時(shí)間：2023-05-29 17:51:29
開(kāi)篇：寫(xiě)作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇基礎(chǔ)設(shè)施投資項(xiàng)目，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
【關(guān)鍵詞】工程項(xiàng)目 政府投資 基礎(chǔ)設(shè)施
一、引言
房地產(chǎn)行業(yè)、房?jī)r(jià)問(wèn)題、高鐵的建設(shè)，這些經(jīng)濟(jì)關(guān)注焦點(diǎn)都與一個(gè)議題有關(guān)――建設(shè)項(xiàng)目。當(dāng)然，無(wú)論是房地產(chǎn)項(xiàng)目還是路橋等基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的建設(shè)都離不開(kāi)投資方和施工方。實(shí)際中人們更多的關(guān)注基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中政府行為而沒(méi)有深入關(guān)注施工方，更多的關(guān)注于房地產(chǎn)行業(yè)的房地產(chǎn)公司的行為而非施工主體行為。本文從政府投資基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的角度對(duì)已有文獻(xiàn)進(jìn)行回顧并提出進(jìn)一步研究的可能和意義。
目前，我國(guó)對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施的研究主要集中在關(guān)注基礎(chǔ)設(shè)施對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的研究，目前，我國(guó)對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施的研究主要集中在關(guān)注基礎(chǔ)設(shè)施對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的研究，包括馬樹(shù)才等2001；范前進(jìn)等2004；婁洪2004；蹤家峰等2006；王任飛等2007等。或者是針對(duì)具體的行業(yè)，例如魏后凱2001和張光南等2010研究了基礎(chǔ)設(shè)施對(duì)制造業(yè)的影響，董曉霞等2006研究了基礎(chǔ)設(shè)施和種植業(yè)的關(guān)系。除此之外，還包括了基礎(chǔ)設(shè)施的影響因素研究，張軍等2009，張光南等2009。張光南等2010還研究了基礎(chǔ)設(shè)施和就業(yè)之間的關(guān)系。在投融資和評(píng)價(jià)問(wèn)題方面的研究回顧如下：
二、政府投資投融資方式及模式研究
代建制是指政府通過(guò)招標(biāo)的方式，選擇專(zhuān)業(yè)化的項(xiàng)目管理單位，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的投資管理和建設(shè)組織實(shí)施工作，項(xiàng)目建成后交付使用單位的制度。
近年來(lái)，我國(guó)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目越來(lái)越多，眾多的學(xué)者都認(rèn)為我國(guó)傳統(tǒng)的政府投資項(xiàng)目模式有很多弊端。投資體制改革方案于2004年7月16日正式批準(zhǔn)，明確對(duì)非經(jīng)營(yíng)性政府投資項(xiàng)目加快推行代建制。鄭邊江2007、邵琦2008、趙淳怡2007等都對(duì)傳統(tǒng)管理模式及其弊端進(jìn)行了分析，揭示了其原因在于非經(jīng)營(yíng)性政府投資項(xiàng)目的產(chǎn)權(quán)虛化和泛化、政府失靈，以及傳統(tǒng)管理模式存在的信息不對(duì)稱(chēng)和內(nèi)部人控制問(wèn)題。雖然以上學(xué)者對(duì)代建制都進(jìn)行了詳盡的分析，但是鮮見(jiàn)通過(guò)實(shí)證分析對(duì)其進(jìn)行驗(yàn)證的。鄧曉梅等2010借助理性預(yù)期理論，得到政府代建制模式優(yōu)于市場(chǎng)代建模式，而兩者又都優(yōu)于傳統(tǒng)模式的結(jié)論，從而對(duì)代建制進(jìn)行了驗(yàn)證性研究。
除了在代建制方面的研究，還有很多學(xué)者對(duì)政府投資項(xiàng)目的融資模式進(jìn)行了研究。我國(guó)城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)現(xiàn)有的投融資模式主要包括：BOT、城市基礎(chǔ)設(shè)施產(chǎn)業(yè)投資基金、ABS、PPP、PFI、捆綁式投資方式，王洋華2008。
三、基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資評(píng)價(jià)
近年來(lái)，我國(guó)許多的學(xué)者對(duì)有關(guān)政府投資項(xiàng)目投資效率進(jìn)行了研究。首先，在項(xiàng)目評(píng)價(jià)理論方面，研究者使用不同的研究方法用于項(xiàng)目評(píng)價(jià)，王建軍2003應(yīng)用層次分析法于可持續(xù)發(fā)展評(píng)論；劉玲2007應(yīng)用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析方法對(duì)住宅小區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的投資效率進(jìn)行研究；盧和宇2007使用向量自回歸模型等方法對(duì)江西省的固定資產(chǎn)投資效率進(jìn)行實(shí)證分析；黃德春2003結(jié)合人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)理論和模糊優(yōu)選理論進(jìn)行研究。其次，陳明理2001和郭超2007對(duì)投資效率進(jìn)行研究，認(rèn)為我國(guó)不存在投資過(guò)度或資本過(guò)度積累，應(yīng)該不斷提高投資效率。申展2007、成竹2001和馬良2000對(duì)投資效率的改進(jìn)進(jìn)行了研究。在評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建方面，毛繼苓2006針對(duì)高速公路，王萍2006針對(duì)水利項(xiàng)目，建立了相應(yīng)的項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，張新云2010結(jié)合理論研究了政府投資公路項(xiàng)目投資效率評(píng)價(jià)問(wèn)題。李小林2006和劉小慶2008分析了投資效率的影響因素。基礎(chǔ)設(shè)施的投資決策方面有唐建新2003的研究。黃曉廣2005和楊黎明2007具體研究了公共產(chǎn)品的投資。
四、總結(jié)和未來(lái)的研究機(jī)會(huì)
以上的文獻(xiàn)綜述圍繞政府投資的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投融資及模式和評(píng)價(jià)等方面。在已有的文獻(xiàn)中，研究所采用的方法和研究對(duì)象都各不相同。學(xué)者普遍認(rèn)為政府投資項(xiàng)目代建制較優(yōu)，但是究竟私人投資與政府投資項(xiàng)目有何不同領(lǐng)域很少有人涉足，更沒(méi)有人以實(shí)證的手段從施工方的成本角度來(lái)研究投資主體的不同對(duì)一個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)是否有顯著的不同影響。除了從成本角度對(duì)這一議題進(jìn)行研究，在研究的過(guò)程中應(yīng)該考慮項(xiàng)目評(píng)價(jià)問(wèn)題即項(xiàng)目投資效率問(wèn)題。這都為下一步的研究提供了思路。該議題也為以后政策的選擇提供實(shí)證依據(jù)。
參考文獻(xiàn)
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隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的初步建立和逐步完善，我省投融資體制正在發(fā)生深刻變化、民間投資的總量不斷增長(zhǎng)，領(lǐng)域不斷拓寬。發(fā)展民間投資，有利于進(jìn)一步擴(kuò)大內(nèi)需，保持我省經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展，有利于適應(yīng)我國(guó)加入WTO新形勢(shì)的要求，進(jìn)一步增強(qiáng)我省經(jīng)濟(jì)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力；有利于擴(kuò)大就業(yè)，繁榮市場(chǎng)，提高人民生活水平；有利于形成投資主體多元化、投資渠道多樣化的投融資體制新格局；有利于多種所有制經(jīng)濟(jì)的共同發(fā)展，進(jìn)一步促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和完善根據(jù)黨的十六大提出的“放寬國(guó)內(nèi)民間資本的市場(chǎng)準(zhǔn)入領(lǐng)域、在投融資、稅收、土地使用和對(duì)外貿(mào)易等方面采取措施，實(shí)現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)”的精神，為進(jìn)一步發(fā)揮我省多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的體制優(yōu)勢(shì)，現(xiàn)就促進(jìn)和引導(dǎo)民間投資健康發(fā)展提出如下意見(jiàn)。
一、放寬投資領(lǐng)域，實(shí)行更加開(kāi)放的投資準(zhǔn)入政策(一)最大限度地開(kāi)放投資市場(chǎng)，放寬民間投資準(zhǔn)入領(lǐng)域。已向外資開(kāi)放的領(lǐng)域，要同時(shí)向民間資本開(kāi)放；已打破行業(yè)壟斷的領(lǐng)域，要積極鼓勵(lì)民間資本進(jìn)入；預(yù)期有回報(bào)的基礎(chǔ)設(shè)施和公益性項(xiàng)目，要?jiǎng)?chuàng)造條件引導(dǎo)民間資本參與。對(duì)列入《當(dāng)前國(guó)家重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和技術(shù)目錄(2000年修訂)》(國(guó)家計(jì)委、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委第7號(hào)令)的28個(gè)領(lǐng)域的526種產(chǎn)品、技術(shù)、基礎(chǔ)設(shè)施和服務(wù)，除國(guó)家法律、法規(guī)和政策明令禁止的以外，都要向民間資本開(kāi)放。(二)打破行業(yè)壟斷，降低民間投資準(zhǔn)入門(mén)檻。水利、交通、能源、城建以及文化、教育、衛(wèi)生、體育等領(lǐng)域的行業(yè)主管部門(mén)，要按照政企分開(kāi)的要求，進(jìn)一步深化改革，打破行業(yè)壟斷，引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。公益性項(xiàng)目在體現(xiàn)政府投資主導(dǎo)作用的同時(shí)，在現(xiàn)階段要加快吸收民間投資。鼓勵(lì)民間資本投資基礎(chǔ)設(shè)施和社會(huì)發(fā)展領(lǐng)域，不斷優(yōu)化投資環(huán)境。各級(jí)政府可根據(jù)實(shí)際，建立基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資公司，經(jīng)營(yíng)政府投資項(xiàng)目。對(duì)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目，要按照項(xiàng)目法人責(zé)任制要求成立項(xiàng)目公司。鼓勵(lì)和支持民間資本通過(guò)參股、聯(lián)合、聯(lián)營(yíng)、并購(gòu)等方式進(jìn)入投資公司或項(xiàng)目公司。(三)創(chuàng)新投資方式，引導(dǎo)民間資本投入。對(duì)重大基礎(chǔ)設(shè)施和大型公益性項(xiàng)目，采取“政府引導(dǎo)、市場(chǎng)運(yùn)作”的方式建設(shè)和經(jīng)營(yíng)。在政府發(fā)揮規(guī)劃、政策、資金引導(dǎo)作用的同時(shí)，要廣泛吸納民間資本投入，按觀代企業(yè)制度運(yùn)作和管理。對(duì)新建的項(xiàng)目，可以通過(guò)招投標(biāo)方式公開(kāi)選擇業(yè)主。對(duì)已建成的基礎(chǔ)設(shè)施和公益性項(xiàng)目，可通過(guò)實(shí)行特許經(jīng)營(yíng)權(quán)招標(biāo)方式，選擇和變更項(xiàng)目法人。積極探索國(guó)際通行的投資或經(jīng)營(yíng)方式，引導(dǎo)民間資本參與投資、建設(shè)和經(jīng)營(yíng)。(四)支持基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)權(quán)或產(chǎn)權(quán)依法轉(zhuǎn)讓。對(duì)給排水和污水管網(wǎng)、配電網(wǎng)、天然氣管網(wǎng)和公路網(wǎng)等基礎(chǔ)設(shè)施網(wǎng)絡(luò)，在充分發(fā)揮國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)主體作用的同時(shí)，可吸收民間資本參與投資和經(jīng)營(yíng)。對(duì)一些有收費(fèi)來(lái)源、獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的水庫(kù)、電廠(chǎng)、水廠(chǎng)等基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目實(shí)體，積極實(shí)行多元化投資和經(jīng)營(yíng)，逐步推行經(jīng)營(yíng)權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓。對(duì)城市公文，可按“有限放開(kāi)、國(guó)有控股”的原則逐步放開(kāi)。對(duì)沒(méi)有收費(fèi)來(lái)源的城市道路、綠化養(yǎng)護(hù)等，鼓勵(lì)其通過(guò)招投標(biāo)方式與企業(yè)簽訂經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)協(xié)議、委托管理合同、服務(wù)承包合同等方式確定項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)權(quán)。
二、拓寬融資渠道，加強(qiáng)和完善對(duì)民間投資主體的金融服務(wù)(五)推廣多樣化信貸支持方式。鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行信貸方式創(chuàng)新，積極開(kāi)展票據(jù)業(yè)務(wù)、出口退稅賬戶(hù)托管貸款業(yè)務(wù)、保全倉(cāng)庫(kù)業(yè)務(wù)、應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)、保付業(yè)務(wù)等．以適應(yīng)民間投資主體的間接融資需求。對(duì)項(xiàng)目資本金到位、運(yùn)作規(guī)范的民間投資項(xiàng)目，貸款期限可適當(dāng)延長(zhǎng)；貸款總額在25億元以上的，可優(yōu)先安排政策性貸款。并提倡以銀團(tuán)貸款形式解決其項(xiàng)目融資。鼓勵(lì)建立為民間投資項(xiàng)目提供信用擔(dān)保和再擔(dān)保業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，健全全省擔(dān)保體系，探索貸款信用保險(xiǎn)，推行各種工程保險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)，分散銀行風(fēng)險(xiǎn)。(六)積極探索多種貸款擔(dān)保方式。要按照省政府《關(guān)于房地產(chǎn)抵押登記問(wèn)題的通知》(浙政發(fā)〔1999〕176號(hào))精神，進(jìn)一步規(guī)范房地產(chǎn)抵押貸款的運(yùn)作。同時(shí)，要積極創(chuàng)造條件，在城市供水、供熱、污水和固體廢棄物的處理與利用，以及公交、水利等基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域，允許以建設(shè)項(xiàng)目的收益權(quán)、收費(fèi)權(quán)及受讓后獲得的經(jīng)營(yíng)權(quán)為質(zhì)押，或以項(xiàng)目資產(chǎn)折價(jià)為抵押，進(jìn)行貸款。各行業(yè)主管部門(mén)要建立和完善有關(guān)登記制度，確保貸款擔(dān)保行為的法律效力。(七)支持采取多種融資方式。對(duì)資本金到位、資金來(lái)源明確、運(yùn)作規(guī)范的新建項(xiàng)目企業(yè)，允許發(fā)行債券，促進(jìn)企業(yè)債券流通，鼓勵(lì)民營(yíng)企業(yè)進(jìn)行跨地區(qū)、跨部門(mén)的資產(chǎn)重組。支持預(yù)期建成后有穩(wěn)定收益的新建基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目組建股份有限公司，通過(guò)上市籌集資金。積極鼓勵(lì)和支持實(shí)力較強(qiáng)的民營(yíng)企業(yè)通過(guò)海外上市，吸收外資入股等形式從國(guó)際資本市場(chǎng)融資。同時(shí)，要推行新型融資方式，積極組建各種類(lèi)型的產(chǎn)業(yè)投資基金和信托基金，推廣融資租賃，吸引民間資金投入基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目。進(jìn)一步規(guī)范和發(fā)展全省統(tǒng)一的產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)，為投資者建立退出機(jī)制、并為銀行抵押資產(chǎn)變現(xiàn)提供便利。(八)進(jìn)一步發(fā)展區(qū)域性金融機(jī)構(gòu)。以現(xiàn)有資產(chǎn)質(zhì)量和管理水平較好的各地城市商業(yè)銀行、坡市信用社為基礎(chǔ)，聯(lián)合其他有較大實(shí)力的民營(yíng)企業(yè)、上市公司等，通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)換、增資擴(kuò)股、資產(chǎn)兼并重組等多種形式，增大民營(yíng)資本股份，探索組建股份制商業(yè)銀行。鼓勵(lì)各地方性金融機(jī)構(gòu)依法依規(guī)開(kāi)展跨地區(qū)金融業(yè)務(wù)，構(gòu)筑適應(yīng)我省中小民營(yíng)企業(yè)發(fā)展需要的地方金融體系。
三、實(shí)施公平合理的配套政策，為民間投資營(yíng)造寬松的環(huán)境(九)實(shí)行平等的財(cái)政支持政策。根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)和內(nèi)容采取不同的支持方式。對(duì)符合條件的建設(shè)項(xiàng)目，不論項(xiàng)目主體性質(zhì)，在安排國(guó)債資金、財(cái)政貼息資金時(shí)一視同仁。對(duì)民間資本投入國(guó)家重點(diǎn)扶持的項(xiàng)目，需政府支持的，鼓勵(lì)國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)主體參股。對(duì)準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)性基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目及公益性項(xiàng)目，為保證投資者獲得合理的收益，在一定時(shí)期內(nèi)可實(shí)行財(cái)政資金定額或定項(xiàng)補(bǔ)貼。(十)實(shí)行統(tǒng)一的稅費(fèi)政策。要規(guī)范對(duì)民間投資者的稅費(fèi)征收、堅(jiān)決制止對(duì)民間投資主體的不合理收費(fèi)，切實(shí)減輕民間投資者負(fù)擔(dān)。對(duì)民間資本投資國(guó)家鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)的項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)允許加速固定資產(chǎn)折舊、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用不限比例稅前按實(shí)列支、土地出讓金分期支付。(十一)合理確定基礎(chǔ)設(shè)施和公益性項(xiàng)目的價(jià)格或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)不列入政府定價(jià)目錄的項(xiàng)目，應(yīng)由企業(yè)自主定價(jià)，對(duì)列入政府定價(jià)目錄的民間投資項(xiàng)目，與政府投資項(xiàng)目一視同仁。在實(shí)際操作中、對(duì)民間投資的基礎(chǔ)設(shè)施和公益性項(xiàng)目，在投產(chǎn)初期可采取一定的價(jià)格扶持政策。(十二)實(shí)行平等的用地政策。民間投資項(xiàng)目用地統(tǒng)一納入各級(jí)年度建設(shè)用地計(jì)劃，合理安排用地指標(biāo)。對(duì)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目按照公開(kāi)、公平原則，通過(guò)招投標(biāo)、拍賣(mài)、掛牌等方式提供土地使用權(quán)；各項(xiàng)規(guī)費(fèi)的收取與其他各類(lèi)投資主體一視同仁。鼓勵(lì)和引導(dǎo)民間投資項(xiàng)目集約用地。(十三)實(shí)行同等的保障政策。各有關(guān)部門(mén)要調(diào)整、制定有關(guān)政策，使民間投資者在職稱(chēng)評(píng)定、戶(hù)籍管理、子女就學(xué)以及因商務(wù)和技術(shù)交流需要辦理出國(guó)(境)手續(xù)等方面，享有與國(guó)有單位人員同等的待遇。
四、注重扶伏扶強(qiáng)，促進(jìn)民間投安上規(guī)模上水平(十四)推動(dòng)民間投資集聚發(fā)展。要充分發(fā)揮各類(lèi)園區(qū)的帶動(dòng)和輻射功能，引導(dǎo)和鼓勵(lì)民間投資走產(chǎn)業(yè)集聚、規(guī)模發(fā)展的路子。把民間投資與園區(qū)建設(shè)、優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和城市化推進(jìn)緊密結(jié)合起來(lái)，促進(jìn)資源共享、集約經(jīng)營(yíng)，進(jìn)一步壯大民間投資的規(guī)模和實(shí)力。(十五)提高民間投資科技含量。鼓勵(lì)民間投資投向高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、運(yùn)用高新技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，加大技術(shù)改造和創(chuàng)新力度。各地要重點(diǎn)扶持若干有潛力的民間投資主體，盡快形成一批生產(chǎn)技術(shù)先進(jìn)、產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)明顯、有較強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的民營(yíng)企業(yè)。大力發(fā)展科技型民營(yíng)企業(yè)，鼓勵(lì)民間投資者以技術(shù)等生產(chǎn)要素創(chuàng)辦企業(yè)，按照約定適當(dāng)擴(kuò)大其作價(jià)金額占注冊(cè)資本的比例。各級(jí)政府要通過(guò)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)投資基金等方式，在提高技術(shù)創(chuàng)新能力、促進(jìn)科技成果產(chǎn)業(yè)化等方面。對(duì)民間風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)特別是科技型民營(yíng)企業(yè)予以有力的支持，促進(jìn)科技型民營(yíng)企業(yè)向“專(zhuān)、精、特、優(yōu)、新”的方向發(fā)展。
五、強(qiáng)化服務(wù)引導(dǎo)，推動(dòng)民間投資健康發(fā)展(十六)把發(fā)展民間投資擺上政府工作的重要位置。各級(jí)政府、各有關(guān)部門(mén)要以“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的十六大精神，充分認(rèn)識(shí)擴(kuò)大民間投資對(duì)我省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的戰(zhàn)略意義，努力營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的良好環(huán)境，積極促進(jìn)和引導(dǎo)民間投資的發(fā)展。要把民間投資納入國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中長(zhǎng)期規(guī)劃和年度計(jì)劃，在確定年度重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目時(shí)，要按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)選民間投資項(xiàng)目。有關(guān)部門(mén)要建立定期信息制度，及時(shí)向民間投資者公布投資政策信息和項(xiàng)目信息；統(tǒng)計(jì)部門(mén)要改進(jìn)對(duì)民間投資的統(tǒng)計(jì)方法，完善指標(biāo)體系，及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地反映民間投資狀況。(十七)減少審批事項(xiàng)，簡(jiǎn)化審批程序。對(duì)民間投資項(xiàng)目，政府有關(guān)部門(mén)主要從產(chǎn)業(yè)政策、城市規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)、資源利用和公共安全等方面進(jìn)行審核。凡是符合產(chǎn)業(yè)政策、籌資渠道明確、可自行平衡生產(chǎn)和建設(shè)條件的項(xiàng)目，均由民間投資主體自主決策，依法辦理有關(guān)手續(xù)和登記備案。所有與民間投資項(xiàng)目有關(guān)的政府審批部門(mén)，要進(jìn)一步轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，增加透明度，簡(jiǎn)化辦事手續(xù)，實(shí)行項(xiàng)目審批公示制和承諾制。各地要?jiǎng)?chuàng)造條件，實(shí)施民間投資項(xiàng)目制度。有條件的地方要實(shí)行集中辦理，提供“一站式”服務(wù)，運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，積極推行網(wǎng)上并聯(lián)審批。(十八)建立和完善社會(huì)化服務(wù)體系。各級(jí)政府要鼓勵(lì)建立為民間投資者服務(wù)的商會(huì)、行業(yè)協(xié)會(huì)等自律性組織；進(jìn)一步規(guī)范和發(fā)展觀有的投資咨詢(xún)、評(píng)估、會(huì)計(jì)、律師、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、招投標(biāo)等中介服務(wù)機(jī)構(gòu)；推動(dòng)建立以法律咨詢(xún)、技術(shù)支持、信用擔(dān)保、資金融通、產(chǎn)權(quán)交易、市場(chǎng)開(kāi)拓、人才培訓(xùn)、信息服務(wù)等為主要內(nèi)容的民間投資服務(wù)體系，為民間投資者提供多方面的服務(wù)，幫助民間投資者建立規(guī)范的產(chǎn)權(quán)制度、財(cái)會(huì)制度和人員培訓(xùn)制度。同時(shí)，將民營(yíng)企業(yè)信用狀況統(tǒng)一納入全省企業(yè)信用查詢(xún)、和評(píng)價(jià)系統(tǒng)。(十九)依法規(guī)范民間投資，促進(jìn)其健康發(fā)展。各級(jí)政府要本著積極引導(dǎo)、熱心服務(wù)、依法監(jiān)管的原則，加強(qiáng)對(duì)民間投資工作的組織協(xié)調(diào)，規(guī)范管理行為，嚴(yán)格行政執(zhí)法，切實(shí)保護(hù)民間投資者的合法權(quán)益。要引導(dǎo)民間投資者自覺(jué)遵守市場(chǎng)規(guī)則，維護(hù)市場(chǎng)秩序、參與公平競(jìng)爭(zhēng)，倡導(dǎo)合法經(jīng)營(yíng)、照章納稅的誠(chéng)信風(fēng)尚，促進(jìn)民間投資健康發(fā)展。(二十)省級(jí)有關(guān)部門(mén)和各市、縣(市、區(qū))政府可根據(jù)本意見(jiàn)精神研究制定具體措施，促進(jìn)和引導(dǎo)民間投資。二OO三年一月七日主題詞：經(jīng)濟(jì)管理投資意見(jiàn)主送：各市、縣(市、區(qū))人民政府，省政府直屬各單位。抄送：省委各部門(mén)，省人大常委會(huì)、省政協(xié)辦公廳，省軍區(qū)，省法院，省檢察院。**省人民政府辦公廳
關(guān)鍵詞：EPB投資模式；關(guān)聯(lián)項(xiàng)目；有效投資組合；市場(chǎng)化定價(jià)機(jī)制
中圖分類(lèi)號(hào) 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：
Research on EPB Portfolio Optimization Mode of Rail Transit Construction Project
CUI Hongwei WANG Wei ZENG Ying
（1. College of Economics Mathematics， Southwest University of Finance and Economics， Chengdu 611130；2. Chengdu Academy of Social Sciences， Chengdu 610023）
Abstract： The problems of difficulties in implementing investment funds and spillover of investment benefits coexist in the traditional mode of Rail transit construction projects investment. A fair benefit sharing mechanism was designed to avoid overly dependence on financial capital and to increase the financial burden. According to the new idea of modern development， the related project of planned Rail transit construction projects investment was mined. Master planned Rail transit construction projects and associated projects are combined effectively by EPB investment mode， making it become a portfolio projects with investment value through optimizing choice. The object and amount of investment were determined by means of mercerization. The overall planning and integration of resources are determined by the government， which construct the competition and set up the market competition platform. In that case， the market will play a critical role in the construction of Rail transit projects investment. The spillover effect of plans on invest in the construction project is constrained by EPB investment mode， which also increases the economic feasibility of the construction of Rail transit projects as well as promotes the rapid and sustainable development of Rail transit construction project.
Keywords： EPB investment mode； related project； effective portfolio； market-oriented pricing mechanism.
1 引言
基礎(chǔ)設(shè)施作為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的基礎(chǔ)和必備條件，各級(jí)政府高度重視投入力度。近年來(lái)，中國(guó)基礎(chǔ)設(shè)施的現(xiàn)代化程度顯著提高，推動(dòng)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展和居民生活條件的不斷改善。新時(shí)期，有關(guān)在基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域投資建設(shè)和管理方面，如何處理好政府與市場(chǎng)的關(guān)系，如何更大程度讓市場(chǎng)定價(jià)，降低投資準(zhǔn)入門(mén)檻，使社會(huì)投資者廣泛參與，引發(fā)理論與實(shí)踐界的普遍關(guān)注。軌道交通作為重要的基礎(chǔ)設(shè)施，具有運(yùn)能大、節(jié)能、省地、污染小等特點(diǎn)，可滿(mǎn)足乘客安全、便捷、舒適出行需求，是現(xiàn)代城鄉(xiāng)綜合交通體系的重要組成部分。該類(lèi)建設(shè)項(xiàng)目具有自然壟斷性、建設(shè)周期長(zhǎng)、耗資大、收益低等特點(diǎn)，主要包括地鐵、輕軌、單軌、有軌電車(chē)、磁懸浮、城際鐵路等交通服務(wù)方式。軌道交通所提供的產(chǎn)品具有準(zhǔn)公共產(chǎn)品屬性，項(xiàng)目投資具有政府主體性、主導(dǎo)性的特點(diǎn)，負(fù)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值形成公共財(cái)政不斷輸血的直接投資機(jī)制，尤其是當(dāng)前地方政府負(fù)債率超高的情況下，更是制約著軌道交通快速、可持續(xù)發(fā)展。然而，由納稅人出資建設(shè)軌道交通，受區(qū)位的自然壟斷性的影響，建設(shè)項(xiàng)目對(duì)其他非投資主體創(chuàng)造了資源或資產(chǎn)增值的機(jī)會(huì)，存在著極其明顯的投資效益外溢現(xiàn)象。僅建設(shè)項(xiàng)目原因所溢出的效益，由非關(guān)聯(lián)主體獨(dú)自、無(wú)償享用，對(duì)一般納稅人來(lái)說(shuō)存在一定程度的顯失公平，更有甚者因存在無(wú)償外溢效益，還可能滋生腐敗。傳統(tǒng)的軌道交通投資模式存在著投資資金落實(shí)困難與投資效益外溢并存的問(wèn)題，究其原因是沒(méi)有處理好政府與市場(chǎng)的關(guān)系，有必要針對(duì)軌道交通建設(shè)的特點(diǎn)充分發(fā)揮市場(chǎng)公允定價(jià)作用，設(shè)計(jì)一種效益公平分享的投資市場(chǎng)化模式。
軌道交通的建設(shè)是一個(gè)世界性關(guān)注問(wèn)題。一方面，隨著城鎮(zhèn)化進(jìn)程的加快，城鄉(xiāng)居民出行頻繁，使各大城市普遍存在道路擁擠、車(chē)輛堵塞、交通秩序混亂的現(xiàn)象，低運(yùn)量的交通工具已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿(mǎn)足城鄉(xiāng)居民的出行需要。而城際軌道交通雖然可以較好地解決交通擁堵問(wèn)題，但造價(jià)高昂。東歐各國(guó)地面有軌電車(chē)起步早、服務(wù)可靠，至今仍在延續(xù)上百年的基礎(chǔ)設(shè)施系統(tǒng)，通過(guò)高稅負(fù)、高福利的財(cái)稅制度安排，交通基礎(chǔ)設(shè)施建、管、運(yùn)主要發(fā)揮政府的主導(dǎo)、主體作用。另一方面，融資模式受制于投資模式，陳明莉[9]認(rèn)為以政府為主導(dǎo)的投資模式，不僅政府財(cái)政負(fù)擔(dān)重，且籌集資金面臨諸多限制。香港充分發(fā)揮投資公共交通的市場(chǎng)化機(jī)制，由市場(chǎng)化的投資主體建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施，營(yíng)運(yùn)票價(jià)也通過(guò)市場(chǎng)定價(jià)。王俊豪[10]從改革政府管理體制角度，提高軌道交通供給能力的途徑，解決中國(guó)的軌道交通產(chǎn)業(yè)長(zhǎng)期以來(lái)處于緊運(yùn)行狀態(tài)這一“瓶頸”問(wèn)題。隨著西部大開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略的實(shí)施，王延中[11]認(rèn)為國(guó)家放松對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域的投資管制，可有效促進(jìn)西部地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的發(fā)展。王建邦[12]提出跨國(guó)公司參與基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域，須加強(qiáng)合作策略研究。劉新梅[13]從交易費(fèi)用、產(chǎn)業(yè)需求變動(dòng)、技術(shù)創(chuàng)新及產(chǎn)業(yè)融合的角度，對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟(jì)屬性進(jìn)行了重新定位，提出了基礎(chǔ)設(shè)施“有限競(jìng)爭(zhēng)”的產(chǎn)業(yè)特性，指出基礎(chǔ)設(shè)施產(chǎn)業(yè)應(yīng)建立以間接規(guī)制和經(jīng)濟(jì)性規(guī)制相結(jié)合的規(guī)制結(jié)構(gòu)。主張發(fā)揮市場(chǎng)配置資源的積極作用，促進(jìn)包括軌道交通在內(nèi)的基礎(chǔ)設(shè)施快速發(fā)展。于水[14]研究創(chuàng)新農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)決策機(jī)制，建立起科學(xué)合理、符合農(nóng)民真正需求的供給決策機(jī)制。
組合投資理論是研究在不確定環(huán)境下對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行有效配置，Markowitz[1]提出均值方差投資組合模型，在證券市場(chǎng)得到廣泛應(yīng)用。融入期權(quán)的投資組合模型更容易解決一般的多資產(chǎn)組合投資問(wèn)題[2]。一些學(xué)者用模糊數(shù)學(xué)方法拓展了資本資產(chǎn)定價(jià)模型，提出證券收益率為模糊變量的模糊投資組合模型[3-4]。利用計(jì)算機(jī)智能優(yōu)化算法求解投資組合問(wèn)題拓展組合投資模型的應(yīng)用范圍[5-8]。軌道交通建設(shè)項(xiàng)目效益波及范圍廣，可否將這些關(guān)聯(lián)項(xiàng)目進(jìn)行優(yōu)化組合，應(yīng)用組合投資理論和方法，對(duì)軌道交通建設(shè)項(xiàng)目以及關(guān)聯(lián)項(xiàng)目進(jìn)行費(fèi)用效益識(shí)別，用“有無(wú)”對(duì)比分析方法，研究軌道交通項(xiàng)目的有效投資組合問(wèn)題，以此解決我國(guó)軌道交通建設(shè)的資金來(lái)源問(wèn)題。
2 軌道交通項(xiàng)目EPB投資模式概述
2.1 幾個(gè)概念
定義1. 公益性項(xiàng)目
對(duì)于特定的投資項(xiàng)目 ，任意的投資者 ，總有 ，稱(chēng)投資項(xiàng)目 為公益性項(xiàng)目。其中：
：投資項(xiàng)目
：投資項(xiàng)目 的經(jīng)濟(jì)收益
比如，被各地軌道交通建設(shè)營(yíng)運(yùn)實(shí)踐反復(fù)證明軌道交通項(xiàng)目 為典型的公益性項(xiàng)目，這類(lèi)項(xiàng)目是以謀求社會(huì)效益為目的，在經(jīng)濟(jì)效益方面是非贏利性，具有投資大，受益面寬，服務(wù)年限長(zhǎng)，影響深遠(yuǎn)等特點(diǎn)。
定義2. 項(xiàng)目外溢效益
由特定投資者 出資 建設(shè)項(xiàng)目 ，其他利益主體 且 享有項(xiàng)目 的無(wú)投資收益 ， 且 。稱(chēng) 且 為建設(shè)項(xiàng)目 的外溢效益。
比如，在其他條件均未變的情況下，規(guī)劃建設(shè)城市地鐵站周邊的土地及房?jī)r(jià)會(huì)增值，此種增值收益即為地鐵建設(shè)項(xiàng)目的外溢效益。
定義3.有效投資組合
對(duì)相互關(guān)聯(lián)、相互補(bǔ)充的多個(gè)投資項(xiàng)目 所組成的項(xiàng)目集合 ，對(duì)于第i個(gè)投資者，若 ，且 （ ），稱(chēng)項(xiàng)目組合P對(duì)于第i個(gè)投資者為有效投資組合。
其中：
：關(guān)聯(lián)項(xiàng)目集
：項(xiàng)目組合P對(duì)第i個(gè)投資者的投資風(fēng)險(xiǎn)，表示投資者i投資項(xiàng)目集的一攬子總風(fēng)險(xiǎn)（當(dāng)然與投資者i的投資比例是有關(guān)的）
：第i個(gè)投資者對(duì)投資第s個(gè)項(xiàng)目 的投資風(fēng)險(xiǎn)
：項(xiàng)目組合P對(duì)第i個(gè)投資者的投資回報(bào)
：第i個(gè)投資者投資第s個(gè)項(xiàng)目 的投資回報(bào)
一般地，項(xiàng)目組合集的總風(fēng)險(xiǎn)是非線(xiàn)性的，而不是線(xiàn)性的[1]，同時(shí)與投資者i投資在項(xiàng)目 上的投資比例有關(guān)，與其他投資合作主體投資能力和合作關(guān)系順暢程度也有關(guān)。
對(duì)于給定的被評(píng)價(jià)項(xiàng)目，其關(guān)聯(lián)項(xiàng)目是指按照評(píng)價(jià)者認(rèn)可的關(guān)聯(lián)規(guī)則所挖掘出的項(xiàng)目集。關(guān)聯(lián)項(xiàng)目的挖掘過(guò)程是一個(gè)創(chuàng)新過(guò)程。比如對(duì)于軌道交通建設(shè)項(xiàng)目 ，與其配套的營(yíng)運(yùn)項(xiàng)目 ，按照P+R（停車(chē)換乘）建設(shè)思路[15]規(guī)劃建設(shè)的樞紐站項(xiàng)目 ，按照TOD（交通引導(dǎo)城市發(fā)展）[16]城市建設(shè)模式建設(shè)的商業(yè)項(xiàng)目 ，以及與項(xiàng)目 及其所有關(guān)聯(lián)項(xiàng)目所派生的廣告媒體公共資源項(xiàng)目 等，均為軌道交通項(xiàng)目 的關(guān)聯(lián)項(xiàng)目集 的子項(xiàng)目。
定義4. 投資者報(bào)價(jià)空間
對(duì)于有效投資組合 ，當(dāng) 時(shí)， 表示為對(duì)第i投資者而言項(xiàng)目組合P的投資收益剩余，稱(chēng) 為投資者 報(bào)價(jià)空間。
比如，香港地鐵的投資組合 ， ， ， ， }對(duì)于港鐵基金而言，存在報(bào)價(jià)空間（下文將進(jìn)行詳細(xì)論述）。
2.2 軌道交通典型投資模式的投資行為分析
（1）以政府為主承擔(dān)軌道交通建設(shè)資金的投資模式
政府設(shè)立特別交通稅種[17]，專(zhuān)項(xiàng)用于城市交通軌道交通的建設(shè)、維修以及支付有關(guān)的融資成本。比如，巴黎、東京、北京地鐵投資模式。此投資模式實(shí)際是將軌道交通建設(shè)項(xiàng)目 和營(yíng)運(yùn)項(xiàng)目 進(jìn)行組合，而兩個(gè)項(xiàng)目的投資收益 與 均為負(fù)值。對(duì)于軌道交通建設(shè)的項(xiàng)目組合 ={ ， }模式，其特點(diǎn)具有集中財(cái)政依賴(lài)性，軌道交通項(xiàng)目所產(chǎn)生的波及效益被沉沒(méi)，且外溢無(wú)主體指向。
（2）政府以定額補(bǔ)貼的方式由平臺(tái)公司為主體的投資模式
政府給予軌道交通投資平臺(tái)公司定額補(bǔ)貼或匹配資源，平臺(tái)公司通過(guò)商業(yè)化運(yùn)作方式，比如：BT（建設(shè)移交，承包方墊資建設(shè)）、BOT（建設(shè)-經(jīng)營(yíng)-移交，在一定期限內(nèi)的特許經(jīng)營(yíng)）、EPC（工程總承包）等工程建設(shè)模式，實(shí)施軌道交通建設(shè)。如，上海地鐵投資模式。此投資模式實(shí)際是將軌道交通建設(shè)項(xiàng)目 和營(yíng)運(yùn)項(xiàng)目 與其他項(xiàng)目 （可能是關(guān)聯(lián)項(xiàng)目，也可能是非關(guān)聯(lián)項(xiàng)目）進(jìn)行組合，對(duì)于軌道交通建設(shè)的項(xiàng)目組合 ={ ， ， }模式，其特點(diǎn)具有政府資源的依賴(lài)性。當(dāng)前，國(guó)土資源部明令禁止以土地?fù)Q項(xiàng)目，此類(lèi)投資模式受到極大制約。
（3）政府以配套關(guān)聯(lián)資源的方式由軌道交通專(zhuān)營(yíng)公司為主體的投資模式
軌道交通的投資、建設(shè)及經(jīng)營(yíng)均由軌道交通專(zhuān)營(yíng)公司承擔(dān)，政府在審批軌道交通項(xiàng)目規(guī)劃時(shí)，將項(xiàng)目所涉及的配套關(guān)聯(lián)項(xiàng)目均交軌道交通專(zhuān)營(yíng)公司建設(shè)。比如，香港地鐵屬于此類(lèi)投資模式。
此投資模式對(duì)于軌道交通建設(shè)的項(xiàng)目組合 ={ ， ， ， ， }模式（這里 ， ， 分別指按照停車(chē)換乘P+R建設(shè)思路，建設(shè)與 配套的含商業(yè)停車(chē)樓項(xiàng)目 ；按照交通引導(dǎo)城市發(fā)展TOD城市建設(shè)模式，在軌道交通項(xiàng)目 的過(guò)境站點(diǎn)，建設(shè)軌道交通站務(wù)管理及商住項(xiàng)目 ；與項(xiàng)目 關(guān)聯(lián)的 ， ，及 等項(xiàng)目，所派生的廣告媒體公共資源項(xiàng)目 ，收攏了軌道交通項(xiàng)目所產(chǎn)生的波及效益，是軌道交通建設(shè)的較為先進(jìn)的投資模式。
2.3 比較分析及存在的問(wèn)題
當(dāng)前三種典型的軌道交通投資模式，其項(xiàng)目投資效益列表分析如下（如表1）。相比之下，香港地鐵的投資模式收攏了主項(xiàng)目的關(guān)聯(lián)效益，增加了主項(xiàng)目投資者的綜合投資效益。
用“有無(wú)”對(duì)比法，對(duì)軌道交通建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行效益評(píng)價(jià)。項(xiàng)目 與 互為存在的前提，但是，“有無(wú)”主項(xiàng)目 是針對(duì)關(guān)聯(lián)項(xiàng)目而言的，主項(xiàng)目 總是要建設(shè)的，但對(duì)關(guān)聯(lián)項(xiàng)目 ， ， 的價(jià)值卻存在有根本變化。通常情況下，政府對(duì)擬建軌道交通項(xiàng)目建設(shè)的匹配資源存在有三種價(jià)格。以土地資源為例，不妨假設(shè)政府獲取土地資源的成本為100萬(wàn)元，當(dāng)“無(wú)”主項(xiàng)目 時(shí)，受道路等軌道交通條件的制約，每畝商住性質(zhì)的建設(shè)用地的出讓價(jià)為300萬(wàn)元。當(dāng)“有”主項(xiàng)目 時(shí)，軌道交通的人氣可以帶動(dòng)商氣，該宗商住性質(zhì)的建設(shè)用地將增值[18]，不妨假設(shè)土地出讓價(jià)增值到500萬(wàn)元。200萬(wàn)元（500-300）即為主項(xiàng)目 的直接外溢效益。
按“有無(wú)”對(duì)比法，若不考慮主項(xiàng)目 對(duì)關(guān)聯(lián)項(xiàng)目的貢獻(xiàn)，將有直接外溢效益 、 、 、 （如表2）。這里 、 分別指“有”主項(xiàng)目 與“無(wú)”主項(xiàng)目 時(shí)各關(guān)聯(lián)項(xiàng)目的收益或價(jià)值。
“投資模式三”收攏了軌道交通項(xiàng)目 所產(chǎn)生的波及效益，是學(xué)界普遍認(rèn)為有經(jīng)濟(jì)價(jià)值的投資模式。站在政府的角度，對(duì)于指定投資主體的投資模式（如表2所示），配套土地資源按300萬(wàn)元/畝計(jì)價(jià)，未考慮因主項(xiàng)目 導(dǎo)致的增值（500-300）=200萬(wàn)元/畝以及關(guān)聯(lián)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)增值 。主項(xiàng)目 的各關(guān)聯(lián)項(xiàng)目以評(píng)審定價(jià)機(jī)制的計(jì)價(jià)缺乏競(jìng)爭(zhēng)性，也缺乏效率和公平性，均存在有報(bào)價(jià)空間 。
3 軌道交通項(xiàng)目EPB投資創(chuàng)新模式設(shè)計(jì)
3.1 研究思路
“基于定性分析、憑借經(jīng)驗(yàn)、依靠行政措施、以項(xiàng)目審批方式實(shí)施”是傳統(tǒng)軌道交通投資模式的共同特點(diǎn)。那么，如何基于科學(xué)的理論、運(yùn)用先進(jìn)城市發(fā)展理念，從投資制度、管理模式上進(jìn)行改革，發(fā)揮創(chuàng)新商業(yè)模式的關(guān)聯(lián)項(xiàng)目挖掘價(jià)值作用，以擬建基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目為主項(xiàng)目，集成多學(xué)科、展開(kāi)定量分析，研究設(shè)計(jì)有效項(xiàng)目組合，發(fā)揮頂層設(shè)計(jì)對(duì)關(guān)聯(lián)效益的聚合作用，同時(shí)發(fā)揮市場(chǎng)對(duì)資源配置的決定性作用具有重要的現(xiàn)實(shí)意義，研究思路如圖1。
圖1 軌道交通投資模式的研究思路圖
3.2 投資組合標(biāo)的確定
給定軌道交通建設(shè)項(xiàng)目 ，營(yíng)運(yùn)項(xiàng)目 為必然的關(guān)聯(lián)項(xiàng)目。挖掘所有可能的m個(gè)關(guān)聯(lián)項(xiàng)目組合 。m個(gè)關(guān)聯(lián)項(xiàng)目與 可形成 種投資組合。比如， 種指 ； 種指 ；以此類(lèi)推， 種指 。
在以上被挖掘出所有可能的m個(gè)關(guān)聯(lián)項(xiàng)目中，若存在其中的t個(gè)關(guān)聯(lián)項(xiàng)目與項(xiàng)目 的組合 ，使得對(duì)于任意的 ，均有 且 ；對(duì)于任意的不屬于投資組合 的項(xiàng)目 ，均有 且 。投資組合 為最優(yōu)投資組合。
當(dāng)“無(wú)”項(xiàng)目 和 （即不考慮主項(xiàng)目的波及效益）時(shí)，投資組合
的收益為 。
這里的“無(wú)”項(xiàng)目 和 是一種假設(shè)狀態(tài)，此時(shí)關(guān)聯(lián)項(xiàng)目 的投資價(jià)值僅為 ，投資組合 實(shí)際是不存在的，測(cè)度投資組合 的投資收益或價(jià)值 僅為一種狀態(tài)值。
當(dāng)“有”項(xiàng)目 和 時(shí)，投資組合 的收益為 。若 為最優(yōu)投資組合，則有：
（1） （3-1）
事實(shí)上，項(xiàng)目組合 為 種投資組合中的一種，組合投資 稱(chēng)其為最優(yōu)組合投資， ，則有 。式（3-1）中， 即為項(xiàng)目 的外溢效益。最優(yōu)組合投資 ，最優(yōu)地收攏了項(xiàng)目 的外溢效益。
挖掘關(guān)聯(lián)投資項(xiàng)目，通過(guò)優(yōu)化組合投資項(xiàng)目可收攏軌道交通項(xiàng)目外溢效益，緩解對(duì)財(cái)政集中依賴(lài)度。與此同時(shí)，站在政府角度，組合投資的風(fēng)險(xiǎn)也將增加，即 ，需要規(guī)范運(yùn)作程序，搭建競(jìng)爭(zhēng)平臺(tái)加以防范和規(guī)避。
（2） （3-2）
事實(shí)上， ，對(duì)于軌道交通項(xiàng)目主項(xiàng)目自身 ，有 ， 。由表2得，對(duì)于任意的 ，項(xiàng)目 對(duì) 都有波及影響，即有 ，故有 ，即 。
為投資組合P的報(bào)價(jià)空間。對(duì)于指定了投資主體后，所匹配的資源本身的增值和開(kāi)發(fā)價(jià)值存在有報(bào)價(jià)空間，評(píng)審定價(jià)機(jī)制缺乏競(jìng)爭(zhēng)性，缺乏效率和公平性。應(yīng)通過(guò)建立競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制進(jìn)行利益分享，而非由指定投資者獨(dú)享。
3.3 投資主體及投資額的確定
假設(shè)：主項(xiàng)目 ，投資者k估算的投資成本為 和營(yíng)運(yùn)成本 ，其關(guān)聯(lián)項(xiàng)目 ，不妨以面積為L(zhǎng)的關(guān)聯(lián)土地項(xiàng)目開(kāi)發(fā)為例。投資者k投資項(xiàng)目 的條件是對(duì)投資項(xiàng)目組合 整體投資。
投資者k的投資項(xiàng)目組合收益為 ，見(jiàn)式（3-3）。
（3-3）
式（3-3）中：
：土地成本，土地面積L及報(bào)價(jià)單價(jià)
：投資者k投資土地項(xiàng)目 凈收益，開(kāi)發(fā)成本 不含土地成本
設(shè)計(jì)選擇土地L為投資項(xiàng)目組合 的招標(biāo)標(biāo)的，投資者k土地報(bào)價(jià) 可由式（3-4）計(jì)算得到。
（3-4）
其中： 為投資者k的投資期望收益
投資者k投資項(xiàng)目 ，其商業(yè)運(yùn)作的贏利點(diǎn)在于開(kāi)發(fā)建設(shè)關(guān)聯(lián)項(xiàng)目 ，為此，投資者的投資報(bào)價(jià) 需考慮以下三項(xiàng)報(bào)價(jià)因素：一是對(duì)關(guān)聯(lián)項(xiàng)目 進(jìn)行效益費(fèi)用測(cè)算，二是對(duì)主項(xiàng)目 及配套項(xiàng)目 的投資額及營(yíng)運(yùn)成本測(cè)算，三是預(yù)設(shè)投資者的回報(bào)標(biāo)準(zhǔn) 。
若招標(biāo)者預(yù)設(shè)的土地L攔標(biāo)單價(jià) ，投資者k獲取土地成本申報(bào)單價(jià)應(yīng)滿(mǎn)足
市場(chǎng)的非排他性決定有多個(gè)投資者k 參與競(jìng)標(biāo)
按照“價(jià)高者得”的競(jìng)標(biāo)規(guī)則，土地L的中標(biāo)價(jià)為 ，見(jiàn)式（3-5）。
（3-5）
當(dāng)攔標(biāo)價(jià)設(shè)定過(guò)高， 時(shí)，組合項(xiàng)目 流標(biāo)，難以避免以政府主導(dǎo)方式投資項(xiàng)目 。
3.4 招標(biāo)流程
招標(biāo)人（主項(xiàng)目的建設(shè)發(fā)起人）優(yōu)選含主投資項(xiàng)目的投資組合，確定招標(biāo)標(biāo)的，根據(jù)招投標(biāo)的相關(guān)法律法規(guī)，委托產(chǎn)權(quán)交易所或產(chǎn)權(quán)交易中心實(shí)施項(xiàng)目組合的招標(biāo)，招標(biāo)流程如圖2。
圖2 招標(biāo)流程
4 結(jié)論及啟示
本文設(shè)計(jì)了一種效益公平分享的市場(chǎng)定價(jià)機(jī)制，以解決傳統(tǒng)的軌道交通投資模式存在著投資資金落實(shí)困難與投資效益外溢并存的問(wèn)題，主要結(jié)論和啟示如下：
（1）EPB投資建設(shè)模式是民間資本進(jìn)入市政公用事業(yè)的有效模式。指定投資主體僅對(duì)公益項(xiàng)目進(jìn)行直接投資建設(shè)的方式，財(cái)政依賴(lài)性強(qiáng)，且投資效率低；對(duì)擬建公益項(xiàng)目進(jìn)行項(xiàng)目關(guān)聯(lián)度挖掘，政府把關(guān)聯(lián)資源或項(xiàng)目匹配給指定投資主體，可適當(dāng)減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)，但因缺乏競(jìng)爭(zhēng)性，投資效率低則不可避免；通過(guò)市場(chǎng)化方式選定投資主體僅對(duì)公益項(xiàng)目進(jìn)行直接投資建設(shè)，這種簡(jiǎn)單的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)方式，存在擬建項(xiàng)目外溢效益，財(cái)政依賴(lài)性強(qiáng)等特點(diǎn)；EPB投資建設(shè)模式，通過(guò)關(guān)聯(lián)項(xiàng)目挖掘，收攏外溢效益，同時(shí)，通過(guò)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)方式，讓民間資本廣泛參與，在利益分享機(jī)制的作用下，可加快市政公用事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
（2）主項(xiàng)目的建設(shè)、營(yíng)運(yùn)應(yīng)建立利益保障機(jī)制。根據(jù)軌道交通行業(yè)特點(diǎn)，實(shí)行附加部分關(guān)聯(lián)資源或項(xiàng)目的拍賣(mài)，推進(jìn)公共資源配置市場(chǎng)化，推進(jìn)社會(huì)資本的廣泛參與，是城市建設(shè)管理創(chuàng)新的有益探索。然而，社會(huì)資本的本質(zhì)屬性是追逐投資回報(bào)，主項(xiàng)目的公益屬性不能依賴(lài)于社會(huì)資本的“自覺(jué)施舍”，需從兩方面著力解決：一是在關(guān)聯(lián)項(xiàng)目挖掘時(shí)注重建立利益捆綁機(jī)制，即被挖掘出的關(guān)聯(lián)項(xiàng)目其效益要依賴(lài)于主項(xiàng)目的成功建設(shè)和成功營(yíng)運(yùn)。二是在市場(chǎng)化選擇投資主體時(shí)需預(yù)設(shè)主項(xiàng)目建設(shè)、營(yíng)運(yùn)的保障條件和措施。
（3）EPB投資模式的關(guān)鍵環(huán)節(jié)在于關(guān)聯(lián)項(xiàng)目挖掘。軌道交通項(xiàng)目的效益費(fèi)用識(shí)別是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，其關(guān)聯(lián)項(xiàng)目多、其建設(shè)的制約因素復(fù)雜。關(guān)聯(lián)項(xiàng)目設(shè)計(jì)屬于創(chuàng)新理論范疇。實(shí)踐中，需要集系統(tǒng)科學(xué)、評(píng)價(jià)學(xué)、投資學(xué)、行政管理、創(chuàng)新理論等學(xué)科和技術(shù)，用多學(xué)科研究理論和方法加以系統(tǒng)解決。
（4）關(guān)聯(lián)項(xiàng)目的優(yōu)化組合及項(xiàng)目建設(shè)的有效控制等問(wèn)題直接影響項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。采取EPB投資模式建設(shè)軌道交通項(xiàng)目需要考慮三方面因素。一方面，軌道交通項(xiàng)目關(guān)聯(lián)項(xiàng)目多，效益外溢嚴(yán)重，需要對(duì)主項(xiàng)目及各關(guān)聯(lián)項(xiàng)目的直接效益、費(fèi)用進(jìn)行測(cè)度，還需要對(duì)其間接效益、費(fèi)用測(cè)度，以此動(dòng)態(tài)測(cè)度主項(xiàng)目的波及影響。另一方面，要根據(jù)主項(xiàng)目及關(guān)聯(lián)項(xiàng)目的不同組合，選擇有效組合并逐步優(yōu)化，以此整體設(shè)計(jì)招標(biāo)標(biāo)的，有效促進(jìn)軌道交通的發(fā)展。最后，項(xiàng)目建設(shè)的有效控制問(wèn)題，軌道交通項(xiàng)目建設(shè)涉及利益調(diào)整分配問(wèn)題，在依法合規(guī)條件下，需要提前謀劃，有序推進(jìn)，考慮信息與建設(shè)進(jìn)度的時(shí)序問(wèn)題。配合項(xiàng)目規(guī)劃，盡可能提前整理并儲(chǔ)備關(guān)聯(lián)項(xiàng)目（尤其是關(guān)聯(lián)的土地資源、旅游資源、商業(yè)資源），使軌道項(xiàng)目投資與關(guān)聯(lián)項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)捆綁，聚攏主項(xiàng)目外溢效益，是解決主項(xiàng)目投資資金的有效辦法，有利于加快軌道交通的建設(shè)。
（5）發(fā)揮市場(chǎng)調(diào)節(jié)功能，合理消化交易費(fèi)用。組合項(xiàng)目的投資招標(biāo)，涉及有關(guān)稅、費(fèi)等問(wèn)題，需要提前模擬測(cè)算，在招標(biāo)條件時(shí)予以公布，發(fā)揮市場(chǎng)的自動(dòng)調(diào)節(jié)作用，以實(shí)現(xiàn)公允交易。
（6）EPB投資模式具有廣泛的應(yīng)用推廣價(jià)值。可推廣應(yīng)用于一些公益性基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，比如：綜合交通樞紐站的建設(shè)、公共停車(chē)場(chǎng)項(xiàng)目的建設(shè)、非收費(fèi)公路項(xiàng)目的建設(shè)等等，政府進(jìn)行整體規(guī)劃和搭建市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)平臺(tái)，發(fā)揮市場(chǎng)的決定性作用。按照EPB投資模式建設(shè)，可有效地解決建設(shè)資金短缺問(wèn)題，促進(jìn)公益性基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)步伐。
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第一條為加強(qiáng)政府宏觀管理，統(tǒng)籌安排區(qū)政府建設(shè)財(cái)力，規(guī)范政府投融資行為，控制政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的基本原則，結(jié)合區(qū)的實(shí)際，制訂本辦法。
第二條本辦法適用于區(qū)政府投資基礎(chǔ)設(shè)施、公益性社會(huì)事業(yè)項(xiàng)目產(chǎn)生的投資、融資、還貸、貼息行為。
政府建設(shè)財(cái)力資金主要來(lái)源包括：區(qū)財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款、預(yù)算外土地出讓收益、區(qū)屬投資公司代表政府進(jìn)行的債務(wù)融資。
第三條統(tǒng)籌建設(shè)財(cái)力遵循以下原則：
（一）統(tǒng)分結(jié)合，以統(tǒng)為主。圍繞全區(qū)建設(shè)項(xiàng)目統(tǒng)籌建設(shè)財(cái)力，統(tǒng)一安排政府投資項(xiàng)目、統(tǒng)一協(xié)調(diào)籌資、統(tǒng)一調(diào)度還債，構(gòu)建區(qū)政府主導(dǎo)的財(cái)力循環(huán)體系。
（二）適度集中，確保重點(diǎn)。適度集中區(qū)級(jí)建設(shè)財(cái)力，確保對(duì)重點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施和公益性社會(huì)事業(yè)的投資。
（三）嚴(yán)格管理，規(guī)范操作。加強(qiáng)對(duì)政府投資、融資、還貸、貼息的全程監(jiān)管，規(guī)范投資項(xiàng)目運(yùn)作，提高政府投資效益。
第四條區(qū)計(jì)委履行綜合平衡和統(tǒng)籌管理全區(qū)政府建設(shè)財(cái)力的工作職責(zé)，主要職能是：統(tǒng)籌、安排、使用建設(shè)財(cái)力資金；編制年度投資項(xiàng)目計(jì)劃、融資計(jì)劃、還貸計(jì)劃、貼息計(jì)劃；全程監(jiān)管投資項(xiàng)目;融資協(xié)調(diào)與創(chuàng)新;控制政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn);管理區(qū)屬投資公司涉及建設(shè)財(cái)力統(tǒng)籌的領(lǐng)域。
第二章建設(shè)財(cái)力資金管理
第五條區(qū)計(jì)委統(tǒng)籌、安排、使用區(qū)建設(shè)財(cái)力專(zhuān)戶(hù)資金和區(qū)屬投資公司政府性融資資金。
區(qū)建設(shè)財(cái)力專(zhuān)戶(hù)設(shè)在區(qū)財(cái)政局，預(yù)算內(nèi)撥款、預(yù)算外土地出讓收益納入建設(shè)財(cái)力部分要按時(shí)足額劃入。區(qū)屬投資公司要根據(jù)建設(shè)財(cái)力資金安排計(jì)劃，及時(shí)融通建設(shè)資金。
第六條在征求有關(guān)方面意見(jiàn)后，區(qū)計(jì)委制訂年度建設(shè)財(cái)力資金安排計(jì)劃，列明用于項(xiàng)目直接投資、貼息、投資公司還本付息、補(bǔ)充完善投資公司資本金的份額，報(bào)區(qū)政府常務(wù)會(huì)議通過(guò)后實(shí)施。
第七條區(qū)計(jì)委按照下達(dá)的建設(shè)財(cái)力資金安排計(jì)劃，適時(shí)開(kāi)具資金撥付通知單，區(qū)財(cái)政局、區(qū)屬投資公司見(jiàn)單足額撥付。
第八條區(qū)計(jì)委會(huì)同區(qū)財(cái)政局定期向區(qū)政府匯報(bào)建設(shè)財(cái)力資金的執(zhí)行情況。
第三章投資管理
第九條政府投資項(xiàng)目應(yīng)符合國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、城鎮(zhèn)總體規(guī)劃、土地利用規(guī)劃和各類(lèi)專(zhuān)業(yè)規(guī)劃，有利于經(jīng)濟(jì)社會(huì)、人與自然的協(xié)調(diào)發(fā)展。
第十條各部門(mén)根據(jù)規(guī)劃，按輕重緩急上報(bào)年度建設(shè)項(xiàng)目和儲(chǔ)備項(xiàng)目，區(qū)計(jì)委編制區(qū)政府投資項(xiàng)目計(jì)劃（含儲(chǔ)備項(xiàng)目），經(jīng)區(qū)政府常務(wù)會(huì)議審議通過(guò)后下達(dá)；可根據(jù)實(shí)際每半年對(duì)計(jì)劃進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。
政府投資項(xiàng)目計(jì)劃主要包括以下內(nèi)容：年度政府投資總規(guī)模；續(xù)建、新開(kāi)工和擬安排項(xiàng)目的名稱(chēng)、建設(shè)內(nèi)容、項(xiàng)目總投資額、累計(jì)安排資金額、本年度區(qū)投資額、區(qū)級(jí)投資主體。
第十一條區(qū)統(tǒng)籌建設(shè)財(cái)力原則上負(fù)責(zé)本級(jí)的基礎(chǔ)設(shè)施、公益社會(huì)事業(yè)項(xiàng)目投資建設(shè)。為加快重點(diǎn)地區(qū)的發(fā)展，區(qū)建設(shè)財(cái)力將優(yōu)先實(shí)施相關(guān)的道路、環(huán)保、醫(yī)院等項(xiàng)目設(shè)施。區(qū)計(jì)委將會(huì)同具體職能部門(mén)另行制訂相關(guān)實(shí)施細(xì)則。
第十二條政府投資項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備工作、審批、管理和監(jiān)督按照《區(qū)政府投資項(xiàng)目管理試行辦法》（南府辦[]95號(hào)）執(zhí)行。
第四章融資管理
第十三條區(qū)土地儲(chǔ)備中心和城鄉(xiāng)建設(shè)開(kāi)發(fā)投資總公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)城司）作為區(qū)政府主要融資平臺(tái)，負(fù)責(zé)建設(shè)財(cái)力的對(duì)外籌集。必要時(shí)區(qū)計(jì)委可統(tǒng)籌協(xié)調(diào)其他區(qū)直屬公司進(jìn)行項(xiàng)目融資；可安排區(qū)屬公司和專(zhuān)業(yè)公司實(shí)施“代建制”。
第十四條根據(jù)資金需求決定融資規(guī)模，降低資金閑置成本。區(qū)計(jì)委綜合平衡項(xiàng)目和資金后，編制年度建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目融資計(jì)劃，報(bào)區(qū)政府常務(wù)會(huì)議審議。必要時(shí)可根據(jù)資金供求狀況，報(bào)區(qū)政府批準(zhǔn)后進(jìn)行提前融資，然后進(jìn)行項(xiàng)目綜合平衡。
第十五條以向商業(yè)銀行和政策性銀行借貸為主要融資方式，積極與有關(guān)銀行建立戰(zhàn)略協(xié)作關(guān)系。探索創(chuàng)新融資品種，降低融資成本。
第五章還貸管理
第十六條為控制地方政府的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格控制政府負(fù)債規(guī)模。根據(jù)我區(qū)實(shí)際情況，將政府負(fù)債控制在可接受范圍內(nèi)。
第十七條區(qū)計(jì)委每年編制政府債務(wù)償還計(jì)劃和補(bǔ)充完善投資公司資本金計(jì)劃，有序開(kāi)展債務(wù)償還。
第十八條對(duì)各投資主體出現(xiàn)的短期資金周轉(zhuǎn)困難，區(qū)計(jì)委可根據(jù)實(shí)際情況安排短期周轉(zhuǎn)資金，或協(xié)調(diào)各公司進(jìn)行內(nèi)部調(diào)劑。
第六章貼息管理
第十九條原則上對(duì)投資總額1000萬(wàn)元以上、列入?yún)^(qū)重點(diǎn)工程的非經(jīng)營(yíng)性重大基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目實(shí)施貼息。年初由區(qū)計(jì)委會(huì)同有關(guān)部門(mén)提出貼息計(jì)劃，報(bào)區(qū)政府審定后實(shí)施。
第二十條貼息資金由區(qū)計(jì)委在建設(shè)財(cái)力中統(tǒng)籌安排使用，國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)具體操作，結(jié)余可滾存下年使用。
第七章其它管理
第二十一條加大對(duì)區(qū)屬投資公司的培育扶持力度，完善股本結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)其自身融資能力。明晰土地儲(chǔ)備中心和城司代表政府的重點(diǎn)融資平臺(tái)職能，明確國(guó)資公司代表政府對(duì)開(kāi)發(fā)區(qū)和政府控股國(guó)有企業(yè)進(jìn)行股權(quán)管理。
第二十二條建設(shè)財(cái)力資金實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用區(qū)財(cái)政局、區(qū)審計(jì)局、區(qū)監(jiān)委在各自職責(zé)范圍內(nèi)對(duì)投資項(xiàng)目和資金進(jìn)行監(jiān)管。
第八章附則
【關(guān)鍵詞】 BT 內(nèi)涵 定義 探討
一、引言
隨著我國(guó)工程建設(shè)領(lǐng)域投融資體制的改革，一種新型的、利用非政府資本進(jìn)行公共基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)項(xiàng)目投資與建設(shè)的方式，BT模式在我國(guó)獲得較快發(fā)展，一些省市政府也有越來(lái)越多的政府投資的工程項(xiàng)目采用BT方式進(jìn)行融資建設(shè)。比如：重慶市朝天門(mén)長(zhǎng)江大橋、上海軌道交通13號(hào)線(xiàn)世博過(guò)江段、上海鐵路客運(yùn)站、深圳地鐵5號(hào)線(xiàn)等重大市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目均因采用BT融資方式成功建設(shè)。作為一種新型的投融資建設(shè)方式，BT模式一方面使得公共基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)建設(shè)資金來(lái)源多元化的要求得到了進(jìn)一步滿(mǎn)足，有效緩解了政府重大公共基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)建設(shè)投資需求緊張與政府資金短缺之間的矛盾，對(duì)我國(guó)改善公共基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)起到了重要的推進(jìn)作用。另一方面，由于BT模式在我國(guó)應(yīng)用的時(shí)間比較短，在操作上還處于探索階段，對(duì)其相關(guān)理論和應(yīng)用研究也不充分，整個(gè)行業(yè)對(duì)BT模式的認(rèn)識(shí)以及相關(guān)立法工作還處在探索階段，沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的法律對(duì)BT模式的相關(guān)行為進(jìn)行規(guī)范和調(diào)整，對(duì)BT模式的具體實(shí)踐造成了困惑。本文擬從BT模式的具體內(nèi)涵入手，探索BT模式的定義，以期為廣大業(yè)內(nèi)人士正確認(rèn)識(shí)BT模式提供一些有益的幫助，進(jìn)而共同促進(jìn)我國(guó)BT模式的規(guī)范化發(fā)展。
二、國(guó)外BT立法現(xiàn)狀
1、菲律賓BOT法及其基于安全和戰(zhàn)略的BT方式
1990年，菲律賓國(guó)會(huì)頒布了亞洲第一個(gè)BOT法，即共和國(guó)法律，當(dāng)時(shí)只定義了BOT、BT兩種方式。1994年菲律賓國(guó)會(huì)重新頒布了BOT法，定義了BOT、BT、BOO、BLT、BTO、CAO、DOT、ROT、ROO共9種方式。該法第1條[c]款定義：“建設(shè)―轉(zhuǎn)讓――一種契約性安排，項(xiàng)目建議人據(jù)此承擔(dān)授予的基礎(chǔ)設(shè)施或發(fā)展設(shè)施的融資和建設(shè)，并在建成后將它轉(zhuǎn)讓給政府機(jī)關(guān)或地方政府有關(guān)單位，后者按商定的分期付款時(shí)間表，支付建議人在項(xiàng)目上花費(fèi)的總投資，加上合理比例的利潤(rùn)。這種安排可應(yīng)用于建設(shè)任何基礎(chǔ)設(shè)施或發(fā)展項(xiàng)目，包括關(guān)鍵設(shè)施，由于安全或戰(zhàn)略的原因，這些設(shè)施必須由政府直接經(jīng)營(yíng)。”
這是世界上第一個(gè)BT的法律定義。菲律賓BOT法規(guī)定，采用民間主動(dòng)建議、公開(kāi)招標(biāo)、直接談判三種方式選擇建議人。BT合同授予報(bào)價(jià)現(xiàn)值最低且合乎設(shè)計(jì)指標(biāo)和規(guī)范的投標(biāo)人。公開(kāi)招標(biāo)的各個(gè)階段，如果只剩下一個(gè)投標(biāo)人，例如只有一個(gè)人報(bào)名投標(biāo)、只有一份投標(biāo)書(shū)合格等，則改用直接談判方式。
2、韓國(guó)PPI法及其基于租賃的BTL方式
1994年8月，韓國(guó)國(guó)會(huì)頒布了《促進(jìn)民間資本參與社會(huì)間接資本設(shè)施投資法》。該法定義了BTO、BOT、BOO三種方式，并將基礎(chǔ)設(shè)施分為兩類(lèi)：第一類(lèi)為公路、鐵路、地鐵、港口、機(jī)場(chǎng)、供水、通訊等重要設(shè)施，規(guī)定必須采用BTO方式；第二類(lèi)為發(fā)電、煤氣、汽車(chē)站、旅游區(qū)、綜合體育場(chǎng)等比較不重要和比較商業(yè)化的設(shè)施，可采用BOT或BOO方式。1998年12月韓國(guó)國(guó)會(huì)全面修訂了上述法律，更名為《基礎(chǔ)設(shè)施民間投資法》，2005年1月，韓國(guó)修訂了上述法律，更名為《民間參與基礎(chǔ)設(shè)施法》，俗稱(chēng)“PPI法”。該法增加了BTL（建設(shè)―轉(zhuǎn)讓―租賃）方式：項(xiàng)目建成后所有權(quán)無(wú)償轉(zhuǎn)讓給政府，在特許期內(nèi)，特許權(quán)人將項(xiàng)目出租給政府使用，租期滿(mǎn)后政府完全取得項(xiàng)目。韓國(guó)正大力推廣這種BTL方式，并用于興建學(xué)校、醫(yī)院等公益設(shè)施，租期為10―30年，視項(xiàng)目壽命期而定，以減輕政府財(cái)政赤字。
韓國(guó)的BTL與菲律賓的BT性質(zhì)雷同，兩者都是“公有公營(yíng)”，“建設(shè)―轉(zhuǎn)讓”后由政府使用和經(jīng)營(yíng)并承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
3、越南的無(wú)償性BT方式
1996年，越南國(guó)會(huì)重新頒布了《越南外國(guó)投資法》，除了“三資企業(yè)”方式外，增加了BOT、BTO、BT三種方式。2000年，越南國(guó)會(huì)修訂了該法律。該法第1章第2條第13款定義：“建設(shè)―轉(zhuǎn)讓合同是指獲得授權(quán)的越南國(guó)家機(jī)關(guān)與外國(guó)投資者為建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施而簽署的書(shū)面文件；建設(shè)完成后，外國(guó)投資者將該設(shè)施轉(zhuǎn)讓給越南當(dāng)局，而越南政府創(chuàng)造條件給該外國(guó)投資者去實(shí)施其它投資項(xiàng)目，以?xún)斶€投資和獲得合理利潤(rùn)。”可見(jiàn)，越南的BT項(xiàng)目是無(wú)償性的，投資人只能以其他項(xiàng)目的收益來(lái)抵償BT項(xiàng)目的投資。
4、“交鑰匙”（Turnkey）承包方式
美國(guó)的“建設(shè)―轉(zhuǎn)讓”稱(chēng)為“交鑰匙”，政府通過(guò)招標(biāo)，“訂購(gòu)”（Ordering）一項(xiàng)工程，采用固定總價(jià)、固定工期的總承包合同，承包商負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、融資、建造，竣工驗(yàn)收合格后，政府一次性支付合同價(jià)款。
綜上所述，國(guó)外“建設(shè)―轉(zhuǎn)讓”（BT）有如下類(lèi)型：一是政策性BT。基于國(guó)家安全或戰(zhàn)略，有些基礎(chǔ)設(shè)施必須由政府直接經(jīng)營(yíng)，因而將BOT變換為BT。二是租賃性BT。項(xiàng)目建成后所有權(quán)和使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給政府，政府在很長(zhǎng)一段時(shí)期內(nèi)以租金形式還款。三是無(wú)償性BT。政府提供優(yōu)惠條件給投資人實(shí)施其商業(yè)項(xiàng)目，并要求其無(wú)償建設(shè)一些公共基礎(chǔ)設(shè)施。四是采購(gòu)性BT。“建設(shè)―轉(zhuǎn)讓”后，政府以財(cái)政預(yù)算資金一次性支付或分期支付承包商的合同價(jià)款。
基于管理戰(zhàn)略的原因，有些公共基礎(chǔ)設(shè)施的發(fā)展項(xiàng)目只能采用BT或BTL方式。例如，地鐵系統(tǒng)必須統(tǒng)一運(yùn)營(yíng)，因此，新發(fā)展一條地鐵支線(xiàn)應(yīng)采用BT方式，而不能采用BOT方式，單獨(dú)創(chuàng)立一家地鐵支線(xiàn)公司。如政府的地鐵公司以股權(quán)方式收購(gòu)該地鐵支線(xiàn)，則屬于PPP（公私合作伙伴關(guān)系）方式。此外，由于BT、BTL是BOT的變換形式，有關(guān)項(xiàng)目必須合乎BOT項(xiàng)目的特征。例如，BT項(xiàng)目可以是一個(gè)水廠(chǎng)，但不能是水廠(chǎng)的一個(gè)水池，后者只是一個(gè)施工項(xiàng)目，而不是一個(gè)投資項(xiàng)目。
三、國(guó)內(nèi)BT立法現(xiàn)狀
1、國(guó)內(nèi)BT立法現(xiàn)狀
建設(shè)部2003年2月建市〔2003〕30號(hào)文《關(guān)于培育發(fā)展工程總承包和工程項(xiàng)目管理企業(yè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指導(dǎo)意見(jiàn)》）第四條第（七）款提出：“鼓勵(lì)有投融資能力的工程總承包企業(yè)，對(duì)具備條件的工程項(xiàng)目，根據(jù)業(yè)主的要求，按照建設(shè)―轉(zhuǎn)讓?zhuān)˙T）、建設(shè)―經(jīng)營(yíng)―轉(zhuǎn)讓?zhuān)˙OT）、建設(shè)―擁有―經(jīng)營(yíng)（BOO）、建設(shè)―擁有――經(jīng)營(yíng)――轉(zhuǎn)讓?zhuān)˙OOT）等方式組織實(shí)施。”首次在國(guó)家正式公布的政策性文件中引入了BT方式，但未闡述其定義。此后，BT方式如火如荼地在全國(guó)蔓延。
一般來(lái)說(shuō)，國(guó)內(nèi)目前大家都認(rèn)同“BT”（Build―Transfer的簡(jiǎn)稱(chēng)，即建設(shè)―轉(zhuǎn)讓?zhuān)┦怯身?xiàng)目融資BOT模式（建設(shè)―經(jīng)營(yíng)―轉(zhuǎn)讓?zhuān)┌l(fā)展而來(lái)，是BOT模式的一種衍生形式。但由于迄今為止我國(guó)還缺乏專(zhuān)門(mén)法規(guī)或權(quán)威性的解釋?zhuān)瑢?duì)BT模式的具體含義和運(yùn)作方式加以規(guī)定，因而人們對(duì)于BT模式的內(nèi)涵界定難免見(jiàn)仁見(jiàn)智，至今尚未統(tǒng)一。在各地方政府制定的地方規(guī)章中，由于各地實(shí)際情況的不同，對(duì)于BT投資人的確定方式及其資質(zhì)要求以及BT適用范圍缺乏一致性。有代表性的如：《中山市政府投資項(xiàng)目BT融資管理暫行辦法》（中府〔2010〕23號(hào)）規(guī)定：BT投資人的確定方式公開(kāi)招標(biāo)方式；BT投資人必須具備良好的財(cái)務(wù)投資實(shí)力及銀行資信能力和國(guó)家核定的同類(lèi)工程施工承包資質(zhì)；BT適用范圍為城市基礎(chǔ)設(shè)施和市政公用設(shè)施。《福州市政府投資項(xiàng)目BT融資管理暫行辦法》（榕政辦〔2010〕235號(hào)）規(guī)定：BT投資人的確定方式為招標(biāo)或競(jìng)爭(zhēng)性談判；BT投資人必須具備良好的財(cái)務(wù)狀況、銀行資信和相應(yīng)的融資能力，可以是企業(yè)法人或聯(lián)合體（優(yōu)先鼓勵(lì)央企、大型國(guó)有企業(yè)或上市公司獨(dú)立承擔(dān)項(xiàng)目融資建設(shè)。根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，亦可接受具有投融資優(yōu)勢(shì)和相應(yīng)資質(zhì)、工程建設(shè)管理優(yōu)勢(shì)的不同獨(dú)立法人組成聯(lián)合體承擔(dān)項(xiàng)目融資建設(shè)）；BT適用范圍為基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)項(xiàng)目以及市政府確定的其他項(xiàng)目。
2、國(guó)內(nèi)BT立法現(xiàn)狀總結(jié)
從國(guó)內(nèi)BT立法現(xiàn)狀可以看出，我國(guó)現(xiàn)行有關(guān)BT的立法體系與保障BT模式順利實(shí)施還有一些缺陷，與實(shí)踐要求相比還有較大差距，難以指導(dǎo)項(xiàng)目的順利實(shí)施。首先，國(guó)家雖然出臺(tái)了一些相關(guān)的政策性文件，明確了BT的合法地位，但沒(méi)有更加具體和明確的規(guī)定，無(wú)法正確指導(dǎo)BT模式的實(shí)施。其次，個(gè)別省市雖然率先出臺(tái)了專(zhuān)門(mén)的BT地方性規(guī)范文件，但具有地方特點(diǎn)受區(qū)域局限，只能參考執(zhí)行而不能在全國(guó)范圍內(nèi)推廣適用。再次，與之相關(guān)的特許權(quán)法律制度，沒(méi)有明確對(duì)BT模式進(jìn)行針對(duì)性的規(guī)定，除具有參考價(jià)值外不具有適用性。
同時(shí)，BT模式涉及的現(xiàn)有法律管制文件中，有些規(guī)定與BT模式的特點(diǎn)發(fā)生沖突，給項(xiàng)目的實(shí)施造成法律障礙。主要體現(xiàn)在：BT模式中項(xiàng)目法人身份與責(zé)任的轉(zhuǎn)移的特點(diǎn)與目前的項(xiàng)目法人責(zé)任制和工程建設(shè)責(zé)任制在管理上有沖突；BT模式合同中項(xiàng)目發(fā)起人對(duì)項(xiàng)目回購(gòu)的保證或承諾與《擔(dān)保法》中關(guān)于“國(guó)家機(jī)關(guān)不得為保證人”的規(guī)定產(chǎn)生沖突；項(xiàng)目投資人在實(shí)踐中法律身份多為施工企業(yè)的特點(diǎn)與建設(shè)部等四部委的《關(guān)于政府投資項(xiàng)目使用帶資承包方式進(jìn)行建設(shè)的通知》中關(guān)于“政府投資項(xiàng)目一律不得以建設(shè)企業(yè)帶資承包的方式進(jìn)行建設(shè)”之規(guī)定在政策理解上誤認(rèn)為BT模式被禁產(chǎn)生障礙；關(guān)于BT特許權(quán)項(xiàng)目的“資產(chǎn)所有權(quán)”在特許期間的歸屬問(wèn)題現(xiàn)有立法對(duì)此規(guī)定互相矛盾；《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》關(guān)于“國(guó)家特許的項(xiàng)目”屬于強(qiáng)制招標(biāo)范圍之規(guī)定，以及《市政公用事業(yè)特許經(jīng)營(yíng)管理辦法》關(guān)于“以招標(biāo)的競(jìng)爭(zhēng)方式選擇投資者和經(jīng)營(yíng)者等”的規(guī)定與1995年原對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易合作部《關(guān)于以BOT方式吸收外商投資有關(guān)問(wèn)題的通知》中關(guān)于招商引資的方式存在沖突。
因此，為更好地引導(dǎo)BT投融資建設(shè)模式在我國(guó)的有效實(shí)施，有必要先對(duì)BT的具體內(nèi)涵，如BT的適用范圍、BT投資人的選擇對(duì)象、BT投資人的確定方式等做統(tǒng)一的界定。
四、BT內(nèi)涵及定義的界定
1、BT的適用范圍
從BT在國(guó)內(nèi)外的實(shí)踐來(lái)看，BT適用范圍一般為必須由政府直接投資建設(shè)的公共基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)等非經(jīng)營(yíng)性建設(shè)項(xiàng)目。雖然國(guó)務(wù)院〔2004〕20號(hào)文《國(guó)務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》提出：鼓勵(lì)和引導(dǎo)社會(huì)資本以獨(dú)資、合資、合作、聯(lián)營(yíng)、項(xiàng)目融資等方式，參與經(jīng)營(yíng)性的公益事業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)，但由于目前各級(jí)地方政府仍然承擔(dān)了大量經(jīng)營(yíng)性公益事業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的建設(shè)投資，故BT適用范圍既要包括非經(jīng)營(yíng)性的公益事業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，也應(yīng)涵蓋經(jīng)營(yíng)性的公益事業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的建設(shè)，直至政府從經(jīng)營(yíng)性的公益事業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的建設(shè)中完全退出。
2、BT投資人的選擇對(duì)象
一般來(lái)說(shuō)，BT投資人的選擇對(duì)象主要為五類(lèi)：一是大型施工總承包企業(yè)。優(yōu)勢(shì)：施工階段管理與服務(wù)能力強(qiáng)，資金實(shí)力雄厚；劣勢(shì)：設(shè)計(jì)階段技術(shù)和管理能力不強(qiáng)。二是項(xiàng)目管理公司。優(yōu)勢(shì)：專(zhuān)業(yè)化的項(xiàng)目管理、可以承接監(jiān)理業(yè)務(wù)；劣勢(shì)：沒(méi)有建設(shè)能力，需要二次招標(biāo)選擇施工承包商。三是投資公司。優(yōu)勢(shì)：融資能力較強(qiáng)、資金運(yùn)作管理較強(qiáng)；劣勢(shì)：可能沒(méi)有建設(shè)管理經(jīng)驗(yàn)，需要二次招標(biāo)選擇施工承包商。四是大型工程設(shè)計(jì)企業(yè)。優(yōu)勢(shì)：綜合技術(shù)和管理能力強(qiáng)、有資金實(shí)力、有的還可以承接監(jiān)理業(yè)務(wù)；劣勢(shì)：施工階段工程管理能力較弱。五是房地產(chǎn)企業(yè)。優(yōu)勢(shì)：有一定的資金實(shí)力和豐富的項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)；劣勢(shì)：沒(méi)有建設(shè)能力，需要二次招標(biāo)選擇施工承包商。鑒于單一的項(xiàng)目管理公司、投資公司、大型工程設(shè)計(jì)企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)及投融資能力不強(qiáng)的工程總承包企業(yè)均難以獨(dú)自承擔(dān)BT項(xiàng)目的融資及建設(shè)任務(wù)，需要進(jìn)行二次招標(biāo)選擇工程施工單位，必然加大BT項(xiàng)目的投資。因此，各地一般都規(guī)定BT投資人必須具備良好的財(cái)務(wù)投資實(shí)力及銀行資信能力和國(guó)家核定的同類(lèi)工程施工承包資質(zhì)，可以是企業(yè)法人或企業(yè)聯(lián)合體。
3、BT投資人的確定方式
從各地實(shí)踐來(lái)看，BT投資人的確定方式主要為招標(biāo)或競(jìng)爭(zhēng)性談判。由于我國(guó)目前對(duì)于是否必須通過(guò)招標(biāo)方式選擇BT投資人并無(wú)強(qiáng)制性規(guī)定。因此，有人認(rèn)為，BT項(xiàng)目可以不適用招投標(biāo)法，或變公開(kāi)招標(biāo)為邀請(qǐng)招標(biāo)，以BT的名義來(lái)達(dá)到規(guī)避招標(biāo)的目的。按照我國(guó)《招標(biāo)投標(biāo)法》的規(guī)定，大型基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目屬于必須招標(biāo)的范疇。而根據(jù)《招標(biāo)投標(biāo)法》第四條的規(guī)定：“任何單位和個(gè)人不得將依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目化整為零或者以其他任何方式規(guī)避招標(biāo)。”BT項(xiàng)目都是基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，政府是項(xiàng)目的真正業(yè)主，項(xiàng)目建成后，政府最終要用國(guó)有資金將其購(gòu)回，因此，必須按照規(guī)定的范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行招標(biāo)發(fā)包。其次，BT是由BOT演變而來(lái)，而B(niǎo)OT通常采用國(guó)際招標(biāo)的方式確定投資商，BT也應(yīng)該采用這種國(guó)際慣例。因此，借BT之名規(guī)避招標(biāo)的行為既不符合國(guó)際慣例，也從根本上違反了《招標(biāo)投標(biāo)法》的強(qiáng)制性規(guī)定，應(yīng)屬無(wú)效。
4、BT定義
綜上所述，筆者認(rèn)為對(duì)于BT應(yīng)這樣定義：“BT”是Build Transfer（建設(shè)―轉(zhuǎn)讓?zhuān)┑挠⑽目s寫(xiě)即建設(shè)―轉(zhuǎn)讓模式，指政府或其授權(quán)的單位（一般為BT建設(shè)模式項(xiàng)目發(fā)起人），按照《招標(biāo)投標(biāo)法》的法定程序選擇擬建的基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)項(xiàng)目以及需政府投資建設(shè)的其他項(xiàng)目的投資人（BT投資人），并由投資人在工程建設(shè)期內(nèi)組建BT建設(shè)模式項(xiàng)目公司進(jìn)行投資、融資和建設(shè)，在工程竣工后按約定進(jìn)行工程移交并從政府或其授權(quán)的單位收回投資。BT投資人必須具備良好的財(cái)務(wù)投資實(shí)力及銀行資信能力和國(guó)家核定的同類(lèi)工程施工承包資質(zhì)等條件，可以是企業(yè)法人或企業(yè)聯(lián)合體。設(shè)計(jì)、監(jiān)理由BT項(xiàng)目發(fā)起人委托。
【參考文獻(xiàn)】
[1] 王雄信：基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目BT模式招標(biāo)管理探討[J].科技信息，2010（20）.
本文僅就農(nóng)村公共投資項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)對(duì)象進(jìn)行探討，以就教于方家。
一、審計(jì)對(duì)象概述
審計(jì)對(duì)象是審計(jì)行為的客體，即審計(jì)監(jiān)督的目的物。
理論界對(duì)審計(jì)對(duì)象內(nèi)涵的認(rèn)識(shí)存在三種不同的觀點(diǎn)：一是指被審計(jì)單位；二是指被審計(jì)的具體事物；三是指被審計(jì)單位的有關(guān)具體事物。其中第二種觀點(diǎn)，針對(duì)被審計(jì)單位的具體事物，又可細(xì)分為三種不同解釋?zhuān)孩賹徲?jì)對(duì)象是會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，這種觀點(diǎn)主要反映了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)的實(shí)踐要求，隨著審計(jì)領(lǐng)域的不斷擴(kuò)大，其局限性十分明顯；②審計(jì)對(duì)象是通過(guò)一定載體反映的，涉及被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)管理和資源財(cái)產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，這種觀點(diǎn)將審計(jì)范圍大大擴(kuò)展，但內(nèi)容不夠具體、明確，與實(shí)際工作的感性認(rèn)識(shí)存在一定的距離；③審計(jì)對(duì)象是被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其所體現(xiàn)出的經(jīng)濟(jì)信息。這種觀點(diǎn)將審計(jì)處理對(duì)象―經(jīng)濟(jì)信息與審計(jì)監(jiān)督及控制對(duì)象―經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，既滿(mǎn)足了審計(jì)領(lǐng)域擴(kuò)大對(duì)審計(jì)對(duì)象表述的要求，同時(shí)又符合審計(jì)人員的感性認(rèn)識(shí)，具有一定的可操作性。
綜合上述觀點(diǎn)，本文認(rèn)為審計(jì)對(duì)象一般是指被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及作為提供這些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息載體的會(huì)計(jì)資料及其他資料。審計(jì)對(duì)象是對(duì)被審計(jì)單位和審計(jì)內(nèi)容、范圍所作的理論概括，審計(jì)對(duì)象的外延表現(xiàn)為審計(jì)實(shí)體（即被審計(jì)單位是誰(shuí)），審計(jì)對(duì)象的內(nèi)涵表現(xiàn)為審計(jì)內(nèi)容或?qū)徲?jì)內(nèi)容在范圍上的限定（即審計(jì)什么）。
根據(jù)我國(guó)《憲法》第九十一條和第一百零九條及《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的相關(guān)規(guī)定，我國(guó)國(guó)家審計(jì)對(duì)象的實(shí)體（即被審計(jì)單位）是指所有作為會(huì)計(jì)單位的中央和地方的各級(jí)財(cái)政部門(mén)、中央銀行和國(guó)有金融機(jī)構(gòu)、行政機(jī)關(guān)、國(guó)家的事業(yè)組織、國(guó)有企業(yè)、基本建設(shè)單位等；國(guó)家審計(jì)對(duì)象的主要內(nèi)容包括上述部門(mén)的財(cái)政預(yù)算、信貸、財(cái)務(wù)收支（資產(chǎn)、負(fù)債、損益）和決算，以及與財(cái)政財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。
二、農(nóng)村公共投資項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)對(duì)象
績(jī)效審計(jì)對(duì)象是績(jī)效審計(jì)行為的客體。上述有關(guān)我國(guó)國(guó)家審計(jì)對(duì)象的法律條文是按照財(cái)務(wù)審計(jì)的思路確定的，從審計(jì)對(duì)象概念的外延（審計(jì)實(shí)體）角度看，該法律規(guī)定，既適用于財(cái)務(wù)審計(jì)，也適用于績(jī)效審計(jì)，但相對(duì)于財(cái)務(wù)審計(jì)，績(jī)效審計(jì)的被審計(jì)單位，可以是單個(gè)，也可以是多個(gè)；從審計(jì)對(duì)象概念的內(nèi)涵（審計(jì)內(nèi)容、范圍）角度看，績(jī)效審計(jì)較之則要豐富的多，包括各項(xiàng)方針政策、各項(xiàng)活動(dòng)、各個(gè)項(xiàng)目，不局限于財(cái)政收支和財(cái)務(wù)收支等資金方面。
農(nóng)村公共投資項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)對(duì)象是農(nóng)村公共投資項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)的客體，即農(nóng)村公共投資項(xiàng)目所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其所反映的經(jīng)濟(jì)信息。農(nóng)村公共投資項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)對(duì)象是對(duì)農(nóng)村公共投資項(xiàng)目被審計(jì)單位和審計(jì)內(nèi)容、范圍所作的理論概括。
（一）農(nóng)村公共投資項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)的被審計(jì)單位
由于績(jī)效審計(jì)不僅要關(guān)注被審計(jì)單位內(nèi)部的績(jī)效，還要關(guān)注被審計(jì)單位績(jī)效的外部性問(wèn)題，加之農(nóng)村公共投資項(xiàng)目通常會(huì)涉及資金分配、再分配、管理、使用、監(jiān)督和項(xiàng)目設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、運(yùn)行等單位，農(nóng)村公共投資項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)的對(duì)象通常會(huì)超過(guò)一個(gè)單位，即從審計(jì)對(duì)象概念的外延而言，農(nóng)村公共投資項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)的被審計(jì)單位常常涉及多個(gè)。
（二）農(nóng)村公共投資項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)的內(nèi)容、范圍
1．從農(nóng)村公共投資概念的外延角度認(rèn)識(shí)農(nóng)村公共投資項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)的內(nèi)容、范圍
農(nóng)村公共投資是政府等公共部門(mén)為了公共利益對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中具有公共物品屬性的資源和要素進(jìn)行的投資。由于農(nóng)村公共物品所包括的內(nèi)容極為廣泛，涉及到農(nóng)民生活、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)乃至農(nóng)村社會(huì)發(fā)展的方方面面，對(duì)農(nóng)村公共投資的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)也存在不同的認(rèn)識(shí)。根據(jù)農(nóng)村公共物品在消費(fèi)過(guò)程中的性質(zhì)不同，農(nóng)村公共投資可以分為純公共物品投資及準(zhǔn)公共物品投資；根據(jù)公共物品的最終用途（功能）不同，農(nóng)村公共投資可以分為生產(chǎn)服務(wù)性投資及生活服務(wù)性投資。上述分類(lèi)都有其重要的理論價(jià)值及實(shí)際意義，本文采納從我國(guó)農(nóng)村公共物品投資實(shí)踐出發(fā)考察農(nóng)村公共投資分類(lèi)，在具體調(diào)查研究中，不對(duì)完整意義上的全部農(nóng)村公共投資進(jìn)行一個(gè)詳細(xì)列表或具體分類(lèi)，而是選擇一些農(nóng)民感受相對(duì)較深、對(duì)農(nóng)村社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展影響較大、公共財(cái)政支出較多的農(nóng)村公共投資進(jìn)行研究。以此為依據(jù)，本文將農(nóng)村公共投資界定為農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施投資、農(nóng)村教育投資、農(nóng)村公用事業(yè)投資和其他公共投資。農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施投資是指具有滿(mǎn)足農(nóng)民公共需要特征的、服務(wù)于農(nóng)村社會(huì)生產(chǎn)流通和農(nóng)民生活的各種硬件建設(shè)和服務(wù)的總稱(chēng)；農(nóng)村教育投資是指一定時(shí)期內(nèi)農(nóng)村教育投入的人力、物力、財(cái)力的總和；農(nóng)村公用事業(yè)投資是指一定時(shí)期為滿(mǎn)足農(nóng)村公用事業(yè)發(fā)展需要所進(jìn)行的各類(lèi)投資；其他公共投資，是指除農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施投資、農(nóng)村教育投資、農(nóng)村公用事業(yè)投資之外的一切農(nóng)村公共投資。
綜合上述觀點(diǎn)，農(nóng)村公共投資項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)的內(nèi)容包含了農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施投資審計(jì)、農(nóng)村教育投資審計(jì)、農(nóng)村公用事業(yè)投資審計(jì)及農(nóng)村其他公共投資審計(jì)等，這是從農(nóng)村公共投資概念的外延來(lái)認(rèn)識(shí)農(nóng)村公共投資項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)對(duì)象（審計(jì)的內(nèi)容、范圍）。
2．從農(nóng)村公共投資項(xiàng)目運(yùn)行過(guò)程中所涉及的基本環(huán)節(jié)角度認(rèn)識(shí)農(nóng)村公共投資項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)的內(nèi)容、范圍
農(nóng)村公共投資項(xiàng)目實(shí)施、運(yùn)行涉及多個(gè)單位、多個(gè)環(huán)節(jié)，根據(jù)績(jī)效審計(jì)的特點(diǎn)及要求，農(nóng)村公共投資項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)包括投資項(xiàng)目前期決策績(jī)效審計(jì)、項(xiàng)目過(guò)程管理績(jī)效審計(jì)及項(xiàng)目投資綜合效益審計(jì)。項(xiàng)目前期決策績(jī)效審計(jì)包括投資項(xiàng)目立項(xiàng)決策程序?qū)徲?jì)、項(xiàng)目可行性研究審計(jì)、設(shè)計(jì)概算審計(jì)、項(xiàng)目資金來(lái)源及落實(shí)情況審計(jì)等；項(xiàng)目過(guò)程管理績(jī)效審計(jì)主要包括項(xiàng)目法人制審查、項(xiàng)目招投標(biāo)審計(jì)、征地拆遷補(bǔ)償審計(jì)、施工過(guò)程審計(jì)、工程監(jiān)理審計(jì)等；項(xiàng)目投資綜合效益審計(jì)包括投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)、投資項(xiàng)目社會(huì)效益評(píng)價(jià)及投資項(xiàng)目環(huán)境效益評(píng)價(jià)等。
[關(guān)鍵詞]政府投資 城市基礎(chǔ)設(shè)施 投資效率
2011年我國(guó)財(cái)政預(yù)算赤字為9000億元，比上一年減少1500億元，財(cái)政赤字占GDP的比重由10年的2.5%下降到2%左右。上述預(yù)算顯示，11年財(cái)政預(yù)算總支出達(dá)100220億元，比10年增加了10644億元。表面上看，類(lèi)似金融危機(jī)4萬(wàn)億元的基礎(chǔ)設(shè)施投資在減少，但實(shí)際上地方政府的投資總額并未縮減。比如，“十二五”期間的水利建設(shè)投資，全國(guó)31個(gè)省（市、自治區(qū)）的投資預(yù)算加起來(lái)超過(guò)4萬(wàn)億元，另外還有高鐵建設(shè)、公路建設(shè)等項(xiàng)目，預(yù)算支出還在擴(kuò)大。2011年《政府工作報(bào)告》傳遞出來(lái)的另一個(gè)政府投資信號(hào)，是民生方面的投資大規(guī)模增長(zhǎng)，與“十一五”時(shí)期相比，未來(lái)幾年政府對(duì)民生方面的投資將大大增加，甚至翻倍。面對(duì)未來(lái)大規(guī)模的政府投資，要想壓縮財(cái)政赤字，我們必須保持清醒的頭腦并采取有效措施防止出現(xiàn)大的投資失誤。下面以城市基礎(chǔ)設(shè)施為例來(lái)研究我國(guó)政府投資效率問(wèn)題。
一、城市基礎(chǔ)設(shè)施需要政府投資
任何社會(huì)投資都可以分為政府投資和非政府投資。與政府投資相比，非政府投資的特點(diǎn)是：（1）投資是為追求可以利潤(rùn)最大化；(2)在投資過(guò)程中難以顧及非經(jīng)濟(jì)的社會(huì)效應(yīng)。對(duì)于一些非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目如城市路網(wǎng)及河道治理等基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目外部效應(yīng)大，直接經(jīng)濟(jì)效應(yīng)卻難以計(jì)算，此時(shí)必須有政府來(lái)投資建設(shè)。政府投資還可以彌補(bǔ)場(chǎng)失靈，協(xié)調(diào)全社會(huì)的重大投資比例關(guān)系，進(jìn)而推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和投資結(jié)構(gòu)優(yōu)化。政府投資的主要是經(jīng)濟(jì)收益較少或者無(wú)經(jīng)濟(jì)收益，但是涉及公眾普遍長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的公共產(chǎn)品領(lǐng)域和外部效益明顯的領(lǐng)域。
二、城市基礎(chǔ)設(shè)施投資效率低下的表現(xiàn)
1.資源浪費(fèi)嚴(yán)重
一個(gè)城市的資源既包括其境內(nèi)的土地、能源等自然資源，還有資金、人力、豐富的歷史文化等人文資源，它們共同構(gòu)成了一個(gè)城市生存和發(fā)展的基礎(chǔ)和保障。然而，隨著城市化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，不少城市開(kāi)始大興土木，盲目求新。更有甚者，政府為了追求速度，“邊勘察，邊設(shè)計(jì)，邊施工”，嚴(yán)重違反建設(shè)的基本程序，造成了大量半截子工程、爛尾樓。由于缺少長(zhǎng)期的規(guī)劃，造成大量的不合理建設(shè)和重復(fù)建設(shè)項(xiàng)目，資源浪費(fèi)現(xiàn)象極其嚴(yán)重。
2.項(xiàng)目建設(shè)周期過(guò)長(zhǎng)
建設(shè)周期過(guò)長(zhǎng)在城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中普遍存在，許多地方政府為了趕進(jìn)度做政績(jī)，往往在項(xiàng)目資金預(yù)算和項(xiàng)目規(guī)劃還未完成的情況下，就急于上項(xiàng)目。這樣經(jīng)常會(huì)發(fā)生，在項(xiàng)目進(jìn)行到一半時(shí)預(yù)算就花光，此時(shí)不得不將項(xiàng)目閑置等待下次撥款，有的甚至留至下屆政府建設(shè)。而另一些政府純粹為了應(yīng)付上級(jí)檢查，對(duì)街道等城市基礎(chǔ)設(shè)施大肆重修擴(kuò)建，以造成建設(shè)繁榮的假象，這種不顧后果的人為拉長(zhǎng)建設(shè)戰(zhàn)線(xiàn)和周期的行為，不僅損壞了城市的整體形象，給人民群眾的生活造成了極大的不方便，造成政府信用缺失；同時(shí)資金的低效率周轉(zhuǎn)也嚴(yán)重影響了其他建設(shè)項(xiàng)目的開(kāi)展。
3.部分項(xiàng)目功能缺失
在城市基礎(chǔ)建設(shè)中，項(xiàng)目功能缺失問(wèn)題突出，許多地方政府沒(méi)有充分了解和重視市民對(duì)生活環(huán)境的真正需求，同時(shí)也缺乏對(duì)居民的行為活動(dòng)規(guī)律進(jìn)行認(rèn)真研究，加之不能很好把握基礎(chǔ)設(shè)施提高的速度和節(jié)奏，造成基礎(chǔ)設(shè)施提供過(guò)度現(xiàn)代化、豪華化。“大廣場(chǎng)”、“寬?cǎi)R路”、“音樂(lè)噴泉”等大而不當(dāng)?shù)脑O(shè)施泛濫。或者假借“樹(shù)立城市形象，打造品牌城市”之名，在公共物品經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略選擇上，脫離居民生活實(shí)際，修建一些耗資巨大卻功能甚微的工程。
4.隱性的效率低下
城市基礎(chǔ)設(shè)施構(gòu)建的不合理也是整體建設(shè)效率低下的表現(xiàn)之一。以地鐵和立交橋?yàn)槔S著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，城市汽車(chē)數(shù)量在迅速增加，很多城市的交通擁擠嚴(yán)重，原有道路不能滿(mǎn)足現(xiàn)有城市交通的需要，不少城市如大連選擇建地鐵，而武漢選擇建立交橋來(lái)緩解交通擁堵，結(jié)果是大連的地質(zhì)不適合建地鐵，武漢的立交橋影響了城市街道空間完整性，都帶來(lái)了新的城市交通的環(huán)境脆弱性等問(wèn)題。再如城市夜間照明問(wèn)題。許多城市在如今電力能源緊張的情況下，大上夜景亮化工程，自然會(huì)引發(fā)大量的質(zhì)疑。
三、城市基礎(chǔ)設(shè)施投資效率低下的原因分析
1.政府單一投資,缺乏競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制
城市基礎(chǔ)設(shè)施投資由于其投資周期長(zhǎng)，資金投入大等特點(diǎn)，致使其普遍有政府財(cái)政投資或者國(guó)有企業(yè)投資經(jīng)營(yíng)，民間資本很少進(jìn)入，這種長(zhǎng)期的政府單一投資，造成行業(yè)壟斷現(xiàn)象嚴(yán)重，缺乏競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，投資效率低下。
2.政府機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，管理效率不高
城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中,政府既擔(dān)當(dāng)了管理者又擔(dān)當(dāng)了經(jīng)營(yíng)者,雙重的身份常常使職責(zé)不明,分工不清。在機(jī)構(gòu)設(shè)置方面，存在機(jī)構(gòu)龐雜和職能劃分不清的狀況，工程建設(shè)中的投資主體虛位、權(quán)力濫用現(xiàn)象經(jīng)常可見(jiàn)。在我國(guó)現(xiàn)行的投資管理體制中，有發(fā)展和改革部門(mén)負(fù)責(zé)城市基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的決策，建設(shè)部來(lái)負(fù)責(zé)實(shí)施，而實(shí)際中往往在各個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)受到地方領(lǐng)導(dǎo)的干預(yù)，不能做到對(duì)立行政，而監(jiān)督制約機(jī)制的缺失,又加劇了這種現(xiàn)象。
3.浮化風(fēng)、腐敗風(fēng)盛行
由于我國(guó)的官員選拔制度影響，許多官員為了個(gè)人前途，在項(xiàng)目選擇時(shí)會(huì)選擇能夠突顯個(gè)人功績(jī)的項(xiàng)目，而如教育設(shè)施、公共衛(wèi)生設(shè)施等關(guān)系到人民長(zhǎng)期利益的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目由于其效果需要較長(zhǎng)時(shí)期才能顯示出來(lái)，而不會(huì)得到重視。地方官員為了在任期能做大政績(jī)，會(huì)熱衷于大力建設(shè)“形象工程”，大搞“政績(jī)項(xiàng)目”，以犧牲公眾的利益作為自己晉升的階梯。另一方面，在我國(guó)現(xiàn)行的投資管理機(jī)制下，基礎(chǔ)設(shè)施的投資決策由政府一手決定，而且缺乏監(jiān)督機(jī)制，這樣在承包商和供應(yīng)商的誘惑下，極易滋生官員的腐敗行為。
4.整體規(guī)劃效率低下
首先，表現(xiàn)為城市整體規(guī)劃過(guò)程中的“政府失靈”，即政府的無(wú)效干預(yù)（包括干預(yù)行為的低效率）和過(guò)度干預(yù)，其結(jié)果是造成一些編制得不錯(cuò)的規(guī)劃因不符合領(lǐng)導(dǎo)的意志而成為廢紙一張。其次，表現(xiàn)在規(guī)劃師的素質(zhì)不夠齊備。經(jīng)驗(yàn)和人才的缺乏是設(shè)計(jì)規(guī)劃失敗的主要原因，手段手法的貧乏、設(shè)計(jì)人員和決策者指導(dǎo)思想的偏差都會(huì)造成規(guī)劃設(shè)計(jì)的不成熟。
四、關(guān)于改善城市基礎(chǔ)設(shè)施政府投資效率的建議
1.由全能政府逐步走向有限政府
政府的基本職責(zé)在于糾正市場(chǎng)失靈，發(fā)揮資源配置的職能。當(dāng)前，各級(jí)政府運(yùn)行仍然秉持“全能政府”的理念，大規(guī)模投資于以營(yíng)利為目的的競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)，對(duì)于最需要政府發(fā)揮作用的公共產(chǎn)品領(lǐng)域，卻往往“分身乏術(shù)”。這樣既限制了該領(lǐng)域企業(yè)的發(fā)展，又未履行好自身職責(zé)。因此，由全能政府逐步走向有限政府，做到“術(shù)業(yè)有專(zhuān)攻”，將提高政府投資于公共產(chǎn)品的效率。
2.建設(shè)項(xiàng)目整體規(guī)劃，公眾監(jiān)督
城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)是一項(xiàng)任重而道遠(yuǎn)的事業(yè)，一個(gè)合理的長(zhǎng)期整體規(guī)劃，能夠有效地防范重復(fù)建設(shè)、資源浪費(fèi)現(xiàn)象的產(chǎn)生，提高投資的整體效率。同時(shí)，城市總體規(guī)劃編修要轉(zhuǎn)變單一由部門(mén)編制的方式，實(shí)現(xiàn)公共決策從封閉和半封閉向公開(kāi)透明的轉(zhuǎn)變。從我國(guó)實(shí)際情況看，采取民主集中制原則決策比較合適。即先廣泛聽(tīng)取城市居民意見(jiàn)，通過(guò)投票或召開(kāi)聽(tīng)證會(huì)的形式了解民意，并向有關(guān)專(zhuān)家進(jìn)行咨詢(xún)，采取政府組織、專(zhuān)家領(lǐng)銜、部門(mén)合作、公眾參與、科學(xué)決策、依法辦事的方式。
3.政府投資要和私人投資相互配合，相得益彰
在經(jīng)濟(jì)處于低谷、民間投資不足時(shí)，政府投資可發(fā)揮引導(dǎo)作用刺激整個(gè)經(jīng)濟(jì)的回暖，但也要注意政府投資范圍和職能的界定，政府投資應(yīng)該主要投向公共工程領(lǐng)域。在宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)好時(shí)，政府可適量減少投資，以防止社會(huì)總投資過(guò)熱、需求過(guò)度和通貨膨脹。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，政府投資與民間投資兩者不可或缺，二者相輔相成。
4.建立集中高效的資金管理體制
政府性資金要實(shí)現(xiàn)逐步整合和集中，通過(guò)集中資金使用權(quán)和投資決策權(quán)來(lái)統(tǒng)籌安排,可以發(fā)揮有限政府資金的最大使用效益，減少?zèng)Q策成本和提高決策效率。對(duì)于建設(shè)實(shí)施階段的資金管理應(yīng)實(shí)行建設(shè)費(fèi)
用報(bào)賬制。建立政府投資建設(shè)項(xiàng)目資金財(cái)政集中支付機(jī)制。在政府投資項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，由建設(shè)單位提出資金撥付申請(qǐng)，財(cái)政部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目的進(jìn)度、合同、結(jié)算結(jié)果及資金情況，與施工單位直接結(jié)算，將款項(xiàng)支付給施工單位。
5.加強(qiáng)投資項(xiàng)目的后評(píng)估工作
一個(gè)投資項(xiàng)目的建設(shè)效率如何，它對(duì)公眾產(chǎn)生的效用有多大，其對(duì)環(huán)境是否造成了某些現(xiàn)實(shí)的或潛在的危害，能否尋找到更好的方式來(lái)解決建設(shè)前后及過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的諸多問(wèn)題……這一系列問(wèn)題的解決都有賴(lài)于項(xiàng)目完成后的評(píng)估過(guò)程和結(jié)果。因此，建立一個(gè)良好而真實(shí)的項(xiàng)目后評(píng)估工作體系模型，構(gòu)建科學(xué)的效率評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，使之真實(shí)準(zhǔn)確地反映建設(shè)項(xiàng)目的績(jī)效，有助于政府隨時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，及時(shí)解決存在的問(wèn)題和困難，從而有效地促進(jìn)和改善新型項(xiàng)目的投資、規(guī)劃、開(kāi)發(fā)、管理建設(shè)條件和效率，提高項(xiàng)目的決策科學(xué)化水平。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：政府投資項(xiàng)目 委托代建 回購(gòu)
近年來(lái)，國(guó)家加大基礎(chǔ)設(shè)施及基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投融資領(lǐng)域的改革，探索新的投融資機(jī)制，借鑒國(guó)外的融資經(jīng)驗(yàn)和模式，涌現(xiàn)了很多新型的融資模式，為加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮了巨大的作用。為了充分發(fā)揮市場(chǎng)配置資源的基礎(chǔ)性作用，國(guó)家鼓勵(lì)社會(huì)投資，放寬社會(huì)資本的投資領(lǐng)域，允許社會(huì)資本進(jìn)入法律法規(guī)未禁入的基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)及其他行業(yè)和領(lǐng)域。同時(shí)，為了規(guī)范政府投資項(xiàng)目的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，采取各項(xiàng)措施加強(qiáng)了政府投資項(xiàng)目的中介服務(wù)管理。
委托代建制（以下簡(jiǎn)稱(chēng)代建制）與回購(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)BT）模式就是在這樣的技術(shù)背景和政策環(huán)境下應(yīng)運(yùn)而生的，但二者有一定的區(qū)別。
1、代建制
1.1 代建制產(chǎn)生依據(jù)
針對(duì)政府投資項(xiàng)目“投資、建設(shè)、管理、使用”四位一體的弊端，以及由此導(dǎo)致的各方行為主體責(zé)任不明確、過(guò)程無(wú)法有效控制等問(wèn)題，2004年7月國(guó)務(wù)院頒布的《國(guó)務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》（國(guó)發(fā)[2004]20號(hào)）明確指出：“對(duì)非經(jīng)營(yíng)性政府投資項(xiàng)目加快推進(jìn)代建制”。國(guó)家發(fā)展和改革委員已組織實(shí)施中央預(yù)算內(nèi)投資項(xiàng)目代建制的試點(diǎn)，各級(jí)地方政府也在積極推進(jìn)代建制，北京、深圳、寧波等地紛紛出臺(tái)投資建設(shè)項(xiàng)目代建制管理辦法。
1.2 代建制的概念
代建制是指政府投資項(xiàng)目按照規(guī)定的程序，通過(guò)招標(biāo)等方式，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的專(zhuān)業(yè)化的項(xiàng)目管理單位（代建單位），投資人或建設(shè)單位負(fù)責(zé)項(xiàng)目的投資管理和建設(shè)實(shí)施的組織工作，嚴(yán)格控制項(xiàng)目投資、質(zhì)量和工期，竣工驗(yàn)收后移交給交付使用單位的制度。
1.3 代建制的實(shí)施對(duì)象
政府投資主要用于關(guān)系國(guó)家安全和市場(chǎng)不能有效配置資源的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)領(lǐng)域，包括加強(qiáng)公益性和公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、保護(hù)和改善生態(tài)環(huán)境、促進(jìn)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展、推進(jìn)科技進(jìn)步和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化。例如：政府的辦公用房、環(huán)境保護(hù)、市政工程、水利設(shè)施、科教文衛(wèi)體。社會(huì)福利及其他公用事業(yè)等項(xiàng)目。
1.4 代建制的運(yùn)作模式及特點(diǎn)
1.4.1 代建制的運(yùn)作模式
目前，代建制的運(yùn)作模式主要有兩種。
(1)“委托代建合同”模式。由“項(xiàng)目法人”（或“項(xiàng)目業(yè)主”）采用招標(biāo)投標(biāo)方式選定一個(gè)工程管理單位作為“代建單位”，與“代建單位”（受托方）簽訂“代建合同”。由代建人代行項(xiàng)目業(yè)主的職能，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，辦理有關(guān)審批手續(xù)，自主選擇工程服務(wù)商和承包商。項(xiàng)目建成后協(xié)助委托人組織項(xiàng)目的驗(yàn)收。
(2) 以常設(shè)性事業(yè)單位為主，實(shí)行相對(duì)集中的專(zhuān)業(yè)化管理。即成立政府投資項(xiàng)目建設(shè)管理機(jī)構(gòu)，全權(quán)負(fù)責(zé)公益性項(xiàng)目的建設(shè)實(shí)施，建成后移交使用單位。如深圳市借鑒香港做法，成立工務(wù)局，作為負(fù)責(zé)政府投資的市政工程和其他重要公共工程建設(shè)專(zhuān)門(mén)管理機(jī)構(gòu)，代表政府行駛業(yè)主職能。
1.4.2 代建制的特點(diǎn)
(1) 業(yè)主的組織協(xié)調(diào)工作量小，但合同管理難度較大。
(2) 有利于控制工程質(zhì)量。
(3) 有利于縮短建設(shè)工期。
(4) 對(duì)代建商而言，責(zé)任重、工作量大，不僅需要外部環(huán)境協(xié)調(diào)，還需要做好項(xiàng)目參與單位之間的協(xié)調(diào)，因此需要具有較高的管理水平和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。
(5) 由于代建模式中采取的是成本加酬金合同，在這類(lèi)合同中，業(yè)主需承擔(dān)建設(shè)中實(shí)際發(fā)生的一切費(fèi)用，也就承擔(dān)了項(xiàng)目的全部風(fēng)險(xiǎn)，而代建商由于無(wú)風(fēng)險(xiǎn)，其報(bào)酬往往也較低，因此，這種模式的最大缺點(diǎn)是業(yè)主對(duì)工程總造價(jià)不易控制，代建商也往往不注意降低建設(shè)成本。
1.5 項(xiàng)目使用單位的主要職責(zé)
(1) 根據(jù)項(xiàng)目建議書(shū)批準(zhǔn)的建設(shè)性質(zhì)、建設(shè)規(guī)模和總投資額，提出項(xiàng)目使用功能配置和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)；
(2) 協(xié)助代建單位辦理規(guī)劃、土地、施工、環(huán)保、市政接用等審批手續(xù)；
(3) 參與項(xiàng)目設(shè)計(jì)的審查工作及施工、監(jiān)理招標(biāo)的監(jiān)督工作；
(4) 監(jiān)督代建項(xiàng)目的工程質(zhì)量和施工進(jìn)度，參與工程驗(yàn)收；
(5) 監(jiān)督代建單位對(duì)政府資金使用情況；
(6) 負(fù)責(zé)政府差額撥款投資項(xiàng)目中的自籌資金的籌措，建立項(xiàng)目專(zhuān)門(mén)帳戶(hù)，按合同約定撥款。
1.6 代建制的作用
(1) 有利于政府職能的轉(zhuǎn)變。代建制界定了出資者、建設(shè)管理者和使用者的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)，建立了三者之間的約束機(jī)制，即適應(yīng)完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求，又有利于政府職能的轉(zhuǎn)變。
(2) 提高項(xiàng)目管理水平。代建制選擇項(xiàng)目管理公司全權(quán)負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程的組織管理。實(shí)現(xiàn)了項(xiàng)目管理隊(duì)伍的專(zhuān)業(yè)化，從而有效提高項(xiàng)目管理水平，有效控制質(zhì)量、工期和造價(jià)，保證財(cái)政資金的使用效率。
(3) 克服“三超”現(xiàn)象。代建制改變了政府工程原有的由建設(shè)單位自建自用建設(shè)模式，實(shí)現(xiàn)了建設(shè)管理者與使用者的責(zé)任和利益的分離，避免使用單位從自身利益出發(fā)，采取“釣魚(yú)”方式爭(zhēng)項(xiàng)目，克服了過(guò)去普遍存在的建設(shè)項(xiàng)目“超投資、超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)”的“三超”現(xiàn)象。
(4) 遏制違法違規(guī)行為。代建制建立了投資者、建設(shè)管理者和使用者三者之間的相互監(jiān)督約束機(jī)制，使得工程建設(shè)中的許多重要環(huán)節(jié)，諸于設(shè)計(jì)、施工、招標(biāo)、材料設(shè)備采購(gòu)、施工管理、竣工驗(yàn)收等，制止了違規(guī)行為，也從源頭上遏制腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
2、BT模式
2.1 BT模式的概念
BT（Build-Transfer，建設(shè)-移交）模式是BOT(Build-Operate-Transfer，建設(shè)-運(yùn)營(yíng)-移交)融資模式的一種演變。BT是指項(xiàng)目所在地方政府或所屬機(jī)構(gòu)（簡(jiǎn)稱(chēng)業(yè)主）與投資人和經(jīng)營(yíng)者或其組成的項(xiàng)目公司（即項(xiàng)目投資建設(shè)方，簡(jiǎn)稱(chēng)BT方）簽訂特許協(xié)議（授予一定期限的特許權(quán)），將基礎(chǔ)設(shè)施或公用事業(yè)項(xiàng)目交由投資人成立的項(xiàng)目公司融資建設(shè)。特許期滿(mǎn)后，按照特許協(xié)議的約定，BT方將BT項(xiàng)目移交給業(yè)主方，業(yè)主方以股權(quán)回購(gòu)的方式分期分批支付投資人的投資額及合理收益。
2.2 BT模式的主體
BT模式中有三個(gè)主體：
(1) 項(xiàng)目業(yè)主。是指項(xiàng)目所在地政府及所屬部門(mén)指定的機(jī)構(gòu)或公司，也稱(chēng)項(xiàng)目發(fā)起人，負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)特許權(quán)的招標(biāo)。在項(xiàng)目融資建設(shè)期間，業(yè)主在法律上不擁有項(xiàng)目，而是通過(guò)給予項(xiàng)目一定數(shù)額的從屬性貸款或貸款擔(dān)保作為項(xiàng)目建設(shè)、開(kāi)發(fā)和融資的支持，在項(xiàng)目建設(shè)完成和移交后，才擁有項(xiàng)目的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)。
(2) BT投資建設(shè)方。BT方通過(guò)投標(biāo)方式從項(xiàng)目所在地政府獲得項(xiàng)目建設(shè)的特許權(quán)，負(fù)責(zé)提供項(xiàng)目建設(shè)所需的資金、技術(shù)，安排融資和組織項(xiàng)目的建設(shè)，并承擔(dān)相應(yīng)的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)招投標(biāo)方式產(chǎn)生相應(yīng)的設(shè)計(jì)單位、施工單位、監(jiān)理單位和設(shè)備、原材料供應(yīng)商等。
(3) 貸款銀行或其他相關(guān)單位。融資渠道在BT模式中扮演很重要的角色，項(xiàng)目的融資渠道一般是投資方自有資產(chǎn)、銀團(tuán)貸款、政府政策性貸款等。而貸款的條件一般取決于項(xiàng)目本身的經(jīng)濟(jì)效益，BT方的管理能力和資金狀況，以及政府為項(xiàng)目投資方提供的優(yōu)惠政策。
2.3 BT模式的運(yùn)作方式及特點(diǎn)
2.3.1 BT模式的運(yùn)作方式
BT模式?jīng)]有固定的運(yùn)作方式，由項(xiàng)目的特點(diǎn)、所在地的投資環(huán)境、各參與主體的實(shí)際情況所決定。根據(jù)已實(shí)施的BT項(xiàng)目的實(shí)際運(yùn)作特征，主要?jiǎng)澐譃樗姆N方式。
(1) 施工二次招標(biāo)型BT模式。政府通過(guò)法定程序選定僅承擔(dān)投資職能的投資人(聯(lián)合體)，由投資人設(shè)立具有法人資格的項(xiàng)目公司并由項(xiàng)目公司作為建設(shè)單位對(duì)BT項(xiàng)目進(jìn)行融資、建設(shè)組織和管理。項(xiàng)目公司自行融資、辦理工程建設(shè)有關(guān)審批手續(xù)、通過(guò)公開(kāi)的招投標(biāo)程序選擇施工承包商、監(jiān)理單位和材料設(shè)備供應(yīng)商等。
(2) 直接施工型BT模式。政府通過(guò)法定程序選定能夠承擔(dān)項(xiàng)目主體部分施工的投資人(聯(lián)合體)，投資人設(shè)立具有法人資格的項(xiàng)目公司對(duì)BT項(xiàng)目進(jìn)行融資、建設(shè)和管理。
(3) 施工同體型BT模式。政府通過(guò)法定程序選定同時(shí)直接承擔(dān)投資、建設(shè)管理和施工職能的項(xiàng)目投資人(聯(lián)合體)，投資人設(shè)立項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)對(duì)BT項(xiàng)目進(jìn)行建設(shè)管理。
(4) 墊資施工型BT模式。政府通過(guò)法定程序選定同時(shí)承擔(dān)投資和施工職能的項(xiàng)目投資方(聯(lián)合體)，投資人直接承擔(dān)項(xiàng)目融資和施工職能，項(xiàng)目的建設(shè)管理職責(zé)由政府承擔(dān)。
2.3.2 BT模式的特點(diǎn)
由于BT模式的項(xiàng)目的特許權(quán)不具有獲得特定經(jīng)濟(jì)效益的能力，BT方的投資成本和回報(bào)來(lái)源于項(xiàng)目收益以外、超出了項(xiàng)目本身的現(xiàn)金流的范圍，不具有有限追索特點(diǎn)。其投資回報(bào)來(lái)源于政府部門(mén)的分期償還，構(gòu)成了業(yè)主實(shí)質(zhì)上的債務(wù)，而B(niǎo)T方由于投資而獲得債權(quán)。BT模式的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行有限分擔(dān)，BT方在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)承擔(dān)了融資、投資、支付、管理等建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)，而其他的項(xiàng)目決策風(fēng)險(xiǎn)，建設(shè)期后的其他風(fēng)險(xiǎn)將由業(yè)主方來(lái)承擔(dān)。
2.4 BT模式的融資過(guò)程
合作銀團(tuán)與BT方簽訂BT項(xiàng)目合作意向書(shū)。該意向書(shū)包括：BT方聘請(qǐng)合作銀團(tuán)為財(cái)務(wù)顧問(wèn)，而銀行對(duì)該BT項(xiàng)目提供全面的財(cái)務(wù)支持；銀行承諾對(duì)BT方的流動(dòng)資金提供補(bǔ)充貸款，在BT方提供擔(dān)保的前提下給予一定額度的資金貸款以補(bǔ)充因BT項(xiàng)目而造成的其他項(xiàng)目的可能流動(dòng)資金的需求；銀團(tuán)承諾對(duì)BT方提供貸款，貸款擔(dān)保為業(yè)主的全額付款保證。簽訂BT投資建設(shè)合同，業(yè)主對(duì)BT方出具全額付款保證。BT方與銀團(tuán)簽訂財(cái)務(wù)顧問(wèn)協(xié)議。銀團(tuán)以業(yè)主的全額付款保證為擔(dān)保與BT方簽訂貸款協(xié)議。
2.5 BT模式的作用
BT模式的作用主要有如下五個(gè)方面。
(1) 通過(guò)BT，使未來(lái)的財(cái)政性收入即期化，擴(kuò)大內(nèi)需，拉動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；而通過(guò)吸引社會(huì)資本的加入，引導(dǎo)了民間資本的合理投向，提高了資本利用效率。
(2) 有利于緩解政府的資金壓力，轉(zhuǎn)變政府職能。BT模式可將大量非政府資金引入城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，有效緩解政府的財(cái)政壓力，使政府規(guī)劃建設(shè)資金不到位的項(xiàng)目盡早實(shí)施，提前實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益,達(dá)到規(guī)模效益。
(3) 為企業(yè)開(kāi)辟了新的投資渠道。政府強(qiáng)大的資信能力，為投資者、金融機(jī)構(gòu)、工程承包公司等提供了穩(wěn)定可靠的收益預(yù)期。BT模式使眾多企業(yè)通過(guò)參與基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)為剩余資本找到投資途徑，改變其投資渠道單一的局面；企業(yè)降低了投資的盲目性，減小了風(fēng)險(xiǎn),保證其資本的增值。
(4) 優(yōu)化資源配置，合理分散風(fēng)險(xiǎn)，BT項(xiàng)目投資巨大，建設(shè)周期長(zhǎng)，引入社會(huì)資本，多方共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，獲取收益。
(5)改善了基礎(chǔ)設(shè)施硬件環(huán)境，有利于構(gòu)建社會(huì)信用體系。BT模式使資源得到優(yōu)化配置，將先進(jìn)技術(shù)和管理方法引入基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中，保證了項(xiàng)目的質(zhì)量和效率,能夠優(yōu)化和改善城市整體環(huán)境。BT模式在一定程度上是對(duì)政府和企業(yè)信用的考驗(yàn),通過(guò)實(shí)施BT模式,有助于構(gòu)建良好的社會(huì)信用平臺(tái)。
3、代建制與BT模式的區(qū)別
分別從代建制和BT模式的概念、實(shí)施對(duì)象及主體、運(yùn)作模式、特點(diǎn)及作用等可以看出代建制與BT模式有如下區(qū)別：
(1) 項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)歸屬不同
對(duì)于代建制而言，代建單位始終沒(méi)有項(xiàng)目的擁有權(quán)，而僅僅從該項(xiàng)目得到與項(xiàng)目總投資成正比例關(guān)系的代建管理費(fèi)（一般為總投資的2-5%）。對(duì)于BT模式而言，在項(xiàng)目的建設(shè)期BT方擁有對(duì)項(xiàng)目的所有權(quán)；在完全正式移交項(xiàng)目前，按照政府支付的回購(gòu)款比例BT方與政府共同擁有項(xiàng)目的產(chǎn)權(quán)。
(2) 資本金出資方式不同
代建制一般來(lái)說(shuō)資本金出資是由業(yè)主（地方政府）承擔(dān)，銀行融資可由業(yè)主（地方政府）或建設(shè)單位負(fù)責(zé)。對(duì)于BT模式，資本金和銀行融資一般均由建設(shè)單位負(fù)責(zé)。
(3) 關(guān)系復(fù)雜程度不同
對(duì)于代建制而言，關(guān)系相對(duì)較簡(jiǎn)單，主要是業(yè)主和代建單位之間的關(guān)系，靠代建合同約束對(duì)方，責(zé)權(quán)利關(guān)系明晰。另外部分地市政府已就“投資建設(shè)項(xiàng)目代建制管理辦法”和“投資建設(shè)項(xiàng)目委托代建合同”正式出文，個(gè)別發(fā)達(dá)城市更是針對(duì)具體類(lèi)型項(xiàng)目制定了專(zhuān)門(mén)的代建管理辦法或代建監(jiān)管實(shí)施細(xì)則。
BT模式涉及的關(guān)系復(fù)雜，缺乏統(tǒng)一的法律規(guī)定。BT 模式項(xiàng)目涉及投資、融資、工程建設(shè)(包括勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等)、移交付款等一系列的安排和眾多的參與當(dāng)事人。各參與當(dāng)事人在項(xiàng)目建設(shè)中的權(quán)利義務(wù)關(guān)系需通過(guò)一系列合同確定，所以BT模式是多個(gè)合同的組合，涉及紛繁復(fù)雜的多重法律關(guān)系。
(4) 風(fēng)險(xiǎn)程度不同
代建制有較多的法律條文約束，使得實(shí)施起來(lái)風(fēng)險(xiǎn)較小，且國(guó)內(nèi)已有較多成功案例。
BT模式缺乏相應(yīng)的統(tǒng)一法律規(guī)范，風(fēng)險(xiǎn)大，風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)復(fù)雜，而且BT模式項(xiàng)目大多投資額巨大、技術(shù)復(fù)雜且建設(shè)和資金回收時(shí)間長(zhǎng)，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)較大；由于BT模式運(yùn)行涉及主辦方、投資方、項(xiàng)目公司、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理及材料設(shè)備供應(yīng)商等眾多主體，因此其風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)也非常復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)邊界大。
(5) 融資主體不同
項(xiàng)目采用代建制時(shí)，業(yè)主方負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)資金的籌措，在我國(guó)業(yè)主方往往指的是項(xiàng)目所在地政府，政府相對(duì)來(lái)說(shuō)信譽(yù)較好，融資渠道多。
BT項(xiàng)目則是由項(xiàng)目公司和BT方共同負(fù)責(zé)項(xiàng)目的融資建設(shè)。盡管投資人組建BT項(xiàng)目公司后僅以BT項(xiàng)目公司的名義進(jìn)行投資、融資和建設(shè)，但由于投資方必須對(duì)BT項(xiàng)目公司籌集建設(shè)資金提供擔(dān)保且向業(yè)主承擔(dān)建成BT項(xiàng)目的最終責(zé)任，因此實(shí)際上BT項(xiàng)目公司和投資方必須共同承擔(dān)項(xiàng)目融資建設(shè)責(zé)任。
(6) 作用不同
代建制突破了舊有的管理方式，使現(xiàn)行的“投資、建設(shè)、管理、使用”四位一體的管理模式，轉(zhuǎn)變?yōu)椤案鳝h(huán)節(jié)彼此分離，互相制約”的模式。實(shí)現(xiàn)了項(xiàng)目管理的社會(huì)化、職業(yè)化、商業(yè)化，具有突破性的變革。能夠起到克服“超投資、超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)”的“三超”現(xiàn)象。竭制違規(guī)違法行為。BT模式主要是有利于緩解政府的資金壓力，開(kāi)辟企業(yè)新的投資渠道。BT模式主要是有利于緩解政府的資金壓力，開(kāi)辟企業(yè)新的投資渠道。
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改革開(kāi)放以來(lái)，國(guó)家對(duì)原有的投資體制進(jìn)行了一系列改革，打破了傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下高度集中的投資管理模式，初步形成了投資主體多元化、資金來(lái)源多渠道、投資方式多樣化、項(xiàng)目建設(shè)市場(chǎng)化的新格局。但是，現(xiàn)行的投資體制還存在不少問(wèn)題，特別是企業(yè)的投資決策權(quán)沒(méi)有完全落實(shí)，市場(chǎng)配置資源的基礎(chǔ)性作用尚未得到充分發(fā)揮，政府投資決策的科學(xué)化、民主化水平需要進(jìn)一步提高，投資宏觀調(diào)控和監(jiān)管的有效性需要增強(qiáng)。為此，國(guó)務(wù)院決定進(jìn)一步深化投資體制改革。
一、深化投資體制改革的指導(dǎo)思想和目標(biāo)
（一）深化投資體制改革的指導(dǎo)思想是：按照完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求，在國(guó)家宏觀調(diào)控下充分發(fā)揮市場(chǎng)配置資源的基礎(chǔ)性作用，確立企業(yè)在投資活動(dòng)中的主體地位，規(guī)范政府投資行為，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，營(yíng)造有利于各類(lèi)投資主體公平、有序競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境，促進(jìn)生產(chǎn)要素的合理流動(dòng)和有效配置，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，提高投資效益，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展和社會(huì)全面進(jìn)步。
（二）深化投資體制改革的目標(biāo)是：改革政府對(duì)企業(yè)投資的管理制度，按照“誰(shuí)投資、誰(shuí)決策、誰(shuí)收益、誰(shuí)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)”的原則，落實(shí)企業(yè)投資自；合理界定政府投資職能，提高投資決策的科學(xué)化、民主化水平，建立投資決策責(zé)任追究制度；進(jìn)一步拓寬項(xiàng)目融資渠道，發(fā)展多種融資方式；培育規(guī)范的投資中介服務(wù)組織，加強(qiáng)行業(yè)自律，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)；健全投資宏觀調(diào)控體系，改進(jìn)調(diào)控方式，完善調(diào)控手段；加快投資領(lǐng)域的立法進(jìn)程；加強(qiáng)投資監(jiān)管，維護(hù)規(guī)范的投資和建設(shè)市場(chǎng)秩序。通過(guò)深化改革和擴(kuò)大開(kāi)放，最終建立起市場(chǎng)引導(dǎo)投資、企業(yè)自主決策、銀行獨(dú)立審貸、融資方式多樣、中介服務(wù)規(guī)范、宏觀調(diào)控有效的新型投資體制。
二、轉(zhuǎn)變政府管理職能，確立企業(yè)的投資主體地位
（一）改革項(xiàng)目審批制度，落實(shí)企業(yè)投資自。徹底改革現(xiàn)行不分投資主體、不分資金來(lái)源、不分項(xiàng)目性質(zhì)，一律按投資規(guī)模大小分別由各級(jí)政府及有關(guān)部門(mén)審批的企業(yè)投資管理辦法。對(duì)于企業(yè)不使用政府投資建設(shè)的項(xiàng)目，一律不再實(shí)行審批制，區(qū)別不同情況實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。其中，政府僅對(duì)重大項(xiàng)目和限制類(lèi)項(xiàng)目從維護(hù)社會(huì)公共利益角度進(jìn)行核準(zhǔn)，其他項(xiàng)目無(wú)論規(guī)模大小，均改為備案制，項(xiàng)目的市場(chǎng)前景、經(jīng)濟(jì)效益、資金來(lái)源和產(chǎn)品技術(shù)方案等均由企業(yè)自主決策、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并依法辦理環(huán)境保護(hù)、土地使用、資源利用、安全生產(chǎn)、城市規(guī)劃等許可手續(xù)和減免稅確認(rèn)手續(xù)。對(duì)于企業(yè)使用政府補(bǔ)助、轉(zhuǎn)貸、貼息投資建設(shè)的項(xiàng)目，政府只審批資金申請(qǐng)報(bào)告。各地區(qū)、各部門(mén)要相應(yīng)改進(jìn)管理辦法，規(guī)范管理行為，不得以任何名義截留下放給企業(yè)的投資決策權(quán)利。
（二）規(guī)范政府核準(zhǔn)制。要嚴(yán)格限定實(shí)行政府核準(zhǔn)制的范圍，并根據(jù)變化的情況適時(shí)調(diào)整。《政府核準(zhǔn)的投資項(xiàng)目目錄》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《目錄》）由國(guó)務(wù)院投資主管部門(mén)會(huì)同有關(guān)部門(mén)研究提出，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后實(shí)施。未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，各地區(qū)、各部門(mén)不得擅自增減《目錄》規(guī)定的范圍。
企業(yè)投資建設(shè)實(shí)行核準(zhǔn)制的項(xiàng)目，僅需向政府提交項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告，不再經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告和開(kāi)工報(bào)告的程序。政府對(duì)企業(yè)提交的項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告，主要從維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全、合理開(kāi)發(fā)利用資源、保護(hù)生態(tài)環(huán)境、優(yōu)化重大布局、保障公共利益、防止出現(xiàn)壟斷等方面進(jìn)行核準(zhǔn)。對(duì)于外商投資項(xiàng)目，政府還要從市場(chǎng)準(zhǔn)入、資本項(xiàng)目管理等方面進(jìn)行核準(zhǔn)。政府有關(guān)部門(mén)要制定嚴(yán)格規(guī)范的核準(zhǔn)制度，明確核準(zhǔn)的范圍、內(nèi)容、申報(bào)程序和辦理時(shí)限，并向社會(huì)公布，提高辦事效率，增強(qiáng)透明度。
（三）健全備案制。對(duì)于《目錄》以外的企業(yè)投資項(xiàng)目，實(shí)行備案制，除國(guó)家另有規(guī)定外，由企業(yè)按照屬地原則向地方政府投資主管部門(mén)備案。備案制的具體實(shí)施辦法由省級(jí)人民政府自行制定。國(guó)務(wù)院投資主管部門(mén)要對(duì)備案工作加強(qiáng)指導(dǎo)和監(jiān)督，防止以備案的名義變相審批。
（四）擴(kuò)大大型企業(yè)集團(tuán)的投資決策權(quán)。基本建立現(xiàn)代企業(yè)制度的特大型企業(yè)集團(tuán)，投資建設(shè)《目錄》內(nèi)的項(xiàng)目，可以按項(xiàng)目單獨(dú)申報(bào)核準(zhǔn)，也可編制中長(zhǎng)期發(fā)展建設(shè)規(guī)劃，規(guī)劃經(jīng)國(guó)務(wù)院或國(guó)務(wù)院投資主管部門(mén)批準(zhǔn)后，規(guī)劃中屬于《目錄》內(nèi)的項(xiàng)目不再另行申報(bào)核準(zhǔn)，只須辦理備案手續(xù)。企業(yè)集團(tuán)要及時(shí)向國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)報(bào)告規(guī)劃執(zhí)行和項(xiàng)目建設(shè)情況。
（五）鼓勵(lì)社會(huì)投資。放寬社會(huì)資本的投資領(lǐng)域，允許社會(huì)資本進(jìn)入法律法規(guī)未禁入的基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)及其他行業(yè)和領(lǐng)域。逐步理順公共產(chǎn)品價(jià)格，通過(guò)注入資本金、貸款貼息、稅收優(yōu)惠等措施，鼓勵(lì)和引導(dǎo)社會(huì)資本以獨(dú)資、合資、合作、聯(lián)營(yíng)、項(xiàng)目融資等方式，參與經(jīng)營(yíng)性的公益事業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)。對(duì)于涉及國(guó)家壟斷資源開(kāi)發(fā)利用、需要統(tǒng)一規(guī)劃布局的項(xiàng)目，政府在確定建設(shè)規(guī)劃后，可向社會(huì)公開(kāi)招標(biāo)選定項(xiàng)目業(yè)主。鼓勵(lì)和支持有條件的各種所有制企業(yè)進(jìn)行境外投資。
（六）進(jìn)一步拓寬企業(yè)投資項(xiàng)目的融資渠道。允許各類(lèi)企業(yè)以股權(quán)融資方式籌集投資資金，逐步建立起多種募集方式相互補(bǔ)充的多層次資本市場(chǎng)。經(jīng)國(guó)務(wù)院投資主管部門(mén)和證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，選擇一些收益穩(wěn)定的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目進(jìn)行試點(diǎn)，通過(guò)公開(kāi)發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)換債券等方式籌集建設(shè)資金。在嚴(yán)格防范風(fēng)險(xiǎn)的前提下，改革企業(yè)債券發(fā)行管理制度，擴(kuò)大企業(yè)債券發(fā)行規(guī)模，增加企業(yè)債券品種。按照市場(chǎng)化原則改進(jìn)和完善銀行的固定資產(chǎn)貸款審批和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，運(yùn)用銀團(tuán)貸款、融資租賃、項(xiàng)目融資、財(cái)務(wù)顧問(wèn)等多種業(yè)務(wù)方式，支持項(xiàng)目建設(shè)。允許各種所有制企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)使用國(guó)外貸款。制定相關(guān)法規(guī)，組織建立中小企業(yè)融資和信用擔(dān)保體系，鼓勵(lì)銀行和各類(lèi)合格擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目融資的擔(dān)保方式進(jìn)行研究創(chuàng)新，采取多種形式增強(qiáng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)資本實(shí)力，推動(dòng)設(shè)立中小企業(yè)投資公司，建立和完善創(chuàng)業(yè)投資機(jī)制。規(guī)范發(fā)展各類(lèi)投資基金。鼓勵(lì)和促進(jìn)保險(xiǎn)資金間接投資基礎(chǔ)設(shè)施和重點(diǎn)建設(shè)工程項(xiàng)目。
（七）規(guī)范企業(yè)投資行為。各類(lèi)企業(yè)都應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)土資源、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)、城市規(guī)劃等法律法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，不得投資建設(shè)國(guó)家禁止發(fā)展的項(xiàng)目；應(yīng)誠(chéng)信守法，維護(hù)公共利益，確保工程質(zhì)量，提高投資效益。國(guó)有和國(guó)有控股企業(yè)應(yīng)按照國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革和現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，建立和完善國(guó)有資產(chǎn)出資人制度、投資風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制、科學(xué)民主的投資決策制度和重大投資責(zé)任追究制度。嚴(yán)格執(zhí)行投資項(xiàng)目的法人責(zé)任制、資本金制、招標(biāo)投標(biāo)制、工程監(jiān)理制和合同管理制。
三、完善政府投資體制，規(guī)范政府投資行為
（一）合理界定政府投資范圍。政府投資主要用于關(guān)系國(guó)家安全和市場(chǎng)不能有效配置資源的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)領(lǐng)域，包括加強(qiáng)公益性和公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，保護(hù)和改善生態(tài)環(huán)境，促進(jìn)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，推進(jìn)科技進(jìn)步和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化。能夠由社會(huì)投資建設(shè)的項(xiàng)目，盡可能利用社會(huì)資金建設(shè)。合理劃分中央政府與地方政府的投資事權(quán)。中央政府投資除本級(jí)政權(quán)等建設(shè)外，主要安排跨地區(qū)、跨流域以及對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展全局有重大影響的項(xiàng)目。
（二）健全政府投資項(xiàng)目決策機(jī)制。進(jìn)一步完善和堅(jiān)持科學(xué)的決策規(guī)則和程序，提高政府投資項(xiàng)目決策的科學(xué)化、民主化水平；政府投資項(xiàng)目一般都要經(jīng)過(guò)符合資質(zhì)要求的咨詢(xún)中介機(jī)構(gòu)的評(píng)估論證，咨詢(xún)?cè)u(píng)估要引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，并制定合理的競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則；特別重大的項(xiàng)目還應(yīng)實(shí)行專(zhuān)家評(píng)議制度；逐步實(shí)行政府投資項(xiàng)目公示制度，廣泛聽(tīng)取各方面的意見(jiàn)和建議。
（三）規(guī)范政府投資資金管理。編制政府投資的中長(zhǎng)期規(guī)劃和年度計(jì)劃，統(tǒng)籌安排、合理使用各類(lèi)政府投資資金，包括預(yù)算內(nèi)投資、各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)建設(shè)基金、統(tǒng)借國(guó)外貸款等。政府投資資金按項(xiàng)目安排，根據(jù)資金來(lái)源、項(xiàng)目性質(zhì)和調(diào)控需要，可分別采取直接投資、資本金注入、投資補(bǔ)助、轉(zhuǎn)貸和貸款貼息等方式。以資本金注入方式投入的，要確定出資人代表。要針對(duì)不同的資金類(lèi)型和資金運(yùn)用方式，確定相應(yīng)的管理辦法，逐步實(shí)現(xiàn)政府投資的決策程序和資金管理的科學(xué)化、制度化和規(guī)范化。
（四）簡(jiǎn)化和規(guī)范政府投資項(xiàng)目審批程序，合理劃分審批權(quán)限。按照項(xiàng)目性質(zhì)、資金來(lái)源和事權(quán)劃分，合理確定中央政府與地方政府之間、國(guó)務(wù)院投資主管部門(mén)與有關(guān)部門(mén)之間的項(xiàng)目審批權(quán)限。對(duì)于政府投資項(xiàng)目，采用直接投資和資本金注入方式的，從投資決策角度只審批項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告，除特殊情況外不再審批開(kāi)工報(bào)告，同時(shí)應(yīng)嚴(yán)格政府投資項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)、概算審批工作；采用投資補(bǔ)助、轉(zhuǎn)貸和貸款貼息方式的，只審批資金申請(qǐng)報(bào)告。具體的權(quán)限劃分和審批程序由國(guó)務(wù)院投資主管部門(mén)會(huì)同有關(guān)方面研究制定，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后頒布實(shí)施。
（五）加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目管理，改進(jìn)建設(shè)實(shí)施方式。規(guī)范政府投資項(xiàng)目的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)情況變化及時(shí)修訂完善。按項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度下達(dá)投資資金計(jì)劃。加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目的中介服務(wù)管理，對(duì)咨詢(xún)?cè)u(píng)估、招標(biāo)等中介機(jī)構(gòu)實(shí)行資質(zhì)管理，提高中介服務(wù)質(zhì)量。對(duì)非經(jīng)營(yíng)性政府投資項(xiàng)目加快推行“代建制”，即通過(guò)招標(biāo)等方式，選擇專(zhuān)業(yè)化的項(xiàng)目管理單位負(fù)責(zé)建設(shè)實(shí)施，嚴(yán)格控制項(xiàng)目投資、質(zhì)量和工期，竣工驗(yàn)收后移交給使用單位。增強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立和完善政府投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。
（六）引入市場(chǎng)機(jī)制，充分發(fā)揮政府投資的效益。各級(jí)政府要?jiǎng)?chuàng)造條件，利用特許經(jīng)營(yíng)、投資補(bǔ)助等多種方式，吸引社會(huì)資本參與有合理回報(bào)和一定投資回收能力的公益事業(yè)和公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)。對(duì)于具有壟斷性的項(xiàng)目，試行特許經(jīng)營(yíng)，通過(guò)業(yè)主招標(biāo)制度，開(kāi)展公平競(jìng)爭(zhēng)，保護(hù)公眾利益。已經(jīng)建成的政府投資項(xiàng)目，具備條件的經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)可以依法轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)或經(jīng)營(yíng)權(quán)，以回收的資金滾動(dòng)投資于社會(huì)公益等各類(lèi)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。
四、加強(qiáng)和改善投資的宏觀調(diào)控
（一）完善投資宏觀調(diào)控體系。國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)要在國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下會(huì)同有關(guān)部門(mén)，按照職責(zé)分工，密切配合、相互協(xié)作、有效運(yùn)轉(zhuǎn)、依法監(jiān)督，調(diào)控全社會(huì)的投資活動(dòng)，保持合理投資規(guī)模，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，提高投資效益，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速協(xié)調(diào)健康發(fā)展和社會(huì)全面進(jìn)步。
（二）改進(jìn)投資宏觀調(diào)控方式。綜合運(yùn)用經(jīng)濟(jì)的、法律的和必要的行政手段，對(duì)全社會(huì)投資進(jìn)行以間接調(diào)控方式為主的有效調(diào)控。國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)要依據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中長(zhǎng)期規(guī)劃，編制教育、科技、衛(wèi)生、交通、能源、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、生態(tài)建設(shè)、環(huán)境保護(hù)、戰(zhàn)略資源開(kāi)發(fā)等重要領(lǐng)域的發(fā)展建設(shè)規(guī)劃，包括必要的專(zhuān)項(xiàng)發(fā)展建設(shè)規(guī)劃，明確發(fā)展的指導(dǎo)思想、戰(zhàn)略目標(biāo)、總體布局和主要建設(shè)項(xiàng)目等。按照規(guī)定程序批準(zhǔn)的發(fā)展建設(shè)規(guī)劃是投資決策的重要依據(jù)。各級(jí)政府及其有關(guān)部門(mén)要努力提高政府投資效益，引導(dǎo)社會(huì)投資。制定并適時(shí)調(diào)整國(guó)家固定資產(chǎn)投資指導(dǎo)目錄、外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄，明確國(guó)家鼓勵(lì)、限制和禁止投資的項(xiàng)目。建立投資信息制度，及時(shí)政府對(duì)投資的調(diào)控目標(biāo)、主要調(diào)控政策、重點(diǎn)行業(yè)投資狀況和發(fā)展趨勢(shì)等信息，引導(dǎo)全社會(huì)投資活動(dòng)。建立科學(xué)的行業(yè)準(zhǔn)入制度，規(guī)范重點(diǎn)行業(yè)的環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)、安全標(biāo)準(zhǔn)、能耗水耗標(biāo)準(zhǔn)和產(chǎn)品技術(shù)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，防止低水平重復(fù)建設(shè)。
（三）協(xié)調(diào)投資宏觀調(diào)控手段。根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展要求以及宏觀調(diào)控需要，合理確定政府投資規(guī)模，保持國(guó)家對(duì)全社會(huì)投資的積極引導(dǎo)和有效調(diào)控。靈活運(yùn)用投資補(bǔ)助、貼息、價(jià)格、利率、稅收等多種手段，引導(dǎo)社會(huì)投資，優(yōu)化投資的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)。適時(shí)制定和調(diào)整信貸政策，引導(dǎo)中長(zhǎng)期貸款的總量和投向。嚴(yán)格和規(guī)范土地使用制度，充分發(fā)揮土地供應(yīng)對(duì)社會(huì)投資的調(diào)控和引導(dǎo)作用。
（四）加強(qiáng)和改進(jìn)投資信息、統(tǒng)計(jì)工作。加強(qiáng)投資統(tǒng)計(jì)工作，改革和完善投資統(tǒng)計(jì)制度，進(jìn)一步及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地反映全社會(huì)固定資產(chǎn)存量和投資的運(yùn)行態(tài)勢(shì)，并建立各類(lèi)信息共享機(jī)制，為投資宏觀調(diào)控提供科學(xué)依據(jù)。建立投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范體系，加強(qiáng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)和投資運(yùn)行的監(jiān)測(cè)分析。
五、加強(qiáng)和改進(jìn)投資的監(jiān)督管理
（一）建立和完善政府投資監(jiān)管體系。建立政府投資責(zé)任追究制度，工程咨詢(xún)、投資項(xiàng)目決策、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等部門(mén)和單位，都應(yīng)有相應(yīng)的責(zé)任約束，對(duì)不遵守法律法規(guī)給國(guó)家造成重大損失的，要依法追究有關(guān)責(zé)任人的行政和法律責(zé)任。完善政府投資制衡機(jī)制，投資主管部門(mén)、財(cái)政主管部門(mén)以及有關(guān)部門(mén)，要依據(jù)職能分工，對(duì)政府投資的管理進(jìn)行相互監(jiān)督。審計(jì)機(jī)關(guān)要依法全面履行職責(zé)，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，提高政府投資管理水平和投資效益。完善重大項(xiàng)目稽察制度，建立政府投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)制度，對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)管。建立政府投資項(xiàng)目的社會(huì)監(jiān)督機(jī)制，鼓勵(lì)公眾和新聞媒體對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督。
（二）建立健全協(xié)同配合的企業(yè)投資監(jiān)管體系。國(guó)土資源、環(huán)境保護(hù)、城市規(guī)劃、質(zhì)量監(jiān)督、銀行監(jiān)管、證券監(jiān)管、外匯管理、工商管理、安全生產(chǎn)監(jiān)管等部門(mén)，要依法加強(qiáng)對(duì)企業(yè)投資活動(dòng)的監(jiān)管，凡不符合法律法規(guī)和國(guó)家政策規(guī)定的，不得辦理相關(guān)許可手續(xù)。在建設(shè)過(guò)程中不遵守有關(guān)法律法規(guī)的，有關(guān)部門(mén)要責(zé)令其及時(shí)改正，并依法嚴(yán)肅處理。各級(jí)政府投資主管部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)投資項(xiàng)目的事中和事后監(jiān)督檢查，對(duì)于不符合產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，以及不按規(guī)定履行相應(yīng)核準(zhǔn)或許可手續(xù)而擅自開(kāi)工建設(shè)的項(xiàng)目，要責(zé)令其停止建設(shè)，并依法追究有關(guān)企業(yè)和人員的責(zé)任。審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)國(guó)有企業(yè)的投資進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。建立企業(yè)投資誠(chéng)信制度，對(duì)于在項(xiàng)目申報(bào)和建設(shè)過(guò)程中提供虛假信息、違反法律法規(guī)的，要予以懲處，并公開(kāi)披露，在一定時(shí)間內(nèi)限制其投資建設(shè)活動(dòng)。
關(guān)鍵字：初步設(shè)計(jì)概算；其他費(fèi)用；城市基礎(chǔ)設(shè)施；建設(shè)費(fèi)
在作初步設(shè)計(jì)概算時(shí)，最難把握的是如何準(zhǔn)確確定初步設(shè)計(jì)概算中的其他費(fèi)用。雖然這一部分的工作量較小，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能和工程直接費(fèi)的計(jì)算過(guò)程相比較，但是要準(zhǔn)確地弄清楚針對(duì)某個(gè)項(xiàng)目，到底哪些費(fèi)稅需要交而且必須交，哪些費(fèi)用可以不交，哪些可以先交等工程完工的時(shí)候由收費(fèi)部門(mén)酌情退回，哪些費(fèi)用以前要交現(xiàn)在又已經(jīng)停止征收的，都需要根據(jù)項(xiàng)目本身的特點(diǎn)，依據(jù)相關(guān)法規(guī)加以仔細(xì)考慮。
一、主題
根據(jù)本人長(zhǎng)期從事初步設(shè)計(jì)概算的經(jīng)驗(yàn)，我發(fā)現(xiàn)要準(zhǔn)確把握其他費(fèi)用中的各項(xiàng)費(fèi)用組成，應(yīng)當(dāng)從以下三方面進(jìn)行考慮：該項(xiàng)費(fèi)用的部門(mén)；該項(xiàng)費(fèi)用的適用范圍；該項(xiàng)費(fèi)用的有效期。
下面我們就從這三個(gè)方面著手對(duì)一些常見(jiàn)的費(fèi)用進(jìn)行分析：
（一）城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)
城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)包括市政公用設(shè)施建設(shè)費(fèi)和城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)兩項(xiàng)費(fèi)用。市政公用設(shè)施建設(shè)費(fèi)是為居住小區(qū)服務(wù)的公共設(shè)施和生活服務(wù)設(shè)施的建設(shè)費(fèi)用，包括教育、醫(yī)療衛(wèi)生、文化體育、商業(yè)服務(wù)、金融郵電、社區(qū)服務(wù)、行政管理、市政公用設(shè)施。這項(xiàng)費(fèi)用是由各地人民政府根據(jù)國(guó)家的相關(guān)政策制定并頒布的收費(fèi)項(xiàng)目。城市基礎(chǔ)設(shè)施“四源”建設(shè)費(fèi)指的是自來(lái)水廠(chǎng)、煤氣廠(chǎng)、供熱廠(chǎng)、污水處理廠(chǎng)建設(shè)費(fèi)。這兩項(xiàng)本來(lái)是獨(dú)立的兩項(xiàng)費(fèi)用，政府為了深化城市建設(shè)改革，加快城市基礎(chǔ)設(shè)施和住房建設(shè)，簡(jiǎn)化并規(guī)范有關(guān)建設(shè)費(fèi)征收手續(xù)，合并征收市政公用設(shè)施建設(shè)費(fèi)和城市基礎(chǔ)設(shè)施“四源”建設(shè)費(fèi)，將這兩項(xiàng)費(fèi)用合并為城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)共同征收。城市基礎(chǔ)設(shè)施的適用范圍包括本區(qū)行政區(qū)域內(nèi)的建設(shè)項(xiàng)目，除實(shí)行有償出讓方式取得國(guó)有土地使用權(quán)且地價(jià)款中含基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)的項(xiàng)目外，建設(shè)單位均應(yīng)按照規(guī)定繳納城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)，本條規(guī)定是從2002年9月開(kāi)始實(shí)行，至今有效。
（二）市政費(fèi)用
市政費(fèi)用是經(jīng)規(guī)劃部門(mén)批準(zhǔn)建設(shè)的住宅小區(qū)用地規(guī)劃紅線(xiàn)以外的道路、供水、雨水、污水、電力、燃?xì)狻㈦娦拧拵А⒂芯€(xiàn)電視、中水、綠化等工程發(fā)生的費(fèi)用。這項(xiàng)費(fèi)用包含的內(nèi)容較多，費(fèi)用的數(shù)額需要由項(xiàng)目建設(shè)方與國(guó)家各個(gè)職能部門(mén)進(jìn)行協(xié)商確定。對(duì)于在規(guī)劃市區(qū)內(nèi)，如果地價(jià)款中已包含“市政費(fèi)”的土地有償出讓項(xiàng)目，則不另行征收“市政費(fèi)”。對(duì)于規(guī)劃市區(qū)內(nèi)的其他項(xiàng)目，按投資額的15%計(jì)征，但能源、交通、市政公用設(shè)施項(xiàng)目和學(xué)校、醫(yī)院等免征“市政費(fèi)”，規(guī)劃市區(qū)外的項(xiàng)目由各區(qū)、縣政府參照?qǐng)?zhí)行。從目前情況來(lái)看，這項(xiàng)費(fèi)用仍然有效。
（三）建設(shè)單位管理費(fèi)
建設(shè)單位管理費(fèi)是建設(shè)單位進(jìn)行項(xiàng)目籌建、建設(shè)、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)和驗(yàn)收總結(jié)等工作所發(fā)生的費(fèi)用。主要包括：工作人員工資、工具附加費(fèi)、勞保支出、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、技術(shù)資料費(fèi)、合同公證費(fèi)、完工清理費(fèi)、建設(shè)單位臨時(shí)設(shè)施費(fèi)和其他管理費(fèi)用性質(zhì)的開(kāi)支。是由各級(jí)人民政府根據(jù)財(cái)政部頒布的《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》，并結(jié)合本地區(qū)的實(shí)際情況制定并計(jì)取的。該費(fèi)用的適用范圍是：政府投資項(xiàng)目要遵照?qǐng)?zhí)行，非國(guó)有建設(shè)單位可參照?qǐng)?zhí)行，有效期是從2004年起到新的相關(guān)規(guī)定出臺(tái)前。與此項(xiàng)費(fèi)用相關(guān)的費(fèi)用還有項(xiàng)目代建費(fèi)，下面對(duì)項(xiàng)目代建費(fèi)進(jìn)行闡述。
（四）項(xiàng)目代建費(fèi)
首先大家應(yīng)該明白一點(diǎn)，項(xiàng)目代建費(fèi)是由于國(guó)家目前大力推行的政府投資項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目代建制所產(chǎn)生的一項(xiàng)費(fèi)用。也就是說(shuō)如果該政府投資項(xiàng)目由政府相關(guān)主管部門(mén)自己來(lái)進(jìn)行建設(shè)管理，仍然對(duì)項(xiàng)目記取建設(shè)單位管理費(fèi)。只有在政府投資項(xiàng)目實(shí)行代建制時(shí)才會(huì)發(fā)生項(xiàng)目代建費(fèi)。項(xiàng)目代建費(fèi)和項(xiàng)目管理費(fèi)指的是相同作用的費(fèi)用。只是在不同的前提條件下的費(fèi)用名稱(chēng)不同。應(yīng)當(dāng)注意進(jìn)行概算時(shí)這兩項(xiàng)費(fèi)用不會(huì)同時(shí)存在于一個(gè)項(xiàng)目中。
（五）特種設(shè)備檢驗(yàn)檢測(cè)費(fèi)
該項(xiàng)費(fèi)用是根據(jù)國(guó)務(wù)院頒布的《特種設(shè)備安全監(jiān)察條例》，由各個(gè)城市的發(fā)展改革委員會(huì)根據(jù)所在城市的實(shí)際情況制定的收費(fèi)辦法，自2005年6月20起開(kāi)始試行。本項(xiàng)費(fèi)用的適用范圍包括在行政區(qū)域范圍內(nèi)制造、安裝、改造、維修和使用的特種設(shè)備的檢驗(yàn)檢測(cè)。詳細(xì)內(nèi)容包括許多方面，其中鍋爐、壓力容器、壓力管道、電梯等這幾項(xiàng)設(shè)備的檢測(cè)費(fèi)用在初步設(shè)計(jì)概算中經(jīng)常會(huì)遇到，尤其是電梯檢測(cè)。其他幾項(xiàng)屬于其他行業(yè)就不再一一列舉了。如果大家想詳細(xì)了解該項(xiàng)費(fèi)用的情況及費(fèi)率，可以查找當(dāng)?shù)匕l(fā)展改革委員會(huì)的文件。
（六）環(huán)境影響評(píng)估費(fèi)
不是每個(gè)項(xiàng)目都會(huì)發(fā)生環(huán)境影響評(píng)估費(fèi)，應(yīng)該根據(jù)項(xiàng)目的不同情況來(lái)確定。我國(guó)的《環(huán)境影響評(píng)價(jià)法》中明確指出：對(duì)可能造成重大環(huán)境影響的項(xiàng)目建設(shè)方應(yīng)當(dāng)委托有一定資質(zhì)等級(jí)的項(xiàng)目影響評(píng)價(jià)單位對(duì)項(xiàng)目可能會(huì)造成的重大環(huán)境影響進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，并編制環(huán)境影響報(bào)告書(shū)；對(duì)可能造成輕度環(huán)境影響的項(xiàng)目建設(shè)方，也應(yīng)當(dāng)委托有一定資質(zhì)等級(jí)的項(xiàng)目影響評(píng)價(jià)單位對(duì)項(xiàng)目可能會(huì)造成的輕度環(huán)境影響進(jìn)行評(píng)價(jià)，并編制環(huán)境影響報(bào)告表；而對(duì)于環(huán)境影響很小的項(xiàng)目，則不需進(jìn)行環(huán)境影響評(píng)價(jià)，只需在相關(guān)部門(mén)填寫(xiě)環(huán)境影響登記表就行了。
上述介紹的費(fèi)用都是在初步設(shè)計(jì)概算過(guò)程中難以準(zhǔn)確把握的，除此之外還有許多費(fèi)用也要計(jì)取的，如勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、工程招投標(biāo)服務(wù)費(fèi)、竣工圖編制費(fèi)、初步設(shè)計(jì)審查費(fèi)等，這些費(fèi)用在初步設(shè)計(jì)概算中比較常見(jiàn)，不易忘記或混淆，所以我就不再一一介紹了。
另外有一些費(fèi)用是過(guò)去某個(gè)階段曾經(jīng)征收過(guò)，但后來(lái)由于某種原因國(guó)家又下令停止征收的，如由庫(kù)爾勒市規(guī)劃局收取的“測(cè)繪產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)費(fèi)”和“測(cè)繪儀器檢測(cè)費(fèi)”和“臨時(shí)用地和臨時(shí)建設(shè)工程費(fèi)”、由庫(kù)爾勒市建設(shè)局收取的“綠化補(bǔ)償費(fèi)”、“散裝水泥使用保證金”等一些費(fèi)用，在初步設(shè)計(jì)概算中這些費(fèi)用應(yīng)當(dāng)停止計(jì)取。
關(guān)鍵詞：政府投資工程項(xiàng)目；造價(jià)控制；改革建議
Abstract: the government investment project basically all the people's livelihood is related to the big project, but in the engineering project, the cost of the management work but always not satisfactory. Mainly expounds the current government investment projects in the cost of the defects in management, and puts forward some proposals for reform.
Key words: the government investment projects; Cost control; Reform proposal
中圖分類(lèi)號(hào): TU723.3文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：
近年來(lái)我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速發(fā)展，固定資產(chǎn)投資數(shù)量逐年大幅度增長(zhǎng)，投資規(guī)模不斷擴(kuò)大，尤其是一些政府投資的公益項(xiàng)目、基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，大大改善了我國(guó)的投資環(huán)境，提高了人民的生活水平。由于政府投資項(xiàng)目建設(shè)對(duì)資金的需求量越來(lái)越大，超概算的現(xiàn)象層出不窮。造成項(xiàng)目建設(shè)超概算的原因是多方面的，有合理因素，也有不合理因素。這些都必須引起我們的高度重視。
1 政府投資工程項(xiàng)目的特點(diǎn)
1.1政府投資工程項(xiàng)目大多數(shù)集中在為社會(huì)發(fā)展服務(wù)，非盈利的公益性項(xiàng)目
這是由政府投資項(xiàng)目的性質(zhì)所決定的，這種性質(zhì)就是非經(jīng)營(yíng)性。因?yàn)樵谑袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，一般經(jīng)濟(jì)組織的投資活動(dòng)都追求自身利益的最大化，所以除政府財(cái)政基本建設(shè)資金以外的投資都會(huì)追求高收益的回報(bào)，而對(duì)非盈利、難以盈利或投資回收期較長(zhǎng)的項(xiàng)目不會(huì)涉足，但這些非盈利、難以盈利或投資回收期長(zhǎng)的項(xiàng)目又往往是國(guó)家或區(qū)域發(fā)展經(jīng)濟(jì)必不可少的基礎(chǔ)設(shè)施，是關(guān)系到改善投資環(huán)境、改善人民生活、加強(qiáng)國(guó)防安全的設(shè)施，所以國(guó)家財(cái)政基本建設(shè)資金必須集中投資在這些公益性的基礎(chǔ)設(shè)施上。正是由于這個(gè)特點(diǎn)，在發(fā)展中國(guó)家，由于基本設(shè)施短缺，所以政府投資項(xiàng)目所占比例相對(duì)發(fā)達(dá)國(guó)家較大。
1.2超大型政府投資工程項(xiàng)目比一般項(xiàng)目投資大、風(fēng)險(xiǎn)大、影響面大
這是由政府在國(guó)家公共利益中肩負(fù)重任的性質(zhì)決定的。有些投資大、風(fēng)險(xiǎn)大的超大型政府投資項(xiàng)目，如果沒(méi)有政府資金的介入，任何其他投資都不可能承受如此巨大的投資和風(fēng)險(xiǎn)。政府投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)巨大。如果項(xiàng)目在工程建設(shè)中應(yīng)用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)和管理方法，其勞動(dòng)生產(chǎn)率將成千成百倍的提高，特別是一些高新技術(shù)的應(yīng)用將給項(xiàng)目帶來(lái)巨大的附加價(jià)值；如果項(xiàng)目決策合理、方案先進(jìn)可行，將不僅僅是取得巨大的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益，還將為公眾創(chuàng)造方便和安逸的生活環(huán)境。但是如果項(xiàng)目決策不科學(xué)，事先沒(méi)有充分考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素，從而導(dǎo)致項(xiàng)目失敗，那么帶給國(guó)家或地區(qū)的將不是巨大的生產(chǎn)力和社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益，而將是沉重的財(cái)政負(fù)擔(dān)、資源環(huán)境的破壞污染，甚至是整個(gè)生態(tài)系統(tǒng)的嚴(yán)重失衡、人類(lèi)生存環(huán)境的毀滅。所以，政府投資項(xiàng)目必須進(jìn)行全過(guò)程的決策風(fēng)險(xiǎn)管理。
1.3政府投資項(xiàng)目具有比一般項(xiàng)目更嚴(yán)格的管理程序
各國(guó)政府處于在納稅人中樹(shù)立廉潔、高效的形象，保證政府投資項(xiàng)目的投資效益，一般采取了更嚴(yán)格的管理程序。這主要表現(xiàn)在：要按照國(guó)家規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)程序；財(cái)政部門(mén)要執(zhí)行項(xiàng)目評(píng)審程序，以保障財(cái)政基本建設(shè)資金的管理辦法。
1.4政府投資項(xiàng)目更容易受到社會(huì)各界輿論的關(guān)注
由于政府投資項(xiàng)目大多涉及社會(huì)公眾文化或生活的各個(gè)方面，又是花國(guó)家或地方財(cái)政的資金，從根本上說(shuō)的納稅人的錢(qián)，所以設(shè)計(jì)到社會(huì)公眾的切身利益，理所當(dāng)然地成為社會(huì)輿論關(guān)注的焦點(diǎn)。因此，政府投資項(xiàng)目也要注重公共關(guān)系工作，要設(shè)立專(zhuān)門(mén)公共關(guān)系部門(mén)或人員負(fù)責(zé)與媒體的聯(lián)絡(luò)或直接與公眾對(duì)話(huà)，向社會(huì)直接、間接地報(bào)告政府投資項(xiàng)目的建設(shè)意志、施工進(jìn)度、施工質(zhì)量、建成后的對(duì)公眾生活質(zhì)量改善的具體情況。爭(zhēng)取輿論是支持，自覺(jué)接受公眾輿論的監(jiān)督，是保證政府投資項(xiàng)目順利完成的重要保障。
2政府投資工程項(xiàng)目造價(jià)管理現(xiàn)狀
現(xiàn)階段由于體制上和各種原因，政府投資工程項(xiàng)目造成這樣一種狀況，即：沒(méi)有做到對(duì)工程建設(shè)全過(guò)程的管理，難以找出一個(gè)部門(mén)對(duì)一個(gè)項(xiàng)目的全過(guò)程工程造價(jià)確定和控制；工程建設(shè)備階段和各環(huán)節(jié)的造價(jià)確定和控制脫節(jié)，缺乏有機(jī)的聯(lián)系，分了工不協(xié)作的局面長(zhǎng)期存在；各階段和各環(huán)節(jié)的造價(jià)管理缺乏優(yōu)化設(shè)計(jì)，優(yōu)化施工組織方案和施工技術(shù)等能動(dòng)影響的作用，僅滿(mǎn)足于按設(shè)計(jì)圖紙、預(yù)算定額計(jì)算造價(jià)的簡(jiǎn)單確定；只注意實(shí)施階段的造價(jià)控制，而忽視建設(shè)前期，特別是設(shè)計(jì)階段的工程造價(jià)控制，放棄了影響投資最大的確定與控制，而把精力成在影響投資充其量只有20％以下的實(shí)施階段；“三超”現(xiàn)象一直無(wú)法杜絕，而且愈來(lái)愈嚴(yán)重，各部門(mén)爭(zhēng)管工程預(yù)結(jié)算審計(jì)和審定愈演愈烈，管理體制不順，多頭管理是造成工造價(jià)監(jiān)管薄弱甚至失控的主要原因。上述的現(xiàn)狀除了如同“執(zhí)法監(jiān)察通知”指出的原因外，政府的管理不力也是重要的。主要有以下幾方面：
2.1投資計(jì)劃的隨意性
項(xiàng)目立項(xiàng)審批前，沒(méi)有科學(xué)合理的概算,靠粗略的估計(jì)數(shù)代替，或投資概算缺乏科學(xué)依據(jù)，為了項(xiàng)目易審批，人為壓低概算。但是，目前也存在重點(diǎn)建設(shè)、非上不可項(xiàng)目為了避免“重蹈復(fù)轍”，人為擴(kuò)大投資概算，給自己預(yù)留寬松的資金使用環(huán)境的現(xiàn)象。
2.2基礎(chǔ)資料不全不準(zhǔn)，設(shè)計(jì)工作深度不夠
由于地貌與設(shè)計(jì)圖紙不符，或由于地質(zhì)條件與設(shè)計(jì)不符，是工程造價(jià)增加的一個(gè)很主要的原因。在勘察設(shè)計(jì)階段缺少深入細(xì)致的調(diào)查、設(shè)計(jì)缺少全局觀念、工作中敷衍了事以及設(shè)計(jì)水平低下造成設(shè)計(jì)工作深度不夠，導(dǎo)致項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程變更頻繁，漏項(xiàng)補(bǔ)充，因而增加額外投資。
2.3招投標(biāo)過(guò)程埋下隱患
這主要體現(xiàn)在一個(gè)基建項(xiàng)目是由多個(gè)單項(xiàng)工程組成，單項(xiàng)工程又由多個(gè)單位工程組成，單位工程又是由多個(gè)專(zhuān)業(yè)工程組成,工程招投標(biāo)時(shí)，有些建設(shè)單位只取其中部分內(nèi)容進(jìn)行招投標(biāo)，其他部分仍采用議標(biāo),留下討價(jià)還價(jià)的余地，形成造價(jià)不確定因素。其次，由于承包商采用巧妙的投標(biāo)策略如不平衡報(bào)價(jià)，承包商投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)，在不影響總價(jià)的情況下將工程預(yù)計(jì)會(huì)增加的項(xiàng)目的單價(jià)提高，以求在工程結(jié)算時(shí)得到更理想的造價(jià)，這就給有效控制工程造價(jià)形成了突破口。
2.4隨著更改施工圖，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，提高設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)
有些建設(shè)單位從自身利益出發(fā)，在施工圖設(shè)計(jì)階段要求設(shè)計(jì)部門(mén)提高設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，在工程實(shí)施階段又隨意添加一些與工程無(wú)關(guān)的項(xiàng)目，設(shè)計(jì)部門(mén)為了本部門(mén)利益，往往輕易的滿(mǎn)足建設(shè)單位的要求，導(dǎo)致投資超計(jì)劃。
關(guān)鍵詞：基礎(chǔ)建設(shè)園區(qū)項(xiàng)目管理現(xiàn)狀
某工業(yè)園區(qū)位于某市的經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)，總規(guī)劃面積為11．7平方公里，啟動(dòng)區(qū)規(guī)劃面積3平方公里。自2001年建區(qū)以來(lái)，該工業(yè)園區(qū)本著“規(guī)劃高起點(diǎn)、建設(shè)高標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)展高速度”的原則，全力推進(jìn)軟、硬環(huán)境建設(shè)，積極開(kāi)展招商引資，使園區(qū)的開(kāi)發(fā)和建設(shè)取得了重要的進(jìn)展，產(chǎn)生了良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。該工業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)經(jīng)過(guò)了五年的艱苦歷程，從無(wú)到有，從小到大，從粗放式管理到先進(jìn)管理方法逐步應(yīng)用，管理體制逐步理順，管理手段逐步完善，管理能力逐步加強(qiáng)，取得了較好的成績(jī)，為全面開(kāi)發(fā)建設(shè)打下良好基礎(chǔ)。從2002到2007年先后完成兩個(gè)區(qū)域的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工作，但是，客觀來(lái)看園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目管理還處于起步階段，各方面工作不夠理順，管理方法和手段也比較初級(jí)，沒(méi)有形成一套科學(xué)可行的項(xiàng)目管理模式。面對(duì)園區(qū)實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展的要求，面對(duì)日益擴(kuò)大的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工作任務(wù)，園區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)速度和質(zhì)量不僅關(guān)乎園區(qū)整體形象，而且直接影響招商引資。因此，進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)園區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目管理至關(guān)重要。
1、我國(guó)開(kāi)發(fā)區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目管理模式簡(jiǎn)述
開(kāi)發(fā)區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的主要內(nèi)容與城市基礎(chǔ)設(shè)施相同，有些開(kāi)發(fā)區(qū)實(shí)際上就是新城區(qū)的建設(shè)。因此，開(kāi)發(fā)區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目管理模式的演變和發(fā)展與城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)同步，而且有些先進(jìn)項(xiàng)目管理方式方琺就是在開(kāi)發(fā)區(qū)最先引進(jìn)并實(shí)施的，可以說(shuō)開(kāi)發(fā)區(qū)是基建項(xiàng)目管理改革的先導(dǎo)區(qū)和實(shí)驗(yàn)區(qū)。
總體而言，按投資主體來(lái)區(qū)分，目前國(guó)內(nèi)開(kāi)發(fā)區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的模式大體可分為政府主導(dǎo)模式和市場(chǎng)化模式兩種。
（1）政府主導(dǎo)模式。即由政府統(tǒng)一建設(shè)管理，建設(shè)資金的來(lái)源主要為政府財(cái)政資金和以土地開(kāi)發(fā)收益抵押獲取的銀行貸款。如北京經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)、南京河西經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)的建設(shè)就是政府主導(dǎo)模式的典范。
（2）市場(chǎng)化模式。主要依靠社會(huì)投資來(lái)建設(shè)和運(yùn)營(yíng)基礎(chǔ)設(shè)施，政府職能則主要體現(xiàn)在制定新區(qū)整體規(guī)劃、項(xiàng)目運(yùn)作及社會(huì)投資人的選擇和后續(xù)監(jiān)管上，常見(jiàn)的運(yùn)作方式有BOT、PPP、BT(或工程總承包)以及委托管理等。浙江省慈溪經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)是市場(chǎng)化運(yùn)作比較成功的案例。
兩種模式的基本比較
政府主導(dǎo)模式的突出特點(diǎn)是，在資金有保障的情況下，基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)能迅速見(jiàn)效，并百分之百地體現(xiàn)既定的新區(qū)發(fā)展政策；其缺點(diǎn)也同樣明顯，就是政府或計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的色彩過(guò)于濃重，原體制的所有弊病完全繼承，與目前建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大方向不吻合。
市場(chǎng)化模式的突出優(yōu)勢(shì)有：(1)解決政府建設(shè)資源不足的問(wèn)題。(2)借用社會(huì)投資人的決策機(jī)制，避免政府決策的盲目性。其主要問(wèn)題表現(xiàn)為：(1)如果新建園區(qū)的基本面(主要指發(fā)展前景、當(dāng)?shù)厣鐣?huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、政府財(cái)政實(shí)力等)差，則市場(chǎng)化運(yùn)作無(wú)社會(huì)投資人捧場(chǎng)；(2)項(xiàng)目的運(yùn)作周期長(zhǎng)，成本高。前面重點(diǎn)介紹的國(guó)外政府投資項(xiàng)目管理基本模式，以及國(guó)內(nèi)現(xiàn)行主要基建項(xiàng)目管理模式，都代表了當(dāng)前基建項(xiàng)目管理發(fā)展的一些先進(jìn)趨勢(shì)，應(yīng)該是我們學(xué)習(xí)和借鑒的方向。
2、工業(yè)園區(qū)基建項(xiàng)目管理模式現(xiàn)狀
2.1 管理體制
（1）決策機(jī)構(gòu)
工業(yè)園區(qū)最高決策機(jī)構(gòu)為園區(qū)管理委員會(huì)，它代表區(qū)政府對(duì)園區(qū)實(shí)行統(tǒng)一的領(lǐng)導(dǎo)和管理。
（2）日常管理
工業(yè)園管理委員會(huì)下設(shè)辦公室(稱(chēng)管委會(huì)辦公室)，作為常設(shè)機(jī)構(gòu)，代表工業(yè)園管理委員會(huì)具體負(fù)責(zé)工業(yè)園的開(kāi)發(fā)、建設(shè)和日常管理工作。管委會(huì)辦公室內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)為：招商部、企監(jiān)服務(wù)部、綜合事務(wù)部、資本運(yùn)營(yíng)部、工程建設(shè)部及創(chuàng)業(yè)中心。
為保證園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)順利進(jìn)行，成立了工業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)指揮部，具體負(fù)責(zé)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的組織和實(shí)施。
2.2 管理方式
（1）項(xiàng)網(wǎng)法人責(zé)任制
項(xiàng)目法人責(zé)任制是指經(jīng)營(yíng)性建設(shè)項(xiàng)目由項(xiàng)目法人對(duì)項(xiàng)目的策劃、資金籌措、建設(shè)實(shí)施、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、償還債務(wù)和資產(chǎn)的保值增值實(shí)行全過(guò)程負(fù)責(zé)的一種項(xiàng)目管理制度。
實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制是適應(yīng)發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，轉(zhuǎn)換項(xiàng)目建設(shè)與經(jīng)營(yíng)體制，提高投資效益，實(shí)現(xiàn)我國(guó)建設(shè)管理模式與國(guó)際接軌，在項(xiàng)目建設(shè)與經(jīng)營(yíng)全過(guò)程中運(yùn)用現(xiàn)代企業(yè)制度進(jìn)行管理的一項(xiàng)具有戰(zhàn)略意義的重大改革措施。目前，園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目均按照項(xiàng)目法人責(zé)任制進(jìn)行運(yùn)作。
2.3 工程監(jiān)理制
所謂建設(shè)工程監(jiān)理制，是指具有相應(yīng)資質(zhì)的工程監(jiān)理企業(yè)，接受建設(shè)單位的委托，承擔(dān)其項(xiàng)目管理工作，并代表建設(shè)單位對(duì)承建單位的建設(shè)行為進(jìn)行監(jiān)控的專(zhuān)業(yè)化服務(wù)活動(dòng)。建設(shè)工程監(jiān)理的主要內(nèi)容是控制建設(shè)工程的投資、工期和質(zhì)量；進(jìn)行建設(shè)工程合同管理；協(xié)調(diào)有關(guān)單位的工作關(guān)系。建設(shè)工程監(jiān)理范圍可以分為監(jiān)理的工程范圍和監(jiān)理的建設(shè)階段范圍。目前，園區(qū)所有在建項(xiàng)目均實(shí)行工程監(jiān)理制。
2.4 招投標(biāo)制
招標(biāo)投標(biāo)是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的一種有組織的特殊商品交易行為，是競(jìng)爭(zhēng)最為充分的采購(gòu)方式，是實(shí)施項(xiàng)目建設(shè)的一種有效手段。招標(biāo)投標(biāo)的任務(wù)是為招標(biāo)人擇優(yōu)選定中標(biāo)人。它是應(yīng)用技術(shù)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，有組織地通過(guò)公開(kāi)、公平和公正的投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)，從眾多的投標(biāo)人中擇優(yōu)選定中標(biāo)人并與其簽訂合同，以達(dá)到節(jié)省投資，同時(shí)獲得高質(zhì)量的工程、貨物或服務(wù)的目的。目前，園區(qū)基建工程項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位和重要設(shè)備與材料都是采取招標(biāo)方式選擇服務(wù)單位和供貨商。
2.5 工業(yè)園區(qū)基建項(xiàng)目管理存在問(wèn)題與成因分析
2.5.1 存在問(wèn)題
（1）項(xiàng)目管理模式落后
現(xiàn)行管理模式屬一般社會(huì)業(yè)主管理模式，即按傳統(tǒng)的建設(shè)管理模式進(jìn)行。即管委會(huì)成立建設(shè)指揮部，成立綜合、工程等內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，從政府抽調(diào)干部兼任負(fù)責(zé)人。所有承包商、材料供應(yīng)商等都由業(yè)主確定，協(xié)調(diào)任務(wù)重、效率不高、施工進(jìn)度不快。人員整體水平不高，達(dá)不到專(zhuān)業(yè)化管理，項(xiàng)目管理水平低。
（2）項(xiàng)目管理效率較低
質(zhì)量、進(jìn)度、成本是項(xiàng)目管理的金三角，是項(xiàng)目管理的基本目標(biāo)。這三項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，要有相應(yīng)的技術(shù)方法給予保證，而園區(qū)在這方面卻存在一定管理缺陷，建設(shè)單位完全依靠經(jīng)驗(yàn)，而非用科學(xué)管理方法進(jìn)行項(xiàng)目管理，使這三方面的控制失調(diào)，進(jìn)而導(dǎo)致工程質(zhì)量、進(jìn)度、成本等方面都不同程度存在一定問(wèn)題。
（3）項(xiàng)目管理體系不健全
園區(qū)基建項(xiàng)目管理處于粗放狀態(tài)，缺少先進(jìn)的項(xiàng)目管理理念，缺少先進(jìn)的項(xiàng)目管理方式、方法，在項(xiàng)目決策、項(xiàng)目前期可行性研究、項(xiàng)目實(shí)施、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收等諸多環(huán)節(jié)都缺乏一套科學(xué)可行的運(yùn)作程序。此外，項(xiàng)目管理的監(jiān)督、評(píng)審等工作也沒(méi)有達(dá)到實(shí)際效果，導(dǎo)致項(xiàng)目實(shí)施無(wú)法實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)。
2.5.2 成因分析
（1）政企不分，政府主導(dǎo)弊端多
雖然成立建設(shè)公司，但和管委會(huì)屬一套人馬，其經(jīng)營(yíng)管理也在政府的直接干預(yù)下進(jìn)行，造成政企不分。在融資和貸款上多以政府財(cái)政為擔(dān)保，沒(méi)有形成市場(chǎng)化的管理模式，最終是政府兜底，承擔(dān)建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際上沒(méi)能發(fā)揮建設(shè)公司的作用，企業(yè)經(jīng)營(yíng)、市場(chǎng)化運(yùn)作成問(wèn)號(hào)。
（2）項(xiàng)目法人責(zé)任制不落實(shí)。
管委會(huì)職權(quán)過(guò)大，造成條塊分割，管理不暢，效率低下。雖成立了法人機(jī)構(gòu)，但基本上仍以行政指揮為主，工程指揮部和項(xiàng)目法人并存，關(guān)系不清，職責(zé)不明，項(xiàng)目法人無(wú)法獨(dú)立履行職責(zé)。
（3）沒(méi)有實(shí)行項(xiàng)目全過(guò)程管理
一方面項(xiàng)目前期準(zhǔn)備方面工作不到位，問(wèn)題較多。如違反基本建設(shè)程序、實(shí)地勘測(cè)不細(xì)，設(shè)計(jì)質(zhì)量差、實(shí)施中擅自改變建設(shè)內(nèi)容等，這為項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量和投資效益等埋下了禍根。另一方面項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收走過(guò)場(chǎng)，缺乏項(xiàng)目后評(píng)價(jià)，沒(méi)有發(fā)揮實(shí)際作用。
3、工業(yè)園區(qū)基建項(xiàng)目管理模式的保障措施
3.1 實(shí)行項(xiàng)目投資全過(guò)程控制
工程項(xiàng)目投資控制是建設(shè)項(xiàng)目管理的重要組成部分，是指在工程建設(shè)項(xiàng)目的全過(guò)程(投資決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工階段)采取有效措旋，把工程項(xiàng)目建設(shè)發(fā)生的全部費(fèi)用控制在批準(zhǔn)的限額內(nèi)，并隨時(shí)糾正發(fā)生的偏差，以保證投資估算、設(shè)計(jì)概預(yù)算和竣工決算等管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，達(dá)到合理使用人力、物力、財(cái)力，獲得最大投資效益的目的。基于工程項(xiàng)目投資運(yùn)動(dòng)的特點(diǎn)和運(yùn)動(dòng)差噬，工程項(xiàng)目投資的控制涉及到方方面面，其基本控制原理為：全過(guò)程、全方位的控制；不同投資主體的控制；合理設(shè)置控制目標(biāo)；以主動(dòng)控制為主、技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合的控制。
工程項(xiàng)目投資控制最首要的一點(diǎn)是全過(guò)程控制原則。這種全過(guò)程具體體現(xiàn)在投資決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工和竣工決算等階段，而且每一階段都是缺一不可的。以往在工程實(shí)踐中往往只是片面地強(qiáng)調(diào)施工階段的投資控制，但事實(shí)證明，施工階段對(duì)項(xiàng)目投資進(jìn)行控制的影響程度在全過(guò)程控制中僅占很少的一部分，只有投資決策和設(shè)計(jì)階段的控制才是關(guān)鍵。
3.2 規(guī)范和完善園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目決策機(jī)制
（1）制定科學(xué)嚴(yán)密的基礎(chǔ)設(shè)旋建設(shè)投資計(jì)劃
要根據(jù)工業(yè)園區(qū)總體規(guī)劃，制定相應(yīng)的基礎(chǔ)設(shè)施長(zhǎng)期建設(shè)計(jì)劃，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)統(tǒng)籌規(guī)劃：要制定近期執(zhí)行的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資計(jì)劃，采用科學(xué)投資評(píng)估方法，對(duì)項(xiàng)目的選擇、評(píng)估以及項(xiàng)目的實(shí)施計(jì)劃進(jìn)行統(tǒng)一安排。
（2）完善基礎(chǔ)設(shè)施投資的決策過(guò)程
逐步建立一個(gè)參與廣泛而又協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)設(shè)施決策機(jī)制，綜合考慮政府、專(zhuān)家、用戶(hù)和有關(guān)利益群體四方面的意見(jiàn)；科學(xué)設(shè)立合理的決策程序，可采用專(zhuān)家聽(tīng)證會(huì)、公眾聽(tīng)證會(huì)、設(shè)立基礎(chǔ)設(shè)施委員會(huì)、書(shū)面意見(jiàn)書(shū)等不同方式；盡快建立投資決策的管理信息系統(tǒng)，建立基礎(chǔ)設(shè)施投資信息制度和信息披露制度，增加投資項(xiàng)目決策的透明度，減少人為因素的影響，使投資決策程序化、公開(kāi)化、規(guī)范化。
（3）加快建立投資決策咨詢(xún)制度和建設(shè)責(zé)任制度，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化和競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制對(duì)于達(dá)到一定數(shù)額的建設(shè)項(xiàng)目，要通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)形式引入社會(huì)投資管理顧問(wèn)機(jī)構(gòu)參與。建設(shè)全過(guò)程應(yīng)該推行招投標(biāo)制度，各種購(gòu)買(mǎi)行為應(yīng)該實(shí)行政府采購(gòu)制度，投資建設(shè)各階段和終結(jié)應(yīng)該建立信息制度，真正實(shí)現(xiàn)投資和建設(shè)的公開(kāi)化、透明化和責(zé)任約束。
（4）強(qiáng)化政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督
審計(jì)遵循的原則是在確保園區(qū)基建目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，使投資資金的使用做到成本低、效益高。嚴(yán)格實(shí)行投資基建項(xiàng)目的預(yù)算、期中、決算全過(guò)程跟蹤審計(jì)，保障建設(shè)資金的合法使用，合理控制工程造價(jià)，提高投資效益。
（5）建立決策責(zé)任追究制度
通過(guò)建立項(xiàng)目后評(píng)價(jià)等手段建立建設(shè)項(xiàng)目決策問(wèn)責(zé)制度，對(duì)于因主觀原因造成決策失誤的，應(yīng)追究主要決策人的行政和法律責(zé)任。另外，還要對(duì)相關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、設(shè)計(jì)方案的選擇評(píng)估過(guò)程，建立責(zé)任到評(píng)估咨詢(xún)機(jī)構(gòu)、到責(zé)任人的跟蹤評(píng)估反饋體系。造成投資項(xiàng)目決策失誤和損失的咨詢(xún)機(jī)構(gòu)和個(gè)人，給予罰款、取消資格等相應(yīng)的處罰，以促進(jìn)其提高咨詢(xún)?cè)u(píng)估的水平和責(zé)任心。
