時間：2023-06-02 09:23:04
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇城鎮養老保險，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：農民工；社會養老保險；城鎮化
一、引言
農民工是從農民中率先分化出來，與土地保持著一定經濟聯系、從事非農業生產和經營、以工資收入為基本生活來源，并具有非城鎮居民身份的非農化從業人員，是我國城鎮化進程中形成的特殊社會群體。從人員構成來看，目前我國的農民工主要包括進城農民工和鄉鎮企業職工。其中，進城農民工約8600萬人，鄉鎮企業職工約12800萬人。
二、建立適合農民工特點的社會養老保險制度的必要性
（一）建立和諧社會的重要舉措
建立農民工社會養老保險制度，是提高城鎮化水平，轉移農村人口，優化城鄉結構，促進國民經濟良性循環和社會協調發展的重要制度保證，是推進城鄉先進生產力發展的重大舉措。以現代社會保險制度代替傳統的土地保障，解決農民工的后顧之憂，有助于城鄉精神文明建設和城鄉社會穩定，是先進文化發展的必然方向。根據農民工亦工亦農、工作流動性大、收入不穩定且偏低等特點，創造性的建立適合農民工特點的社會保險制度，將農民工納入社會保障體系，是最大限度的維護農民工合法權益，滿足農民工利益要求的具體體現。與此同時，建立農民工社會保險制度，也是建立公平市場競爭環境的內在要求。
（二）推進城鎮化的需要
在城鎮化進程中，農民工開始放棄農業生產活動，主要依靠工薪收入生活，一些人也不再具備從事農業勞動的意識和技能。
據王奮宇等人對北京、珠海、無錫三個城市農村流動人口即農民工的典型調查顯示：已經有19％的農民工沒有土地，完全放棄了對土地的依存；有46.8％的農民工即使沒有失去土地承包權也會繼續在外務工，也準備放棄對土地的依存；16.5％的農民工處于不確定狀態，只有17.7％的農民工會選擇回家務農。這就說明，有近70％的農民工已經做出了城鎮化選擇，若為其提供社會保障或提供一定的經濟補償，做出城鎮化選擇的比例還會大幅度提高。
正由于農民工沒有納入社會保險體系，在面臨失業、工傷、疾病、年老喪失勞工能力等問題時，沒有任何社會保障的農民工往往只能自找出路或被迫重新從事農業生產，加重農村失業和其他社會問題，并延緩城鎮化進程。因此，將土地保障作為農民工的最后避難所，已面臨各方面挑戰，而建立農民工社會養老保險制度，則是推進城鎮化最重要的制度保證，也是順應城鎮化發展趨勢的戰略舉措。
（三）從根本上解決“三農問題”的需要
從土地的承載能力及農村各項事業的發展角度而言，我國現有農村土地難以為包括現有農民工在內的所有農村人口提供良好的保障，甚至無法保障全體農村人口的溫飽問題。實施城鎮化戰略，減少農民，使大批農村勞動力主動放棄土地這一根本依托而走進城鎮、走進工廠，通過建立適合農民工特點的社會養老保險制度，促進農民工率先完成從傳統土地保障到現代社會保障的過度，解決農民工的后顧之憂，有利于加快城鎮化和農村現代化進程，為有效解決“三農問題”創造寬松的環境。
（四）經濟條件基本成熟
農民工一般有相對穩定和高于農業人口的工薪收入，具備了建立社會養老保險制度的經濟可能性。而且，進城農民工與其建立勞動關系的企事業單位一般都已經納入城鎮社會保障體系，對社會保險有較高的認識。
從鄉鎮企業看，經過二十多年的發展，鄉鎮企業已經是“三分天下有其一”，許多鄉鎮企業在具備了一定實力后，也已著手考慮職工福利與保障問題，根據本地、本企業的實際制定了一些具體的保障措施，如對本企業職工建房、看病、子女上學等給予了一定數額的補助；對于在本企業工作達到一定年限，進入退休年齡的職工一次性或分月發放一定數額的退休金，或由企業出資為職工購買一定標準的商業養老保險，等等。這些措施對于保障本企業職工及其家庭的生活起到了較好的作用，然而由于其主要是在企業的范圍內，因而只能稱為企業福利，而非社會保險。但這些現象說明，許多鄉鎮企業已經具備建立社會保險制度的基本條件和愿望。缺少的是社會保險的制度安排，而將鄉鎮企業職工納入社會保險體系，將給鄉鎮企業建立社會保險制度提供一個歷史性的機遇，也可以為其實施產權制度等改革創造寬松的環境。
（五）政府的基本職責
目前，我國政府的工作重點已經開始由經濟建設轉向以社會保障制度為核心的制度建設。制度建設，特別是我國的社會保障制度建設，受到黨和國家的高度重視，引起社會各個層面的密切關注，僅財政投入每年就達到數百億元（2001年為508億元）。但這是政府沒有及時承擔起社會保障制度建設責任而不得不承擔財政責任的必然結果。農民工處于城鎮化的最前沿，為農民工建立社會保險制度成本越早越低，若等到農民工成為我國城鎮人口主體再建立社會保險（2012年農民工可能達到1.6億人），其社會保險制度成本將更高。
三、完善農民工社會養老保險制度的安排
（一）出臺有關強制農民工社會養老保險的法律法規
把農民工真正納入社會養老保險體系，必須通過立法來強制執行。同時，還應出臺相關限制或取消農民工退保的政策。當農民工離開參保地返鄉時，本人社會養老保險關系無法轉移的，暫時封存其個人賬戶，保留其保險關系，待其達到最低領取養老金年齡時，其戶籍所在地實行農村社會養老保險的，賬戶余額及對應的基礎性養老金權益和基金轉移至本人戶籍所在地。到時仍未建立農村社會養老保險制度的，將個人賬戶余額一次性退還本人。/
（三）改革戶籍制度，放松對戶口的管制
長期以來我國的城鄉二元結構的存在，按照戶籍來劃分人與人之間界限，造成了進城務工人員在城市里務工而不能享有同城鎮職工一樣的養老保險制度。這不利于保護農民工的合法權益。另一方面，長期的戶籍制度不利于勞動力的流動，不能實現勞動力資源的優化配置，阻礙經濟發展。要實現由“農民”身份向“市民”身份的轉變，進入城市的門檻應該降低，只要進城務工人員在所在城市具備一定的物業等資產，就可以申請加入所在城區。
（三）實施土地換保障，適當扶持農民工就業和參加社會養老保險
轉讓農村土地使用權的農民工，可直接參加養老保險，并根據農村土地使用權轉讓的不同形式和收益，折算為5年以上的個人賬戶積累額，促進農民工從傳統土地保障到養老保險的平穩過渡。對土地使用權置換出的土地換保障資金，直接進入農民工的個人賬戶，既可增加農民工養老保險個人賬戶的積累，又可促進農村土地經營規模的擴大、加快城鎮化進程。
（四）優先發展醫療和工傷保險
城市農民工目前最害怕的是生病和受傷。看病貴、住院貴、工傷沒有醫療保障是困擾城市農民工的大問題。因此，目前城市農民工最需要的是醫療和工傷保險。
建立和完善城市農民工社會保障制度，應立足現實需要，分清輕重緩急，優先發展醫療和工傷保險。要結合城市農民工特點，綜合考慮需要和可能，適當調整現行保障制度，要避免不切實際的大而全，要減輕繳費負擔，簡化辦理手續，適當降低醫保起付線標準。論文之日前通過的《深圳市勞務工醫療保險暫行辦法》就受到了城市農民工和用人單位的普遍歡迎。該《辦法》規定，勞務工只要每月繳納4元錢，就可既保門診費用，又保住院費用。這種“低交費，廣覆蓋，保基本”的“深圳模式”無疑值得各地借鑒。
（五）逐步推進，將社會養老保險費改為社會養老保險稅
開征養老保險稅替代現行的繳費制度，把養老保險費以法定稅賦形式固定下來。征稅的籌集方式是養老保險制度走向法制化的表現，現行的征繳社會養老保險費的辦法是行政化工作方式的體現，不是依法治理。
采取征稅的方式籌資，更具有強制性和規范性，可以減低管理成本，提高效率。這樣一方面可以增加征收的力度，為社會養老保險全國統籌打下基礎；另一方面社會養老保險費以國稅形式征收，便于全國統一管理，有利于實現社會養老保險全國統籌；同時能夠保證企業主組織廣大農民工參加社會養老保險，按企業規模和招收農民工數量征收養老保險稅，能促使企業主無條件為農民工繳納養老保險費，并且做到企業公平負擔，有利于公平競爭，有利于市場經濟健康發展。
四、結論
養老保險是社會保障中的核心內容和生命工程，21世紀我國社會保障的重點就是要解決養老問題。轉型期分析構建我國農村社會養老保險模式的途徑是完善社會保障體系、維護農民合法權益的重要內容，也是促進社會主義市場經濟發展、保持社會穩定的重要措施。農民工是一個權益容易受到侵害的弱勢群體。只有給農民工以穩定的、可預期的社會養老保險制度才能有利于和諧社會的構建。如何具體又徹底解決廣大農民的養老問題，對我國社會保障體系建設來說還是一個未解的重大課題，還需要繼續進行研究、探索和指導。還需依靠全社會的力量共同努力，為建設社會主義現代化強國而發揮應有的作用，建成具有中國特色的農村社會養老保險體系。
參考文獻：
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2、曹信邦.農村養老保險制度的環境建設分析[J].人口與經濟,2005(1).
5、吳.進城務工人員養老保險制度亟待完善[N].金融時報,2006-02-17.
6、李群,吳曉歡,米紅.中國沿海地區農民工社會保險的實證研究[J].中國農村經濟,2005(3).
7、王斌.農民工社會保障制度的運行模式構想[J].中國勞動,2004(6).
8、盧海元.構建適合農民工特點的彈性社會養老保險制度(下)[J].中國勞動保障,2005(7).
9、楊國棟,蔡世玲.關注農民工保險問題[J].河北農業,2004(9).
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不少人出于各方面原因的考慮，可能在繳納了一定期限養老保險后，不愿意繼續繳納相關費用，而是想要退出養老保險。這樣的行為是否能夠被允許？
通常情況下，保險中心是不主張居民隨意退保的。
除非是有以下幾種特殊情況：1、參保人死亡;2、參保人要出國定居;3、參保人參加了其他形式的養老保險，而兩種保險之間又沒有銜接。
一些參保人在繳納了一段時間保險后要求退保，但是過一段時間想補交續保，這樣給保險中心增加了很大的管理成本，要頻繁重復新建個人檔案、刪除檔案的工作。
其實，國家的政策就是讓人人都老有所依，給每位參保人都會有一定比例的財政補貼，完全沒有必要退保。
如果確實有困難，可以把繳費標準降低一些，最低可以每年交100元，這樣的話不會給自己造成經濟負擔。
關鍵詞：城鎮職工；養老保險；未來發展
我國的城鎮職工養老保險的發展是經歷了一個較長的過程，它對于我國的國民而言有著至關重要的作用，同時也是穩定國家經濟和居民安定的重要手段。但是因為我國人口較多基數大，而城鎮職工的經濟起點又低，進而導致會出現許多的問題。本文將立足于我國城鎮職工養老保險發展現狀進行分析，對其未來的發展進行探討。
一、目前我國城鎮職工養老保險發展現狀
對于目前經濟體系而言，養老保險是其中的重要組成部分，它能夠直接影響著社會保障的體系以及水平。目前，我國城鎮職工養老保險主要實行的是“統賬”結合的制度，即將社會統籌與個人賬戶相結合的制度。其個人賬戶的保險費用主要是個人繳納8%，單位繳納的20%，這些部分都會被納入統籌賬戶。從我國養老金水平發展上來看，從2002年至今一直都處于穩定上升階段，基本增長率為12%左右。相比較同期的工資漲幅比例而言，平均每年增加約23%左右。但是隨著我國人口老齡化的形式逐漸到來，老年人口的系數對養老保險的影響也就越多。通過調查數據發現，2010年我國城鎮中退休員工與在職員工的比例為1：3.9，到了2011年則變為1：3.1，之后運用大數據分析預計2030年這個數量將達到1：2.4。同時根據現如今我國的城鎮職工養老保險制度，預計到2032年左右我國的城鎮職工養老基金將出現收不抵支，因此必須及時的對其進行改變。
二、我國城鎮職工養老保險所存在的主要問題
隨著我國經濟的快速發展，在城鎮養老保險方面已經取得了不小的進步，對于我國城鎮居民而言以及國家經濟的穩定性有著重要的意義。但是我們在取得進步的同時不能忽略其中的一些問題，這些問題的有效解決會直接關系的我國城鎮職工養老保險的未來發展。1.城鎮職工養老保險公平性的問題近幾年，社會的公平是我國社會保障體系建立所追求的一個重要目標。只有建立了完善的社會養老保障體系，才可以確保其相關工作的效率，而養老保險則是社會保障體系中的重要內容，同時也是社會公平首先要實現的。作為一種基本的社會保障制度，它能夠最直接的反映社會與我國經濟之間的合作關系，進而促進社會國家安全，但是其中不應當存在過大的差距。然而實際上卻會存在這種不公平的現象，主要是因為地區經濟差異以及參保人數不高的現象所造成的，除此之外還有不同類型的單位養老待遇方面差異巨大。2.養老保險覆蓋性問題這方面的問題主要有兩點：（1）城鎮職工養老保險覆蓋率不高，社會上大量的個體從業人員、靈活就業而言以及農民工都是在城鎮職工養老保險體系之外的，當這些人到了老年之后又得不到社會保障，不然會帶來許多的社會問題；（2）覆蓋困難，這主要是因為個人的參保意識淡薄，核心問題為繳費過高。過高的繳費會提高單位的人工成本，對于單位而言也是間接的降低了其盈利水平。許多單位為了追求更多的利益，會以各種形式逃避拒保。3.退休制度落后隨著人民生活水平日益提高，人民的平均壽命與之前相比較會得到延長。而退休年齡卻未發生改變，這就會造成人們領取養老金的時間變長。自從改革開放以來，我國沒有延長法定退休年齡，同時一些地區還將提前退休作為降低失業率的重要手段。
三、我國城鎮職工養老保險的發展趨勢
1.建立城鎮統一的養老保險制度雖然我國已經制定了統賬結合的制度，保障了退休人員的基本生活。但是因為此項改革未成熟，許多地區基本養老保險制度未能得到統一，企業也將面臨巨大的壓力。因此必須根據國家在此方面的發展目標進行深化改革，統一制定標準。這樣可以打破戶籍的界限，進一步的體現養老保險的公平原則。養老保險應當是沒有身份之間差異的，無論是公務員、事業單位人員還是企業工作人員，亦或者是農民工只要在同一地區工作都應承擔相同的繳費比例，到期之后享受平等的養老標準。統一是具有重要意義的，能夠推進城鎮養老保險的全面覆蓋工作，同時能過做到人人有保障，這樣做有助于維護社會的和諧與發展。2.養老保險的覆蓋率提高養老保險的覆蓋率是完善養老保險體系的重要方法。而我國的養老保險制度長期覆蓋的主要有國有企業，但是隨著國有企業人數的降低，無論從哪方面考慮都應當積極提高養老保險的覆蓋率，積極制定改革城鎮內小企業參加養老保險的實施辦法，當其相關制度成熟之后可以向全國進行推廣。
四、結束語
綜上所述，養老保險對于我國的穩定以及發展而言是具有非常重要的意義。但是目前我國養老保險發展并不樂觀，受益人群并不廣泛，缺乏一定的公平性，因此我國必須健全城鎮養老保險相關制度，提高養老保險的覆蓋率，積極解決現存的一些問題，只有這樣才可以促進我國城鎮養老保險的發展。
參考文獻
[1]董三林.淺談城鎮職工養老保險體系設計缺陷[J].經營管理者，2012，（10）：150.
[2]鄧欣.城鎮職工基本養老保險財務可持續性的精算研究[D].西南財經大學，2012.
[3]劉蕾.淺談我國城鎮職工養老保險的覆蓋范圍[J].經濟與管理，2004，（3）：57-58.
【關鍵詞】： 養老保險 改革 發展 對策
一、我國城鎮基本養老保險制度的改革
我國的養老保險制度改革是在社會經濟轉軌、人口老齡化加快及社會經濟條件落后的條件下進行的，我們面臨的問題更為復雜。這一改革成為我國社會發展中最具有挑戰性的任務之一。從20世紀80 年代初我國就開始了養老保險制度改革的探索，改革至今我國新型城鎮養老保險制度已基本建立。改革的具體內容：
1.建立現收現付與基金積累相結合的制度，確立新的資金運行模式
新的養老保險基金的籌集方式是混合的式的。其特點是綜合考慮了“橫向平衡”和“縱向平衡”。先收現付部分考慮的是橫向平衡。基金積累部分考慮的是縱向平衡。這種包含著部分積累式的混合式的基金籌集方式，適合于我國目前的實際情況。
2.建立社會統籌與個人賬戶相結合的制度
社會統籌與個人賬戶相結合簡稱為“統賬結合”。所謂社會統籌，是指在一定的空間范圍內，以先收現付的形式，將一部分上繳資金做統一調配，按統一標準發放。以地域作為統籌范圍，最后過渡到省級地域統籌。這種方式超出了單位管理的范圍，以克服單位核算的弊端。實行個人賬戶制度，將個人投保與企業投保的一部分記在個人的名下，有利于落實個人的責任，與個人利益掛鉤，調動個人投保的積極性，并且便于勞動者在不同體制和單位之間的自由流動。
3.擴大養老保險金的來源，由國家、企業和個人共同負擔養老保險金的費用
建立個人繳費機制，是我國養老保險歷史上的一次重大變革。這種辦法也可以轉變傳統體制下的平均主義和“大鍋飯”的習慣，有利于調動職工個人自我保障的積極性，實現了投保交費與養老金標準掛鉤的機制，體現出在社會主義社會中勞動者權利與義務相一致、貢獻與待遇相聯系的分配原則。企業和個人的繳費都是強制的，是必須履行的義務，只要勞動關系存在，雙方都必須繳費，不能逃避和拖欠。國家負擔的部分是指財政補貼以及稅收、利率傾斜政策等。在社會保障支出迅速增加的形式下中央財政發揮托底和補充作用。
4.由單位管理向社會化管理過渡
（1）管理的社會化。在很多地區，建立了社會保險局等職能機構。（2）發放的社會化。發放工作由銀行、郵局等社會服務機構承擔。(3)日常管理服務的社會化。除了養老金發放的工作，管理與服務社會化工作也在向基層發展。
二、我國現行城鎮養老體制存在的弊端
現行城鎮養老保險籌資模式在實行過程中出現了許多問題和矛盾，這對即將進入老齡人口增長高峰期，同時又正值工業化發展階段的中國來說，完成由舊制度向新制度轉移的過程，必須首先明確當前中國現行城鎮養老保險體制所存在的弊病和問題：
1.基金來源渠道單一，收支矛盾日顯突出
當前我國城鎮養老保險的基金來源主要是保險費的收入及其利息收入和財政補貼。由于經濟條件的限制，保費欠繳的情況非常嚴重，彈性收繳與剛性支出的矛盾日趨突顯出來，加上老齡人口數量的不斷上漲，享受養老金的人數不斷增加，養老保險費用開支增加，成為應對老齡化危機最主要問題之一。
2.歷史欠債嚴重，“空賬”運行規模大
我國當前實行社會統籌與個人賬戶相結合的養老保險制度，但是在實際的實施中卻形成了一種在資金流程上與現收現付制沒有什么本質區別的“空賬”運行機制。1997年《決定》指出已經退休職工的養老金繼續按照過去的標準，這意味著企業要同時承擔退休職工養老之需和為在職職工積累養老金的雙重任務，造成企業負擔過重，繳費困難、逃費、欠費現象嚴重。
3.基金管理效率低下
我國規定養老金在留足2個月的支付以外，應該全部用于購買國債、銀行儲蓄、企業債券、投資股市，嚴禁投入其他金融和經營性事業。但是目前我國養老金仍主要用來購買國債和銀行儲蓄，基金收益甚小，根本無法滿足老齡社會對養老金的需求，沒有真正建立起養老金保值、增值的有效機制。
三、我國城鎮養老保險制度發展的對策
基于以上所存在的問題與弊端，提出以下應對策略：
1、強制性做實個人賬戶
個人賬戶養老金應堅持歸個人所有，實行自我保障，不做調劑。應首先清償國家對老職工的當期隱性負債，逐步補齊近幾年挪用的“新人”、“ 中人”的個人賬戶資金。做實個人賬戶是實現勞動者自由流動和依法享有社會保障的前提條件。
2、繼續擴大覆蓋面
養老保險制度應逐步覆蓋所有與城市化工業化過程緊密聯系的群體，包括目前所有的城鎮就業者及逐漸城市化的鄉鎮的工薪收入者，把基本養老保險制度的強制性政策落實到實處
3、健全法制
《社會保險法》、《養老保險條例》及與之相配套的政策規章，應盡快頒布或完善，形成用人單位和勞動者依法履行義務和享受權利政府依法行政的局面。
4、建立穩定的多元化的籌資渠道
資金的籌措是建立現代化社會保障制度的一個核心問題和關鍵問題除了用人單位和勞動者個人繳費外，要進一步提高各級政府預算資金投入社會保障的比例，實行國有資產變現或發行社會保障長期債券以及進入資本市場等，做大社會保障基金，逐步解決轉制成本問題。
參考文獻
[1]鐘仁耀.養老保險改革國際比較研究[M].上海財經大學出版社，2004.
[2]趙志剛.我國調整和完善城鎮職工基本養老保險制度的實踐探討[J].研究探索，2004，（10）.
關鍵詞:農民工;社會養老保險;城鎮化
一、引言
農民工是從農民中率先分化出來,與土地保持著一定經濟聯系、從事非農業生產和經營、以工資收入為基本生活來源,并具有非城鎮居民身份的非農化從業人員,是我國城鎮化進程中形成的特殊社會群體。從人員構成來看,目前我國的農民工主要包括進城農民工和鄉鎮企業職工。其中,進城農民工約8600萬人,鄉鎮企業職工約12800萬人。
二、建立適合農民工特點的社會養老保險制度的必要性
(一)建立和諧社會的重要舉措
建立農民工社會養老保險制度,是提高城鎮化水平,轉移農村人口,優化城鄉結構,促進國民經濟良性循環和社會協調發展的重要制度保證,是推進城鄉先進生產力發展的重大舉措。以現代社會保險制度代替傳統的土地保障,解決農民工的后顧之憂,有助于城鄉精神文明建設和城鄉社會穩定,是先進文化發展的必然方向。根據農民工亦工亦農、工作流動性大、收入不穩定且偏低等特點,創造性的建立適合農民工特點的社會保險制度,將農民工納入社會保障體系,是最大限度的維護農民工合法權益,滿足農民工利益要求的具體體現。與此同時,建立農民工社會保險制度,也是建立公平市場競爭環境的內在要求。
(二)推進城鎮化的需要
在城鎮化進程中,農民工開始放棄農業生產活動,主要依靠工薪收入生活,一些人也不再具備從事農業勞動的意識和技能。
據王奮宇等人對北京、珠海、無錫三個城市農村流動人口即農民工的典型調查顯示:已經有19%的農民工沒有土地,完全放棄了對土地的依存;有46.8%的農民工即使沒有失去土地承包權也會繼續在外務工,也準備放棄對土地的依存;16.5%的農民工處于不確定狀態,只有17.7%的農民工會選擇回家務農。這就說明,有近70%的農民工已經做出了城鎮化選擇,若為其提供社會保障或提供一定的經濟補償,做出城鎮化選擇的比例還會大幅度提高。
正由于農民工沒有納入社會保險體系,在面臨失業、工傷、疾病、年老喪失勞工能力等問題時,沒有任何社會保障的農民工往往只能自找出路或被迫重新從事農業生產,加重農村失業和其他社會問題,并延緩城鎮化進程。因此,將土地保障作為農民工的最后避難所,已面臨各方面挑戰,而建立農民工社會養老保險制度,則是推進城鎮化最重要的制度保證,也是順應城鎮化發展趨勢的戰略舉措。
(三)從根本上解決“三農問題”的需要
從土地的承載能力及農村各項事業的發展角度而言,我國現有農村土地難以為包括現有農民工在內的所有農村人口提供良好的保障,甚至無法保障全體農村人口的溫飽問題。實施城鎮化戰略,減少農民,使大批農村勞動力主動放棄土地這一根本依托而走進城鎮、走進工廠,通過建立適合農民工特點的社會養老保險制度,促進農民工率先完成從傳統土地保障到現代社會保障的過度,解決農民工的后顧之憂,有利于加快城鎮化和農村現代化進程,為有效解決“三農問題”創造寬松的環境。
(四)經濟條件基本成熟
農民工一般有相對穩定和高于農業人口的工薪收入,具備了建立社會養老保險制度的經濟可能性。而且,進城農民工與其建立勞動關系的企事業單位一般都已經納入城鎮社會保障體系,對社會保險有較高的認識。
從鄉鎮企業看,經過二十多年的發展,鄉鎮企業已經是“三分天下有其一”,許多鄉鎮企業在具備了一定實力后,也已著手考慮職工福利與保障問題,根據本地、本企業的實際制定了一些具體的保障措施,如對本企業職工建房、看病、子女上學等給予了一定數額的補助;對于在本企業工作達到一定年限,進入退休年齡的職工一次性或分月發放一定數額的退休金,或由企業出資為職工購買一定標準的商業養老保險,等等。這些措施對于保障本企業職工及其家庭的生活起到了較好的作用,然而由于其主要是在企業的范圍內,因而只能稱為企業福利,而非社會保險。但這些現象說明,許多鄉鎮企業已經具備建立社會保險制度的基本條件和愿望。缺少的是社會保險的制度安排,而將鄉鎮企業職工納入社會保險體系,將給鄉鎮企業建立社會保險制度提供一個歷史性的機遇,也可以為其實施產權制度等改革創造寬松的環境。
(五)政府的基本職責
目前,我國政府的工作重點已經開始由經濟建設轉向以社會保障制度為核心的制度建設。制度建設,特別是我國的社會保障制度建設,受到黨和國家的高度重視,引起社會各個層面的密切關注,僅財政投入每年就達到數百億元(2001年為508億元)。但這是政府沒有及時承擔起社會保障制度建設責任而不得不承擔財政責任的必然結果。農民工處于城鎮化的最前沿,為農民工建立社會保險制度成本越早越低,若等到農民工成為我國城鎮人口主體再建立社會保險(2012年農民工可能達到1.6億人),其社會保險制度成本將更高。
三、完善農民工社會養老保險制度的安排
(一)出臺有關強制農民工社會養老保險的法律法規
把農民工真正納入社會養老保險體系,必須通過立法來強制執行。同時,還應出臺相關限制或取消農民工退保的政策。當農民工離開參保地返鄉時,本人社會養老保險關系無法轉移的,暫時封存其個人賬戶,保留其保險關系,待其達到最低領取養老金年齡時,其戶籍所在地實行農村社會養老保險的,賬戶余額及對應的基礎性養老金權益和基金轉移至本人戶籍所在地。到時仍未建立農村社會養老保險制度的,將個人賬戶余額一次性退還本人。
(三)改革戶籍制度,放松對戶口的管制
長期以來我國的城鄉二元結構的存在,按照戶籍來劃分人與人之間界限,造成了進城務工人員在城市里務工而不能享有同城鎮職工一樣的養老保險制度。這不利于保護農民工的合法權益。另一方面,長期的戶籍制度不利于勞動力的流動,不能實現勞動力資源的優化配置,阻礙經濟發展。要實現由“農民”身份向“市民”身份的轉變,進入城市的門檻應該降低,只要進城務工人員在所在城市具備一定的物業等資產,就可以申請加入所在城區。
(三)實施土地換保障,適當扶持農民工就業和參加社會養老保險
轉讓農村土地使用權的農民工,可直接參加養老保險,并根據農村土地使用權轉讓的不同形式和收益,折算為5年以上的個人賬戶積累額,促進農民工從傳統土地保障到養老保險的平穩過渡。對土地使用權置換出的土地換保障資金,直接進入農民工的個人賬戶,既可增加農民工養老保險個人賬戶的積累,又可促進農村土地經營規模的擴大、加快城鎮化進程。
(四)優先發展醫療和工傷保險
城市農民工目前最害怕的是生病和受傷。看病貴、住院貴、工傷沒有醫療保障是困擾城市農民工的大問題。因此,目前城市農民工最需要的是醫療和工傷保險。
建立和完善城市農民工社會保障制度,應立足現實需要,分清輕重緩急,優先發展醫療和工傷保險。要結合城市農民工特點,綜合考慮需要和可能,適當調整現行保障制度,要避免不切實際的大而全,要減輕繳費負擔,簡化辦理手續,適當降低醫保起付線標準。論文之日前通過的《深圳市勞務工醫療保險暫行辦法》就受到了城市農民工和用人單位的普遍歡迎。該《辦法》規定,勞務工只要每月繳納4元錢,就可既保門診費用,又保住院費用。這種“低交費,廣覆蓋,保基本”的“深圳模式”無疑值得各地借鑒。
(五)逐步推進,將社會養老保險費改為社會養老保險稅
開征養老保險稅替代現行的繳費制度,把養老保險費以法定稅賦形式固定下來。征稅的籌集方式是養老保險制度走向法制化的表現,現行的征繳社會養老保險費的辦法是行政化工作方式的體現,不是依法治理。
采取征稅的方式籌資,更具有強制性和規范性,可以減低管理成本,提高效率。這樣一方面可以增加征收的力度,為社會養老保險全國統籌打下基礎;另一方面社會養老保險費以國稅形式征收,便于全國統一管理,有利于實現社會養老保險全國統籌;同時能夠保證企業主組織廣大農民工參加社會養老保險,按企業規模和招收農民工數量征收養老保險稅,能促使企業主無條件為農民工繳納養老保險費,并且做到企業公平負擔,有利于公平競爭,有利于市場經濟健康發展。
四、結論
養老保險是社會保障中的核心內容和生命工程,21世紀我國社會保障的重點就是要解決養老問題。轉型期分析構建我國農村社會養老保險模式的途徑是完善社會保障體系、維護農民合法權益的重要內容,也是促進社會主義市場經濟發展、保持社會穩定的重要措施。農民工是一個權益容易受到侵害的弱勢群體。只有給農民工以穩定的、可預期的社會養老保險制度才能有利于和諧社會的構建。如何具體又徹底解決廣大農民的養老問題,對我國社會保障體系建設來說還是一個未解的重大課題,還需要繼續進行研究、探索和指導。還需依靠全社會的力量共同努力,為建設社會主義現代化強國而發揮應有的作用,建成具有中國特色的農村社會養老保險體系。
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一、數據來源及方法說明
CHIPS是目前衡量全國家庭住戶收入情況最好的指標之一。本文最終選擇6065個樣本量。其中參加養老保險的樣本共有4869個，沒有參加養老保險的樣本有1196個。參保率高達80%。本文估計收入的經典模型為明瑟工資方程，將此方程作如下變換:yj=Aj+αDj+βXj+Ej(1)式(1)中y是第j個城鎮職工的月工資，D是本文關注的主要變量，即養老保險。X是影響城鎮職工工資的其他控制變量，α和β是待估計參數，E是隨機誤差項。我們使用傾向得分匹配方法來控制個體的人力資本等特征變量，選擇性偏差問題將會得到解決。首先，我們根據將城鎮職工分為兩個群體，“參加養老保險”為參與組，“沒有參加養老保險”為控制組。ATT的計算分為兩個部分，首先使用Probit或者Logit模型得到傾向指數，其次，在匹配的基礎上計算ATT值，公式如式(2)所示:ATT=E［Y1i－Y0i|Di=1］={E［Y1i|Di=1］－E［Y0i|Di=1］}=E［{E［Y1i|Xi，Di=1］－E［Y0i|Xi，Di=0］}|Di=1］(2)
二、實證結果
通過傾向得分匹配法的實證檢驗，我們可以分別計算匹配前與匹配后，養老保險的參與組和控制組的平均月工資，以及兩組之間的差異。表1中匹配前的參與組平均工資是2387元，控制組平均工資是2103元，匹配之前的ATT值是283元。顯然，匹配前的養老保險對城鎮職工工資的影響是溢價效應。但是，匹配之后的控制組工資上升為2553元，而且控制組工資高于參與組工資，城鎮職工工資和參加養老保險之間是存在替代效應的。為了確保養老保險對工資影響效果的準確性，接下來本文分別使用半徑匹配方法和核匹配方法重新估計，對上述結果進行穩健性檢驗。表2是分別使用一對一匹配方法和核匹配方法計算的ATT值，結果都具有統計學意義。
三、總結
由實證結果表明，養老保險對城鎮職工具有替代效應，企業為城鎮職工提供養老保險時，會將其作為用工城鎮轉嫁給城鎮職工，從而在短期內降低城鎮職工工資。所以針對這些問題，社會保障部門在實施養老保險政策的時候，就應該考慮到這些因素，為了保障城鎮職工的社會保障利益，首先，在指定養老保險政策的時候，應該讓城鎮職工群體和企業都應該少繳納養老金，而政府應該給予更多的補貼。
作者：馬勝男 單位：南京財經大學
第一條 為了保障城鎮企業職工離退休后的基本生活，維護社會安定， 根據國家有關法律、法規，結合我省實際情況，特制定本規定。
第二條 本規定適用于我省城鎮企業及其職工。
第三條 城鎮企業職工養老保險（以下簡稱養老保險）實行基本養老保險、 企業補充養老保險和職工個人儲蓄性養老保險相結合的制度。
基本養老保險金由國家、企業和職工個人三者共同合理負擔。
第四條 我省所有城鎮企業及其職工必須參加社會基本養老保險， 繳納基本養老保險費。
第五條 城鎮企業職工有按照規定享受基本養老保險待遇的權利。
城鎮企業職工的基本養老保險待遇應當與社會生產力發展水平相適應，并與本人的繳費工資和繳費年限相聯系。
第六條 省、市、縣（含縣級市、區，下同）勞動行政部門是本級人民政府養老保險工作的主管部門，負責本行政區養老保險的組織、管理、協調和監督工作。
省、市、縣社會保險機構具體經辦養老保險業務。
第七條 省、市人民政府社會保險基金委員會，對養老保險基金管理實施監督。
第二章 養老保險基金
第八條 基本養老保險基金按照以支定收、略有節余、留有部分積累的原則統一征收。
第九條 基本養老保險基金的來源：
（一）企業和職工繳納的基本養老保險費；
（二）按照規定收取的滯納金；
（三）基金存款利息；
（四）基金增值收入；
（五）財政補貼；
（六）其他收入。
第十條 企業必須按照本企業職工工資總額的一定比例為職工繳納基本養老保險費；無法確定工資總額的，以上一年度市社會月平均工資計算工資總額。
職工必須按照不低于本人月工資收入的2％繳納基本養老保險費；無法確定職工工資的，按照不低于上一年度市社會月平均工資的2％繳納。職工月工資收入超過個人所得稅起征點的部分，不繳納基本養老保險費。
企業繳納基本養老保險費，由其開戶銀行代為扣繳；職工繳納基本養老保險費，由所在單位在其工資中代為扣繳。
第十一條 基本養老保險費繳納比例和調整方案，由市人民政府提出，報省人民政府審批。
第十二條 企業經省人民政府確認為瀕臨破產，或者在法定整頓期間職工停發工資，可以暫緩繳納基本養老保險費年限。
企業和職工中止繳納基本養老保險費的，中斷時間不計算繳費年限。
第十三條 企業破產，應當從清理財產中清償欠繳的基本養老保險費，一次轉入社會保險機構在銀行開設的專戶。
被拍賣、兼并企業的職工基本養老保險費由接收企業負責繳納。
企業改制，其經營者必須承擔應負的繳納基本養老保險費責任。
第十四條 基本養老保險費不實行減免。企業暫無能力繳納的，經勞動行政部門審核同意，可以暫緩繳納。暫緩繳納期限不得超過半年。
第十五條 企業繳納的基本養老保險費，在企業管理費中列支。
第十六條 繳納基本養老保險費的企業，可以根據企業的經濟效益和職工的崗位、技能、工作年限、勞動態度及貢獻大小，自主決定為職工繳納補充養老保險費。
企業為職工繳納的補充養老保險費，每人每年不得超過2個月本企業平均工資；對為社會或者企業做出突出貢獻的職工，每年最多不得超過5個月本企業平均工資。
第十七條 職工可以自主選擇保險機構，參加個人儲蓄性養老保險。
第三章 養老保險待遇
第十八條 凡符合國家規定的離退休條件， 企業和職工累計繳納基本養老保險費滿10年的，從辦理離退休手續次月起，按月發給基本養老金，直到失去享受基本養老金條件時止。
第十九條 基本養老金由社會性養老金和繳費性養老金兩部分組成。 社會性養老金以職工離退休時省上一年度社會月平均工資的25％計發；繳費性養老金按照繳費期間職工本人指數化月平均繳費工資和繳費年限計發，繳費滿10年的，每滿1年，按本人指數化月平均繳費工資的1.4％計發，允許有一定浮動。具體浮動比例按省人民政府有關規定執行。
第二十條 凡符合國家規定的退休年齡，繳費不滿10年的職工， 一次性發給養老生活補助金。養老生活補助金的計發，以退出生產工作崗位時上一年度省社會月平均工資為標準，繳費每滿1年，發給3個月的省社會月平均工資。
第二十一條 職工離退休后領取的基本養老金，從退休下一年度起， 每年根據上一年度省社會月平均工資和物價增長情況調整一次。具體調整方案由省人民政府確定。
第二十二條 職工退休后的其他待遇，按照國家和省有關規定執行。
第二十三條 補充養老保險金、個人儲蓄性養老保險金在職工退休后， 根據職工意愿，由保險機構一次或者分次支付。
職工在職或者離退休后死亡的，個人應當享有的補充養老保險金、個人儲蓄性養老保險金，按照《中華人民共和國繼承法》的規定一次性處理。
第四章 管理與監督
第二十四條 企業和職工繳納的基本養老保險費、 補充養老保險費和向社會保險機構繳納的個人儲蓄性養老保險費，分別存入社會保險機構在銀行開設的“基本養老保險基金專戶”、“補充養老保險基金專戶”和“個人儲蓄性養老保險基金專戶”，專項存儲，專款專用。任何部門、單位和個人不得截留、侵占和挪用。
第二十五條 存入銀行的養老保險基金， 按照中國人民銀行規定的同期城鄉居民儲蓄存款利率計息。基本養老保險基金所得利息，并入基本養老保險基金；補充養老保險基金和個人儲蓄性養老保險基金所得利息，記在職工個人名下。
第二十六條 基本養老保險基金，在市級統一核算的同時，實行省級調劑， 分步實施省級統籌。
第二十七條 各市社會保險機構應當按照當年實際支付基本養老保險金總額的1％提取調劑金，按照6－9％提取積累金。調劑金由銀行按月直接劃轉省社會保險機構在銀行開設的“基本養老保險基金專戶”。調劑金和積累金分別由省和市社會保險機構用于在下列情況時支付基本養老金：
（一）發生自然災害，基本養老保險費收繳發生困難；
（二）發生本規定第十二條所列情況，嚴重影響基本養老保險費收繳；
（三）出現退休高峰，基本養老金收支不平衡；
（四）其他特殊情況。
第二十八條 各市社會保險機構從當年實際收繳養老保險基金總額中提取管理費，具體提取比例，由市人民政府確定。省社會保險機構從各市實際收繳的養老保險基金總額中按照0.1％提取管理費，由銀行按月直接劃轉省社會保險機構在銀行開設的“基本養老保險基金專戶”。
養老保險管理費的開支項目為：
（一）養老保險工作人員的工資及補貼；
（二）集體福利費；
（三）宣傳費、業務費、公務費；
（四）設備購置費；
（五）退休人員管理服務費；
（六）獎勵養老保險工作成績顯著的單位和個人的費用；
（七）其他與養老保險管理工作有關的開支。
第二十九條 養老保險基金及養老保險管理費，不計征稅費， 當年結余可以轉下年使用。
第三十條 企業和職工繳納的基本養老保險費每年一次記入《職工養老保險手冊》；企業為職工繳納的補充養老保險費和個人繳納的儲蓄性養老保險費在繳納時記入《職工養老保險手冊》，作為職工退休后計發養老金的依據。
第三十一條 基本養老金由社會保險機構或者委托的單位負責發放。
第三十二條 社會保險機構應當每年對參加養老保險的企業的在職職工人數、工資總額、退休人員數核查一次。
第三十三條 社會保險機構應當為參加基本養老保險的職工建立基本養老保險檔案，作為基本養老保險待遇的查詢、復查、審核、轉移和支付的依據。
第三十四條 用人單位應當在錄用、調入、調出職工，或者對職工辭退、 除名及解除勞動合同后10日內，到社會保險機構辦理基本養老保險的參保、轉移、停保等相關手續。
第三十五條 離退休職工及供養的直系親屬失去享受養老保險待遇條件或者條件發生變更，應當在1個月內向社會保險機構申報。
第三十六條 在保證養老保險各項支付的前提下，社會保險機構可以依據法律、法規的規定用基本養老保險基金的積累金購買國家債券，或者在有擔保的情況下，經社會保險基金委員會批準，委托金融機構以短期貸款的方式，實現養老保險基金的保值和增值。
養老保險基金不得用于風險性投資。
第三十七條 基本養老保險基金應當納入同級財政預算、決算。 基本養老保險基金的年度預算、決算，由社會保險機構負責編制，經勞動行政部門同意，財政部門審核，報人民政府審定。養老保險基金不得用于平衡財政收支。
養老保險基金的收支，接受財政、審計、執行等部門和工會的監督。
第三十八條 勞動行政部門應當定期向社會保險基金委員會報告基本養老保險基金的籌集和使用情況，每年向社會公布一次。
第三十九條 參加養老保險的職工，有權核查本人的各項養老保險費繳納和養老金領取情況，企業和社會保險機構應當提供方便。
職工認為養老保險權益受到侵犯，可以依法申訴，或者直接向人民法院起訴。
第五章 罰則
第四十條 違反本規定，拒絕參加基本養老保險的企業， 由勞動行政部門責令限期改正；逾期不改正的，除強制參加保險外，視情節輕重處以5萬元以下罰款，并以企業法定代表人處以5千元以下罰款。
第四十一條 違反本規定少繳、不繳基本養老保險費的企業， 由勞動行政部門責令限期補繳；逾期仍不繳納的，按日加收欠繳5%的滯納金， 并處以欠繳額5%的罰款。
第四十二條 企業謊報參保職工人數行和瞞報工資總額所發生的欠繳額， 由勞動行政部門責令限期繳足，按日加收欠繳額5%的滯納金，并處以欠繳額5% 的罰款。
第四十三條 違反本規定，以非法手段領取養老金的， 由社會保險機構追回其全部非法所行，并由勞動行政部門處以冒領額20%的罰款；觸犯刑律， 構成犯罪的，提請司法機關依法追究刑事責任。
第四十四條 對截留、侵占和挪用養老保險基金的， 除全部追回本金及非法所得外，由人民政府或者主管部門對負責人和直接責任人員給予行政處分；觸犯刑律，構成犯罪的，提請司法機關依法追究刑事責任。
第四十五條 社會保險機構違反本規定，有下列行為之一的， 由勞動行政部門責令限期改正；情節嚴重的，對負責人和直接責任人由其主管部門給予行政處分；觸犯刑律，構成犯罪的，提請司法機關依法追究刑事責任：
（一）減免或者增加企業、職工應繳納的基本養老保險費的；
（二）擅自停發、減發或者增發離退休人員養老金的；
（三）擅自提高養老保險管理費提取比例的；
（四）管理不善，造成損失的；
（五）貪污養老保險基金及管理費的。
第四十六條 罰款使用財政部門統一印制的罰款票據。罰款全額上繳同級財政。
第四十七條 當事人對處罰決定不服的， 可以在收到處罰決定書之日起15日之內，向作出行政處罰決定機關的上一級機關申請復議，或者直接向人民法院起訴。
第六章 附則
第四十八條 本規定所稱繳費年限是指實行職工個人繳納基本養老保險費制度前按照國家規定計算的連續工齡與實行繳費制度后的實際繳費所限之和。
第四十九條 本規定實施前離退休職工的待遇， 從本規定實施第二年起在原離退休待遇的基礎上，按照本規定第二十一條規定每年調整一次。
第五十條 本規定實施后3年內離退休的職工， 其離退休當年的基本養老金按照本規定計發低于按照原規定計發數額的，差額部分予以補齊；高出部分實行限額計發，具體限額按照省人民政府有關規定執行。高出部分低于限額的，按照實際高出額計發。
第五十一條 實行企業化管理的事業單位職工和個體工商戶從業人員養老保險，依照本規定執行。
第五十二條 本規定應用中的具體問題由省勞動行政部門負責解釋。
第一條 為了保障城鎮在職人員退休后的基本生活需要，根據《上海市城鎮職工養老保險制度改革實施方案》，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱養老保險，是指經法定程序確立，由政府主管部門負責組織和管理，單位和在職人員共同承擔養老保險費繳納義務，退休人員按養老保險費繳納狀況享受基本養老保險待遇的社會保障制度。
第三條 本辦法適用于本市范圍內城鎮的機關、企業、事業單位（以下簡稱“單位”）及其在職人員、退休人員。
外商投資企業的外籍人員以及國家另有規定的單位和人員不適用本辦法。
第四條 養老保險實行國家、單位與個人共同承擔費用，個人儲存與統籌互濟相結合，保障退休人員基本生活需要與激勵在職人員積極性相結合的原則。
單位有為在職人員繳納養老保險費的義務；在職人員有為自身繳納養老保險費的義務。
在職人員由所在單位為其繳納養老保險費和退休后享受養老保險待遇的權利受法律保護，任何單位和個人不得侵犯。
第五條 本市養老保險制度改革的目標，是逐步建立多層次的養老保險體系。除本辦法規定的養老保險外，在有條件的單位，逐步推行單位補充養老保險；鼓勵有條件的職工參加個人儲蓄養老保險。
第二章 組織機構
第六條 本市設立市社會保險委員會，負責審議養老保險的發展規劃，研究和決定養老保險的重大政策，籌劃養老保險基金的保值、增值。
第七條 市社會保險管理局具體負責本市養老保險的管理工作。其職責是：
（一）負責養老保險制度的組織實施；
（二）編制養老保險的發展規劃；
（三）擬訂養老保險的地方性法規、規章草案；
（四）會同有關部門制定養老保險基金的財務、會計、統計和內部審計制度；
（五）監督養老保險費的繳納、養老金的支付和養老保險基金的增值運營；
（六）領導市和區、縣養老保險事業管理中心的工作；
（七）執行市社會保險委員會決定的事項。
第八條 養老保險事業管理中心是具體承辦養老保險事務的機構。其職責是：
（一）負責養老保險費的收繳和養老金的支付；
（二）管理個人養老保險帳戶；
（三）接受單位和在職人員、退休人員對養老保險情況的查詢；
（四）辦理市社會保險管理局委托或者授權辦理的其他事務。
第三章 養老保險費的繳納
第九條 凡屬于本辦法第三條第一款規定范圍的單位，均應向市社會保險管理局指定的養老保險事業管理中心辦理單位和在職人員的養老保險登記手續；新設立的單位應在設立之日起一個月內辦理養老保險登記手續。
單位發生分立、合并、破產或者被撤銷以及錄用或者辭退在職人員（包括辭職、自動離職和開除、除名等情況）時，應在一個月內向原受理登記的養老保險事業管理中心辦理養老保險變更登記或者注銷登記手續。
養老保險事業管理中心辦理養老保險登記手續時，應為單位設立養老保險編碼，為在職人員設立個人養老保險帳戶，并核發《養老保險手冊》。
第十條 在職人員的個人養老保險帳戶終生不變。《養老保險手冊》記錄在職人員在本辦法實施前的連續工齡和本辦法實施后記入個人養老保險帳戶中的儲存額，作為退休時計發養老金的依據。
在職人員變動工作單位時，《養老保險手冊》隨同本人轉移。
第十一條 養老保險費由單位和在職人員每月按規定期限繳納，不得逾期繳納或者漏繳、少繳。
第十二條 單位應按本單位上一月全部在職人員工資總額的百分之二十五點五的比例繳納養老保險費。
在職人員應以本人上一年度月平均工資收入為繳費基數，按百分之三的比例繳納養老保險費。在職人員上一年度月平均工資收入為上一年度全市在職人員月平均工資收入百分之二百以上的，百分之二百以上的部分不計入繳費基數；低于上一年度全市在職人員月平均工資收入百分之六十的，以上一年度全市在職人員月平均工資收入的百分之六十為繳費基數。
單位繳納養老保險費的基數的計算口徑，應與在職人員繳納養老保險費的基數的計算口徑相一致。
單位和在職人員養老保險費繳納比例的調整，由市社會保險管理局提出，報市社會保險委員會決定。
第十三條 單位繳納的養老保險費按下列渠道列支：
（一）企業和自收自支的事業單位在稅前列支；
（二）機關和全額預算、差額預算的事業單位從行政費或者事業費中列支。
第十四條 養老保險費按以下辦法繳納：
（一）在職人員應繳納的養老保險費，由單位在其每月工資中代扣。在職人員工資收入中繳納養老保險費的部分免征個人所得稅。
（二）單位每月應按規定時間到養老保險事業管理中心核定本單位和在職人員應繳納的養老保險費，并按核定數額如數繳納。
第十五條 養老保險事業管理中心對個人養老保險帳戶的儲存額應每年結算一次，并向在職人員出具養老保險費繳納清單。
第十六條 個人養老保險帳戶中應記入的養老保險費包括：
（一）個人繳納的養老保險費；
（二）單位繳納的養老保險費記入個人帳戶的部分：
（1）按在職人員個人繳費基數（不超過上一年度按全市在職人員月平均工資收入百分之一百五十的部分）的一定比例（企業和自收自支的事業單位為百分之八，機關、全額預算事業單位為百分之十，差額預算事業單位為百分之九）記入的數額；
（2）按上一年度全市在職人員月平均工資收入的百分之五記入的數額。
單位繳納的養老保險費記入個人帳戶的部分，應隨個人繳費比例的提高相應調整。
第十七條 單位繳納的養老保險費除記入個人養老保險帳戶的部分外，均為社會統籌部分。
第十八條 記入個人養老保險帳戶的儲存額，按不低于同期居民一年期銀行定期儲蓄存款利率的利率計息，具體利率每年由市社會保險管理局公布。
第十九條 養老保險基金的銀行帳戶設在上海浦東發展銀行。
第四章 養老保險待遇的享受
第二十條 享受養老保險待遇的退休人員應同時具備以下條件：
（一）達到國家、本市規定的退休年齡；
（二）單位和本人按規定繳納養老保險費；
（三）本辦法實施前參加工作、連續工齡（包括繳費年限）滿十年，或者本辦法實施后參加工作、繳費滿十五年。
凡符合前款條件的退休人員，可向養老保險事業管理中心辦理領取養老金的手續；經養老保險事業管理中心核定后，按月領取養老金。
第二十一條 符合本辦法第二十條第一款規定的失業人員，可向養老保險事業管理中心辦理手續，按月領取養老金。
第二十二條 本辦法實施前參加工作、到達退休年齡時連續工齡（包括繳費年限）滿五年不滿十年的人員，應該退職；連續工齡滿五年、因病或者非因工致殘的在職人員，經勞動鑒定委員會確認完全喪失勞動能力的，可以退職。
退職人員按規定享受相應的養老待遇。
第二十三條 本辦法實施前參加工作、連續工齡（包括繳費年限）不滿五年或者本辦法實施后參加工作、繳費不滿十五年，到達退休年齡的人員，可向養老保險事業管理中心提出申請，將其個人養老保險帳戶中的全部儲存額支付給本人，同時終止養老保險關系。
第二十四條 凡符合領取養老金條件的人員，其養老金可終生領取。個人養老保險帳戶中的儲存額已領完的，其養老金從養老保險基金的社會統籌部分中支付。
第二十五條 在職人員、退休人員死亡后，其個人養老保險帳戶儲存額中屬于個人繳納部分的余額，可一次性發給其經法定程序認定的繼承人。
第二十六條 市社會保險管理局可要求享受養老保險待遇的人員，按規定時間到養老保險事業管理中心辦理復核手續；對不辦理復核手續的，可停止支付養老金。
退休人員出國、出境或者因其他原因，本人不能辦理復核手續的，應按國家有關規定出具證明其生存的證書。
退休人員出國、出境或者因其他原因，本人不能領取養老金，需委托他人代為領取的，應出具經公證的委托書。
第二十七條 凡本辦法實施后參加工作的人員，其退休后的養老金計算公式為：
月養老金＝個人養老保險帳戶儲存額÷120第二十八條 凡本辦法實施前參加工作、一九九五年底前退休和退職的人員，先按原辦法計算月養老金，再按個人累計繳費額的一定比例增發月養老金。增發比例按以下規定確定：
（一）企業退休人員的繳費年限加上本辦法實施前的連續工齡滿十年不滿十五年的，增發百分之十一；在此基礎上每增加五年相應增加一個百分點，但增發比例最高不超過百分之十六。
（二）機關和事業單位退休人員的繳費年限加上本辦法實施前的連續工齡滿十年不滿十五年的，增發百分之二；在此基礎上每增加五年相應增加一個百分點，但增發比例最高不超過百分之七。
（三）企業退職人員增發百分之十；機關和事業單位退職人員增發百分之一。
前款所述人員不論在哪個月份到達退休年齡，退休當年按十二個月繳費，并按前款規定增發養老金。
離休干部、勞動模范、高級專家以及按國家規定可享受提前退休待遇的人員等所享受的優惠待遇，仍按原規定執行。
第二十九條 本辦法實施前參加工作、一九九六年一月一日以后退休的人員，按其個人養老保險帳戶儲存額，乘上規定系數，推算為全部工作年限的儲存額。其養老金的計算公式為：
月養老金＝個人養老保險帳戶儲存額×系數÷120按前款規定計發的養老金，如果低于按本辦法第二十八條所規定辦法計算的養老金標準的，可改按第二十八條規定的辦法計發。
第三十條 個人養老保險帳戶中的儲存額，只能用于按月支付退休人員養老金，不能移作他用。
向退休人員支付養老金時，應按個人養老保險帳戶中個人繳費額與單位繳費額的比例相應扣減儲存額。
第三十一條 退休人員養老金的最低標準由市社會保險委員會規定。按規定領取的養老金低于最低標準的，可按最低標準發給。
養老金的最低標準，隨經濟發展和本市居民消費價格指數上升的情況作調整。
第三十二條 退休人員的養老金每年根據本市上一年度居民消費價格指數上升幅度進行調整，于當年四月一日起開始執行。當年退休的人員的養老金自下一年度起調整。居民消費價格指數比上一年度下降時不作調整。
第三十三條 本市將根據國民經濟的發展和養老保險基金的收支情況，參照在職人員實際工資的增長情況，不定期給予退休人員生活補貼；對有特殊困難的退休人員增加特殊生活補貼。
第三十四條 退休人員死亡后的喪葬補助費、供養直系親屬撫恤金、救濟金等，按國家和本市的有關規定支付。
第五章 養老保險基金的使用和管理
第三十五條 養老保險基金的來源包括：
（一）單位和在職人員繳納的養老保險費；
（二）養老保險基金的利息收入；
（三）養老保險基金的增值運營收入；
（四）依照本辦法規定所收取的滯納金。
第三十六條 養老保險基金主要用于退休人員養老金的支付；在養老保險基金不敷支付時，由地方財政給予補貼。
養老保險基金由市社會保險管理局集中管理，專款專用，任何單位和個人不得擅自動用。
第三十七條 養老保險基金的支付范圍是：
（一）退休人員的養老金；
（二）退休人員死亡后按國家和本市有關規定支付的喪葬補助費、供養直系親屬的撫恤金、救濟金等；
（三）在職人員、退休人員死亡后應發給其法定繼承人的個人養老保險帳戶中屬于個人繳納部分的余額；
（四）按本辦法第三十三條規定發放的生活補貼。
經市社會保險委員會核準，養老保險事業管理中心可按養老保險費實際征集額的一定比例提取管理費。
按前款規定提取的管理費免征稅、費。
第三十八條 養老保險基金中用于發放養老金的周轉部分，按不低于同期居民活期儲蓄存款利率的利率計息，所得利息并入養老保險基金。
第三十九條 養老保險基金必須在保證正常支付和安全的前提下增值運營，不得進行回收期長、風險大或者投機性的投資。運營后歸入養老保險基金的增值部分免征稅、費。
第四十條 養老保險基金增值運營的收益率，由市社會保險委員會根據同期銀行儲蓄存款利率與居民消費價格指數等的實際狀況確定。增值運營的最低收益率應比同期銀行一年期居民定期儲蓄存款利率高兩個百分點；當居民消費價格指數增幅較高時，收益率應力求接近居民消費價格指數。
第四十一條 養老保險基金的增值運營委托上海浦東發展銀行進行。
上海浦東發展銀行應會同市社會保險管理局制訂養老保險基金的運營計劃，并將執行情況及時報送市社會保險管理局。
上海浦東發展銀行對養老保險基金的征集、支付、增值運營的帳目，應與其他商業經營帳目分開設立，獨立核算。
第四十二條 市社會保險管理局應定期或者根據市社會保險委員會的要求，及時對養老保險基金的使用和管理情況進行匯總、核實，向市社會保險委員會匯報。
第四十三條 對養老保險基金的征集、支付和增值運營，應每年編制預算和決算。
第四十四條 養老保險基金的征集、支付和增值運營，應同時接受財政、審計部門和金融主管部門的監督。
第四十五條 本市設立由政府有關部門和社會公眾代表參加的養老保險基金監督組織，監督養老保險基金的收支和管理。具體辦法另行制定。
第六章 爭議處理與處罰
第四十六條 在職人員與單位之間因繳納養老保險費發生爭議的，以及在職人員、退休人員或者單位與養老保險事業管理中心因養老保險問題發生爭議的，可向市社會保險管理局申請裁決。
第四十七條 在職人員、退休人員或者單位可向養老保險事業管理中心要求核查個人或者單位養老保險費的繳納情況和養老金的支付情況。養老保險事業管理中心應無償提供服務。
第四十八條 養老保險事業管理中心可定期或者不定期地對養老保險費的繳納情況進行檢查。對不繳、漏繳或者少繳養老保險費的單位，由市社會保險管理局責令其限期繳納；逾期不繳納的，市社會保險管理局可以通過銀行扣繳，并可處以未繳納金額一至二倍的罰款。
第四十九條 養老保險事業管理中心對逾期繳納養老保險費的單位，按日增收應繳納金額千分之二的滯納金。
滯納金收入歸入養老保險基金。
第五十條 退休人員在享受養老保險待遇期間死亡的，其直系親屬或者有關單位應及時到養老保險事業管理中心辦理注銷手續。
違反前款規定，以偽造有關證件或者其他手段多領、冒領養老金的，養老保險事業管理中心應追回其多領、冒領的金額；情節嚴重的，市社會保險管理局可處以多領、冒領金額一至五倍的罰款。
第五十一條 當事人對市社會保險管理局作出的處罰決定不服的，可以在接到處罰決定書之日起十五日內，向市社會保險委員會申請復議；對復議決定不服的，可以在接到復議決定書之日起十五日內向人民法院提起訴訟。當事人也可以直接向人民法院提起訴訟。
第五十二條 對擾亂養老保險機構正常工作秩序的人員，由公安機關依照《中華人民共和國治安管理處罰條例》予以處罰。
第七章 附 則
第五十三條 外商投資企業職工養老保險的過渡辦法、私營企業職工和個體工商戶的養老保險辦法，按本辦法的原則另行制定。
第五十四條 本市單位補充養老保險和個人儲蓄養老保險辦法另行制定。
第五十五條 本辦法的具體應用問題由市社會保險管理局負責解釋。
第五十六條 本辦法自一九九四年六月一日起施行。
關鍵詞：城鎮化；城鄉居民養老保險；全覆蓋；影響效應
一、城鎮化對城鄉居民養老保險全覆蓋的促進效應
（一）降低居民養老保險參保成本
在城鎮化建設發展過程中，城鄉之間的制度差距不斷減小，這很大程度的解決了不同群眾的社會服務要求，最大限度的保障了城鄉之間的公平，同時降低了中國城鄉二元結構所產生的經濟負面影響，推動了城鄉一體化發展[1]。而從養老保險制度分析，在城鎮化還未推行時，養老保險分為多種形式，如職保、新農保、城居保等，這樣的分散劃分就易出現制度上的銜接不明，同時若是居民遷居或者崗位職業調動，由于制度形式銜接斷裂，這些遷居居民的基本養老保險制度也會被迫終止，這無疑會為參保人帶來不小的經濟損失，而人口流動是不可避免的，這就是以往養老保險制度存在的一種固有弊端，同時也有影了居民參保的積極性。但是隨著城鎮化的快速發展與農業現代化的不斷推進，全體居民享有的養老保險服務差異化逐漸縮小，這樣養老保險制度就可以在各個區域內廣泛推行，因此即使人口流動或者遷移，也不再有養老保險金方面的損失，同時最重要的是在城鎮化發展進程中，居民老保險參保成本不斷降低，更好的提升了居民參保的積極性。
（二）推動地方經濟快速健康發展
在城鎮化推進發展的過程中，新農保、新城保合并為城鄉居保，整體形勢與職保十分相近，都為參保人員設置了個人賬戶與統籌賬戶，但不同的是職保是由企業和個人承擔，但是城鄉居保卻是通過個人繳費與政府津貼的形式完成的，在這個過程中政府不但要提供最低繳費標準，同時對于一些有實際困難的群眾承擔著一定的代繳責任，并且為了能夠更好的響應中央要求，還要鼓勵參保人員選擇更高的繳費檔次，提供獎勵性政府津貼。由此可以看出，基本養老保險制度作為一種社會性公共服務，政府在這個過程中承擔著不可推卸的責任與義務。但是由于不同區域財力物力存在差異，因此地方政府承擔的財政補貼金額也各有不同，通常情況下政府會從兩個方面出發，首先是從參保人的利益出發，通過參保形式與參保檔次，從而選擇出更加適合地域的參保模式，其次是從區域治理的角度分析，選擇更能夠降低運營成本、降低公共服務成本的參保形式。但是在城鎮化快速發展的過程中，發展模式與發展質量都在不斷的變化，這樣就可以創建更加良好的社會環境，推動促進地方經濟區域發展。
二、城鎮化對城鄉居民養老保險全覆蓋的阻礙效應分析
（一）聯保對城鄉居保形成負面示范效應
城鎮化對城鄉居民養老保險全覆蓋也會形成一種阻礙作用，由于我國特殊的歷史原因，社會養老保險金渠道窄、效率低、基金缺口大，并且在人口老齡化加快以及退休人口規模劇增的過程中，養老基金缺口對居民參保情況造成了一定的影響。同時由于我國養老金政策還沒有實現全國統籌，當期缺口和當期結余仍然存在。因此在養老保險制度改革的過程中，改革難點與重點就在于養老金代率方面的設定，以及政府對養老金的出資問題，這些問題若是不能得到有效的解決，勢必會使人民群眾對社會養老保險失去信心[2]。而在城鎮化快速發展的過程中，群眾對于養老保險制度的公平性與公正性追求更高，同時城鎮化推進的過程中，農民與居民之間的接線也越發不明。在參保的過程中，城居保參保時間短，抵抗能力弱，而新農保由于以往的政策問題，很多群眾對其失去信心，這使得城鄉居保也難以獲得保障，對城鄉居民養老保險全覆蓋造成了一定的影響。
（二）城鎮化建設對養老補貼形成擠出效應
受當前經濟下行壓力影響，地方財政收入減收嚴重，同時，落實國家營改增試點全面推開等結構性減稅和普遍性降費政策，在一段時期內還將進一步擴大地方財政收入減收規模。而城鄉居民養老保險制度離不開地方財政資金的有效支撐，但是短期內的城鎮化速率，使得城鎮內公共服務擁擠，各個方面都需要政府的財政資金撥款，如交通問題、住房問題、教育問題等等，而地方政府的財力又十分有限，在這種僧多粥少的情況下，政府在進行財政資金撥款時必須要慎之又慎。而在進行財政資金撥款篩選時，往往會從一些收益快、效益明顯的項目出發，這些項目會成為政府的優先資金撥款目標，而很顯然城鄉居民養老保險并不符合這種篩選標準，這種情況下就形成了城鎮化建設對養老補貼形成的擠出效應。
三、通過城鎮化實現城鄉居民養老保險全覆蓋相關建議
（一）消除公眾對養老金的錯誤認識
城鄉居民養老保險難以覆蓋的原因，很大程度就是居民對保險金的錯誤解讀，因此為了能夠加快城鄉居民養老保險全覆蓋，消除公眾對養老金的認識誤區就顯得十分重要。為此筆者認為，政府應該從以下幾個方面做起[3]。加大社會基本養老保險制度常態化宣傳，讓人們群眾對養老保險制度有正確性、公眾性的解讀，從而更好的緩解養老金歷史遺留問題，從本質上幫助公眾消除對養老保險金的悲觀態度與不信任情緒，進而增強公眾對養老保險制度的信心。其次是要建立公開、公正、透明的信息傳遞制度，減少由于信息誤導或者信息不對稱對城鄉居民養老保險全覆蓋的阻礙，從而在城鎮化進程過程中，更好的推進養老保險制度健康可持續發展，降低運營制度成本，提高養老保險金使用效率，這樣才能夠在城鎮化推進中實現城鄉居民養老保險全覆蓋。
（二）多方位增強地方財力
在城鄉居民養老保險全覆蓋過程中離不開地方財政資金的支持，這是城鄉居民養老保險全覆蓋的先決條件，因此多方位增強地方財力將為城鄉居民養老保險全覆蓋提供基礎性保障。為了能夠更好的緩解地方政府財政壓力，筆者認為應在積極貫徹落實國家各項減稅降費的政策，切實發揮政策紅利，實現“放水養魚”效應，支持經濟發展的同時，還應在條件允許的前提下加快推進財稅體制改革，通過完善財權與事權相匹配的財政體制及建立健全地方稅收體系，有效加強地方財政收入，使地方財政保障經濟社會發展的職能作用更好地發揮。其次是要完善財政轉移支付與農業轉移人口之間的掛鉤機制，根據居民的養老保險繳費信息情況，發展移動支付方式，同時在這個過程中形成自上而下的省級分擔比例，這樣才能實現養老保險公眾福利與經濟增長之間的互惠互補，從而實現城鎮化進展過程中的城鄉居民養老保險全覆蓋。
四、總結
在城鎮化進程發展過程中，人口老齡化不斷加快，城鄉居民養老保險普及覆蓋越發重要，但是城鎮化進程對城鄉居民養老保險全覆蓋會形成正反兩個方面的效應，因此在進行城鄉居民養老保險全覆蓋過程中，應該趨利避害，這樣才能利用城鎮化推動城鄉居民養老保險全覆蓋，從而實現我國社會的可持續發展。
參考文獻：
[1]李超.新型農村社會養老保險制度收入再分配效應研究[D].河北經貿大學，2015.
關鍵詞：城鎮職工基本養老保險；全國統籌；統籌模式；
Abstract: This paper first introduces the definition and classification of pension insurance, and then puts forward the existing system of basic old-age insurance for urban workers in China such as the basic endowment insurance fund lack of mutual, pension fund gap huge fiscal burden, a series of problems such as the rational flow of labor is obstructed, and puts forward some suggestions to solve these problems. Therefore, the development of China's endowment insurance industry trend is to speed up the implementation of the urban workers basic endowment insurance as a whole model.
Key words: the basic old-age insurance for urban workers; national plan; planning model
中圖分類號：F840.67 文獻標識碼：A 文章編號：
養老保險的定義及分類
養老保險是最重要的社會保障項目之一，指的是國家通過勞動者繳稅以及繳納社會保障費的方式收集資金，形成養老保險基金，勞動者退休之后將會享受每個月定額的退休金，從而能夠保證勞動者基本生活需要的一項社會保障制度。
我國的養老保險由三個部分組成，分別為基本養老保險、企業補充養老保險以及個人儲蓄養老保險。在基本養老保險中，又可以分為三個部分，分別是城鎮職工基本養老保險、城鎮居民基本養老保險及農村居民基本養老保險。其中城鎮職工基本養老保險指的是在社會統籌部分與個人賬戶部分相結合的基礎上，具有強制性特點的基本養老保險制度。1991年國務院在《關于企業職工養老保險制度改革的決定》中明確指出各個地區應為社會養老保險從市級、縣級統籌上升到省級統籌的高度創造條件。養老保險統籌定義為在一定范圍內，政府制度統一制度按照所制定的統一繳費金額進行養老保險費的征收，設立專門機構進行基金運營和管理，以達到對基金的有效支配利用。
二、城鎮職工基本養老保險統籌模式存在的問題
1、基本養老保險基金缺乏互濟
由于我國各個省市地區經濟發展水平不均，致使城鎮職工工資待遇水平差距大。從基本養老保險計提公式可以看出導致各個省市基本養老保險基金籌集數額差異的根本原因就是職工工資待遇。據統計，從2010年地區非私營單位在職職工平均工資數據可以看出，我國東部經濟發展迅速地區年平均工資待遇較相對發展較慢的西部地區平均每人高出9680元，基礎養老保險金則高出2000多元，這樣一來經濟發展快的地區就能籌集更多的基本養老保險金，從而可保證本地區基金的收支平衡甚至結余。相反，一些省份所能籌集到的基金金額不足，難以支付本地區的養老保險基金。這樣下去會導致兩極分化嚴重，一些地區由于負擔輕結余越來越多，而一些地區由于負擔沉重缺口會越來大，如果不能有效調劑基金發揮互濟作用，會對實現全民基本養老保險都有保障的目標造成影響。
養老基金缺口巨大加重財政負擔
目前，我國一些地區出現養老基金的籌集數額低于支出的現象，在2011年中國養老金發展報告中可以看出，養老基金收不抵支現象在全國近一半省市地區都或多或少存在，我國養老金制度正在面臨著巨大挑戰。據人保部統計,除去2010年1954億元的財政補貼，上海、湖南、湖北等14個省市以及新疆建設兵團的養老保險基金征繳都存在收不抵支現象，且金額達到了679億元，個別省市缺口甚至超過了100億元。針對這種情況，中央和地方政府財政逐年加強養老保險轉移的支付力度。由于我國的基本養老保險基金過度依靠財政補貼撥款，對養老保險制度的正常有序的發展不利，影響我國社會發展建設。
勞動力合理流動收到阻礙
市場經濟發展程度的最重要標志就是養老保險統籌層次。如果要使勞動力資源根據市場導向流動就得建立系統的勞動力市場，實現勞動力資源合理配置。近幾年來，我國城鎮職工基本養老保險省級統籌得到了一定程度的實現，在省內可以較為順利辦理勞動力流動關系轉移以及劃轉基金業務。但是在職工辦理過程中，自職工提出申請起到養老保險基金轉移完成得需要2個多月。而根據我國第六次人口普查與第五次人口普查比較可以看出，實際居住地與其戶口登記地鄉鎮街道不符并且不在戶口登記地半年以上的人口增長了1.1億人，同比增長81.03%。而養老保險升級統籌層次與流動人口數量不協調，由于養老保險統籌層次較低變相提高了勞動力流動成本，也降低了基金跨地區關系以及轉劃效率，很大程度上影響勞動力的參保積極性。
完善城鎮職工基本養老保險全國統籌模式的建議
1、建立健全基本養老保險基金在籌集模式
在基本養老保險基金地方政府征繳收入的統籌模式上，可以有以下兩種方式：全部由地方政府管理和向中央政府上交部分基金。前者，各省基本養老保險金所征繳的收入由本省政府管理并利用于本地區基本養老保險金的支付，收入和支出金額定期向國家人力資源和社會保障部進行上報，其征繳使用情況由中央政府進行直接監管,定期積累結余數，以便于下年度本省的基本養老保險金支付，由中央及地方財政補貼不足部分。后者是各省市地區所征繳的基本養老保險金按照一定的比例上交中央，其他部分由本省市地區統一管理。
建立健全養老保險機構的垂直管理體制
建立健全養老保險經辦機構垂直化管理模式，可以從以下方面開展：
第一，在人員管理方面。地方相關部門上報每年人員的需求量，并由國家社會保障中心進行審核，招考職位表，并進行國家公務員考試進行人才選拔。由省社保局上報符合條件人員，國家人力資源和社會保障局最終決定其人員任免,各級工作人員檔案按職務分類管理。
第二，在養老基金運作方面。基礎養老保險管理的核心板塊就是征收與支付。在征收上,存在著地方政府挪用養老保險基金的安全隱患，不利于國家的監管。對此，垂直化管理需將征收權向國家上交，進行統一管理征收。而目前稅務局是比較合適的征收部門，稅務局可以直接將養老保險費上交國家養老保險基金專戶。在支付上,垂直管理體制下可實行預算管理。各地區可將本地區預算基金支出上報上級機關，再由上級機構作出統計上報國家,國家通過對支付數額的審核編制下年計劃表，按計劃撥款，退休人員即可到指定銀行進行養老金領取。
合理設定基礎養老金增長機制
通過設定合理的基礎養老保險增長機制，不僅可以縮小在職職工與退休人員的收入差距，為退休人員的生活提供保障，而且有助于維護社會的和諧安定。在經濟迅速發展的今天，物價快速上漲，這種做法可以均衡退休人員的購買力，保證其基本生活不受物價影響，也是退休人員享受社會發展成果的表現，有助于我國安定和諧發展。
參考文獻：
[1]程樂華.信息化助推養老保險全國統籌[J].中國社會保障,2011,(5)
一、職工養老保險現狀
隨著人口老齡化趨勢的加劇，未來幾十年我國能否有足夠的資金來應對龐大的養老支出已成為當前的熱點問題而頗受關注。國內學者主要圍繞增加保險覆蓋面、完善國家社會保障政策、改變保險支付方式、預測未來巨額隱形債務幾方面來探討如何降低養老金支付風險。然而，養老金支付風險從國家的角度來看表現為是否有足夠的資金來支付退休金。從個人的角度來看，風險表現為能否有退休金，以及退休金能否滿足基本的生活。相對于前者，后者更能成為老百姓關注的焦點。
我國養老保險制度實行雙軌制，行政機關和全額撥款事業單位職工養老金由財政撥付。其余單位和城鎮企業及新農保實行社會統籌與個人賬戶相結合的模式。社會統籌體現了現收現付制代際供養的職能，降低了養老金貶值的風險。但隨著人口老齡化的加劇，國家會出現養老金資產不能彌補負債的風險。而個人賬戶則體現了完全積累制“自己養自己”的理念，有利于保障養老保險的公平性，調動參保者的積極性，避免人口老齡化的影響，但會加重參保者的經濟負擔。我國城鎮所有企業及其職工必須履行繳納基本養老保險費的義務。目前，企業的繳費比例為工資總額的20%左右，個人繳費比例為本人工資的8%。企業繳納的基本養老保險費一部分用于建立統籌基金，一部分劃入個人賬戶；個人繳納的基本養老保險費計入個人賬戶。
從投資主體的角度看，風險根據能否規避分為可分散風險和不可分散風險。國家機關、事業單位的職工養老金全部由財政撥付，職工承擔不可分散風險。同時，由于新農保覆蓋率較低，因此，本文選擇城鎮企業職工作為養老金支付可分散風險的研究對象。我國城鎮企業職工養老保險的投資主體由國家、企業和個人構成，受益者為個人。由于國家和企業對于職工養老保險的投資沒有受益權，投資風險的承受者為職工。對于社會統籌養老金，國家財政補貼多少資金，企業給個人繳納多少比例沒有一個強制性地、一成不變的辦法執行，需要根據經濟增長水平、人口老齡化程度和國家社會保障政策來定。這部分養老金支付的風險職工沒有能力規避，只能被動承受，將此看作不可分散風險，對它進行研究從規避風險的角度來說沒有現實意義。對于個人賬戶特別是個人繳納的部分，職工可通過增加繳納比例、增加繳納年限等可控因素來降低自己的養老金支付風險。因此，可將個人賬戶中自己積累資金風險看作可分散風險。本文針對我國城鎮企業職工養老保險金的個人賬戶資金所帶來的可分散風險，通過構建支付風險模型，采用敏感分析法從職工個人的角度，分析影響未來養老金支付風險因素的敏感性，力圖探尋降低養老金個人賬戶支付風險的有效途徑。
二、模型構建
模型構建前提：本模型的個人賬戶支付風險不是指無法支付養老金的可能性，而是指替代率的高低。本模型替代率=退休當年的養老金÷上年工資；職工在職所積累的資金退休后以年金的形式發放；假設職工繳費年限為n年，60歲退休，從60-n歲繳納養老保險；假設工資增長率為g；以社保基金收益率k為折現率；假定職工壽命為N歲；為方便計算，以年工資代替月工資，并設w為參保人工作前一年企業職工平均工資；繳費比例為s。
某職工繳納和獲得個人賬戶自己積累養老金的現金流量如表1所示。
假設某職工從60-n歲起，按年工資s的比例繳納養老保險，至59歲最后一次繳納，共交n次保險。60歲退休獲第一次保險金，至N歲逝世共獲N-60+1年保險金。將59歲當做繳費的終值點和領取保險的現值點。則有
w×s×■（1+g）t×（1+k）n-t=A×P/A，k,N-60+1
由此導出
A=w×s×■（1+g）t×（1+k）n-t÷P/A，k,N-60+1
替代率=■=■
代入數據：以我國城鎮職工年平均工資2.88萬（約合3萬）為w；目前養老保險個人賬戶繳納比例為8%，即為s；假設職工23歲工作，則繳費年限為n=60-23=37年；以我國社保基金2%的收益率為k；以平均壽命75歲為N；以5%為工資增長率g,則
30000×8%×■（1+5%）t×（1+2%）37-t=A×P/A，2%,16
A=30000×8%×■（1+5%）t×（1+2%）37-t÷P/A，2%,16
替代率=■
=■=13.56%
三、模型分析
通過計算可知，城鎮企業職工在職繳納養老保險37年，在工作前一年工資3萬，以5%的比例增長，養老金投資收益率2%，壽命75歲的前提下，每年從自己積累的個人賬戶中獲得的保險金僅為退休前一年工資的13.56%，離國家目標替代率58.8%還有很大的差距。這部分差距主要由社會統籌補償。從模型可知，替代率與職工繳納保險前一年的工資無關，影響替代率的因素有繳納比例、繳費年限、工資增長率、養老金投資收益率和壽命。由于不能期望個人壽命短，來提高每年可支付的個人積累養老金。壽命長而帶來的養老金的支付風險由社會統籌承擔，因此，壽命在可分散風險分析中屬于非相關因素，不予考慮。下面，根據模型分別計算當各影響因素增加或下降20%時，替代率的結果及變動率。通過對比，可看出各因素對養老金替代率的影響作用。
表2結果表明：工資增長率與養老金替代率呈反方向變動，其余三個因素與替代率呈正方向變動。其中，繳納比例增加或下降20%時，替代率也增加或下降20%，兩者呈正比例變動，為最敏感因素。當工資增長率增加20%時，替代率下降12.68%，增長率下降20%時，替代率增加15.78%，為次敏感因素。當保險收益率增加20%時，替代率增加9.43%，收益率下降20%時，替代率下降8.48%，收益率增加對替代率的敏感性大于下降的敏感性。而繳費年限則相反，當年限增加20%時替代率增加9.58%，下降20%時，替代率下降13.56%，繳費年限增加對替代率的敏感性小于下降的敏感性。
可見，在我國目前的養老保險政策下，城鎮企業職工個人積累的養老金在未來的退休金中僅是杯水車薪，若要提高替代率，只能依靠社會統籌，養老責任主要由政府承擔，個人需面對較大的不可分散風險。而主導可分散風險的因素有繳費比例、工資增長率、繳納年限和養老保險金收益率。由于工資增長率越大，退休前一年的收入就越高，以年金的形式平攤到各退休年份的收入占退休前年收入的比例即替代率就越低。然而此時的低替代率僅表明退休前后收入存在差距，并不代表退休金絕對數額低下。因此，通過降低工資收益率來提高替代率必然造成退休前后收入差距雖小，但退休金數額低下的局面。這種分散風險的措施是沒有經濟學意義的。那么，提高繳費比例、增加繳費年限和養老保險金收益率就成為降低可分散風險的有效途徑。
四、企業職工養老金支付可分散風險降低建議
（一）增加個人收入，提高養老保險繳納比例在敏感性分析里，繳納比例為最敏感因素，比例提高意味著職工繳納的養老保險越多，那么將來從個人賬戶積累資金中獲得的報酬越多。然而，在職工平均工資低水平的情況下，增加繳納比例會擠占衣食住行等基本生活需求。如果職工平均工資較高，增加繳納比例僅會擠占休閑娛樂等額外生活需求。所以，提高繳納比例的有效前提是個人工資水平的提高。而提高工資須從兩個方面努力：第一，國家應進一步加強收入分配政策的改革，提高勞動報酬在國民收入中的比例，降低所得稅及流轉稅以增加職工工資。但以上改革是否成功完全取決于政府的決心和良心，對職工來講仍然屬于不可控因素。第二，加強自身的職業培訓，提高勞動技能，以扎實的工作技能和豐富的工作經驗來獲取高額工資報酬。只要個人收入增加了，即便養老保險制度中個人賬戶的繳納比例不變，職工也可購入商業養老保險來增加對養老金的投資。
（二）增加繳費年限，避免提前退休增加繳費年限有兩個途徑，一是提前工作，二是延遲退休。企業職工參加工作的時間通常是完成最后學業的時間。社會并不提倡完成學業前就參加工作，因為這樣意味著職工未積累足夠的知識和經驗時就倉促工作，其工資待遇必然較低，不利于養老金的投入。但是要避免為了逃避工作而延長學習時間，如果延長學習所帶來的知識及經驗儲備并不能為將來增加工資收入，那么從養老儲備的角度看是極不合算的。
另一途徑是延遲退休。對于延遲退休，國內學界通常持支持態度。鄧大松、王增文（2008）認為不提高退休年齡就會對養老金的支付問題產生越來越大的壓力。李保華（2009）認為，考慮到人均預期壽命有向后延伸的趨勢，工作年限在客觀上受到擠壓，只有延遲退休年齡，才能緩解個人自我養老的壓力。林寶（2009）的測算結果表明，提高退休年齡能使中國退休職工和在職職工的養老金隱性債務規模大大減少，從而進一步增加制度的可延續性。我國已于2010年在上海實行彈性退休制度，推遲退休已成為一種趨勢。因此，企業職工在身體許可的條件下，應延遲退休年齡，增加繳納保險金的年限，避免提前退休，從而降低養老金支付的可分散風險。
（三）合理投資養老保險金，提高保險收益率目前我國對個人賬戶基金的管理形成了兩種體制,中央財政補助部分交由全國社保基金理事會管理,地方財政補助部分交由省級部門管理。投資決策由保險經辦機構集中進行，個人無法參與。為保證養老金的安全性和流動性，投資對象多為國債和銀行存款，收益率較低，為2%左右。這種投資模式下的低收益率對職工而言是不可分散風險。因此，職工只能對自己的養老儲備進行合理投資。針對我國證券市場長期低迷，其余投資渠道缺乏的情況下，可選擇購入信譽度高、投資收益好的商業養老保險，有多余住房的職工可選擇以房養老。
參考文獻：
［1］梁穎：《我國城鎮養老保險存在的問題及完善對策》，《財經科學》2010年第1期。
【關鍵詞】養老保險；城鎮社區；研究；探索
針對老年人的需求和社區服務的取向，我國社區養老服務工作開始發展起來，由于我國社區養老服務現在還處于起步階段，老年人對社區服務的利用頻度不高，社區養老服務與老年人的迫切需求存在著一定差距，同時社區在養老服務上沒有一個整體的發展思路，服務的種類和內容沒有明顯的主次之分，這樣不僅不能很好的滿足老年人的需求，也造成了社會的浪費，沒有很好的發揮社區在養老服務中的重要作用。
1 我國現階段城鎮社區養老保障存在的問題
1.1觀念認識不到位
(1)一些職能部門和社區管理與服務部門對開展和加強社區養老服務的重要性和迫切性認識不足，觀念落后。沒有把社區養老服務事業提高到反映一個社會文明進步水平和提高人民生活質量、保持社會穩定的高度來認識，服務意識差。
(2)老年人對社區服務的認識不高，很多老年人沒有意識到自己與社區關系密切性和社區服務對滿足自身需求的重要性，同時對社區服務還存有一定的顧慮，總覺得服務人員的服務沒有自己女兒照顧的好。這兩方面都影響了老年人參與社區服務的積極性。
1.2政策法規不健全
我國是在經濟不太發達的條件下進入老齡化社會的。當前我國正處于經濟體制轉軌的過程中，由于物質基礎比較薄弱，許多地方需要承擔“扶貧”與“養老助老”雙重任務，使傳統的養老方式和養老觀念，敬老助老的傳統美德受到一定的沖擊，老年人的合法權益在一些地方得不到保障；部分人道德水準較低，養老助老意識淡化，不盡瞻養義務，從而導致打罵、侮辱甚至虐待、遺棄、殘害老年人的現象時有發生；加之我國己有大量的獨生子女家庭的養老困難和健康上最脆弱的老年群體壓力，對老年人的生活照料和精神慰籍還不盡如人意。這些問題急需大力發展社區養老服務，用法律來調整有關社會關系，把一些道德規范上升為法律規范。
1.3 資金缺乏且來源渠道單一
我國的社區養老服務是依靠政府資助才發展起來的，一直以來是由政府投資，但是這種僅靠政府投入的單一模式無法滿足社區養老服務日益壯大的需求，致使社區養老處于資金短缺的困境。從更廣泛的社會福利來看，高福利國家實踐的失敗表明，單靠政府的力量不可能建立起一套可持續的福利國家制度。我國經濟尚不發達，如果單純依賴國家經費充當社區養老服務資金和物質資源，也會給政府帶來不小的財政壓力。同時，投資渠道不暢通、鼓勵機制不完善也是造成社區養老服務資金不足、發展緩慢的原因。
1.4服務設施不完善
隨著人口老齡化進程不斷加快，高齡人口數量逐漸增多，老年人對居住、醫療護理、文化體育設施等方面提出更多、更高的需求。判斷社區養老能力的一項重要標準就是社區養老服務設施是否完善，具備完善的設施條件是社區養老服務發展到較為成熟階段的標志之一。發展社區養老服務設施無疑是應對人口老齡化挑戰的重要舉措，對于中國整個老齡事業的發展具有重要影響。但是，由于我國社區養老服務還處于初級階段，目前各地的社區養老服務設施還存在許多問題和不足，無法充分滿足老年人的需求。
1.5服務人員專業化程度低
人力資源是推動一個事業發展的基本因素，目前我國從事社區服務的人員大致可以分為三類：一是專職性的服務人員，主要由退休的老年人、下崗的中年人和待業的青年人構成；二是兼職人員，主要是居委會干部；三是志愿者服務人員，他們主要是由具有道義精神、奉獻精神的社區居民、在讀學生組成，沒有接受過相關的專業教育或有關老年服務知識的培訓。這不僅影響了社區養老服務的質量，而且也制約了養老事業的發展。根據發達國家和地區的經驗，社區養老服務工作除了專業工作人員之外，還應有相應的志愿者服務隊伍作為支撐，組成諸如“老年服務小組”、“送溫暖小組”、“孤老殘疾保護網絡”等志愿組織。他們所提供的救助和服務是無償的和非盈利性質的。但目前我國社區中的志愿者服務隊伍普遍不足，有的社區還根本沒有形成志愿者組織，也就談不上具有志愿者隊伍，沒有社區公眾的廣泛支持與參與，社區養老服務工作肯定是搞不好的。
2 如何構建我國城鎮社區養老保障體系
2.1 提高社區養老服務的意識
充分認識發展和加強社區養老服務工作的重要性和迫切性。社區養老服務是迎接人口老齡化挑戰，滿足老年人需要和促進老齡工作可持續發展的一項戰略措施。在發展過程中，要強化政府的主導作用，加強理論研究，加大宣傳力度和資金投入，制定優先優惠政策，鼓勵發展。同時，要規范管理，明確職責，努力提高服務水平和服務質量。社區養老服務水平的高低直接影響著老年人的生活質量和生活滿意度，因此提高社區養老的服務意識尤為重要，這是社區養老模式得以順利發展的因素之一。
2.2完善相關的政策法規
政府應該從政策上來支持社區養老模式的建設。在規劃市政建設時，應把發展老年福利事業設施列為社區發展規劃的重要內容，積極推進和發展老年社區服務，對舉辦社區服務給予優惠政策。同時，在一定時期內，政府應把發展社區管理服務列入政府的規劃。可考慮借鑒國外經驗，開辦社區服務的學科，培養從事社區服務理論研究的專業人才，同時開展基礎服務培訓，為提高老年社會化管理服務水平，發展老年事業奠定良好的基礎。完善社會福利機構的相關法規制度，對社會福利機構的非營利性質進行統一，鼓勵更多的社會組織加入到社區養老服務的隊伍中來。
2.3多渠道的籌集資金
(1)以政府為主體
從政府所應承擔的責任來講，保障其國民在年老時的生活是政府不可推卸的責任。國家應從法規上保證每年從財政預算中撥出一定的款項用于社區養老模式的構建，此外，還應該規定市、區、縣各級政府每年對社區服務業的投入比重，并保證所投入的資金落實到位，真正用于社區養老服務上面來。
