時(shí)間：2022-07-26 11:43:25
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇處罰通知書，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
第一階段，執(zhí)法人員發(fā)現(xiàn)涉嫌違法行為的，即作出責(zé)令停止違法行為的決定，發(fā)出責(zé)停通知書。執(zhí)法部門隨后檢查通知書并對(duì)案件進(jìn)行立案調(diào)查。即:發(fā)責(zé)停通知書———發(fā)檢查通知書———立案調(diào)查。第二階段，執(zhí)法機(jī)關(guān)發(fā)出檢查通知書后，如發(fā)現(xiàn)涉嫌違法行為即發(fā)放責(zé)停通知書，再立案調(diào)查。即:發(fā)檢查通知書———發(fā)責(zé)停通知書———立案調(diào)查。第三階段，發(fā)出檢查通知書后，發(fā)現(xiàn)有涉嫌違法行為的先立案，然后再發(fā)放責(zé)停通知書。即:發(fā)檢查通知書———立案調(diào)查———發(fā)責(zé)停通知書。目前，我海洋行政執(zhí)法部門均按照該程序處理海洋行政違法案件。
二、責(zé)停通知書發(fā)放的條文依據(jù)
關(guān)于責(zé)停通知書發(fā)放的依據(jù)在《海域使用管理法》第39條有明確的規(guī)定:縣級(jí)以上人民政府海洋行政主管部門履行行政監(jiān)督檢查職責(zé)時(shí)，有權(quán)采取下列措施:……(四)責(zé)令當(dāng)事人停止正在進(jìn)行的違法行為。《防治海洋工程建設(shè)項(xiàng)目污染損害海洋環(huán)境管理?xiàng)l例》第42條第5項(xiàng)明確規(guī)定:縣級(jí)以上人民政府海洋主管部門依法對(duì)海洋工程進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)，有權(quán)采取下列措施:……(五)責(zé)令違法者停止違法活動(dòng)，接受調(diào)查處理。同時(shí)，《海洋環(huán)境保護(hù)法》第19條也明確規(guī)定:“依照本法規(guī)定行使海洋環(huán)境監(jiān)督管理權(quán)的部門可以在海上實(shí)行聯(lián)合執(zhí)法，在巡航監(jiān)視中發(fā)現(xiàn)海上污染事故或者違反本法規(guī)定的行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以制止并調(diào)查取證，必要時(shí)有權(quán)采取有效措施，防止污染事態(tài)的擴(kuò)大，并報(bào)告有關(guān)主管部門處理。”上述三項(xiàng)規(guī)定是實(shí)踐中海洋行政執(zhí)法部門在處理海域類、海洋工程類以及海洋環(huán)保類行政違法案件中，發(fā)放責(zé)停通知書的法條依據(jù)。
三、發(fā)放責(zé)停通知書行為的法律性質(zhì)
《海島保護(hù)法》中，僅在第47條、第48條、第50條中出現(xiàn)了“責(zé)令停止違法行為”的字眼，而上述條款屬于法律責(zé)任中的處罰條款。那么上述條款是否可以作為在海島行政執(zhí)法中發(fā)放責(zé)停通知書的依據(jù)呢?要弄清這個(gè)問(wèn)題，需要首先分析發(fā)放責(zé)停通知書行為的法律性質(zhì)。
四、發(fā)放責(zé)停通知書行為是否屬于行政強(qiáng)制措施
《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》對(duì)行政強(qiáng)制措施作了如下定義:行政機(jī)關(guān)在行政管理過(guò)程中，為制止違法行為、防止證據(jù)毀損、避免危害發(fā)生、控制危險(xiǎn)擴(kuò)大等情形，依法對(duì)公民的人身自由實(shí)施暫時(shí)性限制，或者對(duì)公民、法人或者其他組織的財(cái)物實(shí)施暫時(shí)性控制的行為。據(jù)此，可以看出:首先，行政強(qiáng)制措施是一種暫時(shí)，是中間行為，行政強(qiáng)制措施的做出不以相對(duì)人行為違法為前提，也不必然導(dǎo)致行政處罰。而“責(zé)令停止違法行為通知書”顧名思義，是以相對(duì)人行為違法為前提，是在立案后發(fā)放的，以行政處罰為歸宿(情節(jié)輕微，不予處罰為例外)。其次，行政強(qiáng)制措施對(duì)相對(duì)人的人身或者財(cái)產(chǎn)子做出了處分，是一種可復(fù)議可訴訟的具體行政行為，而“責(zé)停”并未對(duì)相對(duì)人的人身或者財(cái)產(chǎn)做出處分，不是具體行政行為，不可復(fù)議或訴訟。再次，行政強(qiáng)制措施做出后都有后續(xù)解除措施，而“責(zé)停”是以行政處罰決定的作出為歸宿(情節(jié)輕微，不予處罰為例外)，并無(wú)解除措施。綜上所述，筆者認(rèn)為發(fā)放“責(zé)停通知書”的行為不是行政強(qiáng)制措施。
五、發(fā)放責(zé)停通知書行為是否屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行
《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》明確規(guī)定行政強(qiáng)制執(zhí)行，是指行政機(jī)關(guān)或者行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院，對(duì)不履行行政決定的公民、法人或者其他組織，依法強(qiáng)制履行義務(wù)的行為。行政強(qiáng)制執(zhí)行的前提是存在一個(gè)生效的行政決定，行政強(qiáng)制執(zhí)行是執(zhí)行行政決定的行為，目的是保障行政決定的內(nèi)容得到實(shí)現(xiàn)。而“責(zé)停”是在行政(處罰)決定做出前，立案之后做出的，沒有一個(gè)行政決定作為其做出的前提，因此“責(zé)停”不符合行政強(qiáng)制執(zhí)行的構(gòu)成要件，不是行政強(qiáng)制執(zhí)行。
六、發(fā)放責(zé)停通知書行為是否屬于行政處罰
隨著社會(huì)在進(jìn)步，用到申請(qǐng)書的地方很多，我們?cè)趯懮暾?qǐng)書的時(shí)候需要使用一定的格式。大家知道申請(qǐng)書的格式嗎?以下是小編為大家推薦的關(guān)于一些辭職通知書模板，希望能幫助到大家!
辭職通知書模板1公司全體員工：
C組員工李__，自進(jìn)入公司以來(lái)，在組長(zhǎng)、主管也多次對(duì)其進(jìn)行批評(píng)指正甚至勸退的情況下，仍經(jīng)常出現(xiàn)遲到、請(qǐng)假或無(wú)故曠工等違反公司考勤管理制度的行為，嚴(yán)重影響其所在小組的生產(chǎn)安排和進(jìn)度，最近公司已同意其辭職申請(qǐng)，但李廣銀于20__年6月10日上午上班中途，未向仍何人請(qǐng)示，擅自離崗曠工，此行為無(wú)視公司規(guī)章制主、無(wú)視車間管理人員，影響惡劣，公司決定對(duì)李廣銀作以下處罰：1、對(duì)此次擅離職守行為處罰款___元;2、曠工扣款另行計(jì)算(曠一天處罰款___元)。請(qǐng)全體同事引以此為戒!同時(shí)也希望以后已經(jīng)提出辭職的同事調(diào)整好心態(tài)，站好最后一班崗，公司將按制度結(jié)清工資，切勿以消極怠工或混時(shí)間的心態(tài)上班，我行我素、違反勞動(dòng)紀(jì)律或其它規(guī)章制度，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)懲不怠!特此通告!
__市______有限公司
年6月10日
辭職通知書模板2___：
你于_年_月_日入職本公司，從_年_月_日至_年_月_日(事情的內(nèi)容)，從_年_月_日起未經(jīng)請(qǐng)假就離開至今未回崗，公司無(wú)法了解你目前的狀態(tài)。
根據(jù)公司相關(guān)制度，你的行為已視同為曠工，曠工3日按自動(dòng)離職處理，因此，視你自_年_月_日起與本公司解除勞動(dòng)關(guān)系。
____部門
_年_月_日
辭職通知書模板3________先生/女士：
因?yàn)楸竟镜慕?jīng)營(yíng)方針和業(yè)務(wù)發(fā)生重大的`調(diào)整和變化，您所學(xué)的專業(yè)和您的經(jīng)歷、能力均不符合公司的要求，故請(qǐng)您于____年____月____日離開本公司。
____
20__年__月__日
辭職通知書模板4______：
鑒于您在本工地下班期間，外出酗酒鬧事，您的行為觸犯國(guó)家治安管理處罰條例并嚴(yán)重?fù)p害了本工地名譽(yù)和利益。根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律并結(jié)合本工地的相關(guān)規(guī)定，決定予以員工開除的處理，截止8月2日預(yù)付工資已超出應(yīng)付工資3500元。本單位將保留追究你的相關(guān)法律責(zé)任的權(quán)利。
特此通知。
______年______月______日
辭職通知書模板5________先生/女士：
鑒于您在擔(dān)任本公司業(yè)務(wù)部________(寫明職務(wù))期間，違反公司____規(guī)定，私自截留收入款元，嚴(yán)重?fù)p害了公司利益(根據(jù)實(shí)際原因注明)，根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律并結(jié)合本公司的《勞動(dòng)管理辦法》第____條的規(guī)定，決定予以除名。
請(qǐng)您于____年____月____日前辦理業(yè)務(wù)及離職交接手續(xù)。
本公司保留追究你的一切法律責(zé)任的權(quán)利。
特此通知。
第一條為規(guī)范建設(shè)行政執(zhí)法行為，提高全省建設(shè)行政執(zhí)法（處罰）文書制作水平，依照《中華人民共和國(guó)行政處罰法》的規(guī)定，結(jié)合我省建設(shè)系統(tǒng)行政執(zhí)法工作實(shí)際，制定本規(guī)范。
第二條本規(guī)范適用于我省建設(shè)系統(tǒng)監(jiān)督檢查、行政處罰等執(zhí)法（處罰）文書的制作。
第三條建設(shè)行政執(zhí)法（處罰）文書的內(nèi)容必須符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，做到格式統(tǒng)一、內(nèi)容完整、表述清楚、用語(yǔ)規(guī)范。
建設(shè)行政執(zhí)法（處罰）文書不得隨意修改。各市委局根據(jù)本部門實(shí)際需要調(diào)整的，須報(bào)省廳備案。
第四條建設(shè)行政執(zhí)法文書分為內(nèi)部文書和外部文書。
內(nèi)部文書是指在建設(shè)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)內(nèi)部使用，記錄內(nèi)部工作流程，規(guī)范執(zhí)法工作運(yùn)轉(zhuǎn)程序的文書。
外部文書是指在建設(shè)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)對(duì)外使用，對(duì)執(zhí)法機(jī)關(guān)和行政相對(duì)人均具有法律效力的文書。
第二章文書制作基本要求
第五條建設(shè)行政執(zhí)法文書應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式制作。
文書應(yīng)當(dāng)使用藍(lán)黑色或黑色筆填寫，做到字跡清楚、文面整潔。
建設(shè)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)制作文書時(shí)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式印制后填寫。有條件的，可以按照規(guī)定的格式打印制作。
第六條文書設(shè)定的欄目，應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)填寫，不得遺漏和隨意修改。無(wú)需填寫的，應(yīng)當(dāng)用斜線劃去。
文書中除編號(hào)和價(jià)格、數(shù)量等必須使用阿拉伯?dāng)?shù)字的外，應(yīng)當(dāng)使用漢字。
第七條文書應(yīng)當(dāng)使用公文語(yǔ)體，語(yǔ)言規(guī)范、簡(jiǎn)練、嚴(yán)謹(jǐn)、平實(shí)。
應(yīng)當(dāng)正確使用標(biāo)點(diǎn)符號(hào)，避免產(chǎn)生歧義。
第八條文書中“案由”填寫為“違法行為定性＋案”，例如：未取得施工許可證擅自施工案。
在立案和調(diào)查取證階段文書中“案由”應(yīng)當(dāng)填寫為：“涉嫌+違法行為定性＋案”，例如：涉嫌未取得施工許可證擅自施工案。
第九條建設(shè)行政處罰文書編注案號(hào)實(shí)行一案一號(hào)。
簡(jiǎn)易程序：當(dāng)場(chǎng)處罰決定書“案號(hào)”為“行政區(qū)劃簡(jiǎn)稱＋處罰機(jī)關(guān)簡(jiǎn)稱＋執(zhí)法類別＋簡(jiǎn)罰＋年份＋序號(hào)”。例如：遼寧省建設(shè)廳規(guī)劃部門制作的文書，“案號(hào)”可編寫為遼建規(guī)簡(jiǎn)罰號(hào)。
一般程序：行政處罰立案審批表、行政處罰事先告知書、行政處罰決定書等文書“案號(hào)”統(tǒng)一為“行政區(qū)劃簡(jiǎn)稱＋處罰機(jī)關(guān)簡(jiǎn)稱＋執(zhí)法類別＋罰＋年份＋序號(hào)”，例如：遼建規(guī)罰。
第十條文書中當(dāng)事人情況應(yīng)當(dāng)按如下要求填寫：
（一）根據(jù)案件情況確定“個(gè)人”或者“單位”，“個(gè)人”、“單位”兩欄不能同時(shí)填寫。
（二）當(dāng)事人為個(gè)人的，姓名應(yīng)填寫身份證或戶口簿上的姓名；住址應(yīng)填寫常住地址或居住地址：“年齡”應(yīng)以公歷周歲為準(zhǔn)。
（三）當(dāng)事人為法人或者其他組織的，填寫的單位名稱、法定代表人（負(fù)責(zé)人）、地址等事項(xiàng)應(yīng)與工商登記注冊(cè)信息一致。
（四）當(dāng)事人名稱前后應(yīng)一致。
第十一條詢問(wèn)筆錄、現(xiàn)場(chǎng)檢查（勘驗(yàn)）筆錄、聽證筆錄等文書，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)交當(dāng)事人閱讀或者向當(dāng)事人宣讀，并由當(dāng)事人逐頁(yè)簽字或蓋章確認(rèn)。當(dāng)事人拒絕簽字蓋章或拒不到場(chǎng)的，執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)在筆錄中注明，并可以邀請(qǐng)?jiān)趫?chǎng)的其他人員簽字。
記錄有遺漏或者有差錯(cuò)的，可以補(bǔ)充和修改，并由當(dāng)事人在改動(dòng)處簽章或按指印確認(rèn)。
第十二條執(zhí)法文書首頁(yè)不夠記錄時(shí)，可以附紙記錄，但應(yīng)當(dāng)注明頁(yè)碼，由相關(guān)人員簽名并注明日期。
第十三條文書中承辦機(jī)構(gòu)、法制部門和行政機(jī)關(guān)的審核或?qū)徟庖姂?yīng)表述明確，沒有歧義。
第十四條需要交付當(dāng)事人的外部文書中設(shè)有簽收欄的，由當(dāng)事人直接簽收；也可以由其成年直系親屬代簽收。
文書中沒有設(shè)簽收欄的，應(yīng)當(dāng)使用送達(dá)回證。
第十五條文書中注明加蓋公章的地方必須加蓋公章，加蓋公章應(yīng)當(dāng)清晰、端正，要“騎年蓋月”。
第三章具體文書適用及制作
第十六條當(dāng)場(chǎng)處罰決定書是指建設(shè)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)適用簡(jiǎn)易程序，現(xiàn)場(chǎng)作出處罰決定的文書。
“違法事實(shí)”應(yīng)當(dāng)寫明違法行為發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、違法行為的情節(jié)、性質(zhì)、手段及危害后果等情況。
“處罰依據(jù)及內(nèi)容”應(yīng)當(dāng)寫明作出處罰所依據(jù)的法律、法規(guī)的全稱并具體到條、款、項(xiàng)、目；處罰內(nèi)容應(yīng)當(dāng)具體、明確、清楚。
第十七條建設(shè)行政處罰案件立案審批表是指建設(shè)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)在辦理一般程序案件中，用以履行報(bào)批立案手續(xù)的文書。
“案件來(lái)源”欄應(yīng)當(dāng)按照檢查發(fā)現(xiàn)、投訴舉報(bào)、上級(jí)交辦、其它等情況據(jù)實(shí)填寫。
“案情簡(jiǎn)介”欄應(yīng)當(dāng)寫明當(dāng)事人涉嫌違法的事實(shí)、證據(jù)等簡(jiǎn)要情況以及涉嫌違反的相關(guān)法律規(guī)定。
第十八條建設(shè)行政執(zhí)法責(zé)令停止違法行為通知書和責(zé)令改正通知書是指建設(shè)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，責(zé)令違法行為人立即或在一定期限內(nèi)糾正違法行為的文書。
責(zé)令停止違法行為通知書應(yīng)當(dāng)寫明停止具體的違法行為和具體的法律依據(jù)；責(zé)令改正通知書應(yīng)當(dāng)寫明具體的違法事實(shí)、時(shí)限改正和具體的法律依據(jù)。
第十九條詢問(wèn)筆錄是指為查明案件事實(shí)，收集證據(jù)，而向相關(guān)人員調(diào)查了解有關(guān)案件情況的文字記載。
詢問(wèn)筆錄應(yīng)當(dāng)記錄被詢問(wèn)人提供的與案件有關(guān)的全部情況，包括案件發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、情形、事實(shí)經(jīng)過(guò)、因果關(guān)系及后果等。
詢問(wèn)時(shí)應(yīng)當(dāng)有兩名以上執(zhí)法人員在場(chǎng)，并做到一個(gè)被詢問(wèn)人一份筆錄，一問(wèn)一答。詢問(wèn)人提出的問(wèn)題，如被詢問(wèn)人不回答或者拒絕回答的，應(yīng)當(dāng)寫明被詢問(wèn)人的態(tài)度，如“不回答”或者“沉默”等，并用括號(hào)標(biāo)記。
第二十條現(xiàn)場(chǎng)檢查（勘驗(yàn)）筆錄是指執(zhí)法人員對(duì)與涉嫌違法行為有關(guān)的物品、場(chǎng)所等進(jìn)行檢查或者勘驗(yàn)的文字圖形記載和描述。
現(xiàn)場(chǎng)檢查（勘驗(yàn)）筆錄要對(duì)所檢查的物品名稱、數(shù)量、包裝形式、規(guī)格或所勘驗(yàn)的現(xiàn)場(chǎng)具體地點(diǎn)、范圍、狀況等作全面、客觀、準(zhǔn)確的記錄。
需要繪制勘驗(yàn)圖的，可另附紙。
對(duì)現(xiàn)場(chǎng)繪制的勘驗(yàn)圖、拍攝的照片和攝像、錄音等資料應(yīng)當(dāng)在筆錄中注明。
第二十一條抽樣取證憑證通知書中各欄目信息，應(yīng)當(dāng)按照物品（產(chǎn)品）包裝、標(biāo)簽上標(biāo)注的內(nèi)容填寫。
證據(jù)登記保存清單是指建設(shè)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)在查處案件過(guò)程中，對(duì)可能滅失或者以后難以取得的證據(jù)進(jìn)行登記保存時(shí)使用的文書。
執(zhí)法機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要選擇就地或異地保存。
執(zhí)法機(jī)關(guān)可以在證據(jù)登記保存的相關(guān)物品和場(chǎng)所加貼封條，封條應(yīng)當(dāng)標(biāo)明日期，并加蓋印章。
文書中應(yīng)當(dāng)對(duì)被保存物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、生產(chǎn)日期、生產(chǎn)單位作清楚記錄。
第二十二條登記保存物品處理通知書是指建設(shè)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)在規(guī)定的期限內(nèi)對(duì)被登記保存的物品作出處理決定并告知當(dāng)事人的文書。
處理通知書應(yīng)當(dāng)寫明當(dāng)事人姓名（或名稱）、登記保存作出的時(shí)間及具體處理決定。
執(zhí)法機(jī)關(guān)可視具體處理情況制作物品清單。
第二十三條行政處罰事先告知書、行政處罰聽證告知書是指建設(shè)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)在作出行政處罰決定前，告知當(dāng)事人擬作出的行政處罰決定的事實(shí)、理由、依據(jù)以及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利的文書。
執(zhí)法機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)案件是否符合聽證條件（聽證條件：擬作出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證執(zhí)照、較大額罰款），決定適用事先告知書文書或聽證告知書文書。
行政處罰事先告知書、行政處罰聽證告知書應(yīng)當(dāng)寫明當(dāng)事人的違法事實(shí)、違反的法律條款、擬作出行政處罰的種類、幅度及法律依據(jù)，并告知當(dāng)事人享有的陳述和申辯的權(quán)利、要求舉行聽證的權(quán)利及法定期限，并注明聯(lián)系人、聯(lián)系電話和行政處罰機(jī)關(guān)地址等。
對(duì)違法事實(shí)的描述應(yīng)當(dāng)完整、明確、客觀，不得使用結(jié)論性語(yǔ)言。
第二十四條行政處罰聽證通知書是指建設(shè)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)決定舉行聽證會(huì)并向當(dāng)事人告知聽證會(huì)事項(xiàng)的文書。
行政處罰聽證通知書中應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人舉行聽證會(huì)的時(shí)間、地點(diǎn)、方式（公開或不公開）、主持人的姓名、工作單位及職務(wù)以及可以申請(qǐng)回避和委托人等事項(xiàng)。
第二十五條聽證筆錄是指記錄聽證過(guò)程和內(nèi)容的文書。
聽證記錄應(yīng)當(dāng)寫明案件調(diào)查人員提出的違法事實(shí)、證據(jù)和處罰意見，當(dāng)事人陳述、申辯的理由和以及是否提供新的證據(jù)，證人證言、質(zhì)證過(guò)程等內(nèi)容。
案件調(diào)查人員、當(dāng)事人或其委托人應(yīng)當(dāng)在筆錄上逐頁(yè)簽名并在尾頁(yè)注明日期；證人應(yīng)當(dāng)在記錄其證言之頁(yè)簽名。
第二十六條建設(shè)行政處罰聽證報(bào)告書是指聽證會(huì)結(jié)束后，聽證主持人向行政執(zhí)法機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告聽證會(huì)情況并提出案件處理意見的文書。
“聽證基本情況摘要”欄應(yīng)當(dāng)填寫聽證會(huì)的時(shí)間、地點(diǎn)、案由、聽證參加人的基本情況；聽證中發(fā)現(xiàn)新的問(wèn)題和新的情況應(yīng)予以說(shuō)明；聽證認(rèn)定的事實(shí)、證據(jù)。
“聽證結(jié)論及處理意見”應(yīng)當(dāng)由聽證人員根據(jù)聽證情況，對(duì)擬作出的行政處罰決定的事實(shí)、理由、依據(jù)做出評(píng)判并提出傾向性處理意見。
聽證主持人向處罰機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人提交報(bào)告書時(shí)，應(yīng)當(dāng)附聽證筆錄。
第二十七條建設(shè)行政處罰案件處理審批表是指案件經(jīng)過(guò)調(diào)查取證、陳述或者聽證，承辦機(jī)構(gòu)提出處理意見報(bào)請(qǐng)法制部門審核、行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批的文書。
“調(diào)查結(jié)論及處理意見”欄應(yīng)當(dāng)由承辦機(jī)構(gòu)根據(jù)案件調(diào)查情況和有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定提出處理意見；涉及行政處罰規(guī)定有裁量幅度時(shí)，承辦機(jī)構(gòu)根據(jù)當(dāng)事人違法事實(shí)和情節(jié)，依據(jù)行政處罰自由裁量權(quán)指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)確定裁量幅度。對(duì)立案的違法事實(shí)不存在的，應(yīng)當(dāng)寫明建議終結(jié)調(diào)查并結(jié)案等內(nèi)容；對(duì)依法應(yīng)給予行政處罰的，應(yīng)當(dāng)寫明給予行政處罰的種類、幅度及法律依據(jù)等。
“法制部門意見”欄，應(yīng)當(dāng)寫明具體核審意見，由負(fù)責(zé)人簽字。
“行政負(fù)責(zé)人審批意見”欄，由建設(shè)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人寫明意見。對(duì)重大、復(fù)雜或者爭(zhēng)議較大的案件，行政執(zhí)法機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)討論，對(duì)案件進(jìn)行分析和審議。
第二十八條建設(shè)行政處罰決定書是指建設(shè)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)依法適用一般程序，對(duì)當(dāng)事人作出行政處罰決定時(shí)使用的文書。
對(duì)違法事實(shí)的描述應(yīng)當(dāng)全面、客觀，闡明違法行為的基本事實(shí)，即何時(shí)、何地、何人、采取何種方式或手段、產(chǎn)生何種行為后果等。
應(yīng)當(dāng)對(duì)當(dāng)事人陳述（申辯）意見的采納情況及理由予以說(shuō)明；對(duì)經(jīng)過(guò)聽證程序的，文書中應(yīng)當(dāng)載明。
作出處罰決定所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章應(yīng)當(dāng)寫明全稱，列明適用的條、款、項(xiàng)、目。
有從輕或者減輕情節(jié)，依法予以從輕或者減輕處罰的，應(yīng)當(dāng)寫明。
第二十九條送達(dá)回證是指建設(shè)行政處罰機(jī)關(guān)將執(zhí)法文書送達(dá)當(dāng)事人的回執(zhí)證明文書。
“送達(dá)單位”指執(zhí)法機(jī)關(guān)：“送達(dá)人”指執(zhí)法機(jī)關(guān)的執(zhí)法人員或委托的有關(guān)人員：“受送達(dá)人”指案件當(dāng)事人：“收件人”不是當(dāng)事人時(shí)，應(yīng)當(dāng)在備注欄中注明其身份和與當(dāng)事人的關(guān)系。
第三十條建設(shè)行政處罰案件結(jié)案報(bào)告是指案件終結(jié)后，承辦機(jī)構(gòu)報(bào)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人的文書。
結(jié)案報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)案件的辦理情況進(jìn)行總結(jié)，對(duì)給予行政處罰的，寫明處罰決定的內(nèi)容及執(zhí)行情況；不予行政處罰的應(yīng)當(dāng)寫明理由；予以撤銷案件的，寫明撤銷的理由。
第四章文書歸檔及管理
第三十一條一般程序案件應(yīng)當(dāng)按照一案一卷進(jìn)行組卷；材料過(guò)多的，可一案多卷。
簡(jiǎn)易程序案件可以多案合并組卷。
第三十二條卷內(nèi)文書材料應(yīng)當(dāng)齊全完整，無(wú)重份或多余材料。
第三十三條案卷應(yīng)當(dāng)制作封面、卷內(nèi)目錄和備考表。
封面題名應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人和違法行為定性兩部分組成，例如：關(guān)于×××未取得施工許可證擅自施工案。
卷內(nèi)目錄應(yīng)當(dāng)包括序號(hào)、材料名稱、頁(yè)號(hào)和備注等內(nèi)容，按卷內(nèi)文書材料排列順序逐件填寫。
備考表應(yīng)當(dāng)填寫卷中需要說(shuō)明的情況，并由立卷人、檢查人簽名。
第三十四條案件文書材料按照下列順序整理歸檔：
（一）案卷封面；
（二）卷內(nèi)目錄；
（三）行政處罰決定書；
（四）立案審批表；
（五）詢問(wèn)筆錄、現(xiàn)場(chǎng)檢查（勘驗(yàn)）筆錄、抽樣取證憑證、證據(jù)登記保存清單、登記物品處理通知書；
（六）案件處理審批表、行政處罰事先告知書等；
（七）行政處罰聽證會(huì)通知書、聽證筆錄、行政處罰聽證會(huì)報(bào)告書等聽證文書；
（八）執(zhí)行的票據(jù)等材料；
（九）罰沒物品處理記錄等；
（十）送達(dá)回證等其他有關(guān)材料；
（十一）行政處罰結(jié)案報(bào)告；
（十二）備考表。
第三十五條不能隨文書裝訂立卷的錄音、錄像等證據(jù)材料應(yīng)當(dāng)放入證據(jù)袋中，并注明錄制內(nèi)容、數(shù)量、時(shí)間、地點(diǎn)、制作人等，隨卷歸檔。
第三十六條當(dāng)事人申請(qǐng)行政復(fù)議和提起行政訴訟或者行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的案卷，可以在案件辦結(jié)后附入原卷歸檔。
第三十七條卷內(nèi)文件材料應(yīng)當(dāng)用阿拉伯?dāng)?shù)字從“1”開始依次編寫頁(yè)號(hào)；頁(yè)號(hào)編寫在有字跡頁(yè)面正面的右上角和背面的左上角；大張材料折疊后應(yīng)當(dāng)在有字跡頁(yè)面的右上角編寫頁(yè)號(hào)；A4橫印材料應(yīng)當(dāng)字頭朝裝訂線擺放好再編寫頁(yè)號(hào)。
第三十八條案卷裝訂前要做好文書材料的檢查。文書材料上的訂書釘?shù)冉饘傥飸?yīng)當(dāng)去掉。對(duì)破損的文書材料應(yīng)當(dāng)進(jìn)行修補(bǔ)或復(fù)制。小頁(yè)紙應(yīng)當(dāng)用A4紙托底粘貼。紙張大于卷面的材料，應(yīng)當(dāng)按卷宗大小先對(duì)折再向外折疊。對(duì)字跡難以辨認(rèn)的材料，應(yīng)當(dāng)附上抄件。
第三十九條案卷應(yīng)當(dāng)整齊美觀固定，不松散、不壓字跡、不掉頁(yè)、便于翻閱。
第四十條辦案人員完成立卷后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向檔案室移交，進(jìn)行歸檔。
第四十一條案卷歸檔，不得私自增加或者抽取案卷材料，不得修改案卷內(nèi)容。
一、自年月日起。實(shí)行“環(huán)保核定、地稅征收、銀行入庫(kù)、財(cái)政統(tǒng)管”各有關(guān)部門要認(rèn)真履行職責(zé)，切實(shí)加強(qiáng)和規(guī)范排污費(fèi)的征收使用管理。
二、所有直接或間接向環(huán)境排放污染物的單位和個(gè)體工商戶（以下簡(jiǎn)稱排污者）均應(yīng)按規(guī)定在每季度開始3日內(nèi)進(jìn)行排污申報(bào)登記，如實(shí)填寫《排污申報(bào)登記表》且加蓋公章后報(bào)市環(huán)保部門審核，并提供相關(guān)資料。不具備監(jiān)測(cè)能力、無(wú)法填報(bào)《排污申報(bào)登記表》排污者，應(yīng)委托有資質(zhì)的監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)測(cè)并按要求申報(bào)。
三、市環(huán)保部門根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)檢查、監(jiān)督性監(jiān)測(cè)、線監(jiān)控及規(guī)定的核算方法核實(shí)排污者排污申報(bào)登記的內(nèi)容，核定其排放污染物的種類、數(shù)量、濃度和應(yīng)繳納的排污費(fèi)數(shù)額，并向排污者送達(dá)《排污費(fèi)核定通知書》對(duì)按規(guī)定應(yīng)當(dāng)安裝而未安裝在線監(jiān)控設(shè)備或者安裝后不正常使用的根據(jù)未使用在線監(jiān)控設(shè)備時(shí)監(jiān)督性監(jiān)測(cè)或物料衡算方法計(jì)算的最高值核定。
四、排污者應(yīng)認(rèn)真履行排污簽收程序，市環(huán)保部門送達(dá)的排污費(fèi)核定通知書》上簽字并加蓋公章。排污者是行政事業(yè)單位和企業(yè)的由其法定代表人或者法定代表人指定企業(yè)負(fù)責(zé)人或辦公室（環(huán)保科）負(fù)責(zé)人簽收。排污者是個(gè)體工商戶的必須由經(jīng)營(yíng)者本人簽收。排污者對(duì)核定的污染物排放種類、數(shù)量有異議的自接到排污費(fèi)核定通知書》之日起7日內(nèi)，可以向市環(huán)保部門申請(qǐng)復(fù)核；環(huán)保部門應(yīng)當(dāng)自接到復(fù)核申請(qǐng)之日起10日內(nèi)，作出復(fù)核決定。
對(duì)拒絕簽收《排污費(fèi)核定通知書》由市環(huán)保部門邀請(qǐng)市公證處人員參與，采取留置送達(dá)的方式送達(dá)，市公證處向市環(huán)保部門出具證明文書。市環(huán)保部門將公證文書和《排污費(fèi)核定通知書》向市地稅部門一并傳遞。
五、市地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到市環(huán)保部門傳送的排污費(fèi)核定通知書》之日起5日內(nèi)，向排污者送達(dá)《排污費(fèi)繳納通知書》《排污者應(yīng)當(dāng)在自接到排污費(fèi)繳納通知書》之日起7日內(nèi)，向指定商業(yè)銀行足額繳納排污費(fèi)。
六、市環(huán)保、地稅部門應(yīng)分別指定專人負(fù)責(zé)履行送達(dá)簽收程序，及時(shí)傳遞排污費(fèi)核定、征收相關(guān)信息資料，按季在市政府門戶網(wǎng)站或環(huán)保、地稅網(wǎng)站上公示排污費(fèi)的核定、征收情況。同時(shí)，要與市財(cái)政、人行等部門按月對(duì)帳，保證排污費(fèi)及時(shí)準(zhǔn)確入庫(kù)。
七、排污費(fèi)要嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)征收，任何單位和個(gè)人不得擅自減免緩。確需減免緩繳排污費(fèi)的排污者必須向市環(huán)保部門提出書面申請(qǐng)。市環(huán)保部門會(huì)同市財(cái)政、物價(jià)部門按照國(guó)務(wù)院、省政府有關(guān)規(guī)定審批。排污費(fèi)的減免緩情況實(shí)行公示。
八、環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金的使用，由申請(qǐng)單位以項(xiàng)目形式向市環(huán)保部門申報(bào)。市環(huán)保部門審定后，會(huì)同市財(cái)政部門合理安排并監(jiān)督使用。環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金必須按照批準(zhǔn)的用途使用，項(xiàng)目完工后由市環(huán)保部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收。對(duì)不按規(guī)定使用環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金的單位，依法予以嚴(yán)肅查處，按規(guī)定停止撥款、終止項(xiàng)目、收回已撥項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，并取消該項(xiàng)目申報(bào)環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金的資格。構(gòu)成犯罪的依法移交司法機(jī)關(guān)處理。
九、市環(huán)保、地稅部門核定、征收排污費(fèi)所需經(jīng)費(fèi)，由市財(cái)政部門納入預(yù)算管理。市環(huán)保部門機(jī)關(guān)、監(jiān)察、監(jiān)測(cè)、監(jiān)控、信息、宣教、環(huán)保科研等人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、監(jiān)督執(zhí)法經(jīng)費(fèi)、儀器設(shè)備購(gòu)置和運(yùn)行經(jīng)費(fèi)以及基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)經(jīng)費(fèi)等全額納入市財(cái)政預(yù)算予以保障。
十、排污者逾期拒不繳納排污費(fèi)、滯納金的由市地稅機(jī)關(guān)按省政府第310號(hào)令予以處罰和采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。對(duì)拒報(bào)、謊報(bào)排污申報(bào)登記事項(xiàng)及超標(biāo)排污、不正常使用治污設(shè)施和在線監(jiān)測(cè)裝置等有其他環(huán)境違法行為的由市環(huán)保部門按相關(guān)法律法規(guī)予以處罰。罰款由市地稅、環(huán)保部門分別使用省財(cái)政廳統(tǒng)一印制的罰沒收入專用收據(jù)》繳入市財(cái)政。
法定地址：___________________
貸款方：_____________________
法定地址：___________________應(yīng)借款方_______年_______月_______日的借款申請(qǐng)，貸款方同意為其安排_(tái)_____________銀行（下稱“出口地銀行”）的買方信貸。為此，借、貸雙方根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法通則》、《中華人民共和國(guó)經(jīng)濟(jì)合同法》、《借款合同條例》簽訂合同，以資遵守。第一條 貸款用途和金額
1．1 本貸款用途是為出口商______________與進(jìn)口商______________在_______年_______月_______日簽訂的商務(wù)合同（合同編號(hào)：________）融通資金，用于進(jìn)口商為______________項(xiàng)目，購(gòu)買______________設(shè)備。
1．2 貸款總金額為：_______（大寫：______________），其中：____________________________
（1）用于商務(wù)合同項(xiàng)下支付的金額為_______（大寫：_______），為商務(wù)合同金額的_______％。
（2）用于付給_______的本貸款保險(xiǎn)費(fèi)的金額為_______（大寫：_______）
（3）
1．3________________________________第二條 提款條件
2．1 借款方根據(jù)商務(wù)合同的有關(guān)規(guī)定提款。
2．2 借款方滿足了本合同第六條列明的各項(xiàng)陳述與保證。
2．3 借款方未發(fā)生本合同第七條列明的任何一種違約行為。
2．4 _______________________________第三條 提款
3．1 借款方在收到商務(wù)合同支付條款規(guī)定的有關(guān)文件和單據(jù)，并按規(guī)定時(shí)間審核無(wú)誤以后指示出口地銀行將貸款直接支付給出口商。
3．2 提款期從______________開始，至______________截止，過(guò)期______________
3．3 每次提款最小金額為_______（大寫：______________）
3．4 提款的日期、金額及有關(guān)事項(xiàng)在每次提款發(fā)生后，由貸款方編制《提款通知書》（格式見樣本1）通知借款方。《提款通知書》為本合同不可分割的部分，具有同等的法律約束力。
3．5______________________________第四條 利息和費(fèi)用
4．1 借款方必須無(wú)條件的，沒有任何扣除的按本合同規(guī)定向貸款方支付利息和下列條款費(fèi)用。
4．2 貸款按_______利率計(jì)息。年利率為_______，一年按360天計(jì)算。
貸款金額的_______％即______________（大寫：_______）按固定利率計(jì)息，年利率為_______，一年按360天計(jì)算。
還款期以前的利息每_______個(gè)月計(jì)收一次。每期利息支付的日期、金額及其有關(guān)事項(xiàng)由貸款方在《提款通知書》中通知借款方。
還款期的利息每_______個(gè)月計(jì)收一次。每期利息支付的日期、金額及有關(guān)事項(xiàng)由貸款方編制《還款通知書》（格式見樣本2）通知借款方。《還款通知書》為本合同不可分割的部分，具有同等的法律約束力。
4．3 承諾費(fèi)費(fèi)率為_______％。承諾費(fèi)自_______開始按末提貸款余額計(jì)算、支付，以后_______每_______個(gè)月計(jì)付一次。
4．4 管理費(fèi)率為_______％。管理費(fèi)自_______內(nèi)按貸款總金額計(jì)算，一次付清。
4．5 本貸款保險(xiǎn)費(fèi)____________________________
4．6 每次支付利息和費(fèi)用，借款方必須在支付日前的三個(gè)營(yíng)業(yè)日將款項(xiàng)劃入其開立在貸款方處的帳戶上。
4．7___________________________第五條 還款
5．1 借款方必須無(wú)條件地按本合同規(guī)定償還貸款，并且不受商務(wù)合同項(xiàng)下進(jìn)、出口雙方任何行為的影響。
5．2 本貸款還期為_______年，每_______個(gè)月等額償還一次，分_______次還清。還款期從____________開始，其開始日最遲不超過(guò)_______每次還款的日期、金額及有關(guān)事項(xiàng)由貸款方在《還款通知書》中通知借款方。
5．3 借款方必須在還款前_______個(gè)月通知貸款方，并征得貸款方同意后可以不按《還款通知書》的規(guī)定提前歸還貸款，并承擔(dān)由此引起的貸款方的一切經(jīng)濟(jì)損失。
5．4 每次還款，借款方必須在還款日前的三個(gè)營(yíng)業(yè)日將款項(xiàng)劃入其開立在貸款方處的帳戶上。
5．5___________________________第六條 陳述與保證
6．1 借款方在貸款方處開立結(jié)算帳戶。借款方日常經(jīng)營(yíng)的資金通過(guò)該帳戶結(jié)算。貸款方可以主動(dòng)從該帳戶劃轉(zhuǎn)資金用于償還、支付本貸款項(xiàng)下到期的貸款、利息和各項(xiàng)費(fèi)用。
借款方在貸款方處開立還款保證帳戶。借款方將下列資金存入該帳戶。在本貸款項(xiàng)下的所有債務(wù)和費(fèi)用償付清以前，未經(jīng)貸款方同意不得挪作他用。存入該帳戶的資金是：
1．__________________________________
2．__________________________________
3．__________________________________
6．2 借款方定期向貸款方提供項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)告；按月向貸款方報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，財(cái)務(wù)收支表以及貸款方認(rèn)為必要的其他文件和資料，借款方向貸款方提供的一切文件和資料是真實(shí)的。
6．3 借款方未隱瞞向第三方作出的任何信用擔(dān)保，財(cái)產(chǎn)抵押以及其他影響借款方還款能力的行為。
在本合同有效期間，未經(jīng)貸款方同意，借款方不得為第三方承擔(dān)任何債務(wù)或?qū)杩罘降馁Y產(chǎn)設(shè)定任何抵押以及作出其他影響還款能力的行為。
6．4 借款方在財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)方面的重大決定、重大變化須及時(shí)通知貸款方。當(dāng)這些重大決定影響貸款方權(quán)益時(shí)，須事先征得貸款方的同意。
6．5 借款方在組織章程、管理制度和人事等方面的重大決定或重大變化須及時(shí)通知貸款方，當(dāng)這些決定或變化影響到貸款方權(quán)益時(shí)，事先征得貸款方的同意。
6．6 _______________________________第七條 違約和處罰
7．1 下列任何事件發(fā)生，借款方必須承擔(dān)由此引起的貸款方的一切經(jīng)濟(jì)損失，并且，貸款方有權(quán)提前收回貸款本息和處以下列注明的罰息以及采取其他一切處罰和補(bǔ)救措施，由此引起的貸款方的一切經(jīng)濟(jì)損失由借款方承擔(dān)：
1．借款方未能按本合同規(guī)定的用途使用貸款。
貸款方對(duì)被挪用的貸款在原定利率的基礎(chǔ)上加收50％的罰息。
2．借款方未能按本合同規(guī)定償還貸款，支付利息和費(fèi)用。
貸款方對(duì)逾期的本金、利息和費(fèi)用加收_______％的罰息。
3．借款方未能滿足本合同第六條陳述與保證的各項(xiàng)規(guī)定。
4．借款方改組、解散、終止其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，資產(chǎn)負(fù)債及損益狀況發(fā)生貸款方認(rèn)為的重大不利變化。
5．借款方提供的抵押物已經(jīng)失去其抵押價(jià)值，貸款方認(rèn)為其權(quán)益受到損害。
6．擔(dān)保人已經(jīng)失去其擔(dān)保能力或擔(dān)保人提供的保函由于任何原因被取消，終止，以及更改后而產(chǎn)生相反效果，貸款方認(rèn)為其權(quán)益受到損害。
7．借款方與第三方發(fā)生貸款方認(rèn)為其權(quán)益受到損害的訴訟行為。
8．借款方發(fā)生貸款方認(rèn)為其權(quán)益受到損害的借款方不按其與第三方簽訂的借貸合同償還第三方債務(wù)的行為。
9．_______________________________第八條 生效及其它
8．1 本合同經(jīng)雙方簽署后生產(chǎn)，至本合同項(xiàng)下的全部債務(wù)、費(fèi)用和借款方必須支付的一切賠償、罰款被清償后失效。
8．2 本合同有效期內(nèi)，未經(jīng)借貸雙方同意，任何一方對(duì)本合同的修改無(wú)效。
8．3 本合同壹式肆份，借貸雙方各執(zhí)兩份。第九條 附則
___________________________________ 附件1提款通知書借款人：______________我行根據(jù)貸款合同（合同編號(hào)：______________）第三條和第四條規(guī)定，通知你方：你方已于__________年_____月_____日支付出口商第_____筆貸款，金額為__________（大寫：__________）。自本通知書發(fā)出時(shí)止，你方提款，計(jì)付息情況如下：一、提款情況
幣種：__________
提款序號(hào)提款日期提款金額累計(jì)提款金額第一次年 月 日 第二次年 月 日 第三次年 月 日 第四次年 月 日 第五次年 月 日 二、還款期以前利息計(jì)付情況年利率為：__________
幣種：__________
付息序號(hào) 付息日期付息金額累計(jì)付息金額第一次 第二次 第三次 第四次 第五次 第六次 其他事項(xiàng)如下：
1．___________________________________
2．___________________________________
3．___________________________________
附件2還款通知書借款方：__________我行根據(jù)貸款合同（合同編號(hào)：__________）第四條和第五條規(guī)定，現(xiàn)通知你方每次償還貸款本金和支付還款期利息的日期、金額如下：年利率為：_______________
幣種：__________
序號(hào)還本付息日期本金利息本息合計(jì)1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 合計(jì) 其他事項(xiàng)如下：
1．______________________________
變卦
2005年7月下旬，劉小姐進(jìn)某貿(mào)易公司工作，雙方簽訂了期限為1年的勞動(dòng)合同。
2006年2月13日，劉小姐不慎扭傷了腳，向公司遞交了醫(yī)院出具的病假單，休息3周。2月15日，貿(mào)易公司向劉小姐發(fā)出《解聘通知書》，表示雙方的勞動(dòng)合同將于一個(gè)月后解除，要求劉小姐辦理離職交接手續(xù)，并承諾給予一個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金3000元。第二天，劉小姐簽收了《解聘通知書》。3月9日，劉小姐到公司移交工作，但公司則以劉小姐嚴(yán)重違反規(guī)章制度為由，向劉小姐送達(dá)了除名書面通知，并不作任何經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
申辯
劉小姐當(dāng)然不服，申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁。2006年7月3日，一紙仲裁維護(hù)了劉小姐經(jīng)濟(jì)上的權(quán)益。而貿(mào)易公司則向法院提出了，稱通知解聘后，因又發(fā)現(xiàn)劉小姐冒用他人簽字，直接向公司總部上報(bào)加班統(tǒng)計(jì)，嚴(yán)重違反了規(guī)章制度，所以將“解聘”改為“除名”。
判決
法院認(rèn)為，《解聘通知書》應(yīng)視為貿(mào)易公司和劉小姐之間達(dá)成一致，解除了勞動(dòng)合同后由公司補(bǔ)償3000元。從劉小姐提供的證據(jù)看，她在工作中及請(qǐng)假等問(wèn)題上確有不當(dāng)之處，但不能認(rèn)定已構(gòu)成嚴(yán)重違紀(jì)，于是判決對(duì)貿(mào)易公司的主張不予支持。
[法官點(diǎn)評(píng)]
“解聘”與“除名”存在本質(zhì)區(qū)別：
一、列入當(dāng)年審計(jì)計(jì)劃，實(shí)行計(jì)劃管理
專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的事項(xiàng)主要包括關(guān)乎部隊(duì)?wèi)?zhàn)斗力的重大決策財(cái)經(jīng)政策法規(guī)制度等貫徹執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)和軍事效益、重大資金項(xiàng)目籌集、分配、管理和使用、普遍性、傾向性問(wèn)題等。這些事項(xiàng)可單獨(dú)確定或與其他項(xiàng)目同步進(jìn)行。但無(wú)論采取何種方式，都應(yīng)納入審計(jì)計(jì)劃，實(shí)行計(jì)劃管理。這既是審計(jì)調(diào)查工作的指導(dǎo)綱領(lǐng)，也是組織協(xié)調(diào)的前提，實(shí)施的準(zhǔn)則和控制的依據(jù)。消防部隊(duì)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查計(jì)劃應(yīng)結(jié)合實(shí)際，充分考慮審計(jì)資源和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，報(bào)本單位首長(zhǎng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
二、成立專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查組，制定好審計(jì)調(diào)查方案
按照審計(jì)計(jì)劃，根據(jù)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)的重要程度和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，依據(jù)輕重緩急，指派具有專業(yè)理論水平和實(shí)際操作能力的勝任該項(xiàng)工作的人員，組成調(diào)查組。調(diào)查組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，擬定專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查方案并報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。部分專業(yè)性較強(qiáng)的審計(jì)調(diào)查業(yè)務(wù)，部隊(duì)自身審計(jì)力量不夠的，可將管轄范圍內(nèi)的審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介組織實(shí)施。在調(diào)查實(shí)施過(guò)程中，實(shí)際情況與預(yù)計(jì)方案差異較大的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整方案，調(diào)整時(shí)注意要補(bǔ)辦報(bào)批程序，防止個(gè)人隨意更改。專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查方案涉及的主要內(nèi)容包括調(diào)查的目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、程序、時(shí)間和人員分工等，要有的放矢，尤其要注重方案的指導(dǎo)性和可造作性。
三、編制送達(dá)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查通知書，并索取《審計(jì)文書送達(dá)回證》
專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查通知書應(yīng)包括被調(diào)查單位名稱；調(diào)查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容和時(shí)間；需要被調(diào)查單位配合工作的具體要求；調(diào)查組組長(zhǎng)及成員名單等內(nèi)容。如果專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查是結(jié)合項(xiàng)目審計(jì)開展的，可以在項(xiàng)目審計(jì)通知書中明確專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查事宜。專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查通知書一般3日前送達(dá)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查單位，同時(shí)索取《審計(jì)文書送達(dá)回證》。
四、規(guī)范專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查方法
實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的過(guò)程中，主要采取審計(jì)的方法取得被調(diào)查單位的有關(guān)材料，與項(xiàng)目審計(jì)一樣，取得的證明材料應(yīng)當(dāng)客觀、相關(guān)、充分和合法，足以證明被調(diào)查事項(xiàng)。取得的有關(guān)重要事項(xiàng)的證明材料，應(yīng)當(dāng)由提供者簽名或者蓋章予以核實(shí)和確認(rèn)。不能取得提供者簽名或者蓋章的，審計(jì)調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)注明原因。審計(jì)調(diào)查人員向被調(diào)查單位之外的有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)履行出示審計(jì)人員的工作證件和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查通知書副本的手續(xù)和程序。 審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)調(diào)查的目的內(nèi)容，采取靈活的審計(jì)調(diào)查方法，如普遍調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、召開座談會(huì)等，準(zhǔn)確收集有價(jià)值的資料。同時(shí)對(duì)調(diào)查結(jié)果分析匯總，用宏觀的理論加以提煉，找出政策法規(guī)、管控監(jiān)督、日常運(yùn)行存在的問(wèn)題及原因，提出有針對(duì)性的解決辦法。
五、及時(shí)提交專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告
專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告的主要內(nèi)容應(yīng)包括調(diào)查的范圍、內(nèi)容、起止時(shí)間、基本情況、存在問(wèn)題及原因分析、調(diào)查結(jié)論和改進(jìn)建議等。若專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查是與項(xiàng)目審計(jì)結(jié)合進(jìn)行，還應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告中反映的有關(guān)情況與調(diào)查結(jié)果一并匯總，形成專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告。審計(jì)報(bào)告必須聯(lián)系實(shí)際，真實(shí)、準(zhǔn)確、全面、客觀地體現(xiàn)消防部隊(duì)后勤保障活動(dòng)中需要解決的重要問(wèn)題，深入分析，集中反映問(wèn)題原因和針對(duì)性的解決措施，做到有材料、有數(shù)據(jù)、有觀點(diǎn)、有措施，防止面面俱到、蜻蜓點(diǎn)水和詞不達(dá)意。
六、認(rèn)真審定專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告，按時(shí)上報(bào)
審計(jì)調(diào)查組提交專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告之前，應(yīng)就報(bào)告中所列的問(wèn)題和情況征求被調(diào)查單位的意見，作進(jìn)一步核實(shí)。特別是一些政策性、法規(guī)性數(shù)據(jù)必須與被調(diào)查單位一致。審計(jì)部門對(duì)提交的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告要進(jìn)行認(rèn)真審議，尤其注意提出問(wèn)題、分析問(wèn)題和解決問(wèn)題各個(gè)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，要綜合運(yùn)用事實(shí)、材料、數(shù)據(jù)、典型案例說(shuō)明解釋，觀點(diǎn)客觀、表述準(zhǔn)確，審定后才能上報(bào)。
七、對(duì)發(fā)現(xiàn)的違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)行為依法作出處理
專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查過(guò)程中，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)被調(diào)查單位違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)行為。對(duì)此，審計(jì)調(diào)查組應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并應(yīng)依法作出相應(yīng)的處理處罰。如果屬于本部門法定職權(quán)范圍的，處理處罰可直接進(jìn)行，但處理處罰應(yīng)履行審計(jì)程序，程序必須合規(guī)合法，證明材料必須完整、準(zhǔn)確，有提供人簽字蓋章，沒有簽字蓋章的。必須注明原因。對(duì)不屬本部門法定職權(quán)范圍的，應(yīng)履行移送程序，并取得移送的證明文書。
關(guān)鍵詞：工程；閉環(huán)；管理；龍開口水電站
1 前言
龍開口水電站樞紐位于云南省大理州鶴慶縣中江鎮(zhèn)境內(nèi)，是金沙江中游河段 “一庫(kù)八級(jí)”開發(fā)的第六級(jí)電站。工程為一等大（1）型水電工程，以發(fā)電為主，兼顧防洪、灌溉、供水。水庫(kù)正常蓄水位1298.00m，總庫(kù)容5.58億m3，調(diào)節(jié)庫(kù)容1.13億m3，具有日調(diào)節(jié)性能。碾壓混凝土重力壩最大壩高116.00m，壩頂高程1303.0m，壩頂長(zhǎng)768.0m。電站裝機(jī)容量1800MW，安裝5臺(tái)360 MW的混流式水輪發(fā)電機(jī)組。
龍開口電站2007年7月開始籌建，2009年1月截流，2008年11月1日大壩混凝土開始澆筑，2012年9月27日澆筑到頂，2012年11月25日導(dǎo)流底孔下閘開始蓄水，2013年5月21日首臺(tái)機(jī)組投產(chǎn)發(fā)電。
龍開口水電站工程規(guī)模較大、施工面多、工程進(jìn)度快、管理人員不足，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)存在的問(wèn)題難以進(jìn)行有效整改，建設(shè)過(guò)程中采用閉環(huán)管理模式，建立了完善的閉環(huán)管理制度，取得了良好的成效。
2 龍開口工程現(xiàn)場(chǎng)閉環(huán)管理
2.1 定義
監(jiān)督整改通知書：指建管局在工地現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的安全違章、安全隱患、質(zhì)量問(wèn)題、質(zhì)量隱患、不文明施工、環(huán)水保違規(guī)違約等問(wèn)題，向監(jiān)理單位發(fā)出的，要求對(duì)存在問(wèn)題進(jìn)行整改的通知書。
監(jiān)理整改通知書：指監(jiān)理工程師在現(xiàn)場(chǎng)巡視、旁站及核查承包單位報(bào)審資料的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，以及建管局通知監(jiān)理要求整改的安全違章、安全隱患、質(zhì)量問(wèn)題、質(zhì)量隱患、不文明施工、環(huán)水保違規(guī)違約等問(wèn)題，向承包單位發(fā)出的，要求對(duì)存在問(wèn)題進(jìn)行整改的通知書。
整改復(fù)驗(yàn)：是指在規(guī)定時(shí)間內(nèi)整改完成后，對(duì)整改是否達(dá)到整改通知書的要求而進(jìn)行檢查和驗(yàn)收的閉環(huán)管理過(guò)程。
2.2 職責(zé)
由建管局相關(guān)部門在工程建設(shè)過(guò)程中針對(duì)安全生產(chǎn)、質(zhì)量管理、文明施工、環(huán)保水保工作中存在的問(wèn)題，要求監(jiān)理單位組織整改，并對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行查驗(yàn)。由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核和簽發(fā)《監(jiān)督整改通知書》及查驗(yàn)意見。
由監(jiān)理單位負(fù)責(zé)在工程建設(shè)過(guò)程中針對(duì)安全生產(chǎn)、質(zhì)量管理、文明施工、環(huán)保水保工作中存在的問(wèn)題，責(zé)令承包單位進(jìn)行整改，并對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行整改復(fù)驗(yàn)。由總監(jiān)（或主管副總監(jiān)）負(fù)責(zé)審核和簽發(fā)《監(jiān)理整改通知書》及復(fù)驗(yàn)意見。
建管局相關(guān)部門應(yīng)積極配合監(jiān)理單位針對(duì)《監(jiān)督整改通知書》、《監(jiān)理整改通知書》召開的相關(guān)協(xié)調(diào)會(huì)議、專題會(huì)議，推動(dòng)整治活動(dòng)相關(guān)問(wèn)題的解決。
2.3 工作程序
2.3.1 整改通知及整改復(fù)驗(yàn)的工作程序
整改通知及整改復(fù)驗(yàn)的工作程序見圖1。
2.3.2 整改通知書的簽發(fā)
1）建管局在監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)工程建設(shè)項(xiàng)目安全生產(chǎn)、質(zhì)量管理、文明施工、環(huán)保水保工作中存在問(wèn)題，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)照相取證，就存在的問(wèn)題提出整改要求，向監(jiān)理單位發(fā)出由部門負(fù)責(zé)人簽發(fā)的《監(jiān)督整改通知書》，同時(shí)報(bào)送建管局領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門。
2）監(jiān)理工程師在現(xiàn)場(chǎng)巡視、旁站及核查承包單位報(bào)審資料中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)照相取證，就存在的問(wèn)題提出整改要求，向承包單位發(fā)出由總監(jiān)（或主管副總監(jiān)）簽發(fā)的《監(jiān)理整改通知書》，同時(shí)抄送建管局相關(guān)部門存檔。
3）監(jiān)理單位在接到建管局發(fā)出的《監(jiān)督整改通知書》后，應(yīng)立即對(duì)通知中的問(wèn)題進(jìn)行核實(shí)，并立即制訂整改方案，向承包單位發(fā)出《監(jiān)理整改通知書》，并抄送建管局相關(guān)部門存檔。若建管局下發(fā)的《監(jiān)督整改通知書》中的整治事項(xiàng)，此前監(jiān)理單位已發(fā)現(xiàn)并要求承包單位進(jìn)行整改，且整改還在期限內(nèi)的，需書面向建管局進(jìn)行澄清，經(jīng)建管局復(fù)核屬實(shí)的，無(wú)需再指令整改，但整改完成后，須通知建管局參加復(fù)驗(yàn)檢查。
2.3.3 整改復(fù)驗(yàn)
1）承包單位整改完畢后，向監(jiān)理單位提交《監(jiān)理整改通知書回復(fù)單》，并附相關(guān)資料，其中必須要有影像資料，監(jiān)理單位在收到《監(jiān)理整改通知書回復(fù)單》后，應(yīng)立即復(fù)驗(yàn)。將整改情況、復(fù)檢情況記錄記入《整改核查記錄》，由總監(jiān)（或主管副總監(jiān)）審查《整改核查記錄》，整改合格的，總監(jiān)（或主管副總監(jiān)）簽署同意驗(yàn)收的意見，并將相關(guān)資料報(bào)送建管局相關(guān)部門備案，整改不合格的，要求繼續(xù)整改。
2）監(jiān)理單位根據(jù)《監(jiān)督整改通知書》對(duì)存在問(wèn)題組織檢查，制訂整改方案，要求承包單位實(shí)施整改且整改合格后，監(jiān)理單位向建管局提交《監(jiān)督整改通知書回復(fù)單》，并附相關(guān)資料，其中必須要有影像資料，建管局在收到《監(jiān)督整改通知書回復(fù)單》后，應(yīng)立即對(duì)整改情況進(jìn)行審查，整改合格的，由部門負(fù)責(zé)人在《監(jiān)督整改通知書回復(fù)單》上簽署同意驗(yàn)收的意見，整改結(jié)束，整改不合格的，要求繼續(xù)整改。
3）建管局及監(jiān)理單位協(xié)議部門對(duì)所有簽發(fā)的《監(jiān)督整改通知書》、《監(jiān)理整改通知書》建立相應(yīng)臺(tái)帳，實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理。
2.4 監(jiān)督整改工作的考核
為有效促進(jìn)監(jiān)理單位認(rèn)真履行監(jiān)理職責(zé)，建管局將監(jiān)督整改工作情況納入對(duì)監(jiān)理工作的考核內(nèi)容。監(jiān)理單位對(duì)《監(jiān)督整改通知書》提出的要求在整改時(shí)限內(nèi)沒有一次性完成的，對(duì)監(jiān)理季度考核進(jìn)行扣分，數(shù)次完成的按照次數(shù)加倍扣分，考核扣分結(jié)果在監(jiān)理費(fèi)用結(jié)算時(shí)予以體現(xiàn)。
3 現(xiàn)場(chǎng)閉環(huán)管理的幾點(diǎn)體會(huì)
3.1 現(xiàn)場(chǎng)整改應(yīng)具備及時(shí)性
由于工程進(jìn)度快，工序轉(zhuǎn)換快，如未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并進(jìn)行整改，則可能增加整改難度或不具備整改條件，給工程帶來(lái)不利影響。龍開口水電站建設(shè)過(guò)程中，由建管局及監(jiān)理單位各自成立了現(xiàn)場(chǎng)巡視小組，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題立即要求整改，隨后簽發(fā)整改通知，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題均得到及時(shí)有效的整改。
3.2 現(xiàn)場(chǎng)整改應(yīng)具備嚴(yán)肅性
現(xiàn)場(chǎng)問(wèn)題整改會(huì)對(duì)施工進(jìn)度造成不利影響或增加施工單位投入，因此會(huì)存在整改不徹底的情況。龍開口水電站建設(shè)過(guò)程中，嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)督整改考核制度，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)存在問(wèn)題較為嚴(yán)重或影響較大的，監(jiān)理可直接對(duì)施工單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰并要求停工整改，保證現(xiàn)場(chǎng)整改徹底到位。
3.3 完善的管理制度是工程順利推進(jìn)的保障
工程建設(shè)過(guò)程中，由于施工面多、工序復(fù)雜、管理人員不足，現(xiàn)場(chǎng)管理不能面面俱到，建立完善的管理制度，以“制度管人”代替?zhèn)鹘y(tǒng)的“人管人”，能夠有效的發(fā)揮管理職能，使工程得以順利推進(jìn)。龍開口水電站建設(shè)過(guò)程中采用閉環(huán)管理模式，制定了完善的閉環(huán)管理制度，現(xiàn)場(chǎng)問(wèn)題得到了及時(shí)有效的整改，安全生產(chǎn)、質(zhì)量管理、文明施工、環(huán)保水保等工作均處于良好受控狀態(tài)，有力的保障了工程的順利推進(jìn)。
4 結(jié)語(yǔ)
龍開口水電站工程建設(shè)過(guò)程中建立了完善的閉環(huán)管理制度，使業(yè)主的管理職能得以充分發(fā)揮，安全生產(chǎn)、質(zhì)量管理、文明施工、環(huán)保水保等工作均處于良好受控狀態(tài)，有力的保障了工程的順利推進(jìn)。
作者簡(jiǎn)介：
第一條為促進(jìn)依法行政，切實(shí)履行財(cái)政監(jiān)督職能，規(guī)范財(cái)政檢查工作，保證查處質(zhì)量，根據(jù)《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《行政處罰法》等法律、行政法規(guī)和財(cái)政規(guī)章的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)則。
第二條財(cái)政機(jī)關(guān)(含派出機(jī)構(gòu)和財(cái)政機(jī)關(guān)委托的機(jī)構(gòu)或組織，下同)及其工作人員實(shí)施財(cái)政檢查，適用本規(guī)則。
本規(guī)則所稱財(cái)政檢查，是指財(cái)政機(jī)關(guān)及其工作人員為履行財(cái)政法規(guī)(包括法律、法規(guī)和財(cái)政規(guī)章及其規(guī)范性文件，下同)規(guī)定的財(cái)政監(jiān)督職責(zé)，對(duì)有關(guān)部門和單位執(zhí)行預(yù)算、稅收、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、國(guó)有資本金基礎(chǔ)管理等方針政策、法律法規(guī)情況和涉及財(cái)政收支、會(huì)計(jì)資料、國(guó)有資本金基礎(chǔ)管理等事項(xiàng)進(jìn)行的檢查。
第三條財(cái)政機(jī)關(guān)實(shí)施財(cái)政檢查必須依照法律、法規(guī)的規(guī)定和本規(guī)則要求進(jìn)行，應(yīng)當(dāng)客觀、真實(shí)地反映檢查結(jié)果，出具檢查報(bào)告，依法作出檢查結(jié)論和處理決定。
第四條上級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)在法定權(quán)限內(nèi)可以將財(cái)政檢查事項(xiàng)授權(quán)下級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)組織實(shí)施，也可以將除涉及國(guó)家秘密之外的財(cái)政檢查事項(xiàng)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所等社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施，并對(duì)其檢查行為負(fù)責(zé)。
第二章一般規(guī)則
第五條一般規(guī)則是執(zhí)行財(cái)政檢查的人員應(yīng)當(dāng)具備的資格條件和應(yīng)遵守的檢查紀(jì)律。
第六條財(cái)政檢查人員應(yīng)當(dāng)具備下列資格條件：
(一)熟悉有關(guān)的法律、法規(guī)和政策；
(二)掌握相關(guān)的專業(yè)知識(shí)；
(三)具有一定的調(diào)查研究、綜合分析和文字表達(dá)能力；
(四)法律、法規(guī)規(guī)定的其他條件。
第七條財(cái)政檢查人員實(shí)施財(cái)政檢查，應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正、廉潔奉公、依法辦事。
第八條財(cái)政檢查實(shí)行回避制度。
第九條財(cái)政檢查人員在執(zhí)行檢查中應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家有關(guān)保密的規(guī)定，不能泄漏被檢查單位的商業(yè)秘密。在執(zhí)行公務(wù)中取得的與被檢查單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料不得用于與財(cái)政檢查工作無(wú)關(guān)的事項(xiàng)。
第三章檢查規(guī)則
第十條檢查規(guī)則是財(cái)政機(jī)關(guān)及其工作人員實(shí)施財(cái)政檢查、提出財(cái)政檢查報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)則。
第十一條財(cái)政機(jī)關(guān)依照國(guó)家法律、行政法規(guī)和財(cái)政規(guī)章的規(guī)定，根據(jù)財(cái)政管理需要確定年度財(cái)政檢查計(jì)劃，按計(jì)劃開展財(cái)政檢查；或根據(jù)日常財(cái)政管理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，即時(shí)組織開展財(cái)政檢查。
第十二條實(shí)施財(cái)政檢查應(yīng)當(dāng)組成檢查組并指定檢查組組長(zhǎng)。檢查組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，組長(zhǎng)對(duì)檢查工作質(zhì)量及其提交的財(cái)政檢查報(bào)告負(fù)責(zé)。
第十三條財(cái)政機(jī)關(guān)實(shí)施財(cái)政檢查，一般應(yīng)于3日前向被檢查單位送達(dá)財(cái)政檢查通知書。
財(cái)政檢查通知書的內(nèi)容包括：
(一)被檢查單位的名稱；
(二)檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；
(三)對(duì)被檢查單位配合檢查工作的具體要求；
(四)檢查組組長(zhǎng)及成員名單；
(五)財(cái)政機(jī)關(guān)公章及簽發(fā)日期。
財(cái)政機(jī)關(guān)認(rèn)為需要被檢查單位自查的，應(yīng)在檢查通知書中寫明自查的內(nèi)容、要求和期限。
財(cái)政機(jī)關(guān)認(rèn)為事前向被檢查單位下達(dá)檢查通知書對(duì)檢查成效有明顯不利影響時(shí)，檢查通知書可在事前適當(dāng)時(shí)間下達(dá)。
第十四條財(cái)政檢查人員到被檢查單位實(shí)施檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示檢查通知書或檢查通知書副本、檢查人員工作證件。
實(shí)施財(cái)政檢查和對(duì)檢查事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查時(shí)，檢查人員不得少于2人。
第十五條財(cái)政檢查人員通過(guò)審查被檢查單位的有關(guān)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱與檢查事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、合同，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查等方式實(shí)施檢查，并取得有關(guān)的證明材料。
前款檢查和調(diào)查的內(nèi)容與事項(xiàng)，應(yīng)予記錄或摘錄，整理形成工作底稿。
第十六條財(cái)政檢查人員在檢查和調(diào)查中向有關(guān)單位和個(gè)人取得的證明材料，應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或者蓋章。未取得提供者簽名或蓋章的，檢查人員應(yīng)當(dāng)注明原因。
第十七條檢查中如有特殊需要，可以指派、聘請(qǐng)專門機(jī)構(gòu)或者具有專業(yè)知識(shí)的人員，對(duì)檢查事項(xiàng)中某些專門問(wèn)題進(jìn)行鑒定。
第十八條檢查組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)檢查組成員的工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行必要的審查和復(fù)核。
檢查組在實(shí)施財(cái)政檢查過(guò)程中，遇到重大問(wèn)題應(yīng)當(dāng)及時(shí)向派出(或委托)的財(cái)政機(jī)關(guān)請(qǐng)示匯報(bào)。
第十九條檢查組檢查結(jié)束10日內(nèi)，應(yīng)向派出(或委托)的財(cái)政機(jī)關(guān)提交書面財(cái)政檢查報(bào)告；特殊情況下，經(jīng)批準(zhǔn)提交財(cái)政檢查報(bào)告的時(shí)間可以延長(zhǎng)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)30日。
第二十條財(cái)政檢查報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：
(一)被檢查單位基本情況；
(二)檢查的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；
(三)被檢查單位預(yù)算或財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況，以及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況；
(四)認(rèn)定被檢查單位違反國(guó)家財(cái)政法規(guī)行為的基本事實(shí)以及認(rèn)定依據(jù)、證據(jù)和處理處罰建議；
(五)被檢查單位的意見或說(shuō)明；
(六)檢查組認(rèn)為應(yīng)當(dāng)向財(cái)政機(jī)關(guān)報(bào)告的其他事項(xiàng)；
(七)檢查組組長(zhǎng)簽名。
財(cái)政檢查報(bào)告應(yīng)當(dāng)有恰當(dāng)?shù)臉?biāo)題、明確的署名和報(bào)告日期，做到語(yǔ)言簡(jiǎn)練，表達(dá)準(zhǔn)確。
第二十一條檢查組向財(cái)政機(jī)關(guān)提交財(cái)政檢查報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)征求被檢查單位對(duì)財(cái)政檢查報(bào)告的意見。被檢查單位自收到財(cái)政檢查報(bào)告之日起3日內(nèi)，提出書面意見或說(shuō)明；在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見或說(shuō)明的，視為無(wú)異議。
被檢查單位對(duì)財(cái)政檢查報(bào)告有異議的，檢查組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核查、取證。如有必要，應(yīng)當(dāng)修改財(cái)政檢查報(bào)告。
檢查組在上報(bào)財(cái)政檢查報(bào)告時(shí)，應(yīng)將被檢查單位對(duì)財(cái)政檢查報(bào)告的書面意見或說(shuō)明，以及工作底稿一并上報(bào)。
第四章處理規(guī)則
第二十二條處理規(guī)則是財(cái)政機(jī)關(guān)審定財(cái)政檢查報(bào)告，依法對(duì)檢查結(jié)果給予處理，作出財(cái)政檢查決定應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)則。
第二十三條財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)政檢查的審理制度，由有關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或者配備專門審理人員，對(duì)檢查組提出的財(cái)政檢查報(bào)告予以審核。
負(fù)責(zé)審理的有關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或?qū)徖砣藛T對(duì)財(cái)政檢查報(bào)告的下列事項(xiàng)進(jìn)行審核：
(一)檢查的有關(guān)事項(xiàng)事實(shí)是否清楚；
(二)查證收集的證明材料是否客觀、充分、合法；
(三)認(rèn)定依據(jù)和處理、處罰建議是否適當(dāng)；
(四)檢查程序是否符合規(guī)定。
第二十四條負(fù)責(zé)審理的有關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或?qū)徖砣藛T發(fā)現(xiàn)財(cái)政檢查報(bào)告有關(guān)事項(xiàng)事實(shí)不清、證據(jù)不充分，應(yīng)責(zé)成檢查組組長(zhǎng)予以說(shuō)明并負(fù)責(zé)對(duì)有關(guān)情況核實(shí)澄清，也可以由財(cái)政機(jī)關(guān)另行調(diào)查、取證、核實(shí)。
第二十五條負(fù)責(zé)審理的有關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或?qū)徖砣藛T對(duì)財(cái)政檢查報(bào)告審核后，財(cái)政機(jī)關(guān)下達(dá)財(cái)政檢查決定書。
財(cái)政檢查決定書應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：
(一)主送單位及抄送單位；
(二)檢查的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；
(三)被檢查單位違反國(guó)家財(cái)政法規(guī)的事實(shí)；
(四)定性、處理、處罰決定及其依據(jù)；
(五)處理、處罰決定執(zhí)行的期限和要求；
(六)被檢查單位依法享有的權(quán)利；
(七)依法申請(qǐng)行政復(fù)議的期限和復(fù)議機(jī)關(guān)；
(八)作出財(cái)政檢查決定的財(cái)政機(jī)關(guān)名稱和作出決定的日期。
財(cái)政檢查決定書必須蓋有作出財(cái)政檢查決定的財(cái)政機(jī)關(guān)印章。
第二十六條一般檢查事項(xiàng)的財(cái)政檢查決定由財(cái)政機(jī)關(guān)有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)審定；重大檢查事項(xiàng)的財(cái)政檢查決定由財(cái)政機(jī)關(guān)集體研究審定。
第二十七條財(cái)政機(jī)關(guān)在法定權(quán)限范圍內(nèi)對(duì)有關(guān)單位或個(gè)人作出暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、執(zhí)行業(yè)務(wù)，吊銷許可證或者執(zhí)照、較大數(shù)額罰款等處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)制作財(cái)政檢查處罰告知書，告知被檢查單位及當(dāng)事人作出處罰決定的事實(shí)、理由及依據(jù)，并告知被檢查單位及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。被檢查單位及當(dāng)事人要求聽證的，財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證。
第二十八條財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到財(cái)政檢查報(bào)告之日起30日內(nèi)，作出財(cái)政檢查決定，并將財(cái)政檢查決定書送達(dá)被檢查單位和有關(guān)單位；特殊情況下送達(dá)時(shí)間可延長(zhǎng)到60日內(nèi)。
財(cái)政檢查決定自送達(dá)之日起生效。
第二十九條財(cái)政機(jī)關(guān)依法作出財(cái)政檢查決定后，被檢查單位及當(dāng)事人申請(qǐng)行政復(fù)議或者提出行政訴訟的，復(fù)議和訴訟期間，不停止執(zhí)行財(cái)政檢查決定，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
第三十條對(duì)被檢查單位違反財(cái)政法規(guī)的行為，財(cái)政機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)依法追究負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其它直接責(zé)任人員黨紀(jì)、政紀(jì)責(zé)任或刑事責(zé)任，吊銷會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)證、取消會(huì)計(jì)技術(shù)職務(wù)資格或解聘會(huì)計(jì)職務(wù)的，要制作財(cái)政檢查建議書，列明當(dāng)事人的違紀(jì)事實(shí)、證據(jù)、處理處罰依據(jù)、處罰建議等，移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)處理。有關(guān)部門、單位應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出決定，并將結(jié)果書面告知財(cái)政機(jī)關(guān)。
第三十一條財(cái)政檢查人員違反法律、法規(guī)的規(guī)定和本規(guī)則要求，在工作中、、的，依法給予行政處分；觸犯刑律的，依法追究刑事責(zé)任。
財(cái)政檢查人員違法、違紀(jì)所得財(cái)物，依法予以追繳、沒收或者責(zé)令退賠。
第三十二條財(cái)政機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)政檢查工作中發(fā)現(xiàn)的影響財(cái)稅政策、預(yù)算執(zhí)行等方面的重要問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本級(jí)人民政府和上一級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)報(bào)告。
第五章附則
第三十三條各省級(jí)財(cái)政部門可依據(jù)本規(guī)則制定實(shí)施細(xì)則。
本報(bào)訊 由于在經(jīng)營(yíng)中繼續(xù)使用燃煤爐具，位于北京前門地區(qū)的天賜理發(fā)店近日收到了一張環(huán)保行政處罰通知書，并被罰款20元。據(jù)悉，這是北京市自開展查處違法使用小煤爐專項(xiàng)行動(dòng)以來(lái)開出的首張罰單。
11月19日晚，由北京市環(huán)保、城管、工商和公安4部門組成的聯(lián)合執(zhí)法檢查組在市環(huán)保局副局長(zhǎng)杜少中的帶領(lǐng)下，突擊檢查使用小煤爐經(jīng)營(yíng)的違法行為。19點(diǎn)40分左右，當(dāng)執(zhí)法人員檢查到位于前門的天賜理發(fā)店時(shí)，發(fā)現(xiàn)其仍在使用燃煤爐具進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，執(zhí)法人員當(dāng)即要求理發(fā)店人員熄滅爐火，并依照環(huán)保法規(guī)和簡(jiǎn)易執(zhí)法程序，當(dāng)場(chǎng)向該理發(fā)館負(fù)責(zé)人開出環(huán)保行政處罰通知書，并處以20元罰款，責(zé)令其在規(guī)定時(shí)間內(nèi)到環(huán)保部門接受處理，到銀行繳納罰款。同時(shí)，北京市和英宇早點(diǎn)鋪也受到環(huán)保行政處罰，被處以50元罰款。
據(jù)杜少中介紹，此次檢查啟動(dòng)了簡(jiǎn)易執(zhí)法程序，可以對(duì)違法使用小煤爐的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者處以50元以內(nèi)的罰款，單位經(jīng)營(yíng)者處以1000元以內(nèi)的罰款。簡(jiǎn)易執(zhí)法程序的啟動(dòng)，是對(duì)其他執(zhí)法行為的有力補(bǔ)充，加大了執(zhí)法力度，增加了違法者的違法成本，有利于實(shí)現(xiàn)執(zhí)法目的，控制污染。
據(jù)了解，自1998年開始，北京前門地區(qū)的餐館及其他使用小煤爐的經(jīng)營(yíng)單位按照市政府的要求，廢棄燃煤爐，改用清潔能源爐具。近一段時(shí)間，該地區(qū)的小煤爐死灰復(fù)燃，為此，有關(guān)部門啟動(dòng)了全市查處違法使用小煤爐經(jīng)營(yíng)的專項(xiàng)行動(dòng)。
《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》（以下簡(jiǎn)稱審計(jì)法實(shí)施條例）頒布實(shí)施，對(duì)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》（以下簡(jiǎn)稱審計(jì)法）的有關(guān)規(guī)定予以了明確和細(xì)化，使審計(jì)監(jiān)督機(jī)制更加健全，審計(jì)監(jiān)督職責(zé)更加明了，這對(duì)于規(guī)范審計(jì)監(jiān)督行為，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督指導(dǎo)和推動(dòng)審計(jì)事業(yè)科學(xué)發(fā)展具有十分重大的意義。目前，各地審計(jì)機(jī)關(guān)正在普遍宣傳、學(xué)習(xí)貫徹審計(jì)法實(shí)施條例，審計(jì)法實(shí)施條例5月1日就將正式實(shí)施，如何正確貫徹實(shí)施，是擺在各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)面前的一件大事，本人通過(guò)學(xué)習(xí)審計(jì)法實(shí)施條例及以往的審計(jì)工作情況，針對(duì)幾個(gè)具體問(wèn)題談點(diǎn)自已的體會(huì)供同仁參考。
一、審計(jì)依據(jù)問(wèn)題
目前各地審計(jì)機(jī)關(guān)在編制審計(jì)方案、制發(fā)審計(jì)通知書和審計(jì)報(bào)告中審計(jì)依據(jù)有兩種操作方式：一是以審計(jì)法第三章16條至30條規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容為審計(jì)依據(jù)，二是除以審計(jì)法第16條至30條規(guī)定外，將各級(jí)政府批轉(zhuǎn)審計(jì)機(jī)關(guān)年度項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃文件作為補(bǔ)充依據(jù)。
上述兩種操作方式，誰(shuí)對(duì)誰(shuí)錯(cuò)有待明確，筆者傾向第二種做法，依據(jù)是審計(jì)法及其實(shí)施條例的相關(guān)規(guī)定。
新審計(jì)法第五章審計(jì)程序第38條規(guī)定“審計(jì)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng)組成審計(jì)組，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，遇有特殊情況，經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)，審計(jì)機(jī)關(guān)可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)”。實(shí)施條例第五章審計(jì)程序第三十四條“審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和國(guó)家其他有關(guān)規(guī)定，按照本級(jí)人民政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃”。
通過(guò)審計(jì)法及其實(shí)施條例的規(guī)定中可以看出審計(jì)機(jī)關(guān)執(zhí)法依據(jù)除法律、法規(guī)規(guī)定外，還應(yīng)按照本級(jí)政府的要求確定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，遇有特殊情況的須經(jīng)本級(jí)政府批準(zhǔn)才可持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)。依據(jù)審計(jì)法的相關(guān)規(guī)定作為審計(jì)依據(jù)就存在不完整性。
二、審計(jì)查出違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題定性、處理、處罰依據(jù)問(wèn)題
目前，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后對(duì)被審計(jì)單位存在的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的有關(guān)規(guī)定作為審計(jì)定性的依據(jù)，審計(jì)處理、處罰依據(jù)有兩種表現(xiàn)：一是依據(jù)審計(jì)法、審計(jì)法實(shí)施條例、財(cái)政違法行為處罰處分條例及相關(guān)規(guī)章中明確審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)人員具有執(zhí)法主體資格的法律、法規(guī)和規(guī)章；二是依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)章規(guī)定作為審計(jì)處理、處罰依據(jù)。
上述兩種做法和表現(xiàn)形式都存在與新修訂的審計(jì)法及其實(shí)施條例相銜接和完善的問(wèn)題。
新審計(jì)法第四十一條“審計(jì)機(jī)關(guān)按照審計(jì)署規(guī)定的程序?qū)徲?jì)組的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議，并對(duì)被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告提出的意見一并研究后，提出審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告；對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定或者向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理、處罰的意見”。
審計(jì)法實(shí)施條例第5條第二款“審計(jì)機(jī)關(guān)依照有關(guān)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的法律、法規(guī)，以及國(guó)家有關(guān)政策、標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目目標(biāo)等方面的規(guī)定進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處理、處罰的決定”。
審計(jì)法實(shí)施條例第六章法律責(zé)任第四十九條“對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況采取審計(jì)法第四十五條規(guī)定的處理措施，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處5萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬(wàn)元以下的罰款，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任”。
“法律、行政法規(guī)對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為處理、處罰另有規(guī)定的，從其規(guī)定”。
目前，相關(guān)部門起草的法律、法規(guī)和部門規(guī)章都明確有執(zhí)法主體單位，直接借用有關(guān)的法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定條款作為審計(jì)處理處罰的依據(jù)就存在執(zhí)法體資格不合法的問(wèn)題。
三、審計(jì)救濟(jì)途徑及受理單位問(wèn)題
新審計(jì)法第四十八條“被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟”。
“被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府裁決，本級(jí)人民政府的裁決為最終決定”。
新審計(jì)法實(shí)施條例第二十四條“審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系，確定審計(jì)管轄范圍；不能根據(jù)財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系確定審計(jì)管轄范圍的，根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，確定審計(jì)管轄范圍”。
根據(jù)法律和法規(guī)規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃有本級(jí)政府安排的和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)或委托的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)決定中告之的被審計(jì)單位救濟(jì)途徑的受理機(jī)關(guān)有待進(jìn)一步明確。
如何正確貫徹執(zhí)行新修訂的審計(jì)法實(shí)施條例，更好地運(yùn)用實(shí)施條例，推動(dòng)審計(jì)工作更好更快發(fā)展，為地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)保駕護(hù)航，是當(dāng)前和今后各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員的一件大事。針對(duì)上述情況，筆者提出如下建議，供同仁參考：
一、審計(jì)依據(jù)
應(yīng)依據(jù)審計(jì)法相關(guān)條款規(guī)定和各級(jí)政府批轉(zhuǎn)的審計(jì)機(jī)關(guān)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。完整表述為：“根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第條規(guī)定和《人民政府批轉(zhuǎn)局關(guān)于年審計(jì)工作計(jì)劃安排意見的通知》（政發(fā)號(hào)）……
二、審計(jì)查出違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題定性、處理、處罰依據(jù)問(wèn)題
審計(jì)定性依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的有關(guān)規(guī)定作為審計(jì)定性的依據(jù)，審計(jì)處理、處罰公兩種情況：一是若國(guó)家相關(guān)法律、行政法規(guī)對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為無(wú)明確的處理、處罰意見的，依照審計(jì)法及其實(shí)施條例的相關(guān)規(guī)定作為審計(jì)處理、處罰依據(jù)，二是國(guó)家相關(guān)法律、行政法規(guī)對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為有明確的處理、處罰意見的，參照相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的處理、處罰種類及幅度，依照審計(jì)法及其實(shí)施條例的相關(guān)條款規(guī)定進(jìn)行處理、處罰；需移送或由相關(guān)主管機(jī)關(guān)處理的制發(fā)移送處理和審計(jì)建議書。
一、檔案行政執(zhí)法中遇到問(wèn)題的處理
1.檔案行政監(jiān)督檢查時(shí)怎樣告知？例行性檢查、綜合性檢查、專題性檢查等，一般按年初計(jì)劃進(jìn)行，在監(jiān)督檢查前三天或一星期書面通知被檢查單位。通知內(nèi)容包括：檢查時(shí)間、內(nèi)容、檢查形式（程序）、檢查依據(jù)等。電話通知的，應(yīng)記錄被檢查單位接電話人姓名、職務(wù)、聯(lián)系方式，以防止不必要的糾紛。執(zhí)法人員到被檢查單位時(shí)，應(yīng)重復(fù)一下上述檢查內(nèi)容。臨時(shí)性突擊檢查，需先向被檢查單位出示行政執(zhí)法證件后，再告知被檢查單位檢查的內(nèi)容、依據(jù)、程序等。
2.怎樣亮證？監(jiān)督檢查人員到被檢查單位后，一般是由帶隊(duì)人員介紹人員。“我們是某某檔案局行政執(zhí)法人員，我是××、這位是××、這位是××，這是我們的行政執(zhí)法證，請(qǐng)查驗(yàn)。”被介紹人員依次點(diǎn)頭示意，并出示行政執(zhí)法證。但是在實(shí)際工作中，由于被檢查單位的特殊性（多是平級(jí)行政機(jī)關(guān)），執(zhí)法人員與被檢查單位接待人員相互之間都熟悉，所以，亮證要把握時(shí)機(jī)，要注意當(dāng)?shù)氐娘L(fēng)俗習(xí)慣，靈活掌握，不能生搬教材和法律規(guī)定。但要注意，在沒有亮證之前，其他執(zhí)法程序不要進(jìn)行。
3.亮證和告知究竟哪個(gè)在前？按照一般程序要求，應(yīng)該是先亮證，再告知。但作為檔案行政執(zhí)法監(jiān)督檢查來(lái)說(shuō)，由于被檢查單位特殊，一般是提前已經(jīng)書面告知或者電話告知被檢查單位，所以，告知排在了亮證之前。但是，在具體的檔案行政執(zhí)法實(shí)踐中，執(zhí)法人員在到達(dá)被檢查單位后，應(yīng)該先亮證，然后問(wèn)被檢查單位是否收到監(jiān)督檢查通知和知曉檢查的內(nèi)容。也可以重新宣讀一下通知內(nèi)容。如果是臨時(shí)監(jiān)督檢查，則應(yīng)該先亮證，再告知被檢查單位監(jiān)督檢查的內(nèi)容、檢查形式、檢查依據(jù)等。
4.被監(jiān)督檢查單位不接受檢查怎么辦？要區(qū)分不同情況，分別對(duì)待：
（1）國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企事業(yè)單位：一是首先問(wèn)明情況。執(zhí)法人員要問(wèn)被檢查單位是否接到通知，什么理由不接受檢查。二是根據(jù)不同情況作出不同的處理：理由成立的，可以另行安排時(shí)間接受檢查;理由不成立的，應(yīng)與其主管領(lǐng)導(dǎo)交涉，限定時(shí)間接受檢查，并講明不接受或拒絕接受監(jiān)督檢查的后果，應(yīng)承擔(dān)的行政法律責(zé)任，下發(fā)《責(zé)令限期改正通知書》，記錄人員要將此情況記錄在案;責(zé)令整改期滿仍不接受監(jiān)督檢查的，報(bào)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，制作《給予行政處分建議書》，建議監(jiān)察機(jī)關(guān)或者主管機(jī)關(guān)給予行政處分。法律依據(jù)：監(jiān)察部30號(hào)令第十三條第三項(xiàng)：檔案安全事故發(fā)生后，干擾阻撓有關(guān)部門調(diào)查的;地方性檔案管理法規(guī)，如，《河南省檔案管理?xiàng)l例》第三十二條第五項(xiàng)規(guī)定：拒絕接受檔案行政管理機(jī)關(guān)監(jiān)督檢查的，由有關(guān)主管部門對(duì)直接的主管人員和直接責(zé)任人員給予行政處分。
但是，在實(shí)際工作中，不接受監(jiān)督檢查的現(xiàn)象很多，理由也多種多樣，如，有些單位一直很重視，只是一時(shí)的疏忽忘了通知有關(guān)人員，沒有準(zhǔn)備，或者忘了跟領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，這一點(diǎn)執(zhí)法人員要體諒，不能一味地強(qiáng)調(diào)我通知你單位了，就得接受檢查，就得下發(fā)整改通知書。這樣做效果并不好，執(zhí)法監(jiān)督檢查的目的是為了促進(jìn)工作，保證檔案管理秩序和檔案安全，蠻干會(huì)造成其他一些不良的后果。
（2）非國(guó)有單位和社會(huì)組織。非國(guó)有企業(yè)和社會(huì)組織不接受監(jiān)督檢查時(shí)，也應(yīng)區(qū)分不同情況。一是目前很多省還沒有出臺(tái)非國(guó)有企業(yè)和社會(huì)組織檔案管理辦法，對(duì)哪些檔案應(yīng)納入監(jiān)管范圍還沒有規(guī)定，所以在平時(shí)的監(jiān)督檢查中應(yīng)注意分寸。檔案法律法規(guī)也沒有過(guò)硬和明確的規(guī)定，“兩辦”的意見是引導(dǎo)、幫助、規(guī)范，沒有強(qiáng)制措施，因此，在行使監(jiān)督檢查時(shí)，應(yīng)盡量解釋、溝通。二是對(duì)確實(shí)已經(jīng)掌握其違法行為時(shí)，可以成立專案組進(jìn)行調(diào)查，企業(yè)和社會(huì)組織阻止執(zhí)法調(diào)查的，可以申請(qǐng)公安機(jī)關(guān)協(xié)助執(zhí)法。也可以按照《檔案法》的規(guī)定，實(shí)行強(qiáng)制措施，包括：代為保管、強(qiáng)制征購(gòu)、收購(gòu)。三是對(duì)一些特殊檔案違法行為的處理。人事檔案、會(huì)計(jì)檔案、稅收檔案國(guó)家已有明確的規(guī)定，如出現(xiàn)違法行為的，可以與人事勞動(dòng)部門、財(cái)政部門、稅收部門、公安、監(jiān)察部門聯(lián)合執(zhí)法，也可以移交上述部門處理。上述執(zhí)法行為的法律依據(jù)主要有：刑法、稅收征管法、會(huì)計(jì)法、國(guó)家檔案局辦公室關(guān)于人事檔案丟失訴訟有關(guān)問(wèn)題的答復(fù)（檔辦〔2006〕54號(hào)）。
5.現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查的形式有哪些？現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查的形式主要有兩個(gè)程序，詢問(wèn)、查看，這是法律規(guī)定的程序。但在實(shí)際工作中，一般是：聽、問(wèn)、看。聽匯報(bào)，是習(xí)慣性動(dòng)作，也是一種禮貌性動(dòng)作，以示對(duì)被檢查單位的尊重。這個(gè)動(dòng)作還是要進(jìn)行的，一般情況下不能省，尤其是對(duì)黨政機(jī)關(guān)。
6.《現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查記錄》書寫的原則及注意事項(xiàng)是什么？《現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查記錄》分頭部、正文和尾部三部分。頭部是固定格式，不再講。下面重點(diǎn)講一下正文和尾部。正文的開頭一般是：
我們是××檔案局行政執(zhí)法人員××、××，執(zhí)法證名稱和編號(hào)分別是：行政執(zhí)法證×××××、×××××。
現(xiàn)在，我們依法對(duì)你單位……進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查，請(qǐng)予配合。××單位××（人名、職務(wù)）介紹了單位……工作開展情況，并陪同執(zhí)法人員進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查，經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：
……。
……。
以下空白。
以上記錄內(nèi)容屬實(shí)。（由當(dāng)事人寫）
當(dāng)事人簽名：×× 執(zhí)法人員簽名：××、××
年 月 日 年 月 日
正文的書寫原則：（1）真實(shí)性原則。沒有看到的不記;分析判斷的不記;投訴舉報(bào)的不記;當(dāng)事人講述的內(nèi)容不記。如，××單位檔案管理不規(guī)范。這就是屬于判斷性、結(jié)論性語(yǔ)句。應(yīng)直接記錄為：××單位歸檔文件中沒有××年黨組會(huì)議記錄。（2）相關(guān)性原則。記錄的違法事實(shí)、違法行為及現(xiàn)場(chǎng)環(huán)境狀態(tài)的內(nèi)容，要與檢查的目的相一致。（3）合法性原則。要程序合法、手段合法。
注意事項(xiàng)：（1）記錄形成后，應(yīng)首先交由帶隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)審核無(wú)誤后，再交由當(dāng)事人閱核。（2）當(dāng)事人閱核無(wú)誤后，由當(dāng)事人簽署“以上記錄內(nèi)容屬實(shí)”，并簽署姓名、時(shí)間。最后由執(zhí)法檢查人員簽署姓名、時(shí)間。（3）文中有涂改的地方，由當(dāng)事人在涂改的地方按指印。多頁(yè)的，當(dāng)事人應(yīng)在每頁(yè)簽字或按指印。每頁(yè)右上角編制頁(yè)號(hào)，方法是：第×頁(yè)共×頁(yè)。（4）《現(xiàn)場(chǎng)檢查記錄》一式二份，一份當(dāng)場(chǎng)交與當(dāng)事人，一份存檔。
7.當(dāng)事人拒絕在執(zhí)法文書上簽字怎么辦？對(duì)此情況，《檔案執(zhí)法監(jiān)督檢查工作暫行規(guī)定》、《檔案行政處罰程序暫行規(guī)定》中都沒有規(guī)定。但是，其他行業(yè)的執(zhí)法監(jiān)督工作規(guī)定中有，我們可以借鑒。如，《衛(wèi)生行政處罰程序》第十九條規(guī)定：被檢查人拒絕簽字的，應(yīng)當(dāng)由兩名衛(wèi)生執(zhí)法人員在筆錄上簽名并注明情況。具體到檔案行政監(jiān)督檢查過(guò)程中遇到此情況，如果現(xiàn)場(chǎng)有其他相關(guān)人員的，可以請(qǐng)相關(guān)人員簽字見證。如果現(xiàn)場(chǎng)無(wú)其他相關(guān)人員或者相關(guān)人員拒絕見證的，應(yīng)由兩名執(zhí)法人員簽名并注明情況，說(shuō)明原因，這同樣符合最高法對(duì)現(xiàn)場(chǎng)記錄的法定證據(jù)的形式要求。當(dāng)然，同時(shí)有錄音、錄像證據(jù)更好。
8.是不是每個(gè)受檢查的單位都需要做《現(xiàn)場(chǎng)檢查記錄》和檔案監(jiān)督檢查記錄？是的，不管被檢查單位有無(wú)問(wèn)題，都應(yīng)制作這兩個(gè)記錄，這是檔案行政執(zhí)法的一般要求，也是規(guī)范檔案行政執(zhí)法行為的一個(gè)必要形式。
9.哪些情形可以制發(fā)《責(zé)令限期改正通知書》？《檔案執(zhí)法監(jiān)督檢查工作暫行規(guī)定》第十條規(guī)定的十種情形，《實(shí)施辦法》第二十七條規(guī)定的六種情形可以制發(fā)《責(zé)令限期改正通知書》;地方性檔案法規(guī)規(guī)定的情形，如，《河南省檔案管理?xiàng)l例》第三十二條規(guī)定的五種情形可以制發(fā)《責(zé)令限期改正通知書》。
10.怎樣通報(bào)檢查結(jié)論？每次監(jiān)督檢查，都要有檢查結(jié)論，并向被檢查單位通報(bào)結(jié)論情況。但是，根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，監(jiān)督檢查人員的權(quán)限是有限制的，并不是所有檢查出來(lái)的問(wèn)題都可以現(xiàn)場(chǎng)決定，有的決定需要單位和主管領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，所以，監(jiān)督檢查的結(jié)論應(yīng)作如下處理：一是被檢查單位存在輕微違法行為或者沒有違法行為的，可以當(dāng)場(chǎng)口頭通報(bào)檢查結(jié)論。對(duì)于有輕微違法行為的，也可以當(dāng)場(chǎng)下發(fā)《責(zé)令限期改正通知書》。二是對(duì)于存在問(wèn)題較為嚴(yán)重，需要交由檔案局領(lǐng)導(dǎo)審批和集體研究的監(jiān)督檢查決定，現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)場(chǎng)指出被檢查單位存在違法行為的嚴(yán)重性以及應(yīng)承擔(dān)的法律后果，告訴被檢查單位最終檢查結(jié)論須集體研究或由主管領(lǐng)導(dǎo)決定，并同時(shí)下發(fā)《責(zé)令限期改正通知書》，需要證據(jù)保全的，應(yīng)作證據(jù)保全措施，并告訴被檢查單位，有保護(hù)證據(jù)完整的義務(wù)。實(shí)際工作中，凡是給予被檢查單位和相關(guān)人員警告以上行政處罰或者警告以上行政處分的決定，檔案行政監(jiān)督人員都要請(qǐng)示局法制機(jī)構(gòu)和主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意。
11.當(dāng)事人不接受檔案行政執(zhí)法文書怎么辦？可以采取留置送達(dá)。也可以采取委托有關(guān)組織送達(dá)、郵寄送達(dá)、公告送達(dá)等形式。
12.哪些檔案違法行為可以給予檔案行政處罰？從目前的檔案法律法規(guī)和規(guī)章來(lái)看，可以給予檔案行政處罰的檔案違法行為有：在利用檔案的過(guò)程中，損毀、丟失和擅自提供、抄錄、公布、銷毀屬于國(guó)家所有的檔案以及涂改、偽造檔案的行為;違反《檔案法》第十六條、第十七條規(guī)定擅自出賣或者轉(zhuǎn)讓檔案的行為;倒賣檔案牟利或者將檔案賣給、贈(zèng)送給外國(guó)人的行為。這里需要指出的是，并不是所有損毀、丟失檔案的行為都適用行政處罰，如果不是在利用檔案的過(guò)程中發(fā)生上述行為，則不適用檔案行政處罰的規(guī)定。
13.《調(diào)查詢問(wèn)筆錄》怎樣記錄？《調(diào)查詢問(wèn)筆錄》是檔案行政案件處理和行政訴訟中的重要證據(jù)，因此，在記錄時(shí)一定要注意法律法規(guī)規(guī)定的一些細(xì)節(jié)。《調(diào)查詢問(wèn)筆錄》分為頭部、正文、尾部三部分。頭部是固定格式，不再講，下面重點(diǎn)講一下正文和尾部。正文部分格式如下：
我們是××檔案局行政執(zhí)法人員××、××，執(zhí)法證名稱和編號(hào)分別是：行政執(zhí)法證×××××、×××××。
現(xiàn)在，我們依法向你調(diào)查你單位……問(wèn)題，請(qǐng)予配合。問(wèn)者：××、×× 答者：××
問(wèn)：按照法律規(guī)定，對(duì)于我們的詢問(wèn)，你有陳述申辯的權(quán)利，如果你認(rèn)為調(diào)查人員與此次調(diào)查有利害關(guān)系，可以申請(qǐng)調(diào)查人回避，對(duì)于我們的詢問(wèn)，要如實(shí)回答，故意隱瞞違法事實(shí)或作偽證將負(fù)擔(dān)法律責(zé)任。你聽清楚了嗎？
答：聽清楚了。
問(wèn)：你對(duì)我們調(diào)查人員有要求回避嗎？
答：沒有。
問(wèn)：你的姓名、年齡、職務(wù)、住址、身份證號(hào)？
答：我是××，……
問(wèn)：我局行政執(zhí)法人員在監(jiān)督檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)你單位……，你知道這事嗎？
答：……
（略）
尾部部分格式如下：
問(wèn)：關(guān)于你單位……一事，你還有其他需要說(shuō)明或者補(bǔ)充的嗎？
答：沒有了。
以上內(nèi)容與我說(shuō)的一致，情況屬實(shí)（由被調(diào)查人員閱核后填寫）。
××年×月×日
調(diào)查人：××、×× 記錄人：××
××年×月×日 ××年×月×日
注意事項(xiàng)：（1）記錄形成后，應(yīng)首先交由帶隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)審核無(wú)誤后，再交由當(dāng)事人閱核。（2）當(dāng)事人閱核無(wú)誤后，由當(dāng)事人簽署姓名、時(shí)間。最后由調(diào)查人員簽署姓名、時(shí)間。（3）文中有涂改的地方，由當(dāng)事人在涂改的地方按指印。多頁(yè)的，當(dāng)事人應(yīng)在每頁(yè)簽字或按指印。每頁(yè)右上角編制頁(yè)號(hào)，方法是：第×頁(yè)共×頁(yè)。
14.丟失檔案違法行為發(fā)生時(shí)間不確定時(shí)，怎樣處理？丟失檔案，是目前經(jīng)常遇到的一種檔案違法行為。對(duì)于丟失檔案時(shí)間明確的，可以按照檔案法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)給予處理，該處罰的給予行政處罰，該追究黨紀(jì)政紀(jì)處分的給予黨紀(jì)政紀(jì)處分。但是，在現(xiàn)實(shí)中，有許多丟失檔案案件，并不知道確切的檔案丟失時(shí)間，這就需要檔案行政管理機(jī)關(guān)分清不同的情況加以處理：一是無(wú)論是什么時(shí)間丟失檔案的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，立案查處。按照《檔案管理違法違紀(jì)行為處分規(guī)定》，建議監(jiān)察機(jī)關(guān)、黨的紀(jì)律機(jī)關(guān)和主管機(jī)關(guān)、單位給予相關(guān)人員紀(jì)律處分。二是需要對(duì)單位、責(zé)任人給予行政處罰的，應(yīng)該界定其檔案違法行為是否在二年的有效追訴期內(nèi)。在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)的，立案查處，給予行政處罰。超出二年規(guī)定的，則不應(yīng)給予行政處罰。
15.如何界定檔案的丟失時(shí)間？從目前各地的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，如果丟失檔案的單位和人員不清楚檔案丟失的具體時(shí)間，應(yīng)該從以下幾個(gè)方面入手界定：一是查看檔案交接手續(xù)。機(jī)關(guān)檔案工作條例第十三條第五項(xiàng)、第十五條都有檔案接收移出的規(guī)定，干部檔案、人事檔案管理?xiàng)l例、辦法也有，機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)遵守。二是看檔案工作年報(bào)和檢查記錄。三是看單位的工作制度有無(wú)相關(guān)規(guī)定。四是調(diào)查詢問(wèn)。如果單位沒有丟失檔案的記錄，當(dāng)事人又不知道丟失檔案的時(shí)間，則可以確定其檔案處于去向不明的狀態(tài)（不是嚴(yán)格意義上的檔案丟失），應(yīng)及時(shí)下發(fā)《責(zé)令限期改正通知書》。限期改正期滿仍未找到的，則確定并由檔案行政管理機(jī)關(guān)宣布檔案丟失，其檔案丟失的時(shí)間從檔案行政管理機(jī)關(guān)確定并宣布檔案丟失的時(shí)間計(jì)算。
二、檔案行政執(zhí)法案例中存在問(wèn)題分析
1.丟失檔案案例
案例一：
案例描述：山東臨沭縣檔案局2002年11月在進(jìn)行執(zhí)法監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)，有兩個(gè)鄉(xiāng)存在檔案丟失現(xiàn)象（A鎮(zhèn)丟失檔案永久17卷、長(zhǎng)期8卷;B鄉(xiāng)鎮(zhèn)丟失長(zhǎng)期檔案11卷），當(dāng)即下達(dá)了一個(gè)月的《責(zé)令限期改正通知書》，在期滿無(wú)改正的情況下，按照程序、立案查處，分別對(duì)兩個(gè)鄉(xiāng)作出了罰款2000元的行政處罰，在規(guī)定期限內(nèi)，兩個(gè)鄉(xiāng)如數(shù)上繳財(cái)政罰款專戶。
存在問(wèn)題：行政處理欠妥，自由裁量不公。第一，《檔案法》和《山東省檔案管理?xiàng)l例》規(guī)定丟失檔案的行為，首先應(yīng)當(dāng)給予處分，然后才是行政處罰。而行政處罰是給予警告，可以并處罰款，并沒有規(guī)定可以單處罰款。第二，A、B兩鎮(zhèn)丟失檔案重要程度和數(shù)量不同，罰款卻一樣，明顯地存在自由裁量偏失。
案例二：
案例描述：1998年，江蘇南通市某區(qū)某機(jī)關(guān)因工作需要，向某部屬企業(yè)借用一卷檔案（圖紙），該機(jī)關(guān)工作人員季某在歸還檔案途中，不慎將其丟失，南通市檔案局依據(jù)《江蘇省檔案管理?xiàng)l例》對(duì)季某作出行政處罰300元的決定。
存在問(wèn)題：行政處理不當(dāng)。對(duì)季某的行為，即使不給予行政處分，也應(yīng)該按照《江蘇省檔案管理?xiàng)l例》第二十九條規(guī)定，先對(duì)其給予警告，然后才可以并處罰款。
2.出賣、損毀檔案案例
案例三：
案例描述：四川某鄉(xiāng)在行政建制撤并后，對(duì)原來(lái)鄉(xiāng)里保管的檔案無(wú)人問(wèn)津，一拾破爛的將庫(kù)房門撬開，多次從庫(kù)房中盜出檔案，將其出賣給廢品收購(gòu)站，后來(lái)鄉(xiāng)政府發(fā)現(xiàn)并追回了部分檔案，但由于時(shí)間前后歷經(jīng)數(shù)月，大部分檔案不知去向。后經(jīng)查處，該鄉(xiāng)原黨委書記、鄉(xiāng)長(zhǎng)受到嚴(yán)重警告處分，分管領(lǐng)導(dǎo)和辦公室主任被撤職。
存在問(wèn)題：此案存在的問(wèn)題是沒有追究拾破爛人的刑事責(zé)任。正確的做法是分兩步：一是調(diào)查后，將案件移交當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)處理;二是追究機(jī)關(guān)和當(dāng)事人的行政責(zé)任。此類型的案件，還有一種情況，就是只追究了收破爛的刑事責(zé)任，而沒有追究單位和當(dāng)事人的行政責(zé)任。如，河南鄭大一附院病歷檔案損毀案。
案例四：
案例描述：××縣肉聯(lián)廠，原是該縣較大的國(guó)有企業(yè)，共有職工近二百人，年產(chǎn)值上千萬(wàn)元。2006年10月，該廠正式改制為股份制民營(yíng)企業(yè)。在改制期間，縣檔案局接到反映，說(shuō)該廠檔案有可能已丟失。檔案局隨即派人到該廠進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查看，發(fā)現(xiàn)該廠檔案柜內(nèi)文書及會(huì)計(jì)檔案數(shù)百卷已全部不知去向，于是立即展開調(diào)查，后調(diào)查到是原負(fù)責(zé)看守該廠的留守人員張××（原在該廠食堂工作）當(dāng)廢紙全部賣到紙廠處理了。因本案檔案數(shù)目較大，經(jīng)請(qǐng)示縣政府同意，對(duì)原該廠及改制工作相關(guān)人員以及當(dāng)事人張××分別作了相應(yīng)的行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰。
存在問(wèn)題：此案存在定性不準(zhǔn)。此案實(shí)質(zhì)上是擅自出賣國(guó)有檔案和因工作失誤導(dǎo)致檔案損失的綜合性案件。張××觸犯的是《檔案法》，其他人員觸犯的是《國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)與產(chǎn)權(quán)變動(dòng)檔案處置暫行辦法》。另外，對(duì)原該廠及改制工作相關(guān)人員處以經(jīng)濟(jì)罰款也于法無(wú)據(jù)。
3.涂改偽造檔案案例
案例五：
案例描述：2006 年2 月，某市檔案局發(fā)現(xiàn)，《京華時(shí)報(bào)》第五版曝光了某醫(yī)院涂改、偽造病歷檔案，以騙取醫(yī)保基金的違法行為。2006年3 月，該市檔案局執(zhí)法人員在市衛(wèi)生局和某區(qū)衛(wèi)生局執(zhí)法人員的配合下，對(duì)該醫(yī)院進(jìn)行了實(shí)地調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該醫(yī)院在2005 年3 月至9 月間，對(duì)四份原始病歷檔案上的患者姓名進(jìn)行了涂改，嚴(yán)重影響了病歷檔案的真實(shí)性，并且給國(guó)家醫(yī)保基金造成了一定的損失，按照該市貫徹《檔案法》實(shí)施辦法規(guī)定，對(duì)該醫(yī)院給予警告行政處罰。
存在問(wèn)題：行政處罰存在缺陷。就案件來(lái)看，雖然是單位違法行為，但也有具體的執(zhí)行人員，應(yīng)當(dāng)同時(shí)給予直接的責(zé)任人行政處罰和行政處分。
案例六：
案例描述：2006 年5 月，某市某大學(xué)人才交流中心工作人員左某為某單位校辦企業(yè)職工王某辦理人事檔案轉(zhuǎn)移手續(xù)，在沒有任何原始工作經(jīng)歷記載材料證明的情況下，為王某補(bǔ)辦了1993年～2005 年期間的《事業(yè)單位工作人員年度考核登記表》，偽造了王某在該校總務(wù)處和后勤集團(tuán)的工作經(jīng)歷，并將其轉(zhuǎn)入王某的人事檔案中。2007 年11 月，某市檔案局接到舉報(bào)，派行政執(zhí)法人員進(jìn)行了調(diào)查核實(shí)，并對(duì)左某給予了警告的行政處罰。
案例點(diǎn)評(píng)：某市對(duì)此案件的處理是正確的。因?yàn)槠湟罁?jù)的規(guī)定是地方行政規(guī)章。這里舉出此案件的意義在于：《檔案法》及其實(shí)施辦法規(guī)定的偽造檔案違法行為，是指在利用檔案館的檔案時(shí)偽造檔案的行為，而不是指機(jī)關(guān)檔案人員利用工作之便偽造檔案的行為。對(duì)此，我們?cè)谔幚泶祟悪n案違法案件時(shí)，不能引用《檔案法》及其實(shí)施辦法的規(guī)定作為行政處罰決定的依據(jù)。
4.擅自銷毀檔案案例
案例七：
案例描述：2006 年11 月，某直轄市檔案局接到本市某汽車銷售服務(wù)有限公司舉報(bào)，反映該市某單位某區(qū)分局檔案管理工作存在違法現(xiàn)象。經(jīng)調(diào)查核實(shí)，2004 年4 月，該市某汽車銷售服務(wù)有限公司（與本案舉報(bào)人存在商鋪?zhàn)赓U關(guān)系，舉報(bào)人為其承租人之一）取得了該市某單位某區(qū)分局核發(fā)的建設(shè)工程規(guī)劃許可證后，于2005 年1 月申請(qǐng)變更其建設(shè)工程規(guī)劃許可證附圖，在得到批準(zhǔn)后，辦理了相關(guān)變更手續(xù)，從而產(chǎn)生了變更后的新圖紙。由于變更前后建設(shè)工程規(guī)劃許可證附圖內(nèi)容的差異，引發(fā)了舉報(bào)人與出租人的糾紛。糾紛發(fā)生后，該市某單位某區(qū)分局綜合科工作人員孫某于2006 年4 月，從該局檔案室借閱已歸檔的建設(shè)工程規(guī)劃審批檔案，在未履行鑒定檔案的程序、未報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的情況下，將其中變更前的附圖從檔案中撤去并予以銷毀。該市檔案局于2006年12 月對(duì)孫某做出了罰款600元的行政處罰。
