時間：2022-12-13 17:06:49
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇銀行副行長履職報告，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
一、加強領(lǐng)導(dǎo)，強化教育
工作中堅持防范案件與業(yè)務(wù)發(fā)展工作同部署、同檢查，每次全員大會、行務(wù)會必講防范案件工作，做到警鐘長鳴。為了將工作抓好抓實，防止走過場，成立了內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對防范案件工作的部署、檢查和指導(dǎo)，日常工作由辦公室負(fù)責(zé)，每兩月召開一次防范案件例會，行長聽取副行長和部門經(jīng)理匯報防范案件存在的問題，提出意見建議和整改的措施。工作中要求辦公室和管理人員，要有超前意識，對照典型案例通報，查隱患、找漏洞、不留死角，在深和細(xì)上下功夫，同時對全行員工進(jìn)行警示教育，消除麻痹思想和僥幸心理，不斷增強防范責(zé)任意識。
二、完善制度，強化崗位責(zé)任
建立和完善了重要崗位輪換制度、各崗位操作人員內(nèi)控工作崗位責(zé)任制、離崗稽核制度、強制休假制度、重要業(yè)務(wù)崗位人員檔案管理制度、銀企對賬制度、未達(dá)帳管理制度、印、押、證管理制度、權(quán)限卡管理制度、上門收款制度、排查“七種”表現(xiàn)員工制度、防范案件例會制度、副取及部門經(jīng)理防范案件履職報告等制度。對行長、主管行長、總會計、檢查員、監(jiān)管員、部門經(jīng)理落實崗位管理和明確責(zé)任范圍，建立了崗位責(zé)任制、問題請示與答復(fù)制度、員工八小時以外行為失范檢制度、檢查整改制度、根據(jù)供電中斷、火災(zāi)、搶劫等情況制定了應(yīng)急措施和方案，還制定了防暴力襲擊預(yù)案，定期組織員工進(jìn)行學(xué)習(xí)。建立了重大問題舉報制度及公布向上舉報途徑和負(fù)責(zé)人電話，加大了內(nèi)控工作獎罰力度，完善了獎罰辦法。
三、嚴(yán)格操作規(guī)程，強化檢查
按照內(nèi)控工作要求，合理的設(shè)置部門和崗位，部門和崗位體現(xiàn)了必要的分離，合理確定柜員崗位，劃分柜員級別；柜員的崗位設(shè)置、級別劃分與業(yè)務(wù)分工合理；做到了經(jīng)辦、授權(quán)分離；經(jīng)辦、主辦、主管沒有相互兼職現(xiàn)象，崗位設(shè)置能做到相互制約，操作人員實行持證上崗，實行強制休假和定期輪崗。
在信貸管理上，成立了審貸委員會，重大的信貸決策召開審貸委員會由集體研究決定。定期召開分析會議，對貸款進(jìn)行風(fēng)險分類，嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測和報告制度，建立了預(yù)警機制。
在資金管理上，建立和完善了《營運資金管理辦法》、《資金營運聯(lián)系制度》、《規(guī)避支付風(fēng)險措施》、《大額資金預(yù)測》等項制度和措施。在資金調(diào)撥中下發(fā)《資金調(diào)撥通知單》，并嚴(yán)格執(zhí)行三級簽字制度，并在授權(quán)范圍內(nèi)調(diào)度資金。
柜臺綜合業(yè)務(wù)，每項業(yè)務(wù)都有操作規(guī)程和管理規(guī)定，執(zhí)行了“印、押、證”三分管三分用，為存款人辦理賬戶開立，變更和撤銷等手續(xù)執(zhí)行存款實名制的規(guī)定，存款人的開戶資料真實，完整合法，執(zhí)行大額存單簽發(fā)，大額存款支取分級授權(quán)和雙簽制度，對大額款項收付進(jìn)行登記，報備。
基本帳戶的開立有人民銀行核發(fā)的開戶許可證，非基本存款帳戶的開立及撤銷在規(guī)定的時間報人民銀行備案，堅持開立合法，控制了出租、出借及多頭開戶以及利用帳戶進(jìn)行洗錢及金融詐騙活動。
為加強檢查監(jiān)督力度，縣工商行配備了結(jié)算專管員，主要負(fù)責(zé)防止出現(xiàn)空頭銀行本票和銀行匯票辦理空頭匯款及加強對票據(jù)的防偽，對提出的票據(jù)嚴(yán)格核對經(jīng)會計主管簽字，負(fù)責(zé)嚴(yán)格審查提入的票據(jù)。
貸記卡業(yè)務(wù)納入了統(tǒng)一的授信管理，對貸記卡申請人機關(guān)資料進(jìn)行了來格的審查和核實，建立了完善的貸記卡授權(quán)審批制度，對持卡人的透支行為建立了有效的監(jiān)控機制，防止了惡意透支。
配備了計算機安全管理人員并明確其職責(zé)，前臺操作人員做到了一人一卡，管理人員與操作人員沒有兼職的現(xiàn)象。
設(shè)了建網(wǎng)管理系統(tǒng)，所有網(wǎng)絡(luò)終端的啟用和網(wǎng)絡(luò)用戶經(jīng)過正當(dāng)授權(quán)，對系統(tǒng)用戶權(quán)限卡及其密碼的管理嚴(yán)格，規(guī)范。
四、強化持續(xù)跟蹤整改
2013年黨的十八屆三中全會以來，中央出臺了一系列深化預(yù)算管理制度改革、推動建立現(xiàn)代財政制度的重大措施，新修訂的《預(yù)算法》和《國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》從法律基礎(chǔ)和頂層設(shè)計的角度指明了構(gòu)建全面規(guī)范、公開透明預(yù)算制度的戰(zhàn)略目標(biāo)，在全國范圍內(nèi)掀起了完善預(yù)算管理制度，提高管理績效的改革浪潮，改革力度之大，范圍之廣，進(jìn)程之快，前所未有。人民銀行作為政府部門，肩負(fù)著執(zhí)行貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù)和經(jīng)理國庫的重要職責(zé)，組織機構(gòu)層級復(fù)雜、預(yù)算資金量巨大，改變當(dāng)前傳統(tǒng)粗放式的預(yù)算管理模式，將績效觀念融入預(yù)算管理的全過程，不僅是適應(yīng)國家預(yù)算體制改革的迫切要求，也是提升人民銀行預(yù)算科學(xué)化、精細(xì)化管理的基礎(chǔ)，對有效緩解預(yù)算資金緊張的矛盾，提升預(yù)算分配的科學(xué)性、公平性，提高預(yù)算資金使用效益具有重要意義。為此，應(yīng)該借鑒國內(nèi)外預(yù)算績效管理的先進(jìn)經(jīng)驗，結(jié)合預(yù)算管理的現(xiàn)狀，在財政部確立的改革框架下，從制度創(chuàng)新的角度，制定人民銀行預(yù)算績效管理框架，完善相關(guān)配套措施，逐步推進(jìn)預(yù)算績效管理改革。
二、人民銀行預(yù)算績效管理框架
(一)預(yù)算績效管理的總體目標(biāo)
預(yù)算績效管理目標(biāo)是預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)和前提。人民銀行預(yù)算績效管理目標(biāo)應(yīng)包括以下三個方面:從服務(wù)于央行戰(zhàn)略的角度，要為人民銀行各項職能和業(yè)務(wù)正常運轉(zhuǎn)提供最基礎(chǔ)的物質(zhì)保障，促進(jìn)人民銀行有效履職；從注重資金成本效益的角度，要能夠全面、準(zhǔn)確地反映履職業(yè)務(wù)的成本效益，并適應(yīng)預(yù)算公開的要求，能以財務(wù)報告的形式向政府和公眾提供預(yù)算管理信息；從適應(yīng)央行財務(wù)管理目標(biāo)的角度，要維護(hù)人民銀行資產(chǎn)負(fù)債表的健康和穩(wěn)定，不斷提升資產(chǎn)負(fù)債管理能力和水平，將管理和服務(wù)的效能發(fā)揮至最大化。
(二)預(yù)算績效管理的具體對象
根據(jù)財政部制定的《財政支出績效評價管理暫行辦法》，人民銀行預(yù)算績效管理的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)是全部預(yù)算資金，績效評價對象包括基本支出(包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費)、項目支出(包括基建類支出和行政事業(yè)類支出)和部門整體支出，其中，項目支出是績效評價的重點，財政部鼓勵有條件的機構(gòu)開展部門整體支出績效評價。但是受當(dāng)前體制和機制等限制因素的影響，人民銀行基本支出預(yù)算存在供給不足和結(jié)構(gòu)不合理等一系列問題，推行預(yù)算績效管理難度較大，而項目支出預(yù)算相對而言具有較為明確的支出目的、標(biāo)準(zhǔn)和要求，是推行預(yù)算績效管理起步階段的最佳對象。
(三)預(yù)算績效管理的組織結(jié)構(gòu)
人民銀行預(yù)算績效管理的主體是人民銀行總行及各級分支機構(gòu)。根據(jù)美、英等國家央行預(yù)算管理組織架構(gòu)的經(jīng)驗，人民銀行應(yīng)自上而下建立“縱向一致、橫向協(xié)同”的三級預(yù)算績效管理組織體系。一是在人民銀行各級行內(nèi)部設(shè)立預(yù)算管理委員會，并直接向上級行委員會負(fù)責(zé)，主任由各級行行長擔(dān)任，副行長、財務(wù)、人事、貨幣發(fā)行、安全防衛(wèi)、反洗錢、科技、后勤、內(nèi)審等具有財權(quán)、重大預(yù)算項目事權(quán)和監(jiān)督權(quán)的部門負(fù)責(zé)人為成員，負(fù)責(zé)預(yù)算目標(biāo)制定和管理決策，以及組織協(xié)調(diào)財權(quán)部門、事權(quán)部門、監(jiān)督部門之間的權(quán)責(zé)關(guān)系。二是在各級行的財務(wù)部門設(shè)立預(yù)算管理委員會辦公室，辦公室主任由各級行的財務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任，負(fù)責(zé)各業(yè)務(wù)部門及所屬各行年度預(yù)算審核、匯總、調(diào)整、上報、下達(dá)及考核評價等日常具體工作。三是各級行的業(yè)務(wù)部門為預(yù)算責(zé)任中心，負(fù)責(zé)部門業(yè)務(wù)量的測算、預(yù)算需求的編報以及預(yù)算的執(zhí)行等工作。
(四)預(yù)算績效管理的基本依據(jù)
戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃是部門預(yù)算體制下實行績效管理的基本依據(jù)。為了細(xì)化和分解的預(yù)算管理目標(biāo)，以有效指導(dǎo)預(yù)算績效管理的各個步驟和程序，借鑒美國預(yù)算績效管理的經(jīng)驗，人民銀行各級行應(yīng)結(jié)合宏觀經(jīng)濟形勢并充分考慮自身履職特點，按照上級行的任務(wù)規(guī)劃和工作部署，圍繞預(yù)算管理目標(biāo)制定四年期戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，該規(guī)劃一方面要涵蓋今后幾年在制定貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù)等方面的工作計劃和預(yù)算安排的總體框架，以便于人民銀行各級責(zé)任中心以此為依據(jù)編制各年度預(yù)算規(guī)劃，進(jìn)而量化和細(xì)化業(yè)務(wù)預(yù)算資金需求；另一方面要劃分戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃和年度發(fā)展規(guī)劃，設(shè)定對應(yīng)的子任務(wù)，使長期預(yù)算與短期預(yù)算編制相結(jié)合，在明確長期戰(zhàn)略任務(wù)，減少央行行為盲目性的同時，兼顧短期預(yù)算年度指標(biāo)同央行長期發(fā)展戰(zhàn)略的有效匹配，保證各期預(yù)算的一致性和銜接性，也為后續(xù)的績效評價工作設(shè)置可行的目標(biāo)體系和檢測標(biāo)準(zhǔn)。
三、完善人民銀行預(yù)算績效管理框架的配套措施
(一)健全預(yù)算績效管理賬戶體系
預(yù)算賬戶體系的合理設(shè)置是預(yù)算績效管理精細(xì)化、規(guī)范化和科學(xué)化的基礎(chǔ)，人民銀行應(yīng)按照“突出重點、標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)、確保唯一、內(nèi)容全面”的原則全面補充、調(diào)整現(xiàn)有的預(yù)算賬戶體系，理順各項預(yù)算支出的列支渠道和標(biāo)準(zhǔn)。一方面根據(jù)人民銀行職能特點及實際需要，從有利于成本核算的角度考慮，充實完善部分費用賬戶的核算要求和具體規(guī)定，進(jìn)一步明確、規(guī)范科目賬戶的具體核算內(nèi)容，以增加財務(wù)信息的可比性和有用性。如將貨幣調(diào)款、押運等發(fā)行業(yè)務(wù)產(chǎn)生的車輛運行費用納入“貨幣發(fā)行費”中核算；另一方面根據(jù)人民銀行近年來職能拓展的要求，將征信管理、金融穩(wěn)定管理、金融消費者權(quán)益保護(hù)等專項業(yè)務(wù)支出在項目支出中予以明確體現(xiàn)，增強職能部門與項目支出使用責(zé)任的對應(yīng)性，為實施分部門、分業(yè)務(wù)的預(yù)算支出績效管理提供了前提條件。
(二)建立央行預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)體系
長期以來，人民銀行各級行由于缺乏科學(xué)合理的預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，財務(wù)資源在配置上存在地域差異和分配不均的現(xiàn)象，亟需建立預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)體系，以實現(xiàn)預(yù)算分配的規(guī)范化，提高資源配置效率和透明度，同時為預(yù)算編制、分配、監(jiān)督、評價提供了量化依據(jù)。因此，在預(yù)算績效管理框架中，應(yīng)根據(jù)人民銀行業(yè)務(wù)特點，在不影響履職效果、滿足業(yè)務(wù)需求的前提下，結(jié)合經(jīng)濟社會發(fā)展水平，針對基本支出和項目支出的明細(xì)內(nèi)容，按照科學(xué)合理和平均先進(jìn)的原則，編制和測定簡便易行的限額標(biāo)準(zhǔn)。同時，建立定額標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整機制，依據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和環(huán)境變化情況，對限額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行適時調(diào)整，以體現(xiàn)動態(tài)性、發(fā)展性和前瞻性的要求，發(fā)揮激勵各級行有效配置財務(wù)資源的作用。
(三)健全預(yù)算績效管理評價機制
一、經(jīng)濟責(zé)任審計的一般定義
通常認(rèn)為經(jīng)濟責(zé)任審計是指對企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間經(jīng)濟責(zé)任履行情況實施的審計。通過審計分清企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)有的直接責(zé)任和主管責(zé)任，包括對所在單位資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性、合法性和效益性的驗證，以及對有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)負(fù)責(zé)任的界定和評價。
具體到商業(yè)銀行領(lǐng)域經(jīng)濟責(zé)任審計主要是指對商業(yè)銀行高級管理人員經(jīng)濟責(zé)任審計，是對商業(yè)銀行高級管理人員任職期間貫徹執(zhí)行國家經(jīng)濟金融方針、政策、法規(guī)及履行職責(zé)情況，經(jīng)營決策和管理行為，所在單位經(jīng)營目標(biāo)完成情況等作出的客觀、公正的審計和評價。
二、關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計的定義
關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計是經(jīng)濟責(zé)任審計擴大化的一種表現(xiàn)形式，主要適用于具體承辦業(yè)務(wù)的關(guān)鍵崗位人員。其主要包括關(guān)鍵崗位的界定、強制休假和離崗審計的定義。
（一）關(guān)鍵崗位：關(guān)鍵崗位是指在業(yè)務(wù)運營過程中處于關(guān)鍵環(huán)節(jié)且涉及風(fēng)險控制點，承擔(dān)較高風(fēng)險責(zé)任，根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行重點管理和監(jiān)督的工作崗位。具體崗位需各商業(yè)銀行根據(jù)本行的實際情況進(jìn)行定義和分類。
（二）強制休假：強制休假是指根據(jù)風(fēng)險控制工作需要，在不事先征求本人意見和不提前告知本人的情況下，臨時強制要求關(guān)鍵崗位人員在規(guī)定期限內(nèi)休假并暫停行使職權(quán)，同時對其進(jìn)行離崗審計的一種制度安排。
（三）離崗審計：離崗審計是指各級機構(gòu)在安排關(guān)鍵崗位人員強制休假期間，組織對其履行崗位職責(zé)、經(jīng)營管理活動既業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性等情況實施審計的行為。
（四）經(jīng)濟責(zé)任審計與強制休假離崗審計的聯(lián)系和區(qū)別
正如前文所說強制休假離崗審計是經(jīng)濟責(zé)任審計的擴展和特殊形式，其本質(zhì)上仍然是經(jīng)濟責(zé)任審計，只是其審計對象、審計方式、適用范圍與傳統(tǒng)意義上的經(jīng)濟責(zé)任審計略有不同。一是審計對象較傳統(tǒng)意義上的經(jīng)濟責(zé)任審計范圍更廣，既包含從事管理工作的高級管理人員也包括承擔(dān)具體業(yè)務(wù)的工作人員；二是審計適用的前提條件不同。傳統(tǒng)經(jīng)濟責(zé)任審計更多地是指管理人員任職期滿即將離職或在任職期間需接受履職考核情況下開展審計。強制休假離崗審計則是針對關(guān)鍵崗位人員任職時間較長但因某些原因還不能按規(guī)定進(jìn)行崗位輪換的情況下，為防范風(fēng)險安排其離崗休假并對其工作進(jìn)行審計，審計結(jié)束后關(guān)鍵崗位人員還需返回原崗位繼續(xù)工作。對于已按期正常輪換崗位的關(guān)鍵崗位人員是不需要進(jìn)行強制休假離崗審計的；審計方式和范圍略有區(qū)別，對于承擔(dān)管理責(zé)任的的關(guān)鍵崗位人員其審計內(nèi)容和范圍應(yīng)與傳統(tǒng)經(jīng)濟責(zé)任審計一致。對承擔(dān)具體業(yè)務(wù)的工作人員其審計內(nèi)容和范圍與其工作職責(zé)相一致，不涉及各類管理指標(biāo)等內(nèi)容，審計內(nèi)容和范圍相對單一。
三、關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計對象的界定
在明確了關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計的基本定義后，要進(jìn)一步實施關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計就必須對審計對象進(jìn)行界定。從字面上理解，關(guān)鍵崗位人員離崗審計的對象自然是關(guān)鍵崗位人員，從上文的定義中可以歸納為在業(yè)務(wù)運營過程中處于關(guān)鍵環(huán)節(jié)且涉及風(fēng)險控制點，承擔(dān)較高風(fēng)險責(zé)任，根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行重點管理和監(jiān)督的工作崗位。由于各商業(yè)銀行的管理和運營模式不盡相同，所以對關(guān)鍵崗位人員的界定也存在區(qū)別，以中國工商銀行為例，主要包括：一是一級（直屬）分行正副行長、二級分行行級負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)人；二是二級分行以下各級機構(gòu)負(fù)責(zé)人；三是空白重要憑證管理崗、上門收款崗、上門服務(wù)崗、經(jīng)辦行密押員、經(jīng)辦行密押主管、對公客戶經(jīng)理、個人客戶經(jīng)理、消費信貸調(diào)查崗、值班經(jīng)理崗、財務(wù)核算崗、事后監(jiān)督中心經(jīng)辦、業(yè)務(wù)處理中心資金清算崗、對賬中心經(jīng)辦、現(xiàn)金營運中心主任、現(xiàn)金營運中心庫管員、打卡崗位、空白卡保管崗、作廢卡保管崗、已制客戶證書管理崗、落地及可疑指令處理崗等。其中一和二可理解為商業(yè)銀行分支機構(gòu)的負(fù)責(zé)人，其承擔(dān)更多的是管理責(zé)任，故對這些人員的離崗審計基本與經(jīng)濟責(zé)任審計相同。其他關(guān)鍵崗位人員因為更多的是承擔(dān)一種業(yè)務(wù)經(jīng)辦直接責(zé)任，因而通常采取較為特殊的離崗審計。
四、關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計的實施方法
關(guān)于如何對關(guān)鍵崗位人員實施強制休假離崗審計，不同的商業(yè)銀行根據(jù)本行實際有著不同的組織程序和審計方法。本文還是以中國工商銀行為例，重點闡述關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計的實施流程。
（一）審計的組織實施。在中國工商銀行，關(guān)鍵崗位離崗審計工作主要由人力資源部門和內(nèi)控合規(guī)部門以及各業(yè)務(wù)主管部門分工負(fù)責(zé)。每年年初各級行人力資源部門需根據(jù)本行關(guān)鍵崗位人員的任職情況會同各業(yè)務(wù)主管部門編制離崗審計對象人選計劃，并通知內(nèi)部審計部門組織離崗審計；內(nèi)控合規(guī)部門在接到人力資源部門相關(guān)審計通知后負(fù)責(zé)離崗審計的組織工作；業(yè)務(wù)主管部門則視需要協(xié)同內(nèi)控合規(guī)部門實施離崗審計工作。
（二）審計的主要內(nèi)容。在中國工商銀行，對關(guān)鍵崗位人員的離崗審計主要以該關(guān)鍵崗位的內(nèi)控管理職責(zé)和業(yè)務(wù)操作流程為依據(jù)，一般情況下包括履行崗位職責(zé)情況，執(zhí)行本崗位相關(guān)內(nèi)控管理規(guī)定的情況以及履職時限內(nèi)所經(jīng)辦業(yè)務(wù)的真實性和合規(guī)性。具體內(nèi)容還需依據(jù)不同崗位的相關(guān)管理制度和主要風(fēng)險點分別確定。
（三）審計的流程。在中國工商銀行，關(guān)鍵崗位人員的離崗審計一般遵循以下流程。一是由人力資源部門提前兩個工作日通知相應(yīng)內(nèi)控合規(guī)部門組織離崗審計；二是由內(nèi)控合規(guī)部門根據(jù)實際情況，自行組成審計組，或與相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門共同組成審計組，并確定審計組組長和主審人；三是審計組以被審計對象所在崗位內(nèi)控管理職責(zé)和業(yè)務(wù)操作流程為依據(jù)，編制《離崗審計方案》，經(jīng)內(nèi)控合規(guī)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行；四是開出《離崗審計通知書》，開展現(xiàn)場審計工作并確認(rèn)審計事實，五是出具審計報告，并征求被審計人的意見；最后是由主管行長簽發(fā)和發(fā)送審計報告，并對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行后續(xù)整改。
五、關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計工作中存在的困難和問題
當(dāng)前，商業(yè)銀行雖然已經(jīng)開展了多年的經(jīng)濟責(zé)任審計工作，也積累了較多經(jīng)驗。但在關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計這一較為特殊的經(jīng)濟責(zé)任審計的實施過程中還存在一些問題和困難，同時也制約著經(jīng)濟責(zé)任審計的發(fā)展。
（一）關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計的對象較多，涉及范圍廣，審計工作量大。作為一家內(nèi)控嚴(yán)密的商業(yè)銀行，設(shè)置的關(guān)鍵崗位通常較多，從事關(guān)鍵崗位人員也相對較多。客觀上導(dǎo)致審計對象的多樣化。以工商銀行為例，除去一、二級分行行級領(lǐng)導(dǎo)崗位，各分支機構(gòu)負(fù)責(zé)人以及各部門負(fù)責(zé)人、各科室負(fù)責(zé)人以外，還有運營類、營銷類等20多個不同類型的關(guān)鍵崗位，其中光對公、對私客戶經(jīng)理的從業(yè)人員數(shù)量就已十分龐大。因此，理論上關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計對像相比以管理人員為主的經(jīng)濟責(zé)任審計對象要多出很多，客觀上加大了審計人員的工作量。
（二）關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計缺少統(tǒng)一、有效的評價指標(biāo)，審計質(zhì)量較難把握。由于商業(yè)銀行關(guān)鍵崗位人員一般分為各分支機構(gòu)承擔(dān)管理責(zé)任的人員和承擔(dān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦直接責(zé)任的崗位人員兩類。前一類人員的離崗審計即是傳統(tǒng)的經(jīng)濟責(zé)任審計，其審計內(nèi)容、范圍、評價指標(biāo)等均已形成了一套行之有效的固定模式，審計工作可以按圖索驥，能夠較好的把握審計質(zhì)量。后一種類型即為本文重點探討的適用強制休假離崗審計的關(guān)鍵崗位人員。這類人員眾多，涉及營銷、運營、操作等不同工種，對于這類人員的審計還未能形成統(tǒng)一的審計評價指標(biāo)，也沒有相對標(biāo)準(zhǔn)化的審計模式，對審計質(zhì)量不易把握。例如對客戶經(jīng)理的審計、對大堂值班經(jīng)理的審計，除對其履職情況進(jìn)行了解外，很難找到其他評判標(biāo)準(zhǔn)，再加上商業(yè)銀行崗位設(shè)置和崗位職責(zé)未能完全標(biāo)準(zhǔn)化的情況下，審計工作更難以規(guī)范。
（三）基層審計人員素質(zhì)、力量較為薄弱。當(dāng)前，商業(yè)銀行的審計工作基本采用“分層審計，下查一級”的模式。對關(guān)鍵崗位人員的審計一般以承擔(dān)較多經(jīng)營任務(wù)的基層支行開展。由于要承擔(dān)各類經(jīng)營任務(wù)，支行審計人員的數(shù)量和素質(zhì)一般較難得到保證，獨立性也相對較弱、缺乏專業(yè)審計人員，從而給基層支行的關(guān)鍵崗位人員離崗審計工作帶來了一定的困難。
（四）離任審計過程中各職能部門較難充分協(xié)調(diào)。
按照現(xiàn)有的管理辦法和慣例，商業(yè)銀行關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計工作一般由人事部門根據(jù)崗位輪換計劃提出。但在實際工作中，往往只有審計部門單槍匹馬實行審計。由于各部門審計、考核和調(diào)查的組織形式和考核標(biāo)準(zhǔn)不一致，在時間上往往不能統(tǒng)一進(jìn)行，從而造成審計工作不充分。
六、完善關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計工作的對策和措施
鑒于關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計存在以上一些問題和困難，本文結(jié)合工商銀行近年的審計實踐，提出一些完善該類審計工作的對策和措施。
（一）結(jié)合商業(yè)銀行運營管理實際，完善關(guān)鍵崗位設(shè)置，建立規(guī)范的輪崗機制。由于開展關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計的前提是關(guān)鍵崗位人員未能按照要求進(jìn)行輪崗。因此，商業(yè)銀行根據(jù)本行實際，科學(xué)合理的設(shè)置關(guān)鍵崗位，建立規(guī)范的輪崗機制是減少審計工作量的有效方式。商業(yè)銀行需定期更新完善關(guān)鍵崗位目錄，做好人員儲備，每年制定輪崗計劃并認(rèn)真執(zhí)行，對于客戶經(jīng)理等營銷崗位則應(yīng)定期更換其服務(wù)對象，實施“輪戶”管理，從而大量減少需開展強制休假離崗審計的對象。
（二）建立標(biāo)準(zhǔn)化的崗位職責(zé)和工作流程，推進(jìn)關(guān)鍵崗位人員工作質(zhì)量評價規(guī)范化。由于對關(guān)鍵崗位人員的審計缺乏標(biāo)準(zhǔn)和評價指標(biāo)。因此建議商業(yè)銀行對本行的所有崗位進(jìn)行梳理，制定統(tǒng)一的崗位職責(zé)，明確工作內(nèi)容和要求。同時梳理關(guān)鍵崗位操作過程中的風(fēng)險點，將關(guān)鍵崗位的工作流程標(biāo)準(zhǔn)化，以流程圖的形式進(jìn)行固化。如此，審計人員則可以按照標(biāo)準(zhǔn)化工作職責(zé)和操作流程對關(guān)鍵崗位人員的履職情況進(jìn)行客觀評價，并對相應(yīng)風(fēng)險點的控制情況進(jìn)行審計分析，從而保障審計規(guī)范，提高審計質(zhì)量。
（三）加強對基層審計人員的培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高審計人員的素質(zhì)。由于基層審計人員素質(zhì)、力量較為薄弱。為保障基層行的審計工作質(zhì)量除需加強人員保障外，還必須加強對基層審計人員的培訓(xùn)和指導(dǎo)。上一級審計部門應(yīng)定期組織培訓(xùn)，提高基層行審計人員的理論修養(yǎng)。在開展審計工作時，要有計劃的征調(diào)基層審計人員參與，在實踐中提高基層審計人員的審計水平。另外，上級行審計部門應(yīng)考慮制定并下發(fā)類似于《經(jīng)濟責(zé)任審計手冊》等內(nèi)容的指導(dǎo)意見，指導(dǎo)基層審計人員開展經(jīng)濟責(zé)任審計工作，保障審計工作的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。
關(guān)鍵詞：董事會；治理結(jié)構(gòu)；風(fēng)險管理；經(jīng)濟資本；作用
中圖分類號：F832.33 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1003-9031(2008)09-0004-05
近年來，我國商業(yè)銀行紛紛股改上市，資本實力顯著增強，業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴大，經(jīng)營業(yè)績大幅提升。銀行業(yè)要保持持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，唯一的出路就是扎扎實實地提高風(fēng)險管理能力，從源頭抓起，徹底轉(zhuǎn)變公司治理結(jié)構(gòu)，完善公司治理機制，特別要發(fā)揮好董事會的主導(dǎo)作用，本文討論了董事會在風(fēng)險管理中的戰(zhàn)略定位，分析了董事會開展風(fēng)險管理的基本條件，并進(jìn)一步提出董事會風(fēng)險管理的著力點。從根本上解決風(fēng)險控制的源動力問題，使風(fēng)險管理具備更好的戰(zhàn)略性和長效性。
一、董事會在風(fēng)險管理中的戰(zhàn)略定位
(一)公司治理是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)
銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)是實現(xiàn)風(fēng)險調(diào)整后收益的最大化，而有效的風(fēng)險管理正是實現(xiàn)風(fēng)險與收益平衡的基本途徑。對銀行而言，公司治理和風(fēng)險管理之間存在密切聯(lián)系，兩者相輔相成。公司治理是實現(xiàn)風(fēng)險管理的前提和基礎(chǔ)，是有效推進(jìn)風(fēng)險管理的制度保證；反過來，風(fēng)險管理也是公司治理的重要內(nèi)容與核心任務(wù)。公司治理與風(fēng)險管理的關(guān)系是“形”與“神”的關(guān)系。我國商業(yè)銀行的改革最終要實現(xiàn)從“形似”到“神似”，這既是一個持之以恒的過程，也是一個探索創(chuàng)新的過程。一方面，建立、健全公司治理結(jié)構(gòu)不可能一勞永逸、一蹴而就，必須在動態(tài)的市場競爭中，敏銳地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險、把握風(fēng)險、管理風(fēng)險，并根據(jù)風(fēng)險管理的要求，及時調(diào)整治理結(jié)構(gòu)和治理機制。另一方面，在我國現(xiàn)行體制下完善公司治理，必須有足夠的創(chuàng)新精神。無論歐美模式還是德日模式，都存在各自的優(yōu)缺點，每種模式都需要在實踐中不斷完善。美國安然等一系列大公司所出現(xiàn)的問題，反映出歐美公司治理的弱點；日本銀行業(yè)前幾年出現(xiàn)的種種問題，也暴露出其公司治理上的內(nèi)在缺陷，所以在借鑒國外經(jīng)驗和教訓(xùn)時，要特別重視結(jié)合我國的情況，形成具有中國特色的公司治理，實現(xiàn)銀行發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。[1]
在公司治理的基礎(chǔ)上，銀行的風(fēng)險管理要取得實效，還必須從戰(zhàn)略、體制和機制等三個基本途徑入手，構(gòu)建起從宏觀到微觀、從硬件到軟件、從理念到操作的一整套風(fēng)險管理的傳導(dǎo)機制，而這一切追根溯源又都要以完善的公司治理為基礎(chǔ)，如圖1所示。
(二)董事會是公司治理的核心
公司治理包括公司治理結(jié)構(gòu)和公司治理機制兩個方面。公司治理結(jié)構(gòu)由股東大會、董事會、監(jiān)事會、管理層等治理主體組成。其中，股東大會由銀行的投資人組成，是公司的最高權(quán)力機構(gòu)；董事會受股東大會委托，在授權(quán)范圍內(nèi)對銀行重大事項進(jìn)行決策；管理層根據(jù)董事會決策進(jìn)行具體實施；監(jiān)事會負(fù)責(zé)對董事會和高管層的履職狀況進(jìn)行監(jiān)督評價，上述要素主體之間協(xié)調(diào)配合、相互作用，構(gòu)成了比較完整的公司治理機制。
公司治理是否成功關(guān)鍵在于董事會職能發(fā)揮得是否充分與得當(dāng)。[2]一個公司的所有經(jīng)營和管理活動都以決策為基礎(chǔ)，如果董事會的決策不正確，犯了戰(zhàn)略性和方向性的錯誤，那管理層執(zhí)行得再好也是南轅北轍，監(jiān)事會監(jiān)督得再嚴(yán)也無濟于事。
(三)董事會在風(fēng)險管理中起主導(dǎo)作用
董事會作為股東代表，是銀行風(fēng)險管理的最終責(zé)任承擔(dān)者。一旦銀行的風(fēng)險失控，董事會負(fù)有不可推卸的責(zé)任。統(tǒng)計顯示，1990-2006年間倒閉的459家美國銀行中，90%的倒閉是由于董事的消極被動或決策失誤所致。其中，倒閉的336家存貸款機構(gòu)不同程度上存在董事、疏于謹(jǐn)慎的問題。在安然事件中，董事會對內(nèi)部的財務(wù)欺詐視而不見，因而遭到法律訴訟和輿論譴責(zé)。2007年，法國興業(yè)銀行交易員凱維埃爾違規(guī)操作導(dǎo)致近72億美元的經(jīng)濟損失，險些釀成第二個巴林銀行。事后調(diào)查顯示，該行董事會長期漠視內(nèi)控體系的漏洞，應(yīng)對此類事件承擔(dān)主要責(zé)任。
2003年以來，美國內(nèi)部控制專門研究委員會發(fā)展機構(gòu)(COSO)委員會和巴塞爾委員會在各自的指導(dǎo)文件中都強調(diào)發(fā)揮董事會風(fēng)險管理職能的必要性。[3]新資本協(xié)議和全面風(fēng)險管理框架，從不同角度描述了董事會推行風(fēng)險管理的基本模式和總體要求，提出了設(shè)立戰(zhàn)略委員會、風(fēng)險管理委員會、審計委員會，由此構(gòu)造多重風(fēng)險防線體系，以確保經(jīng)濟資本的核心盾牌不被那些突發(fā)的不利事件擊穿。與管理層相比，董事會在推進(jìn)風(fēng)險管理過程中應(yīng)該表現(xiàn)出更突出的長期性、全局性、戰(zhàn)略性和根本性特征。
(四)董事會在風(fēng)險管理中的主要職責(zé)
為加強銀行的風(fēng)險管理，首先要界定董事會職責(zé)，這是一個“高屋建瓴”的步驟，可以保證決策層參與風(fēng)險管理的規(guī)范性和有效性。[4]根據(jù)巴塞爾委員會《健全銀行業(yè)的公司治理》的要求，董事會作為銀行決策層，它在風(fēng)險管理方面的職責(zé)應(yīng)主要包括：定期審議并向股東大會提交銀行的全面風(fēng)險管理報告；確定銀行風(fēng)險管理的總體目標(biāo)、風(fēng)險偏好、風(fēng)險容忍度，審定風(fēng)險管理戰(zhàn)略和基本政策；批準(zhǔn)重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)控機制；針對銀行所面臨的重大風(fēng)險和內(nèi)部管理狀況，做出風(fēng)險控制的重要決策；審議批準(zhǔn)內(nèi)外部審計部門提交的評估報告，并監(jiān)督管理層落實整改；審定風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；聘任首席風(fēng)險官和首席審計官等關(guān)鍵崗位人選；對管理層的風(fēng)險管理能力和執(zhí)行情況進(jìn)行考核、評價和監(jiān)督；督導(dǎo)銀行風(fēng)險管理文化的建設(shè)等。
二、董事會開展風(fēng)險管理的基本條件
(一)提升董事會風(fēng)險管理的理念和能力
首先，要提高董事會成員的風(fēng)險管理意識和理念，使每位董事都明確董事會在風(fēng)險管理中的職責(zé)和任務(wù)，提高其工作上的主動性和服從內(nèi)部控制的自覺性。其次，對董事會成員進(jìn)行系統(tǒng)的風(fēng)險管理培訓(xùn)，使之熟悉風(fēng)險管理的知識、技術(shù)和方法，提高決策水平和工作能力。第三，通過優(yōu)化董事會結(jié)構(gòu)或董事會成員構(gòu)成來達(dá)到提高風(fēng)險管理水平的目的。比如，引入風(fēng)險管理專家作為董事會成員；在董事會內(nèi)部設(shè)立風(fēng)險管理委員會；也可以在管理層設(shè)立直屬董事會的首席風(fēng)險官(CRO)，將風(fēng)險管理的任務(wù)和責(zé)任進(jìn)一步分解，并由CRO監(jiān)督CEO及其他管理者的風(fēng)險管理情況，董事會則通過對CRO進(jìn)行監(jiān)督來降低監(jiān)督成本，提高風(fēng)險管理的專業(yè)化水平和效率。
(二)建立一套完整、規(guī)范的董事會風(fēng)險管理流程
建立董事會的風(fēng)險管理流程，是商業(yè)銀行完善內(nèi)控體系的基本要求，主要應(yīng)從三方面入手：一是建立董事會決策范圍內(nèi)重大事項的風(fēng)險識別、評估、決策、應(yīng)對和后評價等一條龍的管理程序，將其載入公司章程，使之制度化、規(guī)范化；二是對高管層的風(fēng)險管理狀況進(jìn)行程序化的督導(dǎo)；三是嚴(yán)格執(zhí)行董事會集體決策制度，這已經(jīng)被證明是董事會風(fēng)險管理的一種有效方式，國內(nèi)外不少銀行經(jīng)營失敗的根源就在于沒有很好地貫徹這一制度。
(三)發(fā)揮董事會專門委員會的指導(dǎo)作用
隨著金融體系的不斷發(fā)展，銀行經(jīng)營和管理也越來越復(fù)雜，董事會許多重大議案，特別是風(fēng)險管理議案的技術(shù)含量比以前有了很大提高。這些議案如果直接提交到董事會，由于會上時間有限，很難進(jìn)行深入討論，因而降低了決策質(zhì)量和效率。所以有必要進(jìn)一步發(fā)揮董事會專門委員會的作用。
目前，我國商業(yè)銀行董事會的專業(yè)化建設(shè)還有待加強。從上市銀行的信息披露中，很難發(fā)現(xiàn)董事會專門委員會的詳細(xì)信息，說明上市銀行對董事會專門委員會的作用認(rèn)識還不夠。董事會在銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險管理體系中的核心作用，只有通過不斷增強其專業(yè)化來實現(xiàn)。實現(xiàn)“專業(yè)化”的主要途徑之一就是設(shè)立專門委員會，通過專門委員會來協(xié)助董事會，甚至可以直接負(fù)責(zé)某一方面的工作。這種專業(yè)化制度將增強董事會監(jiān)督銀行運作的能力，并能提升董事會決策的質(zhì)量。
商業(yè)銀行風(fēng)險管理可以由董事會下設(shè)的多個委員會共同承擔(dān)。其中，風(fēng)險管理委員會負(fù)責(zé)監(jiān)督高級管理層關(guān)于信用、市場、操作等風(fēng)險的控制情況，對風(fēng)險管理狀況進(jìn)行完整的評估，提出改進(jìn)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的指導(dǎo)意見。審計委員會側(cè)重于事后監(jiān)督評價，主要負(fù)責(zé)處理與財務(wù)報告及合規(guī)性有關(guān)的風(fēng)險事項。與戰(zhàn)略、市場、渠道、顧客、技術(shù)、供應(yīng)鏈和其他運營事務(wù)有關(guān)的風(fēng)險可由戰(zhàn)略委員會和風(fēng)險委員會共同負(fù)責(zé)。這三個委員會在風(fēng)險管理過程中要充分協(xié)作配合，戰(zhàn)略委員會重點負(fù)責(zé)事前風(fēng)險控制，風(fēng)險管理委員會重點負(fù)責(zé)事中控制，審計委員會主要負(fù)責(zé)事后控制；再加上關(guān)聯(lián)交易委員會、提名委員會、薪酬委員會的協(xié)調(diào)配合，就可以在決策層形成一個比較全面的風(fēng)險管理網(wǎng)絡(luò)。
從發(fā)展趨勢看，董事會應(yīng)該讓上述專門委員會負(fù)起更大的責(zé)任，逐步從單純的議事機構(gòu)轉(zhuǎn)變?yōu)槎聲跈?quán)下的決策議事機構(gòu)。這些專門委員會也可以根據(jù)各自的專業(yè)特長，主動地提出議案，而不是被動地審核管理層提交的議案，進(jìn)而提高在風(fēng)險管理中的主動性和參與度。
(四)建立科學(xué)的董事會業(yè)績評價體系和方法
銀行要將董事會業(yè)績評估作為公司治理的持續(xù)驅(qū)動力，通過實施科學(xué)而全面的業(yè)績評估，及時發(fā)現(xiàn)董事會履職能力和履職效果方面的薄弱環(huán)節(jié)?？茖W(xué)的業(yè)績評估體系有助于決策層協(xié)調(diào)風(fēng)險與收益的平衡關(guān)系，促進(jìn)董事會更加積極地推進(jìn)風(fēng)險管理工作，為股東創(chuàng)造更大價值。
對董事會的風(fēng)險管理業(yè)績考核可從董事會整體和董事個人兩個層面進(jìn)行。對于銀行重大經(jīng)營失誤，若系董事會集體決策所致，應(yīng)向董事會全體問責(zé)；若因個別董事不稱職或違背內(nèi)控原則而導(dǎo)致重大失誤，則應(yīng)當(dāng)像更換行長一樣，通過臨時股東大會及時對其進(jìn)行更換。業(yè)績考核的具體方式可以采取自我警醒與外部考評相結(jié)合的機制。但不論是哪個層面或哪種方式，評價時都要注意不僅要看到董事會當(dāng)期的、顯性的業(yè)績，還要充分體現(xiàn)業(yè)績背后對應(yīng)的長期的、潛在的風(fēng)險。[5]
與業(yè)績評價密切相關(guān)的一個問題是獨立性。獨立是董事會有效進(jìn)行風(fēng)險管理的前提，缺乏獨立性將使得風(fēng)險監(jiān)督和業(yè)績評價失去意義。目前，在我國商業(yè)銀行公司治理中，董事會既要獨立于管理層，也要獨立于控股股東；獨立董事更要發(fā)揮其特有的職能，在整個任期內(nèi)始終保持獨立性；董事會各專門委員會，特別是審計委員會和關(guān)聯(lián)交易委員會，要在處理各方利益關(guān)系的過程中堅持專業(yè)化的判斷和獨立自主的決策。
(五)培育與發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的風(fēng)險管理文化
風(fēng)險管理既是一門科學(xué)，又是一門藝術(shù)，但無論如何，它必須成為一種文化，融入到銀行自身的“血液”中，才能真正發(fā)揮作用。[6]風(fēng)險文化建設(shè)是董事會有效開展風(fēng)險管理的前提條件。董事會應(yīng)著眼于銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展，成為風(fēng)險管理文化建設(shè)的倡導(dǎo)者和推動者。董事和高級管理人員應(yīng)投入足夠精力，強化全行的風(fēng)險意識，督導(dǎo)各部門、各業(yè)務(wù)條線、各分支機構(gòu)樹立全方位風(fēng)險理念，使風(fēng)險管理成為銀行的活靈魂。要通過廣泛的風(fēng)險教育，培養(yǎng)所有員工對風(fēng)險的敏感度，將風(fēng)險意識貫穿到所有人員的自覺行動中，將風(fēng)險管理作為一個動態(tài)過程融入公司經(jīng)營管理全過程，并將其提升到一個戰(zhàn)略高度。
三、董事會推動風(fēng)險管理的著力點
(一)制定風(fēng)險戰(zhàn)略，確立風(fēng)險偏好和容忍度體系
風(fēng)險偏好是銀行對風(fēng)險的基本態(tài)度，包括銀行愿意承擔(dān)何種風(fēng)險，最多承擔(dān)多少風(fēng)險，以何種方式承擔(dān)這些風(fēng)險，是否準(zhǔn)備承擔(dān)新的風(fēng)險，以及為了增加每一分盈利愿意多承擔(dān)多少風(fēng)險等等。風(fēng)險偏好是戰(zhàn)略性的，通常以定性描述為主。而風(fēng)險容忍度是風(fēng)險偏好的具體體現(xiàn)，是對風(fēng)險偏好的進(jìn)一步量化和細(xì)化。風(fēng)險容忍度涵蓋了信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險等所有風(fēng)險類別，通常包括一整套關(guān)鍵的控制指標(biāo)，如目標(biāo)資本覆蓋率、VaR置信度、最低資本充足率、最低準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、授信集中度等。風(fēng)險容忍度是在風(fēng)險偏好基礎(chǔ)上確定的，它是全面風(fēng)險管理的邏輯起點，如圖2。
董事會在確定風(fēng)險戰(zhàn)略和推動其實施過程中，應(yīng)綜合考慮以下因素。第一，風(fēng)險戰(zhàn)略必須與銀行總體戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。風(fēng)險戰(zhàn)略必須服從和服務(wù)于銀行總體發(fā)展戰(zhàn)略，為銀行價值最大化目標(biāo)服務(wù)。為此，其任務(wù)不僅僅在于管住風(fēng)險，更在于通過對各種風(fēng)險的管理促進(jìn)銀行的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和價值創(chuàng)造。第二，風(fēng)險戰(zhàn)略需要根據(jù)銀行所處的市場環(huán)境及自身發(fā)展階段適當(dāng)加以調(diào)整。風(fēng)險戰(zhàn)略應(yīng)反映宏觀形勢、同業(yè)競爭形勢的變化，與銀行所處的發(fā)展階段和自身能力特征相適應(yīng)。第三，風(fēng)險戰(zhàn)略確定以后，董事會應(yīng)指導(dǎo)管理層，將風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度分解到各種類別的風(fēng)險限額管理中去，并以此為依據(jù)將風(fēng)險戰(zhàn)略體現(xiàn)在銀行的資本管理、業(yè)務(wù)拓展、資源配置等各個方面，使全面風(fēng)險管理在全行得以推進(jìn)和實施。
在上述過程中，建立風(fēng)險容忍度體系是一個承上啟下的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。董事會風(fēng)險管理委員會應(yīng)根據(jù)銀行整體發(fā)展戰(zhàn)略，確立統(tǒng)一風(fēng)險偏好，責(zé)成首席風(fēng)險官研究、提交風(fēng)險容忍度體系方案。董事會要從戰(zhàn)略和專業(yè)的雙重角度，審核風(fēng)險容忍度體系的全面性、科學(xué)性和嚴(yán)謹(jǐn)性，并負(fù)責(zé)將審定后的容忍度體系切實應(yīng)用于風(fēng)險管理工作，使之發(fā)揮有效的引領(lǐng)作用。
圖2 風(fēng)險戰(zhàn)略、風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度
(二)完善風(fēng)險治理架構(gòu)，為全面風(fēng)險管理提供體制保障
在風(fēng)險戰(zhàn)略確定之后，銀行要通過公司治理架構(gòu)，使風(fēng)險戰(zhàn)略由董事會傳導(dǎo)到管理層，管理層再據(jù)此制定風(fēng)險防范和內(nèi)控措施，再傳導(dǎo)到具體業(yè)務(wù)和經(jīng)營層面，由此推動風(fēng)險戰(zhàn)略在全行貫徹落實。
1.風(fēng)險治理的三道防線。從風(fēng)險治理架構(gòu)的橫向看，董事會要構(gòu)造多道防線組成的風(fēng)險控制體系。該體系包括三道防線：第一道是前臺業(yè)務(wù)部門，包括一線工作的營銷人員、客戶經(jīng)理、產(chǎn)品經(jīng)理和風(fēng)險經(jīng)理等，他們組成風(fēng)險過濾網(wǎng)的最前端，是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)力量；第二道防線是管理部門，包括信貸審批、貸后管理、預(yù)警監(jiān)控、系統(tǒng)管理、政策研究、資產(chǎn)負(fù)債管理、法律合規(guī)等，這些綜合管理部門形成了風(fēng)險管理的中間力量；第三道防線是后臺審計部門，包括內(nèi)部審計和外部審計，它直接隸屬于董事會，實施垂直化管理。
董事會的各專門委員會分別對口三道風(fēng)險防線，其中戰(zhàn)略委員會對應(yīng)第一防線，風(fēng)險管理委員會對應(yīng)第二道防線，審計委員會對口第三防線，如此可將決策層與管理層的風(fēng)險管理職能銜接在一起。
值得一提的是，審計是風(fēng)險管理的最后一道閘門，也是董事會有效開展風(fēng)險管理的著力點。董事會要通過垂直化管理機制，加強審計條線的建設(shè)。一方面，通過加強評價考核、激勵約束和資源配置，充分發(fā)揮內(nèi)部審計條線的管理監(jiān)督職能；另一方面，要引入市場競爭機制，促使外部審計機構(gòu)貫徹執(zhí)行董事會的管理要求，充分發(fā)揮外部機構(gòu)的財務(wù)監(jiān)督職能。此外，通過強化審計功能，董事會還可以提高信息質(zhì)量，防止因信息不對稱而出現(xiàn)決策失誤，進(jìn)而增強董事會在風(fēng)險管理中的權(quán)威性、客觀性和嚴(yán)肅性。
2.風(fēng)險治理的上層架構(gòu)。從風(fēng)險治理架構(gòu)的縱向看，上層架構(gòu)主要由董事會、高管層和監(jiān)事會組成。董事會層面，重點是強化其決策職能，發(fā)揮專業(yè)委員會的作用來制定風(fēng)險戰(zhàn)略，核準(zhǔn)高管層提交的風(fēng)險政策和管理程序，并對管理層的風(fēng)險管理活動進(jìn)行監(jiān)督。高管層負(fù)責(zé)實施董事會確定的各項戰(zhàn)略、政策與制度，負(fù)責(zé)建立責(zé)權(quán)明確、報告線路清晰的組織結(jié)構(gòu)，建立識別、計量和管理風(fēng)險的程序，并實施健全有效的內(nèi)部控制。監(jiān)事會負(fù)責(zé)對董事會和高管層進(jìn)行監(jiān)督，保證銀行的經(jīng)營符合法律規(guī)定，減少道德風(fēng)險和內(nèi)部人控制。
3.風(fēng)險治理的基層架構(gòu)。風(fēng)險治理的基層架構(gòu)由各業(yè)務(wù)條線、各個分支機構(gòu)組成。董事會的任務(wù)是在基層架構(gòu)上建立起一個覆蓋面廣、相互聯(lián)系、相互制約的控制體系，使上層架構(gòu)確定的目標(biāo)、政策、制度能在基層架構(gòu)得到傳達(dá)和落實。第一，風(fēng)險管理條線要建立包括操作風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、資產(chǎn)負(fù)債、合規(guī)風(fēng)險等在內(nèi)的管理部門。第二，向營銷條線派駐風(fēng)險管理團(tuán)隊或?qū)T，使之對風(fēng)險管理部門直接匯報。第三，在分支機構(gòu)中設(shè)立風(fēng)險管理部門與崗位，并接受總行風(fēng)險管理條線和分支機構(gòu)的雙重領(lǐng)導(dǎo)，實施矩陣式管理。第四，設(shè)立獨立的審計監(jiān)督部門，負(fù)責(zé)檢查、評價風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的健全性、有效性，審計部門直接向首席審計官和董事會審計委員會負(fù)責(zé)。
4.選聘首席風(fēng)險官和首席審計官。鑒于風(fēng)險管理的重要性和復(fù)雜性，我國商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)專職的首席風(fēng)險官和首席審計官，這是董事會有效加強風(fēng)險管理的重要前提。根據(jù)國外銀行的經(jīng)驗，首席風(fēng)險官和首席審計官在高管序列中占據(jù)重要地位，其行政級別應(yīng)不低于其他副行長。其中，首席風(fēng)險官由行長提名，經(jīng)董事會1/2票數(shù)通過后方可聘任。董事會選聘首席風(fēng)險官，應(yīng)當(dāng)將其是否熟悉風(fēng)險管理的技術(shù)方法及法律法規(guī)，是否誠信、敬業(yè)、守法，是否具備勝任能力作為判斷標(biāo)準(zhǔn)。首席風(fēng)險官直接向行長負(fù)責(zé)，但履行職責(zé)時應(yīng)保持適當(dāng)?shù)莫毩⑿?，?yīng)當(dāng)定期向董事會及其風(fēng)險管理委員會報告銀行經(jīng)營管理行為的合法合規(guī)性和風(fēng)險管理狀況。首席審計官由董事會或其下設(shè)的審計委員會提名，經(jīng)董事會2/3票數(shù)通過方可聘任。首席審計官直接對董事會負(fù)責(zé)，主持全行內(nèi)部審計和外部審計工作，履職過程中必須保持充分的獨立性。
(三)構(gòu)建內(nèi)控傳導(dǎo)機制，增強風(fēng)險管理的可執(zhí)行性
在制定風(fēng)險戰(zhàn)略和完善風(fēng)險治理架構(gòu)的基礎(chǔ)上，董事會還要通過建設(shè)一系列傳導(dǎo)機制，解決風(fēng)險治理的上層架構(gòu)與基層架構(gòu)之間的聯(lián)接問題，使全面風(fēng)險管理的決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督系統(tǒng)有機銜接起來，保證風(fēng)險管理的戰(zhàn)略、政策、程序在全行得到有效貫徹和執(zhí)行。[7]當(dāng)前，我國商業(yè)銀行重點要從經(jīng)濟資本管理、激勵約束和預(yù)警糾偏三方面來加強傳導(dǎo)機制建設(shè)。
1.基于風(fēng)險戰(zhàn)略，建立經(jīng)濟資本管理機制。經(jīng)濟資本管理近年來在國際銀行業(yè)得到廣泛應(yīng)用，它是銀行內(nèi)部優(yōu)化資源配置、平衡風(fēng)險與收益的核心機制。董事會所設(shè)定的風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度，要落實到具體的資本計量上，并將資本在不同行業(yè)、產(chǎn)品、地區(qū)和客戶等維度上進(jìn)行交叉配置，以此體現(xiàn)銀行的風(fēng)險偏好，引導(dǎo)全行按照整體戰(zhàn)略進(jìn)行業(yè)務(wù)拓展、結(jié)構(gòu)調(diào)整和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。目前，對國內(nèi)許多銀行來講，建設(shè)經(jīng)濟資本管理機制的重點是從計算信用風(fēng)險的內(nèi)部評級法入手，在加強信息系統(tǒng)建設(shè)、對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行積累和篩選的基礎(chǔ)上，構(gòu)建信用風(fēng)險計量模型，計算預(yù)期損失和非預(yù)期損失。隨著風(fēng)險計量水平的提高，再逐步對市場風(fēng)險和操作風(fēng)險進(jìn)行計量，并進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)濟資本配置，最終使資本覆蓋所有風(fēng)險類別。簡單講，經(jīng)濟資本管理機制的實施線路是：戰(zhàn)略制定――風(fēng)險計量――資本分配――業(yè)務(wù)發(fā)展和結(jié)構(gòu)調(diào)整――評價考核――戰(zhàn)略再調(diào)整。
2.強化激勵約束機制的導(dǎo)向作用。激勵約束機制是銀行所有機制中最具有導(dǎo)向效應(yīng)的機制。無論是國家法律規(guī)定，還是銀行本身制定的各項政策、制度和措施，只有依靠一個正向的激勵約束機制才能在銀行內(nèi)部進(jìn)行有效傳導(dǎo)并得到執(zhí)行。一方面，銀行在對各業(yè)務(wù)條線、分支機構(gòu)進(jìn)行績效考核和激勵時，要對風(fēng)險因素和風(fēng)險戰(zhàn)略執(zhí)行情況進(jìn)行重點考核，并在薪酬激勵中加以體現(xiàn)。其有效手段就是在經(jīng)濟資本計量的基礎(chǔ)上，引入風(fēng)險調(diào)整后資本收益率(RAROC)考核，不僅要考核當(dāng)期收益，更要將銀行獲得收益所承擔(dān)的風(fēng)險成本和資本成本納入考核，引導(dǎo)全行有效執(zhí)行風(fēng)險管理的各項政策和程序。另一方面，要強化對風(fēng)險責(zé)任的追究。無論是決策層、執(zhí)行層還是監(jiān)督層乃至操作層都必須履行相應(yīng)崗位所需承擔(dān)的風(fēng)險管理和內(nèi)控職責(zé)。要形成一個從上至下的監(jiān)控路線，加強內(nèi)部審計的獨立監(jiān)督功能，對各層級履行風(fēng)險管理和內(nèi)控狀況進(jìn)行監(jiān)督評價。對于不能有效履行職責(zé)、違規(guī)違紀(jì)、對銀行產(chǎn)生風(fēng)險的行為要依法進(jìn)行問責(zé)。
3.圍繞風(fēng)險容忍度建立預(yù)警糾偏機制。董事會應(yīng)重視風(fēng)險管理的過程控制，除了經(jīng)濟資本管理機制和激勵約束機制以外，還要建立風(fēng)險預(yù)警與糾偏機制，以便對各類潛在風(fēng)險做到及時發(fā)現(xiàn)、及時反饋、及時應(yīng)對，保證董事會戰(zhàn)略決策的執(zhí)行效果不打折扣。[8]風(fēng)險容忍度既是銀行風(fēng)險偏好的具體體現(xiàn)，也是各條線風(fēng)險限額執(zhí)行情況的匯總反映，起著承上啟下的作用，可以作為董事會進(jìn)行風(fēng)險管理的戰(zhàn)略工具和傳遞機制。管理層應(yīng)定期向董事會報送風(fēng)險容忍度的動態(tài)數(shù)據(jù)，分析評價總體風(fēng)險狀況和關(guān)鍵風(fēng)險點。在必要時管理層要組織現(xiàn)場檢查，核實數(shù)據(jù)背后的實際風(fēng)險狀況，根據(jù)容忍度執(zhí)行數(shù)值，有針對性地進(jìn)行風(fēng)險排查。如果風(fēng)險容忍度被突破或即將被突破，就表明風(fēng)險管理出現(xiàn)了整體性問題，而不是局部問題。此時，管理層須立即向董事會報告，風(fēng)險管理委員會要作出專業(yè)分析和明確指導(dǎo)，同時責(zé)成管理層采取行動，以控制風(fēng)險態(tài)勢的蔓延。圍繞風(fēng)險容忍度建立起上述預(yù)警糾偏機制，能夠使董事會的風(fēng)險管理由一種結(jié)果式的管理轉(zhuǎn)變?yōu)檫^程性管理，使之不僅能夠傳達(dá)政策導(dǎo)向，還能風(fēng)險動態(tài)進(jìn)行敏銳的的預(yù)警和前期控制。
參考文獻(xiàn)：
[1]李維安等.現(xiàn)代公司治理研究[M].北京：中國人民大學(xué)出版社，1996.
[2]王洪章，張乃忠.現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理[M].大連：東北財經(jīng)大學(xué)出版社，1995.
[3]武劍.內(nèi)部評級理論方法與實務(wù)[M].北京：中國金融出版社，2005.
[4]丹尼斯?夫爾頓，杰弗里?佩羅夫著，黃亞鈞譯.現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)組織[M].上海：上海人民出版社，上海三聯(lián)書店，1998.
[5]錢穎一.轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟中的公司治理結(jié)構(gòu)―內(nèi)部人控制和銀行的作用[M].北京：中國經(jīng)濟出版社，1995.
[6][美]斯蒂格利茨.經(jīng)濟學(xué)[M].北京：中國人民大學(xué)出版社，1997.
各位領(lǐng)導(dǎo)、人民監(jiān)督員：
按照最高人民檢察院的統(tǒng)一部署，二三年十月，xx區(qū)檢察院作為全國首批進(jìn)行人民監(jiān)督員制度試點的基層檢察院，積極開展了對職務(wù)犯罪案件中擬作撤案、不、不服逮捕“三類”案件的監(jiān)督。原創(chuàng)：兩年來，在市檢察院和區(qū)委領(lǐng)導(dǎo)下，在區(qū)人大、區(qū)政協(xié)的監(jiān)督、支持下，人民監(jiān)督員制度試點工作有新的拓展，共監(jiān)督“三類”案件7件8人，已全部監(jiān)督結(jié)案，取得了預(yù)期成效，促進(jìn)了查辦職務(wù)犯罪工作的開展。現(xiàn)將開展人民監(jiān)督員制度試點工作兩年來的主要情況匯報如下：
一、區(qū)委政府重視人大政協(xié)支持
我院決定開展人民監(jiān)督員工作試點后，向區(qū)委報送了開展此項工作的實施方案，區(qū)委迅速批復(fù)同意實施，市委常委、區(qū)委書記、區(qū)人大主任xxx批示：檢察機關(guān)要主動接受人民監(jiān)督員監(jiān)督，深入細(xì)致、扎實有效地推進(jìn)人民監(jiān)督員制度試點工作，區(qū)政府要盡力為做好此項工作提供必要的經(jīng)費保障。區(qū)委成立了以副書記xxx為組長，區(qū)委常委、區(qū)政法委書記xxx、區(qū)人大副主任xxx、區(qū)政協(xié)副主席xxx、區(qū)檢察院檢察長為副組長的xx區(qū)人民監(jiān)督員制度試點領(lǐng)導(dǎo)小組，成員由區(qū)紀(jì)委、宣傳部、政法委、人大法工委、政協(xié)提案法制委、辦、監(jiān)察局、財政局、檢察院有關(guān)負(fù)責(zé)人組成。區(qū)委并就人民監(jiān)督員推薦工作發(fā)出專門文件，明確人民監(jiān)督員具備的條件，要求充分考慮人選的專業(yè)性、廣泛性、權(quán)威性，在各系統(tǒng)中民主推薦人民監(jiān)督員。在區(qū)委的重視和人大的堅持下，區(qū)級各單位積極配合，從各系統(tǒng)推薦出32名人民監(jiān)督員候選人，經(jīng)過區(qū)人大常委會認(rèn)真審核同意聘任五名同志為xx區(qū)第一屆人民監(jiān)督員。2003年9月30日，我院召開聘任人民監(jiān)督員大會，向人民監(jiān)督員頒發(fā)聘書，5名監(jiān)督員正式上崗履職。
二、創(chuàng)造工作條件誠懇接受監(jiān)督
為確保人民監(jiān)督員工作取得實效，我們盡檢察機關(guān)之所能，努力為人民監(jiān)督員履行職責(zé)創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。一是在我們辦公用房十分緊張的情況下擠出55平方米的辦公室作為人民監(jiān)督員專用辦公室，并新購置了電腦、電話機、辦公桌椅、文件資料柜、茶幾、沙發(fā)、開水器等辦公設(shè)備，為人民監(jiān)督員提供了良好的工作環(huán)境；二是將《自偵案件范圍》、《人民監(jiān)督員工作職責(zé)》、《保密守則》制作上墻，使人民監(jiān)督員了解監(jiān)督范圍和監(jiān)督職責(zé)；三是將常用法規(guī)、相關(guān)書籍、資料存放人民監(jiān)督員文件柜，并將檢察機關(guān)的職責(zé)、職權(quán)、自偵案件受案范圍、監(jiān)督個案的基本情況以及法律法規(guī)等制作成軟件，錄入計算機，供監(jiān)督員隨時查閱；還為人民監(jiān)督員辦公室訂閱了相關(guān)報刊雜志，使人民監(jiān)督員學(xué)習(xí)有報刊、監(jiān)督有法律；四是重大活動、重要會議邀請人民監(jiān)督員參加，重大檢察工作部署，上級有關(guān)重要會議精神，適時向人民監(jiān)督員傳達(dá)、通報；相關(guān)工作文件、信息、簡報等，隨時向人民監(jiān)督員發(fā)送，使人民監(jiān)督員了解檢察工作情況，便于實施監(jiān)督；五是實行工作補貼，給予每個人民監(jiān)督員相應(yīng)的交通、通訊、辦案加班費補貼，使人民監(jiān)督員熱心、專心做好監(jiān)督工作。為使人民監(jiān)督員全面進(jìn)入監(jiān)督狀態(tài)，擔(dān)當(dāng)好監(jiān)督職責(zé)，在對“三類”案件實施監(jiān)督的同時，不失時機組織人民監(jiān)督員視察駐看守所檢察室和對本院查辦職務(wù)犯罪活動進(jìn)行執(zhí)法檢查，認(rèn)真聽取意見和建議。如去年10月28日，人民監(jiān)督員在視察本院駐看守所檢察室和區(qū)看守所中，善意地提出加強檢察室及看守所規(guī)范化建設(shè)的建議，我院立即會同看守所認(rèn)真整改，促進(jìn)了檢察室和看守所工作的深入開展。今年8月，區(qū)人大常委會聽取我院監(jiān)所檢察工作專題報告后，對駐所檢察工作給予了充分肯定。
三、突出監(jiān)督重點確保監(jiān)督實效
人民監(jiān)督員的監(jiān)督是檢察機關(guān)查辦職務(wù)犯罪工作自覺接受外部監(jiān)督的有效償試。所以，為了實實在在地推進(jìn)人民監(jiān)督員制度試點工作，我院在三個方面支持人民監(jiān)督員監(jiān)督，自覺接受人民監(jiān)督員監(jiān)督。
1、突出監(jiān)督重點，搞好個案監(jiān)督。按照高檢院文件的規(guī)定，我們將擬作撤案、不訴和不服逮捕“三類案件”，無一例外，件件進(jìn)入監(jiān)督程序，案案講究監(jiān)督效果，經(jīng)過兩年來的實踐，已得到社會各界的支持和認(rèn)同，取得初步成效。兩年來所納入監(jiān)督的7件案件，均屬于高檢院明文規(guī)定的“三類”案件。從案件性質(zhì)上看，有私分國有資產(chǎn)1件、行賄1件、貪污2件、3件；從監(jiān)督內(nèi)容看，監(jiān)督撤案3件、不訴4件。從監(jiān)督結(jié)果看，人民監(jiān)督員與檢察機關(guān)意見一致6件7人，意見不一致1件1人。如馬暢政不服免訴申訴案，馬2005年1月30日向xx市檢察院書面申訴，不服我院免予決定，市檢察院于2月18日交辦于我院。我院3月1日立案復(fù)查，經(jīng)復(fù)查認(rèn)為，馬在擔(dān)任xx萬泰集團(tuán)車業(yè)公司常務(wù)副經(jīng)理期間，購銷汽車中獲利4,000元。經(jīng)復(fù)查對4,000元的去向，證人證言矛盾很多，認(rèn)定據(jù)為己有事實不清證據(jù)不足，以貪污罪免予明顯不當(dāng)。根據(jù)最高人民檢察院有關(guān)規(guī)定，移送人民監(jiān)督員監(jiān)督。2005年6月3日，經(jīng)人民監(jiān)督員集體討論認(rèn)為，馬暢政不服免訴申訴案事實不清、證據(jù)不足，以貪污罪免訴不當(dāng)，一致同意撤銷原免予決定和撤銷案件。
2、拓寬監(jiān)督范圍，推進(jìn)執(zhí)法監(jiān)督。在搞好試點、取得成效的基礎(chǔ)上，去年以來，我們主動把人民監(jiān)督員監(jiān)督延伸到對我院查辦職務(wù)犯罪執(zhí)法活動的全過程。2004年8月17日上午，xx區(qū)三名人民監(jiān)督員冒著酷暑到發(fā)案單位工商銀行xx分行（xx區(qū)檢察院在該行偵辦2件挪用、貪污大案），聽取該行黨委副書記、副行長胡毓川對區(qū)檢察院辦案活動的情況介紹；接著，又驅(qū)車趕到看守所，會見了在押被告人王鐵慶（原xx區(qū)政府副縣級助理調(diào)研員、區(qū)交通局局長，因涉嫌受賄20余萬元被區(qū)檢察院立案偵查，已判刑6年），調(diào)查辦案人員在執(zhí)法活動中是否依法辦案、有無違規(guī)違法等行為。通過多方面的調(diào)查和了解，未發(fā)現(xiàn)違法執(zhí)法，人民監(jiān)督員對我院查辦職務(wù)犯罪有了深入的了解。今年8月，我院又在全市檢察機關(guān)率先推出了人民監(jiān)督員對查辦職務(wù)犯罪“五種情形”監(jiān)督新舉措，使監(jiān)督工作前進(jìn)了一大步。監(jiān)督的“五種情形”：一是應(yīng)當(dāng)立案而不立案或者不應(yīng)當(dāng)立案而立案的；二是超期羈押職務(wù)犯罪嫌疑人的；三是違法搜查、扣押、凍結(jié)財產(chǎn)的；四是應(yīng)當(dāng)給予刑事賠償而不依法確認(rèn)或者不執(zhí)行刑事賠償決定的；五是辦案中出現(xiàn)辦案人員、貪贓枉法、刑訊逼供、暴力取證等違法違紀(jì)等情況。對這“五種”情形，職務(wù)犯罪嫌疑人可以委托律師或通過其近親屬向人民監(jiān)督員反映、要求監(jiān)督、要求糾正；人民監(jiān)督員通過深入職務(wù)犯罪發(fā)案單位調(diào)查或座談等方式獲得；還可以通過到監(jiān)獄、看守所會見嫌疑人了解和掌握。對這五種情形，只要發(fā)生，我院立即啟動監(jiān)督程序，進(jìn)行陽光整改，決不含糊。
3、依法依規(guī)監(jiān)督，尊重監(jiān)督意見。尊重人民監(jiān)督員監(jiān)督意見，就是積極支持、自覺接受監(jiān)督。如2003年11月，我院反貪局對賈漢生涉嫌行賄案偵查終結(jié)后擬作撤案處理，案件立即進(jìn)入監(jiān)督程序，11月21日正式將撤案意見書送達(dá)人民監(jiān)督員，11月27日五名人民監(jiān)督員到場聽取反貪局承辦檢察官對賈漢生行賄案案情介紹以及撤案的理由和法律依據(jù)，展示了相關(guān)證據(jù)。5名人民監(jiān)督員獨立評議后認(rèn)為賈漢生涉嫌行賄情節(jié)顯著輕微，且證據(jù)不足，一致同意撤銷此案。11月27日，我院檢察長審查了人民監(jiān)督員的表決意見，決定撤銷賈漢生行賄案。人民監(jiān)督員首次對xx區(qū)檢察院辦案進(jìn)行監(jiān)督引起了各方高度關(guān)注，12月18日《檢察日報》在頭版顯著位置以《撤銷案件，我們同意》為題大篇幅的報道了此案監(jiān)督的全過程。省人大內(nèi)司委副主任李鋒、蔣明政、省檢察院副檢察長郭彥、xx市人大副主任羅自省等領(lǐng)導(dǎo)20余人視察了我院人民監(jiān)督員工作后，對這項工作表示滿意，要求認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗，繼續(xù)推進(jìn)，希望有新拓展。
四、加強監(jiān)督宣傳透明監(jiān)督效果
