時間：2023-08-23 16:59:31
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇國有企業(yè)資金管理制度，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、國有企業(yè)集團資金管理概述
（一）資金管理概念
資金管理是對企業(yè)資金來源和資金使用進行計劃、控制、監(jiān)督、考核等工作的總稱，它是財務管理的重要組成部分。企業(yè)進行資金管理就要根據(jù)企業(yè)實際情況，對資金進行統(tǒng)籌，調(diào)節(jié)資金流量、流向，確保企業(yè)的經(jīng)營活動，滿足企業(yè)投資需求，為企業(yè)創(chuàng)造效益。資金管理的主要目的是：組織資金供應，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動不間斷地進行；不斷提高資金利用效率，節(jié)約資金；提出合理使用資金的建議和措施，促進生產(chǎn)、技術、經(jīng)營管理水平的提高。
（二）國有企業(yè)集團資金管理的重要意義
我國國有企業(yè)集團在管理體制、經(jīng)營方式、風險管控等方面與其他企業(yè)相比具有特殊性，其資金管理普遍存在管理分散、計劃效應、預算管控不嚴、“存貸雙高”等問題，嚴重影響了資金的使用效率。因而，加強國有企業(yè)集團的資金管理具有至關重要的作用。
國有企業(yè)集團加強資金管理可以實現(xiàn)以下四個方面的目標：第一，資金有效均衡地流動，資金的流向是否正確，通道是否順暢是關乎企業(yè)生存發(fā)展的大事，有效管控資金有利于資金流向既定的方向和目標，實現(xiàn)資金的均衡，是資金管控的核心；第二，幫助企業(yè)集團統(tǒng)籌資金調(diào)控，在集團各子公司、各部門之間實現(xiàn)按需分配，降低財務成本；第三，幫助企業(yè)集中資源優(yōu)勢，在銀行授信、多籌資渠道等方面實現(xiàn)成本效益最大化；第四，可以保障資金安全使用，降低資金濫用、不明流向、舞弊等風險。
二、國有企業(yè)集團資金管理存在的問題
我國國有企業(yè)通常投資規(guī)模比較大，需要的資金量大，對資金管理要求高。強化資金控制，提高資金使用效率，及時解決資金管理和使用中的問題，使得資產(chǎn)保值增值是國有企業(yè)亟待解決的問題。
（一）缺少資金規(guī)劃
不少企業(yè)缺乏合理的戰(zhàn)略規(guī)劃，尤其是國有企業(yè)，長期依附于政府，以政策為導向，沒有建立企業(yè)自身的發(fā)展戰(zhàn)略，對于未來的發(fā)展方向、發(fā)展規(guī)模不明晰，有的甚至盲目擴張，進而資金的使用缺乏控制，盲目的投資，大量資金投入到風險不可控項目，增加了企業(yè)資金使用風險，沒有合理地安排資金籌集計劃，缺乏資金成本管控意識，增加了企業(yè)的經(jīng)濟負擔。
（二）資金管理制度不規(guī)范
資金管理是一項系統(tǒng)工程，需要多個部門的有效協(xié)調(diào)與合作。但是，國企改革進程緩慢，國有企業(yè)發(fā)展速度慢，對國有企業(yè)的資金管理普遍較弱，資金使用效益差。國有企業(yè)往往資金管理制度不規(guī)范，各下屬部門對資金管理的重要性認識不夠，缺乏資金管控意識，過分強調(diào)自己的利益得失，沒有對結(jié)果負責的意識，使得資金使用無效率。資金審批流程不完善，資金管理規(guī)章制度流于形式。
（三）資金管理方式落后
越來越多的企業(yè)邁向集團化發(fā)展，傳統(tǒng)的資金管理方式過于單一，已很難滿足集團化企業(yè)的發(fā)展需要。集團公司往往跨地區(qū)、跨行業(yè)經(jīng)營，擁有眾多下屬公司，缺乏統(tǒng)一的資金管理體系，各子公司各自為政，企業(yè)集團與子公司、子公司與子公司之間缺乏資金流動性，往往造成有的公司資金閑置，不能充分利用，有的公司資金不足，需要依靠外部籌資的情況，增加了企業(yè)額外的財務支出，致使整個集團公司負擔較高的資金成本，降低了資金使用效率。
（四）資金籌集方式復雜
隨著金融業(yè)改革和企業(yè)多元化發(fā)展，企業(yè)集團內(nèi)部資金需求加大，通過多種方式籌集資金，降低融資成本成為國有企業(yè)資金籌集的發(fā)展方向。但是多元化的資金籌集方式也為企業(yè)的資金管理帶來了困難。銀行授信、股東注資、發(fā)行債券、復雜信托，各種租賃業(yè)務五花八門，企業(yè)如何在多種籌資方式中選擇資金成本低、條件適中的籌資方式是一門大學問。即便同樣是銀行授信，不同銀行規(guī)則不一，也要通過多方比較談判才能確定最佳貸款。日益復雜的籌資方式加大了國有企業(yè)資金管控的難度，很難對其評估與控制。
（五）資金管控評價體系不健全
目前，國有企業(yè)的績效評價指標中對資金管理的評價不到位、不全面，大部分的企業(yè)仍以利潤額和利潤率作為企業(yè)業(yè)績評價、領導考核的主要標準，忽視了凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，使得很多企業(yè)出現(xiàn)國有資本回報率低，甚至低于企業(yè)資本成本的問題。這種弱化資金使用效率的績效考核體系淡化了資金管控力度，很有可能加大企業(yè)的財務風險，不利于國有企業(yè)轉(zhuǎn)型，向現(xiàn)代企業(yè)制度邁進。
三、完善企業(yè)資金管理相關對策
（一）建立完善的資金管理制度
針對國有企業(yè)資金管理存在的問題，首先應建立完善的適合企業(yè)發(fā)展的資金管理制度。依據(jù)國家相關法律法規(guī)及企業(yè)既定的戰(zhàn)略規(guī)劃，建立完善資金的授權、審批、執(zhí)行、監(jiān)督等管理制度，要明確各個層級的級別權限及崗位職責，在企業(yè)資金籌集、投出、運營等方面加強內(nèi)部控制，嚴格按照制度規(guī)定進行資金活動，形成有效的內(nèi)部牽制，保證資金安全，提高使用效率。對固定資金、流動資金和專項資金應分項管理，切不能相互挪用，混為一談。
（二）利用信息技術提高資金管理效率
隨著信息技術的發(fā)展，計算機網(wǎng)絡平臺和財務管理軟件已逐步成為優(yōu)秀資金管理模式的有效載體。借助ERP系統(tǒng)優(yōu)勢，提高企業(yè)資金管理效率，強化資金監(jiān)管勢在必行。ERP系統(tǒng)強化了企業(yè)各環(huán)節(jié)的聯(lián)系，簡化了業(yè)務程序，提高了數(shù)據(jù)信息的交流，這就可以實現(xiàn)資金流在各個業(yè)務環(huán)節(jié)的實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題。同時，強大的信息技術可以實現(xiàn)企業(yè)集團資金集中管理，及時調(diào)控調(diào)撥資金，最大限度地利用資金，節(jié)約資金使用成本。在新的經(jīng)濟環(huán)境下，國有企業(yè)領導層應重視信息化管理，資金管理部門要及時掌握信息技術，結(jié)合企業(yè)自身特點，建立適宜企業(yè)發(fā)展的信息化資金管理模式。
（三）實施全面預算管控資金
越來越多的企業(yè)做大做強，集團向多元化發(fā)展，對于國有大中型集團企業(yè)，實施全面預算是推動其發(fā)展的有力保障。以預算控制強化資金收支，從采購、生產(chǎn)、銷售、投資各個環(huán)節(jié)加強資金管理，對于資金預算的使用、編制、審批、執(zhí)行及考核嚴格管控。在預算內(nèi)，統(tǒng)籌安排資金籌措使用，使得資金進出有據(jù)可依，可以防止浪費，有效提高資金使用效率。在實施全面預算的過程中，也要注意根據(jù)企業(yè)實際情況，對于偏離預算的收支查明原因，必要時調(diào)整預算。每年末，對預算資金使用情況進行分析評價，及時掌握企業(yè)集團整體的資金收支及分布，向公司管理層及治理層提出資金籌集使用狀況報告，據(jù)此更加合理地規(guī)劃資金，為下一年度資金規(guī)劃提供合理依據(jù)。
（四）拓寬資金融資渠道，降低籌資成本
國有大中型企業(yè)集團資金來源通常是政府補助和金融機構貸款。同時，企業(yè)也應根據(jù)自身情況，積極拓寬融資渠道。可以通過應收款項、長期資產(chǎn)質(zhì)押，融資租賃等形式從自身資產(chǎn)發(fā)現(xiàn)融資渠道，也可以發(fā)行債券、尋求民營企業(yè)融資合作，有條件的企業(yè)還可以考慮風險投資、股權融資等多元化創(chuàng)新方式。在融資渠道上注意長短期貸款相結(jié)合，建立預警機制，依托信息管理平臺，充分利用財務杠桿，同時注意控制財務風險，降低成本，籌集資金。
（五）強化資金管理有效監(jiān)督
首先，加強企業(yè)內(nèi)部管理，嚴格監(jiān)控投融資事項的事前審批、事中執(zhí)行和事后評價，重大的投融資項目一定要集體決策。增強企業(yè)的風險防范意識，認真梳理日常的采購、銷售、庫存、費用等環(huán)節(jié)的資金使用流程，建立可以實時監(jiān)控風險的預警機制。其次，加強企業(yè)的內(nèi)審職能。企業(yè)的內(nèi)部審計是嚴格監(jiān)督、考核企業(yè)財務管理的重要環(huán)節(jié)，是強化監(jiān)督約束機制，使預算取得實效的保障。國有集團企業(yè)應加強內(nèi)部審計監(jiān)督，變過去的“事后監(jiān)督”為事前規(guī)劃、事中控制，實時監(jiān)督，圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度預算，對公司資金流向、財務狀況實施全過程跟蹤和監(jiān)督。
總之，國有企業(yè)要加強資金管理，盤活資金存量，利用信息技術、全面預算等手段提高資金的使用效率，完善資金管理制度，拓寬融資渠道，提高企業(yè)經(jīng)營效率。
（作者單位為青島高新區(qū)投資開發(fā)集團有限公司）
參考文獻
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摘要：隨著我國經(jīng)濟建設的不斷發(fā)展，國際形勢日新月異，金融業(yè)務不斷市場化和國際化，國內(nèi)各行各業(yè)的發(fā)展也與時俱進，企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務的資金活動與金融業(yè)務的結(jié)合越來越緊密。與此同時，國有企業(yè)的發(fā)展也面臨著機遇與挑戰(zhàn)的雙重考驗。當前時期國有企業(yè)正面臨著重要的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，加強國有企業(yè)財務管理工作特別是資金管理工作的重要性已經(jīng)日益加強。本文從國有企業(yè)財務管理的資金管理工作研究入手，結(jié)合具體實際淺淡如何有效提升國有企業(yè)的資金管理工作相關問題，促進國有企業(yè)總體發(fā)展更上一層樓。以供參考。
關鍵詞 ：國有企業(yè)；資金管理；管理方法
前言
隨著我國經(jīng)濟建設各行各業(yè)的持續(xù)發(fā)展，新興企業(yè)不斷拔地而起，金融產(chǎn)品的與日俱增與普及，其滲入企業(yè)各經(jīng)濟業(yè)務的廣度和深度一直在延伸，給我國的全面發(fā)展及現(xiàn)代化建設都注入了更多新的力量。同時，國內(nèi)市場的擴大，國內(nèi)民眾消費能力的不斷增長，給企業(yè)的發(fā)展帶來了前所未有的重大機遇與上升空間。與此同時，金融產(chǎn)品適用的廣泛性帶給企業(yè)的沖擊力越來越明顯，給現(xiàn)有企業(yè)的未來發(fā)展帶來了不可估量的重大沖擊，在機遇與挑戰(zhàn)并存的當下，企業(yè)的發(fā)展已經(jīng)不能僅僅依靠過去那種一味擴大投資規(guī)模、人員數(shù)量以及產(chǎn)品種類的粗放式經(jīng)營管理模式來進行維持了，企業(yè)想要在激烈的市場競爭中獲得自己的一席之地就必須不斷加強內(nèi)部管理，提升管理工作總體水平，加強管理工作的科學化、精細化。尤其是對于國有企業(yè)來說，內(nèi)部管理工作尤其重要，所以當前時期更要加強內(nèi)部管理工作革新，強化企業(yè)內(nèi)部控制管理，特別是對于財務管理以及資金管理工作必須加大工作力度與研究力度，以尋找新的資金管理方法，在滿足企業(yè)自身業(yè)務需求的同時，為企業(yè)創(chuàng)造更多的財富，努力縮小資金需求與供給之間的矛盾，因此，加強資金管理應該成為國有企業(yè)管理者、決策者與經(jīng)營者關注的最重要問題之一。
一、國有企業(yè)資金管理現(xiàn)狀分析
（一）缺乏科學管理意識
正確的管理行為及管理成效必須依托科學的管理意識才能夠得以施行。國有企業(yè)由于其產(chǎn)生的歷史原因及發(fā)展過程中所表現(xiàn)出來的種種特點，讓國有企業(yè)在過去很長一段時間內(nèi)都以國家供給及地方財政扶持代替了自主資金籌集，許多國有企業(yè)管理者在主觀上就缺乏了積極主動的財務管理意識，他們往往將管理工作的重點更多的放在了能夠直接為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟收益的窗口部門，如銷售部門、成本控制部門等。所以長期以來財務管理工作特別是資金管理工作都未能受到足夠重視。這種偏差的管理意識不僅直接造成財務管理工作與資金管理工作一直無法實現(xiàn)職能轉(zhuǎn)變與效能提升，同時還可能因為管理部門與被管理部門的發(fā)展速度不同，從而逐漸產(chǎn)生管理部門制約被管理部門健康發(fā)展的消極問題，因此，改變思想、端正態(tài)度是提升國有企業(yè)資金管理工作具體質(zhì)量的第一關，需要引起我們的高度重視。
（二）管理隊伍素質(zhì)有待提升
管理工作不僅需要科學正確的認識，同時還需要高素質(zhì)的管理隊伍及執(zhí)行隊伍，因為不論何種管理工作想要實現(xiàn)預期管理效果都離不開人的具體操作，因此加強隊伍素質(zhì)提升且嚴格把關，職工及管理層準入就非常重要。但是在當前時期，尤其受到管理意識的影響以及財務管理部門與資金管理部門自身建設水平的影響，造成當前許多國有企業(yè)財務管理人員的素質(zhì)普遍偏低，特別是信息技術與專業(yè)技術更新緩慢甚至沒能更新，她們普遍存在著管理意識陳舊、方法陳舊、缺乏責任心與主動性、學習力缺失等方面的問題，這樣的工作隊伍想要為國有企業(yè)資金管理工作的改革作出貢獻是不可能的。其次在被管理人員當中，本職工作技能偏低、工作意識不強、缺乏自律性等等，極大的制約了資金管理制度的有效執(zhí)行，從而讓再科學合理的管理制度都變成了一紙空文。
（三）資金管理具體方法陳舊
資金管理工作不僅需要正確意識與高素質(zhì)的管理隊伍與執(zhí)行隊伍，具體的管理方法也是制約管理質(zhì)量的重要因素。當前國有企業(yè)雖然在資金管理工作上也加大了研究與改革力度，但是從現(xiàn)狀來看，成效并不顯著。首先，資金管理信息化方法缺失，未能實現(xiàn)真正的資金集中管理。國有企業(yè)的資金運作涉及到眾多的部門及人員，資金管理工作紛繁復雜，大部分企業(yè)的資金管理跟不上管理信息化的步伐，管理工作本身卻未能實現(xiàn)有效的集中和統(tǒng)一，從而讓資金管理不僅缺乏及時性與有效性，同時也大大增加了資金運作過程中的財務風險發(fā)生幾率。其次，收支管理粗糙。過去對收支管理都施行的收支統(tǒng)管，這樣雖然能夠提升部門資金管理積極性與資金分配的主動性，但是卻模糊了收支界限，無法做到資金管理的精細化與規(guī)范化，從而影響到預算管理與成本控制的進一步細化和加強。
（四）資金保值增值措施不到位
資金管理工作不僅要確保資金的管理安全及合理化配置，更要重視資金的保值與增值，但是就目前情況來看，保值增值工作做得不盡人意。主要表現(xiàn)有：
一是部分資產(chǎn)從購置到使用都存在著嚴重的資金浪費問題。資產(chǎn)從購置到使用，資金從付出到其所發(fā)揮的作用進而創(chuàng)造的價值很難與該筆資金本身的價值相匹配。
二是部分企業(yè)的資金滯留銀行帳戶里未能有效的利用。社會經(jīng)濟的發(fā)展就像洪流，滯留于銀行帳戶里的靜態(tài)資金沒有使用，就等同于洪流中不進而退的那艘船，其價值也就是購買力就不如當初。
三是集團總部與分子公司之間，資金盈余與資金短缺未形成互補，造成集團范圍內(nèi)資金成本高，資金保值增值效率低下。集團公司范圍內(nèi)，未形成集中、統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌安排的資金池，集團范圍內(nèi)資源未能充分利用，浪費問題突出。
二、提升國有企業(yè)資金管理工作質(zhì)量的思考
（一）端正管理意識
管理意識正確才能夠有效的指導管理工作。企業(yè)高層管理者尤其需要加強國有企業(yè)資金管理方面的具體知識學習與掌握，這樣才能夠站在全局的高度運籌帷幄，將資金管理具體實務滲透到每一個環(huán)節(jié)及方方面面，才能夠避免管理制度變成一紙空文。
（二）加強隊伍素質(zhì)提升
管理隊伍素質(zhì)提升必須嚴格把關人員錄用，必須堅持持證上崗，必須加強適應企業(yè)自身管理需要的崗前培訓，同時還要加強績效考核的科學化推進，特別是管理信息化的廣度及深度的拓寬與延伸。在被管理人員素質(zhì)加強方面，首先要加強其本職工作的基本技能培訓，同時也要加強資金管理相關知識及法律法規(guī)宣傳教育力度，從而讓他們更好的執(zhí)行相關制度及細則，實現(xiàn)制度執(zhí)行效率的有效提升。不管是管理隊伍還是被管理隊伍，都要加強學習，定期不定期進行專業(yè)培訓和相關技能強化訓練，當今的社會，是一個具備學習力人才的社會，一個不會跟著社會進步的職工，如何推進企業(yè)在經(jīng)濟大潮中前行。
（三）加強具體工作管理質(zhì)量
1.利用現(xiàn)代信息化管理技術，加強資金集中管理建立信息化資金集中管理中心，結(jié)合企業(yè)實際，因地置宜地選擇信息化管理方式，通過企業(yè)網(wǎng)絡及自動化軟件操作，加強各部門資金實際需求的認真分析與研究，通過有效的信息數(shù)據(jù)收集準確掌握各部門在資金需求方面的真實情況，避免部門間差距不斷加大及盲目重復建設。加強集中支付有效推行，通過市場數(shù)據(jù)分析及管理軟件智能化控制，實現(xiàn)采購單價的有效確定，降低單價基數(shù)，提升成本控制質(zhì)量。加強結(jié)算業(yè)務的自動化水平，實現(xiàn)資源的進一步合理化配置，實現(xiàn)降低財務費用、降低企業(yè)負債率、提升償還能力以及企業(yè)對外投資能力的目的。
2.推行全面預算，以預算控制強化資金收支管理全面預算是國有企業(yè)的必行之路，以全面預算強化資金的管理更加行之有效。企業(yè)推行全面預算，從采購、生產(chǎn)、銷售、投資等各個環(huán)節(jié)強化資金管理，根據(jù)實際情況定期調(diào)整預算，逐步縮小預算與實際的差距，進而統(tǒng)籌安排資金的籌措及使用，既能有效制約與生產(chǎn)經(jīng)營無關的資金的使用，又能有效地提高資金的使用效率。
（四）資金保值增值的幾點措施
1.加強資產(chǎn)采購及使用管理工作
對于普通資產(chǎn)的購置應采用集中采購，降低采購成本，對于固定資產(chǎn)管理工作應該利用信息化手段實現(xiàn)一對一的檔案跟蹤管理模式，從購置審批、采購、運輸、管理、使用、維護等各個方面實現(xiàn)嚴格控制。同時對于季節(jié)性閑置或再無使用需要的固定資產(chǎn)可采用租賃融資的形式讓渡使用權，為企業(yè)爭取更多流動資金，最大限度發(fā)揮資金使用價值，提升保值增值水平。
2.拓寬資金的使用渠道，發(fā)揮資金的財務杠桿作用金融業(yè)的不斷市場化和國際化，金融產(chǎn)品也層出不窮，逐漸滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)。企業(yè)必須拓寬資金使用渠道，讓資金創(chuàng)造屬于自己的財富。
3.企業(yè)集團資金集中管理，提高集團公司的資金保值增值水平
集團公司選擇適合的資金集中管理模式，統(tǒng)籌管理和使用集團母公司及各分子公司的資金，既能增強集團融資與償債能力，又能有效地優(yōu)化資源配置，加速集團內(nèi)部資金財轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。
參考文獻：
[1]張國偉.國有企業(yè)財務管理工作問題研究[J].國有企業(yè)，2012.3.
一、強化國有企業(yè)資金管理所具有的現(xiàn)實意義
企業(yè)資金管理是企業(yè)財務管理的重要組成部分，是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所需要的各種資金的形成、分配和使用，進行計劃、組織、調(diào)節(jié)、監(jiān)督、和核算等項工作的管理。
第一，強化國有企業(yè)資金管理可以確保國有企業(yè)的平穩(wěn)健康發(fā)展。目前，不少企業(yè)經(jīng)濟效益低下，雖然有各種客觀原因，但企業(yè)整體素質(zhì)和市場競爭力不強是癥結(jié)，其中，財務管理特別是資金管理滑坡，導致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效率低，損失浪費嚴重。目前，企業(yè)財務管理出現(xiàn)較大滑坡，財經(jīng)紀律松弛現(xiàn)象突出。有相當一部分企業(yè)財務管理基礎工作薄弱，不同程度地存在賬實不符、賬賬不符、賬表不符、虛盈實虧的問題。少數(shù)人甚至鉆企業(yè)管理方面的漏洞，造成國有資產(chǎn)損失嚴重。國有企業(yè)的財務管理特別是資金管理，是一個相當薄弱的環(huán)節(jié)，需要引起高度關注，國有經(jīng)濟要健康發(fā)展，非得狠抓企業(yè)資金管理不可。
第二，強化國有企業(yè)資金管理可以緩解企業(yè)資金緊張有效提高資金的利用率。目前，一方面企業(yè)感到資金緊張；另一方面，大量企業(yè)資產(chǎn)未得到利用，特別是存量資金方面的作用尚未充分發(fā)揮出來。如果將這些閑置資產(chǎn)通過流動形成重組，或通過實行股份制聚集起來，就等同于增加了資金投入，也緩解了資金緊張的矛盾。
第三，強化國有企業(yè)資金管理可以擴大企業(yè)資金規(guī)模。現(xiàn)有的資產(chǎn)管理有兩大問題，一是資產(chǎn)的閑置浪費，二是資產(chǎn)的重復分散，沒有形成規(guī)模效益。只有加強資金管理，才能加快資產(chǎn)積聚，迅速擴大生產(chǎn)規(guī)模。
二、目前國有企業(yè)資金管理方面所存在的問題與不足
第一，管理方式落后，不能滿足當前工作的需要。隨著國有企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，許多高科技的管理方式進入企業(yè)，然而在有些國有企業(yè)集團內(nèi)部各子公司中，許多先進的管理方式并沒有普及，導致會計核算隨意性大,財務報表編制不實。尤其是許多集團沒有及時建立必要的電子計算機財務信息傳遞、核算、查詢和監(jiān)控系統(tǒng),因此集團公司或出資人很難及時了解各子公司的資金動態(tài),因此信息滯后、效率低下的此類問題比較突出。
第二，未能實現(xiàn)資金的統(tǒng)一集中管理，資金利用效率低下。我國國企現(xiàn)階段企業(yè)資金管理中最突出的問題便是企業(yè)集團資金集中管理的需要和內(nèi)部多級法人資金分散占用之間的矛盾。首先是普遍存在子公司多頭開戶的現(xiàn)象，一些集團旗下各子公司人為地隨意設立賬戶，盲目投資，使得資金的管理出現(xiàn)嚴重失控。另一方面是有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標，投資決策隨意性大，往往熱衷于鋪新攤子，結(jié)果造成失誤多，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。最后是資金占用不盡合理，沉淀嚴重，貸款拖欠居高不下，產(chǎn)成品資金有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力降低。
第三，財務信息共享程度低，信息失真嚴重。企業(yè)需要及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流，因此現(xiàn)代企業(yè)管理最根本的是對于信息的管理。然而，目前我國國企中相當一部分企業(yè)都存在信息嚴重不透明、不對稱的問題。企業(yè)管理部門間出于各自的利益，不愿及時提供相關信息，人為制造信息孤島，造成企業(yè)的高層決策者難以獲取準確的財務信息，不清楚下面的情況。更為嚴重的是，企業(yè)各層面截留信息，甚至提供虛假信息，如此一來，最后匯總的信息就會普遍失真，出現(xiàn)會計核算不準確，報表不真實，甚至合并的會計報表還掩蓋了子公司的實際經(jīng)營狀況。
三、強化國有企業(yè)資金管理的對策與建議
第一，進一步完善國有企業(yè)資金管理制度，提高資金管理水平，健全完善的資金管理制度可以讓企業(yè)的資金活動更為規(guī)范，更為有序。細化資金管理，提高資金的管控水平，做好資金收支平衡，最大限度的發(fā)揮資金的使用效益，以確保國有企業(yè)資金管理水平的不斷提高。
第二，強化資金管理的信息化建設，切實提高資金管理水平。要推進企業(yè)計算機網(wǎng)絡技術的應用，建立以資金管理為中心的信息系統(tǒng)，為企業(yè)實施資金的集中管理和有效監(jiān)控提供有力保障。企業(yè)資金信息是支撐經(jīng)營決策的基礎也是各類信息的交匯點。財務管理軟件的推廣使用，是對軟件本身的推廣，也是對科學和先進的管理理念、方法和技術要借鑒國內(nèi)外一些企業(yè)的成功經(jīng)驗的推廣。通過采用計算機網(wǎng)絡手段和統(tǒng)一的財務管理軟件，可以借助計算機管理軟件的應用，取代過去繁瑣的會計數(shù)據(jù)加工、分析及人工無法做到的基礎性管理工作和“人盯人”的監(jiān)控方式，使管理工作的“手”伸長，透明度增加。還可以通過計算機程序?qū)⒁?guī)章制度固化，變成硬約束，從而減少人為因素的影響，從技術上解決信息不及時、不對稱和監(jiān)督乏力、滯后的問題。
第三，實施資金的集中管理，提高資金利用率。企業(yè)應改變貨幣資金分散管理的方式，加強對資金的集中管理。首先應當撤銷企業(yè)所屬各單位在外部銀行的開戶，成立企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)算中心。在外部銀行開戶并分設收入戶和支出戶由結(jié)算中心統(tǒng)一執(zhí)行，各項收入及支出均有結(jié)算中心統(tǒng)一管理。對于各單位貨幣資金的動態(tài)收支狀況，結(jié)算中心要全面、及時、準確地掌握，并合理調(diào)度調(diào)劑閑散資金，加速資金循環(huán)周轉(zhuǎn)，形成由自上而下的資金集中管理體系和監(jiān)控信息網(wǎng)絡。使企業(yè)真正建立起符合市場經(jīng)濟規(guī)律的新型資金管理體制，使得企業(yè)能夠做到對全部貨幣資金的進行協(xié)調(diào)管理、整體監(jiān)督控制、合理調(diào)度調(diào)劑，并且從源頭上消滅“坐支”現(xiàn)金，私設“小金庫”等資金體外循環(huán)的現(xiàn)象，實現(xiàn)動態(tài)管理貨幣資金，使得內(nèi)部資金按需流動、合理配置。
第四，強化資金的預算管理，增強預算在資金管理方面的管控能力。預算作為一種控制機制和制度化的程序，是完善資金集中管理的有效模式。建立企業(yè)預算制度是完善企業(yè)法人治理結(jié)構的體現(xiàn)，完備的預算制度是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進行的重要保證，也是企業(yè)進行監(jiān)督、控制，審計、考核的基本依據(jù)。企業(yè)要切實改變目前財務預算形同虛設的狀況，建立健全全面預算管理機制，對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預算的編制、分析、考核。把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金收支嚴格納入預算管理程序之中，必須做到量入為出、精打細算、科學理財、嚴格考核。同時，計算機網(wǎng)絡技術的廣泛運用，為資金的全面預算和及時結(jié)算提供了可能，從而使資金管理水平有所提高。
第五，推行財務負責人委派制和內(nèi)部審計制度。目前，國有企業(yè)還存在所有權結(jié)構單一、所有者缺位、企業(yè)法人治理結(jié)構不完善、監(jiān)事會監(jiān)督乏力和內(nèi)部人控制現(xiàn)象嚴重等問題。要結(jié)合本企業(yè)集團的實際情況和特點，實行企業(yè)分管財務的負責人由出資人委派，強化事前、事中的及時監(jiān)督。同時，要確保集團內(nèi)統(tǒng)一的財務管理軟件的有效運行，切實維護出資者利益。國家授權經(jīng)營的國有大型企業(yè)和資產(chǎn)經(jīng)營公司，也可對全資和控股子公司委派財務負責人，并進入企業(yè)董事會。派出的財務負責人對委派機構和企業(yè)董事會負責，以有效防止信息不對稱和內(nèi)部人控制問題的發(fā)生。
關鍵詞:企業(yè)管理 資金管理 內(nèi)部控制 國有企業(yè)
資金在企業(yè)的財務活動中具有十分重要的作用，資金管理是財務管理的核心，也財務管理的難點，任何的漏洞都有可能給企業(yè)帶來無法彌補的損失。所以，企業(yè)的資金管理一直都是人們關注的重點。對于國有企業(yè)而言，如何加強資金管理，優(yōu)化資金配置，提高資金使用成為企業(yè)發(fā)展過程中必須面對和解決的關鍵課題。
一、國有企業(yè)財務資金管理存在的問題
目前，部分國有企業(yè)資金管理機制尚不成熟，存在著各類問題，加劇了企業(yè)的財務風險，主要表現(xiàn)有以下幾個方面：
(一)信息失真
信息管理是現(xiàn)代企業(yè)管理根本所在。企業(yè)只有掌握到及時準確的信息才能做出正確反應來進行戰(zhàn)略調(diào)整，規(guī)避風險。然而，信息透明度不高、信息來源窄、信息不集成等現(xiàn)象廣泛的存在于多數(shù)國有企業(yè)當中。在這樣的情況下，管理層很難對企業(yè)的發(fā)展狀況進行精確評估，導致反應滯后。在部分企業(yè)中，財務信息弄虛作假等現(xiàn)象也是時有發(fā)生，這些也都為企業(yè)資金管理增加了難度，也增添了企業(yè)財務風險。
(二)監(jiān)控力度不強
當前，部分國有企業(yè)中資金活動的監(jiān)控力度小，甚至存在人為控制的現(xiàn)象，導致國有企業(yè)資金被擅自挪用甚至侵吞。一般來講，國有企業(yè)中都會設置一些具有監(jiān)督職能的崗位，也有相應的管理制度，然而在實際施行過程中，這些規(guī)章制度都被束之高閣，管理人員沒有積極發(fā)揮出自身的職能，對資金的活動的監(jiān)管相當松懈，這才讓不法人員有機可乘。在控制方面，部分企業(yè)決策機制不成熟導致了資金的流向脫離了控制，給企業(yè)造成損失。
(三)資金分布不合理，有效利用率低
對于國有企業(yè)財務資金管理而言，資金分散度大是一亟需處理的突出問題。多數(shù)企業(yè)普遍存在如下幾種情況：子公司多頭開戶，母公司對其資金管理處于失控狀態(tài)；企業(yè)投資決策隨意性較大，不考慮自身實際，在沒有清晰的發(fā)展目標以及戰(zhàn)略規(guī)劃的情況下仍進行盲目投資，導致新攤子多、投資失誤多、企業(yè)損失多的“三多”現(xiàn)象，惡化了其自身資金狀況；再則還有一些企業(yè)資金沉淀嚴重，資金的流動性弱，周轉(zhuǎn)周期長，導致企業(yè)“無錢可用”，使其發(fā)展又處于停滯狀態(tài)。
二、國有企業(yè)資金管理和內(nèi)部控制的重點
新形勢對國有企業(yè)的管理工作有了新的要求。國有企業(yè)在進行資金管理工作時應該圍繞著增強企業(yè)的變現(xiàn)能力、增加企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度和提高企業(yè)資金有效利用率來開展。其資金管理和內(nèi)部控制可以從以下四個方面入手。
(一)內(nèi)部核定資金系統(tǒng)的管理
核定資金應該兼顧“需求”與“計劃性節(jié)約”。國有企業(yè)資金管理的基礎在于企業(yè)應該根據(jù)自身實際情況引入合理的先進核算方法，準確給定資金的需求量。確定資金的需要量既是進行資金管理的關鍵點，也是一大難點。從財務會計的穩(wěn)健角度出發(fā)考慮，企業(yè)采取編制資金計劃的措施將是個有效解決辦法。資金計劃的編制應該以部門計劃為依據(jù)、以企業(yè)經(jīng)營規(guī)劃為基礎。在保證企業(yè)的經(jīng)營不受影響的情況下，當編制的合理資金計劃嚴格實施時，企業(yè)將可以充分激發(fā)內(nèi)部資金潛力，節(jié)省開支，建立起資金的收支平衡和物資供求平衡，也可以加強對資金動態(tài)的跟蹤，使管理層掌握各階段各部門的資金需求狀況，從而合理的分配資金使資金配置利用達到最優(yōu)化。
(二)內(nèi)部籌集資金系統(tǒng)的管理
由于市場經(jīng)濟存在較多的不確定性，企業(yè)在自主經(jīng)營的條件下，有可能自身承擔虧損，這就導致了企業(yè)資金短缺現(xiàn)象的發(fā)生。應對資金短缺，企業(yè)可以從兩方面考慮：一方面，企業(yè)應該強化收現(xiàn)工作如賬款、存貨、銷售額的收取等；另一方面，企業(yè)可以尋求外部資金幫助，通過籌資來幫助企業(yè)渡過難關。在籌資過程中，企業(yè)應該仍以自身實際為出發(fā)點，確定籌資方式、籌資結(jié)構、籌資渠道。
(三)內(nèi)部運用資金系統(tǒng)的管理
運用資金系統(tǒng)管理在資金管理中具有十分重要的實質(zhì)性意義，也是其最富創(chuàng)造性的部分。最低的成本獲取最高的利潤是合理運用資金的最終目的。國有企業(yè)的財務人員的職能不應該僅僅限定于決策和編制計劃等宏觀方面，還應該轉(zhuǎn)變角色。在對資金運用項目的審查過程中不應該將自己單一的定位成“把關者”，而是應該做直接參與者。管理人員應該增強自身的預見性，杜絕盲目，調(diào)整事后監(jiān)督為直接參與決策立項。只有做到這一點，才能強化內(nèi)部管理與控制。
(四)內(nèi)部分配資金系統(tǒng)的管理
企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展離不開資金分配系統(tǒng)的平穩(wěn)運行。當前，企業(yè)內(nèi)部的資金收益如何分配成為人們關注的焦點。國有企業(yè)的資金分配首先應該滿足消費與積累處于平衡狀態(tài)，然后采用多元化、多層次化的分配形式。現(xiàn)有的分配制度應該是以按勞分配為主體，并輔以其他形式，確保既保證公平、公正、合理的原則，又能體現(xiàn)出貢獻大小、能力強弱的差異。通過優(yōu)化資金分配管理系統(tǒng)來激發(fā)和調(diào)動人員的生產(chǎn)、勞動、創(chuàng)造熱情，促進企業(yè)的健康發(fā)展和經(jīng)營管理水平的提高，進而增強企業(yè)在行業(yè)內(nèi)的競爭力。
三、如何加強企業(yè)資金的管理和內(nèi)部控制
針對資金管理所存在的問題，國有企業(yè)應該抓住重點，積極采取有效措施來應對。
(一)集中資金管理 規(guī)避財務風險
1、建立健全結(jié)算中心制度，加強資金的集中管理
財務結(jié)算中心的建立，將企業(yè)內(nèi)部資金集中管理變?yōu)槭聦崳诖嘶A上，可以更加輕松的實現(xiàn)資金的統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控資金活動過程。在企業(yè)資金管理活動中，結(jié)算中心充當了“蓄水池”，不僅匯集了內(nèi)部資金，還使集團能夠?qū)ο聦僮庸镜馁Y金活動進行嚴密監(jiān)管。
【關鍵詞】國有企業(yè) 財務管理
我國國有企業(yè)改革的方向是建立現(xiàn)代企業(yè)制度,在現(xiàn)代企業(yè)制度下,國有企業(yè)成為獨立的法人實體和市場競爭主體。企業(yè)財務管理水平的好壞是企業(yè)在市場競爭中能否生存、發(fā)展和壯大的關鍵。國有企業(yè)集團肩負著對授權經(jīng)營的國有資本保值增值的重任,加強財務管理工作尤為重要。
一、構建分層次的決策機制
決策關系到集團的長遠發(fā)展。通常投資決策失誤是導致企業(yè)產(chǎn)生財務風險的重要原因。企業(yè)集團作為多層次、多法人的經(jīng)濟聯(lián)合體,極端的集權容易使集團的財務機制僵化,子公司沒有任何積極性;相反,極端的分權必然導致子公司及其經(jīng)營者在失控狀態(tài)下過度追求自身經(jīng)濟利益,從而侵蝕集團整體利益。集權與分權的適當結(jié)合,既能發(fā)揮集團母公司的財務調(diào)控職能,激發(fā)子公司的積極性和創(chuàng)造性,又能有效控制經(jīng)營者及子公司風險。
決策的集權主要體現(xiàn)在母公司作為子公司的出資人按照現(xiàn)代企業(yè)制度,享有行使子公司企業(yè)財務的最高權力,具體為:決定長期經(jīng)營方針和投資計劃;對企業(yè)清算、分立、合并或者變更公司形式做出決議;選舉或罷免董事會成員;決定公司稅后利潤分配和使用方案;批準企業(yè)財務預、決算;制定修訂公司章程,包括其中有關公司財務管理的條款等,也就是說將子公司重大財務活動決策權集中于母公司。
決策的分權體現(xiàn)在子公司應由其董事會或經(jīng)營者決策的事項要賦予子公司自主經(jīng)營權,按其董事會決議或經(jīng)理辦公會決議執(zhí)行。母公司可以通過向子公司董事會派出產(chǎn)權代表的方式來影響子公司董事會的決策。
具體操作上可由母公司的業(yè)務管理部門如財務部、資產(chǎn)管理部、經(jīng)營投資部、企業(yè)管理部等在其各自分工負責的范圍內(nèi)負責受理子公司編制和上報的業(yè)務計劃及決策申請,并形成本部門的初審意見后交母公司決策機構決策。同時由于決策涉及到各方面利益,為提高財務決策的科學化水平,必要時可設立由社會專家、法律顧問等專業(yè)人員組成的決策咨詢委員會,專門行使財務管理的決策咨詢職能。
二、建立健全有效的財務管理制度
有了科學的決策為先導,還需要建立健全的財務管理制度來規(guī)范企業(yè)行為,保障企業(yè)目標的實現(xiàn)。除建立常規(guī)的財務管理制度外,國有企業(yè)集團還應該特別加強以資金管理為中心的財務制度建設。因為企業(yè)生存的主要威脅來自兩方面:一是長期虧損,它是企業(yè)終止的內(nèi)在原因;二是不能償還到期債務,它是企業(yè)終止的直接原因。力求保持企業(yè)以收抵支和償還到期債務的能力是企業(yè)財務管理制度設計的內(nèi)在要求,所以要建立以資金管理為中心的健全的財務制度。
首先是根據(jù)企業(yè)資金的運用方向設立不同的資金收支審批程序,保證企業(yè)資金的安全完整。其次是建立各項相關管理制度,以保證企業(yè)資金的運營效益最大化。包括:(1)建立投資論證制度,投資決策失誤是資金管理上的最大失誤,要在企業(yè)內(nèi)建立投資論證程序,大的項目應請專門的咨詢機構參與論證;(2)建立應收款管理制度,落實資金回收責任制,加快資金回攏;(3)建立融資管理制度,防范盲目舉債帶來的破產(chǎn)風險。(4)生產(chǎn)性企業(yè)還要建立存貨資金控制制度,按需生產(chǎn)、按需采購,避免庫存量過大帶來資金沉淀。(5)建立財產(chǎn)物資清理制度,發(fā)現(xiàn)賬實不符或資產(chǎn)貶值要及時處理。
三、推行全面的預算管理
全面的預算管理有助于企業(yè)集團落實戰(zhàn)略規(guī)劃,完成一定時期的經(jīng)營目標,高效配置資源,同時通過預算的約束控制成本費用的增長,控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模,保障企業(yè)的現(xiàn)金流量,防范財務危機。
1.建立財務預算管理的組織機構。即集團公司的法定代表人對集團財務預算的管理工作負總責,成立由有關職能部門組成的財務預算管理委員會,同時預算工作要動員集團上下所有員工的共同參與,使各子公司、部門對集團的戰(zhàn)略更為理解,并清楚地認識到各自對集團戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的貢獻程度,達到全方位溝通戰(zhàn)略目標的目的。
2.上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的編制程序。集團公司的財務預算目標逐級下達各預算執(zhí)行部門后,通過自上而下、自下而上的“討價還價”過程進行調(diào)整,并由財務預算委員會將修正后的財務預算方案下達各執(zhí)行部門執(zhí)行。
3.做好預算的事前控制、事中控制和事后控制。各預算執(zhí)行部門要定期報告財務預算的執(zhí)行情況,對新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目,要特別注重查找原因,以提出改進經(jīng)營管理的措施建議。
四、加強財務監(jiān)控工作
集團財務監(jiān)控工作建立在各項財務預算的基礎上,通過向子公司派駐財務總監(jiān)或通過董事會和監(jiān)事會對子公司的財務行為進行監(jiān)督,保證子公司的資本結(jié)構良好,財務運作符合企業(yè)集團的整體利益,更好地防范和控制財務風險,促進企業(yè)集團的可持續(xù)性發(fā)展。
要加強財務信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查和報表審計質(zhì)量管理,使財務報表能真正體現(xiàn)企業(yè)的實際運營狀態(tài),通過對子公司相關指標如流動比率、凈資產(chǎn)收益率等進行考核,以消除無效的資金占用,提高資金使用效率,確保集團財務目標的實現(xiàn)。
要加強信息管理系統(tǒng)建設。集團財務監(jiān)控應廣泛應用現(xiàn)代化的網(wǎng)絡、信息技術,加快信息的集成化速度,一旦發(fā)現(xiàn)財務風險信號,就能準確及時傳至主要人員,以利預防和為采取適當對策爭取時間。
五、適當運用激勵手段
人的行為動機以及由此而引起的積極性的大小,取決于激發(fā)力量的強弱。國有企業(yè)集團也可
以適當運用激勵手段來激發(fā)企業(yè)經(jīng)營者、員工的積極性和創(chuàng)造性,群策群力,最大限度地挖掘企業(yè)內(nèi)在潛力。
針對企業(yè)經(jīng)營者的激勵方式:(1)把集團內(nèi)部各財務主體所承擔的財務責任數(shù)量化、具體化、指標化,并納入會計核算系統(tǒng),以便反映各財務主體履行財務責任的真實情況;(2)建立合理的業(yè)績考評與利益分配機制,將各財務主體履行財務責任的情況與其經(jīng)濟利益掛鉤,嚴格獎懲制度,以激發(fā)其積極性和創(chuàng)造性。
【摘要】 國有企業(yè)在我國經(jīng)濟發(fā)展中占據(jù)著重要的支柱地位，隨著我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，國有企業(yè)中的財務管理在很多方面已經(jīng)不能與之相適應。所以，國有企業(yè)財務管理創(chuàng)新迫在眉睫，本文分析了財務管理創(chuàng)新的含義，財務管理創(chuàng)新的必要性，目前我國財務管理存在的問題，提出了國有企業(yè)財務管理創(chuàng)新的措施。
【關鍵詞】 國有企業(yè) 財務管理創(chuàng)新
一、財務管理創(chuàng)新的含義
財務管理創(chuàng)新指企業(yè)在財務管理上有了足夠的量變后，由于其他因素的插入導致財務管理發(fā)生了質(zhì)的變化。這一變化的過程就是財務管理的創(chuàng)新。財務管理的創(chuàng)新能給企業(yè)帶來很大的效益，但是目前還尚未被廣泛使用。財務管理是企業(yè)管理的重要部分，企業(yè)想要有更好的發(fā)展就必須改革財務管理，實現(xiàn)財務管理的創(chuàng)新。財務管理創(chuàng)新是把企業(yè)原有的財務管理要素、技術、生產(chǎn)和經(jīng)營管理的固有模式打亂，淘汰不合理的，對剩下的進行優(yōu)化整合，形成新的管理模式。
二、財務管理創(chuàng)新的必要性
自加入wto以來，我國經(jīng)濟正在逐步實施“走出去”的戰(zhàn)略。隨之經(jīng)濟發(fā)展面臨大好的前途，但是同時挑戰(zhàn)也增多。我國大多數(shù)國有企業(yè)的管理模式已經(jīng)不能適應現(xiàn)代經(jīng)濟的發(fā)展。為了迎接機遇和挑戰(zhàn)，我國國有企業(yè)應該改革企業(yè)管理模式。財務管理是企業(yè)管理的重中之重，所以，我國國有企業(yè)應該加快企業(yè)財務管理的創(chuàng)新。財務管理創(chuàng)新的內(nèi)容包括：財務預算控制體系的創(chuàng)新；財務機構設置和管理的創(chuàng)新；財務人員管理的創(chuàng)新等等。做好國有企業(yè)財務管理的創(chuàng)新，可以提高國有企業(yè)的競爭力和抗風險力，加快企業(yè)的發(fā)展。
三、目前我國財務管理存在的問題
1、預算管理不到位，資金管理混亂
財務預算是經(jīng)濟活動進行的重要階段，要做好一項經(jīng)濟活動，必須做好預算的管理。但是目前我國一些企業(yè)內(nèi)部根本沒有形成系統(tǒng)的預算體系，一些企業(yè)雖然擁有完整的預算體系，但是沒有很好地執(zhí)行：人為地對預算制度進行修改，經(jīng)濟活動的進行不遵守預算等等，造成預算體系變成了擺設。這樣會造成很多嚴重的結(jié)果，例如：資金管理缺乏固定的制度，收支控制缺乏統(tǒng)一性，使用隨意，資金亂占用造成資金使用不合理；預算制度不健全，資金缺乏管理，造成資金流失、企業(yè)利益受到嚴重損害；預算制度不健全造成企業(yè)預算失真，資金管理工作難以進行，最后可能會影響經(jīng)濟活動順利進行；預算管理不到位，企業(yè)財務做假賬的現(xiàn)象依然存在，有些企業(yè)看起來發(fā)展很好，但實際上已經(jīng)入不敷出。
2、財務監(jiān)督力度不夠，資金的使用效率很低
由于財務管理在一個企業(yè)的管理中占據(jù)著非常重要的地位，所以必須有一個完整的監(jiān)督體系。但目前我國在財務監(jiān)督這方面做得并不到位，財務的管理只是按照領導的指示做，監(jiān)督部門只是走過場，應付相關檢查，并沒有真正起到監(jiān)督的作用。再者，財務考核也缺乏相應措施，部分考核也是走過場而已。這些導致企業(yè)的財務管理混亂，資金使用沒有發(fā)揮它應有的作用，最后嚴重影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。
3、財務監(jiān)控不到位，會計信息質(zhì)量差
企業(yè)缺乏對財務的監(jiān)控，資金漏洞大，使得有心之人做假賬以謀取私利。有些企業(yè)的重大權利集中在一人身上，這樣容易發(fā)生越權的現(xiàn)象，他可能會鉆法律的漏洞，借此偷稅漏稅。這在一定程度上是增加了企業(yè)效益，但這種做法是違法的和不道德的。財務監(jiān)控不嚴格，一些企業(yè)就會做假賬，做虛假的財務報告來蒙騙有關監(jiān)察部門以謀取不正當利益。
4、財務管理方法陳舊，管理模式老化
近年來，我國經(jīng)濟發(fā)展迅速，但是很多企業(yè)財務管理方法依然沿襲以前的老舊方法，即靠手工做賬來記錄財務信息，做報告。因為不同財務人員具備的財務素質(zhì)和工作經(jīng)驗不同，所以他們在對會計憑證和會計報表進行審查時，可能會做出一些與實際發(fā)生的財務情況不同的判斷。這樣會導致做出的財務報告不符合現(xiàn)實。有些企業(yè)為了夸大企業(yè)的經(jīng)濟效益或者追逐企業(yè)利益最大化，偏離現(xiàn)實，對真實的財務報告加以改正。
四、國有企業(yè)財務管理創(chuàng)新的內(nèi)容和措施
1、培養(yǎng)財務管理理念的創(chuàng)新
雖然國有企業(yè)擁有科學合理的財務管理系統(tǒng)，但是大多數(shù)國有企業(yè)的財務管理理念明顯存在問題，即：重視核算，輕視財務管理。管理者認為做好核算工作是最利于擴大經(jīng)濟效益的。然而財務的管理有其固定的法律法規(guī)和制度來規(guī)范管理，只需要遵循這些法律法規(guī)和制度就可以了，沒有必要對其進行創(chuàng)新改革。這樣的傳統(tǒng)思想存在很多財務人員思想里，嚴重制約了他們對財務管理的創(chuàng)新。所以，要創(chuàng)新財務管理，首先要改變財務人員的這種傳統(tǒng)消極的思想觀念，培養(yǎng)他們創(chuàng)新的理念。主要方法有以下幾種：在財務人員聚集的不同的場合（例會、慶典等）強調(diào)財務管理創(chuàng)新的重要性，否定財務管理不需要創(chuàng)新的觀點，鼓勵財務管理的創(chuàng)新；在財務管理創(chuàng)新工作中強調(diào)“新”字，鼓勵員工以效益最大化為基礎，放寬眼界、開闊思想、提出問題、解決問題；在財務管理工作中營造創(chuàng)新的良好氛圍，讓員工積極創(chuàng)新、大膽創(chuàng)新。
2、在制度上尋求創(chuàng)新，建立健全科學合理的管理創(chuàng)新平臺
國有企業(yè)應遵循科學創(chuàng)新的原則，在財務的專業(yè)制度和內(nèi)部管理制度兩個方面上開展工作，進行創(chuàng)新。一是財務的專業(yè)制度創(chuàng)新。全面審查原有的財務管理專業(yè)制度，結(jié)合企業(yè)的實際發(fā)展情況和財務管理要求的變化，修改原有的財務管理制度。同時制定和完善新的財務管理制度。以此形成系統(tǒng)合理的財務管理制度。二是內(nèi)部管理制度的創(chuàng)新。創(chuàng)新人員獎勵制度和內(nèi)部分配制度。建立會計崗位上的權責分明制度和經(jīng)濟責任制度。三是加強制度執(zhí)行監(jiān)督力度。一旦建立了完整體系的財務管理制度，必須嚴格按照制度規(guī)定執(zhí)行。使按規(guī)定、按程序工作深入財務人員的心里，為財務管理創(chuàng)新工作的執(zhí)行提供可靠的制度保障。
3、實現(xiàn)財務管理機制的創(chuàng)新，提高財務人員素質(zhì)
財務人員素質(zhì)的高低是財務管理水平高低的根本。但是，一個完善的財務管理系統(tǒng)既要有高素質(zhì)的財務管理人員，還要有一個能培養(yǎng)鼓勵員工進行創(chuàng)新的管理機制。我國國有企業(yè)財務管理機制相對于其他企業(yè)比較穩(wěn)固，但是整體缺乏活力，員工積極性創(chuàng)造性更是嚴重缺乏。企業(yè)應該認識到這一缺點，對企業(yè)內(nèi)部財務管理機制進行大刀闊斧的改革創(chuàng)新，創(chuàng)造一個積極向上的企業(yè)氛圍，讓員工能夠充分發(fā)揮自己的積極性和創(chuàng)新性，為企業(yè)的發(fā)展注入新鮮的活力。
（1）簡化組織機構，提升組織業(yè)績。我國很多國有企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構不完善：職位設置重復，遇到事情相互推讓，辦事效率低下的現(xiàn)象普遍存在。國有企業(yè)應該改革這種機構設置，對財務推行扁平化的管理方式，精簡管理部門數(shù)量，減少基層管理人員的數(shù)量，提高管理人員的專業(yè)管理素質(zhì)。
（2）創(chuàng)新人事制度，建立合理公平的人才競爭制度。一是建立新的員工發(fā)展職位。在相同的財務管理技術崗位上設置不同的級別，不同級別之間的工資待遇與行政工作工資可以有小的差別，這樣能夠激勵不能在行
政崗位上有所作為的員工提高自己的技術水平，在行政和技術兩個崗位上自由選擇，激發(fā)財務人員的工作積極性。二是建立優(yōu)勝劣汰的崗位競爭機制。企業(yè)建立完善的考核制度，定期對財務人員進行考核評估。對考核成績優(yōu)秀的員工進行獎勵和提拔，對考核成績排后的員工實行淘汰，以此激勵員工的工作積極性。三是競聘實行公開制。重要職位人員的選拔實行公開競聘。競聘內(nèi)容包括競聘演講、平時業(yè)績、上級考核成績等。給所有員工營造一個公平的競爭舞臺，讓他們看到升職的希望，從而奮發(fā)向上，積極工作。
（3）實行崗位輪換制，提升財務管理人員的綜合素質(zhì)。我國國有企業(yè)在財務方面經(jīng)常有違法現(xiàn)象出現(xiàn)，一方面是財務人員自身問題，一方面是財務管理上存在很大漏洞。具體表現(xiàn)為：財務人員在一個崗位上任職幾年、十幾年、甚至幾十年，這么長的時間內(nèi)很容易形成自己的人際關系網(wǎng)，這樣就易發(fā)生問題。企業(yè)實行輪換制，會計人員2—3年輪換一次，科層人員可以3—5年輪換一次，這樣可以有效避免此類事情的發(fā)生。還可以讓財務管理人員熟悉各個崗位的工作，提升自己綜合素質(zhì)。
4、業(yè)務創(chuàng)新
（1）實行“課題工作法”，進行財務工作的創(chuàng)新管理。結(jié)合財務工作的實際情況，展開思路，進行課題設置、課題探討、課題研究、課題解決。把企業(yè)的發(fā)展財務問題具體化、課題化。具體方法如下：各個科室根據(jù)自己的職責范圍挑選課題，然后進行課題內(nèi)容、時間、人員的劃分，協(xié)調(diào)好各方資源努力做好課題工作，推動企業(yè)發(fā)展。把課題任務交給關鍵的財務專業(yè)技術人員，規(guī)定他們在一定任職期間參與完成一定量的課題。這樣以一個人帶動一個科室，一個科室?guī)右粋€部門層層向上的參與方式來提高整個企業(yè)的財務管理水平，同時還可以體現(xiàn)財務人員的個人價值。
（2）加強課題執(zhí)行過程控制。首先，企業(yè)應該轉(zhuǎn)變過去“重結(jié)果輕過程”的思想觀念。加強課題時間的管理，嚴格規(guī)定課題完成時間，避免人員拖拉造成的工作損失。多召開財務人員總結(jié)大會，通過會議的方式總結(jié)前一階段工作、部署下一階段工作，發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，明確規(guī)定員工的獎金和待遇直接跟課題業(yè)績掛鉤。以此提高財務人員工作的積極性和工作效率。
對創(chuàng)新課題進行定期或者不定期的成果，在年底總結(jié)大會上對有成果的創(chuàng)新課題進行項目團隊獎勵和個人獎勵，在企業(yè)內(nèi)部形成良好的積極向上的創(chuàng)新氛圍，培養(yǎng)財務人員的創(chuàng)新思維和創(chuàng)新能力。
5、利用互聯(lián)網(wǎng)進行財務管理
互聯(lián)網(wǎng)的應用對如今社會的經(jīng)濟發(fā)展有著不可取代的作用。同時，互聯(lián)網(wǎng)也可以應用在國有企業(yè)的財務管理上。互聯(lián)網(wǎng)可以為企業(yè)財務管理創(chuàng)造一個公開自由的信息平臺，另外，利用互聯(lián)網(wǎng)進行財務數(shù)據(jù)處理可以保證財務信息的完整性、準確性和及時性，還可以避免人為因素造成的財務管理混亂。
五、結(jié)語
財務管理創(chuàng)新對國有企業(yè)的發(fā)展至關重要，隨著我國經(jīng)濟實行“走出去”戰(zhàn)略，財務管理創(chuàng)新面臨許多的機遇和挑戰(zhàn)，國有企業(yè)要抓住機遇，面接受戰(zhàn)，做好財務管理的改革和創(chuàng)新，全力推動我國國有企業(yè)的發(fā)展。
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財務管理就是按照資金運動規(guī)律和國家財政法律要求，利用價值形式并且主要通過組織和監(jiān)督企業(yè)的資金運動，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程所進行的綜合性管理。財務管理始終貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，并且企業(yè)經(jīng)營運行的好壞，最終也體現(xiàn)在財務收支結(jié)果上，所以說，財務管理是企業(yè)管理的中心和靈魂。
一、國有企業(yè)財務管理的重要性
當前, 如何加強對國有企業(yè)的財務管理, 已成為眾人矚目的焦點。其原因在于:
1.國有企業(yè)的管理的根本是國有資本的保值和增值, 國有資產(chǎn)流失和減損是當前嚴重阻礙經(jīng)濟發(fā)展的重要因素, 如何建立有效的監(jiān)督約束機制, 使企業(yè)的發(fā)展穩(wěn)定有序, 是國家當前亟待解決的緊迫問題。國有企業(yè)的財務管理是企業(yè)管理的核心, 是企業(yè)經(jīng)營活動的全面反映。國家要實現(xiàn)對國有企業(yè)管理的目標, 必須依靠和運用財務管理的手段和方法,才能建立健全國有企業(yè)出資者財務管理的機制．
2.企業(yè)的財務機制與企業(yè)制度密切相關。我國國有企業(yè)的改革, 先后經(jīng)歷了幾個階段, 其根本缺陷在于沒有實現(xiàn)真正的產(chǎn)權分離。“兩權”沒有真正分開, 企業(yè)經(jīng)營自沒有得到充分發(fā)揮, 無法有效地激勵起企業(yè)經(jīng)營者的積極性。而且, 企業(yè)財務管理制度鈍化, 沒有建立健全企業(yè)的財務機制, 理順企業(yè)內(nèi)部財務關系, 沒有將財務職能在企業(yè)內(nèi)部不同層次、不同部門之間實行科學的分工, 財務管理的責權利沒有具體分解、落實和明確。因此, 對國有企業(yè)財務管理制度改革的深化有著至關重要的作用。
3.國有企業(yè)人事管理體制的改革, 也要求財務管理體制的相應配合。在實行政資管理職能分開的前提下,對國有企業(yè)的人事管理體制應做相應的改革。要把國有企業(yè)董事、監(jiān)事、股權代表等的委派權交付給國家。國家作為出資者對國有企業(yè)重要經(jīng)營管理人員的任免不通過行政手段,而通過經(jīng)濟手段,根據(jù)經(jīng)營能力和經(jīng)營業(yè)績?nèi)斡谩⒖己私?jīng)營者。因此,加強國家對國有企業(yè)的財務管理有助于國有企業(yè)人事管理體制的改革,從而實現(xiàn)管人與管資產(chǎn)(本)的結(jié)合。
二、現(xiàn)階段企業(yè)財務管理中存在的問題
近年來，財務資金管理中的問題愈加突出，財務風險日益顯露，其主要表現(xiàn)以下三個方面:
1.資金散亂，使用效率低下。在以貨幣為媒介的市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)營運必須牢固樹立以資金為核心的觀念，最大限度地追求資金的使用效率。目前，企業(yè)集團資金集中管理的需要和內(nèi)部多級法人資金分散占用的矛盾，已成為現(xiàn)階段企業(yè)財務資金管理中最突出的問題。一是子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，一些集團旗下各子公司設立的賬戶多則上百個，資金管理嚴重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標，盲目投資，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴重，占用不盡合理，貨款拖欠居高不下，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。
2.信息失真，難以為科學決策提供依據(jù)。現(xiàn)代企業(yè)管理最根本的是信息的管理，企業(yè)必須及時掌握真實準確的信息來控制資金流向。然而，目前我國相當多企業(yè)的信息嚴重不透明，出于各自的利益，企業(yè)管理部門不愿及時提供相關信息，人為制造信息孤島，企業(yè)的高層決策者很難獲取準確的財務信息，搞不清楚下面的情況。更為嚴重的是，企業(yè)各層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準，報表不真實，有時合并的會計報表還掩蓋了子公司的實際經(jīng)營狀況。
3.監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴格監(jiān)督。目前國有企業(yè)中，所有者對企業(yè)，母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人為控制的現(xiàn)象，擅自挪用、轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。很多企業(yè)領導對自身家底財務狀況不清，財務人員對經(jīng)營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領導的意圖處理賬務，造成“財務管理跟著會計核算走，會計核算跟著領導意志走”，使財務監(jiān)督流于形式。
三、應采取的具體對策
如何發(fā)揮企業(yè)財務管理要以有利于社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展為基礎, 尤其在當前, 隨著企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制, 建立“產(chǎn)權明晰、權責明確、政企分開、管理科學“的現(xiàn)代企業(yè)制度改革中, 必須把加強企業(yè)內(nèi)部財務管理作為各項管理工作的基礎和提高效益的中心環(huán)節(jié), 逐步建立起現(xiàn)代企業(yè)制度的財務管理機制, 以使企業(yè)扭虧增盈, 是搞好商業(yè)企業(yè)管理的當務之急。我認為, 應從以下幾方面入手加強財務管理:
1.加強會計基礎工作是財務管理的前提
(1)建章立制。企業(yè)財務部門要按照“兩則”、“兩制”的原則性要求, 結(jié)合企業(yè)實際情況, 建立健全符合企業(yè)發(fā)展要求的內(nèi)部財會制度。根據(jù)企業(yè)的實際情況, 對照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求, 對每一個會計崗位制定工作標準和崗位職責, 定期考核, 結(jié)果公布, 并同個人收入掛鉤, 做到人人有責任、有標準、有要求、有檢查、有獎懲。
(2)建立完善的經(jīng)濟核算體系。企業(yè)財會部門充分發(fā)揮其監(jiān)督作用, 建立完善的經(jīng)濟核算體系, 切實加強會計核算, 嚴格按財經(jīng)制度和企業(yè)內(nèi)部財會管理制度規(guī)范核算, 客觀真實地反映企業(yè)的資金運動和財務狀況, 真實體現(xiàn)經(jīng)營成果, 客觀分析和如實反映存在的問題, 解決會計信息失真的問題。
(3)提高會計隊伍的素質(zhì)。在配備財會人員時, 要注重把政治素質(zhì)高、業(yè)務能力強、堅持原則的人員充實到財會隊伍中來。采取講座、培訓、互幫互學等形式, 促使所有在崗會計人員學習“兩則”、“兩制”、新的《會計法》和其他有關財經(jīng)法規(guī), 加強職業(yè)道德教育。財會人員不僅要精通財會專業(yè)知識, 而且同時要憑借自身的專業(yè)優(yōu)勢、知識優(yōu)勢和信息優(yōu)勢, 靈活實施現(xiàn)代化財務管理方法。
2.改善資產(chǎn)結(jié)構, 提高資產(chǎn)營運效益
(1)加強固定資產(chǎn)管理。加強固定資產(chǎn)管理, 必須嚴格控制購建大型、高檔的商業(yè)設施, 建立基金項目資本金制度, 不許用短期借款進行固定資產(chǎn)投資, 對使用效率不高或閑置不用的固定資產(chǎn)可以轉(zhuǎn)讓、租賃、變賣。
(2)加快銷貨款回籠。加快銷貨款回籠, 把資金的安全性放在第一位。按風險類別劃分客戶, 正確估計和把握客戶的信用品質(zhì), 建立客戶信用風險財務分析制度, 建立以貨幣回籠為中心的銷售責任制, 減少銷售風險。
(3)對外投資要有效地控制投資成本, 提高投資質(zhì)量。對外投資必須建立投資申報制度, 財會部門在落實項目資金的同時, 應積極參與項目的可行性分析和論證, 掌握和控制投資成本, 對各項目及時配備財會人員, 加強投資的審核管理, 有效地控制投資成本, 提高投資質(zhì)量。
3.改變?nèi)谫Y方式, 降低企業(yè)負債程度。以前國家對商業(yè)企業(yè)的投入較少, 企業(yè)經(jīng)營資金大部分依賴銀行貸款, 然而隨著市場競爭的加劇, 有不少企業(yè)的經(jīng)營利潤都不足以支付銀行利息。因此商業(yè)企業(yè)一方面要適度負債, 確定負債規(guī)模; 另一方面提高認識, 增加積累。要充分運用政策, 增資減債。符合條件的企業(yè)應推行股份制改革, 吸收廣大職工入股, 并積極創(chuàng)造條件向社會募集資金, 爭取發(fā)行債券和股票, 或?qū)嵭袀D(zhuǎn)股, 或吸納外資等方式, 擴大企業(yè)的資本總量, 降低企業(yè)負債程度。
4.強化資金管理 提高資金使用效益
(1)改善資金結(jié)構 加強資金運營效益。要研究資金構成, 尋求資金合理配置, 改善資金的結(jié)構管理。如爭取股份制改造, 發(fā)行股票, 或吸納外資等方式, 擴大企業(yè)的資本總量; 強化自我造血功能, 通過提高經(jīng)濟效益, 加速固定資產(chǎn)折舊來補充自有資金, 以增強企業(yè)發(fā)展后勁; 合理調(diào)度資金, 減少利息支出, 財會人員在資金運作上應盡量挖掘潛力, 減少資金的沉淀及在途占用時間, 減少資金占用。
(2)加強進貨環(huán)節(jié)的管理。要緊緊抓住商品采購、商品銷售及貨款結(jié)算等幾個環(huán)節(jié), 特別是結(jié)算資金的管理, 從抓采購資金入手, 加強進貨環(huán)節(jié)的管理, 預付貨款嚴格審批, 明確各部門進貨、付款的權限, 強化大宗商品的計劃合同管理, 充分發(fā)揮財務的事前控制職能, 優(yōu)化存貨結(jié)構, 壓縮采購資金支出。
1、缺乏高效的資金管理制度
當前，許多制造企業(yè)都逐漸重視資金管理，并制定了相應的資金管理制度。然而，就總體來看，現(xiàn)有的資金管理制度仍然落后于經(jīng)濟發(fā)展的需求，在一定程度上阻礙了制造企業(yè)的進一步發(fā)展。就我國中小型企業(yè)來看，雖然制定了資金管理制度，但是許多中小型企業(yè)的管理者并沒有重視資金的管理，僅僅是形式上制定相應的制度，甚至一些管理者對于現(xiàn)金流都沒有概念，這嚴重影響了企業(yè)的發(fā)展。而大型企業(yè)和國企由于發(fā)展的程度較高，企業(yè)發(fā)展較健全，因此其資金管理制度相對來說較為完善。然而，這些企業(yè)由于具有雄厚的資金，尤其是部分國企，在投資時沒有進行綜合考慮，容易出現(xiàn)盲目投資，造成了資金的浪費。究其原因，則是企業(yè)的資金管理制度不能落實，缺乏有效的監(jiān)督與制約規(guī)范，導致資金管理制度最終流于形式。
2、市場經(jīng)濟的變化與發(fā)展加劇制造企業(yè)資金管理的困難
當前，社會主義市場經(jīng)濟高度發(fā)展，世界成為一個整體，國際經(jīng)濟的發(fā)展影響著國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展的格局。市場經(jīng)濟日新月異，就國際貿(mào)易來看，越來越多的制造業(yè)投資傾向于東南亞國家，我國原有的廉價勞動力優(yōu)勢逐漸消失，制造企業(yè)面臨著國外投資的減少。而就國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展來看，經(jīng)濟科學發(fā)展觀成為發(fā)展的主要觀點，可持續(xù)發(fā)展、綠色發(fā)展成為發(fā)展的主流，然而，制造企業(yè)由于其技術含量較低，且在發(fā)展的過程中往往伴隨著對環(huán)境的污染，為了實現(xiàn)綠色發(fā)展，制造企業(yè)面臨著巨大的環(huán)保費用，進一步加劇了資金管理的困難。與此同時，勞動力成本上升，人力資源管理成本提高，使得制造企業(yè)原本的優(yōu)勢也逐漸消失。
二、加強制造企業(yè)資金管理的措施
1、提高制造企業(yè)對資金管理的意識，決定資金運營方向
為了提高制造企業(yè)整體對資金管理的意識，首先企業(yè)的管理者需要主動學習相關的財務知識，包括基本的會計、現(xiàn)金流等知識，對資金管理有正確的認識。同時，企業(yè)需要定期對員工，尤其是財務部門工作人員進行培訓，向全體員工傳遞正確的資金管理觀念，企業(yè)還可以聘請相關的專業(yè)技術人才對企業(yè)的資金進行管理與監(jiān)督。在提高對資金管理的意識后，通過對資金的管理決定資金運營方向。制造企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展包括許多環(huán)節(jié)，如采購、生產(chǎn)等環(huán)節(jié)，不同環(huán)節(jié)的資金有著其獨特的使用要求，因此需要通過對資金的管理決定資金的具體運營方向。在決定資金運營方向時，結(jié)合市場發(fā)展的情況與制造企業(yè)的具體條件，對不同環(huán)節(jié)制定相應的資金使用制度，以實現(xiàn)最大效益化。
2、提高資金籌集能力，多渠道加強資金籌集
制造企業(yè)為了提高資金的籌集能力，可以通過多種渠道加強資金籌集，如企業(yè)內(nèi)部的融資租賃、債權籌資等，不同的籌集資金的方式相互結(jié)合相互制約，共同構成資金籌集體系。在對不同的籌資方式進行選擇時，需要考慮不同方式的成本，選擇對本制造企業(yè)最為有利的籌資方式進行。此外，在進行籌資過程中，根據(jù)企業(yè)的年初資金需要，對制造企業(yè)不同生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)所需要的資金進行預測，以資金的緊缺額作為資金的基本預測額。在進行預測后，制定資金籌資計劃，根據(jù)最佳資本結(jié)構，對籌集的資金進行合理的分配。綜合利用銷售預測法、定性預測法、銷售百分比法等方法對企業(yè)所需要的資金進行預測，以預測的資金作為基礎進行籌資活動。
3、建立健全資金管理體系，加強資金管理
我國傳統(tǒng)制造企業(yè)的資金管理方法是進行分散管理，將資金分散到不同的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)進行分配與使用，形成一個松散的資金管理體系。這種管理體系已遠遠不應用于現(xiàn)代經(jīng)濟的發(fā)展，相反的是，會降低企業(yè)的工作效率。制造企業(yè)應改變過去的分散管理模式，結(jié)合企業(yè)發(fā)展的具體情況，制定一個系統(tǒng)的資金管理體系。在制定資金管理體系時，制造企業(yè)需要從橫向和縱向兩個角度考慮，從橫向角度來看，對于資金使用的每一個具體環(huán)節(jié)，要考慮是否使資金得到最大化利用，資金的使用是否是必須；從縱向的角度來看，考慮每一個具體的資金使用環(huán)節(jié)會和哪一個相關的使用環(huán)節(jié)相互聯(lián)系，相互聯(lián)系的環(huán)節(jié)在資金使用過程中有沒有可能實現(xiàn)結(jié)合，從而降低資金成本等問題。如對應收賬款需要進行壓縮，防止產(chǎn)生呆賬和壞賬。加速結(jié)算，減少結(jié)算對企業(yè)資金的占用，提高資金的使用率。健全的資金管理體系不僅僅是立足于單個的資金使用環(huán)節(jié)，而是從企業(yè)發(fā)展的全局考慮，從宏觀的角度對資金使用進行考量。
4、加強對資金管理體系的監(jiān)督，提高資金使用效率
有了健全的資金管理體系，若在具體的實踐中缺乏有效的監(jiān)督與管理，最終也只會導致資金管理體系成為一紙空談，如我國部分國有企業(yè)在投資的時候進行盲目投資等。對資金管理體系的監(jiān)督包括兩個方面，其一，資金的投資、流通、財務工作是否嚴格按照資金管理體系進行。這主要是對制造企業(yè)的管理者、財務工作人員的監(jiān)督，防止相關工作人員利用職務便利牟取私利，或者怠于工作。其二，資金管理體系并不是一成不變的，應隨著制造企業(yè)的發(fā)展變化而發(fā)展變化，因此，需要定期或不定期對資金管理體系進行測試，當發(fā)現(xiàn)資金管理體系已不能適應企業(yè)的發(fā)展時，需要及時對其進行更新與改進。
三、小結(jié)
關鍵詞：油田企業(yè) 資金 管理措施
從油田企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀來看，還存在著管理制度不嚴等一系列的問題，因此，作為油田企業(yè)只有加強資金管理，能夠?qū)Y金活動有效的管理，才可以保證資金的良好使用，給企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)高效的效益保障。
一、油田企業(yè)資金管理中存在的問題
（一）在管理過程中資金制度執(zhí)行力度不夠
油田企業(yè)對資金的管理中各項規(guī)章制度制定的還是比較全面、完善的，但是在具體的執(zhí)行過程中卻總會出現(xiàn)這樣那樣的問題。究其原因，主要是油田企業(yè)對資金的管理和使用上做不到有章可循，企業(yè)制定的一些規(guī)章制度在一部分人的眼中當作擺設，對制度的遵守基本是流于形式，做做表面文章，應付上級的檢查和單位的看法，不能做到切實的貫徹執(zhí)行。有相當多的油田企業(yè)在重大財務決策問題上沒有形成有效的約束決策機制，缺乏嚴格的考核標準和考核依據(jù)，往往是權利大于制度，主要領導說了算，形成了“領導意志決定會計核算，會計核算決定財務管理”的錯誤局面，這就造成這部分企業(yè)的資金管理十分盲目。盡管油田管理局也設置了對資金管理的一些監(jiān)督職能部門，也制定了一些資金的管理制度，但在實際的操作中，因為很多原因，這些職能部門和監(jiān)督制度也很難有效的發(fā)揮作用，事后對資金的審計出現(xiàn)走過場的現(xiàn)象，財務監(jiān)督也形同虛設。
（二）在資金管理中往往忽視資金流控制，重視利潤指標的考核
我們油田企業(yè)盡管也是在市場經(jīng)濟體制的管理下，但是因為長期受到計劃經(jīng)濟體制的影響，導致計劃經(jīng)濟體制的很多傳統(tǒng)的觀念還在好多的領導頭腦中存在著，各個單位需要把局里的任務要求和計劃考核當做自己的最終考核目標來工作，在單位的經(jīng)營生產(chǎn)過程中不能片面追求利潤率和產(chǎn)值，這樣就造成了二級單位在年終考核中，比較滿意的考核背后，一些單位的資金項目的良性運行和持續(xù)發(fā)展性都不能夠進行產(chǎn)值和利潤的評估。由于油田單位的考核設置不合理，二級單位的考核也是以完成指標為目的，在投資和經(jīng)濟發(fā)展過程中，造成盲目增加投資，對資金的運營和落實不能夠監(jiān)督貫徹執(zhí)行當初的計劃，使用結(jié)果和申請報告存在很多的出入，油田局部門對資金的使用無法進行控制和對比，造成一定程度資金浪費。
（三）油田企業(yè)作為我國的國有企業(yè)，對國有資產(chǎn)的利用率較低
油田企業(yè)在國有資產(chǎn)的管理經(jīng)營過程當中。主要偏重于實物管理中的靜態(tài)的管理，一般在注重資產(chǎn)的實物形態(tài)的過程中，忽視了資產(chǎn)的價值形態(tài)——資金的流動，導致一些閑置的資產(chǎn)不能得到合理的流動，存量資產(chǎn)不能激活，這就降低了油田企業(yè)資金的利用率。在承包制的經(jīng)營管理方式下，承包指標的剛性指標和承包制自身的短期行為，促使承包人采用超時、超載以及人為的減少維修費用等手段來提高企業(yè)的經(jīng)營效益，以此過度的使用油田企業(yè)的固定資產(chǎn)，在國有固定資產(chǎn)的過度損耗中獲得額外的利潤，這就在一定程度上破壞了油田企業(yè)國有資產(chǎn)的使用價值，縮短了國有資產(chǎn)的使用壽命，這就導致油田企業(yè)的固定資產(chǎn)在使用價值的損耗中不能實現(xiàn)保值和增值。
二、對油田企業(yè)資金管理的思考
（一）油田企業(yè)健全資金管理體系
一般狀況下，企業(yè)的財務活動和企業(yè)的現(xiàn)金流有著很大的關系，企業(yè)的所有的生產(chǎn)經(jīng)營活動都是以資金為活動的起點，始終把資金運動貫穿于整個生產(chǎn)活動中，最后回到資金狀態(tài)，這就要求我們建立以資金管理為核心的財務管理體系，加強資金周轉(zhuǎn)各個環(huán)節(jié)的可控性是這個體系建立的關鍵，以此保證生產(chǎn)經(jīng)營活動各個環(huán)節(jié)的需求，提高資金的運行效率。在財務管理體系中我們要充分發(fā)揮各項財務制度，從這個意義上講以資金管理為核心的財務管理體系也是新時期財務管理工作的一項系統(tǒng)工程。
（二）強化財務管理的模式功能，形成資金管理的有效合力
油田企業(yè)的點多面廣，業(yè)務具有多樣性、低于分散和結(jié)構復雜的特點，這就造成企業(yè)資金的來源的使用比較分散，這就要求我們通過實行資金的集中管理模式，改變資金分散的局面，實現(xiàn)企業(yè)資金集中統(tǒng)一的管理，統(tǒng)一調(diào)配企業(yè)的資金并對下屬單位實施有效的控制。這種模式不但能增強企業(yè)自我融資的能力，還能聚集閑置的資金，提高資金的利用率，緩解資金急缺的矛盾，把有限的資金發(fā)揮最大的效益，有利于推動整個油田整體目標的實現(xiàn)，同時，這種模式還能避免企業(yè)財務風險。
（三）完善油田企業(yè)的結(jié)算中心結(jié)算制度，提高內(nèi)部結(jié)算的效率
我們?yōu)榱舜_保油田企業(yè)資金的集中管理，控制二級廠子“多開戶頭”和“資金帳外循環(huán)”，各個油田企業(yè)神力了專門的資金業(yè)務管理機構——結(jié)算中心。結(jié)算中心是一個獨立的職能部門，它結(jié)合了油田資金管理的實際狀況和銀行業(yè)務的運行辦法，改善了資金的運行機制，負責為管理局和二級廠子以及其他的成員提供資金結(jié)算和資金監(jiān)控管理。油田企業(yè)通過結(jié)算中心的內(nèi)部資金的蓄水池的作用，盤活了資金的存量，減少了銀行的風險，營造了良好的銀企關系。為了進一步提高資金的管理效率，我們要進一步加大結(jié)算中心的結(jié)算制度，發(fā)揮資金的計劃職能等主體功能。
三、結(jié)束語
總之，隨著近年來油氣田的過度開采，加強對油田企業(yè)的內(nèi)部管理尤其是資金管理就顯得十分重要，它對于油田企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展有著十分重要的意義。
參考文獻：
關鍵詞：企業(yè)財會管理現(xiàn)狀策略
社會主義市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，給企業(yè)的財會管理提出了更高的要求。我國傳統(tǒng)企業(yè)的財會管理制度落后，財會管理觀念滯后，缺乏市場意識，不能適應現(xiàn)階段激烈的市場競爭環(huán)境，為此，企業(yè)要想在競爭日益激烈的市場環(huán)境中贏得自己的一席之地，就必須強化財會管理，及時發(fā)現(xiàn)財會管理中的問題，并實施相應的改革措施。
一、我國企業(yè)財會管理存在的問題
1、企業(yè)財會管理制度不健全
現(xiàn)階段，我國大部門企業(yè)沒有健全的企業(yè)財會管理制度，很多財務部門內(nèi)部責任劃分不明晰，遇到財會問題主要依據(jù)經(jīng)驗處理，沒有科學依據(jù)，主觀性太強；加之我國很多企業(yè)的財會管理人員都沒有相關的管理學知識儲備，導致財會管理工作難度加大。財會管理制度不健全在很大程度上影響企業(yè)的經(jīng)濟決策，進而影響企業(yè)的經(jīng)濟利益，為了企業(yè)可以在激烈的市場競爭中贏得自己的一席之地，企業(yè)應該完善自身的財會管理制度。
2、企業(yè)財會管理人員素質(zhì)偏低
在很多企業(yè)的領導者看來財會管理對專業(yè)知識的要求不高，為此，他們都會任用自己比較信任的家人或者朋友來擔任財會管理一職。而這些人大都沒有相關的專業(yè)知識，大都依據(jù)自身的經(jīng)驗來處理財會管理中遇到的問題，造成很多企業(yè)財會管理水平較低，沒有對實際的企業(yè)市場運營提供科學的指導。企業(yè)在運營的過程中也不注重對財會管理人員的技能培訓，導致很多企業(yè)內(nèi)部的財會工作混亂，嚴重影響了企業(yè)財會管理工作的工作效率和工作質(zhì)量。
3、企業(yè)財會管理意識不強
目前，我國大部分企業(yè)的財會管理意識不強，沒有意識到財會管理在企業(yè)管理中的重要性。在中國傳統(tǒng)的企業(yè)觀念中，重視業(yè)務工作，輕視財務管理工作，甚至很多企業(yè)沒有專門的財會管理部門，缺乏現(xiàn)代化的財會管理制度，導致很多企業(yè)內(nèi)部資金浪費嚴重，使用情況混亂，在一定程度上影響了企業(yè)的進一步發(fā)展。
二、強化我國企業(yè)財會管理的策略
1、健全企業(yè)財會管理制度
企業(yè)資金是一個企業(yè)不斷發(fā)展的原動力，如果沒有資金的支持，企業(yè)的任何發(fā)展都無從談起。強化企業(yè)的財會管理在本質(zhì)是就是要加強企業(yè)的資金管理，實現(xiàn)資金的高效合理使用。企業(yè)可以通過健全財會管理制度，加強企業(yè)的資金管理，首先，在企業(yè)財會管理部門內(nèi)部實行有效的監(jiān)督制約機制，凡是涉及到財務管理，結(jié)算以及各種款項的登記等工作時，必須確保是由兩個人以上一同進行分工工作，以使不同職員之間相互牽制，相關制約，有效的提高財會核算的準確行，防止財會處理過程中出現(xiàn)差錯、失誤以及各種違法犯罪行為的發(fā)生。
其次，為了進一步提高企業(yè)的財會管理水平，可以進行相關的相關的技術改革創(chuàng)新，推進財務管理制度的信息化，實行財會管理的信息化管理，大力推廣使用計算機技術和各種先進的財會管理軟件，提高財會管理質(zhì)量，確保企業(yè)的資金安全。
最后，加強企業(yè)的資金預算，嚴格資金的申請和使用制度。制定完善的企業(yè)資金預算方案，通過深入市場調(diào)查，合理評估企業(yè)的資金使用，增強企業(yè)資金預算的合理行和科學性；在資金的實際使用過程中，嚴格依據(jù)資金預算進行，防止資金浪費、私自挪用等現(xiàn)象，確保資金的安全合理高效使用。
2、提高財會管理人員的素質(zhì)
財會管理人員的素質(zhì)在一定程度上決定企業(yè)的財會管理水平，為此，企業(yè)要想提高企業(yè)的財會管理水平，就必須加強財會管理人員的素質(zhì)培訓。首先，在招聘相關的管理人員時，要加強應聘人員的專業(yè)技能考核，確保應聘者可以快速適應公司的財會管理，具有較強的專業(yè)技能，可以迅速接受公司的相關工作；其次，要加強對在職的財會管理人員的技能培訓，定期進行專業(yè)技能考核，增強財會管理人員對各種先進知識的理解和掌握能力，確保其不斷適應現(xiàn)代化的財會管理需要，用新的理念指導財會管理工作；最后，要注重財會管理人員的綜合素質(zhì)培養(yǎng)，財會管理人員與金錢的交往較多，這就導致很多財會管理人員會受各種經(jīng)濟利益的誘導而影響正常的財會管理工作，因此，財會管理人員必須要有較高的道德修養(yǎng)，財會管理人員應該不斷增強自己的職業(yè)道德，承擔應有的工作責任，嚴格按照程序辦事，保證企業(yè)財會管理的正常有序開展，確保企業(yè)資金的良性循環(huán)。
3、增強財會管理意識
目前有很多企業(yè)沒有意識到財會管理對企業(yè)自身的重要性，很多企業(yè)領導主要依據(jù)自己的實踐經(jīng)驗進行資金管理，缺少科學性，不利于企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)和使用。為此，企業(yè)應該不斷強化自身的財會管理意識，財會管理人員要不斷學習新的財會管理理念，提高自身的財會管理水平，為企業(yè)的生存和發(fā)展奠定資金基礎，樹立財會管理意識，發(fā)揮財會管理信息在企業(yè)日常經(jīng)營活動中的指導作用。
三、結(jié)語
企業(yè)的財會管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，在社會市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)需要不斷加強管理改革，在改革的過程中財會管理的改革是一項十分艱巨的任務。強化企業(yè)的財會管理工作，充分發(fā)揮企業(yè)的財務管理工作在企業(yè)管理中的核心作用，增強企業(yè)的競爭力和經(jīng)濟實力，促進企業(yè)的快速可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻：
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1煤炭貿(mào)易財務管理風險控制的現(xiàn)狀
財務管理是企業(yè)經(jīng)營管理工作中最為關鍵的一項工作內(nèi)容，關系著企業(yè)的生存與發(fā)展。就目前煤炭企業(yè)財務風險管理現(xiàn)狀來看，雖然隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，在經(jīng)濟環(huán)境的變化下，企業(yè)也加強了財務管理工作，但是其中仍然存在一些問題。近年來，無論是國內(nèi)還是國外，經(jīng)濟發(fā)展趨勢都有所放緩，并且我國國內(nèi)的經(jīng)濟政策也在不斷地調(diào)整當中，而企業(yè)管理水平落后，再加上產(chǎn)品質(zhì)量無法充分滿足市場需求。在諸多因素的影響下，煤炭企業(yè)風險產(chǎn)生的概率也有所加大，而財務風險控制的難度也隨之提升。在煤炭行業(yè)中有很多企業(yè)都沒有形成健全完善的財務管理制度，這也給財務管理工作帶去了諸多不便。由于財務管理體制不夠完善，所以企業(yè)的風險意識也十分薄弱，這就使得在煤炭貿(mào)易全過程中，容易出現(xiàn)風險問題。另外，有些煤炭企業(yè)在煤炭貿(mào)易全過程中，企業(yè)的往來款控制制度也存在不完善的問題，由于缺乏有效的控制措施，導致往來款無法按時收回從而形成呆賬以及壞賬，這個問題會在很大程度上影響煤炭企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營。還有一些企業(yè)在日常經(jīng)營過程中會出現(xiàn)運營資金缺乏的問題，而在資金籌集方面又缺乏多樣的手段，以至于日常煤炭貿(mào)易活動難以有序開展。產(chǎn)生以上諸多問題的主要原因就在于財務管理工作不夠完善，缺乏風險控制意識以及有效的風險控制機制。
2財務管理在煤炭貿(mào)易全過程的風險控制
2.1事前控制——推行全面預算管理。事前控制即在財務活動發(fā)生之前通過一系列的規(guī)劃、預算、制度等將可能產(chǎn)生的風險因素予以排除，從而減少財務活動后續(xù)出現(xiàn)風險問題。財務管理人員在財務活動發(fā)生之前應該推行全面預算管理，在煤炭貿(mào)易活動開始之前對貿(mào)易活動全過程的財務狀況有一個大致的了解，以便更好地開展和控制貿(mào)易活動。全面預算管理還可以對煤炭貿(mào)易全過程可能發(fā)生的財務風險進行一個預估，從而達到風險預防的目的。為了有效地推行全面預算管理，需要企業(yè)各部門之間通力合作，在企業(yè)設定的預算委員會指導監(jiān)督下，在企業(yè)全面開展預算管理工作，保證預算計劃的編制和執(zhí)行。2.2事中控制——加強資金管理和融資性貿(mào)易風險控制。隨著社會對煤炭的需求量不斷增多和企業(yè)的規(guī)模擴大以及項目建設，使得大部分煤炭企業(yè)的資金都比較緊張，給煤炭貿(mào)易活動的開展帶來風險，因此為了促進煤炭企業(yè)的良好發(fā)展，煤炭企業(yè)就需要加強資金管理。比如在資金籌集過程中，企業(yè)應當注意債權資本和債務資本各自所占的比例，充分利用債券資本的財務杠桿作用來選擇風險最低的融資方式。只有確定了最優(yōu)的籌資方式，才能有效降低企業(yè)資金運營的風險。另外，在煤炭貿(mào)易過程中，還要全面加強成本控制。成本控制是管理控制的基礎，在煤炭貿(mào)易過程中，所產(chǎn)生的費用巨大，所以在該階段中要重點加強成本控制。比如針對重要的生產(chǎn)部門、技術部門、銷售部門等應該重點進行成本管理，在嚴格把控質(zhì)量的基礎上把控成本。融資性貿(mào)易主要指的是參與貿(mào)易的各方主體在商品及服務的價值交換過程中,依托貨權、應收賬款等財產(chǎn)權益,綜合運用各種貿(mào)易手段、金融工具及擔保工具,實現(xiàn)獲得短期融資或增持信用目的,從而增加貿(mào)易主體的現(xiàn)金流量和收入增量，這是近年來一種常見的貿(mào)易形式。融資性貿(mào)易實施的具體表現(xiàn)如下，部分缺乏資金又難以從銀行獲得貸款的民營企業(yè)依托國有企業(yè)和銀行之間的介質(zhì)功能，利用國有企業(yè)向銀行提供擔保獲取資金或國有企業(yè)直接從銀行獲取資金、信用供民營企業(yè)使用。融資性貿(mào)易存在巨大的資金風險、法律風險和稅務風險等，一旦民營企業(yè)的資金鏈斷裂，國有企業(yè)不僅難以收回貨款，還不得不承擔向銀行及時償還貸款的連帶責任，同時訴訟纏身，不得不付出巨額的訴訟費用，為企業(yè)發(fā)展埋下巨大隱患。因此煤炭企業(yè)必須強化融資性貿(mào)易風險控制，強化財務管理的服務和監(jiān)督功能，財務管理部門應滲透業(yè)務、參與業(yè)務，盡量將業(yè)務風險的防控端口前移，開展貿(mào)易前進行詳細的調(diào)研，加強對貨權或者資金的控制，時刻關注各貿(mào)易環(huán)節(jié)信息，并定期聯(lián)合審計部門進行有針對性的檢查，對排查出現(xiàn)的問題及時制定整改方案并落實責任人，有效預防和控制融資性貿(mào)易風險。最大程度上避免開展融資性貿(mào)易。2.3事后控制——加強事后應收賬款的管理。在很多煤炭企業(yè)中之所以會發(fā)生財務資金運營風險，很大一部分原因就是由于應收賬款制度不完善，企業(yè)中普遍存在呆賬壞賬的現(xiàn)象，使得企業(yè)資金運營能力下降。為了有效提高企業(yè)資金運營能力，保證企業(yè)資金運營安全，就必須加強煤炭貿(mào)易應收賬款等資產(chǎn)的管理，比如企業(yè)可以針對煤炭企業(yè)的特點建立相關的應收賬款管理制度。要嚴格按照相關的制度保證應收賬款按時收回，同時要加強事后合同、訂單、協(xié)議等資料的管理，以免由于出現(xiàn)拖賬、賴賬等現(xiàn)象發(fā)生。應收賬款管理制度中還要明確業(yè)務人員或者財務人員的收款責任，這樣一來也可以在很大程度上提高煤炭貿(mào)易業(yè)務的收款效率，從而防止出現(xiàn)呆賬、壞賬、賴賬等財務風險。另外，還要加強對各項財務活動的結(jié)果進行分析、考核等，以此來進一步完善財務管理制度，降低財務風險。
3結(jié)語
綜上所述，煤炭企業(yè)在我國社會經(jīng)濟發(fā)展中占有著尤為重要的作用，而煤炭企業(yè)的財務風險控制相對來說要更為復雜，在煤炭貿(mào)易全過程中諸多因素都會加大財務風險控制的難度。因此，這就需要煤炭企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中增強風險意識，煤炭企業(yè)應該具有分辨財務風險和控制財務風險的能力。在企業(yè)財務管理工作中，應該積極建立起適應煤炭企業(yè)的財務風險管理模式，同時還要積極學習國內(nèi)外一些先進的企業(yè)財務管理模式。只有加強了企業(yè)財務風險的管理，才能促進企業(yè)和諧穩(wěn)定健康發(fā)展。
參考文獻
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作者:韓建偉 單位:山煤國際能源集團股份有限公司
火電企業(yè)資金管理及風險防范
火電企業(yè)資金管理的涵義。企業(yè)資金管理主要是指企業(yè)對資金的籌集、使用、結(jié)算、運作等環(huán)節(jié)，采取的規(guī)范化、整體化、科學化的管理。任何企業(yè)的資金管理都是強化企業(yè)財務管理的重要工作內(nèi)容，同時也是最基本的工作，是工作重點也是難點。平衡企業(yè)在融資、籌資、投資以及生產(chǎn)經(jīng)營等環(huán)節(jié)中對資金的使用是企業(yè)管理資金的重點，是促進企業(yè)不斷提高經(jīng)濟效益的關鍵。
火電企業(yè)資金風險防范的涵義。資金風險防范是指企業(yè)在正常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，有意識和目的的對資金籌集、使用等進行設計、調(diào)節(jié)、規(guī)劃和監(jiān)督，使企業(yè)對資金管理中存在的風險及可能造成的損失能夠有效預防和控制，或者盡量降低資金風險給企業(yè)造成的損失，最終實現(xiàn)企業(yè)資金管理目標。或者說風險防范屬于一種系統(tǒng)工程，主要包括資金管理及決策等方面。并且企業(yè)風險防范能力是評價企業(yè)經(jīng)營管理能力的關鍵指標之一，因此，企業(yè)在正常的生產(chǎn)經(jīng)營管理中就要對潛在的風險科學地評估和預測，對可能造成的損失進行有效的控制。特別是目前競爭如此激烈的市場環(huán)境中，企業(yè)面臨的風險更多，也更加難以預測。因此企業(yè)能夠不斷提高風險防范的能力和風險控制水平，就能市場經(jīng)濟獲取競爭優(yōu)勢。
火電企業(yè)防范資金風險的有效措施
完善并加強資金管理體制，實行資金集中控制。企業(yè)防范資金風險的關鍵是對加強資金管理。但是因為存在很多歷史遺留問題，大多數(shù)的國有企業(yè)管理比較復雜，而火電企業(yè)作為國有企業(yè)中的一員，存在資金管理過于分散的情況，企業(yè)的二級或三級下屬單位都具有一定數(shù)額的銀行存款，還有個別下屬單位具備對外投資的權利，客觀上增加了資金風險。所以火電企業(yè)應該對資金進行集中統(tǒng)一的管理。第一，企業(yè)銷售、采購及投資等方面的業(yè)務要集中；第二，上述管理業(yè)務涉及到的資金結(jié)算業(yè)務都要集中管理，同時還要建立資金收支管理體系，收入支出要及時記錄；第三，企業(yè)的銀行賬戶，尤其是二級、三級下屬單位銀行賬戶應拿入集團進行統(tǒng)一管理，對賬戶余額進行控制：第四，籌資集中管理，企業(yè)籌資規(guī)模要根據(jù)集團總體資金需求情況進行統(tǒng)籌規(guī)劃和安排，對籌資方式和渠道進進行策劃，杜絕出現(xiàn)重復籌資，努力降低籌資成本，避免浪費資金和籌資成本過高。
不斷完善內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)控管理水平。要制定資金管理內(nèi)部控制制度，明確崗位職責、授權與審批、限制接觸、內(nèi)部監(jiān)督等關鍵控制措施。如在資金管理內(nèi)部控制制度中要清晰地劃分各崗位職責、明確不相容崗位的分離。對于資金的籌集方案、資金的使用等要明確授權審批程序；要實行錢賬分管，出納不能兼會計職能，會計不能兼出納職能，對于一些單據(jù)、票據(jù)要限制不相容崗位人的接觸；在資金的日常管理中，還應加強對資管理的監(jiān)督，如定期或不定期地對庫存現(xiàn)金、銀行存款余額、庫存有價證券等進行盤點，編制盤點報告；對銀行存款對賬單和余額調(diào)節(jié)表進行復核，是否存在異常；對大額資金審批、使用進行檢查，查明是否存在異常現(xiàn)象等，通過以上內(nèi)控措施（但不限于），強化資金安全管理。
不斷加強資金風險預警體系建立，減少風險事件的發(fā)生。火電企業(yè)要設立專門的部門或組織，對企業(yè)稅收、資金、金融的制度、籌劃及政策等進行探究分析，提高企業(yè)在稅收、財務政策風險應對能力方面的提升。并且根據(jù)企業(yè)經(jīng)營情況、市場環(huán)境以及行業(yè)分類等情況詳細分析，重點分析項目的特點和變動形勢，通過企業(yè)資金指標的各種分析手段對企業(yè)可能面臨的資金風險進行評估及預測。企業(yè)要建立并不斷完善資金風險預警機制，這對外部的經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境、財稅政策、行業(yè)資金形勢及利率走勢、企業(yè)戰(zhàn)略目標和發(fā)展方向的分析都有很大幫助，同時有利于企業(yè)對資金情況的變化及可能存在或發(fā)生的問題做出預測，便于企業(yè)采取一定措施規(guī)避風險。
運用合理的信用政策，減少企業(yè)壞賬損失。企業(yè)信用政策包含信用標準、信用條件和收賬政策三個部分。一般說來，企業(yè)的運營部門為了達到提高市場占有率、提高盈利的目的，大多數(shù)企業(yè)的運營部門會降低信用標準，如此一來就容易造成應收賬款的大量出現(xiàn)，應收賬款不能及時收回就會形成壞賬。另外，這些應收賬款的長期存在還會大量占用企業(yè)資金，大大減少了企業(yè)資金的收益，不但很難達到提高市場占有率，提高企業(yè)利潤的目的，還有可能造成企業(yè)綜合收益的減少。有序的資金鏈條和時間概念是緊密相連的。企業(yè)必須制定科學的信用政策，形成完整、全面的客戶信用管理制度。為每一位客戶都做好信用記錄，對不同信用級別的客戶規(guī)定適當?shù)馁d賬額度。火電企業(yè)在進行賒賬的同時還必須考慮到資金的期限價值，提高應收賬款周轉(zhuǎn)速度，降低企業(yè)流動資金的占用。
加快網(wǎng)絡化建設，實現(xiàn)信息化管理。過去的資金管理和業(yè)務管理是分開進行，沒有實時信息共享，不能全方位地反應火電企業(yè)的諸多動態(tài)信息，對防范資金風險不利。所以，應該逐漸建立資金管理信息系統(tǒng)和業(yè)務掛你系統(tǒng)的有機融合，變換和業(yè)務管理各自為政的獨立管理，免除管理運行過程中的時間差，能夠使得信息交流更加快速、便捷，進而提升各個部門的資金管理能力，提高火電企業(yè)的防范風險水平。
