時間：2023-06-02 09:21:42
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇稅務系統管理，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
[關鍵詞] 涉稅信息；信息共享；稅源監控
[中圖分類號] F230 [文獻標識碼] B
隨著市場經濟的發展，我國的稅收規模迅速擴大，稅源分布領域越來越廣，稅源的隱蔽性和流動性增強，稅源監控的難度越來越大。實施有效的稅源監控，對增加稅收收入起決定性的作用。為加強稅源監控，強化對涉稅信息的整理、分析與應用，我國稅務系統進行了以金稅工程和CTAIS（稅收征管信息系統）為標志的信息化建設。但由于信息系統兼容性和部門利益協同困難等一系列問題，這些信息在稅務系統內部、稅務系統與相關部門中沒有得到較高程度共享和充分利用，涉稅部門的信息不對稱問題普遍存在，給偷漏稅行為以可乘之機。實現有效的信息共享，較好地利用信息資源，能夠更好地挖掘潛在稅源，對加強稅收管理、組織稅收收入有重要意義。
一、涉稅信息共享與稅源監控
涉稅信息共享有兩層含義，一方面是指涉稅信息在稅收系統內部即國稅與地稅之間共享；另一方面指涉稅信息在稅收系統與其他部門（工商、財政、銀行、工商、海關、司法、國土等部門）之間共享。稅源監控指對稅收的來源進行監督、管理、調節和控制，以掌握應征稅款為目的，采取稅務登記、納稅鑒定、納稅申報、稅務檢查等一系列科學方法對稅源進行監督和管理，對納稅人、征稅對象等稅源要素進行控制，保障稅收收入的總體規模及發展趨勢，更進一步、更及時地了解和掌握稅源的發展變化趨勢。
涉稅信息共享是對多部門涉稅信息的集成和整合，極大地豐富了涉稅信息，提高了其時效性和準確性；在多部門間配置涉稅信息有利于加強稅務系統、政府部門、金融機構、海關、司法機關協作聯動，多維度地優化稅源監控，改善納稅環境。
二、稅源監控中信息不對稱問題嚴重
在稅源監控過程中，信息不對稱主要發生在稅務部門與納稅人之間或稅務部門與掌握涉稅信息的其他部門之間。在稅務部門和納稅人之間，稅務部門通常在稅收理論與政策制定方面擁有信息優勢，而納稅人通常在稅源信息方面擁有信息優勢。一方面稅務部門更加了解征稅的法律依據和政策制定過程，掌握更多與利益主體相關的信息；而納稅人更加了解自己的收入狀況和財務存量，為了維護自身利益，他們更傾向于隱瞞部分收入和財富信息，客觀上造成稅源挖掘困難、稅收征管成本較高，稅務部門無法全面準確地掌握納稅人的稅源信息。另一方面，納稅人的資金和財富狀況在其他部門擁有的信息中可以以多種形式表現出來，例如工商部門的營業登記和監管記錄、銀行和其他金融機構的存款或現金賬戶、金融服務記錄、海關關稅和減免稅信息、稅務師事務所的涉稅業務信息等。由于各部門的管理權限和利益關系，加上部門間業務信息系統的差異性，稅務部門并不能完整地掌握其他部門擁有的涉稅信息，只能依賴納稅人提供的可能被更改扭曲的稅務信息，造成經濟稅源信息的不對稱。
隨著市場經濟和專業化分工的發展，我國的經濟環境日益復雜，企業類型和規模不斷擴大，隱藏信息的手段更加多樣隱蔽，這些問題給稅務部門的稅源監控、稅基核定和稅收征管工作帶來極大的挑戰。在這一背景下，稅收系統內部、稅收系統與其他部門之間涉稅信息共享平臺的建立就顯得尤為重要，各方的涉稅信息需要統一的平臺進行共享、整合與分析，才能準確把握稅源信息，增加稅收收入，完善稅收征管流程，實現稅收征收的合法性、合理性和有效性。
三、構建信息共享體系，加強稅源監控
（一）稅收系統內部：國稅與地稅的信息共享
國稅與地稅的信息共享是整合稅務行政資源、提高行政效能的內在需要，也是提高稅源監控能力、強化稅收征管的重要舉措。在稅務信息化背景下，建立統一的國地稅數據交換平臺主要有兩種方式：對于現有系統運行順暢、信息資源豐富、層次清晰的信息系統，可直接實現對接，使之成為囊括各層次信息系統的綜合信息系統；對于技術落后，運行不暢的信息系統，可重新規劃統一的稅務信息交換平臺，匯總整合涉稅信息資源。這兩種做法均有利于實現國地稅信息資源的對接，消除征收監管的空白和職能重疊部分，有利于雙方全面地掌握納稅人的涉稅信息，加強聯合稅源監控，做到稅款征收不重不漏，既減輕納稅人的稅收負擔，又保證國家合理的稅收收入。
（二）稅收系統與其他部門：涉稅信息的共享
稅源分布的復雜性和涉及部門的廣泛性決定了僅靠稅務部門不可能掌握所有涉稅信息，完成全部稅源監控工作，而需要更多掌握涉稅信息的部門和單位參與進來，在全社會范圍內構建協稅護稅網絡體系。稅務部門作為平臺的主要使用者，首先應明確涉稅信息的范圍，如工商部門的營業登記數據，房管部門的房屋產權登記，企業的銀行資金往來記錄和資信狀況，出口企業的減免稅信息等，其他部門根據要求設計數據整合接口，形成稅源監控信息數據庫。其次應加強稅務、財政、工商、海關、司法、國土等部門的信息共享與協同合作，定期核查，互相監督，建立覆蓋全社會的稅源信息監測網絡，從經濟活動發生之日起對發生納稅行為的經濟活動進行全程監控，保證涉稅信息的全面、可靠、有效，不給偷逃稅款行為以可乘之機，有效地消除信息不對稱造成的道德風險。
（三）充分利用信息價值：數據挖掘與納稅評估
在完善稅源信息采集的同時，要有效實現涉稅信息的共享，需要采用數據挖掘技術和精確的統計方法，加強對信息資源的整合和利用，提高稅源監控的科學性、合理性。數據挖掘通常有三種方式：關聯規則，離群數據，時間序列，均可在稅源數據分析過程中發揮重要作用。關聯分析用于所得稅與企業規模和企業利潤間的相關度分析，通過指標分析，比較企業應納稅款與實繳稅款，如超出誤差范圍可能存在偷逃稅款的情況；離群數據建立在整體行業分析的前提下，可比較個別企業與同行業其他企業的平均利潤率、平均稅負等指標，若存在較大差異，可以通過要素分析法尋找誤差來源，控制異常；時間序列法可用于建立數學模型，分析數據的走向，預測行業和企業稅負狀況，為發掘稅源提供技術支持。
數據挖掘和統計分析在納稅評估中的作用日益重要，為納稅評估提供了科學的測算方法和統計指標。首先，數據挖掘和統計分析過程整合了涉稅信息資源，更精確地掌握行業平均稅負與稅負增減趨勢，分析稅收負擔對企業經營情況的影響，為稅收政策的制定和國家宏觀調控提供更加精確的經濟數據，提高了政策針對性。其次，建立在分析過程之上的納稅評估有利于稅務機關有效監測企業的納稅情況，通過比較企業實際納稅額與評估額，判斷企業實際納稅額與其納稅能力是否相符，便于出現異常情況時，排查各個可能出現問題的環節，提高了稅務稽查的針對性和有效性。最后，經過科學處理的涉稅信息和納稅評估系統可分別與政府部門和科研系統的MIS（管理信息系統）、DSS（專家決策系統）進一步整合，以豐富準確的涉稅信息為基礎，為稅務機關提供多種管理和決策方案，輔助決策的制定與執行。
四、涉稅信息共享的風險與防范
信息共享在提供完整準確的涉稅信息，促進政策制定和稅收管理水平提高的同時，也增加了信息泄露與濫用的風險性，為濫用信息資源、利用信息系統漏洞謀取不正當利益埋下了隱患。涉稅信息是體現納稅人財富和信用狀況的重要信息，銀行資金狀況、企業部分經營行為均屬于保密信息的范疇，在掌握豐富信息資源的同時，也要保證信息安全，維護納稅人的利益。要通過立法程序保護涉稅信息，規定納稅人信息共享范圍、保密規則，對可能損害納稅人合理利益甚至人身財產安全的信息給予保密，保障納稅的信息安全。在信息系統管理方面，應根據信息保密性級別設置查看和使用權限，如需調取保密信息必須提供書面材料說明理由，同時加強數據庫的管理和建設，防范信息風險。
加強涉稅信息共享平臺建設，建立豐富完整的涉稅信息數據庫，集成和整合涉稅信息對于提高國家的稅源監控的水平具有重要意義，而加強稅源監控、保證稅源穩定有利于提高政府政策制定和執行的針對性、科學性與合理性，保證國家的稅收收入充足和政府公共服務的質量，對經濟和社會的發展意義重大。
[參 考 文 獻]
[1]廖全文.稅收信息化下的稅源監控[D].西南財經大學，2007（3）
[2]魯蘭桂.稅收信息化與稅收化信息研究[J].稅務研究，2008（11）
[3]《我國稅收管理體制的改革研究》課題組.我國稅收管理體制的改革研究——兼論我國稅收成本的體制性因素及其優化[J].財政研究，2009（1）
一、全面清理，摸清“家底”。
固定資產清理明晰了產權，完善了制度，規范了手續。做到了帳物相符，帳帳相符，帳卡相符（詳見《固定資產清理工作總結》）
二、建章建制，規范管理。
根據《__*地方稅務系統固定資產管理暫行辦法》和市局對固定資產管理的有關規定，我們制訂了符合我們分局實際，便于操作的固定資產管理規定，完善制度，以制度來規范管理。加強和完善固定資產的管理，首先明確了固定資產管理與核算的基本要求，糾正思想認識偏差，重視以下幾方面的管理工作：
1．嚴格固定資產的賬務處理。固定資產實行分級管理的原則；財務部門建立分門別類金額總賬，記錄固定資產情況；辦公室建立分類明細和固定資產登記卡，并同時建立使用部門物品使用登記卡，標明財產編號，使用部門可以隨時掌握本部門的物品領用情況。
2．對基建、工程改造項目中的全套固定資產要核算?？⒐ず螅山ㄔO單位、使用單位、財務部門、辦公室共同組成驗收小組，建設單位和施工單位，應在竣工決算中詳列項目清單，標明數量和金額，按驗收手續辦理固定資產入庫。
3．加強固定資產領用與報廢的處理。固定資產在領用時應填寫領料單，并在登記卡上簽名，標明該設備已由其保管使用。固定資產的報廢、報損應由使用部門填寫報廢、報損申請單，經逐級領導審批后，方可核銷。
4、嚴格對固定資產調撥的處理。固定資產發生調撥時，嚴格按有關規定辦理，由使用單位填寫調撥申請單及調撥設備清單，經雙方分局領導簽章有效，使用部門不得自行處理。詳見《__*三分局固定資產管理暫行規定》）
三、各司其職，各負其責。
辦公室，計會科、監審室同時參與對分局固定資產的管理，各司其職，互相牽制。計會科在搞好固定資產帳務管理的基礎上協助辦公室搞好固定資產實物的管理。如購入或工程改造過程中所發生的固定資產，應辦理入庫，納入固定資產核算；對調出的固定資產應辦理移交手續；對報廢的固定資產應參加鑒定、清理；對保管、使用、維護不當所造成的提前報廢的固定資產，查明原因，分清責任，認真處理。在清查固定資產時，應組織有關人員到現場核實，保證賬物相符、賬賬相符、帳卡相符。監審室則負責對固定資產購入或工程改造的監督審計，并對固定資產責任人的離任交接進行監督。
四、運用系統，改進系統。
目前我們采用的是通用財產管理系統管理固定資產，該系統有原則性強、功能齊全、操作簡捷、通用性強，安全性強、標準化強、技術先進等特點，但該系統運用于銀行和醫院的財產管理，稅務部門的固定資產管理在規定和使用上都與其有差異，一些分類不適合稅務系統的財產管理，主要體現在以下三個方面：
1、一級科目分類太少，如土地、房屋、建筑物分類不包含園林綠化等二級分類，我們只能進行一級科目合并和新增二級分類等；
2、沒有三級分類，象園林綠化工程等只能做總帳，分帳只能做附表，不能直接做卡片。
3、卡片中的折舊年限不正確，比如說汽車的使用年限是15年，而卡片最長都只有8年。
4、一級分類和二級分類有的不適合稅務系統的管理需要，需要進行調整，如房屋及建筑物卡片帳改成土地及房屋建筑物卡片帳、機械器具卡片帳改為專用設備卡片帳等。
一、建立制約有效的稅務系統管理監督體系
建立制約有效的內部監督體系，是稅務機關規范執法、落實責任的主要手段，是提高征管效率與質量的重要途徑。因此，首先要在稅務管理中引入現代信息技術，以預防為主，實行全過程控制。其次要在明確管理目標、職責和規程的基礎上，進一步規范稅收執法和行政管理，建立并完善稅收執法和稅收行政兩個責任制，實現有效的“兩權監督”。第三要使技術手段、管理手段和征管程序協調一致，力求稅務管理體制和征管程序設置合理，并輔以機構和人事制度配套改
革，更新征管模式，規范業務操作規程，科學設置崗位和標準化職責。第四是稅務部門內部組織設計應更具彈性和適應性，建立一種具有高靈敏和回應力的稅務行政組織，形成直接面對納稅人的公共服務導向，減少管理層次和環節，改變稅務機構內部集權結構，優化和改進決策程序。第五是增強服務意識，努力塑造公仆形象，加快由控制導向型的稅務管理到服務導向型的稅務管理轉變，由單純執法者向執法服務者的角色轉變。通過建立稅法宣傳、稅法公示、稅法咨詢、稅
法查詢的辦稅服務計算機系統，使納稅人能了解到稅收法律、行政法規的規定，從而全面提升稅務機關的辦稅服務水平。
二、建立嚴密科學的稅收征管質量考核體系
征管質量考核是以計算機應用數據的真實性、準確性為基礎的。應該結合稅收征管模式、稅制模式和經濟現狀，不斷完善征管質量考核辦法，科學設置指標和評估口徑，充分利用現代化手段，實現考核的自動化。一要大力推廣稅收征管實用軟件。目前正在部分省、市試點運行的CTAIS大型征管信息軟件，已經能夠自動生成征管質量考核結果，極大地提高了征管質量考核工作的自動化水平，從而保證了考核結果的真實性、透明性和準確性。二要建立考核機構，明確考核責任人員，制定考核過失責任追究制度，引入激勵機制，把考核結果與單位、個人利益掛起鉤來，一級考一級，一級監督一級，通過計算機網絡，實現報表的自動傳遞和自動檢測。三要建立省級稅務機關核查制度，定期不定期對系統內上報的考核結果，嚴格組織抽查和核對檢查，發現數據不符，有虛假行為的，要嚴格實行一票否決考核結果，并追究直接責任人和相關負責人的責任。
三、建立運轉協調的稅源監控網絡管理體系
加快稅控系統計算機網絡建設，應該建立健全以稅收征管質量考核指標為主體的稅源監控體系。一要建立重點稅源戶的分類管理體系，力求稅源資料由計算機自動完成，避免執法的隨意性和重復收集信息，并實現納稅人申報方式多元化。二是按照新《稅收征管法》的要求，加快在服務業、出租汽車業、建筑業推行、安裝和使用稅控裝置，使計價（計程）、發票打印、語音提示、計稅、控稅、存儲、限期申報繳稅融于一體。三是與政府相關部門實現信息共享。與海關、外匯管理部門實現進出口報關、外匯結算等信息的交流，與“金關”工程銜接，通過全國口岸電子執法系統，重點控制涉及進出口稅收的信息，遏制不法分子利用假出口、假報關單等方式騙取出口退稅，打擊偷騙稅行為。與工商行政管理、財政、物價、技術監督、民政等部門實現納稅人辦理工商登記、行政事業性收費許可證、全國企事業單位機構統一編碼、社會團體和非企業單位許可證系統的信息交流，從源頭控制漏征漏管，追蹤失散戶，防止利用假停歇業等手段偷稅。與公安部門實現人員戶籍和流動情況交流，對納稅企業主要經營人員的情況進行了解，并為查處“非正常戶”提供線索。實行地稅、國稅聯網，交流相關稅種數據電文申報繳納和其他經營狀況指標情況，與銀行、保險、建設、土地管理、房地產管理、交通部門交流納稅人金融資產、固定資產、房屋出租等信息，掌握納稅人經營、資產、租金狀況，為稽核評稅、反避稅、稽查選案、稅收保全和查處“非正常戶”提供資料。
關鍵詞：稅源 現狀 管理 思考
一、當前稅源管理的現狀分析
(一) 納稅意識有待提高, 依法治稅與實際操作存在偏差。
我國目前的稅收征管模式要求納稅人自行上門申報納稅, 這對納稅人的納稅意識以及納稅能力是一個挑戰。我國居民的納稅觀念仍然較為落后，一些納稅主體存在不誠信行為, 該申報的未申報, 應申報的不及時申報。依法治稅是稅收工作的基本原則和要求, 全國各地各級稅務機關理應嚴格按照稅法規定征稅, 既不多收, 也不少收，做到應收盡收。然而在實務中,稅收計劃對稅款數額起到更具決定意義的作用, 因為在重任務觀念下, 稅務部門都將主要精力放在完成稅收任務上。
(二) 監管內容方式單一, 與快速發展的經濟存在差距。
目前的稅源監管工作主要是以企業報表、納稅申報、下戶巡查、電話咨詢等方式為主, 了解到的情況也基本上是納稅人的表象, 隨著市場經濟的發展, 信息網絡時代的到來和現代企業制度的建立,各種經濟成分并存, 各種所有制形式的經濟主體跨國家、跨地區、跨行業相互滲透, 長期并存, 使納稅主體呈多元化; 混合經濟、網上交易、資產重組等加劇, 使征稅對象呈多元化。然而稅務機關對這些變化的應對措施相對滯后, 稅源管理的基礎工作相對薄弱, 征、管、查之間的相互配合也不夠。加之電子商務的發展使稅務機關對納稅人生產經營狀況信息的采集出現不對稱、不完整和不及時。
(三) 稅源管理有待完善, 各部門協調配合存在不相適應。
我國目前稅源管理形式的弊病是數據傳遞、問題反饋時效性差, 缺少問題處理反饋環節, 難以通過量化指標來掌握重點稅源監控工作的作用。從外部來看, 涉及稅源管理最緊密的工商、銀行、國稅、地稅等部門之間的協作配合沒有進行有效的信息傳遞, 缺乏信息共享機制。在現有的稅源管理措施中, 并沒有建立與其他有關部門的稅源信息交流配合機制。
二、影響稅源管理的因素分析
(一)稅收制度規范直接作用稅源管理。
當前我國稅源管理未能有效結合不同稅種的特性, 采取不同的管理方式和措施, 不能適應稅收制度對稅源管理的要求。還應該注意到,對同一納稅人而言, 他既繳納增值稅、消費稅, 又繳納企業所得稅。由于稅制本身的緣故, 增值稅與消費稅管理難度相對較小, 企業所得稅管理難度相對較大, 在這種情況下, 稅務機關在稅源管理中應保持相應的公平, 既要注重對增值稅、消費稅稅源的管理, 又要注重對企業所得稅稅源的管理, 只有這樣才能確保稅源管理的公平公正。
(二)經濟發展水平直接影響稅源管理。
經濟發展總量決定了稅源總量, 進而決定了稅源管理的工作量。不同的經濟增長模式決定了產業結構的變化, 停滯不前、難以升級的產業結構在制約地區經濟發展的同時也制約了稅源的擴大。稅源管理方式應根據產業結構的發展變化不斷予以調整與完善。此外, 不同行業決定了不同特點的稅源, 由其決定的稅源也呈現不同的特點, 稅源管理方式方法選擇應充分考慮稅源自身的特點。
(三) 外部客觀信息間接影響稅源管理。
外部客觀信息是指來源于稅務系統之外的與稅源管理密切相關的納稅人涉稅信息。在具體的實踐工作中, 涉稅信息主要來源于以下方面: 首先是國稅部門, 從具體業務看, 國地稅合作的范圍較為廣泛。其次是工商管理部門,在辦理營業執照和稅務登記證的事項中, 稅務部門與工商部門的信息交流較為重要。再次是各金融機構。最后是司法機關, 嚴格稅務執法, 離不開公安、法院等相關司法機構的配合,主要體現在聯合打擊涉稅違法犯罪行為等方面。
三、完善稅源管理的對策思考
（一）建立統一的納稅人登記代碼及其管理制度
稅務登記是納稅人依法履行納稅義務的第一道程序，也是稅務機關對納稅人實施管理的第一道關口，直接關系到以后的稅款征收和監督管理。為此，需要建立和完善全國統一的納稅登記代碼制度，對個人和企業法人都由稅務機關分配給唯一的納稅代碼，明確該代碼的使用范圍和管理要求，使該代碼與企業、個人的生產經營活動。社會信用等情況相關聯，以便建立稅收管理信息網絡，實現信息共享和系統控制。
（二）完善重點稅源管理辦法
由于管理資源的相對稀缺，要對所有納稅人的生產經營活動實行全面的稅源監控管理未免太過于理想化。因此，按照經濟學的成本效益理論，在進行稅源管理方面，也應該分清輕重緩急，講究管理效率。目前國家稅務總局已經制定出臺了《重點企業稅源監控數據庫管理暫行辦法》，首次建立起了全國統一的重點稅源監控體系，當前急需解決的是根據稅收管理的目標和系統管理的要求，進一步完善納稅人申報制度，特別是要明確重點稅源納稅人自行申報資料的內容，制定統一的稅務會計報表，規范申報表格式，加大納稅人如實申報的義務，通過強化這一環節，盡量收集有效的稅源管理信息，堵塞信息不對稱帶來的管理上的漏洞。
（三）盡快推行稅務行政執法責任制
稅收法律法規作為國家實施宏觀調控的重要財政政策工具，尤其需要增加透明度。不僅其制定過程要公開透明，其執行過程也要公開透明，使市場活動的主體能夠充分行使知情權，確信競爭條件是公平的、非歧視性的。這就要求盡快建立行政執法責任制。這是實現稅收征管目標的重要制度保障，也是落實各部門職責、促進依法行政。強化稅源管理的重要措施。建議在總結各地試點經驗的基礎上，配合機構設置和職能的統一調整，建立全國統一規范的稅務行政執法責任制，就執法依據、執法職責及執法程序作出明確規定，并制定統一的稅務執法文書，規范稅收執法行為，做到執法依據公開、執法程序公開、處罰結果公開、行政救濟公開、服務標準公開，加大依法治稅的力度，為市場行為主體提供公平競爭的稅收環境。
參考文獻：
1. 趙巖. 稅源管理問題研究[D] . 廈門大學, 2004- 03- 01
關鍵詞：軟件開發；數據流圖；數據字典；軟件維護
中圖分類號：TP311 文獻標志碼：A 文章編號：2095-1302（2014）10-00-02＼
0 引 言
軟件是由計算機程序和程序設計的概念發展演化而來的，是在程序和程序設計發展到一定規模并且逐步商品化的過程中形成的。在信息化飛速發展的今天，我們的正常生活已經離不開各類軟件的支持，例如我們去火車站購買車票需要用到鐵道部的購票系統，去醫院看病掛號需要用到醫院的衛生服務系統，去超市購物也需要用到銀行的結算系統等。正因為有了這樣一些方便、簡單、易操作的系統，我們的生活才變得如此快捷，社會才得以高速發展。但這些系統并非從天而降，而是由程序員精心設計而來的。一些系統比較小，開發所耗費的精力相對少，而一些系統比較復雜，耗費的人力物力相對較大，但是無論哪一個系統，在開發的過程中，其軟件開發的基本步驟都大致相同，下面簡要介紹下軟件開發的基本步驟。
1 軟件的生命周期
軟件的生命周期分為3個時期即軟件定義時期、軟件開發時期、軟件運行維護時期，每個時期由若干個階段構成。通俗的來說，將這些所有的階段按循序執行，便構成了軟件項目設計的基本步驟。
2 軟件定義時期
軟件的定義時期一般分為3個階段即問題定義、可行性研究和需求分析，這說明軟件定義時期是需要三個步驟來完成的。
第一步是問題定義，所謂問題定義階段，便是要回答“解決的問題是什么？”如果根本就不知道要解決什么問題就想著去解決，這個是毫無意義的，雖然這個定義看似簡單，但是在實際生活中卻很容易被忽略。
第二步是可行性研究，這個階段所要做的事情就是評價第一步中問題定義階段定義的問題是否合理，這個階段不是具體去解決問題，而是探索這個問題是否值得去解，是否有可行的解決方法，在這個階段如果察覺項目的投入大于收入，可以立刻終止項目，減少不必要的浪費，在這個階段，通常會產生一些數據流圖和數據字典，圖1所示是稅務管理系統中的數據流圖，圖2所示是其稅務管理系統中的數據字典。
圖1 稅務管理系統中的數據流圖
納稅人納稅信息 來自表名 表中文名 備注
開票數據 SB_KPXX 開票信息 SB_KPXX與SB_YZSS通過SB_NUM關聯
應征數據 SB_YZSS 應征稅收
入庫數據 SB_RKXX 入庫稅收
欠稅數據 SB_WNQS 往年欠稅
提退數據 SB_TTSS 提退稅收
減免信息 SB_JMSS 減免稅收
差補數據 SB_RKXX 入庫稅收 ZY=’查補稅款’
圖2 稅務管理系統中的數據字典
第三步是需求分析，在這個階段，仍然不是去具體解決某個實際問題，而是準確確定“為了解決這個問題，目標系統應該做點什么”，目標系統應該具備哪些功能，在這個階段應該對用戶提出的要求進行全面的分析，能夠準確理解用戶的要求，并整理出一份正式的需求文檔，我們一般稱之為規格說明書，具體舉例見圖3所示。
3 軟件開發時期
軟件的開發時期一般分為5個階段，即總體設計、詳細設計、編碼、單元測試、綜合測試。
圖3 稅務系統中的規格說明書
第一步是總體設計，所謂總體設計，即要解決的關鍵問題是“怎樣才能實現目標系統？”這一步驟的另外一種說法稱為概要設計。在這個階段應該設計出實現目標系統的幾種可能方案以及整個目標系統由哪些大的模塊組成，各個大模塊之間存在的什么樣的聯系，設計系統的體系結構在這個階段應該確定下來，此階段最好可以產生一張初步的類圖，圖4所示是稅源專業化管理系統中的概要設計示意圖，圖5為其類圖。
圖4 稅源專業化管理系統中概要設計示意圖
第二步是詳細設計，這個階段就是把上一階段比較抽象的解決問題的方法具體化，但是這個階段還不是編寫程序的時候，而是要設計出程序的詳細規格說明，方便下一階段的程序員進行編程，這個階段將會詳細設計系統所需要的每一個模塊，確定每一個模塊所需要實現的功能、算法以及相應的數據結構。
第三步是編碼，這一步通俗易懂，即程序員將詳細設計的結果翻譯成相應的容易理解、容易維護的代碼，圖6所示是其代碼編寫過程。
第四步是單元測試，每個程序員對第六步的編碼進行測試，檢查其能夠實現模塊所需要的功能，舉例如圖7所示。
第五步是綜合測試，這個階段的任務是通過各種類型的測試，是軟件各個達到預定的要求，并使軟件能夠實現需求中所要求的所有功能，通常這個階段就可以對用戶進行培訓了。
圖6 代碼編寫過程
圖7 單元測試示例圖
4 軟件運行維護
這個階段是軟件開發工作完成的最后一步，其主要任務是通過各種必要的維護活動使系統能夠持久滿足用戶的需求。每一項維護活動都應該準確記錄下來，作為正式的文檔加以保存，舉例如圖8所示。
5 結 語
綜上分析可知，軟件項目的開發基本上由9個基本步驟構成，缺一不可，每個步驟緊密相連，軟件的生命周期有長有短，每個步驟花費的時間也各不相同，需求分析所花費的時間應該占整個項目時間一半以上，其次是設計約占整個項目周期的三分之一，剩下的時間便是編碼和測試，可見需求分析在整個軟件項目設計中所占的比重相當大。
圖8 成型的系統
參考文獻
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[3]李金靖.淺談如何進行軟件項目設計過程的管理[J].系統管理，2012（7）： 61-63.
伴隨信息技術和稅收事業的不斷發展，我國稅收管理信息化建設從簡單地使用計算機到廣泛深入地應用信息技術，已經走過了二十多年的歷程。近幾年來，全國稅務系統按照新時期稅收工作指導思想，特別是強化科學管理的要求，大力推進稅收管理信息化即金稅工程建設，取得明顯成效，各省也都積累了豐富的電子數據信息資源。
在充分肯定成績的同時，也應看到在信息化應用中還存在一些問題。如歷史形成的一些信息系統分割、信息資源不共享的問題還沒有很好解決; 信息資源增值利用的深度和廣度不夠，上級機關通過數據分析指導基層工作的能力不足，基層利用數據開展稅收管理與服務的水平也需要提高。數據處理分析與利用因為缺乏一個系統的軟件支撐平臺，制約了數據綜合分析利用的深入開展。
為此，中創軟件從2004年5月開始與山東省國家稅務局合作，雙方投入50多人，歷時4個月整理出90多萬字的稅收管理業務需求。隨后，雙方人員密切合作，于2005年4月底完成了稅收監控數據分析系統的全部開發工作，系統于2005年5月起在全省投入使用。
該系統利用數據集成和交換技術，集中綜合征管、增值稅管理、出口退稅管理、“四小票”采集、外部信息管理等12個應用系統的基礎數據，構建了省級數據倉庫。利用J2EE技術、商業智能技術開發出集監控、考核、分析、統計功能于一體的稅收監控數據分析系統。
該系統既能夠以各級國稅機關為對象，監控分析其收入進度、區域稅負及行業稅負變動趨勢，又能夠以納稅人為對象，實施數據統計分析和重點稅源監控; 既可以進行20多項綜合分析，又可以進行300多項專題分析，能夠滿足全省各級國稅機關數據分析的需求。
助力提升稅收管理水平
1．系統功能組成
系統功能分一局式監控分析、一戶式監控分析、省市局監控分析、數據處理分析、基層監控分析、數據錄入、系統管理七大類。
（1）一局式與一戶式監控分析。這兩個功能模塊適用于全省各級國稅機關。一局式監控分析功能包括對登記認定、發票、申報征收、稽查、出口退免稅、金稅、征管質量、數據質量的總體情況和按稅務機關、稅種等明細情況的層層鉆取、監控分析。
一戶式監控分析與一局式監控分析內容類似，對一戶納稅人按“表-冊-單”的順序逐級監控分析，并重點考慮了對一戶納稅人違法違章事宜的快捷監控，對納稅人稅負率等稅收指標與同行業均值和預警線的比較，對納稅人財務比率與同行業均值的比較和總體經營情況的定性分析。
（2）省市局監控分析。該模塊包括綜合查詢監控、稅收主題分析、稅收統計分析、重點稅源監控、稅收與經濟的關系、稅收征收管理、流轉稅管理、所得稅管理、國際稅收管理、出口退免稅、稅務稽查、稅收法制、財務管理、預警監控、監督考核、隊伍建設十六個功能模塊。主要適用于省市兩級國稅機關。
（3）數據處理分析。包括數據質量監控分析、稅收指標測算與分析、數據處理分析報告三部分，適用于全省各級國稅機關。
（4）基層監控分析。包括工作量統計、征管質量考核、納稅人監控、執法監控、基層綜合查詢五部分，主要適用于縣以下國稅機關。
2．系統功能特點
（1）系統滿足全省各級稅務機關不同層次用戶群體的需求。
局領導利用電子地圖、綜合查詢監控、一局式監控分析功能，可以及時監控全省和各市的GDP與稅收收入的變動趨勢、收入進度、退稅進度、稅收優惠比例等情況。
稅收業務管理人員通過稅收主題分析、稅收統計分析、重點稅源監控、稅收與經濟關系、流轉稅管理、所得稅管理、出口退免稅、國際稅收管理、稽查法制、一局式監控分析、一戶式監控分析等模塊，獲取所需要的監控分析圖表，以加強對下級稅務機關的管理和指導，同時減輕了基層上報報表和數據的負擔。
數據處理分析人員利用系統的數據質量分析、稅收指標測算與分析、數據處理分析報告輔助編制、稅收主題分析等模塊，監控考核分析各級數據質量，快速獲得撰寫數據分析報告所需的稅收指標圖表。
稅收管理員利用一戶式監控分析、納稅人監控、征管質量考核等功能，方便、快捷地對所管理納稅人的申報征收、財務報表、違法違章信息和征管質量進行監控分析。
辦稅服務廳的操作員利用系統的基層監控分析類功能、數據質量分析功能，查詢各種申報征收臺賬，檢測和改正操作過程中產生的異常數據。
（2）系統集監控、分析、考核、報表功能于一體。
系統的監控功能充分體現了“由總體到局部、由匯總到明細、層層鉆取分析”的先進的監控分析系統設計理念。如一局式監控分析功能可按“市局區縣局分局納稅人匯總納稅人明細”的順序層層下鉆分析。
系統的分析功能在體現“層層鉆取分析”的基礎上，實現了對同一個稅收分析主題從不同的角度進行分析; 對稅收指標構成和稅收指標時間序列等分析結果，能夠方便、快捷地以柱形圖、餅形圖、線性趨勢圖等來展現; 并將基比分析、環比分析、80/20集合分析、80/20區間分析、中位數分析、平均值分析、異常值分析、離散趨勢分析等統計計量分析方法和模型，以盡量簡單的方式應用到數據處理分析工作中。
系統的考核功能，以征管質量和數據質量考核內容為主，全省各級稅務機關通過統一的平臺進行考核，并可對考核得分的構成逐級進行鉆取分析，既充分體現了公開、公正和透明的考核原則，又充分利用考核結果，提高了稅收管理工作質量。
稅收報表編制功能將提高稅收業務管理人員日常工作效率和減輕基層負擔作為最基本目標，利用各業務系統數據自動生成日常稅收監控所需分析報表，對無數據源的報表，由市局或縣局手工錄入，省局自動匯總。
推進稅收管理科學化精細化
系統的整體架構包括四部分: 數據源、數據交換平臺、數據中心平臺、數據展現平臺。
系統在山東全省投入使用后，國家稅務總局許善達副局長給予了高度的評價:“這個系統做得非常出色，數據分析是稅務機關很重要的一項工作，這個系統的功能不僅涉及了各稅收業務模塊，還囊括了人事、財務、教育、監察等工作，信息量非常豐富，改變了上級機關對下級機關指導工作的方式。”
2006年1月，稅收監控數據分析系統通過了行業專家的評審驗收。與會專家一致認為:
1. 系統開發符合山東省國家稅務局信息系統一體化管理辦法要求，符合應用軟件開發平臺技術標準。
2. 系統集監控、分析、考核、報表功能于一體，滿足了全省各級稅務機關各類用戶的需求。
3. 系統選用的平臺技術先進，靈活運用數據倉庫技術與數據庫技術，OLAP技術與OLTP技術，將商業智能工具、專業報表工具和Java技術相結合，實現省局集中部署和各市局分布部署的集中+分布式系統架構。
提起IT產品的佼佼者，人們會不約而同想到三星；提起消費電子產品的佼佼者，人們也會不約而同想到三星；提起家電產品的佼佼者，人們還是會不約而同想到三星。而2005年，三星給了自己一個并不太為中國市場所熟悉的稱號――“行業市場的進軍者”。十年行業領域的厚積，讓三星成功的在2005年爆發了。這一年，三星帶給了中國行業市場巨大的沖擊，也帶給了中國行業市場很多的啟示。
進軍行業市場 三星獨占天時地利人和
面對龐大的中國行業市場，有人曾這樣分析目前處于主導地位的歐美廠商與卷土重來的日韓廠商的區別：歐美公司本地化工作做得好，政策比較靈活，能夠把重要的事情交給本地員工或經銷商操作，但是文化差異和中國政府政策傾向還是影響了其在中國市場的擴展；而日本企業謹慎、古板的特點使得其本地化工作做得并不理想，因此行業用戶較少；韓國則介于兩種文化之間。
從三星在2005年行業市場的表現中，我們看到了韓國企業已經在金融、電信、政府、教育等傳統行業及酒店、地產等新興行業中脫穎而出，占據了一定的市場份額。當然，一個企業從進軍行業領域到完全被這個領域所接受需要十幾年甚至幾十年的積累，三星在這方面還是很年輕的。但是作為一個擁有強大產品、技術實力，并在中國用戶心目中擁有良好口碑的企業，三星在中國行業領域的發展無疑具備了“地利”和“人和”。三星（中國）社長樸根熙表示，三星已經成為了中國投資最大的外資企業之一，三星一直在力求本地化發展，要做中國企業，要“創造新市場”，并不斷吸引中國人才。三星制定了“五大戰略”：即構筑明確的高檔品牌形象；強化應對變化能力；深化滿意客戶的經營；確保人才和技術；加強集團內部的協助。三星的努力也得到了中國人民的認可，在由北京大學管理案例研究中心、香港大學中國管理研究中心共同評選的"2004中國100名最具價值消費品牌" 中，三星以RMB447.37億元的品牌價值榮登榜首。一貫奉行的本土化政策，更使得三星已經成功實現了企業文化的“中國式”重建。2005年，中國行業市場的進一步成熟化、國家對教育事業的大力投入以及2008年奧運建設需求，同樣給了三星進入行業市場的“天時”。天時、地利、人和，這就是三星行業“贏在起跑線”上的三大保障。
回首2005 三星行業盡顯王者風范
回顧2005年，三星用短短不到一年的時間就已經建立起了一個初步成熟行業客戶部門。三星行業大客戶部在2005年九月末已經完成了全年銷售任務的70%，預計年底將完成110%。從截至到9月份的產品銷售情況來看，顯示器、筆記本、多功能一體機等IT產品在三星行業產品銷售中暫據主導，而家電產品的銷售隨著家電行業大客戶部的成立，也取得了卓著的成績。從銷售的宏觀情況來看，無論是在全國重點項目，還是在區域項目上，三星行業大客戶部都有著不俗的表現。
2005年，三星行業大客戶召開了一系列的技術研討會，而且了三星的戰略，加強了行業渠道的開發。并且從7月份開始，三星還陸續有針對性的召開了區域性的客戶研討會。這一系列會議的召開，為三星行業大客戶更加有節奏、有質量的發展提供了強有力的支持。2005年，三星行業大客戶部還提出了戰略口號，以“應用>想象”全面了三星B2B的品牌形象。
三星在2005年完成了一批有影響的亮點工程，比如上海、重慶、天津行業領域取得的突破；在農村中小學遠程教育打印機采購項目中成功入圍且已經在5個省中標等等。以稅務系統為例，三星行業大客戶部在國稅和地稅兩個方面都有所突破，最近，三星行業大客戶將筆記本產品X25、X05、P29以及打印機SCX－4720F、SCX－4216F、SF－565P進行整合，獲得了國家稅務局系統協議供貨項目的訂單，再次證明了三星產品、解決方案的行業適用性。特別值得一提的是，在今年8月成立的家電行業大客戶部，也成功的獲得了政府、酒店、稅務等行業領域的重要訂單。三星行業大客戶部的業務已經全面、迅速的開展起來。另外，三星行業大客戶總部通過積極的努力，已經建立起了PRM（Partner Relationship Management）系統，全面對行業訂單、對行業客戶及對行業商進行系統管理，實現了資源共享。
在回顧2005年業務發展時，三星行業大客戶部王志群總監表示：“2005年，三星行業大客戶部重點實現的是建立B2B的體系，強化B2B營運基礎，完善行業商體系，提高B2B營運力量。行業大客戶部在2005年已經基本實現了我們所制定的戰略目標，也為中國各個行業的信息化建設做出了我們的一份貢獻?！?/p>
樸根熙社長表示：“三星的未來取決于中國市場。經過十年的發展，三星在中國漸漸成長為一流品牌。三星將繼續發掘經營潛力，為在不斷升級的中國市場上更上一個臺階而竭盡全力。”2006年，三星提出了在中國行業領域“實現超出2005年150%的銷售總額”的戰略目標。行業業務，已經成為三星整體品牌建設的一個重要組成部分。2006年，當人們再次提到行業的時候，相信“三星”將成為他們頭腦中的第一個關鍵詞。
在商業票據印刷行業，可變信息的表現形式主要是票據號碼、條形碼及一些個性化信息。例如，客戶在購買保險之后，每年繳費通知單上的郵編、地址、姓名、保險項目以及繳費日期等都是需要處理的可變數據信息；客戶每個月收到的手機收費通知單、水電費通知單、信用卡賬單以及各種個性化直郵的服務手冊等，稅務刮獎票上的密碼及獎區內容也都是可變數據印刷的應用典范。
可變數據印刷是指在印刷過程中，所印刷的圖像或文字可以按預先設定好的內容及格式變化，從而使第一張到最后一張印品都具有不同的圖像、文字或條碼，每張印品都可以針對其特定對象而設計并印刷。高保密性可變數據印刷與普通可變數據印刷又有著本質區別，即重在可變數據的保密性及安全性。高保密性可變數據印刷是印刷行業的一個新興業務，各從業企業都在探索適合自己的生產管理模式，以適應新的市場需求。筆者根據自身生產實踐，總結了高保密性可變數據印刷生產管理需要注意的事項，謹以此文與同行探討。
廠房的軟硬件管理
高保密性可變數據印刷對廠房環境及設備的要求比傳統印刷要求更高，主要表現在廠房的物理安全、環境溫濕度、數據安全和設備要求等。
1.廠房的物理安全
廠房的物理安全主要體現在以下幾方面。
（1）機房、生產車間及辦公場地的建筑應具有防震、防風和防雨等能力。
（2）機房應避免設在建筑物的高層、地下室以及用水設備的下層或隔壁。
（3）重點工序生產車間應單獨隔離，且車間內應有工業粉碎機，能夠直接將不合格品粉碎，以避免其外流。
（4）機房及重點工序生產車間的出入口應安排專人或配置電子門禁系統，以控制、鑒別和記錄進出的人員，而且不允許任何人員帶手機等通訊設備進入。
（5）進入機房及重點工序生產車間的來訪人員需要通過申請和審批流程，其活動范圍應受到限制和監控。
2.廠房的溫濕度控制
高保密性可變數據印刷的廠房應設置溫濕度自動調節系統，使廠房的溫濕度變化在設備運行所允許的范圍之內。除此之外，重點工序生產車間必須配備通風和空調系統以保持車間恒溫、恒濕，并且該車間也應保持潔凈無塵。這些措施一是為了防止紙張變形及油墨老化，保證印品質量，提高成品率；二是避免因溫度較高，導致噴墨頭發生短路或堵塞等故障。
3.數據安全的控制
確保數據安全對于從事可變數據印刷業務的印刷企業來說至關重要，因此這類企業通常都需要采用加密等有效措施來實現系統管理數據、鑒別信息和重要業務數據傳輸及存儲；對存儲數據的移動介質要做到登記并限制使用人群；對于大批量的數據清除，需要經授權才可執行；數據備份須落實到位，并定期進行恢復性測試保留記錄，從而降低數據損失的風險。
4.生產設備的要求
對于開展高保密性可變數據印刷業務的企業來說，噴碼系統的精度和穩定性也極其重要。目前，常見的噴碼系統有賽天使（Scitex）Dijit6240、5300（已被柯達萬印收購），加拿大創世Bk700-B、Apollo760，大西洋蔡瑟ALPHA166，尼普森VARYPRESS、550、700、800，英捷特及歐邁高的噴墨系統等。其中，賽天使Dijit6240、5300是目前應用最廣泛、效果最好的噴碼系統，其可實現個性化圖像、地址、條碼、標識、數字等的可變數據印刷，可方便地安裝在單張紙或卷筒紙印刷機、配頁機、折頁機等設備上，同時其紙張的適用范圍也較廣，噴印效果極佳。
人員管理
員工是企業信息使用和傳遞的重要載體，其工作變動可能會給企業的信息安全帶來很大影響。因此，企業應嚴格控制員工流動率，這樣可大大降低員工變動對企業信息安全的影響。
高保密性可變數據印刷企業要嚴格規范人員錄用過程，對被錄用人的身份、背景、專業資格和資質等進行審查，對其所具有的技能進行考核，并簽署保密協議。
當員工入職后，高保密性可變數據印刷企業應對他們進行安全意識教育和培訓；定期對各個崗位的人員進行安全技能及安全認知的考核；對關鍵崗位的人員進行全面、嚴格的安全審查和技能考核，尤其是可變數據處理人員及可變數據印刷人員，其中可變數據處理人員必須熟練掌握信息與網絡安全防護措施。此外，高保密性可變數據印刷企業在日常生產中，也應對員工進行安全意識教育和培訓，主要包括以下幾部分內容：對各類人員進行安全意識教育、崗位技能培訓和相關安全技術培訓；對安全責任和懲戒措施做書面規定，并告知相關人員，對違反安全策略和規定的人員進行懲戒；對安全教育和培訓方案做書面規定，針對不同崗位制定不同的培訓計劃，對信息安全基礎知識、崗位操作規程等進行培訓；對安全教育和培訓的情況和結果進行記錄并歸檔保存。
高保密性可變數據印刷企業要嚴格規范員工離崗過程，一旦有員工離崗，應及時終止其所有訪問權限，取回各種身份證件、鑰匙、徽章以及企業提供的軟硬件設備等，辦理嚴格的調離手續；若是關鍵崗位員工離崗，須讓其承諾調離后履行保密義務后才可離開。
工藝管理
與傳統印刷不同，高保密性可變數據印刷要求生產高效、精確、安全保密，整批產品必須在高速印刷的前提下，一次性完成。以稅務刮獎發票為例，其版面印刷、發票號碼印刷、加密覆蓋層區內的防偽信息印刷、獎區信息的噴印、隔離光油印刷、覆蓋層的印刷等程序需一次性完成，整個生產線的速度要求達到60米/分鐘。因此，高保密性可變數據印刷企業需要制定工藝管理制度，如制定合理的工藝流程、可變數據印刷關鍵工序的質量控制點及關鍵質量控制點的操作規程，并依據操作規程實施質量控制。各工序操作人員應嚴格執行工藝管理制度，按操作規程、標準作業指導書等工藝文件進行操作。此外，可變數據印刷工序應配備在線檢測設備，以對可變信息進行在線檢測、管理及控制，檢驗合格后方可轉到下一道工序。
（一）統計口徑
目前，各主要商業銀行已建立小微企業信貸數據定期交換機制，數據統計口徑采用工業和信息化部、國家統計局、國家發展和改革委員會、財政部聯合印發的《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》（工信部聯企業[2011]300號）中規定的小微企業劃型標準；同時各行根據管理需要設置各自的行標小微企業統計口徑。四大行內部管理口徑如表1所示。
（二）組織機構設置
1.以工行和農行為代表的傳統經營模式。傳統經營模式主要特點是在服務大中型企業基礎上，針對小微企業的特點，在客戶評級、信貸政策和業務流程等方面進行適當調整。該模式在國內以工行和農行較為典型。工行總行小企業金融部與信貸管理部合署辦公，其38家一級分行中超過20家設立了獨立的小企業金融部，在差異化信貸政策制度制定方面協調能力較強；農行總行和一級分行的小企業金融部與公司業務部合署辦公，在統籌考慮大中小型客戶的協調發展和產品的交叉銷售方面具有一定優勢。工行和農行在部分省會城市和重點城市行設立了小微企業專營機構，專門負責小微企業客戶的營銷維護，一般不具備審查、審批和貸后管理職能。2.以中行和建行為代表的信貸工廠模式。信貸工廠模式最突出的特點是實現前后臺分離和后臺職能集中化，該模式的核心在于成立專業的小企業經營中心，集中處理審查審批、貸款發放、押品管理和貸后管理等后臺工作，中心內設置相應崗位，實行流水線作業，有效解決了傳統模式下因流程層級分割、部門分割帶來的效率低下問題。該模式在國內以中行和建行較為典型。兩家銀行總行均設立了獨立運作的小企業金融部，下設業務、產品、渠道和風險管理等團隊，強化小微企業信貸業務的條線指導、資源保障并落實考核責任；中行34家一級分行中有30家設立獨立的小企業金融部，建行60%以上的一級分表1：四大行小微企業貸款統計口徑外部報送口徑內部管理口徑工商銀行統一采取《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》（工信部聯企業[2011]300號）中規定的小微企業劃型標準。單戶授信總額3000萬元以下的企業。農業銀行符合四部委小型和微型企業標準，且單戶授信余額控制在3000萬元（含）以下的企業。建設銀行符合四部委小型和微型企業標準，且單戶授信余額控制在3000萬元（含）以下的企業。中國銀行年銷售額在1億元以下的企業以及批發業年銷售額在1.5億元以下的企業。行設立獨立的小企業金融部；兩家銀行在重點城市行和重點縣支行成立了專業的小企業經營中心，實現了后臺集中作業。3.以民生和招行為代表的事業部制模式。事業部制模式主要特點是通過成立獨立核算的中小企業事業部（中心），實現小微企業業務的專業化運營。采用此種模式的主要是民生銀行和招行。民生銀行和招行在總行層面成立了離行式的小企業經營中心，在小企業集中區域設立分中心，在支行層面大中客戶及小企業經營團隊按照兩個序列分別進行獨立管理和考核。中心賬務獨立，資金由總行統一調度，按照內部轉移定價計算成本，貸款收益體現在中心，業務成本由中心承擔。該模式在資源配置和系統管理方面具有一定優勢，但由于事業部與分行間很難厘清業務邊界且存在業務競爭關系，導致該模式運行效果并不理想。4.以包商銀行和泰隆銀行為代表的離行團隊模式。離行團隊模式主要是利用地緣、人緣、親緣優勢，注重收集分析非標準化信息，破解小微企業信息不對稱的難題，并通過延長網點營業時間、掃街式營銷等形式，為小微企業提供貼身服務。該模式多見于中小城商行，以包商銀行和泰隆銀行最為典型。包商銀行和泰隆銀行采取“總行+區域支行”兩級模式，實現管理扁平化，突出區域支行在經營中的主體地位。泰隆銀行建立了以充分授權為基礎的高效業務辦理流程，把貸款審批權限集中在基層一線，做到業務辦理“三三制”，老客戶貸款三小時內解決，新客戶三天內給予明確答復。目前泰隆銀行72%的業務審批在一線完成，90%以上的貸款在半天內辦妥。該模式的主要優勢是流程短、效率高，一般適用于物理網點較少的中小城商行。
（三）信貸制度及流程
1.信用評級大部分商業銀行制定了獨立的小企業信用評級體系，且在評級指標設置方面，注重現金流和非財務信息的運用。如建行采用模型評級和評分卡并行的兩種模式，對于規模相對較大、財務信息相對充分有效的小微企業，采取模型評級，注重審查企業財務報表，其小企業評級模型共分為房地產、新成立、微小（年銷售收入小于3000萬元）和一般小企業（年銷售收入大于等于3000萬元，細分為建筑業、制造業、批發零售業和其他行業）四大類七個模型，并對“速貸通”業務免評級；對于單戶授信500萬元（含）以下的客戶，試行評分卡打分模式，重點審查客戶履約能力、資產和企業主信用狀況，單戶授信200萬元以下的業務貸款存續期間不需要進行年度評價。工行小企業評價模型分為小企業、微型企業、實際經營期不滿一年的小企業三大類六個模型，在評級指標設置方面，財務指標權重占比不超過30%；中行在現有評級系統的基礎上，自行開發了客戶定性信用評估系統，對客戶的非財務信息進行評價和判斷，形成清晰定義的結構化問題清單，在對客戶全面評估的同時，有效避免了評級人員的主觀判斷及人為干擾，使小企業客戶甄別水平大大提升。2.信貸政建行注重加強限制類行業管控和不良客戶退出，規定針對“6+1”等敏感行業（鋼鐵、多晶硅、風電設備、煤化工、水泥、平板玻璃、造船），原則上不得新增授信（低信用風險業務除外）；對電力、熱力、燃氣及水生產和供應業等不良率較高的行業，限制發展；對鋼貿類行業明確規定客戶數量不允許增加且貸款金額要逐步壓縮。同時，建行明確提出要針對小企業生命周期，確定合理的客戶換手率（如2013年明確要求小企業客戶換手率不低于8%），重點退出主業不清、盲目擴張、脫離實體經濟、管理混亂的民營企業。工行針對不同行業，實行差別化的準入標準。對投融資平臺、房地產開發、電力等行業的小微企業不納入小企業信貸業務的差異化管理范疇；對制造業、批發業等小微企業客戶集中的行業，適當降低準入門檻；對限制性行業中的優質客戶，如核心企業的配套廠商、強擔?？蛻舴艑挏嗜霕藴?。中行注重對行業發展趨勢的研判，通過對宏觀經濟、市場環境、行業風險等多種因素的綜合分析，確定中小企業業務目標行業的優先次序。3.業務流程中行和建行審查審批和貸后管理等后臺職能集中于小微企業經營中心，突出標準化流水線作業的特點，一般5個工作日即可放款。兩家銀行實行小微企業信貸審批人員派駐制，審批權限基本下放至二級分行，審批模式為審批人單批或雙簽，單筆業務基本不用通過貸審會。區別于中行和建行的信貸工廠模式，工行部分小微企業信貸業務審批權在二級分行，且實行審批制和審議制相結合的方式，但根據其規劃，工行小微企業信貸業務和個貸業務審批權限要逐步上收至一級分行。
（四）信貸產品
近幾年，各家商業銀行積極適應客戶需求，不斷創新小微企業特色信貸產品。一是小微企業金融服務品牌不斷豐富。銀行同業加快產品整合步伐，將信貸產品、結算產品與企業法人代表個人財富管理產品相融合，打造綜合金融品牌。如建行形成了以“成長之路”為主打品牌，包括小企業速貸通、成長之路、小額貸和網絡銀行e貸通在內的四大類十余種特色產品；工行建立了中小企業客戶的專屬服務品牌“財智融通”，包括網貸通、易融通、小額便利貸和貿易融資貸四大序列17個產品；華夏銀行打造了“龍舟計劃”，針對小微企業不同的成長階段，將服務方案分為“創業通舟”、“展業神州”和“卓業龍舟”三個系列，囊括傳統信貸融資、貿易融資、供應鏈融資、結算和財務管理等多項產品。此外，民生的“財富羅盤”、北京銀行的“小巨人”也屬于此類多層次、廣覆蓋的綜合性小微企業金融服務品牌。二是小微企業信貸產品與互聯網金融加速融合。部分同業紛紛順應互聯網金融快速發展的趨勢，加強與電子商務平臺的合作，積極推出電子商務融資產品。如工行、中行和建行均與阿里巴巴合作推出了網絡信用貸款、網絡聯保貸款等產品，客戶可以通過網絡自助進行貸款申請、提款和還款。三是建立低風險產品的授信放大機制。建行將現有信貸產品按照風險大小分為高、中、中低和低四類，對前三類產品，在計算客戶授信額度時，按照1:2:3的比例放大授信額度，低風險業務不占授信額度，表外業務按凈敞口占用授信。
（五）擔保方式
主要同業紛紛重新審視小微企業風險特征，破除“抵押物崇拜”，注重第一還款來源，積極探索外部增信模式，不斷創新擔保方式。一是圍繞商圈、商會的企業互助增信類擔保創新不斷加速。如民生銀行圍繞商圈、商會和專業市場發起成立了城市商業合作社、小企業俱樂部等機構，機構內部成員可通過互保、聯保或以小企業互助基金擔保（一般要求50家以上企業，募集基金1000萬元以上）等方式獲得授信，小企業互助基金發起人最高可獲得10倍于基金的貸款。建設銀行探索政府風險補償金與企業互助增信相結合的模式，貸款企業通過繳納一定比例助保金形成助保資金池，該資金池和政府風險補償金共同作為增信手段，池內企業可以獲得一定比例的信用貸款。二是圍繞產業鏈核心客戶的中小企業擔保模式創新較為活躍。主要同業抓住供應鏈、產業鏈內資金較為封閉的特點，積極發展應收賬款融資、發票融資、存貨浮動質押、保理融資等業務，大力推廣全產業鏈總體金融服務模式。如工商銀行從自身核心客戶入手，借助核心客戶的產業鏈系統，對供應商的供貨歷史、合同履約能力等進行評價，供應鏈上優質中小企業客戶可憑借核心客戶訂單獲得純信用貸款。華夏銀行、中信銀行、杭州銀行等推出了“加盟貸”、“連鎖貸”等新型產品，依托大型連鎖品牌對特許經銷商的審核和考察，進行優質客戶篩選，對于優勢品牌的加盟商，適度放寬抵押擔保要求。三是現金流類信用貸款產品發展較快。針對小微企業缺乏抵質押物的特點，主要同業基于掌握的客戶結算量、交易流水等信息，創新出多款標準化信用貸款產品。（詳見表2）
（六）風險管控
一是實施中后臺集約化管理。中行和建行將貸后管理納入小企業經營中心統一管理，并按照貸后管理流程設置預警監測、催收提醒、風險分類和資產處置等不同崗位，強調貸后管理的流程化、集中化、標準化和專業化。二是注重現金流分析和“軟信息”。建行通過加強與政府、核心企業以及優質擔保公司、保險公司的合作，同時借助稅務、海關信息查詢等多種手段，強化對小微企業信息的收集和甄別，以降低銀企信息的不對稱性；中行高度關注企業現金流和貨款歸行率，強調客戶的結算配合度，力爭成為客戶的唯一結算行；民生銀行重點圍繞“一圈一鏈”（即商圈和產業鏈）做實小微企業金融服務，把目標商圈內聚集的小微客戶群進行分層分類管理，按照經營年限、收入規模等維度切分，有針對性地分別設計授信方案，同時通過抓住區域重點產業，依托核心企業交易信息，向其上下游小微企業提供綜合金融服務，打造特色產業鏈；中信銀行重點發展“一鏈兩圈三集群”（一鏈指供應鏈上下游，兩圈指商貿企業集聚圈和制造業集聚圈，三集群指市場、商會、園區集群）的目標客戶。三是建立風險管控系統。工行在信貸管理系統平臺上開發了小企業信貸管理子系統，以滿足小微企業貸款調查、貸中審查、貸后管理要求；中行和建行引入了淡馬錫小貸風險管理技術，建立起對小微企業“非現場監測為主，現場監測為輔”的分級預警機制；招行基于大數法則打造了決策引擎系統，運用風險識別和量化技術，對小微企業客戶實現批量化風險管理策略；包商銀行開發出基于現金流的單人單戶分析技術，在授信審批環節對客戶的財務信息和非財務信息進行邏輯交叉驗證；泰隆銀行開發了小微企業信貸系統和影像平臺系統，并在系統中納入“三品三表”等核心要素，二十年來泰隆銀行不良貸款率始終控制在1%左右。四是運用信貸資產組合管理手段。部分同業將信貸資產組合管理引入小微企業貸后管理，按照區域、產品、行業和客戶等不同維度進行限額和比例管理，并以此作為信貸結構調整和客戶退出的依據。如建設銀行將客戶分為A、B、C三類，規定A類客戶貸款余額占比不得低于小微企業貸款余額的20%，C類客戶最高不得超過30%，A、B、C三類客戶高風險產品的上限控制比例分別為90%、80%、70%；重點目標行業貸款余額占比不得低于小微企業貸款余額的50%。中行將客戶按信用等級分為三類，給予了不同的授信額度上限并規定一類客戶可以獲得一定額度的信用授信。
2對農業銀行小微企業信貸業務發展的相關建議
（一）轉變經營理念，明確業務發展重點
一是轉變業務發展觀念。面對日益加快的利率市場化進程和金融脫媒趨勢，要切實樹立大中小微客戶協調發展理念，將小微企業信貸業務提升至鞏固農行縣域業務領先地位和保持凈息差優勢的戰略性地位，充分發揮農行的網點和人員優勢，進一步加快小微企業信貸業務發展。二是突出業務發展重點。重點支持優勢產業核心企業或重點項目產業鏈上的小微企業；地區產業集群中績效居前的優勢小微企業；擁有自主知識產權、主導產品科技含量高的科技型小微企業；技術優勢明顯、國家政策支持的節能環保型小微企業；區域重點商場、專業市場內的商貿企業；知名商品品牌的經銷商或商以及資源優勢突出、具有較強開發能力的資源型小微企業等。
（二）實現專業經營，提高業務辦理效率
一是選取部分經濟發達、信貸資源豐富的地區，按照“產品標準化、作業流程化、隊伍專業化、運作批量化、管理集約化”的原則，試點建設工廠化的小微企業運作平臺。以二級分行為單位或在一級分行轄區內設立2～3個跨二級分行的小微企業金融服務中心，設置貸款審查審批、貸款發放、貸后管理等崗位，通過向中心派駐專業審查人員和獨立審批人，集中辦理轄內小微企業信貸業務；二是針對業務量較少的地區，通過優化授權管理和業務流程的方式提升業務辦理效率。保持現有的業務運作方式不變，通過完善差異化小微企業信貸業務授權體系，向二級分行和部分信貸管理水平較高的支行適度下放小微企業信貸審批權限，同時將評級、用信權限放至同一層級，實現“一次報送、一次審批”，通過“一體化”服務的方式來提升業務辦理效率。
（三）優化制度流程，加強對業務發展的支撐
1.微型企業。對于授信額度500萬元以下的微型企業，建議比照個人貸款的流程發放。在信貸政策方面，不受現有行業信貸政策的限制，無需對客戶進行分類；在評級體系方面，建議參照建行和美國富國銀行的做法，設計獨立的打分卡，打分卡從企業基本情況、實際控制人基本情況以及擔保情況三個維度進行設計；在經濟資本計量方面，按照個人生產經營貸款經濟資本系數計量；在業務流程方面，比照個人貸款的流程發放，簡化報批資料，如實現小微企業上報材料表格化和標準化。2.小型企業。對于授信額度500萬元以上的小型企業，建議在現有流程的基礎上，調整相關政策，提高業務辦理效率。在信貸政策方面，一方面對已實行行業分類和“兩高一剩”行業的企業，制訂差異化的小微企業行業準入標準，同時對各地具有競爭優勢的小企業產業集群，采取總分行聯動方法，制訂區域信貸政策，確保信貸政策的針對性和靈活性，引導區域小企業業務發展；在評級體系方面，在現有模型評級基礎上，考慮小企業的不同行業特性，區分不同敞口，在指標設計上，充分考慮小微企業財務報表不規范的特點，重點關注小微企業“三品三表”等非財務信息；在業務流程方面，調整審批權限，按照“一次調查、一次審查、一次審批”的原則，將小微企業客戶評級、分類、授信、定價審批權限盡量集中到二級分行層級解決。
（四）加快產品創新，建立小微企業業務專屬品牌
一是構建小微企業業務專屬品牌。強化部門之間的協作，整合各條線資源，建立包含小企業信貸、資金結算、法人代表財富管理等一攬子綜合服務的專屬小微企業融資服務品牌，并將現有產品整合優化為統一品牌下的傘形產品體系，實現產品線、產品箱的集中宣傳推廣，提升農行小微企業金融服務的品牌形象。二是加快產品創新。針對農行產品線薄弱環節，進一步加強基于產業集群、商圈、供應鏈和資金鏈的產品研發，加快信用貸款和電子商務融資產品開發，同時，適度下放產品創新權，鼓勵分行研發小微企業區域特點產品，并擇優在全行推廣。三是積極拓展互聯網金融業務。推動產品、流程和機制創新，以供應鏈融資、貿易融資、循環貸款等適應線上運作的產品為重點，面向中小企業和小微網商開設網絡“融資超市”，積極推進互聯網渠道建設。四是推動產品“套餐化”組合營銷。按照出口型、生產性、服務性、貿易型企業設置產品套餐，套餐中設置基礎產品和擴展產品，通過差別化定價引導客戶選擇套餐組合，形成交叉營銷的長效機制。
（五）強化科技支撐，完善風險管控手段
一是建立差異化的貸后管理制度。一方面要開發標準化、表格化的貸后管理統一模板，對貸后監管的環節、重點、頻次、形式等予以規定，實現小微企業的標準化貸后管理；另一方面要側重于非財務因素，如法定代表人個人資信狀況、企業經營年限、企業實物資產、生產銷售信息、結算賬戶現金流等。二是完善風險監測預警系統。圍繞小微企業核心風險特征，逐步推動貸后管理系統與會計核算系統、客戶關系管理系統、征信系統和稅務系統等內外部系統的對接，實現對客戶賬戶往來、資金流向、信用卡消費與還款及納稅數據的動態監控和實時預警。三是構建以信貸資產組合管理為基礎的客戶結構主動調整機制。加強區域、行業、產品、客戶多維度信貸資產組合管理，根據行業發展趨勢和農行風險偏好對目標行業貸款結構、產品風險結構、客戶區域分布結構等進行限額或比例管理，并以此作為客戶結構調整和潛在風險客戶退出的依據。
（六）牢固樹立收益平衡風險理念，強化定價管理
一是強化定價目標管理。充分考慮小企業業務的高風險特點，堅持“量價平衡”的經營方針，在收益有效覆蓋風險的前提下，結合各地區同業競爭、客戶可接受程度等因素，確定差異化的定價目標，充分發揮小企業業務的定價優勢，提升對全行NIM的貢獻率。二是建立客戶綜合回報定價機制。建立以客戶綜合貢獻度為基礎的小企業浮動定價制度，綜合考慮客戶產品覆蓋情況、農行交易結算情況和存款貢獻等進行定價浮動，對合作時間較長、綜合回報高、交易結算穩定的客戶實行優惠定價。
（七）優化資源配置，完善考核評價機制
