服務(wù)企業(yè)內(nèi)部控制研究3篇

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服務(wù)企業(yè)內(nèi)部控制研究篇1

一、汽車銷售服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的意義

一方面，汽車銷售服務(wù)企業(yè)具有資產(chǎn)負(fù)債率高、還款付息壓力較大、資金密集度高的企業(yè)特點(diǎn)，汽車銷售服務(wù)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理，可以保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，也能優(yōu)化企業(yè)的資產(chǎn)利用率，保障企業(yè)資產(chǎn)的安全性，避免資產(chǎn)的無效損失。完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理方法可以幫助企業(yè)引導(dǎo)資金流通，還可以避免財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行會(huì)計(jì)信息的記錄和匯總時(shí)的虛假、片面現(xiàn)象，為企業(yè)提供真實(shí)有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并為領(lǐng)導(dǎo)層做出相關(guān)決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。另一方面，由于進(jìn)入壁壘較低，汽車銷售服務(wù)行業(yè)競爭積累，加上信息化時(shí)代，汽車品牌價(jià)格近乎完全透明，汽車銷售服務(wù)企業(yè)的成本和服務(wù)競爭愈發(fā)激烈。企業(yè)面臨著信貸、資金流、賬務(wù)等各種風(fēng)險(xiǎn)，建立并優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，可以提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評估能力，控制企業(yè)各項(xiàng)融投資成本，有效管控企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)[1]。

二、汽車銷售服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境方面汽車銷售服務(wù)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境存在以下問題：首先，部分企業(yè)的管理人員沒有建立對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的正確認(rèn)識(shí)，企業(yè)的發(fā)展重心在市場占有率和經(jīng)營利潤率的增長上，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制得不到應(yīng)有的重視，且企業(yè)員工將財(cái)務(wù)內(nèi)部控制看作是財(cái)務(wù)部門的工作，認(rèn)為自身只需做好汽車的銷售和服務(wù)即可，加上缺乏相應(yīng)的制度約束，普通員工并不會(huì)主動(dòng)配合財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作。汽車銷售服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制缺乏制度和資源支持，難以順利推進(jìn)。其次，在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制人才方面，一些汽車銷售服務(wù)企業(yè)缺少對相關(guān)人員的培養(yǎng)和激勵(lì)機(jī)制，在外部人才的選拔方面，更重視銷售方面的人才而忽視了對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)人才的引進(jìn)，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的質(zhì)量難以保證。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估方面汽車銷售服務(wù)企業(yè)既面臨著來自外部環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)如政府限購限排的政策風(fēng)險(xiǎn)，還需要應(yīng)對財(cái)務(wù)、資金流、消費(fèi)信貸等的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，如果無法及時(shí)對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和管控，對企業(yè)的發(fā)展會(huì)造成巨大的阻礙。我國部分汽車銷售服務(wù)企業(yè)雖然有一定的風(fēng)險(xiǎn)評估能力，但主要的關(guān)注點(diǎn)在于外部市場風(fēng)險(xiǎn)以及國家政策風(fēng)險(xiǎn)上，忽視了自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。并且在對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估時(shí)，缺乏客觀性和科學(xué)性，過于主觀。風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制不完善，缺少評估標(biāo)準(zhǔn)，無法及時(shí)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警，部分汽車銷售服務(wù)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作存在滯后性。

（三）財(cái)務(wù)控制活動(dòng)方面一些汽車銷售服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)控制活動(dòng)在控制活動(dòng)流程、實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)、費(fèi)用報(bào)銷等方面還需要改善。部分企業(yè)未對財(cái)務(wù)控制活動(dòng)流程設(shè)置進(jìn)行全面的整合，沒有對財(cái)務(wù)控制活動(dòng)的流程中所涉及的部門進(jìn)行標(biāo)注，無法確定責(zé)任點(diǎn)且財(cái)務(wù)控制活動(dòng)流程較為繁瑣，同時(shí)也沒有明確關(guān)鍵的控制點(diǎn)，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不完善，缺少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方面的內(nèi)容。汽車銷售服務(wù)企業(yè)除了整車銷售外還涉及了大量的配件銷售，部分企業(yè)在年末盤點(diǎn)時(shí)會(huì)發(fā)現(xiàn)汽車配件的實(shí)際庫存與財(cái)務(wù)記錄有出入，存在私人挪用的可能，且實(shí)物資產(chǎn)差額較小時(shí)，部分管理者選擇直接讓財(cái)務(wù)人員將其計(jì)入當(dāng)期損益，未深入研究差異出現(xiàn)的原因。在費(fèi)用報(bào)銷方面，一些企業(yè)審批流程長，審批速度慢，嚴(yán)重拖慢了企業(yè)員工的工作效率，也降低企業(yè)員工的滿意度。

（四）財(cái)務(wù)信息與交流方面一些汽車銷售服務(wù)企業(yè)在財(cái)務(wù)信息交流方面，缺乏有效的溝通途徑。由于各部門本身的目標(biāo)和工作模式不同，財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門在面對相同的信息時(shí)會(huì)產(chǎn)生不同的認(rèn)知，業(yè)務(wù)部門對一些財(cái)務(wù)指標(biāo)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不甚了解，財(cái)務(wù)部門也無法完全掌握業(yè)務(wù)部門的工作內(nèi)容和性質(zhì)。雙方信息交流不順暢，信息傳遞不及時(shí)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門對于業(yè)務(wù)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無法及時(shí)評估和預(yù)警。

（五）財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督方面汽車銷售服務(wù)企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督方面的問題主要表現(xiàn)為兩點(diǎn)。其一是部分企業(yè)未設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，審計(jì)活動(dòng)由財(cái)務(wù)部門抽調(diào)人員進(jìn)行，專業(yè)性不足，還有部分企業(yè)雖然設(shè)置了內(nèi)審機(jī)構(gòu)，但是在組織結(jié)構(gòu)上仍然隸屬于財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)總監(jiān)統(tǒng)一管理，在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，容易受到約束，存在自己監(jiān)督自己的情況；其二是財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督缺乏事前和事中監(jiān)督，無法及時(shí)對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的問題作出反應(yīng)，對企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也難以及時(shí)進(jìn)行管控。

三、完善汽車銷售服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的方法策略

（一）營造良好的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境汽車銷售服務(wù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化管理人員對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，給財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的建立提供相應(yīng)的人力和政策支持，發(fā)揮好引導(dǎo)作用，通過講座、會(huì)議、內(nèi)網(wǎng)文章推送等方法，增加基層員工的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的觀念，使員工從意識(shí)上重視財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，繼而在行動(dòng)上配合。同時(shí)，汽車銷售服務(wù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的要求，依據(jù)不相容崗位相分離的原則，落實(shí)各崗位的工作職責(zé)，避免人浮于事的現(xiàn)象。此外，還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制人員的選拔、培訓(xùn)、考核、激勵(lì)等過程，完善人才選拔和培養(yǎng)機(jī)制，重視財(cái)務(wù)管理人才。企業(yè)文化不光要重視“客戶至上”，還要強(qiáng)調(diào)“以人為本”，避免優(yōu)秀人才的流失。

（二）完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估制度在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制應(yīng)當(dāng)包含對潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和預(yù)警、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害程度的判斷、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防手段、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體措施。首先，確定風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任主體，對不同風(fēng)險(xiǎn)類型的識(shí)別、評價(jià)、預(yù)警、防范與管理等環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)，對風(fēng)險(xiǎn)管理中人為原因?qū)е率д`的相關(guān)人員作出處罰。其次，財(cái)務(wù)人員要做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防工作，關(guān)注行業(yè)相關(guān)政策和市場行情，為企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策提出建議，考慮可能存在的風(fēng)險(xiǎn)類型，提前預(yù)防或者提出風(fēng)險(xiǎn)管理措施[2]。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門要對企業(yè)現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行完善和強(qiáng)化，保障其科學(xué)性，規(guī)范管理企業(yè)資產(chǎn)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力。此外，汽車銷售服務(wù)企業(yè)需要不斷了解和學(xué)習(xí)國內(nèi)外優(yōu)秀企業(yè)先進(jìn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估方法，并對自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制中的不足進(jìn)行總結(jié)和改善。最后，提高信息獲取能力，企業(yè)的經(jīng)營決策不僅要分析財(cái)務(wù)信息，還要了解非財(cái)務(wù)信息，擴(kuò)展信息獲取渠道，為企業(yè)提供盡可能全面客觀的資料。

（三）優(yōu)化財(cái)務(wù)控制活動(dòng)首先，梳理財(cái)務(wù)內(nèi)部控制活動(dòng)流程，明確涉及的部門和職員。比如發(fā)生貸款購買整車業(yè)務(wù)時(shí)，要通過銷售部、消貸部、財(cái)務(wù)部等部門，通過消貸部貸款評估—消貸、財(cái)務(wù)兩部門經(jīng)理審核評估報(bào)告—銷售填寫銷售合同—整車會(huì)計(jì)審核—收銀收首付款—銷售開具消貸車輛結(jié)算單、出庫單—車管處辦理車輛出庫手續(xù)。其次，定期對實(shí)物庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，檢查賬目與存庫符合情況、資產(chǎn)消耗情況，以及確保配件在安全保質(zhì)期內(nèi)。月度盤點(diǎn)采取全面盤點(diǎn)的形式，每半月進(jìn)行抽查、盤點(diǎn)，對盤點(diǎn)情況、盤點(diǎn)差異原因并提出解決方案，保障存貨安全，確保賬實(shí)相符[3]。最后，對于費(fèi)用支出，強(qiáng)調(diào)事前審批，預(yù)算內(nèi)的審批，由申請人申請后部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后撥款，預(yù)算外審批需要經(jīng)過多層審批，需要判斷該筆資金是否合理以及是否必須，控制審批時(shí)間，提升員工工作效率。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息交流汽車銷售服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化溝通意識(shí)，加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)作，主動(dòng)了解其他部門的工作情況，在進(jìn)行預(yù)算編制和制定相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)時(shí)，對一些專業(yè)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，咨詢業(yè)務(wù)部門同事的意見，結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。企業(yè)可以開放公開的網(wǎng)絡(luò)交流中心，為各部門的積極交流和及時(shí)獲取信息提供平臺(tái)，使信息交流更加便捷及時(shí)。此外，定期展開部門間的交流會(huì)議，及時(shí)提出協(xié)作中出現(xiàn)的問題并加以解決，也可以促進(jìn)不同部門的了解和認(rèn)識(shí)，推動(dòng)財(cái)務(wù)信息的快速傳遞。

（五）健全財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督活動(dòng)汽車銷售服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督活動(dòng)的健全，首先應(yīng)當(dāng)確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不應(yīng)該受到任何人的限制和約束，建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，在單位組織結(jié)構(gòu)上與財(cái)務(wù)部門平級，并吸收和培養(yǎng)專業(yè)的審計(jì)人員；其次，財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督活動(dòng)應(yīng)當(dāng)存在于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程，汽車銷售服務(wù)企業(yè)要加強(qiáng)對事前、事中監(jiān)督的重視，以事后監(jiān)督為輔，要對企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面、持續(xù)、系統(tǒng)的監(jiān)督，維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全，減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[4]。

四、結(jié)束語

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制可以幫助企業(yè)節(jié)約成本、提高工作效率、減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化和完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，可以為企業(yè)間接地帶來利潤。目前，汽車銷售服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估、財(cái)務(wù)控制活動(dòng)、財(cái)務(wù)信息與交流和財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面還存在一些問題，使得財(cái)務(wù)內(nèi)部控制活動(dòng)無法完全發(fā)揮作用。相應(yīng)的可以從營造良好的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境、完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制、優(yōu)化財(cái)務(wù)控制活動(dòng)、加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息交流、健全財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督活動(dòng)等角度進(jìn)行完善和強(qiáng)化。

作者:張繼杰

服務(wù)企業(yè)內(nèi)部控制研究篇2

一、引言

我國保安服務(wù)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式相對粗放，對財(cái)務(wù)管理機(jī)制的建設(shè)相對滯后，從而導(dǎo)致保安服務(wù)企業(yè)的市場競爭力受到約束。而業(yè)財(cái)融合作為新興的企業(yè)管理實(shí)踐，因其兼顧財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理的雙重優(yōu)勢，目前被我國很多企業(yè)廣泛采用。基于這一現(xiàn)狀，本文試圖對我國的保安服務(wù)企業(yè)業(yè)財(cái)融合的發(fā)展進(jìn)行探討，并提出具有建設(shè)性的對策建議，從而為保安服務(wù)企業(yè)更好地應(yīng)對市場競爭提供參考。

二、保安服務(wù)企業(yè)業(yè)財(cái)融合建設(shè)的價(jià)值分析

業(yè)財(cái)融合對保安服務(wù)企業(yè)具有顯著價(jià)值：其一，業(yè)財(cái)融合建設(shè)有利于保安服務(wù)企業(yè)實(shí)施成本領(lǐng)先戰(zhàn)略。實(shí)施成本領(lǐng)先戰(zhàn)略可以有效應(yīng)對激烈的市場競爭環(huán)境。隨著業(yè)財(cái)融合模式的建設(shè)，財(cái)務(wù)管理部門可以有效針對業(yè)務(wù)部門的發(fā)展需求配置財(cái)務(wù)資源，提高財(cái)務(wù)資源配置效率，這是實(shí)施成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的基本條件。其二，業(yè)財(cái)融合有利于保安服務(wù)企業(yè)規(guī)范自身管理，提高決策有效性。財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)相融合，有利于快速提供有效的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)決策提供重要依據(jù)。其三，業(yè)財(cái)融合有利于保安服務(wù)企業(yè)獲取行業(yè)競爭優(yōu)勢。業(yè)財(cái)融合模式增強(qiáng)了業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)管理部門之間的協(xié)調(diào)配合程度，既有利于業(yè)務(wù)管理，同時(shí)有利于增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理能力，這對保安服務(wù)企業(yè)獲取行業(yè)競爭優(yōu)勢十分重要。

三、保安服務(wù)企業(yè)業(yè)財(cái)融合建設(shè)的現(xiàn)狀分析

本部分的核心內(nèi)容在于厘理清保安服務(wù)企業(yè)在保安服務(wù)企業(yè)業(yè)財(cái)融合管理探究業(yè)財(cái)融合建設(shè)過程中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，以此作為進(jìn)一步研究的基礎(chǔ)。

（一）業(yè)財(cái)部門之間的信息傳遞存在障礙業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門之間的信息流動(dòng)是實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合的基本條件，如果業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門之間的信息流動(dòng)存在障礙，這就意味著業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門不能充分了解對方的發(fā)展戰(zhàn)略，從而使得業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門的具體活動(dòng)難以協(xié)調(diào)。如果不能打通業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門之間的信息障礙，則業(yè)財(cái)融合的建設(shè)最終也只能流于形式。從我國保安服務(wù)企業(yè)的業(yè)財(cái)融合建設(shè)的基本情況來看，其在信息傳遞渠道建設(shè)方面還存在一定的需要完善的空間。第一，業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門的人員交流不足。業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門之間的人員溝通是獲取對方信息的有效途徑，甚至在長期溝通的過程中，業(yè)務(wù)人員與財(cái)務(wù)管理人員可以建立起私人關(guān)系，進(jìn)而促進(jìn)信息的流動(dòng)。但我國的保安服務(wù)企業(yè)過度重視開拓市場，對財(cái)務(wù)管理的重視程度不足，保安服務(wù)企業(yè)的管理層也沒有組織業(yè)財(cái)部門之間的人員溝通，導(dǎo)致部門間的信息流動(dòng)受阻。第二，業(yè)財(cái)部門之間的信息化溝通渠道不足。信息化溝通是高效率溝通的重要渠道，借助信息化端口，財(cái)務(wù)部門可以在權(quán)限范圍內(nèi)調(diào)取業(yè)務(wù)部門的相關(guān)數(shù)據(jù)，進(jìn)而據(jù)此調(diào)整財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。但保安服務(wù)企業(yè)的信息化水平還有待提高，這成為業(yè)財(cái)融合建設(shè)過程中的障礙。

（二）業(yè)財(cái)部門之間的內(nèi)部控制體系有待銜接內(nèi)部控制是保證企業(yè)各項(xiàng)資源流動(dòng)符合制度要求的重要機(jī)制。然而，由于保安服務(wù)企業(yè)基于傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式，雖然構(gòu)建了企業(yè)層面的內(nèi)部控制系統(tǒng)，但業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)管理部門的具體內(nèi)部控制制度、運(yùn)行模式還存在一定的差異，這種差異會(huì)逐步演變?yōu)闃I(yè)財(cái)融合過程中的障礙性因素。具體而言，財(cái)務(wù)管理工作致力于高效率配置財(cái)務(wù)資源，而業(yè)務(wù)活動(dòng)表現(xiàn)為對財(cái)務(wù)資源的使用。如果業(yè)財(cái)部門的風(fēng)險(xiǎn)口徑存在差異，可能會(huì)出現(xiàn)以下風(fēng)險(xiǎn)情形：對某項(xiàng)財(cái)務(wù)資源的使用，在業(yè)務(wù)部門的內(nèi)部控制體系下屬于合理范圍，但由于財(cái)務(wù)管理部門的內(nèi)部控制口徑相對較嚴(yán)，這項(xiàng)財(cái)務(wù)資源的使用在財(cái)務(wù)管理部門已經(jīng)顯示為潛在風(fēng)險(xiǎn)。這種不一致可能導(dǎo)致部門之間的沖突，同時(shí)也會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)與管理管理層的協(xié)調(diào)成本，由此導(dǎo)致保安服務(wù)企業(yè)的業(yè)財(cái)融合建設(shè)面臨障礙。因此，推動(dòng)業(yè)財(cái)部門的內(nèi)部控制體系的銜接是推動(dòng)業(yè)財(cái)融合建設(shè)的重要步驟。

四、保安服務(wù)企業(yè)推動(dòng)業(yè)財(cái)融合建設(shè)的路徑分析

基于上述分析的潛在風(fēng)險(xiǎn)，本部分的核心內(nèi)容在于闡述保安服務(wù)企業(yè)加強(qiáng)業(yè)財(cái)融合建設(shè)的主要路徑，以此為保安服務(wù)企業(yè)的業(yè)財(cái)融合發(fā)展提供參考。

（一）轉(zhuǎn)變企業(yè)發(fā)展方式傳統(tǒng)的保安服務(wù)企業(yè)發(fā)展較為粗放，主要依靠人海戰(zhàn)術(shù)，即單純依靠保安隊(duì)員的增加來拓展業(yè)務(wù)，行業(yè)信息化建設(shè)較落后，人員流動(dòng)性較強(qiáng)，人員文化水平及整體素質(zhì)不高，不利于業(yè)財(cái)融合的開展。要想業(yè)財(cái)融合開展順利，首先要轉(zhuǎn)變企業(yè)的發(fā)展模式，從依靠人力到依靠信息技術(shù)，從勞動(dòng)密集型向高新技術(shù)型邁進(jìn)，通過構(gòu)建保安服務(wù)系統(tǒng)，使用無人機(jī)等信息化設(shè)備進(jìn)行安保，同時(shí)吸引優(yōu)秀人才加入，提高服務(wù)水平和服務(wù)質(zhì)量。

（二）加強(qiáng)信息傳遞渠道建設(shè)鑒于保安服務(wù)企業(yè)中業(yè)財(cái)部門之間的信息傳遞障礙是制約其業(yè)財(cái)融合建設(shè)的直接影響因素，在本部分，筆者將重點(diǎn)探析保安服務(wù)企業(yè)如何打通業(yè)財(cái)部門之間的信息傳遞壁壘。對這一問題，筆者考慮了以下舉措：重視信息化水平的提升。前文已述及，信息化傳遞渠道是提高信息傳遞效率的重要途徑，同時(shí)還可以規(guī)避信息傳遞過程中人為因素的不當(dāng)干擾，因此，保安服務(wù)企業(yè)的管理層應(yīng)當(dāng)重視信息化能力的提升。其一，保安服務(wù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)推動(dòng)相關(guān)資料的信息化存儲(chǔ)。事實(shí)上，會(huì)計(jì)電算化的運(yùn)用已經(jīng)為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的信息化存儲(chǔ)提供了基礎(chǔ)，業(yè)務(wù)部門也應(yīng)當(dāng)推廣資料的信息化存儲(chǔ)，構(gòu)建合同管理系統(tǒng)、人員管理系統(tǒng)、安全生產(chǎn)預(yù)警系統(tǒng)等，這樣可以為信息化數(shù)據(jù)傳遞渠道建設(shè)提供便利。其二，加強(qiáng)業(yè)財(cái)部門之間的數(shù)據(jù)端口連接。借助數(shù)據(jù)端口的連通，業(yè)財(cái)部門之間可以便捷地獲取對方的數(shù)據(jù)信息，財(cái)務(wù)部門可以據(jù)此調(diào)整財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，業(yè)務(wù)部門可以根據(jù)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)調(diào)整業(yè)務(wù)活動(dòng)，這樣有利于推動(dòng)保安服務(wù)企業(yè)的業(yè)財(cái)融合建設(shè)。除了信息化建設(shè)之外，保安服務(wù)企業(yè)的管理層應(yīng)當(dāng)考慮為業(yè)財(cái)部門的常態(tài)化溝通搭建平臺(tái)，并定期組織業(yè)財(cái)部門的相關(guān)人員進(jìn)行面對面交流，使其更加充分地了解對方的發(fā)展訴求。其三，財(cái)務(wù)部門在獲取業(yè)務(wù)信息之后，要及時(shí)對信息進(jìn)行加工處理，以全面預(yù)算管理為統(tǒng)領(lǐng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析和預(yù)算執(zhí)行情況分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出合理化建議，為公司決策提供有效依據(jù)。總之，信息溝通渠道的暢通有利于保障保安服務(wù)企業(yè)的業(yè)財(cái)融合發(fā)展。

（三）推動(dòng)內(nèi)部控制體系一體化建設(shè)在傳統(tǒng)的管理模式下，企業(yè)的內(nèi)部控制體系確實(shí)存在著不一致的情形。因?yàn)椴煌块T之間的利益訴求可能存在差異，導(dǎo)致內(nèi)部控制口徑的差異。但是在業(yè)財(cái)融合的管理模式下，這種差異可能成為誘發(fā)業(yè)財(cái)融合管理風(fēng)險(xiǎn)的因素。因此，保安服務(wù)企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)重視業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門之間的內(nèi)部控制體系的銜接。在具體路徑上，保安服務(wù)企業(yè)管理層可以采取如下措施：第一，在了解業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)特征的基礎(chǔ)上，重新梳理內(nèi)部控制體系。隨著行業(yè)競爭程度的加強(qiáng)，保安服務(wù)企業(yè)的業(yè)務(wù)布局可能會(huì)發(fā)生變化，同時(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)也需要調(diào)整。在這樣的背景下，保安服務(wù)企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)重新梳理業(yè)務(wù)活動(dòng)與財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的工作流程，并基于企業(yè)層面的內(nèi)部控制框架分析業(yè)財(cái)部門工作流程的潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，同時(shí)盡可能統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)。隨著風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)的逐步一致，業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部控制銜接就構(gòu)成了有效的基礎(chǔ)。第二，統(tǒng)一業(yè)財(cái)部門之間的內(nèi)部控制系統(tǒng)不能一蹴而就，可能需要一定的過渡期。在過渡期內(nèi)，一種比較合理的途徑就是對風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行區(qū)間化管理，即如果某項(xiàng)財(cái)務(wù)資源流動(dòng)的異常額度在預(yù)警區(qū)間之內(nèi)，則內(nèi)部控制系統(tǒng)會(huì)同時(shí)向業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)管理部門發(fā)出預(yù)警，并向保安服務(wù)企業(yè)管理層進(jìn)行反饋。這樣規(guī)避了剛性的統(tǒng)一化機(jī)制對業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)管理部門所產(chǎn)生的調(diào)整成本，有利于推動(dòng)業(yè)財(cái)部門之間的內(nèi)部控制體系銜接，進(jìn)而促進(jìn)業(yè)財(cái)融合的建設(shè)。

五、結(jié)語

業(yè)財(cái)融合成為我國企業(yè)管理實(shí)踐的重要模式，對行業(yè)競爭激烈的保安服務(wù)企業(yè)來說，業(yè)財(cái)融合模式是增強(qiáng)管理能力的可行途徑。具體而言，業(yè)財(cái)融合建設(shè)有利于保安服務(wù)企業(yè)實(shí)施成本領(lǐng)先戰(zhàn)略，同時(shí)提升其行業(yè)競爭力。但是針對我國保安服務(wù)企業(yè)在信息傳遞、內(nèi)部控制一體化方面存在的潛在障礙，筆者建議保安服務(wù)企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)從信息化渠道建設(shè)、內(nèi)部控制一體化建設(shè)等方面推動(dòng)業(yè)財(cái)融合發(fā)展。

作者:吳建芳 單位:日照保安發(fā)展集團(tuán)有限公司

服務(wù)企業(yè)內(nèi)部控制研究篇3

1存貨內(nèi)部控制對于軟件和信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)發(fā)展的重要性

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號——存貨》指出，存貨是指企業(yè)在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。存貨是企業(yè)生產(chǎn)的原材料，最終目的是為了銷售，可以說存貨在企業(yè)的供應(yīng)鏈中占據(jù)非常重要的地位，既影響企業(yè)的生產(chǎn)又影響企業(yè)的銷售。在正常經(jīng)營活動(dòng)下，存貨能夠規(guī)律性地轉(zhuǎn)換為貨幣資產(chǎn)或其他資產(chǎn)。為應(yīng)對存貨采購環(huán)境的變化，軟件和信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)或多或少地需要有一定的存貨儲(chǔ)備量，但是由于存貨一方面會(huì)占用企業(yè)的流動(dòng)資金，另一方面又具有減值風(fēng)險(xiǎn)及損耗風(fēng)險(xiǎn)，因此要做好企業(yè)的存貨管理，這樣可以保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的順利進(jìn)行，提高企業(yè)流動(dòng)資金的利用效果。軟件和信息技術(shù)服務(wù)是指利用計(jì)算機(jī)、通信網(wǎng)絡(luò)等技術(shù)對信息進(jìn)行生產(chǎn)、收集、處理、加工、存儲(chǔ)、運(yùn)輸、檢索和利用，并提供信息服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。軟件和信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)的存貨主要包括采購的商品、正在實(shí)施的項(xiàng)目成本及研發(fā)產(chǎn)品，存貨規(guī)模總體上比較大。依照傳統(tǒng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)劃分，軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)屬于輕資產(chǎn)行業(yè)，流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例較高，高度依賴其流動(dòng)資產(chǎn)經(jīng)營。作為關(guān)系到國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展全局的基礎(chǔ)性、戰(zhàn)略性、先導(dǎo)性產(chǎn)業(yè)，軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)對經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展具有重要的支撐和引領(lǐng)作用。為了提升軟件和信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)的經(jīng)管效率，提高財(cái)務(wù)報(bào)告所反映的信息的質(zhì)量，加強(qiáng)軟件和信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)存貨管理內(nèi)部控制具有至關(guān)重要的意義。

2軟件和信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)存貨各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制

盡管當(dāng)下軟件和信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)應(yīng)用ERP系統(tǒng)進(jìn)行存貨管理已是一種常態(tài)，但是軟件和信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)大多沒有成熟的存貨管理內(nèi)控機(jī)制，ERP與財(cái)務(wù)系統(tǒng)對接不充分。從目前情況來看，存貨管理內(nèi)控機(jī)制將直接影響到企業(yè)的經(jīng)管效率及財(cái)務(wù)報(bào)告所反映信息的質(zhì)量。軟件和信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)需要完善存貨管理全過程的制度設(shè)計(jì)，保證企業(yè)存貨管理活動(dòng)、內(nèi)控管理活動(dòng)的有序進(jìn)行。實(shí)現(xiàn)軟件和信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與ERP的有效對接，可以提高企業(yè)的經(jīng)營管理效率及財(cái)務(wù)報(bào)告所反映信息的質(zhì)量。為了提升軟件和信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)的存貨管理水平，首要的是實(shí)現(xiàn)ERP存貨管理不同模塊之間數(shù)據(jù)的邏輯性、準(zhǔn)確性與可比性，確保ERP與財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行充分對接。存貨內(nèi)部控制涉及存貨實(shí)物流轉(zhuǎn)控制和存貨會(huì)計(jì)信息控制兩個(gè)方面。軟件和信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)存貨實(shí)物流轉(zhuǎn)同樣涉及存貨管理的諸多部門和諸多環(huán)節(jié)，存貨流轉(zhuǎn)過程包括采購、驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用出庫、生產(chǎn)、產(chǎn)成品的驗(yàn)收入庫、銷售發(fā)貨、盤點(diǎn)等各個(gè)環(huán)節(jié)。存貨會(huì)計(jì)信息包括入庫入賬、出庫入賬、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、盤盈盤虧的賬務(wù)處理等。存貨內(nèi)部控制要把握存貨實(shí)物流轉(zhuǎn)控制和存貨會(huì)計(jì)信息控制的關(guān)鍵點(diǎn)，做到實(shí)物流轉(zhuǎn)和會(huì)計(jì)信息的有機(jī)結(jié)合。

2.1存貨采購內(nèi)部控制關(guān)于存貨采購，制訂合理的存貨采購計(jì)劃能夠保障軟件和信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。存貨管理應(yīng)避免存貨過多或過少，以抑制市場價(jià)格波動(dòng)的影響。如果存貨過多，勢必會(huì)占用大量的貨幣資金，一方面會(huì)影響企業(yè)的資金成本，另一方面會(huì)影響企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)率。在產(chǎn)品需求旺季的時(shí)候適當(dāng)增加存貨，可以應(yīng)對存貨市場價(jià)格上漲所產(chǎn)生的增加成本的風(fēng)險(xiǎn)，存貨成本的穩(wěn)定性可以大幅提升。如果存貨備貨不足，短期內(nèi)無法抑制市場價(jià)格波動(dòng)帶來的影響，無法滿足企業(yè)自身業(yè)務(wù)的發(fā)展需求。無論存貨過多還是過少，對于企業(yè)經(jīng)營而言都是十分不利的，只有確保兩者之間保持一定的平衡性，才能在保障企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營的同時(shí)提高資金周轉(zhuǎn)率，進(jìn)而提高資金的使用效率。從當(dāng)前企業(yè)的實(shí)踐來看，要對企業(yè)存貨進(jìn)行合理控制，首要的是存貨采購應(yīng)以客戶的訂單為抓手，而不是盲目進(jìn)行備貨。此外，如果企業(yè)在買方市場上具有優(yōu)勢，那么在與供應(yīng)商簽訂采購合同時(shí)，可以約定與企業(yè)自身業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)的支付方式和支付周期，以保證企業(yè)資金的流動(dòng)性，降低資金的使用成本。

2.2存貨采購付款風(fēng)險(xiǎn)控制軟件和信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)存貨采購付款的內(nèi)部控制需要進(jìn)行多維度的考量，找出內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)。對于付款流程所涉及的審批程序，需要嚴(yán)格予以執(zhí)行，盡量減少因?yàn)楦犊罘绞讲划?dāng)而帶來的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及法律風(fēng)險(xiǎn)，以保障企業(yè)的資金安全。

2.2.1大額付款內(nèi)控對于金額較大的采購合同，企業(yè)與供應(yīng)商一般會(huì)約定合同總價(jià)一定比例的財(cái)款作為合同的預(yù)付款，進(jìn)而根據(jù)合同內(nèi)容有序開展采購與付款工作。對于需要支付大額預(yù)付款的合同，特別要關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：首先，在選擇供應(yīng)商的時(shí)候要多維度考量供應(yīng)商的合同履約能力。其次，謹(jǐn)慎支付大額預(yù)付款。在供應(yīng)商占據(jù)強(qiáng)勢地位的情況下，企業(yè)不可避免地需要支付大額預(yù)付款，在這種情況下，為了避免發(fā)生糾紛時(shí)處于不利地位，企業(yè)必須與供應(yīng)商簽訂詳細(xì)的書面采購合同，以其作為保障，否則一旦發(fā)生糾紛，企業(yè)在訴訟過程中將會(huì)處于非常被動(dòng)的境地。在簽訂采購合同的前提下，還需要經(jīng)過授權(quán)審批流程，以確保企業(yè)的資金管理處于控制狀態(tài)。同時(shí)，如果ERP中的采購合同長期處于預(yù)付款狀態(tài)，且沒有存貨入庫，則應(yīng)進(jìn)行追蹤核查，并根據(jù)核查結(jié)果及時(shí)采取相應(yīng)的措施。對于大金額的采購合同，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī)的規(guī)定，執(zhí)行分級授權(quán)審批程序。為了能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)大額付款的錯(cuò)誤或舞弊行為，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與供應(yīng)商財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行核對，并將對賬情況向上級管理層進(jìn)行匯報(bào)。此外，財(cái)務(wù)部門還應(yīng)對同一家供應(yīng)商的采購合同進(jìn)行重點(diǎn)審查，查詢是否存在化整為零、規(guī)避本應(yīng)適用大額付款流程的情形，防止可能出現(xiàn)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.2.2零星采購付款內(nèi)控與大額采購合同相比，零星采購付款在ERP中適用于簡易流程。由于零星采購合同數(shù)量多、單個(gè)金額小的特點(diǎn)，根據(jù)成本效益原則，可以授權(quán)由采購部門經(jīng)理進(jìn)行審核付款。原則上，零星采購要做到貨物流、發(fā)票流與資金流一致，在貨物入庫及取得正規(guī)發(fā)票后方可辦理付款手續(xù)。但實(shí)務(wù)中，往往會(huì)出現(xiàn)與某一家供應(yīng)商簽訂了較多零星采購合同，需定期一次性開具發(fā)票的情形，如果供應(yīng)商的業(yè)務(wù)人員發(fā)生換崗、離職等變化，就將難以取得發(fā)票。若出現(xiàn)此類情形，企業(yè)應(yīng)當(dāng)每月進(jìn)行追蹤核查，及時(shí)索要發(fā)票，避免因發(fā)票引起相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，如無法進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣等。嚴(yán)格執(zhí)行向供應(yīng)商的賬戶轉(zhuǎn)賬支付的規(guī)定，原則上禁止以現(xiàn)金方式向外部單位或個(gè)人支付采購款項(xiàng)的行為。由于零星采購合同的特殊性，部分小額交易的供應(yīng)商是個(gè)體經(jīng)營戶，必須進(jìn)行當(dāng)場交易。涉及此類情形，采購人員在提交付款申請時(shí)應(yīng)對相關(guān)情況予以說明，確保業(yè)務(wù)的真實(shí)性和完整性。

2.2.3付款期間內(nèi)控企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理選擇付款方式，并嚴(yán)格遵循合同規(guī)定。如果付款流程不嚴(yán)格，未按合同約定進(jìn)行付款，可能導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)或信用受損。在ERP環(huán)境下，同樣存在著因人為因素而未嚴(yán)格按照合同付款期進(jìn)行付款的情形。一方面，未到付款期的付款會(huì)占用企業(yè)資金，影響企業(yè)資金的使用效率，因此對于未到付款期的付款，在申請付款時(shí)需要說明緣由，經(jīng)審批通過后方可付款；另一方面，如果超過付款期限而未付款，將會(huì)影響企業(yè)的信用，對于此種情形需要及時(shí)查明原因、落實(shí)責(zé)任。不管是未到付款期的付款還是超過付款期未實(shí)際支付，都會(huì)對企業(yè)產(chǎn)生不利影響。因此，企業(yè)應(yīng)做好預(yù)測工作，使采購資金能夠有計(jì)劃性地得到高效使用。

2.2.4退貨內(nèi)控企業(yè)在與供應(yīng)商簽訂采購合同時(shí)，應(yīng)在合同中設(shè)置專門條款就退貨事宜進(jìn)行約定，明確退貨的相關(guān)事宜。此外，企業(yè)在ERP中應(yīng)設(shè)置專門的退貨流程，采購部門應(yīng)嚴(yán)格按照ERP流程辦理退貨手續(xù)。在需要退貨時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照采購合同的條款約定，及時(shí)向供應(yīng)商協(xié)商退貨事宜，并在ERP中申請退貨審批流程。為便于核實(shí)與追溯相關(guān)退貨信息情況，對于在ERP流程外的退貨處理流程，應(yīng)仔細(xì)檢查每一個(gè)事項(xiàng)，以避免企業(yè)出現(xiàn)資金損失和信用受損。

2.3存貨成本核算軟件和信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)要制定嚴(yán)格、詳細(xì)的存貨成本管理制度，保證財(cái)務(wù)核算部門能夠與存貨管理部門進(jìn)行無縫對接。為了保證會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性及可追溯性，企業(yè)在確定存貨計(jì)價(jià)方法后不得隨意對其進(jìn)行變更。實(shí)務(wù)中，采購成本會(huì)因?yàn)榕尾煌兓虼耍瑸榱吮ＷC存貨發(fā)出的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，在先進(jìn)先出法、移動(dòng)加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等諸多計(jì)量方法中確定一種計(jì)量方法固定使用。

2.4存貨保管及出庫存貨驗(yàn)收入庫后，在沒有出庫的情況下，需要對貨物資源進(jìn)行妥善保管，以減少貨物的非正常損失。在ERP中需要對所有的貨物進(jìn)行詳細(xì)記錄，并且要由專人負(fù)責(zé)管理。對存貨進(jìn)行定期和不定期的盤點(diǎn)，有利于企業(yè)更好地掌握自身存貨狀況，對于賬目不實(shí)的存貨、有異常現(xiàn)象的存貨、價(jià)值高的存貨，要重點(diǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。對于一些特殊貨物或者時(shí)間較長的貨物，要進(jìn)行分類管理，以避免貨物在存儲(chǔ)過程中發(fā)生缺失或者損壞。由于企業(yè)倉庫有限，因此要對倉庫進(jìn)行合理布局，追求空間結(jié)構(gòu)利用的最大化。在存貨領(lǐng)用方面，倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)ERP中的訂單信息進(jìn)行出庫，確保領(lǐng)用存貨的真實(shí)性和完整性。企業(yè)要制定獎(jiǎng)懲制度，對于嚴(yán)格執(zhí)行存貨內(nèi)控制度的人員給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，對于違反制度的人員給予相應(yīng)的懲罰，讓企業(yè)人員自覺遵守存貨內(nèi)部控制制度，從而提高存貨內(nèi)部控制的管理效率。

3軟件和信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率

3.1存貨儲(chǔ)備量大量存貨必然會(huì)占用企業(yè)的流動(dòng)資本，增加企業(yè)的投入成本，而且在短時(shí)間內(nèi)投入成本并不一定能帶來相應(yīng)的收益。一般來說，軟件和信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)的存貨儲(chǔ)備量主要由訂單和市場環(huán)境決定。就市場環(huán)境而言，市場環(huán)境變化莫測，如果預(yù)判有誤或市場反應(yīng)不及時(shí)，將會(huì)影響企業(yè)存貨的周轉(zhuǎn)率及資金的使用效率，進(jìn)而對企業(yè)的盈利能力產(chǎn)生影響。由于軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)也有其特殊性，產(chǎn)品更新?lián)Q代的周期較短，所以需要重視企業(yè)的存貨保質(zhì)期。

3.2企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率軟件和信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)存貨量通常會(huì)占用企業(yè)發(fā)展的大量流動(dòng)資金，提高存貨周轉(zhuǎn)率可以為企業(yè)帶來更大的利潤。企業(yè)只有加強(qiáng)對存貨的內(nèi)部控制，才能有效提高存貨周轉(zhuǎn)率。一方面，要多維度考量供應(yīng)商。在選擇供應(yīng)商的時(shí)候，要多維度考量其合同履約能力，如供應(yīng)商的規(guī)模、平均出貨時(shí)間等。另一方面，應(yīng)使用ABC分析法進(jìn)行貨物庫存管理。企業(yè)通常存在大量的低價(jià)存貨，如果進(jìn)行不區(qū)分管理則會(huì)大大增加存貨管理成本。從成本效益的角度看，對貨物進(jìn)行分類重點(diǎn)管理可以提高存貨管理的實(shí)際效率。

4與廠商直送相關(guān)的存貨管理

與一般采購合同相比，廠商直送采購合同中雙方需要就交貨時(shí)間、地點(diǎn)及交貨方式進(jìn)行詳細(xì)約定。貨物不經(jīng)過企業(yè)的倉庫，由供應(yīng)商直接發(fā)送到企業(yè)指定的交貨地點(diǎn)完成交貨。從物流角度來說，企業(yè)需要追蹤并確認(rèn)供應(yīng)商的實(shí)際到貨時(shí)間，在現(xiàn)場交貨完畢后及時(shí)驗(yàn)收簽字；從財(cái)務(wù)角度來說，企業(yè)需要根據(jù)ERP中貨物的交貨情況，及時(shí)進(jìn)行貨物的入庫出庫賬務(wù)處理。廠商直送依托當(dāng)下便捷的物流，減少了企業(yè)的倉儲(chǔ)成本和庫存成本。企業(yè)的需求部門在ERP中提出貨物需求后，采購部門可根據(jù)采購合同通知供應(yīng)商發(fā)貨，供應(yīng)商根據(jù)采購合同約定的時(shí)間和地點(diǎn)將貨物直接運(yùn)送到現(xiàn)場。也就是說，在廠商直送的情況下，企業(yè)只需根據(jù)交貨驗(yàn)收單做一個(gè)入庫出庫的手續(xù)即可，大大減輕了實(shí)物出入庫的工作量，減少了倉儲(chǔ)和運(yùn)送成本，提高了企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率。廠商直送的模式需要企業(yè)ERP及相關(guān)管理人員及時(shí)跟進(jìn)，但與傳統(tǒng)的采購出入庫相比，廠商直送模式增加了企業(yè)需求部門這一環(huán)節(jié)。企業(yè)的需求部門在貨物驗(yàn)收及ERP中信息的傳遞速度直接影響著采購部門的采購合同進(jìn)度和財(cái)務(wù)部門的賬務(wù)處理進(jìn)度。因此，企業(yè)有必要對相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，避免由于企業(yè)需求部門不及時(shí)驗(yàn)收貨物或不及時(shí)在ERP中傳遞相關(guān)信息而產(chǎn)生的合同糾紛、賬務(wù)處理滯后等風(fēng)險(xiǎn)。

5提升財(cái)務(wù)人員自身的能力

5.1牢固樹立制度遵循意識(shí)會(huì)計(jì)的主要職能是對社會(huì)再生產(chǎn)過程的資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行核算與監(jiān)督，同時(shí)也是會(huì)計(jì)工作的任務(wù)。為了完成這些任務(wù)，企業(yè)需要建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，明確會(huì)計(jì)人員的職責(zé)，并在此基礎(chǔ)上制定一套科學(xué)的會(huì)計(jì)指標(biāo)制度，建立一套嚴(yán)密的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)和有效的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，作為日常進(jìn)行會(huì)計(jì)工作的依據(jù)，以保證完成會(huì)計(jì)工作任務(wù)。會(huì)計(jì)制度的建立和完善有利于企業(yè)貫徹國家的財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供會(huì)計(jì)信息。制度的設(shè)立在于執(zhí)行，規(guī)章制度能夠保障企業(yè)管理的有序化和規(guī)范化，最大限度地降低運(yùn)營成本。財(cái)務(wù)人員應(yīng)樹立制度遵循意識(shí)，嚴(yán)格遵循《現(xiàn)金管理暫行條例》《支付結(jié)算辦法》等財(cái)務(wù)管理制度，避免因違反規(guī)章制度而引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)。

5.2樹立業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)融合意識(shí)財(cái)務(wù)管理作為一項(xiàng)全面、綜合的管理活動(dòng)，與企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)有著非常密切的聯(lián)系，財(cái)務(wù)管理應(yīng)滲透到具體業(yè)務(wù)中，識(shí)別業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。業(yè)財(cái)融合的應(yīng)用改善了很多企業(yè)財(cái)務(wù)人員在辦公室就數(shù)字論數(shù)字、脫離業(yè)務(wù)、不懂業(yè)務(wù)、滯后于業(yè)務(wù)、不能支持業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀。業(yè)財(cái)融合要求財(cái)務(wù)工作滲透到研發(fā)、生產(chǎn)、供應(yīng)鏈、銷售、項(xiàng)目管理等崗位中，使管理會(huì)計(jì)的觸角滲透到每個(gè)業(yè)務(wù)部門中，做財(cái)務(wù)中的業(yè)務(wù)專家、業(yè)務(wù)中的財(cái)務(wù)專家。

6結(jié)束語

軟件和信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)只有加強(qiáng)存貨管理，才能從源頭上降低企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高資金使用效率。加強(qiáng)存貨采購控制、存貨成本核算控制、存貨周轉(zhuǎn)率控制等存貨內(nèi)部控制，可以切實(shí)提高軟件和信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營效率，提高財(cái)務(wù)報(bào)告所反映信息的質(zhì)量。

作者:毛生良