時間：2023-08-02 17:15:33
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇常用理財方法，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
[關鍵詞]個人理財財務比率
在個人理財規劃業務中，理財規劃師為了保證客觀、專業的制定理財方案，首先需要了解客戶及其家庭的實際情況，關鍵在于其能否對客戶的財務信息和財務目標的充分掌握，通過相關比率分析客戶現行的財務狀況并預測客戶未來的財務狀況。
一、個人理財與公司理財財務分析的區別
公司理財與個人理財中的財務分析都是通過編制財務報表，按照一定的程序和方法計算系列評價指標，對過去的財務狀況進行總結性分析和評價、對當前財務狀況進行調整、對未來的財務運作進行預測，找出存在的問題并擬定發展的方向。但由于其財務分析復雜性不同，與公司理財相比，個人理財的財務分析有其獨到的特點。
(一)財務分析的目標不同
企業財務分析的主要目標是向外部投資者、債權人、內部經營管理者和政府部門以及監管當局提供有關企業可以利用的經濟資源、外部要求、各類交易的發生和變動，以及利潤及其構成等各方面的信息，以便各方了解企業的財務狀況和經營成果，并以此作為投資、信貸、決策的信息依據。而個人理財財務分析的主要目標是讓客戶了解他本身及家庭的財務健康狀況，并為理財規劃師對其進行理財規劃提供準確信息。因此公司理財和個人理財都以資產負債表和損益表為基礎，但使用的財務比率、計算方式、參照指標等是不同的。
(二)沒有嚴格的會計準則要求
個人和家庭的財務報表可以根據自己的需要和特點來進行編制。資產負債表和損益表也不需要像企業會計中嚴格對應。在企業的財務分析中，根據謹慎性原則的需要，需要對應收債款、證券投資、無形資產等各種資產項目計提減值準備，而在個人理財中一般沒有體現。因此個人理財的財務分析一般不嚴格依照會計準則進行，往往需要理財規劃師根據客戶的實際情況進行調整。
(三)會計基礎不同
企業的資產負債表和損益表一般都是以權責發生制為基礎編制的。而個人理財中個人及家庭財務狀況大多以收付實現制計算。
(四)準確性依賴于客戶
公司理財中有專業和獨立的會計對企業的財務狀況進行記錄和分析，依照嚴格的會計準則和處理方法，財務報表勾稽平衡，能夠較為準確全面的反應企業一定時期內的經營狀況。而個人理財中能否提供準確的財務信息完全依賴于客戶是否有記錄收支狀況的習慣，是否能夠提供準確的資產負債信息，是否對相關的非財務信息有足夠的估計。
二、個人理財財務比率的應用
國內外對個人理財業務中的財務比率研究較少，也沒有達成共識的財務分析體系，目前比較常用的是勞動和社會保障部的CHFP和中國注冊理財規劃師協會CFP提出的財務比率體系。
(一)CHFP對個人理財中財務比率的研究
CHFP主要要求理財規劃師對客戶的6項主要財務比率進行分析，并依據財務分析的結果對客戶現行財務健康狀況進行分析，結合對客戶及其家庭未來的收入和負債情況的預測，提出理財規劃建議。
1 結余比率=結余／稅后收入
結余比率反映客戶提高其凈資產水平的能力。其中結余和稅后收入均來自客戶收入支出表，一般認為該比率保持在0.3左右較為適宜。
2 投資與凈資產比率=投資資產／凈資產
投資與凈資產比率反映客戶通過投資提高資產規模的能力。其中投資資產和凈資產均來自客戶資產負債表，投資資產包括“其他金融資產”的全部項目和“實務資產”中房地產方面的投資及以投資為目的的收藏品。一般認為該比率保持在0.5或稍高較為適宜。
3 清償比率=凈資產／總資產
清償比率反映客戶綜合償債能力的高低。其中凈資產和總資產均來自客戶資產負債表，凈資產等于總資產減去負債。一般認為該比率應該高于0.5，保持在0.6～0.7較為合適。
4 負債比率=負債總額／總資產
負債比率與清償比率相加等于1，同樣反映客戶的綜合償債能力，其中負債比率和總資產均來自客戶資產負債表。一般認為該比率應控制在0.5以下，但也不應低至接近0的程度。
5 負債收入比率=負債／稅后收入
負債收入比率反映客戶在一定時期財務狀況良好程度的指標，其中負債來自客戶資產負債表，稅后收入來自客戶收入支出表。一般認為該比率控制在0.4以下較為合適。
6.流動性比率=流動資產／每月支出
流動性比率反映客戶支出能力的強弱，其中流動資產為客戶資產負債表中“現金與現金等價物”項目，每月支出來自于客戶收入支出表中年支出除以12個月。一般認為該比率保持在3左右較為合適。
(二)CFP對個人理財中財務比率的研究
CFP要求理財規劃師根據客戶的家庭資產負債表和收支儲蓄表分別進行負債比率、支出比率、儲蓄比率分析，還需要對家庭綜合財務狀況進行理財成就率、資產成長率、財務自由度進行分析，并建立了致富公式，對凈資產成長率進行分析。
1 負債比率=總負債／總資產
其中負債包括自用資產、投資性資產和信貸消費，負債比率越高，財務負擔越大，如果收入不穩定，無法還本付息的風險較大。
2 支出比率=總支出／總收入
影響家庭支出比率的因素有兩個：消費負擔率和財務負擔率，其中消費支出與總收入之比為消費負擔率，通常情況下邊際消費負擔率會隨著總收入的增加減小。理財支出與總收入之比為財務負擔率，包括利息支出、保費支出、投資交易成本等，一般不超過總收入的30％。
3 儲蓄比率=自由儲蓄額／總收入
自由儲蓄額為總收入減去總支出和已經安排的本金還款或投資，可以用來實現一些短期目標、或用于提前還款以降低貸款的利息負擔，或用于增加投資以其凈資產的迅速增長，可以設定自由儲蓄率10％為目標。
4 綜合財務比率
綜合財務比率包括理財成就率、資產成長率和財務自由度。
(1)理財成就率=目前的凈資產／(目前的年儲蓄×已工作年數)
理財成就率計算的前提是儲蓄增長率和投資回報率相等，標準值為1，該比率越大表示過去的理財成績越好，儲蓄運用的投資回報率是影響理財成就率的重要原因。
(2)資產成長率=資產變動額／期初資產=(年儲蓄+年投資收入)／期初總資產
資產成長率表示家庭財富增加的速度，通常情況下年輕人的資產數量較少，資產成長率也會稍高，若不考慮以上因素，則積極儲蓄并將其轉化為投資的人，資產成長率較高。
(3)財務自由度=(目前的凈資產×投資報酬
率)／目前的年支出
財務自由度的目標值是退休時等于或大于1，即包括退休金在內的資產，風險較低的投資所獲得的利息就可以維持家庭基本的生活水平。如果更早達到1的水平，則可以更早選擇退休或從事自己喜歡的職業。
5 致富公式=凈儲蓄／凈資產
致富公式也稱為凈資產成長率公式，代表個人累積凈資產的速度，可以根據不同時期和狀況，通過提高儲蓄率、提高投資報酬率、提高生息資產占總資產的比重、積極增加理財收入、有效利用財務杠桿等方式提高凈資產成長率。
三、對個人理財規劃業務中財務比率應用的建議
(一)重視財務信息的收集和財務比率的使用
分析企業財務狀況的最為廣泛使用的方法就是財務比率分析，財務比率分析可以幫助我們了解企業在管理、市場營銷、生產、研究和發展等方面的長處和短處。而在目前中國的個人理財業務中，由于專業理財人員的缺乏和廣大客戶對理財規劃業務認同感不足，各大銀行、基金公司、保險公司、第三方理財機構的工作重點更多的放在了客戶當前富余資產的保值與增值，而對客戶本身的財務健康狀況的分析僅作為參考指標或根本不進行。伴隨經濟和金融市場的高速發展，越來越多的人開始重視自身金融資產的分配和家庭財務狀況的整體情況。為此，各金融機構的個人理財業務應更多的從客戶利益出發，以詳細、認真的記錄客戶的財務信息基本情況并對各項財務比率進行系統分析為基礎，實事求是的幫助客戶配置金融資產。
(二)根據客戶所處的生命周期設定適合的財務比率體系和參考值
目前個人理財業務中尚無廣為認可的財務比率體系，較為常用的是負債比率、流動性比率、投資凈資產比率和財務自由度指標。對于處于不同生命周期的客戶，因其資產狀況、家庭狀況和理財重點的不同，使用的財務比率體系和參考值都應有所調整。例如對于單身期青年人，重點應保證儲蓄比率和結余比率，積累投資用的第一桶金；而對于已有子女的中年家庭，應增加教育支出比率和保險比率的考慮；對于即將退休的中老年家庭，應調整退休前后的生活費用提高財務自由度。同時針對不同的家庭情況和客戶職業特點，財務比率的參考值也應有所不同，不能照搬國外的經驗，應結合中國國情，根據職業、年齡、家庭狀況、風險態度、城市地區等指標進行較大規模的數據調研，得出實用的財務比率參考值。
(三)通過財務比率的橫縱向比較發現和解決客戶的財務問題
對于企業理財而言，單純計算企業的財務比率只能反映企業在某一個時點上的情況，只有把計算出來的財務比率與以前的、與其他企業的、和整個行業的財務比率進行比較，財務比率分析才有意義。但目前的個人理財業務中基本只分析客戶目前或當年的財務比率，而很少就客戶往年的財務比率或與客戶類似家庭的財務比率進行橫向和縱向的比較，這一方面是由于對于財務信息分析的不重視，另一方面是客戶歷史財務信息不完整，無法進行比較。這樣導致的直接問題是突發事件或短期財務信息變化可能掩蓋客戶家庭財務健康狀況的本來面目，導致所進行的理財規劃產生偏差。因此要建立客戶的財務信息檔案，積累客戶財務信息，跟蹤客戶財務比率，對突然變化的財務比率要幫助客戶認真分析原因，剔除財務分析中的偶然因素，提升財務分析質量，為理財規劃提供更準確的工作基礎。
(四)開發更為簡便、全面的財務記錄和分析軟件
盡管伴隨個人理財業務的逐漸興起，國內很多企業如金蝶的友商網、用友的偉庫網、網大賬本等已經開始提供個人理財的財務記錄平臺，但相較Mint、Quicken、Yodlle和Microsoft Money國外比較成熟的理財軟件，國內的相關軟件和平臺尚缺乏客戶數據與金融機構的連接，所進行的記錄也只能為客戶本身提供簡單的財務報表，不完全適用于理財規劃師的要求。因此各金融機構應為自己的客戶免費提供好用、易用、功能適當的個人理財軟件，用于客戶全面記錄財務信息并進行簡單分析，并能夠在客戶授權下自動從金融機構獲取財務數據，即時更新財務信息，同時在保證客戶信息安全的基礎上進行財務健康狀況分析。
主要參考文獻：
[1]中國就業培訓技術指導中心.理財規劃師基礎知識[M].北京:中國財政經濟出版社.2007(11).
[2]FPSCC.金融理財原理(上)[M].北京:中信出版社,2007(2).
A：要解決這個問題，只需要安裝一款名為“新浪微博之我要看大圖”的擴展或者功能腳本即可。安裝完成以后打開新浪微博的時候，將鼠標移動到要查看的微博圖片上，就會在圖片的左側顯示出一排功能按鈕，點擊相應的按鈕就可以快速地進行圖片操作了。
訪問時間一到就提醒用戶注意
Q：有的時候打開一個網頁后，很長時間我們都沉溺在其中，這樣時間就被遺忘在了腦后。而有的r候為了查詢一件事情，從搜索結果中又跳轉到不知道哪里去了。那么有什么方法可以在設定的時間內提醒用戶嗎？
A：首先打開自己常用的瀏覽器，登錄到https：//bato.life/這個網站服務頁面中，根據提示在頁面中設置一個限定的時間并點擊下面的確認按鈕，接下來設置自己需要訪問的網頁鏈接并確認。這樣該服務就會自動打開這個網頁并進行倒計時，時間一到就會用聲音提醒用戶注意。
清理類似于淘寶那樣冗長的鏈接
Q：在訪問淘寶或者微博的時候，想將一些有意思的內容轉發給自己的親朋好友，可是復制粘貼后發現轉發的鏈接非常的冗長。那么有沒有什么方法將這些冗長信息進行縮短呢？
A：首先通過瀏覽器訪問https：// /t/topic/3130這個網頁鏈接，根據頁面中的介紹將其中的代碼制作成一個小書簽。以后登錄淘寶或者微博的時候，只需要點擊這個小書簽就可以將當前的網頁鏈接轉換成簡潔的形式了。
瀏覽器狀態欄會提示某個網址
Q：明明打開的是《電腦愛好者》的官方網址，但是瀏覽器狀態欄提示的卻是其他的網站鏈接，比如ruyi. 等等。請問為什么會出現這樣的情況？應該如何進行解決才好啊？
A：出現這樣的情況應該是用戶的瀏覽器安裝了某些功能擴展引起的。比如安裝了“如意淘”這個擴展，那么這個擴展自然就會訪問它的官方網站，這樣就出現了上面所說的這種情況。用戶可以將這個擴展進行刪除或者禁用，看看還會不會有類似的網頁鏈接出現。
銀行理財收益的計算方法
就書的編著者而言，他們不僅大多是我本人熟悉的天津市社科界的朋友，更是在各自領域卓有建樹的專家學者。專家學者撰寫科普著作，是一件值得十分提倡的大好事。在近現代科技和社會發展的進程中，大學問家中熱衷于科學普及工作，撰寫科普書籍的，有過不少。其中，讓我印象很深刻的，當數美國現代行為主義心理學大師斯金納（B. F. Skinner）。他曾經寫了一本小說《沃爾頓第二》，宣揚自己的學術觀點。這部小說當時成了美國的暢銷書。學術研究專家撰寫科普讀物，可以最為科學地傳播科學知識，也能反映出作者本身的功力。天津市社聯組織了這么多的專家參與到社會科學知識的普及工作中，出版了9本科普書籍，學者們如此認真撰寫科普著作，都令人贊佩。
就這套書本身而言，也讓我覺得親切?？春笫找媪级唷⒋騽游业男撵`的，有三個方面。也可以說，這三個方面就是這套書的三個特點。
第一，這套書的選題具有廣泛的社會生活針對性。為使這套系列科普圖書更加符合當前科學與人文、科學與社會、科學與文化相互融合、協調發展態勢和經濟社會發展的時代要求，滿足人民群眾不斷增長的文化生活需要，編寫組選取了法治社會建設、城市環境美化、未來城市發展、科技文化知識、家庭財產管理、社會保障法律法規、食品安全以及人們關心的社會生活與心理健康等方面的題材。這些選題本身，就從基本內容上保證了這套系列科普圖書貼近實際、貼近生活、貼近群眾，能充分體現引領性、通俗性、時代性、針對性等特點，讓廣大市民更多領略科學精神的力量和科學知識的魅力，發揮引領風尚、教育人民、服務社會、推動發展的作用。
第二，這套系列社會科學普及圖書，每本書選取社會生活的一個方面，內容頗為豐富精彩。
《心理疏導》一書順應人們對心理保健與日俱增的需求，對民眾生活中常見的心理問題進行了分門別類的介紹，并提供了頗具自學價值和可操作性的解決辦法。該書內容豐富，適用對象廣泛，涵蓋青少年、大學生、工作職業、婚姻家庭、老年人，以及其他人群等六個方面，列舉了不同群體中最具代表性的心理問題，很適合讀者根據自己的情況有選擇地閱讀。
《食品安全》一書的內容不僅包括安全食品的分類與等級、食品添加劑與食品安全、動物源食品的衛生安全、植物源食品的衛生安全、動植物中的天然有毒物質及控制、食品安全可追溯系統的相關技術在加強食品安全管理中的應用、消費者如何利用產品溯源選擇安全食品等一些食品安全技術方面的知識，也包括食品安全的社會影響及其治理、我國關于食品安全的主要監管機構及職責以及我國政府的食品安全監管制度建設、消費者監督維權、公民的食品安全教育等方面知識的介紹。在廣大市民特別關注食品安全問題的今天，該書內容的實用價值十分明顯。
《家庭理財》一書以推廣現財思想，普及科學理財方法，培養健康理財心態為主旨，對家庭理財進行了“科普性和系統性”的介紹。全書以“泛理財”思想為主線，對家庭理財的基本內容，包括儲蓄理財、債券理財、股票理財、股指期貨理財、房產投資理財、黃金與藝術品理財、教育投資理財、個人保險理財、納稅理財等內容的進行了全面的介紹。該書主張“君子愛財，取之有道”的理財理念，針對家庭理財過程中存在的諸多誤區，側重對家庭理財的主要方法、家庭理財風險及防范等進行了探討。并指出家庭理財的要點也在于：兼顧理財的收益性、安全性、流動性三大原則，使理財能夠長期并持續地為家庭和自己生活服務。
《網絡生活》一書立足于社會各層面人群的不同需求，從認識網絡、應用網絡、網絡文明與安全等不同角度，向社會大眾介紹當前流行的“網絡生活”。從內容上看，該書區別于同類書籍的重要特色在于，在如何落實網絡安全，如何踐行網絡文明等方面均有專門章節進行介紹，積極引導社會大眾在學好網絡、用好網絡的同時，文明上網，安全用網。
《環境美化》一書把環境美化的知識和技術融合在一起，圍繞環境美化，介紹了環境審美知識和環境健康常識、傳授了環境美化技術，并專門敘述了如何培養居民的環境保護意識和環境保護行為。該書采用宏觀微觀結合、軟件硬件并重的寫作方法，涵蓋了區域、城市、社區、建筑組團、單體建筑、居室等不同層次的環境美化問題。每一個層次則是既涉及規劃、建筑、基礎設施、景觀等硬環境，也涉及了生態、衛生、文化等軟環境。
《智慧城市》一書從城市發展和信息技術發展兩個視角引出“智慧城市”建設理念，既有“智慧城市”緣起的分析，又有“智慧城市”理念內涵的詳細介紹；既有國內外典型智慧項目和智慧城市建設案例介紹，又有未來城市發展趨勢，即“智慧地球”的展望，是一本較為全面介紹“智慧城市”這個全新概念的科普書籍。
《法治社會》一書在呼喚法治、信仰法治、恪守法治的同時，通過盤點近年來的法治事件，讓公眾感覺到我國在構建和諧社會的進程中，法律的身影越來越活躍，法治的力量越來越彰顯。該書在對近年來中國的法治生活進行觀察的基礎上精選了一些標志性的事件，分析了這些事件本身及其背后揭示的法治意義。這些內容有助于讀者提高法治意識，努力做到既遵守法律又能運用法律捍衛自己的權益。
《科技文化》一書從社會文化的角度探討了科學、技術產生和發展的歷史文化語境；分析了科學技術的文化與價值內涵問題；介紹了科學文化與人文文化的關系；還分析了科學、技術與社會問題的關系，包括了科學教育問題，科技發展中的倫理和生態問題等，對科技的文化含義做了實際解讀。近年來有關科學技術哲學的研究有一種“人文化的轉向”，《科技文化》一書對于宣傳科學文化、從而實現“公眾理解科學”具有現實意義。
《社會保障》一書從社會保障制度的由來與模式、社保基金監管、社保立法和社保運作方式等方面介紹了制度的運行，并重點從養老、醫療、失業、工傷、生育、住房保障等方面介紹了社會保障的核心內容。該書把民生熱點問題與權益保障相結合，針對當前與個人權益緊密相關的諸如“社會保障基金的保值增值”、“新《工傷保險條例》的實施”、“樹立正確的住房消費觀”、“深化醫療保險改革”等熱點問題進行了分析，凸顯了該書的實際應用價值。
第三，作為社會科學知識普及讀物，“科學與文化”系列科普圖書在寫作上也特別符合知識普及的要求。雖然作者都是專門領域的研究專家，但是他們能夠站在讀者的角度去進行寫作。例如，《心理疏導》一書語言通俗，所提供的心理自助方法切實可行，充分考慮到了讀者的閱讀習慣和需求。同時在文中穿插趣味閱讀、心理測試等內容，增強了可讀性和趣味性。《網絡生活》一書圖文并茂地介紹了常見且最新的網上娛樂與生活的各種知識：從初級網絡入門講起，內容涵蓋對網絡知識的基礎介紹，搜索引擎等上網沖浪知識，利用QQ、E-mail等工具進行網絡通訊，博客、微博等網絡社區交友，網絡購物、休閑娛樂等網絡時尚行為等等，給廣大民眾更好地利用網絡進行娛樂和生活提供了可行的幫助與參考?！吨腔鄢鞘小芬粫墓P優美，用大量的排比句和夢幻般的語言向人們描述的 “智慧城市”非常令人神往。智慧技術、互聯網、物聯網、云計算等等都是一些非常專業的信息技術術語，一般讀者看來會有天然的距離感，而作者另辟蹊徑，用清晰簡單的圖形示例把這些術語的內涵演示出來，既滿足了大多數讀者的閱讀偏好，又不容易有理解偏差?！都彝ダ碡敗芬粫捎昧瞬簧偌彝ダ碡數慕浀浒咐?，對理財的手段、內容、時機把握等進行了分析。書中附錄對投資與理財格言、警句，家庭理財小常識，經濟學小常識，家庭理財常用公式，現代主要經濟（財務、會計、金融等）詞匯及縮略詞進行了介紹，有利于廣大讀者理財時使用。
【關鍵詞】大學生；消費；理財觀
大學生是民族的未來。在通貨膨脹日益嚴重的今日，大學生能否形成理財觀念、應對日益競爭的社會形勢，已成為大學生重要素質教育課題之一。大學是步入社會的起步階段，培育理財觀則尤為重要，大學階段掌握必要的理財知識，可受益終生，對未來的發展起著不可替代的作用。
一、大學生培育理財的必要性
1、形成良好的社會示范作用
大學生是特殊的消費群體，他們的消費現狀和消費觀，既表現出年輕人消費現狀和消費觀的新變化，又表現出不同于同齡人的消費現狀及消費觀。由于大學生在同齡人中是文化水平較高，思想道德素質相對較好的群體，因而在同齡人中具有表率和示范作用。正確引導大學生的消費心理和消費行為，不僅有益于大學生的健康成長，而且對社會消費行為及理財觀的正確引導，也必將起到良好的示范作用。
2、提升個人素質為未來生活打下堅實的基礎
在經濟高度發達的現代社會中，全面發展，是時代賦予大學生的新任務。培育正確的理財觀念，可促進個人素質的提升，鍛煉個人的理財能力。使大學生能夠更快的適應社會，承擔起建設社會主義的責任。
3、開源節流解決大學生財務需求
許多入不敷出的大學生認為，沒有充足的生活費是他們財務困境的主要原因。只要能夠增加收入來源，就能解決所有的問題。但事實卻遠非如此。對于大多數大學生來說，收入只能靠家庭提供、兼職等渠道來增加，想在短期內大幅度增加收入是不可能的。合理的理財方案，能幫助大學生做到收支平衡，并適度理財。
二、大學生消費現狀調研
大學生已成為我國強大的消費群體。然而，“月初富翁，月底負翁”已成普遍現象。大學生錯誤消費觀導致消費攀比風不斷增長，家庭經濟負擔不斷加重，更為嚴重的是導致個別學生走上犯罪道路。可見，樹立大學生正確消費理財觀念，是當前高校最值得探討課題之一。
為了更好展開大學生消費現狀分析，通過對東北大學、遼寧大學、沈陽化工大學、沈陽工業大學等十幾家遼寧省內大學采用了問卷調查（見表1）。
通過問卷調查，得出以下結論：
1、以理性消費為主，存在消費兩極化現象。根據調查結果，月消費小于500元、1500元以上的人數較少，500-1500元的人數占絕大多數。根據國家統計局有關數據：
2012年1-7月城鎮居民人均消費性支出10563元，平均每月消費性支出1509元，可以看出，大學生每月的消費總額普遍與家庭經濟情況相匹配。只有42.6%的大學生認為生活費剛好合適，說明大部分學生，存在消費不合理現象。
2、基本消費（日?；锸迟M）占大學生的生活消費的40%-50%，為主要部分。
3、消費來源單一而集中：大部分大學生的消費來源是由父母提供，另有少部分來源為獎學金、助學金以及勤工儉學等。
4、理財習慣不良：調查顯示，僅有34.6%的大學生有記賬的習慣，這顯示了多數大學生理財習慣的紊亂。目前的市場經濟，能夠產生暴利的投資領域幾乎不存在了。理財猶如馬拉松比賽，貴在堅持。而十年如一日的理財行為只有靠養成一種習慣來保障。
5、儲蓄觀念淡?。憾鄶荡髮W生因為缺乏合理預算，生活上的支出較隨意，結果經常是前松后緊，多數同學加入“月光族”，月末需要向別人借錢度日。這些現象都表現出大學生儲蓄觀念的淡薄。
6、理財知識儲備不夠，導致理財方法單一：根據調查可知，只有32.9%的學生對銀行的理財產品有所了解，其中對股票了解居多，但大部分人根本不懂股票的運籌原理，而且大學生也沒有閑置的資金去投資股票，承擔股票的損失風險。
綜上所述，要想解決現階段大學生的“入不敷出”的現狀，就有必要學習科學的理財知識和理財方法，養成良好的理財習慣。
三、大學生理財規劃觀培育措施
根據我們的調研和分析，大學生的理財現狀突出表現為理財意識薄弱，理財能力有限，理財規劃不科學。很多的大學生尚未明確理財的真正含義，片面認為理財只是投資，而對投資知識掌握較少，有學習理財知識的興趣，但覺得目前投資尚早。因此，理財觀念的培育尤為重要。
1、養成記賬習慣
合理利用資金，避免盲目消費。理財最有效的方法是記賬。通過記賬，能了解自己的花銷和結余狀況，可總結出各項開支的比例和不必要的花銷，對不合理的花費逐漸減少，做到開支有計劃，節省費用。
2、正確協調好開源節流
大學生應當在自身能力范圍內，盡可能“開源”，比如促銷，家教等各種兼職；通過努力學習，獲得獎學金等都是擴大收入的來源。并且，養成節約習慣，以最低的消費獲得最大的回報，把握恰當的消費時機，例如日常用品的購買，可在商場促銷時段多儲備一些，做到“節流”
3、每月留存固定資金用于突發狀況
大學生在校期間，作為一個獨立的個體，在正常消費基礎上必須留有盈余的資金以備不時之需。例如生病等偶然因素導致的情況不得不花錢。對此，必須要合理規劃。
4、正確區分必需品和非必需品
在經濟全球化的背景下，消費結構呈多層次和多元化。商品的品牌效應已被許多年輕人所推崇。由于大學生受到消費思潮的影響，其消費具有從眾性、攀比性、個性化等特點，他們對必需品和非必需品的區分相當模糊。有資料顯示，女生喜愛逛街，消費的沖動性較大。而男生消費沖動低，喜歡交友，沒有金錢觀，花費較大。因此，大學生要明確生活必需品的范疇，抵制各種誘惑，消費時保持清醒的頭腦。
5、要合理使用信用卡，避免當“負翁”
隨著經濟的高速發展，信用卡的使用儼然成為一種時尚和趨勢。這種“先消費，再支付”的消費方式被很多人所推崇。大學生控制自己消費的能力較差，在刷卡支付過程中沒有現金支付的感受，容易引起過度消費，造成個人的財務危機。
6、根據資金狀況及承受風險能力，進行合理投資
大學生對投資方面理解較少，片面理解為炒股，存款。事實上，投資還有債券、保險、基金等多種渠道。我們認為，基金在收益上高于存款債券；同時風險又低于股票，沒有股票對專業知識要求程度高，是適合大學生投資的金融工具。
7、消費可適當選擇網購、團購等方式
銀行經營業務的不斷擴延，電子銀行日趨大眾化。網購、團購等新型消費方式，不僅可節省時間，更是節省資金、避免盲目消費的主要途徑之一。
參考文獻：
[1]鄭葵，程芳.談加強當代大學生理財教育的重要性[J].文化教育，2009（2）.
[2]高佳.美國中小學理財教育的影響因素及對策[J].外國教育研究，2009（1）.
[3]吳曉求.證券投資學[M].中國人民大學，2009.2.1.
【關鍵詞】宅男剩女 理財規劃 必要性
一、引言
隨著社會轉型和價值取向的變化，繼前三次因政策影響掀起的單身浪潮后，第四次主動單身潮來襲。中國第一代的獨生子女接近30歲，正好成為了這輪單身潮的主流。在讓更多父母憂心忡忡的同時，也誤打誤撞地激蕩出“單身經濟”的繁榮。
“單身經濟”概念，源自西方經濟學家F.T. McCarthy 2001年在《經濟學人》上最早提出的“單身女性經濟”概念。脫掉女性的帽子，“單身經濟”在廣告業、娛樂業和媒體業等高消費市場上表現出了充分的活力。
目前，單身群體主要集中在高學歷、高收入的階層，面對具有風險的婚姻時，他們選擇成為一個穩健的投資者，轉而追求物質和生活的享受。在這樣的情況下，各類借助“單身商機”的消費品也應運而生，使得剩女宅男更加盲目地進行消費。
剩女宅男們對于婚姻風險的規避和對物質生活的追崇，使得他們前途不明。正因為此，剩女宅男們更應該早早地規劃自己的未來，其中最重要的就是要進行合理理財。這不在于能否開辟財源，而在于計劃和控制消費，即不“開源”但一定要學會“節流”，適度、合理儲蓄才是正道。
二、剩女宅男理財需盡早
（一）降低“單身”風險
婚姻問題是人生中一項重要的投資，包含著復雜的博弈。有的人，特別是新時代的女性，尋求的是高額的投資收益率。在社會界普遍認同按財富和地位把人分為四等：A，B，C，D。這就彰顯了以經濟實力為基礎的現實社會。因此社會上普遍認為新時代女性非常勢力，其實不盡然。
假定兩類單身男性：一類單身男性地位相對較低，月收入還不錯，擅長理財；另一類單身男性月收入和地位都不錯，但是不會理財。單純從經濟角度上考量，這兩類單身男性可能并無差異，都能給予女性一定程度的生活保障。這就說明合理理財可以在一定程度上彌補自己在收入和地位上的不足，降低“單身”風險。
（二）緩解養老壓力
這里的養老壓力主要有兩個方面：一是剩女宅男自身的養老壓力，二是剩女宅男們的父母的養老壓力。根據第六次人口普查，2010年我國60歲及以上人口占總人口13.26%，其中65歲以上的占總人口的8.87%，中國已經從老齡化社會邁步進入高齡化社會。個人賬戶實現積累并與社會統籌基金分開管理之后，據世界銀行人類發展部測算，從2001年到2075年，我國基本養老保險基金收支缺口將累計高達9.15萬元人民幣?？紤]到養老保險基金的支付能力，許多學者提出了降低中國養老保險的替代率。
養老保險替代率降低的風險，剩女宅男們更應為自己和父母購買企業年金等補充養老保險，這就是投資中常用的方法，不讓雞蛋裝在一個籃子里，以此來分散風險。照現在剩女宅男們的花錢方式，沒有任何的積蓄，到年紀稍長成家之后，購房和撫養下一代就會顯得更加艱難。由于中國“人口紅利”時代已經過去，人才市場的競爭也越發激烈，隨時都可能發生失業的風險，剩男宅女們的壓力就更重。這就意味著剩男宅女們得盡早理財規避養老風險。
三、“剩女宅男”變“財女財男”攻略
（一）合理利用賬戶里的閑錢
剩女宅男們大多都是高級白領，往往具有比較遠大的志向，傾向于“開源”，而“不屑于節流”，因此在銀行的賬戶里都有大量的閑錢。從現在的經濟形勢看，未來的通貨膨脹率遠遠高于銀行利率，換句話說，就是銀行賬戶里面的錢其實是在縮水。因此剩女宅男們要合理利用賬戶里面的閑錢，可以購買保險和投資產品等。
（二）有規劃的記賬
剩女宅男們目前的消費比較盲目，直接導致了過度的支出。解決這個問題的最好的方式就是學會記賬，將支出分為衣、食、住、行、娛樂等五大費用，按月對自己的支出進行分析，特別是對超支的部分認真分析原因，并設計解決方案，方案可略帶懲罰性。
（三）適當的安排消費
現在的剩女宅男們為排解寂寞不惜花費大量的金錢尋求娛樂，甚至砸重金相親。與此同時，他們還培養了抽煙、喝酒、泡吧等無益的癖好。雖然，單身時期的精力和體力都處于巔峰時期，有資本娛樂，但是在可持續發展精神下，他們更應該提倡旅游、跳舞、唱k等活動，甚至在閑時可以考慮提升自己各方面的能力等，保持一種終身學習的態度。一方面以比較經濟合理的方式打發時間，排解寂寞；另一方面，可以提升自己的綜合素質，在更加激烈的競爭之中立于不敗之地。
（四）偶爾參與高風險投資
高風險，高回報。剩女宅男們都比較年輕，有足夠的心理承受能力去面對任何的挫折和失敗，因此，單身期間是利用財務杠桿投資最好時期。大部分年輕人比較喜歡冒險，偶爾適當地參與高風險投資，可以讓這類人得到滿足，加上剩女宅男們的積蓄一般不會太多，即使失敗也容易東山再起，在失敗之后，他們以后的投資行為就會變得更加謹慎，利于未來的理財規劃。
（五）購買打折商品
專賣柜的新品一般都比較貴，因此要盡量少去。平時可以多逛街，關注商場的打折信息，等到打折時候的再進行購買。家里的家具電器也可以到舊貨市場上購買稍老一點的款式，日積月累，也有利于理財。
（六）選擇合適的機構，尋找優秀的理財師
剩女宅男們雖然有著高學歷，但是不精于理財。繁忙的工作也讓他們對投資感到頭痛，往往都是比較簡單地進行投資的決策。因此他們更應該尋找專業的理財人員給予他們指導或者直接幫助他們理財。
參考文獻
[1]安雅.“單身經濟”單身生活[J].綠色中國，2007（22）.
[2]“剩女”有商機 借助剩女的力量來創業[J].生意通，2011（07）.
[3]尚德榮. 單身貴族的理財技巧[J].金融經濟，2003（02）.
[4]尚德榮. 單身一族理財方略[J].中國商界，2003（09）.
前不久，我看了美國作家大衛•歐文寫的一本書，叫做《第一家爸爸銀行》，書上講述了歐文如何在家里開“爸爸銀行”教會孩子儲蓄和投資的故事。雖然這家銀行只是一個名副其實的“家庭企業”，但在管理上卻相當專業，它使用了現實銀行常用的Quicken軟件，對一切賬目及運作都進行了透明化的管理。歐文這家獨特的銀行所面對的客戶當然就是自己的兩個年幼的孩子――10歲兒子和6歲女兒。銀行規定每個孩子如果能每月存入25美元的話，就可獲得5%的高額月利息，這樣年復利（即利滾利）就可高達77%。當時，很多人對他的這種做法都疑惑不解，但歐文卻解釋說：“爸爸銀行”之所以定這么高的利率是有原因的，因為大多數孩子手里的零用錢和勞動后所賺取的錢只是很少的一筆數目，而現實世界的銀行利息太低，以致他們對把錢存到那里一點都不感興趣，而自己這個高利率的“爸爸銀行”對孩子們卻有很大的吸引力，這樣才能激勵孩子們養成儲蓄的好習慣。
當孩子把“私房錢”存到銀行里的時候，歐文就告訴孩子，只要他們想要錢，可以隨時取走去買自己喜歡的東西，但是復利就沒有了。結果孩子受到復利的誘惑，取錢之前總會好好算計一下，不到不得已的情況下，他們都不會隨隨便便地把錢取出來。嘗到利滾利“甜頭”的孩子，總是想方設法去多掙錢、少支出、多存錢。隨著年歲的增大，孩子們的存款也就越來越多了。
見到子女滿腔熱情的儲蓄行為，歐文欣喜之余又意識到了單單讓孩子明白存錢的道理是不行的，還要讓他們知道除了儲蓄以外還有其他更多可以讓錢“生”錢的好方法。于是到了時機成熟的時候，歐文便“狡猾”地把銀行的每月利率陡降至3%，與此同時，開始在孩子面前經營起他的“爸爸股票交易市場”。他耐心地向孩子灌輸金融、經濟知識，并發動孩子在他的“股市”里交易真正公司的股票，如英特爾、微軟、諾基亞、美國在線、麥當勞和Gap等6個公司的股票，不過價值只有真實股價的1／100。結果這個方法相當不錯，兩個孩子在父親的指導下學會了如何確定股票公司的價值，如何買入、賣出股票的投資技巧。一段時間后，孩子們在“爸爸股票市場”上賺得第一筆“大財”，都興奮得難以入眠……
久而久之，兩個孩子的投資意識越來越強烈，每當手里的現金達到一定數額時，就會立即將它們轉入股票賬戶以獲得更多的回報。隨著投資資金的日益膨脹，這兩個精明的“小客戶”向歐文提出了新的理財“點子”――要求爸爸再開辦債券基金、共同基金和股票指數基金交易……
就這樣，在歐文的引導下，兩個孩子知道了買東西要量力而為的道理，也學會了如何將錢花到“刀刃”的精明理財方法。更重要的是，兩個孩子在投資股票的失敗和成功中懂得了如何根據各個股票的上漲和下跌信息，去建立盈利的投資組合的理財技巧。
相比之下，中國的父母極其忽略培養孩子的理財意識和能力。他們總是想方設法滿足“獨苗”的要求，毫無節制地發放零用錢給子女，成為孩子有求必應的“財神爺”，有的甚至把金錢作為對孩子讀書、干家務的激勵手段，乃至我們的孩子從小缺乏勤儉、理財的概念。再加上在喜氣洋洋的春節里，孩子們的嘴巴只要揩上“蜜糖”，對大人賣上一兩句吉祥的話語，便可撈得一筆數目可觀的壓歲錢。對于這些如此輕易得來的金錢，如果家長對其缺乏正確的教育和引導，孩子們難免會出現拿壓歲錢請同學洗桑拿、泡網吧、買高檔游戲機等種種肆意揮霍的不當行為。有的孩子甚至上了大學及工作后，理財能力仍是一塌糊涂，實在讓人憂心忡忡。
為了培養孩子的儲蓄意識和投資頭腦，家長們也不妨像美國作家歐文那樣，在家里為孩子“度身定開”一家“家庭銀行”，這樣一來，你可以根據孩子的年齡、性格特點、經濟情況而靈活制定儲蓄的利率，讓孩子感受到“高利率”和“復利”的好處，達到激勵孩子多儲蓄的目的。另外，你也可以在“家庭銀行”里開辦別具一格的教育基金、家庭債券等等投資類型，或者引導孩子用儲蓄去購買市面上流通的真正的股票、基金及保險，讓孩子嘗嘗做一個“富孩子”投資盈利的感覺，從分紅報表中了解投資與收益的關系，從而學會精打細算，為將來踏足社會、管家養兒做好扎實的能力準備。
E-mail:
[關鍵詞]個人理財業務法律風險成因
隨著中國經濟的高速發展，我國居民個人財富急劇累積，個人理財意識也逐步增強。居民個人的理財服務需求呈現不斷上升的趨勢。面對這樣強大的市場，證券公司、基金管理公司、信托投資公司、保險公司等都已開展相關理財業務，而各家商業銀行更是利用自己得天獨厚的優勢紛紛進入這塊領域，推出各自的個人理財品牌。個人理財業務已經成為我國商業銀行新的利潤增長點。然而，巨大的市場潛力給商業銀行帶來重大發展機遇的同時也必然伴隨一定的風險，而其中法律風險是制約商業銀行個人理財業務發展的主要瓶頸。因此認清法律風險并且采取有效措施加以控制，是商業銀行個人理財業務發展中的關鍵問題。
一、商業銀行個人理財業務的法律界定
我國商業銀行的個人理財業務起步較晚，在實際操作中出現諸多不規范的現象，有些銀行甚至以個人理財業務之名行高息攬儲之實。有鑒于此，2005年11月1日我國正式施行由中國銀行業監督管理委員會頒布的《商業銀行個人理財業務監督管理暫行辦法》（以下簡稱辦法）和《商業銀行個人理財業務風險管理指引》（以下簡稱指引）。辦法和指引秉著“規范與發展并重，創新與完善并舉”的監管原則，對商業銀行個人理財業務進行了系統的界定和規范。此外，2006年4月18日中國人民銀行、中國銀行業監督管理委員會和國家外匯管理局聯合了《商業銀行開辦代客境外理財業務管理暫行辦法》，該暫行辦法對商業銀行代居民個人進行境外理財的活動給予了規范。至此，我國商業銀行個人理財業務有了比較清晰的規范依據和保障。
（一）商業銀行個人理財業務的內涵和分類。根據《辦法》，個人理財業務是指商業銀行為客戶提供的財務分析、財務規劃、投資顧問、資產管理等專業化的服務活動。按照管理運作方式的不同，個人理財業務可分為理財顧問服務和綜合理財服務。前者指商業銀行向客戶提供財務分析與規劃、投資建議、個人投資產品推介等專業化服務，客戶根據商業銀行提供的理財顧問服務管理和運用資金，并承擔由此產生的收益和風險。后者指商業銀行在向客戶提供理財顧問服務的基礎上，接受客戶的委托和授權，按照與客戶事先約定的投資計劃和方式進行投資和資產管理，風險與收益由客戶或客戶與銀行按照約定的方式承擔。而按照客戶獲取收益方式的不同，理財計劃分為保證收益理財計劃和非保證收益理財計劃，后者又可進一步分為保本浮動收益理財計劃和非保本浮動收益理財計劃。
（二）保證收益理財計劃的嚴格限定。在《辦法》出臺之前，關于是否允許商業銀行提供保證收益理財計劃一直是爭論的焦點。很多人擔心商業銀行會利用保證收益理財計劃，把它作為一種高息攬儲和規模擴張的工具，變相突破國家利率管制，進行不公平競爭?！掇k法》對保證收益理財計劃給予了承認，但為防止利用保證收益理財計劃變相高息攬儲，《辦法》明確規定保證收益理財計劃或相關產品中高于同期儲蓄存款利率的保證收益應當是對客戶有附加條件的保證收益；商業銀行不得承諾或變相承諾除保證收益以外的任何可獲得利益；商業銀行使用保證收益理財計劃附加條件所產生的投資風險由客戶承擔。此外，銀監會對保證收益理財產品實行嚴格的審批制。
（三）綜合理財服務的準入起點。為保證投資者的抗風險能力，《指引》規定商業銀行應綜合分析所銷售的投資產品可能對客戶產生的影響，確定不同投資產品或理財計劃的銷售起點。保證收益理財計劃的起點金額，人民幣應在5萬元以上，外幣應在5千美元（或等值外幣）以上；其他理財計劃和投資產品的銷售起點金額應不低于保證收益理財計劃的起點金額，并依據潛在客戶群的風險認識和承受能力確定。由此可知，《指引》提高了理財業務準入的門檻，這將使很大一部分中小投資者退出該市場，而擁有大量閑置資金的投資者將會成為購買個人理財產品的主力軍。由此，個人理財產品結構也就隨之發生了變化。
二、商業銀行個人理財業務的法律風險
商業銀行經營面臨多重風險，而其中法律風險造成的損失很可能是無法估量的，因此新巴塞爾資本協議把法律風險單獨列為銀行所面臨的風險之一。對于個人理財業務法律風險的防范，我國《辦法》和《指引》也給予了高度重視，將其列為我國商業銀行個人理財業務的風險管理內容之一。如《辦法》三十六條規定“商業銀行開展個人理財業務，應進行嚴格的合規性審查，準確界定個人理財業務所包含的各種法律關系，明確可能涉及的法律和政策問題，研究制定相應的解決辦法，切實防范法律風險。”
具體來說，我國商業銀行在開展個人理財業務過程中可能會面臨如下的法律風險：
1未按規定進行風險揭示和信息披露的法律風險。為了保護投資者的合法權益，《辦法》和《指引》分別規定了商業銀行在開展個人理財顧問服務和綜合理財服務時必須履行相應的風險揭示和信息披露義務，否則將可能會遭到客戶的索賠請求并受到銀監會的處罰。如商業銀行利用理財顧問服務向客戶推介投資產品時，理財計劃的宣傳和介紹材料應包含對產品風險的揭示，用通俗易懂的語言向客戶揭示相關風險，說明最不利的投資情形和投資結果；按照要求對客戶進行風險提示，如個人理財顧問服務中風險提示應設計客戶確認欄和簽字欄，由客戶抄錄確認欄的語句進而簽名；保證收益理財計劃和保本浮動收益理財計劃，風險提示的內容至少包括語句“本理財計劃有投資風險，您只能獲得合同明確承諾的收益，您應充分認識投資風險，謹慎投資?！狈潜１靖邮找胬碡斢媱?，風險提示內容至少包括語句“本理財計劃是高風險投資產品，您的本金可能會因市場變動而蒙受重大損失，您應充分認識投資風險，謹慎投資?！?/p>
2宣傳和銷售中的法律風險。我國對商業銀行宣傳和銷售理財計劃或產品的活動提出了一定要求，商業銀行必須予以遵守，否則將承擔相應的后果和責任。如商業銀行不得銷售未經批準的理財計劃或產品，也不得將一般儲蓄存款產品單獨當作理財計劃銷售或者將理財計劃與本行儲蓄存款進行強制性搭配銷售；理財業務人員和一般產品的銷售和服務人員的工作范圍應有明確的界限；對于市場風險較大的投資產品，特別是與衍生交易相關的投資產品，商業銀行不得主動向無相關交易經驗或經評估不宜購買該產品的客戶推介或銷售。
3證據保留的法律風險?！掇k法》第十五條規定：“商業銀行未保存有關客戶評估記錄和相關資料的，不能證明理財計劃或產品的銷售符合客戶利益原則，給客戶造成經濟損失的，應按法律規定或合同的約定承擔責任”，從中我們可以看出一旦出現訴訟情形，商業銀行應當承擔舉證的責任來證明自身理財計劃或產品銷售的正確性。因此，商業銀行應妥善保存完備的個人理財業務服務記錄，為以后可能產生的訴訟提供全面有力的證據。此外，商業銀行開展個人理財業務，應當與客戶簽訂書面合同，明確雙方的權利義務或根據業務需要簽署客戶授權委托書和其他必須的法律文件，并妥善保管相關合同和各類授權文件，使合同文本能夠齊全。
4金融分業格局下的法律風險。雖然我國現行法律對混業經營已顯現出認可的趨向，但實際上仍然實行分業經營、分業監管的政策，商業銀行不得開展證券、保險等金融業務。由此，我國商業銀行個人理財業務往往也只能將客戶的資金投向國債、金融債、央行票據等融資工具。然而，成熟的理財產品無一不和資本市場相連，隨著我國個人理財業務的發展，商業銀行為了能夠獲得比較優勢，必然會積極為客戶的資金尋找更多利于保值增值的投資渠道，這會導致商業銀行在現行分業格局下面臨一定的法律風險和政策風險。
5代客境外理財違反投資所在地法律法規的風險。取得代客境外理財業務資格的商業銀行，受境內居民個人的委托可以以客戶的資金在境外進行規定的金融產品投資的經營活動。這要求商業銀行在開展境外理財業務時不僅應該遵守我國的法律法規、國家外匯管理及行業規定，而且還必須知曉且嚴格依照投資所在地的法律法規來開展投資活動，否則將會面臨違反投資所在地規范的法律風險。
三、商業銀行個人理財業務法律風險的成因分析
個人理財業務作為我國商業銀行的一項新業務，其法律風險的產生必然會有一定的端由，只有認清成因，追根溯源，才能真正找到解決此問題的良策。
（一）相關法律法規不健全。我國針對商業銀行個人理財業務的現有規定雖然出臺的比較及時，但隨著商業銀行個人理財業務的進一步發展，勢必將涌現許多新的問題需要法律法規來加以明確。且僅就我國目前的規定來看，還存在許多不完善之處，有些問題仍處于法律規制的空白狀態。例如我國現將個人理財業務的法律性質界定為委托關系，但這種界定十分牽強，模糊和回避了商業銀行個人理財業務屬于信托范疇的實質，這種法律界定和現實業務運作的沖突必將難免法律風險的發生。再有，我國雖然對保證收益理財計劃給予了認可，但商業銀行一旦破產，在破產清算中個人理財產品將處于何種清償順序，《辦法》和《指引》都沒有予以提及。另外，個人理財業務在商業銀行獲得資格的情況下可以涉及金融衍生品交易，且實際中復雜的銀行個人理財業務一般也都會涉及該類交易，而金融衍生品往往具備“理財”的內涵，因為它也承擔類似規避風險和保值增值的功能，由此導致的情形是個人理財業務和金融衍生品交易出現監管法規上的“交集”，商業銀行對在判斷適用何種法規及相應程序上存在困難。
（二）金融分業體制滯后于金融業務創新的整體趨勢。國外個人理財業務的繁榮是以其本國金融混業的現實背景作為支撐的。由于西方國家放寬金融管制、實行混業經營，他們在個人理財業務中推出的理財產品可謂花樣繁多，無論是證券交易、外匯交易、黃金交易還是保險業務、基金業務，只要客戶有需求，銀行統統可以代為，可以說西方國家商業銀行實現了個人理財業務投資領域多元化和服務全能化，體現出“理財”的真正要旨。相比之下，我國長期以來一直實行的是分業經營、分業監管的基本原則，這種分業經營的格局使金融機構之間缺乏足夠的競爭和效率，商業銀行個人理財業務的拓展也因此受到一定限制，許多與資本市場相結合的理財品種無法開辦，最終導致銀行個人理財業務理財品種和服務手段的創新受到制約和束縛。
（三）銀行法律風險內部控制機制不夠完善。銀行內部控制機制的完善對法律風險的防范可以說是起到根本性的作用，由于我國個人理財業務興起較晚，商業銀行對個人理財業務可以說是在摸索中前進，所以其相應的風險管理和內部控制機制尚沒有得到系統完善的建立。例如商業銀行制定的業務制度、管理規章、操作依據等不夠完備、存在疏漏，有些甚至與國家現行的法律、法規相沖突和矛盾；銀行法律部門的工作職責沒有得到充分發揮，其地位和功能往往被定位于事后風險化解上，事前防范風險的作用被忽視；銀行高層領導的法律風險防范意識比較淡薄，對個人理財業務法律風險一旦發生將造成的嚴重后果沒有給予重視；業務人員的法律素質低下，為了穩住客戶，有些業務人員往往明知道應該辦理哪些法律手續，卻為了行客戶“方便”而使銀行承擔法律手續不健全的危險等等。
四、商業銀行個人理財業務法律風險的防控對策
關于商業銀行個人理財業務法律風險的防控，我們認為可以從其外部法制環境和銀行內部控制機制建設兩個方面予以解決：
（一）完善相關法律法規，改善商業銀行個人理財業務外部法制環境
完善個人理財業務的相關法律規定、填補其存在的法律空白是商業銀行個人理財業務法律風險控制的基本前提。一方面，對于個人理財業務法律關系的定位問題，法律法規需要進一步明確；在注重對個人理財業務監管的基礎上重視商業銀行與客戶之間關系的調整，明確雙方的權利義務。另一方面，面對商業銀行競相開展個人理財產品的創新和積極拓寬投資渠道的現實發展趨勢，我國應加緊立法，掃清“灰色區域”，進而構建出個人理財業務完整的外部法制框架。
（二）加強商業銀行個人理財業務法律風險內控機制建設
內控機制的完善與否對于商業銀行的發展來說至關重要，倘若商業銀行不自我約束，那么再完善的法律都將失去應有之意，商業銀行個人理財業務的法律風險防范更是無從談起。
1制定和完善商業銀行個人理財業務的內部規章制度。商業銀行應當針對個人理財業務的法律風險點制定詳細的規章和制度，尤其是對容易出現風險的環節重點防范。并且，針對個人理財業務發展的實際還要不斷完善業務規章、健全操作程序。當然，一個重要的前提是銀行內部的業務制度、管理規章等首先應當符合國家法律法規的規定，并且結合國家法律的調整對已有的業務制度、管理規章等進行必要的修改。
2提高工作人員的法律意識。首先從銀行高層管理者就要樹立把法律風險控制放在第一位的管理態度，將依法經營、依法管理放在第一位，堅持“標本兼治，重在治本”的原則，確保個人理財業務的安全性和效益性。對個人理財業務人員定期法律培訓，并且以一定的考核機制和懲戒機制來加以保障，使其樹立起“法律至上”“依法操作”的工作理念。
3重視銀行法律部門“事前防范”職能的發揮。應正視法律部門在銀行經營中的重要性，將法律部門的工作重心由風險的“事后救濟”向“事前防范”過渡，使法律部門的工作與業務部門的經營緊密結合，從而為管理者的經營決策提供依據，為個人理財業務部門的經營管理活動提供支持和保障。具體到法律部門應著力開展以下幾方面的個人理財業務法律風險防范工作：首先，訂立個人理財業務合同、文書范本。合同和文書范本可以使業務操作規范進行，從而最大限度的降低風險，提高工作效率。商業銀行要建立個人理財業務的合同文本管理制度，其法律部門應在遵守國家法律和本行規章的前提下，通過梳理和研究個人理財業務的常用合同，訂立、完善并推廣使用標準的合同文本，同時適應個人理財業務的發展和相關法律法規的更新來進行調整和修訂。其次，加大審查力度。法律部門應嚴格根據已有的法律事務審查制度，認真完成行內個人理財業務的法律事務審查工作。法律部門在審查中如果發現風險點，應及時進行研究，有針對性地為個人理財業務部門提供內容具體、操作性強的法律指導意見。第三，建立個人理財業務法律檔案。建立個人理財業務法律風險防范檔案庫，積累業務開展中遇到的問題和解決方法，為今后類似問題的解決提供范例，同時也可以從中梳理出一些今后需要個人理財業務人員加強關注的問題。
參考文獻：
[1]張煒個人金融業務與法律風險控制[M]北京：法律出版社，2004
[2]賀坤關于商業銀行個人理財業務的幾個問題[J]北京：中國金融，2005，（24）
[3]賴小民法律工作與銀行經營風險控制[M]北京：經濟科學出版社，2005
【關鍵詞】信托利益 同業 模式
一、引言
2011開始，銀行信貸額度和杠桿作用，通過自有資金，以規避限制，財富管理買等，在積累了大量的信托受益的資產的結束。有兩種風險：超越杠桿限制物質的資產負債表，沒有足夠的資金占用和減值準備，這是很難承受的損失，兩個加劇期限錯配，一旦流動性緊張，即使資產的良好意愿麻煩了。因此在8號文對非標資產限制越來越近的背景下，發掘信托受益權對銀行會計處理及對公司風險控制能力提出的挑戰的探索便成為了非常有意義的課題。
二、信托相關研究
信托應在信托財產享有權利之間或通過管理費收入在合同關系中指定。在實踐中信托利益轉售業務本質上是一種短期銀行間的銀行將資金借給需要借貸和放貸時間基本上都是一年以上的長期貸款，這也成為主力六月流動性的緊張的重要原因之一。8號雖然來勢洶洶，但仍然留下了“缺口”，其主要集中在標準化的銀行金融資本，但銀行的同業資產或者自籌資金，但沒有嚴格的限制。據業內人士透露，同業資產配置更多的信任受益人可以增量，而銀行可以借此實現變相貸款。值得一提的是，這些名義上“自籌資金”，其實，有相當一部分金融資本也以某種方式轉化而來。
三、信托的主要模式
信托利益輸送主要分為零售銀行的財務規劃模式和投資模式，后者的投資模式，操作更靈活。在實際操作中，除了提供資金，融資公司股權投資方式的信任，最常用的方法是使用信托貸款的資產。
（一）買入返售模式
后通過中間橋梁公司和信托轉售的方法來完成相關的法律文件，它了信托基金的性質，資金面，橋梁公司中享有信托受益權。同時企業的過橋和BANK1，BANK2完成“三方合作協議”，該協議明確表示，權利轉讓，理應清除相應的BANK1，BANK2到模型購買BANK1信托受益權，最終完成BANK1運行相應的受益人回購之前承諾的無條件批準。
（二）銀行理財計劃投資模式
原理為受限于監管部門規定銀行理財池資金不能借橋信托直接方法信托貸款，因此銀行自營資金模式為，bank1通過某trust公司發行信貸計劃，過程中必須借橋于某企業，bank1將信托受益權給該企業，而后該企業將受益權給證券公司證券集合定向資管計劃或bank2發行的理財池（監管套利），bank1以自營資金接收證券公司或bank2的受益權，從而完成整個流程。下圖為某銀行、國信證券與TT信托合作，通過運作信托受益權，資管計劃完成授信業務的案例流程圖。
四、限制該影子銀行業務方法
這些案件和其他交易模式的分析后表明，該業務的轉讓，信托受益人跨市場，金融產品的交叉性，打破了信貸市場，資本市場和保險市場，甚至債券市場的邊界在使經濟向當事人效率，提高資源配置效率，實現協同效應，也給宏觀調控不利影響。
（一）落實“107號”文
將是同業資產及提供信貸業務的一部分，雖然短期內或將有負面影響，但公司面臨這樣的情況，靈活應對，業內已經放緩了舉措的規模有望悲觀情緒在行業調控政策消化后，公司將繼續以優良的投資標的。銀行中如興業，該公司加大了應收賬款的投資（主要為信托受益人，與金融部門和其他非標產品），預計會受到影響，“8號”理財產品的影響將去表，標準產品的一部分，公司不良貸款率的第三季度末分別約為0.63%，與上半年提高0.06個百分點，從而使該行業仍處于較低的水平。
（二）引導理財資金流入標準化投資渠道
1家庭投資理財的方式
所謂家庭投資理財,就是針對風險進行有效投資,從而達到家庭資產保值增值的目的。當前,各種新興的投資理財工具層出不窮,投資理財品種越來越多樣化。對于普通家庭來說,主要的投資理財方式有以下幾種:
儲蓄。銀行存款是最傳統、最常用的的投資方式。與其它投資方式比較,存款最大的好處在于增值的穩定性和安全性,以及操作的簡單性。儲蓄是適用于所有的家庭的理財方式。
國債。國債收益介于儲蓄和股票之間,風險小于股票。適合于理財態度比較保守的家庭。
股票。在所有的投資工具中,特別是從長期投資的角度看,股票可以說是收益率最高的投資工具之一。但是投資股票,伴隨著高收益的是高風險。對于普通家庭來說,可以用于投資股票的資金數量不足以降低股市的非系統風險。所以,股票投資適用于那些能夠承擔風險,并且具有相關專業知識的家庭。
基金。基金將眾多的社會閑散資金募集起來,形成一定規模的信托資產,交由專門機構的專業人員按照資產組合原則進行分散投資,取得收益后按出資比例分享收益。與其它投資工具相比,投資基金的優勢是專家管理、規模優勢、分散風險、收益可觀。家庭購買投資基金風險小,省時省事,是缺少時間和專業知識的家庭合適的投資工具。
房地產。購置房地產是每個家庭十分重大的投資,投資房地產應該做好理財計劃,合理安排購房資金并隨時關注房地產市場變化。同時,房地產可以用作抵押,從銀行取得貸款。從這個角度講,投資房地產不僅能夠保值,若用于抵押貸款,還能獲得一大筆流動資金。
保險。保險是對投保人的意外損失和經濟保障需要提供經濟補償的一種方法,它不僅是一種事前的準備和事后的補救手段,也是一種投資行為。一旦災害事故發生或保障需要,可以從保險公司取得經濟補償。保險投資在家庭投資活動中是很必要的。
期貨。期貨交易分為商品期貨和金融期貨兩大類,投資期貨風險高,收益大,需要足夠的專業知識。家庭投資期貨要謹慎行事。
實物投資。如黃金、藝術品等。黃金在通貨膨脹時是最穩定的資產保值手段。藝術品投資方式具有風險小,保值功能強,收益率高的優點,但是缺乏流動性,其鑒別需要較強的專業知識,不具有鑒定能力的家庭慎重投資藝術品。
2通脹下家庭投資理財的策略
當面臨通貨膨脹時,投資理財的主要目標,就是對抗通脹,即在保證生活水平不降低的同時,盡可能的分散投資風險,實現家庭資產的保值增值。在通脹下若要保持生活水平不下降,就需要更多的現金,這就要求家庭必須留有機動資金;從保值增值的角度來看,黃金、房產、外匯和股票,這些資產的保證增值能力要強于傳統的儲蓄和國債等低風險低收益的資產。從分散風險的角度看,不要把所有的雞蛋放在一個籃子里,組合投資可以有效降低風險。因此,通脹下家庭的投資理財方式是:持有部分現金,組合投資黃金、房產、外匯和股票。
2.1投資黃金的可行性分析
黃金的商品與貨幣的雙重屬性決定了它是一種特殊的投資品,也是民眾對抗通脹的有力武器。通貨膨脹時,投資黃金是家庭最穩定的資產保值手段。美元的持續走軟和全球性通貨膨脹更激發了人們投資黃金的熱情。目前來看,國際金價已接近歷史高位,但一系列經濟數據及官方機構的預測皆顯示,本次金融危機的影響還沒有結束,如果美國經濟疲軟,那么弱勢美元必將推動進金價上漲。
當然,黃金投資在我國也面臨著不少風險和挑戰。首先,黃金市場不完善。由于中國黃金投資市場經歷了長達50年的嚴格管制期,長期的市場封閉狀態使國內黃金市場的相關法律法規政策成為薄弱環節,而管理機構和經營機構又缺乏市場化運作的歷史經驗。黃金的存儲、運輸、檢驗、交割等環節非常繁瑣,缺乏一個可執行的完整體系和標準。其次,人們對黃金投資的認識不足。直到1982年,中國老百姓才被允許合法持有黃金。目前黃金主要作為消費品在市場上流通,黃金投資對于大部分人來說才剛剛開始,流通渠道還很有限,這大大削弱了黃金作為一個投資工具的角色,使得普通家庭投資黃金的知識技巧缺乏。
最后需要注意的是,除了實物黃金和紙黃金外,家庭投資黃金期貨時需要謹慎。由于目前個人投資者不允許參與到期黃金合約的實物交割,而移倉又會損失一些手續費,參與者主要是對黃金價格波動進行投機交易,這需要有足夠的風險承受能力和很高的投資技巧,因此,投資黃金期貨并不適用于所有家庭。
2.2房地產、股票、外匯投資組合方式及具體操作
組合投資能夠降低風險,除了購買黃金之外,家庭還可以購買一些其他資產,如房產、外匯和股票。不同的投資品種所需的專業知識也不盡相同,投資方法也很難完全掌握,每一個家庭要根據可以根據經濟能力、實際情況作出不同的選擇、組合和調整。
目前來說,家庭需要重點關注房地產市場的變動。房地產市場的變動會引起一系列的連鎖反應,使得股市、外匯市場等產生震蕩,從而影響投資者的投資行為。如果房價下跌,就會出現投機者平倉,跟風者套牢,銀行產生大量壞賬,地方財政破產,導致經濟緊縮。在這種情況下,國家可以采取的措施有以下幾種:增加放貸,政府收買銀行壞賬,央行通過增發貨幣的方式,補貼地方財政。這些措施必然導致流通中的貨幣增加,極有可能引發通貨膨脹。可以預測的有兩點:第一,政府會用行政和金融手段努力支撐樓市,樓市一旦,地方財政極有可能面臨危險,隨后的挽救計劃,又可能會刺激通貨膨脹。第二,國內熱錢的外逃很難控制。如果外匯儲備迅速減少,那么人民幣的下跌的風險極大。家庭在做組合投資時要考慮到這些因素。
房地產是每個家庭的剛性重大投資,購置房地產時,應該做好理財計劃,合理安排購房資金并隨時關注房地產市場變化。
對于已經有住房,但是現金不太多的家庭來說,如果理財態度比較穩健的話,適當的時候換取一些外匯。投資的具體時間的選擇和幣種的選擇,可以相機而行。當房地產價格下跌時購入外匯,看具體匯率選擇合適的幣種,歐元或美元都是不錯的選擇。如果選擇激進的投資方式,那么可以增加股票投資。但是股票投資的風險很大。假如國家繼續保持較高的貸款和財政開支,通貨膨脹以后,樓市以及股價均會上升,中央會壓制樓市多余的資金進入股市。這個情況下,投資股票的的收益率會非常驚人。但是假如國家為了壓制通脹而采取了緊縮的貨幣政策和財政政策,會對股市產生不利的影響,這種情況下,投資股市可能損失慘重。
對于沒有自住房的家庭來說,可以考慮買一套房子作為房產投資。戶型最好選擇比較小的,首付盡可能少,貸款竟可能多貸,貸款期限盡量長。家庭中留有相對豐裕的資金。例如兩套房子中,一套的價值是100元,另一套價值為200萬元,那么,盡量選擇價格100萬。假設家庭和個人的可支配資金為40萬元,可以拿出其中的20萬元來支付首付20萬即可,而不要把大部分甚至所有的資金用來繳納首付款,剩下的房款全部向銀行貸款貸款,并且盡可能選擇較長的貸款期限。比如說能貸款30年,決不貸款20年。
接下來的問題就是如何還款。第一種情況,經濟面臨嚴重的通貨緊縮,銀行利率會迅速上升。在這種情況下,提前還款是合理的還款方式。第二種情況,經濟嚴重的通貨膨脹,如果收入的上漲速度沒有跟上通脹的速度(實際上大多數人工資上漲速度都跟不上通脹的速度),那么當時購房支付首付后,剩下的20萬可支配資金就能夠用于補貼生活,以防萬一。另一方面手中的這一部分機動資金,還可以伺機收購便宜的資產。如果人民幣下跌,這部分資金立刻用于購買美元或者歐元等合適的外匯資產。
從理財的角度來說,手中持有流動資金是非常重要的。從上面的購房決策來看,盡管向銀行多貸款,會增加利息的負擔。但是,作為靈活機動資金的這20萬,想用同樣的代價是無法從銀行獲得的。換一個角度來看,購買較大的住房,除了支付更多的貨幣及成本,從而造成家庭或個人資金鏈緊張之外,未來還會有一個很大的隱患,就可能會出臺的物業稅。當物價上漲,而工資水平保持不變,利率上升,加上物業稅,購買大房子的家庭必然會面臨沉重的財政壓力。
3通脹下家庭投資理財的基本原則
第一,保留靈活機動資金。面臨通貨膨脹時,家庭的收入水平可能趕不上通脹速度,這個時候,手邊留有機動資金,就能補貼生活,備不時之需。或者相機而動,選擇合適的投資機會。
中圖分類號：F27 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3198（2007）08-0134-02
1 醫院籌資管理
醫院籌資是指醫院向外部單位、個人或在醫院內部籌措和集中資金的一種財務活動，它是通過一定的資金渠道，采取適當的籌資方式，獲取所需資金的一種行為。
(1)醫院籌資的內容。按照資金的來源不同，可劃分為自有資金和負債資金兩大類。自有資金，又稱資本，是指醫院依法籌集并長期擁有、自主支配的資金。負債資金，又稱借入資金或債務資金，是醫院依法籌措并依約使用，按期償還的資金。
(2)醫院籌資的原則。堅持方式合法、風險最小、成本最低、規模適當、方式簡便及時、確保償還的原則。
(3)醫院籌資的方式。非營利性醫院籌資按醫院是否對籌入資金享有所有權資本籌資和舉債籌資，按籌入資金限期的長短分為長期籌資和短期籌資。非營利性醫院長期籌資方式一般包括：政府財政補助、醫療項目合作、接受慈善捐款、融資租賃、經營租賃、吸收投資、資產轉讓、外國政府及組織借款、政府財政貼息借款、固定資產借款、發行債券等。非營利性醫院短期籌資方式一般包括：商業信用、應付票據、短期借款等。
(4)醫院籌資規模的確定。
①醫院確定籌資規模的依據。一是法律依據，指醫院在確定籌資規模時，在一定程度上受到法律約束，從各方面對醫院的籌資做出規定；二是投資規模依據，在確定籌資規模時，會受到許多經濟條件的制約，如投資需求、償債能力等，在制約籌資規模的所有經濟因素中，投資規模是決定籌資規模的最主要依據，籌資規模的大小是由投資規模及其效益決定的。醫院籌資不能盲目進行，必須以“投”定“籌”。
②醫院籌資規模的特征。首先，醫院籌資規模具有層次性；其次，在確定醫院籌資規模時，還必須搞清總體投資需要和每個項目的籌資額或每一年度的籌資額。
③醫院籌資規模的確定方法。通常采用項目預算法，就是在項目投資額基本確定的情況下，根據所需的實際投資額來確定籌資規模的一種方法，具體分為：確定投資需要額；確定需要籌集的資金總額；計算內部籌資額；確定醫院對外籌資額。
(5)醫院籌資成本與最佳資本結構。
①醫院籌資成本。醫院在籌資過程中，必須考慮籌資成本（也稱資金成本）。由于籌資方式不同，籌資成本也存在高低差異，因此，為實現財務管理目標，提高籌資效益，必須選擇那些籌資成本相對較低的籌資方式。
②最佳資本結構。確定最佳資本結構，是醫院籌資管理的主要任務之一。資本結構是醫院籌資決策的核心問題，在籌資活動中，應綜合考慮有關影響因素，運用恰當的方法，確定最佳資本結構，并在以后追加籌資中繼續保持。
(6)醫院籌資風險?；I資風險，又稱財務風險，是指醫院在負債籌資的方式下由于各種原因而引起的債務到期不能還本付息的風險和壓力。對于醫院籌資管理來說，合理的管理原則是：在籌資風險一定的情況下使籌資成本最低，或者在籌資成本一定的情況下，使籌資風險最小。
2 醫院投資管理
醫院投資是指醫院為獲得預期效益，投入貨幣或其他資源，進而形成資產（資金）從事醫療衛生事業的經濟活動。
(1)影響醫院項目投資的因素。這是評價醫院項目投資的依據，主要影響因素有：投資的增值程度、投資的風險性、投資的預期成本、籌資的能力；此外，投資的政策、法律和社會約束等，也是重要因素。
(2)項目投資的可行性研究。可行性研究（或可行性論證）是醫院投資決策的最主要依據，一般分為三個階段：一是機會研究；二是初步可行性研究；三是可行性研究，最后選出最佳方案。
(3)醫院投資決策的評價方法。根據是否考慮貨幣時間價值因素，可分為靜態法和動態法兩類。靜態法常用的評價指標有投資回收期和平均報酬率，動態法常用的評價指標有凈現值和內部報酬率。
(4)非營利性醫院對外投資的報批和評估。由于對外投資是醫院資金使用的組成部分，其投資規模的大小、期限的長短及風險的程度，對單位日常的資金周轉和正常的業務活動有一定的影響，因此，對外投資必須按照規定程序，報經財政部門和醫院主管部門或主辦單位批準。對外投資屬于將非經營性資產轉為經營性資產的，還應按國家規定的審批程序，報經國有資產管理部門批準。醫院的實物、無形資產，必須按照《國有資產評估管理辦法》進行資產評估，核定其價值量，作為醫院投入的資本金，并以此作為該部門占有、使用國有資產的保值、增值的考核基礎。
3 醫院分配管理
非營利性醫院分配管理的主要內容是結余分配管理；營利性醫院分配管理的主要內容是利潤管理；股份制醫院分配管理的主要內容是如何確定股利政策。
3.1 結余分配管理
(1)正確計算結余。凡屬本年的各項收入，都要及時入賬；凡屬本年的各項支出，都要按規定的支出渠道列報，正確計算、如實反映全年收支結余情況。
(2)按規定分配結余。非營利性醫院結余的分配，包括業務收支結余的處理、專項資金結存的處理、職工福利基金的提取等。①結余分配前的扣除：應扣除藥品超收上繳款和財政專項補助結余，藥品超收款必須上繳主管部門，即使收支結余是負數；財政專項補助結余不應進行結余分配，而應按照規定結轉下一年度繼續使用。②結余分配方法：醫院收支結余在扣除藥品超收上繳款和財政專項補助結余后，為正數的，可按一定比例提取職工福利基金,提取職工福利基金以后，剩余部分作為事業基金，用于彌補以后年度單位收支差額。醫院收支結余在扣除藥品超收上繳款和財政專項補助結余后，為負數的，用事業基金彌補，事業基金不足的，保留待分配結余（即負結余）。③注意的問題：返還醫院的藥品超收上繳款直接增加事業基金，不能重復做收入，不應進行結余分配，但可以用于彌補虧損；捐贈資金不得進行分配；專項資金結余的處理，可以轉入事業基金，但不得進行結余分配。
3.2 利潤管理
我國營利性醫院利潤是由主營業務利潤、其他業務利潤、投資凈收益和營業外收支凈額所組成。
(1)正確計算利潤。醫院應按照收支配比原則和權責發生制原則，正確計算各項收益。
(2)利潤管理的內容。營利性醫院利潤管理的主要內容包括：正確確定利潤分配原則和實行目標利潤管理辦法。
(3)確定利潤分配的原則主要有：遵守國家政策的原則；積累優先的原則；考慮職工利益的原則；堅持以豐補歉、保持穩定的分紅比例的原則。
3.3 股利政策
主要是權衡醫院與投資者之間、股東財富最大化與提供足夠的資金以保證醫院擴大再生產之間、醫院股票在市場上的吸引力與醫院財務負擔之間的各種利弊，然后尋求股利與留存利潤之間的比例關系。
(1)制定股利政策的主要目的有：一是保障股東權益，平衡股東間的利益關系；二是促進醫院的長期發展；三是穩定股票價格。
(2)影響股利政策的因素主要有：①法律方面的規定。一般來說，醫院在制定股利分配的政策規定時，除遵守《公司法》、《證券法》和《稅法》外，還必須遵守三個原則：一是保護資本完整，即不能因支付股利而減少資本總額；二是股利出自盈利，稅后凈收益是醫院支付股利的前提；三是債務契約，如果醫院已經無力償還債務或因發放股利將極大地影響醫院的償債能力，則不準發放股利；②籌資能力和償債需要。如醫院籌款能力較強，短時間內可籌措到所需的貨幣資金，就可以按較高的比率支付股利；③資產的流動性。如醫院資產的流動性較高，變現能力強，就可以采取較高的股利率分配股利；④投資機會。醫院股利政策在較大程度上要受投資機會的制約，如醫院選擇到有利的投資機會，需要大量資金，則宜采用較緊的股利政策；反之，股利政策就可以偏松。
(3)股利政策的基本類型。股份制醫院按照股利發放占醫院凈收益的比率分類，可以分為四種基本類型：全額發放政策、高股利政策、低股利政策和無股利政策。
4 醫院理財手段
(1)醫院財務預算。是指醫院根據事業發展和工作任務編制的，以貨幣為主要計量單位，通過一系列預計的財務報表及附表展示財務收支狀況及其成果的說明。
①醫院財務預算的編制程序。第一，由預算委員會擬定醫院預算總方針，包括經營方針、各項政策以及醫院總目標和分目標，如收入目標、成本目標和利潤目標等，并下發到各有關部門；第二，組織各部門按具體目標要求編制本部門預算草案；第三，由預算委員會平衡和協調調整各部門的預算草案，并進行預算的匯總與分析；第四，審議預算并上報院長辦公會（如是營利性醫院，還必須上報醫院最高當局，即董事會）通過；第五，將批準后的預算，下達給各部門執行。
②醫院財務預算的執行。主要包括：合理分解年度預算，落實管理責任；依法組織收入，保證收入任務的完成；維護預算的權威性，嚴格控制支出預算；按照法定程序，調整單位預算；適時檢查、分析預算執行情況，確保年度預算的順利完成。
(2)醫院財務控制。
①醫院財務控制的內容主要包括：完善和健全醫院的基礎工作；按責、權、利相結合的原則，分解財務管理總目標，制定出具體的控制標準；采用一定的方法，執行控制標準；確定和分析差異，并設法消除差異，以及考核執行結果，并與獎懲掛鉤等等。
②醫院財務控制的方式主要有：政策制度控制；授權控制；預算控制；實物控制。
(3)醫院財務分析。
①醫院財務分析的內容。根據《醫院財務制度》規定主要包括：財務狀況分析，增收節支、提高資金使用效益分析和財務管理情況分析三類。
②醫院財務分析的原則。主要有：整體優化原則、披露性原則、定量分析與定性分析相結合原則、時效性原則。
③醫院財務分析的方法。主要有：比較分析法、因素分析法、比率分析法、本量利分析法。
④建立財務分析評價指標。一般可以從財務綜合實力、財務運行績效、財務發展潛力和社會貢獻水平等四個方面建立。
參考文獻
［1］張進，吳壽潛.淺談非營利性醫院的籌資管理［J］.中華現代醫院管理雜志，2006，(4).
但是需要分清楚的是，外國家長要教孩子的是“價值”，不是“利益”；是“人格、品格”，不是“記賬、算錢”。不必用錢來教孩子懂錢，而是要養成正確的價值觀，否則，只會教出一群斤斤計較的小氣財神。
一位美國母親分享如何幫孩子樹立金錢觀
這是一位美國媽媽教育她10歲的女兒莎蒂如何樹立金錢意識過程中的一些體會：
2～4歲：數錢幣
這個年齡段的孩子已經可以分清硬幣和紙幣之間的區別了，當孩子把一枚一枚的硬幣放進存錢罐的時候，計數能力（這里指的是計算硬幣的個數，而不是計算價值）也會得到一定的鍛煉。
4～6歲：開設儲蓄賬戶、帶孩子去買東西
選擇在這個時候給孩子開設一個儲蓄賬戶，這樣她就可以把一些零用錢和收到的禮金存到這個賬戶里。當孩子看到賬戶里面的錢在增長時，自己也會覺得很有成就感。
雖然很多時候父母外出購買日常用品時習慣把孩子留在家里，不過帶著孩子去買東西，讓他可以看到買東西過程中父母如何對比價格也是讓她樹立金錢意識的一種方法。
6～10歲：分配家務
在這個年齡段，讓孩子通過做一些日常的家務來賺取零用錢是最受父母歡迎的教育方法。與此同時，在各種節日里，孩子從親戚那里收到的禮金也變得越來越多。所以除了日常給孩子的開銷，給她更多的自由支配自己的零用錢也很重要。
10～14歲：開設個人借記卡
美國的很多孩子會在這個時候打一些零工，當保姆或幫人遛狗都是比較常見的臨時工類型。因此在這個時候幫他們開設個人借記卡，讓他們學會如何平衡收支是最適合的。如果孩子想要買一部手機，父母可以預先支付，隨后再讓他們用打工的錢分期償還給父母。
14歲以上：使用信用卡
如果可以順利完成以上幾步，這個年齡段的孩子應該已經有了一些自己的儲蓄，也會更加容易學會經濟獨立，因此這個時候也可以給他辦一張信用卡，讓她慢慢學會如何在日常消費中維持個人信用。而當孩子長到16、17歲的時候，父母就該開始考慮和他們探討上大學的費用問題了。
日本式財商教育：自立更生、勤儉持家
日本人講究家庭教育，他們主張孩子自力更生，不能隨便向別人借錢，主張孩子自己管理自己的零用錢。日本人教育孩子有一句名言：“除了陽光和空氣是大自然賜予的，其他一切都要通過勞動獲得。”因此，許多日本學生在課余時間都要在校外打工掙錢。
在日本，很多家庭每個月給孩子一定數量的零用錢，家長會教育孩子如何有節制地使用零用錢，以及儲蓄壓歲錢。而在給孩子買玩具時，無論高收入的家庭還是低收入的家庭，都會告訴孩子，玩具只能買一個，如果想要另一個的話就要等到下個月。在孩子漸漸長大后，一些家長會要求孩子準備一本記錄每個月零用錢收支情況的賬本。
讓孩子學會賺錢、花錢、存錢，與人分享錢財，借錢和讓錢增值為主要內容的理財知識，已經融入少年兒童整個教育之中，使孩子生活在一種具有強烈理財意識的環境氛圍之中，讓他們逐漸形成善于理財的品質和能力。這也為培養造就大批的優秀經濟管理人才提供了雄厚的人力資源基礎。
猶太式財商教育：3歲識硬幣、9歲懂貨比三家
全球經濟圈中的很多精英，如前美聯儲主席格林斯潘、投資家索羅斯、紐約市市長、彭博通訊社創辦人布隆伯格等，都是在小時候接受了“猶太式”的財商教育：“如果你喜歡玩，就需要去賺取你的自由時間，這需要良好的教育和學習成績；然后你可以找到很好的工作，賺到很多錢，等賺到錢以后，你可以玩更長的時間，玩更昂貴的玩具。”
兒童財商教育是一項極為細致和龐大的系統工程，社會、學校和家庭在其中都扮演著不可或缺的角色。在教育方式上，要強調內容的實用性和故事性，從和生活密切相關的感性方面入手，引導兒童親身體驗、觀察和認識金錢在日常生活中發揮的各種作用，喚起兒童的好奇心，以激發他們對理財的興趣和熱情，以小見大、由淺及深。同時也要大膽放手，讓他們去嘗試，讓他們在家庭財務中擁有自己的角色，逐步學會解決一些簡單的日常生活中的實際問題。開發兒童的理財能力，可以以如何打理壓歲錢和零用錢為切入點，逐步在實踐中擴充理財知識。
英國式財商教育：能省的錢不省很愚蠢
理財教育在英國中小學的不同階段有不同的要求：5歲至7歲的兒童要懂得錢的不同來源；7歲至11歲的兒童要學習管理自己的錢，認識到儲蓄對于滿足未來需求的重要性；11歲至14歲的學生要懂得人們的花費和儲蓄受哪些因素影響，懂得如何提高個人理財能力；14歲至16歲的學生要學習使用一些金融工具和相關服務，包括如何進行預算和儲蓄。在英國，兒童儲蓄賬戶越來越流行，大多數銀行都為16歲以下的孩子開設了特別賬戶。有三分之一的英國兒童將他們的零用錢和打工收入存入銀行和儲蓄借貸的金融機構。
法國：給孩子開設賬戶
法國的家長們認為應該給自己的孩子發放零用錢，他們認為，即便是小學生，都會有各自特殊的消費需要，同樣需要一筆開銷，對此，家長應予以尊重和支持。法國的父母還鼓勵孩子將這筆看似不起眼的小錢消費掉，然后和孩子交流感受，幫他們分析消費是否合理，讓孩子從中獲取經驗，汲取教訓。
法國家長大多在孩子10歲左右時，就給他們設立一個個人的獨立銀行賬戶，并劃入一筆錢，而且這筆錢是不少的，有的會有上千甚至數千法郎。之所以這樣做，是想讓孩子從小就學會明智、科學而不是機械、盲目地理財。
德國：打開金錢之門
一向以嚴謹著稱的德國，面對孩子卻有生動的一面。向孩子講述理財童話故事的書籍――《小狗錢錢》風靡一時。讓我們看看這本書講了些什么：如果你只是帶著試試看的心態，因為那么你最后只會以失敗告終，你會一事無成。不能用做試驗的心態，你只有兩種選擇，做或者不做。你能否掙到錢，最關鍵的因素并不在于你是不是有個好點子。你有多聰明也不是主要原因，決定因素是你的自信程度。這些生動有趣的話語，相信能讓孩子們在樹立金錢觀念的同時，學到更多的人生道理。
如何理好自己的錢財
理財第一步，要養成一個良好的財務管理的習慣。這其實很簡單，可以先從記賬開始，把每天的吃穿用度詳細地記錄下來，這樣就可以很清晰地知道自己的錢都用在了什么地方。
有了記賬的習慣，就要認真地做總結了，比如哪些錢其實是沒必要花的，以后可以拿來借鑒。不是十分必要的花費，就可以省下來，這樣就可以保證月月有盈余，不至于加入“月光”一族。
手里有閑錢，接下來就可以做點投資了?，F在“寶寶”類的貨幣基金挺多，有些很不錯，要求的起始資金也不多，很適合資金不是很多的人理財；再有就是基金定投，強制自己每個月存一點，也是一個不錯的理財方式。
資金積累到一定程度時，就會顯得游刃有余了?？梢匀プ鲆粋€風險相對較高，比如股票之類的投資，不過也不能盲目地投資，要做足夠的功課，并且也要有一定的承受能力。如果你適合這些投資，就可以繼續賺取你的財富；如果不適合，就要及時收手，千萬不可有賭徒心理。
在“網店”里買過理財產品，已經成了新的理財風尚。
余額寶規模破1000億
在今年的“雙十一”網購狂歡節上，余額寶憑借天弘基金新型云直銷系統，以支付速度最快，支付成功率最高，基金萬份收益不降反升，順利通過大考。就在天弘基金感恩一日贖回61億元，余額寶一天支付1679萬筆的心跳數據后，最近又爆出一更讓人心跳的數據。
根據天弘基金官方數據，截至2013年11月14日15：00，天弘增利寶貨幣基金規模突破1000億元，開戶數超過2900萬戶。其中，支付寶錢包每天的開戶數是PC上的2.5倍，轉入筆數是PC上的1.5倍。自成立日到11月13日，天弘增利寶貨幣基金累計為寶粉們實現收益7.88億元。
天弘增利寶貨幣基金已成為國內基金史上首只突破千億關口的基金，也是目前國內規模最大的基金。1000億元人民幣按1：6.14的匯率計算相當于162.87億美元，站在世界共同基金的視角看，根據晨星資訊統計的截止10月底最新的全球基金規模數據，天弘增利寶基金的規模排在全球貨幣基金的第51位，全球全部共同基金的185位。
天弘基金與支付寶合力打造的網購理財神器余額寶一經推出，便引起了理財市場廣泛關注，但其爆發的速度還是大大超出了市場預料。三季末余額寶規模達556.53億元的消息還余音繞梁，剛過1個半月，余額寶規模已飆升至1000億元，從上線到今天剛剛5個月。
雙十一讓更多人認識到了余額寶的便捷性，自雙十一運營活動準備開始到現在，很多新客戶接觸到了余額寶，并在這段時間享受到了余額寶的收益，體會到了收益天天看得見的小增值大快樂，對余額寶的理財功能有所體會，成為新寶粉。在雙十一當天，寶粉們又體驗了一把余額寶流暢的支付，秒殺神器的功能，對其支付功能又有了新了解。雙十一之后，余額寶的轉入和活躍客戶比例都有較大幅度提升。
余額寶在給客戶完美的支付體驗的同時，收益率保持穩定，也是寶粉們對其喜愛的原因之一。自成立以來，天弘增利寶的七日年化收益率一直穩定在4.5%-5%之間。截至2013年11月13日，天弘增利寶萬份收益1.4097元，七日年化收益率5.093%。
余額寶面對“大促”的“得心應手”，不難看出借助大數據，增利寶較傳統貨幣基金在現金頭寸管理以及大額申贖預估方面有著得天獨厚的優勢，“雙十一”大考過后，寶粉們對余額寶的信心又進一步提升，其轉入和活躍度的迅速增加即是實證。
互聯網對傳統金融的改變，除了量級的迅猛增加，更有人們對傳統意識的改變。雙十一的巨量贖回，此時來看，相信很多人明白了天弘基金為什么要感恩的原因，巨量贖回不再是負面的代名詞，相反，這正是體現了余額寶的生命力，體現了用戶對于余額寶的喜愛。寶粉們喜歡用、經常用，是構建寶粉生態圈的重要一環。
高利率助推聚盈分級搶灘淘寶“雙11”
天弘基金與阿里巴巴的的成功合作，展現了互聯網金融的威力。在其示范作用下，基金公司開始放棄高高在上的態度，不但在淘寶上開設網店銷售基金，有的甚至加入了“雙11” 的促銷大軍。其中，易方達基金淘寶店于“雙11”開始銷售的易方達聚盈分級A，并因6%的約定收益受到投資者追捧。截至11月11日24時，易方達聚盈分級A已售出了超過20000件，累計金額達2.11億元。
易方達聚盈分級A是分級債基易方達聚盈分級的優先份額。易方達聚盈分級的優先份額和進取份額分別限額4.67億和2億，二者比例為7：3，和大多數分級債基一致。易方達聚盈分級管理費率0.2%，托管費率0.1%，較同類基金有較大優勢。不過這些因素都不足以支撐易方達聚盈分級A熱賣，此次其受到投資者青睞，主要還是源于兩方面：一方面，其6%的約定收益遠高于大多數分級債基優先份額4%-4.5%的約定收益率；另一方面，易方達基金認購了全部2億的進取份額，等于為易方達聚盈分級A的收益提供擔保。
此次易方達聚盈分級A能給出6%的約定收益，也有其內在原因。今年以來，資金面始終較為緊張，市場利率水平較往年有較大提升。貨幣基金的年化收益率已普遍在4%左右，而有一定封閉期的分級債基優先份額，約定收益率大多只有4%～4.5%，沒有任何優勢。如果易方達聚盈分級A也采用4%～4.5%的約定收益，很可能面臨無人問津的窘境，因此提高約定收益是其唯一的選擇。
與之相應的是，大部分分級債基優先份額的約定收益，仍維持在4%-4.5%的低水平。這是因為，一般分級債基確定優先份額約定收益的方法是，基準利率加固定點數或乘以固定倍數，基準利率通常采用一年期定存利率。由于官方的定存利率長時間不做調整，使得以此確定的約定收益難以變更，進而與實際利率水平脫節。近期開放贖回的分級債基優先份額，很多都遭遇了大額贖回，亦是對此的反映。反觀易方達聚盈分級采用的確定方法是，基準利率加可變利差，這使得即便基準利率不做調整，通過調節利差亦令約定收益跟上市場利率水平。
易方達聚盈分級A確定較高的約定收益，保障了優先份額的募集，但優先成本的上升，令人擔憂其進取份額易方達聚盈分級B的收益狀況。
目前看來，無需對其收益過于擔心。目前，銀行間市場上，一年期AAA級企業債到期收益率為5.43%，一年期AA級企業債到期收益率為6.15%，AAA級短期融資券到期收益率為5.55%。這些高評級的短期券種，到期收益率已經接近或達到6%，只要適當優化券種配置，并進行適量的質押式回購增加杠桿，易方達聚盈分級的到期收益，完全可以覆蓋6%的優先級成本。而目前利率水平繼續大幅上升的可能已經不大，如未來利率水平有所下降，債券的資本利得可令易方達聚盈分級B收益頗豐，可謂攻守兼備。
10月28日，華夏基金與百度攜手在其理財平臺上推出首款理財產品，首日全部售罄，當日銷售額突破10億元，創造了基金市場的新紀錄。此前，它就以高收益吸引了諸多關注，業內人士認為，這場網友“搶錢”大戰的背后實際上是開啟了全民互聯網理財的盛宴。
對于這種現象，國家信息中心首席經濟學家祝寶良認為，互聯網金融在中國剛剛起步，而金融行業向互聯網轉型也是大勢所趨，不可逆轉。
