時(shí)間：2023-02-19 21:27:49
開(kāi)篇：寫(xiě)作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇機(jī)構(gòu)論文，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
1．1調(diào)查對(duì)象
對(duì)南京市設(shè)有兒科的36家醫(yī)療機(jī)構(gòu)兒科醫(yī)療資源進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，包括兒科病床總數(shù)、醫(yī)生總數(shù)及職稱、護(hù)士總數(shù)及9家社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心的醫(yī)生總數(shù)。資料來(lái)源于南京市衛(wèi)生監(jiān)督所醫(yī)療機(jī)構(gòu)監(jiān)督檔案。
1．2調(diào)查方法
運(yùn)用調(diào)查問(wèn)卷和查閱衛(wèi)生統(tǒng)計(jì)年鑒等方法。調(diào)查問(wèn)卷設(shè)計(jì)分為兩部分:一是被調(diào)查醫(yī)院的基本資料，包括醫(yī)院的類別、等級(jí)、所在區(qū)縣等;二是被調(diào)查醫(yī)院的兒科醫(yī)療資源情況，包括兒科病床數(shù)、醫(yī)生總數(shù)及職稱、護(hù)士總數(shù)。再通過(guò)查閱南京衛(wèi)生年鑒，了解南京市兒科資源縱向發(fā)展?fàn)顩r。
1．3統(tǒng)計(jì)學(xué)處理
對(duì)所獲取的相關(guān)數(shù)據(jù)用Excel軟件按醫(yī)療機(jī)構(gòu)的類型、等級(jí)、性質(zhì)、區(qū)域等統(tǒng)計(jì)指標(biāo)分別建立相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫(kù)，進(jìn)行數(shù)據(jù)管理與分析，用表格進(jìn)行相關(guān)描述。
2結(jié)果
2．1醫(yī)療機(jī)構(gòu)基本情況
被調(diào)查的36家醫(yī)療機(jī)構(gòu)中，公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)26家，民營(yíng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)7家，其他性質(zhì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)3家。一、二、三級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)分別為9、19、8家。
2．2南京市兒科醫(yī)療資源總量情況
2．2.1總量縱向發(fā)展情況
醫(yī)療資源包括人、財(cái)、物。查閱南京衛(wèi)生年鑒，1991年至2001年間，南京市只有1家兒童醫(yī)院，2002年增設(shè)了1家，迄今為止共有2家;2001年南京市兒童醫(yī)院的病床數(shù)為420張，2010年增至1020張，10年只增加床位600張;兒科衛(wèi)生技術(shù)人員數(shù)2002年為1012人，2010年增至1511人，8年增加139人。統(tǒng)計(jì)資料顯示南京市兒科醫(yī)療資源總體增長(zhǎng)緩慢。
2．2.2總量橫向情況
南京市目前約有兒科病床1668張、醫(yī)生682人(其中高級(jí)職稱247人，中級(jí)職稱194人)、護(hù)士1051人。
2．3南京市兒科醫(yī)療資源配置情況
2．3.1不同類型醫(yī)院間的配置
兒科醫(yī)療資源包括優(yōu)質(zhì)兒科人才資源大部分集中在兒童專科醫(yī)院，尤其是62%的高級(jí)職稱兒科人才集中在兒童專科醫(yī)院，其余分布在綜合性醫(yī)療機(jī)構(gòu)。
2．3.2不同級(jí)別醫(yī)院間的配置
75%左右的兒科資源都集中在三級(jí)醫(yī)院，20%左右分布在二級(jí)醫(yī)院，一級(jí)醫(yī)院擁有不到5%。
2．3.3不同性質(zhì)醫(yī)院間的配置
贏利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)擁有的兒科資源少，競(jìng)爭(zhēng)能力不強(qiáng)。90%以上的兒科資源包括優(yōu)質(zhì)資源集中在公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)。本次調(diào)查的36家醫(yī)療機(jī)構(gòu)中，民營(yíng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)8家，占22%，但擁有的兒科資源不到10%。
2.3.4不同區(qū)域間的配置
75%以上的兒科醫(yī)療資源包括優(yōu)質(zhì)的資源集中在城區(qū)，郊區(qū)只擁有15%左右，而高淳、溧水縣兩縣擁有量不到10%。
3討論
3．1南京市兒科醫(yī)療資源不足的現(xiàn)狀
3．1.1總量不足
調(diào)查顯示南京市兒科病床1668張、醫(yī)生682人。兒科發(fā)展的根本是兒科人才的發(fā)展，在兒科醫(yī)療資源中，最重要的是兒科人才。2009年南京市兒童人口數(shù)為81萬(wàn)，每千名兒童只有兒科醫(yī)生0.8419名，遠(yuǎn)低于同期南京市醫(yī)師比例2.63名•(千人)－1的平均水平。而且南京市的兒科醫(yī)療資源除了滿足南京本地兒童需求，還有相當(dāng)一部分用于治療周邊地區(qū)轉(zhuǎn)來(lái)的危重患兒。由此可見(jiàn)南京市兒科醫(yī)療資源短缺，總量不足。
3．1.2兒科資源向城區(qū)、公立高層次醫(yī)療機(jī)構(gòu)集中
調(diào)查顯示南京市75%以上的兒科醫(yī)療資源集中在城區(qū)，90%以上的兒科資源包括優(yōu)質(zhì)資源集中在公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)，75%集中在三級(jí)醫(yī)院。兒科醫(yī)療資源呈現(xiàn)向城區(qū)、高層次公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)集中的狀態(tài)。這一結(jié)論與朱銘杰等南京市醫(yī)療資源分布呈現(xiàn)向城區(qū)、高層次醫(yī)療機(jī)構(gòu)集中的研究結(jié)果一致。
3．2南京市兒科醫(yī)療資源不足原因分析
3．2.1醫(yī)學(xué)院校撤銷兒科專業(yè)，兒科人才培養(yǎng)機(jī)制缺乏
調(diào)查顯示南京市兒科醫(yī)師總量不足的主要原因是缺乏兒科醫(yī)師培養(yǎng)機(jī)制。1998年教育部調(diào)整《普通高等學(xué)校本科專業(yè)目錄》，兒科作為調(diào)整專業(yè)從1999年起陸續(xù)停止招生。中國(guó)醫(yī)師協(xié)會(huì)兒科分會(huì)會(huì)長(zhǎng)朱宗涵指出，兒科專業(yè)被取消后，新的兒科醫(yī)生培養(yǎng)機(jī)制沒(méi)有建立，事實(shí)上切斷了兒科醫(yī)師的穩(wěn)定來(lái)源。
3．2.2醫(yī)療機(jī)構(gòu)注重經(jīng)濟(jì)效益，不重視兒科發(fā)展
兒科與成人科室相比“風(fēng)險(xiǎn)高、工作累、收入低”。公立醫(yī)院藥品、檢查收入是醫(yī)院收入的最大來(lái)源，而兒科用藥量小、檢查項(xiàng)目少，“投入大、收益少、壓力大”是醫(yī)院發(fā)展兒科興趣不大的主要原因，同時(shí)超負(fù)荷的工作與不成比例的收入使兒科人才大量流失。
3．2.3兒科醫(yī)療資源配置不均衡
合理的資源配置應(yīng)首先滿足初級(jí)醫(yī)療保健及常見(jiàn)病的診治，需求結(jié)構(gòu)呈“金字塔”形。而南京市兒科醫(yī)療資源分布呈現(xiàn)向兒童專科醫(yī)院、公立醫(yī)院和城區(qū)集中狀態(tài)，資源配置結(jié)構(gòu)倒置，主要原因?yàn)樨?cái)政投入不足且向基層投入少。歐美發(fā)達(dá)國(guó)家政府對(duì)非贏利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的補(bǔ)貼達(dá)到70%，發(fā)展中國(guó)家為40%，而我國(guó)大部分省市比例竟不足10%。2005年南京市政府財(cái)政投入占醫(yī)療機(jī)構(gòu)總收入的比例，醫(yī)院、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心分別為12.4%、6.7%。
3．3對(duì)策建議
3．3.1建立兒科人才培養(yǎng)機(jī)制
建議恢復(fù)醫(yī)學(xué)院校兒科專業(yè)設(shè)置，從源頭解決兒科人才短缺。同時(shí)加強(qiáng)基層兒科人才隊(duì)伍建設(shè)，通過(guò)規(guī)范化培訓(xùn)、進(jìn)修學(xué)習(xí)、遠(yuǎn)程教育、城鄉(xiāng)對(duì)口支援等形式提高診療水平。出臺(tái)必要的政策及措施，增加兒科醫(yī)生編制、不以經(jīng)濟(jì)效益作為考核指標(biāo)、放寬基層醫(yī)師職稱晉升條件等吸引更多人才從事兒科工作。
3．3.2合理有效配置兒科醫(yī)療資源
將兒科建設(shè)列入醫(yī)療衛(wèi)生發(fā)展規(guī)劃，合理有效配置醫(yī)療資源，達(dá)到優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)和社會(huì)效益最大化目標(biāo)。嚴(yán)格執(zhí)行《醫(yī)療機(jī)構(gòu)基本標(biāo)準(zhǔn)》，二級(jí)以上綜合醫(yī)院必須設(shè)立兒科且床位規(guī)模應(yīng)與醫(yī)療機(jī)構(gòu)級(jí)別相符，對(duì)新增兒科床位給予財(cái)政補(bǔ)助。完善考核機(jī)制，對(duì)取消兒科或床位數(shù)不達(dá)標(biāo)的醫(yī)院年度考核評(píng)為不合格。鼓勵(lì)醫(yī)院依托重點(diǎn)專科特色開(kāi)展相應(yīng)兒科診療。縣級(jí)醫(yī)院在構(gòu)建新型農(nóng)村合作醫(yī)療和城市醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系中發(fā)揮著承上啟下的作用，是我國(guó)基層三級(jí)醫(yī)療服務(wù)網(wǎng)的龍頭。應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)縣級(jí)醫(yī)院兒科建設(shè)，建立縣級(jí)兒童醫(yī)療中心，減少患兒異地轉(zhuǎn)診。
3．3.3落實(shí)社區(qū)首診、雙向轉(zhuǎn)診制度
論文關(guān)鍵詞:高速凸輪機(jī)構(gòu)動(dòng)力學(xué)模型動(dòng)力學(xué)仿真
0引言
高速凸輪機(jī)構(gòu)中，由于構(gòu)件的慣性力較大，構(gòu)件的彈性變形及在激振力作用下系統(tǒng)的振動(dòng)不能忽視，一方面它使得從動(dòng)系統(tǒng)輸出端的運(yùn)動(dòng)規(guī)律與輸入端的運(yùn)動(dòng)規(guī)律存在差異，需要適當(dāng)修正輸入端運(yùn)動(dòng)規(guī)律，使輸出端運(yùn)動(dòng)規(guī)律符合設(shè)計(jì)要求;另一方面，約束反力一直處于變化狀態(tài)，了解約束反力的變化規(guī)律可為工程技術(shù)人員設(shè)計(jì)軸承和構(gòu)件尺寸提供設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)。
1凸輪機(jī)構(gòu)動(dòng)力學(xué)模型的建立及其動(dòng)力學(xué)方程式
為了簡(jiǎn)化計(jì)算，通常將構(gòu)件的連續(xù)分布質(zhì)量看作是集中在一點(diǎn)或若干點(diǎn)的集中質(zhì)量，用無(wú)質(zhì)量的彈簧來(lái)表示構(gòu)件的彈性，用無(wú)質(zhì)量、無(wú)彈性的阻尼元件表示系統(tǒng)的阻尼，并忽略一些次要的影響因素，從而把凸輪機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)化為由若干無(wú)彈性的集中質(zhì)量和無(wú)質(zhì)量的彈簧以及阻尼元件組成的彈性系統(tǒng)。圖1為偏置尖底直動(dòng)從動(dòng)件盤形凸輪機(jī)構(gòu)及其動(dòng)力學(xué)模型。滾子和凸輪軸因剛性大可不計(jì)其彈性變形。彈性系統(tǒng)的運(yùn)動(dòng)微分方程為:
中E為從動(dòng)件材料彈性模量，A為從動(dòng)件截面積，1,為從動(dòng)件長(zhǎng)度;
在不考慮工作載荷對(duì)凸輪機(jī)構(gòu)輸出件運(yùn)動(dòng)規(guī)律的影響，并忽略阻尼和鎖合彈簧的彈簧剛度的情況下，該彈性系統(tǒng)的運(yùn)動(dòng)方程式簡(jiǎn)化為:
2凸輪機(jī)構(gòu)運(yùn)動(dòng)學(xué)仿真
利用Matlab語(yǔ)言對(duì)凸輪機(jī)構(gòu)進(jìn)行運(yùn)動(dòng)學(xué)仿真。假設(shè)凸輪軸采用鑄鐵，滾子采用青銅材料，從動(dòng)件采用45鋼(E-----206GPa,p=7850kg/m3，直徑為20mm,長(zhǎng)度為1000mm，則m=2.46k,kf=6.5Xl0’N/m,忽略鎖合彈簧的彈簧剛度和系統(tǒng)阻尼系數(shù)，得到系統(tǒng)固有頻率為:
由于當(dāng)激振頻率與系統(tǒng)固有頻率之比大于等于0.1時(shí)，成為高速凸輪，取激振頻率為800rad/s.
擺線運(yùn)動(dòng)規(guī)律的加速度曲線沒(méi)有突變，理論上不存在沖擊，故常用于高速凸輪機(jī)構(gòu)，下面運(yùn)用擺線運(yùn)動(dòng)規(guī)律來(lái)求解動(dòng)態(tài)下從動(dòng)件的實(shí)際運(yùn)動(dòng)規(guī)律。擺線運(yùn)動(dòng)規(guī)律的位移方程式為:
根據(jù)式(2)、式((4)、式(5)解微分方程，利用Matlab得出其理論和實(shí)際的運(yùn)動(dòng)曲線，見(jiàn)圖2.中國(guó)-從圖2中可以看出，實(shí)際輸出曲線和理論輸出曲線存在一定的偏差。將式(2)中的從動(dòng)件輸出端位移y，改為擺線運(yùn)動(dòng)規(guī)律，解微分方程求出從動(dòng)件輸人端位移y，從而對(duì)凸輪輪廓進(jìn)行適當(dāng)修正，使實(shí)際輸出曲線盡可能接近擺線運(yùn)動(dòng)規(guī)律。修正后凸輪輪廓曲線為:
3凸輪機(jī)構(gòu)動(dòng)力學(xué)仿真
由于凸輪機(jī)構(gòu)為負(fù)配置，壓力角a公式為:
分別對(duì)實(shí)際輸出曲線方程進(jìn)行一次和二次求導(dǎo)，由于凸輪機(jī)構(gòu)為負(fù)配置，推程時(shí)的壓力角大于回程時(shí)的壓力角，因此推程時(shí)凸輪所受的力大于回程。在不考慮靜態(tài)力的作用下，利用Matlab軟件進(jìn)行編程，得出凸輪軸推程時(shí)所受力的變化規(guī)律圖，就可滿足設(shè)計(jì)軸承和構(gòu)件尺寸的需要。
圖3為從動(dòng)件作用于凸輪軸上的力隨時(shí)間的變化規(guī)律。從圖3中可以看到，凸輪軸在從動(dòng)件運(yùn)動(dòng)方向上所受的力遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于在其垂直方向上所受的力，凸輪軸在徑向要承受很大的力，因此增加凸輪軸的剛性可以在很大程度上提高凸輪機(jī)構(gòu)的動(dòng)態(tài)性能。
關(guān)鍵詞:全面質(zhì)量管理;疾病預(yù)防控制
Abstract:Theapplicationoftotalqualitymanagementincentersfordiseasecontrolandpreventionisbenefittothera-tionaluseoftheresourcesandprovidingbettertechnicalservice,whichnotonlycomplieswiththenationalaimonstrengthen-ingtheconstructionofdiseasecontrolsystem,butalsomeetstherequirementsofpeopletothepublichealthservice.Astheproducingsectorofgovernment’spublichealthservice,thecentersfordiseasecontrolandpreventionshowsocial,politicalandtechnologicalcharacteristics;consequently,itisverycomplicatedandspecialtoadvancethetotalqualitymanagementincentersfordiseasecontrolandprevention.Itisnecessarytodesignandestablishthequalitymanagementpatternsapplyingtothecentersfordiseasecontrolandpreventiontoadvancethetotalqualitymanagementefficientlyandsystematically.
Keywords:Totalqualitymanagement(TQM);DiseaseControlandPrevention
全面質(zhì)量管理(TotalQualityManagementTQM)即一個(gè)組織以質(zhì)量為中心,以全員參與為基礎(chǔ),目的在于通過(guò)讓客戶滿意和本組織所有成員及社會(huì)受益而達(dá)到長(zhǎng)期成功的管理途徑。目前國(guó)家對(duì)疾病控制體系建設(shè)的投入不斷增加,CDC的硬件設(shè)施有了很大改善,如何更好的執(zhí)行疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)工作規(guī)范和質(zhì)量管理的各項(xiàng)規(guī)章制度,保證工作質(zhì)量,提高工作效率和效益,成為每個(gè)疾控機(jī)構(gòu)當(dāng)前面臨解決的首論文要問(wèn)題,而加強(qiáng)CDC質(zhì)量管理,建立全面質(zhì)量管理體系應(yīng)該是全面提升疾病控制工作的有效途徑。
1實(shí)施全面質(zhì)量管理的前提條件TQM因?yàn)樯婕傲岁P(guān)于管理組織的一些根本變化,是一場(chǎng)“質(zhì)量文化”的革命,必然要打破和改變一些原有關(guān)聯(lián),甚至要觸及部分人員的利益和工作模式,這種改動(dòng)如操作不當(dāng)勢(shì)必會(huì)出現(xiàn)人心不穩(wěn),事態(tài)混亂的局面,這就需要我們?cè)谕七M(jìn)TQM的過(guò)程中首先必須要采取適合CDC這種組織環(huán)境的方法,要考慮CDC所處的社會(huì)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境和技術(shù)環(huán)境。1·1認(rèn)識(shí)上要充分統(tǒng)一要推進(jìn)新的管理模式,第一要解決的問(wèn)題就是認(rèn)識(shí)上的差異,以及由此而產(chǎn)生抵觸心理以及舊的作者單位:天津市疾病預(yù)防控制中心(天津300011)作者簡(jiǎn)介:陳璐(1972-),女,碩士,主要從事質(zhì)量管理工作。思維習(xí)慣。任何組織都存在著官僚的一些基本特征,他們懼怕和抵制著變革的發(fā)生,在CDC系統(tǒng)內(nèi)也同樣面臨著這樣的問(wèn)題,所以高層管理者往往成為實(shí)施TQM的最大障礙,而TQM要取得成功,高層管理人員學(xué)會(huì)接受變通和革新的重要性是一個(gè)不可或缺的必要條件[1]。高層管理者在內(nèi)部進(jìn)行全局觀念的教育是必不可少的,任何一個(gè)分管領(lǐng)導(dǎo)只是作為最高管理者的管理代表對(duì)某項(xiàng)工作實(shí)施管理權(quán),他要為最高管理者負(fù)責(zé)也要為疾控中心整體的發(fā)展負(fù)責(zé),在中心內(nèi)部制度建設(shè)上也要適當(dāng)調(diào)整政績(jī)考核制度,減輕高層管理者的心理壓力。并且在CDC中層干部既是TQM的設(shè)計(jì)者又是推進(jìn)者更是執(zhí)行者,所以他們的支持和理解同樣關(guān)系到TQM的成敗,應(yīng)該讓他們明白TQM的管理思路、操作步驟、實(shí)施TQM的必要性和重要性,達(dá)成共識(shí)。1·2全員參與,全員培訓(xùn)TQM強(qiáng)調(diào)的是以全員參與為基礎(chǔ)的,以自我崗位分析為特點(diǎn),所以每一個(gè)崗位的工作人員都應(yīng)該參與到TQM體系的建設(shè)中,對(duì)TQM的建立思路和管理要求進(jìn)行培訓(xùn),使每位員工都應(yīng)該明白TQM的管理理念是什么,需要做什么、如何去做。提高員工的質(zhì)量意識(shí)和服務(wù)素質(zhì),CDC作為社會(huì)的公共衛(wèi)生服務(wù)的提供部門,首先要明確政府和社會(huì)作為我們的客戶他們的需求是什么,如何才能提供令他們滿意的產(chǎn)品。并且在員工內(nèi)部要建立“互為顧客”的概念,互相了解和體會(huì)對(duì)方的需求,只有建立了這樣一種意識(shí)才能讓每位工作人員將重點(diǎn)放在自我分析上,不斷分析自我、完善自我。并且將SOP(標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程)看作是一貫的、具有可預(yù)見(jiàn)性的但同時(shí)也是持續(xù)發(fā)展的操作規(guī)程,而不斷地去改進(jìn)和完善[2]。
2實(shí)施全面質(zhì)量管理的步驟2·1質(zhì)量管理組織框架的完善建立層次清晰,職責(zé)分明的質(zhì)量管理組織框架是實(shí)施TQM的基礎(chǔ)建設(shè)和前期準(zhǔn)備。質(zhì)量管理組織框架應(yīng)分至少三級(jí)來(lái)建立,第一級(jí)是中心管理層,即質(zhì)量管理委員會(huì),起到?jīng)Q策、評(píng)判和裁決的作用,負(fù)責(zé)確立質(zhì)量方針和質(zhì)量發(fā)展目標(biāo),明確實(shí)施質(zhì)量管理的步驟與范圍,對(duì)專業(yè)技術(shù)內(nèi)容進(jìn)行審評(píng),對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行裁決;第二級(jí)是執(zhí)行管理層,就是建立專門的質(zhì)量管理職能部門,負(fù)責(zé)TQM的具體推動(dòng)、組織、檢查和落實(shí),對(duì)質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)進(jìn)行宣貫、組織內(nèi)部質(zhì)量體系文件的編寫(xiě)修改與維護(hù)、實(shí)施和推動(dòng)質(zhì)量管理模式的建立,對(duì)工作行為進(jìn)行符合性的質(zhì)量檢查與考核、對(duì)質(zhì)量體系的實(shí)施有效性進(jìn)行評(píng)判;第三級(jí)實(shí)施操作層,各科室設(shè)立質(zhì)量管理小組或兼職的質(zhì)量監(jiān)督員,對(duì)各種行為進(jìn)行適時(shí)的質(zhì)量監(jiān)管,對(duì)本科室的規(guī)范性工作進(jìn)行建立和實(shí)施。對(duì)這三級(jí)機(jī)構(gòu)的工作和人員要求是不同的,第一質(zhì)量管理委員會(huì)應(yīng)包括領(lǐng)導(dǎo)層成員和技術(shù)專家,明確其在行政和技術(shù)方面的權(quán)威性,第二質(zhì)量管理職能部門應(yīng)具有很強(qiáng)的執(zhí)行力和溝通協(xié)調(diào)能力,同時(shí)應(yīng)賦予他全面管理的職責(zé)地位和權(quán)利。第三質(zhì)量管理小組或兼職的質(zhì)量監(jiān)督員應(yīng)對(duì)質(zhì)量管理有清晰的認(rèn)識(shí),本身又具有相關(guān)專業(yè)的技術(shù)知識(shí),工作嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真。這三個(gè)層級(jí)的管理部門應(yīng)建立良好的溝通與交流機(jī)制,做到信息的快速傳遞與反饋,和有效的上情下達(dá)和下情上傳,建立有效的管理組織框架。2·2質(zhì)量管理體系運(yùn)轉(zhuǎn)程序和標(biāo)準(zhǔn)的建立目前CDC的工作職責(zé)主要分三大塊,首先是疾病控制的政府職責(zé)工作,第二是作為技術(shù)支撐和技術(shù)服務(wù)的實(shí)驗(yàn)室工作,其三是作為內(nèi)部管理的行政職責(zé)工作,這三種工作性質(zhì)內(nèi)容工作模式完全不同,不能采取單一的管理模式和程序,要在全面質(zhì)量管理總體思維指導(dǎo)下,按照不同的管理規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)依據(jù),因地制宜分類進(jìn)行管理,才能夠建立符合CDC工作實(shí)際的質(zhì)量管理模式。對(duì)于疾病預(yù)防控制工作,應(yīng)根據(jù)政府和社會(huì)對(duì)其的具體要求和需求進(jìn)行充分的理解和體會(huì),明確對(duì)公共衛(wèi)生服務(wù)的質(zhì)量要求,分項(xiàng)目進(jìn)行管理,制定年度短期目標(biāo)和中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo),將常規(guī)工作納入項(xiàng)目中,細(xì)劃工作任務(wù)和考核指標(biāo),建立規(guī)范的工作程序和操作指導(dǎo)。對(duì)于實(shí)驗(yàn)室工作可以按照ISO/IEC17025國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)及實(shí)驗(yàn)室資質(zhì)認(rèn)定評(píng)審準(zhǔn)則的要求,將質(zhì)量管理要求更專業(yè)化和標(biāo)準(zhǔn)化,能夠很好的做到將TQM的管理理念和專業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)的完美結(jié)合[3]。對(duì)行政管理工作可以按照ISO9001的管理要求建立內(nèi)部管理體系,強(qiáng)調(diào)工作的規(guī)范、崗位職責(zé)的明確、工作記錄的完整和檢查監(jiān)督的有效。這樣在大的質(zhì)量管理體系框架下,實(shí)施分類管理;在建立規(guī)范程序的前提下,強(qiáng)調(diào)質(zhì)量意識(shí)、全員參與、自我分析和質(zhì)量管理考核。2·3分步策略推進(jìn)第一步通過(guò)培訓(xùn)教育使員工牢固樹(shù)立“質(zhì)量第一”、“顧客第一”的思想,制造良好的企業(yè)文化氛圍,第二步制訂人、事、物及環(huán)境的標(biāo)準(zhǔn)與程序,建立質(zhì)量管理體系,第三步對(duì)體系標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行宣貫培訓(xùn),推動(dòng)全員充分參與,第四步建立層級(jí)管理和考核機(jī)制,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題解決問(wèn)題,第五步建立信息反饋機(jī)制,形成PDCA(plan,do,check,action)閉合環(huán)。全面質(zhì)量管理的推進(jìn)必須要分步進(jìn)行,可先從標(biāo)準(zhǔn)明確、基礎(chǔ)工作較扎實(shí)的部門開(kāi)始。如以實(shí)驗(yàn)室計(jì)量認(rèn)證和國(guó)家實(shí)驗(yàn)室認(rèn)可為契機(jī)推動(dòng)和建立質(zhì)量管理體系。實(shí)驗(yàn)室是CDC系統(tǒng)最早接觸質(zhì)量管理和規(guī)范操作的部門,往往具有很好的工作基礎(chǔ)和人員意識(shí),并且實(shí)驗(yàn)室具有工作程序相對(duì)固定、工作指標(biāo)明確的特點(diǎn)。是相對(duì)最容易建立全面質(zhì)量管理的部門,這樣操作不僅減少了TQM推行的壓力和阻力,而且以點(diǎn)帶面能夠起到很好的帶動(dòng)作用,使質(zhì)量管理的全面推行更可行和更具操作性。
3實(shí)施全面質(zhì)量管理需注意的事情3·1處理好質(zhì)量管理與質(zhì)量考核的關(guān)系全面質(zhì)量管理認(rèn)為,質(zhì)量不是靠檢驗(yàn)出來(lái)的,也不是靠統(tǒng)計(jì)出來(lái)的,而是服務(wù)形成過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)質(zhì)量的總和,所以加強(qiáng)環(huán)節(jié)過(guò)程的規(guī)范與管理尤為重要,必須形成全過(guò)程監(jiān)管機(jī)制,同時(shí)這也就要求引入考核機(jī)制以增強(qiáng)質(zhì)量管理的強(qiáng)制性和力度。全面質(zhì)量管理的重點(diǎn)和目的在于管理,而質(zhì)量考核應(yīng)是推進(jìn)質(zhì)量管理的有效手段,管理是“以人為本”的,而考核是對(duì)事不對(duì)人,以事實(shí)為依據(jù)的,管理追求的是全面性,考核本身是具有片面性的,所以考核只是一種管理的手段,考核的最終目的也是為了更好的實(shí)施管理,是為管理服務(wù)的。3·2處理好考核與激勵(lì)的關(guān)系考核本身帶有強(qiáng)制性,操作不當(dāng)容易引起被考核部門的對(duì)立和抵制,與管理的激勵(lì)原則相違背,所以考核必須掌握好“先立法,再執(zhí)法”的原則,就是先明確工作的原則、程序、要求及考核的原則與指標(biāo),整體的考核方案與評(píng)分辦法要與被考核部門見(jiàn)面并得到認(rèn)可,達(dá)成共識(shí),在雙方都共知的情況下開(kāi)展考核,這樣就可以避免被考核部門因不理解考核內(nèi)容認(rèn)為是挑刺或故意為難而產(chǎn)生抵觸心理。并且在考核實(shí)施過(guò)程中也應(yīng)該注意對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)面指出確認(rèn),積極反饋考核結(jié)果。應(yīng)讓被考核科室明白考核是為管理服務(wù)的,是為各專業(yè)部門服務(wù)的,是為了更加規(guī)范行為提高質(zhì)量,并注重發(fā)現(xiàn)與獎(jiǎng)勵(lì)質(zhì)量管理工作突出的人和事,大家才會(huì)接受和認(rèn)可考核,達(dá)到激勵(lì)規(guī)范的目的。3·3處理好質(zhì)量管理與業(yè)務(wù)需求的關(guān)系在質(zhì)量管理實(shí)行初期,因?yàn)橐⑷碌墓ぷ髁鞒獭⒃鰪?qiáng)工作記錄的可溯性、強(qiáng)調(diào)工作的規(guī)范性,勢(shì)必會(huì)出現(xiàn)工作量增加、工作記錄表格增加、工作環(huán)節(jié)增加的情況,這種“管理成本”的加大導(dǎo)致大家對(duì)新的管理模式的不適應(yīng)和懷疑,尤其在業(yè)務(wù)工作量大的情況下,難免會(huì)產(chǎn)生質(zhì)量管理增強(qiáng)了,而業(yè)務(wù)需求的滿足度卻下降了的情況。首先要明確這種情況的發(fā)生是階段性的,質(zhì)量管理的最終目的是質(zhì)量與效率的雙贏,出現(xiàn)這種情況一方面基于大家對(duì)規(guī)范管理的不適應(yīng),一方面在程序的設(shè)定上還存在不合理的情況,要具體事件具體分析,在加強(qiáng)教育培訓(xùn)的同時(shí),更要強(qiáng)調(diào)全面質(zhì)量管理的自我分析和體系建設(shè)的“適應(yīng)性”和“人性化”,應(yīng)該結(jié)合工作實(shí)際具體分析工作流程的合理性和有效性,制訂出既符合質(zhì)量要求更具有人性化的高效率的工作模式。3·4建立長(zhǎng)遠(yuǎn)運(yùn)行機(jī)制與績(jī)效管理有機(jī)結(jié)合“將質(zhì)量管理變成一種習(xí)慣”,建立長(zhǎng)遠(yuǎn)的運(yùn)行機(jī)制將質(zhì)量管理與績(jī)效考核有機(jī)結(jié)合,將工作規(guī)范程序與崗位說(shuō)明書(shū)有效結(jié)合,讓工作規(guī)范程序以工作為單位,崗位說(shuō)明書(shū)以人為單位,工作規(guī)范程序成為崗位說(shuō)明書(shū)的基礎(chǔ),使質(zhì)量考核的成績(jī)和結(jié)果作為績(jī)效考核的一部分,能更有效的與每位工作人員的職業(yè)發(fā)展和人事分配改革掛鉤,將更有助于質(zhì)量管理的推行也更能客觀真實(shí)的反映工作人員的工作實(shí)際,更有助于全面質(zhì)量管理的長(zhǎng)久發(fā)展。
[參考文獻(xiàn)]
[1]史蒂文科恩,羅納德布蘭德.政府全面質(zhì)量管理[M].北京:中國(guó)人民大學(xué)出版社,2001·
關(guān)鍵詞：存差準(zhǔn)備金資產(chǎn)多元化
存(貸)差是金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)存款與各項(xiàng)貸款的差額，存款大于貸款是存差，貸款大于存款是貸差。存款余額的增加、貸款余額的減少，以及兩者的同時(shí)變動(dòng)都有可能導(dǎo)致存差的出現(xiàn)。下面我們從宏觀的角度對(duì)存差的出現(xiàn)進(jìn)行分析。
一、法定存款準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金占用
法定存款準(zhǔn)備金是傳統(tǒng)的三大貨幣政策工具之一，是指中央銀行強(qiáng)制要求商業(yè)銀行按照存款的一定比率保留流動(dòng)性。它最初的功能是保證商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)意外的支付需求，而現(xiàn)在已經(jīng)演變?yōu)橹醒脬y行管理銀行體系流動(dòng)性的輔制度安排或工具。而超額準(zhǔn)備金是指商業(yè)銀行超過(guò)法定存款準(zhǔn)備金而保留的準(zhǔn)備金，從形態(tài)上看，既可以是現(xiàn)金，也可以是具有高流動(dòng)性的金融資產(chǎn)。存款準(zhǔn)備金的出現(xiàn)既增加了商業(yè)銀行的資產(chǎn)流動(dòng)性，從另一角度來(lái)說(shuō)，也是變相的減少了可以發(fā)放貸款的總量，有助于存差的形成。
在我國(guó)的貨幣政策實(shí)踐過(guò)程中，傳統(tǒng)的三大貨幣政策工具中的公開(kāi)市場(chǎng)操作、再貼現(xiàn)政策對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控效果并不明顯。為了應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的經(jīng)濟(jì)“過(guò)熱”，從2003年以來(lái)，人民銀行已經(jīng)先后5次調(diào)整了法定存款準(zhǔn)備金，特別是2006年7、8月中旬先后兩次調(diào)高法定存款準(zhǔn)備金各0.5%，調(diào)整后比1999年高出了2.5%，達(dá)8.5%。另外，各大銀行在人民銀行的超額準(zhǔn)備金大約在3%左右，兩者合計(jì)達(dá)到了11.5%左右。按照這一標(biāo)準(zhǔn)，2006年8月末的銀行存款中約有3.7萬(wàn)億元準(zhǔn)備金不能用于發(fā)放貸款。
二、外匯儲(chǔ)備的激增，導(dǎo)致投放的基礎(chǔ)貨幣增加，進(jìn)而影響存款余額
從1994年開(kāi)始，我國(guó)實(shí)行了外匯體制改革，實(shí)行了銀行結(jié)售匯制度，對(duì)中資企業(yè)實(shí)行強(qiáng)制結(jié)匯，經(jīng)常項(xiàng)目下的外匯收入除少數(shù)非貿(mào)易非經(jīng)營(yíng)性收入外，都必須賣給指定的銀行。近年來(lái)，我國(guó)的貿(mào)易順差增加迅速，特別是2005年，全年外匯儲(chǔ)備增加達(dá)到了2089億美元。截止到今年第二季度，我國(guó)的外匯儲(chǔ)備達(dá)9411億美元，比1999年底增加了7864.2億美元，增幅達(dá)608.4%。由于大量的外匯涌入，為了穩(wěn)定匯率，中央銀行投放了大量的基礎(chǔ)貨幣來(lái)干預(yù)外匯市場(chǎng)。按照我國(guó)美元對(duì)人民幣1∶8的匯價(jià)計(jì)算，從1999年底到今年第二季度，我國(guó)由于外匯儲(chǔ)備的增加大約多投放了約6.3萬(wàn)億元人民幣基礎(chǔ)貨幣。雖然投放的基礎(chǔ)貨幣不一定都轉(zhuǎn)化成為存款，但是基礎(chǔ)貨幣投放量的增加必然會(huì)增加貨幣存款余額，從而加大了存差擴(kuò)大的趨勢(shì)。
三、商業(yè)銀行不良貸款剝離與核銷
從銀行的資金來(lái)源看，情況一般比較穩(wěn)定，特別是在我國(guó)存款是非常有保證的，一般不會(huì)出現(xiàn)存款損失。然而銀行貸款卻受到了諸多因素的影響。近年來(lái)。為了促進(jìn)四大國(guó)有商業(yè)銀行的改革，使其輕裝上陣，從而增強(qiáng)其競(jìng)爭(zhēng)力，我國(guó)在先后成立了四大資產(chǎn)管理公司，對(duì)銀行的貸款業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的不良貸款進(jìn)行剝離，通過(guò)掛牌出售、核銷等方式處置這些不良資產(chǎn)，累計(jì)總額達(dá)到了數(shù)萬(wàn)億元。另外，還有一部分不良資產(chǎn)不通過(guò)資產(chǎn)管理公司，而直接核銷。這些剝離與核銷的不良貸款直接從商業(yè)銀行的貸款中除去，使得貸款余額減少，存差相應(yīng)增大。四、銀行業(yè)在提高資產(chǎn)多元化的過(guò)程中,促進(jìn)了存差的進(jìn)一步擴(kuò)大
目前，我國(guó)銀行業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)，主要的業(yè)務(wù)還是傳統(tǒng)的存貸款及其相關(guān)業(yè)務(wù)，不允許商業(yè)銀行從事證券經(jīng)營(yíng)、保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)。我國(guó)的商業(yè)銀行的盈利主要還是依靠的“吃利息差”。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)銀行69%左右的利潤(rùn)來(lái)源于存貸利差。
與國(guó)際大銀行相比，我國(guó)的商業(yè)銀行面臨著凈利差小和中間業(yè)務(wù)不發(fā)達(dá)的特點(diǎn)。在凈利差方面，隨著多輪的利率調(diào)整，存貸款間的凈利率差越來(lái)越小，而且我國(guó)在利率方面實(shí)行的“貸款上限放開(kāi)，存款下限放開(kāi)”政策隱含著貸款利率的重心將向下移，存款利率的重心將向上移的趨勢(shì)，必將會(huì)導(dǎo)致凈利差進(jìn)一步縮小。與香港市場(chǎng)上的幾家國(guó)際性銀行比較，匯豐銀行、渣打銀行等國(guó)際性商業(yè)銀行的凈利差仍分別高達(dá)3.22、2.80。而在內(nèi)地銀行中，中國(guó)銀行的凈利差僅在1.7左右，中國(guó)工商銀行為2.01，即使是定價(jià)能力表現(xiàn)最強(qiáng)的浦發(fā)銀行和招商銀行也只有2.44和2.36。在中間業(yè)務(wù)方面，我國(guó)銀行更是顯示出了不足。作為國(guó)外銀行的主要盈利手段，中間業(yè)務(wù)所占的比重都達(dá)到了30％以上，而我國(guó)僅有中國(guó)銀行接近這一數(shù)字，達(dá)到了25.4％，其他的三大國(guó)有商業(yè)銀行都只有15％左右，招商、民生和浦發(fā)僅僅只有5.1％、1.5％和3.8％。
1醫(yī)患矛盾、費(fèi)用糾紛的成因
1.1醫(yī)療機(jī)構(gòu)收費(fèi)項(xiàng)目、名稱不規(guī)范醫(yī)保政策實(shí)行住院醫(yī)療費(fèi)用后付制，并在各定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的住院費(fèi)用結(jié)算處設(shè)立政策單機(jī)版，通過(guò)其藥品、診療、服務(wù)設(shè)施三大目錄庫(kù)實(shí)現(xiàn)費(fèi)用總控。當(dāng)患者完成就醫(yī)過(guò)程，出院結(jié)算時(shí)，凡不符合三大目錄庫(kù)內(nèi)容的收費(fèi)項(xiàng)目，均被篩查出來(lái)并歸為自費(fèi)內(nèi)容。這樣就使醫(yī)療機(jī)構(gòu)中的諸多不規(guī)范、不符合醫(yī)保政策的收費(fèi)項(xiàng)目暴露出來(lái)，但此時(shí)費(fèi)用已然發(fā)生。患者不同意支付，相關(guān)科室不同意退款，于是矛盾、糾紛產(chǎn)生。
1.2醫(yī)保意識(shí)淡漠，服務(wù)態(tài)度不積極基本醫(yī)療保險(xiǎn)是一項(xiàng)新生事物，對(duì)于它的政策、要求，定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)中的醫(yī)保辦公室是最先、最直接的接觸部門。由此，醫(yī)院中的其他部門對(duì)“醫(yī)保”均感生疏，進(jìn)而“敬而遠(yuǎn)之”。遇有醫(yī)保患者的提問(wèn)、質(zhì)詢等不問(wèn)原委一律請(qǐng)他們到醫(yī)保辦公室解決，造成推委現(xiàn)象的發(fā)生，矛盾隨之而來(lái)。
1.3對(duì)醫(yī)保工作重視不足，宣傳、監(jiān)督管理不利醫(yī)保是醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)改革的方向。在醫(yī)療機(jī)構(gòu)中，他的政策開(kāi)展涉及到物價(jià)、財(cái)務(wù)、計(jì)算機(jī)、藥劑、臨床及其相關(guān)輔助科室等諸多部門。由于政策宣傳不到位，監(jiān)管措施不力，各相關(guān)科室、部門間協(xié)調(diào)、溝通不足，導(dǎo)致醫(yī)院內(nèi)時(shí)有政策的盲點(diǎn)和誤區(qū)。一些科室、人員對(duì)醫(yī)保政策疏忽、不重視，以及科室、部門間相互積極配合不夠，為各種矛盾、糾紛的發(fā)生提供了空間。
綜上種種原因，如何才能使醫(yī)療機(jī)構(gòu)中的醫(yī)保工作變被動(dòng)為主動(dòng)，即緩解醫(yī)患雙方的矛盾，又減少患者-醫(yī)院-醫(yī)保三方的經(jīng)濟(jì)損失取得共贏呢？我們不妨透過(guò)分析以下幾個(gè)具體案例，來(lái)分析糾紛的問(wèn)題癥結(jié)所在，并找尋出合適的醫(yī)保工作的切入點(diǎn)。
2費(fèi)用糾紛案例（一）與分析
2.1案例介紹1例急性腦出血患者，經(jīng)手術(shù)治療脫離生命危險(xiǎn)，已在康復(fù)之中。其家屬在患者出院前一天為感激大夫準(zhǔn)備送錦旗，第二天出院結(jié)算時(shí)卻拒不結(jié)帳，其理由：住院期間有一部分藥品屬醫(yī)保報(bào)銷范圍外用藥，因醫(yī)生沒(méi)有告之，所以不同意支付該部分藥費(fèi)。
醫(yī)生陳述：由于當(dāng)時(shí)情況緊急就先給患者用了藥，事后疏忽了同患者家屬簽定自費(fèi)協(xié)議書(shū)的事。希望通過(guò)補(bǔ)寫(xiě)證明材料來(lái)解決患者的費(fèi)用報(bào)銷問(wèn)題。
2.2案例分析(1)為推進(jìn)醫(yī)保政策的順利實(shí)施，規(guī)范醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)療行為，市醫(yī)保中心與各定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)均簽定《服務(wù)協(xié)議書(shū)》。其中明確規(guī)定：醫(yī)療機(jī)構(gòu)向參保人員提供超出基本醫(yī)療保險(xiǎn)支付范圍的醫(yī)療服務(wù)（包括藥品、診療、服務(wù)設(shè)施等），應(yīng)事先征得參保人員或其家屬同意并簽字。(2)公費(fèi)醫(yī)療、大病統(tǒng)籌時(shí)期，患者在就醫(yī)過(guò)程中如需要使用特殊、貴重藥品或材料，只要履行審批手續(xù)或由醫(yī)生開(kāi)具診斷證明書(shū)就存有報(bào)銷的可能。但在醫(yī)保政策下，無(wú)論何人、何種原因凡不屬于報(bào)銷目錄庫(kù)范圍內(nèi)的藥品、診療、服務(wù)設(shè)施項(xiàng)目均為自費(fèi)，不存在人為操作、通融的可能性。(3)醫(yī)保施行住院醫(yī)療費(fèi)用“后付制”。患者出院結(jié)算的同時(shí)，就完成了其醫(yī)療費(fèi)用的報(bào)銷。符合報(bào)銷條件，應(yīng)由醫(yī)保基金支付給患者的費(fèi)用，由醫(yī)院先行墊付。不屬醫(yī)保報(bào)銷范圍的自付、自費(fèi)部分，患者需全數(shù)交納現(xiàn)金給醫(yī)院。結(jié)算方式大異于公療時(shí)期的三聯(lián)單記帳或單位支票付費(fèi)。所以患者對(duì)自己掏錢的這部分費(fèi)用非常敏感，維權(quán)意識(shí)亦迅速提高。
2.3結(jié)論在醫(yī)保政策制約下的就醫(yī)行為中，醫(yī)生的醫(yī)保意識(shí)沒(méi)有與患者同步提高，忽視了患者及其家屬的知情權(quán)、選擇權(quán)。單純的為治病而治病，重醫(yī)術(shù)，輕算帳而較少考慮患者的經(jīng)濟(jì)承受問(wèn)題，極易導(dǎo)致患者的抱怨、懷疑多于其感激和贊譽(yù)之情。
3費(fèi)用糾紛案例（二）及分析
3.1案例介紹1例離休老干部手持兩張藥品底方，找到其就診醫(yī)院的醫(yī)保辦公室要求解決費(fèi)用問(wèn)題。理由是：其單位認(rèn)為處方不合格，不能為他支付這兩筆藥費(fèi)。患者認(rèn)為處方的書(shū)寫(xiě)與自己無(wú)關(guān)，是醫(yī)生的行為，所以只能找醫(yī)院解決問(wèn)題。
處方存在問(wèn)題：一張?zhí)幏匠块_(kāi)藥（超出限定量的部分需要由患者自費(fèi)支付），另一張?zhí)幏郊膊≡\斷（椎管狹窄）與所開(kāi)藥品（密鈣息）的“報(bào)銷”適應(yīng)證（嚴(yán)重骨質(zhì)疏松并多發(fā)骨折、癌癥骨轉(zhuǎn)移止痛、高鈣血癥）不相符（與報(bào)銷適應(yīng)證不一致的用藥由患者自費(fèi)支付）。
醫(yī)生陳述：當(dāng)時(shí)該患者以自己是特殊醫(yī)療照顧人員為由，要求醫(yī)生為其超量開(kāi)藥。另外醫(yī)生認(rèn)為制造出藥品的“臨床治療適應(yīng)證”與“費(fèi)用報(bào)銷適應(yīng)證”兩個(gè)概念的不同完全是行政干涉醫(yī)療，是政策制約醫(yī)學(xué)發(fā)展。
3.2案例分析(1)醫(yī)保中心與各定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)簽定的《服務(wù)協(xié)議書(shū)》中明確規(guī)定：定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)收治享受公費(fèi)醫(yī)療人員及參加醫(yī)療費(fèi)用統(tǒng)籌管理的企業(yè)離休干部，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《服務(wù)協(xié)議書(shū)》的有關(guān)條款。(2)醫(yī)保政策對(duì)于開(kāi)藥量的嚴(yán)格限定，目的在于減少浪費(fèi)，節(jié)約有限的醫(yī)療資源，服務(wù)于更廣泛的參保人群，杜絕公費(fèi)醫(yī)療時(shí)期一人看病，全家保健的不正規(guī)現(xiàn)象。所以上至北京市醫(yī)保中心，下至患者的具體費(fèi)用報(bào)銷部門，均對(duì)醫(yī)生為患者開(kāi)出的處方進(jìn)行嚴(yán)格的審核，從最基礎(chǔ)點(diǎn)著手引導(dǎo)我國(guó)的醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)步入一個(gè)有序的良性循環(huán)。(3)藥品的“臨床使用適應(yīng)證”與“費(fèi)用報(bào)銷適應(yīng)證”是完全不同的兩個(gè)概念。通常情況下報(bào)銷適應(yīng)證是依據(jù)藥品的使用說(shuō)明書(shū)范圍制定的，而往往我們的醫(yī)生在他們長(zhǎng)期的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)中，積累了相當(dāng)一部分藥品超出其說(shuō)明書(shū)使用范圍的臨床治療經(jīng)驗(yàn)（亦稱“經(jīng)驗(yàn)用藥”）。對(duì)于這一部分用藥，醫(yī)保政策是不支持、不予報(bào)銷的。（4）教學(xué)醫(yī)院始終以醫(yī)療、教學(xué)、科研一條線貫穿整個(gè)醫(yī)院的管理體系。在我國(guó)醫(yī)生的傳統(tǒng)觀念中，治病救人，為疑難雜癥開(kāi)發(fā)出新的治療領(lǐng)域，減輕病患痛苦是醫(yī)療的全部?jī)?nèi)容。所以醫(yī)生們認(rèn)為：一切政策的制定都應(yīng)服務(wù)于臨床需要，忽略了目前醫(yī)保政策的基本出發(fā)點(diǎn)是“低水平廣覆蓋”的原則。
3.3結(jié)論基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度在全社會(huì)廣泛推廣是必然趨勢(shì)。在醫(yī)生的頭腦中應(yīng)該有一個(gè)明確的意識(shí)：就診人群沒(méi)有級(jí)別、費(fèi)別之分，唯有政策的權(quán)威性、統(tǒng)一性。國(guó)家政策和患者的“知情同意權(quán)、選擇權(quán)”兩者均不容忽視。
4費(fèi)用糾紛案例（三）及分析
4.1案例介紹1例青光眼術(shù)后出院的醫(yī)保患者，在完成其住院費(fèi)用結(jié)算月余后，又找回醫(yī)院，要求退還其手術(shù)費(fèi)用。理由是：醫(yī)生為其實(shí)施的手術(shù)是可以報(bào)銷的，但費(fèi)用結(jié)算清單卻顯示該部分費(fèi)用為自費(fèi)，是醫(yī)院結(jié)算錯(cuò)誤。
經(jīng)了解，該患者患青光眼，需手術(shù)治療。醫(yī)生為其成功實(shí)施了“青光眼濾過(guò)術(shù)”。在醫(yī)保的診療目錄庫(kù)中，只有“抗青光眼類”手術(shù)。由于該患者接受的“青光眼濾過(guò)術(shù)”沒(méi)有列入醫(yī)保報(bào)銷目錄庫(kù)，所以不能通過(guò)醫(yī)保的政策單機(jī)板進(jìn)行分割結(jié)算，系統(tǒng)自動(dòng)將其劃歸為自費(fèi)內(nèi)容。
醫(yī)生陳述：兩種手術(shù)方式大同小異，目的一致，而且后者的手術(shù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)更趨合理，應(yīng)該都給予費(fèi)用報(bào)銷。
4.2案例分析(1)“抗青光眼類手術(shù)”在1998年《北京市統(tǒng)一收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》中和醫(yī)療保險(xiǎn)診療目錄庫(kù)中均為可報(bào)銷項(xiàng)目（351.00元/例，三甲醫(yī)院）。但2004年第13期的北京市物價(jià)信息中又單獨(dú)新批復(fù)了一項(xiàng)“青光眼濾過(guò)術(shù)”（基本手術(shù)費(fèi)440.00元/例）。雖然它也同樣是為解決青光眼問(wèn)題的手術(shù)，但因手術(shù)名稱不同，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不同，它即成為一項(xiàng)新的診療項(xiàng)目。任何一項(xiàng)新項(xiàng)目得到物價(jià)部門的物價(jià)批準(zhǔn)后，在醫(yī)療機(jī)構(gòu)中被應(yīng)用，僅意味著可以合理地收費(fèi)，但患者不能進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷。(2)若使一個(gè)新項(xiàng)目既能合理收費(fèi)，又能合理報(bào)銷必須履行向市醫(yī)保中心進(jìn)行“新診療項(xiàng)目”申報(bào)的手續(xù)。在未得到其正式批復(fù)，并將該項(xiàng)目列入診療目錄庫(kù)之前，這些新項(xiàng)目就是自費(fèi)項(xiàng)目。(3)近年來(lái)，各醫(yī)院在經(jīng)營(yíng)管理模式上都在不斷探索改革之路，科室成本核算是重要改革方式之一。由于我們現(xiàn)行的諸多診療、服務(wù)設(shè)施等項(xiàng)目所執(zhí)行的物價(jià)還是十幾年甚至二十年前的定價(jià)，與當(dāng)今的實(shí)際勞動(dòng)力價(jià)值、新的儀器設(shè)備、實(shí)驗(yàn)試劑等價(jià)格存有巨大偏差，造成諸多醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目雖然收支不平衡甚至負(fù)運(yùn)轉(zhuǎn)，但又不能取消的事實(shí)。這就直接影響到了相關(guān)科室的經(jīng)濟(jì)效益，導(dǎo)致在一些醫(yī)院中向高收費(fèi)項(xiàng)目靠攏或掛靠收費(fèi)等違反物價(jià)規(guī)定的現(xiàn)象較為普遍。
4.3結(jié)論任何一項(xiàng)新的診療項(xiàng)目，在通過(guò)多方論證走向成熟，準(zhǔn)備用于臨床時(shí)，相關(guān)科室或個(gè)人首先應(yīng)有物價(jià)申報(bào)、項(xiàng)目申報(bào)、使其合理合法化之意識(shí)。醫(yī)生對(duì)物價(jià)原則、合理收費(fèi)、醫(yī)保報(bào)銷間的相互聯(lián)系模糊不清；導(dǎo)致未與患者正確表明手術(shù)的費(fèi)用報(bào)銷性質(zhì)，造成即付出勞動(dòng)又未能得到相應(yīng)價(jià)值回報(bào)的事實(shí)。另者，物價(jià)問(wèn)題是一個(gè)有待社會(huì)上多方面統(tǒng)籌解決的問(wèn)題，不能因其有欠合理的地方，就可以忽視現(xiàn)行的物價(jià)政策。
5對(duì)策
通過(guò)上述3個(gè)案例及其分析，我們得出總的結(jié)論，即圍繞費(fèi)用糾紛的問(wèn)題癥結(jié)就是一個(gè)：自費(fèi)協(xié)議書(shū)的訂立。醫(yī)生在為患者診治過(guò)程中，忽視了費(fèi)用方面的“知情同意”和“告知義務(wù)”。雖然他涉及到了方方面面的醫(yī)保政策、常識(shí)，但關(guān)鍵還是醫(yī)療至上，偏廢經(jīng)濟(jì)核算以及一定程度上存在的“醫(yī)老大”思想在作祟，使得一些醫(yī)務(wù)人員既不重視國(guó)家政策，醫(yī)保意識(shí)淡泊，也不重視自身權(quán)益的保護(hù)和顧及患者的權(quán)益，較少對(duì)患者經(jīng)濟(jì)承受能力的關(guān)注。
一、金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)特征
內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，其發(fā)生與否、產(chǎn)生怎樣的影響都是未知且難以估量的，但在受人理性影響下機(jī)會(huì)主義行為并不是必然發(fā)生的，金融機(jī)構(gòu)要認(rèn)識(shí)自身內(nèi)部管理的缺陷和不足，從自身找毛病降低內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的可能。從審計(jì)師自身角度來(lái)講，若其職業(yè)不受法律法規(guī)，就算有重大工作失誤也不追究責(zé)任，就不存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一說(shuō)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在不能成為內(nèi)部審計(jì)師畏手畏腳的借口，可以說(shuō)現(xiàn)代審計(jì)發(fā)展趨勢(shì)由制度審計(jì)到風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)過(guò)程是可控的。只有提高金融機(jī)構(gòu)自身風(fēng)險(xiǎn)防范和控制意識(shí)，構(gòu)建完善的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)章秩序，才能降低金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。審計(jì)師可以采取增加審計(jì)程序、了解業(yè)務(wù)流程等手段對(duì)金融機(jī)構(gòu)固有風(fēng)險(xiǎn)及控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的監(jiān)督與評(píng)價(jià)，從而實(shí)現(xiàn)降低審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)的最終目的。與其他企業(yè)不同的是，金融機(jī)構(gòu)是以資金供給者和資金需求者間的融通資金信用中介的角色存在的，內(nèi)部審計(jì)的艱巨性是由其自身流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等決定的。我們要充分考慮到金融機(jī)構(gòu)的高風(fēng)險(xiǎn)性，從內(nèi)部控制和管理的角度，內(nèi)部審計(jì)所面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)極高。從金融機(jī)構(gòu)特殊性要求我們要時(shí)刻關(guān)注內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，就算是一點(diǎn)不按標(biāo)準(zhǔn)流程執(zhí)行都會(huì)有連鎖效應(yīng)產(chǎn)生，給金融機(jī)構(gòu)造成損失。我們應(yīng)提高對(duì)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)合規(guī)性的認(rèn)識(shí)。一方面，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度日漸完善，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、執(zhí)行效果相對(duì)更好，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)上不斷提高自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從自身找問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)自我提高。
二、金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成原因
審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)從內(nèi)外兩方面進(jìn)行闡述：審計(jì)人員未能通過(guò)審計(jì)測(cè)試發(fā)現(xiàn)重大差異或缺陷的可能性；被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制中存在重大差異或缺陷風(fēng)險(xiǎn)的可能性。
(一)內(nèi)部因素
目前，缺乏相對(duì)獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)存在的共同問(wèn)題，這是由于內(nèi)審部門自我評(píng)價(jià)和自我監(jiān)督職責(zé)定位帶有的“先天性”因素，當(dāng)中也有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置缺乏權(quán)威性和獨(dú)立性的原因。由于內(nèi)部審計(jì)是組織機(jī)構(gòu)的一種內(nèi)部監(jiān)督手段，它與政府審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立性是不能相提并論的。中國(guó)證監(jiān)會(huì)與國(guó)家經(jīng)貿(mào)02年共同的《上市公司治理準(zhǔn)則》所規(guī)定，上市公司董事會(huì)可根據(jù)股東大會(huì)決議設(shè)立審計(jì)委員會(huì)等，但大多機(jī)構(gòu)建立審計(jì)委員會(huì)只是為了證明其內(nèi)部監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)是完善的，而這并不真正意義上完善的治理結(jié)構(gòu)。這樣嚴(yán)重影響了內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性和獨(dú)立性，反倒更重視本單位的利益，尤其是上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或法人違紀(jì)時(shí)，很容易造成內(nèi)部審計(jì)失效引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。構(gòu)建合理的內(nèi)部審計(jì)人員結(jié)構(gòu)和知識(shí)結(jié)構(gòu)是實(shí)現(xiàn)有效的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵因素。只有不斷的學(xué)習(xí)和積累經(jīng)驗(yàn)，才能做到取長(zhǎng)補(bǔ)短，充分發(fā)揮審計(jì)工作的優(yōu)勢(shì)，有效控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際審計(jì)工作當(dāng)中，審計(jì)人員多是由年紀(jì)較大、經(jīng)驗(yàn)豐富的人擔(dān)任，雖然經(jīng)驗(yàn)很重要但其缺乏知識(shí)的更新，審計(jì)方法和技術(shù)相對(duì)落后很難適應(yīng)復(fù)雜多變的金融機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要求。為此，部分金融機(jī)構(gòu)從高校直接招聘在校學(xué)員，可這部分人員過(guò)于年輕化、也缺乏后期職業(yè)培訓(xùn)。經(jīng)調(diào)查，有部分金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)人員是臨時(shí)抽調(diào)其他部門人員，其中有的人是因?yàn)槟挲g大、工作效率低等原因分派到審計(jì)部門的，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德素質(zhì)和專業(yè)技能水平讓人堪憂，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)極易產(chǎn)生。只有嚴(yán)格審計(jì)質(zhì)量關(guān)、實(shí)現(xiàn)審計(jì)程序規(guī)范化管理，才能實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的真正意義。從內(nèi)部監(jiān)督管理基本要求出發(fā)，制定詳盡的審計(jì)方案和檢查評(píng)價(jià)方法實(shí)施金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域分析。但在實(shí)際審計(jì)工作當(dāng)中，內(nèi)部審計(jì)人員未嚴(yán)格遵循這一程序。第一，對(duì)組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部情況了解不充分；第二，忽視經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)同金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理間的關(guān)系，未考慮到其在內(nèi)部控制中扮演的角色；第三，忽視法律環(huán)境、行業(yè)狀況和監(jiān)管環(huán)境等外部因素的重要性。
(二)外部因素
由于部分金融機(jī)構(gòu)管理者對(duì)內(nèi)部審計(jì)必要性認(rèn)識(shí)不足，有的管理者認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)會(huì)影響組織人員團(tuán)結(jié)穩(wěn)定，是對(duì)員工的懷疑易使其產(chǎn)生抵觸情緒；還有就是認(rèn)為管理人員精力分散，是對(duì)經(jīng)營(yíng)自的限制和權(quán)威的威脅。正是這種觀念將內(nèi)部審計(jì)于“可有可無(wú)”的尷尬境地，使內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)受盡冷遇；管理者審計(jì)理念跟不上審計(jì)形式的更新，重視審計(jì)監(jiān)督作用但忽視建設(shè)和服務(wù)功能，花費(fèi)大量精力審查會(huì)計(jì)賬簿和違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題，而不對(duì)本機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、內(nèi)控制度和管理模式等不加深究。從審計(jì)整體的角度來(lái)講，內(nèi)部審計(jì)并未成為金融機(jī)構(gòu)真正所需要的，內(nèi)部審計(jì)工作效率及質(zhì)量并不受管理者重視，難以發(fā)揮金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制的重要作用。審計(jì)人員后續(xù)教育和審計(jì)決定執(zhí)行力低都是內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題。
三、結(jié)束語(yǔ)
我們要充分認(rèn)識(shí)到金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的重要性，了解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)特征，從其根本原因出發(fā)，嚴(yán)格遵循金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)程序，全面落實(shí)內(nèi)審部門整改要求，提高審計(jì)威信，充分發(fā)揮內(nèi)審作用。
作者：朱芳烈 單位：通化市二道江區(qū)審計(jì)局
關(guān)鍵詞：貨幣政策監(jiān)管職能監(jiān)管機(jī)構(gòu)
隨著各種因素的推動(dòng)，貨幣政策職能與銀行監(jiān)管職能之間的分離趨勢(shì)是比較明顯的。但這并不意味著兩者之間就不存在任何聯(lián)系，貨幣政策的順利實(shí)施離不開(kāi)健全的銀行體系，而銀行體系的安全也離不開(kāi)貨幣當(dāng)局的支持。兩個(gè)職能之間仍然存在著不可分割的聯(lián)系。由于這種聯(lián)系的存在，使得職能的分離并不必然帶來(lái)銀行監(jiān)管組織結(jié)構(gòu)從中央銀行的分離。這種聯(lián)系主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。
一、貨幣政策和銀行監(jiān)管之間存在著相輔相成的關(guān)系
執(zhí)行貨幣政策與實(shí)施銀行監(jiān)管是相輔相成的，二者的關(guān)系不能割裂開(kāi)來(lái)。貨幣政策的實(shí)施必須要考慮銀行體系的狀況，而對(duì)銀行的監(jiān)管也必須要考慮特定的貨幣運(yùn)行狀況，這兩者之間必然存在著聯(lián)系。
首先，貨幣政策與銀行監(jiān)管最終目標(biāo)一致。雖然貨幣政策的直接目標(biāo)是保證貨幣運(yùn)行平穩(wěn)合理，符合經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的要求；銀行監(jiān)管的直接目標(biāo)是保證銀行體系的安全。在具體的實(shí)施過(guò)程中在一定程度上存在著目標(biāo)的沖突。但兩者的最終目標(biāo)都是為了服務(wù)于整體經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)增長(zhǎng)。而且，即使在直接目標(biāo)有沖突的情況下，中央銀行也是有可能通過(guò)特定的業(yè)務(wù)手段消除利益的沖突。
其次，貨幣穩(wěn)定和銀行體系的穩(wěn)定緊密聯(lián)系。銀行是貨幣政策的主要傳導(dǎo)渠道，銀行的安全也離不開(kāi)一個(gè)穩(wěn)定的貨幣環(huán)境。貨幣政策的實(shí)施是要經(jīng)過(guò)幾個(gè)中間環(huán)節(jié)的，這其中銀行是重要的傳導(dǎo)渠道。如果銀行體系存在問(wèn)題，那么貨幣政策的實(shí)施也很難達(dá)到預(yù)期的效果。銀行對(duì)于貨幣政策實(shí)施的作用的程度大小是和銀行體系在整個(gè)金融體系中的地位相對(duì)應(yīng)的，因?yàn)樨泿耪哌€可以通過(guò)其他渠道傳導(dǎo)。如果一個(gè)國(guó)家的銀行體系在金融體系中占絕對(duì)的地位，那么貨幣政策實(shí)施的效果將受到銀行體系運(yùn)行狀況的巨大影響，這在包括我國(guó)在內(nèi)的發(fā)展中國(guó)家表現(xiàn)的尤其明顯。同樣，如果貨幣政策出現(xiàn)問(wèn)題，不能保證一個(gè)穩(wěn)定的貨幣環(huán)境，
銀行體系的安全也難以得到保證。因此，可以說(shuō)，貨幣政策是實(shí)施銀行監(jiān)管的重要依據(jù)，銀行監(jiān)管是貫徹落實(shí)貨幣政策，實(shí)現(xiàn)貨幣政策目標(biāo)的重要保證。貨幣政策和銀行監(jiān)管的關(guān)系決定了二者必須要協(xié)調(diào)運(yùn)行。貨幣政策自身特性也要求銀行監(jiān)管活動(dòng)的協(xié)調(diào)配合，沒(méi)有良性互動(dòng)的配套監(jiān)管，中央銀行的貨幣政策在運(yùn)行過(guò)程中就會(huì)出現(xiàn)梗阻現(xiàn)象，貨幣政策效應(yīng)就會(huì)弱化。
第三，銀行監(jiān)管信息的反饋可以促進(jìn)貨幣政策的完善合理。貨幣政策的決策和銀行監(jiān)管政策的制定，都需要從銀行收集大量數(shù)據(jù)和信息，因此，要順利的執(zhí)行兩項(xiàng)職能，必須要保證數(shù)據(jù)和信息的及時(shí)性、可靠性和一致性，實(shí)現(xiàn)信息的共享。這也可以避免增加銀行的負(fù)擔(dān)。貨幣政策與銀行監(jiān)管的要求在不同的條件下存在著許多差別，實(shí)現(xiàn)兩種職能之間的信息共享，便于協(xié)調(diào)二者之間的相互關(guān)系。因此，有人認(rèn)為將銀行監(jiān)管職能和貨幣政策職能放在統(tǒng)一的中央銀行內(nèi)部運(yùn)作還是要比分拆有優(yōu)勢(shì)。通過(guò)對(duì)銀行進(jìn)行監(jiān)管，中央銀行可以獲得對(duì)金融市場(chǎng)形勢(shì)的第一手資料和感覺(jué)，反而有利于貨幣政策的制定，通過(guò)銀行監(jiān)管，還可以進(jìn)一步增強(qiáng)中央銀行貫徹執(zhí)行貨幣政策的權(quán)威性，也有利于發(fā)揮最后貸款人職能。而且由于中央銀行與國(guó)際清算銀行和巴塞爾委員會(huì)有著緊密的合作關(guān)系，由中央銀行負(fù)責(zé)銀行監(jiān)管，有利于及時(shí)交流執(zhí)行銀行監(jiān)管國(guó)際準(zhǔn)則的新情況，便于銀行業(yè)國(guó)際間的合作與交流。
本文認(rèn)為，銀行監(jiān)管與貨幣政策職能之間存在的這種聯(lián)系使得在兩者之間形成協(xié)調(diào)非常的重要。這并不必然要求兩者一定要由一個(gè)統(tǒng)一的機(jī)構(gòu)來(lái)實(shí)施，也正如并不因?yàn)閮蓚€(gè)職能的分離必然導(dǎo)致銀行監(jiān)管的機(jī)構(gòu)從中央銀行分拆一樣。
二、從最后貸款人功能的角度看貨幣政策與監(jiān)管職能及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的關(guān)系
在貨幣政策職能和銀行監(jiān)管職能分離之后，并不意味著貨幣當(dāng)局就可以不考慮銀行體系的運(yùn)行狀況。一個(gè)重要的問(wèn)題是貨幣當(dāng)局仍然要對(duì)銀行體系的不安全所造成的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)，貨幣當(dāng)局仍然要發(fā)揮最后貸款人的功能。
銀行體系的不安全所造成的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)一個(gè)主要的表現(xiàn)是通過(guò)銀行危機(jī)的形式。銀行危機(jī)可能是由于整個(gè)銀行體系的問(wèn)題，也可能是由于個(gè)體銀行的問(wèn)題所引起的。個(gè)體銀行的問(wèn)題，由于具有傳染性，也會(huì)危及到整個(gè)銀行體系的安全，造成銀行危機(jī)。銀行危機(jī)對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)有影響，可能會(huì)嚴(yán)重阻礙經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此，作為負(fù)有穩(wěn)定貨幣運(yùn)行責(zé)任的貨幣當(dāng)局，在很多情況下，仍然要發(fā)揮最后貸款人的功能以防止銀行危機(jī)的發(fā)生。因?yàn)殡m然對(duì)銀行的救援可能與貨幣政策之間形成目標(biāo)沖突，而且對(duì)于銀行的救援也可能造成道德風(fēng)險(xiǎn)，加大銀行體系未來(lái)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。但是，在大多數(shù)情況下，銀行危機(jī)的危害要超過(guò)對(duì)問(wèn)題銀行注資進(jìn)行救援的危害。對(duì)于這個(gè)問(wèn)題，有學(xué)者認(rèn)為中央銀行發(fā)揮最后貸款人的功能實(shí)際上最終資金來(lái)源還是納稅人，還是要由財(cái)政出資。因此，完全可以將最后貸款人的功能從中央銀行分離，由一個(gè)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)，或者直接由銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)來(lái)行使。但是，一方面，傳統(tǒng)上都是由中央銀行來(lái)行使最后貸款人的功能，在經(jīng)驗(yàn)、運(yùn)作的能力、程序等方面，貨幣當(dāng)局都具有不可比擬的優(yōu)勢(shì)，由其他機(jī)構(gòu)來(lái)行使這部分功能是否具有可能性還有待討論；另一方面，即使將對(duì)于問(wèn)題銀行進(jìn)行救援的最后貸款人功能分離，貨幣當(dāng)局仍然要對(duì)另一種系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)，這是其他機(jī)構(gòu)所不能取代的。就是對(duì)于支付清算體系中的風(fēng)險(xiǎn)，中央銀行具有獨(dú)一無(wú)二的作用，仍然需要發(fā)揮最后貸款人功能。比如，在監(jiān)管的制度結(jié)構(gòu)變革后，英格蘭銀行并沒(méi)有被完全剝奪對(duì)銀行運(yùn)作的監(jiān)管權(quán)，它仍然保留著最后貸款人的職能，仍然要對(duì)整個(gè)支付和清算體系的正常運(yùn)轉(zhuǎn)負(fù)責(zé)。另外，清算體系在一國(guó)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中占據(jù)著一個(gè)關(guān)鍵的地位。每天的清算數(shù)額巨大，如果清算過(guò)程中出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)，有可能演變成為系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。而由于中央銀行在管理、監(jiān)督、參與清算體系的運(yùn)作方面起著基礎(chǔ)的作用，所以在防止清算體系中的風(fēng)險(xiǎn)方面有著不可替代的責(zé)任。
中央銀行的流動(dòng)性支持是很重要的，因此，即使將對(duì)問(wèn)題銀行進(jìn)行救援的責(zé)任交給其他的機(jī)構(gòu)來(lái)運(yùn)作，中央銀行的最后貸款人功能仍然是存在的。這就使得貨幣當(dāng)局必然還要與銀行監(jiān)管發(fā)生聯(lián)系。
三、貨幣職能與監(jiān)管職能的分離、聯(lián)系與監(jiān)管組織結(jié)構(gòu)
職能的分離要求對(duì)銀行的監(jiān)管必須和執(zhí)行貨幣職能的機(jī)構(gòu)分離，但是職能之間的聯(lián)系又決定了這種分離不一定就表現(xiàn)為將執(zhí)行銀行監(jiān)管職能的機(jī)構(gòu)從中央銀行的分拆。除了直接在中央銀行之外再單獨(dú)成立銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)之外，如英國(guó)完全將兩個(gè)職能分離，分別由英格蘭銀行和英國(guó)金融服務(wù)局（FSA）來(lái)行使；我國(guó)也在2003年把銀行監(jiān)管職能從中國(guó)人民銀行分離，單獨(dú)成立了專門履行銀行監(jiān)管職能的中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)。另外，也還可以有其他的選擇，比如可以在中央銀行內(nèi)部設(shè)立兩個(gè)相互獨(dú)立的部門，就像意大利銀行的做法；或者設(shè)立兩個(gè)分離但是卻互相合作的機(jī)構(gòu)，如在法國(guó)，銀行管理委員會(huì)和法蘭西銀行分別執(zhí)行銀行監(jiān)管與貨幣政策職能，但是法蘭西銀行又在銀行管理委員會(huì)中起著很重要的作用；也可以在中央銀行內(nèi)部給予銀行監(jiān)管職能一個(gè)半獨(dú)立的地位。對(duì)于不同的國(guó)家，沒(méi)有一個(gè)完全統(tǒng)一的模式
職能之間的分離決定了既是將銀行監(jiān)管的職能保留在中央銀行內(nèi)部，執(zhí)行貨幣政策職能與銀行監(jiān)管職能的內(nèi)部機(jī)構(gòu)之間也應(yīng)該保持相對(duì)的獨(dú)立以避免目標(biāo)上的沖突，而職能之間的聯(lián)系又決定了即使將銀行監(jiān)管的職能從中央銀行分拆出去，執(zhí)行銀行監(jiān)管的機(jī)構(gòu)與中央銀行之間也必須要有一個(gè)協(xié)調(diào)。
貨幣政策職能與銀行監(jiān)管職能的分離是銀行監(jiān)管組織結(jié)構(gòu)從中央銀行分拆的基礎(chǔ)。由于貨幣政策職能與銀行監(jiān)管職能之間在目標(biāo)上存在著沖突，在行為與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)機(jī)制方面存在著差別以及由于職能的專業(yè)化趨勢(shì)越來(lái)越明顯，導(dǎo)致了貨幣政策職能與銀行監(jiān)管職能出現(xiàn)了分離。但是，由于貨幣政策與銀行監(jiān)管之間也存在著必然的聯(lián)系，貨幣當(dāng)局也必然要對(duì)因?yàn)閭€(gè)別銀行問(wèn)題而引起的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)，兩個(gè)職能之間的分離也不是絕對(duì)的。因此，在分拆之后，監(jiān)管當(dāng)局與貨幣當(dāng)局之間還必須建立協(xié)調(diào)機(jī)制，包括在組織、在信息的共享以及在職能交叉所涉及的協(xié)調(diào)行動(dòng)方面建立聯(lián)系。聯(lián)系的重點(diǎn)指向是保證銀行的系統(tǒng)安全，這需要雙方在安全評(píng)價(jià)機(jī)制、監(jiān)控指標(biāo)體系、預(yù)警機(jī)制以及金融安全網(wǎng)的建設(shè)方面形成協(xié)調(diào)。
在我國(guó)執(zhí)行貨幣政策職能的中國(guó)人民銀行和執(zhí)行監(jiān)管職能的中國(guó)銀監(jiān)會(huì)之間的分拆與設(shè)立已經(jīng)經(jīng)歷了兩年多時(shí)間，它們之間協(xié)調(diào)與合作正在日漸加強(qiáng)，但存在的問(wèn)題也十分突出，特別是在信息搜集與共享及處罰等問(wèn)題方面需要更加密切的合作。另外，他們同中國(guó)證監(jiān)會(huì)與中國(guó)銀監(jiān)會(huì)之間的監(jiān)管協(xié)調(diào)問(wèn)題也需要在一個(gè)統(tǒng)一的大框架下來(lái)統(tǒng)籌安排和考慮。總的來(lái)說(shuō)中國(guó)人民銀行和三大監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的協(xié)調(diào)與磨合還有很長(zhǎng)的路要走，還有很多理論和實(shí)踐問(wèn)題需要研究和解決。本文最后認(rèn)為由于多頭監(jiān)管所引發(fā)的諸多成本是很大的，未來(lái)我國(guó)金融業(yè)監(jiān)管應(yīng)該實(shí)行統(tǒng)一監(jiān)管，無(wú)論是從監(jiān)管成本來(lái)講，還是從金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的趨勢(shì)來(lái)講，金融業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管是我國(guó)金融業(yè)未來(lái)監(jiān)管發(fā)展的必由之路。
參考文獻(xiàn)：
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1.1一般資料
調(diào)查對(duì)象為湖北省現(xiàn)有的98所婦幼保健機(jī)構(gòu)。
1.2調(diào)查方法與內(nèi)容
1.2.1調(diào)查方法
采用自擬的《湖北婦幼保健機(jī)構(gòu)2011年人力資源調(diào)查表》對(duì)2011年度《全國(guó)婦幼衛(wèi)生機(jī)構(gòu)管理信息網(wǎng)絡(luò)報(bào)告系統(tǒng)》、《中國(guó)衛(wèi)生統(tǒng)計(jì)年鑒》、《湖北省衛(wèi)生統(tǒng)計(jì)年鑒》和《湖北統(tǒng)計(jì)年鑒》中與本研究相關(guān)的內(nèi)容進(jìn)行提取和整理。
1.2.2調(diào)查內(nèi)容
調(diào)查內(nèi)容為98所婦幼保健機(jī)構(gòu),主要包括:行政級(jí)別、服務(wù)人口、服務(wù)面積、床位數(shù)、職工數(shù)量和構(gòu)成、衛(wèi)生技術(shù)人員的職稱和學(xué)歷等。
1.3統(tǒng)計(jì)學(xué)方法
對(duì)調(diào)查表核查整理邏輯分析無(wú)誤后，采用SPSS16.0軟件對(duì)構(gòu)成比和平均數(shù)等基本指標(biāo)進(jìn)行描述性分析。
1.4婦幼保健機(jī)構(gòu)人員配備標(biāo)準(zhǔn)
1.4.1編制情況判斷標(biāo)準(zhǔn)采用《各級(jí)婦幼保健機(jī)構(gòu)編制標(biāo)準(zhǔn)(試行)》的相關(guān)規(guī)定(省級(jí)121~160人，市(地)級(jí)61~90人，縣(區(qū))級(jí)41~70人。各級(jí)婦幼保健機(jī)構(gòu)臨床部分人員按設(shè)立床位數(shù)以1:1.7增加編制)計(jì)算出各機(jī)構(gòu)編制規(guī)定數(shù)。空編:實(shí)際職工數(shù)少于編制規(guī)定數(shù)。等編:實(shí)際職工數(shù)等于編制規(guī)定數(shù)。超編:實(shí)際職工數(shù)多于編制規(guī)定數(shù)。1.4.2衛(wèi)技人員比例標(biāo)準(zhǔn)采用《婦幼保健機(jī)構(gòu)管理辦法》的規(guī)定:衛(wèi)生技術(shù)人員占職工總數(shù)的比例在75%~80%之間。
2結(jié)果
2.1湖北省婦幼保健機(jī)構(gòu)分布及其編制情況湖北省共有婦幼保健機(jī)構(gòu)98所。其中省級(jí)1所；12個(gè)地級(jí)市和1個(gè)自治州設(shè)有市(州)級(jí)婦幼保健機(jī)構(gòu)13所，市(州)級(jí)婦幼保健機(jī)構(gòu)已經(jīng)覆蓋全省；103個(gè)縣(市、區(qū))設(shè)有縣(區(qū))級(jí)婦幼保健院84所。全部98所婦幼保健機(jī)構(gòu)中有83所超編，占84.69%，包括1所省級(jí)，12所地市級(jí)和70所縣區(qū)級(jí)婦幼保健機(jī)構(gòu)；有7所缺編，占7.14%，包括地市級(jí)婦幼保健機(jī)構(gòu)1所，縣區(qū)級(jí)婦幼保健機(jī)構(gòu)6所。2.2湖北省各級(jí)婦幼保健機(jī)構(gòu)職工數(shù)量基本情況在三級(jí)婦幼保健機(jī)構(gòu)中省級(jí)、地市級(jí)和縣區(qū)級(jí)婦幼保健機(jī)構(gòu)職工數(shù)占全省婦幼保健機(jī)構(gòu)職工數(shù)的比例分別為7.20%、24.08%和68.72%。全省各級(jí)婦幼保健機(jī)構(gòu)編制數(shù)占職工總數(shù)的比例為68.90%，而省級(jí)、地市級(jí)和縣區(qū)級(jí)分別為64.65%、63.49%和71.24%，見(jiàn)表1。2.3湖北省婦幼保健機(jī)構(gòu)職工構(gòu)成情況湖北全省婦幼保健機(jī)構(gòu)在職人員總數(shù)13548人，其中衛(wèi)生技術(shù)人員占84.34%。98所婦幼保健機(jī)構(gòu)里有92所衛(wèi)生技術(shù)人員占在職員工數(shù)的比例達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，見(jiàn)表2。2.4湖北省婦幼保健機(jī)構(gòu)衛(wèi)生技術(shù)人員學(xué)歷情況研究結(jié)果顯示，有67.85%的衛(wèi)生技術(shù)人員學(xué)歷為大專及以下；僅有2.98%的衛(wèi)生技術(shù)人員具有碩士及以上學(xué)歷，見(jiàn)表3。2.5湖北省婦幼保健機(jī)構(gòu)衛(wèi)生技術(shù)人員職稱情況分析發(fā)現(xiàn)，90.39%的衛(wèi)生技術(shù)人員職稱為中級(jí)(45.40%)和初級(jí)及以下(44.99%)，具有高級(jí)和副高級(jí)職稱的衛(wèi)生技術(shù)人員較少；全省婦幼保健機(jī)構(gòu)衛(wèi)生技術(shù)人員中，高、中、初級(jí)職稱人數(shù)之比為1:4.72:4.76。
3討論
3.1婦幼保健機(jī)構(gòu)人力資源現(xiàn)狀
湖北全省有婦幼保健機(jī)構(gòu)職工13548人，與福建、山西和甘肅等省相比，婦幼保健機(jī)構(gòu)人力資源總體數(shù)量較大，人力資源相對(duì)較豐富[2-4]。但是，在機(jī)構(gòu)方面，湖北省婦幼保健機(jī)構(gòu)有84.69%(83所)超編，存在編制數(shù)不足情況；在人員總數(shù)方面，湖北省級(jí)、地市級(jí)和縣區(qū)級(jí)婦幼保健機(jī)構(gòu)編制不足的機(jī)構(gòu)比例分別為72.4%、63.7%、和52.2%，高于全國(guó)婦幼保健機(jī)構(gòu)的平均水平53.7%。提示在需要服務(wù)較大面積和較多人口的情況下，湖北婦幼保健機(jī)構(gòu)人力資源編制存在不足，需要通過(guò)進(jìn)一步調(diào)查分析湖北婦幼保健機(jī)構(gòu)人力資源情況。隨著國(guó)家醫(yī)改政策的推進(jìn)，婦幼保健機(jī)構(gòu)服務(wù)內(nèi)容和數(shù)量明顯增加，使婦幼衛(wèi)生工作面臨嚴(yán)峻的考驗(yàn)，各級(jí)婦幼機(jī)構(gòu)承擔(dān)的公共衛(wèi)生職責(zé)與日俱增，婦幼保健機(jī)構(gòu)其人員原有編制已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的需要，而人員編制卻未相應(yīng)增加，機(jī)構(gòu)不斷招聘編外人員來(lái)拓展業(yè)務(wù)，維持發(fā)展只是暫時(shí)之策，對(duì)衛(wèi)生技術(shù)人員的穩(wěn)定性和機(jī)構(gòu)的生存留下重大隱患，這將導(dǎo)致婦幼保健工作陷入被動(dòng)，婦幼保健機(jī)構(gòu)的工作難以保質(zhì)保量完成。人力資源的嚴(yán)重短缺顯得尤為突出。
3.2婦幼保健機(jī)構(gòu)衛(wèi)生技術(shù)人員配置情況
本研究分析發(fā)現(xiàn):湖北省婦幼保健機(jī)構(gòu)衛(wèi)生技術(shù)人員學(xué)歷結(jié)構(gòu)偏低，多數(shù)(67.85%)為大專及以下學(xué)歷，而碩士及以上學(xué)歷者僅占2.98%；職稱結(jié)構(gòu)也相對(duì)較低，44.99%的衛(wèi)生技術(shù)人員為初級(jí)及以下，中級(jí)職稱占45.40%，而副高及以上者僅占9.62%。衛(wèi)生技術(shù)人員學(xué)歷和職稱偏低、配置結(jié)構(gòu)不合理的情況與國(guó)內(nèi)各地區(qū)的婦幼保健機(jī)構(gòu)特點(diǎn)相似，據(jù)報(bào)道[6]，婦幼保健機(jī)構(gòu)人力資源構(gòu)成不合理，存在衛(wèi)生技術(shù)人員中初級(jí)職稱比例過(guò)大，總體上技術(shù)素質(zhì)和學(xué)歷偏低的情況，且機(jī)構(gòu)級(jí)別越低情況越嚴(yán)重。影響了婦幼保健機(jī)構(gòu)滿足人民群眾日益增長(zhǎng)的健康需求的能力，在一定程度上制約了婦幼衛(wèi)生事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
3.3建議
摘要:政策的制定是為了解決問(wèn)題，因此，制定政策的前提是先要認(rèn)清問(wèn)題，然后再根據(jù)問(wèn)題來(lái)作出相應(yīng)的對(duì)策。一個(gè)政府如果能夠及時(shí)確定和認(rèn)清所有重要的問(wèn)題，并采取適當(dāng)?shù)霓k法予以解決，那么，這個(gè)國(guó)家就能達(dá)到一個(gè)和諧、安定的境界。本文主要從公共政策問(wèn)題的內(nèi)涵、特點(diǎn)、標(biāo)準(zhǔn)等方面來(lái)闡述如何構(gòu)建公共政策問(wèn)題。
關(guān)鍵詞:公共政策；問(wèn)題；構(gòu)建
一、公共政策問(wèn)題的內(nèi)涵
關(guān)于公共政策問(wèn)題，國(guó)內(nèi)外學(xué)者中有以下四種代表性的定義：[1]
第一，張金馬認(rèn)為，公共政策問(wèn)題與個(gè)人、集團(tuán)、政府部門、政府行為和政府議程有關(guān)。公共政策問(wèn)題是通過(guò)個(gè)人和團(tuán)體所提出來(lái)的，屬于政府的職權(quán)范圍之內(nèi)的，能夠被政府列入政策議程的，并且必須立即采取行動(dòng)的社會(huì)問(wèn)題。
第二，臺(tái)灣學(xué)者林水波認(rèn)為，公共政策問(wèn)題是指社會(huì)上大多數(shù)人覺(jué)察到的，與他們的利益和價(jià)值目標(biāo)相沖突的，必須向權(quán)威當(dāng)局提出來(lái)的，并且當(dāng)局認(rèn)為在其權(quán)限范圍之內(nèi)可采取行動(dòng)來(lái)解決的社會(huì)問(wèn)題。
第三，安德森認(rèn)為，公共政策問(wèn)題與社會(huì)環(huán)境、人的需求和補(bǔ)償要求有關(guān)。公共政策問(wèn)題總是表現(xiàn)為某種社會(huì)環(huán)境對(duì)一部分人造成影響，致使他們的利益遭受到了威脅或損害，他們的需求得不到滿足，從而展開(kāi)活動(dòng)，向政府提出要求進(jìn)行必要的補(bǔ)償。
第四，鄧思認(rèn)為，公共政策問(wèn)題與公共行動(dòng)、需求和機(jī)會(huì)有關(guān)。公共政策問(wèn)題表現(xiàn)為通過(guò)公共行動(dòng)去追求某些需求的機(jī)會(huì)。
公共政策問(wèn)題被界定為一種特定的社會(huì)問(wèn)題。社會(huì)中的多數(shù)人因其需求得不到滿足或利益受到了某種侵害，通過(guò)團(tuán)體向公共權(quán)威部門表達(dá)出來(lái)，而這種要求也是政府職權(quán)范圍之內(nèi)的事情，有對(duì)此行動(dòng)作出相應(yīng)的政策需要。所以，公共政策問(wèn)題是指客觀存在的、已被社會(huì)上大多數(shù)人覺(jué)察、關(guān)注和認(rèn)同的，與既定的價(jià)值、規(guī)范和利益發(fā)生沖突，并且由社會(huì)中的個(gè)人與團(tuán)體提出，屬于政府管轄范圍之內(nèi)并能被列入政府的政策議程的社會(huì)問(wèn)題。[2]
二、問(wèn)題、社會(huì)問(wèn)題、公共問(wèn)題與公共政策問(wèn)題
（一）問(wèn)題
所謂問(wèn)題，是指社會(huì)期望和社會(huì)現(xiàn)狀之間的差距。即預(yù)期與現(xiàn)實(shí)出現(xiàn)了差距，或需求沒(méi)有得到滿足。
問(wèn)題的范疇最為廣泛，比如政治問(wèn)題、經(jīng)濟(jì)問(wèn)題、環(huán)境問(wèn)題等，既可以是個(gè)人問(wèn)題，也可以是社會(huì)問(wèn)題。從涉及的人數(shù)上來(lái)看，個(gè)人問(wèn)題不一定是社會(huì)問(wèn)題。但是，當(dāng)個(gè)人問(wèn)題經(jīng)過(guò)一定的發(fā)展過(guò)程，也可能擴(kuò)展成為社會(huì)問(wèn)題。
（二）社會(huì)問(wèn)題
所謂社會(huì)問(wèn)題，是問(wèn)題這個(gè)大范疇中的一種，可以定義為一種社會(huì)期望和社會(huì)現(xiàn)狀之間的差距。是由社會(huì)內(nèi)部矛盾，而不是外部矛盾，所引發(fā)的人與環(huán)境之間或者人與人之間的關(guān)系的失調(diào)，并對(duì)社會(huì)造成了較為廣泛的影響，由此產(chǎn)生的期望狀態(tài)和現(xiàn)實(shí)狀態(tài)之間的差距。
因?yàn)樗`背了社會(huì)上一部分人而不是個(gè)別人的價(jià)值觀念和規(guī)范準(zhǔn)則，具有一定的公共性，而且又同社會(huì)發(fā)展方向相背離，使得一部分人產(chǎn)生了不滿足或矛盾，所以，我們稱之為社會(huì)問(wèn)題。
（三）公共問(wèn)題
所謂公共問(wèn)題，即公眾性、普遍性的社會(huì)問(wèn)題。指的是社會(huì)上人們的價(jià)值、規(guī)范和利益以及生存條件受到某種威脅或損害而出現(xiàn)的問(wèn)題。
當(dāng)社會(huì)問(wèn)題只影響到與其有直接關(guān)聯(lián)的一小部分群體時(shí)，由于這類社會(huì)問(wèn)題的涉及面比較小，未對(duì)社會(huì)造成廣泛的不良影響，所以，僅是一般的社會(huì)問(wèn)題。但是，當(dāng)某些社會(huì)問(wèn)題已經(jīng)不再局限在某些領(lǐng)域和某些群體，而是一種公眾性、普遍性的社會(huì)問(wèn)題,并對(duì)社會(huì)造成了廣泛的不良影響時(shí)，該社會(huì)問(wèn)題就轉(zhuǎn)化為公共問(wèn)題了。
（四）公共政策問(wèn)題
公共政策問(wèn)題與公共問(wèn)題雖只相差“政策”二字，但這正表明了二者之間含義的差異。因?yàn)椴⒎撬械墓矄?wèn)題都能夠成為公共政策問(wèn)題，當(dāng)公共權(quán)力主體，即我們通常所說(shuō)的政府部門，體會(huì)到公眾的民意并趨同于公眾的訴求時(shí)，該問(wèn)題就成為了一項(xiàng)公共政策問(wèn)題。也就是說(shuō)，社會(huì)中的大多數(shù)人將其需求或不滿足向公共權(quán)力主體提出，而公共權(quán)力主體認(rèn)為所提出的公眾訴求在其職權(quán)范圍以內(nèi)，并且有采取行動(dòng)加以解決的必要性，能夠?qū)⑵淞腥胝咦h程，這樣的公共問(wèn)題就轉(zhuǎn)化為公共政策問(wèn)題。[3]
三、公共政策問(wèn)題的特點(diǎn)
（一）客觀性
1、公共政策問(wèn)題是一種客觀狀態(tài)，是已經(jīng)發(fā)生或存在的社會(huì)問(wèn)題。這種客觀問(wèn)題是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的，不能憑人的主觀臆斷來(lái)想象或猜測(cè)。
2、公共政策問(wèn)題中所涉及的相關(guān)載體，如公共權(quán)力主體、個(gè)人以及團(tuán)體，作為不同的實(shí)
體單位，也具有客觀性。
（二）主觀性
1、公共政策問(wèn)題通常是被人們有選擇地加以限定、分類和評(píng)價(jià)的，而且是被社會(huì)上大多數(shù)人所關(guān)注和認(rèn)同的，所以都包含了人的主觀能動(dòng)性，即人們的主觀認(rèn)定。
2、人們對(duì)公共政策問(wèn)題的分析和判定是以一定的價(jià)值觀念、規(guī)范和利益取向?yàn)楹饬繕?biāo)準(zhǔn)
的。當(dāng)人們認(rèn)為公共問(wèn)題與既定的價(jià)值、規(guī)范和利益相沖突時(shí)，就會(huì)產(chǎn)生需求和不滿足。
3、政府的工作人員在斷定某一個(gè)公共問(wèn)題是否在其職權(quán)范圍之內(nèi)，是否能被列入政策議
程，這一系列的斷定活動(dòng)也都是人的大腦思維過(guò)程活動(dòng)的產(chǎn)物，因此也都具有主觀性。
（三）相關(guān)性
世界上的任何事物都不是孤立存在的。一個(gè)問(wèn)題轉(zhuǎn)化為社會(huì)問(wèn)題，又由社會(huì)問(wèn)題轉(zhuǎn)化為公共問(wèn)題，再由公共問(wèn)題轉(zhuǎn)化為公共政策問(wèn)題，許多相互關(guān)聯(lián)的問(wèn)題構(gòu)成了一個(gè)有機(jī)的政策體系，這就要求我們?cè)谔幚砉舱邌?wèn)題時(shí)不能孤立地、片面地分析問(wèn)題，而應(yīng)該從全局和整體出發(fā)，系統(tǒng)地、全面地從政策問(wèn)題之間的相互聯(lián)系和相互作用上去把握，最終實(shí)現(xiàn)整體功能大于各個(gè)部分之和的效果。
（四）動(dòng)態(tài)性
公共政策問(wèn)題的發(fā)生和發(fā)展在時(shí)間和空間上都具有一定的動(dòng)態(tài)性。從時(shí)間上來(lái)說(shuō)，公共政策問(wèn)題不是一蹴而就或突然爆發(fā)的，而是有一個(gè)漸進(jìn)發(fā)展的過(guò)程，是在歷史中逐漸形成的。例如民族沖突、種族矛盾、宗教問(wèn)題、資源問(wèn)題等，都有其形成的歷史原因。
從空間上來(lái)說(shuō)，一個(gè)政策問(wèn)題解決之后，還會(huì)產(chǎn)成新的政策問(wèn)題，這樣，新的政策問(wèn)題就會(huì)與新的政策環(huán)境以及新的相關(guān)人員之間產(chǎn)生聯(lián)系。從系統(tǒng)論的角度來(lái)看，政策問(wèn)題的內(nèi)部因素和外部因素都處于動(dòng)態(tài)變化和發(fā)展之中。也就是說(shuō)，任何一個(gè)公共政策問(wèn)題都不是獨(dú)立的、靜止不動(dòng)的，而是處于不斷地動(dòng)態(tài)變遷發(fā)展過(guò)程當(dāng)中。
四、判定公共政策問(wèn)題的標(biāo)準(zhǔn)
（一）客觀情勢(shì)
客觀情勢(shì)是指客觀事實(shí)的實(shí)際情況和發(fā)展態(tài)勢(shì)，主要包括以下兩方面內(nèi)容：
1、社會(huì)公眾普遍關(guān)心的具有代表性的熱點(diǎn)問(wèn)題。例如雨雪災(zāi)、地震等自然災(zāi)害問(wèn)題、腐敗問(wèn)題、房?jī)r(jià)問(wèn)題、教育問(wèn)題、農(nóng)民工問(wèn)題。
2、影響較大。公共政策問(wèn)題指的是那些影響程度大、影響范圍廣、后果非常嚴(yán)重的公共問(wèn)題。例如越來(lái)越多的人，包括一些明星，接觸和吸食，不僅對(duì)吸食者的身心健康帶來(lái)嚴(yán)重危害，而且還易引發(fā)一系列犯罪問(wèn)題，給社會(huì)造成了非常嚴(yán)重的后果。
（二）強(qiáng)烈的公眾訴求
當(dāng)某種客觀事實(shí)與公眾的既定價(jià)值、規(guī)范和利益相沖突，使得公眾的利益遭受了較為嚴(yán)重的威脅和損害，社會(huì)中的個(gè)人和團(tuán)體就會(huì)立即向政府部門提出強(qiáng)烈的政策訴求，要求政府采取措施來(lái)解決問(wèn)題。
同時(shí)，這些問(wèn)題也對(duì)政府履行政治責(zé)任、行政責(zé)任的能力構(gòu)成了一定的挑戰(zhàn)和考驗(yàn)。公眾訴求也是公共問(wèn)題上升為公共政策問(wèn)題的一個(gè)重要標(biāo)志。[4]
（三）公共政策問(wèn)題是政府部門職權(quán)范圍之內(nèi)的問(wèn)題
政策問(wèn)題必須在政府的職權(quán)范圍以內(nèi)，如果超越了政府的職權(quán)范圍，政府越權(quán)進(jìn)行干預(yù)，通常情況下所起的效果是適得其反的。而且，政府也不是萬(wàn)能的，同時(shí)，還必須是政府有能力去管轄的事務(wù)。因?yàn)閱?wèn)題的處理和解決需要一定的人力、物力和財(cái)力等資源，而我們這個(gè)社會(huì)的資源本來(lái)就非常有限，政府在解決公共問(wèn)題時(shí)既不能越位，又不能錯(cuò)位，也不能缺位，應(yīng)該按照現(xiàn)行法律的明確規(guī)定來(lái)適位辦事。
（四）明顯的政策需要
當(dāng)某種公共問(wèn)題的客觀情勢(shì)性質(zhì)惡劣，極其嚴(yán)重，影響程度大，影響的范圍廣，公眾向政府部門提出強(qiáng)烈的政策訴求，而且該公共問(wèn)題又屬于政府職權(quán)范圍以內(nèi)，促使政府對(duì)現(xiàn)實(shí)公共問(wèn)題做出反應(yīng)的時(shí)候，這就說(shuō)明該公共問(wèn)題使得政府形成了明顯的政策需要，上升為政府的政策議事日程。
事實(shí)上，先出現(xiàn)問(wèn)題，再有解決問(wèn)題的方案。公共政策問(wèn)題的界定與構(gòu)建也先于政策分析，所以，構(gòu)建問(wèn)題的方法要比解決問(wèn)題的方法更優(yōu)先考慮。人們解決問(wèn)題的失敗常常不在于過(guò)程和結(jié)局，而是輸在起點(diǎn)上，即對(duì)公共問(wèn)題的確認(rèn)上。
總之，公共政策問(wèn)題的構(gòu)建，作為公共政策分析的邏輯起點(diǎn)，其重要程度不言而喻。它
直接影響到后續(xù)階段的任務(wù)與實(shí)際操作效果。因此，正如俗話所說(shuō)的那樣：“良好的開(kāi)端，就等于成功的一半”，公共政策問(wèn)題構(gòu)建的合理和正確，就等于問(wèn)題解決了一半。
【參考文獻(xiàn)】
[1]王傳宏李燕凌．《公共政策行為》[M]．北京：中國(guó)國(guó)際廣播出版社，2002年2月，第175頁(yè)
[2]陳振明．《公共政策分析》[M]．北京：中國(guó)人民大學(xué)出版社，2002年5月，第124頁(yè)
1實(shí)施藥學(xué)服務(wù)的背景
1.1實(shí)施藥學(xué)服務(wù)的前提
人類疾病普遍化及人們對(duì)提高生命質(zhì)量的期望是實(shí)施藥學(xué)服務(wù)的前提。隨著現(xiàn)代文明的進(jìn)步，患者不僅自我保健、自我藥療的意識(shí)逐漸增加，還對(duì)藥物不良反應(yīng)、使用注意事項(xiàng)等用藥知識(shí)越來(lái)越關(guān)注〔3-5〕。因此，藥師在保障藥品供應(yīng)后還需要提供咨詢服務(wù)，解決患者用藥問(wèn)題，指導(dǎo)患者科學(xué)合理用藥。藥學(xué)主動(dòng)服務(wù)意識(shí)的建立，不僅增加了患者和醫(yī)生的關(guān)系，同時(shí)還促使藥房工作人員保持學(xué)習(xí)的心態(tài)，學(xué)習(xí)新知識(shí)，了解藥學(xué)新動(dòng)態(tài)。
1.2實(shí)施藥學(xué)服務(wù)的基礎(chǔ)
社會(huì)公眾對(duì)藥學(xué)服務(wù)的迫切需求是實(shí)施藥學(xué)服務(wù)的基礎(chǔ)。藥學(xué)服務(wù)是貫穿整個(gè)疾病治療全過(guò)程的主動(dòng)服務(wù)，是當(dāng)前醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的迫切需要〔6，7〕。藥師應(yīng)用所學(xué)的專業(yè)知識(shí)向公眾提供直接的、負(fù)責(zé)任的、與藥物使用有關(guān)的服務(wù)，以提高藥物治療的安全性、有效性和經(jīng)濟(jì)性，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)改善和提高人類生命質(zhì)量的目標(biāo)。只有大力開(kāi)展藥學(xué)服務(wù)，才能促進(jìn)臨床合理用藥。
1.3實(shí)施藥學(xué)服務(wù)的制度保障
藥學(xué)學(xué)科的發(fā)展為藥學(xué)服務(wù)奠定了重要的理論基礎(chǔ)，藥品分類管理制度的建立為藥學(xué)服務(wù)奠定了重要的制度保障。近年來(lái)，以計(jì)算機(jī)科學(xué)、生物學(xué)、化學(xué)等學(xué)科為代表的多學(xué)科融合在藥學(xué)學(xué)科中取得了突躍性的發(fā)展，藥學(xué)學(xué)科迅速向多元化發(fā)展。藥房中的藥品是保證供應(yīng)患者藥物需求的根本，具有十分重要的作用，而藥品的管理是根據(jù)藥品的性質(zhì)及用途來(lái)決定的〔8-10〕。如藥品效期管理，對(duì)于近效期藥品，遵循近效期先出、陳貨未盡、新貨不出的原則，從源頭上保障了患者用藥的安全有效;藥品定期盤點(diǎn)管理，建立藥品實(shí)時(shí)消耗動(dòng)態(tài)庫(kù)存數(shù)據(jù)庫(kù)，不僅能及時(shí)發(fā)現(xiàn)變質(zhì)、破損等藥品，確保患者用藥的質(zhì)量安全，同時(shí)還能及時(shí)準(zhǔn)確掌握藥品庫(kù)存信息，提高藥品保障供應(yīng)能力;針對(duì)麻醉、精神類藥品要按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行嚴(yán)格管理，麻醉類藥品應(yīng)按照專用處方、專用賬冊(cè)及專用登記冊(cè)、專人保管等管理模式，并且每日交班時(shí)要嚴(yán)格清點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。
1.4實(shí)施藥學(xué)服務(wù)的技術(shù)保障
藥師素質(zhì)的提高與隊(duì)伍的壯大為實(shí)施藥學(xué)服務(wù)提供了重要的技術(shù)保障。藥房工作人員的素質(zhì)是影響藥房工作展開(kāi)，更是影響藥學(xué)服務(wù)質(zhì)量的關(guān)鍵。因此，提高藥師的素質(zhì)尤為重要，作為藥房工作人員，應(yīng)掌握專業(yè)知識(shí)，熟悉藥品性能，時(shí)常關(guān)注藥學(xué)發(fā)展前沿，不斷創(chuàng)新，學(xué)習(xí)新知識(shí)、新技能，提高自身素質(zhì)〔11，12〕。此外，近年來(lái)各個(gè)高等醫(yī)科類院校招生規(guī)模不斷擴(kuò)大，為社會(huì)培養(yǎng)了大量的藥學(xué)服務(wù)人員，壯大了藥學(xué)工作隊(duì)伍。最后藥房管理人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)藥房工作人員服務(wù)意識(shí)的培養(yǎng)，提高藥房工作人員的積極性，進(jìn)而提升服務(wù)質(zhì)量，建立良好的醫(yī)院形象。
2開(kāi)展藥學(xué)服務(wù)的關(guān)鍵
開(kāi)展藥學(xué)服務(wù)的關(guān)鍵是信息溝通能力。藥學(xué)服務(wù)是藥師利用專業(yè)的藥學(xué)知識(shí)向社會(huì)公眾提供與藥物有關(guān)的服務(wù)，達(dá)到安全用藥，經(jīng)濟(jì)用藥，提高人類生活質(zhì)量的目的〔13，14〕。因此，藥師調(diào)配藥品后，還要提供咨詢，通過(guò)藥師科學(xué)、專業(yè)、嚴(yán)謹(jǐn)、耐心的回答，指導(dǎo)患者用藥。所以，提供藥學(xué)服務(wù)的人員除了具有扎實(shí)的藥學(xué)專業(yè)知識(shí)、臨床醫(yī)學(xué)基礎(chǔ)知識(shí)以及開(kāi)展藥學(xué)服務(wù)工作的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和能力外，同時(shí)，還應(yīng)具備較高的交流溝通能力和技巧，以及一定的投訴應(yīng)對(duì)能力和技巧。有經(jīng)驗(yàn)的臨床藥師分享，藥師與患者的溝通有以下技巧:①認(rèn)真聆聽(tīng):能夠集中精力認(rèn)真地聽(tīng)患者的訴求，再對(duì)癥下藥，有目的地解決患者的需求，指導(dǎo)患者科學(xué)合理用藥。②注意語(yǔ)言的表達(dá):與患者交談中，要保持熱情的心態(tài)，耐心的指導(dǎo)，以提出問(wèn)題代替批評(píng)或命令;保留對(duì)方的顏面，有相反意見(jiàn)時(shí)，盡量不要當(dāng)場(chǎng)指責(zé)。③注意非語(yǔ)言的運(yùn)用:在與患者溝通中，盡量保持眼神的交流，一個(gè)關(guān)心的眼神，能夠緩解患者焦急的心理。④注意掌握時(shí)間:在適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)與場(chǎng)合中進(jìn)行溝通。當(dāng)患者有需要指導(dǎo)用藥時(shí)，再指導(dǎo)用藥，可以達(dá)到事半功倍的效果。⑤關(guān)注特殊人群:對(duì)于老人、特殊體質(zhì)、有慢性疾病、同時(shí)患有多種疾病等特殊人群，有針對(duì)性的引導(dǎo)，可以快捷的達(dá)到指導(dǎo)科學(xué)用藥的目的。
3建立藥學(xué)服務(wù)意識(shí)的意義
隨著醫(yī)療改革的不斷深入及國(guó)家藥品監(jiān)督體制的健全和完善，藥師的職責(zé)已發(fā)生了較大的變化。對(duì)于醫(yī)療機(jī)構(gòu)的藥學(xué)人員，由以前的處方調(diào)配為主的工作，逐步轉(zhuǎn)為向病人提供用藥指導(dǎo)的藥學(xué)服務(wù)。藥師認(rèn)識(shí)到藥學(xué)服務(wù)，建立起主動(dòng)服務(wù)患者的意識(shí)，通過(guò)與患者面對(duì)面的交流，能讓患者感受到藥房工作人員積極的工作態(tài)度和專業(yè)素養(yǎng)，同時(shí)讓患者享受優(yōu)質(zhì)專業(yè)的服務(wù)，并增加患者對(duì)醫(yī)務(wù)工作者的信任，進(jìn)而提升患者的用藥依從性，對(duì)患者病情的緩解及治療起到良好的促進(jìn)作用。藥師主動(dòng)服務(wù)意識(shí)的建立，使藥房工作人員可以零距離的服務(wù)患者，進(jìn)而使醫(yī)患關(guān)系更加密切〔15〕。同時(shí)藥師建立主動(dòng)服務(wù)患者的意識(shí)后，藥師的專業(yè)素養(yǎng)和人文素質(zhì)也可以得到更好的提高，為樹(shù)立醫(yī)院良好形象起到重要作用。此外藥師建立起主動(dòng)服務(wù)患者的意識(shí)對(duì)確保合理用藥和收集用藥信息，也提供了巨大便利。
4小結(jié)
從自身主觀努力的角度看，除了加強(qiáng)企業(yè)宣傳和金融機(jī)構(gòu)交流來(lái)改變自己的外部形象外，更要重視加強(qiáng)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)形成的價(jià)值鏈管理，要實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)就要加強(qiáng)以財(cái)務(wù)管理為中心的企業(yè)全面管理工作，通過(guò)財(cái)務(wù)管理推動(dòng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)范化，化解金融機(jī)構(gòu)貸款風(fēng)險(xiǎn)和營(yíng)銷成本。那么，如何實(shí)現(xiàn)小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化呢？這需要從小微企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)。具體的途徑包括：（1）規(guī)范交易行為，能夠簽訂合同的交易，盡量簽訂合同。（2）保留稅務(wù)發(fā)票和納稅資料，讓銀行全面了解自己的真實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。（3）交易行為通過(guò)銀行進(jìn)行收支，現(xiàn)金交易也要及時(shí)存到銀行，全面保留交易記錄和現(xiàn)金流量情況。（4）建立規(guī)范的內(nèi)部決策、會(huì)計(jì)核算、資金收付等涉及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的文件和工作記錄等，形成資料完整、內(nèi)控健全。要做到以上的規(guī)范化管理，小微企業(yè)從業(yè)人員受到自身文化素質(zhì)以及專業(yè)知識(shí)、人員成本控制等方面的制約難以實(shí)現(xiàn)，因此，可以通過(guò)發(fā)展社會(huì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)來(lái)實(shí)現(xiàn)。針對(duì)能否實(shí)現(xiàn)內(nèi)部規(guī)范化，除了以上闡述以外，在調(diào)查20戶小微企業(yè)后發(fā)現(xiàn)，全部認(rèn)為如果完善記錄、規(guī)范管理就涉及到納稅問(wèn)題，由于小微企業(yè)采購(gòu)或是接受服務(wù)有時(shí)很難獲取進(jìn)項(xiàng)稅，同時(shí)，小微企業(yè)盈利能力弱、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，產(chǎn)品和服務(wù)同質(zhì)化、可替代性強(qiáng)，加上民間融資成本年化利息率較高，稅收成為能否盈利和影響其進(jìn)一步擴(kuò)大規(guī)模的重要參考因素；同時(shí)，稅務(wù)部門缺乏必要的宣傳，也使得小微企業(yè)對(duì)規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，尤其是規(guī)范財(cái)務(wù)行為產(chǎn)生一定的心理障礙。為了進(jìn)一步了解影響小微企業(yè)規(guī)范行為中財(cái)務(wù)人員的作用，調(diào)查了為小微企業(yè)服務(wù)過(guò)的30名財(cái)務(wù)人員，據(jù)他們反映，現(xiàn)在小微企業(yè)由于資料不健全、財(cái)務(wù)記錄不規(guī)范，難以獲取銀行貸款，為了獲取銀行貸款，唯一的辦法就是造假，同時(shí)，財(cái)務(wù)人員職業(yè)地位、企業(yè)負(fù)責(zé)人授意、為了企業(yè)生存和發(fā)展，會(huì)計(jì)人員迫于內(nèi)外部環(huán)境的壓力等，不得不違規(guī)操作。財(cái)務(wù)人員為企業(yè)編造假賬申請(qǐng)貸款，即使企業(yè)到時(shí)無(wú)法歸還，銀行只是通過(guò)法律途徑處置擔(dān)保物，造假賬行為本身沒(méi)有受到過(guò)處罰。針對(duì)以上情況，建議如下：
第一，破除影響小微企業(yè)融資難的外部障礙。首先，進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)的免稅力度，提高增值稅免征額，降低所得稅稅率，減輕小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，同時(shí)，稅務(wù)部門要加強(qiáng)宣傳，讓小微企業(yè)了解國(guó)家有關(guān)稅收政策，通過(guò)稅務(wù)政策的有序引導(dǎo)，推動(dòng)小微企業(yè)規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。其次，財(cái)政部門要進(jìn)一步完善對(duì)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)管理，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的違規(guī)違法責(zé)任管理力度，通過(guò)引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員不做假賬來(lái)提升推動(dòng)小微企業(yè)誠(chéng)信建設(shè)。通過(guò)提高財(cái)務(wù)人員違規(guī)造假成本，推動(dòng)會(huì)計(jì)人員樹(shù)立社會(huì)責(zé)任，改善小微企業(yè)對(duì)外提供財(cái)務(wù)資料的真實(shí)可靠性，從而提升小微企業(yè)誠(chéng)信度，有效降低金融機(jī)構(gòu)服務(wù)成本，提高管理效率，改善金融機(jī)構(gòu)支持小微企業(yè)的積極性，同時(shí)為政府推動(dòng)創(chuàng)建新型企業(yè)社會(huì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)創(chuàng)造良好的條件。
第二，政府通過(guò)政策支持加快培育發(fā)展。針對(duì)小微企業(yè)服務(wù)，以財(cái)務(wù)管理服務(wù)為主體的新型會(huì)計(jì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，可以命名為“企業(yè)會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司”，簡(jiǎn)化和放寬注冊(cè)條件，吸收更多優(yōu)秀的、致力于為小微企業(yè)服務(wù)的人員參加。也可以將目前會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所、會(huì)計(jì)咨詢服務(wù)組織通過(guò)變更擴(kuò)展業(yè)務(wù)范圍來(lái)加快建設(shè)速度。服務(wù)內(nèi)容包括直接生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)文字和賬務(wù)處理、企業(yè)信用評(píng)價(jià)報(bào)告、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估、對(duì)企業(yè)進(jìn)行增信業(yè)務(wù)服務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)咨詢和法律服務(wù)、企業(yè)融資業(yè)務(wù)服務(wù)、管理咨詢、銷售的市場(chǎng)調(diào)查、人員培訓(xùn)等。
服務(wù)內(nèi)容寬泛是為了防止出現(xiàn)過(guò)度專業(yè)化傾向，如企業(yè)管理咨詢、統(tǒng)計(jì)調(diào)查、會(huì)計(jì)事務(wù)所、律師所、會(huì)計(jì)咨詢等多頭服務(wù)必然增加小微企業(yè)的成本支出，同時(shí)，也影響到小微企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，進(jìn)而影響小微企業(yè)接受服務(wù)的積極性。通過(guò)綜合服務(wù)可以提高會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)服務(wù)水平和服務(wù)能力的提升、業(yè)務(wù)拓展的重要舉措。為了推動(dòng)發(fā)展，早日建成具有中國(guó)特色的專門服務(wù)于中小企業(yè)的會(huì)計(jì)服務(wù)機(jī)構(gòu)，早期，政府可以通過(guò)購(gòu)買會(huì)計(jì)服務(wù)機(jī)構(gòu)的服務(wù)方式，支持會(huì)計(jì)服務(wù)機(jī)構(gòu)的發(fā)展，同時(shí)，為了減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)，消除小微企業(yè)規(guī)范運(yùn)行后的顧忌，免費(fèi)服務(wù)小微企業(yè)，逐步形成示范效應(yīng)，在逐步總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，最終實(shí)現(xiàn)引導(dǎo)小微企業(yè)規(guī)范運(yùn)營(yíng)，破除自身因治理不規(guī)范、信譽(yù)度不高而形成的融資障礙，破解融資難問(wèn)題。
作者：王青海單位：安徽省旅游集團(tuán)有限責(zé)任公司
一、建立內(nèi)控機(jī)制的基本原則
健全的內(nèi)部控制體系是金融機(jī)構(gòu)防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵之一，按照什么樣的原則來(lái)建立內(nèi)部控制機(jī)制，是關(guān)系到內(nèi)部控制能否真正發(fā)揮控制作用的關(guān)鍵。一般來(lái)說(shuō)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照下列原則來(lái)建立內(nèi)部控制機(jī)制：
有效性原則。要使內(nèi)部機(jī)制充分發(fā)揮控制作用，在各部門和各崗位得到貫徹實(shí)施，其所建立的內(nèi)部控制制度必須具有有效性，即各種內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，要真正成為所有員工嚴(yán)格遵守的行動(dòng)指南。此外，執(zhí)行內(nèi)控制度不能存在任何例外。任何人（包括董事長(zhǎng)、總經(jīng)理）不得擁有超越或違反制度的權(quán)力。
審慎性原則。內(nèi)部控制的核心是有效防范各種風(fēng)險(xiǎn)，為了使各種風(fēng)險(xiǎn)控制在許可的范圍之內(nèi)，建立內(nèi)部控制必須以審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，要充分考慮到業(yè)務(wù)過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和容易發(fā)生的問(wèn)題，設(shè)立適當(dāng)?shù)牟僮鞒绦蚝涂刂撇襟E來(lái)避免和減少風(fēng)險(xiǎn)，并且設(shè)定在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)要采取哪些措施來(lái)進(jìn)行補(bǔ)救。審慎性原則是建立內(nèi)部控制的最重要原則。
全面性原則。內(nèi)控機(jī)制必須全面、完整，覆蓋到各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)部門，不能留有任何死角和空白點(diǎn)。如果在業(yè)務(wù)過(guò)程中，有一個(gè)環(huán)節(jié)失控，即使其他各個(gè)環(huán)節(jié)控制再好，也有可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。因此，只有堅(jiān)持全面性原則，才能使內(nèi)部控制完全發(fā)揮作用。
獨(dú)立性原則。內(nèi)部控制滲透到業(yè)務(wù)過(guò)程的各個(gè)環(huán)節(jié)，它控制的是整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，因此，與其密不可分。從整個(gè)業(yè)務(wù)過(guò)程來(lái)看，各個(gè)環(huán)節(jié)都是整個(gè)業(yè)務(wù)的一部分，它們之間在操作上有連續(xù)性；從控制上來(lái)看，各個(gè)環(huán)節(jié)的操作又是相對(duì)獨(dú)立的，它們之間是相互核查、相互控制的關(guān)系。因此，在建立業(yè)務(wù)過(guò)程內(nèi)部控制時(shí)，要保持各個(gè)環(huán)節(jié)的相對(duì)獨(dú)立性，即堅(jiān)持獨(dú)立性原則。同時(shí)，內(nèi)部控制作為一個(gè)獨(dú)立的體系，必須獨(dú)立于其所控制的業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)，直接的操作人員和直接的控制人員必須適當(dāng)分開(kāi)，并向不同管理人員負(fù)責(zé)，在存在管理人員職責(zé)交叉的情況下，要為負(fù)責(zé)控制的人員提供一條向最高管理層直接匯報(bào)的渠道。
及時(shí)性原則。是指內(nèi)部控制的建立和改善要跟上業(yè)務(wù)和形勢(shì)發(fā)展的需要。開(kāi)設(shè)新的業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)和開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)種類，必須樹(shù)立“內(nèi)控先行”的思想，首先建章立制，采取有效的控制措施，即使在金融創(chuàng)新的領(lǐng)域，也不能因?yàn)榉蓻](méi)有規(guī)定或監(jiān)管當(dāng)局沒(méi)有要求而不采取必要的控制制度，要根據(jù)形勢(shì)發(fā)展的需要和業(yè)務(wù)變化的新特點(diǎn)，適時(shí)進(jìn)行修訂，保證不落后于形勢(shì)。
二、巴塞爾核心監(jiān)管原則的內(nèi)控規(guī)定
巴塞爾委員會(huì)近若干年的幾乎所有文件，都貫穿了加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制的精神。
1998年1月，巴塞爾委員會(huì)在吸取各成員國(guó)經(jīng)驗(yàn)和其早期出版物所確定的原則的基礎(chǔ)上，針對(duì)銀行失敗的教訓(xùn)，頒發(fā)了一份旨在適用于銀行一切表內(nèi)外業(yè)務(wù)的《內(nèi)部控制系統(tǒng)評(píng)估框架（征求意見(jiàn)稿）》。它“描述了一個(gè)健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)和各基本要素，提出了若干原則供監(jiān)管當(dāng)局用于評(píng)價(jià)銀行的內(nèi)部控制系統(tǒng)。”其核心內(nèi)容主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：
一、內(nèi)部控制活動(dòng)應(yīng)成為銀行日常經(jīng)營(yíng)必不可少的一部分。高級(jí)管理層必須建立適當(dāng)?shù)目刂平Y(jié)構(gòu)以確保內(nèi)部控制有效，對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)面的控制活動(dòng)予以規(guī)定。包括對(duì)不同部門適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)控制，對(duì)實(shí)物控制，定期檢查遵守風(fēng)險(xiǎn)限額的情況，審批和授權(quán)制度。復(fù)核和對(duì)賬制度。高級(jí)管理層在任何階段都必須確保銀行的所有領(lǐng)域遵守了事先制定的政策和規(guī)程。同時(shí)高級(jí)管理層應(yīng)確保職責(zé)適當(dāng)分離，職員不被委任相互沖突的職責(zé)。對(duì)可能產(chǎn)生利益沖突的各個(gè)方面，應(yīng)加以識(shí)別，設(shè)法改善，并密切監(jiān)視。
二、內(nèi)部控制的實(shí)施操作狀況應(yīng)該始終得到有效地監(jiān)督。高級(jí)管理層應(yīng)不間斷地監(jiān)視銀行內(nèi)部控制的整體效果。對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控應(yīng)是銀行日常經(jīng)營(yíng)的一部分，包括按要求進(jìn)行單獨(dú)評(píng)估。應(yīng)由經(jīng)適當(dāng)訓(xùn)練、有能力的職員對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行有效、全面的內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門，作為對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)督的一部分，應(yīng)直接向董事會(huì)或它的審計(jì)委員會(huì)以及高層管理人員報(bào)告。內(nèi)部控制的缺陷一經(jīng)查出，應(yīng)及時(shí)向適當(dāng)?shù)墓芾韺訄?bào)告，并應(yīng)立即得到解決。重大的內(nèi)部控制缺陷應(yīng)向高級(jí)管理層和董事會(huì)報(bào)告。
三、金融監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)適時(shí)對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)作出客觀地評(píng)價(jià)。金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)要求所有銀行，無(wú)論規(guī)模大小，都擁有有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，此系統(tǒng)應(yīng)與其表內(nèi)表外業(yè)務(wù)的性質(zhì)、復(fù)雜程度以及風(fēng)險(xiǎn)相一致，并反映銀行環(huán)境和狀況的變化。如果監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)定銀行的內(nèi)部控制系統(tǒng)不充分（如未能符合本文件所包括的所有原則），即應(yīng)對(duì)該銀行采取措施，以保證內(nèi)部控制系統(tǒng)及時(shí)得到改善。
三、德國(guó)典型全能銀行制下的內(nèi)控制度
在戰(zhàn)后歐洲的金融發(fā)展中，德國(guó)堪稱穩(wěn)健發(fā)展的典范，而德國(guó)的金融監(jiān)管更是獨(dú)領(lǐng)。其金融監(jiān)管最主要的特點(diǎn)，主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：
一、分工明確。互相協(xié)作的金融監(jiān)管組織體系。德國(guó)的銀行業(yè)雖然實(shí)行全能銀行制，銀行除了經(jīng)營(yíng)傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)外，還兼營(yíng)保險(xiǎn)、證券、投資等其他非銀行業(yè)務(wù)。然而，銀行的兼營(yíng)業(yè)務(wù)與銀行業(yè)務(wù)是分開(kāi)進(jìn)行單獨(dú)核算的，所以政府對(duì)其監(jiān)管也分別由不同的部門進(jìn)行。如對(duì)保險(xiǎn)業(yè)和證券業(yè)的日常監(jiān)管，由聯(lián)邦保險(xiǎn)監(jiān)管局和聯(lián)邦證券監(jiān)管委員會(huì)來(lái)實(shí)行，而聯(lián)邦金融監(jiān)管局，則負(fù)責(zé)對(duì)銀行和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)（保險(xiǎn)、證券除外）實(shí)施監(jiān)管。它們均隸屬于財(cái)政部。此外，德意志聯(lián)邦銀行〔中央銀行）、州中央銀行協(xié)助聯(lián)邦金融監(jiān)管局實(shí)行業(yè)管。聯(lián)邦金融監(jiān)管局、聯(lián)邦保險(xiǎn)監(jiān)管局、聯(lián)邦證券監(jiān)管委員會(huì)和中央銀行既明確分工，又互相配合，構(gòu)成了德國(guó)完備和多層次的金融監(jiān)管體系。
二、健全完善的金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度。長(zhǎng)期以來(lái)，德國(guó)非常重視銀行內(nèi)控機(jī)制的建立，為了防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，各銀行均都建立健全了內(nèi)部控制體系和有關(guān)制度，主要是建立內(nèi)都市計(jì)機(jī)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)和證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)。
1、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。各銀行一般均沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)部，通過(guò)內(nèi)部稽核。及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。銀行所有權(quán)人可以監(jiān)督經(jīng)理人，以此實(shí)施有效的監(jiān)管，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。2、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。銀行建立了一套有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，銀行董事會(huì)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理部、各業(yè)務(wù)部門、審計(jì)部門都分別對(duì)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)有明確的職責(zé)。董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)整個(gè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理，確定風(fēng)險(xiǎn)及其上限。銀行每天通過(guò)數(shù)學(xué)計(jì)算的方法確定風(fēng)險(xiǎn)的大小，如超過(guò)了規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)上限，董事會(huì)將馬上采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)。
市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理都是銀行專門負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能部門，負(fù)責(zé)制定衡量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)，對(duì)各業(yè)務(wù)部門進(jìn)行檢查、監(jiān)督，隨時(shí)提供風(fēng)險(xiǎn)信息。同時(shí)，建立一些數(shù)學(xué)模型來(lái)預(yù)測(cè)和計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)進(jìn)行量的分析到質(zhì)的定性，提出降低風(fēng)險(xiǎn)的措施，及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告。各業(yè)務(wù)部門要預(yù)測(cè)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)上限，定時(shí)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)采取措施，并向風(fēng)險(xiǎn)管理部報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)部門則通過(guò)每天計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)情況。對(duì)當(dāng)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)所處的狀態(tài)報(bào)告有關(guān)部門和董事會(huì)。
3、證券監(jiān)察部。德國(guó)1995年實(shí)施《證券交易法》，并成立了聯(lián)邦證券監(jiān)管委員會(huì)。為了配合實(shí)施《證券交易法》和聯(lián)邦證券監(jiān)管委員會(huì)的有效監(jiān)管，各銀行都依法成立了證券監(jiān)察部，具體負(fù)責(zé)對(duì)本銀行證券經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督。
德國(guó)金融監(jiān)管在內(nèi)部控制上最突出的特點(diǎn)是“四只眼原則”（也稱雙人原則）。也就是業(yè)務(wù)交叉核對(duì)，資產(chǎn)雙重控制和雙人簽字。在德國(guó)聯(lián)邦金融監(jiān)管局頒布的《對(duì)經(jīng)營(yíng)金融交易的信用機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)管理的基本要求》中“，詳盡地層示了這種”分而治之“的原則。在《基本要求》關(guān)于操作程序的監(jiān)督與牽制中規(guī)定：各項(xiàng)交易活動(dòng)必須有明確的職能分工，包括四個(gè)層次：一是一線交易，二是后線結(jié)算，三是會(huì)計(jì)審核，四是監(jiān)控。最低要求是一線交易與其它職能部門要分開(kāi)，即使是交易管理人員也必須遵守這個(gè)原則。在一個(gè)職能部門中，相關(guān)但不同的工作要有不同的人員做，以確保相互的業(yè)務(wù)監(jiān)督牽制。使用自動(dòng)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)時(shí)，要有相應(yīng)的程序來(lái)保證實(shí)施監(jiān)督數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)中輸入人員要與交易、后線結(jié)算分開(kāi)，會(huì)計(jì)審核要與業(yè)務(wù)監(jiān)控人員分開(kāi)。任何數(shù)據(jù)內(nèi)容的修改，由處理系統(tǒng)自動(dòng)記錄在案。為控制與交易業(yè)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，每個(gè)業(yè)務(wù)部門必須建立一個(gè)用于測(cè)量和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)頭寸和分析潛在虧損風(fēng)險(xiǎn)大小并對(duì)其進(jìn)行控制和管理的系統(tǒng)。風(fēng)險(xiǎn)控制人員要與一線交易人員分開(kāi)，頭寸權(quán)限由管理人員授予，交易產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)要及時(shí)得到監(jiān)控，要有一名管理人員專門負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)控制和管理工具，并且他本人不介入每天的前線交易。
四、美國(guó)分業(yè)監(jiān)管下的內(nèi)控制度
美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備體系十分注重銀行業(yè)的內(nèi)部控制工作，其對(duì)內(nèi)部控制定義為：內(nèi)部控制是組織計(jì)劃和在業(yè)務(wù)中采用所有協(xié)調(diào)方法和手段，旨在保證資產(chǎn)的安全、檢查其會(huì)計(jì)資料的精確性和可靠性、提高經(jīng)營(yíng)效率、喜勵(lì)堅(jiān)持既定的管理政策。這一定義大大擴(kuò)展了為部控制的范疇，它把內(nèi)部控制的職能延伸到與會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)部門直接或間接相關(guān)的職能中。其內(nèi)部控制不僅僅是對(duì)人員、風(fēng)險(xiǎn)、從業(yè)范圍、制度和工作程序的監(jiān)督管理，而且是一個(gè)包含了預(yù)算控制、標(biāo)準(zhǔn)成本、定期經(jīng)營(yíng)報(bào)告、統(tǒng)計(jì)分析等在內(nèi)的內(nèi)部控制與稽核相統(tǒng)一的系統(tǒng)。因此，銀行稽核取能的發(fā)揮是評(píng)價(jià)其內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要尺度。
1993年5月11日，聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司董事會(huì)批準(zhǔn)了執(zhí)行“1991聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司改進(jìn)法”第十二條中的內(nèi)容。要求銀行就其內(nèi)部控制和守法情況以及經(jīng)稽核過(guò)的財(cái)務(wù)報(bào)表檔案向聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司和聯(lián)儲(chǔ)等管理機(jī)構(gòu)報(bào)告，這些銀行應(yīng)設(shè)立由獨(dú)立的外部董事組成的稽核委員會(huì)。大銀行和稽核委員會(huì)中至少有兩名成員要具備商業(yè)和金融方面的管理經(jīng)驗(yàn)，并且這些成員不能是該銀行大客戶中的雇主或雇員。
美聯(lián)儲(chǔ)要求銀行內(nèi)部的稽核審計(jì)人員負(fù)責(zé)監(jiān)督銀行在會(huì)計(jì)、經(jīng)營(yíng)和管理等方面是否健全和適當(dāng)，以確保這些方面都正常運(yùn)轉(zhuǎn)，使銀行資產(chǎn)免遭損失；同時(shí)，內(nèi)部稽核還負(fù)有幫助制定新的政策和程序的義務(wù)，還應(yīng)督促銀行遵守法律法規(guī)，對(duì)現(xiàn)行的監(jiān)控政策及程序有效性作出評(píng)價(jià)。為達(dá)到這一要求，美聯(lián)儲(chǔ)對(duì)銀行內(nèi)部稽核進(jìn)行檢查時(shí)。著重從內(nèi)部稽核的獨(dú)立性，內(nèi)部稽核員是否稱職、內(nèi)部稽核的充足性和有效性幾個(gè)方面入手，強(qiáng)化了內(nèi)部稽核的功能。從其工作程序、業(yè)績(jī)，尤其是專業(yè)人員素質(zhì)這些非常細(xì)致入微的指標(biāo)檢查中，促進(jìn)了銀行業(yè)極其重視風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制，因?yàn)椋坏┟缆?lián)儲(chǔ)認(rèn)為某銀行內(nèi)部稽核報(bào)告不可信，那么，該銀行的內(nèi)部稽核工作在聯(lián)儲(chǔ)的綜合評(píng)級(jí)中將處于極低等級(jí)，這對(duì)該銀行的經(jīng)營(yíng)發(fā)展來(lái)說(shuō)是非常不利的，因此，迫使銀行重視內(nèi)部控制，由此來(lái)實(shí)現(xiàn)金融監(jiān)管的精神實(shí)質(zhì)，把風(fēng)險(xiǎn)扼殺在萌芽狀態(tài)。
五、我國(guó)銀行建立內(nèi)控制度的基本要求
從我國(guó)目前銀行業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀來(lái)看，筆者認(rèn)為應(yīng)在內(nèi)部控制制度的確立上體現(xiàn)這樣幾個(gè)方面的內(nèi)容：
（一）健全內(nèi)部控制管理制度，創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，實(shí)施內(nèi)部控制，首先必須在制度上有保障，各專業(yè)銀行、商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合自己的營(yíng)業(yè)特點(diǎn)，在各個(gè)崗位、各個(gè)部門、各個(gè)環(huán)節(jié)上建立嚴(yán)格而具體的內(nèi)部按制制度，做到有法可依，有章可循。同時(shí)，由于金融機(jī)構(gòu)的工作特點(diǎn)建立部門之間，崗位之間的相互核查制度也應(yīng)構(gòu)成內(nèi)部控制制度的一個(gè)重要組成部分。因?yàn)槊恳画h(huán)節(jié)在完成自身業(yè)務(wù)的同時(shí)，也是在進(jìn)行對(duì)上一環(huán)節(jié)的檢查，這樣可以減少工作差錯(cuò)，防弊堵漏，及時(shí)糾正錯(cuò)誤。
（二）部門崗位職責(zé)的適當(dāng)分離，這是內(nèi)部控制獨(dú)立性的基本要求。合理的職能分工和責(zé)任分離能夠使各部門，各崗位工作人員各盡其職，同時(shí)，由于一項(xiàng)任務(wù)不可能由某一個(gè)人從頭至尾地完成，保證了各個(gè)工作環(huán)節(jié)相對(duì)的獨(dú)立性和安全性，有利于內(nèi)部控制制度的實(shí)施。這也符合巴塞爾有效核心監(jiān)管原則第14余“職能分離”的要求。因此，金融機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)對(duì)部門之間、崗位之間實(shí)行恰當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度。如實(shí)行對(duì)貨幣、有價(jià)證券的保管與賬務(wù)處理相分離；重要空白憑證的保管與使用相分離；資金交易業(yè)務(wù)授權(quán)審批與具體經(jīng)辦相分離，前臺(tái)交易與后臺(tái)結(jié)算相分離；信用的受理發(fā)放與審查管理相分離；損失的確認(rèn)與核銷相分離；電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的技術(shù)人員與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員及會(huì)計(jì)人員相分離等。
