時(shí)間：2022-02-15 22:09:12
開(kāi)篇：寫(xiě)作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇安全履職情況報(bào)告，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
一、各級(jí)高度重視，落實(shí)食品安全監(jiān)管工作責(zé)任
區(qū)委、區(qū)政府高度重視食品安全工作，將食品安全工作擺上重要議事日程，始終將其作為全區(qū)工作的重中之重來(lái)抓。
一是召開(kāi)會(huì)議研究部署。組織召開(kāi)了全區(qū)食品安全工作會(huì)議，印發(fā)了《周村區(qū)食品安全工作主要目標(biāo)任務(wù)分解》，全面安排部署年度各項(xiàng)工作任務(wù)。區(qū)政府分管領(lǐng)導(dǎo)多次對(duì)地區(qū)食品安全工作作出重要指示，指導(dǎo)開(kāi)展多項(xiàng)食品安全專項(xiàng)整治行動(dòng)。
二是成立綜合協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)。2011年成立區(qū)食品安全委員會(huì)辦公室，為正科級(jí)全額事業(yè)單位，編制員額4人，隸屬區(qū)政府辦公室領(lǐng)導(dǎo)。目前實(shí)有工作人員3人。
三是落實(shí)各級(jí)各部門(mén)責(zé)任。各鎮(zhèn)、街道成立了由行政主要負(fù)責(zé)人任組長(zhǎng)，各分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長(zhǎng)，教育、衛(wèi)生、婦聯(lián)等部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)（單位）任成員的領(lǐng)導(dǎo)小組，與各村簽訂了食品安全工作目標(biāo)責(zé)任書(shū)，將食品安全工作列入年度考核內(nèi)容。各食品安全監(jiān)管部門(mén)（單位）都確定了分管領(lǐng)導(dǎo)、職能科室和具體工作人員，細(xì)化了工作目標(biāo)任務(wù)，全區(qū)形成了一級(jí)抓一級(jí)、一環(huán)套一環(huán)、層層抓落實(shí)的食品安全工作責(zé)任格局。
二、強(qiáng)化日常監(jiān)督，夯實(shí)食品安全監(jiān)管基礎(chǔ)
食安辦移交區(qū)政府辦公室以來(lái)，積極協(xié)調(diào)組織各監(jiān)管部門(mén)（單位）注重從加強(qiáng)食品安全基礎(chǔ)入手，強(qiáng)化企業(yè)責(zé)任落實(shí)，嚴(yán)格許可證管理，注重監(jiān)管制度創(chuàng)新，推動(dòng)了食品安全監(jiān)管工作的開(kāi)展。
一是強(qiáng)化企業(yè)食品安全生產(chǎn)責(zé)任。周村質(zhì)監(jiān)分局從2010年開(kāi)始，對(duì)企業(yè)資質(zhì)變化、采購(gòu)進(jìn)貨查驗(yàn)落實(shí)、生產(chǎn)過(guò)程控制、食品出廠檢驗(yàn)落實(shí)等14大類(lèi)76個(gè)小項(xiàng)進(jìn)行了全面的檢查和落實(shí)。周村工商分局注重抓好食品經(jīng)營(yíng)者教育，今年以來(lái)對(duì)全區(qū)供貨批發(fā)商集中培訓(xùn)3次，組織經(jīng)營(yíng)戶培訓(xùn)班5個(gè)。周村食品藥品監(jiān)督管理分局對(duì)全區(qū)餐飲服務(wù)單位進(jìn)行了全面調(diào)查摸底，檢查全區(qū)餐飲服務(wù)單位1128家次，下達(dá)監(jiān)督意見(jiàn)書(shū)1021份，與餐飲服務(wù)單位負(fù)責(zé)人簽訂了食品安全責(zé)任書(shū)、承諾書(shū)。
二是嚴(yán)格許可證管理制度。周村工商分局做好《流通食品經(jīng)營(yíng)許可證》前培訓(xùn)，并嚴(yán)格審核，要求經(jīng)營(yíng)者必須有相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、經(jīng)營(yíng)器具、環(huán)境及個(gè)人衛(wèi)生條件。周村質(zhì)監(jiān)分局強(qiáng)化獲證企業(yè)證后監(jiān)管，及時(shí)開(kāi)展生產(chǎn)許可證的年檢，讓食品安全生產(chǎn)企業(yè)簽訂食品添加劑安全食品承諾書(shū)、使用添加劑明示表。區(qū)畜牧獸醫(yī)局在區(qū)內(nèi)6處生豬屠宰場(chǎng)、1處肉牛屠宰場(chǎng)全部派駐了專職駐廠檢疫員，嚴(yán)格落實(shí)屠宰檢疫制度。
三是注重監(jiān)管制度創(chuàng)新。區(qū)農(nóng)業(yè)局在全區(qū)實(shí)行農(nóng)藥經(jīng)營(yíng)登記備案和高毒農(nóng)藥定點(diǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)名購(gòu)買(mǎi)兩項(xiàng)制度，從源頭上確保農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全。周村工商分局實(shí)行食品供貨商備案管理和“一票通”制度，有效杜絕了制假售假現(xiàn)象的發(fā)生；同時(shí)，建立月報(bào)告、季評(píng)比、獎(jiǎng)勵(lì)到片區(qū)制度，進(jìn)一步促進(jìn)片區(qū)食品安全監(jiān)管履職到位。周村食品藥品監(jiān)督管理分局針對(duì)基層監(jiān)管面廣量大、監(jiān)管任務(wù)繁重、執(zhí)法力量不足的現(xiàn)狀，積極探索“區(qū)域監(jiān)管、全局執(zhí)法”、“小綜合、大稽查”工作模式。
三、嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)法，大力開(kāi)展食品安全專項(xiàng)整治
近年來(lái)區(qū)食安辦牽頭制定印發(fā)并認(rèn)真落實(shí)《周村區(qū)地溝油整治和餐廚廢棄物管理工作實(shí)施方案》、《周村區(qū)農(nóng)村食品安全綜合整治方案》、《周村區(qū)學(xué)生“小飯桌”管理暫行辦法》等一系列文件，組織各監(jiān)管部門(mén)（單位）根據(jù)各自職責(zé)，開(kāi)展了打擊違法添加非食用物質(zhì)和濫用食品添加劑、“地溝油”等各項(xiàng)食品安全專項(xiàng)整治工作，嚴(yán)厲查處各類(lèi)違法行為，在全區(qū)營(yíng)造了打擊違法行為的高壓態(tài)勢(shì)。
一是食品生產(chǎn)方面。2010年以來(lái)，周村質(zhì)監(jiān)分局先后開(kāi)展了非法添加和濫用添加劑、肉制品、桶裝飲用水、饅頭、增塑劑、乳制品、明膠、蜜餞等各類(lèi)食品專項(xiàng)整治工作，立案查處14家食品生產(chǎn)企業(yè)，并督促其整改。特別是針對(duì)“地溝油”問(wèn)題，各監(jiān)管部門(mén)（單位）按照職責(zé)分工，于去年12月開(kāi)展了為期一周的集中排查；區(qū)食安辦、畜牧獸醫(yī)、工商、質(zhì)監(jiān)、食品藥品監(jiān)管等部門(mén)（單位）成立聯(lián)合督導(dǎo)組，在鎮(zhèn)、街道共抽查食品生產(chǎn)企業(yè)、糧油經(jīng)營(yíng)戶、小型超市等有關(guān)企業(yè)單位56家，對(duì)檢查出的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行了處理。
二是食品流通方面。周村工商分局以城區(qū)社區(qū)、學(xué)校周邊、農(nóng)村和城鄉(xiāng)結(jié)合部為重點(diǎn)，以糧油、肉類(lèi)、蛋奶制品、蔬菜、食品、飲品、酒類(lèi)、兒童食品為執(zhí)法檢查核心，以商場(chǎng)、超市、集貿(mào)市場(chǎng)和批發(fā)市場(chǎng)為重點(diǎn)區(qū)域，先后集中開(kāi)展了塑化劑、乳制品、酒類(lèi)、熟肉制品、學(xué)校周邊環(huán)境等專項(xiàng)執(zhí)法檢查100余次。今年9月，區(qū)食安辦、工商、食品藥品監(jiān)管等部門(mén)聯(lián)合對(duì)重點(diǎn)街道、社區(qū)的小餐飲店、小超市、小商店、小食品店、茶葉店“五小”行業(yè)進(jìn)行了集中檢查。
三是餐飲消費(fèi)方面。周村食品藥品監(jiān)督管理分局突出鎖證索票、原料購(gòu)進(jìn)記錄、餐飲具消毒、從業(yè)人員健康查體培訓(xùn)等重點(diǎn)環(huán)節(jié)，先后開(kāi)展了年夜飯、豬肉食品安全、重大節(jié)日、旱碼頭旅游文化節(jié)、省運(yùn)會(huì)、“觀世博、游山東”等重大活動(dòng)保障及中高考期間餐飲食品安全等專項(xiàng)整治。聯(lián)合區(qū)教體局對(duì)轄區(qū)內(nèi)的82家學(xué)校（托幼機(jī)構(gòu)）食堂、30余家學(xué)校周邊“小飯桌”進(jìn)行了專項(xiàng)檢查，并每月一次對(duì)學(xué)校、托幼機(jī)構(gòu)食堂進(jìn)行聯(lián)合執(zhí)法檢查。區(qū)衛(wèi)生局積極做好餐飲具集中消毒有證單位的專項(xiàng)整治，對(duì)餐飲業(yè)公共場(chǎng)所衛(wèi)生安全進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督檢查。
四是農(nóng)藥獸藥殘留整治方面。區(qū)農(nóng)業(yè)局開(kāi)展了農(nóng)藥經(jīng)營(yíng)登記備案和高毒農(nóng)藥定點(diǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)名購(gòu)買(mǎi)兩項(xiàng)制度落實(shí)情況專項(xiàng)執(zhí)法檢查，高毒農(nóng)藥經(jīng)營(yíng)實(shí)現(xiàn)有限制、能控制、可追溯。區(qū)畜牧獸醫(yī)局開(kāi)展了專項(xiàng)獸藥清理規(guī)范、飼料和“瘦肉精”等專項(xiàng)整治行動(dòng)。
五是生豬屠宰檢疫等方面。區(qū)商務(wù)局每年聯(lián)合公安、畜牧、法院等各綜合執(zhí)法部門(mén)出動(dòng)執(zhí)法人員2000余人次，出勤350天以上，查繳私宰肉及不合格肉品200余公斤，嚴(yán)肅查處銷(xiāo)售、使用未經(jīng)處理血脖肉等違法行為，切實(shí)保障消費(fèi)者的食肉安全。區(qū)水務(wù)局加強(qiáng)對(duì)水產(chǎn)養(yǎng)殖單位和個(gè)人的執(zhí)法監(jiān)察，嚴(yán)厲查處苗種生產(chǎn)階段違法使用氯霉素、孔雀石綠、硝基呋喃類(lèi)代謝等禁用藥物行為。
四、注重輿論監(jiān)督，營(yíng)造食品安全良好氛圍
各級(jí)各部門(mén)注重向社會(huì)搞好宣傳引導(dǎo)，不斷提高群眾的食品質(zhì)量和安全消費(fèi)意識(shí)。同時(shí)，做好輿情監(jiān)測(cè)工作，積極處理好消費(fèi)者的投訴、舉報(bào)工作。一是設(shè)立有獎(jiǎng)舉報(bào)。2011年區(qū)政府辦公室印發(fā)了《周村區(qū)食品安全違法行為舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)辦法》，規(guī)定了食品安全違法行為舉報(bào)范圍、舉報(bào)途徑、獎(jiǎng)勵(lì)級(jí)別。區(qū)畜牧獸醫(yī)局設(shè)立有獎(jiǎng)舉報(bào)電話和郵箱，提高群眾參與畜產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)督意識(shí)。二是廣泛宣傳政策法規(guī)。區(qū)食安辦組織各監(jiān)管部門(mén)（單位）通過(guò)采取有獎(jiǎng)舉報(bào)、組織“食品安全宣傳周”活動(dòng)、運(yùn)用各類(lèi)新聞媒體、張貼宣傳標(biāo)語(yǔ)和橫幅、發(fā)放各類(lèi)明白紙、開(kāi)展食品安全知識(shí)“五進(jìn)”（進(jìn)機(jī)關(guān)、進(jìn)企業(yè)、進(jìn)農(nóng)村、進(jìn)學(xué)校、進(jìn)家庭）活動(dòng)等各類(lèi)方式，廣泛宣傳食品安全政策法規(guī)和相關(guān)知識(shí)，有力地促進(jìn)了食品安全監(jiān)管工作的開(kāi)展。三是及時(shí)處理群眾反映的突出問(wèn)題。區(qū)食安辦協(xié)調(diào)各有關(guān)監(jiān)管部門(mén)（單位）積極做好媒體關(guān)注、人民來(lái)信、消費(fèi)者投訴、網(wǎng)上舉報(bào)（投訴）、部門(mén)轉(zhuǎn)辦等有關(guān)食品安全的調(diào)查處理工作，今年以來(lái)，受理食品案件23件，轉(zhuǎn)辦案件3件，處結(jié)率100%。周村質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督分局根據(jù)輿情信息及時(shí)對(duì)醬油、明膠、酒類(lèi)產(chǎn)品、蜜餞等產(chǎn)品進(jìn)行了監(jiān)督檢查。周村食品藥品監(jiān)督管理分局從2010年6月履行新職能以來(lái)，共辦理餐飲服務(wù)環(huán)節(jié)食品案件130余起，受理和處理群眾舉報(bào)案件40余起。
五、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，不斷提高食品安全執(zhí)法能力
各監(jiān)管部門(mén)（單位）通過(guò)健全完善機(jī)構(gòu)、加強(qiáng)教育培訓(xùn)、提高執(zhí)法能力等措施，不斷加強(qiáng)食品安全隊(duì)伍建設(shè)，為開(kāi)展食品安全監(jiān)管工作提供堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。一是充實(shí)工作力量。周村工商分局設(shè)立食品流通監(jiān)督管理科，編制4人，專門(mén)負(fù)責(zé)流通環(huán)節(jié)食品安全監(jiān)督管理工作。在工商所由一名副所長(zhǎng)任食品安全專管員。周村質(zhì)監(jiān)分局由食品監(jiān)督科和稽查隊(duì)的一個(gè)專門(mén)科室重點(diǎn)做好食品安全執(zhí)法。周村食品藥品監(jiān)督管理分局由食品藥品稽查大隊(duì)（稽查一科、稽查二科）、餐管科等4個(gè)科室分片負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)食品安全日常監(jiān)管工作，并在各鎮(zhèn)、街道設(shè)置了9處食品藥品監(jiān)管所，配備了9名食品藥品監(jiān)管助理員，聘請(qǐng)了252名食品藥品安全信息員。二是加強(qiáng)教育培訓(xùn)。區(qū)商務(wù)局把執(zhí)法隊(duì)伍建設(shè)業(yè)務(wù)素質(zhì)和執(zhí)法水平作為一項(xiàng)重要工作來(lái)抓，組織執(zhí)法人員進(jìn)行了專門(mén)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)。周村質(zhì)監(jiān)分局嚴(yán)格落實(shí)食品安全行政執(zhí)法責(zé)任制和責(zé)任追究制，努力在工作中嚴(yán)格執(zhí)法程序，規(guī)范執(zhí)法行為。周村食品藥品監(jiān)督管理分局鼓勵(lì)干部職工參加各種學(xué)習(xí)培訓(xùn)，開(kāi)展了計(jì)算機(jī)應(yīng)用、公文寫(xiě)作、法律法規(guī)等崗位練兵活動(dòng)，在全市餐飲服務(wù)食品安全事故應(yīng)急處置演練活動(dòng)中獲得第二名。三是提高執(zhí)法能力。周村工商分局建立了食品安全監(jiān)管能力評(píng)估制度，對(duì)食品經(jīng)營(yíng)違法行為識(shí)別和查處能力、與食品經(jīng)營(yíng)者溝通指導(dǎo)能力、對(duì)食品經(jīng)營(yíng)者監(jiān)管數(shù)據(jù)掌控能力等五個(gè)方面八種能力進(jìn)行評(píng)估，進(jìn)一步提升了食品流通領(lǐng)域安全監(jiān)管工作效能。
內(nèi)部控制通常被認(rèn)為可以提高公司治理水平和保護(hù)投資者利益。我國(guó)財(cái)政部等五部委在2008年制定并頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，并明確指出：內(nèi)部控制的目的是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。隨后頒布的相關(guān)配套指引則明確產(chǎn)品質(zhì)量、安全生產(chǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告等都屬于企業(yè)內(nèi)部控制的范圍。但是近年來(lái)，隨著三鹿、中航油、南方航空等企業(yè)內(nèi)控失敗事件的曝光，引發(fā)了資本市場(chǎng)廣大投資者對(duì)上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量的擔(dān)憂。
內(nèi)部控制是由企業(yè)全體員工負(fù)責(zé)執(zhí)行的，目的在于合理保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)及財(cái)務(wù)報(bào)告信息完整可靠，其能否有效發(fā)揮作用與企業(yè)的內(nèi)部治理聯(lián)系密切。參考美國(guó)的做法，我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》明確規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行審查，并對(duì)內(nèi)控的實(shí)施及自我評(píng)價(jià)情況進(jìn)行監(jiān)督、協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)等。也就是說(shuō)，審計(jì)委員會(huì)作為公司治理結(jié)構(gòu)中監(jiān)督內(nèi)部控制運(yùn)行的專門(mén)機(jī)構(gòu)，理論上來(lái)說(shuō)應(yīng)該可以提高內(nèi)部控制的質(zhì)量。審計(jì)委員會(huì)制度在我國(guó)已經(jīng)經(jīng)過(guò)十余年的實(shí)踐與發(fā)展，絕大部分上市公司都已經(jīng)設(shè)立了審計(jì)委員會(huì)。在國(guó)外，審計(jì)委員會(huì)也已被實(shí)務(wù)界及理論界證實(shí)是一種有效的上司公司治理機(jī)制。但是，有研究指出，我國(guó)上市公司審計(jì)委員會(huì)的設(shè)立更多的是為了滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求及安撫媒體、傳遞公司治理結(jié)構(gòu)完善等信號(hào)。因而，在中國(guó)獨(dú)特的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行背景下，借鑒西方發(fā)達(dá)國(guó)家設(shè)立起來(lái)的審計(jì)委員會(huì)是否能改善公司治理，提高內(nèi)部控制質(zhì)量這個(gè)問(wèn)題十分值得進(jìn)行探討。對(duì)此，國(guó)內(nèi)學(xué)者已經(jīng)進(jìn)行了廣泛的研究，但是結(jié)論存在爭(zhēng)議。
二、理論研究成果回顧
楊忠蓮和楊振慧（2006）指出公司審計(jì)委員會(huì)的設(shè)立可以減少財(cái)務(wù)報(bào)表重述的發(fā)生，即審計(jì)委員會(huì)能一定程度地幫助改善財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。宋紹清和張瑤（2008）發(fā)現(xiàn)，設(shè)立審計(jì)委員會(huì)可以增加上市公司內(nèi)部控制信息披露的程度。張先治和戴文濤（2010）使用問(wèn)卷調(diào)查，發(fā)現(xiàn)審計(jì)委員會(huì)的設(shè)立對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有積極的影響。宋文閣和榮華旭（2012）發(fā)現(xiàn)審計(jì)委員會(huì)的設(shè)立有利于內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，證明了我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》所做規(guī)定的合理性。董卉娜和朱志雄（2012）發(fā)現(xiàn)，審計(jì)委員會(huì)設(shè)立時(shí)間、規(guī)模和獨(dú)立性等特征對(duì)內(nèi)部控制質(zhì)量有正面影響。劉焱和姚海鑫（2014）指出，專業(yè)的審計(jì)委員會(huì)有助于提高上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量。但是另一方面，部分學(xué)者認(rèn)為審計(jì)委員會(huì)并沒(méi)有發(fā)揮對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督作用。其中，程曉陵和王懷明（2008）研究發(fā)現(xiàn)，審計(jì)委員會(huì)的設(shè)立能提高公司績(jī)效，但對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量和公司對(duì)法律法規(guī)遵循影響不明顯。洪劍峭和方軍雄（2009）實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)，審計(jì)委員會(huì)沒(méi)有發(fā)揮提高會(huì)計(jì)盈余質(zhì)量的作用，并指出我國(guó)上市公司審計(jì)委員會(huì)制度的設(shè)計(jì)尚不完善。鄢志娟等（2012）使用案例研究的方法，發(fā)現(xiàn)審計(jì)委員會(huì)的功能不完善會(huì)造成公司財(cái)務(wù)報(bào)告的違規(guī)。陳漢文和王韋程（2014）則發(fā)現(xiàn)審計(jì)委員會(huì)在內(nèi)部控制質(zhì)量改善中沒(méi)有起到應(yīng)有的作用。
從以上研究審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制質(zhì)量影響的文獻(xiàn)回顧中可以看出，審計(jì)委員會(huì)作為治理結(jié)構(gòu)中監(jiān)督內(nèi)部控制運(yùn)行的專項(xiàng)機(jī)構(gòu)，其對(duì)內(nèi)部控制的治理效果并未得到學(xué)術(shù)界的一致認(rèn)同，有相當(dāng)一部分學(xué)者認(rèn)為審計(jì)委員會(huì)并未發(fā)揮改善內(nèi)部控制的作用，沒(méi)有達(dá)到監(jiān)管機(jī)構(gòu)制定審計(jì)委員會(huì)制度的初衷。那么，是什么原因使得這樣一個(gè)理論上可行，在美國(guó)可行的一個(gè)制度在中國(guó)企業(yè)的治理效果打了折扣？
三、審計(jì)委員會(huì)治理效果不理想原因分析
（一）審計(jì)委員會(huì)的獨(dú)立性不強(qiáng)
審計(jì)委員會(huì)在履行對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行的監(jiān)督和評(píng)價(jià)等工作時(shí)，其成員必須具備很強(qiáng)的獨(dú)立性，才能夠客觀、公正地行使其職權(quán)。因此，獨(dú)立性是審計(jì)委員會(huì)有效發(fā)揮其在內(nèi)部控制方面職能的重要保障。但是現(xiàn)實(shí)情況是，由于我國(guó)制度安排及企業(yè)本身特有的原因，審計(jì)委員會(huì)的獨(dú)立性并不如人意。究其原因，有以下幾點(diǎn)。首先，我國(guó)上市公司中“一股獨(dú)大”的現(xiàn)象比較普遍、董事長(zhǎng)和總經(jīng)理的職位也往往重合，在公司的日常管理中具有絕對(duì)的權(quán)威。審計(jì)委員會(huì)作為董事會(huì)下設(shè)的一個(gè)專門(mén)委員會(huì)，其成員由大股東或董事會(huì)提名和任命，也就是說(shuō)實(shí)際上是大股東進(jìn)行選定的，他們與大股東及公司高管有著密切的利益聯(lián)系，對(duì)審計(jì)委員會(huì)的獨(dú)立性產(chǎn)生消極影響，無(wú)法代表廣大中小股東的利益。另外，董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)控控制的建立和運(yùn)行，當(dāng)其維護(hù)大股東的利益時(shí)，其下設(shè)審計(jì)委員會(huì)的成員出于自身利益的考慮，獨(dú)立性就會(huì)受到損害，往往會(huì)被迫放松對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督。最后，《上市公司治理準(zhǔn)則》第五十二條規(guī)定審計(jì)委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)，而不是全部，使得上市公司出于機(jī)會(huì)主義的動(dòng)機(jī)而盡量降低審計(jì)委員會(huì)成員中獨(dú)立董事的比例，且有部分上市公司并未達(dá)到要求，這也在一定程度上損害了審計(jì)委員會(huì)的獨(dú)立性。
（二）審計(jì)委員會(huì)履職情況有待改善
審計(jì)委員會(huì)的履職能力是保證其順利完成其對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督與評(píng)價(jià)等相關(guān)工作的基本前提，主要包括兩個(gè)方面的內(nèi)容：專業(yè)能力、履職時(shí)間及獲取信息能力。由于審計(jì)委員會(huì)的主要工作職責(zé)之一就是審核管理者是否依據(jù)適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來(lái)編制財(cái)務(wù)報(bào)告，以提供完整可靠的財(cái)務(wù)信息。因此，其工作與公司的會(huì)計(jì)、審計(jì)工作關(guān)系聯(lián)系緊密。對(duì)于專業(yè)能力來(lái)說(shuō)，我國(guó)《上市公司治理準(zhǔn)則》只規(guī)定了審計(jì)委員會(huì)中至少應(yīng)有一名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專業(yè)人士，而對(duì)其他專業(yè)人士沒(méi)有做任何規(guī)定。但是對(duì)于審計(jì)委員會(huì)來(lái)說(shuō)，其職責(zé)還包括對(duì)內(nèi)部控制其他方面的監(jiān)督評(píng)價(jià)，成員僅僅擁有財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)知識(shí)是不夠的，且現(xiàn)實(shí)中部分上市公司僅限于達(dá)到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求甚至并沒(méi)有財(cái)務(wù)專家，審計(jì)委員會(huì)成員的專業(yè)性還有待提高。而就履職時(shí)間來(lái)說(shuō)，充足的時(shí)間是審計(jì)委員會(huì)成員適當(dāng)履行其對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督職能的最基本前提，但是上市公司獨(dú)立董事一般都兼職于多個(gè)企業(yè)，缺乏適當(dāng)履職的時(shí)間，使得他們無(wú)法對(duì)上市公司進(jìn)行全面了解并發(fā)表有意義的建議，損害了其履職能力。對(duì)于獲取信息能力來(lái)說(shuō)，董事長(zhǎng)和總經(jīng)理常常兩職合一，是內(nèi)部控制制度執(zhí)行者，可能會(huì)為了維護(hù)自身利益拒絕向?qū)徲?jì)委員會(huì)提供內(nèi)部控制運(yùn)行的關(guān)鍵信息，阻礙審計(jì)委員會(huì)履行職責(zé)。最后，激勵(lì)約束機(jī)制的不完善也在一定程度上影響了審計(jì)委員會(huì)成員的履職積極性。獨(dú)立董事在上市公司僅領(lǐng)取固定的津貼，且缺乏對(duì)其履職情況的考評(píng)機(jī)制，這對(duì)其履職的積極性造成了負(fù)面的影響。
四、改善審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制治理效果的建議
（一）提高審計(jì)委員會(huì)的獨(dú)立性
獨(dú)立性是審計(jì)委員會(huì)有效履行其職責(zé)，提高內(nèi)部控制質(zhì)量的重要基礎(chǔ)和前提條件。為了提高審計(jì)委員會(huì)的獨(dú)立性，監(jiān)管機(jī)構(gòu)及上市公司可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行努力。首先，為了避免使審計(jì)委員會(huì)成為公司大股東跟管理層維護(hù)自身利益的一個(gè)制度工具，必須在相關(guān)制度安排上改變對(duì)審計(jì)委員會(huì)成員的聘任規(guī)定，徹底改變企業(yè)實(shí)際控制人對(duì)審計(jì)委員會(huì)成員任用與解聘的絕對(duì)權(quán)力。對(duì)此，可以嘗試由董事會(huì)、提名委員會(huì)及相關(guān)中小股東共同推薦審計(jì)委員會(huì)成員的相關(guān)人選，在股東大會(huì)上盡量采取累積投票制的方式進(jìn)行選聘，使得選聘出來(lái)的審計(jì)委員會(huì)成員并不僅僅代表大股東及管理層的利益，而是成為真正維護(hù)廣大投資者利益的代表。其次，審計(jì)委員會(huì)中獨(dú)立董事所占的比例在很大程度上可以代表審計(jì)委員會(huì)的獨(dú)立性，因此監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以借鑒美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家的做法，在制度上強(qiáng)制規(guī)定審計(jì)委員會(huì)成員中獨(dú)立董事的比例必須達(dá)到100%，否則，能真正獨(dú)立于公司及相關(guān)管理者的審計(jì)委員會(huì)成員過(guò)少就會(huì)影響審計(jì)委員會(huì)的獨(dú)立性，導(dǎo)致審計(jì)委員會(huì)無(wú)法公正、嚴(yán)格地監(jiān)督內(nèi)部控制的運(yùn)行，履職效果沒(méi)有達(dá)到制度設(shè)計(jì)的初衷。
“2014年1月我榮幸當(dāng)選__市四屆人大代表， 回顧一年來(lái)的履職歷程，深感人大代表不僅是一種榮譽(yù)和職務(wù)，更是一種責(zé)任和使命”這是__市四屆人大代表__在向__人大常委會(huì)報(bào)告履行代表職責(zé)情況時(shí)開(kāi)篇的一席話。一年來(lái)，他時(shí)刻牢記自己是一名人民警察，
一名為民代言的人大代表，以實(shí)際行動(dòng)履行著人大代表和人民警察的雙重職責(zé)。
作為一名初任代表，__深知查辦案件自己是行家里手，但如何履行好人大代表的職責(zé)，還是個(gè)“門(mén)外漢”。于是，他意識(shí)到學(xué)習(xí)對(duì)于提升履職的重要性，積極參加市、縣兩級(jí)組織的初任代表培訓(xùn)，掌握人大議事規(guī)則和履職程序，增強(qiáng)依法履職的責(zé)任感，為履職打下了良好基礎(chǔ)。擔(dān)任代表以來(lái)，先后參加市、縣人大組織的視察活動(dòng)3次、調(diào)研活動(dòng)4次、聽(tīng)證會(huì)1次，同時(shí)利用各種機(jī)會(huì)，深入了解民情、民意，關(guān)注人民群眾關(guān)心的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，廣泛收集群眾意見(jiàn)。每逢人代會(huì)之前，__便選擇有一定社會(huì)影響的、關(guān)乎群眾切身利益的問(wèn)題，集中一段時(shí)間專門(mén)調(diào)研，提高建言獻(xiàn)策水平，不當(dāng)“旁聽(tīng)”和“掛名”代表。比如，2014年1月市四屆人大一次會(huì)議上，他參加審議市政府工作報(bào)告時(shí)，圍繞平安__建設(shè)，提出“改進(jìn)和加強(qiáng)農(nóng)村社會(huì)治安工作的建議”。此建議得到了市政府的高度重視，相關(guān)職能部門(mén)落實(shí)了多項(xiàng)措施。比如，注重加強(qiáng)基層派出所建設(shè)；開(kāi)展較大規(guī)模的專項(xiàng)治理行動(dòng)，加大對(duì)侵財(cái)類(lèi)犯罪打擊力度；探索“一村一警”警務(wù)模式創(chuàng)新；加強(qiáng)宣傳力度，增強(qiáng)人民群眾安全防范意識(shí)，農(nóng)村社會(huì)治安狀況有所好轉(zhuǎn)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2014年全市共立各類(lèi)刑事案件13990起同比下降16.1%，群眾滿意度逐步提高。
打擊城鄉(xiāng)侵財(cái)性案件是公安干警的天職，通過(guò)調(diào)查走訪了解，__認(rèn)為，警力普遍不足、農(nóng)村青壯年勞力減少、打更巡邏難以組織等因素，導(dǎo)致流竄犯案時(shí)有發(fā)生，尤其是冬季時(shí)節(jié)顯得尤為嚴(yán)重。他始終考慮如何去破解，筑牢農(nóng)村社會(huì)治安“安全網(wǎng)”。他結(jié)合本職工作，跑遍了全縣所有治安監(jiān)控視頻卡點(diǎn)，實(shí)地了解監(jiān)控視頻設(shè)置、使用情況，與派出所、刑警、交警等一線執(zhí)法民警交流，就監(jiān)控視頻卡點(diǎn)的科學(xué)設(shè)置、使用管理等聽(tīng)取意見(jiàn)，與部分基層群眾及兄弟縣區(qū)同行就社會(huì)治安防控體系建設(shè)問(wèn)題進(jìn)行交流探討。通過(guò)充分調(diào)研，在2015年1月召開(kāi)的市四屆人大二次會(huì)議上進(jìn)一步提交了“完善立體化社會(huì)治安防控體系建設(shè)的建議”，
鑒于當(dāng)前農(nóng)村在“人防”力量不足的情況下，考慮加強(qiáng)設(shè)施投入，希望視頻監(jiān)控系統(tǒng)建設(shè)盡快向鄉(xiāng)村主干道路延伸，將視頻監(jiān)控“村村通”列入民生工程，在農(nóng)村治安復(fù)雜區(qū)域或者重要路口設(shè)立監(jiān)控探頭，提高“技防”能力建設(shè)，增加案件的偵破率，打擊犯罪分子的囂張氣焰。
__在平時(shí)勤于研究，主動(dòng)選擇事關(guān)全局發(fā)展、社會(huì)穩(wěn)定的問(wèn)題走訪調(diào)查，并形成有問(wèn)題、有分析、有建議的調(diào)研材料。比如，__是國(guó)家歷史文化名城，歷史文化悠久，地下文物豐富，各類(lèi)文物由于其不可復(fù)制的特性和其特殊的歷史價(jià)值，難免成為犯罪分子覬覦目標(biāo)，加強(qiáng)文物保護(hù)工作迫在眉睫。2014年4月初，他會(huì)同縣文物局同志深入全縣19個(gè)重點(diǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，采取實(shí)地踏勘、座談等方式，調(diào)查了解文物保護(hù)情況。結(jié)合多年從事打擊文物犯罪的經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)，撰寫(xiě)了關(guān)于加強(qiáng)文物保護(hù)的調(diào)研報(bào)告，被《__人大信息--代表之聲》第5期采用。6月，結(jié)合《禁毒法》執(zhí)法檢查，撰寫(xiě)《對(duì)__禁毒工作的幾點(diǎn)思考》的調(diào)研文章。
作為基層公安機(jī)關(guān)的執(zhí)法工作者，__直接面對(duì)廣大人民群眾，面對(duì)犯罪分子的侵?jǐn)_，他們的酸甜苦辣，時(shí)時(shí)觸動(dòng)著他的心扉。結(jié)合走訪基層群眾和代表，聽(tīng)民情、納民意、加大打擊犯罪便納入自己刑警的工作主要職責(zé)。近年來(lái)，嚴(yán)重精神障礙患者對(duì)公共安全造成危害，社會(huì)反映強(qiáng)烈。__在深入案發(fā)地辦案過(guò)程中，與當(dāng)事人親屬、當(dāng)?shù)厝罕姟⑧l(xiāng)村干部、醫(yī)療衛(wèi)生工作者就加強(qiáng)精神障礙患者的管控、治療等方面進(jìn)行溝通和交流。當(dāng)前，精神疾病治療周期長(zhǎng)，費(fèi)用高，農(nóng)村不少家庭經(jīng)濟(jì)條件無(wú)力承擔(dān)，就任其病情發(fā)展；精神病人肇事肇禍案事件具有突發(fā)性、失控等特點(diǎn)；家庭、社會(huì)對(duì)精神病人的監(jiān)護(hù)還不夠到位……對(duì)此，他積極通過(guò)代表之聲等途徑向上呼吁，重視解決此類(lèi)問(wèn)題。他撰寫(xiě)《關(guān)于嚴(yán)重精神障礙患者違法犯罪的幾點(diǎn)思考》，被__省人大常委會(huì)《上報(bào)省委信息》2015年第2期采用，為上級(jí)決策提供了有益參考。據(jù)悉，2014年__偵破各類(lèi)刑事案件833起，抓獲各類(lèi)刑事犯罪分子488人，為群眾挽回直接經(jīng)濟(jì)損失200余萬(wàn)元。這其中飽含著__等一線偵破技術(shù)骨干的一份汗水，由于工作突出，他當(dāng)年被評(píng)為“全縣平安建設(shè)”先進(jìn)個(gè)人。
面對(duì)榮譽(yù)，__表示將繼續(xù)踐行好雙重諾言，他說(shuō)：“我是一名人大代表、一名人民衛(wèi)士，職責(zé)告訴我，在維護(hù)法律尊嚴(yán)的前提下，我有義務(wù)向人民群眾宣講法律知識(shí)，在堅(jiān)持重點(diǎn)打擊特定類(lèi)型犯罪的同時(shí)，又要充分體現(xiàn)寬嚴(yán)相濟(jì)刑事政策，為創(chuàng)建和諧社會(huì)盡一份責(zé)任。”
關(guān)鍵詞：績(jī)效審計(jì)；人民銀行；內(nèi)審工作
文章編號(hào)：1003－4625(2010)02－0094－03 中圖分類(lèi)號(hào)：F832.31 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
績(jī)效審計(jì)，又稱“3E”審計(jì)，是指審計(jì)人員采用現(xiàn)代技術(shù)方法，對(duì)項(xiàng)目或活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性進(jìn)行客觀、系統(tǒng)地獨(dú)立檢查、評(píng)價(jià)。并提出切實(shí)可行的建議，為有關(guān)方面決策提供信息的活動(dòng)。人民銀行作為我國(guó)的中央銀行，其法定職能的履行情況和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，也是各利益相關(guān)者十分關(guān)注的問(wèn)題。因此，適時(shí)開(kāi)展績(jī)效審計(jì)符合審計(jì)工作的發(fā)展方向，績(jī)效審計(jì)也必將成為人民銀行內(nèi)審工作的重要組成部分。
一、央行開(kāi)展績(jī)效審計(jì)的必要性
(一)開(kāi)展績(jī)效審計(jì)是促進(jìn)有效履行央行職責(zé)的需要。人民銀行承擔(dān)著制定和執(zhí)行貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定及提供金融服務(wù)三大職能，對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)金融健康協(xié)調(diào)發(fā)展發(fā)揮著重要作用，人民銀行作為非營(yíng)利性組織，行使的是管理職能，其行使管理職能的有效性取決于其管理行為的效果和效率。譬如，貨幣政策執(zhí)行效果的好壞主要看執(zhí)行貨幣政策的社會(huì)效益；金融服務(wù)不僅要看服務(wù)數(shù)量、服務(wù)質(zhì)量，更要注重服務(wù)效果；傳統(tǒng)合規(guī)性審計(jì)僅停留在是否合法、合規(guī)的層面上，無(wú)法全面反映其履職情況，這就要求人民銀行通過(guò)開(kāi)展績(jī)效審計(jì)，不僅要對(duì)財(cái)務(wù)、資金的合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行檢查，還要對(duì)貨幣信貸、金融服務(wù)等業(yè)務(wù)的績(jī)效情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，以督促央行高效履職。
(二)開(kāi)展績(jī)效審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型與發(fā)展的需要。內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制體系的重要組成部分，已經(jīng)滲透到內(nèi)部管理的各方面，其根本目的是提供組織自身的“免疫力”，保證其安全健康。因此，內(nèi)部審計(jì)在業(yè)務(wù)合規(guī)性基礎(chǔ)上，承擔(dān)起推動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的重要職責(zé)，傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)已無(wú)法滿足其要求，只有積極推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型，探索開(kāi)展績(jī)效審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、效益的重點(diǎn)關(guān)注，才能使內(nèi)審工作更加符合業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。
(三)開(kāi)展績(jī)效審計(jì)是有效發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用的需要。對(duì)人民銀行分支行來(lái)說(shuō)，其工作目標(biāo)是既定的，可以運(yùn)用的資源一般來(lái)說(shuō)也是既定的，本單位資源配置的效率如何、履行職責(zé)的效果如何，是當(dāng)前人民銀行各級(jí)行黨委重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容，而績(jī)效審計(jì)正是在傳統(tǒng)合規(guī)性審計(jì)解決“對(duì)不對(duì)”的問(wèn)題基礎(chǔ)上，解決了“好不好”的問(wèn)題，即達(dá)到既定的目標(biāo)是否做到資源投入更少、既定的資源投入是否做到產(chǎn)出更高、資源投入是否達(dá)到了最好的效果。與此同時(shí)，近年來(lái)，隨著人民銀行內(nèi)部管理的不斷加強(qiáng)，內(nèi)控制度日趨完善，業(yè)務(wù)操作日趨規(guī)范，違規(guī)現(xiàn)象日趨減少，內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能客觀上要求向績(jī)效審計(jì)發(fā)展，以充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的高層次監(jiān)督作用。
二、央行績(jī)效審計(jì)的現(xiàn)狀
近年來(lái)，人民銀行內(nèi)審部門(mén)對(duì)績(jī)效審計(jì)進(jìn)行了不斷探索和實(shí)踐，取得了積極效果，積累了一定經(jīng)驗(yàn)。但總體看，目前對(duì)績(jī)效審計(jì)的認(rèn)知和實(shí)踐仍是初步的。一是觀念更新不夠，習(xí)慣于合規(guī)性審計(jì)，跳不出合規(guī)性審計(jì)工作方式、方法的束縛，導(dǎo)致績(jī)效審計(jì)難以取得實(shí)質(zhì)性突破。二是對(duì)績(jī)效審計(jì)的需求不足，重視程度不夠。部分領(lǐng)導(dǎo)層未充分認(rèn)識(shí)到審計(jì)監(jiān)督對(duì)工作績(jī)效的強(qiáng)化功能，導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)層、管理層對(duì)績(jī)效審計(jì)缺乏必要的需求，推動(dòng)績(jī)效審計(jì)發(fā)展的原動(dòng)力不足。三是缺少理論指導(dǎo)和規(guī)范性的標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)前，關(guān)于政府部門(mén)績(jī)效審計(jì)的理論研究在國(guó)外相對(duì)成型，在國(guó)內(nèi)還僅僅處于起步階段，對(duì)于政府部門(mén)的績(jī)效審計(jì)，國(guó)家尚沒(méi)有一個(gè)明確的審計(jì)規(guī)范，既沒(méi)有績(jī)效審計(jì)指標(biāo)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，也沒(méi)有績(jī)效審計(jì)準(zhǔn)則等可操作性指導(dǎo)文件。四是審計(jì)人員素質(zhì)和結(jié)構(gòu)尚不能有效適應(yīng)績(jī)效審計(jì)需要。績(jī)效審計(jì)既要對(duì)工作內(nèi)容的合規(guī)性和合法性進(jìn)行評(píng)價(jià)，更要對(duì)工作手段和效率情況進(jìn)行評(píng)判，需要更多的借鑒和吸收現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)，綜合運(yùn)用查賬技術(shù)和管理技術(shù)，進(jìn)行科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶?duì)比分析，目前，轄區(qū)各行審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、專業(yè)素質(zhì)、工作能力等方面與開(kāi)展績(jī)效審計(jì)的要求還有較大差距。
三、央行開(kāi)展績(jī)效審計(jì)的要素分析
(一)審計(jì)目標(biāo)
審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)活動(dòng)的既定方向和要達(dá)到的預(yù)定結(jié)果，人民銀行績(jī)效審計(jì)可以分為總體目標(biāo)和具體目標(biāo)。總體目標(biāo)是：按照“堅(jiān)持探索、重在結(jié)合、不斷總結(jié)、逐步推進(jìn)”的思路推進(jìn)績(jī)效審計(jì)，達(dá)到進(jìn)一步豐富和完善“三個(gè)體系”，強(qiáng)化內(nèi)部管理，提高管理水平，促進(jìn)轄區(qū)人民銀行全面、規(guī)范、高效履職，不斷提升履職成效的總體目標(biāo)。具體目標(biāo)是：通過(guò)建立適合人民銀行實(shí)際的績(jī)效審計(jì)方法體系，堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，督促被審計(jì)單位或部門(mén)全面履行職責(zé)，推動(dòng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)合法、合規(guī)，力促各項(xiàng)工作過(guò)程的高效、創(chuàng)新，提高各項(xiàng)工作成效，確保人民銀行人力、資金、物資、信息資源等使用的經(jīng)濟(jì)性和履行中央銀行職責(zé)的效率和效果。
(二)基本原則
人民銀行開(kāi)展績(jī)效審計(jì)應(yīng)在遵循獨(dú)立、客觀等內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則的原則下，重點(diǎn)應(yīng)遵循以下原則：一是全面性原則。績(jī)效審計(jì)范圍應(yīng)包括被審對(duì)象全部工作和工作全過(guò)程，根據(jù)被審對(duì)象工作的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性，綜合評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象的工作情況。二是先進(jìn)性原則。績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)在被評(píng)價(jià)領(lǐng)域中代表了較優(yōu)秀的水平，要用最先進(jìn)尺度衡量被審計(jì)對(duì)象的具體工作。
(三)審計(jì)立項(xiàng)
在審計(jì)對(duì)象的選擇上，既可以對(duì)一個(gè)行、一個(gè)部門(mén)進(jìn)行綜合性績(jī)效評(píng)估，也可以對(duì)某個(gè)有具體績(jī)效屬性的項(xiàng)目和工作進(jìn)行績(jī)效審計(jì)。具體來(lái)講，選擇績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)把握如下要求：一是重要性。選擇項(xiàng)目要重點(diǎn)圍繞人民銀行的主要職責(zé)、黨委關(guān)注或群眾關(guān)心的熱點(diǎn)內(nèi)容。二是時(shí)效性。選擇項(xiàng)目要把握審計(jì)介入的時(shí)機(jī)，既不能在問(wèn)題還沒(méi)有顯露出來(lái)時(shí)介入，也不能在問(wèn)題積重難返時(shí)介入。三是適用性。選擇項(xiàng)目要充分考慮部門(mén)或?qū)I(yè)的特點(diǎn)，按照審計(jì)目標(biāo)仔細(xì)甄別，深入調(diào)查，把握好績(jī)效審計(jì)的內(nèi)容。
(四)審計(jì)內(nèi)容
人民銀行績(jī)效審計(jì)核心內(nèi)容是履行職能過(guò)程中資源利用的經(jīng)濟(jì)性、行政管理的效率性和行政活動(dòng)的效果性，開(kāi)展中應(yīng)當(dāng)立足“履職全面性、合規(guī)性”，注重履職過(guò)程，強(qiáng)化履職效果。
立足“履職全面性、合規(guī)性”，一是看審計(jì)對(duì)象該做的是否都做了，即是否按照上級(jí)行或本行黨委的工作部署及本部門(mén)、本崗位的職責(zé)要求全面履職；二是看履行職責(zé)是否合法、合規(guī)。履職全面性、合規(guī)性是績(jī)效審計(jì)的基礎(chǔ)，對(duì)于缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和具體規(guī)定的宏觀管理等方面的工作，可將審計(jì)依據(jù)拓寬為上級(jí)行的工作部署、講話要求、崗位職責(zé)、考核辦法等。
注重“履職過(guò)程”，即履職過(guò)程中是否能夠結(jié)合實(shí)際創(chuàng)新工作、積極有為，其主要特點(diǎn)是體現(xiàn)履職規(guī)
范、高效、創(chuàng)新，履職過(guò)程是取得良好效果的保障。
強(qiáng)化“履職效果”，是指履職效果如何，即所履職取得的管理效果、政策效應(yīng)、社會(huì)效益及其他影響等是否達(dá)到了預(yù)期效果，這是衡量被審計(jì)對(duì)象工作績(jī)效最重要的標(biāo)志。
(五)審計(jì)方法
績(jī)效審計(jì)的方法多種多樣，而每個(gè)績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目又都各具特點(diǎn)，要根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的具體情況靈活運(yùn)用各種方法。現(xiàn)階段適合于人民銀行績(jī)效審計(jì)的方法主要包括：
1、審核。審核是指審計(jì)人員采用適當(dāng)?shù)某闃臃椒◤谋粚徲?jì)資料中抽取一定數(shù)量的樣本進(jìn)行檢查，并以此得出審計(jì)結(jié)論的過(guò)程。審核可以采用統(tǒng)計(jì)抽樣方法，也可以采用非統(tǒng)計(jì)抽樣方法，或兩種方法結(jié)合使用，要注意多選取能夠反映被審計(jì)對(duì)象業(yè)務(wù)辦理情況、工作完成情況的資料。
2、比較分析。比較分析是將被審計(jì)對(duì)象的實(shí)際情況與一定的參照物或標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分析、比較，以發(fā)現(xiàn)其不足或優(yōu)勢(shì)的方法，可以分為縱向比較和橫向比較，要保證參照物或標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)性、先進(jìn)性和動(dòng)態(tài)性。
3、調(diào)查問(wèn)卷。調(diào)查問(wèn)卷方法是為了從比較分散的群體中獲取對(duì)某一事項(xiàng)的意見(jiàn)和評(píng)價(jià)，問(wèn)卷設(shè)計(jì)應(yīng)該合理、分層次，同時(shí)要考慮被調(diào)查對(duì)象的實(shí)際情況，有目的、有選擇地發(fā)放問(wèn)卷，以保證問(wèn)卷調(diào)查的真實(shí)性與可靠性。
4、座談了解。座談可以運(yùn)用于審計(jì)過(guò)程中的每個(gè)階段，座談的方式多種多樣，可以同時(shí)與多入座談，也可與一人單獨(dú)座談；座談之前，審計(jì)人員要對(duì)座談內(nèi)容、提問(wèn)方式和問(wèn)題要點(diǎn)等都要進(jìn)行周密的設(shè)計(jì)。
5、實(shí)地觀察。對(duì)部分沒(méi)有特定審計(jì)載體供審計(jì)人員檢查的審計(jì)事項(xiàng)，如工作人員是否按時(shí)上下班、工作時(shí)間有無(wú)恪盡職守、工作紀(jì)律和效率如何等，均可通過(guò)實(shí)地突擊觀察的方法作出績(jī)效評(píng)價(jià)。
(六)審計(jì)報(bào)告
績(jī)效審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)形成恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論和建議，并出具審計(jì)報(bào)告。績(jī)效審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括對(duì)被審計(jì)對(duì)象績(jī)效情況的總體評(píng)價(jià)和意見(jiàn)建議兩大部分，總體評(píng)價(jià)包括最終的評(píng)價(jià)等級(jí)、履職評(píng)價(jià)(主要包括履職的全面性、業(yè)務(wù)的合規(guī)性)、過(guò)程評(píng)價(jià)(主要包括履職過(guò)程高效性、創(chuàng)新性)、效果評(píng)價(jià)(包括正向和反向)，該部分重點(diǎn)描述需要肯定的亮點(diǎn)、需要指出的不足及原因分析。
四、央行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)
(一)績(jī)效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定。績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)的前提，績(jī)效審計(jì)指標(biāo)的確立要根據(jù)不同類(lèi)別的業(yè)務(wù)分別設(shè)立指標(biāo)體系，遵循以下標(biāo)準(zhǔn)：
1、政策性標(biāo)準(zhǔn)。政策性標(biāo)準(zhǔn)是指標(biāo)準(zhǔn)化工作的原則和一些具體做法的統(tǒng)一規(guī)定；可通過(guò)收集、分析與被審計(jì)部門(mén)或項(xiàng)目相關(guān)的法律法規(guī)和制度，選擇合適的規(guī)定作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。
2、專業(yè)性標(biāo)準(zhǔn)。即是否完成了上級(jí)行業(yè)務(wù)主管部門(mén)下達(dá)的工作任務(wù)，是否實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目所制定的預(yù)期目標(biāo)等。可通過(guò)收集上級(jí)行主管部門(mén)和本行黨委下發(fā)的有關(guān)工作指引、工作要點(diǎn)、領(lǐng)導(dǎo)講話等資料，選擇其中對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)要求和安排作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的參考。
3、專家(領(lǐng)導(dǎo))意見(jiàn)。對(duì)有些標(biāo)準(zhǔn)不健全或尚未建立評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系的部門(mén)或項(xiàng)目，可邀請(qǐng)?jiān)擁?xiàng)業(yè)務(wù)專家(領(lǐng)導(dǎo))進(jìn)行評(píng)估，其意見(jiàn)、建議作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。
4、歷史標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)被審計(jì)單位過(guò)去一段時(shí)期數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，從而形成對(duì)比分析標(biāo)準(zhǔn)。
5、群眾評(píng)議。通過(guò)座談和問(wèn)卷調(diào)查等方式，了解與被審計(jì)單位相關(guān)人員對(duì)被審計(jì)單位的評(píng)議，將其作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的參考。
績(jī)效審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)要體現(xiàn)出先進(jìn)性的要求，要用最高標(biāo)準(zhǔn)衡量被審計(jì)對(duì)象的各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。
(二)績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)方法。充分考慮人民銀行履行央行職責(zé)的特殊性，以是否有利于充分履行央行職責(zé)、是否有利于防范風(fēng)險(xiǎn)和提高管理水平、是否有利于維護(hù)人民銀行聲譽(yù)和整體形象作為績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)的總體思路，績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)由履職及合規(guī)、工作過(guò)程、工作效果三部分構(gòu)成。審計(jì)評(píng)價(jià)采取百分制方式，其中履職及合規(guī)占比70％(70分)，工作過(guò)程占比20％(20分)；工作效果占比10％(10分)。對(duì)履職及合規(guī)計(jì)分采取扣分制，對(duì)工作過(guò)程和工作效果評(píng)估計(jì)分采取加分方式，分別不能超過(guò)所占比重的分?jǐn)?shù)。
(三)績(jī)效審計(jì)結(jié)果評(píng)價(jià)設(shè)定。根據(jù)得出的績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)計(jì)分，審計(jì)組對(duì)被審計(jì)單位或部門(mén)給予績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)A、B、C、D四個(gè)級(jí)次。各個(gè)級(jí)次的標(biāo)準(zhǔn)是：
A級(jí)，綜合評(píng)價(jià)計(jì)分值在90分以上。這類(lèi)單位或部門(mén)，能夠科學(xué)地配置并充分利用公務(wù)資源，內(nèi)部控制嚴(yán)密，管理規(guī)范，崗位職責(zé)履行充分、高效，業(yè)務(wù)工作的開(kāi)展具有開(kāi)拓性和前瞻性，工作效果明顯。
B級(jí)，綜合評(píng)價(jià)計(jì)分值在76－89分。這類(lèi)單位或部門(mén)，能夠合理地配置和利用公務(wù)資源，內(nèi)部控制有效，管理規(guī)范，業(yè)務(wù)工作按部就班。雖然在履行職責(zé)的過(guò)程中還存在著一些缺陷和弱點(diǎn)，但對(duì)崗位職責(zé)的履行產(chǎn)生負(fù)面影響較小。
C級(jí)，綜合評(píng)價(jià)計(jì)分值在60－75分。這類(lèi)單位或部門(mén)，能夠較合理地配置和利用公務(wù)資源，內(nèi)部控制比較有效，管理比較規(guī)范。雖然在履行職責(zé)的過(guò)程中仍然存在著一些缺陷和弱點(diǎn)，但對(duì)崗位職責(zé)的履行未產(chǎn)生明顯的負(fù)面影響。
D級(jí)，綜合評(píng)價(jià)計(jì)分值在60分以下。這類(lèi)單位或部門(mén)，公務(wù)資源沒(méi)有得到合理的配置和利用，內(nèi)部控制弱化，管理松懈，業(yè)務(wù)工作開(kāi)展被動(dòng)，隨意性較大，存在著較大的無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)定工作目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。
一、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的現(xiàn)狀及存在問(wèn)題
在過(guò)去的監(jiān)管實(shí)踐中，由于缺少有效的監(jiān)管手段、方式、方法和措施，監(jiān)管部門(mén)未能建立起一整套適合高管人員履職行為監(jiān)管的有效管理模式，‘重審批、輕管理”現(xiàn)象普遍，使監(jiān)管僅僅滯留在任職資格管理上，缺乏后續(xù)行為監(jiān)管措施，形成監(jiān)管真空，在一定程度上影響了監(jiān)管工作的效果。目前，這方面問(wèn)題仍然存在。
(一)現(xiàn)行監(jiān)管制度對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展。
(三)缺乏量化指標(biāo)，高管人員履職行為難評(píng)價(jià)。現(xiàn)實(shí)工作中，監(jiān)管部門(mén)對(duì)高管人員的日常監(jiān)管多采取質(zhì)詢、約見(jiàn)談話、調(diào)查走訪、現(xiàn)場(chǎng)檢查等考核的方式，但在考核評(píng)價(jià)中，采取定性東西多，定量指標(biāo)少，考核內(nèi)容也僅限于其分管的工作完成情況和是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，一般情況下被考核的高管人員均能順利通過(guò)，很難全面對(duì)高管人員履職期間業(yè)務(wù)能力、管理能力、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等履職行為進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)
(四)信息渠道不暢，履職行為監(jiān)管出現(xiàn)斷層。由于對(duì)高管人員履職行為監(jiān)管的相關(guān)信息多數(shù)從金融機(jī)構(gòu)報(bào)送的資料中獲取，不足以全面及時(shí)反映高管人員情況，影響履職行為監(jiān)管效果。同時(shí)，對(duì)高管人員的監(jiān)管目前還未實(shí)行計(jì)算機(jī)信息化管理，未實(shí)現(xiàn)全省以至全國(guó)高管人員監(jiān)管信息共享，對(duì)高管人員跨地區(qū)、跨省干部調(diào)動(dòng)，造成監(jiān)管信息斷層，加大了高管人員異地任職的監(jiān)管成本，也使監(jiān)管的連續(xù)性受到影響，給一些違規(guī)高管人員制造了可鉆空子。
(五)高管人員履職行為監(jiān)管存在表面現(xiàn)象。目前，從省、市分局層面來(lái)看，對(duì)高管人員的監(jiān)管分散在各監(jiān)管處室，且普遍沒(méi)有單獨(dú)設(shè)立機(jī)構(gòu)高管監(jiān)管崗位，而是由其他崗位工作人員負(fù)責(zé)此項(xiàng)業(yè)務(wù)。由于這部分人員既要承擔(dān)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表收集、匯總、分析和上報(bào)，還要承擔(dān)繁重的現(xiàn)場(chǎng)檢查任務(wù)，工作量相當(dāng)大，難以集中力量、集中時(shí)間專心搞好履職行為監(jiān)管，使這方面監(jiān)管工作流于形式。
二、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的內(nèi)容和方式設(shè)想
(一)履職行為監(jiān)管考核評(píng)價(jià)內(nèi)容。鑒于履職行為監(jiān)管的內(nèi)容十分豐富，監(jiān)管考評(píng)應(yīng)建立一套健全的考核評(píng)價(jià)體系，對(duì)高管人員履職過(guò)程進(jìn)行全方位監(jiān)管，突出重點(diǎn)，著重考核經(jīng)營(yíng)績(jī)效。據(jù)此，可以將監(jiān)管考評(píng)內(nèi)容歸結(jié)為以下幾個(gè)方面:
1.履職期間基本素質(zhì)的完備性，包括高管人員的政策理論水平、法制觀念;道德品行、行為操守、民主工作作風(fēng)，是否誠(chéng)信、廉潔、遵紀(jì)守法等;現(xiàn)代銀行經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)的掌握程度和管理能力;勤政廉政情況;家庭重大事項(xiàng)，包括財(cái)務(wù)收支，直系親屬經(jīng)商辦企業(yè)、出境學(xué)習(xí)工作情況等方面。2.履職期間內(nèi)控制度的健全性，包括各項(xiàng)規(guī)章制度是否完備并得到有效遵守;機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配置是否科學(xué)合理，崗位職責(zé)及培訓(xùn)制度是否明確;是否明確規(guī)定各部門(mén)、各崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任;風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制效果等方面。3.履職期間業(yè)務(wù)運(yùn)行的合規(guī)性，包括各項(xiàng)政策法規(guī)是否得到貫徹落實(shí)，業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中各個(gè)程序、環(huán)節(jié)是否符合法律和制度規(guī)定;有違規(guī)經(jīng)營(yíng)、重大案件等方面。4.履職期間的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)有效性，即表現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)績(jī)效，主要體現(xiàn)為是否完成了上級(jí)行下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，是否取得預(yù)期結(jié)果;機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量(不良資產(chǎn)升降)狀況，撥備提取及盈利等重要的風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)指標(biāo)變化情況等方面。
(二)履職行為監(jiān)管考核評(píng)價(jià)方式。在監(jiān)管工作中，監(jiān)管部門(mén)可依據(jù)監(jiān)管的內(nèi)容并結(jié)合被監(jiān)管者的實(shí)際情況采取多種多樣的履職行為監(jiān)管方式，在傳統(tǒng)約見(jiàn)談話、考試、現(xiàn)場(chǎng)檢查、質(zhì)詢的基礎(chǔ)上，加大履職行為調(diào)查力度，對(duì)高管人員在履職期間的表現(xiàn)進(jìn)行專項(xiàng)或全面了解，并作出對(duì)其任職行為的綜合評(píng)價(jià)。
1.制定考評(píng)辦法，進(jìn)行量化考評(píng)。現(xiàn)行辦法雖規(guī)定把高管人員的任期考核納入任職資格管理的范圍，但對(duì)考核內(nèi)容與考核方法均未有明細(xì)規(guī)定。要從個(gè)人品行、工作作風(fēng)、管理能力、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)等方面，通過(guò)指標(biāo)量化對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行履職行為考評(píng)，構(gòu)建起包括任職資格審核、任職期間考核和任職資格取消的全方位、動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系。2.堅(jiān)持現(xiàn)場(chǎng)測(cè)評(píng)、監(jiān)管評(píng)價(jià)和專家評(píng)審相結(jié)合。考評(píng)工作分為現(xiàn)場(chǎng)測(cè)評(píng)、監(jiān)管部門(mén)評(píng)價(jià)和專家組評(píng)審三部分分別組織評(píng)審，將定量評(píng)價(jià)與定性評(píng)價(jià)結(jié)合起來(lái)，對(duì)被考評(píng)人員分別給出稱職、基本稱職、不稱職等不同評(píng)審結(jié)論，并對(duì)基本稱職、不稱職高管人員提出改進(jìn)和處理意見(jiàn)。3加強(qiáng)考核評(píng)價(jià)落實(shí)，強(qiáng)化履職行為后續(xù)監(jiān)管。要將考評(píng)結(jié)果反饋給被考評(píng)人征求意見(jiàn)，充分尊重其申辯的權(quán)力，促使考評(píng)依法合規(guī)進(jìn)行。對(duì)考評(píng)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、相應(yīng)的改進(jìn)意見(jiàn)要分別送給被考評(píng)人員及其上級(jí)相應(yīng)管理部門(mén)，并督促其落實(shí)整改，對(duì)未落實(shí)整改，工作無(wú)明顯改進(jìn)或連續(xù)兩年被評(píng)為不稱職的，則建議有關(guān)部門(mén)予以調(diào)整或撤換。
三、加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的對(duì)策及建議
(一)完善對(duì)高管人員監(jiān)管的法律法規(guī)體系。《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》明確規(guī)定監(jiān)管部門(mén)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的董事、高管人員實(shí)行任職資格管理，相應(yīng)要制定具體管理辦法，便于操作掌握。針對(duì)目前管理現(xiàn)狀，一是建議盡快制定《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理辦法》，增加和細(xì)化履職行為監(jiān)管相關(guān)內(nèi)容，使基層監(jiān)管部門(mén)有章可循，增強(qiáng)基層監(jiān)管部門(mén)的可操作性。二是出臺(tái)配套相關(guān)規(guī)章制度，進(jìn)一步補(bǔ)充和完善對(duì)高管人員任職資格的審查和履職行行為監(jiān)管的規(guī)定，從制度上建立起完善的監(jiān)管體系。
(二)樹(shù)立以人為本理念，資格審查和履職行為監(jiān)管有機(jī)結(jié)合。1.要嚴(yán)格市場(chǎng)準(zhǔn)人，把好任職資格審查關(guān)，防止不合格的人員進(jìn)入金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理層。一是嚴(yán)格考試談話制度，著重考察擬任高管人員的金融政策水平;二是嚴(yán)格調(diào)查走訪制度，著重考察擬任人的思想品質(zhì)和經(jīng)營(yíng)管理能力;三是嚴(yán)格離任審計(jì)制度，對(duì)離任審計(jì)中含糊不清的重大問(wèn)題進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查;四是實(shí)行任職資格公告公示制度，把金融高管人員任職資格的審批置于社會(huì)監(jiān)督之下，增強(qiáng)工作的透明度。2.加強(qiáng)履職行為監(jiān)管，建立高管人員動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系。一是要完善和落實(shí)各項(xiàng)管理制度。包括高級(jí)管理人員定期匯報(bào)制度、重要事項(xiàng)報(bào)告制度以及年度談話、提醒談話與誡勉談話制度，對(duì)在非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管及現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或潛在隱患，對(duì)高管人員及時(shí)進(jìn)行誡勉、警告、限期整改等，把金融風(fēng)險(xiǎn)消除在萌芽環(huán)節(jié);二是嚴(yán)把考核關(guān)，明確并細(xì)化考核形式、考核內(nèi)容和考核標(biāo)準(zhǔn)，定性考核與量化考評(píng)相結(jié)合，使監(jiān)管部門(mén)對(duì)高管人員的考核有依據(jù)、監(jiān)管有標(biāo)準(zhǔn)、處罰有尺度。任職資格管理不能等同于干部考核，但可以把于部人事制度改革中好的經(jīng)驗(yàn)引入對(duì)高管人員任職資格管理，使高管人員的任期考核工作能真實(shí)、準(zhǔn)確、全面地反映被考核人的實(shí)際情況;三是嚴(yán)把評(píng)價(jià)關(guān)，對(duì)于年度評(píng)價(jià)為稱職的高管人員要建議其主管部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于評(píng)價(jià)為基本稱職和不稱職的高管人員要實(shí)行降職、勸辭和免職處理，保持高管人員監(jiān)管的嚴(yán)肅性。3.要嚴(yán)格市場(chǎng)退出，誰(shuí)撞“紅線”就處理誰(shuí)，促使高管人員嚴(yán)格自我管理和約束。
(三)完善高管人員監(jiān)管檔案內(nèi)容，實(shí)行微機(jī)管理。一是要進(jìn)一步完善高管人員監(jiān)管檔案內(nèi)容，拓寬信息收集來(lái)源，特別要增加高管人員履職期間行為監(jiān)管的資料;二是開(kāi)發(fā)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員檔案管理軟件，對(duì)監(jiān)管檔案實(shí)行計(jì)算機(jī)管理，對(duì)高管人員及時(shí)將高管人員任職期間的違規(guī)違紀(jì)情況、責(zé)任案件或事故等記錄在案，并作為對(duì)高管人員履職考評(píng)的重要依據(jù)，以此增強(qiáng)高管人員履職考評(píng)的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)要實(shí)現(xiàn)全國(guó)范圍內(nèi)的資源共享，提高對(duì)高管人員監(jiān)管的效率。
一、專項(xiàng)執(zhí)法監(jiān)察的任務(wù)、內(nèi)容和重點(diǎn)
（一）監(jiān)察任務(wù)
對(duì)上級(jí)部門(mén)以及縣委、縣政府關(guān)于衛(wèi)生監(jiān)督管理政策的貫徹落實(shí)情況，行政許可審批程序的執(zhí)行及監(jiān)管情況等開(kāi)展專項(xiàng)執(zhí)法監(jiān)察。
（二）監(jiān)察重點(diǎn)
重點(diǎn)檢查2008年至2013年4月全縣預(yù)防性健康檢查合格證的發(fā)放和使用監(jiān)管情況，促進(jìn)衛(wèi)生監(jiān)督部門(mén)依法履職，有效發(fā)揮監(jiān)管職能，保障人民健康安全。
二、專項(xiàng)執(zhí)法監(jiān)察的時(shí)間安排
（一）5月，縣衛(wèi)生行政部門(mén)對(duì)本級(jí)2008年至2013年4月預(yù)防性健康檢查合格證的發(fā)放和使用監(jiān)管情況開(kāi)展自查自糾。
（二）6月至8月，縣監(jiān)察局會(huì)同審計(jì)局及部分特邀監(jiān)察員、民評(píng)代表等對(duì)全縣預(yù)防性健康檢查合格證的發(fā)放和使用監(jiān)管情況開(kāi)展專項(xiàng)執(zhí)法監(jiān)察。
（三）9月，縣監(jiān)察局專項(xiàng)執(zhí)法監(jiān)察組對(duì)衛(wèi)生部門(mén)開(kāi)展專項(xiàng)執(zhí)法監(jiān)察進(jìn)行總結(jié)，并于10月20日前書(shū)面向縣政府和市監(jiān)察局報(bào)送監(jiān)察工作情況。
三、專項(xiàng)執(zhí)法監(jiān)察的工作要求
（一）強(qiáng)化上下聯(lián)動(dòng)。要加強(qiáng)各級(jí)監(jiān)察機(jī)關(guān)之間的溝通與聯(lián)系，健全自下而上的檢查機(jī)制和上下暢通的結(jié)果應(yīng)用機(jī)制。主動(dòng)報(bào)告檢查過(guò)程中采取的好做法和發(fā)現(xiàn)的突出問(wèn)題，加強(qiáng)監(jiān)察機(jī)關(guān)執(zhí)法監(jiān)察工作的統(tǒng)籌、指導(dǎo)和總結(jié)，提高執(zhí)法監(jiān)察工作的針對(duì)性和有效性。
（二）善于借力合力。監(jiān)察機(jī)關(guān)要積極爭(zhēng)取政府及部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)與支持，落實(shí)立項(xiàng)報(bào)告制度和監(jiān)察結(jié)果報(bào)告制度；加強(qiáng)溝通，交換意見(jiàn)、取得共識(shí)；有效整合監(jiān)察力量。
一、突出監(jiān)督重點(diǎn)，在參與并保證企業(yè)重大決策落實(shí)中充分發(fā)揮作用
積極有效參與企業(yè)重大決策，并在實(shí)施過(guò)程中強(qiáng)化監(jiān)督，保證重大決策精準(zhǔn)貫徹，是企業(yè)紀(jì)檢組織的一項(xiàng)重要任務(wù)。
一是積極有效地參與企業(yè)重大決策。為認(rèn)真貫徹落實(shí)集團(tuán)公司振興礦老工業(yè)基地的戰(zhàn)略部署，礦紀(jì)委主動(dòng)介入，搞調(diào)研、提建議，對(duì)干部職工進(jìn)行垞“城的發(fā)展和希望在外部”的主題教育，引導(dǎo)和激勵(lì)職工走出去創(chuàng)業(yè)。礦領(lǐng)導(dǎo)班子通過(guò)實(shí)踐反復(fù)論證，進(jìn)一步明晰了“內(nèi)穩(wěn)外擴(kuò)、內(nèi)精外強(qiáng)”的發(fā)展思路，主要領(lǐng)導(dǎo)拿出相當(dāng)?shù)木Ψ旁诋惖仨?xiàng)目的拓展上。經(jīng)過(guò)艱苦努力，先后拿下了托管兩個(gè)礦井、產(chǎn)能達(dá)到300萬(wàn)噸的承包垞生產(chǎn)合同，實(shí)現(xiàn)了城礦史上第一次成建制綜采、綜掘隊(duì)伍走出去創(chuàng)業(yè)的突破。目前，設(shè)計(jì)年產(chǎn)120萬(wàn)噸的甘肅酒鋼集團(tuán)裕源煤礦、日產(chǎn)已達(dá)6000噸、月進(jìn)600米左右的*綜采、綜掘隊(duì)等異地項(xiàng)目進(jìn)展順利。
二是圍繞企業(yè)安全生產(chǎn)重要問(wèn)題實(shí)施監(jiān)督。我們狠抓了管理人員安全履職考核的制度化、規(guī)范化建設(shè)，強(qiáng)化履職過(guò)程的檢查監(jiān)督。根據(jù)集團(tuán)公司關(guān)于管理人員安全履職考核的相關(guān)規(guī)定，專門(mén)研究下發(fā)了《某礦管理人員安全履職考核補(bǔ)充規(guī)定》，新增了12條內(nèi)容，礦紀(jì)委專門(mén)設(shè)計(jì)印制了干部下井帶班作業(yè)、必知必會(huì)知識(shí)抽查、每月下井工數(shù)以及隱患排查整改等四個(gè)表格，由部門(mén)負(fù)責(zé)日常考核，紀(jì)委月度匯總形成考核報(bào)告，考核結(jié)果與干部履職績(jī)效掛鉤。定期組織有關(guān)部門(mén)就“三違”治理、動(dòng)態(tài)工程質(zhì)量、干部跟值班等，每月至少進(jìn)行兩次動(dòng)態(tài)監(jiān)察，凡沒(méi)有完成任務(wù)的，一律停班追究，20*年管理人員共有98人次因敷衍應(yīng)付等不盡職或不履職受到責(zé)任追究。通過(guò)強(qiáng)勢(shì)督查，各級(jí)管理人員安全履職的積極性、主動(dòng)性明顯增強(qiáng)，較好的夯實(shí)了安全工作基礎(chǔ)。
三是積極開(kāi)展企業(yè)重點(diǎn)工作的有效督查。棚戶區(qū)改造是加快振興礦老工業(yè)基地的一項(xiàng)重要工作。在參與制定棚戶區(qū)改造方案、工作規(guī)劃的基礎(chǔ)上，為防止操作簡(jiǎn)單化和違規(guī)違紀(jì)行為的發(fā)生，真正把惠民工程辦好，確保各項(xiàng)政策落實(shí)到位，礦紀(jì)委參與、督促有關(guān)部門(mén)制定實(shí)施了政策入戶宣傳、層級(jí)接待和集訪責(zé)任追究等制度，確保全礦352戶棚戶區(qū)24291平方米居民人人懂政策，個(gè)個(gè)知步驟，保證了棚戶區(qū)改造工作的積極穩(wěn)妥推進(jìn)。在跟蹤督查《節(jié)能減排管理辦法》、《節(jié)能減排管理制度》等文件規(guī)定落實(shí)的基礎(chǔ)上，形成了由規(guī)劃發(fā)展科每天調(diào)度會(huì)通報(bào)主要能耗消耗情況、每旬進(jìn)行分析、每月工作例會(huì)等制度，保證了各項(xiàng)指標(biāo)任務(wù)的完成。20*年礦被*市環(huán)保局、經(jīng)貿(mào)委評(píng)為“清潔生產(chǎn)合格”單位。
二、抓住監(jiān)督關(guān)鍵，在強(qiáng)化教育懲處中促進(jìn)黨員干部廉潔從業(yè)
企業(yè)重大決策能否得到精準(zhǔn)貫徹，關(guān)鍵在各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部。為此，我們始終把黨員干部和人、財(cái)、物管理崗位人員作為監(jiān)督重點(diǎn)，通過(guò)開(kāi)展教育引導(dǎo)、廉潔論證、查辦案件等途徑，促使各級(jí)干部自覺(jué)貫徹落實(shí)企業(yè)的各項(xiàng)決策，規(guī)范從業(yè)行為。
首先，努力營(yíng)造強(qiáng)勢(shì)本廉宣教氛圍。垞為規(guī)范黨員干部貫徹企業(yè)各項(xiàng)決策的行為，推進(jìn)“本廉城”創(chuàng)建，礦在資金十分緊張的情況下，想法設(shè)法投入7萬(wàn)余元，對(duì)集學(xué)習(xí)、電教、網(wǎng)絡(luò)、談話等功能為一體的多功能廉潔文化室進(jìn)行了軟硬件補(bǔ)充，將人工湖進(jìn)行重新布點(diǎn)和改造，發(fā)動(dòng)黨員干部取名，使之賦予具有群眾基礎(chǔ)的、較為豐富的廉潔內(nèi)涵，建成了具有觀光、教育、休閑等功能的“蓮湖”。與此同時(shí)，我們還積極開(kāi)展構(gòu)建家庭“護(hù)廉網(wǎng)”、黨員干部七項(xiàng)規(guī)定主題教育、舉辦廉潔講壇、廉潔教育周、召開(kāi)典型案件通報(bào)會(huì)等十多項(xiàng)活動(dòng)，使廉潔文化滲透到了企業(yè)工作的方方面面。
其次，積極開(kāi)展制度廉潔論證活動(dòng)。圍繞易發(fā)生違規(guī)違紀(jì)的重要規(guī)章制度進(jìn)行督查，20*年礦紀(jì)委對(duì)《關(guān)于實(shí)行基層活動(dòng)金制度》的文件進(jìn)行廉潔檢測(cè)和評(píng)估，通過(guò)調(diào)研發(fā)現(xiàn)，活動(dòng)金制度規(guī)定中的使用范圍的科學(xué)性、合理性不夠以及各單位在執(zhí)行中比例懸殊較大，且無(wú)明確規(guī)定。經(jīng)過(guò)立項(xiàng)和充分論證，礦專門(mén)下文，明確了9項(xiàng)使用范圍以及使用的數(shù)額規(guī)定,與此同時(shí)，我們還健全了“開(kāi)放式二次分配”和區(qū)務(wù)公開(kāi)等一系列制度，促進(jìn)了黨員干部廉潔從業(yè)，維護(hù)了企業(yè)和職工的合法權(quán)益。
第三，嚴(yán)肅查辦違紀(jì)違法案件。在監(jiān)督企業(yè)重大決策貫徹落實(shí)過(guò)程中注意發(fā)現(xiàn)案源，懲處違法違紀(jì)行為，先后排查出物業(yè)公司負(fù)責(zé)工資工作的李某、王某利用工作之便涉嫌貪污的案件和物業(yè)公司煤炭營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)員孫某挪用公款的案件，為企業(yè)挽回了經(jīng)濟(jì)損失，維護(hù)了企業(yè)和職工利益。對(duì)克扣截留的2名干部、吃拿卡要的1名機(jī)關(guān)管理人員進(jìn)行了嚴(yán)肅處理，20*年，共受理群眾24件次，處理23人，立案并移交司法機(jī)關(guān)處理一起，通過(guò)懲處，教育警示了一大批黨員干部，保證了企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度的有效落實(shí)。
三、建立監(jiān)督體系，在規(guī)范管理行為中推進(jìn)反腐倡廉治本工作
記者：2012年食品安全標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)方面完成了哪些主要工作？公眾最關(guān)注的地溝油檢驗(yàn)方法研究問(wèn)題，目前有哪些新進(jìn)展？
陳嘯宏：2012年出臺(tái)了《食品安全國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)“十二五”規(guī)劃》，部署開(kāi)展822項(xiàng)食品安全標(biāo)準(zhǔn)制定、修訂工作：全面啟動(dòng)食品標(biāo)準(zhǔn)清理整合工作：制定公布了88項(xiàng)食品安全國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，繼續(xù)修訂完善食品添加劑標(biāo)準(zhǔn)，禁止餐飲服務(wù)單位使用食品添加劑亞硝酸鹽，繼續(xù)清理食品包裝材料標(biāo)準(zhǔn)，公布301種食品包裝材料用添加劑名單。此外，還嚴(yán)格食品相關(guān)行政許可。
2012年，全國(guó)已設(shè)置化學(xué)污染物和食源性致病微生物監(jiān)測(cè)點(diǎn)2070個(gè)，覆蓋縣區(qū)從25％擴(kuò)大到47％：食源性疾病監(jiān)測(cè)哨點(diǎn)醫(yī)院從465家增加到570家。伊利嬰兒配方乳粉汞含量異常等情況得以及時(shí)發(fā)現(xiàn)。
關(guān)于“地溝油”檢測(cè)方法研究，目前已從征集到的315種檢測(cè)方法中初步確定7種方法，推薦給監(jiān)管部門(mén)作為鑒別“地溝油”的初篩方法，用于發(fā)現(xiàn)“地溝油”違法犯罪的線索。
記者：新的《生活飲用水衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行情況如何？全國(guó)飲用水水質(zhì)狀況究竟怎樣？
陳嘯宏：今年7月1日起，新的《生活飲用水衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)》全面實(shí)施，指標(biāo)由原來(lái)的3 5項(xiàng)增加到106項(xiàng)，其中包括42項(xiàng)常規(guī)指標(biāo)和64項(xiàng)非常規(guī)指標(biāo)。地方各級(jí)衛(wèi)生部門(mén)負(fù)責(zé)出廠水和末梢水的監(jiān)督監(jiān)測(cè)，配合有關(guān)部門(mén)開(kāi)展城鄉(xiāng)供水的衛(wèi)生安全管理。近兩年，衛(wèi)生部以推進(jìn)實(shí)施新標(biāo)準(zhǔn)為重點(diǎn)，建立健全國(guó)家飲用水衛(wèi)生監(jiān)測(cè)網(wǎng)絡(luò)，目前已設(shè)置了2.86萬(wàn)個(gè)水質(zhì)監(jiān)測(cè)點(diǎn)，覆蓋31個(gè)省份和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)的全部地級(jí)以上城市和3.0％的縣。
我們的目標(biāo)是，到2015年，各省級(jí)和省會(huì)市的疾控機(jī)構(gòu)檢測(cè)能力要實(shí)現(xiàn)新標(biāo)準(zhǔn)全部106項(xiàng)指標(biāo)全覆蓋，地級(jí)要具備水質(zhì)常規(guī)指標(biāo)和本地區(qū)重點(diǎn)非常規(guī)指標(biāo)的檢測(cè)能力，縣級(jí)具備水質(zhì)常規(guī)指標(biāo)的檢測(cè)能力。
2011年對(duì)全國(guó)設(shè)市城市公共供水廠出廠水普查結(jié)果顯示，按照新標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，達(dá)標(biāo)率為83％。綜合分析各方面的監(jiān)測(cè)結(jié)果，目前我國(guó)飲用水狀況總體安全。
記者：新修改的《職業(yè)病防治法》今年已經(jīng)正式實(shí)施。當(dāng)前執(zhí)行情況如何？
陳嘯宏：衛(wèi)生部會(huì)同國(guó)家安監(jiān)總局牽頭召開(kāi)9部門(mén)參加的職業(yè)病防治工作部際聯(lián)席會(huì)議，共同推進(jìn)職業(yè)病防治工作；同時(shí)，會(huì)同有關(guān)部門(mén)印發(fā)通知，從加強(qiáng)職業(yè)健康檢查、職業(yè)病診斷與鑒定、職業(yè)病防治機(jī)構(gòu)能力建設(shè)、做好重點(diǎn)職業(yè)病監(jiān)測(cè)等方面提出了具體要求。
在職業(yè)病防治機(jī)構(gòu)能力建設(shè)方面，與2011年相比，2012年防治機(jī)構(gòu)增加了63家，具有職業(yè)病診斷資質(zhì)的機(jī)構(gòu)增加了22家，具有職業(yè)健康檢查資質(zhì)的機(jī)構(gòu)增加了486家。職業(yè)衛(wèi)生監(jiān)督協(xié)管已納入基本公共衛(wèi)生服務(wù)均等化內(nèi)容。
記者：面對(duì)繁重的執(zhí)法任務(wù)，衛(wèi)生監(jiān)督隊(duì)伍現(xiàn)狀是否能滿足履職需要？
陳嘯宏：衛(wèi)生監(jiān)督隊(duì)伍承擔(dān)著8部衛(wèi)生法律、29部行政法規(guī)規(guī)定的食品安全與衛(wèi)生監(jiān)督執(zhí)法職責(zé)，隊(duì)伍現(xiàn)狀與履職需要還有較大差距。我國(guó)每萬(wàn)名服務(wù)人口僅有0.6名衛(wèi)生監(jiān)督人員，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國(guó)家的衛(wèi)生執(zhí)法人員配置比例，尤其是基層人員嚴(yán)重短缺。我們正積極探索解決這些問(wèn)題的途徑。
近年來(lái)，很多公共衛(wèi)生安全問(wèn)題都“潛伏”在基層，尤其是農(nóng)村地區(qū)。由于執(zhí)法力量不足，監(jiān)管存在盲點(diǎn)，很多公共衛(wèi)生問(wèn)題只能依靠居民舉報(bào)來(lái)查處、只有在發(fā)生后才進(jìn)行干預(yù)。我國(guó)探索開(kāi)展衛(wèi)生監(jiān)督協(xié)管工作，由各地城鄉(xiāng)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)協(xié)助衛(wèi)生監(jiān)督機(jī)構(gòu)開(kāi)展食品安全、職業(yè)衛(wèi)生、飲用水衛(wèi)生、學(xué)校衛(wèi)生、非法行醫(yī)和非法采供血等方面的巡查、信息收集報(bào)告并協(xié)助調(diào)查，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告影響人民群眾身體健康的線索和隱患。全國(guó)80％以上的區(qū)縣已經(jīng)正式開(kāi)展此項(xiàng)工作，衛(wèi)生監(jiān)督協(xié)管人員已達(dá)到17萬(wàn)余人。
記者：2013年，衛(wèi)生部食品安全和衛(wèi)生監(jiān)督工作將推出哪些新舉措？
陳嘯宏：食品安全方面，一是加快食品中致病微生物、食品添加劑使用、食品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)范等基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)的制修訂工作，2013年年底前完成現(xiàn)行食品標(biāo)準(zhǔn)清理工作；二是加強(qiáng)食品安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)評(píng)估體系和能力建設(shè)，組織實(shí)施國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)計(jì)劃和優(yōu)先評(píng)估項(xiàng)目，食品污染物及有害因素監(jiān)測(cè)至少覆蓋60％的縣級(jí)行政區(qū)域。根據(jù)隱患排查情況，進(jìn)一步完善食品中非法添加物“黑名單”制度及相關(guān)檢驗(yàn)方法。
根據(jù)全國(guó)“安全生產(chǎn)年”和我省安全生產(chǎn)“責(zé)任落實(shí)年”的工作部署，為了切實(shí)加強(qiáng)安全生產(chǎn)工作，進(jìn)一步完善安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任體系，保證安全生產(chǎn)工作責(zé)任落到實(shí)處，最大限度地預(yù)防和控制各類(lèi)安全事故的發(fā)生，保障人民群眾生命財(cái)產(chǎn)安全。按照市政府年安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任書(shū)的要求，結(jié)合我區(qū)實(shí)際情況，現(xiàn)將分解下達(dá)年區(qū)直各部門(mén)、各街道辦事處安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任的有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、事故控制指標(biāo)：年市政府下達(dá)我區(qū)消防、道路交通、工傷事故死亡人數(shù)控制指標(biāo)數(shù)共22人（同比下降4.35%）。
二、嚴(yán)格實(shí)施“一崗雙責(zé)”制度。區(qū)直各部門(mén)、各街道辦事處要牢固樹(shù)立安全發(fā)展理念，認(rèn)真落實(shí)《省人民政府關(guān)于印發(fā)政府及有關(guān)部門(mén)安全生產(chǎn)監(jiān)督管理職責(zé)暫行規(guī)定的通知》精神，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)安全生產(chǎn)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，要不斷健全完善領(lǐng)導(dǎo)干部安全生產(chǎn)工作責(zé)任制，區(qū)直各部門(mén)、各街道辦事處的行政主要領(lǐng)導(dǎo)是本地區(qū)、本部門(mén)安全生產(chǎn)工作的第一責(zé)任人，必須親自抓、負(fù)總責(zé)，年終應(yīng)向區(qū)政府報(bào)告年度安全生產(chǎn)工作履職情況；分管安全生產(chǎn)工作的領(lǐng)導(dǎo)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)安全生產(chǎn)工作的領(lǐng)導(dǎo)，做好安全生產(chǎn)工作的協(xié)調(diào)和督查檢查，狠抓安全生產(chǎn)各項(xiàng)工作任務(wù)的落實(shí)。
三、認(rèn)真落實(shí)企業(yè)安全生產(chǎn)主體責(zé)任。各級(jí)各部門(mén)要認(rèn)真貫徹《安全生產(chǎn)法》、《省安全生產(chǎn)條例》等法律法規(guī)，按照市政府的工作部署和市、區(qū)開(kāi)展落實(shí)企業(yè)安全生產(chǎn)主體責(zé)任活動(dòng)的有關(guān)要求，全面開(kāi)展落實(shí)企業(yè)安全生產(chǎn)主體責(zé)任活動(dòng)，及時(shí)督促企業(yè)建立健全安全生產(chǎn)各項(xiàng)管理制度，加大安全生產(chǎn)投入，改善安全生產(chǎn)條件，落實(shí)各項(xiàng)安全保障措施，建立和完善安全生產(chǎn)工作長(zhǎng)效機(jī)制。要強(qiáng)化企業(yè)法人代表安全生產(chǎn)第一責(zé)任人的責(zé)任，層層分解落實(shí)責(zé)任制，把安全生產(chǎn)責(zé)任落實(shí)到每個(gè)環(huán)節(jié)、每個(gè)崗位、每個(gè)人員。
四、區(qū)直各部門(mén)、各街道辦事處要根據(jù)區(qū)政府下達(dá)的安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任考核指標(biāo)，結(jié)合本地區(qū)、本部門(mén)的實(shí)際，逐級(jí)分解落實(shí)。要建立健全安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任考核制度和考核指標(biāo)體系，將安全指標(biāo)作為考核各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部年度工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容。
五、要建立本地區(qū)、本部門(mén)安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任考核獎(jiǎng)懲制度，對(duì)認(rèn)真履行職責(zé)、工作成績(jī)突出的要給予表彰；對(duì)履職不力，各類(lèi)事故超控制指標(biāo)的，要實(shí)行安全生產(chǎn)評(píng)先評(píng)優(yōu)一票否決；對(duì)因管理松懈、責(zé)任制不落實(shí)而釀成事故的，要依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。
六、區(qū)政府安委會(huì)及其辦公室負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)區(qū)直各部門(mén)、各街道辦事處安全生產(chǎn)年度目標(biāo)責(zé)任的落實(shí)，督查和通報(bào)安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任的完成情況，并及時(shí)督促各項(xiàng)措施落實(shí)到位。
長(zhǎng)寧人大啟動(dòng)試點(diǎn)設(shè)立選區(qū)人大代表聯(lián)系點(diǎn)工作。4月3日，在《代表法》頒布實(shí)施21周年紀(jì)念日當(dāng)天，長(zhǎng)寧區(qū)周家橋社區(qū)（街道）舉行“代表聯(lián)系點(diǎn)（試點(diǎn)）成立授牌儀式暨區(qū)人大代表集中接待選民活動(dòng)”，成立古南、仁恒河濱、天山河畔花園、天山華庭4個(gè)居民區(qū)代表聯(lián)系點(diǎn)以及社區(qū)黨員服務(wù)中心“兩新”組織代表聯(lián)系點(diǎn)。今年，長(zhǎng)寧區(qū)人大將在轄區(qū)內(nèi)的10個(gè)街道、鎮(zhèn)挑選近40個(gè)居民區(qū)和社區(qū)單位試點(diǎn)設(shè)立人大代表聯(lián)系點(diǎn)工作，形成“街鎮(zhèn)代表聯(lián)絡(luò)室―選區(qū)聯(lián)系點(diǎn)―人大代表―居民區(qū)（社區(qū)單位）聯(lián)系點(diǎn)―選民”的循環(huán)聯(lián)系模式，積極探索選區(qū)內(nèi)居民區(qū)與社區(qū)單位同設(shè)代表聯(lián)系點(diǎn)、代表選民雙向預(yù)約、代表接待選民意見(jiàn)分級(jí)辦理與反饋等工作機(jī)制，暢通選民與代表間的溝通渠道。（劉亞琴 潘軼群）
徐匯區(qū)18名市、區(qū)人大代表聯(lián)合對(duì)舊區(qū)改造和舊住房綜合改造工作開(kāi)展專項(xiàng)視察調(diào)研。在隨后召開(kāi)的座談會(huì)上，代表們聽(tīng)取了區(qū)建交委和房管局的工作情況匯報(bào)，針對(duì)目前政府在舊區(qū)改造工作中遇到的困難和瓶頸提出，要深入發(fā)動(dòng)群眾，依靠群眾更深更實(shí)地做好群眾工作；更加科學(xué)合理、公平公正制定改造方案，堅(jiān)持陽(yáng)光透明操作，爭(zhēng)取群眾的理解和支持；進(jìn)一步發(fā)揮代表的資源作用，利用律師協(xié)會(huì)的專業(yè)力量化解簽約難等問(wèn)題；盡量縮短動(dòng)遷基地平地周期節(jié)約動(dòng)遷成本，探索多渠道籌融資。（盧義耀）
閘北人大視察教育現(xiàn)代化建設(shè)推進(jìn)情況。4月11日，區(qū)人大常委會(huì)主任楊惠德一行實(shí)地視察了上海市大寧國(guó)際小學(xué)。在隨后舉行的座談會(huì)上，針對(duì)區(qū)教育局所作的區(qū)教育現(xiàn)代化建設(shè)推進(jìn)情況的報(bào)告，區(qū)人大代表建議，要加大教育改革和教育經(jīng)費(fèi)使用管理力度、促進(jìn)教育優(yōu)質(zhì)均衡發(fā)展、進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校“體教結(jié)合”工作、探索現(xiàn)代教育理念與教學(xué)實(shí)踐的有效統(tǒng)一。楊惠德主任指出，區(qū)教育系統(tǒng)要以十精神為引領(lǐng)，充分認(rèn)識(shí)發(fā)展教育的重要性；以促進(jìn)人的全面發(fā)展為核心，大力推進(jìn)教育現(xiàn)代化建設(shè)；以效益最大化為目標(biāo)，完善教育經(jīng)費(fèi)支出評(píng)價(jià)體系。（樂(lè)善娟）
青浦人大啟動(dòng)“履職為民、共促發(fā)展”主題實(shí)踐活動(dòng)。4月16日召開(kāi)的主題實(shí)踐活動(dòng)動(dòng)員會(huì)下發(fā)了《關(guān)于在區(qū)人大代表中開(kāi)展“履職為民、共促發(fā)展”主題實(shí)踐活動(dòng)的實(shí)施意見(jiàn)》，明確主題實(shí)踐活動(dòng)將橫跨四個(gè)年度，貫穿代表一屆履職，分為宣傳發(fā)動(dòng)、組織實(shí)施、總結(jié)表彰和成果運(yùn)用四個(gè)階段，圍繞工作制度建設(shè)、服務(wù)保障代表知情知政、代表密切聯(lián)系選民等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，區(qū)鎮(zhèn)上下聯(lián)動(dòng)，層層部署推進(jìn)。（孫文萍）
普陀人大召開(kāi)主任會(huì)議，聽(tīng)取區(qū)政府關(guān)于本區(qū)清真副食品供應(yīng)和安全管理情況的匯報(bào)。提出牢固樹(shù)立“民族宗教無(wú)小事”思想，高度重視清真副食品供應(yīng)和安全管理工作；努力滿足本區(qū)少數(shù)民族居民的基本需求，確保清真副食品的供應(yīng)、安全和符合清真要求；積極培育和拓展清真副食品供應(yīng)渠道，做到豐富品種、提升檔次和方便購(gòu)買(mǎi)；有關(guān)職能部門(mén)要按照職責(zé)分工，各司其職，加強(qiáng)溝通，創(chuàng)新方法，提高管理和服務(wù)水平，推動(dòng)本區(qū)清真副食品行業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。（龍偉平）
寶山人大聽(tīng)取區(qū)政府關(guān)于防控H7N9禽流感情況報(bào)告。4月18日召開(kāi)的主任專題會(huì)議分別聽(tīng)取了區(qū)商務(wù)委關(guān)于《落實(shí)暫停活禽交易的情況匯報(bào)》和區(qū)衛(wèi)生局關(guān)于《H7N9禽流感防控工作情況的匯報(bào)》。副區(qū)長(zhǎng)陶夏芳就H7N9禽流感防控工作作了補(bǔ)充說(shuō)明。代表們對(duì)區(qū)政府防控人感染H7N9禽流感工作給予充分肯定，還建議，加強(qiáng)宣傳教育，提高全民科學(xué)防控意識(shí)和能力；繼續(xù)加強(qiáng)聯(lián)防聯(lián)控工作，進(jìn)一步落實(shí)禽流感防控的各項(xiàng)措施；加強(qiáng)社會(huì)管理，充分調(diào)動(dòng)和發(fā)揮社會(huì)各方的作用，確保防控工作無(wú)“死角”。（徐 濱）
奉賢人大視察現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)建設(shè)情況。奉賢區(qū)人大常委會(huì)密切關(guān)注現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)遷址后產(chǎn)業(yè)編制規(guī)劃及建設(shè)推進(jìn)情況。4月17日，部分區(qū)人大代表實(shí)地視察健康水產(chǎn)養(yǎng)殖基地、農(nóng)業(yè)休閑觀光旅游基地、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展示范基地。代表們聽(tīng)取相關(guān)情況匯報(bào)，并提出高標(biāo)準(zhǔn)確立園區(qū)發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃、深度研究并完善園區(qū)領(lǐng)導(dǎo)體制機(jī)制、用足用好現(xiàn)有“三農(nóng)”政策、想方設(shè)法建設(shè)農(nóng)業(yè)人才戰(zhàn)略高地、注重各方聯(lián)動(dòng)、優(yōu)化園區(qū)發(fā)展環(huán)境等意見(jiàn)建議。（夏 林）
一、安全生產(chǎn)目標(biāo)
1、 杜絕重傷以上傷亡事故；
2、 杜絕重大火災(zāi)、燃燒爆炸事故；
3、 杜絕急性中毒、職業(yè)病、食物中毒等安全事故；
4、 降低一般事故頻率，一般人身傷害，輕傷事故頻率季度不超過(guò)千分之四人次，本公司生產(chǎn)管理區(qū)內(nèi)不發(fā)生交通事故。
5、 不發(fā)生重大環(huán)境污染和有毒有害氣體泄漏事故，努力減少污染物的排放。
二、安全生產(chǎn)工作要求
1. 遵守安全生產(chǎn)法律、法規(guī)的規(guī)定，保證安全生產(chǎn)、依法承擔(dān)安全生產(chǎn)責(zé)任。組織制定并實(shí)施本部門(mén)的安全生產(chǎn)事故救援預(yù)案，及時(shí)如實(shí)報(bào)告生產(chǎn)安全事故。
2. 應(yīng)和相關(guān)管理人員共同自覺(jué)學(xué)習(xí)，提高安全生產(chǎn)管理工作能力，達(dá)到相關(guān)規(guī)定要求。
3. 把安全生產(chǎn)實(shí)績(jī)作為本部門(mén)與各管理人員工作和重要考核內(nèi)容，實(shí)施安全工作考核并且獎(jiǎng)懲分明。
4. 在工作中把安全生產(chǎn)工作放在重要議事日程，審議安全生產(chǎn)工作規(guī)劃并進(jìn)行安全生產(chǎn)規(guī)劃的具體實(shí)施。
5. 及時(shí)了解和掌握本部門(mén)的安全生產(chǎn)工作運(yùn)行情況，及時(shí)監(jiān)督落實(shí)重大問(wèn)題和事故隱患解決措施，保證安全生產(chǎn)。
6. 做好生產(chǎn)設(shè)備、安全裝備、消防設(shè)施、防護(hù)器材和急救器具的檢查維護(hù)工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與設(shè)備維修人員聯(lián)系進(jìn)行維修處理，使其經(jīng)常保持完好和正常運(yùn)行；督促教育員工合理使用勞保用品、用具，正確使用滅火器材及更新工作。
7. 向公司安全主管部門(mén)（公司辦公室）定期進(jìn)行安全生產(chǎn)管理、檢查督促、事故隱患整改情況等方面的匯報(bào)，對(duì)存在的重大安全問(wèn)題應(yīng)進(jìn)行專題匯報(bào)并提出具體解決措施。 8. 組織所屬員工進(jìn)行安全生產(chǎn)教育和培訓(xùn)，保證員工具備必要的安全生產(chǎn)知識(shí)，熟悉有關(guān)
的安全規(guī)章制度和安全操作規(guī)程，掌握本崗位的安全操作技能。未經(jīng)安全生產(chǎn)教育和培訓(xùn)合格，未獲得相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格的從業(yè)人員，不得上崗作業(yè)。
9. 對(duì)特種作業(yè)人員必須按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定經(jīng)專門(mén)的安全作業(yè)培訓(xùn)，取得特種作業(yè)操作資格證書(shū)后，方可上崗作業(yè)。
10. 及時(shí)進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目的安全方案審查與實(shí)施，保證建設(shè)項(xiàng)目與安全設(shè)施同步進(jìn)行。
11. 進(jìn)行本部門(mén)重大危險(xiǎn)源應(yīng)急預(yù)案編制，組織預(yù)案救災(zāi)演練，落實(shí)應(yīng)急救援人員。
12. 推廣安全生產(chǎn)工作先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，積極探索新形勢(shì)下安全生產(chǎn)工作思路，使本部門(mén)安全生產(chǎn)工作更加科學(xué)有效。
三、安全事故控制
1. 必須組織本部門(mén)員工認(rèn)真學(xué)習(xí)《安全生產(chǎn)法》和有關(guān)安全生產(chǎn)規(guī)定，強(qiáng)化管理，避免安全事故的發(fā)生。
2. 發(fā)生重大生產(chǎn)安全事故時(shí)，部門(mén)的主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)即組織搶救，并不得在事故調(diào)查處理期間撤離職守。
3. 及時(shí)上報(bào)有關(guān)部門(mén)并報(bào)公司安保科，保護(hù)好事故現(xiàn)場(chǎng)，按“四不放過(guò)”原則（事故原因沒(méi)有查清不放過(guò)、事故責(zé)任者沒(méi)有嚴(yán)肅處理不放過(guò)、員工沒(méi)有受到教育不放過(guò)、防范措施沒(méi)有落實(shí)不放過(guò)）嚴(yán)肅查處事故責(zé)任。
4. 協(xié)助有關(guān)部門(mén)進(jìn)行事故調(diào)查處理，支持配合事故搶救，提供便利條件并保持正常生產(chǎn)。
四、安全工作報(bào)告與考核
1、 每月公司組織的經(jīng)理會(huì)，各部門(mén)要把安全工作作為一項(xiàng)匯報(bào)內(nèi)容；每季度最后一個(gè)月底前上報(bào)本部門(mén)季度安全生產(chǎn)工作情況；年底12月30日前上報(bào)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽名的安全生產(chǎn)履職報(bào)告書(shū)。內(nèi)容為： ① 領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)履行情況； ② 本部門(mén)安全生產(chǎn)和安全管理體系運(yùn)行情況； ③ 對(duì)事故隱患或事故的處理情況； ④ 存在的問(wèn)題和下一步采取的措施。 ⑤ 經(jīng)驗(yàn)介紹和建議。
2、 公司安全主管部門(mén)將根據(jù)本部門(mén)日常安全管理工作狀況和安全生產(chǎn)履職報(bào)告匯報(bào)內(nèi)容進(jìn)行實(shí)績(jī)考評(píng)，做為年終對(duì)部門(mén)負(fù)責(zé)人的考核依據(jù)。
3、 對(duì)于部門(mén)負(fù)責(zé)人失職造成的安全事故，公司安全主管部門(mén)將根據(jù)公司安全生產(chǎn)管理辦法采取行政處罰及經(jīng)濟(jì)處罰，對(duì)于達(dá)到刑事訴訟條件的另有關(guān)部門(mén)處理。
五、附則
1、 本責(zé)任書(shū)自取雙方簽訂之日起生效，執(zhí)行期為201年1月1日至201年12月31
日。 2、 本責(zé)任書(shū)一式兩份，雙方各執(zhí)一份。
部門(mén)： 總經(jīng)理：
安全生產(chǎn)第一責(zé)任人：
第13號(hào)
《中央企業(yè)總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)管理暫行辦法》已經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)第37次主任辦公會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)予公布，自2006年5月14日起施行。
國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)主任 李榮融
二六年四月十四日
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)對(duì)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)資委）所出資企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)管理，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，促進(jìn)建立健全企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，有效防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 企業(yè)總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)管理，適用本辦法。
第三條 本辦法所稱總會(huì)計(jì)師是指具有相應(yīng)專業(yè)技術(shù)資格和工作經(jīng)驗(yàn)，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員中分工負(fù)責(zé)企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理、財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督、財(cái)會(huì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管等工作，并按照干部管理權(quán)限通過(guò)一定程序被任命（或者聘任）為總會(huì)計(jì)師的高級(jí)管理人員。
第四條 本辦法所稱總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)是指總會(huì)計(jì)師在企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理、財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督、財(cái)會(huì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，以及企業(yè)投融資、擔(dān)保、大額資金使用、兼并重組等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管工作中的職責(zé)。
第五條 企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定建立和完善總會(huì)計(jì)師管理制度，明確總會(huì)計(jì)師的工作權(quán)限與責(zé)任，加強(qiáng)總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)履行情況的監(jiān)督管理。
第六條 國(guó)資委依法對(duì)企業(yè)總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)履行情況進(jìn)行監(jiān)督管理。
第二章 職位設(shè)置
第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置總會(huì)計(jì)師職位，配備符合條件的總會(huì)計(jì)師有效履行工作職責(zé)。符合條件的各級(jí)子企業(yè)，也應(yīng)當(dāng)按規(guī)定設(shè)置總會(huì)計(jì)師職位。
（一）現(xiàn)分管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理（副院長(zhǎng)、副所長(zhǎng)、副局長(zhǎng)），符合總會(huì)計(jì)師任職資格和條件的，可以兼任或者轉(zhuǎn)任總會(huì)計(jì)師，人選也可以通過(guò)交流或公開(kāi)招聘等方式及時(shí)配備。
（二）設(shè)置屬于企業(yè)高管層的財(cái)務(wù)總監(jiān)、首席財(cái)務(wù)官等類(lèi)似職位的企業(yè)或其各級(jí)子企業(yè)，可不再另行設(shè)置總會(huì)計(jì)師職位，但應(yīng)當(dāng)明確指定其履行總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)。
第八條 企業(yè)總會(huì)計(jì)師的任免按照國(guó)資委有關(guān)規(guī)定辦理：
（一）已設(shè)立董事會(huì)的國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有控股公司的總會(huì)計(jì)師，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)，并按照有關(guān)干部管理權(quán)限與程序任命。
（二）未設(shè)立董事會(huì)的國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的總會(huì)計(jì)師，按照有關(guān)干部管理權(quán)限與程序任命。
第九條 企業(yè)可以按照有關(guān)規(guī)定對(duì)其各級(jí)子企業(yè)實(shí)施總會(huì)計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)委派等方式，積極探索完善總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)監(jiān)督管理的有效途徑和方法。
第十條 擔(dān)任企業(yè)總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備以下條件：
（一）具有相應(yīng)政治素養(yǎng)和政策水平，堅(jiān)持原則、廉潔奉公、誠(chéng)信至上、遵紀(jì)守法；
（二）大學(xué)本科以上文化程度，一般應(yīng)當(dāng)具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師等職業(yè)資格，或者具有高級(jí)會(huì)計(jì)師、高級(jí)審計(jì)師等專業(yè)技術(shù)職稱或者類(lèi)似職稱；
（三）從事財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)管理等管理工作8年以上，具有良好的職業(yè)操守和工作業(yè)績(jī)；
（四）分管企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作或者在企業(yè)（單位）財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)管理等相關(guān)部門(mén)任正職3年以上，或者主管子企業(yè)或單位財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)管理等相關(guān)部門(mén)工作3年以上；
（五）熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，以及現(xiàn)代企業(yè)管理知識(shí)，熟悉企業(yè)所屬行業(yè)基本業(yè)務(wù)，具備較強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)能力，以及較強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理能力、資本運(yùn)作能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。
第十一條 具有下列情形之一的，不得擔(dān)任總會(huì)計(jì)師：
（一）不具備第十條規(guī)定的；
（二）曾嚴(yán)重違反法律法規(guī)和國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，有弄虛作假、貪污受賄、挪用公款等重大違法行為，被判處刑罰或者受過(guò)黨紀(jì)政紀(jì)處分的；
（三）曾因?yàn)^職或者決策失誤造成企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)損失的；
（四）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂、經(jīng)營(yíng)成果嚴(yán)重不實(shí)負(fù)主管或直接責(zé)任的；
（五）個(gè)人所負(fù)企業(yè)較大數(shù)額債務(wù)到期未清償?shù)模?/p>
（六）黨紀(jì)、政紀(jì)、法律法規(guī)規(guī)定的其他情形。
第十二條 具有下列情形之一的，總會(huì)計(jì)師任職或者工作應(yīng)當(dāng)回避：
（一）按照國(guó)家關(guān)于干部任職回避工作有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行任職回避的；
（二）除國(guó)資委或公司董事會(huì)批準(zhǔn)外，在所在企業(yè)或其各級(jí)子企業(yè)、關(guān)聯(lián)企業(yè)擁有股權(quán)，以及可能影響總會(huì)計(jì)師正常履行職責(zé)的其他重要利益的；
（三）在重大項(xiàng)目投資、招投標(biāo)、對(duì)外經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作等工作中，涉及與本人及本人親屬利益的。
第三章 職責(zé)權(quán)限
第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合董事會(huì)建設(shè)，積極推動(dòng)建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，逐步規(guī)范企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的職責(zé)權(quán)限，促進(jìn)建立分工協(xié)作、相互監(jiān)督、有效制衡的經(jīng)營(yíng)決策、執(zhí)行和監(jiān)督管理機(jī)制。
第十四條 總會(huì)計(jì)師的主要職責(zé)包括：企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理、財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督、財(cái)會(huì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管等。
第十五條 企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理職責(zé)主要包括：
（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家方針政策和法律法規(guī)，遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，運(yùn)用現(xiàn)代管理方法，組織和規(guī)范本企業(yè)會(huì)計(jì)工作；
（二）組織制定企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法、會(huì)計(jì)政策，確定企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體系；
（三）組織實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)收支核算與管理，開(kāi)展財(cái)務(wù)收支的分析、預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制和監(jiān)督等工作，組織開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，提出加強(qiáng)和改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的具體措施；
（四）組織制定財(cái)會(huì)人員管理制度，提出財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)人員配備和考核方案；
（五）組織企業(yè)會(huì)計(jì)誠(chéng)信建設(shè)，依法組織編制和及時(shí)提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；
（六）推動(dòng)實(shí)施財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，及時(shí)掌控財(cái)務(wù)收支狀況。
第十六條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督職責(zé)主要包括：
（一）組織制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，并監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況；
（二）組織制定和實(shí)施財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，組織擬訂和下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，評(píng)估分析預(yù)算執(zhí)行情況，促進(jìn)企業(yè)預(yù)算管理與發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施相連接，推行全面預(yù)算管理工作；
（三）組織編制和審核企業(yè)財(cái)務(wù)決算，擬訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；
（四）組織制定和實(shí)施長(zhǎng)短期融資方案，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，開(kāi)展資產(chǎn)負(fù)債比例控制和財(cái)務(wù)安全性、流動(dòng)性管理。
（五）制定企業(yè)增收節(jié)支、節(jié)能降耗計(jì)劃，組織成本費(fèi)用控制，落實(shí)成本費(fèi)用控制責(zé)任；
（六）制定資金管控方案，組織實(shí)施大額資金籌集、使用、催收和監(jiān)控工作，推行資金集中管理；
（七）及時(shí)評(píng)估監(jiān)測(cè)集團(tuán)及其各級(jí)子企業(yè)財(cái)務(wù)收支狀況和財(cái)務(wù)管理水平，組織開(kāi)展財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)，組織實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)收支定期稽核檢查工作；
（八）定期向股東會(huì)或者出資人、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和相關(guān)部門(mén)報(bào)告企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)效益情況。
第十七條 企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)職責(zé)主要包括：
（一）研究制定本企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制制度，促進(jìn)建立健全企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制體系；
（二）組織評(píng)估、測(cè)試財(cái)會(huì)內(nèi)部控制制度的有效性；
（三）組織建立多層次的監(jiān)督體制，落實(shí)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制責(zé)任，對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制；
（四）組織建立和完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與控制機(jī)制。
第十八條 企業(yè)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管職責(zé)主要包括：
（一）組織審核企業(yè)投融資、重大經(jīng)濟(jì)合同、大額資金使用、擔(dān)保等事項(xiàng)的計(jì)劃或方案；
（二）對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)整合、技術(shù)改造、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)及改革改制等事項(xiàng)組織開(kāi)展財(cái)務(wù)可行性論證分析，并提供資金保障和實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督；
（三）對(duì)企業(yè)重大投資、兼并收購(gòu)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、債務(wù)重組等事項(xiàng)組織實(shí)施必要的盡職調(diào)查，并獨(dú)立發(fā)表專業(yè)意見(jiàn)；
（四）及時(shí)報(bào)告重大財(cái)務(wù)事件，組織實(shí)施財(cái)務(wù)危機(jī)或者資產(chǎn)損失的處理工作。
第十九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)賦予總會(huì)計(jì)師有效履行職責(zé)的相應(yīng)工作權(quán)限，具體包括：對(duì)企業(yè)重大事項(xiàng)的參與權(quán)、重大決策和規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督權(quán)、財(cái)會(huì)人員配備的人事建議權(quán)，以及企業(yè)大額資金支出聯(lián)簽權(quán)。
第二十條 總會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)重大事項(xiàng)的參與權(quán)是指總會(huì)計(jì)師應(yīng)參加總經(jīng)理辦公會(huì)議或者企業(yè)其他重大決策會(huì)議，參與表決企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策，具體包括：
（一）擬定企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃以及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略；
（二）制定企業(yè)資金使用和調(diào)度計(jì)劃、費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃、物資采購(gòu)計(jì)劃、籌融資計(jì)劃以及利潤(rùn)分配（派）、虧損彌補(bǔ)方案；
（三）貸款、擔(dān)保、對(duì)外投資、企業(yè)改制、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等重大決策和企業(yè)資產(chǎn)管理工作；
（四）企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)合同的評(píng)審。
第二十一條 總會(huì)計(jì)師對(duì)重大決策和規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督權(quán)具體包括：
（一）按照職責(zé)對(duì)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)的重大決策執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；
（二）對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查，有權(quán)向董事會(huì)或者總經(jīng)理辦公會(huì)提出內(nèi)部審計(jì)或委托外部審計(jì)建議；
（三）對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度和程序的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。
第二十二條 財(cái)會(huì)人員配備的人事權(quán)是指企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人的任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲，應(yīng)當(dāng)事先征求總會(huì)計(jì)師的意見(jiàn)。企業(yè)總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)參與組織財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或下一級(jí)企業(yè)總會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核工作。
第二十三條 總會(huì)計(jì)師大額資金支出聯(lián)簽權(quán)是指企業(yè)按規(guī)定對(duì)大額資金使用，應(yīng)當(dāng)建立由總會(huì)計(jì)師與企業(yè)主要負(fù)責(zé)人聯(lián)簽制度；對(duì)于應(yīng)當(dāng)實(shí)施聯(lián)簽的資金，未經(jīng)總會(huì)計(jì)師簽字或者授權(quán)，財(cái)會(huì)人員不得支出。
第二十四條 企業(yè)行為有下列情形之一的，總會(huì)計(jì)師有權(quán)拒絕簽字：
（一）違反法律法規(guī)和國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律；
（二）違反企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定；
（三）違反企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策程序；
（四）對(duì)企業(yè)可能造成經(jīng)濟(jì)損失或者導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失。
第二十五條 總會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)作出的重大經(jīng)營(yíng)決策應(yīng)當(dāng)發(fā)表獨(dú)立的專業(yè)意見(jiàn)，有不同意見(jiàn)或者有關(guān)建議未被采納可能造成經(jīng)濟(jì)損失或者國(guó)有資產(chǎn)流失的情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向國(guó)資委報(bào)告。
第四章 履職評(píng)估
第二十六條 為督促企業(yè)總會(huì)計(jì)師正確履行工作職責(zé)，應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的企業(yè)總會(huì)計(jì)師工作履職評(píng)估制度。
第二十七條 總會(huì)計(jì)師履職評(píng)估工作分為年度述職和任期履職評(píng)估。年度述職應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算工作和下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作，對(duì)總會(huì)計(jì)師年度履職情況予以評(píng)估；任期履職評(píng)估應(yīng)當(dāng)結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，對(duì)總會(huì)計(jì)師任職期間的履職情況進(jìn)行評(píng)估。
第二十八條 設(shè)立董事會(huì)的公司，總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)年度終了向董事會(huì)述職，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)總會(huì)計(jì)師工作進(jìn)行履職評(píng)議，董事會(huì)評(píng)議結(jié)果及總會(huì)計(jì)師述職報(bào)告應(yīng)當(dāng)抄報(bào)股東會(huì)或者出資人備案；未建立董事會(huì)的企業(yè)，總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將述職報(bào)告報(bào)送出資人，出資人根據(jù)企業(yè)財(cái)會(huì)管理狀況對(duì)總會(huì)計(jì)師工作進(jìn)行履職評(píng)估。
第二十九條 總會(huì)計(jì)師年度述職報(bào)告應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)當(dāng)年重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控機(jī)制等全面報(bào)告本人的履職情況，對(duì)本人在其中發(fā)揮的監(jiān)督制衡作用進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)措施。
第三十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照人事管理權(quán)限，做好對(duì)其各級(jí)子企業(yè)總會(huì)計(jì)師履職評(píng)估工作。
第三十一條 對(duì)總會(huì)計(jì)師履職情況評(píng)估，應(yīng)當(dāng)根據(jù)總會(huì)計(jì)師在企業(yè)中的職責(zé)權(quán)限，全面考核總會(huì)計(jì)師職責(zé)的履行情況，具體應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
（一）企業(yè)會(huì)計(jì)核算規(guī)范性、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，以及企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算和財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)編制工作質(zhì)量情況；
（二）企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況，資金管理和成本費(fèi)用控制情況；
（三）企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制制度的完整性和有效性，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制情況；
（四）在企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策中的監(jiān)督制衡情況，有無(wú)重大經(jīng)營(yíng)決策失誤；
（五）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)情況；
（六）其他需考核的事項(xiàng)。
第三十二條 為充分發(fā)揮企業(yè)總會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)監(jiān)督管理作用，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，企業(yè)應(yīng)當(dāng)保障總會(huì)計(jì)師相應(yīng)的工作權(quán)限。
第五章 工作責(zé)任
第三十三條 企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對(duì)企業(yè)提供和披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告信息的真實(shí)性、完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；總會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)提供和披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告信息的真實(shí)性、完整性負(fù)主管責(zé)任；企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)企業(yè)提供和披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)直接責(zé)任。對(duì)可能存在問(wèn)題的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，總會(huì)計(jì)師有責(zé)任提請(qǐng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論糾正，有責(zé)任向董事會(huì)、股東會(huì)（出資人）報(bào)告。
第三十四條 企業(yè)總會(huì)計(jì)師對(duì)下列事項(xiàng)負(fù)有主管責(zé)任：
（一）企業(yè)提供和披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性；
（二）企業(yè)會(huì)計(jì)核算規(guī)范性、合理性以及財(cái)務(wù)管理合規(guī)性、有效性；
（三）企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制機(jī)制的有效性；
（四）企業(yè)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)造成嚴(yán)重后果的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)。
第三十五條 總會(huì)計(jì)師對(duì)下列事項(xiàng)負(fù)有相應(yīng)責(zé)任：
（一）企業(yè)管理不當(dāng)造成的重大經(jīng)濟(jì)損失；
（二）企業(yè)決策失誤造成的重大經(jīng)濟(jì)損失；
（三）企業(yè)財(cái)務(wù)聯(lián)簽事項(xiàng)形成的重大經(jīng)濟(jì)損失。
第三十六條 企業(yè)總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定。對(duì)于企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重違反法律法規(guī)和國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的，以及企業(yè)內(nèi)部控制制度存在嚴(yán)重缺陷的，應(yīng)當(dāng)依法追究企業(yè)總會(huì)計(jì)師的工作責(zé)任；造成重大損失的，應(yīng)當(dāng)追究其法律責(zé)任。
第三十七條 在企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中，對(duì)于違反國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為，總會(huì)計(jì)師不抵制、不制止、不報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)依法追究總會(huì)計(jì)師工作責(zé)任；造成重大損失的，應(yīng)當(dāng)追究其法律責(zé)任。
第三十八條 企業(yè)總會(huì)計(jì)師未履行或者未正確履行工作職責(zé)，致使出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)引咎辭職：
（一）企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真的；
（二）企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理混亂且在規(guī)定時(shí)間內(nèi)整改不力的；
（三）企業(yè)出現(xiàn)重大財(cái)務(wù)決策失誤造成重大資產(chǎn)損失的。
第三十九條 在企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策過(guò)程中，總會(huì)計(jì)師未能正確履行責(zé)任造成失誤的，根據(jù)情節(jié)輕重，給予通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰、撤職等處分，或給予職業(yè)禁入處理；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。
企業(yè)總會(huì)計(jì)師認(rèn)真履行職責(zé)，成績(jī)突出的，由本企業(yè)或者由本企業(yè)建議國(guó)資委給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。
第四十條 對(duì)于企業(yè)總會(huì)計(jì)師，造成企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作嚴(yán)重混亂的，或、、以及其他瀆職行為致使國(guó)有資產(chǎn)遭受損失的，依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。
第四十一條 在追究總會(huì)計(jì)師工作責(zé)任時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人和其他有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任的，一并進(jìn)行工作責(zé)任追究。
第四十二條 企業(yè)未按規(guī)定設(shè)置總會(huì)計(jì)師職位，或者未按規(guī)定明確分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及類(lèi)似職位人員兼任總會(huì)計(jì)師并履行總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)的，或者企業(yè)總會(huì)計(jì)師未被授予必要管理權(quán)限有效履行工作職責(zé)的，本辦法第三十五條、第三十六條、第三十七條、第三十八條規(guī)定的工作責(zé)任應(yīng)當(dāng)由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)。
第六章 附 則
第四十三條 各企業(yè)可結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)管理具體實(shí)施細(xì)則。
