企業集團全面預算管理探索

開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的1篇企業集團全面預算管理探索，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。

一、企業集團實施全面預算管理概述

（一）企業集團全面預算管理的概念

企業預算管理是指企業為實現既定的戰略目標，以定量的方式對目標期間內的經營活動和資源需求進行全面、合理、充分的預測、計劃和分配，形成預算目標體系，并通過對執行過程中預算目標與實際目標差異，及時發現并采取相應措施糾正偏離差異，明確預算目標考核責任，有效推進戰略目標的實現。

（二）企業集團推行全面預算管理的意義

1.明確戰略目標

全面預算管理有利于更清晰的明確企業集團在某一期間的工作目標及計劃，促進各下屬公司按照既定目標制定具體實施計劃。有利于各子、分公司、各部門了解本單位本部門的工作目標，明確在實現這一目標需要完成哪些工作，尚存在哪些問題，如何解決問題才能順利完成指標計劃。在這個過程中形成任務層層分解，具體落實到職工與相關負責人，使大家各負其責，明確努力方向，在各自的崗位上完成自己的任務，從而完成企業集團總體戰略目標。

2.促進相互協調

全面預算管理有利于協調集團內部各部門的工作，集團所有下屬單位都為實現整體目標而努力，沒有其他部門配合是不可能獨立完成任務的，這就促使企業各部門相互協調，流程順暢，提高工作效率，確保集團戰略目標順利完成，各部門按照本部門的職能組織生產經營活動。例如，集團的業務部、財務部、戰略發展部、風險控制部等部門分別從不同角度分析考慮，編制出本部門的工作計劃，通過全面預算統籌考慮、綜合平衡，解決各部門有沖突的問題，有利于全面預算順利實施，也是企業發展的最優方案，促進各部門相互監督、相互協調、相互配合達到完美融合。

3.管控經營活動

全面預算管理有利于管控企業集團的日常經營活動。企業集團的日常經營活動是以全面預算管理為前提和目標，在全面預算執行的過程中，各部門都要及時對比與預算目標的差距，分析存在的原因，按計劃能否完成預算目標，如有差距，怎樣采取必要的措施，確保目標的順利完成。

4.考核業績指標

全面預算管理有利于企業集團業績考核工作。企業集團在執行預算過程中，完成預算指標是評定各子（分）公司、各部門工作業績的重要考核標準，也是評定相關企業負責人、職工業績的重要考核依據。

二、企業集團全面預算管理存在的問題

（一）全面預算管理目的不明確

預算管理目的不明確是全面預算管理的問題之一。表現在以下幾個方面：現在多數企業存在一個思想誤區，認為預算是財務部門的工作，企業的預算由財務部門負責，預算沒有上升到相應高度，難免局限于財務人員的思維之中，導致預算思路片面、沒有全局觀念，沒有將預算提升到更高的管理層次上來，完全是為了預算而預算，與企業戰略目標相差甚遠。另外，由于財務預算管理與其他部門聯系不是很緊密，致使各下屬單位只從自身利益出發，不能對企業集團的整體利益全面了解，資金的使用上容易出現分歧。因此造成全面預算實施較為困難。明確預算目標、制定一個合理科學的業務分工，將各部門之間利益觀點平衡考慮，實現資源共享，讓流程合理分配至各下屬單位，從而實現全面預算的有效實施。由于許多企業預算還是由財務部門編制及管理，預算的權威性大大下降，預算相關信息下達及執行困難重重，影響企業集團的戰略方向執行力度，更嚴重影響企業集團的發展壯大。

（二）全面預算管理體系不健全

全面預算管理體系的健全與完善是預算工作的前提和基礎。沒有科學的預算管理體系保駕護航，預算管理就形同虛設。企業集團的各級領導都要參與預算管理，選擇專業人才團隊組織實施預算管理。目前許多企業集團在預算管理工作中存在缺乏組織管理體系，或董事會下設預算委員會也是由財務部兼任預算工作，有些企業集團法人架構層級較多且龐大復雜，預算管理涉及面廣，再有母子公司及子公司之間存在關聯管理關系，造成協調難度加大，更影響企業集團全面預算管理的效率及預算的有效落實執行。

（三）全面預算管理編制基礎不科學

全面預算編制的基礎及編制方法是實施預算管理的關鍵環節。在預算編制過程中采用的編制方法，對預算目標的實現起著至關重要的作用。目前企業采用的方法有零基預算和增量預算。由于編制方法簡單且單一，預算的編制機械重復，沒有深入探討編制預算的初衷，造成不必要的成本費用沒有剔除，該計入的又沒考慮進來，在一定程度上存在主觀因素，導致預算的編制不能恰當體現企業當期的戰略目標。為實現企業的發展規劃，應結合企業的戰略目標實現預算管理，并根據企業自身情況及行業特點，對不同經濟業務、不同行業企業采用不同的預算編制方法，科學合理編制預算。

（四）全面預算管理激勵機制不完善

激勵作用對于企業管理來說是很重要的措施之一。在企業的預算管理過程中，管理層要想方設法調動職工主動性、積極性，讓職工實現自身價值，找到歸宿感與存在感，不僅有利于全面預算管理的有效實施，更有利于企業自身戰略目標的實現及長遠規劃的發展，這是企業與職工實現雙贏的管理模式。優秀的企業拼的是人才、團隊的力量，尤其是員工積極努力的工作態度，只有實現人力資源的科學管理及激勵機制的高度融合，對企業集團作出貢獻的優秀職工給予一定的獎勵，通過企業集團這個平臺使職工實現自己的價值，更愿意為企業服務，使企業更具行業競爭力，是立于不敗之地的不二法寶。目前能夠采取激勵機制的企業不是很多，許多企業對這方面的意識淡薄，沒有充分調動員工的積極性，干多干少一個樣，況且干的越多，出現錯誤的機率越大，造成職工得過且過，嚴重影響企業的發展。一個優秀的企業一定是重視人才發展、充分發揮激勵機制的企業，這不僅有利于預算管理，更是企業長遠發展的利刃。

三、加強企業集團全面預算管理的建議

（一）以戰略為導向，制定合理的預算管理目標

企業的發展是以戰略目標為基礎的，而預算管理又成為實現戰略目標發展的基礎，企業面臨市場競爭，預算指標的實現與否，要通過行業的競爭和市場的檢驗，企業預算目標要以實際生產經營活動得以實現，收入成本費用、利潤、資本累積、現金流等是預算的主要內容，另外戰略目標要以人為本，關注企業集團文化，營造努力向上的企業文化氛圍，充分調動積極主動性，使全面預算管理的效率及效果得以提升。預算必須與戰略目標保持一致，以預算指標為基礎，把戰略的長遠目標與企業經營活動聯系起來，企業全面預算管理目標應以戰略為導向，結合實際，立足行業及經濟環境，同時要經得起市場的考驗。另外，企業的預算目標還應體現應變能力，具有一定的彈性，且符合企業實際的生產經營活動，充分考慮企業自身的發展水平、專業技術、運營能力、市場占有率等各方面因素來制定預算。企業要兼顧短期利益與長遠目標相統一，戰略發展與預算目標相銜接，集團與各下屬單位目標相協調，形成一個體系健全、執行有序的全面預算管理，有利于預算的可執行、可監控。

（二）優化企業集團治理結構，建立科學全面預算管理機構

企業法人架構與預算管理組織體系是相關聯的，層級多的法人架構必然應建立多層級相關聯的預算管理體系，預算管理體系主要包括：股東會、董事會、董事會下設預算管理委員會，依據各層級的權力不同，對預算管理工作各司其職、共同完成全面預算工作。

（三）調動企業員工力量，打造全員參與全面預算管理格局

全面預算管理是在財務預算的基礎上發展和延伸的層級更高的預算，由此使得很多人誤以為全面預算也是財務行為，應由財務部門負責全面預算的編制與監督執行。其實不然，全面預算管理是一種全面管理行為，需要由企業集團統一編制、統一管理、統一下達預算目標，各下屬單位共同完成的一項預算管理工作，需要企業集團最高管理層組織與指揮、下屬單位層層把握，各部門具體提出預算草案及意見并組織實施，各員工共同努力來完成的，比如：業務部門對生產情況的預計、銷售部門對銷售的計劃、融資部門對資金的預算等等工作，都不是財務部門所熟悉和掌握的，因此，全面預算管理工作絕不是財務部門能夠獨立完成的事情。

（四）發揮激勵作用，建立健全激勵機制

企業要充分發揮員工的主動性與創造性，建立與績效考核結果相對應的激勵機制，如果沒有能夠一套具有吸引力和激勵作用的激勵機制，就很難調動員工的積極性，也會阻礙企業的發展。要實現預算指標，一方面需要有一種精神動力，另一方面也要有實現目標的獎勵制度，也即物質動力，充分調動員工的個人能力、發揮個人潛能。另外在激勵制度中也要有約束制度，也就是獎懲分明，完成預算目標的給予獎勵，對沒有完成預算目標的則要承擔責任，有相應的懲罰措施，使企業內部形成競爭，激勵員工完成目標。通過激勵機制的實施，使員工有責任心，有努力方向，指標連著收入，目標連著業績，充分調動員工的積極性和創造性，使企業預算管理目標能夠得以實現。

四、結束語

總之，企業對全面預算管理一定要給予充分的重視，采取有效的手段和方式，通過全面預算管理增加收入以及降低生產經營成本，做優做大做強企業，提高行業競爭能力，不斷完善預算管理制度，建立預算管理體系，加強監督體制，有利于企業完成預算管理目標，實現戰略長遠發展，在行業競爭中立于不敗之地，穩步而健康地發展。

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作者簡介：劉延芝，盤錦金融控股集團有限公司。