發(fā)布時(shí)間：2022-07-25 11:00:57
開(kāi)篇：寫(xiě)作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的1篇中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理研究，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
摘 要：中小企業(yè)是推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，是經(jīng)濟(jì)中最活躍的主體。筆者于對(duì)廣東省湛江市50家中小企業(yè)進(jìn)行了深入細(xì)致的調(diào)查研究，結(jié)合中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，分析了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)，探索中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展的新思路。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 流動(dòng)資金 籌資管理
中小企業(yè)是推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，是經(jīng)濟(jì)中最活躍的主體。它們規(guī)模小、經(jīng)營(yíng)方式靈活，最有可能按照經(jīng)濟(jì)的比較優(yōu)勢(shì)來(lái)組織生產(chǎn)，并且中小企業(yè)在解決就業(yè)方面的優(yōu)勢(shì)也越來(lái)越受到矚目。為了更加全面地了解中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)，筆者于2005年6月開(kāi)始成立中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題調(diào)查課題組，對(duì)廣東省湛江市50家中小企業(yè)進(jìn)行了深入細(xì)致的調(diào)查研究，獲得了豐富的調(diào)查資料。我們結(jié)合中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，分析了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)，這對(duì)探索中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展的新思路，提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平并促進(jìn)其健康發(fā)展將具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
調(diào)查方式包括發(fā)調(diào)查表、去企業(yè)實(shí)地考察、訪談以及到財(cái)政局、資產(chǎn)管理局等相關(guān)管理部門收集資料等多種方式。調(diào)查對(duì)象涉及制造企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)、股份制企業(yè)、服務(wù)業(yè)等多類企業(yè)。調(diào)查對(duì)象的分布情況如表1所示。
調(diào)查對(duì)象的選取是從中小企業(yè)中隨機(jī)選取，具有一定的代表性。被調(diào)查的湛江市的中小企業(yè)很多均為有限責(zé)任公司，大部分屬于民營(yíng)企業(yè)，涉及行業(yè)主要為房地產(chǎn)、服務(wù)行業(yè)和商業(yè)。
我國(guó)的中小企業(yè)是在農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體企業(yè)、城市集體企業(yè)和城鄉(xiāng)個(gè)體私營(yíng)企業(yè)等新興非國(guó)有經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的，與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)涉及的范圍狹窄，資金流量和存量不大。另外，很多中小企業(yè)為“家族式”企業(yè)， 財(cái)務(wù)決策控制權(quán)高度集中，這種組織管理模式也決定著中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理有著自己的特點(diǎn)。
中小企業(yè)流動(dòng)資金管理的特點(diǎn)
流動(dòng)資金是指投放在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金，主要包括貨幣資金、應(yīng)收賬款和存貨。
貨幣資金短缺
2002年和2003年不同類型中小企業(yè)的貨幣資金占流動(dòng)資產(chǎn)的比例都較低，其原因是由于很多中小企業(yè)規(guī)模較小、資信不足，在進(jìn)行貿(mào)易活動(dòng)中，供貨商一般不愿意給予中小企業(yè)貿(mào)易賒賬的待遇，而沒(méi)有貿(mào)易賒賬的支持，中小企業(yè)就不得不用現(xiàn)金或銀行存款來(lái)付款。這就使得不同類型中小企業(yè)貨幣資金的持有比例較低，貨幣資金常常處于短缺狀態(tài)，對(duì)貨幣資金的需求往往較大。
資金的周轉(zhuǎn)能力不強(qiáng)
我們的調(diào)查結(jié)果顯示，部分中小企業(yè)應(yīng)收賬款的比例很大。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈、產(chǎn)品銷售疲軟、庫(kù)存積壓等情況下企業(yè)為了擴(kuò)大銷售，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力而不得不采取賒銷的方式，這種方式會(huì)刺激企業(yè)銷售額的快速增長(zhǎng)，但是，高額的應(yīng)收賬款也會(huì)直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流入。導(dǎo)致應(yīng)收款項(xiàng)不能兌現(xiàn)或造成呆賬，造成企業(yè)利潤(rùn)下降。
存貨占用額較大
很多中小企業(yè)原材料采購(gòu)沒(méi)有計(jì)劃，庫(kù)存物資的收、發(fā)、結(jié)存缺乏嚴(yán)格的控制，使得會(huì)計(jì)期末存貨占用資金較大。例如被調(diào)查的49家企業(yè)中就有25家企業(yè)的存貨占用額在39%左右，過(guò)多的存貨造成流動(dòng)資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。
資金籌集渠道狹窄
被調(diào)查的49家企業(yè)中有24家企業(yè)有短期借款，14家企業(yè)有長(zhǎng)期借款，1家企業(yè)有債券籌資。其原因是目前很多中小企業(yè)還不具備向公眾發(fā)行債券和償還的能力，而向金融機(jī)構(gòu)借款也相當(dāng)困難，一般銀行對(duì)大中型企業(yè)爭(zhēng)相放貸，而對(duì)中小企業(yè)貸款較少，主要因?yàn)橹行∑髽I(yè)效益低、風(fēng)險(xiǎn)高、企業(yè)誠(chéng)信度低，致使很多銀行不愿向中小企業(yè)貸款。
內(nèi)源融資為主
中小企業(yè)主要通過(guò)投資者投入以及企業(yè)內(nèi)部積累、內(nèi)部挖潛等內(nèi)源融資方式形成資金，如企業(yè)的留存收益、按規(guī)定提取的更新改造資金、生產(chǎn)發(fā)展資金等。通過(guò)證券市場(chǎng)融資和向銀行貸款等這樣的外源融資較少，這也使得中小企業(yè)的資金積累相對(duì)集中。
中小企業(yè)投資管理的特點(diǎn)
以湛江被考察的企業(yè)2003年為例，其籌資狀況見(jiàn)表2：
投資以短期投資為主
我們調(diào)查的50家中小企業(yè)的資料顯示，2003年只有14家企業(yè)有長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)，其中國(guó)有中小型企業(yè)中有7家，而只有3家企業(yè)增加了投資。集體企業(yè)沒(méi)有長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)。有限責(zé)任公司中有4家有長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)，其中1家增加了投資。股份公司中有3家有長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)，1家增加了投資。由于長(zhǎng)期投資過(guò)程中不確定性因素較多，投資風(fēng)險(xiǎn)大，而且企業(yè)一旦面臨風(fēng)險(xiǎn)，很難有足夠的資金支撐其度過(guò)難關(guān)，況且中小型企業(yè)資金也經(jīng)常會(huì)存在不足，這也使其沒(méi)有充足的資金開(kāi)展長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)。
投資方式以對(duì)內(nèi)投資為主
中小企業(yè)投資主要集中在對(duì)內(nèi)投資上。表現(xiàn)在：企業(yè)要對(duì)現(xiàn)有產(chǎn)品進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)以不斷增加市場(chǎng)份額；由于中小企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)占有份額畢竟有限，所以企業(yè)要不斷試制新產(chǎn)品代替陳舊的老產(chǎn)品；企業(yè)還要對(duì)現(xiàn)有設(shè)備進(jìn)行更新改造，以適應(yīng)新產(chǎn)品的生產(chǎn)要求。
中小企業(yè)利潤(rùn)管理的特點(diǎn)
湛江市大型企業(yè)2003年產(chǎn)品銷售收入的增長(zhǎng)比例為29%，中型企業(yè)為9%，小型企業(yè)為24%.成本費(fèi)用的增長(zhǎng)比例為大型企業(yè)29%，中型企業(yè)為12%，小型企業(yè)11%.可見(jiàn)小型企業(yè)在利潤(rùn)管理上更注重成本費(fèi)用的控制，這也使得其成本費(fèi)用的增長(zhǎng)比例較小，相對(duì)獲得的利潤(rùn)額較大。而中型企業(yè)成本費(fèi)用的控制較差，控制體系不健全，引起成本費(fèi)用過(guò)高，利潤(rùn)下降。
總之，中小企業(yè)由于自身的特殊性，其財(cái)務(wù)管理也有其特點(diǎn)，中小企業(yè)只有充分考慮自身的這種特點(diǎn)、并不斷強(qiáng)化自身各項(xiàng)管理措施，及時(shí)進(jìn)行技術(shù)、管理、制度等方面的創(chuàng)新，才能逐步解決其財(cái)務(wù)管理中存在的各種問(wèn)題，從而推動(dòng)中小企業(yè)和整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。
論文關(guān)鍵詞:中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)
論文摘要:改革開(kāi)放以來(lái)我國(guó)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展,中小企業(yè)已成為社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中不可缺少的組成部分。它在促進(jìn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、增加就業(yè)機(jī)會(huì)、方便群眾生活、推進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新、推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和保持社會(huì)穩(wěn)定等方面發(fā)揮著重要作用。我國(guó)目前中小企業(yè)的工業(yè)產(chǎn)值、實(shí)現(xiàn)利稅和出口總額占全國(guó)較大比重,并提供了城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會(huì),從農(nóng)村轉(zhuǎn)移出的勞動(dòng)力大多數(shù)在中小企業(yè)就業(yè),但中小企業(yè)也面臨許多困難和問(wèn)題,它在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于弱勢(shì)地位。中小企業(yè)該如何應(yīng)對(duì),我認(rèn)為首先應(yīng)該對(duì)當(dāng)前中小企業(yè)自身的特點(diǎn)和中小企業(yè)中暴露出來(lái)的財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算問(wèn)題進(jìn)行分析。
1 中小企業(yè)的特點(diǎn)
1.1 靈活,有創(chuàng)新能力,工作效率高與大企業(yè)相比,中小型企業(yè)組織靈活,經(jīng)營(yíng)富有彈性,生命力旺盛,使它比大型企業(yè)有更強(qiáng)的市場(chǎng)應(yīng)變能力。中小企業(yè)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)條件下謀求生存和發(fā)展的一個(gè)現(xiàn)實(shí)抉擇,就是依靠其靈活的機(jī)制和創(chuàng)新能力并選擇合適的戰(zhàn)略,它們大多采用集中一點(diǎn)戰(zhàn)略,尋找空白戰(zhàn)略,特色經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略,競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略聯(lián)盟,突破戰(zhàn)略等。中小企業(yè)創(chuàng)造和開(kāi)發(fā)了大量的科技成果,成為社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中不可缺少的組成部分,與大企業(yè)一起共同組成發(fā)達(dá)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)。
1.2 管理積極性高中小企業(yè)強(qiáng)調(diào)忠誠(chéng)老實(shí),注重才能;其次,管理方式上過(guò)度集權(quán),管理人員的積極性高。家族式管理現(xiàn)象普遍存在,強(qiáng)調(diào)家族利益,注重物質(zhì)激勵(lì)等。
2 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題
目前,我國(guó)中小企業(yè)中,有相當(dāng)一部分單純追求銷量和市場(chǎng)份額,忽視了財(cái)務(wù)管理的優(yōu)秀地位,管理思想有的僵化落后渠道多元的融資體系,但是,融資難、擔(dān)保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問(wèn)題。使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型管理格局之中,企業(yè)財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的作用沒(méi)有得到充分發(fā)揮。另一方面,由于受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和體制的影響,中小企業(yè)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方面遇到了阻礙。融資難、擔(dān)保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的問(wèn)題。
2.1 財(cái)務(wù)管理理念不強(qiáng)其主要原因:①負(fù)債過(guò)多,融資成本高,風(fēng)險(xiǎn)大,造成中小企業(yè)信用等級(jí)低,資信相對(duì)較差。②國(guó)家的優(yōu)惠政策向中小企業(yè)傾斜政策,長(zhǎng)期支持力度不夠。③大多數(shù)中小企業(yè)是非國(guó)有企業(yè),有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響,對(duì)其貸款不夠熱心。④缺乏財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略。大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理仍處于記帳管理階段。
2.2 投、融資能力較弱,且缺乏科學(xué)性一是中小企業(yè)投資所需資金短缺。銀行和其它金融機(jī)構(gòu)是中小企業(yè)資金的主要來(lái)源,但中小企業(yè)吸引金融機(jī)構(gòu)的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業(yè)貸款,也因高風(fēng)險(xiǎn)而提高貸款利率,從而增加了中小企業(yè)融資的成本。二是追求短期目標(biāo)。由于自身規(guī)模較小,貸款投資所占的比例較大所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更大,所以它們總是盡快收回投資,很少考慮擴(kuò)展自身規(guī)模。
2.3 財(cái)務(wù)控制薄弱一是對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán),造成資金閑置或不足。有些中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好,造成現(xiàn)金閑置,未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn):有些企業(yè)的資金使用缺少計(jì)劃安排,片面考慮到季節(jié)價(jià)格波動(dòng),過(guò)量購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn),無(wú)法應(yīng)付經(jīng)營(yíng)急需的資金,陷入財(cái)務(wù)困境。二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢,造成資金回收困難。原因是沒(méi)有建立嚴(yán)格的賒銷政策,缺乏有力的催收措施,應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。三是存貨控制薄弱,造成資金呆滯。有些中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過(guò)其營(yíng)業(yè)額,造成資金呆滯,周轉(zhuǎn)失靈。
3 解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在問(wèn)題的對(duì)策
我國(guó)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題是由宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和自身雙重因素造成的。所以,為了更好地解決問(wèn)題,除了政府出臺(tái)扶持政策、適應(yīng)市場(chǎng),優(yōu)化價(jià)值鏈和供應(yīng)鏈外,企業(yè)自身應(yīng)從三方面入手。
3.1 投資要面向市場(chǎng),對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究,正確進(jìn)行投資決策,努力降低投資風(fēng)險(xiǎn)。①應(yīng)以對(duì)內(nèi)投資方式為主。對(duì)內(nèi)投資主要有以下幾個(gè)方面:一是對(duì)新產(chǎn)品試制的投資。二是對(duì)技術(shù)設(shè)備更新改造的投資。三是人力資源的投資。②分散資金投向,降低投資風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)在積累的資本達(dá)到了一定的規(guī)模之后,可以搞多元化經(jīng)營(yíng),把雞蛋放在不同的籃子里,從而分散投資風(fēng)險(xiǎn)。③規(guī)范項(xiàng)目投資程序。當(dāng)企業(yè)在資金、技術(shù)操作、管理能力等方面具備一定的實(shí)力之后,可以借鑒大型企業(yè)的普遍做法,規(guī)范項(xiàng)目的投資程序,實(shí)行投資監(jiān)理,對(duì)投資活動(dòng)的各個(gè)階段做到精心設(shè)計(jì)和實(shí)施。另外,要注意實(shí)施跟進(jìn)戰(zhàn)略,規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。
3.2 企業(yè)要苦練內(nèi)功,強(qiáng)化資金管理,加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制①提高認(rèn)識(shí),把強(qiáng)化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容,貫徹落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門。②努力提高資金的使用效率,使資金運(yùn)用產(chǎn)生最佳的效果。③加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制。
3.3 優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu),平衡高成長(zhǎng)和穩(wěn)健發(fā)展。優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)健的關(guān)鍵,企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)管理的重點(diǎn)是對(duì)資本、負(fù)債、資產(chǎn)和投資等進(jìn)行結(jié)構(gòu)性調(diào)整,使其保持合理的比例:一是優(yōu)化資本結(jié)構(gòu);二是優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu);三是優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。
4 中小企業(yè)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)核算存在的問(wèn)題
4.1 會(huì)計(jì)核算主體界限不 清企業(yè)產(chǎn)權(quán)與個(gè)人財(cái)產(chǎn)界限不清,中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)的分離遠(yuǎn)不如大企業(yè)那么明顯,尤其中小企業(yè)中的民營(yíng)企業(yè),投資者就是經(jīng)營(yíng)者,企業(yè)財(cái)產(chǎn)與個(gè)人家庭財(cái)產(chǎn)經(jīng)常發(fā)生相互占用的情況,給會(huì)計(jì)核算工作帶來(lái)困難。
4.2 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱
4.2.1 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員不符合會(huì)計(jì)規(guī)范,在企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置上,有的獨(dú)資小企業(yè)干脆不設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),有的企業(yè)即使設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),一般也是層次不清、分工不太明確。在會(huì)計(jì)人員任用上,小企業(yè)最常見(jiàn)的做法是任用自己的親屬當(dāng)出納,有些企業(yè)管理者也愿意聘請(qǐng)能力強(qiáng)的會(huì)計(jì)人員,但是中小企業(yè)由于其發(fā)展前景及社會(huì)上得到人們認(rèn)可程度較低以及較差的工作保障,使得其對(duì)優(yōu)秀會(huì)計(jì)人員的吸引力遠(yuǎn)不如大企業(yè)。會(huì)計(jì)從業(yè)人員資格認(rèn)定及規(guī)范考核的問(wèn)題也很多,會(huì)計(jì)無(wú)證上崗現(xiàn)象嚴(yán)重,會(huì)計(jì)主管不具備專業(yè)技術(shù)資格的現(xiàn)象不勝枚舉。會(huì)計(jì)人員的后續(xù)教育培養(yǎng)工作有待進(jìn)一步加強(qiáng)。
4.2.2 建賬不規(guī)范或不依法建賬,會(huì)計(jì)核算常有違規(guī)操作。中小企業(yè)有些根本不設(shè)賬,以票代帳,或者設(shè)賬,但賬目混亂。還有相當(dāng)一部分中小企業(yè)設(shè)兩套賬或多套賬。據(jù)有關(guān)人士在一次問(wèn)卷調(diào)查研究中得出,中小企業(yè)存在兩套帳的比率較高,這表明我國(guó)中小企業(yè)會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真。在會(huì)計(jì)核算方面,待攤費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用不按規(guī)定攤提,人為操縱利潤(rùn),采用倒軋賬的方式記賬等等,有些會(huì)計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)的老化與專業(yè)知識(shí)較低,使得許多理論上完善的會(huì)計(jì)方法與復(fù)雜的會(huì)計(jì)技術(shù)無(wú)法實(shí)施,或在實(shí)施時(shí)大打折扣。
4.2.3 內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督職能沒(méi)有發(fā)揮出來(lái)。會(huì)計(jì)的基本職能之一就是實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確,保證會(huì)計(jì)行為的合理合規(guī)。內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督要求會(huì)計(jì)人員對(duì)本企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,但是中小企業(yè)的管理者常干預(yù)會(huì)計(jì)工作,會(huì)計(jì)人員受制于管理者或受利益驅(qū)使,往往按管理者的意圖行事。使用會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能幾乎無(wú)法進(jìn)行。
4.3 用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的原始憑證付出成本大,或者難以獲得原始憑證的獲取要付出成本,是因?yàn)槠髽I(yè)在購(gòu)買商品物資時(shí)要不要發(fā)票存在著不同的價(jià)格,若要發(fā)票,要加價(jià),價(jià)格較高;不要發(fā)票價(jià)格較低,兩者的差價(jià)是稅款。中小企業(yè)往往希望以較低的價(jià)格成交,但是又無(wú)法取得記賬所需的合法憑證。還有的企業(yè)發(fā)生費(fèi)用后無(wú)法取得發(fā)票,只能取得不合規(guī)的收據(jù)。企業(yè)只好不作此賬,或相互之間調(diào)劑票據(jù)。
摘要:企業(yè)是營(yíng)利性組織,其出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)是獲利。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)體制改革的不斷深入,對(duì)規(guī)模較小、資金有限的中小企業(yè)來(lái)說(shuō),如何做好財(cái)務(wù)管理,促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提高,從而使得企業(yè)穩(wěn)定、健康地發(fā)展顯得越來(lái)越重要。
關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)管理;資金控制;投資規(guī)劃;資本結(jié)構(gòu)
財(cái)務(wù)管理是一種價(jià)值管理,是對(duì)企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的價(jià)值運(yùn)動(dòng)進(jìn)行的管理,其內(nèi)容主要包括投資管理、籌資管理和資金營(yíng)運(yùn)管理。作為一種價(jià)值管理,財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中占有重要地位,能夠增強(qiáng)企業(yè)的優(yōu)秀競(jìng)爭(zhēng)力。任何企業(yè)的良好發(fā)展都離不開(kāi)科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)管理,中小企業(yè)也不例外,目前看來(lái),我國(guó)的中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上還存在著一定的問(wèn)題。
一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀
1.中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理機(jī)制不完善
對(duì)規(guī)模較小、資金有限的中小企業(yè)來(lái)說(shuō),良好的資金運(yùn)營(yíng)管理機(jī)制是企業(yè)長(zhǎng)期、穩(wěn)定、健康發(fā)展的保證。但目前來(lái)看,大多中小企業(yè)在管理機(jī)制上存在著以下問(wèn)題;
(1)財(cái)務(wù)部門設(shè)置簡(jiǎn)單,缺少必要的監(jiān)督,權(quán)限設(shè)定不清。中小企業(yè)大多只有一個(gè)會(huì)計(jì)和一個(gè)出納,資金領(lǐng)用和支取的授權(quán)上,缺乏崗位之間的必要監(jiān)督,一旦出現(xiàn)問(wèn)題,不容易迅速找到責(zé)任人;銷售問(wèn)題上,只管為了擴(kuò)大銷售額,而進(jìn)行大量的賒銷,而在應(yīng)收賬款的催收上,沒(méi)有明確責(zé)任權(quán)限,往往作為財(cái)務(wù)人員的任務(wù),容易形成銷售與收款脫節(jié),造成企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)困難;在閑置資金的運(yùn)用上,沒(méi)有專門的人員進(jìn)行投資分析,造成資金的機(jī)會(huì)成本加大。
(2)對(duì)員工缺少必要的獎(jiǎng)懲制度和科學(xué)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。缺乏必要的激勵(lì)措施,就不能充分調(diào)動(dòng)員工的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性,比如財(cái)務(wù)人員經(jīng)過(guò)科學(xué)合理的分析之后,使得公司投資有了很大的收益,公司若不能就相關(guān)人員進(jìn)行適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì),會(huì)在一定程度上打消員工的積極性,甚至可能使得一些財(cái)務(wù)人員非法占用企業(yè)資金為自己謀利益;缺少科學(xué)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià),就不容易作出合理公平的獎(jiǎng)勵(lì)措施。
2.投資管理不當(dāng)
(1)投資的主觀隨意性較大,往往只注重眼前利益,并且相對(duì)于對(duì)外投資而言更偏向?qū)?nèi)的實(shí)物投資。中小企業(yè)一般經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、控制權(quán)高度集中,投資決策主要由業(yè)主決定,受業(yè)主的經(jīng)驗(yàn)和主觀性影響較大;中小企業(yè)資金有限、外部融資受很多限制,使得企業(yè)不敢從事于長(zhǎng)期投資,因?yàn)橐坏┢髽I(yè)發(fā)生需要大量資金的財(cái)務(wù)事項(xiàng)時(shí),長(zhǎng)期投資不容易變現(xiàn),而外部融資又不容易實(shí)現(xiàn),會(huì)造成企業(yè)資金鏈斷裂,給企業(yè)造成巨大損失;中小企業(yè)業(yè)主思想觀念較為保守,相對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較大的外部證券或者股權(quán)投資而言,更愿意投資于實(shí)實(shí)在在的設(shè)備購(gòu)置或建筑物建設(shè),甚至即使有大量的閑余資金,寧愿放在銀行保安全,也不愿投資,在缺乏必要的市場(chǎng)分析和項(xiàng)目研究的情況下很容易造成資金浪費(fèi)。
(2)對(duì)投資缺少科學(xué)的分析和論證,缺少實(shí)施后的跟蹤和反饋。中小企業(yè)一般缺少財(cái)務(wù)分析能力很強(qiáng)的人才,公司主要靠領(lǐng)導(dǎo)人拿主意、做決策,在投資前,對(duì)于何時(shí)投資、投資對(duì)象、投資期限等問(wèn)題上,缺乏科學(xué)的分析和論證,業(yè)主主要靠自身的經(jīng)驗(yàn)作出決定;投資后,往往缺少必要的跟蹤,特別是實(shí)物投資,比如建筑物開(kāi)工之后,沒(méi)有跟蹤環(huán)節(jié),使得一些問(wèn)題發(fā)現(xiàn)不了,造成成本開(kāi)支過(guò)高,形成資源浪費(fèi),從而增加了企業(yè)成本,同時(shí)也忽略了市場(chǎng)前景的分析,使得企業(yè)建成的不動(dòng)產(chǎn)成了“不生產(chǎn)”的廢物,使得企業(yè)蒙受巨大損失。
3.中小企業(yè)籌資困難,較少考慮資本結(jié)構(gòu)
中小企業(yè)由于規(guī)模較小,業(yè)務(wù)量不大,一般不能通過(guò)發(fā)行股票或債券進(jìn)行融資,使用最多的是短期或長(zhǎng)期借款。為了籌到足夠的資金,一般較少考慮資本結(jié)構(gòu),只要能借到資金,即使向利率很高的私人放貸公司借款也在所不惜。
二、如何完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理
任何一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理各部分內(nèi)容其實(shí)是相互聯(lián)系,不可分開(kāi)的。在做好資金管理的基礎(chǔ)上,規(guī)劃好閑余資金的投資;在分析、預(yù)測(cè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和投資計(jì)劃的基礎(chǔ)上,做好籌資規(guī)模和渠道的規(guī)劃。1.加強(qiáng)資金控制,完善營(yíng)運(yùn)資金管理機(jī)制
(1)做好財(cái)務(wù)管理首先需從資金管理做起,任何一個(gè)企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)都離不開(kāi)充足的流動(dòng)資金作支撐。然而根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)效益原理,企業(yè)的流動(dòng)資金存有量有一個(gè)最佳范圍,超過(guò)這個(gè)范圍,企業(yè)將承受資金用于投資的機(jī)會(huì)成本;低于這個(gè)范圍,企業(yè)將面臨經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)(違約損失、信譽(yù)損失、市場(chǎng)占有率降低等)。
流動(dòng)資金的使用首先要做好預(yù)測(cè),然后需要加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)控制管理。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)往年的資金使用情況和目前的市場(chǎng)需求、公司的發(fā)展規(guī)劃等進(jìn)行有效預(yù)測(cè),盡量使資金存量在最佳范圍內(nèi)。盡可能使企業(yè)資金投放少、回收快、保持良性循環(huán)。這需要企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理(盡量在擴(kuò)大銷售的同時(shí),也保證較高的貨款回收率)和適量原材料、存貨的庫(kù)存量。在資金使用上,一定嚴(yán)格控制審批權(quán)限,以防資金的流失。
(2)完善公司機(jī)構(gòu)設(shè)置,加強(qiáng)內(nèi)部控制,尤其是資金使用審批問(wèn)題上,要嚴(yán)格審批權(quán)限,盡量使得每一筆資金的運(yùn)用都經(jīng)過(guò)直接負(fù)責(zé)人的簽字確認(rèn)。實(shí)行科學(xué)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲制度,做到獎(jiǎng)懲分明,充分調(diào)動(dòng)員工的積極性,減少資金非法占用、增強(qiáng)資金的收益性。
作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)的流動(dòng)資金管理可以遵循以下原則:
(1)首先滿足生產(chǎn)經(jīng)
營(yíng)的資金需要,同時(shí)又要挖掘資金潛力,節(jié)約資金使用,降低資金使用成本
(2)加速流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn),提高資金的使用效率
(3)合理配置資金,既保證一定的償債能力,又要保證閑置資金的收益率
2.做好投資規(guī)劃,增加企業(yè)效益
投資管理的基本要求是嚴(yán)格的投資管理程序,需充分論證投資在技術(shù)上的可行性、經(jīng)濟(jì)上的合理性和企業(yè)發(fā)展的適用性。無(wú)論是對(duì)內(nèi)投資還是對(duì)外投資,在做出投資決策之前都需要考慮的問(wèn)題是:投資對(duì)象、投資時(shí)期、投資報(bào)酬和投資風(fēng)險(xiǎn),力求選擇收益大,風(fēng)險(xiǎn)小的投資力案。在收益和風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)存在的情況下,需做好充分預(yù)測(cè)和論證,以減少風(fēng)險(xiǎn),提高收益。比如企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的投資,需要企業(yè)做好發(fā)展前景的預(yù)測(cè)和設(shè)備的購(gòu)置廠家選擇、建筑物的建設(shè)招標(biāo)等工作,避免工作為了做形象工程或因?yàn)槠髽I(yè)之間的攀比,而浪費(fèi)企業(yè)資金。
投資實(shí)施之后,跟蹤工作一定要跟的上,對(duì)于外部投資應(yīng)隨時(shí)關(guān)注被投資公司的經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)和財(cái)務(wù)狀況,一旦有事實(shí)證明投資面臨巨大風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)及時(shí)調(diào)整投資方案;對(duì)于內(nèi)部投資,尤其是實(shí)物投資,比如固定資產(chǎn)籌建,應(yīng)該利用跟蹤反饋信息,一旦發(fā)現(xiàn)成本開(kāi)支過(guò)高,就需要分析原因,以減少不必要浪費(fèi),從而減少成本,通過(guò)建設(shè)期間的市場(chǎng)分析,如果發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)前景不好,應(yīng)該改變建設(shè)規(guī)劃方案,甚至停止建設(shè)。
3.合理預(yù)測(cè)企業(yè)的資金需求,根據(jù)最佳資本結(jié)構(gòu)選擇籌資方式
不同的籌資渠道意味著不同的資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),一般來(lái)說(shuō),債務(wù)籌資的成本較低但財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大,而股權(quán)籌資的成本較高風(fēng)險(xiǎn)較小。而對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō),股權(quán)籌資不太可能,但可以通過(guò)選擇借款對(duì)象盡量減少資金使用成本,比如盡量利用國(guó)家扶持中小企業(yè)的政策,選擇國(guó)家指定的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行貸款;可以通過(guò)增強(qiáng)自身的優(yōu)秀競(jìng)爭(zhēng)力,吸引一些企業(yè)或個(gè)人的投資。中小企業(yè)還可以通過(guò)融資租賃取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的設(shè)備,以減少借款融資的難處。
三、結(jié)束語(yǔ)
財(cái)務(wù)管理中的籌資決策,投資決策,營(yíng)運(yùn)資金管理決策等內(nèi)容是相互聯(lián)系、相互影響的。較好的籌資決策和資金管理,就會(huì)有較多的投資機(jī)會(huì)和較低的投資成本;較好的投資決策,才會(huì)有供企業(yè)發(fā)展;較多的盈余供分配,才能調(diào)動(dòng)投資的積極性,創(chuàng)造更多籌資途徑和投資機(jī)會(huì)。做好財(cái)務(wù)管理需要把各部分內(nèi)容緊密聯(lián)系在一起,統(tǒng)籌安排,合理規(guī)劃,以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo),促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。
1、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題
就目前來(lái)看,我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中存在的問(wèn)題主要還是與思想、工作能力以及內(nèi)部管理為主,下面對(duì)此進(jìn)行簡(jiǎn)單的分析:
一是企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的意識(shí)淡薄以及業(yè)務(wù)水平低下。由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制影響較長(zhǎng),這也使得我國(guó)的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員在思想方面存在著較大的問(wèn)題。典型的如:自身缺乏獨(dú)立性,以及中小企業(yè)的財(cái)務(wù)工作的依附性強(qiáng),這使得許多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理缺乏必要的監(jiān)督,造成人為的損失。不僅如此,我國(guó)的中小企業(yè)基本以民營(yíng)企業(yè)為主,這使得在財(cái)務(wù)管理人員的任命上基本是任人唯親。造成了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員業(yè)務(wù)水平低下,企業(yè)財(cái)務(wù)管理的嚴(yán)重失職,也難以真正的做到科學(xué)有效的管理。
二是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)責(zé)任制度不明確。就目前我國(guó)中小企業(yè)來(lái)說(shuō),企業(yè)內(nèi)部的部門不多,人員數(shù)量較少,這容易出現(xiàn)部門管理的交叉,造成企業(yè)財(cái)務(wù)管理的混亂,使中小企業(yè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部的財(cái)務(wù)責(zé)任制度不夠明確,這主要是由于財(cái)務(wù)部門人員本身不了解自己的權(quán)力,對(duì)部門職能以及承擔(dān)的責(zé)任也不了解。導(dǎo)致企業(yè)項(xiàng)目在生產(chǎn)過(guò)程中的各步驟沒(méi)有相應(yīng)的責(zé)任人,使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的成本難以得到控制,給企業(yè)效益造成影響。
三是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制。這主要是指當(dāng)前的中小企業(yè)的本身內(nèi)部控制制度不夠健全完善。對(duì)于目前我國(guó)中小企業(yè)而言,由于發(fā)展迅猛使得其基本的配套設(shè)施沒(méi)有達(dá)到發(fā)展的要求,具體到財(cái)務(wù)管理,一方面是沒(méi)有專門的財(cái)務(wù)管理制度以及專門的財(cái)務(wù)技術(shù)人員,造成了對(duì)企業(yè)項(xiàng)目資金管理的薄弱,另一方面企業(yè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作不夠扎實(shí),而且也沒(méi)有落實(shí)好,對(duì)于財(cái)務(wù)賬目的處理比較混亂,容易出現(xiàn)內(nèi)部管理人員利用制度的漏洞進(jìn)行虛假賬目的處理而導(dǎo)致企業(yè)項(xiàng)目的財(cái)產(chǎn)和效益的損失。
2、加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本措施
加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本措施,主要還是應(yīng)該對(duì)癥下藥,下面就此進(jìn)行簡(jiǎn)單的闡述:
2.1提高財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)
中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主體是財(cái)務(wù)管理的工作人員,提高財(cái)務(wù)管理人員的工作素質(zhì)是最簡(jiǎn)單有效的措施。具體的措施:選擇高素質(zhì)專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員對(duì)企業(yè)施工項(xiàng)目進(jìn)行管理;組織人員對(duì)工程財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行集中的培訓(xùn);對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行定期的考核,促使財(cái)務(wù)管理人員自身對(duì)素質(zhì)的要求;聘用財(cái)會(huì)人員時(shí)要嚴(yán)格把關(guān),對(duì)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)素質(zhì)差的人員加強(qiáng)培訓(xùn),必要時(shí)可擇優(yōu)上崗,讓財(cái)會(huì)人員有責(zé)任感及危機(jī)感?？偠灾?要通過(guò)提高財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)加強(qiáng)對(duì)施工項(xiàng)目資金的利用和管理,為企業(yè)發(fā)展進(jìn)步作出貢獻(xiàn)。
2.2建立權(quán)責(zé)明確的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度
對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō),加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,就應(yīng)該徹底的斷絕任人唯親的財(cái)務(wù)管理人員選撥方式,建立權(quán)責(zé)明確的財(cái)務(wù)管理制度,首先要在中小企業(yè)內(nèi)部有一個(gè)專業(yè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)以及財(cái)務(wù)管理的機(jī)制。其次,對(duì)中小企業(yè)的資金財(cái)務(wù)管理制度做到專人專項(xiàng)以及職責(zé)明確。最后,規(guī)劃科學(xué)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程,保證企業(yè)內(nèi)部資金審批使用的制度化,在制度的保障之下更快更好的發(fā)展。
2.3健全中小企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度
對(duì)于中小企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理而言,具有眾多的不可確定性,因此,對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理健全預(yù)算管理制度也是必須的,這能最大程度的保證資金的投入合理以及資金使用效率。具體而言就是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格核實(shí)分析,進(jìn)行專業(yè)的預(yù)算。此外,在財(cái)務(wù)管理的工作中還應(yīng)該積極的吸收以及培養(yǎng)財(cái)務(wù)專業(yè)素養(yǎng)和綜合知識(shí)水平較高的人才,充分發(fā)揮其在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方針以及戰(zhàn)略目標(biāo)決策上關(guān)于財(cái)務(wù)核算控制以及管理的作用。
2.4建立完善的企業(yè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督制度
對(duì)于中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理而言,如果沒(méi)有一個(gè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)去監(jiān)督,那么產(chǎn)生問(wèn)題也就是必然。因此,中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上應(yīng)該就財(cái)務(wù)問(wèn)題而建立完善審計(jì)監(jiān)督的職能制度,確保企業(yè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)審計(jì)調(diào)查以及審計(jì)工作能夠?qū)I(yè)、全面、有序的進(jìn)行。不僅如此,完善的審計(jì)監(jiān)督制度還能夠遏制以及發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)的違規(guī)操作,能夠?qū)ζ髽I(yè)項(xiàng)目的資金來(lái)去向和用途有基本的了解,保證企業(yè)項(xiàng)目資金的正常流動(dòng)。
3、結(jié)束語(yǔ)
總而言之,在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展之中,中小企業(yè)是經(jīng)濟(jì)體系發(fā)展的基礎(chǔ),中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作也應(yīng)該受到企業(yè)內(nèi)部的重視,因此,對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō),企業(yè)財(cái)務(wù)的管理應(yīng)該是在不影響企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量以及企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)上,通過(guò)企業(yè)內(nèi)部調(diào)整以及采取有效的措施,進(jìn)而對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行科學(xué)的管理,從而促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)的健康發(fā)展,為企業(yè)的發(fā)展壯大奠定基礎(chǔ)。
一、加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)實(shí)意義
(一)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作能夠增強(qiáng)中小企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。自2001年12月11日開(kāi)始,我國(guó)正式加入WTO,標(biāo)志著我國(guó)的產(chǎn)業(yè)對(duì)外開(kāi)放進(jìn)入了一個(gè)全新的階段,隨之而來(lái)的各種新興商業(yè)形態(tài)也不斷涌現(xiàn),而在企業(yè)發(fā)展中也出現(xiàn)了各類企業(yè)的重組與合并。在經(jīng)濟(jì)全球化的時(shí)代背景之下,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈,這也給我國(guó)的中小企業(yè)帶來(lái)了新的發(fā)展機(jī)遇和新的挑戰(zhàn),因此加強(qiáng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作,對(duì)企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)和增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力有著重要的意義,這也是實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保障。
(二)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作能夠保障中小企業(yè)戰(zhàn)略的有效實(shí)施,財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容之一,也是企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)、依法納稅的重要保證。財(cái)務(wù)管理水平的高低直接決定著企業(yè)管理的有效性和企業(yè)的發(fā)展前途。因此企業(yè)的規(guī)范化管理要從財(cái)務(wù)管理工作做起,逐步完善財(cái)務(wù)管理制度,構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)由資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)向資本經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)變,大幅提高中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理可以使中小企業(yè)制定出正確的決策。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德,從而有效提高工作效率,給決策層提供真實(shí)、可比性強(qiáng)的會(huì)計(jì)信息,促進(jìn)決策層做出正確的發(fā)展決策,從而促進(jìn)企業(yè)朝著正確的發(fā)展方向健康發(fā)展。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是中小企業(yè)朝著現(xiàn)代化企業(yè)進(jìn)軍的重要方法和措施,中小企業(yè)要轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)方針,逐漸實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)權(quán)、管理權(quán)和投資者的分離,建立起現(xiàn)代企業(yè)制度,形成職責(zé)清晰的財(cái)務(wù)管理工作制度和崗位制度,以高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理工作促進(jìn)中小企業(yè)現(xiàn)代化水平的提高。
二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中存在的問(wèn)題
中小企業(yè)規(guī)模不大,許多領(lǐng)導(dǎo)并沒(méi)有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作的重要性,甚至有的小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作是由其他人員兼任的,財(cái)務(wù)管理混亂,財(cái)務(wù)管理效果沒(méi)有體現(xiàn)出來(lái)。那么,具體來(lái)說(shuō),中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作存在哪些問(wèn)題呢?
(一)財(cái)務(wù)管理制度不完善
中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度是指根據(jù)財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)則、方法和程序所制定的規(guī)范性文件的總和。財(cái)務(wù)管理制度的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)管理工作的任務(wù)、崗位職責(zé)及其基本的工作內(nèi)容和要求等。目前我國(guó)的中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理制度中存在著財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作薄弱、財(cái)務(wù)管理無(wú)序、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度混亂、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不明確等問(wèn)題。這些因素都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的控制力不足,影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
(二)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理不規(guī)范
資金是財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的資產(chǎn),具有流動(dòng)性強(qiáng)的特點(diǎn)。資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵內(nèi)容,需要規(guī)范的資金管理制度。企業(yè)的生存與發(fā)展需要企業(yè)資金的安全完整、正常周轉(zhuǎn)和合理使用。當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作資金管理是薄弱環(huán)節(jié)。首先表現(xiàn)在資金不足、融資困難。中小企業(yè)僅依靠在金融市場(chǎng)中得到的資金,會(huì)導(dǎo)致企業(yè)參與市場(chǎng)活動(dòng)出現(xiàn)資金不足的情況,加大了融資的難度。其次是企業(yè)內(nèi)部資金使用效率不高,例如出現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)資金失控,資金使用周轉(zhuǎn)緩慢、投資風(fēng)險(xiǎn)高等問(wèn)題。第三是缺少資金監(jiān)管機(jī)制,加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第四是缺乏有效的科學(xué)投資。例如企業(yè)片面追求短期的經(jīng)濟(jì)效益,而在投資方式的選擇上缺乏科學(xué)的手段,增大了企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn),甚至導(dǎo)致企業(yè)倒閉破產(chǎn)。
(三)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)參差不齊
目前我國(guó)的中小企業(yè)的管理模式是所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)占絕對(duì)領(lǐng)導(dǎo)地位,企業(yè)的投資者也是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者,這樣的管理模式必然會(huì)造成財(cái)務(wù)管理的混亂無(wú)序,擴(kuò)大了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的負(fù)面影響,不利于財(cái)務(wù)管理工作的順利開(kāi)展。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者就是財(cái)務(wù)管理的掌控者,在一定程度上導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理監(jiān)控不嚴(yán)、會(huì)計(jì)信息不透明、財(cái)務(wù)管理混亂的局面出現(xiàn)。因此中小企業(yè)缺少高素質(zhì)的、專業(yè)性強(qiáng)的財(cái)務(wù)人員,無(wú)法形成現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念來(lái)指導(dǎo)財(cái)務(wù)管理工作,財(cái)務(wù)管理無(wú)法真正發(fā)揮其在企業(yè)管理中的作用與優(yōu)勢(shì)。
三、中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理策略
(一)創(chuàng)新中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和企業(yè)體制的深化改革,需要樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)管理觀念,提高企業(yè)管理的整體效率。中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展需要要建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度,逐步促使企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離、投資者和經(jīng)營(yíng)者分離,企業(yè)管理工作的科學(xué)化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化,形成有效的企業(yè)內(nèi)部制衡與監(jiān)管,才能使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理職責(zé)分明,發(fā)揮其作為企業(yè)管理優(yōu)秀內(nèi)容的作用。中小企業(yè)樹(shù)立現(xiàn)代的財(cái)務(wù)管理觀念,提高經(jīng)營(yíng)管理者的思想認(rèn)識(shí),創(chuàng)新企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式和方法,才能促進(jìn)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
(二)科學(xué)合理利用企業(yè)資產(chǎn)
企業(yè)資產(chǎn)有效利用首先是合理確定企業(yè)的現(xiàn)金持有量;強(qiáng)化存貨管理,保障資金結(jié)構(gòu)的合理;建立應(yīng)收賬體系,規(guī)范產(chǎn)品購(gòu)銷協(xié)議操作流程。能夠有效緩解中小企業(yè)資金緊缺的問(wèn)題。其次中小企業(yè)還要有投資管理,在面向市場(chǎng)進(jìn)行投資的時(shí)候要對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行分析,制定正確的投資決策,對(duì)內(nèi)要加強(qiáng)人力資源的投資,企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展需要一支高素質(zhì)、綜合技術(shù)型的財(cái)務(wù)管理人才。第三要規(guī)范企業(yè)投資程序,實(shí)行投資監(jiān)理,財(cái)務(wù)管理人員要對(duì)投資項(xiàng)目啟動(dòng)后的各個(gè)環(huán)節(jié)監(jiān)管,降低企業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)。
(三)完善中小企業(yè)的相關(guān)政策和法律法規(guī)
鑒于中小企業(yè)發(fā)展存在經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力差、資金緊缺的問(wèn)題,國(guó)家要加大對(duì)中小企業(yè)的政策、資金、技術(shù)方面的扶持力度。例如建立中小企業(yè)信用擔(dān)保管理體系,降低中小企業(yè)融資的難度,拓寬中小企業(yè)融資的途徑。建立社會(huì)化服務(wù)體系,政府要加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的服務(wù)指導(dǎo),改善企業(yè)的市場(chǎng)投資環(huán)境,引導(dǎo)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理朝著規(guī)范化、法律化、科學(xué)化的方向發(fā)展。
(四)提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)
財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)得不到提高,財(cái)務(wù)管理工作效率低下,財(cái)務(wù)管理的效果也就難以發(fā)揮出來(lái)。中小企業(yè)在認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作的重要性之后,要努力提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì),培養(yǎng)一支專業(yè)的復(fù)合型的財(cái)務(wù)骨干隊(duì)伍。形成合理的激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制,促進(jìn)財(cái)務(wù)人員不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)、新技術(shù),提高自身素質(zhì),提高工作效率,以高質(zhì)量的財(cái)務(wù)管理工作促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利運(yùn)轉(zhuǎn),促進(jìn)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
(五)構(gòu)建完善的信息系統(tǒng)
隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展,財(cái)務(wù)管理工作要提高工作效率,必須學(xué)會(huì)使用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理軟件,提高財(cái)務(wù)人員的計(jì)算機(jī)操作水平。而構(gòu)建出完善的信息系統(tǒng)則可以保證企業(yè)內(nèi)信息的順暢流通,促進(jìn)財(cái)務(wù)人員能及時(shí)獲取各方面信息,配合各個(gè)部門的工作做好財(cái)務(wù)管理工作。建立完善的信息系統(tǒng)還可以有效減少財(cái)務(wù)管理的工作量,提高工作效率。
四、總結(jié)
我國(guó)中小企業(yè)作為 國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱力量,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作對(duì)中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展有著重要的意義。通過(guò)不斷完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度,構(gòu)建財(cái)務(wù)管理體系,科學(xué)合理利用企業(yè)資產(chǎn),能夠提高中小企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)的同時(shí),也能促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。
