銀行資金管理范文3篇

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銀行資金管理篇1

作為一個管理資金的特殊企業，銀行的資金體制是一個關乎銀行生死存亡重要因素，資金體制不同程度上的變革由內而外強有力地影響著整個銀行的運行管理。我國的商業銀行一直以來實施的是差額資金管理體制，但隨著國際市場的不斷發展融合，內部資金轉移定價在國外商業銀行的不斷推廣，國內商業銀行的資金管理體制開始有差額資金管理體制向全額資金管理體制轉變。本文主要論述了資金體制改革對各個方面產生的影響及建議。

一、差額管理與全額管理模式比較分析

商業銀行傳統意義上的差額資金管理模式即下級支行有權優先對資金來源和資金運用進行自我管理和運用，也就是說支行可以先于上級銀行調用資金，當下級銀行的資金不足以維持正常周轉時才會利用借代、轉賬等手段與上級銀行產生金融貿易。全額資金管理模式實行的是內部資金轉移定價，也就是說在已有的規章制度下，上級銀行和下級銀行進行有償的資金轉移，通過這種方法，兩者審核業務成本和效益。實行全額資金管理模式，則要求分行的所有的金融貿易均要以FTP的價格從總行的資金中心進行購買。從差額資金管理模式向全額資金管理模式轉變，給各方面的資金貿易都帶來了重大變化，主要包括以下幾個方面。

（一）總支行的資金管理職能改變我國銀行在實行差額資金管理模式時，下級銀行不受上級銀行的管理限制，自主管理所在區域內的一切資金貿易運作，如存款準備金、同行拆借等。而實行全額資金管理模式后分支行的這些職務不復存在，分行所轄的區域居民及企業所進行的一切資金流動活動所需要的資金全部都是有上級銀行提供負責。這在某種意義上就說明下級分行所流轉的所有資金全部來自于上級支行，導致了上下級支行的資金管理職責和內容都需要進行調整。

（二）分行對總行的利潤貢獻度改變全額資金管理模式相對于差額資金管理模式更具有保障資金績效合理的作用。當前情況下，我國的商業銀行收入主要來自于凈利息。由于差額資金管理模式下的凈利息收入是計息資產的利息收入與計息負債的利息支出的差，再加上各個銀行的利息收入因為業務的原因不盡相同，所以最后的利潤收入也就差別較大。在實行內部資金轉移定價之后，不論是哪一筆的資金轉移流動在進入到總分行的資金管理中心時都會產生一個成本率。所以，資產負債比例、期限、結構等布置優化得當的下級銀行的利潤貢獻度就會高于其他支行。

（三）總分行風險管理職能改變差額資金管理模式下的分支行對所轄區內的所有資金轉移流動全權負責，擔負著極其重要的職能和作用。實施全額資金管理模式的情況下，下級分行對資金的掌控職務將被上級支行的資金管理中心所取代，所有的資金貿易流動都要由總支行的資金管理中心進行調度，這將減少分支行的職務種類，從而更好地進行業務拓展和信用維持。從2005年開始，我國的商業銀行開始進行了不同程度上的資金管理體制變革，紛紛跟隨國際潮流，從差額資金管理模式逐步轉變為全額資金管理模式。在這一轉變過程中，以建設銀行為代表的一部分商業銀行轉型較為成功，形成了一套全新的資金管理模式，有的商業銀行依舊保持著原有的差額資金管理模式，未做變革，還有一些諸如工商銀行地企業將兩種管理模式融合貫通，同時并存，實行兩種不同的資金管理模式。

二、資金管理體制變革產生的影響

國內商業銀行形成的三種資金管理模式，對貨幣流動、主管部門經濟決策、市場競爭等各個領域都產生了不同程度的影響，具體表現在以下幾個方面。

（一）對商業銀行流動性和業務結構的影響首先，實行全額資金管理模式會對利率工具發揮其調節作用產生重要影響。在這種管理模式下，利率工具會借助商業銀行內部資金運用成本和外部受益兩個不同的因素對其最終利潤產生巨大作用。要想使商業信貸的實行能體現出中央銀行的政策導向，必須要使其內部的資金變動以及業務經營目標與央行的目的相一致，利率政策調節作用的發揮與價格的上下浮動及利率的調整幅度有極其密切的關系，后兩者的細微變動都會對利率工具的調節作用產生重要影響。其次，是對存款準備金率調節作用的影響。改革后的資金管理模式的居民存貸款，其所產生的內部資金轉移定價的相關變動要受到多種因素的影響制約，除了基準利率這一必不可少的條件之外，還包括金融市場上的供求關系、銀行內部的風險收益比、戰略經營目標等，這些因素的綜合作用才會對FTP產生實際性制約。由此也可以得出，存款準備金率的調整變動對銀行發生制約性作用必須要經過上述的幾個環節。

（二）對經濟決策部門的影響在傳統的銀行資金管理模式下，下級銀行支行有權自主管理所服務區域內的應向人民銀行上繳的存款準備金，商業銀行可以根據所指定的測量指標進行自主調控。改革資金管理模式后，新的模式要求下級支行的所有資金都回籠到上級總支行的資金管理中心，不論是資金轉入或者是向外流動都需要經過這個“中樞神經”的操控，由該部門決定資金的流向、發放。因此，分支行的貸款等業務可以不再受資金來源限制，可以通過賺取差額來獲取利潤。而傳統的銀行流動性指標的測量方法也不再發揮作用。

（三）對市場競爭產生的影響目前我國商業銀行的資金管理模式各不相同，差額資金管理模式與全額資金管理模式同時存在于市場上的商業銀行中。為了獲取更多的利益，全額資金管理模式常常吸收大量的存款而向信貸部門企業發放大量貸款以攫取利潤，這在無形中就加劇了借貸市場的不良競爭。如果兩種管理模式長期存在，將會帶來諸多危害：一方面是社會居民百姓熱衷于存款使大量資金涌入銀行影響市場消費能力，另一方面則是大量收攏資金的商業銀行通過借代擴大自身資本形成一方之霸，而小成本的銀行為了擴大自身影響盲目地降低貸款門檻，大大降低了市場的有序性。

三、應對資金管理體制變革的意見和建議

順應商業銀行資金管理模式變革，央行以及各商業銀行也應該立足實際，改變傳統的管理手段，實行適應市場發展趨勢的措施和手段，以下是關于應對資金體制變革的幾點意見。

（一）優化FTP機制，提升商業銀行經營管理水平針對商業銀行兩種商業模式共存的現象，銀行內部的管理人員應當不斷改善內部資金的配置機制，形成一套靈活高效的內部資金轉移價格調節機制，對資金的流動和運轉實行全權控制；優化內部資金轉移定價管理模式，改變目前借貸資金效率低、風險高的運轉模式，形成一套高效率、低風險的資金內部轉移流程，充分發揮出商業銀行的自主性調節作用，全面反映出銀行的業務和利潤水平。

（二）推進利率市場化進程，發揮利率在宏觀調控中的作用推進利率市場化進程，需要充分發揮政府銀行的主導作用，人民銀行要借助自身在市場中的宏觀調控作用，做好下面兩項工作：首先，要進一步整合改進SHIBOR定價機制，積極倡導所屬部門加強對其的探索討論，降低SHIBIR因新上市股價而劇烈浮動的現狀，保障商業銀行穩定經營，改善資金的市場流通量；其次，加快銀行利率市場化進程，形成一套以央行利率為基礎、商業銀行的利率為保障、充分發揮市場自主調節作用的利率體系和調控模式，改善兩種商業模式引發的無序競爭狀態。

（三）改善央行注入和收縮流動性市場化渠道商業銀行的內部資金體制改革帶來的影響除了上述三個方面，還波及到了更廣泛的領域，相關的研究人員需要認真考察其帶來的種種影響，根據宏觀調控的要求不斷改進市場上的資金流動情況，形成一個良好的市場環境。央行在借助財政、利率等手段對貨幣市場進行宏觀調控時，要著力解決商業銀行市場上大企業大規模的借貸盈利帶來的中小企業無限制放低借貸門坎，導致借貸市場混亂無序的失衡現象，形成一個有力、有序的調控格局。

（四）構建流動性衡量指標體系，提供數據信息支持上文提到，在我國商業銀行實行全額資金管理模式之后，傳統資金模式下的流動性衡量指標不能發揮應有的作用。針對這一問題，央行應該根據實際情況，積極探索出一個適用于全額資金管理模式的流動性衡量指標體系，對兩種資金管理模式的指標體系差別對待，具體問題具體分析。另外，要在兩種不同的流動性衡量指標體系的基礎上，形成權威精確的市場資金流動框架，這對提高資金流動市場的規范化、高效化有重要作用。

四、結語

商業銀行內部的資金體制改革使銀行形成了全額、差額、兩者并存的三種資金管理模式，不同的管理模式帶來了多樣化的結果和挑戰，這就需要央行和商業銀行共同發揮作用，積極發揮資金改革中的積極效用，降低不良效果帶來的風險挑戰，保障國內形成一個高效科學、健康有序的商業資金流動體系，促進國內資本市場的蓬勃發展。

作者:楊知運 單位:上海農商銀行

銀行資金管理篇2

一、目前基層央行財務預算管理轉型現狀

近年來，會計財務部門始終圍繞現代央行履職要求，發揮專業優勢，推動工作重心從傳統的事務型、操作型為主，向研究型、管理型為主轉變。以人民銀行呼和浩特中心支行為例，自2013年以來，組織開展了會計工作機制建設，積極探索轉型的思路和方法，充分發揮大會計管理作用，引導全區各行以建立和完善會計聯席會議、會計聯合檢查輔導、會計信息共享和會計風險預警等工作機制為導向，推動會計財務工作轉型。所轄各盟市中心支行結合實際，分別在轄內組織開展了符合自身特點的機制建設工作，進一步增強了會計重大事項和活動的協調力度。

（一）會計工作機制建設不斷深化。一是研究制定了《關于進一步加強全區人民銀行會計工作機制建設的指導意見》，引導全區各級行建立健全會計聯席會議、聯合檢查輔導、信息共享和風險預警等工作機制，以機制建設促進工作轉型，提高會計財務工作服務保障能力。二是財權事權職責逐漸明晰，先后2次修訂《機關財務管理辦法》，完成了機關財務劃轉工作，2個盟市中心支行完成了財權事權分離工作，為財務預算集約化、精細化管理奠定了基礎。三是會計聯席會議作用有效發揮。根據業務工作需要，呼和浩特中支組織召開3次會計工作聯席會議，分別就會計檢查、輔導、培訓，加強財務預算管理、年終決算等問題進行交流和討論，有效發揮了會計聯席會議的組織、協調、聯系作用。四是會計信息共享渠道進一步暢通。借助“機關內部信息共享平臺”累計交流互換會計信息數據63份，文件資料32份，情況通報17份，實現了會計信息資源的整合共享。

（二）會計分析反映職能較好發揮。通過制定調研指引和分組調研等方式，充分發揮和調動“會計研究人才儲備庫”成員的積極性，形成了一批有價值的研究成果，比如《人民銀行基建項目代建制管理模式研究》、《商業銀行同業業務發展及風險防范研究》、《內蒙古自治區銀行業2013年度會計報表分析》等研究報告。

（三）預算管理科學化水平有所提升。一是逐步實施預算績效管理，全區共開展試點項目5個，涵蓋貨幣發行費、安全防衛費、反假貨幣經費、電子設備運轉費和辦公房建設費項目，占項目支出總額的51.89%，占全部費用總額的10.12%，引導了資金的有效配置。二是有序推動預算公開，創新預算公開的方式方法，在全區范圍內推廣試用包頭中支開發的《人民銀行預算公開管理系統》，各地通過不同方式進行年度預算的內部公開，對增強會計財務工作透明度，加大政策宣傳力度起到了積極的作用。

二、財務預算管理轉型體系框架設計

財務預算管理轉型體系框架設計基于宏觀大環境，結合中央銀行的履職和基層央行的工作要求，從基礎支撐和具體轉型路徑兩方面探討。基礎支撐的框架設計從理念轉型、目標轉型、人員轉型三方面考慮，著力探討軟環境，保證和支持財務預算管理轉型得以順利開展。具體轉型路徑的框架設計從制度轉型、業務處理流程轉型、業務手段方式轉型、評價轉型、監督檢查轉型五方面考慮，基于財務的“真實合理反映經濟業務”的本質，結合轉型的目標，圍繞價值管理、大數據和信息化技術手段，探討具體轉型的方式方法。財務預算管理轉型是在基礎支撐的平臺上，合理實施具體轉型路徑，從而實現預算資金價值管理的最大化。具體從以下幾方面探討分析：

（一）夯實基礎支撐，為財務預算管理轉型保駕護航1.擴大宣傳，取得認同，實現理念轉型。對于財務預算管理轉型而言，理念轉型包括由過去的事務型、操作型向研究型、管理型轉變。要樹立以效益為主的觀念，將履職成本降到最低；樹立以價值管理為主的觀念，將預算資金優化配置；樹立以法治為主的觀念，做到轉型更加合理合法。要擴大宣傳，積極動員，建立健全領導機構，形成牽頭部門負總責，成員部門共同協調配合的工作機制，使財務預算管理轉型能夠在廣大干部職工中得到普遍認同，從而增強大家對轉型工作的積極性和主動性。2.以價值管理為導向，實現目標轉型。過去的財務預算管理注重事后核算，關注報表正確完整，轉型后的財務預算管理目標要解決的主要問題是實現預算資金價值管理最大化，即花盡量少的錢、辦盡量多的事，讓預算資金運用于央行履職的每一分錢發揮最大效益。在以價值管理為導向的目標轉型中，同時要樹立所有經濟活動必須納入預算、所有預算收支必須延伸到項目、所有預算項目都要問績效的理念。3.提高財務人員素質，凝聚力量探索轉型路徑。在轉型的道路上，發現并及時培養央行會計財務轉型需要的復合型人才，是財務預算管理轉型得以順利開展的根本性保證。為了提高工作人員的專業知識、崗位技能、管理水平和協調能力，要有針對性開展實用性強的教育與培訓，同時，會計財務人員要不斷拓寬知識面，更新知識結構，不僅學習央行會計財務知識，還要了解金融動向、央行履職等各方面動態，不斷充實自己為轉型建言獻策。

（二）建立健全制度，為財務預算管理轉型做好內控保障。央行財務預算管理的有效轉型路徑必須有健全的規程作為基礎。過去會計財務制度主要偏重于業務核算型、操作型的制度辦法，如《中國人民銀行固定資產管理管理辦法》、《中國人民銀行財務制度》等。要將財務預算管理由核算型向管理型轉變，在樹立“大會計”理念的基礎上，已探索制定了會計聯席會議制度，今后可以從預算資金的使用效果考慮探索多部門參與的業務流程再造，以及央行預算績效評價管理辦法等偏重于綜合管理的制度辦法，從而保證轉型工作落實到實踐。

（三）從預算資金參與經濟活動的源頭出發，對業務處理流程進行再造與轉型。傳統的會計財務業務處理，基本以事后核算型為主。以差旅費報銷為例，出差人員在出差后持住宿票、火車票等票據到會計財務部門按照報銷標準填列報銷單；經過各級負責人簽字審批，最終通過出納報銷，在這個過程中，出差的主要要素，如出差部門、出差天數統計、出差人數等這些內容都留在了紙制憑證中，不便于日后對全行出差情況進行詳細分析統計，而且會計財務部門只是在報銷環節才能知道有經費支出用于出差，不利于全局統籌資金。再如反假貨幣經費的宣傳資料支出，傳統的業務處理在會計財務部門報銷之后，這項經濟業務發生完畢，實際情況是，如何考量這項支出的價值，可能還需后續跟蹤到這些宣傳資料發放給哪些金融機構，基層央行進行了幾次知識宣傳，宣傳對象的范圍等這些情況。因此，業務處理流程的轉型是將目前的業務處理進行前移和延伸，實現將所有的經濟活動都納入預算，所有的預算收支都延伸到項目，進而為預算資金評價做前期鋪墊。

（四）以信息化技術和大數據為背景，促進業務手段方式轉型。目前，央行的會計財務業務處理主要通過《財務綜合管理系統》、《固定資產管理系統》和《集中采購管理系統》，如前述，若將業務處理流程前移和延伸，對于每一項經濟活動將會出現多個數據信息點，全年預算資金參與的經濟活動會出現海量數量，只有對這些數據進行恰當的歸集和排列，才能為財務預算管理轉型服務。因此，首先考慮將現有業務系統進行數據接口對接，分門別類歸集數據。其次，還要考慮業務處理前移，即事前控制，加強財務預算的依申請，借助信息化技術手段，使得每一項業務活動處于預算管理中，便于會計財務部門綜合掌握預算資金支出，為央行履職提供資金支持的全面情況。

（五）實現全面的預算績效管理，做好評價轉型。傳統預算管理體制下，政府核撥預算資金，預算部門財務預算管理轉型體系框架按指標列支經費，不得突破指標，不問蹤追績。近年來，隨著《預算法》的修訂、《預算績效管理工作規劃》的制定，國家對于預算績效管理的力度不斷加大，人民銀行近年來也開展嘗試進行部門預算績效管理，選取行政事業類支出的幾個試點項目進行預算績效評價。按照國家對于預算資金的要求，預算績效管理對象是對全部預算資金進行績效評價。對于人民銀行而言，將對基本支出和行政事業類支出進行全面的預算績效管理，實現了業務處理流程轉型和業務手段方式轉型，將有助于評價轉型的順利開展。

（六）積極探索監督檢查方式方法轉型，保障轉型工作合法合規。會計財務監督檢查作為督促被檢查單位執行會計財務規章制度的一種手段，對于及時發現會計財務工作中存在的問題、消除內控薄弱環節、規范會計財務行為，防范會計財務業務風險、保障資金財產安全等都能起到一定的積極作用。財務預算管理轉型屬于新型工作，而且要求財務人員從核算型向管理型轉變，這就要求財務人員要借助信息化技術進行財務核算，而且要留出時間與精力從事管理，了解央行履職的方方面面，因此，監督檢查方式方法也應進行適度的轉型，從而提高工作效率，加強工作效果。可以考慮利用信息技術手段、研發檢查系統，檢查輔導人員可通過系統模板，高效完成檢查任務，本級管理部門或上級行可以根據權限全覽本轄或全區會計財務工作總體風險預警提示情況，確定下一步會計財務檢查工作的重點和范圍，從而做好會計財務整體管理工作。

作者:劉捷 張力 單位:中國人民銀行包頭市中心支行

銀行資金管理篇3

國庫的集中支付和電子支付系統的推廣和發展使傳統的核算模式發生了根本上的改變，在提高服務水平的同時也提高了風險，因此如何對國庫資金的操作進行風險的評估和管理成為當前研究的重要課題。

一、人民銀行國庫資金當前存在的風險分析

(一)資金操作的風險

操作人員由于各種主觀和客觀的原因，對系統的功能并沒有深度的了解，并且不具備相應的風險意識，這種情況導致在進行操作時極易出現風險。現階段，我國人民銀行的基層員工年齡都處于大齡化狀態，但是由于國庫人員數量緊張，實際需求與人員數量間存在一定的矛盾，為了緩解這種矛盾，有時會從非業務部門進行人員調動完成替崗，因此也出現了無證上崗的現象，導致工作人員的素質良莠不齊，一部分人員對國庫的系統操作和核算的原理并不了解，在進行業務的辦理時只能依靠別人的幫助和指導。除此之外，國庫工作人員進行操作時并不按照相關規章制度執行，并且由于對新的軟件和硬件設備及功能服務并不熟悉，常造成操作失誤而產生風險，如接收了不規范的憑證或沒有對賬目進行認真核查等。

(二)相關制度的風險

我國當前的法律和法規并不能將新增的國庫業務全部包含在內，導致一些業務的環節并不在控制范圍之內，新增的國庫業務主要是表現在網上銀行和電子銀行及聯網業務，這些業務都包含了電子票據和電子信息，而我國的相關管理條例和法律法規并沒有將這些業務的內容增加進去。隨著新業務不斷地創新和推出，各種的制度法規和細則都自成一體，并不具備應有的連續性和系統性，對新業務的規范缺乏系統性的創新和發展，基層銀行在遇到問題時只能將問題反映到上級，然而那些跨系統和部門的問題只能擱置。

(三)資金監管的風險

國庫業務的更新導致新風險點的產生，導致當前的監管水平并不能應付相應的新風險，相關監管的缺位導致新的風險出現。先支付而后清算的支付業務形式導致資金的出口監管始終在被動的地位，對集中支付代理清算的基層銀行較多，并且其進行清算的時間也大多集中一致，在進行審核時，審核的內容主要涉及對憑證票面的完整度和合規性進行核查，審核資金的用途和真實性，但是由于沒有準確的根據和審查時間，因此并不能完成有效的監督工作。國庫的監管難度由于直撥業務而增加，如惠民補貼、家電下鄉等都是由國庫進行小額的批量支付，這些業務都是由人員通過人民銀行的專業工具對用戶信息進行加密并轉為電子信息，再經由國庫部門直接將款項撥到用戶的賬戶中，人民銀行傳輸信息的方式是電子化的，辦公人員無法從一紙清單中發現其中的風險，由此可見風險的監管工作難度之大。

(四)操作系統的風險

在國庫業務中，計算機技術和網絡技術的應用愈發廣泛，尤其是大額、小額的支付系統和TIPS的應用，但是同時也導致其操作系統的風險大幅度增加。基層銀行的科技技術水平和力量都較為薄弱，對于突發事件的處置能力并不強大，并不能在第一時間內對問題制定相應的解決方案，尤其是在出現網絡通訊故障時，無法制定快速有效的解決方案。除此之外，國庫的TCBS系統的相關服務器和設備較為老化，但由于其系統的配置要求，當前的計算機上很難安裝TCBS系統，長時間超負荷的運行和運轉導致操作系統和計算機存在較大的風險，形成隱患。

(五)工作協調性的風險

基層銀行的國庫任務不僅受到上級銀行的國庫部門領導，與此同時還要對相關的國家政策進行執行和落實，如財政和稅務部門的政策法規，然而地方財政部門并不能將相關的預算執行計劃和調整方案向轄內人員提供，導致人民銀行的國庫部門基本不能對基層銀行依據的真實性和可靠性進行把握和把控，在進行相關的預算支出管理和收入退庫管理中始終處于被動的狀態，其職能作用很難發揮出來。除此之外，財政部門、稅務部門、國庫部門和基層銀行間的溝通和聯系并不緊密和頻繁，業務人員之間的溝通和接觸只停留在數據和報表層面，并沒有深層次的溝通，這樣的局面對于跨行業、跨系統的業務創新十分不利。

(六)職業道德風險

一些銀行的國庫工作人員在進行工作時并不具備相應的職業責任心，對于相關的制度和政策落實不到位、執行不徹底，導致在進行業務操作時經常出現差錯，因此國庫內資金的安全也得不到應有的保障。

二、人民銀行國庫資金的風險管理

(一)加強內部控制，提高全員的綜合素質

基層人民銀行的國庫部門要對資金安全監督和評估風險的制度進行推廣和實行，對蘊含的風險加以規避，及時發現存在的安全隱患，組建科技、國庫、財務等部門共同組成資金監督小組和風險評估小組，對本級國庫在運行中存在的羸薄弱環節和風險進行排查和評估，并提出對應的改善意見，監督進行實施。對內部控制制度和標準進行修訂和完善，在內部控制制度中補充新業務中所包含的風險隱患，在制度層面將業務的操作性趨近于安全可行。基層人民銀行的財務和會計主管也具有現場監督的職責，要充分發揮這種監督作用，及時發現和糾正業務人員存在的違規行為，對國庫的工作人員加強業務培訓力度，對業務人員的職業技能和風險意識不斷進行提高，并制定相關的獎懲制度和條例，賞罰分明，建立和培養一支高素質、高技能的國庫隊伍。

(二)提高制度法規的層次，健全相關體系

現階段，我國基層的國庫部門的職責根據主要是國家統一制定的國家金庫條例和相關的細則，此類法律和法規在八十年代末和九十年代初制定出臺，其中蘊含著濃重的計劃經濟體制的特點，在現代的國庫發展中并不十分適用。所以，對國庫的監管制度和法規要加快建設的腳步，促使我國國家金庫的體制從法律層面上能夠接近國際先進模式，并適應當前的金融財稅體系。在我國完善相關金庫條例的時候也要對商業銀行所代理的業務制定相關管理條例和細則，對人民銀行的國庫職能進行進一步的確認和明確，實行對財政收入和支出的監督作用。除此之外，要建立和健全國庫的會計制度，使其與國庫新業務的業務環境相適應，對相關的崗位設置、人員職責、清算方式和防范風險的措施進行規定和明確，規范業務操作，最大程度降低風險。人民銀行要起到帶頭作用，對相關部門的聯網操作進行協調，并提出指導性的意見和出臺應急方案并進行演練，保證跨行業、跨系統的聯網能夠得到有效的保障，以免在出現突發狀況時沒有良好的秩序。

(三)健全監管的機制，充分落實相關制度

要建立相關的資金安全監督制度和風險評估機制，對國庫的內部控制制度進行完善，在此基礎之上還要針對國庫建立相關的前、中、后監督體系制度，通過對代理銀行、網上財政和國庫間的對賬功能進行開發，實現其他財政部門與國庫間的支付余額網上自動勾對，對財政撥款的行為加強監督手段，尤其是對支付額度的審查和核實，對跨行業、跨系統的聯網業務要實行事前的監督機制。在對會計主管的監督作用進行充分利用和發揮的同時，也要對國庫業務的監督程序進行同步開發，對于處理重大業務和重要的事項及大額資金流動等業務要實行事中的監督制度，對聯網業務和國庫直撥業務等新業務進行風險預警模式，在出現風險點時進行預警和提示，將資金風險扼殺在搖籃之中。與此同時，要對監督和檢查機制進行強化和完善，充分發揮審計和檢查的作用，尤其是內審、紀檢機關和事后監督機制的審計作用，形成全過程的上級部門和本行的交叉監督機制。

(四)強化系統的管理，建立安全系統

要加強基層人民銀行業務人員和技術人員的培訓力度，對其業務能力和應急機理進行培養，提高其業務水平和對突發事件的處理應對能力。對計算機和網絡所存在的安全隱患進行全面的排查，對超過使用年限、功能退化落后的計算機進行更換，使用最新的技術和較高的計算機硬件配置，推動TCBS系統的上線和推廣。

(五)多種形式組建高素質工作團隊

要對國庫工作人員的人生價值觀及世界觀進行教育，加強業務人員的職業責任感和工作成就感，建設央行國庫的文化并進行大力推廣，創建擁有豐富興趣和多樣活動的活動小組，對銀行員工的文化業余生活進行豐富和充實，對領導干部職工的行為和職能發揮進行監督和管理，設立相關的領導干部的事跡檔案和廉政檔案，實行嚴格分明的考核績效制度，對關鍵崗位的業務人員進行年度考核，并且定期進行談話，了解崗位近況和員工的情緒及狀態，對國庫的崗位風險進行全面、科學的排查，對員工八小時工作時間外的行為多加關注，針對具體的實際情況進行相應的教育和管理，減小風險發生的概率，提升人員對案件的防護與控制能力，對違法亂紀的行為和案件進行嚴肅的查辦，對隱瞞不報的情況要進行追查，追究其玩忽職守、包庇違法行為的責任。

(六)加強溝通和聯系

人民銀行的國庫部門要肩負起自身的職責，將財務部門、稅務部門、國庫部門和銀行部門良好的聯系起來，將自身的職責履行完善，并幫助和協助其他的單位進行力所能及的事情，開展多種多樣的交流活動，對工作中遇到的問題和情況進行探討和研究，制定相應的有效措施，保證國庫的資金有效且安全的運行。

三、結語

針對國庫資金操作所存在的風險，要加強內部控制，健全相關的體系和監管機制，強化對系統的管理和建設，組建高素質的工作團隊，加強各部門間的溝通和聯系，將國庫資金操作中的風險降到最低。

參考文獻:

［1］信金花．對國庫資金風險評估與預警機制建設的探討［J］.《金融會計》2012年04期31－32.

作者:陳雙 單位:中國人民銀行婁底市中心支行