時(shí)間：2023-06-07 09:33:40
開(kāi)篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇科研項(xiàng)目過(guò)程，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
一、全過(guò)程跟蹤審計(jì)范圍、程序及所需資料
（一）審計(jì)范圍科研項(xiàng)目一般包括縱向項(xiàng)目和橫向項(xiàng)目，其中經(jīng)費(fèi)來(lái)源性質(zhì)屬于中央或地方財(cái)政資金，屬于縱向項(xiàng)目，經(jīng)費(fèi)來(lái)源性質(zhì)屬于社會(huì)資金，屬于橫向項(xiàng)目。由于高校承擔(dān)的科研項(xiàng)目數(shù)量眾多，而審計(jì)力量有限，無(wú)法實(shí)施全面審計(jì)，因此，高校應(yīng)按重要性原則將重大、重點(diǎn)科研項(xiàng)目及學(xué)校重點(diǎn)關(guān)注的科研項(xiàng)目納入全過(guò)程跟蹤審計(jì)范圍。其中，重大、重點(diǎn)科研項(xiàng)目包括但不限于“國(guó)家高技術(shù)研究發(fā)展計(jì)劃（863計(jì)劃）專項(xiàng)”、“國(guó)家重點(diǎn)基礎(chǔ)研究發(fā)展計(jì)劃（973計(jì)劃）專項(xiàng)”、“國(guó)家科技支撐計(jì)劃專項(xiàng)”、“公益性行業(yè)科研專項(xiàng)”、“民口科技重大專項(xiàng)”等縱向科研項(xiàng)目及一定金額以上的橫向科研項(xiàng)目。納入全過(guò)程跟蹤審計(jì)范圍的橫向科研項(xiàng)目金額標(biāo)準(zhǔn)按高校自身管理需要確定。
（二）審計(jì)的主要程序 全過(guò)程跟蹤審計(jì)主要程序包括審計(jì)準(zhǔn)備階段、審計(jì)實(shí)施階段和審計(jì)報(bào)告階段。為充分發(fā)揮跟蹤審計(jì)的過(guò)程控制作用，在實(shí)施跟蹤審計(jì)階段，對(duì)發(fā)現(xiàn)的一般性問(wèn)題，需要及時(shí)向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人出具書(shū)面審計(jì)意見(jiàn)或建議，要求其自行改正；對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，及時(shí)向分管校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告的同時(shí)通報(bào)科研、財(cái)務(wù)等管理部門，并采取適當(dāng)措施，保證科研項(xiàng)目的高效、有序?qū)嵤Ｈ^(guò)程跟蹤審計(jì)具體程序如下：
（三）審計(jì)所需的主要資料 審計(jì)所需資料應(yīng)要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及所在二級(jí)單位在立項(xiàng)階段、實(shí)施階段和結(jié)題階段分別報(bào)送。立項(xiàng)階段資料主要包括科研項(xiàng)目任務(wù)書(shū)及審批文件、項(xiàng)目組成員構(gòu)成及分工情況、項(xiàng)目預(yù)算書(shū)（含預(yù)算調(diào)整資料），項(xiàng)目立項(xiàng)相關(guān)各類合同（協(xié)議）、學(xué)校及項(xiàng)目組制訂的科研經(jīng)費(fèi)管理制度、辦法；實(shí)施階段資料主要包括科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料，如大宗物資、服務(wù)采購(gòu)招標(biāo)資料，固定資產(chǎn)清單，大額資金支出情況說(shuō)明，為完成科研項(xiàng)目所簽訂的測(cè)試加工費(fèi)、物資采購(gòu)等關(guān)聯(lián)合同、項(xiàng)目執(zhí)行期財(cái)務(wù)報(bào)表（季度、半年度、年度）、賬簿、憑證，項(xiàng)目中期考核及驗(yàn)收資料；結(jié)題階段資料主要包括項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、財(cái)務(wù)決算報(bào)告及相關(guān)資料、項(xiàng)目績(jī)效報(bào)告等。審計(jì)部門在取得資料時(shí)，應(yīng)要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及所在二級(jí)單位對(duì)所提供資料的真實(shí)性和完整性進(jìn)行書(shū)面承諾。
二、全過(guò)程跟蹤審計(jì)主要內(nèi)容
（一）項(xiàng)目立項(xiàng)階段（1）立項(xiàng)資料的真實(shí)性、完整性。審計(jì)人員參加科研項(xiàng)目立項(xiàng)論證及申報(bào)會(huì)議，重點(diǎn)審查項(xiàng)目立項(xiàng)程序是否合法、合規(guī)，立項(xiàng)資料是否真實(shí)、完整。審查立項(xiàng)資料時(shí)，審計(jì)人員要充分利用高校相關(guān)職能部門及專家的審核結(jié)果，尤其要關(guān)注學(xué)校是否已對(duì)科研項(xiàng)目合作（外協(xié)）單位資質(zhì)、履行任務(wù)能力、業(yè)務(wù)相關(guān)性等內(nèi)容進(jìn)行審核，是否了解項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與合作（外協(xié)）方的關(guān)系，防止假借合作名義騙取國(guó)家及學(xué)校資源等。其中，對(duì)橫向科研項(xiàng)目還要審查簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等技術(shù)合同，是否取得合同對(duì)方資信狀況、履約能力等資料，是否對(duì)項(xiàng)目組所提供技術(shù)（專利）的法律狀態(tài)檢索，避免侵權(quán)；合同條款是否經(jīng)過(guò)相關(guān)職能部門會(huì)審或法律顧問(wèn)咨詢，并履行合同授權(quán)審批制度；涉及保密的，是否簽訂保密合同等。
（2）預(yù)算編制情況。預(yù)算是項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的重要依據(jù)，預(yù)算編制的好壞直接關(guān)系到項(xiàng)目申報(bào)成功與否以及項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中的科研經(jīng)費(fèi)使用和管理效果。審計(jì)中應(yīng)關(guān)注預(yù)算編制是否科學(xué)、合理、合規(guī)，主要包括：第一、預(yù)算項(xiàng)目是否符合國(guó)家及學(xué)校科研經(jīng)費(fèi)管理方針、政策和規(guī)章制度，如勞務(wù)費(fèi)預(yù)算是否與控制比例相符，重大儀器設(shè)備購(gòu)置預(yù)算是否綜合考慮了學(xué)校現(xiàn)有相關(guān)資產(chǎn)存量及共享情況，直接費(fèi)用和間接費(fèi)用預(yù)算是否按規(guī)定分別由項(xiàng)目組和學(xué)校編制，比例是否符合相關(guān)規(guī)定；是否存在國(guó)家明文規(guī)定禁止的預(yù)算支出項(xiàng)目或與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的額外支出項(xiàng)目等。第二、配套資金額度是否明確，預(yù)算總額是否分解至科研項(xiàng)目各子課題，合作（外協(xié)）單位經(jīng)費(fèi)是否有明細(xì)預(yù)算。第三、項(xiàng)目預(yù)算是否經(jīng)過(guò)學(xué)校預(yù)算評(píng)審，并按評(píng)審建議調(diào)整預(yù)算編制。
（二）項(xiàng)目實(shí)施階段 （1）預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算執(zhí)行是高校科研經(jīng)費(fèi)全過(guò)程管理的核心環(huán)節(jié)，需要嚴(yán)格按照預(yù)算書(shū)（合同）要求執(zhí)行預(yù)算。審計(jì)中應(yīng)關(guān)注：第一、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)收入是否完整、準(zhǔn)確，縱向科研資金是否及時(shí)撥付到位、橫向科研資金是否按照合同約定進(jìn)度按時(shí)到賬，配套資金是否足額落實(shí)；所有科研經(jīng)費(fèi)收入是否納入學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，是否存在脫離學(xué)校監(jiān)管形成體外循環(huán)的現(xiàn)象；所有科研項(xiàng)目是否按不同資金來(lái)源，按不同項(xiàng)目單獨(dú)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第二、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出是否真實(shí)、合法、合理，是否專款專用，是否按照預(yù)算書(shū)（合同）的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用科研經(jīng)費(fèi)。審計(jì)時(shí)應(yīng)注意審核各類單據(jù)及各項(xiàng)合同（協(xié)議）是否真實(shí)、合法、完整，審批手續(xù)是否齊全，是否存在挪用、侵占、騙取科研經(jīng)費(fèi)的情況，如有無(wú)虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、使用虛假票據(jù)或使用與科研無(wú)關(guān)的個(gè)人家庭消費(fèi)發(fā)票或科研項(xiàng)目啟動(dòng)前的材料、設(shè)備等發(fā)票套取科研經(jīng)費(fèi)；有無(wú)虛列、偽造名單虛報(bào)冒領(lǐng)勞務(wù)費(fèi)；有無(wú)將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)用于罰款、捐款、贊助、投資等；有無(wú)以旅游門票、禮品費(fèi)、非項(xiàng)目組成員差旅費(fèi)等報(bào)銷差旅費(fèi)；有無(wú)以旅游公司開(kāi)具的大額會(huì)務(wù)費(fèi)報(bào)銷會(huì)議費(fèi)；有無(wú)以咨詢公司開(kāi)具的大額技術(shù)咨詢費(fèi)報(bào)銷專家咨詢費(fèi)，或?qū)＜易稍冑M(fèi)違規(guī)付給科研項(xiàng)目組相關(guān)人員；有無(wú)違反國(guó)家及學(xué)校采購(gòu)規(guī)定采購(gòu)物資及服務(wù)的情況。
（2）預(yù)算調(diào)整情況。由于科研活動(dòng)具有一定的不確定性，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中可能會(huì)出現(xiàn)需要調(diào)整預(yù)算的情況。當(dāng)預(yù)算變更時(shí)按規(guī)定或約定履行變更程序，才能防止預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行相互脫節(jié)，并為日后順利通過(guò)財(cái)務(wù)驗(yàn)收打好基礎(chǔ)。因此，在跟蹤審計(jì)中必須重視預(yù)算調(diào)整是否符合相關(guān)規(guī)定。財(cái)政部、科技部《關(guān)于調(diào)整國(guó)家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定的通知》（財(cái)教〔2011〕434號(hào)）規(guī)定，預(yù)算調(diào)整需要分級(jí)分類管理，具體如下：第一、需要報(bào)批的調(diào)整事項(xiàng)：課題預(yù)算總額調(diào)整，課題承擔(dān)單位變更等應(yīng)當(dāng)按原程序報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)。相關(guān)國(guó)家科技計(jì)劃課題總預(yù)算不變，課題合作單位之間以及增加或減少課題合作單位的預(yù)算調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按原程序報(bào)科技部批準(zhǔn)。第二、學(xué)校有權(quán)調(diào)整的事項(xiàng)：直接費(fèi)用中材料費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、其他支出預(yù)算如需調(diào)整，課題組和課題負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)施過(guò)程中科研活動(dòng)的實(shí)際需要提出申請(qǐng)，由課題承擔(dān)單位審批，科技部或相關(guān)主管部門在中期財(cái)務(wù)檢查或財(cái)務(wù)驗(yàn)收時(shí)予以確認(rèn)。第三、一般不予調(diào)整的事項(xiàng)：設(shè)備費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、國(guó)際合作與交流費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)預(yù)算一般不予調(diào)增，如需調(diào)減可按上述程序調(diào)劑用于課題其他方面支出。第四、間接費(fèi)用不得調(diào)整。
（3）固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理情況。利用科研經(jīng)費(fèi)自制和購(gòu)置的固定資產(chǎn)以及科研活動(dòng)中形成的無(wú)形資產(chǎn)是國(guó)有資產(chǎn)的重要組成部分。審計(jì)中應(yīng)關(guān)注：第一、固定資產(chǎn)購(gòu)置是否嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，是否存在超預(yù)算或無(wú)預(yù)算支出，需要招標(biāo)采購(gòu)的或涉及政府采購(gòu)的，是否按規(guī)定采購(gòu)，資產(chǎn)采購(gòu)變更是否履行了相應(yīng)的變更審批程序。第二、購(gòu)置的固定資產(chǎn)是否納入學(xué)校統(tǒng)一管理或按合同規(guī)定處理。第三、因完成科研項(xiàng)目形成的無(wú)形資產(chǎn)是否及時(shí)納入學(xué)校統(tǒng)一核算。第四、資產(chǎn)處置是否按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理，是否存在私自轉(zhuǎn)讓、牟取私利等情況。
（4）外撥（轉(zhuǎn)撥）科研經(jīng)費(fèi)管理情況。據(jù)報(bào)道，個(gè)別高校存在假借科研協(xié)作之名將科研經(jīng)費(fèi)挪作他用的現(xiàn)象。審計(jì)中應(yīng)關(guān)注：第一、合作（外協(xié)）單位、外撥（轉(zhuǎn)撥）經(jīng)費(fèi)額度是否在項(xiàng)目任務(wù)書(shū)、合同（協(xié)議）中已經(jīng)明確，是否經(jīng)科研及財(cái)務(wù)部門共同審批。第二、外撥（轉(zhuǎn)撥）業(yè)務(wù)是否由學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理，是否依據(jù)經(jīng)費(fèi)外撥（轉(zhuǎn)撥）批件、項(xiàng)目合同、協(xié)作單位的合法有效財(cái)務(wù)憑據(jù)辦理了相關(guān)手續(xù)，是否存在將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入非合作（外協(xié)）單位或個(gè)人銀行賬戶的情況。
（5）重大事項(xiàng)報(bào)告情況。根據(jù)規(guī)定，863計(jì)劃、973計(jì)劃、科技支撐計(jì)劃等國(guó)家科技計(jì)劃實(shí)行重大事項(xiàng)報(bào)告制度，在項(xiàng)目實(shí)施期間出現(xiàn)項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)調(diào)整、課題負(fù)責(zé)人、首席科學(xué)家變更或調(diào)動(dòng)單位、項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位變更、更名等影響經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行的重大事項(xiàng)，課題負(fù)責(zé)人、首席科學(xué)家、項(xiàng)目第一承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)按程序報(bào)科技部批準(zhǔn)。因此，審計(jì)中應(yīng)適當(dāng)關(guān)注學(xué)校是否及時(shí)報(bào)告重大事項(xiàng)。
（三）項(xiàng)目結(jié)題階段（1）財(cái)務(wù)決算報(bào)告的編制情況。審計(jì)中應(yīng)關(guān)注科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)告編制是否符合相關(guān)規(guī)定，報(bào)表數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，是否存在不符合預(yù)算（合同）規(guī)定的收支。
（2）結(jié)題結(jié)賬情況。審計(jì)中應(yīng)關(guān)注科研項(xiàng)目是否按任務(wù)書(shū)（合同）要求及時(shí)完成項(xiàng)目驗(yàn)收及財(cái)務(wù)驗(yàn)收，特殊原因確需延期的，是否按規(guī)定程序提前辦理了項(xiàng)目延期手續(xù)；項(xiàng)目結(jié)題后是否及時(shí)結(jié)賬，是否存在項(xiàng)目結(jié)題后科研經(jīng)費(fèi)長(zhǎng)期掛賬，由項(xiàng)目組繼續(xù)使用的情況；對(duì)無(wú)正當(dāng)理由逾期不辦理結(jié)賬手續(xù)的科研項(xiàng)目，學(xué)校是否按照相關(guān)管理辦法予以結(jié)賬。教育部、財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高校科研經(jīng)費(fèi)管理若干意見(jiàn)》（教財(cái)〔2005〕11號(hào)）規(guī)定：原則上，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)在六個(gè)月內(nèi)根據(jù)學(xué)校制定的科研經(jīng)費(fèi)結(jié)賬管理辦法辦理結(jié)賬手續(xù)。
（3）結(jié)余資金管理情況。審計(jì)中應(yīng)關(guān)注縱向科研項(xiàng)目結(jié)余資金是否按規(guī)定上繳或作為后續(xù)研究費(fèi)用，橫向科研項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)是否按合同或當(dāng)事人約定使用。如財(cái)政部、科技部《關(guān)于調(diào)整國(guó)家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定的通知》（財(cái)教〔2011〕434號(hào)）規(guī)定，973計(jì)劃、863計(jì)劃、科技支撐計(jì)劃等課題結(jié)余經(jīng)費(fèi)（完成項(xiàng)目或因故終止項(xiàng)目）按原渠道收回科技部或相關(guān)主管部門；《國(guó)家自然科學(xué)基金項(xiàng)目資助經(jīng)費(fèi)管理辦法》（財(cái)教〔2002〕65號(hào)）、《國(guó)家杰出青年科學(xué)基金項(xiàng)目資助經(jīng)費(fèi)管理辦法》（財(cái)教〔2002〕264號(hào)）規(guī)定，結(jié)題項(xiàng)目的結(jié)余經(jīng)費(fèi)，仍用于項(xiàng)目依托單位的自然科學(xué)基礎(chǔ)研究或部分應(yīng)用研究工作。
（4）項(xiàng)目績(jī)效情況。審計(jì)部門在審查財(cái)務(wù)決算報(bào)告、項(xiàng)目組提交的項(xiàng)目績(jī)效報(bào)告等資料的基礎(chǔ)上，結(jié)合高校自身科研項(xiàng)目績(jī)效量化指標(biāo)及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，聽(tīng)取相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜乙庖?jiàn)，判斷科研成果是否達(dá)到科研任務(wù)書(shū)（合同）約定的預(yù)期目標(biāo)，并對(duì)科研項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。
三、全過(guò)程跟蹤審計(jì)配套措施
（一）加強(qiáng)宣傳與培訓(xùn)，建立良好的科研審計(jì)內(nèi)外環(huán)境（1）領(lǐng)導(dǎo)的重視、相關(guān)職能部門的配合、科研人員的理解是做好科研審計(jì)工作的外部環(huán)境基礎(chǔ)。審計(jì)部門應(yīng)與科研、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)等部門加強(qiáng)溝通、協(xié)調(diào)與配合，明確跟蹤審計(jì)過(guò)程中各管理部門的職責(zé)，做到審計(jì)工作到位不越位，并積極主動(dòng)地做好科研經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)宣傳與培訓(xùn)工作，取得領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持，消除科研人員對(duì)審計(jì)工作的疑慮，營(yíng)造良好的科研審計(jì)氛圍。（2）健全有效的審計(jì)制度體系和良好的審計(jì)職業(yè)綜合能力是做好科研審計(jì)工作的內(nèi)部環(huán)境基礎(chǔ)。因此，審計(jì)部門應(yīng)建立健全全過(guò)程跟蹤審計(jì)制度體系的同時(shí)，加強(qiáng)審計(jì)人員后續(xù)培訓(xùn)，夯實(shí)內(nèi)部環(huán)境基礎(chǔ)。
（二）建立資源共享平臺(tái)，形成科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管聯(lián)動(dòng)機(jī)制科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管工作，需要由科研、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、審計(jì)、紀(jì)委、監(jiān)察、院系和廣大師生共同完成。工作中，審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)與其他部門的溝通、協(xié)調(diào)，提高信息共享水平，形成科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管聯(lián)動(dòng)機(jī)制。（1）建立科研經(jīng)費(fèi)管理共商平臺(tái)，審計(jì)部門與科研、財(cái)務(wù)、紀(jì)委、監(jiān)察等部門定期或不定期進(jìn)行溝通，共同研究，綜合考慮學(xué)校科研經(jīng)費(fèi)的總體情況、單項(xiàng)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)規(guī)模及項(xiàng)目重要性的基礎(chǔ)上，共同確定科研項(xiàng)目重點(diǎn)審計(jì)范圍，并將跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題向相關(guān)部門通報(bào)。（2）利用校內(nèi)局域網(wǎng)連接科研、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、審計(jì)等部門信息系統(tǒng)，形成科研信息共享平臺(tái)，保障各職能部門及時(shí)、全面獲得科研項(xiàng)目全過(guò)程管理信息及跟蹤審計(jì)信息，并由科研、財(cái)務(wù)部門指導(dǎo)、監(jiān)督科研項(xiàng)目組落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)和建議，保證科研經(jīng)費(fèi)管理使用中存在的問(wèn)題得到及時(shí)糾正和解決。
（三）實(shí)施科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)控審計(jì)，促進(jìn)學(xué)校管好用好科研經(jīng)費(fèi)科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制是加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益的有效手段。要做好全過(guò)程跟蹤審計(jì)，審計(jì)部門應(yīng)圍繞高校總體科研項(xiàng)目的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督5要素，審查科研項(xiàng)目?jī)?nèi)控設(shè)計(jì)是否合理，執(zhí)行是否有效，并及時(shí)查找設(shè)計(jì)及運(yùn)行缺陷，分析原因，提出建議，合理保證科研項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的有效性，進(jìn)而達(dá)到促進(jìn)科研項(xiàng)目科學(xué)高效管理，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益的目的。科研項(xiàng)目?jī)?nèi)控審計(jì)中，應(yīng)重點(diǎn)審查是否建立健全科研經(jīng)費(fèi)管理議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督方面的職責(zé)權(quán)限；是否合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)權(quán)限、審批程序；是否明確科研經(jīng)費(fèi)使用管理中的校（院）長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，科研、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、審計(jì)、監(jiān)察等部門的管理責(zé)任，院、系、所及其他校內(nèi)科研機(jī)構(gòu)的監(jiān)管責(zé)任和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的直接責(zé)任；是否建立健全各類內(nèi)控制度，如科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理及其他財(cái)務(wù)收支管理制度、成本核算制度、資產(chǎn)管理制度、績(jī)效考核制度等；是否適當(dāng)采用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制和信息內(nèi)部公開(kāi)等方法，管理和控制科研項(xiàng)目立項(xiàng)、合同簽訂、項(xiàng)目驗(yàn)收、結(jié)題結(jié)賬、科研成果鑒定等過(guò)程，確保科研資產(chǎn)安全完整，經(jīng)費(fèi)收支合法合規(guī)，會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整。
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞：科研項(xiàng)目 全過(guò)程管理 績(jī)效評(píng)價(jià) 指標(biāo)體系
中圖分類號(hào)：F233 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：1004-4914（2016）03-071-02
一、研究背景
我國(guó)科研院所主要從事高精尖科學(xué)技術(shù)研究工作，承擔(dān)著來(lái)自于政府、各部委、軍方等多個(gè)渠道的各類科研項(xiàng)目，少則年均幾十項(xiàng)，多則年均幾百項(xiàng)。隨著國(guó)家對(duì)科技工作的日益重視和科技投入的明顯增大，科研院所承擔(dān)科研項(xiàng)目的數(shù)量呈逐年遞增的趨勢(shì)，而且項(xiàng)目難度也不斷提高。科研項(xiàng)目任務(wù)量的迅速增長(zhǎng)和項(xiàng)目難度的增強(qiáng)既給廣大科研院所科技發(fā)展帶來(lái)了巨大的機(jī)遇，又對(duì)科研院所傳統(tǒng)科研項(xiàng)目管理工作提出了新的挑戰(zhàn)。這就要求各院所必須加強(qiáng)項(xiàng)目統(tǒng)籌管理，轉(zhuǎn)變項(xiàng)目管控模式，確保各項(xiàng)科研任務(wù)的順利完成。那么針對(duì)科研項(xiàng)目開(kāi)展積極有效的績(jī)效評(píng)價(jià)，成為促進(jìn)科研項(xiàng)目組織管理水平和實(shí)施成效提升的重要方式。
大部分科研院所目前的科研項(xiàng)目管理模式，主要以項(xiàng)目驗(yàn)收，滿足項(xiàng)目任務(wù)書(shū)要求為終極目標(biāo)，在科研項(xiàng)目實(shí)施階段主要是按任務(wù)節(jié)點(diǎn)進(jìn)行非量化考核，以保證科研項(xiàng)目的按期完成率，但對(duì)其完成質(zhì)量、對(duì)院所可持續(xù)發(fā)展的影響力缺乏有效的評(píng)估。因此如何對(duì)科研項(xiàng)目開(kāi)展合理有效的績(jī)效評(píng)估，如何構(gòu)建具有普適性的科研項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)體系，不僅是一項(xiàng)迫在眉睫的任務(wù)，而且對(duì)科研院所科研能力的提升和長(zhǎng)期發(fā)展十分有益。
二、科研院所科研項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)現(xiàn)狀及問(wèn)題分析
（一）科研項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)現(xiàn)狀分析
1.未按重大節(jié)點(diǎn)進(jìn)行有效考核，科研項(xiàng)目進(jìn)度控制不力。大部分科研院所在科研項(xiàng)目管理過(guò)程中，雖在年度計(jì)劃中明確了重大節(jié)點(diǎn)和一般節(jié)點(diǎn)，但對(duì)于節(jié)點(diǎn)的具體完成形式和考核方式并未具體確定，導(dǎo)致對(duì)節(jié)點(diǎn)的考核和把控不到位，流于形式。
2.缺乏有效激勵(lì)考核政策，導(dǎo)致項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)效率無(wú)法有效發(fā)揮。目前科研院所一部分新立項(xiàng)的科研項(xiàng)目是在全新的領(lǐng)域開(kāi)展，缺乏積累，難度較大。然而從事這類創(chuàng)新性大、技術(shù)攻關(guān)難度大的科研項(xiàng)目研究的人員獎(jiǎng)金，與從事已有一定技術(shù)積累的科研項(xiàng)目研究的人員獎(jiǎng)金基本沒(méi)有差異，這樣極大地打擊了部分研究人員的科研攻關(guān)積極性。
3.缺乏有效激勵(lì)考核政策，導(dǎo)致科研成果轉(zhuǎn)化率低。目前大部分科研院所的科研項(xiàng)目后續(xù)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益較差，科研成果轉(zhuǎn)化率較低。主要原因是有產(chǎn)品轉(zhuǎn)化前景的科研項(xiàng)目缺乏后續(xù)投入和管理，同時(shí)缺乏有效的考核政策，轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品進(jìn)入市場(chǎng)能持續(xù)創(chuàng)收的比較少。
（二）科研項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)存在的問(wèn)題
綜合以上分析，可以發(fā)現(xiàn)現(xiàn)階段科研項(xiàng)目考核管理效果不佳，大多流于形式， 造成“考核處處在，結(jié)果不實(shí)在”的局面。具體問(wèn)題在于：
1.沒(méi)有以戰(zhàn)略為導(dǎo)向的績(jī)效評(píng)價(jià)體系。對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)的認(rèn)識(shí)和重視程度不夠，績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系不合理，績(jī)效評(píng)價(jià)方法選擇不當(dāng)，績(jī)效評(píng)價(jià)的操作過(guò)程走樣，考核結(jié)果應(yīng)用單一。
2.項(xiàng)目評(píng)價(jià)周期不合理。大部分科研院所對(duì)于科研項(xiàng)目評(píng)價(jià)都是按照季度或年度進(jìn)行，所有項(xiàng)目都按照這種方法單一考核，但科研項(xiàng)目本身重大節(jié)點(diǎn)周期各有差別。
3.評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)置不夠合理。指標(biāo)設(shè)置主要是按照任務(wù)目標(biāo)分解指標(biāo)，缺乏差異性，沒(méi)有重點(diǎn)和針對(duì)性。
4.指標(biāo)權(quán)重的確定是根據(jù)經(jīng)驗(yàn)判斷的，缺乏科學(xué)性。
三、科研項(xiàng)目全過(guò)程績(jī)效評(píng)價(jià)的目的和意義
基于綜合平衡計(jì)分卡的管理思路，構(gòu)建科研項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)體系，達(dá)到有效考核和激勵(lì)。并通過(guò)有效的績(jī)效評(píng)價(jià)，以最小的參與度達(dá)到最大的管理效果。
希望通過(guò)有效評(píng)價(jià)，可以做到：科研項(xiàng)目按進(jìn)度節(jié)點(diǎn)完成，科研項(xiàng)目完成質(zhì)量有效控制，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格預(yù)算，充分調(diào)動(dòng)科研人員積極性，通過(guò)有針對(duì)性的激勵(lì)政策引導(dǎo)科研院所科研項(xiàng)目專業(yè)發(fā)展方向，鼓勵(lì)成果轉(zhuǎn)化與技術(shù)創(chuàng)新。
四、科研項(xiàng)目全過(guò)程績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的建立
（一）科研項(xiàng)目全過(guò)程階段劃分
根據(jù)科研人員開(kāi)展科研項(xiàng)目研究的實(shí)際情況，將科研項(xiàng)目研究的全過(guò)程分為立項(xiàng)階段、實(shí)施階段和驗(yàn)收階段。立項(xiàng)階段主要考查項(xiàng)目的必要性、經(jīng)濟(jì)性、可行性及風(fēng)險(xiǎn)性等；實(shí)施階段主要考查項(xiàng)目的計(jì)劃執(zhí)行情況、成本控制情況等；驗(yàn)收階段主要考查項(xiàng)目成果與立項(xiàng)要求符合性、經(jīng)費(fèi)使用情況、項(xiàng)目成果先進(jìn)性、成果轉(zhuǎn)化情況及產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益等。
（二）科研項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)體系建立的方法和流程
可以分四個(gè)步驟來(lái)設(shè)計(jì)科研項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系，詳見(jiàn)圖1。
1.指標(biāo)庫(kù)建立。通過(guò)收集大量相關(guān)指標(biāo)來(lái)建立指標(biāo)庫(kù)，主要采用分析法、問(wèn)卷調(diào)查法以及管理專家頭腦風(fēng)暴的方式，建立科研項(xiàng)目全過(guò)程績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)備選庫(kù)，以供將來(lái)各類科研項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)選擇使用。指標(biāo)庫(kù)的建立為今后各類項(xiàng)目評(píng)價(jià)方案的設(shè)計(jì)提供了科學(xué)可靠的依據(jù)。指標(biāo)的建立要遵循有效性、獨(dú)立性、可行性的原則。
2.指標(biāo)的選擇。對(duì)初步建立的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)庫(kù)中的指標(biāo)進(jìn)行篩選是一項(xiàng)重要的工作。擬首先通過(guò)專家咨詢，以管理專家評(píng)分等方式，了解各項(xiàng)指標(biāo)的重要性和相對(duì)獨(dú)立性，進(jìn)而通過(guò)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)法選擇指標(biāo)。選擇時(shí)要注意考慮綜合平衡計(jì)分卡的四個(gè)維度，財(cái)務(wù)性和非財(cái)務(wù)性指標(biāo)的平衡和重點(diǎn)突出，并根據(jù)各單位自身的科研項(xiàng)目激勵(lì)政策導(dǎo)向，選擇適合的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)方案。
3.指標(biāo)權(quán)重的確定。在選擇出相應(yīng)的評(píng)價(jià)指標(biāo)后，下一個(gè)需要著重考慮的因素就是這些指標(biāo)權(quán)重的設(shè)定，將已選擇的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)按照科研項(xiàng)目評(píng)價(jià)各階段進(jìn)行劃分，采用層次分析法結(jié)合德?tīng)柗品ǚ謩e確定其權(quán)重。不同的權(quán)重設(shè)計(jì)可能會(huì)使評(píng)價(jià)結(jié)果出現(xiàn)完全不同甚至截然相反的結(jié)論，可以選用主客觀賦權(quán)方法即在層次分析法中引入德?tīng)柗品ǎ@樣既簡(jiǎn)化了計(jì)算、提高了一致性，同時(shí)還保留了層次分析法較好的數(shù)理邏輯性，從而使得分析結(jié)果具有較好的客觀性。
4.評(píng)分辦法設(shè)計(jì)。根據(jù)已知的指標(biāo)權(quán)重設(shè)計(jì)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)每項(xiàng)指標(biāo)的扣分和加分辦法和極限值做出明確規(guī)定。設(shè)計(jì)過(guò)程中注意評(píng)分的公平、公正和可操作性，避免評(píng)分辦法過(guò)于復(fù)雜，增大評(píng)價(jià)工作量和工作難度。
（三）科研項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系實(shí)例
根據(jù)上述指標(biāo)體系設(shè)計(jì)的方法和流程，探索性地設(shè)計(jì)了以某科研院所為例的科研項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系供參考。詳見(jiàn)表1。
具體評(píng)分時(shí)既可以根據(jù)各科研院所的實(shí)際情況設(shè)計(jì)具體的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，也可以簡(jiǎn)化處理，例如根據(jù)各個(gè)指標(biāo)的實(shí)際完成情況，將得分劃分為三個(gè)檔次，較好的得分范圍為權(quán)重的70%（不含）～100%，一般的得分范圍為權(quán)重的40%（不含）～70%，較差的得分范圍為1%～40%。
五、結(jié)束語(yǔ)
傳統(tǒng)科研項(xiàng)目的管理和績(jī)效評(píng)價(jià)，首先在周期上一般是按自然年度考評(píng)，并未針對(duì)項(xiàng)目本身研究周期評(píng)價(jià)；其次在指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)上主要關(guān)注技術(shù)性指標(biāo)，往往技術(shù)指標(biāo)達(dá)到要求了即可，忽視了效益、效率和后續(xù)成果轉(zhuǎn)化等要素。因此根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施的不同階段分別開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)，符合項(xiàng)目本身研究周期的管理需求，更有適用性。同時(shí)引入平衡計(jì)分卡的管理思想，正是將財(cái)務(wù)要素和非財(cái)務(wù)要素緊密結(jié)合，也關(guān)注流程標(biāo)準(zhǔn)性要素和后期成長(zhǎng)性要素，按照此思路構(gòu)建的科研項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，可以較好地考評(píng)科研活動(dòng)的各個(gè)方面，更為細(xì)致全面。
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【關(guān)鍵詞】新事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度科研項(xiàng)目資金農(nóng)業(yè)
一、引言
改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)政府始終將農(nóng)業(yè)放在重要地位，在農(nóng)業(yè)科學(xué)研究方面投入了大量科研經(jīng)費(fèi)，但這依然難以滿足我國(guó)農(nóng)業(yè)蓬勃發(fā)展所需要的農(nóng)業(yè)科研項(xiàng)目資金。資金總量的缺乏必然是需要解決的重要問(wèn)題，但是對(duì)現(xiàn)有農(nóng)業(yè)科研項(xiàng)目資金如何科學(xué)有效使用，也是需要重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題。我國(guó)目前，農(nóng)業(yè)科研單位對(duì)于農(nóng)業(yè)科研項(xiàng)目資金的管理水平不高，主要表現(xiàn)在農(nóng)業(yè)科研單位難以科學(xué)有效預(yù)估項(xiàng)目成本，項(xiàng)目預(yù)算編制不利；農(nóng)業(yè)科研成本核算準(zhǔn)確性較低，缺乏規(guī)范性和總括性；農(nóng)業(yè)科研項(xiàng)目的資金使用率偏低，占用了大量有效資金等。而隨著新的事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的頒布，對(duì)于農(nóng)業(yè)科研項(xiàng)目資金的管理提出了更高的要求，相關(guān)農(nóng)業(yè)科研單位必須及時(shí)意識(shí)到自身存在的問(wèn)題，認(rèn)真學(xué)習(xí)新事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度，提高自身農(nóng)業(yè)科研項(xiàng)目資金的管理能力，最終促進(jìn)我國(guó)農(nóng)業(yè)科研水平不斷提高。在此，有必要基于新視野單位會(huì)計(jì)制度對(duì)農(nóng)業(yè)科研項(xiàng)目的資金管理相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行梳理和探討。
二、當(dāng)前我國(guó)農(nóng)業(yè)科研項(xiàng)目資金管理所存在的問(wèn)題
1、預(yù)算編制過(guò)程科學(xué)性不足，單位員工的預(yù)算意識(shí)薄弱
科學(xué)有效的預(yù)算編制過(guò)程將為單位未來(lái)年度的資金使用及項(xiàng)目開(kāi)展提供資金支持，因此預(yù)算編制水平高低將直接關(guān)系到單位項(xiàng)目資金的管理能力。但是預(yù)算編制管理過(guò)程實(shí)質(zhì)上是極具專業(yè)性和科學(xué)性的過(guò)程。我國(guó)農(nóng)業(yè)科研單位的科研人員一般并不具有財(cái)務(wù)預(yù)算編制的知識(shí)，雖然單位會(huì)有專門從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的員工，但是難以對(duì)具體項(xiàng)目中使用資金進(jìn)行全方位跟蹤，項(xiàng)目預(yù)算資金大多由科研人員直接申報(bào)，這必然會(huì)影響到農(nóng)業(yè)科研項(xiàng)目預(yù)算編制結(jié)果的準(zhǔn)確性和專業(yè)性，對(duì)于未來(lái)項(xiàng)目開(kāi)展產(chǎn)生不利影響。除此之外，而新的事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度規(guī)定了農(nóng)業(yè)科研項(xiàng)目的預(yù)算編制管理主體是該項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需要自行編寫項(xiàng)目預(yù)算。但由于農(nóng)業(yè)科研項(xiàng)目的從業(yè)人員對(duì)財(cái)政資金使用及預(yù)算意識(shí)薄弱，某些時(shí)候?yàn)榱藸?zhēng)取經(jīng)費(fèi)，而夸大實(shí)際所需科研經(jīng)費(fèi)，造成資金的占用和浪費(fèi)，難以提高財(cái)政資金的使用效率，給國(guó)家?guī)?lái)了巨大損失。例如，某農(nóng)業(yè)科研單位的某農(nóng)業(yè)課題組主要研究水稻抗病蟲(chóng)基因的聚合。該單位科研項(xiàng)目的預(yù)算編制主要由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行，對(duì)于需要采購(gòu)材料和設(shè)備進(jìn)行登記后申報(bào)，該單位財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。但是由于該課題組的負(fù)責(zé)人預(yù)算編制意識(shí)淡薄，私自夸大所需項(xiàng)目資金。該單位財(cái)務(wù)部門員工由于缺乏科研知識(shí)，對(duì)于科研項(xiàng)目預(yù)算資金審核只能從整體項(xiàng)目種類和金額是否超支方面考慮，難以深入項(xiàng)目?jī)?nèi)容進(jìn)行審核。造成項(xiàng)目獲得大額科研經(jīng)費(fèi)，遠(yuǎn)超項(xiàng)目需求，給國(guó)家?guī)?lái)了科研資金的浪費(fèi)。
2、成本核算能力較弱，科研項(xiàng)目資金開(kāi)支合理性欠缺
農(nóng)業(yè)科研項(xiàng)目作為支撐我國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展的重要組成部分，其能否獲得充足資金是項(xiàng)目能否順利完成的重要因素。但是當(dāng)前，我國(guó)農(nóng)業(yè)科研項(xiàng)目大多存在成本核算能力較弱，科研項(xiàng)目資金開(kāi)支合理性欠缺等問(wèn)題。大多數(shù)農(nóng)業(yè)科研項(xiàng)目并沒(méi)有進(jìn)行全面成本核算，雖然農(nóng)業(yè)科研項(xiàng)目的科研人員想要控制成本，但是由于員工的工資、職稱等和能否出科研成果具有直接關(guān)聯(lián)，因此即使某項(xiàng)科研項(xiàng)目的成本極高，難以市場(chǎng)化使用，科研人員也會(huì)將該科研項(xiàng)目繼續(xù)下去。除此之外，農(nóng)業(yè)科研項(xiàng)目的資金支出不單單是科研設(shè)備或材料支出，還包括了大筆會(huì)議差旅費(fèi)用等，這必然使得科研項(xiàng)目資金的開(kāi)支合理性總體欠缺。例如，某農(nóng)業(yè)科研單位的某科研人員申請(qǐng)了一農(nóng)業(yè)科研項(xiàng)目，該項(xiàng)目最終花費(fèi)巨額資金終于成功結(jié)項(xiàng)，但是根據(jù)項(xiàng)目結(jié)果顯示，該科研項(xiàng)目雖然獲得了一定成果，但是由于所需條件極為苛刻，成本過(guò)高難以投入市場(chǎng)進(jìn)行生產(chǎn)。因此該項(xiàng)科研項(xiàng)目的資金開(kāi)支合理性欠缺，給國(guó)家資金帶來(lái)了一定損失。
3、資金使用率不高，部分固定資產(chǎn)使用極少次數(shù)后閑置
對(duì)于從事農(nóng)業(yè)科研項(xiàng)目的單位而言，科研項(xiàng)目能否順利結(jié)項(xiàng)，獲得科研成果是非常重要的問(wèn)題。農(nóng)業(yè)科研項(xiàng)目除了需要實(shí)驗(yàn)場(chǎng)地外，一般還需要精密生物儀器進(jìn)行項(xiàng)目支持。因此作為某項(xiàng)農(nóng)業(yè)科研項(xiàng)目的必備設(shè)備，如果該農(nóng)業(yè)科研單位沒(méi)有該設(shè)備則需要專門進(jìn)行設(shè)備采購(gòu)支撐科研項(xiàng)目，但是某些科研設(shè)備或儀器并無(wú)法在該單位的其他科研項(xiàng)目中獲得使用，這必然會(huì)造成農(nóng)業(yè)科研項(xiàng)目的資金使用率不高，部分貴重設(shè)備無(wú)法獲得充分利用，浪費(fèi)了項(xiàng)目資金的同時(shí)也產(chǎn)生了巨大浪費(fèi)。除此之外，其他農(nóng)業(yè)科研單位即使需要該設(shè)備，也難以獲得有效信息租借該設(shè)備從事科學(xué)研究。例如，某農(nóng)業(yè)科研單位的一課題組主要從事抗蟲(chóng)絲瓜的培育工作，在進(jìn)行課題研究時(shí)，該課題組需要采購(gòu)一臺(tái)該單位沒(méi)有的設(shè)備進(jìn)行育苗工作，設(shè)備單價(jià)較高，占據(jù)該課題經(jīng)費(fèi)的25%左右，但是該設(shè)備的使用效率不高，無(wú)法支持該農(nóng)業(yè)科研單位的其他課題研究。該課題組在結(jié)項(xiàng)后，設(shè)備始終閑置。這必然造成資金的大量浪費(fèi)。
三、新事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度下農(nóng)業(yè)科研項(xiàng)目資金管理的舉措
1、改進(jìn)預(yù)算編制過(guò)程，提高單位員工的預(yù)算意識(shí)
預(yù)算編制過(guò)程是講究科學(xué)和效率的過(guò)程，一味采取過(guò)去式方法，必然會(huì)導(dǎo)致預(yù)算編制缺乏科學(xué)性和專業(yè)性。隨著新事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的頒布和實(shí)施，農(nóng)業(yè)科研單位想要改變農(nóng)業(yè)科研項(xiàng)目資金管理的現(xiàn)狀，首要問(wèn)題便是如何改進(jìn)農(nóng)業(yè)科研項(xiàng)目的預(yù)算編制過(guò)程，逐步提高農(nóng)業(yè)科研單位員工的預(yù)算意識(shí)。想要改進(jìn)農(nóng)業(yè)科研項(xiàng)目的預(yù)算編制過(guò)程并提高預(yù)算意識(shí)，首先需要完善農(nóng)業(yè)科研項(xiàng)目預(yù)算編制制度，新事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度中明確規(guī)定科研項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人需要配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算編制，預(yù)算主要內(nèi)容的編制還是需要依靠項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。因此制度中必須明確農(nóng)業(yè)科研項(xiàng)目的預(yù)算編制過(guò)程必須真實(shí)、有效，不可虛列項(xiàng)目，嚴(yán)格按照新事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度辦事。對(duì)于私自增加預(yù)算申報(bào)額，虛列項(xiàng)目使用經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目一經(jīng)查出，嚴(yán)格處理項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。只有落實(shí)責(zé)任意識(shí)，才能確保農(nóng)業(yè)科研項(xiàng)目的預(yù)算編制過(guò)程科學(xué)、真實(shí)。除此之外，還需要提高農(nóng)業(yè)科研單位員工的預(yù)算意識(shí)。農(nóng)業(yè)科研單位的員工大多并不具備專業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，對(duì)于預(yù)算編制的認(rèn)識(shí)大多停留在獲得科研經(jīng)費(fèi)方面，而并沒(méi)有意識(shí)到科研經(jīng)費(fèi)來(lái)自于財(cái)政撥款，濫用財(cái)政資金將承擔(dān)法律責(zé)任。因此，農(nóng)業(yè)科研單位需要加強(qiáng)對(duì)于內(nèi)部員工的培訓(xùn)尤其是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的預(yù)算意識(shí)培訓(xùn)，正確有效編制農(nóng)業(yè)科研項(xiàng)目的預(yù)算，提高財(cái)政資金的使用效率。
2、增強(qiáng)成本核算能力，提高資金開(kāi)支的合理性
當(dāng)前大多數(shù)農(nóng)業(yè)科研單位進(jìn)行的成本核算都不是全面的成本核算，只是部分成本核算，具有一定的局限性。在新事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度背景下，農(nóng)業(yè)科研單位想要提高農(nóng)業(yè)科研項(xiàng)目資金的管理水平，必須不斷增強(qiáng)農(nóng)業(yè)科研項(xiàng)目的成本核算能力，提高科研項(xiàng)目資金開(kāi)支的合理性。想要增強(qiáng)農(nóng)業(yè)科研項(xiàng)目的成本核算能力，首先需要充分考慮農(nóng)業(yè)科研單位自身的特點(diǎn)，成本核算過(guò)程勢(shì)必做到操作流程簡(jiǎn)單、核算過(guò)程準(zhǔn)確，不可照搬其他單位進(jìn)行成本核算的方法和制度，同時(shí)在制定成本核算制度時(shí)需要考慮單位自身的特殊性，這樣才能保障農(nóng)業(yè)科研項(xiàng)目在進(jìn)行成本核算時(shí)準(zhǔn)確性提升。其次，農(nóng)業(yè)科研單位在進(jìn)行成本核算時(shí)需要將各個(gè)項(xiàng)目在從項(xiàng)目立項(xiàng)至結(jié)項(xiàng)的整個(gè)期間中發(fā)生的所有成本費(fèi)用按照權(quán)利和責(zé)任明確化的基本原則進(jìn)行劃分。農(nóng)業(yè)科研項(xiàng)目耗費(fèi)的基本人員工資費(fèi)用、勞務(wù)報(bào)酬費(fèi)用、材料費(fèi)用、固定資產(chǎn)及設(shè)備的折舊費(fèi)用等都需要計(jì)入項(xiàng)目的整體成本中，這樣才能保證成本核算具有科學(xué)性。除此之外，農(nóng)業(yè)科研項(xiàng)目的成本核算過(guò)程中還需要強(qiáng)調(diào)科研項(xiàng)目資金開(kāi)支的合理性問(wèn)題，規(guī)定科研項(xiàng)目資金支出的合理性范圍，對(duì)于不符合范圍的資金項(xiàng)目不允許計(jì)入成本，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)支付。在農(nóng)業(yè)科研項(xiàng)目資金支出中，尤其需要注意差旅費(fèi)及會(huì)議費(fèi)等項(xiàng)目額度是否超過(guò)合理范圍，非材料費(fèi)及設(shè)備費(fèi)用都需要謹(jǐn)慎支出，對(duì)于超過(guò)預(yù)算的成本項(xiàng)目需要列報(bào)說(shuō)明超支原因以備上級(jí)管理人員進(jìn)行檢查。只有這樣才能最終提高農(nóng)業(yè)科研單位的成本核算能力，提高科研項(xiàng)目資金開(kāi)支的合理性。
3、提高資金使用效率，減少固定資產(chǎn)閑置
當(dāng)前我國(guó)為了促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，撥付了大量資金進(jìn)行農(nóng)業(yè)科研項(xiàng)目。但是撥付用于農(nóng)業(yè)科研項(xiàng)目的資金使用效率始終不高，因此在新事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度下，農(nóng)業(yè)科研單位可以逐步采用新型設(shè)備登記制度，從根本上提高農(nóng)業(yè)科研項(xiàng)目的資金使用效率，減少固定資產(chǎn)的閑置，提高科研設(shè)備或固定資產(chǎn)的使用效率。首先，農(nóng)業(yè)科研單位需要建立科研設(shè)備器械及特定固定資產(chǎn)的登記制度，將新購(gòu)置及以前年度采購(gòu)未棄置的固定資產(chǎn)及科研設(shè)備器械進(jìn)行登記，逐項(xiàng)確立使用項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和使用期限。位于同一轄區(qū)的農(nóng)業(yè)科研單位間進(jìn)行即時(shí)信息交換，對(duì)于可用閑置科研設(shè)備器械進(jìn)行租借，提高農(nóng)業(yè)科研單位擁有的可用設(shè)備器械及固定資產(chǎn)的使用效率。這樣能大大減少固定資產(chǎn)閑置狀況的出現(xiàn)，也能節(jié)約財(cái)政資金，提高財(cái)政資金的使用效率。其次，對(duì)于農(nóng)業(yè)科研項(xiàng)目撥付資金未花完的，農(nóng)業(yè)科研項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人不可私自挪作他用或者私自補(bǔ)其他項(xiàng)目資金空缺，必須將該筆資金返還撥付部門或向上級(jí)申請(qǐng)批復(fù)同意后用于其他項(xiàng)目。
四、結(jié)語(yǔ)
新事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度是為了促進(jìn)我國(guó)事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算管理而頒布實(shí)施的，農(nóng)業(yè)科研單位在進(jìn)行科研項(xiàng)目資金管理時(shí)必須遵循新事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度，只有這樣才能改變當(dāng)前農(nóng)業(yè)科研項(xiàng)目資金使用效率不高、預(yù)算編制意識(shí)不強(qiáng)等問(wèn)題，最終促進(jìn)農(nóng)業(yè)科學(xué)研究水平不斷提高，大力發(fā)展我國(guó)農(nóng)業(yè)。
【參考文獻(xiàn)】
[關(guān)鍵詞]項(xiàng)目管理；周期；整合；預(yù)算管理；思路
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.16.006
[中圖分類號(hào)]F230 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1673-0194（2015）16-00-03
0 前 言
現(xiàn)代項(xiàng)目管理理論認(rèn)為，項(xiàng)目是一個(gè)組織為實(shí)現(xiàn)自己既定目標(biāo)，在一定時(shí)間、人員和其他資源的約束條件下開(kāi)展的一種有一定獨(dú)特性的、一次性的工作。項(xiàng)目具有時(shí)間有限、對(duì)象獨(dú)特、需要逐步完善的特點(diǎn)。
項(xiàng)目管理將各種知識(shí)、技能、手段和技術(shù)應(yīng)用于創(chuàng)造獨(dú)特成果的努力之中，以滿足項(xiàng)目要求。主要包括：項(xiàng)目范圍管理、項(xiàng)目時(shí)間管理、項(xiàng)目費(fèi)用管理、項(xiàng)目質(zhì)量管理、項(xiàng)目人力資源管理、項(xiàng)目溝通管理、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理、項(xiàng)目采購(gòu)管理和項(xiàng)目整體管理。
科研項(xiàng)目管理作為項(xiàng)目管理的一種類別，具有項(xiàng)目管理內(nèi)容特殊、管理過(guò)程調(diào)整性強(qiáng)以及管理成果不確定的典型特點(diǎn)。
由于缺乏科研項(xiàng)目預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，傳統(tǒng)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理僅指以年度為單位依靠科研人員的經(jīng)驗(yàn)預(yù)計(jì)年度科研經(jīng)費(fèi)的支出，并以預(yù)計(jì)額對(duì)預(yù)算年度的科研經(jīng)費(fèi)支出加以控制。傳統(tǒng)預(yù)算管理與科研項(xiàng)目管理的周期和管理方式脫節(jié)，科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理實(shí)用性差，存在科研預(yù)算編制的準(zhǔn)確性難以保證、科研預(yù)算的過(guò)程管理淪為空談以及科研預(yù)算的績(jī)效管理無(wú)據(jù)可依等情況。
全壽命周期管理是以長(zhǎng)期效益為出發(fā)點(diǎn)，通過(guò)各種技術(shù)手段和管理方法，對(duì)項(xiàng)目的資產(chǎn)、時(shí)間、費(fèi)用、質(zhì)量、人力資源、溝通、風(fēng)險(xiǎn)和采購(gòu)進(jìn)行集成管理的一種管理模式。將全壽命周期管理理念運(yùn)用于科研項(xiàng)目管理，并將預(yù)算管理穿插于科研項(xiàng)目管理全過(guò)程，作為科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的一種方法，服務(wù)、引領(lǐng)于科研項(xiàng)目管理全周期，使預(yù)算管理與項(xiàng)目管理之間更加契合。在實(shí)際運(yùn)用中，預(yù)算管理以項(xiàng)目管理為依托，從根源上促進(jìn)科研預(yù)算管理的實(shí)效性；項(xiàng)目管理以預(yù)算管理為手段，促進(jìn)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理能力的提升。
本文以科研項(xiàng)目全壽命周期為基礎(chǔ)，將預(yù)算管理與項(xiàng)目管理有機(jī)融合，從科研項(xiàng)目周期管理內(nèi)容入手，分段剖析各階段的預(yù)算管理的方向，以最終達(dá)到科研預(yù)算管理的科學(xué)性、有效性。
1 科研項(xiàng)目周期與預(yù)算周期的有效整合
傳統(tǒng)科研預(yù)算以年度預(yù)算為中心，忽視了科研項(xiàng)目年度之間的關(guān)聯(lián)，因此以科研項(xiàng)目的全壽命周期作為預(yù)算全周期是科研項(xiàng)目管理與預(yù)算管理有機(jī)整合的“地基”。只有在周期上保持一致，才能保證兩種管理理念的“基點(diǎn)”一致。應(yīng)摒棄傳統(tǒng)的先確定預(yù)算年度再確定項(xiàng)目預(yù)算的思路，合理分析科研項(xiàng)目全壽命周期，從預(yù)算角度合理分割科研項(xiàng)目周期，以達(dá)到預(yù)算管理目的。圖1為傳統(tǒng)預(yù)算思路圖。
科研項(xiàng)目根據(jù)經(jīng)費(fèi)來(lái)源和管理方法的不同有多個(gè)種類，但大致可以將所有科研項(xiàng)目分為3個(gè)階段，包括：項(xiàng)目立項(xiàng)階段、項(xiàng)目實(shí)施階段和項(xiàng)目結(jié)題階段。
以預(yù)算角度分析科研項(xiàng)目周期，可以發(fā)現(xiàn)大多數(shù)科研項(xiàng)目周期在跨度上不僅涵蓋了一個(gè)預(yù)算周期的全過(guò)程也可能跨越多個(gè)預(yù)算周期；預(yù)算周期包含多個(gè)不同執(zhí)行階段的科研項(xiàng)目，且隨著預(yù)算周期的變化各個(gè)科研項(xiàng)目的執(zhí)行階段也會(huì)發(fā)生變化。基于這種現(xiàn)象，應(yīng)通過(guò)逐一梳理各個(gè)科研項(xiàng)目所處的科研階段，按預(yù)算期對(duì)各階段科研項(xiàng)目予以歸集，合理分析各階段經(jīng)費(fèi)特點(diǎn)，確定不同的預(yù)算管理方法，并采取滾動(dòng)調(diào)整模式，以適應(yīng)不同預(yù)算期的需要。
2 科研項(xiàng)目全壽命周期預(yù)算管理思路
科研項(xiàng)目全壽命周期的各階段在預(yù)算管理過(guò)程中的運(yùn)用，是科研項(xiàng)目管理與預(yù)算管理融合的重要環(huán)節(jié)，決定了科研項(xiàng)目全壽命周期預(yù)算的實(shí)施效果。通過(guò)分析預(yù)算管理在科研項(xiàng)目各壽命周期任務(wù)中的作用，以及科研項(xiàng)目各階段經(jīng)費(fèi)的使用特點(diǎn)，將預(yù)算管理的3個(gè)階段（預(yù)算編制階段、預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整階段、決算和績(jī)效評(píng)價(jià)階段）合理應(yīng)用于各科研項(xiàng)目全壽命周期的各階段。以不同的預(yù)算管理方式來(lái)適應(yīng)科研項(xiàng)目各階段的方略，將科研項(xiàng)目全壽命周期預(yù)算的實(shí)施予以落地。圖2為科研項(xiàng)目全壽命周期預(yù)算思路圖。
2.1 科研項(xiàng)目各階段工作任務(wù)及預(yù)算管理方向
2.1.1 科研項(xiàng)目立項(xiàng)階段
科研項(xiàng)目立項(xiàng)是科學(xué)研究前，針對(duì)具體研究課題對(duì)項(xiàng)目依據(jù)、資金、人員、研究方法、技術(shù)路線和完成標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行設(shè)置、論證的第一道程序。科研項(xiàng)目立項(xiàng)階段的主要工作任務(wù)包括：項(xiàng)目建議書(shū)評(píng)審、項(xiàng)目可行性研究以及項(xiàng)目合同書(shū)簽訂。
（1）科研立項(xiàng)的對(duì)象是一個(gè)長(zhǎng)期的工作任務(wù)，項(xiàng)目的可行性研究在實(shí)際開(kāi)展期將會(huì)對(duì)企業(yè)的資源配置結(jié)構(gòu)產(chǎn)生影響，特別是一些重大科研項(xiàng)目的立項(xiàng)，必將影響企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展方向。
（2）科研項(xiàng)目立項(xiàng)結(jié)果具有很大的不確定性，有些項(xiàng)目?jī)H在前兩個(gè)工作任務(wù)中就可能“夭折”，因而科研經(jīng)費(fèi)投入的風(fēng)險(xiǎn)性較大。
2.1.2 科研項(xiàng)目實(shí)施階段
科研項(xiàng)目實(shí)施是科研項(xiàng)目立項(xiàng)后，通過(guò)對(duì)科研項(xiàng)目的詳細(xì)計(jì)劃管理，保證科研項(xiàng)目開(kāi)展并實(shí)施有效控制的過(guò)程，是科研項(xiàng)目全壽命周期中最重要的階段，是科研項(xiàng)目管理的核心。科研項(xiàng)目實(shí)施階段的主要工作任務(wù)包括：項(xiàng)目計(jì)劃管理、項(xiàng)目跟蹤管理和項(xiàng)目中期評(píng)估。
（1）科研項(xiàng)目實(shí)施依靠科研項(xiàng)目計(jì)劃管理，它將科研項(xiàng)目按范圍、人力資源、工作分解、采購(gòu)、進(jìn)度報(bào)告、成本、變更控制和風(fēng)險(xiǎn)管理8個(gè)方面制訂計(jì)劃，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的總體情況進(jìn)行全維度把控。以上8項(xiàng)計(jì)劃涵蓋了預(yù)算的期間劃分、人工支出、研發(fā)支出、采購(gòu)成本以及預(yù)算變更等預(yù)算基礎(chǔ)信息。
（2）項(xiàng)目的跟蹤管理和項(xiàng)目的中期評(píng)估從項(xiàng)目管理角度對(duì)科研項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的環(huán)境適應(yīng)性和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)性進(jìn)行合理的評(píng)估與修正。可能造成科研項(xiàng)目計(jì)劃的變更，應(yīng)及時(shí)從預(yù)算管理角度進(jìn)行應(yīng)急性調(diào)整，保證各預(yù)算期預(yù)算的有效性。
2.1.3 科研項(xiàng)目結(jié)題階段
科研項(xiàng)目的結(jié)題階段是科研項(xiàng)目生命周期的最后階段，是為保證項(xiàng)目建成后達(dá)到設(shè)計(jì)要求而進(jìn)行的全面考核和質(zhì)量檢查的階段。科研項(xiàng)目結(jié)題階段的主要工作包括：項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)自檢、項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收以及項(xiàng)目總體評(píng)價(jià)。
（1）項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)自檢工作需對(duì)項(xiàng)目成果逐一檢查，找出項(xiàng)目問(wèn)題和漏洞，明確修補(bǔ)措施和標(biāo)準(zhǔn)。項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)自檢工作過(guò)程中可能發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目成果與設(shè)計(jì)要求發(fā)生偏離的現(xiàn)象，存在一定的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。
（2）科研項(xiàng)目結(jié)題階段的工作任務(wù)計(jì)劃將有所減少，人員配備、資金需求等較上一階段將有所下降。工作內(nèi)容主要是成果收集、檢查修正和驗(yàn)收評(píng)價(jià)，工作形式主要為資料整理和會(huì)議評(píng)審，因此管理性經(jīng)費(fèi)支出占比較大。
2.2 科研項(xiàng)目各階段的預(yù)算編制思路
2.2.1 科研項(xiàng)目立項(xiàng)階段
根據(jù)科研立項(xiàng)階段工作的預(yù)期長(zhǎng)遠(yuǎn)效益和短期風(fēng)險(xiǎn)的矛盾特點(diǎn)，應(yīng)以促發(fā)展控風(fēng)險(xiǎn)為引領(lǐng)，從長(zhǎng)、短期雙入手合理編制立項(xiàng)階段的科研項(xiàng)目預(yù)算。具體包括以下兩方面。
（1）綜合分析所有立項(xiàng)項(xiàng)目對(duì)企業(yè)資源長(zhǎng)期占用后，將對(duì)企業(yè)資源配置產(chǎn)生的影響，以及企業(yè)綜合承受能力，結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略思路，與科研項(xiàng)目管理部門協(xié)商確定科研立項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)投入總限額。在保證科研立項(xiàng)項(xiàng)目的長(zhǎng)遠(yuǎn)效益的基礎(chǔ)上，防止資源投入的浪費(fèi)。
（2）確定各預(yù)算年度所有科研立項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)限額，按各科研立項(xiàng)項(xiàng)目具體工作任務(wù)合理分配各項(xiàng)目年度經(jīng)費(fèi)額。在保證科研立項(xiàng)項(xiàng)目有序開(kāi)展的基礎(chǔ)上，確定科研立項(xiàng)階段項(xiàng)目的年度經(jīng)費(fèi)。
2.2.2 科研項(xiàng)目實(shí)施階段
科研項(xiàng)目的實(shí)施階段是科研項(xiàng)目管理的核心環(huán)節(jié)，也是科研預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)。由于時(shí)間跨度長(zhǎng)、管理環(huán)節(jié)涉及部門廣以及經(jīng)費(fèi)支出類型多等因素，預(yù)算編制需通過(guò)環(huán)境分析、相關(guān)部門協(xié)調(diào)討論、明確資源劃分利用等措施綜合測(cè)算，確定各預(yù)算期預(yù)算額。具體包括以下幾點(diǎn)。
（1）科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出總量以不超過(guò)科研項(xiàng)目資金收入總量為限，因此首先應(yīng)分析各科研項(xiàng)目的項(xiàng)目計(jì)劃，以及各科研項(xiàng)目任務(wù)相關(guān)的經(jīng)費(fèi)支出限額，確定科研項(xiàng)目實(shí)施階段總預(yù)算，防止科研項(xiàng)目全壽命周期的經(jīng)費(fèi)赤字，減少企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)。具體可分為：以“進(jìn)度報(bào)告計(jì)劃”確定各科研項(xiàng)目預(yù)算期間跨度；以“工作分解計(jì)劃”明確任務(wù)安排，確定各科研項(xiàng)目成本支出內(nèi)容；以“采購(gòu)計(jì)劃”確定各科研項(xiàng)目外協(xié)和材料成本；以“人力資源計(jì)劃”確定各科研項(xiàng)目人工成本；以“風(fēng)險(xiǎn)管理控計(jì)劃”為基礎(chǔ)估算各科研項(xiàng)目的不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)。
（2）按預(yù)算年度劃分所有科研項(xiàng)目預(yù)算，綜合評(píng)估科研項(xiàng)目預(yù)算對(duì)各預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)影響，按直接成本和間接成本區(qū)分科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。
由于直接成本與科研任務(wù)直接相關(guān)，從保障科研任務(wù)節(jié)點(diǎn)要求出發(fā)，應(yīng)首先保證各預(yù)算年度直接成本經(jīng)費(fèi)。在間接成本方面（如人工成本、資金使用等），應(yīng)首先從企業(yè)整體資源承受能力、發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā)，合理規(guī)劃科研項(xiàng)目與經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的資源占用情況，評(píng)估科研項(xiàng)目總資源占用的合理性，在此基礎(chǔ)上對(duì)人力、資金以及資產(chǎn)等資源占用成本，在各科研項(xiàng)目之間、各預(yù)算年度之間層層分配。
2.2.3 科研項(xiàng)目結(jié)題階段
科研項(xiàng)目結(jié)題階段是科研項(xiàng)目的收尾階段，該階段更注重科研項(xiàng)目質(zhì)量與成果的檢查，應(yīng)從項(xiàng)目保障工作需要和保障風(fēng)險(xiǎn)需求兩個(gè)角度，確定預(yù)算期預(yù)算額。具體包括：①明確結(jié)題階段各科研項(xiàng)目在預(yù)算期內(nèi)的任務(wù)計(jì)劃，依據(jù)歷史結(jié)題階段科研項(xiàng)目的各費(fèi)用占比情況，結(jié)合目前科研項(xiàng)目實(shí)際任務(wù)，分項(xiàng)估算各類費(fèi)用支出額；②在保障基本工作任務(wù)經(jīng)費(fèi)的情況下，以結(jié)題階段各科研項(xiàng)目的重要性為系數(shù)，分項(xiàng)確定各科研項(xiàng)目的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)成本，以基本經(jīng)費(fèi)加上質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)費(fèi)的方式確定各科研項(xiàng)目結(jié)題階段預(yù)算。
2.3 科研項(xiàng)目各階段的預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整
2.3.1 科研項(xiàng)目立項(xiàng)階段
（1）科研立項(xiàng)階段的經(jīng)費(fèi)支出主要為預(yù)研人員的工資支出，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中財(cái)務(wù)部門應(yīng)與人力資源部門定期溝通，通過(guò)重點(diǎn)分析各項(xiàng)目人員配置與人員工資支出的關(guān)系，確定預(yù)算與實(shí)際支出的偏離度。
（2）對(duì)在預(yù)算執(zhí)行中明確終止或因特殊原因面臨重大調(diào)整的科研立項(xiàng)項(xiàng)目，科研項(xiàng)目管理部門應(yīng)與預(yù)算管理部門聯(lián)系，及時(shí)調(diào)整預(yù)算。
2.3.2 科研項(xiàng)目實(shí)施階段
（1）以預(yù)算控制為預(yù)算執(zhí)行主線，保證科研項(xiàng)目實(shí)施階段的成功。在科研項(xiàng)目實(shí)施階段，科研項(xiàng)目管理部門需通過(guò)對(duì)項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度和成本進(jìn)行過(guò)程控制。其中科研項(xiàng)目的成本控制實(shí)質(zhì)即是對(duì)科研項(xiàng)目實(shí)際成本通過(guò)對(duì)比、檢查、監(jiān)督等方法，保證其經(jīng)費(fèi)支出在擬定的預(yù)算范圍內(nèi)。因此，科研項(xiàng)目實(shí)施階段的預(yù)算執(zhí)行主要為預(yù)算控制，通過(guò)對(duì)科研項(xiàng)目成本的正確歸集、實(shí)際支出與預(yù)算對(duì)比分析反饋以及對(duì)有超支預(yù)算可能性的項(xiàng)目及時(shí)預(yù)警等方法，強(qiáng)化預(yù)算管理在項(xiàng)目管理中的作用，達(dá)到科研項(xiàng)目管理和預(yù)算管理目的的趨同。
（2）設(shè)立科研項(xiàng)目會(huì)計(jì)師制，建立科研經(jīng)費(fèi)管理和科研項(xiàng)目管理融合基礎(chǔ)，提升科研項(xiàng)目預(yù)算管理的執(zhí)行力。科研項(xiàng)目會(huì)計(jì)師制可以從管理形式上形成科研經(jīng)費(fèi)管理與科研項(xiàng)目任務(wù)管理的統(tǒng)一、科研項(xiàng)目預(yù)算管理人員與科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理人員的統(tǒng)一，能強(qiáng)化預(yù)算與任務(wù)、預(yù)算與實(shí)際的對(duì)接。通過(guò)科研項(xiàng)目，會(huì)計(jì)師對(duì)科研項(xiàng)目任務(wù)管理的參與度提升，逐步解決預(yù)算管理人員對(duì)科研任務(wù)進(jìn)度和變化了解不及時(shí)、預(yù)算分析不準(zhǔn)確、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)督失效等問(wèn)題。
（3）建立科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理例會(huì)制，以定期會(huì)議形式強(qiáng)化部門間的溝通，促進(jìn)科研項(xiàng)目執(zhí)行管理達(dá)到項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度和成本三者最優(yōu)化。以科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管控反饋和交流的形式，使預(yù)算管理部門及時(shí)掌握項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、項(xiàng)目質(zhì)量情況以及項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)情況，促使各職能部門共同對(duì)科研項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，評(píng)估科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整，防止科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算與科研任務(wù)的偏離，保證后期科研經(jīng)費(fèi)管控的實(shí)效性。
（4）以建立科研經(jīng)費(fèi)管理長(zhǎng)效機(jī)制為目標(biāo)，搭建科研經(jīng)費(fèi)管控平臺(tái)。通過(guò)收集科研項(xiàng)目任務(wù)與科研經(jīng)費(fèi)支出的相關(guān)信息和數(shù)據(jù)，建立科研經(jīng)費(fèi)管理數(shù)據(jù)庫(kù)，統(tǒng)計(jì)和分析科研項(xiàng)目實(shí)施與科研經(jīng)費(fèi)支出的線性關(guān)系，為后期科研項(xiàng)目管理提供數(shù)據(jù)支持。
2.3.3 科研項(xiàng)目結(jié)題階段
（1）科研結(jié)題階段的項(xiàng)目面臨收尾，風(fēng)險(xiǎn)性支出的可能性增加，關(guān)注科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是否超支是預(yù)算執(zhí)行過(guò)程關(guān)注的重點(diǎn)。
（2）科研結(jié)題階段工作多以會(huì)議形式進(jìn)行，會(huì)議費(fèi)在經(jīng)費(fèi)支出中的占比將有所增加，預(yù)算管理部門應(yīng)關(guān)注會(huì)議費(fèi)支出情況。
（3）科研結(jié)題階段人員調(diào)配的可能性增加，預(yù)算管理部門應(yīng)注意各項(xiàng)目人員經(jīng)費(fèi)支出情況，會(huì)同人力資源管理部門及時(shí)根據(jù)人員調(diào)配變化調(diào)整預(yù)算，明確各項(xiàng)目人員的經(jīng)費(fèi)支出。
2.4 科研項(xiàng)目各階段的績(jī)效評(píng)價(jià)
2.4.1 科研項(xiàng)目立項(xiàng)階段
由于科研項(xiàng)目立項(xiàng)階段工作將對(duì)企業(yè)產(chǎn)生長(zhǎng)短期影響，因此在績(jī)效評(píng)價(jià)方式和評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)上也應(yīng)按短期和長(zhǎng)期予以區(qū)分。
（1）短期工作完成評(píng)價(jià)：合理評(píng)估預(yù)算期內(nèi)處于立項(xiàng)階段的科研項(xiàng)目的任務(wù)完成情況和經(jīng)費(fèi)使用情況。從人員配備、工作效率以及經(jīng)費(fèi)使用等多角度，確定科研立項(xiàng)工作的執(zhí)行情況。定量指標(biāo)有：任務(wù)完成工時(shí)與預(yù)算工時(shí)比、任務(wù)計(jì)劃完成率、實(shí)際經(jīng)費(fèi)支出與預(yù)算經(jīng)費(fèi)比等。
（2）長(zhǎng)期工作影響評(píng)價(jià)：對(duì)預(yù)算期內(nèi)已處于實(shí)施階段或成果階段的項(xiàng)目，應(yīng)以項(xiàng)目立項(xiàng)可行性研究與項(xiàng)目實(shí)際實(shí)施過(guò)程的偏離度，作為立項(xiàng)工作績(jī)效長(zhǎng)期效果的評(píng)價(jià)依據(jù)，如：各類資源實(shí)際投入與研究報(bào)告的差異程度、項(xiàng)目實(shí)施效果與研究報(bào)告是否一致等。
不論是短期工作完成評(píng)價(jià)還是長(zhǎng)期工作影響評(píng)價(jià)都應(yīng)具體分析原因，合理判斷責(zé)任范圍。如：立項(xiàng)工作任務(wù)未完成是由于企業(yè)戰(zhàn)略要求予以暫停、項(xiàng)目實(shí)際實(shí)施經(jīng)費(fèi)支出與立項(xiàng)可行性研究的差異是由于合同簽訂時(shí)確定的研發(fā)任務(wù)有增加等，均不應(yīng)歸屬于科研立項(xiàng)階段的責(zé)任。
2.4.2 科研項(xiàng)目實(shí)施階段
科研項(xiàng)目實(shí)施階段的成功與否決定了科研項(xiàng)目的成敗，此階段的績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)以科研項(xiàng)目執(zhí)行效果為基準(zhǔn)。鑒于科研項(xiàng)目效益以社會(huì)效益為主，以經(jīng)濟(jì)效益為輔的特點(diǎn)，科研項(xiàng)目執(zhí)行階段的績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)按定性和定量?jī)深悩?biāo)準(zhǔn)入手，建立以項(xiàng)目執(zhí)行效果為重點(diǎn)，以項(xiàng)目支出合理性為輔助，多部門平行考核的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，從目標(biāo)到結(jié)果、從時(shí)間到空間、從內(nèi)容到結(jié)構(gòu)，多角度分析項(xiàng)目執(zhí)行和預(yù)算管理效果，評(píng)定相關(guān)部門責(zé)任。
在定性標(biāo)準(zhǔn)確定上，應(yīng)注重評(píng)估“預(yù)算編制合理性”“預(yù)算管理過(guò)程控制能力”“部門間協(xié)作能力”等。內(nèi)容可包括：部門對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行的協(xié)作性、原定項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況、人力和資金對(duì)項(xiàng)目的保障情況、項(xiàng)目數(shù)據(jù)管理能力的提升以及項(xiàng)目計(jì)劃制訂的合理性等。
在定量標(biāo)準(zhǔn)的確定上，應(yīng)查實(shí)科研項(xiàng)目執(zhí)行的綜合效益，從資源投入效益、經(jīng)費(fèi)控制效果、任務(wù)完成效率、科研經(jīng)費(fèi)支出與任務(wù)計(jì)劃的配比度以及預(yù)算執(zhí)行的偏離度等多個(gè)方面與預(yù)算進(jìn)行比較，評(píng)價(jià)科研經(jīng)費(fèi)支出對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的貢獻(xiàn)。指標(biāo)可包括：項(xiàng)目到款與資源投入比、經(jīng)費(fèi)支出與任務(wù)工時(shí)比、人工成本與任務(wù)工時(shí)比、經(jīng)費(fèi)支出額與預(yù)算額下降比以及實(shí)際任務(wù)工時(shí)與預(yù)算任務(wù)工時(shí)比等。
為防止出現(xiàn)按預(yù)算期間評(píng)價(jià)割裂科研項(xiàng)目整體性效益，而得出不合理績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的現(xiàn)象，應(yīng)合理評(píng)估預(yù)算期內(nèi)經(jīng)費(fèi)支出的長(zhǎng)短期效益。對(duì)可能產(chǎn)生長(zhǎng)期效益的經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)分期確認(rèn)其經(jīng)費(fèi)支出成本，保證績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的合理性。例如，為科研項(xiàng)目研發(fā)購(gòu)置的大額設(shè)備支出，需在科研項(xiàng)目后續(xù)預(yù)算期內(nèi)長(zhǎng)期使用，此類支出就應(yīng)分期確認(rèn)其資源投入成本。
2.4.3 科研項(xiàng)目結(jié)題階段
科研結(jié)題階段的工作內(nèi)容是防范質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，防止成果偏差并糾正錯(cuò)誤，此階段的工作結(jié)論決定了科研項(xiàng)目的最終成果和效益，兩者存在一定的矛盾性和必然性。因此應(yīng)從項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理效果和項(xiàng)目成果效益兩方面評(píng)價(jià)相關(guān)部門的業(yè)績(jī)。
在風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程管理方面關(guān)注評(píng)價(jià)項(xiàng)目管理實(shí)施過(guò)程對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的效果，以及效果與經(jīng)費(fèi)支出的關(guān)系，將發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤糾正偏差的經(jīng)費(fèi)支出與日常管理經(jīng)費(fèi)支出區(qū)分考核。
在項(xiàng)目成果效益方面應(yīng)關(guān)注長(zhǎng)、短期效益，包括：項(xiàng)目結(jié)余情況、項(xiàng)目成果的產(chǎn)出效應(yīng)以及項(xiàng)目成果對(duì)企業(yè)的品牌效應(yīng)等。
科研項(xiàng)目結(jié)題階段的績(jī)效評(píng)價(jià)是對(duì)科研項(xiàng)目的最終效益評(píng)價(jià)，是對(duì)科研項(xiàng)目全壽命周期的評(píng)價(jià)，與預(yù)算期的績(jī)效評(píng)價(jià)存在期間性差異，應(yīng)注意項(xiàng)目責(zé)任和成績(jī)的延展性，正確評(píng)價(jià)相關(guān)部門和人員的責(zé)任與業(yè)績(jī)。
3 結(jié) 語(yǔ)
科研項(xiàng)目全壽命周期預(yù)算的實(shí)施以科研項(xiàng)目全壽命周期管理體系的建設(shè)為基礎(chǔ)。實(shí)施過(guò)程需從項(xiàng)目管理的頂層設(shè)計(jì)開(kāi)始，以科研項(xiàng)目全壽命周期管理為主線，將預(yù)算管理納入項(xiàng)目管理分支，利用信息化系統(tǒng)，全面集成項(xiàng)目計(jì)劃管理與預(yù)算管理數(shù)據(jù)，做到任務(wù)計(jì)劃與資源管控的全流程同步，最終完成項(xiàng)目管理與預(yù)算管理目標(biāo)雙向合并。
主要參考文獻(xiàn)
[關(guān)鍵詞]高校；科研項(xiàng)目；管理
doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2017.23.126
[中圖分類號(hào)]G647[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]1673-0194（2017）23-0255-02
1引言
為了發(fā)揮高校在自身科研管理與監(jiān)督工作中的主體作用，進(jìn)一步加強(qiáng)科研項(xiàng)目管理，提高科研管理水平，促進(jìn)高校科研事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，高校需要結(jié)合自身實(shí)際和科研特色，構(gòu)建相應(yīng)科研項(xiàng)目管理實(shí)施體系。依據(jù)當(dāng)前高校行政體系，學(xué)校法人代表應(yīng)對(duì)學(xué)校科研項(xiàng)目管理負(fù)總責(zé)，分管科研的學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)學(xué)校科研項(xiàng)目負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。科研項(xiàng)目具體實(shí)施過(guò)程中，實(shí)行法人負(fù)責(zé)制的項(xiàng)目由法人委托項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目實(shí)施負(fù)直接責(zé)任，實(shí)行課題負(fù)責(zé)人制的項(xiàng)目應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)全責(zé)。
2科研項(xiàng)目管理體系
科研項(xiàng)目管理體系中，一般說(shuō)來(lái)，科技處是高校科研項(xiàng)目的主管職能部門，它需要與承擔(dān)科研項(xiàng)目的相關(guān)校內(nèi)二級(jí)行政單位共同負(fù)管理責(zé)任。高校需要設(shè)立科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理辦公室，該辦公室是多層次、跨部門的協(xié)調(diào)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)項(xiàng)目執(zhí)行全過(guò)程的精細(xì)化管理。相關(guān)業(yè)務(wù)需要接受學(xué)校科技處的指導(dǎo)，計(jì)劃財(cái)務(wù)處發(fā)揮經(jīng)費(fèi)管理作用，審計(jì)處發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的作用。
項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)科研項(xiàng)目實(shí)施負(fù)有直接責(zé)任。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要按照國(guó)家各級(jí)各類科技計(jì)劃和經(jīng)費(fèi)管理的有關(guān)規(guī)定和項(xiàng)目合同（任務(wù)書(shū)）要求開(kāi)展科學(xué)研究和使用經(jīng)費(fèi)，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程進(jìn)行科學(xué)規(guī)范管理。要確保項(xiàng)目研究的科學(xué)性和合理性、經(jīng)費(fèi)支出的真實(shí)性和規(guī)范性，并對(duì)科研成果的真實(shí)性承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，自覺(jué)接受國(guó)家有關(guān)部門和學(xué)校的監(jiān)督和檢查。
因此，高校科研管理體系的構(gòu)架由學(xué)校、二級(jí)行政單位、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組成，其中科技處是科研項(xiàng)目的主管職能部門，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是科研項(xiàng)目實(shí)施的負(fù)責(zé)人。
3科研項(xiàng)目管理的具體實(shí)施
科研項(xiàng)目的實(shí)施需要有過(guò)程管理，科研項(xiàng)目的過(guò)程管理是指學(xué)校在項(xiàng)目的申請(qǐng)立項(xiàng)、組織實(shí)施、驗(yàn)收結(jié)題和成果跟蹤等全過(guò)程中對(duì)承擔(dān)科研項(xiàng)目的課題組成員及相關(guān)單位進(jìn)行的監(jiān)督和管理。承擔(dān)科研項(xiàng)目的課題組成員應(yīng)依照國(guó)家法律法規(guī)和科研項(xiàng)目管理有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真履行項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書(shū)或項(xiàng)目合同書(shū)中雙方約定的條款，注重知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)。承擔(dān)科研項(xiàng)目的課題組成員，在項(xiàng)目申請(qǐng)及實(shí)施的全過(guò)程中應(yīng)注重誠(chéng)信，遵守學(xué)術(shù)道德規(guī)范，抵制弄虛作假、抄襲和剽竊他人科研成果、捏造或篡改實(shí)施數(shù)據(jù)及其他學(xué)術(shù)不端行為。科技處、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理辦公室和各二級(jí)行政單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行職責(zé)，主動(dòng)做好管理和服務(wù)工作，督促項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按照計(jì)劃任務(wù)書(shū)或合同書(shū)要求完成任務(wù)。
3.1科研項(xiàng)目的實(shí)施
科研項(xiàng)目的實(shí)施需要簽訂項(xiàng)目合同（任務(wù)）書(shū)，項(xiàng)目合同（任務(wù)）書(shū)、協(xié)議書(shū)簽訂前，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)提供外協(xié)單位的資質(zhì)、能力以及項(xiàng)目組成員與其無(wú)直接經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)的承諾材料；所二級(jí)行政單位分管負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)合同的每一條款進(jìn)行逐條審定，重點(diǎn)對(duì)技術(shù)條款、項(xiàng)目完成的基本保障條件、知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬的約定以及外協(xié)單位的承擔(dān)能力和執(zhí)行責(zé)任、違約責(zé)任、爭(zhēng)議糾紛等進(jìn)行核查；涉外合同要明確約定合同適用中華人民共和國(guó)法律，管轄法院或仲裁機(jī)構(gòu)需在中國(guó)內(nèi)地。科技處對(duì)項(xiàng)目合同（任務(wù)）書(shū)、協(xié)議書(shū)進(jìn)行再審查，加蓋學(xué)校公章后生效，蓋有雙方印章生效的合同（任務(wù)）書(shū)、協(xié)議書(shū)需報(bào)科技處以及科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理辦公室備案。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中應(yīng)按要求及時(shí)向項(xiàng)目主管部門或委托方報(bào)送相關(guān)材料，并根據(jù)合同（任務(wù)）書(shū)要求按時(shí)完成任務(wù)，進(jìn)行驗(yàn)收結(jié)題。按照合同（任務(wù)）委托方的要求，在發(fā)表研究論文和出版著作上標(biāo)注項(xiàng)目資助來(lái)源和課題編號(hào)。項(xiàng)目驗(yàn)收結(jié)題應(yīng)按相關(guān)程序執(zhí)行。由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提交相關(guān)材料（如驗(yàn)收申請(qǐng)、總結(jié)報(bào)告和項(xiàng)目委托方的有關(guān)證明或雙方約定的其他材料等），經(jīng)所在二級(jí)行政單位審核，科技處同意后報(bào)項(xiàng)目主管部門批準(zhǔn)或經(jīng)合同委托方認(rèn)可。科技處代表學(xué)校接受項(xiàng)目主管部門或委托方的委托，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收結(jié)題。
3.2建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度
項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，涉及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目研究目標(biāo)、主要研究?jī)?nèi)容和預(yù)算調(diào)整等重大事項(xiàng)的變更，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和所在二級(jí)行政單位應(yīng)及時(shí)報(bào)科技處。科技處應(yīng)敦促并協(xié)助課題組及相關(guān)二級(jí)行政單位按項(xiàng)目管理規(guī)定及合同要求履行變更手續(xù)。各類縱向科研項(xiàng)目和重大橫向科研項(xiàng)目的課題組主要人員的變更，應(yīng)有充分的理由，并由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及時(shí)提出申請(qǐng)，經(jīng)二級(jí)行政單位同意后報(bào)科技處批準(zhǔn)、備案。相關(guān)文件有具體要求的縱向項(xiàng)目課題組主要人員的變更需報(bào)項(xiàng)目主管部門批準(zhǔn)后生效。
3.3科研項(xiàng)目無(wú)法按期完成的情況
項(xiàng)目無(wú)法按期完成時(shí)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)至少提前3個(gè)月申請(qǐng)辦理延期手續(xù)（包括項(xiàng)目研究?jī)?nèi)容及目標(biāo)調(diào)整等），經(jīng)所在二級(jí)行政單位審核同意后，由科技處報(bào)項(xiàng)目主管部門批準(zhǔn)或經(jīng)合同另一方認(rèn)可后生效，因合同委托方原因?qū)е马?xiàng)目無(wú)法按期完成的除外。各類縱向科研項(xiàng)目無(wú)法完成時(shí)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)提出申請(qǐng)終止或更換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，經(jīng)所在二級(jí)行政單位審核同意后報(bào)科技處。由學(xué)校向項(xiàng)目主管部門申請(qǐng)，獲得批準(zhǔn)后生效。如終止項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)完成財(cái)務(wù)決算和審計(jì)，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)按規(guī)定退還委托方或交學(xué)校處理。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)承擔(dān)合同終止所產(chǎn)生的相應(yīng)責(zé)任。各類橫向科研項(xiàng)目因特殊原因無(wú)法完成時(shí)，應(yīng)根據(jù)合同由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)二級(jí)行政單位和科技處同意，與委托方協(xié)商解決，簽訂項(xiàng)目終止合同。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)合同的約定承擔(dān)合同終止所產(chǎn)生的相應(yīng)責(zé)任。
3.4建立健全科研信用管理體系
對(duì)申請(qǐng)、執(zhí)行各類科技項(xiàng)目的二級(jí)行政單位和個(gè)人建立誠(chéng)信檔案，簽署科研誠(chéng)信承諾書(shū)，作為申請(qǐng)項(xiàng)目和職務(wù)職稱晉級(jí)等的評(píng)估依據(jù)。
3.5加強(qiáng)科技檔案管理
在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，項(xiàng)目課題組成員應(yīng)做好科研工作的原始數(shù)據(jù)記錄，保留各種與項(xiàng)目有關(guān)的材料，并由負(fù)責(zé)人或課題組指定專人歸檔保存10年以上。省部級(jí)以上科技項(xiàng)目，經(jīng)主管部門或委托方獲準(zhǔn)驗(yàn)收結(jié)題后，需將所有驗(yàn)收結(jié)題材料報(bào)送科技處并移交學(xué)校檔案館歸檔保存。
4結(jié)語(yǔ)
關(guān)鍵詞：國(guó)防科研項(xiàng)目 經(jīng)費(fèi)監(jiān)管 探索
中圖分類號(hào)：F230 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：1004-4914（2014）10-122-01
國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是指按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，為開(kāi)展國(guó)防科研項(xiàng)目工作而發(fā)生的費(fèi)用，其來(lái)源主要為中央財(cái)政撥款。由于來(lái)源和使用的特殊性，國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用存在不合理、不規(guī)范之處，對(duì)其監(jiān)管也有薄弱環(huán)節(jié)，亟需對(duì)其監(jiān)管進(jìn)行積極研究。
一、加強(qiáng)國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的重要意義
（一）執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度的內(nèi)在要求
國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，多由國(guó)家財(cái)政撥款，軍方負(fù)責(zé)管理，承研單位具體使用。在各個(gè)階段和過(guò)程中，不僅要執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，還要執(zhí)行軍隊(duì)有關(guān)經(jīng)費(fèi)管理和監(jiān)督法規(guī)制度，作為承研單位還要執(zhí)行自身的軍隊(duì)或企業(yè)有關(guān)經(jīng)費(fèi)管理、監(jiān)督的規(guī)章。加強(qiáng)國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管是各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度的內(nèi)在要求。
（二）提高國(guó)防經(jīng)費(fèi)使用效益的迫切需要
項(xiàng)目承研單位既是國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用方，同時(shí)又對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行監(jiān)管，這樣勢(shì)必會(huì)出現(xiàn)自身監(jiān)管力度不夠等情況，需要項(xiàng)目甲方加強(qiáng)對(duì)國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的有效監(jiān)管，跟蹤經(jīng)費(fèi)流向、規(guī)范經(jīng)費(fèi)開(kāi)支內(nèi)容，提高國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用效益，達(dá)到少花錢或多辦事的目的。
（三）促進(jìn)國(guó)防科研項(xiàng)目質(zhì)量的重要保證
有效的國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管，在提高經(jīng)費(fèi)使用規(guī)范性、提高經(jīng)費(fèi)使用效益同時(shí)，也是在提高國(guó)防科研項(xiàng)目的質(zhì)量。因?yàn)椋邢薜膰?guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，如果不能全部用在科研項(xiàng)目上或者使用不合理，那么項(xiàng)目質(zhì)量很難得到保證，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)監(jiān)管，促使項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用規(guī)范、開(kāi)支合理，可以為國(guó)防科研項(xiàng)目研制提供有力的經(jīng)費(fèi)保障。
二、國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的現(xiàn)狀
（一）各級(jí)思想認(rèn)識(shí)有待提高，經(jīng)費(fèi)監(jiān)管力度不夠
關(guān)于國(guó)防科研項(xiàng)目和研制經(jīng)費(fèi)總部機(jī)關(guān)高度重視，近年來(lái)又對(duì)國(guó)防科研項(xiàng)目開(kāi)展了財(cái)務(wù)驗(yàn)收，但是對(duì)國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的過(guò)程監(jiān)管由于種種原因，一方面重視程度不夠，另一方面監(jiān)管力度還比較薄弱，沒(méi)有真正做到全程監(jiān)控。部分承研單位對(duì)于國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的認(rèn)識(shí)還存在偏差，認(rèn)為這是研制項(xiàng)目的錢，只要把項(xiàng)目完成了就行，具體怎么花由研制部門說(shuō)了算，財(cái)務(wù)和審計(jì)部門的監(jiān)管顯得力不從心。
（二）經(jīng)費(fèi)監(jiān)管手段有待改進(jìn)，經(jīng)費(fèi)使用效益不高
目前，甲方對(duì)國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管主要體現(xiàn)在源頭撥款和項(xiàng)目結(jié)束時(shí)的財(cái)務(wù)驗(yàn)收。關(guān)于國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管平時(shí)主要是依靠承研單位的內(nèi)部監(jiān)管，承研單位內(nèi)部監(jiān)管的主要手段和方式是領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)、財(cái)務(wù)審核、審計(jì)監(jiān)督，這樣的傳統(tǒng)的經(jīng)費(fèi)監(jiān)管手段對(duì)承研單位的一般經(jīng)費(fèi)監(jiān)管效果不錯(cuò)，對(duì)于國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)這種特殊預(yù)算撥款經(jīng)費(fèi)監(jiān)管可能就會(huì)出現(xiàn)，按照經(jīng)費(fèi)總額花錢，對(duì)照指標(biāo)開(kāi)支的情況，甚至有的單位把國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)當(dāng)成“萬(wàn)能科目”，其他科目不好開(kāi)支的經(jīng)費(fèi)通過(guò)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)報(bào)銷，國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用效益不高。
（三）經(jīng)費(fèi)監(jiān)管法規(guī)有待完善，經(jīng)費(fèi)管理規(guī)范不強(qiáng)
目前，關(guān)于國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管方面的有關(guān)法規(guī)制度，軍方主要有《國(guó)防科研試制費(fèi)管理規(guī)定》、《國(guó)防科技工業(yè)科研經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法》，對(duì)于國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)督做了有關(guān)規(guī)定，但總體還顯得不夠具體，不能適應(yīng)所有情況；對(duì)于企業(yè)目前還沒(méi)有相關(guān)比較明確的法規(guī)制度，承研單位內(nèi)部有的制定了一些內(nèi)部規(guī)章制度，但大多不夠全面，很難一致，經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的規(guī)范性不夠強(qiáng)。
三、幾點(diǎn)思考
（一）提高財(cái)務(wù)驗(yàn)收地位，重視驗(yàn)收結(jié)果運(yùn)用
財(cái)務(wù)驗(yàn)收作為軍方對(duì)承研單位國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的重要手段和方式，近年來(lái)，對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管，發(fā)揮了重要的作用，促進(jìn)了科研經(jīng)費(fèi)管理的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，但是由于財(cái)務(wù)驗(yàn)收的地位目前還僅局限于項(xiàng)目驗(yàn)收的一部分，其驗(yàn)收結(jié)果的運(yùn)用還不能和審計(jì)結(jié)果一樣高度，項(xiàng)目進(jìn)行完財(cái)務(wù)驗(yàn)收還要進(jìn)行審計(jì)，財(cái)務(wù)驗(yàn)收力度顯得不足，給財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作，帶來(lái)一定困難。作為甲方監(jiān)管國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的有效手段，需要提高國(guó)防科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收的地位，強(qiáng)化驗(yàn)收結(jié)果運(yùn)用，替代項(xiàng)目審計(jì)功能，使得承研單位重視經(jīng)費(fèi)監(jiān)管。
（二）嘗試過(guò)程監(jiān)督管理，建立專項(xiàng)檢查制度
過(guò)程成本控制作為新的軍品價(jià)格改革的重要方面，體現(xiàn)了全過(guò)程監(jiān)管的理念。作為項(xiàng)目甲方，國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管同樣需要從目前事后審核的情況轉(zhuǎn)變到從源頭到結(jié)束的全過(guò)程經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理，嘗試結(jié)合軍品價(jià)格改革方法，依托國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)師系統(tǒng)，按照項(xiàng)目或時(shí)間節(jié)點(diǎn)，對(duì)國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行監(jiān)管，對(duì)于發(fā)現(xiàn)較大超支、亂開(kāi)支等特殊情況，適時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)監(jiān)督檢查。
（三）加強(qiáng)持續(xù)改進(jìn)研究，完善監(jiān)督管理法規(guī)
國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管是一個(gè)不斷堅(jiān)持和持續(xù)改進(jìn)過(guò)程，隨著新的情況的不斷出現(xiàn)，對(duì)國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的研究和改進(jìn)也要不斷地進(jìn)行，疏理新情況、新問(wèn)題，制定新的監(jiān)管措施，并制度化、法規(guī)化。進(jìn)一步細(xì)化、明確國(guó)防科研經(jīng)費(fèi)管理的相關(guān)要求，聯(lián)合國(guó)家有關(guān)部委制定具有普遍指導(dǎo)性的國(guó)防科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理法規(guī)制度，同時(shí)，對(duì)于現(xiàn)有的法規(guī)制度進(jìn)行補(bǔ)充完善，以適應(yīng)不斷變化的新情況。
（四）注重理論素質(zhì)培養(yǎng)，健全人才梯次隊(duì)伍
國(guó)防科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管不同與一般經(jīng)費(fèi)監(jiān)管，需要監(jiān)管者具有技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、管理和交際等多方面的知識(shí)素養(yǎng)，而目前我軍項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管隊(duì)伍中很難具有這么全面的人才，這就要求我們一方面要注重隊(duì)伍的再培養(yǎng)，努力提高全面素質(zhì)，另一方面也需要健全人才梯次隊(duì)伍，將監(jiān)管需要的各方面人才吸收進(jìn)來(lái)、合理配置，達(dá)到經(jīng)費(fèi)監(jiān)管隊(duì)伍整體知識(shí)、能力層次配置合理。
關(guān)鍵詞：全面質(zhì)量管理；科研工作；措施及應(yīng)用
引言
信息技術(shù)的進(jìn)步促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們?cè)絹?lái)越意識(shí)的科學(xué)技術(shù)的重要性，與此同時(shí)各個(gè)學(xué)科間呈現(xiàn)出一種相互融合的趨勢(shì)，人們?yōu)榱思涌旒夹g(shù)的進(jìn)步，有意識(shí)的將這種融合趨勢(shì)加快。在這種大背景下，傳統(tǒng)的科研項(xiàng)目質(zhì)量管理模式捉襟見(jiàn)肘，不能滿足實(shí)際的需求。加上人們對(duì)于科研項(xiàng)目質(zhì)量提出了更高的要求，對(duì)于科研成果中的問(wèn)題愈發(fā)重視，全面質(zhì)量管理模式就被提了出來(lái)。本文重點(diǎn)分析了全面質(zhì)量管理在科研管理應(yīng)用中出現(xiàn)的問(wèn)題，希望可以為行業(yè)發(fā)展貢獻(xiàn)屬于自己的一份力量。
1、軍工科研項(xiàng)目特點(diǎn)及質(zhì)量管理現(xiàn)狀
隨著社會(huì)發(fā)展及經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變，原先的軍工科研院在政府號(hào)召下紛紛進(jìn)行改制，現(xiàn)如今已經(jīng)轉(zhuǎn)變成了軍工企業(yè)集團(tuán)。在改制過(guò)程中自主進(jìn)行新產(chǎn)品的研發(fā)，但與之伴隨的質(zhì)量管理卻沒(méi)有得到相應(yīng)的提升，給軍工科研項(xiàng)目的順利進(jìn)行造成了極大的困擾。
1.1軍工科研項(xiàng)目的分類
軍工科研項(xiàng)目與其他科研項(xiàng)目相比，因?yàn)槠鋵I(yè)的特殊性，本身具有明顯的排他性，體現(xiàn)在外面的就是專屬及唯一的特點(diǎn)。實(shí)際中軍工科研項(xiàng)目管理主要有幾種類型，如表1所示。
1.2科研項(xiàng)目質(zhì)量管理現(xiàn)狀
軍工科研項(xiàng)目不是常見(jiàn)的普通科研項(xiàng)目，它需要滿足軍工行業(yè)的需求，但在項(xiàng)目進(jìn)行中質(zhì)量管理過(guò)程中不是很理想，還存在一些問(wèn)題對(duì)管理產(chǎn)生影響。
1.2.1信息傳遞不及時(shí)
在軍工科研項(xiàng)目管理的流程之下，存在信息傳遞不夠及時(shí)、滯后的問(wèn)題，在各階段的工作流程實(shí)施過(guò)程中，由于信息反饋機(jī)制不夠健全，因而科研管理人員要花費(fèi)大量的時(shí)間和精力來(lái)處理信息跟蹤情況，在科研任務(wù)繁雜的情況下，無(wú)法對(duì)研發(fā)進(jìn)度、流程執(zhí)行進(jìn)度等情況進(jìn)行準(zhǔn)確而全面的了解，難以完成高質(zhì)量的項(xiàng)目任務(wù)。
1.2.2整合資源不徹底
由于軍工科研企業(yè)集團(tuán)根據(jù)軍工行業(yè)的需要而加大了任務(wù)承接量，在較短的時(shí)間周期內(nèi)要完成相當(dāng)數(shù)量的研發(fā)任務(wù)，時(shí)間短，任務(wù)重，在項(xiàng)目資源有限的情況下，極易發(fā)生資源與進(jìn)度的不協(xié)調(diào)與矛盾，項(xiàng)目管理中的設(shè)計(jì)、安排、實(shí)施等問(wèn)題凸現(xiàn)，這種資源之間的內(nèi)耗使項(xiàng)目完成難度加大，影響制造質(zhì)量。
1.2.3項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間久
軍工科研項(xiàng)目的流程很大程度上依賴于紙質(zhì)文件，依靠手工的簽審，這使的項(xiàng)目的計(jì)劃、執(zhí)行和跟蹤欠缺系統(tǒng)、科學(xué)的管理，信息采集和分析判斷的程度也較低，不足以應(yīng)對(duì)日益增多的軍工科研內(nèi)部和外部的項(xiàng)目。
1.2.4管理機(jī)制不完善
軍工科研院所為了提高其核心競(jìng)爭(zhēng)力，必須采用項(xiàng)目管理機(jī)制模式，而在項(xiàng)目與技術(shù)并行的流程中，職責(zé)權(quán)限還不夠明晰，在管理流程上也還有待改進(jìn)。
2、軍工科研項(xiàng)目質(zhì)量管理的內(nèi)容
創(chuàng)新性是科研項(xiàng)目的靈魂和生命，也是最重要的特征，重復(fù)前人的工作不能算是科研活動(dòng)。科研項(xiàng)目的目的是要發(fā)現(xiàn)新現(xiàn)象和規(guī)律、建立新概念和理論、創(chuàng)造新技術(shù)和工具，為社會(huì)的進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供動(dòng)力。因此，根據(jù)科研項(xiàng)目的特點(diǎn)，對(duì)科研項(xiàng)目的質(zhì)量也有它特殊的要求，要采取合適的方法對(duì)其進(jìn)行管理。
科研項(xiàng)目質(zhì)量管理是科研項(xiàng)目管理的重要部分，它包括了全面職能的所有活動(dòng)，在質(zhì)量管理中完成質(zhì)量計(jì)劃編制、質(zhì)量控制和質(zhì)量保證，決定了對(duì)質(zhì)量政策的執(zhí)行、目標(biāo)的完成和責(zé)任的履行。核心任務(wù)是采用過(guò)程化管理手段有效組織各種資源，對(duì)各環(huán)節(jié)實(shí)行過(guò)程化管理，控制科研質(zhì)量，提高科研能力和效率 。
科研項(xiàng)目質(zhì)量的內(nèi)容主要包括研究的工作質(zhì)量、科研成果質(zhì)量和科研相關(guān)服務(wù)的質(zhì)量。科研項(xiàng)目質(zhì)量的管理不僅是針對(duì)科研活動(dòng)本身的管理，也是對(duì)科研成果質(zhì)量管理，前后兩者之間也有一定的聯(lián)系和因果關(guān)系，無(wú)論哪方面沒(méi)有達(dá)到管理的要求，最終都會(huì)對(duì)科研成果的質(zhì)量產(chǎn)生影響。
3、全面質(zhì)量管理的應(yīng)用及具體措施
全面質(zhì)量管理指一個(gè)組織以質(zhì)量為中心，以全員參與為基礎(chǔ)，目的在于通過(guò)顧客滿意和本組織所有成員及社會(huì)受益而達(dá)到長(zhǎng)期成功的管理途徑。
3.1全面質(zhì)量管理的優(yōu)勢(shì)
全面質(zhì)量管理需要全體人員都要參與其中，所以在執(zhí)行科研管理時(shí)，必須要求全體所有人員全部參與到科學(xué)研發(fā)的全面質(zhì)量管理中去，這將有助于提升高層管理者對(duì)研發(fā)項(xiàng)目的注意力，有助于科研人員更加深刻理解科研項(xiàng)目的研發(fā)戰(zhàn)略；而且還有助于管理規(guī)范手冊(cè)的編制，加強(qiáng)科研院所和企業(yè)間的合作，有助于增強(qiáng)科研人員質(zhì)量意識(shí)和參與決策的能力。以全面質(zhì)量管理理念進(jìn)行科研項(xiàng)目的管理，能夠使科研部門更加注重客戶的需求，促進(jìn)各部門在組織之間的交流，使得科研單位更加有可能接受監(jiān)督部門的監(jiān)督和控制，能夠有效推進(jìn)各行業(yè)科研人員的交流和溝通。
3.2建立完善的管理制度
目前我國(guó)的科研管理主要都是對(duì)于科研項(xiàng)目和科研課題的質(zhì)量管理，科研項(xiàng)目主要是通過(guò)具體的科研活動(dòng)過(guò)程來(lái)實(shí)現(xiàn)的。科研活動(dòng)是指人們依照具體的科研目標(biāo)來(lái)進(jìn)行的相應(yīng)的科學(xué)研究活動(dòng)和實(shí)踐。在對(duì)科研過(guò)程實(shí)施質(zhì)量管理的過(guò)程中，要事先建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度和工作規(guī)范，完善檔案管理工作，注重科學(xué)研究過(guò)程的質(zhì)量評(píng)價(jià)，建立相應(yīng)的科研項(xiàng)目質(zhì)量管理機(jī)制，第一時(shí)間對(duì)所進(jìn)行的科研項(xiàng)目的質(zhì)量進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤，認(rèn)真執(zhí)行ISO9001質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)。
3.3做好項(xiàng)目流程的管理
在科學(xué)研究項(xiàng)目的招投標(biāo)管理當(dāng)中，我們要建立的質(zhì)量管理體系要以招標(biāo)人滿意為目標(biāo)。在質(zhì)量管理的執(zhí)行階段，要依據(jù)質(zhì)量控制的基本原理和控制的具體方法和流程，把科研項(xiàng)目的質(zhì)量控制認(rèn)真落實(shí)到科研管理中去；在科研項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，對(duì)于影響其質(zhì)量的各種各樣的因素，要通過(guò)科研質(zhì)量指標(biāo)和模型來(lái)建立相應(yīng)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，從而對(duì)整個(gè)科研過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督和控制，對(duì)科研水平做出客觀評(píng)價(jià)。為提升客戶和相關(guān)者的滿意度，應(yīng)注重對(duì)科學(xué)研究工作的質(zhì)量改進(jìn)，確定提升科研水平是改進(jìn)科研質(zhì)量的基礎(chǔ)。在對(duì)科學(xué)研究質(zhì)量改進(jìn)實(shí)施過(guò)程中，首先應(yīng)建立科學(xué)研究工作的質(zhì)量改進(jìn)機(jī)制，明確質(zhì)量改進(jìn)的目標(biāo)，遵循相應(yīng)的質(zhì)量改進(jìn)原理和原則，根據(jù)系統(tǒng)工程理論和質(zhì)量改進(jìn)模式，將科研質(zhì)量改進(jìn)工作明確落實(shí)到位，以重視科學(xué)研究的質(zhì)量過(guò)程為背景，努力完成科研質(zhì)量的改進(jìn)和提升。
4、科研管理中全面質(zhì)量管理應(yīng)用趨勢(shì)
一是要建立健全相關(guān)的科研質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步完善科研質(zhì)量的評(píng)價(jià)體系；二是加強(qiáng)對(duì)科研質(zhì)量模型的研究。只有充分掌握科研質(zhì)量管理的具體方法和手段，才能夠認(rèn)真執(zhí)行全面質(zhì)量管理要求，提高科研管理質(zhì)量和提升科研管理效率。
首先，科研質(zhì)量管理能夠有效促進(jìn)科研團(tuán)隊(duì)的建設(shè)以及科研流程的開(kāi)發(fā)。其次，加強(qiáng)對(duì)科研人力資源管理方面的研究工作，特別是一線的科研領(lǐng)導(dǎo)者和科研工作人員。將科研全面質(zhì)量管理的意識(shí)灌輸給從事科研項(xiàng)目工作的每一個(gè)人，能夠有效地、全面地貫徹全面質(zhì)量管理工作。最后，有的時(shí)候有一些科研項(xiàng)目會(huì)有一定的環(huán)境變化，每一個(gè)科研項(xiàng)目所處的環(huán)境和情境也是不一樣的，根據(jù)不同的環(huán)境對(duì)科研項(xiàng)目進(jìn)行全面質(zhì)量管理是很有難度的。研究科研項(xiàng)目管理中全面質(zhì)量管理的應(yīng)用能夠提高科研項(xiàng)目的管理水平，有助于了解在科研管理中的全面質(zhì)量管理和流程的執(zhí)行，從而促進(jìn)科研質(zhì)量的管理理論與實(shí)踐的發(fā)展。科研項(xiàng)目的科學(xué)策劃和有效執(zhí)行對(duì)于科技進(jìn)步是至關(guān)重要的，雖然每一個(gè)科研單位的科研質(zhì)量管理模式、科研項(xiàng)目的組織結(jié)構(gòu)和文化差異都會(huì)導(dǎo)致科研項(xiàng)目管理的多樣性，但是加強(qiáng)科研項(xiàng)目的集成管理，重視科研過(guò)程的質(zhì)量管理，完善科研項(xiàng)目質(zhì)量管理模型，都可以進(jìn)一步提高科研項(xiàng)目的管理水平。
結(jié)束語(yǔ)
社會(huì)經(jīng)濟(jì)及科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，加強(qiáng)了世界各國(guó)之間的聯(lián)系，在這一時(shí)期，國(guó)與國(guó)之間的競(jìng)爭(zhēng)主要體現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)方面，而科學(xué)技術(shù)則是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成方式。因此提高科研項(xiàng)目的質(zhì)量與效率是極為重要的事情，引入全面質(zhì)量管理措施有助于這一目的的達(dá)成。但在使用過(guò)程中，軍工科研單位應(yīng)該不斷完善、明確技術(shù)的未來(lái)發(fā)展方向，有目的的加強(qiáng)研究全面質(zhì)量管理的應(yīng)用。
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關(guān)鍵詞：項(xiàng)目管理；科研項(xiàng)目
我國(guó)明確提出了要在2020年建成創(chuàng)新型國(guó)家的戰(zhàn)略目標(biāo)，而高等教育作為中國(guó)教育體制中培養(yǎng)高端人才的主體，肩負(fù)著培養(yǎng)創(chuàng)新型人才的重任。為此國(guó)家、地方政府和教育部針對(duì)大學(xué)生設(shè)置了各種國(guó)家級(jí)和地方級(jí)的科研項(xiàng)目計(jì)劃，通過(guò)一段時(shí)間的實(shí)踐顯示，針對(duì)大學(xué)生科研項(xiàng)目的實(shí)施對(duì)高校教育觀念的轉(zhuǎn)變、人才培養(yǎng)模式的改進(jìn)和創(chuàng)新能力的提升都起到了重要作用。但是隨著科研創(chuàng)新項(xiàng)目的增多，一系列管理問(wèn)題也暴露出來(lái)了，如何針對(duì)這些項(xiàng)目進(jìn)行管理，讓在校大學(xué)生科研創(chuàng)新能力得到提升，越來(lái)越受到相關(guān)部門的重視。
1 大學(xué)生科研項(xiàng)目特點(diǎn)及管理現(xiàn)狀
1.1 大學(xué)生科研項(xiàng)目特點(diǎn)
大學(xué)生科研項(xiàng)目作為項(xiàng)目的一種具體形式，項(xiàng)目所具有的眾多特點(diǎn)都在它身上都得到了體現(xiàn)。它有具體的經(jīng)費(fèi)，有固定的項(xiàng)目組成員、有明確的周期、有具體的目標(biāo)，但是相比較一般的項(xiàng)目，大學(xué)生科研項(xiàng)目又存在一些特殊性。
1）多樣性的目標(biāo)：由于大學(xué)中存在不同的學(xué)科門類，不同的學(xué)科門類的科研形式和成果千差萬(wàn)別。很多理工科學(xué)生的科研成果主要表現(xiàn)為硬件設(shè)備、軟件系統(tǒng)和專利產(chǎn)品，而文科學(xué)生的科研成果主要體現(xiàn)為學(xué)術(shù)論文和調(diào)查報(bào)告。這種學(xué)科之間的差異性就很難用一致的量化標(biāo)準(zhǔn)去衡量。
2）特殊的項(xiàng)目組成員：大學(xué)生科研項(xiàng)目組的主體成員是在校學(xué)生，由于愛(ài)好興趣的因素利用課余時(shí)間進(jìn)行的探索性創(chuàng)新活動(dòng)。其責(zé)任意識(shí)和效率意識(shí)與一般企業(yè)的項(xiàng)目成員不能相比，所以要?jiǎng)?chuàng)建一個(gè)相對(duì)寬松的環(huán)境，能夠讓學(xué)生持續(xù)保持動(dòng)力和激情，在成果量化和考評(píng)方面要有一定的彈性。
3）不確定的結(jié)果：大學(xué)生科研項(xiàng)目計(jì)劃推出的最初目的就是通過(guò)發(fā)揮學(xué)生的想象力思維從而激發(fā)學(xué)生的創(chuàng)新活動(dòng)。但是由于學(xué)生從事科研活動(dòng)的時(shí)間較少，同時(shí)科研能力相對(duì)進(jìn)行的訓(xùn)練較少，這樣的因素也就確定了科研項(xiàng)目的失敗風(fēng)險(xiǎn)比較高。
1.2 大學(xué)生科研項(xiàng)目管理現(xiàn)狀
大學(xué)生科研項(xiàng)目雖然現(xiàn)在在中國(guó)各個(gè)高校如火如荼的舉辦，但是由于中國(guó)高校引入該活動(dòng)時(shí)間相對(duì)較短、在管理方面存在一些問(wèn)題，水平有待提升。
1）重視目標(biāo)忽略過(guò)程。現(xiàn)有大學(xué)生科研項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，組織方更多重視的是立項(xiàng)的評(píng)估和結(jié)項(xiàng)的考核，而項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的控制沒(méi)有得到應(yīng)有的關(guān)注。如項(xiàng)目過(guò)程中的遇到的問(wèn)題不能夠被發(fā)現(xiàn)和解決，項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中只有項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在做，其他成員沒(méi)有能夠有效參與，項(xiàng)目實(shí)施中沒(méi)有任何考評(píng)機(jī)制，項(xiàng)目能不能順利結(jié)項(xiàng)只有在最后環(huán)節(jié)才能夠被知曉。
2）缺乏統(tǒng)一協(xié)調(diào)組織機(jī)構(gòu)。現(xiàn)有的高校科研創(chuàng)新項(xiàng)目種類繁多，缺乏統(tǒng)一的組織和管理。有的項(xiàng)目由校團(tuán)委負(fù)責(zé)，有的由教務(wù)處負(fù)責(zé)，有的由具體院系負(fù)責(zé)實(shí)施。由于項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中涉及項(xiàng)目申請(qǐng)的動(dòng)員和組織、教師的指導(dǎo)參與，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理、實(shí)驗(yàn)室的設(shè)置、配套設(shè)施的提供等。由于單一部門無(wú)法完成所有涉及資源的配置，所以抑制了大學(xué)生科研項(xiàng)目的順利實(shí)施。
3）管理相對(duì)松散。很多學(xué)校還是缺乏對(duì)大學(xué)生科研項(xiàng)目的重視，認(rèn)為其屬于學(xué)生興趣自發(fā)活動(dòng)，在教學(xué)培養(yǎng)方案中沒(méi)有明確的規(guī)定，教師對(duì)于學(xué)生科研項(xiàng)目的指導(dǎo)沒(méi)有相應(yīng)的激勵(lì)措施或者缺少工作量的核算。很多教師對(duì)學(xué)生的指導(dǎo)都是處于自發(fā)狀態(tài)，導(dǎo)致管理相對(duì)松散。另外，很多項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程缺乏管理辦法和正式的制度去遵守，那么就沒(méi)有相應(yīng)的考核指標(biāo)和監(jiān)督機(jī)制。學(xué)生在科研項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，更多處于放任自流的狀態(tài)，導(dǎo)致相當(dāng)數(shù)量的項(xiàng)目結(jié)不了項(xiàng)，或者質(zhì)量達(dá)不到規(guī)定要求。
2 應(yīng)用項(xiàng)目管理理論對(duì)大學(xué)生科研項(xiàng)目管理的可行性和重要性
大學(xué)生科研項(xiàng)目和項(xiàng)目管理之間存在很多相似的地方，在管理中存在很多契合點(diǎn)。如果將項(xiàng)目管理的理論和方法應(yīng)用到大學(xué)生科研項(xiàng)目管理中去，具有很重要的實(shí)踐意義。
2.1 大學(xué)生科研項(xiàng)目采用項(xiàng)目管理的可行性
大學(xué)生科研項(xiàng)目具有臨時(shí)性和一次性的特征，相關(guān)人員由于科研項(xiàng)目而成為一個(gè)團(tuán)體，當(dāng)項(xiàng)目結(jié)束后，項(xiàng)目組成員解散，這與項(xiàng)目管理的臨時(shí)性特征一致。大學(xué)生科研項(xiàng)目自始至終都是以實(shí)現(xiàn)目標(biāo)為原則，而項(xiàng)目管理的原則是項(xiàng)目組成員為了一致的目標(biāo)，協(xié)調(diào)合作共同完成目標(biāo)，它們?cè)谀繕?biāo)維度上也存在一致性。科研項(xiàng)目是一項(xiàng)高度柔性的活動(dòng)，這與項(xiàng)目管理的管理客體存在一致性。科研項(xiàng)目存在明顯的啟動(dòng)、規(guī)劃、實(shí)施、控制和收尾過(guò)程，這也符合項(xiàng)目管理生命周期理論。另外項(xiàng)目管理也是一種比較成熟的管理方法和體系，引入項(xiàng)目管理方法，在科研項(xiàng)目活動(dòng)開(kāi)展的各個(gè)階段采用適合的項(xiàng)目管理工具對(duì)科研項(xiàng)目活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)的管理，可以解決方面的沖突，保證科研活動(dòng)的效果和質(zhì)量。
2.2 大學(xué)生科研項(xiàng)目采用項(xiàng)目管理的重要性
將先進(jìn)的項(xiàng)目管理理論應(yīng)用到大學(xué)生科研項(xiàng)目中，能夠解決當(dāng)前大學(xué)生科研項(xiàng)目中的一些問(wèn)題。有利于項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，同時(shí)也促進(jìn)了項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中各種資源的協(xié)調(diào)，能夠使項(xiàng)目效應(yīng)最大化。在大學(xué)生科研項(xiàng)目管理中踐行項(xiàng)目管理理念，能夠以全局觀念考慮整個(gè)科研項(xiàng)目的實(shí)施。通過(guò)周密的策劃，對(duì)科研項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)的劃分，從而科學(xué)地協(xié)調(diào)組織，明確各個(gè)成員、各個(gè)時(shí)間階段的任務(wù)，從而保證項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度。在大學(xué)生科研項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，通過(guò)項(xiàng)目管理理論的控制和監(jiān)督方法，能夠規(guī)范項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的質(zhì)量控制。同時(shí)項(xiàng)目管理也能夠提高大學(xué)生的管理素質(zhì)，大學(xué)生科研項(xiàng)目的實(shí)施和其它的科研項(xiàng)目的實(shí)施之間存在一定的差異，對(duì)于大學(xué)生科研項(xiàng)目實(shí)施目的更多的是為了對(duì)學(xué)生相關(guān)能力的培養(yǎng)。現(xiàn)代項(xiàng)目管理作為先進(jìn)的管理模式，要求管理者具有能夠與相關(guān)利益方交流和合作的能力，以及高效利用資源的能力。將項(xiàng)目管理方法引入到大學(xué)生科研項(xiàng)目管理中，不僅能夠讓學(xué)生的科研水平得到迅速的提升，同時(shí)也能夠讓學(xué)生的管理知識(shí)和能力在潛移默化中得到提高。
3 應(yīng)用項(xiàng)目管理的理論對(duì)大學(xué)生科研項(xiàng)目進(jìn)行管理的方法和思路
根據(jù)現(xiàn)代項(xiàng)目管理理論可以將大學(xué)生科研創(chuàng)新項(xiàng)目劃分為策劃申報(bào)階段、申請(qǐng)立項(xiàng)階段、計(jì)劃編寫階段、實(shí)施控制階段和驗(yàn)收評(píng)估階段。在每個(gè)階段都利用相應(yīng)的項(xiàng)目管理知識(shí)對(duì)其進(jìn)行有效的管理。
項(xiàng)目的申報(bào)階段。科研創(chuàng)新項(xiàng)目是否能夠吸引優(yōu)秀的學(xué)生和教師的參與，是決定其成功的關(guān)鍵因素。在項(xiàng)目開(kāi)展前，要有有效的宣傳工作，可以通過(guò)各種渠道進(jìn)行宣傳活動(dòng)，如通過(guò)網(wǎng)上平臺(tái)、海報(bào)、宣傳欄等，使學(xué)生了解科研項(xiàng)目存在意義和價(jià)值，科研項(xiàng)目活動(dòng)的具體流程，并且通過(guò)各種措施激發(fā)學(xué)生的參與積極性。
申請(qǐng)立項(xiàng)階段。申請(qǐng)立項(xiàng)包括研究?jī)?nèi)容、研究方法、研究目標(biāo)的確定，并且對(duì)研究方案進(jìn)行可行性分析。此階段主要采用專家評(píng)審、學(xué)生答辯的形式，通過(guò)答辯的項(xiàng)目簽訂項(xiàng)目合同。專家評(píng)審和學(xué)生答辯的過(guò)程非常重要，決定了項(xiàng)目能否實(shí)施、一般具有創(chuàng)新性和實(shí)踐研究?jī)r(jià)值的項(xiàng)目才能夠通過(guò)答辯，沒(méi)有經(jīng)過(guò)評(píng)審?fù)獾捻?xiàng)目方案則被淘汰。
計(jì)劃編寫階段。通過(guò)申請(qǐng)立項(xiàng)的項(xiàng)目方案進(jìn)入項(xiàng)目計(jì)劃編寫階段。計(jì)劃的編寫包括編寫計(jì)劃進(jìn)度表、項(xiàng)目資源的分配、人員的分工協(xié)作、任務(wù)的分解、經(jīng)費(fèi)預(yù)算等。編寫計(jì)劃是項(xiàng)目進(jìn)行管理和控制的依據(jù)并且能夠有效提高項(xiàng)目成功的幾率。沒(méi)有計(jì)劃的項(xiàng)目就好像沒(méi)有明確的方向，盡管后期會(huì)有所變化和調(diào)整，項(xiàng)目組成員也應(yīng)盡可能按照計(jì)劃來(lái)逐步地推進(jìn)項(xiàng)目。項(xiàng)目計(jì)劃可以使項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員在明確的項(xiàng)目研究范圍內(nèi)使項(xiàng)目各項(xiàng)活動(dòng)協(xié)調(diào)一致，同時(shí)還能確定出關(guān)鍵的活動(dòng)，努力實(shí)現(xiàn)并完成目標(biāo)。
實(shí)施控制階段。項(xiàng)目實(shí)施控制階段包括時(shí)間控制、質(zhì)量控制、進(jìn)度控制、人員溝通控制及項(xiàng)目中期檢查。項(xiàng)目的實(shí)施和控制是對(duì)其進(jìn)行的動(dòng)態(tài)管理和控制。在項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程中，監(jiān)督可能遇到的困難和問(wèn)題，找出應(yīng)對(duì)方法，預(yù)測(cè)未來(lái)進(jìn)度可能出現(xiàn)的偏誤進(jìn)行糾正，對(duì)目標(biāo)和預(yù)算進(jìn)行修正等。現(xiàn)有的大學(xué)生科研項(xiàng)目最薄弱的環(huán)節(jié)就是控制階段，控制階段的有效進(jìn)行對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施有重要價(jià)值，特別是中期檢查報(bào)告在監(jiān)督和控制階段起到重要作用，對(duì)中期檢查材料的審核對(duì)于項(xiàng)目最終順利完成具有重要價(jià)值。
驗(yàn)收評(píng)估階段。到了項(xiàng)目后期，要對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收并評(píng)估項(xiàng)目的成果價(jià)值。一般對(duì)項(xiàng)目的評(píng)估采用的是量化考核的方式，因?yàn)榭蒲许?xiàng)目一般成果都是知識(shí)性的，很難采用具體的指標(biāo)進(jìn)行評(píng)估。只能把計(jì)劃的目標(biāo)與實(shí)際完成情況進(jìn)行比較，以確定是否達(dá)到預(yù)計(jì)目標(biāo)。驗(yàn)收評(píng)估階段主要是結(jié)題報(bào)告，整理項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中搜集的材料、得出的數(shù)據(jù)和分析結(jié)果，以及調(diào)研情況撰寫項(xiàng)目工作總結(jié)，申請(qǐng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，專利保護(hù)等，上交給專家進(jìn)行驗(yàn)收評(píng)審，評(píng)估項(xiàng)目是否達(dá)到既定的目標(biāo)。
本文通過(guò)對(duì)項(xiàng)目管理在高校學(xué)生科研項(xiàng)目的應(yīng)用研究進(jìn)行分析，期望對(duì)國(guó)內(nèi)高校現(xiàn)在舉辦的各種創(chuàng)新項(xiàng)目提供一種有效的管理思路和方法。
參考文獻(xiàn)：
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1 科研項(xiàng)目檔案驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題
1.1 收集范圍和職責(zé)不清，收集工作滯后。科研項(xiàng)目檔案的歸檔范圍主要包括課題研究準(zhǔn)備階段、研究實(shí)驗(yàn)階段、總結(jié)鑒定驗(yàn)收階段、成果和獎(jiǎng)勵(lì)申報(bào)階段、推廣應(yīng)用階段所形成的有關(guān)文件材料。而在實(shí)際工作中，參與項(xiàng)目研究的單位和部門對(duì)文件材料收集的職責(zé)不清，不知道哪個(gè)階段由誰(shuí)來(lái)收集哪些文件材料，拖延項(xiàng)目檔案收集工作。
1.2 收集的歸檔文件材料不完整。筆者在曾經(jīng)參與的科研項(xiàng)目檔案驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，其中有一個(gè)投資1500萬(wàn)元的科研項(xiàng)目，在驗(yàn)收時(shí)只形成了20余件文件材料，該項(xiàng)目各個(gè)階段的歸檔文件材料存在不同程度的“缺斤短兩”現(xiàn)象。另外，還有個(gè)別項(xiàng)目歸檔文件材料缺少依據(jù)性批復(fù)文件、招投標(biāo)文件、專家評(píng)審意見(jiàn)以及實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)等，不能完整地體現(xiàn)項(xiàng)目研究過(guò)程，造成項(xiàng)目研究形成的文件材料不能滿足后續(xù)項(xiàng)目立項(xiàng)對(duì)檔案信息的需求。諸如此類項(xiàng)目檔案收集材料不夠完整的現(xiàn)象，在科研項(xiàng)目檔案驗(yàn)收工作中不是個(gè)例，會(huì)給后期檔案的立卷、保管和利用帶來(lái)諸多不便。
1.3 收集的歸檔文件材料不規(guī)范。文件材料的準(zhǔn)確性、有效性需要文件材料形成單位和部門在其形成過(guò)程中來(lái)完成，但是有些文件材料形成單位和部門往往關(guān)注的是方便快捷地完成科研任務(wù)，忽略了形成的文件材料是否符合規(guī)范。在實(shí)際工作中，部分項(xiàng)目的歸檔文件材料要件不全，如有些合同、報(bào)告等沒(méi)有相關(guān)責(zé)任人的簽字，建議書(shū)、任務(wù)書(shū)等版本混亂，竣工圖沒(méi)有變更標(biāo)注等問(wèn)題屢見(jiàn)不鮮。科研項(xiàng)目課題組的科研人員在驗(yàn)收階段發(fā)現(xiàn)歸檔材料存在問(wèn)題后，又要投入大量的精力來(lái)彌補(bǔ)欠缺的過(guò)程文件材料，有些研究周期長(zhǎng)的項(xiàng)目到驗(yàn)收階段已無(wú)法補(bǔ)充和完善欠缺的文件材料，使科研項(xiàng)目檔案的規(guī)范性大打折扣，從而影響項(xiàng)目檔案的質(zhì)量。
2 提高科研項(xiàng)目檔案收集質(zhì)量的建議
2.1 提高收集意識(shí)、明確收集職責(zé)，暢通收集渠道。科研項(xiàng)目檔案文件材料的收集、積累是科研活動(dòng)中一項(xiàng)非常重要的工作內(nèi)容，作為科研項(xiàng)目檔案收集的主體，科研項(xiàng)目的管理部門和項(xiàng)目組相關(guān)工作人員要具有強(qiáng)烈的項(xiàng)目文件材料收集和積累意識(shí)。課題組要把被動(dòng)的收集變?yōu)橹鲃?dòng)收集，讓項(xiàng)目檔案的收集工作貫穿科研項(xiàng)目的全過(guò)程。檔案部門要具有良好的項(xiàng)目檔案管理能力和協(xié)調(diào)能力，明確文件材料形成單位和部門的收集職責(zé)，暢通收集渠道，切實(shí)將項(xiàng)目檔案的收集工作落實(shí)到位、落實(shí)到人，徹底解決項(xiàng)目檔案文件材料收集滯后的問(wèn)題。
2.2 強(qiáng)化制度執(zhí)行，保證項(xiàng)目檔案的完整性。科研項(xiàng)目的各項(xiàng)工作程序、技術(shù)規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)是開(kāi)展項(xiàng)目工作的依據(jù)，它規(guī)定了科研項(xiàng)目實(shí)施的階段、步驟和過(guò)程，以及每個(gè)階段、步驟形成的文件材料。因此，文件材料的形成單位和部門可以根據(jù)相關(guān)的程序、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合項(xiàng)目研究?jī)?nèi)容，目標(biāo)明確地收集不同階段形成的文件材料。同時(shí)，檔案部門要根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容，建立健全項(xiàng)目檔案規(guī)章制度和組織機(jī)構(gòu)，明確項(xiàng)目檔案人員和項(xiàng)目文件材料的歸檔范圍，并且對(duì)科研人員進(jìn)行有針對(duì)性的檔案業(yè)務(wù)培訓(xùn)。做好科研項(xiàng)目監(jiān)督檢查指導(dǎo)工作，控制科研文件材料收集范圍，確保科研項(xiàng)目檔案的完整性。
2.3 提前介入，規(guī)范檔案收集工作。檔案部門要在科研項(xiàng)目立項(xiàng)階段就提前介入，歸納和總結(jié)科研項(xiàng)目檔案工作中經(jīng)常出現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)科研人員進(jìn)行有針對(duì)性的指導(dǎo)，使文件材料在形成過(guò)程中就符合歸檔要求。另外，科研項(xiàng)目檔案工作還要延伸到文件材料的整個(gè)形成過(guò)程，保證文件材料的質(zhì)量。項(xiàng)目組人員在完成研究?jī)?nèi)容的每個(gè)階段，要根據(jù)文件材料歸檔的具體要求做好歸檔工作。約束和規(guī)范歸檔文件材料的準(zhǔn)確性、有效性，解決項(xiàng)目檔案收集的規(guī)范性問(wèn)題，從源頭上控制科研項(xiàng)目文件材料的收集質(zhì)量。
3 結(jié)語(yǔ)
檔案收集是科研項(xiàng)目檔案的前端和基礎(chǔ)，做好檔案收集工作是做好科研項(xiàng)目檔案工作的前提和保證。通過(guò)對(duì)科研項(xiàng)目檔案工作中存在的問(wèn)題進(jìn)行梳理，可以發(fā)現(xiàn)實(shí)際工作中存在的不足，及時(shí)采取切實(shí)可行的控制措施，保證對(duì)檔案完整性、規(guī)范性的有效控制。總之，只有通過(guò)規(guī)范科研項(xiàng)目檔案的收集工作，才能進(jìn)一步提高收集質(zhì)量，使科研項(xiàng)目檔案完整、準(zhǔn)確反映項(xiàng)目研制過(guò)程和研究成果，為項(xiàng)目檔案的后期利用奠定基礎(chǔ)。
（作者單位：核工業(yè)北京化工冶金研究院檔案室 來(lái)稿日期：2016-12-05）
3 結(jié)論
【關(guān)鍵詞】科研項(xiàng)目；科研經(jīng)費(fèi)；財(cái)務(wù)審計(jì)；績(jī)效審計(jì)
一、引言
隨著教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，高校對(duì)科科研項(xiàng)目的關(guān)注越來(lái)越注重，已經(jīng)成為科研項(xiàng)目提出的主力軍。伴隨著科研項(xiàng)目的提出，科研經(jīng)費(fèi)成為高校科研項(xiàng)目得以實(shí)施的重要保障。高校科研經(jīng)費(fèi)數(shù)額龐大，如何科學(xué)合理地管理，使用科研經(jīng)費(fèi)不僅值得國(guó)家相關(guān)部門的重視，同時(shí)相應(yīng)的項(xiàng)目所在院校也應(yīng)該對(duì)此問(wèn)題加以重視。對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)的審計(jì)不僅僅從科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，使用，支配，報(bào)銷上，更應(yīng)該注重科研經(jīng)費(fèi)的績(jī)效審計(jì)。科研項(xiàng)目的提出不單是學(xué)術(shù)的大討論，更應(yīng)該注重科研項(xiàng)目在社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益上的實(shí)用性。所以本文作者認(rèn)為高校科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)應(yīng)該秉承財(cái)務(wù)審計(jì)和績(jī)效審計(jì)兩手抓。
二、高校科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)存在的問(wèn)題
（1）科研項(xiàng)目申報(bào)動(dòng)機(jī)缺少學(xué)術(shù)性
目前，不少高校把科研項(xiàng)目和科研經(jīng)費(fèi)作為考核科研工作的重要指標(biāo)，將科研項(xiàng)目與教師競(jìng)聘重要崗位、職稱評(píng)定直接掛鉤。很多高校的教師申報(bào)國(guó)家社科項(xiàng)目等是為了評(píng)職稱或評(píng)獎(jiǎng)。一項(xiàng)目在手，高枕無(wú)憂。在最初階段，課題申報(bào)人員通常會(huì)非常仔細(xì)，謹(jǐn)慎，至課題申報(bào)審核通過(guò)及申請(qǐng)到科研經(jīng)費(fèi)之后便松懈了課題的研究。更有課題申報(bào)者在申報(bào)時(shí)添加了很多沒(méi)有參加課題的人員名額，嚴(yán)重缺乏團(tuán)隊(duì)合作精神。這種搭順風(fēng)車的行為褻瀆了課題研究的原始初衷。至于科研經(jīng)費(fèi)的管理重視程度更是另當(dāng)別論了。
（2）科研經(jīng)費(fèi)管理缺少科學(xué)性
高校普遍存在重立項(xiàng)、輕管理的現(xiàn)象，預(yù)算管理意識(shí)不強(qiáng)，預(yù)算編制與結(jié)題決算不相配。科研項(xiàng)目申報(bào)人在編制預(yù)算時(shí)往往憑經(jīng)驗(yàn)制定預(yù)算表，或估算或按科研項(xiàng)目的開(kāi)展時(shí)間而定，很少做科學(xué)，合理的研究。尤其在科研經(jīng)費(fèi)使用這塊，預(yù)算往往與實(shí)際使用口徑大相徑庭。財(cái)務(wù)預(yù)算不能完全，真實(shí)，合理地反應(yīng)實(shí)際的使用。另外，學(xué)校財(cái)務(wù)部門對(duì)科研項(xiàng)目的運(yùn)作過(guò)程不熟悉，獲取的信息不對(duì)稱，難以監(jiān)督科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算執(zhí)行情況，也難以通過(guò)常規(guī)方式對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。實(shí)際上科研項(xiàng)目預(yù)算形同虛設(shè)，缺乏應(yīng)有的制約力。
（3）科研人員設(shè)置缺乏合理性
科研項(xiàng)目中，科研經(jīng)費(fèi)數(shù)額巨大，對(duì)其預(yù)算，使用，核算，報(bào)銷等環(huán)節(jié)并非小事，科研人員不能忽視。另一方面，高校學(xué)術(shù)氛圍濃郁，但是很多時(shí)候會(huì)忽略項(xiàng)目研究的實(shí)用性及產(chǎn)生的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。所以，在科研人員設(shè)置時(shí)是否考慮設(shè)置相應(yīng)課題的預(yù)算人員，不僅在科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算和核算上做科學(xué)的規(guī)劃，更可以在科研項(xiàng)目申報(bào)過(guò)程時(shí)做相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)效益預(yù)算。對(duì)該項(xiàng)科研對(duì)國(guó)家，對(duì)社會(huì)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益所相應(yīng)的預(yù)測(cè)。
（4）科研經(jīng)費(fèi)缺乏績(jī)效審計(jì)機(jī)制
審計(jì)署2006年公布的第1號(hào)審計(jì)公告中科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)仍然是以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為主，對(duì)科技資金的使用效益情況則根本沒(méi)有涉及。然而，任何一項(xiàng)科研項(xiàng)目的研究如果只是致力于學(xué)術(shù)研究則這項(xiàng)科研項(xiàng)目只能算做學(xué)術(shù)探討。知識(shí)應(yīng)該轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力。只有當(dāng)科研項(xiàng)目應(yīng)用到實(shí)務(wù)中，創(chuàng)造出有利于提高整個(gè)國(guó)家和國(guó)民的生產(chǎn)生活水平的科技成果時(shí)，這項(xiàng)科研項(xiàng)目才有實(shí)質(zhì)性作用。也就是說(shuō)科技資金投資的社會(huì)效益性是其本質(zhì)屬性。因此科研資金審計(jì)不能只停留在財(cái)務(wù)審計(jì)的簡(jiǎn)單層次上，開(kāi)展科研資金的績(jī)效審計(jì)是政府審計(jì)的必然選擇。做到財(cái)務(wù)審計(jì)和績(jī)效審計(jì)兩手抓。
三、高校科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)的對(duì)策
（1）加強(qiáng)科研項(xiàng)目申報(bào)的學(xué)術(shù)精神
科研項(xiàng)目人員應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)科研項(xiàng)目的謹(jǐn)慎態(tài)度。一旦成為科研項(xiàng)目的成員，就應(yīng)該秉承團(tuán)隊(duì)合作精神，對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)，也對(duì)自己的負(fù)責(zé)。在對(duì)學(xué)術(shù)的討論過(guò)程中，獨(dú)立思考，獨(dú)立研究。在對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的使用時(shí)要落到實(shí)處。科研經(jīng)費(fèi)是否與預(yù)算支出匹配，是否恰到好處地用到了科研的關(guān)鍵之處。有無(wú)紕漏，擠兌，虛報(bào)等現(xiàn)象。對(duì)科研經(jīng)費(fèi)是否誠(chéng)實(shí)對(duì)待，也是科研人員對(duì)待科研態(tài)度的一方面。所以國(guó)家，省市級(jí)，教育部，學(xué)校都應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)科研項(xiàng)目的嚴(yán)謹(jǐn)態(tài)度。秉著對(duì)學(xué)術(shù)的謹(jǐn)慎之風(fēng)對(duì)待科研。
（2）規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)的管理
科研經(jīng)費(fèi)使用時(shí)不免會(huì)缺少對(duì)科研經(jīng)費(fèi)完全成本的預(yù)算，核算和使用的研究。所以筆者認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)的有效管理可以包括以下幾點(diǎn)。首先，制定科學(xué)合理的科研經(jīng)費(fèi)審批程序。預(yù)算編制的原則、方法及編制審批的程序是否符合上級(jí)主管財(cái)政部門、教育部門和學(xué)校的規(guī)定和要求，是否體現(xiàn)了“統(tǒng)一規(guī)劃、分門管理、獨(dú)立核算”的原則。其次，加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理的人員配置。學(xué)校財(cái)務(wù)部在與科研處人員做充分地溝通后，可以全程參與科研經(jīng)費(fèi)的核算，報(bào)銷過(guò)程。最后，在科研經(jīng)費(fèi)的管理，審計(jì)過(guò)程中應(yīng)該做跟蹤管理，跟蹤審計(jì)，從開(kāi)題——調(diào)研——撰寫——結(jié)題，學(xué)校科研處，審計(jì)處，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)該充分參與其中，互相合作，信息充分對(duì)稱。將科研經(jīng)費(fèi)落到實(shí)處，保障科研項(xiàng)目有效地完成。
（3）建立健全科研經(jīng)費(fèi)的績(jī)效審計(jì)制度
科研項(xiàng)目的最用目的是給社會(huì)，經(jīng)濟(jì)帶來(lái)相關(guān)效益。所以，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的效益審計(jì)往往是最不可忽略的一個(gè)環(huán)節(jié)。如何建立健全科研項(xiàng)目的績(jī)效審計(jì)。筆者認(rèn)為應(yīng)該從一下幾點(diǎn)出發(fā)。（1）科研項(xiàng)目期初即考慮該課題能帶來(lái)的相關(guān)影響。科研項(xiàng)目人員在課題申報(bào)之前應(yīng)該對(duì)該課題在完成時(shí)能帶來(lái)的相關(guān)效益做預(yù)測(cè)和權(quán)衡。好比在做一份創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)時(shí)先編制一份可行性計(jì)劃書(shū)。（2）應(yīng)該建立和完善科研項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)制度。任何一項(xiàng)活動(dòng)，有章可循便能事半功倍，如魚(yú)得水。績(jī)效考評(píng)不僅要對(duì)科研項(xiàng)目所取得的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，而且還要對(duì)其管理效率、資金使用效益和資源配置進(jìn)行考評(píng)，將項(xiàng)目預(yù)算與績(jī)效緊密掛鉤，以提高項(xiàng)目預(yù)算編制水平和執(zhí)行效率。當(dāng)然績(jī)效審計(jì)制度應(yīng)當(dāng)具有可操作性。（3）充實(shí)績(jī)效審計(jì)人員的專業(yè)背景。科研項(xiàng)目審計(jì)并不只是涉及經(jīng)濟(jì)范疇，其內(nèi)容包羅萬(wàn)象。為了能更好的進(jìn)行科研項(xiàng)目的績(jī)效審計(jì)，審計(jì)人員應(yīng)該充實(shí)自己的知識(shí)，必要時(shí)可以邀請(qǐng)相關(guān)專家協(xié)助績(jī)效審計(jì)。
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作者簡(jiǎn)介：
關(guān)鍵詞：科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi) 預(yù)算管理 管理誤區(qū) 經(jīng)費(fèi)績(jī)效
研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理是對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算控制和預(yù)算考評(píng)等系列管理活動(dòng)的總稱，是科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的重要內(nèi)容。建立與科研活動(dòng)規(guī)律相適應(yīng)的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理機(jī)制，強(qiáng)化科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，對(duì)遏制科研經(jīng)費(fèi)腐敗、促進(jìn)科研事業(yè)健康發(fā)展起著舉足輕重的作用。
一、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的內(nèi)在要求――預(yù)算管理
科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算根據(jù)項(xiàng)目研究目標(biāo)和任務(wù)編制，具有一定的剛性和權(quán)威性，一經(jīng)確定原則上不得隨意調(diào)整。科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理不僅是科研項(xiàng)目管理的自身需要，也是科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的內(nèi)在要求，其作用主要表現(xiàn)在四個(gè)方面。
（一）明確和細(xì)化科研工作目標(biāo)和任務(wù)
科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理的起點(diǎn)是編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算。編制科學(xué)合理的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，需要將科研項(xiàng)目的總體目標(biāo)和總?cè)蝿?wù)分解、落實(shí)到各個(gè)研究階段，明確項(xiàng)目研究周期內(nèi)各個(gè)時(shí)期的具體研究目標(biāo)和任務(wù)，以及實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所必需的實(shí)施途徑和應(yīng)采取的措施，并據(jù)此確定各個(gè)時(shí)期的費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目和數(shù)額。通過(guò)預(yù)算編制，不僅更加清晰地反映科研項(xiàng)目實(shí)施的整體框架，而且也明確和細(xì)化了項(xiàng)目研究進(jìn)程、各階段應(yīng)完成的研究任務(wù)以及預(yù)期發(fā)生的費(fèi)用支出，確保研究計(jì)劃目標(biāo)明確，研究進(jìn)度與經(jīng)費(fèi)支出相互對(duì)接，通過(guò)經(jīng)費(fèi)支出反映項(xiàng)目研究進(jìn)程，敦促階段性目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，最終促成總目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。
（二）整體規(guī)劃經(jīng)費(fèi)支出依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)
科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算將科研計(jì)劃與經(jīng)費(fèi)管理相融合，根據(jù)項(xiàng)目研究需要測(cè)算完成階段性目標(biāo)和總目標(biāo)所需的各個(gè)支出項(xiàng)目，整體規(guī)劃經(jīng)費(fèi)支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，明確項(xiàng)目研究周期內(nèi)各個(gè)階段的經(jīng)費(fèi)支出細(xì)目及所需經(jīng)費(fèi)額度，并據(jù)此作為經(jīng)費(fèi)支出依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，按照項(xiàng)目研究進(jìn)度實(shí)施經(jīng)費(fèi)預(yù)算，使得項(xiàng)目研究過(guò)程中的各項(xiàng)費(fèi)用支出有據(jù)可依，確保科研人員按計(jì)劃、按規(guī)定使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。
（三）動(dòng)態(tài)控制項(xiàng)目研究進(jìn)程
科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理通過(guò)對(duì)項(xiàng)目各個(gè)階段的經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行計(jì)量、對(duì)比，及時(shí)提供經(jīng)費(fèi)支出實(shí)際偏離預(yù)算的差異數(shù)額，通過(guò)經(jīng)費(fèi)使用進(jìn)度了解項(xiàng)目研究進(jìn)度，掌握項(xiàng)目研究實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度的偏差，分析原因并據(jù)此進(jìn)行及時(shí)糾偏，實(shí)時(shí)調(diào)整項(xiàng)目研究方案，動(dòng)態(tài)控制研究進(jìn)程。通過(guò)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況動(dòng)態(tài)監(jiān)控與分析，實(shí)現(xiàn)對(duì)科研項(xiàng)目的實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)管理，促使各個(gè)階段的工作符合實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目總體目標(biāo)的需要。
（四）有效考評(píng)項(xiàng)目績(jī)效
科學(xué)合理的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算既是經(jīng)費(fèi)支出和控制項(xiàng)目研究進(jìn)程的依據(jù)，也是對(duì)項(xiàng)目績(jī)效進(jìn)行考評(píng)的主要依據(jù)與重要標(biāo)準(zhǔn)。項(xiàng)目績(jī)效考評(píng)包括過(guò)程性考評(píng)和終結(jié)性考評(píng)，過(guò)程性考評(píng)是項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中對(duì)階段性目標(biāo)和任務(wù)完成情況的考核與評(píng)價(jià)，終結(jié)性考評(píng)則是項(xiàng)目終結(jié)時(shí)對(duì)總目標(biāo)與總?cè)蝿?wù)完成情況的考核與評(píng)價(jià)。考評(píng)項(xiàng)目績(jī)效時(shí)，將取得的科研成果數(shù)量、水平以及產(chǎn)出的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益與經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況結(jié)合起來(lái)進(jìn)行綜合評(píng)估，依據(jù)評(píng)估結(jié)果獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，促進(jìn)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)合理、規(guī)范、有效使用，推進(jìn)項(xiàng)目總體目標(biāo)保質(zhì)保量按時(shí)完成。
二、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理現(xiàn)狀
（一）預(yù)算準(zhǔn)確性差
當(dāng)前，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算主要由科研人員編制，高校科研管理部門和財(cái)務(wù)管理部門極少參與預(yù)算編制工作。科研人員普遍缺乏對(duì)預(yù)算重要性和嚴(yán)肅性的認(rèn)識(shí)，預(yù)算編制意識(shí)淡薄，預(yù)算編制常識(shí)匱乏，經(jīng)費(fèi)測(cè)算缺乏科學(xué)依據(jù)，往往僅憑經(jīng)驗(yàn)估算或隨意拼湊數(shù)字，經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算與項(xiàng)目研究?jī)?nèi)容及進(jìn)程脫節(jié)，經(jīng)費(fèi)預(yù)算嚴(yán)重脫離項(xiàng)目研究實(shí)際，預(yù)算編制不規(guī)范，經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)安排不合理，預(yù)算準(zhǔn)確性較差。
（二）預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)
許多高校缺乏預(yù)算管理意識(shí)，經(jīng)費(fèi)預(yù)算流于形式，中途預(yù)算調(diào)整不向項(xiàng)目下達(dá)部門申請(qǐng)核批，經(jīng)費(fèi)報(bào)銷不以項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)批復(fù)的預(yù)算為依據(jù)，不按照預(yù)算支出結(jié)構(gòu)和額度使用經(jīng)費(fèi)，部分項(xiàng)目負(fù)責(zé)人用個(gè)人、家庭乃至他人的消費(fèi)發(fā)票（如餐費(fèi)、車票、汽油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、電話費(fèi)等）套取科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，用學(xué)生的名義冒領(lǐng)勞務(wù)費(fèi)，經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制與執(zhí)行出現(xiàn)兩張皮，經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出嚴(yán)重脫離批準(zhǔn)的預(yù)算支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算執(zhí)行缺乏剛性。
（三）預(yù)算監(jiān)控不力
高校科研管理部門和財(cái)務(wù)管理部門缺乏對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行監(jiān)管的意識(shí)和意愿，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理往往以“寬”相待，日常報(bào)銷審批不以經(jīng)費(fèi)預(yù)算為依據(jù)，除明顯違規(guī)外，一般都給予報(bào)銷，致使部分經(jīng)費(fèi)用于非原預(yù)算所列開(kāi)支范圍。此外，財(cái)務(wù)管理部門對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出數(shù)據(jù)很少進(jìn)行定期收集和整理，平時(shí)無(wú)法知曉預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中各項(xiàng)支出是否偏離預(yù)算以及偏離是否屬于正常，直至項(xiàng)目結(jié)題時(shí)才發(fā)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)支出范圍及額度與經(jīng)費(fèi)預(yù)算相距甚遠(yuǎn)。
（四）預(yù)算考評(píng)缺失
項(xiàng)目主管部門在組織項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收時(shí)不重視經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行實(shí)效，不對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出與預(yù)算是否相符進(jìn)行考核，不對(duì)經(jīng)費(fèi)實(shí)際使用差異進(jìn)行分析，沒(méi)有將項(xiàng)目研究成果與預(yù)算執(zhí)行情況結(jié)合起來(lái)進(jìn)行綜合評(píng)估，缺乏科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)績(jī)效考評(píng)獎(jiǎng)懲機(jī)制。同時(shí)，忽視科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算，缺失結(jié)余經(jīng)費(fèi)處置辦法，結(jié)余經(jīng)費(fèi)往往由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人自由支配使用，經(jīng)費(fèi)預(yù)算形同虛設(shè)，結(jié)余經(jīng)費(fèi)使用與管理放任自流。
（五）內(nèi)部審計(jì)乏力
高校審計(jì)部門很少對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，尤其缺少對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的結(jié)題審計(jì)，經(jīng)費(fèi)預(yù)決算流于形式，導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)支出與項(xiàng)目研究關(guān)聯(lián)不大，真正直接用于課題研究的費(fèi)用甚少，編制虛假預(yù)算套取項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算、擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍、結(jié)題不結(jié)賬等違法違規(guī)行為不能得以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理、使用和績(jī)效得不到有效的審計(jì)監(jiān)督。
三、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理誤區(qū)
（一）重項(xiàng)目立項(xiàng)，輕經(jīng)費(fèi)預(yù)算
項(xiàng)目立項(xiàng)數(shù)量和立項(xiàng)層次直接關(guān)系到高校科研工作績(jī)效，是衡量高校科研實(shí)力和學(xué)術(shù)水平的重要依據(jù)。高校科研項(xiàng)目管理過(guò)程中普遍重視科研項(xiàng)目立項(xiàng)、輕視科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理，編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算更多是為了爭(zhēng)取項(xiàng)目，怎么對(duì)申報(bào)有利就怎么編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，無(wú)論是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人還是高校經(jīng)費(fèi)管理部門都沒(méi)有認(rèn)識(shí)到經(jīng)費(fèi)預(yù)算的嚴(yán)肅性和重要性，不僅經(jīng)費(fèi)預(yù)算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和效益性得不到保障，而且致使預(yù)算批復(fù)后可執(zhí)行性差。
（二）重經(jīng)費(fèi)支出，輕預(yù)算執(zhí)行
經(jīng)費(fèi)支出與預(yù)算執(zhí)行相互分離，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人普遍認(rèn)為經(jīng)費(fèi)是自己通過(guò)項(xiàng)目申報(bào)爭(zhēng)取來(lái)的，只要保質(zhì)保量按時(shí)完成項(xiàng)目研究任務(wù)，項(xiàng)目組就可以自行支配經(jīng)費(fèi)，主觀上排斥學(xué)校經(jīng)費(fèi)管理部門對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理和監(jiān)督，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算書(shū)基本被擱置一旁，日常經(jīng)費(fèi)報(bào)銷盲目隨意，多個(gè)項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)混淆使用，重經(jīng)費(fèi)支出、輕預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)象普遍存在。同時(shí)，高校科研管理部門承擔(dān)科研項(xiàng)目管理責(zé)任，主要負(fù)責(zé)項(xiàng)目合同審查、項(xiàng)目中期檢查和結(jié)項(xiàng)管理等工作，重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目立項(xiàng)數(shù)量和層次；財(cái)務(wù)管理部門承擔(dān)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理責(zé)任，主要負(fù)責(zé)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和結(jié)算報(bào)銷等工作，重點(diǎn)關(guān)注票據(jù)的真實(shí)性、合法性。對(duì)于經(jīng)費(fèi)支出是否符合預(yù)算允許的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，基本處于無(wú)人管理狀態(tài)。
（三）重項(xiàng)目結(jié)題，輕預(yù)算考評(píng)
項(xiàng)目不按時(shí)結(jié)題涉及到課題撤銷、經(jīng)費(fèi)凍結(jié)和以后申報(bào)資格的取消，無(wú)論是高校科研管理部門還是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人都高度重視項(xiàng)目的結(jié)題工作。但項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收的重點(diǎn)往往放在項(xiàng)目任務(wù)完成情況的評(píng)審，缺少對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開(kāi)支差異進(jìn)行分析，驗(yàn)收指標(biāo)主要包括取得的技術(shù)成果、發(fā)表的論文、獲得的專利授權(quán)、獲獎(jiǎng)以及研究成果被采納情況等，極少結(jié)合經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)項(xiàng)目績(jī)效進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，更沒(méi)有對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)績(jī)效進(jìn)行獎(jiǎng)懲，結(jié)題不結(jié)賬成為常態(tài)。
（四）重經(jīng)費(fèi)額度，輕經(jīng)費(fèi)監(jiān)管
經(jīng)費(fèi)額度是衡量高校科研學(xué)術(shù)水平和科技服務(wù)實(shí)力的重要依據(jù)，出于激發(fā)教師科研積極性、提升學(xué)校科研綜合實(shí)力的需要，各地高校普遍存在重經(jīng)費(fèi)額度、輕經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的現(xiàn)象，高校科研項(xiàng)目管理的重心放在爭(zhēng)取項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)額度上，思想上不重視科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督管理，對(duì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算是否真實(shí)、經(jīng)費(fèi)是否按預(yù)算（合同）使用、預(yù)期經(jīng)費(fèi)效益是否達(dá)到、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是否真正用于科研等情況缺乏應(yīng)有的審計(jì)監(jiān)督。
四、強(qiáng)化科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理的對(duì)策
（一）強(qiáng)化預(yù)算意識(shí)，規(guī)范預(yù)算編制
提高預(yù)算意識(shí)是強(qiáng)化科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理的基礎(chǔ)。根據(jù)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算同時(shí)涉及科研領(lǐng)域和財(cái)務(wù)領(lǐng)域兩方面知識(shí)的特點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)科研人員進(jìn)行科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理文件的宣傳教育，開(kāi)展經(jīng)費(fèi)預(yù)算知識(shí)普及活動(dòng)，提高項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的經(jīng)費(fèi)預(yù)算意識(shí)和預(yù)算編制能力，規(guī)范經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制流程，科學(xué)合理地編制科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算。編制科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的具體辦法是：以項(xiàng)目研究?jī)?nèi)容、研究目標(biāo)和技術(shù)路線為依據(jù)，將項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中所必需的費(fèi)用都明確列入預(yù)算，并對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的主要用途和測(cè)算依據(jù)進(jìn)行詳細(xì)分析，經(jīng)反復(fù)討論、調(diào)研測(cè)算、調(diào)整數(shù)據(jù)，根據(jù)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理政策要求和項(xiàng)目研究實(shí)際需要預(yù)算各個(gè)支出項(xiàng)目，科學(xué)、規(guī)范地編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，提高經(jīng)費(fèi)預(yù)算的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。
（二）加強(qiáng)預(yù)算審核，把好經(jīng)費(fèi)預(yù)算關(guān)
把好經(jīng)費(fèi)預(yù)算關(guān)是強(qiáng)化科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理的前提。通過(guò)建立科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算評(píng)審機(jī)制，對(duì)項(xiàng)目研究周期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用組成內(nèi)容及其開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的合理性、合法性和效用性進(jìn)行評(píng)審，提高經(jīng)費(fèi)預(yù)算的精準(zhǔn)性。具體辦法是：成立預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組建預(yù)算評(píng)審專家信息庫(kù)，組織專家依據(jù)相關(guān)經(jīng)費(fèi)管理辦法和項(xiàng)目任務(wù)及目標(biāo)對(duì)預(yù)算的目標(biāo)相關(guān)性、政策相符性和經(jīng)濟(jì)合理性進(jìn)行審議和評(píng)價(jià)，找出存在的問(wèn)題并督促其調(diào)整改進(jìn)，不斷提高預(yù)算編制質(zhì)量，確保經(jīng)費(fèi)預(yù)算在符合經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)政策要求的同時(shí)，既能滿足項(xiàng)目研究工作實(shí)際需要，又能有效提高經(jīng)費(fèi)使用效益。
（三）增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行意識(shí)，強(qiáng)化預(yù)算約束力
加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理是強(qiáng)化科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理的關(guān)鍵。通過(guò)嚴(yán)格執(zhí)行科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算控制制度，切實(shí)維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算支出范圍使用經(jīng)費(fèi)，使每一項(xiàng)費(fèi)用支出都有據(jù)可查，確保經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行與批準(zhǔn)的預(yù)算支出范圍和經(jīng)費(fèi)額度保持一致，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的剛性，強(qiáng)化預(yù)算約束力。具體辦法是：經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審批嚴(yán)格以經(jīng)費(fèi)預(yù)算為依據(jù)，定期對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行計(jì)量、對(duì)比，及時(shí)提供實(shí)際偏離預(yù)算的差異數(shù)額，實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，確保經(jīng)費(fèi)支出的計(jì)劃性和合理性。對(duì)超預(yù)算使用的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，高校科研管理部門及時(shí)提醒項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行原因分析，因正常偏離確需調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算的，協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按規(guī)定程序向項(xiàng)目下達(dá)部門申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整；對(duì)于非正常偏離的項(xiàng)目，要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人采取措施適當(dāng)調(diào)整項(xiàng)目支出，及時(shí)改進(jìn)經(jīng)費(fèi)使用狀況，提高預(yù)算執(zhí)行率，盡量使項(xiàng)目研究工作符合項(xiàng)目研究目標(biāo)的需要。
（四）建立預(yù)算考評(píng)機(jī)制，發(fā)揮預(yù)算管理作用
開(kāi)展預(yù)算考評(píng)是強(qiáng)化科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理的推力。通過(guò)建立預(yù)算考評(píng)機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及其項(xiàng)目研究成果進(jìn)行客觀的考察和評(píng)價(jià)，按其優(yōu)劣給予獎(jiǎng)懲，一方面強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的重要性，另一方面增強(qiáng)預(yù)算對(duì)項(xiàng)目研究的指導(dǎo)作用，在合法、合理、有效使用科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的同時(shí)，確保項(xiàng)目研究進(jìn)度和研究質(zhì)量。具體辦法是：以經(jīng)費(fèi)預(yù)算為基礎(chǔ)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全過(guò)程、全方位監(jiān)管，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析，考評(píng)預(yù)算完成情況，分析經(jīng)費(fèi)使用差異，建立獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制，促使項(xiàng)目負(fù)責(zé)人努力按照預(yù)算要求完成項(xiàng)目研究任務(wù)，順利實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目研究目標(biāo)。同時(shí)，規(guī)范結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理，制定結(jié)余經(jīng)費(fèi)處置辦法，明確規(guī)定結(jié)余經(jīng)費(fèi)的歸屬和用途，規(guī)范結(jié)余經(jīng)費(fèi)支出，避免經(jīng)費(fèi)管理盲區(qū)，有效發(fā)揮預(yù)算管理作用，提高經(jīng)費(fèi)績(jī)效。
（五）樹(shù)立審計(jì)監(jiān)督意識(shí)，加大經(jīng)費(fèi)審計(jì)力度
實(shí)施審計(jì)監(jiān)督是強(qiáng)化科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理的保障。通過(guò)加強(qiáng)對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)預(yù)算執(zhí)行力的提高，確保科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)有計(jì)劃地合理、合規(guī)、有效使用，增強(qiáng)預(yù)算管理實(shí)效。具體辦法是：項(xiàng)目主管部門加大對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行立項(xiàng)與結(jié)題審計(jì)，重點(diǎn)抓好預(yù)算編制和決算審計(jì)，強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)預(yù)決算管理，努力提升預(yù)算管理水平，確保經(jīng)費(fèi)使用效益；高校則要轉(zhuǎn)變理念，將科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)納入內(nèi)部審計(jì)范圍，審計(jì)部門全程介入預(yù)算編制與執(zhí)行過(guò)程，強(qiáng)化項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的結(jié)題審計(jì)和效益分析，對(duì)重大科研項(xiàng)目或經(jīng)費(fèi)數(shù)額較大的項(xiàng)目實(shí)施跟蹤審計(jì)，充分發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)督作用。Z
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞：企業(yè)；重大科研項(xiàng)目；管理模式
科研項(xiàng)目應(yīng)該建立與其生命周期相匹配的管理模式，對(duì)項(xiàng)目前期立項(xiàng)、實(shí)施過(guò)程及結(jié)題和應(yīng)用推廣等各個(gè)階段中，涉及的項(xiàng)目申報(bào)、可行性論證、預(yù)算編制、組織實(shí)施、經(jīng)費(fèi)管理、資料歸檔、成果應(yīng)用等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)予以規(guī)范和約束，可以有效地提高科研項(xiàng)目管理效率，推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施，促進(jìn)科研創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化和應(yīng)用。本文所稱重大科研項(xiàng)目是指企業(yè)承擔(dān)的國(guó)家863計(jì)劃項(xiàng)目、973計(jì)劃項(xiàng)目、國(guó)家科技支撐計(jì)劃項(xiàng)目、國(guó)家重大科技專項(xiàng)以及總投資在1000萬(wàn)元以上的科研項(xiàng)目，具有研發(fā)周期長(zhǎng)、投資金額大、涉及范圍廣等特點(diǎn)。
一、重大科研項(xiàng)目的立項(xiàng)管理
1、立足企業(yè)發(fā)展，合理確定科研項(xiàng)目立項(xiàng)范圍
企業(yè)申報(bào)科研項(xiàng)目，要立足于企業(yè)發(fā)展，圍繞企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)瓶頸及重大技術(shù)問(wèn)題，依據(jù)國(guó)家、省部委及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的要求，在認(rèn)真分析和充分調(diào)研國(guó)內(nèi)外技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)和企業(yè)技術(shù)現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，合理確定科研項(xiàng)目的立項(xiàng)范圍，并將立項(xiàng)范圍以企業(yè)重點(diǎn)支持的科學(xué)技術(shù)目錄的形式確立下來(lái)，在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)予以公告。鼓勵(lì)科研人員在此范圍上申立科研項(xiàng)目，從而保證科研立項(xiàng)的必要性和相關(guān)性。此外，在確定立項(xiàng)范圍時(shí)，還應(yīng)綜合考慮多方面因素，如參考企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，將國(guó)家優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域與企業(yè)實(shí)際結(jié)合起來(lái)，這樣企業(yè)實(shí)際發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用通過(guò)加計(jì)扣除企業(yè)所得稅，可以為企業(yè)節(jié)約稅費(fèi)開(kāi)支。
2、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，重視科研項(xiàng)目的可行性論證
重大科研項(xiàng)目具有創(chuàng)新性強(qiáng)、投資大、風(fēng)險(xiǎn)高等特點(diǎn)，因此，更應(yīng)該重視和加強(qiáng)項(xiàng)目的可行性論證。在進(jìn)行項(xiàng)目可行性研究時(shí)，要系統(tǒng)全面地分析影響項(xiàng)目開(kāi)展的各種因素，如項(xiàng)目建設(shè)周期、政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境可能發(fā)生的變化、科研人員的技術(shù)實(shí)力及人員的穩(wěn)定性、項(xiàng)目資金的來(lái)源等因素，聘請(qǐng)行業(yè)內(nèi)外的專家，綜合論證項(xiàng)目立項(xiàng)的必要性，經(jīng)濟(jì)上的合理性，技術(shù)上的先進(jìn)性和適應(yīng)性以及實(shí)施條件的可能性和可行性，從而為科研項(xiàng)目投資決策提供科學(xué)依據(jù)。
3、加強(qiáng)預(yù)算管理，合理編制科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算
科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算是科研項(xiàng)目執(zhí)行的依據(jù)，直接關(guān)系到科研項(xiàng)目能否順利實(shí)施，因此企業(yè)應(yīng)重視和加強(qiáng)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理。立項(xiàng)階段采用零基預(yù)算編制模式，有利于以客觀性原則為指導(dǎo)，剔除以往科研活動(dòng)中的不合理支出，據(jù)實(shí)安排科研費(fèi)用開(kāi)支。企業(yè)應(yīng)建立有科學(xué)合理的費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)體系，在此基礎(chǔ)上由企業(yè)的科研人員和財(cái)務(wù)人員，依據(jù)項(xiàng)目研究?jī)?nèi)容和年度工作計(jì)劃，分年度、分費(fèi)用科目，區(qū)分資金來(lái)源，共同進(jìn)行編制。在預(yù)算編制完成后，企業(yè)還應(yīng)組織行業(yè)內(nèi)部的技術(shù)和財(cái)務(wù)專家對(duì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算書(shū)進(jìn)行審核，具備條件的企業(yè)，還可以聘請(qǐng)事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，從而保證經(jīng)費(fèi)預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。
二、重大科研項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程管理
1、成立跨職能部門重大科研項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組
科研項(xiàng)目的管理具有系統(tǒng)性和復(fù)雜性的特點(diǎn)，傳統(tǒng)職能部門的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置，在重大項(xiàng)目管理過(guò)程中難免會(huì)出現(xiàn)組織協(xié)調(diào)困難，面對(duì)問(wèn)題難以迅速反應(yīng)、缺乏彈性等問(wèn)題，因此需要成立專門的重大科研項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)籌管理。領(lǐng)導(dǎo)小組成員涵蓋企業(yè)集團(tuán)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、科技管理部門、財(cái)務(wù)部門、投資管理部門及執(zhí)行部門的主要負(fù)責(zé)人等，下設(shè)辦公室、方案設(shè)計(jì)組、工程建設(shè)組、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施組及財(cái)務(wù)核算組等工作小組，突破傳統(tǒng)的平行式組織機(jī)構(gòu)，跨職能部門共同協(xié)作。領(lǐng)導(dǎo)小組以月度工作例會(huì)及臨時(shí)會(huì)議的方式開(kāi)展工作，通過(guò)工作例會(huì)及時(shí)了解科研項(xiàng)目進(jìn)展，安排部署室內(nèi)研究、方案設(shè)計(jì)、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施、財(cái)務(wù)資金調(diào)度等工作，重點(diǎn)是放在協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題及困難。遇到重大困難或技術(shù)瓶頸等問(wèn)題時(shí)，可由辦公室組織召開(kāi)臨時(shí)會(huì)議，使特殊問(wèn)題能夠得到有效反映和及時(shí)的處理。
2、加強(qiáng)重大科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)管理
首先，企業(yè)應(yīng)針對(duì)重大科研項(xiàng)目的管理特點(diǎn)，制定相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)管理辦法，對(duì)項(xiàng)目的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)及自籌經(jīng)費(fèi)進(jìn)行單獨(dú)核算、單獨(dú)管理。管理辦法中應(yīng)明確費(fèi)用科目及其使用要求、核算方法、項(xiàng)目資產(chǎn)管理等內(nèi)容，以此作為項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)核算的依據(jù)。其次，將對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的日常管理納入到企業(yè)集團(tuán)的全面預(yù)算管理范疇，按月進(jìn)行預(yù)算管控，由項(xiàng)目組成員根據(jù)工作進(jìn)展情況按需申請(qǐng)資金，嚴(yán)格實(shí)行“有預(yù)算不超支，無(wú)預(yù)算不開(kāi)支”的管理原則，合理控制科研成本。最后，建立企業(yè)科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算調(diào)整機(jī)制，對(duì)因研究方向或工作內(nèi)容發(fā)生變化、產(chǎn)品價(jià)格的重大調(diào)整等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行的，能夠及時(shí)地予以調(diào)整，并按規(guī)定報(bào)國(guó)家科技部、財(cái)政部等部委審批，保證項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的適應(yīng)性和可執(zhí)行性。
3、建立科研項(xiàng)目的信息化管理系統(tǒng)
在“大數(shù)據(jù)”時(shí)代下，有效集成科研項(xiàng)目相關(guān)信息，為企業(yè)管理人員科學(xué)決策提供信息支撐，從而推動(dòng)科研項(xiàng)目的順利實(shí)施，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)尤為重要。企業(yè)集團(tuán)一般建立有財(cái)務(wù)核算、全面預(yù)算、合同及企業(yè)資源計(jì)劃（ERP）等管理系統(tǒng)，與科研相關(guān)的信息分散在這些不同的系統(tǒng)中，數(shù)據(jù)無(wú)法共享，科研管理效率低下，且常因信息不對(duì)稱造成管理上的漏洞與失誤。因此，企業(yè)可以通過(guò)新建或集成現(xiàn)有系統(tǒng)的方式，開(kāi)發(fā)一套科研項(xiàng)目信息化管理系統(tǒng)。
4、強(qiáng)化對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度的考核管理
重大科研項(xiàng)目進(jìn)度考核的主要目的是規(guī)范項(xiàng)目管理行為，督促研發(fā)活動(dòng)開(kāi)展，確認(rèn)項(xiàng)目研究成果，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度進(jìn)行全面考核和評(píng)價(jià)。重大科研項(xiàng)目在立項(xiàng)時(shí)，就應(yīng)將工作任務(wù)在年度間進(jìn)行合理分配，細(xì)化每年度的工作目標(biāo)，為項(xiàng)目進(jìn)度考核提供依據(jù)。企業(yè)應(yīng)與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽訂“項(xiàng)目進(jìn)度考核目標(biāo)責(zé)任書(shū)”，內(nèi)容應(yīng)包括完成年度工作目標(biāo)、投資預(yù)算完成率、專利申請(qǐng)及、各種資料歸檔等情況。考慮到科研項(xiàng)目研究的不確定性和非勻速性，考核評(píng)價(jià)可按年度進(jìn)行，也可按進(jìn)度計(jì)劃分階段進(jìn)行。考核完成后，要重視考核結(jié)果的應(yīng)用，與項(xiàng)目績(jī)效支出掛鉤，從而更好地發(fā)揮考核的督促、激勵(lì)和約束作用。
5、項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的預(yù)驗(yàn)收管理
近年來(lái)，國(guó)家層面的科技管理政策不斷進(jìn)行調(diào)整和完善，企業(yè)科研人員如果不能深入理解和掌握政策要求，一旦執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)偏差，將會(huì)給項(xiàng)目的最終驗(yàn)收帶來(lái)較大風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)可采取預(yù)驗(yàn)收的方式對(duì)科研項(xiàng)目進(jìn)行管理，預(yù)驗(yàn)收一般應(yīng)同時(shí)進(jìn)行技術(shù)驗(yàn)收和財(cái)務(wù)驗(yàn)收，聘請(qǐng)行業(yè)內(nèi)的技術(shù)專家對(duì)項(xiàng)目的總體研究方向是否需要調(diào)整以及具體工作目標(biāo)是否如期完成等進(jìn)行評(píng)判和把控；聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)如具備相應(yīng)審計(jì)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)使用情況，尤其是專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行審計(jì)，以便于企業(yè)對(duì)存在的問(wèn)題能夠及時(shí)改進(jìn)和處理，從而可以有效地規(guī)避驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)。
三、重大科研項(xiàng)目的結(jié)題及成果應(yīng)用管理
1、注重科研項(xiàng)目的驗(yàn)收質(zhì)量
科研項(xiàng)目的驗(yàn)收質(zhì)量，關(guān)系著企業(yè)的信譽(yù)和以后科研項(xiàng)目的申報(bào)和立項(xiàng)，企業(yè)必須重視和加強(qiáng)科研項(xiàng)目的驗(yàn)收質(zhì)量。首先，要注意項(xiàng)目的驗(yàn)收節(jié)點(diǎn)，準(zhǔn)時(shí)完成項(xiàng)目研發(fā)工作，向主管部門提出驗(yàn)收申請(qǐng)。其次，重視驗(yàn)收材料的準(zhǔn)備，按照考核指標(biāo)準(zhǔn)備相關(guān)結(jié)題材料。通常驗(yàn)收材料包括：技術(shù)報(bào)告、總結(jié)報(bào)告、經(jīng)費(fèi)決算表及發(fā)表的專利及論文等，需要第三方鑒證的，還需要同時(shí)提交第三方鑒證意見(jiàn)。最后，要做好驗(yàn)收后的整改及落實(shí)，針對(duì)驗(yàn)收過(guò)程中，專家提到的問(wèn)題及建議，要認(rèn)真分析原因，查找不足，及時(shí)的加以整改和落實(shí)，避免同類問(wèn)題再次發(fā)生。
2、加強(qiáng)科研項(xiàng)目資料的歸檔管理
科研項(xiàng)目資料的歸檔要掌握及時(shí)性、完整性及準(zhǔn)確性三個(gè)原則，將項(xiàng)目生命周期中形成的相關(guān)資料，如項(xiàng)目可行性報(bào)告（或申報(bào)書(shū)）、經(jīng)費(fèi)預(yù)算書(shū)、企業(yè)集團(tuán)下達(dá)的投資計(jì)劃、合同、專利及論文、驗(yàn)收資料、年度經(jīng)費(fèi)執(zhí)行明細(xì)賬、審計(jì)報(bào)告及項(xiàng)目資產(chǎn)臺(tái)賬等資料，及時(shí)地整理、歸檔，保證科研活動(dòng)和歸檔工作環(huán)環(huán)相扣、緊密結(jié)合，使科研項(xiàng)目信息化管理系統(tǒng)及紙質(zhì)資料相輔相成，促進(jìn)科研項(xiàng)目信息地有效保存及綜合利用。
3、積極推進(jìn)科研項(xiàng)目成果的登記備案
企業(yè)應(yīng)建立科研成果數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)重大科研項(xiàng)目形成的新技術(shù)、新方法、專利等科研創(chuàng)新成果進(jìn)行登記備案。在此基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)研究成果的整合、提煉，保證技術(shù)成果的積累和提升，可以提高企業(yè)在特定技術(shù)領(lǐng)域的“話語(yǔ)權(quán)”；也可以避免低層次的重復(fù)研究，提高科研項(xiàng)目后續(xù)研究的起點(diǎn)，促進(jìn)技術(shù)演進(jìn)過(guò)程的迭代與提高。
4、注重科研項(xiàng)目成果的效益評(píng)價(jià)及推廣應(yīng)用
企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)的效益評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，從科研項(xiàng)目產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益及環(huán)境效益等方面對(duì)創(chuàng)新成果進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，使科研項(xiàng)目的水平和價(jià)值能夠得到有效展示和計(jì)量。根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)產(chǎn)生良好的效益的科技創(chuàng)新成果，由企業(yè)集團(tuán)組織在下屬同類企業(yè)中廣泛推廣應(yīng)用，加大科研成果的轉(zhuǎn)化力度。同時(shí)也可以通過(guò)申請(qǐng)專利等知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)方式，在社會(huì)上加以推廣，從而獲取更大的經(jīng)濟(jì)效益。
參考文獻(xiàn)
[1] 孟凡生：科研成本控制問(wèn)題研究[J].科技管理研究，2006（4）.
