時間：2023-08-28 16:57:24
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇全面信用風險管理，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞 商業銀行 信用風險 管理
1 商業銀行信用風險的概念
信用風險的概念可以分成兩個方面，傳統的觀點和現在的觀點。
1.1 信用風險的傳統概念
在傳統概念中，信用風險也被稱之為違約風險，其定義為交易雙方無法抵抗的風險，也就是只因為債務人無法在規定的時間內返還債款，導致貸款人受到虧損的風險。其中虧損是在借貸雙方有一方出現違約的情況下才存在。但是在現代金融業和銀行業不斷發展之時，傳統的信用風險概念已經無法正確對當前信用風險管理的性質和特性進行全面的定義，其主要因素是由于信用產品的市場價值會跟著債務人的還錢能力和信用值情況的改變而發生改變。借貸交易中的相關投資人和商業銀行都會因為貸款資金無法及時收回而收到影響，債務人信用也會因此而大大降低，這對其日后再次進行貸款將會有極大的負面影響。
1.2 信用風險的現代概念
在現代概念中，信用風險是因為債務人或借款人違約而產生虧損的風險，以及因為債務人的信用等級、履行合約的能力出現變化而使得交易市場的債務價值也跟著出現變動，進而導致合同出現貶值虧損的風險。從這一概念中可以得出，信用風險主要內容可以分成兩部分：違約風險和信用變化風險。違約風險的定義是指借貸雙方中任何一方不想或無能力履行合約，導致交易雙方另一方出現虧損的風險。信用變化風險的定義則是指因為信用等級的變化導致交易一方出現虧損。這一概念更能滿足當前金融業、商業銀行等有關單位對信用風險管理方面的全面理解。
2 商業銀行信用風險的特征
商業銀行信用風險具有一般金融風險中必然性、普遍性、傳輸性、密閉性等特點，同時也具有自己的特性。
2.1 商業銀行信用風險具有非全面性的特點
從造成商業銀行信用風險的因素來分析，主要是由于單個企業或個人違約和信用等級變化而造成的，非全面性特點很顯然。因此，在進行信用風險管理之時，要和借貸雙方溝通好，關注其信用等級變化和還錢能力，并用分散化投入的非全面性風險管理標準進行商業銀行信用風險管理。
2.2 商業銀行信用風險具有內生的特點
這是商業銀行信用風險中最為關鍵的一個特性，也是對借貸雙方利益和虧損影響最大的特點，分析原因主要是由于債務人不愿意或無能力還錢。因為說，出現信用風險的主因在于交易雙方的個人因素，這就需要在進行交易之前，雙方要對對方的信息進行全面的了解，尤其是了解清楚其信用等級。
2.3 商業銀行信用風險具有發生率不明確的特點
從借貸交易雙方的盈利分布圖來分析，曲線圖并不具備對稱性，這也表明了商業銀行信用風險的發生率不明確。
3 商業銀行信用風險管理策略
商業銀行信用風險普遍存在，并影響著交易雙方的利益。由于信用風險在很大程度上阻礙了我國商業銀行的生存和發展，甚至威脅到了整個國家金融行業的資金安全，因此商業銀行、政府部分等單位都對信用風險管理非常關注，特提出了相應的管理策略。
3.1 規范信用評級標準
相應的管理部門要強化對商業銀行信用風險的管理，對信用風險的評級標準進行規范化，提倡通過先進的技術降低風險控制成本，進而提高風險的管理能力。可以從兩方面做起，一是將銀行內部的數據庫進行升級和規范，這不僅可以有效地提升交易操作的成交時間，還可以有效地對交易雙方的信息進行統一管理，看起來更加直觀，對信用的評級也更快更準；二是借助第三方專業評級中心對交易雙方的信用等級進行評分，通過專業評級機構所提供的龐大數據和信息，能夠更準確地分析交易雙方的信用度，進而有效地減少商業信用風險的發生。
3.2 研發可行性的信用風險管理工具和策略
目前，國外相關行業人士對信用風險的分析方法主要包含兩種：利用主觀判斷法和財務統計中的動態計量法，其發展模式越來越趨向于從單筆交易的信用風險管理過渡到組合式的管理。但是我國當前在對這兩中方法的應用中還存在很多不足之處，比如設備過于陳舊、技術無法跟上等。 但無論是進行組合管理方法還是進行對交易雙方信用的評級方法，都西藥使用到的工具是信用評級作為模型輸入變量。因而就要求更深入地研究合理的信用風險管理工具和方法。，更好的滿足信用評級的標準。
3.3 強化銀監會對商業銀行的監管工作
對于銀行的保監會而言，可以從兩個方面進行詳細的說明：（1）當標準化的管理向風險管理演變時，若想提升盡管力度和治療，則需要將合規性和風險性有效的連接連接起來，真正做到信用分險的防范和控制。（2）確立統一的非現場管理制度，并保證管理的可持續性發展，不能三分鐘熱度。同時還要對監管進行規范化記錄。
參考文獻
[1]劉曉勇.商業銀行風險控制機制研究.金融研究.2006（7）：78―85.
[2]陳雪嬌.從雷曼破產看我國商業銀行信用風險管理.技術與市場.2009.
[3]張瑩瑩.我國商業銀行信用風險管理存在的問題.科技情報開發與經濟.2008，（11）.
關鍵詞：風險管理；內部控制；風險管理
中圖分類號： F270.7 文獻標識碼：A
1 全面風險管理的研究背景和現狀
1.1研究背景和意義
隨著國際市場競爭更加激烈，全球經濟增速放緩，增長動力減弱。國內經濟發展中不平衡、不協調、不可持續的問題仍很突出，外部需求持續疲軟、內需增長緩慢、物價上漲壓力增加等多種不利因素疊加，經濟增長下行壓力很大。企業外部環境更加不穩定，加之內部戰略調整、資源整合、整體改制等發展要求的增加，導致企業即面臨發展機遇，同時又面臨更多風險。
2006年國資委出臺了《中央企業全面風險管理指引》，該指引對中央企業開展全面風險管理工作的總體原則、基本流程、組織體系、風險評估、風險管理策略、風險管理解決方案、監督與改進、風險管理文化、風險管理信息系統等方面做了詳細闡述，對貫徹落實也提出了具體要求。風險控制內容也已經全面納入《中央企業綜合績效評價管理辦法》和相關細則中，成為績效評價的重要指標。將構建國有大型企業的風險管理體系提高到可操作的高度，要求中央企業要在促進國有經濟布局和結構優化方面發揮表率作用，實現國有資本優化配置，充分發揮跨省市經營，產業分布廣的優勢，就必須逐步建立全面風險管理框架，降低生產經營風險。在政策的指引下及企業整體改制上市滿足監管的要求下，公司于2009年開始構建全面風險管理體系，包括風險管理客戶信用評價系統和內部控制系統。
財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會于2008年6月28日聯合《企業內部控制基本規范》，自2011年1月1日要求境內外上市公司施行，自2012年1月1日要求上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行，并且出臺了企業內部控制配套指引。
1.2國內外現狀研究
“風險管理”概念，是由賓夕法尼亞大學沃頓商學院的施耐教授于1955年首次提出，此時的風險管理內容主要是信用風險和財務風險。1983年風險和保險管理協會年會在美國召開，通過了“101條風險管理準則”，這是風險管理走向實踐化的一個重要文件。1995年由澳大利亞和新西蘭聯合制訂的AS/NZS 4360明確定義了風險管理的標準程序，這標志著第一個國家風險管理標準的誕生。2002年7月，美國國會通過薩班斯法案（Sarbanes- Oxley法案），要求所有在美國上市的公司必須建立和完善內控體系。在其影響下，世界各國紛紛出臺類似的方案，加強公司治理和內部控制規范，加大信息披露的要求，加強企業全面風險管理。2004年9月，COSO《企業風險管理——整合框架》（Enterprise Risk Management — Integrated Framework），該框架拓展了內部控制，更加關注企業全面風險管理這一更為寬泛的領域，并隨之成為世界各國和眾多企業廣為接受的標準規范。
從國內來看，中央政府已越來越重視風險控制，將風險管理提高到企業管理的重要位置。2006年6月。國務院國資委了《中央企業全面風險管理指引》。對中央企業如何開展全面風險管理工作提出了總體原則，并對企業風險管理的基本流程、組織體系、風險評估等方面進行了比較詳細的引導。該《指引》的出臺，對國有資產的保值增值和企業的健康發展起到一定積極作用，為我國企業應對經濟全球化挑戰和市場經濟條件下的內外風險，提供了指南。由此可見，我國在企業全面風險管理方面已經邁出了一大步，已經從初始的意識教育發展階段上升到具體策劃實施的實質性階段。但是，全面風險管理在我國企業管理中還屬于相對薄弱的環節。許多企業缺乏經驗，風險意識不強，風險管理手段相對匱乏。因此，廣泛開展企業全面風險管理理論與實踐研究。積極借鑒國際上企業全面風險管理技術和經驗，努力提高我國企業全面風險管理水平，將是我國政府和企業面臨的日益緊迫的重要任務。
2 企業全面風險管理的涵義
2.1全面風險管理的理念
第一，企業全面風險管理要求全員參與。全面風險管理不是一項獨立的管理活動，必須貫穿于整個經濟業務和各項管理流程中。因此，全面風險管理應該是一項全員參與的管理，而不僅僅是運營管理部門、風險管理部門、審計監察部門等個別部門的事情。企業的每一名員工都要參與風險管理，每個部門、每個崗位、每個流程都要有風險意識。
第二，全面風險管理是對所有可能發生的風險都進行預防和控制的管理。全面風險管理包括各個種類的風險（市場風險、價格風險、政策風險、投資風險、應收/預付賬款風險、“走出去”風險、現金流風險、信用風險、人力資源風險、競爭風險和合同管理風險等）通盤管理。
第三，全面風險管理實施的主要是風險組合管理。全面風險管理實行分散管理的同時將不同層次不同來源的風險匯集為整體風險，從整體的層面來看待風險，并進行風險管理決策實行有效的風險管理。
第四，全面風險管理原則是堅持經營戰略與風險策略一致，風險控制與運營效率效果相平衡的原則，針對重大風險所涉及的各管理和業務流程，制定涵蓋全流程的控制措施；其他風險所涉及的業務流程，把握關鍵環節作為控制點，采取相應的控制措施。
2.2全面風險管理與內控管理的區別
（1）兩者的范疇不一致。內部控制僅是管理的一項職能，主要是通過事后和過程的控制來實現其自身的目標，而全面風險管理則是全面的、大范圍的、全員參與的風險管理模式，其貫穿于管理過程的各個方面，更重要的是在事前制訂目標時就充分考慮了風險的存在。而且，在兩者所要達到的目標上，全面風險管理多于內部控制。
（2）兩者的活動不一致。全面風險管理的一系列具體活動并不都是內部控制要做的。目前所提倡的全面風險管理包含了風險管理目標和戰略的設定、風險評估方法的選擇、管理人員的聘用、有關的預算和行政管理、以及報告程序等活動。而內部控制所負責的是風險管理過程中間及其以后的重要活動，如對風險的評估和由此實施的控制活動、信息與交流活動和監督評審與缺陷的糾正等工作。兩者最明顯的差異在于內部控制不負責企業經營目標的具體設立，而只是對目標的制定過程進行評價，特別是對目標和戰略計劃制定當中的風險進行評估。
（3）兩者對風險的對策不一致。全面風險管理框架引入了風險偏好、風險容忍度、風險對策、壓力測試、情景分析等概念和方法，因此，該框架在風險度量的基礎上，有利于企業的發展戰略與風險偏好相一致，增長、風險與回報相聯系，進行經濟資本分配及利用風險信息支持業務前臺決策流程等，從而幫助董事會和高級管理層實現全面風險管理的目標。這些內容都是現行的內部控制框架所不能做到的。
3 中國鐵物全面風險管理現狀分析
3.1信用風險管理現狀
信用風險是交易對手沒有能力，或者至少是沒有辦法執行合約所規定的提供服務或者支付款項的義務 。目前公司業務人員和經營管理人員對上、中、下游合作方的信用能力的判斷及信用風險監控預警的能力尚待提升；部分管理活動缺失，因而相應的部門或崗位的職責分工不明確，缺乏專職人員采集內外信息并對合作方信用風險進行綜合評價；對貿易商和客戶缺乏信用管理策略及信用政策，現有政策存在交叉和重復的地方有待統一；貿易商、承運商、倉儲商信用管理指標體系及風險的監控預警流程有待完善；對交易對手財務狀況和償債能力相關的財務數據無重點關注，因為缺乏系統支撐，也不能將相關指標用于分析、監控、預測等；現有政策或制度的執行力有待加強。
3.2操作風險管理現狀
決策風險：是否交易，與誰交易，交易額度等決策機制及配套組織結構的設計；操作風險：現有制度和流程的執行力以及現有制度的適用性和有效性。企業文化風險，公司對中高管理層的法律、法規方面的培訓有待加強；公司對企業文化的宣貫有待加強。人力資源風險，公司人力資源戰略與企業發展戰略不匹配，勞動合同或與員工簽訂的保密協議中有待完善保密條款的內容，人力資源計劃執行情況的有效評估有待加強，針對關鍵崗位人員競業禁止協議的簽署有待完善，績效考核制度尚未上升到全員的層面，也尚未得到有效執行，部門及個人的業績考核標準不統一。信息化風險，信息系統安全及運行維護相關規定有待完善。公司內部監督、內部審計獨立性及監察職能有待加強。組織結構風險，公司的部門職責及崗位職責需要進一步明晰，不相容職責分離制度有待完善。
具體業務流程風險（存貨、采購、倉儲、銷售、運輸等），缺少對采購信息的綜合分析及匯總，對供應商/客戶進行前期調研，《調研報告》及《可行性分析報告》的落實工作有待加強，對客商及倉儲商、承運商的信用評價體系有待進一步系統化和完善，同時加強審批流程的執行力度。沒有依據戰略規劃制定相關市場開發計劃，簽訂的合同不能按照公司制定的審批級次進行審批，對控貨的倉儲地監管力度有待加強，對換入質物的價值確定需加強監督力度，對存貨入賬的準確、及時、完整性有待加強，成本結轉及收入入賬時間不準確、不及時，財務及業務的輪崗制度有待規范化，尚未建立市場開發計劃同業務部門績效掛鉤的制度，公司銷售定價機制有待完善，對賒銷業務設定抵押資產的價值需加強監督力度，公司相關內部規章制度有待修訂和完善。
4全面風險管理的改進方向
4.1信用風險管理的改進方向
第一，建立健全信用風險的綜合管理框架，逐步完善信用風險管理職能，明確各個部門、各個層級在信用風險管理中的職責、權限、利益等。第二，完善合作方信用評價流程及政策，包括制定一套系統化的評價流程、對應的合作方信用評價指標以及預警指標和與之配套的管理制度及政策；建立大客戶管理機制，對大客戶實施區別管理的策略；對中小客戶，重點放在可能帶來風險的損失風險的管控，提高資金使用效率；對大客戶，重點放在可能帶來擴張機會的管控，提高整體經營規模。第三，在總體框架的指導下，建立市場風險信息的收集與整理的具體辦法，明確收集的信用信息的種類、渠道，以及信息在公司內部加工、傳遞的方式。第四，不斷提升全員素質，增強經營部門業務人員以及中級管理層對信用風險管理的能力（包括客商信用風險信息的識別判斷、信用分級的客觀評價、判斷以及信息的使用）；設置專門的信用管理部門及管理崗位，綜合信用風險信息，從財務以及運營管理的整體對合作客商進行信用評價，從公司整體層面全盤衡量并開展信用風險評估工作。第五，建立信用風險管理指標后，設置配套的考核評價指標體系，加強對信用風險管理的考核，將信用風險管理做實。第六，在具備條件的基礎上，完善公司的ERP系統，審閱評估關鍵控制點在系統中落實，強化管理信息系統對信用風險管理的支撐功能。
4.2操作風險管理改進的方向
完善所有組織管理的相關制度、搭建統一的業務流程，包括具體流程步驟和輸出文檔。公司應在董事會層面設置獨立的風險管理委員會，自上而下的在管理層完善風險管理的組織架構體系，確保工作職能有序銜接和具體工作的承接與落實。設立專門的風險管理職能部門履行全面風險管理職責，增加專業人員的配備。企業其他職能部門及各業務部門在全面風險管理工作中，應接受風險管理職能部門和內部審計部門的組織、協調、指導和監督。從集團管控的角度看，加強對下級企業的組織結構和崗位設置以及調整的管控力度，對下級企業調整組織結構要建立嚴格的審批流程。明晰人力資源管控要點，如對組織結構的總數、用工總量、薪酬總額“事前”“事中”管控。前端的業務開發，需要進行充分的市場調研與可行性分析，確定潛在客戶。通過制定統一的標準對不同部門的崗位職責進行規范。對于業務實質符合質押規定的，嚴格按照賒銷的流程進行處理，同時對質押進行備查賬管理。財務應嚴格按照準則的要求，根據業務發生的實質進行開票的處理、銷售收入的確認以及銷售成本的結轉，提高信息披露的質量。在庫存管理上，增加必要的發現型控制，增設理貨專員，做到不相容崗位相互分離，對某些單據進行統一的核對和管理，規范具體的信息及數據核算，同時強化財務對各環節的監督控制，保證財務業務的信息一致。公司銷售專員負責定期收集、銷售所在區域同類產品價格信息及市場狀況，編制銷售價格審批表，申請銷售價格政策，相關職能領導負責審批定價政策。根據公司相關的業務板塊內控（包括國際板塊、鐵路板塊、鋼鐵板塊、礦產能源板塊、物流板塊等）及職能板塊內控（包括戰略管理、人力資源管理、財務管理、資金管理、運營管理、投資管理、法律事務管理、企業文化管理、信息化管理等）完善公司現有的規章、制度。
參考文獻
一、我國商業銀行信用風險管理的現狀及存在的問題
在我國，信貸業務是大多數商業銀行的主要收入來源和核心業務，不確定的風險性因素會摻雜其中，存在相當程度的信用風險問題。因此，加強信用風險的管理和研究對我國商業銀行乃至整個金融體系的穩定和發展意義重大。然而我國商業銀行的信用風險管理還不成熟，與發達國家存在一定的差距，發展相對落后，存在著以下問題：
1、信用風險管理理念相對落后。在整個銀行業中，風險和收益如同一把雙刃劍，彼此不能分離。但在我國商業銀行中，對這一關系的認識還有一定的差距，尚未建立先進的信用風險管理理念，往往只追求短期的高收益，而忽視了風險控制，造成不良資產的增加，不利于銀行長期的經營與發展。
2、社會信用體系不夠健全。由于現代市場經濟發育不完全，市場信用交易起步較晚，還存在著很多欠缺和不足。企業作為商業銀行的大客戶，其信用的強弱對銀行的經營管理至關重要。然而在社會信用體系不健全的大環境下，企業提供的財務數據往往不能反映真實的經營狀況，導致銀行獲取的信息含有水分，因此風險得不到真實的反映，加大了銀行經營的風險。
3、缺乏信用風險管理的先進技術和專業人才。我國商業銀行的風險管理起步較晚，發展還不完善，加上有些銀行不注重對風險的防范與控制，導致對信用風險管理方面的技術引進、開發以及人力資源培訓力度不夠，使得信用風險得不到及時有效的控制，不利于商業銀行的健康長遠發展，也不利于我國整個金融體系信用風險管理的普及和完善。
4、信貸結構不合理，信用透明度較低。目前我國金融市場還不發達，國內融資主要來源于銀行貸款，大部分企業的投資依賴于商業銀行的信貸，在給銀行帶來收益的同時，也加大了信用風險；還有些商業銀行偏好于大中型企業，使得貸款結構不合理，信用風險過于集中。另外現代的信貸風險較之傳統的信貸風險更難以識別和測定，把握起來有一定的難度，透明度大大降低。
5、信用評級體系還有待于進一步完善。我國商業銀行的信用評級方法比較簡單，開展的客戶評級不全面，風險揭示不充分。雖然隨著客戶信用評級法和貸款風險五級分類法的全面推行，商業銀行的信用風險管理取得了一定成效，但目前的信用評級方法還存在欠缺之處，在一定程度上限制了其在揭示和控制風險的作用，還有待于進一步發展和完善。
二、發展和完善我國商業銀行信用風險管理的對策
1、健全金融法律體系和信用風險管理體系，規范信用關系。基于市場經濟的要求，制定嚴格的金融法律法規體系，形成有法必依、執法必嚴、違法必究的金融法制環境，規范信用關系，建立良好的社會信用體制，促進金融業的健康發展；適當調整商業銀行信用風險管理的組織體系，滿足銀行業務的長遠發展，逐步建立起董事會管理下的信用風險管理組織構架，改變行政管理模式，實現風險管理橫向延伸縱向管理。
2、加強對信用風險管理的環境建設。有關部門應盡快建立宏觀信用管理體系，完善信息的使用規范和失信處罰機制；注重政府對信用交易的監督和管理，同時更要發揮民間信用管理機構的重要作用；強化信用教育，倡導信用至上。培養公民的信用意識，在全社會加強誠實守信的道德教育。培養企業的信用意識，使其認識到信用作為無形資產對企業發展的重大影響。培養政府及其經濟管理、司法部門的信用意識，使其認識到社會信用是維護社會穩定的重要支柱。只有如此，銀行的信用風險才能更好地規避和降低。
3、提高信用風險管理水平，培養專業管理人才。我國商業銀行應堅持定性分析與定量分析相結合的原則，借鑒國際大銀行的風險管理經驗，選擇既適合我國國情、又符合外部發展需求的先進管理技術，不斷完善新的金融理論、統計理論和信息技術，更好的識別和評估風險，提高銀行風險管理的技術水平；另外結合自身實際，采取人才培養與引進的方式，加強對信用風險管理人員的培訓，培養專業化的風險管理隊伍。
關鍵詞：外貿企業 信用風險管理 問題及對策
一、對信用風險管理的認識
信用風險管理是指外貿企業通過制定信息政策，指導和協調各個機構的業務活動，對從客戶資信調查、付款方式的選擇、信用額度的確定到款回收等環節實行全面的監督和控制，以保障應收賬款的安全及時回收。信用風險的目的就是控制信用風險，擴大銷售，發展優良客戶，減少壞賬，增加企業的經濟效益，實現企業的利潤最大化。
二、加強我國外貿企業信用風險管理的必要性
隨著我國社會主義市場經濟的不斷發展和我國加入wto，外貿企業國際市場競爭日益激烈，出口商品的競爭手段業呈現出多樣化，從質量、價格、交貨期直至支付方式和條件等等。其中，靈活多樣的支付方式和富有彈性的支付條件已經成為增強出口競爭能力的一個主流趨勢 在這樣的背景下，傳統的信用證支付方式受到了極大的挑戰，而非信用證支付方式正快速地發展起來。當前許多外經貿企業為了擴大商品出口額，占領國外市場，不免要采用優惠的信用條件來吸引客戶，所以信用風險在外貿企業中是無法避免的，信用銷售在促進擴大銷售的同時，也為外貿企業帶來客戶拖欠貨款的風險。因此，如何有效地控制與化解出口信用風險，擺脫傳統的信用證支付方式的局限，成為外貿出口企業當前迫切需要解決的問題。
三、外貿企業信用風險管理存在的問題
1、缺乏有效的風險管理系統
多數外貿企業普遍信用風險意識淡薄，尚未建立信用風險管理部門和信用風險管理系統，信用風險管理缺乏科學依據。如為追求營業額，對信用政策缺乏縱深研究和橫向比較，隨意展延信用期限，加大現金折扣力度，對客戶資信狀況缺乏了解和評估，銷售后也未及時跟蹤；未建立應收賬款收款監督機制等。我國外貿企業目前在信用管理上還幾乎是一片空白：企業對交易對象缺少足夠的信息和資信調查；對交易額度缺少規范化、科學化的審批管理；對形成的應收賬款缺少有效的監控。
2、信用風險控制與業務拓展發生矛盾
外貿企業普遍缺乏信用風險意識，強調業務規模的擴大，忽視信用風險控制。經營過程中，信用風險控制與業務擴展發生矛盾，往往是信用風險控制給業務擴展讓步，以資金推動業務的快速發展，以犧牲信用風險控制為代價，追求“重規模、輕效益”，“重利潤、輕質量”，由此必將產生大量的應收款項，在犧牲信用風險控制下，形成大量的呆、壞賬及庫存積壓。
3、缺乏科學的客戶信用管理體系
對海外進口商的資信進行調查，是防范出口信用風險的首要步驟。我國外貿企業對進口商的資信調視不夠。外貿公司的客戶按照交易頻率分為二類：新客戶和老客戶。對于新開拓的國、內外客戶，不少外貿公司為在激烈競爭市場中求得生存，在沒有系統的評估其資信情況下就與其做貿易或者做成幾筆小生意后就“麻痹大意”，對新客戶的資信力就缺乏戒備心，大量出貨，最終形成大量壞賬、呆賬，使企業陷于被動的局面。對于老客戶，一直用老眼光看待，沒有及時更新他們的資信情況，盲目的相信這些公司的資信沒有任何問題。
四、解決外貿企業信用風險的對策
1、變以規模為導向為以信用風險控制為導向
外貿企業的管理首先要樹立信用風險意識，把信用風險的規避作為企業經營和管理的重點來抓，并警示、教育員工，使各部門互相合作、齊抓共管。外貿企業原有“重規模，少信用風險控制”的經營理念，使外貿企業業務規模得到了迅速的發展，但與此同時產生了大量的呆、壞賬，導致許多外貿企業經營陷入困境，有的甚至走向破產。因此，外貿企業必須打破這種傳統經營模式，建以收益質量為中心的信用風險控制的經營理念，減少或停止與信用風險大的客戶業務關系，實現從經營理念上控制信用風險。
2、加強對客戶的資信管理，提高信用分析能力
客戶資信管理主要是搜集儲存客戶信息。對客戶信息的管理是了解客戶資信狀況和信用風險控制的基礎，應通過專業咨詢機構對海外客戶進行全面、認真、仔細地調查，及時掌握和了解其經營隋況、資信及償付能力，為擴大出口、安全收匯打下良好的基礎。客戶信用管理的核心是對客戶進行信用分析和信用等級評定。
3、建立規范的企業內部信用風險管理制度
建立信用風險管理制度，就是要從根本上改變銷售和管理決策嚴重失控的局面，在企業內部形成科學的制約機制。以新增設的信用管理部門，掌握和評估客戶資信狀況，對每筆交易的價值和風險進行獨立的、科學的、定量化的審核，并以此對應收賬款發生和運行的各個環節進行嚴格的監控，加強對企業的信用風險管理。
4、建立和完善信用風險責任考核制度
為使業務人員樹立起資金效益觀念，強化風險防范意識，必須改變過去以權責發生制為基礎的出口創匯和利潤指標作為業務人員業績考核主要辦法，應實施以收付實現制的利潤指標作為業務人員業績考核辦法，同時結合應收賬款周轉率、資金利用率對業務員業績進行綜合考核，將企業的信用風險降到最低限度。
參考文獻：
[1]馮健敏《加強外貿企業信用風險管理的對策》國際商務財會2007
[2]孫康、唐琪《淺議外貿企業信用風險管理》對外經濟財會2006
關鍵詞：商業銀行信用風險風險管理措施及對策
2007年，百年一遇的金融海嘯席卷全球。許多頗具實力的歐美金融機構或多或少都受到了嚴重打擊。有著158年歷史的華爾街老店雷曼兄弟也不例外。其破壞力之大、影響面之廣遠遠超出了當初的預期。各國都在極力扭轉乾坤，其效果卻是戚微。危機仍在不斷蔓延著，一波未平一波又起，人們的驚呼中迎來了“第二波金融風暴”。在世界經濟高度一體化的今天，我國想要置身其外是不可能的事。而事實上我國也采取各種措施來緩解金融危機帶來的影響，如擴大內需等。由此場全球金融風暴我們不得不去思考一些問題。最基本的便是金融市場上的最基本、最古老、最危險的金融風險——信用風險。信用帶來的危害可大可小但卻也是至關重要的。因為經濟運行的風險最終都會集中反應或表現在信用體系上，一定程度上信用風險決定了金融體系能否穩定、健康、持續的發展。商業銀行作為金融體系一員，信用風險對其的影響自然不能被忽視。
一、商業銀行信用風險的內涵及其主要形式
所謂“信用風險”，是指債務人或者交易對手未能履行合同規定的義務或信用質量發生變化，影響金融產品價值，從而給債權人或者金融產品持有人造成經濟損失的風險。信用風險使人們常說的最為復雜的風險類型。而商業銀行的信用風險是指商業銀行在受經營活動中由于不確定性風險因素的影響，使其實際收益偏離預期收益，從而導致遭受損失或獲取額外收益的可能性。信用風險包括兩中形式：一種是違約風險，一種是結算風險。違約風險是指借款人、證券發行人或交易對方因種種原因，不愿或無力履行合同條件而構成違約，致使銀行、投資者或交易對方遭受損失的可能性。可以針對個人來說、也可針對企業來說。結算風險是指交易雙方在結算過程中，一方支付了合同資金但另一方卻違約的風險。常在外匯交易中出現。
二、研究信用風險的必要性
美聯儲前主席格林斯潘曾說過“銀行之所以對現代社會做出了巨大貢獻，一大原因就在于他們愿意承擔風險”。美國著名銀行家愛德華費拉斯也曾指出“銀行是因為承擔風險而盈利，是因為沒有有效管理風險而虧本”。從這兩句話中我們就不難看出，沒有很好的管理風險能力銀行的生存能力就要受到質疑。也由此可見，商業銀行的核心能力就是管理信用風險的能力，因為信用風險管理好了，銀行能順利的運行，獲得自己應得的利潤；管理不好，虧本是自然嚴重時甚至是銀行倒閉也是有可能的。所以說風險管理是銀行的價值所在。
我們都知道，我國的資本市場發展并不發達，這就意味著對銀行的貸款依賴程度很高，從銀行貸款是企業常見的一種融資方式。不論國內國外，這種現象都不足為奇。同時這也是銀行發展的一種動力，銀行要想健康、平穩發展，也需要業務來支撐。一般來說銀行的利息收入是總收入的3O％～上甚至達到70％。有著這些業務的往來，風險就應運而生。信用風險也在貸款中潛伏著。由于信息的不對稱，一旦銀行的風險管理不合格，那么銀行在進行信貸業務時，承擔了信貸者的投資風險、市場風險還有宏觀風險。在世界銀行對全球銀行危機的研究表明，導致銀行破產的最常見的原因就是信用風險。客戶因為種種原因不能按合同償還本息造成銀行的巨大損失。一個客戶可能不能造成致命損失，但是多個客戶就難以想象后果。所以研究信用風險是很有必要的。
三、我國商業銀行信用風險管理現狀和問題分析
我國商業銀行信用風險具體的表現可以歸結起來在個人或企業、中介機構、地方政府和司法失信。下文就從這四個方面描述現行商業銀行信用風險的現狀。
1．企業失信總的來說可以從三個方面著手：第一，在注冊資金上作假。企業要想在銀行貸款，必須經過一些審核，符合條件者銀行才能擔當～部分風險貸款給企業，這其中就包括企業資產審核，注冊金金額限制審核。在我國，相當一部分企業的注冊金存在不實現象。企業主投機取巧通過臨時拼湊資金來當做注冊資金。一旦通過了銀行審定，就把拼湊的錢還掉。這樣一旦企業出現危機，銀行的承擔的風險就將無形中增大；第二，在財務會計上作假。為了蒙蔽銀行，企業會做家長爭取銀行貸款時虛增利潤和資產，降低本企業的資產負債率。這樣就使得銀行無法清楚地掌握企業的運行狀態；第三，利用各種手段逃菲銀行債務，造成銀行的損失。據調查顯示，將近70％的企業選擇拖欠貸款、稅款等逃廢銀行貸款。有的是公然賴賬、惡意拖延時間不在貸款催收通知書上簽字直到訴訟失效為止；有的是做破產銷債，表面上企業是破產了而實際上是企業為了逃廢銀行債務，暗中把資產轉移后再申請破產的。這樣銀行追不到貸款也只能自認損失；還有的是采取“金蟬脫殼”法將企業的有效資產拿出來成來新的公司，而貸款卻掛在了破產后的企業名義上，這就使得銀行貸款成了一死帳而無法短時間內收回。下表是各大商業銀行同期不良貸款比較表：從表中也能看出不良貸款對銀行造成的損失程度，同時也表明商業銀行的信用風險管理的重要性。
2．中介機構失信。有些會計事務所為謀一舉私利幫助企業出具假驗資，作假帳、一些虛假財務信息迷惑銀行管理者而錯將款項貸出；有些資產評估機構故意高估借款企業的資產或抵押物的價值，給銀行錯誤信息，在信息不對稱的前提下商業銀行作出錯誤判斷，造成最后信用風險提高。
3．地方政府的失信。地方失信包括以下幾個方面：第一，“新官不管舊賬”的現象，上一任領導欠下的銀行債務，新任負責人不承認以致擱置一旁不予治理，使得銀行貸款成為壞賬；第二，地方政府為了當地的發展，出面給企業連線從銀行獲得貸款，在貸款下來后就不再管理企業或個人是否已還銀行貸款，不從中協調雙方的事物進展。
4．司法失信。在受理銀行訴訟案上相關司法部門以立案條件不符合、政府干預大等理由不立案，不出面處理；對一些有勝算的案件不認真執行，導致商業銀行在贏了官司的情況下還要賠錢這一現象，而這一事件也已司空見慣的事；有些司法部門的考核制度也間接地影響了銀行信用風險，在有的部門以個人的業績與結案率直接掛鉤，顯而易見，銀行訴訟案一般需要處理的時間都是較長的，有些人為了提高自己的業績自然就會潦草結案來處理一些案件，而不管最后的雙方利益如何。
從上述這些現象來看，我國的商業銀行的信用風險在不斷地提高，而信用風險又是所有風險中的最為基礎、最為重要的風險。從銀行的長久發展來看，找出信用風險問題的所在是很有必要的。
上文中信用風險的現狀來看，我國商業銀行在長期的發展過程中已經遺留下了很多問題。隨著商業銀行商業化改革不斷地深入，商業銀行管理者已經意識到了風險管理的重要性，而相關監督機構也對商業銀行的風險管理逐步加強和完善了。雖然已經在降低信用風險上已經取得了一定的成就，但仍存在著很多問題。
通過對突出問題的分析，我們可以找到其中一些造成商業銀行信用風險問題的根源所在。
(1)資本不充足，風險資產規模較大。由于我各國商業銀行的資產質量并不高，資產補充也是有一定限制的，所以商業銀行要想提高資本充足率就必須要努力降低信貸資產的風險敞口規模。由于我國現行的評定制度不嚴明，商業銀行沒有對企業評估的內部評級的規章制度，也就無法對企業進行內部的評級。這樣商業銀行只能通過降低信貸存量規模，甚至是減少了一些優質客戶的信貸業務來降低風險敞口規模。
(2)風險意識不強。我國商業銀行高級管理層的風險意識雖然已經初步形成了，但是并沒有在全體員工中普及．沒有將這一基調貫穿到業務拓展的全過程中去，不能形成全行認同的風險管理文化。其中，也不乏某些管理人單純的認為風險就是控制，對一些風險認識還只停留在理性認識，談不上統籌考慮。
(3)內控管理機制不完善，風險管理執行力度不強。我國商業銀行的內控還不能完全滿足防范和化解金融風險的需要，不能滿足銀行監督的需要，沒有一個全面完整的控制制度和操作規則。對客戶的資料不能做到完全共享。無法保證對客戶的嚴格審查，這就使得了客戶與銀行間信息不對稱，造成風險的提高。
(4)法律制度環境不健全。信用制度的建立是信用風險控制和管理的重要基礎。但我國個人信用制度、破產制度尚未建立，無形中就保護了借款人或保證人的權利而忽視了銀行債權人的保護。這也給銀行的利益帶來啦一定的風險。因此，要從法律層面上對風險進行控制。
(5)信用風險管理方法落后。我國商業銀行的風險管理還只是停留在定性管理階段，很大的依賴專家管理，形式主義更為趨向。而忽視量化分析，缺乏對信用風險識別、度量與監測方面的管理，與國際上先進銀行的大量運用數理統計模型等方法上我國商業銀行也是遜色一籌。
四、化解信用風險的對策措施
1培養信用風險的管理文化。對于各個企業文化都是很重要的，商業銀行作為特殊企業也不在例外。商業銀行風險管理文化在經營過程中就逐步形成了一種管理理念和銀行工作人員的價值觀。形成了一種對信用風險的統一認識，那么在處理信用風險問題上自然會得到更好的效果。銀行高層管理人員提高對信用風險的認識，做好風險管理的基礎工作和核心內容，銀行工作人員都樹立起信用風險的防范意識，經信用風險意識落實到每個員工身上，保證各項制度的落實和信用風險管理體系發揮其應有的作用。這樣就在商業銀行內部建立起了一支高素質的信用風險管理隊伍。
2．完善貸款風險測量體系。加快商業銀行內部企業信用評級體系建設。針對我國現行的貸款體系風險系數的確定，其很大程度上是主觀上的確定，很大依賴認為因素。我國應該研究出適合中國國情的一些風險指標，然后對各項指標進行客觀的分析，運用數學模型、金融工程技術對這些指標系數得出科學的計算公式，根據實際情況，對不同的貸款進行相應的調整。對缺乏專業評級機構，商業銀行自身要設立內部的信用評級體系，不管對外對內企業，都要用自身的內部評級體系去評定。我國現行的評級體系不全面，可以借鑒國外的先進經驗來完善。
3提高信息披露的質量水平，確保數據資料的真實性。在信用風險現狀中，有的企業就制造一些假的資料來蒙蔽銀行而造成信用風險提高。信用評級主要就是根據企業公開的信息資料來評定的。企業制造的一些假賬、假會計憑證等必然會影響大到評級的結果。所以提高信息披露的質量水平是很必要的。制定制度保證銀行能得到企業的全部真實信息，銀行自身也要培養人才去辨別真偽、取精棄粕，提高評級水平。
4借鑒國際現金銀行的現金風險管理方法理念。雖然在金融風暴過后，某些國外先活躍銀行也受到了或重或輕的影響，但是他們的先進管理思想是值得我國學習和借鑒的。首先，我們要承認信用風險具有普遍性。一般情況下，風險與回報是成正比的，風險越大，回報自然也越大，銀行要經營日常業務就必須要全面認識這點，而認識風險不是說去竭盡全力去杜絕所有的風險，而是通過認識風險來如何經營控制風險，通過風險管理機制和技術，將潛在的信用風險轉化為未來的收益。其次，學習國外活躍銀行的靈活高效的信貸執行機制。人不是萬能的，在工作過程中總會出錯的，在銀行工作者，一時的疏忽可能造成對銀行的巨大損失，就要對工作人員的業務水平進行提高，在審核材料作出準確判斷是基本技能，不是主觀意識錯誤時可以不受到懲罰。這樣就可以采用“雙線授權、雙線監控”手段降低犯錯率。再次，權責制。權責不分也是造成銀行信用風險的一大原因，實現權責制時，工作人員會清楚考慮各個方面，一旦貸款出現問題自己是脫不了關系的，所以在處理業務時也會全面盡量去了解客戶的實際情況。綜合考慮，一般權責制內人員不超過三人。實行“三簽制”因為連帶責任，每個人都會認真做好本分工作。降低因認為原因造成的信用風險。新晨：
關鍵詞：商業銀行信用風險風險管理措施及對策
2007年，百年一遇的金融海嘯席卷全球。許多頗具實力的歐美金融機構或多或少都受到了嚴重打擊。有著158年歷史的華爾街老店雷曼兄弟也不例外。其破壞力之大、影響面之廣遠遠超出了當初的預期。各國都在極力扭轉乾坤，其效果卻是戚微。危機仍在不斷蔓延著，一波未平一波又起，人們的驚呼中迎來了“第二波金融風暴”。在世界經濟高度一體化的今天，我國想要置身其外是不可能的事。而事實上我國也采取各種措施來緩解金融危機帶來的影響，如擴大內需等。由此場全球金融風暴我們不得不去思考一些問題。最基本的便是金融市場上的最基本、最古老、最危險的金融風險——信用風險。信用帶來的危害可大可小但卻也是至關重要的。因為經濟運行的風險最終都會集中反應或表現在信用體系上，一定程度上信用風險決定了金融體系能否穩定、健康、持續的發展。商業銀行作為金融體系一員，信用風險對其的影響自然不能被忽視。
一、商業銀行信用風險的內涵及其主要形式
所謂“信用風險”，是指債務人或者交易對手未能履行合同規定的義務或信用質量發生變化，影響金融產品價值，從而給債權人或者金融產品持有人造成經濟損失的風險。信用風險使人們常說的最為復雜的風險類型。而商業銀行的信用風險是指商業銀行在受經營活動中由于不確定性風險因素的影響，使其實際收益偏離預期收益，從而導致遭受損失或獲取額外收益的可能性。信用風險包括兩中形式：一種是違約風險，一種是結算風險。違約風險是指借款人、證券發行人或交易對方因種種原因，不愿或無力履行合同條件而構成違約，致使銀行、投資者或交易對方遭受損失的可能性。可以針對個人來說、也可針對企業來說。結算風險是指交易雙方在結算過程中，一方支付了合同資金但另一方卻違約的風險。常在外匯交易中出現。
二、研究信用風險的必要性
美聯儲前主席格林斯潘曾說過“銀行之所以對現代社會做出了巨大貢獻，一大原因就在于他們愿意承擔風險”。美國著名銀行家愛德華費拉斯也曾指出“銀行是因為承擔風險而盈利，是因為沒有有效管理風險而虧本”。從這兩句話中我們就不難看出，沒有很好的管理風險能力銀行的生存能力就要受到質疑。也由此可見，商業銀行的核心能力就是管理信用風險的能力，因為信用風險管理好了，銀行能順利的運行，獲得自己應得的利潤；管理不好，虧本是自然嚴重時甚至是銀行倒閉也是有可能的。所以說風險管理是銀行的價值所在。
我們都知道，我國的資本市場發展并不發達，這就意味著對銀行的貸款依賴程度很高，從銀行貸款是企業常見的一種融資方式。不論國內國外，這種現象都不足為奇。同時這也是銀行發展的一種動力，銀行要想健康、平穩發展，也需要業務來支撐。一般來說銀行的利息收入是總收入的3O％～上甚至達到70％。有著這些業務的往來，風險就應運而生。信用風險也在貸款中潛伏著。由于信息的不對稱，一旦銀行的風險管理不合格，那么銀行在進行信貸業務時，承擔了信貸者的投資風險、市場風險還有宏觀風險。在世界銀行對全球銀行危機的研究表明，導致銀行破產的最常見的原因就是信用風險。客戶因為種種原因不能按合同償還本息造成銀行的巨大損失。一個客戶可能不能造成致命損失，但是多個客戶就難以想象后果。所以研究信用風險是很有必要的。
三、我國商業銀行信用風險管理現狀和問題分析
我國商業銀行信用風險具體的表現可以歸結起來在個人或企業、中介機構、地方政府和司法失信。下文就從這四個方面描述現行商業銀行信用風險的現狀。
1．企業失信總的來說可以從三個方面著手：第一，在注冊資金上作假。企業要想在銀行貸款，必須經過一些審核，符合條件者銀行才能擔當～部分風險貸款給企業，這其中就包括企業資產審核，注冊金金額限制審核。在我國，相當一部分企業的注冊金存在不實現象。企業主投機取巧通過臨時拼湊資金來當做注冊資金。一旦通過了銀行審定，就把拼湊的錢還掉。這樣一旦企業出現危機，銀行的承擔的風險就將無形中增大；第二，在財務會計上作假。為了蒙蔽銀行，企業會做家長爭取銀行貸款時虛增利潤和資產，降低本企業的資產負債率。這樣就使得銀行無法清楚地掌握企業的運行狀態；第三，利用各種手段逃菲銀行債務，造成銀行的損失。據調查顯示，將近70％的企業選擇拖欠貸款、稅款等逃廢銀行貸款。有的是公然賴賬、惡意拖延時間不在貸款催收通知書上簽字直到訴訟失效為止；有的是做破產銷債，表面上企業是破產了而實際上是企業為了逃廢銀行債務，暗中把資產轉移后再申請破產的。這樣銀行追不到貸款也只能自認損失；還有的是采取“金蟬脫殼”法將企業的有效資產拿出來成來新的公司，而貸款卻掛在了破產后的企業名義上，這就使得銀行貸款成了一死帳而無法短時間內收回。下表是各大商業銀行同期不良貸款比較表：從表中也能看出不良貸款對銀行造成的損失程度，同時也表明商業銀行的信用風險管理的重要性。
2．中介機構失信。有些會計事務所為謀一舉私利幫助企業出具假驗資，作假帳、一些虛假財務信息迷惑銀行管理者而錯將款項貸出；有些資產評估機構故意高估借款企業的資產或抵押物的價值，給銀行錯誤信息，在信息不對稱的前提下商業銀行作出錯誤判斷，造成最后信用風險提高。
3．地方政府的失信。地方失信包括以下幾個方面：第一，“新官不管舊賬”的現象，上一任領導欠下的銀行債務，新任負責人不承認以致擱置一旁不予治理，使得銀行貸款成為壞賬；第二，地方政府為了當地的發展，出面給企業連線從銀行獲得貸款，在貸款下來后就不再管理企業或個人是否已還銀行貸款，不從中協調雙方的事物進展。
4．司法失信。在受理銀行訴訟案上相關司法部門以立案條件不符合、政府干預大等理由不立案，不出面處理；對一些有勝算的案件不認真執行，導致商業銀行在贏了官司的情況下還要賠錢這一現象，而這一事件也已司空見慣的事；有些司法部門的考核制度也間接地影響了銀行信用風險，在有的部門以個人的業績與結案率直接掛鉤，顯而易見，銀行訴訟案一般需要處理的時間都是較長的，有些人為了提高自己的業績自然就會潦草結案來處理一些案件，而不管最后的雙方利益如何。
從上述這些現象來看，我國的商業銀行的信用風險在不斷地提高，而信用風險又是所有風險中的最為基礎、最為重要的風險。從銀行的長久發展來看，找出信用風險問題的所在是很有必要的。
上文中信用風險的現狀來看，我國商業銀行在長期的發展過程中已經遺留下了很多問題。隨著商業銀行商業化改革不斷地深入，商業銀行管理者已經意識到了風險管理的重要性，而相關監督機構也對商業銀行的風險管理逐步加強和完善了。雖然已經在降低信用風險上已經取得了一定的成就，但仍存在著很多問題。
通過對突出問題的分析，我們可以找到其中一些造成商業銀行信用風險問題的根源所在。
(1)資本不充足，風險資產規模較大。由于我各國商業銀行的資產質量并不高，資產補充也是有一定限制的，所以商業銀行要想提高資本充足率就必須要努力降低信貸資產的風險敞口規模。由于我國現行的評定制度不嚴明，商業銀行沒有對企業評估的內部評級的規章制度，也就無法對企業進行內部的評級。這樣商業銀行只能通過降低信貸存量規模，甚至是減少了一些優質客戶的信貸業務來降低風險敞口規模。
(2)風險意識不強。我國商業銀行高級管理層的風險意識雖然已經初步形成了，但是并沒有在全體員工中普及．沒有將這一基調貫穿到業務拓展的全過程中去，不能形成全行認同的風險管理文化。其中，也不乏某些管理人單純的認為風險就是控制，對一些風險認識還只停留在理性認識，談不上統籌考慮。
(3)內控管理機制不完善，風險管理執行力度不強。我國商業銀行的內控還不能完全滿足防范和化解金融風險的需要，不能滿足銀行監督的需要，沒有一個全面完整的控制制度和操作規則。對客戶的資料不能做到完全共享。無法保證對客戶的嚴格審查，這就使得了客戶與銀行間信息不對稱，造成風險的提高。
(4)法律制度環境不健全。信用制度的建立是信用風險控制和管理的重要基礎。但我國個人信用制度、破產制度尚未建立，無形中就保護了借款人或保證人的權利而忽視了銀行債權人的保護。這也給銀行的利益帶來啦一定的風險。因此，要從法律層面上對風險進行控制。
(5)信用風險管理方法落后。我國商業銀行的風險管理還只是停留在定性管理階段，很大的依賴專家管理，形式主義更為趨向。而忽視量化分析，缺乏對信用風險識別、度量與監測方面的管理，與國際上先進銀行的大量運用數理統計模型等方法上我國商業銀行也是遜色一籌。
四、化解信用風險的對策措施
1培養信用風險的管理文化。對于各個企業文化都是很重要的，商業銀行作為特殊企業也不在例外。商業銀行風險管理文化在經營過程中就逐步形成了一種管理理念和銀行工作人員的價值觀。形成了一種對信用風險的統一認識，那么在處理信用風險問題上自然會得到更好的效果。銀行高層管理人員提高對信用風險的認識，做好風險管理的基礎工作和核心內容，銀行工作人員都樹立起信用風險的防范意識，經信用風險意識落實到每個員工身上，保證各項制度的落實和信用風險管理體系發揮其應有的作用。這樣就在商業銀行內部建立起了一支高素質的信用風險管理隊伍。
2．完善貸款風險測量體系。加快商業銀行內部企業信用評級體系建設。針對我國現行的貸款體系風險系數的確定，其很大程度上是主觀上的確定，很大依賴認為因素。我國應該研究出適合中國國情的一些風險指標，然后對各項指標進行客觀的分析，運用數學模型、金融工程技術對這些指標系數得出科學的計算公式，根據實際情況，對不同的貸款進行相應的調整。對缺乏專業評級機構，商業銀行自身要設立內部的信用評級體系，不管對外對內企業，都要用自身的內部評級體系去評定。我國現行的評級體系不全面，可以借鑒國外的先進經驗來完善。
3提高信息披露的質量水平，確保數據資料的真實性。在信用風險現狀中，有的企業就制造一些假的資料來蒙蔽銀行而造成信用風險提高。信用評級主要就是根據企業公開的信息資料來評定的。企業制造的一些假賬、假會計憑證等必然會影響大到評級的結果。所以提高信息披露的質量水平是很必要的。制定制度保證銀行能得到企業的全部真實信息，銀行自身也要培養人才去辨別真偽、取精棄粕，提高評級水平。
4借鑒國際現金銀行的現金風險管理方法理念。雖然在金融風暴過后，某些國外先活躍銀行也受到了或重或輕的影響，但是他們的先進管理思想是值得我國學習和借鑒的。首先，我們要承認信用風險具有普遍性。一般情況下，風險與回報是成正比的，風險越大，回報自然也越大，銀行要經營日常業務就必須要全面認識這點，而認識風險不是說去竭盡全力去杜絕所有的風險，而是通過認識風險來如何經營控制風險，通過風險管理機制和技術，將潛在的信用風險轉化為未來的收益。其次，學習國外活躍銀行的靈活高效的信貸執行機制。人不是萬能的，在工作過程中總會出錯的，在銀行工作者，一時的疏忽可能造成對銀行的巨大損失，就要對工作人員的業務水平進行提高，在審核材料作出準確判斷是基本技能，不是主觀意識錯誤時可以不受到懲罰。這樣就可以采用“雙線授權、雙線監控”手段降低犯錯率。再次，權責制。權責不分也是造成銀行信用風險的一大原因，實現權責制時，工作人員會清楚考慮各個方面，一旦貸款出現問題自己是脫不了關系的，所以在處理業務時也會全面盡量去了解客戶的實際情況。綜合考慮，一般權責制內人員不超過三人。實行“三簽制”因為連帶責任，每個人都會認真做好本分工作。降低因認為原因造成的信用風險。
1、商業銀行信用管理體系存在的建設問題
在上世紀八十年代初期，國際多家銀行因受到信用風險而倒閉，由此，商業銀行便對信用風險防范及管理報以普遍重視，在此種背景下，商業銀行信用風險管理體系建設應運而生。我國商業銀行信用風險管理體系存在的建設問題，主要由銀行自身風險管理缺乏實效性及系統性引起。
1.1、主客觀因素對信用風險的計量造成制約
主觀上分析，商業銀行在度量信用風險方面，長期由信貸主管人員對借款對象的財務報表與近期往來結算記錄進行分析，進而作出信貸決策的方法，具有非常濃厚的主觀評價色彩，是一種被動的，靜態的管理方法；客觀上分析，信息征集渠道及信息披露制度比較缺乏，就商業銀行進行分析，我國當前大多數的征信公司起步晚、規模小、效益不理想；企業之間的信息也缺乏互通性，透明度不高，許多企業的財務數據難以有效搜集，部分公開的大企業財務數據也同樣缺乏真實性。
1.2、商業銀行不具備成熟的信用風險評級體系
當前，我國眾多商業銀行尚未建立健全的信用風險評估系統，由于信用風險評估水平不高，缺乏對個體信用風險及其造成的損失等問題的深入研究，因而未能使用先進的信用風險模型，對銀行的經營風險難以進行準確識別與度量。此外，商業銀行普遍未能建立以科學識別、度量信用風險機制為基礎的風險預警機制，因而導致商業銀行將借款管理工作的重心放在了抵押貸款上，而未能建立出有效的分散管理機制，以及具有防范、轉移信用風險作用的衍生產品。
1.3、嚴重缺乏信用風險管理方面的專業人才
信用風險管理工作具有非常強的技術性、復雜性，要求商業銀行風險管理人員必須經過嚴格的專業培訓，且具備較高的綜合素質，否則將對相關產品及業務存在的風險性質難以進行充分理解，更無法采取及時有效的防范風險對策。因此，相比于現代化的風險管理要求，商業銀行現有的信用風險管理技術人才及復合型金融風險管理人才顯得尤為缺乏，給銀行的經營管理工作造成了一定的制約作用。
2、商業銀行信用管理體系建設的完善對策
2.1、加強風險管理信息系統的建立
商業銀行為實現自身信用風險管理水平的全面提高，就應加強風險管理信息系統的建立，并落實到銀行日常的業務運營管理中。為取得良好發展，商業銀行應將信用風險管理作為接下來信息化建設的重心：首先，加大風險管理信息化建設力度；其次，在做好風險管理信息系統建設工作的基礎上，完善銀行內部評級工作。商業銀行應將資產評級制度的完善與改造作為基礎，進而逐步建立起以客戶為中心、以市場為經營導向的信用風險識別管理體系；最后，根據當前信用環境實際情況，開發出具備反欺詐功能的一套風險檢測體系。同時，運用科學的模型對信用風險進行計量，建立出完善的信息數據庫，加大新型度量模型的開發利用力度；進一步完善信貸檔案管理，確保資料的完整性，派專人進行負責。除此之外，商業銀行還應同相關科研機構及政府部門進行協作，改建信用風險的度量模型，使其充分滿足我國當前風險管理需要。
2.2、建立健全的銀行內部評級體系
商業銀行在風險管理中應用內部評級法時，應嚴格按照具體的實施條件與步驟，一方面，在貸款審批權限結構的制定、貸后管理，及貸款組合報告與分析三個方面應用；另一層面，應用在信用風險限額的設定、貸款損失準備金的確定、風險定價、分配資本以及績效評估方面。對于前一層次，可在近期實現，而后一層次則需要在較長的一段時期內方可實現。
2.3、加大高素質風險管理人才的培養
關鍵詞:溫州銀行 風險管理 對策研究
中圖分類號:F830.33 文獻標識碼:A
文章編號:1004-4914(2010)06-207-03
溫州銀行于1998年12月成立,是浙江省成立較早的一家地方性股份制商業銀行,現有支行62家,金融服務網絡覆蓋溫州市3區2市5縣,另有衢州、寧波、杭州三家異地分行,現有在職員工1600余人。2008年末,溫州銀行資產規模超341億元,資本充足率10.60%,分別排名全國54名和53名。同時,實現所有者權益18億元,平均資本稅前利潤率達到36.8%,排名全國第8位,成為2008年度ROE表現最好的10家銀行之一。另外,平均資產稅前利潤率達到1.85%,排名全國第15位,表現出較好的盈利能力。但是,溫州銀行的風險管理還未完全擺脫傳統的銀行經營理念,對宏觀環境的把握能力不強,對風險預期的識別能力不夠,缺乏科學的風險防范模式。
一、溫州銀行風險管理發展與現狀
溫州銀行成立以來,對商業銀行面臨風險的認識日益深化,在發展的過程中,不斷借鑒國際國內先進商業銀行經驗,并結合自身情況,逐步強化了風險管理。
1.1998年至2002年是溫州銀行的資產風險管理階段。當時溫州銀行以資產業務為主,經營中最直接、最經常性的風險來自于資產業務,風險管理主要偏重于資產業務的風險管理,強調資產的流動性。
2.2003年至2005年是溫州銀行的負債風險管理階段。我國進入高速增長的繁榮時期,社會對銀行的資金需求極為旺盛,溫州銀行開始變被動負債為主動負債,使用了許多創新金融工具,如大額存單、同業拆借等,利用發達的金融市場擴大銀行的資金來源,從而地加劇了商業銀行的經營風險。
3.2006年至2007年是溫州銀行的資產負債綜合管理階段。加入WTO以后,單一的負債風險管理模式已不能保證銀行安全性、流動性和盈利性的均衡。針對信用風險日益突出的矛盾,溫州銀行制定了一系列風險防范和內部控制制度,建立起授權授信、審貸分離、民主決策、責任追究等基本制度,有效地防范了信用風險,實現了溫州銀行風險管理的一次飛躍。
4.2008年開始,溫州銀行初步建立了矩陣式風險管理架構后,初步確立了全面風險管理體系的建設方向,開始了對市場風險、操作風險、流動性風險三方面風險管理工作的研究和探索。
二、溫州銀行風險管理的薄弱環節與成因分析
目前,溫州銀行的風險管理水平較成立之初有了很大進步,但是,風險管理的變革是一個過程,不可能一步到位。現階段溫州銀行風險管理工作中依然存在諸多不足,具體體現在以下幾個方面:
1.全面風險管理文化建設薄弱。風險管理文化是以銀行企業文化為背景,為廣大員工認同并自覺遵守的風險管理理念、風險價值觀念和風險管理行為規范。風險管理文化是風險管理體系的靈魂,有效的風險管理體系建設必須以先進的風險管理文化培育為先導。2008年溫州銀行風險管理的矩陣式組織架構初步設立,但全面風險管理的理念還不能完全貫徹到戰略目標的實現上,全面風險管理存在著“現其形而未具其神”的現象。具體到經營工作中,員工往往存在這樣一種錯誤的意識:業務拓展與風險管理相互矛盾,業務要拓展就要承擔風險,風險管理制約著業務拓展。
2.風險管理技術和工具落后。溫州銀行信用風險管理方面已使用了客戶信用評級系統和信貸資產十二級分類系統,并自主開發了小企業評級模型等技術工具,但量化的水平還有待提高。操作風險管理、市場風險管理技術工具仍屬空白。國際活躍銀行的風險計量依賴于基礎數據,其積累的數據已經過不同的經濟周期,內部評級比較完善,同時還借鑒中介機構的外部評級結果,幫助實現信貸決策。對比國際先進水平來看,溫州銀行風險識別能力比較薄弱,無論在數量上還是質量上,同國際先進做法都存在差距,主觀判斷式的信貸決策仍占主流。
3.風險管理信息系統落后。溫州銀行現有的風險管理信息系統較為落后,不但數據搜集渠道單一,數據資料積累有限,而且主要停留在信貸風險管理領域。傳統風險管理主要依賴于定性分析,而未來現代風險管理將越來越重視定量分析,即大量運用數據統計來識別、衡量和監測風險,使風險管理越來越多地體現出客觀性和科學性,能夠根據數據更加容易的總結出相關風險指標,并有針對性的采取風險管理措施。根據溫州銀行目前科技水平和統計途徑,目前還難以實現進一步的量化風險管理。
4.信貸業務流程不完善。溫州銀行現行的信貸業務流程中,市級行對不同規模的信貸業務進行統一審批,部分管理職能如放款環節、信貸檔案管理仍然分散于各個支行營業網點。由于缺乏對放款權力和信貸檔案的統一管理,支行網點在信貸業務放款流程中存在較高的操作風險。諸如合同簽訂不規范、擔保主體不規范,檔案遺失等操作風險形成不良資產的情況還時有發生。
三、溫州銀行構建全面風險管理體系的對策研究
現代金融風險管理的一個重要特點是其作為金融機構內部管理的一個組成部分,在整個管理體系中的地位已上升到金融機構發展戰略的高度。面對銀行業激烈的市場競爭,溫州銀行好比在夾縫中求生存,規范化的現代風險管理對其生存和發展的意義就更加重大。通過與先進外資銀行全面風險管理實施情況的對比,結合溫州銀行風險管理現狀來看,溫州銀行可以采取以下幾種措施,改善風險管理水平,加速戰略轉型。
1.培育先進的全面風險管理文化。實踐證明,沒有先進的風險管理文化,再多的制度和方法作用也難發揮應有的作用。結合當前風險管理工作的革新,溫州銀行風險管理文化的建設需要同步展開。在全行范圍內樹立全面風險管理文化,是建成全面風險管理體系的基礎。前提是提倡全面風險管理的意識與行為,開展全面風險管理的價值觀活動,建立全面風險管理的制度和政策;措施是樹立全面風險管理的價值觀,營造全面風險管理氛圍,建立強化全面風險管理文化的制度;目標是避免風險管理文化沖突,建立統一風險管理價值觀,樹立全面風險管理的團隊精神,防御銀行風險;同時進行定期評估和動態循環,逐漸建立起全面風險管理文化。
2.完善溫州銀行信用風險管理。當前信用風險管理是溫州銀行目前的主要任務。針對信用風險,溫州銀行一方面要通過先進的管理經驗、工具加以完善,提高信用風險管理的科學性;一方面要結合業績目標的制定,客戶市場的定位兩方面,從戰略角度統一研究,制定、完善相關的管理辦法。同時,要注重自身信用風險的特點,系統性、綜合性的思考信用風險管理問題的現狀,更有效的解決信用風險管理這一管理難題。
3.注重操作風險管理。操作風險給溫州銀行帶來的影響僅次于信用風險,是溫州銀行面臨的一項基礎風險。根據溫州銀行風險管理報告,目前溫州銀行風險損失中,信用風險導致的損失占比約為60%,市場風險導致的損失占比約10%,而操作風險導致的損失占比約為20%。操作風險與信用風險、市場風險往往相互交叉,難以徹底分開,而操作風險又是長期被人們忽視的風險,很多情況下人們把本應屬于操作風險的事件劃為信用風險或市場風險。有些風險本可以通過操作風險加以控制,卻由于操作風險管理不健全,增加了信用風險管理或市場風險管理的難度。溫州銀行建立操作風險計量模型需要以風險損失數據庫為基礎。對不同產品線的操作風險進行分類,如將公司業務分為項目貸款、公司貸款,零售貸款分為零售銀行、私人銀行、銀行卡業務等。對每一類操作風險統計出損失分布,從而計算出風險價值、預期損失、非預期損失,并賦予其一定權重,實現操作風險的計量。
4.完善風險管理技術工具、方法。溫州銀行要迎接激烈的行業競爭,提高核心競爭力,實現全面風險管理,建成風險管理集成系統,必須完善自己的管理技術方法,要由事后控制向事前風險的預警等方面進行轉化。按溫州銀行風險管理系統組織架構設計,完善風險管理技術方法、工具的任務由風險管理部承擔。在各業務部門及合規部反饋的數據基礎上,建立數據庫,設計模型,同時引進先進的風險管理工具和技術方法,如風險調整績效管理(RAPM)、風險調整資本回報(RAROC)、內部資金轉移定價法、風險限額風險管理、利率敏感度分析等。溫州銀行需要了解、學習,并以全面風險管理的文化推動新技術的引進和新風險管理工具的應用,建立風險監測、風險預警的技術基礎。
5.重視風險監測,強化風險預警。所謂銀行預警,是指對銀行經營活動中可能發生的資產損失和銀行信用體系遭受破壞的可能性進行分析預報,為銀行安全經營提供對策和建議。目前我國金融行業經營風險較高,各種不確定性因素較大,要有效化解溫州銀行的經營風險,建立銀行風險預警機制已成為重中之重。這既是現代風險管理要求,也適應監管要求的變化趨勢。溫州銀行可以通過利用現有技術手段對風險進行識別、計量和控制,注重、加強對宏觀經濟政策、區域經濟政策、市場供求關系以及客戶狀況的分析,實現風險管理傳統的事后控制,向事先預警的方式過渡。
6.完善信貸流程,實現風險動態管理。溫州銀行信貸業務流程設計應該遵循這樣的原則:既要控制信貸風險,又要提高效率。國際銀行界風行20余年的銀行再造運動,從理論到實踐已經反復證明,一個有效的信貸業務流程對商業銀行防范信貸案件、提高信貸風險管理水平有著不可替代的重要作用。根據國際的通行做法,依托于信息技術實現信貸業務流程的電子化、智能化,并在此基礎上,實現信貸業務操作流程的中心化。溫州銀行應當提高信貸業務操作流程的中心化水平,實現集中審查與集中放款,并在集中化過程中優化信貸資源配置,簡化信貸手續,提高效率,減少中間管理層級,有效防范風險尤其是信貸業務人員道德風險。具體到放款權分散的現象,溫州銀行可以成立統一的放款中心和信息檔案中心,對信貸合同簽訂、擔保主體認定、信貸檔案的管理等方面的規范性統一管理,以減少放款權分散造成的操作風險。另一方面,溫州銀行可以借鑒美國中小銀行的經驗,對支行網點實行差別授權制度:根據各支行網點所處的市場環境、資產質量和盈利水平、內控機制建設情況和風險管理能力,對其進行差異化的授權,并且隨時根據支行網點的績效考核進行權限的動態調整。此外,在貸款審批階段,注重對借款企業所在行業的分析,重視對客戶的財務狀況特別是現金流量的分析。
關鍵詞：應收賬款；信用危機；風險管理
一、企業應收賬款信用風險管理現狀
企業應收賬款信用風險的產生有內部和外部兩方面的原因：從企業外部看來，主要是因為宏觀信用環境的缺失，缺乏健全規范的信用法律法規體系，且市場經濟條件下存在激烈的市場競爭，在買方市場上，企業為了最大限度的擴大銷售，占有市場份額，在競爭中取得優勢，往往傾向于采取賒銷手段，但信用缺失的存在，造成買賣雙方的信用信息不對稱，極易帶來惡意欠款、欺詐現象；從企業內部看來，主要是因為企業沒有建立起有效的應收賬款信用風險管理機制，未能對應收賬款發生的全過程進行有效的信用風險管理，導致壞賬居高不下。目前我國企業內部應收賬款信用風險管理普遍存在以下問題：
（一）企業的經營理念存在誤區、忽視對企業應收賬款的信用風險管理
許多企業僅僅將應收賬款作為擴大市場銷售額、提高銷售業績的收款方式，沒有建立起相應的應收賬款信用風險管理部門，即使建立了也是附屬于其他部門，沒有獨立的權限，因此缺乏對應收賬款審批、發生、催收等相關工作的全程關注，相關的銷售人員僅將把貨銷售出去作為最終目標，根本不會關注應收賬款的回收情況，導致對賒銷政策的盲目使用。
（二）企業應收賬款信用風險管理部門的組織機構不合理
現在許多在董事會下設立了應收賬款信用風險管理部門的企業，并未使其真正參與到企業的戰略管理工作中。由于對應收賬款信用風險管理部門與營銷部門實行分段式管理，沒有與市場營銷部門建立起協調一致的工作平臺，割裂了應收賬款管理的系統性，同時帶來了各部門間隸屬關系不明確、權責不清等問題，限制了信用風險管理部門進行風險管理的范圍，也不利于調動各相關部門積極主動配合其工作。由于信用風險管理部門必須通過營銷部門等直接與客戶進行接觸的業務部門獲得相關信息和數據，如果部門間權責不清，極易導致營銷部門為了該部門的局部利益上報虛假信息，從而造成信息交流和數據傳輸過程中的失真和滯后，不利于對賒銷業務進行全程監督和管理。如在對應收賬款的催收工作上，多數公司將該職責指派給營銷部門，且多數就是聯系客戶、辦理該項賒銷業務的銷售人員，銷售人員很有可能會為了不得罪客戶，以獲得下次合作機會，擅自給予客戶延期付款的優惠條件，導致應收賬款信用風險管理政策無法落到實處。
（三）對客戶的資信評價及管理不到位
企業大多在信用風險管理部門內部專門設立科室對客戶的資信狀況進行統一評價和管理，對于無法獲得信息的客戶，則將其信用委托給外部社會專業信用中介機構。雖然看似對客戶的資信情況進行了較為科學的管理，但是在實際操作中仍存在諸多問題，如許多客戶不愿主動配合其工作，不愿為其提供真實的財務數據信息，使企業信用風險管理部門難以做出正確的判斷；對許多客戶的了解不全面，獲取信息的渠道單一，僅僅通過相關人員的一面之詞對其資信狀況做出評價。
（四）缺乏行之有效的應收賬款信用風險管理績效評價制度
要對企業應收賬款信用風險進行有效管理，離不開一套行之有效的績效評價制度，但我國多數企業并未將應收賬款的實際回收情況與營銷部門的業績考核直接掛鉤，往往僅將銷售額作為確定相關人員薪酬的依據，從而無法保證企業業績增長與信用風險控制之間的協調，不利于企業最終經營目標的實現。同時許多企業將權力下放給信用風險管理部門之后，缺乏對其工作效果的再監督，不利于調動相關人員積極開展工作、實現業務創新。
二、加強企業應收賬款信用風險管理的相關措施
我國企業應收賬款信用風險管理水平較低的現狀必然會給企業和社會經濟發展帶來諸多弊端，如由于賒銷并未帶來真正的現金流入，但會計上卻要求確認收入，因此會虛夸企業當期的經營成果，容易誤導企業管理層和投資者；企業雖未獲得真正的現金流入，卻付出了商品，如果長期對應收賬款回收不利，容易帶來企業流動資金短缺，大大降低了資金使用效率，不僅會影響到企業目前的發展，且不利于企業未來進行規模擴張和創新活動。可見應收賬款作為信用銷售的產物，對企業的財務狀況、經營成果和現金流量都會產生重要影響，因此加強對企業進行信用風險管理勢在必行，本文從以下幾方面提出了改進建議：
（一）建立和完善企業應收賬款信用風險防范機制
企業必須改變原有的經營理念，樹立應收賬款信用風險管理意識，認識到對應收賬款加強管理的必要性，在企業內部建立起信用風險管理機制。企業必須使各部門認識到對應收賬款的管理不僅僅局限于收賬，更重要的是要實現對其由發生到收回全過程的管理，企業必須認識到該機制的建立是一項系統工程，不僅僅是某幾個部門的責任。
（二）建立合理的組織機構
一套科學的應收賬款信用風險管理組織結構是企業信用風險管理目標得以實現的基本保證，我國企業現階段應成立由董事會或總經理直接領導的獨立的信用風險管理部門，在其中單設科室對企業應收賬款的信用風險管理工作進行負責。通過將應收賬款的管理職能從財務部門中剝離出來，將其并入信用風險管理部門，在保證其獨立性的同時，賦予其相應權限，可以提高其在企業中的地位、使其獨立行使其職能，可以對應收賬款進行更好的管理，便于其及時、順利地從相關部門獲得需要的信息，便于有效協調企業的銷售目標和財務目標。企業內部應形成科學的信用風險制約機制，將信用風險管理工作落實到采購、銷售、財務等各業務部門，使其承擔相應的信用風險管理責任，防止個別部門或人員為了實現其自身利益，置企業整體利益于不顧，盲目進行賒銷等現象的發生，可大大降低企業風險、使企業的債權得到更高的保障。
（三）重新設計應收賬款信用風險管理工作流程
通過重新設計信用風險管理工作流程，使其自客戶開發階段便介入對其資信狀況的管理，可以使信用風險管理部門全面參與到企業的經營管理活動中，通過健全相應的監管機制，加強與其他業務部門的信息交流與溝通，對應收賬款的信用風險進行全程管理，可以防止出現企業的交易僅由業務員或經理人員憑人際關系或個人經驗進行決策及應收賬款發生后無人管理的現狀。具體工作流程可從事前、事中、事后控制三個方面展開：
1.事前控制
對應收賬款的信用風險進行事前控制主要是通過建立科學的客戶資信管理制度來降低應收賬款發生壞賬的可能性。在買方市場上，企業都希望最大限度地增加自己的客戶群，但是在賒銷方式下，企業還必須要考慮客戶的資信狀況，在此基礎上決定是否與其進行交易，因此企業首先應做好客戶的資信管理工作，在交易前指派銷售人員、合同訂立人員以外的獨立第三人對客戶的信用信息進行搜集調查和風險評估。管理部門應對長期顧客的信用狀況進行持續跟蹤調查、及時更新其信用狀況資料，通過經常性的檢查監督，及時了解客戶方的重大經濟決策或變動，分析可能對其資信狀況帶來的影響；同時應重點關注新客戶的信用狀況，通過多渠道獲取其信用信息，對擬賒銷客戶的資產狀況、財務狀況、經營能力、償債能力、以往業務記錄、企業信譽等進行深入地實地調查，根據結果評定其信用等級，并建立等級檔案。
2.事中控制
企業對賒銷業務必須進行嚴格的授權審批制度，對信用政策的制定、信用額的確定進行嚴格的制度化管理，在交易中按照客戶的資信等級，謹慎選用結算方式、確定賒銷規模，不能為了單純提高銷售量，遷就客戶的不合理要求。企業通過改進銷售業務流程、加強銷售過程中的審批授權制度，可以有效防止“一枝筆”現象的發生，對賒銷業務進行多方監督，從而有效地將企業銷售業務活動中的各個環節有機地結合起來，跨越職能部門實現銷售業績增長和降低收賬風險這兩個最基本的目標。
3.事后控制
交易后，企業應密切關注應收賬款的回收情況，建立健全應收賬款賬齡監控制度與應收賬款回收管理制度，增強其科學性和系統性。當貨物銷售出去后，信用風險管理部門應與營銷部門一起加強對客戶進行時時監督，在日常管理中對大額應收賬款和核心客戶進行跟蹤調查，一旦賬款逾期應立刻派經銷人員分階段進行追收，如果發現客戶的產權或經營、獲利情況可能發生重大變化，應在加緊催收步伐的同時，要求客戶制定相應的還款計劃、提供擔保，或通過與債務人協商債務重組方案，實行風險轉移，盡量減少企業的損失。
（四）完善企業應收賬款信用管理績效評價制度
企業應將對應收賬款管理的成果納入到對銷售、財務、信用等部門和人員的考核項目中，使部門或個人利益不僅與銷售額掛鉤，還要與應收賬款的管理密切聯系在一起。企業應制定與其自身狀況相符合的應收賬款信用管理績效評價制度，經常性地對銷售、財務、信用部門進行考核，通過對應收賬款實行終身負責制，制定合理的應收賬款信用風險管理獎懲條例，并規定專門人員進行定期、不定期考核，可以加強各部門人員加強信用風險管理的責任感；通過對大額應收賬款指定專人負責，對責任人制定回收率，并定期考核其收回賬款的情況，落實經辦人員的獎懲制度，一旦應收賬款出現問題，應追究其相應責任。
三、結束語
防范應收賬款信用風險、加強對應收賬款的管理是保證企業生產經營正常運轉的保證，也是保證社會經濟健康、協調發展的前提條件。在逐步健全社會信用體系、為企業信用風險管理提供良好的宏觀環境的同時，企業必須樹立信用風險管理意識，從自身實際情況出發，尋找應收賬款管理中的規律和問題，將應收賬款信用風險管理的諸要素與企業戰略管理過程相融合，通過逐步完善應收賬款信用管理組織機構、應收賬款全程控制和績效評價制度，加強信用風險防范、逐步提高其應收賬款信用風險管理水平。
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關鍵詞：商業銀行；信用風險；風險管理
中圖分類號：F832.3 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）11-0-01
近幾年間，信用風險管理已經逐步在我國商業銀行中形成一個體系，但是在風險管理中仍然還有很多的問題存在，本文為完善我國商業銀行信用風險管理提出幾點建議，與大家共同探討。
一、現代商業銀行信用風險的主要特點
（一）信用風險的透明度降低。在信用風險方面所體現出來的透明度較低，這樣一來與傳統的信貸風險相比較，就直接導致其在識別和測定方面更加的難以辨別認清，銀行方面想要明確的知道自身在損失方面所承擔的最大值，只需要根據貸款上面所呈現出來的數值就行，然而銀行就需要利用其對名義金額的違約概率以及清償率的估計，針對可能發生的損失金額加以有效的計算。
（二）風險暴露價值的波動性較大。金融衍生產品既“衍生”于基礎商品，它所存在的價值自然就會受到基礎商品價值變動的影響。因為它的價格是基礎商品價格變動的函數，這樣就能夠將風險進行轉移。也正是因為這樣情況的存在，在市場當中卻有著巨大的潛在危險，那就是商品在市場中的價格波動，金融衍生產品和傳統金融工具相比，其對于價格的變動就顯得更加敏感，所以風險系數也由此而增大。
（三）信用風險更為復雜。銀行在進行貸款的時候，其本身所承擔的總暴露以及總貸款額度，這兩者之間的聯系非常緊密。但在衍生產品當中，交易者本身對于總信用以及衍生交易組合的總規模的承擔責任，卻并不是在某種程度上有著相關的聯系。一般而言，由于受到暴露之間產生的相互影響關系，因此在實際處理過程當中，就不能將他們簡單的相互累加在一起，這樣所得出的總信用暴露情況是不確切的。
二、我國商業銀行信用風險的生成機制
（一）社會信用體制不健全，金融體系透明度不高。首先，信用氛圍嚴重缺乏。我國現代市場目前經濟發展略有欠缺，需要進一步的給予加強和完善，然而在信用經濟發展方面在現代社會中也是略顯滯后，在當今社會中所進行的信用交易模式，總體水平還是處于一種不發達依然較為簡單的狀態。所以，不管是在社會中發展經營的企業，還是社會中消費的群體針對信用道德觀念的認識，在一定程度上有所欠缺，由此就造成了一種逃避抵賴銀行貸款的現象。因為，在后期的全面發展過程中，對于思想觀念還需要隨著時間的推移進一步加強培養；其次，對于相關行業以及政策信息都需要有著正確的認識，只有這樣商業銀行才能夠針對他們所體現出來的信用作出正確的評價，也只有這樣才能夠更加具體詳細的作出最佳理想化的信用評估。但是，這方面的信息系統的建立，還存在諸多缺陷處于不夠完善的階段仍需要進一步的全面給以加強，只有這樣才能夠有力地將銀行的信用風險進一步降低。
（二）尚未建立完善的商業銀行風險管理信息系統。國外的商業銀行風險管理信息系統數據庫中，儲存著各種交易信息，中間數據處理器主要是依據銀行在風險管理當中所存在的不同需求，從數據庫當中抽取相關信息進行匯總分析。但是，我國商業銀行與國外商業銀行在信息系統方面還存在一定的差距，我國商業銀行所缺乏的主要是信息系統沒有完整的連續性，在信息之間出現的數據沒有一致性，對于基礎數據的分析缺乏準確性以及數據信息之間不統一，這樣對于我國國有的商業銀行信用管理，就直接造成了其水平無法更好地提高和全面的發展，存在嚴重的阻礙性。
（三）信用風險評級體系不完善。以前商業銀行在風險管理上都是運用定性管理法，然而現在逐漸運用的是定量風險管理，我國商業銀行風險管理經過這樣有效的轉變，在風險控制方面取得了較大的理想效果。可是盡管如此，在風險管理方面就目前而言還是存在一些負面的問題，因此在某種程度上對于商業銀行的風險控制，依舊會受到一些限制。
三、完善我國商業銀行信用風險管理的建議
（一）建立和完善內部評級體系。銀行需要在其內部將數據庫進行統一，將所有的信息全部有效的進行統一管理，這樣不僅能夠通過對數據庫儲存的大量歷史數據，作出行之有效的測算，然后通過有效的經驗數據以及統計技術進行有力的建立，而且在實際發展中各種有效的信用風險模型的全面建立，以及在實際運行的過程中，都是需要具有強大的數據以及管理信息系統作為支撐。所以，數據管理方面有效的運用的內部評級法，在實踐當中有著非常重要的作用，我們應當給予全面重視，只有這樣才能夠將風險預測的準確性進一步給予全面加強和提升。
（二）開發適合我國國情的信用風險管理工具和方法。當前國際信用風險分析方法是趨勢是：從主觀判斷分析法和傳統的財務比率評分法轉向以多變量、依賴于資本市場理論和計算機信息科學的動態計量分析方法為主的方法發展，從單筆資產的風險管理向組合管理方法邁進。然而我國就目前信用分析評估技術依舊還是處于使用傳統的專家判斷和比率分析以及單筆分析階段。不管是針對資產組合管理模型還是內部評級法，都是需要利用信用評級作為模型輸入變量。所以，我國就必須要建立科學合理的風險管理工具和方法，這樣才能夠更好地適應信用評級的需求。
（三）加強銀監會對商業銀行的監督管理。針對銀行的監督銀監會，我們可以從兩個主要方面進行：首先，從合規性監管逐漸向風險性監管轉變，將總體的監管效能在過去基礎上進一步的加以提升，由此就需要將合規性以及風險性兩者進行有效的整合在一起，在風險監管以及全面加強風險監管方面，真正切實際地做好兩方面工作及加強認識；其次，現場監管體系需要加以全面完善，需要有力地將監督的持續性進一步的保持，而且在非監管體系方面更是需要保證其科學規范以及統一，在實踐工作當中全面有效的進行合規及風險性的評級制度。
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一、我國企業信用管理現狀及成因分析
1.我國企業信用管理現狀
我國企業信用管理的現狀大體是這樣的：企業均設有銷售部門、財務部門來對信用銷售進行管理，其后果一是由于銷售部門和財務部門各自為政，因而對企業信用風險形成“滯后”管理；二是由于銷售目標與信用風險管理目標的不一致和兩者職能上的不同，同時在缺乏相應的技術條件下，若由銷售部門承擔信用風險的職責，反而會在銷售報酬的激勵機制下形成更大的風險；三是由于財務人員不了解客戶的背景和交易情況以及缺乏相應的專業知識，由財務部門控制信用銷售和信用風險，會造成財務與銷售兩部門的激烈沖突。因此，如何在企業內部設置信用管理部門，實行各部門之間的系統管理，是實現企業信用風險標本兼治的第一步。
2.我國企業信用風險成因分析
企業信用風險的產生有外部原因和內部原因。
（1）外部原因主要是貿易糾紛（貨物買賣糾紛、貨物運輸糾紛、保險糾紛等）、客戶無力償還（企業經營不善等）、蓄意欺詐及有意占用對方資金。從信用管理角度來看，這些外部原因不是企業自身所能完全控制的，因此，這方面的管理因素主要是識別事前和事后的風險所在，科學決策和采取有效措施。
（2）企業信用風險內部原因主要是如下幾個方面：掌握客戶信息不全，不真實；沒有準確判斷客戶的資信狀況；沒有準確判斷客戶信用的變化情況；缺乏與客戶的有效溝通；未能有效轉嫁風險；對應收賬款監控不嚴；缺乏對拖欠賬款追討的方法、手段及管理措施；缺少科學的信用管理制度等。
二、加強企業信用管理的舉措
1.企業領導對信用管理必須給予足夠的重視
企業信用風險管理涉及企業的各個部門與業務的各個環節，僅僅依靠某一個部門顯然是不可行的。這就要求企業領導層對信用風險管理給予高度的重視，從整體上加強企業各部門之間的溝通與協調，投入適當的人力、物力與財力，并且要求企業各級管理人員加強信用風險防范意識與管理意識。
2.建立合理的信用管理部門
企業信用風險管理是一項專業性、技術性和綜合性較強的工作，須由特定的部門才能完成。完善的信用管理需要企業在整個經營管理過程中對信用進行事前控制、事中控制、事后控制，需要專業人員從事大量的調查、分析、專業化的管理和控制。因此，企業應建立一個信用管理部門，有效地協調企業的銷售目標和財務目標，在企業內部形成一個科學的制約機制。應將信用管理的職責在信用、銷售、財務、采購等各業務部門之間進行科學合理地分工，并進行及時有效地溝通配合。
3.全面提高信用管理人員的素質
信用管理具有很強的專業性和技術性是一項長期而艱巨的工作。它不僅要求企業領導層、財務人員、銷售人員以及客戶的共同努力、協調一致，更需要企業中的信用管理人員具備足夠的專業知識、技術方法和經驗。所以，必須加強對現行企業信用管理人員的培訓工作，提高其信用管理的能力和技巧。
4.實行客戶資信管理制度
客戶資信管理是信用風險管理的基礎工作，主要要求企業全面收集管理客戶信息，建立完整的數據庫，并隨時修訂、完善，實行資信調查，篩選信用良好的客戶。客戶資信管理的核心是對客戶進行信用分析和信用等級評價。企業可通過客戶、工商稅務部門、會計師事務所、新聞媒體、行業協會等各種合法有效的渠道收集客戶的信用信息。
5.建立內部授信制度
內部授信制度的核心是對客戶賒銷條件的審查及信用額度控制。授信管理是信用風險管理的核心工作，在企業根據客戶信用等級決定給予信用時，應根據與客戶以往的交易記錄，履行情況和企業的信用風險政策，由專門的客戶審查部門來決定其信用額度。建立健全信用審批流程與標準。企業信用管理部門還應建立一套以信用額度為中心的交易審批制度，真正落實企業的風險管理責任，以防止個別部門或人員利用管理上的薄弱環節謀取私利。
6.建立客戶信用等級評定
關鍵詞:商業銀行;信用風險;風險管理;對策
中圖分類號:F83
文獻標識碼:A
文章編號:1672-3198(2010)04-0139-02
商業銀行作為金融中心,其興盛衰敗可以影響社會的方方面面。商業銀行對整個國民經濟和社會的責任特別重大,其經營好壞對整個經濟有著最為直接的影響,一旦倒閉,不僅自身是直接受害者,而且社會公眾將喪失存款、喪失信心,企業營運資金鏈斷裂,經濟發展受到嚴重破壞。因此,商業銀行的風險管理顯得尤為重要。
1 我國商業銀行信用風險管理存在的問題
長期以來,我國商業銀行在發展戰略的取向上走的是一條片面追求速度和規模、忽視質量和效益的粗放式經營道路。風險意識淡薄、內控機制不力,在資產規模不斷擴大、業務品種不斷增多的同時,不良資產數量也在日益增多,信用風險迅速膨脹、嚴重影響了我國商業銀行的競爭和生存能力。目前,我國商業銀行已逐步建立起信用風險管理體系,但是與國際性銀行相比,在數據的采集、加工、度量方法的運用上都存在著相當的差距,尤其是風險的定量管理還很落后。與擁有成熟金融體系國家的商業銀行相比較,我國商業銀行在信用風險管理的理念、技術、體制等方面都存在著不足之處,具體如下。
1.1 尚未形成正確的信用風險管理文化
由于長期受計劃經濟體制下形成的漠視風險的思維定式以及行為慣性的影響,目前我國商業銀行依法經營意識比較薄弱,多數工作人員對信用風險管理的認識不夠充分,信用風險管理理念陳舊,已不能適應新時期業務的高速發展及風險環境復雜的需要。我國商業銀行信用風險管理文化的缺失最突出的表現為:對銀行業發展與信用風險管理的關系認識不夠充分和對銀行發展的眼前利益與長遠目標的協調認識不夠充分。
1.2 風險管理技術落后
長期以來,我國商業銀行尚未建立起有關信用資產的歷史數據庫,存在數據瓶頸制約,且缺乏對信用風險進行量化的分析能力,在短期內還無法建構出科學的風險評估系統;在信用風險管理方面表現出傳統的風險管理模式的特征,即重視信貸質量的定性分析,主觀性較強,重視貸款去向的合理性、貸款運行的安全性等方面的分析,但在量化分析方面的手段欠缺,在信用風險識別、與監測等方面的客觀性、科學性不夠突出。與國際上先進銀行相比,在大量運用數理統計模型、金融工程等先進方法方面,我國商業銀行信用風險管理方法顯得相當落后。
1.3 信息不完全和不對稱
信息不完全不僅是指人們由于認識能力 的限制,不可能知道在任何時候、任何地方發生任何情況,而且是指市場經濟本身不能夠生產出足夠的信息并有效地配置它們。信息不對稱是指行為人之間的這種信息占有的不同,其具體表現為“逆向選擇”和“道德風險”。盡管這兩種情況都是商業銀行不愿看到的,但都會顯著地降低我國商業銀行的運作效率,對其造成一系列的不利影響,并可能導致金融風險。
1.4 內部評級不完善,風險揭示不充分
內部評級法對風險的敏感度較高,有效地降低資本要求,提高銀行的競爭力。選擇內部評級法成為我國商業銀行加強信用風險管理,以進行國際競爭的必然選擇。然而我國各商業銀行的內部評級存在著不少問題。一是我國商業銀行開展客戶評級的時間較短,采用的是簡單的打分法,數據資料的缺乏使得評級具有很大的主觀性;在評級過程中,商業銀行只對客戶進行信用評級,未對貸款進行評級,且其評級結果僅用于銀行內部授信額度的確定,并未對外公開,這就使得評級結果的準確性難以判斷。二是與先進的國際銀行相比,我國大多數商業銀行的內部評級不論是在評級方法、評級結果的檢驗,還是在評級組織結構、基礎數據庫等方面都存在著相當大的差距,從而極大地限制了內部評級在揭示和控制風險方面的作用。
1.5 政府監管力度仍有待加強
當前,我國銀行業監督管理委員會(簡稱銀監會)在對商業銀行的監管方式上正在由以合規性監管為主轉向以風險性監管為主的方式,在商業銀行經營風險的防范和化解方面發揮著重要的作用。但是,由于我國開展這項工作的時間較短,經驗也不足,目前銀監會對商業銀行的監管工作仍然停留在表層階段;我國的宏觀經濟制度的不完善,使得金融、投資、財政和社會保障制度存在較多不合理的地方,從而加大了信貸風險產生的可能性;我國現階段缺乏關于社會信用方面的立法規范,使各經濟行為主體在社會信用方面缺乏必要的法律約束,導致他們的信用觀念淡薄,助長了道德風險的擴散,由此加大了我國商業銀行的信用風險。
2 商業銀行信用風險管理應采取的對策
2.1 健全商業銀行的風險管理體系,提高風險管理水平
我國商業銀行的風險管理組織架構,目前還沿用原有計劃經濟體制模式下的總分行制,按行政區設立分支機構,機構下設立風險管理部門,造成了管理層次多、對市場信號反應慢、風險管理的獨立性差的局面。對此,應調整銀行風險管理的組織體系,適應商業銀行股權結構變化,逐步建立起董事會管理下的風險管理組織架構,改變行政管理模式,實現風險管理橫向延伸縱向管理。
2.2 建立內部評級機制,規避客戶信貸違約風險
首先,學習借鑒IRB法,逐步向實施新資本協議和內部評級法邁進。從發展角度看,實施新資本協議是一個不可逆轉的趨勢,政府應鼓勵國內商業銀行提前做好準備。盡管IRB法只是新資本協議提出的一種資本監管方式,但它源于西方銀行長期發展的經驗總結,凝聚了大量先進的管理理念和方法技術。我國商業銀行應持續跟蹤、學習和借鑒IRB法的實質內容,以此充實管理手段,增強風險內控能力,并應盡早建立能夠應用于實際管理的內部評級體系,在實踐中不斷修正和完善。
其次,聯合各方力量,不斷健全完善銀行內部評級機制。由于評級系統建設需要較大的人力物力投入和數據支持,可以由中央銀行或銀監會牽頭,以國內中型商業銀行為主體,專門負責聯合開發內部評級系統。在將各銀行業務數據進行集中整合后,運用統一的方法論和分析標準,建立內部評級模型。歐洲銀行的經驗證明,這種方法可以充分利用現有資源、大幅度降低成本、提高工作效率,縮短開發周期,非常適合于中小銀行實施內部評級法或建立符合監管規定的計量分析系統。
2.3 運用現代信息技術,構建信用風險測量模型
首先,運用現代信息技術,建立風險管理信息系統。銀行要加大信息收集的人力、物力,配備專門的力量進行信息的收集、加工和管理工作,并加強信息管理系統的信息交換,確保信息內容的全面性。同時,要建立可靠的貸款風險信息系統,由環境監測信息系統、客戶信息系統和信貸風險監控信息系統等部分組成。其中環境監測信息系統包括宏觀經濟環境信息、區域經濟和產業結構信息、同業競爭市場信息;客戶信息系統包括客戶財務信息、賬戶信息、與客戶相關的其他信息;信貸風險監控信息系統包括信貸違規性信息、財務指標異常變化信息、不良貸款信息、客戶監管信息。
其次,構建信用風險測量模型,建立全面風險管理預警系統。銀行要在確定企業承貸能力分析指標、企業現金流量指標、企業盈利能力分析、貸款客戶綜合貢獻度測評分析等指標的基礎上,構建信用風險測量模型,對貸款客戶評定授信等級,并據以進行貸款投放和管理決策。同時,按照新資本協議有關PD和LGD的要求,銀行必須要建立全面風險管理預警系統,只有在認真分析研究各種風險信息數據的基礎上,才能正確地判斷風險大小、正確發出預警信息并及時地采取對應措施,有效地防范風險。
2.4 加強對操作風險的識別和評估
目前我國銀行業難以按照新資本協議的要求對業務類型進行細分,只能采用最簡單的基本指標法計算操作風險的資本要求,這既不符合新協議中“銀行操作風險管理系統的規范與復雜程度應該與其風險狀況相稱”的原則,也不利于銀行資本充足率的提高。因此,我國商業銀行應加強對高級計量法的研究,爭取盡快達到符合標準法的要求,努力提高操作風險計量能力,以加快全面風險管理預警系統的建設進程。
2.5 合理進行金融創新
為推動商業銀行的戰略轉型,改變以傳統利差為主的盈利模式,銀監會曾要求大中型銀行力爭通過5-10年的努力,中間業務收入占比由現在的17%達到40%~50%。對此,商業銀行正在積極進行多方金融創新,表外業務收入不斷增長,取代傳統的存貸利差成為拉動商業銀行業績的主要因素,但不能忽略其相對于傳統貸款具有更大的風險。在無法較為準確估測市場風險,或對市場風險不具備相應防范能力的時候,盲目草率的進行金融創新會將使商業銀行暴露于極大地風險之中。但這并不意味著由于市場存在風險,商業銀行就不能從事金融創新。雷曼兄弟破產為中國的銀行提了個醒,即要把握好創新和風險控制的平衡關系。一方面創新是推動金融業發展的動力之源,不能因噎廢食。另一方面一定要跟銀行本身的風險控制和防范能力想匹配。在控制和管理風險的同時實現盈利和發展。
2.6 加強金融監管
當前我國一些銀行正在由分業經營走向混業經營,美國的次貸危機警示中國銀行業在大力進行金融創新的同時必須加強金融監管。隨著經濟全球化和交易平臺的擴展,金融交易不再僅限于某一國家或某一經濟體內,交易時間已由原有的場內固定時間拓展到全天候24小時交易模式,任何一國的金融市場出現異動都會對其他國家的金融市場甚至是實體經濟產生不同程度的影響,而銀行機構作為一國金融體系的樞紐,是首當其沖的主要被影響對象。銀行機構應充分評估金融全球化影響的深度和聯動效應,對金融創新的應用和推廣做辯證分析。而對銀監會來講,則要更加穩妥的處理好監管與創新的關系,積極引導和扎實推進銀行業金融創新,同時注意防范創新風險,堅持風險可控、成本核算、信息充分披露的監管理念。
在混業經營條件下,國際金融市場的動蕩,再次將監管的全球性協調提到重要位置,應采取更積極措施,加強金融監管的全球協調。同時在當前金融分業監管體制下,國內幾大監管機構間應建立較好的協調機制。完善對有問題銀行的處置制度和程序,提高處置效率。銀行風險很容易蔓延,為高效解決有問題銀行的風險,監管機構應該擁有一套完備靈活的程序,有權利和能力迅速的處置有問題銀行,實現危機銀行低成本和高效率的市場重組和退出。
2.7 關注房地產信貸風險
從美國次貸危機來看,房價的快速上漲往往掩蓋大量的信用風險和操作風險。當前我國部分房地產企業出現了銷售額負增長的情況,因而我國銀行面臨的房地產信貸風險也不容忽視。由于多數房地產企業的資金主要來源銀行貸款,一旦資金鏈斷裂,勢必會影響到貸款的歸還。此外,由于很多大中城市的房價出現下跌現象,很多住房貸款將面臨違約問題,預計將出現大量不良貸款和壞賬。因此,各商業銀行必須進一步關注我國房地產市場走勢,重新檢討現行的住房開發貸款和按揭貸款管理制度,最大限度的估計房地產泡沫破裂引發大規模不良貸款的可能性。
參考文獻
