時(shí)間：2022-07-04 01:45:06
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇小金庫(kù)專項(xiàng)治理，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理“回頭看”工作總結(jié)
根據(jù)《縣“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理“回頭看”的工作方案》中的有關(guān)要求，我校組織人員對(duì)學(xué)校至今的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行了徹底清理的檢查，并按照上級(jí)文件精神對(duì)自查自糾的結(jié)果進(jìn)行了公示，現(xiàn)將我?！靶〗饚?kù)”專項(xiàng)治理“回頭看”工作進(jìn)行如下總結(jié)：
一、自查自糾的過程及結(jié)果
在接到上級(jí)下發(fā)的《縣“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理“回頭看”的工作方案》后，學(xué)校立刻成立了以校長(zhǎng)孫鶴立同志為組長(zhǎng)，學(xué)校副校長(zhǎng)、主管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)為副組長(zhǎng)，以財(cái)務(wù)人員和普通員工為組員的領(lǐng)導(dǎo)小組，并對(duì)當(dāng)機(jī)立斷以來的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行了全面的梳理和檢查。
在自查自糾的過程中，我校的財(cái)務(wù)工作沒有發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)的問題，特別是沒有存在性質(zhì)嚴(yán)重的“小金庫(kù)”問題，無資產(chǎn)出租收入等其它收入。
二、自查自糾結(jié)果的公示
為增加學(xué)校財(cái)務(wù)管理的透明度，我校一直堅(jiān)持財(cái)務(wù)公開制度，特別是在這次專項(xiàng)治理“回頭看”工作過程中，我校把自查自糾的結(jié)果，按照《方案》中的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行了公告、公示，而且在公示期間并沒有接到任何人的舉報(bào)電話》
三、自查自糾結(jié)果的上報(bào)
按照《縣“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理“回頭看”的工作方案》的要求，在此項(xiàng)活動(dòng)的最后，我校的“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理“回頭看”工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組織財(cái)務(wù)工作人員對(duì)自查自糾的結(jié)果及時(shí)的總結(jié)，對(duì)下發(fā)的表格進(jìn)行詳細(xì)的填寫，并按要求上報(bào)到上級(jí)主管部門。
雖然在此次“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理“回頭看”工作中，我校并沒有發(fā)現(xiàn)任何違法違紀(jì)問題，但通過自查自糾，也發(fā)現(xiàn)了一些財(cái)務(wù)管理上的問題，特別是財(cái)務(wù)人員的工作能力還有待于進(jìn)一步的提高。
摘 要：在全面深化改革的進(jìn)程中，如何讓財(cái)政真正成為“國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱”并能夠?qū)嵸|(zhì)性地推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力
>> “小金庫(kù)”專項(xiàng)治理收官之后：經(jīng)濟(jì)學(xué)分析與財(cái)政治理建議 “小金庫(kù)”治理 “小金庫(kù)”治理風(fēng)暴 淺議治理“小金庫(kù)” 談?wù)劇靶〗饚?kù)”的專項(xiàng)治理 “小金庫(kù)”的認(rèn)定與治理 “小金庫(kù)”的防范與治理 “小金庫(kù)”特點(diǎn)及治理 “小金庫(kù)”治理對(duì)策及探索 淺析“小金庫(kù)”的審計(jì)治理 小金庫(kù)成因及治理對(duì)策 “小金庫(kù)”治理之我見 淺析“小金庫(kù)”的治理 高?！靶〗饚?kù)”專項(xiàng)治理工作研究 古代皇室財(cái)政沿革與“小金庫(kù)”現(xiàn)象治理 小金庫(kù)治理的建議淺述 小金庫(kù)產(chǎn)生原因及治理對(duì)策分析 “小金庫(kù)”存在的原因及治理對(duì)策分析 小金庫(kù)問題的防患與治理措施 “小金庫(kù)”存在原因與治理對(duì)策 常見問題解答 當(dāng)前所在位置：.
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一、健全組織，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)
為確保此次專項(xiàng)治理工作順利進(jìn)行，我局成立了由局長(zhǎng)組長(zhǎng)、副局長(zhǎng)任副組長(zhǎng)的治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由財(cái)務(wù)科具體負(fù)責(zé)此次專項(xiàng)治理工作。
二、提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)宣傳
小金庫(kù)專項(xiàng)治理后，我局迅速召開了專題會(huì)議，傳達(dá)學(xué)習(xí)《學(xué)優(yōu)區(qū)關(guān)于在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位及社會(huì)團(tuán)體開展小金庫(kù)專項(xiàng)治理工作的實(shí)施方案》的通知精神，要求大家正確認(rèn)識(shí)開展此項(xiàng)活動(dòng)的重大意義，要認(rèn)真對(duì)待專項(xiàng)治理工作，明確清理檢查小金庫(kù)是深入貫徹落實(shí)黨的十七大精神，加強(qiáng)廉政建設(shè)，從源頭上遏制和防止腐敗。要求大家，對(duì)照七種表現(xiàn)形式認(rèn)真自查自糾，做到不走過場(chǎng)、不留死角，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。
三、落實(shí)舉報(bào)制度，加強(qiáng)工作監(jiān)督
我局治理小金庫(kù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)立并公布了舉報(bào)電話，建立了舉報(bào)登記和工作保密制度。由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)具體負(fù)責(zé)，確保件件有交待、事事有著落。既營(yíng)造了濃厚的工作氛圍，又保證了此項(xiàng)工作有效開展。
四、認(rèn)真開展自查，實(shí)施長(zhǎng)效監(jiān)督
按照《學(xué)優(yōu)市區(qū)關(guān)于在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位及社會(huì)團(tuán)體開展小金庫(kù)專項(xiàng)治理工作的實(shí)施方案》的通知(牧紀(jì)【】58號(hào))要求，我局重點(diǎn)圍繞專項(xiàng)治理中的七項(xiàng)內(nèi)容開展清查活動(dòng)，對(duì)各類帳戶、帳據(jù)進(jìn)行了認(rèn)真細(xì)致的清查。
1、我局均按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，收入、支出全部納入本單位財(cái)務(wù)部門法定帳目統(tǒng)一核算，未侵占、截留國(guó)家和單位收入，沒有單獨(dú)帳戶，未設(shè)任何形式的小金庫(kù)。
2、我局財(cái)務(wù)科嚴(yán)格按照制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，從無設(shè)置帳外帳和小金庫(kù)以及以個(gè)人名義私存公款等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。
3、各類票據(jù)均管理規(guī)范，并建立相應(yīng)的備查薄。
4、按照財(cái)政集中支付要求，現(xiàn)金管理采取備用金制度，按照現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁設(shè)小金庫(kù)。財(cái)務(wù)報(bào)銷嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，杜絕坐支行為。嚴(yán)格控制財(cái)政資金支出，沒有以任何形式進(jìn)行私存私放。
一、認(rèn)真學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識(shí)。
全市小金庫(kù)專項(xiàng)治理工作會(huì)議后，我校迅速召開了專題會(huì)議，傳達(dá)學(xué)習(xí)《關(guān)于在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開展小金庫(kù)專項(xiàng)治理工作的實(shí)施辦法》以及有關(guān)會(huì)議精神。我校把小金庫(kù)治理工作作為當(dāng)前領(lǐng)導(dǎo)班子的執(zhí)政能力建設(shè)和作風(fēng)建設(shè)的一項(xiàng)重點(diǎn)任務(wù)來抓。學(xué)校除了組織中層以上干部集中學(xué)習(xí)上級(jí)文件精神外，還集中組織教職工傳達(dá)會(huì)議精神，領(lǐng)會(huì)精神實(shí)質(zhì)，把握工作重點(diǎn)，增強(qiáng)治理工作的主動(dòng)性，確保治理工作取得成效。校長(zhǎng)譚振華要求大家，認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)文件和會(huì)議精神，正確認(rèn)識(shí)開展此項(xiàng)活動(dòng)的重大意義，要求大家要認(rèn)真對(duì)待專項(xiàng)治理工作，明確清理檢查小金庫(kù)是深入貫徹落實(shí)黨的十七大精神，加強(qiáng)廉政建設(shè)，從源頭上遏制和防止腐敗，規(guī)范財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的重要舉措，是教育和保護(hù)干部的需要。要求大家，對(duì)照七種表現(xiàn)形式認(rèn)真自查自糾，做到不走過場(chǎng)、不留死角，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。
二、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，責(zé)任分工。
為了保障治理工作順利進(jìn)行，我校成立了治理小金庫(kù)專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并設(shè)立舉報(bào)電話、制作了舉報(bào)信箱，注意發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)舉報(bào)作用。建立了舉報(bào)登記、查處督辦制度和工作保密制度，小金庫(kù)專項(xiàng)治理工作由學(xué)校支部牽頭實(shí)施，工會(huì)、財(cái)務(wù)室等部門負(fù)責(zé)同志共同參與，由后勤辦主任鄧德新具體負(fù)責(zé)，確保件件有交待、事事有著落。既營(yíng)造了濃厚的工作氛圍，又保證了此項(xiàng)工作有效開展。
學(xué)校小金庫(kù)專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組名單：
組 長(zhǎng)：副組長(zhǎng)：成 員：
舉報(bào)電話：
三、明確要求，重點(diǎn)治理。
根據(jù)上級(jí)文件規(guī)定，我校此次專項(xiàng)治理重點(diǎn)是2007年以來各項(xiàng)小金庫(kù)資金的收支數(shù)額，以及2006年底小金庫(kù)資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。對(duì)設(shè)立小金庫(kù)數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)追溯到以前年度。
按照上級(jí)文件規(guī)定的要求，我校通過深入自查，我校財(cái)務(wù)管理均按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，收入、支出全部納入本單位財(cái)務(wù)部門法定帳目統(tǒng)一核算，未侵占、截留國(guó)家和單位收入，沒有單獨(dú)帳戶，未設(shè)任何形式的小金庫(kù)。
一、我校根據(jù)市財(cái)政局、教育局的有關(guān)要求和學(xué)校實(shí)際編制了學(xué)校收支預(yù)算，學(xué)校一些重大收支，事前都要開校委會(huì)，事后進(jìn)行常規(guī)公示;學(xué)校每年在教代會(huì)上都要作財(cái)務(wù)報(bào)告，并要在教代會(huì)上都獲得通過。
二、我校嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，免收學(xué)生雜費(fèi)、課本費(fèi)，其標(biāo)準(zhǔn)向社會(huì)公示。在我校收費(fèi)中，沒有一起強(qiáng)制性要求學(xué)生購(gòu)買教輔材料的行為。嚴(yán)格按照國(guó)家政策及上級(jí)單位要求，實(shí)施并落實(shí)，無任何亂收費(fèi)情況。
三、學(xué)校嚴(yán)格加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)、外資金管理。預(yù)算外的學(xué)前班的收入全額繳入財(cái)政專戶，所收學(xué)生作業(yè)本費(fèi)全額繳入國(guó)庫(kù)集中收付核算中心，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。全部使用省財(cái)政部門統(tǒng)一印制的財(cái)政收據(jù)。
四、我校嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。各項(xiàng)支出均按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，無虛列虛報(bào)，無白條作為報(bào)銷憑證。對(duì)于大額款項(xiàng)支出，均要經(jīng)過經(jīng)辦人、證明人簽字，對(duì)于涉及基建等項(xiàng)目的支出，都附有合同、結(jié)算表和其他相關(guān)材料。
五、我校無私設(shè)小金庫(kù)和帳外帳等違規(guī)行為。學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，都嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，無亂之濫用和鋪張浪費(fèi)等現(xiàn)象。
六、按照財(cái)政集中支付要求，現(xiàn)金管理采取備用金制度，按照現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁設(shè)小金庫(kù)。財(cái)務(wù)報(bào)銷嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，杜絕坐支行為。嚴(yán)格控制財(cái)政資金支出，沒有以任何形式進(jìn)行私存私放。
七、清查結(jié)果在校教職工大會(huì)上進(jìn)行了通報(bào)，并在全校公開欄予以公示。在認(rèn)真清查的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定，認(rèn)真填報(bào)相關(guān)表格。我們將建立長(zhǎng)效監(jiān)督機(jī)制，提高財(cái)務(wù)透明度，嚴(yán)防小金庫(kù)的出現(xiàn)。
雖然我校目前尚未發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，但通過清理檢查小金庫(kù)，進(jìn)一步嚴(yán)肅了財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)了法制教育，強(qiáng)化了財(cái)務(wù)管理，確保了各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，確保了資金的合理使用。今后，我校將進(jìn)一步完善相關(guān)財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)從源頭上防治腐敗的力度，力爭(zhēng)做到清理工作不留死角，反腐敗工作能有更大提高。
繼行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)及中小企業(yè)之后，我市社會(huì)團(tuán)體“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作也于昨日全面啟動(dòng)。昨天下午，市治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組召開會(huì)議，對(duì)全市社會(huì)團(tuán)體“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作進(jìn)行全面部署，決定從下半年起，在全市開展社會(huì)團(tuán)體“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作。
據(jù)悉，此次專項(xiàng)治理范圍是依法在市、區(qū)兩級(jí)民政部門登記管理的社會(huì)團(tuán)體。市紀(jì)委副書記呂同志在會(huì)上指出，我市大多數(shù)社團(tuán)能依照章程和有關(guān)規(guī)定，積極開展各項(xiàng)活動(dòng)，發(fā)揮服務(wù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用，但仍有個(gè)別社團(tuán)在經(jīng)費(fèi)運(yùn)作上不夠規(guī)范，為“小金庫(kù)”存在提供了條件。此次治理工作的目的就是進(jìn)一步加強(qiáng)社團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理，確保社團(tuán)全部收入納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，完善社團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督約束機(jī)制，提高工作透明度，強(qiáng)化權(quán)力的制約和監(jiān)督。
據(jù)介紹，凡社會(huì)團(tuán)體違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)，均屬于“小金庫(kù)”，主要包括隱匿會(huì)費(fèi)收入；截留行政事業(yè)性收費(fèi)；截留捐贈(zèng)收入；隱瞞資產(chǎn)處置、出租收入；以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等名義或以假發(fā)票、假合同等手段套取資金；虛列其他支出轉(zhuǎn)出資金等表現(xiàn)形式。
此次專項(xiàng)治理將分為動(dòng)員部署、自查自糾、重點(diǎn)檢查和整改落實(shí)四個(gè)階段。重點(diǎn)是年以來各項(xiàng)“小金庫(kù)”資金的收支數(shù)額，以及年底“小金庫(kù)”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。重點(diǎn)檢查的范圍主要包括三個(gè)方面：從社會(huì)團(tuán)體的類型看，行業(yè)性社會(huì)團(tuán)體是檢點(diǎn)；從社會(huì)團(tuán)體與政府部門的關(guān)系看，有政府資助特別是有財(cái)政撥款、有政府購(gòu)買服務(wù)項(xiàng)目、履行或代行政府職能，特別是有行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目的社會(huì)團(tuán)體是檢點(diǎn)；從日常監(jiān)管及治理工作的情況看，要將有舉報(bào)線索、社會(huì)各界反應(yīng)強(qiáng)烈、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)薄弱、自查自糾工作走過場(chǎng)以及過去監(jiān)督檢查存在問題的社會(huì)團(tuán)體作為檢點(diǎn)。
據(jù)悉，此次專項(xiàng)治理將遵循“自查從寬、被查從嚴(yán)、舉報(bào)有獎(jiǎng)”的處理原則，對(duì)舉報(bào)有功的單位和個(gè)人，根據(jù)查實(shí)的設(shè)立“小金庫(kù)”金額，給予5%的獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)金最高額為10萬(wàn)元，由同級(jí)財(cái)政負(fù)擔(dān)。
一、健全組織，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)
為確保專項(xiàng)治理工作的順利進(jìn)行，成立了由黨組書記局長(zhǎng)胡志峰任組長(zhǎng)、黨組成員副局長(zhǎng)胡應(yīng)生、徐懷遠(yuǎn)和黨組成員汪銳任副組長(zhǎng)的局治理小金庫(kù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，具體工作由辦公室和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。
二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)宣傳，提高思想認(rèn)識(shí)
全區(qū)小金庫(kù)專項(xiàng)治理工作會(huì)議后，我局迅速召開了專題會(huì)議，傳達(dá)學(xué)習(xí)了試驗(yàn)區(qū)工委辦公室下發(fā)的《關(guān)于做好全區(qū)2013年小金庫(kù)治理工作的通知》和區(qū)工委副書記劉愛武同志講話精神，局黨組要求全體工作人員從思想上正確認(rèn)識(shí)開展此項(xiàng)活動(dòng)的重大意義，要認(rèn)真對(duì)待專項(xiàng)治理工作，明確清理檢查小金庫(kù)是深入貫徹落實(shí)黨的xx大精神，加強(qiáng)廉政建設(shè)，從源頭上遏制和防止腐敗，規(guī)范財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的重要舉措，是教育和保護(hù)干部的需要。要求各單位認(rèn)真自查自糾，做到不走過場(chǎng)、不留死角，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。
三、認(rèn)真開展自查，實(shí)施長(zhǎng)效監(jiān)督
按照試驗(yàn)區(qū)工委辦公室《關(guān)于做好全區(qū)2013年小金庫(kù)治理工作的通知》的要求，重點(diǎn)圍繞;五查五看的重點(diǎn)，對(duì)各類帳戶、帳據(jù)進(jìn)行了認(rèn)真細(xì)致的清查。
1 、我局財(cái)務(wù)管理均按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，收入、支出全部納入?yún)^(qū)會(huì)計(jì)核算中心帳目統(tǒng)一核算，未侵占、截留國(guó)家和單位收入，沒有單獨(dú)帳戶，未設(shè)任何形式的小金庫(kù)。
2 、嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，沒有設(shè)帳外帳和小金庫(kù)的行為。
3 、按照財(cái)政集中支付要求，現(xiàn)金管理采取備用金制度，財(cái)務(wù)報(bào)銷嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，杜絕坐支行為。
4 、清查結(jié)果在局務(wù)會(huì)上進(jìn)行了通報(bào)。在認(rèn)真清查的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定，認(rèn)真填報(bào)相關(guān)表格。
雖然我局目前尚未發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，但通過清理檢查小金庫(kù)，進(jìn)一步嚴(yán)肅了財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)了財(cái)經(jīng)法制教育，強(qiáng)化了財(cái)務(wù)管理，確保了資金的合理使用。今后，我局將進(jìn)一步完善相關(guān)財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)從源頭上防治腐敗的力度，建立長(zhǎng)效監(jiān)督機(jī)制，提高財(cái)務(wù)透明度，力爭(zhēng)做到清理工作不留死角，財(cái)務(wù)管理工作水平有更大提高，嚴(yán)防小金庫(kù)的出現(xiàn)。
清理機(jī)關(guān)小金庫(kù)自查報(bào)告二：
為認(rèn)真做好XX年黨風(fēng)建設(shè)和反腐敗工作，嚴(yán)肅財(cái)務(wù)管理紀(jì)律，堵塞財(cái)務(wù)管理上的漏洞，根據(jù)委辦[XX]87號(hào)《關(guān)于深入開展小金庫(kù)專項(xiàng)治理工作的通知》文件精神，從二〇〇九年開展清理小金庫(kù)工作，對(duì)資金規(guī)范化管理情況進(jìn)行嚴(yán)格的自查和清查，徹底鏟除小金庫(kù)這一滋生腐敗的溫床。
按照委辦[XX]87號(hào)文件要求，我局高度重視，曾多次在職工大會(huì)上傳達(dá)相關(guān)文件精神要求。并認(rèn)真開展清理小金庫(kù)工作，成立了由局長(zhǎng)為組長(zhǎng)、副局長(zhǎng)副組長(zhǎng)的清理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，認(rèn)真扎實(shí)地開展了清理工作。現(xiàn)將有關(guān)工作情況報(bào)告如下：
一、按照委辦[XX]87號(hào)《關(guān)于深入開展小金庫(kù)專項(xiàng)治理工作的通知》文件要求，通過一年多來的自查自糾，我局財(cái)務(wù)管理均按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及紀(jì)律嚴(yán)格執(zhí)行。收入、支出全部納入本單位財(cái)務(wù)部門法定帳目統(tǒng)一核算，未侵占、截留國(guó)家和單位收入，沒有單獨(dú)帳戶，未設(shè)任何形式的小金庫(kù)。
二、自招商局成立以來，都是嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，從無設(shè)置帳外帳和小金庫(kù)以及以個(gè)人名義私存公款等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。從制度上保障財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性、嚴(yán)謹(jǐn)性和有效性。
［關(guān)鍵詞］小金庫(kù) 內(nèi)涵 種類
一、“小金庫(kù)”解讀
“小金庫(kù)”其實(shí)是民間俗語(yǔ)。反映國(guó)家的政治經(jīng)濟(jì)生活的一種現(xiàn)象，始于上世紀(jì)七十年代末財(cái)政部組織清理的“小錢柜”，而1986年開展稅收財(cái)務(wù)物價(jià)大檢查時(shí)開始俗稱“小金庫(kù)”。
1995年，在國(guó)務(wù)院辦公廳批轉(zhuǎn)財(cái)政部、審計(jì)署、中國(guó)人民銀行《關(guān)于清理檢查“小金庫(kù)”意見的通知》時(shí)，將“小金庫(kù)”定義為：凡違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國(guó)家和單位收入，未列入本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各項(xiàng)資金均屬“小金庫(kù)”。2010年“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作將“小金庫(kù)”定義為：違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)。
從定義中可以看出，本次“小金庫(kù)”的定義范圍更為廣泛：一是不再突出“侵占、截留國(guó)家和單位收入”等設(shè)立 “小金庫(kù)”的手段和方法；二是強(qiáng)調(diào)“小金庫(kù)”不僅僅局限在資金，而是各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)。
二、“小金庫(kù)”的幾種特殊表現(xiàn)形式
“小金庫(kù)”的主要表現(xiàn)形式大體上可以分為: 隱匿收入設(shè)立“小金庫(kù)”、虛列支出設(shè)立“小金庫(kù)”、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”及其他形式設(shè)立“小金庫(kù)”，本文主要介紹幾種特殊的表現(xiàn)形式：
1.從單位法定賬簿中列支的績(jī)效工資及獎(jiǎng)金，在資金轉(zhuǎn)出后未及時(shí)全額發(fā)放、在法定賬簿之外單獨(dú)存放或挪作它用，形成“小金庫(kù)”，也就是我們平常所說的二次分配的績(jī)效工資和獎(jiǎng)金形成的“小金庫(kù)”。
實(shí)施績(jī)效工資和獎(jiǎng)金旨在促進(jìn)員工不斷改進(jìn)工作能力和工作方法，提高員工績(jī)效，鼓勵(lì)員工為企業(yè)創(chuàng)造更多的效益。但是有些企業(yè)從單位法定賬簿中列支的績(jī)效工資及獎(jiǎng)金，在資金轉(zhuǎn)出后并未及時(shí)全額發(fā)放，而是在法定賬簿之外單獨(dú)存放，滯后發(fā)放甚至于挪作它用。這種“小金庫(kù)”的存在首先有悖于實(shí)施績(jī)效工資和獎(jiǎng)金制度的初衷，法定賬簿外的工資獎(jiǎng)金發(fā)放缺乏相應(yīng)的審核和監(jiān)督，若是被挪作它用甚至因此利用公款私存侵吞存款利息收入，中飽私囊，更是損害了廣大員工的切身利益。二次分配的績(jī)效工資和獎(jiǎng)金形成的“小金庫(kù)”性質(zhì)惡劣，嚴(yán)重違背了財(cái)經(jīng)紀(jì)律，易滋生腐敗，應(yīng)堅(jiān)決予以杜絕。企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，健全貨幣資金完整性控制、安全性控制、合法性控制、效益性控制建設(shè)，完善資金管理平臺(tái)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，有效避免資金管理漏洞。
2.企業(yè)通過會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、住宿費(fèi)等形式支付給賓館酒店且已在單位法定賬簿列支的超出實(shí)際支出金額的款項(xiàng)，即在賓館酒店保留結(jié)算后余額形成的“小金庫(kù)”。
企業(yè)到賓館酒店召開會(huì)議、組織培訓(xùn)，結(jié)束后與賓館酒店“溝通”，結(jié)算的金額大于實(shí)際支出的金額，且結(jié)算金額已在單位法定賬簿上列支，其中的差額就形成了一塊“賬外資金”。此類“小金庫(kù)”因?yàn)槠睋?jù)等憑證依據(jù)齊全，開會(huì)或組織培訓(xùn)單位開出支票與收取的發(fā)票上的金額相同，不易發(fā)現(xiàn)，但其帶來的后果是極其嚴(yán)重的：游離在賬外的資金往往由極少數(shù)人支配，失去了制約和監(jiān)督，膨脹局部利益和個(gè)人利益，造成國(guó)有（集體）資產(chǎn)流失，引發(fā)貪污、挪用公款等違法現(xiàn)象，有著嚴(yán)重的社會(huì)危害性。
如何規(guī)范會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)，抑止此類“小金庫(kù)”的發(fā)生？國(guó)家和地方政府已經(jīng)出臺(tái)過不少文件，文件規(guī)定會(huì)議主辦單位應(yīng)在會(huì)議或培訓(xùn)結(jié)束后及時(shí)到本單位財(cái)務(wù)部門報(bào)賬，財(cái)務(wù)部門要認(rèn)真把關(guān)，嚴(yán)格按規(guī)定審核會(huì)議費(fèi)開支，超標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大范圍開支的不予報(bào)銷。筆者建議，企業(yè)要建立會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷流程制度，首先每年初對(duì)各部門、分支機(jī)構(gòu)的會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)建立預(yù)算，并且對(duì)于會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)的報(bào)銷要求實(shí)行申請(qǐng)審批流程，即會(huì)議或培訓(xùn)前就應(yīng)由相關(guān)部門提交申請(qǐng)，并對(duì)其上報(bào)的費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行審核；會(huì)議或培訓(xùn)結(jié)束后應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)人員提供經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批的參會(huì)人員名單、會(huì)議安排、會(huì)議紀(jì)要、費(fèi)用清單等資料進(jìn)行詳細(xì)的審核后才在該部門預(yù)算范圍內(nèi)予以報(bào)賬。
3.企業(yè)一次性購(gòu)買大量禮品，根據(jù)業(yè)務(wù)營(yíng)銷或贈(zèng)送客戶需要分次領(lǐng)用模式，相關(guān)業(yè)務(wù)部門或業(yè)務(wù)人員暫時(shí)保存的禮品形成的“小金庫(kù)”。
此類“小金庫(kù)”因?yàn)橘~務(wù)賬上禮品的購(gòu)入、領(lǐng)用手續(xù)完備，依據(jù)充分，不易被發(fā)現(xiàn)，但根據(jù)本次“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作對(duì)“小金庫(kù)”的定義，這塊已領(lǐng)用但未實(shí)際使用的禮品應(yīng)認(rèn)定為“小金庫(kù)”。這部分賬外保管的禮品使用去處不易監(jiān)督管理，容易造成公為私用，產(chǎn)生不良后果。
如何避免此類現(xiàn)象的發(fā)生，筆者認(rèn)為應(yīng)從企業(yè)的禮品管理制度和財(cái)務(wù)處理兩方面著手。首先，企業(yè)應(yīng)建立規(guī)范的禮品管理制度。禮品應(yīng)統(tǒng)一由辦公室（綜合管理部門）管理，所有用于接待或者營(yíng)銷的禮品均應(yīng)由業(yè)務(wù)部門先做出購(gòu)買計(jì)劃或營(yíng)銷計(jì)劃，報(bào)辦公室（綜合管理部門）領(lǐng)導(dǎo)審批后由辦公室（綜合管理部門）統(tǒng)一采購(gòu)。同時(shí)，要實(shí)行嚴(yán)格的禮品出入庫(kù)制度和盤點(diǎn)制度。要確定專人管理物資禮品，負(fù)責(zé)禮品的入庫(kù)數(shù)量驗(yàn)收、儲(chǔ)存、發(fā)放和建立臺(tái)帳，每月或定期進(jìn)行一次物資禮品清查、盤點(diǎn)，做到帳物相符；禮品使用或贈(zèng)送對(duì)象、時(shí)間、品名、數(shù)量、價(jià)值、領(lǐng)取人均要有文字記載，做到準(zhǔn)確無誤。其次，應(yīng)規(guī)范相應(yīng)的賬務(wù)處理。禮品采購(gòu)后應(yīng)作為存貨入庫(kù)，按存貨正常管理，嚴(yán)格實(shí)行禮品出入庫(kù)制度。贈(zèng)送客戶禮品應(yīng)視同銷售處理，在列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)的同時(shí)應(yīng)將相應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。禮品的采購(gòu)和使用只有按需采購(gòu)，按實(shí)領(lǐng)用，管理嚴(yán)謹(jǐn)，去向清晰，才能斬?cái)嘈〗饚?kù)產(chǎn)生的源頭。
值得一提的是，外購(gòu)禮品贈(zèng)送客戶應(yīng)加強(qiáng)管理，進(jìn)行正確的賬務(wù)處理，接受贈(zèng)送的物資禮品也要進(jìn)行嚴(yán)格的管理。應(yīng)將接受的禮品根據(jù)種類、品名、數(shù)量等建立臺(tái)賬，并按市場(chǎng)價(jià)值將其估價(jià)入庫(kù)，作為存貨管理，不能在賬外單獨(dú)管理。
4.內(nèi)部項(xiàng)目承包或項(xiàng)目經(jīng)理以各種發(fā)票報(bào)銷方式套取現(xiàn)金，形成賬外內(nèi)部二次分配的操作模式形成的小金庫(kù)。
企業(yè)內(nèi)部承包是企業(yè)在進(jìn)行轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)方式的過程中的一種嘗試，內(nèi)部承包在一定程度上能夠達(dá)到提高企業(yè)職工積極性、主動(dòng)性，提高整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率和效益的目標(biāo)，因而受到許多企業(yè)的親睞，在建筑行業(yè)尤其盛行。內(nèi)部項(xiàng)目承包往往以利潤(rùn)為目標(biāo)，易導(dǎo)致項(xiàng)目經(jīng)理（承包人）在可控范圍內(nèi)利用各種發(fā)票報(bào)銷的方式套取現(xiàn)金，然后在小利益集團(tuán)內(nèi)進(jìn)行二次分配，形成小金庫(kù)。此類小金庫(kù)隱匿性較高，從賬務(wù)處理看，報(bào)銷手續(xù)完備，流程清晰，難以直接發(fā)現(xiàn)。針對(duì)此類現(xiàn)象，筆者認(rèn)為，首先應(yīng)要從源頭上加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理（承包人）的引進(jìn)和選擇，從人品、信譽(yù)、經(jīng)濟(jì)實(shí)力和經(jīng)營(yíng)能力等方面進(jìn)行嚴(yán)格的審查。其次內(nèi)部承包過程中切忌粗放型管理，必須對(duì)承包項(xiàng)目在質(zhì)量、進(jìn)度、安全、財(cái)務(wù)等方面加強(qiáng)監(jiān)督和檢查，“承包”不等于“不管”，切忌“一腳踢”、“以包代管”。再者，對(duì)于承包項(xiàng)目的利潤(rùn)空間要合理，符合市場(chǎng)實(shí)際現(xiàn)狀，避免過高的利潤(rùn)空間供項(xiàng)目經(jīng)理（承包人）可操縱。最后，財(cái)務(wù)處理時(shí)要注意審核成本費(fèi)用的相關(guān)性，拒絕不合理的費(fèi)用報(bào)銷。尤其要注意的是應(yīng)加強(qiáng)對(duì)發(fā)票真實(shí)性的審核，防止假發(fā)票流入，避免企業(yè)財(cái)產(chǎn)流失。
三、結(jié)語(yǔ)
“小金庫(kù)”是個(gè)“大”問題，擾亂了經(jīng)濟(jì)秩序，已成為阻礙我國(guó)社會(huì)正常發(fā)展的一顆“毒瘤”，而且在各種原因的作用下，如今的“小金庫(kù)”也出現(xiàn)了許多新的變化和特點(diǎn)?！靶〗饚?kù)”化大公為小公，損害國(guó)家利益，為少數(shù)人挪用、私分、侵占甚至貪污制造了“良機(jī)”和“便利”，助長(zhǎng)了“拜金主義”，影響企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真，加劇了財(cái)會(huì)人員的誠(chéng)信危機(jī)。如何有效治理“小金庫(kù)”已迫在眉睫，治理“小金庫(kù)”應(yīng)本著防查結(jié)合、標(biāo)本兼治的原則。我們應(yīng)加強(qiáng)法制和職業(yè)道德教育，增強(qiáng)法制觀念和服務(wù)意識(shí)，強(qiáng)化和完善內(nèi)控制度，建立健全內(nèi)部監(jiān)督體系，狠抓制度落實(shí)；同時(shí)應(yīng)透過現(xiàn)象看本質(zhì)，深刻了解“小金庫(kù)”各種形式背后的實(shí)質(zhì)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，提高遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)的自覺性，同時(shí)督促檢查會(huì)計(jì)人員認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，讓“小金庫(kù)”現(xiàn)象失去生存空間，無立足之地，使企業(yè)始終沿著健康的軌道前進(jìn)。
參考文獻(xiàn)：
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按照市委辦公室《關(guān)于深入開展治理小金庫(kù)工作的通知》(達(dá)市委辦〔2009〕63號(hào))和全省、全市小金庫(kù)治理工作電視電話會(huì)議精神，市安監(jiān)局認(rèn)真開展了清理小金庫(kù)工作，現(xiàn)將自查自糾情況報(bào)告如下：
一、切實(shí)強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)
為確保此次小金庫(kù)治理工作有效有序開展，市安監(jiān)局成立了由局黨組書記、局長(zhǎng)周先文為組長(zhǎng)，局黨組成員、紀(jì)檢組長(zhǎng)彭瑋任副組長(zhǎng)的清理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由局辦公室和局監(jiān)察室具體負(fù)責(zé)此次專項(xiàng)治理工作。
二、進(jìn)一步加強(qiáng)政策宣傳
全省、全市小金庫(kù)治理工作會(huì)議后，我局迅速召開了貫徹落實(shí)專題會(huì)議，傳達(dá)學(xué)習(xí)市委辦公室《關(guān)于深入開展治理小金庫(kù)工作的通知》(達(dá)市委辦〔2009〕63號(hào))和全省、全市小金庫(kù)治理工作電視電話會(huì)議精神，局長(zhǎng)周先文要求相關(guān)工作人員，要認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)文件和會(huì)議精神，正確認(rèn)識(shí)開展此項(xiàng)活動(dòng)的重大意義，要求大家要認(rèn)真對(duì)待專項(xiàng)治理工作，明確清理檢查小金庫(kù)是深入貫徹落實(shí)黨的十七大精神，加強(qiáng)廉政建設(shè)，從源頭上遏制和防止腐敗，規(guī)范財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的重要舉措，是教育和保護(hù)干部的需要。并對(duì)照自查自糾要求嚴(yán)格開展工作，做到不走過場(chǎng)、不留死角，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。
三、進(jìn)一步加強(qiáng)工作監(jiān)督
我局小金庫(kù)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)立并公布了舉報(bào)電話(2377753)，建立了舉報(bào)登記、查處督辦制度和工作保密制度，由辦公室具體負(fù)責(zé)，局監(jiān)察室全程參與監(jiān)督，確保件件有交待、事事有著落。既營(yíng)造了濃厚的工作氛圍，又保證了此項(xiàng)工作有效開展。
四、認(rèn)真開展自查自糾工作
我局重點(diǎn)圍繞統(tǒng)計(jì)表確定自查自糾內(nèi)容，對(duì)各類帳戶、帳據(jù)進(jìn)行了認(rèn)真細(xì)致的清查。
一是我局財(cái)務(wù)管理均按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，收入、支出全部納入本單位財(cái)務(wù)部門法定帳目統(tǒng)一核算，并嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線財(cái)政制度，未侵占、截留國(guó)家和單位收入，沒有單獨(dú)帳戶，未設(shè)任何形式的小金庫(kù)。
二是我局嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，從無設(shè)置帳外帳和小金庫(kù)以及以個(gè)人名義私存公款等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。
三是財(cái)務(wù)部門各類票據(jù)均管理規(guī)范，并建立相應(yīng)的備查薄。
四是按照財(cái)政集中支付要求，現(xiàn)金管理采取備用金制度，按照現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁設(shè)小金庫(kù)。財(cái)務(wù)報(bào)銷嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，杜絕坐支行為。嚴(yán)格控制財(cái)政資金支出，沒有以任何形式進(jìn)行私存私放。
一、我股的工作職責(zé)
1、研究擬訂財(cái)政監(jiān)督的制度辦法；研究提出強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督管理的建議或措施。
2、監(jiān)督檢查各部門、各單位財(cái)稅法律、法規(guī)、政策和制度的執(zhí)行情況；監(jiān)督檢查各項(xiàng)財(cái)政收入的征管及財(cái)政資金的分配、使用和效益等情況；配合監(jiān)察、審計(jì)部門進(jìn)行專項(xiàng)檢查工作，對(duì)查出的違法違規(guī)問題依法進(jìn)行處理，并提出完善監(jiān)管制度和加強(qiáng)管理的意見和建議。
3、會(huì)同局內(nèi)有關(guān)股室監(jiān)督縣本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行。
4、研究擬訂全局對(duì)外檢查計(jì)劃，統(tǒng)一管理全局對(duì)外檢查工作。
5、監(jiān)督局內(nèi)各股室財(cái)政法規(guī)、政策、內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況和本級(jí)預(yù)算管理及預(yù)算執(zhí)行情況。
6、按照上級(jí)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查的要求，組織開展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作。
7、協(xié)調(diào)財(cái)政監(jiān)督與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的工作關(guān)系；協(xié)調(diào)和指導(dǎo)局內(nèi)各業(yè)務(wù)股室的監(jiān)督檢查工作；參與全局各項(xiàng)財(cái)政監(jiān)督管理制度和辦法的制定。
8、辦理局領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。
二、2010年完成的主要工作
（一）貫徹省市精神，強(qiáng)化2010年小金庫(kù)專項(xiàng)治理工作
1、認(rèn)真開展2010年黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作“回頭看”工作，并配合完成了省級(jí)的專項(xiàng)檢查驗(yàn)收工作。
2、協(xié)調(diào)縣民政局組織在冊(cè)登記的社會(huì)團(tuán)體和公募基金進(jìn)行“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作，并于10月9日完成了自查階段的上報(bào)工作。
3、經(jīng)縣治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究同意，制定了《縣國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案》，根據(jù)我縣具體實(shí)情，對(duì)六戶相關(guān)企業(yè)布置了自查和有選擇的重點(diǎn)檢查，并且完成了上報(bào)工作。
（二）強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，組織開展了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查
按照市局統(tǒng)一部署和全局對(duì)外檢查計(jì)劃，組織實(shí)施了4戶行政事業(yè)單位（含2戶國(guó)有企業(yè)主管部門）的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查，通過檢查規(guī)范了單位財(cái)務(wù)收支行為，維護(hù)了財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)了財(cái)務(wù)管理水平不斷提高，并按照時(shí)間要求及時(shí)將檢查情況上報(bào)市局，受到市局的肯定和表?yè)P(yáng)。
（三）全面監(jiān)督，突出重點(diǎn)，積極組織開展了強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)專項(xiàng)清查、配合參與了紀(jì)檢委組織的2010年財(cái)政專項(xiàng)資金綜合治理工作
1、按照省、市強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)專項(xiàng)清查領(lǐng)導(dǎo)小組的部署和要求，認(rèn)真制定了《縣開展強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)資金專項(xiàng)清理和檢查工作實(shí)施方案》，在全縣各相關(guān)單位組織開展了強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)專項(xiàng)清查各階段的工作，清查項(xiàng)目個(gè)數(shù)76項(xiàng)，資金總量達(dá)61134萬(wàn)元。并且通過縣局與市局的協(xié)調(diào)，省級(jí)檢查組未抽選我縣作為重點(diǎn)檢查縣。
2、按照縣委2010年財(cái)政專項(xiàng)資金綜合治理工作要求，配合紀(jì)檢委對(duì)納入治理范圍的重點(diǎn)審計(jì)、重點(diǎn)檢查資金進(jìn)行了清理摸底。
（四）加強(qiáng)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政工作的指導(dǎo)，積極開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政監(jiān)督檢查工作
為規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政、財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)工作，提升鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理工作水平，促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)；大力調(diào)整鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，促進(jìn)支出節(jié)約和管理規(guī)范。按照市局文件安排部署，組織縣轄18個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)開展2010年監(jiān)督檢查的自查，并分片選取獨(dú)石口、龍門所、東萬(wàn)口、大海陀、樣田、炮梁6個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。
（五）以提高財(cái)政資金運(yùn)行質(zhì)量為重點(diǎn)，搞好政府及局領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)性財(cái)政監(jiān)督檢查工作。
1、參與帶隊(duì)組織對(duì)區(qū)實(shí)施了財(cái)稅大檢查的縣區(qū)互查工作。
2、根據(jù)縣政府相關(guān)工作安排，對(duì)大海陀、黑龍山、剪子嶺三個(gè)上劃林場(chǎng)的人員編制、固定資產(chǎn)情況及債權(quán)債務(wù)進(jìn)行了監(jiān)督核查。
3、根據(jù)縣領(lǐng)導(dǎo)的有關(guān)批示，對(duì)我縣白河治理征地補(bǔ)償資金使用及縣政府招待所2009年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了監(jiān)督檢查。
4、完成了縣衛(wèi)生局下轄茨營(yíng)子、鎮(zhèn)寧堡、炮梁、三道川四個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院基建欠款和健龍福利化工廠貸款的核實(shí)。
三、下一步工作安排
1、繼續(xù)深入抓好“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理的各項(xiàng)工作。
2、完成2010年專項(xiàng)資金綜合治理及強(qiáng)農(nóng)惠專項(xiàng)清查和檢查工作的掃尾工作。
3、一如既往的配合好市局派駐我縣的財(cái)政監(jiān)察員工作。
4、努力完成上級(jí)及本局領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
四、2010年個(gè)人廉政情況
關(guān)鍵詞：源頭治理；建設(shè)；長(zhǎng)效機(jī)制
中華人民共和國(guó)監(jiān)察部、資源和社會(huì)保障部、財(cái)政部、審計(jì)署四部委于2010年1月頒布《設(shè)立“小金庫(kù)”和使用“小金庫(kù)”款項(xiàng)違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》，明確“小金庫(kù)”是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金(含有價(jià)證券)及其形成的資產(chǎn)?！靶〗饚?kù)”的形成是企業(yè)在經(jīng)濟(jì)欺詐和內(nèi)部管理缺陷的前提下，采用非法手段將國(guó)有資產(chǎn)的利益引流到個(gè)人或小范圍利益集體，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)利益流失而形成的失去監(jiān)控資金。
一、“小金庫(kù)”的“生財(cái)之道”
企業(yè)為“小金庫(kù)”充值的手段主要有：
1.截留、隱匿收入不入賬或不足額入賬。企業(yè)經(jīng)常會(huì)發(fā)生與中間商的經(jīng)營(yíng)交易行為，如果交易對(duì)方不是規(guī)范核算的一般納稅人，不索取稅務(wù)發(fā)票，而且用現(xiàn)金直接支付，那么這些收入就很容易被隱匿或被部分截留不入賬而形成“小金庫(kù)”，如出租固定資產(chǎn)、出售廢舊物資、收取商業(yè)回扣、接受贊助捐贈(zèng)等經(jīng)濟(jì)交易。
2.虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)，套取現(xiàn)金設(shè)立“小金庫(kù)”。一是在本級(jí)和有利益牽制的關(guān)聯(lián)單位重復(fù)列支套取資金，如和施工單位勾結(jié)，將已在本級(jí)列支核算的小區(qū)段工程含在大區(qū)段工程中發(fā)包給施工方再次驗(yàn)工計(jì)價(jià)。二是使用虛假發(fā)票套取資金，例如虛報(bào)維修費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。三是利用自制單據(jù)虛列支出套取資金，如通過填制職工虛假差旅費(fèi)報(bào)銷單、填制勞務(wù)人員虛假出勤記錄表等套取現(xiàn)金。
3.以撥代支將資金撥付到未納入集中核算的工會(huì)組織、附屬機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)承包代辦點(diǎn)等部門，轉(zhuǎn)移資金形成“小金庫(kù)”。如向工會(huì)、附屬機(jī)構(gòu)等撥付經(jīng)費(fèi)，或?qū)⑻崛〉臓I(yíng)銷經(jīng)費(fèi)劃撥業(yè)務(wù)承包代辦點(diǎn)等。
4.采用“一套班子兩塊牌子”的方法轉(zhuǎn)移資金形成“小金庫(kù)”。企業(yè)在原有機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上，另外成立一個(gè)二級(jí)單位，行政上歸本級(jí)管理，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)則是二級(jí)單位獨(dú)立核算自主經(jīng)營(yíng)，在這種表面規(guī)范的偽裝掩護(hù)下，企業(yè)往往是將本單位的業(yè)務(wù)咨詢、技術(shù)指導(dǎo)等收費(fèi)項(xiàng)目或經(jīng)營(yíng)狀況優(yōu)良的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到這個(gè)影子單位，從而形成了金額較大或巨大的可供支配利潤(rùn)資金，借機(jī)大量列支人員工資性支出或一些不合理開支。
二、“小金庫(kù)”的“生存之道”
企業(yè)設(shè)立“小金庫(kù)”的主要誘因是：
1.預(yù)算執(zhí)行存在以包代管現(xiàn)象。由于尚未實(shí)現(xiàn)真正意義上的零基預(yù)算模式，基層運(yùn)輸單位在與上級(jí)主管部門的利益博弈中，有意加大的成本或虛構(gòu)的成本隱藏在預(yù)算中有獲得批復(fù)的可能。
2.以扶持、穩(wěn)定為借口，與內(nèi)部關(guān)聯(lián)單位進(jìn)行顯然有失公允的經(jīng)濟(jì)交易，不公允部分形成的利潤(rùn)可以成為企業(yè)存放在內(nèi)部關(guān)聯(lián)單位的賬面小金庫(kù)。
3.單位和部門一方面掌握了大量預(yù)算外資金收支使用權(quán)，為小金庫(kù)的產(chǎn)生提供了機(jī)會(huì)。另一方面第一管理者有行使對(duì)外簽訂經(jīng)濟(jì)合同的權(quán)利，一旦集體決策出現(xiàn)失語(yǔ)，一言堂的局面就為“小金庫(kù)”打開了方便之門。
4.由于企業(yè)設(shè)立“小金庫(kù)”的手段、方法各種各樣，方式不斷翻新，技術(shù)性和隱蔽性越來越強(qiáng)，監(jiān)督部門難以發(fā)現(xiàn)，違法者被查處的可能性小，就給心存僥幸的單位和個(gè)人以可乘之機(jī)。加之“小金庫(kù)”的設(shè)立主要是由第一管理者或直接分管負(fù)責(zé)人等少數(shù)人構(gòu)成的權(quán)利集中個(gè)人或團(tuán)體來決定的，來自下級(jí)和個(gè)人的監(jiān)督和舉報(bào)幾乎成為不可能。
5.“小金庫(kù)”資金的開支自主性產(chǎn)生了利益驅(qū)動(dòng)力，資金使用的隨意性助長(zhǎng)了私心貪念的膨脹，過度消費(fèi)的揮霍性滿足了畸形權(quán)利欲，這些“利好”因素也是“小金庫(kù)”長(zhǎng)期存在的重要原因。
三、建設(shè)防治“小金庫(kù)”的長(zhǎng)效機(jī)制，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全、完整
1.建立科學(xué)的、可量度的國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制指標(biāo)體系。這個(gè)體系的建立要充分體現(xiàn)企業(yè)的效益、發(fā)展與經(jīng)營(yíng)管理者的激勵(lì)政策相結(jié)合的權(quán)責(zé)利目標(biāo)，當(dāng)責(zé)任管理者權(quán)衡優(yōu)質(zhì)管理所得大于“小金庫(kù)”利得，就消弭了違紀(jì)違規(guī)行為的發(fā)生隱患。
2.專項(xiàng)治理工作制度化。“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理可以集中力量，充分調(diào)動(dòng)各職能部門從多渠道、采用不同方式查處違紀(jì)違規(guī)問題，加大了“小金庫(kù)”被查處的概率。
3.加大追責(zé)查處力度。對(duì)于查出的經(jīng)營(yíng)“小金庫(kù)”的所有參與人員堅(jiān)決采取降職或免職處分，這樣做的目的在于，一方面加大設(shè)立“小金庫(kù)”的機(jī)會(huì)成本，另一方面增大了“小金庫(kù)”的被舉報(bào)概率。
4.實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)干部特別是單位主要領(lǐng)導(dǎo)和關(guān)鍵部門的輪崗交流制度，有利于遏制小金庫(kù)的發(fā)生。
5.強(qiáng)化全面預(yù)算管理和財(cái)務(wù)精細(xì)化管理。在建立完整、準(zhǔn)確的信息庫(kù)的基礎(chǔ)上，科學(xué)制定定額標(biāo)準(zhǔn)，合理核定基本支出。對(duì)重大項(xiàng)目支出預(yù)算建立專家評(píng)審、評(píng)價(jià)和聽證制度。采取按功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行復(fù)式預(yù)算，全面反映項(xiàng)目資金的來源、資金的具體用途和方向，推行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，防止不當(dāng)成本的產(chǎn)生。
6.建立節(jié)約有獎(jiǎng)，指標(biāo)留用的費(fèi)用激勵(lì)機(jī)制，對(duì)預(yù)預(yù)算外支出實(shí)行集中采購(gòu)、對(duì)標(biāo)費(fèi)用、嚴(yán)格內(nèi)控、真實(shí)核算的管理辦法，堵住轉(zhuǎn)移或套取資金的通道。
一、健全組織，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)
為確保自查自糾工作的順利進(jìn)行，成立了由局治理小金庫(kù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由局長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)，具體工作由辦公室和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。
二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)宣傳，提高思想認(rèn)識(shí)
按照要求，我局迅速召開了專題會(huì)議，傳達(dá)學(xué)習(xí)縣紀(jì)委《關(guān)于開展小金庫(kù)自查自糾工作的通知》，要求全體工作人員從思想上正確認(rèn)識(shí)開展此項(xiàng)活動(dòng)的重大意義，要認(rèn)真對(duì)待專項(xiàng)治理工作，明確清理檢查小金庫(kù)是深入貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定，加強(qiáng)廉政建設(shè)，從源頭上遏制和防止腐敗，規(guī)范財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的重要舉措，是教育和保護(hù)干部的需要。要求各工作人員認(rèn)真自查自糾，做到不走過場(chǎng)、不留死角，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。
三、認(rèn)真開展自查，實(shí)施長(zhǎng)效監(jiān)督
按照要求，我局對(duì)各類帳戶、帳據(jù)進(jìn)行了認(rèn)真細(xì)致的清查。
1、我局財(cái)務(wù)管理均按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，收入、支出全部納入?yún)^(qū)會(huì)計(jì)核算中心帳目統(tǒng)一核算，未侵占、截留國(guó)家和單位收入，沒有單獨(dú)帳戶，未設(shè)任何形式的小金庫(kù)。
2、嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，沒有設(shè)帳外帳和小金庫(kù)的行為。
3、按照財(cái)政集中支付要求，現(xiàn)金管理采取備用金制度，財(cái)務(wù)報(bào)銷嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，杜絕坐支行為。
4、在認(rèn)真清查核對(duì)的基礎(chǔ)上，將清查結(jié)果在局務(wù)會(huì)上進(jìn)行了通報(bào)。
一、思想學(xué)習(xí)情況
作為一名黨員干部，本人認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的理論知識(shí)，堅(jiān)持用與時(shí)俱進(jìn)的科學(xué)理論武裝頭腦，理論聯(lián)系實(shí)際，做到學(xué)有所思、學(xué)有所悟，學(xué)有所用，時(shí)刻牢記黨員的責(zé)任和義務(wù)，永遠(yuǎn)在思想上保持先進(jìn)性。
面對(duì)新部門、新專業(yè)及新知識(shí)，我以小學(xué)生的姿態(tài)，認(rèn)真學(xué)習(xí)審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等知識(shí)，參加了省公司舉辦的審計(jì)人員學(xué)習(xí)班，認(rèn)真學(xué)習(xí)了《國(guó)網(wǎng)公司審計(jì)人員基礎(chǔ)知識(shí)》、《國(guó)網(wǎng)公司紀(jì)檢監(jiān)察干部實(shí)用手冊(cè)》等書籍，熟悉工作程序，掌握工作知識(shí)，為快速進(jìn)入工作角色打下基礎(chǔ)。
認(rèn)真學(xué)習(xí)集團(tuán)公司安排的機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)的學(xué)習(xí)課程，深刻領(lǐng)會(huì)，并將之融匯到具體的工作中；同時(shí)本人通過各種方式，不間斷的閱讀、學(xué)習(xí)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)刊物和書籍，保持對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)理解，并在現(xiàn)實(shí)的工作實(shí)踐中加以運(yùn)用。
二、工作情況
1、按照年審計(jì)工作計(jì)劃，本人主持并完成了對(duì)物業(yè)公司原經(jīng)理辛社輝、監(jiān)理公司原經(jīng)理付紅衛(wèi)、管理公司原經(jīng)理郭團(tuán)社、調(diào)試公司原經(jīng)理王萬(wàn)海的經(jīng)濟(jì)責(zé)任（離任審計(jì)）審計(jì)和調(diào)試公司大唐渭河電廠項(xiàng)目、監(jiān)理公司河北黃驊項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。在審計(jì)工作中，客觀、公正評(píng)價(jià)被審計(jì)人員的工作業(yè)績(jī)，全面真實(shí)反映被審計(jì)單位（項(xiàng)目）的真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況，為被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供借鑒，為集團(tuán)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供了可靠翔實(shí)的依據(jù)。審計(jì)過程嚴(yán)密，審計(jì)結(jié)論獨(dú)立客觀，審計(jì)人員嚴(yán)格遵守審計(jì)注意事項(xiàng)，廉潔自律，受到了被審計(jì)單位的一致好評(píng)。在省公司年優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)審中，對(duì)管理公司原經(jīng)理郭團(tuán)社的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目獲得了評(píng)審組的一致好評(píng)，有望獲得優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)。
2、根據(jù)省公司審計(jì)部的工作安排，本人在年6月被省公司審計(jì)部抽調(diào)參加了省公司廢舊物資專項(xiàng)檢查，具體檢查了西安電力機(jī)械廠、陜西送變電公司、渭南供電局三家單位；年月，參加了國(guó)網(wǎng)公司的湖南省電力公司廢舊物資稽核檢查，對(duì)湖南省電力公司本部、湖南電力設(shè)備廠、常德電業(yè)局、衡陽(yáng)電業(yè)局的廢舊物資管理情況進(jìn)行了檢查；年月，參加了省公司對(duì)秦川電站儀表廠的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。在以上外部審計(jì)中，本人運(yùn)用自己的知識(shí)和能力，高質(zhì)量地完成了任務(wù)，受到了省公司審計(jì)部領(lǐng)導(dǎo)的贊賞。
通過以上外部審計(jì)工作，開拓了視野，學(xué)習(xí)了兄弟單位好的經(jīng)驗(yàn)，使自己的業(yè)務(wù)知識(shí)得到了檢驗(yàn)，更好的拓展了自己的知識(shí)面和知識(shí)深度。
3、小金庫(kù)專項(xiàng)治理工作
按照國(guó)網(wǎng)公司、省公司“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理的工作安排，從年月開始，按照“橫向到邊、縱向到底”的原則，在集團(tuán)公司內(nèi)部全面開展了“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理，本人兼任“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理辦公室主任，負(fù)責(zé)具體工作。克服人員缺乏、與正常審計(jì)和外出審計(jì)交叉干擾等困難，經(jīng)過自查自糾、督導(dǎo)檢查、回頭看三個(gè)階段，歷時(shí)半年時(shí)間，檢查部門11個(gè)，班組8個(gè)，子分公司（項(xiàng)目部）63個(gè)（含6個(gè)子分公司），多經(jīng)企業(yè)1個(gè)，黨團(tuán)工會(huì)3個(gè)，接受省公司檢查三次，出具檢查報(bào)告二十余份，檢查過程扎實(shí)，資料準(zhǔn)備翔實(shí)，工作質(zhì)量較高。
三、廉政情況
