時間：2023-06-28 17:44:03
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇保險合規(guī)經(jīng)營的重要性，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞 健康穩(wěn)定 轉(zhuǎn)型 合規(guī)需求
一、保險市場合規(guī)的現(xiàn)狀
“合規(guī)”是由英文“compliance”一詞翻譯而來，2007年9月中國保險監(jiān)督委員會制定的《保險公司合規(guī)管理指引》中明確指出：合規(guī)是指保險公司及其保險員工和營銷人員的保險經(jīng)營管理行為應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定，行業(yè)自律規(guī)則、公司內(nèi)部管理制度以及誠實(shí)守信的道德準(zhǔn)則。
放開保險市場后，保險市場早已不再是人民保險一枝獨(dú)秀時代，多家保險主體紛紛進(jìn)入，保險市場進(jìn)入了群雄逐鹿的時代，市場競爭日趨激烈，市場秩序較為混亂，市場競爭是非理性的競爭，部分企業(yè)在重規(guī)模、速度，輕效益、質(zhì)量的經(jīng)營思路下，過度倚重費(fèi)用激勵的管理方式，引發(fā)了各個層級對短期利益的過度追逐，形成各企業(yè)多元化的價值觀。在市場上，手續(xù)費(fèi)率和可用費(fèi)用率成為市場行為的指揮棒。通過各種方式套取費(fèi)用，用于商業(yè)賄賂和謀取私利，“小金庫”、賬外賬的問題屢見不鮮。以保費(fèi)論英雄、依靠鋪設(shè)機(jī)構(gòu)、爭奪資源拉動增長的發(fā)展模式，形成了保險業(yè)全行業(yè)的“粗放型”管理的行業(yè)特征。這種粗放型管理和惡性的競爭所帶來的后果是嚴(yán)重的，不僅僅是各公司違規(guī)成本的大幅度增加，也導(dǎo)致了行業(yè)“三高一低（即高投入、高消耗、高成本和低效益）”的狀況，企業(yè)經(jīng)營效益差，更重要的是這種違法違規(guī)現(xiàn)象在很大程度上影響了保險行業(yè)的信譽(yù)，公眾對保險行業(yè)沒有信任度，保險行業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展受到影響。
（1）市場的不規(guī)范和非理性競爭。如前所述，保險市場的快速發(fā)展，市場的不規(guī)范與無序競爭，各主體為了獲得更多的市場份額，主要采取了拼手續(xù)費(fèi)、拼價格、拼費(fèi)用等低級的非理性的競爭手段，導(dǎo)致了費(fèi)用的不合規(guī)現(xiàn)象的大量出現(xiàn)，導(dǎo)致了從承保到理賠的主要經(jīng)營環(huán)節(jié)的違規(guī)行為的大量出現(xiàn)，財經(jīng)紀(jì)律受到了極大的挑戰(zhàn)。與此同時，這種惡性的競爭，價格的混亂狀態(tài)也導(dǎo)致客戶的購買心理變?yōu)檎l的價格更便宜就去哪里買，市場形成了一種惡性循環(huán)，當(dāng)市場處于一種粗放型發(fā)展?fàn)顟B(tài)時，這種現(xiàn)象已經(jīng)是不可避免的。
（2）監(jiān)管力度不足和違規(guī)成本低。監(jiān)管力度不夠，違規(guī)成本低，從外部的監(jiān)管來看，各地保監(jiān)局人力有限，面對眾多的保險主體與3～4級的分支機(jī)構(gòu)，只能選擇問題比較突出，有代表性的機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查，達(dá)到以點(diǎn)代面的目的。開出罰單的金額還不足以達(dá)到敲山震虎的效果。沒有檢查到的機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理者仍心存僥幸；從內(nèi)部的監(jiān)管來看，各公司對分支機(jī)構(gòu)的管理人員沒有實(shí)施深入的問責(zé)，對檢查出來的問題，往往流于形式，或文過飾非，或姑息遷就，事后處罰基本上以教育為主，下不為例，違規(guī)的成本過低，造成經(jīng)營管理者沒能從思想上認(rèn)識到違法違規(guī)的后果的嚴(yán)重性。
（3）經(jīng)營者依法經(jīng)營意識淡薄是關(guān)鍵因素。保險業(yè)各主體盡管考核機(jī)制不盡一致，但最終結(jié)果都是在要經(jīng)營效益的同時，還要考核基層公司的保費(fèi)規(guī)模、市場份額。各級經(jīng)營管理者在發(fā)展與合規(guī)的尺度的把握上差異較大，部分經(jīng)營者在市場不是完全規(guī)范的前提下，為獲取更多的保費(fèi)，更大的市場份額選擇了違規(guī)經(jīng)營。
二、合規(guī)經(jīng)營對保險公司發(fā)展的影響
保險市場不規(guī)范在很大程度上是由保險市場的初級階段所決定的，但是我們要清醒地認(rèn)識到，我國的保險市場正處在一個轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時期，這種轉(zhuǎn)型將推動內(nèi)外環(huán)境的變化，合規(guī)經(jīng)營將成為轉(zhuǎn)型的一個重要特征，同時也將加快企業(yè)合規(guī)化的進(jìn)程，轉(zhuǎn)入良性循環(huán)的軌道上來。
（1）有助于降低保險公司的合規(guī)風(fēng)險。近年來，保險投訴、行政處罰案件逐年上升，凸顯出合規(guī)管理對保險公司規(guī)范經(jīng)營和保險監(jiān)管工作的重要性、緊迫性。幾年來市場的無序競爭，全行業(yè)都付出巨大的代價，不僅是經(jīng)濟(jì)上的，還包括行業(yè)的形象與聲譽(yù)。加強(qiáng)保險合規(guī)管理不僅成為當(dāng)前保險業(yè)規(guī)范經(jīng)營的當(dāng)務(wù)之急，更是全行業(yè)的共同認(rèn)識。
（2）有助于保險公司防范聲譽(yù)風(fēng)險。由于保險公司各級機(jī)構(gòu)及員工的違規(guī)行為，使公司遭到處罰，不僅經(jīng)濟(jì)利益受損，同時會使高層的管理人員陷入尷尬的境地，使員工和客戶的信心和忠誠度削弱，并造成公司重大的戰(zhàn)略舉措被迫放棄或擱置。監(jiān)管處罰只會造成一時的財務(wù)損失，更重要的是耗費(fèi)巨大精力、財力建立的良好聲譽(yù)會遭到腐蝕。而當(dāng)合規(guī)成為公司的一種文化，成為員工與經(jīng)營者的共同理念，違規(guī)行為將成為眾矢之的。
（3）有助于保險公司發(fā)展自身的合規(guī)需求。出于短期經(jīng)營業(yè)績的考慮，一些保險公司的業(yè)務(wù)部門對保險監(jiān)管政策采取抵觸和規(guī)避的態(tài)度。而當(dāng)市場轉(zhuǎn)向規(guī)范，作為市場主體的保險公司為了獲得長期、穩(wěn)定、健康的發(fā)展，在建立合規(guī)管理機(jī)制并設(shè)置合規(guī)部門后，不僅不會抵觸和規(guī)避，而是會以一種開放的心態(tài)來對待，會在公司內(nèi)部宣傳合規(guī)理念、培育合規(guī)文化，使之成為公司的基本經(jīng)營理念。當(dāng)合規(guī)成為一種自發(fā)自覺的行為時，保險監(jiān)管的政策將變得易于執(zhí)行。
（4）有助于鎖定管理者的合規(guī)責(zé)任。公司的經(jīng)營決策是掌握在公司管理層的手中，合規(guī)部門對公司的經(jīng)營決策行為沒有否決的權(quán)利，但它有權(quán)將發(fā)現(xiàn)的違規(guī)事項(xiàng)不受阻礙地報告給公司更高層級的管理人員。公司的各層級的管理者都是違規(guī)風(fēng)險的首要責(zé)任人，沒有任何理由來逃避承擔(dān)責(zé)任。
（5）有助于培養(yǎng)員工的合規(guī)自覺性。合規(guī)機(jī)制的建立，有助于員工知悉監(jiān)管規(guī)定與內(nèi)控要求，便于提高員工的主動合規(guī)意識，增強(qiáng)員工的合規(guī)責(zé)任和合規(guī)自覺性，降低過失違規(guī)與主動違規(guī)的概率，進(jìn)而提高保險從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，培養(yǎng)一支合規(guī)的從業(yè)人員隊伍。
（6）有助于公司對政策的理解和把握。保險公司建立合規(guī)部門后，上傳下達(dá)有關(guān)監(jiān)管政策和信息將由合規(guī)部門來完成。它要負(fù)責(zé)向公司管理層報告最新的監(jiān)管政策，提供有關(guān)合規(guī)建設(shè)方面的合理化建議，組織相關(guān)人員進(jìn)行定期的合規(guī)培訓(xùn)，確保能夠正確理解和把握政策精神，及時發(fā)現(xiàn)主堵塞公司管理中的漏洞。
三、加強(qiáng)保險公司合規(guī)管理的措施
雖然，各中資保險公司已借鑒國際金融業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，開始重視合規(guī)管理機(jī)制和設(shè)立合規(guī)部門的重要性，但目前，合規(guī)管理尚未形成一套完整的體系，合規(guī)經(jīng)營的理念尚未深入人心，依法合規(guī)還只是留于表面。保險業(yè)的合規(guī)管理仍需要進(jìn)一步加強(qiáng)，建議實(shí)施以下措施：
（1）構(gòu)建完善的合規(guī)管理體系，建立合規(guī)第一防線。內(nèi)控建設(shè)與風(fēng)險防范是一個系統(tǒng)的工程，建立一套適合我國國情的，具有有效的組織保障和科學(xué)的運(yùn)行程序，是一個長期的探索過程。保險監(jiān)管部門要總結(jié)這幾年來保險市場發(fā)展過程中的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，出臺相關(guān)的合規(guī)管理指引，為保險公司的合規(guī)管理工作提供政策指引，改變以往哪里出現(xiàn)問題治哪里的治標(biāo)不治本的局面。保險監(jiān)管理部門在保險公司經(jīng)營全過程監(jiān)管，加大懲處力度的同時，更要分析違規(guī)背后的成因，光堵不疏是解決不了根本問題的，要協(xié)調(diào)相關(guān)部門來解決，從而規(guī)范市場行為，從根本上避免違規(guī)問題的再度出現(xiàn)。保險公司也要在實(shí)踐的過程中不斷進(jìn)行完善，不斷更新，上下保持緊密的溝通，使經(jīng)營活動做到有規(guī)可依，不給違規(guī)行為留下可乘之機(jī)。
（2）提高管理者的合規(guī)意識，有效落實(shí)對管理者的問責(zé)制。企業(yè)管理者的內(nèi)控合規(guī)意識是決定企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，經(jīng)營管理者具有決策權(quán)，經(jīng)營者的觀念決定企業(yè)的發(fā)展思路。要加強(qiáng)對管理者的培訓(xùn)，要著重于對管理者進(jìn)行主動合規(guī)、合規(guī)創(chuàng)造價值等理念教育，要將樹立合規(guī)觀念、強(qiáng)化合規(guī)意識放在首位，樹立正確的發(fā)展觀與業(yè)績觀，筑牢合規(guī)思想防線，堅守合規(guī)經(jīng)營底線，這樣保險企業(yè)才能朝著健康發(fā)展的目標(biāo)前進(jìn)。過去存在的很多違規(guī)問題屢禁不止的原因就是問責(zé)機(jī)制尤其是對管理者的問責(zé)機(jī)制的缺失，違規(guī)成本過低。亂世要用重典，矯枉過正。在合規(guī)的過程中，要嚴(yán)肅處理違規(guī)問題，強(qiáng)化問責(zé)制度，加大處罰力度，最主要的是建立各級機(jī)構(gòu)的管理者對嚴(yán)重違規(guī)行為承擔(dān)第一責(zé)任人的制度，要將領(lǐng)導(dǎo)干部的任免與晉級與合規(guī)經(jīng)營有機(jī)結(jié)合，提高違規(guī)成本，筑起依法合規(guī)的防火墻。
（3）加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)培訓(xùn)，培養(yǎng)全員合規(guī)文化。在全行業(yè)、全員范圍內(nèi)開展深入的合規(guī)教育活動，樹立正確的政績觀、績效觀以及職業(yè)價值觀和道德觀，將合規(guī)教育常態(tài)化和制度化，努力培育公司的合規(guī)文化，弘揚(yáng)正氣，抵制歪風(fēng)邪氣，在依法合規(guī)經(jīng)營的思想上達(dá)成高度的統(tǒng)一。積極倡導(dǎo)和營造“以合規(guī)為榮，以違規(guī)為恥”的作風(fēng)環(huán)境和文化氛圍。制度不能改變?nèi)耍幕梢愿脑烊耍囵B(yǎng)公司的合規(guī)文化的同時，也將培養(yǎng)出一大批合規(guī)經(jīng)營的人才。
（4）充分發(fā)揮監(jiān)督機(jī)制的作用，加大信息技術(shù)的投入。通過保險公司內(nèi)部的各類監(jiān)督審計以及合規(guī)部門的建立與建設(shè)，健全組織架構(gòu)，充實(shí)管理與專業(yè)人員，充分發(fā)揮其合規(guī)監(jiān)督的職能。一方面，充分利用公司內(nèi)外部審計的結(jié)果促進(jìn)企業(yè)的依法合規(guī)經(jīng)營，推動審計成果向生產(chǎn)力的轉(zhuǎn)化；另一方面，要充分發(fā)揮全員的力量，對違規(guī)事項(xiàng)可以進(jìn)行舉報，實(shí)現(xiàn)全員的監(jiān)督管理，對舉報事項(xiàng)查實(shí)后切實(shí)進(jìn)行處理。信息技術(shù)力量是合規(guī)管理人員的一個薄弱環(huán)節(jié)，在進(jìn)行合規(guī)建設(shè)的過程中，要加大信息技術(shù)的投入，利用信息技術(shù)將內(nèi)控合規(guī)和風(fēng)險防范工作系統(tǒng)化。要實(shí)現(xiàn)各部門的共同參與，將現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面的梳理，從內(nèi)控合規(guī)的角度提出更為完善的業(yè)務(wù)需求，完善可能存在的管理漏洞。同時加大信息技術(shù)的投入，可以實(shí)現(xiàn)一些非現(xiàn)場的監(jiān)督與檢查，可以更加方便地進(jìn)行數(shù)據(jù)的分析、匯總，從而使合規(guī)人員工作質(zhì)量和效率的提高成為可能。
（5）提高產(chǎn)品性能與服務(wù)，提升客戶的消費(fèi)理念。保險公司的競爭與其產(chǎn)品的同質(zhì)性存在一定的關(guān)系，由于各家公司產(chǎn)品性能上沒有太大的差異，所提供的服務(wù)也基本一致，經(jīng)營的是完全競爭型的產(chǎn)品，而不是具有壟斷性的產(chǎn)品。為此，人保公司要實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化，就要打造企業(yè)的核心競爭力，在技術(shù)創(chuàng)新、提升經(jīng)營管理能力和企業(yè)文化方面入手，開發(fā)有特色的產(chǎn)品，提供有特色的服務(wù)，從而形成異質(zhì)性（別人不能復(fù)制）的產(chǎn)品，避免更多的競爭，給公司在創(chuàng)造價值和降低成本方面爭取到更多的利潤空間。新產(chǎn)品的開發(fā)要適合不同類型消費(fèi)者需求，為消費(fèi)者提供有增加值的服務(wù)，要符合客戶的真實(shí)需要，是真正的“標(biāo)新立異”的經(jīng)營。對消費(fèi)者來講，保險也是一種商品，能夠在提供安全保障的同時，又能有實(shí)惠的價格，優(yōu)質(zhì)滿意的服務(wù)，這才是消費(fèi)者的首選。通過產(chǎn)品與服務(wù)的特殊性、優(yōu)質(zhì)性，才能吸引消費(fèi)者，從而轉(zhuǎn)變消費(fèi)者過去購買保險貨比三家，只比價格的消費(fèi)理念，使其更看重保險公司的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、品牌與服務(wù)等方面的軟實(shí)力，綜合性地進(jìn)行判斷選擇。當(dāng)客戶的選擇標(biāo)準(zhǔn)回歸理性時，以價格、手續(xù)費(fèi)等非理性的競爭手段也就失去了存在的理由，必將從另一種角度推動保險公司的合規(guī)經(jīng)營。
關(guān)鍵詞:森林保險,農(nóng)業(yè)保險。
我國的森林保險起步較晚, 1982年開始進(jìn)行森林保險理論與方法的探討,并在1984年開始進(jìn)行森林保險的試點(diǎn)工作。孔繁文在1996年回顧和總結(jié)我國森林保險發(fā)展歷程中提到,發(fā)展森林保險是一件利國利民的好事情,因此要深入調(diào)研、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、分析問題,使我國的森林保險事業(yè)更好地發(fā)展起來[1]。進(jìn)入21世紀(jì)以來,隨著改革開放、社會主義新農(nóng)村建設(shè)和林權(quán)制度改革的不斷推進(jìn),人們對發(fā)展森林保險的必要性有了更加深刻的認(rèn)識。特別是從2005年以來,我國發(fā)展森林保險成為研究的熱點(diǎn),出現(xiàn)了一些研究成果。研究機(jī)構(gòu)和人員也不再局限于林業(yè)部門及農(nóng)林高校,金融機(jī)構(gòu)和其他領(lǐng)域的高等院校也相繼開展了這方面的研究。從我國發(fā)展森林保險的研究與實(shí)踐來看,以理論為先導(dǎo)仍然是開展森林保險的重要基礎(chǔ)。因此,希望能夠通過本文對我國發(fā)展森林保險的研究狀況進(jìn)行較為系統(tǒng)的梳理與展示,以期在今后的研究與實(shí)踐中得以借鑒。
1 開展森林保險的意義。
對于我國發(fā)展森林保險意義的闡述一般是從保險的作用、森林資源保護(hù)、林業(yè)再生產(chǎn)和森林災(zāi)害補(bǔ)償這四方面展開的[1-4]。劉暢、曹玉坤[4]認(rèn)為,在市場經(jīng)濟(jì)條件下開展森林保險是恢復(fù)和穩(wěn)定林業(yè)生產(chǎn)的一個重要經(jīng)濟(jì)手段,并且從林區(qū)恢復(fù)良性生態(tài)系統(tǒng)的緊迫性、森林災(zāi)害的嚴(yán)重破壞性、林業(yè)企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定性三個方面論述了發(fā)展森林保險業(yè)務(wù)的重要性。隨著我國生態(tài)文明建設(shè)和集體林權(quán)制度改革的不斷推進(jìn),對于發(fā)展森林保險重要性的認(rèn)識也得到不斷深化。許慧娟等[5]認(rèn)為,森林保險是林業(yè)管理風(fēng)險的重要手段,在林業(yè)增強(qiáng)抵御風(fēng)險能力、改善發(fā)展環(huán)境、穩(wěn)定生產(chǎn)以及增加林農(nóng)收入、促進(jìn)農(nóng)村和諧等多方面具有不可替代的基礎(chǔ)保障作用。
2 森林保險的內(nèi)涵。
對于森林保險概念的研究到目前已基本趨于一致,歸納起來森林保險是指以防護(hù)林、用材林、經(jīng)濟(jì)林等林木以及砍伐后尚未集中存放的原木和竹林等為保險標(biāo)的,并對保險期限內(nèi)可能遭受的自然災(zāi)害或意外事故所造成的經(jīng)濟(jì)損失提供經(jīng)濟(jì)保障的一種保險[3, 6-9]。但是,對于森林保險的歸屬問題還存在一定的爭議,這在一定程度上可能會影響森林保險概念的界定。一方面是森林保險與林業(yè)保險概念界定的模糊性。潘家坪[10]認(rèn)為林業(yè)保險是以林木種植及保護(hù)、加工及與之有關(guān)的行業(yè)為保險標(biāo)的。高嵐[7]認(rèn)為在災(zāi)害商業(yè)保險體系中林業(yè)保險險種就是指森林保險,田蕓[3]也持同樣觀點(diǎn)。孫祁祥[11]則認(rèn)為森林保險是以林場中生長的林木為標(biāo)的。李媛媛[12]從森林與林業(yè)的法律定義出發(fā),提出森林保險不能稱作林業(yè)保險,森林保險立法時更不能以林業(yè)為保險標(biāo)的。由以上研究結(jié)論可以看出,林業(yè)保險和森林保險概念界定的模糊性主要是保險標(biāo)的的問題。另一方面是森林保險與農(nóng)業(yè)保險的關(guān)系問題。高嵐[13]將森林保險劃歸到農(nóng)業(yè)保險的險種體系下,并且并列于農(nóng)業(yè)種植業(yè)保險。孫祁祥[11]將森林保險劃歸農(nóng)業(yè)保險的種植業(yè)險種范疇內(nèi),并將經(jīng)濟(jì)林、園林和苗圃保險列為與森林保險一樣的獨(dú)立的險種。李媛媛[12]在分析森林的法律含義的基礎(chǔ)上,認(rèn)為不能按照《農(nóng)業(yè)法》中大農(nóng)業(yè)的概念來界定森林保險,因此森林保險不能包括在農(nóng)業(yè)保險當(dāng)中。出現(xiàn)這樣的差異與研究者對森林和森林保險特點(diǎn)的認(rèn)識角度不同有較大的關(guān)系。孔繁文[1]認(rèn)為,森林保險不同于一般的商業(yè)保險,但也不同于農(nóng)業(yè)保險,它具有自身的特點(diǎn),如林木資產(chǎn)的增值性、所有制結(jié)構(gòu)的特殊性、資金來源的多元性等。
3 發(fā)展森林保險的制約因素。
潘家坪[10]從內(nèi)外部兩方面對制約我國森林保險發(fā)展的因素進(jìn)行了研究,外部因素主要是從相關(guān)法律法規(guī)、制度和體制方面進(jìn)行分析,而內(nèi)部因素主要是從森林保險產(chǎn)品的需求方和供給方的角度進(jìn)行分析。
外部制約因素主要體現(xiàn)在三方面: 1)森林保險法律法規(guī)欠缺。潘家坪、常繼鋒[14]認(rèn)為,我國沒有專門的森林保險法律法規(guī),森林保險始終被包容在商業(yè)性保險公司的體制中,使之難以發(fā)展。等[15]認(rèn)為我國森林保險的組織體系、經(jīng)營范圍、基金管理、費(fèi)率制度、賠付標(biāo)準(zhǔn)等缺乏法律規(guī)范。2)政府對森林保險的補(bǔ)貼力度不夠。冷靜等[16]通過參照日本和美國的政府補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),認(rèn)為政府對森林保險的補(bǔ)貼力度不夠。許慧娟等[5]通過對江西、福建兩省的調(diào)研也提出了同樣觀點(diǎn)。3)森林保險經(jīng)營模式問題。等[15]認(rèn)為作為政策性的森林保險選擇商業(yè)保險經(jīng)營模式是不可能有充分發(fā)展的。冷靜等[16]提到我國仍沒有解決好發(fā)展森林保險的經(jīng)營模式問題,這將會制約我國森林保險的發(fā)展。
內(nèi)部制約因素主要體現(xiàn)在四方面: 1)林農(nóng)對森林保險的需求總體較低,投保面積小。崔文遷等[17]從福建省開展森林保險的實(shí)際狀況出發(fā),通過林農(nóng)的保費(fèi)支付、自保力度、逆向選擇、保險意識這四個方面進(jìn)行了分析。許慧娟等[5]認(rèn)為這一制約因素使得大數(shù)定律難以體現(xiàn)。2)險種單一,難以滿足林業(yè)經(jīng)營者的需求。冷靜等[16]在對江西省實(shí)地調(diào)查的基礎(chǔ)上,提出我國森林保險普遍存在的這一問題。李建明[18]從福建省發(fā)展森林保險的實(shí)踐出發(fā)也提到了這一制約因素。3)理賠復(fù)雜,經(jīng)營管理技術(shù)要求高,專業(yè)人才缺乏。等[15]在分析我國森林及其災(zāi)害特點(diǎn)的基礎(chǔ)上,認(rèn)為這一制約因素在我國普遍存在的。4)森林保險業(yè)務(wù)風(fēng)險大,利潤空間小。石焱等[19]認(rèn)為,森林保險發(fā)展過程中信息不對稱、逆向選擇和道德風(fēng)險現(xiàn)象突出使得保險公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險大。許慧娟等[5]認(rèn)為我國大部分林業(yè)種植者生產(chǎn)規(guī)模小,保險標(biāo)的分散,保險公司經(jīng)營投入大且風(fēng)險管理的難度大,森林保險的利潤空間小。所以說我國森林保險在發(fā)展過程中出現(xiàn)了需求不足和供給有限的雙冷局面[15]。鄭志山、周式飛[20]認(rèn)為,在森林保險的供給與需求這一矛盾體中,矛盾的主要方面不在于森林保險的需求方,而在于森林保險的供給方(保險公司)。
4 發(fā)展森林保險的對策。
要發(fā)展我國的森林保險,首先必須對其進(jìn)行合理定位[21]。到目前為止,研究者基本一致認(rèn)為我國的森林保險應(yīng)定位為政策性保險[19, 21-23]。其中陳玲芳[21]認(rèn)為將森林保險定位在政策性保險上,加大政府對森林保險的支持力度,這既是我國森林保險發(fā)展的必然趨勢,也是國外森林保險發(fā)展的成功經(jīng)驗(yàn)。另外,李艷明、陳曉峰[24]在分析廣西森林保險實(shí)踐的基礎(chǔ)上,也提出了相同的觀點(diǎn)。
對森林保險經(jīng)營模式的對策研究仍存在一定分歧。有的學(xué)者認(rèn)為,應(yīng)將森林保險與商業(yè)保險分開經(jīng)營,擺脫商業(yè)保險公司制度對森林保險的束縛,并組建專業(yè)政策性保險機(jī)構(gòu)[9-10, 15, 25]。而有的學(xué)者認(rèn)為,應(yīng)采用政策性保險與商業(yè)保險相結(jié)合的經(jīng)營模式[5, 19, 26-27]。其中許慧娟等[5]提出建立“以政策性森林保險為基礎(chǔ)、商業(yè)性森林保險為補(bǔ)充的復(fù)合型森林保險體系”的總體思路。出現(xiàn)以上分歧的關(guān)鍵是保險公司是政策性還是商業(yè)性的問題[1]。李丹、曹玉昆[28]認(rèn)為,在采用政策性保險與商業(yè)保險相結(jié)合模式的同時,政府應(yīng)積極創(chuàng)造條件成立政策性林業(yè)保險公司,并發(fā)展林業(yè)經(jīng)濟(jì)合作組織。石焱[29]提出了“政府引導(dǎo)+共保經(jīng)營”并兼顧“政府引導(dǎo)+互保合作”的經(jīng)營模式。就目前整體的研究情況來看,政策性保險與商業(yè)保險相結(jié)合的觀點(diǎn)較為主流。
對于發(fā)展森林保險其他方面的對策研究可謂是見仁見智[30]。在健全森林保險法律法規(guī)方面,吳希熙、劉穎[27]認(rèn)為,應(yīng)利用已有的試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn),并借鑒國外森林保險法規(guī),建立我國的森林保險法律法規(guī)體系。崔文遷等[17]認(rèn)為應(yīng)考慮立法實(shí)行強(qiáng)制保險的可行性。在提高經(jīng)營管理技術(shù)水平方面,陳盛偉、薛興利[31]通過對林業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化促進(jìn)林業(yè)保險發(fā)展的機(jī)理分析,認(rèn)為林業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化能夠有效克服林業(yè)保險經(jīng)營中存在的技術(shù)障礙。潘家坪、常繼鋒[32]認(rèn)為,運(yùn)用ART技術(shù)設(shè)計價格低廉、風(fēng)險穩(wěn)定的森林保險產(chǎn)品,通過保險風(fēng)險證券化對一些傳統(tǒng)保險合約不予保險的風(fēng)險提供保障,為有效解決森林保險發(fā)展緩慢問題提供了一個新的解決辦法。在發(fā)展多險種方面,金滿濤[33]認(rèn)為,可以開辦森林火災(zāi)保險、森林重大損失保險、森林綜合保險和森林附加保險。在加大政府財政補(bǔ)貼方面,李丹、曹玉昆[28]認(rèn)為政府應(yīng)加大對商業(yè)保險公司的財政補(bǔ)助或直接給予參保林業(yè)經(jīng)營者以財政補(bǔ)貼。鄭志山、周式飛[20]提出政府對森林保險的財政補(bǔ)貼應(yīng)包括保費(fèi)補(bǔ)貼、業(yè)務(wù)費(fèi)用補(bǔ)貼、再保險支持、稅收優(yōu)惠和建立風(fēng)險基金。同時,多數(shù)研究者從不同角度認(rèn)為應(yīng)加強(qiáng)森林保險的宣傳工作[1, 9, 21]。
總之,森林保險應(yīng)與林業(yè)科技、農(nóng)村金融等農(nóng)村社會化服務(wù)體系建設(shè)有機(jī)結(jié)合起來,并且只有不斷創(chuàng)新,不斷完善保險公司組織形式和保險承保方式,我國的森林保險才能穩(wěn)步發(fā)展[22]。
5 森林保險研究存在的問題及建議。
我國森林保險的研究工作經(jīng)過了20多年的時間,已經(jīng)取得了可喜的研究成果,但還是不能夠滿足我國森林保險改革實(shí)踐的需要。目前存在的主要問題有: 1)結(jié)合我國森林保險實(shí)踐而進(jìn)行的單項(xiàng)實(shí)證研究較少,如森林保險經(jīng)營模式和市場主體組織形式的單項(xiàng)研究; 2)專門針對森林保險經(jīng)營管理技術(shù)方面的研究不多,如森林保險保額評估方法、費(fèi)率厘定技術(shù)等; 3)沒有形成具有中國特色的森林保險理論與方法體系。
針對以上我國森林保險研究中存在的問題,建議將來一段時間應(yīng)加強(qiáng)研究的方面具體包括: 1)緊密結(jié)合我國目前的實(shí)踐情況,特別是2009年財政部已把江西、福建、湖南列為中央財政森林保險保費(fèi)補(bǔ)貼試點(diǎn)省份,并且這三個省份的改革方案也在逐步實(shí)施,深入調(diào)研,總結(jié)經(jīng)驗(yàn),并參照國外森林保險的成功經(jīng)驗(yàn),開展符合我國實(shí)際的森林保險經(jīng)營模式、政府財政補(bǔ)貼形式、森林保險產(chǎn)品設(shè)計和法律法規(guī)建設(shè)方面的研究; 2)運(yùn)用森林資源評價理論與方法,特別是林木資源的價值評價理論和方法,針對具體地區(qū)進(jìn)行林木保險保額評估方面的研究; 3)針對不同的地區(qū)和林種、樹種,運(yùn)用林業(yè)經(jīng)濟(jì)和保險的基礎(chǔ)理論知識以及統(tǒng)計計量方法,進(jìn)行林木風(fēng)險等級劃分研究,并在此基礎(chǔ)上開展費(fèi)率厘定方面的評價指標(biāo)設(shè)計和計量模型研究; 4)結(jié)合林學(xué)、森林價值理論、風(fēng)險與概率理論、森林災(zāi)害補(bǔ)償理論和宏微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)原理等,探索具有中國特色的森林保險理論與方法體系。
參 考 文 獻(xiàn)。
[1]孔繁文·我國森林保險發(fā)展的回顧及建議[ J]·中國林業(yè), 1996(10): 34·
為了提高員工的素質(zhì)，提高公司的管理水平,__年*月__日至__日，公司在__培訓(xùn)中心組織了全省區(qū)縣支公司經(jīng)理培訓(xùn)班。我非常感謝、也很榮幸參加了這次培訓(xùn)。這說明公司對我們員工培訓(xùn)的重視，反映了公司“重視人才，培養(yǎng)人才”的戰(zhàn)略方針。我也非常珍惜這次和兄弟公司一起參加培訓(xùn)和交流的機(jī)會，積極參與和投入到這次培訓(xùn)中。
通過這七天的 《MTP管理才能發(fā)展》、《加強(qiáng)與政府互動合作，提升農(nóng)險服務(wù)能力》、《基層財務(wù)核算及相關(guān)制度》、《客戶—服務(wù)的關(guān)鍵時刻》以及《合規(guī)經(jīng)營與法律環(huán)境》和《汽車廠商業(yè)務(wù)發(fā)展與實(shí)務(wù)》等內(nèi)容的綜合培訓(xùn)，緊張而充實(shí)，目標(biāo)和思路非常明確：一是如何帶好一支團(tuán)隊？如何提高自身領(lǐng)導(dǎo)的藝術(shù)、才能、管理的方法和角色轉(zhuǎn)換。二是在農(nóng)業(yè)保險發(fā)展面臨新的機(jī)遇、新的任務(wù)、新的要求下，如何加強(qiáng)與政府的有效互動以提升公司的市場競爭力。三是在“服務(wù)經(jīng)濟(jì)”時代，如何做好影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的客戶服務(wù)工作的重要性。四是在新的監(jiān)管形式和當(dāng)前法律環(huán)境下企業(yè)如何依法合規(guī)經(jīng)營的必要性。五是如何更好地發(fā)展車商渠道業(yè)務(wù)，提高公司的市場占有率和競爭力。這也是我們在日常管理和工作中學(xué)習(xí)、掌握和提高的知識。
我們基層管理者如何帶領(lǐng)團(tuán)隊、穩(wěn)定團(tuán)隊并激發(fā)士氣，依法合規(guī)經(jīng)營，保持市場占有率，靠制度、向服務(wù)要效益，實(shí)現(xiàn)利潤指標(biāo)，降低費(fèi)用水平，如何為公司保持發(fā)展勢頭而作貢獻(xiàn)？通過學(xué)習(xí)讓我有了不同的認(rèn)識和理解。
第一，在管理崗位上“責(zé)任”是第一位的，其次才是“權(quán)利”，管理能力是企業(yè)管理者所具備的特征和能力，也是管理者從事管理工作所應(yīng)具備的素養(yǎng)、品質(zhì)和能力的綜合反映，管理者管理能力的高低，會直接影響到企業(yè)的發(fā)展。做一名優(yōu)秀的管理者要學(xué)會尊重下屬，充分信任下屬，多建議少命令傾聽不同意見，學(xué)會有效授權(quán)善待下屬，敢于承擔(dān)責(zé)任。基層管理者是公司承上啟下的中流砥柱，我們需要對下級負(fù)責(zé)更需要對上級領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，必須增強(qiáng)與時俱進(jìn)的學(xué)習(xí)意識，通過學(xué)習(xí)應(yīng)該學(xué)會換位思考，更好地理解上級和公司的政策，運(yùn)用有效溝通上下級、員工和客戶的關(guān)系，組織帶領(lǐng)團(tuán)隊做正確的事情，然后正確的做事情，這樣才能與公司的策略保持一致，才能提高經(jīng)營績效和降低經(jīng)營風(fēng)險。
第二，在客戶服務(wù)工作中，我們認(rèn)識到，由于行業(yè)的特殊性，客服工作在保險業(yè)中，具有極強(qiáng)的模仿性。保險公司間的競爭，不單單是產(chǎn)品的競爭，在更大程度上，是售后服務(wù)的競爭。但在資源共享的市場經(jīng)濟(jì)中，獲取信息的方式和途徑日益增多，在這種情況下，當(dāng)一家保險公司提出了具有創(chuàng)新性和效益性的服務(wù)模式，則會在短時間內(nèi)被同業(yè)競相模仿，最終由領(lǐng)行業(yè)之先變成了泛泛之輩，由光彩奪目蛻變成暗淡無光，此時，企業(yè)則喪失了核心競爭力，不能稱雄市場。因此，我們必須繼續(xù)解放思想，用科學(xué)發(fā)展觀來武裝自己，通過樹立創(chuàng)新性思維，不斷地探索，在實(shí)踐中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，分析形勢，堅持創(chuàng)新，不斷改革自己，改善服務(wù)經(jīng)營模式。通過提高服務(wù)水平，實(shí)現(xiàn)服務(wù)促營銷，為前線營銷隊伍提供強(qiáng)有力的后盾支持，全面發(fā)展公司業(yè)績，提高公司的市場占有量。
第三，中國是農(nóng)業(yè)大國，同時又是世界上農(nóng)業(yè)自然災(zāi)害最為嚴(yán)重的國家之一，近年來自然災(zāi)害呈加重態(tài)勢，給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、糧食安全、農(nóng)民增收帶來了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。 農(nóng)業(yè)保險在抗災(zāi)減災(zāi)、災(zāi)后恢復(fù)再生產(chǎn)、促進(jìn)農(nóng)業(yè)和糧食生產(chǎn)發(fā)展，以及保障農(nóng)民收入方面有著積極的作用。中國農(nóng)業(yè)保險發(fā)展歷經(jīng)起伏，進(jìn)入二十一世紀(jì)以來，中央將建立農(nóng)業(yè)保險制度重新提上了日程；20__年中國中央財政政策性農(nóng)業(yè)保險保費(fèi)補(bǔ)貼政策的實(shí)施以來，在遵循“政府引導(dǎo)、政策支持、市場運(yùn)作、協(xié)同推進(jìn)”及“低費(fèi)率、保成本、廣覆蓋”的原則下，中國農(nóng)業(yè)保險進(jìn)入了一個新的發(fā)展階段。基于對三農(nóng)保險市場成長空間和發(fā)展?jié)摿Φ臉酚^預(yù)期，相關(guān)保險主體進(jìn)入農(nóng)業(yè)保險市場的熱情和力度加大，公司在農(nóng)業(yè)保險市場的競爭力度不斷加劇，我們要繼續(xù)按照集團(tuán)公司和總公司的要求，深入開展政府互動工作，學(xué)習(xí)推廣“龍巖模式”等兄弟公司的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，大力推進(jìn)“三農(nóng)”綜合保險，加強(qiáng)農(nóng)險產(chǎn)品研發(fā)和創(chuàng)新，提升公司的農(nóng)險服務(wù)能力和服務(wù)的專業(yè)化水平，打造一支講政治、懂政策、講誠信、懂市場、講服務(wù)、懂保險的優(yōu)秀三農(nóng)保險服務(wù)隊伍，以加強(qiáng)和鞏固公司在農(nóng)業(yè)保險領(lǐng)域的市場份額和地位
第四，依法合規(guī)經(jīng)營，確保公司健康可持續(xù)發(fā)展。合規(guī)不僅是合規(guī)管理部門、合規(guī)崗位以及專業(yè)合規(guī)人員的責(zé)任，更是公司各部門和分支機(jī)構(gòu)、每一位員工的責(zé)任。只有大力加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)，使合規(guī)觀念深入人心，提高員工的主動合規(guī)意識，增強(qiáng)員工的合規(guī)自覺性，做到從“要我合規(guī)”到“我要合規(guī)”的轉(zhuǎn)變。有效推進(jìn)合規(guī)管理，公司才能在規(guī)范的工作和管理中又好又快健康發(fā)展。
通過這次培訓(xùn)學(xué)習(xí)，使我更進(jìn)一步認(rèn)識到作為公司的一員，責(zé)任重大，任務(wù)艱巨。感謝公司給予我們的關(guān)心重視和培養(yǎng)，通過學(xué)習(xí)我也堅定了信念。在今后的工作中，我會不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，學(xué)以致用，為公司的發(fā)展強(qiáng)大做出自己的貢獻(xiàn)！
一、經(jīng)營指標(biāo)完成情況
1、保費(fèi)規(guī)模大幅攀升。2018年，XX人壽XX分公司累計實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入10.7億元，較08年增長49.2％，在XX省內(nèi)老六家壽險公司中增幅第一。在XX人壽全國系統(tǒng)保費(fèi)貢獻(xiàn)度4.8％，排名第7名。其中，個險新單保費(fèi)收入8424萬元，同比增長26.5％；銀保新單保費(fèi)收入7.9億元，同比增長39.2％；其中銀險期繳新單保費(fèi)收入1.7億，同比增長137％；續(xù)期保費(fèi)1.9億元，同比增長138.3％。
2、考核指標(biāo)全線達(dá)標(biāo)。2018年，分公司個險標(biāo)保年度計劃達(dá)成率102.3％，系統(tǒng)排名第十一名。銀保期繳保費(fèi)1.7億元，年度計劃達(dá)成率145.8％，系統(tǒng)第四名；躉繳規(guī)模保費(fèi)6.2億元，年度計劃達(dá)成率129％，系統(tǒng)第五名。銀行保險于8月30日提前4個月成為系統(tǒng)內(nèi)第三家躉期繳全面達(dá)成年度計劃的分公司。個險13個月累計繼續(xù)率84.4％，25個月累計繼續(xù)率92.9％，銀保13個月累計繼續(xù)率92.2％，25個月累計繼續(xù)率97.9％，全面達(dá)成總公司考核值。
3、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整明顯。2018年，分公司新單業(yè)務(wù)中個人營銷業(yè)務(wù)和銀行保險期繳業(yè)務(wù)保費(fèi)收入達(dá)2.55億元，占新單總保費(fèi)的40.2％，較去年提高21.2個百分點(diǎn)。分紅險保費(fèi)收入7.62億元，占比71.2％，同比提高48％。
4、涌現(xiàn)出系統(tǒng)內(nèi)優(yōu)秀機(jī)構(gòu)代表。在XX人壽全省12家中心支公司中，2018年涌現(xiàn)出3家全國三級機(jī)構(gòu)前十大中支。分別為：XX中支，銀行保險年度期繳保費(fèi)達(dá)3645萬元，列全國第二名；XX中支，銀行保險年度躉繳規(guī)模保費(fèi)1.6億元，列全國第三名；XX中支，銀行保險年度躉繳規(guī)模保費(fèi)1.2億元，列全國第四名。
5、服務(wù)能力明顯提高。2018年XX分公司全省個銀險共計賠付1591件，賠付金額563.7萬元，結(jié)案件數(shù)及賠付金額與去年同期增長21％、77％，完成年度鮮花探視住院報案客戶530位，同比增長5.7倍。
二、2018年主要工作
1、緊扣上級單位經(jīng)營方針，圍繞年度經(jīng)營主題，達(dá)成了各項(xiàng)工作目標(biāo)。
在年初全省保險工作會議上，李迎春局長提出“深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，防風(fēng)險，調(diào)結(jié)構(gòu)，穩(wěn)增長，努力實(shí)現(xiàn)XX保險業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展”的指導(dǎo)思想，并對全年保險工作做出了具體要求和部署。XX人壽XX分公司在認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會保監(jiān)局文件精神的基礎(chǔ)上，結(jié)合總公司“搶抓機(jī)遇、專業(yè)經(jīng)營、內(nèi)涵發(fā)展、逆勢成長”的主題要求，以科學(xué)發(fā)展觀為出發(fā)點(diǎn)，制定了“深化專業(yè)經(jīng)營、堅持內(nèi)涵發(fā)展、提高整體實(shí)力”的年度經(jīng)營主題。全年在保監(jiān)局和總公司的正確領(lǐng)導(dǎo)和大力支持下，緊密圍繞以上總體要求，扎實(shí)開展各項(xiàng)工作，全面實(shí)現(xiàn)了年度預(yù)定目標(biāo)。
2、堅持專業(yè)化經(jīng)營，標(biāo)準(zhǔn)化運(yùn)作，有效的業(yè)務(wù)推動模式初步形成。
個險方面，推廣周單元經(jīng)營，加大追蹤力度，前置業(yè)務(wù)進(jìn)度。通過一年的實(shí)施，每月前兩周的業(yè)務(wù)進(jìn)度較上年同期提高了10個百分點(diǎn)。同時，推動標(biāo)準(zhǔn)部、組建設(shè)，引導(dǎo)團(tuán)隊做大做強(qiáng)。規(guī)范網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)，提高機(jī)構(gòu)星級標(biāo)準(zhǔn)。
銀保方面，在渠道經(jīng)營上堅持專業(yè)化、精細(xì)化，主渠道工行推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)塑核心競爭力，樹立了良好的品牌形象，提升了美譽(yù)度；郵儲渠道相繼推進(jìn)提升營銷力項(xiàng)目、PSM營銷隊伍共建項(xiàng)目，雙方合作持續(xù)深入，期繳保費(fèi)迅速突破。建行渠道以提升營銷力項(xiàng)目育火種，雙方合作起步順暢。在內(nèi)部業(yè)務(wù)追蹤上，按照系統(tǒng)化、專業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化的原則，建立了會報體系、追蹤體系，統(tǒng)一了職場布置，并確定機(jī)構(gòu)、渠道、營業(yè)部、客戶經(jīng)理不同層級人員的工作標(biāo)準(zhǔn)及考核標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施差異化資源配置，實(shí)現(xiàn)有效激勵。
續(xù)期業(yè)務(wù)方面，明確業(yè)務(wù)節(jié)奏，創(chuàng)新追蹤模式。從年初起，保費(fèi)部準(zhǔn)確把握業(yè)務(wù)推動節(jié)點(diǎn)，明確單元經(jīng)營節(jié)奏，隨時了解業(yè)務(wù)動態(tài)，及時采取相應(yīng)措施。機(jī)構(gòu)實(shí)地督導(dǎo)和月度四次視頻追蹤會掌控指標(biāo)進(jìn)度；提倡工作前置，由寬末沖刺型向當(dāng)月高達(dá)成收費(fèi)模式轉(zhuǎn)變；針對個險25月短板，創(chuàng)新追蹤模式，堅持專業(yè)化經(jīng)營，制定“321”工程、“925”項(xiàng)目,重點(diǎn)推動三次保單的復(fù)效工作。采取“集體下鄉(xiāng)集中拜訪”不放棄每一個失效客戶。定期召開全省新有續(xù)收“人慶生會”，明確人的續(xù)收利益，強(qiáng)化繼續(xù)率對人的重要性。
3、加大培訓(xùn)力度，完善培訓(xùn)體系，銷售隊伍體能得到提高。
個險人方面，從每日個險晨訊、每月人考試培訓(xùn)及新人崗前培訓(xùn)、每季業(yè)務(wù)經(jīng)理輪訓(xùn)、拓展訓(xùn)練到頂尖高手的TOP2000培訓(xùn)，XX人壽以其上下高度一致的行動力，努力為人提供全方位、高質(zhì)量的培訓(xùn)。特別是今年6月上旬，XX人壽斥資3000萬打造“才富”精英培養(yǎng)模式，僅XX分公司就創(chuàng)下了XX壽險行業(yè)單次培訓(xùn)規(guī)格最高、參訓(xùn)人員最多、會務(wù)組織最嚴(yán)密、課程內(nèi)容最新穎的營銷員培訓(xùn)。通過多層次的培訓(xùn)，公司2600余名人100%持證上崗，30%以上大專學(xué)歷，月人均產(chǎn)能近6000元，是行業(yè)內(nèi)平均水平的2倍。
銀保客戶經(jīng)理方面，專業(yè)化訓(xùn)練隊伍，09年在銀保隊伍中大力提倡“構(gòu)建銀保精英文化、打造銀保精英團(tuán)隊”，分層級構(gòu)建精英隊伍，用文化凝聚人、用愿景引導(dǎo)人、用標(biāo)準(zhǔn)激勵人，用支持成就人。通過建立新人制式化培養(yǎng)系統(tǒng)，加強(qiáng)對營業(yè)部經(jīng)理、渠道經(jīng)理培訓(xùn)，明確提高客戶經(jīng)理“三大能力”的培養(yǎng)方向，組建了一支在市場上具有核心競爭力的專業(yè)化經(jīng)營管理團(tuán)隊及銷售精英團(tuán)隊。公司474位銀保客戶經(jīng)理，大專以上占比67%；月度人均產(chǎn)能躉交保費(fèi)達(dá)12.4萬，期交規(guī)模保費(fèi)達(dá)3.3萬，位居行業(yè)前列。
續(xù)收專員方面，面對全省續(xù)收隊伍一半以上屬于新人的現(xiàn)狀，分公司保費(fèi)部制定了一套系統(tǒng)的培訓(xùn)方案，包括崗前、銜接、養(yǎng)成、提升培訓(xùn)、理論和實(shí)戰(zhàn)相結(jié)合的教材開發(fā)、月度制式的專題培訓(xùn)、形式多樣的情景演練及績優(yōu)人員經(jīng)典分享，幫助隊伍垂直成長。通過三大流程加強(qiáng)保單過程管控、通過“一卡兩志”提高拜訪量、通過失效回訪完善保單追蹤環(huán)節(jié)。強(qiáng)有力的培訓(xùn)帶來了銷售隊伍高績效的達(dá)成。在職單繼續(xù)率由年初的87％提升至目前92.3％，繼續(xù)率“百分百”由年初的243人上升至目前的400余人，人的續(xù)收收入提升逾百萬，全省專員的整體工資較08年人均提升1000元。
4、細(xì)化運(yùn)營服務(wù)各項(xiàng)工作，客戶服務(wù)水平再上新臺階。
運(yùn)營客服工作涉及面廣，涉及的問題和對象比較敏感，稍有閃失，將帶來很大的影響。為此，分公司運(yùn)營服務(wù)部對全省運(yùn)營服務(wù)人員明確職責(zé)，注重培訓(xùn)，嚴(yán)格考核，運(yùn)營各項(xiàng)關(guān)鍵指標(biāo)取得了優(yōu)異的成績。09年全省共處理運(yùn)營作業(yè)30.1萬件,受理咨訴8000余件，電話回訪9.7萬件，回訪成功率99.6%。理賠簡單核實(shí)件調(diào)查時效控制在2天內(nèi)，兩日無問題件理賠結(jié)案率達(dá)98%以上，電話回訪工單結(jié)案率系統(tǒng)排名第一。
在具體工作上，2018年實(shí)現(xiàn)了新版保單年度報告設(shè)計及分發(fā)數(shù)據(jù)的處理，聯(lián)合函件局進(jìn)行新版保單年度報告的設(shè)計及年度報告分發(fā)數(shù)據(jù)的處理，使得保單年度報告按照機(jī)構(gòu)、人是否在職、在職人所屬營業(yè)部進(jìn)行順序打印，由人上門遞送給客戶，XX分公司成為系統(tǒng)內(nèi)第一家實(shí)現(xiàn)按照所屬人進(jìn)行保單年度報告打印的機(jī)構(gòu)，有效支持了業(yè)務(wù)一線的需求。持續(xù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)門店建設(shè)，統(tǒng)一全省服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、考核及服裝，制作分公司客服中心歡迎牌,全天侯24小時受理客戶業(yè)務(wù)投遞,減少客戶往返,提高客戶滿意度。在銀險盈盛產(chǎn)品給付來臨之際設(shè)計了生存給付宣傳彩頁，詳細(xì)介紹了生存給付的渠道及領(lǐng)取材料，并介紹了自動給付的條件，較好的滿足了客戶經(jīng)理及客戶的需求。同時，針對VIP客戶（期交保費(fèi)達(dá)8萬元及以上或躉交保費(fèi)達(dá)100萬元及以上的客戶）開展附加值服務(wù)，贈送特色雜志及生日賀卡、蛋糕；通過制作《理賠之窗》季刊、理賠溫馨慰問信、與合肥市電視臺訪談、受益客戶100%電話回訪等形式擴(kuò)大理賠宣傳，密切關(guān)注手足口病、甲流感疫情等社會焦點(diǎn)事件，開辟理賠綠色通道，對及時報案客戶進(jìn)行100％鮮花探視，取消定點(diǎn)醫(yī)院限制，針對特殊群體提前給付保險金；配置血壓計、血糖儀、體重身高測量儀及相關(guān)藥品，為內(nèi)外勤員工提供健康服務(wù)，在客戶服務(wù)中心增設(shè)了晴雨傘架，體現(xiàn)了公司的人性化服務(wù)。
5、加強(qiáng)合規(guī)經(jīng)營，風(fēng)險管控能力得到提高。
2018年，XX人壽XX分公司在反洗錢專項(xiàng)工作開展、收付費(fèi)管理，反商業(yè)賄賂和反不正當(dāng)交易，合規(guī)經(jīng)營的宣導(dǎo)培訓(xùn)，內(nèi)控制度的完善評估，年度稽核等方面做出了積極的努力，風(fēng)險管控能力有了進(jìn)一步提高。
全年在全省開展大型反洗錢工作的自查自糾和宣傳培訓(xùn)各兩次，制定了反洗錢工作指引，幫助各機(jī)構(gòu)建立完善了反洗錢制度，梳理反洗錢操作流程，督促機(jī)構(gòu)與當(dāng)?shù)厝诵斜３至己玫臏贤▍R報關(guān)系，積極參與當(dāng)?shù)厝诵虚_展的各項(xiàng)活動，蕪湖、XX順利通過當(dāng)?shù)厝诵蟹聪村X現(xiàn)場檢查。
收付費(fèi)管理上，按照XX保監(jiān)局文件要求，控制保費(fèi)金額單筆超過1000元的現(xiàn)金件。將轉(zhuǎn)帳率納入到續(xù)期收費(fèi)員及各三級機(jī)構(gòu)的重要考察指標(biāo)中，建議客戶將保費(fèi)存至公司賬戶，收費(fèi)員代客戶開戶等多種方法，努力提升轉(zhuǎn)帳率。同時增加轉(zhuǎn)帳渠道，在原有工行基礎(chǔ)上，新增了農(nóng)中建郵四大總對總轉(zhuǎn)帳渠道，為實(shí)現(xiàn)零現(xiàn)金管理邁進(jìn)了一步。嚴(yán)格付費(fèi)審批制度、規(guī)范非常規(guī)退保流程、根據(jù)付費(fèi)金額確定各層級領(lǐng)導(dǎo)的簽字審批權(quán)限。
內(nèi)控制度的評估及合規(guī)知識宣導(dǎo)培訓(xùn)上，分公司各部門梳理了公司成立五年來制定的各項(xiàng)內(nèi)控制度，對不完善的進(jìn)行修正，對廢除的予以清理，形成了分公司完整的內(nèi)控制度匯編，給分支機(jī)構(gòu)提供了全面的指導(dǎo)，并根據(jù)監(jiān)管要求對內(nèi)控制度的“三性”組織各部門進(jìn)行評估打分。同時，及時對最新監(jiān)管政策及總公司合規(guī)要求進(jìn)行宣導(dǎo)，尤其針對10月1日后保監(jiān)陸續(xù)下發(fā)的重要監(jiān)管規(guī)定，分公司開展了專項(xiàng)新《保險法》宣傳培訓(xùn)及知識競賽，專門制作學(xué)習(xí)材料，組織相關(guān)崗位人員考試等，提高全員合規(guī)意識，確保全員學(xué)法、懂法、守法。
2018年，分公司配合集團(tuán)對省公司、8家開業(yè)滿一年以上的中心支公司進(jìn)行了常規(guī)稽核，總體評價較上年有所提高。同時，在集團(tuán)的統(tǒng)一要求下，分公司組織被稽核單位進(jìn)行了稽核問題的逐項(xiàng)整改，確保稽核問題今后不再發(fā)生。
三、2019年工作計劃
（一）業(yè)務(wù)計劃
2019年，是XX人壽XX分公司第二個五年規(guī)劃的首年，分公司將繼續(xù)遵照XX保監(jiān)局和XX人壽總公司的要求，以科學(xué)發(fā)展觀為出發(fā)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展。全年計劃總保費(fèi)規(guī)模14.3億元，其中，個險新單保費(fèi)1.1億，銀保期繳保費(fèi)2.6億、躉繳保費(fèi)6億，新業(yè)務(wù)700萬，續(xù)期保費(fèi)4.5億。
（二）重點(diǎn)工作
1、全力達(dá)成年度各項(xiàng)業(yè)務(wù)計劃。
個險：明確全省各層級達(dá)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，推進(jìn)達(dá)標(biāo)建設(shè)。結(jié)合“135”配套組織發(fā)展培訓(xùn)和訓(xùn)練，“虎虎生威”組織發(fā)展榮譽(yù)體系的建立，加快組織發(fā)展。創(chuàng)新舉辦 “新型”至尊酒會（業(yè)務(wù)員＋客戶），大型主顧開拓活動，VIP精英客戶團(tuán)隊活動，推出年度特別方案，打造“三高”團(tuán)隊。
銀保：一是差異化經(jīng)營渠道。對工行、郵儲、建行、農(nóng)行及其他渠道根據(jù)不同特點(diǎn)及在分公司的地位進(jìn)行差異化經(jīng)營，制定不同的目標(biāo)平臺，采取不同的推動模式、項(xiàng)目運(yùn)作及產(chǎn)品策略，各個突破，全面開花。二是創(chuàng)新項(xiàng)目形式，全面開發(fā)銀行客戶。推動縣級機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。三是基礎(chǔ)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化。在銀保金鷹會的運(yùn)作，培訓(xùn)訓(xùn)練體系的建設(shè)、會議匯報體系、職場建設(shè)等方面提出明確的要求和標(biāo)準(zhǔn)，系統(tǒng)推動。
新業(yè)務(wù)：完善電銷中心組織架構(gòu)，擴(kuò)充電銷人力。建立一整套標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的新人育成體系，對入司新人進(jìn)行分階段的制式培訓(xùn)；增加線上人員的進(jìn)階培訓(xùn)。按照基本法明確每位線上人員的業(yè)績目標(biāo)，建立完善的報表體系，進(jìn)行每日業(yè)績追蹤；堅持周單元經(jīng)營和月度業(yè)務(wù)分析例會；加強(qiáng)現(xiàn)場通時、通次管理；適時推出階段性、有針對性的激勵方案。加強(qiáng)質(zhì)檢管理，定期安排質(zhì)檢例會，進(jìn)行優(yōu)秀錄音分享，同時針對錄音中發(fā)現(xiàn)的新問題進(jìn)行話術(shù)研討，不斷完善話術(shù)。結(jié)合總公司和地方監(jiān)管部門的要求，對現(xiàn)有質(zhì)檢管理規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)充與完善。
2、繼續(xù)加強(qiáng)品質(zhì)管理，確保續(xù)期業(yè)務(wù)高質(zhì)量的增長。
一是業(yè)務(wù)品質(zhì)管控日常化。業(yè)務(wù)品質(zhì)管控流程執(zhí)行、強(qiáng)化，并建立評估體系；三級機(jī)構(gòu)低繼續(xù)率人新契約服務(wù)訪談追蹤落實(shí)；客戶資料維護(hù)流程推廣；加強(qiáng)零現(xiàn)金管理，提升首續(xù)期轉(zhuǎn)帳率。二是規(guī)范業(yè)務(wù)管理。業(yè)務(wù)管理基礎(chǔ)流程重點(diǎn)監(jiān)控（三大流程、區(qū)域化管理）；加強(qiáng)退信管理、完善客戶資料維護(hù)流程；細(xì)化專員目標(biāo)管理，相對統(tǒng)一服務(wù)區(qū)域基準(zhǔn)值。三是加大續(xù)收隊伍建設(shè)。加大內(nèi)勤培訓(xùn)力度，開展全省續(xù)收內(nèi)勤內(nèi)務(wù)技能提升培訓(xùn)班，綜合技能提升培訓(xùn)班；確定季度培訓(xùn)主題，深化續(xù)收服務(wù)專員培訓(xùn)流程操作，優(yōu)化崗前、銜接培訓(xùn)課件，組織新人養(yǎng)成培訓(xùn)；開展團(tuán)隊拓展訓(xùn)練。四是完善督導(dǎo)體系運(yùn)作。建立督導(dǎo)考核體系，追蹤應(yīng)收未收清單填寫，推廣二、三次保單追蹤表管理；落實(shí)服務(wù)專員面訪扣分制度；完善專員活動日志和主管經(jīng)營日志，上門服務(wù)登記卡；精細(xì)化周單元達(dá)成，做好過程督導(dǎo)，細(xì)化專員周單元運(yùn)作體系。
3、堅持誠信立司的管理理念，提升客戶服務(wù)工作。
一是理賠管理，規(guī)范理賠作業(yè)流程，擴(kuò)大理賠服務(wù)宣傳，持續(xù)制作理賠之窗季刊，積極關(guān)注社會焦點(diǎn)事件，通過室外廣場咨詢、室內(nèi)現(xiàn)場理賠等形式加強(qiáng)理賠宣傳力度；積極關(guān)注理賠服務(wù)創(chuàng)新，提高客戶理賠滿意度。二是客服柜面管理，持續(xù)進(jìn)行門店標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)；強(qiáng)化柜員的服務(wù)意識。三是強(qiáng)化三級機(jī)構(gòu)管理，加強(qiáng)對中支督核力度和督核頻率，重點(diǎn)加強(qiáng)與各機(jī)構(gòu)個、銀險業(yè)務(wù)隊伍的溝通；完善中支理賠調(diào)查、咨詢申訴隊伍的建設(shè)；持續(xù)進(jìn)行機(jī)構(gòu)運(yùn)營每月KPI指標(biāo)監(jiān)控及預(yù)警；加強(qiáng)機(jī)構(gòu)運(yùn)營人員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)。四是持續(xù)舉辦第五屆運(yùn)營知識競賽并配合個險和銀險開展客服節(jié)。
關(guān)鍵詞：重要性；存在問題；建議
一、保險公司建立有效內(nèi)部控制的重要性
保險公司由于其行業(yè)自身所具有的特殊性，對于內(nèi)部控制制度的建立和健全顯得尤為重要，也應(yīng)當(dāng)較其他行業(yè)有更高的要求和標(biāo)準(zhǔn)。
首先，保險公司不僅要實(shí)現(xiàn)與其他各行各業(yè)一樣所共同追求的公司利益最大化的目標(biāo)，更要實(shí)現(xiàn)對保單持有人履行保險責(zé)任的保障，履行為金融穩(wěn)定和社會安定服務(wù)的社會責(zé)任。具體來說，保險公司必須保證充足的償付能力，防止保險經(jīng)營的失敗，以威脅到被保險人的保險利益，保險公司必須保證保險交易的公正性和公平性，防止保險公司經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的各種誤導(dǎo)、欺詐等行為，保險公司還必須保證經(jīng)營管理的效率，切實(shí)提高被保險人的經(jīng)濟(jì)利益。以上的各項(xiàng)“保證”無不來自于保險公司規(guī)范的經(jīng)營管理，而規(guī)范的經(jīng)營管理必然需要健全和強(qiáng)大的內(nèi)部控制體系作為支撐。
其次，保險公司要實(shí)現(xiàn)股東價值最大化的經(jīng)營目標(biāo)，謀求生存和持續(xù)發(fā)展，建立有效的內(nèi)部控制同樣具有特殊的意義。隨著國內(nèi)保險市場的競爭日益激烈，筆者認(rèn)為，保險公司的競爭優(yōu)勢主要取決于公司的人才技術(shù)優(yōu)勢和組織管理能力，而資源配置是否合理有效以及經(jīng)營管理是否科學(xué)高效，決定了保險公司在市場競爭中的強(qiáng)與弱。有效的內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)有效的資源配置和經(jīng)營管理的保證，從這個意義上說，保險公司建立有效的內(nèi)部控制也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)價值最大化的手段之一。
最后，保險作為一個關(guān)系國計民生的重要行業(yè)，來自政府和社會的外部監(jiān)管是保證整個行業(yè)健康發(fā)展必不可少的工具和手段之一， 目前保險外部監(jiān)督可分為政府保險監(jiān)督保險行業(yè)監(jiān)督和保險信用評級幾個層次，相對于保險公司自身的內(nèi)部控制監(jiān)督， 它是一種外在的強(qiáng)制的監(jiān)督。從實(shí)現(xiàn)保險監(jiān)督的目的來看，外部監(jiān)督離不開內(nèi)部監(jiān)督，政府或社會的外部監(jiān)督只有通過保險公司自身的自我約束，才能真正發(fā)揮作用，因此，保險公司建立有效的內(nèi)部控制也是保證外部監(jiān)督體系真正發(fā)揮其作用和實(shí)現(xiàn)其監(jiān)督目標(biāo)的前提和有力保證。
二、目前內(nèi)控制度建設(shè)存在的問題
（一）內(nèi)控環(huán)境不理想
1.對內(nèi)部控制建設(shè)的認(rèn)識模糊，事前防范意識不強(qiáng)
有人把內(nèi)部控制建設(shè)理解為各種規(guī)章制度的制定和匯總，認(rèn)為做了整章建制工作就等于建立了內(nèi)控機(jī)制，而沒有把內(nèi)部控制建設(shè)作為內(nèi)部管理的基礎(chǔ)性工作加以重視，把管理與內(nèi)部控制建設(shè)混淆，有的甚至把內(nèi)部控制建設(shè)與發(fā)展和效益對立起來。
2.職責(zé)不清對權(quán)力缺乏有效的監(jiān)督約束，事中控制不力，使內(nèi)部控制流于形式
從目前情況看，盡管公司制定的規(guī)章制度和辦法不少，但仍存在職責(zé)不清，特別是某些公司的個別管理人員仍存在游離于內(nèi)部控制之外的現(xiàn)象，形成較大的風(fēng)險隱患。事實(shí)證明，一些基層公司目前存在的一些重大違規(guī)違紀(jì)甚至違法行為，多數(shù)是因?yàn)槿狈︻I(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督制約措施，以及管理人員違規(guī)越權(quán)造成的。
3.事后監(jiān)督形式單一，權(quán)威性缺乏，連帶責(zé)任追究制度需要進(jìn)一步完善、落實(shí)
目前，公司的監(jiān)督檢查主要是依靠自查和各類工作的常規(guī)、專項(xiàng)檢查，檢查方法仍基本停留在傳統(tǒng)的印章、單證、會計憑證和賬簿、核保、核賠等的檢查上，未能做到適時地根據(jù)綜合業(yè)務(wù)處理及其延伸的推廣應(yīng)用而相應(yīng)改進(jìn)檢查方法。在檢查方式上，現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查也相互脫節(jié)，加之礙于情面和“家丑不可外揚(yáng)”思想的束縛，監(jiān)督?jīng)]有權(quán)威性，致使許多風(fēng)險控制點(diǎn)成為“盲區(qū)”，得不到及時的發(fā)現(xiàn)和糾正。由于缺乏嚴(yán)格的違規(guī)處罰措施以及連帶責(zé)任追究制度，因此最基本的通報也是“隔靴搔癢”，不能切準(zhǔn)要害，甚至查出的問題有的大事化小、小事化了，使檢查起不到監(jiān)督和威懾的作用，留下風(fēng)險隱患。
4.內(nèi)控優(yōu)先原則說起來重要，忙起來次要，風(fēng)險評估體系不夠完善
新型業(yè)務(wù)開辦的同時沒有及時建立起風(fēng)險控制制度，內(nèi)部制約出現(xiàn)斷層，往往是等到出現(xiàn)了問題才去尋求控制措施。
（二）制度落實(shí)打折扣
1.重制度、輕落實(shí)，造成有章不循、違章操作。有了規(guī)矩，不去落實(shí)，即使內(nèi)控制度制定得再嚴(yán)密，那也只能是紙上談兵，制度本身的約束力和威懾力都會大打折扣。從近年來檢查發(fā)現(xiàn)的問題反映出，不是公司沒有制定詳細(xì)具體的規(guī)章制度，而是沒有去認(rèn)真執(zhí)行和落實(shí)，讓別有用心的人鉆了空子，究其原因，主要是來自上傳下達(dá)中各級管理者對制度理解的扭曲和打折扣，以及執(zhí)行者的責(zé)任心、自覺性和落實(shí)力度不夠。
2.重效益、輕制度，無意之中造成內(nèi)控“盲區(qū)”。實(shí)現(xiàn)利潤的最大化是公司的根本目標(biāo)，也是追求的最終結(jié)果，但利潤的最大化離不開內(nèi)部控制作保證，二者互為條件，相輔相成。然而，在實(shí)際操作中仍存在一些矛盾，如人力資源和崗位的合理配置、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的流程和人力組合，操作環(huán)節(jié)和事后監(jiān)督檢查的投入等等，但由于強(qiáng)調(diào)高效益、減員增效緊縮人員，以及相互制約手段的滯后等因素，產(chǎn)生內(nèi)控制度落實(shí)上的實(shí)際困難，從而為有效防范差錯事故等管理風(fēng)險留下了隱患。
3.重開拓、輕管理。在實(shí)際操作中，往往是開拓在先，內(nèi)控列后。例如：為了搶占保險市場，新興業(yè)務(wù)先辦起來再說，管理制度不能及時配套跟上、制度滯后造成管理上的真空。
（三）對員工的內(nèi)控制度教育相對薄弱
公司雖然采取各種措施不斷強(qiáng)化、完善內(nèi)控管理，但基層公司相關(guān)人員差錯事故、違規(guī)事件仍然時有發(fā)生。反思深究，內(nèi)控環(huán)境不理想、制度落實(shí)不力是其主要原因，而另一個重要原因就在于對員工思想政治工作、職業(yè)道德、法律法規(guī)等方面的教育培訓(xùn)相對薄弱，使相當(dāng)一部分員工對內(nèi)控制度的遵守和執(zhí)行表現(xiàn)出“無所謂”的思想。
三、加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)的幾點(diǎn)建議
（一）充分認(rèn)識內(nèi)部控制的重要性
有效的內(nèi)部控制制度是促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營、防范經(jīng)營風(fēng)險的必要條件，加強(qiáng)和健全企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制，已成為共識。作為經(jīng)營管理中重要手段的內(nèi)部控制，將顯得越來越重要。
（二）明確內(nèi)部控制與經(jīng)營管理的關(guān)系
內(nèi)部控制貫穿于公司整個業(yè)務(wù)、資金流動的全過程，又與經(jīng)營管理融為一體，是經(jīng)營管理活動的一種極其重要的手段或方式。內(nèi)部控制提供合理的保證，為管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)“保駕護(hù)航”，應(yīng)與時俱進(jìn)，有前瞻性。不僅把內(nèi)部控制作為一種自律行為始終規(guī)范業(yè)務(wù)行為，更重要的是要充分利用這種機(jī)制，發(fā)揮整體功能，在業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中環(huán)環(huán)相扣，不斷體現(xiàn)監(jiān)督制約的動態(tài)控制，并把內(nèi)部控制作為經(jīng)營管理不可缺少的一部分，常抓不懈，落到實(shí)處，防范經(jīng)營風(fēng)險，保障公司業(yè)務(wù)安全穩(wěn)健運(yùn)行，從而為確保業(yè)務(wù)持續(xù)、健康以及實(shí)現(xiàn)自身的良性發(fā)展提供根本保證。
（三）內(nèi)控工作要與時俱進(jìn)
內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理、防范經(jīng)營風(fēng)險，在競爭中立于不敗之地、在經(jīng)營過程中實(shí)現(xiàn)自我約束、自我調(diào)節(jié)和提高經(jīng)營管理水平的重要手段，是不可缺少的重要內(nèi)容。它既是日常經(jīng)營管理活動的一項(xiàng)不可缺少的內(nèi)容，也是一項(xiàng)長期的系統(tǒng)工程，內(nèi)部和外部的環(huán)境是在不斷變化的，各項(xiàng)業(yè)務(wù)也在不斷地創(chuàng)新和發(fā)展。因此，內(nèi)部控制體系也需要不斷優(yōu)化、逐漸適應(yīng)的過程、隨著新業(yè)務(wù)的不斷推出，過去行之有效的方法，現(xiàn)在不一定適用所以，內(nèi)控機(jī)制既要有宏觀上的戰(zhàn)略體系，又要有微觀上的不斷修正，以形成完善提高再完善再提高的良性循環(huán)過程。
應(yīng)堅持業(yè)務(wù)開拓、內(nèi)控先行的原則，凡是各專業(yè)部門新辦的新興業(yè)務(wù)操作規(guī)程、制度和辦法均要通過內(nèi)部控制部門審查會簽后方可印發(fā)執(zhí)行，以確保新業(yè)務(wù)安全、有序、穩(wěn)步發(fā)展特別是新業(yè)務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)用與電子化水平的不斷提高，業(yè)務(wù)管理部門要及時加強(qiáng)對內(nèi)控管理環(huán)節(jié)的摸索和探討，從制度上保證消除隱患死角和風(fēng)險育區(qū)，確保業(yè)務(wù)和制度的更新同步進(jìn)行。
（四）內(nèi)控工作要健全組織
在內(nèi)部控制和風(fēng)險防范重要性日益突出的形勢下，公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的控制建設(shè)，不僅要體現(xiàn)精簡高效的要求，關(guān)鍵是要把決策、執(zhí)行、監(jiān)督三權(quán)相互制衡的原則落到實(shí)處，在內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置上，應(yīng)形成集中管理、各司其職、各負(fù)其責(zé)、互相制衡的組織結(jié)構(gòu)和權(quán)力結(jié)構(gòu)，為不斷提高經(jīng)營效益和防范風(fēng)險提供堅強(qiáng)的組織保證。
（五）加強(qiáng)法制與廉政教育，提高全員的綜合素質(zhì)
在內(nèi)部控制的諸多因素中，人是最具有決定性的因素一個公司經(jīng)營管理水平的高低，也正是其全員綜合素質(zhì)的反映。所以，內(nèi)部控制建設(shè)必須以人為本，把提高全員的綜合素質(zhì)作為一項(xiàng)長期的任務(wù)來抓。實(shí)踐證明，加強(qiáng)法制與廉政教育，對提高全體員工遵紀(jì)守法、拒腐防變的自覺性，是一種行之有效的措施。尤其應(yīng)重點(diǎn)抓公司分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的廉政教育，使他們正確對待手中的權(quán)力，遵章守紀(jì)，依法經(jīng)營，自覺地把自己的責(zé)、權(quán)置于制度監(jiān)督之中。只有這樣，才能對員工起到示范作用和帶頭作用，并通過開展形式多樣的法制與廉政教育活動，使廣大員工樹立正確的價值觀、人生觀和世界觀。
隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,保險業(yè)的發(fā)展也呈現(xiàn)出許多新的現(xiàn)象。其中,保險經(jīng)營的外包在保險公司經(jīng)營過程中得到越來越普遍地應(yīng)用,很值得我們認(rèn)真研究。
一、什么是外包
“外包”這個詞我們并不陌生,它的一種較為常用的解釋,是指一個企業(yè)將自己的某項(xiàng)業(yè)務(wù)流程轉(zhuǎn)移到另一個企業(yè),即由第三方服務(wù)商來執(zhí)行本企業(yè)日常的一項(xiàng)或多項(xiàng)業(yè)務(wù)。當(dāng)一個企業(yè)將某個業(yè)務(wù)功能通過外部組織來實(shí)現(xiàn),這家企業(yè)通常就會被認(rèn)為是執(zhí)行了外包戰(zhàn)略。典型的外包大致可分為三種:共享服務(wù)中心(職能的內(nèi)部外包)、企業(yè)分拆(職能機(jī)構(gòu)化后的內(nèi)部外包)以及企業(yè)外的外包(外部外包)。我們通常見到的典型的外包有:人事外包,即企業(yè)把人事工作的一部分或整體外包給人力資源管理類專業(yè)公司;服務(wù)內(nèi)容外包,如電信公司為客戶提供移動電話的上網(wǎng)服務(wù),而網(wǎng)絡(luò)服務(wù)內(nèi)容則交由SP(ServicePro-vider)來制作和提供等等。外包的好處是顯而易見的。企業(yè)可以將力量集中在核心業(yè)務(wù)上,積極打造核心競爭力;可以在一定程度上降低經(jīng)營成本,提高工作效率和服務(wù)水平;可以避免因貿(mào)然進(jìn)入某一業(yè)務(wù)領(lǐng)域而給股東帶來投資風(fēng)險;可以使企業(yè)擁有自身本不具備的外部資源和優(yōu)勢;可以推動內(nèi)部和外部的企業(yè)專業(yè)化、深耕化經(jīng)營,鼓勵發(fā)展與創(chuàng)新。這些優(yōu)點(diǎn)的存在使得包括保險公司在內(nèi)的越來越多的企業(yè)開始接受并采用外包戰(zhàn)略。
二、保險業(yè)發(fā)展與外包
(一)保險外包的形式與內(nèi)容
那么,什么是保險經(jīng)營的外包呢?實(shí)際上,在近幾年的保險市場發(fā)展和保險公司經(jīng)營當(dāng)中,已經(jīng)出現(xiàn)了很多外包的做法。從狹義的角度看,比較典型的外包有:查勘理賠流程中的部分或全部工作委托給保險公估機(jī)構(gòu)辦理;保險營銷人員的培訓(xùn)工作部分或全部交由專門的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)開展等等。從廣義的角度和更高層次來看,外包還可以包括以下內(nèi)容:保險集團(tuán)公司跨產(chǎn)品線(產(chǎn)、壽共用)建設(shè)的后援中心和設(shè)立資產(chǎn)管理公司,可以理解為公司內(nèi)的外包;通過保險個人人、保險和經(jīng)紀(jì)公司以及兼業(yè)機(jī)構(gòu)銷售保險產(chǎn)品,可以理解為行業(yè)內(nèi)的外包;第三方管理機(jī)構(gòu)參與醫(yī)療健康保險的客服、理賠工作流程和對客戶資源進(jìn)行管理,可理解為外部外包。在不知不覺中,外包已逐步滲透到保險業(yè)的方方面面、各個角落,為保險公司的經(jīng)營運(yùn)作和保險業(yè)履行社會責(zé)任發(fā)揮了積極的作用。通過對保險公司的組織結(jié)構(gòu)和保險業(yè)務(wù)的運(yùn)營流程仔細(xì)分析,我們可以看到,保險外包主要有以下類型:
1、保險產(chǎn)品的開發(fā)設(shè)計。條款費(fèi)率制訂工作特別是精算定價可以委托精算事務(wù)所承擔(dān)。市場需求和目標(biāo)客戶的調(diào)研工作可以委托專門的市場調(diào)查機(jī)構(gòu)承擔(dān)。
2、保險產(chǎn)品的市場營銷。當(dāng)前,保險產(chǎn)品的銷售絕大部分都通過保險個人人、保險和經(jīng)紀(jì)公司以及大量的兼業(yè)機(jī)構(gòu)等渠道進(jìn)行,只有很少部分是依靠保險公司自身的銷售隊伍取得的。從某種角度看,銷售渠道已經(jīng)普遍采用了外包方式。此外,在維護(hù)培訓(xùn)部門和培訓(xùn)隊伍的成本越來越高的情況下,可以嘗試把大部分對員工隊伍和銷售人員的各類培訓(xùn)工作外包給專業(yè)培訓(xùn)教育機(jī)構(gòu)。
3、保險運(yùn)營。主要包括核保/承保、理賠、客服、投訴以及電話中心等主要環(huán)節(jié)。在這些環(huán)節(jié)中,客服、投訴和電話中心內(nèi)部外包的趨勢十分明顯。越來越多的公司以建設(shè)后援中心的方式把旗下各子公司的上述職能集中起來,提高效率、降低成本、改進(jìn)服務(wù)。而保險核保承保過程中重大風(fēng)險標(biāo)的的查勘和理賠工作流程中損失查勘、賠款事務(wù)處理等采用外部外包的做法也越來越普及,在醫(yī)療健康保險和財產(chǎn)保險特別是車險中表現(xiàn)得尤為明顯。
4、資金運(yùn)用。這類外包主要以內(nèi)部外包為主,體現(xiàn)為保險業(yè)務(wù)和資金運(yùn)用業(yè)務(wù)的專業(yè)化分工,即在集團(tuán)公司內(nèi)部保險公司主要負(fù)責(zé)保險業(yè)務(wù)經(jīng)營,而資金運(yùn)用則交由資產(chǎn)管理公司負(fù)責(zé),相互之間制訂一定的結(jié)算規(guī)則,用于資金結(jié)算和損益確認(rèn)。這一類型的外包多為保險集團(tuán)公司所采用。當(dāng)然,一些小的保險公司沒有自己的資產(chǎn)管理公司,收到的保費(fèi)大多交由資金運(yùn)用部門來管理。當(dāng)參與某些資金運(yùn)用項(xiàng)目時,也會出現(xiàn)委托其他保險資產(chǎn)管理公司甚至其他專業(yè)機(jī)構(gòu)運(yùn)作的情況。這在某種程度上就可以被視作外部外包了。
5、IT維護(hù)和支持。雖然各家保險公司IT工作涵蓋的內(nèi)容非常廣泛,但都基本相似。然而,IT部門卻始終是公司的核心部門,因?yàn)槠湔莆罩钣袃r值的信息資源。因此,一般情況下IT部門及其核心工作內(nèi)容是不輕易外包的。可能會出現(xiàn)的一種外包是硬件外包,如購置IT及通訊設(shè)備的費(fèi)用過于昂貴,有的公司可能采用租用外部設(shè)施的做法。另外,也會有部分業(yè)務(wù)系統(tǒng)和非核心軟件程序的開發(fā)被外包出去。
6、行政管理。通常,人事外包是行政管理領(lǐng)域最常見也是效果比較好的外包。隨著人才資源重要性的提高和人力成本的不斷抬升,人事外包的使用也越來越廣泛。由于這一領(lǐng)域?qū)I(yè)性強(qiáng)但事務(wù)繁多,保險公司采取人事外包也確實(shí)是一個較為經(jīng)濟(jì)有效的做法。此外,法律事務(wù)、合規(guī)等領(lǐng)域也可以采取外包,但相對人事外包而言,這些領(lǐng)域?qū)I(yè)性更強(qiáng),因此成本也相應(yīng)高一些,外包應(yīng)用得就相對少一些。
(二)保險外包的實(shí)質(zhì)
保險業(yè)目前已經(jīng)開始逐步應(yīng)用的外包主要有以下三類:渠道外包(產(chǎn)品銷售和隊伍培訓(xùn))、運(yùn)營外包(兩核、客服、電話中心和IT,也包括資金運(yùn)用)和管理外包(人事、法務(wù)等)。雖然,保險公司的核心部門運(yùn)轉(zhuǎn)和核心資源維護(hù)尚未采取外包經(jīng)營模式,但從保險業(yè)深入發(fā)展和社會分工不斷細(xì)化的趨勢來看,外包遲早會以各種方式參與到企業(yè)經(jīng)營的各個方面,為降低運(yùn)營成本、提高企業(yè)核心競爭力發(fā)揮積極的作用。換一個角度,外包也可以被這樣認(rèn)識和理解。從組織形式(假定為“縱”的方向)來看,每家保險公司作為相對獨(dú)立的法人,自主經(jīng)營,自負(fù)盈虧,構(gòu)成了市場主體之間的競爭。但從各家保險公司的同一個職能部門或功能模塊(假定為“橫”的方向)來看,這些部門、模塊或由企業(yè)自身承擔(dān),或由集團(tuán)公司內(nèi)另一家專門企業(yè)統(tǒng)一承擔(dān)(即所謂的內(nèi)部外包),或徹底由外部的專門組織承擔(dān)(即所謂的外部外包)。于是,這些職能部門或功能模塊的服務(wù)提供方式也產(chǎn)生了競爭,競爭在保險公司與外包組織甚至是外包組織相互之間產(chǎn)生。特別是在外部外包的情況下,總的來看,各外包組織提供的服務(wù)基本上是一致的(當(dāng)然也會有差異化服務(wù),即構(gòu)成了外包組織核心競爭力的內(nèi)容),因此,如果保險企業(yè)的某一職能部門或功能模塊普遍采用外包服務(wù),其工作效率和服務(wù)水平的高低就在很大程度上取決于外包服務(wù)的水平,因而也就在一定程度上決定了該保險公司的工作效率和服務(wù)水平。所以,可以這樣理解,采用外包方式開展經(jīng)營的保險公司的競爭部分轉(zhuǎn)化為外包組織之間的競爭,外包組織之間的競爭在保險公司市場競爭中所占的比重越來越大。這是市場經(jīng)濟(jì)深入發(fā)展、專業(yè)化分工不斷深化在保險業(yè)的具體體現(xiàn),也是保險業(yè)發(fā)展的必然趨勢。#p#分頁標(biāo)題#e#
三、對保險外包的思考
目前,保險公司采用外包戰(zhàn)略呈現(xiàn)越來越普遍的態(tài)勢,但這種做法也給我們帶來了不少困惑和思考。主要有以下幾個方面:
(一)法律地位問題
外包勢必會涉及到一個較為敏感的問題,即外包是否屬于保險業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中的一部分。剛剛修訂通過的新《保險法》第六條明確規(guī)定:“保險業(yè)務(wù)由依照本法設(shè)立的保險公司以及法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他保險組織經(jīng)營,其他單位和個人不得經(jīng)營保險業(yè)務(wù)。”很顯然,絕大多數(shù)從事外包業(yè)務(wù)的組織并不是“其他保險組織”。如何看待這個問題?從前述分析可以明顯感覺到,保險法第六條的規(guī)定主要是從“縱”的方向,即從保險業(yè)務(wù)是否由經(jīng)過行政許可的法人經(jīng)營來考量合法性的,但卻疏忽了其他組織從“橫”的方向參與保險經(jīng)營的情況。當(dāng)然,保險產(chǎn)品的開發(fā)設(shè)計與市場營銷、保險運(yùn)營、資金運(yùn)用、IT維護(hù)支持以及行政管理,這些職能與“經(jīng)營”這個詞的本意聯(lián)系的緊密程度是有一定差異的。相比較而言,把產(chǎn)品開發(fā)和銷售、IT維護(hù)支持和人事、法務(wù)等外包給其他組織,和把保險運(yùn)營、資金運(yùn)用外包出去顯然不可等量齊觀。畢竟,前幾項(xiàng)與我們通常理解的保險經(jīng)營的核心內(nèi)容還有一定的差異和距離,而保險運(yùn)營、資金運(yùn)用則不然,屬于保險經(jīng)營的核心內(nèi)容。其中,資金運(yùn)用通常采用的是集團(tuán)內(nèi)外包,最多也就是業(yè)內(nèi)外包。關(guān)鍵是保險運(yùn)營的外包,說白了就是保險公司把自己的一部分運(yùn)營功能交給外部組織來實(shí)現(xiàn)。如果是這樣,可以說是“其他單位部分參與了保險業(yè)務(wù)的經(jīng)營”,合法性如何判定就很關(guān)鍵,因?yàn)榭赡懿粌H牽涉到保險公司的未來發(fā)展,也關(guān)系到外包組織的市場生存條件和環(huán)境。從市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢來看,總體上是“公權(quán)逐步縮小、許可逐步減少、門檻逐步降低、市場逐步放開”的過程。因此,對于外包這一已經(jīng)被證明是較為成熟且富有成效的做法,筆者的意見是要肯定并支持其發(fā)展。如果社會分工的細(xì)化和充分采用市場化手段能夠提高效率、降低風(fēng)險、提升服務(wù),就應(yīng)當(dāng)堅定不移地堅持下去,至少也多提出一條思路,多提供一種選擇。法律可以隨著事物發(fā)展的深入重新調(diào)整,但如果從開始就限制乃至驅(qū)逐新的思路與做法,則保險業(yè)的發(fā)展就有可能自斷新路、自絕機(jī)遇,再想重新啟動就比較困難了。
(二)保險公司的內(nèi)涵
采取外包戰(zhàn)略,特別是外包的做法在各個領(lǐng)域和環(huán)節(jié)被廣泛采用后,保險公司究竟還是什么?這是一個很有趣的問題。究竟仍然是一個真正的獨(dú)立法人,還是一個“軀殼”,成為形為法人、實(shí)為拼裝起來的經(jīng)營組合體呢?客戶享受的究竟是由保險公司直接提供的各類服務(wù),還是由保險公司作為中間人收集、拼裝、儲備乃至根據(jù)客戶不同需求提供的富有針對性的各式服務(wù)?這很值得我們深思。如果對這個問題深入研究,我們就有可能從必然王國進(jìn)入自由王國,對保險服務(wù)的內(nèi)涵即“什么是真正的保險服務(wù)”以及“怎樣才能提供真正的保險服務(wù)”形成新的更高層次的認(rèn)識,對保險屬于服務(wù)業(yè)的理解也將會更加深刻和準(zhǔn)確。按照市場營銷學(xué)的基本原理,在產(chǎn)品(服務(wù))導(dǎo)向的時代,保險公司只顧自己生產(chǎn)保險產(chǎn)品,提供自己確定的服務(wù),所有任務(wù)由自己來完成,即我提供什么你就享受什么,除非你不要。而當(dāng)跨入客戶導(dǎo)向的時代后,情況發(fā)生了變化,保險公司的產(chǎn)品逐步貼近市場和客戶的需求,服務(wù)逐步根據(jù)市場和客戶的要求來提供。在這種情況下,當(dāng)保險公司自身無法提供或市場上有成本比自己更低的相應(yīng)產(chǎn)品和服務(wù)時,為了抓住客戶、贏得市場、降低成本、創(chuàng)造財富、滿足股東要求以及出于其他各種動機(jī),保險公司就會自覺或不自覺地選擇從外面購入這種產(chǎn)品與服務(wù),拼裝到自己的產(chǎn)品線和服務(wù)鏈上,進(jìn)而提供給自己的客戶。這就是外包產(chǎn)生的根源。既然保險公司不可能全部生產(chǎn)或提供市場和客戶所需要的產(chǎn)品與服務(wù),外包就是一種必然的選擇。既然市場和客戶的需求越來越復(fù)雜、越來越多樣化,外包被使用的概率就會越來越高,使用范圍就會越來越大,介入保險公司經(jīng)營運(yùn)作的程度就會越來越深。隨著這種趨勢的蔓延,保險公司將逐步由提供者向組織者、由“單一的百貨商店”向“豐富的超級大市場”轉(zhuǎn)變,其內(nèi)涵將發(fā)生深刻乃至革命性的變革,進(jìn)而對保險業(yè)的發(fā)展帶來深遠(yuǎn)的影響。
知“合規(guī)”之實(shí) 行“合規(guī)”之道
尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位評委：
大家好！我是來自信用社機(jī)關(guān)財務(wù)部的，今天為大家演講的題目是《知“合規(guī)”之實(shí)，行“合規(guī)”之道》。
眾所周知，“不以規(guī)矩，不能成方圓”。然而，何為規(guī)？何為矩？卻鮮為人知！引經(jīng)據(jù)典，規(guī)，就是圓規(guī)！矩，就是曲尺！也就是說，沒有圓規(guī)、沒有曲尺，任你是何等的能工巧匠，任你是何等的技藝精湛，要制作出圓形或者是方形的物品的，那都是萬萬不可能的！
難道千古名言就這么簡單嗎？非也！我們的母語——漢語，之所以偉大，就在于它絕不只是簡簡單單地止于字面原意，而是偉大在字里行間蘊(yùn)含的深刻哲理。“沒有規(guī)矩，不成方圓”這一來自木匠行業(yè)的古老術(shù)語，早已成為“干任何事情，若無一定規(guī)則便會出錯”的告誡用語了。
的確！大到一個國家、一個政黨、一個地區(qū)，小至一個行業(yè)、一個單位、一個項(xiàng)目，都有自己的法則！都有自己的規(guī)范！都有自己的標(biāo)準(zhǔn)！正所謂黨有黨紀(jì)、國有國法、家有家規(guī)，我們信合聯(lián)社同樣如此。“合規(guī)”就是我們的圓規(guī)！“合規(guī)”就是我們的曲尺！
在座的每一位領(lǐng)導(dǎo)、每一位同仁都深知，我們信用社是一個特殊的金融企業(yè)，其主要的服務(wù)陣地在基層，尤其是在農(nóng)村一線。我們除了同樣面臨的信用風(fēng)險、深諳的市場風(fēng)險、熟知的操作風(fēng)險外，更承載著以往自身的違規(guī)操作而導(dǎo)致的沉重歷史包袱，遭遇著農(nóng)業(yè)銀行重返“三農(nóng)”、村鎮(zhèn)銀行相繼開立、郵政銀行日趨完善的金融市場競爭壓力，面臨著比其它銀行機(jī)構(gòu)更高、更為特殊的合規(guī)風(fēng)險考驗(yàn)，這些“攔路之虎”讓我們不得不放慢前行的鏗鏘腳步，不得不探求籠中脫困的錦囊妙計。
常言說得好，只要思想不滑坡，辦法總比困難多。只要我們找到了克敵制勝的法寶，我們信用聯(lián)社就一定會站穩(wěn)腳跟、有所作為！只要我們掌握了加快發(fā)展的引擎，我們信用聯(lián)社就一定會突飛猛進(jìn)、鑄就輝煌！而“合規(guī)”經(jīng)營，就是這克敵制勝的法寶；“合規(guī)”經(jīng)營，就是這加快發(fā)展的引擎。它就像茫茫黑夜之中的一盞明燈、一把烈火，指引著我們前進(jìn)的方向，照亮著我們前行的道路，驅(qū)趕著我們前途的黑暗！
興許有人要問，“合規(guī)”真有你說的這么重要嗎？這是當(dāng)然！這不僅僅是因?yàn)樗话腿麪栁瘑T會冠之以“銀行內(nèi)部的一項(xiàng)核心風(fēng)險管理活動”的要義，更為重要的是因?yàn)楹弦?guī)風(fēng)險的地位早已遠(yuǎn)遠(yuǎn)凌駕于傳統(tǒng)的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險之上！這一點(diǎn)，在我們的工作實(shí)務(wù)中有諸多的印證：四川南充嘉陵區(qū)農(nóng)村信用社間曾連發(fā)7起“內(nèi)部經(jīng)濟(jì)案件”，諸如任華貴攜信用社資金潛逃案，杜桂林參與金融憑證詐騙案，毛正興、梁云益、劉偉違規(guī)放款侵占信貸資金案，文顯臻、任春榮合伙盜竊信用社獎金案，他們有的已鋃鐺入獄、失去自由，有的已丟掉飯碗、失業(yè)職業(yè)，更為可悲的是有臨近退休的老職工晚節(jié)不保、老淚縱橫地走上服刑之路，他們從事金融經(jīng)營管理幾十年，把自己一個堂堂的金融高管經(jīng)營成一個不堪回首的階下之囚。當(dāng)然，這些案件金額巨大、損失嚴(yán)重、影響深遠(yuǎn)，可能僅是冰山一角，可能在有的地方還會繼續(xù)。但是，這些過高的違規(guī)成本、這些難以承受之重，難道還不足以彰顯“合規(guī)”風(fēng)險管理的重要性嗎？難道這些還不足以喚醒我們每一個信合人的“合規(guī)”風(fēng)險意識嗎？
興許有人還要問，“合規(guī)”不就是符合規(guī)定、符合銀行制定的規(guī)章制度嗎？這對，但也不全對！這僅僅是知其然，而不知其所以然。5年前，銀監(jiān)會頒布的《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理指引》，就對出自于國際巴塞爾銀監(jiān)會的“合規(guī)”這一“泊來品”，給出了“銀行的經(jīng)營活動與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致”的注解。由于“合規(guī)”風(fēng)險管理起步較晚，當(dāng)前我們信用聯(lián)社“合規(guī)”經(jīng)營的基礎(chǔ)還比較薄弱、體系還不完善，但這絕不能成為我們違法亂紀(jì)的借口，絕不能成為我們違規(guī)違章的缺口。我們要清醒的認(rèn)識到，那些囊括了外部的法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)章、市場規(guī)則的“合規(guī)”內(nèi)容，就是我們每一個信合人服務(wù)發(fā)展、加快發(fā)展的“尚方寶劍”；那些涵蓋了自律規(guī)定、內(nèi)部制度、誠實(shí)守信的“合規(guī)”范疇，就是我們信用聯(lián)社科學(xué)發(fā)展、又好又快發(fā)展的“生命之神”！
讓我們行動起來，大興“合規(guī)”之風(fēng)，系好“合規(guī)”這根“保險帶”，去彰顯信用聯(lián)社永不疲憊的生命力吧！
摘要：在全球爆發(fā)次貸危機(jī)的大環(huán)境下,國際國內(nèi)金融市場有了很大轉(zhuǎn)變,外資銀行在我國的發(fā)展也有了新動向,很多外資銀行加快了在中國擴(kuò)展的步伐,這使得完善我國外資銀行監(jiān)管的重要性日益提高。
關(guān)鍵詞：次貸危機(jī) 外資銀行 監(jiān)管 法律問題
一、外資銀行監(jiān)管現(xiàn)階段存在的問題
市場準(zhǔn)入方面,首先,立法體例上,我國未形成統(tǒng)一、協(xié)調(diào)的商業(yè)銀行市場準(zhǔn)入規(guī)制,對內(nèi)外資銀行進(jìn)行了區(qū)分規(guī)定,這種雙軌制體例不利于實(shí)現(xiàn)國民待遇；準(zhǔn)入形式上,我國外資銀行大部分以分支行形式設(shè)立,這種較為單一的形式不利于我國銀行業(yè)穩(wěn)定發(fā)展；其次,準(zhǔn)入條件上,我國僅在《外資銀行管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》中有9項(xiàng)關(guān)于設(shè)立外資銀行時需遵守的審慎性條件,但與發(fā)達(dá)國家比,銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)仍缺乏必要的自由裁量權(quán)；業(yè)務(wù)準(zhǔn)入方面,我國采取了全部或部分的列舉式方法來規(guī)定,其余業(yè)務(wù)的經(jīng)營,都需經(jīng)中國人民銀行或銀監(jiān)會批準(zhǔn),降低了金融服務(wù)創(chuàng)新積極性。
市場運(yùn)營方面,首先,監(jiān)管體制的規(guī)定不明確。我國實(shí)行分業(yè)監(jiān)管,銀監(jiān)會是主要監(jiān)管機(jī)構(gòu),但外資銀行母國總行大多為實(shí)行混業(yè)經(jīng)營的金融機(jī)構(gòu),可通過不同分支機(jī)構(gòu)之間實(shí)現(xiàn)混業(yè)經(jīng)營,這就體現(xiàn)了混業(yè)監(jiān)管的必要性。我國還未出臺協(xié)調(diào)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的相應(yīng)法律規(guī)范,在監(jiān)管任務(wù)協(xié)調(diào)、信息共享等方面存在問題；在發(fā)生監(jiān)管爭議時如何解決也沒有規(guī)定,有礙于金融監(jiān)管協(xié)調(diào)工作的有序開展。其次,外資銀行監(jiān)管內(nèi)容上偏重于合規(guī)性監(jiān)管上,而對于日常經(jīng)營風(fēng)險和市場退出風(fēng)險方面的監(jiān)管力度不夠；監(jiān)管檢查手段上,缺乏預(yù)防性事前和事中檢查,僅停留在事后檢查上,過于滯后。
市場退出方面,首先,缺乏統(tǒng)一的配套清算制度,我國有關(guān)外資銀行的配套清算制度分散在《外資銀行管理?xiàng)l例》,《外資銀行管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》以及《公司法》中,未形成系統(tǒng)性規(guī)范,因各種法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)不一,使得執(zhí)行清算程序時較為復(fù)雜；其次,缺乏保護(hù)存款人利益的有效措施。我國一直以來存在隱性存款保險制度,但因無法律具體規(guī)定,相關(guān)利益主體間的權(quán)利義務(wù)不清晰,在危機(jī)發(fā)生后,無統(tǒng)一的處理方式,造成對問題銀行的處理隨意性很大；同時因信用問題,也削弱了中小銀行與大銀行之間的競爭,有國家信用做保證的銀行就會得到更多存款人的青睞。再者,我國對外資銀行采用的破產(chǎn)原則是相對地域性原則,即破產(chǎn)效力原則上只及于中國境內(nèi)財產(chǎn),依實(shí)際情況也可賦予其域外效力,但這種原則明顯與外資銀行母國普遍性破產(chǎn)原則相沖突。
二、完善外資銀行監(jiān)管的意見
市場準(zhǔn)入方面,首先,立法體例上,應(yīng)構(gòu)建合理,協(xié)調(diào)的立法體例。可以借鑒德國、日本等國家經(jīng)驗(yàn),修改《商業(yè)銀行法》,設(shè)立外資銀行專門一編,將內(nèi)外資銀行的市場準(zhǔn)入監(jiān)管做出統(tǒng)一規(guī)定,有助于形成統(tǒng)一的商業(yè)銀行管理機(jī)制,降低監(jiān)管成本。其次,準(zhǔn)入形式上,可采取積極導(dǎo)向手段,轉(zhuǎn)變?yōu)榉中小⒆有小⒑腺Y銀行等多種形式并存局面；準(zhǔn)入條件上,應(yīng)把市場準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)的審查與持續(xù)監(jiān)管相結(jié)合,實(shí)施動態(tài)監(jiān)管。
市場運(yùn)營方面,首先,主管機(jī)關(guān)方面,應(yīng)協(xié)調(diào)好中國人民銀行與銀監(jiān)會之間的監(jiān)管職能,并將銀監(jiān)會,保監(jiān)會,證監(jiān)會的監(jiān)管協(xié)調(diào)起來,建立各監(jiān)管部門信息共享、快速聯(lián)動的反應(yīng)機(jī)制,提高監(jiān)管行為的靈活性。其次,監(jiān)管檢查方面,現(xiàn)場檢查中,應(yīng)實(shí)地查看外資銀行的運(yùn)營狀況,注意發(fā)現(xiàn)外資銀行是否已具有潛在經(jīng)營風(fēng)險,做好事前檢查；在非現(xiàn)場檢查中,應(yīng)建立完善的報表上報和分析制度,保證對整個銀行運(yùn)營情況判斷的準(zhǔn)確性,并應(yīng)建立追蹤制度,對于要求整改的問題看是否已經(jīng)做了修正。
市場退出方面,首先,應(yīng)建立統(tǒng)一配套清算制度,將各個法律、法規(guī)中有關(guān)清算的事宜進(jìn)行整理,簡化執(zhí)行程序。其次,應(yīng)建立符合實(shí)際的存款保險制度。投保方式上可區(qū)分外資銀行是否有中國法人資格,有法人資格的可強(qiáng)制入險。而對于外國銀行分行、代表處等,應(yīng)依其母國法律而定,若在其母國已采取強(qiáng)制保險,則在我國可自愿加入,反之則應(yīng)強(qiáng)制入險；設(shè)立統(tǒng)一的存款保險機(jī)構(gòu),并賦予存款保險機(jī)構(gòu)多項(xiàng)職能。再者,應(yīng)完善外資銀行的破產(chǎn)制度。在破產(chǎn)程序的基本原則上,我國應(yīng)原則上實(shí)行地域性原則,但若與母國間依據(jù)對等互惠的原則可以相互承認(rèn)其破產(chǎn)判決或裁定的域外效力的,可選擇適用普遍性原則。在承認(rèn)和執(zhí)行外國破產(chǎn)判決和裁定時,注意對根據(jù)互惠對等原則向我國提出承認(rèn)和執(zhí)行其破產(chǎn)判決或裁定的國家,我國同樣有權(quán)要求該母國具備健全銀行危機(jī)救濟(jì)制度。
三、美國次貸危機(jī)對中國金融監(jiān)管的啟示
美國金融政策和監(jiān)管體制的重大缺陷,已在這場由次貸危機(jī)引發(fā)的全球金融危機(jī)中暴露無疑,我們應(yīng)認(rèn)真總結(jié)次貸危機(jī)爆發(fā)的原因,借鑒可用經(jīng)驗(yàn),完善我國的金融監(jiān)管體制。首先要加強(qiáng)銀行業(yè)中對于信貸風(fēng)險的防范,建立完善的個人信用制度,使銀行在發(fā)放貸款前可較為準(zhǔn)確的掌握貸款人的個人信息和資信狀況；其次要進(jìn)一步完善金融體制,在現(xiàn)行分業(yè)監(jiān)管模式下,加強(qiáng)中國人民銀行主導(dǎo)作用,協(xié)調(diào)好證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會間的分工協(xié)調(diào)關(guān)系,建立更完善的新型金融監(jiān)管模式；第三,要對于金融創(chuàng)新可能產(chǎn)生的市場影響有足夠預(yù)期和準(zhǔn)備,使金融衍生產(chǎn)品的發(fā)展能更好的促進(jìn)金融市場發(fā)展；第四,加強(qiáng)各國間國際監(jiān)管合作,建立完善的信息交換機(jī)制,有效預(yù)防和降低國際金融體系系統(tǒng)性風(fēng)險。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：農(nóng)村金融；監(jiān)管措施；建議與構(gòu)想
Abstract:Rural finance is a weak link in the financial system. The backward rural financial system can not effectively support the development of modern agriculture and the building of new socialist rural areas.So It is very necessary to improve China's rural finance supervision.
Key words:ruralfinance;supervision;conception
在我國廣大的農(nóng)民群體中，既有一定規(guī)模化生產(chǎn)的農(nóng)民，也有生存取向的農(nóng)民，彼此之間差異巨大的金融需求，使得農(nóng)村資金的融通極為復(fù)雜，再加上農(nóng)業(yè)本身所具有的贏利性低、自然風(fēng)險高和市場風(fēng)險大決定的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)弱質(zhì)性特征，導(dǎo)致農(nóng)村金融交易成本要遠(yuǎn)高于城市，也決定了農(nóng)村金融無論在組織體系還是在市場運(yùn)作方面有著自身的特殊性。二十多年的金融改革雖使我國城市金融發(fā)展取得矚目成就，但農(nóng)村金融依然是我國整個金融體系中最薄弱的環(huán)節(jié)。農(nóng)村金融供給不足、競爭不充分，廣大農(nóng)民和農(nóng)業(yè)企業(yè)貸款難等問題還十分突出，落后的農(nóng)村金融體系已不能有效地支持現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的發(fā)展或傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)的改造以及社會主義新農(nóng)村建設(shè)，這也給完善我國農(nóng)村金融監(jiān)管帶來新的課題。
一、我國農(nóng)村金融監(jiān)管存在的問題
（一）中國的金融監(jiān)管體系形成了“一行三會”（中國人民銀行、證券監(jiān)督管理委員會、保險監(jiān)督管理委員會和銀行監(jiān)督管理委員會）的金融監(jiān)管格局。
這些嚴(yán)格要求的分業(yè)經(jīng)營和多元化監(jiān)管有它的積極作用，但同時也產(chǎn)生了一些負(fù)面影響。一是監(jiān)管效率低下，監(jiān)管的內(nèi)部消耗成本太高，限制了金融業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展和創(chuàng)新的空間。二是監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間、監(jiān)管機(jī)構(gòu)與中央銀行之間信息不對稱，銀行、證券、保險三大監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的協(xié)調(diào)機(jī)制尚不健全。中央銀行與監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間信息難以共享，難以形成高效監(jiān)管合力。各監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間基本上處于各自監(jiān)管的狀態(tài)，監(jiān)管的政策措施相互重疊或相互抵觸的現(xiàn)象時有發(fā)生，無法應(yīng)對我國目前農(nóng)村金融市場的復(fù)雜性和多元化等情況。三是在金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)流動性風(fēng)險或退出市場等方面，可能會由于中央銀行救助過度，導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)和金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的“能力風(fēng)險”和“道德風(fēng)險”，或?yàn)榻鹑跈C(jī)構(gòu)提供監(jiān)管套利的可能性；另外，由于求助不足，可能會影響整個金融穩(wěn)定。
（二）農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)還不深入
目前縣域農(nóng)村的金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)工作仍然停留于信用戶、村、鄉(xiāng)、信用社區(qū)建設(shè)層面上，“政府主導(dǎo)，人力助推，部門聯(lián)動”的金融生態(tài)環(huán)境創(chuàng)建機(jī)制在農(nóng)村地區(qū)缺失。地方政府和主管部門對金融生態(tài)環(huán)境重要性的認(rèn)識程度不深，個別執(zhí)行和職能部門地方保護(hù)主義較重，還存在干擾金融部門信貸投放等日常業(yè)務(wù)的情況。農(nóng)村信用體系建設(shè)滯后，失信懲戒機(jī)制缺失，農(nóng)村企業(yè)和居民整體信用意識不高，農(nóng)村金融發(fā)展壯大的社會服務(wù)和社會保護(hù)環(huán)境還未形成。
（三）我國現(xiàn)有金融監(jiān)管的法律體系存在不少弊端，無法保證金融監(jiān)管合理、有效、規(guī)范地實(shí)施
首先，監(jiān)管法規(guī)滯后，配套法規(guī)不完善，內(nèi)容過粗、過于簡單，有關(guān)銀行、證券、保險業(yè)監(jiān)督法律、法規(guī)比較陳舊，普遍缺乏科學(xué)定量。監(jiān)管法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)管方式和技術(shù)手段不適應(yīng)市場監(jiān)管要求。工作人員在實(shí)際執(zhí)行中，不易把握尺度，可操作性不強(qiáng)。其次，我國監(jiān)管人員與被監(jiān)管對象之間有的存在著利益關(guān)系，而現(xiàn)行法規(guī)中，缺乏對監(jiān)管執(zhí)行者的監(jiān)督，從而無法保證金融監(jiān)管的公正、合理。最后，我國金融監(jiān)管仍然難以擺脫行政式監(jiān)管的慣性影響。
（四）農(nóng)村民間金融游離于現(xiàn)有金融監(jiān)管之外
根據(jù)國際農(nóng)業(yè)發(fā)展基金的研究報告，中國農(nóng)民來自非正式金融機(jī)構(gòu)的貸款大約為來自正式信貸機(jī)構(gòu)的4倍。對于農(nóng)民來說，非正式金融市場的重要性超過了正式金融市場。而我國農(nóng)村民間金融的主要表現(xiàn)形式有農(nóng)村信用社、合會、民間借貸、私人錢莊、民間集資、小額信貸等，其中僅有農(nóng)村信用社和小額信貸處于我國金融監(jiān)管之下，其余金融形式都缺少相應(yīng)的監(jiān)管。農(nóng)村民間金融組織總體缺乏規(guī)范，存在較大風(fēng)險，我國現(xiàn)有法律法規(guī)對農(nóng)村民間金融機(jī)構(gòu)實(shí)行的是“隔離”政策，使得大量資金從暗中注入農(nóng)村金融市場，更加大了金融監(jiān)管的難度，對農(nóng)村金融安全是一個潛在的威脅。
二、發(fā)達(dá)國家農(nóng)村金融監(jiān)管的借鑒
（一）完善的農(nóng)村金融外部監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制
1．美國“多元復(fù)合式”的協(xié)調(diào)機(jī)制。美國農(nóng)村金融合作體系由聯(lián)邦中期信用銀行、合作銀行、聯(lián)邦土地銀行及聯(lián)邦土地銀行合作社三大系統(tǒng)組成，由農(nóng)業(yè)信用管理局（NCUA）領(lǐng)導(dǎo)，并與該局領(lǐng)導(dǎo)下的私營農(nóng)村商業(yè)信貸銀行、國家農(nóng)村政策性信貸銀行共同承擔(dān)著美國農(nóng)村融通資金的任務(wù)。其組織模式屬于典型的多元復(fù)合式體制模式，三大系統(tǒng)都有一套自主經(jīng)營的體制，有明確的職責(zé)范圍。為保證農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展，美國采取了不同于商業(yè)銀行的監(jiān)管模式，專門設(shè)立了比較健全的農(nóng)村金融監(jiān)管體系，包括監(jiān)管機(jī)構(gòu)、行業(yè)自律協(xié)會、資金融通清算中心和互助保險集團(tuán)，這四種機(jī)構(gòu)及其附屬機(jī)構(gòu)各自獨(dú)立、職能各異，但目標(biāo)一致，形成共同的以農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)為服務(wù)對象的監(jiān)管體系。
2．德國“綜合監(jiān)管型”的協(xié)調(diào)機(jī)制。德國銀行系統(tǒng)集中程度低，在各地都有很重要的銀行，是金融混業(yè)經(jīng)營的代表。聯(lián)邦銀行和聯(lián)邦金融監(jiān)管局兩個有權(quán)監(jiān)管主體對銀行業(yè)的監(jiān)管既有明確分工，又有緊密合作。聯(lián)邦銀行在德國9個州都有分支機(jī)構(gòu)，利用自身網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)勢負(fù)責(zé)每天向聯(lián)邦金融監(jiān)管局傳送各銀行集中的數(shù)據(jù)，為聯(lián)邦金融監(jiān)管局更好行使監(jiān)管職能提供依據(jù)，但它并不直接參與監(jiān)管工作，也不具有行政處罰權(quán)。而聯(lián)邦金融監(jiān)管局在各州沒有分支機(jī)構(gòu)，很難開展日常監(jiān)管工作，需要與聯(lián)邦銀行合作履行其監(jiān)管職能。德國主要依托聯(lián)邦中央銀行和行業(yè)審計的監(jiān)管體制和風(fēng)險防范與保護(hù)系統(tǒng)，保證農(nóng)村金融在規(guī)范的基礎(chǔ)上不斷發(fā)展。
3．日本“相互配合型”的協(xié)調(diào)機(jī)制。在日本，對農(nóng)村金融實(shí)施雙重監(jiān)管：一是政府金融監(jiān)管廳，對各種金融機(jī)構(gòu)實(shí)施監(jiān)管，以實(shí)現(xiàn)整體風(fēng)險調(diào)控；二是全國和地方農(nóng)林水產(chǎn)部門配合金融監(jiān)管廳對農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)實(shí)施監(jiān)管，包括農(nóng)林水產(chǎn)省下設(shè)金融科對農(nóng)林中央金庫的監(jiān)管，農(nóng)林水產(chǎn)省在六個大區(qū)設(shè)置農(nóng)政局對轄區(qū)內(nèi)縣信聯(lián)的監(jiān)管，以及都、道、府、縣農(nóng)政部對轄內(nèi)農(nóng)協(xié)合作金融部的監(jiān)管。
（二）建立存款保險制度和緊急救援制度，形成三級保護(hù)網(wǎng)
發(fā)達(dá)國家金融體系普遍建立了嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度、存款保險制度和緊急救援制度三級保護(hù)網(wǎng)。作為第二級保護(hù)網(wǎng)的存款保險制度已經(jīng)非常完善。美國聯(lián)邦政府對農(nóng)村金融的存款統(tǒng)一實(shí)行強(qiáng)制保險，具體業(yè)務(wù)由聯(lián)邦存款保險公司經(jīng)營的儲蓄協(xié)會保險基金承擔(dān)，并承擔(dān)對投保金融組織的監(jiān)督；德國政府對信用合作的存款實(shí)行自愿投保，不強(qiáng)制保險，其保險機(jī)構(gòu)是行業(yè)組織的；日本的信用合作存款保險是國家強(qiáng)制的，保險機(jī)構(gòu)是官民合營的，由政府、農(nóng)林中央金庫、日本銀行、信用聯(lián)社和漁業(yè)信用聯(lián)社聯(lián)合組成農(nóng)水產(chǎn)業(yè)保險機(jī)構(gòu)。作為第三級保護(hù)網(wǎng)的緊急救援制度各國的具體實(shí)施辦法不同，對于瀕臨破產(chǎn)的存款銀行，一些國家由中央銀行直接提供特別的低利貸款（如美國和意大利），一些國家由銀行管理當(dāng)局和其他商業(yè)銀行聯(lián)合建立特別機(jī)構(gòu)提供資金援救（如法國和比利時），一些國家由存款保險機(jī)構(gòu)出面提供資金（如日本），更多的是由一個或幾個大銀行在官方的支持下提供支持。
（三）發(fā)揮農(nóng)村金融內(nèi)部行業(yè)協(xié)會的監(jiān)管作用
1．美國農(nóng)村合作金融行業(yè)協(xié)會的自律管理。在美國，各種信用社協(xié)會或合作金融多達(dá)幾十個，其中有歷史悠久、全國聞名的信用社全國協(xié)會（CUNA），有專門為聯(lián)邦注冊信用社服務(wù)的協(xié)會（NAFCU），還有專門為社區(qū)信用社和校園信用社服務(wù)的協(xié)會（CCUC）等。同時各州中還有自己的信用社聯(lián)合協(xié)會。這些行業(yè)協(xié)會從事的主要工作之一就是制定行為規(guī)范，進(jìn)行自律管理。
2．德國信用合作與其他合作社相互融合的行業(yè)自律體系。德國全國信用合作聯(lián)盟（BVR）是合作銀行的行業(yè)自律組織，基層地方合作銀行、地區(qū)合作銀行及中央合作銀行，以及一些專業(yè)性的合作金融公司，都是信用合作聯(lián)盟的會員。德國11家由各類合作社繳納會費(fèi)共同組織成立的區(qū)域性合作社審計協(xié)會，負(fù)責(zé)一年一次專門對各類合作社機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計，其也是各類合作社在地區(qū)一級共同的行業(yè)監(jiān)督組織，發(fā)揮著重要的行業(yè)監(jiān)督作用。
3．集監(jiān)管和服務(wù)于一身的日本農(nóng)協(xié)。日本政府于1947年頒布了《農(nóng)業(yè)協(xié)同組合法》，規(guī)定農(nóng)協(xié)是為社員服務(wù)的合作社組織，其不以贏利為目的，堅持以農(nóng)村社區(qū)和社員為服務(wù)中心，機(jī)構(gòu)體系根據(jù)立足基層、方便農(nóng)戶、便于管理的原則設(shè)立。其資金來源主要是吸收農(nóng)村存款，服務(wù)對象原則上限定在作為會員的農(nóng)戶和農(nóng)業(yè)團(tuán)體。為了保證合作金融安全、健康地運(yùn)行，設(shè)立了農(nóng)村信用保險制度、臨時性資金調(diào)劑的相互援助制度以及政府和信用合作組織共同出資的存款保險制度、農(nóng)業(yè)災(zāi)害補(bǔ)償制度和農(nóng)業(yè)信用保證保險制度等制度措施。
三、完善我國農(nóng)村金融監(jiān)管的構(gòu)想
（一）健全和完善農(nóng)村金融監(jiān)管法律體系，實(shí)現(xiàn)依法監(jiān)管
金融作為經(jīng)濟(jì)的核心，農(nóng)村金融的持續(xù)成長更需要法律的調(diào)節(jié)和健全的法制環(huán)境，加快制定農(nóng)村金融法規(guī)，改變無法可依的狀況，已成為當(dāng)前農(nóng)村金融發(fā)展的強(qiáng)烈要求。改革開放以來，還沒有一部針對農(nóng)村金融、可以作為農(nóng)村金融監(jiān)管依據(jù)的法律。要實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)管，需要制定更多的專業(yè)性法規(guī)、條例，以及具體的監(jiān)管辦法、規(guī)定和實(shí)施細(xì)則等，從而實(shí)現(xiàn)從一般性行政監(jiān)管向健全法制、努力建立信用體系方面改變，最終實(shí)現(xiàn)依法監(jiān)管。
在加強(qiáng)法制建設(shè)的同時，采取有效性措施加強(qiáng)全社會誠信教育，加大宣傳力度，提高廣大居民的金融法律意識，使其積極支持國家集體金融的工作；教育居民依法借貸，積極同違法借貸行為作斗爭，真正地營造一個有法可依、有法必依的信用氛圍和法制環(huán)境。
（二）充分發(fā)揮基層政府中專業(yè)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管職能
各級地方政府的積極配合和大力支持是金融監(jiān)管部門做好農(nóng)村信貸市場監(jiān)管的重要保障。要積極地協(xié)調(diào)地方政府和基層人行目標(biāo)的非一致性，避免因地方利益而損害國家利益現(xiàn)象的發(fā)生。
我國政府應(yīng)建立有別于商業(yè)銀行的稅收體系，實(shí)行低稅或免稅的政策，通過政策性銀行為農(nóng)村金融提供低息或無息貸款，加大對農(nóng)村金融的補(bǔ)貼和援助。 對那些數(shù)額較大的民間信貸，應(yīng)經(jīng)當(dāng)?shù)毓龣C(jī)關(guān)公正，加強(qiáng)審核把關(guān)，使當(dāng)事人的合法權(quán)益受到保護(hù)。
我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)規(guī)模小且經(jīng)營分散，又尚未大規(guī)模建立農(nóng)業(yè)保險，在遇到不可抗力因素時，農(nóng)村金融會遭遇巨大的系統(tǒng)風(fēng)險。在我國金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部的治理結(jié)構(gòu)和風(fēng)險管理制度已初步建立，外部金融監(jiān)管基本到位的情況下，應(yīng)參照發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)，在全國商業(yè)銀行建立強(qiáng)制的存款保險制度和緊急救援制度，形成三級保護(hù)網(wǎng)。
（三）嚴(yán)把農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)“準(zhǔn)入關(guān)”，提高金融監(jiān)管的專業(yè)水平
金融監(jiān)管部門應(yīng)把好貸款公司、郵政儲蓄銀行、農(nóng)村資金互助社、村鎮(zhèn)銀行等新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的市場準(zhǔn)入關(guān)，確保新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)法人治理結(jié)構(gòu)、資本充足率等符合要求。在全國同類新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)中選取較好的內(nèi)控制度，修改補(bǔ)充后形成有代表性的管理模板，幫助農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)建立起涵蓋信貸、結(jié)算、儲蓄、現(xiàn)金、保衛(wèi)等風(fēng)險點(diǎn)的內(nèi)控制度。建立對村鎮(zhèn)銀行等中小金融機(jī)構(gòu)的輔導(dǎo)制度，由金融監(jiān)管部門對其進(jìn)行過渡期指導(dǎo)，促使農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)盡快形成內(nèi)控制度健全、經(jīng)營管理完善、風(fēng)險控制和運(yùn)作良好的經(jīng)營機(jī)制。
（四）發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的自律監(jiān)管作用，促進(jìn)形成銀行業(yè)的活力和合力
我國于2005年年底成立中國銀行業(yè)協(xié)會農(nóng)村金融工作委員會，現(xiàn)有的以中國銀監(jiān)會和各省級政府為主的監(jiān)管構(gòu)架就多了一個行業(yè)自律組織。加強(qiáng)行業(yè)協(xié)會建設(shè)，促進(jìn)發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的自律監(jiān)管職能，對于構(gòu)筑健康的中國銀行業(yè)監(jiān)管體系意義重大。引導(dǎo)協(xié)會發(fā)揮職能作用，建立日常工作聯(lián)系機(jī)制和管理辦法，完善同業(yè)公約及規(guī)章，將那些監(jiān)管部門不宜管，而被監(jiān)管機(jī)構(gòu)又需要的工作，盡量交由協(xié)會負(fù)責(zé)，促進(jìn)形成銀行業(yè)的活力和合力，實(shí)現(xiàn)行業(yè)協(xié)會自律管理與國家監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管相結(jié)合的監(jiān)管體制。
（五）從維護(hù)金融安全監(jiān)管向安全與核心競爭力并重轉(zhuǎn)變
金融監(jiān)管的本質(zhì)目的是為金融業(yè)的創(chuàng)新和發(fā)展?fàn)I造有利的內(nèi)部和外部環(huán)境，而不是約束農(nóng)村金融的發(fā)展壯大。為監(jiān)管而監(jiān)管，不講效率的監(jiān)管，隱含著最大的風(fēng)險，會影響農(nóng)村金融業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。
總之，完善金融監(jiān)管從其廣度而言，應(yīng)是一個包括政府監(jiān)管、行業(yè)自律、金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制、社會監(jiān)管等四個層次的體系；從其深度而言，應(yīng)是涉及風(fēng)險防范、效益獲取、法律規(guī)范、操作簡捷高效等方面的一個系統(tǒng)工程。只有努力完善新的金融監(jiān)管理念，采用新的金融監(jiān)管方法，才能收到金融監(jiān)管的預(yù)期效果。也只有這樣，才能建立既符合中國國情，又能適應(yīng)現(xiàn)代化、國際化要求的中國農(nóng)村金融監(jiān)管體制。
參考文獻(xiàn)
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一、保險企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險管理的必要性和重要性
保險公司的風(fēng)險管理是一個永恒的話題，保險公司圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立全面風(fēng)險管理體系，可以起到防范和化解風(fēng)險、保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整、保證經(jīng)營活動合法合規(guī)和企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略有效實(shí)施等重要作用，因此，是否實(shí)施全面的風(fēng)險管理是衡量保險企業(yè)經(jīng)營管理水平高低的重要標(biāo)志。
(一)保險國際化的趨勢日益明顯
在經(jīng)濟(jì)全球化的大背景下，保險國際化的趨勢日益明顯，一方面表現(xiàn)為客戶保險需求的全球化，跨國公司基于其全球經(jīng)營業(yè)務(wù)在世界范圍內(nèi)安排其風(fēng)險管理與保險計劃；另一方面表現(xiàn)為保險人通過國際間的保險資本運(yùn)作、對沖機(jī)制、戰(zhàn)略聯(lián)盟等多種形式，滿足巨災(zāi)保險、金融風(fēng)險管理等迅速增長的需求，在國際范圍內(nèi)尋求新的生存和發(fā)展空間。20世紀(jì)60年代出現(xiàn)的真正意義下的自保公司，70年代由荷蘭人首創(chuàng)并迅速風(fēng)靡全球的銀行保險，80年代人壽保險業(yè)出現(xiàn)的以萬能壽險和變額壽險為代表的產(chǎn)品創(chuàng)新，90年代出現(xiàn)的保險風(fēng)險證券化以及大量新型風(fēng)險轉(zhuǎn)移工具，特別是近年來，處于前鋒地位的保險人、保險經(jīng)紀(jì)人、政府保險機(jī)構(gòu)及民間保險組織，如安聯(lián)保險等，已經(jīng)在綜合風(fēng)險管理(IntegrateRiskManagement)、非傳統(tǒng)風(fēng)險轉(zhuǎn)移工具(AlternativeRiskTransfers)等新型保險產(chǎn)品和技術(shù)等方面進(jìn)行了大量的創(chuàng)新，保險保障的范圍已經(jīng)大大突破了傳統(tǒng)意義上的可保風(fēng)險范疇，從而預(yù)示著未來保險業(yè)的革命性變化。
(二)保險資金面臨的投資風(fēng)險越來越大
隨著金融市場的創(chuàng)新與融合，保險資金運(yùn)用渠道的逐步拓寬，可投資品種逐步增加，從普通的債券投資發(fā)展到權(quán)益類投資、從國內(nèi)市場拓展到境外市場，保險資金特別是壽險業(yè)資金面對的各種風(fēng)險也越來越復(fù)雜。例如，壽險保單存續(xù)期一般都長達(dá)20至30年，相應(yīng)的在資金運(yùn)用中要考慮20-30年存續(xù)期的投資與之相匹配。投資于固定收益資產(chǎn)的壽險資金，對利率的變動非常敏感，市場利率的微小波動會導(dǎo)致資產(chǎn)價值的較大變動。據(jù)統(tǒng)計，到2006年8月，債券已經(jīng)成為保險資產(chǎn)配置的最主要工具，投資規(guī)模已經(jīng)達(dá)到8777億元，其中，持有國債和金融債余額分別達(dá)到3674億元和2416億元，債券資產(chǎn)占保險資產(chǎn)運(yùn)用的比重由2001年的28.4%上升到2006年的55.2%，保險公司持有的企業(yè)債、銀行次級債、國債和金融債的余額分別占總余額的69.6%、45.5%、12.1%和11.6%。在央行上調(diào)利率、國債等債券收益率大幅下降的背景下，保險公司投資風(fēng)險顯然還在加大。投資效益低下直接影響到保險公司的償付能力和經(jīng)營的穩(wěn)定性。據(jù)測算，1999年以前的保單會導(dǎo)致我國壽險業(yè)利差損每年增加約20億元，到2004年底壽險業(yè)利差損總額超過720億元，占到行業(yè)總資產(chǎn)的9%左右，即便各壽險公司將全部業(yè)務(wù)盈余都用于彌補(bǔ)利差損，也需要10年的化解時間。而權(quán)益類投資，包括金融衍生物投資風(fēng)險巨大，給許多公司帶來幾億、以至幾十億金額的損失，如德國哥達(dá)保險公司、克羅尼亞保險公司、漢諾威再保險股份公司、倫敦巴林銀行等。因此加強(qiáng)資金運(yùn)用風(fēng)險管理，提高風(fēng)險管理水平對資金運(yùn)用是非常重要的。
(三)全面風(fēng)險管理成為現(xiàn)代保險企業(yè)管理的基礎(chǔ)和核心
隨著金融保險市場的日趨深化和擴(kuò)大，各保險機(jī)構(gòu)之間的競爭也從原來的規(guī)模擴(kuò)張逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)部管理、業(yè)務(wù)創(chuàng)新等方面的競爭，從而導(dǎo)致了保險企業(yè)的經(jīng)營理念的深刻變化，使全面風(fēng)險管理成為現(xiàn)代保險企業(yè)管理的基礎(chǔ)和核心。從世界范圍來看，風(fēng)險管理正在從傳統(tǒng)的“點(diǎn)對點(diǎn)”式的管理走向全面的、一體化的管理。國際上比較有名的內(nèi)控和風(fēng)險管理模式有英國的Cadbury、美國的COSO和加拿大的COCO，特別是美國的COSO模式從理論到操作方法上闡述了一整套完整的全面企業(yè)風(fēng)險管理框架。WilliamJ.Mc·Donoush所稱，“內(nèi)部控制將對投資者起到重要的保護(hù)作用，因?yàn)榉€(wěn)固的內(nèi)部控制是抵御不當(dāng)行為的頭道防護(hù)線，是最為有效地威懾舞弊的防范措施”。2005年，保監(jiān)會制定《壽險公司內(nèi)部控制評價辦法(試行)》。2006年，國資委制定了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》。這對于推動保險企業(yè)的全面風(fēng)險管理的發(fā)展具有重要意義。
(四)我國保險業(yè)在風(fēng)險管理方面存在許多不足之處
近幾年來，國內(nèi)保險業(yè)在快速發(fā)展的同時，在防范和化解經(jīng)營風(fēng)險和加強(qiáng)公司內(nèi)部風(fēng)險管理方面有了一些進(jìn)展，但還是存在不少問題和不足，主要表現(xiàn)在三個方面：一是對全面風(fēng)險管理的認(rèn)識不到位，存在著嚴(yán)重的“豎井效應(yīng)”。二是沒有建立完整的風(fēng)險管理框架。大多數(shù)保險公司的風(fēng)險管理沒有貫徹到公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，許多關(guān)鍵控制點(diǎn)形成所謂的控制盲點(diǎn)，還沒有形成一個有效的多維、多視角、跨時點(diǎn)的風(fēng)險監(jiān)控體系。三是風(fēng)險管理效果不盡如人意，出現(xiàn)了許多違紀(jì)違法的現(xiàn)象。因此，只有從我國保險公司的實(shí)際出發(fā)，引進(jìn)、消化和吸收國際上先進(jìn)的企業(yè)風(fēng)險管理模式和風(fēng)險管理技術(shù)，特別是應(yīng)該使CO—SO框架成為保險公司完善公司內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系，縮小我們在風(fēng)險管理方面與國際上的差距，才能夠增強(qiáng)保險業(yè)抵御風(fēng)險的能力，使保險業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。
二、COSO企業(yè)風(fēng)險管理框架的內(nèi)涵
目前，國際風(fēng)險管理領(lǐng)域存在諸多的企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)，但都與COSO框架緊密相關(guān)，COSO框架已成為企業(yè)全面風(fēng)險管理的標(biāo)準(zhǔn)。因此，要完善保險公司的內(nèi)部控制，加強(qiáng)風(fēng)險管理，需要準(zhǔn)確理解COSO界定的企業(yè)風(fēng)險管理框架的內(nèi)涵，以COSO框架為依據(jù)，建立保險公司風(fēng)險管理框架和機(jī)制，取信于投資者，提高保險公司在公眾中的美譽(yù)度。
早在1958年，美國注冊會計師協(xié)會將“內(nèi)部控制”區(qū)分為兩類：內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制。1992年，COSO提出了內(nèi)部控制整體框架，并在1994年進(jìn)行了增補(bǔ)，指出：內(nèi)控是為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營的效果和效率；財會報告的可靠性；對現(xiàn)行法規(guī)的遵守三大目標(biāo)的過程。2004年10月，COSO正式企業(yè)風(fēng)險管理框架(以下簡稱ERM框架)。ERM框架在1992年報告的基礎(chǔ)上吸收了各方面風(fēng)險管理研究成果，并進(jìn)行了擴(kuò)展研究，提出了內(nèi)部控制框架與企業(yè)的風(fēng)險管理相結(jié)合的風(fēng)險管理思路。
COSO對ERM框架的定義是，“企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理當(dāng)局和其他人員實(shí)施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項(xiàng)，管理風(fēng)險以使其在該主體的風(fēng)險容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證”。COSO的風(fēng)險管理框架擴(kuò)展了其內(nèi)部控制框架，強(qiáng)調(diào)企業(yè)風(fēng)險管理有三個維度，分別是目標(biāo)、風(fēng)險管理要素和管理層級。目標(biāo)由內(nèi)部控制框架的3個擴(kuò)展為4個，即戰(zhàn)略、經(jīng)營、報告和合規(guī)。風(fēng)險管理要素由內(nèi)部控制框架的5個(內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控)擴(kuò)展為8個，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。管理層級包括整個企業(yè)、職能部門、業(yè)務(wù)單位和分支機(jī)構(gòu)4層。各管理層級是風(fēng)險管理主體，風(fēng)險管理要素是必備條件，目標(biāo)是企業(yè)努力實(shí)現(xiàn)的對象，企業(yè)的各個管理層級都要按照風(fēng)險管理的8個要素為4個目標(biāo)服務(wù)。
COSO于2001年起開始進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險管理研究，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險管理框架必須和內(nèi)部控制框架相一致，把內(nèi)部控制目標(biāo)和要素整合到企業(yè)全面風(fēng)險管理過程中。因此，ERM框架是對內(nèi)部控制框架的擴(kuò)展和延伸，它涵蓋了內(nèi)部控制，并且比內(nèi)部控制更完整、有效。首先，該框架擴(kuò)展了內(nèi)部控制框架，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相協(xié)調(diào)，并最終融人企業(yè)文化之中；其次，該框架更強(qiáng)調(diào)風(fēng)險管理貫穿于企業(yè)運(yùn)行過程的各個方面，涉及到企業(yè)的治理、管理和操作等所有層級，擴(kuò)展了單純的內(nèi)部控制職能；最后，引入了風(fēng)險組合、風(fēng)險和機(jī)會的區(qū)分、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險偏好、風(fēng)險容量等風(fēng)險管理理論新的研究成果。ERM框架是對傳統(tǒng)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的重要發(fā)展，是一個具有清晰的文化理念、完整的架構(gòu)體系、科學(xué)的控制流程、有效的技術(shù)和方法，能夠覆蓋企業(yè)各類風(fēng)險，對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行全面管理。因此，應(yīng)用該框架對于我國保險企業(yè)有效實(shí)施風(fēng)險管理、遵循監(jiān)管機(jī)構(gòu)的風(fēng)險控制和監(jiān)管要求有著重要意義。
三、ERM框架在保險企業(yè)風(fēng)險管理中的應(yīng)用
全面風(fēng)險管理是一種全新的管理理念和方法，我國保險業(yè)必須盡快轉(zhuǎn)換長期以來固化的觀念和思維定式，努力構(gòu)建全面風(fēng)險管理的新體系和新機(jī)制。ERM框架強(qiáng)調(diào)，認(rèn)定一個主體的企業(yè)風(fēng)險管理是否“有效”，是在對八個構(gòu)成要素是否存在和有效運(yùn)行進(jìn)行評估的基礎(chǔ)上所作的判斷，如果構(gòu)成要素存在并且正常運(yùn)行，那么就可能沒有重大缺陷，而風(fēng)險則可能已經(jīng)被控制在主體的風(fēng)險容量范圍之內(nèi)。
(一)內(nèi)部環(huán)境
保險企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境是整個風(fēng)險控制框架的基礎(chǔ)，包括主體的風(fēng)險管理理念、風(fēng)險容量、董事會的監(jiān)督、主體中人的誠信、道德價值觀和勝任能力，以及管理當(dāng)局分配權(quán)利和職責(zé)、組織和開發(fā)其員工的方式。這其中包含了組織的基調(diào)，它影響組織中人員的風(fēng)險意識，為主體的人員如何認(rèn)識和對待風(fēng)險設(shè)定了基礎(chǔ)。
風(fēng)險管理的順利實(shí)施必須得到一個良好的組織體系的支持，ERM框架建議了基本的組織結(jié)構(gòu)以及各結(jié)構(gòu)層的職能和責(zé)任，同時框架也強(qiáng)調(diào)，主體的組織結(jié)構(gòu)的適當(dāng)性部分取決于它的規(guī)模和所從事活動的性質(zhì)，因此保險企業(yè)要從自身實(shí)際情況出發(fā)，運(yùn)用企業(yè)風(fēng)險管理的思想，設(shè)計一個適合自身的組織框架。ERM框架關(guān)于組織結(jié)構(gòu)的基本思路為：董事會通過選擇管理當(dāng)局在確定期望的誠信和道德價值觀起著主要作用，同時，董事會在特定關(guān)鍵決策上的保留權(quán)力使其在制定戰(zhàn)略、規(guī)劃高層次目標(biāo)以及廣義資源配置方面發(fā)揮作用；管理當(dāng)局直接負(fù)責(zé)對風(fēng)險管理進(jìn)行全面整合、統(tǒng)一協(xié)調(diào)；各部門責(zé)任明確、各司其職，如財務(wù)部進(jìn)行財務(wù)計劃與控制，精算部設(shè)計合理的費(fèi)率以及充足準(zhǔn)備金的提存，投資部控制投資損失風(fēng)險和流動性風(fēng)險，核賠部控制賠付率和維護(hù)公司信譽(yù)等等；設(shè)立專門的風(fēng)險管理官員，跨子公司、業(yè)務(wù)、部門、職能機(jī)構(gòu)來分析和評價公司的風(fēng)險，研究潛在的風(fēng)險因素和防范措施，為董事會和各部門提供風(fēng)險報告及風(fēng)險管理建議。ERM框架還強(qiáng)調(diào)每個人在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用，明確指出：在企業(yè)中，不僅僅是董事會或者風(fēng)險管理官員，其他人員，如內(nèi)部審計師、財務(wù)官員以及組織中的每一個人都對企業(yè)風(fēng)險管理負(fù)有一定的責(zé)任，都能夠?qū)ζ溥^程施加一定的影響，因而所有員工的職能與責(zé)任都應(yīng)該被很好地界定和溝通。這有利于督促企業(yè)的所有員工重視企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制問題，把維護(hù)及改善企業(yè)的風(fēng)險管控當(dāng)作自己的事，而不是站在與管理階層對立的角度，被動地執(zhí)行各自的任務(wù)。
(二)目標(biāo)設(shè)定
必須先有目標(biāo)，管理當(dāng)局才能識別影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的潛在事項(xiàng)。企業(yè)風(fēng)險管理框架要求管理當(dāng)局采取適當(dāng)?shù)某绦蛉ピO(shè)定目標(biāo)，確保所選定的目標(biāo)切合、支持該主體的使命，并且與它的風(fēng)險容量相協(xié)調(diào)。
不同的企業(yè)由于戰(zhàn)略不同而有不同的風(fēng)險管理目標(biāo)。對保險企業(yè)而言，如果其總目標(biāo)是收益一定條件下的風(fēng)險最小化，則保費(fèi)收入、賠付支出、投資收益、公司收益等下一層的子目標(biāo)就會與總目標(biāo)有所不同，子目標(biāo)的具體劃分必須依據(jù)保險公司的戰(zhàn)略進(jìn)行。例如某保險公司的戰(zhàn)略目標(biāo)是，在未來經(jīng)過10-15年的努力，建成“國內(nèi)領(lǐng)先、國際一流的知識型、現(xiàn)代化非壽險公眾公司”。這樣的企業(yè)總目標(biāo)對企業(yè)風(fēng)險管理的要求會更高，因?yàn)樗鼘︼L(fēng)險管理水平與國際接軌的要求比較高。另一保險公司具體戰(zhàn)略目標(biāo)是：對市場具有明確的判斷，能使企業(yè)在復(fù)雜的競爭環(huán)境中保持競爭力與盈利能力；降低運(yùn)行風(fēng)險；與國際接軌，將公司的管理標(biāo)準(zhǔn)化，國際化；進(jìn)一步提高企業(yè)運(yùn)行效率。這樣的戰(zhàn)略目標(biāo)則偏向純粹風(fēng)險的管理。
(三)風(fēng)險識別與風(fēng)險評估
ERM框架中不僅僅把風(fēng)險定義為損失的可能性，也把風(fēng)險看作盈利的機(jī)會，其目的在于強(qiáng)調(diào)現(xiàn)代風(fēng)險管理的主動精神和積極態(tài)度，這完全符合保險企業(yè)以風(fēng)險換取收益的業(yè)務(wù)本質(zhì)，也有利于提高保險公司的競爭力。因此，風(fēng)險的識別更需要區(qū)分風(fēng)險和機(jī)會，對風(fēng)險予以評估和應(yīng)對，將機(jī)會反饋到戰(zhàn)略和目標(biāo)制定過程中，平衡風(fēng)險與收益。
風(fēng)險評估是對識別出來的風(fēng)險事件進(jìn)行風(fēng)險影響分析。一般從兩個方面來評估：一是估計風(fēng)險發(fā)生的可能性或概率，另一方面是估計如果風(fēng)險發(fā)生所產(chǎn)生的后果。風(fēng)險評估是企業(yè)制定和實(shí)施風(fēng)險管理戰(zhàn)略的依據(jù)。風(fēng)險評估的方法有很多，并一直有新的方法被開發(fā)出來應(yīng)用于風(fēng)險管理實(shí)踐。通常采用的是定性和定量相結(jié)合的方法。定性的方法主要有風(fēng)險評級，即采取對風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行分級，如依據(jù)風(fēng)險發(fā)生可能性和重要性程度劃分為若干檔次，并分別擬定相關(guān)的指標(biāo)作為判斷可能性和影響程度的依據(jù)。定量的方法有概率工具和非概率模型等，比較成熟的方法有VaR方法，歷史模擬法、MonteCarlo模擬法、情景分析、RiskMetrics方法、GARCH模型等等。風(fēng)險地圖也是最常用而最有效的風(fēng)險分析工具，在一個一維代表風(fēng)險發(fā)生可能性，一維代表風(fēng)險的影響程度的二維坐標(biāo)中，根據(jù)在風(fēng)險分析中得出的結(jié)果，即各種風(fēng)險不同的可能性和影響程度，在該坐標(biāo)系中標(biāo)出其所在位置，這將直觀顯示出某一風(fēng)險或多個風(fēng)險的重要性程度，并以此決定進(jìn)行風(fēng)險控制的先后順序及投放資源的大小。
(四)風(fēng)險應(yīng)對
風(fēng)險應(yīng)對是指管理當(dāng)局采取回避、承受、降低或者分擔(dān)風(fēng)險等一系列行動，以便把風(fēng)險控制在主體的風(fēng)險容限(RiskTolerance)和風(fēng)險容量以內(nèi)。
1.傳統(tǒng)風(fēng)險管理方法。該方法主要側(cè)重于企業(yè)自身資產(chǎn)負(fù)債管理。對于保險企業(yè)具體來講，主要能采取的措施包括：(1)選擇性承保。主要包括控制保單質(zhì)量(主要從可保風(fēng)險的審核和加強(qiáng)保險核保入乎)和控制保單過分集中的風(fēng)險。(2)內(nèi)部風(fēng)險抑制。一是通過資產(chǎn)負(fù)債的組合配置來實(shí)現(xiàn)風(fēng)險分散和風(fēng)險對沖的目的；二是通過加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制來有效控制風(fēng)險，確保穩(wěn)定經(jīng)營，實(shí)現(xiàn)價值最大化。(3)自留風(fēng)險及提存準(zhǔn)備金。保險公司根據(jù)自身的風(fēng)險水準(zhǔn)(主要參考其自身資本實(shí)力、風(fēng)險控制能力及風(fēng)險偏好等因素)和經(jīng)營方向的定位，確定一個企業(yè)自留風(fēng)險限額并將其逐級分配到各具體業(yè)務(wù)部門。自留風(fēng)險后，企業(yè)要做好補(bǔ)償風(fēng)險損失的財務(wù)安排，包括提存各種準(zhǔn)備金和安排表外資本等。(4)再保險安排。
2.非傳統(tǒng)風(fēng)險轉(zhuǎn)移方法方式(AlternativeRiskTransfer，簡稱ART方法)。該方法在傳統(tǒng)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上，引入了資本市場進(jìn)行風(fēng)險轉(zhuǎn)移。主要包括：(1)多險種多年期產(chǎn)品。該產(chǎn)品將幾種不同的風(fēng)險捆綁在一起，可以節(jié)省管理成本并通過時間分散成本。(2)有限風(fēng)險再保險。有限風(fēng)險再保險是一種風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險融資相結(jié)合的產(chǎn)物，主要特點(diǎn)是再保險承保人僅承擔(dān)有限風(fēng)險、保險合同多年期、再保險承保人與分出人共同分擔(dān)損失和分享收益等。(3)保險風(fēng)險證券化。可以通過創(chuàng)設(shè)并發(fā)行保險衍生產(chǎn)品，比如巨災(zāi)期貨、巨災(zāi)期權(quán)、氣候衍生品等，將保險企業(yè)承保的風(fēng)險轉(zhuǎn)移到資本市場，利用資本市場的強(qiáng)大融資能力來消化承保風(fēng)險。(4)利用金融衍生工具。保險公司通過購入特定類型的保險期貨、期權(quán)來分散、對沖風(fēng)險。例如芝加哥交易所(CBOT)的巨災(zāi)風(fēng)險損失指數(shù)的期貨和期權(quán)交易。
在風(fēng)險應(yīng)對的過程中，管理當(dāng)局還應(yīng)該考慮一些事項(xiàng)。一是潛在應(yīng)對的成本和收益。二是除了應(yīng)付具體的風(fēng)險之外，企業(yè)所面臨的新的機(jī)會。企業(yè)在風(fēng)險應(yīng)對時不應(yīng)該僅僅只是考慮降低已經(jīng)識別出來的風(fēng)險，同時還應(yīng)該考慮給主體帶來的新的機(jī)會。如保險風(fēng)險證券化除了能分散保險企業(yè)的風(fēng)險，同時也有給企業(yè)帶來收益的可能性。
(五)控制活動
控制活動是幫助確保管理當(dāng)局的風(fēng)險應(yīng)對得以實(shí)施的政策和程序，即在選定了風(fēng)險應(yīng)對后，確定用來幫助風(fēng)險應(yīng)對恰當(dāng)、及時地實(shí)施的措施。控制活動貫穿于整個企業(yè)主體，包括了批準(zhǔn)、授權(quán)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、資產(chǎn)安全以及職責(zé)分離等一系列不同的活動。
(六)信息溝通
有效的溝通包括信息在主體中的向下、平行和向上的流動。公司不同部門風(fēng)險管理職責(zé)不同，各部門職責(zé)也有交叉，任何一個部門不可能單獨(dú)完成某一風(fēng)險的管理。因此，保險公司在風(fēng)險管理中，需要建立包括投資、精算、財務(wù)等各部門緊密合作的體系結(jié)構(gòu)，同時要有完善的信息系統(tǒng)和信息溝通規(guī)則。溝通方式可以采取備忘錄、電子郵件、公告板、網(wǎng)絡(luò)等等，在溝通過程中還應(yīng)該注重信息的即時性以及信息的質(zhì)量。另一方面，公司內(nèi)部與公司外部也應(yīng)該建立起有效的溝通，例如與客戶之間，與同類公司之間。
(七)監(jiān)控
監(jiān)控指對企業(yè)風(fēng)險管理進(jìn)行監(jiān)督，必要時加以修正，可以通過持續(xù)的管理活動、個別評價或兩者結(jié)合來完成。
持續(xù)的管理活動主要來自經(jīng)常性的管理活動，例如部門管理人員定期的經(jīng)營報告、內(nèi)部審計等，當(dāng)然也包括監(jiān)管機(jī)構(gòu)的外部監(jiān)管。
個別評價則通常作為輔助，它提供了一個考察持續(xù)監(jiān)控程序的有效性的機(jī)會。保險企業(yè)可以根據(jù)自身情況來決定評價的范圍以及頻率，選擇合適的評價人員。評價可以通過核對清單等方法，通過通行業(yè)對比等方式來進(jìn)行，當(dāng)然也可以選擇專門的評估機(jī)構(gòu)來全方位評估企業(yè)的風(fēng)險管理。
銀保融合在金融競爭中處于有利地位
1、銀保融合合理利用優(yōu)勢，促使資源達(dá)到共享。銀行具有網(wǎng)點(diǎn)多、信譽(yù)高，同時還掌握著客戶一定的財務(wù)信息等特點(diǎn)。這樣就可以向自己的客戶推薦適當(dāng)?shù)谋ｋU類別，在一定程度上既降低了成本，同時又增加了銀行資金；保險公司具備很強(qiáng)的投資理財能力，以及靈活的銷售渠道，最關(guān)鍵的是擁有龐大的保險資金能夠提供消費(fèi)信貸、盤活資產(chǎn)。兩者結(jié)合可促使金融市場上資源合理流動和優(yōu)化配置，很大程度上活躍了金融市場。
2、銀保融合有利于客戶和金融行業(yè)的需要。隨著消費(fèi)品“超級市場”的出現(xiàn)，消費(fèi)者也希望出現(xiàn)能在一家金融機(jī)構(gòu)就可以完成儲蓄、保險、投資等多方面的“金融超市”，這種心理變化為銀保融合的發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。同時金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)之間的融合也是拓展業(yè)務(wù)空間、爭取客戶的需要。商業(yè)銀行為了吸引客戶尋找業(yè)務(wù)增長點(diǎn)，采取了集中改善產(chǎn)品和服務(wù)結(jié)構(gòu)、擴(kuò)大產(chǎn)品和服務(wù)范圍的戰(zhàn)略。保險公司為了提高保險產(chǎn)品的競爭力，也推行了變額壽險、萬能壽險等一系列新產(chǎn)品，同時還提供信貸服務(wù)。新產(chǎn)品和新服務(wù)都具有儲蓄和投資的功能，既增強(qiáng)了保險產(chǎn)品的吸引力又是對銀行業(yè)務(wù)的一種滲透。更是滿足了消費(fèi)者和金融企業(yè)的需要。
3、技術(shù)進(jìn)步和監(jiān)管不嚴(yán)為銀保融合提供了有利條件。現(xiàn)代計算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，為銀保融合的實(shí)現(xiàn)提供了技術(shù)上的支持。增加了兩者的信息并提高了交易速度。在金融自由化的背景下，金融當(dāng)局對銀行、保險公司、證券業(yè)務(wù)只有單獨(dú)的監(jiān)督和法律效力，而在融合的情況中還不能出具具體的法規(guī)，這就在一定程度上為銀保融合給予了政策優(yōu)惠，促進(jìn)了它的發(fā)展。
國際經(jīng)驗(yàn)的借鑒
國際上，銀保融合已經(jīng)發(fā)展很快，他們的經(jīng)驗(yàn)有助于我國銀保融合的發(fā)展。由于不同的國家，不同的金融業(yè)發(fā)展階段，政府對混業(yè)經(jīng)營的政策也不相同。而不同的金融機(jī)構(gòu)有不同的比較優(yōu)勢和發(fā)展戰(zhàn)略，使有的金融企業(yè)更適合專業(yè)化經(jīng)營。雖然銀保融合可以取得一定的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，但需要付出的成本是很高的。商業(yè)銀行和保險公司是兩類不同的金融機(jī)構(gòu)，各自的產(chǎn)品、管理和營銷方式都不同，這些都是我們要考慮的。尤其是加入世貿(mào)組織后，國外的金融機(jī)構(gòu)很快進(jìn)入我國金融領(lǐng)域，而且他們大多數(shù)是混合經(jīng)營，因此要想處于不敗之地，我們的金融機(jī)構(gòu)必須大膽改革，才能適應(yīng)國際金融發(fā)展的需要和消費(fèi)者的利益。
今年以來，國內(nèi)金融體系和監(jiān)管不斷完善，為銀保業(yè)務(wù)的發(fā)展創(chuàng)造了條件，但作為新業(yè)務(wù)，要在我國金融領(lǐng)域中發(fā)展還需克服很多問題。目前我國銀行保險業(yè)務(wù)量很小，遠(yuǎn)沒達(dá)到國際水平，是因?yàn)槲覈y行在保單銷售和維持中發(fā)揮的作用不夠，以及我國的金融創(chuàng)新滯后。我國現(xiàn)有的保險產(chǎn)品種類單一、缺乏特點(diǎn)，這已成為制約銀保融合發(fā)展的障礙。
其次，我國金融機(jī)構(gòu)的營銷方面還不完善，無論是保險營銷還是商業(yè)銀行營銷，其中的營銷觀念、營銷策略、以及營銷渠道都跟不上經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，與世界先進(jìn)水平有較大的差距，造成了市場需求和供給相脫節(jié)，影響了銀行保險業(yè)務(wù)的擴(kuò)展。
最后，從事銀行保險業(yè)務(wù)的專業(yè)人員欠缺。我國銀行員工一般都只具備金融、財經(jīng)知識，但是由于保險技術(shù)的復(fù)雜性和獨(dú)特性，保險業(yè)務(wù)的人員必須參加保險人考試，并獲得“保險資格證”。而目前銀行系統(tǒng)中擁有此證書的合格人員很少，無法滿足保險業(yè)務(wù)的發(fā)展需要。
我國發(fā)展銀保融合的建議
伴隨加入世貿(mào)組織的步伐，我國保險業(yè)和銀行業(yè)只有在實(shí)行互補(bǔ)、資源共享的前提下，才能迎接國際金融領(lǐng)域的挑戰(zhàn)。因此，需要考慮以下幾點(diǎn)：
1、更新觀念。商業(yè)銀行和保險公司都要轉(zhuǎn)換經(jīng)營意識，跟上時代步伐。商業(yè)銀行要實(shí)施中間業(yè)務(wù)與傳統(tǒng)業(yè)務(wù)并舉的經(jīng)營戰(zhàn)略，開發(fā)以保險為重要內(nèi)容的中間業(yè)務(wù)來產(chǎn)生利潤深化改革。保險公司要認(rèn)識開展銀行保險業(yè)務(wù)的重要性，從依賴降低保費(fèi)、提高傭金等項(xiàng)目轉(zhuǎn)變到改變保險經(jīng)營機(jī)制、險種創(chuàng)新、提高服務(wù)質(zhì)量上來，促使自身發(fā)展。
2、進(jìn)行產(chǎn)品創(chuàng)新，開發(fā)適合銀行銷售網(wǎng)絡(luò)的險種。銀行保險的產(chǎn)品應(yīng)該形式簡單、操作方便、適合柜臺銷售，同時又和銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)相聯(lián)系。這樣不但能吸引消費(fèi)者，還能調(diào)動銀行進(jìn)行的積極性；要解決現(xiàn)有保單不適合銀行的問題，保險公司運(yùn)用自身人員和技術(shù)，借鑒外國經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身特點(diǎn)重點(diǎn)開發(fā)：與信貸相關(guān)的產(chǎn)品，包括貸款人信用保險和與信用卡相聯(lián)的透支保險；與存款相關(guān)的產(chǎn)品、投資人人壽保險和分紅人人壽保險等。
3、完善服務(wù)品種，借鑒國際經(jīng)驗(yàn)加大營銷力度。銀行和保險公司雙方以現(xiàn)代信息技術(shù)為基礎(chǔ)，建立統(tǒng)一操作平臺，為客戶提供方便、完善的售后服務(wù)；積極進(jìn)行營銷創(chuàng)新方式，以現(xiàn)代營銷觀為指導(dǎo)，綜合利用分銷、促銷等策略組合，開發(fā)以滿足消費(fèi)者需要為核心的現(xiàn)代營銷手段。
[關(guān)鍵詞]內(nèi)部控制；風(fēng)險管理；企業(yè)發(fā)展
[中圖分類號]F270[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A[文章編號]1005-6432（2014）18-0065-02
1企業(yè)內(nèi)部控制的概述
內(nèi)部控制管理是經(jīng)濟(jì)現(xiàn)代化發(fā)展的必然產(chǎn)物。企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在企業(yè)內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃和控制的一系列措施的總稱。
內(nèi)部控制的目的在于改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益，它是因加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的需要而產(chǎn)生的，是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展完善的。最早的控制主要著眼于保護(hù)財產(chǎn)的安全完整，會計信息資料的正確可靠，側(cè)重于從錢物分管、嚴(yán)格手續(xù)、加強(qiáng)復(fù)核方面進(jìn)行控制。隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)活動日趨復(fù)雜化，才逐步發(fā)展成現(xiàn)在的內(nèi)部控制系統(tǒng)。
企業(yè)內(nèi)部控制貫穿了企業(yè)經(jīng)營活動的方方面面，只要企業(yè)存在經(jīng)營活動和經(jīng)濟(jì)管理，就需要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。
2內(nèi)部控制的重要性
2.1增強(qiáng)核心競爭力，提高效益的重要保障
要想在全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程不斷加快的市場背景下取勝，必須加強(qiáng)內(nèi)部控制，培育競爭優(yōu)勢，增強(qiáng)核心競爭能力。企業(yè)是以贏利為目的的經(jīng)濟(jì)組織，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，是企業(yè)經(jīng)營的最終目的。通過加強(qiáng)內(nèi)部控制，強(qiáng)化經(jīng)營管理，最大限度降低成本，有利于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量。
2.2提供真實(shí)、有效、可靠的會計信息
會計信息的真實(shí)性、有效性以及可靠性一直是企業(yè)內(nèi)部高層管理人員所重點(diǎn)關(guān)注的焦點(diǎn)之一，它是企業(yè)進(jìn)行一切管理經(jīng)營決策的前提與基礎(chǔ)，在企業(yè)當(dāng)中占有十分重要的地位。內(nèi)部控制制度通過內(nèi)部審計、崗位輪換、職務(wù)分離等方法與手段能夠?qū)嬓畔⒌牟杉⒂涗洝w類、匯總等過程實(shí)現(xiàn)全面的監(jiān)督與控制，從而能夠及時發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯誤，保障會計信息能夠有效、真實(shí)地反映出企
業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際狀況。
2.3強(qiáng)化企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險防范
伴隨市場經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，企業(yè)面臨著日益激烈的市場競爭環(huán)境，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險也在加劇。企業(yè)想要不斷地發(fā)展與壯大，就必須對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行有效的控制與防范。通過建立完善內(nèi)部控制管理體系可以健全企業(yè)的風(fēng)險管理系統(tǒng)，促進(jìn)企業(yè)開展風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析等工作，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)對自身薄弱環(huán)節(jié)的有效控制，保障企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。
2.4保證企業(yè)財產(chǎn)安全
內(nèi)部控制制度通過定期盤點(diǎn)、限制接近、財產(chǎn)保險、記錄保護(hù)等一系列的措施與方法，能夠?qū)ζ髽I(yè)財產(chǎn)的采購、驗(yàn)收、計量、倉儲等諸多環(huán)節(jié)進(jìn)行有效、科學(xué)、合理的監(jiān)控，從而保障了企業(yè)財產(chǎn)的完整性與安全性，防止浪費(fèi)行為的發(fā)生。
2.5不斷提升經(jīng)營管理水平
建立內(nèi)部控制制度就是為了保障企業(yè)的管理經(jīng)營效率而存在的，它能夠促進(jìn)企業(yè)制度的健全與完善，保障企業(yè)日常經(jīng)營活動的順利進(jìn)行。健全與完善一套現(xiàn)代化適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)控管理系統(tǒng)，明確各部門、各單位之間的責(zé)任和義務(wù)，不斷強(qiáng)化內(nèi)部管理，提升管理經(jīng)營水平，完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，確保企業(yè)監(jiān)督控制工作的有效執(zhí)行。企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)自己的管理經(jīng)營目標(biāo)，僅靠單獨(dú)幾個部門的努力與配合是不夠的，它需要企業(yè)從上至下的全面協(xié)調(diào)與合作，而內(nèi)部控制機(jī)制就是以企業(yè)上下的總體配合為基礎(chǔ)與前提來發(fā)揮作用的。
2.6提高市場競爭力
內(nèi)部控制包含有一系列的會計、審計、業(yè)務(wù)部門的制度及其規(guī)劃，它貫穿于企業(yè)管理經(jīng)營的方方面面當(dāng)中，涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，是一項(xiàng)十分復(fù)雜、煩瑣的系統(tǒng)工程。企業(yè)通過內(nèi)部控制，可以有效地將內(nèi)部的各個部門進(jìn)行連接，使其形成合力，保障企業(yè)總體目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)，增強(qiáng)企業(yè)的綜合競爭能力，使企業(yè)在激烈的市場競爭環(huán)境中立于不敗之地。
3建立內(nèi)部控制系統(tǒng)的原則
3.1內(nèi)部控制本身的有效性原則
首先內(nèi)部控制要合法合規(guī)，把國家法律法規(guī)、政策等體現(xiàn)到內(nèi)控制度中，如《中華人民共和國會計法》等。內(nèi)部控制制度必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)全體員工必須竭力維護(hù)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行，任何人不得擁有超越制度約束的權(quán)力。其次，企業(yè)在執(zhí)行內(nèi)部控制制度時，對出現(xiàn)的違規(guī)違法現(xiàn)象按規(guī)定進(jìn)行處理，并及時將內(nèi)部控制制度執(zhí)行結(jié)果與企業(yè)原定的經(jīng)營戰(zhàn)略方針比較，出現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)及時修正并完善。
3.2內(nèi)部控制自身的完善性原則
企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)是否規(guī)范了各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，覆蓋了對人、財、物的全方位管理。內(nèi)部控制制度必須涵蓋企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，并普遍適用于企業(yè)每一位職員，不得留有制度上的空白或漏洞。同時，內(nèi)部控制制度的制定應(yīng)當(dāng)具有前瞻性，并且隨著企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營方針、經(jīng)營理念等內(nèi)部環(huán)境的變化和國家法律法規(guī)、政策制度等外部環(huán)境的改變進(jìn)行相應(yīng)的修改或完善。
3.3內(nèi)部控制自身的適用性和可行性原則
每一個企業(yè)制定何種內(nèi)部控制制度以及各項(xiàng)內(nèi)部控制制度包含哪些內(nèi)容，主要取決于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求，包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計和企業(yè)內(nèi)部采取的相互協(xié)調(diào)的方針、措施等。企業(yè)在制定內(nèi)部控制制度時，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序要有明確規(guī)定，要簡便易行，便于實(shí)際操作和運(yùn)行。
3.4內(nèi)部控制自身的成本效益原則
即要求企業(yè)力爭以最小的控制成本取得最大的控制效果。因此，在實(shí)行內(nèi)部控制花費(fèi)的成本和由此而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益之間要保持適當(dāng)?shù)谋壤簿褪钦f，因?qū)嵭袃?nèi)部控制所花費(fèi)的代價不能超過由此而獲得的效益，否則應(yīng)舍棄該控制措施。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮各機(jī)構(gòu)、各部門及廣大員工的工作積極性，盡量降低經(jīng)營運(yùn)作成本，保證以合理的控制成本達(dá)到最佳的內(nèi)部控制效果。這就要求財務(wù)人員要做好會計的事前、事中、事后的全面核算，并提出有效措施，提供給企業(yè)的相關(guān)部門及時落實(shí)。
4強(qiáng)化內(nèi)部控制的有效執(zhí)行
4.1組織結(jié)構(gòu)控制
首先要明確規(guī)定各種崗位的職責(zé)范圍，按照程序定位和內(nèi)部牽制的原則，將各職能部門業(yè)務(wù)分為若干具體的工作崗位，然后再按崗位確定每個人的具體任務(wù)，明確單位所有經(jīng)營管理人員的責(zé)任和權(quán)限，逐步形成一整套自我制約和自動檢查的崗位工作關(guān)系；其次，強(qiáng)化內(nèi)部牽制，內(nèi)部牽制是內(nèi)部控制的重要形式，體現(xiàn)在人員分工、職責(zé)界定、業(yè)務(wù)處理等各個方面。如會計、出納業(yè)務(wù)不許一人兼任；收支款項(xiàng)時，收入不能集開票收款于一人，支出不能把審核、批準(zhǔn)、付款由一個人經(jīng)辦等。做到授權(quán)與執(zhí)行分離，執(zhí)行與審核分離，執(zhí)行與記錄分離，保管與記錄分離。而且在通常情況下，一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序至少包括規(guī)劃、審核、執(zhí)行和復(fù)核幾個方面，每個方面必須嚴(yán)格分開，不允許“一手清”。
4.2授權(quán)批準(zhǔn)控制
現(xiàn)代企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)紛繁，環(huán)節(jié)增多，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不可能事必躬親。因此，必須將事、權(quán)進(jìn)行劃分，對下級授權(quán)、分權(quán)，規(guī)定各級業(yè)務(wù)人員處理某項(xiàng)事務(wù)的權(quán)力。在日常業(yè)務(wù)處理中，可以按照規(guī)定的權(quán)限范圍和有關(guān)職責(zé)自行辦理，把各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在其發(fā)生之際就加以控制，使各級業(yè)務(wù)人員都能“在其位，謀其政”。一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從發(fā)生至結(jié)束，誰核準(zhǔn)、誰經(jīng)辦、誰復(fù)核、誰驗(yàn)收、誰審核都應(yīng)在制度中予以充分說明，做到分工負(fù)責(zé)，權(quán)責(zé)分明。
4.3資產(chǎn)保護(hù)控制
資產(chǎn)保護(hù)控制主要包括接近控制、盤點(diǎn)控制。廣義的資產(chǎn)保護(hù)控制還包括資產(chǎn)購入和銷售活動的控制等。接近控制主要是指嚴(yán)格限制無關(guān)人員對資產(chǎn)的接觸，只有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的人員才能接觸資產(chǎn)。接近控制包括對資產(chǎn)本身的直接接觸和通過文件批準(zhǔn)的方式對資產(chǎn)使用或分配的間接接觸。間接接觸可通過保管、批準(zhǔn)、記錄及不相容職務(wù)的分離和授權(quán)批準(zhǔn)控制來達(dá)到。盤點(diǎn)控制是指對實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)結(jié)果與會計記錄進(jìn)行比較；盤點(diǎn)結(jié)果與會計記錄如不一致，可能說明資產(chǎn)管理上出現(xiàn)錯誤、浪費(fèi)、損失或其他不正常現(xiàn)象。為了防止差異再次發(fā)生，可以加強(qiáng)保護(hù)措施，懲罰不稱職的員工或采取其他改進(jìn)措施。
4.4全面預(yù)算控制
全面預(yù)算控制是以全面預(yù)算管理為基礎(chǔ)實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制的一個重要方面。全面預(yù)算管理以提高企業(yè)效益為目標(biāo)，以資金流量為紐帶，以成本費(fèi)用控制為重點(diǎn)，以責(zé)任報告信息為基礎(chǔ)，以經(jīng)營、財務(wù)預(yù)算指標(biāo)為依據(jù)，是一種全新的現(xiàn)代企業(yè)管理模式，是企業(yè)管理的核心內(nèi)容之一。通過實(shí)施全面預(yù)算，能夠有效地控制企業(yè)經(jīng)營活動。
4.5業(yè)績報告控制
業(yè)績報告是單位內(nèi)部各級管理層掌握信息，加強(qiáng)內(nèi)部控制的報告性文件，也是內(nèi)部控制的重要組成部分。因此，編制業(yè)績報告必須與單位內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)和其他控制方式相結(jié)合，明確反映各級管理層負(fù)責(zé)人的責(zé)任，報告的種類和格式由內(nèi)部單位根據(jù)各自的實(shí)際情況自行設(shè)計，由財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。但是，要注意業(yè)績報告的真實(shí)性。
總之，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)內(nèi)部控制是每個企業(yè)工作中非常重要的一個環(huán)節(jié)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制對提高企業(yè)經(jīng)營管理水平、風(fēng)險行為防范能力，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)具有重要意義。為提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)核心競爭能力，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制越來越顯示出其不可替代的重要作用，所以企業(yè)要想做大、做強(qiáng)、要持續(xù)發(fā)展下去離不開設(shè)計良好并運(yùn)行有效的內(nèi)部控制制度。
參考文獻(xiàn)：
