時間：2023-08-23 16:59:09
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇微觀經濟學研究的主要問題，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
【論文摘要】 本文綜合微觀經濟學說與微觀經濟研究方法，運用需求和供給曲線分析歸納經濟單位活動內在客觀規律，提出了微觀經濟進深理論和更為實際的研究方法。
經濟學是一門科學，它對人類行為的目的與可以有其他用途的稀缺資源之間的關系進行研究，強調了資源的稀缺與選擇的問題。人們在生產和生活活動中，必須做出多種多樣的選擇，使絕對稀缺的經濟資源得到充分而有效的合理利用。根據資源配置與資源利用的不同內容，可將經濟學劃分為微觀經濟學和宏觀經濟學。本文就微觀經濟學研究進行一些綜合性的探討、論析。
微觀經濟學的研究對象是個體經濟單位，諸如單個消費者、單個生產者、單個市場等。通過研究個體經濟單位的經濟行為和相應的經濟變量單項數值的決定來說明價格機制如何解決社會的資源配置問題。價格分析是微觀經濟學分析的核心，微觀經濟學也被稱為價格理論。在微觀經濟學中，任何商品的價格都由商品的需求和供給這兩個因素共同決定。需求曲線和供給曲線的應用分析，通常被當作微觀經濟分析的出發點，而微觀經濟學分析所涉及的經濟變量都是個量，主要從分析單個消費者和單個生產者的經濟行為、分析單個市場均衡價格的決定、分析所有單個市場均衡價格的同時決定三個層次上逐步深入的。這種由個別到一般再到全部的總結、推導，形成了消費者行為理論、生產者行為理論和市場結構理論。“合乎理性的人”完全理性、完全信息、完全競爭三個基本假設是整個微觀經濟研究的前提。兩種分析方法均衡分析包括兩方面的基本含義：一是相對穩定，二是相對最佳。各種理論所尋找的最佳答案，最終都是在某種均衡狀態確定了它。對于邊際分析的方法，要想確定問題的最佳解答，必須考察經濟變量在原有水平即邊際上所發生的微小變化，以明確事物向最佳狀態發展變化的趨勢或方向，直至達到極值。需求曲線、供給曲線確定單一變量，各種影響因素的分析方法，得到供求定理的過程，以及彈性概念的提出及應用都為各種問題的研究、解決提供了便捷的途徑。
需求曲線斜率為負值、供給曲線斜率為正值是需求曲線和供給曲線的基本特征，它表明了商品的價格和需求量之間成反方向變動的關系、商品的價格和供給量成同方向變動的規律。微觀經濟學中，消費者行為和生產者行為相互影響構造出了市場的均衡狀態，需求曲線和供給曲線分別是以消費者行為和生產者行為分析作為依據的。效用論分析需求曲線背后消費者的行為，并從中推導出需求曲線，因而效用論也被稱為消費者行為理論。分析供給曲線背后生產者的行為理論，從生產者行為的分析中推導出供給曲線。將需求曲線與供給曲線結合在一起，并將兩者之間的相互作用及結果表現為產品市場中消費者行為和生產者行為相互作用及結合結果，即可分析出產品市場的均衡狀態。
效用是消費者對商品滿足自己欲望能力的一種主觀心理評價。運用效用論中基數效用論和邊際效用遞減規律可分析得出基數效用論的消費者均衡條件，即消費者應該使自己所購買的各種商品的邊際效用與價格之比相等。運用邊際效用遞減規律和消費者效用最大化的均衡條件可推導出單個消費者的需求曲線，同時可得出消費者剩余的概念，表示一種愿意支付與實際支付的差額，代表著一種狀態。效用論的序數效用論從消費者偏好進而應用無差異曲線細化分析出消費者消費行為。應用無論在函數形式上還是在曲線特點上都非常的相似的長期生產理論等產量曲線與消費者行為理論中的無差異曲線，再由邊際技術替代率和預算線共同推導出序數效用論消費者效用最大化的均衡條件，即所購買兩商品的邊際替代率等于兩商品的價格之比與之對應，由等產量曲線和等成本線（企業預算線）推導出既定成本條件下產量最大化，既定產量條件下成本最小化和利潤最大化的最優生產要素組合；以及原理相對應的消費者的價格—消費曲線、收入—消費曲線，生產者的擴展線，規模報酬及規模報酬曲線，而規模報酬的變化又是規模經濟與不經濟的一個特例。商品價格變化所引起的該商品需求量的變化（替代效應和收入效應），再由單個消費者的需求曲線到市場需求曲線，補充了不確定性下消費者的行為。生產者行為理論從企業的本質分析各種類型的生產函數，再由一種可變生產要素的生產函數分析得出邊際報酬遞減規律，短期成本變動的決定因素正是邊際報酬遞減規律，與之對應的長期成本可推論出長期生產技術的規模經濟和規模不經濟是長期平均成本曲線呈U型的決定因素，而長期平均成本曲線的特征又決定了長期邊際成本也呈先降后升的U型特征。長期成本曲線是在短期成本曲線的基礎上不斷調整規模，選擇最優后推導出來的。
完全競爭市場和非完全競爭市場的內容構成了市場結構理論。市場論的中心是分析不同類型市場中商品的均衡價格和均衡產量的決定。在各種市場的類型以及劃分市場類型的四個主要因素中，第一市場上廠商的數目和第二產品的差別程度是最基本的決定因素，第三個因素對價格的控制是第一、二因素的必然結果，第四個因素進出一個行業的難易程序是第一個因素的延伸。市場的均衡價格和均衡數量取決于市場的需求曲線和供給曲線。消費者追求效用最大化的行為決定了市場的需求曲線，廠商追求利潤最大化的行為決定了市場的供給曲線。收益取決于市場對其商品的需求狀況，成本取決于廠商的生產技術方面的因素，收益和成本決定了利潤。不同類型的市場對其產品的需求是不同的，完全競爭市場是一種最有效率的市場類型，為其他類型市場的經濟效率分析和評價提供了一個參照對比。完全競爭廠商的短期均衡和供給曲線及行業的短期供給曲線推導得出完全競爭行業的長期供給曲線、完全競爭市場的短期均衡和長期均衡。在不完全競爭市場的三種類型中，壟斷市場的壟斷程度最高，寡頭市場居中，壟斷競爭市場最低。
微觀經濟學的核心思想即論證市場經濟能夠實現有效的資源配置。微觀經濟學以需求、供給和均衡為出發點，通過效用論研究消費者追求效用最大化的行為，推導出消費者的需求曲線，進一步得出市場的需求曲線。生產論、成本論和市場論主要研究生產者追求利潤最大化的行為，推導出生產者的供給曲線，進而得出市場的供給曲線，就可以決定市場的均衡價格。完全競爭市場最優，壟斷市場最差，而壟斷競爭市場比較接近完全競爭市場，寡頭市場比較接近壟斷市場。在所有個體經濟單位追求各自經濟利益的過程中，一個經濟社會如何在市場價格機制的作用下實現經濟資源的配置，是我們要研究的重要問題。
尋求最優值是人類經濟生活中的第一宗旨和目標，而微觀經濟學說和微觀經濟研究是總結、指導、實現這一宗旨和目標的有效方法和途徑。但是，認知和研究的局限性、人類經濟活動的復雜性、影響因素的多元性，決定了對現實經濟不能簡單地以帕累托最優理想狀態應用“看不見的手”原理去研究、推理每一個家庭都具有一系列反映該家庭對兩種物品的偏好的、向原點突出的無差異曲線及一系列代表生產任何一種產品所需的勞動和其他投入品的有連續性或平滑的等量曲線，存在經濟中任何一個部門的一系列向上傾斜的供給曲線，存在生產過程中一切投入品的一系列的邊際物質產品曲線。我們只有以客觀、辯證、唯物的方法，深入市場經濟社會實踐，總結、認知市場經濟社會內在的運行和發展規律，反過來指導、推動市場經濟社會健康、有序發展，方能達到微觀經濟學說和微觀經濟研究的真正初衷。
【參考資料】
[1] 鐘世洪：微觀經濟學教程[M].經濟日報出版社，2004.
[關鍵詞] 產業經濟學 西方 理論 發展 中國特色 構建
一、西方產業經濟學的主要理論及進展
1.“市場結構――市場行為――市場績效”范式
西方產業經濟學分為哈佛學派、芝加哥學派、新奧地利學派,其中哈佛學派的核心觀點為SCP范式,即 “市場結構――市場行為――市場績效”范式,市場結構、市場行為、和市場績效便是此范式的主要構成要素。市場績效的產生由市場行為引起,市場行為被企業所在市場結構所決定。在這一范式下,行業集中度高的企業總是傾向于提高價格、設置障礙,以便謀取壟斷利潤,阻礙技術進步,造成資源的非效率配置;要想獲得理想的市場績效,最重要的是要通過公共政策來調整和改善不合理的市場結構,限制壟斷力量的發展,保持市場適度競爭。
2.新產業組織理論:SCP范式的修訂和補充
新產業組織理論興起于上世紀七十年代,此理論對企業在市場上的行為進行了著重研究,致力于緊密結合產業組織理論與新古典微觀經濟學;數學方法與博弈方法是此理論的主要研究方法,也就是說,對于此理論的研究主要以理論模型的建立來對企業行為的合理性進行探索,同時對經濟福利問題進行強調。
在上述發展之外,新產業組織理論對產業組織的具體問題有了新的發展。以產品差別為例,在新產業組織理論中,以模型的建立為依據,產品差別可以分為兩類,一類是垂直產品差別,一類是水平產品差別。在古諾雙頭壟斷模型下對進入壁壘問題進行考察,企業對市場需求的滿足能力決定了企業所擁有的優勢,并且企業所能夠承受的沉沒成本的多少決定了企業能夠滿足市場需求能力的大小。在博弈理論下,對廠商的競爭在不確定性問題和不確定條件下進行研究,可競爭理論誕生了。在此理論下,不贊成對傳統產業組織理論強度對市場競爭的維持,提出企業市場的多少并非由較好市場績效的市場結構所決定,認為可競爭性市場是進入市場的成本非常低,且已經在市場中的企業存在可感的潛在壓力時的市場,在這種可競爭性市場中良好的市場績效才會產生。
3.產業組織理論:芝加哥學派
芝加哥學派是與新產業組織理論同時發展起來的理論,與傳統的“結構――行為――績效”范式相比,芝加哥學派所提倡的理論是截然不同的。在芝加哥學派中,其分析方法依據嚴格的經濟理論,并對理論的經驗證明進行著重強調,認為SCP中的結構、行為、績效三個因素之間的單向因果關系是不科學的,它們之間的關系應該是雙向的、互動的;在市場經濟發展方面,認為應該放任自由,而不是以政府為主導進行干預。
4.新制度經濟學:“后SCP”流派
科斯、諾斯、威廉姆斯、阿爾欽等是這一學派的代表人物。對經濟問題的研究以制度角度來進行,是新制度經濟學這個新興流派的主要特點。在新制度經濟學中,其研究內容包括企業“黑箱”內部的產權機構、組織結構的變化、市場績效受到前兩者的影響,簡言之,新制度經濟學的研究范圍已經深入到產業組織內部。所以說,在研究企業行為方面,與其他學派相比,新制度經濟學擁有一個全新的理論施教,不僅對深化了產業組織的理論,更催化了其對企業行為產業的結果。對我國在產業經濟學方面的研究有著巨大的啟迪意義。
二、構建中國特色產業經濟學的設想
1.在研究對象方面
第一,概念方面。在我國,在研究產業經濟學時依然繼續沿用行業、部門等過時的概念,并沒有以市場的角度來進行,也就是說還沒有明確產業的概念。
第二,重點確定方面。與產業組織的內部研究相比,更加重視對產業之間關聯關系的研究,因而在產業組織方面的研究缺乏深度。
第三,內容構成方面。使一些經濟增長、經濟增長方式的轉變、市場機制與宏觀調控、等原本不與產業經濟學相關的內容納入到產業經濟學的研究范圍之中,導致產業經濟學研究的內容過大、過雜,模糊了產業經濟學的研究范圍。
為了使上述問題得以解決,從而保證產業經濟學的路徑回到正軌之上,使市場機制和企業組織的運作機理得以突顯出來,首要問題就是糾正產業經濟學的研究對象。
2.在學科體系方面
為了使中國特色在產業經濟學中體現出來,必須以我國市場經濟發展的現狀為依據,主體內容替換為企業組織和市場交易機制來對產業經濟學的盧綸邏輯體系進行構建,同時壓縮目前的產業經濟學的研究內同,將關注點轉移到研究和檢驗產業運作的實證上來,在對產業經濟學體系進行探索時必須與我國市場經濟發展的層次差異相結合。
3.在方法論體系方面
規范性研究和實證性研究是研究經濟學的兩個基本的方法。其中,在規范研究中必須對經濟事物的邏輯合理性與倫理價值觀進行強調;在實證研究中,研究重點必須放在經濟事物的實證檢驗方面。定量研究,指的是在考證理論與實踐時的主要方式是經濟計量、實證檢驗和模擬試驗等,這是研究現代產業經濟學的主要方法。我國在研究產業經濟學時應當對這些方法進行吸收、借鑒。
4.在教育教學方面
在進行財經教育教學活動時,必須將當前的市場發展現狀融入產業經濟學的課程之中,對產業經濟活動中產生的新為題進行探索,不斷更新、創新產業經濟學的的研究方法和理論,同時,將企業在市場決策中所遇到的新問題
納入到研究范圍之中。
參考文獻:
論文摘要:主觀價值理論是現代西方經濟學的理論基礎，其產生與發展有著重要的政治、經濟根源—反和微觀經濟管理的需要。本文還對主觀價值理論的產生發展歷程和理論缺陷進行了簡要的探討，并提出應該批判與借鑒主觀價值論，為我國市場經濟建設服務。
一、主觀價值理論的發展歷程
(一)主觀價值理論的理論淵源
主觀價值觀念，即效用價值的思想早已有之，在近代大致與勞動價值思想同時出現。邊沁的功利原理和自利原理，是主觀價值論的哲學基礎。17世紀英國的巴爾本就認為商品價值是由效用決定。論文百事通18世紀中葉，瑞士數學家伯努里提出邊際效用和邊際效用遞減的思想。意大利著名思想家加里安尼于1750年在《商業與管理》中，從物品的稀缺性論述效用，他認為效用隨物品的稀缺性而變化，稀缺的物品往往具有最大的效用，為邊際分析開了先河。西尼爾則從供求關系的角度來考察效用，把效用歸結為人的主觀感受，效用的大小取決于商品供求關系，效用隨供給的增加而減少。意大利經濟學家孔迪亞克在1778年出版的《談商業與政府關系》一書中，就提出了效用價值觀，他認為價值是經濟學的中心問題，而效用則是價值的源泉。孔迪亞克所謂的效用是消費者基于商品消費所得的滿足感而賦予商品的主觀屬性。可以說孔迪亞克是主觀效用價值論的開山鼻祖，孔迪亞克的這種經濟思想迅速地傳播到法、德、英等國，并得以深人和發展。重農學派的杜爾哥和法國經濟學家薩伊都在不同程度上把價值看成人們對產品效用的主觀評價。
不過，從18世紀中葉到19世紀30年代，以勞動價值論為基礎的古典經濟學占支配地位，效用價值論僅緩慢發展。19世紀30年代以后，古典經濟學的衰落為邊際效用價值論的發展提供了機會和刺激。英國的勞埃德被認為是明確以邊際效用來說明價值決定的第一人。愛爾蘭的朗菲爾德提出了邊際成本和邊際需求的概念。法國的古諾較多使用了邊際分析方法，并且是數理經濟學的鼻祖。德國的屠能也使用了邊際分析法，并對馬歇爾產生重大影響。戈森被視為邊際學派的直接先驅者。他1854年發表的《人類關系法則及人類行為規范》中提出了“戈森定律”，即邊際效用遞減規律和效用最大化規律(邊際效用相等規律)，為邊際效用學派的產生奠定了基礎。
(二)主觀價值理論體系的創立與發展
主觀價值理論體系產生于19世紀70年代。英國的杰文斯、奧地利的門格爾、法國的瓦爾拉斯在前人研究的基礎上，幾乎同時并獨立地提出了具有深遠影響的效用價值論，該理論首先從價值理論開始，然后推進到生產理論和分配理論，進而引發了幾乎整個西方經濟理論的變革。他們認為價值具有主觀性，從而把經濟財貨的價值歸結為主觀價值，并提出用主觀價值(即對人類福利的重要性)和客觀交換價值(即購買力)來替換使用價值和交換價值，認為主觀價值決定客觀交換價值。奧地利學派在考察價值尺度或主觀價值量的測定時，出了邊際效用量決定財貨價值的規律。邊際效用學派認為，價值不取決于生產商品所耗費的社會必要勞動量.而是取決于物品的效用和稀缺性，取決于消費者主觀心理上感覺到的邊際效用。效用價值論包括基數效用論和序數效用論兩套原理和方法。在帕累托之前，整個邊際效用學派都是在基數概念的基礎上建立效用理論。帕累托第一次清楚地區分了基數效用和序數效用這兩個概念，并系統地提出了序數意義上的效用理論，即假設商品效用能用第
一、第
二、第三這樣的序數來計量，從而使邊際效用理論“擺脫”了“主觀感覺不可計量的批評”。而美國經濟學家克拉克提出的邊際生產力分配論，則標志著邊際主義學說的完成。20世紀初邊際學派已從異端和支流成為西方經濟學的正宗和主流。
均衡價格論的創立可看作是主觀價值理論體系的發展。馬歇爾在其供求論基礎上對各種相關的價值論進行了綜合:他將效用價值論當作需求的基礎，通過需求價格的引進將邊際效用遞減規律轉化為邊際需求價格遞減規律，推導出需求曲線;將生產費用當作供給的基礎，把實際生產費用看作是勞動的“反效用”和資本的“等待”的總和，通過貨幣生產費用的引入，在邊際生產成本遞減的基礎上推導出供給曲線;然后，由供給和需求所決定的市場均衡價格來解釋價值決定問題。后來，希克斯利用序數效用論推導出需求曲線并擴展了瓦爾拉斯的一般均衡理論。而最終的集大成者是薩繆爾森。
二、主觀價值論的政治經濟根源
(一)主觀價值論的政治根源
反對古典學派的勞動價值論和馬克思的勞動價值論是主觀價值理論(邊際效用價值)產生的政治根源。19世紀70年代，在政治上，當時的資本主義社會由自由競爭向壟斷階段過渡，以李嘉圖為代表的古典經濟學由于未能合理地解決利潤與價值規律的關系和平均利潤與價值規律的關系兩大難題，已遠遠落后于政治、經濟發展的現實，并且最終全面崩潰，經濟學內部發生了深刻的危機。而薩伊的客觀效用價值論也已經不能滿足大資本家的需求。另一方面，19世紀末，由于的廣泛傳播，各國工人運動風起云涌。在這樣一種背景下，資產階級急需一種和勞動完全脫鉤的價值理論來作為自己的理論武器，邊際效用價值論應運而生，西方經濟學進人了一個新的發展階段—邊際革命。以邊際效用學派為代表，在理論內容上把人對商品效用的主觀評價作為商品的價值實體，而人的主觀評價是由人的趨利避害心理決定的，所以價值是由人的心理規律決定的。他們借助于當時的心理學的發展成果，將心理分析引人經濟學研究領域，認為商品價值的實體是商品的邊際效用。所謂邊際效用，按照邊際主義經濟學家的觀念是:消費者在消費某種商品的最后一個單位(或每增加消費一個單位商品或勞務時)所獲得的滿足程度。是一種主觀心理上的東西，商品的價值就是消費者以邊際效用為依據賦予商品的一種主觀的評價，從而形成一種主觀效用價值理論—邊際效用價值論。
邊際效用價值論是“邊際革命”時期西方經濟學乃至當代西方經濟學的理論基礎。這一時期邊際主義經濟學家們繼承了其辯護性的固有傳統，表現在更加敵視和反對勞動價值論和剩余價值論，他們將經濟學意義上的價值觀定位在邊際效用價值論上。這樣一來，商品的價值就和勞動徹底脫鉤，不會留下任何口實說社會的財富都是工人創造的，資產者得到的部分是對工人的掠奪和欺詐。邊際效用價值論被西方經濟學家奉為經濟學全部理論的基礎而沿用至今的原因正在于此。
(二)主觀價值論的經濟根源
經濟建設的需要是主觀價值論的經濟根源。19世紀末，資本主義社會經濟由自由競爭向壟斷階段過渡，古典經濟理論已經不能很好解釋壟斷資本主義經濟發展的理論與現實問題。與此同時，勞動價值論的產生與發展，在不同程度上影響和改變著資本主義的經濟關系。對當時西方主要資本主義國家來說，資產階級在政治上已經完全站穩了腳跟，資本主義己經向世人充分地證明了其相對于封建主義的種種優越性。現在所面臨的主要問題是如何在現有的技術和資源條件下來增加社會財富，提高公眾的生活水平，把資本主義制度的優越性發揚光大。即如何搞好經濟建設問題。歸結為一點，就是如何以最小的投人獲得最大的產出(對消費者來說就是如何以最小的支出獲得最大的滿足)。這一問題實際上又是微觀經濟管理問題，即社會對既定的資源量，企業(個人)對既定的資源量如何進行管理。要實現這一點，從微觀的角度來說，就是要實現資源的最優配置。以往的各種經濟理論都無法圓滿地解決這一問題，而邊際效用價值論可為這種分析提供理論基礎。于是以理性經濟人和資源稀缺性的假設為前提，研究在現有生產條件下的資源配置問題，始終追求效用最大化是其目標的邊際效用價值論應運而生。它從需求和效用角度，以邊際效用遞減規律為原則，研究為達到效用最大化的資源和產品在生產與配置中的最優數量和途徑問題;從微觀層次，通過對個人消費者、單個廠商的行為分析，尋求單個產品市場的均衡問題。
總之，邊際效用價值論作為一種資產階級價值理論，從其發展、演變的軌跡看具有明顯的資產階級的功利目的，以效用取代勞動，以效用解釋價值。邊際效用價值論旗幟鮮明地表現出西方庸俗經濟學為資產階級政治、經濟發展服務和辯護的特征。
三、對主觀價值論的評價
(一)主觀效用價值論的錯誤與缺陷
邊際效用價值論的根本謬誤在于，把價值歸結為一種沒有社會歷史內容的主觀的永恒范疇，一筆抹殺了價值范疇的社會規定性和客觀性，從而掩蓋了資本主義社會的階級對抗性和剝削性。不僅被用來反對古典學派的勞動價值論和馬克思的勞動價值論，而且具有強烈的為資本主義辯護的色彩。
主觀效用價值論的缺陷深植于其理論體系中。邊際效用價值論認為商品的價值是人對物品的效用(滿足人的欲望的能力)的主觀評價。價值來源于效用，又以稀缺性為前提，其尺度是邊際效用。不能滿足人的欲望的生產資料價值由其生產最終消費品的邊際效用決定。物品的市場價格是供求雙方物品主觀評價達到均衡的結果。效用價值論研究的重點是商品的主觀的使用價值，采用定量分析的方法，從財富的效用到邊際效用，從基數效用到序數效用等。其缺陷主要有下列幾點:(1)效用不能計量。效用價值論的根本錯誤在于違反了確定交換比例的原則。因為，效用價值論所說的效用，是消費者對物品滿足自己需要的一種心理感受和主觀評價。不同的人對同一種商品的偏好和評價是千差萬別的，同一個人在不同的時間對同一種商品的偏好和評價也是千差萬別的。不論是生產者還是消費者，通常沒有也不可能用基數或序數來計量商品的效用。商品的效用是無法計量的。(2)效用不能說明新價值的創造和舊價值的轉移，因而不能解決價值的補償問題。生產中耗費的價值應在交換中得到補償，這是商品生產發展的內在要求。但是，按照效用價值論的觀點，效用是消費者對商品帶來的滿足程度的評價，消費者在評價某件商品的效用時，是絕不會考慮生產該商品所耗費的生產資料的效用是多少，勞動耗費是多少。因此，效用根本不可能轉移。按照效用價值論的觀點，產品的效用決定生產它的生產要素的效用，相應地，產品的價值決定要素的價值，這在現實中顯然是不成立的。(3)效用不能在交換中決定。價值理論的任務是要解釋商品交換的比例和價格的確定。現實情況表明，凡是參與交換的商品，都必須有明確的價格，不存在沒有交換比例或價格的交換活動。但效用價值論所說的效用卻不能在交換中確定，只有在消費者實際開始消費商品后才能做出評價。至于邊際效用，更要等到消費足夠數量的商品之后才有結果。但事實是，消費者在消費他通過交換而得到的商品之前，已經支付了商品的價值或價格。
邊際效用價值論將邊際效用混同于商品價值的基礎和實體，并以此錯誤的理論基礎來證明其系統理論的先進性、科學性，這就使整個理論推理過程充滿矛盾、混亂，使得“邊際革命”以后，西方庸俗經濟學走人了死胡同。新晨
(二)主觀效用價值論的借鑒作用
近來我國經濟學教育的國際化步伐日益加大，隨著越來越多海歸人才引入國內，北京大學、清華大學、上海財經大學、中央財經大學等眾多高校研究生培養體系逐步向歐美國家看齊，其培養模式日趨與國際接軌，經濟學研究生培養水平不斷提高。然而，地方院校由于在資金投入、師資力量及生源等方面國內985和211高校存在較大差距，與國內名校相比研究生培養的差距在逐步拉大，面臨著嚴峻的挑戰。河北大學作為地方高校的一員，近年來河北大學經濟類研究生培養工作取得了長足發展，招生專業不斷增加，招生規模不斷擴大。但在研究生培養過程中也面臨一些問題。如何完善研究生培養機制，提高培養質量，縮小與高水平名校的差距，是我們面臨的艱巨任務。為深入了解經濟類學術型研究生培養狀況，尤其是從學生角度發現現行研究生培養機制存在的問題課題組在多次研討，并征求專家意見的基礎上，設計了系列調查問卷。并于2012年6月-12月，在河北大學組織了一次在校研究生教學狀況調查，涉及2010,2011,2012三個年級9個專業，樣本量204。通過對問卷的數據進行處理后，分析目前學術型研究生培養過程中存在的主要問題。
一、經濟類學術型研究生培養機制中存在的主要問題
1.學生學習動機和投入不足。(1)研究生以就業為導向，普遍對專業缺乏興趣。研究生入學動機和專業選擇動機決定了學生在研究生期間的目標和時間分配。本項調查顯示，研究生入學的動機占最大比重的是為了取得學歷，找個好工作，在總樣本中的比例高達39%。第二是為了成才，實現自我價值，占到24%，而對科學或學術研究感興趣，希望探索真理只占到總樣本的9%。在是否對本專業及科學研究感興趣的調查中，研究生平均興趣度為3.25，處于不感興趣區間，而且非常不感興趣的人數占很大比重。這充分表明了現代研究生在校期間缺乏學習興趣，攻讀研究生不是為了學術而是為了工作。(2)課余時間分配的非專業傾向。在學習過程的統計中，充裕的課余學習時間本是研究生提高自身知識和能力的寶貴時間，但是通過調查發現，各專業研究生在課外時間分配中，備考各種資格考試成為占比最大的選項，最大的占用課外時間多達70%以上，考證人數占總樣本的98%。在專業課學習中，學生選出的不太符合及不符合的選項中包括閱讀專業文獻旁聽其他專業相關課程和經常閱讀外文文獻。在與導師的交流頻率和參加學術報告頻率的統計上，各個專業平均頻次分別為1次/2.5周、兩月一次。總體來說，研究生對專業和課程學習興趣不高，投入精力不足，這對研究生培養質量有深刻影響。
2.培養機制方面存在的問題。研究生自身的知識、能力和素質及研究生對學習與科研的精力投入直接影響研究生的培養質量。為保證和提高研究生教育質量，應當加強對研究生的管理。從本次問卷調查所反映的情況來看，研究生認為在學習與管理上的自主性不足，自控能力差，認為學校的管理制度有待改進。存在這些問題的原因有以下幾方面:(1)研究生在課程選擇上缺乏自主權，基本上是研究生按照課表來上課，不利于研究生積極性和主動性的發揮;(2)缺乏對研究生約束的機制，由于研究生課程學習及論文環節缺乏嚴格的過程管理，使得研究生缺乏有效的壓力和動力搞好學習和科研;(3)缺乏相應的激勵機制，對于研究生的行為缺乏有效引導。
3.學習環境方面存在問題。從河北大學調查問卷回答中可以看出，學生對于學校的硬件條件及學習環境打出不太滿意的評價，主要問題有:(1)缺乏產學研的機會。到目前為止，我國還未制定支持產學研合作教育的傾斜政策和鼓勵措施，學校培養人才長期性和企業追求經濟效益緊迫性的矛盾客觀存在。因此產學研合作各方需要在這方面進一步加強協調。(2)缺少學術交流機會。研究生參與學術交流的機會，取決于是否有必需的經費、是否有能力邀請到舉辦高水平講座的專家學者、研究生是否有進行學術交流的意識。這對于培養單位與研究生來說，都存在著一定的問題。
二、研究生培養機制和培養方案改革的思路
1.高度重視研究生培養工作。總體來說，地方院校對研究生培養的重視程度遠不及對本科生的培養。與本科生培養相比，研究生培養處于邊緣化的地位。與此相應對研究生培養與管理方面的人力、物力投入遠遠不足。為提高研究生培養質量，要做到以下幾點:(1)提高對研究生培養的重視程度。我們應深刻認識研究生培養對于學科發展，以及建設高水平大學的重要意義，急需切實加強管理，加大投入力度，將研究生培養水平提高到一個新的層次。(2)認識到研究生培養與其他高水平學校的差距，提高緊迫性。(3)堅定信心。只要我們推進相關改革，制定科學合理的培養方案，并扎扎實實地貫徹執行，研究生培養質量會有大的提升。
2.對現有培養方案進行修訂。(1)加強研究生基礎理論和基本方法的訓練。對于現有研究生課程結構調整，強化加強研究生基礎理論和基本方法的訓練，開設高級微觀經濟學、高級宏觀經濟學、高級計量經濟學、經濟學中的優化方法等課。(2)對現有二級學科的研究方向統籌和凝練。要組織力量，進一步凝練各二級學科的方向課，打破專業的界限，實行專業課選課制度，使得各專業學生可以跨專業選修課程，以充分利用現有資源。在課程總量基本不變的前提下，增加學生可以選修的課程，提高研究生培養質量。 (3)加強研究生教學環節的組織與管理。借鑒本科生教學和課程管理的方法，加強對研究生教學環節的組織和管理。一是完善各門課程教材、教學大綱、網絡資源建設。二是建立和完善教學質量評估體系。對研究生課程教師進行有效的激勵和約束。各項評比和考核，研究生課程應與本科生課程同等對待。三是規范和完善課程考核的管理。規定基礎課和方法課程考核應有書面考試為主，并增加期中考試環節。各方向課和研究性課程，可以以課程論文形式考核。降低以課程論文作為考核方式課程的比重，加強對學生的督促。
3.加強對研究生培養過程的管理，為研究生創造良好的環境。研究生培養過程中相應規章制度不完善，以及一些規章制度流于形式，缺乏淘汰機制，是導致研究生松懈，在學業投入時間少的一個重要原因。(1)建立中期綜合考試制度。在第三學期末，山學院統一組織中期綜合考試，考試科目為(微觀經濟學、宏觀經濟學和計量經濟學)，考試方式為筆試，三門考試均及格者方為合格。如果有兩門科目同時不及格者，學院將勸其退學;若有一門不及格的科目，可在第二年重新補考一次，補考仍不及格者，予以退學。綜合考試合格后，進入準備開題階段。進一步嚴格開題環節、預答辯環節和最后答辯環節的把關，建立淘汰機制。(2)在基礎課程和核心課程實施研究生教制度。在筆者實際調查了解的北京大學、清華大學、中國人民大學、中央財經大學等高校均在研究生的主要課程中推行助教制度，助教在年級研究生中選拔。尤其是北京大學國家發展院研究推行的助教制度最為完善，各門課程每周都安排習題課時間，山助教講解每周布置的習題，補充正課沒時間講解的預備知識是提高研究生課程質量的重要環節。(3)創設良好學術氛圍。學院積極創造條件，為研究生舉辦更多的高水平學術報告，鼓勵和支持研究生參與到學院教師的學術活動和科研課題中，將研究生作為科研發展的重要依靠力量。
受到近年來理論界多視角和多元研究方法的啟示，作者認為，高校的學生教育管理就其實質來說，是學校和學生雙方在一定規則下各自尋求最優理性決策的互動行為，是雙方為各自利益最大化所進行的利益博弈。
關鍵詞: 博弈 高校學生 教育管理
博弈論(game theory)又稱對策論，它是研究決策主體（決策者）在沖突或合作中的策略選擇的理論。它要解決的主要問題是，當兩個主體的行為互受對方行為的影響時，各方應該選擇何種行動方案，才能實現各自收益的最大化。
在我國，雖然博弈論的研究起步很晚，但博弈的思想卻源遠流長。早在兩千多年前的春秋時代，著名的“田忌賽馬”就是一個經典的博弈事例。它揭示的是，在給定齊王的比賽策略不變的情況下，田忌應該采用何種策略才能取得比賽的勝利。這實際上就是現代博弈論中的完全信息條件下的兩人博弈問題。我國古代典籍中的《孫子兵法》、《三十六計》以及《三國志》中都有大量的博弈事例，蘊育了豐富和深刻的博弈論思想。
博弈論作為一種理論最早是由美國數學家馮?諾依曼(Von Neumann)在1937年提出的，而馮?諾依曼(Von Neumann)和摩根斯坦恩(Morgenstern)于1944年合著的《對策論與經濟行為》概括了經濟主體的典型行為特征，提出了多種基本的對策模型的概念和分析方法，創立了對策論的科學體系從而成為博弈論誕生的標志。50年代，納什(Nash)等人奠定了現代博弈理論的基石；60年代，澤爾騰(Selten)將納什均衡的概念引入動態分析，提出了“精煉納什均衡”概念；海薩尼(Harsanyi)則把不完全信息引入博弈論的研究。80年代，克瑞普斯(Kreps)和威爾遜(Wilson)發展了動態不完全信息博弈論，將博弈論的研究提高到一個嶄新的水平。
博弈論作為一種方法，最重要功能就是為其他學科提供研究方法。實際上，博弈論的應用范圍不僅包括經濟學，在政治學、社會學、管理學、生物學、心理學、犯罪學、軍事、外交、國際關系、公共選擇和法律等諸多學科和領域，博弈理論也得到了廣泛的應用。之所以如此，主要是由博弈論的特殊視角和特殊方法決定的。博弈論研究決策與其他理論研究決策的最大區別是，博弈論研究的決策是在一種互動狀態下的策略選擇，而不是一種孤立和靜態的策略選擇。比如，微觀經濟學研究消費者的消費選擇，就是在給定一個價格和收入參數的情況下來說明消費者怎樣實現效用最大化的問題，在這里，個人效用函數只是價格和收入的函數而不是其他人的選擇的函數。而我們知道，一定時期的價格實際上是市場上所有人行為選擇的結果，當每一個市場參與者都根據價格來進行選擇的時候，價格就會發生變化，這就意味著，單個主體進行決策所依據的價格參數中，包含著其他無數主體的決策過程。因此，單個主體的效用函數不僅依賴于他個人的選擇，而且也依賴于他人的選擇。但微觀經濟學則沒有考慮這一問題，它僅僅是把其他人的選擇后果歸結為一個價格參數，這樣，單個主體決策時面對的就是一個價格，而不是其他的決策主體。他既不會考慮自己的選擇對別人選擇的影響，也不必考慮別人選擇對自己選擇的影響。博弈論則正好相反，它強調是，單個主體間的選擇是互相聯系互相影響的，個人的效用不僅依賴于自己的選擇，而且也依賴于他人的選擇。因此，博弈論研究的決策實質上是一種存在外部經濟條件時的個人決策。正是由于博弈論研究的“決策”更接近現實且普遍存在于各個領域，因而博弈論的應用十分廣泛。
雖然博弈理論的應用非常廣泛，但是用博弈論作為分析方法運用在高校學生教育管理研究中的文章卻很少。
高校學生教育管理問題的研究主體，過去多由從事學生教育管理的人員組成，其研究多數局限于實際工作的對策性研究領域。但最近幾年高校學生教育管理研究的主體數量迅速擴大，且日益多元。一批經濟學、社會學等領域的學者從不同學科的視角和方法介入這一領域，為這一領域的研究開辟了更加廣闊的前景。正是在這樣一種背景下，博弈論作為一種研究方法，也被運用高等教育管理的研究之中，并且取得了值得注意的研究成果。如吳曉莉，黃芳在其《高等教育與博弈》提出的“高等教育領域存在許多對博弈的組合”的觀點；郭萍，胡軍對高等教育服務中的信息不對稱及規制的分析以及“教育評估中介應該與政府、市場互補，進行合作規制”的主張，都為運用博弈論進一步研究教育管理問題提供了有益的啟示。作者認為，大學生是高校教育管理的主要對象之一。學生的教育和管理是高等教育管理工作最重要的內容。對高校學生的有效教育和管理有助于提高學生學習的積極性、主動性和自覺性，促進學生的思想道德的提升，提高學生的生活能力及素質，從而有助于高校管理目標的最終實現。因此，在已有研究成果的基礎上，運用博弈論的方法進一步開展高校學生教育和管理問題的研究，從新的角度來審視高校的學生工作，它可以幫助人們拓展學生管理工作的思路，提高高校學生學習、生活以及思想政治工作的水準和質量，有利于學校培養更多更好的人才。同時也可以創新學生管理研究的方法，拓展了學生管理研究的理論視野，對于加強和改進大學生思想政治工作，提高教育質量，建設和諧校園都具有十分重要的意義。
高校學生教育管理涉及的主體就是學校和學生。作為學校來說，進行學生管理的目的就是引導學生努力學習，力爭使最多的學生達到自己的人才培養規格，引導學生努力學習，實質就是要求學生增加學習成本，即學生的時間成本，物質成本以及克制某種欲望而付出的精神成本等等。而在假定學生都是理性經濟人的前提下，學生的目的則是以盡量少的成本來取得學校的認同，這種認同的直接表現就是順利畢業。學校希望學生順利畢業，學生也希望學校能允許自己順利畢業，這一點決定了二者之間具有合作關系，其次，雙方都對對方有要求，學校要求學生通過增加學生的成本來使學生順利畢業；而學生則希望在不增加自己成本的情況下自己也能順利畢業。由于二者要求的對立，因而使二者之間具有競爭關系。這種競爭的實質就是爭奪決定學生學習成本增加或減少的主動權。在這種合作與競爭的關系中，雙方也有不同的手段和對策，學校的手段就是在符合國家學生管理規章的前提下，通過制定激勵和處分制度來引導和約束學生的學習行為、思想道德和生活行為，包括設立獎學金，評優和進行違紀處分等等。學生則是在認可學校學生管理工作的前提下，努力尋求有利于既能減少成本，又能達到自己目的的對策和手段。在這種情況下，學校和學生的任何一種行為都會影響雙方進一步的行動以及未來的對策，從而影響學生的潛在資源在學習和休閑兩種用途中的分配。從理論上說，當我們把教育看成是一種社會公器時，只有學校擁有主導權才符合權利配置最優原則。而由于學生作為受教育對象的不成熟性，又決定了這一配置過程必然充滿了競爭和不確定性。因此，學校學生管理中學校和學生的關系，必然是圍繞爭奪決定學生潛在資源分配的主導權而展開的博弈關系。
同時，我們還要看到，在高校學生教育管理中，不僅存在著學校和學生之間的博弈，而且也存在學生之間的博弈，比如，在學校對學生實施獎勵和處分時，就存在學生與學生的博弈。當學校要對表現好的學生進行獎勵時，由于名額有限，學生之間必然存在為獲獎而展開的競爭，在競爭中也就必然存在個人競爭策略的選擇問題。同樣，當學校要對各種違紀行為進行處罰時，違紀學生中也存在一個如何逃避處罰或減輕處罰的策略選擇問題。
總之，高校學生教育管理過程，決不是一種單向的管理與服從的過程，而是各主體之間互相影響的一個互動過程。一方面，學校的選擇要主導學生的行為和選擇，但同時，學生的選擇也要影響學校的選擇以及學生之間的選擇。
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【關鍵詞】城市經濟學經濟集聚城市化
一、引言
城市經濟學的歷史源遠流長，其發展過程可謂一波三折。早在古希臘甚至更早的時候，哲學家和經濟學家們就開始從勞動分工的角度關注城市經濟問題了(Xenophon,BC.427-355;Plato,BC.380;WilliamPetty,1683)；到了古典經濟學的時代，城市經濟學出現了一個小的研究，當時不僅有城市“勞動分工”說(AdamSimth,1776)，而且還盛行另一種可用以解釋城市的經濟學說——古典區位理論(Thunen,1826;Weber,1909;Christaller,1933;Losch,1938;Isard,1956)。可到了新古典經濟學時期以后，城市經濟學不僅沒有在馬歇爾天才的綜合之后如虎添翼，反而卻經歷了長時期的沉寂、徘徊。其間，雖然也曾有過多次試圖推動城市經濟學的勇敢的努力，但它們最終均功虧一簣，以失敗告終；到了1990年代，城市經濟學在經歷了一番反思和調整之后，終于涌現了兩股試圖融入主流經濟學的努力，參見圖1。然而，令人奇怪的是，在1964年阿朗索(Alonso)出版了《區位與土地利用》一書之后，城市經濟學卻在新古典經濟學對城市經濟現象無能為力的大背景下，作為一門具備統一理論基礎的學科而誕生。本文關注的問題是：城市經濟學的歷史如此悠久，但為什么卻在古典經濟學之后直到20世紀60年代的漫長歲月里相對沉寂，甚至長期被排除在主流經濟學之外？還有，新古典時期，城市經濟學曾經出現了幾次試圖將城市納入主流經濟學的“努力”，為什么它們最終均以失敗告終？再者，20世紀90年代出現了再次試圖復興城市經濟學并使之融入主流的努力，這些努力是否能成功？等等。為了對這些問題做出較為系統的回答，本文將按如下順序組織：第二部分回顧并評價古典城市“勞動分工說”的主要內容；第三部分簡評以屠能為代表的古典農業區位理論及其與城市經濟學之間的關聯；第四部分對新古典時期試圖復興城市經濟學的種種努力進行評述；第五部分對近年來十分盛行的“新經濟地理學”和“新興古典城市化理論”進行評述；第六部分是本文的結論以及對城市經濟學未來發展的展望。
二、“古典勞動分工”說——最早的城市經濟學
早在古典經濟學產生以前，有關城市的研究就已經出現了。古希臘最早的經濟學家之一色諾芬(Xenophon,公元前427年——公元前355年)就曾從分工的角度來研究人口集中和專業技能以及產品開發之間的關系(Gordon,1975)。人口集中無疑是城市出現的先導，而專業技能的提高和產品開發無異于專業化和產品的多樣化，很顯然，這已經是最早的有關城市的經濟學說了。
此后，另一位古希臘哲學家柏拉圖(Plato，公元前380年)則遵循著色諾芬的這一思想路線，并將之向前推進了一步。柏拉圖寫道：“一個城市——或者一個國家——是對人的需要的一種反應……由于這種對勞務的相互交換，大量的人便聚集在一起，并聚居在我們稱之為城市和國家的地方”(Plato,Republic,Ⅱ,pp.369)。柏拉圖的這段話為城市產生于專業化和分工確立了經濟基礎，并奠定了交換理論的基礎。很顯然，在柏拉圖那里，是專業化創造了互惠的相互依存，而互惠的相互依存又確立了互惠的交換，在這當中，城市與分工和專業化經濟是相輔相成的，一方面，城市提供了對單個商品的相當大的需求，因而，分工和專業化有了存在的基礎，另一方面，城市內的分工和專業化又提高了這里的工人們的技術和生產效率。
17世紀、18世紀，“古典勞動分工”說在解釋城市問題時仍然占據一定地位，比如，威廉•配第(WilliamPetty)已認識到，大城市與勞動分工的內在關聯以及專業化的好處等這些問題。盡管如此，只有到了亞當•斯密那里，勞動分工和專業化對城市經濟發展具有重要意義這一思想才日臻完善。這不僅體現在他對專業化、分工經濟的獨一無二的一般性分析方面，而且，也體現在他將專業化和交換視作為城市乃至整個市場理論賴以建立的基礎方面，“文明社會的重要商業，就是都市居民和農村居民通商……這里，分工的結果就象其他方面的分工一樣……都市是農村剩余物的市場……都市的居民越多，其居民的收入愈大，農村剩余物的市場愈廣闊……都市附近的農業家和耕作者，從谷物售價所得的，不僅是農業的普通利潤，而且包括自遠地運來出售地谷物的全部價值。此外，他們還節省了這些東西的遠途運費的全部價值”。
在這里，斯密不僅對城市與農村之間的分工好處進行了闡述，而且也對城市市場廣闊對居民收入的貢獻、交易費用的節約、對國民財富的貢獻以及由此引發的不同國家財富的差別進行了闡述。若用希克斯(Hicks,1965，第38頁)的一個簡單公式，g=(k•p/w)-1，那么，斯密的上述看法則更為直觀，其中，k代表生產性勞動和非生產性勞動的比率，p代表勞動生產率，w代表實際工資率，g代表物質增長率。很顯然，在實際工資率w給定的條件下，一國或一個城市的經濟或財富增長便主要取決于生產性勞動和非生產性勞動之間的比率k和因分工擴大而導致的生產率p的提高。在斯密看來，k的增長是有限度的，因此，一個國家、一個城市經濟增長的主要原因就在于勞動分工。由此看來，斯密不僅是一個偉大的古典主義經濟學家，而且也是第一位系統地從勞動分工角度來論述城市經濟發展、城鄉居民收入差別的經濟學家。
古典城市“勞動分工”說的優點在于：它對城市與農村之間的分工的好處、城市市場廣闊對居民收入的貢獻、交易費用的節約、對國民財富的貢獻以及由此引發的不同國家財富的差別等看法均頗富創見性，但由于這些闡述比較零碎、散亂、沒有模型化，因而其內部組織和架構頗為散亂，甚至根本不是以城市作為主要的研究對象，因而在客觀上限制了它在后世的傳播。
三、古典區位理論——城市經濟學的搖籃
進入19世紀以后，資本主義生產關系逐步在當時的后發展中國家——德國——萌發，工業革命的跡象已經凸現，但農業經濟仍占據德國經濟的主導地位，在這樣的背景下，屠能以他對城市周圍農業地租和土地利用的精彩分析受到了當時的主流經濟學一定程度上的接納。雖然屠能(VonThunen)開創的理論(TheIsolatedRepublic,1826)闡述的是農業土地利用和地租問題，但從另外一面看，它也是一部經典的城市經濟學力作。
在屠能的理論中，一個孤立的城市（鎮）作為整個農業生產布局的中心事先給定，在它的周圍布滿了為它供應農產品的農戶；同時，每一種農作物的產量和運輸成本也各不相同，相應地，每一種農作物的種植密度也各不相同。假定存在著農戶與土地擁有者之間的競爭，并且每一個體均追求其自私利益，那么，農戶之間相互競爭土地的結果，將使地租從中心向由高向低依次遞減，直至為零。由于每個農戶將面臨地租和運輸成本之間的兩難，并且不同作物的運輸成本和產量也各不相同，因此，農作物的生產將以同心圓的形式出現。給出了屠能模型的最直觀的結果。該圖橫軸代表距離中心城鎮的距離，縱軸代表租金。圖中上半部分是均衡的“競租曲線”(bindrentcurve)，也即在任一給定的距離時農戶愿意支付的最高租金。由實線組成的包絡線定義了租金級差。該線的不同部分代表，每一種農作物的種植者愿意比別人出更高的地租，結果便會得到圖下半幅同心圓式的種植圈層。越靠近最里層，土地的租金就越高，運輸成本越省，而最外面的土地租金為零，但運輸成本最高。
從上看，屠能的理論似乎僅能對很多與農業生產有關的問題給出一個簡化的解釋，比如，它能解釋不存在李嘉圖式肥沃程度差異條件下農業生產專業化的可能性，也能解釋農戶與市場的距離、農戶售賣農產品所得的價格和租金之間的關系。然而，該模型在多方面的擴展也使得它成為現代城市經濟學的一塊理論基石，比如，該模型可被修改并用于考察城市的土地利用問題，這構成了后來的“新城市經濟學”的主要研究素材(Alonso,1964)，又如，在更近的時期，通過建立有關集聚經濟的模型，該理論又可以被擴展到探索中心城市與次中心城市的內生形成問題(Weber,1909;Marshall,1890,1920;Christaller,1933;Hoover,1937;Losch,1944;Krugman,1991a,b;Fujita,1999a,1999b,ect.)。屠能生活在典型的農業時代，當時盛行所謂“規模報酬不變”的農業經濟，這也許正是他的模型能夠與以競爭范式為特征的諸多新古典應用相容的根本原因所在。然而，屠能的古典農業區位理論與古典和前古典時期用勞動分工解釋城市經濟問題的思想格格不入，前者的根本特征是完全競爭和規模報酬不變，而后者的實質則是不完全競爭和報酬遞增。更為重要的是，他以城市作為一個外生給定的中心作為分析的開始，也就是說，他的模型的重心在于理解如何促使經濟活動遠離中心的所謂“離心力”。對于使經濟活動集中的所謂“向心力”，他的模型沒有也不可能提供任何解釋，這樣，有關城市為什么形成以及怎樣形成的關鍵思想便被他人為地假設掉了。
在屠能之后，古典區位理論形成了兩個基本分支：第一個分支是要考察：在給定所有其他“經濟人”區位的情況下，如何最小化某一特定“經濟人”的成本問題，也即“最小成本區位問題”。該分支主要由韋伯(Weber,1909)、艾薩德(Isard,1956)、穆斯(Muses,1958)、薩卡世塔(Sakashita,1987)、貝克曼(Beckmann,1987)、師葉和麥(ShiehandMai,1997)等繼承和發展；另一分支則要考察：在給定廠商相互直接競爭的條件下，廠商們如何尋找最佳的區位，以及在需求信息的條件下控制它們的市場區域問題，也即“中心地理論”和“相互依賴理論”，該分支主要由克里斯蒂納(Christaller,1933)、勒施Losch,1938,1940)等繼承和發展。這兩個分支均可以在一定程度上解釋了城市經濟問題的某一方面，比如，韋伯的工業區位理論能夠解釋廠商在城市中心集聚的趨勢，克里斯蒂納的“中心地理論”能夠解釋城市體系在具有不同區位的市場區域上存在的原因，但是，它們在解釋城市經濟學的核心問題時均面臨著難以克服的缺陷：
第一，它們在解釋城市區位問題時大多借用了物理學、幾何學而不是經濟學的概念和原理，結果便在客觀上限制了它們在經濟學界的影響力。比如，韋伯的工業區位理論中運用了“物料指數”、“位置權重”和“勞動系數”三個工具來解釋工業區位中的最小成本問題，但該決策問題中的決策者到底是誰，是一家工廠還是企業主？如果是廠商，它是私人廠商還是其他？韋伯對此并未給予任何交代，換句話說，韋伯所說的最小成本問題既不是關于理性決策者如何做出合理決策的問題，也不是這些決策者之間如何相互影響從而產生一個特定結果的問題，因此，嚴格地說，韋伯的理論與經濟學理論沒有多大關聯（Krugman,1995）。還有，克里斯蒂納和勒施的“中心地理論”講述的是在權衡了規模經濟和運輸成本之后，生產者決定集聚在一起形成一種城市結構，為相互交錯的六角形市場區域提品，這的確是一個關于個體相互影響的決策問題，但是，它沒有給出明確的決策者是誰，也沒有言明決策者決策時的市場結構或者廠商是否存在相互作用問題，因此，正如克魯格曼所說，“中心地理論提供的是某種綱要，一種可以把你對城市系統的思想和數據結合起來的方法，而沒有提供一個更深層的原因來解釋觀察到的結構的經濟模型”。
第二，更為重要的是，城市經濟中的很多變量均表現出不可分性(indivisibility)和不連續性(discontinuity)以及外部性的特征，比如，城市的人口聚居區在空間上是不連續的，大城市的人口在集聚到一定的規模后可能會停止增長并在它的周圍產生出更多的中小衛星城，還有，由于外部性的影響，一定量的城市基礎設施的投資可以供多倍人使用等等，所有這些均意味著城市經濟活動具有非線性和報酬遞增的性質，因此，成本和收益很難完全體現在商品的買賣價格上，這樣，傳統的邊際分析方法便無能為力，而應該用專業化和分工的方法來求解。而事實上，大部分的古典區位理論均在一個輕松的假定中將城市形成以及它的重要特征剔除掉了。
總之，古典區位理論建構在完全競爭、利潤最大化、完全信息、即時調整和局部均衡等原理的基礎上，它所作的假定與農業經濟或者不發達的小城鎮經濟相匹配，但是，當工業經濟的發展日益走向成熟，知識、信息和技能的重要性以及城市的集聚優勢日益彰顯的時候，它難以對城市經濟的核心——城市形成——做出解釋的缺陷，便成為其致命傷。結果，古典區位理論便走進了其理論研究的死胡同。
四、新古典時期的城市經濟學——無能而無奈的努力
新古典時期，城市經濟學基本處于沉寂階段，主要原因在于：新古典經濟學和古典區位理論一樣，均與完全競爭和最低限度的政府干預相容，這就決定了它難以對城市經濟活動做出令人滿意的解釋。
在新古典經濟學中，所有的生產者和消費者人人理性，對價格和彼此之間的活動具有完全知識。企業被假定為規模較小、不能行事其權力的價格接受者；生產要素均在公平的市場上交易，因之生產者能為他們的生產活動支付全部費用，而消費者除非得到合理補償，否則不會被強制地容忍污染和噪音；所有的商品完全可分，且能以極小的數量進行生產和消費；最終所有的經濟活動在價格機制下均達致最優的均衡狀態；與此形成鮮明對照的是，城市經濟是個非常不完善的領域，也即它以廣為分布的外在性為特點，因此，客觀上看起來比較理智的資源分配事實上很難辦到，此外，城市的投資和生產傾向于“大批量、大規模”，這很難與“規模報酬不變”的假定相容(參見Button,1976,pp.3-6)；更加重要的是，城市經濟以空間上的集聚為主要特征，這樣的客觀現實均與新古典的完全競爭、報酬遞減等不相符合。
另一方面，在“馬歇爾綜合”的時代，經濟學界流行的數學方法是所謂的“微積分法”。微積分法對于處理完全競爭和商品、要素完全可分的傳統新問題得心應手，可對解釋地理空間、城市等具有非線性特征的問題卻無能為力，而用于處理城市和空間問題的數學工具——非線性規劃、庫恩—塔克條件等直到20世紀50、60年代才先后出現，這樣，在經濟學形式化日益盛行的19世紀后半葉，新古典經濟學家只好滿足于現實，在現有的條件下構筑城市經濟學的大廈，結果便導致了城市經濟學在新古典時期沿著兩個完全不同的路徑演進：第一條路徑主要是繼承所謂的“馬歇爾傳統”，將城市經濟問題放在“外部經濟”這一黑箱中來處理，從而演繹出用外部經濟解釋城市經濟的諸多文獻；第二條路徑便是對屠能的理論進行簡單地擴展和修補，也就是20世紀60、70年代“新城市經濟學”的工作。
（一）用外部經濟來解釋城市
用外部經濟解釋城市經濟現象的始作俑者是馬歇爾，他不僅最早提出了“外部經濟”的概念，而且首開了運用“外部規模經濟”解釋空間集中和廠商相互接近的優勢，“當一種工業已這樣選擇了自己的區位時，他會是長久設在那里的：因此，從事同樣的需要技能的行業的人，相互從臨近的地方得到的利益是很大的……雇主們往往到他們會找到他們所需要的有專門技能的優良工人的地方去；同時，尋找職業的人，自然到許多雇主需要像他們那樣技能的地方去，因而在那里技能就會得到良好的市場”。
更一般地，馬歇爾所說的同一產業的廠商相互毗鄰主要有這樣三個方面的好處：第一，地理上集中的產業可以支持專業化的投入品生產者；第二，雇傭同一類型工人的廠商的集中可以相互提供勞動市場蓄水池的作用，也即當一個雇傭者的經營不好時，工人可以在其他的雇主那里找到類似的工作，反之，當他經營好時，又可以雇傭到更多的工人；第三，廠商之間的地理集中可以共享某些有用的信息。然而，不幸的是，馬歇爾對城市或工業集中問題的處理法，給那些試圖進行正規模型化的后來者帶來了一個很大的難題：
外部性是什么？它到底是技術方面的，還是金融方面的，若是前者，則它會通過直接影響個人的效用或者廠商的生產函數而實現其作用，從而它與競爭范式相容；但是，若是后者，它將影響以價格機制作為交易中介的廠商、工人和消費者，比如，廠商相互臨近可以相互借債、融通資金，但是，當他這樣做時，一定會與整個經濟的微觀機制，比如規模經濟的程度、廠商壟斷權利的強度和商品和要素流動的壁壘的程度有關，也就是說，金融外部性與完全競爭的范式很可能不相容(Scitovsky,1954)。事實也許正如克魯格曼(Krugman,1995)所說，正是由于技術外部性與競爭范式相容，所以，新古典經濟學家通過假定集聚來源于技術外部性，便可以回避自己面臨的模型化難題，而這樣做的結果卻使此后的城市經濟學在勞動分工之外的另一條道上越走越遠。
比如，20世紀70年代，亨德森（Henderson,1974,1980,1988等）因為沿著馬歇爾的外部性的思路解釋城市經濟問題而受到城市經濟學界的重視。例如，亨德森認為，人口之所以集聚以及城市之所以存在原因在于：它能產生生產或者消費方面的技術規模經濟。在城市中，存在貿易品和住房兩種商品，貿易品在城市商業中心（CBD）生產，住房在城市其他地區生產，工人往來于郊區與中心商業區；這樣，隨著城市工業在一個城市內的集中所產生的外部經濟，將與大城市的交通難、往來成本等不經濟之間產生兩難沖突，其結果是最優的城市規模由此給定。如圖2所示，該外部經濟的凈效應產生的城市規模與代表性居民所得到的效用之間呈倒U形關系。但現實中為什么具有那么多不同規模的城市？亨德森爭辯說，不同產業的外部經濟的程度是不同的，而外部不經濟的程度則主要取決于城市規模，與具體的產業關系不大，比如，鋼鐵產業的外部性大，故折中外部不經濟的回旋余地也大，輕紡城市則相反，最終，輕紡城市的最優規模在O點，金融城市在P點，但不同類型城市的代表性居民的福利水平將達到均等化水平Uz。
亨德森模型的主要問題在于，他通過假定將產生外部經濟的活動布局在中心商業區來論述城市集聚現象。也就是說，他不能真正從微觀主體相互逐利的結果中揭示城市形成和增長的根本原因，而僅僅訴諸于一個人們其實并沒有多少認識的黑匣子——外部性——來解決問題。比如，他在論述城市的數量和規模時，依賴一個假想的大型開發商或者城市發展商來解決問題。從現實和理論來看，發展商或城市開發商均有內部化集聚外部性的趨勢，這一點肯定是對的，因為內部化集聚外部性能讓開發商或者發展商獲得一定的利潤，但是，該大型發展商或者開發商本身就是城市外部性的受益者，那么，城市生產或消費的外部性又來自哪里？作者對此含糊其詞，并沒有給予多少解釋。因此，盡管亨德森的模型比前幾者均多前進了幾步，但他在城市經濟學的核心問題時犯了和屠能模型、新城市經濟學模型一樣的錯誤。
（二）“新城市經濟學”
“新城市經濟學”(Beckmann,1957;Wingo,1961;Alonso,1964;Mills,1967等等)主要研究的是城市內部的空間結構問題。其經典模型是一個單中心模型(mono-centricmodel)，該中心被假定為建立在平原上的一座城市，該城市擁有一個事先給定的中心商業區（CBD），它規模既定，從每一個方向遠離中心的交通成本相等，城市的是土地和居住區，居住區被假定為一維空間；該城市地區人口給定，所有的人均充分就業；唯一的交通成本發生在居住區與中心商業區之間，中心商業區內的交通成本被忽略；偏好被定義為對中心商業區復合商品的消費和土地的消費；均衡時，消費和價格使所有的人效用水平相同；結果，城市的規模由收入、偏好、居住條件、交通成本和交通時間以及農業對土地的竟租方式等內生決定，土地價格、土地利用密度、城市人口的均衡區位等均由模型內生決定。
雖然其模型在向主流經濟學前進的征程上大大邁進了一步，也產生了不少的真知灼見，比如，比如，它運用了經濟學中最為有力的工具——一般均衡，又將廠商、消費者作為一個理性的“經濟人”看待，又如，它的結論之一是均衡的或者最優的人口和居住密度是與中心商業區的距離的函數，而該密度問題很可能與交通體系的擁擠有關；還有，它的很多模型研究了城市市場失靈和公共政策的必要性。但是其經典模型和屠能的農業區位理論一樣，研究的是一個單中心城市(mono-centric)內部的空間結構問題。另外，最為關鍵的是，它不能解釋：在工業經濟得到很大發展的背景下，每個城市為什么會存在一個中心商業區，在它的周圍會形成很多居住區和農業區。換句話說，它和屠能的缺陷一樣，均不能將城市的形成作為一個變量而內生決定，而中心內生這一點在工業經濟時代卻變得比農業時代越來越難以回避。盡管如此，1964年阿朗索的《區位與土地利用》一書成了城市經濟學作為一門學科而形成的一個明顯的標志。在此之前，城市經濟學零星、散亂、分析工具落后、模型外生程度高、解釋力差、適用面小，在此之后，城市經濟學開始擁有較為完整的微觀理論基礎和學科體系、分析工具較為先進、模型內生程度大大提高、解釋力和適用面大大擴展。很顯然，城市經濟學在“新城市經濟學”之后作為一門具備較統一理論基礎的學科而真正誕生(Mills,1998,pp.1-11)。
總之，如前所述，傳統城市經濟學只提供了經濟活動如何在城市周圍擴散開來的有關理論，而沒有提供經濟活動為什么會在城市集聚起來，也就是城市如何形成在哪里形成的令人滿意的解釋，這正構成了傳統城市經濟學的共同缺陷。毫無疑問，對城市形成以及集聚區位的真正原因的探討無疑將是未來的城市經濟學研究的核心問題。
五、城市經濟學發展的新方向：兩股試圖加入主流的努力
二十世紀90年代以來，世界上各主要國家都先后進入了后工業化時代。在后工業化時代，全球經濟的聯系和互動大大加強，這樣，以研究單個廠商乃至一個行業的規模和資源配置問題為主體的新古典經濟學已越來越難以適用經濟和社會發展的需要，同時，一個以空間上的集聚、交易成本節約、分工和報酬遞增為特征的城市化問題已越來越成為主載人類社會經濟乃至社會發展的一股強勁動力。在這樣的條件下，一個能深刻、完整地解釋和分析城市內生演進的真正的新的城市經濟學已成為時展的客觀要求。
令人可喜的是，20世紀60、70年展起來的很多有力的微觀經濟學分析工具——博弈論、信息經濟學、制度經濟學、產業組織理論——在70、80年代開始應用于現實，另外，數學和自然科學中也涌現有很多新的發現——混沌理論、控制理論、耗散結構理論、新進化論等等，所有這些發展均在客觀上為城市經濟學的發展奠定了非常堅實的基礎。以1977年，迪克西特和斯蒂格利茨(DixitandSiglitz,1977)的壟斷競爭模型為例，在該模型出現之前，城市經濟學在“空間不可能性定理”的視野內沒有多大進展，可是在該模型解決了壟斷競爭條件下廠商之間的戰略互動行為以后，有關廠商和消費者在空間上集聚與分散的經濟問題變得可以處理了。因此，該模型對城市經濟學的重要性可想而知。
(一)新經濟地理學
“新經濟地理學”(NeweconomicGeography)以福基塔、克魯格曼和維納保斯(Fujita-Krugman-Venables)以及他們的學生等為代表，其主要解釋的問題在于城市中心的內生性，還有，為什么在特定的地區或者地點出現廠商或者消費者的集聚，而在有的情況下卻出現完全相反的過程？福基塔和歐格華(FujitaandOgawa,1982;OgawaandFujita,1980,1989等)論證說，如果要使城市中的所有人的區位同時決定的話，就必須在一個沒有外生給定中心的區位上進行研究。為此，福基塔等人提出了決定城市區位的一般均衡分析框架，其中，必須解決三個方面的關鍵問題：引入不可分性(indivisibilities)、報酬遞增(increasingreturns)和放棄完全競爭而采用不完全競爭。不可分性意味著某些生產活動必須具備一定的規模經濟，而規模經濟的作用會促使生產成本的下降。報酬遞增則意味著一定的投入會帶來網絡正外部性，這在某種程度上等于斯密所說的“分工會帶來勞動生產率的提高”，而不完全競爭則是保證報酬遞增和不可分性得以實現的必要前提，也就是說，由于不完全競爭的存在，當某個地區的制造業發展起來之后，形成工業地區，而另一個地區則仍然處于農業地區，這樣，兩者之間的角色就會被固定下來，各自的優勢就會被鎖定，從而就會形成中心和的關系。
更具體地說，新經濟地理學所說的“城市中心的內生性”就是“集聚經濟”的另一側面。那么，集聚經濟的源泉又來自哪里？福基塔(Fujita,1990;FujitaandThisse,2002,Chapter1等)解釋說：第一是非市場相互作用，也就是人與人之間的信息交換、知識的共享，這會產生區位上的外部性和“毗鄰效應”(proximityeffects)；第二是壟斷競爭性的市場結構，其中廠商生產差別化的產品，而消費者則偏愛多樣化的消費；第三，由于相互競爭的廠商在地理上的毗鄰，便會產生所謂的戰略外部性。正像一個銅板有兩個面一樣，集聚經濟既是中心城市興起的根本原因，但是，它也是城市分散化或者網絡化的主要原因。城市分散化或者網絡化不是人為的結果，而是由于集聚經濟在產生正外部性的同時會帶來兩個“沖突”，第一是集聚帶來的效率的提高與相應的內部運輸成本的提高之間的兩難；第二是一個中心城市的集聚與其他城市之間的集聚的兩難。總之，當一個中心城市的集聚經濟達到飽和時，它便會讓位于擁擠、污染等“集聚不經濟”，從而其他城市中心的集聚開始占主導，于是多城市中心或者網絡化的城市體系會形成。
“新經濟地理學”的模型(Krugman,1991;Krugman,1995,1996;Fujita-Krugman,1995;FujitaandThisse,2002等)主要有這樣一些優點：首先，它處理了空間異質性、空間集聚與分散、城市的形成、多中心城市的興起等關鍵的城市經濟學核心問題，而這些問題在此以前的模型中均沒有很好地解決；其次，它運用了非常堅實的微觀經濟學假設，在這些假設的基礎之上，他們合理地解決了報酬遞增、壟斷競爭與空間外部性之間的古老難題；最后，該模型的主要結論——更高的交通成本和產品更低程度的差別化與城市分散對應，而更低的交通成本和產品更高程度的差別化與集聚對應，這些結論大多已得到實踐和現實的檢驗。然而，它也存在缺點，比如，這些模型仍然使用典型的新古典經濟學消費者和生產者截然兩分的分析方法，這種分析方法雖然恰當地降低了解決問題的難度，但是，因為城市經濟活動中大多的人本身既是生產者又是消費者的事實，而使它的解釋力大大降低；又如，大部分的集聚模型集中于某一種集聚因素的研究，但城市經濟很可能與多種因素的集聚相關；最后，它不能預見很多與城市化進程共生的現象（楊小楷，1998，2002），然而，由于該模型能將地理學的生產布局理論、主流經濟學的規模經濟和報酬遞增結合在一起解釋城市的出現和城市化進程，所以，它卻為以后新興古典城市經濟學提供了寶貴的研究線索和參考素材。
（二）新興古典城市化理論
新興古典城市化理論主要有這樣一些模型：YangandHogbin(1990),Yang(1991),YangandRice(1994),YangandNg(1993)，Yang(1995)，SunandYang(1998),SunandYang(2002)等。這些模型雖然數目較少，但內容豐富，且隱含了很深的政策和應用意義。
(1)從分工演進和專業化經濟的獨特角度解釋城市經濟現象。在這些模型中，新興古典經濟學家們建立了一般均衡的分析框架，并考慮了不完全競爭和分工經濟，從而內生化了城市的出現、城鄉二元結構、城市的交易效率優勢、城鄉低價差別以及與城市化進程相關的各種共生現象。在這些模型中，第一，專業化經濟和不同于新古典的規模經濟，規模經濟在一定范圍內是遞增的，但是，超過了一定的界限則它的報酬便是遞減的。而專業化經濟的報酬是遞增的，它不僅能大大提高勞動生產率，而且也能內生出產品的多樣性。第二，每一對“經濟人”之間的距離足夠小時，專業化經濟的增長將會引起均衡從自給自足狀態逐步自發演進到生產和交易的完全分工狀態。當專業化經濟足夠大時，城市化將能通過縮小“經濟人”之間的距離而使市場均衡從自給自足狀態逐步演進到完全分工狀態。第三，在新興古典城市經濟框架中，市場的功能將更加復雜，其中，它最重要的功能并不是如何分配資源，而是尋找最優的市場網絡規模，這個最優的市場網絡規模不僅有利于城市化進程的發展，而且也有利于商業化程度、人均收入的提高。所有這些均意味著：城市的產生和發展與人類社會中不同的分工和專業化水平密切相關，而城市化本身不過是專業化和分工程度隨著交易效率的提升發生變化和改進的一個表現而已，所以，交易效率越高，分工水平就越高，城市的生產效率就越高，城市的生產力就越接近生產可能性邊界，正是這個正反饋機制不斷推動城市和城市化的進程。
(2)這些模型的內生程度更高，解釋力更強。第一，它合乎邏輯地解釋了城市的出現。在城市起源說中，既有“軍事防御型”城市起源說，也有“社會分工說”，還有“私有制說”和“集市說”乃至“階級說”和“宗教說”，但是，以勞動分工和專業化相結合來解釋城市的出現既能從整個社會分工網絡的角度解釋城市與社會分工之間的關系，又能從個人自利決策的角度解釋分工和城市化背后的經濟根源，因而，該說比其他的“城市起源說”更具說服力；第二，這些模型可以解釋與城市化進程中相關的各種共生現象，比如，每個人以及整個社會貿易品數目的增加、在城市生產的貿易品數目的增加、城市居民對農村居民相對比率的提高、每個人專業化水平的提升、市場數目的增加、經濟結構多樣化程度的提升、每個人交易次數的增加、貿易依存度的增加、不同職業人們之間的相互依存度的提高、市場范圍和內生比較優勢程度的提高、市場一體化程度和生產集中度的提高、人均真實收入和每種產品生產率的增加等等。福基塔—克魯格曼等人的城市化模型雖然也能解釋市場數目的增加、經濟結構多樣化程度的提升、每個人交易次數的增加、貿易依存度的增加，但它不能解釋個人的專業化水平的提升，因為這一點在他們的模型中外生給定。
新興古典城市化理論的主要優勢在于，它恢復了古典經濟學中勞動分工和專業化的精髓，并克服了古典經濟學思想零碎模糊、體系組織性、邏輯性差、難以模型化等內在缺陷，能在一個具有嚴格組織體系的框架內將過去城市經濟學的很多核心思想組織起來，此外，它的模型對城市化進程中很多現象能給出比其他模型更好的回答，但它也存在缺陷，比如，它的模型復雜程度較高，還有，很多人批評它的假設與現實世界相距甚遠（比如，程煉，2002），另外，它的相關經驗和政策分析還很少，這些均在很大程度上影響了它在經濟學界的傳播。
六、結論與展望
一部城市經濟學的歷史似乎就是一連串失敗的累積史。以斯密為代表的古典經濟學家最偉大的洞見就是勞動分工對經濟發展、城市和國民財富具有重要意義。然而，這么重要的思想卻在馬歇爾對古典經濟學進行形式化的時候受到主流經濟學的遺棄。同樣的是，以屠能等人為代表的古典區位理論盡管十分重要，并且在某種程度上模擬了現實，但是它長期以來一直受到主流經濟學的“漠視”；在此之后，雖然也曾有些經濟學家拿著銳利的分析工具，試圖為將城市問題納入主流經濟學而不懈努力，但無情的現實卻將他們遠遠拋棄；令人可喜的是，20世紀90年代以來，經過痛定思痛的城市經濟學家們終于抓住了城市問題的癥結，并找到了求解城市經濟學的銳利武器，于是，過去幾個時代的陳舊思想似乎一下子復活了，然而真正值得他們去做的也許只是記取這些經驗和教訓，保持一個清醒、理智的頭腦。:
首先，簡潔的數學模型是所有生命力旺盛的學科的共同特點，要想使一門學科步入科學的殿堂并成為后人傳承的經典，模型化也許是不多的幾條出路之一。因為數學在經濟學的應用不僅能為給定的理論模型提供從假設到結論的最簡捷和有效率的邏輯鏈條，而且經濟學家還可以通過多次的反復假設和檢驗來剔除模型中非本質的因素，并更快更準確地把握問題的本質和規律所在，更為重要的是，這樣做的結果可以大大提升一個理論或者模型的嚴格和內洽程度，從而加速知識的積累和發展。很顯然，古典以及前古典有關城市與勞動分工關系的學說盡管頗富原創性和說服力，但是由于它的概念很少進行嚴格的定義，且其理論沒有用數學邏輯很好地組織起來，所以，它們只能是一些缺乏內部組織和秩序的理論片斷的集合體，結果，在馬歇爾對經濟學進行形式化的時候，這一缺陷便在客觀上阻礙了古典城市經濟學說的發展；一個可作為反面的例子的是“新城市經濟學”理論，雖然它完全是屠能模型在新古典時期的翻版，且其城市中心商業區外生給定，但是，由于它擁有較為系統、嚴格的微觀經濟學和數學基礎，并且其模型均從“經濟人”自利行為以及相互作用的結果推導而出，所以它反而成為城市經濟學誕生的標志。
其次，一個理論或模型，不管它的目標多么宏偉，也不管它的假設是多么地不符合現實，但是，只要它能預測和解釋現實，它就是一個有生命力的理論或模型。屠能生活的時代是典型的農業經濟時代，農業時代流行的是所謂的“報酬不變規律”，城市在經濟生活中扮演的作用不大，因此，屠能的理論雖然在解釋城市形成時存在很大的缺陷，但是，它合情合理地描述了現實，因此它是那個時代最具解釋力的模型；與屠能相比，“新城市經濟學”似乎顯得比較幸運，因為微觀經濟學和數學分析工具在那個時代有了較大的發展，但是，它沒有觀察到現實中最為普遍的現象——多中心城市的興起，也沒有把握住城市經濟學的核心問題，結果，由于它不能很好地解釋現實而未受到主流經濟學的重視；而筆者之所以相信“新經濟地理學”和“新興古典城市化理論”可能有較大的發展的根本原因，就在于它們把握了后工業化時代的到來城市經濟活動的本質特點——報酬遞增——以及相應的模型化技巧——不完全競爭、專業化和相應的數學工具。
再次，城市經濟學的核心問題是城市經濟學研究中的實質問題、根本問題，也是帶有規律性的問題，城市經濟學研究的重點應該是尋找并把握核心問題，把握其規律性，但也不能完全忽視次要問題。古典和前古典經濟學中有關勞動分工與城市關系的學說以及古典區位理論被時代遺棄是一個時代的必然，因為他們觀察到了一個當時時代里并不重要的經濟問題，并且當時城市如何形成、在哪里形成并不是當時的人們關注的核心問題；而新經濟地理學和新興古典城市經濟學的興起則是時展的必然，因為當代的社會已進入一個后工業化的社會，城市已在人們的生活、生產中扮演著不可替代的重要角色，從而理解城市的內生形成已成為城市經濟學研究的核心和重點。同樣的是，新古典時期用外部性來解釋城市集聚的原因并不能有助于經濟學家把握城市形成和它的區位本身，恰恰相反，它將城市經濟學的核心問題放進一個人們并沒有多少認識的黑箱中而試圖掩飾自己對城市經濟學問題的無能和無奈。
最后，當前的城市經濟學的發展已進入了一個綜合、調整和融合的新時期，一方面，過去的傳統理論不斷在新的軀體上復活，比如，新興古典城市化理論就借用現代的分析工具——超邊際分析——將前古典和古典時期的城市與勞動分工的理論在新興古典經濟學的框架內再現在世人面前，新經濟學地理學則在屠能的地租理論、繆爾達爾“循環累積”(Myrdal,1956,1957)、馬歇爾“外部性”、赫希曼的“產業關聯”(Hirschman,1958,1968)等原理和概念的基礎上構建新的城市經濟學的框架等等；另一方面，新的分析工具和方法不斷涌現，比如，新經濟地理學將計算機模擬、演化經濟學以及動態學來描述城市的演進等，而新型古典城市化理論則借助于非線性規劃和庫恩－塔克條件甚至計算機模擬等來建構起理論模型。還有，不同理論之間已經在某解關鍵的問題上達成共識，比如，新經濟地理學和新興古典城市化理論均看到勞動分工的重要作用。
因此，可以展望的是，未來的城市經濟學理論將主要由新經濟地理學和新興古典城市化理論組成：第一，兩者均有一個比較接近現實的分析框架作為支撐，前者以不完全競爭、報酬遞增和集聚經濟作為主要的分析框架，后者主要以勞動分工、專業化和不完全競爭作為主要的分析框架；第二，兩者均擁有一個具有相當高級的數學工具作為支撐，前者以邊際分析和一般均衡為工具，后者以超邊際分析和一般均衡為工具；第三，兩者均看到以往城市經濟學理論的缺陷，同時這兩個學派又均熟知主流經濟學的學術規范和演進路徑。因此，可以這樣說，這兩個城市經濟學派的復興不僅是對古典經濟學分工和專業化問題的某種回歸，而且是對過去的古典區位理論、新城市經濟學、以亨德森為代表的用外部性對城市的解釋、經濟地理學經驗和教訓在一定程度上的總結，同時也是對過去城市化理論的某種綜合和超越。
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[關鍵詞]課程設置；研究生；培養質量；糧食經濟
中圖分類號：G643.8文獻標識碼：ADOI：10.16465/j.gste.cn431252ts.202009
伴隨我國高等教育的大眾化，研究生教育呈現出快速發展的態勢。但是，研究生培養質量仍有待提升。課程教學是培養研究生創新能力的核心環節，在完善研究生知識結構、架構完整的理論體系方面發揮著至關重要的作用[1]。科學、合理地設置研究生課程體系直接關系到教學的質量和效果。
當前，我國糧食產業經濟發展迅速，糧食行業供給側改革加快推進。然而，行業發展所需的專業人才卻十分短缺，補齊糧食行業人才短板成為行業發展的當務之急。通過中國知網檢索可知，2000—2019年，圍繞糧食經濟相關問題開展學位論文研究的研究生年均約為200名，畢業生數量遠遠不能滿足行業需求。面對糧食經濟領域高層次人才日益凸顯的供需矛盾，南京財經大學在2011年設立貿易經濟（糧食經濟）專業并于次年開始招收研究生，至今累計向政府機關、糧食企業、金融機構及高等院校（讀博深造）輸送畢業生55位。
本文主要以南京財經大學貿易經濟（糧食經濟）專業研究生培養方案中的主干課程為對象，分析課程類型和課程內容，目的是下一步更好地完善和修訂研究生課程體系，并且為其他高校相關專業研究生課程設置提供決策參考。
1課程設置情況
根據課程性質，本文將貿易經濟（糧食經濟）專業的研究生課程劃分為學位課和專業選修課，具體課程目錄見表1～表2。在《南京財經大學學術型碩士研究生培養方案（2015）》（以下簡稱《培養方案（2015）》）中，學位課共7門，學分合計20分。2019年，學校對研究生培養方案進行了調整和修訂，在《南京財經大學學術型碩士研究生培養方案（2019）》（以下簡稱《培養方案（2019）》）中，學位課共8門，總學分較之前增加了1分，為21分。通過對比發現，《培養方案（2019）》對學位課的課程名稱進行了較大調整，“三高”改成了“三中”，刪除了應用經濟學研究方法課程，增加了產業經濟學和現代流通經濟學課程。專業選修課的課程設置在《培養方案（2019）》中有較大變化，新增了研究設計與論文寫作、新制度經濟學等課程，刪除了資本市場與公司分析、跨國公司組織與戰略、市場與流通理論等課程，保留了中外糧食經濟專題、現代糧食流通產業發展與政策等課程。
《培養方案（2015）》和《培養方案（2019）》均規定，貿易經濟（糧食經濟）專業研究生畢業應修總學分為48分。也就是說，不計算公共基礎課（與社會科學方法論、中國特色社會主義理論與實踐研究、綜合英語等）、學術活動、專業實踐及學位論文的學分后，研究生應修滿專業課學分約31分，相當于14門課程（其中專業選修課6門）。
從《培養方案（2019）》的修訂可以看出貿易經濟（糧食經濟）專業研究生課程設置具有如下特點：一是重視學科基礎。“三中”課程、產業經濟學、發展經濟學和流通經濟學是從事糧食經濟理論與政策研究的必修課程，能夠幫助學生構建起系統的理論知識體系。二是注重培養數據分析能力。數據分析能力是指對數據具有敏感性，能夠有效利用各種途徑搜集、整理和處理數據，并對結果具有批判性分析的能力，是信息搜集能力和數據統計能力的延伸和拓展[2]。三是強調課程和研究方向的關聯性。例如，糧食經濟學、中外糧食經濟專題、現代糧食流通產業發展與政策、糧食文化與社會實踐等課程無不與該專業的主要研究方向相一致。《培養方案（2019）》中的課程設置，有助于學生系統掌握糧食經濟研究方向的基礎理論知識和數據分析能力，有助于培養學生解決實踐問題的能力。
2貿易經濟（糧食經濟）專業課程設置存在的主要問題
2.1課程結構仍有繼續完善的空間
貿易經濟（糧食經濟）隸屬應用經濟學一級學科。國務院學位委員會第六屆學科評議組對應用經濟學科培養的碩士研究生要求為具備扎實、全面的經濟學基礎與專業知識，規范嚴謹的學術訓練，能夠及時掌握專業領域最新科研成果，具備基本的學術研究能力；針對現實經濟問題能夠開展實地調查、設計嚴謹方案、構建計量模型、實證分析檢驗；具備檢索和研讀本專業經典和前沿文獻資料的能力；具備發現、提出和解決問題的基本能力。顯然，當前的課程結構在厚基礎、博前沿、重能力等方面仍有待完善，例如缺少關于社會調查實踐方面的課程。
2.2缺少跨學科交叉與融合的課程
作為知識創新和人才培養的高校，目前正面臨著諸多挑戰。例如，學科發展要求從以往的高度分化轉向交叉融合；知識生產要求從以往的以學科為中心轉向以問題為導向；人才培養也要求從以往的專業教育轉向跨學科教育。基于學科交叉的研究生課程設置，已然成為現代社會培養高層次創新人才的教育思考和行動先導[3]。當前，貿易經濟（糧食經濟）專業自主開設的研究生專業選修課容易使學生的學術視野受限，缺乏諸如公共政策分析、糧食工程與科技、食物營養與健康等選修課程，難以針對不同學生的研究興趣及特點提供教學指導。盡管《培養方案（2019）》允許研究生選修學校其他學科、專業的選修課和專業課，但總學分不能超過4分。并且，從實際情況來看，歷屆學生也很少選修其他專業的課程。
2.3缺少國內外前沿文獻選讀課程
在目前的培養方案中，僅有1門專題課程，并且主要是針對中外糧食經濟問題，缺少關于實證研究方法、跨學科研究的前沿專題，如效率分析方法前沿專題、食物浪費與健康營養專題等，導致研究生的學位論文選題視野受到很大限制。培養學生的科研及創新能力是研究生教育的使命。培養這兩方面能力，不僅要求研究生扎實、全面地學習基礎理論知識，還要求其在專業或學科領域能夠發現新問題并進行學術創新研究。后者要求研究生必須掌握學科前沿知識。因此，有必要開設學科或專業領域的前沿專題課程，這對于研究生學術洞察力和鑒賞力方面的培養無疑具有重要意義，有助于培養研究生的學術敏銳性，從而使其科研及創新能力得到切實提升。
3措施與建議
3.1按照一級學科設置專業課程
貿易經濟（糧食經濟）專業隸屬應用經濟學一級學科。作為一門實踐性較強的學科，應用經濟學的理論體系既包括理論、宏觀經濟學理論和微觀經濟學理論，又包括計量經濟學及其他經驗分析工具，還包括相關的交叉學科知識。按照應用經濟學一級學科設置課程培養方案應遵循科學性、合理性原則[4]。課程設置既要有較高的專業基礎課程功底，又要有廣闊的知識視野。在課程設置時應注重以下幾個層面：一是各門課程相互之間的關系。課程之間應相互促進，形成整體。二是基礎課和專業課之間的關系。研究生階段的基礎課比例應少于專業課比例。三是課程種類的豐富性。應根據本專業的優秀師資開設課程，比較重要但缺乏條件開設的課程可外聘名師進行講授，以系列講座、網絡課程等形式進行。
3.2課程設置應強調學科交叉融合
在研究生培養過程中，強調學科交叉融合的課程體系能夠培養適應社會所需的應用復合型人才，也有助于在推動創新方面發揮積極作用。與單一學科相比，學科交叉融合的課程體系能夠開闊學生的學術視野、培養學生的學術興趣、提升學生的科研創新能力。不僅如此，如果研究生不及時了解本學科及相關學科的前沿動態，將很難實現科研創新和突破。跨學科需要各學科圍繞共同的培養目標促進學科融合，需要由學校統一組織，對相關學院和學科進行協調，構建起相關學科間的合作機制，破除學科間的傳統壁壘，促進學科交叉和專業滲透融合。
摘要:會計學作為一門應用經濟學,具有很強的技術復雜性和理論抽象性,但解決會計技術復雜性和理論抽象性難題的辦法并不在于會計問題的技術形式,而在于會計理論所蘊含的哲學思想。基于這一基本觀點,筆者認為:只有全面揭示會計理論的哲學基礎,剖析會計現象所內含的辯證關系,才能深刻理解會計問題的經濟實質。而只有把握住了會計問題的經濟實質,才能順利地解決會計理論抽象性和會計技術復雜性的難題;才能提高學生理解會計問題,分析會計現象的能力。
關鍵詞：會計理論哲學思想經濟實質
在會計學科體系中,會計學原理具有基礎和核心的地位,學好會計學原理,對于學好后續會計課程具有決定性意義。如果把會計學科體系看作一顆樹,會計學原理則是這顆樹的樹根,“根深才能葉茂”。因此,只有學好會計學原理,才能順利進入會計科學殿堂,才具有必備的能力在這座殿堂里進行探索。但是,會計學原理既具有很強的實踐性和技術性,又具有很強的理論性和抽象性,而普通高校的教學對象在學習會計學原理之前不僅對該學科一無所知,而且嚴重缺乏相關的社會實踐經驗,這必然使教學雙方都感到困難重重。據筆者了解,財務會計專業的本科畢業生不明白會計等式的經濟實質者為數不少,不少畢業生只掌握了會計問題的表現形式,知其然而不知所以然。通俗的說,就是沒有開竅。究其原因,就是我們會計教學工作者,片面的理解了培養應用型人才的教學目標,表現在教學實踐中就是過分注重會計分錄和報表編制等技術性問題本身,沒有很好的貫徹“授人以魚不如授人以漁”的教育哲學思想,[1]這不僅造成教學負擔過重,而且事與愿違,所培養的學生缺乏理論根基,其應用能力只能適應一時,很難跟上會計理論改革和會計實踐變化的步伐。筆者認為,會計學是建立在唯物辯證法基礎之上的,解決會計學教學難點的基本方法就是要牢牢把握住會計學所體現的哲學思想,廣泛采用辯證分析的教學方法,使學生通過對會計理論的辯證分析加深對會計現象經濟實質的理解。本文以會計學原理的幾個基本問題為例,闡述會計學的哲學基礎以及辯證分析法在教學中的具體應用,以期拋磚引玉。
一、會計等式所體現的哲學思想
會計等式是設置賬戶、復式記賬、編制會計報表的理論依據,是會計理論的基石。它全面反映了資金運動的過程和結果,體現了會計對象各要素之間的辯證統一關系,[2]其重要性和所蘊含的經濟內容的復雜性不言而喻。因此,如何理解和把握會計等式,自然就成為會計原理教學中的重要問題和難點。資金在運動中呈現兩種狀態:相對靜止狀態和顯著變動狀態。因此,理解會計等式也必須區分這兩種狀態。從資金運動相對靜止的狀態來理解,會計等式由資產和權益(權益包括負債和所有者權益)所構成。資產和權益是資金的兩個不同側面,體現著資金的二重性:資產表明資金的使用去向或占用形態,構成資金的物質內容,體現著資金的自然屬性;[3]權益表明資金的取得方式或來源渠道,構成資金的社會經濟關系,體現著資金的社會屬性。可見,資產是權益的物質基礎,權益則表明了資產的歸屬。通俗地講,在資產的背后,隱藏著各種不同的利益要求,其中:負債對企業資產的利益要求表現為企業債權人要求企業到期還本付息,所以也稱之為債權人權益;所有者權益對企業資產的利益要求表現為企業所有者要求企業對其資本保值和增值,在股份公司也稱為股東權益。這種與資產相聯系的利益要求權就是會計學所闡述的權益。[4]可見,資產和權益之間既相互依存又相互制約,存在著不可分割的內在聯系,由此形成了靜態會計等式(基本等式):資產=權益。對于這一關系,人們往往把它理解為資產和權益在數量方面的必然相等,但這只是資產與權益內在聯系的表現形式。從本質上看,這一平衡關系反映了資產和權益在對立統一運動中相互作用的過程和結果,體現著資產所有權、債權與資產經營權之間的社會經濟關系。會計等式的左邊,不僅反映企業資產的總量(存量)是多少,更重要的是反映企業資源的配置狀況(資產結構);會計等式的右邊,不僅反映權益總量是多少,更重要的是反映企業經濟關系的形成情況和現狀(權益構成)。因此,會計等式所揭示的實質是企業的資源配置與企業的社會經濟關系之間的對立與統一:企業資源的配置合理與否,決定著企業經濟關系的性質(良性循環或惡性循環),而企業經濟關系的處理是否適當,又反過來制約著企業資源的配置(調整資產結構是否有足夠的資金來源作保證)。微觀經濟學研究什么?筆者以為,其研究的核心問題就是資源配置和經濟關系以及兩者之間的相互聯系。會計等式乃至會計學就是為研究這些問題提供基礎數據,從現實的角度反映一個企業這些問題的當前狀況,從而成為一門應用經濟學。從動態的角度觀察,資金的運動過程可以概括為這樣幾個方面:資金投入、資金運用、資金退出。資金投入企業會引起資產和權益同時等量增加(增加資源的同時形成新的經濟關系);資金退出則會引起資產和權益同時等量減少(減少資源的同時解除某些經濟關系);資金運用則可能引起:資產內部有關項目同時等量增加和減少(資源配置)、權益內部有關項目同時等量增加和減少(調整經濟關系)、發生費用(導致資產減少或負債增加)、實現收入(引起資產增加或負債減少)。可見,資金在運動中可能會引起資產、負債、所有者權益、收入、費用等多個會計要素發生變化,而每個要素的變化都會直接或間接的與其它要素發生聯系。這種聯系綜合起來就形成了動態會計等式(綜合會計等式):資產=權益+(收入-費用)。如何理解動態會計等式呢?如果看不到會計等式各要素之間的辯證關系,僅僅從其形式出發,就會從靜態會計等式和動態會計等式的比較中得出一個荒謬的邏輯:除非收入等于費用,否則這兩個公式自相矛盾。事實邏輯是:收入與費用相等是偶然的,不相等則是必然的,二者之間對立統一的結果表現為利潤或虧損,即,收入-費用=利潤。這還只是問題的一面,問題的另一面是:收入的實現會引起資產增加或負債減少或二者兼有;費用的發生所導致的結果則相反。即收入和費用的增加不僅僅使其本身發生了量的變化,也同時使資產或權益發生了變化;而資產和權益的變動不一定都是由收入或費用的發生所引起,如資金投入和資金退出。這說明,動態會計等式與靜態會計等式中的資產和權益不僅在數量方面存在差異(動態等式中的資產和權益既包括存量還包括增量),其所體現的經濟實質(資源配置和經濟關系)也發生了變化。可見,動態會計等式全面揭示現了資產、權益、收入、費用等各個會計要素之間對立統一的辯證關系,是人們對經濟現象從會計對象出發所作出的哲學概括,從而成為會計理論的基石。
二、借貸記賬法所體現的哲學思想
“借”、“貸”二字是一對矛盾概念,原意表示“債權”、“債務”,但在借貸記賬法中,這兩個字卻被賦予了更豐富的涵義,被用來表示多對矛盾概念:(1)分別表示一個賬戶的左方和右方;(2)分別表示某個會計要素的增與減;(3)分別表示資產和權益;(4)分別表示收入和費用。用一對簡單的矛盾符號同時表示多對矛盾概念,這一方面表明了借貸記賬法的科學性,另一方面也給初學者造成了理解上的困難。問題的關鍵在于如何系統地闡述其所體現的對立統一思想并將其所蘊含的辯證關系簡單而又形象地刻畫出來,茲以圖1予以說明:圖1借貸記賬關系圖圖1說明:從動態角度看,“借”,既表示資產和費用的增加,又表示權益和收入的減少;“貸”既表示權益和收入的增加,又表示資產和費用的減少。從靜態角度看,由于賬戶的余額是借貸雙方增減變化后的結果,通常在賬戶記錄增加的一方,即資產和費用賬戶的余額在借方,權益和收入賬戶的余額在貸方(收入和費用賬戶的余額是指期末結轉前的余額)。換言之,借方余額表示資產和費用,貸方余額表示權益和收入。這樣,資產與權益之間的平衡也就表現為借貸平衡。在特殊情況下,如果某資產賬戶出現貸方余額,則說明該賬戶此時的性質發生了變化,由資產性質轉化為權益性質;同樣,如果某權益賬戶出現借方余額,則說明該賬戶此時由權益性質轉化為資產性質。例如:“應收賬款”賬戶(資產)如果出現貸方余額,則這一余額的實質是預收賬款(負債)。這一情況的產生,正是由于“借”、“貸”這對矛盾符號同時表示多對矛盾概念的結果,說明借貸記賬法為設置雙重性賬戶提供了可理解的基礎。同時也說明,只有深刻理解借貸記賬法所內含的對立統一思想,才能正確理解和運用賬戶,才能根據賬戶余額方向判斷賬戶的現時性質,正確地編制會計報表。
三、賬戶設置所體現的哲學思想
根據馬克思《資本論》所論述的再生產原理,企業生產經營的各個階段、各個環節相互依存相互制約,存在著對立統一的辯證關系。各階段體現著資金運動的形態變化,資金的各種形態“在空間上并存,在時間上繼起”,形成了一個又一個辯證統一的循環過程。這個過程所體現的對立統一規律正是設置與運用賬戶的哲學和經濟學依據。換言之,賬戶的設置以及賬戶之間所形成的關系必須體現這一規律的要求,教學中只有充分揭示這一規律,才能使學生真正理解每一賬戶的作用以及賬戶的對應關系,使教學困難迎刃而解。茲以圖2概括說明工業企業主要賬戶的設置及其作用:圖2說明,各賬戶之間的關系充分體現著資金運動中的對立統一關系。會計的基本職能之一就是反映這種關系的具體變化過程和結果。進一步分析還可發現,這種關系表面上反映的是物與物之間的關系,實質上反映了人與人之間的經濟關系。例如,“物資采購”賬戶從表面來看反映的是物資采購情況(采購成本和在途物資),實質上卻體現著采購部門和采購人員的經濟責任;物資驗收入庫,物資成本從“物資采購”賬戶轉入“原材料”賬戶,不僅表明庫存材料的增加,還表明在該批物資上所產生的經濟責任已轉移到材料倉庫保管部門和保管人員身上,既體現了資金形態的變化,還體現了兩個不同部門之間經濟責任的轉移與落實。誰應該負什么責任,負多大責任,在賬戶中一目了然。這不僅說明設置賬戶的目的不僅僅只是為了實現會計的反映職能,同樣也是為了實現會計的監督職能;[5]而且進一步說明,賬戶的設置只有充分體現資金運動中的對立統一關系,才能同時滿足會計實現其兩大基本職能的需要。可見,每一個賬戶不僅僅反映資金運動的某個方面,賬戶之間的辯證聯系即賬戶對應關系則反映了資金運動的來龍去脈、來蹤去跡,并為會計監督提供了現實依據。
四、會計報表所體現的哲學思想
資產負債表和利潤表從形式上來看,是會計等式以一定格式的表格的具體化。前者是“資產=權益”這一基本會計等式的具體化,后者是“收入-費用=利潤”這一等式的具體化,而綜合會計等式的具體化則通過各個報表之間的具體聯系體現出來。因此,會計等式所體現的哲學思想,最終集中體現在不同的會計報表以及各會計報表之間;從內容上來看,會計報表主要是根據賬戶資料編制的,是對賬戶記錄所進行的綜合總結。因此,在賬戶設置與運用中所體現的哲學思想最終也都集中體現在不同的會計報表以及各會計報表之間。在資產負債表中,左邊按流動性排列各種資產,右邊按先負債后所有者權益排列各種權益,負債再按其流動性排列,所有者權益再按原始資本和增值資本排列。表面上看,這只是一個形式問題,實質上,正是這種形式才得以將其所體現的哲學思想和經濟關系清晰地展現出來:從左右兩邊分別可以看出資金的空間分布(資源配置)狀況和資本的現實結構(經濟關系),從左右兩邊之間的對照可以看出資源配置的合理與否對現實經濟關系所產生的實際影響,以及經濟關系順暢與否對資源配置所產生的反作用情況,從而為下一時期調整資源配置和理順經濟關系提供事實依據;利潤表按利潤產生的主次因素分段計算各層利潤,以便分析利潤的來源構成和不同因素對利潤的最終結果所產生的影響,進而為分析企業經營結構的合理性和企業的發展前景提供事實依據;現金流量表是基于現金資產在企業經營與發展中的極端重要性和在權責發生制下編制的利潤表所產生的缺陷而產生的。現金資產的存量與增量,尤其是增量的來源情況,不僅對于真實的反映企業經營成果和財務狀況具有極端重要的價值,而且是調整企業資源配置,處理和改善企業經濟關系的重要的依據。現金流量表就是為揭示企業現金資產的變化情況以及現金增量的來源構成而產生的。上述三張基本會計報表所蘊含的哲學思想不僅體現在各自的報表之中,還體現在它們之間的相互聯系之中。例如,利潤表中的凈利潤是形成資產負債表中資產和所有者權益增減變動的基本原因之一,現金流量表中的現金凈流量是利潤表按現金制調整后的凈利潤,等等,說明這些報表之間相互聯系、不可分割的辯證關系,它們既分別從企業經營的不同側面反映企業的經營狀況,又相互聯系在一起反映企業經營的全貌,構成了一個完整的會計反映體系。因此,只有用辯證唯物主義的立場、觀點和方法對會計報表進行分析,以普遍聯系和發展變化的眼光看待會計報表中的每一個數字,才能洞察這些數字背后所蘊藏的經濟實質,才能對一個企業的現時經濟活動和未來發展前景做出科學的評價和預則。綜上所述,會計學是一門建立在唯物辯證法和理論經濟學基礎之上的經濟應用科學,只有牢牢把握住其中的哲學思想,采用辯證分析的教學方法,由表及里、由此及彼、動靜結合、相互聯系的進行教學,才能把會計問題的經濟實質講深講透,才能取得舉一反三、事半功倍的效果,才能提高學生理解會計問題、分析會計問題的能力,才能使學生在會計實踐中具有持久的適應能力和發展潛力。
參考文獻:
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[3]耿建新,張光福.現代公司會計管理[M].北京:中國人民大學出版社,1995:5-6.
關鍵詞：主體視角；研究范式；交易費用理論；治理機制
基金項目：湖南省重點學科建設項目資助（湘教發[2011]76號）；湖南省社科基金項目：“城際產業鏈及城市群產業協同發展研究”（2012YBB070）；湖南省科技廳軟科學項目：“低碳經濟背景下湖南產業結構優化升級研究”（2013ZK3046）；湖南省科技廳軟科學重點資助項目：“湖南特色產業創新戰略聯盟機制研究”（2013ZK2015）
中圖分類號：F091.349 文獻標識碼：A
收錄日期：2015年11月17日
一、引言
交易費用理論（Transaction Cost Economics，簡稱TCE）創始人威廉姆森（Williamson，1979、1991、2002a）以交易的資產專用性、不確定性和頻率等基本屬性描述交易特征，并通過比較相同交易基本屬性下不同的交易治理結構（Governance form）所產生治理成本的高低來選擇適用于該交易特征的治理結構。Williamson（2002b，2010）以契約（Contract）作為研究視角和基本分析單位，來審視經濟組織并強調對契約關系的治理。由于理論以人的有限理性和有限自我約束等特征作為基本假設，更符合人們經濟生活的實踐經驗，因而得到了廣泛的應用。同時，威廉姆森TCE得到了大量實證研究的有力支持（Shelanski、Klein，1995；David、Han，2004；Macher、Richman，2008）。不過，由于以交易契約作為研究視角和基本分析單位，實證研究在數據獲取、指標選擇、數據量化、結果比較上遇到了諸多局限。Shelanski和Klein（1995）指出當采用訪談和調查問卷作為數據來源時：首先，所陳述的是研究者的信念而非訪談者自己的信念或評價；其次，采用分級評價方法量化數據后得到的評價結果無法進行跨行業比較；最后，用于測量的指標定義模糊容易造成混淆。David和Han（2004）也指出各類實證研究對同一理論構件的指代變量過多、缺乏一致性，沒有針對理論構件提出共享的、特定的理解，不利于研究成果的積累和發展。由于直接計量事前及事后交易費用很困難，威廉姆森本人轉而通過制度比較來對交易費用作出測量，即比較兩類合同交易費用的相對水平（胡浩志，2007）。交易費用理論近期歸于沉寂、概念引用多而實際應用少，一個重要原因是交易費用內涵過大、外延模糊、缺乏微觀層面細化，導致測量困難（王耀光，2013）。由此可見，相比交易契約視角在規范研究上的巨大成功，實證研究由于受到視角特征的制約而存在一些客觀的困難和問題，從而不利于理論的精煉和發展。
本文針對上述局限性，提出了交易費用理論新的研究視角。由于交易主體與交易契約同為交易的主要構成要素、兩者間存在緊密聯系，而且交易主體在經營管理過程中積累了客觀的、豐富的、體系化的財務管理數據，因此以交易主體為研究視角，不僅具有合理性，而且有利于解決原有實證研究存在的困難。但是，交易主體視角的理論是否成立也面臨著一些難題：首先，視角轉換后，原有的研究范式是否依然適用；其次，交易主體視角下的理論構件指標體系如何建立，例如如何評價公司資產的專用性大小？本文在提出視角轉換的理論時不僅要考慮解決原有視角所面臨的困難，還要考慮解決新視角建立當中的問題。本文結構如下：首先闡述交易主體視角觀點、分析轉換視角的合理性；其次從交易主體視角來建立TCE理論基本構件指標體系；最后在實證中檢驗交易主體視角對于威廉姆森TCE范式假設的依從性。
二、文獻回顧
Williamson（1979）最早系統性地提出交易的資產專用性、不確定性和頻率三個基本屬性決定了節約交易成本的最佳交易規制選擇。Williamson（1991，2002a，2002b，2010）認為應當用有限理性和滿意原則取代完全理性和最大化原則來作為契約選擇的原則，這種選擇平衡了有限理性和機會主義的關系。威廉姆森進一步提出了關于交易費用經濟學理論基本構件間關系的一些核心原則，認為交易費用隨資產專用性、不確定性、交易頻率的不同而改變，交易方為控制交易費用將調整治理結構以與相應的交易基本屬性相對應，即區別對齊假設（discriminating alignment hypothesis）（David、Han，2004）。因此，威廉姆森TCE研究范式就可以概括為依據決定交易成本和交易規制間關系的交易屬性，如何選擇合適的交易規制手段，以實現交易成本最小化目標。
威廉姆森TCE提出后迅速在企業治理、產業組織、公共管理領域得到了廣泛的應用。其原因在于，一方面威廉姆森綜合運用組織理論、行為理論、法學等社會科學理論于經濟學研究當中，從而具備了較強的解釋能力和較好的應用性，特別是突破了新古典經濟學關于完全理性的假設，使得理論基本假設具備了現實性；另一方面威廉姆森又繼承了新古典經濟學的一般研究方法。即在假定前提下，以在一定約束條件下資源配置效率為研究目標（劉東、張捷，2012）。由于使用了一致的、經濟學的研究方法，便于各領域研究成果的積累和借鑒。據統計，TCE實證研究數量在20世紀70年代中后期年均不足2篇，而到了2004年年均數量達到80篇，應用也從企業領域擴展到廣泛的非企業領域（Macher、Richman，2008）。
然而，隨著實證研究的迅速發展，研究者也發現在概念內涵、指標選取、研究借鑒、比較分析上存在諸多困難。以資產專用性為例，威廉姆森把專用性的經濟含義理解為資本用于其他方面的價值比其原定的特殊用途小（Williamson，1979），但在與具體交易結合時，他把資產專用性分為位置接近、物質資產專用性、人力資產專用性、品牌專用性、符合特殊客戶要求的專門資產、時間專用性等六類（Williamson，1991）。而研究者們在具體交易契約中，所面臨的業務特征和情境環境千差萬別，相應用于指代資產專用性的指標更是種類繁多。例如，僅就人力資本專用性來說，David & Han（2004）的綜述文獻中所列舉的就有專用技巧、培訓需要，關鍵客戶重要性、購買者忠誠、信息保密性等九種。由于概念和指標的具體化和情境化，各類基本構件的指標種類不統一，共享的、一致的、可比較的指標體系難以形成。
威廉姆森以交易契約作為研究對象，但是交易契約在提供量化數據方面存在局限性。首先，商業契約涉及價格、數量等企業商業秘密，詳細內容一般沒有披露的法律義務，因而不易通過公開途徑取得；其次，商業契約內容以文字為主，并不一定從數量上清楚述及所有相關的交易組織理論基本構件，例如資產專用性、不確定性和交易頻率等。因此，在實踐當中往往采取調查問卷、人員訪談等形式來取得原始計量數據。然而，Macher & Richman（2008）指出調查數據是被訪者所陳述觀點而不是客觀的評價，其定義的差異和潛在的主觀性使得產業間乃至企業間的比較困難；如果要做連續性測量，區分專用性資產和一般資產比較困難，跨產業情況則更為困難。公開途徑的二手數據盡管采集時間短、樣本數量大，然而對于所研究目標不夠精煉和剪裁。因此，數據來源、量化過程和量化效果限制了所研究方法和結論的有效性、合意性和可比較性。
威廉姆森（1991）在說明其制度選擇原理時采用了分立結構比較方法，通過比較不同類型制度的治理成本的差異來確定合適的制度選擇，不僅規避了治理成本度量困難的問題，也規避了制度本身度量困難的問題。威廉姆森上述方法主要是為了說明的方便，但并非就意味著交易成本成為了制度的原因，事實上恰恰應該相反。然而，在David和Han（2004）所綜述的文獻中，相當多的實證研究把治理成本作為了自變量。他們指出，經過20年的時間推移，實證研究還沒有對某些基本關系逐步達成共識，而且由于缺乏對幾個關鍵假設的支持，TCE還將繼續在實證上遭到質疑。
此外，在實證研究中廣為采用的郵件調查形式，調查對象包括采購經理、銷售經理或制造企業商等（Rindfleisch、Heide，1997）。不僅存在被訪者主觀判斷和調查問題設計者主觀意圖所帶來的主觀性問題，以及存在調查問卷需要征得諸多調查方的同意和配合、調查對象及內容范圍受到限制的問題，而且所潛藏的另一個重要問題是所觀察的視角已經悄悄從合約轉換到交易主體，數據所體現的不只是某一合約的相關情況（調查者事先掌握某一合約具體情況并針對此合約進行調查設計的可能性很低），而是企業某一類合約的相關情況。在金融領域的一些實證研究甚至直接使用了企業層面的成本，例如固定成本（胡浩志，2007）。在微觀層面企業理論也被運用，不過仍然運用于企業合約范疇內（王耀光，2013）。
綜上所述，盡管以契約作為視角的威廉姆森TCE理論在基本理論假設上獲得成功并廣為接受和應用，但是實證研究中存在諸多制約因素，不利于理論的精煉和發展，以至萌生了一些以交易主體數據作為實證數據來源的情況。
三、分析論證與研究假說
（一）交易主體視角遵從TCE研究范式。研究范式規定了所研究領域的問題和方法（庫恩，1962）。威廉姆森交易費用經濟學提出了幾個基本問題，包括“交易有哪些基本屬性？交易規制和交易成本有怎樣的聯系？交易屬性如何影響這種聯系？”提出了研究所采用的方法，即運用比較分析方法來研究交易規制選擇為某一類屬性的交易所帶來的交易成本差異。此外，其規范在于使交易成本最小化。
交易主體和交易契約同為交易的基本要素，交易主體是交易契約的擬定者、執行者、監督者和修改者，主客體在基本屬性、治理制度、經濟性上存在內在一致性，相應地在問題、方法以及規范上具有內在一致性，因而兩種視角遵從一致的研究范式。下面將按照三種基本理論構建順序、運用比較分析方法來加以論證。按照基本理論構建順序，可在說明交易主體視角內涵的同時證明兩種視角研究范式的內在一致性。
首先，交易主體的基本屬性體現了交易契約的基本屬性。交易主體的業務模式所具有的基本屬性，如產品專用性、技術及需求不確定性、產品使用周期對應著交易契約的資產專用性、不確定性、頻率等基本屬性。以通信設備制造行業為例，通信設備制造商為電信運營商提供設備和服務時，軟硬件產品和服務內容不僅應符合電信運營商的電信網絡專門用途，而且受到電信技術進步和電信市場波動的影響，還要在交付時點和維護周期上符合電信運營商網絡的建設和使用周期，一系列軟硬件和服務合同明確了這些項目特征，也相應塑造了供應商的業務模式。一旦企業明確自身的使命、宗旨和任務，選擇了所進入行業和發展戰略，便按照一定的行業業務模式經營，并在執行交易契約過程中不斷調適自身的業務模式內容，以更好地滿足客戶需求、獲得生存與發展。因此，從本質上講，企業所賴以運轉的業務模式基本屬性與交易契約基本屬性具有內在的一致性。
其次，企業的治理機制體現了交易契約的治理結構。無論交易組織形式選擇的是市場治理結構、混合治理結構，還是科層治理結構，都塑造著企業的外部治理機制、乃至內部治理機制。外部治理機制此處主要指包括產品市場在內的外部治理機制，其中產品市場是首要的外部治理機制；又如，當交易雙方相互持股或控股時，內部治理機制就會發生改變。仍以通信設備制造企業為例，通信設備制造企業與電信運營商構成了持久的、彼此影響的合作關系，雙方在組織資源、資本資源、聲譽資源、知識資源上形成了密切的共享機制（常耀中，2014），是一種專用性較高的混合治理結構。電信運營商對通信設備制造商的銷售管理、生產流程、研發技術、產品質量和售后服務形成了一套異常復雜的監督評價體系，并與選擇供應商、購買數量和支付價格直接掛鉤。Kole & Lehn（1997），Renni（2006）指出外部市場競爭深刻影響著治理結構的變化，在競爭壓力下經理人會做出最大化公司價值的決策、會試圖減少用于控制委托沖突的高成本治理結構。由于電信運營商決定著通信設備制造商的市場、收入、利潤和聲譽，前者訴求深刻影響著后者包括戰略管理、生產制度、激勵約束制度、高管聘用、融資制度、乃至對外合作等各方面制度，從而促使通信設備商把電信運營商對于性價比的追求轉化為自身對于交易成本的控制。毫無疑問，雙方交易治理結構在企業治理機制的塑造中發揮了關鍵的作用，企業治理機制優化的目標也在于達成交易治理結構要求，促進交易過程中的談判、執行、產出和分配環節的效率提高和費用降低。兩者具有內在一致性。
最后，交易主體和交易契約在經濟性上具有內在一致性。當企業依據交易契約基本屬性來選擇交易治理結構從而降低交易費用時，同時意味著企業依據業務模式基本屬性來選擇內外部治理機制從而降低銷售費用、提升企業價值，前述Kole & Lehn（1997）以及Renni（2006）的觀點支持了這一點。以通信設備制造企業為例，由于較高的資產專用性使得采用集中采購來有效節約交易費用具備了可能性（否則若是標準產品采購，可以隨時以較低費用來交易），交易雙方采用了集中采購的形式，制定專門技術標準、實施特定評價流程、集中簽訂合約，一方面交易過程效率更高、交易費用降低；另一方面交易主體交易成本降低。由上可知，兩種選擇并非各自獨立完成，而是觀察同一過程的不同視角，降低交易過程費用則降低了企業交易成本，交易屬性成為了選擇規制以降低交易成本的基礎。
綜上所述，以交易契約為視角的交易費用經濟學的研究范式在交易主體視角上得到了深刻的體現，雙方在交易屬性、規制和費用上具有內在的一致性，遵從了同樣的研究問題、方法和規范。契約視角的TCE研究范式是依據交易基本屬性來選擇交易治理結構以降低交易費用；主體視角的TCE研究范式是依據業務模式基本屬性來選擇企業治理機制以降低交易成本，兩者在屬性依據、采用手段上和實現目標是一致的。
（二）交易主體視角的拓展。現實情況下，由于分工效率和比較優勢原則，很少有企業能在內部生產所有原材料、零部件及技術等生產要素的同時具有成本優勢。本文把這種情況稱為場景I，把此類企業稱為單一終端企業。常見情況是本企業與供應鏈中的上游企業協作來為最終客戶提品。本文把這種情況稱為場景II，把前者企業稱為供應鏈終端企業。本文把終端企業與最終客戶間的契約稱為終端契約。仍以通信設備制造企業為例，芯片、天線等零部件供給會外包給供應鏈上游企業提供，由此產生出本企業的供應契約體系，衍生出內容和結構更為復雜的業務模式。產品供應者也從單一終端企業的科層組織（場景I）轉為供應鏈的混合組織（或“準公司”，場景II），部分內部協調關系轉為外部協調關系，如圖1所示。（圖1）此時，對于身處于供應鏈中的終端企業，交易主體視角是否仍與交易契約視角在研究的問題、方法和規范上保持一致？
如果把“準公司”視作一個整體來參與交易，則與場景I下的單一終端企業的交易主體相當，將受到終端契約屬性約束、滿足終端契約調適性要求、實現治理成本的最低，否則將被其競爭模式（場景I的單一終端企業）所替代。在實際操作中，“準公司”之所以在交易屬性、治理機制和經濟性上與場景I中的單一終端主體一致，是因為在場景II中，作為供應鏈核心的終端企業發揮了關鍵作用，使供應鏈與自身保持一致，進而使供應鏈在屬性、調適性和經濟性上與終端契約相一致。
首先，終端交易契約的資產專用性、不確定性、頻率等基本屬性要從終端企業傳導到上游企業。例如，通信設備制造企業會把電信運營商對于產品結構要求、技術與質量標準、訂購批次等專門要求分解并傳遞到各個原材料零部件供應商。因此，由一個供應鏈提品時的業務模式基本屬性與由單一企業來提品時的業務模式基本屬性一致。
其次，最終客戶與終端企業間交易的治理結構，塑造著整個供應鏈的治理機制。威廉姆森（1991）認為交易治理結構調節著交易雙方的契約關系，使之具有調適性來有效地應對波動（Adjustment to disturbance）以完成交易。一旦供應鏈內部治理機制及其契約關系調適能力與最終客戶和終端企業間的治理結構及其契約關系調適能力不相匹配，就會妨害最終客戶與終端企業間的契約關系適應能力，使之不能應對原有邊界內的擾動。例如，終端企業對上游供應商的評價、監督和考核機制不能保障產品技術標準達到最終客戶對終端企業的評價、監督和考核機制所要求的水平，后者就難以有效地發揮應有的調適作用。
最后，最終客戶與終端企業間交易的經濟目標，塑造著整個供應鏈的經濟目標。依據終端交易契約基本屬性來選擇交易治理結構從而降低交易成本，會促使作為供應鏈主導者的本企業選擇供應鏈治理機制從而降低供應鏈內企業間交易成本，提高競爭力。例如，與電信運營商集中采購相對應地，通信設備制造企業會對原材料零部件實施集中采購，以適應前者對專用性、時效性、低交易費用要求。隨著分工協作和市場競爭的深入，企業間競爭逐步被供應鏈間競爭所“替代”。現代供應鏈管理理論強調核心企業對于整個供應鏈而非僅僅自身的成本控制以提升本供應鏈的產品競爭力（黃群慧、黃速建，2007），即支持了這一論點。
現實情況下，由于規模效應原則，生產企業往往會有多個客戶，因而會存在多個交易、多個契約。當交易主體同時執行多個交易和契約時，交易主體視角在維持與交易契約視角在研究的問題、方法和規范的一致性上是否會受到影響？事實上，企業往往維持較為穩定的業務模式，服務于相互競爭的、業務模式相似的多個客戶。即便交易客戶變化，業務模式變化也很小，相應地在交易屬性、規制和經濟性上相似。否則，若業務模式不穩定，一方面交易專用性資產的次優使用會帶來較大損失；另一方面企業將面臨較大風險，原有組織和規制的調適作用可能失效。在通信設備制造行業企業實踐中，除非內外部條件發生重大改變，常常維持某種效率較高的業務模式。
綜上所述，一方面當采用供應鏈協作提品時，供應鏈內部一系列契約的屬性及規制受到終端契約屬性及規制的深刻影響，與其在基本屬性、治理結構和治理目標上具有內在的一致性。相應地，供應鏈協作方式不會導致作為交易主體的終端企業在基本屬性、治理結構和治理目標上的較大改變，仍然與主契約保持內在一致性（或者說對齊）。因此，交易主體視角可采用原有的研究范式；另一方面即使企業存在多個交易和契約，由于業務模式保持相對穩定，因而有著穩定的基本屬性、治理機制和治理目標，其研究問題、方法和規范仍然遵從威廉姆森TCE的研究范式。
（三）交易主體視角的數學表述
1、新古典經濟學的主體視角和應用。新古典經濟學把企業視為生產函數。在生產過程中，在價格由市場確定下，最優目標即通過選擇投入要素來實現利潤函數的最大化，如式（1）所示；相應地，利潤函數最大化的變體是成本函數的最小化，如式（2）所示（瓦里安，1997）。
？仔（p）=max■（y，-x） （1）
式中，p表示投入和產出的價格向量；x表示投入數量向量；y表示產出的數量向量；Y表示生產可能集。
c（w，y，z）=■ （2）
式中，w表示投入要素價格向量；V（y）表示投入要求集。
首先，生產技術決定了生產過程的基本屬性。與生產技術決定投入產出關系相似，交易契約基本屬性、業務模式基本屬性也決定了各自視角的投入產出關系；其次，交易契約視角的治理結構選擇對應投入選擇、治理結構調適能力對應產出水平，交易主體視角的治理機制也對應投入選擇、治理機制激勵約束能力也對應產出水平；最后，交易過程的交易費用對應成本函數，交易主體的價值對應利潤函數。
2、交易契約視角的交易費用函數。與企業的成本函數最小化相對應，首先，交易契約的基本屬性對應于生產技術，后者決定了投入要求集的映射關系，前者決定了交易規制和交易成本的映射關系，即投入產出關系；其次，交易契約的治理結構選擇對應生產投入，治理結構調適能力對應產出水平；最后，交易過程的交易費用對應成本函數。參考瓦里安（1997）關于成本函數最小化的描述，如式（3）所示，x表示契約談判、起草、執行、監督和修改的工作量投入向量；y表示產出量的向量，其中契約調適能力是一種正產出，機會主義行為是一種負產出；w表示單位投入的價格向量；V函數是產出向量y所需投入向量x的要求集，代表契約規制耗費與調適性間的函數關系，反映了交易屬性決定的內在規律。由于契約的基本屬性影響投入產出關系，因此資產專用性AS、不確定性Uc、頻率Fr是影響x、y、V的參數。
3、交易主體視角的交易成本函數。與企業的利潤函數最大化相對應：首先，交易主體的基本屬性對應于生產技術，后者決定了生產可能集的映射關系，即投入產出關系，前者決定了治理機制和企業價值的映射關系；其次，交易主體的治理機制選擇對應生產投入，治理機制激勵約束能力（即調適能力）對應生產產出；最后，交易主體的價值最大化（或者說，使得交易成本最小化）對應利潤函數最大化。如式（4）所示，x表示內、外部治理建立、執行、監督、評價和調整的工作量投入；y表示產出的向量，是治理機制的激勵約束能力向量；w表示單位投入的價格向量；V函數是為帶來激勵約束能力產出y向量所需投入向量x的要求集，代表治理機制耗費與激勵約束能力間的函數關系，反映了企業業務模式的基本屬性的內在規律。由于主體業務模式的基本屬性影響了投入產出關系，因此資產專用性AS、不確定性Uc、頻率Fr是影響x、y、Y的參數。
？仔2（p）=max■（y，-x） （4）
綜上所述，當把觀察交易的視角從契約轉向交易主體時，威廉姆森TCE的基本研究范式仍然發揮作用，數學表述形式內在一致。
（四）基本構件間邏輯關系假設。假設是對研究范式中所提問題的具體表述。威廉姆森交易費用經濟學包含了資產專用性、不確定性、頻率、交易費用、市場組織、混合組織、科層組織等理論構件。現實當中，差異化戰略廣泛使用，標準化產品的純粹市場組織治理結構很少；同樣，在分工效率和比較優勢原則下，最終使用者與制造企業的一體化的科層治理很少。因此，本文著重分析最終使用者與制造企業間的混合交易組織。如果把交易限定在混合治理模式下，參考David & Han（2004）所梳理和總結的威廉姆森TCE遵循的核心原則以及胡浩志（2007）對威廉姆森交易費用理論相關計量文獻的梳理和總結，可以就交易屬性、交易規制和交易成本等基本理論構件（Theory construct）間關系提出如下理論假設1-4。為深入研究TCE實證中較少涉及的機會主義行為，還提出了假設5-6。
假設1：資產專用性將提高交易成本；
假設2：資產專用性低時，不確定性或頻率提高不能顯著影響交易成本；反之，則較顯著；
假設3：治理結構選擇將降低交易成本；
假設4：資產專用性將增大機會主義；
假設5：資產專用性低時，不確定性或頻率提高不能顯著影響機會主義；反之，則較顯著；
假設6：治理結構選擇將降低機會主義。
下一節將對假設1-6進行實證檢驗。
四、計量模型與結果分析
（一）指標選擇。依據威廉姆森TCE理論，在契約視角下的基本構件包括資產專用性、不確定性、頻率、治理結構和交易費用等。依據前述分析，企業作為交易主體仍然適用交易組織理論的研究范式。從交易主體視角看，對應的基本構件是資產專用性、不確定性、頻率、治理機制和交易成本等。企業財務指標體系是企業經營狀況的客觀的、直接的、量化的體現，本文將從中選取體現基本理論構件的財務指標，如表1所示。（表1）
1、資產專用性。威廉姆森（1979）認為資產專用性是一種資產次優使用會帶來損失的特性。因此，次優使用損失大小體現了資產專用性強弱。企業對于資產的賬面估價體現了資產處置的價值（用BV表示），即次優使用價值；市場對于企業的估值體現了企業最優使用時的權益價值（用MV表示），再加上企業負債（用DT表示）即得到企業最優使用時的價值。兩者之差相應為次優使用損失。為使企業間的資產專用性具有可比性，本文以次優使用損失除以資產賬面估價所得到單位資產的次優使用損失來表示資產專用性。資產專用性越高，單位資產的次優使用損失就越大。經濟意義上的資產專用性是包括技術、人力、地址、品牌、專門資產等在內的技術意義上的專用性的綜合體現。
2、不確定性。威廉姆森（1979、1991）所指出的不確定性包括技術、市場等方面的不確定性。事實上，企業業務的不確定性也涉及到這幾個方面。而無論哪方面的不確定性，最終都體現在企業價值的波動上。在資本資產定價模型（CAPM）中，β系數是資產市場風險（股票價值波動）的標準度量指標（劉淑蓮，2013）。Levy（1985）采用股票市場收益波動來作為不確定性指標。本文用企業股票的β系數作為衡量不確定性Uc的指標。
3、頻率。頻率即威廉姆森（1979）所指的交易的重復頻率。企業產品庫存受到產品銷售速度的影響，隨后又影響了材料零部件采購的速度。因此，庫存的周轉速度反映了一定業務模式下的交易周期。此處用營業成本（OC）與平均存貨（ST）之比來衡量頻率。
4、交易成本。從交易主體視角看，企業以價值最大化為目標，因此在交易中要最小化交易成本。銷售費用是反映一定業務模式下由于交易所產生費用的財務指標，能較好地反映交易成本。交易費用在實證中大量使用與銷售相關的指標，例如發展交換關系費用、開發和監控交換關系的綜合費用、交易復雜性、變換交易伙伴費用等（David、Han，2004）。基于以上兼考慮企業間指標的可比性，本文采用銷售費用（SE）除以營業成本（OC）后得到的單位營業成本的銷售費用作為交易成本指標。
5、治理機制。調適方式與治理機制關系密切，治理機制所發揮的激勵約束作用決定了雙方關系的調適方式和調適范圍。威廉姆森（1979，1991，2002a）提出一體化程度與調適作用密切相關，科層組織使用嚴格協調機制，混合組織次之，市場組織最少。關聯交易直接決定于一體化程度，反映出交易關系協調能力的強弱。因此，采用關聯交易規模（CT）與營業成本（OC）的比值來表示治理機制及其調適作用。
6、機會主義。機會主義被威廉姆森（1979）視為交易費用研究的核心概念。有限自我約束的交易方會利用因人的有限理性所導致的合約不完整，來竊取資產專用性所帶來的可竊取租金，而資產專用性所導致的鎖定會使得敲竹杠能夠得逞，從而產生機會主義行為。壞賬是事先難以合約周密預防的、事后容易產生的、法律制度難以準確判定與執行的信用風險。當資產專用性較高時，供給方不易轉化交易對象、會放寬信用政策來減少機會成本，從而縱容機會主義行為，導致準租擠占、增大壞賬風險。本文以壞賬準備值（BDP）占應收賬（AR）的比例來表示機會主義的程度。
（二）數據樣本。不同行業的業務模式不同，相應的基本屬性、治理機制和交易成本也不相同。因此，數據樣本企業應從屬于同一個行業，否則不同企業將缺乏可比性，也無助于分析行業的理論構件之間的內在聯系。本文以我國通信設備制造行業48家企業2013年的數據為樣本來進行分析，數據來源于WIND金融資訊。
（三）假設檢驗。計量檢驗結果如表2所示。（表2）
假設1：資產專用性將提高交易成本。資產專用性AS在5%的顯著性水平上與交易成本TC正相關。結果支持假設1。
假設2：資產專用性低時，不確定性或頻率提高不能顯著影響交易成本；反之，則較顯著。（1）高AS情況與低AS情況相比，不確定性Uc盡管都不顯著的增加TC，但高AS下的顯著性明顯高于低AS。此外，兩種情況下Uc都提高了TC，與理論一致；（2）高AS情況與低AS情況相比，前者的頻率Fq對TC的影響顯著，后者不顯著。此外，兩種情況都降低了TC，與理論一致。結果支持假設2。
假設3：治理結構選擇將降低交易成本。治理結構選擇Ad對TC產生顯著性水平19%的負面影響，盡管不顯著但卻接近15%的顯著性水平。David和Han（2004）所梳理的購買者和銷售者一體化程度作為自變量的實證研究中，僅有67%與理論相一致。因此，可以認為行業數據計量結果基本支持假設3。
假設4：資產專用性將增大機會主義。資產專用性以1%的顯著性與機會主義Op正相關。結果支持假設4。
假設5：資產專用性低時，不確定性或頻率提高不能顯著影響機會主義；反之，則較顯著。（1）高AS情況與低AS情況相比，不確定性Uc盡管都較顯著的增加Op，但高AS下與低AS下結果非常接近。不過，兩種情況下都提高了Op，與理論一致。（2）高AS情況與低AS情況相比，前者頻率Fq對TC的影響顯著，后者不顯著。此外，兩種情況都降低了Op，與理論一致。結果基本支持假設5。
假設6：治理結構選擇將降低機會主義。盡管治理結構選擇Ad能降低機會主義，不過影響較不顯著。結果不能支持假設6。
（四）基本結論。實證結果整體上支持所提出的假設。在交易主體視角下，一方面資產專用性會促進交易成本提高；不確定性會增加交易成本、交易頻率會降低交易成本，但是較高AS下這種作用要比較低AS下顯著；治理機制選擇將降低交易成本；另一方面資產專用性會增大機會主義行為；不確定性會增加機會主義行為、交易頻率高會降低機會主義行為，但較高AS下只有頻率的這種作用要比較低AS下顯著；治理機制選擇將并不能明顯減少機會主義行為。實證結果在主體上（假設1-4）支持了交易主體視角與交易契約視角遵從相似范式的觀點，支持了前述交易主體視角下對于基本理論構件間關系的理論分析與數學表述。不過，機會主義作為因變量與屬性和規制間呈現的關系特征與交易費用作為因變量的關系存有程度差異。
五、結論及啟示
本文通過比較分析和實證分析，充分證明了交易主體視角下交易的屬性、規制和成本的研究范式遵從了交易契約視角下交易的屬性、規制和費用研究的范式；初步建立起交易主體視角研究范式的數學表達形式；初步建立起相應的實證研究指標體系。本研究建立起交易主體視角的TCE理論基礎，為TCE實證研究拓展了新的空間，為研究企業交易活動及其治理提供了新的視角。其主要觀點如下：
（一）交易主體視角的研究范式特征。（1）交易主體仍然具有資產專用性、不確定性、頻率等基本屬性。基本屬性在研究范式中處于核心的地位。無論從何種視角來分析交易，基本屬性都決定了交易活動的投入產出間映射關系，提供了可行的交易規制與對應交易績效的集合，是交易規制選擇的基礎。其中，交易資產專用性是關鍵的屬性，不僅對其他屬性作用的發揮起著制約作用，而且直接對包括交易成本和機會主義行為等在內的交易績效產生顯著影響。當交易資產專用性較高時，不確定性增加交易成本和頻率，降低交易成本的作用更為明顯。較高的交易資產專用性會顯著導致較高的交易成本和機會主義行為；（2）交易規制的選擇減少了交易成本。盡管因為基本屬性復雜的影響而使得規制作用發揮得不那么顯著，但仍然較容易觀察到。而通過制度優化來提升交易績效是TCE最重要的價值所在；（3）交易成本的大小范圍直接受到交易基本屬性的影響，交易主體將在此范圍內通過規制的選擇來最小化交易成本。交易成本最小化與企業在交易過程中實現價值最大化相一致。
（二）交易主體視角的適用范圍。首先，交易主體視角既適用于產品生產的單一企業，也適用于處于供應鏈中的企業。一體化組織形式與混合組織形式是相互競爭的兩種組織形式，選擇何種形式，要看誰能提供與終端交易契約所明確的交易基本屬性約束相一致的、使交易成本更低的調適能力。而這恰好是研究范式所表達的基本邏輯；其次，交易主體視角還適用于企業為多個競爭客戶服務的場景。為避免專用性資產次優使用損失和避免現有調適能力失效，在內外部條件基本穩定的情況下，企業會維持較為穩定的業務模式來提供客戶服務。而穩定的業務模式意味著穩定的交易基本屬性和組織規制；最后，交易主體視角更適用于同一行業內企業的比較研究。當行業不同時，意味著業務模式的差異，相應基本屬性對于交易規制和交易成本間關系的決定性也會發生變化。對于兩個行業企業間的比較研究或者跨行業企業樣本實證研究所得出的結論將變得較少有指導性。
（三）交易主體視角與企業治理理論的聯系和區別。盡管研究對象同為企業，但是前者側重于交易活動成本控制的研究，后者側重于信息不對稱情況下委托關系優化的研究。然而，交易規制是企業面臨的十分重要的外部治理機制，這種外部治理機制直接關乎企業得到的評價與支付、決定了企業交易成本和收益，因而會促使企業優化內部治理機制以提升企業競爭力。因此，兩者間的關系仍需要進行深入研究。
上述觀點為我們提供了如下的啟示：首先，在運用TCE范式來研究交易主體時，應先對業務模式作出分析，概括出包括資產專用性、不確定性、頻率等基本屬性特點，在此基礎上才能對交易規制與交易績效間關系作出準確判斷。如果為研究某一業務模式特征采用比較研究和計量研究，則應選擇業務模式相似的企業案例或樣本；其次，交易的內、外部規制應結合交易的基本屬性來設計和制定。對于企業來說，應分析包括資產專用性、不確定性和頻率帶來的影響，考慮交易規制所帶來的調適能力是否滿足降低交易成本控制的要求，包括對于上游供應企業協作關系的調適能力是否滿足要求。對于政府來講，應考慮不同行業交易基本屬性間的差異以及由此帶來的不同的交易成本和機會主義行為的差異，努力營造良好的市場秩序，有效抑制機會主義行為、減輕企業交易負擔；最后，交易主體交易活動決策和交易績效擬定時，不僅應分析所投資項目的基本屬性特征，而且應考慮當地的法律法規環境，還要考慮本行業的契約規制手段，從而正確作出項目投資決策和擬定合理的目標績效。
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