疾控中心內部審計探討

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疾病控制中心（CDCP）是由政府舉辦的實施后部級疾病預防控制和公共衛生技術管理和服務的公益事業單位。其目的是通過對疾病、傷害的預防控制，維護社會穩定、促進人民健康[1]。為此，CDCP主要重視社會利益，而對單位利用的重視程度相對薄弱，導致CDCP的財務管理工作和其他事業單位存在很大差異，其約束條件相對較多[2]。基于此，本次研究通過對現階段CDCP財務管理中存在的問題進行分析，并探討內部審計在CDCP財務管理中的具體應用，內容如下。

一、現階段CDPD財務管理工作中存在的問題

1內控意識薄弱

CDCP是政府的一個職能部門，具有一定的特殊性，而CDCP擔任著監測和預防疾病的工作，對于完善和自身現狀相符和的內部控制管理體系其難度較大，并且其實施進程受多種因素影響相對較慢[3]。此外，部分就職人員在CDCP財務管理、事業目標、經濟社會效益以及單位初衷尚未形成一個明確清晰的目標嗎，導致財務管理水平滯后，不僅降低了在職人員的工作效率，還會導致部分在職人員養成一個養尊處優的心態，降低了企業的綜合素質水平。

2內控重點不明確

CDCP財務管理中心應當根據當前社會發現現狀并結合企業自身情況進行綜合考慮。但現階段CDCPU對財務管理的重點主要局限于現金或者存款管理，缺乏對單位整體資產的管理，導致企業無法對現階段的固定資產新舊做出一定價值估算。而CDCP對成本管理、單位收費等缺乏相應的監督檢查，以及未能形成完整的考評體制，導致財務管理工作重心偏移[4]。

3內控制度存在缺陷

CDCP資金來源主要由國家政府撥給，但國家只負責撥款而不直接參與資金管理，這種情況的發生導致部分領導階層由于缺乏相應的監督措施，公然使用公款消費、旅游、玩樂等，進行大肆揮霍。而現階段，大多數的CDCP內部財務管理制度存在缺陷，尚未形成完整有效的財務管理制度，導致在實際問題出現后，因為缺乏相應的管理制度，無法對某些不良行為進行約束，導致內部管理腐朽，嚴重時還會威脅社會穩定[5]。

4信息化水平以及人員素質不高

相較于其他事業單位，CDCP財務管理信息化水平相對滯后，其信息采集和數據處理還需要進一步進行提高。而從人員編制看，CDCP財務管理部門中部分財務人員存在一些不良現象，包括態度散漫不端正，在工作的過程中敷衍了事“走過程”，甚至出現違法亂紀的現象，嚴重影響企業聲譽。

二、內部審計在財務管理中的應用

1內部審計部門的作用

大部分情況下，CDCP財務管理制度執行不力的主要原因在于內部審計部門獨立性的缺失。為此，完善內部審計部門，保證其能夠正確有效的行使監督權對于健全財務管理工作有著非常重要的幫助。此外，內部審計部門在行使監督職責的時候還需要正視自身的工作本質，要了解審計工作的重要性以及對企業單位的影響等。而CDCP管理者需要不斷提高內審人員的業務水平和專業素質，使其能夠在健全財務管理工作中能夠發揮其應有的作用。

2落實預算執行監控

針對現階段CDCP財務管理工作中的主要問題，建立完整的預算執行監控系統。監控系統必須具備自動讀取預算系統的功能，在財務人員調控企業預算的時候可以根據設定的預算項目以及和財務數據的對應管理，實現財務數據、預算數據、財務指標和預算數據、預算指標的對比分析以及穿透式查詢，并能及時有效的顯示各數據間的差異性，以此對預算執行情況進行預警定義，實現多等級預警提示。3落實專項經費監控經費支出是保證企業單位能夠正常完成任務或者計劃的基礎。企業財務部門在整理經費收支情況的時候可以建立專項經費賬目，包括專項經費的來源總額、分項金額以及支出總額和分項金額，以此檢查專項經費的來源和指出執行情況[6]。在檢查的過程中，財務人員需要對收治執行情況是否存在超支以及專項經費支出是否存在不規范核算以及串戶的情況。此外，在建立專項經費監控制度的同時還需要建立完整的獎懲機制，將專項經費監控中的不規范現象落實到某一個人，并嚴格根據獎懲制度中的相關規定對其進行處罰，以此警醒其他財務人員。4提升內部審計人員個人素質和綜合能力參照《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內部審計工作的規定》中相關內容，定期對內部審計人員進行培訓和考核，內容包括組織治理結構、風險管理、內部控制監督和工作目標等，同時培養內部審計人員的法律意識，不斷提高內部人員的綜合能力，保證內部審計機構和人員能夠正確、依法的行使職權，以此不斷提高審計效率、質量，降低審計風險，促進組織的完善和發展，實現審計制度化、規范化和職業化，糾正企業內部不良行為規范，培養全員法律意識，以此實現企業可持續發展。

三、結語

內部審計可以加強對CDCP財務管理工作的監督，通過提高審計人員水平和能力沒實現財務管理要求和目的，落實預算和經費支出監控，不斷糾正財務管理過程中出現的不良行為，是培養在職人員的法律法規意識，可以不斷完善和規范財務管理工作，提高資金的使用效率，完善內部審計制度，明確內部審計職責對于促進企業社會效益、經濟效益的增長以及實現可持續發展有非常重要的幫助。

參考文獻：

[1]汪良樞，毛素玲，周琦，等.2011-2015年某省疾控中心質量管理體系內審結果分析[J].預防醫學情報雜志，2016，32（7）：688-692.

[2]盧文，關為平.內部控制在疾控中心財務管理中的運用[J].中國市場，2017（23）：218-219.

[3]李春.內部控制在疾控中心財務管理中的應用研究[J].中國鄉鎮企業會計，2017（12）：225-226.

[4]彭燦英.內控制度在迪慶藏區疾控中心財務管理中的具體應用[J].中國經貿，2016（9）：161-162.

[5]李燕.基層疾控中心財務管理中存在的問題及建議[J].管理觀察，2017（4）：176-177.

[6]陸健.縣級疾控中心財務管理中內部控制的實踐[J].行政事業資產與財務，2017（8）：46-46.

作者簡介：崔艷，揚州市疾病預防控制中心。