時間：2023-07-02 09:53:31
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇財產保險的業務，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
摘要：近年來，我國財產保險市場不斷的發展和壯大，但是當前的財產保險公司的發展并沒有滿足市場化發展的需求，財產保險公司的財務管理存在嚴重的滯后性。本文通過對財產保險公司的業務成本管理現狀進行探討，分析財產保險公司在業務成本管理方面的現狀、問題和原因，為財產保險公司的業務成本管理提供有效的應對措施，以促進財產保險公司經濟效益的提高。
關鍵詞 ：財產保險；業務成本；成本管理；措施
我國保險行業近年來面臨著良好的發展環境和條件，尤其是財產保險業具有十分巨大的發展潛力和空間，財產保險市場規模和收入都不斷的擴大。當前財產保險公司在發展的過程中重視業務的擴張而忽視了加強內部管理，財產保險公司在發展的過程中業務成本管理存在嚴重的問題，制約了財產保險公司的盈利能力的提升和市場競爭優勢的維持，因此，研究財產保險公司的業務成本管理具有十分重要的現實意義，有助于推動財產保險公司順應市場發展，提高自身的管理和經營效率。
一、財產保險公司業務成本管理存在的問題
1.缺乏成本管理觀念意識
財產保險公司長期以來在經營和發展的過程中多重視保險業務的擴張，而忽視了業務成本管理。公司的經營管理者和員工普遍缺乏業務成本管理意識，盲目的追求保費的增長，追求業績和利潤的突破增長，而對于業務成本的控制存在嚴重的忽視。另外，許多財險分支機構，為了追求銷售業績的增長和保費增長考核指標，盲目的加大了成本開支，這種盲目的、無序的業務擴展和無序競爭造成公司的業務成本費用的增加，給財產保險公司的盈利能力帶來負擔。財產保險公司增加成本擴大保費業務的短視行為，歸根結底是公司的管理層對業務成本管理意識的淡薄，這不利于財產保險公司的有序競爭和良性發展。
2.財產保險公司的業務成本管理制度落后
當前我國財產保險公司在成本管理制度的建設方面嚴重的落后于保險業的發展，我國財產保險公司的業務成本管理制度建設的不足主要表現為以下方面。首先，我國財產保險公司的成本管理基礎嚴重薄弱，缺乏規范的成本預測分析和成本計劃。其次，財產保險的成本核算重心偏向于財務成本核算，而忽視了業務成本核算和管理成本的核算。再次，財產保險公司的成本管理手段相對落后，信息化技術的運用不足，導致成本信息不能得到及時的、全面的反映。財產保險公司的成本管理和控制的理念在保險公司的發展和市場競爭環境中得不到有效的運用，相關的成本管理制度得不到落實，造成財產保險公司的成本管理和控制無章可循，財產保險公司的業務成本管理方法得不到靈活的、有效的運用，業務成本管理無法適應市場經濟的要求，影響了財產保險公司的經營發展。
3.成本核算方法存在缺陷
當前財產保險公司在進行成本核算的過程中，成本核算方法的不當造成財產保險公司的成本支出得不到有效的控制。財產保險公司主要是對分險種的成本費用以及損益的核算方法存在不足。首先是財產保險公司的成本核算只是對直接變動費用進行核算，而對于間接費用的核算缺乏有效的追蹤和管理，造成成本核算的結果缺乏科學性。其次是財產保險公司對營業費用的管理和分類存在不完善的地方，沒有實施詳盡的賬務細則處理。財產保險公司在業務成本支出方面采用的分險種核算的方案，是一種粗糙的核算方法，雖然能夠對某一險種的成本情況進行掌握，但是缺乏對財產保險公司不同險種的成本對比分析。通過成本對比分析能夠有效的掌握公司的成本情況并加以控制。最后，保險公司在險種的營業費用方面的分配缺乏科學性，這不利于財產保險公司的業務成本支出的有效控制。
4.缺乏成本約束和成本考核激勵機制
財險公司在成本管理活動中，缺乏有效的成本約束和成本考核激勵機制，這造成財產保險公司的成本管理效率欠佳，造成業務成本控制機制難以落實。在財產保險公司的經營管理活動中，由于財產保險公司尚未建立完善的成本管理制度和內部控制制度，財產保險公司的業務成本核算和業務成本管理得不到有效的監督和約束，財產保險公司在成本支出和成本核算方面存在一些漏洞，得不到有效的控制，增加了公司的成本支出。另外，由于缺乏有效的成本考核激勵機制，財產保險公司的管理人員和業務人員在營銷和銷售的過程中，缺乏有效的成本觀念，員工缺乏開展成本控制的激勵機制，使得員工在工作的過程中不注重業務成本的控制，加大了財產保險公司經營管理的成本，影響公司的整體競爭優勢。
二、財產保險公司業務成本管理的措施建議
1.強化財險業務成本控制意識
財產保險公司重視市場開拓和保費增長而忽視了業務成本管理的不良現象影響到財險公司的長遠健康發展，因此，財產保險公司必須強化業務成本管理，從公司的高層到基層員工，加強業務成本控制意識。保險公司的管理者不僅應該認識到市場開拓和業績增長的重要性，更應該注重業務成本管理的作用。將精力投入到保險服務業務的開展，而忽視了內部管理的強化和業務成本的控制，這反映了財產保險公司的服務管理效益的缺陷，影響企業的高速平穩發展，造成財產保險公司的風險隱患。因此，財產保險公司應該重視成本管理，公司高層應該著手制定財產保險的成本管理策略，堅持業務增長和業務成本控制的結合，加強對成本預算管理，制定和實施科學的成本管理計劃。公司的員工應該切實的落實公司所制定和實施的成本管理戰略，提高業務增長過程中的業務成本控制，促進財產保險公司的經濟效益和社會效益目標的有效實現。
2.完善業務流程管理，有效控制業務成本
為了有效的控制財產保險公司的業務成本，必須重視對業務流程的管理。財產保險的理賠支出是財產保險公司業務成本量最大的項目支出，因此，為了提高財產保險公司的經濟效益，必須重視對理賠支付環節的成本控制。有效的控制理賠量是促進保險公司業務績效提升的關鍵所在。控制財產保險的理賠量應該從以下幾個方面著手：首先是對承保質量的把控。提高承保質量，能夠防止公司遭受蒙騙和騙保，給公司帶來不必要的損失。因此，在財險業務的開展中，不要盲目的為了追求市場業務拓展而忽視了對承保業務質量的完善。保險業務人員在公司的過程中，應該重視對承保質量的控制，完善承保流程管理，切實有效的降低財產保險公司的承保風險，促進財險保險公司的業務成本的有效控制。其次是加強對理賠環節的控制。把握好理賠環節，控制災害事故，防止出現錯賠、騙保情況的發生。保險公司應該重視對保險風險的深入的分析和調查，建立完善的理賠流程，加強保險監督檢查工作。在進行理賠案件處理的過程中，應該依據現場勘查結果，對案件進行科學細致的分析，切實履行審批制度，合法、合理的控制財產保險的支付成本，促進財產保險業務成本的控制。
3.加強財務管理，明確各項費用開支
財產保險公司的各項業務費用的開支中，營業費和手續費等支出占據了很大比重，而且公司的理賠支出存在許多不確定性因素，因此，為了有效的控制業務成本，必須重視完善財務管理活動，控制各項費用的支出。首先，保險公司應該建立完善的財務管理制度，實施費用支出計劃，規范企業財務管理活動中各項費用支出的標準和范圍，促進財務管理制度的有效落實。另外，應該加強對財產保險公司的費用的預算管理與控制，制定完善的預算計劃并執行，加強對費用審批制度的完善和履行，促進費用管理得到有效的控制。另外，應該加強對各項保費的手續費的提取比例的控制，加強對財產保險的各項管理成本費用的控制。公司應當依照業務險種的特點、拓展領域以及操作難易程度實施合理的手續費提取比例，加強對各項營業費用的監督與控制，促進財產保險公司業務成本管理的有效落實。
4.改善公司成本費用管理的方法
為了進一步提高公司業務成本管理水平，必須加強成本費用管理工作，在企業經營業績不受影響的前提下有效的降低業務成本。首先是確定明確的業務成本管理目標，對公司業務成本費用管理實施預算計劃。其次，實施業務成本費用考核辦法。明確和擴大年度經營目標的考核范圍，將業務成本費用指標納入到考核范圍當中，從而有效的提高成本費用的控制力度。另外，降低財產保險公司的業務成本費用的方法還有：開發新的財產保險險種，改善保險險種的結構，將一些處于虧損狀態的險種業務切除，擴大盈利性的險種業務。降低保險的賠付水平。在保險賠付過程中，應該在不影響公司形象和不損害客戶利益的條件下，提高對賠付案件的審核力度。再次，改善保險理賠的鑒定手段，利用高科技手段，提高事故勘察和監測的效率。最后，應該加強對保險銷售人員和保險理賠人員的專業培訓，促進保險業務人員素質的提升。
結束語
財產保險公司能否健康、持續、平穩、高效的發展，離不開有效的業務成本管理，業務成本管理對于財產保險公司而言具有十分重要的意義，加強業務成本管理可以有效的降低公司運營成本，提高公司經濟效益，提高公司的綜合競爭力。財產保險公司在經營管理的過程中，應該重視加強各項業務管理以及財務管理活動，有效的把控保險理賠環節的成本費用控制，控制財產保險公司的成本費用，提高財產保險公司的經濟效益，促進財產保險公司的持續競爭實力的提升。
參考文獻：
[1]陶濤.當前經濟形勢下財產保險所面臨的問題及對策[J].科技經濟市場，2009(11) .
[2]張妮.我國財產保險公司應收保費的風險及其控制[J].上海保險，2011(03).
1.1.2產品特色缺乏
中國平安分公司財產保險業務主要由三種組合，里面所包含的產品缺乏特色。公司在設計財產保險產品時，并未考慮到地域的實際情況。公司推出一款新產品時，往往也是改變原來產品的外表，內涵基本不變，長久以來，財產保險業務品種缺少特色。公司財產保險業務沒有覆蓋到農村地區，農村消費者具有全新保險需求，沒有開發出相應的財險產品去滿足農村消費者的需要。
1.2財險產品定價機制不完善
1.2.1費率厘定不合理
中國平安分公司財產保險產品和太平洋保險公司相應財產保險產品價格相比，價格相對較高，這不符合保險業務公平準則。此外，分公司在銷售一系列財產保險產品以后，沒有價格優惠措施，造成多種承保組合聯動銷售受阻。
1.2.2定價缺乏差異性
中國平安分公司沒有考慮地區差異帶來的風險等級差別，如泥石流、暴雨等地區財險風險性較高，財產保險業務產品定價要高于普通地區定價。城市和農村之間存在一定差異，在消費理念上差距也十分明顯，針對財產保險業務產品，農村居民定價應該比城市居民定價要低。但中國平安分公司財產保險業務產品定價上，并未對經濟與地域進行差異化考量，而是采取統一的標準價格，讓分公司失去了部分客戶。
1.3財險產品營銷渠道有限
中國平安分公司當前財產保險業務營銷渠道主要有電話營銷與公司營銷。雖然也有中介機構與網絡營銷等間接營銷渠道，但是由于運行成本相對昂貴和缺乏專業人才，發展并不順利。分公司至今仍未創建專業的財險營銷團隊。下面是分公司的營銷渠道百分比分析：
2.保險公司財險業務運行改進的策略
2.1完善財險產品結構
2.1.1改進現有產品的結構
第一，靈活組合現有承保險種。保險公司財產保險業務在營銷過程中，在保留當前財產保險業務組合的前提下，加強對承保險種拆分進行銷售，這樣能滿足低經濟收入消費群體需求，讓消費者可以按照自身實際情況合理選擇承保業務，自行組合購買財產保險產品。第二，對現有產品進行更新升級。近幾年，社會經濟在逐漸發展，人們財產結構也逐漸轉變，大部分高收入消費者財產并不僅僅為房屋、裝潢等物品，同時金銀珠寶、古玩字畫價格也十分昂貴。所以，保險公司應該對現有財產保險業務承保范圍更新升級，金銀珠寶、古玩字畫等也應歸納到保險范圍內。
2.1.2開發新產品
一方面以市場需求作為切入點，細致劃分客戶群體，積極研發填補市場空白的保險種類，為消費者提供新型產品。比如家政人員財產損失、外出臨時投保等，這些都可以成為保險公司新型財產保險產品，讓消費者具有更多選擇的可能性。另一方面政府部門不斷推出農業保險政策，保險公司應該緊跟政府政策，在保證公司不虧損條件下，參考農村家庭實際情況，積極嘗試美好家園、小額農村家庭財產保險等保險業務創新，推動農村保險業的發展。
2.2調整產品價格
2.2.1價格改進策略
第一，浮動的財產保險業務費率。確定財產保險業務費率之后，在維持相對穩定的前提下，應該關注費率靈活性，不宜長期固定。從保險公司長期經營層面來說，財產保險業務費率應該按照市場實際情況的轉變進行適度調整。第二，產品組合優惠策略。在消費者購買財產保險業務產品以后，消費者對其他類型保險產品也有需求，這時候保險公司就可以考慮為消費者提供優惠或者折扣服務。
2.2.2差異化價格策略
①地域和經濟差異化價格策略。一方面出現風險較高的地區和普通地區相比較，由于項目和地域上差別，產品價格也應該不同，每種保險業務所承擔的風險程度也不同。保險公司可以居民住宅區作為切入點，對不同類型財產保險業務價格進行確定，調動社會大眾對財產保險業務的積極性，同時靈活搭配財產保險業務產品，適應各種保險需求。另一方面城鄉差異十分顯著，在保險公司財產保險業務定價上，靈活調整價格，在監管允許范圍內，按照不同類型消費者實際需求，靈活確定財產保險業務產品的價格。農村鄉鎮要保持相對較低穩定的財險價格，提高消費者忠誠度，進一步擴大保險公司市場份額。②客戶資源的差異化價格策略。首先，團體VIP客戶采取高品質低價格策略。團隊VIP客戶作為保險公司黃金客戶，其歷史賠付率相對較高，同時業務規模較大，也是其他保險公司主要爭奪的目標客戶。對于該類客戶群體來說，采用價格優惠策略，雖然價格較低但是依舊為消費者提供了高品質服務，進一步吸引和穩定了客戶。其次，團體一般客戶采用浮動價格策略。保險公司對團體一般客戶可以使用浮動定價策略，根據歷史賠付與目標風險，完成價格調整，同時提高對客戶服務關注度，防止由于業務提價流失客戶。
2.3多元化營銷渠道的建設
2.3.1現有營銷渠道建設
保險公司應該制定策略：針對不同等級的消費者，制定不同的營銷策略。安排不同的業務人員，定期拜訪不同等級的消費者。要增加營銷渠道，如增加專業渠道、個人人渠道等等；還要注意各個營銷渠道的均衡性。此外，保險公司還可以設置客戶經理職位，直接對營銷渠道進行管理，按照不同類型消費者實際情況，提供高品質個性化的保險服務。
關鍵詞：家庭財產保險、現狀、發展策略
家庭財產保險是我國恢復國內保險業務以來，開展業務較早，發展較快，覆蓋較寬的骨干險種之一。家庭財產保險包括災害保險、第三者責任保險、盜竊保險等。它面對全國十幾億人口、數億個家庭，市場潛力巨大。據了解，世界發達國家家庭財產保險的普及率已達70％。但是，我國目前的家庭財產保險覆蓋面不到10％，而且很大比例是機關、企事業單位作為一種福利給干部、職工購買的，保費少，保額低，絕大多數為不足額保險，有的根本起不到保障作用。在承保實務上，大多數保單承保要素不全，被保險人資料不齊，保險標的不明確。一旦發生保險事故，勘查、定損非常困難。改革開放20多年來，我國經濟發展很快，人民生活水平也快速提高，家庭個人財產日益增長、擴大，人們生活中追求寧靜、安全，減少風險的意識也日益加強。家庭財產保險越來越具有發展潛力。
但是，家庭財產保險保單與個人壽險保單相比較，保費較少，一般每單數為10元，多的也不過上百元，長效還本家庭財產保險每單亦不過幾百元，大者上千元，且直銷無手續費，銷售的手續費也非常低，很難象壽險一樣通過營銷隊伍賣單。由財產保險基層公司自營，費時費力，收效甚少；若城鄉居民自己去保險公司購買則感到繁瑣不便，頗多微辭。有人認為，家庭財產保險恰如“雞肋”，食之無味，棄之可惜。家庭財產保險業務何去何從，是值得認真研究的課題。
一、家庭財產保險的發展狀況及特點
1．國內業務恢復初期，家庭財產保險與其它業務一起高速增長
恢復國內保險業務初期，家庭財產保險與其他業務一樣發展很快。以中國人民保險公司江蘇省分公司為例，1981年至1985年增長率分別為40．4％、18．3％、26．6％、39．9％、80．7％。由1980年的保費總收入4118萬元增至1985年的2．2億元。家庭財產保險費由1980年的0．3萬元(承保1730戶)上升到1985年的1623萬元(承保504萬戶)，所占保費的比重上升為7％。當時，人保江蘇省分公司大力公關，得到了當地人民政府的支持，取得了較好的效果。1990年江蘇省保費收入達到10．2億元，同期增長17．4％，財產保險保費收入7．41億元，其中家庭財產保險保費收入為4061萬元(承保868萬戶)，占保費總量的4％。1995年人保江蘇省分公司家庭財產保險費收入達到7507萬元，當年增長26％。這一時期，家庭財產保險業務保費收入絕對數雖然不大，但發展較快，也達到了一定的比例(詳見表1)，人保徐州市分公司1995年業務總收入約為1．8億元(當年增長17％)，財產險保費收入為9183萬元(增長19％)。當年家庭財產險保費收入為774萬元，比上年增長68％，占產險總量的8．43％，業務量較小的唯寧縣該年家財險占總量的14．8％(185萬元)。1996年人保徐州分公司家財險保費收入856萬元，同比增長11％，占財產險業務總量的8．05％，承保總戶數超過120萬戶，覆蓋面為55％，達到了家庭財產保險的最高峰。
表1 人保江蘇省分公司家財險發展表 年份 承保戶數
(萬戶) 保費收入
(萬元) 占保費
比重(％) 賠付率(％)
1980 0．1730 0．3 23．33
1981 40．9 100 1 5．00
1982 64．8 159 2 19．49
1983 107．3 262 3 29．00
1984 333．1 962 7 14．86
1985 504．0 1623 7 31．48
1986 693．4 2267 6 55．22
1990 686．0 4061 4 124．94
1995 661．9 7501 3．79 57．4
2．財產保險業務穩步發展時期，家庭財產保險業務卻大幅下滑，大有不可遏制之勢
1996年之后的三年時間，亞洲金融危機發生，世界保險業受到較大影響。以人保徐州分公司為例，其家庭財產保險業務1997年至1999年三年大幅度下滑，降幅分別為17．44％、31．22％、34．00％，直到2000年才與上年基本持平(詳見表2)
表2 人保徐州市分公司家庭財產保險業務統計表
年份 財險業務總收入
(萬元) 家財險
保費收入數(萬元) 同比增減(％) 賠付率(％) 占業務比重(％)
1996 10634 856．00 11．00 54．20 8．05
1997 11500 700．00 —17．44 41．43 6．09
1998 12195 481．60 —31．22 47．65 3．95
1999 12185 318．00 —34．0 28．30 3．00
2000 11952 276．90 0．91 30．84 2．32
3．改革深入發展期，家庭財產保險業務徘徊不前，陷入困境。隨著我國住房制度改革的推進，大多數城鎮居民、家庭已擁有了自己的住房；隨著人民收入的提高，住房的裝璜，高檔、較高檔的家具漸漸成為人們追求的時尚，這一切，都給了家庭財產保險新的發展契機。家庭財產保險理應進入較好的發展階段。但是，到目前為止，這項業務仍未有起色，仍在泥潭中徘徊。這幾年家財保險業務發展狀況就是例證。
二、家庭財產保險發展中的主要問題和原因
家庭財產保險由快速發展到急劇下降，目前業務發展比較困難，舉步維艱；業務下滑，比重減小。1999年中國人民保險公司家庭財產險保費總收入10．16億元，同比下降了7．25％，僅占全部財產保險業務的2．41％。比重也在下降；產險儲金59．30億元，比去年同期下降40．21％。在賠付率方面，與城市家財保險賠付率較低形成鮮明對照的是農村家財險賠付率大幅度攀升，徐州市某縣支公司1998年家財業務僅為49．2萬元，同比減少73％，其賠付率也由14．17％上升為50．41％。該年度人保徐州分公司家財險賠付率最高的基層支公司高達158％。家庭財產保險業務存在著較嚴重的問題。
分析起來，引起這些問題的主要原因：一是保險公司缺乏對市場變化的調研，不能及時掌握情況，沒有采取有力措施；二是展業手段單調，方式方法不靈活，服務水平不高；三是暴露出險種的不盡合理，缺少吸引力，不適應市場需求；四是途徑不穩定，機構、人員不能正常開展業務；五是在經濟調整時期，鄉鎮農民收入增長緩慢，特別是農民“減負”期間，“保險”往往被當作農民的負擔被砍掉，城市居民收入近年來增幅不高，下崗職工增多，也影響了人們投保的積極性。
家庭財產保險是我國恢復國內保險業務以來，開展業務較早，發展較快，覆蓋較寬的骨干險種之一。家庭財產保險包括災害保險、第三者責任保險、盜竊保險等。它面對全國十幾億人口、數億個家庭，市場潛力巨大。據了解，世界發達國家家庭財產保險的普及率已達70％。但是，我國目前的家庭財產保險覆蓋面不到10％，而且很大比例是機關、企事業單位作為一種福利給干部、職工購買的，保費少，保額低，絕大多數為不足額保險，有的根本起不到保障作用。在承保實務上，大多數保單承保要素不全，被保險人資料不齊，保險標的不明確。一旦發生保險事故，勘查、定損非常困難。改革開放20多年來，我國經濟發展很快，人民生活水平也快速提高，家庭個人財產日益增長、擴大，人們生活中追求寧靜、安全，減少風險的意識也日益加強。家庭財產保險越來越具有發展潛力。
但是，家庭財產保險保單與個人壽險保單相比較，保費較少，一般每單數為10元，多的也不過上百元，長效還本家庭財產保險每單亦不過幾百元，大者上千元，且直銷無手續費，銷售的手續費也非常低，很難象壽險一樣通過營銷隊伍賣單。由財產保險基層公司自營，費時費力，收效甚少；若城鄉居民自己去保險公司購買則感到繁瑣不便，頗多微辭。有人認為，家庭財產保險恰如“雞肋”，食之無味，棄之可惜。家庭財產保險業務何去何從，是值得認真研究的課題。
一、家庭財產保險的發展狀況及特點
1．國內業務恢復初期，家庭財產保險與其它業務一起高速增長
恢復國內保險業務初期，家庭財產保險與其他業務一樣發展很快。以中國人民保險公司江蘇省分公司為例，1981年至1985年增長率分別為40．4％、18．3％、26．6％、39．9％、80．7％。由1980年的保費總收入4118萬元增至1985年的2．2億元。家庭財產保險費由1980年的0．3萬元(承保1730戶)上升到1985年的1623萬元(承保504萬戶)，所占保費的比重上升為7％。當時，人保江蘇省分公司大力公關，得到了當地人民政府的支持，取得了較好的效果。1990年江蘇省保費收入達到10．2億元，同期增長17．4％，財產保險保費收入7．41億元，其中家庭財產保險保費收入為4061萬元(承保868萬戶)，占保費總量的4％。1995年人保江蘇省分公司家庭財產保險費收入達到7507萬元，當年增長26％。這一時期，家庭財產保險業務保費收入絕對數雖然不大，但發展較快，也達到了一定的比例(詳見表1)，人保徐州市分公司1995年業務總收入約為1．8億元(當年增長17％)，財產險保費收入為9183萬元(增長19％)。當年家庭財產險保費收入為774萬元，比上年增長68％，占產險總量的8．43％，業務量較小的唯寧縣該年家財險占總量的14．8％(185萬元)。1996年人保徐州分公司家財險保費收入856萬元，同比增長11％，占財產險業務總量的8．05％，承保總戶數超過120萬戶，覆蓋面為55％，達到了家庭財產保險的最高峰。
表1人保江蘇省分公司家財險發展表年份承保戶數
(萬戶)保費收入
(萬元)占保費
比重(％)賠付率(％)
19800．17300．323．33
198140．910015．00
198264．8159219．49
1983107．3262329．00
1984333．1962714．86
1985504．01623731．48
1986693．42267655．22
1990686．040614124．94
1995661．975013．7957．4
2．財產保險業務穩步發展時期，家庭財產保險業務卻大幅下滑，大有不可遏制之勢
1996年之后的三年時間，亞洲金融危機發生，世界保險業受到較大影響。以人保徐州分公司為例，其家庭財產保險業務1997年至1999年三年大幅度下滑，降幅分別為17．44％、31．22％、34．00％，直到2000年才與上年基本持平(詳見表2)
表2人保徐州市分公司家庭財產保險業務統計表
年份財險業務總收入
(萬元)家財險
保費收入數(萬元)同比增減(％)賠付率(％)占業務比重(％)
199610634856．0011．0054．208．05
199711500700．00—17．4441．436．09
199812195481．60—31．2247．653．95
199912185318．00—34．028．303．00
200011952276．900．9130．842．32
3．改革深入發展期，家庭財產保險業務徘徊不前，陷入困境。隨著我國住房制度改革的推進，大多數城鎮居民、家庭已擁有了自己的住房；隨著人民收入的提高，住房的裝璜，高檔、較高檔的家具漸漸成為人們追求的時尚，這一切，都給了家庭財產保險新的發展契機。家庭財產保險理應進入較好的發展階段。但是，到目前為止，這項業務仍未有起色，仍在泥潭中徘徊。這幾年家財保險業務發展狀況就是例證。
二、家庭財產保險發展中的主要問題和原因
家庭財產保險由快速發展到急劇下降，目前業務發展比較困難，舉步維艱；業務下滑，比重減小。1999年中國人民保險公司家庭財產險保費總收入10．16億元，同比下降了7．25％，僅占全部財產保險業務的2．41％。比重也在下降；產險儲金59．30億元，比去年同期下降40．21％。在賠付率方面，與城市家財保險賠付率較低形成鮮明對照的是農村家財險賠付率大幅度攀升，徐州市某縣支公司1998年家財業務僅為49．2萬元，同比減少73％，其賠付率也由14．17％上升為50．41％。該年度人保徐州分公司家財險賠付率最高的基層支公司高達158％。家庭財產保險業務存在著較嚴重的問題。
分析起來，引起這些問題的主要原因：一是保險公司缺乏對市場變化的調研，不能及時掌握情況，沒有采取有力措施；二是展業手段單調，方式方法不靈活，服務水平不高；三是暴露出險種的不盡合理，缺少吸引力，不適應市場需求；四是途徑不穩定，機構、人員不能正常開展業務；五是在經濟調整時期，鄉鎮農民收入增長緩慢，特別是農民“減負”期間，“保險”往往被當作農民的負擔被砍掉，城市居民收入近年來增幅不高，下崗職工增多，也影響了人們投保的積極性。
三、家庭財產保險的發展思路和對策
為了適應經濟改革、發展的形勢，滿足城鄉居民家庭財產安全保障的要求，必須認真分析新情況，研究新問題，找出當前發展家庭財產保險業務的對策。
1．適應市場需求，設計出適應性較強的條款。一是積極開展市場調研，區別不同情況，對不同保險標的進行科學分類，比如按城鎮、農村進行分類。居民家庭裝潢、家用電器包括電腦等均可納入保險標的范圍。有的保險公司已將第三者責任保險納入家庭財產保險系列，應是比較有眼光的做法。二是搞好險種組合，以適應各種不同層次的需求。三是靈活厘定費率，不可一概而論。就目前江蘇省農村而言，江南農村住房，已與中小城市無大差別。江蘇省政府采取“不將草房、危房帶入二十一世紀”行動，蘇北農村年內將消滅草房、危房。這些情況必須考慮在內。大中城市居民住房可按高級住宅區、安全小區、普通住宅區等實行不同費率。這將激起人們投保的積極性。四是對連續投保3年、5年、10年，安全無賠款的，應分別給予一定比例的安全獎。
2．調整展業力量和展業方式，搞好新業務拓展。一是加強保險宣傳，特別是條款中主要保險責任、除外責任等要宣講明白。可利用保險宣傳月(周)、街頭咨詢等方式進行深入宣傳。二是適當調整展業力量，加強展業力度。隨著保險公司經營機制改革的深入，認真進行分配制度的改革，按照保費收入多少，業務質量好壞，確定業務人員的工資、獎金分配水平，以調動工作積極性。三是采取靈活方式，提高服務質量。如對常年無賠款的單位、個人采取重大節日送賀卡、寄送慰問明信片等方法加強與保戶溝通，提高續保率。四是努力尋找新的途徑，降低展業成本。比如利用銀行、商場、社區服務中心、有線電視收費系統等業務，實踐證明是行之有效的方法。人保徐州某區支公司利用銀行房屋保險業務，年收取保費逾百萬元。
由于我國財產保險公司只允許經營財產保險業務、短期意外險和短期健康險業務，業務范圍和保險的特性，決定了財產保險公司資產負債具有如下特點：
(一)資金來源的廣泛性
財產保險公司的資金主要來源于保費和資本金。由于我國國土面積廣闊，人口眾多，經濟增長速度快，促進了我國財產保險業的快速發展，保費規模的迅速擴大，保險資金越來越多，且來源廣泛，涉及社會的各個層面。保險資金不僅來自于國有企業、外資企業，而且大量的保險資金來自于個人；從產業來說，財產保險資金來自于第一產業、第二產業、第三產業。從構成來看，保險資金主要由資本金、責任準備金(包括未到期責任準備金、未決賠款準備金等)、總準備金、保險儲金以及未分配盈余等構成。
(二)資金性質的負債性
《中華人民共和國保險法》將保險定義為：“保險，是指投保人根據保險合同約定，向保險人支付保險費，保險人對于合同約定的可能發生的事故，因其發生所造成的財產損失承擔賠償保險金責任，或者當被保險人死亡、傷殘、疾病或者達到合同約定的年齡、期限時承擔給付保險金責任的商業保險行為。”從保險的定義可以看出，保險公司的資金主要是來自保費收入，收取保費在前，承擔保險責任在后。即保險公司在保險合同生效后，根據未來保險事故發生與否，決定了是否承擔賠付責任。由此可以看出，保費資金具有明顯的負債性特點。從保險資金的構成來看，除資本金和總準備金外，其他都屬于負債。
(三)對外負債的短期性
從經營范圍可以看出，財產保險公司除工程險等少數險種有可能保險期限較長之外，其他險種的保險期限都不超過一年；與此同時，財產保險公司可能的支出將在保險期限內完全明確。由于財產保險公司的險種的責任期限一般不超過一年，這就決定了財產保險公司的負債大部分在一年內，具有明顯的短期性特征。
(四)保險資產的流動性
財產保險公司風險發生的不確定性、成本支出時間的滯后性和金額的不確定性，及負債的短期性，決定了財產保險公司負債支出的時間的不確定性。為保證保險責任的及時承擔，保護投保人(被保險人)的利益，財產保險公司必須保持資產的高流動性，以防止債務產生的財務“黑洞”導致公司無法繼續經營或破產。
二、財產保險公司資產負債管理的重要性
從以上財產保險公司資產負債的特點可以看出，財產保險公司經營的風險不僅來自于經營的保險業務本身，同時與保險公司的自身管理水平密切相關。在當前財產保險行業發展迅速，競爭程度較高的情況下，保險公司內部管理水平將直接決定公司經營的成敗與否。因此，保險公司應該加強自身資產負債管理，提高資產的盈利能力和流動性，保證各項債務按時支付。
(一)資產負債管理的概念
資產負債管理，從狹義的角度理解，為針對某類負債產品的特點形成的資產結構，實行業務條塊上的匹配；從廣義的角度理解，資產負債管理屬于風險管理的范疇，它從整個企業的目標和戰略出發，考慮償付能力、流動性和法律約束等外部條件為前提，以一整套完善的組織體系和技術，動態地解決資產和負債的價值匹配問題以及企業層面的財務控制，以保證企業運行的安全性、盈利性及流動性的實現。
從以上定義可以看出，資產負債管理是通過了解保險公司的業務特點為出發點，進而合理分析其資產、負債，并合理安排資產負債的匹配關系，以保證企業運行的安全、提高公司的盈利能力和資金的流動性，促進企業健康發展。
(二)財產保險公司實行資產負債管理的重要意義
財產保險風險發生的時點的不確定性和賠付金額的不確定性，導致了財產保險公司負債發生的時間的不確定性和支付金額的不確定性。這就要求財產保險公司利用資產負債管理，加強自身資產負債的管理，以合理化解這些不確定性帶來的風險。從資產負債管理的角度來看，財產險公司經營的好壞，不僅取決于公司業務發展的好壞，更重要的是取決于資產負債管理的好壞。只有資產負債管理做好了，財產保險公司才能保護股東及廣大投保人的利益，才能保證國家金融的安全和社會的穩定。因此，財產保險公司的資產負債管理對公司、行業、社會均具有深遠的意義。
1.資產負債管理是財產保險公司保護投保人(被保險人)利益的需要
保險，是一種風險預防和轉移的工具，它將投保人或被保險人的風險轉移給保險人，一旦發生保險合同約定的意外損失或約定事件，保險人按約定補償被保險人的損失或給付相應的保險金額。保險公司財務狀況的好壞，在一定程度上決定了投保人(被保險人)保險風險轉移的成功與否。目前，財產保險市場競爭非常激烈，承保利潤不斷下降，有的險種甚至出現了全行業的虧損，在這種情況下，財產保險公司要想充分發揮保險風險轉嫁的作用，就必須通過做好資產負債管理，提高資產的盈利能力，以滿足廣大投保人利益的需要。
2.資產負債管理是財產保險公司主動適應保險監管的需要
近年來，我國保險監管由市場行為監管逐步向償付能力監管和市場行為監管并重的方向發展，并將最終轉變為償付能力監管。償付能力的監管，就是要求保險公司有足夠的償還債務的能力，其外在表現為保險公司的實際償付能力高于保險監管機構要求的最低償付能力，而實際償付能力等于認可凈資產，認可凈資產等于認可資產減認可負債。根據目前保監會的償付能力監管的規定，公司負債全部為認可負債，而資產則根據資產的風險狀況和變現能力按比例認可，保險公司要想提高認可凈資產的比例，就必須在實際經營中提高資產的認可率。因此，財產保險公司可以利用資產負債管理，通過將資產配置到認可率高的資產上，提高公司的實際償付能力，滿足監管機構對償付能力的要求。
3.資產負債管理是財產保險公司降低財務風險的需要
財產保險公司積累的資金主要來源是資本金和責任準備金。責任準備金是保險公司為保證被保險人的利益，保證未來能夠及時償付，而從保費收入中提取的準備金。由于保險公司作為經營風險的公司，風險存在具有普遍性，同時風險發生具有不確定性，這決定了保險公司賠付時間具有較大的不確定性，為保險公司資產和負債的安排帶來了較大的不確定性，提高了財產保險公司的財務風險。為此，財產保險公司有必要通過改造管理流程，加強資產負債管理，合理提高保險資產的安全性和流動性，降低公司的財務風險，保證公司的健康運行。
4.資產負債管理是財產保險公司改善保險企業經營成果的需要
隨著保險經營主體的不斷增加，保險行業的競爭越來越激烈，財產保險公司的承保利潤在不斷下降，甚至有的險種出現了全行業的虧損。如何合理提高公司盈利水平，已經成為財產保險公司面臨的最大難題。這就要求財產保險公司提高資產負債管理水平，合理使用和安排資產，提高資產的使用效率和資產收益率，最大限度發揮資產運用的作用，改善公司的經營結果，提高公司競爭實力和企業價值。
三、財產保險公司資產負債管理的模式及原則
(一)財產保險公司資產負債管理模式的選擇
資產負債管理包括以負債為主導和以資產為主導兩種模式。以負債為主導的資產負債管理模式，強調的是從負債的觀點看待二者之間的關系，即根據負債的特點安排資產的期限、結構比例等，針對不同保險產品的負債要求，包括期限、風險、出險頻率、流動性等的要求，制定相應的資產投資組合。以資產為主導的資產負債模式，強調的是從資產的觀點看待二者之間的關系，根據資金運用的情況調整負債結構，也就是針對不同的資產組合，調整產品銷售的品種、規模等。
由于目前我國財產保險行業處于快速發展的階段，每家保險公司業務增長速度較快，保險的特性決定了保險公司成本具有明顯的滯后性，成本的滯后意味著資金的滯留，為保險公司的資金運用提供了可能。同時，由于保險公司主要是經營風險的企業，在保險處于快速發展期的我國，保險公司應更加關注主營保險業務的快速發展，原則上要求資金運用滿足保險發展和保險負債的要求。因此，在目前階段，我國財產保險公司應采取負債為主的資產管理模式，根據保險產品或保險業務的整體風險狀況來決定資產配置情況。
(二)財產保險公司資產負債管理的原則
根據保險公司資產的特點，充分考慮財產保險公司資產、負債的實際情況，財產保險公司的資產負債管理不僅要遵循資產負債管理的基本原則，而且要充分考慮財產保險行業的特點。
1.財產保險公司資產負債管理的基本原則
財產保險公司與其他很多公司一樣，在資產負債管理中必須遵循以下基本原則。
(1)總量平衡的原則。就是要求資金的來源與資金運用在規模上的相對平衡和對稱，保持資產與負債總量上的相對平衡，這里要求的平衡是資產負債總量的動態平衡。
(2)結構對稱原則。結構對稱是一種動態的資產結構與負債結構的相互對稱與統一平衡，即根據資產負債的期限差異進行布局，長期負債用于長期資產的投資，短期負債用于短期資產的投資，而短期負債中的長期穩定部分也可以用于長期資產的投資，并根據外部經濟條件和內部經營情況的變化進行動態的資產結構調整。
(3)償還期對稱的原則。償還期對稱的原則又稱資產分配原則或速度對稱原則，其主要內容為：資金運用應根據資金來源的流通速度來決定，即資產與負債的償還期應保持一定程度的對稱關系，最好是能保證資產和負債的期限完全一致。
(4)目標替代，總體效用平衡的原則。資產負債管理要求資產實現安全性、流動性和盈利性的目標，但這三個目標之間是相互矛盾的，安全性越高往往伴隨著盈利能力的下降，流動性較高往往盈利能力較弱，但安全性較高。目標替代原則是指在安全性、流動性、盈利性三個經營目標或方針上進行合理選擇和組合，相互替代，盡可能實現三者的均衡，而使總效用最優。這里的總效用是由安全性、流動性、盈利性三方面效用綜合構成的。
2.財產保險公司資產負債管理需要考慮的特殊因素
由于財產保險公司的經營范圍為財產保險及意外健康險業務，保險期限較短，保險事故發生較為頻繁，使財產保險公司在資產負債管理方面需要考慮如下特殊因素：
(1)財產保險公司負債的特點。財產保險公司的經營范圍決定了財產保險公司的負債以短期負債為主，為保證投保人(被保險人)的利益，財產保險公司的資產必須具備較高的流動性。
(2)險種結構及不同業務的現金凈流量。目前，我國財產保險公司經營范圍為財產保險業務、短期意外險和短期健康險業務。在具體險種上包括財產保險、車輛保險、責任險、建工險等，不同險種由于保險標的和責任范圍不同，其風險狀況、出險頻率及損失可能產生的金額大小也不一樣，對賠付資金的需求也不同。如車輛險業務對賠付資金的要求相對其他財產險業務高，因為車輛屬于移動的標的，事故發生較為頻繁，出險的頻率較高，導致賠付的頻率也高，對資金的流動性要求高。而普通的財產保險業務的出險頻率低，但由于保險金額大，一旦發生保險事故，要求的賠償金額大。因此，財產保險公司在資產負債管理過程中，必須充分考慮公司的業務結構、險種類別，以保證償付責任的及時兌現。
(3)公司償付能力充足率。中國保監會通過認可凈資產與要求的最低償付能力的比較結果，來判斷保險公司償付能力是否充足。由于保險公司在不同的發展階段，償付能力水平高低不同，對資產的認可率的要求也不同，公司對資產的選擇也是不一樣的。因此，財產保險公司在資產負債管理過程中，要充分考慮償付能力的要求，以保證公司的償付能力能夠滿足監管的需要。
四、財產保險公司資產的組成及投資的重要性
從產業性質來看，財產保險公司屬于金融服務企業，也就是說保險公司屬于第三產業，同時屬于金融企業。第三產業從資產結構上看，具有固定資產占比相對小的特點，財產保險公司也一樣，固定資產在總資產中的占比也不高。同時，財產保險公司又屬于金融企業，金融業的特點決定了財產保險公司積聚了大量的保費收入，對資金運用的要求較高。
從表1可以看出，我國財產保險公司投資性資產(銀行存款投資)占總資產的比例分別為：人保60.49%，太平洋77.32%，大地74.34%，太平65.78%。從以上數據可以看出，我國財產保險公司可用于投資的資產所占的比重高，資金運用的需求旺盛。資金運用已經成為財產保險公司中與保險業務經營同樣重要的經營活動，客觀要求保險公司不斷提高資金運用水平，加強投資資產的管理，關注其安全性、盈利性和流動性，為財產保險公司及財產保險行業整體實力提升做出貢獻。
五、財產保險公司的資金運用與資產負債管理
目前，我國財產保險公司保費規模增長快，但由于保險主體的增加，競爭特別激烈，承保利潤率在不斷下降，有的險種甚至出現了全行業的虧損；同時，保險公司是經營風險的公司，本身對公司實力的要求高。財產保險公司實力的提高，取決于保險業務經營和資金運用兩方面，且兩者是相互促進的，這也是符合國際財產保險行業發展規律的。在國外，財產保險公司承保業務的賠付率均接近100%，利潤主要來自保費資金運用產生的投資收益。因此，我國財產保險公司應加強資金運用方面的研究，合理、有效地提高資金運用的效率和效益，充分發揮保險資金對公司的貢獻，提高經濟實力。為使財產保險公司的資金運用滿足資產負債管理的要求，財產保險公司應對公司負債進行深入的分析，緊密聯系公司業務發展情況，合理安排投資的期限、品種等。
(一)根據負債的特點配置投資的久期
財產保險公司是典型的負債經營的公司，且其保費資金大部分屬于短期負債資金。因此，財產保險公司在安排投資前，應根據保費資金在公司總資產中所占的比重，合理安排投資的期限。在考慮負債資金占比的同時，財產保險公司應預測公司盈利能力，并根據盈利能力的不同及發展的不同階段，安排不同的投資組合和投資期限。當預測財產保險公司的保險業務經營具有盈利能力時，意味著公司在經營過程中基本不會動用資本金，公司應將資本金配置到期限較長，收益較高的投資上去；同時根據預測公司的盈利能力和現金凈流量，將盈利積累的資金也配置到期限較長的投資中去，以提高公司的盈利能力；而將日常經營過程中需要使用的資金，配置在期限短、流動性強的資金上，以保證公司履行保險責任的及時性。
(二)充分分析公司的業務結構，根據不同產品的風險狀況、出險頻率配置投資
如前所述，由于財產保險公司的產品種類多，且不同種類的保險產品具有不同的風險特點、出險頻率及對賠付金額的要求等特點，因此，同一收入規模的公司對投資組合的要求差異較大。如以車險經營為主的公司，要求投資的流動性高；以財產險業務為主的公司，對資金的流動性要求相對較低，但對金額的要求可能較大，一旦保險事故發生，對資金總量要求較大，要求投資的整體變現能力強。因此，財產保險公司應根據產品的特點配置投資，合理確定投資組合及投資期限。
財產保險公司應根據大數法則的要求，充分考慮不同險種的出險概率和平均償付金額，合理分析單一險種債務平均償還期，進而計算出公司險種所要求的整體保險業務負債的償還期，并根據償還期對稱的原則的要求，配置投資資產的償還期限。可以通過計算平均流動率來判斷投資配置是否合理，平均流動率等于資產的平均到期日和負債的平均到期日的比值，如果平均流動率大于1，則表示資產的運用過度，應根據負債的具體類別，縮短投資的期限；反之，則說明資產運用不足，應適當提高長期資產的比重，以保證平均流動率維持在1的水平。但在使用平均流動率時，最好對時間進行分段處理，如將期限分為3個月、6個月、1年等，分段越多，計算結果的運用越合理，資產期限與負債期限越匹配。
(三)根據公司不同發展階段對償付能力的要求，選擇不同認可率的投資組合
根據中國保監會對財產保險公司償付能力監管的要求，不同資產的認可比率是不一樣的，認可比率的不同，對公司實際償付能力的影響較大。同時，由于法定的償付能力要求與公司的業務規模緊密聯系在一起，因此，財產保險公司在業務發展的不同階段，對公司投資資產的認可率要求也是不一樣的。如在公司業務的起步階段，由于公司資本金充足，基本不需要考慮公司資產的認可率，可以只考慮流動性、盈利能力等因素的影響去配置投資。但當公司業務規模較大，資本金處于不十分充足的時候，就必須將投資配置在認可率高的資產上。因此，財產保險公司的投資配置需要充分考慮公司的發展階段，及不同階段對償付能力的要求。
現階段，我國共有60余家各類財產保險公司，市場整體格局主要呈現為以中國商業保險公司為主、國內外保險公司并存、多家保險公司競爭的狀況。
截至2011年末，在我國財產險市場上，經營機構59家。其中，中資法人經營主體38家、外資公司21家。綜合性保險公司53家，專業保險公司6家，其中農險公司4家，汽車保險公司1家，責任險公司1家。初步形成了以股份制為主體，多種所有制成分并存、多元化并舉的市場體系。
同時，自從1980年我國恢復保險業務以來，我國的保險業務發展很快。財產保險也隨之蓬勃發展，不僅有上述所講的財產保險公司的日益增加，還有業務收益的增長。最近4年，我國的財產保險原保險保費收入從2010年的40，268，932.60萬元上漲到2013年的64，811，619.22萬元。
二、發展問題層出不窮
雖然保險行業不斷發展，但我們依然可以看出其中出現了眾多的問題：
（一）發展水平較低
通過對這多年間財產保險深度和保險密度的研究，可以發現相對于國民經濟和人口數量的增長，我國的財產保險市場仍然處在一個較低的發展水平上。在我國財產保險市場上，保費收入從1982年的7.5億元上漲到2011年的4779.1億元；但保險深度僅從0.15%上漲為1.011，保險密度從0.75元/人上漲為354.70元/人。
從橫向上來看：我國非壽險業務的保險深度和保險密度都處于很低的位置，與發達國家相比還存在著很大的差距。（參見下表）從國際市場上來看，不得不承認的是我國的財產保險行業的發展水平還很低。
注：數據來源于sigma雜志2013年第3期，此表不含中國香港、澳門、臺灣等地區
（二）地區發展不均衡
我國財產保險的保險密度高的地區主要分布在東部沿海，其中北京、上海地區的保險密度最高； 內蒙古、江蘇、浙江、天津的保險密度較高； 西部地區大部分省份的保險密度比較低。總體而言，保險密度較高、較低的各地區分布都相對集中。除北京、上海地區的財產保險的保險深度較高外，西部一些省份，如新疆、寧夏、四川、云南、貴州也表現出較高的保險深度。說明這些省份的保險收入占地區生產總值的比例較高，保險規模就自身經濟發展水平來說較大，保險業在地區經濟中比重較大。
（三）產險市場集中程度較高
產險市場集中度也是反映財險市場發展水平的一個重要指標。集中度越高，反映出市場的壟斷程度越高。從1980 年到1990年全國僅人保公司一家產險公司。在1996年，人保、太平洋和平安3家公司的總市場份額為98%；2012年，總市場份額達到65.35%；到2013年，這3家最大產險公司的市場份額為64.80%。
雖然相比之前，“老三家”公司所占市場份額大大降低，但是份額依然很大，整個產險市場呈現出寡頭壟斷的狀況。這從另外一個側面反映了我國財產保險市場還很不成熟，還缺乏有效的競爭機制。
（四）產險各險種發展不均衡
恢復國內業務以來的20多年中，傳統的產險四大險種都有長足發展。其中，車險業務增長勢頭最為迅猛，保費增長率始終高于其他各險種，并于1988年保費收入超過企業財產保險，成為中國保險市場上的第一大險種并維持至今，且漲勢還將繼續。企業財產保險總體呈上升趨勢，其中1996 年、1997 年增幅最大，1997 年以后保費增長放緩。
關鍵詞：資產負債管理；資金運用；投資匹配
一、財產保險公司資產負債的特點
由于我國財產保險公司只允許經營財產保險業務、短期意外險和短期健康險業務，業務范圍和保險的特性，決定了財產保險公司資產負債具有如下特點：
(一)資金來源的廣泛性
財產保險公司的資金主要來源于保費和資本金。由于我國國土面積廣闊，人口眾多，經濟增長速度快，促進了我國財產保險業的快速發展，保費規模的迅速擴大，保險資金越來越多，且來源廣泛，涉及社會的各個層面。保險資金不僅來自于國有企業、外資企業，而且大量的保險資金來自于個人；從產業來說，財產保險資金來自于第一產業、第二產業、第三產業。從構成來看，保險資金主要由資本金、責任準備金(包括未到期責任準備金、未決賠款準備金等)、總準備金、保險儲金以及未分配盈余等構成。
(二)資金性質的負債性
《中華人民共和國保險法》將保險定義為：“保險，是指投保人根據保險合同約定，向保險人支付保險費，保險人對于合同約定的可能發生的事故，因其發生所造成的財產損失承擔賠償保險金責任，或者當被保險人死亡、傷殘、疾病或者達到合同約定的年齡、期限時承擔給付保險金責任的商業保險行為。”從保險的定義可以看出，保險公司的資金主要是來自保費收入，收取保費在前，承擔保險責任在后。即保險公司在保險合同生效后，根據未來保險事故發生與否，決定了是否承擔賠付責任。由此可以看出，保費資金具有明顯的負債性特點。從保險資金的構成來看，除資本金和總準備金外，其他都屬于負債。
(三)對外負債的短期性
從經營范圍可以看出，財產保險公司除工程險等少數險種有可能保險期限較長之外，其他險種的保險期限都不超過一年；與此同時，財產保險公司可能的支出將在保險期限內完全明確。由于財產保險公司的險種的責任期限一般不超過一年，這就決定了財產保險公司的負債大部分在一年內，具有明顯的短期性特征。
(四)保險資產的流動性
財產保險公司風險發生的不確定性、成本支出時間的滯后性和金額的不確定性，及負債的短期性，決定了財產保險公司負債支出的時間的不確定性。為保證保險責任的及時承擔，保護投保人(被保險人)的利益，財產保險公司必須保持資產的高流動性，以防止債務產生的財務“黑洞”導致公司無法繼續經營或破產。
二、財產保險公司資產負債管理的重要性
從以上財產保險公司資產負債的特點可以看出，財產保險公司經營的風險不僅來自于經營的保險業務本身，同時與保險公司的自身管理水平密切相關。在當前財產保險行業發展迅速，競爭程度較高的情況下，保險公司內部管理水平將直接決定公司經營的成敗與否。因此，保險公司應該加強自身資產負債管理，提高資產的盈利能力和流動性，保證各項債務按時支付。
(一)資產負債管理的概念
資產負債管理，從狹義的角度理解，為針對某類負債產品的特點形成的資產結構，實行業務條塊上的匹配；從廣義的角度理解，資產負債管理屬于風險管理的范疇，它從整個企業的目標和戰略出發，考慮償付能力、流動性和法律約束等外部條件為前提，以一整套完善的組織體系和技術，動態地解決資產和負債的價值匹配問題以及企業層面的財務控制，以保證企業運行的安全性、盈利性及流動性的實現。
從以上定義可以看出，資產負債管理是通過了解保險公司的業務特點為出發點，進而合理分析其資產、負債，并合理安排資產負債的匹配關系，以保證企業運行的安全、提高公司的盈利能力和資金的流動性，促進企業健康發展。
(二)財產保險公司實行資產負債管理的重要意義
財產保險風險發生的時點的不確定性和賠付金額的不確定性，導致了財產保險公司負債發生的時間的不確定性和支付金額的不確定性。這就要求財產保險公司利用資產負債管理，加強自身資產負債的管理，以合理化解這些不確定性帶來的風險。從資產負債管理的角度來看，財產險公司經營的好壞，不僅取決于公司業務發展的好壞，更重要的是取決于資產負債管理的好壞。只有資產負債管理做好了，財產保險公司才能保護股東及廣大投保人的利益，才能保證國家金融的安全和社會的穩定。因此，財產保險公司的資產負債管理對公司、行業、社會均具有深遠的意義。
1.資產負債管理是財產保險公司保護投保人(被保險人)利益的需要
保險，是一種風險預防和轉移的工具，它將投保人或被保險人的風險轉移給保險人，一旦發生保險合同約定的意外損失或約定事件，保險人按約定補償被保險人的損失或給付相應的保險金額。保險公司財務狀況的好壞，在一定程度上決定了投保人(被保險人)保險風險轉移的成功與否。目前，財產保險市場競爭非常激烈，承保利潤不斷下降，有的險種甚至出現了全行業的虧損，在這種情況下，財產保險公司要想充分發揮保險風險轉嫁的作用，就必須通過做好資產負債管理，提高資產的盈利能力，以滿足廣大投保人利益的需要。
2.資產負債管理是財產保險公司主動適應保險監管的需要
近年來，我國保險監管由市場行為監管逐步向償付能力監管和市場行為監管并重的方向發展，并將最終轉變為償付能力監管。償付能力的監管，就是要求保險公司有足夠的償還債務的能力，其外在表現為保險公司的實際償付能力高于保險監管機構要求的最低償付能力，而實際償付能力等于認可凈資產，認可凈資產等于認可資產減認可負債。根據目前保監會的償付能力監管的規定，公司負債全部為認可負債，而資產則根據資產的風險狀況和變現能力按比例認可，保險公司要想提高認可凈資產的比例，就必須在實際經營中提高資產的認可率。因此，財產保險公司可以利用資產負債管理，通過將資產配置到認可率高的資產上，提高公司的實際償付能力，滿足監管機構對償付能力的要求。
3.資產負債管理是財產保險公司降低財務風險的需要
財產保險公司積累的資金主要來源是資本金和責任準備金。責任準備金是保險公司為保證被保險人的利益，保證未來能夠及時償付，而從保費收入中提取的準備金。由于保險公司作為經營風險的公司，風險存在具有普遍性，同時風險發生具有不確定性，這決定了保險公司賠付時間具有較大的不確定性，為保險公司資產和負債的安排帶來了較大的不確定性，提高了財產保險公司的財務風險。為此，財產保險公司有必要通過改造管理流程，加強資產負債管理，合理提高保險資產的安全性和流動性，降低公司的財務風險，保證公司的健康運行。
關鍵詞：財產保險；風險；管控
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）05-0-01
對公司的運營目標可能產生負面影響的因素我們稱之為風險。財產保險公司作為一種經營財產及其相關風險的特殊經濟實體，其經營的風險不僅來自于經營的保險業務本身，同時與保險公司的自身管理水平密切相關，如果能對風險進行有效地管控就會促進企業價值的增長。
一、財產保險公司財務風險管理的特征
1.資金來源廣泛
資本金及保費是財產保險公司主要的資金來源。隨著社會經濟的不斷發展，財產保險的高速發展，其資金來源更顯得多樣性。從投保主體來看，其資金來源除了包涵企業外還涉及到個人投保。
2.資產分布集中
目前，絕大多數保險公司都實行集中管理，對資金實行集中收付，各分支機構的保費收入都能通過網銀、資金平臺或集中收入戶等形式實時上劃總部，總部作為金融業的一種形式，集中管理金融資產及對實物資產進行投資。據有關數據顯示，目前財產保險公司投資性資產在總資產中占據著重要的地位。所以如何對保險公司的投資性資產進行管理，實現資源合理配置，并對其安全性和盈利性進行分析，就顯得尤為重要。
3.會計負債不確定
財產保險公司是典型的負債經營的公司，且其保費資金大部分屬于短期負債資金，財產保險風險發生的時間的不確定性和賠付金額的不確定性，導致了財產保險公司負債發生的時間的不確定性和支付金額的不確定性，增加了財產保險公司的財務風險。
4.投資須易于變現
保險的基本職能是經濟補償和風險分攤，保險公司在風險發生時必須及時向投保人或被保險人支付賠款，這就要求保險公司隨時要有足夠的用于及時支付的現金資產，其決定了保險公司的投資資產必須保持足夠的流動性，易于變現，以確保能夠及時將賠款支付給投保人或被保險人，幫助其災后重建、恢復生產，更好地發揮財產保險公司的社會穩定器作用。
二、財產保險公司存在的財務風險
1.償付能力不足
保險公司償付能力的好壞直接決定保險公司能否履行財務責任。償付能力既包括通常情況下發生事故時承擔賠償的能力，也包括特殊情況下對損失的償付能力。對財產保險公司的償付能力有一定影響的因素為：資本金、公積金、業務規模及保險費率等等。此外，如何對保險資金進行運用也會對償付能力有一定的影響。隨著社會經濟的不斷發展，財產保險公司的規模不斷壯大，有些保險公司不注重經營方式，沒有合理的業務結構使得公司不斷出現虧損現象，從而未能建立資本增長的機制，最終使償付能力不斷下降，導致嚴重的財務風險。
2.負債管理失去平衡
保險公司作為一種特殊的金融行業，投保人的保費是其主要收入來源，所以保險公司為保障投保人的利益而承擔的保險責任則構成其主要負債。財產保險公司的負債期較短，流動性強，所以我們必須配備與之相適應的資產支付能力。但受國際金融環境惡化、企業所處宏觀環境變化、市場利率波動等因素的影響，使得財產保險公司的短期資產流動性大，從而導致其業務經營不太穩定，目前我國對負債管理的研究僅處于初級階段，如何對負債進行有效地管控，從而防范或避免失衡風險，是我們有待解決的問題之一。
3.業務管理系統信息失真加劇了管理風險
目前財產保險公司業務信息失真主要表現為以下幾點：一是違規承包，有些保險公司為擴大業務規模，放寬承保條件或是違反協議進行承保；二是對農業保險進行虛假投保；三是違規降低保險費用進行打折銷售；四是虛假理賠；五是擴大保險的責任范圍，違規提取手續費；六是通過虛假保險業務套取投保人的手續費、向一些沒有資格的企業單位支付手續費等。
4.銷售系統過于強勢而忽視財務管理系統
隨著保險市場的日益擴大，各大保險企業在傳統的店面直銷、機構、兼業、個人等銷售模式的基礎上，紛紛推廣電話銷售、網絡銷售等新型銷售模式，在銷售系統上不斷壯大，但卻在財務管理模式上停滯不前，尤其是財務功效管控不斷弱化。
三、財產保險公司財務風險管控策略
（一）建設償付能力
一是要求財產保險公司對經營理念進行更新，以效益第一，穩健經營為主要原則進行管理，并對其業務結構進行調整，壓縮成本，從而提高企業的經濟效益，增強資本的增長機制。二是籌集更多的資本金，從而緩解因業務不斷增長而形成的資金壓力。三是實行次級債。
（二）對分支機構進行財務授權控制
授權控制主要是上級公司利用授權書使分支機構明確自身的職責，按照一定的規章制度進行工作，同時通過授權控制也能夠限制對資金的使用。分支機構不具備法人資格，所以一些籌資、投資等決策都是通過公司總部規劃的，總部應使用授權書或管理規定對分支機構進行約束，規范分支機構的財務行為，明確分支機構的運營方式及權責，完善其財務管控體系，實現對分支機構的動態管控，從而進一步提高分支機構的經濟效益。
（三）加強資產價值鏈管理
1.科學配置資產。
2.實施資產負債匹配管控。
3.對投資運行進行控制。
四、總結
綜上所述，我們可以得出，我們必須正確處理財產保險公司存在的問題，不斷完善管理體制，充分發揮財務工作與管理工作的重要職能，加強風險管控力度，規避和防范財務風險，只有這樣才能促進我國財產保險事業的進一步發展。
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關鍵詞：財產保險公司 應收保費 管理
近年來，我國財產保險公司的應收保費總量不斷增加，其表面上表現為保險責任與交費的時間差，背面則在于保險公司的財務管理中的一系列問題。加強應收保費的管理，對防范風險、提高公司競爭力有重要意義。
一、我國財產保險公司應收保費的現狀
應收保費是指保險合同已經生效、符合保費收入確認條件但尚未收到資金的保費，待以后收到保戶交納的保費時，沖減應收保費。投保人將風險轉嫁給保險公司，應收保費要對應相應保險單承保的風險責任。一般企業在取得收入的成本是已經發生、可準確計量的，確認收入的同時可確定盈利；而由于保險成本的事后確定性，取得保費收入的成本是對未來的一種估計，不能準確預計和計量。這與會計上的應收賬款所對應的已完成事項有本質的差異。在保險期限沒有結束前，應收保費不能按照簡單的應收款項處理。
從性質上看，應收保費是保險企業對投保人的一種債權，表現為保險責任與交費的時間差。但是部分財產保險公司利用應收保費賬戶進行相關財務處理，以達到逃避和謀利的目的。另外，由于人身保險合同生效需要合同成立與繳納保險費兩個條件，而財產保險合同的生效不需繳納保險費。只要保險合同成立，約定了保險責任起訖時間即生效。因此，應收保費比較嚴重的主要是財產保險公司。目前，關于應收保費在保費收入中的理想比重一般認為在3%-5%。人保系統把應收保費比率定為5%，而保監會下達給財產保險公司應收保費比率的底線定為8%。
實事上，我國財產保險公司應收保費比率過高且各財產保險公司之間不平衡。中國人保、平安保險、太平洋保險等公司低于認可標準8%。但中國人保是從原來的中國人民保險公司分立而來的，而一般公司分立時，會對其歷史上的財務包袱進行處理。平安保險和太平洋保險的數據是以集團公司為基準的，因壽險公司的應收保費比率低于財產保險公司，比率可能會被稀釋。比率遠高于8%的有中華聯合、香港民安、東京海上火災保險等。華泰、天安等公司的指標與8%較為接近。總體上看，幾家大的財產保險公司的指標要遠低于中小財產保險公司的同項指標，這反映出較為規范的內控管理。
從縱向看，多數財產保險公司各個年份的比率有較大的波動性。以平安保險為例，從1990年到1995年，應收保費比率較高，接近或高于9%，1994年甚至達到15.4%；而從1996年到2000年應收保費比率迅速下降到3%以下，2002年甚至只有0.90%；而在2003年該比率又有反彈趨勢，達到6.21%。比率的不穩定性可能與經濟環境及控制管理水平等因素有關。
應收保費的險種分布較集中，主要在機車險、企財產保險、貨運險等傳統險種上。由于國家規定交強險須先交保費再出單，一般不會出現應收保費，而車險中的商業險應收保費的比例就較高。另外，應收保費還呈現出季節性分布特點，往往年中比率高于年末，這與應收保費產生的時段及年終的大力清繳有關。
二、應收保費的產生
我國財產保險業近年均保持兩位數以上的增長率，2007年財產保險業保費收入更是達到了1997.73億元人民幣，逼近2000億元大關。保險收入的增加帶動了應收保費的增加。就應收保費的會計意義，可按產生的原因將其分為正常的應收保費和不正常的應收保費。
1、正常的應收保費
（1）信用政策形成的應收保費。由于展業和市場競爭的需要，財產保險公司針對一些大客戶簽發的機車險、企業財產保險、貨運險的大額保單或招投標業務，會在保險費率和保險交納期限上給予優惠，從而形成部分應收保費。
（2）正常的流轉過程中形成的應收保費。保費在正常的流轉過程中，由于出單與結算之間的時間差以及保單在流轉過程中的正常失誤如網點保費結算滯后，也會形成應收保費。有些保險業務如個人住房按揭險、貨運險、航運險等業務是通過銀行、郵政及交通運輸部門等中介網點代辦代收的，而財險公司與中介的結算慣例通常是月結或季結。保險中介的介入增加了保費從投保人到保險人的環節，減緩了資金流通速度，導致保費結算期限較長從而產生應收保費。另外，一些不能在業務處理系統直接出單的保險業務，如某些業務、定額保險，要進行手工補錄，由于補錄時間緊、工作量大等原因補錄數據不到位，未能及時進行收付保費的結轉確認，也會產生應收保費。
（3）系統處理方式和操作失誤產生的應收保費。由于財產保險公司的業務系統與財務系統已經實現了無縫對接，業務系統中每錄入一張保單，財務系統就會自動確認保費收入。在實際操作過程中，錄單操作失誤（錄入的信息不能隨便刪除）及復核把關不嚴，導致同一張保單重復錄入，財務系統相應進行多次確認，從而虛增一部分應收保費。
2、非正常的應收保費
財產保險公司的應收保費中相當部分是不正常的，根據其產生的原因可以分為以下幾類。
（1）惡意拖欠行為產生的應收保費。部分投保人以各種借口比如經營狀況不佳、資金周轉困難惡意拖欠保費。有些人出于提高傭金、甚至侵吞保費的目的，進行隱瞞欺騙，不按時向保險公司劃轉保費。因拖欠而形成的應收保費，壞賬率往往較高。而在清收過程中財產保險公司又畏懼訴訟成本，一般不通過法律途徑加以解決，進一步縱容了投保人和人的拖欠行為。
關鍵詞：“營改增”；財產保險公司；成本管理
1引言
實際上，“營改增”政策的落實，不僅僅是簡單的稅種變化，更是對產品定價、渠道管理、銷售策略、資產投資、采購管理、預算控制、理賠管理、稅務管理等多種業務的改革。目前，由于落實、推動的時間相對較短，加之沒有成功的經驗能夠借鑒，使得通過“營改增”政策的落實來提高保險公司運營效益存在較多困難，需要進一步加大成本管理的力度。
2“營改增”對財產保險公司成本管理的影響
2.1對資產、服務采購的影響
在實施“營改增”政策后，大額物資和勞務采購，需要綜合考慮采購價格、成本等因素，同等條件下優先選擇具有一般納稅人資格的供應商，采取公對公結算方式。實行總（分）公司統一集中采購方式的，應與供應商溝通，供應商開具增值稅專用發票時，發票中的購貨方欄目應填列實際接受貨物或勞務的總、分、支機構名稱及納稅信息。營業職場的房屋租賃費支出應取得增值稅專用發票。向小規模納稅人或個人租賃房產的，與出租方做好溝通工作，請對方到稅務機關代開增值稅專用發票，按照《關于營業稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開增值稅發票的通知》（稅總函〔2016〕145號）相關規定辦理。總、分公司可選擇具有一般納稅人資格的酒店，并簽訂協議，協議中明確由雙方匯總結算住宿費，并向公司所在地機構開具增值稅專用發票，提倡由屬地單位進行住宿費結算，以實現增值稅進項抵扣。
2.2對賠付成本的影響
對于財產保險公司而言，賠付成本是其成本管理的主要項目，主要包括直接賠款、未決賠款準備金、間接理賠費用、直接理賠費用等。由于“營改增”政策的36號文件中規定：財產保險公司所支付的被保險人應得的保險金額，不屬于征稅項目，所以就無法對其進行抵扣。同時，未決賠償準備金為計提項目，不能獲取發票，因此同樣不能予以抵扣，導致在財產保險公司所有抵扣項目之中，能夠被抵扣的成本較少。就保費收入而言，在保額不變的情況下，由于含稅口徑的變化，從而會進一步提高財產保險公司的賠付成本。正是在這樣的背景之下，財產保險公司所獲得的重置服務、修復服務等賠償方式，其能夠憑借發票實現抵扣的目的，已經成為影響財產保險公司賠付成本的關鍵因素。也就說，如果能夠順利推行這樣的政策，則能夠在很大程度上緩解財產保險公在理賠方面的成本壓力［1］。
2.3對成本的影響
在傳統的財產保險公司中，很大程度上要通過中介的方式提高營業額，在所有的業務之中，中介所的業務占據較大部分，其中又分為經紀機構、兼業、專業的機構，以及個人所的業務。在實施“營改增”政策以后，財產保險公司能夠通過專用發票，對業務所產生的成本進行抵扣，而其中向個人所支付的成本費用，受個人業務特征等因素的影響，被保險人所獲取的增值稅發票屬于普通發票，所以并不能進行抵扣，而其所承擔的保險賠付支出額度并沒有發生變化，個人的手續費也基本保持穩定。但是，受“營改增”政策的影響，財產保險公司的保費基數下降了，所以就需要提高個人的手續費，由于這部分費用無法進行抵扣，所以會在很大程度上提高財產保險公司成本。
3“營改增”政策下財產保險公司優化成本管理的路徑
3.1重視對供應商的管理
對于財產保險公司而言，“營改增”政策對于其采購環節的影響較為明顯，所以為了能夠強化對成本的管理，就需要重視對供應商的選擇、控制，并在此基礎上收取發票、簽訂合同，從而實現對供應商管理的目的。應該對于不同的供應商，根據相關的規定對不含稅價發票、不提供專票含稅價發票的價格進行詳細的對比，分析，從而減少企業的成本支出。為了能夠提高管控、操作的便捷性，財產保險公司可以構建一個信息系統，其功能包括增值稅管理系統、供應商管理模塊、供應商對賬平臺等，以便于提高工作的質量、效率，完善財產保險公司采購環節發票抵扣的流程。
3.2提高理賠精細化程度
在實行“營改增”政策以后，財產保險公司的綜合賠付率就會不斷的上升，而為了能夠保證其穩定下降，不僅需要進一步明確進項稅的抵扣標準，還需要財產保險公司最大程度的擠壓賠付水分、優化理賠流程、加強對理賠的管控。要求與保險公司合作的機構開具增值稅專用發票，包括維修費、公估費、代勘費、鑒定費、律師費、調查費、救援服務費等等。通過這樣的方式，能夠在很大程度上保證財產保險公司獲得專用的增值稅抵扣發票，甚至很大程度上提高獲票率，有效降低財產保險公司理賠的成本。
3.3加大對中介渠道管理
由上文的內容能夠發現，在實施“營改增”政策以后，財產保險公司的中介業務成本在不斷提高，降低了其成本管理的效果，甚至會在很大程度上限制財產保險公司的發展。具體來說，由于財產保險公司主要是依據手續費支出類型獲取發票，所以其相互之間存在明顯的差異，進而導致抵扣率之間也存在顯著的不同。當前財產保險公司業務的抵扣率從小到大依次為：個人、小規模納稅人機構、一般納稅人機構。為了能夠有效降低財產保險公司所產生的中介費用，就需要財產保險公司積極與大型的機構進行合作，如一般納稅人機構等，合理中的相關約定，必須提供專用的增值稅發票，從而為財產保險公司實現進項稅抵扣提供基本條件。除此之外，由于財產保險公司各個分支機構納稅層級存在一定的差異，所以為了能夠優化對中介渠道的管理，就需要對傳統的、結算等合作方式進行調整、創新，便于確定進項稅，踐行應抵盡抵的原則。
3.4深化成本費用預算改革
財產保險公司中，其預算管理能力影響整個公司中所有業務的盈利水平，所以相關的工作人員需要不斷地進行統籌安排、深化改革。與此同時，為了能夠在財產保險公司內部的日常工作中，全面調動各級分支機構、部門、人員對于深化成本預算改革的積極性，就需要將獲取專業增值稅專用發票的概率，作為一個獨立的項目，并將其納入成本預算的體系之中，從而引導財產保險公司的全體成員參與其中，為推動公司的發展提供基本條件。
3.5提高風險管控的能力
財產保險公司在“營改增”的政策之下，對于增值稅所帶來的風險較難進行準確的預測。某家財產保險公司沒有對稅務進行統籌，那么在落實“營改增”政策以后其綜合成本率很有可能會有上升。如果財產保險公司對稅務進行了合理的安排、統籌，就能夠通過“營改增”降低成本。對此，在當前激烈的市場競爭之中，財產保險公司所能夠獲得利潤逐漸下降，所以在“營改增”政策下提高自身的綜合能力、完善經營模式對于強化成本管理至關重要。針對這樣的現象，財產保險公司需要在踐行“營改增”政策的基礎上，通過恰當的方式不斷提高風險管控能力。
2001年12月11日，中國成功加入WTO，在這之前的2001年11月22日，中國保監會詳細披露了中國保險業“入世”承諾內容。根據中國保監會和WTO有關保險市場開放的法規，非壽險部分對外資開放的具體承諾如下：
一、加入時
允許外國非壽險公司設立跨境從事國際海運、航運和運輸保險業務。允許外國非壽險公司在上海、廣州、大連、深圳和佛山設立分公司或合資公司，外資比例可以達到51%。允許上述公司從事沒有地域限制的“統括保單”和大型商業險保險業務，允許提供境外企業的非壽險業務、在華外商投資企業的財產險，以及與之相關的責任險和信用險服務。
二、加入2年內
允許外國非壽險公司設立獨資子公司。開放地域擴大到北京、成都、重慶、福州、蘇州、廈門、寧波、沈陽、武漢和天津，允許向外國和中國客戶提供全面的非壽險服務。
三、加入后3年內
取消地域限制（除設立條件外，沒有其他限制）。
而外資入股中國保險業，主要采取分公司、中外合資公司和作為戰略投資者參股三種形式，此外，雖然中國履行了入世承諾，對外資放開了中國的保險市場，但中國有關的法律法規和部門規章在設立外資保險公司方面仍有著嚴格的要求。根據這些要求來看，不是所有的外資都能在中國境內設立和營業外資保險公司，只有外國保險公司才能設立外資保險公司，而這些外國保險公司又必須滿足如下的條件：
（1）經營保險業務30年以上；（2）在中國境內已經設立代表機構2年以上；（3）提出設立申請前1年年末總資產不少于50億美元；（4）所在國家或者地區有完美的保險監管制度，并且該外國保險公司已經受到所在國家或者地區有關主管當局的有效監管；（5）符合所在國家或地區償付能力標準；（6）所有國家或者地區有關主管當局同意其申請；（7）中國保監會規定的其他審慎性條件。
在注冊資本方面的規定為：合資保險公司、獨資保險公司的注冊資本最低限額為2億元人民幣或者其等值的自由兌換貨幣，其注冊資本最低限額必須為實繳貨幣資本，外國保險公司的出資，應當為自由兌換貨幣；外國保險公司分公司應當由其總公司無償撥給不少于2億元人人民幣等值的自由兌換貨幣的營運資金。
由此可見，外資想通過這種在中國設立外資保險公司的形式來分享中國財險市場的份額并不容易，有著較高的進入門檻。
另一方面，雖然中國已經取消了外資保險公司在中國開展業務的地域限制，但中國保監會仍然規定外資財產保險公司的經營范圍只能在設有公司和分公司的行政轄區內，所以，到目前為止，很多外資財產保險公司的業務仍主要局限在北京、上海和廣東這些對外資保險公司開放較早的地區。除此之外，在黑龍江的僅有中意財產，在大連的僅有日本財產，在重慶和杭州的僅有利寶互助，在四川的僅有安盟，在江蘇的有日本財產、國泰財產和樂愛金，在福建的僅有國泰財產。
由于以上的種種不利因素，再加上外資保險公司對進入尚未完全市場化的中國的審慎考慮，在中國已經加入WTO十二年之后，外資財產保險公司在華的發展并沒有出現顯著增長，至少在市場份額上來說，這些年來，外資財產保險公司幾乎是在原地踏步，進步不大。
從2004年到2013年，在華的外資財產保險公司數量雖然從12家增加到了21家，但外資保險公司的保費收入占總保費收入的比例一直保持在1%左右，近年來，這一比例逐有回升。
根據中國保監會最新公布的《2013年財產保險公司原保險保費收入情況表》，在華的外資財產保險公司數量保持在21家。這21家外資財產保險公司在2013年1-12月的總保費收入為830142.12萬元，也僅占總體的1.28%。
雖然外資財產保險公司的發展受阻，但中國整個財險市場的發展卻一直都是欣欣向榮。2013年，中國財產保險公司保費收入達6481.1億元，10年間平均增長速度為20.71%。有數據表明這一高速增長的趨勢已經延續了多年，并將繼續延續下去。
對于外資財產保險公司來說，在一塊迅速崛起的市場中苦心經營多年之后仍然處于當前的境況，實在很無奈，但中國龐大的潛在市場，又吸引著他們，讓外資不舍得割舍，于是只能尋找另外的方式來分羹。
這便是外資在中國財險市場布局的第二種手段――參股中資財產保險公司。
隨著越來越多的中資財產保險公司紛紛進行股份制改革和在香港與海外上市，使得外資便可以通過持有這些上市公司的股份來享有中國保險業發展的成果。采用這種方式，外資有效地避免了進入壁壘，也可以利用中資財險公司的人力資源和營銷網絡，克服本土化不足的問題。
目前，中國有43家中資財產保險公司，僅保費收入排名前十的10家財產保險公司的保費收入就占全部43家中資財產保險公司保費收入的86.39%。中國的三大財險公司中國人民財產保險股份有限公司、中國平安財產保險股份有限公司和中國太平洋財產保險股份有限公司均有外資入股，而且入股比例不小。中國人民財產保險股份有限公司的外資股東中，美國國際集團（AIG）持有1，103，038，000股，點公司總股本的9.9%；中國平安財產保險股份有限公司是中國平安保險（集團）股份有限公司的子公司，而中國平安的第一大股東是來自泰國的卜蜂集團，截止2013年12月31日，卜蜂集團合計持有中國平安H股股份1，232，815，613股，約占公司總股本76.44億股的15.57%；對于中國太平洋財產保險股份有限公司來說，進行了股權分置后，雖然內資持有股份數量總和仍然占有優勢，但外資卻持有中國太平洋保險（集團）股份有限公司30.62%的股份，其中香港中央結算（人）有限公司持有大多數境外股份，總數為2，770，707，056股，持股比例為30.58%，占據太保第一大股東的位置。
不僅僅這三家“旗艦”中資財產保險公司有外資參股的情況，其它有外資參股的大型中資財產保險公司還包括中國人壽財產保險股份有限公司和華泰財產保險公司等。其中，外資股東通過持有中國人壽保險股份有限公司的股份間接持有中國人壽財產保險股份有限公司的股份，外資股東HKSCC NOMINEES LIMITED和摩根士丹利投資管理公司共同持有中國人壽保險股份有限公司25.84%的股份，相當于外資在中國人壽財產保險股份有限公司的持股比例為10.3%；安達天平再保險有限公司和安達北美洲保險控股公司共持有華泰財產保險公司15.55%的股份。
保守地只計算以上5家中資財產保險公司的外資持股比例，外資通過參股相當于至少分享了中國財產保險市場16.39%的保費收入，再加上外資財產保險公司自身享有的1.28%的保費收入，外國資本力量享有了中國財產保險市場17%以上的保費收入所帶來的利潤。
從長遠的角度來說，由于在政策層面上通過吸收外資和社會資金參股，實現股權結構多元化是中國深化保險體制改革的一個重點，外資將會在中國財產保險市場上布局越來越多的資本力量。
在中國剛加入WTO時，曾有人預測外資保險公司的市場份額會在幾年內增長到10%左右，但從目前的情況來看，這種擔憂完全可以避免。至少就財產保險來說，在過年的幾年時間里，外資財產保險公司的市場份額一直滯步不前，并沒有出現顯著增長，有些已進入中國市場近二十年的外資財產保險公司的經營范圍也非常之小，完全無法和中資財產保險公司的全國遍地開花相比。似乎在這場爭奪戰中，中資保險公司牢牢守住了自己的市場份額，但這里面或多或少是源自政府的保護政策。
不過，這場勝利的背后卻深藏隱憂。眾所周知，國外許多保險公司擁有比中國保險公司更雄厚的資本，他們完全有能力在中國市場多開幾家分公司來擴大自己的經營范圍和搶奪市場份額，不過他們卻沒有這么做，這部分是由于中國禁止外資財產保險公司經營法定險業務在很大程度上限制了外資財產保險公司的業務范圍。
但另一方面，外資力量現在卻表現出越來越熱衷于使用參股的方式來布局中國財險市場。對于使用這種方式，外資既有豐富的經驗又有足夠的資本，因此，在未來將會有越來越多的外資布局在中資財產保險公司中。
不過，真正令我們心憂的卻不是外資成為中資財產保險公司的股東，也不是我們的中資財產公司用股權沒有換來應有的技術和經驗，而是隨著外資不斷在中資財產保險公司中增持股份，很難說在將來不會出現外資大規模并購中資財產保險公司的情況。一旦將來外資出現大規模異動，對中資財產保險公司發動并購攻勢，那么中資財產保險公司這么多年來辛苦經營而守住的市場份額將會迅速被外資取代；而外資并購甚至強勢并購中國公司已經在其他行業顯現端倪，尤其是在發展前景大好的新興產業，如生物制藥。
由于保險資金在國民經濟中具有重要地位，也可能對國民經濟和社會政治造成沖擊，我們不得不警惕外資力量對中國財險市場的爭奪。雖然從表面上來看，外資財產保險公司在中國財險市場上份額微小，構不成威脅，但那些隱藏在中資財險公司的外資力量卻已經達到了足夠讓人警惕的布局，誰知道他們會不會在將來某一天反賓為主？對此，我們還能笑談他們水土不服嗎？
參考文獻：
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[2]標準：中國入世時企業年保費超過80萬元人民幣，而且投資額超過2億元人民幣；入世后1年，企業年保費超過60萬元人民幣，而且投資額超過1.8億元人民幣；入世后2年，企業年保費超過40萬元人民幣，而且投資額超過1.5億元人民幣。
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【論文摘要】 財產保險企業巨額的應收保費給企業經營造成了不利影響。文章試圖從應收保費發生的原因入手,分析過多的應收保費對保險企業的負面影響,提出解決問題的具體措施和對策,以期能減少應收保費并將其保持在一個合理的范圍內,這對我國財產保險企業的健康發展以及進一步提高其自身的競爭力有著重要的現實意義。
近年來,我國財產保險公司的應收保費總量不斷增加,其表面上表現為保險責任與交費的時間差,背面則在于保險公司的財務管理中的一系列問題。加強應收保費的管理,對防范風險、提高公司競爭力有重要意義。
一、我國財產保險公司應收保費的現狀
應收保費是指保險合同已經生效、符合保費收入確認條件但尚未收到資金的保費,待以后收到保戶交納的保費時,沖減應收保費。投保人將風險轉嫁給保險公司,應收保費要對應相應保險單承保的風險責任。一般企業在取得收入的成本是已經發生、可準確計量的,確認收入的同時可確定盈利;而由于保險成本的事后確定性,取得保費收入的成本是對未來的一種估計,不能準確預計和計量。這與會計上的應收賬款所對應的已完成事項有本質的差異。在保險期限沒有結束前,應收保費不能按照簡單的應收款項處理。
從性質上看,應收保費是保險企業對投保人的一種債權,表現為保險責任與交費的時間差。但是部分財產保險公司利用應收保費賬戶進行相關財務處理,以達到逃避和謀利的目的。另外,由于人身保險合同生效需要合同成立與繳納保險費兩個條件,而財產保險合同的生效不需繳納保險費。只要保險合同成立,約定了保險責任起訖時間即生效。因此,應收保費比較嚴重的主要是財產保險公司。目前,關于應收保費在保費收入中的理想比重一般認為在3%-5%。人保系統把應收保費比率定為5%,而保監會下達給財產保險公司應收保費比率的底線定為8%。
實事上,我國財產保險公司應收保費比率過高且各財產保險公司之間不平衡。中國人保、平安保險、太平洋保險等公司低于認可標準8%。但中國人保是從原來的中國人民保險公司分立而來的,而一般公司分立時,會對其歷史上的財務包袱進行處理。平安保險和太平洋保險的數據是以集團公司為基準的,因壽險公司的應收保費比率低于財產保險公司,比率可能會被稀釋。比率遠高于8%的有中華聯合、香港民安、東京海上火災保險等。華泰、天安等公司的指標與8%較為接近。總體上看,幾家大的財產保險公司的指標要遠低于中小財產保險公司的同項指標,這反映出較為規范的內控管理。
從縱向看,多數財產保險公司各個年份的比率有較大的波動性。以平安保險為例,從1990年到1995年,應收保費比率較高,接近或高于9%,1994年甚至達到15.4%;而從1996年到2000年應收保費比率迅速下降到3%以下,2002年甚至只有0.90%;而在2003年該比率又有反彈趨勢,達到6.21%。比率的不穩定性可能與經濟環境及控制管理水平等因素有關。
應收保費的險種分布較集中,主要在機車險、企財產保險、貨運險等傳統險種上。由于國家規定交強險須先交保費再出單,一般不會出現應收保費,而車險中的商業險應收保費的比例就較高。另外,應收保費還呈現出季節性分布特點,往往年中比率高于年末,這與應收保費產生的時段及年終的大力清繳有關。
二、應收保費的產生
我國財產保險業近年均保持兩位數以上的增長率,2007年財產保險業保費收入更是達到了1997.73億元人民幣,逼近2000億元大關。保險收入的增加帶動了應收保費的增加。就應收保費的會計意義,可按產生的原因將其分為正常的應收保費和不正常的應收保費。
1、正常的應收保費
(1)信用政策形成的應收保費。由于展業和市場競爭的需要,財產保險公司針對一些大客戶簽發的機車險、企業財產保險、貨運險的大額保單或招投標業務,會在保險費率和保險交納期限上給予優惠,從而形成部分應收保費。
(2)正常的流轉過程中形成的應收保費。保費在正常的流轉過程中,由于出單與結算之間的時間差以及保單在流轉過程中的正常失誤如網點保費結算滯后,也會形成應收保費。有些保險業務如個人住房按揭險、貨運險、航運險等業務是通過銀行、郵政及交通運輸部門等中介網點代辦代收的,而財險公司與中介的結算慣例通常是月結或季結。保險中介的介入增加了保費從投保人到保險人的環節,減緩了資金流通速度,導致保費結算期限較長從而產生應收保費。另外,一些不能在業務處理系統直接出單的保險業務,如某些業務、定額保險,要進行手工補錄,由于補錄時間緊、工作量大等原因補錄數據不到位,未能及時進行收付保費的結轉確認,也會產生應收保費。
(3)系統處理方式和操作失誤產生的應收保費。由于財產保險公司的業務系統與財務系統已經實現了無縫對接,業務系統中每錄入一張保單,財務系統就會自動確認保費收入。在實際操作過程中,錄單操作失誤(錄入的信息不能隨便刪除)及復核把關不嚴,導致同一張保單重復錄入,財務系統相應進行多次確認,從而虛增一部分應收保費。
2、非正常的應收保費
財產保險公司的應收保費中相當部分是不正常的,根據其產生的原因可以分為以下幾類。
(1)惡意拖欠行為產生的應收保費。部分投保人以各種借口比如經營狀況不佳、資金周轉困難惡意拖欠保費。有些人出于提高傭金、甚至侵吞保費的目的,進行隱瞞欺騙,不按時向保險公司劃轉保費。因拖欠而形成的應收保費,壞賬率往往較高。而在清收過程中財產保險公司又畏懼訴訟成本,一般不通過法律途徑加以解決,進一步縱容了投保人和人的拖欠行為。
(2)保險公司的違規造假行為形成應收保費。由于各保險公司的產品費率和支付給人手續費的最高限額均由保監會審批,部分財產保險公司為了擴大銷售額,承諾給予保費回扣或變相降低費率,即“暗返”。利用虛掛應收保費的方式支付給人法律規定以外的高額手續費,這部分多支付的手續費以應收保費的形式存在,實際上卻不能收回,徹底成為了壞賬。另一方面,保險機構索要高額手續費,為躲避監管機構的檢查,在會計上以掛應收保費的形式對支付的費用進行處理,但實際上已無法收回;還有一些保險公司通過出具批單反向沖減保費收入,達到“暗返”的目的。基層保險機構為完成上級規定的指標任務,達到多提費用的目的,通過“應收保費”賬戶進行造假。以上情況產生的應收保費通常被稱為“虛應收”。這也是監管部門對應收保費監管的重點部分。
(3)營銷人員變動導致的應收保費。保險營銷人員的流動非常頻繁,部分財產保險公司對業務員缺乏有效的管理。一旦營銷人員變動,就有可能留下一部分保單因客戶資料遺失而無法收款。
三、不良應收保費的影響
應收保費的數量太多,甚至發生很多不正常的應收保費時,會對財產保險公司造成不良影響。
1、降低會計信息真實性
一方面,應收保費長期掛賬,虛增了保費收入;另一方面,由于業務系統的設置,部分財產保險公司由于應付未付的批減保費會存在一部分負數的應收保費。這實際上是財產保險公司的一項債務,而正數的應收保費是一項債權,兩者對應的債權人和債務人通常不是同一人,不能直接抵減。如財產保險公司直接沖減正數的應收保費,會降低應收保費數據的真實性。
2、加大了企業的財務風險
第一,它直接造成了現金流的減少。應收保費占用了保險公司正常的現金流,公司可能因現金周轉困難而出現支付危機。另外應收保費缺乏流動性和收益性,直接影響了保險公司的資產質量。第二,加大了企業償付風險,不利于正常的賠付。對于已生效但尚未收到保費的財產保險保單,一旦出險,保險人就需承擔響應的賠付責任,而應收保費造成的大量未收回的資金則給正常賠付增加了壓力。第三,保監會的《保險公司償付能力額度及監管指標管理規定》對保險公司的償付能力有著嚴格的規定,大量的應收保費直接影響公司的償付能力。再次,應收保費作為收入雖未收到款項,但保險公司須據此預繳營業稅和所得稅,增加了經費負擔。第四,無論是否收到款項均要進行分保(再保險),又增加了保險公司的分保成本。第五,應收保費易誘發經濟犯罪。應收保費的長期大量存在,有可能給不法分子貪污挪用、弄虛作假提供了可乘之機,如已經收到資金而不入賬,或未繳費出險時,用賠款沖抵應收保費。
四、針對不良應收保費所采取的對策
由于過多的應收保費給財產保險公司造成不良影響,為了防范經營風險,提高企業的競爭力,應從以下幾個方面入手加強應收保費的管理。
1、加大保險宣傳力度和提高誠信的投入
部分客戶片面認為投了保就有保障,繳費的時間不是決定因素。對此保險公司要加大宣傳,鼓勵主動繳費,消除產生應收保費的客戶因素。另外,樹立全員防范經營風險的意識,實現穩健經營、風險可控的發展。
2、根據投保業務的質量進行有選擇的承保
在擴大市場份額和業務規模的同時還要考慮成本效益原則。首先,保險公司要在收入和費用、規模與效益之間找到一個平衡點。其次培養業務員對企業的責任感。按照保戶信譽程度、償債能力、當前財務狀況和實際支付保費的能力制定信用政策,降低應收保費產生的可能性,從而確保保費的實收率。
