時間：2023-06-01 09:46:06
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇審批流程，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
中圖分類號：D630 文獻標識碼：A
1我國地方政府行政審批改革的現狀
雖然行政審批脫胎于計劃經濟，但隨著物質充盈、市場崛起時代的興起，無所不包的行政審批制度已經不合時宜。我國行政審批制度改革從2001年已經開始，通過八輪較大規模的削減和整改，已經取得一定成效，精簡了審批事項，實現了部門并聯審批，一定程度上下放了審批權力，優化行政機構，但還存在著一些根深蒂固的問題。
1.1審批權力授權不充分
各地方政府為提高行政審批權力的配置效率，將審批權力逐級下放，采用委托形式和招標拍賣掛牌方式下放和出讓行政審批權力，但下放的權力僅僅是部門，最終決定權還在省級政府，所以并沒有縮減審批層級。授權不充分還體現在行政服務中心的權力設置，進駐服務中心的工作人員并沒有授權充分，只能接受申請人的材料，辦理一些簡單事務，服務中心只是起到“收發室”的作用。
1.2部門之間協調不夠
目前我國各地方政府都設置了網上行政審批系統，但由于技術不成熟，電子政務仍然有許多不足之處，各職能部門的在線系統是自行設置的，沒有實現在線審批業務的整合，各職能部門之間缺乏聯系溝通，即使采取網上行政審批形式，也沒能實現資源共享，并聯審批模式也就形同虛設。
1.3傳統思想和觀念的束縛
政府公職人員的“官本位”思想仍然很嚴重，以“公眾需求”為導向的服務意識并沒有真正確立。存在著無故拖延受理、精神懈怠不在崗、沒有利益輸送不批準等丑陋現象，人情因素左右辦事效率，關系好才好辦事，一些企業家為了項目的順利進行，花錢買批準也在所不惜。
1.4部門利益傾向化
現有的科層組織結構存在著條塊分割、部門壁壘的現象，各部門為各自利益設置審批事項以及各類收費名目，一些部門審批人員完全根據自身喜好來決定審批結果，審批自由裁量權過大，最終導致權力的泛濫。
由此可見，審批流程出現的諸多問題限制市場經濟主體的公平競爭與自由投資，從而抑制生產力發展的生機與活力。改革行政審批制度，優化行政審批流程是發展和健全社會市場經濟的需要，是從源頭上杜絕腐敗問題的重要手段，是建設服務型政府、陽光政府的突破口。因此，改革行政審批制度，優化行政審批流程勢在必行。
2流程再造的內涵和特征
流程再造是行政審批制度改革的一種創新方式。20世紀80年代，隨著經濟全球化、政治多極化、科技現代化不斷深入發展，傳統的工業經濟時期的政府組織形式越來越不適應時展的需要。由此，西方國家引發一場行政改革運動即“新公共管理運動”，這個運動主要內容是將企業的管理模式運用到政府行政管理中，改變舊的建立在“官僚制”基礎之上的政府運作模式，以實現提高行政效率，優化資源配置，提高民眾滿意度的目的。這是將企業管理的有益理念應用到政府行政方面的一種創新的嘗試。1993年美國麻省理工學院計算機教授邁克爾?哈默與CSC管理顧問公司董事長所著的《改革公司：企業革命的宣言書》首次提出了業務流程再造的概念，將流程再造定義為：針對企業業務流程的基本問題進行反思，并對它進行徹底地重新設計，以取得成本、質量、服務、效率等業績的顯著提升。而行政審批流程再造是在政府業務流程再造基礎上滿足“以公眾需求為導向，以精簡環節為手段，向社會提供高效優質的行政審批服務”的需求。從國外的企業業務流程再造和我國地方政府業務流程再造的實踐看，行政審批流程再造的主要特征包括以下幾方面：
2.1突出創新和持續發展
流程再造講究的是組織內部結構的重新構建，講究合理配對，而不是機械式地隨意的增增補補，強調創新精神以達到組織內部結構的優化，從而組織內部資源的合理配置。不斷創新本身就要求與時俱進，改革形勢復雜多變，新問題層出不窮，唯有不斷創新，發現問題，尋找解決問題的新方法，積極進取向上，才能達到行政審批程序優化的目的。
2.2以公眾需求為導向
流程再造強調以公眾需求為導向，在流程再造實施過程中無論是并聯審批，多部門聯合同時辦理業務，簡化市民辦事流程，縮短辦事時間。一站式服務和完善窗口式服務體現政府工作人員轉變行政事務審批思維，換位到行政事務辦理者角度，根據辦理者需求設置流程，實現合理科學的組織再造。經過流程再造后，每一個政府部門不僅是服務的“提供商”而且兼具服務的“接受者”的角色，部門之間的關系升級為“供應商”和“客戶”的關系，服務鏈的終端連接的是接受服務的廣大人民群眾。
2.3強調合法性
政府流程再造必須以依法行政為前提，無論是對原有流程的梳理還是對新流程的設計，都需要對前置條件、程序等進行合法要件的審查。精簡審批事項需要注意審批事項是否符合《行政許可法》的規定，政府機構的設置也需要法律給予定位，增強其權威性；審批工作也要按照法律規（下轉第136頁）（上接第128頁）定的程序來開展，增強其規范性和科學性。
2.4注重績效的提高
政府流程再造的目的是實現績效的飛躍，即顯著地減少作業時間、降低作業成本、提高生產力、提升產品和服務品質。這就要求政府流程再造過程應著重搞好規劃、程序建設和行為監管，盡量減少部門摩擦，實現便捷互動。所以政府要設定進取的再造績效目標，設定目標和度量績效是理解、管理和改進流程的關鍵，尤其應該注意的是構建績效度量體系。
3優化我國地方政府行政審批流程的建議
3.1發揮行政服務中心的作用
通過網絡技術對行政服務中心的各職能部門統一設置，統一建設，集中職能相近、業務范圍相同的事務，避免各職能部門各自為政的局面，方便各部門之間的溝通聯系。對進駐服務中心經辦人員要授予充分的審批權力，明確其責任，精簡審批環節，使申請人免受跑原部門受理的奔波之苦。
3.2建立透明的電子監督機制
通過網絡技術建立實時監控系統，加強對受理時限、審批收費、審批程序、異常情況、民眾投訴的監控。完善預警糾錯功能，對于公職人員違法違規行為，預警糾錯系統給予紅牌警告，并通過手機、網絡公布等手段通知相關部門和公眾所知。部門內部監督機關和企業民眾都能任何時候監控審批事項受理、批準、辦結等環節，及時發現違規行為并有效制止。
3.3完善相關法律法規
政府流程再造以依法行政為前提，以合法行政為基礎。審批項目的前置條件和審批的具體過程都要有合法要件的明確規定，從而保證審批工作的嚴謹性和科學性。《行政許可法》要根據實施的變遷作出相應的修改，不僅要完善對不合時宜的削減和新經濟活動許可增設的合理規定，還要明細化審批操作過程，保證審批工作依法按程序開展。
3.4樹立為人民服務意識
流程再造不僅僅體現在審批環節的精簡、審批流程的優化，其最重要的特征是以“公眾需求”為核心，目的是提高公眾滿意度。首先公職人員要轉變觀念，清除官本位意識，樹立全心全意為人民服務意識。還可以在政府績效評估有所創新，通過激勵方式，激勵公職人員爭先創優目標，擴大社會評價比例，開展“萬人評政府”活動，促進機關作風的轉變。
參考文獻
[1] 胡寧生.服務型政府建構中政府流程再造的維度、階段和類型[J].南京社會科學，2011（2）.
關鍵詞：電子政務；流程建模；模型驗證；PI演算；進程
0引言
近年來，世界各國在提倡和推進信息化戰略中都把電子政務作為首要任務。推進政府部門辦公自動化、網絡化、電子化已是大勢所趨。國內各級政府都在大力推進信息化建設。政府的組織形態也正由職能型向服務型轉變[1]；政府的行政業務正由傳統的方式向信息化方向轉變。中國政府的電子政務經過前期的投資建設已經具備了一定的硬件設施和軟件環境。但是政府各部門之間聯合審批事項數據始終不能共享，這使得數據共享和協同工作成為我國電子政務發展過程中要解決的關鍵問題。行政許可法的頒布給基于業務流程為核心驅動的跨部門聯合行政審批帶來了挑戰和契機，跨組織、跨部門、跨區域的網上關聯審批成為了目前研究的熱點和難點。
網上并聯審批是應用Web技術，把分布在不同部門、不同區域的已有、將有的政府信息資源迅速整合成為一種沒有（或很少有）時間和空間的制約，以信息通信手段實現政府跨部門協作和統一審批的信息系統。要實施網上并聯審批系統第一步工作是根據應用要求設計業務流程，也稱為流程建模。要完成網上并聯審批的電子化和網絡化，準確地構建電子政府的業務模型是十分關鍵的一步。流程建模合理與否決定政務項目的成敗。
前期用于政府業務建模的技術有工作流圖、UML[2]、Petri網、BPMS等。UML是面向對象開發中的一種通用而又統一的圖形化模型語言。UML建模形式簡單易懂，但缺乏形式化語義基礎，模型檢測性差。工作流技術(workflow)早期主要用于描述工業及辦公自動化，對工作過程約束條性太強，靈活性較差，較適用于一些相關規范、穩定不變的業務流程。即使工作流管理聯盟全新定義了工作流[3,4]，但是大規模過程操作中隱含著錯誤[5]。Petri網技術具于豐富的語義定義、堅實的數學理論和直觀的圖形化界面，是目前構建工作流模型較為理想的建模方法[6,7]。但對于復雜系統的流程模型描述有一定的局限性[8]。BPM[9,10]被Smith、Fingar稱為業務流程管理的第三次浪潮。它是一種以規范化的構造端到端，以持續提高組織業務績效為目的的卓越業務流程管理方法。BPM的關鍵是將業務流程計算機模型化、標準化，將業務流程與業務應用相分離。BPM的技術實現被稱為業務流程管理系統(BPMS)。BPMS[11]的技術基礎是工作流管理系統(WfMS)、企業應用集成(EAI)、電子商務等。BPMS的理論基礎是進程代數PI演算[12~15]。PI演算比傳統工作流模型更加靈活、理論性更強，能描述復雜系統，支持結構變化的動態系統，提供安全控制，支持信息的異步并發性，將計算機的計算和通信兩種基本功能進行統一，從而能協調分布式業務流程。
本文首次引入進程代數PI演算理論到電子政務建模中，對復雜的、動態變化的、并發運行的網上并聯審批系統進行了形式化建模，并對所建模型的合理性、可行性進行了分析驗證；確保了模型的正確性，避免了模型實施過程發現錯誤的修改周期長、代價大等缺陷，確保了政府部門項目的成功率，極大地降低了政府項目投資風險。
用死鎖檢驗命令deadlocks檢驗流程P是否有死鎖。結果是沒有死鎖。用交互模擬step命令運行流程P。結果是流程P的每一步運行過程，如申辦人與工商系統的通道是什么及通道上的信息是什么等。這有利于分析、檢查整個流程的每一步交互是否按設計過程在運行，等等。
在應用PI演算理論對網上并聯審批業務流程所建模型驗證及推理過程、跟蹤分析、檢驗業務流程中，發現了描述過程中不合理部分，修正后使模型更具有合理性、實用性，確保了項目的可行性，從而避免了模型實施后錯誤修改周期長、代價大等缺陷，極大地降低了政府項目投資風險，提高了項目的成功率。
4結束語
政府網上并聯審批業務流程系統是電子政務研究的熱點方向。本文首次把PI演算理論引入到電子政府中來，為政府業務系統長遠建設發展作了初步的探索。PI演算對政府網上并聯審批業務流程的信息交互進行了精確的抽象描述，并對整個業務流程進行了驗證，政府投資的風險大大降低了。它為政府跨部門、跨區域信息交互提供了新的思路和方法。
下一步工作中，以PI演算為理論基礎開發業務流程圖形化管理軟件，將實現圖形化描述與進程代數驗證自動雙向轉換。應用PI演算等互模、強互模、弱互模、觀察互模等理論，近一步分析及優化業務流程，從而推動電子政務的發展。
參考文獻：
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關鍵詞：貸款審批流程；Web應用；金融數據
一、基于Web的銀行貸款審批流程的現狀分析
貸款業務是商業銀行最主要的資產業務之一，是商業銀行產生經濟效益主要手段之一。目前金融改革不斷深入，銀行業間的競爭也日益激烈，對商業銀行貸款的管理水平提出了更高的要求，對減少不良貸款率的要求也越來越高。
當今社會發展越來越快，信息化發展速度也越來越快，在金融界已經有很多的商業銀行將自己的銀行業務應用到網絡中來，并且為商業銀行取得不錯的商業效益。使用網絡給客戶提供貸款申請、貸款審批，成為了商業銀行在電子網絡中的又一目標。
目前銀行管理已經趨于電子化，貸款審批也逐漸趨于電子化。基于Web的銀行貸款審批流程管理系統將貸款審批電子化管理，不僅能方便客戶申請貸款，通過簡單的操作來進行貸款，而且該系統能更加方便的提供給貸款管理人員、審批人員進行記錄、管理和審批等，對商業減少不良貸款率有很大的幫助。
二、商業銀行對銀行貸款審批流程的研究
目前已有不少商業銀行將他們的銀行業務應用到電子網絡中來，并且為商業銀行取得了不錯的效益，例如網銀、網上基金、網上匯款等等。對于現在所處的電子化的時代，網上貸款也許會慢慢成為貸款的主導，而管理起來也會比傳統的方式要方便、明了，對減少不良貸款率有很大的幫助。
對于貸款審批流程的復雜度，用電子化管理，可以避免審批中因疏忽所跳過原本應有的審批流程，而各級審批人員可以對這份貸款申請給予自己的意見，這樣也就可以通過查看其它人的審批意見對自己審批作為參考，避免不良貸款產生，并且各級審批人員的都有著各自的審批權限，這樣對于貸款的管理也將變得更加方便。
現在網絡項目所使用的Web技術，大多都使用SSH框架作為網頁開發的框架。采用這種方法構建貸款審批的網絡應用系統，也是商業銀行研究的一個范圍，利用網絡申請貸款不僅方便了客戶申請，而且網絡審批也方便了審批管理人員對各個貸款的管理，能更好地對各個貸款進行評級，統計不良貸款的概率。所以商業銀行對網絡貸款申請和審批具有濃厚的興趣。
三、基于Web的銀行貸款審批的設計
系統根據功能對象總的分為三大模塊、客戶模塊、職員模塊、管理員模塊。其中客戶模塊包括貸款模塊，客戶信息模塊；職員模塊包括貸款模塊，職員信息模塊，管理客戶模塊；管理員模塊包括管理部門、職位模塊，管理職員、用戶模塊，管理審批流程、貸款模塊。
首先系統面對的用戶群主要是銀行客戶群及銀行職員，他們將會同時使用系統，同時訪問甚至是修改數據庫，由于客戶群龐大，所以所需要的數據庫的項也因此很龐大，所以數據庫的項目要能存儲足夠多的數據。
其次數據庫安全性尤為重要，所以利用權限的方法來規定用戶只能獲得權限內的數據，例如客戶從客戶登陸端登陸后，只能獲得與自己相關的貸款信息、個人資料信息，不能查看他人的貸款信息及個人資料信息；職員從職員登陸端登陸后只能獲得自己權限內的功能，貸款審批只能獲得自己需要審批的貸款項目，貸款簽約、貸款貸后管理、管理客戶都必須需要擁有權限才能夠操作和管理。
四、銀行貸款審批流程管理的改進
在項目開發出來后，在審批流程這個功能中，采用了一個審批詳情表來儲存整個審批過程的詳情的方法，而不是將每個審批過程分開，創建多個審批表的方法。由于審批詳情僅在幾個地方存在差異，所以利用一個審批詳情表，將大部分相同的數據項作為審批的共同點，再將不同的數據項同時創建在這個數據表中，，這樣大大減輕了因系統調用多個數據表帶來的繁瑣，這也是這個系統與其他審批系統相比中的優點之一。
由于系統僅僅面向貸款審批，對于這個系統，拓展空間還很大，可以拓展其他業務功能。比如可以將銀行存款、取款、匯款等銀行基本功能加入其中。
五、結論
當今商業銀行慢慢電子網絡化，很多的銀行業務的操作都在網絡下進行，所以開發網絡型的銀行業務系統存在著其自身的價值，也是為銀行業務電子網絡化做出其微薄的貢獻。
對于這個基于Web的系統開發到網絡應用中也是比較有前景的。因為銀行業務對于系統的安全性要求很高，所以對將來加強這個系統的安全性也十分的重要。
參考文獻：
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關鍵詞：電子政務； 流程建模； 模型驗證； PI演算； 進程
0引言
近年來，世界各國在提倡和推進信息化戰略中都把電子政務作為首要任務。推進政府部門辦公自動化、網絡化、電子化已是大勢所趨。國內各級政府都在大力推進信息化建設。政府的組織形態也正由職能型向服務型轉變[1]；政府的行政業務正由傳統的方式向信息化方向轉變。中國政府的電子政務經過前期的投資建設已經具備了一定的硬件設施和軟件環境。但是政府各部門之間聯合審批事項數據始終不能共享，這使得數據共享和協同工作成為我國電子政務發展過程中要解決的關鍵問題。行政許可法的頒布給基于業務流程為核心驅動的跨部門聯合行政審批帶來了挑戰和契機，跨組織、跨部門、跨區域的網上關聯審批成為了目前研究的熱點和難點。
網上并聯審批是應用Web技術，把分布在不同部門、不同區域的已有、將有的政府信息資源迅速整合成為一種沒有（或很少有）時間和空間的制約，以信息通信手段實現政府跨部門協作和統一審批的信息系統。要實施網上并聯審批系統第一步工作是根據應用要求設計業務流程，也稱為流程建模。要完成網上并聯審批的電子化和網絡化，準確地構建電子政府的業務模型是十分關鍵的一步。流程建模合理與否決定政務項目的成敗。
前期用于政府業務建模的技術有工作流圖、UML[2]、Petri網、BPMS等。UML是面向對象開發中的一種通用而又統一的圖形化模型語言。UML建模形式簡單易懂，但缺乏形式化語義基礎，模型檢測性差。工作流技術(workflow)早期主要用于描述工業及辦公自動化，對工作過程約束條性太強，靈活性較差，較適用于一些相關規范、穩定不變的業務流程。即使工作流管理聯盟全新定義了工作流[3，4]，但是大規模過程操作中隱含著錯誤[5]。Petri 網技術具于豐富的語義定義、堅實的數學理論和直觀的圖形化界面，是目前構建工作流模型較為理想的建模方法[6，7]。但對于復雜系統的流程模型描述有一定的局限性[8]。BPM[9，10]被Smith、Fingar稱為業務流程管理的第三次浪潮。它是一種以規范化的構造端到端，以持續提高組織業務績效為目的的卓越業務流程管理方法。BPM的關鍵是將業務流程計算機模型化、標準化，將業務流程與業務應用相分離。BPM的技術實現被稱為業務流程管理系統(BPMS)。BPMS[11]的技術基礎是工作流管理系統(WfMS)、企業應用集成(EAI)、電子商務等。BPMS的理論基礎是進程代數PI演算[12~15]。PI演算比傳統工作流模型更加靈活、理論性更強，能描述復雜系統，支持結構變化的動態系統，提供安全控制，支持信息的異步并發性，將計算機的計算和通信兩種基本功能進行統一，從而能協調分布式業務流程。
本文首次引入進程代數PI演算理論到電子政務建模中，對復雜的、動態變化的、并發運行的網上并聯審批系統進行了形式化建模，并對所建模型的合理性、可行性進行了分析驗證；確保了模型的正確性，避免了模型實施過程發現錯誤的修改周期長、代價大等缺陷，確保了政府部門項目的成功率，極大地降低了政府項目投資風險。
用死鎖檢驗命令deadlocks檢驗流程P是否有死鎖。結果是沒有死鎖。用交互模擬step命令運行流程P。結果是流程P的每一步運行過程，如申辦人與工商系統的通道是什么及通道上的信息是什么等。這有利于分析、檢查整個流程的每一步交互是否按設計過程在運行，等等。
在應用PI演算理論對網上并聯審批業務流程所建模型驗證及推理過程、跟蹤分析、檢驗業務流程中，發現了描述過程中不合理部分，修正后使模型更具有合理性、實用性，確保了項目的可行性，從而避免了模型實施后錯誤修改周期長、代價大等缺陷，極大地降低了政府項目投資風險，提高了項目的成功率。
4結束語
政府網上并聯審批業務流程系統是電子政務研究的熱點方向。本文首次把PI演算理論引入到電子政府中來，為政府業務系統長遠建設發展作了初步的探索。PI演算對政府網上并聯審批業務流程的信息交互進行了精確的抽象描述，并對整個業務流程進行了驗證，政府投資的風險大大降低了。它為政府跨部門、跨區域信息交互提供了新的思路和方法。
下一步工作中，以PI演算為理論基礎開發業務流程圖形化管理軟件，將實現圖形化描述與進程代數驗證自動雙向轉換。應用PI演算等互模、強互模、弱互模、觀察互模等理論，近一步分析及優化業務流程，從而推動電子政務的發展。
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關鍵詞：工作流；工作流流程；公文審批；辦公自動化
中圖分類號：TP391文獻標識碼：A文章編號：1009-3044(2011)11-2600-02
preliminary analysis application of State Document Approval System Based on Workflow
MA Hao1,2
(1.Tai Yuan University of Technology, Taiyuan 030024, China; 2.Yun Cheng University, Yuncheng 044000, China)
Abstract: As the development of computer network and information technology, traditional state document approval is no longer meet the needs of increasing complicated services because of lower efficiency. The essay mainly introduces the applied background of state document approval system, which is based on workflow, and the present daily technology of workflow together with the realization of the core part of state document approval in the system.
Key words: workflow; workflow process; state document approval; office automation
在經濟飛速發展的今天，隨著計算機技術和網絡技術及應用的發展和普及，各個企事業單位已經意識到如何利用信息化技術增強自身的核心競爭力，其中，傳統的大量紙質辦公，因為效率低下，容易出錯遺漏等原因，已經不能適應其發展要求，而公文審批是其中一項日常工作，其涉及的部門多，流程復雜且費時，大大的降低了工作效率。
基于工作流的公文審批系統既能解決傳統公文審批的不足，又能順應未來辦公的發展，完成各部門協同工作任務，建立統一的業務操作平臺，實現公文處理的網絡化、自動化和無紙化。
1 應用背景
在傳統的紙質公文審批系統中，由于業務審批流程已經事先確定，工作人員只能按照這個預先定義好的流程處理公文。如果這個流程中間的某個節點發生了變化，例如工作人員的調換、業務流程的更改等，那么對于該公文審批將重新討論其審批流程。其次，對于客戶，最關心的是文件現在的狀態，如那些人已經審批了，文件現在在哪里等。在傳統的紙質公文審批系統中，客戶要么打電話詢問文件狀態，要么就是只能等待回復。傳統的紙質公文審批系統中，對于大量使用紙質的公文審批也增加了紙張消耗的開支。
目前大多企事業單位都安裝了辦公軟件，OA普及應用率已高達70%以上，有的還安裝了ERP（Enterprise Resource Plan，企業資源規劃）軟件和BOS（Business Operation System，企業業務系統）軟件，然而有相當多的OA軟件中沒有實現公文審批功能，或者由于ERP軟件和BOS軟件中的公文審批流程不夠完善而一直未能很好的實施和應用。
有些企事業單位很好的實施了基于工作流的公文審批系統，提高企事業運營效率、提高企事業運作的靈活性和適應性。同時還提供了傳統紙質辦公所不能實現的功能，如跟蹤業務處理過程、改善企事業資源利用、量化考核業務處理的效率、充分發揮現有計算機網絡資源等。
2 工作流技術概述
工作流是計算機支持的協同工作（Computer Supported Cooperative Work，CSCW）的一部分。英文單詞Workflow，指用活動及活動之間變化的過程表示的業務流程就是工作流。工作流的概念起源于生產組織和辦公自動化領域，企業對于降低生產成本提高辦事效率提高企業經營過程的組織管理與流程優化的需求促使工作流成為企業管理的主要研究內容之一。
工作流管理聯盟（WfMC，Workflow Management Coalition）將工作流定義為：業務流程的全部或部分自動化，在此過程中，文檔、信息或任務按照一定的過程規則流轉，實現組織成員間的協調工作以達到業務的整體目標。工作流技術為工作流自動化和構建流程應用提供基礎平臺，實現了流程邏輯與業務邏輯的分離，支持業務流程的分析和規范化定義以及業務單元的自動組裝，降低了復雜流程應用的開發難度，提高應用系統的管理效率。
從目前的技術角度來看，工作流管理系統可分為四類：
1) 基于Lotus Domino/Notes工作流管理系統：IBM的Lotus Domino/Notes是辦公電子協作平臺，具有獨特的安全特性， 國內利用Lotus Domino/Notes軟件平臺開發的企事業單位辦公自動化系統較多。
2) 基于消息中間件的工作流管理系統：消息中間件是利用高效可靠的消息傳遞機制進行平臺無關的數據交流，并基于數據通信來進行分布式系統的集成。如MQ Series Workflow通過MQ Series將不同的應用集成后形成業務流程。
3) 基于微軟平臺的工作流管理系統：微軟公司的工作流設計工具Windows Workflow Foundation（WWF），設計人員只需要將WWF和傳統的開發環境集成到一起，就可以在此平臺上創建比較好的工作流產品.
微軟公司的Windows SharePoint Server（WSS）是一個企業門戶基礎平臺，它提供了一個可訪問、管理、共享相關信息、文件、程序和用戶并且與之交互的中央舞臺，后臺集成Windows Server、SQL Server、Exchange Server等應用服務器，前臺與IE集成，可以實現前臺、中間件、后臺的“無縫連接”。
4) 基于J2EE的工作流管理系統：J2EE包含的各類組件、服務架構及技術層次，讓各種依循J2EE架構的不同平臺之間，存在良好的兼容性，使企業后端使用的信息產品彼此相互兼容。
3 工作流在公文審批中的應用
公文審批流程是公文審批系統的核心的內容，流程的合理性和靈活性直接決定著系統的性能和實際工作的效率。一般的公文審批流程圖如圖1所示。
首先由擬稿者公文，然后有不同人員逐級審核，級別高者未審核通過，級別低者不能審核，當有任何一級未審核通過時，需將公文發回重新修改，如果所有參與審核的人員都審核通過的話，則說明此公文成功，可將公文歸檔保存。其實對于任何一個審批流程而言，它都不是一成不變的，它可能會隨著實際業務的變化而變化，比如可能會調整審批流程的順序，或者會增加或減少審批的級數，所以對于一個好的公文審批流程，它應該能夠實現自定義，可以根據需要隨時改變或者增減流程的級數。
系統整體結構采用B/S（Browser/Server）結構，開發環境：.net framework， ，，后臺數據庫采用MS SQL Server 2000。
流程控制核心代碼如下：
Private Sub btnOK_Click(ByVal sender As System.Object, ByVal e As System.EventArgs) Handles btnOK.Click
‘審批部門的個數必須等于審批級數，如果大于審批級數，多余部門將不做處理。
If CType(Me.FindControl("dpdBM" & dpdJS.SelectedValue), System.Web.UI.WebControls.DropDownList).SelectedValue = "" Then
Hot.Base.JScript.Alert(Page, "審批部門個數與審批級數不符，請重新選擇！")
Exit Sub
End If
‘多個審批部門不能相同，即一個公文不能由一個部門多次審批
For i = 1 To Me.dpdJS.SelectedValue
For j = i + 1 To dpdJS.SelectedValue
If CType(Me.FindControl("dpdBM" & i), System.Web.UI.WebControls.DropDownList).SelectedValue = CType(Me.FindControl("dpdBM" & j), System.Web.UI.WebControls.DropDownList).SelectedValue Then
Hot.Base.JScript.Alert(Page, "選擇有誤，審批部門" & i & "和審批部門" & j & "不能相同")
Exit Sub
End If
Next
Next
‘如果一個公文的審批流程已經設定好，可以將其刪除重新設定
If ogl.getall2ds(" GWBM='" & Me.dpdGW.SelectedValue & "'").Tables(0).DefaultView.Count > 0 Then
If ogl.Delete(Me.dpdGW.SelectedValue) = "-1" Then
Hot.Base.JScript.Alert(Page, "數據刪除出現錯誤！")
Exit Sub
End If
End If
‘保存審批流程
For i = 1 To Me.dpdJS.SelectedValue
If CType(Me.FindControl("dpdBM" & i), System.Web.UI.WebControls.DropDownList).SelectedValue "" Then
If ogl.Insert(CType(Me.FindControl("dpdBM" & i), System.Web.UI.WebControls.DropDownList).SelectedValue, Me.dpdGW.SelectedValue, i) = "-1" Then
Hot.Base.JScript.Alert(Page, "數據保存出現錯誤！")
Exit Sub
End If
End If
Next
Hot.Base.JScript.Alert(Page, "數據保存成功！")
End Sub
4 結束語
通過實現基于工作流的公文審批系統，企事業單位可以減少處理客戶任務時間，減少效率低下的紙張工作，追蹤公文審批業務進程的狀態，最大限度地利用網絡資源，實現公文審批業務進程處理“0響應”，真正實現信息化的公文審批管理和應用。
參考文獻：
[1] Du Shuan-zhu,Tan Jian-rong,Lu Guo-dong.An extended time workflow model based on TWF-net and its application[J].Journal of Computer Research andDevelopment,2003,40(4).
【關鍵詞】 OA系統； 高校； 財務管理
隨著IT技術的發展和網絡的普遍應用，數字化校園的建設和發展已經成為高校提高自身管理水平、加強內部控制、優化資源配置、提升社會形象的重要舉措，越來越得到大多數高校的認同和重視。OA系統是數字化校園的有機組成部分。
OA全稱Office Automation，翻譯為中文簡稱辦公自動化，是大家熟知的IT詞語。然而對于OA是什么卻是眾說紛紜，不同的人對此會有不同的解釋。目前最全面、最被認可的OA的概念是：OA是指一切可滿足于企事業單位的、綜合型的、能夠提高單位內部信息交流、共享、流轉處理的和實現辦公自動化及提高工作效率的各種信息化設備和應用軟件。但是，它并不是孤立存在的，它與企事業單位其他各類管理系統（如電子政務系統、電子商務系統、CRM系統、ERP系統、財務系統）密切相關、有機整合。一個獨立存在的OA辦公自動化系統生命力及作用是薄弱的。
OA技術發展至今，將財務審批流程并入OA系統已成為可能，大大提高了審批效率和辦公速度，也是高校數字化校園建設的重要成果。
一、OA系統運用于高校財務審批的優勢
蘇州大學應用技術學院財務管理實行OA審批已過了一年，實踐證明OA運用于高校財務審批具有明顯優勢。
1.無紙化形式，有利于縮短審批周期。OA系統不僅支持局域網運行還支持手機模式，方便財務事項經辦人和審批人在任何地方登陸OA，辦理網上申請和審批。與手工形式相比，大大縮短了審批周期。
2.“物流化”審批過程，有利于加強內部控制。OA系統是協同管理平臺，集成了組織運行的主要管理功能并流程化。如：采購申請與驗收、預算申請與報銷、借款與合同管理等。高校財務管理中涉及內部控制的重要環節，都能在OA系統中予以流程化并相互鏈接，有利于經濟事項按流程運作。通過鏈接提供各控制環節詳細內容，避免了手工形式下內部控制環節的遺漏。
3.多形式查詢及尋呼，有利于提高事前控制能力。OA系統提供了多種形式的查詢及尋呼功能，申請人只要開始登陸OA辦理申請，財務部門即可查詢相關信息，關注申請事項費用的合理性和有效性，發現異常，及時尋呼提醒，提高事前控制的能力。
4.有利于提高資金運籌管理能力。財務部門通過OA提供的審批業務流程，可以查閱資金需求的動態變化，及時掌握資金需求量，合理安排資金供給，提高資金運籌管理能力。
5.有利于查詢財務審批流程節點。OA系統協同管理各模塊均是流程化的方式，相關人員可以通過流程查詢功能隨時查詢經辦業務的“流動”速度和節點，并可通過催辦方式提醒和催促各節點經辦人和審批人。
6.有利于提高財務服務能力和效率。OA系統建立了平臺尋呼、短信尋呼、郵件尋呼、內部博客、內部論壇、審批意見等溝通方式。您的各類意見可以隨時反饋給您需要溝通的所有人員，相關業務各節點人員通過流程查詢和短信均能及時了解您的反饋信息，提高了財務服務能力和效率，避免了面對面的現場沖突。
二、OA系統運用于高校財務審批的流程及存在的問題
高校財務管理實施OA審批，初始化工作主要是審批流程的設計。根據財務管理的要求，結合OA的特點，分析內部控制的環節，設計審批類型和審批流程。
1.審批類型。OA系統運用于財務審批，可分為財務申請和財務報銷兩類。根據預算控制和日常運行管理需要，組織活動結束無論是產生顯性費用還是隱性費用，都應納入財務申請辦理審批。財務申請又可分為采購申請、出差申請、費用申請、接待申請、維修申請、培訓申請、舉辦會議申請、學術講座申請等。財務報銷主要是結合費用類型和審批環節劃分，可分為人員費用、差旅費、借款、購置設備、其他費用等。科研經費可以單列也可以分項目并入上述費用。
2.審批流程。OA系統中的財務審批流程，與手工形式下的審批流程相比，可以設置更多的控制環節。根據高校運行的實際，財務申請和財務報銷的審批流程可以相同也可以不同。財務申請審批流程一般為：申請人部門負責人分管校領導。為了簡化環節，也可以是申請人部門負責人，具體依據高校日常運行管理控制要求。財務報銷審批流程主要是根據高校財務管理要求設置。財務管理要求的每一環節都應設置在審批流程中。財務報銷審批流程一般為：申請人證明人部門負責人分管校領導或分管財務校領導財務審核財務復核出納。涉及需要有申請和驗收要求的，相關已審批申請和驗收單通過鏈接嵌入本流程。申請人查詢到流程已經過分管財務校領導審批，便可將原始單據送交財務部門審核，也可以是財務審核通過尋呼方式通知申請人提交原始單據。不等候、無現金報銷方式下，申請人查詢流程已結束，該財務報銷業務即完成。在財務報銷審批流程的每一節點，節點經辦人判斷報銷費用不符合要求都可以退回上一節點或直接退回到申請人，并可將退回意見通過對話框和尋呼方式通知需要告知的所有對象。
OA系統運用于除高校財務事項外的日常辦公已很普遍，運用于高校財務審批，在國內尚屬鮮見。根據蘇州大學應用技術學院運行一年多來的實際，尚有許多問題亟待解決。
第一，各節點簽批的有效性。財務管理實施OA審批，最后歸入會計檔案的是流程各節點電子簽名形成的打印件，原始單據不再有審批人的手簽名。根據電子簽名的控制要求，U盾形式的簽名為合法安全簽名。目前，除分管財務校領導外，各節點均未強制要求采用電子簽名。同時，各節點審批人不再是手簽，而僅是根據申請人對費用事項的描述判斷是否簽批，缺少了對原始單據直觀性的判斷，降低了簽批的有效性。
第二，原始單據入賬手續缺失。根據財務管理需要，手工審批形式下，原始單據上均有各環節責任人手簽名。手簽名形式的法律責任人人皆知。采用OA審批后，原始單據上只剩經辦人手簽名，這與國家有關會計檔案管理要求相悖，也隱藏了因票據流失重復報賬的風險。
第三，各節點新增工作量不經濟。高校財務管理實施OA審批后，給申請人和財務部門帶來了成倍的工作量。申請人需要填列每一張原始單據的號碼、金額、開票單位、內容、事由。財務審核和復核需要核對申請人填寫的信息是否與原始票據相符。如此而為，僅是幫助審批人判斷。事實上，即使審批人判斷正確，也難以確保申請費用完全符合財務入賬要求，仍有諸如未加蓋發票專用章造成票據無效、票據金額大小寫不符、獲取發票為虛假發票等問題存在。從成本效益視角看，申請人和財務部門新增的工作量不經濟。
第四，缺少預算控制環節。OA系統目前還是一個協同管理的平臺，與財務系統無接口。財務報銷申請的各項費用是否符合預算或超出預算范圍，無法做到實時判斷和控制。相關項目負責人也無法通過OA系統準確實時查詢經費使用情況。財務信息化的水平沒有通過OA系統得到更高的提升。
第五，缺少財務預約功能。目前，網上預約報銷模式已經在規模比較大的高校出現。預約報賬系統后端處理設成每時段限號，均衡財務工作量，這一功能未能在OA系統中體現。財務報賬業務量依然是隨著領導審批時段而集中釋放。
三、OA系統運用于高校財務管理的優化建議
結合OA系統在高校財務審批中的運用實踐，OA系統運用于高校財務管理，還有待繼續改進和優化。
1.優化流程及操作，方便實用。高校在將OA系統運用于財務管理時，應全面梳理現有財務管理的要求，合理設計流程類型和流程圖，各關鍵節點必須設置在流程中。高校可根據財務費用類型和預算控制需要，細化流程類型，明細流程圖；增加和調整查詢窗口信息顯示量，既方便申請人選擇使用，又滿足財務管理信息化要求；借鑒高拍技術，將原始單據拍照上傳，提高審批判斷的準確性和有效性；設計更嚴謹的操作流程和方法，通過設置訪問控制、數據加密、身份認證等技術，防止數據在流程各環節被篡改，提高數據傳輸的安全性。
2.與財務系統對接，提高財務管理信息化水平。高校財務管理信息實時化是數字化校園建設的重要環節。通過OA系統實現預算控制，實時查詢經費使用情況；實現與財務系統對接，將OA系統已審批業務直接轉入財務系統自動生成憑證；同時，將高拍上傳的原始單據轉成為電子會計檔案，應是軟件開發商和高校共同努力的目標。
3.嚴格控制審批環節。網絡時代，電子化簽名已經普遍。用戶名加密碼組合的電子簽名，雖簡便快捷，但安全性較低。OA系統運用于高校財務管理，各流程節點審批人應通過U盾審批，以提高電子簽名的安全性和有效性，確保經濟事項真實準確。
近幾年，隨著信息技術的發展和網絡的普及，會計信息化建設也要求高校的財務管理能促進高校整體管理能力的提升。高校將OA系統運用于財務管理，無疑是會計信息化的一次創新和探索，帶來了財務管理的新革命。高校如能通過OA系統實現審批功能與財務系統功能的全面對接，將是高校會計信息化和數字化校園建設的突破性成果。
【參考文獻】
[1]
1關鍵技術
1.1異構信息的交換方式
網上交互審批系統的很多業務需要多部門的協同作業，需要在多部門之間交換數據信息。由于歷史原因，各個單位采用了不同的操作系統(Windows、UNIX、Solaris等)，數據庫也不盡相同，如有Oracle、SQLServer、Sybase等，硬件平臺呈現大型機、小型機、微機等并存。同時他們對一些數據文件的存放格式也不一樣，如對空間數據的存放就含有矢量、柵格等格式。全市各個部門、單位之間成了由若干地理上分布、管理上自治、模式上異構的多種不同數據庫和超文檔資源組成的異構資源體。本課題的電子政務平臺將采用JAVA、EJB、SERVLET、JSP等技術實現跨平臺操作，利用XML技術實現數據格式的統一和標準化，利用WebService技術和消息傳遞實現跨平臺異構系統的信息交換。本課題利用XML技術來實現數據格式的統一和標準化，模型采用以下四層結構模式：表示層：采用Web瀏覽器作為用戶交互界面,接受用戶的信息請求并返回請求結果。WWW服務器：實現信息的、交互和處理的功能。
信息處理層：它是整個平臺體系結構的核心。信息處理層對外部信息分為兩個層次進行處理，即中心機房和分機房。中心機房實現用戶的身份、權限認證；根據元數據字典對外部請求信息進行分解，定位請求信息分別對應于各個分機房的具體物理位置。分機房可以是某個局，也可以是由若干個比較小部門組成，它將從中心機房傳過來的信息轉換成XML文檔，通過XML轉換器實現XML文檔與數據庫之間的交互，分機房中不同的XML文檔也可以互相傳遞信息，各分中心的XML文檔可以通過XML合成器合成為一個XML文檔，從而實現各個局數據庫系統之間異構文件、數據信息的交互和共享。XML文檔經過語法分析、處理、協同XSL，通過Web服務器，便把結果信息返回給客戶。在整個信息處理過程中，利用XML轉換器來實現異構信息的交互和共享為信息處理層最為核心的部分。數據庫層：分布有全市各個局的數據庫系統，實現數據庫訪問的物理操作。
1.2工作流控制
行政審批工作其本質就是流程化的事務處理，因此借助工作流引擎實現集中的調度和控制是順理成章的。工作流引擎提供了強大的功能，支持通過數據的變化而自動觸發流程，可對外提供流程中間環節的各項相關數據。網上交互審批系統將從具體的審批業務流程出發，分析審批業務中的部門、操作、數據及其之間的關系，結合目前審批中心的業務情況和信息化建設情況，利用符合BPEL的流控制機制來實現審批中心系統內部或部門系統內部的審批流程控制，同時實現全市統一審批平臺范圍內的大流程控制。網上交互審批系統的核心是流程化的事務處理，針對目前的審批大廳與審批業務部門實際的系統情況，將采用兩級工作流引擎來事項流程調度。網上交互審批系統借助工作流引擎來實現集中的調度和控制。工作流引擎提供了強大的功能，支持通過數據的變化而自動觸發流程，可對外提供流程中間環節的各項相關數據，如處理狀態、時間、處理人、審批意見等。網上交互審批系統采用兩級工作流引擎實現一體化的流程控制，如圖2所示。
2網上交互審批系統的設計與實現
網上審批服務系統應與行政審批服務中心和辦理審批單位建立協同辦理機制，支持聯合審批。系統的總體功能層次結構如圖3所示。網上審批服務系統大致分為四個層次，分別為表現層、綜合應用層、業務協同與信息交互層、部門應用層。實現審批業務的后臺維護、審批業務的網上查詢與提交、審批業務處理、網上報表、問卷調查管理以及自動回復等功能。表現層、綜合應用層、業務協同與信息交互層等三個層次分別對應統一交互界面、審批業務平臺和審批支撐平臺，部門應用層為各部門內部的審批應用系統，包括垂直單位（如工商局、國稅局、地稅局等）的審批系統。安全管理與系統管理則貫穿各個環節。
2.1統一交互界面
統一交互界面是審批申請者與一體化行政審批系統交互的通道，審批申請者可以查看審批事項與審批流程、提交審批申請和材料、獲取審批結果反饋、提出建議或投訴等。統一交互平臺包括政府網站、行政審批服務中心、呼叫中心和觸摸屏等方式，方便企業和公眾的使用。總體功能如下：政務信息；有關政策法規信息；審批業務信息；辦理指南與流程說明；各種登記表格的下載；審批事項的網上申報和預審；審批狀態與結果網上查詢；用戶意見箱；用戶投訴、評議等功能。門戶網站與各部門網站均能實現鏈接，由兩級網站分工完成各項功能。在網上審批外部系統預審完畢的審批事項信息，通過信息交換，進入網上審批內部系統數據庫。網上交互系統包括網上申報、申報、網上辦件查詢、交流通道、辦事指南與咨詢、用戶注冊與認證等模塊。
2.2行政審批業務平臺
審批業務平臺的主要用戶是進行審批辦理的政府公務人員。網上審批業務平臺運行于政府專網上，為政府公務人員提供處理行政審批業務的工作平臺，實現審批業務的信息共享、任務調度、協作交互、管理監控等業務功能。該平臺包括審批中心業務系統、審批效能監控、網上報表、信息與反饋、網上交互管理系統等部分。總體功能包括：行政審批中心的審批業務受理。在審批中心業務系統上完成相關審批業務，并由審批中心流程控制實現各部門多個審批崗位的審批流轉控制。提供對各種審批事項統一的審批效能在線監督功能。利用信息與反饋模塊實現審批結果的多種方式反饋，包括政府網站、短信回復、郵件通知、呼叫中心反饋等。對網上查詢、用戶投訴、網上評議、調查問卷等進行后臺管理。提供審批中心業務系統與銀行聯網接口，支持交費功能。提供紙介質材料與電子材料的管理功能，實現實物登記管理。提供統一系統管理和安全認證接口，實現用戶管理與權限控制。
2.3審批支撐平臺
基于電子政務系統應用支撐平臺，構建網上交互審批系統的審批支撐平臺，包括審批中心數據庫、工作流引擎、審批信息交換、審批系統業務封裝等功能。提供工作流引擎，實現審批流程調度與控制，實現審批中心各成員單位間的流轉控制（大流程）。利用工作流引擎和信息交換平臺實現審批中心系統與各部門內部審批系統之間的信息交換與流程集成，利用兩級工作流機制實現一體化的流程管理。提供與各部門內部審批系統及垂直單位系統的統一信息交換通道與轉換接口。實現部門審批系統封裝，支持標準化、規范化的數據交換。利用信息交換平臺實現審批中心業務系統與各部門系統間的審批信息和數據交換。在中心數據庫中統一存放各種審批事項的有關信息。
2.4各部門內部審批系統
除了統一的行政審批平臺之外，還包括各個獨立辦公部門局域網上的專用審批系統。這些系統有些已經建立了，有的還需要建立，應結合具體情況通過全市政務專網納入網上交互審批系統中來。對于已經建立獨立審批系統的部門，在構建跨部門審批系統時通過信息交換平臺和在其一方設置交換前置機實現互聯互通信息。對于尚未建立獨立審批系統的部門，應結合具體審批事項或集中建立或基于通用審批系統單獨構造其內部的審批系統。
第一部分 總則
第一條 為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為,倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條 本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。
第三條 本制度適用公司全體員工。
第二部分 借支管理規定及借支流程
第四條 借款管理規定
(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。
(二) 其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。
(三) 各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。
(四) 借款銷賬規定：(1) 借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳;(2)借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。
(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。
第一條 借款流程
(一) 借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現金。
(二) 審批流程：主管部門經理審核簽字→財務經理復核→總經理審批。
(三) 財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。
第三部分 日常費用報銷制度及流程
第二條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。
第三條 費用報銷的一般規定
(一) 報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制 度),且發票背面有經辦人簽名。
(二) 填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據;嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數;金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內容或事由。
(三) 按規定的審批程序報批。
(三) 報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。
第四條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經理審核簽字→財務部門復核→總經理審批→到出納處報銷。
第五條 差旅費報銷制度及流程。
(一) 費用標準:
職 務
交通工具
住宿標準
伙食標準
外埠市內交通費用
一般員工
火車硬臥
120元/天
30元/天
30元/天
部門負責人
火車硬臥
150元/天
40元/天
40元/天
總經理助理
飛機
200元/天
50元/天
50元/天
總經理及以上
飛機
實報實銷
實報實銷
實報實銷
(二)費用標準的補充說明：
1. 住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生額未達到住宿標準金額，不予補償;超出住宿標準部分由員工自行承擔。
2. 實際出差天數的計算以所乘交通工具出發時間到返京時間為準，12：00以后出發(或12：00以前到達)以半天計，12：00以前出發(或12：00以后到達)以一天計。
3. 伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據實際出差天數結算，原則上采用額度內據實報銷形式，特殊情況無相關票據時可按標準領取補貼。
4. 宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費，同時按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當天的伙食補貼。
5. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。
(三) 報銷流程
1. 出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。
2. 借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。
3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部訂票(原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經審批人簽字后報財務備案)。
4. 返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批;原則上前款未清者不予辦理新的'借支。
第六條 電話費報銷制度及流程
(一) 費用標準
1. 移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關管理制度規定。
2.固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。
(二)報銷流程
1、 公司人力資源部每月初(10日前)將本月員工手機費執行標準(含特批執行標準)交財務部。
2、 財務部通知員工于每月中旬(20日前)按話費標準將發票交財務部集中辦理報銷手續。
3、 財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續。
4、 員工到財務部出納處簽字領款(每月25日前)。
5、 固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。
第十一條 交通費報銷制度及流程
(一) 費用標準：
(1)員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車，在沒有車的情況下經行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;
(2)市內因公公交車費應保存相應車票報銷。
(二) 報銷流程
1. 員工整理交通車票(含因公公交車票)，在車票背面簽經辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認，按規定填好《交通費報銷單》。
2. 審批:按日常費用審批程序審批。
3. 員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續。
第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程
(一)管理規定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統一管理，集中購置,并指定專人負責。
(二)報銷流程
1.購置申請: 公司行政部每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規定報批。
2.報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(包括結賬小票)交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。
3.費用歸集：財務部按月根據行政部提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。
第十三條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程
(一)費用標準
1. 招待費：為了規范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理的同意。
2. 培訓費:為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司人力資源部門統一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。
3. 資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發票背面簽字)。
4.其他費用：根據實際需要據實支付。
( 二)報銷流程：
1. 招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。
2.培訓費由人力資源部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。
3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續。
4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。
第四部分 工薪福利及相關費用支出制度及流程
第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。
第十五條 工薪福利支付流程
(一) 工資支付流程：(1)每月20日由人力資源部將本月經公司總經理審批后的工資支付標準(含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息)轉交財務部;(2)總經理提供職工月度獎金分配表;(3)財務部根據獎金表及支付標準編制標準格式的工資表;(4)按工薪審批程序審批;(5)每月25日由財務部通過銀行形式支付工資;(6)每月末之前員工到財務部領工資條并與工資卡內資金進行核實。
(二)臨時工資支付流程同工資支付流程。
(三)社會保險及住房公積金支付流程：(1)由人力資源部將由公司總經理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理;(2)住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉帳支票支付;社會保險金由財務部協助人力資源辦理銀行托收手續，財務部收到銀行托收單據應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調整。
(四)其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經部門經理簽字確認→財務經理進行財務復核→報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續。
第五部分 專項支出財務報銷制度及流程
第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。
第十七條 軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。
(一) 填寫購置申請：按公司《資產管理制度》相關規定填寫《資產購置申請單》并報批。
(二) 報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。
(三) 結賬報銷：
(1)資產驗收(軟件應安裝調試)無誤后，經辦人憑發票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫報銷單(經辦人在發票背面簽字并附出入庫單);
(2)按資金支出規定審批程序審批;
(3)財務部根據審批后的報銷單以支票形式付款;(4)若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。
第十八條 其他專項支出報銷制度及流程
(一) 費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用)支出。
(二) 費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告(含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等)，經總經理簽署審核意見后報董事長及其授權人審批。
(三) 財務報銷流程
1.審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。
2.簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，(合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等)。
3.付款流程：
(1)由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單(填寫規范參照日常費用報銷一般規定);
(2)按審批程序審批：主管部門經理審核簽字→ 財務復核 →總經理審批;
(3)財務部根據審批后的報銷單金額付款;(4)若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。
第六部分 報銷時間的具體規定
第十九條 為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：
1.財務報銷：公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。
2.借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。
第七部分 附則
關鍵詞：行政事業單位 傳統模式 網上報銷
為全面推進行政事業單位內部控制建設，規范行政事業單位內部經濟和業務活動，提高內部控制的針對性和有效性，財政部了《關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》（財會[2015]24號），對健全內部控制體系，加強內部權力制衡，有效控制財務風險提出了更高的要求。同時，隨著計算機信息處理技術的飛速發展，使得行政事業單位的報銷模式由傳統模式向信息化趨勢發展。傳統的報銷模式效率低下，費用控制管理滯后，已無法適應當前工作的需要，而網上報銷模式能夠提升工作效率，完善內部控制體系，符合更加長遠的發展需要。
一、傳統報銷模式的弊端
傳統的報銷模式以紙質版報銷單為介質，職工在費用發生之后，需要填寫各類紙質版報銷單，隨后請業務分管領導以及財務分管領導簽批，最后將報銷單移交財務部門進行報銷。這種傳統的報銷模式存在以下幾點弊端：
（一）業務審批效率低下。在傳統報銷模式下，業務人員需要手工填寫報銷單之后找各級領導簽字審批，當領導外出工作時，報銷業務就得不到及時處理，影響報銷進度，過多占用工作時間，而有效工作時間的浪費將直接導致行政事業單位組織運營成本的增加。
（二）財務審核效率低下。報銷人員將大量報銷單據送到財務部門以后，財務人員既要審核業務審批流程是否合理，又要審核原始憑證，復核各項金額，過多地忙碌于機械檢查復核，弱化了財務分析、內部控制等管理工作，不利于財務管理水平的提高。
（三）無法有效落實內部控制。在傳統報銷模式下，報銷流程無法固化，報銷人員如不熟悉流程，很可能導致報銷審批流程不符合內控規定，而財務人員機械化的工作，也可能導致報銷流程出現錯誤，繼而出現遺漏審批、越級審批等現象，無法有效落實內部控制。
二、網上報銷模式的特點與優勢
（一）網上報銷模式的特點。網上報銷通過線上單據填寫、線上業務審批、線上財務審核，形成了一套跨部門開放式的財務管理流程。在此模式下，報銷人員可以在任意時間任意地點提交報銷申請，并以附件形式上傳相關原始憑證，相關審批領導可在任意時間任意地點以數字簽名的方式進行業務審批，財務人員在審核相關原始憑證及報銷金額后，點擊生成報銷單據。作為對傳統報銷模式的創新與探索，具有以下幾點鮮明的特征：
1.報銷流程的可視性。每一位報銷人員均可在提交報銷流程后，在任意時間登陸網上報銷系統，實時查看待辦的報銷事項在整個報銷流程過程中的狀態，例如：報銷流程已經完成了哪幾個環節，目前在哪個環節等待審批，接下來還需要經過幾個環節的流轉等。各業務分管領導及財務分管領導可以實時查看報銷人員上傳的原始憑證，并通過待辦事項了解還有哪些流程及事項需要審批。
2.報銷流程的可關聯性。在網上報銷系統中，單一的報銷流程可以與事先完成的審批流程或其他報銷流程相互關聯。通過科學地設定審批流程、審批權限、預算額度等關鍵內控節點，規范了審批流程的流轉程序及審批權限，固化了預算數據的使用范圍及使用額度，使得每一個報銷流程都“事先審批，有章可循”。
3.流程審批的數字化。在網上填寫報銷單據以后，報銷人員無需再找相關領導簽字審批，系統自動將流程流轉給業務分管領導及財務分管領導審批，各審批領導利用數字簽名審批各類業務，安全的數字簽名相比傳統模式下的手工簽名，不僅快速高效，而且更加安全可靠，從源頭上有效杜絕了冒充簽字的風險，也避免了財務人員的審核困擾。
4.報銷信息的公開性。在網上報銷系統中，經過授權的報銷人員可以在線查詢各類報銷信息及流程，對行政事業單位會計核算及財務管理的規范性和精確性提出了更高的要求。通過網上報銷系統使報銷信息得到了高度共享及有效監督，形成了一個多部門、多用戶，各級領導、全體職工共同參與的監督體系，促進財務信息在單位內部公開，提升了財務人員的信息公開意識，推動了財務信息公開平臺的建設。
5.財務信息的及時性。在傳統模式下，經濟業務發生后的報銷、核算、記賬，是對已經發生的經濟業務的事后反映，如需要報表數字的匯總數，則需要等待更長的時間，信息反饋具有滯后性。而在網上報銷模式下，只要報銷流程一經啟動，財務信息能夠及時快速地進入到系統中，當需要某個財務信息時，只需要調用系統中的匯總數即可，實現了財務動態數據的有效更新，保證了財務信息的及時性。
（二）網上報銷模式的優勢。網上報銷模式是以計算機信息技術為手段，以提高工作效率為中心，體現集約化管理的現代財務管理模式。它既是一個信息系統，又是一種管理模式；既是一種技術創新，更是一種管理理念的更新。相對于傳統模式，網上報銷模式有以下幾大優勢：
1.有效完善內部控制。通過將內部控制流程以及財務報銷制度“固化”到網上報銷系統中，在系統中按照預設金額報銷，按照預設流程審批，使得業務審批更趨規范化，報銷流程更趨標準化，全面杜絕了遺漏審批、越級審批等現象，進一步提升了行政事業單位財務管理和會計核算的規范性，加強了內部控制的執行力度。
2.切實提高工作效率。網上報銷系統通過將報銷人、審批人、財務人員三者有效地相互協調，形成了一個科學有效的報銷流程。報銷人員提交報銷申請后，不再需要拿紙質的報銷單找各級審批領導簽字，而是通過網上報銷系統提請領導審批，并且可以隨時查看報銷流程的流轉進度。財務人員也不再需要對報銷審批流程進行審核，大大提高了業務人員和財務人員的工作效率。
3.有效改變財務管理理念。網上報銷系統的深入應用，有效地將務人員的工作重心由財務核算轉向優化財務管理水平。在減輕日常核算工作量以后，財務人員能夠將更多的時間精力投入到財務管理事務中，使會計信息更加及時有效，保證會計信息能夠科學指導行政決策，也切實提高了財務人員的整體素質。
4.促進單位內部財務信息公開。隨著財政部門規范和加強財務信息公開的相關文件出臺，各級政府部門的主體意識也日漸增強，增加預決算公開信息，加大預決算公開力度，增進社會公眾對政府的理解，有效提升政府公信力。通過網上報銷系統的運行，各行政事業單位能夠科學、公開、透明地在單位內部實現財務信息公開，通過財務信息的高度共享，形成單位內部切實有效的立體監督格局，有效增進單位職工的責任感、使命感和內部凝聚力。
三、網上報銷系統運行過程中面臨的挑戰以及改進措施
（一）梳理完善相關內控制度，把控流程節點。財會[2015]24號文要求各行政事業單位健全內部控制體系，加強內部權力制衡及監督檢查工作。目前各單位內部控制制度體系不甚完善，落后于政府預算管理制度、財政國庫管理制度等，并影響了制度的執行效率和科學完整，因此，在設計網上報銷流程時，應結合本單位具體情況，更新工作方法及管理理念，全面梳理業務流程，完善風險評估機制，準確把握各報銷業務的授權事項環節，找準內控流程關鍵點，將科學完善的內控制度嵌入到網上報銷系統中去。
（二）實現網上報銷流程的有效關聯，提升財務服務水平。在網上報銷系統中，單一的報銷流程無法達到行政事業單位有效內部控制的要求，不同流程之間的有效相互關聯，是構建整個報銷系統的核心工作之一。各個報銷流程都需要與事先的資金預算審核流程相關聯。科學地設置各類單據及關聯流程，能有效地事先控制費用，從源頭杜絕資金風險，真正發揮出預算管理的作用，增強經濟業務活動事先審批的規范性，保證了網上報銷系統的良性運行，也有效提升了財務部門的服務水平。
（三）建立健全信息安全制度，保障信息安全。網上報銷系統既涉及資金安全又涉及會計信息安全，對網絡信息安全的要求很高，但目前行政事業單位普遍存在網絡監督技術相對落后、信息網絡系統不完善以及信息安全規章制度不合理等問題。因此，要努力做好數據信息安全維護工作，申請信息安全管理認證，建立健全信息安全管理規章制度。在網上報銷系統中嚴格設置審批權限，實現系統內部有效牽制，并深入宣傳，有效提高全員安全防范意識。
（四）注重提高人員綜合素質，網上報銷循序漸進。將信息技術與財務管理相結合，并應用于行政事業單位財務工作涉及整個管理模式的變革，除了需要借鑒和學習先進的技術和管理理念，還需要通過培訓提高業務人員和財務人員的C合素質。例如：推出詳細的用戶操作手冊，指導相關人員盡快適應和熟悉網上報銷系統的流程和操作方法；在實施階段通過傳統紙質報銷和網上報銷同時進行，完成流程測試和業務評價，逐步發現問題并及時改進。
（五）拓展財務管理信息化平臺職能，實現向財務共享模式的最終轉變。網上報銷系統應與財務軟件、預算管理、銀企直連等系統實現無縫對接，但目前，行政事業單位的系統開發還處于分散階段，各個系統獨立進行，網上報銷系統僅僅是原有的傳統報銷流程再造，前端沒有和預算管理相連接，后端沒有和資金支付及賬務處理系統相連接，隨著信息技術的進一步發展，在財政部門的支持下，應繼續拓展平臺職能，實現與預算管理系統相結合，實時了解預算使用情況；與資金支付系統相結合，直接將報銷金額轉入報銷人員銀行卡中；與賬務處理系統相結合，直接生成會計憑證，簡化財務工作，提高工作效率。
參考文獻：
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關鍵詞：企業內部文件資料 安全打印
1 概述
目前，我國中小型企業，對于內部文件資料的打印輸出工作，一般都是采用集中式打印輸出的管理辦法。例如，有的單位通過網絡打印機直接打印，然后到集中打印機室領取打印的文件資料；也有的單位通過電子郵件或NAS將需要打印的文檔上傳到集中打印機室，然后到集中打印機室下載文件并進行打印。這種管理方式在打印過程中需要手動填寫打印記錄，還需要由專職人員負責監督，既浪費了人力、物力，還存在內部資料外泄的安全隱患。為此，為了加強企業內部文件資料的安全打印工作，就顯得格外重要了。下面就存在的問題、打印流程的設計、研制（或購買）安全打印系統軟件等，作進一步的闡述。
2 存在的問題
隨著我國計算機技術、網絡技術、信息化安全水平和要求的不斷提高，原有的文件資料打印流程存在的各種問題逐漸顯現。
2.1 信息安全管理措施不全。個人或部門用戶在發起打印文件資料任務時缺少打印流程控制，沒有限制員工的打印權限，也沒有從技術上按文檔要求進行打印控制，造成每一個員工或任何員工都可以發起打印任務或打印任何文檔。
2.2 打印審批過程不完善。打印流程的審批過程存在漏洞環節，例如，發現在審批通過后的文檔上，可以進行修改、替換，而且還存在著多次打印、填寫不真實的打印記錄等情況。如果使某些重要文件資料被隨意打印了，查看實際打印的文檔內容又與提交審批的文檔內容不相符，就失去了審批管理人員對重要文件資料打印的控制。
2.3 郵件發送打印沒有限制。在檢查中發現，在郵件發送打印方式中，每個人都可以登錄打印公共郵箱進行文檔的打印。這樣就存在著重要文檔有可能被非法打印、查看、修改、刪除的漏洞環節，那樣就會造成企業內部重要信息的被篡改、外泄等嚴重后果。
2.4 人工填寫打印記錄容易出錯。手動填寫打印記錄的方式易產生錯誤或不完整記錄，而且紙質記錄不易保存、難以進行事后追查和責任認定。
2.5 傳統的打印流程效率低。在傳統的打印流程中，由于郵件收發、NAS下載、手動填寫記錄等環節易造成排隊等候打印文檔的情況，降低了打印效率，不利于企業各項工作的高效開展。
2.6 打印機型號各異不兼容。各不相同的打印機驅動不一樣，有的打印機對打印文件格式不支持，無法完成打印任務。
2.7 單一領導審批不便于工作。個人或部門用戶的所有人都通過郵件將要打印的文件發送到領導郵箱進行審批，會導致領導的郵箱空間迅速被塞滿，影響正常工作。
3 研制（或購買）安全打印系統軟件
為了更有效地保障企業內部文件資料的安全打印工作，就必須完善企業內部文件資料安全打印的各項規章制度，進一步研制或開發（購買）打印安全監控與審計系統軟件。
3.1 全打印系統流程。設計的打印安全監控與審計系統要遵循國家標準，并針對本企業安全打印工作采取全周期管理，實現全過程、全人員、全類型文件、全打印設備的電子化打印服務，在確保信息安全管理的同時，設計簡單、便捷的電子化打印方案。安全打印系統可設為：打印申請、打印審批、打印輸出以及回收處理。通過對這四個階段的文件進行監管，從而滿足全周期管理，比如，各用戶（注冊的合法用戶）可像操作本地的打印機一樣，對各種格式的文件進行打印。安全打印系統流程如圖1所示。
打印安全監控與審計系統會根據打印文件的信息產生打印申請單，用戶填寫申請后，打印的文件和相關信息會通過特殊的編碼后提交到服務器端，等待具有審批權限的領導進行審批，進入審批流程階段。設計的系統軟件應支持多級審批，同時支持返回式審批和串行式審批兩種流轉方式。返回式審批是指多級審批時，當某一級領導審批通過，系統通知打印任務發起人，由發起人繼續選擇更高一級審批組內的審批人；而串行式審批是指前一級審批人審批通過后，然后選擇更高一級審批組里的具有審批權限的領導。當最高一級領導審批通過后，系統會提示用戶已經可以到打印室打印輸出了，進入打印輸出流程階段。串行式審批流程如圖2所示。
用戶在打印室通過刷卡的方式登錄系統，系統會為該用戶列出其所有已提交的打印任務及其所處的流程階段。用戶可以選擇已經審批通過的文件進行打印輸出并當場取走，可有效防止打印輸出的內部文件資料信息被非授權者查看和獲取。系統會自動產生打印日志記錄傳送到服務器，以備審計。同時系統會根據管理員設定的回收時間，開設啟回收計時器，進行回收處理階段。
一旦某個打印文件到了該回收的時間，系統就會向閉環管理員和打印該文件的用戶發出文件回收提示。待閉環管理員進行文件回收處理后，該文件的打印流程至此結束，完成了文件打印全流程的監管。
3.2 打印機管理。對打印機進行集中管理，可以根據需要動態的對用戶組進行打印機的獨立分配，從而實現打印機使用上的專有性，以防止發生打印混亂。
一臺打印服務器可以同時支持多個打印機，管理員可以指定部門、組、用戶所能使用的打印機，實現打印機的精確管理，用戶打印時可以選擇所需要使用的打印機。可以同時支持共享打印機及網絡打印機。
如果使用多個網絡打印機，用戶的計算機不再需要安裝多個打印機驅動，只需要安裝通用驅動軟件就可以了。集中方式管理與日俱增安全可靠。解決了由于操作系統和打印機驅動的兼容性，導致不能打印的問題。
3.3 打印流程管理。設計的打印流程管理系統軟件要考慮到可針對不同的用戶組和不同級別設置不同的打印審批流程，支持多級審批流程的定制，同時支持返回式審批流程和串行審批流程的定制。可詳細設置每一流程中的每個步驟，為其選擇相應的審批領導；也支持動態改變已經定制好的審批流程，或改變流程中某個步驟中的審批領導。
3.4 回溯和審計。設計的打印內容的回溯和審計系統軟件必須要有對打印的內部文件資料的內容進行存儲，以備審計。而對于打印的重要的內部文件資料則在每次打印輸出階段結束后被徹底刪除。系統可記錄每次打印任務的相關信息，包括：打印文件編號、所使用的打印機、打印者、打印者所在的用戶組、文檔名、打印時間、文件的重要程度、打印結果、打印份數、打印頁數、打印顏色、打印情況和修正打印情況等。按用戶、部門、紙張、時間段靈活進行打印統計，為成本核算提供依據。管理者用戶可通過查看打印任務的打印內容及其詳細信息，判斷浪費、重要信息是否外泄及違規。
3.5 監控審計。設計的打印安全監控與審計系統軟件可用于解決文件打印的安全控制問題，通過管理和技術的有機結合，提供了從打印申請到打印審批，從打印輸出到文件回收的全流程中的監管和審計的手段。能夠實現對用戶的身份進行認證、打印的內容網絡傳輸保護、對重要的文檔進行強制審批流程管理、對打印記錄進行自動化生成與審計等功能，在方便打印的同時，可有效防止打印輸出的內部文件資料信息被非授權者查看和獲取。監控審計系統如圖3所示。
打印安全監控與審計系統由客戶端、服務端、打印控制端、刷卡器四部分組成，可在單位內部網絡機房部署一臺服務器安裝系統服務器端，在用戶的客戶機上安裝虛擬打印驅動及客戶端，并在集中打印機室部署刷卡控制臺及刷卡器，客戶端、服務端、刷卡控制臺和打印機四者間通過網絡連接，同時進行系統管理員權限和審批流程的定義設置后即可實現本單位打印任務的集中監控與審計。
4 結束語
隨著我國計算機技術、網絡技術、信息化安全水平的不斷完善和提高，企業要根據自身的實際情況（經濟效益和發展需求），研制和開發（購買）內部文件資料安全打印的系統軟件，可與OA、協同辦公多種工作平臺集成，能兼容所有品牌打印機，兼容所有應用程序，并進行打印實名制控制。例如，通過IC卡、智能卡等方式在文件打印輸出的時候對個人或部門用戶的身份進行驗證，只有通過認證身份后，用戶才會接受到授權的許可，方可上網連接打印機完成文檔資料的打印工作。做好企業內部文件資料的安全打印工作，就是更好地為企業的科研生產服務，使企業經濟效益和社會效益更好。
參考文獻：
[1]閆宇晗，劉會平，常鑫.基于并行處理技術的集中安全打印控制方法[J].飛行器測控學報，2010/04：71-74.
關鍵詞：流程再造 電子單據 網絡審批 無現金支付
隨著高等教育事業的蓬勃發展，高校規模不斷擴大，經費籌措渠道多樣化，資金總量持續增多，財務報銷工作量與日俱增，原有的財務報銷流程遭遇“瓶頸”。高校經費的持續增長與財務人員編制有限的矛盾、報銷人員要求提高報銷效率與財務人員超負荷工作的矛盾、資金需求增加與規避資金風險的矛盾逐漸凸顯。必須在報銷模式上尋求突破，更新觀念、優化流程，創造出全新的流程結構，提高高校財務報銷效率。
一、傳統高校報銷流程及存在問題分析
傳統的高校報銷流程包括五個步驟，如下頁圖1所示。
可以看出，報銷各流程之間是一個串行的順序過程，必須按部就班，依次進行。報銷過程繁瑣，耗時而低效，存在以下缺陷：
（一）以紙質單據傳遞會計信息，效率較低、查詢較難
目前，會計信息的輸入始于記賬憑證，會計核算、會計報表以及財務分析等需要依賴于財務人員輸入的會計信息，而采用紙質單據進行傳遞容易出現時滯，使得會計信息的相關性和有用性大幅降低。同時，記賬憑證錄入時，現有財務軟件一般只記錄費用開支類別和附件張數，沒有對原始票據信息進行電子存儲。查詢相關原始會計資料時，必須先查詢電子記賬憑證，找到相關憑證編號，再到檔案部門查找原始單據，效率較為低下，查詢不易。
（二）傳統的多層級多部門審批程序，延長了報銷周期
目前高校報銷審批體系復雜，單位負責人、分管領導、項目負責人以及科技處、資產處等部門負責人具有不同的審批權限。隨著高校規模的擴大，多校區辦公已成常態，報銷人員因對審批流程的不熟悉以及時空局限容易造成審批不及時、審批不完全，使報銷人員周轉于財務處和各職能部門，延長了報銷周期，影響了報銷的效率。
（三）報銷業務量大，財務人員壓力較重
近年來，財政對教育、科研投入力度加大，高校資金核算總量大幅增加。財務人員數量雖然有所增長，但受事業單位編制等因素限制，與經費增長幅度不成比例，造成財務人員不堪重負。財務人員既要查看原始票據的真實性和合理性，審查審批流程的完備性，又要核算金額，錄入記賬憑證，還要接待前來咨詢的學生和教職工，工作強度可見一斑。尤其是期末課程結束、答辯完成、項目結題后，財務大廳每天人頭攢動，嘈雜一片;報銷人員排長隊等候，苦不堪言，與財務人員矛盾沖突時有發生。
（四）財務付款方式落后，資金安全難以保障
隨著報銷業務量遞增，每日資金需求量加大，現金的攜帶和保管存在安全隱患;而現金支付難以留下支付痕跡，不能批量操作，存在一定的缺陷。目前許多高校多校區辦學，學校只有一套財務印鑒，只在一家銀行開立基本賬戶，如何配置不同校區每日備用金金額以及保證現金攜帶和存取安全是一個難題。非現金業務也無法及時辦理，影響了學校正常工作的開展。此外，支票、電匯填寫工作量大、蓋章要求高;支票的領取、核銷與對賬手續繁瑣，支付期限較長，易造成未達賬項，支付不便。隨著信息網絡技術和電子結算平臺的發展，改革高校資金結算方式已迫在眉睫。
二、高校報銷流程再造整體思路
企業流程再造（BPR）由邁克爾?漢默教授于1990年提出，其核心是對企業的業務流程進行徹底的思考和重新設計，剔除不增值的活動，以求在成本效益和質量上取得顯著改善。阿妮塔?S?霍華德在《現代會計信息系統》中論述了會計流程再造理念，認為會計流程再造的路徑是將會計流程融入業務過程中，實現會計信息的實時采集、傳輸和存儲，由業務數據直接導出內外決策所需要的會計信息。
高校報銷難問題的核心在于現有報銷流程的繁瑣低效。流程再造的整體思路是：消除現有流程的弊端，減少不增值流程，分化繁瑣流程，改善關鍵流程，運用現代信息網絡技術，對報銷流程進行重組和優化設計，在現有的賬務處理系統基礎之上重新開發設計網上報銷系統。讓耗時的流程可以在財務部門以外的場所異步、并行地完成，突破時空的局限，減少每一筆報銷業務在財務報賬大廳的時間消耗，在財務人員編制不變的情況下，一定程度上解決高校報銷難題。
網上報銷系統能夠打破時空局限，讓報銷人員隨時隨地通過網絡提交電子報銷單，通過規范填單格式，設置人性化向導，減少錄入錯誤;運用權限指引對審批執行路線進行固化，采用電子簽名方式實現網絡審批;通過與賬務處理系統憑證處理模塊對接，在財務人員將電子報銷信息與紙質原始票據比對審核無誤后，自動生成記賬憑證;最后根據報銷人登記好的銀行卡號或者收款方信息導入到網上銀行，直接完成資金的收付。其目標是以網絡為依托，經由單據填寫的標準化、業務審批的網絡化、賬務處理的簡單化實現財務報銷跨時空、跨部門的協同辦公，提升報銷效率。再造后報銷流程如圖2所示：
三、利用流程再造解決高校報銷難題具體對策
（一）采用電子單據進行財務信息流轉，暢通信息共享渠道
網絡基礎設施建設的不斷完善，辦公自動化、ERP系統等信息化進程的不斷加快，讓傳統財務報銷走向無紙化成為可能。報銷單據電子化有利于增強財務核算的規范性和透明度，有利于財務公開、數據共享，有利于財務監督和廉政建設。通過電子單據的流轉，實現財務信息采集、加工、存儲、調閱電子化、自動化。不但提高了信息傳遞的效率，同時實現了信息實時采集，與業務同步，大大提高了會計信息的相關性，提升了會計信息的質量，更好地為高校制定各項發展規劃、進行財務決策提供實時動態、準確有效的財務信息。應對高校的財務信息資源進行整合，構建一個適用于本校電子單據流轉的網上報銷平臺。通過對網上填單進行容錯控制和支出明細有效性檢查，對費用支出的合理性和有效性進行把關;將原始票據掃描存入電腦，將流轉流程、簽批意見在系統數據庫中電子歸檔。以后需要查看相關原始票據及審批意見時，只需從系統中調取進行查閱即可，大大節省了審核時間，提高了查詢效率。
（二）采取工作流控制方式，固化關鍵控制點，縮短審批周期
規范工作流的邏輯定義、發起和控制方式，把權限指引細化設置到系統內，將高校的授權審批、項目預算、報銷流程、內控制度和崗位職責有效地融入網上報銷審批系統。將報銷審批執行線路固化，通過實時事件驅動信號與非實時控制信號相結合的審批方式提高流程效率，經由系統定期自動發送催辦信息，各環節經辦人員均可通過系統查找滯留原因并有針對性地催促辦理，提高審批效率。經費負責人可以根據自身時間安排，定期登錄系統采用批處理方式完成所管轄的審批業務，方便領導集中辦公、移動辦公，由“被動式審批”向“主動式審批”轉變，大幅降低報銷業務的審批成本，縮短審批周期。
（三）全面推行網上報銷模式，切實提高財務報銷審核效率
以網絡為平臺，變面對面報銷為遠程報銷，原始單據通過票據投遞箱等方式傳遞到財務部門，讓審批以及復核等傳統流程通過網絡報銷系統來實現。通過設置大量的計算標準，采用復雜、精確的計算方法，極大的簡化財務審核的工作量。尤其是差旅費等業務，財務審核不需要核對標準、計算補貼等耗時操作，節約了大量的審核時間。此外與賬務處理系統憑證處理模塊對接，實現記賬憑證的自動生成，減少財務人員手工錄入工作量。
與現場報銷相比，網上報銷等非現場報銷方式更具科學性及可行性。一方面節約了教工師生現場排隊等候時間，另一方面有利于財務人員降低心理壓力，能夠更從容細致地進行憑證審核和制單，減少差錯的出現。還可以均衡財務每日報銷工作量，避免大批量集中報銷的出現，切實提高財務報銷審核的工作效率。
（四）推行公務卡，實現無現金收付
借助先進的電子支付平臺，運用票據交換、網上銀行等現代化支付工具，架構銀校直聯、公務卡等新興結算系統來改造傳統的資金支付流程，提升資金支付效率，保障高校資金的安全。
公務卡是持卡人先持卡消費，后憑借刷卡憑證及發票去財務報銷，財務人員核對消費明細和審核手續后，將報銷款打入持卡人公務卡中。概括為“銀行授信額度，員工持卡消費，單位報銷還款，財務實施監督”。使用公務卡能夠減少現金借款、還款手續，保證支出的真實性，促進單位資金使用規范化。
網上銀行支付具有資金到賬迅捷、無未達賬項、支付風險小、操作簡單、對賬單實時查看等優點。個人支付可以通過網上銀行直接轉入個人銀行卡中，對公支付通過網上銀行直接轉入對方單位賬號。對于發放工資、學生助研費、獎學金等批量支付，可以采用專門的匯總軟件，通過網上銀行在幾分鐘之內完成。收款業務通過POS機轉賬收取，或通過銀校互聯系統委托銀行網上分批扣款。利用資金的電子劃轉，最大限度地減少現金流動和支票傳遞，基本實現現金零庫存，減少報銷環節，縮短等候時間，提高工作效率，降低攜帶保管現金的風險。
四、結束語
針對傳統報銷流程暴露出成本高、效率低、周期長、矛盾多等問題，本文通過全面梳理傳統財務報銷流程，減少不增值環節，重組報銷業務，提升流程效率。采用電子單據進行信息流轉，讓各環節的人員均能共享信息資源;規范審批流程，突破時空局限，實行網絡審批;減輕財務人員憑證錄入工作，縮短財務報銷周期;采用網上銀行等先進支付方式，安全、快捷完成資金支付。總之，通過優化流程結構，能夠提升財務報銷能力，強化財務監督，為高校報銷難問題提供有效的解決途徑。S
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作者簡介：
提高項目管理人員思想意識和業務技能：要提高項目管理人員特別是項目經理對工程項目化管理的意識，要始終把工程當做一個項目來做，要按照項目管理的原理和內容規范化、標準化管理工程。同時，對項目管理人員要加強項目管理知識培訓，激勵他們學習項目管理技能，從意識和技能上勝任項目管理工作，為做好工程項目管理打下堅實基礎。
二、工程項目管理現存的問題
2.1由于工程項目審批流程涉及到的部門和人員較多，使得工程項目信息反饋不夠及時，相關資料也得不到共享，同時也為數據統計和分析也帶來了一定的困難。
2.2溝通和協調困難,紙質化辦公成本大，效率低并且容易造成信息的丟失。
2.3難以對項目實施過程中產生的大量信息進行有效的管理，無法即時的發現問題。
2.4難以對項目的整個生命周期進行精細化、規范化管理。
2.5不能全面、實時地對項目狀態進行跟蹤、難以及時掌握資金使用情況和使用效率，并做出相對應決策。
三、工程項目風險管理方案的研發設計與內容
3.1方案的技術特點
這套系統將具備工程基礎信息記錄、工程進度實時顯示、工程材料領用自動存檔、工程材料結算自動生成、工程施工計劃自動生成等功能，設立操作、查詢、管理平臺，有效管控項目部的工程實施情況。如能擴展建立手機聯網，這樣工程管理將得到更大的延伸。
3.2方案的設計研發
為了實現工程項目的全方位管理，包括：項目計劃、項目進度、驗收、決算、合同等。實現工程項目全面的統計分析，使相關部門及時準確掌握工程項目進度，并作出快速科學的決策。
3.3方案的具體內容
a）年度項目計劃管理。年度項目計劃管理實現工程項目年度計劃的流程化審批，包括各部門上報年度計劃、相關主管部門審核、年度計劃平衡編制、局領導審批、年度計劃等步驟。此外，工程年度計劃支持打捆項目。
b）項目變更。實現工程項目變更的流程化審批，包括項目新增、項目費用和內容變更和項目取消。
c）項目設計。實現項目設計的流程化審批，包括主辦單位填寫設計書、相關單位審核、局領導審批等過程，本系統以設計為核心，對招標、合同、付款等過程的內容和費用進行了嚴格的控制，因此項目設計書的內容至關重要，項目設計書的主要內容包括：詳細的預算費用、主設備清單、拆舊設備、是否需要開工許可、打捆項目。
d）設計委托合同審批。實現設計委托合同的流程化審批，包括填寫合同申請表、相關部門審核、局領導審批等過程。本系統根據國家電網公司合同管理制度的要求，提供了規范的合同模板。
e）施工委托合同審批。施工合同審批流程包括填寫合同申請表、相關部門審核、局領導審批等過程。同時根據國家電網公司合同管理制度的要求，提供了規范的合同模板。
f）竣工驗收。實現竣工驗收報告的審批。包括竣工驗收報告、工程量等相關信息。
g）資產處置。如果項目設計書中包括拆舊設備，在竣工驗收審批結束后，自動發起資產處置流程，資產處置流程對拆舊設備的處置方式進行審批。
h）項目決算審批流程。實現項目決算的流程化審批，審核項目決算書和完工報告，并對竣工報告的格式進行規范。
四、方案在縣局生產管理中風險管控達到的效果
a）實現對工程項目的全過程管理和動態跟蹤，整個生命周期流程一體化的管理，提高工程項目的管理水平和工作效率。
b）建立完善的項目管理制度和工作流程；工程項目在前期啟動運作之前就要建立完善的管理制度和工作流程并嚴格執行。
c）實現對工程項目的精益化管理和全方位管控。
d）實現對工程項目管理系統全方位、多角度的統計分析和輔助決策功能，管理層可實時對工程的投資情況、資金使用效率、執行情況、進度進行跟蹤。
五、結論
