發布時間：2022-03-27 03:51:49
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的1篇養老保險論文，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、建立個人賬戶養老金增長機制的需求
1、有利于提高城鄉居民繳費積極性。
新農保自2009年實施。五年來，個人賬戶養老金從沒調增過，根本沒有保值的作用。有人說政府調增了基礎養老金，筆者認為這是兩回事。基礎養老金賬戶的功能在于保障生存底線公平，個人賬戶養老金的作用是在基礎養老金基礎上提高養老水平。要提高養老水平，必定要在個人賬戶上做文章，而個人賬戶養老金沒有增長機制，就難以調動老百姓的繳費積極性。現在絕大部分人不拒絕繳費，但只選擇最低檔次，只是為了取得日后領取政府基礎養老金的資格。
2、有利于實現社保部分待遇的增長。
城鄉居民養老保險待遇的增長，撇開公務員及事業單位退休人員不談，單和企業退休人員比，企業退休人員基本養老金實現了“十連增”，每年人均10%的增長，其凈增額少的也有100元/人左右。我國在目前情況下因為分工和險種的不同，有差距本無可厚非，但差距太大，與基本的財政公平原則相距太遠，顯失公平。
3、有利于淡化社會不穩定因素的增加。
從整個社會層面上來看，參加企業職工養老保險的人群的經濟條件要比參加城鄉居民養老保險的人要好，如果循軌現行制度一直這樣下去，容易形成“馬太效應”，自古不患寡而患不均，長此以往，勢必增加社會不穩定因素。
二、建立完善個人賬戶管理增長機制的對策
1.加大財政投入。
各級政府在城鄉居民“老有所養”的問題上也一直在探索、完善，現在采取的是以政府補貼的惠民政策替代建立增長機制，筆者認為應給予個人賬戶養老金調增機制。政府相關部門測算一個調增比例，以所繳保費為基數，繳得多的調資額度自然就高。這樣既能提高保障水平，又能激發城鄉居民繳納保費的積極性。但這就需要政府拿錢出來再補貼，從目前保障水平來看，政府增加投入是趨勢，只是以什么樣的方式補貼的問題。
2.改既補“進口”又補“出口”為只補“出口”。
“進口”是指根據所繳保險費的多少政府給予不同的補貼；“出口”是指基礎養老金。退而求其次，由于城鄉居民養老保險涉及的面廣人多，所需資金非常可觀，如果調增個人賬戶養老金難以實施的話，建議改變補貼方式。因為老百姓看問題都比較直觀，每年“進口”補貼幾十元錢政策效果體現不明顯，建議將“進口”補貼的錢改用在“出口”的個人賬戶養老金的調增上，以解決因領取待遇不變而繳費熱情不高的問題。只有這樣，才能提高城鄉居民的養老水平，保持城鄉居民養老保險的持續發展。
作者：陳曄楠 單位：江蘇省如東縣曹埠人力資源和社會保障服務所
一、電子政務在機關養老保險業務經辦中的現狀
電子政務從字面意義上講，就是把政務實現電子化。具體來說，“電子政務”是指公共管理部門應用現代計算機和網絡通信技術，將管理和服務等一項項具體業務通過網絡技術進行集成，在互聯網上實現工作流程和組織結構的優化重組，超越時間、空間與部門分隔的限制，全方衛的、有效地向社會提供優質、規范、透明的管理和服務。由于我國對于電子政務的接觸較晚，因此電子政務在機關養老保險業務經辦中應用的較少，有些偏遠地方甚至沒有應用。電子政務在機關養老保險業務經辦中的應用主要是利用計算機和網絡，人事人員能夠坐在自己的辦公室中處理一些新增在職參保人員,養老關系接續、停保,養老保險關系從外社保機構轉入,從本社保機構轉出的養老保險關系以及新增退休人員的養老保險等業務。
二、電子政務在機關養老保險業務經辦中存在的問題
1.對電子政務在機關養老保險業務經辦中的應用地位認識不足，其管理體系在地域間也存在在差異。
雖然國家的一些文件中提出了要加快政府行政管理信息化的步伐，但是沒有明確“電子商務”的概念，更沒有提出電子政務在機關養老保險業務經辦中的應用。因此，政府或機關對于電子政務在機關養老保險業務經辦中的應用缺乏系統化及其在信息化建設中的地位認識，對于如何實施及擴大電子政務在機關養老保險業務中的應用的認識差異很大，群眾們更是不知道電子業務是什么東西。而且在一些地區電子政務雖然應用在了機關養老保險業務經辦中，但是其組織機構不健全，而且地區與地區之間的信息處理體系缺乏統一規劃、缺乏統一標準。
2．電子政務在機關養老保險業務經辦中存在重硬件建設、輕人員素質教育的問題
在機關養老保險業務經辦中的電子政務工程的建設中，機關往往重點加大對硬件資源的投入，而對人事人員的素質知識教育的投入比例普遍偏低。由于我國對于計算機網絡技術的應用較晚，我國的人事人員的整體素質較差：一是對計算機的操作技能普遍較差，還有就是對于一些年齡較大的人事人員幾乎不會使用計算機；二是計算機專業技術人員嚴重匱乏；三是對于電子政務方面的培訓很少，無法滿足電子政務在機關養老保險業務經辦中應用的需要。某些機關片面響應國家號召，加大硬件投入，追求高性能配置，形成的資源能力遠遠超過實際應用的需求。而這些工作人員的知識得不到充實和及時的更新，雖然國家電子政務應用得到了發展，但是在這些地方還顯得相對落后。這就會形成一定的資源浪費，人事人員的素質知識有限，即使有再高的配置到了他們手中也發揮不出應有的性能。
3.電子政務在機關養老保險業務經辦中存在“作秀”問題，并且業務死板不切實際
首先，目前國家重點對電子政務的建設，對其明確細化，加強對國家各個部門的電子化。一些地區片面相應國家政策，應付領導檢查，雖然在機關養老保險業務經辦中投入了電子政務，但是其只是在做秀，表面看來他們是通過電子政務處理機關養老保險業務，但其實他們仍舊走以前的老路，這些硬件設施只是個擺設。其次，一些地區的機關在引進機關養老保險業務經辦中的電子政務時，一切生搬硬套，看到別的地區在養老保險業務中的電子政務實行的特別好，就一切拿過來就用，也不去考察一下實行的條件，本來挺簡單的流程，到了自己這個地區就變得流程復雜，辦起事來不是托后腿就是辦的不合適，這樣就會使本來目的是簡單化、明了化的電子政務養老保險業務變得死板、不和人意。
三、如何提高電子政務在機關養老保險業務經辦中的應用
1．加強電子政務在機關養老保險業務經辦中應用的地位認識，并對于電子政務體制進行統一化、規范化。
首先，我國的信息化程度還比較低，這就要求我們國家要以政府為主導，推動整個社會的信息化發展。不同地區的經濟發展速度不同，關注的服務需求也不相同，這就需要各地政務根據地區特點和發展現狀做好電子政務的宣傳和建設。加大對電子政務運行模式的宣傳力度，讓每個參保人員都切身感受到信息網絡的便利，積極營銷網絡服務，不斷向參保人員展示高新技術在養老保險業務中的應用。還應該通過豐富服務手段，將電話、手機、電視等多終端接入，為不能上網的人員提供了解信息、參與業務辦理的途徑。鼓勵公眾選用新的辦理方式，使其切身感受到通過電子政務辦理養老保險業務確實比傳統程序要更方便、更快捷[3]。其次，對于電子政務體制在地區之間的差異，需要國家機關制定相應的體制，對各個機關養老保險業務經辦中應用電子政務的部門進行調制，加強其通用性。另外，需要人事人員適時的對電子政務的一些體制進行更新，滿足多個地區的需要，這樣就保證了電子政務體制的同用性。
2．對于電子政務在機關養老保險業務中的應用，不僅要加強硬件建設還要加強人事人員的素質知識建設。
要發展電子政務在機關養老保險業務經辦中的應用，對于一些硬件建設是前提是基礎，政府要加大對地區計算機以及網絡的投入。而對于人事人員不僅要具備政策業務水平，同時更要具備計算機的操作以及網絡應用的技能。因此，要加強人事人員的素質教育，多進行一些培訓，并對人事人員進行一些適時的考核。人事人員的知識也要得到適時的更新，對于一些陳舊迂腐的能舍就舍，畢竟時代正在變話，信息正在發展，時刻保證最新的信息和知識。這樣電子政務在機關養老保險業務經辦中的應用才能得到更好的發展。
3.從實際出發引進電子政務在機關養老保險業務經辦中的應用。
首先，電子政務是要基于“客戶導向”的理念，彰顯“以民為本”的思想。這就要求工作人員從公眾的角度出發為公民提供優質、高效、透明、快捷的信息和服務，并不是為了向領導“作秀”，因此要不僅加強硬件建設還要更好的加以利用，達到為人民服務，實現更方便、更快捷的服務。其次，電子政務在機關養老保險業務經辦中的應用應該根據當地的情況實行有特色的引用，不要生搬硬套，在引進的同時對當地的情況進行考察探究，制定一定的可行方案，拓展對電子政務的視覺空間，以更富戰略的眼光來把握電子政務建設，立足于技術運用與管理變革結合的高度，樹立新的觀念、建立新的法規、開創新的局面，這樣才能形成地區有特色的電子政務，以至于更方便、更快捷的處理機關養老保險業務。
1雙軌制弊端
1.1違背公平與效率原則
實行機關事業單位和企業退休金的不同軌，直接導致了兩者之間待遇的云泥之別。企業退休的職工，其所能領取的退休金由在職時個人和單位的繳費額確定，一般為退休時工資的三分之一左右。公務員或事業單位的退休人員的退休金甚至達90%，且其在職期間無需繳納保險費。雙軌制在統籌方法、支付渠道和標準方面的差異違背了社會保障的公平原則，反映了同一勞動下收入再分配的差異，不利于養老保險社會化管理，阻礙了養老保險制度的長遠發展。
1.2將養老保險對象劃分為不同群體，妨礙勞動力自由流動
現行的養老保險體系將退休金劃分為三六九等，不同群體的養老保險制度不同，退休金待遇懸殊。數據顯示，事業單位的養老保險每個月平均是企業退休職工的1.8倍左右，機關是2.1倍左右。不同的養老保險制度導致兩者之間待遇平衡銜接難以實現，若一個職工從企業進入機關事業單位工作，那么他之前在企業工作期間繳納的養老保險費相當于白交；若從機關事業單位進入企業工作，他之前沒有繳納過養老保險費，退休金領取成問題。如此，給崗位間勞動力的自由流動造成很大障礙，不利于市場經濟的健康發展。
1.3違背社會保險互助共濟原則
互助共濟原則在社會保險基金方面的作用尤為突出。例如所有投保人都按同一比例繳納養老保險費，高收入者多繳費，低收入者少繳費，構成了統一的養老保險基金，大家共同享有養老保險金帶來的福利，體現了互助共濟原則。雙軌制體制下，企業及其職工按規定繳納養老保險費，領取養老金。機關事業單位人員無需繳納養老保險費，卻領取比企業職工更多的養老金。這不利于互助共濟原則的踐行和養老金缺口問題的解決。
2并軌困難和阻礙
2.1我國養老保險立法工作不完善
隨著現代化進程和社會經濟的發展，我國現有的養老金雙軌制模式受到了挑戰，養老保險相關立法不完善問題也凸顯出來。由于缺乏全國統一的法律規范，養老保險制度難以制定、實施和調整，養老金并軌過程中出現的各種問題因為沒有完善的法律約束難以得到很好解決。
2.2并軌前后機關企事業單位待遇平衡銜接問題
雙軌制的長期存在引發了社會矛盾，不利于促進社會公平。從我國國情出發，解決“雙軌制”問題為重中之重。現今存在的不同的養老金制度，由于各自的繳費標準、配套基金、領取標準不統一，實現并軌困難重重。并軌后如何將職工過渡到新的養老金制度體制下，如何實現前后退休金待遇平衡銜接，是一大難題。
2.3機關事業單位并軌后利益受損，主觀抵制改革
在雙軌制下，機關事業單位人員在職時不用繳納養老保險費，退休后養老金由國家財政支付，退休金水平接近在職工資，福利待遇相當之高。并軌后，機關事業單位養老金制度向企業靠攏，福利待遇將不如從前，機關事業單位人員難免產生抵觸情緒。有關部分執行并軌改革相關法律政策、方案制定實施和政策調整等相關工作時，若人員主觀抵制，則不利于改革的順利進行。
3借鑒國際經驗
我國現行的養老金雙軌制下，公務員有專門的退休金制度。人口老齡化加劇，財政壓力加大。現行制度阻礙勞動力的自由流動，不利于促進社會公平，引發社會矛盾。因此，養老金并軌乃大勢所趨，至于如何并軌，效仿國際慣例，與國際接軌對我國養老制度的改革有重大的借鑒意義。我國可借鑒國際經驗，把養老金分成“基礎養老金”和“職業年金”兩部分。基礎養老金由國家按同一標準統一籌集、統一支付；職業年金則由個人繳費，與職業掛鉤。例如日本，在基本養老金方面統一，在職業年金方面獨立。20世紀50年代，日本養老保險體系由公共部門的共濟養老保險和私營部門的厚生養老保險組成，20世紀60年代建立覆蓋弱勢群體的國民養老保險，形成了名副其實的三軌制。20世紀70年代多軌制的弊端顯露出來，國民抱怨養老金制度不公平，財政陷入困窘局面，80年代日本政府實行了養老金制度改革。原來覆蓋弱勢群體的國民養老保險逐漸演變為國民普遍年金，海運、鐵路、電信三大行業歸入厚生養老保險，形成了國民年金、收入關聯金、職業年金三足鼎立的格局。這種部分獨立、部分統一的制度不僅體現了公平性，還能體現職業差異性。
4并軌思路及建議
4.1注重頂層設計
現行養老金制度風險大，不可持續，亟待做好養老金制度改革頂層設計，調整法規政策，優化制度安排，實現養老金制度可持續發展。頂層設計要兼顧全局性、系統性和戰略性。中國社會科學院世界社保研究中心主任鄭秉文指出頂層設計的方向是“三個聯動”。踐行好“三個聯動”即事業單位和公務員養老制度一起改革，避免機關事業單位人員產生差距心理，互相攀比；事業單位三大類別統一行動，切忌事業單位內部分為三六九等，削弱養老金制度改革效力；兼顧事業單位改革和職業年金的建設，實現機關企事業單位并軌。為保證事業單位退休人員原有生活水平不降低，減小改革阻力，增設職業年金很有必要。
4.2實行“老人老辦法，中人中辦法，新人新辦法”
為了保證養老金制度改革前后待遇平衡銜接問題，針對不同對象應采取不同的養老金計發辦法。養老金計發對象可分為“老人”“中人”和“新人”，老人是制度改革之前辦理退休手續的人；中人是改革之前參加工作，并軌后退休的人；新人是制度改革后參加工作的人。新舊制度銜接過渡之時，對老人可按舊制度計發養老金；對新人則按新制度計發，分為基礎養老金和個人賬戶養老金；中人除按新制度領取基礎養老金和個人賬戶養老金外，還應補助一定的過渡性養老金。
4.3基本養老金和職業年金并行設計
基本養老金由政府主辦，國家強制執行，由財政統一支付；職業年金由財政撥款和個人繳費兩部分組成。基本養老金以社會平均工資和個人指數化工資為基數，工作一年按1%的比例計發，隨著生活費用指數、物價指數等動態指數做相應調整。職業年金一定程度上等同于個人賬戶，個人按比例繳納養老保險費，記入個人賬戶，國家財政予以一定補貼，也計入個人賬戶。基本養老金體現社會公平和制度平等，對所有勞動者一視同仁。而職業年金以個人繳費為主，財政補貼為輔。職業年金的多少由個人繳費多少和時間決定。兩種制度并行作用，使得養老金平等統一的同時又能體現職業差別性。為保證退休金的穩定，還可采取待遇預定的方法，使退休金有保障，避免個人承擔風險。
4.4養老保險繳費采取累進費率的辦法
累進稅率將征稅對象的收入劃分為不同的等級，不同收入等級實行差別稅率。征稅對象收入越高，等級越高，稅率越高。機關企事業單位養老保險繳費可借鑒此種納稅方式，采取累進費率的辦法。發展論壇的調查報告稱，89.17%的網友認為，養老金并軌的難點在于公務員利益的減少。繳納養老保險費，根據個人收入狀況，制定不同的工資繳費等級，工資高者多繳費，工資少者少繳費。這樣的差別費率可以調節分配收入，促進社會公平，縮小貧富差距，減小低收入者的負擔，很好地體現了社會保障的互助共濟原則。公務員納入社會保險后，不繳費便能享受高額的養老保險金的福利不再，改革必然會受到利益當局者的阻礙，尤其占大多數的基層公務員工資不高，失去福利更使他們產生抵觸情緒。采取累進費率，低收入者少繳費，同時設置改革的過渡養老金，使公務員養老金保持穩定水平，一定程度上能減輕改革阻力。
5結語
“老吾老以及人之老，幼吾幼以及人之幼”，使老有所養是中華民族的傳統美德。現有養老保險制度并不能使退休老人們享有公平的養老保險待遇，因此廣大人民群眾呼吁養老金制度改革，養老金并軌實乃眾望所歸。但并軌之路，道阻且長，改革需要頂層設計更需要改革決心，各級政府同廣大人民群眾應齊心協力，排除萬難，推動養老及并軌又好又快進行，實現社會公平正義。
作者：劉丹霞 單位：安徽大學管理學院
1住房反向抵押養老保險的概念
本文所說的住房反向抵押養老保險是面向擁有自有產權住房的老年人的一種融資性壽險產品，目的在于增加住房產權擁有人的收入，避免其退休后的生活質量出現大幅下降的情況。住房反向抵押養老保險是由保險公司提供的保險形式的住房反向抵押養老保險。房屋產權所有者通過某種制度設計把房屋抵押給保險公司，后者對房屋進行綜合評估后，將住房產權擁有人的房產價值在其有生之年內提前折現，定期向房屋所有人發放固定金額的養老金，房屋所有人在獲得現金的同時，繼續擁有房屋的居住權。待房屋所有人去世后，保險公司獲得房屋的產權，對該房產進行銷售、出租或者拍賣，將所得用來償還貸款本息后，剩余部分按約定比例返還其家人。簡稱為“以房養老”保險模式。
2我國城鎮居民養老面臨的資金困境
我國已成為世界上老年人口最多的國家，人口老齡化程度迅速加快。2010年11月第六次全國人口普查數據顯示，我國60歲以上老年人口達到了1.78億人，占總人口比例為13.26%;65歲以上人口超過1.19億人，占總人口的8.87%。我國于2000年即已進入老齡化社會。我國將于2020年達到2.43億老年人，2025年將突破3億老年人。從大多數國家的發展經驗來看，老年人貧困化程度高于其他年齡段，需要適當的政策進行干預和調節。隨著人口老齡化的加速，全體人口中貧困人口的比例也將隨之提高，因此老年人養老資金缺乏問題已經顯現，并將在今后變得更加嚴峻。另外，根據建設部有關數據顯示，我國城鎮90%以上的退休老年人擁有自己的住房，但其中有兩個數據值得我們注意:一個是空巢老人家庭占30%，一個是獨居老人超過了37%。這些老年人每戶的平均住房面積是70平方米。這部分老年人空守著房子，拿著微薄的養老金，生活艱難。“以房養老”保險模式就是為這些老年人的制度設計，房產將成為他們的養老保障。房產既是前半生的居室，又是后半生的養老保障。參加住房反向抵押保險制度的養老模式，能為參保的老年人盤活房產價值，大幅提高退休后的收入，解除經濟顧慮，有利于保持社會穩定和社會尊重。尤其在實行遺產稅后，可以成為合法避稅的途徑。
3反向抵押養老保險的經濟學分析
反向抵押養老保險的理論依據主要由以下兩個理論構成:原理一是貨幣的時間價值論，是指貨幣隨著時間的推移而發生的增值，它也可被看作資金的使用成本。保險公司作為資金的供給方，需在按期支付給投保人資金過程完成后保證一定的利潤水平。保險公司通過專業評估，根據現行利率、預期利率的波動以及房屋的增值、折舊的因素，計算出抵押房屋的現值;然后根據資金供給時間、預期利率、通貨膨脹率、房屋預期增值等相關數據，貼現得出每期應該支付的金額。原理二是生命周期假說①。理性的消費者會根據效用最大化的原則使用一生的收入，合理的安排一生的消費與儲蓄，使一生中的收入等于消費。一般人在跨入老年后通常沒有收入或收入大幅減少，需要以工作期累積的養老金和儲蓄來保障其養老的需求。在現行的社會養老保險制度下，社會養老保險只能作為基本養老保障，不能維持其退休前的生活水平。為滿足多樣化的養老需求，需要社會提供某種適當的制度安排，保障退休后平滑消費的實現。在現有情況下，房屋的剩余壽命長于老年人的預期余命，反向抵押養老保險可以實現將房屋價值在一定時間內以現金流的形式變現，滿足老年人退休后的平滑消費需求。
4保險公司所面臨的風險和機遇
4.1高房價下的房地產資產泡沫風險
中國的房地產市場發展迅猛，房地產價格不斷攀升，房地產泡沫問題不容忽視。根據其周期性的特點，在反向抵押養老保險這一過程中，房地產市場趨勢向上時，房產具有保值增值作用，保險投保人的利益受到損失;房地產市場趨勢向下、甚至泡沫破裂時，保險公司將面臨嚴峻的風險。
4.2利率和通貨膨脹率的風險
在長期的經濟發展過程之中，利率的調整和通貨膨脹率的變化是不可避免的。反向抵押養老保險產品具有長期性和數額大的特點，利率和通脹率作為影響反向抵押養老保險產品的重要參數，直接影響反向抵押養老保險支付的結果，影響保險公司反向抵押養老保險業務的盈虧。
4.3長壽風險
反向抵押養老保險通過確定老年人的預期余命計算養老金的給付金額。長壽風險是指由于老年人的實際壽命高于預期余命所帶來的風險。雖然壽險公司的生命表具有較高的參考價值，但是隨著生活水平和醫療水平的提高，人類的壽命延長是必然趨勢，這將導致養老金的給付總額大于房產價值，保險公司將承擔損失。
4.4房屋土地使用權問題不明確
如果抵押房產的剩余土地使用年限小于反向抵押養老保險的期限，土地續期、抵押物是否需要變更問題會增加保險公司反向抵押養老保險業務的運營成本。在另一方面，保險公司同樣面臨著巨大的機遇。反向抵押養老保險將為保險公司打開數十萬億資金的市場。中國老年人與“準老年人”房產多、價值大，現值約60萬億元。保險公司不但可與房產所有人共同分享房產增值部分，更可以對入保老年人開展多項增值服務，包括醫療保險、護理保險、委托理財等。
5實施反向抵押養老保險的政策建議
基于以上分析，政府在政策方面應積極引導。明確法人機構可加入多人產權;適當減免入保房產交易稅與所得稅;實行財政貼息以提高老年人收益率;適當減免入保房產未來或有房產稅。減小保險公司和參保人可能面臨的風險，增大收益，有效調動各方參與這項業務的積極性，使“以房養老”成為我國養老保障體系的重要組成部分。
作者：曹凡 單位：緯圖通信貿易有限公司
一、個稅遞延型養老保險制度涉及的三個有關社會公平的問題
社會公平性問題涉及的是不同群體間的利益平衡關系。個稅遞延型養老保險的受眾群體，根據利益焦點的不同，可以有三種分類：第一種是從職業類型角度劃分，可分為雇員和自雇人；第二種是從收入水平情況劃分，可分為高、中、低三個收入群體；第三種則是以是否參與企業年金計劃作為劃分標準將雇員劃分為兩類群體。劃分標準的不同代表有不同的利益焦點，下面將從三種分類著手來分析個稅遞延型養老保險所涉及的社會公平性問題。
（一）保障范圍
就我國而言，雇員主要是指企業員工、事業單位從業人員和公務員；自雇人則主要包括個體工商戶等城鎮靈活就業人員和農村居民。從理論上說，第三層次的個稅遞延型養老保險的參保人群可涵蓋全體公民。歐美大部分國家對第三層次養老保險采取自愿投保方式，民眾可根據自身養老需求自由安排投保，對投保人并不設置太多的準入限制。而從上海試點方案來看，由于目前我國尚未建立起個人收入信息平臺，相較于政府，企業可能更能把握個人收入水平信息，因此個稅遞延型養老保險在試點初期會采用“個人投保、企業安排”的模式，而不支持個人購買，這也就人為地將自雇人群體排除在外。從現實需求來看，政府事業單位的養老保障水平較高使得公職人員對額外的養老保障需求不會太強烈；而農民等自雇人有很強的市場需求卻因為收入水平較低無法享受延稅優惠。結果就是，即使沒有人為設限，個稅遞延型養老保險推出后其主要受眾也只有較高收入水平的城鎮居民。個稅遞延型養老保險的制度安排，會不自覺地將最應該得到保障的群體排出在保障范圍之外，使貧富差距延展并擴大到老年時期，有悖于社會公平，也與個稅遞延型養老保險的發展定位相左。
（二）稅收優惠產生累退效應
享受稅收優惠有一個前提：個人的收入水平要夠得上繳納個稅。如果個人收入水平根本不用繳稅，那么何來“享受稅收優惠”一說呢？以上海情況為例，上海2011年在崗職工的平均工資為6419元，而我國目前個稅起征點為3500元，結合這兩個數據可能會得出一個錯誤的結論認為大部分人都能享受到個稅遞延的優惠政策。但是，根據西財中國家庭金融調查數據，我國2010年家庭收入的基尼系數達到0.61。根據國際統一標準，當基尼系數超過0.6時則表示收入差距懸殊。由此可見我國的收入的兩極分化比較嚴重，低收入群體的規模不容忽視。而這部分低收入人群，本身就不用繳稅或是繳納的個稅很低，所以他們難以從稅收優惠的安排中受益，這將對整個社會的公平性造成不良影。另一方面，即使對于收入水平能達到個稅起征點以上的群體來說，延稅安排也將滋生“不公平”。稅收的社會公平性強調征稅要考慮納稅人的納稅能力——納稅能力大的，應多納稅，納稅能力小的則少納稅。國際上慣常用收入水平來衡量納稅能力，那么稅收的社會公平具體來說就是收入高的人需要多納稅而收入低的人則相應少納稅。我國個稅采用累進稅率，在這一體制下，個稅遞延型養老保險的稅收優惠安排就可能產生稅收累退效應，即高收入群體將會因稅惠政策而享受更大的稅收優惠，這就背離了稅收的公平原則。
（三）個稅遞延型養老保險的“馬太效應”
根據2013年12月6日財政部、人力資源社會保障部和國家稅務總局聯合的《關于企業年金、職業年金個人所得稅有關問題的通知》（財稅〔2013〕103號），該通知規定個人繳費在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標準內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。自此，我國企業年金的稅收制度正式確立采用“EET模式”。按照歐美國家的劃分，企業年金和個稅遞延型養老保險都屬于私人部門的養老保險，其稅收優惠的模式也都基本一致。那么，政府企業年金稅收政策的調整，可能預示著個稅遞延型養老保險延稅模式的選擇。若個稅遞延型養老保險和企業年金選擇相同的延稅模式，那么對于有企業年金的群體和無企業年金的群體，就會產生公平性問題。來看一個簡單的例子。假設甲所在的單位提供企業年金，每月可投入500元，允許稅前列支，開辦延稅型養老保險后，政府允許每人每月可稅前投入500元。乙所在的單位不提供企業年金。個稅遞延型養老保險計劃開辦前后。在相同延稅模式下，開辦個稅遞延型養老保險后，有企業年金的雇員除了可投保企業年金獲得稅收優惠外，還可以投保個稅遞延型養老保險再次享受稅收優惠，他們顯然比沒有企業年金的雇員獲得了更多稅收優惠。“凡有的，還要給予其更多”，這就是典型的馬太效應。在這種情況下，個稅遞延型養老保險并沒有達到縮小不同人群保障差距的目的，社會公平性并未得以改善。
二、國外個人養老金計劃稅惠模式與社會公平
國外個人養老金計劃的制度設計是否關注社會公平呢？下面我們來看看德國和美國現行的私人養老金計劃的優惠模式。
（一）德國私人養老金計劃的優惠模式
德國現行私人養老金計劃提供兩種優惠模式：直接補貼與稅收遞延。兩種模式只能任選其一，個人可根據自己的收入情況和繳稅情況自由選擇適用哪種優惠形式。
1.直接養老儲蓄補貼。
雇員和自雇人購買經政府認可的商業養老保險項目可享受養老儲蓄補貼，該補貼由政府直接注入投保人的儲蓄賬戶。為取得足額補貼，受益人必須用總收入的特定比例（稱“儲蓄率”）購買商業養老保險，低于儲蓄率則政府補貼相應減少。2008年之后這一比例固定為凈工資的4%，金額控制在60歐元到500歐元以內。此外，國家還會對選擇此種優惠形式的雇員，支付一定的子女補貼。
2.減免稅和遞延稅。
購買經國家認可的商業養老保險的保費支出也可選擇作為“特別支出”享受免稅待遇。這是直接養老儲蓄補貼的替代選擇，收入高于平均水平的工薪勞動者更傾向于選擇這種方式。免稅額度與養老保險儲蓄率保持同步增長，具體額度見表3。德國法律規定，經認可的商業養老保險的保費支出可按一定額度在稅前扣除，其投資收益減免所得稅，而在領取階段獲得的養老金要視同為收入繳納所得稅。這是典型的EET模式，由于雇員在退休后的收入低于退休前，所以整個生命周期內因養老保險而繳納的稅收總體上還是減少了。可見，德國這種“直接補貼+稅收遞延”的優惠模式，考慮到了稅制的公平性，幾乎能涵蓋所以有養老保險需求的群體。
（二）美國個人退休計劃（IndividualRetirementArrangements,IRAs）
個人退休計劃（IndividualRetirementArrangements），即IRAs計劃，是個人自愿建立的個人養老賬戶，是政府通過稅收優惠的方式鼓勵個人為退休后的生活進行儲蓄的私人養老保障計劃，該計劃根據1974年《雇員退休收入保障條例》設立起來的，最初是專門為沒有被企業養老計劃覆蓋的雇員或自雇者所設立的養老保險計劃，后擴展到所有人群，1981年《經濟復蘇稅收法案》準許70.5歲以下的人群參與該計劃，并享受一定的稅收優惠的繳款額度以減少他們納稅收入。表4顯示了政府所給予參與IRAs納稅人可享受稅收優惠的最高繳款額度，50歲以上的參與人可享受更高稅收優惠的繳款額度。美國政府在IRAs計劃中設計了“phaseout”制度，限制已經參與了企業提供的享有稅收優惠養老金計劃的高收入者享受IRAs計劃的稅收優惠，見表5。可見，IRAs計劃這種“phaseout”優惠制度，將優惠額度與是否享受其他養老保險計劃稅收優惠以及收入水平掛鉤，如果參與人加入了企業提供的享受稅收優惠的養老計劃且收入越高能獲得的優惠越少，當收入超過一定限額就不再享受稅收優惠。這種做法能有效遏制高收入群體因為稅收累退效應而享受到更大的稅收優惠的問題。
三、基于社會公平的我國個稅遞延型養老保險計劃的設想
基于社會公平的理念，借鑒美國IRAs的phaseout的安排或借鑒德國的“直接補貼+稅收遞延”的優惠模式，考慮我國的國情，本文提出我國個稅遞延型養老保險計劃的設想。
（一）將企業年金和個人養老保險計劃合起來，給予一個總的稅收優惠額度
第二支柱企業年金計劃和第三支柱個人養老金計劃都是對基本養老保險制度的補充，如果將企業年金計劃和個人養老保險計劃作為一個整體來考慮，制定一個總的優惠額度，就能減弱“馬太效應”的影響。也就是說，在這個總的稅收優惠額度內，如果納稅人參加了企業年金計劃，已經享受了一定的個人所得稅的減免，如果他再參加個稅遞延型養老保險計劃，他只能在該計劃享受的稅收優惠額度=總的稅收優惠額度-已享受的企業年金計劃的稅收優惠。這里需要說明的是，這個總的稅恵額度，是指一個確定的最高享受稅收優惠的金額，譬如一年12000元人民幣，而不是以個人收入的百分比來進行計算。這樣避免高收入人群享受更多的稅收優惠、個稅遞延型養老保險計劃助長了“馬太效應”的問題。下面仍用一個簡單的例子來說明。假設甲所在的單位提供企業年金，每月可投入500元。乙所在的單位不提供企業年金。開辦延稅型養老保險后，假如政府允許每人每月稅前投入企業年金和個稅遞延型養老保險的總額為1000元/每月，假設甲和乙都愿在國家優惠的最高額度內參加私人養老金計劃。對于開辦前后他們可投入的養老保障如表6。在這種情形下，甲在開辦前后保障水平無變化，而乙能獲得的保障水平有所上漲，甲乙之間的保障差距消除。這樣，既能發揮稅收優惠激勵需求的作用，又兼顧了稅收政策的社會公平原則。也就是說，將二三層次稅收優惠制度協調統一，可以達到減弱個人延稅型保險“馬太效應”的目的。
（二）給予低收入人群補貼，鼓勵其參加個人養老保險計劃
低收入人群收入低于個稅的起征點，由于無個人所得稅，僅僅給予稅收優惠，并不能鼓勵其參加個人養老保險計劃，政府可以考慮給予一定的補貼，鼓勵其參加個人養老保險計劃。這里的低收入人群指工薪收入低于個人所得稅起征點的人群，包括城市居民和農村居民。給予這部分人群以一定的補貼額，鼓勵其參加個人養老保險計劃，可以將個人養老金計劃覆蓋范圍擴展到最需要養老保障的人群。但補貼制度的實施在我國存在兩個需要解決的問題：一是如何核實這部分未繳納個人所得稅的人群就是真正的低收入人群。我國個稅體系采用分類稅制，目前尚未建立起國民收入信息平臺，政府難以把握國民的真實收入情況，要核實這部分未繳納個人所得稅的人群是真正的低收入人群存在困難。二是如果給予補貼，給予多少補貼才合適。這部分人群包括城市居民和農村居民，數量龐大，補貼給財政的壓力是否在政府承受范圍內是一個較大的問題。對于第一個問題，一個簡便的解決方法就是參加了城鎮居民養老保險和新型農村養老保險（或“城鄉居民養老保險”）的人群，可參加個人養老保險計劃，并可得到政府的一定補貼；參加了城鎮職工基本養老保險的人群，如果參與個人養老金計劃并想獲得補貼，就必須由所在單位或相關部門出具收入證明。這樣第二個問題也就順理成章地解決了，參照城鎮居民養老保險和新型農村養老保險的補貼水平給予相應或稍低的補貼額。而個人養老金計劃的運作不同于政府主辦的城鄉居民養老保險，應采用“政府主導和監督，市場化運作”的模式，可引入金融機構參與運作。
作者：彭雪梅 劉海燕 孫靜 單位：西南財經大學 英大長安保險經紀四川分公司 綿陽師范學院
一、歐盟成員國的社會養老保險關系轉移接續政策
歐盟的一體化進程始于二十世紀五十年代，與我國城鎮化建設相同，在此過程中同樣伴隨著大量人員在歐共體內部跨國流動。這種大規模跨國轉移就業的頻繁出現，促使各歐盟成員國政府逐漸意識到需要盡快形成能夠滿足各成員國不同利益訴求的，包括社會養老保險在內的社會保障制度的一體化。因此，為了最大限度的化解矛盾、協調利益，在歐共體的促進下，歐盟成員國的社會養老保險轉移接續政策以《歐共體140/71號條例》和《歐共體574/72號條例》為統一的法令形式得以建立和完善。該政策能夠在不改變現有成員國的社會養老保險制度的前提下，實現了協調制度差異及保障勞動者權益的雙重目標，為流動人口在歐盟內部自由擇業轉移其社會養老保險關系提供了政策依據，為我國當前新型城鎮化建設過程中需要緩解各方利益沖突提供了有益的參考。歐盟成員國之間的社會養老保險關系轉移接續遵循分段記錄、累計繳費年限、最后接管、按比例支付的原則，具體操作流程大致可以分為申請養老金、核算養老金以及支付養老金三個階段。
（一）申請養老金
申請人在達到法定退休年齡之前（至少六個月，取決于申請人在各國參保經歷的復雜性），應向曾經工作過的某個國家（通常是申請人最后工作國所屬的社會養老保險經辦機構）提出領取養老金的書面申請，同時詳細說明個人的身份信息及參保信息。申請人能夠申請領取到多少養老金，通常與其工作國所規定的法定退休年齡有很大關系，因為歐盟成員國規定的法定退休年齡各不相同。例如，某女性申請人在丹麥工作過15年，之后回到法國工作直到退休。根據相關規定，法國女性退休年齡為60歲，丹麥女性退休年齡為67歲。那么當其達到60歲時，只能申請領取到應由法國支付的養老金；當其達到67歲時，才可以申請領取到應由丹麥支付的養老金。所以，歐盟成員國這種不同法定退休年齡的規定，就會形成因申請人不能領取到全部養老金而需要依賴社會救助來維持其基本生活的情況，結果會增加法定退休年齡較早的參保國的養老負擔。
（二）核算養老金
核算養老金階段要先后經過兩個環節：一是在工作國內部核算應支付的養老金；二是在歐盟成員國之間核算養老金的支付比例。舉例說明，如果某申請人曾分別在英國、德國、法國工作繳費5年、8年、12年，則累計繳費年限為25年，那么在工作國內部核算的結果為應支付繳費年限為25年的養老金，在三個工作國之間核算的支付比例分別為5/25、8/25、12/25，兩個環節的數據相乘即可以核算出三個國家分別應支付的養老金。同時，如果申請人在某國繳費的年限超過該國規定的最高繳費年限，那么可忽略支付比例，直接按最高待遇支付養老金；如果申請人在某國繳費的年限沒有超過一年，那么則由申請人退休前工作所在國接管其在各成員國的零散的參保時間。
（三）支付養老金
在支付養老金階段，每個歐盟成員國應分別將核算認證后的養老金通過申請人的銀行賬戶按期足額支付。如果申請人居住在歐盟，則只需開通申請人居住國所在地的銀行賬戶來領取養老金；而如果申請人沒有居住在歐盟，則需在每個核算認證后的歐盟成員國所在地的銀行開通賬戶來領取養老金。雖然歐盟成員國的社會養老保險關系的轉移接續可以跨國辦理，但其人工成本和相關投入遠高于國內同等事務的耗費，且跨國支付養老金的郵資與銀行費用也較高，所以我國在借鑒時不能忽視其經辦成本。
二、美國雇員的社會養老保險關系轉移接續政策
早在二十世紀五十年代，美國就建立起了覆蓋城鄉的社會養老保險制度，與我國身份差異化的社會養老保險制度相似的是美國制定了不同部門的養老金計劃，如前所述，主要包括公共部門養老金計劃（PSP）以及私人養老金計劃（PPP）。美國政府為了保證參保人員在不同部門的養老金計劃之間進行轉移接續時的利益不受損害，制定了切實可行的社會養老保險關系轉移接續政策，可以為我國身份差異化的社會養老保險制度的對接提供有益的參考。美國社會養老保險關系的轉移接續政策，主要針對公共部門以及私部門。其中，公共部門養老金計劃以1984年為界，之前為公務員退休金制度（CivilServiceRetirementSystem，簡稱CSRS），之后為聯邦雇員退休金制度（FederalEmployeesRetirementSystem，簡稱FERS）。所以，當前美國雇員的社會養老保險關系轉移接續主要是三種計劃之間的對接：一是CSRS計劃與FERS計劃；二是CSRS計劃與PPP計劃；三是FERS計劃與PPP計劃。
（一）CSRS計劃與FERS計劃之間的轉移接續
雖然美國公共部門的兩種養老金計劃并行，但只是過渡時期的特殊情況，體現了美國公共部門養老金計劃的社會化與市場化趨勢。兩種計劃實行“老人老辦法、新人新辦法”的原則，CSRS計劃只出不進，直到所有參與CSRS計劃的人死亡為止。同時，CSRS計劃在FERS計劃引入的情況下，將會面臨因為沒有資金持續流入而難以為繼的困境。據測算，CSRS計劃的賬戶積累將于2026年減少為零。為了能使新老養老金計劃循序漸近地實現銜接轉移，政府準備通過從FERS計劃的賬戶積累中借款來滿足CSRS計劃的支付需要，所借款項將由政府財政撥款分年度償付，我國政府應學習借鑒美國政府承擔改革成本的財政制度。
（二）CSRS計劃與PPP計劃之間的轉移接續
美國公共部門的CSRS計劃與私部門的PPP計劃之間的轉移接續主要通過公務員退休金抵消計劃（CSRSOffset）實現。CSRSOffset是CSRS計劃的一種特殊形式，參保對象主要是既參與了CSRS計劃，又有資格參與PPP計劃的人群。兩種計劃之間的轉移接續是按照時間限制原則，用社會養老保險稅來抵扣CSRS計劃的繳費。例如，如一名雇員受雇于公共部門，并參與CSRS計劃滿5年后，離開公共部門到私部門工作超過1年，并繳納了相應時間的社會保障稅后又重新回到公共部門，并繼續參與CSRS計劃，那么該雇員應該參與CSRSOffset計劃，用已交的社會保障稅抵扣CSRS計劃的繳費，同時取消社會保障養老金的福利；若該雇員離開公共部門，參保私部門養老金計劃未滿1年后又回到公共部門工作，則直接重新納入CSRS計劃，取消社會保障稅的福利。同時，我國在借鑒時應關注這兩種計劃對接的三種特殊情況：一是參加CSRS計劃的公共部門雇員繳費如未滿5年，則不具備享受CSRS計劃權利的資格，也就不能實現后面的轉移接續；二是參加CSRS計劃的公共部門雇員退休年齡要受到工作年限的限制；三是CSRS計劃的轉移接續不接受之前未參與過該計劃但參與了私部門養老金計劃的新進人員。
（三）FERS計劃與PPP計劃之間的轉移接續
美國公共部門雇員的FERS計劃可以與私部門雇員的PPP計劃完全對接，因為兩者的體系構成相似，均由社會基本養老保險計劃、聯邦雇員基本養老保險計劃以及聯邦節儉儲蓄計劃三個支柱體系構成，這不僅有利于人員在公共部門與私部門之間的自由進出，而且還順利解決了公共部門雇員養老金計劃與私部門雇員養老金計劃之間的轉移接續問題。當參與了FERS計劃的公共部門雇員在正常退休年齡以前“跳槽”到私部門，則不僅其原有的FERS計劃中的社會基本養老保險計劃部分的資金可以轉移，而且聯邦節儉儲蓄計劃賬戶也可以轉為私部門的養老金計劃。
三、國外社會養老保險關系轉移接續政策對我國的啟示
當前指導我國社會養老保險關系轉移接續工作有《城鎮企業職工基本養老保險關系轉移接續暫行辦法》與《城鄉養老保險制度銜接暫行辦法（征求意見稿）》，雖然兩個辦法在一定程度上方便了部分群體的流轉，但對于跨統籌區、轉換身份轉移的人員來說，與國外政策相比仍顯不足，因此吸收借鑒國外成功的對接辦法，有助于完善我國社會養老保險關系轉移接續辦法。首先，針對我國當前社會養老保險統籌層次低，且各統籌區的社會養老保險水平相差較大的現實，可以借鑒歐盟成員國經驗，采用分段計算的辦法來保障跨統籌區域流動人員的社會養老保險權益。其基本思想是流動人員在工作地繳費，分段記錄繳費信息，累計合并計算繳費年限，按比例分配養老金，且養老金可以通過信息網絡進行全國結算，當流動人員達到退休年齡后可在退休地領取養老金。分段計算的對接辦法可以確保流動人員在為工作地做出勞動貢獻的同時，能夠積累相應的養老金權益，在退休后分別計算和領取在不同統籌區域內的各繳費地積累的養老金。其次，針對我國當前“碎片化”的社會養老保險制度現狀，不同身份人員的社會養老保險制度差異較大的現實國情，可以借鑒美國經驗，建設良好的社會養老保險制度轉移接續的制度基礎，主要體現在四個方面：一是制定促進人口流動的居住地戶籍管理服務制度；二是建立標準統一的垂直經辦管理服務體系；三是搭建全國聯網的社會養老保險信息管理系統；四是制定政府承擔隱性成本的財政支持制度。
作者：周卉 單位：遼東學院
1創設一致的機制
（1）養老保險細分出來的各類項目，應被歸整并統一。
制度構架特有的一致屬性，被表征成項目類別的互通及統一。從現狀看，多元態勢的多軌機制，擬定出來的項目沒能統一。這樣的態勢下，金額項目特有的差異，凸顯了沒能公平地劃分。為此，要創設可持續態勢的養老保險，就應分出細化的項目，在這樣的根基之上，尋找出一致架構下的分支項目。
（2）費基費率的更替，應凸顯科學特性。
科學擬定出來的費基費率，是機制固有的中心內涵。這樣的配置路徑，密切關聯著生命周期以內的費用負擔，也關涉各個地段以內的參保者。碎片化架構下的統籌層次，讓細分出來的費基費率，也潛藏著偏大的差別。經濟發達的特有區域以內，統籌基金存留著的結余偏多，這樣的態勢下，體系能自動去調整費率及基準，從而拓展市場。欠發達的特有區段之內，統籌金額應當被縮減，從而嚴格依循設定好的費率政策，讓個體去擔負預設的保險負擔，這樣的負擔偏高。為此，建構在一致費率根基之上的養老保險，能實現原有的機制統一。
2擬定最佳項目
養老保險范疇以內的適宜項目，是促動可持續的依托。設定出來的細化項目，凸顯了細分出來的責任負擔。若細化的職責明晰，那么各種主體就能彼此協作，獲取更多的合作收益。政府及區域以內的個人，是這個范疇的責任主體。建立在這種基礎之上的分擔方式，與擬定的保險項目密切相關。城鄉范疇內的居民、機關及特有的事業單位，都覆蓋了預設的這種機制。養老保險擬定出來的內涵，凸顯了偏大的差別。不同特性的項目，缺失銜接依托的接口；經辦及管控特有的權能分隔，配置好的服務資源，也缺失應有的平衡性。這樣一來，不同群體接納的保障權益，就帶有不公平的弊病。為此，要平衡這個范圍內的受益者，創設最佳情形下的細化項目，促動公平機制的建構。明辨了人群特有的整體需求，就要預設互補態勢下的多個層級，提升機制原有的可靠特性。再分配范疇以內的手段，包含慣常提到的稅收、轉移支付及社保。若要延展覆蓋面積，應創設均一的養老金數額、比例繳納的職業養老金、個體激勵用到的資金。例如：均一費率范疇內的基本保險金，可以分出基礎特性的養老金、附加特性的養老金、個人賬戶存留著的這種資金。比例繳納特有的養老金，包含事業年金、企業范疇內的這種年金、公務員特有的這種年金。依循強制化及特有的彈性原則，如上的職業養老金，應覆蓋到偏大的群體。第三個層次內的養老規劃，凸顯了激勵特性及關涉的政策指引，包含個體特有的養老儲蓄、明晰的職責主體、擬定出來的款項比例、預設的支持條件。
3費率及費基的更替
養老保險這一機制，能協同化解特有的老齡風險，機制固有的優秀，包含動態架構下的機制平衡。若要更替既有的這種機制，則應明辨經濟進展的態勢，并考量動態特性的平衡。創設出來的最佳架構之下，均衡特性的費率，表征著金額公平；依循比例的繳納，表征著效能特性。為此，創設公平態勢下的費基費率，并限制繳納時間及工作年段，能促動機制的持續延展。養老保險依循的費基，有著明晰的確認規則，然而，個體收入凸顯出多元路徑的情形下，企業平日以內的經營波動，增添了費基特有的確認難度。繳納出來的這些費用，可看成延期態勢下的償付。養老保險預設的費率，密切關聯著擔負能力。若費率被預設了，那么收入偏低的特有群體，就會受到偏大的這一干擾。由此可見，費率水準依托的根基，應是測算得來的繳納能力。
4結語
養老保險依托的金額，要經由市場化特有的運營路徑，才能與資本市場建立起良性的互動關聯。養老保險擬定出來的這種體系，是市場潛藏著的金額來源；它能促動良性態勢的增收，創造高層次的收益。養老保險存留著的基金，在長時段內經歷特有的通脹侵蝕，應能促動保值增值。只有這樣，養老保險關涉的各類機制，才能凸顯出保障價值。
作者：劉娟 單位：青銅峽市財政局
一、我國城鄉養老保險現狀分析
我國存在著城鄉二元經濟結構，隨著經濟發展和城市化率的提高，農村和城市之間的養老保障水平也逐漸呈現出二元結構特征。不可否認，農村社會養老保險在一定程度上緩解了農民養老壓力，特別是新農保實施以來，參保農民人數顯著上升。但是不管是覆蓋率還是養老保障程度，農村社會養老保險都與城鎮職工和居民的養老保險存在著巨大差距。一直以來，農村參保人數明顯少于城鎮人口參保人數，農村保障水平也明顯低于城鎮居民保障水平。2011年末，農村參加社會養老保險的人數首次超過了城鎮參保人數，但是城鎮的人均保障水平卻達到了農村的19倍左右。農村居民人均367.31元的養老金顯然遠遠不能滿足農民的養老需求。與此同時，農村商業養老保險市場由于缺乏參與主體和有效的激勵機制，保險公司和農民參與積極性都不高，商業養老保險在農村地區的發展非常緩慢。國家統計局公布的《2008年江蘇農民工就業形勢回顧與展望》中指出，2008年江蘇全部農村勞動力中，參加農村社會養老保險的占19.4%，參加城鎮基本養老保險的占14.9%，參加商業養老保險的占2.6%。上海市統計局公布的《松江區2012年上半年農民工檢測調查分析》顯示，截至2012年第二季度，上海市松江區農民工參加商業養老保險的只占6.7%。在經濟發達的江蘇和上海，農村商業養老保險的參保率尚且如此，在經濟欠發達的中西部農村地區，農村商業養老保險的參保率則要更低。
二、新型城鎮化進程中農村商業養老保險發展的新機遇
我國農村社會養老保險雖然取得了一定成效，但是仍然存在保障水平低和覆蓋率低的“雙低”問題，同時商業養老保險推進緩慢，未能有效發揮其作為社會保障的重要補充功能。新型城鎮化“以人為本”的優秀理念從制度和政策層面為發展農村商業養老保險提供了保障，拓展了空間。隨著新型城鎮化的推進，我國農村的經濟社會發展將呈現出新的特征，傳統的農村養老模式將受到新的沖擊。例如，傳統的土地養老功能被大大削弱、青壯年勞動力流出導致農村老齡化問題加劇、廣大農民的經濟狀況得到明顯改善、農民的居住方式將由散居變遷到群居、生產方式由自我雇傭變化為被他人雇傭，等等這一系列改變為商業養老保險的發展帶來了新的契機。
1.土地養老功能弱化，商業養老需求增加
土地養老是指依靠土地為家庭成員提供養老保障，是我國傳統的養老方式。土地既是生產資料，又可以提供基本保障，農民失去土地，也就失去了這一基本保障，因此土地養老是農民最后的一道養老保障，它是農村家庭養老的優秀。在傳統城鎮化進程中，政府一方面征收農民的土地發展集約生產的現代農業，另一方面征用農民土地進行城市規劃建設，土地城鎮化的速度快于人口城鎮化速度。土地的征收直接導致我國耕地面積的銳減。數據顯示，1997年到2002年，六年間耕地凈減少6164萬畝，年均減少1027萬畝，到2003年底，國家耕地面積已經銳減至18.51億畝；2004年初，各地城市化進程中僅開發區單項的規劃面積已經超過了城鎮建設用地總量；到2008年底，人均耕地僅有1.37畝。2012年，又有643.65萬畝農用地和389.1萬畝耕地轉變為建設用地。土地使用方式的轉變使得農民從土地中獲得的收益有限，難以獲得持續的養老保障。雖然農村家庭平均每人農業純收入的絕對值不斷增加，但是農業純收入占人均純收入的比重卻不斷下降，這說明了農村家庭依靠土地獲得的收益在家庭總收入中發揮的作用越來越小，土地養老功能正在逐步弱化。新型城鎮化進程中現代農業的發展以及城市規模的擴張客觀上都將造成農民失去土地，形成眾多失地農民。趙麗萍（2009）指出我國城市化水平每提高1％，需要占用耕地約12.7萬公頃，并以此推算目前我國失地農民人數應在5100-5525萬。我國目前的城市化水平只有51.27%，與發達國家還有很大的差距，隨著新型城鎮化的深入，還會有更多的耕地被占用，造成更多的失地農民。對部分農民而言，失去了土地保障就意味著失業，經濟來源大幅降低，養老失去保障。2010年全國第六次人口普查數據顯示，在接受調查的482895個失業農民中，有16495位農民是由于失去土地而失業，占全部失業農民的3.42%。農民失去了養老的最后一層保障，但是他們從政府獲得的征地補償卻不能滿足他們的長期養老需求。我國《土地管理法》規定：征用耕地的土地補償費用為該土地征用前3年平均產值的6至10倍。法律規定的補償費用并沒有考慮土地征收后的商業增值。事實情況是地方政府以較低的成本征收土地，以高額的市場價格賣出土地，獲取了超額的土地增值收益，農民獲得的土地增值收益只占整個超額土地收益的5%-10%。土地是稀缺的不可再生資源，農村土地的集約使用以及農用地和耕地轉為建設用地是新型城鎮化進程中的必然趨勢。一方面，農民養老所依賴的人均耕地面積在不斷減少，另一方面是政府土地征收補償較低，農民的養老得不到保障。在這樣的背景下，商業養老保險作為農村土地養老的替代品，農村社會養老的補充品，其養老保障功能將突顯出來。新型城鎮化進程中土地養老功能的弱化為發展農村商業養老保險帶來了前所未有的新機遇。
2.生產組織形式創新，年金養老大有可為
新型城鎮化進程中，農民生產組織形式也在不斷創新，農民專業合作社、集體農莊、鄉鎮企業等一系列新老生產組織形式百花齊放，農民由自我雇傭的個人勞作轉變成為他人雇傭的集體生產。多樣化的創新生產組織形式都突出體現了集體化的特征。對于農業生產組織而言，生產同類農產品的農戶聚集到一起，農民專業合作社或集體農莊可視為一個企業，參社農民就是企業的員工。農民在生產經營過程中往往會面臨相同或相似的風險，而生產經營收入又是這些農民養老保障的主要經濟來源，因此他們對商業養老保險的需求具有共性特征。農民專業合作社或集體農莊可以作為一個企業為所有參加合作社的農民投保，保險公司根據類別特征，提供不同類別農業生產組織的年金保險服務。而對于鄉鎮企業等非農生產組織而言，農民轉變為企業職工，企業亦可為其投保相應的年金養老保險。眾多風險類似的個體共同投保有利于分散風險，降低保險公司的風險，保險公司因而具有了開展年金養老保險的激勵。眾多風險類似的個體共同投保也利于保險公司進行針對性的研究，分別設定相應的養老保險條款，從而為廣大農民提供針對性的年金保險產品和服務。農村生產組織形式集體化趨勢使得發展農村年金養老保險成為開拓農村商業養老保險市場的一個重要突破點。年金養老保險健康快速地發展有利于提高農村養老保障水平，是打破城鄉養老保障不平衡局面的有效途徑。
3.農民居住形態集中，保險服務成本降低
新型農村社區的建設是推動新型城鎮化的關鍵環節。隨著新型城鎮化的順利進行，我國城鎮化已進入到“工業反哺農業，城市帶動農村”的發展新階段，新型農村社區的建設試點工作被提上了日程。早在21世紀初，江蘇省就已開始進行農民集中居住方案的探索。2001年，蘇南地區嘗試把一些人口較少的村莊撤并到人口大村，建設公寓型農民小區。目前，全國多數省份都在通過村莊合并、征地拆遷、產業帶動、舊村完善、服務共享等方式推進新型農村社區建設。在新型農村社區的建設過程中，農村地區人口密度小，農民居住分散的情況得以改善。鄰近村莊的農民聚居到一個大村莊內，或者是村莊內農民在一起聚居，農民集中居住，共享基礎設施和公共服務。過去，由于農村人口居住分散，呈點狀分布，保險公司依靠保險人逐個上門推銷養老保險產品的成本很高，人口的散居狀態也不利于保險公司開展養老保險知識的宣傳，導致了中國農村廣大農民的商業養老保險意識普遍較弱。苗富春（2006）的調查表明，在農村養老問題的安排方式上，48.8%的人選擇了兒女贍養，28.3%的人選擇了個人儲蓄，而只有16.5%的人愿意購買保險。在對保險知識的認識上，65.2%的農村居民僅了解一點保險，23.6%的人不了解，只有11.2%的人比較了解。新型農村社區的建設可以有效改善這一局面。新型農村社區的主要特征是農民集中居住，共享基礎設施和公共服務，這一特點使得保險公司在農村展業的成本大大降低。成本的降低將使得保險公司在農村地區有利可圖，激勵其開展農村商業養老保險業務。隨著宣傳和銷售力度的增加，農民的保險意識也會隨之提高，主動參與到商業養老保險中，保險公司的服務成本也將進一步降低，形成良性循環。
4.農村老齡風險加劇，商業保險前景廣闊
1953年，我國老齡化系數為7.32%，到2000年第五次人口普查時已增加到10.46%，我國已經進入老齡化社會。最新的人口普查數據顯示，該系數已經增長至13.32%，我國的老齡化問題已經相當嚴重。《中國老齡事業發展“十二五”規劃》指出，我國人口老齡化進程將進一步加快，從2011年到2015年，全國60歲以上老年人將由1.78億增加到2.21億，老齡化系數將進一步增加到16%，我國的老齡化風險加劇。2006年《中國老齡事業的發展》指出，中國老年人口近60%分布在農村，最近的2010年第六次人口普查結果也顯示，農村的老齡化系數為14.98%，而同期城鎮的老齡化系數為11.69%，農村面臨著更為嚴峻的老齡化風險。在新型城鎮化進程中，大量的農村青壯勞動力流入城鎮是必然趨勢。數據顯示，2012年全國農民工總量為25278萬人，其中外出農民工15863萬人，占全部農村人口的24.16%。農村有近1/4的勞動力轉移到城鎮，這些轉移勞動力大多是年輕、有文化、有一技之長的青壯年勞動力。黃怡（2010）根據福建省第二次農業普查數據資料分析農村人口外出從業特征時發現，福建省外出從業人員有2/3的人員處于20-40歲年齡組，50歲以上年齡組占比最小。隨著新型城鎮化的推進，這些勞動力將逐漸“市民化”，他們的子女和配偶也將逐漸轉移到城鎮，留守在農村的絕大部分都是老年人口。隨著新型城鎮化的不斷深入，農村將面臨愈加嚴峻的老齡化風險。值得注意的是，2012年國家統計局公布的全國人口普查公報中顯示，我國人口平均預期壽命將達到74.83歲，比2000年的71.40歲提高3.43歲，而同期世界人口的平均預期壽命為69.6歲。長壽風險進一步加大了養老保險資金的壓力，我國比世界上許多國家都面臨著更為嚴峻的養老保障問題。敬老養老是中華民族的傳統美德，發展老齡事業，解決養老問題是構建和諧社會的重要內容。隨著新型城鎮化的推進，農村老齡化問題日益嚴峻，農民的養老壓力日益加重。農村老齡化風險的加劇是挑戰，但也蘊藏著機遇。在當前農村社會養老保險以及土地養老功能難以滿足養老需求的情況下，農民必然會尋求其他途徑解決養老問題。商業養老保險應該抓住機遇，積極參與到多層次的農村養老保障體系建設中，從而使自身也得以發展壯大。
5.農民收入水平提高，參保經濟能力增強
我國曾提出將農村社會養老保險向商業養老保險過渡以減輕政府負擔，但是受限于當時農村經濟的發展水平，農村商業養老保險的嘗試以失敗告終。2004年起國家連續了四個“一號文件”，分別從“促進農民增收”“、提高農業綜合生產能力”、“推進社會主義新農村建設”“、積極發展現代農業”四個主題促進農村經濟的發展，農村經濟取得了顯著發展。農村居民家庭人均年收入保持著較高的增長速度，從1999年的2210.3元增長到2012年末的7917元，并于2010年超過了城鎮居民人均可支配收入的增長速度收入的變化直接影響到了農民的支出情況，農村地區的恩格爾系數呈現下降趨勢，農民在購買食物上的比例逐年遞減，這反映了農民的消費結構正在逐步發生變化。農村地區與城鎮地區恩格爾系數之間的差距逐漸減小，這在一定程度上可以說明農民的消費結構將逐漸接近城鎮居民的消費結構。農民在商業養老保險層面的支出也將會和城鎮居民接近。過去，農民即使有參加商業養老保險的愿望，也受限于收入水平低下而不能實現。隨著新型城鎮化的進行，農村地區經濟持續增長，農民收入提高，農民參加商業養老保險的經濟能力將穩步提高，這種改變是農村商業養老保險發展的一個重要機遇。
三、發展農村商業養老保險的路徑
1.宣傳養老保險知識，提高農民參保意識。
農民對商業養老保險的各方面知識缺乏了解，很少通過購買商業養老保險來保障老年時期的生活，這嚴重影響了商業養老保險在農村地區的發展。因而保險公司應當做好全方位的宣傳工作，幫助農民樹立風險保障意識，了解商業養老保險，積極參加商業養老保險。
2.創新養老保險產品，提高養老保障能力。
保險公司應成立農村工作小組，深入農村地區調研訪談，從年齡結構、收入水平、文化程度、消費水平等指標對農民的養老需求進行研究，設計出真正貼近農民需求的養老保險產品。對于收入和消費水平較高，以及文化程度也相對較高的農民，可以設計“類城市”的養老保險產品，在保障基本養老需要的同時還能實現一定的投資理財目的；對于收入和消費水平處在平均線上下，文化程度一般的最廣大的人群，他們大多習慣家庭養老，保險公司應當開發“類儲蓄”的家庭養老保險產品，農民只要繳納少量保費，就可以定期獲得適中的保障，而且只要一張保單就能保全家；對于收入和消費水平都很低，幾乎沒有接受過教育的農民，可以借鑒農村小額人身保險的經驗，開發“類互助”的團體養老保險產品，集合眾多貧困農民的力量共同投保，既可以解決單個農民無法繳納保費的情況，也在一定程度上降低了保險公司的風險。除了傳統的養老保險產品，保險公司還可以將居家養老服務作為養老保險產品出售。農民的養老需求不僅僅是定期從保險公司領取養老金，對于許多高齡、失能、半失能的老人來說，他們需要保險公司提供更深入細致的養老服務。國家“十二五”規劃綱要確立了“建立以居家為基礎、社區為依托、機構為支撐的養老服務體系”的目標。保險公司作為專業經營養老保險的機構，可以出售以居家養老服務為主體的養老保險產品，積極參與到養老服務體系的建設中來。
3.創新保險銷售模式，降低保險營銷成本。
在農村地區銷售商業養老保險產品，要結合農村地區的特點，創新低成本的銷售模式。首先，隨著村鎮銀行和農村信用合作社等金融機構數量的增加，保險公司可以進一步拓寬銀保渠道，在保持與商業銀行合作的情況下充分利用村鎮銀行和農村信用合作社的存貸款農戶資源、具備基礎金融知識的工作人員、完備的基礎金融設施來推銷農村商業養老保險；其次，要與農村基層組織機構合作，將糧食站、化肥公司、畜牧站、農機站、衛生所、移動和聯通營業廳等基層單位發展成為保險公司的兼業人，或者派工作人員入駐在這些單位從事保險產品銷售工作；最后，要充分利用媒體和通信工具，采用短信直銷、廣告直銷、網絡直銷、信件直銷等手段銷售養老保險產品。營銷渠道的創新，為保險公司開拓農村養老保險市場提供了必要的保障。
4.積極爭取政府支持，形成政保合作模式。
2012年，國家出臺大病醫療保險新政，采取政府主導、商業保險機構承辦的方式，承諾實際報銷比例不低于50%，有效緩解了老百姓“因病致貧”和“因病返貧”的困境。將市場競爭機制引入大病醫療保險有效提升了效率、優化了資源配置。在新型城鎮化進程中，農村商業養老保險的發展問題可以借鑒大病醫療保險的操作模式。保險公司可積極爭取政府的支持和合作，從新農保基金或財政資金中劃撥部分資金購買商業保險公司的服務。
作者：孫武軍 祁晶 單位：南京大學商學院 南京大學金融與保障學系
1.研究目的和意義
1.1、農村養老保險是社會保障的重要內容
綜合上述各國對社會保障的界定，可以看出養老保險是其重要的內容。所謂社會保障制度，就是法律規定了的，按照某種確定的規則實施的社會保障措施或政策體系。聯合國國際勞工組織對社會保障制度的定義是：社會通過采取一系列的公共措施來為其成員提供保護，以便與由于疾病、生育、工傷、失業、殘疾、年老和死亡等原因造成停薪或大幅度減少工資而起的經濟和社會貧困進行斗爭，并提供醫療和對有子女的家庭實行補貼的制度。
1.2農村養老保險是社會保障制度的重要內容
莫尼漢（Moynihan）曾指出：“一個民族的文明質量可以從這個民族照顧其老人的態度和方法中得到反映。”而社會保障作為近現代的社會文明和重要社會標志，自19世紀80年代在德國首先創立社會保障制度后，現今已風靡全世界并引發起多次改革高潮。從某種意義上講，一個國家建立完整的社會保障體系如同建立完整的法律體系一樣，缺乏法律體系的國家必然導致善惡不分，民不聊生；而缺乏完整的社會保障體系只能是富人的天堂，窮人的地獄。伴隨著我國近年來經濟和社會的發展，建立完善的社會保障制度也提上了日程，在經歷了20余年的高速經濟發展之后，社會保障作為兼顧效益和公平并促進穩定發展的重要問題也逐漸得到了重視。這其中農村群體和老年群體也越來越受到重視，由此可見，農村養老保險是我國社會保障的重要內容[1]。
1.3建立健全社會保障體系是政府的一項重要職責
社會保障的最基本目的是為了保證生產力的持續發展。改革開放特別是建立市場經濟體制以后，城市逐步建立了全面的醫療、養老、失業、工傷、生育保險，針對貧困人口建立了最低生活保障制度。但是由于長期以來歷史的原因和我國城鄉二元經濟結構，使我國農村社會保障制度嚴重滯后，農民作為一個整體基本上是在社會中處于弱勢地位。黨的十六大指出:“建立健全同經濟發展水平相適應的社會保障體系，是社會穩定和國家長治久安的重要保證。洲各地要根據實際情況合理確定社會保降的標準和水平，發展城鄉社會救濟和社會福利事業。
2.國內外研究動態綜述
2.1國內研究現狀
中國農村的養老保障制度已有40多年的歷史，隨著當前人口老齡化的加快，怎樣解決農村養老問題已顯得比過去任何時代都更為重要。據國家統計局人口的抽樣調查資料，1998年我國老年系數就達到了7.43%，正式步入老齡化國家陣營。而農村老年人口約占全國老年人口的75%左右，這個龐大的老年群體不能享受退休金待遇，生活缺乏基本的社會保障。在人們的觀念中，子女承擔父母的養老是天經地義的，但隨著計劃生育的推行使“養兒防老”已不太可能。而這又關系到廣大農村老年人的基本生活權益，關系到農村的繁榮和穩定，關系到國家的長治久安，對推動我國經濟發展與社會進步具有重大的現實意義。按照國際通行的標準，60歲以上的老年人口占全社會總人口10%以上或65歲以上的老年人口占全社會總人口的70%以上的社會即為老齡化社會。據有關部門科學預測到2030年前后，我國將進入人口老齡化的高峰期和高齡人口社會，全國老年人口占全社會總人口的比重將達到20%以上。根據世界各國發展養老保險的經驗，老齡化高峰到來之前的二三十年，是建立社會養老保障制度的最佳時機，因為養老保險需要一定的時間進行基金積累，時間越短越被動。中國農村社會養老保險是一種新生事物，它既不同于國外傳統的，也不同于中國城市職工的社會養老模式。它是基于中國的具體國情自行摸索出的一條保障之路。農村養老保險的探索早在上世紀80年代中期己經開始了，然而這些探索僅限于局部地區，真正面向全國廣大農村地區的社會養老保險探索是進入上世紀90年代以后的事。1991年6月，在調查研究的基礎上，民政部農村養老辦公室制定推出了《縣級農村社會養老保險基本方案》[7]，并在部分省份組織了較大規模的試點。1992年1月，民政部總結試點經驗，在討論修改的基礎上，正式下發了《縣級農村社會養老保險基本方案》，并部署在各省市逐步推開農村社會養老保險工作。實踐證明基本方案的實施不僅為農民提供了一種新的養老制度安排，而且連帶產生了一些積極的社會效應。截止2003年底，我國農村養老保險累計參保人數己接近6000萬人，基金積累額260億元，共有140多萬農民開始領取養老金。但是，由于其尚處于初始階段，實踐中仍有許多方面函待改進和完善。如覆蓋面小、保障水平低、管理不夠規范與完善、基金保值增值壓力大、政府支持力度不夠及立法滯后等，還不能很好的滿足廣大農民養老保障的需求[8]。
2.2國外研究現狀
西方國家社會養老保險理論的研究主要包括兩個流派:政治經濟學派和新古典學派。政治經濟學派著重研究社會養老保險制度的變遷，強調非經濟的因素，尤其是政治因素在變遷過程中的作用:在方法上以經驗描述為主。而新古典學派基本上是在新古典主義的理論框架內，運用嚴格的新古典主義方法，對各種養老金制度安排的經濟績效進行研究;把研究的著重點放在不同的養老金制度對于其他經濟變量的影響上。20世紀S0年代以前是政治經濟學派主導社會養老保險制度研究的時代，從上世紀90年代初開始，新古典學派開始占據主導地位。近幾年來，新古典學派吸收了政治經濟學派的某些觀點;政治經濟學派也大量吸收了新古典學派的理論精華，兩派理論相互融合、互相補充的趨勢已極為明顯。目前，國外學者對誰應該為老年人提供照料服務—家庭責任還是公共責任—給予了特別的關注。研究表明，家庭成員仍然是老年人照料的主要提供者。而且，隨著老年人壽命的延長，子女對父母的照料越來越普遍。另外，從女權主義的視角，對在照料提供者占比例最大的女性所承受的壓力和負擔問題進行研究的也很多。眾多的研究都指出[15][17]，由于家庭規模的小型化、婦女勞動參與等原因導致了以婦女為主的照料提供者的負擔加重、家庭支持系統弱化等問題。因此，有學者通過對歐盟國家的研究，提出了“國家和家庭共同負擔長期照料”的對策性建議。也有學者認為，在家庭結構不再勝任老年照料任務時，社區應成為提供支持和保障的可靠去處[16]。
3.本文的研究內容和研究方法
3.1、研究內容
本文基于當前我國農村養老的實際情況，對農村養老保險這一重要的現實問題進行研究。在邏輯上，首先在緒論中對本文的研究意義進行分析，闡釋了本文的研究價值并對國內相關研究現狀做了陳述和梳理；在此基礎上，基于當前國內農村養老保險的現狀，將規范分析和實證分析結合起來，對蘇州市農村養老保險工作做相關分析，并結合國外農村養老保險的經驗和不足提出改進和完善我國農村養老保險制度的對策和建議。
3.2、研究方法
本文在研究方法上主要采用規范分析和實證分析的方法。全文的理論分析主要采用了社會學、行政學、管理學等學科的理論，且還借助網絡進行了廣泛查詢和借鑒了相關研究成果。
4.主要創新
第一，從可持續發展的角度來研究農民的養老保險制度的運行問題，有針對性地提出現有的農村養老保險制度發展和改革的必要性。
第二，綜合了社會學、政治經濟學、人口經濟學、財政學和經濟分析的理論方法，以收入二次分配和財政扶持為導向，強調了政府在農村養老保險制度改革和完善中的關鍵性作用。
第三，從農村養老保險基金的運行改革角度，提出了農村養老基金的籌集、運營、增值、支付、監管等提供系統的改革框架、配套政策和實施方式的建議。
一、必要性
2008年3月，國務院印發了《事業單位工作人員養老保險制度改革試點方案》（國發［2008］10號），并決定在5個省市開展公益類事業單位養老保險制度改革試點工作，2010年頒布的《中華人民共和國社會保險法》明確將事業單位養老保險納入基本養老保險范圍，但改革一直處于遲滯狀態。2013年黨的十八屆三中全會提出，要加快機關事業單位養老改革。養老保險雙軌制的存在使人們對于社會公平產生了質疑，引發了社會矛盾，而眾多年輕人一門心思加入國家編制的做法也影響了社會勞動力資源的有效配置。
1.公務員養老改革有利于實現社會公平，緩和社會矛盾，保障社會穩定。
公務員養老金改革的目標是并軌，即公務員與企業員工一同按規定繳費基數繳納養老金，退休時按標準領取養老金，享受平等的養老保險權益，以此縮小企事業單位退休人員的養老金差距，讓付出同等勞動的勞動者獲得相應同等的勞動報酬，努力實現社會公平才能保證社會穩定，從而為社會發展提供良好的環境。
2.公務員養老改革有利于實現人才的合理流動，使人力資源得到合理配置，同時有利于保障公務員的自身利益。
過高的退休金等因素引發了畸形的公務員熱，大批優秀畢業生、優秀人才，無論喜歡與否，無論人生規劃如何，一門心思千方百計地進入公務員系統，甚至出現富家子弟開豪車辦公務的現象，而許多企業的高科技人才卻在退休后領著為數不多的養老金，過著簡樸的生活。長此以往，編制內人員累積過多，甚至會出現大材小用現象，必定會影響市場經濟的平穩運轉與社會的正常發展。公務員養老保險制度改革是縮小社會人員收入差距的途徑之一，有利于改進年輕人的擇業觀念，促進勞動力市場的統一開放，使更多合適的人才流向市場，推動社會進步，同時也有利于機關事業單位的改革和自身發展。經過改革，公務員將建立自己的個人賬戶，即便公務員調動工作也不會影響自身養老金的發放。自1995年國家廣泛推行公務員辭職辭退制度，已有數萬名公務員因為各種原因被辭退。由于他們并未建立個人養老金賬戶，因此無法將自身養老基金隨同轉移，其待遇無法與社會接軌，自身權益未能得到保障。有些公務員想重新擇業，卻因為養老金問題不得不繼續留守在原本崗位上，而制度外的員工若進入了公務員系統，那么其先前所繳養老金無法得到合理安置，以至于形成制度內外的相互流通性不足的狀況。因此，通過個人賬戶的建立，有利于解決公務員及企業員工調動工作的后顧之憂，選擇適合自己的職業，實現人生價值。再者，由于公務員的養老金獨立于統一的養老保險制度之外，部分經濟欠發達地區的離退休公務員不能按時發放養老金的狀況時有發生，而個人養老金賬戶的建立將使該問題得到有效的改善。
3．公務員養老改革有利于減輕政府負擔。
2013年，我國職工養老保險繳納人數為32045萬，城鄉居民養老保險繳納人數為49513人。2008年至2012年，國家公務員人數分別為659.7萬、678.9萬、689.4萬、702.1萬、708.9萬人，不包括參照公務員管理的群團機關與事業單位人員。為如此龐大的隊伍繳納養老金必定是政府的一大重擔。通過改革，公務員將逐步建立個人養老金賬戶，實現與企業人員同步繳納養老金，按規章制度領取養老金。以2012年為例，若中等城市公務員實際平均月工資以3000元計算，政府每月約可收繳708.9*3000*0.08=170136萬元養老金，如此龐大的數據有利于減輕政府的負擔。
二、弊端
我國公務員的的主要激勵途徑是職位晉升和級別晉升，而養老金是公務員人人可得的福利，其激勵效果大大降低，已經成為其薪酬中不可或缺的部分。公務員是國家公職人員，掌握并行使公共權力，養老待遇滯后將會影響其積極性、清廉度等，因此養老金的改革直接關系到公務員的切身利益，改革處理不當，后果不堪設想。
1．打擊公務員的工作熱情，影響公務員隊伍的穩定。
目前，中國公務員的實際收入包括工資收入、非工資貨幣收入、實務收入、無形收入，即工資+福利。長久以來，作為公職人員，我國公務員都被要求多做貢獻不求回報，而忽視了其追求自身合理利益的需求。許多研究者經過具體數據證明，公務員的純工資收入處于社會中下水平，因此其它的福利收入成為其綜合收入中重要的一部分。很多高消費城市的普通公務員同樣面臨房貸車貸，同樣是上有老下有小的夾心層，工作任務繁多，接二連三的檢查應酬，其壓力之大不亞于企業職工，換來的卻是不夠對等的微薄工資、有失公正的晉升機制、健全不足的內部管理機制。今年網上已頻繁曝出公務員違規經商，甚至“棄甲歸田”的事件，政府公務員中屢見不鮮的“灰色收入”和“58、59現象”都從反面證明了物質利益對公務員的重要性。如果公務員養老金改革不當，在本已不富裕的基礎上每月再多繳納養老金而無補償措施，人為抑制公務員對物質回報的合理需求，那么，公務員的工作熱情會受到嚴重打擊，不務正業的公務員會越來越多，甚至會造成更多的非法牟利現象，導致很多優秀公務員的流失，嚴重影響公務員的隊伍建設，影響社會發展、政府形象和國家利益。
2．無法保障經濟欠發達地區基層公務員的生活水平。
企業員工多勞多得，彈性工資制度可使其積極性十足，而公務員的工資水平相對穩定，如果再讓其每月按規定繳納養老金，無任何其它彌補措施，長此以往，只會影響該公務員的工作熱情，動搖其在此繼續工作的信念。相比于發達地區的公務員，經濟欠發達地區工作艱苦，生活水平低下，環境相對惡劣，尤其對于西藏等高原地帶，公務員更是用生命在工作。因此，在公務員養老改革中勢必要關注此類公務員的收入狀況，讓其付出與收獲持平，才能保證基層隊伍的穩定，才能源源不斷地納新，吸引優秀人才的到來，為經濟欠發達地區的發展出謀劃策。
3.容易滋生腐敗，降低政府的公信力。
公務員養老改革將導致公務員與企業員工建立個人養老金賬戶，按比例繳納、領取養老金，從一定程度上來說，增大了公務員的支出，對于大部分公務員而言其經濟壓力有所增加。如果保持公務員原有工資不變，那么勢必會在公務員內部引發不滿，滋長其通過其它途徑獲得收入的想法，從而有可能導致其變相受賄、利用職權獲取利潤等，滋生腐敗，降低政府的公信力。總之，公務員養老保險改革處理不當的直接結果是激勵不足，而激勵不足會導致很多不良后果：影響公務員自身職業發展；影響政府運作效率；滋生腐敗，降低政府的公信力，影響社會發展。再者，考上公務員的人員大多擁有高學歷高文憑，寒窗苦讀數十載，僅僅簡單地要求其繳納相同的養老金也定然會造成公務員內部的“軍心不穩”，因此必須出臺相應的措施來解決此問題。
三、措施
1．關注并理解公務員的物質需求，利用媒體向社會灌輸正能量。
公務員雖為公職人員，但與企業職工一樣，承擔著家庭的重任。亞當?斯密在《國富論》中談到，“沒有人性的自私，社會便會失去發展和進步的動力。人們更愿意用一種符合社會道德規范的、與組織規則相適應的，同時也是正大光明的、體面的方式來獲得自己的利益。”我們生活在物質世界，對物質的追求是無可厚非的，公務員也不例外。他們也更多地希望在服務和付出中獲得自己的應得的利益。而媒體作為社會發展的記錄者，應該對正直、盡責、清廉的優秀公務員多一些理解、尊重，對他們的生活工作情況予以報道，以期讓更多地民眾了解此類公務員的付出與盡職。其次，媒體的正面報道能引發民眾的共鳴，也能引起改革推動者的注意，在實施改革中更多的考慮基層及經濟欠發達地區公務員的切身利益，確保在改革后他們的生活能夠得到更好的保障。再者，媒體應對改革中的每一步、出現的每一個問題都如實報道，讓民眾了解改革中的困難，了解決策者的矛盾所在，了解改革的進程，決策制定者也應通過各種媒體手段解讀每一步改革措施，前因后果面面俱到，真正做到透明、周到，從而能促進民眾積極地為推動改革獻力獻策。
2．出臺配套法律措施。
立法先行是社會保險制度安排的一項基本原則，由于法律法規的不完善，公務員養老保險改革很難強制性開展，規范性也不夠。我國目前的實踐主要依靠行政機關的政策文件來推動，這種狀況不僅無法使新的制度走向定型發展，而且因政策多變使制度失去穩定性，沒有相關立法，便意味著這種制度還缺乏法律認可，人們便無法準確把握。①必須盡快研究制定并出臺《國家機關事業單位養老保險辦法》，制定出臺統一的機關事業單位養老保險政策及征繳條例、配套規章，建立完善的城鎮職工基本養老保險制度，建立起統一的、規范的、強制的具有中國特色的機關事業社會養老保險制度。特別是考慮到公務員的特點和國際慣例，它是機關事業單位養老保險的法定組成部分，須依法強制實施。②制定專門的政策法規，對補充養老保險的權利與義務實行定位，對其運營和管理更要有配套的政策法規支持，特別是資金的來源要做出法律保證。③相應的配套措施應順時出臺，尤其是針對貧困地區的基層公務員，在要求其繳納養老金的同時，加大對其工資制度的改革，彈性增加其福利制度，以鼓勵其在基層盡職盡責，為貧困地區的發展做出貢獻。
3．改進工資考核制度。
公務員養老金的改革要求公務員按比例繳納養老金，直接導致公務員收入的降低。因此，應盡快改進公務員工資考核制度，使公務員的工資具有彈性，調動公務員的積極性，使其工作更有效率。①建立公務員工資的平衡比較機制，在工資的總量設計和結構設計上使公務員工資收入具有外部競爭力。不同類別，不同級別的部門應根據各自特點制定自身的績效工資考核制度，加強激勵額度，從而使公務員的工作具有收縮性，工資根據自身工作效果額定，從而有助于提高公務員的工作積極性。同時，其最低工資標準應不低于社會平均工資，使公務員的收入與外部市場平衡，高績效者能得到相應的物質上的認可和滿足。②政府應當定期對企業組織、事業單位以及其他國家的公務員工資水平進行調研，以使公務員的工資總收入保持在合理水平。另外，對于公務員的考核標準應予以公開，同時按季度公開各個級別的公務員的工資水平，做到透明、公正。
作者：武宜笑 吳忠 單位：上海工程技術大學管理學院
一、農民工參與養老保險制度的影響因素
(一)養老保險制度參與的可持續性
養老保險基金具有儲蓄性質，是勞動者必須在年輕時繳納養老保險費，年老后享受的一種制度。按國家養老保險制度規定，參保者必須至少繳費15年，年老后才可以享受養老保險待遇。如果不足15年，年老后不能享受養老保險待遇，一次性支付個人賬戶存儲金額。所以，當養老保險參保并不具有強制性時，勞動者在選擇是否參與養老保險制度時，將考慮是否能持續參保的問題，如果不能，參保的積極性將大打折扣。養老保險制度參與的可持續性是指勞動者參與某一養老保險制度，能夠持續的參保足夠年老后享受養老保險待遇的年限。養老保險參與的可持續性由兩方面決定的，一方面是勞動者在特定區域工作或居住的年限，即勞動者在某地工作或居住年限在15年以上，就可以在這一地區持續的參與相應的養老保險制度;另一方面是，養老保險關系可轉移接續性或轉移接續的便捷性，即養老關系隨著勞動者的流動而不受損失的便捷的轉移。農民工在決定是否參保時將考慮這兩個因素，如果該農民工決定在某地長期工作或居住，他可能具有參保的積極性;或者該農民工參與的養老保險關系能夠不受損失的便捷的隨著他流動而轉移，他也可能具有參保的積極性。也就是說，農民工參與的養老保險制度，只要具有其中的某一方面的條件，他的參保動力將會加強，參保的積極性也將上升。反之，參保的動力不足，積極性下降，即使農民工參與了相應的養老保險制度，當其工作變動或返鄉時將進行退保，這也是農民工退保現象嚴重的主要原因。因此，養老保險參與的持續性是決定農民工參與養老保險制度的關鍵因素。
(二)工作的穩定性
農民工的一個典型特點是工作具有很高的流動性，穩定性很差，農民工在工廠、餐飲等服務行業的平均工作周期是4－6年;從事建筑業等體力工作的農民工在一個地方的平均工作周期僅為2－3年。養老保險需要勞動者穩定持續的參保，即參保者最低的繳費年限為15年，年老后才可以享受養老保險待遇。因此農民工工作的不穩定性極大的限制了農民工參與養老保險制度。農民工工作的不穩定主要表現有三個方面，一方面是農民工居住在固定的地區或城市，但工作在不同的單位間流動，甚至經常存在失業的現象。由于這種原因，農民工自身與單位都沒有參與養老保險的積極性;另一方面是農民工在不同的城市間流動，為了尋找工作或尋找更好的工作，在不同的城市或不同的省間流動，我國養老保險統籌層次還沒有實現全國統籌，而且缺乏合理便捷的轉移接續辦法，如果農民工參與了相關的養老保險制度，可能隨著工作的流動，養老保險的參與將不能持續，因此農民工參保的積極性不高;最后，有部分農民工并不是常年在外打工，而是在農閑時外出打工，農忙時回家務農，這部分農民工的工作更不具有穩定性，而且工作時間極短，因此更不具有參與農民工養老保險的條件。由此可見，農民工工作的流動性、短期性與養老保險的長期性、持續性、地域性存在很大的矛盾，致使不管是農民工自身，還是單位都不具有參保的積極性。農民工工作的不穩定性，極大的限制了農民工參與養老保險的動力。
(三)經濟承擔能力
養老保險能否持續參保，經濟承擔能力具有決定性因素，養老保險需要持續的繳費，且繳費水平較高。農民工一般從事城市較底層的工作，收入水平有限，在參保能力方面受到制約。農民工參與養老保險經濟能力的限制主要體現在三個方面，一方面是農民工工資水平普遍較低，繳費能力有限;另一方面是，農民工工作不穩定，因此農民工的收入也不穩定，甚至當農民工沒有工作時將暫時性失去收入，所以農民工由于收入的不穩定性與養老保險需要持續穩定的繳費要求相矛盾，限制了農民工參與養老保險制度;另外，農民工當期對金錢的需求比較高，有很多農民工外出打工是因為子女上學、就醫等需要大量的現金。因此，對于這部分農民工由于當期的經濟壓力，參與養老保險的積極性不高。農民工收入水平的不高并且不穩定，而且當期消費需求高，極大的限制了農民工參與養老保險的能力，成為制約農民工參與養老保險的重要因素。
(四)參與養老保險的觀念
我國傳統的養老模式是家庭養老，養兒防老，農村一直持有這樣的觀點，雖然計劃生育政策實施后，農村傳統養老模式受到了一定的挑戰，但農村養兒防老的思想依然根深蒂固，因此對養老保險的參與積極性不高。另外，農民工對養老保險制度本身存在質疑的態度，養老保險不像醫療保險制度，繳費后就可以享受醫療保險待遇，而是持續繳費直到年老后才可以享受養老保險待遇，時間間隔存在很大的差距，再加上農民工本身的流動性，對養老保險存在不信任的現象。最后，大多數農民工沒有養老保險相關的意識，沒有認識到養老保險是每一位公民應有的權利，因此對參不參與養老保險持有無所謂的態度，如果單位許諾不參與養老保險，可以提高工資水平，農民工將放棄參與養老保險的權利。由此可見，農民工對養老保險持有什么樣的觀點，直接影響其是否參與養老保險。
二、農民工參與養老保險制度的方案選擇
農民工參保率不高與退保率較高的主要原因是農民工參與農民工養老保險制度不具有持續性，由于我國現有養老保險制度統籌層次低與養老保險關系轉移接續辦法的不完善，隨著農民工工作的流動或者返鄉，致使農民工養老保險的參與中斷。因此，要提高農民工的參保率，降低農民工的退保率，必須保證農民工養老保險參與的可持續性。而現有的農民工養老保險制度對于很多農民工來說不具有參與的可持續性，而且為農民工這一群體專門制定養老保險制度更加加劇了我國養老保險制度的碎片化，與我國目前進行養老保險制度的統籌相違背，并且與我國城鄉統籌，促進農民工融入城市的目標相違背，建立農民工養老保險制度本身就是把農民工與城鎮居民進行隱性區分，不利于農民工融入城市，不利于城鄉統籌。因此，對于如何解決農民工持續參保的問題，應該根據農民工不同的特征，在現有養老保險制度的基礎上，選擇合適的、農民工可持續參保的養老保險制度，減少養老保險制度的再次分化，隨著城鄉統籌的發展，使農民工真正的融入城市，從而取消農民工這一稱呼，真正成為城市居民。
(一)農民工的分類與特征
農民工是具有農村戶籍，在城鎮工作的徘徊在城鄉間或各城市間的居民，他們具有雙重的身份，從戶籍上看，他們屬于農民，但是從工作上看又屬于工人。因此具有雙重身份的農民工在參與養老保險制度的選擇時可能面臨尷尬的局面，不管把農民工納入哪種養老保險制度中，總有部分農民工不可能持續的參與養老保險制度。因此應該把農民工進行合理的分類，把不同種類的農民工納入與之相適應的養老保險制度中。按照不同的標準，可以把農民工劃分為不同的種類，不同類型的農民工又具有各自不同的特征。按照農民工是否外出可以把農民工分為本地農民工與外出農民工;按照農民工是否具有較為穩定的工作，可以把農民工分為穩定性農民工與流動性農民工;按照農民工流動的區域劃分，可以把農民工分為區域內流動農民工與跨區域流動農民工;按照農民工與農業結合程度劃分，可以把農民工分為季節性農民工與長期性農民工。
1.本地農民工
本地農民工是指并沒有外出，而是在戶籍所在地進行打工的農民工。在本地農民工中有部分農民工工作較為穩定，這部分農民工基本脫離了土地，在固定的工廠或單位上班，或者是個人自主經營者，總之這類農民工有較為有穩定的收入;有部分工作流動性較大，但也是在本地區流動，這部分農民工也基本脫離了土地，但工作并不穩定，流動性較大，例如一些油漆工，屬于哪兒有活在哪兒上班，如果沒有活，就處于失業狀態;還有部分農民工屬于季節性的農民工，這類農民工純屬于農民，只是在農閑時或者在用工忙時，抽部分時間用來打工，掙些外快，例如在北方黃河兩岸，每年在紅棗成熟的季節，有大量的撿棗工，還比如陜北一些地區的摘蘋果工人，這些大多都屬于季節性的農民工。
2.外出農民工
外出農民工是指離開戶籍所在地，在外地打工的農民工。在外出農民工中有部分農民工工作較為穩定，有穩定的單位，收入穩定。他們基本脫離了故土，并且可能長期定居于某地，但戶籍還在農村。有部分農民工屬于季節性農民工，這類農民工只有在農閑時，例如秋收之后，有許多農民外出打工，他們這是短時期內外出打工，農忙或一項工作完成之后就會回到農村。最后一部分屬于流動性較大的農民工，這部分農民工常年在外打工，但工作并不固定，經常變動工作，例如一些建筑工地的農民工。這類農民工有部分流動只是在同一區域或城市內流動，但有部分是在不同的城市、省之間流動，哪兒有工作到那兒工作。這類農民工的特點是流動性大、工作具有短期性、沒有穩定的收入。在不同城市、省間流動的農民工還有一個特點，就是家人幾乎都在農村，大多農民工在外打工幾年后都會返回農村，或者有的農民工是居住在某一固定的城市，只是為了工作而再次外出，當所做工作完工之后再返回這一城市，也屬于這一城市的常住居民。
(二)農民工可選擇的養老保險制度
我國目前主要的養老保險制度有城鎮企業職工養老保險制度、新型農村社會養老保險制度、城鄉居民養老保險制度與城鎮居民社會養老保險制度。因此根據我國目前現有的養老保險制度，農民工可以選擇參與的養老保險制度有城鎮企業職工養老保險制度、新型農村社會養老保險制度、城鄉居民養老保險制度與城鎮居民社會養老保險制度。各類農民工可以根據自身工作或居住的特點，選擇合適自己的可以持續參與的養老保險制度。
(三)農民工參與養老保險制度的可選方案
1.本地農民工參與養老保險制度的選擇方案
本地農民工主要有工作穩定的農民工、流動性較大的農民工與季節性的農民工三類。工作穩定的農民工，基本脫離了土地，具有穩定持續的收入，除了戶籍之外，與城鎮職工幾乎無異，因此這類農民工可以納入或者選擇參與城鎮企業職工養老保險制度，年老后享受與城鎮企業職工同樣的養老保險待遇水平。流動性較大的農民工也幾乎脫離了土地，但這類農民工工作不穩定，甚至有時處于失業狀態，從而使他們收入也不穩定，因此流動性較大的農民工如果參與城鎮職工養老保險制度，在經濟承擔能力方面存在不足的問題，進而導致其不能持續參保。在制度設計上，新型農村社會養老保險制度、城鎮居民社會養老保險制度與城鄉居民養老保險制度三種養老保險制度的繳費都是按年繳費，并且劃分了不同的繳費檔次，參保者可以根據自己的經濟承擔能力選擇合適自己的繳費檔次。所以，從繳費方面看，流動性的農民工選擇這三種養老保險制度都比較合適，都具有參保的可持續性。但從這類農民工的居住地來說，流動性的農民工基本脫離的土地，幾乎生活在城鎮，因此他們參與城鎮居民社會養老保險制度較為合適，如果構建了城鄉居民養老保險制度的地區，應該參與城鄉居民養老保險制度。季節性農民工還生活在農村，收入還主要來源于土地，打工只是農閑或當地用工需求緊缺時，才充當臨時性的農民工，因此這類農民工應該參與新型農村社會養老保險制度或城鄉居民養老保險制度。
2.外出農民工參與養老保險制度的方案選擇
外出農民工包括工作穩定的農民工、季節性農民工、流動性較大的農民工。工作穩定的農民工基本離開了家鄉，定居于城市，他們有穩定的收入，甚至有房產，唯一與當地職工不同的是沒有當地城鎮的戶口。這類農民工完全可以納入或參與當地的城鎮企業職工養老保險制度，不管是從參保的持續性還是從參保的經濟承擔能力看，他們已經具備相應的條件。外出的季節性農民工與沒有外出的季節性農民工相同，都是在農閑時打工，當農忙時都會返回農村，并不會脫離農村，因此這部分農民工并不需參與打工地的任何養老保險制度，因為即使參與也一定會發生退保現象，致使其利益受損，甚至可能導致重復參保，使農民工利益更加受損。外出性的季節性農民工應該選擇參與戶籍所在地的新型農村社會養老保險制度或者是城鄉居民養老保險制度，這樣才能保證農民工的參保的持續性與保障農民工的養老保險權益。外出流動性農民工是最為復雜的一類農民工，他們沒有固定的工作地點，甚至是沒有固定的居住地，經常在城鄉間，城市間流動。因此這類農民工的養老保險是最難以解決的一類人群。這部分農民工可以根據自己的實際情況參與相應的養老保險制度，如果在外打工幾年之后，最終會返回農村，即在農村參與新型農村養老保險制度或城鄉居民養老保險制度;如果不返回農村，并且工作流動也是在固定的城市，則可以參與該地的城鎮居民養老保險制度或城鄉居民養老保險制度;如果雖然工作在不斷流動，但居住地不變，則可參與居住地的城鎮居民養老保險制度或城鄉居民養老保險制度;如果工作地與居住地都不確定，則選擇戶籍所在地的新型農村養老保險制度或城鄉居民養老保險制度，這對于他們來說，只有戶籍具有穩定性，在一定程度上可以確保參保的可持續性。總之，農民工應該根據自身特點選擇合適的養老保險制度。從制度選擇上看，農民工選擇參與的養老保險制度，能夠實現參與的可持續性，但是否真正實現養老保險的可持續參與，必須有相關的制度保障，例如，要減低各種養老保險制度的準入門檻，特別是戶籍制度;完善養老保險關系的轉移接續辦法等。
三、農民工持續參與養老保險制度的保障
農民工根據自身特點選擇合適的養老保險制度，從制度選擇上看，農民工選擇參與的養老保險制度，能夠實現參與的可持續性。但是否真正實現養老保險的可持續必須有相關的責任的分擔與實現，才能真正使農民工持續的參與養老保險制度，保證農民工的養老保險權益。農民工持續參保的責任主要是政府、企業與個人分別承擔自身的責任。
(一)政府在農民工持續參與養老保險制度中的責任
政府是養老保險制度的制定者，政府有義務確保每一位公民的養老保險權益得到保障，保證每一位公民年老后老有所養、老有所樂。因此政府在農民工持續參與養老保險制度的中承擔著非常重大的責任，主要體現在以下幾個方面。
1.降低各種養老保險制度的準入門檻
農民工參與養老保險制度政府必須要降低準入門檻，尤其是對戶籍的限制。農民工參與戶籍所在的新型農村養老保險制度或城鄉居民養老保險制度不存在能不能參保的問題，但是對于城鎮居民養老保險制度與城鎮職工養老保險制度，大多都存在戶籍的限制，農民工基本被排斥在這些制度之外。特別是對外出農民工參與工作地或居住地的相關養老保險制度，更應該降低參與的準入門檻，減少對戶籍的限制或者實現農轉非的相關政策，使農民工能夠與當地的居民享有同等參與享受養老保險的權利。
2.建立合理快捷的養老保險關系轉移接續辦法
勞動力流動是社會經濟發展的必然條件，也是社會經濟發展的必然現象。隨著勞動力的流動，勞動關系必然轉移。因為在我國還沒實現養老保險的全面統籌，必須建立合理快捷的養老保險關系轉移接續的措施，以保證養老保險關系隨著勞動力的流動而便捷的流動，并能保證勞動者的養老保險權益在轉移過程中不受到損失。農民工雖然選擇了使自己能夠可持續參與的養老保險制度，但農民工畢竟是流動性非常大的群體，流動是不可能避免的現象。因此，政府有責任制定合理便捷的養老保險關系轉移接續辦法，確保農民工參保的可持續性。
3.明確各級政府承擔的養老保險費的責任
確保農民工養老保險關系的權益除了政府降低農民工參保的準入門檻與構建健全的養老保險關系轉移接續外，還必須承擔養老保險繳費的責任，并且必須明確各級政府的承擔的繳費比例或者額度。政府在承擔農民工養老保險繳費責任方面，主要承擔參與新型農村社會養老保險、城鎮居民社會養老保險或城鄉居民養老保險的農民工。這部分農民工收入不穩定，收入水平不高，在經濟承擔能力方面不足，且單位繳費的部分也幾乎缺失，因此，政府必須承擔起這部分農民工的繳費責任，確保他們的養老保險權益得以實現。
(二)企業在農民工持續參與養老保險制度中的責任
我國養老保險基金的籌資來源主要有企業、個人和國家，企業作為養老保險基金的主要收入來源之一，其責任就是為每一位員工繳納養老保險費用。企業對其雇傭的農民工也必須負起養老保險繳費的責任，但是由于農民工的特殊性，企業必須對不同的農民工進行區別對待。如果農民工參與的是城鎮職工養老保險制度，企業必須按照國家規定標準為農民工繳納養老保險費;如果農民工參與的是企業所在地的城鎮居民養老保險制度或城鄉居民養老保險制度，企業必須按照農民工所參保選擇的繳費檔次，繳納相應額度或比例的養老保險費;如果農民工參與的養老保險制度不在企業所在地，則企業應該按照基本工資的一定比例補發給農民工，讓農民工用來繳納養老保險費。
(三)農民工在持續參與養老保險制度中的責任
維護農民工的養老保障權益，保證農民工享有與其他公民均等的養老保障水平，除了政府、企業承擔的相應的責任外，農民工自身也必須承擔相應的責任。首先，農民工必須選擇可持續參加的養老保險制度，進行參保。雖然每一位公民都有享受養老保險的權力，但我國針對農民工參與養老保險還沒有實現強制參保，因此要享受養老保障權益，農民工有責任參與相應的養老保險制度。其次，農民工必須履行繳納養老保險費的義務，享受養老保障待遇的權利，就必須履行繳納養老保險費的義務。最后，農民工有維護自身養老保險權利的責任，當農民工的權益受到侵害時，農民工有尋求正當的途徑，維護自己權利不受侵害的責任。
四、結語
農民工是我國城市化建設與工業化發展的重要勞動力，但是由于城鄉二元分割，導致農民工在享受城市化工業化與經濟發展帶來的成果方面受到限制，即在公共服務享受方面，尤其是養老保險，農民工與城鎮居民相比存在巨大的差距，農民工幾乎被排斥在養老保險制度之外。雖然我國很多地區為農民工建立了農民工養老保險制度，但是由于:農民工工作的短期性、流動性與養老保險參與的長期性、地域性相矛盾;農民工對養老保險需求的及時性與我國養老保險制度全國統籌的階段性、長期性相矛盾等原因，使農民工不能持續的參與養老保險制度，進而使農民工參保率不足，退保率居高不下。另外建立農民工養老保險制度，與我國養老保險制度的統籌與整合政策相違背，與我國城鎮化發展、城鄉統籌的政策相違背。因此，為了保證農民工持續參與養老保險制度，確保農民工養老保障權益，應該根據各類農民工自身的特點，在現有養老保險制度的基礎上，選擇合適自己的能夠持續參與的養老保險制度，并且提供相應的制度保障，保障農民工參保的持續性。
作者：王樹明 呼翠蓮 單位：延安大學公共管理學院 延安市志丹縣房屋征收局
一、數據來源與樣本描述
利用2012年在陜西省展開的“農民工勞動保障基本情況”實地調研數據，涉及建筑業、各類服務業等多個行業，共發放問卷600份，有效問卷555份，問卷有效率為98.2%。經過統計得出，555位被調查農民工中第一代農民工有347位，新生代農民工208名，平均年齡為37.8歲。
(一)性別差異:
一代農民工中女性占19.3%，新生代農民工中女性占30.8%，比例提高了近一倍。由此也可以看出，隨著社會的發展和觀念的更新，女性在家庭和社會中的角色已經出現了極大的轉變。
(二)文化差異:
一代農民工以小學初中為主，新生代農民工以初中和高中為主。新生代農民工中受過職業培訓的人員比例高達32.21%，比一代農民工高20個百分點。新生代農民工的維權意識相比于一代農民工有所提高，調查問到“如果權益被侵害后會選擇哪種方式解決”時，一代農民工中有63.98%的人選擇找老板談、找老鄉幫忙以及忍忍算了，而新生代農民工則有60.58%選擇找勞動部門、法院等相關部門維護自己的合法權益。
(三)職業差異:
在擇業方面，新生代農民工工作耐受力明顯比一代農民工低。54.47%的一代農民工從事建筑業，而新生代農民工只有28.37%從事，新生代從事的另一個主要職業領域為餐飲業和商業零售業。
(四)流動差異:
在外出務工規模方面，一代農民工多選擇和老鄉一同外出務工，而新生代農民工獨立意識更強，選擇群體外出的僅占38.46%;在更換工作頻率方面，新生代農民工雖然外出務工時間遠比一代農民工時間短，但更換工作次數卻比一代農民工高出6.89%，這反映了新生代農民工職業預期高和職業發展能力低的現實;在城鄉流動意愿方面，兩代農民工的差異不大，部分新生代農民工由于外出務工時間短等自身原因以及社會等多方面現實原因，目前還沒有能力留在城市，因此有14.42%的新生代農民工選擇不確定。
(五)養老保險差異:
兩代農民工的參保程度都很低，當問到“如果沒有參加養老保險，是否想過一旦年老了該怎么辦”時，未參加任何一種養老保險的一代農民工中有59.93%表示年紀大了就回家養老，或者靠兒女;有75.31%未參保的新生代農民工并沒有參保傾向，大多數人表示年紀還小，不著急想年老以后的事。相比較而言，未參保的一代農民工的參保傾向要明顯高于新生代農民工一倍多。其中，參加城鎮養老保險的新生代農民工略高于一代農民工，而一代農民工參加農村養老保險的略高于新生代農民工。
二、模型建立與變量設定
影響農民工參與社會養老保險的因素多種多樣。結合以往的研究，都陽和高文書認為單位特征較之個人特征更為重要;而王冉和盛來運發現隨時間推移和政策推廣，個體特征變量對其參加社會保險情況的影響也會逐漸顯著。由于調查資料的限制，本研究主要探討個體特性與工作特征對農民工參與社會養老保險的影響。基于前人文獻和本文的研究目的，構建計量模型并對樣本進行回歸分析，模型的被解釋變量選取農民工的參保行為，解釋變量的選取則參考雍嵐、孫倩、胡央娣等學者的方法，主要分為性別、婚姻狀況、收入等個人特征和簽訂勞動合同等工作特性，主要探討個體特性尤其是代際差異特征對農民工參與社會養老保險的影響。
三、計量結果分析
先將農民工看作整體，引入所有變量，555個樣本的模型的最終預測結果為81.7%，擬合效果較好，且通過了統計性檢驗，模型具有統計意義。考慮到農民工群體已分化為異質體，還將分別研究各因素對一代、新生代農民工參加養老保險的影響。本文還對347個樣本的一代農民工和208個樣本的新生代農民工分別建立logistic模型，模型的最終預測結果分別為85.8%、86.4%，擬合效果較好，且通過了統計性檢驗，模型具有統計意義。
(一)總體分析
在整體模型中，婚否對農民工是否參與養老保險影響不顯著;而外出時間、勞動合同對是否參與養老保險在95%的置信度下影響顯著。外出務工時間越長，農民工越傾向于參加養老保險，簽訂勞動合同的農民工更加傾向于參加養老保險;性別、子女個數在90%的置信度下有著顯著的影響，男性參加養老保險的傾向高于女性，子女個數越多參加養老保險的傾向越低;文化程度、月收入、流動意愿、企業性質以及在單位工作時間在不同程度上均對參保有影響。值得注意的是，在整體的分析結果中，以實際值而非分段賦值的變量“年齡”的p值為0.144，沒有通過顯著性檢驗。目前對一代農民工和新生代農民工的界定主要以年齡為標準，故本文假設，由于農民工群體不再是同質體，存在代際差異，導致年齡在不同代農民工中所發揮的作用不同。因此，下邊對一代農民工和新生代農民工分開估計以反映代際差異的影響。
(二)老一代農民工計量結果分析
文化程度對老一代農民工是否參加養老保險影響不顯著，可能是因為老一代農民工普遍文化程度不高，79.25%的人文化程度都在初中以下，影響到對于養老保險的認知;收入整體程度上對老一代農民工參加養老保險在95%的置信水平上影響顯著，從收入水平來看，老一代農民工參加養老保險的意愿開始是隨著收入的增加而增加，當收入達到1501—2000元的最高水平時，參與養老保險的意愿反而降低。性別在99%的置信水平上顯著且系數符號為正，說明在老一代農民工中男性農民工比女性有更高的傾向參與養老保險;子女人數對農民工參加養老保險在90%的置信度下影響顯著，子女數越多越傾向于不購買養老保險;年齡在95%的置信度下沒有通過顯著性檢驗，說明在老一代農民工組內，年齡對其影響不大;有無耕地對老一代農民工是否參加養老保險呈現顯著的負相關關系，耕地仍然是重要的社會保障因素。在流動意愿因素中，留城在95%的置信水平上對農民工參加養老保險呈現負的顯著性影響，影響系數為－0.824，返鄉在90%的置信水平上呈現負的顯著性影響，影響系數為－19.96，說明老一代農民工留城的意愿越高，參加養老保險的積極性越大，原因是選擇留城的農民工在一定程度上已經融入城市生活并有一定的經濟能力，傾向于依靠社會方式養老。因此城鎮化的加速發展有利于提高農民工參與養老保險的意愿。年齡、婚否、外出工作時間、是否簽訂勞動合同、工作單位性質以及在目前單位工作時間等變量對老一代農民工是否參加養老保險影響不顯著。
(三)新生代農民工計量結果分析
文化程度對新生代農民工參加養老保險有顯著的負向影響，文化程度越高，參加養老保險的需求越大;與老一代農民工不同，新生代農民工參加養老保險的需求隨著收入的提高顯著增加，說明新生代農民工具有參加養老保險的需求，只是收入低制約了參加養老保險的需求。與老一代農民工不同，新生代農民工中，性別在95%的置信度下影響顯著且符號為負，表示女性有更強的動機參與養老保險，主要由于外出務工鍛煉了女性農民工較強的獨立性和自強性，增加了養老需求。與老一代農民工不同，子女個數對新生代農民工是否參加養老保險是顯著的正相關關系。在對新生代農民工子女個數統計得知，208位新生代農民工有148位農民工目前尚未有子女，而剩余的農民工多是一個子女，反映了現代家庭中基本以獨生子女為主，成為人母抑或人父的新生代農民工，對家庭的牽掛以及對穩定生活的追求更強烈，因此參與社會養老保險的需求也就越大。與老一代農民工相同，耕地對于新生代農民工是否參加養老保險有著顯著的負相關關系，表明無論對老一代農民工還是新一代農民工，耕地價值不僅僅承擔著生產資料的功能還承擔著重要的社會保障功能。這一方面表示耕地對保障農民養老有著重要的作用，在社會養老體系尚未健全的時候不宜過分強調土地的生產資料功能;另一方面表明社會養老體系的建立有利于化解農民工的后顧之憂，有利于農村耕地資源的優化配置。與老一代農民工不同，在新生代農民工組內，年齡對新生代農民工是否參加養老保險呈現顯著的負相關關系，表明年齡越輕，對養老保險的需求越大。年輕的新生代農民工文化程度較高，大多數都是高中或中專以上文化程度，更加向往城鎮的生活方式，能接受現代型的養老方式，因而更能體會到參加養老保險的重要性。對新生代農民工而言，勞動合同對其是否參加養老保險有顯著的正相關關系，表明新生代農民工的權利意識抬頭。在簽訂合同中注意維護自己的養老保險權利，表明新生代農民工有很強的參與養老保險的意識。與老一代農民工不同，新生代農民工目前所在單位對是否參加養老保險在95%的顯著水平下呈現負相關關系，個體經營的農民工參加養老保險的傾向性高于私營企業的員工，私營企業的員工高于國有企業的員工，原因可能與新一代農民工面臨的風險及對養老保險的認知有關。婚否、外出時間、流動意愿以及在目前單位的工作時間對于新生代農民工是否參與養老保險影響不顯著。
四、結論及建議
通過以上分析，得出兩代農民工參加養老保險的影響因素存在顯著差異的結論。原因是新生代農民工的文化程度、權利意識和對城鎮生活的渴望程度遠遠高于老一代農民工，參保意愿較高，但由于年齡不大，參保的迫切性不高;而老一代農民工由于文化程度和權利意識的原因參保意愿不高，但較大的年齡導致參保迫切性比較高。因此，在制定政策時應該考慮此方面的差異而采取相應的措施，促進農民工參與養老保險程度的增加。首先，考慮到農民工群體的復雜性和異質性的客觀存在，應根據農民工的代際差異及不同的養老需求，對他們進行類別的劃分，制定“分層分類”多元化的過渡式養老保險制度。當然，這種“分層分類”的思路并不是要強化我國的二元社會狀態，等到實現農民工養老保險的基本覆蓋后，根據養老保險的“大樹法則”，實現城鄉統籌的養老保險制度的最終建立。其次，由于農民工參保傾向和維權意識較弱，應高度重視養老保險政策的宣傳和相關教育，政府在不斷完善養老保險體系的同時，應注意引導農民工了解和學習法律制度，培養和提高農民工參與社會養老保險的意識;加強企業養老保險制度的規范實施，提高農民工與用工單位簽訂合同的意識，有助于進一步維護農民工的合法權益，提高農民工的參保程度。第三，針對耕地對農民工具有特殊價值的問題，應進一步完善農村政策，加強土地資源的優化配置，弱化土地的社保功能，強化土地的經濟資源功能，使得農民實現由土地養老、子女養老向社會養老的轉變，增強參與養老保險的意愿。
作者：李婷 郭亞軍 單位：西北農林科技大學
一、養老保險在我國目前的發展情況
我國養老保險制度是從新中國成立才開始建立和發展的，主要分為以下三個階段:第一階段，我國政府在最初建立養老保險制度時的初衷在于體現社會主義制度的優越性，按照蘇聯模式，為退休的勞動者提供基本的養老保障。主要以1951年頒布的《中華人民共和國勞動保險條例》為標志，建立起面向集體所有者職工的養老保險，這個草案的頒布在一定程度上適應了當時的計劃經濟體制，國家和單位包攬了工人的養老問題。第二階段，主要是1978年之后，隨著改革開放進程的開展，我國打破原有的計劃經濟體制，向市場經濟體制轉變，因而傳統的養老保險制度面臨新的挑戰。1984年開始，我國開始采用部分縣市做國營企業職工退休費用社會統籌試點，隨后又向全國進行推廣。這段時間我國實行的是比較典型的社會統籌，現收現付模式。第三階段，是以十四屆三中全會的召開為轉折點。在這前后我國的專家學者相繼針對我國目前的情況出臺了各種方案。1991年頒布了《關于企業職工養老保險制度改革的決定》，其中明確規定養老保險實行社會統籌，費用由國家、企業和個人三方負擔。1995年推出了《關于深化企業職工養老保險制度改革的通知》，這些相關文件和規定的頒布都推進了我國養老保險的改革與發展。目前，我國已經建立起一套基本覆蓋城鎮勞動者和強調政府、企業、個人三方責任的養老保險模式。
二、養老保險與公平的關系
從字面意思上來理解，公平是指客觀的，不帶有任何傾向的態度。公平分起點公平、過程公平和結果公平。而養老保險是國家和社會根據一定的法律和法規，為解決勞動者在達到國家規定的解除勞動義務的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。可以看出，實行養老保險的主要意義是，當勞動者退出勞動生涯之后，養老金則成為他們的主要生活來源，因此必須要使養老金能夠滿足老年人的基本生活需要。
三、從公平的三個方面分析我國目前養老保險的問題
1．起點不公平。
目前，我國的養老保險制度在起點上的不公平導致了城鄉之間的發展不均衡。城鄉分割的“二元戶籍制度”，使得我國養老保險在城鎮和農村的實施有很大差別。我國的戶籍制度始于1958年，將我國分為農業人口和非農業人口，這導致了我國目前的“二元社會結構”，這種格局使得城鎮勞動力所享受的社會福利遠比農民要多許多，并且還有一部分農民處于社會保障的真空地帶。目前的養老保險主要是針對城市居民，我國大部分城市已經基本建立了新型的養老保險，而農村基本上被排斥在外。在農村，廣大農民基本處于自我保障狀態。2009年開始試行的新農保，覆蓋面也很小，且保障水平相對于城鎮退休人員來說還是很低。在我國這樣一個農村人口遠大于城鎮人口的國家，2006年末全國參加城鎮基本養老保險人數為18766萬人，其中，參保職工14131萬人，參保離退休人員4635萬人，而參加農村養老保險人數僅為5374萬人。從公平的角度出發，二元戶籍制度導致的非均衡的城鄉養老保險制度不僅沒有起到弱化原有懸殊的城鄉收入差距，反而有強化趨勢。兩種身份的限制帶來居民在享受國家養老保險方面的差別，不利于勞動者在不同職業和地區之間的流通，無法推進城市化建設，也就無法推動我國社會主義事業的發展。
2．過程不公平。
養老保險過程不公平主要體現在制度設計上的缺陷，主要體現在機關事業單位與企業退休人員之間的養老金差異過大。近幾年，盡管中央決定提高企業退休職工養老金水平，但是并沒有改善與機關事業單位人員的差距。從上世紀90年代開始，企業職工退休逐步過渡到社會化養老制度，而機關、事業單位卻開始單位養老保險制度，正是這種制度上的“雙軌制”，導致了過程中不公平。嚴格而言，目前機關事業單位工作人員的養老保險制度按照規定僅僅是以一種預先扣除的方式來繳納養老金，事實上不繳納任何費用。因此，機關事業單位工作人員的養老制度在很大程度以退休制為內容，表現為職工不需要繳納或是交納很少的一部分養老保險金;相比之下，由我國企業及其職工所繳納的繳費率日漸攀升，有些地區企業的繳費率甚至到了30%以上。有關資料顯示，目前，我國企業職工的退休金每月為1100～1800元，事業單位職工為3000～4000元，而公務員為5000～6000元。雖然自1993年起，我國少數城市開始做試點機關，對事業單位養老保險制度進行改革，但是，由于缺乏統一的指導，改革并不成功，這也阻礙了制度的統一，引發了人們的不公正感與階層之間的對立情緒，不利于和諧社會的建設。
3．結果不公平。
養老保險在實施的過程中并沒有起到再分配的作用，不是所有人在年老時都能“一視同仁”的得到國家相應的幫助，導致了社會財富的不均衡分配。通過對比一些資料也可以看出來我國現在存在城鄉、地區和代際之間的不平衡狀態。社會保障是依據保護與激勵相統一的原則，由國家通過立法和行政措施設立的保證社會成員基本經濟生活的安全項目的總稱，它包括社會保險、社會救助、社會福利和社會優撫等。它通過稅收和政府轉移支付等方式實現社會成員的部分收人再分配，因而社會保障的收入再分配性質是社會成員的部分收人再分配。而社會保障的再分配效應更多體現在退休人口上，即養老金的發放上。按照國家統計局的數據，2002－2008年間，社保也降低了城鎮居民家庭初次分配收入的基尼系數，但改善程度不高，平均改善率為0．07%。因此，社會保障的再分配作用還不足以抵消逐年加劇的初次收入不平等程度，這也致使有人誤認為社會保障加劇了貧富分化。
四、推進新時期養老保險改革的步伐
1．政策制定者應樹立正確的價值理念。公平是和諧社會的本質體現。
一個制度的設計是否合理一定意義上取決于其是否縮小了社會差距。養老保險作為在我們這樣一個社會主義國家，在市場經濟之下，解決老有所養問題的制度安排時，更要體現公平。以追求公平為第一要務，在新時期也是促進經濟增長，社會協調發展的必要條件，同時也可以保證全體社會公民共享改革開放的成果。構建以平等的權利義務為主體的養老保險制度，分擔社會風險，調節均衡各種社會關系，保障勞動力市場的正常運行，從而促進社會的全面發展。這體現了我國在新時期貫徹落實科學發展觀，推進和諧社會建設的進程。
2．突破起點不公平，改變戶籍制度，加快城鄉統籌進程。
現階段嚴格的城鄉二元分割，使人們產生身份差異，無法從根本上推進養老保險一體化的進程。打破目前城鄉二元分割，消除身份不平等，建立城鄉公平的養老保險制度，取消戶籍限制，使居民在退休后都能一視同仁的參加養老保險，真正發揮社會保障平等維護社會成員的作用。目前，我國適用的有城鎮職工基本養老保險、新型農村社會養老保險和城鎮居民養老保險，雖是提倡公平，但并不是意味著搞絕對平均主義。要把農民逐漸納入養老保險，逐步建立帶有社會救濟性質的老年保障網絡，尤其是對過去滿足條件但是沒有被覆蓋在內的老人應一并發放養老金。
3．突破過程不公平，逐步改進現有養老保險機制。
企業與事業機關單位養老金差異根本原因在于養老保險制度的雙軌制，因此，加快事業單位養老保險改革，盡快實現企事業單位養老保險制度的統一，是縮小養老金差距，彌補養老保險過程不公平的有效手段，也是未來改革方向的主要措施。社會養老保險作為一種基本的社會保障，其對居民的待遇水平必須是適度的，這樣才能做到廣覆蓋。對于目前機關事業單位人員和企業人員待遇差別，應該在增強企業職工養老金待遇與繳費標準的同時對現有體制內的事業機關單位人員的養老金進行改革，逐步規范公職人員的工資，即將養老保障定位在維護退休人員的基本生活水平上。我國應對不同的個人建立統一的養老保險，推進機關事業單位與企業統一適用的養老保險政策。
4．突破結果不公平，使養老保險能發揮再分配的積極作用。
再分配是國家為了彌補初次分配帶來的不公平而實施的國家干預的主要手段，即強調成果共享、提倡社會公平、追求集體福利、保障社會穩定與和諧。我國目前養老保險被地域分割和身份限制，導致不同人群之間的差距逐漸拉大，同時被拉大的還有地區之間的貧富差距，盡管目前各地都針對這種情況出臺了相關措施，但是由于存在執行上的差距，實際上大多數弱勢群體所得到的養老金不能保證其基本生活。要強化養老保險金的再分配作用要做到以下幾點:首先，應明確再分配與個人儲蓄的作用;其次，政府在堅持公平理念的同時，要堅持適度原則，將養老保險的保障水平與經濟發展相適應;最后，在發揮養老保障的再分配作用時應保持政府在市場中的主導作用，加強政府的宏觀控制以保證社會正常運轉。
5．對我國目前在養老保險方面的財政制度進行改革。
要實現上述城鄉居民基本養老金全國統籌，要通過轉移支付來解決地區之間養老負擔不平衡問題，從而實現養老金賬戶的保值增值。未來我國養老保險制度的發展應首先立足于解決中國養老保險制度的公平問題，應在樹立主體平等的基本理念基礎上，更多地將政策中心和財政資金用于推動和保障養老保險的公平實現，使貧困和弱勢群體的利益得到尊重、確認和保障。要想更進一步推進養老保險的發展應打破中國社會保障制度的城鄉分割、單位分割，建立廣覆蓋、低水平、多層次的社會保障制度。社會養老保險本質上是以追求社會公平為目的的財富再分配，是社會財富的再調整。我國養老保險政策經歷了諸多變革，但因為體制和歷史原因造成目前在實施階段的不公平現象，出現了在養老金發放和享受方面較多的差異。新時期努力創造并維護社會公平是未來一段時間養老保障改革的基本出發點，同時也是促進社會保障事業發展的最終歸宿。
五、結語
總之，中國養老保險改革應確立“公平”導向，逐漸建立起統籌城鄉、全國統一的多層次的養老保險制度。
作者：王璇 單位：南京大學政府管理學院
一、解決失地農民養老保險的意義
失地農民是城市化發展的必然產物，但是農民失去了賴以生存的土地，就失去了生活來源，并且大多數農民常年以務農為生，沒有高學歷、高技能，很難在城市中占有一席之地。他們沒有穩定的收入，還要承擔各種生活開銷、子女的教育費用、醫療費用等，這對于本就生活困難的失地農民而言，無疑是雪上加霜。城市化進程離不開農民的貢獻，但大量失地農民涌入城市，給城市管理和發展帶來了重大影響。我國是以工農階級為主體的國家，農民更是保障國家經濟發展的重要因素，因此，解決農民尤其是失地農民的養老保險問題是關乎國計民生的大事，有利于國家的穩定、和諧。解決失地農民的養老保險問題能夠保障失地農民的基本生活權益，是促進城鄉發展的重要課題，是完善我國農村社會養老保險制度理論體系的重要組成部分。因此，國家相關部門應對該問題加以重視，從實際出發，合理解決失地農民的養老保險問題，建立健全的法律法規，保障失地農民養老保險的基本權利，維護社會穩定。
二、失地農民養老保險存在的問題
(一)失地農民補償模式單一，養老保險繳費困難
目前，政府部門對農民的失地問題均以貨幣作為補償。這個方法簡單易行，在短時期內農民可以看見收益;但是，從長遠來看，補償資金很快就會用完，失地農民又會陷入生活的困境，不能產生持續性的保障作用，不利于失地農民的長久穩定和發展。失地農民由于學歷、家庭等各方面因素影響，在城市中立足很難。如今社會就業壓力大，很多大學生都處于待業狀態，失地農民就更難找到合適的工作了，尤其是45歲以上的中年人就業更加困難，很多企業用人都有年齡要求，甚至是清潔工都要求在45歲以下，這對于失地農民來說是極大的限制。他們沒有工作，同時還要承擔家庭生活的各項開支，所以在不能保障基本生活的條件下，繳納養老保險更是無從談起。
(二)征地補償標準低
國家在征地補償的相關規定中指出，在征地過程中要按法定的統一年產值倍數計算征地補償安置費用，不能使被征地農民保持原有生活水平的，經省級人民政府批準應當提高倍數;土地補償費和安置補助費按30倍計算，尚不足以使被征地農民保持原有生活水平的，將從國有土地有償使用收益中劃出一定比例給予補貼。盡管相關條例中指明了失地農民的安置標準，但是這些標準是以農村生產方式作為參考所建立的，且這一標準跟城市居民的補償標準之間存在巨大差別，有失公平性。而對于征地之后建筑的鐵路、公路、飛機場以及房地產行業來說，其經濟效益是相當可觀的，而對于失地農民的補償卻是微乎甚微。可以說，失地農民犧牲了自己的土地來推動城市化進程，為經濟的發展做出了一定的貢獻，理應得到應有的補償;而現實中，國家對于失地農民的補償標準過低，沒有考慮到社會經濟發展水平、人民生活水平與物價水平，嚴重損害了農民的利益。
(三)養老保險立法缺失
從大環境來看，農民養老保險法律制度還存在一定的滯后性。目前，對于失地農民的養老保險問題以及失地補償問題，國家還沒有出臺相關法律對此進行規范。國家養老保險立法的缺失使失地農民的養老問題存在嚴重的隱患。很多問題僅僅是依靠行政手段去解決，這樣的工作缺乏規范性、穩定性，因此，必須要根據失地農民的養老保險問題制定出符合失地農民的養老保險法。
三、解決失地農民養老保險問題的建議與對策
(一)優化失地農民的安置模式，從單一性轉向多樣性
要積極創新失地農民的安置補償模式，不能僅僅依靠資金來彌補其損失的土地資源，要從長遠的角度考慮農民的生存問題。對于補償方式可以根據當地的發展空間以及土地資源的特點，采取多樣性的補償方式，讓資金補償與其他補償方式共存。例如，在浙江的一些發達地區，政府的安置模式除了進行貨幣補償，還有調整承包地的安置方式、留地安置方式、就業安置方式、社區股份經濟合作方式安置以及“股田制”安置方式。多樣性的安置模式不僅讓農民有了更多的選擇，而且能很好地保證農民的長遠利益。既注重了失地農民的生活保障，又考慮了他們可持續發展的問題，一舉兩得。這種安置模式值得各個地區政府借鑒，根據本地區的實際情況制定出符合當地失地農民的安置模式。
(二)提高失地農民的補償比例
目前，各級政府以及征地單位對于失地農民的補償標準較低，所以，要適當提高失地農民的補償比例。我國《土地管理法》對于各地區的土地補償有不同的規定，對于沿海地區的補償相對較高，中西部相對較低，但是跟各地區之前的土地收益比較還是微乎甚微。可以適當調整失地農民的補償比例，重點增加土地承包30年的預期收益、集體經濟空洞化后農民福利減少損失賠償、土地相鄰權損害賠償等補償方式。
(三)完善法律法規，確保失地農民的合法權益得到保障
政府及其相關部門應盡快制定出維護失地農民養老保險的相關法律法規，確保失地農民的合法權益得到保障;當他們的合法權益遭受到侵犯時，要給予法律援助，讓農民的合法權益得到保護，避免出現非法強拆現象。農民是弱勢群體，因此政府和社會都要給予支持，幫助他們維護自己的合法權益。
(四)妥善安排失地農民就業
對于解決失地農民的養老保險問題，最重要的就是讓他們自食其力，當地政府要千方百計促進失地農民的再就業，承擔起失地農民的培訓就業工作，不能走形式主義，要真正教授他們相關的知識，幫助他們分析當前的就業形式，并積極舉薦他們去相關崗位就業。一方面，當地政府可以和征地單位簽署就業協議，協議規定征地單位如果征收某塊地段必須要優先吸納當地的失地農民就業;另一方面，當地政府還應該積極設立公益性崗位，為失地農民創造就業機會。還可以根據實際情況，為他們創造各種優惠措施，在小額貸款方面給予失地農民還款年限以及還款利息方面的優惠政策，鼓勵被征地農民以創業帶動就業。
(五)精算個人養老保險費率
雖然國家對于失地農民的養老保險費用承擔60%，個人承擔40%，但是由于各種因素，繳納養老保險對于失地農民仍然是很困難的事情。因此，各級政府應充分考慮各方面的因素，如失地農民的就業情況、住房情況、學生上學情況以及醫保情況等，制定出特殊的綜合配套政策，精算個人養老保險率，合理確定養老保險的繳費比例，使他們不至于因養老保險繳費比例過高而無力投保。
(六)提高失地農民的養老保險意識
政府及其相關部門應積極加強農民養老保險的宣傳工作，讓失地農民能夠深刻明白養老保險的重要性，不僅能夠保障自己的權益，同時又減輕了兒女的經濟負擔，各級政府的工作人員要一直堅持這項工作，將失地農民的自我保護意識宣傳到各家各戶，使觀念深入人心，讓他們樹立風險意識，主動參加投保。
四、結語
雖然城市化進程是社會發展的必然趨勢，但是失地農民的養老保險問題是社會穩定、經濟發展的重要因素。因此，各級政府部門應加以重視，盡快制定出相關的法律法規，完善養老保險制度，保證失地農民的養老保險問題得到合理的解決，還要加大宣傳力度，讓失地農民樹立自我保護意識，積極參加社會養老保險。
作者：麻樂平 單位：浙江同濟科技職業學院
1加強個人賬戶基金的運營管理
做實個人賬戶后,未來個人賬戶基金的運營管理就成為了保證養老保險制度長期可持續良性發展的關鍵。提高養老保險基金的投資收益率是做實個人賬戶的根本所在。基于個人賬戶基金的所有權性質,以及對安全性、流動性、投資回報率等的要求,我國個人賬戶基金的運營管理可以考慮選擇好的投資管理機構對其個人賬戶的基金進行運作。具體辦法可以參考企業年金的相關投資管理辦法,也可以將個人賬戶基金直接委托給全國社保基金理事會來運作。考慮到不同年齡、不同收入的職工對未來養老的需求安排以及風險偏好的不同,國家對這類養老金投資管理機構可以設定最低投資回報率的要求,并要求其提供幾種不同的投資方案和實施計劃，由職工個人根據實際情況進行合理的選擇,充分體現職工對個人賬戶擁有的所有權和支配權。
2個人賬戶投資管理過程中的風險分析
按照上述操作，如果個人賬戶委托投資管理人進行基金的投資管理，其后果也可能產生管理風險和市場風險。因為在實際操作過程中，一般投資組合除了適當配置一些無風險資產外，還要配置相當一部分的風險資產。管理風險也可以稱之為操作風險，投資管理人負責個人賬戶的基金管理，涉及到社保資金的吸納和支付以及資金的保管和投資運營等多個方面。每個過程每個環節每個部門都可能存在資金的管理風險。管理風險包括營運風險和投資決策風險。營運風險一般是由于日常操作和工作過程中的失誤而造成的風險。隨著個人賬戶的資金不斷增長，可投資管理的資金也會不斷增多，辦事機構和工作人員不斷增多，工作中的失誤概率和工作人員的道德風險就會越來越大，況且隨著證券交易對電子技術的依賴程度越來越重，營運風險也就會變得越來越隱蔽而復雜。投資決策風險是指在進行風險資產的投資配置時發生的風險。因為資產配置決策對社會保障投資收益起著決定性的影響，一旦投資決策不當，那么個人賬戶的投資管理收益就會出現嚴重的后果。而市場風險分則可分為系統性風險和非系統性風險。系統性風險不能通過組合投資來消除，它主要取決于政治、經濟、社會等環境因素對投資市場所造成的影響，包括因國家宏觀經濟政策變動帶來的風險、利率風險、經濟周期性波動風險和通貨膨脹風險以及匯率風險等。非系統性風險則是針對行業或個別投資渠道產生影響的風險，它通常是由某一特殊的或偶然的因素引起的，不影響所有行業或整個投資市場，僅僅影響個別或少數行業或投資渠道的收益。它能通過投資的比例組合分散投資的風險，是一種可分散的風險。
3防控個人賬戶基金風險的對策研究
為了個人賬戶基金的長期可持續發展，減小個人賬戶基金的風險，就必須建立一套行之有效的管理機制和管理制度。
3.1建立科學規范的投資管理制度
首先應該建立由專家組成的投資管理委員會，以便確定科學的投資組合決策和決定風險資產的投資渠道和規模限制，然后由各個投資經理負責該渠道的投資營運管理。投資經理應由投資委員會進行任命，投資管理委員會有權監督投資經理的一切投資行為，投資經理對投資管理委員的疑惑要給予明確的解釋。投資經理人要明確權、責、利三個基本要素，正確處理好這三個要素之間的關系。另外投資管理委員要建立起對投資經理人的激勵與約束機制，防止現行市場基金出現信用問題。
3.2引入最低收益保證機制
投資管理人要建立風險準備金制度，由國家財政予以擔保。即使當風險準備金完全不能滿足最低收益時，國家財政也完全能夠承擔這部分風險金。因此，投資管理人要專門建立風險準備金，由托管銀行專戶存儲，專項用于彌補個人賬戶投資的虧損。初始準備金規模可以根據受托管理個人賬戶基金風險投資規模的1%設定，以后按照上一年度委托資產管理手續費的20％提取個人賬戶基金投資管理風險準備金，余額達到個人賬戶基金受托投資管理資產凈值的10％時可不再提取。當投資管理收益不能滿足前述條件時，由風險準備金來彌補。
3.3建立完善的監督管理體系
3.3.1進一步完善個人賬戶投資管理法律體系
個人賬戶基金的投資管理必須要有法律的指導和約束。目前個人賬戶基金投資管理法還不很完善，不能起到指導和約束投資管理行為的作用。因此，一套完整的《個人賬戶基金投資管理細則》和《個人賬戶基金投資管理監督條例》等相關的法律法規必須盡快制定出臺，使個人賬戶基金的投資管理和監督管控有法可依,規范個人賬戶的投資管理和監督管控等行為，進一步明確法律責任。
3.3.2建立養老保險個人賬戶基金的財務監督機制
養老保險個人賬戶基金財務監督一般可以劃分為基金內部監督、基金行政監督及基金社會監督三個部分。其中,基金內部監督是指社會保險經辦機構經辦個人賬戶基金的部門通過一系列的管理活動,對個人賬戶基金的運行情況進行監督；行政監督是指政府有關行政管理部門根據各自的管理職能,代表國家對個人賬戶基金實施監督；社會監督主要是指個人賬戶基金的有關利益代表對基金托管機構貫徹個人賬戶基金政策情況以及對具體管理工作進行監督。具體來講，可以做好如下幾個方面的工作：1）建立內部審計制度通過建立內部審計制度，可以對各級管理部門的財務活動和管理活動進行評價和監督,盡可能保證各級管理部門所提供的財務會計信息的真實性和可靠性,同時也便于個人賬戶經辦機構在人員的分工和規章制度的落實等方方面面的順利實施。2）嚴格收支兩條線的管理制度社會保險個人賬戶經辦機構應嚴格按照國務院有關文件和財務制度的要求，實行收支兩條線管理，并切實加強財政專戶的管理和監督。根據有關文件規定，財政部門與養老保險機構應建立起雙方各負其責、管理有序、相互制約的機制，定期核對財政專戶的余額，并相互在財政專戶對賬單上簽字，確保基金的安全與完整。3）加強會計監督會計監督應貫穿于基金運行的全過程之中，要做到：①強化會計內部監督個人賬戶經辦機構財務部門應根據會計制度規定核算辦法，按照業務管理程序設立崗位，建立會計核算崗位責任制，做到各崗位之間相互聯系和相互制約。同時應充實稽查核對的力量，進行常規性的定期稽核，形成強有力的制約機制。②建立財務清查制度保險經辦機構會計部門還應根據《會計法》的有關規定對基金的運行情況、收支賬目、往來款項、貨幣資金等進行全面的定期清理，保證會計數據的真實性和完整性，完善會計核算工作。③建立會計信息質量控制制度個人賬戶基金會計的最終形式表現在會計信息，因此必須加強對會計質量的監督，建立會計信息質量控制制度。采取一系列的措施和方法，如財務信息公開披露制度、會計記錄監控制度等，以保證會計信息的真實、及時、可靠和準確，保證會計信息滿足信息使用者的需求。
3.3.3建立養老保險個人賬戶基金的行政監督機制
1）主管部門的監督主管行政部門應對個人賬戶基金的投資管理的實施進行現場的監督檢查，隨時查閱、記錄、復制與個人賬戶基金的投資管理相關的資料，以便及時的核實；隨時對挪用、轉移、侵占、隱匿個人賬戶基金的行為予以制止并責令其改正；隨時詢問和調查與事項有關的單位和個人，要求其對與調查事項有關的問題作出說明并提供有關證明材料。另外，主管行政部門應加強非現場的監督工作，如加快基金監督信息化的建設工作，推進基金監管系統的實施工作，研究制定個人賬戶基金非現場監督工作規則，規范非現場監督工作流程，逐步建立非現場監督工作體系，加強非現場監督管理等工作。2）加強相關部門的監督相關部門主要是指財政稅務、監察、審計等部門，這些部門要積極配合主管部門進行個人賬戶基金投資管理的實質性監督。
3.3.4建立養老保險個人賬戶基金的社會監督機制
社會監督包括人民代表大會監督和社會公眾監督。人民代表大會監督主要是對社會保險基金預算編制、計劃、調整、決算、收入組織和支出管理等活動進行監督。社會公眾監督則包括企業、社會團體、新聞媒體以及廣大社會勞動者對基金的監督，動員社會各方面力量，尤其是相關工作人員和媒體工作人員參與基金監督的工作，任何組織或者個人有權對違反相關法律法規的行為進行舉報和投訴。
3.3.5建立養老保險個人賬戶基金的外部獨立審計監督機制
對個人賬戶養老基金財務信息進行獨立的外部審計監督是保證基金財務信息真實可靠的一個重要手段，同時也是監督、保證社會保險基金正常運行的有效手段。
4結束語
有效解決我國社會養老保險個人賬戶基金投資問題，關鍵是選擇合適的投資主體與建立有效的投資組合，隨之就會帶來相應的管理風險和市場風險。為了將風險降到最低，建立一套完整的投資管理制度、引入最低收益保證機制、建立完善的監督管理體系是非常必要的，也是保證個人賬戶基金投資運作安全的一條有效途徑。
作者：韓風賢 單位：大同煤礦集團有限責任公司供水分公司
【摘要】本文針對我國養老保險稽核工作中常見的征繳稽核、支付稽核及保險稽核能力等方面問題進行分析,提出解決問題的具體方法和途徑。
【關鍵詞】養老保險；稽核；問題；對策
社保基金是社會保障制度的生命線,基金問題始終是社會保障的首要問題,它不僅直接影響到社會保障制度的健康發展,也直接影響改革的成敗和社會的穩定。由于我國社會保險事業起步較晚,發展迅速,因而客觀上存在著相關的立法滯后、制度不完善、操作不規范、監管不到位等問題,一些單位和個人在利益的驅動下,利用擠占、挪用、瞞報、冒領、欺詐等手段,侵吞、蠶食社保基金。
社會保險稽核就是通過對繳費單位履行社會保險繳費申報、繳費義務的情況進行調查和檢查,防止和杜絕繳費單位瞞報、漏報和拖欠社會保險費;通過對享受社會保險待遇者的資格、待遇水平進行核查,防止冒領、騙取社會保險費;通過對社保經辦業務各關鍵環節進行監督、控制,防止單位和個人擠占、挪用、貪污社會保險費的社會保險監督檢查工作。簡言之,社會保險稽核就是在社會保險領域進行反欺詐行為。
一、養老保險稽核工作中常見的問題及難點
(一)在養老保險征繳稽核方面
1.繳費基數核定標準不規范、不統一
多年來,一些企業把“少報”、“漏報”社會保險費作為企業降低成本、追求利益最大化的一個重要手段且屢禁不止。究其原因,除一些單位和個人法制意識淡薄,逃避應當承擔的社會責任外,繳費基數核定標準不規范、不統一、政策缺乏可操作性也是重要原因。參保單位應以上年度職工工資總額核定繳費基數,職工個人以本人上年度月平均工資收入核定繳費基數,當職工個人月平均工資低于全省上年職工月平均工資60%的,按全省上年職工月平均工資60%繳費,當職工個人月平均工資高于全省上年職工月平均工資300%的,按全省上年職工月平均工資300%繳費,單位繳費基數不能低于職工個人繳費基數之和。但有的單位采取職工自報繳費基數的做法,造成接近退休的職工虛報高基數,年輕職工少報繳費基數,從而導致年輕的少繳社會保險費,年齡大的以后多套取養老金的違規行為;有的單位把年終獎金、工資性福利開支等不列入工資總額,以達到少繳保險費的目的。
2.繳費稽核偏重欠費收繳,輕視基數核定
目前,社會保險經辦機構的稽核體系已基本建立,稽核業務已逐步開展起來。但對基本養老保險繳費的稽核常常偏重欠費稽核,沒有將各繳費單位申報的繳費基數納入日常稽核業務。由于部分企業沒有及時建立健全各種統計、財務制度,工資發放隨意化、多樣化現象比較普遍,這些企業很難統計出一個準確的職工工資總額,給核定繳費基數帶來了較多的困難。目前又沒有專門的法律來規范社會保險事務,僅憑條例、文件等政策缺乏強有力的約束力。
3.非公企業參保滯后,部分靈活就業人員游離在養老保險范疇之外
在市場經濟迅速發展的今天,企業所有制形式多元化已基本實現。因此,一切形式的企業都是養老保險的覆蓋目標,法律不允許有任何超出其范疇之外的特區。但由于種種原因,擴面進度緩慢,部分非公企業從業人員和靈活就業人員仍游離于養老保險的覆蓋范圍之外,這就使部分繳費基數流失。同時又使部分從業人員的切身利益受到很大損害,并造成不同所有制企業間負擔的不平等,在一定程度上加劇了不公平競爭的態勢。
(二)在養老保險支付稽核方面
1.養老保險實行統籌和社會化發放后,部分單位放松了對離退休人員管理,對長期異地居住離退休人員的人數、居住地的詳細地址、生存狀況等情況不了解不掌握,給離退休人員生存認證工作造成困難。
2.養老保險還沒有實現全國統籌,社保經辦機構條塊分割,各自為政,對居住在異地的離退休人員生存認證工作只能由發放養老金的社保經辦機構獨自完成。
3.違規辦理提前退休,增加養老保險負擔。一些單位為了減輕負擔,擅自更改有關記錄,為一些要求提前退休的人員提供方便。有的單位檔案管理混亂,也給退休年齡的認定工作造成很大困難。
(三)在養老保險稽核能力方面
1.稽核人員少,稽核隊伍不夠健全。按稽核辦法,實施稽核必須有兩名以上的稽核人員共同進行,由于目前各社會保險經辦機構大多只配備了一名專職稽核人員,其他為兼職,很難抽出人員進行全面實地稽核。
2.稽核人員業務不熟練,稽核程序不夠規范。社保稽核是一項新的、具有挑戰性的工作,不僅需要稽核人員有敢想敢干、實事求是的精神,堅持原則、公正廉潔的品德,還要掌握財會、審計等專業知識,熟悉有關社會保險的法律法規和政策。而現有的稽核人員大多沒有經過專業培訓,稽核業務不熟練,有些問題因稽核程序不規范,增加了處理的難度。
二、解決存在問題的方法和途徑
(一)加快社會保險法律建設步伐
我國正在進入法制社會,法律觀念已日益深入人心,依法辦事逐漸成為準則。因此,國家應盡快出臺《社會保險法》,以法律的形式建立起完善的繳費基數管理、稽核程序,堵塞漏洞,以強化繳費單位據實申報和社會保險經辦機構對此項業務核定的約束力和嚴肅性。
(二)將實施稽核與政策宣傳結合起來,清理參保真空,促進企業平等競爭,維護社會公平
目前,非公企業及從業人員游離于養老保險統籌范圍之外的主要原因有:企業繳費比例高,負擔重;企業和員工對參保的重要性認識有偏差;企業用工不規范,企業與員工沒有簽訂勞動合同;員工流動性大等。要制定相應的措施,加強對非公企業參保的管理,對拒不參保的單位和個人,相關部門要采取吊銷其營業執照,取消納稅人資格等強制手段,促使這部分非公企業及其從業人員盡快納入養老保險的統籌范圍。
(三)加強繳費工資基數的公示制度,接受參保職工的監督,提高繳費工資的準確性
(四)加快社區建設,將實施稽核與加快社會化服務結合起來,把稽核工作向社區延伸,實施全方位核查、立體化聯防
(五)建立健全稽核機構,完善繳費基數核定稽核程序,規范稽核行為
社會保險稽核工作是社會保險的一項基礎內容,同時又是規范社會保險業務的重要手段。只有加強稽核隊伍建設,提高稽核人員素質,將企業繳費基數的核定納入日常稽核業務,不斷完善稽核程序,規范稽核行為,才能保證稽核工作的正常開展。
【摘要】目前,我國大批農民工以中青年為主,大都沒有達到養老年齡。在不久的將來,農民工年老體衰后的養老問題將發展為十分復雜的社會問題。本文就農民工養老保險工作中存在的制度缺陷、立法滯后、企業不愿參保、農民工自身缺乏保障意識等問題,提出了建立農民工社會保險制度具體措施。
【關鍵詞】農民工養老保險問題對策
將農民工納入社會養老保險體系,是保障其基本權益的措施之一。近年來我國每年進城農民工一般保持在1.5億左右,由于農民工以中青年為主,大部分都還沒有達到養老年齡,農民工養老問題目前還不突出,沒有成為社會問題。但若現在不重視,在不久的將來,大規模的農民工年老體衰后的養老問題將發展為十分復雜的社會問題。農民工年老后在哪里養老,城市還是農村?誰將承擔養老義務,是農民工自身、是其子女還是國家和社會?這些問題不解決,將給社會穩定和構建和諧社會帶來巨大的沖擊,因此,解決好農民工的養老問題刻不容緩。
一、當前農民工養老保險工作中存在的問題及原因
1997年國務院頒發《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》,標志著我國城鎮企業職工基本養老保險制度的確立。到目前為止,全國已有2億人被納入該制度的覆蓋范圍。現行的養老保險制度的實施范圍包括各類企業及其全部職工,明確規定包括1年以下的農民工,而且農民工對于養老保險有強烈的需求。但從現實情況看農民工參加養老保險的情況并不樂觀,存在許多障礙。
(一)制度有缺陷
目前實行的企業職工基本養老保險制度規定,參保農民工只要累計繳費滿15年,達到了規定年齡就可領取退休金。但農民工從事的多數是體力活,多數是靈活就業,也很少有單位會這么長時間雇傭他們。由于農民工養老保險關系轉移難,造成農民工大量退保的現象。農民工養老保險關系轉移難有以下幾個方面的原因:一是統籌層次低。二是轉移辦法滯后。三是省際之間缺乏協調機制。農民工養老保險關系轉移遇到問題,遷出地省社保機構解決不了,遷入地省社保機構也不管,農民工不知找誰才能解決問題。
(二)立法滯后,執法不嚴
近年對農民工的權益保護國家和地方都制定了許多政策、措施,但在實際工作中存在立法不足、執法不嚴和行政管理不到位的現象。我國勞動力市場長期處于嚴重供大于求的狀況,勞動者必須依靠法律的武器來保障自身的合法權益。而我國現階段法律法規的缺失和低“硬度”使維權工作缺乏力度,其存在的不少漏洞和操作性不強,以及缺乏明確的責任追究條款等問題,使該部法律在維護勞動者權益的問題上顯得軟弱無力。對于涉及農民工報酬、勞動保護、社會保險等問題,大多都是出現了問題或投訴舉報才進行檢查處罰,主動監督不足。由于我國相關法律立法滯后、行政管理和執法的缺位,導致企業在為農民工繳納養老保險等社保費用時,是逃費的多,納費的少,主動納費的更是微乎其微。
(三)企業不愿參保
農民工主要集中在勞動密集型企業、城市臟、累、差的體力活和高危行業,這些企業人工費用所占比例較高,參加養老保險對企業的壓力較大,大多數企業缺乏為農民工繳納保費的積極性、主動性。企業從自身利益出發,采取不給農民工參加養老保險,農民工在就業市場上是弱者,只要能找到一份活干就行,幾乎沒有可能考慮是否參加養老保險等事項,農民工生存壓力大,他們只能考慮當前的生存問題,因而產生部分收入低的農民工愿意企業不參加養老保險而給予一定的補貼,導致許多企業根本不給農民工參加任何社會保險。
(四)農民工自身缺乏保障意識
農民工自身方面存在四個方面的問題:一是認識問題。雖然農民工普遍意識到以后養老是一個存在的問題,但認為自己現在還年輕養老是幾十年以后的事抱著“車到山前必有路”的想法。二是生存壓力。目前農民工工資收入一般不足1000元,在西部地區只有600元。三是就業壓力。大量的農村剩余勞動力進城務工,勞動力供大于求,農民工為生計滿足于有活干,只能放棄養老保險等權力。四是法律意識淡薄。對不簽勞動合同,克扣拖欠工資,不繳納社會保險費等侵權行為,往往持克制,忍耐的態度,沒有拿起法律武器維護自身的合法權益。這也是養老保險制度在農民工中推行不力的原因之一。
二、建立農民工社會保險制度的措施
建立平等、統一的社會養老保險制度的社會發展目標和當前的城鄉差異現實,決定了農民工社會養老保險制度必須具備與城鎮職工養老保險、農村養老保險的可銜接性,才能有助于逐漸消除人身差異,建立城鄉統一的勞動力市場,才能提高國家、社會在老齡化高峰來臨時承受風險的能力。
(一)加快立法、建立全國統一的養老保險體系
我國現行的社會保險資金的籌集、管理與使用缺乏應有的法律保障,至今尚未頒布《社會保險法》,制約了社會保險制度的發展。加快《社會保險法》、《職工養老保險法》的立法工作,已成為社會保險制度改革的首要任務和迫切要求。目前,農民工參保率在低位徘徊與參保后其利益得不到保障有直接關系。由于農民工流動頻繁,單位和農民工參保繳費后,社會保險關系難以轉移和接續。要吸引更多的農民工參保,就要設計適應農民工高流動性的養老保險制度。
(二)制定全國統一的農民工養老保險關系異地轉移與接續辦法
國務院《關于解決農民工問題的若干意見》要求勞動保障部門抓緊制定農民工養老保險關系異地轉移與接續辦法。2010年1月1日新施行的《城鎮企業職工基本養老保險關系轉移接續暫行辦法》規定,農民工中斷就業或返鄉沒有繼續繳費的,由原參保地社保經辦機構保留其基本養老保險關系,保存其全部參保繳費記錄及個人賬戶,個人賬戶儲存額繼續按規定計息。農民工返回城鎮就業并繼續參保繳費的,無論其回到原參保地就業還是到其他城鎮就業,均按前述規定累計計算其繳費年限,合并計算其個人賬戶儲存額,符合待遇領取條件的,與城鎮職工同樣享受基本養老保險待遇;農民工不再返回城鎮就業的,其在城鎮參保繳費記錄及個人賬戶全部有效,并根據農民工的實際情況,或在其達到規定領取條件時享受城鎮職工基本養老保險待遇,或轉入新型農村社會養老保險。《暫行辦法》的出臺實施,一有利于維護參保人員特別是廣大農民工的養老保險權益。二有利于完善社會保障體系。隨著全國基本養老保險制度的統一,特別是2009年全面實現了省級統籌,勞動者在省內流動就業轉移接續養老保險關系,有了制度和體制的基礎。三是有利于促進城鄉統籌。《暫行辦法》規定,農民工在城鎮之間流動就業或間斷性在城鎮就業,只要參保繳費并達到規定條件,與城鎮職工享受同樣的養老保險待遇。這對統籌城鄉和區域發展,引導農村富余勞動力向城鎮有序轉移就業,推動工業化和城鎮化進程,具有深遠影響。
(三)強化監督和管理,切實維護農民工的合法權益
當前要認真貫徹執行國務院《關于解決農民工問題的若干意見》,嚴格查處各類侵犯農民工權益的現象。對于農民工權益的保護工作,要走綜合整理的道路,從用人單位這個源頭抓起,從簽訂勞動合同入手,對侵犯農民工合法權益的事件,特別是不給農民工參加養老保險的企業要進行嚴肅查處,杜絕企業不給農民工參加養老保險現象的發生,將在企業打工的農民工全部納入企業職工養老保險制度。
(四)加強社會保險知識的宣傳培訓,切實維護農民工的合法權益
在加強農民工技能培訓的同時,還要針對農民工對養老保險的重要性認識不足的現象,加強對養老保險重要性的宣傳、養老保險知識的教育。包括:養老保險的重要性,參加養老保險是企業應盡的義務、是農民工應享受的權利,企業不給農民工參加養老保險農民工怎樣維護自己的權利,如何辦理養老保險轉移,城鎮職工養老保險與農村養老保險的關系、如何銜接等。采取各種形式不斷提高農民工的素質,增強農民工養老保險意識,督促企業為其參加養老保險,切實維護農民工的合法權利,不斷提高農民工的參保率。
總書記指出,“和諧社會是一個民主法制、公平正義、誠信友愛、充滿活力、安定有序、人與自然和諧相處的社會”。其中,民主法制是社會治理的基礎,公平正義則是凝聚社會的優秀價值觀。解決社會公平必須從建立健全社會保障制度入手,因為社會保險制度是社會的安全網和減壓閥,養老保險是社會保險的主要險種之一,是社會保險制度的重要組成部分,同樣具有社會的安全網和減壓閥的作用。農民工養老保險是我國社會保障制度的重要組成部分,90%的農民工沒有參加養老保險,與以人為本,構建和諧社會的客觀要求是不相符的,必須進行制度改革、創新。
[摘要]目前,我國已經進入老齡化社會,其中農村老年人口占全國老年人口的70%,在家庭養老和土地保障功能進一步削弱的形勢下,農村養老問題日益突出,迫切需要建立健全的農村社會養老保險制度。貴陽市作為西部十省市中一個省會城市,其經濟發展水平適中,研究其養老保險制度,對于研究我國西部落后地區醫療社會保險制度及實施狀況具有特殊的普遍意義。
[關鍵詞]養老保險欠發達地區政府作用
一、貴陽市農村養老保險面臨的現狀
我國各地區的社會保險制度由于社會歷史發展、經濟水平和社會傳統的不同造成了社會保險制度的地區差異化,但就各地的社會保險制度都有一個共同的目的,都是為了更好地保障國民的基本生活需要,以促進經濟與社會的協調可持續發展。貴陽市的農村社會養老保險面臨的現狀如何?現從三個方面來做一個簡要分析。
1.貴陽市農村社會經濟發展現狀
貴陽市農村社會經濟發展現狀是人均耕地少,地貌復雜,第一產業從業人口下降速度慢,人均產值低。貴陽市2004年年末總人口350.85萬人,其中農業人口185.78萬人,占全市人口數的53%。全市土地總面積804667公頃,其中耕地288979公頃,占土地總面積的35.91%,全市每個農業人口占有土地6.9畝,不足全國平均值的一半,農業人口人均耕地2.55畝,為全國平均值的三分之二,且多屬高原丘陵,不利機械化操作。據統計資料顯示,2004年全市第一產業完成增加值31.77億元,占本地區國內生產總值(即GDP)443.63億元的7.2%,不難看出農村的人均產值不高,農業生產的經濟效益相對較差。
2.貴陽市農村居民經濟收入現狀
貴陽市農村居民的經濟收入總的來說是收入偏低,保障水平偏低,城鄉差距大。據統計資料顯示,全市農村居民年人均純收入3509元,僅占城市居民可支配人均收入的31.25%,不足三分之一,可見城鄉居民收入差距之大。全市農村居民用于日常生活消費的恩格爾系數達0.44。2008年貴陽市城鎮居民最低生活保障水平為200元/人月,而農村居民最低生活保障水平最高的兩城區為140元/人月由此可見,城鄉居民收入水平和生活水平的差異。
3.貴陽市農村養老現狀
貴陽市農村居民養老是以家庭養老為主,輔之以少數集體養老、儲蓄養老、征地補償養老、房屋出租養老、困難救助和低保養老。貴陽市農村目前社會養老模式仍以家庭養老為主,占63.1%以上;農村經濟的相對落后,長期以來農民收入只能維持基本生活需求,絕大多數邊遠地區的農民根本談不上存錢,當農民進入老年,靠儲蓄積累養老的為16.2%;參加城鎮職工社會基本養老保險的鄉鎮企業為數不多,這一人群屬于養老無保障之列。隨著農村社會老齡化的到來,農民養老問題逐步凸現,已到了必須研究解決、刻不容緩的地步。
二、貴陽市建立農村養老保險制度存在的問題
結合貴陽市農村的現狀,要建立貴陽市農村社會養老保險制度,必須面對和解決好四個方面的問題。
1.城鄉二元經濟結構差異
我國城鄉二元經濟結構是造成城鄉社會經濟發展嚴重失衡的根源。長期以來優先發展工業的思路決定了城鄉發展的差異,貴陽市城鎮人口和農村人口大體各占一半,但2007年第一產業增加值還不到第二產、第三產增加值的8%,城鎮居民人均可支配收入是農民純收入的3.2倍,城鎮居民的最低生活保障水平人均200元/月,是農民最低生活保障水平人均70元/月的2.8倍。
2.農業產業結構的差異
解決“三農”問題的落腳點是提高農民收入,而關鍵在于調整農業產業結構,實現以農為主,多種經營。盡管近幾年我市緊緊圍繞農業增效、農民增收、農村穩定這一目標,促進了農業生產的全面發展。但農、林、牧、漁、服務業的結構不均衡,貴陽市的地形地貌又不適合大型機械的使用,就農業生產,特別是糧食生產而言不能形成規模,集約化、機械化、產業化程度低,生產效率和生產效益很難得到大幅度提高;二是種植面結構不合理,圍繞省會中心城市服務的多種經濟農業沒有發揮應有的作用。
3.不同區域的差異對農村養老保險制度的影響
由于貴陽市城市規劃、地理等方面的因素,貴陽市不同區域的農村各方面差異都較大。在建立健全農村社會養老保險制度的時候,對處于不同區域農村應該區別對待。不同區域經濟差異的影響。貴陽市經濟目前呈放射狀,由城市中心向邊遠農村逐漸減弱,經濟區域差異十分明顯。
4.資金籌集方面存在的問題
按照目前國家制定的農村社會養老保險指導性政策框架,基金主要依靠參保農民的繳費,農村養老保險需求水平相對較低,但是如果考慮到城市化、社會發展、生活水平提高等多種因素,考慮到今天為自己的晚年生活投保的人在二十、三十甚至四十多年后進入老年期時的經濟、社會背景,現在交納的數額很少的養老保險金,就會出現養老保險養不了老,保不了險的情況。如果農村社會養老保險財政不進行補助,其差異性和不公平性是顯而異見的,直接影響農民的參保積極性。如果要讓絕大部分農民參與到社會養老保險中,政府的財政補助有著舉足輕重的作用。而財政支出的加大,會影響到社會各個方面,而不僅僅是農村這一塊。
三、解決貴陽市農村養老保險制度矛盾的建議
1.大力發展農村經濟,提高農民收入
筆者認為,要完善農村社會養老保險制度,要抓住發展經濟這個主線。政府應結合貴陽市農村的實際情況,讓城鎮帶動農村發展,從政策、經濟、財政上全面扶持,即使暫時減緩城鎮的經濟發展,也要千方百計先促進農村經濟的發展。只有農村的經濟發展了,農民收入提高了,特別是偏遠、困難地區的農民收入提高,農民的繳費承受能力才能提高,農民退休后的養老待遇才能增加,農村社會養老保險事業才能健康發展,農村經濟發展和社會穩定才能持續。反過來,隨著農村經濟的蓬勃發展,國家和地方財政支持的份額逐漸減少,又能有力的促進城鎮經濟發展,使城鎮能全面完善的養老保險制度,實現城鄉統一的社會養老保險體系。
2.完善農村社會保險的地方性法律體系
以立法形式明確規定農村社會養老保險制度是為保證農村社會穩定,根據貴陽市社會經濟發展的需要,本著社會公平的原則,對農村老年群體實施的社會保障,是作為調節社會分配手段而建立的。其次,加快農村社會養老保障立法步伐,使農村社會養老保障各項措施都有法可依,便于操作并提高制度的穩定性。最后,應建立健全養老保險法律的監督機制,以確保社會養老保險基金的收繳、支付、運營的規范性,防范社會保險基金的風險,并通過合理運作使其不斷增值,以更好的滿足農村社會養老制度建設的需要。
3.構建多層次農村社會養老保險的財政制度
農民社會養老保險是構建新型農村社會保障制度的重要內容,其基金的籌集應以個人為主、集體為輔、國家支持為原則。在農村社會養老保險發展初期,各級地方財政更應根據不同的對象給予不同程度的支持。財政在為參保農民提供資金扶持時,按照農民交費的標準進行補助,并堅持多交多補、少交少補、不交不補的補助原則;在養老金領取時,實行“多交費,多受益”的原則,這有利于調動農民參保的積極性和自覺性。根據目前貴陽市的情況,對農村居民的養老保險應由個人、集體和財政共同承擔,財政的支持力度應該大一些。在特別貧困的地區,可由中央財政進行扶貧支持,以更好地體現社會保障的公平性。
自Lucas(1988)以來，許多研究在Samuelson(1958)&Diamond(1965)的世代交疊模型(OLG)的基礎上，將養老保險、人力資本投資與經濟增長的其他要素相聯系進行了理論和應用研究。本文介紹了養老保險制度與人力資本投資的理論和應用研究的最新成果和進展，指出了理論和應用研究的新趨勢，這對于當前我國經濟高速發展和社會保障改革進程中的養老金計劃和制度的設計將具有重要意義。
一、引言
養老保險是社會保障的最重要組成部分，在國外文獻中養老保險被直接稱為社會保障(Socialse-curitySystem)。按籌資方式的不同，養老保險可分為現收現付制(Pay-as-you-goSystem或UnfundedSystem)和基金制(FundedSystem)兩種類型。現收現付制是從社會保障制度產生以來至今大多數國家采納的一種養老保險制度模式；而基金制是自20世紀80年代人口老齡化及養老保險面臨的財政支付危機以來，一些國家開始試行并逐漸實施的一種養老保險模式。
20世紀60年代以來，在Samuelson(1958)和Diamond(1965)的世代交疊模型(OLG)的基礎上，多數研究通過對個人儲蓄、收入分配、勞動力流動之間關系的認識，對養老保險制度與經濟增長之間的關系進行了卓有成效的研究。例如Barro(1974)從遺產動機的角度、Romer(1986)從個人儲蓄、勞動供給的增長模型討論了現收現付的養老保險制度對經濟增長的負面影響等。不過這類研究通常不考慮技術、人力資本、制度等要素。
自Lucas(1988)和Rome(1990)等的新增長理論形成以來，經濟增長更加強調技術和人力資本等要素的重要作用，于是人力資本積累與物質資本一樣也被看作是經濟增長的重要源泉。此后，許多研究借助于人力資本積累這一橋梁來研究養老保險制度同經濟增長之間的聯系。在人力資本的新增長模型中，教育投入成為衡量人力資本積累水平的一個重要的指標，教育投入量、受教育時間與人力資本積累水平三者之間是成正比的，延長受教育時間意味著教本論文由整理提供育投資越多，人力資本積累水平就越高；反之，受教育時間少則教育投資則相對會減少，人力資本積累水平也較低。人力資本投資主體可分為政府和非政府兩類，其中政府對人力資本投資一般表現為財政性教育投入，而非政府的人力資本投資主體則包括企業、社會其他經濟組織、學生家庭以及學生本人等。但從新近的文獻研究來看，各類研究主要針對養老金制度與政府或者學生家庭對子女人力資本投資而進行，一般不涉及其他非政府主體的人力資本投資(如企業和社會團體對教育的資助)的內容，且研究路徑也各有差異。
二、養老保險與人力資本投資的理論研究
通過世代交疊模型假定年青期和年老期人力資本和養老保險效用存在代際間相互轉化，是研究養老保險制度與人力資本投資的基本理論框架。在市場經濟條件下，政府人力資本投資屬于公共支出，需要符合公共服務效用最大化的公共決策原則；而家庭人力資本投資的決策則需要符合個人終身效用最大化的原則。這樣，通過2期或3期的世代交疊模型本論文由整理提供就可以針對現收現付制和基金制這兩種不同的養老保險制度對人力資本投資之間的關系進行分類研究，約束條件為市場均衡條件下的微觀主體效用最大化和經濟穩定增長。
(一)養老保險與家庭對人力資本的投資
在世代交疊模型中，基金制條件下的強制性儲蓄或社會保障稅使父母在年老時獲得的養老保險與子女未來承擔的賦稅無關，也無法產生遺產效應，這可能造成生育率上升和人均人力資本水平下降，不利于經濟長期增長(Stuart，1998等)；反之，現收現付的養老保險制度則能通過對年青期個體強制征收養老保險或社會保障稅并轉移給當期的老年期個體(或者父母)，以保證年老期個體(或者父母)對孩子人力資本投資的回報，也有利于鼓勵父母對子女進行人力資本投資，提高他們的技術水平，有利于經濟增長。
Kemnitz&Wigger(2000)等則認為現收現付的養老保險制度實際上是人力資本積累存在外部性時政府矯正市場失靈的政策手段，它可以本論文由整理提供促成人力資本積累達到最優水平，而基金模式的養老保險制度則與沒有社會保障的自由放任經濟一樣會造成人力資本積累的不足。其原因是，每一代人的人力資本積累總是建立在上一代平均基礎之上的。如果每個人都增加學習時間，不僅可以提高其自身的人力資本存量，還可以提高下一代人的人力資本水平及勞動生產力。在具有基金制社會保障制度的自由經濟中，個人并不能獲取人力資本積累所產生的全部收益，也不可能為了提高下一代人力資本水平而增加學習時間，因此個人投人學習的時間往往少于最優配置的學習時間。
在現收現付的養老保險制度條件下，養老金的數量往往與個人的工作年限和工資收入有關，而工資收入通常是與教育程度正相關的，這相當于將養老金數量直接與年輕時積累的人力資本掛鉤，使得延長學習時間的人能夠在年老時獲得更多養老金，這種更高的回報是來自于下一代人的人力資本增加而帶來的整個社會生產水平的提高。所以從理論上講，只有現收現付養老保險制度才能體現出人力資本積累在代際之間的正向溢出效應，刺激各代人為了提高下一代的生產能力而積累更多的自身人力資本。
(二)養老保險與政府對人力資本的投資
由于人力資本投資離不開政府對公共教育領域的資助，許多研究還將政府人力資本投入引人理論模型分析之中。政府支出包括生產性支出和非生產性支出，其中，非生產性支出中包括政府用于公共教育和社會保障等領域的投入。由于一國政本論文由整理提供府每年預算的約束，增加一方面的公共支出比重則必然會導致另一個公共支出領域預算的減少。
在現收現付的養老保險模式中，當期工資與養老金數量掛鉤，這利，養老保險計劃不影響當年的財政收支平衡，政府可將更多的公共資源用于教育和基礎設施等公共支出領域，優化公共資源配置以提高全社會生產效率。而在基金制的養老保險模式下，個體的養老金數量或者說未來的福利是由他本人過去的儲蓄和基金運作表現決定的，與下一代人力資本水平提高而帶來的教育收益率的提高沒有關系，他們希望政府能將更多預算投入到社會保障體系中來，這將會減少政府對教育和基礎設施等領域的公共支出，從而不利于政府人力資本投資的決策。因此從養老保險與政府人力資本投資的研究結果來看，這些結論也大都偏向于現收現付養老保險制度對政府人力資本投資和經濟增長的積極作用。
在一個3期的世代交疊模型中，Buiter&Kletzer(1995)考慮了現收現付養老保險的代際轉移再分配政策對人力資本積累的影響，發現當年輕個體不能夠從資本市場上進行借貸以支付他們的教育費用時，現收現付的養老保險制度盡管會降低物質資本的積累，但卻有利于公共資源偏向于對人力資本的投資。而Kaganovich&Zilcha(1999)的研究表明，假定在現收現付的養老金制度下存在市場均衡，那么政府會將大量預算開支用于教育而最大限度地減少對社會保障的轉移支付，這時養老金計劃也許沒有存在的必要。而在子女的福利狀況是由人力資本水平決本論文由整理提供定的前提下，父母的效用函數由其自身消費大小和子女當期的人力資本回報來決定，因此，父母考慮到今后的退休福利水平，就必然會加大對子女的教育投入，這時政府給予家庭的教育補貼也會起到積極作用。此外，Bellettini&Ceroni(1999)還將公共支出和人力資本作為經濟增長的內生變量并引入理論分析，指出只有現收現付社會保障才會增強公眾贊成提高生產效率政策的意愿，從而對基礎設施建設和人力資本投資方面產生積極作用…。。
也有一些研究如Starketa1.(1997)、Panu&Poutvaara(2007)等從跨國之間勞動力流動或者技術轉移的角度考察勞動力流動對人力資本的影響。結論是跨國間勞動力的自由流動，能夠促進欠發達國家的人力資本投資并通過技術人員的雙向流動提高欠發達國家的人均人力資本，但現收現付制社會保障形式下，比例工資制社會保障制度國家和固定本論文由整理提供費用制養老保險制度國家間的勞動力流動會導致前者人力資本投資的減少和后者人力資本投資的增加，并由此帶來帕累托改進。
三、養老保險與人力資本投資的應用研究
與理論研究不同的是，養老保險與人力資本投資的應用分析并不關注養老保險制度的唯一合理性問題，而是圍繞著生產率提高和經濟增長這些主題，對不同經濟體中現行的養老保險制度與受教育年限、退休年限、社會福利及生育率之間的關系進行實證分析。
Rojas(2004)的研究配合了內生生育率選擇來量化1985年以來西班牙的高等教育資助(政策)的成本和收益，結果顯示：西班牙的政府教育補助的增加改變了人口教育程度的分布并導致人口出生率下降，受教育人群中低人口出生率和高人均壽命改變了總人口的年齡結構，使得政府必須增加社會保障稅率以平衡養老金預算，因此這一機制實際上降低了教育投入政策的社會福利。
在充分考慮了美國勞動者工作期內繳費形成的現收現付的養老保險這些參數的條件下，CruzAEchevarria.AmaiaIza(2006)的研究結果表明，在美國，由工作期內勞動者繳費的現收現付的養老保險支付制度會促使人們考慮提前退休，但隨著未來社會保障費用負擔人口的減少，預期壽命的提高也能夠促進單位資產GDP增長速度的提高。現收現付的本論文由整理提供養老保險制度能夠促使個人延長受教育時間，增加家庭或個人對人力資本的投資，但隨著社會保障負擔率的提高會帶來單位資產GDP增長速度的降低，使政府面臨著預算平衡等問題。
我國的養老保險模式是現收現付型還是混合型模式目前還存在許多爭議，不過從目前養老保險資金賬戶運行的實際情況來看，現階段中國仍然處于現收現付的養老保險模式中。針對這種情形，近來國內也有一些關于養老保險與人力資本投資方面的研究。例如，于凌云等(2008)針對中國社會保障改革過程中養老保險和人力資本公共支出的增長效應進行了分析，并通過人力資本這一指標來體現它們與經濟增長的相關關系，結果表明：從公共支出角度來看，政府對養老保險的轉移支付與人力資本和長期經濟增長率之間呈現出一種負相關關系；公共教育投入對于長期人力資本及經濟增長的正面效應很明顯，而對短期經濟增長的正效應卻不明顯。
針對中國長期的城鄉分割的現實情況，賴得勝等(2004)、田永坡等(2006)等的文獻根據當前中國“統賬結合”的社會保障模式，對我國城鄉人力資本投資進行了比較研究，認為由于當前我國農村社會保障體系的缺位，造成了基層政府和農村家本論文由整理提供庭在教育投資領域的沉重負擔，因此需要盡快建立覆蓋全國的社會保障體系，同時提高養老保險個人賬戶的比重，從而有利于人力資本投資。
四、結論與展望
上述分析表明，在均衡條件下，考慮到社會福利、人力資本和物質資本投資等因素來分析一種養老保險制度與人力資本投資之間關系，這一問題并不能簡單地從理論研究角度得到一致的精確答案。而在應用分析中，由于不同國家的國情和實行的養老保險制度存在差異，養老保險制度對于人力資本投資所產生的效應也各不相同。
但無論從理論研究還是從實證分析角度來看，不同養老保險制度對于一國人力資本投資的導向作用是十分明顯的。應該看到，當今世界各國的養老保險制度模式在不斷創新，養老金征管和發放模式也不盡相同，一些發展中國家的商業養老金計劃也逐漸顯現出重要作用，養老保險和人力資本投資的理論研究面臨著許多復雜因素。不過，從當前世界各國教育投資主體來看，除了政府和家庭進行教育投資之外，還有一些非政府部門如企業、社團等也分擔了大量的教育成本，同樣對人力資本形成和積累產生了積極作用，這是在對養老保險與人力資本投資之間關系的研究本論文由整理提供中不可忽視的問題。當前，隨著中國市場化改革進程的加快，養老保險體系面臨著許多制度性和財政性的困難，這需要從社會保障制度改革、商業保險計劃的發展等多角度來加強對養老保險與人力資本投資的理論和應用分析，這對于促進社會公平、增進人力資本積累以及經濟持續穩定發展將具有重要意義。
摘要：目前,我國大批農民工以中青年為主,大都沒有達到養老年齡。在不久的將來,農民工年老體衰后的養老問題將發展為十分復雜的社會問題。本文就農民工養老保險工作中存在的制度缺陷、立法滯后、企業不愿參保、農民工自身缺乏保障意識等問題,提出了建立農民工社會保險制度具體措施。
關鍵詞：農民工養老保險問題對策
將農民工納入社會養老保險體系,是保障其基本權益的措施之一。近年來我國每年進城農民工一般保持在1.5億左右,由于農民工以中青年為主,大部分都還沒有達到養老年齡,農民工養老問題目前還不突出,沒有成為社會問題。但若現在不重視,在不久的將來,大規模的農民工年老體衰后的養老問題將發展為十分復雜的社會問題。農民工年老后在哪里養老,城市還是農村?誰將承擔養老義務,是農民工自身、是其子女還是國家和社會?這些問題不解決,將給社會穩定和構建和諧社會帶來巨大的沖擊,因此,解決好農民工的養老問題刻不容緩。
一、當前農民工養老保險工作中存在的問題及原因
1997年國務院頒發《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》,標志著我國城鎮企業職工基本養老保險制度的確立。到目前為止,全國已有2億人被納入該制度的覆蓋范圍。現行的養老保險制度的實施范圍包括各類企業及其全部職工,明確規定包括1年以下的農民工,而且農民工對于養老保險有強烈的需求。但從現實情況看農民工參加養老保險的情況并不樂觀,存在許多障礙。
(一)制度有缺陷
目前實行的企業職工基本養老保險制度規定,參保農民工只要累計繳費滿15年,達到了規定年齡就可領取退休金。但農民工從事的多數是體力活,多數是靈活就業,也很少有單位會這么長時間雇傭他們。由于農民工養老保險關系轉移難,造成農民工大量退保的現象。農民工養老保險關系轉移難有以下幾個方面的原因:一是統籌層次低。二是轉移辦法滯后。三是省際之間缺乏協調機制。農民工養老保險關系轉移遇到問題,遷出地省社保機構解決不了,遷入地省社保機構也不管,農民工不知找誰才能解決問題。
(二)立法滯后,執法不嚴
近年對農民工的權益保護國家和地方都制定了許多政策、措施,但在實際工作中存在立法不足、執法不嚴和行政管理不到位的現象。我國勞動力市場長期處于嚴重供大于求的狀況,勞動者必須依靠法律的武器來保障自身的合法權益。而我國現階段法律法規的缺失和低“硬度”使維權工作缺乏力度,其存在的不少漏洞和操作性不強,以及缺乏明確的責任追究條款等問題,使該部法律在維護勞動者權益的問題上顯得軟弱無力。對于涉及農民工報酬、勞動保護、社會保險等問題,大多都是出現了問題或投訴舉報才進行檢查處罰,主動監督不足。由于我國相關法律立法滯后、行政管理和執法的缺位,導致企業在為農民工繳納養老保險等社保費用時,是逃費的多,納費的少,主動納費的更是微乎其微。
(三)企業不愿參保
農民工主要集中在勞動密集型企業、城市臟、累、差的體力活和高危行業,這些企業人工費用所占比例較高,參加養老保險對企業的壓力較大,大多數企業缺乏為農民工繳納保費的積極性、主動性。企業從自身利益出發,采取不給農民工參加養老保險,農民工在就業市場上是弱者,只要能找到一份活干就行,幾乎沒有可能考慮是否參加養老保險等事項,農民工生存壓力大,他們只能考慮當前的生存問題,因而產生部分收入低的農民工愿意企業不參加養老保險而給予一定的補貼,導致許多企業根本不給農民工參加任何社會保險。
(四)農民工自身缺乏保障意識
農民工自身方面存在四個方面的問題:一是認識問題。雖然農民工普遍意識到以后養老是一個存在的問題,但認為自己現在還年輕養老是幾十年以后的事抱著“車到山前必有路”的想法。二是生存壓力。目前農民工工資收入一般不足1000元,在西部地區只有600元。三是就業壓力。大量的農村剩余勞動力進城務工,勞動力供大于求,農民工為生計滿足于有活干,只能放棄養老保險等權力。四是法律意識淡薄。對不簽勞動合同,克扣拖欠工資,不繳納社會保險費等侵權行為,往往持克制,忍耐的態度,沒有拿起法律武器維護自身的合法權益。這也是養老保險制度在農民工中推行不力的原因之一。
二、建立農民工社會保險制度的措施
建立平等、統一的社會養老保險制度的社會發展目標和當前的城鄉差異現實,決定了農民工社會養老保險制度必須具備與城鎮職工養老保險、農村養老保險的可銜接性,才能有助于逐漸消除人身差異,建立城鄉統一的勞動力市場,才能提高國家、社會在老齡化高峰來臨時承受風險的能力。
(一)加快立法、建立全國統一的養老保險體系
我國現行的社會保險資金的籌集、管理與使用缺乏應有的法律保障,至今尚未頒布《社會保險法》,制約了社會保險制度的發展。加快《社會保險法》、《職工養老保險法》的立法工作,已成為社會保險制度改革的首要任務和迫切要求。目前,農民工參保率在低位徘徊與參保后其利益得不到保障有直接關系。由于農民工流動頻繁,單位和農民工參保繳費后,社會保險關系難以轉移和接續。要吸引更多的農民工參保,就要設計適應農民工高流動性的養老保險制度。
(二)制定全國統一的農民工養老保險關系異地轉移與接續辦法
國務院《關于解決農民工問題的若干意見》要求勞動保障部門抓緊制定農民工養老保險關系異地轉移與接續辦法。2010年1月1日新施行的《城鎮企業職工基本養老保險關系轉移接續暫行辦法》規定,農民工中斷就業或返鄉沒有繼續繳費的,由原參保地社保經辦機構保留其基本養老保險(下轉第14頁)
(上接第39頁)關系,保存其全部參保繳費記錄及個人賬戶,個人賬戶儲存額繼續按規定計息。農民工返回城鎮就業并繼續參保繳費的,無論其回到原參保地就業還是到其他城鎮就業,均按前述規定累計計算其繳費年限,合并計算其個人賬戶儲存額,符合待遇領取條件的,與城鎮職工同樣享受基本養老保險待遇;農民工不再返回城鎮就業的,其在城鎮參保繳費記錄及個人賬戶全部有效,并根據農民工的實際情況,或在其達到規定領取條件時享受城鎮職工基本養老保險待遇,或轉入新型農村社會養老保險。《暫行辦法》的出臺實施,一有利于維護參保人員特別是廣大農民工的養老保險權益。二有利于完善社會保障體系。隨著全國基本養老保險制度的統一,特別是2009年全面實現了省級統籌,勞動者在省內流動就業轉移接續養老保險關系,有了制度和體制的基礎。三是有利于促進城鄉統籌。《暫行辦法》規定,農民工在城鎮之間流動就業或間斷性在城鎮就業,只要參保繳費并達到規定條件,與城鎮職工享受同樣的養老保險待遇。這對統籌城鄉和區域發展,引導農村富余勞動力向城鎮有序轉移就業,推動工業化和城鎮化進程,具有深遠影響。
(三)強化監督和管理,切實維護農民工的合法權益
當前要認真貫徹執行國務院《關于解決農民工問題的若干意見》,嚴格查處各類侵犯農民工權益的現象。對于農民工權益的保護工作,要走綜合整理的道路,從用人單位這個源頭抓起,從簽訂勞動合同入手,對侵犯農民工合法權益的事件,特別是不給農民工參加養老保險的企業要進行嚴肅查處,杜絕企業不給農民工參加養老保險現象的發生,將在企業打工的農民工全部納入企業職工養老保險制度。
(四)加強社會保險知識的宣傳培訓,切實維護農民工的合法權益
在加強農民工技能培訓的同時,還要針對農民工對養老保險的重要性認識不足的現象,加強對養老保險重要性的宣傳、養老保險知識的教育。包括:養老保險的重要性,參加養老保險是企業應盡的義務、是農民工應享受的權利,企業不給農民工參加養老保險農民工怎樣維護自己的權利,如何辦理養老保險轉移,城鎮職工養老保險與農村養老保險的關系、如何銜接等。采取各種形式不斷提高農民工的素質,增強農民工養老保險意識,督促企業為其參加養老保險,切實維護農民工的合法權利,不斷提高農民工的參保率。
總書記指出,“和諧社會是一個民主法制、公平正義、誠信友愛、充滿活力、安定有序、人與自然和諧相處的社會”。其中,民主法制是社會治理的基礎,公平正義則是凝聚社會的優秀價值觀。解決社會公平必須從建立健全社會保障制度入手,因為社會保險制度是社會的安全網和減壓閥,養老保險是社會保險的主要險種之一,是社會保險制度的重要組成部分,同樣具有社會的安全網和減壓閥的作用。農民工養老保險是我國社會保障制度的重要組成部分,90%的農民工沒有參加養老保險,與以人為本,構建和諧社會的客觀要求是不相符的,必須進行制度改革、創新。
