時(shí)間：2023-06-04 10:47:20
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇票據(jù)管理辦法，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
第二條 村（居）委會(huì)、資產(chǎn)管理辦公室及股份社所使用的票據(jù)適用本辦法。
第三條 鎮(zhèn)農(nóng)村工作辦公室是我鎮(zhèn)農(nóng)村票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，根據(jù)實(shí)際需要，對(duì)票據(jù)使用單位的管理情況進(jìn)行定期或不定期檢查。使用單位應(yīng)如實(shí)反映情況，提供資料，自覺接受檢查和監(jiān)督，不得隱瞞情況或弄虛作假。
第四條 農(nóng)村票據(jù)的管理和監(jiān)督。
（一）農(nóng)村票據(jù)從 年1月1日開始統(tǒng)一使用。
（二）各村（居）委會(huì)、資產(chǎn)管理辦公室及股份社應(yīng)建立健全票據(jù)管理制度，做到專人、專責(zé)、專帳、專柜管理，按規(guī)定的字軌、號(hào)碼、內(nèi)容和式樣一式三聯(lián)印刷票據(jù)，并按規(guī)定做好發(fā)出、領(lǐng)用和核銷手續(xù)。
（三）各村（居）委會(huì)、資產(chǎn)管理辦公室及股份社應(yīng)建立健全票據(jù)使用登記制度，設(shè)置票據(jù)登記薄，定期檢查票據(jù)的使用、結(jié)存情況。由會(huì)計(jì)擔(dān)任票管員，負(fù)責(zé)票據(jù)的印刷、發(fā)出和核銷工作，出納負(fù)責(zé)票據(jù)領(lǐng)用和收款金額的匯總工作。
（四）票據(jù)使用前，應(yīng)當(dāng)檢查票據(jù)是否有缺號(hào)、缺聯(lián)、重號(hào)等現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時(shí)向單位主管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
（五）票據(jù)使用后，必須按規(guī)定在封面上清楚填寫整本票據(jù)的收款總金額，票據(jù)起訖號(hào)碼，并由經(jīng)手人簽章后，交單位會(huì)計(jì)審核并查驗(yàn)核銷，票據(jù)存根封存至銷毀。
第五條 填寫票據(jù)應(yīng)注意以下事項(xiàng)：
（一）在收款的同時(shí)填發(fā)票據(jù)給對(duì)方，不準(zhǔn)不收款而開票，禁止收款后不開票或用白條充頂；
（二）按號(hào)碼順序填發(fā)票據(jù)，不得跳號(hào)，不得顛倒填寫和拆本使用；
（三）填寫票據(jù)應(yīng)字跡清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、印章齊全、不漏項(xiàng)目、不留空白，不得以紅字填寫，嚴(yán)禁擦、刮、挖、補(bǔ)、改；
在所長領(lǐng)導(dǎo)下工作,主要職責(zé)是:
1、建立行政事業(yè)單位收費(fèi)收入總帳，明細(xì)帳，并進(jìn)行日常登記，負(fù)責(zé)與銀行對(duì)帳；
2、按年初收費(fèi)預(yù)算和收費(fèi)單位用途計(jì)劃辦理撥款；
3、每周報(bào)一期收費(fèi)收入進(jìn)度表，并進(jìn)行說明分析；
4、年初編報(bào)全年報(bào)表，編寫報(bào)表說明；
5、學(xué)習(xí)掌握有關(guān)行政事業(yè)性收費(fèi)管理方面的法律、法規(guī)、政策，掌握會(huì)計(jì)工作原理及財(cái)務(wù)規(guī)則；
6、負(fù)責(zé)對(duì)收費(fèi)檔案的管理工作；
7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。
收費(fèi)所稽查員工作職責(zé)
在所長的領(lǐng)導(dǎo)下，主要職責(zé)是：
1、貫徹執(zhí)行行政事業(yè)性收費(fèi)方面的法規(guī)、政策，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)政策法規(guī)；
2、依法檢查執(zhí)收單位的票據(jù)使用范圍、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、
收費(fèi)依據(jù)的合法性；
3、依法檢查、督促執(zhí)收單位收入及時(shí)人庫；
4、依法檢查執(zhí)收單位的帳冊(cè)，并對(duì)檢查出的違法事
實(shí)根據(jù)情節(jié)輕重予以處理；
5、接受群眾舉報(bào)信息，及時(shí)進(jìn)行查證和處理；
6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它事項(xiàng)。
收費(fèi)所長職責(zé)
在局長領(lǐng)導(dǎo)下工作,主要職責(zé)是:
1、貫徹執(zhí)行行政事業(yè)性收費(fèi)、預(yù)算外資金管理方面的法律法規(guī)及政策，掌握相關(guān)的業(yè)務(wù)知識(shí)。
2、根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、政策規(guī)定，擬定本區(qū)行政事業(yè)性收費(fèi)，預(yù)算外資金管理和票據(jù)管理方面的制度辦法。
3、領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)編制年初行政事業(yè)性收費(fèi)、預(yù)算外資金的預(yù)算和年終決算工作
4、執(zhí)行年初行政事業(yè)性收費(fèi)、預(yù)算外資金預(yù)算，協(xié)調(diào)解決執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。
5、負(fù)責(zé)所內(nèi)人員的工作安排，年終考核。
6、負(fù)責(zé)所內(nèi)同志的政治思想工作和廉政建設(shè)教育。
7、完成局領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它事項(xiàng)。
收費(fèi)所工作職責(zé)
1、熟練掌握與行政事業(yè)性收費(fèi)和票據(jù)管理相關(guān)的法律、法規(guī)及政策，在實(shí)際工作中，做到依法行政；
2、依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，制定相應(yīng)的管理制度和管理辦法，協(xié)調(diào)解決執(zhí)行中出現(xiàn)的問題；
3、嚴(yán)格按照有關(guān)法律、法規(guī)、政策進(jìn)行行政事業(yè)性收費(fèi)和預(yù)算外資金的征收管理，確保行政事業(yè)性收費(fèi)資金和預(yù)算外資金及時(shí)足額進(jìn)入財(cái)政專戶；
4、依法進(jìn)行行政事業(yè)性收費(fèi)會(huì)計(jì)核算、支出計(jì)劃審查和資金拔付等工作；
5、依法審查區(qū)級(jí)行政事業(yè)單位預(yù)算外資金用款計(jì)劃，并按照規(guī)定辦理撥款；
6、做好全區(qū)行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)和其它專業(yè)票據(jù)的
管理工作；
7、參與治理亂收費(fèi)、亂集資工作；
8、完成局領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
收費(fèi)所票據(jù)管理員工作職責(zé)
在所長的領(lǐng)導(dǎo)下工作,主要職責(zé)是:
1、明確收費(fèi)票據(jù)的種類和使用范圍，嚴(yán)格執(zhí)照西安市收費(fèi)票據(jù)管理辦法使用票據(jù)；
2、按照有關(guān)票據(jù)管理規(guī)定草擬我區(qū)票據(jù)管理辦法；
3、檢查和監(jiān)督收費(fèi)單位票據(jù)的領(lǐng)取使用；
4、收費(fèi)票據(jù)的發(fā)放，保管和舊票據(jù)的回收、銷毀；
關(guān)鍵詞：高校 票據(jù)管理 對(duì)策
近年來，伴隨著國家財(cái)稅體制改革，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局陸續(xù)了《財(cái)政票據(jù)管理辦法》（中華人民共和國財(cái)政部令第70號(hào)）、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（國務(wù)院令第587號(hào)）以及《關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則>的決定》（國家稅務(wù)總局令第 37號(hào)）等。這些管理辦法及細(xì)則的和實(shí)施為高校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的票據(jù)使用提供了一定指導(dǎo)，但是由于高校經(jīng)費(fèi)來源渠道的多元化，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的多樣化，實(shí)際工作中仍存在票據(jù)使用不明晰、不規(guī)范等問題。本文試著從票據(jù)的種類及使用現(xiàn)狀出發(fā)，分析高校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中票據(jù)使用存在的主要問題，并結(jié)合高校會(huì)計(jì)工作實(shí)踐，提出加強(qiáng)和完善票據(jù)管理的對(duì)策和建議，以期能夠?yàn)楦咝Ｘ?cái)務(wù)管理的優(yōu)化以及“收支兩條線”內(nèi)部控制制度的具體落實(shí)保駕護(hù)航。
一、高校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的主要票據(jù)種類及使用現(xiàn)狀
高校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的票據(jù)種類主要分為：財(cái)政票據(jù)和發(fā)票兩大類。
（一）財(cái)政票據(jù)
財(cái)政票據(jù)是財(cái)務(wù)收支的一種法定憑證和會(huì)計(jì)核算的原始憑證，是財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察等部門監(jiān)督檢查的重要依據(jù)。在政府非稅收入管理工作和落實(shí)“收支兩條線”中有著極其重要的地位和作用，始終貫穿于構(gòu)建公共財(cái)政體制和財(cái)政票據(jù)管理制度建設(shè)的整個(gè)過程，它涉及政府的各個(gè)部門以及作為政治經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主體的廣大的工商業(yè)界、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人，就目前的形勢(shì)而言，其作用是不可代替的。
目前高校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及到的財(cái)政票據(jù)種類主要有：
1.非稅收入類票據(jù)。主要是指非稅收入一般繳款書，即實(shí)施政府非稅收入收繳管理制度改革的行政事業(yè)單位收繳政府非稅收入時(shí)開具的通用憑證。對(duì)高校而言，該類票據(jù)主要用于收取學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、委托培養(yǎng)費(fèi)、考試考務(wù)費(fèi)、函大夜大學(xué)費(fèi)及短訓(xùn)班培訓(xùn)費(fèi)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
2.結(jié)算類票據(jù)。即資金往來結(jié)算票據(jù)，是指行政事業(yè)單位在發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算時(shí)開具的憑證。對(duì)高校而言，該類票據(jù)主要用于其與行政事業(yè)單位之間暫收款項(xiàng)、代收款項(xiàng)，高校內(nèi)部各部門之間、單位與個(gè)人之間發(fā)生的其他資金往來且不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)，以及財(cái)政部門認(rèn)定的不作為高校收入的其他資金往來行為。
3.其他財(cái)政票據(jù)。主要為公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)，是指國家機(jī)關(guān)、公益性事業(yè)單位、公益性社會(huì)團(tuán)體和其他公益性組織依法接受公益性捐贈(zèng)時(shí)開具的憑證。對(duì)高校而言，該類票據(jù)主要用于接收捐贈(zèng)資金的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
（二）發(fā)票
發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，也是審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。目前高校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及到的發(fā)票種類主要有：
1.普通發(fā)票。普通發(fā)票主要由營業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人使用，增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下也可使用普通發(fā)票。普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。前者適用于某個(gè)行業(yè)和經(jīng)營業(yè)務(wù)，如商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票、商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票、工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票等;后者僅適用于某一經(jīng)營項(xiàng)目，如廣告費(fèi)用結(jié)算發(fā)票，商品房銷售發(fā)票等。對(duì)高校而言，普通發(fā)票主要包括營業(yè)稅發(fā)票（北京市地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票）和增值稅普通發(fā)票。營業(yè)稅發(fā)票（北京市地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票）目前主要適用于尚未納入營改增范圍的應(yīng)稅服務(wù)業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，主要是指文化體育業(yè)，比如表演、經(jīng)營游覽場(chǎng)所和各種展覽、培訓(xùn)活動(dòng)，舉辦文學(xué)、藝術(shù)、科技講座、講演、報(bào)告會(huì)，圖書館的圖書和資料的借閱業(yè)務(wù)等;舉辦各種體育比賽和為體育比賽或體育活動(dòng)提供場(chǎng)所的業(yè)務(wù)等。增值稅普通發(fā)票目前主要適用于納入營改增范圍的應(yīng)稅服務(wù)業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如鑒證咨詢業(yè)務(wù)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)等。
2.增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票是國家稅務(wù)部門根據(jù)增值稅征收管理需要而設(shè)定的，專用于納稅人銷售或者提供增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的一種發(fā)票。專用發(fā)票既具有普通發(fā)票所具有的內(nèi)涵，同時(shí)還具有比普通發(fā)票更特殊的作用。它不僅是記載商品銷售額和增值稅稅額的財(cái)務(wù)收支憑證，而且是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明，是購貨方據(jù)以抵扣稅款的法定憑證，對(duì)增值稅的計(jì)算起著關(guān)鍵性作用。對(duì)高校而言，增值稅專用發(fā)票目前也主要適用于納入營改增范圍的應(yīng)稅服務(wù)業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如鑒證咨詢業(yè)務(wù)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)等。
在高校實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)用中，如何判定開具增值稅普通發(fā)票還是專用發(fā)票，主要依據(jù)高校和服務(wù)對(duì)象的主體納稅資格認(rèn)定。如果高校被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，則只能開具普通發(fā)票，如確需專用發(fā)票需到稅務(wù)局代開。如果高校被認(rèn)定為一般納稅人，則可以根據(jù)對(duì)方主體性質(zhì)選擇開具票種：對(duì)方是小規(guī)模納稅人就開具普通發(fā)票，不得用于抵扣;對(duì)方是一般納稅人則可以開具專用發(fā)票，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
二、目前高校票據(jù)使用中存在的主要問題
（一）對(duì)票據(jù)管理的重要性認(rèn)識(shí)不足，制度建設(shè)滯后，業(yè)務(wù)操作層面手段落后
1.思想認(rèn)識(shí)層面不重視，制度建設(shè)缺失或滯后。單位領(lǐng)導(dǎo)不重視票據(jù)管理工作，沒有在單位層面建立相關(guān)票據(jù)管理制度或形式上雖有但已經(jīng)陳舊落后，沒能與近年來票據(jù)改革相關(guān)制度同步更新，未能與時(shí)俱進(jìn)。票據(jù)管理人員票據(jù)管理意識(shí)薄弱，對(duì)票據(jù)管理重要性認(rèn)識(shí)不足，知識(shí)儲(chǔ)備不夠，對(duì)新出臺(tái)辦法規(guī)定學(xué)習(xí)不深入，新辦法新規(guī)定傳達(dá)落實(shí)不到位等均不利于票據(jù)的持續(xù)有效管理。另一方面，票據(jù)管理人員在管理票據(jù)的同時(shí)，兼顧其他大量日常工作，導(dǎo)致其無法系統(tǒng)地學(xué)習(xí)國家票據(jù)管理相關(guān)管理辦法、規(guī)定等，票據(jù)管理工作只是簡單地浮于形式上的符合規(guī)定和要求，最終票據(jù)管理問題日益凸顯。
2.業(yè)務(wù)操作層面不重視，缺乏詳細(xì)的管理工作流程和管理手段。由于高校票據(jù)的使用除了在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部使用之外，各學(xué)院（系）和二級(jí)核算單位為了滿足日常辦學(xué)、科學(xué)研究以及內(nèi)部部門間往來結(jié)算等業(yè)務(wù)的需要，也大量申領(lǐng)使用票據(jù)。票據(jù)的領(lǐng)用缺乏詳細(xì)的管理工作流程，領(lǐng)用后票據(jù)的具體使用也沒有書面說明，導(dǎo)致票據(jù)管理使用水平參差不齊。究其原因主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：其一，票據(jù)具體使用人主觀意識(shí)中沒有自主學(xué)習(xí)意愿，認(rèn)為票據(jù)使用具體問題一切以咨詢票據(jù)管理員為準(zhǔn)。其二，日常繁忙的會(huì)計(jì)核算工作壓得前臺(tái)工作人員沒有時(shí)間思考這些事情，加上票據(jù)管理知識(shí)更新傳遞過程中，個(gè)人理解差異等原因，導(dǎo)致業(yè)務(wù)操作層面不明晰，狀況頻出。這種背景下，各學(xué)院系及二級(jí)單位工作人員沒有經(jīng)過專門的培訓(xùn)和指導(dǎo)，票據(jù)使用過程中問題更是層出不窮。另外，部分高校存在跨校區(qū)辦學(xué)模式也會(huì)使得票據(jù)分散，不利于統(tǒng)一管理。
目前較多高校財(cái)政票據(jù)領(lǐng)用工作還存在使用手工記錄或者簡單的excel表格記錄方式，管理手段落后，這種模式中存在大量機(jī)械重復(fù)勞動(dòng)，工作效率低下，也不能及時(shí)有效地跟蹤和監(jiān)督財(cái)政票據(jù)。發(fā)票領(lǐng)用工作雖然使用專用的稅控系統(tǒng)，可以一定程度避免財(cái)政票據(jù)使用的問題，但是目前也未能跟高校賬務(wù)系統(tǒng)有機(jī)關(guān)聯(lián)和整合，不能詳細(xì)追蹤其具體去向。
（二）票據(jù)使用不規(guī)范，開具內(nèi)容不明晰，開票后的款項(xiàng)入賬無監(jiān)管
1.票據(jù)使用不規(guī)范，項(xiàng)目內(nèi)容填寫不完整，作廢票據(jù)保管不善。由于高校各學(xué)院（系）和二級(jí)核算單位為了辦學(xué)、科研和內(nèi)部往來結(jié)算等需要，分別領(lǐng)用票據(jù)，票據(jù)分散，數(shù)量較大，加上相關(guān)人員沒有經(jīng)過系統(tǒng)專業(yè)的培訓(xùn)，會(huì)出現(xiàn)沒有按照票據(jù)號(hào)碼依次填開，填寫項(xiàng)目如付款單位、開票日期、收款項(xiàng)目、數(shù)量、金額、收款單位等信息個(gè)別遺漏，或者未加蓋收款單位財(cái)務(wù)章、收款人名章（或簽字）等問題。有的甚至還出現(xiàn)填寫錯(cuò)誤，涂改、挖補(bǔ)、撕毀票據(jù)等票面不整潔情形，作廢票據(jù)未完整保存各聯(lián)次備查，甚至自行銷毀等。在現(xiàn)行的票據(jù)管理手段下，這些問題不容易被發(fā)現(xiàn)和監(jiān)管。
2.高校經(jīng)費(fèi)來源渠道多樣化，票據(jù)開具內(nèi)容不明晰，預(yù)開票據(jù)加大了監(jiān)管難度等。近年來財(cái)政部、國家稅務(wù)總局了較多的票據(jù)管理辦法和使用規(guī)定等，并且對(duì)某些不明晰的管理規(guī)定進(jìn)行了補(bǔ)充通知，在一定程度上給高校實(shí)際工作者提供了明確的指引和依據(jù)。但是，由于高校經(jīng)費(fèi)來源單位既有中央級(jí)行政事業(yè)單位，也有地方級(jí)行政事業(yè)單位，經(jīng)常遇到根據(jù)相關(guān)規(guī)定可以不開具票據(jù)直接憑銀行結(jié)算憑證入賬而對(duì)方單位又要票據(jù)回執(zhí)的情形。
雖然《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理的通知》（財(cái)綜[2013]57號(hào)）中，明確提到行政事業(yè)單位取得非國庫集中支付來源的財(cái)政性資金，暫可向付款單位開具資金往來結(jié)算票據(jù)。但是沒有進(jìn)一步細(xì)化可否使用資金往來結(jié)算票據(jù)的行為，加上財(cái)政性資金概念理解有偏差、票據(jù)往來渠道不夠明晰、適用范圍模糊等，不便于用票單位執(zhí)行。另外，預(yù)開票據(jù)情形的出現(xiàn)，也加大了票據(jù)監(jiān)管的難度。目前，預(yù)開票據(jù)跨年而相應(yīng)款項(xiàng)遲遲未到位，加上責(zé)任意識(shí)薄弱，雖然款項(xiàng)已到賬，但業(yè)務(wù)經(jīng)辦人和會(huì)計(jì)人員都沒有追蹤入賬的情形時(shí)有發(fā)生，對(duì)單位業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度的實(shí)施提出了挑戰(zhàn)。
三、加強(qiáng)和完善高校票據(jù)管理的對(duì)策和建議
（一）加大宣傳和培訓(xùn)力度，提高對(duì)票據(jù)使用管理政策的認(rèn)識(shí)和理解
一方面，建議財(cái)政部、國家稅務(wù)總局等上級(jí)票據(jù)管理部門加大對(duì)新出臺(tái)或的票據(jù)管理政策的宣傳教育，組織各種形式的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，這樣可以在一定程度上減少高校執(zhí)行相關(guān)票據(jù)政策時(shí)的壓力，避免不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)主體之間因票據(jù)政策理解偏差而導(dǎo)致的具體票據(jù)開具分歧。
另一方面，高校應(yīng)該切實(shí)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)管理政策的宣傳以及對(duì)票據(jù)管理人員的培訓(xùn)工作，努力提高財(cái)務(wù)管理人員對(duì)票據(jù)的認(rèn)識(shí)和使用手段。全校范圍內(nèi)組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，建立健全票據(jù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度，讓高校內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作更為規(guī)范化和科學(xué)化，從而盡可能地減少會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作過程中的技術(shù)性錯(cuò)誤或失誤。與此同時(shí)，高校還應(yīng)該積極通過自身的財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)對(duì)于票據(jù)管理工作的宣傳力度，可以制定一些宣傳手冊(cè)或通過網(wǎng)絡(luò)來進(jìn)行宣傳，還可以主動(dòng)開展一些培訓(xùn)活動(dòng)來向?qū)W校有關(guān)部門或工作人員積極宣傳票據(jù)管理模式、管理流程和操作規(guī)范，使廣大師生員工在繳費(fèi)時(shí)及時(shí)索取相關(guān)的票據(jù)，進(jìn)一步提升廣大師生員工的票據(jù)使用意識(shí)和自我保護(hù)意識(shí)。
（二）建章立制，不斷加強(qiáng)票據(jù)管理規(guī)范化和法制化建設(shè)
2014年1月1日起施行的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》第二十八條明確提出，單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。作為高校整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作中重要組成部分的票據(jù)管理工作，是高校進(jìn)行合法收費(fèi)，并有效維持學(xué)校經(jīng)濟(jì)秩序正常運(yùn)轉(zhuǎn)下去的有效途徑。高校應(yīng)該對(duì)現(xiàn)行的票據(jù)管理工作制度進(jìn)行進(jìn)一步的完善、梳理和調(diào)整，明確各項(xiàng)票據(jù)管理的暫行規(guī)定，理清各項(xiàng)責(zé)權(quán)利，讓票據(jù)管理工作變得有章可循且能夠得到相應(yīng)的監(jiān)督檢查。
高校應(yīng)該根據(jù)各個(gè)學(xué)校自身的實(shí)際情況，結(jié)合國家相關(guān)管理規(guī)定，制定自己的票據(jù)管理規(guī)定和實(shí)施細(xì)則等。以票據(jù)管理制度建設(shè)為抓手，進(jìn)一步明確各種票據(jù)往來的渠道和具體使用范圍，滿足各種辦學(xué)新形勢(shì)的實(shí)際需要，切實(shí)為高校教學(xué)、科研活動(dòng)提供一定的服務(wù)，充分發(fā)揮各類票據(jù)“以票控費(fèi)、以票促收”的作用。
（三）采用現(xiàn)代化管理手段，積極推進(jìn)票據(jù)管理信息化
高校應(yīng)當(dāng)秉承先進(jìn)的票據(jù)管理理念，適時(shí)改善當(dāng)前一些傳統(tǒng)落后的手工臺(tái)賬方式，改革現(xiàn)有的票據(jù)管理手段，逐步實(shí)現(xiàn)票據(jù)管理的信息化和電子化，以滿足現(xiàn)代化的票據(jù)管理要求。
財(cái)政部門正在積極推進(jìn)財(cái)政票據(jù)電子化改革，實(shí)行票據(jù)印制、發(fā)放、使用、保管、檢查核銷、銷毀的全程監(jiān)管，切實(shí)改進(jìn)票據(jù)管理手段，提高票據(jù)管理水平。發(fā)票管理相對(duì)財(cái)政票據(jù)管理而言，其通過稅控系統(tǒng)達(dá)到了一定程度的信息化，但是其與賬務(wù)系統(tǒng)基本是分離的、孤立的。
因此，高校要以此為契機(jī)，將票據(jù)管理信息化和電子化手段落到實(shí)處，進(jìn)一步將票據(jù)管理信息化與財(cái)務(wù)賬務(wù)系統(tǒng)有機(jī)整合，實(shí)現(xiàn)每一張票據(jù)的“全過程電子追蹤管理”。這種現(xiàn)代化的票據(jù)管理手段將有助于增強(qiáng)票據(jù)管理的科學(xué)性、嚴(yán)密性和合理性，最大限度地避免和減少票據(jù)管理工作中的失誤或錯(cuò)誤的發(fā)生，有效改善傳統(tǒng)手工管理方法下的缺陷和不足。
參考文獻(xiàn)：
1.傅新莉.淺析高校票據(jù)管理的現(xiàn)狀[J].財(cái)經(jīng)界，2013，（23）.
國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度
第一條 嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)法》及《關(guān)于印發(fā)<縣黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法>、<縣黨政機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法>、<縣黨政機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法>的通知》等財(cái)務(wù)管理有關(guān)制度，認(rèn)真落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定及省、市、縣各類實(shí)施細(xì)則，厲行節(jié)約，壓縮開支，勤儉辦事。同時(shí)，按照財(cái)政部門規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范票據(jù)審核，對(duì)不符合財(cái)務(wù)管理規(guī)定的票據(jù)堅(jiān)決不予報(bào)銷，杜絕一切不合理開支。
第二條 財(cái)務(wù)支出實(shí)行“一支筆”審批、國庫集中支付制度，按規(guī)定權(quán)限審批。300元以下由公司經(jīng)理直接審批；300元至1000元經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后，上報(bào)糧食稽查大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可支出；1000元以上提交公司董事會(huì)議研究決定后，上報(bào)大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可支出。報(bào)銷條據(jù)必須是符合規(guī)定的正規(guī)票據(jù)，由經(jīng)手人簽字，并說明支出事由，報(bào)賬員初審，按支出權(quán)限審批后報(bào)銷。
第三條 凡能通過電話、信函辦理的事務(wù)不派人出差，一人能辦的事，不派兩人，能合并辦理的事不得分別辦理；職工出差前要填寫派差單，由派差領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可外出，出差期間的車船費(fèi)、住宿費(fèi)超過報(bào)銷規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以外費(fèi)用由個(gè)人自行承擔(dān)。
第四條 外出參加會(huì)議、培訓(xùn)，單位原則上不安排車輛，由參訓(xùn)人員根據(jù)具體情況選擇往返交通工具，乘坐飛機(jī)要經(jīng)稽查大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)同意，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一訂票。參訓(xùn)期間，由舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的，不得報(bào)銷會(huì)議、培訓(xùn)期間的食宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)，只報(bào)銷往返會(huì)議、培訓(xùn)地點(diǎn)的差旅費(fèi)。
第五條 實(shí)行月報(bào)賬制度，報(bào)賬員提前通知干部職工整理上交報(bào)銷票據(jù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審核后，匯報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審定后，按程序報(bào)賬。
第六條 辦公用品購置，由出納定期統(tǒng)計(jì)制定采購計(jì)劃，匯報(bào)公司經(jīng)理簽字同意后統(tǒng)一購買，屬政府采購的按程序進(jìn)行辦理；個(gè)人未經(jīng)同意在外購買的任何物品，一律不予報(bào)銷。
第七條 公司機(jī)關(guān)文件、資料，原則上在公司內(nèi)部印制；需在外面印刷的，必須經(jīng)公司經(jīng)理同意后，方可在外印刷；大宗印刷的書籍、圖冊(cè)和噴繪的版面等，由公司董事會(huì)研究提出方案，匯報(bào)稽查大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)同意后，安排印制；職工個(gè)人私自印刷資料產(chǎn)生的費(fèi)用不予報(bào)銷。
第八條 按照“誰使用、誰保管，誰損壞、誰負(fù)責(zé)”的原則，報(bào)賬員統(tǒng)一建立單位固定資產(chǎn)清冊(cè)，逐項(xiàng)明確到人，每半年進(jìn)行一次清理核對(duì)，做到賬物相符；維修公物由人秘股統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理，維修事項(xiàng)須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；需報(bào)廢的公物，提請(qǐng)黨組會(huì)議研究同意后，由報(bào)賬員按國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定的程序辦理報(bào)廢手續(xù)；職工調(diào)離或離退休時(shí)，須交清公共財(cái)物后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。
一、發(fā)票管理中造成國家資金流失現(xiàn)象的表現(xiàn)形式
(一)“渾水摸魚”借機(jī)報(bào)銷應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。我們?cè)趯徲?jì)工作中，常常會(huì)遇到被審單位人為因素把不屬于單位開支的水電費(fèi)、電話費(fèi)、餐費(fèi)、車費(fèi)等費(fèi)用混入單位支出中報(bào)銷。例如在對(duì)某單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該單位在報(bào)銷水電費(fèi)時(shí)，發(fā)票中開具兩種價(jià)格，其中一種價(jià)格單據(jù)的住址欄填寫為家屬區(qū)住址。經(jīng)過審核，該單位三年多時(shí)間共報(bào)銷家屬區(qū)水電費(fèi)3萬多元，另外該領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人電話費(fèi)發(fā)票也混入機(jī)關(guān)電話費(fèi)中報(bào)銷。
(二)“偷梁換柱”把違規(guī)費(fèi)用變?yōu)楹戏ㄖС?。在審?jì)中，我們發(fā)現(xiàn)一些單位發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際出入甚大，單位未搞基建，卻有基建支出發(fā)票；家電維修部、加工門市部開具的發(fā)票，物品名稱欄卻是煤炭：有些發(fā)票號(hào)碼順序相連，但時(shí)間顛倒。單位將這些“五花八門”的違規(guī)支出，經(jīng)變通后開具為發(fā)票報(bào)銷。如在某次審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)一張記賬憑證所附的飲食娛樂業(yè)發(fā)票，數(shù)量多，金額大，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出一次性接待的費(fèi)用所需，再加上印章模糊，較為可疑。后經(jīng)多次詢問相關(guān)人員，查出究竟，原來該單位利用開具飲食娛樂業(yè)定額發(fā)票時(shí)，不需填寫單位名稱的空子，將其上級(jí)單位某領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人娛樂支出予以報(bào)銷。
(三)“移花接木”將外單位發(fā)票直接在本單位報(bào)銷。一些單位明目張膽的將外單位發(fā)票在本單位報(bào)銷，有些單位甚至把不是本單位名稱的發(fā)票經(jīng)涂改后報(bào)銷，有些上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或職能相關(guān)單位的發(fā)票也在本單位支出等。如某鄉(xiāng)鎮(zhèn)賬務(wù)中報(bào)銷外單位發(fā)票數(shù)十張，金額達(dá)十幾萬元，票據(jù)的名稱和經(jīng)手人均非本單位。財(cái)務(wù)人員解釋是，單位基建時(shí)未預(yù)付承包方工程款，過后承包方拿其單位的票據(jù)抵頂了工程款。
(四)“徒有虛名”發(fā)票難以體現(xiàn)證明性作用。一些發(fā)票內(nèi)容填寫簡單，金額過大而又無任何附件和說明，難以證明和體現(xiàn)其真實(shí)性及具體內(nèi)容。在審計(jì)中，常常發(fā)現(xiàn)一些單位進(jìn)行辦公樓翻修和改造工程時(shí)，未與承包方簽定任何合同或協(xié)議，只單開一張金額較大的發(fā)票入賬。還有些單位購買辦公用品、百貨、日雜、土特產(chǎn)等金額較大的發(fā)票后未附原始清單，使得發(fā)票起不到證明原始交易的真實(shí)性作用，也容易滋生一些違法違紀(jì)現(xiàn)象。
二、加強(qiáng)票據(jù)管理防范國家資金流失的措施
一是要依法管理發(fā)票。發(fā)票管理機(jī)關(guān)要嚴(yán)格按照發(fā)票管理辦法，加強(qiáng)發(fā)票的領(lǐng)、繳、銷管理，從源頭上控制。同時(shí)要加大對(duì)票據(jù)使用的宣傳力度，督促使用票據(jù)的單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員熟悉相關(guān)的法律法規(guī)，明確自己所擔(dān)負(fù)的職責(zé)以及在會(huì)計(jì)活動(dòng)中的權(quán)利和義務(wù)，并有效地執(zhí)行《發(fā)票管理辦法》及其相關(guān)的實(shí)施細(xì)則。
二是要落實(shí)管理責(zé)任。單位要將發(fā)票管理的具體措施落實(shí)到人，在進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上，明確發(fā)票審批人員、審批權(quán)限和審批程序，細(xì)化管理辦法，增強(qiáng)可行性，強(qiáng)化可控性，防止隨意索取發(fā)票，隨意報(bào)銷發(fā)票的現(xiàn)象。
三是要完善管理制度。單位在加強(qiáng)自用發(fā)票管理的同時(shí)，也要對(duì)取得發(fā)票的單位和個(gè)人嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)發(fā)票的管理規(guī)定。對(duì)出具假發(fā)票、大頭小尾的發(fā)票和票實(shí)不符的發(fā)票堅(jiān)決予以拒收，從源頭上禁止違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，從而進(jìn)一步完善發(fā)票管理制度。
一、局機(jī)關(guān)和各事業(yè)單位實(shí)行報(bào)帳制和獨(dú)立核算兩種辦法。報(bào)帳制單位實(shí)行兩級(jí)管理，限額支出，按月提交支出計(jì)劃和審核報(bào)賬的管理辦法，獨(dú)立核算單位實(shí)行自行管理，有關(guān)部門及局財(cái)務(wù)科和審計(jì)室人員定期檢查、審計(jì)、指導(dǎo)的管理辦法。
二、報(bào)帳制單位和獨(dú)立核算單位均實(shí)行預(yù)算管理。各單位年初提出全年收支預(yù)算報(bào)告，（局機(jī)關(guān)各科室由辦公室統(tǒng)一提交預(yù)算），經(jīng)局長辦公會(huì)審定后執(zhí)行。半年提交實(shí)際執(zhí)行情況報(bào)告，年終提交年度決算報(bào)告。
三、各科室、局直事業(yè)單位根據(jù)需要提交開支計(jì)劃，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意并報(bào)局長批準(zhǔn)后執(zhí)行。局審計(jì)室人員每季度對(duì)獨(dú)立核算單位進(jìn)行一次檢查、審計(jì)，并形成審計(jì)報(bào)告，報(bào)局長辦公會(huì)審議，各單位要積極主動(dòng)地配合審計(jì)人員做好審計(jì)工作。
四、對(duì)各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、場(chǎng)）國土所經(jīng)費(fèi)管理實(shí)行包干辦法，即由局里統(tǒng)一核定砍塊指標(biāo)，各單位按照規(guī)定掌握使用，
由局財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理?？硥K經(jīng)費(fèi)從各國土所收取的土地費(fèi)金超額分成中出。
五、包干經(jīng)費(fèi)用于以下項(xiàng)目開支：
1、辦公費(fèi)：日常辦公用品支出，如筆、墨、紙張、曲別針、大頭針、醬糊等。
2、文印費(fèi)：打字、復(fù)印、油印支出。
3、其它符合規(guī)定的辦公支出。
六、核定的包干費(fèi)，各單位自行掌握使用，超支不補(bǔ)，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)留用。在包干經(jīng)費(fèi)內(nèi)，超出使用范圍、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定的支出（如購置超出規(guī)定范圍的辦公用品，超標(biāo)準(zhǔn)的差旅費(fèi)等），不予報(bào)銷入帳，特殊情況由主管局長審核后，報(bào)局長批準(zhǔn)。
七、報(bào)銷票據(jù)的審批程序是：
首先由經(jīng)手人簽字，并注明款項(xiàng)用途，單位負(fù)責(zé)人簽字，領(lǐng)導(dǎo)簽批，最后現(xiàn)金員核銷。
八、嚴(yán)格控制各項(xiàng)開支。除必須的應(yīng)酬外，一律不準(zhǔn)用公款大吃大喝；不經(jīng)縣?？厣唐忿k公室批準(zhǔn)，不準(zhǔn)隨意購?？厣唐罚粶?zhǔn)亂發(fā)獎(jiǎng)金和各種補(bǔ)貼。
九、因公出差人員借款辦事回來后，如無特殊情況，必須在返回一周內(nèi)向財(cái)務(wù)報(bào)帳，如有結(jié)余，應(yīng)當(dāng)一次繳回，結(jié)清原欠，前欠未清者，原則上不辦理第二次預(yù)借。
十、加強(qiáng)票據(jù)管理。轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票和已列入支出的各種原始憑證等，現(xiàn)金員要妥善保管。不準(zhǔn)簽發(fā)空白、空頭支票。特殊情況需要簽發(fā)空白支票時(shí)，要經(jīng)局長批準(zhǔn)，并寫明簽發(fā)日期，指定收款單位和用途。不準(zhǔn)出借銀行帳戶。局審計(jì)室負(fù)責(zé)土地收費(fèi)票據(jù)領(lǐng)取、發(fā)放、收回、審核，建立登記臺(tái)帳。作廢的票據(jù)一律加蓋“作廢”的戳記，并保持每組票據(jù)完整，不得隨意銷毀。如發(fā)生丟失，要立即向局長報(bào)告，及時(shí)聲明作廢。
十一、各事業(yè)單位有關(guān)收繳費(fèi)金票據(jù)要由負(fù)責(zé)人到審計(jì)室登記領(lǐng)取。收繳費(fèi)金中，要按標(biāo)準(zhǔn)足額收取。未經(jīng)局批準(zhǔn)，任何人不得擅自減、緩、免，不準(zhǔn)打白條子收繳費(fèi)金。要實(shí)行票款分離，費(fèi)金由核算員專人保管，嚴(yán)禁負(fù)責(zé)人即管票又管錢。各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、場(chǎng)）國土所每月20日、21日兩天為固定結(jié)算日，必須將所收資金與票據(jù)一并報(bào)財(cái)務(wù)科結(jié)算，并在存根上加蓋此項(xiàng)費(fèi)金已結(jié)算字樣。除現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票和匯票外，凡是超限額以現(xiàn)金繳納費(fèi)金的，必須一票一清。任何單位或者個(gè)人不得截留和坐支、坐扣、挪用所收費(fèi)金。否則按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律處理。
1.國外融資性商業(yè)票據(jù)的興起
20世紀(jì)20年代，美國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，帶動(dòng)了商業(yè)票據(jù)市場(chǎng)的發(fā)展。商業(yè)票據(jù)的性質(zhì)也發(fā)生了變化。商業(yè)票據(jù)的發(fā)行人再也不是過去的紡織廠、煙草公司和鐵路公司等，金融機(jī)構(gòu)也開始進(jìn)入市場(chǎng)發(fā)行商業(yè)票據(jù)。美國通用汽車公司下屬的金融公司——通用汽車票據(jù)承兌公司（GeneralMotorsAcceptanceCorporation,GMAC）率先發(fā)行商業(yè)票據(jù)獲得成功，在很大程度上改變了市場(chǎng)發(fā)行人的機(jī)構(gòu)，從而進(jìn)一步推進(jìn)了市場(chǎng)的發(fā)展。商業(yè)票據(jù)這一稱謂也逐漸演變成為“以融資為目的、直接向貨幣市場(chǎng)投資者發(fā)行的無擔(dān)保商業(yè)本票”的專稱。
商業(yè)票據(jù)市場(chǎng)的真正繁榮是在20世紀(jì)60年代以后，典型的代表是美國商業(yè)票據(jù)市場(chǎng)。從市場(chǎng)規(guī)模和發(fā)展速度來看，自1960年至20世紀(jì)末，美國商業(yè)票據(jù)的發(fā)行量每10年增長3~4倍。其中，1991年年底非金融公司商業(yè)票據(jù)未清償額未1326億美元，2000年年底到達(dá)創(chuàng)紀(jì)錄的3434億美元。商業(yè)票據(jù)市場(chǎng)的繁榮還表現(xiàn)在其他國家商業(yè)票據(jù)市場(chǎng)及歐洲商業(yè)票據(jù)市場(chǎng)的產(chǎn)生和發(fā)展上。20世紀(jì)60年代前加拿大，70年代中期的澳大利亞，80年代的法國、瑞典、英國、日本、芬蘭等和90年代的比利時(shí)、荷蘭等均先后建立了商業(yè)票據(jù)市場(chǎng)，歐洲商業(yè)票據(jù)（Euro-commercialpaper）也出現(xiàn)在世界各主要金融中心。
2.國外商業(yè)票據(jù)快速發(fā)展的原因
(1)商業(yè)票據(jù)有著其他融資方式無法替代的優(yōu)勢(shì)。主要表現(xiàn)在：第一，成本優(yōu)勢(shì)，商業(yè)票據(jù)的利息比同期銀行優(yōu)惠貸款利率要低2～3個(gè)百分點(diǎn)，加上發(fā)行費(fèi)用在內(nèi)的發(fā)行成本也比銀行貸款的成本低。第二，靈活性，發(fā)行人可以直接面向市場(chǎng)多種機(jī)構(gòu)投資者，并根據(jù)市場(chǎng)的需要和自己對(duì)資金的需求設(shè)計(jì)商業(yè)票據(jù)的期限、利率等。正常情況下當(dāng)天就可以籌集到資金。第三，有利于建立市場(chǎng)信譽(yù)。只有實(shí)力雄厚的大公司才能進(jìn)入商業(yè)票據(jù)市場(chǎng)融資，因此，商業(yè)票據(jù)的發(fā)行本身就是公司實(shí)力、信譽(yù)的最好證明。為此，有些大的公司在并不十分需要資金的情況下仍然發(fā)行商業(yè)票據(jù)，為的是保持自己在市場(chǎng)上的信譽(yù)。
(2)各國政府的積極支持。各國政府和金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)于商業(yè)票據(jù)市場(chǎng)的發(fā)展均采取了積極扶持態(tài)度，比如美國規(guī)定：面值在10萬美元以上、期限在270天以下、且用于臨時(shí)性融資的商業(yè)票據(jù)，發(fā)行前可以不必向美國證券交易委員會(huì)注冊(cè)登記。日本在其20世紀(jì)80年代末起大大放松了對(duì)商業(yè)票據(jù)的金融管制，商業(yè)票據(jù)的期限被允許延長，不僅證券公司和其他非金融機(jī)構(gòu)可以發(fā)行商業(yè)票據(jù)，外國發(fā)行人也可以在日本發(fā)行以日元和外幣為面值的商業(yè)票據(jù)。中央銀行還可以開始已回購的協(xié)議方式以商業(yè)票據(jù)為標(biāo)的物進(jìn)行公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)操作。這些都提高了商業(yè)票據(jù)市場(chǎng)的效率、降低了成本，有效刺激了商業(yè)票據(jù)的市場(chǎng)需求，從而推動(dòng)了商業(yè)票據(jù)的市場(chǎng)發(fā)展。
二、
2005年《短期融資券管理辦法發(fā)》出臺(tái)，允許符合條件的企業(yè)在銀行債券市場(chǎng)向合格機(jī)構(gòu)投資者發(fā)行短期融資券。這不僅是我國融資方式的突破，更為企業(yè)提供了一條新的融資渠道。它受到了市場(chǎng)和公司的熱烈追捧，必將成為潛力巨大的市場(chǎng)。
三、我國上市公司融資性商業(yè)票據(jù)的運(yùn)用
1.《短期融資券管理辦法》的出臺(tái)。2005年5月，中國人民銀行《短期融資券管理辦法》以及其兩個(gè)實(shí)施規(guī)則，允許符合條件的企業(yè)向銀行間債券市場(chǎng)范圍內(nèi)的成員發(fā)行短期融資券，籌集企業(yè)發(fā)展所需的短期資金。短期融資券是指證券公司以短期融資為目的，在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行和交易，約定在一定期限內(nèi)還本付息的金融債券。其發(fā)行和交易受央行的監(jiān)管。它是一種以融資為目的、直接向貨幣市場(chǎng)投資者發(fā)行的無擔(dān)保的商業(yè)本票，實(shí)質(zhì)上就是發(fā)達(dá)國家貨幣市場(chǎng)中的融資性商業(yè)票據(jù)。
《辦法》規(guī)定，證券公司不得將發(fā)行短期融資券募集資金用于以下用途：固定資產(chǎn)投資和營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)，股票二級(jí)市場(chǎng)投資，為客戶證券交易提供融資，長期股權(quán)投資，央行禁止的其他用途。申請(qǐng)發(fā)行短期融資券的證券公司，應(yīng)當(dāng)符合以下基本條件，并經(jīng)證監(jiān)會(huì)審查認(rèn)可：取得全國銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)成員資格1年以上；發(fā)行人至少已在全國銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)上按統(tǒng)一的規(guī)范要求披露詳細(xì)財(cái)務(wù)信息達(dá)1年，且近1年無信息披露違規(guī)記錄；客戶交易結(jié)算資金存管符合證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，最近1年未挪用客戶交易結(jié)算資金；內(nèi)控制度健全，受托業(yè)務(wù)和自營業(yè)務(wù)嚴(yán)格分離管理，有對(duì)業(yè)務(wù)的前后臺(tái)進(jìn)行監(jiān)督和操作風(fēng)險(xiǎn)控制，近2年內(nèi)未發(fā)生重大違法違規(guī)經(jīng)營；采用市值法對(duì)資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)行估值，能用合理的方法對(duì)股票風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行估價(jià)；央行和證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件?！掇k法》要求，證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資本的60%。在此范圍內(nèi)，證券公司自主確定每期短期融資券的發(fā)行規(guī)模。
《辦法》規(guī)定，短期融資券的期限最長不得超過91天。發(fā)行短期融資券的證券公司可在上述最長期限內(nèi)自主確定短期融資券的期限；短期融資券的發(fā)行期最長不超過3個(gè)工作日，即從短期融資券發(fā)行招標(biāo)日到確立債權(quán)債務(wù)關(guān)系日，不超過3個(gè)工作日；短期融資券的發(fā)行應(yīng)采取拍賣方式，發(fā)行利率或發(fā)行價(jià)格由供求雙方自行確定。
《辦法》還規(guī)定，擬發(fā)行短期融資券的證券公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。
央行根據(jù)證監(jiān)會(huì)提供的證券公司凈資本情況，每半年調(diào)整一次發(fā)行人的待償還短期融資券余額上限；有權(quán)根據(jù)市場(chǎng)情況和發(fā)行人的情況，對(duì)證券公司待償還短期融資券余額與該證券公司凈資本的比例上限進(jìn)行調(diào)整；有權(quán)根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展情況對(duì)短期融資券的期限上限進(jìn)行調(diào)整。
2005全年共有58家企業(yè)在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行企業(yè)短期融資券76只，發(fā)行規(guī)模達(dá)到1392億元。截至2007年末，已有316家企業(yè)累計(jì)發(fā)行短期融資券7693億元，余額為3203億元。
2.辦法出臺(tái)后部分上市公司短期融資券的發(fā)行狀況
2005年首批發(fā)行企業(yè)短期融資券的5家企業(yè)分別是華能國際電力股份有限公司、國家開發(fā)投資公司、中國五礦集團(tuán)公司、中國國際航空股份有限公司和上海振華港口機(jī)械(集團(tuán))股份有限公司。這5家企業(yè)共計(jì)發(fā)行7只不同期結(jié)構(gòu)的企業(yè)短期融資券，發(fā)行量為109億元。其中，華能國際一家的發(fā)行量為50億，占了45.87%。5家企業(yè)短期融資券的主承銷商均為商業(yè)銀行，并且通過組建承銷團(tuán)的發(fā)行方式。從企業(yè)短期融券的期限結(jié)構(gòu)上看，最長的為一年，最短的為三個(gè)月，其中以一年期品種所占的比重最大。與目前銀行系統(tǒng)的貸款相比，企業(yè)的融資成本明顯大幅下降。6個(gè)月內(nèi)的貸款利率為5.22%，6個(gè)月至1年的貸款利率則為5.58%。而據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)，6個(gè)月短期融資券的發(fā)行利率為2.59%，1年期的發(fā)行利率則為2.92%至2.95%。
四、上市公司對(duì)發(fā)行短期融資券的選擇>上市公司有理由選擇發(fā)行短期融資券作為繼配股、增發(fā)和可轉(zhuǎn)換債券等再融資手段之后的有效替代品。正如中國人民銀行有關(guān)負(fù)責(zé)人所表示的：“與其他企業(yè)相比，好的上市公司治理結(jié)構(gòu)相對(duì)完善、信息披露相對(duì)透明，具有成為短期融資券發(fā)行主體的優(yōu)勢(shì)。”優(yōu)質(zhì)的上市公司發(fā)行短期融資券，可以有效地拓寬融資渠道、降低融資的財(cái)務(wù)成本、提高經(jīng)營效益，還可以合格機(jī)構(gòu)投資者強(qiáng)化對(duì)上市公司的外部約束，有利于改善上市公司作為資本市場(chǎng)微觀基礎(chǔ)的素質(zhì)，有利于資本市場(chǎng)的長遠(yuǎn)發(fā)展。
1.拓寬融資渠道、緩解企業(yè)流動(dòng)資金緊張
一般來講，與非上市公司相比，上市公司具有更多、更便捷的融資渠道的選擇。上市公司可以通過IPO、配股、增發(fā)和可轉(zhuǎn)換債券等直接融資渠道取得資金；此外，我國的上市公司有著特殊的優(yōu)勢(shì)地位，銀行對(duì)其的信貸政策也相對(duì)的優(yōu)惠。但自從證監(jiān)會(huì)啟動(dòng)了上市公司的股權(quán)分置改革試點(diǎn)工作，監(jiān)管層明確，在股權(quán)分置改革實(shí)施新老劃斷前將暫停新股發(fā)行，未完成股權(quán)分置改革工作的上市公司也將暫停再融資。另外，由于保薦人制度和詢價(jià)制度的實(shí)行，上市公司的股權(quán)融資成本將進(jìn)一步提高。這些都說明上市公司的通過股市融資的難度越來越大。企業(yè)傳統(tǒng)資金的供應(yīng)者商業(yè)銀行，伴隨著自身的改革的進(jìn)行，其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的增強(qiáng)，以及更加嚴(yán)格的資本充足率的要求約束，越來越慎貸，通過銀行融資的難度加大。在這種情況下，企業(yè)發(fā)行短期融資券就意味著可以進(jìn)入貨幣市場(chǎng)融資，無疑的為上市公司提供了有效的、全新的資金供應(yīng)渠道，與此同時(shí)也實(shí)現(xiàn)了企業(yè)資本市場(chǎng)和貨幣市場(chǎng)融資的協(xié)調(diào)均衡發(fā)展。
2.降低財(cái)務(wù)成本、調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)
與一年期銀行貸款利率相比，企業(yè)短期融資券的低成本優(yōu)勢(shì)非常明顯。從實(shí)際利率看考慮到包括發(fā)行費(fèi)用在內(nèi)的成本，短期融資券的綜合費(fèi)用率在3.33%～4.45%之間，與貸款相比明顯偏低。短期融資券能夠?yàn)槠髽I(yè)降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)發(fā)揮了重要的作用，使企業(yè)得到了充裕、低成本的短期資金的支持。
3.便于上市公司連續(xù)融資
央行公布的《短期融資管理辦法》規(guī)定，短期融資券的發(fā)行規(guī)模實(shí)行余額管理，待償還融資券余額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)40%；期限實(shí)行上限管理，最長不超過365天。在這里面隱含著一個(gè)連續(xù)融資的契機(jī)，如果發(fā)行人前一次發(fā)行的短期融資券能如期償還的話，立刻可以發(fā)行新一期的短期融資券。假如上市公司自身有足夠的實(shí)力、較好的市場(chǎng)那個(gè)表現(xiàn)和信譽(yù)，就有可能不間斷地發(fā)行短期融資券，這樣的連續(xù)融資行為會(huì)使得短期融資券變?yōu)閷?shí)質(zhì)上的企業(yè)的長期資金。
4.促進(jìn)管理水平的提高、提升企業(yè)形象
在西方資本結(jié)構(gòu)中表明：相對(duì)于股權(quán)融資，負(fù)債融資可以減少管理人員用于個(gè)人私利的自有資金；負(fù)債到期償還的責(zé)任壓力會(huì)使得管理層努力工作，以此減少經(jīng)驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，相對(duì)于股權(quán)融資的軟約束，負(fù)債融資對(duì)于上市公司則一種硬約束。此外作為債券持有人的機(jī)構(gòu)投資者，可以參與到公司經(jīng)營決策中區(qū)，發(fā)揮一定的監(jiān)督和管理作用。在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理上，鑒于短期融資券需要完善的信息披露制度，對(duì)于推動(dòng)企業(yè)健全財(cái)務(wù)管理模式也起到了一定推動(dòng)作用。以上這些都將促使上市公司的行為變得更加得規(guī)范和理性。發(fā)行短期融資券是對(duì)企業(yè)優(yōu)質(zhì)形象、龍頭地位的認(rèn)可，對(duì)于企業(yè)來說還可以利用短期融資券來宣傳企業(yè)自身，提高其知名度、擴(kuò)大其影響力。還有的企業(yè)認(rèn)為發(fā)行短期融資券可以提高其在金融界的知名度和社會(huì)影響力。
參考文獻(xiàn)：
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一、相關(guān)部門對(duì)非稅收入征管的認(rèn)識(shí)不到位
盡管經(jīng)過一系列的非稅收入收繳改革，相關(guān)部門、單位和工作人員依然對(duì)非稅收入管理的重大意義和作用認(rèn)識(shí)不到位，把正常履職收取的非稅收入視為單位自有資金，不愿意接受政府統(tǒng)一調(diào)控和財(cái)政統(tǒng)一管理，降低了非稅收入的管理效率和政府的執(zhí)行力，影響了財(cái)政監(jiān)管非稅收入職能的發(fā)揮。
二、非稅收入收支管理混亂，資金使用效益低
在實(shí)際收支中，部分非稅收入擠入往來資金中逃離財(cái)政監(jiān)管，同時(shí)支出缺乏嚴(yán)格管理，擠占、挪用、坐支現(xiàn)象沒有得到徹底糾正。另外，受傳統(tǒng)“重預(yù)算內(nèi)輕預(yù)算外”影響，非稅收入難以全額進(jìn)入預(yù)算“籠子”。財(cái)政部門在部門預(yù)算安排上采取的是先非稅后預(yù)算，造成科學(xué)的部門預(yù)算受人為干預(yù)，資金被用于公用事業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)建設(shè)的比重很小，資金使用效益不高。
三、票據(jù)管理不規(guī)范
主要體現(xiàn)在：票據(jù)來源復(fù)雜，缺乏有效監(jiān)管。我國大多數(shù)非稅收入票據(jù)都是由各省市財(cái)政部門統(tǒng)一印制，但也有一些部門或垂直管理單位如國土、稅務(wù)等上級(jí)主管部門提供票據(jù)，地方財(cái)政難以監(jiān)管；票據(jù)管理混亂、違規(guī)違紀(jì)操作。無專人、專柜、專賬管票，票據(jù)混開、串用、超范圍使用，領(lǐng)用票據(jù)后不參加財(cái)政票據(jù)年檢，使部分資金分散于財(cái)政監(jiān)管之外。
四、法制不健全，監(jiān)督缺乏約束力
目前，非稅收入的管理從立項(xiàng)、定標(biāo)、征收、票據(jù)管理和資金使用各個(gè)管理環(huán)節(jié)沒有一套覆蓋全國的統(tǒng)一、規(guī)范、系統(tǒng)的法律法規(guī)，使得非稅收入無章可循或有章難循。同時(shí)，非稅收入的征管和使用安排存在較大的隨意性，缺乏健全的監(jiān)督機(jī)制，造成各地政府的管理模式和管理辦法不一樣，非稅收入管理難以規(guī)范，對(duì)違規(guī)行為難以約束。
規(guī)范我國非稅收入管理的建議
一、轉(zhuǎn)變觀念，加強(qiáng)對(duì)非稅收入管理重要性的認(rèn)識(shí)
應(yīng)著重強(qiáng)調(diào)非稅收入的重要性，它與稅收收入同樣都是財(cái)政收入的重要組成部分。此外，二者具有相同的財(cái)政收入屬性，在宏觀調(diào)控和資源配置中扮演著不可或缺的角色。我國正處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，政府非稅收入征管改革工作也將會(huì)長期開展下去，因此，應(yīng)逐步淡化預(yù)算外資金概念盡快樹立非稅收入新觀念，真正把各級(jí)政府的思想統(tǒng)一到其“所有權(quán)屬國家，使用權(quán)歸政府，管理權(quán)在財(cái)政”上來。把規(guī)范政府非稅收入管理與加強(qiáng)稅收征管放在同等重要的位置，使各單位領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員全面了解政府非稅收入管理的范圍、目的和意義，提高加強(qiáng)非稅收入管理的自覺性和積極性。
二、完善收支管理機(jī)制，規(guī)范收支行為
一是要改革現(xiàn)行收支管理辦法。建立征收、預(yù)算、使用分離的管理模式，統(tǒng)一非稅收入的征收管理，將非稅收入征收管理的職責(zé)權(quán)限集中于財(cái)政部機(jī)關(guān)或者專門管理機(jī)構(gòu)，強(qiáng)調(diào)財(cái)政部門在非稅收入管理中的主體和監(jiān)督部門的地位，改變長久以來非稅收入誰收誰用誰管的局面。二是要繼續(xù)清理和規(guī)范非稅收入。堅(jiān)決取消不合理、不合法的、不符合行政許可規(guī)定的行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目。對(duì)各項(xiàng)政府非稅收入，嚴(yán)格按照“收支兩條線”規(guī)定上繳國庫或財(cái)政專戶，進(jìn)一步擴(kuò)大征管范圍，提高征管效率。
三、加強(qiáng)票據(jù)管理，推進(jìn)票據(jù)電子化改革
一是要改進(jìn)征收方式，以票管收，要做到“統(tǒng)一領(lǐng)發(fā)，統(tǒng)一使用，統(tǒng)一保管，統(tǒng)一核銷和統(tǒng)一監(jiān)督”，政府部門一方面要為單獨(dú)管理、規(guī)范和統(tǒng)一票據(jù)專門設(shè)立票據(jù)管理機(jī)構(gòu)，另一方面要強(qiáng)化稽查工作統(tǒng)一規(guī)范，并擴(kuò)大票據(jù)管理覆蓋面，保障票據(jù)管理工作順利進(jìn)行。二是要推進(jìn)票據(jù)電子化改革。票據(jù)電子化是以微機(jī)化管理票據(jù)為平臺(tái)，以機(jī)制票據(jù)代替手寫票據(jù)，達(dá)到“電子開票、自動(dòng)核銷、全程跟蹤、源頭控制”的科學(xué)化管理票據(jù)的要求，真正實(shí)現(xiàn)“以票核費(fèi)，以票管費(fèi)”的管理目標(biāo)。從源頭上杜絕單位的“小金庫”，同時(shí)提高對(duì)非稅收入的管理效能，促進(jìn)對(duì)非稅收入的資金監(jiān)管。
四、加快法制建設(shè)，健全監(jiān)督機(jī)制
一、藥品購銷中存在的主要問題：
（一）多家，異地私自設(shè)庫。
由于現(xiàn)行的《藥品流通監(jiān)督管理辦法》取消了舊的《藥品流通監(jiān)督管理辦法》中“第三十五條：藥品銷售人員不得兼職其它企業(yè)進(jìn)行藥品購銷活動(dòng)。”的限制，大部分業(yè)務(wù)員就開始多家藥品銷售業(yè)務(wù)，私自設(shè)置庫房，購進(jìn)藥品，私刻公章，偽造票據(jù)，進(jìn)行藥品批發(fā)業(yè)務(wù)，儼然一個(gè)小型藥品批發(fā)企業(yè)。庫房無相應(yīng)的設(shè)施設(shè)備，藥品貯存條件簡陋，藥品質(zhì)量難以得到保障。
（二）無資質(zhì)，資質(zhì)過期。
在檢查中發(fā)現(xiàn)，有的企業(yè)留存的供貨方資質(zhì)（法人授權(quán)委托書、質(zhì)量保證協(xié)議）超過有效期限，但仍和該企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系；有的業(yè)務(wù)員持空白的法人授權(quán)委托書，現(xiàn)場(chǎng)填寫；有的企業(yè)留存的供貨方資質(zhì)中《藥品經(jīng)營許可證》和《藥品經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范認(rèn)證證書》復(fù)印件加蓋的企業(yè)印章大小及字體與《法人授權(quán)委托書》和《質(zhì)量保證協(xié)議書》上加蓋的印章明顯有異，經(jīng)核查，該業(yè)務(wù)員曾經(jīng)該廠家或公司業(yè)務(wù)一段時(shí)間后就與委托方脫離關(guān)系，偽造相關(guān)證件，以原先的名義從事藥品批發(fā)業(yè)務(wù)。
（三）票據(jù)不真實(shí)，內(nèi)容不規(guī)范。
藥品經(jīng)營企業(yè)購進(jìn)藥品應(yīng)當(dāng)索取合法有效的購進(jìn)票據(jù)，購進(jìn)票據(jù)包括稅務(wù)發(fā)票和藥品供貨企業(yè)的銷售清單（或者發(fā)貨單、調(diào)撥單、配送單）?！端幤妨魍ūO(jiān)督管理辦法》第十一條也明確規(guī)定“藥品生產(chǎn)企業(yè)、藥品批發(fā)企業(yè)銷售藥品時(shí)，應(yīng)當(dāng)開具標(biāo)明供貨單位名稱、藥品名稱、生產(chǎn)廠商、批號(hào)、數(shù)量、價(jià)格等內(nèi)容的銷售憑證”。在檢查中發(fā)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)員提供給購藥企業(yè)的票據(jù)是供貨企業(yè)的入庫單或便箋，有些甚至沒有加蓋供貨企業(yè)印章；有的企業(yè)提供的票據(jù)上面只有藥品名稱、數(shù)量和價(jià)格，而沒有購藥企業(yè)名稱、藥品批號(hào)、規(guī)格、經(jīng)手人簽字等內(nèi)容；有的業(yè)務(wù)員甚至私自偽造企業(yè)票據(jù)。
（四）無票據(jù)購藥，從其他渠道購藥。
部分涉藥單位貪圖價(jià)格便宜，或者從游醫(yī)藥販?zhǔn)种匈忂M(jìn)藥品，或者知道一些業(yè)務(wù)員銷售的藥品無正規(guī)票據(jù)、藥品渠道來源不明，但礙于人情關(guān)系仍從這些業(yè)務(wù)員手中購進(jìn)藥品，或者從藥品零售企業(yè)購進(jìn)藥品。購進(jìn)的藥品也不進(jìn)行質(zhì)量驗(yàn)收，也不做驗(yàn)收記錄。當(dāng)藥監(jiān)部門抽查出來時(shí)，以管理票據(jù)的人員不在等種種理由搪塞，拒絕提供票據(jù)。在執(zhí)法部門采取先行登記或查封扣押等行政措施后，立即從正規(guī)公司補(bǔ)來票據(jù)或偽造票據(jù)來應(yīng)付，給查處增加了一定的難度。而企業(yè)應(yīng)在多長時(shí)間內(nèi)提供出票據(jù)，也沒有相應(yīng)法律法規(guī)約定。
（五）進(jìn)貨渠道多而亂，藥品質(zhì)量難以保證。
檢查中發(fā)現(xiàn)，部分規(guī)模很小的藥品零售企業(yè)確從多家藥品生產(chǎn)、批發(fā)企業(yè)購進(jìn)藥品，供貨企業(yè)多，品種單一，質(zhì)管人員沒有時(shí)間和精力對(duì)供貨方進(jìn)行了解審查，企業(yè)資料管理凌亂，對(duì)銷售人員資質(zhì)審查流于形式，有些根本不審查，很容易使假劣藥品流入,嚴(yán)重威脅群眾的用藥安全。
二，解決問題的意見和對(duì)策
（一）完善法律法規(guī)，加大處罰力度。法制部門應(yīng)加快法律法規(guī)的修訂進(jìn)度，或者出臺(tái)司法解釋，以彌補(bǔ)法律法規(guī)在實(shí)際運(yùn)行過程中出現(xiàn)的漏洞。如：應(yīng)對(duì)藥品銷售人員的身份嚴(yán)格限制；對(duì)藥品經(jīng)營企業(yè)在藥品監(jiān)管部門監(jiān)督檢查時(shí)，當(dāng)場(chǎng)不能提供被檢查藥品的購進(jìn)票據(jù)或銷售清單時(shí)，藥品零售企業(yè)應(yīng)當(dāng)自藥品監(jiān)管部門先行登記保存或者采取行政強(qiáng)制措施起多少日內(nèi)提供被檢查藥品全部購進(jìn)憑證（包括購進(jìn)票據(jù)、藥品供貨企業(yè)檔案、購進(jìn)記錄和驗(yàn)收記錄等），到期未提供的，應(yīng)當(dāng)以從非法渠道購藥予以查處；應(yīng)規(guī)定企業(yè)之間貨款結(jié)算方式應(yīng)該是企業(yè)與企業(yè)之間，貨款不能給業(yè)務(wù)銷售人員，杜絕藥品銷售人員脫離委托方私自批發(fā)；對(duì)銷售人員當(dāng)場(chǎng)填寫的手工票據(jù)、不規(guī)范的銷售清單不予采用等。同時(shí)，執(zhí)法部門應(yīng)加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督檢查力度，對(duì)企業(yè)從非法渠道購進(jìn)藥品的行為予以從重處罰。
（二）對(duì)藥品銷售人員進(jìn)行科學(xué)管理，提升行政效能。
全國從20*下半年開始，由藥品監(jiān)督管理部門對(duì)所在地的藥品生產(chǎn)、經(jīng)營企業(yè)銷售人員實(shí)行了登記備案管理，并制訂出臺(tái)了相應(yīng)的管理規(guī)定和處罰措施，筆者認(rèn)為這種登記備案管理措施有利也有弊，如果不一一核查，難免出現(xiàn)虛假資質(zhì)。應(yīng)由藥品生產(chǎn)和批發(fā)企業(yè)對(duì)自己的銷售人員建立個(gè)人檔案，檔案中詳細(xì)記載銷售人員的基本信息，即姓名、性別、出生年月、身份證復(fù)印件、法人授權(quán)委托書及編號(hào)、就職企業(yè)名稱、企業(yè)所在地藥監(jiān)部門培訓(xùn)上崗證件等內(nèi)容，及時(shí)更新銷售人員變更調(diào)整情況，并在企業(yè)所在地省（市）級(jí)藥品監(jiān)督管理部門進(jìn)行登記備案并進(jìn)行網(wǎng)上公示，有利于購貨企業(yè)和執(zhí)法人員對(duì)藥品銷售人員資格進(jìn)行網(wǎng)上核查，杜絕無資質(zhì)行為，降低行政執(zhí)法成本，提高行政效率，從而凈化和規(guī)范藥品市場(chǎng)。
一、票據(jù)融資業(yè)務(wù)發(fā)展的現(xiàn)狀及特點(diǎn)
1994年以后，隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及國家有關(guān)政策的鼓勵(lì)，我國票據(jù)融資業(yè)務(wù)步入了一個(gè)快速發(fā)展的軌道。2000年，全國票據(jù)融資16559億元，比1999年增長90％。同時(shí)，我國票據(jù)融資業(yè)務(wù)發(fā)展也呈現(xiàn)出一些新的特點(diǎn)。一是票據(jù)專營機(jī)構(gòu)成為票據(jù)市場(chǎng)的組織者和造市商。繼工商銀行在全國率先成立票據(jù)專營機(jī)構(gòu)后，其他商業(yè)銀行借鑒工商銀行票據(jù)業(yè)務(wù)集中經(jīng)營低風(fēng)險(xiǎn)、低成本、高效率的成功經(jīng)驗(yàn)，在很短的時(shí)間內(nèi)組建起了自己的票據(jù)專業(yè)化經(jīng)營機(jī)構(gòu)。這些票據(jù)專營機(jī)構(gòu)依托人民銀行當(dāng)?shù)匦械闹С郑睋?jù)業(yè)務(wù)迅速發(fā)展起來，成為市場(chǎng)主角。二是票據(jù)交易價(jià)格的市場(chǎng)化機(jī)制已初步形成。由于票據(jù)融資業(yè)務(wù)具有的低風(fēng)險(xiǎn)和高盈利性，票據(jù)市場(chǎng)競(jìng)爭激烈。從2002年初開始，票據(jù)市場(chǎng)貼現(xiàn)利率一路下滑至人民銀行規(guī)定貼現(xiàn)利率底線2．97％（再貼現(xiàn)利率），轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利率也隨之下滑，雖然再貼現(xiàn)利率未作調(diào)整，但是市場(chǎng)上轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利率已遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于再貼現(xiàn)利率。中央銀行再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)淡出市場(chǎng)，而轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的利差則愈來愈小。三是票據(jù)融資規(guī)模不斷擴(kuò)大。在中央銀行的扶植下，我國票據(jù)市場(chǎng)的參與者已由原來的票據(jù)簽發(fā)人、國有商業(yè)銀行發(fā)展到票據(jù)專營機(jī)構(gòu)、股份制銀行、各類財(cái)務(wù)公司和辦理人民幣業(yè)務(wù)的境內(nèi)外資銀行及農(nóng)村信用社，大型企業(yè)使用票據(jù)結(jié)算更是陡增，票據(jù)融資的容量和規(guī)模逐年上升。
二、票據(jù)融資業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的問題
由于我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制還不夠健全，區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差距較大，法制建設(shè)相對(duì)滯后，銀行內(nèi)部控制制度還不夠完善等因素，從總體上講，我國票據(jù)融資業(yè)務(wù)發(fā)展還面臨諸多問題：
1．社會(huì)信用體系不健全。一些企業(yè)為了獲得資金而與其他企業(yè)聯(lián)手簽訂虛假商品交易合同，甚至勾結(jié)銀行內(nèi)部工作人員，利用票據(jù)融資手段騙取銀行資金，從而產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)。社會(huì)上一些不法分子利用票據(jù)詐騙的現(xiàn)象也日趨增多。
2．電子交易平臺(tái)建設(shè)滯后。票據(jù)業(yè)務(wù)的盈利性與其流動(dòng)性緊密相連，在當(dāng)前經(jīng)營方式下票據(jù)的流通大部分表現(xiàn)為票據(jù)實(shí)物的轉(zhuǎn)移，從而帶來了經(jīng)營成本的增加，給業(yè)務(wù)操作如查詢、交割等帶來極大的不便，也給犯罪分子提供了可乘之機(jī)，容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。這制約了票據(jù)融資業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展。
3．同業(yè)合作不足。同業(yè)之間競(jìng)爭有余而合作不足，導(dǎo)致銀行間執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律松弛不一，無理拒付、壓票、壓單、拖延結(jié)算現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，出現(xiàn)同業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)；同業(yè)票據(jù)信息的管理、溝通與合作不夠，制約了票據(jù)在緩解同業(yè)資金緊張、創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種、拓寬經(jīng)營范圍、增加經(jīng)營收入等方面作用的發(fā)揮。4．業(yè)務(wù)潛力未能充分挖掘。銀行方面：票據(jù)業(yè)務(wù)政策幾乎只限于向大中型企業(yè)和大中城市銀行傾斜，無論是中央銀行還是商業(yè)銀行上級(jí)行，在安排貼現(xiàn)（再貼現(xiàn)）貸款額度指標(biāo)上，一般較少顧及中小企業(yè)和經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)所在銀行的需要，以致票據(jù)業(yè)務(wù)存在地區(qū)間和銀行間嚴(yán)重失衡的現(xiàn)象。由于缺乏相關(guān)的獎(jiǎng)勵(lì)辦法和激勵(lì)措施，難以充分調(diào)動(dòng)欠發(fā)達(dá)或基層營銷人員的積極性，從而喪失部分優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)客戶。企業(yè)方面：不少企業(yè)經(jīng)營者、企業(yè)財(cái)務(wù)人員票據(jù)知識(shí)欠缺，不能充分利用票據(jù)進(jìn)行融資組合，可以使用票據(jù)的業(yè)務(wù)融資大多通過貸款等傳統(tǒng)方式解決，或者是在貸不到款的情況下才考慮使用票據(jù)。
5．貼現(xiàn)票據(jù)種類單一，業(yè)務(wù)品種創(chuàng)新不足。由于當(dāng)前社會(huì)信用和企業(yè)信用薄弱，銀行承兌匯票的交易量占整個(gè)票據(jù)市場(chǎng)交易量的90％以上，體現(xiàn)商業(yè)信用特征的商業(yè)承兌匯票交易量很少，交易地域和簽發(fā)單位僅局限于一些大中城市和國有大中型企業(yè)，導(dǎo)致票據(jù)業(yè)務(wù)范圍狹窄，對(duì)票據(jù)融資業(yè)務(wù)的盈利性帶來較大的負(fù)面影響。
三、進(jìn)一步發(fā)展我國票據(jù)融資業(yè)務(wù)的對(duì)策
結(jié)合當(dāng)前票據(jù)融資業(yè)務(wù)發(fā)展面臨的問題，筆者認(rèn)為，當(dāng)前應(yīng)重點(diǎn)從以下幾個(gè)方面加以解決：
1．建立健全票據(jù)融資業(yè)務(wù)制度規(guī)則，統(tǒng)一業(yè)務(wù)管理辦法。根據(jù)《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等國家法律法規(guī)，分別制定和完善相應(yīng)的管理制度，建立統(tǒng)一的票據(jù)業(yè)務(wù)管理辦法，統(tǒng)一票據(jù)資料審核標(biāo)準(zhǔn)與程序，使各項(xiàng)票據(jù)業(yè)務(wù)開展有章可循、有據(jù)可查。同時(shí)，開展多種形式的票據(jù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，使統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)真正落實(shí)到實(shí)際業(yè)務(wù)操作和管理中。
2．建立健全激勵(lì)和制裁機(jī)制。要盡快建立全國統(tǒng)一的市場(chǎng)組織管理制度、信息披露制度、風(fēng)險(xiǎn)防范制度、自律管理制度等。中央銀行應(yīng)盡快設(shè)立專門的票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，促進(jìn)全國統(tǒng)一市場(chǎng)的形成，加強(qiáng)對(duì)票據(jù)市場(chǎng)的監(jiān)管力度。
3．發(fā)揮專營機(jī)構(gòu)職能，健全、完善票據(jù)專營機(jī)構(gòu)模式。票據(jù)專營機(jī)構(gòu)要切實(shí)發(fā)揮龍頭示范作用，進(jìn)行專門化、規(guī)模化的管理和操作，積極配合各銀行、企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)咨詢、票據(jù)查詢和鑒別，自覺主動(dòng)地加強(qiáng)與銀行、企業(yè)之間的業(yè)務(wù)合作。
4．進(jìn)一步培育壯大市場(chǎng)主體。在當(dāng)前眾多票據(jù)專營機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上，將沒有進(jìn)入市場(chǎng)的部分機(jī)構(gòu)如信托公司等納入票據(jù)市場(chǎng)，進(jìn)一步擴(kuò)大票據(jù)簽發(fā)企業(yè)范圍，允許居民投資者參與票據(jù)市場(chǎng)交易。如當(dāng)前商業(yè)銀行匯票的承兌主體僅限于法人等機(jī)構(gòu)，將居民個(gè)人排除在外。但是，隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，居民個(gè)人資產(chǎn)增長迅速，進(jìn)行各種投資、交易的需求快速增加，因此要盡快將其納入票據(jù)交易主體范圍，開放對(duì)居民個(gè)人的各種低風(fēng)險(xiǎn)承兌業(yè)務(wù)。
一、規(guī)范管理
（一）征繳管理
1、征收鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)依法足額征收違育當(dāng)事人的社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)，任何單位和個(gè)人不得提高或者降低社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)的征收標(biāo)準(zhǔn)。
2、征收鄉(xiāng)鎮(zhèn)征收社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具由省財(cái)政廳統(tǒng)一印制的*省社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)專用收據(jù)，嚴(yán)禁使用其它票據(jù)或不開票據(jù)征收社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)。
3、社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”管理。依法征收的社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)必須在3個(gè)工作日內(nèi)全額上繳國庫，任何單位和個(gè)人不得以任何形式截留、挪用、貪污、私分。
（二）臺(tái)賬管理
4、縣人口計(jì)生委要按鄉(xiāng)鎮(zhèn)設(shè)立匯總帳戶；各鄉(xiāng)鎮(zhèn)指定專職財(cái)會(huì)人員具體負(fù)責(zé)臺(tái)帳登記工作，設(shè)有分戶臺(tái)帳、匯總臺(tái)帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和總帳。
5、鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)在零戶統(tǒng)管中設(shè)置社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)收支專門科目，收支
票據(jù)單獨(dú)裝訂，單獨(dú)做帳。
6、社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)所有臺(tái)帳必須據(jù)實(shí)、及時(shí)登記，不得弄虛作假，做到帳帳相符，帳實(shí)相符。
（三）票據(jù)管理
7、嚴(yán)格領(lǐng)購手續(xù)，實(shí)行以票控費(fèi)。*省社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)專用收據(jù)》由縣人口計(jì)生委及時(shí)向縣財(cái)政局領(lǐng)購。加蓋縣人口計(jì)生委財(cái)務(wù)專用章后，再由鄉(xiāng)鎮(zhèn)向縣人口計(jì)生委領(lǐng)取。用完后，及時(shí)與縣人口計(jì)生委結(jié)算，并將存根交縣人口計(jì)生委妥善保管，然后重新領(lǐng)取新票。人口計(jì)生委按規(guī)定及時(shí)向縣財(cái)政局核銷票據(jù)。
8、社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)征收票據(jù)實(shí)行專人管理，縣人口計(jì)生委由財(cái)會(huì)專職人員負(fù)責(zé)管理，征收鄉(xiāng)鎮(zhèn)必須指定計(jì)生辦專人負(fù)責(zé)管理，票據(jù)不得遺失。
9、社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)征收票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、不得拆本使用，不得自行銷毀。
二、使用比例計(jì)算辦法
10、按各鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際政策外出生人數(shù)計(jì)算各鄉(xiāng)鎮(zhèn)的應(yīng)征金額，屬100%征收的對(duì)象按當(dāng)年應(yīng)征金額的考核目標(biāo)值計(jì)算征收標(biāo)準(zhǔn)，屬非全額征收的對(duì)象按當(dāng)年應(yīng)征金額的100%計(jì)算征收標(biāo)準(zhǔn)。
11、將鄉(xiāng)鎮(zhèn)已征金額平均分為兩部分，分別按鄉(xiāng)鎮(zhèn)征收到位率和鄉(xiāng)鎮(zhèn)當(dāng)年計(jì)劃生育率完成情況確定鄉(xiāng)鎮(zhèn)使用比例。
（1）按征收到位率計(jì)算使用比例辦法：征收到位率達(dá)到征收考核標(biāo)準(zhǔn)90%以上的，按已征金額的40%計(jì)算鄉(xiāng)鎮(zhèn)的使用比例；征
收到位率達(dá)到征收考核標(biāo)準(zhǔn)80%-89%的，按已征金額的35%計(jì)算；征收到位率達(dá)到征收考核標(biāo)準(zhǔn)的70%-79%的，按已征金額的30%計(jì)算；征收到位率達(dá)到征收考核標(biāo)準(zhǔn)的60%-69%的，按已征金額的25%計(jì)算；征收到位率達(dá)到征收考核標(biāo)準(zhǔn)50%-59%的，按已征金額的20%計(jì)算；征收到位率低于考核標(biāo)準(zhǔn)50%的不計(jì)算。
（2）按當(dāng)年計(jì)劃生育率計(jì)算使用比例辦法：計(jì)劃生育率達(dá)考核目標(biāo)的，按已征金額的45%計(jì)算鄉(xiāng)鎮(zhèn)的使用比例；計(jì)劃生育率每低于考核標(biāo)準(zhǔn)一個(gè)百分點(diǎn)，使用比例相應(yīng)降低1個(gè)百分點(diǎn)；鄉(xiāng)鎮(zhèn)當(dāng)年計(jì)劃生育率完成情況低于83%的不計(jì)算。
（3）未計(jì)算使用比例的部分全部留歸縣級(jí)，用于人口計(jì)劃生育事業(yè)支出。
（4）征收非農(nóng)對(duì)象的社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)鄉(xiāng)鎮(zhèn)使用比例另行規(guī)定。
三、合理使用
（一）使用范圍
12、征收的社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)屬行政性收費(fèi)，納入預(yù)算管理。使用社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)要規(guī)范合理，確保專項(xiàng)用于人口計(jì)劃生育事業(yè)。征收單位不得用社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)濫發(fā)干部、職工的獎(jiǎng)金福利等，嚴(yán)禁以分成的形式亂發(fā)、濫發(fā)目標(biāo)考核獎(jiǎng)。
13、鄉(xiāng)鎮(zhèn)社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)使用比例由縣人口計(jì)生委、財(cái)政局共同負(fù)責(zé)確定，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)不得超范圍支出使用。社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)的使用范圍為：
（1）舉報(bào)費(fèi)，不超過征收金額的10%，由受理征收單位支付。
（2）落實(shí)二女結(jié)扎戶養(yǎng)老保險(xiǎn)，0-6周歲獨(dú)生子女健康平安保險(xiǎn)基金、獎(jiǎng)勵(lì)扶助貧困女孩及家庭等計(jì)劃生育各項(xiàng)優(yōu)惠政策所需經(jīng)費(fèi)。
（3）人口計(jì)劃生育服務(wù)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)和技術(shù)服務(wù)設(shè)備的更新。
（4）生活困難的計(jì)劃生育受術(shù)者、節(jié)育并發(fā)癥患者的醫(yī)藥費(fèi)、營養(yǎng)費(fèi)或誤工補(bǔ)貼。
（5）人口計(jì)劃生育的宣傳教育經(jīng)費(fèi)、計(jì)生干部職工的培訓(xùn)費(fèi)用。
（6）省市規(guī)定的用于計(jì)劃生育手術(shù)等費(fèi)用的支出補(bǔ)助。
（7）計(jì)生工作辦公經(jīng)費(fèi)。
（8）其它用于人口計(jì)生事業(yè)的相關(guān)支出。
（二）支出程序
14、社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)的使用實(shí)行“報(bào)帳審核制”，嚴(yán)格按使用范圍開支，使用權(quán)為鄉(xiāng)鎮(zhèn)，監(jiān)督權(quán)在縣財(cái)政局和縣人口計(jì)生委。
15、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)會(huì)人員每季末將本季社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)的收支單據(jù)送主管財(cái)務(wù)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)審批，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)計(jì)生辦送縣人口計(jì)生委審核，后報(bào)縣財(cái)政局復(fù)核。凡不符合使用范圍的開支，不予報(bào)帳。
16、縣財(cái)政局按每半年預(yù)撥一次社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)給縣人口計(jì)生委及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)，年終據(jù)實(shí)結(jié)算，當(dāng)年結(jié)余資金滾入下年度使用。
四、紀(jì)律監(jiān)督
17、征收鄉(xiāng)鎮(zhèn)每季要將本轄區(qū)內(nèi)社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)的征收情況和財(cái)政核撥的社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行公布，接受社會(huì)監(jiān)督。
18、加強(qiáng)對(duì)社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)管理使用的審計(jì)監(jiān)督，每年初由審計(jì)局、財(cái)政局、計(jì)生委三家組成審計(jì)小組，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)上年度社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)收支情況進(jìn)行一次專項(xiàng)審計(jì)。
19、截留、挪用、貪污、私分社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)的依照刑法關(guān)于貪污罪、挪用公款罪、私分國有資產(chǎn)罪的規(guī)定，依法追究刑事責(zé)任；尚不夠刑事處罰的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予降級(jí)、撤職或者開除的行政處分。
20、擅自印制、偽造、變?cè)焓召M(fèi)票據(jù)，擅自制作收費(fèi)票據(jù)監(jiān)制章的，由財(cái)政部門封存、銷毀擅自印制、偽造的收費(fèi)票據(jù)、收費(fèi)票據(jù)監(jiān)制章，并處以10000元至30000元的罰款。對(duì)直接責(zé)任者由其主管部門按規(guī)定給予行政處分；觸犯刑律的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
五、其他
搞好大學(xué)核算是做好學(xué)校財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ),因此,必須在鞏固會(huì)計(jì)核算改革的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,提高會(huì)計(jì)核算的水平。
2、完善財(cái)務(wù)制度建設(shè)
我們將在XX年制度建設(shè)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步制定和完善一些校內(nèi)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，諸如：《清華大學(xué)
非貿(mào)易非經(jīng)營性外匯財(cái)務(wù)管理辦法》、《清華大學(xué)二級(jí)核算單位會(huì)計(jì)工作制度》等，使會(huì)計(jì)工作有一個(gè)更加完善的制度大學(xué)。
3、進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)
我們將進(jìn)一步開發(fā)財(cái)務(wù)專網(wǎng)在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算中的作用；進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)處網(wǎng)頁建設(shè)，做好財(cái)務(wù)信息的日常工作，方便教師查詢，提高辦公效率；完善內(nèi)部報(bào)表制度，開發(fā)財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)，為決策提供科學(xué)依據(jù)。
4、配合后勤部門做好社會(huì)化改革工作
從財(cái)務(wù)角度認(rèn)真總結(jié)XX年后勤改革的經(jīng)驗(yàn)，修訂和完善后勤單位的經(jīng)濟(jì)管理辦法，使其在自我發(fā)展的大學(xué)上實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)；設(shè)立后勤專管員了解后勤財(cái)務(wù)狀況，幫助主管校長進(jìn)行后勤理財(cái)；擴(kuò)大后勤改革的范圍，制定飲食服務(wù)中心、接待服務(wù)中心等部門的管理辦法，配合后勤部門把后勤改革推向深入。
5、加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高會(huì)計(jì)人員的整體核算水平
XX年將定期對(duì)會(huì)計(jì)核算和使用天財(cái)財(cái)務(wù)軟件過程出現(xiàn)的問題對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。結(jié)合XX年的決算和總復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問題，有針對(duì)地對(duì)一些重點(diǎn)科目進(jìn)行講解。
6、拓寬、完善天財(cái)軟件在管理上的應(yīng)用
XX年將重點(diǎn)開發(fā)為各系財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和系會(huì)計(jì)人員使用的財(cái)務(wù)報(bào)表分析系統(tǒng)以及開發(fā)離任審計(jì)的財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)系統(tǒng)。
7、管好、用好各種專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)
做好"211"工程的驗(yàn)收檢查及財(cái)務(wù)文件的歸檔以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)分析工作。掌握"985"經(jīng)費(fèi)的使用計(jì)劃(規(guī)劃),加強(qiáng)平日管理、檢查、分析和控制工作。
8、清理會(huì)計(jì)檔案庫,開發(fā)票據(jù)管理軟件
對(duì)所有的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理、清查和分類,開發(fā)票據(jù)管理軟件,加強(qiáng)票據(jù)的管理和監(jiān)督。
9、完成助學(xué)金一級(jí)核算工作
在工資實(shí)現(xiàn)一級(jí)核算之后，完成助學(xué)金一級(jí)核算的動(dòng)員、說服、組織、協(xié)調(diào)以及數(shù)據(jù)的采集、核算、崗位責(zé)任方面的工作,實(shí)現(xiàn)助學(xué)金的銀行發(fā)放,從而提高助學(xué)金管理的運(yùn)行效率。
10、加強(qiáng)平安互助基金、住房公積金的管理及核算工作
進(jìn)一步加強(qiáng)平安互助基金的管理,落實(shí)財(cái)務(wù)處、校醫(yī)院和工會(huì)三方面的責(zé)任,建立科學(xué)、現(xiàn)代化的平安互助基金管理體系。
11、拓寬結(jié)算中心業(yè)務(wù),實(shí)現(xiàn)金融創(chuàng)新
恢復(fù)結(jié)算中心對(duì)公(主要指后勤資金)部分核算業(yè)務(wù);配合校園卡工程,研究落實(shí)校園卡"小錢包"結(jié)算功能方案;研究資金增值方案及方式;參與全國結(jié)算中心工作的研究;在總結(jié)XX年學(xué)生學(xué)費(fèi)收取工作的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步做好XX年的收費(fèi)工作。
12、進(jìn)一步做好部門預(yù)算工作,探索基層單位預(yù)算管理規(guī)律
按照教育部、財(cái)政部的要求，總結(jié)"大口徑"預(yù)算工作的規(guī)律，提高預(yù)算工作的預(yù)見性、民主性和科學(xué)性，做好學(xué)校部門預(yù)算的編制和落實(shí)工作。在試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，探索院系等基層單位預(yù)算管理的規(guī)律，促進(jìn)資源配置優(yōu)化和基層管理水平的提高。
