發(fā)布時間：2022-03-27 05:50:15
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的1篇保險論文范文，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
摘要
公共關(guān)系對于保險機(jī)構(gòu)而言,不僅僅是資源,更是重要的生產(chǎn)力。通過堅持不懈與地方政府、政法機(jī)關(guān)、監(jiān)管機(jī)關(guān)、同行和中介機(jī)構(gòu)以及媒體協(xié)調(diào)公共關(guān)系,可以營造良好的外部經(jīng)營環(huán)境和調(diào)動內(nèi)部員工的積極性,達(dá)到內(nèi)煉素質(zhì)和外求發(fā)展的目的。
關(guān)鍵詞： 公共關(guān)系; 營造環(huán)境; 促進(jìn)發(fā)展
中國公共關(guān)系事業(yè)的引發(fā)和啟動，仍是 20 世紀(jì) 80 年代初中國推行改革開放政策的直接產(chǎn)物。 隨著中國改革開放的不斷深入，許多合資企業(yè)、跨國企業(yè)開始進(jìn)入中國大陸市場并引入了國際規(guī)范的管理模式，導(dǎo)入了公共關(guān)系管理職能，相應(yīng)的公共關(guān)系組織機(jī)構(gòu)也就隨之建立了起來。 在大約 30 年的時間里，經(jīng)過了引進(jìn)開創(chuàng)時期、適應(yīng)發(fā)展時期、競爭和專業(yè)分工時期， 中國的公共關(guān)系事業(yè)逐漸成熟起來。 1999 年，中國國家勞動和社會保障部已經(jīng)正式確定公共關(guān)系為一種職業(yè)，被列入中國《國家職業(yè)分類大典》中的第 3 類；并很快引發(fā)了公關(guān)職業(yè)潮。一時間， 公關(guān)職業(yè)成為改革開放以來社會接受性最大、 接受面最廣的新興職業(yè)
在現(xiàn)代企業(yè)中充分發(fā)揮公共關(guān)系的基本職能公共關(guān)系也被稱為軟性管理。美國公共關(guān)系研究與教育基金會主席萊克斯．哈羅博士認(rèn)為：公共關(guān)系是一種獨(dú)特的管理職能，它幫助一個組織建立并保持與公眾之間的交流、理解、認(rèn)可和合作；它參與處理各種問題與事件；它幫助管理部門了解民意，并對其做出反應(yīng)；它確定并強(qiáng)調(diào)企業(yè)為公眾利益服務(wù)的責(zé)任；它作為社會趨勢的監(jiān)視者，幫助企業(yè)保持與社會同步； 它以良好的符合職業(yè)道德的傳播技能和研究方法作為基礎(chǔ)工具。 國際公共關(guān)系協(xié)會也同樣認(rèn)為公共關(guān)系是一種管理職能。在現(xiàn)代社會中，人們強(qiáng)烈地感受到，不懂公共關(guān)系的企業(yè)不可能成為現(xiàn)代化企業(yè)，不懂公共關(guān)系手段和技巧的企業(yè)，也不可能成為公眾信賴的企業(yè)。要想在激烈的市場競爭中求得生存和發(fā)展，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，學(xué)習(xí)公共關(guān)系理論，重視公共關(guān)系實(shí)務(wù)，已成為企業(yè)發(fā)展的重要手段和企業(yè)家的共識。企業(yè)公共關(guān)系也是公共關(guān)系的一個重要組成部分。公共關(guān)系在中國的應(yīng)用最廣泛、效果最顯著的也是企業(yè)公共關(guān)系。無論任何企業(yè)，在生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中，運(yùn)用并發(fā)揮好公共關(guān)系的基本職能，將有利于事業(yè)的成功。
那么什么是保險的公共關(guān)系呢? 它是指保險公司由于開展保險業(yè)務(wù)而引起的和其他公眾 (法人和自然人)之間的所有形式的對內(nèi)對外的旨在選到相互理解目的的有計劃的積極的交往的聯(lián)系。
保險公司的公共關(guān)系包括對內(nèi)的公共關(guān)系和對外的公共關(guān)系二方面內(nèi)容 。
一. 對外公共關(guān)系
保險的對外公共關(guān)系指的是保險公司由于發(fā)展業(yè)業(yè)務(wù)而引起的和公司外部公眾之間的有計劃的交往與聯(lián)系 。它也有二重性的表現(xiàn)形式。一方面它是指保險公司由于發(fā)展業(yè)務(wù)和公眾產(chǎn)生的臺同關(guān)系或買賣關(guān)系。一方是承保人，另一方是被保險人(投保人)這 里，被保險人是公司的顧客，他們可以是企業(yè)單位，社會團(tuán)體，也可以是個人他們自發(fā)組成保險公司對外公共關(guān)系公眾，只有在被保險人（顧客）向保險公司購買了保險單 (投保)后，二者才產(chǎn)生合同關(guān)系，而如何促使人們購買保險單就是保險對外公共關(guān)系所要做的事。
在這方面保險對外公共關(guān)系活動有下幾個內(nèi)容：
承保前，利用各種宣傳工具和傳播媒介向社會宣傳和介紹保險知識，保險事例和 公司發(fā)展?fàn)顩r。公司對外公共關(guān)系要力爭在電臺、電視臺、 報刊上新聞，舉辦保險講座或保險知識競賽，開 辟專題專欄，以保險形式舉辦或贊助運(yùn)動會等群眾性活動；出版有關(guān)保險的書刊、雜志，印刷、散發(fā)、張貼傳單；樹立廣告牌子或壁欄宣傳；定期或常爭設(shè)立咨詢服務(wù)處等等。
發(fā)展業(yè)務(wù)時，公司的對外公共關(guān)系要注重服務(wù)質(zhì)量上，發(fā)展業(yè)務(wù)的過程是保險宣傳和樹立公司形象的過程的延續(xù)。在這個過程中，公司對工公共關(guān)系應(yīng)盡量詳盡地以舉例形式向投保顧客客介紹要投保的保險種類和投保后一旦發(fā)生保險事件或保險事故被保險人將得到的利益及取得利益的途徑。發(fā)展業(yè)務(wù)是保險公司對外的窗口，是樹立公司形象的重要環(huán)節(jié)。保險業(yè)務(wù)人員上門下鄉(xiāng)和口頭上的說服工作就是直接的面對面的有效而艱苦的外部公關(guān)括動。
承擔(dān)保險后，保險公司不能認(rèn)為這是一筆生意的結(jié)束，而應(yīng)看作是真正服務(wù)的開始。無論是否發(fā)生保險單上所載的保險事件或保險事故，保險公司都應(yīng)與顧客保持密切的聯(lián)系。保險公司對外公關(guān)通過召開投保大戶茶話會，懇談會，積極參加各項保險危險的預(yù)防工作，對保險事件和保險事故的查勘定損理賠等等活動與顧客保持聯(lián)系。和顧客最密切的活動無疑是保險的理賠工作了。要做到理賠的公正、合理、互相理解又能收到較好好的宣傳效果，保險公司對外公關(guān)就得運(yùn)用各種盛關(guān)技巧和手段來達(dá)到目的。最能取得良好的效果的公關(guān)手段莫過于召開理賠大會或把賠款盡量紅紅火火送到發(fā)生保險事件或 (事故)的被保鹼人手中或家中了
保險公司對外公共關(guān)系的另一表現(xiàn)形式是指保險公司在開展保險業(yè)務(wù)中與企事業(yè)單位、社會團(tuán)體乃至個人所產(chǎn)生的協(xié)作關(guān)系。如何協(xié)作，就是保 險 對外公關(guān)活動的目的和要解決的問題。這方面的對外公關(guān)也有幾項活動一。
第一，積極貫徹國家有關(guān)保險政策，主要體現(xiàn)在保險公司執(zhí)行法制保險險種中和各級政府、勞動局，人事局、 民政局等職能部門昀協(xié)作關(guān)系 。這里公司對外公關(guān)就要主動取得有關(guān)部門的支持和聯(lián)合行動。
第二，在有關(guān)保險險種類上和有關(guān)部門與被保險人搞好預(yù)防、共保、工作的這種合作，可以是，可以是聯(lián)防，或二者兼之。
第三，在理賠工作中和商檢部門、公安、檢察 院、法院 、仲裁機(jī)構(gòu)、醫(yī)院、交通及其他專業(yè)技術(shù)部門 (如理算處)在進(jìn)出口運(yùn)輸貨物險、工程險、第三者責(zé)任險、投資險，產(chǎn)品責(zé)任險等險種上為完成查勘、定損、理賠工作的臺作關(guān)系。
第四，和新聞傳播部門保持密切聯(lián)系。
值得一提的是，假如保險公司把保費(fèi)收入部分用于融資、投資，由此而產(chǎn)生的和銀行， 其他企事業(yè)單位及接受投資者之間的關(guān)系也應(yīng)屬保險對外公共關(guān)系的一部分。
二、對內(nèi)公共關(guān)系公共關(guān)系
除“對外求發(fā)展”外的另一宗旨是“對內(nèi)求團(tuán)結(jié)”，體現(xiàn)在保險業(yè)上就是公司的對內(nèi)公共關(guān)系。保險的對內(nèi)公共關(guān)系就是保險公司內(nèi)部由于開展業(yè)務(wù)而引起的公司與公司全體人 員之間、公司領(lǐng)導(dǎo)和職員之間、職商與職員之間的旨在達(dá)到相互理解的有計劃交往與聯(lián)系，一個公司、一小企業(yè)，內(nèi)部公共關(guān)系搞好了，公司上下一條心一股勁 ，這個公司這個企業(yè)柏對外公共關(guān)系必定也能搞好，公司的形象也必定良好。
企業(yè)精神的培育、對業(yè)務(wù)人員的要求，公司內(nèi)部各級人員關(guān)系的協(xié)調(diào)，這就是保險公司對內(nèi)公共關(guān)系的主要內(nèi)容 。
相應(yīng)地，保險公司對內(nèi)公共關(guān)系活動包括以下幾個方面：
一、保險內(nèi)部公共關(guān)系通過各種公關(guān)活動有目的的地培育企業(yè)精神 。它要努力促使領(lǐng)導(dǎo)階層樹立一個有形的企業(yè)奮斗目標(biāo)，提出一個奮斗口號，并在公司內(nèi)通過內(nèi)部刊物、壁欄 口頭等形式的宣傳，引導(dǎo)全體員工團(tuán)結(jié)在公司領(lǐng)導(dǎo)周圍，為實(shí)現(xiàn)奮斗目標(biāo)都盡一份力量。
二，組織對業(yè)務(wù)人員知識、能力、素質(zhì)的考核與培訓(xùn)。保險內(nèi)部公共關(guān)系就是要造就這樣的業(yè)務(wù)人員一一在知識上，具備專業(yè)保險知識，業(yè)務(wù)知識和其他與保險有關(guān)的知識，如商品學(xué)、外貿(mào)學(xué)、會計學(xué)、財務(wù)管理學(xué)、經(jīng)儕法、心理學(xué)乃至機(jī)器車輛結(jié)構(gòu)學(xué)、制圖學(xué)、理算學(xué)等；在思想素質(zhì)上，具備保險意識、公關(guān)知識、服務(wù)意識、法律意識、道德意識、廉潔意識等；在能力上，具備宣傳、寫作、組織、交際等。
三、在處理和協(xié)調(diào)公司領(lǐng)導(dǎo)與職工，職工與職工之間關(guān)系時，保險內(nèi)部公共關(guān)系應(yīng)努力 在公司里造就這樣一種氣。整個公司就是一個大家族，所有家族成員只有互相理解和支持， “ 家族才能興旺發(fā)達(dá)．它要努力促使公司領(lǐng)導(dǎo)盡到做“家長”，公司職員盡到盡“家族一員”的責(zé)任和義務(wù)，并在樹立公司領(lǐng)導(dǎo)“家長”權(quán)威時，時刻不能忘記全體成員的權(quán)益。保險的內(nèi)部公關(guān)的任務(wù)是通過各種公關(guān)活動創(chuàng)遣各種條件和環(huán)境使領(lǐng)導(dǎo)與職工、職工與職工之間， 有交流思想，增進(jìn)感情的機(jī)會．這些活動包括：健全職代會和工會組織并讓其發(fā)揮作用；鼓勵職工了解公司狀況并參與公司的經(jīng)營管理；舉辦各種文娛活動如書畫展賽、舞臺、野炊等；公關(guān)人員或促使領(lǐng)導(dǎo)下基層了解職工生活， 征求意見；設(shè)立意見箱，建議箱，提倡臺理化建議，集思廣益，調(diào)動積極性；改善職工福利和生活條件“ 家庭成員”的傷、病、亡，“家長”和其他成員應(yīng)給予關(guān)心和照顧等等，都是改善公司內(nèi)部人際關(guān)系的有教的公關(guān)手段或活動。
三、 公共關(guān)系對開拓保險市場的作用
公共關(guān)系是指某一組織為改善與社會公眾的關(guān)系 ,促進(jìn)公眾對組織的認(rèn)識 ,理解及支持 ,達(dá)到樹立良好組織形象和實(shí)現(xiàn)組織成長與發(fā)展目的的一系列活動。公共關(guān)系的基本功能是溝通信息、協(xié)調(diào)關(guān)系、 樹立形象、 化解矛盾和促進(jìn)發(fā)展。實(shí)踐證明:擁有和諧公共關(guān)系可以為保險基層機(jī)構(gòu)創(chuàng)造良好的外部經(jīng)營環(huán)境和調(diào)動內(nèi)部員工的積極性,因此隨著保險改革創(chuàng)新的不斷深化 ,公共關(guān)系在保險業(yè)發(fā)展中的作用將會越來越大 ,運(yùn)用也會越來越廣泛。
建立和維護(hù)公共關(guān)系 ,不僅要根據(jù)機(jī)構(gòu)發(fā)展的目標(biāo)和所處社會環(huán)境 ,而且要分析公眾的不同類型和不同要求 ,更要講究方法、途徑和技巧。建立公共關(guān)系的主要方法和途徑:一是宣傳性公共關(guān)系 ,即利用各種傳播媒介直接向社會公眾宣傳自己 ,以求盡快將機(jī)構(gòu)內(nèi)部信息傳輸出去 ,形成有利的社會輿論。二是交際性公共關(guān)系 ,即以人際交往為主 ,通過人與人之間的接觸溝通 ,為機(jī)構(gòu)建立廣泛的社會關(guān)系網(wǎng)絡(luò)。三是服務(wù)性公共關(guān)系 ,即以提供各種服務(wù)的實(shí)際行動來獲得良好的社會形象。四是社會性公共關(guān)系 ,即通過各種有組織的社會性、 公益性、 贊助性的活動 ,擴(kuò)大機(jī)構(gòu)的社會影響和獲得公眾的認(rèn)可。五是征詢性公共關(guān)系 ,即通過掌握信息和輿論 ,為機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理決策提供依據(jù)。維護(hù)公共關(guān)系的主要方式有建設(shè)型、 維護(hù)型、 防御型、 矯正型和進(jìn)攻型。公共關(guān)系的建立和維護(hù)是由上述各種方式、 技巧和手段綜合作用的結(jié)果 ,只有熟悉和掌握公共關(guān)系的工作方法和技巧 ,才能因地制宜、 靈活運(yùn)用并不斷取得成果。
公共關(guān)系是一門“內(nèi)煉素質(zhì) ,外求發(fā)展 ” 的經(jīng)營管理藝術(shù) ,它在經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)上都能夠發(fā)揮作用。對于保險基層機(jī)構(gòu)來說內(nèi)煉素質(zhì)就是通過內(nèi)部修練來提升管理水平和優(yōu)秀競爭力 ,外求發(fā)展就是從外部協(xié)調(diào)保險與各界利益 ,和諧保險與各方關(guān)系 ,極大提高保險覆蓋面和保障程度 ,從而通過運(yùn)用擁有和正在建立的良好的公共關(guān)系達(dá)到推動業(yè)務(wù)發(fā)展的目的。當(dāng)前我們要摒棄長期以來對建立和維護(hù)公共關(guān)系就是搞庸俗低級的社會關(guān)系和謀私利的誤解 ,樹立擁有和諧的公共關(guān)系就是保險發(fā)展的資源和生產(chǎn)力的理念 ,堅持不懈地與構(gòu)成公共關(guān)系的方方面面進(jìn)行有效地溝通、 協(xié)調(diào)和合作 ,在多贏的基礎(chǔ)上共同創(chuàng)造良好的業(yè)務(wù)發(fā)展的內(nèi)外部環(huán)境。建立和維護(hù)公共關(guān)系的關(guān)鍵在于領(lǐng)導(dǎo)高度重視和全員積極參與 ,只有這樣才能把建立和維護(hù)公共關(guān)系的工作滲透和落實(shí)到發(fā)展業(yè)務(wù)的全過程中 ,才能不斷探索依靠公共關(guān)系發(fā)展業(yè)務(wù)的方式和途徑 ,才能為公司的全面發(fā)展提供資源和動力。
四、 協(xié)調(diào)與保險有關(guān)的公共關(guān)系
保險經(jīng)濟(jì)學(xué)理論和保險發(fā)展的實(shí)踐印證:保險基層機(jī)構(gòu)的規(guī)模和效益與所在地經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展水平存在很強(qiáng)的正相關(guān) ,同時受地方政府、政法機(jī)關(guān)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、同行和中介機(jī)構(gòu)等外部環(huán)境的影響也很大 ,因此如何因地制宜地建立和維護(hù)外部公共關(guān)系 ,重視對所在地的公共關(guān)系的運(yùn)用和營造,對于保險基層機(jī)構(gòu)特別是管理者來說顯得十分重要且緊迫。
(一 )與地方政府和職能部門的協(xié)調(diào)
保險基層機(jī)構(gòu)經(jīng)營的區(qū)域在地方 ,保險對象在地方 ,工作生活在地方 ,而構(gòu)建保險基層機(jī)構(gòu)的外部環(huán)境是一項綜合性系統(tǒng)工程 ,離不開地方各級政府和職能部門的關(guān)心和支持。因此作為保險基層機(jī)構(gòu)的管理者應(yīng)積極主動向地方政府和職能部門的領(lǐng)導(dǎo)匯報溝通 ,把保險工作自覺融入到地方經(jīng)濟(jì)和社會事業(yè)的發(fā)展中去。
一是在政策環(huán)境方面:要積極爭取地方人大和政府在國家法規(guī)基礎(chǔ)上 ,出臺農(nóng)業(yè)保險、 責(zé)任保險、 養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險等涉及國計民生的保險業(yè)務(wù)地方法規(guī)和優(yōu)惠政策以及推動措施 ,在地方政府的領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)下 ,充分發(fā)揮保險對地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的保駕護(hù)航作用和社會管理功能。
二是在政策性農(nóng)業(yè)保險方面:要主動向市農(nóng)業(yè)、 財政部門和縣鄉(xiāng)地方政府的領(lǐng)導(dǎo)匯報和協(xié)調(diào) ,花大力氣和投入足夠人力物力開展農(nóng)業(yè)保險。同時要以推廣政策性農(nóng)業(yè)保險為契機(jī) ,逐步建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)保險機(jī)構(gòu)和人員隊伍 ,在提供政策性農(nóng)業(yè)保險。業(yè)務(wù)的同時 ,大力發(fā)展縣域保險和農(nóng)民需要的各種類型的小額商業(yè)保險。
三是在大工程大項目保險方面:要主動與地方政府的發(fā)改委、 經(jīng)濟(jì)貿(mào)易局、 高新技術(shù)園區(qū)、 工商局和統(tǒng)計局等職能部門聯(lián)系 ,采取請進(jìn)來和走出去的方式 ,多溝通 ,交換信息,征求他們對保險需求和服務(wù)的建議,增進(jìn)他們對保險公司工作的了解和支持 ,以便他們從各自專業(yè)領(lǐng)域給予保險工作更多的指導(dǎo)幫助 ,在為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展和大工程大項目提供保險服務(wù)的同時 ,樹立公司的品牌和形象。
四是在防災(zāi)防損方面:要投入部分費(fèi)用與氣象、 水文和水利等職能部門建立長期合作關(guān)系和災(zāi)害信息及時交換機(jī)制 ,以便能在第一時間得到災(zāi)害性天氣和水文等信息預(yù)報并把這些信息通過有效途徑傳遞給保戶 ,使保戶能在自然災(zāi)害來臨前做好預(yù)防工作和在災(zāi)害發(fā)生時及時施救 ,減少社會財富的損失。
五是養(yǎng)老和醫(yī)療保險方面:要主動與社會保障職能部門和社會保險公司聯(lián)系和協(xié)作 ,在已經(jīng)參加社會保險的單位和人員中開展補(bǔ)充商業(yè)性的養(yǎng)老和醫(yī)療保險 ,使得保險程度更加完善 ,保障范圍更加全面。在尚未參加社會保險的單位和人員中開展商業(yè)性的養(yǎng)老和醫(yī)療保險。在沒有開展社會保險的農(nóng)村地區(qū),發(fā)展“ 政府委托、 商業(yè)運(yùn)作 ” 的新型農(nóng)村醫(yī)療保險和養(yǎng)老保險。
六是在普及保險知識方面:首先要主動與教育職能部門聯(lián)系將保險教育納入當(dāng)?shù)貙W(xué)校課程 ,從學(xué)生抓起 ,培養(yǎng)全民風(fēng)險和保險意識。其次要主動與教育職能部門和學(xué)校方面聯(lián)系溝通 ,開展校方責(zé)任保險、 學(xué)生意外傷害和醫(yī)療保險。
七是在安全生產(chǎn)方面:首先要主動與安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門聯(lián)系協(xié)調(diào) ,投入部分資金與安全監(jiān)督管理部門聯(lián)合開展以“ 保安全促發(fā)展 ” 為中心內(nèi)容的活動 ,積極參與他們的安全生產(chǎn)執(zhí)法和檢查工作 ,把保險機(jī)構(gòu)的防災(zāi)防損職能融入到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的工作中去。其次要在安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門的指導(dǎo)協(xié)調(diào)下 ,依據(jù)國家和地方政府有關(guān)安全生產(chǎn)的法規(guī) ,大力發(fā)展高危行業(yè)雇主責(zé)任險和煤礦安全責(zé)任強(qiáng)制保險。
八是在特種設(shè)備和產(chǎn)品責(zé)任保險方面:首先要主動與國家技術(shù)監(jiān)督管理、 進(jìn)出口商品檢驗檢疫部門和國家認(rèn)證的檢驗檢測所聯(lián)系溝通 ,在他們的指導(dǎo)幫助下開展高壓容器、 鍋爐、 電梯和行車等特種設(shè)備的保險工作以及產(chǎn)品質(zhì)量和責(zé)任保險。
九是在病人救治等方面:首先要主動與衛(wèi)生主管部門匯報和溝通 ,取得他們的理解和支持 ,指導(dǎo)轄區(qū)內(nèi)醫(yī)院和醫(yī)生在救治病人時采用必要的檢查項目和合理用藥。其次要與衛(wèi)生和司法主管部門溝通 ,加強(qiáng)對傷殘鑒定工作的管理和監(jiān)督。再次要在衛(wèi)生主管部門的指導(dǎo)協(xié)調(diào)下 ,全面開展醫(yī)院醫(yī)療責(zé)任保險。
十是在水上交通安全和船舶污染管理方面:要主動與國家海事部門聯(lián)系和溝通 ,在他們的指導(dǎo)幫助下大力開展船舶綜合保險和船舶污染責(zé)任保險。
十一是在環(huán)境保護(hù)方面 ,要與環(huán)境保護(hù)部門溝通和協(xié)作 ,開展環(huán)境保護(hù)責(zé)任保險。
(三 )與監(jiān)管機(jī)關(guān)的協(xié)調(diào)
1.與保險監(jiān)督管理機(jī)關(guān)的協(xié)調(diào)
一是要在在保險基層機(jī)構(gòu)的設(shè)立、 高管人員的審批、 經(jīng)營范圍和保險產(chǎn)品等諸多方面按照所在地保險監(jiān)管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的規(guī)定開展業(yè)務(wù)。二是要從自身做起 ,主動配合監(jiān)管機(jī)關(guān)工作 ,其中財產(chǎn)保險機(jī)構(gòu)要以規(guī)范車險市場為重點(diǎn) ,主要解決違規(guī)經(jīng)營和理賠服務(wù)質(zhì)量差的問題 ,壽險機(jī)構(gòu)要以解決銷售誤導(dǎo)為切入點(diǎn) ,從制度和機(jī)制上逐步解決造成市場秩序混亂的深層次問題。三是要對保險監(jiān)管機(jī)關(guān)說真話和報真實(shí)數(shù)據(jù) ,在“抓監(jiān)管、 防風(fēng)險、 促發(fā)展 ” 監(jiān)管原則指導(dǎo)下開展業(yè)務(wù) ,維護(hù)保險市場的和諧穩(wěn)定。
2.與稅務(wù)機(jī)關(guān)的協(xié)調(diào)
一是保險基層機(jī)構(gòu)要按照國家和地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收規(guī)定 ,誠實(shí)主動地到國稅和地稅機(jī)構(gòu)申報經(jīng)營情況和按時繳納各項稅款。二是要按照國家法規(guī)做好員工和保險個人人的個人所得稅代收代繳工作。三是要在承保交強(qiáng)險的同時做好車船稅代收代繳工作。四是應(yīng)主動與所在地稅務(wù)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)聯(lián)系 ,請他們到公司講解稅法的各項具體規(guī)定并進(jìn)行有針對性地指導(dǎo)幫助。五是要提供真實(shí)數(shù)據(jù)和資料 ,配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查工作。
(四 )與同行、 行業(yè)協(xié)會和中介機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)
1.與同行的協(xié)調(diào)
一是要遵守職業(yè)道德和行業(yè)規(guī)范 ,摒棄不擇手段地到同行挖關(guān)鍵人和展業(yè)團(tuán)隊以及盜搶客戶資源的惡性競爭做法。二是要遵守保險監(jiān)管機(jī)關(guān)制度法規(guī)和行業(yè)自律公約 ,確保保險市場適度和有序競爭。在當(dāng)前一定要放棄價格大戰(zhàn)和貶毀同行的競爭手段 ,遵循價值規(guī)律合理定價和采取合作共保的方式開拓市場 ,讓廣大保戶享受到有序競爭帶來的高質(zhì)量的保險服務(wù)和及時足額的保險賠付。
2.與保險行業(yè)協(xié)會的協(xié)調(diào)
一是在目前我國保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)只設(shè)置到省級的特定背景下 ,市級保險行業(yè)協(xié)會起到保險監(jiān)管機(jī)關(guān)延伸的部分作用 ,因而協(xié)會在促進(jìn)保險市場健康發(fā)展和維護(hù)行業(yè)整體利益等方面有著不可或缺的作用。因此保險基層機(jī)構(gòu)要主動加入保險行業(yè)協(xié)會 ,自覺融入到保險同行交流合作的平臺中去 ,通過行業(yè)協(xié)會的協(xié)調(diào)維護(hù)公平競爭的發(fā)展環(huán)境。二是要嚴(yán)格遵守行業(yè)自律公約 ,切忌陽奉陰違屢簽屢不執(zhí)行。三是要主動接受行業(yè)協(xié)會對簽定行業(yè)公約后執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查和違約后的處罰 ,對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改 ,以自己的行動維護(hù)行業(yè)自律公約的權(quán)威性。
3.與保險中介機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)
保險中介機(jī)構(gòu)主要包括保險專兼業(yè)機(jī)構(gòu)、 保險經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)和保險公估機(jī)構(gòu)等 ,他們是保險市場的重要組成部分 ,對保險市場的規(guī)范和健康發(fā)展有著重要作用 ,因此保險基層機(jī)構(gòu)必須與他們真誠合作 ,謀求雙贏和共同發(fā)展。一是要主動與銀行建立互惠互利的業(yè)務(wù)關(guān)系 ,在開展銀保業(yè)務(wù)時雙方要共同遵守國家法規(guī)和行業(yè)自律公約。作為保險基層機(jī)構(gòu)切忌采用高費(fèi)用方式爭搶銀保業(yè)務(wù) ,作為銀行機(jī)構(gòu)要對客戶負(fù)責(zé) ,加強(qiáng)保險產(chǎn)品功能的介紹 ,不能以銀行所得利益的多少開展業(yè)務(wù)。二是要與汽車 4s店進(jìn)行汽車保險和出險后的維修服務(wù)等資源的整合 ,更好地為車險保戶提供專業(yè)化的服務(wù)。三是要與保險經(jīng)紀(jì)和專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行真誠合作 ,發(fā)揮各自優(yōu)勢 ,共同開拓保險市場。四是要加強(qiáng)與保險公估機(jī)構(gòu)和農(nóng)業(yè)技術(shù)服務(wù)機(jī)構(gòu)合作 ,借助和發(fā)揮他們在處理保險復(fù)雜事故的技術(shù)專業(yè)特長和第三方評估損失價值的相對公正性 ,為準(zhǔn)確合理地處理保險事故損失價值提供依據(jù)。
(五 )與大眾媒體的協(xié)調(diào)
大眾媒體對于保險基層機(jī)構(gòu)來說是把雙刃劍,因此保險基層機(jī)構(gòu)的管理者應(yīng)該與大眾媒體友好溝通和合作 ,而不能采取回避和抵制方式對待媒體。一是要主動與當(dāng)?shù)仉娨暋?廣播、 報紙和網(wǎng)絡(luò)機(jī)構(gòu)建立良好的合作關(guān)系和交流溝通的平臺 ,要善于把握有價值的新聞 ,通過會和座談會等形式及時向媒體通報 ,如開展政策性農(nóng)業(yè)保險和保險參與社會管理等工作中的重大題材 ,通過新聞的形式宣傳公司 ,提高知名度。二是要善待媒體 ,及時掌握和了解媒體對公司的報道 ,當(dāng)出現(xiàn)部分負(fù)面報道時 ,要在了解情況的基礎(chǔ)上心平氣和地與媒體溝通 ,想方設(shè)法地化解影響和挽回?fù)p失。三是要調(diào)查分析當(dāng)?shù)厝罕妼﹄娨暋?廣播、 報紙和網(wǎng)絡(luò)的喜歡程度以及各種媒體對他們的影響力,針對要宣傳的內(nèi)容和目的 ,選擇不同的媒體和宣傳途徑 ,力求用較小的投入獲取較大的綜合收益。四是重視網(wǎng)絡(luò)宣傳和通過網(wǎng)絡(luò)以及電話開展業(yè)務(wù) ,要不斷完善公司網(wǎng)站和電話營銷中心的功能,拓展業(yè)務(wù)渠道 ,提高服務(wù)質(zhì)量。
沒有規(guī)矩不成方圓。保險企業(yè)的經(jīng)營管理是一個龐大的系統(tǒng)工程。在其運(yùn)作過程中，缺乏必要的管理是不可以想象的。而要實(shí)施管理的職能，就離不開公共關(guān)系。特別是在內(nèi)部人員的協(xié)調(diào)、指揮和控制上，更顯現(xiàn)出了公共關(guān)系的重要性 運(yùn)用公共關(guān)系手段協(xié)調(diào)保險企業(yè)內(nèi)部關(guān)系，更體現(xiàn)了人性化管理，真正達(dá)到了內(nèi)求團(tuán)結(jié)，外求發(fā)展。
1企業(yè)職工養(yǎng)老保險的現(xiàn)狀
從企業(yè)方面來看，職工工齡是重要的影響因素，用固定工齡來計算職工的個人繳費(fèi)水平有失偏頗，不能體現(xiàn)養(yǎng)老保障制度和企業(yè)用人制度的公平性;現(xiàn)行的制度對未來的退休職工明顯不公，越晚退休的職工待遇越低，按照這種模式，我國企業(yè)職工補(bǔ)充養(yǎng)老替代率難以達(dá)到60%－70%，如果繼續(xù)延續(xù)下去設(shè)置將會低于50%，這將導(dǎo)致退休職工生活水平的大幅度下降，從而嚴(yán)重影響企業(yè)人才結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性。同時，企業(yè)補(bǔ)充部分的養(yǎng)老金主要由在職職工的勞動負(fù)擔(dān)，這使得在職員工的擔(dān)子加重了許多。我國的養(yǎng)老保險制度過于分散，城鎮(zhèn)職工、農(nóng)民工、機(jī)關(guān)單位職工、失地農(nóng)民等不同職業(yè)、不同地域的群體的保障模式均不一致，這不利于從職工群眾的角度統(tǒng)籌管理養(yǎng)老保障體系。制度的不統(tǒng)一導(dǎo)致了一部分地區(qū)國家補(bǔ)貼與企業(yè)補(bǔ)充富余，另一部分地區(qū)則無法及時發(fā)放養(yǎng)老保險的尷尬處境的發(fā)生。這是促使國家與企業(yè)共同改革養(yǎng)老保障體制的迫切要求與根本動力。
2養(yǎng)老保險的模式及其對企業(yè)用人制度的影響
從二十世紀(jì)90年代開始，我國實(shí)行了由國家基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性保險共同擔(dān)負(fù)的養(yǎng)老保障金籌措模式，將社會保障與個人賬戶統(tǒng)一起來，統(tǒng)一規(guī)劃了企業(yè)職工的養(yǎng)老保險制度。該模式具體表現(xiàn)為:基本養(yǎng)老保障由國家立法并強(qiáng)制執(zhí)行，企業(yè)和個人必須參加，享受到該保險的人數(shù)眾多、周期較長，費(fèi)用也是最高的。企業(yè)補(bǔ)充保險是企業(yè)為提高職工的養(yǎng)老保險待遇水平而為本企業(yè)職工建立的養(yǎng)老保險，是一種企業(yè)行為，使企業(yè)職工養(yǎng)老保障金水平的進(jìn)一步提高有利于職工隊伍的穩(wěn)定和企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。個人儲蓄養(yǎng)老保險是職工自愿參加，自愿辦理的一種補(bǔ)充保險，有利于減輕國家和企業(yè)的負(fù)擔(dān)、增加養(yǎng)老保險經(jīng)費(fèi)來源的一種方式。當(dāng)然還有一種社會養(yǎng)老保險的補(bǔ)充，即商業(yè)養(yǎng)老保險。顯然，養(yǎng)老保險制度的建立對企業(yè)來說是利大于弊的，盡管企業(yè)支出了相當(dāng)一部分物質(zhì)資源，但是在企業(yè)人性化管理方面也同時取得巨大的成果。國有企業(yè)是中國經(jīng)濟(jì)的支柱，也是我國特色社會主義的基礎(chǔ)。但是從全國國有企業(yè)的發(fā)展方面來看，優(yōu)秀的國有企業(yè)屈指可數(shù)，遠(yuǎn)不能達(dá)到我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的預(yù)期。因此企業(yè)若要建立適應(yīng)現(xiàn)代化發(fā)展的制度、在激烈的市場經(jīng)濟(jì)競爭中發(fā)展壯大，就必須完善用人制度，建立起高素質(zhì)的企業(yè)經(jīng)營管理隊伍。
3加強(qiáng)養(yǎng)老保障制度建設(shè)，穩(wěn)定企業(yè)人才結(jié)構(gòu)
養(yǎng)老保障制度正常運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵是職工群眾養(yǎng)老資金來源的廣泛和資金的充足。依據(jù)我國的國情來看，企業(yè)職工的養(yǎng)老保障制度總體上仍以傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付模式為主，實(shí)行企業(yè)和職工賬戶相結(jié)合模式是現(xiàn)階段必須做好的工作。通過個人賬戶進(jìn)行養(yǎng)老基金預(yù)算是重大的問題，這其中涉及了未實(shí)施個人賬戶之前的模式問題。實(shí)施個人賬戶之前，舊模式下低工資、高福利的政策使職工的養(yǎng)老資金已經(jīng)并入國家資產(chǎn)之中，這使得國家對企業(yè)職工養(yǎng)老必須負(fù)責(zé)，這是一種隱性的養(yǎng)老保障模式，是國家必須承擔(dān)的責(zé)任與義務(wù)。因此實(shí)施個人賬戶并將新老職工區(qū)別出來是一個歷史遺留的煩瑣問題。對這一問題，只能暫時在理論上提出解決方案:首先是實(shí)施不同員工不同管理辦法的模式，將已經(jīng)實(shí)施現(xiàn)收現(xiàn)付辦法的老職工繼續(xù)按老辦法處理，對新職工則實(shí)施企業(yè)和職工聯(lián)合繳費(fèi)模式。當(dāng)然這種辦法的缺點(diǎn)也比較明顯:從老職工的勞動中受益最大的是國家，因此國家對老職工的養(yǎng)老保險負(fù)有主要責(zé)任和義務(wù)，如果國家不再負(fù)責(zé)而將這一責(zé)任轉(zhuǎn)交給新職工、讓新職工承擔(dān)顯然是不負(fù)責(zé)任的體現(xiàn)。同時考慮到企業(yè)繳費(fèi)所占職工工資總額的比重，這對企業(yè)也是沉重的負(fù)擔(dān);其次，積極支持并監(jiān)督國家政策，早日促使養(yǎng)老保障體系的統(tǒng)一和完善，促使國家對養(yǎng)老保障金做出統(tǒng)一、公平的處理;第三，企業(yè)需要結(jié)合國家政策，加快推進(jìn)養(yǎng)老人才隊伍建設(shè)，加強(qiáng)養(yǎng)老服務(wù)業(yè)發(fā)展的責(zé)任感和緊迫感，確保各項法規(guī)政策的落實(shí)與貫徹。建立企業(yè)慰問制度，定期或不定期對退休職工進(jìn)行慰問探訪，并隨時關(guān)注養(yǎng)老保障金的變動情況。推動企業(yè)養(yǎng)老保障體系更上新臺階。
4完善企業(yè)用人制度是完善企業(yè)養(yǎng)老保險的根本目標(biāo)
生存并發(fā)展壯大是企業(yè)存在的根本目標(biāo)，而企業(yè)存在的基礎(chǔ)之一便是充足的人才儲備和完善的保障體系?？茖W(xué)合理的用人機(jī)制將有助于企業(yè)充分挖掘人才，使各種人各盡其能，從而為企業(yè)創(chuàng)造更多的利益。而長期有效的人才選拔任用機(jī)制有助于增強(qiáng)企業(yè)活力和競爭能力，為企業(yè)的生存發(fā)展提供豐富的人才基礎(chǔ)。
(1)建立科學(xué)的選拔機(jī)制是適應(yīng)社會主義企業(yè)建設(shè)和經(jīng)濟(jì)全球化的客觀需要。
當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)總體上處于緩慢發(fā)展的時期，我國目前的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)也決定了未來在相當(dāng)長的時期內(nèi)國內(nèi)經(jīng)濟(jì)處于穩(wěn)定的較低速增長時期。企業(yè)在面對社會主義改革開放和現(xiàn)代化建設(shè)中的責(zé)任重大，需要面臨的國內(nèi)外各種經(jīng)濟(jì)、政治風(fēng)險和考驗也是十分嚴(yán)峻的。要順應(yīng)時展潮流、始終保持企業(yè)發(fā)展方向的正確性和先進(jìn)性，就必須加強(qiáng)企業(yè)干部職工建設(shè)，培養(yǎng)出一批高素質(zhì)的干部。
(2)推進(jìn)市場化用人制度是增強(qiáng)企業(yè)活力和競爭能力的必然選擇。
人力資源是生產(chǎn)力發(fā)展的基礎(chǔ)，結(jié)合經(jīng)濟(jì)形勢的變化，及時將人力資源按照市場化的方式進(jìn)行配置，可以充分激發(fā)生產(chǎn)力，促進(jìn)社會、企業(yè)資源的合理利用。同時，人力資源的合理調(diào)整有助于提升企業(yè)內(nèi)在活力，使企業(yè)具有更強(qiáng)的生命力與挑戰(zhàn)性，因此，推進(jìn)市場化用人機(jī)制就顯得尤為重要。
(3)企業(yè)用人制度的選用機(jī)制是企業(yè)文化的重要表現(xiàn)形式之一，也是企業(yè)人才結(jié)構(gòu)穩(wěn)定有序的基礎(chǔ)。
市場化的企業(yè)用人機(jī)制，必須建立在民主、公開、公平的基礎(chǔ)之上。拓寬用人渠道，全方位、多層次的考察干部職工。以工作成績和道德品質(zhì)作為基礎(chǔ)，選拔任用業(yè)務(wù)精煉、思想作風(fēng)良好的人才作為企業(yè)的人才儲備。在用人機(jī)制上，遵循市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律，實(shí)行組織把關(guān)，通過員工推薦、自薦或者招聘等方式選拔合適的人才。通過結(jié)合國內(nèi)外企業(yè)以往經(jīng)驗和實(shí)踐，建立科學(xué)合理的選人用人機(jī)制。
5結(jié)語
綜上所述，養(yǎng)老保險是保障勞動者合法權(quán)益、建立和諧穩(wěn)定勞動關(guān)系的需要，是現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)條件下社會保障體系的內(nèi)在要求，也是企業(yè)做好人力資源管理工作、提升企業(yè)員工綜合素質(zhì)，促進(jìn)人才結(jié)構(gòu)穩(wěn)定有序、完善企業(yè)用人制度的重要保障。
作者：李玉賽 單位：平煤股份勘探工程處
一、醫(yī)療保險基金績效審計的目標(biāo)
醫(yī)療保險基金績效審計的總體目標(biāo)是對基金使用情況做出客觀、科學(xué)合理的審計評價，揭露和反映制約發(fā)揮醫(yī)療保險基金效益、效果和效率的體制性、機(jī)制性問題，為制定科學(xué)有效的醫(yī)療保險政策“頂層設(shè)計”提供依據(jù)，為建立完善多層次多元化的醫(yī)療保險體系提出切實(shí)可行的意見建議，以改進(jìn)資金管理、強(qiáng)化制度控制，形成完善的醫(yī)療保險基金管理和使用制度體系。醫(yī)療保險基金績效審計的具體目標(biāo)是要建立合理、高效的基金管理機(jī)制，形成科學(xué)的制度化約束，揭露和反映可能存在的資金配置不當(dāng)、管理不善、損失浪費(fèi)、利用率低下等問題，解決由于內(nèi)部控制辦法不完善、管理體制和機(jī)制不順暢等體制性障礙、制度性缺陷等原因造成的體制機(jī)制性問題，提高資金使用效率和效果。
二、醫(yī)療保險基金績效審計的重點(diǎn)
（一）醫(yī)療保險基金績效審計的主要方面
應(yīng)重點(diǎn)對醫(yī)療保險基金管理成本水平、資金收益水平、計劃目標(biāo)完成水平以及實(shí)際保障水平進(jìn)行評價。其中，基金管理成本水平又包括管理機(jī)構(gòu)人員數(shù)量的適當(dāng)性水平、結(jié)構(gòu)的合理性水平和運(yùn)行經(jīng)費(fèi)水平。實(shí)際保障水平又包括覆蓋面水平、支出公平性水平、支出合理性水平、整體保障能力水平等。
（二）醫(yī)療保險基金績效審計的重要評價指標(biāo)
醫(yī)療保險基金績效審計主要的定性評價指標(biāo)有：參保人員的正確性水平、資金給付的合規(guī)性水平、資金給付的正常性水平、參保對象的滿意度水平等。主要的定量評價指標(biāo)有：基金支出財政負(fù)擔(dān)率水平、繳費(fèi)率水平、基金結(jié)余率水平、基金收益率水平、保障系數(shù)水平、參保率水平、實(shí)支率水平等。
三、如何實(shí)現(xiàn)醫(yī)療保險基金績效審計目標(biāo)
（一）關(guān)注醫(yī)療保險基金運(yùn)行中存在的體制機(jī)制性問題
目前我國處于經(jīng)濟(jì)社會的轉(zhuǎn)型時期，醫(yī)療保險基金管理中資金籌集、管理和使用的標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。近年來，國家加大對社保制度的“頂層設(shè)計”，對醫(yī)療保險政策不斷調(diào)整和優(yōu)化，審計實(shí)施過程中，應(yīng)熟練掌握各項政策內(nèi)容，以相關(guān)法律法規(guī)為依據(jù)，了解政策執(zhí)行的合理性和可操作性等政策貫徹執(zhí)行情況，加強(qiáng)對資金管理的效果評價，及時查找發(fā)現(xiàn)制約醫(yī)療保險基金發(fā)揮效益的體制機(jī)制性問題。除了對醫(yī)療保險宏觀政策的關(guān)注外，還應(yīng)當(dāng)對基金管理運(yùn)行中內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計，主要包括：一是資金管理的合規(guī)性水平。即財政部門管理的社保專項資金和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理的醫(yī)療保險基金會計核算的規(guī)范性。二是業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性水平，即基金的籌集、管理、使用等方面內(nèi)控制度的健全性和執(zhí)行的有效性。三是內(nèi)部稽核的有效性水平。即內(nèi)部稽核部門能否及時發(fā)現(xiàn)可能存在的問題并督促整改，堵塞漏洞，規(guī)范經(jīng)辦機(jī)構(gòu)工作流程，保障資金安全。
（二）關(guān)注醫(yī)療保險基金各運(yùn)行環(huán)節(jié)
醫(yī)療保險基金征繳環(huán)節(jié)。一是征繳擴(kuò)面情況，對基金管理機(jī)構(gòu)能否不斷擴(kuò)大參保覆蓋面、最大程度將群眾納入到醫(yī)療保障體系當(dāng)中、全面提升擴(kuò)面征繳工作水平進(jìn)行評價；二是醫(yī)療保險費(fèi)征收情況，主要是對管理機(jī)構(gòu)能否及時足額征收醫(yī)療保險費(fèi)的情況進(jìn)行評價，審核有無存在故意降低繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或拖欠、拒繳保險費(fèi)的情況以及有無違規(guī)核銷保險費(fèi)等問題。對未及時繳納醫(yī)療保險費(fèi)的單位，應(yīng)加大催繳力度，同時基金管理部門可以定期對醫(yī)保費(fèi)的征繳管理情況進(jìn)行公示，強(qiáng)化對醫(yī)療保險基金的安全、完整性的公共監(jiān)督。醫(yī)療保險基金管理環(huán)節(jié)。一是問題整改情況，即以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題是否及時整改落實(shí)，對審計部門提出的建議是否采納，被擠占挪用的醫(yī)療保險基金是否按規(guī)定收回；二是基金保值增值管理是否有效、是否合法合規(guī)，關(guān)注是否存在擠占挪用的問題，資金的保值增值情況，是否存在違規(guī)購買高風(fēng)險投資品種等問題。醫(yī)療保險基金支付環(huán)節(jié)。主要是按照規(guī)定用途使用資金情況，查證是否列支不應(yīng)由醫(yī)療保險基金負(fù)擔(dān)的支出以及有無拖欠截留、擅自改變用途、擴(kuò)大開支范圍等問題。
（三）加大醫(yī)療保險基金績效審計實(shí)施力度
1.準(zhǔn)確確定審計重點(diǎn)。
實(shí)施醫(yī)療保險基金績效審計，關(guān)注政策執(zhí)行、資金管理、經(jīng)辦流程以及資金征繳、管理和使用情況，對醫(yī)療保險基金各個層面和環(huán)節(jié)的管理進(jìn)行切實(shí)的審計監(jiān)督，重點(diǎn)對醫(yī)療保險基金社會效益水平進(jìn)行分析與評價，從制度制定的合理性、公平性和政策執(zhí)行的有效性、效果性以及資金的安全性等開展審計，研究分析基金管理運(yùn)行中的薄弱環(huán)節(jié)和制約資金有效發(fā)揮作用的因素，解決體制機(jī)制性問題。
2.創(chuàng)新審計方式方法。
隨著醫(yī)療保險體系保障范圍的不斷擴(kuò)大和保障程度的提高，醫(yī)療保險基金管理部門業(yè)務(wù)辦理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)龐大，僅僅靠查閱檔案、賬表和憑證已經(jīng)不能滿足審計全覆蓋的要求，這就需要加強(qiáng)審計資源、組織方式、技術(shù)方法和質(zhì)量管理的創(chuàng)新。應(yīng)統(tǒng)籌調(diào)配審計力量，優(yōu)化審計組成員專業(yè)結(jié)構(gòu)，建立相互協(xié)調(diào)、優(yōu)勢互補(bǔ)、資源共享的審計工作機(jī)制，增強(qiáng)審計的整體性和宏觀性。積極推進(jìn)計算機(jī)審計，運(yùn)用數(shù)據(jù)庫知識對基金信息管理系統(tǒng)中的資金征收、管理和使用的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行全面和有效審核，確保審計的全面性，同時可以利用醫(yī)療保險基金聯(lián)網(wǎng)審計對醫(yī)療保險基金的業(yè)務(wù)辦理進(jìn)行即時、動態(tài)的跟蹤審計，全面、實(shí)時反映可能存在的問題，提高審計質(zhì)量，控制審計風(fēng)險。
3.建立科學(xué)的評價體系。
搞好綜合分析，建立科學(xué)客觀的評價體系，是開展醫(yī)療保險基金審計的重要環(huán)節(jié)。要積極探索財務(wù)收支審計與效益審計相結(jié)合的有效途徑，對基金使用的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益給予客觀評價，審核各項管理是否按照規(guī)定的要求操作，評價資金使用的效果性。有針對性地提出完善政策法規(guī)、改進(jìn)工作、加強(qiáng)管理的意見和建議，服務(wù)于制度建設(shè)。
4.提升審計人員專業(yè)素質(zhì)。
要通過崗位培訓(xùn)、后續(xù)教育和工作實(shí)踐等方式，培養(yǎng)審計人員分析、判斷審計事項和剖析、查證問題以及作出客觀公正審計評價的能力，逐步提高審計人員發(fā)現(xiàn)問題后分析深層次原因、提出合理建議、推動解決問題的素質(zhì)，建設(shè)一支素質(zhì)高、專業(yè)強(qiáng)的審計隊伍，使審計真正發(fā)揮在推動完善國家醫(yī)療保障體系建設(shè)中的作用。目前我國正處于經(jīng)濟(jì)社會的轉(zhuǎn)型時期，多層次、多元化的醫(yī)療保險體系正在不斷完善，通過開展醫(yī)療保險基金績效審計，進(jìn)一步改進(jìn)審計方式方法，拓寬醫(yī)療保險基金審計范圍，將醫(yī)療保險基金的管理和使用的效益和效果作為載體，提出進(jìn)一步完善和優(yōu)化醫(yī)療保障體系的審計意見建議，為醫(yī)療保障政策“頂層設(shè)計”提供依據(jù)，促進(jìn)我國社會保障體系的不斷發(fā)展完善。
作者：郭寧
一、財政對農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼的必要性
農(nóng)業(yè)在我國的地位決定了財政農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼的必要性。民以食為天，農(nóng)業(yè)是生存之本是，發(fā)展之根，是人類發(fā)展的基礎(chǔ)。一方面，工業(yè)的發(fā)展離不開農(nóng)業(yè)，農(nóng)業(yè)是起物質(zhì)生產(chǎn)和一切非物質(zhì)生產(chǎn)部門存在和發(fā)展的基礎(chǔ)，是生產(chǎn)生產(chǎn)生產(chǎn)資料的重要市場。另一方面，國家工業(yè)化和城市化的前提和基礎(chǔ)是農(nóng)業(yè)，工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的巨大差距促進(jìn)了工業(yè)化的發(fā)展。為城市擴(kuò)張?zhí)峁┝送恋睾拓S富的勞動力，因此農(nóng)業(yè)資源師城市化發(fā)展的基礎(chǔ)。
二、農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼存在的主要問題
與發(fā)達(dá)國家成熟完善的農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼體系相比，我國的農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼還存在著許多問題，主要表現(xiàn)在一下幾個方面。
1.農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼總體水平較低
從農(nóng)業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的基礎(chǔ)性和農(nóng)業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略性出發(fā)，農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼勢在必行。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的特殊性和弱質(zhì)性要求我國農(nóng)業(yè)要有競爭力要依附于我國的財政實(shí)力。盡管我國政府的財政支出在近幾年對農(nóng)業(yè)不斷地增加，但是與發(fā)達(dá)國家相比還是存在著相當(dāng)大的差距。“三農(nóng)”補(bǔ)貼數(shù)量的不斷增加，但是年度間分配不平均并且出現(xiàn)地區(qū)分配不均的現(xiàn)象，一些地方的不重視導(dǎo)致財政補(bǔ)貼的不足，約束著農(nóng)業(yè)的發(fā)展。
2.農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼的結(jié)構(gòu)不合理
我國實(shí)行的農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼政策，制度設(shè)計缺乏系統(tǒng)性，因而結(jié)構(gòu)失衡問題突出。首先，經(jīng)常性補(bǔ)貼遠(yuǎn)遠(yuǎn)少于臨時性補(bǔ)貼。經(jīng)常是為了應(yīng)對農(nóng)產(chǎn)品短缺而臨時進(jìn)行的農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼。長期性和穩(wěn)定性都不高。另一方面，補(bǔ)貼的重點(diǎn)不明確，對于農(nóng)產(chǎn)品方面的補(bǔ)貼，主要集中于糧棉等方面，雖然已經(jīng)開始有選擇的補(bǔ)貼，但是還是不能夠穩(wěn)定和普及。再是，對于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料的補(bǔ)貼也較為缺乏。出現(xiàn)分配不均的現(xiàn)象。最后，農(nóng)民培訓(xùn)等相關(guān)技術(shù)類項目的缺乏問題較為突出，農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣力度不大，進(jìn)展遲緩，對于市場營銷服務(wù)的補(bǔ)貼性支持未明確。
3.農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼的管理體制不健全
農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼的實(shí)質(zhì)是工業(yè)反哺與農(nóng)業(yè)，城市支持農(nóng)業(yè)發(fā)展。因此，農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼的根本受益者應(yīng)該是農(nóng)民，利益流向農(nóng)民。但是在世紀(jì)農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼的操縱中，由于政府管理體制的不完善，有漏洞，補(bǔ)貼方式的不規(guī)范，導(dǎo)致農(nóng)民的獲利少，主要原因是補(bǔ)貼措施缺乏有效的協(xié)調(diào)機(jī)制，難以提新效果。目前，我國農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼主要分管于不同的部門，責(zé)任不明確，導(dǎo)致交叉管理，職能重疊，機(jī)構(gòu)設(shè)置分散，部門利益嚴(yán)重，業(yè)務(wù)分割，各個部門缺乏有效的溝通和協(xié)調(diào)。從而降低了農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼的效率。
4.農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼的金融法支持與保險水平較低
農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼的資金來源比較單一，主要依靠政府資金和吸收存款。面臨著“一農(nóng)難支三農(nóng)”的尷尬局面。不能夠有效的利用金融和稅收等手段。農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼金融體系還不健全，能力弱，農(nóng)村資金缺乏，農(nóng)民借貸風(fēng)氣盛行，影響了農(nóng)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼專注于農(nóng)業(yè)的內(nèi)部補(bǔ)貼，而忽視了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)環(huán)境的外部補(bǔ)貼。對于農(nóng)民能力的培養(yǎng)和風(fēng)險補(bǔ)貼較少。基礎(chǔ)設(shè)施和糧食安全儲備體系不完善。農(nóng)業(yè)人員的培訓(xùn)以及農(nóng)業(yè)科學(xué)研究和技術(shù)推廣力度低。因此，我國目前的農(nóng)業(yè)保險補(bǔ)貼難以祈禱補(bǔ)償農(nóng)業(yè)風(fēng)險，穩(wěn)定農(nóng)民收入的作用。
三、農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼相關(guān)問題的解決措施
1.加大農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼力度，合理配置資金
政府應(yīng)該加大農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼的總量投入，逐年增加投資額度，加大農(nóng)業(yè)的一般服務(wù)力度，優(yōu)化農(nóng)村公共物品的供給力度.要著力提高農(nóng)民收入，通過糧食直補(bǔ)的方式增加農(nóng)民的直接收入，增強(qiáng)其學(xué)習(xí)的積極性。把農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼從流通環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移到生產(chǎn)環(huán)節(jié)中去。提高農(nóng)民的生產(chǎn)積極性。
2.優(yōu)化農(nóng)民補(bǔ)貼節(jié)后，有效的發(fā)揮農(nóng)民的補(bǔ)貼作用
由于改革開放以來，我國著重發(fā)展重工業(yè)，農(nóng)業(yè)，輕工業(yè)較次發(fā)展。農(nóng)業(yè)發(fā)展結(jié)構(gòu)不合理，導(dǎo)致我國長期以來請示農(nóng)業(yè)的補(bǔ)貼，農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼安排不合理。因此，根據(jù)這種狀況，要著力改變現(xiàn)狀。一是建立經(jīng)常性的補(bǔ)貼體系，以經(jīng)常性的補(bǔ)貼體系為主，給市場主體穩(wěn)定的預(yù)期。提高農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展的能力。二是強(qiáng)化重點(diǎn)，主要是農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼對象重點(diǎn)，對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中的冗雜人員進(jìn)行裁減，減少開支，增加對其他農(nóng)業(yè)項目服務(wù)的補(bǔ)貼力度。這樣既能夠提高效率，也能夠提高效益。
3.完善農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼資金的管理體制，提高資金的使用效率
建立完善的農(nóng)業(yè)管理體制，要做到高效統(tǒng)一，職能明確，權(quán)力義務(wù)合理，合理統(tǒng)籌安排各種農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼項目。加強(qiáng)對相關(guān)部門的監(jiān)督管理。在明確補(bǔ)貼目標(biāo)的前提下，給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供相應(yīng)的補(bǔ)償。通過法律建立一個完善的農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼體系，加強(qiáng)相關(guān)的組織建設(shè)，使之成為政府與農(nóng)民溝通的媒介。政府應(yīng)該制定合理的政策，幫助農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼的實(shí)行。
四、結(jié)語
我國農(nóng)業(yè)發(fā)展關(guān)系著工業(yè)，輕工業(yè)的發(fā)展。是立國之本。要增強(qiáng)農(nóng)民的生產(chǎn)積極性，提高勞動效率，促進(jìn)農(nóng)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，就要關(guān)注農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼相關(guān)政策，完善體制機(jī)制和農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展，提高農(nóng)業(yè)自身的增長能力。
作者：張洋 單位：中央財經(jīng)大學(xué)保險學(xué)院
一、山西省建立農(nóng)業(yè)保險合作社制度的重要性
（一）抵御自然災(zāi)害風(fēng)險
山西以山地、丘陵為主，平原僅占總面積的19．79％，且屬黃土高原地帶，耕地較少，人均耕地不足，土壤侵蝕較為嚴(yán)重；屬大陸性氣候，降水較少，不穩(wěn)定，有十年九旱之說，農(nóng)業(yè)面臨的旱澇風(fēng)險較高。因此，較之平原面積廣闊的東部地區(qū)的農(nóng)村，山西農(nóng)村地區(qū)面臨著較為嚴(yán)重的自然風(fēng)險，如水土流失、旱澇災(zāi)害、泥石流災(zāi)害等，這嚴(yán)重威脅著農(nóng)村社會尤其是山區(qū)農(nóng)村的財產(chǎn)安全、生命安全以及農(nóng)業(yè)農(nóng)村的可持續(xù)發(fā)展?；诖?，在政府的主導(dǎo)下，將農(nóng)民組織起來，成立農(nóng)業(yè)保險合作社，自主管理、共同抵御自然風(fēng)險，共同享受保險利益，可以有效地抵御山西農(nóng)業(yè)和農(nóng)村發(fā)展過程中面臨的自然災(zāi)害風(fēng)險。
（二）抵御市場風(fēng)險和技術(shù)風(fēng)險
山西糧食作物以小雜糧聞名，經(jīng)濟(jì)作物以棉花、油松、蘋果、馬鈴薯為多。然而，據(jù)我們對山西農(nóng)村社會的調(diào)查，一些獨(dú)具特色的經(jīng)濟(jì)作物面臨著很大的市場風(fēng)險和技術(shù)風(fēng)險。以嵐縣東陽澗村為例，一位農(nóng)民朋友告訴我們，市場供需平穩(wěn)時，油松的價格與油松的生長高度成正比，如果長勢好的話，一棵油松能賣到20幾塊錢，但是，如果市場供過于求的話，一棵長勢好的油松頂多也就幾塊錢，這會帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。再以山西平陸縣韓村為例，這里因自然條件好，適合蘋果生長，所以蘋果栽培成為農(nóng)民發(fā)家致富的途徑，但是如果市場不景氣，即使收成好，也只能賤價賣掉，這也會造成很大損失。而且，油松、蘋果這些經(jīng)濟(jì)作物以及馬鈴薯這些糧食作物，還需要很到位的技術(shù)指導(dǎo)。由于市場的不穩(wěn)定，基層政府責(zé)任的缺失以及農(nóng)民科學(xué)文化知識的有限性，市場風(fēng)險和技術(shù)風(fēng)險在山西農(nóng)村社會也是普遍存在的。所以，以鄉(xiāng)鎮(zhèn)為單位，在這些經(jīng)濟(jì)作物和糧食作物類別一致的幾個村莊成立農(nóng)業(yè)保險合作社，不僅村民入保和投保，而且政府成為再保險人，險種的范圍不僅包括糧食作物，而且包括受市場影響較大的經(jīng)濟(jì)作物，這既有利于組織農(nóng)民團(tuán)結(jié)起來共同抵御市場風(fēng)險，又有利于依靠政府主導(dǎo)下的技術(shù)分享和指導(dǎo)來抵御技術(shù)風(fēng)險，能夠最大限度地彌補(bǔ)農(nóng)戶因各類風(fēng)險造成的農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。
（三）改善農(nóng)村貧困狀況
山西省貧困人口在全國所占比重也是較大的，僅部級貧困縣就有35個。盡管自然因素是導(dǎo)致山西農(nóng)村貧困的重要因素，但是自然條件也是一種無法改變的事實(shí)。所以，要想改變山西農(nóng)村社會的貧困狀況，就要重視人文因素的改進(jìn)，從各級政府合理合法引導(dǎo)和農(nóng)民本身的組織管理調(diào)整兩個方面入手，這樣才是務(wù)實(shí)之舉。農(nóng)業(yè)保險合作社是一種非盈利的組織。一方面，它有效地調(diào)動了政府和農(nóng)民的積極性，讓政府積極擔(dān)保，讓農(nóng)民積極參保并共負(fù)盈虧，有效地為農(nóng)民抵御自然風(fēng)險、市場風(fēng)險和技術(shù)風(fēng)險，這便變相地增加了農(nóng)民的收入；另一方面，它還克服了小農(nóng)經(jīng)濟(jì)的分散性和無組織性，按照自愿原則將農(nóng)民組織起來，共同承擔(dān)風(fēng)險、分享收益，這更加有利于農(nóng)村的集體生產(chǎn)和生活。基于此，保險合作社可以在一定程度上增加農(nóng)民收入，有利于改善農(nóng)村社會的貧困狀況，最終實(shí)現(xiàn)農(nóng)村和農(nóng)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
（四）實(shí)現(xiàn)農(nóng)村社會良性自治
山西以山地、丘陵居多，除少量的平原外，農(nóng)村大多分布在山區(qū)、丘陵間的平地上，比如呂梁山區(qū)，這更加凸顯出了小農(nóng)經(jīng)濟(jì)的分散性和自給自足性。除此之外，在中國，村委會屬于基層自治組織，在政治地位上較為尷尬：充分的自治權(quán)與小農(nóng)經(jīng)濟(jì)下權(quán)力的畸變。我們曾對山西某縣進(jìn)行了實(shí)地調(diào)查，發(fā)現(xiàn)因為行政管理監(jiān)督不力、官本位嚴(yán)重以及交通不便導(dǎo)致文化閉塞。山西個別農(nóng)村社會不僅出現(xiàn)嚴(yán)重的村委賄選現(xiàn)象，而且在征地拆遷方面，村委會貪污補(bǔ)償款現(xiàn)象嚴(yán)重。在這種情況下，農(nóng)村社會何談良性自治？農(nóng)民的自治意識和途徑都自覺不自覺的被壓制了。而農(nóng)業(yè)保險合作社體現(xiàn)的是經(jīng)濟(jì)思想和管理思想的辯證統(tǒng)一，其目的之一就是要將農(nóng)民有序的組織起來，即按照自愿原則，認(rèn)繳一定的股本，加入合作社，實(shí)現(xiàn)技術(shù)、資源共享，風(fēng)險共擔(dān)，利益共享，有組織地實(shí)現(xiàn)良性的自我管理，簡單而靈活。倘若管理和監(jiān)督有序，農(nóng)業(yè)保險合作社的各類政策真正的可以代表絕大多數(shù)人民的共同利益，可以克服當(dāng)前基層腐敗給農(nóng)民造成的損失，最終實(shí)現(xiàn)山西農(nóng)村社會的共同發(fā)展和共同富裕。
二、山西省建立農(nóng)業(yè)保險合作社制度存在的問題
農(nóng)業(yè)保險合作社的順利發(fā)展是以良好的人文條件、自然條件和經(jīng)濟(jì)社會條件為依托的，換句話說，只有具備了“天時、地利、人和”的現(xiàn)實(shí)條件，這項制度才會獨(dú)立的發(fā)展起來。農(nóng)業(yè)保險合作社制度在山西省農(nóng)村社會具有一定的生存和發(fā)展空間，但是，山西省農(nóng)村社會在自然地理條件、農(nóng)業(yè)種植的客觀結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀、農(nóng)民文化觀念、農(nóng)業(yè)政策、政府財政狀況以及政府重視程度等各方面會凸現(xiàn)出較大的地域性、差異性與復(fù)雜性，這些都會使農(nóng)業(yè)保險合作社制度在山西農(nóng)村社會的建立面臨著考驗，甚至抵制?；趯ι轿鬓r(nóng)村社會的調(diào)研和農(nóng)業(yè)保險合作社制度的歷史發(fā)展經(jīng)驗，山西省建立農(nóng)業(yè)保險合作社制度存在著以下幾個問題。
（一）地域、人文的分散性與農(nóng)業(yè)風(fēng)險的同質(zhì)性
農(nóng)業(yè)保險合作社以自然村、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)為基礎(chǔ)單位，以農(nóng)戶為主要的參保主體，對地域、人文的同質(zhì)性有一定的要求，這有利于克服小農(nóng)經(jīng)濟(jì)的分散性和無組織性；同時它對農(nóng)業(yè)風(fēng)險的異質(zhì)性也有一定的考量，這可以最大限度地分擔(dān)農(nóng)業(yè)風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)真正的風(fēng)險分擔(dān)。但是，以山西貧困地區(qū)而言，“山西省貧困人口基本分布在地域偏遠(yuǎn)、交通閉塞、資源匱乏、生態(tài)環(huán)境惡劣的地方”，這些地方因地域原因較為分散，難以整合；即便聚集在統(tǒng)一地域，而“人文、地域的高度趨同性又會導(dǎo)致合作社成員以及與他們有著密切聯(lián)系的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)所面臨的風(fēng)險的高度同質(zhì)性，如此，合作社成員‘一榮俱榮、一損俱損’，這當(dāng)然實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險共擔(dān)、利益共享，但是，這也會使得農(nóng)業(yè)保險所具有的‘保險’功能變得毫無意義”。所以，如何面對地域、人文的分散性與農(nóng)業(yè)風(fēng)險的同質(zhì)性，從而發(fā)揮農(nóng)業(yè)保險的實(shí)際效用，是山西建立農(nóng)業(yè)保險合作社面臨的首要問題。
（二）文化觀念的限制性
正如有學(xué)者所言：“由于受經(jīng)濟(jì)、文化和其他因素的影響，中國農(nóng)戶歷來被認(rèn)為具有善分不善合的傳統(tǒng)，其深層原因是集體理性和個體理性的沖突以及信息不對稱和機(jī)會主義行為的存在。”山西特殊的自然因素和人文因素造就了山西農(nóng)村社會特殊的傳統(tǒng)文化和觀念。通過我們對山西農(nóng)村社會的調(diào)研發(fā)現(xiàn)，存在著兩種不同的文化觀念。一種是經(jīng)濟(jì)發(fā)展較好的農(nóng)村社會的新的“私欲”觀，即伴隨著市場經(jīng)濟(jì)觀念的普及和市場經(jīng)濟(jì)對農(nóng)村傳統(tǒng)社會結(jié)構(gòu)的侵蝕，農(nóng)民群體的局限性在新的時代有了新的體現(xiàn)：金錢觀念和攀比觀念較重，參與村公共事務(wù)的積極性較低，缺乏公共道德和公共文化的認(rèn)識。一種是經(jīng)濟(jì)發(fā)展落后的農(nóng)村社會的舊的“封閉”觀，分散性和組織性很低，公共意識缺乏。這種氛圍或者社會風(fēng)氣，也有可能會為農(nóng)業(yè)保險合作社的存在以及功能的發(fā)揮帶來阻力：“利益共享、風(fēng)險共擔(dān)的優(yōu)勢雖然會降低道德的逆向風(fēng)險，但是這僅僅是合作社成立后理想的設(shè)計而已，至于農(nóng)民會不會為了‘共同分擔(dān)農(nóng)業(yè)風(fēng)險’加入合作社，還是個模棱兩可的問題?！?
（三）基層腐敗的蔓延
在山西農(nóng)村社會，“基層腐敗滲透到經(jīng)濟(jì)建設(shè)、村民自治、社會管理、基本公共服務(wù)等各個領(lǐng)域，方法多樣，手段高明，神通廣大，無所不用其極”。一是農(nóng)村社會家族勢力、權(quán)力勢力和黑惡勢力之間存在著非法利益的綁架關(guān)系，導(dǎo)致賄選現(xiàn)象嚴(yán)重，所以村委會成員無法真正代表農(nóng)民的切身利益；二是高層腐敗和基層腐敗對農(nóng)村社會治理的滲透，加劇了農(nóng)村社會官本位思想，使得攀比之風(fēng)、為富不仁、金錢觀等不良社會風(fēng)氣蔓延，并不斷侵蝕著主流農(nóng)村文化的公共空間?；诖耍瑫o農(nóng)業(yè)保險合作社的管理和組織帶來更大的阻力，家族勢力、權(quán)力勢力和黑惡勢力的勾結(jié)完全會使得“利益共享”的農(nóng)業(yè)保險合作社存在被少數(shù)人控制并支配的風(fēng)險；基層腐敗的盛行也會導(dǎo)致個別基層政府在建立農(nóng)業(yè)保險合作社中的引導(dǎo)誤區(qū)和腐敗潛質(zhì)以及執(zhí)行力度不大。政府的積極引導(dǎo)和良性管理是農(nóng)業(yè)保險合作社的典型特征，農(nóng)業(yè)保險合作社的建立本該需要政府的積極引導(dǎo)和支持，如果政府支持力度不夠，精力投入不夠，那么，可以說，農(nóng)業(yè)保險合作社在山西是無法取得實(shí)效的。
（四）人力資源與技術(shù)問題
農(nóng)業(yè)保險合作社制度的建立不僅需要投入一定的物力和財力，其對不同層次的人力資源的需求更大。對于山西農(nóng)村社會而言，農(nóng)業(yè)保險本身就是一個專業(yè)性較強(qiáng)的術(shù)語，在實(shí)際操作中，它必須要涉及到如何確定保險范圍、險種、保險責(zé)任和補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)等一系列的問題，這些都需要必備的知識和技術(shù)作指導(dǎo)。而且，農(nóng)業(yè)保險合作社還面臨管理技術(shù)上的難題：一是由農(nóng)民參保組成的農(nóng)業(yè)保險合作社如何實(shí)現(xiàn)良性的自治管理的問題，村委會這一基層自治組織如何定位；二是政府如何以百姓可以接受的方式和語言對這些合作社進(jìn)行引導(dǎo)的問題；三是如何讓政府成為再保險人的問題。這些都需要專業(yè)性較強(qiáng)的人力資源和技術(shù)的供給。
三、山西省建立農(nóng)業(yè)保險合作社制度的政策建議
山西省在建立農(nóng)業(yè)保險合作社制度方面面臨一些前瞻性的問題，這些問題既有自然方面的，又有人文方面的。針對這些問題，必須要發(fā)揮主觀能動性，在尊重自然規(guī)律和歷史規(guī)律的基礎(chǔ)上，去發(fā)掘符合人民利益、符合老百姓需求的農(nóng)業(yè)保險合作社制度的實(shí)現(xiàn)形式。
（一）完善農(nóng)業(yè)保險合作社立法制度
無規(guī)矩不成方圓。要想真正地實(shí)施一項制度，并且使其發(fā)揮應(yīng)有的現(xiàn)實(shí)意義，那么，必須要將其納入法律的調(diào)整范圍之內(nèi)，使其有法可依。
1．根據(jù)《立法法》63條之規(guī)定：“省、自治區(qū)、直轄市的人民代表大會及其常務(wù)委員會根據(jù)本行政區(qū)域的具體情況和實(shí)際需要，在不同憲法、法律、行政法規(guī)相抵觸的前提下，可以制定地方性法規(guī)?！倍遥罁?jù)此法80條之規(guī)定“地方性法規(guī)的效力高于本級和下級地方政府規(guī)章”。所以，山西省建立農(nóng)業(yè)保險合作社制度，應(yīng)該充分發(fā)揮山西省人大及其常委會這一立法機(jī)關(guān)和權(quán)力機(jī)關(guān)的作用，制定出切實(shí)可行的法規(guī)制度，為農(nóng)業(yè)保險合作社制度的建立、實(shí)施奠定立法基礎(chǔ)。
2．根據(jù)《立法法》63條之規(guī)定，省、自治區(qū)、直轄市的人民代表大會及其常務(wù)委員會不僅擁有制定高于本級和下級地方政府規(guī)章的地方性法規(guī)的權(quán)力，而且這些地方性法規(guī)的出臺必須是要結(jié)合本行政區(qū)域內(nèi)的具體情況和實(shí)際需要。所以，山西省人大及其常委會制定關(guān)于農(nóng)業(yè)保險合作社制度的法規(guī)時，一方面，必須要做到科學(xué)合理的論證，必須要結(jié)合山西省歷史的、現(xiàn)實(shí)的地理因素和人文因素，制定相關(guān)法規(guī)。另一方面，必須要具有前瞻性，能夠為山西省人民政府和山西省較大的市的人民政府的規(guī)章制定提供立法指導(dǎo)。所以，立法前必須做好調(diào)研工作。
3．依據(jù)《立法法》73條之規(guī)定，省、自治區(qū)、直轄市和較大的市的人民政府，可以根據(jù)法律、行政法規(guī)和本省、自治區(qū)、直轄市的地方性法規(guī)，為執(zhí)行法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)的規(guī)定需要制定規(guī)章的事項和管理本行政區(qū)域的事項，有權(quán)制定規(guī)章。山西省建立農(nóng)業(yè)保險合作社制度，不僅需要山西人大及其常委會制定與之相關(guān)的法規(guī)，而且還需要省人民政府和山西省較大的市的人民政府制定相應(yīng)的規(guī)章，因為如前所述，農(nóng)業(yè)合作社制度的建立與農(nóng)村社會的地理因素、觀念因素和經(jīng)濟(jì)發(fā)展因素息息相關(guān)，具有很強(qiáng)的地方性，所以必須依靠地方政府規(guī)章將農(nóng)業(yè)保險合作制度細(xì)則化、可操作化，這樣才會真正地得到實(shí)施，才會為老百姓帶來實(shí)實(shí)在在的好處。進(jìn)一步講，為了保證此項制度的有效實(shí)施，不僅要放權(quán)，賦予地方政府制定相關(guān)的政府規(guī)章，還要監(jiān)督權(quán)力，要發(fā)揮山西省人大及其常委會對政府規(guī)章的監(jiān)督審核作用，確保法令的統(tǒng)一性和人民性。
4．山西省農(nóng)業(yè)保險合作社法規(guī)應(yīng)該包括以下基本內(nèi)容：（1）農(nóng)業(yè)保險合作社成立的目的和條件。這一項要堅持四個原則：人民利益原則，農(nóng)村社會可持續(xù)發(fā)展原則，農(nóng)戶參與與政府主導(dǎo)辯證統(tǒng)一原則，原則性與靈活性統(tǒng)一原則。在條件設(shè)立上嚴(yán)寬相濟(jì)，但是有一條必須明確，即各地方政府建立農(nóng)業(yè)保險合作社必須要進(jìn)行地域、人文和農(nóng)業(yè)風(fēng)險的實(shí)質(zhì)性評估，并將評估報告提交同級人民代表大會審議，報上一級人民代表大會備案，通過之后方可進(jìn)行試點(diǎn)。（2）農(nóng)業(yè)保險合作社的組織機(jī)構(gòu)、管理方式、運(yùn)行過程。這一項目的在于保證農(nóng)業(yè)保險合作社的可操作性，要堅持原則性與靈活性的統(tǒng)一原則。最大限度的體現(xiàn)農(nóng)民群體的自治性。（3）合作社成員、合作社組織機(jī)構(gòu)、村委會、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）以上政府在農(nóng)業(yè)保險合作社運(yùn)行過程中的權(quán)利、義務(wù)、職責(zé)。這一項內(nèi)容是對上一項內(nèi)容的延伸與補(bǔ)充。明確權(quán)責(zé)，不僅符合法律、法規(guī)、規(guī)章內(nèi)在的法律邏輯，而且也有力地確保農(nóng)業(yè)保險合作社制度的可操作性。否則，形同虛設(shè)。（4）農(nóng)業(yè)保險的險種（法定險種和自愿險種）、保險理賠程序、保險責(zé)任、保險爭議處理。這一項內(nèi)容是對上兩項內(nèi)容的細(xì)化。立法時應(yīng)當(dāng)給與原則性的指導(dǎo)，最好以“禁止性條款”的形式存在。各地方、各個農(nóng)業(yè)保險合作社組織可以根據(jù)本地區(qū)、本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本自然村的地理、人文和農(nóng)業(yè)風(fēng)險情況自行擬定具體方案，但是不得違反法律、法規(guī)、規(guī)章禁止性規(guī)定。（5）農(nóng)業(yè)保險再保險制度。對于這一項內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)積極采納國內(nèi)外典型案例進(jìn)行總結(jié)歸納。最重要的是明確政府各部門之間的責(zé)任。（6）法律責(zé)任。參與農(nóng)業(yè)保險合作社的各個主體，包括政府、公司、企業(yè)、農(nóng)戶、農(nóng)業(yè)保險合作社組織機(jī)構(gòu)等等都要成為法律責(zé)任主體。除此之外，還要做好法律宣傳和相關(guān)政策工作。老百姓最關(guān)心的是與自身利益相關(guān)的事情，這是人之常情。所以在法律政策宣傳時，首先，最重要的是讓農(nóng)戶明白農(nóng)業(yè)保險合作社到底能否給他們帶來合法正當(dāng)利益，且這個利益是多少；二是要加強(qiáng)對農(nóng)民群眾的法制教育，讓他們明白農(nóng)村“公共文化”的重要性，為避免道德逆向選擇奠定法律文化基礎(chǔ)。
（二）以鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）為基礎(chǔ)單位進(jìn)行試點(diǎn)，建立農(nóng)業(yè)保險合作社
在一定地域內(nèi)，山西的農(nóng)村社會在自然環(huán)境和人文環(huán)境方面具有高度的趨同性，這種高度趨同性必然會導(dǎo)致合作社成員以及與他們有著密切聯(lián)系的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)所面臨的風(fēng)險的高度同質(zhì)性，倘若以村為單位建立農(nóng)業(yè)保險合作社，必然會讓此制度失去分擔(dān)農(nóng)業(yè)風(fēng)險的效用。所以，山西省應(yīng)該以鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）為基礎(chǔ)單位建立農(nóng)業(yè)保險合作社。
1．按照地緣優(yōu)勢和經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢，將同一鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）的村落進(jìn)行整合，建立一個統(tǒng)一的農(nóng)業(yè)保險合作總社。而后以村為單位，設(shè)立分社，便于內(nèi)部管理。在推行方面，先進(jìn)行試點(diǎn)，而后再向其他鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、縣推行。
2．在合作社準(zhǔn)入條件方面，采取自愿原則。即農(nóng)戶認(rèn)繳一定的股本，自愿加入合作社，成為合作社成員。股本的繳納根據(jù)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、農(nóng)業(yè)收入情況以及農(nóng)業(yè)風(fēng)險情況自主確定。可以設(shè)最低入股數(shù)額。
3．在組織和管理方面。合作社組織機(jī)構(gòu)應(yīng)以農(nóng)業(yè)保險公司或其他保險機(jī)構(gòu)為參考，但是切忌完全模仿。組織機(jī)構(gòu)的名稱設(shè)置要兼顧農(nóng)戶的知識儲備、文化觀念、鄉(xiāng)規(guī)民約和日常語言，不能為了趕時髦，過分引進(jìn)一些專業(yè)化很強(qiáng)的名詞，使合作社成員和農(nóng)民群體一時無法理解和把握?？傮w看來，組織機(jī)構(gòu)必須包括農(nóng)業(yè)保險合作社成員大會、執(zhí)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)、法律援助機(jī)構(gòu)和理賠機(jī)構(gòu)五個。（1）農(nóng)業(yè)保險合作社成員大會是合作社最高決策機(jī)構(gòu)，由全體合作社成員組成，按照民主集中制原則組織和決策，真正反映民情民意，并根據(jù)需要，選舉產(chǎn)生農(nóng)業(yè)保險合作社成員委員會。農(nóng)業(yè)保險合作社成員大會及其委員會的職責(zé)是：選舉產(chǎn)生其他各個機(jī)構(gòu)及其管理人員；在遵守山西省法規(guī)和規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，在政府的指導(dǎo)和參與下，制定符合本地方農(nóng)村社會長遠(yuǎn)發(fā)展和合作社成員利益的、保證合作社有效運(yùn)行的重要細(xì)則，即《農(nóng)業(yè)保險合作社實(shí)施細(xì)則》，比如保險險種的種類、保險理賠程序、保險責(zé)任、保險爭議處理等；與總合作社和分合作社進(jìn)行對接，完成政策傳達(dá)、匯報、交流等工作。（2）執(zhí)行、監(jiān)督、理賠機(jī)構(gòu)、爭議仲裁機(jī)構(gòu)則由農(nóng)業(yè)保險合作社成員大會產(chǎn)生，并對其負(fù)責(zé)，每年必須按時向農(nóng)業(yè)保險合作社成員大會做述職報告。執(zhí)行機(jī)構(gòu)具體執(zhí)行大會產(chǎn)生的決策；監(jiān)督機(jī)構(gòu)主要執(zhí)行監(jiān)督職能，確保決策有效執(zhí)行；理賠機(jī)構(gòu)則是在保險行為發(fā)生之后，按照法律法規(guī)和《實(shí)施細(xì)則》向被保險人承擔(dān)保險責(zé)任；爭議仲裁機(jī)構(gòu)主要處理保險合作社運(yùn)作過程中，合作社成員之間、合作社成員與執(zhí)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)和理賠機(jī)構(gòu)之間的爭議，原則上以調(diào)解為主，調(diào)解不成應(yīng)該納入司法程序。（3）法律援助機(jī)構(gòu)應(yīng)該由司法機(jī)構(gòu)指派成立，既要向合作社成員定時宣傳法律知識，又要向合作社成員及其機(jī)構(gòu)在保險理賠時提供必要的法律援助。
4．合作社組織機(jī)構(gòu)管理人員皆由合作社全體成員代表大會直接選舉產(chǎn)生；總社合作社的組織機(jī)構(gòu)和管理者則根據(jù)具體情況采取全體成員直接選舉和分社代表成員直接選舉產(chǎn)生，確保農(nóng)業(yè)保險合作社實(shí)現(xiàn)農(nóng)戶自主管理。
5．農(nóng)業(yè)保險合作社是農(nóng)業(yè)保險的實(shí)現(xiàn)形式和組織，應(yīng)當(dāng)遵循成員自治原則。它與村委會是不同的。不過，伴隨著保險合作社的日益成熟，以及農(nóng)村社會經(jīng)濟(jì)、社會發(fā)展的日益成熟，可以參考法國農(nóng)業(yè)保險合作社建立的經(jīng)驗，拓展中國農(nóng)業(yè)保險合作社的社會功能，比如“互助救濟(jì)、金融和生活福利”等。
（三）基層政府的主導(dǎo)作用
基層政府必須要在農(nóng)業(yè)合作社的建構(gòu)方面發(fā)揮積極有效的主導(dǎo)作用。一方面，農(nóng)業(yè)保險合作社不以盈利為目的，其目的是實(shí)現(xiàn)抗拒農(nóng)業(yè)風(fēng)險、實(shí)現(xiàn)農(nóng)村社會的可持續(xù)發(fā)展這一公共利益，所以，它能像保險公司那樣自負(fù)盈虧，必須要受到政府的扶持，另一方面，農(nóng)業(yè)保險合作社是以農(nóng)民為主要參保主體的自治組織，雖然它在很大程度上允許合作社成員自主管理，但是這種自治性是在遵守國家法律、法規(guī)和政府公共政策基礎(chǔ)上的自治，所以當(dāng)然需要政府的指導(dǎo)。基層政府的主導(dǎo)作用主要在于兩個方面：一是加強(qiáng)農(nóng)民階層的組織性和紀(jì)律性，更好地實(shí)現(xiàn)農(nóng)村和農(nóng)民的文化整合，克服傳統(tǒng)文化觀念對建立農(nóng)業(yè)保險合作社制度的阻礙；二是為農(nóng)業(yè)保險合作社組織管理提供可靠的技術(shù)資源和人力資源幫助，確保合作社制度的可操作性，克服合作社技術(shù)管理匱乏問題。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
1．制度上的宣傳。福建西濱鄉(xiāng)農(nóng)業(yè)保險合作社制度之所以能在農(nóng)村廣泛推行，和基層官員的大力宣傳有著密切的聯(lián)系，西濱鄉(xiāng)政府專門抽調(diào)大批干部集體下鄉(xiāng)向農(nóng)戶宣傳農(nóng)業(yè)保險知識和農(nóng)業(yè)保險合作社的優(yōu)越性，此舉為西濱鄉(xiāng)農(nóng)業(yè)保險合作社的成功奠定了群眾基礎(chǔ)。所以，山西省建立農(nóng)業(yè)保險合作社制度，必須也要具備雄厚的群眾基礎(chǔ)，而要想獲得民心，必須加強(qiáng)與老百姓最為貼近的基層人民政府的宣傳力度。在宣傳方面，一是要講求宣傳方式，用老百姓可以接受的態(tài)度、行為和語言來講解農(nóng)業(yè)保險合作社制度的優(yōu)越性；二是要講求宣傳內(nèi)容，力求務(wù)實(shí)，能與老百姓的切身利益相關(guān)，不僅要讓老百姓知道農(nóng)業(yè)保險合作社制度的優(yōu)越性，而且還要積極的向老百姓宣傳和講解農(nóng)業(yè)保險法律知識；三是要政策公開，一定要讓老百姓清楚的明白政府在建立農(nóng)業(yè)保險合作社方面的具體政策。建立農(nóng)業(yè)保險合作社重在科學(xué)有效的宣傳，宣傳到位，政府才能獲得民心支持；宣傳到位，老百姓才會真正認(rèn)識和把握合作社到底在多大程度上與自身切身利益相關(guān)，才會作出選擇。
2．決策上的指導(dǎo)和監(jiān)督。包括三點(diǎn)：（1）倘若以鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）為基礎(chǔ)單位建立農(nóng)業(yè)保險合作社，那么縣級政府必須要在遵守國家法律法規(guī)以及山西省關(guān)于農(nóng)業(yè)保險合作社制度的法規(guī)規(guī)章規(guī)定的基礎(chǔ)上，按照經(jīng)濟(jì)因素和地緣因素科學(xué)合理地負(fù)責(zé)村落的整合，這種整合切忌強(qiáng)制性的行政干預(yù)，要多聽民意，多了解村落的地理和人文因素。（2）農(nóng)業(yè)保險合作社成立之后，縣級、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級政府還必須要對合作社的決策的制定和執(zhí)行進(jìn)行必要的引導(dǎo)和監(jiān)督，確保合作社的決策及其執(zhí)行符合農(nóng)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略需求、國家法律法規(guī)和山西省關(guān)于農(nóng)業(yè)保險合作社制度的法規(guī)規(guī)章的規(guī)定，并符合公共利益和老百姓的根本利益。（3）決策上的指導(dǎo)不是強(qiáng)制性的行政干預(yù)，要做到上通下達(dá)，既要符合國家法律法規(guī)和農(nóng)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略要求，又要符合老百姓的意愿，尊重農(nóng)業(yè)保險合作總社和分社的自治。
3．技術(shù)和人才上的幫扶。農(nóng)業(yè)保險的險種、保險范圍、保險責(zé)任以及農(nóng)業(yè)風(fēng)險、市場風(fēng)險和技術(shù)風(fēng)險的評估等都具有很強(qiáng)的技術(shù)性和專業(yè)性，但是，合作社成員主要以農(nóng)民為主體，后者在知識結(jié)構(gòu)、技術(shù)水平等方面都較為欠缺，所以，基層政府必須要為保險合作社提供必要的技術(shù)支持和人才配給。一是指導(dǎo)合作社關(guān)于技術(shù)上的決策；二是宣傳、講解和傳授保險知識，加強(qiáng)對合作社執(zhí)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)、理賠機(jī)構(gòu)組成人員的培訓(xùn)；三是在保險責(zé)任發(fā)生期間，加強(qiáng)技術(shù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
4．必要的法律援助。一是對合作社全體成員宣傳保險法律知識；二是加強(qiáng)對合作社各個機(jī)構(gòu)管理人員的法律培訓(xùn)；三是當(dāng)爭議仲裁機(jī)構(gòu)對一些爭議進(jìn)行調(diào)解時，要派遣法律援助人員進(jìn)行現(xiàn)場指導(dǎo)和爭議事件跟蹤。
（四）農(nóng)業(yè)保險合作社聯(lián)合會
成立農(nóng)業(yè)保險合作社聯(lián)合會，作為第三方機(jī)構(gòu)對政府行為進(jìn)行監(jiān)督和引導(dǎo)。這就類似于政府績效管理的“第三方評估”機(jī)制?！暗谌皆u估是政府績效管理的重要形式。這種評估形式不同于傳統(tǒng)的政府機(jī)關(guān)的自我考評，在現(xiàn)實(shí)中能夠有效克服政府部門既當(dāng)運(yùn)動員又當(dāng)裁判員引發(fā)的考評不公，對促進(jìn)政府部門的作風(fēng)轉(zhuǎn)變，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展發(fā)揮了不可替代的重要作用。”農(nóng)業(yè)保險合作社的成立主要是為了實(shí)現(xiàn)抵御農(nóng)業(yè)風(fēng)險、推動農(nóng)業(yè)和農(nóng)村社會可持續(xù)發(fā)展這一公共利益，它涉及的主體主要包括農(nóng)民群體、合作社組織、政府機(jī)關(guān)、市場主體等，在這些主體中，政府機(jī)關(guān)在信息、技術(shù)、權(quán)力方面占據(jù)優(yōu)勢地位，但是農(nóng)業(yè)保險合作社的建立必須要依靠政府機(jī)關(guān)進(jìn)行決策指導(dǎo)和技術(shù)幫助，所以，為了更好地監(jiān)督政府行為，使其能在法律法規(guī)規(guī)定的軌道上正確地履行職責(zé)，踐行全心全意為人民服務(wù)的社會主義優(yōu)秀價值觀，應(yīng)該成立“第三方機(jī)構(gòu)”，對其行為進(jìn)行評估，以起到監(jiān)督的效果。農(nóng)業(yè)保險合作社聯(lián)合會的地位和職責(zé)應(yīng)該參考以下四個方面：
1．農(nóng)業(yè)保險合作社聯(lián)合會是依照國家法律和法定程序成立的非政府組織，其目的和任務(wù)在于代表社會公眾和農(nóng)業(yè)保險合作社參保成員（主要是農(nóng)民群體）監(jiān)督政府的行為，以保證政府政策的合理合法實(shí)施、合作社成員的合法利益以及公共利益。
2．農(nóng)業(yè)保險合作社聯(lián)合會的成員構(gòu)成應(yīng)該多樣化，按一定的比例吸收合作社成員代表、不同職業(yè)的社會公眾以及高等院?？蒲袡C(jī)構(gòu)的專家學(xué)者等群體。合作社聯(lián)合會成員雖然在學(xué)歷、社會地位、身份、職業(yè)、民族方面等各有不同，但是也要把握住基本的準(zhǔn)入資格：一是堅守社會主義優(yōu)秀價值觀，二是熱心社會公益，三是具有高度的社會責(zé)任感、道德責(zé)任感。
3．農(nóng)業(yè)保險合作社聯(lián)合會的主要任務(wù)是：（1）定期對政府在建立和實(shí)施農(nóng)業(yè)保險合作社制度方面的行為進(jìn)行科學(xué)和客觀評估，出具評估報告，向社會公開；（2）在科學(xué)考察和調(diào)研的基礎(chǔ)上，代表農(nóng)業(yè)保險合作社成員或者社會公共利益（農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、農(nóng)村社會可持續(xù)發(fā)展）向政府機(jī)關(guān)和農(nóng)業(yè)保險合作社自治組織建言獻(xiàn)策，最大限度的健全農(nóng)業(yè)保險合作社制度；（3）代表農(nóng)業(yè)保險合作社及其成員參與訴訟。
4．農(nóng)業(yè)保險合作社聯(lián)合會應(yīng)該以市為單位成立總會，以縣為單位成立分會。當(dāng)然，在這里，“縣”、“市”僅僅是行政區(qū)劃的劃分方便而已，農(nóng)業(yè)保險合作社聯(lián)合會是非政府組織，不具備行政管理地位。如前所述，山西省應(yīng)該以鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）為基礎(chǔ)單位建立農(nóng)業(yè)保險合作社，那么每一個鄉(xiāng)應(yīng)該可以成立一個保險合作總社。那么，在此基礎(chǔ)上，每一個市可以成立一個保險合作社聯(lián)合會總會，而后以縣為單位成立保險合作社聯(lián)合會分會，分別代表不同鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)業(yè)保險合作社總社全體成員的合法利益。農(nóng)業(yè)保險合作社聯(lián)合會總會應(yīng)該對市級以及市級以下政府的相關(guān)行為都要進(jìn)行評估和監(jiān)督。
（五）建立健全農(nóng)業(yè)保險合作社再保險制度
以鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）為基礎(chǔ)單位進(jìn)行試點(diǎn)，按照地緣因素和經(jīng)濟(jì)因素將幾個村落整合，建立農(nóng)業(yè)保險合作社，還會存在一定的風(fēng)險。即，因為地緣因素和種植結(jié)構(gòu)的趨同性，農(nóng)業(yè)風(fēng)險可能還會存在“一損俱損”的情況。在這種情況下，必須采取各國通例，設(shè)立再保險制度。對于山西而言，以鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）為單位的農(nóng)業(yè)保險合作社總社為投保人，以政府或者政府授權(quán)的組織為保險人，保險標(biāo)的應(yīng)該根據(jù)農(nóng)業(yè)保險合作總社成員共同遭受的農(nóng)業(yè)風(fēng)險確定具體險種，比如因旱澇、泥石流等自然災(zāi)害和市場價格波動等市場風(fēng)險給全體社員造成的風(fēng)險，都可以參保。需要強(qiáng)調(diào)的是，伴隨著農(nóng)業(yè)保險合作社制度的健全與日趨成熟以及合作社成員法律意識的提高，再保險制度中的保險人可以逐步實(shí)現(xiàn)多元化，即不僅僅局限于政府以及政府授權(quán)的組織，可以拓展到其他市場主體，比如保險公司，以及符合市場準(zhǔn)入資格、與保險合作社有利害關(guān)系、且能夠承擔(dān)保險責(zé)任的其他社會組織等。再者，條件成熟的話，農(nóng)業(yè)保險合作社再保險制度應(yīng)該納入國家的社會保障的范疇，統(tǒng)一規(guī)劃和調(diào)整。
（六）以人民代表大會制度為切入點(diǎn)，健全保險合作社制度評估機(jī)制
在中國，國家的一切權(quán)力皆來源于人民，全心全意為人民服務(wù)是黨和國家各項決策的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。基于此，山西省關(guān)于建立農(nóng)業(yè)保險合作社的各項具體的政策、法規(guī)、規(guī)章，到底符不符合山西省農(nóng)民群體的根本利益，是否可以促進(jìn)農(nóng)村社會的可持續(xù)發(fā)展，這些既不是某個官員或政府部門說了算，也不是某個專家學(xué)者說了算，而是應(yīng)該以與其有切身利害關(guān)系的人民群眾及其代表為主，并在政府、專家學(xué)者、社會公眾等積極參與下共同進(jìn)行評估，才能得出相對確切的結(jié)論，這樣的結(jié)論才具有“人民性”。所以，在議行合一的政治體制下，山西省應(yīng)該以人民代表大會為切入點(diǎn)，通過完善人民代表大會制度來健全農(nóng)業(yè)保險合作社的制度評估機(jī)制。簡而言之，需要注意以下幾點(diǎn)：一是要積極吸納那些真正能夠代表山西省各階層人民的代表進(jìn)入權(quán)力機(jī)關(guān)，參與農(nóng)業(yè)保險合作社制度的立法、政策評估工作，確保人民代表大會的“人民性”，而非“特權(quán)性”。二是厘清山西省、各市、各縣、各鄉(xiāng)級人民代表大會的層級關(guān)系，健全各級代表大會之間的流通機(jī)制，保證農(nóng)業(yè)保險合作社各項法規(guī)、政策的上通下達(dá)。三是明確各級人民代表大會在建立農(nóng)業(yè)保險合作社制度方面的職責(zé)和權(quán)限。如前所述，各地方政府建立農(nóng)業(yè)保險合作社必須要進(jìn)行地域、人文和農(nóng)業(yè)風(fēng)險的實(shí)質(zhì)性評估，并將評估報告提交同級人民大表大會審議，報上一級人民代表大會備案，通過之后方可進(jìn)行試點(diǎn)，那么各級人民代表大會如何對評估報告進(jìn)行審議，都需要予以明確，以免相互推諉，導(dǎo)致政令不行。四是人民代表大會對農(nóng)業(yè)保險合作社各項法規(guī)、政策進(jìn)行評估時，必須要依照國家相關(guān)法律召開聽證會，必須要吸納公眾參與，保證政策、法規(guī)的公開、公正以及人民性。
四、結(jié)語
自古以來，中國就有“人定勝天”的古訓(xùn)。要想解決山西農(nóng)村社會的貧困問題和發(fā)展問題，必須要從人文因素上做文章，科學(xué)合理的發(fā)揮主觀能動性，通過制度建設(shè)來解決這些問題。農(nóng)業(yè)保險合作社就是一個選擇，其在山西省農(nóng)村社會的確具有很大的生存和發(fā)展空間。不過，農(nóng)業(yè)保險合作社制度的建立必須要最大限度的契合山西省農(nóng)業(yè)和農(nóng)村社會的自然地理概況，并符合山西省農(nóng)業(yè)和農(nóng)村社會發(fā)展戰(zhàn)略以及維護(hù)山西省全體農(nóng)民的合法利益。在建立和發(fā)展過程中，必須要立法先行，加強(qiáng)立法制度的完善；必須要發(fā)揮政府的科學(xué)主導(dǎo)地位；必須要引導(dǎo)合作社成員進(jìn)行科學(xué)管理；必須要成立農(nóng)業(yè)保險合作社聯(lián)合會，作為第三方機(jī)構(gòu)監(jiān)督政府行為，維護(hù)公共利益，維護(hù)合作社成員的根本利益；必須要建立再保險制度，解決農(nóng)業(yè)風(fēng)險后顧之憂；必須要以人民代表大會為切入點(diǎn)，健全相關(guān)政策評估機(jī)制。這些是保障農(nóng)業(yè)保險合作社能在山西扎根的必備條件。
作者：李娟 單位：太原理工大學(xué)政法學(xué)院
一、生態(tài)文明視角下環(huán)境污染責(zé)任保險制度的功能分析
（一）分散企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營風(fēng)險
目前，我國對環(huán)境問題非常重視，懲處力度非常大，如果企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營過程當(dāng)中，造成了環(huán)境污染，就會使企業(yè)面臨巨額的經(jīng)濟(jì)損失，甚至可能導(dǎo)致企業(yè)就此倒閉。但有了環(huán)境污染責(zé)任保險,就可以分散企業(yè)所面臨的風(fēng)險，避免企業(yè)遭受過大的經(jīng)濟(jì)損失，保障企業(yè)的生存與發(fā)展。
（二）刺激企業(yè)提升環(huán)保意識
在環(huán)境污染責(zé)任保險下，如果企業(yè)的環(huán)保意識差，環(huán)境污染風(fēng)險高，保險公司就可以提高保險費(fèi)率，刺激企業(yè)改善生產(chǎn)經(jīng)營方式，提高環(huán)保意識，降低污染風(fēng)險。相當(dāng)于說，環(huán)境污染責(zé)任保險還能夠發(fā)揮出一定的社會管理功能。
（三）使受害人獲得有效的補(bǔ)償
如果沒有環(huán)境污染責(zé)任保險，受害人遭受的損失一般都是由政府或是企業(yè)補(bǔ)償，但政府的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制復(fù)雜，企業(yè)又重視自身的利益，所以受害人可能遲遲得不到有效的補(bǔ)償，這就可能激化社會矛盾，帶來難以預(yù)料的后果。但是通過環(huán)境污染責(zé)任保險，受害人遭受的損失便能夠由保險協(xié)議進(jìn)行合理補(bǔ)償，快速、及時、有效，可以保證受害人滿意，避免出現(xiàn)社會矛盾。
二、我國環(huán)境污染責(zé)任保險踐行現(xiàn)狀
我國環(huán)境污染責(zé)任保險起步較晚，2007年12月4日，原國家環(huán)境保護(hù)總局（現(xiàn)為環(huán)境保護(hù)部）與中國保險監(jiān)督管理委員會聯(lián)合《關(guān)于環(huán)境污染責(zé)任保險工作的指導(dǎo)意見》（環(huán)發(fā)〔2007〕189號），啟動了環(huán)境污染責(zé)任保險政策試點(diǎn)工作。環(huán)境污染責(zé)任保險自啟動以來，實(shí)踐中存在企業(yè)投保環(huán)境污染責(zé)任保險意愿不高，保險公司由于保費(fèi)收入的限制，設(shè)置了苛刻的免責(zé)條件，難以達(dá)到分散風(fēng)險的目的。
（一）企業(yè)投保環(huán)境污染責(zé)任保險意愿不高
自我國推行環(huán)境污染責(zé)任保險試點(diǎn)以來，實(shí)踐中普遍存在企業(yè)投保環(huán)境污染責(zé)任保險意愿不高的現(xiàn)狀。造成企業(yè)投保環(huán)境污染責(zé)任保險意愿不高的原因頗為復(fù)雜，其中最為重要的是企業(yè)認(rèn)為投保環(huán)境污染責(zé)任保險所繳納的保險費(fèi)，給企業(yè)增加了經(jīng)營成本，加重了企業(yè)的經(jīng)營負(fù)擔(dān)，而企業(yè)發(fā)生環(huán)境污染事故畢竟概率極低，一旦企業(yè)沒有發(fā)生環(huán)境污染事故，那么所繳納的保險費(fèi)也就浪費(fèi)了。殊不知環(huán)境污染責(zé)任保險最大的功能正是在于預(yù)防環(huán)境污染事故的發(fā)生，而不是發(fā)生環(huán)境污染事故后進(jìn)行賠償。企業(yè)投保環(huán)境污染責(zé)任保險后，其所購買的不僅有保障，更多的是“服務(wù)”，這種服務(wù)直接體現(xiàn)為專業(yè)的中介機(jī)構(gòu)對企業(yè)的環(huán)境風(fēng)險進(jìn)行評估，對企業(yè)的經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)隱患及時整改，遏制企業(yè)環(huán)境污染事故的發(fā)生。
（二）保險公司理賠條件嚴(yán)格
據(jù)中國平安產(chǎn)險負(fù)責(zé)人介紹，平安公司自2008年開展環(huán)境污染責(zé)任險業(yè)務(wù)以來，平安產(chǎn)險已有超過七成的二級機(jī)構(gòu)開展環(huán)境污染責(zé)任險，為社會提供超過70億元的保險保障。但相對于其他責(zé)任保險類型而言，環(huán)境污染責(zé)任保險的保費(fèi)收入相對較低。保險分擔(dān)風(fēng)險的功能要求投保人具有基數(shù)大的特點(diǎn)，企業(yè)投保意愿不高導(dǎo)致實(shí)踐中企業(yè)投保環(huán)境污染責(zé)任保險量小。因此，保險公司往往設(shè)置嚴(yán)格的理賠條件，免責(zé)情形較多，這也造成企業(yè)投保意向下滑的情形發(fā)生，造成惡性循環(huán)。
三、生態(tài)文明視角下環(huán)境污染責(zé)任保險制度之推進(jìn)
（一）嚴(yán)格環(huán)境污染領(lǐng)域執(zhí)法
嚴(yán)格的環(huán)境保護(hù)制度是環(huán)境污染責(zé)任保險推行的制度基礎(chǔ)，如果放任環(huán)境侵權(quán)行為的發(fā)生，那么企業(yè)必將不會花費(fèi)高昂的保險費(fèi)購買環(huán)境污染責(zé)任保險。只有環(huán)境保護(hù)制度的嚴(yán)苛，在執(zhí)法領(lǐng)域杜絕一切環(huán)境違法行為，任何對環(huán)境造成危害的企業(yè)都要補(bǔ)償環(huán)境損失，才能促使企業(yè)投保環(huán)境污染責(zé)任保險。
（二）加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)意識宣傳教育
作為現(xiàn)代企業(yè)，首先要認(rèn)識到生態(tài)環(huán)境的重要性，要知道生態(tài)環(huán)境不僅與自身的發(fā)展息息相關(guān)，更與整個社會的長遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展密不可分，要提升自身的環(huán)保意識，加強(qiáng)生產(chǎn)技術(shù)革新與管理理念革新，盡快轉(zhuǎn)型成為綠色型企業(yè)。同時，要認(rèn)識到國家對環(huán)保問題日益重視，如果在自身的生產(chǎn)過程當(dāng)中出現(xiàn)了環(huán)境污染事件，有關(guān)部門必定會追究到底，此時就會面臨巨額的賠償，甚至可能致使公司倒閉，風(fēng)險巨大。而通過購買環(huán)境污染責(zé)任保險，就能夠在很大程度上減少自身所承擔(dān)的風(fēng)險，因此投保環(huán)境污染責(zé)任保險是非常必要的。雖然購買環(huán)境污染責(zé)任保險會在一定程度上增加自身的運(yùn)營成本，但是國家、政府都會給予幫扶和支持，因此應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的實(shí)際情況，選擇最適用的環(huán)境污染責(zé)任保險產(chǎn)品進(jìn)行投保。
四、結(jié)語
在經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過程中，由于企業(yè)環(huán)保意識淡薄，違法成本過低，環(huán)境行政管理部門監(jiān)管不力等，我國現(xiàn)階段環(huán)境污染事件頻發(fā)，直接危害廣大人民群眾切身利益和身體健康，甚至常常釀成社會群體性事件，環(huán)境問題已經(jīng)成為群體性事件的重要誘發(fā)因素，對社會和諧穩(wěn)定構(gòu)成直接威脅。因此，健全環(huán)境污染責(zé)任保險具有多方面的積極意義。
作者：吳婭 單位：貴州民族大學(xué)人文科技學(xué)院
一、內(nèi)部審計的含義及其作用
1.監(jiān)督作用。
企業(yè)的內(nèi)部審計是企業(yè)對自身財經(jīng)行為的監(jiān)督，他不等于外部審計，而企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計可以找到企業(yè)自身的財經(jīng)問題，從而有利于企業(yè)進(jìn)行決策。內(nèi)部審計主要是以相關(guān)的財經(jīng)法規(guī)和制度規(guī)定為依據(jù)，對被審計的對象進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動的檢查和評估，從而督促被審計對象進(jìn)行糾正，提高企業(yè)自身的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。
2.服務(wù)作用。
內(nèi)部審計可以找到企業(yè)存在的經(jīng)濟(jì)問題，從而為企業(yè)管理層的決策、計劃和控制提供有效的依據(jù)，從此方面可以看出內(nèi)部審計的服務(wù)職能。隨著內(nèi)部審計的進(jìn)行，企業(yè)和審計人員會不斷的自我完善和提高，內(nèi)部審計所起的作用也會越來越明顯。
3.控制作用。
內(nèi)部審計部門作為企業(yè)當(dāng)中一個獨(dú)立于其它部門的存在，具有一定的控制職能，這種控制作用不同于其它的控制部門的作用，它更具獨(dú)立性、權(quán)威性和全面性。內(nèi)部審計是對企業(yè)經(jīng)營效果和成績的評價，這個評價的內(nèi)容直接關(guān)系到高層的決策，所以它本身是構(gòu)成內(nèi)部控制的特殊要素。
4.評價作用。
內(nèi)部審計部門獨(dú)立于其它部門之外，它對于企業(yè)內(nèi)部評價更具客觀性和公正性，內(nèi)部審計也可以為企業(yè)提供實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)狀況。內(nèi)部審計可以對企業(yè)的計劃、預(yù)算和決策方案進(jìn)行公正、客觀的評價，從而達(dá)到評價企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)營方式的目的。
二、保險企業(yè)風(fēng)險剖析
1.市場風(fēng)險。
只要是企業(yè)，都存在著市場風(fēng)險，保險企業(yè)在市場競爭當(dāng)中，由于惡性競爭或者企業(yè)自身經(jīng)營不善可能出現(xiàn)過多的“垃圾業(yè)務(wù)”，從而給企業(yè)的財務(wù)、經(jīng)營帶來較大的風(fēng)險。部分上市保險企業(yè)，在運(yùn)作過程當(dāng)中可能由于各種原因?qū)е缕髽I(yè)負(fù)債過多，致使企業(yè)面臨較大的風(fēng)險。
2.系統(tǒng)風(fēng)險。
大多數(shù)保險企業(yè)是采取集團(tuán)形式出現(xiàn)的，因此總公司與下屬子公司、機(jī)構(gòu)之間具有極其強(qiáng)烈的利益、聲譽(yù)關(guān)聯(lián)性。一旦子公司或者機(jī)構(gòu)因為經(jīng)營事故發(fā)生倒閉或者保險事故，如果企業(yè)與下屬經(jīng)營單位間沒有建立完善的風(fēng)險控制管理機(jī)制，那么就會直接導(dǎo)致企業(yè)總體經(jīng)營受到阻礙，致使企業(yè)產(chǎn)生嚴(yán)重的生存危機(jī)。
3.精算風(fēng)險。
精算風(fēng)險指的是預(yù)計風(fēng)險帶來的損失與實(shí)際損失相差較大而帶來的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，在保險企業(yè)主要表現(xiàn)在保單籌集的資金及其帶來的收益小于承保責(zé)任帶來的經(jīng)濟(jì)損失。精算風(fēng)險主要因為保險費(fèi)率的精算假設(shè)與實(shí)際值之間的偏差，因此精算方法在風(fēng)險的評估上存在著較大的缺憾。
4.資本風(fēng)險。
資本風(fēng)險主要是由于企業(yè)自身原因?qū)е沦Y金緊張從而影響保險企業(yè)的賠付能力而產(chǎn)生的，這類風(fēng)險出自承保和投資兩個方面，有時候企業(yè)也可能因為較大的市場波動而產(chǎn)生此類風(fēng)險。
5.信用風(fēng)險。
信用風(fēng)險的產(chǎn)生主要是因為保險企業(yè)和客戶之間不能或者不愿履行義務(wù)而產(chǎn)生的，這類風(fēng)險的產(chǎn)生會影響企業(yè)的信譽(yù)，不利于企業(yè)的發(fā)展。
6.法律風(fēng)險。
法律風(fēng)險一方面是指企業(yè)在經(jīng)營管理過程當(dāng)中不遵守國家相關(guān)的法律法規(guī)而產(chǎn)生的風(fēng)險；另一方面是指在保險行業(yè)法律法規(guī)發(fā)生變化的時候一般都缺乏明確的變動時間表，從而影響企業(yè)對未來的預(yù)測，導(dǎo)致風(fēng)險的產(chǎn)生。
三、內(nèi)部審計對于保險企業(yè)的意義
內(nèi)部審計通過不斷檢查、評估、調(diào)整、修正、反饋企業(yè)風(fēng)險管理目標(biāo)的完成情況，從而為促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制的完善，將規(guī)范與準(zhǔn)則融入到企業(yè)的內(nèi)部管理當(dāng)中，使風(fēng)險意識、風(fēng)險管理完全結(jié)合到企業(yè)的文化當(dāng)中。內(nèi)部審計作為企業(yè)特殊的評估、監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其本身在企業(yè)管理當(dāng)中扮演著參謀和顧問的角色；內(nèi)部審計的結(jié)果，有助于企業(yè)對自身情況的認(rèn)識，從而影響企業(yè)的決策、組織以及協(xié)調(diào)工作；同時，它還可以將企業(yè)存在的問題呈現(xiàn)給管理者，以便于管理者做出相應(yīng)的整改，從而使企業(yè)內(nèi)部的管理系統(tǒng)不斷的優(yōu)化、完善。
四、結(jié)語
保險企業(yè)內(nèi)部審計對于企業(yè)決策、計劃以及未來的發(fā)展都有極大的促進(jìn)作用，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計管理將幫助企業(yè)在未來得到更好的發(fā)展。
作者：張晶 單位：鼎和財產(chǎn)保險股份有限公司
一、完善參保繳費(fèi)激勵機(jī)制
建立"多繳多得、長繳多得”的參保激勵機(jī)制，各級政府都應(yīng)當(dāng)在自己的能力范圍內(nèi)，逐漸提升公民繳費(fèi)的行政補(bǔ)貼，分別由省、市、縣分級按比例承擔(dān)，將政策的杠桿機(jī)制充分發(fā)揮起來。并且，依據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢的發(fā)展以及民生狀況的改善需求，要確立補(bǔ)貼逐步增加的機(jī)制，提升城鄉(xiāng)居民參保積極性。貫徹我國對此項保險的調(diào)整機(jī)制，各級行政財政單位要按規(guī)定定期增長基礎(chǔ)養(yǎng)老保險補(bǔ)貼，基層財政的配套補(bǔ)助要及時到位，構(gòu)筑起城鄉(xiāng)居民保險的調(diào)整機(jī)制。對于保險金的調(diào)整幅度應(yīng)該高于或持平于當(dāng)?shù)氐奈飪r漲幅，同時逐漸接近當(dāng)?shù)刈畹蜕畋Ｕ系念~度要求。
二、逐步提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金保障水平
針對大部分群眾反映較多的保險金偏低的問題，我們首先要對群眾做好耐心仔細(xì)的政策宣傳，努力引導(dǎo)城鄉(xiāng)居民，特別是中年以及年輕居民盡早參保繳費(fèi)，同時堅持繳費(fèi)，累積個人賬戶；另一方面，還應(yīng)當(dāng)意識到逐步提升養(yǎng)老待遇的迫切性和必要性，盡快完善政策，推進(jìn)此項保險機(jī)制的穩(wěn)健發(fā)展。當(dāng)前我國正在就養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)提升問題做積極探索，并依據(jù)國家的經(jīng)濟(jì)增長形勢、物價波動、相關(guān)社保規(guī)定以及當(dāng)?shù)刎斦芰Φ葼顩r，構(gòu)建起基礎(chǔ)養(yǎng)老金調(diào)整體系，逐漸提升基礎(chǔ)養(yǎng)老待遇。各地可依據(jù)自身實(shí)際，在條件允許的情況下提升基礎(chǔ)養(yǎng)老金的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。
三、推進(jìn)信息系統(tǒng)建設(shè)
就不同地區(qū)針對保險信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行提出的關(guān)鍵問題，采取“適用為主、操作便捷”的基本準(zhǔn)則，盡快推動保險信息系統(tǒng)的升級，將信息系統(tǒng)的支持作用充分發(fā)揮出來。及早發(fā)放城鄉(xiāng)居民社?？?，相關(guān)配套設(shè)施需得到更進(jìn)一步完善，可讓居民更便利的持卡繳費(fèi)、領(lǐng)取保險金以及查詢所需信息。我們建議各市級經(jīng)辦單位要增設(shè)管理權(quán)限，把信息延展至條件允許的村級單位，將賬戶修改權(quán)限下放，允許參保人員保險轉(zhuǎn)移至異地，針對農(nóng)村養(yǎng)老保險的集中結(jié)算、失地農(nóng)民保險、村干部養(yǎng)老金發(fā)放以及生存認(rèn)證等要積極開發(fā)出新的系統(tǒng)軟件。并且，為提升工作效率，要對升級服務(wù)器進(jìn)行盡早擴(kuò)容。
四、加強(qiáng)生存狀況認(rèn)證
增進(jìn)同民政以及公安系統(tǒng)的信息交流，動態(tài)比對人口信息，對城鄉(xiāng)居民的生存狀況實(shí)施定期審核。經(jīng)由協(xié)辦人員匯報死亡狀況、入戶確認(rèn)、張榜公告以及接收群眾舉報等途徑，準(zhǔn)確及時的掌握轄區(qū)居民身故信息，停止發(fā)放不符合條件的養(yǎng)老金發(fā)放，以免基金損失。在省級行政機(jī)構(gòu)確立喪葬補(bǔ)貼制度，并制定相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，以免不同地區(qū)差別過于懸殊，導(dǎo)致不必要的矛盾發(fā)生。享受補(bǔ)助時間參照職工養(yǎng)老保險標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，補(bǔ)助資金由省、市、縣按3：2：1比例承擔(dān)或多領(lǐng)基礎(chǔ)養(yǎng)老金若干月。
五、確?；鸨Ｖ翟鲋?
目前，銀行存款和購買國債是對城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險基金進(jìn)行投資管理的主要模式，接下來，應(yīng)當(dāng)根據(jù)城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險基金的省級統(tǒng)籌，把對保險基金的管理上升至省級單位管理，同時把養(yǎng)老保險跟其他社會保險的險種統(tǒng)籌管理運(yùn)營，充分彰顯基金的規(guī)模效應(yīng)。并且能夠逐漸開拓投資品類，進(jìn)行多模式的投資，盡早探索協(xié)議存款、特殊國債、央行票據(jù)以及國內(nèi)外資本運(yùn)營市場等各類投資途徑的可行性，以此化解居民養(yǎng)老保險的保值增值困難的窘境。第一、指導(dǎo)各地加快實(shí)行城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金省級管理的步伐，為下一步基金投資運(yùn)營創(chuàng)造條件，盡快實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金規(guī)范化管理，確保城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金的安全與完整。第二、目前，應(yīng)當(dāng)先行試點(diǎn)，在從縣、市、區(qū)級過渡到市、省級層次進(jìn)行統(tǒng)籌。第三、強(qiáng)化鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)勞動保障服務(wù)平臺建設(shè)，并盡快將平臺觸角延伸到村(社區(qū))一級，方便居民參保。第四、結(jié)合統(tǒng)籌層次的提高，建立由更高層級政府垂直管理的經(jīng)辦管理機(jī)構(gòu)，先建立市級垂直管理的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險組織機(jī)構(gòu)。第五、在界定城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)公共服務(wù)受托人法律和行政地位的同時，明確該機(jī)構(gòu)為實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，并逐步向參照公務(wù)員管理方向過渡。第六、縣以上人民政府要建立專門的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險管理處室和專門的經(jīng)辦管理機(jī)構(gòu)。
六、推進(jìn)城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)移接續(xù)
及早規(guī)劃頒布城鄉(xiāng)各類養(yǎng)老保險的遷移轉(zhuǎn)接方案，搭建社保信息平臺，讓社保信息得以網(wǎng)絡(luò)共享，最終實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險的平穩(wěn)轉(zhuǎn)接。設(shè)計制度的過程中，需要遵照“頂層設(shè)計，基礎(chǔ)參加”的原則，廣泛征詢社會群眾意見。明晰城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險同職工養(yǎng)老保險之間的接續(xù)方案，從居民養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)向職工養(yǎng)老保險時，要依照養(yǎng)老保險的參加日期，同意參保人員遵循靈活就業(yè)者的繳費(fèi)要求補(bǔ)齊保費(fèi)。當(dāng)參保者需從職工養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)向居民養(yǎng)老保險時，要參考職工參加保險的時間，將其個人保險繳費(fèi)賬戶全額轉(zhuǎn)移并入居民保險中。征收失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險要依照被保險人個人意愿，并入城鎮(zhèn)職工或是城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險之中，由政府出資補(bǔ)貼。
七、結(jié)束語
唯有探索出城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險制度運(yùn)行的若干關(guān)鍵制度，找到城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險制度有效的并能夠可持續(xù)發(fā)展的籌資方式，鎖定政府對城鄉(xiāng)基本養(yǎng)老保險制度所承擔(dān)的有限責(zé)任而非養(yǎng)老保險制度的全部終極責(zé)任，方可讓城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險制度的長期可持續(xù)發(fā)展邁上正確的發(fā)展軌道。
作者：黃新琴 單位：安徽省池州市東至縣城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險基金管理中心
一、績效審計是評價社會保險風(fēng)險問題的關(guān)鍵
社會保險的管理關(guān)系到收入分配以及風(fēng)險的回避，社會保險體系的建立和完善，是風(fēng)險規(guī)避的關(guān)鍵，保險體系中，管理不慎極有可能影響社會保險收入分配以及支付功能，為了確保社會保險體系的正常穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)，就需要通過績效審計工作，評價分析社會保險基金管理中存在的風(fēng)險點(diǎn)，為管理部門進(jìn)行決策提供參考。
二、我國社會保險基金管理存在的問題
(一)對于社會保險基金績效審計工作重視程度不足
由于我國審計機(jī)關(guān)設(shè)計的領(lǐng)域眾多，并且內(nèi)容較雜，加上當(dāng)前很多審計機(jī)關(guān)人力以及財力投入不足，社會保險基金績效審計工作的開展力度不大。再加上重視程度不足，導(dǎo)致我國社會保險基金管理機(jī)制上存在的漏洞問題得不到及時的發(fā)現(xiàn)與糾正，而且我國的社會保險基金審計目前主要停留在合法性審計階段，審計工作亟待完善。
(二)社會保險基金的績效審計工作不全面
我國傳統(tǒng)的績效審計主要是圍繞著收入和支出這兩個環(huán)節(jié)展開，但是隨著社會的不斷發(fā)展，我國的社會保險基金審計工作還停留在這兩個環(huán)節(jié)中就顯現(xiàn)出了不足，還存在著審計不夠細(xì)致深入，審查不全面的問題，不能充分全面的對社會保險基金投資運(yùn)營的不足之處進(jìn)行反映。
(三)社會保險基金審計工作缺乏統(tǒng)一的評價標(biāo)準(zhǔn)
當(dāng)前我國社會保險審計工作還缺乏有效的評價機(jī)制，評價標(biāo)準(zhǔn)不明確，體系不完善，并且現(xiàn)行的一些社會保險基金審計評價標(biāo)準(zhǔn)非常少，沒有全面的社會保險基金審計準(zhǔn)則等相應(yīng)的可操作性指導(dǎo)文件，導(dǎo)致社會保險基金績效的評價缺乏指導(dǎo)。
三、社會保險基金績效審計完善策略
(一)健全社會保險基金績效審計管理體制
對于審計機(jī)關(guān)來說，應(yīng)當(dāng)首先認(rèn)識到這個工作對于保護(hù)人民保險基金資金的安全和推動國家保險基金的運(yùn)營具有重要作用，因此，必須要不斷完善社會保險基金績效審計體系，尤其是提高社會保險基金審計的獨(dú)立性和權(quán)威性，確保社會保險基金審計工作的正常開展。其次，為了便于社會保險基金審計工作的開展有指導(dǎo)有遵循，應(yīng)該結(jié)合我國實(shí)際情況制定相應(yīng)的績效審計法以及績效審計準(zhǔn)則，可以通過出臺文件的方式明確社會保險基金績效審計工作的目標(biāo)、內(nèi)容、程序以及方法。
(二)確保社會保險審計工作的全面性
對于社會保險基金的審計來說，審計工作具體有四個方面，分別是保險基金的籌集、投資運(yùn)營、支付以及影響。在基金的籌集階段，重點(diǎn)是對社會保險基金征繳是否及時、足額，程序是否合理，征繳比例是否適當(dāng)?shù)葍?nèi)容進(jìn)行審計監(jiān)督。在投資運(yùn)營審計階段，則重點(diǎn)是對投資運(yùn)營是否公開透明，是否存在將基金用于貸款抵押等現(xiàn)象進(jìn)行審計，以確?；鸬陌踩c完整為目的。在支付審計階段則主要是對保險金的支付合法性、支出是否符合預(yù)算計劃、領(lǐng)取人員條件以及領(lǐng)取數(shù)額是否符合規(guī)定等內(nèi)容進(jìn)行審計。在基金影響審計上，主要是對社會保險基金的發(fā)放對參保群體以及社會保障制度環(huán)境產(chǎn)生的影響進(jìn)行分析，進(jìn)而對社會保障水平進(jìn)行評價。
(三)構(gòu)建科學(xué)的社會保險基金審計評價指標(biāo)
在進(jìn)行評價指標(biāo)體系的制定標(biāo)準(zhǔn)上，應(yīng)本著適度、使用、科學(xué)、規(guī)范的原則進(jìn)行。在具體的評價指標(biāo)的選擇上，應(yīng)該包括經(jīng)濟(jì)型評價標(biāo)準(zhǔn)、效率性評價標(biāo)準(zhǔn)、效果評價標(biāo)準(zhǔn)、公開透明性評價標(biāo)準(zhǔn)以及真實(shí)合法性評價標(biāo)準(zhǔn)，通過這些評價指標(biāo)，準(zhǔn)確的反映社會保險基金的管理成本、收益情況、投資運(yùn)營效果、相關(guān)信息的公開情況以及收支管理等程序規(guī)定的履行情況。
(四)強(qiáng)化社會保險基金績效審計的人才培養(yǎng)
社會保險基金績效審計由于審計對象、審計方式的不同，因此審計工作也有著較強(qiáng)的特殊性，對于審計人員的綜合素質(zhì)也提出了較高的要求。審計機(jī)關(guān)應(yīng)該在政策、法律法規(guī)、績效審計專業(yè)知識、金融、投資運(yùn)營管理等方面對審計工作人員進(jìn)行系統(tǒng)全面的培訓(xùn)，提升審計工作人員在社會保險基金審計工作方面的專業(yè)技能水平。
四、結(jié)束語
強(qiáng)化我國社會保險基金的績效審計，是完善我國社會保障制度的關(guān)鍵工作，也是確保社會保險基金的安全與效益，強(qiáng)化社會保險基金的運(yùn)營監(jiān)管的基本手段。相關(guān)管理部門應(yīng)該充分發(fā)揮作用，不斷完善社會保險基金績效審計體系建設(shè)，確保社會保險基金的合法性、真實(shí)性，實(shí)現(xiàn)社會保險基金的使用管理社會效益與經(jīng)濟(jì)效益，提高社會保險基金管理水平，強(qiáng)化我國社會保障機(jī)制的力度。
作者：王繼紅 單位：臨沂市郯城縣人力資源和社會保障局
一、保險企業(yè)價值創(chuàng)造與風(fēng)險管理的關(guān)系
我國保險企業(yè)的全面風(fēng)險管理還處于起步階段，因而其探索由“以最小成本實(shí)現(xiàn)最小損失”逐步向“以最小成本獲得最大安全保障”不斷過渡，而就其他企業(yè)而言，最初的價值創(chuàng)造則是與風(fēng)險管理息息相關(guān)的，因為風(fēng)險管理的最終目標(biāo)是風(fēng)險成本最小的情況下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化。保險企業(yè)借鑒其他行業(yè)的風(fēng)險管理經(jīng)驗，并針對自身的特殊性，制定出既保證股東利益最大化，又實(shí)現(xiàn)對保單持有人利益的兼顧，本質(zhì)上這兩個目標(biāo)是相互對立的，但是通過全面的風(fēng)險管理，可以實(shí)現(xiàn)兩者關(guān)系的相互磨合，保險企業(yè)價值創(chuàng)造與風(fēng)險管理存在著均衡發(fā)展的關(guān)系，不能顧此失彼，應(yīng)把握好價值創(chuàng)造與風(fēng)險管理的關(guān)系，以保險企業(yè)價值創(chuàng)造作為風(fēng)險管理的落腳點(diǎn)及最終目標(biāo)。
二、風(fēng)險管理視角下保險企業(yè)價值創(chuàng)造的體現(xiàn)
（一）基于風(fēng)險管理視角減少風(fēng)險發(fā)生的可能
保險企業(yè)面臨的風(fēng)險危機(jī)主要來自客戶資源流失、銷售渠道變窄、業(yè)務(wù)量下降，營銷人員及中介機(jī)構(gòu)的縮減、專業(yè)技術(shù)人員的缺乏等多方面，而這些危機(jī)事件一旦發(fā)生，必定致使保險企業(yè)聲譽(yù)嚴(yán)重下降，對于保險產(chǎn)品的銷售變得尤為艱難，這樣企業(yè)的現(xiàn)金流量難以穩(wěn)定，企業(yè)陷入財務(wù)危機(jī)，嚴(yán)重的情況下可能導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)，企業(yè)價值創(chuàng)造更是無從談起。而在風(fēng)險管理視角下，保險企業(yè)對于可能發(fā)生的各種危機(jī)具有預(yù)見性，能提前做出危機(jī)處理的各項決策并切實(shí)執(zhí)行，很大程度減少風(fēng)險發(fā)生的可能，使得保險企業(yè)價值創(chuàng)造得以實(shí)現(xiàn)。
（二）基于風(fēng)險管理視角穩(wěn)定企業(yè)的財務(wù)狀況
保險企業(yè)具備風(fēng)險管理意識的情況下，才能將企業(yè)的各項風(fēng)險控制合理范圍內(nèi)，這樣對于企業(yè)存在的不穩(wěn)定因素能夠及時采取應(yīng)對措施，如對企業(yè)資金流動性不足和企業(yè)償付能力較弱等財務(wù)不穩(wěn)定因素進(jìn)行分析時，要將內(nèi)外部融資比例予以協(xié)調(diào)，盡可能為企業(yè)新項目的投資爭取較為低廉的資金成本。在進(jìn)行新項目融資時，若能對企業(yè)可能發(fā)生的風(fēng)險損失進(jìn)行科學(xué)估計，并提出適當(dāng)?shù)慕鉀Q對策，企業(yè)管理者對企業(yè)信任程度和信心會不斷增大，才會增大對企業(yè)的資金投入，那么內(nèi)部現(xiàn)金流必然大于外部融資，這樣新項目的融資成本則更加穩(wěn)定，保險企業(yè)才能形成穩(wěn)定的現(xiàn)金流，財務(wù)狀況也更加良好。
（三）基于風(fēng)險管理視角降低企業(yè)非系統(tǒng)風(fēng)險
保險企業(yè)的風(fēng)險管理涉及系統(tǒng)風(fēng)險和非系統(tǒng)風(fēng)險兩個層面，對于非系統(tǒng)風(fēng)險而言，其主要涵蓋承保風(fēng)險與操作風(fēng)險兩個方面。在風(fēng)險管理視角下，對于非系統(tǒng)風(fēng)險能在風(fēng)險評估、流程控制、組合管理等多種策略的執(zhí)行下予以防控，只要保險企業(yè)具備完善的風(fēng)險管理體系，對于非系統(tǒng)風(fēng)險加以防范控制，定能減少其發(fā)生頻率，降低保險企業(yè)的資金損失，對于企業(yè)價值創(chuàng)造起到了巨大的推動作用。
（四）基于風(fēng)險管理視角抵御企業(yè)的系統(tǒng)風(fēng)險
從傳統(tǒng)的風(fēng)險管理來看，保險企業(yè)發(fā)生系統(tǒng)風(fēng)險的可能性較小，因此，在以往對保險企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管理時，較少涉及系統(tǒng)風(fēng)險的防范，企業(yè)管理者也沒有對系統(tǒng)風(fēng)險予以重視。但是近年來市場經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下，保險企業(yè)風(fēng)險特征也不斷變化，保險企業(yè)與金融中介的密切相關(guān)使得保險企業(yè)的混業(yè)趨勢越發(fā)明顯，這會造成分業(yè)監(jiān)管體制的不作為，企業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險加大。在全面風(fēng)險管理視角下，保險企業(yè)能提前做出風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對企業(yè)的系統(tǒng)風(fēng)險制定應(yīng)對措施，及時發(fā)現(xiàn)和抵御企業(yè)的系統(tǒng)風(fēng)險，構(gòu)建企業(yè)安全網(wǎng)，不斷增加保險企業(yè)價值。
三、基于風(fēng)險管理視角，探索保險企業(yè)價值創(chuàng)造的實(shí)現(xiàn)路徑
（一）實(shí)現(xiàn)保險企業(yè)資本的優(yōu)化配置
新時期保險企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)與企業(yè)的風(fēng)險管理和價值創(chuàng)造存在著密切聯(lián)系，其資本的優(yōu)化配置，能在很大程度上提升企業(yè)的資本使用效率及價值創(chuàng)造能力。首先對保險企業(yè)的資本總量進(jìn)行分析，留存風(fēng)險資本與轉(zhuǎn)移風(fēng)險資本成為新型保險企業(yè)的主要資本構(gòu)成。通過分析可知：PC+OC=f（RR）+f（TR）。其中PC代表實(shí)收資本；OC代表表外資本；f（RR）代表留存風(fēng)險資本；f（TR）代表轉(zhuǎn)移風(fēng)險成本。從上述公式可知，保險企業(yè)要對留存風(fēng)險及轉(zhuǎn)移風(fēng)險特別關(guān)注，在全面風(fēng)險管理下，以恰當(dāng)?shù)膫鶆?wù)比率優(yōu)化資本配置，實(shí)現(xiàn)資本成本的降低，進(jìn)而不斷提升保險企業(yè)價值創(chuàng)造能力。
（二）提升保險企業(yè)戰(zhàn)略決策科學(xué)性
現(xiàn)階段，風(fēng)險管理及動態(tài)戰(zhàn)略管理為保險企業(yè)的科學(xué)決策提供了基礎(chǔ)保證。風(fēng)險管理與保險企業(yè)的稅收相結(jié)合，能實(shí)現(xiàn)稅收節(jié)約，為保險企業(yè)價值創(chuàng)造提供更大的空間。從圖1來看，A、B分別代表保險企業(yè)形式好與差的情況下的兩種稅前收入，因企業(yè)發(fā)展趨勢好壞難以確定，故取中間C點(diǎn)，作為企業(yè)預(yù)期收入，那么CD之間的差額就是風(fēng)險管理下實(shí)現(xiàn)稅收的減少額，可見風(fēng)險管理對于保險企業(yè)成本的節(jié)約提供了很大空間。加之動態(tài)管理戰(zhàn)略的實(shí)施，對企業(yè)的風(fēng)險因素進(jìn)行動態(tài)模擬測試，根據(jù)企業(yè)特征，對單個風(fēng)險或多個風(fēng)險對價值創(chuàng)造的影響進(jìn)行分析，實(shí)現(xiàn)各類風(fēng)險的有效整合，并分析個別風(fēng)險的傳遞性影響，可以及時做出資本調(diào)整，如減少定期壽險的資本配置等，對于股東價值提高可能會起到一定促進(jìn)作用。因此風(fēng)險管理與戰(zhàn)略管理的結(jié)合，對保險企業(yè)價值創(chuàng)造能力的提升大有裨益。
（三）優(yōu)化保險企業(yè)風(fēng)險管理與監(jiān)督
傳統(tǒng)的保險企業(yè)對于風(fēng)險管理重視程度不高，當(dāng)前階段，保險企業(yè)的風(fēng)險管理已然成為企業(yè)價值創(chuàng)造和員工信心提升不可或缺的手段。完善風(fēng)險管理并實(shí)施有效監(jiān)督，成為保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)的風(fēng)險監(jiān)管重點(diǎn)。建立明晰、高效的監(jiān)管機(jī)制，能使保險企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理結(jié)構(gòu)更具完善性。此外，完善的風(fēng)險管理與監(jiān)督能力，可以使股東、保單持有人、各類機(jī)構(gòu)等多方利益相關(guān)者獲得較好預(yù)期，使得保險企業(yè)對外交流有效性大大增強(qiáng)，進(jìn)而保證企業(yè)最佳的資本水平，增加股東價值，為企業(yè)整體的價值創(chuàng)造奠定堅實(shí)基礎(chǔ)。
（四）降低保險企業(yè)風(fēng)險管理的成本
保險企業(yè)風(fēng)險管理具有絕對成本優(yōu)勢和相對成本優(yōu)勢。保險企業(yè)的絕對成本優(yōu)勢主要是指通過對風(fēng)險的整合實(shí)現(xiàn)風(fēng)險范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)效益。如運(yùn)用風(fēng)險組合、風(fēng)險轉(zhuǎn)移等方式。風(fēng)險整合還可以幫助保險企業(yè)降低管理成本。高質(zhì)量的風(fēng)險管理水平可以形成產(chǎn)品價格優(yōu)勢，使客戶真正從中受益，提升客戶的忠實(shí)度。如設(shè)計多層次、多年期的保險產(chǎn)品。同時，通過對風(fēng)險整合的詳細(xì)分析，有助于保險企業(yè)對風(fēng)險的把握能力，增強(qiáng)企業(yè)應(yīng)對能力，提高企業(yè)決策的有效性。而風(fēng)險管理中的相對成本優(yōu)勢主要是指該優(yōu)勢有利于管理成本的穩(wěn)定性，進(jìn)而提高成本計劃的有效性，有利于保險企業(yè)利潤的穩(wěn)定性。如開發(fā)多年期的非壽險風(fēng)險管理產(chǎn)品，可以幫助保險企業(yè)在較長的時期內(nèi)穩(wěn)定收入。
四、結(jié)束語
市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，使得保險企業(yè)存在諸多風(fēng)險因素，但是保險企業(yè)通過全面的風(fēng)險管理措施，不斷制定新制度、新決策，展開新思路，應(yīng)對新挑戰(zhàn)，定能減少和降低各類風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)自身的特色性發(fā)展，最終為創(chuàng)造企業(yè)經(jīng)濟(jì)價值和社會價值提供保證。
作者：黃悅青 單位：中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司深圳市分公司布吉支公司
一、保險企業(yè)全面預(yù)算管理中存在的問題
（一）缺乏對全面預(yù)算管理的深入了解。
近年來，由于保險企業(yè)的不斷發(fā)展，彼此之間的競爭進(jìn)一步加劇，全面預(yù)算管理作為一種先進(jìn)的管理手段，被很多保險企業(yè)應(yīng)用到企業(yè)的管理中。但是，由于我國的保險企業(yè)引入全面預(yù)算管理的時間尚短，對全面預(yù)算管理還缺乏深入地理解，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，全面預(yù)算管理是一項復(fù)雜的管理手段，因此要求保險企業(yè)在短時間內(nèi)能夠靈活運(yùn)用到企業(yè)的實(shí)際管理中是非常困難的，保險企業(yè)的管理人員也尚未全面了解全面預(yù)算管理；第二，全面預(yù)算管理的構(gòu)成內(nèi)容非常復(fù)雜，不同的管理者理解的角度也不同，因此在利用全面預(yù)算管理進(jìn)行企業(yè)管理的過程中，不同的人可能會出現(xiàn)意見不一致的情況。
（二）全面預(yù)算管理存在一定的道德風(fēng)險。
全面預(yù)算管理與保險企業(yè)的資金以及企業(yè)員工的業(yè)績息息相關(guān)，因此在保險企業(yè)全面預(yù)算管理的過程中，企業(yè)員工為了自身的利益，很可能會做出一些違反道德的問題，主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：第一，少數(shù)保險人員為了業(yè)績考核，采用拆分保單的形式；第二，一些管理人員將所有的費(fèi)用全部用完，這樣才能在下次的預(yù)算中申請等額度或者是更高額度的費(fèi)用，造成了預(yù)算資金的浪費(fèi)。
（三）全面預(yù)算管理控制系統(tǒng)存在缺陷。
由于全面預(yù)算管理與保險企業(yè)的財務(wù)和資金等息息相關(guān)，也與保險企業(yè)未來的發(fā)展密不可分，因此很多保險企業(yè)建立了全面預(yù)算管理控制系統(tǒng)。雖然控制系統(tǒng)發(fā)揮了一定的作用，但是還存在一定的缺陷，主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：第一，預(yù)算管理的調(diào)整不及時，對于保險企業(yè)的很多部門來講，預(yù)算一般是一年調(diào)整一次或者是一個季度調(diào)整一次，預(yù)算調(diào)整不及時造成資金預(yù)算缺乏彈性，很有可能造成預(yù)算與最后的決算差距很大，不利于全面預(yù)算管理的有效發(fā)揮；第二，全面預(yù)算的精度不夠，對于一些預(yù)算項目，對其中能夠定量預(yù)計的內(nèi)容進(jìn)行計算是非常容易的，但是還存在很多無法定量分析的內(nèi)容，針對這些內(nèi)容預(yù)算的計算比較困難，因此預(yù)算可能與實(shí)際需求相差很大；第三，保險公司管理系統(tǒng)眾多，但各系統(tǒng)間數(shù)據(jù)對接和數(shù)據(jù)最終歸集存在較多問題，導(dǎo)致數(shù)據(jù)不一致性。
（四）全面預(yù)算管理評價體系不合理。
由于保險企業(yè)是具有營利性質(zhì)的企業(yè)，因此保險企業(yè)非常重視保險收入，也將保險收入作為評價員工工作優(yōu)劣的重要標(biāo)準(zhǔn)，但是僅僅將保險收入作為評價員工的標(biāo)準(zhǔn)，造成了評價體系不合理的現(xiàn)象，主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：第一，保險公司非常重視保險收入的相關(guān)部門，例如：保險的營銷部門、保單的處理部門等等。但是，卻忽視了保險核保部門、保險賠付部門以及人事財務(wù)等后援部門的工作，這些部門員工的工作積極性不高，因此無法正常發(fā)揮這些部門的作用，從而無法提高這些部門的服務(wù)質(zhì)量；第二，由于保險企業(yè)過分重視保險收入，造成了很多營銷部門的員工之間產(chǎn)生惡意競爭的現(xiàn)象，例如：員工多要手續(xù)費(fèi)、隱瞞保單的某些條款、制造虛假信息等等，這些都直接影響了保險公司全面預(yù)算管理的質(zhì)量，不利于企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。
二、保險企業(yè)全面預(yù)算管理保障措施
通過以上的分析和論述可知，在保險企業(yè)全面預(yù)算管理中還存在很多問題，這些問題影響了保險企業(yè)的迅速發(fā)展，因此必須要采取一定的保障措施，積極發(fā)揮保險企業(yè)全面預(yù)算管理應(yīng)有的作用，進(jìn)而促進(jìn)保險企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。為此，可以做到以下幾點(diǎn)：
（一）提高保險企業(yè)對全面預(yù)算管理的認(rèn)識。
全面預(yù)算管理是促進(jìn)保險企業(yè)不斷發(fā)展的有效動力，因此為了更好地將全面預(yù)算管理運(yùn)用到保險企業(yè)中，必須加深對全面預(yù)算管理的認(rèn)識，為此應(yīng)該做到以下幾點(diǎn)：第一，積極宣傳全面預(yù)算管理的重要作用，同時對全面預(yù)算管理的重要內(nèi)容進(jìn)行解釋，進(jìn)而提高保險企業(yè)員工對全面預(yù)算管理的認(rèn)識；第二，國外的一些保險企業(yè)全面預(yù)算管理獲得了很大的成功，我們可以借鑒國外保險企業(yè)全面預(yù)算管理的成功經(jīng)驗，同時結(jié)合國內(nèi)保險企業(yè)的實(shí)際情況，進(jìn)而促進(jìn)保險企業(yè)全面預(yù)算管理。
（二）加強(qiáng)對保險企業(yè)的成本預(yù)算管理。
對于保險企業(yè)來講，其成本預(yù)算管理是企業(yè)管理非常重要的部分，也是全面預(yù)算管理的重要內(nèi)容，因此為了進(jìn)一步提高保險企業(yè)全面預(yù)算管理，必須加強(qiáng)對保險企業(yè)的成本預(yù)算管理，為此可以做到以下幾點(diǎn)：第一，加強(qiáng)對業(yè)務(wù)收入預(yù)算和賠付成本預(yù)算的管理，收入和賠付是保險公司的重要控制內(nèi)容，必須要深入分析收入預(yù)算和賠付支出預(yù)算產(chǎn)生巨大差距的原因；第二，在保險企業(yè)的日常運(yùn)作中，運(yùn)營成本和獲取成本也是非常重要的預(yù)算部分，同樣需要深入分析這些成本預(yù)算與實(shí)際預(yù)算產(chǎn)生差距的原因。
（三）進(jìn)一步完善全面預(yù)算管理控制系統(tǒng)。
通過以上的分析和論述可知，保險企業(yè)全面預(yù)算管理控制系統(tǒng)還存在一定的缺陷，因此針對這些缺陷的原因和表現(xiàn)，可以采取一定的彌補(bǔ)措施，為此可以做到以下幾個方面：第一，保險企業(yè)預(yù)算管理的調(diào)整，可以根據(jù)不同的情況進(jìn)行調(diào)節(jié)，例如：某些部門的預(yù)算變動比較大，預(yù)算調(diào)整可以變?yōu)橐粋€月一次；另外的部門可能預(yù)算變動比較小，預(yù)算的調(diào)整可以是一個季度一次；第二，對于預(yù)算管理中一些無法定量的因素，需要對這些因素進(jìn)行深入分析，然后使得對其的預(yù)算與實(shí)際預(yù)算的差距逐漸變小；第三，整合各管理系統(tǒng)建立互相完全對接的數(shù)據(jù)系統(tǒng)，以保證數(shù)據(jù)一致性，為預(yù)算管控提供最準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。
（四）建立合理的全面預(yù)算管理考核體系。
對于保險企業(yè)來講，保險的收入和賠付都是保險企業(yè)的重要組成部分，都具有非常重要的地位。因此，不能夠單純地將保險收入作為員工考核的標(biāo)準(zhǔn)。為了保證對保險企業(yè)全面預(yù)算管理更好地考核，必須要建立合理的全面預(yù)算管理考核體系，為此可以做到以下幾點(diǎn)：第一，針對不同部門的員工，制定不同的考核內(nèi)容，使得不同部門的員工能夠在各自的崗位上做出成績；第二，應(yīng)該從多個方面對員工進(jìn)行考核，只有這樣才能綜合性地評價一個員工的表現(xiàn)，才能建立更加公平合理的全面預(yù)算管理體系。
三、小結(jié)
全面預(yù)算管理是保險企業(yè)一項重要的管理手段，隨著保險企業(yè)之間競爭的日益激烈，因此要求保險企業(yè)更好地進(jìn)行全面預(yù)算管理，才能促進(jìn)保險企業(yè)的進(jìn)一步壯大。在此過程中，需要通過不斷地加強(qiáng)管理、不斷地完善，確保全面預(yù)算管理能夠正確合理地開展，同時不斷解決全面預(yù)算管理中出現(xiàn)的一些問題。通過對保險企業(yè)全面預(yù)算管理的不斷調(diào)整和改善，相信在不久的將來，保險企業(yè)全面預(yù)算管理體系逐漸完善，能夠更好地促進(jìn)保險企業(yè)的發(fā)展。
作者：胡向明 單位：浙商財產(chǎn)保險股份有限公司浙江分公司
一、“菲特”臺風(fēng)理賠中的特殊性
（一）調(diào)研情況反饋
1.臺風(fēng)暴雨猝不及防，巨災(zāi)處理缺乏經(jīng)驗。集中表現(xiàn)在大量被浸車輛無法脫離水洼地，沒有大型停車場，也缺乏熟悉地形的當(dāng)?shù)厝顺洚?dāng)向?qū)?，一籌莫展。
2.各家公司各自為戰(zhàn)，理賠標(biāo)準(zhǔn)水漲船高。由于缺乏統(tǒng)一的定損標(biāo)準(zhǔn)，各家公司為快速完成案件理賠，往往按照各自的定損依據(jù)做出賠付，結(jié)果導(dǎo)致不同公司承保的客戶相互溝通后倒逼保險公司，按就高原則要求更多賠款，保險公司完全處于被動局面。
3.客戶圍攻保險公司，騙賠欺詐屢見不鮮。部分受災(zāi)群眾因不滿理賠處理意見而長時間圍堵保險公司員工，人身安全受到威脅；另一方面，為了多得賠款，各種騙保丑劇輪番上演。
（二）理賠特殊性表現(xiàn)
通過了解，筆者發(fā)現(xiàn)：
1.保險公司正常理賠規(guī)則被打破。“菲特”造成的洪澇多日不退，由于缺乏水上交通工具，受災(zāi)的群眾得不到及時的救助，部分受災(zāi)嚴(yán)重區(qū)域的群眾遷怒于保險公司的理賠人員，并采取了一些過激行為。為了息事寧人，大部分保險公司紛紛放寬了保險責(zé)任范圍，打破了保險正常理賠規(guī)則。
2.超責(zé)任范圍的理賠案件成批發(fā)生。以車險為例，余姚地區(qū)車險理賠先后經(jīng)歷了三套不同理賠方案，賠付條件一次比一次寬松。理賠方案的不斷調(diào)整，不僅給本次理賠中先期結(jié)案的客戶帶來諸多不便，而且還對保險合同的嚴(yán)肅性造成傷害，且勢必影響到未來當(dāng)?shù)啬酥疗渌貐^(qū)車險的正常理賠。
二、政府和保險機(jī)構(gòu)在巨災(zāi)救助中的職能分工和工作契合
（一）政府職能
眾所周知，中國經(jīng)濟(jì)體制改革的優(yōu)秀問題是處理政府與市場的關(guān)系，要尊重市場的作用，而政府在管理微觀經(jīng)濟(jì)活動時，時常存在“越位”“、錯位”或“缺位”問題。筆者認(rèn)為在災(zāi)害防范和救助體系中，政府擔(dān)負(fù)的主要職能包括：
1.災(zāi)前：注重防災(zāi)工程建設(shè)和預(yù)警，修建應(yīng)對巨災(zāi)發(fā)生的戰(zhàn)略物資儲備倉庫，提高巨災(zāi)應(yīng)急效率。
2.災(zāi)中：協(xié)調(diào)整合社會資源，完善多元主體參與的災(zāi)害應(yīng)急處理機(jī)制。其中，建立一個指揮高效迅速、運(yùn)作協(xié)調(diào)有力的職能體系尤為重要。
3.災(zāi)后：緊急救援、維持社會秩序以及基礎(chǔ)設(shè)施的修復(fù)和重建。
（二）商業(yè)保險職能
在巨災(zāi)損失出現(xiàn)之際，商業(yè)保險應(yīng)本著市場契約精神，以履行基本經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償職能為宗旨，追求商業(yè)合同承保條件和保障標(biāo)準(zhǔn)的精益求精，用專業(yè)承保能力和優(yōu)秀的風(fēng)險管理水平來確保社會管理責(zé)任的承擔(dān)。保險企業(yè)應(yīng)充分預(yù)見巨災(zāi)風(fēng)險發(fā)生的客觀性，及早為公司相關(guān)產(chǎn)品做好再保險安排，同時根據(jù)國際再保險慣例，確定分保價格和分入公司后再對投保人提供原保險合同報價，以此確保巨災(zāi)風(fēng)險能夠安全足額轉(zhuǎn)嫁。
三、巨災(zāi)救助中加強(qiáng)政府和保險公司互動的對策建議
基于對政府和商業(yè)保險機(jī)構(gòu)工作機(jī)制契合的認(rèn)識以及實(shí)地調(diào)研反饋，筆者認(rèn)為，盡管政府和商業(yè)保險公司各自主要職能不同，主體性質(zhì)各異，但在共同致力于社會風(fēng)險管理中可以從以下方面尋求合作，加強(qiáng)互動，從而提高風(fēng)險管理效率。
（一）政府角度
1.建立巨災(zāi)保險制度，加快風(fēng)險管理制度化設(shè)計。我國現(xiàn)行的保險產(chǎn)品目前還不能完全承擔(dān)重大災(zāi)難給社會造成的損失，政府可參照國際上較通行的辦法，即對于某些特別巨大的特定風(fēng)險開設(shè)巨災(zāi)保險?！胺铺亍贝鬄?zāi)后，2014年3月份，中國保監(jiān)會同意巨災(zāi)保險在寧波市試點(diǎn)。保險公司作為巨災(zāi)保險的主體，政府應(yīng)督促其加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和誠信教育，積極提升管理和服務(wù)效率，為今后在巨災(zāi)中更好地承擔(dān)社會管理責(zé)任做好準(zhǔn)備。
2.提供基礎(chǔ)支援協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)社會資源最大化利用。根據(jù)調(diào)查，2013年“菲特”臺風(fēng)施救理賠期間，各家保險公司遇到的困難都差不多，主要是政府可以提供的公共服務(wù)資源不足，如停車場地、志愿向?qū)藛T等，再者是社會治安問題。此外，政府應(yīng)在災(zāi)前公開災(zāi)害應(yīng)急預(yù)案，建設(shè)公估專家?guī)?，并征求保險公司意見。災(zāi)害發(fā)生時應(yīng)建立包括保險公司在內(nèi)的各級部門溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，就災(zāi)害定損應(yīng)由政府牽頭統(tǒng)一各公司定損標(biāo)準(zhǔn)，
3.重視災(zāi)時輿情引導(dǎo)，約束受災(zāi)客戶理性化索賠。政府應(yīng)及時組織主流媒體作正面報道，傳遞正能量，做好社會輿情引導(dǎo)。從2013年的“菲特”臺風(fēng)理賠情況看，不足額投保現(xiàn)象較多，多數(shù)被保險人可能不理解理賠時將要按比例賠付的保險條款規(guī)定，如果大災(zāi)期間主流媒體能做類似的公益宣導(dǎo)，能夠幫助被保險人確定正確的保險賠款心理預(yù)期。
4.保障商業(yè)保險利益，以災(zāi)害參數(shù)確定補(bǔ)貼程度。商業(yè)保險在履行保險合同賠償義務(wù)的同時，也承擔(dān)了重要的災(zāi)害管理安撫災(zāi)民的社會責(zé)任。在不違背保險契約規(guī)定的前提下，保險企業(yè)本著快速理賠、充分理賠的原則，一般均按照就高原則向受災(zāi)的被保險人提供賠償。對此，政府可對保險企業(yè)給予一定的財政資金進(jìn)行補(bǔ)助。
（二）保險公司角度
1.參與政府防災(zāi)決策，提高防災(zāi)減損專業(yè)化水平。在社會分工越來越精細(xì)的今天，保險公司需要以行業(yè)風(fēng)險管理專家的身份參與政府相關(guān)決策，為自然風(fēng)險防范建言獻(xiàn)策，派代表參與政府防災(zāi)減損的相關(guān)決策。如參與市政府抗洪防災(zāi)指揮部泄洪排澇的相關(guān)決策，參與城市排澇工程規(guī)劃等。
2.完善巨災(zāi)響應(yīng)預(yù)案，強(qiáng)化保險市場聯(lián)動性能力。保險公司應(yīng)建立完善巨災(zāi)響應(yīng)預(yù)案，充分調(diào)動查勘理賠資源，最大限度利用公估公司的查勘力量。保險公司應(yīng)建立完善巨災(zāi)預(yù)案，在巨災(zāi)來臨之際能迅速啟動預(yù)案做出及時有效的響應(yīng)，充分調(diào)動包括上級公司的接報案和查勘理賠資源，如果人手還不夠可根據(jù)協(xié)議聯(lián)系公估公司前來協(xié)助。
3.加強(qiáng)保險基礎(chǔ)教育，提高全體市民保險意識。近年來，寧波保險行業(yè)為普及保險知識進(jìn)行了不懈的努力，通過保險進(jìn)社區(qū)、保險進(jìn)學(xué)校等形式積極推動市民保險教育活動。從處理去年“菲特”臺風(fēng)的理賠案的情況來看，仍有為數(shù)不少的群眾缺乏保險知識，片面理解甚至誤解保險的現(xiàn)象屢屢可見，嚴(yán)重攪亂了理賠的正常秩序。由此可見，市民的保險教育、普及保險知識是何等的重要。
四、結(jié)語
近年來，寧波本地頻頻出現(xiàn)臺風(fēng)、洪澇等巨災(zāi)事件，大面積損失補(bǔ)償和救災(zāi)救難就在政府和社會眼前，不再遙不可及。政府依靠以往以財政救濟(jì)為主的災(zāi)害救助模式難以為繼，現(xiàn)實(shí)社會管理中也已越來越多地出現(xiàn)了保險的身影，保險正發(fā)揮出良好的經(jīng)濟(jì)社會穩(wěn)定器的作用。近年來的保險實(shí)踐也表明，政府和商業(yè)保險間已經(jīng)逐步奠定合作互信的良好基礎(chǔ)，保險在承擔(dān)社會責(zé)任方面仍大有可為。然而，現(xiàn)有的政府和商業(yè)保險間合作互動還處于初級原始階段，我們相信，在政府主導(dǎo)、商業(yè)保險積極跟進(jìn)的前提下，雙方在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)共享、政府部門合作和協(xié)調(diào)機(jī)制共建等方面加強(qiáng)溝通，未來將實(shí)現(xiàn)更多的共贏。
作者：徐明 單位：寧波市保險學(xué)會
一、養(yǎng)老保險“統(tǒng)而難籌”的原因分析
1.養(yǎng)老保險基金利用不充分，地區(qū)間差異大。
近幾年我國各地區(qū)之間養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金收支情況良好，除個別地區(qū)外，幾乎所有地區(qū)每年都有一定量的基金收支余額。然而，各省份之間養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金結(jié)余差距巨大，由于基本養(yǎng)老保險基金不能有效地調(diào)節(jié)使用，中央政府為了保證企業(yè)離退休人員能夠按時收到基本養(yǎng)老金，采取的措施是不斷加大對企業(yè)養(yǎng)老保險的財政補(bǔ)貼力度。而另一方面，是中央與地方財政對養(yǎng)老保險的補(bǔ)貼逐年大量增加。究其原因，還是統(tǒng)籌層次過低導(dǎo)致各地養(yǎng)老保險基金無法相互調(diào)節(jié)。
2.地方保護(hù)主義體制對政府調(diào)劑手段的限制。
一是存在統(tǒng)而不籌的問題，省級統(tǒng)籌僅僅停留在市級基金統(tǒng)收統(tǒng)支、省級調(diào)劑的層面，事實(shí)上屬于分散管理的狀態(tài)。二是繳費(fèi)基數(shù)和繳費(fèi)比例在省級范圍內(nèi)難以統(tǒng)一。三是基本養(yǎng)老金計發(fā)基數(shù)不統(tǒng)一。在實(shí)踐過程中，政府的調(diào)劑手段往往十分有限。主要表現(xiàn)在三個方面：第一，區(qū)域間的競爭意識強(qiáng)烈，地方政府不愿意讓利。第二，地方政府官員多考慮政績。第三，地方政府主導(dǎo)養(yǎng)老保險費(fèi)率，形成惡性循環(huán)。
3.版塊分割的養(yǎng)老保險體制使全國統(tǒng)籌步履維艱。
目前我國對養(yǎng)老保險體制的設(shè)置，形成了我國養(yǎng)老保險管理體制“條塊結(jié)合，以塊為主”的模式。在現(xiàn)實(shí)的養(yǎng)老保險體制運(yùn)行中，養(yǎng)老保險管理及政策制定權(quán)力分散到了各地方政府，不斷逐級細(xì)化，不斷制定新政策，各省之間、各市之間、各縣之間的差異性越來越大。在這種管理體制下，根本不可能要求各地實(shí)施統(tǒng)一的政策，養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌的實(shí)施更加艱難。
二、推進(jìn)基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌的路徑選擇
1.合理劃分中央和地方在養(yǎng)老保險中的權(quán)責(zé)。
可考慮將各地現(xiàn)有社會統(tǒng)籌基金，按照合理比例上繳中央，和中央財政出資共同構(gòu)成全國統(tǒng)籌基金，這樣可減少制度轉(zhuǎn)換的摩擦。與此同時，中央政府應(yīng)要求各省級政府利用所剩余的社會統(tǒng)籌資金，外加地方財政補(bǔ)貼，建立地方附加養(yǎng)老金，并需要通過嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制確保地方附加養(yǎng)老金制度化。同時，中央和地方政府應(yīng)按照科學(xué)合理的比例承擔(dān)起彌補(bǔ)個人賬戶空賬的責(zé)任。
2.改革收入差異影響下的養(yǎng)老金計發(fā)制度。
首先，全國統(tǒng)籌之后的養(yǎng)老金發(fā)放水平需要處于養(yǎng)老保障的適度水平。其次，考慮到現(xiàn)在我國省際收入差異長期存在，且省內(nèi)差距遠(yuǎn)小于省際之間的差距，養(yǎng)老金發(fā)放的工資基數(shù)宜全國統(tǒng)一，這樣才能充分發(fā)揮其收入再分配功能，縮小省際收入差異，使得實(shí)現(xiàn)全國統(tǒng)籌的阻力降到最低。第三，基礎(chǔ)養(yǎng)老金是當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和個人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)來計發(fā)。
3.改革養(yǎng)老保險基金預(yù)算。
養(yǎng)老保險基金預(yù)算要根據(jù)養(yǎng)老保險制度的實(shí)施計劃和任務(wù)編制，經(jīng)過法定程序?qū)徟鷪?zhí)行基金財務(wù)計劃。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在年末，應(yīng)按人社部下達(dá)的主要指標(biāo)計劃和財政部門的要求，根據(jù)本年度執(zhí)行情況和下年度基金收支增減變動預(yù)測，編制下年度基金預(yù)算草案，按照法定程序得到審批后，嚴(yán)格執(zhí)行。養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌后，養(yǎng)老保險基金預(yù)算管理包括以現(xiàn)金收支為基礎(chǔ)的財務(wù)收支預(yù)算與結(jié)余管理。
4.改革養(yǎng)老保險機(jī)構(gòu)為垂直管理體制。
一是管事，全省的養(yǎng)老保險經(jīng)辦工作由每個省的社會保障局負(fù)責(zé)管理，向省勞動和社會保障廳負(fù)責(zé)，并做到下一級養(yǎng)老保險的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對上一級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。二是管人，由省人力資源和社會保障廳人事部門綜合管理。三是管錢，全省市、地養(yǎng)老保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)財物管理工作，由省統(tǒng)一管理、分級核算；全省內(nèi)各級養(yǎng)老保險經(jīng)辦業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)則納入省財政預(yù)算，實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核拔。
作者：朱梅 張智婷 單位：鄂爾多斯市東勝區(qū)社會保險事業(yè)管理局
1當(dāng)前城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險制度的基本情況
其一，城鄉(xiāng)基本養(yǎng)老保險制度設(shè)計存在不同之處，存在重視城市，忽視農(nóng)村的傾向。比如城市基本養(yǎng)老保險制度內(nèi)容越來越豐富，農(nóng)村養(yǎng)老保險制度還僅僅涉及到農(nóng)保和土保兩個方面；其二，城鄉(xiāng)基本養(yǎng)老保險基金籌集方式存在不同之處，前者以社會統(tǒng)籌和個人賬戶的形式來進(jìn)行；而后者主要以個人繳納，集體補(bǔ)助的方式來進(jìn)行，這無疑加大了農(nóng)民的負(fù)擔(dān)；其三，城鄉(xiāng)基本養(yǎng)老保險參加保險的方式不一樣，城保屬于強(qiáng)制性保險，有法律法規(guī)去保證其執(zhí)行；而農(nóng)保采取的是農(nóng)民自愿和政府組織的方式來進(jìn)行。
2建立城鄉(xiāng)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險制度的必要性
之所以倡導(dǎo)建立城鄉(xiāng)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險制度，是存在其深刻的原因的：其一，實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險制度的建立，是建設(shè)和諧社會的必要之舉。尤其在進(jìn)入老齡化社會的過程中，貧困現(xiàn)象越發(fā)明顯，養(yǎng)老保險的必要性不斷展現(xiàn)出來；其二，城鄉(xiāng)頭籌基本養(yǎng)老保險制度，是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會全面發(fā)展的必然要求，無論是從農(nóng)村工業(yè)化和城市化發(fā)展的角度來看，還是從促進(jìn)城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的角度來看，都是很有必要的；其三，在國家經(jīng)濟(jì)實(shí)力不斷增長的背景下，建立社會養(yǎng)老保險制度的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)已經(jīng)具備，國家政策也開始導(dǎo)向于這樣的領(lǐng)域，也就是說當(dāng)前建立城鄉(xiāng)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險制度的條件已經(jīng)成熟了。
3建立城鄉(xiāng)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險制度的策略
從整體來講，城鄉(xiāng)基本養(yǎng)老保險制度在制度設(shè)計、籌資模式、參保方式、社會化程度、保障水平和互濟(jì)功能等方面的二元分割，使得農(nóng)村基養(yǎng)老保險制度的覆蓋面、穩(wěn)定性和持續(xù)性遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于城鎮(zhèn)，而且城鄉(xiāng)保險關(guān)系轉(zhuǎn)移存在嚴(yán)重的制度壁壘。因此，我們應(yīng)該積極從上述的幾個方面入手去進(jìn)行改善和調(diào)整:
（一）建立健全城鄉(xiāng)統(tǒng)一的保險制度
統(tǒng)一化的保險制度，是建立城鄉(xiāng)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險制度的首要問題。明確規(guī)定，無論是城市居民，還是鄉(xiāng)村居民，只要年齡達(dá)到要求，都可以參加到城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險中去。改變以往城市和農(nóng)村的二元障礙，保證只要符合參保條件的居民，都能夠依照統(tǒng)一的養(yǎng)老保障制度要求，參與到社會保障中去。建立健全的城鄉(xiāng)統(tǒng)一保險制度，為各項城鄉(xiāng)保險工作的開展打下了信息基礎(chǔ)。
（二）明確城鄉(xiāng)統(tǒng)一的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范
明確城鄉(xiāng)統(tǒng)一的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，不是以同樣的保險價格來進(jìn)行，而是依照以下的方式去進(jìn)行改善和調(diào)整：其一，依照實(shí)際的城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險的要求，可以以年為時間單位去進(jìn)行繳納，規(guī)定最低繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為農(nóng)民居民上年收入的八個百分點(diǎn)，最高繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為城市上年可支配收入的三十個百分點(diǎn)。其二，對于集體補(bǔ)助部分，應(yīng)該充分考慮區(qū)域的具體情況，將區(qū)域財政實(shí)力，城市發(fā)展水平來考慮進(jìn)去，以保證其繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的合理性。
（三）保證城鄉(xiāng)統(tǒng)一的銜接方式方法
保證城鄉(xiāng)統(tǒng)一的銜接方式方法，也是建立城鄉(xiāng)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險制度的重要環(huán)節(jié)。對此，應(yīng)該明確以下內(nèi)容：其一，對于已經(jīng)參加其他養(yǎng)老保險的城鄉(xiāng)居民，應(yīng)該根據(jù)個人的意愿，參與到統(tǒng)一城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險中去，并且將原本已經(jīng)繳納的保險費(fèi)用進(jìn)行同等折算，將其納入到統(tǒng)一的城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險體系中去；其二，對于享受到集體補(bǔ)助或者財政補(bǔ)助的，應(yīng)該按照新的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范來進(jìn)行，查缺補(bǔ)漏，以保證養(yǎng)老待遇的平等性。
（四）注重城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險繳納的管控
首先，應(yīng)該以發(fā)展的觀念去審視養(yǎng)老保險標(biāo)準(zhǔn)，如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，價格指數(shù)發(fā)生變化，應(yīng)該以年度為單位去實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險繳納標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整和改善；其次，制定更加嚴(yán)格的養(yǎng)老保險基金管理運(yùn)營方案，保證能夠做到?？顚Ｓ?；最后，建立健全養(yǎng)老基金的監(jiān)督體系，對于在此過程中不依照規(guī)范做事的行為進(jìn)行懲罰，以保證城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險工作的切實(shí)開展。
4結(jié)束語
我們應(yīng)該正視當(dāng)前城鄉(xiāng)兩元機(jī)制下養(yǎng)老保險制度存在的缺陷和不足，本著改革的理念，積極采取對應(yīng)的措施對其進(jìn)行改善和調(diào)整。相信隨著各方面資源的夯實(shí)，各方面措施的采取，城鄉(xiāng)統(tǒng)籌的養(yǎng)老保險制度將更加完善，將成為推動我國社會公平化發(fā)展的重要動力。
作者：曾海雪 單位：開封大學(xué)
一、我國農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險現(xiàn)狀
1.我國保險公司并未真正重視農(nóng)村養(yǎng)老保險市場。
調(diào)查發(fā)現(xiàn)我國農(nóng)村居民參加農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險的比例很低，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)參保比例不足10％，經(jīng)濟(jì)相對落后的地區(qū)參保比例更低。農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險的參保率低一方面是因為農(nóng)村居民的傳統(tǒng)養(yǎng)老觀念，養(yǎng)兒防老的觀念在我國農(nóng)村居民的頭腦中根深蒂固。據(jù)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，大多數(shù)農(nóng)村居民還是傾向于家庭養(yǎng)老和土地養(yǎng)老。另一方面是因為商業(yè)養(yǎng)老保險的保費(fèi)較高，農(nóng)村居民的支付能力不足。這就需要保險公司針對農(nóng)村市場對保費(fèi)做出進(jìn)一步適當(dāng)?shù)恼{(diào)整以更好地打開農(nóng)村市場，讓更多的農(nóng)村居民參與到農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險中來。
2.農(nóng)村居民對商業(yè)養(yǎng)老保險缺乏認(rèn)知。
商業(yè)養(yǎng)老保險在我國起步較晚，僅有70多年的發(fā)展歷史，且在上世紀(jì)50年代停辦過一段時間?；謴?fù)后在1982到1986年間，政府干預(yù)力量較強(qiáng)，農(nóng)村商業(yè)保險由中國人民保險公司代表政府壟斷經(jīng)營。后來雖有發(fā)展，國家也對三農(nóng)問題非常重視，但農(nóng)村保險業(yè)的發(fā)展依舊非常緩慢。農(nóng)村居民的教育水平相對于城鎮(zhèn)居民較低，對保險的認(rèn)識不足，保險意識薄弱，加上政府對商業(yè)養(yǎng)老保險的扶持力度不夠，宣傳力度不夠，使得大多數(shù)農(nóng)村居民即便在家庭養(yǎng)老和土地養(yǎng)老功能逐漸減弱的情況下，也沒有足夠認(rèn)識到商業(yè)養(yǎng)老保險對自身養(yǎng)老保障的重要性。正是因為大多數(shù)農(nóng)村居民對商業(yè)養(yǎng)老保險的認(rèn)識不足使得他們并沒有購買商業(yè)養(yǎng)老保險，使得農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險的需求不足。
二、我國農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展對策
1.國家完善有關(guān)商業(yè)養(yǎng)老保險的法律法規(guī)并加大對其扶持力度。
國家明確商業(yè)養(yǎng)老保險在社會保障體系中的地位，并出臺相應(yīng)的政策法規(guī)統(tǒng)籌商業(yè)養(yǎng)老保險與社會養(yǎng)老保險的關(guān)系，令商業(yè)養(yǎng)老保險更好地補(bǔ)充社會養(yǎng)老保險，使二者保持良好的關(guān)系共同發(fā)展，建立多層次健全的社會養(yǎng)老保障體系。同時政府給予保險公司一定的幫助，農(nóng)村居民大多有從眾心理，村干部購買了商業(yè)養(yǎng)老保險就可能會帶動很多村民購買商業(yè)養(yǎng)老保險。因此，可以鼓勵村干部和部分有條件的村民先購買商業(yè)養(yǎng)老保險，從而帶動全村村民。政府還要將對農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險的優(yōu)惠政策落到實(shí)處，真正地做到?；蒉r(nóng)民。這樣一來不但可以減輕政府的財政壓力，還可以滿足收入水平不同的農(nóng)村居民對商業(yè)養(yǎng)老保險的多層次需求，以提高農(nóng)村居民老年的生活質(zhì)量，促進(jìn)農(nóng)村居民家庭的經(jīng)濟(jì)建設(shè)，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)構(gòu)建社會主義和諧社會的目標(biāo)。
2.保險公司加大對農(nóng)村市場的重視力度。
我國農(nóng)村人口占全國人口一半以上，且我國老齡化速度逐漸加快，因此我國農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展前景很是可觀的。我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展區(qū)域性差異較大，農(nóng)村居民的收入情況不盡相同，導(dǎo)致對保險的購買力差異較大，保險公司應(yīng)因地制宜，針對不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平制定出相應(yīng)的保費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，以農(nóng)村居民的需求為導(dǎo)向，總體相對于城鎮(zhèn)來說，要遵從保費(fèi)低、保單簡單易懂、投保核保理賠手續(xù)簡便的原則。此外，農(nóng)村居民文化素質(zhì)普遍較低，加之對保險認(rèn)知的不足甚至有偏差，保險公司就更加應(yīng)該注重農(nóng)村網(wǎng)點(diǎn)的建設(shè)，提高業(yè)務(wù)員的素質(zhì)，對業(yè)務(wù)員的法律知識、保險業(yè)務(wù)以及服務(wù)態(tài)度等方面要進(jìn)行著重培養(yǎng)，使原本持對商業(yè)養(yǎng)老保險抵觸態(tài)度的農(nóng)村居民能夠更加信任并逐漸愿意接受商業(yè)養(yǎng)老保險。
3.加強(qiáng)對農(nóng)民風(fēng)險意識和保險意識的教育。
在我國農(nóng)村家庭和土地養(yǎng)老功能逐漸減弱的情況下，政府和保險公司都應(yīng)該加大對商業(yè)養(yǎng)老保險的宣傳力度，一方面有助于商業(yè)養(yǎng)老保險在社會養(yǎng)老保障體系中更好地發(fā)揮作用，另一方面也使農(nóng)村居民的老年生活得到很好的保障。在政府方面，各級政府有義務(wù)和責(zé)任為農(nóng)村居民普及風(fēng)險和保險意識，鼓勵有條件的農(nóng)村居民購買商業(yè)養(yǎng)老保險，以改善自己的老年生活并減輕政府的財政壓力。浙江和云南等省近年由政府主導(dǎo)、多方參與，積極推動“農(nóng)村保險示范村建設(shè)”，擴(kuò)大了保險的滲透度，這一經(jīng)驗是值得在廣大農(nóng)村地區(qū)推廣的。在保險公司方面，保險公司應(yīng)區(qū)別城鎮(zhèn)居民與農(nóng)村居民的特點(diǎn)，制定出針對農(nóng)村居民的宣傳策略，讓更多的農(nóng)村居民充分認(rèn)識商業(yè)養(yǎng)老保險，這也是社會賦予保險公司的一項社會責(zé)任。政府可以和保險公司配合，以黑板報、墻報、投影、幻燈片、宣傳單、人員講解以及當(dāng)?shù)氐碾娨?、報紙、廣播等多種方式進(jìn)行宣傳，發(fā)動公司人員組織各種形式的文藝宣傳隊，走進(jìn)農(nóng)村，以農(nóng)民喜聞樂見的形式進(jìn)行宣傳，比如表演小品、二人轉(zhuǎn)等方式，在活動過程中融入保險的內(nèi)容，隨時解答農(nóng)民提出的問題。
作者：周子 單位：東北農(nóng)業(yè)大學(xué)
