時間：2022-09-14 00:44:25
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇管理制度與流程，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：企業管理 制度建設 原則 目標
一、企業管理制度建設介紹
（一）企業管理制度體系的結構及內容
通常而言，一個科學合理的企業管理制度體系應當囊括下面四個層次的內容：一是一級層次的治理結構和基本管理制度。“基本管理制度”充當管理制度體系的基石，它是企業工作中起決定性作用的總原則、總指導方針。企業的基本管理制度應當包含公司章程、企業發展戰略、企業經營策略、制定企業管理制度的宗旨以及對執行權力的界定等重要內容；二是二級層次的組織結構、部門職責以及崗位說明；三是三級層次的企業主體業務活動、支撐管理的活動、企業管理流程圖以及管理制度；四是四級層次的管理制度操作規范和應用表單。
（二）管理制度體系建設的過程和方法
1、確定企業的業務主體活動和管理支撐活動
因為不同的企業主營業務有差異，其業務主體和管理支撐活動不盡相同。對一般制造企業來說，業務主體活動包括市場開發、產品制造等，管理支撐活動包括人力資源管理、資產管理等。
2、組織管理制度的試運行
試運營期間要對各種反饋信息進行記錄，采集來自各個方面的政策建議。要認真對待試運營期間出現的問題，及時安排相關人員討論解決，爭取正式運營時不會出現大差錯。
3、制定過程管理制度
制定過程管理制度應注意以下幾點：一是流程中牽涉的管理部門要權責分明；二是各部門職責要分解到崗并編制崗位說明；三是關鍵點要編制應用表單，重點進行控制。
4、組織討論審議制定的管理制度
認真討論審議制定的管理制度，查漏補缺。審議過程中也要注意該制度建設是為整個流程服務，各個流程節點都要照顧到，避免橫向溝通失調、整體流程沒有人負責。
（三）文件的編碼標識與管理
由于企業管理制度體系中制度級次較多，管理起來比較復雜，因此對各級制度按照統一的編碼體系進行編碼有利于管理制度的管理、查詢和識別。文件編碼由四個字段構成，每一個字段代表一個級層的管理制度特點。
二、企業管理制度建設的原則
企業管理制度要遵守一些原則，其核心要旨是做到合法、可行、嚴肅和先進。依據這四點要求，管理制度建設應該遵循如下幾條原則：
（一）系統原則
即全局觀，這種原則要求企業以全局的觀點來認識企業管理制度體系，搞清楚管理活動和管理制度間緊密的內在聯系，從根本上揭開影響企業管理效率的因素及緣由。
（二）管理自然流程
對組織運行效率起著決定性作用的是業務的流程，而企業業務的流程有其自然的順序，因此企業的管理活動流程也應當遵循其自然順序去設計。這就是管理自然流程原則，以業務流程為主導，契合流程管理的思想。
（三）以人為本
“人”是企業構成中非常重要的因素，在企業管理功能中，無論是計劃、組織、領導還是控制均是通過人這個載體完成的，因此要實現企業的目標，就要在各個環節充分發揮人的主觀能動性。
（四）“除弊”與“興利”制度并重
即俗話所說“錘子”和“糖”，既要對人的不當行為進行懲戒，又要對人的良好行為進行引導。這兩種制度的平衡關乎著企業制度化管理的效果。
（五）穩定性與適應性相結合
也就是俗話說“批判繼承”、“取其精華，去其糟粕”。企業管理總是要不斷地除弊納新，實時適應環境，切忌閉門造車，這就是穩定性與適應性相結合原則。
三、管理制度建設的目標
創建一個科學、完整、先進的管理制度體系是管理制度建設的核心目標。而根據前面介紹的科學建設方法，其具體目標有以下幾條：
（一）形成系統完整的制度體系
正如前面介紹的四個級次制度，系統完整的制度體系包括四級制度，從企業章程涵蓋到應用表單等眾多內容；
（二）權責分明
企業各部門的職責和權限的界定要清晰明確、權責對等，因此要從制度上進行明確，才能力求達到此目標；
（三）業務流程制度化
企業各類業務流程有時候會有些小的變動，其短期可能沒多大影響，但長期來看對企業是不利的，變動的業務流程不利于企業管理。因此，企業各類業務流程需要制度化，以文件或公告形式行為規范，明確流程中每個環節，每個細節；
（四）編制應用表單
對關鍵控制點進行重點控制時需要編制應用表單，編制時需統一，有利于實現規范化運行；
（五）創立編碼體系
正如前面所說，編碼體系的確立有利于企業的制度管理，因此企業需要創立一套科學的編碼體系，實現管理制度的信息化。
四、結束語
綜上所述，企業管理制度建設的原則有系統原則、管理自然流程原則、以人為本原則、“除弊”與“興利”制度并重原則、穩定性與適應性相結合原則；目標包括形成系統完整的制度體系、權責分明、業務流程制度化、編制應用表單、創立編碼體系。
參考文獻：
[1]梁超.企業管理制度建設探析[J].新西部旬刊，2014（23）：52-53
[2]盛艷明.企業管理制度建設及問題分析[J].現代商貿工業，2015（18）：208-209
規范商廈制度運行流程，完善制度管理體系
2適用范圍
適用于本商廈所有與制度有關的管理流程和工作人員
3職責
3.1總經理：
3.1.1掌控商廈管理制度體系的工作導向；
3.1.2批準頒布各項管理制度。
3.2各部門：
3.2.1根據需求和規定編制管理制度；
3.2.2確保管理制度的適宜性、有效性和可操作性；
3.2.3確保員工學習、理解并執行管理制度要求。
3.3制度管理部：
3.3.1擬制商廈管理制度規劃；
3.3.2組織管理制度的編寫和評審工作；
3.3.3提交管理制度運行狀況評估報告；
3.3.4統籌管理商廈制度文本工作。
4參考文件
4.1管理制度編號規則
4.2管理制度目錄一覽
5定義
5.1管理制度：指因商廈經營管理需要，由各部門編制，總經理批準的，要求員工執行和約束員工行為的商廈管理規則文本。本商廈的管理制度包括：
5.1.1工作職責[部門職責和崗位職責]；
5.1.2作業指導書；
5.1.3管理規則；
5.1.4工作流程；
5.1.5其他文件。
5.2工作職責：部門或工作崗位應履行的基本工作責任。
5.3作業指導書：說明完成工作職責應采取的操作手段和具體措施的文件。
5.4管理規則：商廈經營管理方面所要求遵照執行的一般規則。
5.5工作流程：圖示某項工作任務的內容和步驟的說明文件。
5.6其他員工須知文件：員工應了解的其他商廈管理文件，如：須知、手冊。
6內容
6.1制度管理原則
6.1.1制度的形成應符合國家法律、法規要求；符合社會公認的道德規范要求。
6.1.2凡商廈員工均應遵守各項管理制度；依據制度要求開展工作。
6.1.3管理人員負有培訓、指引和監督員工依據制度開展工作的責任，應確保員工遵守管理制度，按要求開展工作。
6.1.4各部門經理負責本職能范圍內制度的管理工作，包括：編制、傳播、執行和檢查等。
6.1.5商廈制度條款最終解釋權屬于制度管理部。
6.2制度需求
6.2.1有下列要求時，產生制度需求：
6.2.1.1商廈經營管理工作產生新的要求；
6.2.1.2商廈運營狀況出現問題，需采取管理措施；
6.2.1.3管理層提出的經營管理要求；
6.2.1.4員工提出的合理建議。
6.2.2形成管理制度需求后，制度管理部評估并形成制度編寫計劃，說明：
6.2.2.1制度的必要性和緊迫程度；
6.2.2.2制度的具體內容和形式；
6.2.2.3制度的編寫責任、審核責任和相關事項；
6.2.2.4與其他管理制度兼容和配套的狀況。
6.2.3管理制度編寫計劃的內容包括：管理制度名稱、類型、目的、基本要求、編制時間、管理對象、編制責任、審核責任與時間、審批人、預計時間。
6.3制度編寫
6.3.1責任部門根據制度編寫計劃編寫制度，部門經理應注意確認下列事項，以確保管理制度編寫的質量：
6.3.1.1制度編寫人或小組的業務能力和經驗資格；
6.3.1.2制度編寫的文本質量；
6.3.1.3制度編寫的時效性；
6.3.1.4制度編寫內容涉及其他部門時，與其溝通協調，達成統一認識；
6.3.2編寫完成的管理制度初稿應部門經理審核，必要時進行修改。具有跨部門管理內容的，還應經其他部門審核和修訂。
6.3.3制度管理部對制度初稿進行校核工作，內容包括：
6.3.3.1評估與現有管理制度的相容和支持程度；
6.3.3.2制度格式，如：編號、排版、屬性等是否符合規定要求；
6.3.4管理制度經校核后，形成定稿。交由律師評估制度法律風險，提出相應的修訂意見。最后報總經理批準。由制度管理部予以。
6.4制度的與管理
6.4.1獲得批準的管理制度，由制度管理部[制度令]，制度以[制度令]的附件形式。
6.4.2制度公文部登記保管制度審批原件文本；復印、分發和登記制度文本，確保制度知會范圍內的有效傳播與送達。
6.4.3制度由編寫部門在規定的時間內形成培訓教案和培訓計劃，移交培訓部門，落實制度的培訓和解釋工作。
6.4.4具有特定要求或重要意義的制度，制度管理部應組織必要的會議或宣傳活動，用于對制度的專項培訓和定向推廣。
6.4.5禁止將商廈管理制度文本以任何形式向商廈外部傳播。發放的制度文件應加蓋控制標志，專人管控。制度文本應保持整潔、齊全，不能修改、涂污、損壞、丟失。
6.5制度執行、檢查與反饋
6.5.1商廈各級管理人員在獲得制度信息后，應盡快熟悉制度要求，按培訓部門要求進行對應管理對象的培訓工作。新進員工應在入職日起半個月內，應掌握商廈管理制度。
6.5.2商廈員工依據制度要求履行工作職責，開展工作。各級管理人員確保員工理解、掌握文件要求，對其進行定期培訓和考核活動，監督和檢查員工在工作中是否按照管理制度的有關規定進行工作。
6.5.3員工在執行制度過程中發生的任何疑問，可向部門經理征詢或尋求幫助；員工有義務對制度的有效應用提出建議和意見，但不得影響其貫徹與執行現行制度。
6.5.4制度管理部定期檢查各部門、員工的制度執行情況；調查制度執行中形成的問題，形式包括：
6.5.4.1組織制度執行評審；
6.5.4.2組織制度基本內容的問卷筆試；
6.5.4.3電話抽樣調查。
6.5.5制度執行狀況的檢查結果，和有關制度改進的建議，由制度管理部集中匯總，形成商廈制度執行情況報告，呈報商廈管理層。
6.6制度的修訂、增加和廢止
6.6.1制度修訂、增加和廢止條件：
6.6.1.1制度經執行和反饋，存在問題需進行局部修改的，應進行制度修訂；
6.6.1.2根據工作反饋，存在無制度管理工作狀況的，應新增制度；
6.6.1.3制度有較大問題需進行大范圍修改或完全不能適用于工作的，應廢止制度，重新擬制。
6.6.2制度修訂、增加和廢止管理
6.6.2.1管理制度修訂和增加由制度管理部指定部門負責制度編寫，制度管理部負責校核文本格式；制度廢止要求由該制度的編寫部門提出，修訂、增加和廢止管理制度均需經總經理批準。
6.6.2.2屬于修訂制度的，原制度名稱和編號不變，更換版本編號，新修訂的管理制度；屬于增加制度的，形成新的制度名稱、編號和版本編號，予以；廢止管理制度的，取消原制度。
6.6.2.3管理制度的修訂、增加和廢止均由制度公文部[制度令]，說明制度變更原因。
6.6.2.4制度管理部應確保適用管理制度的唯一版本，及時更換修訂或回收廢止的舊版本制度，防止誤用。
6.6.2.5制度修訂和增加時，各部門應注意及時更新信息，組織培訓，確保商廈員工對新制度理解的有效性和及時性要求。
7附錄
7.1制度編號規則
7.2制度目錄一覽
7.3制度編制流程
7.4制度審批表
7.5制度令
附錄7.1制度編號規則
制度編號規則
1.制度編號樣式為：OO-X-OOO
2.釋義：[自左向右]：
2.1“OO”為職能識別標記；
2.2“X”為制度類型識別標記；
2.3“OOO”為制度生成自然流水編號。
3.職能識別標記規則為：策劃部“CH”；營運部“YY”；采購部“CG”；防損部“FS”；工程部“GC”；財務部“CW”；信息部“XX”；人事部“RS”；行政部“XZ”；
4.制度類型識別標記規則為：部門職責“A”；崗位職責“B”；作業指導書“C”；管理規則“D”；工作流程“E”；其他文件“F”；
5.形成新制度時，應配備制度編號；一個制度只有一個對應制度編號。
6.制度版本規則
6.1制度版本代碼樣式為：O.O
6.2制度修訂后的，更改右邊序列號，如原來為“1.0”版本的，修訂后，為“1.1”版本；
6.3原制度廢止，新制度的，更改左邊序列號，如原制度為“1.0”版本的，新制度應用“2.0”版本。
在構建內部控制體系的實際工作中，最重要的環節是《關鍵控制管理文件》的建立，本文將重點對《關鍵控制管理文件》的編制做具體介紹。
一、《關鍵控制管理文件》的編制程序
按照一致性、先進和實用相結合、繼承與完善相結合、可操作性等原則，根據國家相關法律法規以及撫順石化相關管理制度和管理現狀的需要，依照以下程序編制《關鍵控制管理文件》：
（一）在撫順石化內控項目組（以下稱項目組）擬定的《關鍵控制管理文件》的基礎上，由各專業管理流程編制人員（以下稱編制人員）制定《關鍵控制管理文件》初稿后，再經復核人員審查。
（二）中國石油總部項目組和外部專業人士對審查后的《關鍵控制管理文件》初稿進行審閱，提出咨詢意見，再由編制人員修改后，報撫順石化領導和一級流程負責人審定。
（三）經項目組負責人員審查后，形成報審稿，報中國石油內部控制體系建設委員會最終審定后，執行。
二、《關鍵控制管理文件》的主要內容
（一）關鍵控制管理文件說明。該部分主要說明了《關鍵控制管理文件》的編制依據、主要內容、實施要求，便于所屬單位貫徹實施。
（二）重要業務流程目錄。該部分反映了與中石油總部《關鍵控制管理文件》進行對應后形成的撫順公司的13個一級流程、100個末級子流程的總體情況。
（三）業務流程圖。業務流程圖是在對控制現狀進行梳理的基礎上，對相關業務流程的主要控制環節、控制步驟和操作程序進行的規范性描述。在此次完善業務流程圖時，重點對關鍵控制點涉及的流程圖進行了修訂。
（四）關鍵控制文檔。以中石油總部關鍵控制文檔為藍本，描述公司涉及的全部關鍵控制、重要風險、實施證據和制度索引。
（五）風險控制文檔。涉及關鍵控制流程對應的風險控制文檔，重點對關鍵控制涉及的控制措施予以強化，確保關鍵控制涉及的各項風險關鍵控制得到關注。
（六）程序控制文件。程序控制文件是對相關業務流程進行風險控制分析后，對流程的適用范圍、風險、部門職責、控制、控制證據及管理制度索引進行規范描述的制度文件。
（七）制度索引表。對關鍵控制涉及的相關內控制度予以對應索引，有利于各項的持續改進和不斷完善。
三、《關鍵控制管理文件》的編制步驟
（一）明確重要業務流程
1.項目組將中石油總部《關鍵控制管理文件》中確定的重要業務流程目錄，與撫順石化公司前階段確定的業務流程目錄進行對應，結合撫順石化公司管理實際，確定撫順公司《重要業務流程目錄》初稿。撫順石化公司重要業務流程將13個一級流程、100個末級子流程納入《關鍵控制管理文件》的編制范圍。
根據重要業務流程目錄，對各主要業務流程及其風險點進行描述，形成初步業務流程圖和風險控制文檔。
2.與中石油總部重要業務流程的差異：一級流程與中石油總部確定的一級流程一致。但末級子流程方面，根據撫順石化的具體業務情況，減少了拆遷管理、地質勘探支出、證實石油儲量、油氣成本核算、原油銷售、天然氣銷售、成品油零售、成品油批發、現收貨款、國債回購、資產委托管理、定期結算、債務管理（除或有負債外的6個子流程）、對外財務報告（總部）共計18個末級子流程；并對涉及存貨、賬戶管理、內部資金劃撥、票據管理、對內財務報告、會計業務處理、合同與糾紛等7個子流程進行了不同程度的細分。
（二）編制關鍵控制文檔
按照中石油總部《關鍵控制管理文件》已確認的關鍵控制文檔的描述，對應撫順石化重要業務流程中相關的控制點，修訂出適合企業實際業務的關鍵控制文檔。對本企業從未發生的業務，涉及的關鍵控制不再列入關鍵控制文檔。
需要注意的是，在編制本企業關鍵控制文檔時要對控制措施進行準確的描述，不能隨意擴大其外延或壓縮其內涵。比如，某關鍵控制描述為A崗位審核某數據。實際風險控制中A崗位審核某數據之前的申請或提報以及之后的交接，如果無其他關鍵控制約束，則不應列入關鍵控制。有關A崗位審核的事項，則需要完整清晰地描述。隨意擴大關鍵控制范圍則會引起測試樣本量的增加，有意縮小則易造成關鍵控制無效。
（三）持續改進業務流程圖
根據前期已確認的重要業務流程及描繪的業務流程圖,重新進行全面梳理和拆并，使描述的業務流程圖更加符合企業的業務流程現狀。
流程圖式樣的細節方面，在中石油總部流程圖式樣的基礎上，針對流程圖圖標、背景、流程編號、風險與控制點位置、職能帶寬度、框架邊距、結束標記等進行了修訂。
（四）修改完善風險控制文檔
1.風險控制文檔修改的總體情況
撫順石化100項重要業務流程，全部編制了風險控制文檔，并已進行了全面的修改和完善。設置風險點409個，控制654 條；其中重要風險258個，關鍵控制266個。
與中石油總部《關鍵控制管理文件》中相對應的關鍵控制減少95條。其中：因沒有相關業務流程而減少重要風險5個，減少關鍵控制5條；因屬于板塊和股份公司的業務而減少重要風險90個，減少關鍵控制90條。
2.修改風險控制文檔的過程
對于一級流程風險控制文檔中關鍵控制描述的修改，應將中石油總部《關鍵控制管理文件》中對關鍵控制的描述與本企業前期描述的風險控制文檔中的相關控制進行一一對應，區分情況，對差異分別進行處理：原風險控制文檔描述不完善、表述不準確的風險、控制、措施，按照中石油總部提供的示范予以修改；缺失的關鍵控制，分析原因，予以補充、完善。對于風險控制文檔中一般控制也應按照中石油總部項目組提出的相關要求和關鍵控制中的示范格式，予以完善。
對末級流程風險控制文檔中，無關鍵控制的，則不再列入關鍵控制管理文件。涉及關鍵控制的，即使只有一個，也需將同一末級流程的其他非關鍵控制措施納入關鍵控制管理文件。
對于關鍵控制應在風險控制文檔上標注編號，與關鍵控制文檔進行對應。規范風險控制文檔格式，統一標準。對風險控制文檔中風險類別、控制目標、控制方法、控制頻率、制度文件索引等其他要素進行完善。
3.修改完善過程中應注意的問題
（1）重點關注中石油總部《關鍵控制管理文件》中確認的關鍵控制在撫順石化原風險控制文檔中的相關描述，做到關鍵控制無遺漏。
（2）以流程順序、控制步驟為主線，對風險控制進行描述，做到控制描述前后連貫、系統，不重不漏。
（3）控制描述要做到要素齊全、層次清晰、表述準確。
（4）控制描述以撫順石化的管理現狀為基礎，結合總公司、煉油與化工專業分公司管理制度和要求，確定相關控制規范。
（5）對撫順石化重要業務流程，如長期投資管理、采購、銷售、存貨管理、資金管理、固定資產管理、會計核算、財務報告等，予以特別關注。
（五）收集、整理、規范關鍵控制證據
1.收集、整理規范關鍵控制證據的總體情況
撫順石化內控項目組共收集了證據示樣221份，規范實施證據114份。項目組確認關鍵控制示范證據示樣114份，涵蓋了100項重要業務流程。這些控制證據的收集和規范，對于保障關鍵控制的實施，強化公司基礎管理水平將起到重要作用。
2.收集、整理規范關鍵控制證據的過程
（1）確定關鍵控制證據目錄。撫順石化針對關鍵控制，對于控制過程中控制力相對較強、具有示范意義的控制證據，確認為關鍵控制示范證據。如一些經常性檢查工作無證據的，可采取工作日志作為證據。
（2）按照規范、統一、合理的原則，對關鍵控制證據的設計格式、控制要素、控制作用進行逐項審定。
（六）收集、整理、修改、補充管理制度
1.收集、整理、修改、補充管理制度的總體情況
撫順石化共收集《關鍵控制管理文件》涉及的管理制度132個，其中，撫順公司制定管理制度88個，股份公司管理制度32個，國家財政、稅務等部門管理制度12個。本次收集的289個撫順公司管理制度中，擬對110個管理制度進行修改完善，擬新制定《租賃管理辦法》、《或有負債管理辦法》，《無形資產管理辦法》等32個管理制度。這些管理原則，基本涵蓋了風險控制管理文件中的各項控制措施。
2.制度修改、完善關注的主要問題
（1）全面收集控制相關的管理制度，確保相關控制都應有相關制度作支撐。
（2）對于缺失的管理制度，進行補充。
（3）對于描述不準確、不完整、與控制有矛盾的制度條款進行修改。
（4）除收集本企業制定的管理制度外，還應收集整理國家有關制度、總公司以及煉油與銷售專業分公司相關管理制度。
（七）編制程序控制文件
撫順石化在進行上述幾項工作后，將相關業務流程的適用范圍、風險、部門職責、控制、管理制度索引、控制證據、控制證據示范等內容進行全面歸集，從而形成業務流程規范性的程序文件。其中，關鍵流程風險控制文檔中的非關鍵控制措施也要在控制文件中描述。撫順石化對全部100項重要業務流程編制了控制程序文件。
四、編制《關鍵控制管理文件》的經驗
第一，集中辦公，提高工作效率。關鍵控制編制階段的專業性較強，煉化企業人員構成中，專職負責內控工作的財務、審計人員較少，因此要充分發揮各處室業務骨干作用，集中人員，集中辦公，提高溝通協調效率。
第二，統一關鍵控制文檔模板。一方面，模板不統一會造成要素不全；另一方面，模板不統一，不易進行匯編，會給其后印刷制冊工作帶來很多工作量。
第三，合理分配人員。受各部門業務分工的局限，有些業務流程涉及專業多，要注意協調流程間的接口；有些部門涉及流程較多，工作量大，特別是財務內部流程，容易造成工作量不平衡。因此，要注意人員的合理分工，忙閑結合，按期完成各階段的控制目標。
第四，加強二次培訓。因內控工作專業性較強，一些語言晦澀難懂，在培訓上要加大力度。對操作性的關鍵環節，要明確目標，示范舉例；確保項目的實質內涵清晰，通過提供足夠的標準文本，避免發生猜測與臆想；采用選擇或填空的方法，解決表單填寫的技術難題。
一、今年做出的主要工作：
修訂了《員工考勤管理制度》于09年4月29下發，制訂了《食堂用餐管理規定》在09年4月23日下發、修訂了《工作餐管理辦法》在09年4月23日下發；
通過了勞動與社會保障監管部門對我公司2008年度的勞動年檢，拿到了年檢證；
融合《工傷保險條例》、××省出臺實施《工傷保險條例》若干規定的重點，結合企業發生事故后的關鍵處理起草了針對內部的《工傷保險指導文件》，并通過工傷機構認定，下發到相關人員；而且邀請工傷科科長針對公司相關人員做了進一步的培訓。
經歷了工傷事故申報、工傷鑒定、待遇支付全過程；了解了工傷事故發生后申報辦理的流程；
對公司保險一塊進行了規范，啟用月報管理，每月會同生產區進行數據更新，經核對匯總上交財務；
設計了適合公司統一使用的《離職手續辦理表》，已經審批印刷下發使用，減化了繁瑣的辦理流程，達到了方便、實用，提高了工作效率；
廣播站設備陸續齊全，廣播組成員日趨穩定，廣播節目質量比去年上升到一個新臺階；
二、目前存在問題：
招聘方面：
技術管理類人才難招；特殊崗位人才難遇（如：招投標主管）；下一步考慮嘗試啟動專業人才網引進專業技術管理人員；某些特殊崗位建議從公司內部選擇素質相對較高的人員進行培養；
部門在招聘人員時未嚴格按照公司規定填寫《人員增補申請單》進行審批，而是隨意的口頭或電話通知，同時也未明確招聘的崗位要求、工作內容的描述，導致人力資源招聘過程中不盡完美；
部門人員的崗位調動，與其它部門發生的人員調動不事先知會人力資源中心；
考勤：
考勤系統輸出數據單一，只有原始記錄，不能計入正常休假、出差、病假、公假放假等信息，部門上交的紙質考勤與考勤機統計的考勤經常存在不一致的現象，每月需要花大量的時間手動輸入、核對；得不償失。只能依靠指紋打卡，經常手脫皮的人員無法打卡。
離職辦理：
部門未按照合同要求嚴格控制離職人員在試用期內提前三天，在轉正后提前一個月提出書面申請的辭職報告，而往往是自行協商一致即時通知人力資源中心辦理離職手續，造成人事部門沒有足夠的時間可以招聘人員到位進行工作銜/交接。
合同管理：
多數人員合同到期未進行任何處理，（集團定期處理不符合要求，生產區重視不夠，經常不做處理）；生產區存在只與勞動者簽訂一份合同的現象；存在入職手續辦理時收取43元押金，一星期內不適應辦理離職手續尚退還35元，一星期后辦離職手續即全部不退的現象，而合同中未有規定，此舉又是違反合同法的；
制度不完善，人力資源在人員管理上監管困難；
員工手冊未建立，對員工的宣傳未達到一定的效果，員工的對公司的認可度、歸屬感較淡；
部門職責及崗位職責未修訂/完善；工作內容不明確，造成忙得格外忙，閑得上班甚至玩游戲，公共環境下影響團隊建設及員工心理平衡；
缺少激勵機制，不能激起員工的工作熱情；
崗位說明書及工作流程圖資料不齊，下一步工作開展緩慢；
生產一區廣播站未好好利用，達不到預期效果；
三、對所存在問題的建議處理措施及2012年工作計劃
招聘、離職：落實所制訂的綜合的內容全面的《人事管理制度》，審批下發，嚴格按照制度要求來規范各部門的人員招聘、異動、離職手續辦理；監管各部門的考勤；
考勤：下一步考慮是否更換科學的考勤機解決上述問題，提高工作效率和考勤管理？
合同管理：針對以上現象人力資源中心依據勞動合同法，結合企業現狀及查閱相關案例，制訂了一系列的應對措施，設計了《勞動合同到期通知書》、《勞動合同續簽通知書》、《勞動合同解除通知書》、《終止勞動合同通知書》、《解除、終止勞動合同證明書》以及《勞動合同變更協議書》；下一步工作準備把以上措施制訂成合同管理的制度或規定，形成文件，對集團和兩邊生產進行統一管理。
制度建設：成立制度建設小組，做出制度建設策劃方案，明確制度制訂、修訂的流程、完成時間、主要負責人等，通過集中研討、分期修訂完善現有尚可用的制度；廢止不適用的制度；新增為了適應企業以后發展需增加的制度，反復推敲意見一致后上報集團審批，統一結冊、下發、執行。 部門職責、崗位說明書、工作流程圖：部門職責由行政總監做出限期，各部門經理修訂完成；各崗位職責、崗位說明書、工作流程圖由人力資源中心設定限期，各崗位人員自行起草，各部門負責人統一收集審稿上交人力資源。集團設立部門職責、崗位說明書、工作流程圖統一建設小組，由人力資源中心進行初審，人力資源中心會同小組進行復審并終審，上交集團審批，結冊、下發、執行。
激勵機制：可由集團領導、行政總監隨意暗訪、調查聽取“民聲、民意”，組織相關人員進行意見收集、統一，起草文件，納入公司相關制度中執行。
廣播站：廣播站的一系列文件資料已經發往生產一區，后期將把集團設備趕快配齊后，同李火生到生產一區進行現場調查、共同協商，需要時進行指導。制訂方法，爭取把一區廣播站辦成和集團一樣的效果。
2012年工作計劃： 人員管理：針對新入職的人員：采取培養、管理有機結合——新人入職后，要按《新員工入職手續清單》辦理；每一個人都要通過崗前培訓，考試合格后憑《到職通知單》轉入部門，由部門安排工作位，部門領導委派指導老師進行指導、部門和人力資源中心進行試用評估考核！針對公司各部門的人員管理，建議在今年集團辦和人力資源開展的述職會議基礎上，結合既定的激勵機制，增加對每個人考核機制，且多關心下屬，分月或分季度的進行工作總結考核，時刻與之前對比，重視效率，重視成績。從工作上看成績，從生活體現關心。形成一種緊迫向前，揚優汰劣，互相尊重的環境。體現領導的仁、道。
表格管理：對人事方面的表格進行統一收集、分析，保留或精進適用表格，廢止不適用的表格，增進適應企業以后發展備用的表格，統一集中成冊，編號，下發各職能部門控制使用，以規范人事管理。
附：現有制度分析：
2009年修訂并下發了《員工考勤管理制度》，《工作餐管理辦法》，《食堂用餐管理規定》。
2006版下發的制度有29個，目前制度情況：
現有制度分析/分類
制度名稱
廢止制度
《員工考勤管理制度》、《電話管理制度》、《微機室管理制度》、《員工準則及實施細則》
不適用制度
《員工證件證書管理制度》、《上崗證管理制度》、《關于增補新員工臨時管理辦法》、《浴室管理辦法》、《印章管理規定》、《員工考核制度》、《宿舍管理制度》
暫未用制度
《活動室、閱覽室的管理辦法》
修改待審批下發的制度
《人事管理制度》、《培訓管理制度》、《財務管理制度》、《銷售管理制度》。
目前運行的制度
《業務員差旅制度》、《辦公用品管理制度》、《辦公自動化設備管理制度》、《文件收發管理
需增加的制度
《檔案管理制度》（可修訂《文件資料收發規定》），《員工考核管理制度》、《薪酬管理制度》
其它
在實踐中，為了使合同管理制度的上述意義得到充分發揮，在制度構建過程中，需要特別考慮如下幾個因素：
1.1合法合規性
對于一切單位內部制度的構建而言，合法合規性都是首要前提。具體來說，軍工企事業單位合同管理制度的合法合規性應至少包含以下三個方面：首先，制度要符合法理特別是合同法一般規則。構建合同管理制度的前提是對法理和合同法一般規則的正確掌握，并確保制度內容與其一致。其次，制度要符合國家、地方、行業、上級主管部門法律、法規、規章的規定。因此，單位在構建合同管理制度的時候，必須深入研究相關規定，避免制度與這些規定的沖突。再次，制度要與本單位其他相關制度協調、銜接。合同管理制度的構建要在合理統籌規劃的制度體系中進行，并經過縝密的前期調研以及相關部門充分商討論證，確保制度之間的協調、銜接。
1.2符合科研生產經營情況實際
軍工企事業單位的科研生產經營情況實際，是制度賴以產生、生存進而發揮作用的土壤，脫離這一實際的制度只會淪為空中樓閣。在實踐中，制度難以得到有效執行的主要原因往往也正是“脫離實際”。因此，為實現合同管理制度與科研生產經營情況的符合性，制度的構建要重點考慮以下幾個問題：首先，制度中體現的合同簽訂審批流程、合同履行流程，都不能太過形式化、表面化，要體現出清晰明確的管理層次和職責權限，充分發揮經辦業務部門合同法律風險防范的主體作用，形成法律部門與經辦業務部門相互協調配合的工作機制。在這一點上，有些企事業單位的制度流程就非常清晰合理，在合同全過程的各節點上，將管理層次和職責權限根據職能部門的業務范圍進行細分，法務、財務、生產、技術、質量、安全等各個部門各負其責，各司其職，使得制度流程貼合實際進而有效發揮作用，強化合同過程參與人員的風險防范意識和責任意識。以合同審批流程為例，制度可以規定：各個審批節點的責任部門應在意見欄準確、全面地概括提供幫助進行風險評估的信息，而不能只有簡單的“同意”二字。其次，制度的構建要考慮執行制度所要付出的效率成本。從工作實踐來看，員工規避甚至不遵守制度的重要原因之一正是制度大大降低了效率。構建制度的初衷是通過統一、規范員工的行為范式而提升管理效率，而執行制度的高昂成本將使得制度運行駛入荒謬的怪圈。因此，一套完善的合同管理制度必須理順自身與效率的關系，針對每一個會產生效率成本的規定，都要論證其必要性與合理性，特別要摒棄那些效率成本過高卻沒有實際效用的規定。再次，根據法律風險管理“事前防范為主”的原則，合同管理制度與單位實際的符合性還應以這種方式有所體現：在科研生產經營過程中主動調查、識別和評估合同法律風險，總結已造成重大法律風險事件的經驗教訓，進而在制度中提出有針對性的風險防范建議與措施，對重大風險點進行特殊預警。用構建制度的手段主動防范特定的風險，一方面有利于風險防范的制度化和規范化，另一方面也豐富了制度的內涵，提高了制度的針對性和可執行性。
1.3動態管理而非靜態規范
制度，從靜態角度來看是“規范”意義上的，從動態角度來看是“管理”意義上的。一套理想的合同管理制度要體現事前、事中、事后全過程的合同管理，不僅要關注合同的簽訂和審查，還要重視合同的談判、評審、履行、中止、變更、解除、歸檔、臺賬、糾紛處置等環節。制度文本不僅要覆蓋到所有這些環節，還要考慮到這些環節之間的邏輯關系，從實時監控、適時調整等動態管理的角度考慮制度的可執行性。
2.合同管理制度的執行
合同管理制度設計得再完美，也必須得到有力、有效的執行才能實現制度的意義。為實現這種有力、有效的執行，要重點做好以下三點。
2.1重視制度的宣貫和法治宣傳教育
在實踐中，特別是制度運行初期，很多經辦人員對制度并不知悉，往往是“走流程”的時候遭遇障礙才了解制度，甚至有時候具有審批權限的人員也并沒有深入領會制度，導致制度執行消極、不到位。因此，制度制定部門應當通過多種形式主動進行制度的宣貫。一種比較有效的形式是將制度宣貫與業務培訓結合起來，讓制度真正深入人心，并且在制度宣貫中貫穿進行法治宣傳教育，提升員工風險防范意識。當全員法治思維、風險防范意識逐步形成并成熟后，制度執行的成本和阻力也會大大降低。
2.2加大責任追究和處罰的力度
制度文本中的責任追究和處罰條款必須真正落到實處，才能提升制度的有效執行力。責任追究和處罰條款的目標并不在于追究、處罰本身，而在于促使員工形成遵守制度的行為習慣。相應地，應加大合同管理考核評價激勵體系的建設力度。
2.3領導層率先垂范，確保“零例外”
由于眾多復雜的、基于行業特點和歷史傳統的原因，很多時候，合同管理制度執行不力是因為單位領導層對制度的突破和逾越。這種來自領導層的“例外”是對制度最大、最根本的破壞，其本質而言，制度體現的是單位內部的“法治”，用以制衡領導層的權力，填補“人治”的缺陷和弊端。要真正落實制度運行的“法治化”，單位領導層必須率先垂范，避免自身“例外”行為，自覺捍衛制度權威，推動營造制度氛圍。這不僅取決于領導層的個人素質和管理理念，也依賴于制度質量和運行方式。保證制度的合理可行性，用信息化流程替代人工紙質審批，建立高管權力監督約束機制，都是提高制度在領導層層面執行力的可行舉措。
3結語
關鍵詞：內控制度重要性；財務內控管理；制度建設
引言
隨著市場環境趨于復雜化，市場競爭將越來越激烈。企業內控體系的建設已經逐漸成為企業在激烈的市場競爭中獲得穩步發展的重要保障，也是企業深化變革的重要舉措。因此，加強企業內控管理體系特別是財務內控管理制度的建設，是順應新形勢下企業發展的需要，對企業穩健運營和長久發展具有積極作用。
1企業內控管理制度對企業發展的重要性
1.1有助于提升企業管理水平
國內外管理實踐充分表明了企業內部控制制度的完善程度能夠反映企業管理水平的高低，而加強內部控制制度建設也是提升企業管理水平重要手段。只有實現和實施完善的內部控制制度，才能確保產品質量符合市場需求、最大限度實現銷售收入，確保企業資產安全完整、充分挖掘各項資產的潛力、降低資產的消耗。同時完善的內部控制制度也可以提升資產利用效率，保證投入與產出比達到最佳狀態，也可以使企業獲得真實、可靠、完整的信息，而真實、可靠、完整的財務數據有助于吸引更多的投資，擴大企業規模，創造良好市場形象。因此，建立健全企業內部控制制度，有利于對企業各項經營管理進行助力提升，而管理水平的提升也使企業內部控制制度得以更好地完善和執行［1］。
1.2有利于提高企業風險防御能力
一個企業為了實現自身生存發展和獲利的終極目標，除了要把握存在于市場轉瞬即逝的各種機會，也要科學合理的控制企業經營管理風險。任何企業組織都要管理風險，而內部控制管理核心是控制影響目標實現的風險，防范經營活動偏離企業目標的一切可能性。企業建立內部控制制度時，需要測試內部管理制度及其業務流程是否合理有效，評估風險再設計出降低或規避風險措施。因此，實施內部控制有助于企業提升風險防御能力，保障企業穩健向前發展。
1.3有利于維護社會公眾的利益
在現代企業制度下，委托問題主要集中在大股東侵占小股東利益、管理層和治理層長短期目標差異等，內部治理是現代企業制度內部核心，同時也是內部控制重要因素以及內部環境的重要內容。只有在完善公司治理環境中，一個良好的內部控制系統才能有效運行。內部控制對公司治理具有反作用，內部控制既是公司治理中對管理層權力制衡有效手段，也是保護中小股東利益的有效手段。內部控制制度的存在，在一定程度上約束了管理層為了自身利益而侵犯中小股東利益的行為。在強制性披露內部控制自我評價報告指導下，企業需要將內部控制的實際運行情況公之于眾，公開透明的信息有助于反映企業管理層履行受托責任而所做出的努力，又有助于處于信息弱式中小股東了解公司實際情況，保護他們的利益，緩解沖突，降低成本。企業只有在不斷強化內部控制，才能保障企業經營管理的合規有效和會計信息的真實有效，樹立誠信的社會企業公司形象，增強投資者的信心。使市場配置資源功能充分發揮，充分維護社會公眾的利益［2］。
2企業財務內控管理制度建設中的難點
2.1財務內控意識不足，重視程度不夠
（1）雖然企業不斷發展，企業規模不斷擴大，但部分企業管理層對財務內控意識不足，企業管理制度還是繼續沿用原來的制度，對于內控制度特別是財務內控制度管理不能與時俱進進行改善提升，導致企業財務內控制度不能滿足于企業目前及未來的經營需求，企業經營風險發生概率加大。（2）企業財務人員對財務內控重視程度不夠，在實際執行過程中不能起到嚴要求、重表率的作用。財務人員是財務內控制度得以有效執行的重要保障，如果財務人員的內控意識淡薄，遇事相互推諉，僅僅起到會計記賬的作用，那么財務內控制度執行的效果不能得到保障。（3）外部門對財務內控制度的認識程度不夠，認為財務內控制度的建立是設置障礙、降低企業運行效率，在有約束的情況下，不能充分發揮創造更大企業價值的作用。
2.2財務內控制度建設體系不完善
在現代化企業治理規范要求下，許多企業以財務管理為核心初步建立了財務內控制度，但是不少財務制度不能因地制宜與自身的經營管理活動結合起來，內控制度存在著嚴重的形式化、難執行等問題，并且財務內控制度建立不能相互關聯、相互制約，在執行過程中發生沖突或者出現漏洞等現象，進而使企業財務內控活動達不到控制財務風險的預期效果［3］。
2.3財務內控執行程度受限
從目前企業財務管理制度建設情況可以看出，有的企業雖然建立較為完善的財務內控制度，但在實際執行的時候還面臨著諸多問題，執行效果得不到保障。實踐中主要表現為管理層干預過多，制度僅限于形式難以在日常經營活動中發揮作用。例如，信用額制度的設立是為了對客戶進行評價管理，根據評價結果設置對應的授信額度。在實際操作過程中，業務部門往往會以影響企業銷售額、客戶信用狀況好等措辭申請提升客戶信用額進行發貨，管理層在考慮業績的需求后同意業務申請。
2.4財務內控缺乏必要的監督
部分企業雖然建立了財務內部控制制度，但未真正在經濟活動中遵守或者存在執行不到位情況。監督機制的建立是為保障財務內控制度在企業經營活動中得以真正落地執行，在企業經營管理中能充分發揮它的有效性。企業內部審計就是財務內控監督的重要環節，但是現在部分企業內部審計體系建設不完善，審計存在著許多問題，甚至一些非上市公司沒有內部審計部門，而是由財務內部代替執行，導致企業對財務內部控制約束不力的問題普遍存在，對財務內控制度體系也起不到指導作用。
3加強企業財務內控管理制度建設的措施
3.1強化財務內控管理制度的“四化”建設
企業應以制度化、IT化、流程化、數據化為基礎建立財務內部管理制度，為內控管理制度運行提供保障并且提升運作效率。（1）制度化是財務內控的核心。財務內控管理存在是以相關制度建立為前提，使財務在執行內控時有章可循、有據可依。制度化建設要與企業發展階段相匹配，在制定制度時要因地制宜、與時俱進，使制定的制度能在企業經營活動中貫徹執行，能發揮管理指導作用。（2）IT化要求企業配套與自身發展規模相適應的財務管理系統。財務管理系統的配置要完善各項管理模塊及對應的管理權限設置，權限到人即責任到人，對系統中的審批事項可追溯。IT化通過審批權限的設置使事項通過管理系統傳遞，能大大提升財務內控在實際執行過程中的效率。（3）流程化是財務內控制度落地的保障。流程化與IT化相匹配，流程的執行在管理系統中得以體現，管理系統中審批流程圖是流程化的過程。流程化建設要求企業財務內部控制流程設計要以時效性為前提，制定審批流程時盡量做到簡潔高效，優化不必要的步驟并且要細化每一步流程審批的風險控制點、審批的時間限制，在系統中建立提示功能。（4）數據化是財務內控的檢視標準，是企業做出決策的重要依據。對企業內部各項經營活動以及財務管理活動中的數據信息，要建立標準化的數據風控體系，對數據信息進行全過程管理控制，確保用于經營管理的各類數據都經過事中復核、事后檢查等一系列的控制程序，提高數據信息的真實性、準確性。
3.2完善財務內控制度體系化建設
一方面，企業財務內控管理制度建設要形成體系，能實現企業經營活動全覆蓋。財務內控制度建設在明確不相容崗位、職責相互分離、制約與監督，在充分考慮制度可操作性和可執行性的前提下，逐漸向企業價值鏈前端延伸，全方位多角度，逐步延伸至資金、采購、銷售、存儲、資產、研發、工程、擔保等業務活動層面，對各業務活動的控制要素深化管控，統籌協調財務內部控制目標，實現財務內部控制關鍵點對企業經營活動全覆蓋，完善財務內部控制制度體系化建設。另一方面，注重財務內控制度的實效性和動態性，樹立動態管理理念，不斷迭代并落地執行。企業在不同發展階段對內控需求不一樣，對內控所能實現的目標有側重點或是階段性要求，所以要樹立動態管理理念，隨著企業規模、業務構成、發展戰略及管理目標的變化，及時修訂、補充財務內控制度的相關內容，使其與公司管理、業務發展需求同頻，從而提高財務內控制度對業務發展的監督、控制作用，保障企業健康有序發展。
3.3建立健全財務內控監督評價機制
完善的內部監督體系是財務內部控制有效運行的有力保障。強化內部監督管理最重要的是完善內部審計機制，充分發揮內部審計的監督、評價職能。完善內部審計機制，要堅持內部審計的審計獨立性和評價客觀性，堅持全面控制和突出重點相結合，不斷拓展內部審計覆蓋范圍和審計深度。通過對公司活動全方位的監督及重點活動跟蹤式的監督，發現企業經營管理中出現的問題及存在的薄弱環節，并對其做出客觀評價，及時提出可行性整改建議，不斷提升財務管理水平，控制企業經營風險。此外，要制定各業務部門關鍵崗位風險防控體系，對業務風險控制點加以細化，通過部門自查與內外審查監督相結合，不斷完善財務內控監督評價機制。
【關鍵詞】小型企業 內部控制 財務管理 建設
自2009年7月1日起《企業內部控制基本規范》及其配套指引陸續在我國上市企業和大中型企業廣泛施行后，財政部于近期又了《小型企業內部控制規范（征求意見稿）》（財辦會〔2016〕12號），正式對小型企業內部控制體系構建公開征求意見，究竟小企業如何做好財務管理制度的建設？本文就從財務管理體系建設的流程和內容兩方面來探討。
一、建立健全企業財務管理制度的背景和必要性
（一）國家法律法規的通知和要求
一是根據財會[2008]7號文的通知要求[4]，上市公司自2009年7月1日起開始施行《企業內部控制基本規范》，鼓勵非上市的大中型企業執行。
二是財會[2010]11號文[5]：財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會制定了《企業內部控制應用指引第1號――組織架構》等18項應用指引、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》（以下簡稱企業內部控制配套指引），要求自2011年1月1日起在境內外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行；在此基礎上，擇機在中小板和創業板上市公司施行。鼓勵非上市大中型企業提前執行。
三是根據財政部關于征求《小型企業內部控制規范（征求意見稿）》意見的通知[財辦會〔2016〕12號文][6]，為大力支持小型企業發展，保障廣大小型企業持續運營，促進國民經濟健康發展，財政部研究起草了《小型企業內部控制規范（征求意見稿）》，向各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）等單位，以及企業內部控制標準委員會委員和咨詢專家征求意見，要求結合本地區（部門）小型企業實際情況提出修改意見和建議。
（二）企業經營管理的需要
盡管我國現在有《會計法》、《會計基礎工作規范》和《企業會計準則》等法律法規對企業財務管理工作做出了一些規定，但這些法律法規多側重于規范企業基礎會計核算工作，并不能有效的防范可能面臨的財務管理上的風險，且目前我國小企業面臨的突出問題如責權不清、不相容職務沒有清晰劃分、崗位輪換機制的實施也比較困難，導致財務核算也存在多處不規范的地方，這就要求小企業必須建立規范化的制度、標準化的流程，確保企業財務管理工作的順利開展，能與時俱進的進行創新和調整。
二、建立健全企業財務管理制度的流程
對于如何建立健全適合企業的財務管理制度，目前并沒有標準的流程和方法，在開始實行內控規范的上市公司和大中型企業，多數委托風險管理咨詢公司或者會計師事務所提供內控建設服務，小型企業如也采用委托的方式，必將導致實施成本高的問題。通過多方面的學習和經驗積累，筆者總結了建立健全財務管理制度需要進行的如下六個步驟[1][2]：
（一）重大風險識別與評估
識別財務業務活動方面可能對公司層面產生影響的重大風險，多采用問卷調查的方法，根據調查結果建立風險數據庫，評估重大風險發生的可能性和影響的重要性，對風險進行排序。
（二）全面梳理財務業務控制框架
通過訪談、審閱現行的管理制度，整理搭建企業財務制度框架。
（三）梳理財務范圍內關鍵業務流程
編制會計核算、資金管理、預算管理、成本費用管理等業務流程體系文件。
（四）對財務流程層面可能存在的風險進行評估
結合流程體系，挖掘財務具體的業務風險，對財務業務流程的風險進行評估。
（五）通過制度匹配與控制評價
評價并優化財務活動關鍵控制點，評價現行的財務管理制度，并對制度進行修訂。
（六）定期組織開展財務制度評價活動
通過評價活動，及時發現制度存在的缺陷，不斷的進行優化。
三、小企業財務管理制度包含的內容
健全的財務管理制度，應能覆蓋企業所有的財務活動，防范可能對企業財務報告產生重大影響的風險，而流程又是內部控制與全面風險管理的基礎，因此，小型企業根據其性質和經營業務，制定的財務管理制度至少應當包含以下幾項或全部業務流程[1][2][3]：基本財務管理、資金管理、預算管理、成本管理、財務報告和財務分析。
（一）基本財務管理
企業應以制度化的形式保證財務管理工作貫穿于經營管理的全過程，建立健全內部財務管理制度，夯實財務管理基礎工作。基本財務管理類制度主要是為了規范企業的財務行為，加強企業的財務管理和會計核算工作，維護各方利益主體的合法權益，適應企業戰略發展的需要，根據《中華人民共和國會計法》及國家統一的企業會計準則等財經法規，結合企業生產經營特點和管理要求來制定的，它至少應當包財務管理的體制、各部門各崗位的職責權限、財務管理的基礎工作、預算管理、資金的籌集和管理、資產和負債管理、收入和成本費用管理、利潤及利潤分配管理、財務會計報告與財務評價、會計檔案管理和企業清算管理等內容。
（二）資金管理
資金管理在企業財務管理中占有重要的地位，加強貨幣資金的內部控制和管理，可以保證貨幣資金的安全，提高資金的使用效益，制訂資金類管理制度的依據有《中華人民共和國會計法》、《現金管理暫行條例》和《支付結算辦法》等法律法規，企業同時需結合自身的實際來考慮。資金管理主要包含資金收支管理、資金計劃管理兩方面，資金收支管理覆蓋資金審批流程管理、貨幣資金管理（現金、銀行存款和其他貨幣資金）、票據和印章管理等，資金計劃管理主要規范資金計劃的編制、審批、執行和分析管理工作。
（三）預算管理
建立科學、高效、有序的預算管理體系，可以加強企業生產經營計劃管理，進一步完善責任機制和考核機制，促進企業實現經營目標和發展戰略。通常制定全面預算管理體系的依據主要是《公司章程》及企業的實際情況。全面預算，是指企業對一定期間經營活動、投資活動、財務活動等作出的預算安排，全面預算管理體系又可進一步分為以下三部分：業務預算，業務預算作為全面預算的有機組成部分，制定相關管理制度應考慮業務預算包含的業務范圍、編制的流程和采用的方法。投資和籌資預算（小型企業如涉及），籌資預算是指企業在預算期內需要新借入的長短期借款、經批準發行的債券、股票及對原有借款、債券的還本付息、股票的股利支付等所編制的預算，其主要依據公司有關資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制；投資預算是指企業為了實現發展戰略，獲取更大的投資回報，針對企業長期投資決策編制的資本支出計劃，包括但不限于固定資產投資預算、權益性資本投資預算和股票等交易性金融資產投資預算等。財務預算，是指反映企業預算期內現金收支、經營成果和財務狀況的各項預算，主要包括現金預算、預計利潤表和預計資產負債表。
（四）成本管理
成本管理應當加強成本核算和成本管控兩項基礎工作，包含成本的基本內容、成本核算方法和成本分配方法的確定，以及成本預測、決策、控制、分析和考核過程的管理，成本管理制度需要結合企業生產工藝、產品特點、成本控制的目標和所能采取的管理措施等方面綜合考慮制定，規范的成本管理流程應能提高成本核算的及時性和準確性，有效降低產品生產成本。
（五）財務報告和財務分析
財務報告，是指反映企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的文件，財務報告和財務分析制度主要內容包括財務報告的編制流程、財務報告分析的工作流程和內容兩方面。因小型企業多數不涉及合并財務報告的業務，財務報告的編制流程較為簡單。財務分析制度依據企業管理和決策需求，可以對財務評價主要指標、財務分析方法等內容做出規定。
四、結束語
總體而言，小企業業務流程單一，機構和人員配置簡單，只要能應用系統的流程和方法，以國家的法律法規和內控規范為依據，結合企業的實際情況，構建自身的財務管理內部控制體系實際并復雜，但由于大部分小企業不重視管理，對風險管理以及內部控制的認識不足，整體內控環境薄弱，內控建設還是存在一定的困難和阻力，小型企業在進行內部控制體系建設前，還需多進行內控基本知識的宣貫。
參考文獻
[1]劉永澤，池國華.《企業內部控制制度設計操作指南》，大連出版社，2011.1.
[2]李三喜，須榮才.《基于風險管理的內部控制 設計流程 設計實務 設計模板》，中國市場出版社，2013.1.
[3]朱榮恩.《企業內部控制規范與案例》，中國時代經濟出版社，2009.8.
[4]財會[2008]7號，關于印發《企業內部控制基本規范》的通知.
[5]財會[2010]11號，關于印發企業內部控制配套指引的通知.
1人才支撐
信息化建設是一個多層次、多部門、多業務的系統工程，它不僅涉及具體的業務操作部門和人員，還包括各層管理者，同時還需要信息化部門負責正常運轉。信息化能夠正常實施需要各方面的部門和人員的支持。因此，要規范各部門職責和崗位，制定相關人員明確的角色分工和職責定位。徹底解決部門職責不清、工作時相互推諉等問題。只有這樣，信息化系統所涉及的業務模塊和工作流程才能找到正確的主要負責和具體操作部門和人員，信息化系統所依托的業務數據才能夠正確無誤的傳遞上來。沒有及時、準確和一致的數據支撐的信息系統只能是空架子。此外，還要要求各業務部門、人員全員參與信息化建設，積極轉變思想和工作方式，主動使用信息化系統完成工作。信息化原則中強調“應用為王”，系統重在使用。各級部門和人員要拋棄一些抵觸情緒，將信息化系統的工作作為日常工作的一部分，主動的使用。只有這樣，才能了解系統，并結合實際業務工作，提出改進意見，促進信息化的持續進步。在企業信息化實施過程中，往往出現人才匱乏現象，尤其是復合型人才，懂技術、重規范、思路清晰、溝通能力強、事業心和責任心突出的人才比較缺乏。大部分企業針對信息化人才缺乏問題也在展開人才培養。據《中國建筑施工行業信息化發展報告（2013）》調研統計，大多數企業有計劃地對員工進行信息化培訓，占68.9%，其中85.7%的企業采用內部培訓的方式，其余14.3%企業采用外部培訓方式。通過調研發現，63.7%的企業信息化人員來自高校；50.0%的企業對信息化人員自行培訓；13.7%的企業信息化人員來自中專；21.0%的企業信息化人員由其他單位引進。其中，特級資質企業的專職在崗人數最多，碩士學歷職工占比，本科學歷職工占比，配置信息化專職人員的項目占比均為最高。可見，企業實施信息系統對信息部門人員專業知識及能力具有一定要求。特級企業信息化進程較快，開展信息化時間較早，因此，人員配備情況也在企業中表現最好。這些數據表明，隨著信息化的普及，企業也逐漸意識到人員培訓的重要性，大多數企業通過內部培訓的方式普及信息化知識，有部分企業甚至聘請外部人員進行培訓，這與信息化在企業中的地位不斷提高是分不開的。
2標準化支撐
建筑施工企業信息化建設、實施需要企業管理標準化作為支撐，信息化系統也需要企業標準化的數據。標準化工作主要包括企業管理標準化和企業信息標準化。企業管理標準化的基礎是管理制度標準化和管理流程標準化。從管理制度標準化來講包括兩個方面：一是企業自身管理制度的標準化，建立完善的現代企業管理制度，明確管理流程、崗位職責，做到有法可依。二是信息化制度標準化。信息化系統的運行和推廣，也需要標準的制度和體系的保障，才能保證企業信息化的各類業務應用系統的可靠、高效、持續、安全地運行。同時，為保證信息化系統的運維，建立信息化培訓和考核制度，即要普及信息化知識，又要將各部門人員對系統的應用情況納入考核體系。關于管理流程標準化主要包括兩個層面：一個是業務流程標準化，一個是工作流程標準化。業務流程表示企業一個完整業務過程，包括前后部門之間的協同，不同信息之間的流轉。業務流程標準化是對企業管理層面的規范。而工作流程是具體工作的辦理順序，體現在系統中就是一些審批流程。信息化歸根到底就是對數據的處理，信息化的意義就在于能將離散的數據通過采集、保存、傳遞、共享、分析轉化為有意義的信息，從而進一步轉化為企業知識，而作為知識資源又可以指導和提升我們的管理水平，為決策服務。而目前企業的信息標準化程度低，數據格式根本不統一，數據之間缺乏必要的勾稽核對關系，部分信息歸口管理部門不明確，造成數據重復、冗余、不一致，嚴重時可能導出決策層做出錯誤的判斷。施工企業信息化管理需要以制度化和標準化管理為保障，構筑信息化管理的牢固基礎。據調研顯示，66.3%的企業建立了信息系統安全管理制度；62.3%的建筑施工企業已經建立了運行維護管理制度；59.5%的建筑施工企業建立了機房及設備管理制度；49.6%的建筑施工企業建立了信息化組織管理制度；44.4%的建筑施工企業建立了信息化采購管理制度；42.9%的建筑施工企業建立了信息化建設管理制度；38.1%的建筑施工企業建立了信息化培訓管理制度；33.7%的建筑施工企業建立了信息化相關技術資料管理制度；30.2%的建筑施工企業建立了數據采集管理制度；29.0%的建筑施工企業建立了應用與績效管理制度；1.6%的建筑施工企業建立了其他信息化管理制度。可見，絕大部分企業對信息系統安全管理制度、運行維護管理制度以及機房及設備管理制度比較重視，約半數企業對信息化組織管理制度、采購制度、建設制度比較完善，具備較好的信息化管理體制。數據采集管理以及應用與績效管理制度被重視的程度還不夠，在下一步企業在進行信息化制度制定時應得到關注。在實際工作中，信息標準化需要首先建立信息標準體系，體系包含一系列的信息標準文件，例如：數據分類標準、數據定義字典、數據標準名稱和數據編碼標準等，這些數據標準首先統一了不同的業務數據模型，是信息管理的基石。信息標準體系內容涉及企業管理所有業務領域，包括組織機構、人員、工程、合同、客商、材料設備等。針對具體業務應用的數據元，標準體系要求統一分類、統一名稱、統一定義、統一編碼、統一屬性、統一值域。規范企業信息標準化需要遵循科學的原則。第一是兼容性，信息的標準化工作要充分考慮企業業務中原有數據標準，保持信息化數據標準和業務標準的一致性。第二是標準性，保持編碼唯一性和“無二義性”，符合數據元標準體系中數據定義和屬性定義的原則。第三是擴展性，充分考慮未來業務發展和信息膨脹，在設計編碼的時候給予充分擴展空間。第四是可操作性，數據編碼與將來的系統實施緊密結合，充分考慮信息系統實施的需要，編碼的具體工作可以提前于系統實施。第五是統一性，整個企業信息化建設需要按照統一的編碼規則體系進行。第六就是建立信息標準化管理體系，包括技術人員配備，以及信息采集、數據處理、數據標準、更新等制度建設。
3組織體系支撐
信息化建設過程中，具體指導、操作和建設信息化的組織非常重要。完整的信息化實施組織應包括三位一體的信息化實施梯隊，即企業信息化部門、信息化咨詢單位、專業化軟件供應商。同時為保證組織之間順利工作，需要建立一套有效的溝通機制。企業信息化部門是企業內部結合落實信息化戰略，牽頭執行信息化規劃并提供信息化服務的重要部門。主要負責信息化規劃、信息化建設和協調、運行維護、信息化制度及考評、企業人員信息化技能培訓。信息化部門在企業中的重要度以及CIO的信息化高管崗位的設立，也在一定層面體現了企業信息化建設的程度。信息化組織保障體系一般由信息化領導小組、信息化分管領導、信息化常設機構以及專項工作領導小組、專項工作小組構成。調查顯示，41.5%的企業未設置信息化工作部門；38.8%的企業設置了專門的信息化工作部門；19.7%的企業暫由其他部門其職能。可見，越來越的企業加強對信息化的認識，并設立專職機構開展信息化工作。一些沒有設立信息化專職部門的企業也正在加強信息化工作，并由其他部門暫時其職能。大部分企業信息化工作部門職能包括信息系統的日常維護，占71.0%；信息化項目管理的企業占65.6%；信息化規劃（計劃）的企業占61.6%；軟件采購權的企業占47.1%；組織落實信息化資金的占42.4%；硬件采購權的，占41.7%；有6.2%的企業信息工作部門還包括其他職能，如圖2-4-2所示。可見，信息系統的日常維護工作占信息部門的大部分工作，并有超過半數的信息化管理部門承擔了企業信息化規劃（計劃）制訂工作，表明企業信息化部門的權責在逐漸加大，信息化正在與企業戰略接軌。
作者：王景
【關鍵詞】高職院校 財務管理 精細化
近年來，高職院校一方面對推進轉型、提升層次的動力非常強勁， 開始由規模擴張步入內涵發展的軌道，另一方面財務面臨的外部環境越來越復雜，經濟活動也越來越復雜多樣，對財務信息的管理決策分析需求越來越強烈，因此，高職院校的財務管理趨向精細化， 更多地講求產出和投資效益。
一、精細化財務管理特點
（一）制度精細化
精細化財務管理是要求制度精細化，財務制度是經濟活動的前提與基礎，只有制定層次分明、清晰、指導性強、便于操作的、系統全面的財務管理制度才能保證財務精細化順利實施。
（二）系統精細化
精細化財務管理要求系統精細化。精細化財務管理要求學院各相關部門能加強協調配合，及時準確完整的錄入基礎數據。
（三）流程精細化
精細化財務管理要求流程精細化，應打破傳統財務流程，建立財務業務一體化信息處理流程，提高工作效率。
（四）數據精細化
精細化財務管理要求數據精細化，因為財務是用數據來說話的，所有的分析、歸納、總結均來源于財務數據，只有數據精細了，才能根據不同需要提煉分析財務情況，為領導決策提供正確的依據。
（五）考評精細化
應針對各部門、各業務環節制定詳細的績效管理考評機制，建立違規責任追究制度。
二、高職院校精細化財務管理的實施方法
（一）加強財務管理制度建設
要想開展精細化財務管理，首先必須建立能夠詳細界定和規范各項財務工作的清晰、完整的制度，使之成為財務管理的工作指南，從而有效提高財務管理效率及財務信息可靠程度，該制度應涵蓋以下制度或規定：（1）基本制度：財務治理結構、財務管理體系、授權審批經濟責任制等基本管理框架；（2）財務管理辦法：制定財務管理組織及崗位設置、根據崗位制定設置相應財務權限的規定、制定預算管理制度、核算管理制度、財務信息系統管理制度、檔案管理制度、資產管理制度、票據管理制度、校園一卡通管理制度、招投標管理制度、合同管理制度、內部審計管理制度等；（3）報銷辦法：采購制度、差旅費報銷制度、職工福利制度、科研經費制度、獎助學金制度等。
其次，應將上述制度匯編成冊，印發給相關人員，一方面可提高財務透明度，另一方面便于全體人員共同遵守。再次，應結合學院發展的需要，適時淘汰舊的財務管理模式及不符合學院自身條件和發展需要的管理方法、規章制度等，不斷創新和改進財務管理模式和方法，及時修訂或補充制度，使其不斷完善。
（二）建立完善的財務管理體系
1.合理配置財權
高等學校財務管理體制是指規范財務管理權限的劃分，明確經濟責任和利益分配關系的制度。近年來， 隨著高校的規模化擴張，高職院校也實現了量的突破， 逐步呈現出“規模效益”。在這種形式下，高職院校的財務管理模式應由“統一領導，集中管理”過渡為“統一領導，分級管理，集中核算”，使學院財權與事權相結合， 充分調動各方的積極性，保證學院財務工作目標的順利實施。
2.合理設置財務管理組織機構，配備專職財會人員
財務管理組織機構的合理設置是保證學院財務工作正常運行的前提，也將直接影響財務工作質量和工作效率。應從以“報賬+ 算賬”為特征的機構設置模式轉變為以“管理+ 核算”為特征的機構設置模式轉變。高職院校一般是在院長領導下， 設置財務處， 合并執行財務和會計職能。財務處根據不相容崗位相分離的原則，對決策、執行和監督三方人員相互分離、相互制約，各司其職、各負其責，互相制衡。基于上述理念及實際工作需要，下設預算管理科、會計科、資金管理科、綜合管理科。人員是實施管理活動的根本，高職院校應加強財會隊伍建設，培養和引進一批有德有才、愛崗敬業、具有較高業務水平、較高學歷、較高職稱的財會人員，以保證財務管理精細化的實施。
3.加快信息化建設
“工欲善其事，必先利其器”，高職院校要實現科學化、精細化管理，必須加快信息化建設，以現代信息技術為手段和工具，引進或開發適合自身業務需求和特點的管理軟件，重組和優化業務流程，從而實現學院各業務部門的系統集成和數據資源共享。同時，為實現財務精細化管理，必須實現：①包含預算編制、預算指標分解下達、預算執行管理在內的預算管理信息化；②將預算收支計劃全部分解到各項目，通過會計科目、核算項目進行立體核算的財務核算信息化；③能夠通過網絡進行實時查詢的財務信息公開信息化；④包含無現金報賬、學生收費、薪酬管理、資產管理、科研管理、審計管理、合同管理等的財務基礎管理信息化等的信息化建設。
（三）加強會計基礎規范化建設
會計基礎工作的好壞直接反映一個學院財務管理水平，會計基礎工作做的扎實、有效，學院的財務工作才能向更高的層次發展，才能為實現財務精細化提供支持。會計基礎工作不規范的表現有：會計科目不按規定設置、會計分錄編制錯誤、報銷后的原始憑證不加蓋付訖章、憑證裝訂馬虎，有缺號現象、票據不統計清理，沒有完善的校內管理制度、財務人員分工不明確、不相容職務不能做到分離等，造成學院財務管理混亂，更談不上精細化。所以，學院必須按照會計基礎工作規范的要求，從會計機構和會計人員、會計核算、會計監督、內部會計管理制度、會計電算化管理、會計檔案管理等方面逐一梳理，查找工作中的漏洞和不足，及時更正，保證學院各項財務活動按規范執行，做到有標準、有流程、有記錄，為提供精細化財務數據提供有力保障。
高校財務管理內容主要包括預算管理、財務分析與預測、資金管理、財務控制等,內容龐雜且各不相同,再加上會計電算化要求各項內容必須通過網絡控制完成。因此,每一項內容都需要相應的制度來保障實施,而實際情況是目前西部民族地區很多后發展高校,由于會計電算化起步相對較晚,科學、實用的財務管理制度還不完善,落實成效欠佳。譬如一些高校尚未公開制定完整的內部財務管理體系,一些內部財務管理制度參照企業的財務管理制度,而高校自身的特點卻不能體現。又如大部分高校尚未專門建立風險管理機制,而這一點對于后發展高校而言尤為重要。據調查,西部民族地區后發展高校當前大多都面臨著多方位籌措資金建設新校區、擴大規模的問題,如果沒有建立相應的風險防范機制,那么一旦發生債務危機,將是比較棘手的問題。財務管理人員信息化意識有待加強,信息處理與網絡應用能力亟需提高由于信息技術的發展和現代化信息管理的需要,會計電算化水平逐步提高,計算機技術、網絡技術逐步成為高校財務管理的重要手段。財務管理與信息科技聯系日益緊密,這就對西部民族地區后發展高校財務管理人員的信息處理與網絡應用能力提出了更高的要求。據調查,由于財務管理人員年齡、知識結構、學歷結構等不盡合理,一些財務人員,尤其是“老資格”的財務人員,信息化意識不強,對于計算機網絡技術知識一知半解,計算機操作技能更是捉襟見肘,信息處理與網絡應用能力相對較低,這與財務管理日益網絡化、信息化的發展趨勢格格不入。
二、改進和完善西部民族地區后發展高校財務管理工作的對策
(一)構建重組科學高效的財務管理工作流程,實現財務
業務一體化面對會計電算化系統的運用程度和運用水平的提高,傳統的財務管理工作流程和管理模式的弊端日益顯現,構建構建重組科學高效的財務管理工作流程,實現財務業務一體化顯得尤為必要。因此,合理利用信息技術,通過分析業務流程、設計新的業務流程、在財務管理中落實新流程三個環節,建立一個全面高效的財務管理工作新流程,形成信息獲取、業務控制、信息生成、信息報告四位一體的及時有效循環,真正實現民族地區后發展高校財務業務一體化,提高財務管理水平。
(二)多管齊下,營造科學高效的財務管理環境
首先,要大力推進財務管理信息化建設,提高西部民族地區后發展高校財務管理規范化、精細化程度,提高會計信息質量。利用網絡資源,建立財務管理信息系統,實現財務管理信息化,提高財務管理效率。其次,要建立風險管理預警機制,切實防范財務風險。面對目前西部民族高校后發展高校籌資和利益主體多元化、負債量擴大化的現狀,建立風險管理制度,預測和管理高校財務風險,及時采取防范措施,減小和化解財務風險勢在必行。譬如可以通過爭取政府經費的投入,與銀行等金融機構建立良好的合作關系,提高自身在“校銀合作”中的主動權,不斷拓寬融資渠道,提高自身貸款優化組合能力等途徑應對目前的負債問題。而針對專項經費不斷增加而管理不完善的問題則可以通過申報管理、使用管理、評價管理三個環節進行全程監控,不但要提高專項經費預算編制的科學性,而且要制定包括支持預算辦法、開支審批辦法、開支內容規定、結余處理辦法等在內的專項資金管理辦法,保證經費使用管理的規范化,還要建立專項經費評價考核辦法,設置科學合理的考核指標,評價和考核相關人員的工作狀況,專項經費的使用給學校帶來的效益等情況。
(三)建立與會計電算化相適應的財務管理制度,保證財務管理各項工作有法可依
會計電算化系統的普遍應用增強了網絡財務軟件在財務管理工作中的作用,這就無形中增加了財務管理部門對網絡產生的財務報表、財務數據等信息的依賴程度,這些網絡會計信息的產生只有在嚴格的財務管理下,才能保證其可靠性和準確性,預防和減少電算化會計系統的安全風險。因此高校必須建立和會計電算化背景下相適應的包括組織結構、職責劃分、預算控制、風險防范等在內的一系列財務管理制度。具體有:包括上機管理制度、檔案管理制度、設備管理制度等在內的組織管理制度;包括數據通訊控制、數據處理控制、輸出控制和數據儲存控制等在內的日常控制管理制度;會計賬務處理審查、機內數據審查核對、數據保存監督、電算化系統運行環節審查等在內的的內部審計制度。
(四)加強培訓,進一步提高會計人員的信息化意識和業務能力
西部民族地區后發展高校財務管理的日益信息化、網絡化是當前和今后發展的方向,隨著高校自身的發展,信息化和網絡化水平將會更高。因此財務管理人員一方面必須轉變觀念,樹立信息化意識,增強現代財務管理意識,另一方面也必須通過繼續教育等途徑加強金融學、運籌學、計算機網絡、數據庫等學科新知識的學習,全面掌握財務信息化系統的日常維護、數據變更、文字儲存、網絡安全等方面的技能,從而具備在會計電算化背景下從事財務管理工作所必需的專業知識與技能,提高財務管理水平。
［關鍵詞］現代醫院管理制度有效性評價醫療安全
醫療質量是醫院管理的主題，其中醫療安全是醫療質量的核心，為保障醫療安全，提高醫療質量，需要一系列的規章制度作保障。本文對醫療安全管理制度有效性評價進行了分析和思考。
1醫療安全管理制度有效性評價的必要性
安全的醫療環境離不開有效的制度來制約，通過制度有效性評價，有助于發現并解決醫療安全管理制度建設存在的不足［1］，持續改進制度，不斷完善制度體系、提高制度質量。制定出的制度能否達到預期目的，切實減少不良事件的發生，有必要對制定的制度有效性進行評價，也是現代醫院管理制度中的重要課題之一。
2醫療安全管理制度有效性評價體系框架
醫療安全管理制度有效性既要求醫院醫療安全管理制度有效果，又要求目標醫院醫療安全管理有效率，即醫院用較低的成本實現醫療質量安全的目標。姜辛［1］研究提出，一個醫院醫療安全管理制度的有效性評價體系框架應該從三個維度進行構建，即醫療安全文化提升指標、醫療安全業績指標和醫療安全制度適用性指標。陳山等［2］將制度需求、制度本身、制度實施、實施結果、實施效果等五個方面作為制度有效性評價維度。
3醫療安全管理制度有效性評價指標制定原則
從制度總體評價角度來說，評價指標的制定應考慮制度的科學性、全面性、適用性、目的性。所謂科學性就是以科學的理論、嚴謹的概念、合理的邏輯為依據構建評價指標；全面性就是所選指標之間是互相聯系和互相制約的，能涵蓋醫療安全管理制度內涵的主要方面；適用性就是指指標的設置應結合到目標醫院醫療安全管理建設的實際情況，包含員工對于制度接受與知曉率問題［2-4］；目的性就是評價指標應該重視加強對患者感受和患者體驗的考評，改變目前僅僅將臨床醫療作為管理對象、強調終末評價而忽視了過程評價的現狀［3］。
4醫療安全管理制度有效性評價內涵
對制度內涵認識、流程可操作性方面欠缺是目前制度落實方面普遍存在的問題之一，從而導致制度難以有效實施［5］。對醫療安全管理制度進行評價，有了評價框架、評價指標、評價標準，就要思考評價的內涵是什么，也就是一個制度對于目標醫院來說是否“合理”。
4.1制度制定的合理性
制度的制訂與監管應該由統一部門完成，制度的構想與規劃設計應該滿足于目標醫院整體管理需求，制度內容應該結構合理，嚴謹統一，條文簡潔精要，杜絕冗長模棱兩可。制度的構思一定要考慮實際工作中涉及的各個環節、關鍵要素以及關鍵點，把復雜的東西簡單化，簡單的東西流程化、細節化［6］，這就要求在制定制度之前一定要有充分的基礎數據調研做支撐，一方面內部調研，就是要了解本單位內部實際情況、制定制度關鍵環節與要素、不同人群的個性與共性，政策的制定才具有針對性；另一方面要外部調研，與外交流，學習先進經驗，了解其他單位在執行中存在的缺陷與不足，引以為戒。
4.2制度包含內容的合理性
一個制度所包含的內容是否合理，可以用WWHS來考量，即制度的核心內容是什么（what），制度制定的依據是什么（why）、制度制定后如何操作（how）、制度制定的附加條款（supplementary），這四方面是制度內容的靈魂［7］，囊括了一項制度所包含的核心要點，其中在附加條款中需要強調的是如何監管，誰來監管，處罰措施的落實等。
4.3制度動態管理的合理化
制度的完善與及時修訂與否，是一個醫院制度健全的具體表現，也是醫院與時俱進，持續改進的必然。動態管理就需要應用管理工具，運用PDCA循環，大環套小環，持續改進制度。在持續改進中，經有效性評價確定為無效管理制度的應當及時刪除或者取締，在制度具體執行過程中發現的各種不足也應該及時更新與完善。
4.4制度落實的導向性
任何制度在落實上需要遵循一定導向性，要以患者為中心的同時，還要考慮職工的感受，充分調動每一位職工的積極性。在患者方面，加強對患者就醫感受和就醫體驗的考評，持續提高醫療質量和服務能力。在醫務人員方面，加強基礎質量管理，規范診療行為。一項制度的出臺，不是針對某一個人、某一件事，而是要通過制度的導向性，指導下一步工作開展。
4.5制度核心要點的明朗性
國家衛健委《關于印發醫療質量安全核心制度要點的通知》。18項醫療安全核心制度要點進一步明朗化，這樣有利于各級衛生主管部門、各級醫療機構在編制本機構相關制度時具有同質性、規范性、指導性，把醫療質量安全核心制度真正有效落實。同樣，一個醫療機構在要求每個科室制定自己科室工作制度時，就需要把制度的核心要點明朗化，有利于全院制度具有同質化、可操作性等。安全的醫療環境離不開有效的制度來制約，醫療領域如果缺乏有效的管理制度，便會產生一系列危害患者健康及安全的隱患，構建醫療安全管理制度的有效性評價指標體系課題，非常必要。
［參考文獻］
［1］姜辛.醫療安全規制建設及有效性評價研究［D］.哈爾濱：黑龍江中醫藥大學，2017.
［2］陳山，鄭潔沁，丁艷.制度有效性評價的標準及影響［J］.中國電力企業管理，2016，7（3）：80-81.［3］周可欣.醫院制度建設之我見［J］.中國衛生標準管理，2017，8（20）：35-37.
［4］方鵬騫，閔銳，張鳳帆，等.對建設中國特色現代醫院管理制度的思考［J］.中國醫院管理，2018，38（1）：1-4.
［5］孫蓉蓉，陳連生，顧民，等.江蘇省51所三級公立醫院醫療核心制度及流程執行情況調查與分析［J］.中國醫院，2016，20（7）：27-29.
企業法律風險存在于企業從設立到終止的整個過程中，存在于企業決策管理，財務，生產經營，投融資和項目合作等各個環節，既有外部環境變化引起的法律風險，又有因自身行為導致的法律風險，本文僅對企業以下幾方面的法律風險做一些分析和論述。
(一)企業法人治理結構法律風險主要體現在股東濫于行使權利，股權結構不合理，企業決策議事機制不順暢，效率低下，高管人員和越權行為，關聯交易等企業缺乏完善的法人治理結構，內部決策權力制衡機制不科學所引發的法律風險。
(二)企業合同法律風險，主要體現在合同的簽訂、履行、管理和事后救濟等過程中發生的法律風險。
1．合同簽訂階段的法律風險(1)對合同相對方主體和簽約資格審查不嚴導致合同無效，效力待定及被撤銷的法律風險;(2)對合同相對方履約能力和信用狀況審查不嚴，監控不及時等導致對方違約的法律風險;(3)對合同主要條款審查不嚴主要是指標的物的質量、數量、規格、型號、含量，付款方式和時間，交貨地點，運費及承擔方式，質量異議期限，違約責任，商業秘密，爭議解決辦法等條款約定不明確具體或沒有約定導致合同糾紛的法律風險。
2．合同履行階段的法律風險(1)在合同履行過程中，未對雙方協議變更的事項進行書面確認，簽訂合法有效的補充協議，對方發生違約未及時提出異議和采取救濟措施，并沒有留存對方違約的書面證據;在合同發生爭議后，未采取有效的措施，保管有效的法律文件。因上述情形發生合同糾紛訴至法院企業要承擔舉證不能的法律風險;(2)在合同履行過程中，當出現了合同約定或法定的情形，企業本身怠于或不知道使自己的權利來維護片自身的權益，導致事后的權利救濟不充分或喪失勝訴權的法律風險。
3．合同管理制度不完備的法律風險(1)對于出租、出借合同專用章、公章沒有引起足夠重視;對空白合同書，空白介紹信，企業公章的管理和保管很隨意，沒有形成一整套合同印章管理制度和流程;(2)因法人授權委托不明確，業務人員離職工作交接制度缺少導致的表見的法律風險;(3)合同文本檔案未妥善保存導致重要法律文件丟失的法律風險。
構建企業法律風險防控制度體系
(一)企業法人治理結構法律風險防控制度
依據《公司法》的相關規定，給合企業自身的生產經營狀況，構建科學合理的符合企業自身實際需要的股東會、董事會、監事會、高級管理人員的權力決策運行機制和組織形式，堅持決策權、執行權和監督權三權分立的原則，明確各組織的職責和權限，使相關權利得到合理的分配與制約，引入法律顧問和重大事項法律論證制度，使企業的權力決策運行與監督有法律的保障，引入高級管理層持股制度，調動高級管理層的工作積極性，完善組織機構之間的工作流程和議事規則，建立高效的法人治理法律風險防控體系，確保企業經營目標得以實現。
(二)企業合同法律風險防控制度
1．在合同簽訂階段企業制訂完善《業務合同簽約制度和流程》、《客戶資信和履約能力調查表》、《合同審查示范表》等配套制度和流程表，成立專門的法律事務部門或聘請法律顧問，由業務部門人員按照上述制度和流程審查對方的主體和簽約資格，信用狀況，履約能力，合同主要條款后，將合同報企業法務部門經理審批，這樣做可以起到事前預防法律風險的作用。
2．在合同履行階段企業應制定合同全方位，全過程的動態管理制度和流程。企業應當制定完善《合同審查監管制度》、《履約情況一覽表》、《憑證管理制度》通過這些制度和流程表，企業可以及時動態的監管和了解合同履行的全過程，一旦出現合同相對方違約或違反法律規定的情形，法務部門人員可以及時有效的介入，依據相關法律規定和已有證據采取相關的權利救濟手段。
3．建立完備的企業合同管理制度包括《合同印章使用管理制度》、《法人授權制度》、《合同文檔管理制度》、《離職人員工作交接表》通過這些制度的建立，可以有效地預防因合同印章管理隨意混亂和濫用權，而導致企業承擔表見法律后果的法律風險，同時也可以有效預防重要法律文件失丟的法律風險。
結束語
