養老保險制度研究3篇

開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的1篇養老保險制度研究3篇，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。

養老保險制度研究篇1

一、概念界定與文獻概述

養老保險，即社會基本養老保險，是國家為社會公民提供的一項社會保障制度。養老保險根據法規政策制定合理的繳費標準，勞動者在達到國家規定的養老年限、退休或喪失勞動力之后可獲得的基本保障金。農村養老保險是國家為農村居民提供的養老保障制度，由國家、地方政府和農村居民個人共同繳納，使農村居民在老年后可享受相應的保障制度，緩解農村養老壓力。唐自政在研究養老保險制度時認為，農村養老保險制度應立足于國情的基礎上進行有效改革，并強調科學合理的養老保險制度是一項系統工程[1]。楊發祥認為新型養老保險制度在推行過程中遇到很多阻力和困難，尤其在制度層面還有很多需要完善的地方，因此需要從夯實養老保險制度基礎、建立和完善合理的制度策略、統籌城鄉一體化社會養老保險體系、提高養老保險保障水平等方面著手改進，從而使新型養老保險制度得以順暢推行[2-3]。李玲研究目前農村養老保險現狀，認為養老保險制度目前還存在一些問題，并指出應以此問題作為出發點進行解決和研究，強調建立新型農村養老保險制度對于農村經濟發展具有重要作用[4]。朱耀洪對如何有效推進養老保障制度的方法進行分析，認為一方面要考慮政府承擔能力，合理估計政府的財政負擔能力；另一方面要考慮農民的負擔能力，提高農民收入水平、合理規劃養老保險繳納標準，從而提高農民養老保險參保率，緩解農村居民養老壓力[5]。王石生認為新型農村養老保險制度和之前推行的養老保險制度存在一定區別，新型農村養老保險制度應該適應現行經濟社會環境，并按照實際運行條件對新型農村養老保險制度進行改良和革新，從而提供相應對策和建議[6]。

二、新疆農村養老保險制度推行現狀

截至目前，新疆一共獲批56個新農保試點縣（市、區），覆蓋率達61%，其中，2020年共計587萬人參加城鎮職工基本養老保險，726萬人參加城鄉居民基本養老保險，而在2010年的統計數據中，新疆共計參保人數358萬人，參保率為85%，在此十年間新疆基本養老保險參保率在逐年上升。對于老年人養老金領取情況，截至2010年，新疆共計領取養老金2.73億元。2022年，新疆通過《自治區建立統一的城鄉居民基本養老保險制度的實施辦法》（下稱《實施辦法》），此《實施辦法》的頒布標志著新疆農村基本養老保險將與城鎮基本養老保險合并實施。《實施辦法》規定了城鄉居民參加養老保險將不受限制，只要年滿16周歲，非國家機關和事業單位工作人員，且不屬于職工基本養老保險制度范疇的都可在戶籍地參加城鄉居民養老保險，享受基本養老保障服務。《實施辦法》推行后，城鄉居民養老保險和城鎮職工養老保險將取代新型農村養老保險、城鎮居民養老保險、城鎮職工養老保險三大形式，這一舉措將促使城鄉實現統籌發展、實現城鄉居民和各族人民平等享有基本的養老保障。除此之外，城鄉居民養老保險和城鎮職工養老保險的繳費標準也將實現標準化和一體化，居民可根據自身條件自愿繳費，多繳多得，而城鄉居民養老保險的繳納也將由個人繳費、集體補助、政府補貼構成，個人繳費標準設置14個檔次，繳納人可自愿選擇相應的檔次進行繳納。

三、完善新疆農村養老保險制度推行的對策研究

農村養老保險制度涉及繳納標準、繳納年限、領取養老金等多項問題，這就要求養老保險制度必須是一項長期持續有效的制度，而目前新疆農村養老保險制度缺乏穩定性和可持續性。與城市養老保險制度不同，新疆農村養老保險制度依賴于地方財政支持。我國農村老年保障一直以家庭養老為主，這是最主要的養老模式，這種模式已經與目前市場經濟環境并不適應，具有較大制約性。目前，大部分農民缺乏社會養老意識，土地對于農民養老仍然起非常重要的作用，土地保障向社會保障過渡仍然存在困難。基于以上問題，養老保險制度的優化方法可從以下幾方面著手。

（一）加大公共財政支持力度，穩步實現城鄉養老保險一體化政府在養老保障制度推行過程中應扮演重要角色。新疆各地方在財政能力上存在不均衡現象，尤其是城鄉發展不平衡、南北經濟發展不均衡問題。因此，根據新疆農村養老保障的特殊情況，應提高政府養老財政投入，尤其是提高農村地區和南疆地區財政投入力度，提高中央、自治區、縣財政所承擔的資金補貼。

（二）轉換發展理念，強化農村基礎設施和公共事業的支持轉換惠及農村的發展理念，對農村養老事業采取相應惠及政策，促進農村養老能力和經驗的提升，彌補農村養老保障發展的不足。除此之外，農村公共財政機制也需要進行相應完善，使農村養老基礎設施建設得到發展。同時，應注重養老事業的城鄉一體化發展，使農民得到相應的社會待遇和社會福利，從而提高農村居民的幸福感和獲得感。

（三）提高農民收入，增加參保繳費能力農民收入是參保率的一項重要影響因素。將提高農民收入水平作為一項重要工作，一方面積極鼓勵農民勤勞致富，另一方面也要為農民創收提供相應平臺和機會。此外，要多渠道增加農民財產性收入，利用城鎮資源帶動農村發展。只有農民收入增加了，才能提高農民參保積極性，養老保險的保障水平才能提高。

（四）加強農村社會養老保險工作隊伍建設首先，要強化政治理論知識和業務知識學習，提升業務水平，使工作人員熟悉養老保障政策和養老保險業務。其次，還要提高服務態度水平，開通政務服務投訴舉報渠道，全面落實“評價”體系，真正做到服務到位，努力建設一支有效的農村社會養老保險工作隊伍。

（五）加大宣傳力度，提高農民的參保意識積極鼓勵農民接受新型養老保障模式，積極參與農村新型養老保險。農村基層工作人員要積極營造“人人關注養老保險、人人繳費受益”的良好氛圍。深入社區和鄉鎮，通過微信公眾號宣導、發放宣傳單等形式，擴大宣傳渠道。向群眾講解參加養老保險的惠民政策、收費標準，并通過列舉身邊事例等形式，讓待參保人明白繳納居民養老保險的好處，讓群眾獲悉養老保險政策，提高農民參保意識。

四、結語

綜上所述，在新疆養老保險體系運行過程中，新疆農村老年人口占比較大，老齡化形勢十分嚴峻，因此，完成農村養老保險體系的改革和更新是亟待解決的難題。目前，新疆農村養老保險參保率、養老保險保障水平等都有較大幅度提高，但仍然存在制度層面、保障水平、地方財政支持能力、農村社會養老保險工作人員能力和經驗、農村老年人養老意識等方面的不足。對于此類問題，各級政府應高度重視，以加大公共財政支持力度、穩步實現城鄉養老保險一體化，轉換發展理念、強化農村基本設施和公共事業支持，提高農民收入、提升參保繳費能力，加強農村社會養老保險工作隊伍建設，加大宣傳力度、提高農民參保意識等方面著手，解決好農村養老保險制度推行面臨的問題，促使新疆農村養老保險制度的發展再上新的臺階。

作者:杜曉云 單位:新疆財經大學

養老保險制度研究篇2

養老保險制度是我國社會保障制度的重要組成部分。長期以來，行政事業單位都實行退休金制度，在當時的歷史條件下，退休金制度在保障退休人員基本生活、維護社會和諧穩定等方面發揮了積極作用。但隨著我國經濟社會不斷發展和人口老齡化的加劇，原有制度出現諸多弊端。2015年1月14日，國務院印發《關于機關事業單位工作人員養老保險制度改革的決定》（以下簡稱《決定》），機關事業單位養老保險制度改革大幕拉開，我國養老保險制度從“雙軌制”進入“單軌制”時代。公立中等教育學校作為事業單位中的一員，屬于知識密集型行業，并隨著人們對教育重視程度越來越高，學校對人才的要求也越來越高。在現行“單軌制”養老保險制度下，如何吸引高素質人才進入教師行列就成為中學面臨的新課題，對中學人事與薪酬工作提出了新要求。

一、養老保險制度改革帶來的機遇

（一）用人模式更加平衡養老保險制度改革以前，編制意味著“鐵飯碗”，編制內和編制外教師即使實現了同工同酬，但在退休待遇方面仍存在著巨大差距，編制外教師在退休后沒有基本保障，這勢必導致學校在用人模式上以編制內教師為主，編制外教師只能作為臨時、短期的補充。但隨著近年來國家對教育的重視和廣大群眾的需求，教育事業快速發展，一校多區等優質學校集團化辦學的興起給傳統的中學人事制度帶來不小的挑戰。學校的教師編制少但對教師數量的需求卻越來越大，成為制約學校發展的主要原因。養老保險制度的改革，為學校用人模式由編制內為主變為編內編外共同發展提供了有利條件，為學校選人用人提供更多的選擇，用人模式也從原先少數編外人員只補充在工勤、管理、教輔崗位轉變為大量的一線專任教師以及行政、教輔人員中廣泛分布。因此學校可以進一步拓展人才引進渠道，因地制宜、因人而異地采用柔性引進、團隊引進、特聘教授等方式吸納教育行業高精尖人才。

（二）教師隊伍更加穩定養老保險制度改革弱化了中學事業單位屬性和教師對編制的傳統觀念。一方面，長期聘用合同的簽訂、養老保險的繳納都增強了教師隊伍的穩定性，編制外教師不再為了進入“體制內”而頻繁參加事業單位招聘、公考等各類考試，有利于學校教師隊伍的穩定，同時，相對穩定的人員結構對學校制定長期教師培養計劃提供了基礎，幫助青年教師快速成長，更好服務教學。另一方面，養老保險制度改革體現了公平性，編制外教師在薪資待遇、退休保障等方面與編制內教師趨于平等，有利于編制外教師增強歸屬感和認同感，內生動力更強，勢必會形成“鯰魚效應”，“刺激”部分編制內教師主動克服厭倦、惰性等消極因素，從而徹底激發中學教師活力。這些無疑對中學教師隊伍建設提供了良好的環境和制度保障。

（三）薪酬制度更加完善2006年，事業單位開始實行崗位績效工資制度。雖然后來分配制度經過多次完善，但一直以來，“崗位工資+薪級工資+績效工資”成為了中學薪酬制度的固有模式。養老保險制度改革后，原有薪酬制度已無法與教師，特別是稀缺人才實際需求相匹配。多數中學對原有薪酬制度不斷進行探索，在原有業績考核基礎上，安家費、年薪制等薪酬分配方式的出現，不但使中學薪酬制度更加趨于完善、合理，而且對中學引進人才、穩定教師隊伍起到了積極作用。

二、養老保險制度改革面臨挑戰

（一）部分教職工對養老金滿意度偏低養老保險制度改革過程中，國家按照“老人老辦法、新人新制度、中人逐漸過渡”的方式來開展。對于在2014年10月1日前參加工作、在改革實施時點后退休的,且繳費年限累計滿15年的機關事業單位的編制內的“中人”而言，他們對養老金認同度、滿意度相對偏低。從心理層面上看，一直以來，學校教師作為事業編制人員，“鐵飯碗”的觀念根深蒂固，從心理上同企業人員相比有“高人一等”的優越感。而改革打破了學校和企業人員之間退休待遇的制度壁壘，在退休待遇方面兩者來到同一起跑線，甚至會不及一些工資福利高、養老金繳費基數大的企業職工，導致部分教師產生心理落差，對養老保險制度改革存在抵觸和排斥。從認知層面來看，“中人”，尤其是改革后的近幾年就要退休的部分“中人”，對養老保險制度改革缺乏深入了解，普遍對個人退休后待遇充滿擔憂和焦慮。在他們看來，養老保險制度改革帶來的最大變化，就是養老金不再只由財政和所在學校承擔，教師本人在職期間也需要繳納個人承擔部分，相比于“老人”不用繳納任何費用就能領取退休金，自己繳納的部分就是“吃虧”，改革對自己“不公平”。這些擔憂和認知上的偏差都給養老保險制度改革帶來了負面效應，同時也給學校長遠發展造成一定影響。

（二）養老保險資金壓力進一步增加一是“中人”養老保險個人賬戶存在“歷史欠賬”。養老保險制度改革過程中涉及最多、影響最大的無疑是“中人”。他們是從改革后才開始按規定繳納養老保險個人部分的，從參加工作、開始計算工齡到改革前這段時間內未繳納過養老保險，這就導致“中人”養老金個人繳費部分存在一塊“空賬”。隨著時間的推移，大量“中人”逐步退休，需要補齊的“空賬”金額也會越來越大，勢必會加大當地財政壓力。二是非編制人員養老保險資金存在缺口。隨著集團化辦學的發展和中學規模的不斷擴大，受限于編制對教師人數的限制，越來越多的中學開始招聘編制外的教師來補充師資力量。按照相關規定，編制外聘用教師養老保險單位部分應由學校承擔，但該部分資金財政部門并不保障，只能由學校自己想辦法承擔。對于沒有或者只有很少事業收入的中學而言，很可能用拆東墻補西墻的方式，擠占生均經費、公用經費來解決資金缺口。

（三）職業年金制度存在缺陷事業單位職業年金制度作為養老保險制度改革的重要補充，在提高職工退休后待遇、減輕財政負擔等方面發揮著重要作用。現行的職業年金制度計發方式是在職工退休后中按月領取，且不同年齡退休的人員領取職業年金時間并不相同。以山西省為例，教師55歲退休可領取170個月，即可領取到69.3歲；60歲退休可領取139個月，即可領取到71.6歲。2021年中國人均壽命已達77.3歲，隨著經濟社會發展，人民生活水平不斷提高醫療技術不斷進步，人均壽命必定呈上升趨勢。而現有計發方式會導致部分高齡退休教師在領取完職業年金后出現退休待遇相比以前年度降低的情況。

（四）部分人員檔案信息追溯、核定復雜以山西省為例，2015年11月，山西省根據《決定》要求制定了配套的實施辦法，2016年5月出臺《關于機關事業單位養老保險改革有關具體問題的處理意見》，2018年12月出臺《關于機關事業單位工作人員退休領取基本養老保險待遇有關問題的通知》，養老保險改革相關政策逐步明晰，但距離改革確定的時間節點已過去近4年。這4年間，山西全省中學退休人員近萬人，對這部分人員在相關政策出臺后短時間內完成檔案信息追溯核實存在困難。長期以來各類企事業單位對人事檔案工作不夠重視導致檔案管理水平不高，部分教師檔案資料存在缺失，尤其是有企業工作經歷和多次調動過單位的教師，由于調動流程不規范等歷史原因導致檔案資料易缺失，各段工作經歷的時間節點在無檔案材料支撐時難以認定，進而造成在辦理人員轉移接續和待遇核定時存在困難。

（五）養老保險跨省接續不順暢一方面，養老保險制度改革后，各省都結合本地實際情況出臺了配套政策，有的省區所轄市級之間都存在不同的政策要求。雖然這些情況在近幾年國家的統籌下有所好轉，但這種“各自為政”的養老保險制度格局導致了中學在引進外省市人才時養老保險轉移接續程序繁瑣，部分教師工作年限、職稱認定不一致等種種問題，對引進人才造成一定心理負擔，同時也給學校帶來了一定工作壓力。另一方面，根據我國現行養老保險跨省接續的政策，要求個人賬戶全部轉移，統籌基金賬戶按照比例轉移，如個人存在多次跨省轉移接續的情況，勢必會造成統籌賬戶資金減少的情況，個人退休后待遇會有所降低，間接影響了人才的合理流動。

三、對策建議

（一）進一步深化中學人事制度改革養老保險制度改革決定了中學人事制度需要進一步改革和完善。一方面要按照“三定方案”定崗定編定員，既要著眼于學校實際情況，又要考慮到學校長遠發展，做好前瞻性人力資源規劃，合理控制人員增長。按照因事設崗的原則，進一步精簡機構設置，明確崗位職責和任務，提升工作效率。另一方面要不斷建立符合中學發展的人事聘用制度，在編制管理的基礎上探索完善新的用人機制、交流機制，把需要的人才“請進來”，強大教師隊伍，把培養的人才“送出去”，加強學習交流。不斷豐富聘用形式，根據不同需求靈活采取長期聘用、外聘、返聘、合作等方式，因人而異、因地制宜地引進人才、團隊，為學校的穩步運行和發展提供堅實保障。

（二）進一步完善薪酬分配模式教師的發展是推動學校發展的原動力，而薪酬待遇則是教師隊伍穩定的物質基礎，也是引進專家、人才的關鍵點。養老保險制度的改革為健全完善中學薪酬制度提供了契機。要在規定的薪酬制度基礎上，進一步完善薪酬結構，科學研究制定績效考評體系，按照中學實際情況和人員結構分類實施績效考評，不斷加大績效工資在工資總額中所占比例。要探索新的薪酬發放模式，在保證薪酬發放標準性、時效性的同時，對于特需人才，可采用年薪制，“一人一議”等特殊薪酬方式;對于高層次人才，可采用同工同酬，業績考評等方式制定薪酬發放模式，不斷提高學校對教師隊伍的向心力和特殊人才的吸引力，切實發揮薪酬制度的激勵作用。

（三）探索建立多層次養老體系我國養老保險體系由基本養老保險、職業年金和商業養老保險三部分組成。從規模看，基本養老保險占絕對優勢，職業年金和商業養老保險規模較小，目前發揮作用有限。為此，要鼓勵有條件的中學，特別是民辦、公參民中學，在落實基本養老保險制度的同時，積極探索建立多層次養老保險體系，將商業養老保險作為重要補充，鼓勵教師投資儲蓄型養老保險、購買商業養老保險等，有條件的學校可根據財力對個人進行補貼，不斷優化退休教師養老待遇結構，形成靈活多樣的養老保障形式，進一步提高退休教師生活質量和幸福指數。

（四）加快養老保險全國統籌從國家層面看，一是進一步完善國家養老保險制度，對養老保險制度改革以來存在的缺陷和短板，如“中人”過渡性養老政策中視同繳費年限相關問題，從體制機制層面思考解決辦法；對近年來在社會保障領域出現的新問題、新情況，做到提前研判、科學分析，不斷完善我國社會保障體系。二是根據不斷提高的人均壽命及時調整職業年金領取時間，適當調整職業年金計發方式，從待遇給付期限和個人賬戶繼承方式等方面對現行職業年金制度進行完善，不斷優化職業年金投資運營，獲取更高投資收益，通過投資收益再分配的方式延長職業年金發放時間，進一步增加退休教師，特別是高齡退休教師的獲得感和幸福感。三是進一步建立全國聯網的社會保險體系，隨著信息技術的快速發展和大數據技術的廣泛應用，應考慮建立全國范圍參保信息系統，實現社保卡與聯網信息系統的個人賬戶綁定、全網參保信息查詢等功能，減少跨省轉移接續環節和社保經辦機構工作壓力，保障參保教師統籌基金賬戶存儲額不會減少，杜絕因信息不對稱造成的利益損失。

四、結束語

綜上所述，養老保險制度改革對中學長遠發展來說，機遇與挑戰并存，中學用人模式、薪酬制度迎來變革，有利于教師隊伍建設，但依然存在對改革滿意度偏低、資金壓力大、轉移接續不暢等突出問題，必須從國家制度層面和中學自身人事、薪酬制度改革過程中探索解決。

作者:李捷

養老保險制度研究篇3

一、我國養老保險制度發展歷程

在新中國成立之初，我國就著手建立養老保險制度。1951～1965年為我國養老保險制度的初建階段，在那個時候，不需要個人繳費，養老金與在職工工資掛鉤，企業與機關各成系統，所以當時沒有養老保險的說法，普遍被稱之為養老金或者退休金。從1984年開始，在全國范圍內實行養老保險社會統籌，各地勞動部門根據當年地方養老金支出，核算社會統籌基金繳納比例，由企業進行繳納，然后再返還企業，由企業向退休職工發放。我國在1991年對養老保險制度進行改革，由以前完全由國家和企業承擔養老金，變為國家、企業、個人三方共同負擔的養老保險制度，職工個人需按3%比例繳納養老保險費。1992年1月，我國養老保險制度開始逐步從城鎮擴展至農村，國家統籌養老保險體系實現了全面覆蓋。2014年，我國對機關事業單位的養老保險制度進行改革，規定機關事業單位工作人員也需繳納養老保險。2017年，我國開始實行商業養老保險試點，到2018年基本形成了較為完整的養老保險體系，至2021年我國基本養老保險覆蓋近10億人。2022年，在保障人人享有基本養老保險的基礎上，提供定制服務以滿足老年人多樣化服務的需求。自養老保險制度建立，到城鎮居民養老保險與新型農村養老保險的整合，再到機關、企業、事業養老保險的并軌，中國養老保險制度經過了70多年的不斷調整、完善和改革，基本建成統一、完整的養老保險制度。

二、我國養老保險制度發展存在的問題

（一）養老保險制度發展不平衡，地區差異過大。從表面上看，我國社會保險覆蓋范圍較為廣泛，基本達到全民覆蓋，但是如果仔細去研究的話就會明顯看到其具有一定的局限性。養老保險具有收入再分配功能，由于區域之間經濟發展存在差異，導致了養老保險制度不同地區間失衡的問題，東部沿海地區養老保險基金收入超過支出，產生大量結余，而中西部和東北大部分地區則是支出大于收入。如2019年，北京當年職工養老保險盈余1，062億元，廣東更是高達1，832億元，而遼寧則是赤字464億元。我國養老保險基金總收入為政策繳費率乘以繳費基數，而繳費基數由參保的職工人數和所發工資決定。在東部沿海地區，就業機會多，經濟發達，大量人口從內陸地區流向沿海地區，隨著經濟不斷發展，東部沿海地區工資水平不斷上升，導致社保繳費基數也不斷增長，養老保險基金保險費總收入基數擴大。而內陸地區，隨著人口的遷移，養老基金保費收入受到較大限制。地區之間養老保險體系發展的不充分、不協調在一定程度上阻礙了養老保險制度的完善。從城鄉養老保險制度發展來看，財政對于農村養老保險的財力支持稍稍不足，城鄉養老保險制度的銜接過程存在障礙。因農村市場經濟體系的制約，農村勞動力流向城市，由于目前我國農村養老保險體系的先天缺陷，參保的流程過于復雜，導致農民工參保率較低，農村居民養老主要通過新型農村合作養老制度來實現，不能與城鎮居民享受同樣的養老待遇。

（二）養老保險繳費積極性不足，對養老保險制度宣傳不到位。首先，現階段，我國養老保險繳費制度與參保人所得到的收益仍不完全匹配。繳費單位通常以職工工資總額作為基數繳納養老保險，而我國未建立完善的養老保險制度激勵機制，多繳多得的原則尚未確立。受政策不透明、通貨膨脹等因素影響，參保人在參保過程中也不清楚自己需要繳多少，到退休時能拿多少，拿到手的退休金購買力怎么樣。由于諸多不確定因素的存在，人們對養老保險繳費熱情不高、積極性較低。其次，我國對養老保險的宣傳普及力度不到位，部分負責宣傳的工作人員自己本身也是“半路出家”，對養老保險相關政策一知半解，日常的宣傳工作也僅限于發發資料、拉拉橫幅，更多的是在走過場、流于形式，老百姓無法真正了解養老保險的益處，主動參保意愿不高。

（三）養老保險繳費過程存在漏洞，缺乏實施過程的監督。我國養老保險制度在發展過程中曾存在冒領養老金、不合規早退等現象，導致因實際繳費率低于規定費率而收不抵支等問題。我國對養老保險制度的繳費業務、領金業務沒有做到有效的監督，養老保險管理機構的一些工作人員在核定繳費情況期間，利用其審核居民養老保險參保人員一次性退費的職務之便，編造參保人員參加職工養老保險、死亡、重復繳費、繳費數據未及時上傳省網而需要退費等信息，騙取參保人大量資金。在養老保險的審核方面缺乏對有關人員的監管，未能形成完整的監督體系，導致業務人員頻頻越過紅線，私下進行違規操作。更有甚者，從其手頭辦理過居民養老保險的紙質材料中隨機挑出一個人的身份證復印件，到對應銀行辦理此人的銀行存折，用于冒領養老金。種種行為都反映了養老保險繳費過程中存在的紕漏，如果不能有效制止，參保人員的合法權利就不會得到保障，我國養老保險制度的公正性、嚴肅性就會受到影響。

（四）社會養老保險基金來源缺乏多樣性，養老保險基金保值增值渠道受限。目前，我國養老保險基金主要來源于三部分，一是企業及個人繳納的基本養老保險費，二是國家財政補貼，三是銀行利息收入。養老保險基金長期處于資金供應不足的狀態，彈性支付和剛性開支的問題日益凸現，加之老齡人口數量的增長，導致養老金的支付壓力日益增加，成為人口老齡化危機的主要問題之一。我國現行制度對養老保險基金的投資渠道有著較為嚴格的限制，除用于支付退休金，大部分用來購置國家債券或存入商業銀行，而商業銀行儲蓄存款實際利率小于通脹率，致使養老保險金的結余在持續地貶值，不但限制了養老保險基金的增長發展，也加重了我國在養老保險領域方面的支付壓力。

三、我國養老保險制度合理化建議

（一）因地制宜，增強養老保險制度待遇的公平性。在建立全國統一的養老保險制度過程中，要注重把握不同地區之間經濟水平、人口年齡結構等情況的差異，對于較落后的地區要因情施策，根據當地的實際情況，制定并實施差異性的補助政策，給予政策上的傾斜，如此，既不會導致資源的浪費，也避免出現收不抵支的局面。同時，破除養老保險實施過程中地區間存在的壁壘，統籌解決異地事項跨省通辦、高頻事項提速辦理等問題，打通“最后一公里”。在推進養老保險制度不斷完善時，應逐步打破城鄉分割體系，確保城鄉養老保險均衡化發展，及時關注前往城鎮發展的農村勞動力，協助他們落實養老保險制度，簡化這部分人群辦理城鎮養老保險的手續，真正做到把養老保險的全國統籌與考慮地區發展差異性相結合。

（二）健全激勵機制，提高參保積極性。因宣傳普及范圍不廣、力度不足，大多數參保人員更加看重短期利益，往往選擇最低繳費檔次，多繳多得沒有得到推廣。因此，應加大養老保險制度的普及力度，讓更多的民眾知曉多繳多補、多繳多得是為自己未來的晚年生活進行投資，是提高晚年生活質量的有益選擇。一是建立多個不同檔次的繳費參保基數，根據不同民眾的工資水平、意愿、能力選擇不同的繳費檔次，多繳費，多得養老金。二是探索政府補貼、集體補助機制，根據每年每人不同的繳費標準給予適當的財政補貼。三是在民眾有需求的情況下，應方便他們“簡便辦”“上門辦”，在此基礎上，大力普及“互聯網+社保服務”，把更多的參保事項轉到網上，促進養老保險制度的數字化轉型，更好地解決參保程序較為復雜的問題。

（三）規范參保審批流程，提升保險經辦服務水平。嚴格落實養老保險繳費及審核過程，對相關工作人員建立統一的獎懲制度。重點聚焦參保資格審查、養老保障待遇發放、跨區域轉移接續等易發生問題環節和事項，對冒領他人養老金、騙取他人參保費的行為加以嚴肅處罰。對于引導人們主動參保養老保險的行為加以獎勵。在養老保險制度管理機構內部形成一套完整的制約監督體系，上級監督下級，同級監督同級，有效防止養老保險金弄虛作假的行為發生。

（四）拓展多樣性養老渠道，提高養老金保值增值能力。為了緩解老齡化給養老保險制度帶來的挑戰與壓力，在進一步健全基本養老保險制度的基礎上，應該探索建立多層互補的養老保險體系。首先，可試行推廣小區居家養老模式，在生活小區集中的區域設立老年服務中心，由社區物業提供全托或日托服務。其次，加大政府對個人養老金的投入，根據不同地區的發展情況，積極嘗試創新商業養老保險，政府可對個人購買商業養老保險給予一定的稅收優惠、適當降低稅率等，一方面可以提高個人商業保險的替代率，另一方面可以有效減輕社會基本養老保險的壓力。最后，在加強監管、控制風險的前提下，應拓寬基本養老保險基金的投資渠道，可進行建設周期較長、有穩定回報的投資，增加養老保險基金的投資收益。通過專業化、多元化方式運營養老保險基金，增加基金的收入，如購買國債、金融債、企業債或者存入級別信用較高的國有商業銀行等，以真正發揮長期資金的優勢，實現養老保險基金保值、增值。

（五）分步延遲退休年齡，減輕資金支付壓力。發達國家普遍執行65歲以上退休，有的國家甚至達到67歲以上。我國的養老保險制度規定，男性公民退休年齡為60歲，女性工人為50歲，女性干部為55歲。隨著醫療設施不斷健全，人口預期壽命延長，60歲的老年人尚有一定的工作能力，適當延長退休年齡，可以緩解養老金費用的開支。如，遵循統籌兼顧等原則，采取分段穩妥推進全民的退休年齡改革、每年延遲退休幾個月等方式，將男性退休年齡提高到65歲，女性提高到60歲，逐步實現提高退休年齡的目標，老年人口贍養率會大大下降，從而有效緩解養老金支付壓力。延遲退休政策可以對領取養老金人數及繳納費用人數進行調節，適當延長退休，增大了養老保險制度的彈性與靈活性，一定程度上維持了養老保險金的收支平衡。

（六）擴大基本養老保險覆蓋范圍，加快推進農村養老保險保障制度建設。依據社會發展需要，遵循社會公平的原則，根據我國農村經濟發展狀況及農民收入水平，推動農村養老保險制度建設不斷完善。促進新型農村養老服務制度立法速度，使農村養老各項措施都有法可依。建設完善的農村養老保險管理機制，能夠保障社會養老保險基金的收繳、支出、增值的合規性，防止社會保險基金的風險，適應農村社會養老建設的需求。擴大基本養老保險的覆蓋范圍，完善有關靈活就業人員的社會保險制度，如通過降低繳費門檻，或者在稅收方面給予一定的優惠政策，促進這部分人員參保的積極性，吸引非公有制企業從業人員、個體工商人員等加入養老保障的范圍中，解除靈活就業人員的后顧之憂，不但使這部分人享受養老保險的基本權益得到保障，還有助于促進保險制度的全覆蓋，充實養老保險基金，同時增強風險基金抵御風險的能力。

（七）普及養老理財產品，助推養老金融體系發展。2021年9月，中國銀保監會發布了《關于開展養老理財產品試點的通知》，理財公司被允許進入養老理財產品領域。理財公司的入場將進一步完善我國第三支柱養老金融產品體系，滿足人們日益豐富的養老需求。針對老年人的群體特征，推行風險小、門檻低、收益高的理財產品，可以通過銀行各大網點、電子平臺等線上渠道銷售發行普惠性理財產品，降低產品認購門檻，推行一元起售理財產品，通過免收認購費和銷售服務費、降低管理費和托管費等方式，提高產品收益，擴大養老理財產品的影響力，不斷吸引更多的人選擇養老理財產品，推進養老金融產業的發展。

四、國外養老保險制度及啟示

根據國際通行劃分標準，一個國家65歲以上人口占總人口比重超過7%，則意味著這個國家進入老齡化社會。截至2021年，我國65歲及以上人口突破2億人，已達到20，056萬人，比上年增加334萬人，占全國總人口14.2%，比上年提高了0.2個百分點，我國已經提前進入深度老齡化社會，并且隨著老齡化趨勢不斷加劇，我國養老保障壓力也不斷加大。（圖1，數據來源于中商產業研究院數據庫，下同）現階段，我國家庭結構以三口之家為主，新生兒出生率降低，2021年全年出生人口1，062萬人，較上年減少138萬人，創下了近年來新低，比2016年下降了43.6%。在工作人口越來越少、退休人口越來越多的背景下，老年撫養比負擔不斷加重，已呈現加速增長的趨勢。目前，我國老年撫養比高于同等經濟發展水平的其他國家，這意味著人口老齡化給中國經濟造成的壓力高于其他發展中國家。在人口老齡化和人均壽命延長的情況下，解決提高老年人福利水平、緩解社會矛盾、減輕年輕人贍養壓力等問題刻不容緩。（圖2）面對龐大的老年人群體，雖然我國也出臺了一系列的養老政策，然而在發展養老服務產業、滿足老年人的養老服務需求等方面所起的效果并不十分明顯，改革完善我國養老保險制度已經刻不容緩。各國養老保險制度受不同歷史文化背景及社會制度的影響而呈現出多樣性。在適當的情況下，可以吸取國外養老保險制度的經驗，如澳大利亞創新新型養老金模式，推廣企業補充養老金制度，利用成本效益分析法對補充養老金制度的有效性與其產生的效率進行評估，確保其能夠長期緩解政府的財政支出壓力。再如德國多年以來對養老保險制度的改革，其中為保持繳費均衡，尤其是對殘疾人士、失業人士及繳費周期長的特殊人群進行保障，對納稅群體分別歸類，實行不同的政策。瑞典推行的養老保險制度，靈活設置基本養老金的支付時間，根據個人的想法延遲領取，對于養老金的金額實行累進制領取，第一年領取的金額為賬面余額，后根據繳費時長，逐年累計發放養老金，多繳多得。

主要參考文獻：

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［2］柴麗娜.我國企業職工基本養老保險存在的問題以及對策淺析［J］.中國國際財經（中英文），2018（07）.

［3］丁慧杰.試述企業職工基本養老保險問題分析與對策［J］.財經界（學術版），2014（03）.

［4］郭秋紅.城鄉居民基本養老保險內部控制制度的完善分析［J］.區域城市經濟，2022（02）.

［5］楊斌.對養老保險在實際運行中存在問題的思考［J］.中國市場，2020（10）.

［6］郭長華.關于城鄉居民養老保險基金管理及運作的思考［J］.中國集體經濟，2021（31）.

作者:劉佳寧 單位:山東科技大學財經學院