時間：2022-12-15 10:37:36
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇工程審計總結(jié)，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
伴隨社會經(jīng)濟形勢的不斷改變，石油工程管理效益的要求不斷加大，工程建設(shè)方面的投資經(jīng)費也在逐漸的提升，相對國內(nèi)的一些工程存在了非常大的競爭壓力，不僅僅是在工程的完成量加大了需求，而是在完成工程量的同時，更加注重的是在完成的效益審計方面有了更確切的期望，希望在石油工程方面的成本能夠縮小的更低，而受益卻達到了更高，使得在石油工程在產(chǎn)品的生產(chǎn)和出售的過程中最大程度的發(fā)揮它的投資效益，盡量的減少資源的浪費。但是由于在是在石油工程管理的專門人才在經(jīng)驗可能存在不足或者缺乏相關(guān)的實踐經(jīng)驗，對于工程管理審計方面的措施了解非常少，更加缺乏對于工程項目管理上全方位、全過程認(rèn)識，不可避免的會引起一些在管理上的缺漏。因此，對石油工程管理進行審計，是現(xiàn)代建筑工程項目管理發(fā)展的一種必然趨勢，針對現(xiàn)在的經(jīng)濟發(fā)展趨勢，隨著經(jīng)濟全球化和科學(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展，現(xiàn)代工程建設(shè)項目的規(guī)模越來越大，工程內(nèi)容復(fù)雜，建設(shè)要求高，涉及的范圍廣，更有必要對工程項目管理進行。
2 石油工程項目管理審計的理論
石油工程管理效益審計是在現(xiàn)代管理的理念的基礎(chǔ)上入手，專門針對在管理審計從經(jīng)濟性、效益性等多方面的要求，進行全面、嚴(yán)謹(jǐn)、客觀的評價，在實施完好的前提中，爭取帶來最大程度化的利益。石油工程項目管理審計不僅具有審計的特性，同時還具備了自身特有的性質(zhì)。其中審計的最大的目的就是要確保在石油工程管理中將不必要的問題進行整改，在管理中使石油項目獲得最大程度化的利益。在石油工程項目管理審計中著重是針對在項目中的內(nèi)容、研究對象、影響以及市場的營銷相關(guān)的研究和探討，并不是像簡單的調(diào)研一樣，只是對所有的工程項目的流程進行步驟整合，對于管理審計注重的效益，通關(guān)對相關(guān)的流程的審核，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)提供確切的借鑒以及策略，為以后的項目減少盲目性，更加經(jīng)濟和科學(xué)。
石油工程管理效益策略審計在研究的層次領(lǐng)域中，可以依據(jù)在管理的里你那種分為三大結(jié)構(gòu)：其一主要指的是舉措管理方面，在這一方那個面主要說明的是對于石油在營銷的流程上注重分析環(huán)境因素的帶來的影響，了解環(huán)境在經(jīng)營石油工程管理中的諸多因素，結(jié)合相關(guān)的成本、競爭條件等相關(guān)的內(nèi)容，打造具有獲取持久利潤的戰(zhàn)略管理；其二主要指的是控制管理方面，控制管理可以說是對于對石油工程舉措管理的落實流程，注重于對石油管理項目的計劃和運行的有效性，通過對資金流動、物質(zhì)流動、人才流動的管理嚴(yán)格控制。所以，石油工程管理控制審計更加看重是人力資源管理、財務(wù)管理以及運作管理的整體評價，從某方面嚴(yán)格講控制管理結(jié)構(gòu)其實屬于一種半結(jié)構(gòu)化的整合模式。其三就是指任務(wù)管理方面，在第三結(jié)構(gòu)屬于一種結(jié)構(gòu)化模式，強調(diào)的是在管理的流程中要求整體的協(xié)調(diào)性、流暢性，最終使得項目的成本最小化。
3 石油工程管理效益審計策略
石油工管理效益審計的提升可以從以下幾方面進行。
3.1管理效益審計的方法
管理效益的審計方法主要是在分析過程中進行詳細的策劃，用于在審計的評價和經(jīng)濟利潤的審核。例如：審計核查法、審計分析法、審計探討法以及借助計算機輔助技術(shù)等綜合性的技術(shù)方法。以下對相關(guān)的方法進行講解。
3.1.1審計核查法
審計核查法可以用在石油工程的各個流程中，結(jié)合傳統(tǒng)的審閱法、抽樣法、常規(guī)的核對法等一些簡單的方法進行核查，同時針對相關(guān)的流程要求，整合現(xiàn)代管理審計方法更加快速的核查，比如：在工程預(yù)測階段的實施中，可以了利用定性定量的方法，對項目的成標(biāo)本進行預(yù)估，這樣更加方便成本的預(yù)算，大大減少了成本的支出率。
3.1.2審計分析法
審計分析法結(jié)合了統(tǒng)計學(xué)的原理，主要通過大量樣本的初步估計，得到相關(guān)數(shù)量以及質(zhì)量的相關(guān)結(jié)論，再聯(lián)系各個環(huán)節(jié)部門的職責(zé)進行系統(tǒng)的分析，得到企業(yè)想要的預(yù)估水平和標(biāo)準(zhǔn)，再與以往的工程項目進行分析對比，總結(jié)相關(guān)的聯(lián)系以及經(jīng)驗。
3.1.3計算機輔助法
針對項目上的管理條例，通過多種因素的探討取得最大效益的策略，在實施的過程中，要借用計算機的現(xiàn)代技術(shù)，將傳統(tǒng)的方法和技術(shù)進行創(chuàng)新，這樣不僅僅可以提高審計的效益，更能夠最大程度的減少工程項目中成本的支出。依據(jù)計算機強大的整合系統(tǒng)快速高效的獲取要得到的信息。
3.2管理效益審計的程序
3.2.1計劃階段
在石油工程管理效益的審計計劃準(zhǔn)備期間，具有區(qū)分其他審計方式的鮮明特征，著重立足于職能的監(jiān)督與審查、明確項目的風(fēng)險方向、開闊項目的視野的原則進行計劃。
3.2.2實施階段
在審計實施階段包括實施進度管理、質(zhì)量管理和風(fēng)險管理三大步驟。在三個步驟中著重強調(diào)的是在步驟中的審計效益。對工程進行詳細調(diào)查訪問，初步的進行檢測審核，按照濕濕的方案進行審計過程。
3.2.3終結(jié)階段
在終結(jié)過程，一般是審計的最后一道程序，主要是針對上述程序的一道審核和總結(jié)以及對于項目完成效果的檢測。一般來說，等到落實完成審計整改情況，需對該項目的結(jié)果進行評審，總結(jié)審計過程中的優(yōu)秀經(jīng)驗和方法，總結(jié)存在的問題等，使審計項目的質(zhì)量和效益達到更大績效。
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xx年內(nèi)部審計工作總結(jié)匯報
近年來，市審計局不斷強化對內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)。一是組織本市內(nèi)審人員認(rèn)真學(xué)習(xí)審計法規(guī)和《省內(nèi)部審計工作規(guī)定》，及時召開座談會，加深理解文件精神，增強內(nèi)審人員對內(nèi)審工作重要性的認(rèn)識;二是組織內(nèi)審人員參加各種類型的審計知識培訓(xùn)班，提升內(nèi)審人員的審計理論水平和實際操作能力;三是動員內(nèi)審人員總結(jié)內(nèi)審工作經(jīng)驗，撰寫內(nèi)審專題論文，開展經(jīng)驗交流，提高內(nèi)審工作質(zhì)量;四是幫助內(nèi)審部門建立有關(guān)內(nèi)審制度，規(guī)范內(nèi)審工作程序，使內(nèi)審工作逐步走上規(guī)范化的軌道。
一、建立制度,有章可循
市供電局領(lǐng)導(dǎo)重視內(nèi)審工作的規(guī)范化、制度化建設(shè)。到目前為止已建立了《市供電局內(nèi)部審計工作規(guī)定》，《市供電局財務(wù)收支審核辦法》等六項內(nèi)審制度，使內(nèi)審工作有章可循，有據(jù)可依。
二、內(nèi)審計劃,緊扣目標(biāo)
為了強化內(nèi)審監(jiān)督和服務(wù)，使內(nèi)審活動與經(jīng)濟活動環(huán)環(huán)相扣，每年初由內(nèi)審機構(gòu)提出初步內(nèi)審計劃，經(jīng)過部門集體討論，找準(zhǔn)內(nèi)審工作切入點，制訂內(nèi)審工作年度計劃,如固定資產(chǎn)投資審計計劃、財務(wù)收支審計計劃、績效審計計劃等,促使內(nèi)審工作有的放矢、有條不紊地進行。
三、突出重點，力求成效
市供電局根據(jù)行業(yè)管理要求和本部門實際情況，連續(xù)幾年開展新農(nóng)村電網(wǎng)電氣化建設(shè)與改造工程審計，組織有資質(zhì)的單位和人員對這些工程進行審核，并出具《工程造價報告書》,審計成效明顯.審核了424個工程項目，送審項目金額6145萬元，審定項目金額5953.6萬元，核減項目金額191.4萬元，核減率為3.11%;xx月—xx月審核了311個工程項目，送審項目金額5983.69萬元，審定項目金額5797.22萬元，核減項目金額186.47萬元，核減率3.12%。此外，該局還開展了試點性其他類型的績效審計。
四、全程介入,注重跟蹤
市供電局的內(nèi)審工作不只是局限于事后審計，對事前審計和事中審計尤為重視。內(nèi)審人員事前參加部門組織的各種材料采購、小型土建、議價競爭性談判會議和廢舊物資拍賣會議，行使內(nèi)審監(jiān)督權(quán)。在審計過程中，注重對問題的深入分析，提出切實有效的審計建議，并定期檢查審計建議落實情況和跟蹤整改情況，以鞏固審計成果。
工作總結(jié)是對這一年的工作，進行一次全面系統(tǒng)的檢查、評價、分析以及研究，從而分析不足，得出可供參考及改進的經(jīng)驗。以下是小編整理的審計個人工作總結(jié)，希望可以提供給大家進行參考和借鑒。
審計個人工作總結(jié)1一年來，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，我在審計部經(jīng)理的崗位上，帶領(lǐng)審計部的全體同仁嚴(yán)格按照年初制定的審計計劃，緊緊圍繞企業(yè)提出的"加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項制度深入落實"這一工作目標(biāo)，積極主動地在企業(yè)內(nèi)部開展了審計工作。經(jīng)過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現(xiàn)在：
一、嚴(yán)格審計的紀(jì)律和制度。
審計部是一個新設(shè)部室，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計工作在企業(yè)管理中得以順利開展，審計部在成立后的第一次全體會議上，就根據(jù)制定的年度工作計劃，并結(jié)合內(nèi)部人員的具體業(yè)務(wù)能力，本著既要明確各自崗位職責(zé)，還要堅持分工不分家的原則，進行了內(nèi)部分工。并從工作紀(jì)律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進行，為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_打下了扎實的基礎(chǔ)。
二、積極開展對駐外企業(yè)分部財務(wù)管理的監(jiān)督和評價。
__企業(yè)是我企業(yè)至今一家對外獨立開展經(jīng)營業(yè)務(wù)的駐外企業(yè)分部，年生產(chǎn)各種復(fù)合肥近__噸，加上銷售總企業(yè)的肥料，銷售收入已經(jīng)突破了一億元，企業(yè)的資產(chǎn)總額也達到了__多萬元。但是由于種種原因，該企業(yè)一直沒有建立起完整、嚴(yán)密的內(nèi)部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性，也企業(yè)的財務(wù)管理帶來了一定的風(fēng)險性。
根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的要求，我們在對其會計核算進行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該企業(yè)的財務(wù)管理進行規(guī)范、核查。第一階段是參照企業(yè)的相關(guān)制度，幫助該企業(yè)制定其內(nèi)部的財務(wù)管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規(guī)范會計核算程序，建立嚴(yán)格的、定期的會計報告制度。第二階段，對規(guī)范后的會計核算制度，實施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規(guī)范了該企業(yè)核算制度的同時，也教育了會計人員，增強了他們做好工作的責(zé)任心，起到了很好的效果。
三、嚴(yán)格費用報銷規(guī)定，嚴(yán)格費用審核。
今年是我企業(yè)各種費用報銷新規(guī)定出臺的第一年，舊的報銷程序和標(biāo)準(zhǔn)對審計工作影響很大，突出反映在人們的認(rèn)識上。審計是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計人員就是把這個關(guān)口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個關(guān)口之外，是我們審計人員的責(zé)任。
我們從一開始的單純的業(yè)務(wù)費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產(chǎn)車間工資的審核、裝卸費的審核、車間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量，我們利用可利用的一切時間，組織學(xué)習(xí)企業(yè)出臺的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎(chǔ)。一年以來，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核，從而有效的配合了企業(yè)的財務(wù)管理工作。
四、利用一切可利用的機會，為領(lǐng)導(dǎo)提供市場監(jiān)管信息。
根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的安排，今年，我先后到__和省內(nèi)的幾個市場。針對市場反映出的問題，進行了核查，并結(jié)合核查進行了市場調(diào)研，這也是審計部2019年工作計劃的一項基本內(nèi)容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場調(diào)研準(zhǔn)確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期報告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報告，把問題找準(zhǔn)了，建議提對了，得到了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的肯定和客戶、業(yè)務(wù)人員的好評。
五、工業(yè)園區(qū)建設(shè)項目的結(jié)算工作已接近尾聲。
根據(jù)工作計劃，并經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織了對工業(yè)園區(qū)建設(shè)項目施工單位報價的核對及園區(qū)設(shè)備計價等工作。園區(qū)項目建設(shè)跨度長、項目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項工作已基本結(jié)束。此項工作的順利開展，既較好的維護了我們__大企業(yè)的對外形象，也為企業(yè)取得了可觀的經(jīng)濟效益。
審計個人工作總結(jié)2經(jīng)過了一年的努力，公司各個方面都有了一定的發(fā)展和提升，同時也會發(fā)現(xiàn)新的問題，現(xiàn)將一年的審計工作做如下總結(jié)。
一、加強理論學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)。
注重審計業(yè)務(wù)理論學(xué)習(xí)，除參加了地區(qū)審計局組織的審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)外，還比較系統(tǒng)的自學(xué)了計算機ao審計系統(tǒng)、財政改革相關(guān)知識、專項審計調(diào)查報告寫作等內(nèi)容，特別是參加了7月份自治區(qū)審計廳舉辦的“以培代審”固定資產(chǎn)審計調(diào)查。通過學(xué)習(xí)，理論素養(yǎng)得到了進一步的提升，理想信念更加堅定，審計工作思路更加開闊。
二、注重黨性鍛煉與修養(yǎng)。
自覺遵守“審計人員工作紀(jì)律”，以此來規(guī)范自己的行為;不斷加強黨性修養(yǎng)，牢記“兩個務(wù)必”，自覺地與市委、政府保持高度一致，不說不該說的話，不做不該做的事。在處事為人上，堅持誠實做人，踏實做事。始終以強烈的事業(yè)心和責(zé)任感做好審計工作;在工作關(guān)系處理上，比較注意把握自己的角色定位，自覺地維護大局，維護團結(jié)。
三、依法審計，求真務(wù)實。
在審計工作中，能夠認(rèn)真貫徹執(zhí)行《審計法》賦予的審計權(quán)限，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點”工作方針，始終能夠做到：科學(xué)審計、文明審計、廉潔審計、客觀公正，對自己分管負(fù)責(zé)的工作能夠盡職盡責(zé)。一是能夠深入審計一線，及時協(xié)調(diào)和解決審計工作中遇到的具體問題和困難，幫助年輕的審計干部盡快成長;二是，對一些熱點、難點、事關(guān)百姓切身利益的審計項目，能夠親自深入到基層進行審計調(diào)研、了解，掌握第一手資料;同時，能夠積極配合局長做好各項審計工作，大力弘揚“依法、求實、嚴(yán)謹(jǐn)、奮進、奉獻”的審計精神。
另外，對負(fù)責(zé)的婦委會工作也能夠盡心盡力，我局是一個以女同志占大多數(shù)的單位，因此，我局班子歷來很重視、關(guān)心女同志的身體、工作和生活等情況，只要是女同志的節(jié)日，一定會盡力安排。
四、廉潔自律、清廉從審。
作為一名審計工作者，能夠充分認(rèn)識到黨風(fēng)廉政建設(shè)是我們審計機關(guān)的生命線，并深知：其身正、不令則行;其身不正，雖令不從。一年來，注意做到常思貪欲之害，常懷律己之心，常排非分之念，常修為仕之德，堅持把輕名利、遠是非、正心態(tài)和納言、敏行、輕諾作為自己的行為準(zhǔn)則，時刻做到自重、自省、自警、自勵。堅持以科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)我們審計工作和反腐倡廉工作，進一步強化了依法從審、廉政為民的思想意識，增強了自覺抵御腐朽思想侵蝕的能力。
五、今后努力的方向
在當(dāng)今世界正在發(fā)生著人類有史以來以來最為迅速、最為廣泛、最為深刻的變化，“全球經(jīng)濟一體化”、“知識經(jīng)濟”、“電子商務(wù)”、“生物技術(shù)”、“基因工程”、“數(shù)字地球”、“電子政府”、“加入世貿(mào)”、“西部大開發(fā)”等新名詞、新事物不斷涌現(xiàn)，要深刻意識到知識更新之快，要有不學(xué)習(xí)就要落后、不學(xué)習(xí)就趕不上時代的潮流、不學(xué)習(xí)就要被歷史淘汰的危機感。
因此，加強學(xué)習(xí)，進一步提高審計技術(shù)方法和手段的自主創(chuàng)新能力，不斷提高審計工作的技術(shù)含量和技術(shù)水平，尤其是提高宏觀層面分析問題、解決問題的能力，不斷提高審計質(zhì)量，把審計工作不斷引向深入，用發(fā)展的眼光分析經(jīng)濟改革中存在的問題，提出科學(xué)可行的審計建議，推動經(jīng)濟體制改革的步伐。
審計個人工作總結(jié)3今年在集團公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計部嚴(yán)格遵守國家各項法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團的《內(nèi)部審計管理制度》。根據(jù)集團公司20__年度工作的總體要求和審計計劃，內(nèi)部審計工作以集團公司企業(yè)管理年為中心，加強企業(yè)精細化管理，突出重點，切實履行職責(zé)，較好地完成了全年審計工作計劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計任務(wù)，現(xiàn)就20__年度審計工作總結(jié)如下：
一、完成主要工作
20__年共完成審計項目__項，其中年度財務(wù)收支及年度預(yù)算執(zhí)行狀況審計__項，專項經(jīng)營考核審計__項，任期經(jīng)濟職責(zé)審計_項，投資企業(yè)財務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計_項，基建工程項目預(yù)算審計__項，基建工程項目結(jié)算審計__項，為完善集團經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益做出了貢獻。
1、預(yù)算執(zhí)行審計與財務(wù)收支審計并軌同行。
預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。20__年度完成上年度財務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計__項，發(fā)現(xiàn)問題__項，提出推薦__項。10-11月份審計部對年度審計發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況與逾期應(yīng)收賬款催收進行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導(dǎo)性意見并敦促其切實執(zhí)行。透過審計，嚴(yán)肅了集團公司財務(wù)管理制度與財經(jīng)紀(jì)律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲備了動力。
2、開展專項經(jīng)營考核審計。
20__年_月，公司為扭轉(zhuǎn)__汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營考核職責(zé)書。為配合集團經(jīng)營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營狀況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報請主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認(rèn)__汽車租賃公司的經(jīng)營績效考核結(jié)果，維護公司經(jīng)營考核嚴(yán)肅性，同時也肯定了二級企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營成果。
3、完善投資企業(yè)審計，帶給投資評估依據(jù)。
為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團公司領(lǐng)導(dǎo)安排對投資企業(yè)進行審計，對20__年度省__等三家公司財務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是__公司經(jīng)營合同到期，需對今后一段時間進行經(jīng)營預(yù)測，為投資決策帶給依據(jù)。
4、加強離任審計，帶給人事管理參考。
20__年，寶__原總經(jīng)理、新_湖副總經(jīng)理崗位變動，根據(jù)集團公司安排進行離任審計，對其任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)的完成、經(jīng)營、資產(chǎn)管理等進行全面評價，為集團人事考核帶給參考。
5、完善基建工程審計。
20__年，基建工程項目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計任務(wù)繁重。工程審計人員深入工程項目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式。20__年完成基建工程項目預(yù)算審計__項，預(yù)算金額__萬元，核減金額__萬元;基建工程項目結(jié)算審計__項，結(jié)算報審金額__萬元，核減金額__萬元。
根據(jù)集團公司要求，對工程結(jié)算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結(jié)算審核。20__年引進外部力量進行工程造價審核_項，結(jié)算報審金額__萬元，核減金額__萬元。為集團降低了工程造價，節(jié)省超多的資金。
二、主要工作體會
1、集團領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動內(nèi)部審計工作的關(guān)鍵。
20__年度在集團公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調(diào)財務(wù)部長等業(yè)務(wù)能手來支援，二級企業(yè)財務(wù)部長熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計工作進展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。
2、加強過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量。
質(zhì)量是內(nèi)部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量。
在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，審計部在審計管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規(guī)定審計年度計劃制定、方案設(shè)計、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步構(gòu)成一整套行之有效的內(nèi)部審計制度體系。
在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計系統(tǒng)應(yīng)用，著手開展ERP環(huán)境下的項目審計工作。
3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實。
20__年，由于審計人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。
三、存在問題與今后打算
1、存在問題。
由于目前審計部僅有財務(wù)審計__人，工程審計__人，疲于應(yīng)付近__家子公司財務(wù)收支與年度預(yù)算審計等及超多基建項目施工預(yù)、結(jié)算審計，審計力量難以精細到效益審計、經(jīng)濟職責(zé)審計、內(nèi)控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復(fù)、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。
2、今后打算。
堅持學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識與專業(yè)應(yīng)用潛力。針對集團公司審計人員與借調(diào)助審人員都是從財務(wù)轉(zhuǎn)崗而來，審計專業(yè)知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業(yè)潛力有所欠缺，審計人員一邊參加深圳市內(nèi)審協(xié)會組織的相關(guān)培訓(xùn)，一邊和協(xié)會內(nèi)的企業(yè)同行學(xué)習(xí)與交流，在實踐中用心探索，積累經(jīng)驗。堅持不懈學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識與專業(yè)潛力，為集團審計工作發(fā)展積攢力量。
20__年在集團公司的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，審計工作克服很多困難并取得一些成績，但內(nèi)審工作目前仍局限與財務(wù)、工程審計，管理類審計涉入不多，內(nèi)審監(jiān)督的深度與廣度有待加強，根據(jù)審計工作發(fā)展需要不斷審計創(chuàng)新，完善審計方法，豐富審計手段，使審計工作在集團內(nèi)部控制、監(jiān)督管理方面發(fā)揮應(yīng)有作用。
審計個人工作總結(jié)4我在銀行任審計員工作一年來，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，在大家的幫助和配合下，我認(rèn)真履行審計員工作職責(zé)，在規(guī)定的職責(zé)范圍內(nèi)獨立開展工作，按照審計員工作職責(zé)開展業(yè)務(wù)檢查，根據(jù)檢查內(nèi)容下發(fā)整改通知書并監(jiān)督落實整改情況，有效防范了各類事故的發(fā)生，確保了全行全年安全核算無事故、無案件。現(xiàn)將工作情況總結(jié)如下：
一、加強學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)。
按照審計員的“政治堅強、業(yè)務(wù)精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質(zhì)為目標(biāo)，堅持把學(xué)習(xí)放在首位，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。一年來，我能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件制度等有關(guān)規(guī)定，掌握了核算辦法和流程，增強了業(yè)務(wù)分析能力和解決問題的能力，提高了審計水平。在學(xué)習(xí)上嚴(yán)格要求自己，認(rèn)真學(xué)習(xí)，在學(xué)中提高，在學(xué)習(xí)中進步，從實際需求增加自己學(xué)習(xí)的自覺性。通過學(xué)習(xí)，提高了自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，掌握了先進理念，拓寬了視野，增強分析問題、檢查問題、解決問題的能力。
二、扎實做好本職工作
我作為員工，一年來，親身感受了銀行給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經(jīng)營理念從過去的只注重量的擴張轉(zhuǎn)變到注重質(zhì)的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺，對我們銀行規(guī)范經(jīng)營管理提出了許多更為明確和細化的要求，工作中注重細節(jié)的管理、精細化的管理。針對違規(guī)行為，也有了更多的預(yù)防和懲戒措施，內(nèi)控部門是全行監(jiān)督部門，深感自己責(zé)任重大和工作的重要性，我要扎扎實實做好檢查工作。
(一)、認(rèn)真履行審計員工作職責(zé)，檢查了支行及網(wǎng)點各項規(guī)章制度執(zhí)行和業(yè)務(wù)操作情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正了工作中出現(xiàn)的問題并落實整改情況。對崗位輪換、離任審計、財務(wù)檢查、合規(guī)手冊撰寫等工作。
(二)、求真務(wù)實、盡職盡責(zé)，做好檢查工作。認(rèn)真履行審計員職責(zé)，做好審計工作。在檢查中認(rèn)真仔細，精益求精，認(rèn)真檢查每一項工作內(nèi)容，做好紀(jì)錄，對發(fā)現(xiàn)的問題出整改意見，提高了網(wǎng)點的核算質(zhì)量，增強了內(nèi)控管理水平，防范了操作風(fēng)險的發(fā)生。
三、回顧檢查自身存在問題
一是學(xué)習(xí)不夠。當(dāng)前，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的新經(jīng)濟蓬勃發(fā)展，新情況、新問題層出不窮，新知識新科學(xué)不斷問世，面對嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，缺乏學(xué)習(xí)的緊迫感和自覺性。二是工作較累的時候，有過松弛思想，這是政治素質(zhì)不高，也是自己世界觀、人生觀、價值觀不高的表現(xiàn)。
四、針對以上問題，今后的努力方向是：
一是加強理論學(xué)習(xí)，進一步提高自身素質(zhì)，對前臺金融業(yè)務(wù)的熟悉不能取代提高個人素質(zhì)更高層次的追求，必須通過學(xué)習(xí)增強分析問題、解決問題的能力。二是增強大局觀念，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，努力克服自己的消極情緒，提高工作質(zhì)量和效率，積極配合領(lǐng)導(dǎo)和同事們把工作做得更好。
總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項工作任務(wù)，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實際工作中將得到逐步改善，并充分發(fā)揮審計員的職能作用，全面提升工作水平。
審計個人工作總結(jié)5本人于今年調(diào)至分公司從事審計工作，在此工作期間，工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，緊緊圍繞各項工作目標(biāo)，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的審計工作方針，履行好崗位職責(zé)，在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和同事們的幫忙支持下，較好地完成了各項工作任務(wù)，現(xiàn)將在分公司借調(diào)一年期間的工作情景小結(jié)如下：
一、加強學(xué)習(xí)，培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)。
為了進一步提高自身綜合素質(zhì)，更好地做好本職工作，發(fā)揮審計工作的重要職能，加強學(xué)習(xí)，加強自身的思想道德建設(shè)，在實際工作中端正思想，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹重要思想，進一步堅定社會主義信念，自覺抑制不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的侵襲，毫不松懈地培養(yǎng)自我的綜合素質(zhì)和本事，做一個合格的審計人員。
二、強化技能，努力提高工作本事和水平。
在日常工作中，我深切體會到，審計工作是一項專業(yè)性和實踐性很強的工作，隨著經(jīng)濟結(jié)構(gòu)及審計環(huán)境的飛速變化，對審計工作的要求也愈加嚴(yán)格，加強理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計業(yè)知識和廣博的理論知識以提高業(yè)務(wù)技能，提升審計工作本事和水平，提高審計工作質(zhì)量和效率。
三、履行職責(zé)，圓滿完成各項工作任務(wù)。
1工程造價咨詢公司的選擇
由于高校建設(shè)資金屬于國有資金，因此限額以上項目均應(yīng)該采用招標(biāo)的形式。招標(biāo)分公開招標(biāo)和邀請招標(biāo)。二者從規(guī)避審計風(fēng)險的角度看有很大區(qū)別。（1）公開招標(biāo)由招標(biāo)公司在國家招標(biāo)主管部門指定的媒體上以招標(biāo)公告的方式；邀請招標(biāo)則是邀請?zhí)囟ㄈ送稑?biāo)。（2）所有符合條件的法人和組織都有機會參加公開招標(biāo)，競爭范圍較廣，競爭的比較充分；邀請招標(biāo)中投標(biāo)人的數(shù)目有限，競爭的范圍有限。（3）公開招標(biāo)的招標(biāo)程序和標(biāo)準(zhǔn)是公開進行的，受到政府招標(biāo)監(jiān)管部門及校內(nèi)紀(jì)檢部門的監(jiān)督，大大減少作弊的可能；邀請招標(biāo)的公開程度要差很多，政府招標(biāo)監(jiān)管部門通常不介入，產(chǎn)生違法違規(guī)行為的可能性相對大一些。因此，高校從規(guī)避審計風(fēng)險的角度，應(yīng)采用公開招標(biāo)的形式選擇造價咨詢公司。
2建立行之有效的制度
首先是在工程的實施過程中，內(nèi)審人員定期到施工現(xiàn)場監(jiān)督并記錄，同時參與大宗材料的采購和市場調(diào)查，但并不事先定價，而是做到心中有數(shù)，在結(jié)算時有據(jù)可依。對內(nèi)審項目，成立有兩人組成的審計小組，一同查看現(xiàn)場，一人為主審，另外一位復(fù)核，部門領(lǐng)導(dǎo)對審計小組審核的結(jié)果全部或部分抽檢，這樣做能最大程度規(guī)避內(nèi)部審計風(fēng)險。同時在審計手段現(xiàn)代化方面，開發(fā)了工程預(yù)結(jié)算審計認(rèn)定書管理系統(tǒng)，配備了土建、修繕、安裝等工程造價軟件，規(guī)范了工作程序，提高工作效率。
3工程審計例會制度
工程審計部門每周組織一次工程審計例會，例會由審計部門負(fù)責(zé)人主持，參加人員包括部門領(lǐng)導(dǎo)、所有工程審計人員。例會內(nèi)容主要研究審計過程中遇到的問題，通過群策群力，解決工程審計過程中遇到的諸如定額套項爭議、材料定價爭議等問題。同時通過工程審計例會還可以發(fā)現(xiàn)一些共性問題，通過審計例會的形式集體決策、解決，也為以后工作中遇到類似問題提供了解決方法，避免同樣一個問題不同的人審核結(jié)果不一樣，解決了個人裁量權(quán)過大的問題。
4重大爭議
多方協(xié)商解決工程竣工結(jié)算中與施工單位不可避免會存在爭議，可視爭議金額的大小，采取不同方式予以解決。對于單項結(jié)算爭議金額較大的，必須通過審計部門、工程管理部門、財務(wù)部門、紀(jì)委、招標(biāo)辦等校內(nèi)五部門以及咨詢公司、施工單位會議協(xié)商解決，并形成書面的會議紀(jì)要，參會各方均需要在會議紀(jì)要上簽字蓋章，造價咨詢公司出具竣工結(jié)算報告時要把會議紀(jì)要附上，作為竣工結(jié)算的依據(jù)。對于單項結(jié)算爭議金額較小的，由審計處組織工程造價咨詢公司和施工單位協(xié)商解決，必要時請基本建設(shè)管理部門參加。新增材料單價審核是工程項目跟蹤審計的一個重點和難點。一方面要面對施工單位以工期為借口提出的各種定價要求。為了摸清材料底價，審計部門與審計事務(wù)所應(yīng)經(jīng)常去市場考察、給廠家打電話詢價、網(wǎng)上詢價，對材料定額套項等爭議則向工程造價監(jiān)管部門咨詢，使材料單價審核既合理、合法、合規(guī)，又兼顧工程進度需要。另一方面還要解決審計事務(wù)所對材料定價積極性不高的難題。由于審計事務(wù)所的審計費是按照竣工結(jié)算時審減額的一定比例收取，材料價格一旦定死，竣工結(jié)算時已定價材料就沒有了審減額，因此審計事務(wù)所對材料定價的積極性不高。為了確保工期不受定價影響，有效降低定價風(fēng)險，學(xué)校應(yīng)成立由審計處牽頭、校內(nèi)有關(guān)部門組成的定價小組，對爭議金額大、急于定價的材料上會確定材料價格。
二管理咨詢公司的措施
1咨詢公司年度考核制度
對委托社會審計的項目，首先將工作重點放在造價咨詢公司的選取和考核上。在選擇事務(wù)所方面實行資格預(yù)審和工作淘汰制度。首先以事務(wù)所的信譽、業(yè)績、資質(zhì)、管理水平、取費以及擬派造價工程師的經(jīng)驗、水平等綜合因素作為選擇標(biāo)準(zhǔn)，然后根據(jù)實際情況先將小型建設(shè)項目委托其進行審核，并由審計部門、基建管理部門等相關(guān)部門組成的考核小組對事務(wù)所的工作人員建立個人檔案，對其專業(yè)能力、職業(yè)素質(zhì)等方面定期評分，對綜合考核結(jié)果不好的中介機構(gòu)及工作人員一律取消委托，通過資格預(yù)審的事務(wù)所，才有資格參與大型基建項目審計的招投標(biāo)。對其審核結(jié)果的監(jiān)督，內(nèi)部有一套嚴(yán)格的工作制度規(guī)范審計過程，造價咨詢公司審計工作必須在高校審計部門指定地點進行，并全程有高校內(nèi)部審計人員的監(jiān)督和對審核結(jié)果復(fù)核。據(jù)此保證每一項工程的審計質(zhì)量，同時也有助于提高高校內(nèi)審人員的監(jiān)督管理水平。
2通過合同模式約束造價咨詢
公司高校審計部門委托給造價咨詢公司的任何工程審計業(yè)務(wù)，均應(yīng)簽訂委托咨詢合同，對委托事項、雙方責(zé)任、審計質(zhì)量評價標(biāo)準(zhǔn)、處罰措施、咨詢費支付等關(guān)鍵條款做出詳細規(guī)定。對跟蹤周期長、造價高的大型基建項目，跟蹤審計合同和竣工結(jié)算審計合同應(yīng)分開簽訂。對跟蹤審計過程中表現(xiàn)較差、出現(xiàn)審計失誤、考核不合格的造價咨詢公司，取消其竣工結(jié)算審計資格。對于全過程跟蹤審計過程中工程量清單、控制價、招標(biāo)文件、新增材料單價、材料進度款等的審核，招標(biāo)管理部門或基建管理部門一般要求的時間比較短，如果造價咨詢公司審核周期太長，將會影響招標(biāo)進程或工程進度，因此建議在造價咨詢合同中對各環(huán)節(jié)的審核周期做出明確規(guī)定。
3現(xiàn)場跟蹤審計例會制度
工程審計部門每周組織一次跟蹤例會，參加人員包括所有正在承擔(dān)跟蹤業(yè)務(wù)的工程師以及造價咨詢公司所有跟蹤審計人員，例會內(nèi)容主要包括了解工程進展情況、研究跟蹤中遇到的問題、布置下一階段跟蹤重點等。
4加強跟蹤審計過程中對造價咨詢公司的監(jiān)管
造價咨詢公司派駐工程現(xiàn)場人員必須每天按時上下班，高校內(nèi)審計部門可在現(xiàn)場辦公室設(shè)置考勤機，并把考勤結(jié)果作為年底評價造價咨詢公司服務(wù)質(zhì)量的一個依據(jù)。另外造價咨詢公司派駐工程現(xiàn)場人員必須每天上午和下午各去施工工地進行例行巡視，并對照跟蹤審計重點環(huán)節(jié)和內(nèi)容有針對性地跟蹤審計。每天需寫跟蹤審計日記，重點部位拍照片。每周向高校審計部門報送一份周工作總結(jié)，詳細記錄本周施工情況、發(fā)現(xiàn)的問題、審計建議。年底還要向高校審計部門提交本年度的跟蹤總結(jié)報告，跟蹤總結(jié)報告不僅要包括整個跟蹤情況的總結(jié)回顧，還要針對將來竣工結(jié)算時需要注意的問題提出意見和建議。高校審計部門要對跟蹤審計過程中造價咨詢公司出具的工程量清單、控制價、招標(biāo)文件、新增材料單價、材料進度款等審核意見重點復(fù)核，對不按照規(guī)定時間出具審核意見或?qū)徍艘庖娰|(zhì)量差的造價咨詢公司必須給予處罰，對表現(xiàn)較好的造價咨詢公司給予獎勵。
5工程結(jié)算復(fù)審制度
對造價咨詢公司的審計結(jié)果實行復(fù)審制，即由一家造價咨詢公司對另一家的審計結(jié)果進行復(fù)審，審減率超過3%，將不支付審減費用，審減率超過5%，直接取消合作，將出現(xiàn)問題的造價咨詢公司列入黑名單。復(fù)審的項目主要包括造價特別高的工程結(jié)算項目、造價技術(shù)指標(biāo)異常的項目、國撥資金項目及年度抽查到的項目。復(fù)審工作由審計部門組織實施，并由審計部門直接委托給工程造價咨詢公司。當(dāng)然，對于復(fù)審的做法目前有爭議，復(fù)審的難度也很大，但是復(fù)審制度仍是對造價咨詢公司最有效的制約和監(jiān)督，難度再大也要執(zhí)行下去。
三結(jié)語
工作總結(jié)最好是要根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意思來展開，把日常工作敘述一下，好的工作方法分享一下，不好的工作方法寫出改進措施。親愛的讀者，小編為您準(zhǔn)備了一些審計局個人總結(jié)范文，請笑納!
審計局個人總結(jié)范文1一年來，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，我在審計部經(jīng)理的崗位上，帶領(lǐng)審計部的全體同仁嚴(yán)格按照年初制定的審計計劃，緊緊圍繞企業(yè)提出的"加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項制度深入落實"這一工作目標(biāo)，積極主動地在企業(yè)內(nèi)部開展了審計工作。經(jīng)過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現(xiàn)在：
一、嚴(yán)格審計的紀(jì)律和制度
審計部是一個新設(shè)部室，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計工作在企業(yè)管理中得以順利開展，審計部在成立后的第一次全體會議上，就根據(jù)制定的年度工作計劃，并結(jié)合內(nèi)?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽鋇木嚀逡滴衲芰Γ咀偶紉魅犯髯?a href='//xuexila.com/fanwen/gangweizhize/' target='_blank'>崗位職責(zé)，還要堅持分工不分家的原則，進行了內(nèi)部分工。并從工作紀(jì)律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進行，為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_打下了扎實的基礎(chǔ)。
二、積極開展對駐外企業(yè)分部財務(wù)管理的監(jiān)督和評價
__企業(yè)是我企業(yè)至今一家對外獨立開展經(jīng)營業(yè)務(wù)的駐外企業(yè)分部，年生產(chǎn)各種復(fù)合肥近__噸，加上銷售總企業(yè)的肥料，2020年銷售收入已經(jīng)突破了一億元，企業(yè)的資產(chǎn)總額也達到了__多萬元。但是由于種種原因，該企業(yè)一直沒有建立起完整、嚴(yán)密的內(nèi)部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性，也企業(yè)的財務(wù)管理帶來了一定的風(fēng)險性。
根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的要求，我們在對其會計核算進行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該企業(yè)的財務(wù)管理進行規(guī)范、核查。第一階段是參照企業(yè)的相關(guān)制度，幫助該企業(yè)制定其內(nèi)部的財務(wù)管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規(guī)范會計核算程序，建立嚴(yán)格的、定期的會計報告制度。第二階段，對規(guī)范后的會計核算制度，實施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規(guī)范了該企業(yè)核算制度的同時，也教育了會計人員，增強了他們做好工作的責(zé)任心，起到了很好的效果。
三、嚴(yán)格費用報銷規(guī)定，嚴(yán)格費用審核
今年是我企業(yè)各種費用報銷新規(guī)定出臺的第一年，舊的報銷程序和標(biāo)準(zhǔn)對審計工作影響很大，突出反映在人們的認(rèn)識上。審計是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計人員就是把這個關(guān)口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個關(guān)口之外，是我們審計人員的責(zé)任。
我們從一開始的單純的業(yè)務(wù)費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產(chǎn)車間工資的審核、裝卸費的審核、車間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量，我們利用可利用的一切時間，組織學(xué)習(xí)企業(yè)出臺的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎(chǔ)。一年以來，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核，從而有效的配合了企業(yè)的財務(wù)管理工作。
四、利用一切可利用的機會，為領(lǐng)導(dǎo)提供市場監(jiān)管信息
根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的安排，今年，我先后到__和省內(nèi)的幾個市場。針對市場反映出的問題，進行了核查，并結(jié)合核查進行了市場調(diào)研，這也是審計部2020年工作計劃的一項基本內(nèi)容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場調(diào)研準(zhǔn)確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期報告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報告，把問題找準(zhǔn)了，建議提對了，得到了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的肯定和客戶、業(yè)務(wù)人員的好評。
五、工業(yè)園區(qū)建設(shè)項目的結(jié)算工作已接近尾聲
根據(jù)工作計劃，并經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織了對工業(yè)園區(qū)建設(shè)項目施工單位報價的核對及園區(qū)設(shè)備計價等工作。園區(qū)項目建設(shè)跨度長、項目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項工作已基本結(jié)束。此項工作的順利開展，既較好的維護了我們__大企業(yè)的對外形象，也為企業(yè)取得了可觀的經(jīng)濟效益。
審計局個人總結(jié)范文2經(jīng)過了一年的努力，公司各個方面都有了一定的發(fā)展和提升，同時也會發(fā)現(xiàn)新的問題，現(xiàn)將一年的審計工作做如下總結(jié)。
一、加強理論學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)
注重審計業(yè)務(wù)理論學(xué)習(xí)，除參加了地區(qū)審計局組織的審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)外，還比較系統(tǒng)的自學(xué)了計算機ao審計系統(tǒng)、財政改革相關(guān)知識、專項審計調(diào)查報告寫作等內(nèi)容，特別是參加了7月份自治區(qū)審計廳舉辦的“以培代審”固定資產(chǎn)審計調(diào)查。通過學(xué)習(xí)，理論素養(yǎng)得到了進一步的提升，理想信念更加堅定，審計工作思路更加開闊。
二、注重黨性鍛煉與修養(yǎng)
自覺遵守“審計人員工作紀(jì)律”，以此來規(guī)范自己的行為;不斷加強黨性修養(yǎng)，牢記“兩個務(wù)必”，自覺地與市委、政府保持高度一致，不說不該說的話，不做不該做的事。在處事為人上，堅持誠實做人，踏實做事。始終以強烈的事業(yè)心和責(zé)任感做好審計工作;在工作關(guān)系處理上，比較注意把握自己的角色定位，自覺地維護大局，維護團結(jié)。
三、依法審計，求真務(wù)實
在審計工作中，能夠認(rèn)真貫徹執(zhí)行《審計法》賦予的審計權(quán)限，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點”工作方針，始終能夠做到：科學(xué)審計、文明審計、廉潔審計、客觀公正，對自己分管負(fù)責(zé)的工作能夠盡職盡責(zé)。一是能夠深入審計一線，及時協(xié)調(diào)和解決審計工作中遇到的具體問題和困難，幫助年輕的審計干部盡快成長;二是，對一些熱點、難點、事關(guān)百姓切身利益的審計項目，能夠親自深入到基層進行審計調(diào)研、了解，掌握第一手資料;同時，能夠積極配合局長做好各項審計工作，大力弘揚“依法、求實、嚴(yán)謹(jǐn)、奮進、奉獻”的審計精神。
另外，對負(fù)責(zé)的婦委會工作也能夠盡心盡力，我局是一個以女同志占大多數(shù)的單位，因此，我局班子歷來很重視、關(guān)心女同志的身體、工作和生活等情況，只要是女同志的節(jié)日，一定會盡力安排。
四、廉潔自律、清廉從審
作為一名審計工作者，能夠充分認(rèn)識到黨風(fēng)廉政建設(shè)是我們審計機關(guān)的生命線，并深知：其身正、不令則行;其身不正，雖令不從。一年來，注意做到常思貪欲之害，常懷律己之心，常排非分之念，常修為仕之德，堅持把輕名利、遠是非、正心態(tài)和納言、敏行、輕諾作為自己的行為準(zhǔn)則，時刻做到自重、自省、自警、自勵。堅持以科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)我們審計工作和反腐倡廉工作，進一步強化了依法從審、廉政為民的思想意識，增強了自覺抵御腐朽思想侵蝕的能力。
五、今后努力的方向
在當(dāng)今世界正在發(fā)生著人類有史以來以來最為迅速、最為廣泛、最為深刻的變化，“全球經(jīng)濟一體化”、“知識經(jīng)濟”、“電子商務(wù)”、“生物技術(shù)”、“基因工程”、“數(shù)字地球”、“電子政府”、“加入世貿(mào)”、“西部大開發(fā)”等新名詞、新事物不斷涌現(xiàn)，要深刻意識到知識更新之快，要有不學(xué)習(xí)就要落后、不學(xué)習(xí)就趕不上時代的潮流、不學(xué)習(xí)就要被歷史淘汰的危機感。
因此，加強學(xué)習(xí)，進一步提高審計技術(shù)方法和手段的自主創(chuàng)新能力，不斷提高審計工作的技術(shù)含量和技術(shù)水平，尤其是提高宏觀層面分析問題、解決問題的能力，不斷提高審計質(zhì)量，把審計工作不斷引向深入，用發(fā)展的眼光分析經(jīng)濟改革中存在的問題，提出科學(xué)可行的審計建議，推動經(jīng)濟體制改革的步伐。
審計局個人總結(jié)范文3本人于今年調(diào)至企業(yè)分部從事審計工作，在此工作期間，工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，緊緊圍繞各項工作目標(biāo)，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的審計工作方針，履行好崗位職責(zé)，在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和同事們的幫助支持下，較好地完成了各項工作任務(wù)，現(xiàn)將在企業(yè)借調(diào)一年期間的工作情況小結(jié)。
一、加強學(xué)習(xí)，培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)
為了進一步提高自身綜合素質(zhì)，更好地做好本職工作，發(fā)揮審計工作的重要職能，加強學(xué)習(xí)，加強自身的思想道德建設(shè)，在實際工作中端正思想，自覺抑制不正之風(fēng)和貪污敗壞現(xiàn)象的侵襲，毫不松懈地培養(yǎng)自己的綜合素質(zhì)和能力，做一個合格的審計人員。
二、強化技能，努力提高工作能力和水平
在日常工作中，我深切體會到，審計工作是一項專業(yè)性和實踐性很強的工作，隨著經(jīng)濟結(jié)構(gòu)及審計環(huán)境的飛速變化，對審計工作的要求也愈加嚴(yán)格，加強理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計業(yè)知識和廣博的理論知識以提高業(yè)務(wù)技能，提升審計工作能力和水平，提高審計工作質(zhì)量和效率。
三、履行職責(zé)，圓滿完成各項工作任務(wù)
在此從事審計工作以來，參加了企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)三個電廠的物資專項審計，還實施了對分企業(yè)所屬電廠的資本性支出專項審計、__電廠的內(nèi)控缺陷整改情況監(jiān)督、__電廠熱值差專項審計、__電廠的廠內(nèi)費用及損耗專項審計，出具審計報告10篇，提出審計建議或意見40余條，得到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及同事的肯定。
除企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)的審計項目外，還圓滿地完成了__電廠的任中審計、股份公司借調(diào)的__電力檢修公司離任審計和__電廠績效審計，每一項審計工作，特別是隨股份企業(yè)去審計，不僅學(xué)到了不少知識，也積累了不少經(jīng)驗，對審計工作能力有了一定的提高。
通過審計工作，使我認(rèn)識到審計工作的重要性，進一步提高了思想政治素質(zhì)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強了全局意識，在總結(jié)成績的同時，也認(rèn)識到自己存在的不足，如還不能充分運用中普審計平臺、電子商務(wù)平臺等現(xiàn)代信息系統(tǒng)進行審計、不太了解生產(chǎn)方面的知識和流程等，造成審計工作的局限性，在今后的工作中，將進一步加強學(xué)習(xí)，努力拓展業(yè)務(wù)范圍和能力，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平和綜合能力，以便適應(yīng)更高層次審計監(jiān)督工作的需要，更好地為審計工作發(fā)揮作用。
審計局個人總結(jié)范文42020年度在集團公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計部嚴(yán)格遵守國家各項法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團的《內(nèi)部審計管理制度》。根據(jù)集團公司2020年度工作的總體要求和審計計劃，內(nèi)部審計工作以集團公司企業(yè)管理年為中心，加強企業(yè)精細化管理，突出重點，切實履行職責(zé)，較好地完成了全年審計工作計劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計任務(wù)，現(xiàn)就2020年度審計工作總結(jié)如下：
一、完成主要工作
2020年共完成審計項目97項，其中年度財務(wù)收支及年度預(yù)算執(zhí)行情況審計12項，專項經(jīng)營考核審計1項，任期經(jīng)濟責(zé)任審計2項，投資企業(yè)財務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計3項，基建工程項目預(yù)算審計38項，基建工程項目結(jié)算審計41項，為完善集團經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益做出了貢獻。
1、預(yù)算執(zhí)行審計與財務(wù)收支審計并軌同行
預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等情況進行符合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關(guān)建議，指導(dǎo)整改。
2、開展專項經(jīng)營考核審計
2020年7月，公司為扭轉(zhuǎn)__汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營考核責(zé)任書。為配合集團經(jīng)營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營情況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報請主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認(rèn)__汽車租賃公司的經(jīng)營績效考核結(jié)果，維護公司經(jīng)營考核嚴(yán)肅性，同時也肯定了二級企業(yè)勤奮、積極的經(jīng)營成果。
3、完善投資企業(yè)審計，提供投資評估依據(jù)
為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團公司領(lǐng)導(dǎo)安排對投資企業(yè)進行審計，對2014年度省深汕、粵深、太壹等三家公司財務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。特別是太壹公司經(jīng)營合同到期，需對今后一段時間進行經(jīng)營預(yù)測，為投資決策提供依據(jù)。
4、加強離任審計，提供人事管理參考
2020年，__原總經(jīng)理、新__湖副總經(jīng)理崗位變動，根據(jù)集團公司安排進行離任審計，對其任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)的完成、經(jīng)營、資產(chǎn)管理等進行全面評價，為集團人事考核提供參考。
5、完善基建工程審計
2020年，基建工程項目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計任務(wù)繁重。工程審計人員深入工程項目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式。
根據(jù)集團公司要求，對工程結(jié)算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結(jié)算審核。
二、主要工作體會
1、集團領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動內(nèi)部審計工作的關(guān)鍵
2020年度在集團公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調(diào)財務(wù)部長等業(yè)務(wù)能手來支援，二級企業(yè)財務(wù)部長熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計工作進展帶來一定便利，推動年度審計工作順利完成。
2、加強過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量
質(zhì)量是內(nèi)部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量。
在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，審計部在審計管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規(guī)定審計年度計劃制定、方案設(shè)計、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步形成一整套行之有效的內(nèi)部審計制度體系。
在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能可以大大助力審計工作。審計人員積極學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計系統(tǒng)應(yīng)用，著手開展ERP環(huán)境下的項目審計工作。
3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實
2020年，由于審計人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等情況進行符合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，提出相關(guān)建議，指導(dǎo)整改。
三、今后打算
1、堅持學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識與專業(yè)應(yīng)用能力。
針對集團公司審計人員與借調(diào)助審人員都是從財務(wù)轉(zhuǎn)崗而來，審計專業(yè)知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業(yè)能力有所欠缺，審計人員一邊參加深圳市內(nèi)審協(xié)會組織的相關(guān)培訓(xùn)，一邊和協(xié)會內(nèi)的企業(yè)同行學(xué)習(xí)與交流，在實踐中積極探索，積累經(jīng)驗。堅持不懈學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識與專業(yè)能力，為集團審計工作發(fā)展積攢力量。
2、2020年在集團公司的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，審計工作克服很多困難并取得一些成績，但內(nèi)審工作目前仍局限與財務(wù)、工程審計，管理類審計涉入不多，內(nèi)審監(jiān)督的深度與廣度有待加強，根據(jù)審計工作發(fā)展需要不斷審計創(chuàng)新，完善審計方法，豐富審計手段，使審計工作在集團內(nèi)部控制、監(jiān)督管理方面發(fā)揮應(yīng)有作用。
3、協(xié)助相關(guān)部門厘清基建管理流程，完善預(yù)、結(jié)算審核流程，保證基建工程項目管理清晰、透明、合理、公正。
審計局個人總結(jié)范文52020年公司在董事長的領(lǐng)導(dǎo)下，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，按政府“深化改進作風(fēng)提高效率”要求，不斷強化大局意識、服務(wù)意識、創(chuàng)新意識，進一步解放思想，促進公司審計工作創(chuàng)新轉(zhuǎn)型，全面履行審計監(jiān)督職能，圍繞加強管理、提高效益、發(fā)展經(jīng)濟這一目標(biāo)，開展了一些卓有成效的工作，總結(jié)如下：
一、狠抓內(nèi)審項目落實，項目工作有序推進
2020年，公司能過各種途徑，運用多種方式，積極支持、推動各區(qū)域的內(nèi)審業(yè)務(wù)工作，在區(qū)各級部門、單位內(nèi)審人員積極努力下，2020年內(nèi)審項目此項工作和有序推進，并取得了較快地發(fā)展，至11月中旬已累計完成審計項目__個，查出損失浪費__萬元，增加效益__萬元，提出審計建議被采納1250條。同時集團公司下屬各區(qū)域公司和內(nèi)審人員積極爭先創(chuàng)優(yōu)，取得了新佳績，同時各區(qū)域公司還充分調(diào)動審計人員積極性，科學(xué)嚴(yán)密按排審計項目，取得了項目數(shù)量和質(zhì)量的雙優(yōu)。
二、充分發(fā)揮公司職能作用，提升公司社會效益和經(jīng)濟效益
今年公司注重發(fā)揮內(nèi)審的職能作用，用各種形式促進各區(qū)域的信息交流，提升內(nèi)審理念和實務(wù)水平，從而提高內(nèi)審工作效率，公司內(nèi)審重點從以前的強制性審計監(jiān)督到自發(fā)審查和評價單位內(nèi)部的各種潛在風(fēng)險，從被動地發(fā)現(xiàn)和評價單位存在的高風(fēng)險控制區(qū)域，到主動地預(yù)防和控制高風(fēng)險的出現(xiàn)，并建立各種風(fēng)險控制機制，加上充分運用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段進行舞弊預(yù)測，公司內(nèi)部審計還在遏制腐敗方面發(fā)揮出越來越明顯的作用。
公司還針對全集團區(qū)域公司眾多，但各區(qū)域管理水平參差不齊，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)“土洋結(jié)合”這一特點，利用這些公司現(xiàn)代企業(yè)治理機制較完備，內(nèi)部控制制度較完善的長處，充分發(fā)揮重點企業(yè)公司的引領(lǐng)作用，召集各區(qū)域公司如開研討會互動交流形式，針對本年通脹高企、信貨緊縮、銀根收緊宏觀條件下遇到的原材料價格波動對企業(yè)成本風(fēng)險的不可控因素，通過成本審計、內(nèi)部指導(dǎo)方式尋求對策，成效比較顯著，取得了較好的經(jīng)濟效益，并將這些經(jīng)驗以信息交流方式內(nèi)審信息平臺，得到了各企業(yè)內(nèi)審人員的好評。
三、努力提高內(nèi)審人員素質(zhì)，積極組織并鼓勵內(nèi)審人員參加各類培訓(xùn)和考試
今年集團按照河北省內(nèi)審協(xié)會的要求，對已取得內(nèi)審資格證書的人員，組織了后續(xù)教育培訓(xùn)，對未取得崗位資料證書的人員，則鼓勵他們積極參加市會組織的考前培訓(xùn)和資格考試，全年共有三十幾人次參加了各類內(nèi)審培訓(xùn)。分會同時還鼓勵廣大內(nèi)審人員參加CIA資格考試，由于宣傳到位，廣大內(nèi)審人員對CIA資格考試有了深入地了解，及時到市內(nèi)審協(xié)會報名，五人參加CIA報名。
四、注重內(nèi)審理論交流，能過開展項目評比考核，論文課題撰寫促進內(nèi)審項目質(zhì)量提高
為進一步提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，上半年我們組織了集團年度度內(nèi)審項目評選，同時還組織了各單位撰寫內(nèi)審課題論文，通過上述活動，一批程序規(guī)范、工作嚴(yán)謹(jǐn)、成效突出的優(yōu)秀內(nèi)審項目受到了表彰。此外，公司有關(guān)人員從工作實踐中，積極采集各種素材，撰寫內(nèi)審信息。
實際上，相關(guān)非財務(wù)信息對一個單位的運行管理也起著舉足輕重的作用。有些問題只有通過查閱、分析非財務(wù)信息，與財務(wù)信息進行印證，才容易發(fā)現(xiàn)線索，揭示并查處問題。如在2012年度開展的保障性安居工程異地交叉審計中，某審計組在開發(fā)商拒不提供財務(wù)資料，無法對竣工的經(jīng)適房項目進行工程成本核算的情況下，從非財務(wù)信息入手，采取加入經(jīng)適房小區(qū)業(yè)主群，與業(yè)主們交流中取得業(yè)主信任，通過業(yè)主舉報，收集線索，掌握項目信息，查處了開發(fā)商擅自提高經(jīng)適房價格違規(guī)獲利、規(guī)避招標(biāo)、虛假招標(biāo)、未按工程設(shè)計圖紙和施工技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)施工，質(zhì)量存在嚴(yán)重問題等違規(guī)行為。
隨著各部門財務(wù)管理與核算越來越規(guī)范，我們的審計工作不能局限于對賬本、憑證、報表的審計，而是應(yīng)該把對非財務(wù)信息的分析和問題挖掘納入審計工作的關(guān)注點。把被審計單位的財務(wù)管理制度、會議記錄、工作總結(jié)、座談記錄、固定資產(chǎn)臺賬等列入審計調(diào)查內(nèi)容，擴大審計視野，增強審計調(diào)查的真實性和有效性，做到知己知彼。各級審計機關(guān)都高度重視非財務(wù)信息的審計，如近年開展的政策落實情況跟蹤審計、保障性安居工程跟蹤審計等，都把國家政策落實情況放在了審計的首要位置。
一、非財務(wù)信息及其特點
顧名思義，非財務(wù)信息就是以非財務(wù)資料形式出現(xiàn)與經(jīng)濟活動有著直接或間接聯(lián)系的各種信息資料。一般來說，不在財務(wù)報表上反映的信息內(nèi)容大都可以認(rèn)定為非財務(wù)信息。非財務(wù)信息匯集了業(yè)務(wù)工作全過程和成果，以不同的形式記錄了經(jīng)濟活動的全過程。因此非財務(wù)信息和財務(wù)信息一樣，對單位整體產(chǎn)生著直接和持久的影響。且非財務(wù)信息覆蓋的范圍更廣、提供的信息更全面，是深入揭示內(nèi)部運行狀況的利器。
具體來看，非財務(wù)信息有以下幾個特點：
1.廣泛性
與財務(wù)信息相比，非財務(wù)信息并不一定來自單位內(nèi)部。尤其是在網(wǎng)絡(luò)時代，信息的共享性和快速傳播性，讓非財務(wù)信息在空間上具有廣泛性。同時，與財務(wù)信息相比，非財務(wù)信息獲取的渠道和途徑也變得廣泛。
2.延續(xù)性
財務(wù)信息一般只與單位過去的事項有關(guān)，而非財務(wù)信息則在可能與過去、未來等有關(guān)。
3.非貨幣性
非財務(wù)信息一般不以貨幣形式出現(xiàn)，大多是一種定性的描述。
4.真實性
非財務(wù)信息主要包括被審計單位黨政會議記錄、業(yè)務(wù)工作計劃、年度工作總結(jié)、合同或協(xié)議、考核辦法以及相關(guān)基礎(chǔ)臺賬數(shù)據(jù)等。由于非財務(wù)信息多而雜，外部對它的重視程度不夠，所以單位刻意去修飾它的可能性比財務(wù)信息要小。
二、如何關(guān)注非財務(wù)信息
審計是一門藝術(shù)，可以通過不同的途徑達到相同的目的。審計的藝術(shù)性就表現(xiàn)在你選擇的方法是不是既有效率又有效果，這不僅僅體現(xiàn)了審計人員對財務(wù)信息的掌握，更表現(xiàn)在審計人員對非財務(wù)信息的把握上。
隨著會計信息資料來源的多樣化，我們的審計不能僅限于審閱被審計單位的賬本、憑證、報表這些最原始的審計手法，還應(yīng)適時地去關(guān)注一些與被審計單位經(jīng)濟活動有關(guān)的非財務(wù)信息。非財務(wù)信息數(shù)量大、分布廣、紛繁復(fù)雜，往往是審計突破常規(guī)、尋找疑點、發(fā)現(xiàn)線索的重要來源。比如查閱與被審計單位有關(guān)的協(xié)議書、合同書、會議記錄等，做到賬面審計與賬外資料相互映襯，有時會收到意想不到的效果。
從近幾年對局委的審計實踐看，許多局委的很多問題不是體現(xiàn)在財務(wù)上，而是體現(xiàn)在業(yè)務(wù)科室里，體現(xiàn)在業(yè)務(wù)辦理上，財務(wù)上體現(xiàn)的僅是一些小問題，更深層次的問題大多隱藏在具體業(yè)務(wù)里。因此在審計實踐中，對這些部門的審計不能僅僅就賬論賬，必須開動腦筋，將大部分精力用在對賬外資料與對業(yè)務(wù)科室、對下屬機構(gòu)和相關(guān)單位的延伸調(diào)查、核實上。
一要關(guān)注會議記錄。主要包括黨政會議記錄、業(yè)務(wù)會議記錄、“三重一大”會議記錄等。單位的一些重大經(jīng)濟活動決策，往往要在班子會上進行討論，有些賬上難以發(fā)現(xiàn)的問題，會議記錄中卻清晰可見。如近幾年嚴(yán)格禁止公款旅游，個別單位為了規(guī)避審計檢查，以其他名義支出，僅從賬面看，并無絲毫記錄。但通過查閱會議記錄，卻往往會發(fā)現(xiàn)：會議決定“組織職工分批赴某地考察，注意安全”等記錄。
二要關(guān)注業(yè)務(wù)資料。主要包括經(jīng)濟合同、會議簽到冊、業(yè)務(wù)文件、檔案資料等。這些資料往往記錄了事項的整個過程，是最原始的，反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的第一手資料，審計人員只要認(rèn)真查閱，就可從中發(fā)現(xiàn)一些疑點。如在某局審計，我們發(fā)現(xiàn)該單位會議費支出較大，幾乎是隔三岔五就有會議就餐，且經(jīng)常出現(xiàn)同一個會議一開就是兩三天，甚至更多的現(xiàn)象，有點不合常理。
雖然每個會議都附有會議通知和簽到冊，看似很正規(guī)和確實發(fā)生過，但不能排除該局和酒店賓館串通，通過制造假培訓(xùn)和會議的方法套取現(xiàn)金。
雖然該單位是行業(yè)主管部門，業(yè)務(wù)確實比較多，但在一年當(dāng)中，密集主辦召開這么多會議，仍然值得懷疑。經(jīng)比對會議通知和簽到表，以及單位的會議記錄，果然發(fā)現(xiàn)，有些會議時間地點人員有部分重疊，有些會議干脆是憑空偽造。在事實面前，該單位財務(wù)人員不得不承認(rèn)存在偽造會議記錄，用會議費沖抵招待費及其他開支的違紀(jì)事實。
三要關(guān)注環(huán)境證據(jù)。主要包括內(nèi)控管理制度、辦公環(huán)境、工作環(huán)境等。對環(huán)境證據(jù)的收集主要是對被審計單位有關(guān)內(nèi)控環(huán)境、會計系統(tǒng)、控制程度等事實的取證，從而對內(nèi)控管理水平做出合理評價。如2004年審計署湖北辦在對長江堤防隱蔽工程建設(shè)中拋石量的審計中，通過核實采石場發(fā)票，收集港監(jiān)部門運輸記錄、施工拋石日志、氣象日志等環(huán)境證據(jù)，查出了部分施工人員與建設(shè)單位及監(jiān)理人員相互勾結(jié)，采取偷工減料、高估冒算等手段，騙取工程建設(shè)國債資金等問題。
四要關(guān)注計劃總結(jié)。主要包括目標(biāo)責(zé)任書、述職報告、年度總結(jié)等。計劃總結(jié)記錄了單位一年來各種經(jīng)濟事項的概況，具有信息量大、涉及面廣等特點，將其與會計資料進行核對，不難發(fā)現(xiàn)一些經(jīng)濟信息與財務(wù)信息存在的關(guān)聯(lián)，往往是一些賬面審計的突破口。
五要實地查看被審計單位的主要辦公場所，檢查相關(guān)文件記錄。觀察和檢查程序可以印證對管理層和其他相關(guān)人員的詢問結(jié)果，并可提供有關(guān)被審計單位及其環(huán)境的信息。如審計中對被審計單位固定資產(chǎn)進行盤點，看是否存在賬外資產(chǎn)，從而發(fā)現(xiàn)代收款項返還等資金不入賬形成“小金庫”的問題。
三、利用好非財務(wù)信息能有效提升審計質(zhì)量水平，提高審計報告層次
關(guān)鍵詞：建筑工程造價審計原則方法措施
中圖分類號： TU7文獻標(biāo)識碼： A 文章編號：
我國建筑工程造價的改革剛剛實施，原有的定額計價和改革后的工程量清單計價法正處在雙軌并行，逐步過渡階段，并貫穿于施工圖預(yù)算、標(biāo)底編制和工程決算等各個計價環(huán)節(jié)之中。造價真實性審計的難度進一步加大。在提高審計質(zhì)量的前提下，為提高審計工作效率，最大限度地節(jié)約審計成本，根據(jù)建設(shè)項目的不同特點采取不同的審計方法有針對性的進行審計顯得尤為重要。
一、建筑工程造價審計的原則
1、堅持質(zhì)量第一的原則
建筑工程是一項非常重要的工作，他最主要的用途就是用于以后的住宅、商用等功能，只有堅持質(zhì)量第一，把這個作為出發(fā)點，以后才能更好的使用，這從側(cè)面來說也是節(jié)約建設(shè)資金的一種體現(xiàn)。只有這樣才能為工程造價單位的發(fā)展打下牢固的基礎(chǔ)，才能在以后日趨激烈的市場競爭中處于有利地位。
2、堅持預(yù)防為主的原則
設(shè)立嚴(yán)格的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，對工序質(zhì)量、工作質(zhì)量進行嚴(yán)格的監(jiān)督與抽查，這是確保工程造價審計工作質(zhì)量的有力措施。
3、堅持以人為控制為核心的原則
作為一種人為操作性很強的工作，工程造價審計工作必須擁有一支具有高尚的職業(yè)道德和豐富的專業(yè)知識的高素質(zhì)人才隊伍，這樣工作才會順利進行，質(zhì)量控制也才能取得很好的業(yè)績。貫徹合理的職業(yè)規(guī)范：工程造價審計人員在工程造價的審計過程中，應(yīng)尊重客觀事實，公平、公正、合理，不存偏見。
二、工程造價審計中存在的問題
建筑工程造價審計中存在著各種各樣的問題，表現(xiàn)在以下幾個方面:
1、成本全面管理的觀念尚未形成。目前對于工程造價的控制主要采取招投標(biāo)或工程預(yù)結(jié)算方式，工程造價管理缺乏全面系統(tǒng)的定位，缺乏全過程的動態(tài)管理。對工程造價的控制，主要側(cè)重于事后結(jié)算，對其它階段尤其是源頭的控制較為薄弱。
2、限額設(shè)計制度不夠完善。工程設(shè)計階段影響工程造價的可能性為30% － 60%，施工階段影響工程造價的可能性為10% － 25%，相關(guān)項目主管部門對限額設(shè)計尚未給予足夠重視，導(dǎo)致部分工程項目在設(shè)計時就遠遠超過了標(biāo)準(zhǔn)的造價金額。
3、設(shè)計變更隨意性較大。由于工程施工階段設(shè)計變更隨意性較大，給工程建設(shè)項目造價審計帶來諸多問題。如某工程項目設(shè)計變更的工程量達到工程總量的30%，而且出現(xiàn)針對某一部位或構(gòu)筑進行多次的設(shè)計變更，這就勢必給工程造價結(jié)算審計造成較大的困難。
4、預(yù)結(jié)算高估冒算。施行預(yù)結(jié)算的工程在一定程度上存在高估冒算的情況。在日常生產(chǎn)中，往往存在生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生臨時故障或一定程度的損壞，通過正常的招標(biāo)或比價程序來選擇施工單位根本來不及，只能臨時指定施工單位搶修，造價采用工程預(yù)結(jié)算的方式進行控制。在工程結(jié)算中，施工單位經(jīng)常巧立名目，高套費用定額，提高取費標(biāo)準(zhǔn);或者利用隱蔽工程不易核查的特點，人為虛增工程量;或提高工程所用材料、備件的價格等等。
5、超越定額，提高取費標(biāo)準(zhǔn)。政府定額造價管理部門頒布的國家定額標(biāo)準(zhǔn)具有法令性，有些施工單位不按照定額標(biāo)準(zhǔn)來編制預(yù)結(jié)算，毫無科學(xué)依據(jù)地超過正常規(guī)定取費標(biāo)準(zhǔn)，擅自提高取費級別，從而達到抬高造價的目的。
6、價格失控。新型的建筑材料種類繁多，價格也相差甚遠，特別是在高級裝修工程中，施工單位在編制預(yù)算時經(jīng)常以進口或高檔材料報價編標(biāo)，在實際施工時使用的卻是降級材料或用國產(chǎn)材料冒充進口材料等，以求獲取超額利潤。
三、建筑工程造價審計方法
1、重點審核法
重點審核法是抓住工程預(yù)算中的重點進行審查的方法。審核的關(guān)鍵是：施工圖計算部分價值較高或占投資比例較大的分項工程量。價值較低、占投資比例少的分項工程，普通裝飾項目、零星項目等，審核者很容易忽略掉，把重點放在了與工程量相對應(yīng)的定額單價、砼標(biāo)號、砌筑、抹灰砂漿的標(biāo)號等。該方法的優(yōu)點在于重點突出，審查快捷，工作效率好。
2、全面審核法
全面審核法又叫逐項審查法，其具體計算方法和審查過程基本等同于編制施工圖預(yù)算，指按照圖紙的要求，結(jié)合招投標(biāo)文件、施工合同或協(xié)議、施工技術(shù)資料、設(shè)計變更通知、現(xiàn)場簽證以及有關(guān)造價計算的規(guī)定和文件等，全面地審核工程數(shù)量、單價以及費用計算。這種方法常適用于初學(xué)者審核施工圖預(yù)算、投資少的項目、工程內(nèi)容簡單的項目、建設(shè)單位審核施工單位的預(yù)算等方面。其優(yōu)點是全面、細致，在審核的預(yù)算中很少出現(xiàn)差錯，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)高，雙方的認(rèn)可度也很高；缺點是工作量大，重復(fù)勞動。
3、對比審核法
對比審核法是以總結(jié)分析工程預(yù)結(jié)算資料為前提，總結(jié)同類工程造價及工料消耗的規(guī)律性，并規(guī)劃出用途、結(jié)構(gòu)形式、地區(qū)不一致的工程造價、工料消耗指標(biāo)，再根據(jù)這些指標(biāo)對審核對象進行審計。在審計工作中，可以將建設(shè)和監(jiān)理單位提供的記錄或資料同施工單位提供的資料和記錄相比較來分析工程量、造價是否真實、合理。
4、分組計算審核法
分組計算審核法即相關(guān)項目、相關(guān)數(shù)據(jù)審核法。將預(yù)算中的各項目、各數(shù)據(jù)進行分組，并把相關(guān)的項目規(guī)劃為一組審查或計算同一組中某個分項工程量，利用工程量具有相同或相似計算數(shù)據(jù)基礎(chǔ)的關(guān)系，對同組中其他某個分項工程量計算的準(zhǔn)確程度進行判斷。這種方式主要運用在工程量計算統(tǒng)籌法中，其優(yōu)點在于方便地計算出主要工程量，提高審核工程預(yù)算的速度。
此外，還有現(xiàn)場觀察測量法、市場調(diào)查詢價法、標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算審查法，篩選審查法等等，要根據(jù)具體問題具體分析，選用適當(dāng)?shù)膶彶榉椒ǎ玫刈龊霉こ填A(yù)算審計工作。
四、完善工程造價審計的措施
1、深入施工現(xiàn)場，調(diào)查研究，提高業(yè)務(wù)水平
預(yù)算審核人員應(yīng)深入施工現(xiàn)場，了解并熟悉施工過程并熟悉建筑安裝工程新材料、新結(jié)構(gòu)、新技術(shù)、新工藝。工程預(yù)算審核人員不應(yīng)滿足于現(xiàn)有的知識水平，局限于只會看施工圖、套預(yù)算定額、計算工程量，還應(yīng)該了解并熟悉整個施工過程，熟悉每個項目所包括的工程內(nèi)容和施工工序，才能較好地完成工程預(yù)算審核的任務(wù)。
2、改進工作方法，以創(chuàng)新意識工作
鑒于工程造價確定的特點和近年來審計工作新趨勢，工程造價審計在審計方法上，應(yīng)當(dāng)突出事前、事中、事后審計相結(jié)合的審計模式，做到及早發(fā)現(xiàn)并解決問題，真正發(fā)揮審計監(jiān)督與服務(wù)相結(jié)合的職能。還要善于總結(jié)經(jīng)驗，加強行業(yè)間工作交流，研究工作中的難題，分析取得成績的原因，推廣先進審計方法。
3、提高審計人員的技術(shù)和職業(yè)道德素質(zhì)
工程造價審計結(jié)果的準(zhǔn)確性，很大程度上取決于審計人員的技術(shù)和職業(yè)道德。工程造價審計人員不僅要學(xué)習(xí)審計法規(guī)，還要加強建筑工程專業(yè)知識的系統(tǒng)學(xué)習(xí)，重視索賠知識的掌握。做好工程造價審計，應(yīng)從立法體系、行業(yè)創(chuàng)新、計價模式、人才培育、業(yè)務(wù)建設(shè)等多方面配套的工程造價體系學(xué)習(xí)著手。
綜上所述， 建筑企業(yè)工程項目效益審計是一項重要的審計工作，運用恰當(dāng)?shù)膶徲嫹椒ǎ?jīng)常開展工程項目效益審計，從審核預(yù)算收入，到實際成本，到工程款的資金到位，嚴(yán)格把關(guān)，對工程的效益將起到一個積極的促進作用。促使被審計的單位改善管理，提高效益，能夠促進企業(yè)找漏洞、挖潛力，改進生產(chǎn)技術(shù)，變革經(jīng)營方式和調(diào)整管理機能，提高經(jīng)營決策的科學(xué)性，建立健全內(nèi)部控制制度，從而增強企業(yè)核心競爭力。
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（一）建設(shè)項目委托跟蹤審計的中介機構(gòu)選擇出現(xiàn)問題
正所謂沒有規(guī)矩不成方圓，在進行委托審計的過程中也應(yīng)該擁有相應(yīng)的管理制度。如果沒有相應(yīng)的管理制度那么就會造成一個毫無章法的委托審計，因此在實際的審計過程中不僅要有委托審計制度，而且還需要有很強的執(zhí)行能力，不然其制度只能是形同虛設(shè)，嚴(yán)重會影響到委托跟蹤審計的質(zhì)量，造成委托跟蹤審計的最關(guān)鍵的質(zhì)量問題。
（二）中介機構(gòu)的獨立性受到限制
委托單位在中介審計機構(gòu)的跟蹤審計中常常會出現(xiàn)督促與關(guān)鍵點的控制不到位的問題，因此我們要重視這其中的問題，因為對整個關(guān)鍵點的控制與督促是我們達到預(yù)期目的的一個重要環(huán)節(jié)。在實際的工作中由于對這一重要環(huán)節(jié)的控制，造成了審計工作的開展質(zhì)量低的問題。
（三）各項的關(guān)系協(xié)調(diào)不到位造成審計出現(xiàn)問題
委托跟蹤審計工作其實會面臨很多的溝通問題，溝通的順暢與否直接會影響到施工、建設(shè)各方都出現(xiàn)相應(yīng)的矛盾，在工作上不配合，甚至有些還會出現(xiàn)對立的情況，造成了委托跟蹤審計在整個建設(shè)工程中不能很好的實施，有時候還會造成整個工程在建設(shè)中出現(xiàn)難以解決的糾紛問題。
二、我們在加強建設(shè)工程委托跟蹤審計管理的相關(guān)措施探究
（一）如何做好中介審計機構(gòu)的招標(biāo)
根據(jù)我國的相關(guān)審計法律以及規(guī)定，在進行委托審計中我們必須實行招標(biāo)制度，通過招標(biāo)制度可以有效的打擊腐敗，增強企業(yè)的廉政建設(shè)，為我國的審計發(fā)展提供一個良好的招標(biāo)環(huán)境。在進行中介審計機構(gòu)招標(biāo)的過程中，我們要按照相應(yīng)的招標(biāo)程序，使得我國的委托審計招標(biāo)工作的常態(tài)化。
（二）簽訂委托審計合同相關(guān)概述
建設(shè)單位與中介審計機構(gòu)簽訂委托審計合同是進行委托審計工作的重要環(huán)節(jié)，對于在招標(biāo)過程中中標(biāo)的中介審計機構(gòu)要在30個工作日內(nèi)，與相應(yīng)的建設(shè)單位簽訂審計合同，合同的內(nèi)容應(yīng)該按照既定的標(biāo)準(zhǔn)進行簽訂。在委托審計合同里面要明確質(zhì)量問題以及違約的責(zé)任負(fù)責(zé)方，而且還有權(quán)利追究其法律責(zé)任。
（三）完善相關(guān)的委托審計的管理制度
在中介審計機構(gòu)之中要做好相應(yīng)的管理制度的完善，首先對中介審計機構(gòu)要實行崗位負(fù)責(zé)制度，其次建立相應(yīng)的審計機構(gòu)三把關(guān)制度，最后要制定重點的審計環(huán)節(jié)的工作流程。我們通過建立完善的委托跟蹤審計管理制度，來實現(xiàn)整個審計工作的正常順利進行。
（四）做好跟蹤審計的質(zhì)量檢查工作
對委托跟蹤審計的質(zhì)量檢查是中介審計機構(gòu)的一項日常任務(wù)，而且我們要從各個方面進行質(zhì)量的檢查，我們不僅要從出勤率、合同審核、小階段總結(jié)、工程結(jié)算等進行檢查，而且還要進行日常的監(jiān)管和協(xié)調(diào)工作。
（五）關(guān)鍵環(huán)節(jié)的質(zhì)量把關(guān)控制要點
中介審計機構(gòu)不僅要按照既簽訂合同履行相應(yīng)的職責(zé)，而且還要做好對關(guān)鍵環(huán)節(jié)的把關(guān)控制，一切都應(yīng)該按照制定的制度進行，在工作中做好工程清單的日常審計，從招標(biāo)的控制價格、投標(biāo)的報價、合同審核、工程與材料的簽證、進度款的審查、索賠審計以及結(jié)算的審計等重要環(huán)節(jié)上做到控制。
（六）委托跟蹤審計方與各方的溝通協(xié)調(diào)方法做好各方面的溝通協(xié)調(diào)工作，是我們進行順利工作的重要保障，在整個審計過程中做好委托審計方與各方的溝通協(xié)調(diào)，促使整個審計工作的順利進行。在進行委托審計過程中，委托方堅持參
加施工的監(jiān)理例會，對整個項目進行控制，如果出現(xiàn)問題要及時的和中介審計機構(gòu)進行探討解決。
三、總結(jié)語
1.1工程造價審計
工程造價審計是對建筑工程中事前、事中、事后的資金流動和目標(biāo)預(yù)算進行核查和管理的過程，有專業(yè)造價工程師對此審核。一般過程是建筑方將決算資料委托給審計單位，有相關(guān)專業(yè)人員對資料核查，確保準(zhǔn)確后上報審計部門，完成正式委托。
1.2決算資料管理
決算資料是對建筑工程從建設(shè)初期到完結(jié)的收支記錄總結(jié)，是工程造價審計的一部分。工程決算資料包括多方面內(nèi)容：工程竣工資料、變更資料、簽證、施工協(xié)議等，每一方面的資料都由細小的項目組成，所以，在進行決算資料管理時，一定要確保準(zhǔn)確性和完整性。
2工程造價審計和決算資料管理易出現(xiàn)的問題
2.1工程造價審計問題
由于事前審計是對工程的預(yù)測，所以在審計時，對于工程的臨時增項減項有事會缺乏核查，導(dǎo)致結(jié)果出錯。比如某項目招標(biāo)時，對于窗戶圍欄未做明確設(shè)計，只是預(yù)計規(guī)劃項目，所以只是在設(shè)計圖中標(biāo)注，但在施工中，為了追求利潤增加了圍欄的規(guī)格，使材料造價多加了25%，但是審計人員并未仔細核對圖紙和實際規(guī)格的細小區(qū)別，造成審計不準(zhǔn)確，后再復(fù)核時，才發(fā)現(xiàn)問題，讓施工重新提供設(shè)計規(guī)格，再度審計。這就加大了審計的麻煩，多次審計浪費時間精力，并且情況還未全部掌握。在進行綜合單價審計時，可能會出現(xiàn)設(shè)計變更的情況，審計的項目也要隨之改變，所以底稿的記錄核對要仔細。比如某企業(yè)原有的防水材料設(shè)計采用東利，但是實際應(yīng)用中為節(jié)省材料費用，選擇了皇氏，使用很久后，審計人員才發(fā)現(xiàn)所用材料的變更，下令整改，損失由施工方承擔(dān)。這就說明在工程造價中，需要審計的明細項目很多，需要時刻注意。
2.2決算資料管理問題
決算資料管理最大的問題就是資料的不完整性，決算資料包括工程竣工圖，變更、洽商、簽證、造價各項費用等，這些資料并未掌握在一人手中，所以審計資料是由多方提供，很可能出現(xiàn)模糊性項目、漏項等情況。造價人員在對這些資料整理時，會出現(xiàn)數(shù)據(jù)錯誤。
3建筑工程造價審計和決算資料管理的優(yōu)化途徑
3.1加強審計人員的專業(yè)能力
建筑工程因為工程時期長、項目預(yù)算與實際支出存在差價、各項目明細多等原因，造成了在審計過程中，審計人員不仔細、易犯錯的問題。所以，加強工程造價審計第一點必須提高審計人員的專業(yè)能力，現(xiàn)有工程造價審計主要是事前、事中、事后三個階段，但是由于事前、事中審計的項目是預(yù)先進行，在實際應(yīng)用時，難免會有額外增項、漏項。比如：某地產(chǎn)在進行房屋建造時，施工圖已經(jīng)標(biāo)注了地樁的間距與直徑，但是在實際施工時，某屋需要額外增加增加基樁，施工方實際增加后，審計人員卻按照事前審計的結(jié)果記錄，沒有仔細核查，給建筑方帶來損失。由此可見，審計人員的能力素質(zhì)決定了工程造價審計過程的公平公正性，嚴(yán)重影響了建筑雙方經(jīng)濟利益，所以，應(yīng)該對審計人員加強督導(dǎo)，不斷培訓(xùn)，提升專業(yè)素養(yǎng)和能力，使審計人員能夠細心完成審計工作，不會因時間過長而敷衍了事，確保審計的質(zhì)量。除此之外，也要不斷加強審計人員的思想政治教育，在很多建筑過程中，企業(yè)為節(jié)省資本，會對審計人員實施賄賂等不良行為，審計人員必須要有良好的思想覺悟，堅守職業(yè)道德，對于經(jīng)濟犯罪行為嚴(yán)格杜絕，潔身自好，既是對市場規(guī)律的負(fù)責(zé)，也是對自身的負(fù)責(zé)。
3.2審計過程明細賬項目
審計過程項目眾多，出現(xiàn)漏項或數(shù)據(jù)錯誤，都會使審計結(jié)果失真，所以審計過程一定要對細小的賬目反復(fù)核對。同時，各司其職，審計人員職責(zé)不同，應(yīng)該做好自己的事情，避免出現(xiàn)項目混亂的現(xiàn)象。而且建筑工程規(guī)模大，一般需要半年或一年以上才能竣工，對于施工過程中各項費用的裁減支出、施工圖形的變更等，審計時需要對實際資料及時核對整理，才能確保最后審計結(jié)果的完整性和公正性。
3.3多方協(xié)作、共同監(jiān)督
審計工作對于決算資料的整理需要有多方協(xié)作提供，包括建筑方的圖形、變更、洽商，承包商的資金流通等，所以需要審計人員對施工的各方資料收集完全，才能確保審計結(jié)果不會出現(xiàn)紕漏。并且，資料的完整性也有利于建筑多方的經(jīng)濟利益不受損害，共同監(jiān)督工程造價的信息，保障自身的權(quán)益不受損害。
3.4決算資料管理進行監(jiān)督
決算資料是由多方提供，所以資料的完整性也要由多方溝通交流。但在審計過程中，承包商和建筑方可能會為自身利益而虛報資料。為避免此問題，需要對決算資料管理過程進行監(jiān)督，并形成完善的管理體系，規(guī)范決算管理的制度性，將其上升到法律層面，可以有效地防止資料的缺失。此外，也要監(jiān)督?jīng)Q算資料不被損毀，書面文件可能會出現(xiàn)丟失或是管理不善的情況，需要對電子文檔進行妥善保管，備份充足，防止因出現(xiàn)材料丟失或無法找回時，需要重新核對的麻煩。
4結(jié)語
今年在集團公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計部嚴(yán)格遵守國家各項法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團的《內(nèi)部審計管理制度》。根據(jù)集團公司20**年度工作的總體要求和審計計劃，內(nèi)部審計工作以集團公司企業(yè)管理年為中心，加強企業(yè)精細化管理，突出重點，切實履行職責(zé)，較好地完成了全年審計工作計劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計任務(wù)，現(xiàn)就20**年度審計工作總結(jié)如下：
一、完成主要工作
20**年共完成審計項目97項，其中年度財務(wù)收支及年度預(yù)算執(zhí)行狀況審計12項，專項經(jīng)營考核審計1項，任期經(jīng)濟職責(zé)審計2項，投資企業(yè)財務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計3項，基建工程項目預(yù)算審計38項，基建工程項目結(jié)算審計41項，為完善集團經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益做出了貢獻。
1、預(yù)算執(zhí)行審計與財務(wù)收支審計并軌同行
預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。20**年度完成上年度財務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計12項，發(fā)現(xiàn)問題41項，提出推薦36項。10-*月份審計部對年度審計發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況與逾期應(yīng)收賬款催收進行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導(dǎo)性意見并敦促其切實執(zhí)行。透過審計，嚴(yán)肅了集團公司財務(wù)管理制度與財經(jīng)紀(jì)律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲備了動力。
2、開展專項經(jīng)營考核審計
20**cc年*月，公司為扭轉(zhuǎn)汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營考核職責(zé)書。為配合集團經(jīng)營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營狀況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報請主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認(rèn)汽車租賃公司的經(jīng)營績效考核結(jié)果，維護公司經(jīng)營考核嚴(yán)肅性，同時也肯定了二級企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營成果。
3、完善投資企業(yè)審計，帶給投資評估依據(jù)
為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團公司領(lǐng)導(dǎo)安排對投資企業(yè)進行審計，對20**年度省、、等三家公司財務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是公司經(jīng)營合同到期，需對今后一段時間進行經(jīng)營預(yù)測，為投資決策帶給依據(jù)。
4、加強離任審計，帶給人事管理參考
20**年，原總經(jīng)理、副總經(jīng)理崗位變動，根據(jù)集團公司安排進行離任審計，對其任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)的完成、經(jīng)營、資產(chǎn)管理等進行全面評價，為集團人事考核帶給參考。
5、完善基建工程審計
20**年，基建工程項目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計任務(wù)繁重。工程審計人員深入工程項目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式。20**年完成基建工程項目預(yù)算審計38項，預(yù)算金額843。***萬元，核減金額286。***萬元;基建工程項目結(jié)算審計40項，結(jié)算報審金額1，392。***萬元，核減金額384。***萬元。
根據(jù)集團公司要求，對工程結(jié)算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結(jié)算審核。20**年引進外部力量進行工程造價審核1項，結(jié)算報審金額228。***萬元，核減金額119。***萬元。為集團降低了工程造價，節(jié)省超多的資金。
二、主要工作體會
1、集團領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動內(nèi)部審計工作的關(guān)鍵
20**年度在集團公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調(diào)財務(wù)部長等業(yè)務(wù)能手來支援，二級企業(yè)財務(wù)部長熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計工作進展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。
2、加強過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量
質(zhì)量是內(nèi)部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量。
在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，審計部在審計管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規(guī)定審計年度計劃制定、方案設(shè)計、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步構(gòu)成一整套行之有效的內(nèi)部審計制度體系。
在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計系統(tǒng)應(yīng)用，著手開展ERP環(huán)境下的項目審計工作。
3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實
20**年，由于審計人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。
三、存在問題與今后打算
1、存在問題
由于目前審計部僅有財務(wù)審計2人，工程審計1人，疲于應(yīng)付近30家孫子公司財務(wù)收支與年度預(yù)算審計等及超多基建項目施工預(yù)、結(jié)算審計，審計力量難以精細到效益審計、經(jīng)濟職責(zé)審計、內(nèi)控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。
集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復(fù)、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。
2、今后打算
摘 要 隨著國家的建設(shè)的發(fā)展,企業(yè)的總體投資規(guī)模的擴大,小型項目(總投資在5000萬元以下的項目)的數(shù)量也急劇增加。對應(yīng)一個大型企業(yè)來說,由于小型項目名目繁多、工期短以及單項資金投入相對較少等原因,往往缺乏有效的監(jiān)管機制,容易出現(xiàn)“失之于寬”的局面。為充分發(fā)揮審計的功能與作用,切實為企業(yè)健康發(fā)展保駕護航,筆者參加了小型項目進行了全面的竣工決算審計,下面結(jié)合竣工決算審計的實踐經(jīng)驗,探索總結(jié)小型項目竣工決算審計工作的新方法。
關(guān)鍵詞 小型項目 決算審計
一、簡化程序,突出重點
同重點工程、大型項目相比,小型項目因其具有“小”的特性,所以在審計程序上應(yīng)進行簡化處理,可按照項目實施的過程進行審計,重點關(guān)注以下幾個方面的內(nèi)容:
(一)加強項目建設(shè)前期管理工作的審計
根據(jù)工程建設(shè)前期的關(guān)鍵點,有重點、有目的地對項目建議書、可行性研究報告(可代替項目建議書)、初步設(shè)計、概算批復(fù)等階段的工作進行審計。審查以上資料是否齊全,是否嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定進行,是否有相關(guān)部門審批等。通過審計,找出了管理中存在的問題,理順了建設(shè)項目前期管理工作程序,促使項目管理規(guī)范化、科學(xué)化。
(二)加強項目竣工決算財務(wù)報表編制的審計
此項審計要重點審查“交付使用財產(chǎn)清冊”是否按規(guī)定編制,清冊各要素的填列是否齊全,填列的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實、合規(guī),賬表是否一致,數(shù)據(jù)匯總是否正確。通過“交付使用財產(chǎn)清冊”與財務(wù)明細賬的賬表進行核對等符合性測試,不僅可以充分反映被審計單位資本性支出的基礎(chǔ)工作狀況,同時為評價報表編制所涉及到的財務(wù)、預(yù)算、工程管理部門及二級單位等諸多部門和環(huán)節(jié)的作業(yè)銜接性、流暢性提供依據(jù),而且通過審查賬表的一致性和報表歸集合理性,為進行投資概算分析提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。
(三)做好項目投資及概(預(yù))算執(zhí)行情況的審計
在工程結(jié)算審計的基礎(chǔ)上,要著重進行概算對比分析,查證超支和節(jié)約的原因。一是審查各種資金渠道投入的實際金額是否屬實,有無建設(shè)資金不到位問題,不到位原因及造成的影響;二是概預(yù)算總投資和實際投資完成額是否屬實,調(diào)整概算是否合規(guī),列入決算的建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、其它投資核算是否真實、準(zhǔn)確;三是工程建設(shè)項目有無超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模和亂上項目、搞計劃外工程或者將工程款挪作它用等問題;四是查明有無自行擴大規(guī)模,提高標(biāo)準(zhǔn)和搞概算外工程等。通過分析對比,從源頭上發(fā)現(xiàn)并整改企業(yè)在資本性支出項目的管理中存在的問題,保證項目建設(shè)規(guī)范運行,建設(shè)資金合法使用。
(四)加大項目建設(shè)成本的審計力度
工程建設(shè)成本審計是竣工決算審計的主要內(nèi)容,也是查找問題的主要部分,但對如何將管理審計融入到竣工決算審計,值得我們在工作中不斷地摸索、實踐和總結(jié)。
搞好成本審計,一定要重點審查總成本構(gòu)成是否真實、合規(guī),核算是否正確,工程建設(shè)總成本有無節(jié)余或超支,有無將不應(yīng)列入建設(shè)成本的開支列入建設(shè)成本的情況。一要審查建安工程投資、設(shè)備投資(包括安裝設(shè)備、非安裝設(shè)備及工器具等)和其他投資核算是否真實、正確;二要審查各項購置費用是否控制在經(jīng)審批的概算之內(nèi),其他費用,包括材料價差、管理費、財務(wù)費等的分?jǐn)偸欠窈弦?guī);三要審查建設(shè)單位是否按照概算及有關(guān)制度對建設(shè)成本正確歸集,單位工程成本是否真實、正確。通過審計,認(rèn)真查找并整改成本核算中存在的問題,規(guī)范工程成本核算,正確歸集費用項目。
以上是小型項目竣工決算審計的基本程序和方法。小型項目因其“小”,施工時間短,可在全年小型項目結(jié)束時集中歸結(jié)為一個審計項目,編制審計方案時力求簡單、具有普遍適用性。對全年的已竣工小型項目審?fù)旰?將審計結(jié)果形成綜合審計報告報上級審查。不能因其“小”而不予重視,在審計時注重效率和效果,對小型項目的審計力求準(zhǔn)確、及時、簡化。
二、靈活運用方法,注重審計質(zhì)量
竣工決算審計是綜合性審計項目,從其內(nèi)容來看,它所涵蓋范圍十分廣泛,既涉及對財務(wù)信息的真實性、合規(guī)性作出評價,又涉及對工程、設(shè)備管理、概算投資以及結(jié)算進行監(jiān)督和分析。因此,審計內(nèi)容的專業(yè)性不僅要求審計人員具備一般審計基礎(chǔ)知識和經(jīng)驗,還要求具備一定的工程設(shè)計、施工、采購、驗收等方面的知識。否則,如果在審計評價時對問題的把握和分析駕馭能力不夠,從而做出不恰當(dāng)或不全面的審計結(jié)論,將直接影響審計質(zhì)量,背離了審計宗旨和目標(biāo)。
我校審計工作在校黨委,校行政的正確領(lǐng)導(dǎo)下,緊緊圍繞學(xué)校中心工作,認(rèn)真履行職責(zé),積極開展了各項審計業(yè)務(wù),現(xiàn)將一年的工作情況總結(jié)匯報如下:
一,加強學(xué)習(xí),更新審計觀念
學(xué)校內(nèi)部審計工作肩負(fù)著對學(xué)校資金運作的監(jiān)督與服務(wù)職能,充分發(fā)揮內(nèi)審的職能作用,就要不斷的加強學(xué)習(xí),更新審計觀念.今年初,省教育廳下發(fā)了積極推進全省教
育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作全面轉(zhuǎn)型,促進我省教育事業(yè)又好又快發(fā)展的文件,通過學(xué)習(xí)使我們認(rèn)識到:教育內(nèi)部審計工作全面轉(zhuǎn)型是教育改革和發(fā)展形勢的需要.我們要積極探索內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的途徑和方法,實現(xiàn)由傳統(tǒng)審計向管理+效益審計轉(zhuǎn)變.為適應(yīng)這一變革,做了以下幾方面的工作:一是加大宣傳力度,使大家認(rèn)清形勢,自覺地成為審計工作轉(zhuǎn)型的實踐者.二是更新審計內(nèi)容,在年度工作中增加管理審計,效益審計的項目,使同志們能逐步適應(yīng)內(nèi)部審計工作全面轉(zhuǎn)型后的工作要求.
二,以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),創(chuàng)新內(nèi)審工作
在新的形勢面前,審計工作要適應(yīng)科學(xué)發(fā)展觀的要求,也必須要轉(zhuǎn)型和創(chuàng)新.本年度中對我校的基建工程項目:綜合教學(xué)樓,實驗樓進行了全過程跟蹤審計.用招投標(biāo)的方式確定了中介機構(gòu);與中介機構(gòu)簽訂了委托合同;對內(nèi)審人員進行了項目分工.在施工階段的跟蹤審計中,我們加大了全過程跟蹤審計的力度,參與了合同的咨詢;主要材料的比價采購審計;工程進度款的審核;隱蔽工程的驗收;已完工程量的簽證驗收;工程變更的確認(rèn)等重要環(huán)節(jié).通過基建工程跟蹤審計,將工程項目造價控制由事后向事中,事前延伸,做到了關(guān)口前移,同時為工程決算積累了原始資料,以便取得更佳的經(jīng)濟效益.
三,審計工作開展情況
參與招投標(biāo)項目,物資采購驗收項目,維修工程驗收簽證項目160余項;監(jiān)督簽訂經(jīng)濟合同
60余份;涉及資金近5000萬元.通過以上工作,充分發(fā)揮了內(nèi)審工作服務(wù)與監(jiān)督的職能,使我校的內(nèi)審工作在維護財經(jīng)紀(jì)律,完善內(nèi)部管理,提高經(jīng)濟效益等方面發(fā)揮了重要作用.基建維修工程項目審計,全年共開展基建維修項目76項,其中:委托審計14項,自審項目62項.全年審計資金總額1939.83萬元,定案資金總額1832.16萬元,審減額107.67萬元.一年中,在自己的工作崗位上盡職盡責(zé),用我們的辛勤工作為學(xué)校節(jié)約了大量資金.科研工作是高校發(fā)展的一項重要工作,我們集中力量加強了對科研專項資金的審查和監(jiān)督,開展科研經(jīng)費審鑒7項,使這些資金充分發(fā)揮了應(yīng)有的效益.根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的安排,對我校50年校慶捐贈資金和學(xué)生突發(fā)事件的費用列支進行了專項審計,依照財務(wù)管理辦法和內(nèi)部審計準(zhǔn)則,實事求是,客觀公正的進行分析,論證,提出了合理化的建議,寫出了全面詳細的設(shè)計報告,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了參考依據(jù).配合完成了年終班子及中層個人考核工作;干部競聘的監(jiān)督工作;人員招聘錄用工作;職稱評審監(jiān)督工作;學(xué)校新生的錄取工作;各種考試的監(jiān)督工作;各項評先樹優(yōu)的考評活動.通過以上工作的參與,規(guī)范了辦事程序,避免了不正之風(fēng).根據(jù)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書,注重職業(yè)道德教育,不斷強化廉政意識,堅持審計業(yè)務(wù)公開透明,發(fā)揚和保持了審計人員的良好形象.強化審計業(yè)務(wù),提高綜合審計工作能力.年中所有人員參加了會計和審計繼續(xù)教育培訓(xùn)和考試,并取得了優(yōu)異成績,為實現(xiàn)審計工作的轉(zhuǎn)型奠定了基礎(chǔ).
四,工作體會和努力方向
經(jīng)過實踐體會到領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵.在認(rèn)真做好常規(guī)工作的同時,對內(nèi)審工作的重要事項,都及時給領(lǐng)導(dǎo)匯報,以取得領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作的重視和支持.另外,內(nèi)審工作要樹立服務(wù)意識,要在監(jiān)督中體現(xiàn)服務(wù),在服務(wù)中反饋監(jiān)督.總結(jié)一年的工作,成績是主要的,同時也存在一些不足之處,如審計業(yè)務(wù)開展的不夠全面,審計力度需進一步加強.在今后的工作中,我們將理清思路,求真務(wù)實,使內(nèi)部審計工作再創(chuàng)新業(yè)績.
