時(shí)間：2023-08-27 15:10:05
開(kāi)篇：寫(xiě)作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇如何加強(qiáng)安全風(fēng)險(xiǎn)管控，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)；資金流安全；風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制；分析研究
任何組織機(jī)構(gòu)要想發(fā)展，都離不開(kāi)資金，企業(yè)的發(fā)展尤其如此。不管是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，還是在現(xiàn)代社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，我國(guó)的企業(yè)都有因?yàn)橘Y金流量鍛煉而關(guān)閉的例子。對(duì)于一些大型的企業(yè)而言，如果資金流突然斷裂，而且在一定期間內(nèi)不能夠有資金注入，則離其破產(chǎn)倒閉也并不需要太長(zhǎng)久的時(shí)間。資金就是企業(yè)的生命，隨著我國(guó)資本市場(chǎng)的不斷完善，企業(yè)擁有了越來(lái)越多的融資渠道，企業(yè)的資金流的來(lái)源日趨多樣化，因而企業(yè)如何確保自身資金流的安全，如何防范資金流動(dòng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，成為了擺在企業(yè)面前的一道嚴(yán)峻的課題。我國(guó)的中小企業(yè)相較于大型企業(yè)而言，由于融資渠道相對(duì)較小，很多企業(yè)為了渡過(guò)資金流緊張的危機(jī)，通常通過(guò)民間借貸的方式對(duì)外高息舉債，這些行為都加速了大量民營(yíng)企業(yè)的關(guān)閉。企業(yè)要想取得自身的發(fā)展，拋開(kāi)當(dāng)下經(jīng)濟(jì)環(huán)境、國(guó)家政策不提，就應(yīng)當(dāng)從自身的資金流風(fēng)險(xiǎn)管理角度出發(fā)，就如何增強(qiáng)資金流動(dòng)性，如何確保資金安全進(jìn)行探討。在國(guó)內(nèi)外大量學(xué)者的研究中，對(duì)企業(yè)資金流安全研究的著作和論述是非常豐富的，但由于這些研究多數(shù)仍然基于主觀價(jià)值判斷，故而對(duì)我國(guó)企業(yè)的缺乏足夠的針對(duì)性，無(wú)法為我國(guó)企業(yè)構(gòu)建資金流安全風(fēng)險(xiǎn)管理與控制機(jī)制提供足夠的理論和實(shí)踐支撐。基于上述背景，本文將結(jié)合我國(guó)企業(yè)客觀實(shí)際，就構(gòu)建企業(yè)資金流安全風(fēng)險(xiǎn)管理與控制機(jī)制進(jìn)行深入的闡述，提供研究的一個(gè)側(cè)面以供參考。
一、企業(yè)資金流安全的關(guān)鍵影響因素
（一）宏觀因素
1.經(jīng)濟(jì)基本面
宏觀經(jīng)濟(jì)影響著企業(yè)現(xiàn)金流。當(dāng)宏觀經(jīng)濟(jì)向好的時(shí)候，由于流動(dòng)性寬松，企業(yè)可以較好地從銀行、金融機(jī)構(gòu)融資，從而企業(yè)的資金流量會(huì)比較充足，也就擁有更多的資金去開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。當(dāng)宏觀經(jīng)濟(jì)基本面存在較大的波動(dòng)，市場(chǎng)信心亦不足的時(shí)候，通常流動(dòng)性較緊，企業(yè)無(wú)法較為容易的獲得融資，此時(shí)的企業(yè)可能會(huì)鋌而走險(xiǎn)，采取高息借貸的方式進(jìn)行融資。此時(shí)的企業(yè)不僅現(xiàn)金流動(dòng)性差，而且極容易被高息負(fù)累，最終，走向破產(chǎn)倒閉的邊緣。
2.通貨膨脹
通貨膨脹對(duì)于企業(yè)而言最顯而易見(jiàn)的影響就是原材料、人力資源成本、管理成本的上升。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理成本的上升，直接導(dǎo)致企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用支出的增加，從而導(dǎo)致資金流的快速流出，而且通貨膨脹如果伴隨著流動(dòng)性趨緊的話，更會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金流的緊張。因此，通貨膨脹也會(huì)對(duì)企業(yè)的資金流導(dǎo)致很大的威脅。
（二）微觀因素
1.行業(yè)發(fā)展周期
任何企業(yè)的發(fā)展都擁有一定的周期。例如，在2010年左右，我國(guó)的機(jī)械行業(yè)在四萬(wàn)億的刺激下取得了飛速的發(fā)展，但是到了2012年底，機(jī)械行業(yè)的寒冬驟然降臨，產(chǎn)能過(guò)剩異常突出，企業(yè)不能從金融機(jī)構(gòu)取得有效地融資，直接導(dǎo)致幾個(gè)大型機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)股票的跳崖下跌。像這種具有很強(qiáng)周期性的企業(yè)，在行業(yè)發(fā)展好的時(shí)候，資金流動(dòng)性很好，一旦發(fā)展周期經(jīng)過(guò)，則企業(yè)度日維艱。
2.經(jīng)營(yíng)管理水平
企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理對(duì)于資金流也有著很重要的影響。有的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平較好，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)井然有序，組織效率高，也伴隨著企業(yè)資金流動(dòng)性高，有的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平較差，組織結(jié)構(gòu)冗雜，內(nèi)部溝通成本很高，這種企業(yè)通常流動(dòng)性會(huì)較差。
二、構(gòu)建企業(yè)資金流安全風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制的具體步驟
（一）構(gòu)建資金流安全風(fēng)險(xiǎn)管控體系
企業(yè)預(yù)防資金流風(fēng)險(xiǎn)的前提是構(gòu)建一個(gè)預(yù)防資金流安全風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制體系。一是企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定資金流進(jìn)和流出的詳細(xì)計(jì)劃，根據(jù)制定的計(jì)劃再設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)；二是對(duì)資金流可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估；三是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提出具體的預(yù)案，以應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的資金流量風(fēng)險(xiǎn)。特別是嚴(yán)格限制企業(yè)的盲目擴(kuò)張計(jì)劃，很多企業(yè)就是在盲目擴(kuò)張中因?yàn)橘Y金鏈的斷裂突然死亡的。
（二）鑒別企業(yè)資金流風(fēng)險(xiǎn)
鑒別風(fēng)險(xiǎn)需要在企業(yè)資金流的流動(dòng)過(guò)程中進(jìn)行，當(dāng)企業(yè)資金的凈流入量和凈流出量出現(xiàn)不一致的時(shí)候，企業(yè)的現(xiàn)金流就可能出現(xiàn)很大的風(fēng)險(xiǎn)。例如，企業(yè)預(yù)付賬款和應(yīng)收賬款的比例過(guò)大，這說(shuō)明企業(yè)的流動(dòng)性存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，特別要注重留足風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備期，即一旦面臨資金流風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)預(yù)備一定的現(xiàn)金，以渡過(guò)難關(guān)。特別是企業(yè)職工的工資、保險(xiǎn)等現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)留足一定的期限，否則，一旦停發(fā)工資，對(duì)企業(yè)的商譽(yù)的影響將是十分巨大的。
（三）企業(yè)資金流風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)
企業(yè)在實(shí)現(xiàn)對(duì)資金流風(fēng)險(xiǎn)管控體系的構(gòu)建，以及做好現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)鑒別工作后，就應(yīng)當(dāng)采取具體措施應(yīng)對(duì)資金流風(fēng)險(xiǎn)。一是企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流凈流入量、凈流出量的監(jiān)控，根據(jù)企業(yè)的特點(diǎn)，結(jié)合行業(yè)的發(fā)展特性，對(duì)資金流進(jìn)行追蹤、控制，以便實(shí)現(xiàn)資金流風(fēng)險(xiǎn)的最小化。另外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變盲目追求利潤(rùn)的慣性，應(yīng)當(dāng)著力確保現(xiàn)金流的安全，從根本上提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。
三、現(xiàn)代企業(yè)資金流安全風(fēng)險(xiǎn)管控的管理原則
（一）樹(shù)立全局管理意識(shí)
現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)當(dāng)具有全局風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，企業(yè)的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管控是企業(yè)全局性風(fēng)險(xiǎn)管控戰(zhàn)略中的一部分。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者除了日常要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的宣導(dǎo)之外，更應(yīng)當(dāng)通過(guò)自身的行動(dòng)來(lái)提高自身的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，特別是在作出重大經(jīng)營(yíng)決策的時(shí)候，一定要充分考慮到企業(yè)資金流的現(xiàn)實(shí)情況，既要避免發(fā)展上的保守，也要避免發(fā)展上的冒進(jìn)、盲目擴(kuò)張。企業(yè)要從上至下樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管控的意識(shí)，讓每一位員工認(rèn)識(shí)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的存在，不能盲目安逸，因循守舊。企業(yè)需要隨時(shí)做好資金流風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的準(zhǔn)備，及時(shí)采取預(yù)防措施，以規(guī)避現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。
（二）加強(qiáng)現(xiàn)金流流向管控
現(xiàn)金流的流入流出都有一定的脈絡(luò)，企業(yè)要在資金流動(dòng)過(guò)程中對(duì)資金的流入、流向、流速、流出等進(jìn)行監(jiān)控，設(shè)置資金流動(dòng)監(jiān)控日志，以便防范現(xiàn)金流向不合理的地方，這就是資金流量的風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保資金流與企業(yè)的發(fā)展規(guī)模、速度相適應(yīng)，嚴(yán)格杜絕資金的浪費(fèi)，特別對(duì)一項(xiàng)新的生產(chǎn)項(xiàng)目的啟動(dòng)，要充分做好論證，避免項(xiàng)目投資失敗。
（三）構(gòu)建資金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制
企業(yè)資金流的風(fēng)險(xiǎn)管控是一項(xiàng)復(fù)雜的綜合性工程，信息共享及信息的及時(shí)反饋是企業(yè)構(gòu)建良好的資金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的前提。企業(yè)通過(guò)資金流的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)所在，決策者通過(guò)真實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)反饋，可以迅速做出應(yīng)對(duì)措施，從而將資金流風(fēng)險(xiǎn)降到最小化。
四、結(jié)論
綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)越來(lái)越重視資金流風(fēng)險(xiǎn)的管控，學(xué)界對(duì)于資金流風(fēng)險(xiǎn)管控的論述也越來(lái)越豐富。本文結(jié)合我國(guó)企業(yè)資金流風(fēng)險(xiǎn)管控實(shí)踐，就資金流風(fēng)險(xiǎn)影響因素，構(gòu)建資金流風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，以及資金流風(fēng)險(xiǎn)管控原則進(jìn)行了闡述。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：地鐵運(yùn)營(yíng)；安全管理；風(fēng)險(xiǎn)管理
前言
地鐵運(yùn)營(yíng)過(guò)程本身就存在風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)的管理即利用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、分析等方法對(duì)存在于系統(tǒng)中的不安全因素（或有害因素、危險(xiǎn)因素等）加以識(shí)別，在定義發(fā)現(xiàn)有害、危險(xiǎn)因素的同時(shí)對(duì)其進(jìn)行分類、說(shuō)明，并通過(guò)危險(xiǎn)預(yù)先分析等措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的結(jié)果、影響加以分析，定義有害因素、危險(xiǎn)因素的等級(jí)，制定預(yù)防措施、控制策略并組織實(shí)施，持續(xù)跟蹤監(jiān)控、評(píng)價(jià)實(shí)施措施的效果，從而循環(huán)該過(guò)程，逐步控制、消除有害因素、危險(xiǎn)因素。為確保地鐵的正常與安全運(yùn)營(yíng)，減少危險(xiǎn)和事故的發(fā)生是首要問(wèn)題，而合理應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管控至關(guān)重要。
一、地鐵運(yùn)營(yíng)安全風(fēng)險(xiǎn)管理
（一）建立完善的安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度
地鐵運(yùn)營(yíng)方要建立完善的安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)事故隱患并將其消除。一是建立完善的線網(wǎng)定期安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，并嚴(yán)格保證地鐵建設(shè)前期、試運(yùn)營(yíng)階段、驗(yàn)收及運(yùn)營(yíng)階段等的安全生產(chǎn)，通過(guò)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估探尋、消除事故隱患；二是建立完善的新技術(shù)、新材料、新產(chǎn)品、新制式安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，依托安全法風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估嚴(yán)格把控安全質(zhì)量大關(guān)，嚴(yán)格實(shí)施安全準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)避各類工程風(fēng)險(xiǎn)；三是針對(duì)地鐵客流量建立完善的科學(xué)性、前瞻性A測(cè)制度，立足實(shí)際情況科學(xué)預(yù)測(cè)地鐵線路開(kāi)通、開(kāi)通后5年、10年、15年的客流量，盡量減少因預(yù)測(cè)客流量的誤差所造成的地鐵車站通道設(shè)計(jì)不足、缺乏疏散客流能力等問(wèn)題，保證地鐵運(yùn)營(yíng)的安全性。
（二）建立健全一體化安全管理模式
在地鐵運(yùn)營(yíng)中應(yīng)將其投資建設(shè)機(jī)制理順，建立健全一體化安全管理模式。一是投機(jī)整合地鐵的投資、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)這三大主體，避免地鐵多主體化運(yùn)行，預(yù)防發(fā)生規(guī)劃、建設(shè)、設(shè)計(jì)、運(yùn)營(yíng)等環(huán)節(jié)脫節(jié)的問(wèn)題，避免給地鐵的網(wǎng)絡(luò)化運(yùn)營(yíng)造成高風(fēng)險(xiǎn)；二是針對(duì)地鐵運(yùn)營(yíng)部門新線工程的設(shè)計(jì)與施工建立健全溝通機(jī)制，即地鐵運(yùn)營(yíng)單位要充分與地鐵新線工程的設(shè)計(jì)與施工部門交流、溝通，實(shí)時(shí)掌握工程的建設(shè)進(jìn)度、施工情況，對(duì)參與建設(shè)的前期規(guī)劃、設(shè)計(jì)以及施工等階段實(shí)施安全性論證，實(shí)現(xiàn)開(kāi)始運(yùn)營(yíng)時(shí)就保證正常狀態(tài)的目的；三是建立健全部門聯(lián)系機(jī)制，相關(guān)政府部門要實(shí)施聯(lián)合執(zhí)法，共同對(duì)事故隱患進(jìn)行排查、治理以及消除等操作，加強(qiáng)對(duì)地鐵控制保護(hù)區(qū)的安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理。
（三）構(gòu)建地鐵監(jiān)控及自動(dòng)報(bào)警系統(tǒng)
地鐵監(jiān)控及自動(dòng)報(bào)警系統(tǒng)的構(gòu)建能保證地鐵安全運(yùn)行，建議每一個(gè)地鐵站都要構(gòu)建該系統(tǒng)，將其變成保護(hù)地鐵正常、安全運(yùn)行的重要工具[2]。監(jiān)控及自動(dòng)報(bào)警系統(tǒng)能將全線車站、車輛段、通信信號(hào)樓及主變電所等保護(hù)好，且它能憑借自身的組網(wǎng)靈活、高度可靠、擴(kuò)展方便、維修容易、接線簡(jiǎn)單等勢(shì)在地鐵運(yùn)營(yíng)安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控中得到廣泛的應(yīng)用。當(dāng)下，地鐵車站內(nèi)部必須要設(shè)置電腦急速機(jī)，以便對(duì)本區(qū)段內(nèi)的所有消防設(shè)施進(jìn)行管理和監(jiān)控，并通過(guò)提前編制好的程序快速掃描、搜檢地鐵車站所有的消防安全設(shè)施，同時(shí)對(duì)這些設(shè)備進(jìn)行連續(xù)性的基礎(chǔ)分類，明確它們的特征，確認(rèn)其功能正常與否等。另外，地鐵運(yùn)營(yíng)應(yīng)設(shè)有無(wú)線電通信設(shè)備、有線通訊緊急電話，促使地鐵司機(jī)、車站工作人員能通過(guò)有線電話或無(wú)線系統(tǒng)將事態(tài)信息傳遞給控制中心；地鐵車站內(nèi)部還要全方位安裝監(jiān)視器，構(gòu)建視頻傳輸系統(tǒng)，實(shí)時(shí)收集地鐵車站內(nèi)各個(gè)方位的視頻信息，避免發(fā)生地鐵出現(xiàn)爆炸、火災(zāi)、毒氣泄露等事故而控制中心卻不知情的問(wèn)題；列車上要配備緊急報(bào)警按鈕，一旦發(fā)生爆炸、火災(zāi)等意外事故時(shí)方便乘客迅速按壓，及時(shí)通知司機(jī)，有效管控風(fēng)險(xiǎn)。
（四）促進(jìn)安全標(biāo)準(zhǔn)化與危險(xiǎn)源管控
一方面，地鐵運(yùn)營(yíng)單位要加強(qiáng)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化工作的開(kāi)展，單位各層級(jí)要分別組建安全標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)小組，逐一排查管轄區(qū)內(nèi)員工的安全生產(chǎn)行為、消防檔案、生產(chǎn)環(huán)境等，有效預(yù)防發(fā)生隱性危險(xiǎn)事故。同時(shí)，單位要有機(jī)結(jié)合安全標(biāo)準(zhǔn)化工作實(shí)施方案，重新劃定安全工作，依據(jù)類別對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)管控實(shí)施有效的指導(dǎo)與監(jiān)管，盡可能發(fā)揮監(jiān)督與管理職能。另一方面，地鐵運(yùn)營(yíng)單位要及時(shí)建立危險(xiǎn)源識(shí)別清單，劃分事故的等級(jí)，通過(guò)該清單定性、定量分析潛在風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行合理的預(yù)測(cè)，使領(lǐng)導(dǎo)獲得決策依據(jù)。決策者則可按照危險(xiǎn)源識(shí)別清單、風(fēng)險(xiǎn)管控方案等進(jìn)一步完善安全風(fēng)險(xiǎn)管控規(guī)章制度、操作流程，在排查隱患的過(guò)程中監(jiān)控危險(xiǎn)源的動(dòng)態(tài)變化情況，提高地鐵運(yùn)營(yíng)安全風(fēng)險(xiǎn)管控的預(yù)見(jiàn)性，避免發(fā)生違規(guī)行為，保證各個(gè)環(huán)節(jié)均與規(guī)范要求相符，保證人、機(jī)、物、環(huán)等要素的穩(wěn)定與安全，有效降低安全風(fēng)險(xiǎn)。安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)并非紙上談兵，需要地鐵運(yùn)營(yíng)單位逐項(xiàng)規(guī)范、完善，立足于事故隱患、危險(xiǎn)源的根源，形成切實(shí)有效的安全生產(chǎn)行為規(guī)范與危險(xiǎn)源管控體系。
（五）優(yōu)化突發(fā)事件的應(yīng)急處置程序
運(yùn)營(yíng)單位要結(jié)合地鐵突發(fā)事件的類別做好崗位設(shè)計(jì)工作，分類歸納突發(fā)事件的表現(xiàn)形式、處理方法，完善和優(yōu)化應(yīng)急處置程序[3]。主要包括：一是針對(duì)照明熄滅事件，要迅速而準(zhǔn)確地報(bào)告，并將票款保護(hù)好，積極疏導(dǎo)、穩(wěn)定乘客的心理和情緒，有序疏散人員出站；二是針對(duì)臨時(shí)封閉地鐵車站事件，迅速而準(zhǔn)確地報(bào)告，及時(shí)阻止乘客進(jìn)站，加強(qiáng)疏導(dǎo)、疏散人員，準(zhǔn)確辦理作業(yè)，做好行車組織；三是針對(duì)長(zhǎng)時(shí)間無(wú)車事件，要及時(shí)掌握情況，迅速而準(zhǔn)確地報(bào)告，加強(qiáng)疏導(dǎo)，阻止乘客進(jìn)入地鐵車站，如果暫時(shí)無(wú)法恢復(fù)，則要封站；四是針對(duì)車站發(fā)生爆炸事件，要立即查明發(fā)生爆炸的初期位置及情況，迅速而準(zhǔn)確地報(bào)告，阻止乘客進(jìn)站，保護(hù)好現(xiàn)場(chǎng)，積極搜集各類線索，大力救護(hù)傷亡人員，加強(qiáng)疏導(dǎo)，安撫乘客情緒；五是針對(duì)地鐵外部的人員傷亡事件，要迅速而準(zhǔn)確地報(bào)告，留取人證、證詞，組織好行車，加強(qiáng)疏導(dǎo)，救護(hù)傷亡人員，切實(shí)維護(hù)現(xiàn)場(chǎng)秩序，盡快開(kāi)通運(yùn)營(yíng)；六是針對(duì)火災(zāi)事件，要即刻查明情況，組織好行車，加強(qiáng)疏導(dǎo)，救護(hù)傷亡人員，積極組織撲救，組織乘客有序疏散；七是針對(duì)化學(xué)武器襲擊事件，要盡快確立初期位置，即刻查明情況，組織好行車，加強(qiáng)疏導(dǎo)，發(fā)放防護(hù)用品，救護(hù)傷亡人員，快速疏散人員。
三、結(jié)束語(yǔ)
在發(fā)展社會(huì)與經(jīng)濟(jì)的過(guò)程中，地鐵的運(yùn)營(yíng)有重要意義，它不但能減輕城市交通壓力，還能推動(dòng)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的快速發(fā)展。鑒于地鐵運(yùn)營(yíng)面臨諸多安全風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)部門及人員務(wù)必要站在風(fēng)險(xiǎn)管控的角度加強(qiáng)地鐵運(yùn)營(yíng)安全管理，從而持續(xù)優(yōu)化地鐵運(yùn)營(yíng)管理模式，保證地鐵的安全運(yùn)營(yíng)，有效控制安全風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，將地鐵變成真正快捷、方便、安全的城市交通方式。
參考文獻(xiàn) ：
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【關(guān)鍵詞】物聯(lián)網(wǎng) 危險(xiǎn)因素 現(xiàn)場(chǎng)作業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)管控
加強(qiáng)作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)的安全監(jiān)督管理，確保作業(yè)過(guò)程中人員和設(shè)備的安全，電力企業(yè)各級(jí)安全管理單位都有明確的管理要求，核心要求就是根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)的重要性、危險(xiǎn)性和特殊性的不同等級(jí)，確定不同級(jí)別的生產(chǎn)管理人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)護(hù)和監(jiān)督，使安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)可控、在控。這一做法的特點(diǎn)就是安全管理人員必須到作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)觀察、糾察方式對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的人、物、環(huán)境危險(xiǎn)源進(jìn)行管控，該種工作方式雖具有較好的效果，但由于路途遙遠(yuǎn)、工作地c偏僻，消耗人力、物力較大，不能做到大面積覆蓋和全過(guò)程監(jiān)管。因此，希望借助當(dāng)前先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、無(wú)線通訊、視頻壓縮等技術(shù)，實(shí)現(xiàn)作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)、后臺(tái)安全管理平臺(tái)等不同管理單元的互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)的全過(guò)程監(jiān)管，在提高安全管理水平的同時(shí)，盡可能的減小工作量，提高工作效率。
1 研究思路
（1）風(fēng)險(xiǎn)管理建立在現(xiàn)有安全管理的基礎(chǔ)上，與危險(xiǎn)點(diǎn)分析預(yù)控、標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)等工作有機(jī)結(jié)合，圍繞現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的各項(xiàng)具體工作，將工程管理劃分為制定計(jì)劃（P）、實(shí)施（D）、檢查（C）、總結(jié)反饋（A）四個(gè)階段，根據(jù)各階段特點(diǎn)按照PDCA循環(huán)的科學(xué)管理方法來(lái)規(guī)劃和設(shè)計(jì)。
（2）利用4G網(wǎng)絡(luò)通訊，實(shí)現(xiàn)基于手機(jī)等移動(dòng)終端對(duì)作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)視頻、圖片信息、現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)、作業(yè)規(guī)范等進(jìn)行管理，監(jiān)管人員不受時(shí)間、地點(diǎn)的限制，實(shí)時(shí)對(duì)作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行指導(dǎo)和掌控。
（3）作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)的不安全因素復(fù)雜多變，必須及時(shí)對(duì)危險(xiǎn)因素進(jìn)行預(yù)警，要求系統(tǒng)的預(yù)警必須具有快速性、準(zhǔn)確性。現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)工作條件較差，要求移動(dòng)終端設(shè)備必須輕便、簡(jiǎn)單，系統(tǒng)操作簡(jiǎn)便易行、有效實(shí)用。
2 系統(tǒng)架構(gòu)
基于物聯(lián)網(wǎng)的現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)主要是由前端采集設(shè)備、傳輸網(wǎng)絡(luò)、云端存儲(chǔ)、智能移動(dòng)終端平臺(tái)四個(gè)部分組成，通過(guò)4G網(wǎng)絡(luò)將圖像數(shù)據(jù)傳輸入云端存儲(chǔ)服務(wù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)與內(nèi)部服務(wù)器的數(shù)據(jù)交互，如圖1所示。
2.1 服務(wù)支撐體系
從系統(tǒng)架構(gòu)圖中可以看出，在局域網(wǎng)內(nèi)后臺(tái)服務(wù)器的運(yùn)行提供了4種伺服，分別為web應(yīng)用服務(wù)器、流媒體服務(wù)器、數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器和網(wǎng)絡(luò)存儲(chǔ)服務(wù)器。
應(yīng)用服務(wù)器：Web應(yīng)用服務(wù)器提供網(wǎng)上信息瀏覽服務(wù)，為客戶端瀏覽器發(fā)出的HTTP請(qǐng)求提供響應(yīng)。同時(shí)該服務(wù)器也可為移動(dòng)智能終端端的請(qǐng)求提供Web Service接口，實(shí)現(xiàn)手機(jī)端與平臺(tái)數(shù)據(jù)的互通互有。
數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器：數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器為客戶應(yīng)用提供查詢、更新、事務(wù)管理、索引、高速緩存、查詢優(yōu)化、安全及多用戶存取控制等等服務(wù)。平臺(tái)產(chǎn)生的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)由專門的數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器來(lái)存儲(chǔ)，保證數(shù)據(jù)的安全和高效運(yùn)行。
流媒體服務(wù)器：流媒體服務(wù)器以流式協(xié)議將視頻文件傳輸?shù)娇蛻舳耍┯脩粼诰€觀看；也可從視頻采集、壓縮軟件接收實(shí)時(shí)視頻流，再以流式協(xié)議直播給客戶端，為視頻監(jiān)控功能提供穩(wěn)定高效的服務(wù)。
網(wǎng)絡(luò)存儲(chǔ)：本系統(tǒng)采用網(wǎng)絡(luò)存儲(chǔ)的方式，將視頻資源與應(yīng)用服務(wù)器等徹底分離，集中管理數(shù)據(jù)，從而釋放帶寬、提高性能。
2.2 遠(yuǎn)程視頻監(jiān)控終端
系統(tǒng)運(yùn)用4G移動(dòng)通信技術(shù)和H.264視頻壓縮技術(shù)，實(shí)現(xiàn)施工作業(yè)人員的現(xiàn)場(chǎng)操作視頻等信息，通過(guò)可攜帶式攝像頭，傳回后臺(tái)服務(wù)器，監(jiān)管人員通過(guò)訪問(wèn)及時(shí)掌握現(xiàn)場(chǎng)動(dòng)態(tài)，為現(xiàn)場(chǎng)人員提供遠(yuǎn)程協(xié)助和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止現(xiàn)場(chǎng)的不規(guī)范行為，規(guī)避安全事故的發(fā)生。遠(yuǎn)程視頻監(jiān)控模塊包含前端采集、4G視頻傳輸、遠(yuǎn)程監(jiān)控終端三個(gè)部分，如圖2所示。
3 應(yīng)用亮點(diǎn)
系統(tǒng)應(yīng)用實(shí)現(xiàn)了以下亮點(diǎn)：
（1）依托現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)規(guī)范化平臺(tái)，對(duì)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)按照PDCA閉環(huán)管理模式，實(shí)現(xiàn)了作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)從計(jì)劃、執(zhí)行、發(fā)現(xiàn)、制止、整改的全過(guò)程管理，達(dá)到了安全精細(xì)化的管理要求。數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)功能，為事故調(diào)查、不安全因素統(tǒng)計(jì)分析提供了依據(jù)。
（2）風(fēng)險(xiǎn)管控工作的綜合評(píng)估分析，從施工單位、時(shí)間、分布、風(fēng)險(xiǎn)分類、違章類別等多個(gè)維度進(jìn)行分析，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控工作各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)估，實(shí)現(xiàn)了安全管理的大數(shù)據(jù)分析，為今后的作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供了強(qiáng)有力的證據(jù)。
（3）提供了一套標(biāo)準(zhǔn)化、通用化的現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)規(guī)范管理應(yīng)用平臺(tái)，借助移動(dòng)終端設(shè)備，實(shí)現(xiàn)了作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)視頻、圖片信息的實(shí)時(shí)傳送，。基于智能手機(jī)終端的實(shí)時(shí)監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)了安全監(jiān)管人員可在任何時(shí)間、任何地點(diǎn)對(duì)作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)時(shí)指導(dǎo)和掌控。
（4）移動(dòng)式智能監(jiān)控終端帶語(yǔ)音雙向通訊功能，可通過(guò)擴(kuò)音器或者前置終端平臺(tái)產(chǎn)生報(bào)警，警告現(xiàn)場(chǎng)的不安全情況。基于智能手機(jī)終端移動(dòng)應(yīng)用，解決了傳統(tǒng)監(jiān)管難以做到作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)的全過(guò)程監(jiān)管問(wèn)題。
4 結(jié)論
基于物聯(lián)網(wǎng)的現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)，由三部分組成：現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)規(guī)范化管理平臺(tái)、遠(yuǎn)程視頻監(jiān)控系統(tǒng)以及智能手機(jī)終端，實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的全過(guò)程管控，達(dá)到了項(xiàng)目最初的設(shè)想。
通過(guò)遠(yuǎn)程視頻或基于智能手機(jī)終端監(jiān)控現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)情況，解決了傳統(tǒng)安全糾察、督察只能監(jiān)管某一時(shí)間段，不能做到作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)的全過(guò)程監(jiān)管問(wèn)題，做到了實(shí)時(shí)監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)得到了有效管控。由于管控人員在后臺(tái)進(jìn)行監(jiān)管，省去了路途時(shí)間，且可同時(shí)進(jìn)行多個(gè)作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)的監(jiān)管，監(jiān)管覆蓋面得到了擴(kuò)大，減小單個(gè)現(xiàn)場(chǎng)的工作量，提高了工作效率。
通過(guò)4G網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程視頻監(jiān)控及基于智能手機(jī)終端的移動(dòng)辦公，全面提高了辦公效率，直接帶來(lái)了監(jiān)管成本的降低，主要體現(xiàn)在出差費(fèi)用和車輛成本的降低。另外，由于監(jiān)管覆蓋面的擴(kuò)大，實(shí)現(xiàn)了作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)的全過(guò)程管控，作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)得到了有效的管控，實(shí)實(shí)在在降低了人身、設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)，從而間接帶來(lái)了經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。
參考文獻(xiàn)
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作者簡(jiǎn)介
何天才（1983-），男，2005年7月畢業(yè)于重慶大學(xué)電氣工程學(xué)院，工學(xué)、管理學(xué)學(xué)士，工程碩士，現(xiàn)為貴州電網(wǎng)公司貴陽(yáng)供電局工程師，主要從事電力系統(tǒng)安全監(jiān)管工作。
關(guān)鍵詞：連鎖零售業(yè) 內(nèi)部管控 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
一、當(dāng)前連鎖零售企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響因素
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，人工、管理等綜合成本逐年上升，店面租金成本也逐年見(jiàn)長(zhǎng)，再加上近年來(lái)網(wǎng)絡(luò)銷售的出現(xiàn)與發(fā)展，傳統(tǒng)零售業(yè)遭遇打擊，多家連鎖零售企業(yè)出現(xiàn)利潤(rùn)虧損，形勢(shì)較為嚴(yán)峻，零售企業(yè)的發(fā)展矛盾日益凸顯，矛頭直指企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及風(fēng)險(xiǎn)防范。連鎖零售企業(yè)如何優(yōu)化內(nèi)部管理，降低運(yùn)營(yíng)成本，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，已經(jīng)成為各零售企業(yè)亟待解決的問(wèn)題。
（一）企業(yè)商品管理和市場(chǎng)需求信息不對(duì)稱，缺乏強(qiáng)有力的管控
商品零售企業(yè)在存貨和供貨的管理信息上不對(duì)稱，在商品銷售上表現(xiàn)過(guò)于樂(lè)觀，忽視了產(chǎn)品同質(zhì)化與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的選擇性，導(dǎo)致商品銷路不暢，大量積壓，而有些商品因銷路太好卻庫(kù)存時(shí)常短缺，供不應(yīng)求。主要表現(xiàn)在：因積壓庫(kù)存占用資源導(dǎo)致?tīng)I(yíng)運(yùn)資金吃緊和暢銷商品因供不應(yīng)求斷貨導(dǎo)致喪失消費(fèi)者及潛在收入。有些企業(yè)對(duì)庫(kù)存商品管理不積極，鼠目寸光，追求當(dāng)下的蠅頭小利，不計(jì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，把積壓已久的商品重新上架銷售，使企業(yè)的信譽(yù)受損，形象大打折扣。連鎖零售企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于對(duì)商品的信息判斷失誤，信息系統(tǒng)不健全，對(duì)相關(guān)因素和不確定性因素的分析不到位。
（二）企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)冗雜，缺乏集中的、完善的治理機(jī)制
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)鍵在于完善企業(yè)的治理機(jī)制，一個(gè)成功的零售連鎖企業(yè)應(yīng)該有良好的法人治理體系，完善的管控機(jī)制和相應(yīng)的制約機(jī)制，只有把這些機(jī)制有機(jī)結(jié)合，統(tǒng)一管控，才能更好的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。連鎖零售企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作較為冗雜，在工作開(kāi)展中容易被其他因素干擾，在財(cái)務(wù)執(zhí)行上效率較低。
（三）財(cái)務(wù)管理不集中，財(cái)務(wù)管控體系不健全
企業(yè)財(cái)務(wù)管控體系不完善，實(shí)際管控起來(lái)無(wú)章可循，無(wú)據(jù)可依，導(dǎo)致連鎖零售企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管控過(guò)于松弛，在財(cái)務(wù)決策上易受主觀意識(shí)的影響，增高了決策失誤風(fēng)險(xiǎn)。在資金的使用和流轉(zhuǎn)上安排不合理，導(dǎo)致資金的收支比例不協(xié)調(diào)，負(fù)債率高，償債能力弱。企業(yè)財(cái)務(wù)的統(tǒng)一管控意識(shí)薄弱，再加上產(chǎn)權(quán)不明晰，企業(yè)集團(tuán)對(duì)子公司和分公司的財(cái)務(wù)管控沒(méi)有針對(duì)性，連鎖零售企業(yè)垂直管控的秩序容易被擾亂，增加其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（四）連鎖零售企業(yè)內(nèi)部文化氛圍不濃厚，企業(yè)內(nèi)部環(huán)境有待改善
每個(gè)公司不可或缺的是企業(yè)文化，而優(yōu)秀的企業(yè)文化應(yīng)該是積極向上、與時(shí)俱進(jìn)的。目前有些企業(yè)的文化建設(shè)沿襲陳舊落后的理念，空洞沒(méi)有內(nèi)涵且過(guò)于粗糙；另外，企業(yè)獎(jiǎng)懲制度、人才激勵(lì)機(jī)制度落實(shí)不到位，企業(yè)對(duì)員工的工作行為和晉升要求漠不關(guān)心，導(dǎo)致員工積極性不高，工作效率低下，離職率增高。
二、通過(guò)學(xué)習(xí)連鎖零售企業(yè)內(nèi)部控制，采取積極有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施
企業(yè)信息管控、治理管控、財(cái)務(wù)管控和環(huán)境管控總的來(lái)說(shuō)就是企業(yè)的內(nèi)部管理控制，目的都是通過(guò)優(yōu)化內(nèi)部管控，提高連鎖零售企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況的優(yōu)劣與否，最關(guān)鍵的是能否形成具有優(yōu)勢(shì)的管理控制理念，是否采取了科學(xué)合理的內(nèi)部控制模式。
（一）健全信息管理機(jī)制，提高信息完整度，加強(qiáng)信息管控
連鎖零售企業(yè)門店分布廣，如果具體到每一個(gè)店面的存貨、供需、消費(fèi)者消費(fèi)情況等，全面統(tǒng)計(jì)工作量大，操作起來(lái)比較困難，也會(huì)給企業(yè)財(cái)務(wù)帶來(lái)不可預(yù)見(jiàn)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，故連鎖零售企業(yè)很有必要建立一個(gè)全面、及時(shí)的信息管理系統(tǒng)。通過(guò)信息溝通與傳遞，強(qiáng)化信息管控，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，避免大量存貨積壓和供不應(yīng)求局面的出現(xiàn)；健全的信息管理系統(tǒng)能打破連鎖零售企業(yè)傳統(tǒng)的營(yíng)銷模式，實(shí)現(xiàn)一線銷售和存貨的信息資源整合及共享。其次，嚴(yán)格把關(guān)商品質(zhì)量安全，關(guān)注存貨的配置和回收，拓寬連鎖零售企業(yè)供貨渠道，任何一個(gè)銷售門店的商品出現(xiàn)質(zhì)量安全問(wèn)題，影響的將是整個(gè)連鎖零售企業(yè)的聲譽(yù)。所以要加強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)管，加大違規(guī)懲罰力度，杜絕質(zhì)量安全問(wèn)題，維護(hù)企業(yè)良好的形象。
（二）完善企業(yè)治理機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管控
連鎖零售企業(yè)需要優(yōu)化組織架構(gòu)，完善部門設(shè)置，明確每個(gè)部門的職責(zé)及權(quán)限，使每個(gè)部門各司其職，既利于部門之間的工作協(xié)調(diào)，又利于企業(yè)的統(tǒng)一管控；并采取積極有效的防范措施，更好的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并防范風(fēng)險(xiǎn)。
（三）健全財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)御警機(jī)制
建立專門的財(cái)務(wù)管控機(jī)制，健全財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，為企業(yè)決策提供有效的正確的參考依據(jù)；提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，從預(yù)算到?jīng)Q算要科學(xué)規(guī)劃，明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的目標(biāo)；把整個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況集中起來(lái)進(jìn)行統(tǒng)一管控，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作做到及時(shí)跟進(jìn)，實(shí)時(shí)監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防御能力。明確每個(gè)門店的產(chǎn)權(quán)歸屬，完善企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制，以保證財(cái)務(wù)管理機(jī)制發(fā)揮應(yīng)有的作用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)統(tǒng)一管理，提高工作效率。
（四）建立有內(nèi)涵的企業(yè)文化，有素質(zhì)的管理團(tuán)隊(duì)，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部環(huán)境
建設(shè)有內(nèi)涵有素養(yǎng)的文化體系，把企業(yè)的文化精神、做事態(tài)度滲透到工作中，優(yōu)化員工工作環(huán)境，增強(qiáng)員工集體榮譽(yù)感和團(tuán)隊(duì)協(xié)作意識(shí)，減少人才流失，維護(hù)企業(yè)秩序和形象。
21世紀(jì)最不可或缺的就是人才，最難得的也是人才，通過(guò)人才培養(yǎng)機(jī)制，建立高素質(zhì)的管理團(tuán)隊(duì)，發(fā)揮帶頭垂范作用，規(guī)劃員工的職業(yè)發(fā)展生涯，為員工謀求更多福利，挖掘員工最大潛能，才能發(fā)揮人才優(yōu)勢(shì)。其次，加大企業(yè)獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制的執(zhí)行力度，調(diào)動(dòng)員工積極性，發(fā)揮創(chuàng)造性，為企業(yè)的健康運(yùn)營(yíng)和發(fā)展注入源源不斷的活力。
參考文獻(xiàn)：
一、所合作煤炭企業(yè)的資信風(fēng)險(xiǎn)
每一個(gè)投資項(xiàng)目的順利進(jìn)行和實(shí)施，自始至終都離不開(kāi)與所投資企業(yè)的緊密合作，由于所投資煤炭企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況千差萬(wàn)別，有的受資企業(yè)經(jīng)濟(jì)疲軟；有的受資企業(yè)煤炭資源匱乏；有的受資企業(yè)人力資源缺乏；有的受資企業(yè)煤炭資源從其提供的官方文件上看雖較為豐富，可開(kāi)采量較大，但實(shí)際上與文件上完全不同；有的受資企業(yè)其他實(shí)力較弱；另外還要受地方保護(hù)政策等等多種因素的制約，相應(yīng)地我們投資、控股、參股的風(fēng)險(xiǎn)也就增大；有的受資企業(yè)雖然有一定經(jīng)濟(jì)、資源實(shí)力，但其誠(chéng)信度較差，常常不按合同條款的約定履行義務(wù)，自覺(jué)規(guī)束自己的行為，并享受合同約定的權(quán)利；有的受資企業(yè)利用虛假項(xiàng)目資源信息騙取入資，招搖撞騙。導(dǎo)致有些企業(yè)入資后，被拖累甚至因而陷入絕境，因此受資企業(yè)資信問(wèn)題是企業(yè)經(jīng)營(yíng)投資中的一個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)源之一。
二、煤炭投資合同風(fēng)險(xiǎn)
目前煤礦企業(yè)及煤炭市場(chǎng)存在多種問(wèn)題，如國(guó)家煤炭法規(guī)政策、地方政府煤炭政策、東部?jī)?nèi)地煤炭資源逐漸缺乏問(wèn)題、煤炭質(zhì)量問(wèn)題、投資款不到位問(wèn)題、生產(chǎn)機(jī)械及投入材料的價(jià)格問(wèn)題、人力資源問(wèn)題等，都與合同履行不誠(chéng)實(shí)、不全面存在著密切的關(guān)系。許多受資企業(yè)或者地方政府，利用內(nèi)地煤炭資源逐漸缺乏的境況，加上眾多投資企業(yè)急于擴(kuò)占煤炭資源的迫切心理，在簽訂合同時(shí)，往往提出苛刻的條件及非規(guī)范性合同草案文本，有的還常常附加某些不公平、不合理等條款，要求投資企業(yè)無(wú)條件全部接受，在其合同條款中，時(shí)常把相當(dāng)一部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給投資企業(yè)，該類合同中缺乏，對(duì)受資企業(yè)或者地方政府權(quán)利的限制性條款和對(duì)投資企業(yè)的保護(hù)性條款。煤礦投資合同是每個(gè)煤炭企業(yè)對(duì)外融資產(chǎn)生一切風(fēng)險(xiǎn)的源頭，如果所簽訂的投資合同存在“先天性缺陷”，必然會(huì)給煤礦投資企業(yè)，在今后的發(fā)展、開(kāi)采、安全、生產(chǎn)中造成不利的因素，埋下難以預(yù)見(jiàn)到的困難隱患。
三、煤炭投資法律風(fēng)險(xiǎn)
煤炭投資企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)主要是指：投資企業(yè)和融資企業(yè)訴訟糾紛方面的風(fēng)險(xiǎn)及掛靠企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn) 。
1、投資企業(yè)和融資企業(yè)訴訟糾紛方面的風(fēng)險(xiǎn)。
投資企業(yè)和融資企業(yè)訴訟，是指在投資企業(yè)和融資企業(yè)之間進(jìn)行合作過(guò)程中，融資企業(yè)或投資企業(yè)不認(rèn)真履行，雙方之間簽訂的融資合同的情況下，合同一方為了自身的利益，追償所投資或因此受到的損失而采取的一種訴訟行為。
2、掛靠企業(yè)或外包隊(duì)人員法律風(fēng)險(xiǎn)。
這種現(xiàn)象在目前煤炭整體企業(yè)中是不常見(jiàn)的，但在煤炭企業(yè)內(nèi)部卻是司空見(jiàn)慣，其實(shí)質(zhì)就是有采礦資質(zhì)的企業(yè)，將自己的資質(zhì)讓掛靠單位使用，由掛靠企業(yè)或人員具體開(kāi)發(fā)、采掘、施工，被掛靠企業(yè)收取相關(guān)的管理費(fèi)。采取這種行為方式進(jìn)行運(yùn)營(yíng)，被掛靠的煤炭企業(yè)省去了人力物力，雖然不實(shí)際運(yùn)營(yíng)而收取了所謂的、可觀的巨額管理費(fèi)，但是對(duì)于被掛靠煤炭企業(yè)來(lái)說(shuō)，卻埋下了極大的安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，萬(wàn)一掛靠企業(yè)或外包隊(duì)人員，施工過(guò)程中管理不嚴(yán)、不細(xì)、不按規(guī)程操作，出現(xiàn)了重大安全生產(chǎn)事故，那么責(zé)任首先就得由被掛靠的煤炭企業(yè)來(lái)承擔(dān)，其雙方之間雖有約定的安全生產(chǎn)合同，但對(duì)外是無(wú)效的，甚至有些制約雙方的約定條款，也可能因違反相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定而對(duì)雙方都不產(chǎn)生效力。
四、資金風(fēng)險(xiǎn)
經(jīng)營(yíng)資金就是企業(yè)的血液，對(duì)一般公司是這樣，但對(duì)契約合作式經(jīng)營(yíng)企業(yè)來(lái)講同樣重要。倘若合作企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金鏈出現(xiàn)斷裂，企業(yè)可能處于不能自拔的困境或走向崩潰的邊緣絕境。因此資金風(fēng)險(xiǎn)是關(guān)乎每個(gè)企業(yè)生死存亡首取一指的風(fēng)險(xiǎn)之一。主要體現(xiàn)在：合作雙方資金或?qū)嵨锏耐度肷虾秃罄m(xù)資金的接續(xù)以及所投資金的及時(shí)到位等諸多方面。
目前，關(guān)于擴(kuò)展煤炭資源的市場(chǎng)，還不是很完全規(guī)范，其運(yùn)作機(jī)制也有待健全，企業(yè)投資其他企業(yè)或與其他企業(yè)，聯(lián)合經(jīng)營(yíng)如何聯(lián)合，如何經(jīng)營(yíng)模式進(jìn)行，從而獲得最大回報(bào)，又如何增強(qiáng)在市場(chǎng)中抵御風(fēng)險(xiǎn)和提高抗拒風(fēng)險(xiǎn)的能力，使企業(yè)避免失敗、損失、贏得成功。只有認(rèn)真系統(tǒng)地研究，分析企業(yè)常見(jiàn)的一些各類風(fēng)險(xiǎn)，培養(yǎng)和強(qiáng)化企業(yè)的危機(jī)意識(shí)與防范意識(shí)，有針對(duì)性地防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，并不斷探索預(yù)防、控制、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑和創(chuàng)新與改進(jìn)措施，才能做到防風(fēng)險(xiǎn)隱患于未然，保證企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和復(fù)雜多變的商海戰(zhàn)場(chǎng)中，實(shí)現(xiàn)又快又好的可持續(xù)性大發(fā)展、大騰飛、大跨越。經(jīng)過(guò)實(shí)踐探索和研究以及發(fā)生的案例筆者認(rèn)為，出資人要實(shí)現(xiàn)投資目標(biāo)，應(yīng)對(duì)控股、參股企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控，采取必要防范措施。
1、是要加強(qiáng)投資前調(diào)查，對(duì)擬投資目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分的分析。要深入了所投項(xiàng)目企業(yè)的資金信用、經(jīng)營(yíng)風(fēng)格以及簽訂合同必須具備的資質(zhì)條件。此塊信息可通過(guò)工商、稅務(wù)、銀行、中介機(jī)構(gòu)等部門以及其他合作伙伴或媒體報(bào)道等了解所投項(xiàng)目企業(yè)的信譽(yù)、實(shí)力等。
2、在投資項(xiàng)目意向確定后，合同簽約前，要窮盡各種辦法了解各方面的可靠信息，運(yùn)用政策、法律、法規(guī)盡可能將合同修改完善，對(duì)合同的主要及關(guān)鍵條款嚴(yán)格把關(guān)，在一些關(guān)鍵性問(wèn)題上一要堅(jiān)持原則；二要有遠(yuǎn)見(jiàn)的、卓越的、高瞻的超前預(yù)測(cè)眼光，必要時(shí)聘請(qǐng)專業(yè)律師協(xié)同審查，盡量采用國(guó)家現(xiàn)行的合同示范文本。
3、掛靠企業(yè)或外包隊(duì)運(yùn)作方式，本身就是與相關(guān)法律不甚吻合的行為，為避免這種違法行為導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，最好是拒絕掛靠。若現(xiàn)實(shí)中存在必須掛靠才能合作，也要盡可能地選擇有實(shí)力、有信譽(yù)的企業(yè)或個(gè)人，必要時(shí)要求合同對(duì)方提供相應(yīng)的履約擔(dān)保，并約定最高額的違約金和賠償金。同時(shí)被掛靠企業(yè)派專人負(fù)責(zé)把關(guān)，掛靠項(xiàng)目的安全監(jiān)督與質(zhì)量管理。
4、控股、參股股東要充分發(fā)揮權(quán)力，也可參與所投資企業(yè)的資金結(jié)算方面的監(jiān)督，盡量避免控股、參股企業(yè)出現(xiàn)對(duì)外債權(quán)和對(duì)外提供擔(dān)保。另外還要加強(qiáng)對(duì)控股、參股企業(yè)，資金的統(tǒng)一調(diào)控管理監(jiān)督，以促進(jìn)企業(yè)的資金加速流轉(zhuǎn)，增加投資利益。
[關(guān)鍵詞]危險(xiǎn)源辨識(shí) 有效開(kāi)展 員工安全保障
中圖分類號(hào)：TD77 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2015）47-0364-02
1、員工日常危險(xiǎn)源辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控安全管理體系的基礎(chǔ)。
1.1、危險(xiǎn)源、危險(xiǎn)源辨識(shí)的概念
1.1.1、危險(xiǎn)源的定義
可能造成人員傷亡或疾病、財(cái)產(chǎn)損失、工作環(huán)境破壞的根源或狀態(tài)。
1.1.2、危險(xiǎn)源的理解
危險(xiǎn)源通常理解為能量物質(zhì)，或者能量物質(zhì)的載體。它的實(shí)質(zhì)是具有潛在危險(xiǎn)的源點(diǎn)或部位，是爆發(fā)事故的源頭，是能量、危險(xiǎn)物質(zhì)集中的核心，是能量從那里傳出來(lái)或爆發(fā)的地方。對(duì)于環(huán)境而言，危險(xiǎn)源又常常被稱作環(huán)境因素。通俗的講就是危險(xiǎn)危害因素是從哪里產(chǎn)生的，是什么東西，處于一種什么樣子。
例如：洗煤廠洗煤用的水就是一種能量物質(zhì)，它本身就是一種危險(xiǎn)源，淋到電氣設(shè)備上就會(huì)造成設(shè)備損壞或人員傷亡；風(fēng)包是一種能量物質(zhì)的載體，它本身也是一種危險(xiǎn)源，超壓就會(huì)爆炸；工作場(chǎng)所的煤塵也是一種危險(xiǎn)源，得不到治理超標(biāo)會(huì)使是人致病或發(fā)生爆炸。
1.2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的概念
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是在危險(xiǎn)源辨識(shí)的基礎(chǔ)上，評(píng)估危險(xiǎn)源發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性以及可能造成的損失程度。內(nèi)容包括、風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)后果、風(fēng)險(xiǎn)類型，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、事故類型、危險(xiǎn)源與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作流程。
危險(xiǎn)源風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的具體內(nèi)容包括三個(gè)方面：首先要確定事故在一定時(shí)間內(nèi)發(fā)生的可能性，即概率的大小；其次要估計(jì)一旦事故發(fā)生，可能造成損失的嚴(yán)重程度。最后，根據(jù)事故發(fā)生的可能性及損失的嚴(yán)重程度估計(jì)總期望損失的大小，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。
1.3、危險(xiǎn)源辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估重要意義
神東各選煤廠都是現(xiàn)代化程度較高，設(shè)備臺(tái)數(shù)多，生產(chǎn)量大，各崗位員工勞動(dòng)強(qiáng)度大，承包設(shè)備多的特點(diǎn)，在日常生產(chǎn)巡查、檢修過(guò)程對(duì)于人員的安全防范是選煤廠安全工作中的重中之重。員工能持續(xù)做好日常危險(xiǎn)源辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，是增強(qiáng)員工日常作業(yè)安全防范意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控能力，落實(shí)各崗位員工安全防護(hù)措施，保障員工安全作業(yè)的基礎(chǔ)。
2、選煤廠員工日常工作危險(xiǎn)源辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估存在的問(wèn)題及原因分析
2.1、日常工作危險(xiǎn)源辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估存在的問(wèn)題
近年來(lái)，神東公司提出了危險(xiǎn)源辨識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的理念和方法，對(duì)神東各選煤廠安全生產(chǎn)起到了極大地促進(jìn)作用。但部分員工對(duì)危險(xiǎn)源辨識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法掌握不好，經(jīng)常只停留在班前會(huì)上，辨識(shí)和評(píng)估不到位、不全面。在作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)很少進(jìn)行針對(duì)性的危險(xiǎn)源辨識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，作業(yè)過(guò)程中常常把危險(xiǎn)源辨識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估忘在腦后。更沒(méi)有在作業(yè)完畢后回頭總結(jié)危險(xiǎn)源辨識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是否到位，沒(méi)有吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，也沒(méi)有對(duì)某項(xiàng)作業(yè)進(jìn)行全員系統(tǒng)地危險(xiǎn)源辨識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。這樣會(huì)導(dǎo)致作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)人員和設(shè)備不安全因素的增加。
2. 2、選煤廠員工日常危險(xiǎn)源辨識(shí)工作中存在問(wèn)題的原因分析
2.2.1、部分員工安全意識(shí)淡薄、思想麻痹，有嫌麻煩圖省事的心理。這些員工也是不安全行為發(fā)生的重點(diǎn)人群。
2.2.2、部分崗位技能差、文化素養(yǎng)低員工，新員工、勞務(wù)工、駐廠服務(wù)隊(duì)等不穩(wěn)定人員。這些員工的自身問(wèn)題，危險(xiǎn)源辨識(shí)不熟悉。
2.2.3、對(duì)員工危險(xiǎn)源、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估知識(shí)的培訓(xùn)不到位，廠部及車間管理人員沒(méi)有作好對(duì)員工的危險(xiǎn)辨識(shí)方法的引導(dǎo)，員工的危險(xiǎn)源辨識(shí)會(huì)無(wú)頭緒，沒(méi)有讓員工認(rèn)真理解危險(xiǎn)源風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法。員工無(wú)法與自己的的實(shí)際工作緊密結(jié)合應(yīng)用。
2.2.4、日常員工危險(xiǎn)源辨識(shí)工作未建立有效的考核管理機(jī)制。這樣缺少管理激勵(lì)機(jī)制，上級(jí)部門及車間管理人員對(duì)員工危險(xiǎn)源管控、現(xiàn)場(chǎng)落實(shí)情況監(jiān)督、管理不到位。
3.如何開(kāi)展好選煤廠員工日常危險(xiǎn)源辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，提高員工安全防范能力
針對(duì)員工在危險(xiǎn)源辨識(shí)及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作中的不足，安全管理人員及車間管理人員如何組織好、管理好車間、班組員工風(fēng)險(xiǎn)源辨識(shí)及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，充分調(diào)動(dòng)員工自主安全管理的積極性。如何能切合每個(gè)車間、班組、崗位實(shí)際工作，能夠有針對(duì)性開(kāi)展好風(fēng)險(xiǎn)源辨識(shí)及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，進(jìn)行如下分析、探討。
3.1、危險(xiǎn)源辨識(shí)的內(nèi)容
危險(xiǎn)源辨識(shí)的內(nèi)容主要是從人、機(jī)、環(huán)、管四個(gè)方面分別考慮，這樣既能夠保證危險(xiǎn)源辨識(shí)結(jié)果的全面性和合理性，且方便對(duì)危險(xiǎn)源進(jìn)行分類控制和管理。危險(xiǎn)源辨識(shí)還需要考慮三種狀態(tài)及時(shí)態(tài)。三種狀態(tài)分別指正常狀態(tài)、異常狀態(tài)、緊急狀態(tài)；三種時(shí)態(tài)分別指過(guò)去、現(xiàn)在和將來(lái)。由于危險(xiǎn)源具有潛在性，所以辨識(shí)危險(xiǎn)源必須考慮各種情況下可能出現(xiàn)的不安全因素，同時(shí)還要考慮過(guò)去曾發(fā)生過(guò)什么事故或事故，從中吸取教訓(xùn)，找出事故的原因，考慮目前系統(tǒng)中存在或潛在什么不安全因素。
3.2、危險(xiǎn)源辨識(shí)的方法
危險(xiǎn)源辨識(shí)常用的方法可分為兩大類：即直接經(jīng)驗(yàn)分析法和系統(tǒng)安全分析法。常用的直接經(jīng)驗(yàn)分析法主要包括：工作任務(wù)分析法；直接詢問(wèn)法；現(xiàn)場(chǎng)觀察法；查閱記錄法等。常用系統(tǒng)安全分析法主要包括：安全檢查表法、事故樹(shù)分析等。
對(duì)于車間崗位來(lái)說(shuō)，辨識(shí)危險(xiǎn)源比較實(shí)用的方法是工作任務(wù)分析法。
3.3、針對(duì)各崗位危險(xiǎn)源辨識(shí)及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法
崗位危險(xiǎn)源一般指生產(chǎn)崗點(diǎn)和作業(yè)場(chǎng)所潛在的對(duì)作業(yè)人員有直接危害的人、機(jī)、環(huán)不安全因素和管理缺陷。
崗位危險(xiǎn)源辨識(shí)與分析原則上采用工作任務(wù)分析法，辨識(shí)時(shí)車間班組按工作場(chǎng)所進(jìn)行。它可以針對(duì)所有的工作任務(wù)以及每項(xiàng)任務(wù)的具體工序，對(duì)照相關(guān)的規(guī)程、條例、標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，分析每道工序中可能存在的危險(xiǎn)源。
對(duì)辨識(shí)出的危險(xiǎn)源按人、機(jī)、環(huán)、管進(jìn)行分類。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估原則上采用風(fēng)險(xiǎn)矩陣評(píng)價(jià)法進(jìn)行，評(píng)估結(jié)果應(yīng)按照特大、重大、中等、一般、低五個(gè)級(jí)別進(jìn)行分類。一般按照如下步驟進(jìn)行：
（一）工作任務(wù)梳理。從崗位入手，識(shí)別崗位的常規(guī)任務(wù)和非常規(guī)任務(wù)。
（二）工序梳理。將工作任務(wù)分解為具體工序步驟，一般從準(zhǔn)備、執(zhí)行和收尾3個(gè)階段分解。
（三）識(shí)別每個(gè)步驟中的危害與風(fēng)險(xiǎn)。按照任務(wù)執(zhí)行中所暴露的環(huán)境、設(shè)備和行為，確定潛在的危險(xiǎn)。
（四）認(rèn)定風(fēng)險(xiǎn)類型。按照危險(xiǎn)源隸屬的系統(tǒng)，分人、機(jī)、環(huán)、管四類。
（五）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)后果描述。判定辨識(shí)出的潛在危險(xiǎn)源可能導(dǎo)致人員傷害、設(shè)備或設(shè)施損失的情況。
（六）確定可能導(dǎo)致的事故類型。
按照《企業(yè)職工傷亡事故分類》（GB6441―1986）分為20類，即：
1.物體打擊； 2.車輛傷害； 3.機(jī)械傷害； 4.起重傷害；
5.觸電； 6.淹溺； 7.灼燙； 8.火災(zāi)；
9.高處墜落； 10.坍塌； 11.冒頂片幫； 12.透水 ；
13.放炮； 14.瓦斯爆炸； 15.火藥爆炸； 16.鍋爐爆炸；
17.容器爆炸； 18.其他爆炸； 19.中毒和窒息；20.其他傷害。
（七）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。結(jié)合工作實(shí)際情況，確定危害的嚴(yán)重性，通過(guò)下述方法計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)：
風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)=可能性×嚴(yán)重性
風(fēng)險(xiǎn)矩陣法： 圖略
員工風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估舉例：
更換重介淺槽刮板
1. 停電、驗(yàn)電、上鎖、作業(yè)前工器具要準(zhǔn)備到位，防止出現(xiàn)誤起設(shè)備傷人。風(fēng)險(xiǎn)類型：人
2. 拆卸刮板：
2.1人員站立位置合適，以防在拆卸的過(guò)程當(dāng)中摔倒受傷。風(fēng)險(xiǎn)類型：人
2.2拆卸刮板時(shí)作業(yè)人員相互要配合到位，防止在松動(dòng)螺栓、防止刮板時(shí)造成人員傷害。
風(fēng)險(xiǎn)類型：人
2.3拆卸過(guò)程中嚴(yán)禁用大錘用力敲擊刮板與鏈條連接處，以防損壞鏈條的相關(guān)部件。風(fēng)險(xiǎn)類型：機(jī)
2.4.現(xiàn)場(chǎng)照明不足，導(dǎo)致人員作業(yè)時(shí)由于光線暗造成人員意外傷害。
風(fēng)險(xiǎn)類型：環(huán)
3. 裝配刮板
如拆卸刮板進(jìn)行逐一辨識(shí)
4. 清理現(xiàn)場(chǎng)
4.1工器具或者其他物件清理不到位，導(dǎo)致刮板運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)卡阻等現(xiàn)象。風(fēng)險(xiǎn)類型：機(jī)
5. 送電試車
5.1試車時(shí)，人員沒(méi)有全部撤出造成人員傷害。風(fēng)險(xiǎn)類型：人
5.2試車時(shí)安全鏈沒(méi)有解開(kāi)造成刮板鏈拉斷或者電機(jī)過(guò)熱動(dòng)作等。
風(fēng)險(xiǎn)類型：機(jī)
風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)：F1×H5=5一般（由于每個(gè)人作業(yè)的安全考慮程度不同，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)可根據(jù)自己的實(shí)際情況進(jìn)行確定。）
（八）確定風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)象。找出可能產(chǎn)生或存在風(fēng)險(xiǎn)的主體。根據(jù)危險(xiǎn)源辨識(shí)劃分的風(fēng)險(xiǎn)類型確定相應(yīng)的管理對(duì)象。風(fēng)險(xiǎn)類型為“人”或“管”，管理對(duì)象為對(duì)應(yīng)崗位人員；風(fēng)險(xiǎn)類型為“機(jī)”，管理對(duì)象為對(duì)應(yīng)的設(shè)備、設(shè)施、工器具；風(fēng)險(xiǎn)類型為“環(huán)”，管理對(duì)象為對(duì)應(yīng)的作業(yè)環(huán)境影響因素。
（九）制定風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)。針對(duì)管理對(duì)象制定以消除或控制風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)則，即要求做到什么程度。要符合相關(guān)法律法規(guī)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)要求。
（十）明確管理人員。含主要責(zé)任人（管理對(duì)象或?qū)ο蠊芾碚撸┖椭苯庸芾砣耍ㄖ饕?zé)任人的直接上級(jí)）
（十一）制定風(fēng)險(xiǎn)管理措施。使管理標(biāo)準(zhǔn)得以落實(shí)的手段。要符合相關(guān)制度的要求，且具體、簡(jiǎn)潔、可操作性強(qiáng)。
3.5、全方位、全過(guò)程開(kāi)展好車間班組員工的危險(xiǎn)源辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。
車間、班組主要采用非正式風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法（對(duì)于暫時(shí)不能消除風(fēng)險(xiǎn)的危險(xiǎn)源要納入正式風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估成果表中），至少包括班前、作業(yè)前和作業(yè)中動(dòng)態(tài)組織的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；必要時(shí)要保留記錄。評(píng)估方法、記錄形式不做限制，一般按如下方式開(kāi)展：
3.5.1、班前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
班前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指召開(kāi)班前會(huì)過(guò)程中或之前，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)反饋信息及當(dāng)班任務(wù)進(jìn)行的安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。實(shí)踐中，要與班前會(huì)工作任務(wù)布置、規(guī)程措施貫徹相結(jié)合。每班班前會(huì)，帶班車間主任及班組長(zhǎng)要組織當(dāng)班人員對(duì)本班工作任務(wù)進(jìn)行認(rèn)真分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)異常情況（發(fā)現(xiàn)新危險(xiǎn)源或已辨識(shí)出的危險(xiǎn)源管理標(biāo)準(zhǔn)與措施不能滿足管控需要）必須明確現(xiàn)行的管控措施。班前會(huì)可采用靈活多樣的方法進(jìn)行危險(xiǎn)源辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提高員工的積極性，如先讓作業(yè)人員對(duì)自己工作任務(wù)危險(xiǎn)源風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，其他人員及班組長(zhǎng)車間管理人員強(qiáng)調(diào)補(bǔ)充，進(jìn)行危險(xiǎn)源辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)比活動(dòng)等。
3.5.2作業(yè)前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
作業(yè)前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指生產(chǎn)作作業(yè)前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指班前會(huì)后、上崗前及交接班過(guò)程中組織的安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。實(shí)踐中要與現(xiàn)場(chǎng)交接班相結(jié)合；交接班除交待工作任務(wù)外，必須將存在的主要風(fēng)險(xiǎn)交待清楚。作業(yè)前，帶班領(lǐng)導(dǎo)、車間主任及班組長(zhǎng)要組織每個(gè)崗位人員對(duì)所在崗位作業(yè)環(huán)境、設(shè)備設(shè)施的安全狀況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并落實(shí)管控措施。
3.5.3、作業(yè)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
作業(yè)過(guò)程中，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)人、機(jī)、環(huán)管狀態(tài)實(shí)施對(duì)現(xiàn)場(chǎng)安全狀態(tài)進(jìn)行的評(píng)價(jià)。實(shí)踐中要與作業(yè)規(guī)程、操作規(guī)程、安全技術(shù)措施、標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)流程的執(zhí)行相結(jié)合，逐步培育員工“五思而行”的習(xí)慣。即：
1.本項(xiàng)工作有什么風(fēng)險(xiǎn)？不知道不去做；
2.是否具備做此項(xiàng)工作的技能？不具備不去做；
3.做本項(xiàng)工作環(huán)境是否安全？不安全不去做；
4.做本項(xiàng)工作是否有合適的工具？不合適的不去做；
關(guān)鍵詞：火電企業(yè) 成本控制 措施
自2002年開(kāi)始，電力企業(yè)已開(kāi)始實(shí)行廠網(wǎng)分開(kāi)競(jìng)價(jià)上網(wǎng)，火電企業(yè)應(yīng)適應(yīng)電力市場(chǎng)變化，逐漸通過(guò)加強(qiáng)自身管理來(lái)提高經(jīng)濟(jì)效益。由于電價(jià)定價(jià)機(jī)制的特點(diǎn)，降低生產(chǎn)成本成為其提高競(jìng)爭(zhēng)力的重要途徑。
一、成本控制概述
（一）成本控制定義
成本控制是指企業(yè)根據(jù)一定時(shí)期預(yù)先建立的成本管理目標(biāo)，由成本控制主體在其管控范圍內(nèi)，在生產(chǎn)耗費(fèi)發(fā)生以前和成本控制過(guò)程中，對(duì)各種影響成本的因素和條件采取的一系列預(yù)防和調(diào)節(jié)措施，以保證成本管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的管理行為。成本控制直接服務(wù)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，是成本管理的重要手段，是企業(yè)抵抗內(nèi)外壓力、求得生存的主要保障。
（二）成本控制原則
成本控制要堅(jiān)持合法性原則，遵守財(cái)政法規(guī)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律；堅(jiān)持真實(shí)性原則，要如實(shí)反映經(jīng)營(yíng)成果；堅(jiān)持效益性原則，明確各項(xiàng)成本費(fèi)用開(kāi)支是為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所必需，用科學(xué)方法選擇最佳成本方案；堅(jiān)持激勵(lì)性原則，落實(shí)成本管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，激勵(lì)全體職工努力完成成本管理目標(biāo)。
二、火電企業(yè)成本控制存在問(wèn)題
雖然火電企業(yè)已實(shí)施了一系列成本控制和預(yù)算的方法，但在實(shí)際成本管控制過(guò)程中還存在很多不足之處：
（一）成本管控觀念有待提高
多數(shù)火電企業(yè)對(duì)成本管控的認(rèn)識(shí)仍然停留在成本核算階段而沒(méi)有真正進(jìn)入成本管控階段，火電企業(yè)基層管理人員和生產(chǎn)人員缺乏相應(yīng)的理論知識(shí)，不了解成本管控涉及的過(guò)程和目標(biāo)，片面的認(rèn)為成本管控是財(cái)務(wù)和預(yù)算人員的責(zé)任，忽視了自身在成本管控中應(yīng)發(fā)揮的作用。
（二）成本管控的視角不夠全面
火電企業(yè)成本管理的視角主要集中于生產(chǎn)過(guò)程，管控范圍更多的局限于生產(chǎn)的直接耗用，未從戰(zhàn)略的高度審視可能影響成本升高的其他因素，如人員因素、安全生產(chǎn)因素等，忽略了成本控制的事前預(yù)算和事后清算；管控重心完全集中于如何降低生產(chǎn)成本，忽視了引起成本上升的其他問(wèn)題，比如燃煤物資采購(gòu)成本的增加等。
（三）忽視了內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)控制的監(jiān)督和保障作用
部分火電企業(yè)的管理人員忽視了內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)控制在成本管控中的保障作用，甚至認(rèn)為內(nèi)控建設(shè)和風(fēng)控建設(shè)是對(duì)企業(yè)成本管控的制約和束縛，會(huì)加大火電企業(yè)的工作負(fù)擔(dān)；或者即使關(guān)注了內(nèi)控和風(fēng)控，也只是停留在表面，很少將工作落到實(shí)處。觀念的偏差造成其片面追求成本降低，違反了相關(guān)程序和規(guī)定。
三、成本控制措施和方法
（一）以人為本是成本控制的關(guān)鍵
企業(yè)發(fā)展歸根到底要依靠員工，在成本控制過(guò)程中全體員工更是成本控制的關(guān)鍵。應(yīng)加強(qiáng)宣傳和動(dòng)員工作，使員工樹(shù)立強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任心，在成本控制中發(fā)揮主導(dǎo)作用，最終實(shí)現(xiàn)員工與企業(yè)的共同成長(zhǎng)。還應(yīng)加強(qiáng)員工的職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)技能培訓(xùn)，讓員工有豐富的理論知識(shí)和操作技能去開(kāi)展各項(xiàng)工作，在成本控制中發(fā)揮更大的作用。此外，要深化分配制度和績(jī)效管理改革，健全人才激勵(lì)保障機(jī)制，建立業(yè)績(jī)導(dǎo)向、科學(xué)合理的薪酬激勵(lì)體系，建立成本控制與員工的績(jī)效考核、個(gè)人發(fā)展的聯(lián)動(dòng)機(jī)制。
（二）安全生產(chǎn)是成本控制的基礎(chǔ)
安全生產(chǎn)是企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中努力改善勞動(dòng)條件，克服不安全生產(chǎn)因素，防止傷亡事故發(fā)生的一種思想理念，能保證各項(xiàng)生產(chǎn)活動(dòng)順利開(kāi)展，其對(duì)增加企業(yè)產(chǎn)值，減少成本開(kāi)支具有實(shí)際的經(jīng)濟(jì)意義。
企業(yè)應(yīng)從本質(zhì)安全入手，把好制度、設(shè)備、管理、環(huán)境四個(gè)關(guān)鍵要素，夯實(shí)安全生產(chǎn)的基礎(chǔ)。由于連續(xù)生產(chǎn)型企業(yè)，極易出現(xiàn)安全隱患，因此一定要建立隱患排查治理長(zhǎng)效機(jī)制，做到防微杜漸，切實(shí)把隱患消除在萌芽狀態(tài)。并要常抓安全教育培訓(xùn)，切實(shí)增強(qiáng)職工的安全意識(shí)、安全生產(chǎn)技能和自我防護(hù)能力，自覺(jué)遵守和執(zhí)行各項(xiàng)安全生產(chǎn)規(guī)章制度，還要經(jīng)常將同行業(yè)或其它行業(yè)發(fā)生的生產(chǎn)事故進(jìn)行討論、類比、反思。
（三）精細(xì)化管理是成本控制的重要手段
1、建立健全標(biāo)準(zhǔn)成本體系，提高成本標(biāo)準(zhǔn)化水平
企業(yè)應(yīng)以財(cái)務(wù)制度為依據(jù)，以生產(chǎn)部門標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)為基礎(chǔ)，結(jié)合火電行業(yè)特點(diǎn)，梳理成本費(fèi)用科目，明確列支范圍，規(guī)范列支渠道，完善成本歸集方式。
2、加強(qiáng)預(yù)算管理，完善預(yù)算管理組織體系
應(yīng)著重完善預(yù)算管理制度體系，梳理修訂預(yù)算管理辦法，推進(jìn)預(yù)算管理信息平臺(tái)建設(shè)。完善預(yù)算考核和激勵(lì)機(jī)制，引導(dǎo)各部門增強(qiáng)效益意識(shí)，將預(yù)算偏差納入業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)體系。層層分解各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，努力降低生產(chǎn)成本和消耗性指標(biāo)，大力壓縮非生產(chǎn)性支出。加強(qiáng)綜合計(jì)劃管理，切實(shí)做到預(yù)算與計(jì)劃的全面融合，以計(jì)劃為先導(dǎo)，以預(yù)算為保障，確保重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)工作的完成。
3、針對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目制定成本控制策略，重點(diǎn)做好燃煤成本的控制
由于燃料成本占到整個(gè)發(fā)電成本的70%-80%，因此加強(qiáng)燃料成本控制是成本控制的關(guān)鍵。影響發(fā)電燃料成本的主要因素有燃煤價(jià)格、燃煤質(zhì)量、技術(shù)指標(biāo)和燃料管理。火電企業(yè)燃料應(yīng)重點(diǎn)做好燃料采購(gòu)價(jià)格控制、燃料供應(yīng)質(zhì)量控制，降低入廠入爐熱值差。
企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確把握市場(chǎng)信息，積極研判市場(chǎng)形勢(shì)，合理確定采購(gòu)時(shí)機(jī)，在保證公司燃料供應(yīng)的前提下，做好提質(zhì)、控價(jià)相關(guān)工作，利用一切可以利用的資源如政府協(xié)調(diào)、集團(tuán)統(tǒng)籌、同地區(qū)同行業(yè)協(xié)作等方式降低燃料采購(gòu)成本。做好生產(chǎn)指標(biāo)控制，加強(qiáng)機(jī)組運(yùn)行管理，采取積極的生產(chǎn)管理策略，優(yōu)化機(jī)組運(yùn)行方式，積極吸取先進(jìn)企業(yè)的管理、運(yùn)行經(jīng)驗(yàn)，做好供電標(biāo)準(zhǔn)煤耗、生產(chǎn)廠用電率的控制，進(jìn)一步降低燃料耗用成本。還應(yīng)加強(qiáng)燃料到廠后各環(huán)節(jié)的管理，加強(qiáng)燃煤入廠及煤場(chǎng)管理工作，嚴(yán)格控制入廠與入爐煤熱值差，規(guī)范和促進(jìn)相關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的管理，有效地降低燃料成本。有條件的企業(yè)還可進(jìn)行上下游產(chǎn)業(yè)延伸或以互相參股的形式實(shí)現(xiàn)煤電聯(lián)營(yíng)，努力實(shí)現(xiàn)上下游產(chǎn)業(yè)發(fā)展利益共享和投資風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)。
（四）內(nèi)控建設(shè)和風(fēng)控建設(shè)是成本控制的保障
火電企業(yè)成本控制過(guò)程中應(yīng)重視內(nèi)部控制建設(shè)，通過(guò)內(nèi)控規(guī)范相關(guān)業(yè)務(wù)的流程，提高成本控制的質(zhì)量和效率；加強(qiáng)風(fēng)控建設(shè)，不斷提高公司整體業(yè)務(wù)素質(zhì)，強(qiáng)化制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)糾正違反制度的行為。深化效能監(jiān)察，加強(qiáng)煤炭和物資采購(gòu)、驗(yàn)收環(huán)節(jié)的監(jiān)察審計(jì)，強(qiáng)化招投標(biāo)管理、合同管理、項(xiàng)目立項(xiàng)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督。努力實(shí)現(xiàn)內(nèi)控建設(shè)、風(fēng)控建設(shè)及成本控制的有機(jī)融合，為成本控制提供運(yùn)行保障。
四、結(jié)束語(yǔ)
火電企業(yè)成本管控過(guò)程中還存在成本管控觀念落后、成本管控視角偏窄和忽視成本管控過(guò)程中的內(nèi)控和風(fēng)控建設(shè)等問(wèn)題。為了提高企業(yè)的成本管控效率，企業(yè)應(yīng)充分發(fā)揮人在成本控制的關(guān)鍵作用，保證安全生產(chǎn)，進(jìn)行精細(xì)化管理，加強(qiáng)內(nèi)控和風(fēng)控建設(shè)的保障作用，以在激烈的市場(chǎng)環(huán)境下更好的生存和發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]徐云杰.電力企業(yè)財(cái)務(wù)與成本[M].中國(guó)水利水電出版社.2005
【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管控
網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷正隨著計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的到來(lái)，成為擁有巨大潛力和美好發(fā)展前景的新型保險(xiǎn)營(yíng)銷方式，各個(gè)保險(xiǎn)公司都在網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷中發(fā)現(xiàn)有利于自己的新契機(jī)。我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)也已開(kāi)始大力借助互聯(lián)網(wǎng)以網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷的方式開(kāi)展業(yè)務(wù)、優(yōu)化企業(yè)流程、提高管理水平，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)投保、簽單、理賠等一系列流程，取得了一定的成績(jī)。隨著我國(guó)《電子簽名法》的頒布實(shí)施，我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)將在現(xiàn)有B2C銷售平臺(tái)的基礎(chǔ)上，繼續(xù)全面推進(jìn)保險(xiǎn)網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷的進(jìn)程。目前全國(guó)已有超過(guò)50余家保險(xiǎn)公司將網(wǎng)絡(luò)銷售作為業(yè)務(wù)發(fā)展的新興渠道，如中國(guó)平安、中國(guó)人壽保險(xiǎn)、中國(guó)太保等，占保險(xiǎn)公司總數(shù)的25%，相比2008年的17家，增幅超過(guò)一倍。2011年至2013年的三年間，我國(guó)網(wǎng)絡(luò)規(guī)模保費(fèi)從32億元增長(zhǎng)到291億元，三年增幅總體達(dá)到810%，年均增長(zhǎng)率達(dá)202%；投保客戶數(shù)從816萬(wàn)人增長(zhǎng)到5437萬(wàn)人，增幅達(dá)566%。然而在傳統(tǒng)渠道銷售中已飽受爭(zhēng)議的保險(xiǎn)業(yè)，在網(wǎng)絡(luò)這片充滿“奇跡”的土地，同樣也面臨著質(zhì)疑聲如銷售誤導(dǎo)、違規(guī)經(jīng)營(yíng)、監(jiān)管不清晰等問(wèn)題。保險(xiǎn)網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷雖已初見(jiàn)成效，但還存在一些因素制約其發(fā)展，除社會(huì)公眾對(duì)保險(xiǎn)的認(rèn)知程度、技術(shù)水平、交易安全等缺點(diǎn)外，保險(xiǎn)網(wǎng)銷還存在著一些風(fēng)險(xiǎn)。
一、我國(guó)發(fā)展保險(xiǎn)網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷面臨的風(fēng)險(xiǎn)
1.從保險(xiǎn)公司層面來(lái)看
（1）建立保險(xiǎn)電子商務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)前期投入大，建立初期尚無(wú)盈利，使得保險(xiǎn)公司發(fā)展網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷缺乏內(nèi)在動(dòng)力。
（2）網(wǎng)銷保險(xiǎn)產(chǎn)品的內(nèi)在要求是標(biāo)準(zhǔn)化和簡(jiǎn)單化，但這與各地消費(fèi)者實(shí)際需求的多樣化產(chǎn)生了矛盾。
（3）保險(xiǎn)公司自身的信息化建設(shè)，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變有重要意義。
（4）網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用代替了許多基層人員的工作，使得保險(xiǎn)公司傳統(tǒng)的組織結(jié)構(gòu)有所轉(zhuǎn)變，公司各個(gè)部門職責(zé)重新劃分。
2.從信息技術(shù)安全的來(lái)看
網(wǎng)絡(luò)安全將直接關(guān)系到保險(xiǎn)公司的生存與發(fā)展，確保企業(yè)的信息安全，使企業(yè)不受損失應(yīng)該是所有企業(yè)的共識(shí)。但是如今的保險(xiǎn)業(yè)信息安全現(xiàn)狀仍不盡如人意，主要表現(xiàn)為以下方面：
（1）保險(xiǎn)公司的高管對(duì)于新形勢(shì)下保護(hù)保險(xiǎn)信息安全的意識(shí)還不充分，并未認(rèn)識(shí)到如果發(fā)生信息安全事件，將損害被保險(xiǎn)人和公司的利益，甚至嚴(yán)重傷害全保險(xiǎn)行業(yè)的形象，影響保險(xiǎn)業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
（2）信息安全管理比較粗放、制度不完善，對(duì)技術(shù)人員培訓(xùn)不足，技術(shù)儲(chǔ)備和信息安全事件的判斷能力有限，安全責(zé)任沒(méi)有層層落實(shí)，應(yīng)急設(shè)施和應(yīng)急管理機(jī)制不健全，應(yīng)急處理能力有待加強(qiáng)。如“2011年底，因?yàn)樵獾胶诳偷墓簦覈?guó)最大的程序員社區(qū)CSDN網(wǎng)站，有600多萬(wàn)用戶的登錄名及密碼被公開(kāi)泄露，之后又有多家網(wǎng)站的用戶密碼被流傳于網(wǎng)絡(luò)”。因此維護(hù)網(wǎng)絡(luò)信息安全、保護(hù)和防止個(gè)人以及企業(yè)的信息外泄是整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)共同面臨的重要課題。
（3）網(wǎng)絡(luò)信息責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)是網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)中最容易忽視的風(fēng)險(xiǎn)。
3.從政策監(jiān)管層面上來(lái)看
在我國(guó)，保險(xiǎn)網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷興起的時(shí)間不長(zhǎng)許多法律法規(guī)都跟不上網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)的發(fā)展，監(jiān)管約束就成了網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)的極大障礙。
（1）有關(guān)電子商務(wù)方面立法的滯后。
（2）保監(jiān)會(huì)也僅僅就經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)和保險(xiǎn)專業(yè)利用互聯(lián)網(wǎng)開(kāi)展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，出臺(tái)了《保險(xiǎn)、經(jīng)紀(jì)公司互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》，對(duì)保險(xiǎn)公司和第三方網(wǎng)站等網(wǎng)銷的主力有所規(guī)定，并沒(méi)有全行業(yè)明確的經(jīng)營(yíng)規(guī)則和監(jiān)管要求。
（3）線上保險(xiǎn)產(chǎn)品的費(fèi)率政策沒(méi)有完全放開(kāi)，價(jià)格優(yōu)勢(shì)沒(méi)有充分體現(xiàn)，對(duì)消費(fèi)者缺乏吸引力。
（4）雖然對(duì)于保險(xiǎn)網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷現(xiàn)有《電子簽名法》、《合同法》和《保險(xiǎn)法》，但如何將網(wǎng)絡(luò)銷售中的電子合同作為證據(jù)有效保存，明確電子合同的地域管轄，有效保護(hù)客戶資金安全及保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)，這一系列問(wèn)題在法律上沒(méi)有明確規(guī)定。
4.從社會(huì)層面來(lái)看
（1）道德風(fēng)險(xiǎn)是影響保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的主要障礙，網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)欺詐是互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中的最大風(fēng)險(xiǎn)，惡權(quán)事件在保險(xiǎn)網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷中經(jīng)常發(fā)生。
（2）市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。有數(shù)據(jù)表明，使用網(wǎng)絡(luò)會(huì)使定期壽險(xiǎn)產(chǎn)品的價(jià)格有8%到15%的降低。價(jià)格雖然在一定程度上會(huì)影響消費(fèi)者的購(gòu)買決策，但是公司品牌、公司財(cái)務(wù)狀況、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)質(zhì)量以及消費(fèi)的習(xí)慣在購(gòu)買決策中起著越來(lái)越中重要的作用。
綜上所述，保險(xiǎn)的網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于保險(xiǎn)公司內(nèi)部、信息技術(shù)的安全、政策監(jiān)管的滯后、社會(huì)道德以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等方面。只有在這些方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的管控，才能夠使保險(xiǎn)網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷發(fā)揮出巨大優(yōu)勢(shì)。
二、我國(guó)保險(xiǎn)公司網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷的風(fēng)險(xiǎn)管控
保險(xiǎn)網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷尚處于起步摸索階段，開(kāi)展保險(xiǎn)網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷必須從科學(xué)的客戶細(xì)分、創(chuàng)新的營(yíng)銷手段、便捷的操作方式、合理的投保流程、線上線下的有效互動(dòng)這幾個(gè)角度入手，思考新興營(yíng)銷渠道如何發(fā)展，正在考驗(yàn)保險(xiǎn)公司進(jìn)行市場(chǎng)創(chuàng)新的能力以及監(jiān)督管理部門的管理智慧。針對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)公司在進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷時(shí)面臨的一些風(fēng)險(xiǎn)，就要從各個(gè)方面入手加強(qiáng)管控。
1.防范網(wǎng)絡(luò)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)
[關(guān)鍵詞]保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)戰(zhàn)略；對(duì)策研究
一、明確財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)及定位
一家企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力就是企業(yè)長(zhǎng)期盈利能力以及持續(xù)發(fā)展能力，保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略要為企業(yè)擁有核心競(jìng)爭(zhēng)力而服務(wù)于公司戰(zhàn)略。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)必須明確自身的定位是為整體公司戰(zhàn)略服務(wù)，在此基礎(chǔ)上，明確財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)，通過(guò)協(xié)調(diào)各類職能戰(zhàn)略間的關(guān)系，使得各類戰(zhàn)略目標(biāo)具有整體性和科學(xué)性。
（1）協(xié)調(diào)長(zhǎng)期戰(zhàn)略與短期計(jì)劃間的關(guān)系
財(cái)務(wù)戰(zhàn)略關(guān)系中往往會(huì)存在一個(gè)兩難的問(wèn)題，即如何協(xié)調(diào)長(zhǎng)期戰(zhàn)略與短期計(jì)劃間的關(guān)系。一方面，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略不能過(guò)于詳細(xì)和程序化，避免財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理成為日常控制的系統(tǒng)，另一方面，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略又不能過(guò)于空洞，無(wú)法與短期計(jì)劃相對(duì)接，導(dǎo)致戰(zhàn)略管理不具有可執(zhí)行性。為配合企業(yè)戰(zhàn)略，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的重點(diǎn)應(yīng)一分為二，一個(gè)是以發(fā)展為中心，主要協(xié)助戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)；另一個(gè)是以實(shí)現(xiàn)價(jià)值為中心，主要協(xié)助公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)，依據(jù)與日常經(jīng)營(yíng)關(guān)系的清晰度的不同制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，有助于短期計(jì)劃的實(shí)行。通過(guò)協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)長(zhǎng)期戰(zhàn)略與短期計(jì)劃間的關(guān)系，使得財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與企業(yè)戰(zhàn)略結(jié)合的更加密切，不但有效緩解管理層面對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的焦慮，更可以進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)的戰(zhàn)略地位和目標(biāo)，使得財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略處于同等的水平上，更好的施展財(cái)務(wù)整體戰(zhàn)略規(guī)劃。
（2）協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與其他職能戰(zhàn)略間的關(guān)系
由于資金運(yùn)動(dòng)貫穿于各個(gè)職能部門中，要達(dá)到資源的有效配置和合理利用，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略就必須協(xié)調(diào)好與其他戰(zhàn)略間的關(guān)系，不能職能部門各自為政。一般情況下，如果有更高層級(jí)的高層管理人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)以及各職能戰(zhàn)略間的協(xié)調(diào)，將更具權(quán)威性。但具體得執(zhí)行過(guò)程中，職能戰(zhàn)略必須由各自職能部門來(lái)完成，當(dāng)其他職能戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)戰(zhàn)略或公司總體戰(zhàn)略沖突時(shí)，高層管理者要有總體協(xié)調(diào)及把控的能力。這樣有助于職能部門明確職責(zé)，體現(xiàn)各自的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，又可以減少各部門間的利益沖突。而財(cái)務(wù)在這個(gè)過(guò)程中要充當(dāng)起核心位置的角色，即把控財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與其他戰(zhàn)略間的融合性，從而服務(wù)于公司的總體戰(zhàn)略。
（3）戰(zhàn)略評(píng)價(jià)中協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)指標(biāo)間的關(guān)系
戰(zhàn)略財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)所依賴的信息來(lái)源于財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息，相對(duì)于財(cái)務(wù)指標(biāo)提供的信息可能存在滯后性，而非財(cái)務(wù)指標(biāo)時(shí)效性上優(yōu)于財(cái)務(wù)指標(biāo)。由于非財(cái)務(wù)指標(biāo)是財(cái)務(wù)指標(biāo)的前置，它不但能提供定量的信息，而且還能夠提供定性的信息，因而可以使管理人員看到問(wèn)題的本質(zhì)。非財(cái)務(wù)指標(biāo)不但包括保險(xiǎn)公司內(nèi)部諸如業(yè)務(wù)信息、運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)等，還包括外部信息諸如同業(yè)市場(chǎng)情況等，管理人員可以結(jié)合內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行趨勢(shì)比較。將兩者結(jié)合對(duì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略進(jìn)行相關(guān)評(píng)價(jià)，有利于企業(yè)預(yù)先采取措施以適應(yīng)未來(lái)市場(chǎng)的變化，從而獲得有利的戰(zhàn)略地位。
二、提高戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
全面提升保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理水平，就不可避免的要談及風(fēng)險(xiǎn)控制。目前，部分保險(xiǎn)公司由于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，管控不到位，屢屢被監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰，給經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理帶來(lái)極大隱患。保險(xiǎn)公司必須客觀的分析和認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，采取各種措施避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力，保障企業(yè)安全、穩(wěn)健發(fā)展。
（1）建立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的企業(yè)文化
在業(yè)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并存的情況下，一味的談業(yè)務(wù)不考慮風(fēng)險(xiǎn)，或者一味的只談控制風(fēng)險(xiǎn)不考慮業(yè)務(wù)顯然都是有失偏頗的。管控風(fēng)險(xiǎn)最重要的一個(gè)課題就是將企業(yè)目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)防范控制在一個(gè)合理的范圍內(nèi)。同樣，風(fēng)險(xiǎn)不僅僅是財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，公司的任何經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)在財(cái)務(wù)上反映出來(lái)，所以，保險(xiǎn)公司應(yīng)建立起有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的企業(yè)文化，各個(gè)職能部門提升風(fēng)險(xiǎn)敏感度，保障企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略及全面戰(zhàn)略的健康發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)應(yīng)融入企業(yè)文化建設(shè)全過(guò)程，樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管理融入公司運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，形成一個(gè)自覺(jué)自愿的行動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)控制得力，企業(yè)的隱形成本也大大降低，企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略施行將更加順暢、有效。
（2）合理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)根據(jù)收集的風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行合理的得分析、判斷和評(píng)價(jià)，以確立與公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)間的關(guān)系，以確定如何有效管理的一種手段。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一般分三個(gè)層面，一是風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)，有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)？二是風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性有多大？三是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后會(huì)給公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略以及公司戰(zhàn)略帶來(lái)哪些負(fù)面影響？目前各家保險(xiǎn)公司都在迅速拓展業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)快速發(fā)展的同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)的存在不可避免，作為財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，就是對(duì)目前經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的分析、預(yù)測(cè)、判斷，從財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)的輸出口徑是否將對(duì)公司的經(jīng)驗(yàn)產(chǎn)生不利影響，影響結(jié)果是否是能夠被控制的，是否影響財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的施行。
（3）制定風(fēng)險(xiǎn)解決方案
保險(xiǎn)公司在制定公司總體戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、其他職能部門戰(zhàn)略時(shí)，均應(yīng)滿足合規(guī)要求。但在實(shí)際執(zhí)行時(shí)，容易出現(xiàn)執(zhí)行偏差，引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，特別是各類經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)最后的落腳點(diǎn)都在財(cái)務(wù)，在財(cái)務(wù)層面更容易引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。所以在進(jìn)行合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，應(yīng)迅速制定出風(fēng)險(xiǎn)解決方案，將風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃里。在制定解決方案時(shí)，應(yīng)進(jìn)一步明確風(fēng)險(xiǎn)是出在制度層面、流程層面還是執(zhí)行層面。各個(gè)層面的問(wèn)題出臺(tái)不同的解決方案，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控更有針對(duì)性，明確風(fēng)險(xiǎn)的起因，確定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，并將目標(biāo)分解到各個(gè)職能部門，保證各個(gè)層級(jí)的有效執(zhí)行，形成一套風(fēng)險(xiǎn)防控長(zhǎng)效機(jī)制，而非碰到一個(gè)問(wèn)題解決一個(gè)問(wèn)題。只有形成了長(zhǎng)效機(jī)制，公司的運(yùn)轉(zhuǎn)才更科學(xué)、系統(tǒng)、有效。
三、加速財(cái)務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型
隨著保險(xiǎn)公司的快速發(fā)展，財(cái)務(wù)管理人員的傳統(tǒng)職能局限性越來(lái)越突出。目前大多保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)人員仍然以“核算型”、“守財(cái)型”、“執(zhí)行型”為主，距離“管控型”、“決策支持型”的角色仍有差距。在目前保險(xiǎn)行業(yè)普遍重業(yè)務(wù)、輕財(cái)務(wù)的管理模式下，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理創(chuàng)造的價(jià)值遠(yuǎn)沒(méi)有體現(xiàn)出來(lái)，所以在當(dāng)下良好的市場(chǎng)大環(huán)境下，業(yè)務(wù)迅速發(fā)展的階段，加速財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理轉(zhuǎn)型，是財(cái)務(wù)管理人員突破瓶頸，破繭成蝶的最好時(shí)機(jī)。
（1）加強(qiáng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的融合
通常意義上，保險(xiǎn)公司提到業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)，總是會(huì)想到矛盾的對(duì)立面，根源就在于財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)不融合。財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型重點(diǎn)就是使業(yè)務(wù)泛財(cái)務(wù)化、財(cái)務(wù)泛業(yè)務(wù)化，將兩者融合協(xié)調(diào)，業(yè)務(wù)人員全員理解財(cái)務(wù)，從成本角度、價(jià)值角度來(lái)考慮如何拓展業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)從業(yè)務(wù)發(fā)展、如何實(shí)現(xiàn)投入產(chǎn)出最大化方面考慮，做到你中有我，我中有你。當(dāng)全員以財(cái)務(wù)的角度思考問(wèn)題時(shí)，是企業(yè)成本最低、運(yùn)轉(zhuǎn)效率最高的時(shí)候，財(cái)務(wù)不再是一個(gè)對(duì)立、控制的角色，而是一個(gè)咨詢、分析、建議的角色。當(dāng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理不再耗費(fèi)精力用在監(jiān)督著所有部門花錢的時(shí)候，那么就有更多的精力去關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，去關(guān)注過(guò)去、現(xiàn)在和未來(lái)的價(jià)值，才能更專業(yè)的去做公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理。財(cái)務(wù)管理決不是站在業(yè)務(wù)的對(duì)立面，而是業(yè)務(wù)發(fā)展最佳合作伙伴。只有實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的真正融合，才是內(nèi)部和諧的最佳狀態(tài)，共同實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。
（2）加強(qiáng)信息化轉(zhuǎn)型
財(cái)務(wù)信息化是財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型的重要輔助工具，也是財(cái)務(wù)管理發(fā)展的必然趨勢(shì)。信息化建設(shè)不是單純的電子化建設(shè)，而是以企業(yè)價(jià)值為驅(qū)動(dòng)，以全面預(yù)算管理為主線，以資金管理為抓手，以風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警為關(guān)鍵控制點(diǎn)，整合企業(yè)資源，通過(guò)系統(tǒng)平臺(tái)控制全面預(yù)算與資金預(yù)算，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管控信息化。加強(qiáng)信息化轉(zhuǎn)型，可以將財(cái)務(wù)管控體系更加精細(xì)化，把所需管控的相關(guān)指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)分布到公司運(yùn)轉(zhuǎn)的各個(gè)流程的時(shí)間和空間節(jié)點(diǎn)上，使財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理貫穿于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事前、事中、事后，發(fā)揮，真正發(fā)揮防范、預(yù)警、分析的作用，
（3）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人才的培養(yǎng)
對(duì)財(cái)務(wù)管理人員來(lái)說(shuō)，轉(zhuǎn)型升級(jí)關(guān)鍵的是要更新思想觀念，要有積極主動(dòng)的財(cái)務(wù)意識(shí)和管理意識(shí)，能站在財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的高度去思考和解決問(wèn)題。同時(shí)，又要有創(chuàng)新意識(shí)，從傳統(tǒng)核算向價(jià)值創(chuàng)造轉(zhuǎn)變的過(guò)程中，將傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)職能管理與業(yè)務(wù)協(xié)同的價(jià)值管理相結(jié)合，把分析管控與企業(yè)戰(zhàn)略支持相結(jié)合，在落實(shí)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、管控業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、控制全面風(fēng)險(xiǎn)等方面發(fā)揮更大的價(jià)值和作用，從而真正實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)財(cái)務(wù)向價(jià)值管理轉(zhuǎn)型的突破和跨越。
關(guān)鍵詞：項(xiàng)目管控；問(wèn)題；措施
工程項(xiàng)目是企業(yè)信譽(yù)之本、效益之源，是施工企業(yè)管理的基礎(chǔ)。如何實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的安全、質(zhì)量、進(jìn)度、成本管理等目標(biāo)，使企業(yè)獲得一定的利潤(rùn)并提高信譽(yù)度，是施工企業(yè)必須高度關(guān)注和下大力氣去抓的問(wèn)題。
1 當(dāng)前施工企業(yè)在項(xiàng)目管理中存在的問(wèn)題
1.1 “法人管項(xiàng)目”理念落實(shí)不到位。“項(xiàng)目經(jīng)理管項(xiàng)目”在一定程度上依然存在，企業(yè)管理、技術(shù)和資源優(yōu)勢(shì)在項(xiàng)目管控中大打折扣，項(xiàng)目管控、安全質(zhì)量、法律審計(jì)、廉政等風(fēng)險(xiǎn)制約著企業(yè)效益提升。
1.2 項(xiàng)目前期策劃針對(duì)性不強(qiáng)、執(zhí)行不到位。項(xiàng)目前期策劃缺乏針對(duì)性，流于形式，動(dòng)態(tài)跟蹤調(diào)整不及時(shí)，導(dǎo)致前期策劃成果運(yùn)用存在偏差。
1.3 成本控制中存在管理粗放的問(wèn)題。成本控制精細(xì)化程度不夠，管理時(shí)效、手段和體系上不完善，導(dǎo)致項(xiàng)目成本加大，效益流失。
1.4 安全質(zhì)量管理不力損失效益。安全質(zhì)量過(guò)程管控不力，造成額外成本增加，在一定程度上了吞噬了企業(yè)效益。
2 增強(qiáng)項(xiàng)目管控能力的措施
當(dāng)前，施工企業(yè)要解決上述問(wèn)題，必須抓住“增強(qiáng)項(xiàng)目管控能力”這個(gè)牛鼻子，通過(guò)踐行“法人管項(xiàng)目”理念，做好項(xiàng)目前期策劃、加強(qiáng)項(xiàng)目成本控制、保證項(xiàng)目安全質(zhì)量等措施，提升企業(yè)創(chuàng)效水平。
2.1 踐行“法人管項(xiàng)目”，發(fā)揮企業(yè)集約管理優(yōu)勢(shì)。
“法人管項(xiàng)目”是企業(yè)的各職能環(huán)節(jié)按規(guī)范化的程序?qū)嵤?duì)項(xiàng)目的管理控制，其優(yōu)勢(shì)在于能通過(guò)對(duì)項(xiàng)目資源的集中控制，特別是人、財(cái)、物三大要素管控，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目作為成本中心、企業(yè)作為利潤(rùn)中心的管理目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)集約化管理。施工企業(yè)應(yīng)大力踐行“法人管項(xiàng)目”理念，對(duì)項(xiàng)目管理的全過(guò)程實(shí)施有效監(jiān)控，通過(guò)對(duì)項(xiàng)目的前期經(jīng)營(yíng)策劃、施組方案審批、節(jié)點(diǎn)工期控制、物資機(jī)械管控、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、資金歸集使用、勞務(wù)分包管理、法務(wù)審計(jì)、效能監(jiān)察等組合措施，轉(zhuǎn)變管理理念，優(yōu)化資源配置，堵塞管理漏洞，發(fā)揮施工企業(yè)總部管理、技術(shù)和資源優(yōu)勢(shì)，從而有效提升項(xiàng)目管控水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益提升。
2.2 做好項(xiàng)目前期策劃，確保項(xiàng)目建設(shè)有序推進(jìn)。
在項(xiàng)目進(jìn)場(chǎng)之初，施工企業(yè)應(yīng)對(duì)新上項(xiàng)目從勞動(dòng)生產(chǎn)組織、現(xiàn)場(chǎng)布置、成本控制、資金使用管理等方面進(jìn)行全方位策劃，確保新上項(xiàng)目開(kāi)局可控、有序推進(jìn)。
2.2.1 切實(shí)加強(qiáng)項(xiàng)目的前期策劃組織。針對(duì)不同的新上項(xiàng)目，公司應(yīng)成立項(xiàng)目策劃領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)方案組、合同組、資源組三個(gè)小組。方案組負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)圖紙會(huì)審、施工方案細(xì)化、重點(diǎn)方案比選（詳細(xì)的經(jīng)濟(jì)性比選）、施工網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃編制。合同組負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)主大合同研究，對(duì)內(nèi)部合同研究、策劃。資源組負(fù)責(zé)物資、機(jī)械、人員、勞務(wù)隊(duì)伍等資源的策劃。通過(guò)全面籌劃，編制項(xiàng)目策劃書(shū)，并在執(zhí)行、糾偏，保證項(xiàng)目有序推進(jìn)。
2.2.2 切實(shí)加強(qiáng)項(xiàng)目的前期策劃調(diào)研。①加強(qiáng)合同文件的學(xué)習(xí)、研究，包括工程合同特點(diǎn)、材料調(diào)差規(guī)定、投標(biāo)時(shí)或簽訂合同時(shí)的承諾和項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。②加強(qiáng)業(yè)主和資金來(lái)源的研究，包括主支付能力、結(jié)算周期、資金來(lái)源等。③加強(qiáng)合同的強(qiáng)制性條款研究，包括計(jì)量支付、變更項(xiàng)目單價(jià)、索賠、材料調(diào)差等。④加強(qiáng)施工圖紙的研究，包括項(xiàng)目工程概況，主要結(jié)構(gòu)形式，主要工程數(shù)量及與清單對(duì)比等。⑤加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)的調(diào)查，包括直接影響施工技術(shù)方案、施工部署的地質(zhì)、水文、進(jìn)場(chǎng)交通條件、主材進(jìn)場(chǎng)價(jià)格調(diào)查、人文環(huán)境等。
2.2.3 切實(shí)加強(qiáng)項(xiàng)目的前期策劃實(shí)施。認(rèn)真做好施工進(jìn)度策劃、項(xiàng)目管理人員策劃、項(xiàng)目臨建工程策劃、協(xié)力隊(duì)伍選擇策劃、材料采購(gòu)策劃、機(jī)械設(shè)備使用策劃、資金使用策劃、變更索賠前期策劃、成本控制策劃、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)策劃和二次經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)策劃，以及項(xiàng)目施工技術(shù)方案重點(diǎn)、難點(diǎn)的分析，主要施工技術(shù)方案及新技術(shù)的應(yīng)用策劃。
2.3 加強(qiáng)項(xiàng)目成本控制，落實(shí)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
項(xiàng)目成本控制時(shí)一項(xiàng)整體的、全員的、全過(guò)程的動(dòng)態(tài)管理活動(dòng)，是企業(yè)提升利潤(rùn)空間的有效手段。在施工過(guò)程中，應(yīng)采取切實(shí)可行的成本控制措施，促使工程成本不斷降低。
①逐級(jí)優(yōu)化施工方案，抓住成本控制龍頭。按照“方案預(yù)控、成本預(yù)控”要求，成立以項(xiàng)目總工為組長(zhǎng)的方案優(yōu)化領(lǐng)導(dǎo)小組，成員為工點(diǎn)技術(shù)負(fù)責(zé)人和部室業(yè)務(wù)骨干。項(xiàng)目總工負(fù)責(zé)下達(dá)方案優(yōu)化的計(jì)劃及優(yōu)化方案的審定；工點(diǎn)技術(shù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)提出優(yōu)化項(xiàng)目，編制優(yōu)化方案；安質(zhì)部門審核方案是否滿足安全、質(zhì)量要求；工經(jīng)部門負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)比較；物資、機(jī)械部門負(fù)責(zé)機(jī)械的選型優(yōu)化，提供最經(jīng)濟(jì)的物資、設(shè)備單價(jià)；測(cè)量、試驗(yàn)部門為方案優(yōu)化提供檢測(cè)數(shù)據(jù)。
②逐級(jí)控制工程數(shù)量，抓住成本控制關(guān)鍵。一是加強(qiáng)對(duì)工程量簽認(rèn)的管理，堵塞各種漏洞，杜絕虛報(bào)工程量。各項(xiàng)目工程部門建立各種構(gòu)造物的工程數(shù)量臺(tái)賬，項(xiàng)目工經(jīng)部門建立各工點(diǎn)的工程計(jì)價(jià)臺(tái)賬，實(shí)行技術(shù)和預(yù)算的工程量雙重控制。二是依靠技術(shù)手段控制工程量，力求通過(guò)技術(shù)攻關(guān)和工藝的優(yōu)化來(lái)降低工程量支出。
③落實(shí)物資限額發(fā)料，抓住成本控制要害。項(xiàng)目部所有購(gòu)入的材料及發(fā)給每個(gè)工點(diǎn)、每個(gè)核算對(duì)象的每一筆材料，均要逐日按材料類別、供料地點(diǎn)、領(lǐng)料單位做好臺(tái)賬登記。材料要實(shí)行限額供應(yīng)，按月清算每個(gè)作業(yè)隊(duì)的實(shí)際消耗量，實(shí)現(xiàn)當(dāng)月材料成本開(kāi)支早知道。項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管要有適當(dāng)?shù)某靶裕P(guān)注庫(kù)存、材料的動(dòng)態(tài)管理。庫(kù)存多少在不同時(shí)期、不同的材料，不同的施工階段不一樣，庫(kù)存太多會(huì)壓現(xiàn)金、增加成本，影響現(xiàn)場(chǎng)的正常施工組織。
④逐月進(jìn)行成本分析，加強(qiáng)成本過(guò)程監(jiān)控。一是強(qiáng)化成本分析制度，明確成本分析思路。定期召開(kāi)成本分析會(huì)議，重點(diǎn)分析當(dāng)期成本控制的效果。定期建立更新經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析指標(biāo)臺(tái)帳，每個(gè)單項(xiàng)工程全部完工后，及時(shí)進(jìn)行成本分析，及時(shí)進(jìn)行整改糾偏。二是全面進(jìn)行成本分析，防止異常情況發(fā)生。重點(diǎn)加強(qiáng)安全、質(zhì)量、工期、外包成本、管理費(fèi)開(kāi)支、收益與上交款差異性的分析，分析上期整改措施落實(shí)，引導(dǎo)全員“到有成本的地方降成本，到有潛力的地方創(chuàng)效益”。
⑤開(kāi)展成本要素檢查，落實(shí)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)責(zé)任。開(kāi)展合同、物資、機(jī)械、勞務(wù)分包大檢查，對(duì)單項(xiàng)要素進(jìn)行檢查、動(dòng)態(tài)控制。勞務(wù)分包重點(diǎn)檢查：分包內(nèi)容，分包單價(jià)，分包合理性，分包計(jì)量及分包結(jié)算。物資重點(diǎn)檢查：有無(wú)化整為零，規(guī)避物資合同評(píng)審；招標(biāo)計(jì)劃是否合理；物資是否存在積壓、浪費(fèi)；材料消耗，材料日常管理是否規(guī)范、周轉(zhuǎn)材料、返還材料返還率；廢舊物資處理情況。機(jī)械檢查內(nèi)容：機(jī)械配置是否合理，機(jī)械利用率情況。通過(guò)分析、檢查，曬數(shù)據(jù)、找出差距、堵塞漏洞，嚴(yán)格落實(shí)項(xiàng)目經(jīng)理和項(xiàng)目部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，加強(qiáng)虧損項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)察力度。
2.4 保證項(xiàng)目安全質(zhì)量，最大限度降低額外成本。
始終牢固樹(shù)立“安質(zhì)是前提、安質(zhì)就是效益”的理念，對(duì)容易忽視的安全成本、質(zhì)量成本，落實(shí)責(zé)任主體，加強(qiáng)量化分析，規(guī)避因安全、質(zhì)量控制不嚴(yán)造成的額外成本流失。
①落實(shí)安全質(zhì)量責(zé)任。細(xì)化分解安全生產(chǎn)控制指標(biāo)，將安全質(zhì)量責(zé)任落實(shí)到專人，落實(shí)到作業(yè)隊(duì)，落實(shí)到分管領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)在跟蹤管理上，做好盯控、整改、督促工作。對(duì)已發(fā)生的安全質(zhì)量事故，把問(wèn)題處理好、把責(zé)任落實(shí)好、把教訓(xùn)總結(jié)好，公司安全質(zhì)量監(jiān)察部門應(yīng)結(jié)合企業(yè)內(nèi)部安全質(zhì)量事故處理辦法，予以剛性問(wèn)責(zé)。
②加強(qiáng)安質(zhì)指導(dǎo)監(jiān)督。梳理各項(xiàng)目部的安質(zhì)危險(xiǎn)源點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)源的辨識(shí)、評(píng)估和預(yù)防工作，并制定相應(yīng)的防范措施，分級(jí)定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，并將各項(xiàng)措施落實(shí)到人。嚴(yán)肅施工紀(jì)律，落實(shí)專職質(zhì)檢工作，設(shè)立質(zhì)量專檢部門或崗位，健全項(xiàng)目安全管理信息系統(tǒng)，及時(shí)收集重大風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的月度安全重點(diǎn)報(bào)表，實(shí)現(xiàn)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目進(jìn)展情況的動(dòng)態(tài)跟蹤，提高對(duì)項(xiàng)目安全實(shí)時(shí)監(jiān)控能力，及時(shí)深入項(xiàng)目一線排查治理各類隱患。
[關(guān)鍵詞] 內(nèi)部控制 控制 風(fēng)險(xiǎn) 體系
隨著經(jīng)濟(jì)的全球化和社會(huì)的進(jìn)步，企業(yè)的發(fā)展面臨著越來(lái)越多的不確定性。20世紀(jì)末到21世紀(jì)初的一系列社會(huì)經(jīng)濟(jì)重大事件表明，傳統(tǒng)的管理體系正面臨挑戰(zhàn)。2006年7月國(guó)資委、財(cái)政部及標(biāo)準(zhǔn)委適時(shí)推出了相關(guān)政策、規(guī)范，要求企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)。隨著企業(yè)內(nèi)控體系的建立，企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，面臨的風(fēng)險(xiǎn)更加嚴(yán)峻，管理的難度也日益增大，而內(nèi)部溝通效率低下、盈利下降、難以持續(xù)高速成長(zhǎng)等問(wèn)題開(kāi)始困擾著企業(yè)管理者。如何按照國(guó)家規(guī)定的有關(guān)準(zhǔn)則和企業(yè)自身的實(shí)際情況，不斷創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管控模式和方法，建立一套真實(shí)反映企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和未來(lái)發(fā)展?fàn)顩r的內(nèi)部控制體系就成為眾多企業(yè)關(guān)注與探討的焦點(diǎn)。
我們依據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，從企業(yè)實(shí)際情況出發(fā)，以人事、財(cái)務(wù)、物資供應(yīng)、經(jīng)營(yíng)管理為主線，貫穿科研、信息、安全、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)等各項(xiàng)管理業(yè)務(wù)，進(jìn)行內(nèi)控環(huán)境建設(shè)、開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、行使內(nèi)控活動(dòng)，從而形成企業(yè)各部門之間相互制衡、相互監(jiān)督、信息相互交流與溝通的治理機(jī)制。同時(shí)將企業(yè)制度建設(shè)與業(yè)務(wù)流程規(guī)范化結(jié)合起來(lái)，建立一個(gè)實(shí)用、覆蓋相關(guān)業(yè)務(wù)的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)。
一、戰(zhàn)略控制
作為一個(gè)現(xiàn)代企業(yè)，只有明確企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和國(guó)際化浪潮沖擊下求得長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。發(fā)展戰(zhàn)略也為企業(yè)內(nèi)部控制指明了方向。在制定發(fā)展戰(zhàn)略的過(guò)程中，企業(yè)要時(shí)刻保持內(nèi)部控制的意識(shí)，綜合分析和評(píng)價(jià)影響發(fā)展戰(zhàn)略的內(nèi)外部因素，通過(guò)科學(xué)的方法，建立健全發(fā)展戰(zhàn)略。發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)通過(guò)董事會(huì)和股東大會(huì)的雙重批準(zhǔn)后，方可實(shí)施執(zhí)行。在發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施過(guò)程中，要加強(qiáng)對(duì)其的監(jiān)控，并根據(jù)監(jiān)控情況持續(xù)優(yōu)化發(fā)展戰(zhàn)略，促進(jìn)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)是內(nèi)部控制最高層次的目標(biāo)。
企業(yè)按照自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和要求，建立與管理框架體系結(jié)構(gòu)相匹配的職能部門，明確規(guī)定各部門的主要職責(zé)，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互配合、相互制約的內(nèi)部控制組織體系。
二、風(fēng)險(xiǎn)控制
對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作進(jìn)行安排部署；統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各部門的風(fēng)險(xiǎn)自我控制管理和監(jiān)督部門的監(jiān)督評(píng)價(jià)懲處管理，形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，制定不同的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)。
落實(shí)和實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制的核心行動(dòng)機(jī)制。企業(yè)各業(yè)務(wù)部門每年按照風(fēng)險(xiǎn)管控重點(diǎn)及內(nèi)控工作計(jì)劃進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)、日常控制，并通過(guò)自我評(píng)估實(shí)現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)。通過(guò)業(yè)務(wù)部門主動(dòng)將風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)融入業(yè)務(wù)日常管理，形成廣泛而嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)防線，提升企業(yè)應(yīng)對(duì)內(nèi)外部環(huán)境變化的能力。指導(dǎo)和協(xié)調(diào)內(nèi)控體系和各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心統(tǒng)籌機(jī)制。企業(yè)內(nèi)部控制委員會(huì)每年統(tǒng)籌部署風(fēng)險(xiǎn)控制工作，對(duì)企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行決策，調(diào)整戰(zhàn)略應(yīng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)條件的變化，通過(guò)內(nèi)控績(jī)效管理等手段不斷完善內(nèi)控體系。促進(jìn)企業(yè)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)管控信息共享與運(yùn)用的核心信息紐帶。建立溝通機(jī)制，明確內(nèi)控體系運(yùn)營(yíng)中產(chǎn)生的各項(xiàng)信息、文件、報(bào)告的傳達(dá)和處理程序，為及時(shí)充分的信息溝通提供重要保障，使企業(yè)各業(yè)務(wù)層面能及時(shí)獲取所需信息，履行相關(guān)職責(zé)。督促和確保內(nèi)控體系正常運(yùn)轉(zhuǎn)并產(chǎn)生實(shí)效改進(jìn)的核心保障機(jī)制。企業(yè)每年按照風(fēng)險(xiǎn)管控重點(diǎn)及內(nèi)控工作計(jì)劃對(duì)各部門各單位的風(fēng)險(xiǎn)分析、日常控制、優(yōu)化改進(jìn)及自我評(píng)估進(jìn)行監(jiān)督，評(píng)價(jià)其控制績(jī)效，提出內(nèi)控改進(jìn)建議，查處違規(guī)違紀(jì)行為。
三、財(cái)務(wù)控制
企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的好壞是通過(guò)一系列的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)報(bào)表體現(xiàn)的，日常工作中積累的各類財(cái)務(wù)審批數(shù)據(jù)是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題、暴露企業(yè)管理不足，并提前預(yù)警、量化效果的數(shù)字權(quán)威，是管理者管理、監(jiān)控、判斷、把握企業(yè)發(fā)展的有效的管理工具與手段。因此，財(cái)務(wù)過(guò)程的公正透明和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠，是企業(yè)內(nèi)控的重要環(huán)節(jié)之一。
按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)法、稅法、經(jīng)濟(jì)法等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立較為完善的財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度和內(nèi)部控制體系；在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面設(shè)有較為合理的崗位和職責(zé)權(quán)限，并配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員以保證財(cái)會(huì)工作的順利進(jìn)行。對(duì)貨幣資金、采購(gòu)與付款、銷售與收款、固定資產(chǎn)存貨等建立了內(nèi)部審批程序，規(guī)定了相應(yīng)的審批權(quán)限，并實(shí)施有效控制管理。會(huì)計(jì)系統(tǒng)能確認(rèn)并記錄所有真實(shí)交易，及時(shí)、充分描述交易，并在會(huì)計(jì)報(bào)表和附注中適當(dāng)?shù)倪M(jìn)行表達(dá)和披露。通過(guò)明確不相容職務(wù)設(shè)置、授權(quán)審批權(quán)限、資產(chǎn)進(jìn)入和支出、實(shí)物保管、使用和驗(yàn)收、風(fēng)險(xiǎn)控制程序、控制檢查等內(nèi)容，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、執(zhí)行、控制等，保證企業(yè)財(cái)務(wù)資料真實(shí)、完整，堵塞漏洞、消除隱患、防止舞弊行為發(fā)生，保障資產(chǎn)安全完整，及時(shí)為報(bào)表使用者提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)信息。企業(yè)對(duì)下屬部門實(shí)行與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的管理控制，統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策與估計(jì)、參與年度預(yù)算的編制與審查、確定其業(yè)務(wù)開(kāi)展范圍與權(quán)限體系、重大交易的專門審查等。企業(yè)可以通過(guò)采用全面預(yù)算管理、電子化網(wǎng)上報(bào)銷平臺(tái)、費(fèi)用分析工具、財(cái)務(wù)流程監(jiān)控、集中式財(cái)務(wù)管理等手段來(lái)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)過(guò)程的管控。自財(cái)務(wù)體系開(kāi)始信息化建設(shè)以來(lái)，現(xiàn)代的高科技技術(shù)在財(cái)務(wù)管理中的作用越來(lái)越突出，財(cái)務(wù)管理正在朝著全自動(dòng)化、全流程化的方向發(fā)展，財(cái)務(wù)內(nèi)控也正在由事后分析轉(zhuǎn)向事前、事中控制，有效地使用各類財(cái)務(wù)軟件和各類財(cái)務(wù)報(bào)銷工具將是現(xiàn)代企業(yè)增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控能力的必要選擇。
四、企業(yè)文化控制
企業(yè)內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行有賴于企業(yè)文化建設(shè)的支持和維護(hù)。在基礎(chǔ)的企業(yè)文化建設(shè)上，企業(yè)也應(yīng)注重建立具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的企業(yè)文化，促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平、員工風(fēng)險(xiǎn)管理素質(zhì)的提升，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)堅(jiān)持“公開(kāi)、公平、公正”的用人原則，貫徹“員工是企業(yè)的核心價(jià)值”的人力資本觀念，始終以人為本，充分地尊重、理解和關(guān)心員工，并在此基礎(chǔ)上制定一系列聘用、培訓(xùn)以及薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲等人事管理制度，確保企業(yè)人力資源的穩(wěn)固發(fā)展。同時(shí)，企業(yè)還要通過(guò)加強(qiáng)員工的培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)，通過(guò)激勵(lì)機(jī)制來(lái)留住優(yōu)秀人才，保證人員的穩(wěn)定性。加強(qiáng)企業(yè)員工內(nèi)控理念與廉潔自律教育，培養(yǎng) “一切風(fēng)險(xiǎn)皆受控”的內(nèi)控理念，樹(shù)立“清白做人、干凈干事”的廉潔理念，形成“依法經(jīng)營(yíng)，防范風(fēng)險(xiǎn)”內(nèi)控文化氛圍。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化應(yīng)自上而下的建立和實(shí)施。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)應(yīng)融入企業(yè)文化建設(shè)的全過(guò)程，覆蓋企業(yè)全體員工尤其是各級(jí)管理人員和業(yè)務(wù)操作人員，努力傳播企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，牢固樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在、風(fēng)險(xiǎn)無(wú)時(shí)不在、嚴(yán)格防范純粹風(fēng)險(xiǎn)、審慎處置機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、崗位風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任重大等意識(shí)和理念。風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)應(yīng)與薪酬制度和人事制度相結(jié)合，增強(qiáng)各級(jí)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，積極構(gòu)建“企業(yè)重視、全員參與、全面覆蓋、全程控制”的內(nèi)控文化。
五、信息化內(nèi)控
隨著企業(yè)管理幅度與深度的不斷加深，以及企業(yè)流程自動(dòng)化水平的不斷提高，內(nèi)部控制已經(jīng)與流程管理緊密地結(jié)合在一起。以往的手工流程逐漸被信息系統(tǒng)所取代，傳統(tǒng)的通過(guò)組織會(huì)議、定期報(bào)告了解業(yè)務(wù)流程運(yùn)作情況及管理控制情況的方式已經(jīng)不再適合，大量的業(yè)務(wù)流程由信息系統(tǒng)所執(zhí)行。如何將被系統(tǒng)固化的業(yè)務(wù)流程重新展現(xiàn)出來(lái)，如何全盤的了解企業(yè)各業(yè)務(wù)流程中的隱藏的風(fēng)險(xiǎn)，都是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控管理所關(guān)心的問(wèn)題。
企業(yè)的信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制要求，融合組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、管理理念、企業(yè)文化等因素。信息技術(shù)可以有效地幫助企業(yè)從“人控”轉(zhuǎn)為“機(jī)控”，將一些無(wú)須人工干預(yù)的管理標(biāo)準(zhǔn)、參數(shù)等嵌入到IT系統(tǒng)中，形成系統(tǒng)剛性約束。針對(duì)海量的標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)處理，通過(guò)流程的流轉(zhuǎn)，增強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)時(shí)段的操作風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)控能力。利用IT來(lái)實(shí)施內(nèi)控、執(zhí)行內(nèi)控、優(yōu)化內(nèi)控，可以簡(jiǎn)化內(nèi)控過(guò)程，降低內(nèi)控成本，提高內(nèi)控效益，并實(shí)現(xiàn)內(nèi)控效力的持續(xù)性。
總之，管理是企業(yè)永恒的主題，內(nèi)部是控制是企業(yè)現(xiàn)代化管理的必然產(chǎn)物。從以前的安然、世通事件，到2008年的歐洲金融危機(jī)，眾多的事件在警示我們：風(fēng)險(xiǎn)如影隨形。中國(guó)有句諺語(yǔ)：“居安思危，思則有備，有備無(wú)患”。世界上很多成熟的經(jīng)濟(jì)體已經(jīng)從內(nèi)部失控中吸取教訓(xùn)，我們更要時(shí)刻有防范于未然的危機(jī)意識(shí)，才能在面臨突發(fā)事件時(shí)有更好的應(yīng)變能力和更強(qiáng)的生存能力。
內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，它對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的安全完整、會(huì)計(jì)資料的真實(shí)有效等都有著重要的作用。在某種意義上說(shuō)，內(nèi)控制度的有效與否決定了企業(yè)的發(fā)展前景。因此，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制體系的建設(shè)是企業(yè)發(fā)展的必要環(huán)節(jié)。只有建立有效的內(nèi)部控制體系，才能保證企業(yè)持續(xù)、快速、健康的發(fā)展。
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關(guān)鍵詞：信息安全管理；網(wǎng)絡(luò)安全；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
中圖分類號(hào)：TP393.08
隨著信息化技術(shù)的高速發(fā)展和深入應(yīng)用，企業(yè)對(duì)信息系統(tǒng)的依賴性越來(lái)越強(qiáng)，絕大部分的業(yè)務(wù)從紙面遷移到信息系統(tǒng)當(dāng)中，如何建立穩(wěn)固的信息安全管理體系已經(jīng)成為各企業(yè)信息管理部門甚至管理層的重要課題。本文將通過(guò)對(duì)目前國(guó)際信息安全行業(yè)發(fā)展的分析，提出企業(yè)構(gòu)建穩(wěn)固的信息安全管理架構(gòu)，提高信息安全水平的初步構(gòu)想。
1企業(yè)信息安全政策
信息安全政策作為信息安全工作的重中之重，直接展現(xiàn)了企業(yè)的信息安全工作的思路。其應(yīng)當(dāng)由企業(yè)信息安全工作的使命和遠(yuǎn)景，實(shí)施準(zhǔn)則等幾部分組成。
1.1信息安全工作的使命
信息安全工作的核心意義是將企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)管理至一個(gè)可接受的水平。
當(dāng)前主流的風(fēng)險(xiǎn)控制包含以下四個(gè)步驟：通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法來(lái)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)；制定安全策略來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)；通過(guò)監(jiān)控控制惡意未授權(quán)行為；有效地審計(jì)。
1.2信息安全工作的愿景
安全的企業(yè)信息化環(huán)境可以為任何企業(yè)用戶提供安全便捷的信息化服務(wù)，應(yīng)用，基礎(chǔ)設(shè)施，并保護(hù)用戶的隱私。讓用戶有安全的身份驗(yàn)證；能安全便捷的使用需要的數(shù)據(jù)和應(yīng)用資源；保證通訊和數(shù)據(jù)的保密性；明確自身的角色，了解角色在企業(yè)中的信息安全責(zé)任；身邊出現(xiàn)的信息安全風(fēng)險(xiǎn)和威脅能得到迅速響應(yīng)。
要達(dá)到上述目的，企業(yè)需要進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。在這個(gè)過(guò)程中，需要權(quán)衡降低風(fēng)險(xiǎn)的成本和業(yè)務(wù)的需求，確定風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先級(jí)別，為管理層的決策提供有效的支持。
1.3信息安全準(zhǔn)則
信息安全準(zhǔn)則是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和制定最優(yōu)解決方案的關(guān)鍵，優(yōu)秀的信息安全準(zhǔn)則包括：根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)目標(biāo)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理；有組織的確定員工角色和責(zé)任；對(duì)用戶和數(shù)據(jù)實(shí)行最小化權(quán)限管理；在應(yīng)用和系統(tǒng)的計(jì)劃和開(kāi)發(fā)過(guò)程中就考慮安全防護(hù)的問(wèn)題；在應(yīng)用中實(shí)施逐層防護(hù)；建立高度集成的安全防護(hù)框架；將監(jiān)控、審計(jì)和快速反應(yīng)結(jié)合為一體。
良好信息安全準(zhǔn)則可以讓企業(yè)內(nèi)外部用戶了解企業(yè)信息安全理念，從而讓企業(yè)信息管理部門更好地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控。
2企業(yè)信息安全管理的主要手段
2.1網(wǎng)絡(luò)安全
（1）保證安全的外部人員連接。在日常工作中，外部合作伙伴經(jīng)常會(huì)提出聯(lián)入企業(yè)內(nèi)網(wǎng)的需求，由于這些聯(lián)入內(nèi)網(wǎng)的外部人員及其終端并不符合企業(yè)的信息安全標(biāo)準(zhǔn)，因此存在信息安全隱患。控制此類風(fēng)險(xiǎn)的手段主要有：對(duì)用戶賬戶使用硬件KEY等強(qiáng)驗(yàn)證手段；全面管控外部單位的網(wǎng)絡(luò)接入等。
（2）遠(yuǎn)程接入控制。隨著VPN[2-3]技術(shù)的不斷發(fā)展，遠(yuǎn)程接入的風(fēng)險(xiǎn)已降低到企業(yè)的可控范圍，而近年來(lái)移動(dòng)辦公的興起更是推動(dòng)了遠(yuǎn)程接入技術(shù)的發(fā)展。企業(yè)采用USB KEY，動(dòng)態(tài)口令牌等硬件認(rèn)證方式的遠(yuǎn)程接入要更加的安全。
（3）網(wǎng)絡(luò)劃分。在過(guò)去，企業(yè)內(nèi)部以開(kāi)放式的網(wǎng)絡(luò)為主。隨著網(wǎng)絡(luò)和互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的成熟，非受控終端給企業(yè)內(nèi)網(wǎng)帶來(lái)的安全壓力越來(lái)越大。這些不受信任的終端為攻擊者提供了訪問(wèn)企業(yè)網(wǎng)絡(luò)的路徑。信息管理部門可以利用IPSec[4]技術(shù)有效提高企業(yè)網(wǎng)絡(luò)安全，實(shí)現(xiàn)對(duì)位于公司防火墻內(nèi)部終端的完全管控。
（4）網(wǎng)絡(luò)入侵檢測(cè)系統(tǒng)。網(wǎng)絡(luò)入侵檢測(cè)系統(tǒng)作為防火墻的補(bǔ)充，主要用于監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)傳輸，在檢測(cè)到可疑傳輸行為時(shí)報(bào)警。作為企業(yè)信息安全架構(gòu)的必備設(shè)備，入侵檢測(cè)系統(tǒng)能有效防控企業(yè)外部的惡意攻擊行為，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，各大安全廠商如賽門鐵克，思科等均研發(fā)出來(lái)成熟的入侵檢測(cè)系統(tǒng)產(chǎn)品。
（5）無(wú)線網(wǎng)絡(luò)安全。無(wú)線網(wǎng)絡(luò)現(xiàn)在已遍布企業(yè)的辦公區(qū)域，給企業(yè)和用戶帶來(lái)便利的同時(shí)也存在信息安全的隱患。要保證企業(yè)內(nèi)部無(wú)線網(wǎng)絡(luò)的安全，信息管理部門需要使用更新更安全的協(xié)議（如無(wú)線保護(hù)接入WPA或WPA2）；使用VLAN劃分和域提供互相隔離的無(wú)線網(wǎng)絡(luò)；利用802.1x和EAP技術(shù)加強(qiáng)對(duì)無(wú)線網(wǎng)絡(luò)的訪問(wèn)控制。
2.2訪問(wèn)控制
（1）密碼策略。高強(qiáng)度的密碼需要幾年時(shí)間來(lái)破解，而脆弱的密碼在一分鐘內(nèi)就可以被破解。提高企業(yè)用戶的密碼強(qiáng)度是訪問(wèn)控制的必要手段。為避免弱密碼可能對(duì)公司造成的危害，企業(yè)必須制定密碼策略并利用技術(shù)手段保證執(zhí)行。
（2）用戶權(quán)限管理。企業(yè)的員工從進(jìn)入公司到離職是一個(gè)完整的生命周期，要便捷有效地在這個(gè)生命周期中對(duì)員工的權(quán)限進(jìn)行管理，需要企業(yè)具有完善的身份管理平臺(tái)，從而實(shí)現(xiàn)授權(quán)流程的自動(dòng)化，并實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)應(yīng)用的單點(diǎn)登陸。
（3）公鑰系統(tǒng)[5]。公鑰系統(tǒng)是訪問(wèn)控制乃至信息安全架構(gòu)的核心模塊，無(wú)線網(wǎng)絡(luò)訪問(wèn)授權(quán)，VPN接入，文件加密系統(tǒng)等均可以通過(guò)公鑰系統(tǒng)提升安全水平，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)部署PKI/CA系統(tǒng)。
2.3監(jiān)控與審計(jì)
（1）病毒掃描與補(bǔ)丁管理。企業(yè)需要統(tǒng)一的防病毒系統(tǒng)和終端管理系統(tǒng)，在終端定期更新病毒定義，進(jìn)行病毒自掃描，自動(dòng)更新操作系統(tǒng)補(bǔ)丁，以減少桌面終端的安全風(fēng)險(xiǎn)。此類管控手段通常需要在用戶的終端上安裝客戶端，或?qū)K端進(jìn)行定制，在終端接入企業(yè)內(nèi)網(wǎng)時(shí)，終端管理系統(tǒng)會(huì)在隔離區(qū)域?qū)υ摻K端進(jìn)行綜合評(píng)估打分，通過(guò)評(píng)估后方能接入內(nèi)網(wǎng)。才能保證系統(tǒng)的安全策略被有效執(zhí)行。
（2）惡意軟件防控。主流的惡意軟件防控體系主要由五部分構(gòu)成：防病毒系統(tǒng)；內(nèi)容過(guò)濾網(wǎng)關(guān)；郵件過(guò)濾網(wǎng)關(guān)；惡意網(wǎng)頁(yè)過(guò)濾網(wǎng)關(guān)和入侵檢測(cè)軟件。
（3）安全事件記錄和審計(jì)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)配置日志審計(jì)系統(tǒng)，收集信息安全事件，產(chǎn)生審計(jì)記錄，根據(jù)記錄進(jìn)行安全事件分析，并采取相應(yīng)的處理措施。
2.4培訓(xùn)與宣傳
提高企業(yè)管理層和員工的信息安全意識(shí)，是信息安全管理工作的基礎(chǔ)。了解信息安全的必要性，管理層才會(huì)支持信息安全管理建設(shè)，用戶才會(huì)配合信息管理部門工作。利用定期培訓(xùn)，宣傳海報(bào)，郵件等方式定期反復(fù)對(duì)企業(yè)用戶進(jìn)行信息安全培訓(xùn)和宣傳，能有效提高企業(yè)信息安全管理水平。
3總結(jié)
當(dāng)前，越來(lái)越多的企業(yè)已經(jīng)把信息安全看做影響業(yè)務(wù)發(fā)展的核心因素之一，信息安全管理已經(jīng)成為企業(yè)管理的重點(diǎn)。本文對(duì)信息安全政策，安全管理手段等方面進(jìn)行了剖析，結(jié)合當(dāng)前國(guó)際主流的信息安全解決辦法，為企業(yè)做好，做強(qiáng)信息安全管理體系給出了一些通用性的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)構(gòu)建信息安全管理體系，消除信息安全隱患，避免信息安全事件造成的損失，確保信息系統(tǒng)安全、穩(wěn)定運(yùn)行具有探索意義。
參考文獻(xiàn)：
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