時間：2022-04-26 13:20:01
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇結(jié)算申請書，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
申請人xx工程有限公司，住所地xx省xx市xx路xx號。
法定代表人楊xx，總經(jīng)理。
被申請人xx有限責任公司，住所地xx省xx市xx路xx號。
法定代表人馬xx，總經(jīng)理。
申請事項：依法查封、扣押或凍結(jié)被申請人xxx萬元銀行賬戶存款或同等價值的其它財產(chǎn)。
事實和理由：
2011年5月3日，申請人和被申請人簽訂《xx工程施工合同》一份，合同約定由申請人承包被申請人的'xx工程，合同就承包價格、工程結(jié)算及付款方式等作了約定。合同簽訂后，申請人及時履行合同義務，在2012年7月5日完工，2012年10月5日，經(jīng)雙方結(jié)算，工程款xxx萬元，扣除已支付的工程款，尚欠工程款xxx萬元至今未給付。
為維護申請人的合法權(quán)益和為使將來判決得以順利執(zhí)行，特提出訴前財產(chǎn)保全申請，請裁定。
此致
xx中級人民法院
申請人：
【訴前財產(chǎn)保全申請書范文2】
申請人：
住所地
法定代表人：
被申請人：
住所地：
因王某訴B公司拖欠租賃費糾紛一案，貴院于29年1月12日下發(fā)(28)某民初字第1111號《民事裁定書》，該裁定書將申請人銀行存款3萬元予以凍結(jié)，現(xiàn)申請人對上述裁定不服，依法申請復議。
復議請求
請求法院依法撤銷(28)某民初字第1111號《民事裁定書》，并將申請人被凍結(jié)的3萬元銀行存款予以解凍。
事實和理由
申請人為獨立的民事主體，與上述拖欠租賃費糾紛一案的原告王某和被告B公司都從來沒有過業(yè)務往來，申請人不是上述拖欠租賃費糾紛一案的當事人。另外，經(jīng)貴院通知以無獨立請求權(quán)的第三人身份出庭的北京市A公司與申請人亦為不同的民事主體，產(chǎn)權(quán)各自獨立、財務也各自獨立核算(見申請人營業(yè)執(zhí)照)。申請人作為上述案件的案外人，貴院(28)某民初字第1111號《民事裁定書》將申請人的銀行存款3萬元予以凍結(jié)顯屬錯誤。現(xiàn)申請人根據(jù)最高人民法院《關(guān)于適用〈中華人民共和國民事訴訟法〉若干問題的意見》第11條、《最高人民法院關(guān)于人民法院民事執(zhí)行中查封、扣押、凍結(jié)財產(chǎn)的規(guī)定》第三十一條、三十二條、特請求法院依法撤銷(28)某民初字第1111號《民事裁定書》，并將申請人被凍結(jié)的3萬元銀行存款予以解凍。
此致
關(guān)鍵詞：SWIFT；信用證欄位； 兌用；兌用方式
信用證的使用，UCP600中的術(shù)語為兌用（Available），包括承付（honor）與議付（negotiation），承付又具體包括即期付款（sight payment）、延期付款（deferred payment）及承兌（acceptance）三種方式，而SWIFT電訊系統(tǒng)設計的信用證報文格式，兌用方式還包括混合付款方式（mixed payment）。不同的兌用方式，其兌用的地點與使用的條件都是不一樣的。涉及到兌用的欄位有41a及42諸欄位（計有42a、42C、42P、42M），41a欄用來描述兌用銀行與兌用方式的內(nèi)容，描述受益人的單據(jù)憑以交到的銀行以及該銀行以何種方式在相符交單時付款，每份SWIFT信用證都會出現(xiàn)。42諸欄結(jié)合兌用方式使用，用以說明兌用的時間、票據(jù)與金額比例等，不同的兌用方式使用不同的具體欄位，一份信用證可以42諸欄位都不出現(xiàn)，但不可以全都出現(xiàn)。其中42C（匯票期限）與42a（匯票付款人）是匯票條款，如出現(xiàn)須結(jié)對出現(xiàn)；42P欄用于說明延期付款的期限與金額，只有在兌用方式為“BY DEF PAYMENT（延期付款）”時使用；42M欄用于說明混合付款的指示，如分期付款的期次與比例，憑以提交的單據(jù)與票據(jù)等，只有在兌用方式為“BY MIXED PYMT（混合付款）”時使用。
下面結(jié)合實例來談談各種類型信用證結(jié)算時這些欄位的內(nèi)容表述，供進口商填寫開證申請書以及銀行國際結(jié)算開證崗人員在繕制信用證報文時參考。
一、即期信用證的兌用條款
（一）即期付款信用證的兌用條款
信用證按付款時間有即期遠期之分，信用證的即期結(jié)算有即期付款信用證，即期議付信用證以假遠期信用證，所以不能夠在合同的支付條款中只簡單表述為：“payment term：I/C at sight（支付條款，即期信用證）”，否則開證申請人據(jù)此條款上述三種信用證都可能開出來而可能卻不是受益人希望的類型。這種信用C是為憑單即期付款的結(jié)算方式設計的，不需要匯票。因此SWIFT開證時僅需出現(xiàn)41a欄：“available with xxx bank（or swift code） by payment（指定由xxx銀行即期付款）”，而不需要出現(xiàn)42的任何欄位。但實務中卻常見41a欄為“by payment”的信用證有要求即期匯票的條款，即出現(xiàn)了42欄的匯票條款（42C與42a），如“42C：at sight，42a：xxx bank（or swift code）”（42C：匯票期限：即期；42a：匯票付款人：xxx銀行），實務中開證申請書如有此表述時，開證行如要照轉(zhuǎn)到SWIFT信用證中，應該咨詢清楚開證申請人的真實意思，因為在有些國家有金融票據(jù)印花稅，匯票的使用會增加相關(guān)當事人的稅賦。
（二）即期議付信用證的兌用條款
議付是開證行以外的銀行作為指定銀行在相符交單時或付款期限到期前買下信用證項下單據(jù)及或匯票的行為。議付信用證中的議付行一般是受益人所在地的銀行或受益人選擇的銀行，以方便受益人交單，議付使得受益人在相符交單時即可從議付行處獲得款項，有利資金周轉(zhuǎn)。通過SWIFT開出議付信用證時41a欄表述為：“available with xxx bank（or swift code） by negotiation（指定由xxx銀行議付）”，與即期付款信用證一樣，即期議付信用證可以不出現(xiàn)42欄的任何欄位或僅出現(xiàn)即期匯款條款。
（三）假遠期信用證的兌用條款
貿(mào)易實踐中，常有出口商希望盡早收回貨款，進口商卻因資金周轉(zhuǎn)原因或國家外匯管理限制對外即期付匯，假遠期信用證即為這種貿(mào)易背景設計的一種結(jié)算方式，由開證行提供短期流動資金的貿(mào)易融資，讓貿(mào)易雙方都不失去貿(mào)易機會，進口商僅需按約定的利率支付占款利息及貼現(xiàn)費即可。具體表現(xiàn)為信用證要求的是遠期匯票，但又規(guī)定可即期議付（付款），貼現(xiàn)費用與利息由開證申請人承擔。
這種信用證SWIFT開證時，兌用方式以議付或承兌為宜，即41a欄位表述為： “available with xxx bank （or swift code） by negotiation”或“available with xxx bank （or swift code） by acceptance（指定由xxx銀行承兌）”；42欄則出現(xiàn)“42C：at xx days after sight （or at xx days after B/L dated etc.），42a：xxx bank（or swift code）”（42C：匯票期限：見票（或提單日）后xx天付款；42a：匯票付款人：xxx銀行）；費用負擔條款則出現(xiàn)在47A欄（附加條款）或78欄（對指定銀行的指示）的內(nèi)容中，如“term drafts to be negotiated at sight basis， discount charges and acceptance commission are for account of applicant（遠期匯票即期議付，貼現(xiàn)費用與承兌手續(xù)費由開證申請人負擔）”或“usance drafts to be negotiated at sight basis， xx percent of discount charges and acceptance commission are for account of applicant， the balance for beneficiary（遠期匯票即期議付，貼現(xiàn)費用與承兌手續(xù)費的xx%由開證申請人負擔，剩下的由受益人負擔）”，后一種情況是非完全的假遠期條款，即進出口雙方各承擔一部分遠期利息及費用，開證時須嚴格核對貿(mào)易合同中進出口雙方已明確的各自承擔比例或期限。
二、遠期付款信用證的兌用條款
（一）延期付款信用證的兌用條款
在單符交單后不能馬上得到承付的信用證即是遠期信用證，需在將來確定的時間才能得到付款，主要有延期付款信用證，承兌信用證及遠期議付信用證。延期付款信用證與上述即期付款信用證相對應，受益人在相符交單后不能立即得到支付，而是要延期到信用證規(guī)定的期限屆滿才能得到付款，它的特點是不需要匯票。實務中使用延期付款信用證，一般是有征收金融票據(jù)印花稅的國家進口商既出于減少稅賦負擔，又不愿意在貨到前付款造成資金占用的實際需要，因此延付期限一般是載貨船只的在途時間。
SWIFT開證時，本類信用證的41a欄表述為：“available with xxx bank（or swift code） by deferred payment（指定由xxx銀行延期付款）”，SWIFT信用證由于欄位字符的限制，“by deferred payment”表述為“BY DEF PAYMENT”，與之對應的付款期限在42P欄表述，內(nèi)容諸如“at xx days after sight （or at xx days after B/L date etc.） （在見單（或提單日）后xx天付款）”，申請人在填寫開證申請書時這兩欄的內(nèi)容是一并選擇與填寫的：“ by deferred payment at xx days after sight （or at xx days after B/L date） （延期到在見單（或提單日）后xx天付款）”。
（二）承兌信用證的兌用條款
承兌信用證是由指定銀行承兌由其作為付款人的遠期匯票的信用證。SWIFT開證時，本類信用證的41a欄表述為：“available with xxx bank（or swift code） by acceptance”，42a的匯票付款銀行與41a的銀行一致，42C的匯票期限為遠期，如“at xx days after sight （or at xx days after B/L dated etc.）”。承兌信用證與延期付款信用證的主要區(qū)別在于承兌信用證必須有遠期匯票條款。
開證行在繕制信用證報文時，承兌銀行的指定不一定按照開證申請書中進口商所選定，開證行要考慮其是否為開證行的授權(quán)銀行以及其接受開證行指定的可能性，因此大多數(shù)開證行開出承兌信用證時，都由其自己承兌遠期匯票，這個時候信用證的截止日與地點欄（31D）里的地點也就不會是申請人在申請書里所填的地點，開C行會將其改成與承兌銀行所在地相一致的地點，上述延期付款信用證也有此情況。
（三）遠期議付信用證的兌用條款
遠期議付信用證與上述即期議付信用證相對應，是付款期限在將來確定時間的議付信用證，一般會要求隨附遠期匯票。這種信用證受益人議付也能即期得到款項，但與假遠期信用證不同的是相關(guān)費用得由受益人承擔。其41a欄內(nèi)容同即期議付信用證的41a欄的內(nèi)容表述，42C欄與42a欄同承兌信用證的相應欄位的內(nèi)容表述。
根據(jù)UCP600第2條“議付”的定義以及第12條b款的規(guī)定“開證行指定一銀行承兌匯票或做出延期付款承諾，即為授權(quán)該指定銀行預付或購買其已承兌的匯票或已做出的延期付款承諾”，可見延期付款信用證與承兌信用證是特殊的遠期議付信用證。
三、混合付款信用證的兌用條款
在貿(mào)易實踐中，支付條款的磋商是很靈活的，并不拘泥于單一的支付方式或支付期限，可以是多種支付方式的混和使用，如部分金額電匯預付或托收，余款信用證結(jié)算；也可以是全額信用證結(jié)算方式下的分期付款，如預支信用證、分多期的混合付款信用證。這些都可歸入混合付款信用證的范疇。SWIFT設計的信用證兌用方式中有混合付款（by mixed payment），但在國際商會ICC516號出版物《標準跟單信用證格式》的開證申請書格式中無體現(xiàn)，UCP600也沒有提及，實務應用中開證申請人及開證行都無所適眾。
（一）部分金額電匯預付，余額信用證結(jié)算的兌用條款
最常見的混合付款方式就是合同約定一部分金額電匯預付，剩余金額信用證結(jié)算。預付部分的金額是進口商通過銀行直接電匯給出口商，信用證結(jié)算部分的金額由進口商開立信用證支付，實務中這部分的金額都是以上述各種類型的信用證做處理。
這種方式在實務中其證外支付部分在信用證中一般都沒有提及，致多是在42欄的付款期限條款（42C或42P）中加上如下短語“for xx percent of invoice value（為發(fā)票金額的xx%）”，表明證內(nèi)支付比例。不要求匯票的即期證，可在47A欄專門列一條款說明信用證金額與發(fā)票金額的比例。但大多數(shù)來證都沒有這樣的語句表述，給受益人制單兌用與指定銀行審單帶來一些沒必要的困惑。因為這樣的交單，一般發(fā)票金額都會超過信用證金額，雖然UCP600第18條b款已明確“按指定行事的指定銀行、保兌行（如有的話）或開證行可以接受金額大于信用證允許金額的商業(yè)發(fā)票，其決定對有關(guān)各方均有約束力，只要該銀行對超過信用證允許金額的部分未作承付或者議付”，但受益人并不一定能對此條款理解透徹，制單時可能為了表面上追求發(fā)票金額與信用證金額的一致而導致比實際的發(fā)貨金額短少，在銀行之外的清關(guān)環(huán)節(jié)會出現(xiàn)大問題，貨物可能會被海關(guān)拒絕進口或進口商被走私調(diào)查與罰款。
[關(guān)鍵詞]：網(wǎng)絡多媒體環(huán)境 《國際結(jié)算》的雙語教學設計
一、網(wǎng)絡多媒體環(huán)境下《國際結(jié)算》雙語教學的意義
國際結(jié)算是國際貿(mào)易活動的重要環(huán)節(jié)，《國際結(jié)算》課程將國際貿(mào)易實務和外貿(mào)單證實務中分別涉及的貿(mào)易流程、金融票據(jù)及商業(yè)單據(jù)的等內(nèi)容有機的結(jié)合，采用雙語教學不僅能讓學生掌握最前沿的國際結(jié)算理論和實務操作，而且還可以培養(yǎng)學生扎實的專業(yè)英語能力，從而適應社會對既懂國際結(jié)算業(yè)務又熟悉相關(guān)國際慣例的涉外專業(yè)人才的巨大需求。相對于國際貿(mào)易實務關(guān)注貨物的轉(zhuǎn)移流程，國際結(jié)算重點闡述國際經(jīng)貿(mào)往來中的債務清償和資金轉(zhuǎn)移的流程。
近年來，網(wǎng)絡多媒體技術(shù)的運用使傳統(tǒng)授課模式發(fā)生很大的改觀，教學更加形象直觀，知識密度更大，課堂時空被網(wǎng)絡多媒體技術(shù)拓寬和延長。研究網(wǎng)絡多媒體環(huán)境下國際經(jīng)濟與貿(mào)易專業(yè)核心課程《國際結(jié)算》的雙語教學設計，將網(wǎng)絡多媒體和雙語手段整合作為提高教學效果的著眼點，對國際經(jīng)濟與貿(mào)易專業(yè)人才培養(yǎng)有很好的現(xiàn)實意義。
二、網(wǎng)絡多媒體環(huán)境下信用證環(huán)節(jié)雙語教學設計
（一）教學內(nèi)容
1、信用證的內(nèi)涵
根據(jù)跟單信用證統(tǒng)一慣例（UCP600），信用證（L/C）是指開證銀行應申請人（買方）的要求，按其指示向受益人（賣方）開列的載有一定金額的、在一定的期限內(nèi)憑全套指定的單據(jù)付款的書面保證文件。信用證是國際貿(mào)易中最主要、最常用的支付方式。就性質(zhì)而言，信用證依據(jù)貿(mào)易合同但又獨立于貿(mào)易合同，開證申請人根據(jù)貿(mào)易合同提出申請，但是銀行操作卻不受貿(mào)易合同的約束。
2、信用證的基本當事人
信用證的基本當事人主要包括開證申請人（買方）、開證行、通知行、受益人（賣方）。有時開證行會指定其在國外的行協(xié)助其完成相關(guān)工作，這些銀行一般統(tǒng)稱為指定銀行，主要有議付行、付款行、承兌行、償付行等。如果受益人（賣方）需要在遠期匯票到期前提前取得資金，則可向提供貼現(xiàn)業(yè)務的銀行提出申請，這類銀行被稱為貼現(xiàn)行。
3、信用證的種類
按照其付款方式不同，信用證可以分為即期付款信用證、承兌信用證、延期付款信用證和議付信用證。
按照信用證的用途和參與主體的不同，信用證亦可分為直接信用證、預支信用證、可轉(zhuǎn)讓信用證、對背信用證、循環(huán)信用證、對開信用證和備用信用證。
4、信用證的流程
依信用證的種類不同，信用證的流程也有些許差別，但各類信用證都涉及開證申請，信用證審核、信用證修改、交單付款和付款贖單幾個環(huán)節(jié)。
（二）教學案例
西安某進出口公司與俄羅斯客商簽訂蘋果的出口合同，合同規(guī)定付款采用銀行承兌信用證。
（三）教學設計
教師先利用1個理論課時對信用證的內(nèi)涵、種類、相關(guān)當事人及主要流程進行講解，學生利用4個課時運用網(wǎng)絡多媒體環(huán)境進行模擬練習。每4名同學一組，分別扮演開證申請人（買方）、開證行、付款行和受益人（賣方）的角色，通知行、議付行、付款行、保兌行和償付行的角色可由扮演上述角色同學兼顧。以上述案例為背景，參照《世格外貿(mào)單證教學系統(tǒng)》平臺提供的相關(guān)模板，采用電腦終端和手機微信客戶端進行，相關(guān)單據(jù)及所有溝通環(huán)節(jié)均采用英文進行。
1、首先，買賣雙方通過微信或郵件洽談蘋果出口的價格、數(shù)量、質(zhì)量、包裝、檢驗、發(fā)貨及付款等主要條款。達成一致意見后，由賣方起草一份銷售合同，電郵給買方，買方如無異議，即可會簽。
2、開證申請人（買方）根據(jù)簽訂的銷售合同填寫開證申請書，以郵件形式發(fā)送給開證行，開征行如無異議，即可按照開證申請書的內(nèi)容開列銀行承兌信用證，并通過郵件傳遞給通知行。
3、通知行收到信用證后立即通知受益人（賣方），賣方對照銷售合同逐項審核信用證的條款，如發(fā)現(xiàn)不一致的地方，即可通過微信告知開證申請人（買方），并將修改意見通過郵件另行發(fā)送。
4、開證申請人（買方）通過郵件向開證行提出修改信用證的申請書，開證行修改后，將修改后的信用證電郵傳給通知行，通知行微信通知受益人（賣方），受益人再次審核，如無異議進行下一步操作，如有異議則重復3及4的操作，直至無異議為止。
5、受益人（賣方）發(fā)貨，繕制信用證要求的全套單據(jù)，并出具遠期匯票，然后將全套電子單據(jù)和簽發(fā)的紙質(zhì)單據(jù)傳遞給指定的付款行（由通知行兼任）審核，并簽發(fā)遠期匯票交由付款行承兌，付款行對單據(jù)進行審核，如無異議，便對匯票加以承兌。
6、如果受益人（賣方）急需資金，可將承兌后的遠期匯票背書轉(zhuǎn)讓給另外一家銀行（亦可由通知行兼任）貼現(xiàn)，貼現(xiàn)行通過微信將貸記賬戶通知發(fā)送給受益人。
7、付款行將紙質(zhì)單據(jù)和電子單據(jù)都發(fā)送給開證行，開證行經(jīng)審核無誤后在匯票到期日向付款行付款，付款行向受益人付款，開證行向付款行、付款行向受益人分別通過微信發(fā)送貸記通知或者借記授權(quán)。
8、匯票到期后，開證申請人交款贖單，扣款后開證行通過微信向開證申請人發(fā)送借記通知。
三、教學評價
盡管英語語言能力一直是影響雙語教學效果的的重要因素，也是學生產(chǎn)生懼怕心理的關(guān)鍵所在，網(wǎng)絡多媒體環(huán)境在很大程度上彌補了這些弊端，通過形象逼真的教學方式，賦予抽象、枯燥的教學內(nèi)容更多的趣味性。
參考文獻：
[1]王瑛，楊碧琴，張玉榮.國際結(jié)算（雙語版）.北京：清華大學出版社，2016.
[2]吳國新，孫麗江.國際結(jié)算.北京：清華大學出版社，2014.
為適應外匯業(yè)務發(fā)展需要，規(guī)范外匯票匯結(jié)算行為，保障當事人的合法權(quán)益，總行制定下發(fā)了新版“中國建設銀行外匯匯票”，該匯票自1998年1月1日啟用。為了該項業(yè)務順利實施，并控制好風險，現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》和《中國建設銀行國際結(jié)算手冊》以及中國人民銀行關(guān)于票據(jù)結(jié)算的有關(guān)規(guī)定，將外匯票匯業(yè)務中的有關(guān)事項通知如下：
一、外匯匯票的適用范圍
外匯匯票是由出票行簽發(fā)，由付款行受出票行委托在見票時按票面金額無條件支付給收款人的票據(jù)。新版中國建設銀行外匯匯票（以下簡稱外匯匯票）為即期匯票，不得轉(zhuǎn)讓，不可設定質(zhì)押。本通知適用于建設銀行境內(nèi)機構(gòu)客戶非貿(mào)易項下的外匯票匯結(jié)算，建設銀行境外分行不簽發(fā)該外匯匯票，但可作為該外匯匯票的解付行。
外匯匯票的出票，限于參加國內(nèi)外匯清算資金往來或經(jīng)授權(quán)的建設銀行機構(gòu)辦理。
外匯匯票的付款，限于參加國內(nèi)外匯清算資金往來或經(jīng)授權(quán)的建設銀行機構(gòu)；境外金融機構(gòu)限于我行的境外分行和賬戶行。
二、外匯匯票的出票
（一）申請人填寫匯出匯款申請書。出票銀行應要求申請人交足現(xiàn)金或有足額存款后，按規(guī)定填寫“匯出匯款申請書”一式三聯(lián)，并簽名或蓋章。第一聯(lián)加蓋結(jié)算專用章后交客戶，第二聯(lián)借方憑證，第三聯(lián)貸方憑證。交現(xiàn)金辦理匯票的，第二聯(lián)注銷。銀行根據(jù)匯款申請書填列的匯款金額計收手續(xù)費和郵電費。簽發(fā)行受理客戶匯票申請時，應認真審查申請書的內(nèi)容是否填寫齊全、清晰，簽名或蓋章是否與預留印鑒相符，審查申請人是否提交外匯管理規(guī)定的有效單證，經(jīng)審核無誤，收妥款項后方可為其簽發(fā)外匯匯票。
（二）銀行繕制匯票。
1.簽發(fā)的外匯匯票必須記載下列內(nèi)容：
（1）表明“外匯匯票”字樣；
（2）表明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣；
（3）無條件支付的委托；
（4）出票金額和幣種；
（5）付款行名稱；
（6）收款人名稱；
（7）出票日期；
（8）出票行簽章。
外匯匯票上欠缺記載上列內(nèi)容之一的，外匯匯票無效。外匯匯票記載事項均不得偽造、變造，否則為無效匯票，銀行不予受理。
2.金額與幣種。每張匯票的最高限額為5萬美元或其他等值外匯，幣種為可自由兌換貨幣。大小寫金額應完全一致，不得涂改，否則應作廢票處理。
3.日期與地點。出票行應在匯票的上方填寫出票日期和出票地點。以匯款人申請日期為繕制匯票的日期，并在外匯匯票左上角加蓋“境內(nèi)使用時提示付款期限為一個月”戳記。出票地點為出具匯票的分行所在的城市名稱。并在右上角編碼后填寫出票行（一級分行）代碼（見附一）。
4.收款人。匯票的收款人一欄填寫與匯款申請書一致的收款人名稱。不允許出具以來人為抬頭的匯票，即“Pay To The Order of Bearer”。
5.付款行。出票行應將付款行的名稱和地址填在匯票的左下方。
外匯匯票的境外付款行原則上為我行境外分行或境外賬戶行。簽發(fā)匯票金額如小于或等于5000美元（或等值的其他貨幣）時，簽發(fā)行不必發(fā)送匯票開立通知書，也不必劃撥頭寸，境外分行或賬戶行見票后會主動借記我行賬戶；簽發(fā)外匯匯票金額大于5000美元（或等值的其他貨幣）時，我行需向境外分行或境外賬戶行發(fā)送加押電傳予以證實，但不必劃撥頭寸。我行與境外賬戶行簽有匯票解付協(xié)議的，則應根據(jù)協(xié)議要求辦理。
外匯匯票的付款行為境內(nèi)系統(tǒng)參加外匯清算資金往來的機構(gòu)或經(jīng)授權(quán)的建設銀行機構(gòu)，出票行應在出票同時以SWIFT MT205向付款行發(fā)出加押付款通知，在報文的第72欄中注明匯票出票日期，并通過總行撥付匯票頭寸。
6.有權(quán)簽字人簽字。外匯匯票必須經(jīng)兩名有權(quán)簽字人雙簽，其中至少有一名是C級簽字人員。簽發(fā)的匯票金額不得越過授權(quán)權(quán)限，否則將被認為是無效匯票。解付行如買入或承兌此匯票，應由解付行自身承擔損失。外匯匯票的簽字應當真實，不得偽造、變造，違者依法處理。
7.劃線。外匯匯票不得轉(zhuǎn)讓，出票人需制作劃線匯票，即在匯票正面左上角劃兩條平行線，并在平行線中注明“A/C PAYEE”或“NON-NEGOTIABLE”，或用印章打一戳記。
如：A/C PAYEE或NON-NEGOTIABLE
三、提示和付款
收款人為境內(nèi)的，外匯匯票的提示付款期限自出票日起一個月。付款行收到出票行發(fā)送的SWIFT MT205后應作專夾保管，并對匯票號碼、幣種、金額、出票行、出票日作專門登記，超過一個月尚未提示付款的，即在第二個工作日主動將頭寸退回出票行。持票人超過付款期限提示付款的，付款行不予受理。
收款人為境外的，外匯匯票的提示付款期限適用付款地法律。
通過票據(jù)交換系統(tǒng)向付款行提示付款，視同收款人提示付款。提示付款日以收款人向開戶銀行提交外匯匯票的時間為準。
持票人超過期限向付款行提示付款未獲付款，并在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)向出票行請求付款的，應向出票行出具付款行拒絕付款證明，并交驗本人身份證件或單位說明，出票行審核無誤且收到付款行退回的頭寸后辦理付款。
在我行開戶的收款人提示匯票付款時，收款人應在匯票背面加蓋預留銀行印鑒，付款行審核無誤且已收到出票行付款通知后辦理付款。未在我行開戶的收款人（為個人的）提示匯票付款時，收款人應在匯票背面簽章，注明身份證件號碼、名稱及發(fā)證機關(guān)，并交驗本人有效身份證件（個人有效身份證件是指居民身份證、軍官證、警官證、文職干部證、士兵證、戶口簿、護照、港澳臺同胞回鄉(xiāng)證等符合法律、行政法規(guī)以及國家有關(guān)規(guī)定的身份證件）。審核無誤且已收到出票行付款通知后辦理付款。付款金額應與被解付匯票的票面金額一致。
匯票持票人提示付款時，付款行應注意審核下列內(nèi)容：
（一）匯票是否已掛失；
（二）出票行的名稱及簽字級別；
（三）匯票表面是否有變造痕跡；
（四）匯票是否在提示付款期限內(nèi)；
（五）匯票要素是否完整并符合有關(guān)規(guī)定；
（六）匯票背面簽章與預留印鑒是否相符。
四、退票
外匯匯票申請人要求退票，撤銷票匯申請，必須交回我行開出的銀行匯票正本，并經(jīng)申請人背書，記載“請求退票”字樣，如系未在我行開立存款戶的申請人，還應交驗本人身份證件。
對于已劃付頭寸的境內(nèi)外匯匯票退票，出票行必須向付款行發(fā)送SWIFT MT299，要求其退回相應頭寸。付款行收到MT299后經(jīng)確認后向原出票行發(fā)送SWIFT MT205退回頭寸。出票行收妥頭寸后方可辦理退匯，由于撤銷匯款指令而發(fā)生的一切銀行費用均應由匯款申請人承擔。
五、掛失
外匯匯票遺失，可以由失票人通知出票行或付款行掛失止付，失票人需填寫掛失止付通知書并簽章。掛失止付通知書應當記載下列事項：
（一）外匯匯票丟失的時間、地點、原因；
（二）外匯匯票的號碼、幣種、金額、出票日期、地點、出票行名稱、付款行名稱、收款人名稱；
（三）掛失止付人的姓名、營業(yè)場所或者住所以及聯(lián)系方法。
欠缺上述記載事項之一的，銀行不予受理。
境內(nèi)使用的外匯匯票，出票行受理失票人掛失止付申請后應立即向匯票付款行發(fā)出匯票止付通知，由于匯票掛失而發(fā)生的一切郵電費用均由收款人承擔。付款行也可直接受理失票人掛失止付申請。付款行查明掛失外匯匯票確未付款時，應立即暫停支付，并于第二個工作日向原出票行發(fā)送SWIFT MT205退回頭寸，出票行收妥頭寸并在失票人取得人民法院出具的其享有該票據(jù)權(quán)利的證明后方可辦理退匯，客戶如繼續(xù)申請開立外匯匯票需重新填寫“匯出匯款申請書”。
境外使用的外匯匯票，出票行受理失票人掛失申請后應立即向境外賬戶行發(fā)出匯票止付通知。
對于失票人的掛失止付申請，我行應積極協(xié)助客戶辦理。我行不承擔止付通知到達付款行前款項已解付的責任。
外匯票匯業(yè)務會計核算程序詳見附二。
六、查詢和查復
出票行、付款行辦理票匯業(yè)務查詢查復時，應堅持“有疑必查、有查必復、復必詳盡、切實處理”的原則。
付款行收到出票行開具的外匯匯票，發(fā)現(xiàn)有下列情形之一的，應在第二天按照SWIFT MT299格式向出票行發(fā)出匯票查詢查復通知書，并登記有關(guān)匯票業(yè)務查詢查復登記簿。
（一）整個票面模糊不清的；
（二）出票行漏寫縮寫編碼的；
（三）付款行名稱、地址不準確的；
（四）有權(quán)簽字人簽字不清或有懷疑的。
出票行收到“匯票查詢查復通知書”，應立即書面查復付款行。對于有權(quán)簽字人簽字不清或有懷疑的，須以加押電傳確認。
1.為了加強公司的資金管理，規(guī)范公司銀行存款的使用，根據(jù)中國人民銀行頒布的《銀行結(jié)算辦法》和《銀行賬戶管理辦法》，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。
2.本制度適用于公司本部及所屬子公司、分公司。
第二章銀行存款開戶的有關(guān)規(guī)定
1.公司及所屬獨立核算單位可根據(jù)經(jīng)營管理的需要，按規(guī)定的審批手續(xù)開設銀行賬戶，非獨立核算單位原則上不準開設銀行賬號，異地設立的分公司經(jīng)公司財務部批準，可在當?shù)卦O立銀行結(jié)算賬戶。
2.公司財務部統(tǒng)一管理各銀行賬戶，下屬分、子公司經(jīng)批準獨立開設的銀行賬戶，必須報公司財務部備案管理。
3.銀行賬戶只能用于規(guī)定業(yè)務范圍內(nèi)的銀行結(jié)算，不得出租、出借，不得用于個人結(jié)算。
4.公司只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構(gòu)開立基本存款賬戶;不得在同一家銀行的幾個分支機構(gòu)開立一般存款賬戶。
5.在銀行開立基本存款賬戶時，必須填制“開戶申請書”，提供當?shù)毓ど绦姓芾頇C關(guān)核發(fā)的《企業(yè)法人執(zhí)照》或《營業(yè)執(zhí)照》正本等有關(guān)文件，送交蓋有企業(yè)印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意，并憑中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)核發(fā)的開戶許可證開立賬戶。
6.申請開立一般存款、臨時存款、專用存款賬戶，應填制“開戶申請書”，提供基本存款賬戶的企業(yè)同意其附屬的非獨立核算單位開戶的證明等證件，送交蓋有企業(yè)印章的卡片，銀行審核同意后開立賬戶。
7.基本存款賬戶是企業(yè)辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶;企業(yè)的工資和資金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。
8.一般存款賬戶是企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行存款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的企業(yè)不在同一地點的附屬非獨立核算單位的賬戶，企業(yè)可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。
9.臨時存款賬戶是企業(yè)因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶，企業(yè)可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。
10.專用存款賬是企業(yè)因特定用途需要開設的賬戶。
第三章銀行結(jié)算方式
1.銀行匯票結(jié)算方式。
銀行匯票是匯款人將款項交存當?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。
2.商業(yè)匯票結(jié)算方式。
商業(yè)匯票是收款人或付款人(或承兌申請人)簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項的票據(jù)。按其承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定，但最長不得超過6個月。商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。
3.銀行本票結(jié)算方式。
銀行本票是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)給其憑以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。
4.支票。
支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項支付給收款人的票據(jù)。
支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。現(xiàn)金支票不可以轉(zhuǎn)賬，轉(zhuǎn)賬支票不能支取現(xiàn)金。
5.匯兌。
匯兌是匯款人委托銀行將款項匯給外地收款人的結(jié)算方式。匯兌分信匯、電匯兩種，由匯款人選擇使用。
6.委托收款。
委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。
7.托收承付。
托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承兌付款的結(jié)算方式。
8.信用證。
信用證是在異地商品交易中，由購貨方先將貨款交存當?shù)劂y行，由銀行向外地銷貨方開戶銀行簽發(fā)的一種保證支付款項的書面證明。一般用于國際貿(mào)易，以保證購貨方不會拖欠銷貨方的貨款。
第四章銀行存款的管理
1.公司在兩個銀行賬戶之間轉(zhuǎn)存資金時，須經(jīng)財務部負責人同意。
2.出納人員必須在辦理完畢收付款單據(jù)的當日將其及時轉(zhuǎn)交會計人員進行賬務處理。
尊敬的領(lǐng)導：
我叫**，于*年*月*日進入公司，根據(jù)公司的需要，目前擔任**一職，負責XXXXXXXXX*工作。本人工作認真、細心且具有較強的責任心和進取心，勤勉不懈，極富工作熱情;性格開朗，樂于與他人溝通，具有良好和熟練的溝通技巧，有很強的團隊協(xié)作能力;責任感強，確實完成領(lǐng)導交付的工作，和公司同，全國公務員共同天地事之間能夠通力合作，關(guān)系相處融洽而和睦，配合各部門負責人成功地完成各項工作;積極學習新知識、技能，注重自身發(fā)展和進步。我自*年*月工作以來，一直從事XXXXXXXXXXXX*工作，因此，我對公司這個崗位的工作可以說駕輕就熟，并且我在很短的時間內(nèi)熟悉了公司以及有關(guān)工作的基本情況，馬上進入工作。
在本部門的工作中，我勤奮工作，獲得了本部門領(lǐng)導和同事的認同。當然，在工作中我也出現(xiàn)了一些小的差錯和問題，部門領(lǐng)導也及時給我指出，促進了我工作的成熟性。
如果說剛來的那幾天僅僅是從簡介中了解公司，對公司的認識僅僅是皮毛的話，那么隨著時間的推移，我對公司也有了更為深刻的了解。公司寬松融洽的工作氛圍、團結(jié)向上的企業(yè)文化，讓我很快進入到了工作角色中來。這就好比一輛正在進行磨合的新車一樣，一個好的司機會讓新車的磨合期縮短，并且會很好的保護好新車，讓它發(fā)揮出最好的性能。咱們公司就是一名優(yōu)秀的司機，新員工就是需要渡過磨合期的新車，在公司的領(lǐng)導下，我會更加嚴格要求自己，在作好本職工作的同時，積極團結(jié)同事，搞好大家之間的關(guān)系。在工作中，要不斷的學習與積累，不斷的提出問題，解決問題，不斷完善自我，使工作能夠更快、更好的完成。我相信我一定會做好工作，成為優(yōu)秀的聞天人中的一份子，不辜負領(lǐng)導對我的期望。
總之，在這一個月的工作中，我深深體會到有一個和諧、共進的團隊是非常重 要的，有一個積極向上、大氣磅礴的公司和領(lǐng)導是員工前進的動力。**公司給了我這樣一個發(fā)揮的舞臺，我就要珍惜這次機會，為公司的發(fā)展竭盡全力。在此我提出轉(zhuǎn)正申請，希望自己能成為公司的正式員工，懇請領(lǐng)導予以批準。
申請人：
申請日期：
轉(zhuǎn)正申請書范文二
尊敬的領(lǐng)導：
我自今年2月份到公司上班，這期間在公司各位同任的大力支持下，在其他相關(guān)人員的積極配合下，我與大家一道，團結(jié)一心，踏實工作，較好地完成各項工作任務，現(xiàn)在我申請轉(zhuǎn)為正式員工。
下面我將近幾個月年來自己的工作、學習等方面的情況向大家做簡要匯報：
一、嚴于律己，嚴格要求，遵章守紀，團結(jié)同志。
自到公司上班以來，我能嚴格要求自己，每天按時上下班，能正確處理好公司與家庭的關(guān)系，從不因個人原因耽誤公司的正常工作;同時我也能嚴格遵守公司的各項規(guī)章制度，從不搞特殊，也從不向公司提出不合理的要求;對公司的人員，不管經(jīng)理還是工人，我都能與他們搞好團結(jié)，不搞無原則的糾紛，不利于團結(jié)的事不做，不利于團結(jié)的話不說。
二、盡職盡責履行好自己的工作職責
我在公司主要從事財務工作，為此我從以下方面做了一些工作：
1、建立健全公司財務制度。公司成立以來，我是兼職會計，所以只負責每月的帳務處理和財務報表的報送，使得公司財務上的制度不夠健全。自到公司正式上班后，我將財務人員的工作合理劃分，在公司的財務方面按規(guī)定進行了要求，特別是發(fā)票管理方面，嚴格要求正確填開和索取，減少不必要的麻煩。在財務收支方面，嚴格執(zhí)行公司的財經(jīng)制度。
2、正確核算，按時結(jié)算，及時報送稅務相關(guān)報表。在日常財務工作中，我能嚴格按財務規(guī)定正確核算公司的經(jīng)營情況，按時結(jié)算有關(guān)帳務，每月末及時將財務報表和納稅申報表報送稅務機關(guān)，沒有因個人原因耽誤報送時間。
3、及時將財務狀況匯報于公司，積極為經(jīng)理當好參謀。每個月我都將公司的財務情況給公司經(jīng)理進行匯報，使經(jīng)理能及時了解、掌握公司的經(jīng)營狀況，對經(jīng)營中出現(xiàn)的問題我能及時提出合理化建議，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營中的作用，為建立當好參謀和助手作用。另外，對其他人員在銷售、采購中有關(guān)不符合要求的做法，我也能及時提醒和指出。
4、認真負責，積極配合稅務部門的稽查工作。10月初，稅務部門對我公司進行稽查，在這期間，我能積極配合，并加強和稽查人員的配合，發(fā)揮自己的優(yōu)勢，多與他們溝通，對存在的問題與他們交流，爭取他們的寬容，使公司的利益得到最大保護。
三、存在的問題
這段時間來，圍繞自身工作職責做了一定的努力，取得了一定的成效，但與公司的要求和期望相比還存在一些問題和差距，主要是：自己來公司時間短，一些情況還不熟悉，尤其是對每個銷售人員的核算，工程部分和零售部分沒有明確劃分清楚，給銷售人員帶來了麻煩，同時也給公司對每個銷售人員完成任務的情況掌握不夠準確。對這些問題，我將在今后的工作中認真加以解決。
申請人：
申請日期：
轉(zhuǎn)正申請書范文三
尊敬的領(lǐng)導：
我于xx-xx年x月xx日進入公司，根據(jù)公司的需要，目前擔任會計兼出納崗位，負責會計核算、納稅申報、出納日常工作以及相關(guān)的人事工作。本人工作認真、細心且具有較強的責任心和進取心，責任感強，確實完成領(lǐng)導交付的工作，積極學習新知識、技能，注重自身發(fā)展和進步。
我自xx-xx年x月工作以來，一直從事會計兼出納工作，因此，我對公司這個崗位的工作可以說駕輕就熟，并且我在很短的時間內(nèi)熟悉了公司以及有關(guān)工作的基本情況，馬上進入工作。現(xiàn)將工作情況簡要總結(jié)如下：
一、會計崗位
1、作為會計，首先建立了手工會計賬簿，從購買賬簿，到登記賬簿，在第一個月內(nèi)基本完成賬簿的建立!
2、為進一步完善公司的財務制度，建立了會計制度，會計檔案管理制度及發(fā)票管理制度等。
3、為方便公司日常業(yè)務的開展，開立了銀行一般存款戶及納稅專戶。
4、完善公司的報銷制度，將雜亂報銷的狀態(tài)逐漸轉(zhuǎn)向有一定程序及制度的報銷狀態(tài)，這樣使公司的支出合理的控制!
5、完成了三個月的報稅工作!
二、出納崗位
1、主要進行每日的現(xiàn)金及銀行存款的帳務處理以及清點工作。
2、完成了電腦做帳初始化工作，已經(jīng)進行正常的處理工作!
3、建立了發(fā)票及支票登記簿
（一）國際業(yè)務實驗課程在金融學實驗教學體系中的地位
金融學專業(yè)的實驗課程主要包括證券交易實務、外匯模擬交易與行情分析、銀行信貸業(yè)務實務、保險實務、國際業(yè)務實務等。國際業(yè)務實驗課程是一門綜合性較強的實驗課程，其內(nèi)容涉及商業(yè)銀行的國際結(jié)算業(yè)務、貿(mào)易融資業(yè)務、外匯交易業(yè)務和國際擔保業(yè)務等，同時又與我國的外匯管理、國際收支統(tǒng)計申報制度和外貿(mào)進出口管理等密切相關(guān)。通過該實驗課程的學習，可以檢驗和提高學生金融學理論知識、外匯管理和外貿(mào)政策的掌握情況等，同時也培養(yǎng)學生國際業(yè)務實際操作能力。
（二）國際業(yè)務實驗課程的特點
1.業(yè)務的綜合性和多樣性。
商業(yè)銀行國際業(yè)務綜合性較強，業(yè)務多樣化。廣義上來說，它不僅包括傳統(tǒng)的國際結(jié)算業(yè)務、還包括國際信貸業(yè)務、國際擔保業(yè)務和資金業(yè)務等，這些業(yè)務又往往交叉在一起。比如在基礎(chǔ)國際結(jié)算的過程中，結(jié)合信貸業(yè)務和擔保業(yè)務。
2.業(yè)務資料的復雜性。
商業(yè)銀行各項國際業(yè)務的順利完成，涉及到大量的業(yè)務資料。例如在國際結(jié)算業(yè)務中，一筆信用證業(yè)務要順利完成，必須走一定的流程，涉及到的業(yè)務資料包括開證申請書、額度審批表、跟國際貿(mào)易相關(guān)的各類商業(yè)單據(jù)、對外付匯申請書、信用證和信用證通知書等。這些業(yè)務資料種類繁多且一般為英文的，專業(yè)性較強。
3.業(yè)務的互動性強。
商業(yè)銀行國際業(yè)務由于其業(yè)務的綜合性和多樣性，又涉及到資金的跨國界流動，因此在業(yè)務中除了和客戶打交道之外，往往還需要執(zhí)行外管局相關(guān)外匯管理的規(guī)定，與海外聯(lián)行和行等合作。比如，商業(yè)銀行處理一筆匯出匯款業(yè)務，需要審核客戶填寫匯款申請書，需要向外管局進行國際收支申報，需要向國外聯(lián)行或行發(fā)出匯款指示以及資金的償付指示等等。
二、國際業(yè)務實驗課程教學過程中的問題和難點
（一）與理論課程的銜接不順
國際業(yè)務實驗課程是一門實踐性很強的課程，同時它又以國際金融、國際貿(mào)易和國際結(jié)算等理論課程為基礎(chǔ)。因此在制定教學計劃時必須將國際業(yè)務課程安排在各先修課程之后，同時又要注意不能間隔太長，避免學生理論知識的遺忘。但是在有些學校的教學計劃中，可能會出現(xiàn)這些先修課程還未修完就開始國際業(yè)務實驗課程的教學。這就使得授課教師在授課過程中必須先花時間補上基礎(chǔ)知識部分的內(nèi)容，這樣就壓縮了實驗教學的時間，使得原本就緊張的教學進度受到了影響。
（二）學生興趣缺乏
銀行國際業(yè)務與學生日常的生活關(guān)聯(lián)度不大，學生對大部分的國際業(yè)務知識并沒有實際接觸和直觀感受。但是在實驗課程又對學生的英語基礎(chǔ)、外貿(mào)實務和外匯管理等方面的知識以及細致、有條理的工作作風有一定要求，這就導致部分學生在學習中有一定的困難，降低了他們學習的興趣。
（三）實驗系統(tǒng)和實驗資料局限
國際業(yè)務實驗課程要能順利開展，必須依賴實驗系統(tǒng)，主要包括結(jié)算系統(tǒng)和外匯交易系統(tǒng)等。以結(jié)算系統(tǒng)為例，目前各大商業(yè)銀行使用的國際結(jié)算系統(tǒng)，都是服務于銀行的業(yè)務需求的。在實際的銀行國際結(jié)算業(yè)務中，客戶的業(yè)務申請、國際收支的申報、與境外聯(lián)行或行的報文收發(fā)等，都是非常自然發(fā)生的。而在實驗課程中使用的國際結(jié)算系統(tǒng)必須準備好客戶的各類申請資料，報文的收發(fā)也都是通過模擬收發(fā)實現(xiàn)的。同時由于實驗課程往往是四、五十個學生同時操作同種類型的國際業(yè)務，大大超過了正常的銀行國際業(yè)務量，因此給系統(tǒng)造成了比較大的壓力，容易造成系統(tǒng)的堵塞和癱瘓。此外實驗系統(tǒng)還需要對學生的操作進行有效的記錄和評分，這些都給實驗系統(tǒng)提出了更高的要求。
（四）實驗教材和實驗指導手冊缺乏配套
國際業(yè)務實驗課程的教學除了教師的指導外，需要實驗教材和實驗指導手冊的配套。因為課堂教學和實驗時間是非常緊張的，這就需要學生做好預習和復習工作。但是如果沒有配套的實驗教材和實驗指導手冊，學生很難找到合適的資料進行準備工作和復習。這就大大影響了實驗課程的進度和效果。
三、案例教學和流程教學在國際業(yè)務課程中的運用和配合
（一）案例教學的運用及其作用
案列教學是教學中一種非常常見的教學方法。它是指針對特定的教學對象，在明確的教學目的和具體追求的教學效果的指導下，對教學過程的整體設計及其控制。在國際業(yè)務課程中使用案例，主要是通過案例的設計和分析，可以使學生清楚的掌握業(yè)務涉及的各方當事人以及彼此之間的關(guān)系，熟悉業(yè)務中涉及的各類業(yè)務資料及其提供方等。
（二）流程教學的運用及其作用
銀行國際業(yè)務中非常重要的是國際結(jié)算業(yè)務、國際信貸業(yè)務和資金業(yè)務，而這些業(yè)務一般都需要多方當事人的參與，遵循一定的流程和操作。國際業(yè)務實際操作能力是連貫的、系統(tǒng)的，而非零碎的、分割的。因此國際業(yè)務實驗課程教學中流程教學必不可少。通過流程教學，可以使學生直觀的體會業(yè)務在當事人之間的流轉(zhuǎn)，各項業(yè)務可能涉及的不同操作等等。
（三）案例教學和流程教學的配合
單純的案例教學可以讓學生理解國際業(yè)務各當事人之間的關(guān)系，但是無法體會業(yè)務如何在當事人之間的流轉(zhuǎn)和互動。而單純的流程教學可以讓學生了解整個業(yè)務流程，但是卻不知道各當事人為什么這么做，各當事人承擔的責任和風險，以及如何控制風險等。因此在國際業(yè)務實驗課程中應該結(jié)合案例教學和流程教學，綜合兩種教學方式的優(yōu)點，使學生知其然，更知其所以然。具體來說，案例教學和流程教學的配合是指在銀行國際業(yè)務實驗課程的教學中，根據(jù)各實驗項目的教學目的，設計實驗案例；以此案例為基礎(chǔ)，進行單證準備，角色扮演，模擬系統(tǒng)流程操作等。以信用證業(yè)務為例，我們首先要設計一個案例涉及信用證的4個基本當事人，即開證申請人、開證行、通知行和受益人。第二步，需要準備與案例相關(guān)的業(yè)務資料，包括：開證申請人和受益人之間的貿(mào)易合同，開證申請人填寫的申請書，開證行開立的信用證，通知行發(fā)出的信用證通知書，受益人提交的匯票和各類商業(yè)單據(jù)等。在這些業(yè)務資料的準備過程中，學生不僅了解了自己扮演角色的任務，還需要不斷和其他角色討論和合作，從而對各當事人的關(guān)系和責任、風險控制和業(yè)務資料的相關(guān)性都了解的清清楚楚。第三步，進行角色扮演，在全班同學面前演示業(yè)務流程是如何在當事人之間流轉(zhuǎn)的。第四步，結(jié)合國際業(yè)務實驗系統(tǒng)進行上機操作。上機操作實際上是對業(yè)務流程和業(yè)務資料掌握程度的重新考核。
四、結(jié)論
一、籌設申辦民辦教育機構(gòu)需提交材料及審批程序
（一）申請籌設民辦學校，需提交的材料
1.單位或個人提交籌辦學校申請書（申請書需說明舉辦者、辦校（園）宗旨、培養(yǎng)目標、辦學層次、辦學規(guī)模、辦學形式、辦學條件、內(nèi)部管理體制、經(jīng)費籌措與管理使用、擬辦校（園）名稱等）。法人申辦要蓋有法人單位公章和署有法人代表人簽字，公民個人申辦要署有開辦人本人的簽名與聯(lián)系方式；
2.申請籌設民辦學校的舉辦者，應先到民政局或工商質(zhì)監(jiān)局申請名稱預先核準。根據(jù)舉辦者自愿原則，擬申辦非營利性的民辦學校應到民政局進行申請名稱預先核準；擬申辦營利性的民辦學校應到工商質(zhì)監(jiān)局進行申請名稱預先核準。舉辦者應將核準后的辦學名稱交至民辦學校審批部門報審。
3.舉辦者的身份、資格證明文件；身份證、學歷證書、職稱證書、簡歷；若是兩個（含兩個）法人聯(lián)辦或兩個以上（含兩個）公民合辦，應有合法的聯(lián)辦或合作協(xié)議，并說明主要開辦單位或主要舉辦者；
4.遞交辦學資金驗資證明，明確注冊資金數(shù)量和經(jīng)費來源；啟動資金和運轉(zhuǎn)資金的來源、數(shù)量、使用計劃；
5.屬捐贈性質(zhì)的校產(chǎn)須提交捐贈協(xié)議，載明捐贈人的姓名、所捐資產(chǎn)的數(shù)額、用途和管理方法及相關(guān)有效證明文件。
教育部門組織考評組進行初步審核（審核報批的各種資料及察看場地），寫出考察意見提交縣教科體局黨委會議討論。在受理申請之日起三十日內(nèi)以書面形式作出是否同意的決定，并送達申請人。
（二）申請正式設立學校，需提交的材料
1.籌設批準書；
2.籌設情況報告；
3.學校章程、首屆理事會、董事會或者其他決策機構(gòu)組成人員名單；
4.學校資產(chǎn)的有效證明文件；
5.用作校園的房產(chǎn)證及校園校舍平面設計圖、房產(chǎn)所有權(quán)人的身份證、租賃協(xié)議或同意借用的證明及房舍使用性質(zhì)證明，在住宅小區(qū)內(nèi)開辦的要提供小區(qū)的有關(guān)規(guī)劃文件。
6.消防建筑工程許可意見書（備案）、消防建筑工程驗收意見書（備案）、食堂衛(wèi)生許可證，校舍建設竣工驗收合格證或房屋安全鑒定證明。
7.校（園）長、教師、財會人員、保健員等資格證明文件。
8.購辦校、辦公設備資產(chǎn)總賬。
布點在鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）的幼兒園，須由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）中心小學簽署意見并加蓋公章后上報教育局政策法規(guī)股。
教育部門在受理之日起三個月內(nèi)以書面形式作出批準的決定，并送達申請人。
（三）審批程序
1.舉辦者提交籌設申請；
2.審批機關(guān)審核與簽署意見；
3.舉辦者按設置標準籌備；
4.舉辦者向?qū)徟鷻C關(guān)提交相關(guān)材料；
5.審批機關(guān)對同意批準正式設立的民辦學校發(fā)放辦學許可證民政局法人登記公安局刻印章物價局核價縣質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局辦理法人代碼證地方稅務局辦理稅務登記證
二、變更（終止）程序
民辦學校舉辦者、辦學地址、名稱、層次、類別發(fā)生改變和終止，均須事先向縣教科體局提出書面申請，按程序辦理相關(guān)手續(xù)，經(jīng)縣教科體局審查合格后，方可進行變更。
（一）變更程序
1.舉辦者更改程序
（1）應由舉辦者向教育行政部門提交書面申請書（寫明變更的項目、原因及涉及到的人員安置、財務結(jié)算、確保安全穩(wěn)定等情況），填寫變更審批表一式2份。財務清算資料（由會計事務所整理造冊），新舊法人代表辦理交接手續(xù)。
（2）申請變更的要提交變更協(xié)議，新舊法定代表人的身份證（復印件），新法人代表學歷證書、個人簡歷、承諾書等材料及辦學許可證的正、副本（原件及復印件）及其他相關(guān)材料。
（3）公眾媒體登記事項的證明。
2.更改辦學地址程序
（1）由舉辦者向教育行政部門提交書面申請書：變更原因、原校址關(guān)于校舍所屬權(quán)、債權(quán)債務、設備處置情況；
（2）新校址資料法律文書（房產(chǎn)性質(zhì)、租賃協(xié)議等）、新辦學校辦學地址及校舍平面設計圖；
（3）消防建筑工程許可意見書（備案）、消防建筑工程驗收意見書（備案）、食堂衛(wèi)生許可證，校舍建設竣工驗收合格證或房屋安全鑒定證明；
（4）新學校采購的設備資產(chǎn)總賬；
（5）填寫變更申請表。
3.辦學名稱更改程序
（1）由舉辦者向教育行政部門提交書面申請書注明變更原因；
（2）在公眾媒體登記變更事項，提交資產(chǎn)資產(chǎn)明細表；
（3）填寫變更申請表。
4.其他變更程序
書面申請及變更內(nèi)容所需的材料。
（二）辦學終止程序
1.民辦學校自己要求終止辦學的程序及依據(jù)
(1)向?qū)徟鷻C關(guān)提交理事會（董事會）關(guān)于終止辦學的會議紀要。
(2)向?qū)徟鷻C關(guān)提交終止辦學申請書（需寫明終止原因、財務清算情況、教職員工安置分流情況、學生安置情況）。
(3)向?qū)徟鷻C關(guān)遞交申請時，必須攜帶財務清算報告和審計報告（原件一份，復印件一份），原件交給教科體局政策法規(guī)股審驗后退還，留復印件存檔。
(4)審批機關(guān)對上述情況進行審核無誤后，下發(fā)終止辦學決定并收回辦學許可證，同時銷毀印章，注銷登記。
以上四點依據(jù)：第1點的依據(jù)是《中華人民共和國民辦教育促進法實施條例》第四章第二十條;第2.3.4點的依據(jù)是《中華人民共和國民辦教育促進法》第八章的第五十七、五十八、五十九、六十條。
2、民辦學校因被吊銷辦學許可證或資不抵債被審批機關(guān)依法撤銷程序及依據(jù)
（1）審批機關(guān)組織對學校進行資產(chǎn)清算。
（2）民辦學校清償所有債務后的剩余財產(chǎn)，按照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理。
（3）審批機關(guān)下發(fā)撤銷辦學資格的決定并收回辦學許可證，同時銷毀印章。
尊敬的領(lǐng)導：
我于xx-x年xx月xx日成為公司的試用員工，到今天xx個月試用期已滿，根據(jù)公司的規(guī)章制度，現(xiàn)申請轉(zhuǎn)為公司正式員工。在本部門的工作中，我一直嚴格要求自己，認真及時做好領(lǐng)導布置的每一項任務，同時主動為領(lǐng)導分憂;專業(yè)和非專業(yè)上不懂的問題虛心向同事學習請教，不斷提高充實自己，希望能盡早獨當一面，為公司做出更大的貢獻。當然，初入職場，難免出現(xiàn)一些小差小錯需領(lǐng)導指正;但前事之鑒，后事之師，這些經(jīng)歷也讓我不斷成熟，在處理各種問題時考慮得更全面，杜絕類似失誤的發(fā)生。在此，我要特地感謝部門的領(lǐng)導和同事對我的入職指引和幫助，感謝他們對我工作中出現(xiàn)的失誤的提醒和指正。
在工作中，雖然我只是充當一名普通收銀員的角色，但我的工作也絕不僅僅是收錢那么簡單，其中也是一系列的復雜程序。在這半年的工作中，我發(fā)現(xiàn)要能自如的做好一項工作，無論工作是繁重、繁忙還是清閑，要用積極的態(tài)度去完成我們的每一份工作，而不是因為工作量比例的大小而去抱怨，因為抱怨是沒有用的。我們更要做的是不要把事情想的太糟糕，而是要保持好的心態(tài)面隊每一天。因為快樂的心態(tài)會使我們不覺的工作的疲憊與乏味。這一個月里我最大的體會就是做事都要謹小慎微，不要因為事情簡單而掉以輕心。
常聽別人說社會跟校園是兩個截然不同的世界，當時不理解之間到底有什么不同，經(jīng)過這次親身經(jīng)歷，的確明白了其中的差異。作為與現(xiàn)金直接打交道的收銀員，我認為必須遵守超市的作業(yè)紀律。剛剛到這個新的環(huán)境中的時候，真的很不適應，每天的工作，真的覺得很累而且很無趣。可隨著時間慢慢的過去，我覺得如果要適應這個社會，必須要克服許許多多的困難，而且要試著改變自己，使自己能夠融入這個殘酷的社會中去。而且我慢慢的發(fā)現(xiàn)其實收銀工作也不是那么無聊的。每當想到這里，我就不斷的鼓勵自己，要好好在這里工作，好好學習相關(guān)的知識。
在局外人看來，收銀員的工作很簡單，就是把顧客所選物品的價款結(jié)清。實際上，雖然為顧客提供結(jié)賬服務是收銀員的基本工作，但這不是收銀工作的全部，不能簡單地把收銀工作等同于結(jié)賬工作。這是因為，顧客踏進超市，接觸的第一個員工也許就是收銀員，選好商品結(jié)賬時，直接接觸的還是收銀員，收銀員的一舉一動、言談舉止都代表了超市的形象，所以收銀員的素質(zhì)和對顧客的服務很重要，超市也很注重這一點，從來到這里的第一天，企業(yè)精神和超市員工行為規(guī)范等一系列的制度就深深的印我在我的腦海中，師傅告訴我，要做一名稱職的收銀員，收銀技巧的掌握固然重要，但對顧客的服務態(tài)度和自身的素質(zhì)也也很重要的。您好，歡迎下次再來這些最基本的禮貌用語是必不可少的的，雖然我不太愛說話，但我慢慢的克服這些毛玻也懂了，我們過去花的每一分錢都來之不易，都是父母辛辛苦苦用血汗錢賺來的。未來我們要走的路很長，學校給我們安排這個機會能讓我們及早的發(fā)現(xiàn)自身的缺陷。認識到了不足就要盡早的去改正，如果安于現(xiàn)狀那么等待我們的就是被社會所淘汰。我以后要豐富自己的人生經(jīng)驗，使自己的工作和個人能力在以后的道路上更上一個新的臺階。
這是我的第一份工作，這xx來我學到了很多，感悟了很多;看到公司的迅速發(fā)展，我深深地感到驕傲和自豪，也更加迫切的希望以一名正式員工的身份在這里工作，實現(xiàn)自己的奮斗目標，體現(xiàn)自己的人生價值，和公司一起成長。在此我提出轉(zhuǎn)正申請，懇請領(lǐng)導給我繼續(xù)鍛煉自己、實現(xiàn)理想的機會。我會用謙虛的態(tài)度和飽滿的熱情做好我的本職工作。
申請人：
申請日期：
超市收銀員轉(zhuǎn)正申請書
尊敬的領(lǐng)導：
我從事超市收銀工作的時間不是太長，自身的素質(zhì)和業(yè)務水平離工作的實際要求還有一定的差距，但我能夠克服困難，努力學習，端正工作態(tài)度，積極的向其他同志請教和學習，能踏實、認真地做好本職工作，為超市的發(fā)展作出了自己應有的貢獻。現(xiàn)針對自己在工作中遇到的問題談談自己的心得和體會，也算是對自己工作的一個總結(jié)吧。
(一)作為與現(xiàn)金直接打交道的收銀員，我認為必須遵守超市的作業(yè)紀律。收銀員在營業(yè)時身上不可帶有現(xiàn)金,以免引起不必要的誤解和可能產(chǎn)生的公-款私挪的現(xiàn)象。收銀員在進行收銀作業(yè)時，不可擅離收銀臺，以免造成錢幣損失，或引起等候結(jié)算的顧客的不滿與抱怨。收銀員不可為自己的親朋好友結(jié)算收款，以免引起不必要的誤會和可能產(chǎn)生的收銀員利用收銀職務的方便，以低于原價的收款登錄至收銀機，以企業(yè)利益來圖利于他人私利，或可能產(chǎn)生的內(nèi)外勾結(jié)的偷盜現(xiàn)象。在收銀臺上，收銀員不可放置任何私人物品。
因為收銀臺上隨時都可能有顧客退貨的商品，或臨時決定不購買的商品，如果有私人物品也放在收銀臺上，容易與這些商品混淆，引起誤會。收銀員不可任意打開收銀機抽屜查看數(shù)字和清點現(xiàn)金。隨意打開抽屜既會引人注目并引發(fā)不安全因素，也會使人產(chǎn)生對收銀員營私舞弊的懷疑。不啟用的收銀通道必須用鏈條攔住，否則會使個別顧客趁機不結(jié)賬就將商品帶出超市。收銀員在營業(yè)期間不可看報與談笑,要隨時注意收銀臺前和視線所見的賣場內(nèi)的情況,以防止和避免不利于企業(yè)的異常現(xiàn)象發(fā)生。收銀員要熟悉賣場上的商品，尤其是特價商品，以及有關(guān)的經(jīng)營狀況，以便顧客提問時隨時作出正確的解答。
(2)認真做好商品裝袋工作。將結(jié)算好的商品替顧客裝入袋中是收銀工作的一個環(huán)節(jié)，不要以為該頂工作是最容易不過的，往往由于該項工作做得不好，而使顧客掃興而歸。裝袋作業(yè)的控制程序是：硬與重的商品墊底裝袋;正方形或長方形的商品裝入包裝袋的兩例，作為支架;瓶裝或罐裝的商品放在中間，以免受外來壓力而破損;易碎品或輕泡的商品放置在袋中的上方;冷凍品、豆制品等容易出水的商品和肉、菜等易流出汁液的商品，先應用包裝袋裝好后再放入大的購物袋中，或經(jīng)顧客同意不放入大購物袋中裝入袋中的商品不能高過袋口，以避免顧客提拿時不方便，一個袋中裝不下的商品應裝入另一個袋中;超市在促銷活動中所發(fā)的廣告頁或贈品要確認已放入包裝袋中.裝袋時要絕對避免不是一個顧客的商品放入同一個袋中的現(xiàn)象;對包裝袋裝不下的體積過大的商品,要用繩子捆好，以方便顧客提拿;提醒顧客帶走所有包裝入袋的商品，防止其遺忘商品在收銀臺上的情況發(fā)生。
關(guān)鍵詞:高等學校 銀行存款 賬務核算
銀行存款是指高等學校存放在銀行或其他金融機構(gòu)的各種貨幣資金。高等學校應嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定在經(jīng)國家有關(guān)部門正式批準的銀行或非銀行金融機構(gòu)開立銀行賬戶,對于銀行存款的存、取和轉(zhuǎn)賬業(yè)務,應建立一套嚴密的內(nèi)部控制制度。發(fā)生銀行存款收付業(yè)務時,都必須按規(guī)定填制或取得各種銀行結(jié)算憑證,在經(jīng)有關(guān)人員審核后,才能據(jù)以填制記帳憑證,進行銀行存款的收付核算。
高等學校在開設銀行賬戶后,除按核定的限額保留少量庫存現(xiàn)金外,其余的貨幣資金都必須存入開戶銀行。貨幣資金的收付,除國家規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的以外,其余都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,一方面有利于國家集中管理資金,縮小現(xiàn)金流范圍,減少貨幣發(fā)行,防止出現(xiàn)盜竊、作弊現(xiàn)象,節(jié)省清點、運送、保管貨幣的人力物力。另一方面,也有利于高等學校合理地使用資金,簡化結(jié)算手續(xù),提高工作效率。
一、銀行存款的主要賬務處理
(1)將款項存入銀行或其他金融機構(gòu),借記本科目,貸記“庫存現(xiàn)金”、“應收賬款”、“財政撥款”、“基建撥款”、“財政調(diào)劑收入”、“上級補助收入”、“財政返還教育收入”、“科研業(yè)務收入”等有關(guān)科目。(2)提取和支出存款時,借記“庫存現(xiàn)金”、“應付賬款”、“教學支出”、“科研支出”、“行政支出”、“財務費用”等有關(guān)科目,貸記本科目。
二、高等學校發(fā)生外幣業(yè)務的賬務處理
高等學校發(fā)生外幣業(yè)務時,應當按照業(yè)務發(fā)生當日(或當期期初)的即期匯率,將外幣金額折算為人民幣記賬,并登記外幣金額和匯率。會計期末,各種外幣賬戶的期末余額,應當按照期末的即期匯率折算為人民幣,作為外幣賬戶期末人民幣余額。調(diào)整后的各種外幣賬戶人民幣余額與原賬面余額的差額,作為匯兌損益計入當期財務費用。
(1)以外幣購入物品、設備、服務等,按照購入當日(或當期期初)的即期匯率將支付的外幣或應支付的外幣折算為人民幣金額,借記“固定資產(chǎn)”、“存貨”等科目,貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應付賬款”等科目的外幣賬戶。(2)以外幣收取相關(guān)款項等,按照收入確認當日(或當期期初)的即期匯率將收取的外幣或應收取的外幣折算為人民幣金額,借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目的外幣賬戶,貸記“應繳非稅收入”、“其他業(yè)務收入”等科目。(3)發(fā)生外幣兌換業(yè)務時,如為購入外幣,按照購入當日(或當期期初)的即期匯率將購入的外幣折算為人民幣金額,借記“銀行存款”科目的外幣賬戶,按照實際支付的人民幣金額,貸記“銀行存款”科目的人民幣賬戶,兩者之間的差額,借記或貸記“財務費用”等科目;如為賣出外幣,按照實際收到的人民幣金額,借記“銀行存款”科目的人民幣賬戶,按照賣出當日的匯率將賣出的外幣折算為人民幣金額,貸記“銀行存款”科目的外幣賬戶,兩者之間的差額,借記或貸記“財務費用”等科目。
三、銀行存款的收款憑證和付款憑證的填制日期和依據(jù)分別如下:
(1)采用支票方式。收款單位對于收到的支票,應填制進賬單,并連同支票送交銀行,根據(jù)銀行蓋章退給收款單位的收款憑證聯(lián)和有關(guān)的原始憑證編制收款憑證,或根據(jù)由簽發(fā)人送交銀行支票后,經(jīng)銀行審查蓋章轉(zhuǎn)來的收款憑證聯(lián)和有關(guān)原始憑證編制收款憑證;付款單位對于付出的支票,應根據(jù)支票存根和有關(guān)原始憑證編制付款憑證。(2)采用匯兌結(jié)算方式。收款單位對于匯入的款項,應在收到銀行的收賬通知時,據(jù)以編制收款憑證;付款單位對于匯出的款項,應在向銀行辦理匯款后,根據(jù)匯款回單編制付款憑證。(3)采用銀行匯票方式。收款單位應當將匯票、解訖通知和進賬單送交銀行,根據(jù)銀行退回的進賬單和有關(guān)原始憑證編制收款憑證;付款單位應在收到銀行簽發(fā)的銀行匯票后,根據(jù)“銀行匯票申請書(存根聯(lián))”編制付款憑證。如有多余款項或因匯票超過付款期等原因而退款時,應根據(jù)銀行的多余款收賬通知編制收款憑證。(4)采用銀行本票方式。收款單位按規(guī)定受理銀行本票后,應將本票連同進賬單送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬,根據(jù)銀行蓋章退回給收款單位的收款憑證聯(lián)和有關(guān)原始憑證編制收款憑證;付款單位填送“銀行本票申請書”并將款項交存銀行,收到銀行簽發(fā)的銀行本票后,根據(jù)申請書存根聯(lián)編制付款憑證。收款單位因銀行本票超過付款期限或其他原因要求退款時,交回本票和填制的進賬單,經(jīng)銀行審核蓋章后,根據(jù)銀行退回收款單位的收款憑證聯(lián)編制收款憑證。(5)以現(xiàn)金存入銀行,應根據(jù)銀行蓋章退回的交款回單及時編制現(xiàn)金付款憑證,據(jù)以登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”。向銀行提取現(xiàn)金,根據(jù)支票存根編制銀行存款付款憑證,據(jù)以登記“銀行存款日記賬”和“現(xiàn)金日記賬”。(6)收到存款利息,根據(jù)銀行通知及時編制收款憑證。
四、銀行存款的對賬
高等學校應當定期同銀行核對銀行存款日記賬,如果學校銀行存款日記賬上的月末余額不同于銀行對賬單的月末余額,其原因有二:一是記賬有錯漏,如將甲存款戶的存款或取款誤記入乙存款戶的賬內(nèi),或漏記有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務;二是學校銀行存款日記賬與銀行對賬單之間存在未達賬項。未達賬項有四種情況:(1)銀行已收,學校未收;(2)銀行已付,學校未付;(3)學校已收,銀行未收;(4)學校已付,銀行未付。在發(fā)生(1)和(4)未達賬項的情況下,學校銀行存款日記賬余額會小于銀行對賬單余額;在發(fā)生(2)和(3)未達賬項的情況下,學校銀行存款日記賬余額會大于銀行對賬單余額。在實際工作中,為了便于核對,學校在接到銀行對賬單后,一般應編制一張“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,將銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額進行核對、調(diào)整,以掌握真實的銀行存款結(jié)存數(shù)。
需要指出的是,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的目的,只是為了檢查賬簿記錄的正確性,并不是要更改賬簿記錄,對于銀行已經(jīng)入賬而學校尚未入賬的業(yè)務和學校已經(jīng)入賬而銀行尚未入賬的業(yè)務,均不需作賬務處理,待以后銀行結(jié)算憑證到達學校財務部門或銀行后,再作賬務處理。對于長期懸置的未達賬項,應及時查閱憑證、賬簿及有關(guān)資料,查明原因,及時和銀行聯(lián)系予以解決。
參考文獻:
關(guān)鍵詞 會計 集中 核算
建立以國庫單一賬戶為體系的公共財政框架是我國財政改革的方向。目前，大部分地區(qū)都相繼成立了不同形式的會計核算中心和國庫集中支付中心。會計集中核算是對所有行政事業(yè)單位的財務收支實行“集中管理、統(tǒng)一開戶、分戶核算”；國庫集中支付是以“建立國庫單一賬戶體系，資金繳撥以國庫集中收付”為主要形式的財政資金管理制度。因而中心管理著數(shù)量龐大的資金，資金安全問題顯得尤為突出。資金安全是會計集中核算和國庫集中支付的生命線，是國庫工作的重中之重。現(xiàn)就如何加強會計集中核算，保證資金安全運行做一探討。
1 建立完善的規(guī)章制度
1.1加強對會計人員的培訓，增強會計人員的職業(yè)道德和法律意識
以《會計法》為準繩，新的會計制度和會計法規(guī)為依據(jù)，結(jié)合工作中出現(xiàn)的新問題、新情況，定期和不定期對會計人員進行業(yè)務知識和法律知識的培訓，加強工作責任感，增強法律意識，時時敲響資金安全的警鐘。同時加強警示教育，搜集財政金融部門有關(guān)資金安全的典型案例，組織中心員工對案例進行剖析，以吸取教訓，把不健康的思想消滅在萌芽狀態(tài)。
1.2建立各種規(guī)章，構(gòu)建國庫資金規(guī)范、安全、高效運行體系
隨著國庫集中支付改革的深入，支付的范圍越來越廣，支付的資金量也日益增大。必須制定一系列規(guī)章制度，讓國庫資金在制度構(gòu)建的安全通道里運行，使“自覺行為、道德約束”變成“強制行為、制度約束”。灌云縣國庫支付中心在運行幾年的實踐中，先后制定了《灌云縣會計核算中心報賬規(guī)范》、《灌云縣國庫支付中心資金支付規(guī)范》、《灌云縣會計核算中心操作流程》、《內(nèi)部控制和崗位支出審核制度》、《業(yè)務考核制度》、《業(yè)務考核辦法》、《業(yè)務考核實施細則》等等。使中心每個崗位、每個人在辦理業(yè)務時有章可循，有據(jù)可依。因而責任主體明確、責任層次清晰、責任追究嚴格，做到把日常工作程序化，隱形工作顯性化，內(nèi)部運行制度化，風險防范全員化。
2 把好報賬支付環(huán)節(jié)
2.1預算單位從申請國庫用款計劃到核算中心報賬，再到支付中心支付的過程，就是國庫資金流動過程。
在資金流動過程中，崗位設置是否合理，相應措施是否跟得上，對辦理業(yè)務和資金支付過程能否起到互相監(jiān)督、互相配合，是資金支付過程中重要一環(huán)。
中心在崗位設置和資金流動過程中，始終以資金安全作為主線。在借鑒有關(guān)經(jīng)驗基礎(chǔ)上，進行周密安排，在實踐中進一步完善，使不兼容崗位分離，不同崗位操作口令嚴格分開，密碼定期更換。印、鑒、票、證分開專人保管。大廳式辦公，流水線作業(yè)，使核算、支付工作既相互配合，又互相約束，保證了國庫集中支付資金安全高效運行。
中心共設統(tǒng)管會計、總賬會計、支付初審會計、支付復核會計、資金總會計、清算會計、事后監(jiān)督會計、網(wǎng)管員、檔案員、中心主任共十個崗位。
統(tǒng)管會計和總賬會計主要是負責原始發(fā)票的審核和業(yè)務處理。原始發(fā)票首先由統(tǒng)管會計初審，包括發(fā)票是否規(guī)范、審批手續(xù)是否齊全、收支金額是否正確，附件是否配套等等，符合報賬規(guī)范后，再由總賬會計復核，轉(zhuǎn)賬和報賬中有單張發(fā)票超過一萬元的必須有中心主任審核，每一環(huán)節(jié)都必須有本人親自簽名，不得以印代簽。這樣就形成了預算單位預留印章、領(lǐng)導簽名、報賬員簽名、統(tǒng)管會計簽名、總賬會計簽名、主任簽名的完整的中心內(nèi)部傳遞憑證。
2.2支付中心設置支付初審會計，支付復核會計，資金總會計，清算會計，事后監(jiān)督會計。
支付初審會計。根據(jù)核算中心手續(xù)齊全的內(nèi)部傳遞憑證錄入支付申請；審核與打印支付復核會計錄入的支付令并蓋章。即《財政直接(授權(quán))支付申請書》。
支付復核會計。審核支付初審會計的支付申請，錄入支付令。根據(jù)每日支付令及時做好賬務處理，日清月結(jié)。
資金總會計。審核資金會計開具的銀行票據(jù)和支付令，確保票據(jù)內(nèi)容與中心內(nèi)部傳遞憑證內(nèi)容完全相符。加蓋國庫支付中心和有關(guān)領(lǐng)導預留印鑒。
在實踐中，考慮到與銀行結(jié)算票據(jù)傳遞環(huán)節(jié)可能存在的漏洞，在崗位設置上，我們特別增設了資金清算崗位和事后監(jiān)督崗位。
2.2.1清算崗位
(1)在將票據(jù)送交銀行前，進一步核對中心內(nèi)部傳遞憑證與《財政直接(授權(quán))支付申請書》。包括收款人名稱、銀行賬號、開戶銀行、實際支付金額、簽章等內(nèi)容是否正確齊全。
(2)每天業(yè)務終了，分預算類型打印《財政直接支付明細表》。確保中心支出筆數(shù)、支出金額、劃款憑證與銀行核對正確無誤。
2.2.2資金事后監(jiān)督崗位
(1)到銀行領(lǐng)取前一工作日《財政支付憑證》回單和《財政直接支付明細表》、《銀行劃款憑證》。
(2)重點核對《財政支付憑證》與《支付明細表》的業(yè)務筆數(shù)是否相同，《銀行劃款憑證》的總金額與《支付明細表》的總金額是否相當。
(3)將《支付憑證》回單分發(fā)給統(tǒng)管會計，統(tǒng)管會計根據(jù)和回單一致的原始憑證及時做賬。
這樣通過層層設防，環(huán)環(huán)相扣，堵塞資金鏈上每個環(huán)節(jié)可能存在的漏洞和隱患，確保財政資金的安全運行。去年底，湖北潛江發(fā)生12.24大案，潛江市財政局國庫支付中心出納員樊紅分兩次相繼轉(zhuǎn)走國庫資金580萬元，在短短時間內(nèi)被刷卡消費，大肆揮霍。給國家和政府造成了不可估量的損失，這是血的教訓。如果崗位設置嚴密，制度管理嚴格，就不可能一路綠燈，一人轉(zhuǎn)出如此大數(shù)額資金。如果事后監(jiān)督到位，及時做賬、對賬，也能及時發(fā)現(xiàn)問題。亡羊補牢，未為晚矣。
3 多策并舉實行全方位監(jiān)控
在工作中，一般重視原始憑證的審核、《支付申請書》開具的各個環(huán)節(jié)，而容易忽視票據(jù)結(jié)算后的監(jiān)督。加強事后監(jiān)督，能及時發(fā)現(xiàn)問題，采取補救措施，追回不該流失的資金。
3.1及時做賬業(yè)務辦理的第二天，統(tǒng)管會計在收到銀行回單時，及時核對業(yè)務的真實性，金額是否相符等，及時做賬，做到日清月結(jié)。
3.2及時對賬核算中心統(tǒng)管會計每星期一與銀行對賬，與支付中心對賬。
3.3定期組織互審通過互審，達到技術(shù)上取長補短，業(yè)務上互相監(jiān)督，業(yè)務口徑上高度統(tǒng)一，堵塞了潛在漏洞，進一步促進了工作。
3.4實行崗位輪換定期實行崗位輪換，一方面能克服一直從事某個崗位、某項業(yè)務，對某一單位報賬而產(chǎn)生麻痹思想，放松警惕等不利因素；另一方面，使每個職工熟悉不同崗位的不同業(yè)務和環(huán)節(jié)，使每個人都能在不同崗位得到鍛煉，成為多面手、全面手，全面提高職工的業(yè)務水平，提高單位的整體素質(zhì)。
關(guān)于會計員工轉(zhuǎn)正申請書1
尊敬的領(lǐng)導：
您好！20xx年x月xx日我來到公司，今天是20xx年x月xx日，在幾個月的出納工作中，對出納的崗位認識、工作性質(zhì)、業(yè)務技能以及思想提高都是對我的職業(yè)生涯的填充和必不可少的彌補。
與錢打交道，是一門學問更是一門藝術(shù)，因為它涉及到了方方面面。作為一名出納人員更要求此人要有正直的品德和人格，做到不貪不占，不挪用公款，嚴守一名財務人員的職業(yè)良心和道德。任職期間我作了如下具體工作：
1、嚴格按照財務制度要求，辦理費用收付，現(xiàn)金業(yè)務。
2、及時登記現(xiàn)金、校對賬單。
3、完成每天的資金出入流動統(tǒng)計核對工作。
在認真努力的工作中，我無論在敬業(yè)精神、思想境界，還是在業(yè)務素質(zhì)、工作能力上都得到了很大的進步與提高，在領(lǐng)導的激勵和同事的幫助下，我在工作中不斷前進與完善自我工作能力，盡量做到了更好更快的完成每筆帳單的結(jié)算和校對工作。
我明白了只有不斷努力，扎實認真，一絲不茍的工作，才能練就出眼疾手快的結(jié)賬本領(lǐng)，才能高效的工作，才能盡量避免在工作中出現(xiàn)失誤，才能防止造成不必要的損失，才能更好的服務于公司財務流轉(zhuǎn)。我相信在領(lǐng)導的英明領(lǐng)導下，在全體員工的共同努力下，我們的明天會更輝煌。在以后的工作中我將更加努力上進，不斷學習、不斷完善自我的業(yè)務水平和知識技能；其次要遵守良好的職業(yè)道德；再次無論在記賬或現(xiàn)金方面都要做到萬分的細心。
我將不懈的努力和拼搏，努力實現(xiàn)自己的人生價值！更好的服務于公司！為了更好地融入公司并服務于公司，我在此特提出轉(zhuǎn)正申請，希望上級領(lǐng)導予以批準。
申請人：
申請日期：
關(guān)于會計員工轉(zhuǎn)正申請書2
尊敬的***總：
您好！首先，感謝您給我機會到公司從事會計工作。
我于20xx年x月x日成為公司的試用員工，在試用期屆滿之際，根據(jù)公司的規(guī)章制度，現(xiàn)申請轉(zhuǎn)為公司正式員工。
招投標行業(yè)是我比較陌生的一個行業(yè)，與我所學的專業(yè)知識相差較大，但是在領(lǐng)導和同事的耐心指導下，我在較短的時間內(nèi)適應了公司的工作環(huán)境，也了解了公司的運作方式。作為一名財務人員，不僅需要有耐心細心，更要具有較強的責任心，這樣才能夠為自己所從事的工作負責，并在工作中不斷進取，努力提高自己的業(yè)務素質(zhì)和專業(yè)素質(zhì)，因此我一直嚴格要求自己，認真及時做好領(lǐng)導布置的每一項任務；專業(yè)和非專業(yè)上不懂的問題虛心向同事學習請教，不斷提高充實自己，希望能為公司做出更大的貢獻。當然，初入公司，難免出現(xiàn)一些差錯需領(lǐng)導批評指正；但前事之鑒，后事之師，這些經(jīng)歷會讓我不斷成熟，在處理各種問題時考慮得更全面，杜絕類似失誤的發(fā)生。在此，我要特別地感謝領(lǐng)導和同事對我的入職指引和幫助，感謝大家對我工作中出現(xiàn)的失誤的提醒和指正。
我本人工作認真細心，具有較強的責任心和進取心，勤勉不懈，極富工作熱情；性格開朗，樂于與他人溝通，具有良好和熟練的溝通技巧，有很強的團隊協(xié)作能力；責任感強，積極完成領(lǐng)導交付的工作；與同事之間能夠通力合作，關(guān)系相處融洽，也能配合部門負責人成功地完成工作任務；并且積極學習新知識、新技能，注重自身發(fā)展和進步。我自20xx年x月一直從事財務工作，因此，我對公司財務崗位的工作比較熟悉，經(jīng)過三個月的歷練，我已經(jīng)能夠很好的完成我的本職工作，能夠獨立處理公司的帳務，整理部門內(nèi)部各種資料，進行各項稅務申報，協(xié)助進行資金分析。當然還有很多不足之處，處理問題的經(jīng)驗方面有待提高，團隊協(xié)作能力也需要進一步增強，需要不斷繼續(xù)學習以提高自己業(yè)務能力。
在這三個月的工作中，通過領(lǐng)導的指導與教育，讓我學到了很多新的知識，也感悟了很多人生哲理。無論在敬業(yè)精神、思想境界，還是在業(yè)務素質(zhì)、工作能力上都得到了很大的進步與提高，激勵我在工作中不斷前進與完善。我希望能以一名正式員工的身份在這里工作，實現(xiàn)自己的奮斗目標，體現(xiàn)自己的人生價值，和公司一起成長。懇請領(lǐng)導給我鍛煉自己、實現(xiàn)理想的機會。我會用謙虛的態(tài)度和飽滿的熱情做好我的本職工作，為公司創(chuàng)造價值，同公司一起展望美好的未來！
總之，在這三個月的工作中，我深深體會到有一個和諧、共進的團隊的重要性，體會到積極向上、大氣磅礴的公司和領(lǐng)導是員工前進的動力。公司給我提供一個發(fā)揮的舞臺，我就要珍惜機會，為公司的發(fā)展竭盡全力。在此我提出轉(zhuǎn)正申請，希望自己能成為公司的正式員工，懇請領(lǐng)導予以批準。
此致！
敬禮！
關(guān)于會計員工轉(zhuǎn)正申請書3
尊敬的公司領(lǐng)導：
我于20xx年7月1日進入****公司財務部實習。兩個月里在公司領(lǐng)導和同事們的關(guān)心支持下，我在較短時間內(nèi)適應了公司的工作環(huán)境，也熟悉了公司的財務業(yè)務操作流程。現(xiàn)將兩月來的工作情況總結(jié)如下：
我的主要工作是公司的會計助理，配合*會計完成日常的賬務處理、月末月初的結(jié)賬報稅工作、公司各種費用票據(jù)的審核工作等。我以前有五年左右的財務工作經(jīng)驗，雖然這是一個對我來說全新的行業(yè)，但是財務工作總有其相通之處，只要加以合理的融會貫通，便能較快的熟悉公司的財務處理流程。
在本部門的工作中，我一直嚴格要求自己，認真及時做好領(lǐng)導布置的每一項任務，同時主動為領(lǐng)導分憂；專業(yè)和非專業(yè)上不懂的問題虛心向同事學習請教，不斷提高充實自己，熟悉了用友U8財務管理軟件的應用；學會了利用outlook平臺閱讀、傳達和處理公司的各類文件、通知、信息和公告等，了解了公司各科室的工作流程。在領(lǐng)導和同事的耐心指導下，我積極學習新知識，不懂的問題虛心向同事學習請教，學到了很多以前不曾學到的知識，提高和充實了自己。我時刻嚴格要求自己，遵守公司的各項規(guī)章制度，關(guān)心、團結(jié)同事，和公司同事關(guān)系相處融洽而和睦。
通過前一階段的學習和實踐，我學到了很多，也感悟了很多。從在原來的單位中被動的工作轉(zhuǎn)變?yōu)樵诠ぷ髦邪l(fā)現(xiàn)問題并主動的學習解決，團隊合作意識有了很大的提高，能夠在規(guī)定時間內(nèi)出色的完成任務，做到讓領(lǐng)導、自己都滿意。當然，我還有很多不足，比如處理問題的經(jīng)驗方面有待提高，財務管理方面的.經(jīng)驗還需要進一步的學習和積累，團隊協(xié)作能力也需要進一步增強，需要不斷繼續(xù)學習以提高自身綜合能力。
當然，我在這兩個月的學習和工作中也發(fā)現(xiàn)了一些小小的問題。 比如費用報銷方面有些票據(jù)的不合規(guī)之處，我也以郵件的形式報送給*會計我個人的一些看法和建議。
在試用期結(jié)束之際，我鄭重提出轉(zhuǎn)為正式會計的申請，請公司領(lǐng)導給予批準。在今后的工作中，我會用謙虛的態(tài)度和飽滿的熱情做好我的本職工作，為公司創(chuàng)造價值。
