時間：2022-07-10 16:04:00
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇運營主管合規履職報告，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
[關鍵詞] 銀行業務經理；內控能力；制約因素；建議
[中圖分類號] F830.33 [文獻標識碼] B
為適應IT藍圖上線后銀行機構及網點運營內控管理的需要，強化派駐業務經理管理內控的作用，中國銀行總行2011年下發了《進一步加強派駐業務經理管理的指導意見》（中銀發[2011]556號），以“四個堅持、六個統一”為原則，推動派駐業務經理向網點運營內控副職轉型發展，突出其“內控網點重大風險，保障網點正常營運”的核心職責。但是由于業務經理思想認識存在誤區，以及專門考核措施缺乏、非監督工作擠占等因素，制約了內控能力的發揮。
一、制約業務經理內控能力的因素分析
（一）風險防范意識有待提高
近年來，總行一直致力于內部控制的管理，但是分支機構和網點的業務經理未能及時良好地解讀領會總行精神，缺乏對內部控制的重視，在把工作重點放在傳票、柜面的表面整理合規上，具體業務操作中，風險防范意識還有待提高，對柜員和事中監督崗位人員進行監督時存在情面綠燈現象，這主要原因就是派駐業務經理的風險認識存在誤區，認為各類業務風險應該由主管內部控制的部門進行掌握和把關，再配合個金條線、運營條線內控檢查專員的監督檢查，不會出太大問題，業務經理一職不會對內控有太大意義。而且，在日常工作中，業務經理職責也不只有監督檢查，還包括對檔案整理、日常報告、報表、客戶問題解釋等其它不相關業務。而且對于監督檢查任務認為是糾錯工作，會得罪同事，影響團結，長此以往，思想麻痹，進而產生意識誤區，對內控產生不利影響。
（二）提升業務經理內控能力的專門考核措施不健全
雖然全行從上到下都在強調日常業務應以“內控優先”為前提開展，但目前對內控能力的考核只針對部門和條線進行，對派駐業務經理內控監督檢查的考核并沒有及時健全與執行，也沒有根據派駐業務經理考核評價結果設立明確具體的約束機制和積極的獎勵措施，這樣，派駐業務經理就缺少了前進的動力和監督檢查的嚴肅性，內部控制檢查流于形式，自然不會形成積極的內控氛圍。在內控考核不與個人績效、職位提升掛鉤的情況下，根據相關文件要求，派駐業務經理職責非常具體詳細，但是針對派駐業務的管控機制卻有待詳盡具體，因此，應該建立一個全面、系統的針對派駐業務經理的約束機制和激勵機制，從政策上具體解決執行力問題，提高業務經理對內控管理的吸引力。
（三）缺乏專門的內控信息交流平臺
在銀行內部都會有一個信息縱向傳遞介質和信息橫向流轉平臺，但這些信息交流平臺的設置并沒有考慮“內部控制優先”的原則，各項業務信息、數據信息、提示信息、文件信息都在這個平臺里體現，沒有自動分門別類功能，只能依靠事中監督人員在查看郵件時自行查閱所有當日信息并分檢，不僅占用工作時間而且對所需要文件不能夠進行統一管理，由于各類文件都儲存在同一個空間里，自然會存在空間不足的情況，如果其它工作人員進行定期刪除，很容易將內控相關信息進行刪除，不利于日后所需信息的調閱，因此，缺乏一個系統、專業的內控信息交流平臺。
（四）缺乏專門內控管理的時間
派駐業務經理對于內控監督檢查時間有限，因為在日常的業務處理中，有相當一部分派駐業務經理存在“雜活多”的問題，承擔了中低風險業務核準、回復郵件、填工報表、巡檢離行式自助設備、廳堂引導分流客戶和秩序維護等繁雜工作，核心職責被沖淡。這就使業務經理用在專門內控監督檢查上的時間縮短，最終造成在有限的時間進行相關業務的檢查并不能發現長久以來一直存在的隱患問題，短時間不可能進行全面的大規模檢查，也不可能實現有針對性的個例檢查。
（五）缺乏對派駐業務經理隊伍的建設
在業務經理的選聘上缺乏對專業知識考核和內控意識考核；在業務經理的任用上缺乏專業培訓，在執行監督檢查中，配置的業務經理對相關業務如果不明確或者一知半解，那么檢查工作將流于形式。即便檢查也很難發現問題。另外，檢查工作也不外乎有礙于人情，派駐業務經理瞞報、遲報網點的業務差錯會使隊伍履職出現“梗阻”，業務經理角色的轉變，很難杜絕有對熟人開綠燈的現象，這樣就使監督檢查工作存在片面性。
二、提升業務經理內控能力的建議
（一）提升思想意識，為提高內部控制能力提供思想基礎保障
一方面，派駐業務經理要提高內部控制意識，在思想上進行轉變，樹立“高壓線”意識，改變以往對監督檢查工作的忽視，端正想法，把內部控制監督檢查工作做為工作的重心，強化“四個堅持、六個統一、七項核心職責”的管理原則，保證思想與總行精神的統一，提高職業素養，熱愛本職工作；另一方面，改變管理淺表化、形式化的作用，糾正履職中的思想偏差和走形，提高對日常糾錯工作的認識，從思想上提高高度，將內部控制工作從狹隘中解放出來，形成共識，把監督檢查工作從表面化提高到理解業務來龍去脈的風險分析上來，站在統領的高度，控制各環節的風險點，挑起重擔，成為風險防控專員。
（二）完善內控的獎懲措施，為提高內部控制能力提供物質保障在銀行的日常經營中，所有的經營活動都是“人”在執行，人既是風險的管理者，也是風險的制造者，因此，以人為本，建立一套完整的內控獎懲機制事在必行。商業銀行只有完善對內控監督檢查人員的獎懲措施，才能實施有效的監督，調動積極性，形成主動管控、自覺履職的氛圍。首先，落實派駐制經理的相對獨立的考核制度，賞罰分明。其次，加大激勵程度，發揮主觀能動性，鼓勵派駐業務經理認真履職、嚴格把關。
（三）設立全方位的信息管理平臺，為提高內部控制能力提供良好的軟件保障
首先，對于資源收集，建立與內控相關的所有信息收納平臺，方便共享與查閱；其次，對于功能分區，實現新制度規范的自動替代功能；最后，對于信息流通，建立針對于派駐業務經理的責任要求、日常工作重點、監督檢查情況報告、內控反饋等信息集一身的綜合內控專業信息平臺。
（四）加強派駐管理的唯一性，為提高內部控制能力提供監督保障
首先，強調派駐業務經理的唯一性和獨立性，突出核心職責，剝離非核心職責。圍繞“七大核心職責”，重新厘定派駐業務經理的崗位責職和工作范疇，形成制度體系。對于派駐業務經理承擔的非核心工作，要盡可能取消、歸并和剝離。需要特別強調的是，核準工作應盡量由核準人員承擔完成，派駐業務經理原則上不逐筆核準，同時禁止工作時間外出營銷、禁止承擔離行式自助設備巡視、廳堂引導分流客戶和秩序維護等工作，必須嚴格統一業務經理的職責。其次，強調業務經理的坐班制度，業務經理封閉在獨立的辦公室，必須實行堅守現場原則，盯住網點運營風險。現場檢查是最直接發現問題的良好途徑，業務經理可以通過現場蹲守，獲得直接的現場問題，并能夠現場指導操作人員履行合規操作，及時解決問題。
關鍵詞：企業 股權 管理
進入二十一世紀后，我國大型國有企業以產業鏈完善為目標、以長期股權投資為手段的資源整合步伐明顯加快，橫向兼并、縱向整合、內部資產重組等業務顯著增多。有的在投資本行業的同時還夸行業組建了大型企業集團，旗下控股、參股子公司與日俱增，而且子公司再設子公司致使產權鏈條達到六、七級之多，有的交叉持股使股權關系變得更加錯綜復雜，特別是對仍處于起步階段的跨國經營，管理層為投資的保值增值和風險防范更是如履薄冰費盡心思。2011年9月，中國企業500強在成都：國有及國有控股企業共有316家，占總數的63.2%，資產總額為97.74萬億，占500強資產總額的90.35%，實現利潤總額為1.71萬億元，占500強企業利潤總額的83.72%。時下研究國有企業股權管理提出切實可行的管控措施顯得尤為重要。
1.大型國有企業股權管理現狀與難點
近十年來，大型國有企業通過股權投資使產業鏈日臻完整，規模迅速壯大。諾貝爾經濟學獎得主羅納德·科斯在其《企業的性質》中分析指出，企業成長被視為要素市場代替產品市場，導致了交易費用的節約。降低交易費用正是當今企業擴張的原始動力。縱觀剛的2010年度中國企業500強，絕大部分都是多元化經營的企業集團，有的投資已經延伸到國外的相關領域，他們基本都是以股權為紐帶，通過兼并、重組迅速實現企業規模的擴張，使原來眾多的市場主體、分散的資源整合到一起，營業收入、凈利潤大大超出原有水平總和，為國有資產保值增值做出了重要貢獻。
因業務拓展需要，企業集團股權投資地域不斷拓寬，產業鏈也不斷增多、延長，有的還發展成多條產業鏈并行或交織成網，股權關系變得錯綜復雜，企業也從規模經濟漸漸走向了規模不經濟，給股權管理工作帶來了較大的難度。
為了實現國有資產的保值增值和防止國有資產流失，國家先后頒布一系列的法律、部門規章和政策性文件，從不同角度對國有企業的股權事務進行了約束，監管也越來越細。但是許多規則分散在不同的法律法規政策文件里面，數量較多難于把握，業務不精通就十分容易撞到紅線。且不同單位行業性質、實際情況不同，需要掌握的規則也不盡相同，需要每個股權事務管理人員去認真研讀領會。特別是境外股權投資，法律規定與我國存在較大差異，且操作程序多、歷時長，一個環節不注意就會導致前功盡棄或掉入我方違約的陷阱。
此外，隨著企業集團的業務發展和戰略重新定位，因不符合發展戰略需要、長期虧損等原因，需處置的股權項目也日益增多，給股權管理工作增加了較大難度。國有股權處置程序較為復雜，必須經過嚴格的可行性論證，像職工安置方案等涉及行政主管部門審批的項目還要經過特定程序上報批準后方可實施。
值得欣慰的是，各大國有企業集團對股權管理工作正日益重視。
2.股權管理工作發展趨勢分析
2.1股權管理工作日趨制度化、規范化
股權管理工作的政策性很強，操作難度較大，初涉股權投資事務的企業集團，隨著股權事務的增多，必將被股權事務的“多、亂、雜”所困擾，事物發展必然會把股權管理工作推向制度化、規范化的發展軌道，股權投資的可行性、被投資單位監管的有效性、股權處置的合理合規性等都將在企業內部得到制度保證。
2.2股權管理工作信息化
大型企業集團，所投資股權單位一般很多，依靠人腦勢必不能及時的為領導決策提供必要支持，建立股權信息檔案通過內部網絡在一定范圍內實現共享，不僅能節省人力、提高信息的準確性，還能大大提高決策效率，必將成為眾多國有企業集團所采用。
2.3股權管理工作團隊專業化
從股權管理業務流程來看，股權管理團隊必須囊括“熟悉法律法規、熟悉企業管理流程、具有較強的上下溝通協作能力、具有較強的綜合分析能力、具有較好的文字表達能力、具有較高的公共關系業務水平”諸多方面的專業人才。要減少工作交接溝通環節提高工作推進速度和降低管理成本，參與股權管理工作的人要盡量一職多能，選聘復合型人才是做好股權管理的先決條件。
3.提升股權管理工作效能的措施探討
3.1配備股權管理專業人員
股權管理工作必須堅持以人為本，只有選聘具備股權崗位素質要求的人才，才能把股權項目投資論證、股權投資項目加速推進、被投資單位運營指導等與企業集團發展休戚相關的工作做得有條不紊。
3.2制定并不斷完善股權管理的流程與制度
由于股權管理工作涉及專業領域多、政策依據多、工作頭緒多，對股權事務較多的企業集團來說，依據國家法律法規結合本單位實際，制定適合本單位股權管理實際需要的《股權管理辦法》并嚴格落實，能為股權管理工作提供有力保證。
3.3認真調查研究論證，把好股權投資源頭關口
首先，在股權投資事前必須做好調研論證，編制切實可行的可行性研究報告，為后續經營管理工作奠定堅實的基礎；其次，選好投資主體，盡量以集團產權一級、二級法人為投資主體縮短產權鏈條，股權鏈條最好控制在三級以內，實現扁平化管理；再有，及時做好股權投資后評價工作，為后續股權投資活動提供借鑒參考。
3.4扎實推進“三會”法人治理事務管理
做好法人治理事務首要任務是，投資單位要根據被投資單位章程規定推薦合適的董事、監事與其他高級管理人員，同時在以上人員中委任股權代表，賦予相應職權切實代表管理者意志開展工作；其次，充分發揮股東代表及其它派出董事、監事和高管人員在被投資單位中的溝通決策作用，特別是在董事會、監事會和股東會召開之前，相關議案必須經股東代表預先審核提出意見后上報股東單位審定；最后，必須建立完善的股權檔案，把一切經表決形成的具有法律效力的文件、證件等分類歸檔備查。
3.5加強被投資單位考評，提高被投資單位運營水平
控股的子公司以投資單位為主組織績效考核，參股的子公司配合大股東做好績效考核，考核工作要基于被投資單位戰略規劃并結合被投資單位運營實際，充分發揮考核指標的導向指揮棒作用。
參考文獻：
[1]羅納德·科斯；《企業的性質》（1937）
[2]柴艷麗；《母公司怎樣做好對子公司的股權管理工作》；《產權導刊》2007年02期
董事會秘書,不同于一般意義上的秘書,被譽為“公司高管層中最職業化的崗位”,尤其是上市公司董秘,在資本圈里儼然處于各方利益交匯的樞紐點――公司的“對外發言人”,公司與政府主管部門的“指定聯系人”,公司與新聞媒體的“窗口”,公司股東會、董事會、監事會和經理層之間的協調人,同時還是公司進行資本運作時的參與者。而從國外的制度來比較,接待投資者一般都是由公司CEO或者CFO直接出面,國外其實是沒有董秘制度的。
中國《公司法》規定,上市公司應設公司董事會秘書,由董事會委任;公司董事會秘書是公司的高級管理人員,負責公司股東大會和董事會會議的籌備、文件保管以及公司股東資料的管理,辦理信息披露事務等投資者關系管理的事宜。作為資源在握的高級人才,董秘是最佳的副總經理、常務副總經理、副總裁、總經理的人選。這是董秘職業發展的一個渠道。作為公司財務事務的最高負責人――CFO,通常又都是公司必然的高級管理人員。在投資者關系管理的實務中,投資者所關注的很多事務都與財務有關,董事會秘書經常需要從CFO處了解財務數字及形成該數字背后的邏輯,有些時候還需要邀請CFO直接回答投資者的問題。近年來,越來越多的上市公司不再單獨設立董事會秘書一職,而選擇由CFO兼任董秘,而這一改變對公司治理有何利弊、又會對投資者關系管理產生哪些關鍵影響?筆者試從自身實踐體會來加以解讀。
董秘的歷史沿革及職責
董事會秘書在英美公司法上被稱作公司秘書(company secretary),最早追溯到1841年的英國公司法報告的案例中。最初,董事會秘書僅作為公司的普通雇員,處理一些文書事務,與普通的“秘書”無本質區別,隨著董事會秘書所承擔的責任越來越多,在公司中的地位日益上升,開始發揮重要作用。1971年,董事會秘書作為公司法定機關的地位得到確認。英國1985年公司法和1989年公司法都對董事會秘書的任職資格、職權與責任等方面進行了更為詳細的規定,特殊屬性的賦予使董事會秘書開始在公司治理結構中成為關鍵因素。
在中國,董事會秘書得到有關法律、法規上的認同,最早起源于國務院《關于股份有限公司境外募集股份及上市的特別規定》(1994),該規定第15條明確了董事會秘書為公司的高級管理人員。而后,中國證監會頒布的《上市公司章程指引》(1997)中及《上海證券交易所股票上市規則》(1998)和《深圳證券交易所股票上市規則》(1997)中有關章節都明確了董事會秘書這一職位,都進一步重申了董秘屬于公司的高級管理人員并成為投資者與上市公司溝通的重要橋梁。
2005年10月,新修訂的《公司法》第124條明確規定:上市公司設董事會秘書,并規定了董秘相應的職責。
從以上董事會秘書的發展沿革可以看出,在英美法系國家,董事會秘書制度設置的最初目的是為了完善公司內部的管理,使公司運轉更加規范、協調。它隨著公司制度的發展而衍生,并從公司法角度進行規制。而在中國設立董事會秘書制度的主要目的是為了滿足公司上市后的規范運作和監管要求,也更多地表現為證監會和證券交易所從證券法的角度進行規制。
英美法系國家董事會秘書的法律地位經過了一個不斷上升的過程,董事會秘書現作為公司管理方面的主要高級職員,已具有廣泛而實質性的義務和責任。但在我國,雖然根據《公司法》、中國證監會、滬深證券交易所制定的有關規定,上市公司均設立了董事會秘書一職,證監會、滬深證券交易所也制定了相應的制度,明確了董事會秘書作為上市公司高級管理人員,負責涉及董事會和股東大會相關文件及籌備事宜、信息披露事務、文件管理及處理董事會執行職權所產生的事務等職責。但從我們國家現狀來講,一個不爭的事實是:董秘還不是一個具有資歷深、影響力大的職務(否則就不會在公司法中規定“董秘也是公司的高級管理人員”),很多公司董事會秘書難有實質意義的高管地位,更無法實現披露、協調及監管的治理職能。
董秘工作的主要對象是中小投資者、機構投資者、大股東、董事會、管理層、中介機構、監管機構等公司相關利益人,其從中起到橋梁和紐帶作用;主要工作方式是溝通和協調,董秘在其中需要兼顧各方的利益和接受法律法規的約束。由于大股東的利益往往與中小股東不一致,端著大股東的飯碗為中小股東的利益說事,使得董秘的工作環境從根本上來說是受到擠壓的,同時由于不少上市公司的管理層并不了解董秘的職責和上市公司的相關規則,使得董秘往往成為公司管理層“行使職權”的障礙。董秘在多數情況下對公司的眾多決策只是了解但不能全程或充分了解,執行多數任務要在多方面的壓力和規定中尋求平衡。如果公司的董事長、總經理等主要領導對董秘工作職責認識不到、支持不夠,董秘就很難開展工作。以上因素導致董秘“基本上是監管部門用來幫助公司規范和監督合規運營的工具”,而很難真正發揮董秘作為高管人員的作用。
CFO兼任董秘的天然優勢
投資者關系管理的實務已經表明,CFO在企業處理與投資者關系的時候所起的作用是巨大的,甚至在某些方面所起的作用是董秘所不能替代的。尤其是當董秘不懂財務管理,對財務知識比較缺乏時,CFO對投資者來說表現的更為重要。
一方面,CFO作為公司財務工作的負責人,參與公司戰略制定,戰略在財務方面的落實、重要經營事項的決策,財務預算審核與控制,資金的調度與監控等,對公司經營情況的了解和掌握比董秘詳細深入得多,有天然的優勢。CFO兼任董事會秘書能夠自然滿足董秘為履行職責了解公司相關經營情況的需求,而且由于參與了整個經營計劃的擬定和落實,能夠更系統和真切的感知和掌握公司所處的市場運營環境、公司應對市場競爭的措施及由此造成的財務影響。
另一方面,公司的財務信息是資本市場及投資者非常關注的內容,CFO在履行其職責的過程中自然涉及到了對交易財務處理的判斷、決定并形成了投資者看到的結果,CFO兼任董秘,可以讓CFO以董秘身份面對投資者時,提供投資者更加詳盡的財務數據及背后的邏輯,同時增強投資者對此種信息的信賴度。
投資者關心的很多問題,包括運營和業績等多方面都是CFO的工作范疇,而且許多問題雖然表現為財務問題,但仍是綜合了公司當前的運營、未來的發展等一系列涉及生產經營、資本運作、戰略發展等一整套用價值反映數字的問題。由于CFO既了解公司所有重大的經營狀況,也知道公司發展思路和發展定位,又對資本市場有一定程度的認識。由CFO兼任董秘,憑借其對公司財務、對行業前景的熟稔和敏銳,能夠從多方面更好的滿足資本市場對董秘在扮演公司“新聞發言人”角色時的期望,從而讓投資者更加深入和踏實的了解公司、做出全面的判斷。
在海外,CFO的工作主要由三個部分組成,一是處理與投資者關系,及時向他們通報公司動態;二是公司的內部財務管理;三是融資。而CFO在實現其主要職責“為股東創造更高的價值”時,除了采取傳統、穩健的“成本節約控制和風險管理”措施外,更多的是擔當維系公司與投資者關系的橋梁,通過“協調和保持與投資者的良好關系”,借助資本市場,為公司的快速發展融得所需資金以及通過企業并購等資本運作的手段為公司整體價值的提升貢獻力量。
根據美國國家投資者關系協會(NIRI)公布的2005年投資者關系執行人評估調查報告顯示,69%的美國公司投資者關系官員要向CFO負責,而這個百分比在2003年后就沒有再改變過,這一結果表明了CFO在投資者關系管理中責無旁貸。
實際上,如上對CFO角色的擴展定位,在海外上市的中國企業中已經在實踐,眾多CFO早已經奔走于公司與投資者之間,成為上市公司維護投資者關系中重要的一環。相反,國內A股上市公司卻更多地把相關的職責交由董秘來處理,CFO仍深深隱身于投資者關系管理的幕后,埋頭于公司的財務及融資文件之中。在資本運作大行其道的今天,市場更需要富有激情的表演能力以及卓有成效的溝通能力的全能CFO。CFO有能力也應該在投資者關系維護中扮演重要角色。
提升公司治理水平
按照財政部等五部委頒布的《企業內部控制基本規范》及其指引要求“董事會負責內部控制的建立健全和有效實施。監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督。經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行;企業應當成立專門機構或者指定適當的機構具體負責組織協調內部控制的建立實施”。由于中國的內控概念最初源自會計控制(1999年修訂的《會計法》,第一次以法律的形式對建立健全內部控制提出原則要求,財政部隨即連續制定了《內部會計控制規范――基本規范》等七項內部會計控制規范),相應的在企業談內控也主要是基于會計、財務管理的內部控制,與此相適應,在企業內控建設的實際推動者和責任者往往落在了CFO(或類似分管財務的副總經理)身上;雖然法律法規沒有明確規定董秘在內部控制建設方面的職責,但落實“董事會負責內部控制的建立健全”的推動責任實際上落在了董秘身上,董秘規范公司治理、合規經營的職責必須通過不斷健全公司內部控制體系、并保證有效運行才能實現。
在公司內控管理的實務中,由于董秘更側重于三會的形式規范運行及相應組織結構按照法規及監管部門的要求設立,并不具體關注董事會如何實質推動細節的內部控制制度的完善與銜接,而負責內部控制建設的CFO往往又無力影響董事會(除CFO已經進入董事會的情形)強化對具體內部控制體系的完善及為實施有效內部控制的機構的設置及調整,這就導致大多數公司的內部控制的宏觀層面(內部治理)與內部控制的微觀層面(制度體系的完善及相應的組織及執行)相脫節。從宏觀看,公司的治理似乎很規范,從微觀看,內部的制度體系似乎也很健全,但此二者之間缺乏有機的聯系和協調,導致公司的內部控制還是停留在會計控制的層面,難以有實質性的突破。顯然,隨著市場經濟的發展和企業環境的變化,單純依賴會計控制已難以應對企業面對的市場風險,會計控制必須向全面風險控制發展;公司需要有一個更綜合且更具推動力的職位去協調公司治理與內控建設、協調各業務部門在內控建設方面的分歧,推動內部控制建設有力、深入開展。CFO兼任董秘將有利于使管理層的利益同股東一致,對財務報告的內部控制更有效率,同時由于CFO更可能與董事會其他成員分享財務報告功能的相關信息,討論促進公司規范、持續發展及保證財務報告準確、完整的內部控制體系的建設,從而實質推動公司內部控制建設水平的提高。
多贏的選擇
從筆者的切身體驗來看,CFO兼職董秘后確實工作更繁忙,壓力更大,有關資本市場的知識、與投資者、媒體的溝通能力等方面對我也提出了更高的要求。但對我本人來說,顯著加深了自己對資本市場運作、投融資管理、公司治理等方面的認識,拓展了工作視野,提升了綜合能力,也讓自己的職業生涯更加豐富,未來職業規劃空間更加寬闊。對公司而言,客觀上減少公司高管職數、降低了管理成本、溝通也更有效率、同時還有利于提升公司的投資者關系管理水平、推動公司治理及內部控制的提升。我認為,CFO兼職董事會秘書是多贏的選擇。
福田汽車公司是北京的一家國有控股上市公司，如今已發展成為“中國商用車第一品牌”。 憑借較好的公司治理基礎，其在公司治理上的實踐得到了行業內的廣泛認可。目前，福田汽車下設18家控股子公司，參股19家公司。公司治理業務體系架構下的管理人員達45人。經過多年建設，福田汽車董事會辦公室逐漸形成獨具自身特色的參股、控股子公司管控經驗。
依法依規，始自源頭
首先，量體裁衣，制定有針對性的管控制度。集團董事會辦公室對參股、控股子公司董事會事務的管理分為全資子公司、控股子公司和參股公司三個層面，分別制定了《集團董事會辦公室對控股公司董事會事務管理辦法》（全資和控股子公司）和《集團董事會辦公室對參股公司董事會事務管理辦法》，以此作為實施日常業務管理的依據和準則，為董辦體系工作搭建了制度化平臺。同時，為了更加高效地運轉體系業務，還制定了獨具特色的《董辦體系管理委員會管理辦法》，設立了虛擬工作機構，成立日常工作核心小組，確保體系工作的真正落實。
其次，進行層次分明、權責明確的分工。在董事會事務的管理上，董事會辦公室作為歸口管理部門，按照股權層次，明確規定了作為管理主體的各層級董事會業務機構/人員的主要職能職責。對控股子公司，董事會辦公室主要負責各控股子公司董事會事務的指導和督察工作，同時統一負責福田汽車外派董監事的提名和管理以及董辦體系的培訓工作。對參股公司，董事會辦公室主要負責參股公司外派董監事的提名、調整和管理以及提議利潤分配方案等重大事項，同時指定參股公司股權代表。
此外，在實踐中明確定位，把關源頭。在提交董事會決策投資參股公司、設立控股子公司之前，集團董事會辦公室即參與制定，或指導制定《設立XX公司可行性研究報告》、《XX公司章程》等新公司基本的重要文件，并進行合規性審查。從源頭上對參股公司、控股子公司的公司治理進行審核把關。在制定議事規則中，對于控股子公司要重點關注防范控股子公司風險和保障公司的利益；對于參股公司要重點關注參股公司的收益保障和權限界定兩大方面。
合理、高效地實施管控
集團董事會辦公室對控股子公司外派董監事的管理職責主要為：1.負責提名（或調整）委派到控股子公司的董事、監事、高管候選人，經公司領導批準后，由董事會辦公室出具文件下發，控股子公司履行程序選舉董監事及聘任高管；2.負責外派到控股子公司的董監事的年度履職考評；3.負責每年至少組織一次外派到控股子公司的董事、監事以及控股子公司從事董事會事務工作的人員參加董事會事務年度培訓；4.負責制定控股子公司董監事津貼標準。
在實踐中，福田汽車獨創了“董事會事務代表”職務，為內部治理提供充分支持。《集團董事會辦公室對控股公司董事會事務管理辦法》中規定，規模較大的控股子公司及海外子公司、合資公司應設置專職的董事會秘書及董事會辦公室。為了確保規模較小的控股子公司治理業務的依法依規運轉，福田汽車董事會辦公室獨創了“董事會事務代表”一職，全面負責控股子公司治理業務的開展。目前，福田汽車的控股子公司共設置了19名專職/兼職董事會秘書/董事會辦公室主任、董事會事務代表。
其職能職責主要規定為：1.負責控股子公司董事會辦公室組織機構的搭建或董事會事務的管理，包括崗位及職能的設置、人員的配置情況等；2.負責制定及修訂《控股子公司董事會及股東（大）會議事規則（模版）》，對控股子公司董事會、股東（大）會運作進行指導管理；3.負責制定及修訂年度經營報告框架，并指導控股子公司編制年度報告；4.負責指導、檢查體系內各董事會事務的檔案、重要文件、資料的存檔及備案管理。
充分發揮參股公司外派董/監事的作用。福田汽車董事會辦公室通過對外派董/監事的業務指導和調度，維護公司的投資收益。在一些重要事項上，形成了獨具特色的管理方式，如：一是將分紅政策寫入參股公司制度：二是與參股公司共同遴選出最佳外派董/監事人員。
全面深入日常管理
集團董事會辦公室對參股公司的日常管理主要在于：
1.建立參股公司信息平臺。每半年一次收取參股公司營業執照，搜集參股公司基本情況。搜集的信息范圍包括參股公司名稱、成立時間、注冊地址、法定代表人、注冊資本、公司持股比例、經營范圍、委派董監事人員、公司聯系方式等信息。及時更新信息。
2.及時對外派董/監事及股權代表進行委派及調整，實施動態業務管理。如遇外派董/監事工作調動，不適宜繼續擔任參股公司董/監事的情況，董事會辦公室即刻啟動人員委派及調整程序，確保公司的利益得到保障，不受影響。
3.隨時關注參股公司的治理風險點。要求外派董/監事在參股公司的董事會、股東大會后，將會議相關資料報至董事會辦公室備案，同時相關業務部門須對決策事項進行專業的審查，給出意見，避免風險存在。
對控股子公司實施業務一體化管理。考慮到控股子公司運營管理統一由公司管控，福田汽車董事會辦公室在董事會業務管控上也同步實施一體化管理。主要在于：
一是控股子公司編制年報制度化。根據《集團董事會事務管理辦法》的有關規定，控股子公司董事會辦公室或董事會事務代表應按照福田汽車年度經營報告框架編制本公司年度經營報告。年度報告通過對上年度的經營工作進行總結以及對來年工作進行展望，不但可以彰顯子公司風采，更達到了依法規范運作、為子公司的生產經營起到了梳理與查漏補缺的作用。
二是對控股子公司進行巡檢考評。此舉可以監督各控股子公司開展董事會事務工作的開展情況，并使各子公司能夠規范運作，法人治理工作合法合規，防止出現法律風險。福田汽車董事會辦公室每年至少選擇一個體系內控股子公司進行巡檢，對其董事會事務進行考評，考評結果及整改意見于巡檢結束后的15個工作日內經公司主管領導審批后在全公司通報，并進行激勵。
“體系工作年會+業務培訓”并行。每年上半年，董事會辦公室均組織董辦體系工作年會，在年會上回顧總結上年度工作經驗、安排下年度工作項目，同時進行公司治理業務知識拓展。工作年會不僅是福田汽車治理體系人員業務夯實、深化的知識講臺，同時逐漸成為各參股公司外派董/監事、各控股子公司相關人員之間溝通、交流的廣闊平臺。
塔塔汽車成立于1945年，是塔塔集團的下屬子公司，是印度最大的商用車生產企業、第三大乘用車生產企業。2011財年（2011.4.1-2012.3.31），塔塔汽車銷售汽車126.95萬輛：乘用車65.96萬輛，商用車59.99萬輛，在印度市場的占有率高達13.1%、59.4%。2011財年，塔塔汽車榮獲“卓越公司治理金孔雀獎”，展現了高標準的公司治理實踐。
單層治理架構
印度公司采取的是英美法系的單層治理架構：股東（大）會-董事會-經理層。
股東（大）會為最高權力機關，選舉產生董事并將日常決策權委托給董事會行使，公眾公司的股東至少7名，私人公司的股東為2-50名。
董事會為公司治理的核心機關。公眾公司至少3名董事，其他公司至少2名董事，股東大會可調整董事人數，董事無國籍和住所的限制。非執行董事的任期為3年，可連選連任，但任職不得超過9年。獨立董事的任期不得超過6年。
嚴格來說，印度公司法并未設置“董事長”這一層級，但因召開董事會會議時必須選舉會議主席進行主持，故可在章程細則中明確規定某董事為董事長，因此可認為實踐中設置了“董事長”這個治理角色。管理董事是印度公司法以及治理實踐的核心概念，是根據章程或經股東（大）會/董事會決議授權和任命的公司實際管理者，承擔公司的經營責任，實踐中管理董事通常和CEO為同一人。公眾公司要求設置獨立董事，其數量取決于董事長的身份，如董事長是執行董事，則獨立董事應占1/2以上，如董事長不是執行董事，則獨立董事應占1/3以上。
專門委為董事會的重要組成部分。其中，薪酬委是必設機構，成員不少于3名，大多數為非執行董事且至少1人為獨立董事；審計委非必設機構，實收股本不低于5億盧比的上市公司應設置，成員不少于3名、須具備財務管理、審計、會計等領域的知識且至少1名成員具備財務或相關的管理經驗，此外，獨立董事占絕大多數且應擔任主席；提名委非必設機構，設置的話，絕大多數成員包括委員會主席均應為獨立董事。
經理層領導公司的日常經營活動。印度經理層包括CEO、總裁、副總裁、財務總監、經理、公司秘書等，通常由董事會任免，可以擔任董事、無國籍限制。但由于公司秘書必須是印度公司秘書協會的注冊會員，而成為該協會會員需經過四年的課程學習并參加資格考試，因此，非印度籍人員很難獲得公司秘書資格。
塔塔汽車的治理架構是印度公司治理的典型代表，基本遵循單層治理模式：股東將經營決策權和監督權全部委托給董事會，由董事會全權股東負責公司的經營；董事會下設的7個專門委協助董事會制定、實施相關決策，在治理中扮演核心角色；經理層是公司相關業務領域的負責人，受董事會領導、對董事會負責。
股東大會的構成方面。截至2012年3月31日，塔塔汽車共有2，691，613，455股普通股。塔塔集團是控股股東（塔塔有限公司、塔塔鋼鐵有限公司、塔塔實業有限公司、Ratan N Tata），持股比例超過34%，其他持股在1%以上的股東主要為機構股東，如花旗銀行、印度人壽保險公司、歐洲太平洋成長基金等，持股比例分別為16.17%、6.75%、3.69%。
董事會的構成方面。塔塔汽車董事會共13名成員，其中，內部董事6名（董事長、副董事長各1名、執行董事2名、非執行董事2名），獨立董事7名。根據塔塔汽車規定，董事不能在15家以上的上市公司擔任董事，不能擔任塔塔集團10家以上公司的委員會成員、5家以上公司的委員會主席（審計委、投資者申訴委員會）。2010-2011財年，Carl P Forster擔任塔塔管理董事&集團CEO，2011年9月9日之后不再擔任，2011-2012財年的年報中，未提及管理董事的人選。
值得一提的是塔塔汽車的專門委。對于審計委，塔塔汽車《審計委員會規則》第2條規定“審計委至少3名董事，均應為獨立董事、精通財務，且至少有一名為董事會認為的財務專家——有相關的會計或財務管理經驗。”由此，塔塔汽車的審計委由4名精通財務、有相關財務/審計經驗的獨立董事構成，且S M Palia是財務專家。對于執行委，塔塔汽車的執行委共6名成員，董事長、副董事長、3名獨立董事及1名執行董事。2003年和2006年，執行委先后設立了捐贈委員會、社會責任委員會。對于薪酬委、提名委，均由董事長、副董事長及2名獨立董事構成，主席均為獨董。至于投資者申訴委、道德與合規委，則是塔塔汽車的特色設置，均由副董事長及2名獨董構成，主席均為獨董。
經理層的構成方面。經營層團隊由21名成員構成，除財務總監、公司秘書外，其他人員來自職能部門或業務部門，如法律、人力資源、戰略采購、財務&稅收、政府事務&合作、乘用車運營、CVBU銷售等。
富有特色的專門委
印度公司各治理機關的職能職責，是怎樣的呢？
股東大會職權。印度公司法未集中規定股東（大會）權力，股東權力散見于相關條款中，與中國規定類似，如制訂和修改公司章程，選舉董事和審計師，股利及剩余財產的分配，行使表決權，查閱公司財務記錄或賬簿、股東會會議記錄，在董事會未召集股東大會的情況下、向政府申請召開股東大會，向法庭申請解散公司。
董事會職權。除專屬股東大會的職權外，董事會享有廣泛的權力，履職時應遵循法律、公司備忘錄或章程、股東大會的決議。如：要求股東補足認繳股份、發行公司債券、以發行債券以外的方式對外借款、對外投資和貸款等。但在從事下列活動時，須獲得股東大會的批準：銷售、租賃、處置公司所有或實質性財產；免除董事的債務支付責任；公司在強制收購中投資的金額；借款額超過公司總實收資本及自由儲備；捐款事由與公司業務或員工福利不直接相關，且每年捐款額超過限額。
專門委職權。其中，提名委員會的職能職責是：為尋找、評價、推薦合適的董事提供建議；決定評估董事及董事會整體技能、知識、經驗、有效性等程序；確保董事結構的平衡、以使董事會作出恰當的決議；評估、建議執行董事的任命。薪酬委員會的職能職責是：制定薪酬政策的原則、標準、基礎并予以披露，并在決策偏離該政策時進行充分的說明；決定所有執行董事、執行主席的薪酬，并確保任何董事都不決定自己的薪酬；評價、監督高管層的薪酬水平及結構。審計委員會的職能職責是：監督公司財務報告的程序、披露的財務信息，確保財務報表的正確性、真實性、可靠性，提前審查財務報告，并關注財務政策及實踐的變化；對外部審計師的任免提出建議，批準其薪酬、任期，并對其獨立性、客觀性以及審計過程的有效性進行審查監督；審查公司的內部財務控制、審計功能、風險管理政策等。
經理層職權。經理層的職責由董事會決議或聘用協議規定，其權限范圍內的行為對公司具有法律約束力。以公司秘書為例，其在董事會授權的范圍內履行職責，工作內容大致包括：通常意義上的公司秘書、公司治理、法律咨詢、服務、仲裁和調解、公開發行、上市及證券管理、以及管理公司的重要文件（如公司注冊證書、備忘錄、章程、股權證書、股東協議、認購協議、公章等）。其中，協助董事會工作，協調公司、股東大會、董事會、政府和相關機構之間有關公司事務方面的工作是主要職責。
在塔塔汽車，股東大會是最高權力機關，但塔塔汽車未詳細規定股東大會權力，基本上與中國的內容類似，如制定、修改章程，選舉董事和審計師等。
董事會是塔塔汽車公司治理的核心機關。塔塔汽車未單獨明確董事會的職能職責，通過印度公司法的規定，可以判斷出，除專屬股東大會的職權外，董事會享有廣泛權力，如選舉經理層成員并對其管理監督、發行公司債券、以發行債券以外的方式對外借款、對外投資和貸款等。
塔塔汽車董事會下設專門委，發揮了切實作用。塔塔汽車的審計委、提名委、薪酬委的職能職責與中國基本一致，而投資者申訴委員會、執行委員會、道德與合規委員會比較有特色。
投資者申訴委員會負責處理、監督投資者對股份/債券轉移、年度報告、分紅等事項的投訴并提出建議，公司可據此向投資者發放批評反饋表、投訴及建議等不同措施，了解投資者的疑問并進行處理。可以說，投資者申訴委員會在了解投資者訴求并解決投資者投訴過程中，做了大量工作。2011財年，該委員會處理的咨詢、答復、投訴總數為19377條，在1-4天內處理的為12327件，占比63.62%，在5-7天內處理的為2951件，占比15.23%，在8-15天內處理的為3917件，占比20.21%，15天后處理的為85件，占比0.44%，2012年3月最后一周收到投訴并于4月回復的為97件，占比0.5%。
執行委員會負責事項較寬泛，如審查資本、收入預算、長期業務戰略及計劃、公司組織架構、房地產、投資交易、股份/債券的配發、借款及其他日常事務，以及與法律案件、收購、撤資、新業務開拓及捐贈相關事項。
道德與合規委員會制定、實施與《塔塔行為準則》相關的政策，以防止內部交易，對“專門人”的交易進行月度監控，并在其違反相關規章/準則時，進行處罰。
塔塔汽車的經理層負責公司的日常經營活動，權限領域涉及到財務、人力、法律、公關等各個業務領域。
薪酬機制
印度公司各治理機關的薪酬機制，也很有特色。
董事薪酬方面。董事薪酬由章程規定或股東大會特別決議確定，可獲得參會費（董事會或專門委會議），并會因為董事長（特別是非執行董事時）、下設委員會主席或成員的身份而獲得額外薪酬。獨立董事薪酬以公司凈資產、營業額兩個標準來確定，但為了確保其“獨立性”，不能提供股權激勵或傭金利潤。
全職/管理董事的薪酬按月、按公司凈利潤的一定百分比、或按兩者相結合的方式支付，除非中央政府批準，每名全職/管理董事的薪酬不能超過公司凈利潤的5%，所有全職/管理董事的薪酬總額不能超過凈利潤的10%。
非全職/管理董事的薪酬由中央政府批準按月度、季度或年度支付，如公司有1名全職/管理董事或經理，則支付給所有非全職/管理董事的薪酬不能超過公司凈利潤的1%，其他情形則不能超過3%。只有經中央政府批準且通過進一步決議時，才可超過上述比例。
經理層薪酬方面。經理層的薪酬由章程規定或董事會確定。按月度、或公司凈利潤的一定百分比支付，除非中央政府批準，每名經理的薪酬不能超過公司凈利潤的5%。
那么，塔塔汽車的薪酬機制是怎樣的呢？
塔塔汽車管理董事、執行董事及重要子公司CEO的薪酬，由薪酬委根據行業基準、公司業績與行業的關系、履行職責、業績記錄、宏觀經濟等因素提出建議，由董事會決定。管理董事薪酬由底薪、額外補貼津貼（固定部分）、激勵薪酬和（或）傭金構成。年度遞增的薪酬由薪酬委在其成員批準的底薪范圍內決定，每年4月1日起生效。2011財年，管理董事每月底薪最高67.5萬盧比（約8.75萬元人民幣），執行董事每月底薪最高70萬盧比（約9.1萬元人民幣），具體數額根據業績由董事會決定。
非執行董事薪酬方面，具體傭金金額以其對董事會、委員會會議以及其他會議的參與和貢獻為基礎。根據2008年7月24日年度股東大會決議，支付給非執行董事的傭金總額不能超過公司凈利潤的1%。
塔塔汽車的員工薪酬由基本薪水、額外津貼、補貼、業績激勵構成，但會基于等級不同、行業模式、員工資格及經驗、履職及個人業績的不同而有所差異。高級管理人員的年度變動薪酬與公司業績、個人業績緊密相關。
在塔塔汽車，董事的退休政策由薪酬委建議、董事會裁量決定，退休福利包括養老金、特惠、醫療及其他福利，此外還可獲得房補。
對于專業纖檢機構而言，如何正確處理好部門與市場、監管與服務的關系，如何加快轉變職能、建設好服務型纖檢機構，直接關乎并深刻影響專業纖檢機構的未來走向和纖檢事業的健康發展。
要以明確定位、理清職能為基礎
從2010年初國家紡織產品質量監督檢驗中心在我所基礎上籌建完畢投入運營時起，我所就根據纖檢職能，將監督管理、行政執法和棉花公證檢驗歸入監督科室依法履行法定職能，由國家紡織中心向社會提供第三方檢驗檢測技術服務，實行企業化管理、市場化運作，在所內部實現“監檢分離”。監督部門緊緊圍繞“依法行政、法制纖檢”要求，認真履行纖維質量監督管理、絮用纖維制品打假和產品質量監督抽查；國家紡織中心立足于“科技強檢、服務興檢”，積極為地方纖維紡織服裝產業提供技術服務，開展與企業、高校的標準化及科研合作，打造紡檢服務品牌。這樣，既能夠嚴格依法監管，發現質量問題，提高纖維質量監管的公正性和行政效率，又便于技術機構根據出現的問題有針對性地在監督中提供更多更好的服務，切實規范了市場秩序，維護了消費者和企業利益，實現監管更強、服務更優、效果更好。
要以增強服務意識為前提
江陰所是江蘇唯一的縣級所，受行政級別及行政區劃限制，加之籌建中心正處在檢測市場競爭的白熱化時期，發展道路舉步維艱。經過長期調研、實踐和探索，我們意識到：以服務為主導的公正性、獨立性、科學性的第三方檢驗是我們在市場經濟條件下發展的必然出路。故在國家紡織中心籌建伊始就確立“以客戶為中心”的理念，增強市場化意識，調整業務發展方向：將以往關注前道的化纖、紡紗、織造、染色企業向終端的紡織品服裝制造品牌企業集團轉變；將產品質量事后監管向前道把關轉變；將加強行政監督向深入服務客戶轉變；將業務拓展的區域由江陰向整個江浙滬地區輻射延伸，積極地面向社會，加強檢驗資源的開發，深入開展第三方檢驗檢測技術服務，不斷提高市場營銷能力，主動融入市場競爭，建立自己的信譽，創建優質的檢測品牌，贏得自己賴以生存的客戶群體。
要以提高纖檢工作有效性和服務質量為主線
纖檢工作有效性，就是全面履行好纖檢職能，使纖檢的各項執法機制和職責都到位，并且代表國家把好纖維質量關，做好宣導員，當好質量衛士。多年來，根據地區紡織產業特點江陰所始終將再加工纖維企業、用棉紡紗企業和化纖企業作為纖維質量監督管理的重點。加強絮用纖維制品執法打假，著力規范纖維市場秩序，打擊纖維質量違法行為；配合省局再加工纖維重點區域專項整治，建立監管檔案，為企業免費發放統一的銷售臺賬和警示標志，規范企業的生產加工行為；開展用棉紡紗企業和化纖企業定期巡查，根據發現的問題進行后續跟蹤服務，建立長效的原料產品監督管理和服務機制，規范紡織原料市場秩序；扎實開展大中專院校、幼兒園、賓館酒店纖維產品質量監督抽查，服務民生，有效促進了公共服務領域纖維產品質量提升。
纖檢機構面向客戶的主要是檢驗檢測服務和生產技術指導。為了保證檢驗報告的及時和準確，我所對原有工作流程重新設計，調整細化各部門職責。為了進一步做好客戶服務工作，設立專門的客戶服務團隊，健全客戶服務檔案，整理大客戶需求，為大客戶提供持續的個性化服務，建立檢驗報告跟蹤機制，使檢測服務精細化，并將客戶服務與監督信息反饋、客戶滿意度情況及業務受理等環節有機結合，形成服務流程的閉環管理；根據紡織企業客戶季節性特點對時效性的要求，整合資源優化程序，實行六天工作制，提高工作效率，盡可能為品牌大客戶縮短檢驗周期，保證企業的生產運作周期順利進行；配套纖檢管理信息系統和網絡服務平臺系統，實現網上業務服務，客戶足不出戶即可把握報告進度；會同高校、生產企業及行業知名專家等組成專家組，根據客戶需求分析，深入服務企業，共同探討、解決技術難題，從而更有效地為客戶提供優質服務。
要以改進服務方式、創新服務載體為動力
作為專業纖檢技術機構，不應僅為監督而監督、為檢驗而檢驗，只有與客戶的需求相適應，才能真正與客戶結成伙伴，并被企業所認可。幾年來，我所不斷改進客戶服務方式，從簡單的提供紙質檢驗報告，到遠程客戶服務系統的建立使用；從單一的提供檢驗檢測技術服務，進行原料、生產過程和成品質量把關，到深入企業生產一線、參與企業的生產過程，解決實際問題；從質量法律法規、標準、檢驗技術的定期培訓，到開展產品質量分析會、客戶座談會，研究解決“疑難雜癥”；從擴大承檢標準覆蓋率、加快新標準新項目的研發，到聯合企業開展技術研究攻關、打造科技服務平臺為地方產業服務。
自2010年中心掛牌正式運行以來，面向品牌服裝企業，定向定點優質服務，將企業的柔性需求逐步轉為剛性需求，加速了客戶的延伸、客戶群的輻射，使檢驗業務有了快速增長，2013年完成近20000批次的檢驗工作任務。結合地區特點，對化纖、童裝、內衣行業針對性地開展工作，創新服務載體，打造兩個公共服務平臺：江蘇省商務服務平臺、江陰市紡織產品檢驗檢測及技術研發服務平臺；根據檢驗業務需求和企業需要，加快技術裝備改造和技術升級，目前可以對紡織原料、紗線、紡織品、羽絨羽毛及制品和服裝等五大類347個產品、145項參數，共計842個標準的檢驗能力予以認可，基本覆蓋GB、FZ、ISO、EN、ASTM、AATCC、JIS等多個國家的檢測標準，建立了完善的纖檢技術保障體系；主導和參與完成FZ/T 20024―2012《羊毛條氈縮性測試 洗滌法》《再生有色滌綸短纖維》等6個紡織行業標準；完成“多組分混紡產品定量化學分析方法”等省級以上科研項目6項；與企業聯合申報“一種拉伸毛條染色方法”發明專利，目前已將研發成果轉為實際生產應用。
要以改革舊的體制機制、完善落實制度為保證
紡織服裝檢驗市場是一個市場化程度很高的市場，外資、民營、纖檢、商檢等各類檢驗機構都在竭力擴大市場份額，競爭特別激烈。要在激烈的市場競爭中占有一席之地，在合資合作、業務拓展、人才引進、能力提升等方面必須充分運用市場化的手段和模式，而現有的體制機制在很大程度上束縛了自身的快速發展。
在人事方面，我所的工作人員存在事業在編、人事、勞務派遣等多種性質，受事業單位人事制度制約，不同性質人員的薪資標準、勞資水平有很大的差異。即使在中心制度層面已經制定了相對完善的績效考核機制，但受人事制度約束，主要以用人性質決定收入，致使職工獎金工資額度無法做到統一標準、同工同酬，激勵機制根本無法有效貫徹執行，在某種程度上打擊了員工的工作主動性和積極性，影響中心服務客戶的能力，限制中心技術能力的提升。人才引進方面，作為專業的纖檢技術機構，靈活應變的動手能力和扎實的專業技術能力水平是我們要求的重中之重。而在編人員及人事均需報計劃并經省局批準通過統一招考方可入職，而通過類似公務員考試的選拔，卻鮮有能夠符合我所用人標準的人才，而我們看中的專業技術人才，又多通不過考試選拔。勞務派遣人員的選用也要上級主管部門批準方可引進，而引進的報計劃、審批、招聘、入職的過程又繁冗，無法適應中心迫切的人員需求和及時性需求。
在業務拓展方面，作為專業纖檢機構，業務拓展的模式相對單一，隨著業務的擴大和檢測能力提升，也試圖與其他性質的檢驗機構合作，由于本身的行政事業單位性質及財務無法獨立等問題，合作一度被擱淺；另外，為了影響力的擴大和業務發展，很多檢測機構在外地設辦事處乃至注冊檢測公司，受單位性質和行政體制限制，目前我所在外地設分支機構尚值得商榷；作為獨立的第三方檢測機構，由于檢測質量的不穩定可能會導致相關的賠償，與外資檢驗機構一樣，建立風險賠償基金尤為必要。
一、全面落實安全生產責任
(一)認真落實企業安全生產主體責任。企業必須嚴格執行安全生產法律法規、規章制度和技術標準，加大安全投入，健全安全管理機構，保持安全設備設施完好有效。企業主要負責人、實際控制人要切實承擔安全生產第一責任人責任，帶頭執行現場帶班制度，加強現場安全管理。企業主要負責人、安全管理人員、特種作業人員一律經嚴格考核、持證上崗，職工必須全部經培訓合格后上崗。持續開展企業安全生產級別評定工作，以此為抓手推動企業切實履行企業安全生產主體責任。
(二)強化政府安全監管責任。各鄉鎮（場）要健全完善安全生產責任制，切實履行屬地管理職責，嚴格落實行政首長安全生產第一責任人責任，完善履職報告和點評制度，健全安全生產“一崗雙責”制度。各鄉鎮（場）主要負責人要定期研究部署安全生產工作，組織解決重點難點問題。各鄉鎮（場）安委會主任要由政府（管委會）行政正職領導擔任。
(三)強化部門安全生產監管職責。全面落實安全生產“一崗雙責”，強化行業主管部門監管責任，嚴把安全生產準入條件，加強監督檢查，嚴厲打擊各種違法行為，關閉和取締非法以及不符合安全條件、存在重大隱患的生產經營單位。要不斷探索創新與經濟運行、社會管理相適應的安全監管模式，建立健全與項目核準、用地審批、銀行貸款等方面相掛鉤的安全生產約束機制。
二、著力強化安全生產基礎
(四)嚴格安全生產準入條件。認真執行安全生產許可制度和產業政策，強化建設項目安全審查核準，把安全生產條件作為高危行業建設項目審批的前置條件，未通過安全評估的不準立項，未經批準擅自開工建設的要依法取締。嚴格執行建設項目安全設施“三同時”(同時設計、同時施工、同時投產和使用)制度。實施高危行業從業人員資格標準，強化安全管理人員和專業技術人員配備。
(五)加強安全生產風險監控管理。建立健全安全生產隱患排查治理體系，強化監測監控、預報預警。企業要定期進行安全風險評估分析，重大隱患要及時報安全監管監察和行業主管部門備案，由政府掛牌督辦。對重大危險源實施動態全程監控。
(六)推進安全生產標準化建設。在各類企業、與安全生產密切相關的事業單位全面開展安全生產標準化建設。對規定期限內未實現達標的工礦商貿和交通運輸企業，依據有關規定暫扣生產許可證和安全生產許可證，責令停產整頓；對整改逾期仍未達標的，依法予以關閉。加強安全標準化分級考核評審、通報，作為企業信用評級的重要參考依據。
(七)加強職業病危害防治工作。切實抓好矽塵、熱害、粉塵、高毒物質等職業危害的防治，切實做好職業病診斷、鑒定和治療。對可能產生職業病危害的建設項目，必須進行嚴格的職業病危害預評價，未提交預評價報告或預評價報告未經審核同意的，一律不得批準建設。落實企業職業危害防治主體責任，強化職業危害申報，對職業病危害防控措施不到位的企業，要依法責令其整改，情節嚴重的要依法予以關閉。
三、深化重點行業領域安全專項整治
(八)加大交通運輸安全綜合治理力度。強化交通運輸企業安全主體責任，加強營運車輛安全管理，嚴格駕駛人資格準入，禁止客運車輛掛靠或變相掛靠運營。規范機動車輛駕駛員培訓考核、機動車輛維修企業的管理，嚴格落實機動車輛登記檢驗、強制報廢、回收管理等制度。加強道路運輸車輛動態監管，嚴厲整治超載、超限、超速、酒后駕駛、高速公路違規變道、違規停車等違法行為。完善道路交通事故、駕駛員違法行為通報、客運駕駛員“不適崗”名單公布制度。認真開展道路、橋梁、隧道安全隱患排查治理。繼續強化農機安全監管。嚴格落實校車安全管理責任，強化校車安全監管。
(九)加強消防領域的安全監管。全面加強公共消防設施建設，大力實施社會消防安全“防火墻”工程，加強社會單位“四個能力”建設，落實建設項目消防安全設計審核、驗收和備案抽查制度。持續開展消防安全專項治理行動，重點整治易燃易爆單位、人員密集場所、“三合一”場所、高層建筑、地下空間、大型工業園區火災隱患。
(十)深化非煤礦山安全整治。強化源頭管理，推進礦山采礦秩序的治理整頓，嚴厲打擊非法開采、無序開采等違法違規行為，堅決取締無證礦山，杜絕非法生產。組織開展露天礦山采場和排土場邊坡專項檢查，重點檢查分層分臺階開采情況、邊坡監測監控措施落實情況、高陡邊坡和危險級排土場治理情況等，嚴防邊坡坍塌事故。
(十一)嚴格危險化學品安全管理。科學規劃化工園區，優化化工企業布局，嚴格控制城鎮涉及危險化學品的建設項目，加快城區高風險危險化學品生產、儲存企業搬遷。全面開展危險化學品安全管理現狀普查評估，開展地下危險化學品輸送管道設施安全整治，繼續推進化工裝置自動控制系統改造。
(十二)加強建筑施工安全管理。落實建筑工程各環節安全監管責任，強化參建各方安全生產主體責任。健全施工企業和從業人員安全信用體系，完善失信懲戒制度，嚴厲打擊超越資質范圍承攬工程、違法分包轉包工程等不法行為。持續開展起重機械、高大模板、深基坑、吊罐、腳手架等設施設備安全隱患排查治理。建立完善重點工程項目安全風險評估制度。
(十三)加強漁業生產及水上交通安全管理。推行60馬力以上漁船公司化、協會化安全管理模式，完善海上漁業安全應急指揮系統，建立商漁船通訊互聯機制和海上搜救聯動、獎勵補償機制，推進漁船自動識別、漁港視頻監控、漁船管理信息化等系統建設。嚴厲打擊“三無”船舶和漁船、農用船、自用船非法載客載貨行為，持續開展重點水域、重點船舶、重點時段以及重要設施安全綜合治理，繼續實施渡改橋工程。
(十四)強化其他重點行業安全監管。切實加強煙花爆竹、民用爆炸物品、教育、旅游、特種設備、電力、冶金、有色等行業領域安全管理，嚴格落實人員密集場所、大型集會活動等安全責任制。
四、大力加強安全保障能力建設
(十五)持續加大安全生產投入。要加大安全生產投入，建立安全生產專項資金，加大事故預防、先進技術推廣、宣傳教育、監管能力等投入。企業在年度財務預算中必須確定必要的安全投入，提足用好安全生產費用。完善落實工傷保險制度，提取一定比例的工傷保險基金專項用于工傷事故預防，積極推行安全生產責任保險制度。
(十六)充分發揮科技支撐作用。企業必須加快國家規定的各項安全系統和裝備建設，積極推廣應用安全性能可靠、先進適用的新技術、新工藝、新設備和新材料。加強安全生產信息化建設，加快建設“金安”系統。
(十七)加強產業政策引導。要制定相關政策，遏制安全水平低、保障能力差的項目的建設和延續。加快淘汰不符合安全標準的落后技術、工藝和裝備。對技術設備落后、構成重大安全隱患的企業，要予以公布，責令其限期整改，逾期未整改的依法予以關閉。
(十八)建設更加高效的應急救援體系。要建立健全安全生產應急管理體系，進一步整合應急搶險救援資源，加強性能可靠、機動性強的應急裝備配備，加強應急信息平臺、應急救援隊伍及裝備、應急專家隊伍建設。建立健全安全生產應急預案體系，落實預案報備制度，定期開展應急演練，推動應急管理示范單位建設，鼓勵和引導社會力量參與應急救援。
五、加強安全生產法制和安全文化建設
(十九)加強安全生產法制建設。健全完善安全生產法律制度體系，嚴格落實安全生產法律法規和技術標準，建立健全安全生產激勵約束、督促檢查、行政問責、部門聯動等制度。加強安全生產法制教育，加強日常執法、重點執法、跟蹤執法和聯合執法。強化各鄉鎮（場）、各行業部門打擊非法違法生產經營建設行為的責任，切實落實停產整頓、關閉取締、嚴格問責的懲治措施。依法嚴肅查處各類事故，嚴肅追究事故單位和有關責任人的責任，及時向社會公布調查處理結果。
(二十)積極推進安全文化建設。要建立安全生產宣傳教育聯席會議制度和安全生產宣傳教育中心，切實加強安全生產宣傳教育，普及安全常識，總結推廣先進經驗做法。新聞媒體要定期開展安全生產公益宣傳，中小學要普及安全基礎教育。加快安全技術人才培養，大力開展企業全員安全培訓，完善農民工安全教育培訓機制。建設安全社區，開展安全文化示范企業創建活動。
六、切實加強組織領導和監督考核
(二十一)健全完善安全生產監管體制。要切實加強安全生產的組織領導，依法健全完善安全生產監管體系，進一步充實基層監管力量，落實監管人員、設施、裝備和經費。加強鄉鎮基層安全監管機構隊伍建設，各類工業園區要明確承擔安全監管職責的機構，配備與監管任務相適應的專職監管人員。村居、社區安全監管任務可由農村“六大員”和社區服務相關人員承擔。
(二十二)加強安全生產績效考核。制定完善安全生產獎懲制度，嚴格安全生產目標責任考核，把安全生產考核控制指標納入經濟社會發展考核評價指標體系，把安全生產工作納入社會主義精神文明和黨風廉政建設、社會管理綜合治理體系，加大各級領導干部政績業績考核中安全生產的權重和考核力度。
“這段時間以來，中山海事局按照自查，督查，回頭看三個步驟對轄區內的水上安全隱患進行排查，安全大巡察行動促進了分支局的業務提高……”甫一見面，夏丹就馬上向記者張羅著介紹廣東海事水上安全大巡察在中山的落地情況。
初見夏丹，印象最深的是她一直掛在嘴角那自信又充滿活力的微笑。談及工作，她覺得自己只是在平凡的崗位上做了平凡的事。夏丹結緣海事至今已有20個年頭，扎根在偉人故地中山，她幾乎履職過中山海事大部分的崗位。從石岐海事處，到機關辦公室、船員監督處、港口海事處、政務中心，同時擁有在基層歷練與機關磨礪的經歷，讓她在工作中得心應手。
e極落實安全大巡察
水上交通安全大巡察是廣東海事局今年“三大戰役”之首戰，中山海事局絲毫不敢掉以輕心。早在今年年初的2017年工作會議上，中山海事局就對安全大巡察迎檢工作作出了部署。4月21日，廣東海事局安全大巡察動員部署會結束后，中山海事局立即組織出臺“水上交通安全大督查”工作方案。4月下旬至5月中旬，中山海事局以問題為導向，開展了“地毯式”的安全大督查，全面檢查各部門健全安全監管體系、履行安全監管職責、查擺重點部位安全、強化內部安全管理的具體工作情況，查出問題，分析成因，提出措施。5月18日，中山海事局召開安全大督查總結會，對安全大巡察迎檢工作進行行動再動員、工作再部署、任務再細化。中山海事局幾位領導從各自帶隊督查情況展開，開門見山談問題、談不足，就如何凸顯閉環管理，展現工作成效進行工作布置。作為督查組長之一的夏丹，負責帶隊對中山轄區神灣海事處、船舶處、船檢處開展自查，結合巡察情況，她在總結會上要求各部門強化責任意識和擔當意識，對照大巡察項目，逐條進行梳理整改，并且注重體現中山海事工作亮點和特色。
夏丹向記者表示，本次大巡察的重點內容之一是查擺重點部位安全情況，其中渡船作為重點部位需要重點查擺。針對近些年來發現的渡船安全問題，夏丹帶領中山海事局相關業務處室編制了《渡船常見缺陷匯編》，并同步開展了2017年渡船安全監管“一零雙百”專項行動，希望通過該行動，達到“轄區渡船關鍵性要害性缺陷為零，發證合格率達到100%，缺陷整改也達到100%”的目標。“‘一零雙百’專項行動是2016年渡船安全技術狀況專項監督檢查的延伸，行動將持續5個月，分為自查和檢查評估兩個階段。我們希望以水上安全大巡察為契機，結合一零雙百專項行動，把渡船安全監督的責任落實到位，保證轄區渡船沒有安全隱患，同時進一步形成安全管理的長效機制。”夏丹介紹，由于中山海事局針對渡船重點部位的整治工作走在前面，所以本次水上大巡察中對渡船的自查工作開展順利，發現的問題較少。
神灣海事處作為“粵澳游艇自由行”監管服務“最前線”的基層單位，也是夏丹此次巡察的部門之一。“夏局檢查工作臺賬時，會議室里從桌上到椅子上，再到地板上，都鋪滿了文件，根本就無從下腳”，神灣海事處工作人員向記者介紹到。“我們處已經開展相當一段時間的自查自糾了，也把許多工作進一步進行了規范，特別是許多記錄、臺賬，甚至是業務系統中的數據，我們都做得比較細致全面。”神灣海事處處長王躍鵬介紹，“可是巡察組還是揪了不少問題出來，查得非常細致，有些工作平常來說是不會做到那樣不厭其煩的。”王躍鵬打趣地說，這次是“納米級別”的“體檢”，現在才發現神灣海事處也潛存著不少“亞健康”的問題。
不放過一絲安全隱患
誠如夏丹所言，在安全監管上不較真還真不行。“交通安全行業是一個以結果論英雄的行業。可能一年下來工作都不錯，但是突然有個事故或者突發狀況發生，這一年很多工作和付出都會被直接否掉，因為事故和突發狀況危及群眾生命財產安全，很容易成為公眾關注的焦點。”
2015年，在中山海事局開展的保渡行動中，夏丹通過調研發現，基層海事處對涉渡船管理的業務不熟悉，亟需提高業務能力，于是組織了一次全體涉渡船執法人員的閉卷考試。為杜絕作弊，作為主考官的夏丹在考試期間連續兩個小時站著監考，寸步不離考室，“我看他們誰敢蒙混過關。”這一場后來被下屬們譽為嚴過高考的業務考試，在夏丹看來，是不得已，也是必須為。
與夏丹共事的同事都發現，夏丹對臺賬記錄的要求是非常細致和嚴格的，再加上海事專業能力非常強，所以在她的眼皮子底下，大家所做的臺賬記錄是很難蒙混過關。“香港南丫島海難事故是很重要的一個教訓，就是調查組船舶管理存在臺賬記錄的連續性和完整性缺失問題，工作因循守舊，無法往前追溯。所以我們在日常的工作中，要確保臺賬記錄不缺失、不遺漏。”在日常的安全檢查工作中，夏丹經常反復向同事提起一些重大交通安全事故帶來的慘痛經驗教訓。5月8日，中山海事局開展水上安全大巡察自查，夏丹帶隊到船檢處發現，該處工作人員認為只需要把船舶檢驗檔案拿出來接受檢查即可。而夏丹卻不這么認為，她說道，船檢檔案其實并沒有充分反應轄區近年來風險防控的工作成果，對相關安全隱患治理也沒有進行詳細的記錄，“尤其是本次水上安全大巡察期間，中山海事局對廣東局文件要求的落實、渡口渡船安全技術檢查的專項活動開展等亮點工作，在船檢檔案中都無法體現，所以應該歸納整理相關工作臺賬，突出反映中山海事風險管控、隱患治理的管理亮點。”
“夏局無論對什么文件都會看得非常細致認真，并提出大量修改意見，剛開始我覺得跟著這樣的領導是挺累的。”2016年8月剛調到夏丹主管的船舶監督處的萬方家，與夏丹共事時間不長，但由于工作需要經常與夏丹直接對接，所以他對夏丹這個較真勁深有體會。2016年12月，廣東海事局下發了一份油船化學品船整治方案的文件，按照過去的做法，各分支局只需要對文件上的個別稱呼進行修改就可以在內網，但這樣的做法在夏丹這里就會以“不嚴謹”被打回。“無論是面對外部的公開發文，還是內部的文件通知，作為海事部門應秉承專業性和嚴謹性，尤其對專有名詞，模糊表述的概念要細致化，直白化，讓發出去的文件通俗易懂，更方便執行。”夏丹的較真讓初來的萬方家不太理解，但又不得不執行，后來該文在內網被撤回重改。上述的情況在接下來一年的時間里還陸續出現四五次，萬方家也由不理解逐漸變為后來的主動做，“認真想想，其實夏局長這么做是對我們工作的負責，是在避免我們出現瀆職的風險。”
夏丹的“較真”，其實更多是來源于對事業和工作的高度負責，隨著國家對安全生產提出了更高要求，夏丹對待本職工作愈發是“如臨深淵，如履薄冰”。近些年來，無論是對中小海輪的安全專項監管，還是對渡口渡船安全技術的整改優化，夏丹都不敢有一絲的馬虎和怠慢。
巧妙處理渡運風波
海事監管的主業是為了安全，因此依法執行任務是每個海事人必須堅守的底線，但當前法律未能盡善，所以盲區仍然存在。法不容情和法亦有情，是作為女海事官的夏丹執法時最能體現自己的標簽。
2016年國慶期間，由中山海事局聯合交通局、安監局共同開展的安全行動出現了一個小風波。此前，廣東海事局發文，對轄區內所有涉客渡船運營作出調整，規定載客渡船不能載運除了兩輪摩托車之外的機動車輛。這讓長期習慣了把三輪摩托車作為主要交通工具，經常搭乘輪渡的當地農民非常不解，因此五六十個村民趁著這次聯合行動，圍堵在泰豐渡口上抗議。
“在去這個渡口開展工作前，我們便收到了群眾圍聚的消息，于是我馬上聯系當地鎮政府，一同前去處理。”回憶起當時的場景，夏丹至今記憶猶新，她表示，這個渡口日均有1000多人流量，900多車次的渡運需求，當地眾多村民早晚靠三輪車乘載青菜渡船到河對面市場售賣，大家對渡運有很迫切的剛性需求。在承諾了解村民的需求，并與當地鎮領導協商溝通后，夏丹最終妥善地處理好事件，讓風波平息。“鎮領導現場向村民們承諾，投資400多萬新建可載人及機動車的新型車客渡船，目前渡船已在建造，預計今年七月底就能夠下水正式使用。”在過渡期間，考慮到村民的實際需求，目前渡運暫行允許每次一輛三輪機動車上船，以減少渡運風險，同時必須人車分開搭載，減少安全隱患。
“夏局懂法，所以執法時該強硬時強硬，而在強硬之外，更令人敬佩的是柔性和務實。”中山海事局港口海事處副處長陽宇麟回憶，2016年中山海事局開展了船舶配員專項行動，上級要求分支局要對到港的船舶實行百分之百的檢查，而中山港區一年的船舶到港達到2500艘左右，若嚴格執行，平均一天需要檢查10艘船舶，這樣就會完全抽空港口處的人力，導致其他工作無法開展。
夏丹了解到該情況后，作為一個擁有豐富基層海事工作經驗的女海事官，她知道該行動的艱巨性，為此她積極與上級部門溝通，成功推動事件發展。“為避免重復檢查，浪費執法人力，減少船企業的運營成本，最終我們只需要對在中山登記的船舶和重點監管的船舶進行100%檢查。”
夏丹執法時柔性一面也令船舶監督處處長黃威成很敬佩，一次在高速客船的試航階段，由于當前法律法規定義模糊，只對運營中的高速客船服務人員配備提出了要求，而沒有提及試航船舶。此次基層海事處在執法時，由于無法可依，只能按照常規在運營的高速客船法規對試航高速客船進行規定，這就導致船方需要另外配備服務人員去試航。得知此事的夏丹，實事求是提出了解決方法，“試航客船由于沒有載客，所以不用服務人員，只需要配備合格的船員操作，這樣可以盡量減少試航的風險。”
推動粵澳游艇自由行落地
夏丹做事干練，為人灑脫，多年的基層和機關鍛煉，成就了她敢為人先，勇于作為的獨特品質。面對著三個直管部門人手不足的問題，夏丹創新性地提出了“大部制”工作的理念，按照各工作的進度和優先性在幾個部門之間進行人員調配，集中力量對繁雜的工作“逐個擊破”，在解決人手不足的同時，也培養了人員的綜合業務能力。正是因為“大部制”的工作理念，去年年底，夏丹直管的處室單位僅用了10天便解決了轄區內100多份渡船換證的相關工作。
“中山海事局是廣東轄區內僅有的六個具有海員證簽發權限的分支局之一，這也是夏局努力爭取的結果。”中山海事局船員處處長王勇介紹，幾年前，中山地區的海員證簽發手續都需要去廣州辦理，存在著諸多不便。在了解到這個情況后，夏丹和同事們積極向廣東海事局爭取開放辦證權限，在2015年底正式得到批復，2016年便為300多名海員解決了長遠奔波的難題。該項業務同樣輻射到周邊的江門、陽江等地區，讓廣大海員受到實惠。
這些創新舉措在夏丹看來，并不是因為自己有著多么過人的才能，而是時代的快速發展不得不迫使人前進。5月3日，夏丹帶隊到船舶處進行水上安全大巡察自查時，讓黃威成的印象很深，他表示，隨著海輪及內河船舶簽證制度取消，船舶報告制正式實施，為了全面對進出港船舶進行有效的監管，夏丹不甘人后，年初她便已經要求船舶處編制了《中山海事局船舶進出港業務數據表》、《中山海事局重點船舶監管數據表》兩份表格。此次大巡察中，夏丹還要求船舶處在近期要迅速修訂完善中小海輪長效管理機制，進一步全面掌握轄區船舶進出港情況。
多年來，為適應新形勢，中山海事局先后啟動“后簽證時代船舶監管新模式探究、粵澳游艇自由行、中山港口岸擴大開放、中山海事保渡行動”等等一系列重大行動，夏丹都作為中山海事局的代表去周旋協調，先行先試。她坦言，其中粵澳游艇自由行是最具挑戰性的。
關鍵詞：電力企業 基本建設 財務管理
近幾年，隨著國民經濟的快速發展，國內主要發電集團擴張勢頭迅猛，五大發電集團以及神華、華潤等多家綜合性能源集團，紛紛在國內外市場搶占優質資源、開工上馬新能源項目。如何適應發電企業做大做強的發展需求，履行財務監督職責，確保投資風險降到最低，成為近幾年電力行業財務人員素質提升的一項突出要求。在對多個水電及火電項目基建期財務管理經驗總結的基礎上，筆者發現部分企業在基建財務管理上存在以下幾個容易忽視的方面，極易導致成本管理失控、經營失敗，直接影響企業未來生存：
一、企業在基建財務管理上存在的不足
（一）部分項目開工不合法、不合規
電力項目開工必須依據項目類型、等級獲得相應層級政府主管部門審核批準，至少要獲得前期“路條”，才能開工建設，國內銀行放貸也基本以項目獲得核準或“路條”為前提。在前幾年發電集團跑馬圈地、爭搶資源的大環境下，倉促上馬、盲目開工現象屢見不鮮：部分企業對國家控制固定資產投資計劃認識不足，沒有按照相關要求認真開展項目前期準備，沒有履行必要的報批程序；部分企業對項目實行“邊設計、邊勘探、邊施工”的三邊政策，最后造成超計劃、超面積、超概算的三超工程；部分企業甚至在沒有落實銀行貸款等外部資金來源的情況下，僅靠內部拆借資金就倉促上馬違規項目，形成事實上的短貸長投和資金挪用，一旦國家調整金融政策，緊縮銀根，極易造成企業資金鏈斷裂。缺少合法、合規程序支持的盲目擴張，對部分地區、企業已經造成嚴重后果，甚至直接拖累、拖垮一個原本盈利的企業。
（二）會計核算不規范
部分企業在設置基建期會計科目時，直接按工程項目在“在建工程”科目下設置二級賬戶，而沒有按會計制度要求按分項或分部工程設置明細賬，導致支出過程不清晰；部分企業隨意設置和使用二級科目，本應在“待攤基建支出”中反映的費用卻列入了“建筑工程”或“安裝工程”，導致資產成本不實，項目管理費用監管失效，工程超概情況普遍存在；部分企業財務附件不規范，以“白條”作為財務支付依據，以內部收據代替經營性發票，甚至沒有任何計算依據、未經審批就直接支付工程款。
（三）建設期財務人員變動頻繁，前后期業務無法有效銜接
電力項目建設周期較長，特別是水電項目，涉及移民、復建等多個階段，建設周期往往長達數年之久。發電企業財務人員一般實行委派制和輪崗制，部分開始實行財務集中管理的企業，財務人員在總部和基層單位間輪換，流動性加大，導致部分基建項目財務一年一換，甚至數月一換，頻繁的人員調整給基建財務管理造成了一定負面影響：一是前后期會計由于理解角度不同，造成核算口徑不一致，成本歸集與概算、準則發生偏差；二是工作效率降低，特別在項目施工關鍵期，如果財務人員無法及時熟悉情況，可能嚴重拖累施工進度；三是前期情況不明，導致后接手的財務人員在辦理項目竣工決算時，不知道如何進行組織和實施。
（四）資金管理風險較大
一個電源建設項目，涉及投資動則上百萬，多則數百億，如此大額資金的進進出出，如果沒有一個強有力、制度化的監管體系，極易造成失控風險。在以往案例當中曾有過沉痛的教訓：某發電集團南方某省火電項目建設過程中，一名出納采取虛開賬戶、盜用網銀支付密鑰等手段，侵占挪用企業資金數千萬元，而該項目財務負責人，長期沒有對銀行對賬單據進行復核，導致如此大金額的資金缺口竟然在長達兩年的時間內未被發現。部分企業工程建設大量使用現金結算，違規拆借資金、不合理舉債，甚至搞資金體外循環，個別企業在貸款行超需求開設多個貸款賬戶，造成資金沉淀的同時也加大了失控風險。
（五）往來賬清理不及時
一個電源項目建設涉及施工、供貨企業成百上千家，在合同履行過程中，經常會根據合同條款發生往來款項，對于不同性質的往來款，業主方需采取不同方式進行判斷與管理。其中對于債權性質的往來款，必須及時清理，否則容易給企業造成損失：一是款項支付后，合同簽訂方沒有履行合同職責，甚至由于種種原因喪失履職資格，造成壞賬損失；二是預付款支付沒有建立臺賬，在合同執行完畢辦理決算時，沒有及時扣除預付款，造成重復支付或多付。
（六）存在擔保失真風險
在合同尤其是設備供應合同中，由于設備制造商前期需投入大量資金購置原材料，因此往往要求業主方在合同簽訂一定期限內支付一定比例預付款（一般不超過10%），而業主方為防范資金風險，一般也要求設備方提供等額的銀行保函作為對預付款或履約的擔保。根據銀行規定，開具保函需按擔保金額、擔保期限在開具銀行凍結保額至少50%的企業存款。部分規模較小、資金緊張的設備供應商為避免資金凍結或節約手續費，不惜采取弄虛作假方式。在某省火電項目建設過程中，曾出現過東北某不良設備供應商簽訂3000萬元設備合同后，為騙付10%的預付款，提供虛假銀行保函，騙取業主方300萬元預付款后宣布破產，業主方發現對方破產后找到擔保銀行索賠，才發現該保函根本不是銀行出具，而是由設備供應商自行刻章偽造，銀行不承擔賠付義務。
（七）對項目投產后效益監管重視不夠
投資一個項目，最終是為了獲得不低于規劃的預期回報。電力企業在開展項目投資前，一般會聘請設計單位或者專業事務所進行項目經濟性評價，預測內部收益率達到一定標準才會實施投資。而在項目建設過程中，由于設計深度不夠導致的概算外項目、市場環境變化導致的原材料漲價、政策變化導致的移民費用增加等都會造成投資成本上升，降低項目投資回報率。例如內陸某省大型水電項目，原規劃內部收益率達到10%，但是建設過程中國家移民政策出現重大調整，移民補償費用大幅飆升，較概算上漲超過50%，直接導致該項目預期收益率變為負數；再如某發電集團在內陸某產煤大省投資建設火電項目，專線送電沿海經濟發達地區，規劃用當地低價煤，外銷高價電，從而獲得較高差價利潤，但是該項目建好后，由于高價電地區經濟下行，用電需求嚴重不足，根本沒有空間消納外來電量，原有的規劃效益全部落空。財務人員在項目建設過程中必須時刻跟蹤、關注影響效益的因素變化，及時提出預警和應對措施，保證項目的效益性。
二、對基建期財務管理容易出現的漏洞及不規范現象，如何進行糾正，提出一些建議和措施
（一）基建財務管理首先要關注項目的合法性，對不合法、不合規項目要促使其盡快辦理審批手續，規避政策風險
按現行制度，基建項目首先應有經批準的項目建議書，然后編制可行性研究報告，該報告呈報給有權政府部門批準后，建設單位再委托設計部門編制初步設計報告，再報政府管理部門批準，由設計部門編制施工設計圖，申請開工報告，由上級批準后，基建前期程序完成，進入建設實施階段。基建期財務管理必須時刻跟蹤審批進程，取得各環節批準文件及明細附表，特別是最終批準確認的基建投資計劃，要以此作為基建期財務籌集、使用資金，進行會計核算的依據。
（二）完善核算管理
設置明細分類輔助賬戶，特別是要設置合同輔助科目，可以有效驗證合同臺賬準確性，確保款項支付賬實一致；培養良好的臺賬習慣，建立臺賬時，應按單位工程項目分類，登記每臺設備、每項工程的具體情況，為建立固定資產明細賬積累詳實的資料；建立各種費用登記簿，明晰、準確地核算“待攤投資支出”；進行結算的單位名稱、印章應與合同簽約單位一致（委托結算除外），對于異地施工的單位，在施工所在地稅務部門開具的結算發票也應加蓋簽約單位發票專用章，而非在施工現場成立的項目經理部印章。
（三）保持項目財務人員穩定性，注重建設期財務資料收集與保管
建議業主單位慎重派遣項目財務人員，要盡量委派經驗較為豐富、業務相對熟練的專業骨干負責財務關鍵崗位，并在不違背內控制度的限度內，盡量減少人員調整。同時要求建立完整、有效的財務資料收集、歸檔體系，確保人員異動時，后續人員支付、查詢有據可依，保證前后期會計處理連貫、一致。
（四）完善資金管理制度
堅持專款專用、專戶存儲的原則，及時與銀行核對款額；按不相容崗位分離原則定期核實未達賬款，并根據實際情況對差異進行必要調整和處理；嚴格執行銀行結算制度和國家金融管理制度，對超過現金結算起點的款項，一律通過銀行轉賬支付；建立健全貨幣資金內控制度，杜絕違規拆借行為，金融機構貸款應“統借統還”；定期開展賬戶清理，閑置賬戶經審批后應及時注銷；開通網上支付業務的單位，必須將網銀密鑰的申請權、執行權、審批權三權分立，確保資金安全。
（五）加大工程往來款清理力度
確保所有與業主方有往來賬的單位必須是簽約單位的名稱，往來賬項要與往來單位定期函證、確認。對部分長期拖欠款項，業務部門應及時聯合財務部門進行核查，確認原因，及時處理。
（六）重視銀行保函的確認與管理
在建設過程中，接受的每一筆保函都必須確認，筆者有一個笨辦法，但行之有效：通過10086電話查詢保函開具行信貸部門業務電話，直接電話核實保函的金額、編號、開具行、擔保單位等信息，必要時提供復印件去開具行，要求對方出具確認函。單項工程竣工后，敦促施工方及時辦理結算，及時扣抵預付款，解除擔保，對于因施工單位原因導致的工程延期，應及時取得置換保函，保證有效性。
（七）加強投資成本控制，確保實現預期收益
一是實行限額設計，對防止項目投資失控非常重要，且效果立竿見影，這在控制措施中屬于主動型措施，即事前控制措施。投資設計可分為初步設計、擴初設計和施工圖設計三個階段。據權威部門統計，這三個階段對投資的影響分別為75-95%、35-75%、5%-35%，可見初步設計對投資影響非常大。現階段，設計普遍存著技術與經濟結合不夠緊密的問題，實行限額設計可以有效改善這一狀況；二是強化主要節點效益預測機制，根據工程主要節點設定效益預警點，判斷工程主要節點與投資概算的配比度，及時發現并控制超概項目對后期效益的影響；三是規范和完善項目招標，通過公開招標有效改善長期以來先干后算等導致投資失控的現象，同時也要注意部分施工企業惡意低價中標，進場后偷工減料或不斷索賠的伎倆；四是加強合同管理，尤其強調工程預付款和進度款的支付，建議采用形象進度付款方式或按照工程預算根據竣工計價付款形式；五是強調工程竣工決算審計，建設實施階段結束、工程竣工驗收后，加強工程決算審計是一項非常有效的措施，這里有一組數據可以充分說明這一點：某企業從1992年開始對所有工程決算進行全面審核，6年時間里共審計工程預算、決算項目約500個，送審金額達4億元，凈審減金額達6000萬元。這種審核工作雖說是被動的，屬于亡羊補牢的事后控制措施，但對企業財務管理、經營效益來說卻行之有效。
參考文獻：
[1]魏朝紅.《關于對基建會計核算中幾個問題的探討》
第一條 為推進社會信用體系建設，規范出入境檢驗檢疫企業信用管理，增強企業誠信意識，促進對外貿易健康發展，根據出入境檢驗檢疫相關法律法規的規定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱信用管理是指出入境檢驗檢疫機構對企業的信用信息開展的記錄、處理、使用和公開等活動。
第三條 企業信用信息包括企業基本信息、企業守法信息、企業質量管理能力信息、產品質量信息、檢驗檢疫監管信息、社會對企業信用評價信息以及其他相關信息。
(一)企業基本信息包括企業名稱、組織機構代碼、法定代表人、地址、備案/注冊登記號等信息。
(二)企業守法信息包括企業遵守檢驗檢疫法律法規及相關違法、違規等情況。
(三)企業質量管理能力信息包括企業質量管理體系的建立及運行等情況。
(四)產品質量信息包括企業產品檢驗檢疫合格率、國外通報、退運、召回、索賠等情況。
(五)檢驗檢疫監管信息包括企業遵守檢驗檢疫相關管理規定、執行技術規范和標準等情況。
(六)社會對企業信用評價信息包括政府管理部門情況通報、媒體報道及社會公眾舉報投訴等情況。
第四條 本辦法適用于出入境檢驗檢疫機構依法實施監督管理的對象，包括：
(一)出口企業、進口企業(如進口食品境外出口商、商及境內進口商、出口食品生產企業及出口商、進口化妝品境內收貨人、出口化妝品生產企業及發貨人等);
(二)報檢企業、出入境快件運營企業、檢疫處理單位;
(三)口岸食品生產經營單位、監管場庫、檢驗鑒定機構;
(四)其他需實施信用管理的檢驗檢疫監督管理對象。
第五條 國家質量監督檢驗檢疫總局(以下簡稱國家質檢總局)主管全國出入境檢驗檢疫企業信用管理工作。國家質檢總局設在各地的出入境檢驗檢疫機構(以下簡稱檢驗檢疫機構)負責所轄地區出入境檢驗檢疫企業信用管理工作的組織實施及管理工作。
第六條 出入境檢驗檢疫企業信用管理遵循依法實施、客觀公正、統一標準、科學分類、動態管理的原則。
第七條 檢驗檢疫機構建立統一的信用管理平臺，通過信用管理平臺對企業信用信息進行記錄、處理、使用和公開形成的數據，共同構成企業的質量信用檔案。
第八條 信用信息采集條目和信用等級評定規則由國家質檢總局統一制定并對外公布。
第二章 信用信息采集
第九條 信用信息采集是指檢驗檢疫機構對企業信用信息進行記錄的過程。
第十條 本辦法第三條第(一)項信息由檢驗檢疫機構在企業辦理備案/注冊登記手續時采集;第(二)至(五)項信息由檢驗檢疫機構依照信用信息采集條目的規定采集; 第(六)項信息由檢驗檢疫機構征詢地方政府、相關部門或核實媒體報道、社會公眾舉報投訴后，依照信用信息采集條目的規定采集。
第十一條 企業基本信息發生變化的，企業應當向檢驗檢疫機構申請變更。企業其他信用信息發生變化的，檢驗檢疫機構應當在變化后的15個工作日內，將經過審核批準的信息予以更新。
第三章 信用等級評定
第一節 一般規定
第十二條 信用等級評定是指檢驗檢疫機構對記錄的企業信用信息進行匯總審核并賦予企業相應信用等級的過程。
第十三條 企業信用等級分為AA、A、B、C、D五級。
AA級企業：信用風險極小。嚴格遵守法律法規，高度重視企業信用，嚴格履行承諾，具有健全的質量管理體系，產品或服務質量長期穩定，具有較強的社會責任感和信用示范引領作用。
A級企業：信用風險很小。遵守法律法規，重視企業信用管理工作，嚴格履行承諾，具有較健全的質量管理體系，產品或服務質量穩定。
B級企業：信用風險較小。遵守法律法規，較好履行承諾，具有較健全的質量管理體系，產品或服務質量基本穩定。
C級企業：信用風險較大。有一定的產品或服務質量保證能力，履行承諾能力一般，產品或服務質量不穩定或者有違法違規行為，但尚未造成重大危害或損失。
D級企業：信用風險很大。存在嚴重違法違規行為，或者因企業產品質量給社會、消費者及進出口貿易造成重大危害和損失。
第二節 A、B、C、D級的評定
第十四條 A、B、C、D級的評定，一般以一年為一個評定周期。因信用管理工作的需要，檢驗檢疫機構也可按照企業類型、產品類型等屬性對企業另行設置評定周期。
檢驗檢疫機構應在每年的10月份完成企業當年度評定周期的信用評定。同一企業適用多個評定周期的，按照最短的評定周期參加信用評定。
有下列情況的，不參加本周期的評定：
(一)納入信用管理的時間不足一個評定周期的;
(二)本評定周期內無檢驗檢疫相關業務的。
第十五條 A、B、C、D級的評定根據信用分值和信用等級評定規則綜合評定。
信用分值是企業初始信用分值減去信用信息記分所得的分值。初始信用分值是企業在信用等級評定周期開始時的分值，統一為100分。
第十六條 信用分值在89分以上，且符合信用等級評定規則(A級)的，評為A級。
第十七條 信用分值在77分以上、89分以下的，評為B級。
信用分值在89分以上，但不符合信用等級評定規則(A級)的，評為B級。
第十八條 信用分值在65分以上、77分以下的，評為C級。
第十九條 信用分值在65分以下的，評為D級。
存在信用等級評定規則(D級)規定情形的，直接評為D級。
第三節 AA級的評定
第二十條 信用AA級企業應當符合以下條件：
(一)當前信用等級為A級，且適用A級管理1年以上;
(二)積極支持配合檢驗檢疫工作，進出口貨物質量或服務長期穩定，連續3年內未發生過質量安全問題、質量索賠和爭議;
(三)上一年度報檢差錯率1%以下;
(四)在商務、人民銀行、海關、稅務、工商、外匯等相關部門1年內沒有失信或違法違規記錄。
第二十一條 AA級企業的評定，由企業提出申請，企業所在地檢驗檢疫機構受理，直屬檢驗檢疫局審核，國家質檢總局核準并統一對外公布。
第二十二條 AA級企業按照本辦法第十四條的規定參加周期評定，并按以下規定向所在地檢驗檢疫機構提交材料：
(一)本評定周期內的產品、服務質量情況;
(二)本評定周期內企業經營管理狀況報告。
在周期評定中發現企業不再符合AA級條件的，按照本辦法第三章第二節的規定管理。對在日常監管中發現企業不再符合AA級條件的，按照本辦法第五章的規定管理。對不再符合AA級條件的企業，直屬檢驗檢疫局應即時取消相應資質并報國家質檢總局，國家質檢總局定期更新AA級企業名單。
第四章 信用信息的使用和公開
第二十三條 檢驗檢疫機構按“守信便利，失信懲戒”的原則，將企業信用等級作為開展檢驗檢疫監督管理工作的基礎，對不同信用等級的企業分別實施相應的檢驗檢疫監管措施。
(一)對AA級企業大力支持，在享受A級企業鼓勵政策的基礎上，可優先辦理進出口貨物報檢、查驗和放行手續;優先安排辦理預約報檢手續;優先辦理備案、注冊等手續;優先安排檢驗檢疫優惠政策的先行先試。
(二)對A級企業積極鼓勵，給予享受檢驗檢疫鼓勵政策，優先推薦實施一類管理、綠色通道、直通放行等檢驗檢疫措施。
(三)對B級企業積極引導，在日常監管、報檢、檢驗檢疫、放行等環節可結合相關規定實施相應的鼓勵措施。
(四)對C級企業加強監管，在日常監管、報檢、檢驗檢疫、放行等環節可結合相關規定實施較嚴格的管理措施。
(五)對D級企業重點監管，實行限制性管理措施，依據相關法律、法規、規章、規范性文件的規定重新評定企業已取得的相關資質。
第二十四條 檢驗檢疫機構可針對不同的信用等級制定和完善符合實際管理需要的監管措施。
第二十五條 除法律法規另有規定外，檢驗檢疫機構可以公布履職過程形成的企業信用信息。檢驗檢疫機構公布企業信用信息應符合法律、法規和規章的規定。以下信息不得向社會公布和披露：
(一)涉及國家秘密、商業秘密和個人隱私的信息;
(二)來源于其他行政機關、司法機關和仲裁機構，且還未對社會公開的信息;
(三)法律、法規和規章明確規定不得公開的信息。
檢驗檢疫機構應當建立信用信息的保密審查機制和管理制度，采取必要的信息安全措施，保障信息安全。
第二十六條 檢驗檢疫機構可根據社會信用體系建設的需要，與地方政府以及商務、人民銀行、海關、稅務、工商、外匯等部門建立合作機制。
第五章 動態管理
第一節 一般規定
第二十七條 動態管理是指在評定周期內，檢驗檢疫機構對企業的失信行為采取的即時管理措施。
動態管理的措施包括布控、即時降級和列入嚴重失信企業名單(黑名單)等。
第二十八條 “布控”指檢驗檢疫機構對在一個評定周期內失信計分累計12分以上，但尚未達到即時降級程度的企業，采取加嚴監管的措施。
布控的期限應不少于30天、不多于90天。檢驗檢疫機構可以根據情況設定具體的布控期限。企業在布控期限內未再次發生失信行為的，期滿后布控措施自動取消，否則順延。
第二十九條 “即時降級”指檢驗檢疫機構對在一個評定周期內失信計分累計24分以上，但尚未達到列入嚴重失信企業名單的企業，根據設定規則在評定周期內予以信用等級調整并加嚴監管的措施。
被即時降級的企業應同時采取布控措施。
第三十條 “列入嚴重失信企業名單”指檢驗檢疫機構對在一個評定周期內因嚴重違法違規行為受行政處罰計分累計36分以上的企業，采取向社會公布并加嚴監管的措施。
列入嚴重失信企業名單的企業，直接降為信用D級，同時采取布控措施。
第三十一條 檢驗檢疫機構應當對實施動態管理的企業實施限制性的管理措施。
第二節 嚴重失信企業的管理
第三十二條 檢驗檢疫機構對符合本辦法第三十條規定的企業，按照以下程序進行嚴重失信企業的審核認定：
(一)各地檢驗檢疫機構負責對轄區內企業違法違規事實材料的收集。
(二)對擬列入嚴重失信企業名單的企業，由企業所在地檢驗檢疫機構報直屬檢驗檢疫局審核，上報直屬檢驗檢疫局前，應至少提前20日書面告知當事企業。
(三)企業如有異議，自接到書面告知材料之日起10日內，向告知的檢驗檢疫機構提交書面申辯材料。
(四)企業所在地檢驗檢疫機構對申辯材料進行評議，自受理申辯材料之日起10日內將評議意見告知企業。
(五)各直屬檢驗檢疫局對擬列入嚴重失信企業名單的企業進行審核，并于每月10日前上報國家質檢總局，由國家質檢總局核準并對外公布。
第三十三條 列入嚴重失信企業名單的企業，依法整改并符合法定要求后，可向所在地檢驗檢疫機構申請從嚴重失信企業名單中刪除。自檢驗檢疫機構受理申請之日起，企業在6 個月內未發生違法違規行為的，由企業所在地檢驗檢疫機構確認、經直屬檢驗檢疫局審核后報國家質檢總局，將其從嚴重失信企業名單中刪除，但其列入嚴重失信企業名單的記錄將永久保存。
第六章 監督管理
第三十四條 企業弄虛作假、偽造信用信息，影響信用等級評定結果的，按照本辦法第五章的有關規定處理。
第三十五條 檢驗檢疫機構工作人員因失職瀆職等行為，影響企業信用等級評定結果的，依法追究行政責任。
第三十六條 企業認為其信用信息不準確的，可以向所在地檢驗檢疫機構提出變更或撤銷的申請。對信息確有錯誤的，相關檢驗檢疫機構應當及時予以更正。
第七章 附則
第三十七條 本辦法所稱“以上”包含本數，“以下”不含本數。
一、主要業績
（一）榮譽表彰情況
1、200*年初，我縣在流通業發展總量、市場體系建設、商業改革發展、市場流通管理綜合考評中,名列省廳表彰的*個縣(市)第*名；在利用外資逾千萬美元的*個縣(市)中名列第*位。2、200*年*月，召開的全省商務工作會議上我縣商務局榮獲200*年度內貿流通工作先進單位稱號。重點流通企業*貿易中心0*年在全省縣級商貿零售流通企業中名列第一位，*年3月，中心被國家商務部認定為商貿流通重點扶持企業（全省僅*家）。3、200*年*月*日，*縣商務局作為縣政府工作目標責任部門，獲“縣直單位年度工作目標考評先進單位”表彰與獎勵。
（二）超額完成各項指標
1、利用外資工作。全縣利用外資企業*家，其中，農業型企業*家、工業加工型企業*家、休閑旅游服務業*家。主要出口產品有磁性材料、電子（元）配件、機電、紡織品、建材、非金屬礦產品。1—12月，全縣實際到位利用外資*萬元，完成年計劃的*%。2、外貿進出口工作。外貿出口有實績企業*家，獲權企業*家。磁性材料、蜂產品、輕工產品、農副產品四大出口基地。據海關統計，1-12月份全縣實現出口總額為*萬美元，同比增長*%，完成年度目標的*%；實現進口*萬美元。3、外經合作工作。據公安出入境管理處統計，1-12月，全縣流出境外人員*人，其中出境至美國、日本及東南亞等國家和地區的達*%，外出從業勞務、商務等生產經營行業人員*余人，占總人數的*%。4、內貿流通工作。全年全縣實現社會消費品零售總額*.*億元，較去年同期增加*﹪。流通企業*貿易中心*年在全省縣級商貿零售流通企業中名列第一位。1-12月，*中心實現銷售額*.*億元,同比去年上升*％。*大樓完成*.*億元，較去年同期增加*﹪。5、市場建設工作。全縣*、*兩年共配置鄉級店*家、村級店*家，配送中心*個；*年，建立大型農資配送中心*個，興建鄉級店*個、村級店*個。連鎖網點遍布*個鎮和60%以上的行政村。6、市場管理工作。肉品方面，立案查處*多起，依法搗毀私宰黑窩點4處；累計完成進點生豬*.*萬頭，病害豬檢出率3.38%。成品油管理上，共清理整頓站(點)*個，限期整改與暫緩年審的*座、遷(改)建的*座。酒類備案登記，對照有關規定，目前已登記批發商*家、零售個體工商戶*家，備案餐飲行業*家。7、企業改制工作。系統內涉及改制的企業共*家*。迄今為止，已改制完畢的企業*家，置換正式職工*人、離退休職工*人、遺屬包養*人。8、招商引資工作。200*年共引進內資項目*個，投資規模*萬元以上項目1個。項目投資總規模*萬元，12月底完成固定資產投資*萬元,實現年任務的130.7%。
二、主要工作
(一)有序推進商貿流通企業改革，探索并創新市場經濟條件下企業運營的新機制與新思路。按照“成本統籌、效益兼顧、先易后難、穩步推進”的原則，企業改制工作規范實施。一是因企制宜，因勢利導。針對各企業實際，因企制宜，適宜股份則股份、宜破產則破產、宜賣則賣。改制的*家企業中，整體出售的*家，采取依法破產的共*家；食品公司采取整體或分塊出售形式。二是規范程序，按章操作。堅持民主決策與公開透明兩項原則，以縣委*號文件為準繩，切實維護國家、集體與職工三者利益，力求實現改制方案的民主化、資產變現的最大化、改制程序的規范化。三是優化環境，加強服務。全力實現改制工作的“零干擾”與改制進程的“零障礙”。四是創新機制，加快發展。*中心于20*年*月推行股份制后，去年租賃了原*家俱城*平米經營面積，興辦大賣場。今年初還增資擴股，改建了面積達*平米的*專營商城。*公司實施“雙置換”后，興建了*電器城、改建了*大樓，拓展城鄉市場輻射面，開辟農村連鎖經營。*公司筑巢引鳳，以商招商，與江蘇兩位客商聯合投資*萬元，興建營業面積達*平米的服飾購物廣場。
(二)以“萬村千鄉”市場工程為核心，拉伸農村流通市場商業鏈，搭建物流配送新平臺，服務社會主義新農村建設。20*年我縣被商務部和省政府列為農村商品流通改革和市場建設試點縣。按照省廳市局的部署，我縣計劃用三年時間在全縣范圍內力爭建立配送中心*個，鄉級連鎖店*個，村級連鎖店*個，全縣日用消費品和農資連鎖店鎮域覆蓋率達到100%、行政村覆蓋率達到60%。一是加強領導，嚴明責任。縣政府成立了試點工作領導小組，商務局擬定了試點工作實施方案，建立了例會制度；鎮、村積極為市場工程提供寬松環境，做好用水、用電、用地等方面的協調服務。縣政府拿出專項資金獎勵、補助試點企業。二是嚴格標準，規范要求。商務局于*月*日在商務局會議室召開試點企業工作會議，強調了新建、改造鄉村農資連鎖店時，對照商務部規范改造要求，在營業面積、店容店貌、人員素質、質量服務承諾、證照辦理等各方面必須符合標準要求。三是對照標準，嚴格把關。我局嚴格規范標準，凡低于標準的，一律不予核查驗收。
(三)培育出口主龍頭，積極擴大外貿進出口，實現內外貿易互惠雙贏。200*年，我局以優化環境、強化服務為著力點。一是積極爭取項目扶持資金。5月，我局精心編制的磁性材料、蜂產品、雄風材料三個項目，申報外貿發展促進資金。二是及時兌付獎勵扶持資金。宣傳外貿出口促進政策，爭取在基地建設、品牌培育、產品征集方面，獲得資金扶持，及時兌現20*年度出口獎勵*.*萬元、外貿出口獎勵*.*萬元。三是力爭市場開拓資金。*年全縣共有*家企業參加申報，獲支持資金*.*萬元。四是引導企業參會參展。開展國際市場。先后組織企業參加“華交會”、“廣交會”、“徽商大會”等大型洽談會，取得很好的效果。縣*公司20*年已突破“堅冰”，實現了自營出口，取得了零的突破，獲得出口實績*萬余美元。
(四)以優化環境為著力點，嚴明一崗雙責體系，實施招商引資“一號工程”，提高利用外資外經工作整體水平。一是深入調研，釋疑解難。深入基層進行調查研究，認真聽取基層和外商企業提出的意見和建議，協調和解決在利用外資工作和企業運行中面臨的各種困難。協助基層和外商投資企業認真執行國家制定的外商投資的相關法規以及優惠政策。二是規范程序，積極報審。從項目洽淡、立項到審核和批準，為外商投資企業做好初審與申報，努力提高外商投資企業的申報審批工作效率。三是準確把握，嚴格考核。根據利用外資數據統計原則。確保做好到材料完備、數據準確、參考有效，協助上級與有關部門指導利用外資外經工作，針對在招商引資和利用外資動態中出現的問題，及時采取的相應對策。
(五)加強市場監管，整治不法違規行為，規范流通市場秩序。確保重點商品市場的規范有序與安全健康。
第一，嚴明成品油市場監管。聯合安監、消防、工商等部門，適時建立了成品油市場的準入許可、住處監測、監督管理、行業協會等管理服務體系，嚴明了市場巡查、質量抽檢、動態監管工作機制，從嚴掌控市場準入、油品質量、規范經營“三關”，通過市場巡查、專項整治、質量監測，借助驗照年檢和維權投訴，建起一道功能健全的市場安全防護網。第二，加強肉品市場管理。20*年，本著改革與管理并重的原則，切實加強肉品市場監督管理，規范肉品流通市場秩序。一是明確工作目標。按照“標本兼治、著力治本”的工作方針和“突出重點、以點帶面”的工作思路，著重培育肉品放心市場，嚴厲打擊私屠濫宰及制售注水、病害肉等違法行為，加快屠宰場的清理整頓和改造提高，實施肉品市場準入管理。私屠濫宰和制售注水、病害肉上市場現象得到遏制，肉品質量得到提高。二是明確工作重點。我們加強與相關職能部門配合，采取集中專項整治，精心組織，周密安排，做到日常監管和集中專項整治有機結全，開展集中統一的聯合執法行動，重拳打擊私屠濫宰行為。
關鍵詞:本土化;中小型韓資銀行;金融;研究
近年來,外資銀行在中國呈現加速發展的態勢。截至2010年6月末,有13個國家和地區的銀行在華設立了35家外商獨資銀行、2家合資銀行、1家外商獨資財務公司,另有24個國家和地區的70家外國銀行在華設立了91家分行。同時,近5年來外資銀行總資產也以年均12%的速度增加。隨著在華市場的拓展和業務范圍的擴大,外資銀行加快推進自身的本土化進程,力爭通過盡快實現人才、金融產品、技術和管理模式與本土文化的契合而獲得在華發展的先機。按照發展戰略及業務重點的不同,外資銀行本土化模式大致可分為以下三種:一是以花旗、匯豐等大型國際型銀行為代表的業務全面推進型;二是以荷蘭銀行為代表的專業化服務重點突破型;三是以日本、韓國為代表的依托母國總行的目標業務型。不同的發展模式產生不同的發展軌跡,韓資銀行因母國與中國一衣帶水的天然地域聯系,實施緊跟母國在華企業投資地域和產業領域,服務于母國企業的目標業務型發展戰略。這一戰略的實施,既給韓資銀行帶來差異化服務的發展優勢,同時又造成銀行的發展受制于母國企業在中國的發展,甚至在本土化進程中衍生出一系列問題。本文在對韓資銀行經營發展特點及本土化進程中存在的問題進行分析的基礎上,以山東煙臺的2家韓資銀行(分別簡稱h銀行、q銀行)為例進行實證分析,深層次剖析韓資銀行本土化進程中存在問題的癥結所在,并提出了針對性的措施和建議。
一、韓資銀行本土化進程及經營現狀
2006年12月,中國加入wto后5年過渡期結束,中國金融業進入全面開放時期。隨后,銀監會頒布了《中華人民共和國外資銀行管理條例》和《中華人民共和國外資銀行管理條例實施細則》,貫穿了以外資銀行法人為導向的監管理念。自此,外資銀行開始實施法人改制,成立本地注冊法人。本地注冊法人的成立,其管理架構與經營理念的巨大變化成為外資銀行本土化進程的里程碑。外資銀行本土化進程由此也分法人成立前時期和法人成立后時期兩個階段,不同的階段其本土化路徑體現出了不同的特征。以筆者所調查的煙臺市2家韓資銀行為例,在2007年和2009年,兩家銀行分別轉制為本地注冊法人銀行,成功翻牌并開辦了人民幣業務,邁出了本土化的關鍵一步。在華法人成立前,韓資銀行沒有統一的管理行,經營管理以韓國母行為主,采取業務跟進式的發展方式,主要經營戰略為服務本國企業。這一時期,韓資銀行缺乏統一、明確的本土化戰略,業務范圍局限于外幣業務,絕大多數客戶為韓資企業或合資企業,外籍員工占比較高,銀行自身的本土化意愿與程度均不強。法人銀行成立以后,韓資銀行結合自身優勢,提出了統一、明確的本土化發展戰略,大力開拓中國市場,如h銀行(中國)確定以私人銀行業務和財富管理經驗及技術引入中國市場,在東北三省和山東省大力拓展個人零售業務的發展戰略,q銀行(中國)確定結合中小企業金融業務優勢,努力拓展中國市場的戰略;獲準開辦人民幣業務,業務范圍實現本土化;公司治理結構不斷完善,對業務、資金等實施了集中化管理,建立了統一的內部審計模式;不斷開發本土化產品,非韓資客戶占比逐步提高(見表1)。
明確、統一的本土化發展戰略的確立及實施,也推動業務的快速發展,截至2010年6月末,h銀行(中國)貸款余額89.12億元,較年初增加23.57%;各項存款70.18億元,較年初增加15.09%。q銀行總資產為56.53億元,較年初增加13%;各項存款23.04億元,較年初增加108%(見表2)。
二、本土化問題與瓶頸
從兩家韓資分行的運營特點看,轉制為法人分行后,其人員配置上出現華人管理中層,業務方面國內客戶逐年上升,這說明兩家韓資銀行在逐步融入本地市場。但總體看,韓資銀行本土化進程緩慢,本土化瓶頸問題難以得到有效突破,相關的經營問題和風險也逐步顯現。
(一)市場融入度低、運行質量不高
主要表現在三個方面:一是業務規模小,市場占有率低。從總量上看,兩家分行平均資產規模只有10億左右,平均負債規模9億左右,整體市場占有率不足0.5% 。二是客戶群體較為狹窄,授信集中度高。兩家分行的信貸投放均集中于煙臺、威海地區韓資出口導向型企業,分布在電子、機械、服裝、造船業等勞動密集型產業,這些產業對外貿政策和勞動力成本的敏感度高,出口退稅及勞動力成本的較小調整,
就會帶來經營業績較大波動,引發銀行信用風險的集中暴露。三是金融融入度低。目前,歐美外資法人行普遍與中資銀行在資產、負債及中間業務領域進行了廣泛的合作,內容涉及資產管理、轉受讓、資金結算、銀團貸款、拆借市場等,但兩家韓資銀行僅在拆借市場與中資銀行有過簡單合作,且金額較小,業務合作參與度低。
(二)管理體制難以達到本土化要求
一方面公司治理尚不完善,如q銀行獨立董事、外部監事履職的獨立性和有效性還存在不足,獨立董事、外部監事的薪酬由董事會決定,并由董事會對其考核,同時外部監事與母行間尚未建立直接有效的匯報路徑;h銀行存在未經董事會決議,高級管理層審批修訂銀行基本管理制度等情況。另一方面,內部控制“形不像、神難似”。銀監會要求商業銀行應建立健全內部控制架構并保證順暢運轉,但從目前的情況看,兩家外資銀行的組織架構均不是按照要求設置,而是根據人員情況和業務發展情況設置,比如q銀行只有三個內設部門,h銀行也是類似設置,以審貸會為例,2名業務主管+1名風險主管+1名行長的運行模式很難保證審批的獨立性和公允性,諸如合規、會計、技術崗位等均是兼任,也很難發揮監督作用。
(三)流動性滿足本土監管指標壓力大
一是存貸比指標高居難下。截至2010年6月末,h銀行(中國)的存貸比為126.99%,q銀行(中國)存貸比為145.89%,距75%的監管要求差距較大。同時,為達到存貸比監管要求,部分行在拓展負債業務較為困難的情況下,采取了限制資產業務發展的經營策略,使得資產業務發展也一度停滯。二是韓資銀行資金來源主要為同業存放和單位存款,同業拆入和儲蓄存款所占比重較小,對于批發性資金依賴性高,核心負債依存度低,資金來源穩定性較弱。三是日常資金管理目標以滿足即期資金需求及流動性監管指標為主,以短期資金支持中長期貸款,期限錯配情況較為突出,7天以內的短期資金壓力較大。
(四)信貸文化“水土不服”凸現風險
韓資銀行的信貸文化與國內存在顯著差異。以流動資金貸款為例,韓資銀行認為對客戶發放流動資金貸款并進行貸款展期,既能有效滿足客戶資金需求,又能降低客戶財務成本,讓經營良好的客戶適時展期有利于“服務客戶”宗旨的實現,因此展期貸款一般歸于正常類貸款。基于這種信貸文化,韓資銀行在國內經營時也大量發放流動資金貸款,并對客戶一再展期。但現場檢查發現,部分貸款通過辦理借新還舊、在異地分行發放新貸款的方式變相展期,展期期限最長達到6年。同時,在部分客戶經營虧損的情況下,銀行仍為其辦理展期手續,并歸為正常類客戶,造成潛在的信用風險。
(五)人力資源本土化瓶頸難以突破
一是高管層本土化問題未突破。目前,兩家行的高管人員均由韓籍人士擔任,與成熟外資行高管人員由本土金融資深人士或母國中國通擔任相比,現任韓籍高管對中國社會生活認知少,文化熟悉度較低,制約了銀行管理的有效性。二是普通員工對銀行認同感不強。兩家銀行的人力資源管理缺乏長遠規劃,一些新進員工也多以積累工作經驗、作為跳槽跳板為主,對銀行文化認同度不高,人員流轉快。以h銀行煙臺分行某4人編制的部門為例,從成立初至今已先后有5人跳槽。三是對母行派遣人員的本地管理不足。外籍管理人員的選擇、任用、薪酬及考核等由母行決定,本地行權限不足。同時,外籍派遣人員流動性較強,穩定性不足,在一定程度上也影響了經營發展的連續性。四是受銀行社會認知度和待遇制約,兩家外資行難以吸引到本地的優秀人才,人員素質有待提高。
三、本土化問題深層原因分析
(一)發展戰略制約本土化發展
目前韓資銀行的發展戰略可歸結為目標業務型,即銀行緊跟本國在華企業投資地域和產業領域,服務于本國企業。這一戰略在銀行介入中國市場初期具有獨特的優勢,但也受制于本國在華企業的數量和發展規模。因為金融資本的擴張速度遠高于產業資本的擴張速度,韓資銀行改制后經歷了較快速度的規模擴張,如不及時更新發展戰略,重新定位市場,為本國企業服務的異國化特質就會不斷固化,出現客戶資源“天花板”現象,更嚴重的是東道國企業被排除于銀行服務行列。目前部分中小韓資銀行受其發展戰略所困,本土客戶拓展困難,客戶本土化停滯不前。
(二)企業文化融合性不足
目前韓資銀行企業文化仍沿襲母行文化,未能結合東道國文化特質,融合形成具有本土化特征的企業文化。如韓資銀行倡導員工自主自律的企業文化,倚重員工自我約束與自我管理,因此內部崗位設置中不兼容崗位制衡及授權管理存在不足,不符合國內監管部門對銀行內部控制的監管要求,也不適于目前國內經營管理環境,因此產生大量操作風險問題。對q銀行現場檢查發現,該行未建立資金業務及交易系統授
權管理制度和審批程序,個別分支機構存在不具備交易資質人員使用他人用戶名和密碼進行交易的情況。
(三)社會影響力及認知度不夠
銀行是經營貨幣信用的特殊機構,受依賴心理制約,社會和企業對本土銀行的信任要高于外資銀行,因此國民認知度對外資銀行的本土化程度也起著較為關鍵的作用。與資金實力雄厚、國際知名度較高的歐美外資銀行相比,公眾對韓資銀行的認知及信任仍有差距,2007年又發生了韓資企業非法撤資事件,使得大眾對韓資企業的警惕心理進一步提高。據半島網報道:52%以上的大眾和企業不愿同韓資銀行發生業務往來,90%以上的大眾和企業表示不會把錢存在韓資銀行,社會氛圍的排斥,不利于韓資銀行進一步擴大本土市場。
四、相關建議
(一)加強文化融合,樹立外資銀行服務品牌
外資銀行在實施全球化標準服務的同時應著力探索文化融合之路,尋找與本土文化相融合的契合點,關注本地市場的需求,設計和提供符合目標客戶潛在需求的產品和服務,在提供的銀行產品雷同的情況下,在營銷行為、合作習慣、談判風格、后續管理等軟文化和軟技能上突出客戶管理特色,取得競爭優勢,形成獨特的外資銀行文化及服務品牌。
(二)完善管理模式,奠定本土化發展基石
如何將母行良好的管理文化和管理模式與當地實際結合,建立起既保留母行管理特色,又兼顧當地實際的本土化管理模式,是韓資銀行能夠做強做大實現長期可持續發展的基礎。一是應根據公司治理的原則與要求,完善獨立董事、外部監事薪酬管理及考核評價,建立外部監事與母行之間的有效溝通,完善公司治理機制;二是按照商業銀行法、銀監法等要求健全必要的內設部門,厘清職責分工,為管理流程再造奠定組織基礎;三是要按照監管要求完善諸如審貸會等各項制度,使制度能夠和業務發展情況實現無縫對接;四是要實現管理的語言與文化融合,減少信息中間漏損,杜絕管理、執行兩層皮。
(三)注重隊伍建設,為本土化植入原動力
人才本土化是經營本土化的前提,對韓資銀行而言,重要的是植入中國基因,吸收中國文化和智慧,打造自己的人才競爭力。為此,一是吸引本土高級管理人才,在決策和經營導向中注入本土元素;二是要積極推行“本土吸納、國際培育、善用善待”的人力資源策略,利用母行經營管理優勢,給本土人才提供全方位培訓和進一步發展的機會,培養出一支既了解國內當地市場、又懂得國際慣例的員工隊伍;三是要注重對不同來源的員工進行文化融合,提供完善和良好的企業經營理念培訓和文化熏陶,避免員工曾有的其他公司文化烙印帶來的負面影響,減少和弱化文化沖突,建立起真正融合企業與當地文化的本土化的員工隊伍。
(四)創新產品服務,加強本土化載體建設
韓資銀行要實現本土化發展,就應逐步擺脫目標業務型發展戰略,立足自身優勢,建立起多元化、多層次的商業銀行品牌體系,特別是發揮小企業金融服務優勢,從業務導向及客戶導向兩大體系構筑小企業金融服務品牌,大力發展小企業貸款業務,形成在小企業金融業務本土化營銷上的核心競爭力。
(五)加強協作監管,發揮監管引領作用
首先,督促境內法人行建立資本補充機制,增強資本實力,為業務擴張和風險緩釋奠定基礎。其次,加強全面風險管控。督促完善日常流動性監控手段和工具,加強資產負債管理,改善期限錯配情況;完善內部控制,建立操作風險管理系統,有效識別、檢查、控制操作風險;建立經濟資本管理長效機制,將資本監管要求與自身管理目標結合,促進資本充足率和資本管理水平持續提高。
參考文獻:
[1]韓山華.法人導向下的外資銀行本土化經營戰略研究[d].復旦大學碩士論文,2008.
[2]銀監會.中國銀行業對外開放報告,2007.
