時間：2023-06-01 09:09:21
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇現(xiàn)金管理暫行條例實施細則，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》以及人民銀行總行的實施意見，自2003年9月1日實施以來已經(jīng)4個多月了。總體看來，《辦法》適應(yīng)了市場經(jīng)濟發(fā)展的新要求，滿足了不同經(jīng)濟成分資金結(jié)算的需要，在維護經(jīng)濟金融秩序穩(wěn)定，建立社會信用體系等方面發(fā)揮了重要作用。但在《辦法》具體實施過程中也遇到了一些問題，發(fā)生了一些沖突，迫切需要解決。
一是《辦法》與《稅務(wù)登記證管理辦法》有沖突的地方。《辦法》規(guī)定，"存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證"，即為納稅人開戶時，應(yīng)提供稅務(wù)登記證。而稅務(wù)部門的《稅務(wù)登記證管理辦法》則規(guī)定，開立稅務(wù)登記證的納稅人，應(yīng)先提供銀行賬號證明，再頒發(fā)稅務(wù)登記證。這就造成銀行在給納稅人新開立賬戶時不能獲得稅務(wù)登記證作為證明文件。
二是《辦法》與《現(xiàn)金管理暫行條例》有不一致的地方。《辦法》規(guī)定，單位開立的基本存款賬戶、特定用途的專用存款賬戶和臨時存款賬戶經(jīng)審批后可以辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。本著存款人自愿的原則，存款人可以自主選擇不同的銀行開立賬戶。這樣就可能出現(xiàn)同一存款人可以在同城的不同銀行支取現(xiàn)金的現(xiàn)象。但《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》規(guī)定，"一個單位在幾家銀行開戶的，只能在一家銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶，支取現(xiàn)金"。
三是個人結(jié)算賬戶確認時的不規(guī)范操作，有可能違反《儲蓄管理條例》的規(guī)定。《辦法》規(guī)定，開立個人結(jié)算賬戶，既可以重新申請，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向銀行申請確認為個人結(jié)算賬戶。有的商業(yè)銀行為了省事，將所有的活期儲蓄賬戶一律轉(zhuǎn)為個人結(jié)算賬戶。而《儲蓄管理條例》明確指出，"國家保護個人合法儲蓄存款的所有權(quán)及其他合法權(quán)益"，商業(yè)銀行在執(zhí)行《辦法》時，未征得客戶許可，就自動將其儲蓄賬戶轉(zhuǎn)為結(jié)算賬戶，有侵犯儲戶合法權(quán)益之嫌。
四是存款人和開戶行無法正確選擇、使用和管理各類賬戶。《辦法》根據(jù)存款人的需要，設(shè)置了五種不同的賬戶，各種賬戶又根據(jù)不同的存款人進行了詳細的分類，如：基本存款賬戶的存款人分為十二類、專用存款賬戶分為十五類、臨時存款賬戶分為三類，對不同的存款人開立和使用不同賬戶制訂了不同條件，十分具體。但由于對存款人的宣傳不夠，基層銀行也還沒有完全掌握《辦法》的規(guī)定，因此無法正確開立和使用各類賬戶，具體表現(xiàn)為：不能根據(jù)需要和資金的性質(zhì)正確選擇賬戶，不能對號入座地提供證明文件，不能按規(guī)定正確使用各類賬戶，不能分門別類地管理各類賬戶。各行也沒有根據(jù)不同類型賬戶在設(shè)置賬號上加以區(qū)別，在管理上還存在著極大的不便。
我們在工作中發(fā)現(xiàn)的這些問題，不僅加大了相關(guān)工作人員的工作量，也影響了《辦法》的正常實施，亟待解決。并且我們認為，這些問題在其他基層銀行也可能同樣存在，應(yīng)引起領(lǐng)導(dǎo)重視。
財務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分,它的總體目標(biāo)是提高企業(yè)經(jīng)濟效益,即追求經(jīng)濟效益最大化,這已是市場經(jīng)濟下每一個企業(yè)的永恒主題,也是保險企業(yè)不容回避的話題。復(fù)雜而多變的市場經(jīng)濟要求保險企業(yè)財務(wù)管理能夠預(yù)測市場需求和企業(yè)環(huán)境的變化,因此搞好財務(wù)管理,對于改善保險企業(yè)經(jīng)營管理,為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確而可靠的決策依據(jù)和提高經(jīng)濟效益具有極其重要的作用。
一、積極籌集資金,滿足保險經(jīng)營資金的需求
保險企業(yè)要維持正常經(jīng)營運作就必須通過財務(wù)手段來籌集資金,以滿足經(jīng)營中的賠償、給付和支付經(jīng)營費用的需要。最近幾年,國家對利率的連續(xù)調(diào)整,給保險企業(yè)經(jīng)營帶來諸多不利影響,表現(xiàn)在保額下降,賠付率上升,費率提高,部分公司出現(xiàn)經(jīng)營虧損。同時,國家政策對保險資金的投資限制,使保險、資金運用率較低。因此,保險企業(yè)如何在諸多不利環(huán)境下取得更多的資金來維持經(jīng)營需要,又該如何加強籌資管理,這是一個十分嚴峻的問題。保險企業(yè)的籌資渠道主要有兩個途徑;一是權(quán)益資本,主要表現(xiàn)在實收資本,資本公積,盈余公積,總準(zhǔn)備金,未分配利益等方面;二是債務(wù)資本,包括流動負債和長期負債;加強籌資管理,具體應(yīng)做好以下工作:一是積極擴大保險業(yè)務(wù),大力發(fā)展長效險業(yè)務(wù),穩(wěn)妥吸收保險儲金,增加保費收入,充實保險經(jīng)營資金;二是嚴格按照現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定,提足責(zé)任準(zhǔn)備金,責(zé)任準(zhǔn)備金的提存是為了保障被保險人的利益,也是為了穩(wěn)定公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營,但在客觀上責(zé)任準(zhǔn)備金形成了保險經(jīng)營的可運用資金,而且是保險企業(yè)最大的一項資金來源,合理運用這部分資金是整個企業(yè)業(yè)務(wù)成效的關(guān)鍵;三是合理安排資金結(jié)構(gòu),保持適當(dāng)?shù)膬攤芰Α１ｋU企業(yè)的負債多少要與自有資本和償債能力相適應(yīng)。既要防止負債過多,導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險加大,又要有效利用負債經(jīng)營,提高自有資本的收益水平。
二、加強貨幣管理,安全有效地使用資金
加強貨幣資金管理的目的在于保證企業(yè)正常經(jīng)營所需資金的同時,節(jié)約使用資金,并從暫時閑置的資金中獲取最多的利益收入。保險法規(guī)定:“保險公司的資金運用必須穩(wěn)健,遵循安全性原則,并保證資產(chǎn)的保值增值”,“保險公司的資金運用,限于在存款,買賣政府債券、金融債券和國務(wù)院規(guī)定的其他資金運用形式”,同時規(guī)定“保險公司的資金不得用于設(shè)立證券經(jīng)營機構(gòu)和向企業(yè)投資”,鑒于上述規(guī)定,加強貨幣資金管理尤為重要。
保險企業(yè)的貨幣資金包括現(xiàn)金和銀行存款,首先要加強現(xiàn)金管理,要求嚴格執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》之規(guī)定,嚴格遵守庫存現(xiàn)金限額制度,嚴格現(xiàn)金開支范圍,實行錢賬分管,并配備專職出納人員,負責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的收付及管理工作,非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金;出納與會計人員必須明確分工,建立健全現(xiàn)金賬目和收付手續(xù),做到日清月結(jié),賬款相符,確保現(xiàn)金安全;嚴格審批手續(xù),杜絕私自挪用公款等不法行為,嚴禁白條抵庫,公款私存,對違紀者予以嚴肅處理。其次要努力提高現(xiàn)金的使用效率,有計劃的合理安排現(xiàn)金,力求做到收支平穩(wěn);做到既保證企業(yè)日常所需現(xiàn)金,降低風(fēng)險,又不使企業(yè)產(chǎn)生過多的閑置現(xiàn)金,以增加企業(yè)效益,對銀行存款的管理,要求在現(xiàn)行政策允許的投資條件下,盡可能多的選擇購買國債、金融債券等回報率高的投資項目,提高資金的使用效果。
三、加強應(yīng)收保費的管理,加速資金周轉(zhuǎn)
應(yīng)收保費是企業(yè)財產(chǎn)險,人身意外傷害險在承保后應(yīng)向投保人收取的保費。由于應(yīng)收保費是公司資金被其投保人占用,而公司還要承擔(dān)保險責(zé)任,所以對公司的經(jīng)營極為不利。保險企業(yè)必須嚴格控制應(yīng)收保費的發(fā)生。具體可采取以下措施:
第一,在簽發(fā)財險保單時,對那些保險金額較大,且保戶一次費有困難的,可采用在保期內(nèi)分期交費的辦法,但須簽訂分期或延期交款協(xié)議,盡量避免形成呆賬。
第二,積極組織清欠力量,制訂清欠方案,及時清收應(yīng)收保費,對那些確實無力支付的企業(yè),可協(xié)商以產(chǎn)品或物資抵債,必要時運用法律手段清欠。
關(guān)鍵詞：街道 財務(wù)管理 現(xiàn)金 預(yù)算 內(nèi)審
近年來，上海市隨著兩級政府三級管理網(wǎng)絡(luò)模式日趨成熟，街道承擔(dān)越來越重要的職能，預(yù)算的經(jīng)費也逐年遞增，已經(jīng)邁入億元預(yù)算層次。原有的財務(wù)管理模式難以適應(yīng)新的要求，迫切需要街道轉(zhuǎn)變思想，加強預(yù)算編制的精細化和執(zhí)行的有效性，加強資金的管控，從而達到合理使用資金，提高資金使用效率。
一、 街道財務(wù)管理工作的特點
由于街道的辦公場所比較分散，街道下轄的科室、居委會較多，各種職能各異，需要不同的管理模式，財務(wù)核算困難。加之由于歷史原因，街道下轄的各類單位比較多，有行政單位、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、非正規(guī)就業(yè)單位、工會單位、企業(yè)單位。各單位執(zhí)行的會計制度各異，核算方式各異，如行政、事業(yè)單位采用收付實現(xiàn)制，民辦非企業(yè)、小企業(yè)單位采用權(quán)責(zé)發(fā)生制；行政、事業(yè)單位不計提折舊，民辦非企業(yè)、小企業(yè)計提折舊等等，諸如此類的問題，加大了街道財務(wù)管理工作的難度。
二、 街道財務(wù)管理工作存在的問題及原因分析
如何規(guī)范的做好財務(wù)管理，嚴格按照預(yù)算使用資金，是對全體人員的要求。目前的情況是，盡管經(jīng)費逐年增加，但街道的各級工作人員并沒有轉(zhuǎn)變思維模式，沒有樹立預(yù)算意識，在經(jīng)費的使用過程中，處于粗放、無序的狀態(tài)，缺乏合理性、有效性，資金的使用效率低、浪費嚴重。具體表現(xiàn)在以下幾點：
（一）現(xiàn)金管理失控
由于原來支付手段比較有限，街道大量的業(yè)務(wù)采用現(xiàn)金結(jié)算，甚至5萬元以上的業(yè)務(wù)支出也用現(xiàn)金支付，嚴重違反的《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》。現(xiàn)金管理失控，帶來的直接后果，有可能虛列支出，違法套現(xiàn)。
現(xiàn)金管理失控產(chǎn)生的根源是多種多樣的，如：支付方式比較少，只有支票和銀行轉(zhuǎn)賬兩種選擇，不能滿足工作的需要；現(xiàn)金管理的意識淡薄，部分職工認為通過現(xiàn)金結(jié)算和報銷更為方便，忽視了銀行轉(zhuǎn)賬對財務(wù)風(fēng)險的控制作用；企圖通過現(xiàn)金報銷套現(xiàn)等。
（二）假發(fā)票泛濫
街道已經(jīng)成為假發(fā)票的重災(zāi)區(qū)。經(jīng)自查，部分街道一年的假發(fā)票超過1千張，假發(fā)票占全部有效發(fā)票的7%。分析假發(fā)票產(chǎn)生的原因包括：業(yè)務(wù)是真實的，但是部分不法商家為了偷稅漏稅，提供虛假發(fā)票，使街道被動的成為受害者；財務(wù)核查發(fā)票的手段落后，無法有效分辨虛假發(fā)票。稅務(wù)局以前沒有提供專門的服務(wù)，無法從專業(yè)角度得到結(jié)論，出納人員都是憑經(jīng)驗，通過手摸、眼睛觀察，憑發(fā)票水印和質(zhì)感判斷，往往無法得出有說服力的結(jié)論，與報銷人員發(fā)生爭執(zhí)；報銷人員為了特殊目的，故意購買使用假發(fā)票等。
（三）部門預(yù)算流于形式
街道近些年實行全口徑預(yù)算，部分人員部門利益嚴重，預(yù)算觀念淡薄，故意做大預(yù)算，擴大對資金的需求，在預(yù)算執(zhí)行過程中，對經(jīng)費使用和變更極為隨意。產(chǎn)生以上問題的根源是：思維模式僵化，沒有預(yù)算概念。覺得做預(yù)算是縛住自己的手腳、難為自己，對預(yù)算工作有抵觸心理；各自為政，沒有集體觀念，盡量多的爭取資金，在使用上千方百計使預(yù)算執(zhí)行到位；對資金的使用沒有合理的績效評估制度，長此以往，也使嚴格按工作需求申報資金，如實使用資金的科室慢慢學(xué)會鋪張浪費、大手大腳，影響社會風(fēng)氣，敗壞機關(guān)形象。
（四）內(nèi)審缺失
作為街道內(nèi)部控制的重要組成部分，沒有設(shè)立專職的內(nèi)部審計人員，內(nèi)部審計工作流于形式，往往由紀監(jiān)室、財務(wù)科、辦公室人員兼職，沒有發(fā)揮內(nèi)部審計作用。在重要的資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，比如固定資產(chǎn)的采購環(huán)節(jié)、各類工程開工到驗收環(huán)節(jié)、財務(wù)報銷環(huán)節(jié)、預(yù)算的執(zhí)行環(huán)節(jié)等都缺乏監(jiān)督。產(chǎn)生此種現(xiàn)象的根源有：領(lǐng)導(dǎo)層面不重視，認為街道已經(jīng)運行很好，不需要內(nèi)部控制；相關(guān)科室不重視，覺得設(shè)立專職內(nèi)審人員，是監(jiān)督自己，是對自己的不信任，不能得心應(yīng)手的工作。
（五）固定資產(chǎn)重購置、輕管理、輕報廢
街道原來的管理模式在購置環(huán)節(jié)，財務(wù)科嚴格把關(guān)，各類手續(xù)齊全。日常管理環(huán)節(jié)，憑著財務(wù)科賬面記載數(shù)量，定期組織盤點，這種模式在街道資產(chǎn)量少的時候，可以簡單易行，隨著街道的固定資產(chǎn)數(shù)量的增加和價值的增長，這種手工盤點和核對的模式，遠遠無法有效開展工作，時間一長甚至無法進行有效盤點。因為無法做好有效日常管理，報廢環(huán)節(jié)無法實施。迫切需要街道轉(zhuǎn)變管理模式，采用新的方式核算和盤點。
三、 完善街道財務(wù)管理的對策建議
進行財務(wù)管理的改革是非常困難的，街道點多面廣，業(yè)務(wù)復(fù)雜繁多，客觀上核算困難。新的制度與職工的固有觀念發(fā)生沖突。部分職工對新的管理模式不適應(yīng)，牢騷滿腹，僅靠財務(wù)人員的力量難以有效推動，需要在街道各個層面反復(fù)宣傳、教育，樹立新的財務(wù)觀念，采取新的對策。
（一）加強現(xiàn)金管理，控制超限額現(xiàn)金使用
根據(jù)《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》的要求，加強現(xiàn)金管理，嚴格控制超限額現(xiàn)金的使用，強制超限額的現(xiàn)金支出通過銀行轉(zhuǎn)賬、支票、公務(wù)卡等方式結(jié)算。
（二）嚴格核查發(fā)票，堵塞虛假發(fā)票漏洞
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定，強化各科室對虛假發(fā)票的識別，報銷前先自行上網(wǎng)核查發(fā)票的真假，嚴禁使用虛假發(fā)票。財務(wù)人員加強對報銷憑證審核，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。
（三）加強部門預(yù)算編制，開展預(yù)算審核
根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》的規(guī)定，嚴格審定部門預(yù)算，要求各科室對次年的工作安排和需要的資金，提出詳細的書面說明。由街道相關(guān)人員組成工作組審核，經(jīng)過多次反復(fù)陳述和討論，最后確定項目的資金需求。次年嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。在此基礎(chǔ)上，針對預(yù)算編制的科學(xué)性、執(zhí)行的有效性評估，對科室資金使用效率考核。
（四）強化內(nèi)部審計職責(zé)，加強內(nèi)部控制管理
設(shè)立專職的內(nèi)部審計人員，分兩個階段開展工作：
事后監(jiān)督。內(nèi)部審計人員參與街道的固定資產(chǎn)采購、各類工程驗收、財務(wù)報銷、預(yù)算的執(zhí)行等資金流動的各個環(huán)節(jié)中，并對各個環(huán)節(jié)的資金使用的有效性、合理性監(jiān)督，建立良好的質(zhì)疑和反饋制度。
事前監(jiān)督和同步監(jiān)督。在事后監(jiān)督的基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計工作前移，加強對資金使用的指導(dǎo)和監(jiān)督。
（五）加強固定資產(chǎn)管理和核算
固定資產(chǎn)管理需分四個階段實施：
靜態(tài)管理。根據(jù)《行政單位會計制度》、《行政單位財務(wù)規(guī)則》、《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》等規(guī)定，在街道范圍內(nèi)開展固定資產(chǎn)清理工作，重點針對房屋、車輛、辦公設(shè)備類固定資產(chǎn)清點。完善資產(chǎn)管理的流程，確定各職能科室對固定資產(chǎn)的管理職能，規(guī)范資產(chǎn)購置、使用、調(diào)撥、處置等事項的審批程序。對報廢、調(diào)撥的固定資產(chǎn)及時辦理報批手續(xù)進行處理和核銷，做到賬、卡、物相符，防止國有資產(chǎn)流失，確保資產(chǎn)完全完整、保值增值，提高資產(chǎn)的使用效益，解決了資產(chǎn)管理混沌不清的狀態(tài)。
動態(tài)管理。引進一套網(wǎng)絡(luò)版的固定資產(chǎn)系統(tǒng)，建立固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫，該系統(tǒng)結(jié)合條形碼技術(shù)，賦予每個實物唯一的二維條碼標(biāo)簽，形成責(zé)任追究機制。同時，明確資產(chǎn)進入常態(tài)化管理，每年對固定資產(chǎn)進行盤點，建立和完善固定資產(chǎn)信息系統(tǒng)化。解決了資產(chǎn)管理滯后的狀況。
實時管理。從固定資產(chǎn)購入到報廢的生命周期中，對固定資產(chǎn)跟蹤管理，分析資產(chǎn)的使用狀況，及時處置報廢、報損的資產(chǎn)。并可以實時查詢資產(chǎn)的狀況，為資產(chǎn)管理提供全方位的決策依據(jù)。解決資產(chǎn)管理中閑置浪費和資產(chǎn)流失問題。
精細管理。利用信息化管理系統(tǒng)，隨時了解閑置資產(chǎn)的狀況，對于閑置資產(chǎn)能有效的調(diào)配使用，節(jié)約財政資金，提高資產(chǎn)的利用率。為預(yù)算管理的績效考核打下基礎(chǔ)。
加強財務(wù)管理工作，有效合理的使用財政資金，即是對納稅人負責(zé)，是預(yù)算公開的要求；又能反映單位內(nèi)部管理的狀況和水平，是內(nèi)部控制不可回避的問題。合理有效的管理和使用資金，需要全體職工提高認識，樹立守土有則、節(jié)約資金的意識，進而為街道開展績效考核打下堅實的基礎(chǔ)。
參考文獻：
[1]王宗信.淺議事業(yè)單位財務(wù)管理存在的問題及對策建議[J].財務(wù)與管理，2010，（9）：47-48
關(guān)鍵詞：行政執(zhí)法；法律風(fēng)險；人民銀行
中圖分類號：F830.5 文獻標(biāo)識碼：B 文章編號：1674-0017-2012（5）-0085-05
近年來，中國人民銀行及其分支機構(gòu)按照國務(wù)院《全面推進依法行政實施綱要》確定的目標(biāo)和要求，不斷完善行政執(zhí)法的制度體制機制，嚴格規(guī)范行使法律授予的執(zhí)法權(quán)力，促進了中央銀行職責(zé)的高效履行。但是，由于部分法律制度的不健全、執(zhí)法人員在操作上的不規(guī)范、以及個別人員素質(zhì)不高等主客觀原因，基層人民銀行在行政執(zhí)法過程中仍然面臨許多法律風(fēng)險。筆者在充分調(diào)研和多年關(guān)注的基礎(chǔ)上，對基層人民銀行行政執(zhí)法存在的法律風(fēng)險點進行了梳理歸納，分析了產(chǎn)生風(fēng)險的原因，有針對性地提出了防范和化解風(fēng)險的政策建議和對策。
一、行政執(zhí)法及其法律風(fēng)險的界定
對于行政執(zhí)法有廣義和狹義兩種理解。廣義的行政執(zhí)法指行政機關(guān)執(zhí)行法律（此處指廣義的法律，包括法律、行政法規(guī)、規(guī)章等法律規(guī)范），依法進行社會管理和服務(wù)的全部活動；狹義的行政執(zhí)法指行政主體依照法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限和程序，針對特定的行政相對人和特定事項處理行政事務(wù)，并直接影響行政相對人的權(quán)利義務(wù)的行為。本文采用狹義的理解，將行政執(zhí)法界定為人民銀行在履職過程中對行政相對人作出的行政處罰、行政許可、行政調(diào)查、行政復(fù)議等具體行政行為。
對于風(fēng)險，也有兩種理解，一種認為風(fēng)險即為后果的不確定性；另一種理解為，一定的行為做出后產(chǎn)生負面結(jié)果的可能性。從指導(dǎo)實踐的實際效用和通常的語境來分析，筆者認為第二種理解更符合人們對風(fēng)險進行研究和探討的本意。因此，筆者將基層人民銀行的行政執(zhí)法法律風(fēng)險界定為：由于基層人民銀行的行政執(zhí)法行為而導(dǎo)致人民銀行遭受法律上的不利后果的可能性，比如引發(fā)的行政爭議、行政復(fù)議、行政訴訟等。
二、基層人民銀行行政執(zhí)法法律風(fēng)險的表現(xiàn)
通過對各類執(zhí)法行為和出現(xiàn)的執(zhí)法糾紛的分析，筆者將人民銀行執(zhí)法中的法律風(fēng)險大致分為四類，即制度風(fēng)險、操作風(fēng)險、人員風(fēng)險、體制風(fēng)險。
（一）制度風(fēng)險
1、制度缺失。舉兩例加以說明：一是履行金融統(tǒng)計職責(zé)缺乏完整充分的法律依據(jù)。根據(jù)國務(wù)院關(guān)于人民銀行的“三定”方案，人民銀行負有制定和組織實施金融業(yè)綜合統(tǒng)計制度，負責(zé)數(shù)據(jù)匯總和宏觀經(jīng)濟分析與預(yù)測，統(tǒng)一編制全國金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)、報表，并按國家有關(guān)規(guī)定予以公布的職責(zé)。《中國人民銀行法》也規(guī)定“中國人民銀行負責(zé)統(tǒng)一編制全國金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)、報表，并按照國家有關(guān)規(guī)定予以公布”。但該法只有銀行業(yè)金融機構(gòu)向人民銀行報送有關(guān)統(tǒng)計報表和資料的強制性規(guī)定，對其他金融行業(yè)以及企業(yè)和個人沒有剛性要求，從而很難保證人民銀行從證券業(yè)、保險業(yè)和其他行業(yè)及時、完整、準(zhǔn)確獲得所需的統(tǒng)計資料，使得目前開展頻繁的各類專項調(diào)查活動在推進過程中遇到一些阻力和困難。
二是人民銀行對部分人民幣違法行為沒有處罰權(quán)。人民銀行雖然具有與人民幣管理相關(guān)的行政許可權(quán)、監(jiān)督管理權(quán)和大部分的行政處罰權(quán)，但《人民幣管理條例》第四十四條規(guī)定，對于非法買賣流通人民幣、非法裝幀和經(jīng)營流通人民幣以及制作、仿制、買賣人民幣圖樣等三類違法行為由工商行政管理機關(guān)和其他行政執(zhí)法機關(guān)實施行政處罰；而這并不是工商行政管理等其他行政機關(guān)的主要業(yè)務(wù)，他們對處罰上述三類違法行為缺乏主動性和積極性，通常都是由人民銀行主動登門邀請工商部門進行聯(lián)合執(zhí)法行動，才能有所推進。這種行政許可權(quán)、監(jiān)督管理權(quán)與部分行政處罰權(quán)相分離的情況使人民銀行對人民幣管理工作受到影響。還有，當(dāng)金融機構(gòu)出現(xiàn)不能滿足社會公眾合理的券別調(diào)劑要求、金融機構(gòu)繳存款質(zhì)量差、流通券與殘損券相互夾帶等違規(guī)現(xiàn)象時，人民銀行只能采取通報、限期整改的方式要求金融機構(gòu)予以糾正，《人民幣管理條例》及其他部門規(guī)章、規(guī)范性文件沒有對此處罰的條款，導(dǎo)致屢查屢犯的情況時有發(fā)生。
2、制度滯后。比如1988年制定頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，已經(jīng)暫行了20余年，明顯滯后于經(jīng)濟金融的發(fā)展。一是管理主體發(fā)生變化。該《條例》中明確了中國人民銀行是現(xiàn)金管理的主管機關(guān)，開戶銀行是現(xiàn)金管理的具體實施者，賦有對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理的職責(zé)，但隨著金融體制改革，各開戶銀行已成為以追求最大利潤作為經(jīng)營目標(biāo)的金融企業(yè)，再由開戶銀行實施管理和處罰的在法理上有沖突。同時，出于自身業(yè)務(wù)發(fā)展和競爭需要，開戶銀行往往把方便的現(xiàn)金支付作為競爭的一種“服務(wù)手段”，缺乏進行積極管理的內(nèi)在動力。二是現(xiàn)金使用范圍條款涵蓋面窄，該《條例》第五條規(guī)定在8種情況下使用現(xiàn)金，難以適應(yīng)目前種類繁多的經(jīng)濟往來結(jié)算需要，導(dǎo)致單位和個人不得不借用多種名義套取現(xiàn)金。三是結(jié)算起點低，該《條例》根據(jù)當(dāng)時情況規(guī)定結(jié)算起點1000元，至今沒有進行調(diào)整，已不能滿足當(dāng)前大額現(xiàn)金支付的需要。四是法律責(zé)任條款不完善、操作性不強，《條例》中“法律責(zé)任”條款對開戶銀行不履行職責(zé)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和應(yīng)給予的罰則過于原則化，如在1999年的《金融違法行為處罰辦法》第十九條中，對單位或者個人超限額提取現(xiàn)金行為的處罰作了明確規(guī)定，但《條例》中有關(guān)超限額的處罰不明確，使處罰缺乏可操作性。五是不適應(yīng)日益現(xiàn)代化、科技化的現(xiàn)金結(jié)算方式，在自動取款機提取現(xiàn)金游離于現(xiàn)金管理制度之外，形成制度上的漏洞。
1983年制定頒布的《金銀管理條例》也已經(jīng)實施了26年，26年來我國黃金市場的體制已發(fā)生了根本性的變化，有些條款已經(jīng)過時，可以說該《條例》更多地表現(xiàn)為和市場發(fā)展本身背道而馳。比如，第三條規(guī)定：國家對金銀實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)購統(tǒng)配的政策，而在2001 年，“統(tǒng)一管理、統(tǒng)購統(tǒng)配的政策”就被宣布停止。又比如，第四條規(guī)定了中國人民銀行“會同國家有關(guān)主管機關(guān)審批經(jīng)營（包括加工、銷售）金銀制品”， 而該審批制也已經(jīng)被核準(zhǔn)制取代（依據(jù)是中國人民銀行等三部委2001年10月31日下發(fā)的《關(guān)于規(guī)范黃金制品零售市場有關(guān)問題的通知》） 。黃金市場越來越多市場化，人民銀行作為黃金市場主管部門的行政管理職能也發(fā)生了轉(zhuǎn)變，但《條例》一直沒有修訂，執(zhí)法部門僅僅以部門規(guī)章和規(guī)范性文件來作為執(zhí)法依據(jù)，位階過低，而且在內(nèi)容上大大突破了上位法，成為依法行政中的一個不正常的現(xiàn)象。
3、部分制度規(guī)定在欠發(fā)達地區(qū)難以貫徹執(zhí)行。主要是部分行政處罰額度設(shè)定過高，導(dǎo)致在中西部欠發(fā)達地區(qū)執(zhí)行起來有一定的現(xiàn)實困難。
一是《反洗錢法》第三十二條對金融機構(gòu)不履行特定反洗錢義務(wù)時的罰款只規(guī)定了兩個檔次，最低起點為20萬元，對于經(jīng)濟相對落后地區(qū)的中小金融機構(gòu)如果嚴格按照規(guī)定進行處罰，可能會直接影響到中小金融機構(gòu)的正常經(jīng)營。因此，在執(zhí)法過程中，通常是人民銀行千方百計的為金融機構(gòu)尋找理由減輕負擔(dān)，要么牽強的用其他法律依據(jù)進行較小額度的罰款，要么就是將違法事實輕描淡寫僅僅要求責(zé)令整改，使得反洗錢執(zhí)法力度弱化，且?guī)в幸欢ǖ碾S意性，造成執(zhí)法風(fēng)險隱患。
二是《票據(jù)管理實施辦法》第三十一條對簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票行為的罰款數(shù)額是票面金額5%但不低于1000元。實踐中真正惡意透支簽發(fā)空頭支票的情況還是少數(shù)，但該《辦法》既沒有違規(guī)情節(jié)的檔次劃分，也沒有處罰金額的檔次劃分，使得很多首次、偶犯的企業(yè)，特別是票面金額大、透支金額很少的企業(yè)處罰過重。被處罰企業(yè)要求以透支金額作為罰款的計算基數(shù)導(dǎo)致了被處罰單位缺乏主動繳納罰款的積極性，罰沒款的入庫率受到影響。
4、部分制度之間存在沖突。例如《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的部分規(guī)定與《行政許可法》和《中國人民銀行行政許可實施辦法》相沖突。首先，主體資格沖突。依照《行政許可法》第二十二條、二十三條、二十四條之規(guī)定，行政許可只能由具有行政許可權(quán)的行政機關(guān)，法律、法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的組織，或由行政機關(guān)依法委托給其他行政機關(guān)實施。而依據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第二十八條之規(guī)定，申請人并不直接向人民銀行提出開戶許可申請，而是向銀行提出，銀行經(jīng)審查后報人民銀行進行核準(zhǔn)。由于銀行屬于金融企業(yè)，且沒有法律、法規(guī)的明確授權(quán)，因而不具有實施行政許可的資格，如果申請人依據(jù)《行政許可法》對此提出置疑，人民銀行將處于被動地位。其次，程序規(guī)定沖突。（1）受理環(huán)節(jié)在“銀行”進行，人民銀行并不參與，不符合《行政許可法》第三十二條第二款的規(guī)定和《實施辦法》第十八條第二款的規(guī)定，使開戶申請受理環(huán)節(jié)的4個行政許可格式文書沒有使用的現(xiàn)實條件；（2）準(zhǔn)予開戶和不予開戶的操作程序中經(jīng)辦人員獨立操作完成開戶許可證的核發(fā)程序，不符合《實施辦法》第二十三條第一款規(guī)定的除當(dāng)場準(zhǔn)予行政許可并制發(fā)行政許可證件以外，準(zhǔn)予行政許可或者不予行政許可應(yīng)報本行行長（主任）或者主管副行長（副主任）審查批準(zhǔn)的規(guī)定，導(dǎo)致對經(jīng)辦人員缺乏必要的制度約束，存在較大的法律風(fēng)險；（3）開戶許可證正、副本上均加蓋賬戶管理專用章的規(guī)定與《實施辦法》第二十四條（依據(jù)《行政許可法》第三十九條）要求在行政許可證件上加蓋行章的規(guī)定不符；（4）由銀行向申請人送達行政許可證件不符合《行政許可法》關(guān)于由行政機關(guān)送達的規(guī)定和《實施辦法》第三十二條關(guān)于由人民銀行向申請人送達行政許可格式文本的規(guī)定，而且銀行是否及時送達申請人，人民銀行無法了解和控制。
5、制度操作性較差。主要是法律法規(guī)缺少配套、細化的操作規(guī)則，在實際執(zhí)法過程中容易產(chǎn)生偏差和隨意性。
比如，在《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》中，因其他結(jié)算需要開立一般賬戶時應(yīng)出具哪些資料、銀行結(jié)算賬戶管理檔案保管方式、存款人辦理臨時賬戶展期應(yīng)出具哪些資料、銀行向人民銀行報告存款人變更信息應(yīng)提交的哪些資料、銀行向人民銀行報送存款人開銷戶資料的時限規(guī)定等沒有配套的規(guī)范性文件來解釋辦理這些業(yè)務(wù)的具體操作要求。
又如，《國家金庫條例實施細則》規(guī)定，“各級國庫有權(quán)督促檢查國庫經(jīng)收處和其他征收機關(guān)所收稅款是否按規(guī)定及時全部繳入國庫，發(fā)現(xiàn)拖延或違法不繳的，應(yīng)及時查究處理。”由于細則沒有對“及時查究處理”的職責(zé)和權(quán)限做出明確規(guī)定，基層國庫在履行職責(zé)的過程中發(fā)現(xiàn)問題后，除了有權(quán)反映和拒絕辦理外，缺乏行之有效的處置手段。
（二）操作風(fēng)險
人民銀行履行職責(zé)是由具體的執(zhí)法行為來體現(xiàn)的，執(zhí)法行為是對法律法規(guī)規(guī)章的執(zhí)行和具體運用，在操作層面存在著一定的法律風(fēng)險。
1、反洗錢調(diào)查的授權(quán)風(fēng)險。《反洗錢法》第二十三條第一款明確規(guī)定，只有國務(wù)院反洗錢行政主管部門或者其省一級派出機構(gòu)才具有反洗錢行政調(diào)查權(quán)。其立法目的是防止反洗錢行政調(diào)查權(quán)的濫用。但在反洗錢業(yè)務(wù)開展初期，部分省會中心支行采取行政授權(quán)的方式，將反洗錢行政調(diào)查權(quán)下放到了地市州中心支行的情況。更有甚者，有些地市中支的同志認為，中支可以繼續(xù)授權(quán)給縣支行。按照“法無明文規(guī)定不可為”的行政法原則，即使省一級派出機構(gòu)要授權(quán)到地市一級，其授權(quán)行為本身也是應(yīng)該有明確的法律依據(jù)。關(guān)于授權(quán)從現(xiàn)行法律規(guī)定看，只有《中國人民銀行法》第十三條規(guī)定，中國人民銀行的分支機構(gòu)根據(jù)中國人民銀行的授權(quán)，維護本轄區(qū)的金融穩(wěn)定，承辦有關(guān)業(yè)務(wù)。并沒有規(guī)定大區(qū)分行或省會城市中心支行可以對地市州中心支行授權(quán)。因此，如果被調(diào)查單位據(jù)此對調(diào)查主體的合法性提出異議，被授權(quán)的調(diào)查單位很可能得不到法律的認可和支持。
2、違反執(zhí)法程序帶來法律風(fēng)險。行政許可法、行政處罰法以及人民銀行的部分規(guī)章中都規(guī)定，在作出不利于行政相對人的具體行政行為時，應(yīng)當(dāng)明確告知行政相對人有陳述權(quán)、申辯權(quán)和要求聽證、行政復(fù)議、行政訴訟的權(quán)利。但在基層人民銀行部分業(yè)務(wù)處理中執(zhí)行得并不到位，比如在在貸款卡發(fā)放的行政許可、假幣的收繳（授權(quán)金融機構(gòu)代為行使）和沒收（人民銀行在回籠貨幣時行使）的業(yè)務(wù)處理中通常沒有相關(guān)權(quán)利和救濟渠道的告知環(huán)節(jié)。行政相對人若依據(jù)行政許可法、行政處罰法、行政復(fù)議法和行政訴訟法對人民銀行的執(zhí)法行為進行質(zhì)疑和責(zé)任追究，在法理上成立的。
3、執(zhí)法檢查方式存在瑕疵。如基層人民銀行在檢查金融機構(gòu)執(zhí)行有關(guān)假幣鑒定、收繳、管理規(guī)定的時候，一些單位采取由檢查人員持假幣到商業(yè)銀行網(wǎng)點存儲的暗訪方式進行檢查，據(jù)此來確定商業(yè)銀行是否嚴格執(zhí)行《人民幣管理條例》和《假幣收繳鑒定管理辦法》，并以此為依據(jù)對金融機構(gòu)實施處罰。以這種方式驗證違法行為并給予行政處罰的做法并不可取，存在一定的法律風(fēng)險。二現(xiàn)場檢查操作不規(guī)范（如現(xiàn)場檢查通知書、現(xiàn)場檢查工作底稿、事實確認書等文件制作不規(guī)范，現(xiàn)場檢查檔案不完整）以及現(xiàn)場檢查取證不規(guī)范（現(xiàn)場檢查中未能有效固定證據(jù)，不注重取證程序和證據(jù)形式的合法性，對取得的證據(jù)材料未能妥善保管）而引發(fā)的法律風(fēng)險。
4、忽視程序。在基層行的執(zhí)法活動中，未能嚴格按照法律規(guī)定的程序操作，隨意減少執(zhí)法環(huán)節(jié)的問題比較普遍。如在現(xiàn)場檢查中要求有工作底稿、取證記錄、事實確認書，但部分執(zhí)法人員認為環(huán)節(jié)太繁瑣，對查出的問題只在工作底稿和事實確認書上反映，而對取證記錄這一重要環(huán)節(jié)進行了刪減，造成執(zhí)法過程不嚴密。
（三）人員風(fēng)險
執(zhí)法行為是抽象的法律概念，最終都要落實為執(zhí)法人員的具體行動，這就必然會受到執(zhí)法人員個人能力素質(zhì)、思想道德等主觀因素的影響，給基層人民銀行執(zhí)法帶來一定法律風(fēng)險。
1、部分執(zhí)法人員工作能力和素質(zhì)造成的風(fēng)險。主要表現(xiàn)為對法律法規(guī)的認知能力不強，對執(zhí)法依據(jù)理解不準(zhǔn)確，或者業(yè)務(wù)能力不強，調(diào)查不深入細致，最終導(dǎo)致對案件事實認定不準(zhǔn)，處罰不當(dāng)，造成執(zhí)法失誤。例如某中心支行在對一家企業(yè)進行空頭支票行政處罰時，將《行政處罰程序規(guī)定》第二十五條“當(dāng)事人要求陳述和申辯的，在收到《中國人民銀行行政處罰意見告知書》之日起5個工作日內(nèi)將陳述和申辯的書面材料提交中國人民銀行”的規(guī)定，理解為人民銀行作出正式處罰決定的時限，在發(fā)出《行政處罰意見告知書》后5天內(nèi)就向當(dāng)事人下發(fā)了《行政處罰決定書》，導(dǎo)致當(dāng)事人向其上級行提起了行政復(fù)議。
2、隨意行使自由裁量權(quán)。執(zhí)法部門和執(zhí)法人員根據(jù)實際情況，作出自己的判斷，運用一定的自由裁量權(quán)是必要的，也是合理的。比如，在對一個具體違法行為進行處罰時，對客觀事實的判斷和認定就必然帶有執(zhí)法人員的主觀因素，對是否屬于“情節(jié)嚴重”的認定，就決定了罰與不罰、罰多和罰少的最終結(jié)果。在基層行的執(zhí)法中，存在著相同性質(zhì)、情節(jié)類似、程度相近的案件不同的處罰結(jié)果的情況，給“人情執(zhí)法”、“關(guān)系執(zhí)法”留有空間。
3、執(zhí)法人員道德風(fēng)險。由于能力素質(zhì)的差異導(dǎo)致的執(zhí)法風(fēng)險是“無心之過”，個人道德風(fēng)險則是“有意為之”。總體上說，人民銀行有一支過硬的執(zhí)法隊伍，但也存在個別工作人員為個人利益或他人請托而隨意執(zhí)法。比如因個人感情和關(guān)系對違法行為視而不見，當(dāng)罰的不罰，消極的不作為；對情節(jié)輕微的違法行為，從重、加重處罰，“積極”的亂作為；甚至沒有法律法規(guī)依據(jù)的越位執(zhí)法，給人民銀行的正常執(zhí)法帶來風(fēng)險隱患。雖然這種風(fēng)險表現(xiàn)出來的案例不多，但從風(fēng)險分析的角度，也應(yīng)給予關(guān)注。
（四）體制風(fēng)險
1、基層人民銀行與同級外匯管理機構(gòu)的關(guān)系。從行政法律性質(zhì)上來講，國家外匯管理局是由人民銀行管理的國家行政機構(gòu)，具有行政法上相對獨立的主體地位。但目前的體制下，外匯局的分支機構(gòu)都是與當(dāng)?shù)氐娜嗣胥y行合署辦公，各級人民銀行的行政領(lǐng)導(dǎo)兼任外管局分支機構(gòu)的行政領(lǐng)導(dǎo)。外匯管理中的行政執(zhí)法事項比較繁雜，特別是行政許可項目數(shù)量很大，而且外匯管理有一套相對獨立的法律法規(guī)體系，規(guī)范性文件多，各項政策變動頻繁，其中蘊含的行政執(zhí)法風(fēng)險也不容忽視，一旦出現(xiàn)行政糾紛，雖然可以以外匯局的名義來應(yīng)對，但當(dāng)出現(xiàn)不利的法律后果時，尤其是出現(xiàn)行政賠償?shù)葘嶋H損失時，當(dāng)?shù)厝嗣胥y行都會受到影響。因此，在分析基層人民銀行行政執(zhí)法風(fēng)險時，對外匯局系統(tǒng)的執(zhí)法行為也應(yīng)當(dāng)給予適當(dāng)?shù)年P(guān)注。
2、人民銀行與征信中心的關(guān)系。中國人民銀行征信中心是人總行直屬的事業(yè)法人單位，與征信管理局承擔(dān)的征信行業(yè)管理職能不同，主要任務(wù)是依據(jù)國家的法律法規(guī)和人民銀行的規(guī)章，統(tǒng)一負責(zé)企業(yè)和個人征信系統(tǒng)的建設(shè)、運行和管理，目前在全國共設(shè)立了36個征信分中心，與各人民銀行分支機構(gòu)的征信管理處合署辦公，征信中心的文件在各分支機構(gòu)通常都是以人民銀行分支機構(gòu)的名義向金融機構(gòu)轉(zhuǎn)發(fā)。征信管理是人民銀行一項新興和發(fā)展中的業(yè)務(wù)，而且涉及到幾乎所有社會公眾和企業(yè)，目前，因為征信信息異議而產(chǎn)生的糾紛日益增多，雖然大多是以民事訴訟的形式表現(xiàn)出來的，要求人民銀行承擔(dān)連帶責(zé)任。這種風(fēng)險在形式上有些類似于外匯局的行政執(zhí)法風(fēng)險，雖然可以以征信中心的名義來應(yīng)對訴訟，但由于基層征信中心人員和經(jīng)費上的不獨立，如果有賠償損失等實際的負面后果，依然要由基層人民銀行來承受。
三、防范和化解行政執(zhí)法法律風(fēng)險的政策建議
（一）修訂完善相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章，建立健全人民銀行行政執(zhí)法法律法規(guī)體系
人民銀行應(yīng)成立金融法律工作小組，負責(zé)金融法律法規(guī)體系整體規(guī)劃和法律法規(guī)規(guī)章清理工作。在金融法律法規(guī)體系建設(shè)中，應(yīng)充分發(fā)揮總行的重要功能和作用，對現(xiàn)行的金融法律法規(guī)進行全面的梳理，查漏補缺，及時修廢。要分清輕重緩急，抓緊落實。編制立法和修法規(guī)劃，制定時間表，將急需制定和修改完善的法律法規(guī)規(guī)章早日提上立法日程，從結(jié)構(gòu)和內(nèi)容上完善金融法律法規(guī)體系，增強各項制度的可行性、操作性，構(gòu)建起科學(xué)合理、操作性強、協(xié)調(diào)統(tǒng)一、體系完整的法律法規(guī)體系，為行政執(zhí)法活動提供完備的法律法規(guī)依據(jù)。
（二）加強金融執(zhí)法隊伍建設(shè)，全面提升執(zhí)法人員法律素養(yǎng)和執(zhí)法能力
建立健全相關(guān)工作制度，采取多種形式和途徑加強對金融執(zhí)法人員法律知識和執(zhí)法技能的教育培訓(xùn)，不斷強化其法律意識、責(zé)任意識、風(fēng)險意識，增強其執(zhí)法能力。培訓(xùn)應(yīng)突出針對性、實用性，緊密結(jié)合人民銀行行政執(zhí)法實踐中出現(xiàn)的風(fēng)險點學(xué)習(xí)法律法規(guī)規(guī)章，準(zhǔn)確把握相關(guān)條文內(nèi)容和操作程序。重視以案說法，提高培訓(xùn)的實際效果；培訓(xùn)應(yīng)高質(zhì)量、高層次，以維護法律的統(tǒng)一性，權(quán)威性，盡量避免對法律的不準(zhǔn)確理解，比如由總行或者分行定期組織召開行政執(zhí)法交流和培訓(xùn)，對從事反洗錢、現(xiàn)金管理、人民幣管理等各類行政執(zhí)法人員進行專門的法律培訓(xùn)。在制定人民銀行培訓(xùn)計劃時，應(yīng)該把法律知識培訓(xùn)與人事部門的干部培訓(xùn)、業(yè)務(wù)司局的業(yè)務(wù)培訓(xùn)整合起來，發(fā)揮培訓(xùn)工作的整體效益。
（三）完善人民銀行內(nèi)部監(jiān)督檢查工作機制，強化對金融執(zhí)法行為的監(jiān)督檢查
建立健全行政執(zhí)法人員“準(zhǔn)入”制度，對擬從事行政執(zhí)法工作的人員，由人事部門會同法律部門進行法律考核，確保執(zhí)法職能部門工作人員具備較高的法律素養(yǎng)；建立健全獎懲機制，定期對行政執(zhí)法人員進行考核，激勵先進，懲戒落后，并允許進行一定數(shù)額的淘汰，將不適應(yīng)工作要求的人員調(diào)離行政執(zhí)法工作崗位；建立健全責(zé)任追究制度，進一步發(fā)揮執(zhí)法監(jiān)督部門的作用，由法律、監(jiān)察、內(nèi)審等部門定期、不定期組織對金融執(zhí)法活動進行檢查，對違反相關(guān)規(guī)定的，嚴格依法追究違規(guī)違紀執(zhí)法人員的法律責(zé)任，積極防范執(zhí)法風(fēng)險。
（四）充分發(fā)揮人民銀行各分支機構(gòu)金融法律工作部門的作用，大力推進依法行政工作
建立健全各級依法行政組織領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，為人民銀行依法行政工作的有效開展提供堅實的組織保障，從而確保依法行政工作有領(lǐng)導(dǎo)、有組織，有安排、有部署，有檢查、有監(jiān)督；建立和完善依法行政工作機制，充分發(fā)揮各分支機構(gòu)法律工作部門的功能和作用，全面提升人民銀行依法行政工作的質(zhì)量和水平，穩(wěn)步、持續(xù)、全面推進依法行政工作。
參考文獻
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The Legal Risk of PBC Branches' Administrative Law Enforcement and Countermeasures
XIN Yu
（Xi'an Branch PBC， Xi'an Shaanxi 710075）
