時間：2024-03-08 14:36:04
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇區(qū)塊鏈技術(shù)的概述，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關(guān)鍵詞：區(qū)塊鏈；供應(yīng)鏈金融；機遇
引言
近年來，隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的興起，供應(yīng)鏈金融也正如火如荼發(fā)展著，但其與物流業(yè)、電商平臺等的融合面臨著新的挑戰(zhàn)。與此同時，區(qū)塊鏈以其特點與優(yōu)勢在金融行業(yè)掀起一片熱潮。雖然區(qū)塊鏈的應(yīng)用發(fā)展仍處于探索階段，但其在簡化操作流程、節(jié)約交易成本和提高行業(yè)效率等方面已顯現(xiàn)出巨大的優(yōu)勢。區(qū)塊鏈技術(shù)有望突破供應(yīng)鏈金融發(fā)展的瓶頸，推動供應(yīng)鏈金融繼續(xù)向前發(fā)展。
一、區(qū)塊鏈概述
區(qū)塊鏈基于去中心化和去信任，利用密碼學(xué)技術(shù)將各個區(qū)塊數(shù)據(jù)連接起來，每個區(qū)塊都擁有全網(wǎng)所有信息的副本，因此也可以認為區(qū)塊鏈本質(zhì)上是分布式總賬技術(shù)。具體而言，區(qū)塊鏈具有如下主要特征：
去中心化。區(qū)塊鏈沒有中心節(jié)點和核心機構(gòu)，每一個節(jié)點擁有所有的交易信息，處于同等重要的地位，即使個別節(jié)點受到攻擊，系統(tǒng)仍然可以穩(wěn)定運行。去除了中心化的概念，既維護了網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全性，又降低了維護中心處理器的成本。
公開可查性。區(qū)塊鏈的運行規(guī)則公開透明，保證了系統(tǒng)的安全性，并且每個節(jié)點的交易信息公開可查，新記錄也將迅速復(fù)制到整個網(wǎng)絡(luò)中。因此，可以極大程度地降低互聯(lián)網(wǎng)金融交易過程中的欺騙。
可追溯性。在區(qū)塊鏈中，每一筆交易都有詳細的記錄，包括交易的時間、交易對象及數(shù)量以及交易方等，因此只需回溯歷史區(qū)塊，就可以查找到當(dāng)前記錄的來龍去脈。
二、運用區(qū)塊鏈技術(shù)發(fā)展供應(yīng)鏈金融的建議
供應(yīng)鏈金融以供應(yīng)鏈為核心，主要為供應(yīng)鏈上的中小企業(yè)或小微企業(yè)提供金融服務(wù)，有助于解決供應(yīng)鏈上節(jié)點資金短缺問題，緩解供應(yīng)鏈失衡狀態(tài)，維持采購、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)的穩(wěn)固運行和供應(yīng)鏈的平穩(wěn)發(fā)展。但由于供應(yīng)鏈上信息不對稱，供應(yīng)鏈金融的發(fā)展和應(yīng)用受到了制約。區(qū)塊鏈基于去中心化特點和密碼學(xué)原理，將為供應(yīng)鏈金融創(chuàng)造新的發(fā)展機會。
1.出臺相關(guān)政策，打造良性發(fā)展環(huán)境
區(qū)塊鏈尚處于發(fā)展階段，對區(qū)塊鏈的研究和應(yīng)用勢必需要大量的資金和資源投入。為促進和鼓勵其發(fā)展，政府應(yīng)盡早出臺相關(guān)政策。第一，政府可以通過設(shè)立專項基金、建設(shè)發(fā)展高新區(qū)等引導(dǎo)區(qū)塊鏈的發(fā)展，打造良性發(fā)展環(huán)境。第二，適時引導(dǎo)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)打造特色產(chǎn)品、提升行業(yè)標(biāo)準。第三，防范區(qū)塊鏈對傳統(tǒng)金融行業(yè)的沖擊與風(fēng)險，加強安全監(jiān)管。
2.加強技術(shù)建設(shè)，促進區(qū)塊鏈對供應(yīng)鏈金融的應(yīng)用發(fā)展
目前，業(yè)界對于區(qū)塊鏈的爭論多是因為其技術(shù)尚不完善，因此，應(yīng)當(dāng)著重加強區(qū)塊鏈技術(shù)建設(shè)，形成成熟的應(yīng)用研發(fā)平臺。針對區(qū)塊鏈與金融產(chǎn)業(yè)的高度融合性，需要建設(shè)區(qū)塊鏈對于供應(yīng)鏈的應(yīng)用系統(tǒng)及區(qū)域經(jīng)濟。進一步發(fā)展區(qū)塊鏈與大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)的復(fù)合應(yīng)用，為供應(yīng)鏈金融的發(fā)展創(chuàng)造更大的可能性和更廣闊的應(yīng)用場景。
3.重視和培育區(qū)塊鏈與供應(yīng)鏈金融等新興領(lǐng)域復(fù)合性人才
隨著信息技術(shù)的發(fā)展和金融市場體系的建設(shè)，復(fù)合性人才將成為社會發(fā)展的助推力，他們既要有深厚的互聯(lián)網(wǎng)功底，又需要經(jīng)濟發(fā)展態(tài)勢具有極度敏感性，擅長利用區(qū)塊鏈和供應(yīng)鏈金融的融合性，發(fā)展供應(yīng)鏈金融的互聯(lián)網(wǎng)效應(yīng)。學(xué)校可開設(shè)相關(guān)專業(yè)，開展交叉學(xué)科，培養(yǎng)復(fù)合性人才，同時，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)注重對相關(guān)工作人員的培訓(xùn)，適應(yīng)快速發(fā)展的信息化經(jīng)濟時代。
三、區(qū)塊鏈技術(shù)下供應(yīng)鏈金融發(fā)展的機遇與挑戰(zhàn)
目前，供應(yīng)鏈金融的發(fā)展較為成熟，開始逐漸向線上供應(yīng)鏈金融發(fā)展。線上供應(yīng)鏈金融通過信息化協(xié)同合作，服務(wù)于金融業(yè)和供應(yīng)鏈管理的實體產(chǎn)業(yè)，包含在線支付、融資和物流管理等多個環(huán)節(jié)，是創(chuàng)新性金融產(chǎn)品。區(qū)塊鏈作為一個新興技術(shù)，因其去中心化、可追溯性等特點，將對供應(yīng)鏈金融的發(fā)展產(chǎn)生極大的促進作用，并推動其向線上供應(yīng)鏈金融過渡和轉(zhuǎn)型。
區(qū)塊鏈技術(shù)在為供應(yīng)鏈金融的發(fā)展創(chuàng)造機會的同時，也帶來了一定的挑戰(zhàn)。首先，區(qū)塊鏈技術(shù)尚不成熟，因此在安全監(jiān)管方面仍有待進一步發(fā)展。其次，由于各個國家和地區(qū)發(fā)展程度不同，難以找到利益平衡點，難以形成統(tǒng)一的技術(shù)標(biāo)準，并且，將區(qū)塊鏈應(yīng)用至供應(yīng)鏈金融需要建設(shè)全新的應(yīng)用平臺及相關(guān)配套設(shè)施，開發(fā)成本高昂。最后，區(qū)塊鏈技術(shù)復(fù)雜，涉及到密碼學(xué)、計算機學(xué)等多學(xué)科和技術(shù)前沿問題，開發(fā)難度大。
關(guān)鍵詞：區(qū)塊鏈；審計系統(tǒng)；事前預(yù)警；事中控制
中圖分類號：G202 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1674-120X（2016）35-0066-02 收稿日期：2016-09-28
作者簡介：畢瑞祥，男，北方工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院副教授，管理學(xué)博士，主要研究方向：財稅管理、管理信息化。
傳統(tǒng)的審計方法是在過去幾十年累計的經(jīng)驗中形成的，如從很多的紙質(zhì)憑證中按照一定的規(guī)律抽出樣本進行測試等。隨著會計信息化的發(fā)展，基本上所有的行政企事業(yè)單位均實現(xiàn)了計算機記賬，大量的會計檔案以計算機數(shù)據(jù)文件的方式存在。審計方法和審計工具需要跟上會計信息化的發(fā)展趨勢，如逐步建立計算機審計系統(tǒng)，實現(xiàn)計算機聯(lián)網(wǎng)審計等。區(qū)塊鏈技術(shù)作為一種和傳統(tǒng)集中式數(shù)據(jù)管理方式不同的技術(shù)，具有不可篡改、分布式存儲等技術(shù)優(yōu)勢，會逐步應(yīng)用到金融、會計等領(lǐng)域，在此情況下，需要研究區(qū)塊鏈如何應(yīng)用在審計系統(tǒng)，如何提高審計系統(tǒng)的適應(yīng)性。
一、區(qū)塊鏈概述
區(qū)塊鏈是去中心化的、公開透明的交易記錄總賬，數(shù)據(jù)庫由所有的網(wǎng)絡(luò)節(jié)點共享，由使用人更新，由所有網(wǎng)絡(luò)節(jié)點監(jiān)管[1]。區(qū)塊鏈并非單一創(chuàng)新技術(shù)，而是將許多跨領(lǐng)域技術(shù)融合在一起，包括密碼學(xué)、數(shù)學(xué)與經(jīng)濟學(xué)等，結(jié)合點對點網(wǎng)絡(luò)關(guān)系，利用數(shù)學(xué)基礎(chǔ)就能建立信任效果，成為一個不需基于彼此信任、也不需依賴單一中心化機構(gòu)就能夠運作的分散式系統(tǒng)。比特幣是第一個采用區(qū)塊鏈技術(shù)建立的一套P2P電子現(xiàn)金系統(tǒng)，用來實現(xiàn)一個可去中心化的數(shù)字貨幣系統(tǒng)，比特幣系統(tǒng)可以確保交易的安全性、可追蹤性。
區(qū)塊鏈可以分為交易（Transaction）與區(qū)塊（Block）兩個部分。以一筆比特幣交易為例來分析區(qū)塊鏈的運作流程，在比特幣區(qū)塊鏈中，當(dāng)一筆交易經(jīng)由某個節(jié)點產(chǎn)生時，這筆交易需要被傳送給其他節(jié)點來作驗證。做法是將交易資料經(jīng)簽章加密并經(jīng)由Hash函數(shù)得出一串代表此交易的唯一Hash值后，再將這個Hash值廣播（Broadcast）給比特幣區(qū)塊鏈網(wǎng)絡(luò)中的其他參與節(jié)點進行驗證。每個節(jié)點會將數(shù)筆未驗證的交易Hash值收集到區(qū)塊中，每個區(qū)塊可以包含數(shù)百筆或上千筆交易。各節(jié)點通過工作量證明（POW）的方法來決定誰可以驗證交易，由最快算出結(jié)果的節(jié)點來驗證交易。取得驗證權(quán)的節(jié)點將區(qū)塊廣播給所有節(jié)點。其他節(jié)點會確認這個區(qū)塊所包含的交易是否有效，確認這個區(qū)塊有效后，接受該區(qū)塊，此時這個區(qū)塊才正式接上區(qū)塊鏈，無法再修改資料。所有節(jié)點一旦接受該區(qū)塊后，先前沒算完P(guān)OW的區(qū)塊會失效，各節(jié)點會重新建立一個區(qū)塊，繼續(xù)下一個區(qū)塊驗證工作。區(qū)塊鏈通過這種區(qū)塊接收和驗證方式，有效實現(xiàn)了對數(shù)據(jù)的分布式管理，實現(xiàn)了去中心化應(yīng)用，這對傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)集中管理模式是個全新的挑戰(zhàn)。
二、區(qū)塊鏈在審計系統(tǒng)中的作用
1.實現(xiàn)自動化審計
區(qū)塊鏈技術(shù)可以建立分布式總賬系統(tǒng)，對一筆交易能夠記錄其來源和去處，還能記錄業(yè)務(wù)發(fā)生的原始依據(jù)。如在企業(yè)中一筆產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)，在企業(yè)的財務(wù)賬中會進行復(fù)式賬登記，借貸方分別記錄貨幣資金和產(chǎn)品銷售收入的變化，使用區(qū)塊鏈后，企業(yè)在記錄這筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)借貸方的同時，可以記錄這筆業(yè)務(wù)的憑據(jù)-發(fā)票，通過記錄這筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全部信息，提高了記賬過程的透明性，使審計進程更快速、更低耗，從而可以實現(xiàn)自動化審計。著名的全球四大會計師事務(wù)所中的德勤、普華永道、安永三家都重金押注區(qū)塊鏈技術(shù)研究。如德勤從2014年起就成立了專門的團隊對其應(yīng)用和開發(fā)進行研究，其開發(fā)的Rubix平臺允許客戶基于區(qū)塊鏈的基礎(chǔ)設(shè)施創(chuàng)建各種應(yīng)用，并且也與部分銀行、企業(yè)合作成功創(chuàng)建了區(qū)塊鏈應(yīng)用解決方案，可以實現(xiàn)和財務(wù)系統(tǒng)對接，建立一個全球性的分布式賬簿，便于審計。
2.降低審計成本
通過計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在審計工作中的不斷應(yīng)用，計算機聯(lián)網(wǎng)審計成為主要的審計方式。計算機聯(lián)網(wǎng)審計的成本可分成一次性成本和經(jīng)常性成本兩部分，包括人員成本、硬件維護成本、軟件維護成本、耗材成本、風(fēng)險控制費用、其他費用等[2]。由于計算機硬件、軟件等不斷升級換代，計算機聯(lián)網(wǎng)審計成本較高。如果應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)，被審計信息分布存儲在區(qū)塊鏈節(jié)點上，不需要中心服務(wù)器進行大量的數(shù)據(jù)處理，對計算機服務(wù)器硬件和數(shù)據(jù)庫軟件的要求降低，就降低了計算機聯(lián)網(wǎng)審計的硬件維護成本和軟件維護成本。
通過區(qū)塊鏈可以記錄原始業(yè)務(wù)憑證信息，可以減少原始憑證等材料的收集，降低審計成本。如一個組織在保證財務(wù)支出合規(guī)的過程中，需要做大量的工作。如一個學(xué)校規(guī)定教師報銷書費時，需要提供報銷發(fā)票和銷售單位的明細小票，如果發(fā)票金額超過100元，需要通過學(xué)校提供的公務(wù)卡支付，報銷時需要提供公務(wù)卡的支付明細表。教師在網(wǎng)上購買書籍，網(wǎng)站可能沒有提供銷售時的明細小票，教師需要熟悉發(fā)卡銀行的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，以便打印公務(wù)卡的支付明細表，京東商城等電子商務(wù)網(wǎng)站規(guī)定100元以下要收取運費。考慮到這些細節(jié)，如何買書、如何報銷都需要教師認真準備，耗費較多精力。從學(xué)校的制度定看，主要是為了加強財務(wù)監(jiān)督，保證資金支出按規(guī)則進行。但這些允許教師報銷的金額不高的業(yè)務(wù)成為教師的雞肋，不報銷可惜，如報銷，付出的綜合成本幾乎超過報銷的金額。如果結(jié)合區(qū)塊鏈的不可篡改等特性，銷售單位在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時直接把銷售信息登記在區(qū)塊鏈系統(tǒng)上，需要驗證這些經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性時，相關(guān)單位可以直接進入?yún)^(qū)塊鏈系統(tǒng)查看，減少了一些費用的報銷環(huán)節(jié)和提供的報銷資料，降低了報銷環(huán)節(jié)的時間成本和人力成本，降低了審計成本。
應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)后，企業(yè)不需要招聘專門審計人員來公司內(nèi)部審核賬本，所有交易可以集中記錄儲存在內(nèi)部區(qū)塊鏈，由于區(qū)塊鏈具有不可逆性和時間戳功能，會計事務(wù)所等外部審計人員和監(jiān)管機構(gòu)通過跟蹤這些區(qū)塊鏈可以實時監(jiān)控公司賬本，將會明顯提升審計工作效率，有效降低審計人力成本。
3.實現(xiàn)事前預(yù)警，防患風(fēng)險發(fā)生
通過應(yīng)用信息技術(shù)等，可以把審計活動前移，實現(xiàn)事前預(yù)警，提前防止風(fēng)險的發(fā)生。如在保險業(yè)務(wù)中的投保人風(fēng)險管理業(yè)務(wù)， 在日常的保險經(jīng)營中，保險公司和投保人的糾紛時有發(fā)生，原因可能是投保人提供虛假的個人信息騙保，或者投保人和保險公司雙方對免責(zé)條款的認定不一致等。要解決這些問題需要建立可信的投保人信息管理系統(tǒng)。隨著個人征信系統(tǒng)等權(quán)威信息系統(tǒng)的建設(shè)和使用，為驗證個人信息等提供了可信的數(shù)據(jù)源。如果能夠把這些數(shù)據(jù)存儲在區(qū)塊鏈上，將成為伴隨每一個人的數(shù)字身份，這上面的數(shù)據(jù)真實可信，無法篡改，實時同步，終身有效，將給投保人的風(fēng)險管理帶來較大的益處。
4.實現(xiàn)事中監(jiān)督，加強風(fēng)險控制
傳統(tǒng)審計重點是事后檢查分析，如果能夠有效實現(xiàn)事中監(jiān)督，就會加強風(fēng)險控制。如果一個集團企業(yè)把成員單位的采購信息和銷售信息等加入?yún)^(qū)塊鏈系統(tǒng)，集團總部可以隨時監(jiān)控集團企業(yè)的生產(chǎn)運營情況，通過O置一定的監(jiān)控分析指標(biāo)，隨時發(fā)現(xiàn)一些經(jīng)營異常的行為，可以有效實現(xiàn)事中監(jiān)督，降低事后審計面臨的問題風(fēng)險。如保險公司的風(fēng)險監(jiān)督業(yè)務(wù)，如果保險公司將日常運營流程搬到區(qū)塊鏈上，并向監(jiān)管機構(gòu)開放一個記賬節(jié)點，監(jiān)管機構(gòu)就可以實時觀察到保險公司的全部業(yè)務(wù)動向，及時發(fā)現(xiàn)可能存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險和違規(guī)操作。
三、促進區(qū)塊鏈在審計中應(yīng)用的策略
1.加強區(qū)塊鏈技術(shù)研究，促進區(qū)塊鏈技術(shù)成熟
區(qū)塊鏈技術(shù)已經(jīng)在金融領(lǐng)域的比特幣中得到成功應(yīng)用，但區(qū)塊鏈技術(shù)在普及應(yīng)用前仍面臨較多挑戰(zhàn)。如區(qū)塊鏈在面對大量交易的承載和可擴展性問題。如支付寶、微信支付等金融服務(wù)業(yè)務(wù)，他們的交易量往往是海量的，區(qū)塊鏈是否能和市場的海量交易需求相結(jié)合是個關(guān)鍵。目前還無法證實區(qū)塊鏈能夠解決過多數(shù)據(jù)量的問題。要在區(qū)塊鏈開發(fā)企業(yè)、高校和研究所等機構(gòu)間建立研發(fā)同盟，加大資金投入，加強區(qū)塊鏈技術(shù)的研發(fā)，促使區(qū)塊鏈技術(shù)能夠解決面臨的各類隱患、在技術(shù)上早日完善和成熟，解決大家擔(dān)心和關(guān)注的關(guān)鍵技術(shù)問題。
2.研究區(qū)塊鏈應(yīng)用的監(jiān)管問題
區(qū)塊鏈是一種分布式、去中心化技術(shù)解決方案，在此基礎(chǔ)上出現(xiàn)了比特幣等數(shù)字貨幣應(yīng)用，但對數(shù)字貨幣體系如何監(jiān)管還需要充分研究。在未來，如果整個社會上并存多種區(qū)塊鏈系統(tǒng)，比如說比特幣鏈，以太鏈、太一鏈等區(qū)塊鏈系統(tǒng)，如何實現(xiàn)對這些區(qū)塊鏈系統(tǒng)的有效監(jiān)管是個需要重點研究的問題。在應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)建立審計業(yè)務(wù)系統(tǒng)方面，要研究從區(qū)塊鏈提取審計數(shù)據(jù)的全面性、可靠性、保密性等問題，確保應(yīng)用區(qū)塊鏈等新技術(shù)的審計系統(tǒng)能夠健康運行。
3.加強和區(qū)塊鏈技術(shù)相關(guān)的專利等知識產(chǎn)權(quán)的保護
從目前區(qū)塊鏈的基礎(chǔ)技術(shù)研究看，國外比國內(nèi)領(lǐng)先明顯。國外一些機構(gòu)積極把研究和實踐結(jié)果申請專利，如美國銀行一次性就申請了70多項區(qū)塊鏈專利。國內(nèi)已經(jīng)有區(qū)塊鏈研究機構(gòu)和企業(yè)在申請區(qū)塊鏈方面的專利。未來需要加強和區(qū)塊鏈技術(shù)相關(guān)的專利保護，促進區(qū)塊鏈基層技術(shù)研究和應(yīng)用。
4.加快熟悉區(qū)塊鏈和審計知識的復(fù)合型人才培養(yǎng)
國內(nèi)區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用面臨的一個關(guān)鍵問題就是人才極度匱乏，一方面缺乏能夠?qū)^(qū)塊鏈底層技術(shù)進行研發(fā)的人才，另一方面既了解區(qū)域鏈技術(shù)又了解產(chǎn)業(yè)知識的復(fù)合人才也很缺乏。要通過多種方式加強區(qū)塊鏈人才的培養(yǎng)，如高校聯(lián)合區(qū)塊鏈企業(yè)建立區(qū)塊鏈實驗室，針對一些審計方面的專業(yè)人才開設(shè)一些區(qū)塊鏈技術(shù)培訓(xùn)班等。
5.建立審計區(qū)塊鏈應(yīng)用生態(tài)系統(tǒng)
目前，中國的很多區(qū)塊鏈公司主要在國外區(qū)塊鏈系統(tǒng)基礎(chǔ)上進行二次開發(fā)，能夠獨立進行區(qū)塊鏈底層技術(shù)開發(fā)的公司較少。從區(qū)塊鏈的長遠應(yīng)用角度，中國國內(nèi)企業(yè)應(yīng)從中國區(qū)塊鏈領(lǐng)域知識產(chǎn)權(quán)自主性發(fā)展的戰(zhàn)略高度，加強對區(qū)塊鏈基礎(chǔ)技術(shù)的研發(fā)，各企業(yè)間開放融合、共同發(fā)展。一項信息技術(shù)要能夠推廣應(yīng)用，需要建立一個涉及產(chǎn)品設(shè)計、產(chǎn)品研發(fā)、產(chǎn)品應(yīng)用、產(chǎn)品服務(wù)等的生態(tài)鏈系統(tǒng)。區(qū)塊鏈在審計應(yīng)用方面，需要國內(nèi)的區(qū)塊鏈創(chuàng)新企業(yè)合作共贏，逐步建立一個涉及審計區(qū)塊鏈技術(shù)研究、審計區(qū)塊鏈系統(tǒng)開發(fā)、審計區(qū)塊鏈系統(tǒng)實施服務(wù)等區(qū)塊鏈生態(tài)鏈系統(tǒng)，共同推動區(qū)塊鏈在審計業(yè)務(wù)上實現(xiàn)規(guī)模化應(yīng)用，提升中國在國際區(qū)塊鏈技術(shù)創(chuàng)新競爭中的地位。
參考文獻：
關(guān)鍵詞：再保險；再保險平臺；平臺化
一、再保險概述
再保險又稱分保，指在原保險合同的基礎(chǔ)上，保險人可以通過簽訂分保合同的方式把原本自己所承擔(dān)的一部分風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給其他保險人的行為。這個行為中將業(yè)務(wù)分出的公司是保險人，也稱原保險人；接受業(yè)務(wù)的公司是再保險人，也稱分保接受人。再保險的基礎(chǔ)是原保險，再保險是基于原保險人降低和分散風(fēng)險的需求而產(chǎn)生的，其本質(zhì)是對原有風(fēng)險的縱向轉(zhuǎn)嫁，即第二次風(fēng)險轉(zhuǎn)移，通過再保險，風(fēng)險分散得以細化。按照責(zé)任限制分類，再保險產(chǎn)品可分為比例再保險和非比例再保險兩種。比例再保險是再保險人和原保險人之間簽訂再保險合同，根據(jù)保險金額的比例分擔(dān)責(zé)任，這種情況下對于所約定比例中的業(yè)務(wù)，原保險人有義務(wù)及時分出，再保險人有義務(wù)接受，雙方都無選擇權(quán)。非比例再保險是比例再保險的對稱，它以賠款金額作為劃分再保險人和原保險人的責(zé)任基礎(chǔ)，即再保險人不分擔(dān)任何比例責(zé)任，只在賠款超過原保險人自負額的情況下?lián)撓鄳?yīng)責(zé)任。
二、再保險市場現(xiàn)狀
1.我國再保險市場SWOT分析
目前，國外的再保險業(yè)市場已經(jīng)發(fā)展得非常成熟，而相比之下中國的再保險業(yè)尚處在襁褓之中，且其中以國資企業(yè)為主，市場化程度不高，再保費收入占全球市場份額比重很小。但是與再保險市場發(fā)展?fàn)顩r相反，隨著我國人民生活水平不斷提高而出生率下降、社會老齡化現(xiàn)象嚴重，無論是保險業(yè)還是再保險業(yè)在我國都有著巨大的發(fā)展?jié)摿ΑＨ鐖D1所示，我們可以看到近年中國大陸已經(jīng)成為全球第二大保險市場，僅次于美國。在這樣潛在的巨大市場前，許多國際再保險公司紛紛在國內(nèi)設(shè)立分部，或通過不同渠道間接進入中國市場，外資在再保險業(yè)中的占比不斷攀升。截至2019年，我國境內(nèi)已有10家外資再保險上市公司，如表1所示。
（1）中國再保險市場面臨的外部機會。2014年，國務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險服務(wù)業(yè)的若干意見》（即新國十條），對再保險市場的發(fā)展提出了國家層面更高的要求和期待，也為發(fā)展再保險市場、增多再保險主體提供了堅實的國家政策作為依據(jù)，這一方面對再保險行業(yè)提出了更多具體要求，另一方面，保監(jiān)會很快便出臺了相應(yīng)的再保險登記制度，簡化了再保險主體的審核流程，對于新生的再保險公司來說專業(yè)牌照變得不再那么難以獲得，這些新鮮血液的承保額度也逐步得以提升，推動了各類社會資本更多更快地涌進再保險市場。2018年銀保監(jiān)會成立，統(tǒng)一監(jiān)督管理銀行業(yè)和保險業(yè)，維護銀行業(yè)和保險業(yè)合法、穩(wěn)健運行，保險監(jiān)管制度得到了進一步的完善。不過幾年，便有超過5家再保險業(yè)主體成立，各類民營資本紛至沓來。從整體上來看，我國的再保險市場取得了長足發(fā)展，再保險業(yè)務(wù)的經(jīng)營規(guī)模不斷擴大，其中日漸完善的監(jiān)管制度、風(fēng)險意識的增強、我國經(jīng)濟的發(fā)展等都對再保險業(yè)務(wù)的進步起到了很大推動作用。除了我國國內(nèi)的制度變化之外，國際再保險市場的全球化趨勢也給我國再保險市場帶來了新的機會。先從再保險本身來說，其風(fēng)險額度大、波動多，因而再保險企業(yè)不能過度集中于地理上的某一個特定市場，而是應(yīng)該盡可能拓展自己的經(jīng)營范圍以實現(xiàn)分散風(fēng)險的目標(biāo)。而科技的高速發(fā)展使直保市場全球化成為可能，這同樣推進了再保險市場的全球化。在這樣的背景下，再保險市場的轉(zhuǎn)型勢不可當(dāng)，這也為我國原本落后的再保險市場提供了彎道超越的機會。
（2）中國再保險市場面臨的外部威脅。我國再保險市場的監(jiān)管制度還不夠健全，相關(guān)法律還不完善，這表現(xiàn)在重審批、輕監(jiān)管的觀念仍在一定程度上存在，再保險業(yè)內(nèi)很多規(guī)定存在比較明顯的滯后性，如《中華人民共和國保險法》《再保險業(yè)務(wù)管理規(guī)定》等。和國外的再保險行業(yè)規(guī)章制度相比，我國相關(guān)法律還存在疏漏和不足之處。此外，資金不足也是一大威脅。再保險企業(yè)的承保能力高低取決于其資金的多少。可惜的是我國政策對再保險企業(yè)主體的資金方面扶持非常少，根本不足以助其應(yīng)對資金不足的問題。目前，中國的再保險公司大多處于初級發(fā)展階段，其再保險收入并不能彌補資金的缺乏，這又反過來制約了其承保能力的提高。
（3）中國再保險市場的自身優(yōu)勢。由于中國的保險業(yè)起步較晚且中途發(fā)展一度停滯，到目前為止我國保險市場的發(fā)展遠遠落后于其他西方國家。但由于我國人口數(shù)目大且近年來經(jīng)濟發(fā)展迅速，對保險的需求也越來越旺盛。由數(shù)據(jù)可以看出，中國的總保費在全球位居第二，僅次于美國，這說明我國保險市場購買力巨大。但我國保險密度和保險深度遠遠落后于大多數(shù)發(fā)達國家，也就是說保險的普及程度遠遠低于世界平均水平，保險市場尚有極大的發(fā)展空間（表2）。在旺盛的需求和高速發(fā)展的經(jīng)濟推動作用下，我國的保險市場發(fā)展十分迅速。截至2018年，我國保費的復(fù)合增長率達到驚人的15.5%，遠遠高于世界平均水平。到2019年后雖然預(yù)計增速有所放緩，和平均水平差距減小，但總體來看仍是翻了一倍。由此可見我國的保險市場正處于高速發(fā)展階段，這也正是再保險市場發(fā)展的一大優(yōu)勢（表3）。
（4）中國再保險市場的自身劣勢。從我國再保險的供給側(cè)來看，專門從事再保險行業(yè)的保險公司數(shù)目十分有限，且資金實力和保費收入水平不盡如人意，保險產(chǎn)品設(shè)計也遠不如其他種類成熟，所以再保險市場在供給上問題頗多；而從需求側(cè)來看，再保險產(chǎn)品的主要客戶應(yīng)該是保險公司，然而很多保險公司對于再保險的認識和投保再保險的意識遠遠比不上發(fā)達國家，這就導(dǎo)致了我國市場需求較小的狀況。除了意識缺乏外，我們也可以看出對于大型保險公司來說，它們資本實力雄厚，財務(wù)風(fēng)險分散，這些特性降低了它們對再保險的需求。而小公司資金不足，擴張業(yè)務(wù)的需求遠優(yōu)先于財務(wù)穩(wěn)健性的需求，更不可能放棄自身業(yè)務(wù)來分散風(fēng)險。總而言之，我國再保險供需問題嚴重。除此之外，專業(yè)人才的匱乏和從業(yè)人員總體素質(zhì)低于發(fā)達國家也阻礙了再保險市場的發(fā)展。我國再保險業(yè)務(wù)歷史短暫，尚未形成一個完整的再保險體系，因此專業(yè)從業(yè)人員數(shù)量較少。其中最為嚴重的就是中介人員的匱乏。因為再保險業(yè)務(wù)具有高度的專業(yè)性，所以其對從業(yè)人員的專業(yè)素養(yǎng)要求很高。而我國的保險經(jīng)紀人素質(zhì)參差不齊，使得連接原保險人和再保險人的中介人極度匱乏，且目前我國這方面人才流失嚴重，精通金融精算知識的人才大量流向國外，大大制約了再保險業(yè)的發(fā)展。
2.全球再保險市場平臺化發(fā)展趨勢及案例分析
（1）再保險市場平臺化趨勢概述。所謂平臺化，是一種新的合作模式，指再保險公司、直保公司和互聯(lián)網(wǎng)平臺通過聯(lián)手進行產(chǎn)品設(shè)計、市場推廣及風(fēng)險控制來搭建大型再保險平臺生態(tài)系統(tǒng)的策略。目前，平臺化已成為全世界再保險巨頭所共同的發(fā)展趨勢和發(fā)展策略。歐洲再保險巨頭聯(lián)合成立了巨災(zāi)數(shù)據(jù)及服務(wù)平臺PERILSAG公司，其股東包括慕尼黑再保險公司、瑞士再保險公司等在內(nèi)的眾多再保險公司，提供行業(yè)暴露和損失數(shù)據(jù)庫及行業(yè)虧損指數(shù)服務(wù)；類似的公司還有成立于2016年的B3iServiceAG，它由歐洲的Allianz、Aegon、MunichRe、SwissRe、ZurichInsuranceGroup聯(lián)合成立，開發(fā)運用區(qū)塊鏈技術(shù)以為再保險公司提供更多全新的發(fā)展空間。我國再保險市場要快速發(fā)展，就應(yīng)該順應(yīng)這股潮流，緊跟行業(yè)態(tài)勢。實際上，中再集團已經(jīng)在2019年度工作會議上提出要建設(shè)好“一帶一路”平臺、巨災(zāi)管理平臺、共保體平臺、業(yè)務(wù)創(chuàng)新平臺、資負協(xié)同平臺、戰(zhàn)略協(xié)同管控平臺、戰(zhàn)略研究和重大創(chuàng)新平臺、戰(zhàn)略合作伙伴平臺平臺，以平臺化、科技化、全球化為支點加快集團向高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)型。現(xiàn)階段常見的平臺化模式包括聯(lián)合科創(chuàng)公司搭建創(chuàng)新平臺的外部合作模式、通過投資和科技創(chuàng)業(yè)加強平臺化的業(yè)務(wù)創(chuàng)業(yè)模式和投資并購模式、共同出資搭建共享合作平臺的共同體經(jīng)營模式和直保公司打造新型保險平臺的合作經(jīng)營模式。事實上，平臺化戰(zhàn)略在再保險業(yè)有著得天獨厚的優(yōu)勢。再保險行業(yè)本身就具有風(fēng)險高、范圍大的特點，建立平臺有利于整合宏觀數(shù)據(jù)、合理分散風(fēng)險。但這并不意味著再保險行業(yè)搭建平臺就是一件易事。平臺化過程中企業(yè)很可能面臨戰(zhàn)略安排不清晰、核心業(yè)務(wù)受益少、工作監(jiān)管效率低下等問題。
（2）再保險市場平臺化案例分析———以B3i再保險平臺為例。B3i區(qū)塊鏈保險聯(lián)盟（BlockchainInsuranceIndustryInitiative）于2016年由蘇黎世保險公司、荷蘭全球人壽、德國安聯(lián)、瑞士再保險和慕尼黑再保險聯(lián)合發(fā)起，目前其成員已經(jīng)占據(jù)了過半的國際再保險市場份額。B3i采用目前一種叫PropertyCatXOL合同的分布式智能合同管理系統(tǒng)，分包人、經(jīng)紀人以及再保險人可以始終通過平臺進行聯(lián)系和互動交流直到合同最終簽署。而平臺對信息進行加密，各方只能訪問自己權(quán)限范圍內(nèi)的信息，每個組織的數(shù)據(jù)和信息是完全私有的。但是平臺內(nèi)的所有組織都必須參與兩個共享的數(shù)據(jù)庫，一個用于公開通信，另一個則用于合同簽訂機制的建立和各步驟的進行。目前保險公司和再保險公司可以通過B3i平臺建立電子合同并進行后續(xù)的修改和備份。這個過程是即時的，也就是說合同更新可以立刻反映給簽署合同的各方，大大簡化了再保險合同的簽署過程。除此之外該平臺還能進行對預(yù)存保費以及理賠金額的自動核算。然而，這是因為上述工作流程較為標(biāo)準化且未涉及過多隱私信息，相反，較為復(fù)雜的談判和保費調(diào)整環(huán)節(jié)離實現(xiàn)自動化還有著不近的距離。從B3i平臺我們可以看到，區(qū)塊鏈技術(shù)的發(fā)展強化實現(xiàn)了信息交流的透明化、實時化要求。在這樣的平臺上，數(shù)據(jù)和信息掌握在平臺所有用戶手中，數(shù)據(jù)庫由此變得透明，解決了各方信息不對稱的問題；同時交流的直接化和實時化降低了中介的必要性，交易雙方可以直接簽署合同而不必通過中介，實現(xiàn)了再保險的去中介化，進而降低了成本，提高了效率。而這樣一個儲存信息的大型平臺勢必要求更高的信息安全性。這就要求像B3i這樣的平臺具有高端加密手段。目前我國在量子信息傳輸領(lǐng)域占據(jù)著領(lǐng)先地位，這為我國建設(shè)再保險平臺提供了不小的助力。
關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；現(xiàn)狀；措施；建議
一、資金管理概述
資金管理是指企業(yè)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃及財務(wù)狀況，對企業(yè)籌資、投資、生產(chǎn)經(jīng)營及利潤分配全過程資金進行統(tǒng)籌安排的理財活動，資金管理涵蓋了從資金籌集到產(chǎn)品生產(chǎn)并銷售后資金回籠的全過程，主要內(nèi)容為資金結(jié)算管理、資金流管理及資金風(fēng)險控制。資金管理是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容。在當(dāng)前激烈的市場競爭環(huán)境中，完善的資金管理能夠保障企業(yè)不斷提高資金使用效率，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，降低資金成本，從而逐漸建立市場競爭優(yōu)勢。目前，企業(yè)資金管理模式有分散管理和集中管理兩種類型，兩種模式各有利弊。分散管理模式能夠保證企業(yè)的市場應(yīng)變能力，且充分調(diào)動員工的積極性，但該模式下容易產(chǎn)生資金沉淀、資金成本高、資金使用效率低的問題。集中管理模式下能夠?qū)ζ髽I(yè)資金進行統(tǒng)一使用、調(diào)配，有效避免資金沉淀等低效率問題，但會影響員工的積極性，且對配套措施要求較高。集中管理模式可以細分為：一是統(tǒng)收統(tǒng)支模式，該模式下企業(yè)的結(jié)算資金收支業(yè)務(wù)均由資金管理部門集中統(tǒng)一控制和調(diào)度，公司內(nèi)部子公司或下屬單位不能通過外部銀行賬戶進行資金結(jié)算。現(xiàn)金支配權(quán)及控制權(quán)均上收至公司總部，資金總部對公司資金具有高度審批權(quán)及控制權(quán)，該模式適用于企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期，且規(guī)模較小、經(jīng)營區(qū)域范圍較小的企業(yè)；二是結(jié)算中心模式，該模式下結(jié)算中心是企業(yè)資金結(jié)算和支付業(yè)務(wù)的管理性機構(gòu)，負責(zé)企業(yè)內(nèi)部各部門、子公司之間的資金結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。企業(yè)下屬各單位或子公司在結(jié)算中心開立內(nèi)部賬戶，并與其外部賬戶關(guān)聯(lián)，確保結(jié)算中心對其資金收付的實時監(jiān)控，該模式適用于成長期和成熟期的企業(yè)；三是財務(wù)公司模式。該模式下，企業(yè)的資金結(jié)算和收付業(yè)務(wù)通過企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的財務(wù)公司進行結(jié)算，財務(wù)公司不僅具有結(jié)算功能，還可為其成員單位或企業(yè)提供擔(dān)保、資信調(diào)查、資產(chǎn)管理咨詢等業(yè)務(wù)，該模式適用于對資金集中控制要求不高的企業(yè)。
二、企業(yè)資金管理現(xiàn)狀
（一）資金結(jié)算方面
資金集約化管理手段落后，造成資金閑置甚至形成“體外循環(huán)”。首先，企業(yè)普遍存在多頭開戶、資金分散的現(xiàn)象，造成資金閑置及浪費。企業(yè)普遍存在銀行賬戶較多的現(xiàn)象，尤其是經(jīng)營地域廣、業(yè)務(wù)范圍大、業(yè)務(wù)規(guī)模大的國有企業(yè)，其結(jié)算賬戶往來資金頻繁、結(jié)算資金數(shù)額較大。由于經(jīng)營地域分散、且經(jīng)營項目數(shù)量大，在各地開立的銀行結(jié)算賬戶也較多，企業(yè)資金廣泛分散于各銀行賬戶中，造成了資金的沉淀及閑置。其次，缺乏有效的集約化資金管理手段和方便、快捷的資金歸集模式。由于缺乏有效的資金集中管理手段和管理制度，使得企業(yè)資金閑置，出現(xiàn)資金被挪作他用而形成“體外循環(huán)”，威脅到企業(yè)資金的安全性。同時，由于資金歸集模式落后，還是通過傳統(tǒng)的手工記賬、電匯等形式上收資金，已經(jīng)難以滿足現(xiàn)代企業(yè)對資金支付結(jié)算的快捷、便利性要求，同時也增加了企業(yè)財務(wù)人員的工作負擔(dān)。
（二）資金流管理方面
資金預(yù)算管理體制不完善，導(dǎo)致企業(yè)營運資金不足。企業(yè)資金預(yù)算制度不完善，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營決策缺乏科學(xué)依據(jù)，甚至出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)緊張的局面。企業(yè)資金預(yù)算依賴個人的管理經(jīng)驗和預(yù)測估計，導(dǎo)致預(yù)算編制不準確、不嚴謹、可行性不強，企業(yè)資金收支缺乏籌劃和約束，資金支出隨意性大，資金挪作他用的問題突出，企業(yè)資金使用效率低下，資金安全無保障。由于資金預(yù)算管理的薄弱，導(dǎo)致企業(yè)資金管理不能從企業(yè)戰(zhàn)略角度出發(fā)，資金收支安排缺乏整體性，甚至導(dǎo)致企業(yè)收不抵支，資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難等嚴重的問題。資金管理信息系統(tǒng)難以實現(xiàn)資金的實時監(jiān)控。目前，我國企業(yè)對資金信息的收集和傳遞方式較傳統(tǒng)、單一，難以實現(xiàn)對企業(yè)資金的實時監(jiān)控。雖然有些企業(yè)已經(jīng)采用了ERP系統(tǒng)，但由于財務(wù)人員對軟件配套功能模塊沒有充分掌握，ERP只發(fā)揮了結(jié)算的基礎(chǔ)功能，而ERP軟件的預(yù)算管理、融資信貸、資金監(jiān)控功能沒有得到充分發(fā)揮。結(jié)算系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)軟件不對接，不利于實現(xiàn)企業(yè)物流、資金流、信息流的統(tǒng)一整合。企業(yè)資金管理軟件系統(tǒng)與其他業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)未實現(xiàn)信息對接與共享，導(dǎo)致資金管理信息與企業(yè)財務(wù)信息無法實現(xiàn)信息的互通共享，造成重復(fù)作業(yè)。資金管理信息與財務(wù)信息的數(shù)據(jù)口徑不一，也無法形成企業(yè)內(nèi)部信息規(guī)模優(yōu)勢，降低了企業(yè)財務(wù)管理效率。
三、加強企業(yè)資金管理的措施和建議
（一）根據(jù)企業(yè)實際情況選擇適宜的資金管理模式
資金管理的目標(biāo)是實現(xiàn)資金的集中、成本費用的下降、資金監(jiān)控的強化以及資金使用效率的提升。為實現(xiàn)資金管理的目標(biāo)，需要確保資金管理模式的合理性及可行性。企業(yè)根據(jù)企業(yè)資金管理特點、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)發(fā)展階段、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模、業(yè)務(wù)種類、業(yè)務(wù)區(qū)域經(jīng)營范圍等，綜合各方面因素合理選擇資金管理模式，確保資金管理模式的合理性及可行性。企業(yè)選擇資金管理模式的標(biāo)準為：若企業(yè)正處于創(chuàng)業(yè)期，企業(yè)規(guī)模較小且經(jīng)營范圍較局限，對資金集中管理具有強烈要求，可采用統(tǒng)收統(tǒng)支的資金管理模式；若企業(yè)處于成長期或成熟期，需要對企業(yè)資金的收支進行及時了解及監(jiān)控，又需要保持企業(yè)下屬單位或子公司的自主性，則可以選擇結(jié)算中心模式。該模式下，企業(yè)資金管理是通過資金管理部門的部門職能實現(xiàn)的，采取收支兩條線的資金管理模式。公司資金管理總部不直接管理下屬單位的資金業(yè)務(wù)，公司資金通過網(wǎng)銀系統(tǒng)實現(xiàn)上收和下?lián)埽浞直Ｕ狭讼聦賳挝坏淖灾餍约胺e極性的同時，又實現(xiàn)了資金的實時監(jiān)控；若企業(yè)屬于經(jīng)營規(guī)模龐大的控股經(jīng)營公司，希望實現(xiàn)分權(quán)程度高的現(xiàn)金集中管理，則可采用財務(wù)公司模式。該模式下，財務(wù)公司對下屬單位的賬戶沒有實際控制權(quán)，且開戶單位與財務(wù)公司屬業(yè)務(wù)合作關(guān)系。財務(wù)公司可以為企業(yè)提供投資理財、單位貸款、信用擔(dān)保、融資租賃、證券發(fā)行及投資等綜合性金融服務(wù)，可以有效提高企業(yè)整體經(jīng)濟效益，實現(xiàn)內(nèi)部資金的靈活使用、調(diào)配。
（二）加快企業(yè)資金管理信息系統(tǒng)建設(shè)
積極引用最新計算機信息處理技術(shù)并統(tǒng)一財務(wù)管理軟件，實現(xiàn)各個管理系統(tǒng)的信息對接與互通是實現(xiàn)“資金集中管理”的技術(shù)支撐。首先，積極采用最新、最先進的信息處理技術(shù)，如云計算、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈等先進信息處理技術(shù)，是推廣資金管理科學(xué)方法與手段的實現(xiàn)渠道。前沿信息技術(shù)的引用，能夠提高企業(yè)資金管理的智能化、科學(xué)化水平，實現(xiàn)對財務(wù)數(shù)據(jù)的深度挖掘與分析，提高資金管理決策的科學(xué)性與可行性。其次，統(tǒng)一財務(wù)管理軟件，實現(xiàn)各業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)的對接與互通。統(tǒng)一財務(wù)管理軟件，加強與軟件開發(fā)商的業(yè)務(wù)合作與探討，根據(jù)企業(yè)自身情況“私人定制”企業(yè)專屬財務(wù)管理軟件，打通各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)的互聯(lián)，從而實現(xiàn)企業(yè)物流、資金流、信息流的統(tǒng)一整合，加速企業(yè)業(yè)務(wù)信息的溝通交流，有效提升企業(yè)管理決策的時效性。加強財務(wù)管理人員對財務(wù)管理系統(tǒng)的認識及應(yīng)用能力，確保業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)各項先進、智能功能模塊充分發(fā)揮作用，如利用財務(wù)軟件可實現(xiàn)企業(yè)的總賬、應(yīng)收及應(yīng)付賬款管理、資金預(yù)算編制、固定資產(chǎn)管理、票據(jù)通、現(xiàn)金流量、銀企對賬、財務(wù)分析等的全過程管理，同時，還可發(fā)揮會計憑證錄入、查詢、審核、進賬等多種賬務(wù)處理功能。
（三）加強資金結(jié)算管理
加強銀行賬戶管理，建立企業(yè)統(tǒng)一賬戶。將企業(yè)的不同銀行賬戶資金統(tǒng)一歸集到單一賬戶進行支付結(jié)算，建立統(tǒng)一的企業(yè)結(jié)算系統(tǒng)和銀企接口。通過建立統(tǒng)一賬戶系統(tǒng)，可以實現(xiàn)對分散資金的集中管理，有效避免資金在各銀行賬戶的沉淀，并節(jié)約支付結(jié)算費用，利用銀行的網(wǎng)絡(luò)支付結(jié)算系統(tǒng)減少資金在途時間，有效提高資金周轉(zhuǎn)、結(jié)算效率。另外，統(tǒng)一企業(yè)賬戶資金，能夠提高企業(yè)在銀行的資信狀況，從而獲取更多的銀行授信。建立完善的資金管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)資金的集中管理、監(jiān)控和實時預(yù)警。企業(yè)應(yīng)積極借鑒國際先進的資金管理理念，與國內(nèi)軟件開發(fā)商合作，研發(fā)設(shè)計適合企業(yè)實際情況的資金管理系統(tǒng)。資金管理信息系統(tǒng)應(yīng)包括以下功能：首先，實現(xiàn)資金的集中及歸集管理。將分散于各銀行結(jié)算賬戶的資金統(tǒng)一歸集，并可根據(jù)企業(yè)不同部門的資金需求進行資金分配、調(diào)度。其次，具有資金風(fēng)險管控功能，可根據(jù)企業(yè)資金流量數(shù)據(jù)進行實時預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金流動的異常，有效防范企業(yè)資金管理風(fēng)險。最后，提高資金業(yè)務(wù)處理效率、業(yè)務(wù)處理流程的規(guī)范化。資金管理新系統(tǒng)能夠有效提高資金數(shù)據(jù)傳輸效率以及業(yè)務(wù)處理效率，從而降低財務(wù)人員的業(yè)務(wù)壓力。
（四）強化資金控制管理
1.加強企業(yè)的資金預(yù)算管理。資金預(yù)算管理是優(yōu)化資金管理的前提與基礎(chǔ)，資金預(yù)算管理的目的是保障企業(yè)正常運營的資金需求，根據(jù)企業(yè)資金需求及時進行籌資，并對閑置資金進行投資以實現(xiàn)資產(chǎn)的保值、增值。資金預(yù)算管理能夠提高企業(yè)現(xiàn)金的使用效率，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，并降低企業(yè)資金成本。強化資金預(yù)算管理，應(yīng)從以下方面著手：一方面，采取科學(xué)的預(yù)算編制方法，制定科學(xué)、可行的資金預(yù)算方案。企業(yè)在資金預(yù)算編制時，應(yīng)充分考慮企業(yè)生產(chǎn)計劃、產(chǎn)品銷量及產(chǎn)品市場價格、以往年度的生產(chǎn)經(jīng)營成本、安全設(shè)施建設(shè)費用、企業(yè)職工福利及企業(yè)文化建設(shè)等成本費用，充分了解歷史年度的現(xiàn)金流入、流出數(shù)據(jù)，提高預(yù)算編制的精確性。另一方面，嚴格控制企業(yè)成本支出。在預(yù)算額度內(nèi)使用企業(yè)資金，并規(guī)范資金的審批流程，明確資金審批限額。2.強化企業(yè)的投融資管理。首先，根據(jù)企業(yè)資金預(yù)算，制定科學(xué)、合理的企業(yè)融資計劃。對企業(yè)融資工作進行提前規(guī)劃與安排，可以為企業(yè)爭取更多的資金籌集時間，爭取資金成本更低的融資方式，并有效避免因盲目過度籌資導(dǎo)致的資金浪費。其次，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)范制定投資規(guī)劃及方案，將企業(yè)閑置資金投放到企業(yè)經(jīng)營所需的資本性項目，推動企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略及規(guī)劃的逐步實施，有效整合、延伸企業(yè)價值鏈，為企業(yè)及其股東創(chuàng)造更多經(jīng)濟效益。
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