時間：2023-05-29 17:45:08
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇銀行監事履職報告，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
建設高效的董事會核心機制
有效的公司法人治理是現代企業制度建設的核心，是提升企業競爭力最重要的基礎。泰州農商銀行董事會承擔了法人治理的核心角色。為提升董事會履職能力，泰州農商銀行重點突出了董事會戰略管理職能建設。
首先是戰略制訂。董事會初步形成了《泰州農商銀行2013～2017年轉型升級五年發展規劃》，確立了戰略轉型階段資產和負債的結構、質態、運營、金融增加值、核心競爭力等10個方面的總體目標，通過推進組織架構、管理模式、業務發展、服務方式等6個方面的轉型，逐步建立科學有效的現代金融企業制度。
其次是戰略實施。泰州農商銀行董事會在推進決策的貫徹執行中，重點突出三個方面的建設。一是突出董事會辦公室建設。該行董事會辦公室作為董事會及各委員會的常設秘書機構，負責董事會決策和年度目標任務的分解、落實、反饋和督查。二是突出行務會建設。董事會辦公室每月牽頭召開一次以董事長、董事會秘書、行長室以及財務總監、審計稽核部總經理參加的行務會。三是突出董事會非決策性會議制度建設。董事會按月召開非決策性會議，聽取董事會辦公室以及專門委員會工作匯報；圍繞年度工作重點和經營層及監督層的熱點、難點問題，不定期召開非決策性會議，對經營層、監督層工作進行分析與探討。
再次是能力提升。泰州農商銀行從優化董事團隊結構入手，引進在經濟、金融、國際商務等方面具有多年從業經驗和專業知識的企業高管人員，組成董事和獨立董事團隊。同時，根據各位董事的專業能力、技能和經驗等，對專門委員會委員進行合理搭配。此外，強化董事履職培訓，保證董事們始終能保持履職意識、履職能力，擁有較高的履職水平。
完善“三會一層”運行機制
泰州農商銀行成立后，通過構建“三會一層”制衡機制、強化履職評價，保障“三會一層”既各司其職又相互配合，有效提高了公司治理的執行效率和運作效果。
一是明晰“三會一層”職責邊界。在決策、管理、監督等各個環節，對公司章程和議事規則進行了進一步修訂、完善，并以《章程》和《議事規則》的形式對股東大會、董事會、監事會及專門委員會和高級管理層的職責作出明確的規定，對董事、監事和高級管理人員的職責作出更加清晰、嚴格的界定，逐步形成了各負其責、協調共事、相互制衡的公司治理運行模式。
二是暢通“三會一層”溝通渠道。建立完善了經營管理層面向董事會的經營報告制度及重大事項報告制度，定期向董事會報送財務、風險、經營信息，不定期報送相關專題分析報告，及時報送重大事項落實情況。此外還建立了董事會調研檢查機制。
三是強化“三會一層”履職評價。從建立高管人員履職盡職考評制度入手，對高管人員實行年薪制管理辦法，將管理人員薪酬收入與管理水平、經營業績掛鉤。同時，在考核中著重增加了內部風險控制等內容，引導高管層重視資產風險、內部控制、綜合管理。
健全有力的監督機制
從健全“三會一層”監督機制入手，泰州農商銀行著力構建保障全體股東利益和促進銀行安全穩健運行的監督管理體系。
加強股東大會外部監督約束機制建設。泰州農商銀行進一步制定、明晰了《授權管理辦法》和《信息披露管理辦法》，保障股東大會對董事會、董事會對高管層、高管層對條線部門和網點充分授權，同時進一步明晰了董事會及經營管理層權責，規范信息披露，使廣大股東、監管部門和社會各界及時了解和掌握銀行的業務經營和發展現狀。
由于受多年傳統觀念的影響，認識難免出現偏差，加之對相關文件學習不到位，導致部分基層支行相關部門認為盡職監督只是運營部門和內控合規部門的事情，沒有行使盡職監督的職能和職責；而運營部門、內控合規部門則認為應由條線主管34部門進行監督檢查，同時受自身業務能力和傳統監管事項影響，也未能對電子銀行業務實施盡職檢查，從而導致盡職監督落實不到位，造成監督和監管缺位。
盡職監督Z-作分工、責任不到位。《盡職監督工作管理辦法》和各部門制定的盡職監督辦法中，對電子銀行業務的監督有明確的分工，《中國農業銀行運營監管管理辦法》(農銀規章[2012122號)第二十八條規定“現場監管的主要內容：開、銷戶，電子銀行業務的開戶與注冊，印鑒管理，業務授權以及掛失、止付、有權機關查詢、凍結、扣劃等重要業務處理情況”，對運營部門監督電子銀行的開戶和注冊進行了明確；農銀規章(20121221號《關于印發<中國農業銀行電子銀行部門盡職監督工作實施細則>的通知，以下簡稱<實施細則>》中第七條規定“各支行電子銀行部門負責人負責落實轄內盡職監督工作的組織和實施。”同時該文件還明確電子銀行業務盡職監管的具體內容，要求支行電子銀行部門對電子銀行業務進行全面盡職監督。然而在盡職監督實際履職過程中，兩部門均未對電子銀行業務行使有效的監督與監管，內控合規部門、上級主管部門也未行使再監督，致使電子銀行業務監督出現了“誰都管誰都不管”的現象。
盡職監督工作制度執行、落實不到位。首先，學習培訓不到位。隨著科技水平、同業競爭、實際業務發展的需要，電子銀行業務系統、產品、流程變化較快，新業務、新產品層出不窮，文件更新較快、合同文本較多。但在基層行由于職責分工不清，培訓、學習不到位，加之無獨立的電子銀行業務管理部門，業務監督從屬于多個部門，導致文件流轉不順暢，如某分行在實施企業網銀業務檢查過程中，發現企業網銀協議就有2006、2009、2012三個合同本在網點同時使用。其次，履職監督不到位，《實施細則》第三十二條規定“現場檢查周期、頻率及覆蓋面為：縣(市)級支行電子銀行業務主管部門每季度至少對轄內網點機構開展一次電子銀行業務現場檢查，檢查數量不低于所轄網點機構數的50％。二級分行電子銀行部門每半年至少對支行電子銀行部門開展一次現場檢查，檢查數量不低于所轄支行機構數的50％。”而在實際執行過程中，一是基層支行分管電子銀行業務的個人金融部屬于前臺業務部門，日常工作側重于營銷和計劃任務的分解、統計和調度，對電子銀行業務盡職監督疏于管理，同時也未按照盡職監督要求，設立專職盡職監督人員，盡職監督職責無法落實，同時也未向同級內控部門報送監督計劃，牽頭相關部門對電子銀行業務開展監督；運營部門現場監管未將電子銀行業務作為必查事項，致使電子銀行業務成為監督、監管的盲區。二是同級內控合規部門、上級行涉及電子銀行業務監督的部門也未履行再監督職責、對每季未上報盡職監督報告也未過問、督促和落實。三是獎懲考核不到位，上級行電子銀行業務部門和本行相關部門考核未將盡職監督工作考評作為職能部門的考評事項，獎懲考核不到位。(四)盡職監督工作協調、溝通不到位。《實施細則》第四十二條規定“各級行電子銀行部門要與內控合規部門之間建立日常信息溝通機制，及時相互反饋盡職監督工作中發現的重要可疑信息、重大問題及整改情況。”在實行監督過程中，電子銀行部門、運營監管部門、內控合規部門缺乏相互信息交流、缺乏相互配合，相關數據、文件、信息不能相互借鑒利用。
改進盡職監督工作的措施
(一)糾正認識上的偏差．正確理解盡職監督管理工作。盡職監督管理是指各職能部門按照職能定位，對下級行分支機構的對口部門及其經營管理活動進行內部監督的行為，本質上屬于管理范疇，是企業董事會、監事會、高管層和全體員工共同實施、旨在實現控制目標的過程；是相關職能部門應當履行的內部控制職責，是職能部門的自我控制和自我約束的要求，也是對條線和同級職能部門監督的要求；是各部門對本條線的機構和員工所進行的內部監管。因此，一方面要認識到盡職監督工作不是某一部門單獨的事情；另一方面要充分認識到盡職監督管理工作是“三道防線”的重要組成部分，有著其他工作無法替代的作用，相較其他部門的監督而言，主管部門對本條線業務情況更熟悉，更便于掌握分管業務中存在的隱患，實施風險管控更具有專業性和針對性。
(二)完善相關措施，嚴格履行部門盡職監督職責。一是加強培訓和學習。各級職能部門應組織對《盡職監督工作管理辦法》以及各部門出臺的實施細則進行認真學習、掌握和落實；各級職能部門要完善崗位職責，落實崗位責任，按盡職監督工作要求明確專人負責此項工作，切實將部門盡職監督工作落到實處，防止盡職監督缺位；完善盡職監督方法，熟悉監督內容、流程和方法，采取現場檢查fHtlz現場檢查手段，充分利用科技手段和各部門監督成果，提高盡職監督的工作效率，對盡職監督情況定期進行檢測、監督、分析和報告。二是加強信息溝通和交流。按照盡職監督管理辦法和職能部門實施細則的要求，及時進行信息溝通包括信息溝通機制的建立、現場檢查信息的反饋、推動形成監督成果相互確認等；建立監督信息全面共享的信息溝通聯系機制和非現場監測報表體系，利用各職能部門系統進行集中監控等多種形式，對各系統數據進行研究分析和日常監測；同時相關部門按歷史、現時分類建立文件、合同文本庫，以便各級職能部門和網點查閱使用，既可以保持文件文本的連續性，又可以確保其時效性，從而提高盡職監督管理工作的針對性和有效性。三是加強履職再監督。
內控合規部門要做好盡職監督工作的計劃管理，合理安排檢查時間與頻次，統籌配置檢查資源，避免重復檢查，消除盡職監督盲區；上級行職能部門、本行內控合規部門還要承擔監督各部門是否切實履行盡職監督管理職能的職責，督促、協調各部門實施自律性檢查和非現場監督，把職能部門履行盡職監督管理情況作為綜合性檢查的重要內容，適時開展盡職監督管理專項檢查，對檢查發現的問題及時發出整改通知書，對有關責任人進行處罰或提出處理建議。四是加強考核獎懲制度。各級行可根據本行實際，制定盡職監督管理工作考核獎懲辦法。人力資源管理部門要將部門負責人履行盡職監督管理職責情況作為其年度考核和工作業績評價的內容，盡職監督管理工作不落實的，應予以問責并取消其評先評優資格。#p#分頁標題#e#
本文作者：蔣永良 單位：農業銀行徐州銅山支行
關鍵詞：地方法人銀行業金融機構;獨立董事
中圖分類號：F830.31 文獻標識碼：B 文章編號：1674-0017-2015（6）-0031-05
企業制度的變遷往往伴隨著公司治理模式的轉變與治理水平的提升，銀行業也不例外，1978年以來，中國銀行業先后走過了二級銀行體制確立、商業化改革、股份制改造等三次重大變革階段，產權結構的多元化為銀行業提供了通過完善公司治理提升風險管理能力的環境與條件。利用銀行業金融機構自身決策約束機制，構建銀行業風險管理的第一道防線成為了新趨勢。獨立董事制度作為防止重大經營決策失誤與保護中小股東權益的制度設計，開始成為現代銀行公司治理的重要內容。銀監會《商業銀行公司治理指引》、《信托公司治理指引》的印發實施，及時總結了近年來銀監會探索資本、外部監管和市場約束下形成良好公司治理的最新成果。
一、獨立董事工作機制的監管制度設計
（一）獨立董事工作機制的宗旨
獨立董事（independent director），是指獨立于公司股東且不在公司內部任職，與公司或公司經營管理者沒有重要的業務聯系或專業聯系，并對公司事務做出獨立判斷的董事1。獨立董事制度最早起源于20世紀30年代，1940年美國《投資公司法》規定，投資公司的董事會成員中應該有不少于40%的獨立人士。其制度設計目的也在于防止控制股東及管理層的內部控制，損害公司整體利益。1976年美國證監會完善監管規則，要求上市公司設立并維持一個專門的獨立董事組成的審計委員會。由此獨立董事制度逐步發展成為英美公司治理結構的重要組成部分。
目前，我國涉及銀行業金融機構的獨立董事制度體系主要有：證券監管機構針對上市公司治理確立的獨立董事制度與銀行業監管機構針對銀行業金融機構公司治理確立的獨立董事工作機制兩種。證監會《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》（證監發[2001]102號）規定“上市公司獨立董事是指不在公司擔任除董事外的其他職務，并與其所受聘的上市公司及其主要股東不存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關系的董事。”獨立董事對上市公司及全體股東負有誠信與勤勉義務。獨立董事按照相關法律法規、監管規定及公司章程，履行職責，維護公司整體利益，突出對中小股東權益的關注。其核心價值在于，在中小投資者無法聯合行使公司決策權的情況下，在公眾公司治理機構中通過特殊制度安排，打破控股股東、實際控制人對公司重大決策行為的主導權。通過專業人士的參與機制，維護公司整體、長遠利益，維護中小投資者利益。而銀監會《商業銀行公司治理指引》（銀監發[2013]34號）將獨立董事定義為“不在商業銀行擔任除董事以外的其他職務，并與所聘商業銀行及其主要股東不存在任何可能影響其進行獨立、客觀判斷關系的董事2”明確要求銀行業金融機構審計委員會、關聯交易控制委員會、提名委員會、薪酬委員會負責人原則上由獨立董事擔任，審計委員會、關聯交易控制委員會中獨立董事應當占適當比例。《信托公司治理指引》第十九條規定：“信托公司設立獨立董事。獨立董事要關注、維護中小股東和受益人的利益，與信托公司及其股東之間不存在影響其獨立判斷或決策的關系”“獨立董事擔任信托委員會負責人”。由此，銀行業金融機構獨立董事制度的宗旨，除在保護中小股東和受益人的利益的基本職責以外，還承擔發揮專業優勢，推動銀行業金融機構經營管理與風險控制水平不斷提高的任務要求。
（二）獨立董事工作機制與工作重點
1、工作機制
獨立董事任職、履職的監管要求，主要有《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》（證監發[2001]102號）、《商業銀行公司治理指引》（銀監發〔2013〕34）號、《信托公司治理指引》（銀監發〔2007〕4號）、《股份制商業銀行獨立董事和外部監事制度指引》（中國人民銀行公告〔2002〕第15號）、《銀行業金融機構董事（理事）和高級管理人員任職資格管理辦法》（銀監會2013年3號令）、《村鎮銀行管理暫行規定》、《農村合作銀行管理暫行規定》（銀監發〔2007〕5號）等。本文主要從銀行業監管的角度分析和研究銀行業獨立董事制度。按照機構類別劃分，銀行業機構與非銀行機構獨立董事工作機制主要有以下內容，此外獨立董事任免需要按照《中資商業銀行行政許可事項實施辦法》、《農村中小金融機構行政許可事項實施辦法》、《非銀行金融機構行政許可事項實施辦法》申請行政許可，并符合有關監管工作要求。獨立董事工作機制的有關要求見附表：
2、工作重點內容
由于銀行業金融機構作為社會信用機構所具有的負債經營與高風險特點，現有的監管規定在《公司法》、公司章程規定事項以外，為獨立董事進一步明確了重點工作內容。《商業銀行公司治理指引》要求獨立董事履行職責時，應當獨立對董事會審議事項發表客觀、公正的意見，并重點關注重大關聯交易的合法性和公允性、利潤分配方案、高級管理人員的聘任和解聘、可能造成商業銀行重大損失的事項、可能損害存款人、中小股東和其他利益相關者合法權益的事項、外部審計師的聘任等事項。
獨立董事以上述內容作為工作關注重點的根本原因在于，目前國內銀行業金融機構雖已完成股份制改造或按照《公司法》股份有限公司的標準設立，但股權結構仍不合理，在財政資金、國有大型企業、社保基金為主導的股權結構下，公司治理機構完善的形式大于實質，《公司法》、公司章程確立的決策機制可能被相對多數股東的操縱，商業銀行在股權設置及經營管理面臨以下問題：
一是銀行業金融機構股權結構不夠科學。商業銀行的股權結構是決定銀行公司治理有效性的重要因素。由于對投資主體進入銀行的限制較為嚴格，目前銀行股權的一個突出特點是國有股占有較大的比重。由于國有股目前尚不能從根本上解決“所有者”缺位的問題，其實際參與公司治理程度有限。此外，財政資金主導下的中小銀行主要股東，往往具有投資控股、共同隸屬、人事任免等錯綜復雜的利益聯系，侵害中小股東利益和銀行利益的風險仍然存在。
二是確保有效公司治理的基礎有待完善。公司治理僅僅是公司運行所在的經濟大環境（如宏觀經濟政策、商品市場和要素市場的競爭程度等）的一部分。公司治理的實際效果還取決于法律、監管和制度環境。就我國目前公司治理的法律體系建設而言，保護投資者的民事賠償機制、股東訴訟法律制度、股東監督法律制度、控股股東誠信義務、利益相關者權利保護制度尚不完善，權利人尋求司法保護的程序不足，成本較高。
三是利益相關者在公司治理中作用較弱。公司治理的利益相關者（投資者、存款人、從業人員等）的相關權利來自于勞動法、合同法或破產法等，這其中涉及到不同的法律規定與復雜的法律問題。存款人利益的保護，除依賴來監管機構外，需要銀行內部建立相應的權力制衡機制。
四是相關信息披露和透明度等有待提高。一方面，信息披露的范圍過窄。一些銀行沒有對董事會和高級管理層成員薪酬情況進行披露，對風險的披露也不能有效揭示銀行面臨的風險。另一方面，信息披露的質量還存在一定的問題，披露信息質量難以達到存款人、中小投資者以及社會監督的客觀需要。
3、獨立董事履職方式
獨立董事與其他董事具有相同的職權，但具體義務上并不代表提名股東利益。除依據《公司法》、公司章程以參加董事會表決及發表意見履行職務外，監管規定為獨立董事履行方式設置了其他董事所不具有的權利。一是提請召開臨時股東大會。經相應比例或人數的獨立董事同意，可以提請召開臨時股東大會，要求對重大事項進行決策3。二是發表獨立意見，要求董事會予以處理并在董事會會議記錄中載明4。三是擔任特定職務，利用專業優勢提高所在機構的風險管理水平，防止重大決策失誤5。四是聘用社會中介機構完成相應事項的法律、審計、稅務等服務6。
二、轄內銀行業金融機構獨立董事履職狀況
（一）獨立董事工作機制的基本情況
目前陜西2家法人銀行業金融機構、3家信托公司已經建立較為完備的獨立董事工作機制，25家已開業農村商業銀行、4家農村合作銀行中有23家農村商業銀行、3家農村合作銀行確立了獨立董事制度。法人銀行、農村商業銀行及合作銀行主要通過在章程專門章節或專門條款的方式，明確獨立董事在公司治理中的地位和作用，長安信托、西部信托、陜國投及部分農村商業銀行除在章程中做出公司獨立董事基本規定外，還分別制定了保障獨立董事工作機制運行的工作制度7。
從獨立董事在公司董事會中的比例來看，信托公司獨立董事在公司決策中的作用高于法人銀行，農村金融機構獨立董事作用最小。其中，長安銀行設獨立董事分別為3人、西安銀行設獨立董事4人，分別占到其董事會人數的20%、28.57%;長安信托、西部信托、陜國投設獨立董事為3人，分別占到其董事會人數的33.33%、30%、42.86%;農村商業銀行設獨立董事1-2人，占到其董事會人數的7.63-15.38%;農村合作銀行設獨立董事1人，分別占到其董事會人數的11.1-12.5%8。根據有關銀行業金融機構提供數據情況，獨立董事基本能夠按照所在機構董事會工作開展情況，參加相應會議、發表意見以及履行工作職責，獨立董事工作機制在整個公司治理機構中的地位和作用已經基本確立，但從實際效果上看，信托公司、商業銀行、農村商業銀行及合作銀行在獨立董事工作機制運行的實際效果上具有較大差異。
（二）獨立董事人員構成及專業背景
截至2014年末，31家已實行獨立董事工作機制的銀行業金融機構現任董事會共聘任獨立董事57人，44人初任，13人連任。獨立董事人員構成：科研院校專家19人（33.33%，教授或副教授17人），會計、律師事務所等中介機構專業人士13人（22.80%，注冊會計師、審計師5人，執業律師6人），有金融機構同業管理經驗8人（14.04%，現職1人，退休7人），經營機構管理人員17人（29.82%）。專業背景：法律11人（19.3%），經濟金融22人（38.6%），會計18人（31.6%），管理3人（5.26%），其他3人（5.26%）。
（三）獨立董事人員履職情況分析
根據有關銀行業金融機構董事履職檔案或情況統計分析，各機構現任獨立董事能夠按照所在機構決策事項審議及其他工作安排，參與審議決策與經營管理風險的分析研究。獨立董事為有關銀行業金融機構工作時間能夠達到每年不少于15個工作日的監管要求。其中，擔任審計委員會、關聯交易控制委員會及風險管理委員會負責人的獨立董事每年在商業銀行工作的時間不少于25個工作日。現任獨立董事能夠按照有關銀行業金融機構決策事項安排參加董事會會議，但部分工作或住所地在陜西以外地區的獨立董事有委托其他董事代為表決的個別情況。獨立董事能夠擔任任職機構審計委員會、關聯交易控制委員會、提名委員會、薪酬委員會或信托委員會主任（主任委員），通過董事會相關專門委員會發揮防范風險、保護中小股東的權利。截至調查開展，有關金融機構現任獨立董事能夠根據自身判斷發表獨立意見，但未出現獨立董事依據公司章程提請召開臨時股東大會，要求對重大事項進行決策的情況。此外，截至目前有關金融機構獨立董事未在公司董事會重大決策表決中進行過否定性表決（否決或不同意），所作重大事項審議決策均為同意意見。
三、獨立董事工作機制運行及履職中存在的問題
（一）部分農村商業銀行、農村合作銀行無獨立董事，不符合監管要求及公司章程
由于縣域經濟社會發展以及專業機構數量較少等原因，西鄉農村合作銀行、彬縣農村商業銀行、商南農村商業銀行尚未聘任獨立董事，銀監會關于獨立董事工作機制的監管要求在以上農村金融機構中未能得到落實，有關中小股東權益以及風險決策中中小股東利益保護的機制不完備。相應機構開業后，股東會、董事會對于完善公司治理結構，達到監管要求缺乏必要措施。
（二）部分銀行業金融機構獨立董事人員結構單一，不利于多視角、多領域分析銀行業經營風險，保護中小股東權益
部分機構獨立董事均為省內高等院校在職專家;以上聘任獨立董事從事高等院校教學理論研究，其對理論研究投入的精力遠多于金融工作實踐，且多來自于同一院校，存在的同事關系不利于保障獨立董事所應當具有的獨立性。根據《商業銀行公司治理指引》關于獨立董事提名和選舉程序中重點審查獨立董事獨立性、專業知識、經驗和能力的要求，同一機構獨立董事不宜選任相同職業或均來自于同一工作單位的人員。
（三）個別銀行業金融機構獨立董事連任期限與新的監管要求不符，應當及時調整
《信托公司治理指引》未對獨立董事任期作出明確規定，《商業銀行公司治理指引》規定“董事任期由商業銀行章程規定，但每屆任期不得超過三年。董事任期屆滿，連選可以連任獨立董事在同一家商業銀行任職時間累計不得超過六年”。某信托9部分獨立董事，自2008年4月起至今，連任西安信托第三屆、第四屆獨立董事，某信托第一屆獨立董事，任期已近7年。2013年7月制定印發的《商業銀行公司治理指引》第一百三十四條規定：“中國銀行業監督管理委員會負責監管的其他金融機構參照執行本指引”，該指引關于獨立董事任期規定信托公司應當執行。由于銀監會規范性文件實施前，某信托本屆董事會已經成立，基于行政許可相對人的信賴利益，相應獨立董事許可仍然有效，公司董事換屆時應及時調整獨立董事人選。
（四）農村金融機構獨立董事工作機制流于形式，獨立董事任職審核不嚴，未能真正發揮加強風險管理，保護中小股東權益的作用
一是農村金融機構現任獨立董事專業能力及風險管理水平較低，難以勝任履行職務需要。從數據資料分析情況看，農村金融機構獨立董事雖然具有一定的專業知識背景，但對于公司治理中獨立董事制度存在普遍認識不足，一些獨立董事尚不掌握基本的履職工作方式，僅僅將完善金融服務、加強信貸管理等簡單建議作為獨立意見提交給所在機構，不能發揮該項工作機制的實際作用。二是部分獨立董事擔任職務已經與監管規定不符，應及時進行調整。《商業銀行公司治理指引》規定，獨立董事與所聘商業銀行及其主要股東應不存在任何可能影響其進行獨立、客觀判斷的關系、獨立董事不得在超過兩家商業銀行同時任職。轄內個別農村商業銀行、農村合作銀行存在主要股東高級管理人員擔任獨立董事、聘任會計事務所注冊會計師同時擔任多家銀行獨立董事的情況，甚至是聘任具有領導職務的縣區政府部門公務員擔任獨立董事。一些獨立董事薪酬明顯高于本地區同類型機構薪酬水平，具有明顯的利益輸送傾向。三是部分農村金融機構公司章程規定的獨立董事過少，專門委員會工作職責無法正常履行。《商業銀行公司治理指引》規定“各專門委員會負責人原則上不宜兼任，審計委員會、關聯交易控制委員會、提名委員會、薪酬委員會原則上應當由獨立董事擔任負責人，其中審計委員會、關聯交易控制委員會中獨立董事應當占適當比例。”但大部分農村金融機構章程規定僅設獨立董事1人，無法實現由獨立董事擔任專門委員負責人并發揮相應的風險管理作用。
四、工作建議
一是進一步加強《商業銀行公司治理指引》有關監管要求的落實。加強非現場監管過程中對銀行業金融機構公司治理，特別是獨立董事工作機制開展情況的關注力度。通過加強信息采集分析、督促銀行業金融機構報告董事履職情況及履職檔案，及時掌握法人機構獨立董事履職及任職情況變化情況。加強相應機構公司治理結構完善性的分析和陳述，制定有針對性的檢查措施，加大監管評級中獨立董事機制等公司治理因素的判斷和分析，客觀準確的將公司治理機構完備性、獨立董事工作機制有效性等內容反映在監管評級上。
二是加強有關銀行業金融機構董事換屆的指導和董事任職資格的審核。《商業銀行公司治理指引》的印發實施，對包括信托公司、農村合作銀行、農村商業銀行在內的銀行業金融機構提出了新的監管要求，一些關于獨立董事連任、工作時間、機構兼職等要求需要在銀行業金融機構公司治理與日常監管中進行落實，加強制度的執行力。一方面，要做好相應監管要求的宣傳指導，督促、提示銀行業金融機構及時完善公司章程或完善本公司獨立董事制度。同時，加強有關銀行業金融機構董事換屆指導，要求其按照監管要求提名、審核獨立董事擬任人員，充分考慮擬任人的專業背景、從業經歷、工作專注度。另一方面，加強董事任職資格審核，加強許可管理。監管人員應當給予行政許可規章關于董事任職條件一般性規定與公司治理指引關于獨立董事任職條件特殊規定統一的關注力度，督促銀行業金融機構在申請許可時重點說明擬任人所在單位、職務性質、已任金融機構獨立董事等情況，分析是否存在擬任人在主要股東或關聯公司擔任職務、擔任行政管理職務或在具有公共管理職能的機構及公益組織擔任職務、可能因利益輸送關系，導致履行職責及影響專業判斷或影響發表專業意見、妨礙決策等情況，嚴格準入管理。
三是加強專業指導，進一步提供農村金融機構公司治理水平，推動獨立董事工作機制發揮實際作用。建議進一步加強對農村合作銀行、農村商業銀行的指導力度，提示股東會重視獨立董事機制在公司治理機構中的地位和作用，適當增加獨立董事人數，完善其履行職務保障。所在縣區缺乏相應專業人士的，可以探索在所在市聘任專業人士擔任獨立董事。屬地監管部門結合本市農村金融機構獨立董事履職情況及專業背景，也可以采取專題培訓、座談交流、觀摩學習等方式，提高其對銀行業風險防控的認識與履行職務能力，切實發揮獨立董事工作機制的積極作用。
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[5]王千.中國金融機構治理風險的現狀分析與對策選擇[J].鄭州大學學報（哲學社會科學版），2010，（6）：85-89。
The Analysis on the Effect of the Working Mechanism of the Independent Directors of the Local Corporate Financial Institutions in the Banking Sector
JIANG Jian LI Yuzhao ZHANG Wei XU Ning
（Shaanxi Office of China Banking Regulatory Commission， Xi’an Shaanxi 710075）
關鍵詞：國有公司；公司治理；績效評價
一、我國國有公司治理框架及其對績效評價的要求
（一）國家現行法規對國有公司治理的框架設定
我國現行國有公司治理框架是由《企業國有資產監督管理條例》、《公司法》、《國有企業監事會暫行條例》等法規加以規范，基本情況如下：
國務院和地方人民政府分別代表國家履行出資人職責，國有資產監督管理委員會（國有資產監督管理機構）根據授權，依法履行出資人職責。股東會是公司的權力機構，體現出資人意識。董事會是公司的決策機關，對股東會負責，是公司經營決策的主體。經理是公司的輔助執行機關，對董事會負責，在董事會領導下具體負責公司的日常管理。監事會是公司的監督機構，監督公司的業務執行和財務狀況。
（二）現行國有公司治理框架的特點及其對績效評價的要求
我國國有公司治理框架設定上基本體現的還是一種股東權益最大化的治理思路，目前我國國有公司治理的特點是:
1、所有權與經營權分離，所有權是通過層層的方式來行使的，所有權的最終歸屬――國家――是個虛擬的概念。
2、股東方的單邊治理，其它利益相關方參與治理的力度很弱。
3、政府作為出資人，是所有權的一個層次，國有資產監督管理機構的職能劃分是屬于政府內部的職能劃分，在制度上并沒有根本解決政企分開的問題。
4、監事會職能未能充分發揮，股東方監督比較薄弱，由于市場經濟尚不發達，外部監督也很有限。
在所有者虛位和內外部監督都很薄弱并且政企不分的客觀情況下，對績效評價的要求主要在以下三個方面：
1、體現各層次在公司治理的職責；
2、彌補公司治理結構中的不足之處；
3、促進公司治理目標的實現，在國有公司中這種目標表現為股東權益最大化。
二、我國現行國有公司績效評價體系及其在公司治理方面存在的主要問題
（一）現行國有公司制企業績效評價體系簡介
2006年5月，國家國有資產監督管理委員會了《中央企業綜合績效評價管理暫行辦法》，該辦法吸取了以前企業績效評價的有益成份，反映了目前對國有企業的認識和要求，較具參考意義。該辦法規定績效評價的主體是國家國有資產監督管理委員會，評價對象是中央企業年度績效和中央企業主要負責人任期績效，評價主要依據是經中介機構或企業內部審計部門審計過的財務會計報告，評價指標中以資產保值增值為核心的財務指標占70%、管理指標占30%，評價的目的是加強指導和監督。
（二）在公司治理方面存在的主要問題
從公司治理角度對該辦法進行分析，筆者認為還存在以下問題：
1、公司治理的層次性體現不充分。我國國有公司基本上已經建立了公司治理框架（法人治理結構），但實際中并沒有按照公司治理的要求運作，其原因固然有治理結構不完善的地方，但也明顯地體現出計劃經濟下政府管企業的思路。
2、股東方監督未予體現。暫行辦法通篇未提及監事會，對總會計師也只是視同企業內部人對待（與企業主要負責人一起對財務信息的真實性承擔責任），相應地績效評價中也就缺乏股東方監督方面的信息依據。
3、在政企尚不能完全分開的情況下，評價指標未能全面考慮企業的經營環境。政府是國有資產所有權鏈中的一個環節，并以人的身份參與公司治理。如果不將政府的影響考慮在內，就不能非常公允地評價企業績效，也就不能實施有效的獎懲。
4、評價結果的處理力度不夠。這對履行出資人職責和充分發揮績效評價的作用來說是不夠的，一個完整的績效評價必需是評價與激勵的結合。
三、改進我國現行國有公司績效評價體系的幾點建議
（一）績效評價實施應與公司治理的層次設定相適應
1、規范國有出資人行為。國有出資人作為公司股東之一，同其它股東處于平等地位，必需遵循《公司法》對股東的相關規定，在股東會層面依法行使職權。在績效評價中，國有出資人應當明確其評價的對象既不應當籠統地針對公司整體，也不應當直接針對經理層，更不是針對“企業主要負責人”這樣一個模糊的概念，而應是針對直接對其負責的董事會和監事會。在程序上，首先要充分吸收其它股東方意見，形成股東會的意識，再以股東會的形式貫徹實施。在評價內容上要結合董事會和監事會職責，體現所有權的要求，與董事會對經理層的評價要有所區分。
2、提高董事會的獨立性并進一步明確責權，使其能夠切實地履行經營決策的職能。董事會作為所有權與經營權分離中行使經營權的最高權力機構，并非單純地是股東會的附屬。所以，在績效評價中還是要堅持分級評價：股東會對董事會評價、董事會對經理層評價，反過來才能夠在實際管理中做到各負其責。而且只有在各負其責的基礎上，治理體系才能更快地得以完善和提高。
3、發揮監事會的股東方監督職能。在目前的國有公司治理中，監事會是最薄弱的一環。究其原因有兩個方面：一是傳統觀念的影響；二是相關法律法規并沒有賦予監事會足夠的職權。在監事會的問題上，應積極促進責權利的統一，落實股東方監督。在績效評價中，仍應由股東會對監事會履職情況進行評價，并且在股東會對董事會的評價過程中應充分聽取監事會的意見。如有可能，在股東會對董事會的績效評價中，單獨給監事會劃出一部分分值。
（二）績效評價指標應與國有公司政企不分的經營環境相適應
1、對國有公司而言，政府配置資源依然在資源配置中起到主導作用，政府的行政命令仍然是一種執行力度強、高效率的資源配置手段。
2、國有公司生存和發展的許多關鍵環節掌握在政府手中。很多經營事項并不取決于企業主觀選擇通過市場還是通過政府來完成，而是因為關鍵點仍然掌握在政府相關部門的手中。
3、國有企業政企不分使政府便于利用企業實現其多元化目標。
4、對國有公司的績效評價應充分考慮政企不分的客觀事實。績效評價應當充分考慮國有公司的經營環境，更客觀地設計評價指標，體現國有公司對政府這個股東的綜合貢獻。
（三）在績效評價中引進主貸款銀行
雖然目前我國國有公司治理主要體現的是股東方的單邊治理，但是適當考慮公司利益相關者在公司治理中的作用，從整體上看，更有利于實現股東方利益最大化。建議在績效評價中引入主貸款銀行，由主貸款銀行出具業績評估報告，供股東會和董事會參考。引入主貸款銀行可以起到以下幾方面的作用：
1、有利于提高企業信息的真實性和透明度，限制內部人控制；
2、貸款銀行作為企業的利益相關方之一，處理好銀企關系，有利于改善企業融資環境，提高企業資金使用效率；
3、商業銀行對企業評價實際體現的是市場對企業的要求，有利于國有企業加強自身的市場觀念。
（四）加強績效評價體系中激勵機制的建設
1、績效評價體系必須是監督機制與激勵機制的結合。績效評價是一種監督機制，同時也是一種激勵機制，其監督作用必須通過激勵手段才能得以實現。
2、建立激勵機制的關鍵在于職業經理人市場的培育和激勵措施的改進。只有建立完善的職業經理人市場，使經理人的職業生涯能夠在市場中循環，才能充分利用激勵機制促進國有公司按照市場的要求發展。激勵措施也應當充分考慮市場和公司長期發展的要求，更多地采取年薪制、經營者持股和股票期權等措施。
3、激勵措施應與績效評價指標體系一并制定。事先制定的激勵措施也有利于被評價者對自己的行為判斷，從而形成對評價者有利的結果。
總之，我國國有公司的公司治理仍然處于起步和探索階段，雖然在形式上已經建立了公司治理的框架，但并沒有按照公司治理的要求進行運作，這種情況在績效評價中的表現尤為明顯。公司治理各個層次在績效評價中的作用實質上是各個層次責權最根本的體現，如果不理順績效評價中公司治理的層次關系，公司治理只是徒具其名而已。我國目前國有企業公司制改革應把對績效評價的改革放在一個非常重要的位置上，加以深入的研究和分析。績效評價體系的完善對整個國有企業公司制改革必能起到牽一發而動全身的重要作用。
參考文獻：
1、楊瑞龍.周業安.企業共同治理的經濟學分析[M].北京：經濟科學出版社，2001.
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5、肖志杰.試探國有企業績效評價指標體系的改進與完善[J].上海質量，2004(7).
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【關鍵詞】公司法 獨立董事 股權結構
獨立董事制度發源于美國,也被稱為外部董事。中國首次引入獨立董事是在1993年。當時青島啤酒在香港發行H股,為適應香港聯交所的要求,設置了獨立董事。此后在境外發行股票的上市公司設立獨立董事成為慣例。理論上,獨立董事獨立于管理層,他們不但能為公司戰略和經營決策貢獻專業知識、關鍵資源,更重要的是他們可以不受管理層和內部人控制,發揮監督糾核的作用,為股東利益服務。所以,獨立董事的存在應該能提升企業的績效。然而,實證研究表明,獨立董事的存在對中國上市公司的績效和治理質量的影響是很復雜的,既有一定的提升,也存在嚴重的“花瓶董事”現象①。
我國關于獨立董事制度的現行法律法規
我國《公司法》第一百二十三條規定,“上市公司設立獨立董事,具體辦法由國務院規定。”這樣,獨立董事在上市公司中的地位得到法律確認,但獨立董事制度實施的細則則由國務院制定,不過,至今也沒有正式。目前,獨立董事制度的主要實施細則,是依據證監會的一系列文件。
2001年證監會《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》(以下簡稱《意見》)是目前上市公司實施獨立董事制度的主要規則。這個規定要求上市公司必須實行獨立董事制度,且制定了上市公司引入獨立董事制度的時間表,規定“2003年6月30日前,上市公司董事會中至少應該包括1/3以上獨立董事”。因此,今天中國上市公司董事會中都已經至少有1/3的獨立董事席位。《意見》對獨立董事獨立性的要求是:與公司高管和占股權1%以上的股東沒有親屬關系,本身也不是公司的職員或占股權1%以上的股東,并且與公司沒有業務關系。獨立董事必須具有五年以上法律或經濟工作經驗。獨立董事負有勤勉義務和誠信義務,對全體股東負責。《意見》還規定了獨立董事的提名和聘任方法,獨立董事可由董事會、監事會或占有1%以上股權的股東提名,并由股東大會表決通過;可連選連任,但連任時間不超過六年。公司至少要有一名會計方面的獨董。此外,國務院對股份制銀行,證監會對境外上市公司、銀行等特殊企業的獨立董事制度還有另行規定。
中國的獨立董事制度借鑒了美國、英國等國家的經驗。其設計具有一定的合理性,考慮了獨立董事的獨立地位、權利和義務等。但是,獨立董事的薪酬、責任、保險方面缺乏實質性的規定,對于公司不合作的懲罰和救濟,公司法和《意見》都沒有足夠的規定。更關鍵的是,對獨立董事提名的規定,使得獨立董事的來歷面臨“不正”。法律法規創設本身的缺陷加上實際中公司治理機制的問題,使得獨立董事制度陷入了困境。
獨立董事困境的經驗證據
現有研究主要集中在獨立董事制度對企業績效的影響和獨立董事制度運行本身的績效這兩方面。獨立董事制度本身的具體特征包括獨立董事在董事會占據的席位比重,獨立董事的年齡和背景,獨立董事是否擁有公司股權,獨立董事獲得的薪酬數量和有無保險等等。獨立董事的行為主要包括獨立董事出席董事會的頻率,是否缺席,發表的意見特別是保留意見,獨立董事履職的時間等。
獨立董事對公司績效影響,也存在不同的實證結果。王躍堂等認為,獨立董事在董事會中所占比例與企業經營業績之間存在顯著的正相關關系。②但是,也有很多學者質疑這種觀點。一些學者認為,單獨考慮獨立董事占董事會席位比例是沒有意義的,必須考察獨立董事的具體特征。高雷等研究發現,年齡對公司業績的影響受獨董其他特征的影響,如果獨董年齡大而獨董占董事會比例高則公司業績較差,提高獨董薪酬對提升公司業績有顯著影響。③魏剛等研究發現,教育背景對公司績效沒有顯著影響,但政府和銀行背景的獨立董事對公司績效有顯著正相關,此外董事兼任太多對公司績效有負相關。④這些研究證實了獨立董事的資源和關系網絡假設,同時也說明了董事專職的重要性。
那么,獨立董事制度究竟發揮了怎樣的作用呢?唐躍軍等研究發現,獨立董事會議次數越多,公司就越有可能采用累積投票制,公司設立審計委員會也有利于公司采用累積投票制和網絡投票。⑤可以說,獨立董事制度發揮了一些保護中小股東的作用,但是還非常有限。獨立董事對財務報告的保證方面,受他本身的獨立性、盡職意愿和盡職能力的影響。獨立董事實際面臨的法律責任較小、獨立性較差時,獨立董事就不能保證財務報告的有效性。
大量的經驗研究表明,獨立董事制度面臨困境。一方面,獨立董事制度確實能在一定程度上發揮作用。然而這些作用有的很不穩定、存在爭議;另一方面,獨立董事對公司業績的提升,主要是在于其資源和關系方面,獨立董事的履職行為,面臨著信息與時間不足的問題,實際上只不過是走走形式而已。實證研究甚至發現,公司聘請獨立董事,看重的根本就不是獨立董事的監督維權能力,而是他的知識、背景和資源,聘請獨立董事的行為本身實際上取悅監管者的被動合規。⑥
獨立董事困境的成因和獨立董事制度的立法意義
獨立董事之所以處于作用有限的困境,其根本原因在于,獨立董事制度設計和立法的目的與獨董制度本身的作用,是背道而馳的。獨立董事制度最初是美國企業在實踐中形成的,經由美國立法確認。這個制度設立的目標是代表股東的利益,監督管理層。獨立董事來自外部,與內部董事相對,他們沒有管理層和內部董事那樣的特殊利益,所以能為股東權利服務。而中國引入獨立董事制度的主要目的,除了監督管理層,最主要的目的就是監督大股東,是希望通過獨立董事制度,維護中小股東權益,制約一股獨大。然而,這是與獨立董事制度本身可以發揮的作用完全相悖的。按照公司法和《意見》,上市公司必須設立獨董,而獨董的提名是由董事會、監事會或1%以上股權的股東做出的,并由股東大會表決通過。所以獨立董事必然是由大股東選聘的或在任董事選聘的,這決定了他不可能去監督選聘自己的人。目的的混淆,是導致現在獨立董事制度困境的根源。
事實上,即使獨立董事決心履行職責,他也沒有條件和能力。獨立董事要履行職務必須有信息和時間。現行《意見》和公司法都規定公司應當向獨立董事提供各種公司材料。然而如果不提供,卻沒有相應的救濟。獨立董事的保留意見必須披露,披露了卻也不能改變什么。獨立董事發表意見,需要承擔決策失誤的風險。一旦風險發生,獨立董事難以承擔相應的責任。現實風險過小和薪酬過低的事實,使得獨立董事完全沒有激勵去表明異議。此外,獨立董事設立還與現有的監事會制度發生沖突。
那么,獨立董事制度的立法,有沒有意義呢?獨立董事制度的建立,確實使中國在建立現代公司制度上邁出了一步,實證分析也表明,公司和投資者都可能從中獲得一定的好處。但是,聘任獨立董事,除了要花費公司的資金(這些開銷最后都會由消費者和投資者承擔),也消耗了獨立董事的時間,付出了一定的機會成本。
獨立董事制度在美國形成,有其深刻的歷史背景。主要原因就是美國高度分散的股權結構和嚴重的管理層控制。而中國恰恰是高度集中的股權結構,在國企面臨管理層控制和侵占中小股東權益的問題,而民企更多的是存在大股東與管理層合一,侵奪中小股東的問題。中國未來的股權結構會逐漸走向分散,但至少在可預期的時間內,難以形成美國式的高度分散股權結構。可能最終的形態仍然是具有一定集中性的股權結構。獨立董事制度本身就是不適當的。所以,獨立董事制度增加了交易成本,卻并沒有帶來多少收益。
因此,筆者認為,獨立董事制度,最好還是從公司法中剔除。如果不修改法律,那么獨董的選聘機制也可以修改。可以考慮采用上交所建立獨立董事庫,隨機抽取適合的獨立董事,指派任職的方法。這樣可以杜絕大股東的操縱,使其真正具有一定的獨立性。同時要求公司建立一定的獨立董事履職基金,并建立對獨立董事的信息傳達機制。證監會對獨立董事意見要求嚴格記錄,嚴格披露,隨時抽查。這些政策的配套使用,或許能促進獨立董事真正發揮獨立作用,從而提高公司治理和經營績效。總之,獨立董事制度的自然演進,才是獨立董事制度發展的合適方法。公司治理的完善,終究需要資本結構和資本市場整體的配套改進。(作者單位分別為:廣西經濟管理干部學院;南開大學)
注釋
①⑤唐躍軍,徐飛:“獨立董事保護了中小股東權益了嗎?――基于中國上市公司投票機制的研究”,《經濟管理》,2007年第7期。
②王躍堂,涂建明:“上市公司審計委員會治理有效性的實證研究――來自滬深兩市的經驗證據”,《管理世界》,2006年第11期。
③高雷,羅洋,張杰:“獨立董事制度特征與公司績效――基于中國上市公司的實證研究”,《經濟與管理研究》,2007年第3期。
正如徽商銀行當初的雄心勃勃引發諸多關注,巴曙松未能續任徽商銀行獨立董事事件也同樣引人矚目。據報道,巴曙松很有可能因為不甘淪為花瓶,代表中小股東利益對徽商銀行增資擴股方案投了反對票而未能續任。我們無奈地發現,雖然獨立董事一般都是行業專家、社會名流,但獨立董事這個舶來品整體上難脫“花瓶”嫌疑。
總體來說,獨立董事的權力可分為兩塊:一塊是作為董事的一般權力,即《公司法》上所載明的一人一票的權力;另一塊則是專屬于獨立董事的特殊權力,即 對重大關聯交易的特別審核權、對特定事項發表獨立意見的權力及其他衍生權力。根據有關規定, 重大關聯交易應由二分之一以上獨立董事同意后,方可提交董事會討論。其他衍生權力包括有權向董事會提議聘用或解聘會計師事務所;向董事會提請召開臨時股東大會;提議召開董事會;獨立聘請外部審計機構或咨詢機構;對董事會提交股東大會討論的事項,如需要出具獨立財務顧問報告的,獨立財務顧問由獨立董事聘請;可以在股東大會召開前公開向股東征集投票權等。 由此可見,獨立董事的價值便在于充當“反對派”,做中小股東的守夜人。
既然要充當反對派,得有相應的履職條件和制度保障,就必須在控股股東、公司管理層與獨立董事之間建立一道隔離墻,保障獨立董事在人格、經濟利益、產生程序、行權等方面獨立,不受控股股東和公司管理層的限制。我國現行法律也從任職資格、提名、任期、罷免、董事會比例、權力行使等方面予以具體規定。如董事會成員中應當至少包括三分之一的獨立董事,其中至少包括1名會計專業人士。除非連續3次未親自出席董事會會議,獨立董事任期屆滿前不得無故被免職,諸如此類。
然而,獨立董事制度在現實中卻走了樣。
沉默是金型。裝聾作啞當擺設,只是投票的機器。這種獨立董事恐怕是最多的,似乎也暗合了中國人好好先生的傳統,但恐怕更多的還是拿人嘴短。這種獨立董事做得比較安穩,但也有倒霉的時候。這其中最有代表性的恐怕是鄭百文的陸家豪。當年,鄭州百文股份有限公司(集團)被認定存在虛假上市、上市后信息披露虛假等違規行為,陸家豪等董事負有直接責任,對陸家豪等董事分別罰款10萬元。這是中國首例涉及獨立董事對公司違規行為應承擔什么樣責任的案件,也算給獨立董事提了個醒,獨立董事履行職務的行為與其他董事一樣應承擔相同的法律責任。
明哲保身型。獨善其身交辭呈。這種獨立董事能夠發現公司存在的問題,但無能為力,只能退而求其次,在火藥庫爆炸之前,走為上計。其中有代表性的當屬新疆屯河的魏杰。當年,魏杰宣布辭去新疆屯河獨立董事職務,數月后,德隆系崩盤,德隆系被華融資產管理公司托管。
仗義執言型。敢于堅持原則,對有損中小股東利益的行為說不。說是仗義執言,其實這“義”也是法律義務。只是由于能夠做到的人少了,也因此變得珍貴了。但仗義執言型似乎天生就不討人喜歡,大多是任期到了也就該下車了,有的則是被罷免了。這其中有代表性的當屬俞伯偉。當年,俞伯偉因為要鬧“獨立”,要審計伊利的國債投資黑洞,卻被以直系親屬控制的公司同伊利發生了貿易往來為由解職。
狼狽為奸型。為了些許津貼,摧眉折腰事權貴,成了大股東和管理層的“幫兇”,更有甚者,直接從狽進化成了狼。當年的西北化工獨立董事吳昌俠通過為自己公司貸款擔保的方式卷走上市公司的資金達到一個億,直接造成西北化工ST的命運。
我們不禁要問,獨董問題出在哪里,是獨董這個舶來品不適合中國國情、水土不服,還是我們學得不到家、邯鄲學步了?也許兩者皆有。
獨立董事未在董事會占多數。獨立董事首先是董事,只有獨立董事在董事會占多數,能夠真正控制董事會,獨立董事的價值才能發揮出來。否則,制度設計再好,獨立董事的價值也會被架空。按我國目前規定,獨立董事在董事會的比例是不低于三分之一,因此上市公司基本都朝三分之一看齊。在少數服從多數的權力結構下,即使所有的獨立董事抱成一團,也無法在內部董事占多數席位的董事會產生支配性影響,對于阻止損害公司的事件發生恐怕也無濟于事。美國的獨立董事之所以有效,主要原因之一在于獨立董事多于內部董事。
提名實際掌握在大股東手中。我國現有的上市公司大多是一股獨大,股權高度集中,監事會如同擺設,大股東既能控制董事會、監事會的提名權,又能控制股東大會的否決權。即使實行累計投票制,有個獨立董事被中小股東僥幸選出,但獨立董事采取的也是權力集體行使,單個獨立董事無法作出任何有法律效力的行為。在這種制度下推選出來的獨立董事受制于誰呢?
關鍵詞：商業銀行；內部控制；風險管理
中圖分類號：F830.33 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）11-0-01
隨著外資銀行網點的全面鋪開，金融競爭更加激烈，我國商業銀行業所面臨的風險也隨之加大，加強商業銀行內部控制與風險管理成為銀行管理過程中的一個主要問題。商業銀行內部控制與風險管理是一項復雜的系統工程，董事會、監事會以及風險控管的各個部門都應采取切實有效的對策對風險進行控制。
一、商業銀行內部控制與風險管理的現狀
1.明確了法人治理結構。（1）進行了股份制改制，成立了董事會、監事會、股東大會“三會”體制。其中監事會代表國家，對財務活動、風險管理和內部控制、董事會和高級管理層及其成員履職盡責情況進行監督，以保障資產質量及國有資產的保值增值；（2）進行了管理模式的轉變，將傳統的“金字塔”式管理向“扁平化”管理轉變。隨著現代信息技術的發展和計算機管理信息系統的應用，由原來的增加管理層次的做法，轉而增加管理幅度，重新劃分職能權限，對內設部門進行重組和改革，調整機構，減少管理層次。
2.進行了業務流程監控和管理，實現了非現場監管，提高了監管效率。為加強對經營活動的控制，各商業銀行對下屬機構的管理實行了“分級管理、有限授權”的授信管理制度，規范了下屬機構業務環節的經營行為，并成立了資產負債比例管理委員會，建立了資產負債比例管理監測制度。實行“計劃指導、比例管理、間接調控、自求平衡”的管理體制后，又逐步建立和完善了內部風險管理制度，加強了自我約束，以努力實現自求資金平衡，不斷降低經營風險。
3.加強了內部會計稽核管理。近年來，各商業銀行分別實行了由總行統一領導，統一管理，采取按大區的派駐制和下查一級的辦法；推行了外部審計再稽核監督制度，配備了專職稽核人員，定期對各級行進行全面稽審，運用會計手段強化風險管理。銀行稽核工作由原來的“業務大復核”向效益稽核、風險稽核和經濟責任稽核轉移。
二、商業銀行內部控制缺陷對于風險管理的影響
1.內控觀念落后所導致的風險。長期以來，商業銀行內部都形成一種錯誤認識，認為制定了工作制度和業務規章，就等于建立了內部控制制度。事實上，內部控制包括制度制定、制度執行和制度結果考核三個部分，三部分是一個有機的組合，缺一不可。而且銀行的高管應從根本上認識到內部控制的重要性，借鑒國際先進經驗和手段，按照新巴塞爾協議的要求，建立科學的內部評級法和風險業務的監控、評價預警系統，以避免給商業銀行風險管理帶來潛在隱患。
2.組織結構不合理所導致的風險。我國商業銀行的組織結構沒有按照決策系統、監督反饋系統、執行系統相互制衡原則來設置。在實際操作中，一方面出現對下屬機構管理不到位，出現鞭長莫及的現象，相應的權力得不到有效的制衡，濫用權、濫授權現象較為普遍。另一方面由于商業銀行內部各職能部門之間相互割裂，缺乏整體的有效協調和配合，不能夠相互監督和制約，限制了銀行內部控制制度的有效實行，給商業銀行帶來較為嚴重的風險隱患。
3.內審制度、防范機制不完善所導致的風險。與國外銀行先進審計制度相比，我國商業銀行內審制度較為落后，突出表現在三個方面：（1）內部審計部門無權獨立做出決定，隸屬于各行的行長管理，不符合內部審計的獨立性原則；（2）我國商業銀行審計主要是以事后監督為主，并且局限在業務的專項審計和突擊檢查等，難以達到風險預警目的；（3）在發現違規行之后，往往是避重就輕，不能夠實事求是，對違規行為處罰力度不夠。同時，防范機制也不健全，漏洞太多，容易被有些人鉆政策的空子。例如2005年廣東南海華光騙貸案，2010年北京農商行7億騙貸案等，這些案件的發生都是由于防范機制不健全，監督體系不能有效發揮作用，越權行為時有發生導致的。
4.風險評估體制不完善所引發的風險。目前，我國商業銀行的風險管理模型尚未構架完備，對風險防控主要停留在手工的定性分析階段。對風險的識別、計量、報告程序等沒有科學的細化，缺乏規范的評估標準和程序。風險類型也只局限于信用風險，對其他風險和一些新業務缺乏必要的風險分析。加之資產負債比例管理尚處于軟約束階段，以局部風險控制為內涵的授權分責管理也執行不嚴，只能被動接受市場變化和業務運作中暴露出來的風險。
三、研究結論與政策建議
1.樹立內部控制和風險管理觀念，提高風險管理意識。從商業銀行發展的過程看，它是一個動態的、復雜的，風險多樣化并不斷變化的過程，這就要求必須樹立內部控制和風險管理意識和觀念。2008年美國次貸危機爆發前的很長一段時間，一些金融機構就發現了問題，但由于眼前利益驅動，沒有及時采取措施，關鍵還是風險防范和管理意識不夠。因此應通過宣傳教育，讓員工牢固樹立風險意識和自我保護意識，要遵循規避風險原則，使防范風險成為員工的自覺行為。
2.加強內控管理考核，引導工作高效開展。（1）收集風險數據，量化風險，定性判斷，定期考核各項指標的執行情況并適時加以調整；（2）重業務經營向重業務管理轉變，加強對內控合規工作的過程考核，年度考核；（3）將風險控制要點前移，充分發揮事前和事中控制成效，形成分行對支行、支行對網點的兩級創建考核機制；（4）由重條線獎勵向重內控綜合管理優勝單位獎勵轉變，組織開展專項評比活動，充分調動工作積極性，提高內控合規工作質量。
3.健全內控合規管理體系，提升基礎管理。基層經營行的每一個網點、每一位員工、每一位客戶經理在業務拓展營銷過程中重內控、講合規、講價值，營造“人人合規經營、人人爭創價值”的經營氛圍，真正建立起科學的內控合規管理體系，提升基礎管理水平。
四、結論
從以上分析可以看出，我國商業銀行在內控體系建設中需通盤考慮，從細節入手研究，對可能存在的問題早做準備，以確保內控體系的有效性得到持續發展，有效控制風險的發生，使商業銀行的風險管理取得最大成效。
參考文獻：
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目前，我國民營銀行管理已提到議事日程，因其剛剛起步，很多方面是摸著石頭過河。所以研究民營銀行的風險管理工作非常有必要。
二、民營銀行風險管理目標和原則
民營銀行風險管理目標。民營銀行風險管理目標包括戰略目標、經營目標、報告目標、合規目標等，是實施全面風險管理的重要組成部分。
戰略目標：與公司使命、愿景和宗旨相一致，是設定相關目標及其子目標的導向；經營目標：是民營銀行戰略目標的具體反映，保證民營銀行戰略目標的實現；報告目標：保證為監管機構、董事會和投資者、高級管理層和客戶提供準確、及時、完整的信息，包括風險報告制度和信息披露制度等；合規目標：保證民營銀行從事的經營管理活動符合相關法律法規和本行規章制度，支持民營銀行經營目標和報告目標的實現。
民營銀行風險管理原則：定量與定性結合。借鑒應用先進銀行成熟的風險管理經驗，提升風險計量水平，開發與民營銀行業務性質、規模和復雜程度相適應的風險計量技術，實現定性分析和定量分析的有機結合。
制衡與效益兼顧。界定各部門、各級機構和各層級風險管理人員的具體權責，建立前中后臺職能相對分離、各部門和全體員工之間有效溝通、協調的管理機制，優化管理流程，提高管理效率。
收益與風險匹配。風險管理戰略和進行風險管理決策必須考慮承擔的風險是在民營銀行的風險容忍度以內，有預期的收益覆蓋、經風險調整的資本收益率能夠滿足股東的最低要求或符合民營銀行的經營目標。
三、民營銀行風險管理流程
民營銀行的風險管理流程包括風險識別、風險計量、風險控制、風險監測與報告等一系列風險管理活動過程。
風險識別。是指對民營銀行實現各類目標的潛在事項或因素進行全面識別、鑒定，進行系統分類并查找出風險原因的過程。
風險計量。風險計量是指民營銀行在風險識別和確定風險性質的基礎上，對影響目標實現的潛在事項或因素出現的可能性和影響程度，采取定性與定量結合的方法進行計量的過程。
建立操作風險計量模型，使用高級法計算民營銀行操作風險及其對應的資本要求。同時采用壓力測試和其他非統計類計量方法進行補充。
運用流動性缺口、期限階梯、敏感性分析、情景分析等多種度量方法分析和預測本行當前和未來流動性風險，假設不同情景下本外幣資金來源與運用變化趨勢，持續度量凈融資需求。同時采用壓力測試和其他非統計類計量方法進行補充。
風險控制。是指民營銀行在風險計量的基礎上，綜合平衡成本與收益，針對不同風險特性確定風險規避、風險分散、風險對沖、風險轉移、風險補償等相應風險控制策略并有效實施的過程。
確定控制和緩釋重大操作風險的政策、程序和步驟，制定風險控制的策略及方法、內部控制制度，采用購買保險或與第三方簽訂合同的方法緩釋操作風險，同時關注運用保險工具將風險轉嫁到其他領域所產生的風險。
針對有重大市場風險影響的情形制定應急處理方案，并視情況適時對應急處理方案進行測試和更新。采取市場風險對沖手段，在綜合考慮對沖成本和收益情況下，運用金融衍生產品等金融工具，實現一定程度上的市場風險控制或對沖。
風險監測。是指民營銀行監測各種可量化的關鍵風險指標和不可量化的風險因素的變化和發展趨勢，以及風險管理措施的實施質量與效果的過程。
四、民營銀行風險管理的要點
合規風險管理。民營銀行合規風險是指本行未能較好遵循法律、規則和準則可能遭受法律制裁、監管處罰、重大財務損失和聲譽損失的可能性。合規風險管理的目標是建立健全合規風險管理框架，有效識別和管理合規風險，促進全面風險管理體系建設，確保依法合規經營。
建立與本行經營范圍、組織結構和業務規模相適應的包括合規風險管理政策、合規風險管理職能部門、合規風險管理計劃、合規風險識別和管理流程、合規風險教育培訓制度等基本要素的管理體系。綜合考慮合規風險與信用風險、市場風險、操作風險等其他風險的關聯性，確保各項風險管理政策和程序的一致性。
建立合規問責制度，嚴格追究違規責任，及時改進管理流程，適時修訂相關政策、程序和操作指南；建立誠信舉報制度，鼓勵員工舉報違法、違規和違反職業操守的行為；該文原載于中國社會科學院文獻信息中心主辦的《環球市場信息導報》雜志http：//總第547期2014年第15期-----轉載須注名來源定期提供系統的專業技能培訓，提高合規管理人員履職資質、經驗、專業技能和個人素質；將合規文化建設融入企業文化建設全過程，推行誠信、正直的職業操守和價值觀念，確立全員主動合規理念，提高合規意識，促進自身合規與外部監管的有效互動。
操作風險管理。民營銀行操作風險是指由于不完善或有問題的內部程序、信息科技系統、員工行為、外部事件及相關法律關系誘因等造成本行損失的可能性。操作風險存在于各類業務和管理活動之中，包括內部欺詐，外部欺詐，就業制度和工作場所安全事件，客戶、產品和業務活動事件，實物資產的損壞，IT系統事件，執行、交割和流程管理事件等方面的風險。
確定業務管理活動流程及操作環節的關鍵風險點和控制要點，制定并適時修訂相關程序和操作指南，建立與業務性質、規模、復雜程度和風險特征相適應的操作風險管理流程，完善各級管理層的審批和授權制度，對產品、活動、程序和系統中的操作風險進行識別、度量、控制、監測和報告，將操作風險控制在民營銀行可以承受的范圍內。
流動性風險管理。民營銀行流動性風險是指因無法以合理成本及時籌集到客戶和交易對手以及當前和未來所需資金而對本行經營所產生損失的可能性。引發流動性風險的因素包括：存款客戶支取存款、貸款客戶提款、債務人延期支付、資產負債結構不匹配、資產變現困難、經營損失和衍生品交易風險等。
依照監管規定制定包括監管指標和內部控制指標兩大方面的流動性風險管理指標體系，建立與業務性質、規模、復雜程度和風險特征相適應的流動性風險管理流程，完善流動性風險管理機制，滿足全行業務發展的流動性需求。
市場風險管理。民營銀行市場風險是指因市場價格（利率、匯率、股票價格和商品價格）的不利變動致使邊本行表內和表外業務發生損失的可能性。引發市場風險的因素主要包括：利率因素、匯率因素（包括黃金）、股票價格因素、商品價格因素等。
建立市場風險監測程序，對全行總體市場風險頭寸、風險水平、盈虧狀況、市場風險限額執行情況等進行持續監測；明確銀行交易賬戶的劃分標準、管理要求和調整程序，對業務和產品中的市場風險因素進行分解和分析，及時、準確地識別交易和非交易業務中的市場風險的性質和類別；對市場風險實施限額管理，制定各類和各級限額的內部審批程序和操作規程，根據業務性質、規模、復雜程度和風險承受能力設定、定期更新限額。
信用風險管理。民營銀行信用風險是指借款人或交易對象未按約履行義務致使本行發生損失的可能性。主要來自于信貸資產、信用擔保、貸款承諾、衍生產品交易、結算交易等業務。
建立與業務性質、規模和復雜程度相適應的信用風險管理流程，實現信貸審查、信貸審批、貸款發放等職能的分離；對信用風險實施限額管理，確保有效識別、計量、控制、監測、報告和應對信用風險并將其控制在可承受范圍內。
關鍵詞 商業銀行 信息服務體系 信息科技
中圖分類號：F832.2
文獻標識碼：A
以會計電算化為基礎的信息化水平隨著信息化技術的不斷發展而日益提高，從而改變了商業銀行會計核算的服務方式和服務質量。這種改變創造了良好的社會效益和經濟效益，包括信息化對于商業銀行金融創新、經營模式、交易方式、經營形式和管理體制等帶來的巨大的改變。在使用會計電算化后，信息科技系統替代了銀行會計業務的運轉，人工操作變成了信息處理的上機操作，與此同時信息科技系統對于商業銀行的經營管理和決策產生了非常重大的作用。這時銀行的操作風險、法律風險、戰略風險和聲譽等新的風險形態尤其要注意。
一、商業銀行信息服務體系的現狀和趨勢
正逐步向集約化管理和決策支持的高級階段發展的商業銀行從建立模仿手工作業的單項會計業務應用系統開始經歷了多項業務應用集成處理階段。會計電算化可以分為三個發展階段。初級階段是計算機處理開始代替手工操作生成電子數據的從20世紀80年代到90年代初；第二階段是全國范圍內計算機聯網、業務管理、互聯互通、大小額實現計算機處理的90年代中后期到現在的數據集中階段；第三階段是從現在開始的數據應用階段。這個階段是銀行運用互聯網的技術與環境進行金融創新，完成業務的集中處理，開拓網絡金融服務的時代。目前正處于數據集中部分完成、數據應用剛剛開始的階段的商業銀行正處于關鍵的時刻，對于未來的競爭起著重大的作用。
目前商業銀行的信息服務的趨勢是實現金融的信息服務化。通過完備的信息系統，給銀行的業務重組、金融產品創新和金融管理模式的變革帶來深層次的變革個才是真正金融信息服務化。要實現銀行從提供單一業務轉變為面向客戶綜合服務以及銀行業形成產品化和服務化，商業銀行需要具備既精通銀行業務又精通信息技術的專家統籌信息化建設。
二、商業銀行在信息服務體系建設中存在的風險及問題
（一）信息科技治理方面。
確保信息科技戰略和目標與業務的策略一致是信息科技的目標。只有實現了這個目標才能夠使得信息科技更好地為商業銀行提供服務和支持，使得信息科技資源得到最恰當的應用。其中的風險以及問題如下：
第一，可能導致的法律風險、戰略風險以及信譽風險：錯誤的信息資源的分配以及對法律法規的違背；信息系統無法滿足業務的需求；信息科技戰略無法與業務的發展需求相一致；缺乏完善的管理信息系統導致的低效率管理決策；較差的信息系統支持導致的市場競爭力低下。
第二，可能導致的問題：由低效率的信息科技資源配置所導致的項目延誤；員工素質和技能達不到信息科技專業要求的水平；獨立的科技風險管理部門的缺乏；企業內部“風險文化”認知的缺乏；會計專業和信息科技人員等對技術風險存在很差的意識；信息科技人員存在著職責的沖突；高級管理層未參加到信息科技督導委員會；信息科技項目發展與業務戰略不一致；信息科技內控制度和措施缺乏定期檢查和更新。
（二）安全管理方面。
確保關鍵信息系統和數據得到充分保護，使得非授權的進入和意外的中斷能夠得到避免是安全管理的目標。其中的風險和問題如下：
第一，可能導致的法律、操作和信譽風險：保密信息泄露；損失金融機構的重要資料；電腦病毒，蠕蟲程序的爆發；不遵守監管規定；工作時間業務停運和數據損失；未經授權的金融交易。
第二，可能存在的問題：不恰當的個人存取權限設置；特權用戶和緊急用戶代碼的使用；敏感信息存儲未加密；客戶敏感性信息由于較差的移動設備管理而泄露；定期安全監測的缺乏；末及時進行補丁升級導致電腦病毒感染爆發。
（三）系統開發和變更管理方面。
確保開發及維持高質量的信息科技系統．并充分配合及滿足業務需求是系統開發和變更管理的目標。其中存在的風險和問題如下：
第一，可能導致的操作風險、戰略風險、信譽和法律風險：長時問的系統停運；泄露了保密信息；達不到銀監會的管理要求；數據不完整；推出科技信息系統的時間受到延誤；低質量的信息系統不能實現業務發展要求；系統未經授權而導致風險增加。
第二，可能存在的問題：測試環節直接使用業務數據；對系統變更和相關批準程序沒有審計跟蹤和記錄；正式項目質量確認和生命周期規程評估程序的缺乏所導致的項目延誤；缺乏全面測試和不協調的系統變更所導致的會計電算化綜合業務系統停運。
（四）信息處理方面。
確保信息科技服務和信息處理的連續性是信息處理方面的目標。只有實現了這個目標，才能更好地保證會計電算化綜合業務系統主要業務服務不發生中斷。其中存在的風險和問題如下：
第一，可能導致的法律、操作風險和信譽風險：系統無法滿足業務增長的需要；關鍵設備以及信息因非授權收取而影響；保密信息被泄露；系統長時聞停運。
第二，可能存在的問題：缺乏對重要的環境控制的定期維護；缺乏對敏感的操作環節進行控制；系統中心機的物理安全和環境控制措施不足；容量無法達到業務增長的要求。
（五）通訊網絡管理方面。
確保網絡連接和服務的連續性是通訊網絡管理的目標。其中存在的風險和問題如下：
第一，可能導致的法律、操作風險和信譽風險：如“阻絕服務攻擊”等的網絡停運；保密信息因外部網絡而泄露；網絡連接未經過授權；網絡癱瘓導致長時間業務停運；未遵守銀監會的監管要求。
第二，可能存在的問題：網絡抗沖擊性脆弱；缺乏對關鍵的組件的監測；缺乏對內部網絡的遠程的安全控制措施；對需要在外部通訊網絡上傳輸的數據未進行加密。
（六）技術服務提供商管理方面。
確保外包的信息科技服務能夠獲得有效和持續的管理是技術服務提供商管理的目標。其中存在的風險和問題如下：
第一，可能導致的法律、操作風險和信譽風險：將核心程序設計外包或者直接采用專業公司套裝軟件，過度依賴外部服務供應商；缺乏對需求要求改變時的修改和維護能力；外包設計人員管理留下風險隱患和外包軟件本身設計缺陷；系統因低質量的服務而中斷。
第二，可能存在的問題：外包管理不充分；數據隔離和區別不充分；服務水平協議不充分；缺乏對服務供應商經常性的服務狀態評估；對外包的營運職能缺乏有效的應急方案和解除服務方案。
三、完善商業銀行信息服務體系建設的措施
（一）抓好信息服務體系建設的風險管理工作。
首先，要明確責任。科技安全第一責任人的風險意識要加強，董事和監事會以及高級管理層都必須要對信息科技的風險負責，全系統由上到下的信息科技風險體系都應該是他們的責任。董事必須對于信息科技風險的戰略規劃、工作任務以及工作目標進行層層負責，評價分析審計結果，督促和落實整改方案。監事會必須對全過程的合理性、科學性以及充分有消息進行審計和評價，并調查董事會以及專職委員會以及高管人員的履職情況，以此同時質疑內部審計和外部審計工作。高層管理人員必須認真聽取內部審計和外部審計的工作匯報，親自抓好具體的組織實施工作，并且對于工作進行差距分析和敏感性分析，然后將工作方案進行及時調整，充分向董事會和監事會反饋和溝通對工作計劃和工作任務的建議和意見。
（二）設立信息科技督導委員會。
信息科技督導委員會的任務是：對長期和短期信息科技戰略規劃進行制定和不斷更新；提供日常的運行技術和科技服務支持，這個由信息科技督導委員會統一負責銀行信息系統規劃、研發、建設、運行、維護和監控來實現；建立實施恰當職責分離的信息科技組架構，制定清晰的崗位職責；提供充分的培訓給信息科技從業人員；協助會計業務部門以及信息科技部門嚴格執行建立的有效的會計信息安全保障體系和內部控制規程；明確專門和獨立的科技風險管理部門的崗位責任制度，并進行監督落實；對信息科技稽核審計部門配備適量地合格人員以及建立健全的會計信息系統風險審核制度方便風險審核。
（三）制定系統開發和變更項目管理體系和規則。
對開發項目生命周期的管理規則進行制定以及獨立確認評價其中的主要技術相關項目。同時，隔離開發測試環境和實際使用環境，將用于測試的業務敏感數據進行刪除，有充分的風險控制措施應對緊急變更，變更管理規程要有適當的措施。
（四）與客戶資金、會計等業務部門簽訂服務水平協議。
制定正式的信息科技操作規程。制定充分地容量規劃以適應本行的業務發展需要；持續性預防和矯正信息科技設施和裝備；建立充分地咨詢服務臺和操作支持，及時檢測和報告異常操作和事件。
（五）加強網絡系統安全管理，強化網絡性能監測。
隔離會計電算化綜合業務信息系統與外部網絡和辦公管理網絡；對控制互聯網以及無線網的接入邊界；有效降低信息泄露以及外部攻擊，這可以通過進行身份認證、內容過濾、防火墻、病毒防范、數據加密等技術手段實現；網絡分析工具的使用要進行嚴格控制；對無線內部網絡制定安全控制措施；網絡設施有充分地抗沖擊性；定期評估網絡設施的安全設置；審計跟蹤以及記錄監察關鍵網絡設施中的日常活動；
（六）有效管理信息的采集、存貯、傳輸、使用、備份、恢復、抽檢、清理、銷毀等環節。
嚴格按照授權優化系統和數據庫的安全設置和使用；對于信息的采集加工、傳輸以及存取不脫離會計綜合業務。
（七）該消除“信息資源孤島”，實現應用層面的互聯互通。
要打破林立和由于數據內容缺乏應用形成的數據和資源的單獨應用的情形。通過應用智能搜索引擎、建立目錄索引指南、逐步搭建利用網格平臺等多種方式收集信息，開發網絡資源，共享數據資源。
（八）改進信息流管理方式，主動適應經營模式的變化。
為了使管理會計以及賬務核算的信息采集和系統設計內核全面轉向以用戶、客戶為中心，必須要適應矩陣式管理架構和組織扁平化的發展。根據中后臺集約以及前后臺分離的新
運營模式，管控數據，非線性的信息流轉得以實現，加速信息的共享和兼容。
（九）加強信息服務創新，統籌把握信息價值。
信息服務必須堅持用創新來從容應變。要注重積累、提煉和運用文本信息中的關鍵要素，懂得借鑒國內外的先進經驗，量化分析預測分類分層業務，重點支持差別化的挖掘服務，真正結合電腦和人腦，真正做到滿足用戶的需求，努力使數據、信息、知識和實踐融為一體。
（十）加大信息科技資金投入。
加大對信息科技的資金投入是銀行信息化系統服務建設的物質基礎和基本條件。只有投入了充足的資金，才能夠更好地建立起手段過硬、技術先進、保障有力的信息科技風險防范體系。銀行需要結合銀行存在的聲譽、法律以及操作、戰略風險，以實現前瞻性防范為目標，通過關注信息服務體系風險的新動向，加強技術風險的防范工作。
（十一）加強對資源系統研發、運行、維護過程中形成的各類技術文檔資料和系統環境說明文件、以及重要數據的備份管理。
加強對應急處理機制以及信息通報機制的完善和安全監控的實行，演練、評審和修訂應急預案；保留并異地存放副本，按照規定的年限保存，經過嚴格授權再調用；異地保存省域以下的數據，異地備份全國性的數據；通過提升信息服務系統的預警、應急處置和恢復能力，保證信息服務系統的穩定運行；通過對信息安全應急恢復系統的完善，保證系統的安全穩定運行。
（作者單位：中國社科院金融所，興業銀行信息中心）
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關鍵詞：國有控股商業銀行合規機制建設
一、國有控股商業銀行合規機制建設的必要性和緊迫性
隨著我國加入WTO過渡期的完成，中國銀行業基本實現對外開放；股份制改造對國有銀行的規范經營、改進管理水平提出了新的要求，外部監管機構加大了對合規風險的監管和處罰力度。新的形勢對合規管理工作提出了更高的要求和標準。特別是近年來國內一些金融機構違法、違規問題的陸續曝光，使銀行業深刻地認識到切實加強合規管理機制建設的重要性與緊迫性。本文從目前國有商業銀行合規機制中存在的問題分析入手，提出了對國有控股商業銀行合規機制建設的設想，主要以完善公司治理、搭建合規風險管理架構、構建流程銀行、完善制度體系、培育良好合規文化為切入點，探討我國商業銀行如何構建有效的合規管理機制。
二、目前國有控股銀行在合規機制建設中存在的問題
1、公司治理環境及內部體制建設不到位
2002年，我國中央銀行頒發了《股份制商業銀行公司治理指引》等文件，敦促商業銀行建立完善的公司治理結構。目前，國內股份制商業銀行大多根據監管部門的規定建立了股東大會、董事會、監事會等機構并制定了相應的議事規則，但其內涵和經營機制距離有效的法人治理結構要求還有較大距離：第一，總行與分支行間垂直的監管和報告機制有待進一步完善。我國國有控股商業銀行均由國有商業銀行轉制而來，繼續采用行長負責制，各級行的職能部門只對本級行長負責，內部機構流程再造后，垂直的監管和報告機制有待進一步完善。第二，內部機構協調尚不到位。國有商業銀行的內設機構長期以來所形成的行政管理色彩仍影響著日常管理，部門間暢通的溝通渠道還沒有建立；合規部門的具體職能定位還不清晰，合規部門與審計部門、法律事務部門在職能上還存在著許多重疊和交叉，沒有明確的界限，這種內部體制在銀行中還大量存在，進而無法有效地推進合規風險機制的完善。
2、“流程銀行”尚未建立，制度的建立沒有體現流程控制，可執行性差
（1）流程銀行未建立體現在“部門銀行”、“部門制度”現象突出。國有控股商業銀行自建立以來，均已建立了一整套比較全面的規章制度，但是各項制度的建立大多是以銀行內部各職能部門為依托“分權設置”的，導致了內控制度的部門性特征十分突出，且國有控股商業銀行的部門職責更新完善的手段和方法都較滯后，職責的重疊和脫節并存，部門間溝通協調不到位。隨著新興業務的不斷推出，在需要多個部門共同管理的情況下，制度邊緣化問題顯得尤為突出。一些操作環節因涉及多個部門，出現諸多管理不到位問題及風險隱患。
（2）制度缺乏流程控制。國內商業銀行最初都是沿襲了過去行政機關的制度范式，制度的制定、傳達沒有結合銀行運作實踐予以細化，更缺乏及時地修訂和系統化梳理，由此形成的制度沒有做到具體化和體系化，制度可執行性較差。一方面，導致有效傳承銀行風險管理經驗的機制缺失，銀行長期運作中積累的風險管理經驗，以及付出昂貴“學費”得來的風險教訓沒能傳承和轉化為具有執行力的政策和程序。另一方面，在具體風險管理經驗的積累和延續上沒有具體的制度和程序，因而銀行各層面具體的風險管理做法缺乏規范化和標準化，且無法作為員工考核評價和責任追究的依據，導致激勵和約束機制無法有效落實。這是國有銀行簡單、低層次風險案件不斷被復制，不斷重復發生的關鍵所在。
3、合規文化缺失，合規風險管理理念尚未確立
銀行員工誠信與正直的道德行為觀念不強，銀行內部缺乏有效的自律和他律機制；銀行上下級機構之間以及管理層與員工之間存在“相互博弈”的文化，制約了銀行政策和程序的制定及其執行的效力；銀行不同部門間溝通交流和協調配合不夠，缺乏配合默契的合作文化；合規的激勵約束機制扭曲，對做的好沒有獎勵，對做的不好的沒有懲罰，“問責制”難以有效落實；受“以信任代替管理、以習慣代替制度、以情面代替紀律”等不良文化的影響較深。
三、國有控股商業銀行合規機制建設的總體思路
1、通過完善公司治理強化合規風險管理
（1）強調合規從高銀行高層做起，設定鼓勵合規的基調。銀行的董事會和高級管理層應制定和核準符合自身特點且行之有效的合規政策，至少應包括以下內容：銀行倡導的合規文化；董事會和高級管理層的合規責任；銀行合規風險管理框架；合規部門的地位和職責；全行上下用以識別和管理合規風險的主要程序等。合規政策應明確指出業務部門對于合規風險管理負直接責任，董事會、高級管理層對合規風險管理負最終責任。
（2）要建立有效的合規風險管理組織體系，確保合規部門切實履行自身的合規職責。要按照獨立性、權威性、全面性原則組建合規部門，并配備相應的人力資源：在總行、分行設立獨立或相對獨立的合規風險管理部門，在支行及以下機構設立合規崗位；明確合規管理部門與稽核部門的職責邊界：合規管理部門主要負責合規風險的識別、監測和報告，稽核部門負責實施合規檢查，合規部門設置應與稽核部門分離，其履職情況要接受稽核部門的監督與檢查；建立部門協作機制：業務部門應支持合規風險管理部門實施合規風險監測與評估，合規風險管理部門應推動業務部門防控合規風險。
（3）要科學設定清晰的合規風險報告線路。在國內商業銀行從“部門銀行”向“流程銀行”改造的過渡期，可先行采取以向上級合規風險管理部門條線報告為主，向所屬機構負責人報告為輔的方式，在合規機制比較成熟時逐步過渡為條線式報告。主要基于以下考慮：一是授權制度，國有銀行一直是依據機構或部門功能授權，不同于外資銀行則更強調對個人授權。二是崗位設置規則，國有銀行崗位設置通常沒有科學的崗位設置評價，崗位的職責、權限不明確，如采取分散化管理的組織結構，在各業務部門設立合規崗位，很難確立合規人員的獨立性和權威性。三是國內商業銀行的傘型組織架構，使得機構負責人權限過大，制衡不足，向上級條線合規部門直接匯報，能夠增強合規工作的獨立性。2、構建流程銀行，制度建設應充分體現流程控制
（1）構建流程銀行，按照橫向設置流程，按照流程設置部門。“流程銀行”即銀行的經營組織結構和各種資源完全圍繞業務流程而展開、完全服從于業務處理流程的需要，而流程完全圍繞客戶和市場需求設計。商業銀行在組織架構再造時應將各部門按照前、中、后臺嚴格分離設置：公司、零售銀行部作為銀行前臺部門，風險管理、法律合規和運營部構成銀行中、后臺，人力資源、信息科技和財務會計是保障前、中、后臺有效運作的支持保證部門。從導向上看，所有部門的職責定位，都是圍繞產品和客戶來運轉。客戶辦理業務并沒有直接面對某個部門的概念，而是通過特定的渠道進入流程，每一筆業務的完成都要經過獨立的前、中、后臺處理，每一個部門都是通過流程為客戶服務的。其主要優勢在于：一是完全實現前臺營銷拓展與中后臺操作處理相分離，便于風險的流程控制。二是全新的業務流程設計，便于管理與運作。三是實現總行條線化管理模式，便于管理會計的核算。我國商業銀行要向流程銀行轉變，必須吸收國際先進銀行經驗，充分利用當代IT信息技術成果，全面優化整合資源，提高經營效率、提升核心競爭力。
（2）建立“制度的制度”。制度的制定過程也要體現流程控制，沒有可操作性和流程控制的制度不能成為制度。國有控股商業銀行要改變目前規章制度的制定模式，可聘請外部專業機構，發動各業務條線共同對業務流程進行梳理，實現員工手冊化、標準化作業；同時，進一步明確新制度的出臺必須經過必要的測試、核證和會簽過程，樹立制度的權威，各行應將其作為核心競爭力的內部工程來抓。合規部門應主動參商業銀行組織架構和業務流程再造過程，為銀行的流程再造以及業務管理垂直化和組織結構扁平化提供必要的合規支撐；加強對業務流程和制度梳理和規章制度的后續評價工作，及時提出測評意見。
（3）要完善配套的責任追究及績效評價制度體系。一要建立內部責任追究制度，借助具有威懾力的合規責任追究制度，懲處違規行為，落實合規責任，并及時糾正錯誤，規范經營管理行為，充分體現銀行的合規價值取向。二是要建立舉報監督機制。疏通并敞開員工舉報違規、違法行為的渠道和途徑，并建立健全有效的舉報保護和激勵機制，鼓勵員工舉報違規、違法行為，強化對違規、違法行為的有效監督。三是要打造制度的“高速公路”。加強制度與流程、系統的融合，強化全過程的硬控制，減少人為理解和執行的偏差。四是要構建科學有效的合規管理評價制度，科學設置合規管理考核事項，對關系銀行長期、穩健和安全的績效指標賦予絕對優勢權重，客觀評價各部門、業務條線和分支機構管理人員合規風險管理的能力和內部風險狀況，把合規評價結果與相關人員的獎懲掛鉤，充分體現倡導合規和懲處違規的價值觀念。
3、培育良好的合規文化
（1）樹立“合規人人有責”、“主動合規”的理念。只有讓合規成為每一個銀行員工的行為準則和自覺行動，才能共同保證有關法律、規則和標準及其精神得到遵循和貫徹落實。同時要倡導主動發現和主動暴露合規風險隱患或問題，主動改進相應的業務政策、行為手冊和操作程序，主動避免任何類似違規事件的發生和主動糾正已發生的違規事件。
（2）積極倡導“合規創造價值”的理念。合規風險管理本身并不能直接為銀行增加利潤，但卻能通過系列的合規活動增加盈利空間和機會，避免業務活動受到限制。合規與銀行的成本與風險控制、資本回報等經營的核心要素具有正相關的關系，合規能為銀行創造價值。
關鍵詞：商業銀行；內部控制；內控評價
商業銀行架構多數為董事會負責的垂直管理體制，即總行統一法人管理體制。總行下設一級（直屬）分行或分設境外分行；一級（直屬）分行下設二級分行；二級分行下設支行；支行下設網點的形式進行管理，管理形狀呈正三角形分布狀態。完善的內部控制機制是商業銀行審慎經營的前提，是保證金融體系穩定的基礎。商業銀行要實現持續穩健發展，必須嚴格執行銀監會頒布《商業銀行內部控制指引》相關要求，采取相關措施建立完整、有效、合理的內部控制體系。內部控制評價是檢驗商業銀行內部體系建設是否達標的有效途徑。
一、商業銀行內部控制的內涵及構成要素
商業銀行內部控制是商業銀行為實現安全性、效益性、流動性經營管理目標，通過制定并實施系統化的制度和程序，對經營風險進行有效識別、評價、控制、監測和改進的動態過程和機制。商業銀行控制體系主要同內部控制環境、風險識別與評估、內部控制措施、信息與交流、監督評價與糾正五個相互獨立、相互聯系又相互制約的要素組成。其中，內部控制環境包括高級管理層責任、組織結構、內部控制政策與機制、人力資源內部控制文化等方面的內容；風險識別與評估包括信用、市場、操作等方面風險識別與評估；內部控制措施包括授權授信風險控制、崗位分離與權限卡風險控制、信貸資產管理風險控制、資產負債風險控制、財務會計風險控制、運行管理風險控制、國際業務風險控制、中間業務風險控制、洗錢風險控制、信息科技及安全防護風險控制、突發事件風險控制等方面的內控；信息與交流包括信息質量與管理、信息溝通與交流；監督評價與糾正主要包括檢查監督履職、糾正與改進等方面的內容。
二、商業銀行內部控制評價的定義和內部控制評價的組成部分
商業銀行內部控制評價是指對商業銀行內部控制體系對建設、實施和運行結果而獨立開展的調查、測試、分析和評估等系統性活動。通過實施內部控制評價活動，有助于督促商業銀行進一步建立健全內部控制體系和內部控制機制，為全面風險管理體系的建立奠定基礎；有助于外部監管部門和內部高級管理層客觀全面了解一個分支機構內部控制狀況，從而達到促進其內部控制過程各體系目標的進一步實現。內部控制評價包括過程評價、效果評價和限制評價三個部分。過程評價是對內部控制環境、風險評估與管理、內部控制活動、監督與糾正、信息與交流等五大要素的評價。效果評價是對內部控制主要目標實現程度的評價，按照重要性原則確定各效果評價指標，主要包括效益類指標、資產質量類指標和案件損失類指標。限制評價是對評價年度內是否發生影響內部控制的重大事件的評價，主要包括違反國家有關金融法規，情節嚴重，受到人民銀行、銀監會、審計署等外部監管部門處罰情況；發生一定金融以上的貪污、挪用、賄賂等內部經濟案件的；發生涉案一定金額以上的金融詐騙案件等。
三、商業銀行開展內部控制評價的重要意義
商業銀行內部控制評價有助于外部監管部門或上級管理部門了解被評價機構的經營及內部控制管理情況。商業銀行通過內控評價在排風險、找差距、堵塞漏洞的同時，更多地是可以幫助被評價機構通過評價發現問題進行整改，從而完善內控管理機制，進一步建立長效內控管理機制，按照內控管理的五大要素，培育良好的內控文化，建立完善高效的風險評估機制，實施健全有效的控制活動，構建科學、完善的內控體系。
1.內控評價促進商業銀行分支機構嚴格遵守國家法律，銀監會的監管要求和商業銀行審慎經營原則。2007年7月3日中國銀行業監督管理委員會頒布實施《商業銀行內部控制指引》商業銀行內部控制應當貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則，包括：內部控制應當滲透商業銀行的各項業務過程和各個操作環節，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應當有案可查；內部控制應當以防范風險、審慎經營為出發點，商業銀行的經營管理，尤其是設立新的機構或開辦新的業務，均應當體現“內控優先”的要求；內部控制應當具有高度的權威性，任何人不得擁有不受內部控制約束的權力，內部控制存在的問題應當能夠得到及時反饋和糾正；內部控制的監督、評價部門應當獨立于內部控制的建設、執行部門，并有直接向董事會、監事會和高級管理層報告的渠道。
2.內控評價促進商業銀行分支機構提高風險管理水平，保證其發展戰略和經營目標的實現。工商銀行從2002年開始從內部控制的五大要素按業務條線進行內部控制自我評價，2003年引入對基層行（二級分行和支行）的全面評價，并把評價分為過程評價和效果評價兩大部分，2005年總行開始對一級分行進行全面評價，2007年引入非現場評價指標體系，2009年擴大非現場評價的范圍。內控評價的五大要素為控制環境、控制活動、風險識別與評估、信息交流與溝通及監督檢查五個方面。擁有較為健全的內部控制評價體系和實施細則、評價方法和評價標準等，強有力地保障了工商銀行實現其發展戰略和經營目標。通過近十多年對基層行和五年來對一級（直屬）分行的評價，使工商銀行內控管理水平得到了顯著改善，經營效益大幅提升。
3.內控評價促進商業銀行分支機構在出現業務創新、機構重組及新設和關鍵崗位人員輪換等重大變化時，及時有效地評估和控制可能出現的風險隱患。通過對內控制度建設、執行情況作出有效的評價，同時揭示出內控制度的不足和疏漏，在開辦新業務、設立新機構和重要關鍵崗位人員（包括各級管理人員）輪換等重大業務、機構和人員發生變化時作出有效的評估，研究對策措施，促進商業銀行內控建設得到不斷改進。一是構建有效的內部控制評價體系。建立內控評價機構，保證其內控評價的客觀性和公正性。二是借助外部評價機構，實施外部評價。充分重視內、外部對內控制度建設、執行效果改進措施的評價，促進商業銀行內控制度建設走健康發展道路，提高內控制度建設的有效性，保證各項業務健康有序發展。三是完善考核機制，將內控評價結果作為考核分支機構行和業務部門考核重要內容之一，合理設置分值，充分運用內控評價結果。同時，要建立違規必究的處罰機制，防止重檢查輕整改現象，樹立內控規章制度的權威性。通過對各業務線條制定制度、辦法和實施細則等進行有效評價，堵塞制度方面存在的漏洞和隱患。
四、商業銀行分支機構開展內部控制評價的作用
商業銀行的管理層需要了解分支機構內控的效果，監管當局需要掌握金融機構內控的狀況，這都需要通過對一個機構內控狀況的全面評價來實現。沒有有效內控評價，就無法對一個商業銀行分支機構內控管理情況得出全面性結論，也就不可能為其內控工作的優化創造條件。
1.開展內控評價工作，有利于商業銀行加大對各級機構內控工作管理力度。內控評價工作在消除業務操作和管理隱患、改善內部控制環境、從根本上建立風險管理績效機制、持續改善內控管理方面發揮著重要作用。各金融機構根據銀監會《商業銀行內部控制評價試行辦法》的要求，制定或完善本行《內部控制評價辦法》，促進內部控制評價工作的制度化、規范化和科學化。逐步加大內控管理在經營績效中的占比，把內控管理狀況及評價結果與高管人員考核和離任、責任審計和績效分配相掛鉤。
2.開展內控評價工作，有利于商業完善操作風險防范體系，提高操作風險防控能力。內控評價工作是對商業銀行內控管理狀況的全面體檢。通過內控評價工作有利于各商業銀行防范操作風險，防止發生重大差錯事故、操作性失誤和違規違紀案件，全面貫徹落實銀監會案件專項治理的工作部署，是一項標本兼治的綜合性管理工作，切實提高操作風險防范水平。一是強化操作風險管理員在組織推動操作風險管理的重要作用，突出操作風險防范在全面風險管理體系中的重要地位，推動形成各分支機構、各業務部門齊抓共管操作風險局面。二是強化內控管理委員會對全行各分支機構、各職能部門和各業務條線進一步落實對重點部位、重要環節和重要崗位的防控措施。三是強化各分支機構建立規章制度的后評價制度，跟蹤研究制度執行情況，并根據經營環境的變化，不斷加以完善，及時發現和堵塞漏洞，防范制度梳理工作不到位帶來的風險隱患。
3.開展內控評價工作，有利于商業銀行各項內部控制措施有效發揮作用，各類風險得到有效控制。通過對內部控制五大要素的有效評價，能夠確保各項內部控制措施作用得以有效發揮，各類風險得到有效控制。一是促進各分支機構嚴格執行授權控制。各項業務活動按照授權控制原則，實行統一法人管理和法人授權。嚴格執行授信控制，對法人客戶辦理的各類授信業務納入法人客戶統一授信管理。二是促進各分支機構執行嚴格的職責分離制度。明確劃分各級機構和部門之間、崗位之間的職責分離、橫向與縱向相互監督制約的機制，并嚴格按規定程序辦理各項業務。三是促進各分支機構強化業務監督控制。配置專人對各類核算業務進行有效監督，按照重要性原則確定檢查范圍，進行檢查，發現問題立即整改。四是促進各分支機構建立科學的信息資料保全系統，確保信息資料的完整性、真實性、保密性、安全性，有助于各部門之間信息進行有效的交流與溝通。
參考文獻：
一、提名委員會制度概述
（一）我國上市公司提名委員會制度概述
我國《公司法》并未對董事會專門委員會進行規定，建立董事會專門委員會的主要依據是2002年1月中國證監會、國家經貿委的《上市公司治理準則》，其中第五十二條對設立董事會專門委員會進行了規定：（1）上市公司董事會可以按照股東大會的決議設立戰略等專門委員會。（2）董事會專門委員會應全部由董事組成，審計、提名、薪酬與考核三個委員會應由獨立董事占多數并擔任召集人，審計委員會中至少有一名獨立董事為會計專業人士。⑶提名委員會的主要職責是研究董事、經理人員的選擇標準和程序并提出建議，廣泛搜尋合格的董事和經理人員的人選，對董事候選人和經理人選進行審查并提出建議。（3）各專門委員會對董事會負責，各專門委員會的提案交由董事會審查決定。該準則將提名委員會的主要職責界定為：“（1）研究董事、經理人員的選擇標準和程序并提出建議；（2）廣泛搜尋合格的董事和經理人員的人選；（3）對董事候選人和經理人選進行審查并提出建議。”
（二）其他國家上市公司提名委員會制度概述
《1990年（美國）商業圓桌會議宣言》正式提出：“大型上市公司的董事會應主要由不在公司內享有管理職責的獨立董事組成，此外，董事會的一些重要組成部分，例如：審計、薪酬、提名委員會，都應由外部董事擔任。”[1]規定提名委員會的職責包括：（1）在整體上向董事會就公司治理事務提出建議；（2）完善董事會規模及構成政策；（3）審核董事會的可能人選。（4）進行董事會評估；（5）推薦提名名單。美國證券交易委員會頒布的《關于〈1940投資公司法案〉共同基金獨立董事有關條款的修正案》，要求獨立董事的提名、選舉和任命要由在任的獨立董事進行，從此確立了獨立董事提名權行使的方式和主體，形成了獨立董事自我繁衍機制。
《英國內部監控聯合準則董事會指導原則》指出的提名委員會的職責有：（1）準備監事會、執行董事和高級管理職位的選拔標準和提名程序；（2）定期評估監事會和董事會的規模和組成；（3）定期評估監事會成員惡化執行董事；（4）準備任命或者重新任命的建議書。
由此可見提名委員會的主要職責在于改進上市公司董事和高級管理層的選舉程序，向上市公司推薦適格的董事和高級管理層人選，對上市公司現有的董事和高級管理進行進行監督。
二、我國提名委員會制度面臨的問題
（一）“內部人控制現象”嚴重危害上市公司
所謂“內部人控制現象”是指企業中獨立于所有者（外部人）的經營者（內部人）掌握著企業的實際控制權，在公司經營中為充分體現自身利益，侵蝕所有者的權益，實現自身利益最大化的行為。[2]
“內部人控制現象”會對上市公司股東及其他債權人造成巨大的損害，在我國發生“內部人控制現象”的公司中，公司資產會遭到“內部人”非法侵吞和轉移，嚴重的甚至會使得上市公司面臨破產。此外“內部人”能夠控制上市公司審計部門和監督部門，使得上市公司正常經營狀況被隱瞞而無法得到披露，致使“外部人”喪失了對公司真實經營狀況的知情權，難以采取有效措施規避風險。
案例1：猴王股份破產案。猴王集團占用上市公司猴王股份巨額資金案。猴王集團持有猴王股份公司的股份占股本總額的37.84%，為公司的第一大股東。從猴王股成立以來，猴王集團通過與猴王股份進行內部交易的方式，大量轉移猴王股份資金至猴王集團名下。最終導致猴王股份在2001年2月27日被宣告破產。該事件又導致猴王集團持有的猴王股份近8億債權付諸東流。
案例2：宇通客車實施MBO（Management Buy-Outs）案。宇通客車在MBO的前一年（1999年），宇通客車管理層利用內部人控制優勢，通過虛減資產、負債的方式將1999年的企業利潤穩藏，使得當年分紅為零。之后2001年宇通集團的所有者鄭州市國資局與公司管理層和員工成立的上海宇通公司簽訂了轉股及委托協議，報批期間鄭州市國資局將宇通集團股權（含持有宇通客車國家股2350萬股）委托上海宇通代為管理。上海宇集團獲在得了宇通客車國家股2350萬股的代管權之后，宇通集團管理層將隱藏的1999年的利潤大量顯現，采用高分紅、派現方式，使得上海宇通用國家股獲得了大量收益，兩次分紅后上海宇通集團因代宇通集團管理其所持2350萬股國家股，而獲得了2820萬的分紅，再以此資金購買宇通客車從而達到轉移國有資產的目的。[3]
以上案例反應了在“內部人控制現象”中，“內部人”會借由控制人事權從而控制公司監督機構，使得監事會和獨立董事喪失監督能力。最終造成上市公司資本被非法轉移。造成這種結果一方面由于獨立董事在提專業提供論文寫作、寫作論文的服務，歡迎光臨dylw.net名和選舉過程受到“內部人”的控制，使其難以保障獨立董事的獨立性。另一方面，在“內部人控制”比較嚴重的上市公司中，獨立董事因缺乏有效的資源而處于弱勢地位，僅憑借獨立董事個人難以對“內部人控制現象”進行預防或對抗，所以在我國公司治理中設立提名委員會有非常重要的意義。
（二）現行提名委員會難以有效抑制“內部人控制現象”發生
⒈眾多上市公司未設立提名委員會
我國目前只有《上市公司治理準則》對提名委員的設立進行規定，其中第五十二條規定上市公司董事會可以按照股東大會的有關決議，設立戰略、審計、提名、薪酬與考核等專門委員會。這種任意性的規定致使我國至今仍有較多的上市公司未設立專門委員會，或設立不全。2007年，對100強上市公司中設置董事會專門委員會進行調查，其中審計委員會的公司最多，計46家，占60.81%；其次是設置薪酬委員會的公司，計45家，占60.81%；設置提名委員會的公司25家，占33.78%。而1997年，對標 準普爾超級1500家的公司中1165家進行詳細調查后表明設立審計委員會的公司占84.8%，擁有報酬委員會的占92.40%，擁有提名委員會的占79.4%[4]。由此可見我國建立董事會專門委員會制度的上市公司在比例上遠低于美國，部分上市公司缺乏改善公司治理的內在需求，自身缺乏完善公司治理結構的內在動力，所以設置提名委員會的上市公司更是屈指可數，這也說明我國提名委員會制度還有待完善。
2.董事會專門委員運行制度不完善
2005年《公司法》修改后，在條文中明確將上市公司獨立董事制度相關法規的制定權交由國務院行使，但國務院至今沒有頒布任何效力層級較高的相關法規和規章，導致我國上市公司獨立董事制度缺乏相應的法律依據，董事會專門委員會更是如此。因缺乏具體規定，導致大多數上市公司董事會專門委員會在依照本公司制定的專門委員會章程運行，專門委員會的權利和執行能力都難以得到保障。
雖然獨立董事制度在我國已經建立20于年，但關于董事會專門委員會的法律規定依然十分有限，現有的能夠起到參考作用的法律性文件只有中國證監會和國家經貿委頒布的《上市公司治理準則》和中國人民銀行頒布的《股份制商業銀行公司治理指引》且后者只適用于特定上市公司，上述兩個文件只是建議上市公司建立董事會專門委員會制，并且在專門委員會中獨立董事應當占大多數，并粗略的規定了專門委員會的職責，難以起到對專門委員會的規范作用。因此我國上市公司專門委員會在運行中主要依賴董事會制定的各專門委員會章程，導致的結果就是專門委員會的人事和權利都會受到董事會的控制，例如中材國際《董事會提名委員會工作細則》[5]將提名委員會的選舉權和章程解釋權都交由董事會，章程缺乏相應的規范的情況下，專門委員會的職責和權利難以保障，依賴于專門委員會工作的獨立董事的權利也會受到制約。
3.提名委員會成員獨立性缺失
（1）獨立董事提名權和投票權受大股東掌控。提名委員會主要由獨立董事組成，《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》（下稱《指導意見》）授權上市公司董事會、監事會、單獨或者合并持有上市公司已發行股份1%以上的股東可提名獨立董事候選人。該規定將獨立董事提名權授予了一個廣泛的主體，表面上上市公司眾多小股東都擁有提名權，但事實上由于在我國上市公司中，“一股獨大”現象非常普遍，專業提供論文寫作、寫作論文的服務，歡迎光臨dylw.net董事會和股東大會基本被控制，獨立董事的提名權往往由大股東行使，很少有公司在獨立董事的選舉的股東大會中提出過超過選舉名額的獨立董事候選人，這種等額選舉的方式使得獨立董事選舉流于形式。南開大學公司治理研究中心對2001年上市公司獨立董事的統計顯示，在上市公司獨立董事提名中，董事會提名達到87.36%，大股東或實際控制人提名的占據15.06%，董事會專門委員會提名的占1.7%，上級主管部門推薦的占0.57%，公開招聘的占1.99%，其他途徑占7.1%。[6]而在2012年5月25日格力電器董事換屆選舉中，第一大股東珠海格力集團（持股18.22%）推薦4位人士作為董事候選人，第二大股東河北京海擔保投資公司（持股9.38%卻只推薦1位候選人。[7]由此可見，獨立董事提名權絕大多數由董事會控制，獨立董事聘用由董事會控制，獨立董事難以保障相對人對于董事會和管理層的獨立性，在此情況下，要求獨立董事行使監督大股東，維護中小股東的權益的職能更加難以實現。此外，大股東通過控制獨立董事的選舉過程加深了對董事會的控制力量。使得產生“內部人控制現象”的風險大大加深。（2）獨立董事缺乏必要的專業知識，我國關于獨立董事候選人的資格的規定主要集中于《指導意見》和《上市公司治理準則》當中，但二者都沒有對獨立董事應當具備的專業知識進行規定，具體到各專門委員會部分，只有審計委員會對獨立董事的專業素質進行規定，要求“至少應有一名獨立董事是會計專業人士。”其它委員會在規定上并無涉及相關問題。但這并非表明其它專門委員會不需要相關專業知識。目前的獨立董事大多是院士、教授等高校及科研機構的專家學者，他們對公司經營實際并不了解，且部分專家學者身兼數職，根本沒有時間過問公司事務，造成獨立董事難以獨立判斷、獨立發表意見的現狀。
三、對完善董事會專門委員會制度的建議
（一）建議在我國上市公司中全面建立提名委員會
首先需要明確的是專門委員會制度的引入并不必然保證董事會的有效運作，正如監事會的建立不一定會對上市公司起監督作用一樣。提名委員會作為獨立董事產生的搖籃，其是否履職直接決定了獨立董事是否具有獨立性，從而為獨立董事在各委員會中正常行使職能奠定了基礎。
早在2002年美國紐約證券交易所頒布的《公司會計責任與上市標準委員會報告》就要求上市公司必須在兩年內使獨立董事在董事會中占多數，上市公司必須設立完全有獨立董事組成的審計委員會、薪酬委員會和提名委員會，審計委員會必須在聘任和解雇公司審計師方面擁有全權，并在批準任何由審計師提供的有實際影響力的審計報告方面享有決定權。
2007年我國證監會公布的《上市公司獨立董事管理條例》立法建議稿中也提出過相關建議，其中第十條要求上市公司應當在董事會下設薪酬、審計、提名等專門委員會，且各專門委員會成員中獨立董事應當占有一定比例。因此要求上市公司健全董事會專門委員會制度對完善獨立董事制度有著重要意義。
（二）建議由提名委員會負責獨立董事的推舉工作
我國現有獨立董事提名權主體包括董事會、監事會、單獨或者合并持有上市公司已發行股份1%以上的股東，《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》中第四點也是這樣規定的，我國《公司法》規定，“監事會為公司內部專門行使檢察權的必要常設監督機構”監事會并無參與公司決策和事務執行的權利。《公司法》這樣規定監事會職責的目的就是要將業務決策、執行與監督功能相分離。若將獨立董 事提名權賦予監事會必然使監事會角色重合，使監督者喪失其公正立場，甚至產生由一個監督機構產生另一個監督機構的現象，所以監事會享有獨立董事候選人提名權與我國《公司法》基本原則相悖。
提名委員會是董事會常設委員會之一，提名委員會雖然設在董事會之下，但因我國法律規定提名委員會中獨立董事應占多數并擔任召集人，所以提名委員會是上市公司內部治理機構中能夠擺脫內部人控制的最佳機構，只要提名委員會中的原獨立董事具有獨立性，那么提名委員會便能夠保證所推舉得獨立董事候選人的獨立性，從而形成獨立董事自我繁衍機制。此外《上市公司治理準則》第五十二條和第五十五條規定賦予提名委員會的主要職責包括：研究董事、經理人員的選擇標準和程序并提出建議；廣泛搜尋合格的董事和經理人員的人選；對董事候選人和經理人選進行審查并提出建議。因此，制定獨立董事選擇標準、搜尋合適的獨立董事候選人并對其審查職責應屬于提名委員會，所以將獨立董事提名權交由提名委員會行使是合法合理的。
美國獨立董事制度在對抗內部人控制的過程中，意識到了董事會任命獨立董事對獨立董事獨立性的重大影響，所以2001年2月15日，美國證券交易委員會頒布《關于<940投資公司法案>共同基金獨立董事有關條款的修正案》中，要求獨立董事的提名、選舉和任命由在任的獨立董事進行，確立了獨立董事提名權行使的方式和主體，形成了獨立董事自我繁衍機制。這種獨立董事自我繁衍機制讓董事與董事會分立提供了可能性，為獨立董事能夠在“內部人控制現象”中與大股東和董事會分庭抗禮起到重要作用。[10]
英國也建立了相應的獨立董事自我繁衍機制，英國2003年《公司治理財務報告》將獨立董事提名權交由任命委員會，任命委員會領導董事會指定和推薦的過程。任命委員會的大多數成員必須是獨立非執行董事。[11]
綜上，從保護中小股東利益和預防“內部人控制現象”出發，由提名委員會負責獨立董事的推舉工作能夠在最大程度上保障獨立董事提名的獨立性，提高中小股東推薦獨立董事候選人的積極性。
（三）應當明確提名委員會的職責并賦予提名委員會決定權
鑒于目前我國絕大多數上市公司股權高度集中，大股東控制公司董事會的情形非常普遍，與日本十分相似，我國可以參考日本的做法，在立法中賦予專門委員會獨立的決定權。2002年日本《商法特例法》規定，提名專業提供論文寫作、寫作論文的服務，歡迎光臨dylw.net委員會有權決定向股東大會提出的關于董事選任及解任議案的內容。應當允許專門委員會在自己的工作范圍內可以單獨決定這些事項，而不僅僅是向董事會推薦或者建議，這些事項無需經過董事會的批準。[12]《指導意見》規定了部分提名委員的職責，其中主要內容為建議權，而非決策權，且規定內容過于籠統并缺乏可執行性，在對抗內部人控制的過程中，提名委員會僅作為一個咨詢機構是沒有作用的，所以應當賦予其在一定范圍內的決定全，如董事會候選人的提名擁有決定權等，這樣能夠在最大限度內保障提名委員會提名的獨立性。
上市公司提名委員會在預防內部人控制中能夠起到重要的作用，但因缺乏相關規定，我國眾多上市公司未能建立有效的提名委員會，使得提名委員會制度流于形式，本文建議通過立法的方式保障提名委員會的設立，并通過賦予獨立董事提名權、賦予提名委員會決定權等方式完善我國上市公司提名委員會制度，使得我國上市公司提名委員會能夠有效預防“內部人控制”。
參考文獻：
[1]Model Business Corporation Act（MBCA）.p109-133.
