客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理

開(kāi)篇：寫(xiě)作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。

第1篇

關(guān)鍵詞:外貿(mào)企業(yè) 客戶信用風(fēng)險(xiǎn) 應(yīng)收賬款 “外包”

    加入wto和世界經(jīng)濟(jì)一體化,給我國(guó)外經(jīng)貿(mào)事業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了前所未有的機(jī)遇。與之相伴隨的卻是,中國(guó)出口企業(yè)日益陷入海外應(yīng)收賬款“黑洞”。相關(guān)統(tǒng)計(jì)資料顯示,中國(guó)出口企業(yè)的海外應(yīng)收賬款累計(jì)至少超過(guò)1000億美元,相當(dāng)于中國(guó)2004年總出口額的五分之一,而且這種海外呆壞賬正在以每年150億美元的速度增加。外貿(mào)企業(yè)的很多利潤(rùn)被壞賬所吞噬,許多外貿(mào)企業(yè)不堪重負(fù),甚至破產(chǎn)倒閉,有的即使能夠維持經(jīng)營(yíng),在經(jīng)營(yíng)中也常常進(jìn)退維谷,阻礙了企業(yè)的正常發(fā)展。另一種極端情況就是部分外貿(mào)企業(yè)由于懼怕壞賬風(fēng)險(xiǎn)采取非常謹(jǐn)慎的信用政策,甚至宣稱對(duì)非信用證業(yè)務(wù)一律不做,結(jié)果限制了業(yè)務(wù)的發(fā)展。

    在與各國(guó)經(jīng)貿(mào)往來(lái)中我國(guó)外貿(mào)企業(yè)并未充分重視客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的管理,在對(duì)外貿(mào)易客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理上的欠缺造成的債務(wù)拖欠和應(yīng)收賬款問(wèn)題已成為外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的瓶頸。

    外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)特征

    下面筆者結(jié)合美國(guó)鄧白氏公司中國(guó)代表對(duì)我國(guó)外貿(mào)企業(yè)大量逾期應(yīng)收賬款問(wèn)題的調(diào)查報(bào)告數(shù)據(jù),對(duì)我國(guó)外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的特征進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析,從更深層次上理解我國(guó)外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀。

    從來(lái)源結(jié)構(gòu)看,我國(guó)對(duì)外貿(mào)易客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源以海外華人公司為主。從我國(guó)國(guó)際貿(mào)易拖欠案件所涉及的海外公司性質(zhì)看,我國(guó)的外貿(mào)信用風(fēng)險(xiǎn)主要是由海外華人客戶帶來(lái)的。筆者認(rèn)為這些為數(shù)不多的海外華人,包括港、澳、臺(tái)地區(qū)的華人以及少數(shù)原籍中國(guó)大陸后來(lái)移居海外的華人具有與中國(guó)同族同種和語(yǔ)言相通的優(yōu)勢(shì),他們對(duì)中國(guó)的國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境比較熟悉,了解到我國(guó)處于由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變過(guò)程中,各方面的管理仍不完善,存在著各種法律、管理漏洞,外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部的信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和信用風(fēng)險(xiǎn)管理能力薄弱。同時(shí)他們又抓住我國(guó)部分外貿(mào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)存在著的一定急功近利和或多或少的崇洋媚外的心態(tài),使得部分海外華人進(jìn)口商可以肆意拖欠我國(guó)外貿(mào)企業(yè)貨款,或詐騙屢屢得手,詐騙成功率要高于一般外國(guó)進(jìn)口商。

    從起因結(jié)構(gòu)看,我國(guó)對(duì)外貿(mào)易客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的直接起因以惡意欺詐為主。具體結(jié)構(gòu)為:有意欺詐的拖欠款占60%;產(chǎn)品質(zhì)量、數(shù)量或交貨期有爭(zhēng)議的占25%;屬于我方外貿(mào)企業(yè)交易嚴(yán)重失當(dāng)及管理失誤的占15%;交易人員私下默契臺(tái)底交易占2.5%;其他性質(zhì)占2.5%。我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的過(guò)半貨款拖欠是由客戶的惡意欺詐引起,而非人們通常理解的主要是由諸如產(chǎn)品質(zhì)量或貨期等貿(mào)易糾紛引起。

    從外貿(mào)企業(yè)性質(zhì)結(jié)構(gòu)看,我國(guó)對(duì)外貿(mào)易客戶信用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的國(guó)際拖欠所涉及的企業(yè)以國(guó)內(nèi)的全資中資企業(yè)為主體。具體結(jié)構(gòu)為: 80%來(lái)自國(guó)內(nèi)的企業(yè),其中的50%為國(guó)有外貿(mào)企業(yè),30%為私營(yíng)外貿(mào)企業(yè);另外20%來(lái)自三資企業(yè)。從企業(yè)結(jié)構(gòu)中,我們可以明顯了解到我國(guó)外資外貿(mào)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和水平相對(duì)要優(yōu)于中資的外貿(mào)企業(yè)。

    從客戶新舊特征看,過(guò)半數(shù)的國(guó)際貨款拖欠由老客戶造成。根據(jù)鄧白氏國(guó)際(上海)信息咨詢公司1997年度受理的我國(guó)398件國(guó)際應(yīng)收賬款追討案件的統(tǒng)計(jì)顯示,其中的200個(gè)案件是由老客戶產(chǎn)生的,而非人們通常理解的國(guó)際貨款拖欠主要由資信不良的新客戶造成。

    外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

    透過(guò)以上表面數(shù)據(jù),我們可以看出造成我國(guó)外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)損失的原因除了企業(yè)主體信用管理觀念的嚴(yán)重缺乏外,來(lái)自企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的影響也是至關(guān)重要的。具體來(lái)說(shuō),我國(guó)外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)成因主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

    相關(guān)部門(mén)缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

    由于從政府到企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)都比較淡漠,對(duì)信用管理工作重視不夠,導(dǎo)致政府對(duì)企業(yè)缺乏政策引導(dǎo)和有效支持;有的企業(yè)雖然感到信用風(fēng)險(xiǎn)管理需要,但苦于所知不多無(wú)從下手,且成本較高,在本來(lái)利潤(rùn)率不高的情況下不愿為此支付費(fèi)用,進(jìn)而產(chǎn)生畏難情緒,甚至干脆漠視不管。目前中國(guó)出口企業(yè)的壞賬率超過(guò)5%,而發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)卻只有0.25%至0.5%的水平,國(guó)際

平均水平也只在1%左右。中國(guó)企業(yè)出口中遇到的很多困難,一開(kāi)始并不是對(duì)方存心拖欠,而是中國(guó)企業(yè)自己出現(xiàn)制度和管理失誤。

    外貿(mào)企業(yè)產(chǎn)權(quán)不明晰

    產(chǎn)權(quán)不明晰使得很多國(guó)有外貿(mào)企業(yè)管理者為了應(yīng)付上級(jí)主管部門(mén)業(yè)績(jī)考核,不顧企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益,盲目賒銷;有的企業(yè)迫于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力,單純追求銷售額增長(zhǎng),盲目打價(jià)格戰(zhàn)。這些行為導(dǎo)致了企業(yè)應(yīng)收賬款上升,銷售費(fèi)用上升、負(fù)債增加,呆賬壞賬增加,效益下降,偏離了最終利潤(rùn)這一企業(yè)最主要的目標(biāo)。強(qiáng)化企業(yè)信用管理,就是要在銷售收入增長(zhǎng)和風(fēng)險(xiǎn)控制這兩個(gè)目標(biāo)之間尋求協(xié)調(diào)一致,保證最終利潤(rùn)這一根本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

    企業(yè)內(nèi)部職責(zé)不明確

    在我國(guó)外貿(mào)企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中,應(yīng)收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財(cái)務(wù)部這兩個(gè)部門(mén)承擔(dān)的。然而在實(shí)踐中這兩個(gè)部門(mén)卻常常職責(zé)分工不清,不能形成協(xié)調(diào)與制約機(jī)制,容易造成外貿(mào)企業(yè)在客戶開(kāi)發(fā)、信用評(píng)估、合約簽訂、資金安排、組織貨源、品質(zhì)監(jiān)督、租船訂艙、制單結(jié)匯等諸多貿(mào)易環(huán)節(jié)出現(xiàn)決策失誤并導(dǎo)致信用損失。外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部職責(zé)不明確已成為企業(yè)賬款拖欠趨勢(shì)得不到有效抑制的根本原因。

    信用管理方法落后

    目前我國(guó)外貿(mào)企業(yè)業(yè)務(wù)人員信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱,信用風(fēng)險(xiǎn)防范手段單一,沒(méi)能掌握或運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法。對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)缺少評(píng)估和預(yù)測(cè),交易中往往是憑主觀判斷作決策,缺少科學(xué)的決策依據(jù)。在銷售業(yè)務(wù)管理上,由于缺少信用額度控制,在一定程度上給企業(yè)銷售人員違規(guī)經(jīng)營(yíng)、違章操作,甚至與客戶勾結(jié)留下可乘之機(jī)。在賬款回收工作上更是缺少專業(yè)化的方法。

    加強(qiáng)外貿(mào)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策建議

    通過(guò)以上分析,我們清晰地看出現(xiàn)今我國(guó)外貿(mào)企業(yè)已不是單純的信用管理技術(shù)、手段的缺失,還包括有企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不協(xié)調(diào),和相應(yīng)企業(yè)文化落后等諸多因素制約外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理的建立和實(shí)施。

    我國(guó)外貿(mào)企業(yè)可依據(jù)自身?xiàng)l件選擇實(shí)施以下的對(duì)策:大型外貿(mào)企業(yè)可成立客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理專職機(jī)構(gòu)來(lái)建立健全并貫徹實(shí)施科學(xué)的客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度;中小型外貿(mào)企業(yè)可考慮實(shí)施信用管理委托制。中小型外貿(mào)企業(yè),尤其是我國(guó)外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)下放以后初次涉足外貿(mào)領(lǐng)域的為數(shù)眾多的私營(yíng)企業(yè),可考慮直接將客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作“外包”給信用管理咨詢公司。與企業(yè)自己設(shè)立專門(mén)的管理部門(mén)相比,實(shí)行信用管理委托制可以節(jié)省大量的人力、物力和財(cái)力,降低企業(yè)的管理成本,具有快速性、專門(mén)性和靈活性等優(yōu)點(diǎn);借鑒國(guó)際通行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理手段降低外貿(mào)信用風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)外貿(mào)企業(yè)在建立起信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度的基礎(chǔ)上,在對(duì)外貿(mào)易的實(shí)踐中應(yīng)該學(xué)會(huì)借鑒國(guó)際通行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)做法和手段,諸如國(guó)際保理、福費(fèi)廷和出口信用保險(xiǎn)等。這些在西方國(guó)家中相當(dāng)成熟并行之有效的信用風(fēng)險(xiǎn)管理做法雖然在我國(guó)正逐漸得到應(yīng)用,但還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有普及,因此我國(guó)商務(wù)部應(yīng)大力推廣。

第2篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行　集團(tuán)客戶　信用風(fēng)險(xiǎn)　風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類號(hào)：F830.33 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-1770(2007)10-032-04

集團(tuán)企業(yè)最早出現(xiàn)在歐美發(fā)達(dá)國(guó)家，是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的高級(jí)形式，一般是指通過(guò)資本投入、管理控制或家族關(guān)聯(lián)等多種關(guān)聯(lián)方式形成的由母公司、子公司、參股公司及其他成員企業(yè)或單位共同組成的具有一定規(guī)模和有機(jī)聯(lián)系（即家譜）的企業(yè)法人群組。20世紀(jì)90年代以來(lái)，國(guó)內(nèi)集團(tuán)企業(yè)發(fā)展非常迅猛，截至2005年末，全國(guó)大型集團(tuán)企業(yè)已達(dá)2845家，總資產(chǎn)超過(guò)20萬(wàn)億元。

在集團(tuán)企業(yè)加快發(fā)展的同時(shí)，商業(yè)銀行競(jìng)相營(yíng)銷和積極拓展各類集團(tuán)客戶，開(kāi)展戰(zhàn)略合作，對(duì)集團(tuán)的信貸投放不斷增加，集團(tuán)信用風(fēng)險(xiǎn)也不斷暴露，銀行在眾多集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)案件中遭受了重大資金損失和聲譽(yù)損失。近期，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)下發(fā)了修改后的《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，并再次預(yù)警集團(tuán)客戶資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)?？梢?jiàn)，國(guó)內(nèi)銀行加強(qiáng)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)刻不容緩。

一、銀行集團(tuán)客戶的特征分析

1、集團(tuán)由多個(gè)法人組成，關(guān)聯(lián)關(guān)系日趨復(fù)雜。集團(tuán)內(nèi)的每一個(gè)成員企業(yè)一般都具有法人地位，在法律上是獨(dú)立核算單位。集團(tuán)關(guān)聯(lián)關(guān)系主要通過(guò)資本投資鏈條形成，資本投資有全資、控股和參股等形式，并日益呈現(xiàn)出多層次特征，且層次之間很不平衡。通過(guò)管理控制和家族關(guān)聯(lián)形成的集團(tuán)也在逐漸增多，關(guān)聯(lián)關(guān)系日趨多元化。如德隆集團(tuán)曾控股、參股企業(yè)多達(dá)177家，銀行貸款超過(guò)300億元；華源集團(tuán)控股6家上市公司，并有各種子公司400多家，公司層級(jí)超過(guò)7層。

2、通過(guò)頻繁兼并收購(gòu)進(jìn)行多元化投資，迅速擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模。集團(tuán)企業(yè)善于把握市場(chǎng)熱點(diǎn)，兼并收購(gòu)活動(dòng)比較頻繁，往往將觸角伸向多個(gè)行業(yè)和地域。多元化投資時(shí)，集團(tuán)企業(yè)的通常做法是每有一個(gè)新項(xiàng)目就設(shè)立一個(gè)新公司，這樣既能擴(kuò)大集團(tuán)規(guī)模，又能免受債務(wù)牽連。如三九集團(tuán)通過(guò)并購(gòu)擴(kuò)張，曾經(jīng)橫跨7大產(chǎn)業(yè)，有56家二級(jí)企業(yè)和100多家三級(jí)企業(yè)，負(fù)債總額近200億元。

3、集團(tuán)企業(yè)發(fā)展模式是以融資促投資，以投資帶融資。集團(tuán)多元化投資既是其融資沖動(dòng)產(chǎn)生的原因，又是融資能力增強(qiáng)的通道。一般而言，集團(tuán)可控制的企業(yè)數(shù)量與可獲得的金融資源成正比，控制的企業(yè)數(shù)量越多，集團(tuán)借款主體和擔(dān)保主體就越多，籌資能力和還款能力就越強(qiáng)，從而形成了“投資融資投資”的正反饋機(jī)制。如托普集團(tuán)曾經(jīng)在全國(guó)各地大肆圈地，開(kāi)設(shè)分支公司，建設(shè)托普軟件園，顛峰時(shí)期擁有3家上市公司和140多家控股子公司。

4、大多數(shù)集團(tuán)實(shí)行集權(quán)型財(cái)務(wù)管理模式。大多數(shù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理集中于總部，融資和投資都由集團(tuán)總部統(tǒng)籌，集團(tuán)內(nèi)哪些企業(yè)需要資金，由哪些企業(yè)充當(dāng)融資主體，都由集團(tuán)計(jì)劃和安排，以實(shí)現(xiàn)融資規(guī)模最大化和財(cái)務(wù)成本最小化的目標(biāo)。因此，信貸資金往往實(shí)行“統(tǒng)借統(tǒng)還”，“短貸長(zhǎng)用”也比較普遍。也有少數(shù)集團(tuán)實(shí)行分散財(cái)務(wù)管理模式。如華源集團(tuán)就是分散管理的典型，因盲目擴(kuò)張，管理跟不上，大量短期貸款用于收購(gòu)，最終因個(gè)別銀行訴訟收貸而資金鏈斷裂。

5、注重社會(huì)形象和同政府的關(guān)系。集團(tuán)企業(yè)為了不斷拓展新的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，尋求更大發(fā)展空間，非常注重培養(yǎng)同政府部門(mén)的關(guān)系，注意形象塑造和社會(huì)品牌建設(shè)，經(jīng)常參與當(dāng)?shù)氐木栀Y、助學(xué)、大型演出活動(dòng)等，以提高其知名度。集團(tuán)的控制人還常常參與對(duì)地方政府意義重大的活動(dòng)，甚至積極參政議政，以獲得政府較多的話語(yǔ)權(quán)。

6、集團(tuán)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)較高。隨著業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)張，集團(tuán)以資本、管理和家族關(guān)聯(lián)為紐帶，形成了一條冗長(zhǎng)的資金鏈，資金在各成員之間不斷地流動(dòng)，一旦資金鏈條中某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，就可能引發(fā)成員企業(yè)“多米諾”骨牌式的崩潰。資金鏈的斷裂可能是因?yàn)槟硞€(gè)成員企業(yè)的經(jīng)營(yíng)不善，可能是來(lái)自于銀行信用的突然缺失，可能來(lái)自供應(yīng)商的債務(wù)追討，或者其他融資渠道的變化。總之，擴(kuò)張?jiān)绞茄杆?，資金鏈條越長(zhǎng)，企業(yè)就越脆弱，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)就越多。如達(dá)爾曼集團(tuán)，就是由于6000萬(wàn)元銀行貸款不能續(xù)貸而資金鏈斷裂。

二、國(guó)內(nèi)銀行集團(tuán)客戶系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的成因

（一）銀行在信貸市場(chǎng)中的“羊群效應(yīng)”導(dǎo)致信貸向集團(tuán)客戶集中

羊群效應(yīng)是指信貸市場(chǎng)中，大多數(shù)銀行采取同樣的信貸營(yíng)銷和信貸投放行為。首先，是否貸款先看其他銀行的行動(dòng)。比較極端的例子，A銀行對(duì)C企業(yè)“只要B銀行敢貸，我們就可以貸”，別人敢貸款成了可以貸款的理由，而不是理性去審視企業(yè)是否具有承貸能力和有多大承貸能力。這跟資本市場(chǎng)的跟風(fēng)炒作非常類似。其次，片面認(rèn)為“大即是美”。一定程度上，銀行混淆了“大”和“好”的概念，迷信集團(tuán)企業(yè)，對(duì)其行業(yè)、區(qū)域、政策和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不夠，把集團(tuán)客戶簡(jiǎn)單等同于優(yōu)良客戶，但是否一定是銀行的價(jià)值型客戶，并沒(méi)有進(jìn)行深入的量化比較。第三，隨大流有利于回避信貸準(zhǔn)入責(zé)任。集團(tuán)客戶一般都有一定社會(huì)知名度，有一定資產(chǎn)規(guī)模，貸款給這樣的企業(yè)，容易回避產(chǎn)生不良的責(zé)任。第四，對(duì)集團(tuán)客戶的法律風(fēng)險(xiǎn)缺乏認(rèn)識(shí)。銀行普遍偏好于對(duì)母公司貸款用于整個(gè)集團(tuán)成員單位，忽視集團(tuán)客戶中無(wú)論母公司還是子公司都是獨(dú)立法人，都應(yīng)獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的基本法律規(guī)范。

（二）銀行過(guò)度授信“壘大戶”，授信總量容易失控

首先，銀行缺乏集團(tuán)信用限額。集團(tuán)企業(yè)一般在多家銀行貸款，各家銀行都會(huì)給予一定授信額度，但該額度并不登記在中國(guó)人民銀行的企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)中（只登記實(shí)際使用部分），加起來(lái)總額度往往遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)集團(tuán)實(shí)際需求，因此缺乏真正意義上的集團(tuán)信用限額?？陀^上，集團(tuán)本身結(jié)構(gòu)比較復(fù)雜，有的跨多個(gè)行業(yè)，旗下公司眾多，集團(tuán)的實(shí)際承貸能力也難以判斷。其次，信貸系統(tǒng)支持乏力。目前，國(guó)內(nèi)銀行的信貸系統(tǒng)大多是基于單一客戶開(kāi)發(fā)的，對(duì)單筆業(yè)務(wù)、單一企業(yè)的信用限額管理是有效的，但不能有效地支持集團(tuán)信用限額管理。由于缺乏必要的技術(shù)手段，基層行無(wú)法有效地控制和掌握集團(tuán)的信用總量。難以確定全部關(guān)聯(lián)企業(yè)，只能了解單個(gè)企業(yè)情況，進(jìn)而對(duì)每個(gè)具體借款主體進(jìn)行授信。第三，考核機(jī)制不完善。國(guó)內(nèi)銀行目前大多實(shí)行分支行制，支行是利潤(rùn)中心，員工收入跟利潤(rùn)直接掛鉤，貸款利息是主要利潤(rùn)來(lái)源，所以支行熱衷做大貸款規(guī)模，“壘大戶”成為必然選擇，甚至不惜競(jìng)相降低利率和擔(dān)保條件。此外，國(guó)內(nèi)銀行信貸供給過(guò)剩也為集團(tuán)過(guò)度授信創(chuàng)造了條件。

（三）資金用途監(jiān)控不到位，銀行貸款淪為風(fēng)險(xiǎn)投資

許多案例表明，貸款淪為風(fēng)險(xiǎn)投資是集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的導(dǎo)火索，一些集團(tuán)急功近利，深度介入資本市場(chǎng)，以期短期內(nèi)獲取超額利潤(rùn)，有的集團(tuán)甚至認(rèn)為“資產(chǎn)運(yùn)作是加法，資本運(yùn)作是乘法”。一些集團(tuán)偏離主業(yè)盲目做大，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出其經(jīng)營(yíng)管理能力和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，最終卻失去原來(lái)的行業(yè)地位和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，造成資金鏈斷裂。在盲目擴(kuò)張過(guò)程中，一方面，集團(tuán)客戶接受銀行監(jiān)督的意愿和配合程度較差，銀行為了自身利益爭(zhēng)相追捧并大肆貸款，導(dǎo)致一些集團(tuán)客戶身價(jià)和債務(wù)倍增，有時(shí)銀行為了掩蓋潛在風(fēng)險(xiǎn)而借新還舊、被動(dòng)貸款，甚至幫助集團(tuán)從外部融資倒貸。有的銀行一味遷就，對(duì)集團(tuán)的資信真實(shí)情況和信貸資金運(yùn)行狀況不甚了解，致使貸后監(jiān)督形同虛設(shè)。另一方面，由于集團(tuán)關(guān)聯(lián)關(guān)系復(fù)雜，集團(tuán)賬戶眾多，資金流動(dòng)隨意，占用現(xiàn)象比較普遍，使貸款監(jiān)控非常困難，處于高風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)可能還不知覺(jué)。許多集團(tuán)從事跨區(qū)域甚至跨國(guó)經(jīng)營(yíng)，本地和異地融資、對(duì)內(nèi)和對(duì)外融資、股本與債務(wù)融資相互交織，貸款承貸主體與實(shí)際用貸主體常常分離，也增加了貸款用途監(jiān)控的難度。再者，銀行缺乏深入的行業(yè)和企業(yè)研究，難以對(duì)集團(tuán)資本運(yùn)作和跨行業(yè)多元化帶來(lái)的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確判斷，有效控制風(fēng)險(xiǎn)就更困難。

（四）關(guān)聯(lián)交易和關(guān)聯(lián)互保容易放大信用風(fēng)險(xiǎn)

集團(tuán)關(guān)聯(lián)關(guān)系日益復(fù)雜，控制關(guān)系日趨隱蔽化，使銀行難以掌握集團(tuán)的真實(shí)家譜、控制關(guān)系和關(guān)聯(lián)關(guān)系，關(guān)聯(lián)交易和互保融資放大了信用風(fēng)險(xiǎn)。首先，集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)財(cái)務(wù)信息可操作性大。由于關(guān)聯(lián)交易在集團(tuán)業(yè)務(wù)活動(dòng)中占有一定比重，可以通過(guò)關(guān)聯(lián)交易調(diào)整財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，使財(cái)務(wù)信息失真。其次，關(guān)聯(lián)擔(dān)保增大信用風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)內(nèi)企業(yè)之間通常采用互保形式申請(qǐng)銀行授信，包括集團(tuán)為其子公司、孫公司擔(dān)保，子公司、孫公司為集團(tuán)擔(dān)保，以及子公司、孫公司間的互保。這些互保形式雖然符合法律規(guī)定、具有法律效力，但信用風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)貸款擔(dān)保鏈條在集團(tuán)內(nèi)部不斷地傳遞，集團(tuán)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)未能有效向外分散，一定意義上，銀行對(duì)集團(tuán)是信用貸款，實(shí)質(zhì)上處于擔(dān)保不足或無(wú)擔(dān)保狀態(tài)。第三，控股股東利用關(guān)聯(lián)交易抽逃資本（金），通過(guò)“隧道挖掘”剝奪其他利益相關(guān)者的利益。一般情況是，在子公司獲得貸款后，控股股東為了盡快收回投資并賺取高額利潤(rùn)，往往利用關(guān)聯(lián)交易和非公允定價(jià)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，抽逃資本（金），降低子公司的償債能力，增大了信用風(fēng)險(xiǎn)。第四，集團(tuán)在債務(wù)重組中懸空銀行債權(quán)。在債務(wù)重組中，一些集團(tuán)借助各種力量要求銀行削債，侵蝕銀行利益，有的集團(tuán)為了逃廢銀行債務(wù)，利用內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易和不合理的轉(zhuǎn)移定價(jià)，通過(guò)兼并收購(gòu)、破產(chǎn)在關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、債務(wù)，虛化擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保能力和承債企業(yè)的承債能力，把風(fēng)險(xiǎn)留給銀行。如啤酒花曾對(duì)外擔(dān)保超過(guò)17億元，是公司凈資產(chǎn)的3倍以上，債務(wù)重組中銀行受償最終不足三分之一。

（五）傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制無(wú)法適應(yīng)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理需要

目前，國(guó)內(nèi)銀行的集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理仍主要沿襲單一客戶風(fēng)險(xiǎn)管理模式。首先，集團(tuán)信用風(fēng)險(xiǎn)管理主體明顯缺位。究竟是總行、分行還是支行負(fù)責(zé)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理，并不十分明確。類似單戶主要是支行管理，支行的市場(chǎng)營(yíng)銷力度重于風(fēng)險(xiǎn)管理，集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)在多家銀行開(kāi)戶，往往很難全面了解集團(tuán)整體情況，在業(yè)績(jī)的壓力下支行容易忽視整體利益，加上一些集團(tuán)客戶的家譜和經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，使銀行很難在短時(shí)間內(nèi)對(duì)其經(jīng)營(yíng)狀況、風(fēng)險(xiǎn)狀況做出較為準(zhǔn)確的判斷和評(píng)價(jià)。其次，缺乏集團(tuán)客戶發(fā)現(xiàn)機(jī)制。正是由于管理主體缺位，國(guó)內(nèi)銀行普遍缺乏集團(tuán)客戶發(fā)現(xiàn)機(jī)制，授信人員在審查貸款時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)與乙企業(yè)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，才要求做集團(tuán)統(tǒng)一授信，這是一種“點(diǎn)點(diǎn)式”的事后發(fā)現(xiàn)，發(fā)現(xiàn)效率比較低，何況集團(tuán)關(guān)聯(lián)關(guān)系正日趨隱蔽化。第三，管理主線不明。集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理除了統(tǒng)一授信外，其他方面的管理線索并不明確。從集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)案例看，關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易的識(shí)別和判斷是集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵。第四，管理工具缺乏。國(guó)內(nèi)銀行的信貸系統(tǒng)大多是基于單筆業(yè)務(wù)、單一客戶開(kāi)發(fā)的，既不能有效支持集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理，也缺乏集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控功能；客戶信用評(píng)級(jí)和債項(xiàng)評(píng)級(jí)起步較晚，正在積累數(shù)據(jù)過(guò)程中，還沒(méi)有廣泛應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐，其他工具如管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)、客戶關(guān)系系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)就更為缺乏，集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)更多是靠人的判斷。單一客戶的風(fēng)險(xiǎn)、盈利、成本尚且無(wú)法準(zhǔn)確測(cè)算，集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理就更難細(xì)化。第五，管理思維和管理習(xí)慣傳統(tǒng)化。國(guó)內(nèi)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)控制多倚重審批環(huán)節(jié)，貸前、貸后相對(duì)較弱，而風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)在于真實(shí)、及時(shí)、充足的信息，由于銀行缺乏信息交互機(jī)制，信息傳遞渠道不暢，集團(tuán)信息分布零散，在銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)形成一個(gè)個(gè)信息孤島，影響了銀行對(duì)集團(tuán)信息的全面掌握。信息閉塞極易造成授信范圍過(guò)于狹窄，從而誘發(fā)錯(cuò)誤的決策，甚至出現(xiàn)一些銀行在收縮某集團(tuán)的貸款，一些銀行還在大力營(yíng)銷的現(xiàn)象。

（六）集團(tuán)客戶貸后管理難度大，貸款容易“見(jiàn)光死”

集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)暴露具有延遲性，一旦爆發(fā)往往已經(jīng)到了無(wú)法挽回的地步，加上風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)性、傳染性，“見(jiàn)光死”成為一種必然現(xiàn)象。首先，集團(tuán)資金鏈比較脆弱。集團(tuán)經(jīng)營(yíng)好比走鋼絲，牽一發(fā)而動(dòng)全身，鏈條上的任何沖擊，無(wú)論是確定性事件，還是偶發(fā)性事件，都有可能使集團(tuán)資金鏈斷裂。其次，貸款用途監(jiān)控困難。貸款用途監(jiān)控是銀行貸后管理的重要內(nèi)容?，F(xiàn)實(shí)中，一些集團(tuán)為了追求利益最大化，在自有資金不足的情況下，擅自改變合同約定用途，將短期貸款用于投資（機(jī)）。而關(guān)聯(lián)交易的隱蔽性，銀行很難及時(shí)發(fā)現(xiàn)這類問(wèn)題，無(wú)形中增加了對(duì)貸款用途監(jiān)控的難度。第三，客戶信息容易失真。集團(tuán)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系信息和關(guān)聯(lián)交易信息的不對(duì)稱。一些集團(tuán)編制會(huì)計(jì)報(bào)表的隨意性大，有的有幾套賬，向銀行報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表可信度低，加上客戶跨區(qū)域、跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)，不僅使銀行貸前調(diào)查難以深入，貸時(shí)審查難以到位，而且貸后管理也難以實(shí)現(xiàn)。第四，缺乏管理集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)的專業(yè)化隊(duì)伍。銀行風(fēng)險(xiǎn)管理從單筆業(yè)務(wù)到單戶，再發(fā)展到集團(tuán)，說(shuō)明集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)更加特殊，其管理本身就是一項(xiàng)獨(dú)立性工作，但國(guó)內(nèi)銀行普遍缺乏集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)人員，缺乏集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理的集中協(xié)調(diào)和統(tǒng)一指揮，僅靠集團(tuán)涉及到的各家分支行協(xié)同管理，效果是極為有限的，協(xié)同內(nèi)容更多只是額度博弈，在各自的利益驅(qū)動(dòng)下，無(wú)法在貸后管理中形成合力。

三、國(guó)際先進(jìn)銀行集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)

國(guó)際先進(jìn)銀行在長(zhǎng)期的信貸業(yè)務(wù)實(shí)踐中，逐步積累了一套比較成熟的集團(tuán)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，具體包括：

一是嚴(yán)格遵循“一個(gè)債務(wù)人的原則”。即不管一個(gè)集團(tuán)多么龐大，結(jié)構(gòu)多么復(fù)雜，集團(tuán)內(nèi)成員有多少，但在銀行眼里，該集團(tuán)都是一個(gè)債務(wù)人，并在這個(gè)原則下開(kāi)展集團(tuán)授信管理。因此，國(guó)際先進(jìn)銀行比較注重集團(tuán)客戶范圍和關(guān)聯(lián)關(guān)系的界定，集團(tuán)關(guān)聯(lián)交易披露也比較充分。事實(shí)上，這是搞好集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理的前提。

二是為每一家集團(tuán)客戶配備一名“全球賬戶經(jīng)理”，并建立相應(yīng)的客戶經(jīng)理網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一控制。“全球賬戶經(jīng)理”一般設(shè)在集團(tuán)公司總部或母公司所在地的分支機(jī)構(gòu)，由其統(tǒng)一負(fù)責(zé)集團(tuán)客戶的所有事務(wù)，如評(píng)級(jí)、授信、業(yè)務(wù)組織、關(guān)系協(xié)調(diào)等，并由其呈報(bào)有權(quán)部門(mén)審批，“全球賬戶經(jīng)理”代表的是總行。子公司所在地銀行分支機(jī)構(gòu)為其設(shè)一名“賬戶經(jīng)理”，負(fù)責(zé)子公司的日常管理，定期訪問(wèn)子公司，了解其經(jīng)營(yíng)情況和業(yè)務(wù)需求，并向“全球賬戶經(jīng)理”匯報(bào)進(jìn)展或變化。相應(yīng)的，“全球賬戶經(jīng)理”承擔(dān)集團(tuán)客戶的所有風(fēng)險(xiǎn)，子公司所在地分支行不承擔(dān)對(duì)子公司的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在銀行內(nèi)部，總行為分行提供內(nèi)部擔(dān)保，分行將集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給總行，實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)的集中統(tǒng)一控制。

三是銀行內(nèi)部有完善的管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)和信貸信息系統(tǒng)。在管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)的支持下，所有來(lái)自于集團(tuán)的收入都記為“全球賬戶經(jīng)理”的收入。信貸信息系統(tǒng)也可以對(duì)集團(tuán)的有關(guān)信息進(jìn)行搜集、分析和管理。所有子公司的“賬戶經(jīng)理”通過(guò)信貸系統(tǒng)及時(shí)向“全球賬戶經(jīng)理”傳送子公司的所有信息，包括所有業(yè)務(wù)、調(diào)查報(bào)告、融資情況等，“全球賬戶經(jīng)理”匯總所有“賬戶經(jīng)理”的上報(bào)資料并進(jìn)行加工，在此基礎(chǔ)上建立可以授權(quán)共享的集團(tuán)數(shù)據(jù)庫(kù)，供“全球賬戶經(jīng)理”和“賬戶經(jīng)理”在處理與集團(tuán)及其子公司有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)使用，總行可以通過(guò)該系統(tǒng)在任何時(shí)間掌握集團(tuán)及其子公司的業(yè)務(wù)情況。

四是按照“孰低”原則審慎處理集團(tuán)及子公司的信用評(píng)級(jí)。通常，主要子公司的客戶信用評(píng)級(jí)比照集團(tuán)公司的信用評(píng)級(jí)掌握，銀行一般會(huì)要求母公司對(duì)子公司的債務(wù)出具擔(dān)?；虬参亢?。所以，子公司的評(píng)級(jí)不會(huì)超過(guò)集團(tuán)公司的評(píng)級(jí)，即使自動(dòng)評(píng)分較高，也會(huì)下調(diào)至集團(tuán)的評(píng)級(jí)。

五是嚴(yán)格實(shí)行集團(tuán)統(tǒng)一授信并隨時(shí)監(jiān)控執(zhí)行情況。對(duì)集團(tuán)客戶嚴(yán)格進(jìn)行統(tǒng)一授信，既有授信主辦行，也有協(xié)辦行；既有總授信額度，也有結(jié)構(gòu)授信、產(chǎn)品授信、期限授信；既有外部授信，也有內(nèi)部授信，內(nèi)部授信屬于銀行的商業(yè)秘密。外部授信收取一定承諾費(fèi)，在承諾授信額度內(nèi)，分行可以自行審批發(fā)放貸款，不需報(bào)總行。“全球賬戶經(jīng)理”將總的授信額度分配給集團(tuán)的全部或部分子公司，對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展較好的子公司進(jìn)行傾斜，并預(yù)留一定的機(jī)動(dòng)額度，以便對(duì)新業(yè)務(wù)需求及時(shí)做出反應(yīng)。對(duì)集團(tuán)客戶的授信額度均通過(guò)信貸系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，“全球賬戶經(jīng)理”可以在接受客戶申請(qǐng)時(shí)準(zhǔn)確掌握其授信額度的使用情況和風(fēng)險(xiǎn)敞口。

四、國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行加強(qiáng)集團(tuán)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理的策略

（一）加快經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，形成業(yè)務(wù)特色和比較優(yōu)勢(shì)

國(guó)內(nèi)銀行要避免“羊群效應(yīng)”的負(fù)面影響，必須盡快形成業(yè)務(wù)特色和比較優(yōu)勢(shì)，依靠業(yè)務(wù)特色獲得可持續(xù)發(fā)展。第一，加快經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型步伐。資產(chǎn)業(yè)務(wù)加快轉(zhuǎn)向零售貸款、信用卡、貿(mào)易融資業(yè)務(wù)，逐步降低企業(yè)貸款在總資產(chǎn)中的比重，降低大企業(yè)大集團(tuán)貸款在企業(yè)貸款中的比重；對(duì)于集團(tuán)客戶，應(yīng)主動(dòng)調(diào)整營(yíng)銷策略，以貸款產(chǎn)品為基礎(chǔ)，積極發(fā)展現(xiàn)金管理、企業(yè)年金、投資銀行、財(cái)務(wù)顧問(wèn)等特色產(chǎn)品，滿足企業(yè)不斷增長(zhǎng)的金融服務(wù)需求，進(jìn)而與集團(tuán)形成相對(duì)穩(wěn)固的合作關(guān)系，獲取多元化的收入來(lái)源。第二，加快實(shí)施行業(yè)聚焦與信貸組合管理。行業(yè)聚焦與組合管理是商業(yè)銀行預(yù)防行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和集團(tuán)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，行業(yè)、客戶、地區(qū)、業(yè)務(wù)是信貸組合的重要維度。國(guó)內(nèi)銀行要以客戶信用評(píng)級(jí)、債項(xiàng)評(píng)級(jí)、RAROC等為基礎(chǔ)手段，從全行整體利益的角度出發(fā)，實(shí)施行業(yè)聚焦研究和股東價(jià)值導(dǎo)向的信貸組合管理，分享國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展成果。第三，加強(qiáng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新?；趪?guó)內(nèi)銀行所處的發(fā)展階段和對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)開(kāi)放步伐不斷加快的背景，加強(qiáng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新與風(fēng)險(xiǎn)管理具有同樣重要的意義，國(guó)內(nèi)銀行必須下大力氣研究客戶財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)實(shí)需求和未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，特別是集團(tuán)客戶的集權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式和資金統(tǒng)一結(jié)算、風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一控制的內(nèi)在要求，開(kāi)發(fā)更多的金融工具和服務(wù)產(chǎn)品，成為真正意義上的“理財(cái)型銀行”，避免只有傳統(tǒng)信貸產(chǎn)品的被動(dòng)局面。

（二）健全集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，優(yōu)化集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)管理流程

搞好集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)管理，必須建立配套的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，國(guó)內(nèi)銀行要以集團(tuán)統(tǒng)一授信工作為起點(diǎn)，盡快健全集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。首先，建立統(tǒng)一集中的集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。強(qiáng)化總行對(duì)集團(tuán)客戶的集中管理與統(tǒng)一控制，拉直集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告路徑。在總、分行設(shè)置集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，由具有豐富經(jīng)驗(yàn)的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理?yè)?dān)當(dāng)?？鐕?guó)、跨省（區(qū)）、跨分行的集團(tuán)客戶由總行進(jìn)行集中管理，分行內(nèi)跨支行的集團(tuán)客戶由分行統(tǒng)一管理。直接管理包括但不限于信貸調(diào)查、信用評(píng)級(jí)、統(tǒng)一授信、授信操作、貸后檢查、五級(jí)分類、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、不良催收等全部信貸活動(dòng)。其次，明確集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)的管理主線和工具。管理主線就是要弄清關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易與關(guān)聯(lián)互保，解決信息不對(duì)稱；管理工具就是要充分發(fā)揮信用評(píng)級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)限額、用途監(jiān)控的作用。第三，完善利益分配和協(xié)調(diào)管理機(jī)制。在集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理中，應(yīng)按照“風(fēng)險(xiǎn)、收益和成本相匹配”的原則協(xié)調(diào)主辦行與協(xié)辦行的利益分配。凡是由總行集中管理、分行具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)的集團(tuán)客戶，分行按業(yè)務(wù)量和風(fēng)險(xiǎn)度獲取收益、承擔(dān)經(jīng)濟(jì)資本、計(jì)提撥備外，應(yīng)按照授信比例承擔(dān)總行管理成本。借鑒國(guó)際先進(jìn)銀行“全球賬戶經(jīng)理”的經(jīng)驗(yàn)，設(shè)立全國(guó)性集團(tuán)的主辦客戶經(jīng)理，涉及業(yè)務(wù)的分支行設(shè)協(xié)辦客戶經(jīng)理。主辦客戶經(jīng)理所在單位就是主辦行，協(xié)辦客戶經(jīng)理所在單位就是協(xié)辦行，主辦行可以代表總行組織集團(tuán)信貸調(diào)查、授信申報(bào)、信息搜集，組織協(xié)辦行追蹤集團(tuán)成員間的關(guān)聯(lián)交易和資金轉(zhuǎn)移，并對(duì)關(guān)聯(lián)交易和資金轉(zhuǎn)移所涉及交易對(duì)價(jià)的合理性，以及關(guān)聯(lián)交易和資金轉(zhuǎn)移將對(duì)成員企業(yè)償債能力產(chǎn)生的影響進(jìn)行及時(shí)準(zhǔn)確的評(píng)估，形成對(duì)集團(tuán)整體風(fēng)險(xiǎn)限額及其成員風(fēng)險(xiǎn)限額調(diào)整的意見(jiàn)。協(xié)辦行主要負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)成員企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)完成調(diào)查任務(wù)，將有關(guān)信息向主辦行反饋。第四，優(yōu)化集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)管理流程。風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程本質(zhì)上是信息管理。集團(tuán)管理始于單戶管理，但又有別于單戶管理，其風(fēng)險(xiǎn)具有系統(tǒng)性、隱蔽性、破壞性強(qiáng)的特點(diǎn)，所以集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理流程，應(yīng)特別突出信息搜集、額度監(jiān)控、貸后管理、信息維護(hù)等環(huán)節(jié)。集團(tuán)主辦客戶經(jīng)理要有很強(qiáng)的信息整合能力，享有充分的知情權(quán)，協(xié)辦客戶經(jīng)理要及時(shí)向其匯報(bào)。授信審查人員要積極參與集團(tuán)信貸調(diào)查，為合理適度授信創(chuàng)造條件。信貸部門(mén)應(yīng)定期組織實(shí)施貸后檢查，并在信貸系統(tǒng)中及時(shí)補(bǔ)充集團(tuán)客戶信息。

（三）加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易和關(guān)聯(lián)行為分析，建立集團(tuán)客戶發(fā)現(xiàn)機(jī)制

切實(shí)弄清集團(tuán)的關(guān)聯(lián)關(guān)系，有效掌握關(guān)聯(lián)交易的實(shí)質(zhì)和影響，才能從根本上搞好集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理。首先，要加強(qiáng)貸前調(diào)查，提高調(diào)查水平，嚴(yán)把集團(tuán)客戶關(guān)聯(lián)關(guān)系關(guān)。除了完成單戶企業(yè)的信貸調(diào)查和信用評(píng)級(jí)外，還應(yīng)深入調(diào)查集團(tuán)的股權(quán)架構(gòu)、主要行業(yè)狀況、市場(chǎng)份額、銀行融資和區(qū)域分布情況，弄清集團(tuán)關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易，正確列出集團(tuán)家譜，客觀地提出集團(tuán)信貸調(diào)查報(bào)告。在客戶評(píng)級(jí)中，關(guān)聯(lián)客戶評(píng)級(jí)應(yīng)不高于集團(tuán)公司評(píng)級(jí)。如協(xié)辦行發(fā)現(xiàn)集團(tuán)某一子公司有特殊風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)將有關(guān)情況及時(shí)報(bào)告主辦行，并對(duì)子公司評(píng)級(jí)作相應(yīng)調(diào)整。其次，積極探索關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易的識(shí)別方法。通過(guò)集團(tuán)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和資金往來(lái)的關(guān)聯(lián)程度、公司標(biāo)識(shí)的統(tǒng)一程度以及集團(tuán)成員對(duì)外投資和接受投資等情況，了解和掌握集團(tuán)的家譜和管理方式。注重從控制（投資）、被控制（被投資）關(guān)系、交易往來(lái)及定價(jià)政策發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)關(guān)系。對(duì)于沒(méi)有表面控制關(guān)系的，要按照“實(shí)質(zhì)重于形式”的原則確定關(guān)聯(lián)關(guān)系，有共同的所有者、控制者、管理層的企業(yè)也應(yīng)視同集團(tuán)管理。加強(qiáng)關(guān)聯(lián)互保分析，分析關(guān)聯(lián)互保的背景、總量和結(jié)構(gòu)，確定關(guān)聯(lián)互保的風(fēng)險(xiǎn)程度。第三，建立集團(tuán)客戶發(fā)現(xiàn)（生成）機(jī)制。一定程度上，集團(tuán)客戶的發(fā)現(xiàn)機(jī)制是銀行集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理的先導(dǎo)。國(guó)內(nèi)銀行應(yīng)建立集團(tuán)信息集中維護(hù)機(jī)制，改變目前的分散方式，具體可以由基層行提供集團(tuán)客戶信息，總、分行設(shè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理集中錄入。同時(shí)，嚴(yán)肅集團(tuán)信息維護(hù)紀(jì)律，無(wú)論總行、分行還是支行，在營(yíng)銷中發(fā)現(xiàn)集團(tuán)客戶首先就應(yīng)納入集團(tuán)管理，凡是不及時(shí)提供詳細(xì)信息和納入集團(tuán)管理的，授信審批部門(mén)可不予審查。

（四）科學(xué)設(shè)定集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)限額，防止過(guò)度授信發(fā)生

要有效避免過(guò)度授信“壘大戶”，國(guó)內(nèi)銀行必須強(qiáng)化理性競(jìng)爭(zhēng)、審慎授信的風(fēng)險(xiǎn)觀念，加強(qiáng)同業(yè)交流與合作，探索有效的方法，科學(xué)設(shè)定和管理集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)限額。第一，建立集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)限額確定機(jī)制。集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)限額必須與其經(jīng)營(yíng)規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、負(fù)債結(jié)構(gòu)與現(xiàn)金流量相匹配。如根據(jù)信用評(píng)級(jí)和債項(xiàng)結(jié)構(gòu)確定風(fēng)險(xiǎn)限額；根據(jù)集團(tuán)主營(yíng)收入、凈利潤(rùn)、現(xiàn)金流狀況確定風(fēng)險(xiǎn)限額；根據(jù)集團(tuán)凈資產(chǎn)、負(fù)債率和負(fù)債結(jié)構(gòu)確定風(fēng)險(xiǎn)限額，以及綜合各種方法進(jìn)行確定。其次，區(qū)別設(shè)定和使用集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)限額。對(duì)于緊密型集團(tuán)，要集中授信、分散使用，先以集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表為主要依據(jù)，綜合考慮集團(tuán)凈資產(chǎn)規(guī)模和年度營(yíng)業(yè)收入規(guī)模、經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量、負(fù)債結(jié)構(gòu)及對(duì)應(yīng)的償債能力，確定集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)限額。然后再考慮集團(tuán)內(nèi)單一客戶的獨(dú)立償債能力、貸款串用風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)擔(dān)保能力風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)的傳染性，審慎確定集團(tuán)內(nèi)主要成員的風(fēng)險(xiǎn)限額。對(duì)于松散型集團(tuán)，則要分散授信、匯總管理。先分別測(cè)算集團(tuán)成員企業(yè)的最高授信額度，再匯總測(cè)算集團(tuán)整體的風(fēng)險(xiǎn)限額。第三，完善分支行和客戶經(jīng)理的績(jī)效考核機(jī)制。減少貸款規(guī)模在考核中的占比，突出風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值導(dǎo)向考核，通過(guò)考核機(jī)制的完善，促進(jìn)理性、審慎風(fēng)險(xiǎn)文化落地生根，促進(jìn)主辦行、協(xié)辦行積極參與集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)全過(guò)程。

（五）強(qiáng)化信貸資金用途管理與還款來(lái)源監(jiān)測(cè)

首先，密切關(guān)注集團(tuán)投資行為。銀行貸款應(yīng)主要支持集團(tuán)核心業(yè)務(wù)、核心項(xiàng)目、核心資產(chǎn)的流動(dòng)資金需要，避免與高成長(zhǎng)、高資本運(yùn)作、處于高投資期的集團(tuán)發(fā)生授信業(yè)務(wù)；突出支持平穩(wěn)增長(zhǎng)、專注主業(yè)、適度投資的集團(tuán)，堅(jiān)持流動(dòng)資金不用于集團(tuán)項(xiàng)目投資與并購(gòu)支出。貸款發(fā)放后，要及時(shí)進(jìn)行資金用途和流向管理，掌握集團(tuán)核心現(xiàn)金流，確保第一還款來(lái)源的充分性。其次，要合理安排集團(tuán)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)品種。品種安排必須與集團(tuán)真實(shí)需求相匹配，中長(zhǎng)期貸款對(duì)應(yīng)項(xiàng)目建設(shè)或技術(shù)改造的資金需求，避免短貸長(zhǎng)占。對(duì)流動(dòng)資金貸款進(jìn)行分類管理，區(qū)分鋪底性和臨時(shí)性的需求。第三，貸款用途納入合同條款管理。設(shè)置預(yù)防性條款，如信息披露與告知、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓限制、財(cái)務(wù)比例限制、關(guān)聯(lián)交易限制、利潤(rùn)分配、交叉違約等條款，確保集團(tuán)按合同約定使用貸款。第四，加強(qiáng)集團(tuán)賬戶資金流監(jiān)測(cè)分析。將銀行的信貸系統(tǒng)與會(huì)計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接，通過(guò)技術(shù)手段監(jiān)測(cè)集團(tuán)賬戶資金進(jìn)出，跟蹤信貸資金流向，監(jiān)測(cè)其是否按合同使用，分析其真實(shí)還款來(lái)源。對(duì)存在異動(dòng)流向的，及時(shí)采取措施。

（六）加強(qiáng)集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和貸后管理，完善IT支持系統(tǒng)

有效避免集團(tuán)信用風(fēng)險(xiǎn)“見(jiàn)光死”，必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和貸后管理，并借助IT系統(tǒng)支持。一是加快風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系建設(shè)，特別是集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。國(guó)內(nèi)銀行要在學(xué)習(xí)和借鑒國(guó)際先進(jìn)銀行成功經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，研究風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，建設(shè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，通過(guò)關(guān)鍵指標(biāo)提前預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，建立不良集團(tuán)“黑名單”制度，前移風(fēng)險(xiǎn)管理措施。將集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流、關(guān)聯(lián)公司賬戶資金進(jìn)出作為財(cái)務(wù)預(yù)警重點(diǎn)；將關(guān)聯(lián)信息、關(guān)聯(lián)交易和關(guān)聯(lián)擔(dān)保作為非財(cái)務(wù)預(yù)警重點(diǎn)。二是充實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)隊(duì)伍，強(qiáng)化集團(tuán)貸后管理。集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、衡量、監(jiān)測(cè)和控制是一個(gè)持續(xù)不斷的過(guò)程，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警要靠到位的貸后管理，這就需要一批專業(yè)人才，將集團(tuán)作為“一個(gè)債務(wù)人”進(jìn)行集中管理，嚴(yán)密監(jiān)控集團(tuán)的重大體制變化、經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況、重大投資活動(dòng)、核心資產(chǎn)變動(dòng)、社會(huì)與法律活動(dòng)，嚴(yán)密監(jiān)控集團(tuán)內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易活動(dòng)、大額資金往來(lái)、資本市場(chǎng)舉措，關(guān)注其他利益相關(guān)者的行動(dòng)等。針對(duì)集團(tuán)客戶不同的信用評(píng)級(jí)和債項(xiàng)評(píng)級(jí)，采取不同的貸后檢查頻率和檢查方式，并將檢查發(fā)現(xiàn)的重大變化情況及時(shí)錄入信貸系統(tǒng)。三是完善集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。系統(tǒng)應(yīng)包括集團(tuán)關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)擔(dān)保等信息，以及集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理中生成的評(píng)級(jí)信息、調(diào)查報(bào)告、檢查報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等信息，至少應(yīng)實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：隨時(shí)可列出每個(gè)集團(tuán)所屬企業(yè)清單，可以展示集團(tuán)“家譜”；隨時(shí)可給出每個(gè)集團(tuán)所屬企業(yè)在銀行的每筆貸款；可以給每個(gè)集團(tuán)所有企業(yè)設(shè)定最高信用限額。同時(shí)，系統(tǒng)應(yīng)有充分的內(nèi)外部接口，內(nèi)部與銀行會(huì)計(jì)系統(tǒng)、評(píng)級(jí)系統(tǒng)聯(lián)通，外部與央行信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)、銀監(jiān)會(huì)大額授信違約統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)、證監(jiān)會(huì)上市公司信息系統(tǒng)、工商登記系統(tǒng)、企業(yè)納稅系統(tǒng)等連接，共享社會(huì)信息資源，逐步實(shí)現(xiàn)集團(tuán)信息錄入、查詢、篩選的自動(dòng)化。

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第3篇

一、鋼鐵貿(mào)易企業(yè)基于市場(chǎng)占有率目標(biāo)優(yōu)化的信用風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施背景

1.是落實(shí)集團(tuán)公司關(guān)于強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。為適應(yīng)寶鋼新一輪“精品＋規(guī)模”的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，集團(tuán)公司提出了建設(shè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的部署，要求全面推行信用風(fēng)險(xiǎn)管理，為擴(kuò)大產(chǎn)品銷售，提高市場(chǎng)占有率提供有效的信用支持。

2.是擴(kuò)大產(chǎn)品銷售，提升寶鋼產(chǎn)品在北方市場(chǎng)占有率，加快公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。寶鋼產(chǎn)品前期在產(chǎn)品質(zhì)量和價(jià)格上的領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)受到嚴(yán)重的挑戰(zhàn)，授信交易方式已成為鋼鐵企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)和提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵因素。

3.是克服公司信用風(fēng)險(xiǎn)管理滯后，全面提升信用管理水平和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的需要。相對(duì)于美國(guó)鋼鐵企業(yè)，北方公司同國(guó)內(nèi)大多鋼鐵貿(mào)易企業(yè)一樣，在賒銷比例、壞帳率、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與管理等方面存在較大差距，因此，構(gòu)建一個(gè)穩(wěn)健的客戶銷售信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，全面提升信用管理水平，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，是增強(qiáng)公司競(jìng)爭(zhēng)力的迫切需要。

二、鋼鐵貿(mào)易企業(yè)基于市場(chǎng)占有率目標(biāo)優(yōu)化的信用風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵和主要做法

鋼鐵貿(mào)易企業(yè)基于市場(chǎng)占有率目標(biāo)優(yōu)化的信用風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵是：為了擴(kuò)大寶鋼產(chǎn)品在區(qū)域市場(chǎng)的銷售規(guī)模，提升市場(chǎng)占有率，充分發(fā)揮信用對(duì)銷售的支持和拉動(dòng)作用，通過(guò)在理念、組織、客戶資信動(dòng)態(tài)管理等方面持續(xù)改進(jìn)，建立完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以市場(chǎng)占有率目標(biāo)為導(dǎo)向，在多目標(biāo)優(yōu)化平衡和風(fēng)險(xiǎn)可控的基礎(chǔ)上，有效利用信用交易這一新的競(jìng)爭(zhēng)手段，從而以有限的信用資金占用，擴(kuò)大了銷售規(guī)模、優(yōu)化了資金效率、提升了客戶滿意度，提高了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和應(yīng)對(duì)激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的能力。其主要做法是：

1.建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)文化，樹(shù)立信用風(fēng)險(xiǎn)管理理念。北方公司高度重視信用風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)，提出了“全員參與，學(xué)用結(jié)合”的原則，用較短時(shí)間將風(fēng)險(xiǎn)管理的理念深植于企業(yè)的文化和員工的心中，實(shí)現(xiàn)了全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念、戰(zhàn)略、行動(dòng)的統(tǒng)一。

2.構(gòu)建信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，落實(shí)組織保障。在整體管理框架中，構(gòu)建嚴(yán)密的雙重信用風(fēng)險(xiǎn)管理保障機(jī)制：各部門(mén)作為信用風(fēng)險(xiǎn)管理的第一重保障，是所管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任者；第二重保障是成立了“信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)小組”和“信用風(fēng)險(xiǎn)管理決策領(lǐng)導(dǎo)小組”，分別進(jìn)行日常工作的協(xié)調(diào)、推進(jìn)、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

3.制定相關(guān)制度，再造業(yè)務(wù)流程

（1）制定相關(guān)制度。按照寶鋼國(guó)際總部要求，建立了《交易對(duì)象授信管理規(guī)定》、《信用管理制度》、《信用總額管理辦法》等制度，包括：信用風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)、信用標(biāo)準(zhǔn)、總額管理、日常管理、客戶檔案管理、應(yīng)收賬款的管理和商賬的催收等。

（2）再造業(yè)務(wù)流程：縱向申報(bào)制度和橫向通報(bào)制度。對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理和再造，實(shí)現(xiàn)從申請(qǐng)、評(píng)估、授信到監(jiān)控的全流程管理。

4.對(duì)授信客戶資信狀況實(shí)施動(dòng)態(tài)管理

（1）資信調(diào)查管理。對(duì)于影響公司業(yè)務(wù)的重大客戶，當(dāng)對(duì)其信用狀況、風(fēng)險(xiǎn)程度把握不強(qiáng)時(shí)，可委托專業(yè)調(diào)查機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查或購(gòu)買(mǎi)專業(yè)調(diào)查機(jī)構(gòu)報(bào)告。

（2）客戶評(píng)估管理。信用評(píng)估是指根據(jù)交易對(duì)象相關(guān)信息材料，通過(guò)一定的流程和方法等對(duì)交易對(duì)象的信用狀況進(jìn)行綜合評(píng)判。

（3）客戶授信管理

信用決策。對(duì)客戶是否授信，是由公司經(jīng)營(yíng)管理層組成的信用管理領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行決策，并按照制度規(guī)定報(bào)上級(jí)主管部門(mén)進(jìn)行備案或?qū)徟?/p>

信用下達(dá)。由信用管理人員制作“授信通知”，審批后，向相關(guān)部門(mén)下達(dá)授信通知，同時(shí)啟動(dòng)監(jiān)控流程。

信用分類。授信分為循環(huán)信用額度和臨時(shí)信用額度，循環(huán)信用額度的周期一般為一年，年初授信，循環(huán)使用，半年調(diào)整一次；臨時(shí)信用額度，按次申請(qǐng)，一次使用，不能循環(huán)。

信用標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和信用風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)已評(píng)估客戶信用額度使用情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤,以調(diào)整信用額度及監(jiān)控應(yīng)收賬款管理的風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)跟蹤結(jié)果不斷調(diào)整授信政策。

（4）授信監(jiān)控管理。在信用業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中，進(jìn)行嚴(yán)格跟蹤和管理，對(duì)于出現(xiàn)當(dāng)月或累計(jì)平均信用占用總額超過(guò)預(yù)算目標(biāo)的情況，詳細(xì)分析原因并說(shuō)明擬采取的管理措施，確保年度信用占用總額不突破預(yù)算目標(biāo)。

(5）客戶檔案管理。綜合收集客戶信息、交易記錄以及財(cái)務(wù)信息，建立全面的客戶信用管理檔案。

5.將信用資金納入預(yù)算，實(shí)施總額控制

信用總額：指本公司提供給全部客戶的信用總量。

信用額度總額＝∑客戶信用額度。

信用占用總額＝∑某一時(shí)點(diǎn)客戶信用占用額。

為防范整體信用風(fēng)險(xiǎn)，遵循寶鋼信用風(fēng)險(xiǎn)管理“預(yù)算管理，總量控制，規(guī)模匹配，持續(xù)優(yōu)化”的總體管理原則，實(shí)行信用總額管理制度。

公司信用總額控制目標(biāo)制定的依據(jù)：信用總額以滿足銷售增長(zhǎng)率為導(dǎo)向，綜合平衡其他制約因素確定。一般情況下，以下述指標(biāo)為據(jù)：公司上年末凈資產(chǎn)的15％內(nèi)；客戶信用業(yè)務(wù)比管理標(biāo)桿值≤10.5%；資產(chǎn)負(fù)債率≤95%；銷售增長(zhǎng)率≥10%；凈資產(chǎn)收益率≥30%。

對(duì)客戶的單體授信額度控制標(biāo)準(zhǔn)：近兩年經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表反映其資產(chǎn)負(fù)債率均不高于75%，信用額度占該報(bào)表反映的有形凈資產(chǎn)的比例均不大于10％。

6.構(gòu)建支撐信用風(fēng)險(xiǎn)管理的信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)資源共享

(1)ERP系統(tǒng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控。在ERP管理系統(tǒng)中，針對(duì)授信業(yè)務(wù)，開(kāi)發(fā)了授信額度管理模塊，包括授信額度維護(hù)、額度每日使用情況、合同使用情況跟蹤和授信跟蹤匯總表等管理內(nèi)容，對(duì)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)從合同簽約、授信、下發(fā)，到發(fā)貨、到期提醒、收款等各個(gè)環(huán)節(jié)的在線實(shí)時(shí)監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)營(yíng)銷、業(yè)務(wù)、物流、財(cái)務(wù)全崗位的信用信息資源共享。

(2)信用管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析功能。對(duì)授信客戶額度的使用情況、實(shí)際占用情況、占用峰值情況等進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，對(duì)即將超期的客戶授信予以到期前的提醒，對(duì)已經(jīng)超期形成欠款或壞賬的授信客戶制定對(duì)策，進(jìn)入商賬催收環(huán)節(jié)，如有必要啟動(dòng)債權(quán)保障機(jī)制。

第4篇

關(guān)鍵詞 企業(yè)信用 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì) 信用風(fēng)險(xiǎn) 信用管理

一、企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的作用

在分析企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理之前，我們必須明白企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的定義及內(nèi)涵。企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，是指企業(yè)為了防止或者降低信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生而指定的一系列控制措施，使得由信用風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失在企業(yè)的可承受和可控制范圍之內(nèi)。由此，我們可以知道企業(yè)做好信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作對(duì)于企業(yè)有著極大的積極作用，具體分析如下：

（一）有助于企業(yè)與客戶之間建立起良好的信用關(guān)系

企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的一個(gè)重要原因便是企業(yè)對(duì)客戶的信息掌握得不夠全面與詳細(xì)。很多企業(yè)無(wú)法清楚了解客戶的信用狀況與信用記錄，導(dǎo)致企業(yè)對(duì)客艫男龐媒行了錯(cuò)誤的預(yù)估，有些客戶會(huì)因?yàn)橐恍┰蚨幸鉄o(wú)意地違反條款或是拖欠款項(xiàng)等。例如，客戶方突然出現(xiàn)資金鏈斷流或是財(cái)務(wù)問(wèn)題而無(wú)法履行雙方的合約，又或者是有些客戶品行惡劣，隱瞞行蹤，逃避款項(xiàng)等，這都給企業(yè)帶來(lái)了非常大的損失與傷害。同樣，對(duì)于客戶而言，很多企業(yè)也存在不按時(shí)履行合約的行為。因此，對(duì)于一個(gè)企業(yè)而言，做好信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估管理十分重要，既是對(duì)自己負(fù)責(zé)，也是對(duì)客戶負(fù)責(zé)，只有保證了信用，才能使企業(yè)與客戶之間建立起良好的信用關(guān)系，才能使合作順利進(jìn)行。

（二）有利于保護(hù)企業(yè)的利益

企業(yè)做好信用風(fēng)險(xiǎn)管理有利于保護(hù)企業(yè)的利益。做好企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作，一方面，避免了客戶不夠了解而簽訂合約，導(dǎo)致客戶拖欠款項(xiàng)，違反合約的情況，直接保證了企業(yè)免受損害；另一方面，企業(yè)有了好的信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制能夠加強(qiáng)對(duì)合同簽訂的審查力度，保證了每一份合同的質(zhì)量與效力，節(jié)省了大量的人力成本和時(shí)間成本，間接上保護(hù)了企業(yè)免遭損失。

（三）有助于企業(yè)樹(shù)立起良好的形象

做好信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作能夠幫助企業(yè)樹(shù)立良好的形象和商譽(yù)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)的自身形象和信用度直接決定了企業(yè)的生存空間與發(fā)展空間，一家形象不佳的企業(yè)必然會(huì)被市場(chǎng)所淘汰。企業(yè)要想客戶誠(chéng)實(shí)守信，企業(yè)自身就必須以身作則，建立起良好的企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，在審查客戶的同時(shí)，檢視與監(jiān)督自己，時(shí)刻保持自身良好的信用，提高自身的信用度與形象，防止發(fā)生失信的現(xiàn)象。

（四）有利于企業(yè)的良性發(fā)展

做好信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作有利于企業(yè)的良性發(fā)展。信用風(fēng)險(xiǎn)管理能夠有效規(guī)避企業(yè)與客戶生意合作中的誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)節(jié)省時(shí)間和人力成本。保持好的企業(yè)形象與商譽(yù)，使企業(yè)在市場(chǎng)中始終處于有利地位，在市場(chǎng)的變動(dòng)中及時(shí)抓住機(jī)遇，不斷地良性循環(huán)，發(fā)展壯大。

二、關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的思考

（一）推進(jìn)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)制度的建立與完善

對(duì)于大型企業(yè)而言，其自身實(shí)力和資產(chǎn)都十分雄厚，作為市場(chǎng)中的佼佼者，更應(yīng)當(dāng)從自身做起，不僅要保證自身信用良好，樹(shù)立良好的信用意識(shí)，還應(yīng)當(dāng)不斷推進(jìn)企業(yè)信用制度的建立與完善。在公司內(nèi)設(shè)立專門(mén)的信用管理和信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估部門(mén)，做到在簽訂合同之前審核客戶信用，與客戶的合作過(guò)程中誠(chéng)實(shí)守信，并將優(yōu)秀先進(jìn)的信用管理制度與其他企業(yè)交流分享。對(duì)于政府等相關(guān)部門(mén)而言，政府等相關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)中小企業(yè)建立起信用管理制度和信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，并定期舉行培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)者的指導(dǎo)，幫助中小企業(yè)做好信用風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)化中小企業(yè)的合作對(duì)象的信用評(píng)估與管理，充分發(fā)揮第三方機(jī)構(gòu)的監(jiān)管與評(píng)估作用，使市場(chǎng)的運(yùn)行環(huán)境更加公平和諧，促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展壯大。

（二）設(shè)立專門(mén)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)

在傳統(tǒng)的企業(yè)組織架構(gòu)中，一般由財(cái)務(wù)部門(mén)擔(dān)任信用管理和信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的角色。但隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)數(shù)量不斷增多，經(jīng)濟(jì)體量不斷增大，財(cái)務(wù)部門(mén)很難身兼兩職，對(duì)于信用管理和信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和規(guī)避往往做得不夠全面，給企業(yè)帶來(lái)了很多不必要的麻煩與損失。因此，就需要各企業(yè)設(shè)立專門(mén)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)來(lái)幫助企業(yè)進(jìn)行信用管理。在整個(gè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，每一個(gè)階段都可能會(huì)發(fā)生信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，企業(yè)需要專業(yè)的人員進(jìn)行大量的調(diào)查、分析、管理和控制，建立高效的信用管理和信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門(mén)。一個(gè)成功的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)貫穿于整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程之中，做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)決策、風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的事前控制、事中控制和事后控制，只有這樣才能夠保證企業(yè)的信用管理部門(mén)充分發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。

（三）積極采取措施規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)

首先，應(yīng)當(dāng)盡量使用銀行信用結(jié)算方式，因?yàn)榇朔N方式的主要風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)方是銀行，而商業(yè)信用結(jié)算的主要風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)方是企業(yè)，因此選擇此方式就可以將主要的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)讓給了銀行。但需要注意的是，無(wú)論企業(yè)選擇了什么方法，在締結(jié)合同時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)保及承擔(dān)進(jìn)行較為詳細(xì)的說(shuō)明。其次，是保理。保理是將中介納入到整個(gè)流程中，中介對(duì)合作雙方信息的了解能夠?qū)⒂捎谛畔⒉粚?duì)稱導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一定的規(guī)避。并且，保理是一種更加靈活、安全的結(jié)算方式，避免客戶由于破產(chǎn)、賴賬等原因?qū)е碌钠髽I(yè)損失，是當(dāng)前較為常見(jiàn)的結(jié)算方式之一。第三，將債權(quán)轉(zhuǎn)化為股份。這種方式能夠抵消一部分由于客戶企業(yè)外部或內(nèi)部不利因素影響導(dǎo)致的短期資金周轉(zhuǎn)不靈或虧損形成的資金短缺形成的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可以與客戶協(xié)商將部分應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為對(duì)方企業(yè)的股權(quán)，這樣可以在很大程度上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。第四，投信用保險(xiǎn)也是防范企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的一種有效手段。其原理是把債務(wù)人的保證責(zé)任轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)人，當(dāng)債務(wù)人不能履行其義務(wù)時(shí)，由保險(xiǎn)人承擔(dān)賠償責(zé)任。第五，信用風(fēng)險(xiǎn)事中控制中充分發(fā)揮企業(yè)信息化管理手段，確保信用政策執(zhí)行到位。

三、結(jié)語(yǔ)

在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，我國(guó)的企業(yè)為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，為了自身的生存與壯大，在管理方法和經(jīng)營(yíng)方法上都有了很大的提高與改進(jìn)，但在信用風(fēng)險(xiǎn)管理這一塊仍然存在著很大一片空白。在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天，還需要政府和企業(yè)都做出努力，保持經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理，為企業(yè)創(chuàng)造出更大的財(cái)富。

（作者單位為浙江南都電源動(dòng)力股份有限公司）

參考文獻(xiàn)

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[2] .改進(jìn)小企業(yè)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理的思考[J].中國(guó)郵政，2012（03）：48-49.

第5篇

然而，目前中國(guó)企業(yè)對(duì)于出口貿(mào)易中應(yīng)收賬款的管理缺乏經(jīng)驗(yàn)。很多國(guó)內(nèi)企業(yè)還沒(méi)有認(rèn)識(shí)到海外欠賬的風(fēng)險(xiǎn)和成本，致使中國(guó)海外拖欠款中惡意欺詐占到66％；其次，在交易行為發(fā)生時(shí)缺乏對(duì)應(yīng)收賬款及時(shí)的監(jiān)控、預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)分散技巧。

當(dāng)前，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)在信用風(fēng)險(xiǎn)管理上的缺陷主要表現(xiàn)在四個(gè)方面：

第一，客戶管理基礎(chǔ)薄弱。大多數(shù)企業(yè)的客戶檔案中只有通訊錄、合同流水號(hào)、客戶賬號(hào)等，而沒(méi)有對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行全面地分析與把握。

第二，管理程序缺乏科學(xué)性。有關(guān)客戶情況往往采取從業(yè)務(wù)員到經(jīng)理再到總經(jīng)理的一條線匯報(bào)制度，很少有其他部門(mén)參與，即使參與也往往聽(tīng)取業(yè)務(wù)員一人介紹，這樣容易因某一環(huán)節(jié)的信息失誤而引起風(fēng)險(xiǎn)。

第三，對(duì)應(yīng)收賬款管理和追收缺乏科學(xué)的方法和手段。

第四，涉外企業(yè)對(duì)于一些國(guó)際通行的信用風(fēng)險(xiǎn)防范手段缺乏有效認(rèn)識(shí)和利用。

因此，建立出口信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，我們可逐步做到防患于未然，將國(guó)際貿(mào)易中的信用風(fēng)險(xiǎn)降至最低限度，這是改變我國(guó)信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平低下的重要途徑。

根據(jù)實(shí)際工作的需要，我們認(rèn)為出口信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)具有以下功能：

一、動(dòng)態(tài)信息監(jiān)測(cè)功能

預(yù)警信息監(jiān)測(cè)可分成三個(gè)層次：

(一)監(jiān)測(cè)國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)：主要是國(guó)際經(jīng)濟(jì)景氣度、國(guó)際政策環(huán)境的變化趨勢(shì)及發(fā)展?fàn)顟B(tài)以及其它環(huán)境(文化、自然等)的變化。

(二)監(jiān)測(cè)客戶信息：在現(xiàn)代信息技術(shù)支持下，預(yù)警系統(tǒng)通過(guò)各媒介，如業(yè)務(wù)部門(mén)提供訂單、合同和買(mǎi)方的信用申請(qǐng)等，以及各種途徑，研究買(mǎi)方的綜合信用狀況，作出信用決策。

(三)對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理失誤與不足(包括操作風(fēng)險(xiǎn))進(jìn)行監(jiān)測(cè)與評(píng)價(jià)：以此明確并控制信用風(fēng)險(xiǎn)管理行為的過(guò)程與結(jié)果：監(jiān)測(cè)對(duì)象是業(yè)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)管理工作狀況；同時(shí)監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)管理失誤同信用風(fēng)險(xiǎn)之間的因果關(guān)系和轉(zhuǎn)化關(guān)系，并提供管理行為優(yōu)化模式，即監(jiān)測(cè)和管理企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)因素。

二、預(yù)測(cè)功能：即對(duì)出口信用風(fēng)險(xiǎn)會(huì)造成的可能損失等進(jìn)行綜合預(yù)測(cè)的功能。

三、判斷與推斷功能：即對(duì)出口信用風(fēng)險(xiǎn)造成的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素之間的動(dòng)態(tài)關(guān)系與后果進(jìn)行推斷。

四、跟蹤監(jiān)控功能：指對(duì)具體的出口信用風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的管理進(jìn)度、費(fèi)用、困難、成功可能性、失敗因素等進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。

五、動(dòng)態(tài)警報(bào)提示功能：信用危機(jī)發(fā)生之前總是有前兆的，企業(yè)信用管理部門(mén)對(duì)客戶施行風(fēng)險(xiǎn)管理，其目的是防患于未然?？茖W(xué)地對(duì)商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，需要連續(xù)不斷地收集客戶的運(yùn)營(yíng)狀況和客戶所在環(huán)境的動(dòng)態(tài)信息以及本身的信用風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，即根據(jù)不同的出口信用風(fēng)險(xiǎn)程度和風(fēng)險(xiǎn)特征向決策者與管理者發(fā)出警報(bào)，為決策者提供線索或提示，同時(shí)也有利于其提高防范意識(shí)。

六、環(huán)境分析功能：即對(duì)出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)境因素進(jìn)行評(píng)價(jià)分析。

第6篇

上世紀(jì)90年代，上海一家資產(chǎn)管理公司的董事長(zhǎng)，經(jīng)不住信用社承諾高利率存款回報(bào)的誘惑，將1000萬(wàn)元現(xiàn)金存入浙江寧波的農(nóng)村信用社.存款到期他去取錢(qián)，卻被告知他的錢(qián)已替他人作貸款擔(dān)保不能取，在他完全不知情情況下，發(fā)生了這樣的事，急得他直跺腳，爾后走上了訴訟的程序……類似這樣的信用風(fēng)險(xiǎn)，或交易中的其他信用風(fēng)險(xiǎn)，許多民營(yíng)企業(yè)在其發(fā)展過(guò)程中都有過(guò)不同程度的經(jīng)歷。

進(jìn)入新世紀(jì)，尤其是我國(guó)加入WTO和實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略后，隨著世界的動(dòng)蕩多變，各種不確定因素增加，加劇了企業(yè)經(jīng)營(yíng)中各種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生程度和頻率。信用風(fēng)險(xiǎn)首當(dāng)其沖，像疫情一樣在世界各地出現(xiàn)；2003年，長(zhǎng)虹集團(tuán)在美國(guó)遭遇巨額詐騙；2004年，以溫州人經(jīng)營(yíng)為主西班牙鞋城被燒……2008年，由美國(guó)住房次貸危機(jī)引發(fā)海嘯式國(guó)際金融危機(jī)，引起全世界震驚。無(wú)數(shù)事實(shí)向我們敲響了警鐘：在經(jīng)濟(jì)全球化的大背景下，國(guó)內(nèi)經(jīng)營(yíng)、國(guó)際經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)四伏。中國(guó)民營(yíng)企業(yè)必須正視現(xiàn)實(shí)，把加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理和防范放在重要的議事日程上，尚未重視這項(xiàng)工作，或不懂得這方面知識(shí)的企業(yè)必須要開(kāi)始學(xué)習(xí)掌握這些知識(shí)。因?yàn)?，這是每個(gè)民營(yíng)企業(yè)的必修課。

綜觀我國(guó)民營(yíng)企業(yè)，泱泱千萬(wàn)戶之眾，90%以上為中小企業(yè)。他們是改革開(kāi)放的產(chǎn)物，發(fā)展除得益于黨和政府的好政策外，憑的是個(gè)人的精明和膽識(shí)。他們當(dāng)中有政府工作人員下海的，有從原國(guó)有企業(yè)出來(lái)創(chuàng)業(yè)的，有城市居民，也有眾多原來(lái)的農(nóng)民。一般來(lái)說(shuō)，民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)比較靈活，企業(yè)家個(gè)人綜合能力相對(duì)較強(qiáng)，比較注重市場(chǎng)信息的收集和社會(huì)關(guān)系的處理，但致命弱點(diǎn)是大多實(shí)行家族式管理，管理水平低下，并滯后于企業(yè)發(fā)展。上世紀(jì)八九十年代，當(dāng)大批民營(yíng)企業(yè)涌現(xiàn)時(shí)，正值我國(guó)進(jìn)一步深化改革開(kāi)放，不斷強(qiáng)化與國(guó)際接軌，大力推進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的時(shí)期。原本企業(yè)管理落后的中小企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)全球化背景越來(lái)越強(qiáng)情況下，顯得有點(diǎn)力不從心。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本規(guī)律、有關(guān)知識(shí)，他們大都沒(méi)有學(xué)過(guò)，關(guān)于信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，國(guó)內(nèi)專家也僅是從上世紀(jì)八十年代開(kāi)始研究，這方面的知識(shí)遠(yuǎn)遠(yuǎn)還沒(méi)有普及廣大中小企業(yè)。因此，我國(guó)有一部分中小民營(yíng)企業(yè)因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理跟不上夭折在起步的路上，有人評(píng)價(jià)說(shuō)“中國(guó)的民營(yíng)企業(yè)壽命平均只有三年”。這種現(xiàn)象是與各類風(fēng)險(xiǎn)管理，尤其是信用風(fēng)險(xiǎn)管理跟不上密切相關(guān)的。從這個(gè)意義上講，民營(yíng)企業(yè)必須要補(bǔ)上加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理和防范這一課。

信用風(fēng)險(xiǎn)狹義的概念是指信貸風(fēng)險(xiǎn)。廣義的是指以信用關(guān)系規(guī)定的交易過(guò)程中，交易的一方不能履行給付承諾，而給另一方造成損失的可能性。若對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步拓展理解，則信用風(fēng)險(xiǎn)還包括風(fēng)險(xiǎn)這一層面。風(fēng)險(xiǎn)是指?jìng)鶆?wù)人所在國(guó)家政局不穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)體制不健全或政策多變，導(dǎo)致債務(wù)人不能履行債務(wù)給債權(quán)人造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，無(wú)論何種經(jīng)濟(jì)制度或經(jīng)濟(jì)體制中信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題都是客觀存在的。信用風(fēng)險(xiǎn)源于信用過(guò)程的不確定性，這種不確定性是不以人的意志而轉(zhuǎn)移的，在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，尤其是我國(guó)不斷融入世界，加快實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略實(shí)施后，信用交易規(guī)模日趨擴(kuò)大，民營(yíng)企業(yè)發(fā)展外向型經(jīng)濟(jì)每年兩位數(shù)的增長(zhǎng)其潛在信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題日趨突出。而信用風(fēng)險(xiǎn)是各類企業(yè)出現(xiàn)流動(dòng)性危機(jī)的主要根源，也是導(dǎo)致區(qū)域性乃至全球性金融危機(jī)的根本原因之一。加之，信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因是多方面的，包括政治的、社會(huì)的、經(jīng)濟(jì)的、客觀的、主觀的，發(fā)達(dá)國(guó)家、發(fā)展中國(guó)家都存在這一問(wèn)題，因此，信用風(fēng)險(xiǎn)的多樣性復(fù)雜性又為企業(yè)防范增加了難度。

在國(guó)際國(guó)內(nèi)過(guò)去長(zhǎng)達(dá)多年的關(guān)于信用風(fēng)險(xiǎn)管理研究中，銀行或金融機(jī)構(gòu)角度研究較多，并提出了一系列的具體管理措施。但關(guān)于企業(yè)尤其是民營(yíng)企業(yè)如何加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，幾乎沒(méi)有專門(mén)的系統(tǒng)的研究。而在經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中民營(yíng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)無(wú)時(shí)不有，無(wú)處不在。因此，關(guān)于民營(yíng)企業(yè)如何加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理還是迫在眉睫的課題。

一般來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)管理是由識(shí)別、估測(cè)、評(píng)價(jià)、控制和管理效果評(píng)價(jià)五個(gè)環(huán)節(jié)組成。核心在于選擇最佳風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)組合，充分體現(xiàn)成本與效益的關(guān)系。根據(jù)我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的特點(diǎn)，考慮民營(yíng)企業(yè)的“實(shí)戰(zhàn)”需要，筆者認(rèn)為眼下民營(yíng)企業(yè)在信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面補(bǔ)課的重點(diǎn)應(yīng)在以下幾個(gè)方面。一、識(shí)別了解風(fēng)險(xiǎn)源，掌握規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的基本技巧。風(fēng)險(xiǎn)源是指那些可能導(dǎo)致消極后果的因素和危害的來(lái)源。以民營(yíng)企業(yè)“走出去”為例，其可能存在的風(fēng)險(xiǎn)包括：（一）、投資所在國(guó)家的政治風(fēng)險(xiǎn)。政治風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在政府的不穩(wěn)定性，這種不穩(wěn)定來(lái)源于戰(zhàn)爭(zhēng)、和其他政治騷亂。（二）、政府政策風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)主要是指影響商業(yè)環(huán)境的政府政策不穩(wěn)定。其中包括無(wú)法預(yù)期的財(cái)經(jīng)和貨幣改革，價(jià)格控制、貿(mào)易壁壘水平的變化、國(guó)有化的威脅、政府規(guī)章制度的變化以及利潤(rùn)匯回國(guó)內(nèi)的限制等。（三）、宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)很廣的概念，涉及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)水平和價(jià)格水平的波動(dòng)，通貨膨脹、匯率和利率的波動(dòng)等。（四）、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)對(duì)東道國(guó)市場(chǎng)需求的波動(dòng)，或者由于國(guó)際同行業(yè)的激烈競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)企業(yè)開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)產(chǎn)生阻礙的可能性。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上包含產(chǎn)品市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)這些風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，你的原有訂單將有可能被取消。除此以外，東道國(guó)的自然災(zāi)害、人文習(xí)俗，信息不對(duì)稱、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行等，都有可能成為企業(yè)“走出去”的風(fēng)險(xiǎn)源。所以要求每個(gè)企業(yè)在“走出去”過(guò)程中，對(duì)東道國(guó)要有全面的了解，要把“走出去”過(guò)程中的每一步棋可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)想清楚，并制定相應(yīng)規(guī)避措施后再行動(dòng)。

二、建立起企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系。筆者長(zhǎng)期與民營(yíng)企業(yè)打交道，了解到民營(yíng)企業(yè)對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)管理這項(xiàng)工作除規(guī)模化企業(yè)相對(duì)做得較好，有專人負(fù)責(zé)外。大多數(shù)中小企業(yè)是沒(méi)有專門(mén)人員負(fù)責(zé)的，只是在出了問(wèn)題后，才讓財(cái)務(wù)部門(mén)或辦公室及有關(guān)人員參與善后事宜。對(duì)事先、事中、事后環(huán)節(jié)的監(jiān)控管理是缺位的。沒(méi)有企業(yè)信用管理組織體系本身就是一種風(fēng)險(xiǎn)，自身的風(fēng)險(xiǎn)。

借鑒信用風(fēng)險(xiǎn)管理起步較早的發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)做法，信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系一般由信用風(fēng)險(xiǎn)管理決策機(jī)構(gòu)、信用管理專業(yè)部門(mén)和相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)組成。信用風(fēng)險(xiǎn)管理決策機(jī)構(gòu)主要由企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層的有關(guān)人員組成，同時(shí)聘請(qǐng)熟悉本企業(yè)業(yè)務(wù)和相關(guān)法律的業(yè)務(wù)人員，出口企業(yè)還應(yīng)聘請(qǐng)熟悉國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的行家、及有關(guān)涉外部門(mén)的專業(yè)工作者參加，以提高決策質(zhì)量。決策機(jī)構(gòu)的主要職能是；審查批準(zhǔn)企業(yè)的信用政策和風(fēng)險(xiǎn)管理策略；審批高風(fēng)險(xiǎn)的大額交易事項(xiàng)，以及其他重要信用風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的處理方案等。信用管理部門(mén)主要負(fù)責(zé)客戶的資信調(diào)查，分析、評(píng)估、建立和管理客戶信用的檔案，信用信息系統(tǒng)，制定企業(yè)的信用政策；審查業(yè)務(wù)部門(mén)與客戶簽訂的合約；監(jiān)督業(yè)務(wù)部門(mén)的操作流程等。企業(yè)的銷售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)等業(yè)務(wù)部門(mén)是企業(yè)信用管理組織體系的重要組成部分，在日常工作中，要認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)信用管理的各項(xiàng)規(guī)定，積極配合、支持信用管理部門(mén)的工作并及時(shí)主動(dòng)向信用管理部門(mén)報(bào)告、反饋有關(guān)信息。

第7篇

關(guān)鍵詞:企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn);變化趨勢(shì);風(fēng)險(xiǎn)量化

1企業(yè)商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)量化模型的構(gòu)建

近年來(lái),信用風(fēng)險(xiǎn)量化管理模型方面的研究得到了國(guó)際金融界的高度重視并取得了相當(dāng)大的發(fā)展,比如:J·P·mor-gen推出了信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型Creditmetrics,瑞士信貸銀行推出了Creditmetrics+,還有KMV推出的以EDF為核心手段的KMV模型、McKinsey模型等[2]。但據(jù)筆者所知,這些信用風(fēng)險(xiǎn)量化管理模型都主要是應(yīng)用在銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理中,而在企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)量化方面的研究還顯得比較落后,迄今為止還沒(méi)有一個(gè)成熟的企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)量化模型。鑒于此,在廣泛借鑒前人相關(guān)研究成果的基礎(chǔ)之上,本文試著構(gòu)造一個(gè)簡(jiǎn)單的信用風(fēng)險(xiǎn)量化模型。

1.1企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)量化模型要素分析在構(gòu)建模型之前,先作以下兩點(diǎn)說(shuō)明:

第一,本文中采用的風(fēng)險(xiǎn)定義是預(yù)期損失,而不是離散程度(或波動(dòng)性)。

第二,對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)度量應(yīng)具備的三個(gè)起碼要素:①有多少金融工具暴露于某類信用風(fēng)險(xiǎn)之下,亦即受某類風(fēng)險(xiǎn)因素影響的金融工具的頭寸大小,我們稱之為風(fēng)險(xiǎn)暴露(Expo-sure);②引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的事件,可稱之為某類風(fēng)險(xiǎn)的觸發(fā)點(diǎn)(Trig-ger);③風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生引致的后果嚴(yán)重程度(Severity),亦即某個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生帶來(lái)某種形式損失的大小[1]。

對(duì)照第二條說(shuō)明中的三個(gè)要素(Exposure、Trigger、Severi-ty),我們構(gòu)造了一個(gè)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的度量模型。企業(yè)一旦賒銷,形成的應(yīng)收賬款都暴露于信用風(fēng)險(xiǎn)之下,直至其全部收回。所以企業(yè)的Exposure即可認(rèn)為是未按時(shí)收回的應(yīng)收賬款。信用風(fēng)險(xiǎn)事件是指可能引起Exposure的頭寸價(jià)值下降的信用事件,本模型中主要包括客戶違約,不償還應(yīng)收賬款或客戶信用水平下降而使應(yīng)收賬款的償還超過(guò)約定期限。信用事件發(fā)生引起的后果為:第一,客戶違約形成的壞賬;第二,逾期賬款在逾期時(shí)間內(nèi)的時(shí)間價(jià)值;第三,由于逾期,企業(yè)需調(diào)用人力資源或?qū)ｉT(mén)的追賬機(jī)構(gòu)來(lái)追收壞賬或逾期應(yīng)收賬款,甚至進(jìn)行法律訴訟,這些都要增加企業(yè)的管理費(fèi)用。當(dāng)然逾期賬款還存在一定的機(jī)會(huì)成本,本應(yīng)該將其考慮到模型中,但是現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度沒(méi)有將機(jī)會(huì)成本單獨(dú)核算,故本模型暫不予考慮。信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的構(gòu)成可以由圖1直觀表示。

1.2客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的量化

假設(shè)1:客戶信用風(fēng)險(xiǎn)定義為由于客戶違約或信用水平下降使企業(yè)承受的預(yù)期損失,這種預(yù)期損失包括因客戶違約產(chǎn)生的壞賬,因客戶逾期償還應(yīng)收賬款給企業(yè)造成的管理費(fèi)用。

假設(shè)2:逾期賬款都是在逾期時(shí)間D的最后一天一次性歸還。此假設(shè)可以由圖2直觀表示。

假設(shè)3:假設(shè)企業(yè)的應(yīng)收賬款的日管理費(fèi)用率為k。根據(jù)以上假設(shè),企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)可以量化為:

其中,AR表示逾期應(yīng)收賬款(亦即Exposure),r1表示壞賬率,D表示為逾期天數(shù)。f(AR,D,r)表示逾期應(yīng)收賬款在逾期時(shí)間D內(nèi),資金利率為r的情況下的資金時(shí)間價(jià)值,f(AR,D)表示逾期應(yīng)收賬款A(yù)R逾期時(shí)間D內(nèi)的管理費(fèi)用。假定已知名義利率(年利率)為r,每年計(jì)息m次,則在逾期D天內(nèi),企業(yè)應(yīng)收賬款的資金時(shí)間價(jià)值f(AR,D,r)可以具體表達(dá)為:

企業(yè)應(yīng)收賬款管理費(fèi)用的計(jì)算也是我們建模過(guò)程中遇到的一大難題。據(jù)個(gè)人所知,到目前為止還沒(méi)有得到一個(gè)精確的計(jì)算公式,因此我們做了第三個(gè)假設(shè)。根據(jù)假設(shè)3,在逾期時(shí)間D天內(nèi),企業(yè)應(yīng)收賬款的管理費(fèi)用f(AR,D)可以具體

表達(dá)為:

2國(guó)內(nèi)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀及變化趨勢(shì)的實(shí)證分析

2.1樣本及其數(shù)據(jù)來(lái)源

本文實(shí)證分析的數(shù)據(jù)主要來(lái)自北京新華信商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有限公司的調(diào)查成果《全國(guó)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查報(bào)告1999》[5]和本課題組于2006年進(jìn)行的問(wèn)卷調(diào)查的匯總報(bào)告。新華信《全國(guó)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查報(bào)告1999》的樣本結(jié)構(gòu):外資企業(yè)278家,占56%;國(guó)有企業(yè)159家,占32%;集體及私營(yíng)企業(yè)59家,占12%。這些企業(yè)分布于我國(guó)的28個(gè)省市的22個(gè)行業(yè)。

2006年1月,本課題組在我國(guó)20個(gè)行業(yè)中隨機(jī)抽取了523個(gè)企業(yè),并通過(guò)信函調(diào)查的方式,對(duì)這523個(gè)企業(yè)在2005年中的信用風(fēng)險(xiǎn)及其管理狀況進(jìn)行了調(diào)查。該調(diào)查覆蓋全國(guó)25個(gè)省市,調(diào)查的企業(yè)結(jié)構(gòu)為:外資企業(yè)256家,占49%;國(guó)有企業(yè)178家,占34%;集體及私營(yíng)企業(yè)89家,占17%。

2.2國(guó)內(nèi)信用風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析

要分析國(guó)內(nèi)信用風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀,我們首先得找出能夠表征信用風(fēng)險(xiǎn)屬性的指標(biāo)。經(jīng)分析可知,壞賬/銷售收入、壞賬/應(yīng)收賬款和逾期天數(shù),這三個(gè)指標(biāo)基本能夠表征信用風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀。為了方便起見(jiàn),我們將這三個(gè)指標(biāo)分別記為L(zhǎng)oss、Los-sar和Delay。鑒于信用風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)效性,我們?cè)谶@里采用本課題組調(diào)查所得到的數(shù)據(jù)。表1就是所計(jì)算出的三個(gè)指標(biāo)的平均值和標(biāo)準(zhǔn)差。

根據(jù)上表的數(shù)據(jù),我們可以得出以下結(jié)論:

(1)比歐美企業(yè)面臨著更大的信用風(fēng)險(xiǎn)。歐美企業(yè)的壞賬率一般只有0·25%~0·5%[3],和上表中的Lossar相比較,表明我國(guó)企業(yè)的壞賬率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于歐美企業(yè),也就是說(shuō)我國(guó)企業(yè)相對(duì)歐美企業(yè)而言,面臨著更大的信用風(fēng)險(xiǎn)。

(2)Lossar平均值過(guò)高,危及到了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的安全性。按照我國(guó)現(xiàn)行的行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,農(nóng)業(yè)企業(yè)、施工企業(yè)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)壞賬準(zhǔn)備金的比率為1%,對(duì)外合作企業(yè)為2%,其它各行業(yè)為3%~5%[4]。顯然這些規(guī)定與Lossar均值1·78%相比顯小,不足以防御壞賬風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)外通常認(rèn)為賬齡在1年以上的應(yīng)收賬款就是壞賬,如果企業(yè)按照這種慣例進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì),顯然Lossar的平均值就會(huì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于1·78%。所以,從絕對(duì)量的角度來(lái)看中國(guó)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)是很大的。

(3)Delay平均值偏高,容易引致社會(huì)信用危機(jī)。

逾期天數(shù)的均值高達(dá)338天,接近1年,這表明中國(guó)企業(yè)之間的相互拖欠應(yīng)收賬款的現(xiàn)象尤為嚴(yán)重,影響了資金在全社會(huì)中的流通速度,降低了資金的使用效率,而且由于信用的鏈?zhǔn)阶饔迷?如果這種現(xiàn)象得不到治理,那么這種情況就會(huì)順著信用鏈條蔓延下去,造成全社會(huì)的信用危機(jī)或相互的不信任,導(dǎo)致商業(yè)信用使用的萎縮。削弱了由信用創(chuàng)造的社會(huì)財(cái)富效益,阻礙經(jīng)濟(jì)的順利發(fā)展和進(jìn)步。而且這種問(wèn)題會(huì)惡性循環(huán),使整個(gè)社會(huì)的信用水平下降,也會(huì)導(dǎo)致國(guó)家作為一個(gè)整體形象的信用水平的下降。

(4)Loss、Lossar、Delay標(biāo)準(zhǔn)差較大,行業(yè)差異明顯。從這三個(gè)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)差來(lái)看,數(shù)值同樣也是偏大,這表明了不同行業(yè)之間的信用風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)呈較大差異。也就是說(shuō)在中國(guó)考慮一個(gè)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)首先要考慮它所處的行業(yè),應(yīng)根據(jù)不同的行業(yè)有針對(duì)性地制訂信用標(biāo)準(zhǔn)。信用風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)出顯著的行業(yè)特征還說(shuō)明,在中國(guó)信用風(fēng)險(xiǎn)更多是非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn),對(duì)它的管理應(yīng)該運(yùn)用組合管理方法。

2.3企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)變化態(tài)勢(shì)分析

根據(jù)《全國(guó)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查報(bào)告1999》中的數(shù)據(jù)可以計(jì)算出Loss、Lossar和Delay三個(gè)指標(biāo)的平均值和標(biāo)準(zhǔn)差,如表2所示。

將表1和表2中的數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析,可以得

出以下結(jié)論:2005年企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)與1999年相比

呈下降的趨勢(shì),但下降幅度不明顯。具體對(duì)比情況

如表3所示。

究其原因,可以歸納為以下兩個(gè)方面:一方面,現(xiàn)在的企業(yè)越來(lái)越重視企業(yè)自身的信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作,因此壞賬率逐步下降。另一方面,由于信用風(fēng)險(xiǎn)管理的知識(shí)比較專業(yè),絕大多數(shù)企業(yè)還沒(méi)有建立專門(mén)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén),同時(shí)企業(yè)外部環(huán)境對(duì)企業(yè)的支持還不夠(比如:國(guó)家信用體系還不健全),這些因素導(dǎo)致企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)下降的幅度還不明顯。

3企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析

本文中運(yùn)用Manarat、Perirat、Agerat、Credrat、Discount和Guanrat這六個(gè)指標(biāo)來(lái)表征企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀。

表4中數(shù)據(jù)為1999年和2005年信用管理現(xiàn)狀數(shù)據(jù)的平均值和標(biāo)準(zhǔn)差。

表41999年&2005年企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀基本數(shù)據(jù)

注:Manarat———各行業(yè)中信用管理職能設(shè)置較完善企業(yè)所占比例;Perirat———定期進(jìn)行回款期分析企業(yè)所占比例;Agerat———定期進(jìn)行賬齡分析企業(yè)所占比例;Credrat———對(duì)客戶進(jìn)行資信評(píng)估企業(yè)所占比例;Discount———各行業(yè)采取的平均現(xiàn)金折扣率;Guanrat———采用債權(quán)擔(dān)保的企業(yè)所占比例。

根據(jù)表4中的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,可以得到以下結(jié)論:

(1)Manarat、Agerat和Credrat這三個(gè)指標(biāo)的平均值分別為0·507、0·619和0·617,他們都大于0·5,這說(shuō)明國(guó)內(nèi)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀并不是想象中的那么差。按照這個(gè)管理現(xiàn)狀進(jìn)行推斷,企業(yè)應(yīng)該可以有效控制信用風(fēng)險(xiǎn),然而現(xiàn)實(shí)中信用風(fēng)險(xiǎn)卻比較大,這是為什么呢?筆者試圖從以下幾點(diǎn)進(jìn)行解釋:

①雖然信用職能設(shè)置比較完善,但是否真正得到實(shí)施。信用管理職能實(shí)施需要財(cái)務(wù)、銷售和信用風(fēng)險(xiǎn)管理等部門(mén)很好地配合,如果他們的關(guān)系都不協(xié)調(diào),那么信用管理職能就很難實(shí)施,至少實(shí)施效果要大打折扣。

②雖然超過(guò)半數(shù)的企業(yè)都進(jìn)行了賬齡分析和客戶資信評(píng)估,但采用的方法是否科學(xué)。如果所使用的方法都不科學(xué),賬齡分析和客戶資信評(píng)估得到的結(jié)論肯定會(huì)有失偏頗。這樣不但起不到幫助決策的效果,反而還會(huì)影響企業(yè)作出正確決策。這從某種角度上也解釋了現(xiàn)實(shí)中為什么存在這么高的信用風(fēng)險(xiǎn)。

(2)將1999年和2005年這兩組數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比,我們可以看出2005年國(guó)內(nèi)各行業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理力度都在加大,但變化幅度實(shí)在太小:manarat只提高了0·3個(gè)百分點(diǎn),dis-count只提高了0·1個(gè)百分點(diǎn)等等。導(dǎo)致這種現(xiàn)象的可能原因是:企業(yè)在這些方面曾經(jīng)有所努力,但是所收到的效果甚微(參見(jiàn)表3中的數(shù)據(jù)),這打擊了他們的信心,索性就放縱自由。筆者認(rèn)為,單單從manarat、discount這些方面去提高信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平,潛力可能有限;企業(yè)從系統(tǒng)的角度出發(fā),把信用風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)作一個(gè)系統(tǒng)來(lái)考慮,可能是一個(gè)較好的提高信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平的辦法。

4幾點(diǎn)啟示

我們從實(shí)證分析中了解到了國(guó)內(nèi)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀、變化態(tài)勢(shì)及其管理現(xiàn)狀,并由此總結(jié)出幾點(diǎn)啟示。

(1)正確認(rèn)識(shí)信用管理,倡導(dǎo)以現(xiàn)金流為主導(dǎo)的企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理文化是我國(guó)企業(yè)解決客戶信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的第一步。現(xiàn)金流是企業(yè)的“血液”,沒(méi)有穩(wěn)定的現(xiàn)金流,企業(yè)的生存就無(wú)法保證,更談不上發(fā)展。企業(yè)促進(jìn)應(yīng)收賬款及時(shí)、足額的回收,是保證“現(xiàn)金流”正常的基礎(chǔ)。

(2)在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立獨(dú)立的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén),建立規(guī)范的企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理流程,運(yùn)用科學(xué)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)或方法,使信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)可以嚴(yán)格、有序地執(zhí)行信用管理職能,從根本上改變銷售和管理決策嚴(yán)重失控的局面。

(3)我國(guó)企業(yè)實(shí)施信用管理努力以降低信用風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)應(yīng)放在選擇好的信用銷售對(duì)象(事前防范)上,也就是說(shuō)重點(diǎn)應(yīng)該放在客戶資信評(píng)估這一流程上。

(4)由于國(guó)內(nèi)尚未建立起標(biāo)準(zhǔn)透明的企業(yè)信用信息披露機(jī)制,因此在構(gòu)建信用風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)時(shí)應(yīng)有意識(shí)地加強(qiáng)系統(tǒng)收集信息、甄別信息的功能。

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[3]JianminJia,JamesSDyer,JohnCButher.MeasuresofPerceivedRisk[M].Mang,SCI,1999.45,519-532.

第8篇

關(guān)鍵詞:后危機(jī)；外貿(mào)企業(yè)；信用風(fēng)險(xiǎn)；管理；應(yīng)對(duì)

中圖分類號(hào)：C29 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

一、引言

隨著中國(guó)加入WTO和外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)的放開(kāi)，越來(lái)越多的外貿(mào)企業(yè)直接面對(duì)國(guó)際市場(chǎng)，成為國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的生力軍。據(jù)商務(wù)部國(guó)際貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作研究院統(tǒng)計(jì)， 我國(guó)已經(jīng)作為緊隨德國(guó)和美國(guó)之后的全球第三大出口國(guó)。然而國(guó)際市場(chǎng)的不確定性和國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)的復(fù)雜性使我國(guó)外貿(mào)企業(yè)面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是近幾年來(lái)金融危機(jī)和經(jīng)濟(jì)危機(jī)更進(jìn)一步加劇了風(fēng)險(xiǎn)。目前進(jìn)出口貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)種類繁多，主要來(lái)自合同風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、固有風(fēng)險(xiǎn)、非關(guān)稅壁壘風(fēng)險(xiǎn)以及信用風(fēng)險(xiǎn)等諸多風(fēng)險(xiǎn)。而尤其近幾年來(lái)我國(guó)出口企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題日趨顯著，出口企業(yè)日益陷入海外應(yīng)收賬款“黑洞”。大量海外壞賬嚴(yán)重降低了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，削弱了企業(yè)的國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，并且進(jìn)一步危害我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此研究外貿(mào)企業(yè)中的信用風(fēng)險(xiǎn)管理及其意義，分析我國(guó)外貿(mào)企業(yè)出口信用風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源及其特征，探求信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因，從而幫助出口企業(yè)建立可行的信用風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制變得至關(guān)重要。

二、信用管理的概念

信用風(fēng)險(xiǎn)管理是指外貿(mào)企業(yè)通過(guò)制定信息政策，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，對(duì)從客戶資信調(diào)查、付款方式的選擇、信用額度的確定到款回收等環(huán)節(jié)實(shí)行全面的監(jiān)督和控制，以保障應(yīng)收賬款的安全及時(shí)回收。信用風(fēng)險(xiǎn)的目的就是控制信用風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)大銷售，發(fā)展優(yōu)良客戶，減少壞賬，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利潤(rùn)最大化。

三、建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

（一） 有助于減少企業(yè)應(yīng)收賬款的拖欠率和壞死率，改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

出口企業(yè)通過(guò)建立完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，發(fā)揮信用風(fēng)險(xiǎn)管理功能，加強(qiáng)對(duì)國(guó)外客戶的信用信息收集和反饋，對(duì)信用狀況做出動(dòng)態(tài)評(píng)估，根據(jù)客戶信用水平，量化客戶信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，及時(shí)制定防范措施，就可避免損失發(fā)生或進(jìn)一步擴(kuò)大。

（二） 有利于出口外貿(mào)企業(yè)采取靈活的結(jié)算方式，拓展國(guó)際市場(chǎng)空間

在當(dāng)前買(mǎi)方市場(chǎng)環(huán)境下，非信用證支付已經(jīng)成為國(guó)際結(jié)算的主流。據(jù)聯(lián)合國(guó)國(guó)際貿(mào)易中心的統(tǒng)計(jì)，在所有的國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)中，越來(lái)越多的企業(yè)放棄對(duì)信用證的使用。面對(duì)此種形勢(shì)，部分出口外貿(mào)企業(yè)白白錯(cuò)失了許多貿(mào)易機(jī)會(huì)，正是因?yàn)闆](méi)有引入信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，不能在信用管理的指導(dǎo)下做到較好的規(guī)避、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的措施。因?yàn)楸M快盡早的完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，能夠有效降低或避免信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，企業(yè)可以采取更加靈活多變的非信用證方式進(jìn)行結(jié)匯，有助于企業(yè)更好的開(kāi)拓海外市場(chǎng)格局。

（三） 有利于出口企業(yè)發(fā)展新興產(chǎn)業(yè)，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)多元化

國(guó)家通過(guò)推廣出口信用保險(xiǎn)等政策來(lái)加強(qiáng)出口信用管理，在促進(jìn)出口和保證本國(guó)資產(chǎn)安全之間進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)控，在國(guó)家重點(diǎn)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)上通過(guò)承擔(dān)更多的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)幫助這些新興產(chǎn)業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)上贏得更多的發(fā)展機(jī)遇，推動(dòng)其逐步進(jìn)入依靠自身實(shí)力參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的良性發(fā)展軌道，從而進(jìn)一步推動(dòng)我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)。同時(shí)國(guó)家還應(yīng)幫助企業(yè)時(shí)刻調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，推動(dòng)企業(yè)開(kāi)拓和占領(lǐng)風(fēng)險(xiǎn)較高、但發(fā)展?jié)摿薮蟮男屡d市場(chǎng) ,從而實(shí)現(xiàn)我國(guó)市場(chǎng)多元化。

（四） 有利于提高對(duì)外貿(mào)易企業(yè)的管理水平

首先，外貿(mào)企業(yè)要完善風(fēng)險(xiǎn)管理檔案，完善的信用管理包括客戶的檔案管理、客戶授信、應(yīng)收賬款管理和商賬追收等。在建立風(fēng)險(xiǎn)檔案企業(yè)可以發(fā)現(xiàn)自身管理中的缺陷，從而改善和提高管理水平，相應(yīng)的也會(huì)提高企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。其次，建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程對(duì)于企業(yè)自身而言，是學(xué)習(xí)國(guó)外先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理手段、管理技術(shù)、管理理念的良好機(jī)會(huì)，使企業(yè)能夠更好的掌握國(guó)外成熟的客戶信用管理方法、信用分析技術(shù)、應(yīng)收賬款管理技巧等，促使企業(yè)管理水平進(jìn)一步的提升。

四、以江蘇省無(wú)錫市一家制造加工出口型企業(yè)的現(xiàn)實(shí)事例進(jìn)行案例分析

（一）xx工程有限公司的成立以及其發(fā)展歷程

無(wú)錫xx工程有限公司注冊(cè)于2003年，注冊(cè)資金1500萬(wàn)元人民幣，主要從事大型鋼結(jié)構(gòu)制造企業(yè),以重型鋼結(jié)構(gòu)生產(chǎn)為主,各類型鋼結(jié)構(gòu)工程設(shè)計(jì)、加工、制造和安裝規(guī)模化的生產(chǎn)能力,具有鋼結(jié)構(gòu)制作、安裝一級(jí)資質(zhì),出口份額占據(jù)市場(chǎng)銷售份額的40%左右。

（二）目前X公司信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及主要問(wèn)題

①片面追求出口貿(mào)易額,不重視信用管理。X公司長(zhǎng)期一直追求貿(mào)易量、創(chuàng)匯額,不用應(yīng)收賬款回收情況，訂單利潤(rùn)率等財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)衡量工作。選擇合同結(jié)算方式時(shí)候沒(méi)有依據(jù)信用狀況分析,而是為了合同和訂單滿足客戶盡可能的要求,對(duì)信用管理中包含的應(yīng)收賬款管理不夠重視。

②缺乏科學(xué)的客戶信用管理體系。X公司沒(méi)有意識(shí)去建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和信用風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，信用風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏科學(xué)依據(jù)，沒(méi)有引入相應(yīng)的人才機(jī)制來(lái)進(jìn)行信用管理。往往憑著感性上的一些認(rèn)識(shí)，或者憑借公司對(duì)網(wǎng)絡(luò)上的搜尋信息作為評(píng)判企業(yè)信用的標(biāo)準(zhǔn)。

③缺乏科學(xué)的選擇和認(rèn)真的合同評(píng)審制度。由于受國(guó)際金融危機(jī)和經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響，目前鋼結(jié)構(gòu)行業(yè)國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)激烈，絕大多數(shù)企業(yè)的訂單處于不飽和狀態(tài)，為爭(zhēng)取訂單，X公司在對(duì)外貿(mào)訂單的結(jié)算方式，打價(jià)格戰(zhàn)，以低價(jià)獲得合同并且同時(shí)付款條件上過(guò)度寬松，在價(jià)格無(wú)暇考慮出口收匯風(fēng)險(xiǎn)，冒險(xiǎn)簽約出口，并且嚴(yán)重的是合同簽訂前，X公司沒(méi)有對(duì)外貿(mào)合同條款以及客戶的產(chǎn)品要求進(jìn)行深入的分析和討論，忽略合同風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)沒(méi)有形成嚴(yán)格的合同評(píng)審制度，而更多的是由銷售和管理人員憑借過(guò)去項(xiàng)目執(zhí)行狀況的感性認(rèn)識(shí)來(lái)報(bào)價(jià)和簽訂合同，公司沒(méi)有重視進(jìn)口方在產(chǎn)品質(zhì)量上的要求更為苛刻，或是在交貨時(shí)間、結(jié)算方式上忽略合同條款內(nèi)容上的漏洞導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)：沒(méi)有深入了解合同里的保險(xiǎn)、索賠、免責(zé)等方面的條款，或者對(duì)雙方權(quán)利義務(wù)規(guī)定不明白。引起因產(chǎn)品質(zhì)量、交貨期或者合同條款的審讀不清造成買(mǎi)方索賠等等貿(mào)易糾紛，甚至為一些不良買(mǎi)家進(jìn)行惡意欺詐埋下了禍根。

以上問(wèn)題的出現(xiàn)，更多的反映的是整個(gè)行業(yè)的問(wèn)題，這些問(wèn)題恰恰是我們要加強(qiáng)對(duì)外貿(mào)易企業(yè)信用管理的重要原因。

五、針對(duì)以上X公司出現(xiàn)的問(wèn)題，同時(shí)也是整個(gè)行業(yè)的常態(tài)化的頑疾，提出以下解決方案：

（一）建立系統(tǒng)、規(guī)范的企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度。只有建立科學(xué)的內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度,才能在企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)制約機(jī)制。信用風(fēng)險(xiǎn)制度的建立分為訂單前期，執(zhí)行中期和交易后期三個(gè)階段。首先在訂單前期，要深入調(diào)查和掌握新老客戶的資信情況，以及新老客戶所在國(guó)家的政策法律法規(guī)是否有風(fēng)險(xiǎn)存在，了解當(dāng)?shù)氐倪M(jìn)出口貿(mào)易規(guī)則。有三種方式可以了解潛在買(mǎi)家和老顧客的資信狀況：第一,通過(guò)我國(guó)駐外使領(lǐng)館的商務(wù)機(jī)構(gòu)比如經(jīng)濟(jì)商務(wù)參贊處對(duì)買(mǎi)方進(jìn)行了解，委托他們當(dāng)?shù)卣{(diào)查當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的資信情況；第二種方法是通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的銀行系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)查，了解被調(diào)查對(duì)象的資歷事先得到它的資信報(bào)告與借貸情況；第三種是委托國(guó)內(nèi)外的專業(yè)的咨詢機(jī)構(gòu)和資信調(diào)查處進(jìn)行調(diào)查。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)客戶所在國(guó)家和地區(qū)進(jìn)出口貿(mào)易法律法規(guī)的熟悉和了解，通過(guò)以上多種措施，量化潛在客戶和老客戶的資信狀況和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，避免僅僅依靠買(mǎi)方商務(wù)人員的口頭描述或者企業(yè)的主觀印象來(lái)對(duì)客戶進(jìn)行判斷。 如果X公司和行業(yè)內(nèi)的眾多公司一樣，加強(qiáng)前期調(diào)查客戶的資信償付能力，就能夠有效的避免一些國(guó)際詐騙集團(tuán)。例如目前的委內(nèi)瑞拉，客戶不需要空運(yùn)提單就可以直接提貨，出口企業(yè)就失去了貨物控制權(quán)，造成采購(gòu)客戶收到貨物后遲遲不付款。而在其他國(guó)家比如土耳其，海運(yùn)貨物到港后，客戶45天內(nèi)不提貨，海關(guān)會(huì)對(duì)貨物進(jìn)行拍賣(mài)，而有些別有用心的客戶，因?yàn)槭殖趾贤蜁?huì)享受優(yōu)先拍買(mǎi)權(quán)并且能夠從當(dāng)?shù)睾ｊP(guān)低價(jià)拍得。因此，這個(gè)過(guò)程看似繁瑣，但是一定不能忽視，尤其對(duì)于新客戶和潛在客戶開(kāi)發(fā)的時(shí)候。

在訂單中期要建立交易過(guò)程中的科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)暮贤瑢彶槌绦蚝凸芾碇贫取Ｒ獓?yán)謹(jǐn)簽約交易合同，嚴(yán)格按照法律法規(guī)，遵循國(guó)際貿(mào)易慣例，科學(xué)選擇合同結(jié)算方式，注意審查合同的合理性，準(zhǔn)確性和完整性，不能為了訂單不顧風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)注意合同中關(guān)于品質(zhì)，索賠，工期等重要信息。避免由于疏忽或者主觀降低合同中的品質(zhì)要求，造成買(mǎi)方后期可能強(qiáng)制要求的無(wú)休止的返工處理，甚至退貨，取消清單，避免企業(yè)將來(lái)自吞苦果。以X公司鋼結(jié)構(gòu)制造型企業(yè)為例，應(yīng)該嚴(yán)格按照訂單執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，AWS（美國(guó)焊接標(biāo)準(zhǔn)）,或者EN（歐洲焊接標(biāo)準(zhǔn)）規(guī)定的焊接，外觀，油漆等等一系列工藝標(biāo)準(zhǔn)；同時(shí)筆者作為項(xiàng)目管理專業(yè)人員（PMP），建議X公司應(yīng)引入項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，對(duì)員工進(jìn)行美國(guó)項(xiàng)目管理協(xié)會(huì)（PMI）推行的項(xiàng)目管理專業(yè)資格認(rèn)證培訓(xùn)，以項(xiàng)目管理為導(dǎo)向的對(duì)合同評(píng)審，材料采購(gòu)，材料進(jìn)場(chǎng)，生產(chǎn)，交付，合同執(zhí)行完畢，打包，發(fā)貨到最后合同應(yīng)收賬款，合同關(guān)閉等一系列流程進(jìn)行集中高效的管理。從而從產(chǎn)品質(zhì)量、合同履行、風(fēng)險(xiǎn)管控的根源上杜絕由于出口企業(yè)自身原因招致的信用風(fēng)險(xiǎn)。

交易后期，制造企業(yè)要建立應(yīng)收賬款的管理和追收制度，建立應(yīng)收賬款信息的跟蹤制度，為最大限度的獲得應(yīng)收賬款，對(duì)于制造型出口企業(yè)而言，可以設(shè)立海外壞賬追收方式：①聘請(qǐng)國(guó)外專業(yè)追債公司實(shí)施商業(yè)賬款追收?？梢杂行П苊馄髽I(yè)不熟悉當(dāng)?shù)氐姆煞ㄒ?guī)，企業(yè)提供材料，由專業(yè)管理機(jī)構(gòu)提供可行性的債務(wù)追收方案。②采用法律訴訟或者國(guó)際仲裁方式收回應(yīng)收賬款。而相對(duì)于專業(yè)商業(yè)賬款追收公司，國(guó)際仲裁具有程序簡(jiǎn)便，結(jié)案較快，費(fèi)用開(kāi)始相對(duì)少，給予當(dāng)事人充分自由權(quán)等特點(diǎn)

（二）充分廣泛的利用金融工具來(lái)轉(zhuǎn)嫁和規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)

①參加出口信用保險(xiǎn)。出口信用保險(xiǎn)是國(guó)家為了推動(dòng)我國(guó)的出口貿(mào)易，保障出口企業(yè)的收匯安全而制定的一項(xiàng)由國(guó)家財(cái)政提供保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的非盈利政策性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，是世貿(mào)組織也允許這種支持出口的政策手段。購(gòu)買(mǎi)這種保險(xiǎn)，可以在承保范圍內(nèi)有效地規(guī)避應(yīng)收外匯賬款的風(fēng)險(xiǎn)。出口信用保險(xiǎn)已經(jīng)成為一種國(guó)際同性的貿(mào)易促銷手段，是國(guó)際上公認(rèn)的支持出口和防范外匯壞賬的有效手段之一。

②企業(yè)要充分了解和使用福費(fèi)廷業(yè)務(wù)。該業(yè)務(wù)是將買(mǎi)方遠(yuǎn)期付款給出口企業(yè)帶來(lái)的資金流動(dòng)性飛仙和收匯風(fēng)險(xiǎn)完全轉(zhuǎn)嫁給承接該業(yè)務(wù)的銀行。它是由賣(mài)方承兌并經(jīng)買(mǎi)方當(dāng)?shù)劂y行擔(dān)保的無(wú)追索權(quán)的中長(zhǎng)期應(yīng)收票據(jù)的融資行為，通過(guò)此項(xiàng)業(yè)務(wù)，可以將遠(yuǎn)期賬款變?yōu)楝F(xiàn)金銷售收入，有利于解決應(yīng)收賬款的資金占用問(wèn)題。

③外貿(mào)企業(yè)可以開(kāi)展國(guó)際保理業(yè)務(wù)。是一項(xiàng)匯聚貿(mào)易融資、商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款管理及信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保與一身的新興綜合性金融服務(wù)。可以有效避免信用風(fēng)險(xiǎn)和壞賬損失。

④采用債權(quán)擔(dān)保。債券擔(dān)保是債務(wù)人委托保證人為債權(quán)人提供信用擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式。這種擔(dān)?？梢员ＷC債務(wù)旅行，降低出口信用風(fēng)險(xiǎn)，保證出口貿(mào)易持續(xù)增長(zhǎng)，促進(jìn)資金流轉(zhuǎn)。

六、結(jié)束語(yǔ)

我國(guó)企業(yè)走出去融入經(jīng)濟(jì)全球化的浪潮，參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易合作和競(jìng)爭(zhēng)是一個(gè)不可逆轉(zhuǎn)的大趨勢(shì)。任何企業(yè)都要經(jīng)歷“走出去”的陣痛，這個(gè)過(guò)程是個(gè)逐步探索、不斷完善的過(guò)程。對(duì)于企業(yè)而言，走出去意味著機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)并存，而為了更好的使得企業(yè)真正融入經(jīng)濟(jì)全球化，在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中處于優(yōu)勢(shì)地位，就必須做好風(fēng)險(xiǎn)防范和規(guī)避的工作。本文提出的應(yīng)對(duì)之策，期望能對(duì)業(yè)內(nèi)人士有所啟發(fā)和思考。

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第9篇

“信用風(fēng)險(xiǎn)管理”能消除“賒銷風(fēng)險(xiǎn)”

企業(yè)信用管理對(duì)企業(yè)賒銷風(fēng)險(xiǎn)防范無(wú)疑是起到很重要的作用，但企業(yè)進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的本旨不在于消除風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)槟菢又粫?huì)把獲得回報(bào)的機(jī)會(huì)浪費(fèi)掉。應(yīng)收壞賬率為零的企業(yè)，并不見(jiàn)得是風(fēng)險(xiǎn)管理做得好的企業(yè)。如果我們能夠預(yù)先建立應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的方法和措施，則風(fēng)險(xiǎn)就能成為一個(gè)有益的因素。風(fēng)險(xiǎn)管理所需要做的應(yīng)該是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，主動(dòng)選擇那些能帶來(lái)收益的風(fēng)險(xiǎn)。

“信用風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)信用管理部門(mén)的事情”

企業(yè)建立信用管理部門(mén)，信用管理部門(mén)應(yīng)該負(fù)責(zé)公司信用管理的日常工作，但這并不代表企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作僅靠企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)員工就能完成。企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)的管理工作，它是公司的重要戰(zhàn)略之一，首先需要的是公司高層的重視和足夠的認(rèn)識(shí)，要不然，工作就會(huì)流于形式；其次，它需要公司各業(yè)務(wù)部門(mén)，特別是銷售部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、商務(wù)部門(mén)、法務(wù)部門(mén)等配合，因?yàn)橘d銷風(fēng)險(xiǎn)貫徹于整個(gè)銷售過(guò)程之中。

“信用管理專員等同于應(yīng)收會(huì)計(jì)”

很多企業(yè)，在沒(méi)有設(shè)立專門(mén)的應(yīng)收管理部門(mén)和有專門(mén)的信用管理人員。公司成立信用管理部門(mén)后，他們?nèi)匀话研庞霉芾韺T的工作當(dāng)成應(yīng)收會(huì)計(jì)來(lái)看，或者有些信用管理專員即使從會(huì)計(jì)崗位轉(zhuǎn)為專門(mén)從事信用管理工作后，還是按以前應(yīng)收會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)來(lái)要求自己。應(yīng)收會(huì)計(jì)偏重于核算，雖然在一些企業(yè)也對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行催收和分析，而信用管理專員則需要對(duì)企業(yè)賒銷管理各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行管理，從客戶開(kāi)發(fā)、合同簽署、到信用申請(qǐng)、額度評(píng)審、訂單管理、貨物的發(fā)送、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移直到后期的應(yīng)收管理和逾期催收，是一個(gè)全程的管理和控制過(guò)程，信用管理專員需要主動(dòng)地進(jìn)行跟蹤和管理。

“企業(yè)只要沒(méi)有壞賬就行了，逾期一點(diǎn)沒(méi)有多大關(guān)系”

持這種觀點(diǎn)的企業(yè)從風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)說(shuō)，他們本身還是很重視，對(duì)客戶的挑選和信用額度的發(fā)放也很嚴(yán)格，但對(duì)應(yīng)收的管理特別是逾期后的處理就沒(méi)那么嚴(yán)格；同時(shí)，他們從本身來(lái)說(shuō)，還是不很重視公司營(yíng)運(yùn)資金的管理。其實(shí)，逾期對(duì)企業(yè)的影響和壞賬一樣，同樣很大。壞賬直接表現(xiàn)的是對(duì)利潤(rùn)的影響，而應(yīng)收的逾期對(duì)資金的使用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的影響則更直接。試想，如果一個(gè)企業(yè)每月有一個(gè)億的應(yīng)收平均逾期一個(gè)月，按年貸款利率6%計(jì)算，一年下來(lái)影響的財(cái)務(wù)費(fèi)用就是600萬(wàn)元。因此，在西方發(fā)達(dá)國(guó)家，大多數(shù)企業(yè)認(rèn)為應(yīng)收帳款逾期比壞賬更可惡。企業(yè)的信用管理工作，不僅是企業(yè)的一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，也是企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理中很重要的一環(huán)。

“信用等于誠(chéng)信”

第10篇

關(guān)鍵詞：信用 風(fēng)險(xiǎn) 控制

一、我國(guó)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)是指在以信用關(guān)系為紐帶的交易過(guò)程中，交易一方不能履行給付承諾而給另一方造成損失的可能性，其最主要的表現(xiàn)是企業(yè)的客戶到期不付貨款或者到期沒(méi)有能力付款。2014年，據(jù)有關(guān)部門(mén)對(duì)全國(guó)57469戶國(guó)有及國(guó)有控股工業(yè)企業(yè)拖欠引發(fā)企業(yè)信用缺失的調(diào)查顯示，在企業(yè)的應(yīng)收賬款7887億元中，屬于拖欠的應(yīng)收賬款約有5500億元，占70%左右，賬齡在3年以上，事實(shí)上難以收回的約占24%。另?yè)?jù)工商部門(mén)不完全統(tǒng)計(jì)，我國(guó)每年訂立的合同有40億份左右，合同標(biāo)的140億萬(wàn)元，但合同的履約率低。在信用管理方面，我國(guó)企業(yè)存在著一系列的問(wèn)題急需解決。

我國(guó)企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀大體是這樣的：企業(yè)均設(shè)有銷售部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)來(lái)對(duì)信用銷售進(jìn)行管理，其后果一是由于銷售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)各自為政，因而對(duì)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)形成“滯后”管理；二是由于銷售目標(biāo)與信用風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的不一致和兩者職能上的不同，同時(shí)在缺乏相應(yīng)的技術(shù)條件下，若由銷售部門(mén)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的職責(zé)，反而會(huì)在銷售報(bào)酬的激勵(lì)機(jī)制下形成更大的風(fēng)險(xiǎn)；三是由于財(cái)務(wù)人員不了解客戶的背景和交易情況以及缺乏相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)，由財(cái)務(wù)部門(mén)控制信用銷售和信用風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)造成財(cái)務(wù)與銷售兩部門(mén)的激烈沖突。

二、企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)形成的原因

（一）企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)發(fā)生偏離，片面追求銷售業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)

現(xiàn)在市場(chǎng)進(jìn)入買(mǎi)方市場(chǎng)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，企業(yè)為了保持其在市場(chǎng)中的地位，維持或者提高市場(chǎng)占有率，紛紛采取導(dǎo)向的經(jīng)營(yíng)管理模式，但在其背后卻是資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的下降，應(yīng)收賬款急速膨脹，收賬費(fèi)用、銷售費(fèi)用不斷增加，呆賬壞賬數(shù)量上升，企業(yè)利潤(rùn)質(zhì)量下降，形成“白條利潤(rùn)”，造成財(cái)務(wù)狀況日益惡化。許多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者為了應(yīng)付上級(jí)主管部門(mén)的業(yè)績(jī)考核，不顧企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，急功近利，有的企業(yè)迫于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力，單純追求銷售額的急速增長(zhǎng)，偏離最終利潤(rùn)和合理的現(xiàn)金凈流量等企業(yè)最主要的財(cái)務(wù)目標(biāo)。

（二）觀念陳舊，缺乏專門(mén)的信用管理職能部門(mén)

企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者在思想觀念上不重視客戶的信用管理，在不詳細(xì)了解客戶信用和財(cái)務(wù)狀況的情況下匆忙做出交易決策，以致造成以后賬款的回收工作相當(dāng)艱難。與此同時(shí)，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)都缺乏獨(dú)立的信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)。在現(xiàn)有的企業(yè)管理職能中，應(yīng)收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財(cái)務(wù)部共同或者其中之一來(lái)承擔(dān)的。然而在實(shí)踐中卻經(jīng)常出現(xiàn)職責(zé)分工不清、相互推諉扯皮、效率低下，甚至出現(xiàn)管理真空等種種問(wèn)題。國(guó)內(nèi)外成功企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)表明，增加獨(dú)立的信用管理職能，由信用部門(mén)或信用經(jīng)理承擔(dān)和協(xié)調(diào)整個(gè)企業(yè)的信用管理工作是一個(gè)有效的管理方式。

（三）信用管理方法和技術(shù)落后

在目前銷售業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理上，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)還沒(méi)有很好地掌握或運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法。比如缺乏客戶資信方面的資料；對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)缺少評(píng)估和預(yù)測(cè)，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學(xué)的決策依據(jù)；在銷售業(yè)務(wù)管理中缺少信用額度控制；在賬款回收上缺少專業(yè)化的方法。

（四）社會(huì)信用體制存在缺陷

我國(guó)現(xiàn)有的法律對(duì)契約關(guān)系的維護(hù)不夠，對(duì)債權(quán)人的合法權(quán)益缺乏有效的保護(hù)；在執(zhí)法上存在行政干預(yù)的問(wèn)題，許多地方保護(hù)主義十分嚴(yán)重，法院受當(dāng)?shù)卣推髽I(yè)的影響頗大，在司法中存在隨意性與非公正性，甚至存在有意偏袒企業(yè)、損害債權(quán)人利益的行為。由于我國(guó)還沒(méi)有建立起完善的社會(huì)信用體系和相應(yīng)的懲罰機(jī)制與制約機(jī)制，造成在法院判決執(zhí)行上也存在一定的困難。

三、建立企業(yè)信用管理體系的措施

（一）建立合理的信用管理部門(mén)

企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強(qiáng)的工作，須由特定的部門(mén)才能完成。完善的信用管理需要企業(yè)在整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中對(duì)信用進(jìn)行事前控制、事中控制、事后控制，需要專業(yè)人員從事大量的調(diào)查、分析、專業(yè)化的管理和控制。因此，企業(yè)應(yīng)建立一個(gè)信用管理部門(mén)，有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)，在企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)科學(xué)的制約機(jī)制。應(yīng)將信用管理的職責(zé)在信用、銷售、財(cái)務(wù)、采購(gòu)等各業(yè)務(wù)部門(mén)之間進(jìn)行科學(xué)合理地分工，并進(jìn)行及時(shí)有效地溝通配合。

（二）實(shí)行客戶資信管理制度

客戶資信管理是信用風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工作，主要要求企業(yè)全面收集管理客戶信息，建立完整的數(shù)據(jù)庫(kù)，并隨時(shí)修訂、完善，實(shí)行資信調(diào)查，篩選信用良好的客戶?？蛻糍Y信管理的核心是對(duì)客戶進(jìn)行信用分析和信用等級(jí)評(píng)價(jià)。企業(yè)可通過(guò)客戶、工商稅務(wù)部門(mén)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、新聞媒體、行業(yè)協(xié)會(huì)等各種合法有效的渠道收集客戶的信用信息。

（三）建立內(nèi)部授信制度

內(nèi)部授信制度的核心是對(duì)客戶賒銷條件的審查及信用額度控制。授信管理是信用風(fēng)險(xiǎn)管理的核心工作，在企業(yè)根據(jù)客戶信用等級(jí)決定給予信用時(shí)，應(yīng)根據(jù)與客戶以往的交易記錄，履行情況和企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)政策，由專門(mén)的客戶審查部門(mén)來(lái)決定其信用額度。建立健全信用審批流程與標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)信用管理部門(mén)還應(yīng)建立一套以信用額度為中心的交易審批制度，真正落實(shí)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，以防止個(gè)別部門(mén)或人員利用管理上的薄弱環(huán)節(jié)謀取私利。

（四）建立客戶信用等級(jí)評(píng)定

客戶信用等級(jí)的評(píng)估是為了加強(qiáng)信用控制，并為客戶分類提供依據(jù)。信用等級(jí)的評(píng)估，以客戶的信用履約記錄和還款能力為核心，進(jìn)行量化的評(píng)定。客戶信用等級(jí)每季度根據(jù)客戶上一季度的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況評(píng)定一次。

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第11篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理措施及對(duì)策

2007年，百年一遇的金融海嘯席卷全球。許多頗具實(shí)力的歐美金融機(jī)構(gòu)或多或少都受到了嚴(yán)重打擊。有著158年歷史的華爾街老店雷曼兄弟也不例外。其破壞力之大、影響面之廣遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了當(dāng)初的預(yù)期。各國(guó)都在極力扭轉(zhuǎn)乾坤，其效果卻是戚微。危機(jī)仍在不斷蔓延著，一波未平一波又起，人們的驚呼中迎來(lái)了“第二波金融風(fēng)暴”。在世界經(jīng)濟(jì)高度一體化的今天，我國(guó)想要置身其外是不可能的事。而事實(shí)上我國(guó)也采取各種措施來(lái)緩解金融危機(jī)帶來(lái)的影響，如擴(kuò)大內(nèi)需等。由此場(chǎng)全球金融風(fēng)暴我們不得不去思考一些問(wèn)題。最基本的便是金融市場(chǎng)上的最基本、最古老、最危險(xiǎn)的金融風(fēng)險(xiǎn)——信用風(fēng)險(xiǎn)。信用帶來(lái)的危害可大可小但卻也是至關(guān)重要的。因?yàn)榻?jīng)濟(jì)運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)最終都會(huì)集中反應(yīng)或表現(xiàn)在信用體系上，一定程度上信用風(fēng)險(xiǎn)決定了金融體系能否穩(wěn)定、健康、持續(xù)的發(fā)展。商業(yè)銀行作為金融體系一員，信用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)其的影響自然不能被忽視。

一、商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵及其主要形式

所謂“信用風(fēng)險(xiǎn)”，是指?jìng)鶆?wù)人或者交易對(duì)手未能履行合同規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化，影響金融產(chǎn)品價(jià)值，從而給債權(quán)人或者金融產(chǎn)品持有人造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)使人們常說(shuō)的最為復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)類型。而商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行在受經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中由于不確定性風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，使其實(shí)際收益偏離預(yù)期收益，從而導(dǎo)致遭受損失或獲取額外收益的可能性。信用風(fēng)險(xiǎn)包括兩中形式：一種是違約風(fēng)險(xiǎn)，一種是結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。違約風(fēng)險(xiǎn)是指借款人、證券發(fā)行人或交易對(duì)方因種種原因，不愿或無(wú)力履行合同條件而構(gòu)成違約，致使銀行、投資者或交易對(duì)方遭受損失的可能性?？梢葬槍?duì)個(gè)人來(lái)說(shuō)、也可針對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)。結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)是指交易雙方在結(jié)算過(guò)程中，一方支付了合同資金但另一方卻違約的風(fēng)險(xiǎn)。常在外匯交易中出現(xiàn)。

二、研究信用風(fēng)險(xiǎn)的必要性

美聯(lián)儲(chǔ)前主席格林斯潘曾說(shuō)過(guò)“銀行之所以對(duì)現(xiàn)代社會(huì)做出了巨大貢獻(xiàn)，一大原因就在于他們?cè)敢獬袚?dān)風(fēng)險(xiǎn)”。美國(guó)著名銀行家愛(ài)德華費(fèi)拉斯也曾指出“銀行是因?yàn)槌袚?dān)風(fēng)險(xiǎn)而盈利，是因?yàn)闆](méi)有有效管理風(fēng)險(xiǎn)而虧本”。從這兩句話中我們就不難看出，沒(méi)有很好的管理風(fēng)險(xiǎn)能力銀行的生存能力就要受到質(zhì)疑。也由此可見(jiàn)，商業(yè)銀行的核心能力就是管理信用風(fēng)險(xiǎn)的能力，因?yàn)樾庞蔑L(fēng)險(xiǎn)管理好了，銀行能順利的運(yùn)行，獲得自己應(yīng)得的利潤(rùn)；管理不好，虧本是自然嚴(yán)重時(shí)甚至是銀行倒閉也是有可能的。所以說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行的價(jià)值所在。

我們都知道，我國(guó)的資本市場(chǎng)發(fā)展并不發(fā)達(dá)，這就意味著對(duì)銀行的貸款依賴程度很高，從銀行貸款是企業(yè)常見(jiàn)的一種融資方式。不論國(guó)內(nèi)國(guó)外，這種現(xiàn)象都不足為奇。同時(shí)這也是銀行發(fā)展的一種動(dòng)力，銀行要想健康、平穩(wěn)發(fā)展，也需要業(yè)務(wù)來(lái)支撐。一般來(lái)說(shuō)銀行的利息收入是總收入的3O％～上甚至達(dá)到70％。有著這些業(yè)務(wù)的往來(lái)，風(fēng)險(xiǎn)就應(yīng)運(yùn)而生。信用風(fēng)險(xiǎn)也在貸款中潛伏著。由于信息的不對(duì)稱，一旦銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理不合格，那么銀行在進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)時(shí)，承擔(dān)了信貸者的投資風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)還有宏觀風(fēng)險(xiǎn)。在世界銀行對(duì)全球銀行危機(jī)的研究表明，導(dǎo)致銀行破產(chǎn)的最常見(jiàn)的原因就是信用風(fēng)險(xiǎn)?？蛻粢?yàn)榉N種原因不能按合同償還本息造成銀行的巨大損失。一個(gè)客戶可能不能造成致命損失，但是多個(gè)客戶就難以想象后果。所以研究信用風(fēng)險(xiǎn)是很有必要的。

三、我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀和問(wèn)題分析

我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)具體的表現(xiàn)可以歸結(jié)起來(lái)在個(gè)人或企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)、地方政府和司法失信。下文就從這四個(gè)方面描述現(xiàn)行商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀。

1．企業(yè)失信總的來(lái)說(shuō)可以從三個(gè)方面著手：第一，在注冊(cè)資金上作假。企業(yè)要想在銀行貸款，必須經(jīng)過(guò)一些審核，符合條件者銀行才能擔(dān)當(dāng)～部分風(fēng)險(xiǎn)貸款給企業(yè)，這其中就包括企業(yè)資產(chǎn)審核，注冊(cè)金金額限制審核。在我國(guó)，相當(dāng)一部分企業(yè)的注冊(cè)金存在不實(shí)現(xiàn)象。企業(yè)主投機(jī)取巧通過(guò)臨時(shí)拼湊資金來(lái)當(dāng)做注冊(cè)資金。一旦通過(guò)了銀行審定，就把拼湊的錢(qián)還掉。這樣一旦企業(yè)出現(xiàn)危機(jī)，銀行的承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)就將無(wú)形中增大；第二，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上作假。為了蒙蔽銀行，企業(yè)會(huì)做家長(zhǎng)爭(zhēng)取銀行貸款時(shí)虛增利潤(rùn)和資產(chǎn)，降低本企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率。這樣就使得銀行無(wú)法清楚地掌握企業(yè)的運(yùn)行狀態(tài)；第三，利用各種手段逃菲銀行債務(wù)，造成銀行的損失。據(jù)調(diào)查顯示，將近70％的企業(yè)選擇拖欠貸款、稅款等逃廢銀行貸款。有的是公然賴賬、惡意拖延時(shí)間不在貸款催收通知書(shū)上簽字直到訴訟失效為止；有的是做破產(chǎn)銷債，表面上企業(yè)是破產(chǎn)了而實(shí)際上是企業(yè)為了逃廢銀行債務(wù)，暗中把資產(chǎn)轉(zhuǎn)移后再申請(qǐng)破產(chǎn)的。這樣銀行追不到貸款也只能自認(rèn)損失；還有的是采取“金蟬脫殼”法將企業(yè)的有效資產(chǎn)拿出來(lái)成來(lái)新的公司，而貸款卻掛在了破產(chǎn)后的企業(yè)名義上，這就使得銀行貸款成了一死帳而無(wú)法短時(shí)間內(nèi)收回。下表是各大商業(yè)銀行同期不良貸款比較表：從表中也能看出不良貸款對(duì)銀行造成的損失程度，同時(shí)也表明商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。

2．中介機(jī)構(gòu)失信。有些會(huì)計(jì)事務(wù)所為謀一舉私利幫助企業(yè)出具假驗(yàn)資，作假帳、一些虛假財(cái)務(wù)信息迷惑銀行管理者而錯(cuò)將款項(xiàng)貸出；有些資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)故意高估借款企業(yè)的資產(chǎn)或抵押物的價(jià)值，給銀行錯(cuò)誤信息，在信息不對(duì)稱的前提下商業(yè)銀行作出錯(cuò)誤判斷，造成最后信用風(fēng)險(xiǎn)提高。

3．地方政府的失信。地方失信包括以下幾個(gè)方面：第一，“新官不管舊賬”的現(xiàn)象，上一任領(lǐng)導(dǎo)欠下的銀行債務(wù)，新任負(fù)責(zé)人不承認(rèn)以致擱置一旁不予治理，使得銀行貸款成為壞賬；第二，地方政府為了當(dāng)?shù)氐陌l(fā)展，出面給企業(yè)連線從銀行獲得貸款，在貸款下來(lái)后就不再管理企業(yè)或個(gè)人是否已還銀行貸款，不從中協(xié)調(diào)雙方的事物進(jìn)展。

4．司法失信。在受理銀行訴訟案上相關(guān)司法部門(mén)以立案條件不符合、政府干預(yù)大等理由不立案，不出面處理；對(duì)一些有勝算的案件不認(rèn)真執(zhí)行，導(dǎo)致商業(yè)銀行在贏了官司的情況下還要賠錢(qián)這一現(xiàn)象，而這一事件也已司空見(jiàn)慣的事；有些司法部門(mén)的考核制度也間接地影響了銀行信用風(fēng)險(xiǎn)，在有的部門(mén)以個(gè)人的業(yè)績(jī)與結(jié)案率直接掛鉤，顯而易見(jiàn)，銀行訴訟案一般需要處理的時(shí)間都是較長(zhǎng)的，有些人為了提高自己的業(yè)績(jī)自然就會(huì)潦草結(jié)案來(lái)處理一些案件，而不管最后的雙方利益如何。

從上述這些現(xiàn)象來(lái)看，我國(guó)的商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)在不斷地提高，而信用風(fēng)險(xiǎn)又是所有風(fēng)險(xiǎn)中的最為基礎(chǔ)、最為重要的風(fēng)險(xiǎn)。從銀行的長(zhǎng)久發(fā)展來(lái)看，找出信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的所在是很有必要的。

上文中信用風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀來(lái)看，我國(guó)商業(yè)銀行在長(zhǎng)期的發(fā)展過(guò)程中已經(jīng)遺留下了很多問(wèn)題。隨著商業(yè)銀行商業(yè)化改革不斷地深入，商業(yè)銀行管理者已經(jīng)意識(shí)到了風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，而相關(guān)監(jiān)督機(jī)構(gòu)也對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理逐步加強(qiáng)和完善了。雖然已經(jīng)在降低信用風(fēng)險(xiǎn)上已經(jīng)取得了一定的成就，但仍存在著很多問(wèn)題。

通過(guò)對(duì)突出問(wèn)題的分析，我們可以找到其中一些造成商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的根源所在。

(1)資本不充足，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模較大。由于我各國(guó)商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量并不高，資產(chǎn)補(bǔ)充也是有一定限制的，所以商業(yè)銀行要想提高資本充足率就必須要努力降低信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)敞口規(guī)模。由于我國(guó)現(xiàn)行的評(píng)定制度不嚴(yán)明，商業(yè)銀行沒(méi)有對(duì)企業(yè)評(píng)估的內(nèi)部評(píng)級(jí)的規(guī)章制度，也就無(wú)法對(duì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部的評(píng)級(jí)。這樣商業(yè)銀行只能通過(guò)降低信貸存量規(guī)模，甚至是減少了一些優(yōu)質(zhì)客戶的信貸業(yè)務(wù)來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)敞口規(guī)模。

(2)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。我國(guó)商業(yè)銀行高級(jí)管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)雖然已經(jīng)初步形成了，但是并沒(méi)有在全體員工中普及．沒(méi)有將這一基調(diào)貫穿到業(yè)務(wù)拓展的全過(guò)程中去，不能形成全行認(rèn)同的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。其中，也不乏某些管理人單純的認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)就是控制，對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)還只停留在理性認(rèn)識(shí)，談不上統(tǒng)籌考慮。

(3)內(nèi)控管理機(jī)制不完善，風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行力度不強(qiáng)。我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)控還不能完全滿足防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要，不能滿足銀行監(jiān)督的需要，沒(méi)有一個(gè)全面完整的控制制度和操作規(guī)則。對(duì)客戶的資料不能做到完全共享。無(wú)法保證對(duì)客戶的嚴(yán)格審查，這就使得了客戶與銀行間信息不對(duì)稱，造成風(fēng)險(xiǎn)的提高。超級(jí)秘書(shū)網(wǎng)：

(4)法律制度環(huán)境不健全。信用制度的建立是信用風(fēng)險(xiǎn)控制和管理的重要基礎(chǔ)。但我國(guó)個(gè)人信用制度、破產(chǎn)制度尚未建立，無(wú)形中就保護(hù)了借款人或保證人的權(quán)利而忽視了銀行債權(quán)人的保護(hù)。這也給銀行的利益帶來(lái)啦一定的風(fēng)險(xiǎn)。因此，要從法律層面上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。

(5)信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法落后。我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理還只是停留在定性管理階段，很大的依賴專家管理，形式主義更為趨向。而忽視量化分析，缺乏對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量與監(jiān)測(cè)方面的管理，與國(guó)際上先進(jìn)銀行的大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型等方法上我國(guó)商業(yè)銀行也是遜色一籌。

四、化解信用風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策措施

1培養(yǎng)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理文化。對(duì)于各個(gè)企業(yè)文化都是很重要的，商業(yè)銀行作為特殊企業(yè)也不在例外。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中就逐步形成了一種管理理念和銀行工作人員的價(jià)值觀。形成了一種對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，那么在處理信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題上自然會(huì)得到更好的效果。銀行高層管理人員提高對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，做好風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工作和核心內(nèi)容，銀行工作人員都樹(shù)立起信用風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，經(jīng)信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)落實(shí)到每個(gè)員工身上，保證各項(xiàng)制度的落實(shí)和信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系發(fā)揮其應(yīng)有的作用。這樣就在商業(yè)銀行內(nèi)部建立起了一支高素質(zhì)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍。

2．完善貸款風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量體系。加快商業(yè)銀行內(nèi)部企業(yè)信用評(píng)級(jí)體系建設(shè)。針對(duì)我國(guó)現(xiàn)行的貸款體系風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)的確定，其很大程度上是主觀上的確定，很大依賴認(rèn)為因素。我國(guó)應(yīng)該研究出適合中國(guó)國(guó)情的一些風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，然后對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行客觀的分析，運(yùn)用數(shù)學(xué)模型、金融工程技術(shù)對(duì)這些指標(biāo)系數(shù)得出科學(xué)的計(jì)算公式，根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)不同的貸款進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。對(duì)缺乏專業(yè)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，商業(yè)銀行自身要設(shè)立內(nèi)部的信用評(píng)級(jí)體系，不管對(duì)外對(duì)內(nèi)企業(yè)，都要用自身的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系去評(píng)定。我國(guó)現(xiàn)行的評(píng)級(jí)體系不全面，可以借鑒國(guó)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)來(lái)完善。

3提高信息披露的質(zhì)量水平，確保數(shù)據(jù)資料的真實(shí)性。在信用風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀中，有的企業(yè)就制造一些假的資料來(lái)蒙蔽銀行而造成信用風(fēng)險(xiǎn)提高。信用評(píng)級(jí)主要就是根據(jù)企業(yè)公開(kāi)的信息資料來(lái)評(píng)定的。企業(yè)制造的一些假賬、假會(huì)計(jì)憑證等必然會(huì)影響大到評(píng)級(jí)的結(jié)果。所以提高信息披露的質(zhì)量水平是很必要的。制定制度保證銀行能得到企業(yè)的全部真實(shí)信息，銀行自身也要培養(yǎng)人才去辨別真?zhèn)?、取精棄粕，提高評(píng)級(jí)水平。

4借鑒國(guó)際現(xiàn)金銀行的現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理方法理念。雖然在金融風(fēng)暴過(guò)后，某些國(guó)外先活躍銀行也受到了或重或輕的影響，但是他們的先進(jìn)管理思想是值得我國(guó)學(xué)習(xí)和借鑒的。首先，我們要承認(rèn)信用風(fēng)險(xiǎn)具有普遍性。一般情況下，風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)是成正比的，風(fēng)險(xiǎn)越大，回報(bào)自然也越大，銀行要經(jīng)營(yíng)日常業(yè)務(wù)就必須要全面認(rèn)識(shí)這點(diǎn)，而認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)不是說(shuō)去竭盡全力去杜絕所有的風(fēng)險(xiǎn)，而是通過(guò)認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)如何經(jīng)營(yíng)控制風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和技術(shù)，將潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為未來(lái)的收益。其次，學(xué)習(xí)國(guó)外活躍銀行的靈活高效的信貸執(zhí)行機(jī)制。人不是萬(wàn)能的，在工作過(guò)程中總會(huì)出錯(cuò)的，在銀行工作者，一時(shí)的疏忽可能造成對(duì)銀行的巨大損失，就要對(duì)工作人員的業(yè)務(wù)水平進(jìn)行提高，在審核材料作出準(zhǔn)確判斷是基本技能，不是主觀意識(shí)錯(cuò)誤時(shí)可以不受到懲罰。這樣就可以采用“雙線授權(quán)、雙線監(jiān)控”手段降低犯錯(cuò)率。再次，權(quán)責(zé)制。權(quán)責(zé)不分也是造成銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的一大原因，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)制時(shí)，工作人員會(huì)清楚考慮各個(gè)方面，一旦貸款出現(xiàn)問(wèn)題自己是脫不了關(guān)系的，所以在處理業(yè)務(wù)時(shí)也會(huì)全面盡量去了解客戶的實(shí)際情況。綜合考慮，一般權(quán)責(zé)制內(nèi)人員不超過(guò)三人。實(shí)行“三簽制”因?yàn)檫B帶責(zé)任，每個(gè)人都會(huì)認(rèn)真做好本分工作。降低因認(rèn)為原因造成的信用風(fēng)險(xiǎn)。

第12篇

[論文摘要]本文就我國(guó)商業(yè)銀行的客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)研究，分析商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別途徑提出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的相應(yīng)評(píng)估、計(jì)量方法最后研究了客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的控制和監(jiān)控以及操作風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移方法以期為實(shí)現(xiàn)我國(guó)商業(yè)銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理打下良好的基礎(chǔ)。

一、引言

伴隨金融風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜程度的上升銀行業(yè)正在不斷地改進(jìn)和完善其風(fēng)險(xiǎn)管理理念、手段和技術(shù)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)逐步由傳統(tǒng)的資產(chǎn)負(fù)債管理模式向以風(fēng)險(xiǎn)資本約束為核心的全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式邁進(jìn)。提升國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理能力業(yè)是貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的具體體現(xiàn)事關(guān)國(guó)家金融安全穩(wěn)定的大局其意義十分重大。

二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的主要類型有信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)。故商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別相應(yīng)的為:客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別;商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別;商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。

1、客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。是指對(duì)客戶各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素的捕捉和分別進(jìn)行判斷的過(guò)程.實(shí)際上就是對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的盡職調(diào)查過(guò)程?？蛻粜庞蔑L(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)指標(biāo)主要包括基本面指標(biāo)、財(cái)務(wù)指標(biāo)兩大類內(nèi)容。(1)基本面指標(biāo)。又稱為定性指標(biāo)或非財(cái)務(wù)指標(biāo)包括品質(zhì)、實(shí)力、環(huán)境三個(gè)主要方面。品質(zhì)類指標(biāo)包括管理層素質(zhì)、股東治理結(jié)構(gòu)、還貸誠(chéng)意、信用記錄等多個(gè)方面。實(shí)力類指標(biāo)從客戶的資金、技術(shù)及設(shè)備、管理、人員等各方面考量企業(yè)實(shí)力高低。環(huán)境類指標(biāo)包括市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境、信用環(huán)境、政策法規(guī)環(huán)境;(2)財(cái)務(wù)指標(biāo)。對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析主要包括償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、成長(zhǎng)性指標(biāo)和其他指標(biāo)等幾個(gè)方面。誣膾債能力指標(biāo)主要考量客戶的資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)、平衡的流動(dòng)比率或速動(dòng)比率等;②營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)主要考量客戶的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率以及流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等等。③盈利能力指標(biāo)主要考量客戶總資產(chǎn)收益率、銷售利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率。④成長(zhǎng)性指標(biāo)主要計(jì)算和分析銷售收人增長(zhǎng)率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率、權(quán)益增長(zhǎng)率等。

2、商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)可以分為重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)、基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)和期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)。重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)也稱為期限錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于銀行資產(chǎn)、負(fù)債和表外業(yè)務(wù)到期期限或重新定價(jià)期限所存在的差異;重新定價(jià)的不對(duì)稱性也會(huì)使收益率曲線斜率、形態(tài)發(fā)生變化從而形成收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)也稱為利率期限結(jié)構(gòu)變化風(fēng)險(xiǎn);基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)也稱為利率定價(jià)基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)是另一種重要的利率風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源;期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)是一種越來(lái)越重要的利率風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于銀行資產(chǎn)、負(fù)債和表外業(yè)務(wù)中所隱含的期權(quán)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)和產(chǎn)品中的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分解和分析及時(shí)、準(zhǔn)確地識(shí)別所有交易和非交易業(yè)務(wù)中市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的類別和性質(zhì)。

3、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程應(yīng)該以當(dāng)前和未來(lái)潛在的操作風(fēng)險(xiǎn)兩方面為重點(diǎn)。這個(gè)過(guò)程應(yīng)該考慮:潛在操作風(fēng)險(xiǎn)的整體情況;銀行運(yùn)行所處的內(nèi)外部環(huán)境;銀行的戰(zhàn)略目標(biāo);銀行提供的產(chǎn)品和服務(wù);銀行的獨(dú)特環(huán)境因素;內(nèi)外部的變化以及變化的速度操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要手段有以下幾種:(1)操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部分析。其作為日常業(yè)務(wù)計(jì)劃循環(huán)流程的一部分而完成典型的是通過(guò)一個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)員工會(huì)議來(lái)完成;(2)操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)分析。銀行可選擇一些和風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生有關(guān)的”關(guān)鍵指標(biāo)”通過(guò)監(jiān)控這些指標(biāo)發(fā)現(xiàn)存在一些能夠引起風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件;(3)升級(jí)觸發(fā)指標(biāo)分析或臨界觸發(fā)指標(biāo)分析。通過(guò)將當(dāng)前交易或事件與預(yù)先定義的標(biāo)準(zhǔn)相比較引起銀行管理層對(duì)潛在領(lǐng)域進(jìn)行關(guān)注;(4)損失事件數(shù)據(jù)分析。用以往單個(gè)操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件的數(shù)據(jù)記錄等信息來(lái)識(shí)別操作風(fēng)險(xiǎn)及其誘因;(5)流程圖分析通過(guò)繪制業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)流程圖排查和識(shí)別業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

三、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的第二步。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別商業(yè)銀行在準(zhǔn)確判明自己所承受的風(fēng)險(xiǎn)在性質(zhì)上是何種具體形態(tài)之后隨之需要進(jìn)一步把握這些風(fēng)險(xiǎn)在量上可能達(dá)到何種程度以便決定是否加以控制如何加以控制。

1、商業(yè)銀行客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是指根據(jù)客戶經(jīng)理對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別判斷的結(jié)果對(duì)客戶整體的信用風(fēng)險(xiǎn)高低給予評(píng)估得到客戶信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)結(jié)果。其評(píng)估方法主要有:(1)專家判斷法。專家判斷法主要采取"5C"分析框架:借款人的品質(zhì)(character)、還款能力〔capacit辦資本金大小(capital)、抵押品情況(collateral),所處環(huán)境情況(condition),(2)信用評(píng)分法即結(jié)合信貸專家的業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)預(yù)先設(shè)定的一系列主觀和客觀的風(fēng)險(xiǎn)因素將這些因素設(shè)計(jì)為相對(duì)固定的打分表由評(píng)級(jí)人按照打分表確定客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)結(jié)果。(3)模型法。其可分兩類:一類是建立對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的多變量判別模型包括線性概率模型、L.ogit模型、Probit模型和多元判別分析模型;另一類為市場(chǎng)模型或套利模型如期權(quán)定價(jià)型的破產(chǎn)模型、債券違約率模型和期限方法、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)分析系統(tǒng)等。

2、商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與計(jì)量

在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別后應(yīng)根據(jù)本行的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度對(duì)銀行賬戶和交易賬戶中不同類別的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)選擇適當(dāng)?shù)摹⑵毡榻邮艿挠?jì)量方法將所計(jì)量的銀行賬戶和交易賬戶中的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)在全行范圍內(nèi)進(jìn)行加總以便董事會(huì)和高級(jí)管理層了解本行的總體市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)水平。可采取不同的方法或模型計(jì)量銀行賬戶和交易帳戶中不同類別的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方式包括缺口分析、久期分析、外匯敞口分析、敏感性分析和運(yùn)用內(nèi)部模型計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值等此外還可采用壓力測(cè)試等手段進(jìn)行補(bǔ)充。商業(yè)銀行應(yīng)采取措施確保假設(shè)前提、參數(shù)、數(shù)據(jù)來(lái)源和計(jì)量程序的合理性和準(zhǔn)確性并當(dāng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量系統(tǒng)的假設(shè)前提和參數(shù)定期進(jìn)行評(píng)估制定修改假設(shè)前提和參數(shù)的內(nèi)部程序。

3、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。

操作風(fēng)險(xiǎn)被識(shí)別出來(lái)后對(duì)其進(jìn)行評(píng)估以決定哪些風(fēng)險(xiǎn)具有不可接受的性質(zhì)應(yīng)該作為風(fēng)險(xiǎn)緩解的目標(biāo)。進(jìn)行這一步驟時(shí)通常需要通過(guò)考察一項(xiàng)操作風(fēng)險(xiǎn)的驅(qū)動(dòng)者和原因估計(jì)該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的概率;此外還應(yīng)在不考慮控制戰(zhàn)略影響的情況下評(píng)估一項(xiàng)操作風(fēng)險(xiǎn)可能的影響。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能影響的評(píng)估不僅要考慮經(jīng)濟(jì)上的直接影響還應(yīng)該更廣泛地考慮風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響。

四、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)

做出適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后需要決定如何應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和影響程度的高低銀行所有人員需選擇合理的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)對(duì)策包括規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

I、商業(yè)銀行客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)?？蛻粜庞蔑L(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)是指基于對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果銀行應(yīng)采取相應(yīng)措施來(lái)防范、化解或控制其信用風(fēng)險(xiǎn)。表現(xiàn)為:①根據(jù)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)結(jié)果確定客戶準(zhǔn)人標(biāo)準(zhǔn)把好商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的第一道關(guān)口;②根據(jù)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)結(jié)果對(duì)存量客戶進(jìn)行分類管理。對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)高低不同的客戶銀行應(yīng)采取不同的管理政策和管理措施;③根據(jù)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析和評(píng)估提供的關(guān)鍵信息提高對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作的針對(duì)性和效率;④參考客戶信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)結(jié)果確定貸款定價(jià)彌補(bǔ)信用風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的預(yù)期損失。新晨

2,商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的控制與監(jiān)測(cè)。(1)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理。包括:①限額管理。對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施限額管理制定對(duì)各類和各級(jí)限額的內(nèi)部審批程序和操作規(guī)程根業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模、復(fù)雜程度和風(fēng)險(xiǎn)承受能力設(shè)定、定期審查和更新限額;②完善的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng);③對(duì)重大市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)情況的應(yīng)急處理方案;(2)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)與報(bào)告商業(yè)銀行定期、及時(shí)向董事會(huì)、高級(jí)管理層和其他管理人員提供有關(guān)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)情況的報(bào)告。向董事會(huì)提交銀行的總體市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)頭寸、風(fēng)險(xiǎn)水平、盈虧狀況和對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)限額及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的其他政策和程序的遵守情況等內(nèi)容;向高級(jí)管理層和其他管理人員提交按地區(qū)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門(mén)、資產(chǎn)組合、金融工具和風(fēng)險(xiǎn)類別分解后的詳細(xì)信息等。

3、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移。目前商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移技術(shù)主要有:(1)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)產(chǎn)品。主要有:銀行一攬子保險(xiǎn);董事及高級(jí)職員責(zé)任保險(xiǎn);未授權(quán)交易保險(xiǎn);財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和其他險(xiǎn)種等;(2)利用金融衍生工具。商業(yè)銀行在對(duì)其操作風(fēng)險(xiǎn)予以量化的基礎(chǔ)上在資本市場(chǎng)上向投資者出售金融衍生工具以將操作風(fēng)險(xiǎn)有效并分散地轉(zhuǎn)移到交易對(duì)手那里到期時(shí)按照約定向投資者支付本息;(3)其他風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方法。在某些情形下銀行部門(mén)可以通過(guò)一些特殊的形式將其操作風(fēng)險(xiǎn)向其他非金融部門(mén)、非商業(yè)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移。