時間：2023-06-27 17:58:42
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇保險公司基礎管理，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
薪酬體系作為保險公司內部管理和人力資源管理最重要也是最基礎的內容，其構成的設計應該結合保險公司發展的目標和當前的實際情況，并且與行業的標準相契合。保險公司的薪酬體系一般包括以市場為基礎的薪酬體系、以崗位為基礎的薪酬體系、以能力為基礎的薪酬體系、以績效為基礎的薪酬體系四種。在薪酬管理的過程中，公司可以結合員工的崗位實際綜合使用著四種類型的薪酬體系，為員工構建合理、健康、有發展的薪酬體系。
二、薪酬體系的優化
1.薪酬體系的優化原則
對于保險公司來說，構建一個兼顧內部公平性和充分激勵性的薪酬體系，做好薪酬體系的優化工作，對提升保險公司這種業務性公司的經濟效益有著非常重要的推動作用，也是公司內部人力資源管理重要的管理手段。因此，公司在設計薪酬體系，優化薪酬體系時，必須遵循公平性、競爭性、激勵性、經濟性、合法性、靈活性的原則，要求薪酬體系的優化能夠符合公司的發展戰略導向，能夠以市場行業的發展方向為導向，充分考慮保險公司發展過程中崗位的貢獻和個人能力的匹配度，形成激勵為主、凝聚相輔、穩定為重的薪酬體系。
2.建立公司薪酬體系優化設計模型
對于保險公司薪酬體系的優化工作，首先應該根據人力資源管理工作的內容，建立以公司崗位、績效、能力、市場水平為基準的薪酬體系模型，根據建立的模型以及模型中內容的相互影響關系確定對公司薪酬體系的進一步優化工作。例如在薪酬體系的模型中，以保險市場為薪酬判定的基準，薪酬設計能夠提升企業在市場的競爭力；以公司的崗位為基準，可以提升員工在公司內部工作的積極性；以公司的績效為基準，可以提高員工在外工作的努力程度和公司經濟效益；以個人能力為基準，是將員工的企業技能與薪酬掛鉤，有助于員工的自我價值的實現。保險公司仍然應該綜合以上四個方面的因素，根據自身的實際情況，結合員工的技能與業務水平，綜合制定合適妥當的薪酬體系構成。
3.完善崗位評估體系，實現員工個人能力與崗位價值相匹配
在保險公司薪酬體系優化的過程中，完善公司內部的崗位評估體系是必不可少的一項內容。保險公司應該在已有的職務、職級的基礎上，提出全新的崗位、崗位序列、職位以及職級的概念和定位，強化崗位評估，進一步細化職位說明書，落實職責與角色劃分，使公司內部的崗位職責更加明顯，崗位晉升目標更加明確。這種新的崗位評估方式可以明確員工晉升的通道，對提升員工的工作積極性和主動性有非常大的幫助，能夠建立科學、制式化的員工晉升管理平臺，積極發揮出員工的個人能力，加強崗位的職業和業務，最終實現保險公司市場業績的提升。
4.完善績效管理體系，強化基層與領導之間的溝通
由于保險公司本身的業務特性，其應該積極加強薪酬體系中績效管理的涵蓋比例。保險公司可以完善原有的僅限于年終考評的績效管理機制，將其分解為月度、季度、年度的績效考評機制，加強對公司績效指標的管理，明確和量化績效考核指標，建立科學合理、符合崗位特點和滿足員工個人能力的指標評估體系，對相應部門和崗位的考核指標進行細致的分解，下發到員工個人，并且結合公司的發展目標和年度經營計劃，充分調動員工的工作積極性。同時，保險公司還應該強化公司基層與領導之間的溝通，幫助基層員工能夠及時明確其現有的績效目標完成進度以及與期望目標值的差距，制定下一階段的目標規劃。最終確保公司年度目標計劃的達成。
5.綜合制定公司的薪酬體系，完善員工的福利體系
保險公司應該綜合薪酬體系的四種構成類型，以公司員工為中心，建立充分、完整的適合各個崗位和員工不同需求的薪酬體系，并且薪酬體系應該具有一定的靈活性，能夠隨著員工的需要和個人能力做出適當的合理的調整以及變更。使公司的員工都能在這一個體系中根據個人事業的發展方、個人工作和生活的協調比例，尋求適合的薪酬組合搭配以及組合中各種薪酬元素的比例。
三、結語
一、加入WTO后國有獨資保險公司面臨的挑戰
(一)管理體制方面的挑戰
與先進的外資公司相比,中資公司的內部管理體制還比較落后,還不能較好地適應高度競爭性市場環境的變化。這一點已從國有獨資保險公司經營成本方面比較明顯地表現出來,要使中資保險公司在5年過渡期結束時達到外資公司現在的成本水平,5年內,國有獨資保險公司的成本費用率平均每年要下降3%左右,這是一個相當嚴峻的挑戰,需要國有獨資保險公司對現行的管理體制作出艱苦的改革工作才能達到。
(二)經營機制方面的挑戰
分業經營以來,國有獨資保險公司的經營機制進行了多次重大改革,為國有獨資保險公司經營狀況的根本好轉發揮了重要作用。但是,著眼于中國加入WTO后的國際性、競爭性的保險市場,國有獨資保險公司現行的經營機制尚需進一步完善,特別是在公司考核指標體系、成本管理、資金運用等方面,還需要做大量工作。
(三)人才培養和使用方面的挑戰
中國保險市場開放后,在不長的一段時期內,外資公司在數量上將會超過中資公司,保險專業人才的競爭將會非常激烈。中資公司在險種設計、精算技術、經營管理手段方面,與先進的外資公司相比還有相當大的差距,還缺少大量的專業人才。國有獨資保險公司也面臨著吸引人才、使用人才、穩住人才、培養人才的新課題。為了迎接加入WTO帶來的挑戰,國有獨資保險公司必須制定能夠適應未來保險市場發展要求的人才戰略,這是一項非常重要的工作。
(四)保險技術方面的挑戰
20世紀的最后10年,全球經濟發生的一個革命性變化就是網絡經濟的興起。近幾年,西方各大跨國保險公司把電子網絡技術的應用作為保險經營技術升級的主要途徑,并且取得了重大進展。中國保險市場開放后,保險網絡化經營有可能成為外資公司競爭優勢的重要方面,國有獨資保險公司在使用網絡技術改造傳統的經營方式過程中,將面臨著長期的挑戰。
二、國有獨資保險公司改革和發展的幾個問題
(一)改革現行管理體制,實現國有獨資保險公司管理體制的轉變
1,黨的十五屆四中全會指出,“股權多元化有利于形成規范的公司法人治理結構,除少數必須由國家壟斷經營的企業外,要積極發展多元化投資主體的公司”。國有獨資保險公司必須以十五屆四中全會精神為指導,大膽探索公司組織形式和管理體制改革的新途徑,通過增資、擴股、企業并購、股份制改造等多種形式推進國有獨資保險公司基礎性的制度創新。多元化、網絡式持股結構是國有獨資保險公司現階段管理體制改革的較好選擇。多元化、網絡式持股,一方面是指國有獨資保險公司和那些在國民經濟體系中起支柱性作用的大型企業(集團)之間相互持股,激勵這些企業為國有獨資保險公司創造保源,同時也可以增強公司資本實力,提高承保能力和償付能力;另一方面是指國有獨資保險公司和那些在國民經濟體系中發揮主導作用的大型金融機構之間的相互持股,以此探索“銀保合一”的新型經營模式,充分運用和依托金融機構的優勢挖掘保源。
2,公司制是現代企業制度的一種有效的組織形式,公司法人治理結構是公司制的核心。但是,國有獨資保險公司尚未按照《公司法》的要求建立規范、有效的法人治理結構。這種組織制度上的缺陷是國有獨資保險公司內控系統、決策系統、執行系統、信息系統長期低效率運行的主要制度根源。擺脫這種困境的根本出路在于切實貫徹十五屆四中全會精神,盡快建立并完善董事會、監事會、經理層各負其責、協調運轉、有效制衡的法人治理結構,并按照總、分公司授權經營模式,對現行的管理構架結構進行戰略性改組。
3,全面改革各級公司的部門設置,打破以險種劃分部
門的陳舊格局,按照以功能設立部門的原則,形成與新的承
保人制度和核保核賠制度相適應的公司組織管理形式,促
進保險管理的專業化和保險服務的規范化。
(二)改革經營機制,實現國有獨資保險公司經營機制的轉變
1,在經營指導思想上,必須堅持以效益為中心,強化效益為先的經營原則,加強成本意識,向管理要效益。當前,從國際保險市場的情況看,許多外資公司的承保利潤率趨于零,甚至是負值,但仍然存在經營利潤,而中資保險公司盡管維持著相當高的承保利潤率,但經營利潤微薄,甚至虧損。入世后,在統一的國際保險市場中,在統一的保險經營規則制約下,隨著市場競爭的加劇,中外資保險公司直接承保利潤的量差將會越來越小。只有通過加強管理,降低經營成本,加大資本經營力度,才有可能降低開放市場條件下承保利潤下降的趨勢。
2,加大資本經營力度,拓寬資金運用渠道,提高保險資金的投資收益,逐步實現由單純的業務經營轉向業務經營和資本經營并重的經營方式轉變。隨著外資保險公司的大量進入,保險資金準入資本市場將是大勢所趨。我國現行的《保險法》也有必要加以修改,逐步放寬對保險資金運用的限制。從保險資金加入同業拆借市場到保險資金以證券投資基金的方式進入股市,直到允許保險資金直接進入證券市場。
3,改革國有獨資保險公司現行考核指標體系,建立新的考核指標體系,促進業務結構調整。目前,國有獨資保險公司的基層單位重保費、輕服務,重展業、輕管理,重速度、輕效益的現象相當普遍,這一現象的產生與沿襲過去的帶有計劃色彩的考核指標體系休戚相關。入世后,必須徹底改革這種不合理的考核指標體系,取而代之的是能夠準確評價經營管理勞動的質和量的科學的考核指標體系。同時,引進并建立公司等級考評制度,對各級分公司的信用等級進行評定。
(三)改革人事制度,實現人力資源科學化管理
1.建立科學的人事考核和人才選用機制,將真正的德才兼備的人才選拔到重要崗位上來。人事考核不僅是人事管理工作的基礎,也是整個企業管理的基礎。在實際工作中,考核結果不僅與工資晉級、分配系數掛鉤,而且成為員工職務晉升和崗位調整的重要依據。而現實的問題在于,現行人事考核制度的某些不足和局限性,使考核工作難當大任。表現在:(1)傳統國有企業常用的“評比式”的考核辦法,在本質上與計劃經濟有著千絲萬縷的聯系,很難適應現代商業性保險公司人事考評工作;(2)國有獨資保險公司基本上是采用了國家公務員的考核辦法,主要從“德”、“能”、“勤”、“績”四個方面對員工進行考核,不盡符合公司的實際情況;(3)目前,國有獨資保險公司通常采用的是定量型考核方法,在一定程度上有失公正性、客觀性。為使人事考核工作更具有公正性、客觀性,更好地發揮其功能,人事考核應導入一些新的理念,引進一些新的方法。
2.建立競爭、激勵和淘汰機制,調動經營管理者和廣大員工的積極性。對現代企業來說,建立利益激勵機制實屬必要,但引進淘汰機制也不可或缺
。但是,從某種意義上講,引進淘汰機制更有必要。現階段,要進一步深化三項制度改革,促進公司內部經營機制轉換;深化用工制度改革,推行競聘制、試聘制和聘任制;開展雙向選擇,優化勞動組合,實行試崗、待崗和下崗制度;加大減員增效的改革力度,積極推行勞動合同制,探索有償辭退等行之有效的新辦法。用工制度改革過程中應把人員精減與機構精減并重。此外,還要深化分配制度改革,徹底破除現行的司員等級工資制,引進并建立能評價員工勞動質和量的分配考核指標體系,真正建立起員工收入與個人工作業績掛鉤的分配機制。在公司經營管理層引進“分類考核、經理年工資、末位淘汰”的績效考核體系。在這些事關全局的重大問題上,可以先搞試點,逐步推開。
關鍵詞：保險企業；財務管理；問題；管理能力提升策略
近年來，在我國人民群眾的生活中經常發生的一些大大小小的意外事件的幾率在不斷生生，這也恰好增加了人們購買保險產品的欲望和意識。隨著我國人民群眾保險需求的不斷增加，各種保險公司如雨后春筍般逐漸成長和發展起來。在我國保險公司中，中國人壽保險公司是整個國內保險行業市場中的佼佼者，不論是所占的市場份額、獲得的利潤都一直居于首位。在保險業務不斷增長的今天，我國保險公司必須根據自身發展的實際情況與保險市場的未來趨勢，采取積極的措施應對所面臨的各種問題，在明確的奮斗目標面前徹底打破保險行業在國內外發展的瓶頸問題，為促進保險公司的經濟效益、投資效益的提升、為促進保險公司的穩定發展和增長奠定基礎。但是，不能否認的是，隨著我國保險業的不斷發展，潛藏于保險公司中的一些財務管理問題逐漸顯現出來，特別是在保險業務中經過長時間街壘出現的一些關于財務管理的深層次問題和矛盾嚴重影響了保險企業的發展。因此，加強財務管理，提升財務管理能力是目前各保險企業必須正視的問題。
一、保險企業財務管理中存在的問題分析
(一)籌資環節存在的財務管理問題分析
在保險公司的財務管理中，籌資環節的重要性對于保險公司的發展不言而喻。在保險公司的運營過程中，如果在籌資環節出現問題，必將對保險公司的財務管理帶來風險。而這方面的問題主要是由于以下一些因素引發的。例如：在保險公司內部存在籌資規模好投資規模不相吻合的狀況。這將大大增加保險公司的運行風險。一般而言，公司的籌資規模主要是由公司的具體經營情況來確定的，但是有時候有的保險公司會出現投資規模與籌資規模比例不協調的狀況，從而造成資金來源于運行效率之間的不協調。再如：沒有合理的籌資結構安排。有的保險公司自財務管理中缺乏科學的、合理的分析過程導致公司的領導在不了解公司運營情況的前提下盲目進性增資、擴資，不僅大大增加了公司的運營成本，更為公司的經營帶來了風險。
(二)投資環節財務管理存在的問題分析
保險公司的主要資金來源就是依賴于投保人的保費。保險公司將客戶的保費收上來后會進行統一管理，當出現保險理賠事項后，保險公公司會適當地根據用戶的需要，并按照保險公司相關條例的規定進行賠付。但是，目前有的保險公司的經營模式屬于負債經營的模式，這就造成當保險公司的整體財務資金全部返還給投保人后，公司財務狀況發生危機。因此，當保險公司在運用這些資金的時候一定要充分考慮這些資金的安全性、合理性，同時還必須保證公司自身的安全和收益情況。這就需要保險公司必須制定嚴格的財務管理制度，加強對投資過程的財務評估，從而使保險公司的投資收益更加合理，以此來降低財務風險的發生。在投資前一定要對投資方的信息進行全面了解、對投資方向進行準確把握、對投資的方式進行合理選擇。
(三)理賠過程中存在的財務管理問題分析
近年來隨著保險公司數量的增加，保險業務也得到了不斷擴大，很多保費的覆蓋面變得更寬。例如：近年來比較風靡的車險、意外險、人身意外險、農業保險等。這些保險已經成為保險公司主要的資金來源。而合理的資金來源是支撐保險公司正常運營的基礎，更是保證保險公司今后業務擴展的基本保障。但是就目前的實際狀況來看，上述這些增加的保險賠案數量逐漸增加，并且保險客戶的服務要求越來越高，再加之這些保險項目的出現區域比較分散，這就導致在理賠過程中由于保險公司內部管理水平不高的原因產生客戶大量流失的情況。例如：有的保險公司的理賠人員缺乏專業知識，員工的整體素質不高，對發生的風險缺乏專業性勘察，從而使得保險公司多支付保險金額問題的發生。
(四)財務管理制度中存在的問題分析
完善的、健全的財務管理體系是保證保險公司財務管理正常運行的基礎。在財務管理制度建設方面很多保險公司還缺乏完善性。如：近年來保險行業的突飛猛進地發展使得財務管理制度中的不完善逐漸顯現出來；有的保險公司的管理制度不完善，很多地方存在著管理上的大漏洞，這也為保險公司財務管理的穩定性埋下了隱患。
二、加強財務管理，提升保險公司財務管理能力的有效措施
(一)加強對保險公司籌資環節的管理
為了保證保險公司的正常運營，公司內部的一些籌資活動是首要環節。這就要求保險公司必須對籌資過程加強管理，合理配置公司的權益資金和債務資金之間的比例。例如：隨著保險公司經營規模的不斷擴大，保險公司的正常運營結果與預期結果之間總是存在著差異的，如果不能正確認識這種誤差，那么必然會使這種誤差不斷積累、逐漸變大，這對保險公司的財務管理是致命的打擊，嚴重的還會使保險公司資金鏈斷裂。
(二)加強對投資環節的控制
為了保證保險公司投資環節的順利進行，要求保險公司必須合理把控投資的金額，以此來降低投資風險的發生。對于保險公司而言，必須根據自設的財務管理狀況、公司的實際情況等確定整體的投資方向，特別是對于投資項目的數量、金額、投資方向等必須做到清晰、透明、合理、科學。保險公司還必須認真分析進行證券投資的風險、投資的收益率等內容，降低正確投資風險的發生。
(三)加強對承保理賠過程環節的控制
保險公司應該根據目前的市場運作模式、徹底改變過去的財務管理模式。保險公司可以根據內部的發展情況開拓一些具有盈利趨勢的業務，并以此為契機來贏得更多的優質客戶資源，從而提升公司的核心競爭力。這樣不僅能實現保險公司財務管理的業務結構優化，還能為保險公司的盈利奠定基礎。關于保險公司在理賠環節中的問題，保險公司應做到：提升理賠核心能力、確定理賠方向，不斷完善理賠管理模式、加大對賠付成本的管控力度。
(四)加強保險公司內部控制制度的建設
制度是執行的標準和基本要求。為了更好地保證保險公司財務發展與建設的需要，應該不斷完善公司整體的內部控制制度的建設，加強財務管理、加強對風險的管控。
綜上所述，保險公司的財務管理能力提升是一個連續的、動態化的過程。我國保險公司在經歷了市場化改革的大趨勢后，已經逐漸適應了市場經濟環境的發展。因此，面對逐漸趨于成熟的保險市場，我國保險公司可以借鑒其他企業財務管理的模式，取長補短，構建完善的財務管理體系，為促進我國保險行業的進一步發展、繁榮奠定基礎。
作者:曹健 單位:太平人壽保險有限公司滄州中心支公司
參考文獻：
[1]肖陸嘉.我國車險業務中存在的財務管理問題及成因分析[J].農村經濟與科技，2016，27(04)：72-74.
關鍵詞：保險公司負債 公允價值 價值評估
通常認為，保險負債的公允價值，是指對保險公司的保險責任的一種公平的、能夠被交易各方承認和接受的評估價值。它實質上是公允價值會計針對保險行業的特殊情況而對保險負債采用的評估價值。國際會計準則理事會（IASB）下屬的保險指導委員會將公允價值定義為：“在公平交易中，熟悉情況的當事人自愿據以進行資產交換或負債清償的金額。特別對于保險負債，公允價值是在評估當日將保險責任轉移給第三方承擔而不得不向其支付的金額。”
一、保險負債公允價值評估的方法
（一）市價法。如果金融工具能夠在一個足夠的深度、廣度和開放程度的市場中進行交易，金融工具的市場價格就是其公允價值。例如保險公司絕大部分的資產由現金、銀行存款、債券、股票或證券類基金等組成，這些資產都可以直接從公開交易的市場上觀察到其市場價值，因此保險公司的公允價值的計量相對非常容易，市場價值即為資產的公允價值。
（二）復制法。有些保險產品同其他金融產品很類似，特別是保險風險非常低的投資性產品，例如保險風險不顯著的遞延年金、投資連結保險等，使用一些可公開交易的金融工具可以大體復制出該負債的現金流。
（三）現值法。如果市場價格不可用并且無法使用可交易的金融工具來復制現金流，則用未來現金流的現值來估計金融工具的公允價值。對于絕大部分的保險公司負債而言，現值法是最可行、最常用的方法。
二、使用現值法估計保險負債的公允價值
（一）直接估計法。考慮到為了直接估計負債的公允價值，那么負債的公允價值是合同本身所涉及的所有賠付的價值，因此，它把保險公司的負債從保險公司的具體經營中提出來單獨考慮，其公允價值或者說市場價值只與保險合同本身有關，而與保險公司的資產以及經營狀況無關。直接法主要有兩種估計方法。
1.調整貼現率。即直接把在保單下可能發生的一系列現金流貼現到當前時刻的現值作為負債的市場價值，貼現利率由反映現金流時間價值的無風險利率和作為承擔風險的補償兩部分組成。但是，對保險公司來說，它是負債經營，屬于負債市場，而大多數負債無法找到完全可比的產品，因此，必須考慮用別的方法來確定合適的風險利差，可以直接對各種復雜的風險進行建模，將它們體現為對未來現金流的影響，而不是用貼現利率來反映。
資本成本法是一種典型的直接調整貼現率的方法，其基本的思想是，投資者的預期回報與其承擔的風險成正比，預期回報越高，承擔的風險就越大。可以用資本回報和風險水平之間的關系來確定負債的風險利差。在理想狀況下，假設某公司的負債無風險，即負債的公允價值就是按照無風險利率貼現的現值，期間無現金流變化，無稅和資本的流入與流出。則有：
ΔL=L×rf
ΔE=ΔA-ΔL=（A-L）×rf=E×rf
其中E、A、L，都是以公允價值表示的保險公司的權益、資產和負債，rf為無風險收益率。這時，資本回報率=ΔE/E=rf，說明當負債無風險的情況下，保險公司的投資E不承擔任何風險。
但是在現實中，保險公司的投資往往面臨各種風險，如精算風險、市場風險、信用風險等，所以保險公司要求的資本回報率將從rf上升到rE。推導過程如下：
由：E×rE=（E+L）×rf-L?rL
得出：rL=rf-E/L×（rE-rf）
可以看出，負債的風險利差rL要比無風險利率rf小，其差值依賴于資本與負債的比例和市場的資本回報率（rE）。因此，如果能夠獲得持有類似的資產/負債的市場持有人的相關數據就能夠推導出rL，從而也就可以結合負債的現金流狀況貼現推導出負債的公允價值。
2.調整現金流/期權定價法。期權定價法又稱為“多重情景法”，這種方法的實質是估計現金流可能發生的各種情景，然后通過一定的方法折現，來對未來現金流進行估值。這種方法一般適用于利率敏感型負債。
（二）間接估計法。所謂間接估計負債的公允價值，是指首先估計資產和所有者權益的市場價值，二者的差額就得到負債的公允價值。
間接法把保險公司的負債看作保險公司經營整體的一個組成部分，負債的市場價值等于公司的資產價值減去公司本身的市場價值。假設存在潛在的投資者欲購買該保險公司，其買價就是該保險公司的市場價值，它由公司未來可分配盈余的現值決定，然后用資產的市場價值減去未來可分配盈余的現值即購買價格就得到該保險公司負債的市場價值。即：
MVL=MVA-MVE
其中MVL表示公司負債的市場價值，MVA表示公司資產的市場價值，而MVE表示公司未來可分配盈余的市場價值，間接法的核心就是計算這一項。
利用間接法評價負債公允價值的具體步驟是：首先，在隨機經濟情境下產生期望未來現金流，其中要考慮支持資產的投資收益、會計準則調整、所得稅和風險資本需求；其次，按照風險調整后的資本成本折現未來現金流（可分配盈余），求均值后得到可分配盈余的現值；資產的市場價值扣除遞延稅收負債后減去可分配盈余的現值即得到負債的公允價值。
對于確定保險公司負債的公允價值的方法――直接法和間接法，如果假設設置具有一致性的話，這兩個方法本質上是等價的。
三、保險負債公允價值評估的作用
采用公允價值計量保險負債是消除或減少會計錯配、提供高質量會計信息的要求。作為金融市場的重要參與者，保險公司往往持有大量的投資組合和衍生工具，其資產負債表中的大多數資產都采用公允價值計量，而資產負債表對應的負債一方未反映現行利率的變化，采用了各種不同的計算基礎，這實際上人為地扭曲了保險公司的利潤和權益等相關信息。具體來說，負債的公允價值評估對保險公司有著以下幾方面作用：
（一）績效評估的基礎。減輕會計錯配問題的另一辦法是對負債進行公允價值評估。在市場利率頻繁變化的環境下，現行會計系統對負債評估僅僅報告其賬面價值，不能反映保險公司真實的風險、收益情況和公司經濟價值的變化。保險負債的公允價值評估將克服現行財務報告對公司價值的扭曲，揭示公司的真實業績，財務報表的使用者以此為基礎開展經營管理，更有可能提高公司價值。
（二）資產負債管理的基礎。資產負債管理建立在兩個基礎之上：第一，資產負債管理采用公司實際經濟價值，即資產現金流減去負債現金流。因此以歷史成本為基礎的傳統會計對公司價值的衡量不適用于資產負債管理。第二，資產負債管理的中心目的是管理公司實際經濟價值對市場利率變化的敏感度，因此公司應該控制或管理市場利率對公司價值的影響程度。要實現這兩個基礎，就必須對負債進行市場定價。報告保險公司負債的公允價值、建立以公允價值為基礎的財務報表，將使得保險公司資產負債管理過程與公司財務報告趨于一致。
（三）新產品定價的基礎。許多保險產品都包含內嵌期權，例如保單貸款期權、投保人的退保期權等。實務中許多公司都是在假定利率和保單持有人行為不變的基礎上確定保費，并沒有對內嵌期權給予足夠的重視。但是，自20世紀90年代以來，市場利率頻繁改變，保單持有人頻繁行使這些內嵌期權。傳統的定價方法不能完全反映出內嵌期權的價值，加大了公司定價風險。易變的市場利率也促使保險業使用負債的公允價值評估方法對其新業務進行定價。
（四）用VAR方法進行風險管理的基礎。為了保證資金的安全性和盈利性，建立全面、有效的風險管理系統對公司是非常重要的。近年來，保險公司普遍運用在險價值對市場風險進行衡量和控制。而VAR方法是建立在市場價值基礎之上的，保險負債公允價值評估支持保險公司的VAR管理過程。
四、保險公司負債的公允價值評估應注意的問題
（一）保險風險的公允價值調整。在計算保險負債的公允價值時，困難之一就是如何決定一個合理的風險調整。在缺乏市場的時候，可以應用本文所述的方法來獲得保險負債的風險市場價值。
（二）信用風險在評估中的考量。信用風險主要從增加投資風險或降低資本水平兩方面對負債的公允價值產生影響。投資風險的上升導致投資回報上升，從而增加了負債評估率rf并降低負債的價值。資本比率E/L的下降同樣增加負債評估率從而降低負債的價值。
（三）保險負債的公允價值的局限性。第一，公允價值評估非常復雜。首先，需要確定建立在各種精算假設之上的現金流。其次，需要用經濟情景產生器來產生利率經濟情景。最后，它是建立在復雜的精算模型之上。此外，保險負債公允價值評估太耗時間，對于某些假設太過敏感。第二，公允價值評估的成本高。對保險價值進行公允價值評估需要上萬次的現金流規劃，所需要的計算成本也很高。此外，評估過程需要的經濟情景器及其維修花費和咨詢、購買精算軟件的高級應用模塊、數學和精算人才的花費都很高，昂貴的費用阻礙了負債公允價值評估的應用。第三，評估沒有統一的標準。保險負債公允價值評估缺乏標準化。各公司根據自己的經驗和方法計算的公允價值結果之間缺乏可比性。盡管許多公司公開披露時會說明其使用的關鍵假設和方法，但由于計算的復雜性和專業性，一般公眾和監管者都不甚了解，導致負債公允價值評估僅限于公司內部的衡量指標和內部績效評估系統。
參考文獻：
1.周立生.公允價值會計對保險公司財務報告的影響[J].保險研究，2011，（9）：60-66.
[關鍵字]商業保險公司 社會保險 人口老齡化 養老保障 定位 途徑
現階段中國在社會保險制度建設的過程中，存在著商業保險保障作用的缺位，或者弱化，使得中國的保險事業出現了阻礙。為了解決這些問題，應當探索中國社會保險制度的特色化改革與商業保險有效定位發展的實現途徑。
社保和商業保險是兩類在性質、目的、運作方式等方面都存在很大差異的社會安全保障方式。由它們的異同可以看出，社保和商業保險并不是是兩種截然分開(甚至存在某種程度對立)的保障方式。相反，社保和商業保險總是緊密的聯系在一起。目前在部分領域，社保與商業保險的邊界日漸模糊，商業保險正在更大的程度上發揮社會保障的作用。所以現階段的中國，商業保險公司的定位應為：
補充作用――補充性的為不同層次的人提供不同的服務，滿足了富裕層次的人高要求的風險服務和對于不同風險的服務需要，并且能夠提高我國社會保障服務的效率與盈利，降低國家財政的壓力，使社會保險的職能得到全面的發揮；
組成功能――商業保險公司可以介于其個人養老賬戶的基金管理，有效彌補行政安全管理體制的缺陷，減輕政府負擔，提高賬戶資金的運作效率，也可以有效地分散風險和強化風險的事先管理。
但是想要在中國實現商業保險公司的合理定位，仍需要采取一些方法：
一 完善商業保險公司的補充作用
1 對于政府機構來說，應該通過政策支持商業保險公司更好地為社會保障體制服務
(1)對商業保險的養老保險和醫療保險實行稅收優惠政策，制定全國統一完整的體系。中國目前由于保險行業起步晚，相應配套的稅收政策標準不一，過于隨意且缺乏權威性，為了改善這種局面，我們不僅要制定合理體系，也要對其優惠程度給予相應的提高。
(2)改善保險市場的管理和監管，使得商業保險公司在良好的市場氛圍下健康發展。現在的中國保險市場是一個不完整的市場，中國人民的保險意識還不強烈，再加上行業的監管不到位，使得商業保險未能在中國的金融市場上占據重要的地位。不完整的市場導致國內保險公司發展的廣度與深度都不足以起到補充社會保險制度的作用。所以發展保險市場、改善其管理與監管、增強商業保險公司運營能力是商業保險公司更好為社會保障體制服務的前提。
(3)堅持社會保險制度的改革方向，實現基本保障的覆蓋。堅持社會保險制度的改革方向就是從改進保險服務、提高資金效率、促進有效競爭的角度出發，而不讓公辦社保體系無限制地擴張。如果一味地想要夸大社會保障的能力，則會使得社會保險與商業保險都得不到應有的發展，造成保險市場的萎縮。為此，應繼續將“廣覆蓋、低水平”作為社會保障制度的改革方向進行到底。
(4)完善法律基礎，為商業保險公司的補充機制提供可以遵循的規范與標準。中國的社會保險發展異于其他福利國家。中國的社會保險制度先于社會保險法律產生，《中華人民共和國社會保險法》推出后仍需時間的檢驗與修改。
2 對于商業保險公司來說，應當加強自身發展，不斷尋找與追求準確的定位
(1)注重市場調研，加強市場細分，針對不同人群的多層次保障需求，不斷完善保險產品體系，深度開發與基本社會保險銜接的社保補充業務系列產品。
我國現階段相關數據匱乏，精算力量薄弱，導致有效補充產品供給不足，產品結構單一、同質化嚴重，創新不足，遏制了整個養老保障體系的結構發展。想要發揮更有利的補充能力，商業保險公司必須開拓新的市場，增補性發展其他保險產品。
(2)注重公司保險的專業化，形成產業鏈發展，追求高層次人群高等服務的定位。
目前國內許多保險公司往往注重產品推廣而輕試管理，經營的專業化水平較低，產品低價銷售。這樣的產業量的擴大不僅沒有很好的補充社會保險在養老保障領域的風險轉移，甚至還因為低費用多服務侵占了社會保險的市場，使得許多人采取不同的方式避免加入社會保障體系，導致我國的社會保障的全民性發展受到了阻礙。
二 加強商業保險公司的組成功能
商業保險公司的組成功能是建立在其補充功能的基礎之上的，此外還要采取一系列措施：
(1)允許商業保險公司的加入，引入社會保險和商業保險在養老保障領域的競爭機制，以促進整個社會保險系統效率的提升。
如今的中國的社會保險缺乏統一的管理制度，導致效率低下。在法律基礎與規章制度不健全的現狀下，只有通過引入競爭機制，利用市場的力量來實現其效率。因此，國家有關制度應該鼓勵甚至引導商業保險公司進駐養老保障領域，而商業保險公司也不應畏懼社會保險的社會化與強制性，積極投身養老保險領域，開拓創新，提升自我競爭力，開發研究新興產品。
(2)吸納商業保險公司作為基金管理人，并且合理采用商業保險公司的管理機制、風險理論與定價原則。
基于中國現階段的發展狀況，國家有關負責機構可以吸納值得信賴的商業保險公司作為合法的基金管理人，或者組合不同的商業養老公司的技術人員成了基金管理委員會來分析市場，這樣不僅能夠保證基金的穩定性，而且能夠使保險公司明晰社會保障制度改革方向，已做出互相裨益的決策。此外，商業保險公司在中國市場上多年的經驗都是值得社會保障制度借鑒的，將其經過一定的修改，便可形成一套適用于養老領域的社會保障機制。
隨著我國保險市場的不斷發展和完善，以及社會保險制度的建設和商業保險公司的參與，越來越多的人將會受益其中。尤其在商業保險公司認清自身定位，不斷自我實現，認清發展、開拓市場的情況下，我國將能夠有效地應對人口老齡化的危機，實現社會的穩定，保障人民的基本利益。
參考文獻
一、發達國家保險公司不動產投資概況
一近年來不動產直接投資比例顯著下降
世紀年代以來，金融創新的蓬勃發展大大豐富了可供投資的金融工具，甚至將不動產也加以證券化。歐美保險公司不斷持有更多的債券和股票，從而減少了對于不動產的直接投資，使其占總資產的比例顯著降低。此外，股市長期走牛、互助保險公司的“撤除互助化”，由于公司治理等方面的差異，互助保險公司被認為比股份保險公司持有更多不動產投資潮流以及美國保險業風險資本監管規則等也起到了一定的促進作用。
二壽險、非壽險公司不動產直接投資比例差別不大
從美國的情況來看，年壽險業不動產直接投資占總資產比例為，非壽險業不動產直接投資占總資產比例為，兩者相差個百分點；到了年，兩者都變成了；××年，兩者之差也僅為。從日本的情況來看，年不動產直接投資占總資產比例，壽險業為，非壽險業為，兩者相差個百分點；年，非壽險業高出壽險業個百分點；××年，非壽險業僅高出壽險業。可見，壽險、非壽險公司不動產直接投資比例差別并不大，且近年來有進一步縮小的趨勢。
三案例借鑒：美國國際集團的不動產投資
始創于年，是世界領先的保險公司，經營范圍覆蓋全球多個國家和地區。主要的業務分為類：壽險、非壽險、金融服務、養老服務和資產管理，其中壽險和非壽險是最核心的業務。××年，實現營業收入億美元，資產總額達到億美元。其中，保險類資產億美元，絕大多數是債券，占比高達；不動產投資為億元，約占。
于年設立了專門負責不動產投資的子公司——全球不動產投資公司。該公司廣泛參與辦公、工業、住房、零售和醫院等不動產投資，各項占比如圖所示。進行不動產投資具有鮮明的利潤導向，它投資的興趣并不在于將不動產用來構建投資組合或者簡單的將資產的一部分轉換為不動產，而是明確要求有豐厚的利潤空間。因此，在不動產投資方面比較激進，特別崇尚反經濟周期投資理念，在世界多個市場尋找經濟衰退所帶來的潛在機遇。到年，除在美國擁有項不動產外，還在亞洲擁有項、在歐洲項、拉丁美洲項、其他地區項。在投資方式上，全球不動產投資公司主要采取下設一些開發公司和參與投資基金來進行投資。年以來，已經參與了個私人性質的權益基金包括不動產基金，總投資約億美元，基金的合資方主要是養老基金。在投資此類基金時，目標收益率要求在以上。
二、我國保險公司不動產投資現狀
與發達國家保險業發展相比，我國保險業起步較晚，保險公司在投資方面經驗非常欠缺，不動產投資上也經歷了較大起落。年恢復辦理國內保險業務后幾年，保險公司的資金基本上進入到了銀行，形成銀行存款，幾乎沒有進行不動產投資。年至年，在外部經濟增長過熱、業內又無章可循的情況下，保險公司盲目投資于房地產、有價證券、信托、貸款等，形成了較大數量的不良資產。年以來，國家先后頒布《保險法》等有關金融法律法規，使得保險公司投資范圍受到嚴格限制，不動產投資被迫停止。
目前，我國保險公司擁有的不動產比例不大，但基本上為自用或者是以往遺留下來的沉淀資產，很難藉此產生盈利。中國人壽集團的情況就很具代表性見圖。底，中國人壽總資產億元，不動產占比，為億元。這其中房屋建筑物又占據了絕大多數，達到億元；以盈利為目的投資物業僅為億元，占不動產投資的。××年投資物業實現投資收益億元，資產收益率僅為。
三、我國保險公司不動產投資前景及策略分析
一不動產投資放開是必然趨勢
為進一步拓寬保險資金投資渠道，提高保險資金運用效率，完善保險公司資產負債管理，非常有必要放開保險公司對不動產的投資。我國《保險法》第條第款規定，“保險公司的資金運用，限于在銀行存款、買賣政府債券、金融債券和國務院規定的其他資金運用形式”，這意味著只要經過國務院批準，保險公司就可以在不修改《保險法》的條件下實現對不動產的投資。從近期監管機構多次表態來看，不動產投資正處于研究階段，其放開已經是必然趨勢。
二投資范圍和比例
在投資范圍上，主要包括房地產和基礎設施建設，也可包括土地上面的其他附著物，如林木等。其中，房地產包括工業、商業、住宅用房地產；基礎設施建設包括高速公路、港口、石油儲備基礎設施、東北老工業基地建設等。聯系到我國將要舉辦年奧運會和年世博會，保險資金也可被允許參與投資這兩個大型重點建設工程項目。不動產投資比例上，可結合國外規范參見表和我國實際情況設定在—之間，而無須對壽險、非壽險公司加以區分。
×表部分國家和地區保險公司不動產投資比例上限單位：
×＇＇國家和地區
×＇＇＇＇美國
×＇＇＇＇德國
×＇＇＇＇日本
×＇＇＇＇臺灣
×＇＇＇＇韓國
×＇＇＇＇新加坡
×＇＇＇＇不動產投資比例上限
×＇＇
×＇＇
×＇＇
×＇＇
×＇＇
×＇＇
資料來源：金融會計
作為不動產投資的突破口，保險資金可首先被允許投資基礎設施建設。保險資金特別是壽險資金具有長期性、穩定性等特點，而基礎設施項目建設具有投資金額大、建設和運營周期長、投資回報穩定和安全的特點。兩者很好的結合起來，不僅可以支持國家經濟建設，還可以提高保險資金使用效率，實現雙贏的格局。××年月日，《國務院關于投資體制改革的決定》出臺，明確提出“鼓勵和促進保險資金間接投資基礎設施和重點建設工程項目”，也在最高層次上為保險公司投資不動產指明了方向。
三投資模式
保險公司投資不動產應以間接投資為主，直接投資為輔。這是因為保險公司資金運用追求“安全性”、“流動性”和“贏利性”的“三性”平衡，不宜過多直接持有不動產。國際保險業的投資也是如此，保險公司越來越多的持有證券資產包括不動產證券而非直接持有不動產。
間接投資模式：
一證券化模式。購買不動產公司或項目的股票和債券來進行投資，在享有更大流動性的同時獲取投資收益。
二信托模式。保險公司委托信托公司進行不動產投資，可以有效利用信托資產破產隔離制度，在確保資金安全的情況下獲取收益。版權所有，全國公務員共同的天地!
三委托貸款或銀保聯合貸款模式。保險公司委托銀行貸款給不動產企業或項目，發揮銀行在貸款方面的專業優勢，也可與銀行聯合起來共同放貸。
四抵押貸款模式。貸款人以不動產為抵押向保險公司申請借款，保險公司在這種方式下放貸也相當安全。發達國家保險公司就大量使用這種方式進行不動產投資。
五產業投資基金模式。保險公司以發起人身份組建產業投資基金，專門投向房地產、建設工程項目等。美國很多不動產投資者都采用不動產投資信托的方式，國內的平安保險公司不久前也向有關部門申報設立產業投資基金。
直接投資模式：
一金融租賃模式。保險公司可以發揮資金規模優勢購置大型機器設備，并以金融租賃方式出租給受租人以獲取穩定收益。
二直接參與模式。保險公司直接出資購置房地產以供出售或出租，還可以直接投資興建基礎設施和工程項目。
需要指出的是，目前我國正在積極探索資產證券化，初期試點有建設銀行的房地產抵押貸款證券化和國家開發銀行的基礎設施貸款證券化。隨著試點的成功及其后更大范圍的推廣實施，不動產證券化將日益普及，保險公司間接投資不動產投資的市場環境也將更加成熟和完善。
四投資風險管理
保險公司內部風險控制。
保險公司必須建立完備的風險控制體系，特別是要根據《保險資金運用風險控制指引》的要求，建立運營規范、管理高效的保險資金運用風險控制體系，針對包括不動產投資在內的各項資金投向制定相應的風險控制策略；同時，保險公司要加強風險技術系統管理，不斷提高對投資風險的分類、識別、量化和評估能力，能夠迅速有效的應對風險事件的發生；此外，由于不動產投資種類和模式繁多，也要注重對操作風險的監控和管理。
昨日，中國保監會副主席吳小平在"保險公司償付能力國際研討會"上表示，在建立健全償付能力監管制度體系的基礎上，進一步加強償付能力報告分析意見的落實，逐步將保險公司的償付能力狀況作為產品審批、新增資金運用資格等監管措施實施的重要依據。
他表示，在經濟體制改革不斷深化，對外更加開放的同時，我國保險的各種風險也在不斷積聚，由于保險公司的風險最終都將表現為償付風險，因此，保監會對此高度重視。今后保監會應遵循"統籌規劃、夯實基礎、加強監管"在指導原則，進一步提高償付能力監管的質量和效率。當務之急是要抓緊建立一套既遵循國際慣例，又符合中國保險業發展的償付能力監管制度體系。至少包括以下5個方面的制度標準：保險公司內部風險管理制度、償付能力報告制度、財務分析檢查制度、監管干預制度和事后救濟制度。
吳小平透露，償付能力報告制度是償付能力監管的核心和主要信息載體，中國保監會將在已5項《保險公司償付能力報告編制規則》的基礎上，爭取再用1至2年的時間，初步建成由償付能力評估的會計標準、風險基礎資本制度下的最低資本要求標準、動態償付能力測試報告標準、保險公司內部風險管理報告標準四個部分構成的償付能力報告編制規則，搭建起以風險為基礎的動態償付能力監管制度體系。
他表示，中國保監會將進一步完善監管干預制度，對償付能力不足的公司適時采取強制分保、停止新業務、變賣資產等監管措施，促使其改善償付能力狀況。
吳小平說，中國保監會將在《保險保障基金管理辦法》的基礎上，制定具體的實施辦法，對保險保障基金集中管理、統籌使用，確保保障基金的保值增值，為建立市場化的退出機制，保護保單人利益提供保證。
上海證券報
商業保險實現了從“社會保險的補充――社會保障的重要補充――社會保障體系的重要支柱”的逐步提升，吳定富（2005）認為，商業保險在不同社會保障層面發揮不同功效：在基礎型社會保障層面，商業保險的作用主要體現在參與社會保險日常管理，為社會保險提供技術和管理支持，實現社會保險資金保值增值，減輕政府財政壓力，提高保障機制運營效率；在成長型社會保障層面，商業保險的作用主要體現在通過開展企業年金和團體福利計劃等業務，為企業提供獨立運作、專業化管理和適度保障的全程服務，成為國家社會保障體系的倡導者和主要承擔者；在享受型社會保障層面，商業保險可以發揮主導作用，提供更多的保障產品和更高的保障程度，彌補社會保險供給的不足，豐富和完善整個國家社會保障體系。
本文主要探討商業保險在多支柱養老保險中作用的發揮。我國多層次養老保險的提法始于1995年國務院《關于深化企業職工養老保險制度改革的通知》，通知中指出：“國家在建立基本養老保險保障離退休人員基本生活的同時，鼓勵建立企業補充養老保險和個人儲蓄性養老保險，構建保障方式多層次的養老保險體系。”目前我國比較認同的養老體系的三支柱（層次）為：基本養老保險、企業補充養老保險（企業年金）、個人儲蓄養老保險。
一、商業保險在第一支柱養老中的定位與功能發揮
第一支柱基本養老保險是由國家通過立法強制實施，保證勞動者在年老喪失勞動能力時，給予基本生活保障的制度。商業保險在第一支柱養老中作用發揮主要體現在：為基本養老提供技術支持、業務經辦（主要是新農合與其他特殊群體）、參與基本養老保險投資運營等。
世界上絕大多數國家是由政府部門負責第一支柱養老保險的管理運營，若政府觀念與職能不發生大的變動，那么商業保險公司在第一支柱養老中作用發揮空間不大。雖然對于商業保險公司參與新農保的三種模式（德陽模式、宜興模式、衢州模式）現狀說明已比較完善，但對于發展進行狀況及運營中發現存在問題分析不足。新農保試點之初，是商業保險公司參與經辦的最佳時機，因為政策伊始，政府部門在人員配備、業務經辦方面面臨困難，如今距離新農保試點已經五年，新農保的經辦機構在人員配備、資金劃撥、業務經驗等方面雛形已成，除非政策或者中央關于政府觀念出現大的變動，否則保險公司難以再介入業務經辦。
因基礎養老金“保命錢”的特殊屬性及我國資本市場不完善，監管力度不夠等問題，使得保險公司參與基礎養老基金投資運營存在困難。若能建立起較完善監管制度與明確投資責任，保險公司參與養老保險基金投資管理具有可行性。
二、商業保險在第二支柱養老中定位與功能發揮
我國養老保險中的第二支柱為企業補充養老保險，包括以企業職工為對象的企業年金和以事關事業單位為對象的職業年金。我國企業年金實施的是信托模式，企業年金涉及的相關主體有：委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人、中介服務機構。商業保險公司參與第二支柱養老保險具有很大的優勢，主要體現在：商業保險公司具有廣泛的銷售渠道、先進的精算技術、多樣的產品設計、綜合的管理服務能力等。
雖然目前獲得企業年金管理資格企業中，保險公司在數量上不占據優勢，但在企業年金管理資產數目上卻領先其他金融機構。例如2014年第一季度，企業年金積累資金為6，306.38億元，而同時期（2014年1-3月）保險統計數據報告顯示養老保險公司企業年金受托管理資產2648.21億元，投資管理資產2313.73億元，這說明養老保險公司托管的資產約全部企業年金的41.99%，投資管理資產的比重約為36.69%，這也表明保險公司在企業年金市場比較有競爭力。
三、商業保險在第三支柱養老中定位與功能發揮
第三支柱是個人儲蓄性養老保險，保險公司在第三支柱中應發揮主要作用。目前我國第三支柱比較薄弱，主要原因是：國家稅收政策優惠力度不大、居民購買力不強、參保意識不高、保險公司產品設計難以適應廣大消費者的實際需要等。
筆者認為，為促進商業養老保險在第三支柱養老保險中發揮更大作用，應該完善稅收優惠政策、提高居民自我保障意識，增加商業養老保險購買數量、加大宣傳力度、開辦群眾喜愛的養老保險險種、健全養老保險監管體系。
四、結論及建議
筆者認為，商業保險在三支柱養老保險中能否發揮更大作用，有賴于以下因素：
（一）政府職能轉變
政府在養老保障體系中該發揮“大政府”還是“小政府”職責影響著保險公司發展前景。若在“小政府”理念引導下，把能交給市場的交給市場，自己負責監督管理，那么保險公司在養老保險業務經辦、養老基金投資運營等方面將會發揮更大作用。
（二）資本市場完善及監管政策的加強
資本市場完善與監管政策加強將為我國基礎養老金、企業年金及個人儲蓄養老金投資運營提供保障。這在一定程度上會影響我國三支柱養老目前比重，保險公司會從中獲得更大發展機會。當然，也會面臨行業競爭加劇、自身運營更為規范等挑戰。如何在機遇與挑戰中謀求發展是一個值得探討話題。
（三）政府政策支持
從商業保險發展來看，政策從中發揮重要作用。例如2004年企業年金相關管理辦法出臺極大刺激企業年金數量增加，為保險公司提供機會，2013年9月頒布的《關于加快發展養老服務業的若干意見》中指出：支持社會力量舉辦養老機構、引導和規范金融機構開發適合老年人的理財、信貸、保險等產品，也促進保險公司業務開展。加快個人養老保險產品稅收遞延政策的試點和推廣、制定更為明確的企業年金稅收優惠等政策及2014年8月10日國務院《關于加快發展現代保險服務業》的頒布也會對商業保險發展產生巨大影響。
在日益激烈的市場競爭中，保險公司要適應和滿足客戶多樣化、差異化和個性化的復雜需求，贏得市場和獲取利潤，其組織架構必須與經營環境相適應，公司組織架構扁平化及其管理模式則是保險公司建立競爭優勢和提升公司價值的有效途徑。
一、保險公司組織架構的有效性
公司組織架構的核心是怎樣使決策者獲得和利用有利于決策的相關信息。因此，一個有效運作的保險公司組織架構，應通過適當的決策權力分配，使組織中的信息與決策權力相結合，一方面讓組織中的決策者擁有相關信息，另一方面又使擁有信息的人被授予相應的決策權力。同時，還要以與之配套的業績評估系統和獎勵系統，激勵決策者有效利用相關信息，實現公司價值增長的目標。也就是說，保險公司的組織架構，由組織內部決策權力的分配，以及相應的業績評估和獎勵系統三個要件共同構成。
保險公司組織設計的首要是公司內部決策權力的分配，即要處理好集權與分權的關系。一般來說，公司分權的方式與程度是由組織中的員工應該完成的工作任務的性質決定的，每一種決策權力的分配都有其相應的收益與成本，也都要求有相應的控制系統（業績評估系統和獎勵系統）。例如，決策權力下放可以將決策權分配給最能有效作出決策的人，提高決策的質量和效率，減少信息傳遞的誤差，但由于信息的非對稱性，同時也會引起問題的增加，勢必增大成本，而問題的解決又必須有更加有效的業績評估系統和報酬系統進行控制。由此可見，保險公司組織架構的三個要件之間存在著高度的相互依存關系，以致有人形象地將其比喻成一條板凳的“三條腿”，其中任何“一條腿”的失衡，都會導致組織架構的失敗。
影響保險公司組織架構的外部環境因素主要是技術因素和市場因素。技術因素影響保險公司的產品開發、銷售渠道、服務方式和信息系統，保險市場的發育程度決定了市場競爭狀況和顧客的保險消費需求。此外，政府保險監管直接限制保險公司的經營活動，對保險公司組織架構也有一定的影響。技術、市場和政府監管三者共同確定了保險公司的經營戰略邊界，但反過來，保險公司的經營戰略又決定它的組織架構。
二、保險公司經營環境變化對組織架構的影響
自上個世紀后期以來，由于信息技術迅速發展的直接推動，保險業的經營環境發生了深刻的變化，迫使保險公司紛紛調整其經營戰略，使保險公司傳統的“金字塔”型組織在不斷變化的新形勢下面臨著巨大的挑戰，對其組織架構進行變革已成大勢所趨。
（一）信息技術對保險公司組織架構變革的推動
信息技術的迅速發展，深刻地改變了保險公司的經營環境，成為其組織變革的巨大推動力量。以機技術、數據庫技術和通信技術為基礎的信息技術，能夠快速地收集、管理、存儲和加工信息并形成知識，使之能在整個組織內迅速傳遞和共享，為保險公司在網絡技術和數據庫技術構架的計算機技術平臺上，減少管理層次，精簡機構和人員創造了條件。信息技術時發展，大大降低了信息傳遞的成本，較好地解決了分權決策的協調問題，不僅使保險公司內部權力重心下移和提升分權決策水平成為可能，而且也為保險公司建立有效的員工業績評估系統和獎勵系統提供了有力的技術支持。
（二）保險市場環境的變化是保險公司組織架構變革的內因
1.保險業增長方式的轉變。在新條件下，保險公司傳統的依靠追求業務規模和爭奪市場份額的增長方式，已讓位于利潤和公司價值的增長，規模已不再是決定公司成敗的關鍵因素。在保險等服務行業，顧客忠誠對利潤的影響遠比市場份額重要，如顧客忠誠度上升5％，保險業的利潤則可上升25％-85％，而且其利潤的80％是由占比20％的忠誠客戶創造的。客戶忠誠對保險公司利潤的貢獻，不僅是因為老客戶的留存成本低，更多地來源于現有客戶對潛在顧客投保行為的影響。一個滿意保險公司服務的忠誠客戶可以動員和吸引3—5個人投保，而一個對保險公司不滿的顧客的負面影響則高達10人以上。客戶的重要性使今天的經濟日益成為客戶經濟，它是以客戶保持率、客戶滿意度和忠誠度、客戶數量及購買數量的增長為經營基礎的，客戶是公司價值的源泉。保險公司只有關注可贏利性顧客目標、認識客戶的長期價值、建立客戶忠誠和管理客戶的忠誠度，才能實現獲取利潤和公司價值增長的目標。
2.客戶保險服務需求的變化。保險商品是一種勞務商品，其價值不僅為客戶獲得的保險保障和一定的投資收益，還體現在保險公司所提供服務的質量上。如果保險公司為客戶提供的保險服務的效用越大，服務的質量越高，并且保險商品的價格越便宜，投保人獲得保險服務的成本越低，保險商品的價值就越大；反之亦然。也就是說，即使是同樣的保險產品并且以同樣的價格出售，如果保險公司能夠提供優質的售后服務，盡量方便保戶投保和索賠，則保險服務的價值越大，保險產品就越有吸引力和市場競爭力。這也就是保險業的競爭是服務的競爭的道理。保險商品服務價值的特點，使顧客對保險公司的服務要求越來越高，投保者在購買保險時，日益要求保險公司為其提供即時透明的信息，公平合理的價格，公開平等的接觸，輕松舒適的交流和便利的專業化服務。保險公司只有提供令顧客高度滿意的服務，才能贏得客戶和占領市場，不斷提高客戶的忠誠度。正因為如此，許多保險公司推出了“一站式”服務，盡量方便客戶咨詢、投保和索賠。
3.保險市場營銷策略的改變。自從產品銷售由產品導向進入到市場營銷階段，上世紀60年代初由杰羅姆·麥卡錫提出的產品（product）、價格（price）、地點（place）和促銷 （promotion）的4P營銷組合，一直被視為營銷組合的經典。然而，4P營銷組合的設計是從賣方角度出發的。對保險銷售而言，因保險產品具有特殊性和復雜性，產品成本不易了解和比較，顧客對保險公司提供服務的價值、購買保險的方便性和相互間的交流與溝通十分看重，而對保險銷售人員死纏硬磨式的促銷比較反感。因此，以客戶為中心的營銷策略需要考慮顧客價值（Customer Value）、產品成本 （Cost）、便利性（Convenience）和雙向溝通（Communica- tion）。在此基礎上，國際上保險營銷策略已轉向客戶關系管理的4R階段，以進一步突出保險公司與客戶間的互動，為客戶創造更大的價值。
4.保險競爭戰略的轉移。保險公司在同行業中建立競爭優勢的策略有兩種：一是成本領先，二是差異化。但保險產品定價與有形商品定價不同，它是建立在對定價要素的估計基礎之上，如壽險產品定價取決于保險公司對預定死亡率、預定利率、預定費用率和預定退保率的設定。保險產品定價因素的設定固然受保險公司經營管理水平的，但更多地受制于行業標準和保險監管部門的規定。保險產品定價的特殊性和復雜性，不僅使其價格浮動的空間十分有限，而且保險產品價格（成本）保戶不易直接對比，從而低成本的優勢并不明顯。保險商品價格競爭大多出現在保險市場尚不成熟的初期，而在成熟規范的保險市場上，保險公司更多地依靠包括產品創新和服務創新的差異化戰略來贏得競爭優勢，特別是個性化、差異化的特色服務成為保險商品非價格競爭的主要手段。
三、保險公司扁平化管理及其實現條件
保險公司傳統的“金字塔”型等級制架構，管理層次多，信息傳遞慢，準確性差，對市場變化的反應不敏感，公司運轉效率低下，無法適應保險公司管理的要求和市場競爭的需要。相對于“等級式”架構的扁平化組織，是一種新型的保險公司管理模式，它通過減少管理層次、精簡中層職能機構和人員，同時賦予一線崗位人員較大的自主權和更多的靈活性，從而使組織具有敏捷、靈活、快速、高效的特點，較好地克服了傳統組織“層次重疊、冗員過多、效率低下”的弊端。同時，保險公司扁平化組織架構還是一種靜態構架下的動態組織結構，其最大的特點是打破傳統等級制組織結構下的專業分工，以有效解決公司內部的橫向溝通和協調，增強了組織的柔性和靈活性，使公司成為一種緊湊而富有彈性的新型組織，既降低了公司管理過程中的協調成本，又能大大提高公司對市場的反應速度和滿足客戶需求的能力。
然而，保險公司扁平化并不意味著簡單的精簡管理機構和人員，重要的是必須貼近市場、面向客戶，轉換各級機構的職能，重新調整組織結構和配備人員，減少管理層次，改進保險公司的銷售體系、客戶服務和業務管理系統，使公司在提高市場反應速度和運轉效率的同時，把經營管理推向一個更高的水平。
近年來，國內保險公司為適應保險市場競爭的新形勢，紛紛按照扁平化管理的模式，對傳統的“金字塔”型等級式組織結構進行改革，取得了一定的成效，增強了公司的市場競爭能力。特別是帶有濃厚計劃色彩的國有保險公司，過去從中央到省、市（地）、縣，按行政區劃層層設立機構，經營管理實行的是“三級管理、一級處理”的“金字塔”型等級制模式。通過設立地、市級業務處理中心、客戶服務中心和財務處理中心，實行業務與財務集中管理模式，使區縣支公司等基層單位成為純粹的市場拓展機構，實現了業務管理與業務發展相分離，不僅可使處于市場前沿的展業機構能夠集中力量全力拓展業務，也為保險公司改進客戶服務工作和提高經營管理水平創造了條件。但是，國內保險公司有效的扁平化組織架構，還必須在信息技術支持的平臺下，按照扁平化管理的要求，對業務流程進行重組，同時針對公司內部面向市場決策權力的下移，重新設計相應的業績評估系統和獎勵系統。只有這樣，才能真正實現公司組織結構變革和機構職能轉換的目的。
1.保險公司扁平化與信息技術的互適性。保險公司扁平化，離不開信息技術的物理平臺。保險公司組織架構扁平化的目的，是使組織具備快速適應市場需求變化、及時調整和修正計劃執行偏差的能力，能夠使信息在組織內真實、準確、流暢地傳遞和共享，有效協調和解決好公司內部組織間的沖突，降低管理成本，提高公司運轉效率。因此，保險公司必須建立“以客戶為中心”的信息系統，通過對市場營銷、業務管理和售后服務系統進行集成，以及對業務數據進行加工、處理與，形成集中統一、安全可靠、功能強大、運轉高效的信息，依靠交易處理系統（商務）、管理信息系統、決策支持系統、人工智能和專家系統等，幫助員工快速完成日常工作和特定的任務，提高員工的工作效率和公司的運轉效率。
2.扁平化組織與業務流程重組相結合。公司組織是否具備適應外部環境變化的彈性和靈活性，不僅取決于組織結構和技術，還依賴于業務流程的優化。公司組織架構、技術和流程之間是相互依存、密不可分的，保險公司的經營管理活動，離不開掌握相關知識技能的員工和相應的技術手段，而流程是使員工與技術有機結合的“粘合劑”。因此，保險公司組織扁平化要與業務流程重組結合起來，按照貼近市場和客戶的要求，對業務流程進行重組和優化，進一步增強公司對經營環境的適應性。
關鍵詞：國際活躍保險集團共同框架 償付能力監管 《中國第二代償付能力監管制度體系建設規劃》
一、共同框架監管模式
IAIS自2010年開始先后了關于CFS的一系列文件，CFS是以2003年保險監管核心原則（ICPs）中的保險集團監管及其后一系列法律文件所共同組成的保險集團監管的框架為基礎發展起來的，同時也是ICPs的有效補充。CFS共分為五個模塊: 適用范圍、集團結構和業務、定性和定量要求、監管合作與互動、管轄權問題。每一個模塊都考慮了要素、框架準則、參數和說明。
（一）國際活躍保險集團（IAIG）的界定
IAIG的界定決定了監管者的監管合作及CFS的適用范圍，根據概念稿，IAIG是以直接或間接控制保險公司的金融機構或金融控股公司為主導，并且滿足共同框架標準的集團，集團的認定以合并財務報表為基礎，并不被監管者合法的限制性監管裁量權排除在外。金融機構可以是銀行、保險公司或證券公司，而金融控股公司則是直接或間接擁有金融機構的控股公司。IAIG可以是整個金融集團的整個或一部分。
滿足ICP23條規定的保險集團需同時符合規模標準、國際活躍性標準及限制性的監管裁量權標準才能被認定為IAIG。IAIG可以是（1）只進行保險業務的保險集團；（2）以保險業務為主導的金融集團，同時進行其他金融業務，比如銀行；（3）以其它金融業務為主的廣泛金融集團的一部分，IAIG作為整個金融集團的子集團。根據IAIS的評論，為提高可控性，IAIGs的數量在CFS首次實施時將被限制在40到50個，隨后數量將逐步增長。IAIS已根據上述標準，對全球90家保險集團分兩批次進行考察。第一批次的36家已初步確定，第二批的54家作為備選集團將進一步確定，包括了我國的三家保險集團——中國人壽、中國人保和中國平安。
（二）IAIG償付能力監管
CFS秉承了IAIS于2005年提出的“償付能力、公司治理和市場行為”三支柱監管理念，尤其突出了償付能力與公司治理監管在保險集團監管中的重要地位。模塊三以ICP的相關原則為基礎，具體規定了償付能力監管的定性及定量要求，且最重要的是定性監管要求。模塊三從以下五個要素做了詳細規定：（1）第一要素是公司的治理框架原則，包括風險管理及內部控制系統。（2）第二要素是企業風險管理（ERM），規定應當建立可以解決所有實質及相關風險來達到計算償付能力目標的ERM框架及政策。（3）第三要素是責任/技術條款和資產/投資，要求IAIG制定和實施投資政策，對投資作了限定，并規定了定性及定量要求。（4）第四要素是評估，建立持續及以經濟為基礎、符合償付能力目標的資產及責任評估體系。（5）第五要素是資本充足要求，以總資產負債表的方法來評估各類風險，并規定了資本的各項具體要求。
二、中國保險集團償付能力監管制度及啟示
我國現行有效的保險集團償付能力監管法律體系可以分為三部分：一是2009年修訂的《保險法》。二是有關保險公司償付能力的規定，包括2008年保監會制定的《保險公司償付能力管理規定》，及與償付能力有關的特別辦法。三是與保險公司及保險集團有關的規定，包括2009年出臺的《保險公司管理規定》及2010年新出臺的《保險集團公司管理辦法（試行）》，分別從經營范圍、公司治理、資本管理及信息披露方面規定了對保險集團進行監管的具體思路。
“共同框架”的出臺使我國幾乎全部外資保險公司的機構都將面臨“共同框架”的實質性影響。此外，對我國本土IAIG的出現及對我國接軌國際保險集團監管及合作具有重大影響。首先，應當明確保險集團公司定位，我國將保險集團公司業務范圍局限于保險公司，而IAIS將IAIG定位成直接或間接控制保險公司的金融機構或金融控股公司已成為國際趨勢；其次，拓展監管范圍。CFS將單一保險公司的監管拓展到了IAIG，并將集團內不受傳統保險監管的單位和機構也納入了監管體系，建立以全資產負債表的全面監管模式。這對我國保險集團監管的借鑒有重大意義；最后，建立以風險為基礎的償付能力監管方法，細化風險分類。IAIS提出了以風險為基礎的償付能力監管理念，我國雖在第二代償付能力監管制度體系建設規劃中也提出了將償付能力與風險狀況緊密聯系起來的方法，[2]但仍需要將相關辦法具體化。
參考文獻：
[1]IAIS initiates development of Common Frame, 1 July 2010; Common Frame in a nutshell, 1 July 2010; Common Framework for the Supervision of IAIGs, Concept Paper, Invitation for Comments, 1 July 2011; Overview of the Common Frame Concept Paper, 16 August 2011.
關鍵詞：保險公司；財務管理；風險分析；對策
財務管理風險指的是保險公司在實際運行中阻礙公司實現運行目標的因素。財產保險公司本身就屬于風險部門，公司在運行過程中需要承擔各種各樣的風險從而得到一定的經濟利潤，這也是保險公司生存的基礎，其中的風險主要涉及投保風險與經營風險等各個方面。財產保險公司的管理涉及產品開發、核算、承保、賠償、投資等全過程。當前金融業在發展中遇到的情況變化莫測，保險公司也需面臨更加激烈的市場競爭，在這種形勢下，保險公司只有做好財務風險管理工作才能提高管理能力。
一、財產保險公司財務風險管理的主要內容
(一)資金來自多個領域
財產保險公司的資金主要包括自身本金與保險費，將保戶資金集中在一起同時要承擔將來可能發生的各種風險，因此財產保險公司的全部資金中包括很大比例的負債。隨著我國經濟的快速發展，財產保險公司擁有的保費越來越多，自不同渠道均可以得到保險資金。不但可以自企業當中獲得，而且也可以自個人方面得到。自上述各個方面獲得財產保險資金的過程，涉及財產保險公司的全部經營活動，構成保險資金的成分包括大量內容。
(二)集中管理資金
當前很多財產保險公司為了在經營中獲得較多利潤都會集中使用資金，各個支公司在收到保險金后利用網銀等方法上繳公司總部，盡量縮短中間流通環節，總部集中全部資金開展投資活動，因此財產保險公司關于資金的使用與安排是最為關鍵的問題，要在深入研究資金使用的安全性與盈利的基礎上進行。
(三)會計負債風險
財產保險公司當前均使用提前賠付的經營做法，涉及各種形式資金的使用。保險資金就是指先行賠付投保人損失而后再收集各種票據的資金操作手段。因為財產保險不能確定發生風險的時間也不能確定需要支付的風險金，因此保險公司需要隨時應對可能發生的負債時間風險與負債數量風險，導致財產保險公司面對的風險不斷加大。
(四)較強的資金能力
保險的功能就是及時補償遭遇風險的投保人或單位，投保人或單位在遇到風險后要求保險公司第一時間支付賠償金，所以保險公司當中必須儲存數量充足的現金，因此財產保險公司內部要具備大量的流動資金，只需較短時間即可轉換為現金，這樣才能保證投保人或單位遇到風險后及時拿到賠償金，有利于幫助投保人或單位解決經濟困難，同時可以得到投保人與單位的認可。
二、財產保險公司財務風險管理和控制的有效策略
(一)提高償付能力，做好財務授權
1.提高公司的賠償能力第一，大力改革財產公司的業務操作，引進新型經營觀念，將穩定運行、合理收益作為公司的經營理念，利用精細化管理達到節約運行成本提高收益的目標。第二，大量增加本金，只有擁有數量充足的本金才能解決業務大量增多帶來的資金短缺問題，才能收到較好的效益，提高公司的管理能力。第三，建立完善的社會保險監督體系，嚴格監督財產保險公司的經營行為，逐步形成以政府監管為主、以行業自律為基礎、以專業部門評估為主要手段的監管體系。2.做好分公司財務授權工作在合理控制分公司的授權過程中，需要首先制訂授權文書，才能依據授權文書進行管理。對于社會環境來講，分支公司不具有法人資格，總公司負責資金籌備與投資業務決策等各方面工作，財產保險公司首先要掌握分公司的管理水平，及時解決分公司發展中存在的各種問題，以公司的管理制度與授權文書為標準制訂合理的管理策略，結合總公司的發展目標，為其選擇最為合理的經營措施，分別賦予不同管理層不同的管理權力，建立完善的公司內部管理機構框架，落實公司內部不同部門的職責，建立完善的分支公司財務管理制度，實行隨時監管分支公司的財務管理工作，促進分支公司的健康發展。
(二)嚴格管理保險資產價值鏈
1.管理資產分配以財產保險公司的經營手段與經營計劃為標準，進一步分析分支公司在經濟發展、市場走向、資產獲利等各個方面的表現，為其制訂長期戰略發展規劃，規定在一定時期內依據市場經濟發展規律明確戰略發展要點；同時結合當前市場發展情況，在法律法規允許的范圍內，設計不同資產交易分配形式，明確不同投資限額與業績目標，將資產分配風險控制在一個合理范圍內。2.應對財務負債風險在當前財產保險公司管理當中，財務負債風險占有非常重要的地位，是財產保險公司做好財務管理工作的重要基礎。開展財務風險管理主要就是將保險公司承擔的欠款數量降到最低，爭取將其控制在一個合理的范圍內，實現財務管理目標。財產保險公司在制訂運行策略與經營方法過程中，首先要考慮負債與資產關系的融和度。如科學確定費率、保證擁有充足保費；嚴格控制理賠，減少理賠支出；積極回收資金，防止出現呆壞賬等可以有效提高財產保險公司的賠付能力，防止自身財務面臨過大的壓力。再有，財產保險公司還需在深入分析保險公司資金負債特點的前提下，不斷提高公司的盈利能力，進一步做好產品開發、風險評估等工作，協同有關部門共同預測可能出現的風險。財產保險公司還需利用財務負債資金的特點應用最為合理的負債管理手段，利用科學手段準確預測資產錯位風險，才能不斷提高負債管理控制水平。
(三)提高財務建設水平
1.嚴格管理收付費。針對財務保險公司財務管理中出現的增加保費、留置保費、故意造假、不同年份改動保費、故意違反條款費率、不依據條款準則操作等現象，財產保險公司可以將收入與支出分開操作，可以有效保證保費收支的順利進行，實行收費與業務聯合辦公的做法，在實際操作中嚴格審核涉及投保人的真實身份，保證自身支出費用落到實處。再有，實行財務集中支付管理，要求賬與單據、賬與實際情況務必一致，不斷創新支付流程，要求做到嚴格審核與審批，上級部門與下級部門、不同部門間要團結協作，共同做好資金的支付工作。遵循收費制度的嚴格規定，保證轉賬與結賬不會出現失誤，使公司資金的正常流轉，制訂完善的收支費管理策略，為了杜絕不規范操作現象的出現，要進一步強調崗位職責。2.嚴格管理各種單據憑證財產保險公司在管理財務風險過程中，需要及時落實各種單據憑證的管理制度，要重視整個承保過程中各種單據憑證的使用、流動情況，要隨時監督領取單據憑證的個人或單位，準確記錄其使用單證的詳細情況，包括單證的日期、名字、流水號、數量等，達到一定期限后及時追回并審核。3.嚴格管理日常財務財產保險公司要想做好財務管理控制工作，筆者認為可以自下面這些方面著手：第一，針對本身的財務風險，在管理過程中可以實行收取保護費的做法，利用制度約束應收保費。在實際操作過程中嚴格落實“見費出單”的操作準則，自第一時間進行管理，防止應收保費余額過大。第二，財產保險公司還需結合會計工作特點，明確指出不同費用應該用于哪些方面。嚴格遵守各項規定，杜絕出現支付給不具備資格的個人、單位手續費的情況。與單位及時聯系，結賬過程中憑借規定使用發票的方法，支付過程中盡量使用轉賬的做法。針對個人管理的分公司，可以積極與當地稅務部門聯系，在取得稅務部門配合后將資金轉入相應賬戶。第三，提高捕捉風險的能力，要求公司財務數據務必做到真實可信，堅決杜絕出現虛假信息，一旦遇到不規范的財務風險管理則要嚴肅處理。第四，建立完善的內部控制制度，在保監會、審計部門、稅務部門積極參與的情況下，財產保險公司暴露出大量的不規范操作行為，導致公司依據經營面臨諸多風險，因此在實際管理過程中，首先要建立完善的內部控制制度，使其發揮最大的作用，才能有效提高財產保險公司的財務管理能力，可以隨時意識到可能存在的風險。第五，實現全面預算制度，利用將預算目標傳達到下級各個部門合理控制企業經營，為了保證財產保險公司的穩定運行，可以利用預算及時糾正運行中出現的不合理行為。
(四)建立完善的風險預警體系
隨著我國經濟的快速發展，保險公司也需適應時展逐步實現現代化與信息化，因此財務管理風險更需得到公司的重視。而建立風險預警體系可以有效應對各種財務風險。在實際運行中，利用預警可以及時覺察到財務管理中存在的風險，自不同方面掌握企業的運行狀況，有利于隨時得到各種財務指標，及時對風險提出預警，對保險公司的順利發展非常有利，可以做到風險應對的針對性，防止出現盲目操作。在應對風險過程中，利用預警體系可以計算出可能出現的風險，將風險消滅在萌芽狀態，可以有效節約風險成本，將企業的損失降到最低。保險行業的運行形式與其他行業不同，主要表現為資金的管理，所以合理處理資金具有關鍵性地位。利用內部控制制度可以保證公司內部不同系統間資金管理、資金運用的合理進行，保證公司投資的科學性、合理性更高。保險公司在發展過程中，應該大力推行內部控制制度與審計制度，建立專業的審計機構，獨立行使審計權力，防止人為因素的過多干擾，開展定期審計工作，以審計結果為依據落實不同審計人員的職責，促使內部審計工作實現公平公正，才能真實表現公司的財務狀況，同時有利于及時提醒保險公司的工作人員，達到審計目的。進入新的歷史時期以來，保險公司也可以引進新型激勵機制，以此激發全體員工的工作熱情，也可以及時掌握出現的風險并采取有效應對策略。
1．再保險和再保險市場的含義。再保險又稱分保，它是保險人將自己承保的風險責任的一部分或全部向其它保險人再進行投保的保險業務。再保險在本國范圍進行，成為“國內再保險”，若在國際保險市場上進行分保的業務稱為“國際再保險”。而再保險市場則是保險公司與再保險公司及其他保險公司之間的風險分散處理的二級市場。
2．再保險的業務類型。再保險業務又可以分為法定分保和商業分保。我國目前的《保險法》規定了除人壽保險業務外，保險公司應當將其承保的每筆業務的20%向中國再保險公司法定分保。同時還規定各保險公司的商業分保應優先向國內的保險公司辦理。在這樣的背景下，中國再保險公司在我國再保險市場上具有舉足輕重的地位，業務發展也相當迅速。1998年公司分保費收入118.02億元，貨幣資產由公司成立之初的9.49億元增加到74.88億元，長期責任資本金由1996年的48.7億元提高到60億元。按凈保費計算，中國再保險公司已進入世界再保險公司20強之內，初步確立了中國再保險在國際保險業的地位。
3．中國再保險發展歷史。我國再保險業發展的歷史不長。建國后我國保險業一直是獨家經營，再保險業務由原中國人民保險公司（人保）專營。隨著其他保險主體的出現，1988年根據《保險企業管理暫行條例》的規定，國內開始辦理30%法定分保業務，由人保再保部代行國家再保險公司的職能。1996年人保組建集團公司，成立了中保再保險有限公司（中保再）。至此，國內才有了一家經營再保險業務的專業公司。1999年3月，中國再保險公司（中國再）在中保再的基礎上組建成立，從此中國民族再保險業進入了一個新的發展時期。
二、再保險市場發展現狀
1．我國再保險市場的發展現狀。據中國再保險公司的統計，該公司1999年再保險保費收入為122.14億元，其中，法定分保保費收入為118.3億元，同比增長4%。但我們從中也可看出，其業務的97%來自《保險法》規定的法定分保，只有3%來自國內外商業性再保險業務。其中，來自國內的商業性分保業務，年均僅占國內市場的3%，其余的96%均因各種原因分流到了國外。
最近公布的最新統計數字顯示，到2002年底，中國再保險公司資產總額207.6億元，合25億美元左右，凈資產27.8億元。而慕尼黑再保險公司和瑞士再保險公司的權益性資產分別達到114億美元和94.7億美元。。
2．我國再保險市場存在問題。（1）缺乏良好的外部環境。一方面再保險市場的監管機制落后。目前，特別是再保險業務技術含量相對較高，管理機關也就疏于監管，或監管力度不夠，暴露出法規不健全、基礎工作太薄弱。另一方面再保險組織機構不健全。目前，我國只有唯一的專業再保險公司——中保再保險有限公司行使國家再保險公司的職能，具體經辦法定再保險業務。各保險公司必須將其承保業務的20%向中保再保險有限公司辦理法定再保險，而非法定再保險仍沒得到很好的解決，并且中保再保險公司只接受各家保險公司的人民幣分入業務，而不能將人民幣業務向國際市場分出。各保險公司不得自行向國外辦理分保。這種再保險格局是一種完全壟斷的模式，無法滿足國內各保險企業對再保險需求。（2）再保險市場尚未形成任何一個市場的形成必須有成熟的市場主體，有買賣雙方的交換關系。雖然目前我國從事商業分保的再保險市場主體很多，但再保險市場還遠未形成。從1999年商業分保情況看，國內商業分保占總商業分保的6%，國外商業分保占94%，這說明我國再保險市場功能還很弱，再保險市場尚未形成,所以我國的再保險綜合承保能力就難以形成，再保險整體優勢就很難發揮。（3）再保險國際化步伐較慢。再保險起源于海上保險。隨著國際貿易的發展，海上運輸引發的危險的發生往往跨越國界。因此，再保險從本質上看是最國際化的業務。但目前我國再保險市場走向國際化的步履很艱難。第一，從保險國際化方式上很乏力。如投資外國保險市場的能力很低，沒辦法向外國保險市場滲透；投資國外資本市場受到我國《保險法》關于保險公司資金運用規定的限制；開放本國保險市場的程序較低等。第二，由于人民幣還沒有實現資本項目下可自由兌換，人民幣保費業務不能與國際再保險市場接軌。（4）人民幣業務分保機制尚未形成。從我國保險業務的特點看，目前人民幣業務仍是我國各保險公司的主要業務，在業務總規模中占有絕對比重。但從目前實際情況看，人民幣業務分保工作的形勢不容樂觀。按照我國《保險法》規定，經營財產保險業務的保險公司，當年的自流保費不得超過其實有資本金加公積金總和的4倍；保險公司承保的每一危險單位，不得超過其實有資本金加公積金總和的10%。但是，由于分保購匯渠道不暢以及風險意識淡薄，不少公司不顧自身的承保能力，將承保的人民幣業務在扣除法定分保后全部自留，這種做法對部分公司的償付能力形成了一定的風險。（5）超承保能力承擔風險責任現象較為嚴重。按照我國《保險法》規定，保險公司承擔風險的責任范圍應與承保能力相適應，不得無限制地接受保險業務，以保證保險公司有足夠的償付能力。而目前我國的保險公司普遍存在保費收入與其經營能力、總準備金與其承擔風險責任嚴重失衡的狀況，這將嚴重影響再保險業務的開展與保險業的穩健經營。
3．即將面臨的問題。（1）在短期內可能會導致再保險市場占有率的下降。我國再保險市場面臨開放的壓力，同時由于再保險業的特殊性和我國再保險公司技術水平的落后，我國再保險公司不適應市場競爭，可能會面臨市場占有率的下降。在短期內，法定分保原則在確保中國再保險公司穩步成長的前提下，將促進中國再保險公司與外資再保險公司在非比例再保險這一領域進行激烈競爭。但受國民待遇原則的約束，法定分保比例將隨著時間的推移而逐步下降，直至失效。在這種情況下，外資再保險公司將與我國再保險公司在各個領域展開全面的競爭。外資再保險公司不僅規模大、技術好，而且具有良好的聲譽，與國際上許多保險公司都保持著合作關系。并且由于再保險公司的客戶是原保險公司，是一個非人格化的主體，文化因素對再保險公司的進入限制比對原保險公司的進入限制小得多，因而中資再保險公司所面臨的市場競爭激烈程度將遠大于中資原保險公司。（2）再保險市場將由壟斷市場轉變為壟斷競爭市場。經過數年的發展，中國再保險業已初步形成了以我國為主導的、各直保公司參與的初級的再保險市場。但是，由于市場的惡性競爭和商業分保需求不旺，導致直保公司之間難以在相互信任、風險共擔的基礎上建立起有效的商業分保機制和渠道，難以成長為名符其實的再保險主體。在這種特殊的市場情況下，經營法定分保業務的中國再就在初級的再保險市場中處于絕對的壟斷地位。新的外資再保險公司的進入和以同等條件參與市場競爭，將會改變目前再保險市場的壟斷狀況，整個再保險市場結構將由中國再主導下的初級的壟斷市場轉變為壟斷競爭市場，競爭模式也將逐漸從以非技術創新、非服務創新為主的競爭模式向以技術創新、服務創新為主的競爭模式轉變，中國再保險市場的國際化程度和競爭強度將大大增強。
三、再保險市場的發展分析
1．積極推行以全面提升民族再保險主體的核心競爭力和國際競爭力為主要內容的產業發展政策。（1）培育中國再保險市場的旗艦企業。在日益開放的市場經濟條件下，一個再保險主體能不能真正成為超大型的旗艦企業，首先應當是市場選擇的結果。但是，中國再保險市場作為初級市場、再保險業作為幼稚產業的現實，就要求政府在過渡期內采取特殊政策以促使其早日成為能夠主導再保險市場，抗衡外資保險公司的大型金融服務集團。為此，就應當加速推進國有獨資保險企業股份制改造的進程；逐步放松投資管制，允許保險公司成立控股的子公司式的資產管理公司或基金管理公司，以機構投資者身份全面進入資本市場；在分業經營的監管框架內，允許業績良好、管理水平較高的國有公司首先進行兼業經營的嘗試，待條件成熟后再全面推行。（2）推動中國再保險市場的發育。再保險市場開放后，外資再保險公司的進入，將改變目前再保險市場的壟斷狀態，再保險市場將逐步演變為典型的壟斷競爭市場。再保險市場越成熟、競爭越充分，其所傳遞的再保險價格就越準確，就越有助于推動各再保險主體的制度創新、技術創新和產品創新。因此，建立一個成熟、發達的再保險市場，是中國保險業健康、快速發展的內在需要。
2．充分利用國際國內兩個市場的再保資源。從地域的概念看，保險市場可分為國內保險市場和國際保險市場兩個市場。再保險業務具有開放性和國際性的特點，這就決定了它是聯結兩個市場的紐帶。從事再保險業務經營和管理，一定要具有全球化的市場觀念，要了解和跟蹤國際市場，掌握國際再保險市場的動態，充分利用國際再保險市場的資金、技術、管理經驗和管理方式，以及國際再保險人才。通過與國際市場的交流與合作，不斷提高我國再保險業務的經營水平與經濟效益，提高我國再保險業的國際競爭力。
3．建立國家巨災保險保障機制。目前，國內保險公司在自然巨災方面已存在巨額的責任累積。巨災的特點決定了巨災保險所具有的公共產品性質。因此，要真正實現保險產業的保險保障功能，政府就有必要通過合理的“市場干預”，建立國家巨災保險保障基金。根據發達國家巨災保險保障基金的組織、管理經驗，我們認為，該基金應當由國家再保險公司擔任基金管理公司，具體負責巨災風險保險條款、費率的制定，責任累積的研究等，基金則主要來源于各保險公司的巨災保險保費，單獨立帳、單獨核算。政府對巨災保障基金應予免稅，放寬其資金運用渠道。最后，需要特別指出的是，政府要作為該基金的“最后的再保險人”，在巨災基金不足以應付賠款支出或達到某一收支臨界點時，政府應當提供強有力的財政支持。
參考文獻：
1．張寶太，方春銀．談中國再保險業如何迎接加入WTO．保險研究，2000，（3）．
2．中國保險年鑒編輯委員會．1999年中國保險年鑒，2000．
