時(shí)間：2023-02-23 16:01:15
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇合規(guī)管理，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
近年來(lái)，江蘇姜堰農(nóng)商行以建立有效的合規(guī)管理機(jī)制為基礎(chǔ)，以防范化解各類風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)，以全新的理念積極開展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)工作，倡導(dǎo)誠(chéng)信、正直、合規(guī)、盡職的職業(yè)操守，立體式、交互式地進(jìn)行合規(guī)管理工作，著力構(gòu)建合規(guī)管理的長(zhǎng)效機(jī)制，促進(jìn)合規(guī)管理向規(guī)范化、制度化方向發(fā)展，保障全行依法合規(guī)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，取得了良好成效。
截至2014年3月末，該行各項(xiàng)存款余額177.8億元，較年初增加16.9億元，增長(zhǎng)10.5%；各項(xiàng)貸款余額125億元，較年初增加5.96億元，增長(zhǎng)5%；不良貸款余額1.76億元，占比與去年持平。
強(qiáng)化基礎(chǔ)，完善合規(guī)體系
為提高合規(guī)管理效能，姜堰農(nóng)商行單獨(dú)成立了合規(guī)部，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)全行的合規(guī)管理，組織實(shí)施對(duì)全行業(yè)務(wù)合規(guī)性和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)狀況的監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)，并向高管層提供合規(guī)建議。
一是確定合規(guī)管理的基本架構(gòu)。制定了《姜堰農(nóng)村商業(yè)銀行合規(guī)政策》和《合規(guī)管理辦法》，對(duì)合規(guī)管理原則、組織架構(gòu)與職責(zé)、識(shí)別與評(píng)估、程序與規(guī)則、報(bào)告路徑、考核與問(wèn)責(zé)、積分運(yùn)用等方面進(jìn)行了細(xì)化。
二是不斷完善內(nèi)控制度。持續(xù)關(guān)注法律、規(guī)則和準(zhǔn)則的變化情況，組織、協(xié)調(diào)和督促各業(yè)務(wù)條線和內(nèi)部控制部門對(duì)規(guī)章制度進(jìn)行梳理、修訂和維護(hù)，確保各項(xiàng)規(guī)章制度符合法律、規(guī)則和準(zhǔn)則的要求。
三是加強(qiáng)合規(guī)隊(duì)伍素質(zhì)。各職能部門和分支機(jī)構(gòu)均配備了兼職或?qū)Ｂ毢弦?guī)管理員。截至2013年底，轄區(qū)內(nèi)所有專兼職合規(guī)管理員均通過(guò)了省聯(lián)社合規(guī)崗位資格認(rèn)證考試，為合規(guī)工作的有效開展提供了有力的人力資源保障。
四是結(jié)合自身實(shí)際，制定了培訓(xùn)方案。根據(jù)每個(gè)員工的工作實(shí)際，對(duì)學(xué)習(xí)培訓(xùn)的內(nèi)容、時(shí)間、措施等進(jìn)行分解細(xì)化，以聘請(qǐng)外部專家和網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)的新形式，提高培訓(xùn)的實(shí)效，切實(shí)增強(qiáng)員工合規(guī)操作意識(shí)。
多元管理，實(shí)現(xiàn)深度發(fā)展
目前該行基本形成了層級(jí)分明、操作性強(qiáng)、考核嚴(yán)格的合規(guī)管理體系，逐步提高了合規(guī)管理效率。
一是開展合規(guī)審查工作，制定《合規(guī)性審查管理制度》，明確了合規(guī)性審查原則、內(nèi)容及流程。二是有效開展合規(guī)檢查，對(duì)全行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行事前、事中、事后合規(guī)檢查。三是適時(shí)進(jìn)行合規(guī)報(bào)告，制定了《合規(guī)報(bào)告管理制度》，明確了合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)報(bào)告內(nèi)容、路線、程序、處罰及保密等規(guī)定。四是開展合規(guī)達(dá)標(biāo)機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)工作，制定了《合規(guī)達(dá)標(biāo)機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)辦法》及細(xì)則，通過(guò)合規(guī)達(dá)標(biāo)評(píng)價(jià)，使全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)合規(guī)有序運(yùn)行。五是強(qiáng)化合規(guī)考核與問(wèn)責(zé)，把合規(guī)經(jīng)營(yíng)成果納入業(yè)績(jī)考評(píng)體系，建立有效的內(nèi)部考核評(píng)價(jià)與問(wèn)責(zé)制度，定期考核評(píng)價(jià)各機(jī)構(gòu)管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的能力和效果，正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展與合規(guī)經(jīng)營(yíng)的關(guān)系。
三方合作，構(gòu)建全面案防體系
為提升合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，扎實(shí)推進(jìn)案防長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)，該行構(gòu)建了全方位、多元化的檢查網(wǎng)絡(luò)，提高了內(nèi)控制度的執(zhí)行力，保證了各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康有序發(fā)展。
一是對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)適時(shí)開展合規(guī)檢查，及時(shí)將發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整理通報(bào)。二是案防長(zhǎng)效檢查，由各基層支行負(fù)責(zé)人及內(nèi)部主管自查，業(yè)務(wù)條線部門專項(xiàng)檢查，行領(lǐng)導(dǎo)突擊檢查構(gòu)成。三是與第三方合作開展全面檢查，聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、信貸、科技、安全保衛(wèi)等業(yè)務(wù)及管理領(lǐng)域進(jìn)行全面檢查，進(jìn)一步提高全行干部員工的思想認(rèn)識(shí)。四是與銀監(jiān)機(jī)構(gòu)開展聯(lián)合檢查，深入基層網(wǎng)點(diǎn)，找出全行經(jīng)營(yíng)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步強(qiáng)化合規(guī)管理和內(nèi)控執(zhí)行力。
突破模式，提高有效執(zhí)行力
為有效遏制有章不循、有禁不止、屢查屢犯等違規(guī)行為，今年該行出臺(tái)了《員工違規(guī)違章行為積分管理實(shí)施細(xì)則（試行）》，對(duì)積分規(guī)則、積分管理程序、積分運(yùn)用進(jìn)行了規(guī)范，積分累計(jì)結(jié)果與員工個(gè)人、所在單位負(fù)責(zé)人、所在單位年度考核和評(píng)優(yōu)評(píng)先掛鉤。通過(guò)實(shí)行量化考核，以記分建檔的方式，對(duì)員工違規(guī)違章行為進(jìn)行動(dòng)態(tài)考核。由各職能部門對(duì)違規(guī)違章行為積分按月統(tǒng)計(jì)報(bào)合規(guī)部，合規(guī)部將問(wèn)題和積分進(jìn)行梳理匯總，按季公布積分及處罰結(jié)果，并形成“問(wèn)題庫(kù)”，通過(guò)分析、分類，及時(shí)把握苗頭性、傾向性的問(wèn)題，做到未雨綢繆。
借力科技，實(shí)現(xiàn)管理信息化
今年，姜堰農(nóng)商行借助IT技術(shù)建立合規(guī)管理系統(tǒng)，真正實(shí)現(xiàn)了合規(guī)管理工作的全覆蓋和高效率。同時(shí)，建立日常工作平臺(tái)和信息報(bào)告、整合共享與分析平臺(tái)，對(duì)各類信息的采集進(jìn)行有效控制，規(guī)范數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，增強(qiáng)數(shù)據(jù)和報(bào)告的利用價(jià)值。該行的目標(biāo)是，以合規(guī)管理系統(tǒng)為抓手，最終實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理從事后向事中、事前的前移，并由此實(shí)現(xiàn)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)、管理系統(tǒng)、專業(yè)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)與流程的有效整合和深度銜接，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和預(yù)警各類合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。
一、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)正成為銀行主要風(fēng)險(xiǎn)
巴塞爾委員會(huì)會(huì)計(jì)工作組主席arnoldschilder先生說(shuō)過(guò)，“發(fā)展和實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的挑戰(zhàn)不亞于實(shí)施巴塞爾新資本協(xié)議所面臨的挑戰(zhàn)”。2005年，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)了“合規(guī)與銀行合規(guī)部門”文件；2008年，該機(jī)構(gòu)公布了對(duì)21個(gè)國(guó)家或地區(qū)銀行業(yè)合規(guī)原則實(shí)施狀況的調(diào)查報(bào)告。
調(diào)查結(jié)果表明，有20個(gè)國(guó)家或地區(qū)提出了合規(guī)要求，一些國(guó)家已將合規(guī)作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架的一部分。大部分國(guó)家將合規(guī)部門作為銀行重要風(fēng)險(xiǎn)管控部門，強(qiáng)調(diào)“合規(guī)從高層做起”以及合規(guī)部門的獨(dú)立性。這表明合規(guī)管理的重要性已得到廣泛認(rèn)可。調(diào)查報(bào)告指出，引發(fā)合規(guī)事件最為明顯的原因是：不能持續(xù)強(qiáng)化全面合規(guī)的政策和程序，合規(guī)文化、意識(shí)和培訓(xùn)不足，不能有效識(shí)別或確認(rèn)已發(fā)生的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。報(bào)告指出，合規(guī)建設(shè)是一個(gè)長(zhǎng)期持續(xù)的過(guò)程，必須從各個(gè)方面得到加強(qiáng)。
銀行業(yè)合規(guī)管理工作是一項(xiàng)需要持續(xù)進(jìn)行的重要工作。早在2006年，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)主席劉明康就從中國(guó)銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)管理發(fā)展角度強(qiáng)調(diào)了合規(guī)管理工作的重要性。他指出，“國(guó)內(nèi)外銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不斷暴露重大違規(guī)事件，機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)受到限制，財(cái)務(wù)損失數(shù)量驚人，機(jī)構(gòu)聲譽(yù)嚴(yán)重受損，危及公眾對(duì)銀行業(yè)的信心，大量合規(guī)失效的案例足以說(shuō)明合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)正成為銀行業(yè)主要風(fēng)險(xiǎn)之一，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)正面臨著巨大的合規(guī)性挑戰(zhàn)。而機(jī)構(gòu)的規(guī)模越是龐大、綜合化和國(guó)際化程度越高，發(fā)展和實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的難度就越大，投入的資源就越多，花費(fèi)的成本也就越高。”
二、商業(yè)銀行合規(guī)制度存在的問(wèn)題
根據(jù)銀行監(jiān)管部門要求，商業(yè)銀行需根據(jù)合規(guī)管理的相關(guān)規(guī)定，對(duì)本行現(xiàn)有的管理制度進(jìn)行梳理，并報(bào)當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局備案。從商業(yè)銀行合規(guī)制度梳理的結(jié)果分析，因合規(guī)制度建設(shè)缺乏自上而下的總體安排，導(dǎo)致總體架構(gòu)混亂現(xiàn)象，這也成為影響合規(guī)管理實(shí)質(zhì)效果的重要因素。下面，以筆者調(diào)查的多家商業(yè)銀行合規(guī)制度為例，進(jìn)行簡(jiǎn)單剖析：
首先，制度體系有待合理化。具體表現(xiàn)為三個(gè)方面，一是規(guī)章制度建設(shè)存在繁多籠統(tǒng)現(xiàn)象。有些銀行直接套用監(jiān)管規(guī)則，并沒有根據(jù)本行具體流程和特點(diǎn)進(jìn)行細(xì)化，因而形成“雞肋”制度，造成制度規(guī)章缺乏可操作性而難以執(zhí)行的后果。有些銀行的某些制度，在總行層面已經(jīng)相對(duì)細(xì)化，具有較強(qiáng)的可行性，但各個(gè)分支行依然盲目進(jìn)行制度重建，僅重述總行相關(guān)規(guī)章，不僅徒增內(nèi)部制度數(shù)量，也對(duì)相關(guān)執(zhí)行人員的工作造成困擾。二是合規(guī)制度體例和形式欠缺合理性，某些時(shí)效性較強(qiáng)的年度決策性規(guī)定也列入制度范疇，不利于制度建設(shè)的長(zhǎng)期性和持續(xù)性。三是個(gè)別未列入銀監(jiān)會(huì)重點(diǎn)監(jiān)管范疇的制度更新速度慢，與銀行業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)踐不匹配。
其次，制度建設(shè)脫離具體運(yùn)營(yíng)環(huán)境。在銀行組織架構(gòu)體系有待改進(jìn)的狀態(tài)下，某些制度建設(shè)任務(wù)需要一個(gè)較長(zhǎng)的周期。也就是說(shuō)，在銀行首先進(jìn)行組織架構(gòu)體系建設(shè)前提下，才有望設(shè)立并出臺(tái)具有高度執(zhí)行力的合規(guī)制度，否則，將因?yàn)橹贫冉ㄔO(shè)脫離具體運(yùn)營(yíng)環(huán)境而成為一種徒勞的文字游戲。例如，某商業(yè)銀行制定了信息管理制度，涉及首席信息官的職能要求，但該商業(yè)銀行并沒有從董事會(huì)層面設(shè)置專門委員會(huì)和首席信息官職位，導(dǎo)致該制度建設(shè)形同虛設(shè)，也不可能從根本上符合銀行監(jiān)管部門的合規(guī)要求。
最后制度執(zhí)行力不足。例如，根據(jù)某商業(yè)銀行規(guī)章制度要求，“合規(guī)管理的基本制度應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)審批”。但在具體執(zhí)行過(guò)程中，該行內(nèi)部所有制度普遍由合規(guī)部或各業(yè)務(wù)部門、分支機(jī)構(gòu)制定，并經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理層通過(guò)之后即進(jìn)入執(zhí)行階段，并未提交董事會(huì)決議。這種做法既不符合該商業(yè)銀行章程的要求，又不符合銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管要求中關(guān)于“合規(guī)政策由董事會(huì)審議批準(zhǔn)”的規(guī)定。
三、商業(yè)銀行合規(guī)制度建設(shè)建議
上述商業(yè)銀行合規(guī)制度建設(shè)存在的問(wèn)題，深刻反映了我國(guó)銀行業(yè)目前合規(guī)管理從理念、建設(shè)到執(zhí)行環(huán)節(jié)所存在的深層次問(wèn)題。建議銀行同業(yè)考慮從以下五個(gè)方面改善合規(guī)管理工作，提高合規(guī)管理水平。
(一)商業(yè)銀行應(yīng)樹立全面合規(guī)建設(shè)理念
首先，合規(guī)制度內(nèi)容不僅應(yīng)重視專業(yè)性，更要兼顧全面性。
根據(jù)監(jiān)管要求，合規(guī)的“規(guī)”，既包括對(duì)現(xiàn)有的外部法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則和自律組織的規(guī)定，也包括銀行內(nèi)部的規(guī)章制度。也就是說(shuō)，商業(yè)
銀行的合規(guī)建設(shè)，屬于廣義的范疇，相對(duì)于合法而言，范圍更廣，要求更高，既要合“外規(guī)”，也應(yīng)合“內(nèi)規(guī)”。因此，銀行同業(yè)不僅需立足金融機(jī)構(gòu)的特殊角度，強(qiáng)化專業(yè)性的合規(guī)制度建設(shè)；也要從企業(yè)管理角度重視規(guī)章制度設(shè)置，建立完備的合規(guī)制度體系。從合規(guī)建設(shè)內(nèi)容角度，商業(yè)銀行應(yīng)重視全面性，不僅要涵蓋所有業(yè)務(wù)、各后臺(tái)部門、各分支機(jī)構(gòu)，更要涵蓋全體工作
人員；不僅重視專業(yè)合規(guī)，還應(yīng)涵蓋非專業(yè)合規(guī)。
據(jù)筆者了解，很多商業(yè)銀行目前普遍偏重銀行業(yè)務(wù)和產(chǎn)品、部門分支機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)、日常業(yè)務(wù)it系統(tǒng)等方面管理制度的清理、梳理、整合和優(yōu)化工作。即使從日常的合規(guī)管理角度，也更側(cè)重業(yè)務(wù)與機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)的合規(guī)管理。而在后臺(tái)支持部門的合規(guī)運(yùn)作、勞動(dòng)用工管理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理等非金融企業(yè)特有的制度建設(shè)方面，其合規(guī)建設(shè)甚至有所欠缺，凸現(xiàn)出商業(yè)銀行法律意識(shí)、合規(guī)意識(shí)建設(shè)深度和廣度的不足。
其次，合規(guī)管理體系應(yīng)注重完整性。
合規(guī)管理體系從內(nèi)容角度，表現(xiàn)為商業(yè)銀行企業(yè)管理、日常經(jīng)營(yíng)管理合規(guī)和員工執(zhí)業(yè)行為合規(guī)等多方面內(nèi)容的有效整合；從執(zhí)行力角度，合規(guī)管理應(yīng)涉及商業(yè)銀行決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋等不同工作環(huán)節(jié)；因此，合規(guī)建設(shè)及管理應(yīng)成為商業(yè)銀行全行的工作，而不僅是合規(guī)部門及其高管的任務(wù)。目前，很多商業(yè)銀行的合規(guī)管理并沒有實(shí)現(xiàn)自上而下、完全滲透到全部日常經(jīng)營(yíng)和管理中的理想狀態(tài)。主要表現(xiàn)為：事前決策和事中執(zhí)行的合規(guī)抓得緊，而事中監(jiān)督和事后反饋環(huán)節(jié)的合規(guī)力度相對(duì)較弱；側(cè)重預(yù)先的風(fēng)險(xiǎn)防范，但對(duì)于合規(guī)績(jī)效考核、合規(guī)問(wèn)責(zé)制度、誠(chéng)信舉報(bào)制度等需持續(xù)改進(jìn)的后續(xù)制度建設(shè)體系，相對(duì)弱化甚至不完整；合規(guī)管理的長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)工作有待深化。
例如，商業(yè)銀行在公司治理方面的合規(guī)內(nèi)容，應(yīng)注意涉及股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事在履行決策、監(jiān)督職能時(shí)的內(nèi)容；在商業(yè)銀行日常經(jīng)營(yíng)管理的合規(guī)制度設(shè)置方面，應(yīng)考慮合規(guī)制度貫徹的可行性因素，細(xì)化銀行的法律部門、合規(guī)部門、內(nèi)部審計(jì)等不同部門需要重點(diǎn)負(fù)責(zé)的相關(guān)合規(guī)要求，從而實(shí)現(xiàn)銀行員工立足本職工作，全方位樹立自覺防范風(fēng)險(xiǎn)的合規(guī)意識(shí)，最終提高商業(yè)銀行全方位合規(guī)經(jīng)營(yíng)，規(guī)范發(fā)展的高效執(zhí)行能力。
(二)商業(yè)銀行應(yīng)注意法律與業(yè)務(wù)人才在合規(guī)管理工作中的的協(xié)作
根據(jù)銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管要求，銀行合規(guī)管理人才需要具備“多面手”的特點(diǎn)，即法律知識(shí)和銀行專業(yè)知識(shí)并重。合規(guī)管理人才既要理解法律內(nèi)涵，也應(yīng)了解本行業(yè)務(wù)，需要具備較高的綜合素質(zhì)。筆者認(rèn)為，這一要求，也反映了合規(guī)與合法的關(guān)系，銀行合規(guī)內(nèi)含了對(duì)合法性審查的要求，合法是合規(guī)管理的基礎(chǔ)。銀行要做好合規(guī)管理工作，就必須重視法律人才與業(yè)務(wù)人才的相互融合、充分協(xié)作。只有這樣，才有可能形成具有高度執(zhí)行性的全面合理合規(guī)管理機(jī)制。
目前，某些商業(yè)銀行依然處于法律與合規(guī)部門分設(shè)狀態(tài)。法律部人員主要由法律專業(yè)人士組成，一般負(fù)責(zé)訴訟與合同條款的審查，基本屬于銀行合規(guī)管理的事后處理部分。合規(guī)部門的員工基本由風(fēng)險(xiǎn)控制部、業(yè)務(wù)部門的金融專業(yè)人員組成，這些人員普遍具有業(yè)務(wù)專業(yè)知識(shí)強(qiáng)，而法律常識(shí)相對(duì)欠缺的特點(diǎn)。也有的銀行雖然部門合設(shè)，但法律人才與業(yè)務(wù)人才的分工也依然過(guò)分清晰，與部門分設(shè)環(huán)境下的工作效果類似。在這種模式下，合規(guī)建設(shè)與管理人員，既要判斷業(yè)務(wù)是否符合法律法規(guī)的規(guī)定，又要判斷是否符合行業(yè)的規(guī)則、自律規(guī)則和內(nèi)部制度。從人力資源合理配置角度，形成對(duì)金融專業(yè)人員的法律素質(zhì)要求高于法律專業(yè)人員的不合理狀態(tài)。
上述工作模式，將“合法”，這一合規(guī)管理的基礎(chǔ)工作安置在合規(guī)建設(shè)的后期，導(dǎo)致銀行實(shí)務(wù)工作中，合法性判斷與合規(guī)性審查難以有效對(duì)接，不利于提高銀行整體工作效率。
(三)商業(yè)銀行應(yīng)優(yōu)化合規(guī)監(jiān)管機(jī)制，實(shí)現(xiàn)全行協(xié)作合規(guī)監(jiān)管效果
要實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理的最佳執(zhí)行效果，需要商業(yè)銀行全行協(xié)作，各有側(cè)重，建立合規(guī)管理的層層防線，提高合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管控能力。要達(dá)到上述效果，要求銀行合規(guī)監(jiān)管制度建設(shè)細(xì)化，實(shí)現(xiàn)責(zé)任和義務(wù)的統(tǒng)一。
據(jù)調(diào)查，從合規(guī)制度建設(shè)角度，商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)及其部門業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，普遍被賦予了對(duì)其管轄范圍內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的首要合規(guī)監(jiān)管職責(zé)。但在實(shí)際工作中，很多業(yè)務(wù)主管人員只履行合規(guī)監(jiān)管報(bào)告職責(zé)而弱化合規(guī)監(jiān)管的初步識(shí)別任務(wù)。究其原因，從合規(guī)監(jiān)管機(jī)制角度，合規(guī)部門是負(fù)責(zé)合規(guī)性審查的最終機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)主管人員并不是合規(guī)監(jiān)管的主要負(fù)責(zé)者。業(yè)務(wù)主管經(jīng)常因更重視商業(yè)機(jī)會(huì)而從某種程度上忽略了合規(guī)責(zé)任的履行。
(四)商業(yè)銀行應(yīng)重視合規(guī)人才的培育和發(fā)展
銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新是銀行業(yè)擺脫同質(zhì)化競(jìng)爭(zhēng)，進(jìn)行市場(chǎng)拓展和提升競(jìng)爭(zhēng)力的重要途徑，而這也對(duì)合規(guī)建設(shè)和管理工作提出更高的要求。合規(guī)管理人員能力不足，導(dǎo)致其對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的判斷難以把握：一方面因忽略風(fēng)險(xiǎn)而埋下風(fēng)控隱患，另一方面又可能因過(guò)分夸大風(fēng)險(xiǎn)而影響本行的發(fā)展。從這一實(shí)務(wù)角度，對(duì)銀行合規(guī)人員提出比銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)更高的要求，除具備法律、業(yè)務(wù)知識(shí)以外，還要求其具有很好的學(xué)習(xí)和領(lǐng)悟能力。合格的合規(guī)工作人員，應(yīng)能夠做到及時(shí)、正確把握法律、規(guī)則和準(zhǔn)則的最新發(fā)展動(dòng)態(tài)及其內(nèi)涵，分析其對(duì)銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響，并及時(shí)提出規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的解決方案或建議。
據(jù)調(diào)查，目前很多商業(yè)銀行的合規(guī)人員水平有很大提高，但依然難以滿足上述要求，因此，商業(yè)銀行應(yīng)重視在合規(guī)人才的吸收、培養(yǎng)方面加大投入。
關(guān)鍵詞：基層商業(yè)銀行；內(nèi)控合規(guī)管理；思考
一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)秩序的正常發(fā)展離不開金融，而商業(yè)銀行是金融組織重要的組成部分。在新時(shí)期，基層商業(yè)銀行身上的責(zé)任愈發(fā)加重，私人銀行和外資銀行涌入，給基層商業(yè)銀行帶來(lái)了沖擊和挑戰(zhàn)，迫使商業(yè)銀行不得不做出調(diào)整，以增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。然而，結(jié)合當(dāng)前基層商業(yè)銀行現(xiàn)狀，卻存在許多不足。本文從基層商業(yè)銀行內(nèi)控管理的必要性出發(fā)，分析基層商業(yè)銀行內(nèi)控管理存在的問(wèn)題，并探求如何更好推動(dòng)商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)管理。
一、加強(qiáng)基層商業(yè)銀行內(nèi)控管理的原因和必要性
基層商業(yè)銀行為何要進(jìn)行內(nèi)控合規(guī)管理，有兩個(gè)層面的原因，一個(gè)是宏觀原因，是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境原因?qū)е碌?。一個(gè)是從自身發(fā)展的微觀原因出發(fā)，這兩個(gè)層面導(dǎo)致基層商業(yè)銀行必須進(jìn)行內(nèi)控合規(guī)管理。（一）迎接新時(shí)代經(jīng)濟(jì)挑戰(zhàn)的必要。進(jìn)入21世紀(jì)之后，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)進(jìn)入高速發(fā)展的時(shí)期，同時(shí)改革開放的進(jìn)程不斷擴(kuò)大。而國(guó)外的發(fā)現(xiàn)環(huán)境也有巨大的變化，一方面經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)的加劇，世界金融市場(chǎng)相互影響，一旦一個(gè)國(guó)家出現(xiàn)金融風(fēng)暴與危機(jī)，其他國(guó)家多多少少會(huì)受到波及。另一方面，我國(guó)雖然經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度快，但是許多地方仍然不太完善，而新時(shí)期金融詐騙等現(xiàn)象層出不窮，這些現(xiàn)象需要基層商業(yè)銀行自身加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)管理，以適應(yīng)新時(shí)代經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的挑戰(zhàn)。（二）能提升客戶的體驗(yàn)度與商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力。商業(yè)銀行自身加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)管理，能更好提高服務(wù)質(zhì)量，保證金融安全，在當(dāng)前各大銀行競(jìng)爭(zhēng)力加劇的時(shí)期，基層商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)管理可以提高自家企業(yè)的口碑，提高客戶滿意度。這樣不僅能更好的吸引客戶，推動(dòng)整個(gè)商業(yè)銀行企業(yè)的發(fā)展，同時(shí)能提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，保證企業(yè)長(zhǎng)久平穩(wěn)的發(fā)展
二、當(dāng)前基層商業(yè)銀行內(nèi)控管理存在的問(wèn)題
基層商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)管理非常重要，然而縱觀我國(guó)當(dāng)前基層商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)管理的現(xiàn)狀，卻仍然發(fā)現(xiàn)許多問(wèn)題。這些問(wèn)題若不能得到有效的改善，將極大地影響整個(gè)企業(yè)的發(fā)展，乃至于全國(guó)的金融發(fā)展秩序。（一）基層商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)沒有予以足夠重視?；鶎由虡I(yè)銀行自身要加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)管理，關(guān)鍵需要基層商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)予以重視。然而事實(shí)上，大多數(shù)基層商業(yè)銀行更多的關(guān)注如何制定發(fā)展方案與策略，并沒有對(duì)內(nèi)控合規(guī)管理予以真正的重視。即使反復(fù)強(qiáng)調(diào)，大多也流于形式，沒有落實(shí)到實(shí)際生產(chǎn)發(fā)展中來(lái)。基層商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)沒有對(duì)內(nèi)控合規(guī)管理予以重視的表現(xiàn)體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:一是大多沒有制定完善的合規(guī)管理制度，或者是合規(guī)管理制度仍然沿用十幾年前的條約制度，而當(dāng)前社會(huì)與市場(chǎng)發(fā)生了巨大的變化，這些合規(guī)內(nèi)控管理?xiàng)l約，早已不適合當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀。二是嘴上喊著口號(hào)，但卻沒有真正落實(shí)到實(shí)際生產(chǎn)中去，在企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展過(guò)程中，一味關(guān)注經(jīng)濟(jì)效益和發(fā)展效率，但是忽視了企業(yè)自身內(nèi)控的合規(guī)管理。（二）監(jiān)督懲戒機(jī)制與獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制不完善。基層商業(yè)銀行對(duì)人才的懲戒與獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制還不夠完善，大多數(shù)基層商業(yè)銀行存在以下幾個(gè)方面的問(wèn)題。首先是風(fēng)控信貸機(jī)制不完善，普遍存在風(fēng)控管理不妥、徇私舞弊普遍的現(xiàn)象，商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)效益很大的一部分來(lái)自于商業(yè)貸款與信用卡發(fā)放，商業(yè)銀行工作人員為了完成工作指標(biāo)，往往在發(fā)放信用卡和進(jìn)行貸款審批時(shí)放水，許多不符合商業(yè)貸款和信用卡標(biāo)準(zhǔn)的客戶，銀行也照樣予以審批，這樣就導(dǎo)致貸款發(fā)放之后很難如期收回，給銀行造成了巨大的損失，并且在這種階段，如果數(shù)目較小，商業(yè)銀行并沒有一一追究工作人員責(zé)任，一旦追究起來(lái)，成本巨大，這也導(dǎo)致內(nèi)控管理出現(xiàn)漏洞，監(jiān)督懲戒制度極其不完善。另一方面，商業(yè)銀行獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制也存在問(wèn)題，經(jīng)研究調(diào)查，許多商業(yè)銀行對(duì)工作人員的績(jī)效考核過(guò)于單一，往往是考核在推行貸款等方面的績(jī)效，基層商業(yè)銀行工作人員為了提高績(jī)效，在這種機(jī)制的刺激下，往往忽視職業(yè)道德，一是不厭其煩推行信用卡，鼓勵(lì)客戶注冊(cè)，二是沒有嚴(yán)格審核貸款人員信用資質(zhì)，放寬對(duì)其的貸款發(fā)放要求。而對(duì)工作人員的服務(wù)態(tài)度等方面沒有進(jìn)行嚴(yán)格的考核，導(dǎo)致獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制也存在許多弊端，不利于基層商業(yè)銀行的良性發(fā)展。（三）基層人才素質(zhì)還有待提升。對(duì)于大多數(shù)基層商業(yè)銀行的工作人員來(lái)說(shuō)，他們認(rèn)為自己的工作長(zhǎng)期面對(duì)數(shù)據(jù)，較為枯燥乏味，所以長(zhǎng)年累月的工作過(guò)程中，對(duì)工作出現(xiàn)厭倦的情況。因此，對(duì)待工作缺乏積極性。同時(shí)，許多基層商業(yè)銀行工作人員存在專業(yè)技能不合格的情況，這體現(xiàn)在兩個(gè)方面，一方面是部分基層商業(yè)工作人員沒有取得專業(yè)技能資格證書，另一方面，部分基層商業(yè)銀行工作人員即使學(xué)歷較高，專業(yè)技能理論知識(shí)豐富，但實(shí)踐工作能力欠缺。在銀行實(shí)際操作過(guò)程中，往往有許多無(wú)法預(yù)料的現(xiàn)實(shí)情況，商業(yè)銀行工作人員如果不能有效地把所學(xué)知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際操作過(guò)程中，將不利于工作的有效開展。因此，對(duì)于大多數(shù)基層商業(yè)銀行工作人員來(lái)說(shuō)，人才素養(yǎng)還有待提升。
三、如何更好推動(dòng)商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)管理
針對(duì)當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)管理存在的問(wèn)題，基層商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)和管理人員要予以重視。要針對(duì)基層商業(yè)銀行存在的問(wèn)題，提出針對(duì)性策略，推動(dòng)商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)管理的進(jìn)一步規(guī)范。（一）基層商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)和工作人員提升內(nèi)控合規(guī)管理意識(shí)。首先，要想更好地推動(dòng)商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)管理，要提升商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)和工作人員對(duì)內(nèi)控合規(guī)管理的重視程度。一是領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控合規(guī)管理的重視，不能一味向外發(fā)展經(jīng)濟(jì)效益，卻忽視了對(duì)自身企業(yè)的管理。這樣長(zhǎng)期以往，反而會(huì)阻礙基層商業(yè)銀行的發(fā)展。領(lǐng)導(dǎo)要借鑒國(guó)內(nèi)外最新內(nèi)控合規(guī)管理制度，不能再采用傳統(tǒng)內(nèi)控合規(guī)管理制度，要用科學(xué)、合理的內(nèi)控管理制度加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的內(nèi)控合規(guī)管理。同時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)要不斷帶領(lǐng)基層商業(yè)銀行員工學(xué)習(xí)內(nèi)控合規(guī)管理?xiàng)l約，理解內(nèi)控合規(guī)管理精神與理念，并落實(shí)到實(shí)際生產(chǎn)工作中來(lái)。整個(gè)基層商業(yè)銀行工作人員要樹立依法經(jīng)營(yíng)的理念，培養(yǎng)自己的責(zé)任心，培養(yǎng)職業(yè)道德。同時(shí)，要落實(shí)工作實(shí)名責(zé)任制，任何風(fēng)險(xiǎn)都要落實(shí)到人。（二）完善懲戒與獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。商業(yè)銀行的懲戒制度與獎(jiǎng)勵(lì)制度都要予以改革，一方面是懲戒監(jiān)督制度，由于我國(guó)征信制度還不夠完善，所以面對(duì)金融詐騙、還款困難等情況，基層商業(yè)銀行工作難度較大。此時(shí)，基層商業(yè)應(yīng)該應(yīng)該更好地完善自身的員工體系，建立符合當(dāng)代國(guó)情與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀的懲戒機(jī)制。實(shí)施責(zé)任到人，以增強(qiáng)員工的責(zé)任心，同時(shí)員工要轉(zhuǎn)化意識(shí)，不能認(rèn)為懲戒監(jiān)督制度是對(duì)自身的懲罰，而是要意識(shí)到這種制度的建立和完善是對(duì)自身工作的促進(jìn)。另一方面是建立健全基層商業(yè)銀行績(jī)效考核和獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制不應(yīng)該單純考核經(jīng)濟(jì)效益，這樣的考核制度較為單一，基層商業(yè)銀行員工很有可能一味為了完成績(jī)效考核，而忽略責(zé)任意識(shí)，導(dǎo)致放不該放的款，最后給企業(yè)銀行造成極大的損失?；鶎由虡I(yè)銀行的獎(jiǎng)勵(lì)制度應(yīng)該更全面，要考核員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、服務(wù)態(tài)度等綜合方面。（三）引進(jìn)高素質(zhì)人才。一個(gè)企業(yè)想更好發(fā)展，最關(guān)鍵是要引進(jìn)人才，基層商業(yè)銀行要大力引進(jìn)新興高素質(zhì)人才，這部分人才不僅要有學(xué)歷，有相關(guān)資格證書，同時(shí)要有高度的職業(yè)道德，實(shí)踐工作能力要強(qiáng)，能把所學(xué)知識(shí)投入實(shí)踐工作生產(chǎn)中。同時(shí)，高素質(zhì)人才為基層商業(yè)銀行帶來(lái)了最新的金融知識(shí)與理念，也能刺激整個(gè)基層商業(yè)銀行的更好發(fā)展與進(jìn)步。（四）加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)。與此同時(shí)，對(duì)于基層商業(yè)銀行的老員工來(lái)說(shuō)，也要加強(qiáng)對(duì)其的培訓(xùn)，一方面是管理層要不斷學(xué)習(xí)最新金融管理知識(shí)，不斷完善商業(yè)銀行的管理機(jī)制。另一方面，要加強(qiáng)對(duì)老員工的培訓(xùn)，當(dāng)前金融知識(shí)更新?lián)Q代的速度很快，而國(guó)內(nèi)市場(chǎng)與國(guó)際市場(chǎng)變化的情況又極其巨大，所以老員工雖然經(jīng)驗(yàn)豐富，但是也要不斷學(xué)習(xí)最新金融專業(yè)知識(shí)，以適應(yīng)社會(huì)和市場(chǎng)帶來(lái)的挑戰(zhàn)。
四、結(jié)語(yǔ)
基層商業(yè)銀行是整個(gè)商業(yè)銀行企業(yè)的重心，真正影響企業(yè)發(fā)展的其實(shí)就是看起來(lái)微不足道的基層，基層的作用對(duì)于整個(gè)商業(yè)銀行甚至整個(gè)金融界的意義都非常重大。然而當(dāng)前我國(guó)基層商業(yè)銀行還存在許多問(wèn)題，例如獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制與懲戒機(jī)制不科學(xué)，管理層不夠重視等問(wèn)題，針對(duì)這些問(wèn)題，基層商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)要不斷健全內(nèi)控機(jī)制，不斷引進(jìn)人才，加強(qiáng)對(duì)自身員工的培訓(xùn)，讓其不斷提升專業(yè)技能和道德素養(yǎng)。同時(shí)要盡可能實(shí)現(xiàn)責(zé)任到人的工作制度，防止員工存在僥幸心理，禁止出現(xiàn)徇私舞弊或者放水的惡劣行為，不斷借鑒國(guó)內(nèi)外優(yōu)秀的發(fā)展理念，讓基層商業(yè)銀行更好應(yīng)對(duì)新時(shí)期市場(chǎng)與全球金融帶來(lái)的挑戰(zhàn)，更好促進(jìn)整個(gè)商業(yè)銀行企業(yè)的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
關(guān)鍵詞：證券公司 風(fēng)險(xiǎn)管理合規(guī)管理 內(nèi)部審計(jì) 職能作用 關(guān)系
1．合規(guī)管理和內(nèi)部審計(jì)在證券公司管理中的現(xiàn)狀及成因
2008年，八家證券公司（分別是德恒、中富、恒信、閩發(fā)、南方、云南、漢唐和遼寧證券）因嚴(yán)重違法違規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)巨大，先后被托管經(jīng)營(yíng)、行政接管或被停止證券業(yè)務(wù)資格。經(jīng)查證，這些公司存在大量的賬外經(jīng)營(yíng)，會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真，財(cái)務(wù)管理較為混亂。近幾年，國(guó)內(nèi)證券公司違法違規(guī)事件頻發(fā)，系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)集中顯現(xiàn)。
以上現(xiàn)象說(shuō)明，我國(guó)證券市場(chǎng)雖然設(shè)立了證券市場(chǎng)自律的組織、機(jī)構(gòu)和制度，但在實(shí)際的執(zhí)行中效果并不理想，內(nèi)部自律制度形同虛設(shè)，合規(guī)管理與內(nèi)部審計(jì)走過(guò)場(chǎng)現(xiàn)象比較普遍，在會(huì)計(jì)內(nèi)控中存在著很多“偽合規(guī)”和“假審計(jì)”現(xiàn)象，使合規(guī)管理、內(nèi)部審計(jì)流于形式。鑒于我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀及存在的突出問(wèn)題，無(wú)論其定性定位、體制機(jī)制或方法方式等，都無(wú)法進(jìn)一步適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度要求與經(jīng)濟(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)需要，究其原因，這與合規(guī)管理和內(nèi)部審計(jì)機(jī)制缺失密不可分。由于人員配備和機(jī)構(gòu)設(shè)置原因，使得審計(jì)人員和原單位有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系，極易使監(jiān)督檢查表面化、形式化。因此，認(rèn)真研究證券業(yè)合規(guī)管理狀況，加強(qiáng)國(guó)內(nèi)證券公司外部合規(guī)法規(guī)體系建設(shè)，建立公司內(nèi)部合規(guī)檢查與內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，塑造合規(guī)文化，將有助于證券公司的規(guī)范經(jīng)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展。
2．對(duì)合規(guī)管理、內(nèi)部審計(jì)重要性的再認(rèn)識(shí)
合規(guī)管理和內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，是保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)完整、提高經(jīng)營(yíng)效率，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的要求，是證券公司制定和執(zhí)行合規(guī)管理制度，建立合規(guī)管理機(jī)制，培育合規(guī)文化，防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的行為。“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”是指因證券公司或其工作人員的經(jīng)營(yíng)管理或執(zhí)業(yè)行為違反法律法規(guī)而使證券公司受到法律制裁被采取監(jiān)管措施，遭受財(cái)產(chǎn)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。
內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。隨著國(guó)際內(nèi)部審計(jì)行業(yè)的發(fā)展，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)已被管理審計(jì)所替代，并正向以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制審計(jì)邁進(jìn)。它不僅延續(xù)其獨(dú)立客觀的審計(jì)本質(zhì)的一面，而且將其上升到評(píng)價(jià)層面，通過(guò)監(jiān)督活動(dòng)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷，提出改進(jìn)建議。這就是內(nèi)審在保安全，促發(fā)展上的價(jià)值所在。
3．對(duì)證券公司合規(guī)管理與內(nèi)部審計(jì)關(guān)系的認(rèn)識(shí)
雖然合規(guī)管理與內(nèi)部審計(jì)在證券公司內(nèi)并存，但在實(shí)際運(yùn)行中各有側(cè)重、相互協(xié)作。各有側(cè)重是指合規(guī)管理主要履行對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)事前審核、事中實(shí)時(shí)監(jiān)控和事后及時(shí)檢查等日常管理職能。而內(nèi)部審計(jì)主要履行審計(jì)委員會(huì)賦予的對(duì)公司內(nèi)部控制狀況審計(jì)評(píng)價(jià)的監(jiān)督職能，成為對(duì)各經(jīng)營(yíng)單位內(nèi)部控制有效性審計(jì)評(píng)價(jià)的具體執(zhí)行者，特別是審計(jì)結(jié)果將作為被評(píng)價(jià)單位年度考核依據(jù)，有助于增強(qiáng)內(nèi)部單位和員工內(nèi)部控制意識(shí)和執(zhí)行內(nèi)控制度的責(zé)任心，使各類風(fēng)險(xiǎn)從源頭上得到控制。相互協(xié)作是指合規(guī)管理和內(nèi)部審計(jì)之間建立有效的信息傳遞溝通渠道。作為聯(lián)系證券監(jiān)管部門的合規(guī)部門，有責(zé)任將行業(yè)監(jiān)管規(guī)則、外部監(jiān)管意見以及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告等信息及時(shí)傳遞給內(nèi)部審計(jì)部門，組織地區(qū)合規(guī)專員配合審計(jì)部門做好內(nèi)審評(píng)價(jià)工作；內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)向其主動(dòng)提供審計(jì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及建議，促進(jìn)公司內(nèi)部控制得以有效執(zhí)行。兩者的區(qū)別主要有：
3.1 構(gòu)筑防線的位置不同
證券公司內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)形成“三道防線”，公司各經(jīng)營(yíng)單位實(shí)施有效自我合規(guī)控制是第一道防線，合規(guī)管理在事前與事中實(shí)施專業(yè)合規(guī)管理為第二道防線，內(nèi)部審計(jì)實(shí)施事后監(jiān)督、評(píng)價(jià)則是第三道防線。三道防線有機(jī)結(jié)合、密切配合，構(gòu)筑牢固的內(nèi)部防控體系。
32管控的側(cè)重點(diǎn)不同
內(nèi)部審計(jì)不但關(guān)注業(yè)務(wù)和運(yùn)營(yíng)管理制度及流程遵循的有效性，也注重財(cái)務(wù)結(jié)果、信息技術(shù)安全運(yùn)行和綜合管理；不但要去發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的設(shè)計(jì)和執(zhí)行缺陷，也要在此基礎(chǔ)上提出整改意見和改進(jìn)建議；不但要重視公司管理層面內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，也要關(guān)注公司治理層面內(nèi)部控制的有效性。而合規(guī)管理更專注于業(yè)務(wù)和運(yùn)營(yíng)控制的日常管理，并承擔(dān)對(duì)現(xiàn)有內(nèi)控不斷完善的重任以及對(duì)監(jiān)管規(guī)定的正確理解和闡述任務(wù)，幫助業(yè)務(wù)人員增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。
3，3管理的程式不同
合規(guī)管理部門是一個(gè)“持續(xù)控制部門”，在證券公司業(yè)務(wù)管理中應(yīng)定位于中臺(tái)角色，對(duì)證券公司經(jīng)營(yíng)管理行為的合法合規(guī)性持續(xù)地履行事前審查、事中監(jiān)督和事后檢查以及協(xié)助管理層組織內(nèi)部控制自我評(píng)估等職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)部門則不同，其定位是“定期控制部門”，它以審計(jì)項(xiàng)目為核心，通過(guò)審計(jì)評(píng)價(jià)工作履行事后再監(jiān)督職能。雖然內(nèi)部審計(jì)可以通過(guò)審計(jì)關(guān)口前移，將“觸角”向事前和事中延伸，但它畢竟處于事后監(jiān)督的定位，否則，過(guò)度地參與到事前事中管理過(guò)程中，勢(shì)必會(huì)使其獨(dú)立性受到損害。
3.4肩負(fù)的職能不同
合規(guī)部門重點(diǎn)圍繞內(nèi)部制度建設(shè)和管理程序設(shè)計(jì)來(lái)開展工作，其職責(zé)包括合規(guī)政策的制訂、梳理整合規(guī)章制度、合規(guī)審核監(jiān)控。內(nèi)審部門則更強(qiáng)調(diào)獨(dú)立性，它既要履行對(duì)公司及所轄機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的合規(guī)有效，資產(chǎn)的安全完整，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠性審計(jì)和評(píng)價(jià)職責(zé)，同時(shí)也對(duì)合規(guī)管理部門履行合規(guī)職責(zé)情況實(shí)施獨(dú)立監(jiān)督。審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)控機(jī)制的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行定期的事后審計(jì)與評(píng)價(jià)，與合規(guī)部門同屬公司內(nèi)部控制體系的組成部門，都關(guān)注公司執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)監(jiān)管規(guī)定和內(nèi)部制度的情況。兩者職責(zé)的區(qū)別在于：審計(jì)工作一般以審計(jì)項(xiàng)目為核心，合規(guī)工作則以日常性審核、監(jiān)控工作為主；合規(guī)側(cè)重事前和實(shí)時(shí)參與，審計(jì)側(cè)重事后監(jiān)督，在工作方式上多采取抽查方式，以重要性原則作為檢查依據(jù)。
4．切實(shí)發(fā)揮合規(guī)管理與內(nèi)部審計(jì)在證券公司風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用
在中國(guó)證券市場(chǎng)不斷發(fā)展的過(guò)程中，合規(guī)管理和內(nèi)部審計(jì)已成為證券公司防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)利益的重要途徑。證券公司作為資本市場(chǎng)中最重要、最具影響力的中介機(jī)構(gòu)，生存狀況和發(fā)展情況直接影響到資本市場(chǎng)的健康發(fā)展。為切實(shí)發(fā)揮合規(guī)管理與內(nèi)部審計(jì)在證券公司中的作用，就要切實(shí)保障二者在公司治理結(jié)構(gòu)中的絕對(duì)獨(dú)立地位，合規(guī)對(duì)專員對(duì)法律合規(guī)部負(fù)責(zé)，內(nèi)部審計(jì)對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)。只有這樣才能切實(shí)實(shí)現(xiàn)各自職能，強(qiáng)化內(nèi)部合規(guī)管理和內(nèi)部審計(jì)，從機(jī)制上使二者各司其職又相互協(xié)同，使證券公司健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
[1]胡伏云，楊宗儒，證券公司合規(guī)管理體系的現(xiàn)狀、問(wèn)題和對(duì)策[J]，證券市場(chǎng)導(dǎo)報(bào)，2007，(7).
在互聯(lián)網(wǎng)+時(shí)代下，不管我們是否認(rèn)識(shí)到、是否愿意融入、是否抵觸，我們的思維方式、生活方式、交往方式、工作方式都或多或少受到互聯(lián)網(wǎng)的沖擊和影響。今兒我們就來(lái)分享一下新常態(tài)下HR如何做好合規(guī)管理的法律話題。
HR在新常態(tài)下可能面臨哪些新挑戰(zhàn)？
1.市場(chǎng)產(chǎn)品不斷創(chuàng)新，企業(yè)轉(zhuǎn)型的機(jī)會(huì)增多，HR將面臨更多、更復(fù)雜的法律問(wèn)題，例如企業(yè)并購(gòu)后的人員精簡(jiǎn)等。
以大家日常生活中經(jīng)常用到的App軟件“滴滴出行”舉例，以往我們用這款軟件主要是預(yù)約出租車。隨著業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型，我們開始接觸到“專車”、“快車”、“順風(fēng)車”，后來(lái)我們發(fā)現(xiàn)還有“班車”和“代駕”。在互聯(lián)網(wǎng)軟件給我們帶來(lái)生活便利的同時(shí)，HR開始遇到諸如員工兼職做專車司機(jī)算不算“在外兼職”、上班期間發(fā)“兼職代購(gòu)”的微信朋友圈算不算違紀(jì)等問(wèn)題…從另一個(gè)方面看，互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，不少企業(yè)遇到重組、并購(gòu)、訂單減少、資金鏈斷裂等情況，不得不精減人員。在此種背景下，HR將面臨裁員方案設(shè)計(jì)、政府報(bào)備、員工溝通、離職談判、應(yīng)對(duì)媒體、處理勞動(dòng)爭(zhēng)議等方面的問(wèn)題，確實(shí)比較挑戰(zhàn)。
2.互聯(lián)網(wǎng)思維模式下，員工的流動(dòng)率增大，HR需要更多地關(guān)注諸如“競(jìng)業(yè)限制”等與員工離職相關(guān)的問(wèn)題。
互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代是一個(gè)真正的人才時(shí)代，是一個(gè)員工隨時(shí)有可能炒老板魷魚的時(shí)代。對(duì)于企業(yè)文化的“不兼容”、薪酬待遇“不匹配”、企業(yè)福利“不完善”、工作授權(quán)“不充分”等，都可能導(dǎo)致員工離職。在員工離職的過(guò)程中，HR開始逐步意識(shí)到“競(jìng)業(yè)限制”的重要性，如何避免關(guān)鍵人才離職后到競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手處工作、如何設(shè)計(jì)競(jìng)業(yè)限制條款、如何考量競(jìng)業(yè)限制補(bǔ)償，成為HR面臨的新課題。
3.企業(yè)人力資源部面臨如何創(chuàng)新，如何更好地為業(yè)務(wù)服務(wù)，如何讓員工感受到HR的作用。
在新的商業(yè)環(huán)境下，人力資源管理要推動(dòng)企業(yè)的戰(zhàn)略落地和業(yè)務(wù)發(fā)展，成為企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的內(nèi)在驅(qū)動(dòng)力。在業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)導(dǎo)向下，人力資源管理部門的職能可能需要重新梳理。現(xiàn)在許多世界級(jí)企業(yè)普遍應(yīng)用的是“三支柱模型”，即把人力資源部門分為業(yè)務(wù)伙伴（HRBP）、專家中心（COE）、共享服務(wù)中心（HRSSC）。而如何構(gòu)建這些業(yè)務(wù)職能，是擺在企業(yè)HR面前的難題。這里面的HRSSC共享服務(wù)中心，就是集中處理常規(guī)的人力資源事務(wù)性工作，如薪酬、福利、社會(huì)保險(xiǎn)、商業(yè)保險(xiǎn)、費(fèi)用報(bào)銷等，提高工作效率，進(jìn)一步釋放出人力資源的專業(yè)能量去支撐業(yè)務(wù)發(fā)展。
4.員工自我維權(quán)法律意識(shí)逐步增強(qiáng)，一方面員工開始學(xué)會(huì)通過(guò)法律途徑來(lái)保護(hù)自己的合法權(quán)益，另一方面由于對(duì)法律條款存在理解上的誤區(qū)，導(dǎo)致HR從業(yè)人員遇到新的勞動(dòng)用工糾紛。
如今的各種軟件App、新聞推送等功能，使得企業(yè)和員工可以低成本、零距離地迅速獲取自身所喜好的數(shù)據(jù)、信息與知識(shí)，信息的獲取、解讀使得我們的員工逐步了解法律，運(yùn)用法律，合理地維護(hù)自身的權(quán)益。同時(shí)，對(duì)于法律條款的理解，作為HR，通常為非法律專業(yè)人士，她們對(duì)“如何理解經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金和賠償金”、“2008年以后企業(yè)和員工連續(xù)簽訂了兩次固定期限勞動(dòng)合同，在合同到期時(shí)，企業(yè)可否選擇不續(xù)簽”等問(wèn)題存在一定的誤區(qū)，導(dǎo)致在實(shí)務(wù)操作中，遇到新的勞動(dòng)用工糾紛。
給HR朋友的建議
1.強(qiáng)化員工入離職管理，防范員工流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)
對(duì)于員工的入職，要把握好上一家單位的《離職證明》、《員工入職登記表》、企業(yè)規(guī)章制度的簽收等環(huán)節(jié)，勞資雙方應(yīng)該有基本的誠(chéng)實(shí)信用。
在員工離職方面，要關(guān)注離職文件的簽署、未休年假的安排或結(jié)算、離職補(bǔ)償金的計(jì)算與支付、競(jìng)業(yè)限制的描述、《離職證明》的出具、保密事項(xiàng)的約定等事項(xiàng)，避免不必要的勞動(dòng)爭(zhēng)議。
2.對(duì)某些崗位視情況實(shí)行彈性工時(shí)制，降低用工成本
在目前新的用工環(huán)境下，對(duì)于企業(yè)高管、銷售、市場(chǎng)、研發(fā)等崗位，一些企業(yè)逐步實(shí)行“彈性工作制”，包括不定時(shí)工作制和綜合計(jì)算工時(shí)工作制。對(duì)于企業(yè)而言，如對(duì)高管、銷售等崗位實(shí)行不定時(shí)工作制，由他們自行根據(jù)業(yè)績(jī)情況和工作需求來(lái)平衡工作和休息，可以節(jié)省加班費(fèi)的支出，節(jié)約用工成本；對(duì)于員工而言，實(shí)行不定時(shí)工作制，可以自主掌握工作和休息時(shí)間，工作相對(duì)靈活，符合目前時(shí)代下的工作特點(diǎn)?！皬椥怨ぷ髦啤币彩悄壳笆袌?chǎng)上知名企業(yè)主流的工作形式。同時(shí)，根據(jù)不同的崗位職責(zé)、銷售目標(biāo)，采取靈活工作制，有利于發(fā)揮員工的工作主動(dòng)性。
3.積極適應(yīng)90后員工的想法與做法，對(duì)考勤規(guī)律、加班法則等進(jìn)行良性調(diào)整
目前，80后、90后可以說(shuō)是企業(yè)用工的主力，年輕人的思維、工作方式可能不盡相同。對(duì)于考勤紀(jì)律，一些企業(yè)考慮到上下班的擁堵高峰、崗位工作特性等情況，開始嘗試實(shí)行靈活的上下班時(shí)間段，允許員工在特定的上班時(shí)間段、下班時(shí)間段自行掌握工作時(shí)間。同時(shí)，對(duì)于加班，一些外資企業(yè)鼓勵(lì)員工在工作時(shí)間內(nèi)高效完成工作，推行專業(yè)的績(jī)效考核體系，對(duì)加班實(shí)行嚴(yán)格的審批制度。而在一些國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位，企業(yè)的人力資源部門對(duì)“加班”和“值班”進(jìn)行相應(yīng)的區(qū)分，合理控制企業(yè)的人力用工成本。
4.考慮多種用工形式：直聘、實(shí)習(xí)生、勞務(wù)、非全日制、派遣、外包等
在互聯(lián)網(wǎng)+時(shí)代下，用工多元化、靈活用工將成為趨勢(shì)和可能。越來(lái)越多的企業(yè)已經(jīng)或正在考慮使用非全日制人員、實(shí)習(xí)生、勞務(wù)人員，并將一些非主營(yíng)的業(yè)務(wù)外包給專業(yè)的第三方操作。
非全日制用工（也稱“part time”），顧名思義，就是每天工作時(shí)間沒有達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間的用工形式。從法律上講，是指員工在同一企業(yè)的工作時(shí)間一般平均每天不超過(guò)4小時(shí)，每周累計(jì)不超過(guò)24小時(shí)。與全日制用工不同的是，從事非全日制的員工可以與一家或者多家企業(yè)訂立勞動(dòng)合同，企業(yè)只需為非全日制員工繳納工傷保險(xiǎn)，而且任何一方都可以隨時(shí)通知對(duì)方終止用工。
而業(yè)務(wù)外包，通常包括人力資源外包、人力資源服務(wù)外包和業(yè)務(wù)流程外包，企業(yè)將一些重復(fù)性、零散的非主營(yíng)業(yè)務(wù)外包給專業(yè)的外包公司，從而降低企業(yè)用工管理成本，提高服務(wù)質(zhì)量。在具體操作上，外包員工與專業(yè)外包公司簽訂勞動(dòng)合同，由外包公司選派合適的人選到企業(yè)提供項(xiàng)目支持服務(wù)。企業(yè)通過(guò)支付給外包公司一定的管理費(fèi)用，后續(xù)工作（例如選人、用人、換人、考核、管理等）交由外包公司跟進(jìn)。
5.掌握一些“突發(fā)事件”的應(yīng)對(duì)方法，例如特大災(zāi)害中的員工傷亡等
一、農(nóng)村商業(yè)銀行合規(guī)管理存在的問(wèn)題
（一）合規(guī)管理環(huán)境不完善
農(nóng)村商業(yè)銀行由農(nóng)村信用社發(fā)展而來(lái)，受歷史原因的影響，制度缺乏完善且落實(shí)不到位，執(zhí)行缺乏力度，具體表現(xiàn)為農(nóng)村商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)審核制度、信貸審貸制度、業(yè)務(wù)流程監(jiān)管制度等存在很多漏洞和不合理之處。另外，商業(yè)銀行內(nèi)部缺乏一套完善的自我監(jiān)督約束體制，多年來(lái)的經(jīng)營(yíng)習(xí)慣和固定式管理使得成本的高低與責(zé)權(quán)分離，成本控制能力較差[1]。一方面，銀行沒有切實(shí)可行的成本控制手段，很多農(nóng)村商業(yè)銀行存在指標(biāo)控制不到位的情況，控制體系缺乏完整性、科學(xué)性；另一方面銀行存在虛假核算，雖然對(duì)各種超預(yù)算費(fèi)用進(jìn)行了專項(xiàng)治理，但依然沒有徹底解決掛賬費(fèi)用不斷增長(zhǎng)的問(wèn)題。
（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、管理水平較低
農(nóng)村商業(yè)銀行很多都沒有建立專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理部門，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平和風(fēng)險(xiǎn)管理水平較低，相應(yīng)的工作被分散到其他職能部門，管理局面混亂，嚴(yán)重的制約著農(nóng)村商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)缺乏統(tǒng)一、協(xié)調(diào)管理，如投資管理部只負(fù)責(zé)投資合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，信貸業(yè)務(wù)部只負(fù)責(zé)信貸審批合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，個(gè)人業(yè)務(wù)部只負(fù)責(zé)個(gè)人信貸合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理。管理還是以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)相對(duì)落后，停留在初級(jí)階段，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和管理工作并沒有采用先進(jìn)的定量分析方法。另外，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估停留在采用定性評(píng)估的層面，評(píng)估水平較低，過(guò)度側(cè)重于信用風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)操作、市場(chǎng)、外匯、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)等沒有建立有效的評(píng)估方法，缺乏有效監(jiān)督，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問(wèn)題幾乎全是針對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)而建立的[2]。
（三）信息系統(tǒng)相對(duì)落后
農(nóng)村商業(yè)銀行在信息系統(tǒng)建設(shè)方面與大型商業(yè)銀行差距較大，尤其是在信息收集、信息分析、信息處理和信息共享方面比較落后。一方面，農(nóng)村商業(yè)銀行的管理現(xiàn)狀是財(cái)務(wù)信息質(zhì)量不高、溝通不暢、信息共享率偏低，這些因素導(dǎo)致銀行管理決策水平較低。另一方面，信息管理受多種外界因素的影響，存在嚴(yán)重的信息失實(shí)、失真的問(wèn)題。
（四）稽核部門缺乏獨(dú)立性、監(jiān)督方法不科學(xué)
目前，農(nóng)村商業(yè)銀行分行普遍單獨(dú)設(shè)立了稽核部門，由分行內(nèi)部任命相關(guān)的工作人員，也對(duì)其進(jìn)行全面管理和考核，但是稽核部門職責(zé)不明，一般還兼任其他職能，總行稽核部門只對(duì)分行稽核部門業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)性管理。最終導(dǎo)致稽核部門缺乏獨(dú)立性，不能正常發(fā)揮職能作用。另外，農(nóng)村商業(yè)銀行目前往往采用查賬等方式來(lái)核查是否存在違規(guī)、違紀(jì)、違章等問(wèn)題，監(jiān)督方法不夠科學(xué)?；斯ぷ鞯闹攸c(diǎn)偏離了風(fēng)險(xiǎn)防范，也沒有集中在最高決策和管理層關(guān)注的區(qū)域和業(yè)務(wù)，不能對(duì)內(nèi)部控制做出具體評(píng)價(jià)以實(shí)現(xiàn)防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。
二、農(nóng)村商業(yè)銀行合規(guī)管理的具體對(duì)策
（一）建立完善的合規(guī)管理組織框架
制定完善的合規(guī)政策，構(gòu)建獨(dú)立合規(guī)管理部門，確保合規(guī)部門獨(dú)立發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、調(diào)查問(wèn)題，讓工作人員參與到組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程的再造過(guò)程中，促使合規(guī)、合法經(jīng)營(yíng)原則切實(shí)落實(shí)到業(yè)務(wù)流程的各個(gè)環(huán)節(jié)。根據(jù)我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行的自身特點(diǎn)編訂一套切實(shí)可行的合規(guī)制度體系，用來(lái)指導(dǎo)合規(guī)管理。建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的重要工作是籌建合規(guī)機(jī)構(gòu)，并且要明確機(jī)構(gòu)內(nèi)要設(shè)置的崗位及崗位職責(zé)。首先，要明確規(guī)定內(nèi)部審計(jì)部門與合規(guī)機(jī)構(gòu)的分工職責(zé)并構(gòu)建清晰的合作體系[3]。其次，合規(guī)機(jī)構(gòu)要與業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)建立良好的合作關(guān)系，業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)要積極配合合規(guī)機(jī)構(gòu)的工作，從合規(guī)機(jī)構(gòu)獲取有價(jià)值的信息，并為其在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)因素監(jiān)測(cè)方面給予支持；相反，合規(guī)機(jī)構(gòu)要及時(shí)將信息反饋給業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，并提出建議，將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范做到更好，為銀行開展的各項(xiàng)業(yè)務(wù)提供必要的合規(guī)監(jiān)測(cè)和制度支持。
（二）建立有效合規(guī)問(wèn)責(zé)制度
對(duì)銀行每個(gè)崗位的合規(guī)要求給予明確、詳盡的描述，形成一套具有約束力和執(zhí)行力的內(nèi)部制度，并不斷修訂完善；明確界定問(wèn)責(zé)和免責(zé)標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)落實(shí)責(zé)任制，對(duì)違規(guī)的責(zé)任人給予懲戒，做到違規(guī)必究、獎(jiǎng)懲分明，以杜絕銀行內(nèi)部長(zhǎng)期責(zé)任不明確的問(wèn)題，加強(qiáng)規(guī)章制度的執(zhí)行力度；建立健全合規(guī)管理問(wèn)責(zé)制度，完善責(zé)任追究制，重點(diǎn)明確管理人員的責(zé)任，做到合規(guī)從高層做起；加大違規(guī)處罰力度，對(duì)違規(guī)造成的經(jīng)濟(jì)案件與資金損失，堅(jiān)持責(zé)任追究到底。
（三）健全合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系
在流程化的過(guò)程中，及時(shí)挖掘各個(gè)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，采用專家經(jīng)驗(yàn)法等方法提出合理的解決措施，在涉及的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)上標(biāo)注相應(yīng)的法律及準(zhǔn)則，采用Visio工具制作出流程和涉及部門崗位，排查出各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定解決對(duì)策，提升銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制能力。
建立在市場(chǎng)機(jī)制條件下的經(jīng)營(yíng)管理模式就在于,各公司需要根據(jù)商品交換原則使用自營(yíng)物流系統(tǒng),即通過(guò)付費(fèi)的形式。然而在統(tǒng)借統(tǒng)還的財(cái)務(wù)體制下,分公司的經(jīng)費(fèi)來(lái)源來(lái)自于總公司,并對(duì)總公司負(fù)責(zé)。這樣一來(lái),會(huì)計(jì)結(jié)算就存在 于兩個(gè)節(jié)點(diǎn)上,第一,總公司與分公司;第二,分公司與自營(yíng)物流運(yùn)營(yíng)單位。
鑒于以上所述,筆者將就文章主題展開討論。
一、對(duì)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理形態(tài)的解讀
集團(tuán)公司一般以事業(yè)部型結(jié)構(gòu)存在著,使得總公司下屬各事業(yè)部單位(分公司)具有相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)系統(tǒng),這種獨(dú)立性也表現(xiàn)在財(cái)務(wù)權(quán)限上。根據(jù)萊賓斯坦的研究,集團(tuán)公司在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在著X—非效率現(xiàn)象。具體而言,有一種不被察覺的干擾因素影響到組織運(yùn)營(yíng)的效率。對(duì)此,可以借用韋伯的觀點(diǎn)即官僚體系使然;或者借用國(guó)內(nèi)專家的觀點(diǎn),即雇傭關(guān)系下的勞資對(duì)抗性使然來(lái)解釋。
然而作為國(guó)有企業(yè)的煤炭企業(yè)來(lái)說(shuō),其內(nèi)部形成X—非效率的原因應(yīng)主要在于官僚體制的必然性,而根本導(dǎo)致這種非效率形成的應(yīng)是信息不對(duì)稱現(xiàn)象的產(chǎn)生。受到信息部對(duì)稱現(xiàn)象的影響,總公司無(wú)法全面獲知分公司的運(yùn)營(yíng)狀況,從而可能激勵(lì)分公司的成員實(shí)施機(jī)會(huì)主義行為。那么如何最大化的減少信息不對(duì)稱現(xiàn)象的影響呢。從價(jià)值層面來(lái)看,仍需要依賴于總公司與分公司的會(huì)計(jì)結(jié)算活動(dòng)。在目標(biāo)管理機(jī)制下,對(duì)總公司未來(lái)的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)進(jìn)行層層分解,并通過(guò)各分公司的協(xié)同來(lái)最終實(shí)現(xiàn)總公司目標(biāo)。對(duì)于前者而言,由于受到權(quán)威是管理的作用使得目標(biāo)分解較為容易,而如何協(xié)同各分公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)度則成為難題。不難看出,X—非效率在這里也被集中的呈現(xiàn)出來(lái)。為此,總公司在事權(quán)和財(cái)權(quán)的下放之后并通過(guò)會(huì)計(jì)結(jié)算,便能有效獲得分公司的現(xiàn)實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況。
在事業(yè)部解構(gòu)下分公司內(nèi)部也形成了相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)系統(tǒng),從而在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中也必然遵循嚴(yán)格的成本控制原則。隨著市場(chǎng)機(jī)制引入到總公司內(nèi)部,就要求分公司需要建立起管控物流成本的制度來(lái)。從價(jià)值創(chuàng)造來(lái)看,物流成本的支出并不必然為分公司帶來(lái)價(jià)值,進(jìn)而需要嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)結(jié)算制度來(lái)規(guī)制資金的使用。
以上就從總公司與分公司,以及分公司與自營(yíng)物流單位的經(jīng)營(yíng)關(guān)系上,進(jìn)行了經(jīng)營(yíng)管理形態(tài)的解讀。從中可以知曉,建立集團(tuán)公司情境下的會(huì)計(jì)結(jié)算將減少X—非效率的影響,最終提升公司整體運(yùn)營(yíng)效率。根據(jù)資本循環(huán)公式G—W—G`的內(nèi)在邏輯可得,集團(tuán)公司運(yùn)營(yíng)效率的提升又通過(guò)資本循環(huán)的加速表現(xiàn)出來(lái),從而就產(chǎn)生了等量資金帶來(lái)多倍利潤(rùn)的優(yōu)勢(shì)。
二、解讀基礎(chǔ)上的合規(guī)管理目標(biāo)定位
由于涉及到兩個(gè)節(jié)點(diǎn)上的會(huì)計(jì)結(jié)算操作,且各自的作用點(diǎn)不同。因此,解讀基礎(chǔ)上的合規(guī)管理目標(biāo)定位,可圍繞著總公司與分公司、分公司與自營(yíng)物流單位兩個(gè)方面來(lái)展開。
(一)總公司與分公司的目標(biāo)定位
1. 組織層面上的目標(biāo)定位。前面已經(jīng)提到,集團(tuán)公司執(zhí)行的是資金的統(tǒng)借統(tǒng)還制度。具體來(lái)說(shuō),分公司根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)來(lái)提出資金預(yù)算申請(qǐng),并在審核通過(guò)后由總公司這一法人實(shí)體來(lái)進(jìn)行資金籌措和配置。為了避免分公司可能存在的機(jī)會(huì)主義動(dòng)機(jī),總公司在于分公司進(jìn)行會(huì)計(jì)結(jié)算時(shí)應(yīng)在組織層面引入專業(yè)技術(shù)人員參與。
2. 制度層面上的目標(biāo)定位。從制度層面上來(lái)看,總公司通過(guò)設(shè)立分公司的二級(jí)賬戶來(lái)進(jìn)行資金監(jiān)管,其中的監(jiān)管重點(diǎn)主要在于資金的流向和流量。但受到信息不對(duì)稱因素的影響,總公司無(wú)法完全確認(rèn)分公司所提交原始憑證的真實(shí)有效性,因此還需要從稽核的角度來(lái)規(guī)制這一點(diǎn)。
(二)分公司與自營(yíng)物流單位的目標(biāo)定位
從分公司的內(nèi)在運(yùn)營(yíng)模式來(lái)看,它們?nèi)匀痪哂袕?qiáng)烈的成本控制意愿。這種意愿的產(chǎn)生不僅來(lái)自于財(cái)務(wù)相對(duì)獨(dú)立的制度設(shè)計(jì),也來(lái)自于總公司與分公司間會(huì)計(jì)結(jié)算的約束使然。因此,以下可以從財(cái)務(wù)管理層面和成本控制層面來(lái)進(jìn)行目標(biāo)定位。
1. 財(cái)務(wù)管理層面上的目標(biāo)定位。本文主要聚焦于分公司對(duì)自營(yíng)物流服務(wù)的購(gòu)買,從而在財(cái)務(wù)管理層面的目標(biāo)定位就需要圍繞著:(1)優(yōu)化物流經(jīng)費(fèi)的預(yù)算和使用監(jiān)管;(2)強(qiáng)化會(huì)計(jì)原始憑證的管理。
2. 成本控制層面上的目標(biāo)定位。嚴(yán)格來(lái)說(shuō),成本控制的措施主要從工程領(lǐng)域來(lái)獲取,但在本文中強(qiáng)調(diào):通過(guò)增強(qiáng)部門與成本控制的關(guān)切度,來(lái)提高物流成本的控制意識(shí)來(lái)。因此,此時(shí)仍然借助于分公司與物資部門之間的會(huì)計(jì)結(jié)算操作。
以上分別從兩個(gè)方面所建立的目標(biāo)定位,就為下文的實(shí)踐提供的路徑指向。從中可以看出,兩個(gè)方面之間存在著利益關(guān)聯(lián),通過(guò)強(qiáng)化總公司與分公司的會(huì)計(jì)結(jié)算,將借助利益?zhèn)鲗?dǎo)機(jī)制來(lái)增進(jìn)分公司與自營(yíng)物流部門的會(huì)計(jì)結(jié)算效力。
三、定位驅(qū)動(dòng)下的實(shí)踐
根據(jù)上文所述并在定位驅(qū)動(dòng)下,會(huì)計(jì)結(jié)算操作合規(guī)管理的實(shí)踐可以從以下四個(gè)方面建立。
(一)增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員崗位意識(shí)
無(wú)論是總公司財(cái)務(wù)人員還是分公司財(cái)務(wù)人員,都需要在新形勢(shì)下增強(qiáng)自身的崗位意識(shí)。上文提到了集團(tuán)公司內(nèi)部的X-非效率現(xiàn)象,這是影響公司運(yùn)營(yíng)效率的重大干擾源。特別對(duì)于煤炭企業(yè)來(lái)說(shuō),隨著下游產(chǎn)能水平的壓縮,使得煤炭產(chǎn)品出現(xiàn)滯銷局面。在全行業(yè)整體盈利能力普遍弱化的情況下,則需要從成本控制上下功夫。為此通過(guò)增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的崗位意識(shí),才能形成從下而上的自發(fā)資金約束機(jī)制來(lái)。實(shí)踐表明,通過(guò)崗位培訓(xùn)和營(yíng)造企業(yè)文化將能有效的獲得上述要求。
(二)強(qiáng)化會(huì)計(jì)結(jié)算審計(jì)制度
盡管通過(guò)崗位培訓(xùn)能夠增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的主觀意識(shí),但仍無(wú)法完全保證會(huì)計(jì)結(jié)算中不出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。因此,還需要通過(guò)強(qiáng)化會(huì)計(jì)審計(jì)制度在建立起外部監(jiān)管機(jī)制。對(duì)于集團(tuán)公司來(lái)說(shuō),這一點(diǎn)十分重要。根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu),需要建立董事會(huì)針對(duì)總公司的審計(jì),以及總公司針對(duì)分公司的審計(jì)。當(dāng)然,總公司和分公司都存在著自主審計(jì)的需要。這里需要強(qiáng)調(diào),在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)側(cè)重于考察原始憑證背后經(jīng)濟(jì)事件的真實(shí)性和合理性與否。
(三)完善會(huì)計(jì)結(jié)算組織建設(shè)
根據(jù)上文的目標(biāo)定位可知,組織建設(shè)主要針對(duì)總公司與分公司之間的會(huì)計(jì)結(jié)算?？偣緸榱顺浞终莆辗止竟芾碚叩慕?jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī),需要引入專業(yè)團(tuán)隊(duì)來(lái)對(duì)分公司的“產(chǎn)出/投入”比值進(jìn)行測(cè)算,以及在全面質(zhì)量管理要求下對(duì)產(chǎn)品品質(zhì)進(jìn)行評(píng)估。唯有這樣,才能將會(huì)計(jì)結(jié)算與實(shí)現(xiàn)總公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)很好的融合起來(lái),也才能客觀、公正的評(píng)價(jià)分公司在資金使用上的效益程度。對(duì)于分公司與自營(yíng)物流部門而言,也需要通過(guò)組織建設(shè)來(lái)監(jiān)管物流經(jīng)費(fèi)的使用情況。
(四)優(yōu)化會(huì)計(jì)結(jié)算制度建設(shè)
不可否認(rèn),包括集團(tuán)公司在內(nèi)的經(jīng)濟(jì)組織都建立的由完整的結(jié)算制度,但在執(zhí)行過(guò)程中可能出現(xiàn)各種偏離現(xiàn)象。因此,這里還需要優(yōu)化會(huì)計(jì)結(jié)算制度建設(shè)。具體而言,可以從財(cái)務(wù)制度執(zhí)行的監(jiān)管機(jī)制入手。對(duì)此,在強(qiáng)化上面提到的審計(jì)工作外,還需要將跟蹤審計(jì)引入其中。
綜上所述,以上便構(gòu)成筆者對(duì)文章主題的討論。不難看出,會(huì)計(jì)結(jié)算操作本身并沒有太多值得規(guī)制的地方,而作為會(huì)計(jì)人員行為、信息不對(duì)稱現(xiàn)象等因素則可能使會(huì)計(jì)結(jié)算操作發(fā)生變異。因此,通過(guò)從外圍規(guī)制上述干擾因素,將為實(shí)施正確結(jié)算操作形成全方位的保障體系來(lái)。
四、還需要關(guān)注的問(wèn)題
若要不斷完善集團(tuán)公司內(nèi)部的會(huì)計(jì)結(jié)算操作,還需要在以下四個(gè)方面下功夫。
(一)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)與事業(yè)部物資采購(gòu)的一體
根據(jù)資本循環(huán)原理可知:集團(tuán)公司經(jīng)過(guò)G—W—G`路徑的資本循環(huán),依次產(chǎn)生了三種職能,即貨幣職能、生產(chǎn)職能、商品職能。其中,處于貨幣職能階段的G源于集團(tuán)公司上一次資本循環(huán)過(guò)程的回籠資金。集團(tuán)公司在以擴(kuò)大再生產(chǎn)為主要特征時(shí),財(cái)務(wù)對(duì)于事業(yè)部物資采購(gòu)所需資金(G)必然須進(jìn)行合理分配。在此背景下,集團(tuán)公司財(cái)務(wù)若要對(duì)G的量進(jìn)行合理確定,則須建立起與集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、產(chǎn)品市場(chǎng)份額,以及事業(yè)部生產(chǎn)進(jìn)度等環(huán)節(jié)的聯(lián)動(dòng)機(jī)制。借助集團(tuán)公司內(nèi)信息系統(tǒng)這一載體,財(cái)務(wù)管理將在及時(shí)、敏捷、低成本的信息資源下,完成對(duì)事業(yè)部物資采購(gòu)領(lǐng)域的資金確定與劃撥。
(二)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)與事業(yè)部項(xiàng)目成本控制的一體化
伴隨著市場(chǎng)環(huán)境的演變,集團(tuán)公司在組織架構(gòu)方面也動(dòng)態(tài)的發(fā)生著調(diào)整。以“項(xiàng)目小組”為業(yè)務(wù)單元的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式,成為了集團(tuán)公司下屬事業(yè)部的首選。從而,集團(tuán)公司財(cái)務(wù)對(duì)項(xiàng)目成本控制便顯得格外重要。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門作為集團(tuán)公司的成本中心,必然須全程執(zhí)行、監(jiān)控項(xiàng)目資金的預(yù)算、使用,以及最終的績(jī)效評(píng)價(jià)。為此,集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)委派專人進(jìn)入事業(yè)部的項(xiàng)目小組,通過(guò)信息收集與成本控制建議的形式,理性引導(dǎo)項(xiàng)目小組的事前與事中活動(dòng)。針對(duì)某些風(fēng)險(xiǎn)性與不確定性較高的項(xiàng)目,集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門還應(yīng)建立專家咨詢團(tuán)隊(duì),來(lái)進(jìn)行預(yù)期收益率的測(cè)算。
(三)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)與事業(yè)部生產(chǎn)管理系統(tǒng)的一體化
集團(tuán)公司利潤(rùn)的產(chǎn)生,源于集團(tuán)公司下屬事業(yè)部的生產(chǎn)領(lǐng)域。事業(yè)部生產(chǎn)領(lǐng)域,通過(guò)后向聯(lián)合產(chǎn)品研發(fā);前向聯(lián)合產(chǎn)品銷售,形成了集團(tuán)公司的利潤(rùn)中心。伴隨著市場(chǎng)導(dǎo)向生產(chǎn)內(nèi)在要求的形成,集團(tuán)公司財(cái)務(wù)在資金的劃撥上應(yīng)向生產(chǎn)領(lǐng)域適當(dāng)傾斜。集團(tuán)公司生產(chǎn)管理系統(tǒng)本身則處于動(dòng)態(tài)調(diào)整中,其歸因于集團(tuán)公司產(chǎn)品的市場(chǎng)生命周期性使然,以及產(chǎn)品價(jià)格參數(shù)和宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響。為此,若要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與事業(yè)部生產(chǎn)管理系統(tǒng)的一體化,集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門便須通過(guò)信息平臺(tái),與事業(yè)部生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)建立信息共享機(jī)制。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；合規(guī)管理；內(nèi)涵；途徑
一、前言
改革開放以來(lái)，我國(guó)金融行業(yè)發(fā)展迅速，商業(yè)銀行作為其中重要的分支，在金融行業(yè)中占有主導(dǎo)地位。商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理具有高效益性和高風(fēng)險(xiǎn)性。商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，必須要保持必要的安全性，在經(jīng)營(yíng)中注重流動(dòng)，以增強(qiáng)效益為中心思想。我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展歷史較短，在運(yùn)行的過(guò)程中，借鑒了很多國(guó)外銀行的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。在經(jīng)歷了幾十年的發(fā)展過(guò)程中，取得了一些成績(jī)，也發(fā)現(xiàn)了很多存在的問(wèn)題。商業(yè)銀行合規(guī)管理就是要積極規(guī)避運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)，讓商業(yè)銀行沿著正確的道路發(fā)展下去，為經(jīng)濟(jì)和社會(huì)做出貢獻(xiàn)。合規(guī)管理是提高商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量的重要途徑，合規(guī)守法可以有效減少商業(yè)銀行的不良案件發(fā)生，同樣，合規(guī)管理對(duì)于商業(yè)銀行提高效益具有重要意義。合規(guī)管理是促進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展的必要手段。
二、合規(guī)管理的主要內(nèi)容和對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的意義
（1）合規(guī)管理的主要內(nèi)容。合規(guī)管理是金融行業(yè)發(fā)展的必然產(chǎn)物。在金融行業(yè)管理中，各個(gè)國(guó)家都有自己獨(dú)到的管理模式。合規(guī)管理是保障商業(yè)銀行合法健康發(fā)展的途徑。合規(guī)管理是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)要求。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是銀行在經(jīng)營(yíng)中，沒有按照規(guī)定進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，出現(xiàn)了重大的經(jīng)濟(jì)損失和違法行為。合規(guī)管理主要就是對(duì)你合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。它包括市場(chǎng)準(zhǔn)則，法律法規(guī)，內(nèi)部規(guī)則，政策動(dòng)向，市場(chǎng)慣例等多方面內(nèi)容。合規(guī)管理需要建立具體的措施和制度，用以保證商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。
（2）合規(guī)管理在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中的重要意義。商業(yè)銀行要想長(zhǎng)期生存和發(fā)展，就必須要建立符合法律規(guī)定的制度體系。合規(guī)管理是實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行全面監(jiān)管的重要手段。合規(guī)管理是控制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的必要方法。合規(guī)管理可以有效保證商業(yè)銀行的資金安全。合規(guī)管理在創(chuàng)造商業(yè)銀行效益方面具有重要的價(jià)值要求。合規(guī)管理在最大程度上規(guī)避了銀行經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)，合理處理風(fēng)險(xiǎn)是合規(guī)管理的主要任務(wù)。在我國(guó)積極推進(jìn)現(xiàn)代銀行制度的關(guān)鍵時(shí)期，合規(guī)管理具有重要的參考價(jià)值，為商業(yè)銀行的整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供必要的依據(jù)。
三、現(xiàn)階段商業(yè)銀行合規(guī)制度存在的弊端
（1）合規(guī)制度體系尚未完善。我國(guó)目前的合規(guī)管理中，主要的缺點(diǎn)就是合規(guī)制度體系的合理性要求不足。商業(yè)銀行的工作流程是具體的和細(xì)化的。因此，在制度體系方面，要把細(xì)致性當(dāng)成制度制定的標(biāo)準(zhǔn)。商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)中，具有各自的特點(diǎn)，在制度上，我們必須要遵循商業(yè)銀行各自的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，不能盲目地建立制度。在管理形式上，要符合銀行的年度計(jì)劃和目標(biāo)要求。制度建立是一項(xiàng)長(zhǎng)期的工程，目前合規(guī)制度體系的不完善，是阻礙商業(yè)自身發(fā)展的主要障礙。
（2）合規(guī)文化建設(shè)意識(shí)較弱。合規(guī)文化是保證商業(yè)銀行的所有成員能夠做到自覺依法合規(guī)，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中倡導(dǎo)合規(guī)理念，強(qiáng)化養(yǎng)成合規(guī)的風(fēng)氣。但是，現(xiàn)階段的商業(yè)銀行內(nèi)部管理中，合規(guī)文化建設(shè)的意識(shí)較弱，在合規(guī)管理中，不能形成良好的合規(guī)氛圍，商業(yè)銀行不具備合規(guī)文化的軟環(huán)境。
（3）合規(guī)管理的執(zhí)行存在環(huán)節(jié)上的弊端。商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)具有復(fù)雜性和完整性。在有些商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和組織者，在具體制度執(zhí)行上，停留在表面，這就造成員工在執(zhí)行上，也停留在表面，無(wú)法實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理的細(xì)致性和全面性。合規(guī)管理的優(yōu)勢(shì)就是處理細(xì)節(jié)問(wèn)題。執(zhí)行力度不夠必然造成環(huán)節(jié)上的疏松，從而影響商業(yè)銀行的發(fā)展節(jié)奏要求。
四、規(guī)范合規(guī)制度管理，促進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展
（1）在意識(shí)上增強(qiáng)合規(guī)制度管理的認(rèn)知。在任何一項(xiàng)制度的建立和改革上，意識(shí)層面都是所有活動(dòng)的前提。商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)與管理尤其更要重視意識(shí)理念的樹立和培養(yǎng)。在改革中，我們要加大對(duì)合規(guī)管理和合規(guī)文化的建設(shè)，在建設(shè)中，注重提高管理水平的方法培訓(xùn)。要將合規(guī)管理的意識(shí)滲透到員工的日常工作中，在細(xì)節(jié)中展開合規(guī)管理的優(yōu)勢(shì)。商業(yè)銀行的制度建設(shè)中，對(duì)制度的認(rèn)知和理解，是員工自我發(fā)展的基礎(chǔ)。我們要倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、公平公正的道德標(biāo)準(zhǔn)，在實(shí)際工作中，遵守法律、積極完善業(yè)務(wù)水準(zhǔn)，讓企業(yè)員工實(shí)現(xiàn)自我和企業(yè)提升的統(tǒng)一性和一致性。
（2）完善合規(guī)制度管理的體系。我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展歷史中，沒有現(xiàn)成的經(jīng)驗(yàn)照搬。我國(guó)的經(jīng)濟(jì)制度與發(fā)達(dá)國(guó)家不同，金融發(fā)展模式必然與他們有明顯的區(qū)別。但是，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)目標(biāo)都是促進(jìn)社會(huì)發(fā)展。因此，應(yīng)該建立屬于我們本國(guó)實(shí)際、符合我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展特點(diǎn)的銀行管理體系。合規(guī)制度管理體系的建立要在識(shí)別、量化、評(píng)估等方面，建立規(guī)章制度和操作辦法。一個(gè)完善的合規(guī)制度管理體系，需要有制度政策，有方法理論，有操作規(guī)則，有處罰辦法。完善合規(guī)管理體系，是一項(xiàng)長(zhǎng)期的任務(wù)，需要精神層面的支持，也需要基礎(chǔ)設(shè)施方面的保證。（3）強(qiáng)化人力資源管理。銀行的管理是銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展的保證，其中人力資源管理是銀行管理的重中之重。商業(yè)銀行作為金融機(jī)構(gòu)，人員的素質(zhì)決定了業(yè)務(wù)開展的效果。在基層經(jīng)營(yíng)的管理中，要對(duì)銀行全體員工實(shí)行合規(guī)文化的培訓(xùn)活動(dòng)。在培訓(xùn)中，要讓銀行職員學(xué)習(xí)到法律常識(shí)、法律規(guī)定、職業(yè)操守等內(nèi)容。在日常業(yè)務(wù)辦理中，要注意按照行為規(guī)范進(jìn)行操作。開展合規(guī)文化培訓(xùn)，是保證商業(yè)銀行人力資源的公正客觀，讓銀行人員具有專業(yè)的金融知識(shí)素養(yǎng)，在應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)和處理復(fù)雜問(wèn)題時(shí)能夠保持清醒的頭腦。
（4）科學(xué)規(guī)范商業(yè)銀行合規(guī)管理體系。合規(guī)管理在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中具有重要的意義。商業(yè)銀行在我國(guó)的發(fā)展受到相應(yīng)的限制，這就造成在運(yùn)行過(guò)程中，制度沒有發(fā)揮必要的作用。銀行制度多數(shù)存在模糊狀態(tài)和粗放的管理狀態(tài)。科學(xué)的合規(guī)管理可以有效避免這樣的發(fā)展局面。在運(yùn)營(yíng)中，要強(qiáng)化規(guī)章制度的力度，明確責(zé)任，明確任務(wù)，在制定規(guī)章制度和實(shí)際操作中，要把經(jīng)營(yíng)和管理統(tǒng)一起來(lái)，實(shí)現(xiàn)科學(xué)的管理方式。
（5）建立科學(xué)有效的監(jiān)督約束機(jī)制。銀行的業(yè)務(wù)性和功能性決定了銀行在經(jīng)營(yíng)中會(huì)遇到很多管理上的漏洞。每年商業(yè)銀行的案件都是由于管理的疏漏。因此，在合規(guī)管理中，要讓社會(huì)對(duì)銀行實(shí)行透明的監(jiān)督，讓職能管理部門加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)的管理。例如房貸的管理、車貸的管理、票據(jù)業(yè)務(wù)、理財(cái)管理等。在檢查中，要對(duì)票據(jù)憑證進(jìn)行全面的檢查，對(duì)具體環(huán)節(jié)進(jìn)行細(xì)致整理。監(jiān)督約束機(jī)制就是要對(duì)商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)實(shí)現(xiàn)全程的監(jiān)控，讓商業(yè)銀行的日常操作有法可依。
五、結(jié)論
合規(guī)管理是證券公司制定和執(zhí)行的合規(guī)管理制度。提高商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展的核心動(dòng)力就是增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，內(nèi)部管理對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)是影響企業(yè)生存和發(fā)展的根據(jù)。合規(guī)制度的建立就是要從根本解決商業(yè)銀行的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)是提高利潤(rùn)的必要途徑。我們建立和完善合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，可以把商業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，統(tǒng)一到一個(gè)整體目標(biāo)上來(lái)，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行資本方面、控制方面、服務(wù)方面的現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)理念，讓商業(yè)銀行成為金融體系重要組成部分。
參考文獻(xiàn)：
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要素管理
涉及銀行合規(guī)管理的所有的監(jiān)管法規(guī)和內(nèi)部制度的具體規(guī)范性要求正是從各種管理因素的重點(diǎn)因素中提煉出來(lái)的,這些因素往往決定或者制約著銀行管理風(fēng)險(xiǎn)的有效性控制。
所謂要素管理是針對(duì)管理面臨的繁雜事項(xiàng)和環(huán)境,提煉出重要的因素和事項(xiàng)加以突出和關(guān)注。要素管理有兩個(gè)層次的含義,首先是在眾多的事項(xiàng)中確立重要事項(xiàng)及其先后順序,其次是在某特定事項(xiàng)中確立和關(guān)注重要的因素?？鬃釉?“事有本末,事有始終,知所先后,則近道矣。”在確定的管理事項(xiàng)中,對(duì)于管理者和被管理者而言,第二層次的要素含義比第一層含義更加重要。
各級(jí)銀行機(jī)構(gòu),尤其是較低層級(jí)機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)管理中尤為容易發(fā)生忽視或無(wú)視合規(guī)管理有關(guān)要素,而合規(guī)管理事項(xiàng)中往往不明晰要素、不重視要素、不突出要素?；鶎鱼y行因?yàn)楣芾碚咚刭|(zhì)的參差不齊,更是普遍存在演講、談話、談判沒有要素,管理者口頭表達(dá)中不習(xí)慣思考要素、突出要素,而是漫無(wú)邊際地表述自己的想法。經(jīng)營(yíng)管理中的報(bào)告、請(qǐng)示、簽報(bào)要素不明確、不能突出重點(diǎn),規(guī)范性文件缺乏要素,會(huì)議內(nèi)容缺乏要素或者要素不明確。在具體的銀行管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,最為突出的疏忽或無(wú)視合規(guī)要素管理的表現(xiàn)如:在長(zhǎng)篇不良貸款處置報(bào)告中,居然未提及貸款保證人及其責(zé)任追究,未分析抵押物的處置。在固定資產(chǎn)購(gòu)置請(qǐng)示中,未陳述擬購(gòu)置房產(chǎn)的權(quán)屬合法性情況。在項(xiàng)目貸款請(qǐng)示報(bào)告中未分析貸款項(xiàng)目的合法合規(guī)審批問(wèn)題等。
盡管監(jiān)管法規(guī)以及內(nèi)部管理制度對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理事項(xiàng)的合規(guī)提出了具體要求,但是由于有關(guān)規(guī)則的分散性以及管理者、被管理者的合規(guī)意識(shí)不夠強(qiáng),使得有關(guān)具體合規(guī)要求在管理實(shí)務(wù)中往往受到忽視。
為此,銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)從如下幾方面來(lái)突出要素管理,以有效防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。
管理者和被管理者都應(yīng)培育管理要素理念。銀行管理者處理任何經(jīng)營(yíng)事務(wù)應(yīng)區(qū)分要素和非要素,要突出要素,特別應(yīng)該突出強(qiáng)制性規(guī)范要求在管理情景中的重要地位。從事任何經(jīng)營(yíng)行為前,要結(jié)合目標(biāo)(愿景)定位管理要素,尤其是合規(guī)性要素。管理者和被管理者都必須強(qiáng)化合規(guī)要素理念,這是確?；鶎鱼y行機(jī)構(gòu)合規(guī)管理有效性的重要條件。
在制訂政策和規(guī)章制度時(shí)要突出合規(guī)要素。銀行的內(nèi)部規(guī)章制度一定要善于用通俗、簡(jiǎn)明的語(yǔ)言來(lái)組織管理因素,尤其要善于將有關(guān)監(jiān)管法規(guī)的分散而復(fù)雜的規(guī)定提煉到通俗易懂的內(nèi)部規(guī)章中來(lái)。內(nèi)部政策和規(guī)章制度要避免冗長(zhǎng)、瑣碎的文字風(fēng)格,要強(qiáng)調(diào)要素,突出合規(guī)要素,要以最具沖擊力的視覺效應(yīng)來(lái)突出核心的合規(guī)管理要求。
借助簡(jiǎn)明化、模版化的文件要素來(lái)強(qiáng)化合規(guī)管理。各級(jí)銀行機(jī)構(gòu)結(jié)合其經(jīng)營(yíng)實(shí)際和監(jiān)管法規(guī)、管理制度的具體情況,有意識(shí)地將信貸管理、資產(chǎn)處置、財(cái)務(wù)管理、產(chǎn)品營(yíng)銷等環(huán)節(jié)涉及的各種報(bào)告、授權(quán)請(qǐng)示、批復(fù)、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)等文件涉及的合規(guī)性要求要素化、格式化,通過(guò)清單的羅列來(lái)明確。特別是一些管理要素相對(duì)比較復(fù)雜,而需提交報(bào)告的頻率較高的管理領(lǐng)域,更有必要考慮將報(bào)告要素提煉出來(lái)格式化,并下發(fā)文件要求基層機(jī)構(gòu)執(zhí)行。這樣既可以提高上報(bào)書面文件的質(zhì)量,又可提升上級(jí)機(jī)構(gòu)的審批效率。
管理人員和非管理人員要在日常的管理活動(dòng)中習(xí)慣于合規(guī)要素思維。非要素因素往往是干擾管理要素的重要障礙。管理人員在布置任務(wù),與下級(jí)溝通,下級(jí)向上級(jí)的匯報(bào)等口頭交流中應(yīng)時(shí)時(shí)刻刻想著交流的要素,突出交流的目標(biāo)。銀行管理者在日常管理活動(dòng)養(yǎng)成管理要素的習(xí)慣,有助于培育銀行管理中的要素文化。尤其是在內(nèi)部管理和外部營(yíng)銷環(huán)節(jié)中促進(jìn)營(yíng)銷與管理要素的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化,以適應(yīng)客戶和市場(chǎng)需求,更好地以產(chǎn)品的豐富性和服務(wù)的周到性,應(yīng)對(duì)客戶需求和挑戰(zhàn)。
管理者和被管理者要注重提升管理要素的能力。管理者尤其要注意提升自己提煉要素、識(shí)別要素、分析要素、掌控要素的能力。被管理者則應(yīng)增強(qiáng)要素的理解和把握能力,并養(yǎng)成適應(yīng)要素管理的習(xí)慣。為了鞏固對(duì)要素的理解和掌控,管理者和被管理者都有必要在工作中培養(yǎng)利用便條與備忘錄強(qiáng)調(diào)要素的習(xí)慣。
程序管理
在銀行的管理中,程序不僅影響到管理創(chuàng)新的效率和質(zhì)量,也關(guān)系到管理風(fēng)險(xiǎn)的控制,尤其是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的控制。對(duì)于銀行分支機(jī)構(gòu)的管理而言,程序管理尤為重要,因?yàn)檩^低層級(jí)的機(jī)構(gòu)和人員更容易專注于經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而疏忽程序管理。由于監(jiān)管法規(guī)和內(nèi)部管理規(guī)章往往建立了各種業(yè)務(wù)和管理事務(wù)的程序規(guī)范,所以無(wú)視或忽視程序不僅會(huì)擾亂管理秩序而且可能導(dǎo)致違法違規(guī),損害管理中的公平正義、合法合規(guī)的價(jià)值取向,最終損害銀行的經(jīng)營(yíng)效益最大化目標(biāo)。從當(dāng)前銀行經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)務(wù)來(lái)看,銀行較高層級(jí)機(jī)構(gòu)普遍重視程序規(guī)范來(lái)控制銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),因此銀行內(nèi)部程序的遵循不僅僅是監(jiān)管法規(guī)關(guān)注的問(wèn)題,更是內(nèi)部合規(guī)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。以2009年12月24日的《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀信合作有關(guān)事項(xiàng)的通知》為例,該文件僅有11個(gè)條文,其涉及到銀行經(jīng)營(yíng)管理程序的條文就有6個(gè)條文,其中第四條明確地規(guī)范了銀行向信托公司出售信貸資產(chǎn)時(shí)有關(guān)權(quán)利證明文件的轉(zhuǎn)讓程序。為此,管理者和被管理者在程序管理上應(yīng)注意以下幾點(diǎn)。
尊重各種制度化的程序。制度化程序的遵循涉及合法合規(guī)問(wèn)題,銀行業(yè)的監(jiān)管規(guī)章日益繁多,各種具體業(yè)務(wù)或管理事項(xiàng)都受到種種監(jiān)管法規(guī)的制約,而監(jiān)管法規(guī)頗為關(guān)注有關(guān)管理程序的規(guī)范。上級(jí)行在內(nèi)部管理的規(guī)章設(shè)計(jì)方面,也極為重視各種業(yè)務(wù)或管理的程序性規(guī)范。銀行的管理者和被管理者都應(yīng)該尊重制度化的程序,尤其是強(qiáng)制性法律法規(guī)規(guī)定的程序更不能被違背,下級(jí)行的管理活動(dòng)或創(chuàng)新也不能違背上級(jí)行的有關(guān)程序規(guī)則。對(duì)于銀行內(nèi)部管理程序的不適應(yīng)性問(wèn)題,應(yīng)該通過(guò)程序的修訂來(lái)補(bǔ)救,而不能先違反程序再事后補(bǔ)救。在管理實(shí)務(wù)中要區(qū)分硬程序和軟程序,硬程序是強(qiáng)制性法律法規(guī)確立的程序規(guī)則,是不能違反的,這是管理中的程序底線。
善于構(gòu)建、規(guī)范和優(yōu)化管理程序。在較低層級(jí)銀行機(jī)構(gòu)的管理中,管理者和被管理者都普遍存在程序化理念淡薄的問(wèn)題,容易疏忽程序的建構(gòu)和規(guī)范。為此,首先,銀行的較高層級(jí)機(jī)構(gòu)有必要結(jié)合經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際,逐步完善各種業(yè)務(wù)或管理程序規(guī)則,尤其應(yīng)重視具有普遍性和共性的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)程序化,以提高管理效率,降低管理成本。對(duì)于較為復(fù)雜的業(yè)務(wù)事項(xiàng),要通過(guò)簡(jiǎn)明而規(guī)范的程序來(lái)簡(jiǎn)化之。其次,要跟蹤、研究、學(xué)習(xí)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手有關(guān)管理程序,確保合規(guī)前提下自身程序有一定的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。例如信貸業(yè)務(wù)管理程序相關(guān)的調(diào)查、評(píng)估、審查、審批流程方面的簡(jiǎn)化、快捷、實(shí)用優(yōu)勢(shì)直接影響著信貸業(yè)務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)能力,特別是在銀行利差空間日益縮小的今天更是需要以管理程序中的效率來(lái)贏得客戶。再次,既有的管理程序也不能一成不變,需要變更,需要?jiǎng)?chuàng)新,需要規(guī)范,也需要優(yōu)化。銀行內(nèi)部應(yīng)該建立對(duì)既有管理程序的測(cè)評(píng)和檢討機(jī)制,以及時(shí)修訂不合時(shí)宜、影響效率的程序。
要確保程序合規(guī)、公正和適度透明。由于管理中的監(jiān)督、約束機(jī)制方面的不足,管理程序的合規(guī)、公正和透明方面往往存在缺陷。管理者管理決策的隨意性更是直接損害管理程序的權(quán)威性,這種現(xiàn)象在較低層級(jí)的銀行分支機(jī)構(gòu)中表現(xiàn)尤為突出。管理程序的合規(guī)性是前提,管理者設(shè)置和改造管理程序時(shí)必須首先考慮程序的合規(guī)問(wèn)題,絕不能簡(jiǎn)單地追求管理效率而導(dǎo)致程序違規(guī)。銀行內(nèi)部管理大多關(guān)涉利益和資源配置,因此相關(guān)管理程序的公正和適度透明,對(duì)于促成管理有效至為重要。尤其是在涉及銀行資源配置的財(cái)務(wù)管理、績(jī)效管理、人力資源管理等實(shí)務(wù)中,更應(yīng)該強(qiáng)調(diào)相關(guān)程序的公正性和透明性。筆者在集中采購(gòu)管理實(shí)務(wù)中引進(jìn)了公平、公開的競(jìng)價(jià)機(jī)制以及采購(gòu)方式選擇、供應(yīng)商推薦、評(píng)審結(jié)果的內(nèi)部公示機(jī)制,以促成員工和輿論的監(jiān)督。這種透明度機(jī)制既可減少上下級(jí)、同級(jí)專業(yè)監(jiān)督的復(fù)雜化的程序成本,又可借助輿論的無(wú)形壓力促成管理者的自律。因此,管理程序的完善要在合規(guī)的前提下,突出公正性和透明性,強(qiáng)化程序在管理者和被管理者心目中的權(quán)威性。
重視管理習(xí)慣中的程序。部門之間與上下級(jí)之間溝通、會(huì)簽文件、商談事務(wù),均應(yīng)體現(xiàn)一定的程序。管理習(xí)慣中會(huì)簽專業(yè)部門的程序,有時(shí)容易被忽視,但是如果會(huì)簽的是專業(yè)性較強(qiáng)且涉及合規(guī)的專業(yè)審核,如法律部門的審查,則可能直接帶來(lái)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)能否控制問(wèn)題。如果內(nèi)部管理程序尚未完全規(guī)范化,特別是基層銀行機(jī)構(gòu)的部門溝通流程往往依賴于習(xí)慣,則管理習(xí)慣中的程序?qū)τ诖俪珊弦?guī)秩序也至關(guān)重要。另外,遵循管理習(xí)慣程序有助于減少和控制管理沖突,促成和諧的管理氛圍,也有助于提升管理效率。管理習(xí)慣中的程序需要經(jīng)常性的反思和檢討,這也是管理創(chuàng)新需要重點(diǎn)關(guān)注的。從合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制有效性來(lái)看,銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部部門會(huì)簽程序應(yīng)該規(guī)范化、明確化和時(shí)限化。
要妥善處理好省略或逆程序與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)系。在較低層級(jí)的銀行機(jī)構(gòu)管理活動(dòng)中,普遍存在圍繞管理目標(biāo)而疏忽管理程序的現(xiàn)象,甚至?xí)r不時(shí)發(fā)生逆程序的問(wèn)題。管理者必須慎重對(duì)待該問(wèn)題,有些逆程序是源于管理者的無(wú)意識(shí),有的則是受個(gè)別人利益因素的干擾而發(fā)生。合規(guī)、操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生往往與程序的不受尊重聯(lián)系起來(lái)。管理者必須強(qiáng)調(diào)程序的權(quán)威性。對(duì)于違反強(qiáng)制性法律法規(guī)及內(nèi)部強(qiáng)制性規(guī)定的程序要求,銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)該主動(dòng)、及時(shí)地追究有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。
時(shí)限管理
管理的任何事項(xiàng)、任何環(huán)節(jié),都離不開時(shí)間,管理者和被管理者均應(yīng)有時(shí)限理念。對(duì)于具有大量分支機(jī)構(gòu)的大型銀行,經(jīng)營(yíng)管理中的時(shí)限理念欠缺問(wèn)題在一些內(nèi)陸地區(qū)或者時(shí)間觀念較差的欠發(fā)達(dá)地區(qū)尤為普遍。值得注意的是,時(shí)間不僅僅是管理有效性的前提,而且是合規(guī)管理的重要內(nèi)容。尤其在當(dāng)今銀行同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨白熱化,時(shí)限管理在銀行內(nèi)部管理規(guī)章中的地位日益凸顯。實(shí)際上,在銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的監(jiān)管法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章往往有大量的規(guī)定涉及了時(shí)限問(wèn)題。以財(cái)政部印發(fā)的《銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》為例,該文件共32個(gè)條文,其中涉及時(shí)限管理?xiàng)l文就6個(gè)條文明確提及了時(shí)限管理,有的是明確限制的時(shí)間,有的是強(qiáng)化時(shí)限的原則性規(guī)定,還有的是期限方面的要求。2009年12月24日下發(fā)的《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀信合作有關(guān)事項(xiàng)的通知》中就有4個(gè)條文明確提出了合規(guī)性時(shí)限要求。銀行強(qiáng)化合規(guī)管理中的時(shí)限管理,應(yīng)重點(diǎn)注意以下事宜:
管理者和被管理者均應(yīng)強(qiáng)化時(shí)限理念。要培育銀行員工的時(shí)限理念,無(wú)論對(duì)待內(nèi)部管理還是外部管理,都應(yīng)該強(qiáng)化時(shí)限理念,即對(duì)上級(jí)、對(duì)下級(jí)、對(duì)同級(jí)、對(duì)客戶均應(yīng)強(qiáng)化時(shí)限管理。管理的任何環(huán)節(jié)中,開始要準(zhǔn)時(shí),結(jié)束要準(zhǔn)時(shí),中間時(shí)間分配也要守時(shí)。
突出合規(guī)性時(shí)限管理的重要性。任何特定的管理事項(xiàng)、活動(dòng)或者管理環(huán)節(jié)都應(yīng)受合理有限的時(shí)間約束,這種合理性有限性,既可能由法律法規(guī)、規(guī)章制度來(lái)確立,也可能由管理習(xí)慣來(lái)約束,還可能由管理者明確。對(duì)于法律法規(guī)或規(guī)章有規(guī)定的必須遵循,否則屬于違法違規(guī)。例如在集中采購(gòu)管理中,招投標(biāo)的各個(gè)環(huán)節(jié)都有明確的時(shí)間限制,違反有關(guān)要求則屬于違法行為。在抵債資產(chǎn)處置管理中,如《銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》規(guī)定“每個(gè)季度應(yīng)至少組織一次對(duì)抵債資產(chǎn)的賬實(shí)核對(duì),并作好核對(duì)記錄。”“不動(dòng)產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自取得日起2年內(nèi)予以處置;除股權(quán)外的其他權(quán)利應(yīng)在其有效期內(nèi)盡快處置,最長(zhǎng)不得超過(guò)自取得日起的2年;動(dòng)產(chǎn)應(yīng)自取得日起1年內(nèi)予以處置”。銀行內(nèi)部規(guī)章也有許多的時(shí)限規(guī)則。如信貸管理方面,各銀行普遍設(shè)置了有關(guān)審查、核保、貸款審批、提款等環(huán)節(jié)的時(shí)限。財(cái)務(wù)管理中,如財(cái)審會(huì)召開前的會(huì)議通知時(shí)限、會(huì)議紀(jì)要簽發(fā)時(shí)限,固定資產(chǎn)管理中授權(quán)指標(biāo)使用時(shí)限、資產(chǎn)檢查核實(shí)時(shí)限等等。管理者和被管理者都應(yīng)該重視和尊重制度化的時(shí)限要求。對(duì)于由管理者明確的時(shí)限,管理者應(yīng)該盡可能強(qiáng)化時(shí)間限制的透明和強(qiáng)制性,一方面約束自己,另一方面也要約束他人。各種管理目標(biāo)、管理措施、管理過(guò)程要時(shí)間化、順序化。
善于在經(jīng)營(yíng)管理規(guī)章和流程設(shè)計(jì)中規(guī)范時(shí)限。各銀行經(jīng)營(yíng)管理中普遍存在對(duì)內(nèi)部信貸審批、財(cái)務(wù)審批、資產(chǎn)處置審批等效率低的種種非議,尤其是有著復(fù)雜分支機(jī)構(gòu)層級(jí)的大型銀行更是如此。為解決此類問(wèn)題,銀行內(nèi)部應(yīng)該在相關(guān)管理規(guī)章和流程設(shè)計(jì)中明確各類授權(quán)、審批、溝通、協(xié)調(diào)、服務(wù)等涉及的時(shí)間限制,防止不同部門或者上下級(jí)之間的扯皮、拖延時(shí)間。要結(jié)合經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際需要,區(qū)分硬時(shí)限和軟時(shí)限,兩者兼顧,以確保時(shí)限管理的原則性與靈活性結(jié)合,要盡可能避免沒有時(shí)限的管理事項(xiàng)安排。對(duì)于具有不確定因素的管理事項(xiàng)或程序,可以確立可適度靈活的軟時(shí)間。但是無(wú)論如何,應(yīng)該有時(shí)間的概念。
銀行內(nèi)部管理規(guī)章要在時(shí)限安排上突出要素管理。時(shí)間的有限性決定了管理的時(shí)間應(yīng)該向重要事項(xiàng)傾斜,為要素事項(xiàng)保障更多的機(jī)會(huì)和時(shí)間。尤其是在相關(guān)管理規(guī)章構(gòu)建時(shí),更應(yīng)該將涉及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制的核心環(huán)節(jié)、核心思想給與相對(duì)充足的時(shí)間保障。
完善時(shí)限的監(jiān)督約束機(jī)制。時(shí)限管理不僅涉及合規(guī)問(wèn)題,也是管理文化問(wèn)題。確保時(shí)限管理的有效性,必須建立相應(yīng)的監(jiān)督約束機(jī)制。首先,應(yīng)該構(gòu)建違反時(shí)限管理的制裁機(jī)制,尤其是違規(guī)性的時(shí)限管理失誤應(yīng)該追究違規(guī)責(zé)任。其次,應(yīng)該強(qiáng)化時(shí)限管理的透明度和輿論監(jiān)督,可以對(duì)一些重要的時(shí)限管理事項(xiàng)通過(guò)內(nèi)部管理系統(tǒng)公示、公開來(lái)監(jiān)督,借助相關(guān)業(yè)務(wù)人員的輿論監(jiān)督來(lái)促成時(shí)限管理的保障。再次,可通過(guò)上級(jí)行的通報(bào)來(lái)強(qiáng)化監(jiān)督效應(yīng)。
結(jié)語(yǔ)
銀行內(nèi)部合規(guī)管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程,從我國(guó)銀行合規(guī)管理實(shí)務(wù)及內(nèi)部管理文化來(lái)看,要素、程序和時(shí)限是極為重
（一）完善制度建設(shè)，建立長(zhǎng)效機(jī)制
2020年法律合規(guī)部共《合同管理辦法》《法律事務(wù)管理辦法》《糾紛事務(wù)管理辦法》《企業(yè)主要負(fù)責(zé)人履行推進(jìn)法治建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)實(shí)施辦法》《合規(guī)管理制度》共五項(xiàng)制度文件，進(jìn)一步劃定崗位權(quán)限做到有權(quán)必有責(zé)、權(quán)責(zé)相一致。完善合同管理制度建設(shè)，初步構(gòu)建合規(guī)管理制度體系，將合規(guī)管理納入公司日常管理體系，從粗放式管理經(jīng)營(yíng)逐步轉(zhuǎn)向優(yōu)化流程化經(jīng)營(yíng)管理。
（二）加強(qiáng)合同管理，督促整改落實(shí)
依據(jù)合同管理辦法，應(yīng)做到依法簽訂合同，保證合同的合法性；公平公正簽訂合同，維護(hù)公司利益、促進(jìn)合作共贏；切實(shí)履行合同，提高合同的履約率；有效監(jiān)控合同，保證資料的完整性；及時(shí)處理合同糾紛，維護(hù)公司的合法權(quán)益。依據(jù)以上五個(gè)要求全年分別對(duì)蕪湖項(xiàng)目部、南京分公司、集成房屋分公司分別進(jìn)行合同管理檢查。南京分和集成房屋按照季度檢查，自2020年5月1日授予合同備用章，已經(jīng)完成對(duì)其二、三季度的檢查并書面通報(bào)檢查情況。
法律合規(guī)部將定期對(duì)合同管理整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，督促被檢查單位合同規(guī)范管理，及時(shí)整改存在問(wèn)題并提交書面整改回復(fù)。
（三）依法化解糾紛，保障公司權(quán)益
截止當(dāng)前，2020年共發(fā)生11起訴訟案件，分別為3起主訴案件，8起被訴案件。主訴案件中2起為我方起訴南京政瀛高合金屬有限公司，剩余1起主訴案件是我方起訴慈溪四海軸承有限公司為政瀛案衍生案件。
政瀛案件中，聘請(qǐng)外部大所上海市錦天城（南京）律師事務(wù)所資深律師協(xié)助處理案件糾紛。深入研究政瀛案件關(guān)鍵點(diǎn)即涉案票據(jù)的流轉(zhuǎn)過(guò)程，法律手段和財(cái)務(wù)技巧雙管齊下發(fā)現(xiàn)突破口，促使政瀛公司、四海公司與我方達(dá)成協(xié)議。追回公司損失、訴訟費(fèi)、律師費(fèi)、違約金的費(fèi)用合計(jì)270萬(wàn)。
（四）培養(yǎng)合規(guī)理念，構(gòu)建合規(guī)制度
開展公司內(nèi)部培訓(xùn)提高合同管理水平和合同合規(guī)管理意識(shí)水平。協(xié)助搭建OA平臺(tái)，優(yōu)化重大經(jīng)營(yíng)決策流程、合同評(píng)審流程，運(yùn)用信息化手段，將法律審核作為關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)嵌入決策流程中并成為剛性約束。
（五）對(duì)標(biāo)工業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，總結(jié)法治建設(shè)
強(qiáng)化組織協(xié)調(diào)和統(tǒng)籌安排，組織法律合規(guī)部具體推動(dòng)落實(shí)，逐項(xiàng)對(duì)照《統(tǒng)計(jì)表》驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合依法合規(guī)考核工作，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，深入查找公司法治建設(shè)存在的不足和短板。年中初次向工業(yè)提交法治驗(yàn)收統(tǒng)計(jì)表以來(lái)，我司邊查邊改、以查促改完成《合規(guī)制度》《第一責(zé)任人》制度完善，組建合規(guī)管理委員會(huì)，統(tǒng)籌兼顧，在法律合規(guī)建設(shè)過(guò)程中保持動(dòng)態(tài)管理。
二、2020年重點(diǎn)工作、創(chuàng)新工作主要做法
（一）合同信息化管理
推進(jìn)合同信息化管理，實(shí)現(xiàn)合同管理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、透明化，避免違規(guī)操作。授予分公司合同備用章，提高小微合同管理效率，保障重大復(fù)雜合同管控在機(jī)關(guān)，實(shí)現(xiàn)降本增效。
（二）十四五合規(guī)管理規(guī)劃
編制十四五合規(guī)管理規(guī)劃，公司將繼續(xù)開展合規(guī)建設(shè)和管理工作，建立健全合規(guī)管理體系，致力公司高質(zhì)量穩(wěn)定發(fā)展。立足合規(guī)管理的基本原則：全面覆蓋、強(qiáng)化責(zé)任、協(xié)同聯(lián)動(dòng)、客觀獨(dú)立原則。將在公司內(nèi)部建立覆蓋全領(lǐng)域、全層級(jí)、全系統(tǒng)的合規(guī)管理體系，結(jié)合主營(yíng)業(yè)務(wù)，為公司轉(zhuǎn)型升級(jí)保駕護(hù)航。
三、面臨的行業(yè)環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、政策環(huán)境新變化、新動(dòng)態(tài)
利用《民法典》優(yōu)化的公平有序的法治化營(yíng)商環(huán)境，更加注重合法經(jīng)營(yíng)，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，保障自身合法權(quán)益，將法治能力轉(zhuǎn)化為推進(jìn)企業(yè)治理體系和治理能力現(xiàn)代化的持續(xù)動(dòng)力。將平等、自愿、公平、誠(chéng)信的法律原則轉(zhuǎn)化為企業(yè)尊重契約、崇尚誠(chéng)信的運(yùn)營(yíng)準(zhǔn)則，構(gòu)建完善的運(yùn)營(yíng)體系和信用體系。
“十四五”法治企業(yè)建設(shè)規(guī)劃是實(shí)現(xiàn)全面依法治國(guó)與全面深化改革的戰(zhàn)略布局的重要工作，是國(guó)有企業(yè)的使命和責(zé)任要求，是企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展和經(jīng)營(yíng)管理的需要。“十四五”期間，面臨新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換、高質(zhì)量發(fā)展、自主創(chuàng)新、轉(zhuǎn)型升級(jí)等問(wèn)題。加強(qiáng)法治企業(yè)建設(shè)，用法律手段為企業(yè)加快發(fā)展保駕護(hù)航，確保企業(yè)依法決策、依法競(jìng)爭(zhēng)、依法發(fā)展、合規(guī)經(jīng)營(yíng)，是企業(yè)提升核心競(jìng)爭(zhēng)力、影響力與抗風(fēng)險(xiǎn)能力、持續(xù)發(fā)展能力的重要舉措。提前深入業(yè)務(wù)部門，為他們提供法律政策研究、交易架構(gòu)設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)防范、協(xié)調(diào)糾紛、爭(zhēng)議解決以及管理流程的改善等專業(yè)、高效的法律服務(wù)。
四、立足系統(tǒng)管理和全局角度，2021年系統(tǒng)工作基本思路、安排和措施
（一）基本思路
建立健全合規(guī)管理的制度體系和搭建合規(guī)管理組織體系。完善體系建設(shè)，加強(qiáng)合規(guī)管理程序規(guī)范，基本方法是合規(guī)管理部門作為合規(guī)主體應(yīng)當(dāng)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)、產(chǎn)品質(zhì)量、安全環(huán)保、勞動(dòng)用工、財(cái)務(wù)稅收等多個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域，依次進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)，最終由法律合規(guī)部形成合規(guī)檢查報(bào)告。
同時(shí)，對(duì)標(biāo)上級(jí)單位進(jìn)行的法治經(jīng)驗(yàn)總結(jié)驗(yàn)收邊查邊改自我提升工作，應(yīng)當(dāng)與十四五合規(guī)管理規(guī)劃以及公司法治建設(shè)總體思路和重點(diǎn)任務(wù)有效銜接。促進(jìn)法律合規(guī)工作進(jìn)一步穩(wěn)定進(jìn)步，提升公司依法治企的水平。
（二）具體安排及措施
（1）構(gòu)建合規(guī)管理制度體系
落實(shí)《中鐵鋼結(jié)構(gòu)有限公司公司主要負(fù)責(zé)人履行推進(jìn)法治建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)實(shí)施辦法》《中鐵鋼結(jié)構(gòu)有限公司合規(guī)管理制度》總領(lǐng)性制度的落實(shí)工作，推進(jìn)合規(guī)管理規(guī)劃。
（2）實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理部門建設(shè)
保證公司內(nèi)部工作機(jī)構(gòu)崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，將合規(guī)管理職責(zé)融入部門，落實(shí)崗位職責(zé)，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離。確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間的權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督，保證各部門職責(zé)范圍內(nèi)的事項(xiàng)合法合規(guī)，實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理部門基礎(chǔ)建設(shè)。
（3）搭建公司合規(guī)管理架構(gòu)
“十四五”期間搭建公司內(nèi)部合規(guī)管理要素間關(guān)系的組織架構(gòu)，開展合規(guī)管理活動(dòng)。分配合規(guī)資源、合規(guī)職權(quán)、合規(guī)責(zé)任，保證合規(guī)信息在公司內(nèi)部流轉(zhuǎn)順暢，增強(qiáng)各部門合規(guī)管理的協(xié)作與配合。
（4）注重落實(shí)管理鏈末端的合規(guī)建設(shè)
立足公司現(xiàn)有組織機(jī)構(gòu)資源，將合規(guī)綜合管理部門的職責(zé)納入法律合規(guī)部，建立復(fù)合交叉式的組織架構(gòu)層層推進(jìn)合規(guī)管理建設(shè)，落實(shí)到公司管理鏈的末端即項(xiàng)目部。降低成本消耗，加強(qiáng)合規(guī)綜合管理部門與其他部門之間的交流溝通、協(xié)作互動(dòng)，保障合規(guī)管理的動(dòng)態(tài)運(yùn)行。
（5）建立長(zhǎng)效機(jī)制
完善基礎(chǔ)的法律合規(guī)工作，重視總結(jié)驗(yàn)收，加強(qiáng)反思與提升。前置程序規(guī)范、高效、科學(xué)的基礎(chǔ)上，將實(shí)踐中的好經(jīng)驗(yàn)好做法固化提升為長(zhǎng)效機(jī)制，推廣應(yīng)用促進(jìn)共同發(fā)展進(jìn)步。
（一）商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理概念 巴塞爾委員會(huì)于2005年4月的《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)定義為：銀行因未能遵循法律、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)準(zhǔn)則，以及適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則，而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)于2006年10月的《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》第三條將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)定義為：商業(yè)銀行因沒有遵循合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則而可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。
可見，《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》和《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》對(duì)于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的定義基本一致，都是指因?yàn)闆]有遵守與之適用的規(guī)章制度體系而造成上級(jí)監(jiān)管處罰、財(cái)務(wù)損失、聲譽(yù)損失等風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的特征是側(cè)重于事前監(jiān)督，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作重心主要放在源頭控制上。
（二）商業(yè)銀行合規(guī)管理相關(guān)規(guī)定主要有以下兩方面：
（1）巴塞爾委員會(huì)銀行合規(guī)管理十條原則。2005年4月29日，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)的《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》文件中提出了合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理十項(xiàng)原則，向各國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)及其監(jiān)管當(dāng)局推薦有效管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的最佳做法。十項(xiàng)原則如表1所示。
（2）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的要求。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)為引導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)公司治理、培育合規(guī)文化、完善流程管理，提高銀行業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，更好地應(yīng)對(duì)銀行業(yè)全面開放的挑戰(zhàn)，確保銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)安全穩(wěn)健運(yùn)行，于2006年10月25日《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，共五章三十一條，基本涵蓋了商業(yè)銀行董事會(huì)及其下設(shè)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層、合規(guī)負(fù)責(zé)人、合規(guī)管理部門的合規(guī)管理職責(zé)以及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理流程的各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)合規(guī)文化建設(shè)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)以及合規(guī)績(jī)效考核制度、合規(guī)問(wèn)責(zé)制度和誠(chéng)信舉報(bào)制度等三項(xiàng)基本制度的建設(shè)作出了規(guī)定。
根據(jù)《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，合規(guī)管理部門與風(fēng)險(xiǎn)管理部門、內(nèi)部審計(jì)部門、法律部門等其他業(yè)務(wù)的關(guān)系如表2所示。
二、商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐
（一）國(guó)外商業(yè)銀行合規(guī)管理工作開展情況國(guó)際性大銀行高度重視銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的構(gòu)建和完善，逐漸形成了較為成熟的合規(guī)文化，并運(yùn)用合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理軟件系統(tǒng)，為健全銀行內(nèi)控體系、提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力奠定了基礎(chǔ)。下面介紹幾家跨國(guó)銀行的做法。
（1）德意志銀行。德意志銀行合規(guī)部直接對(duì)董事會(huì)及其下屬的合規(guī)委員會(huì)負(fù)責(zé)，預(yù)算和績(jī)效考核均由合規(guī)委員會(huì)確定。目前該行從事合規(guī)管理的人員共有600多名，分布于各主要業(yè)務(wù)部門，但直接由合規(guī)部管理。將全球分為法蘭克福、倫敦、紐約、新加坡/香港、東京和悉尼6個(gè)業(yè)務(wù)區(qū)域，在每個(gè)區(qū)域和分支機(jī)構(gòu)均派駐合規(guī)官員。合規(guī)官員發(fā)現(xiàn)其所在機(jī)構(gòu)存在違規(guī)問(wèn)題或經(jīng)營(yíng)中遇到政策問(wèn)題時(shí)，首先向分支機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并共同商量解決，如果問(wèn)題得不到解決，再向上級(jí)合規(guī)部門報(bào)告，上級(jí)合規(guī)部門可以向董事會(huì)秘書報(bào)告。對(duì)重大違規(guī)問(wèn)題，必須直接向總部合規(guī)部門報(bào)告。
（2）荷蘭銀行。在荷蘭銀行專職合規(guī)人員有500多人，占其全球10萬(wàn)從業(yè)人員的0.5%。2004年第4季度，合規(guī)部門與內(nèi)審部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門并列成為集團(tuán)中心三大跨戰(zhàn)略業(yè)務(wù)部門，享有高度獨(dú)立性。在總行層面，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部?jī)?nèi)部設(shè)立了10個(gè)職能部門。自2005年3月起，集團(tuán)合規(guī)部主管直接向董事會(huì)主席匯報(bào)，接受董事會(huì)主席的直接領(lǐng)導(dǎo)。荷蘭銀行合規(guī)管理流程包括：識(shí)別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、給出建議、提供指導(dǎo)及培訓(xùn)、監(jiān)測(cè)和報(bào)告。
（3）匯豐銀行。以保守著稱的匯豐集團(tuán)，其“保守性”主要體現(xiàn)在“合規(guī)性”上。匯豐銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理流程包括合規(guī)計(jì)劃、合規(guī)監(jiān)控和合規(guī)報(bào)告。一是制訂合規(guī)計(jì)劃，每年九月末，集團(tuán)合規(guī)總管都要發(fā)函給全球合規(guī)官和區(qū)域合規(guī)官，要求提出將要列入次年計(jì)劃的所有項(xiàng)目；二是進(jìn)行合規(guī)監(jiān)控，地方合規(guī)官對(duì)其復(fù)雜的業(yè)務(wù)單位的活動(dòng)進(jìn)行持續(xù)和日常跟蹤監(jiān)督，監(jiān)督的頻率和檢查的程度根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、日常風(fēng)險(xiǎn)程度、管理監(jiān)督的合規(guī)性、內(nèi)審已經(jīng)做過(guò)的工作以及先前做過(guò)的改進(jìn)而定；三是進(jìn)行合規(guī)報(bào)告，發(fā)生重大違規(guī)事件、內(nèi)部欺詐或犯罪、監(jiān)管機(jī)構(gòu)任何調(diào)查或處罰行動(dòng)以及洗錢等特別情況，都要既向業(yè)務(wù)主管又向集團(tuán)合規(guī)主管報(bào)告，同時(shí)還要對(duì)其改正處理情況進(jìn)行跟蹤調(diào)查。
（4）花旗銀行。花旗銀行在經(jīng)歷了2004年一系列聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)后，開始空前重視合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的建設(shè)。具體的措施有：設(shè)立了獨(dú)立的全球合規(guī)管理部，具體負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理；運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制自我評(píng)價(jià)管理工具，加強(qiáng)部門合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理；對(duì)所有的中高級(jí)管理層進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)等。
（二）國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行合規(guī)管理工作開展情況國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行進(jìn)行合規(guī)管理的工作起步較晚，2002年，中國(guó)銀行將總行法律事務(wù)部更名為“法律與合規(guī)部”，增加合規(guī)管理職能，并設(shè)立了首席合規(guī)官。建設(shè)銀行于2003年初在總行法律事務(wù)部設(shè)立合規(guī)處，專門負(fù)責(zé)反洗錢、內(nèi)部制度和規(guī)程的合法合規(guī)審查等工作。2005年8月，為上市需要又新設(shè)了獨(dú)立的合規(guī)部，并賦予了更全面的合規(guī)管理職責(zé)。工商銀行為適應(yīng)股改要求，2004年財(cái)務(wù)重組之前設(shè)立了“內(nèi)控合規(guī)部”，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制、常規(guī)審計(jì)及合規(guī)管理職能。2005年，根據(jù)《上海銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)的指導(dǎo)意見》要求，浦東發(fā)展銀行、上海銀行、上海農(nóng)村商業(yè)銀行等法人銀行，以及工農(nóng)中建交、民生、深發(fā)展等幾乎所有在滬商業(yè)銀行分行，都相繼設(shè)立了獨(dú)立的合規(guī)職能部門，并配備了專職合規(guī)經(jīng)理，初步構(gòu)建起了合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的架構(gòu)。農(nóng)行為適應(yīng)股改要求，先是在2006年6月將總行法律事務(wù)部更名為“法律與合規(guī)部”，增加全行合規(guī)管理職能，又在2008年7月成立獨(dú)立的內(nèi)控合規(guī)部，牽頭實(shí)施農(nóng)行內(nèi)部控制、合規(guī)檢查和常規(guī)審計(jì)工作。
可見合規(guī)管理是金融機(jī)構(gòu)公司治理結(jié)構(gòu)的一個(gè)重要組成部分，我國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和商業(yè)銀行已經(jīng)意識(shí)到合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。但總體而言，監(jiān)管機(jī)構(gòu)的合規(guī)檢查和銀行內(nèi)部合規(guī)管理都還處于起步階段，目前國(guó)內(nèi)很多銀行的合規(guī)人員都是由內(nèi)控、內(nèi)部審計(jì)或法律部門轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的，合規(guī)管理經(jīng)驗(yàn)非常缺乏。目前國(guó)內(nèi)各大銀行都在積極學(xué)習(xí)國(guó)際銀行的經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步重視并加強(qiáng)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理。
三、商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理啟示
（一）積極培育合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)文化合規(guī)文化建設(shè)是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分，積極培育合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)文化，有利于員工形成良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和道德規(guī)范，有利于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的建設(shè)。培育合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)文化首先需要領(lǐng)導(dǎo)層重視，并監(jiān)督檢查一系列合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理政策措施的落實(shí)情況。
（二）探索合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作機(jī)制合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)涉及經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)領(lǐng)域，因此管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的工作除合規(guī)部門外，各職能部門均應(yīng)負(fù)有相應(yīng)的職責(zé)，各相關(guān)部門有機(jī)協(xié)調(diào)、密切合作，共同發(fā)揮合規(guī)管理的“合力”。各職能部門除負(fù)責(zé)部門規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程的制定外，還要主動(dòng)跟蹤主管部門有關(guān)規(guī)章制度的起草和制定，梳理業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化落實(shí)，實(shí)施有效的自我合規(guī)控制，并開展完善性和落實(shí)情況的內(nèi)部監(jiān)督檢查。合規(guī)管理相關(guān)部門組織開展合規(guī)管理方面的內(nèi)部控制檢查。職能部門針對(duì)檢查結(jié)果所反映出的問(wèn)題，根據(jù)要求制定整改措施，并報(bào)合規(guī)管理部門。而合規(guī)管理部門則需要持續(xù)跟蹤和評(píng)估職能部門的整改措施落實(shí)情況，并根據(jù)需要提供建議。
（三）建立獨(dú)立合規(guī)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正體系監(jiān)督、評(píng)價(jià)和糾正是進(jìn)行有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的重要環(huán)節(jié)，建立有效的合規(guī)管理評(píng)價(jià)制度，科學(xué)設(shè)置合規(guī)管理考核事項(xiàng)，量化、細(xì)化考核指標(biāo)，實(shí)行定性與定量相結(jié)合的考核制度，客觀評(píng)價(jià)各部門、業(yè)務(wù)條線合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的能力和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)狀況。要把合規(guī)評(píng)價(jià)結(jié)果作為內(nèi)部績(jī)效考核的重要指標(biāo)，與相關(guān)人員的獎(jiǎng)懲掛鉤，充分體現(xiàn)倡導(dǎo)合規(guī)和懲處違規(guī)的價(jià)值觀念。建立內(nèi)部責(zé)任追究和舉報(bào)監(jiān)督機(jī)制，注重針對(duì)性和可操作性，切忌拿來(lái)主義和流于形式。
中國(guó)銀監(jiān)會(huì)上海監(jiān)主席助理管局局長(zhǎng)王華慶博士曾經(jīng)指出：“就中資銀行而言，違規(guī)經(jīng)營(yíng)、道德風(fēng)險(xiǎn)是長(zhǎng)期困擾和制約銀行穩(wěn)健發(fā)展的主要因素，根源就在于銀行一直沒有將合規(guī)視為風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)活動(dòng)，更沒有將合規(guī)作為一個(gè)重要的風(fēng)險(xiǎn)源來(lái)管理，長(zhǎng)期以來(lái)合規(guī)一直不是銀行重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。”目前，全球銀行業(yè)已普遍認(rèn)同合規(guī)是一門獨(dú)特的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，且有了相當(dāng)快的發(fā)展，各國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)均倡導(dǎo)銀行建立一個(gè)有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系，培養(yǎng)自身的合規(guī)文化，以提高防范風(fēng)險(xiǎn)的有效性。
美國(guó)Teresa T.Kennedy等人在《關(guān)于合規(guī)：建立并評(píng)估有效的合規(guī)制度》一文中的研究表明，美國(guó)從2002年索克斯法案出臺(tái)到2004年，不到兩年的時(shí)間內(nèi)，有關(guān)合規(guī)及其管理的指南就像從一個(gè)大型百科全書迅速發(fā)展成為一個(gè)擁有大量藏書的圖書館。再看我國(guó)，有關(guān)合規(guī)方面的理論研究至今屈指可數(shù)。然而，與匱乏的理論研究極不相稱的是，實(shí)踐中卻出現(xiàn)了“凡事必合規(guī)”的熱鬧場(chǎng)面。似乎銀行一下子找到了靈丹妙藥，只要建立了合規(guī)管理部門，風(fēng)險(xiǎn)便不會(huì)找上門來(lái)。這種現(xiàn)狀，恰恰從一個(gè)側(cè)面反映了國(guó)內(nèi)同業(yè)在合規(guī)理論研究與實(shí)踐管理方面的薄弱。
當(dāng)然，我們不能幻想國(guó)內(nèi)銀行業(yè)一開始就具備了較高的合規(guī)管理水平，我們期待同業(yè)能夠高度重視合規(guī)研究，切忌一哄而上、盲目搞合規(guī)。那么，究竟合規(guī)及其管理的目標(biāo)是什么呢？銀行對(duì)合規(guī)管理的定位如何？現(xiàn)階段，合規(guī)管理部門又該如何開展工作？
根據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（以下簡(jiǎn)稱《指引》），所謂“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”是指商業(yè)銀行因沒有遵循法律、規(guī)則和準(zhǔn)則而可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。因此，合規(guī)管理就是指商業(yè)銀行通過(guò)設(shè)立合規(guī)部門，配備合規(guī)人員，采取各種方式和手段使商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合法律、規(guī)則和準(zhǔn)則要求的一項(xiàng)管理活動(dòng)。
盡管當(dāng)前業(yè)界對(duì)合規(guī)管理內(nèi)涵和外延的認(rèn)識(shí)尚未取得一致，但根據(jù)《指引》和巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)制定的《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》，所有合規(guī)管理都應(yīng)圍繞兩個(gè)目標(biāo)進(jìn)行：一是塑造企業(yè)的合規(guī)文化，培養(yǎng)員工的合規(guī)意識(shí)，使“合規(guī)人人有責(zé)”的觀念深入人心，避免發(fā)生惡性違規(guī)事件；二是能夠及時(shí)識(shí)別、監(jiān)測(cè)、量化、評(píng)估合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而避免風(fēng)險(xiǎn)，做到“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”，從而為銀行業(yè)務(wù)的平穩(wěn)、健康、快速發(fā)展保駕護(hù)航。然而，合規(guī)并不是一劑包治百病的靈丹妙藥，不能防范所有的風(fēng)險(xiǎn)；合規(guī)管理也不是一個(gè)敞口大筐，什么風(fēng)險(xiǎn)都能管；因此，根據(jù)實(shí)際情況，不同的銀行應(yīng)該選擇適合自身發(fā)展的合規(guī)管理模式，并確定合規(guī)防控的重點(diǎn)。
在現(xiàn)階段，商業(yè)銀行至少應(yīng)開展以下幾項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，才能促進(jìn)合規(guī)管理的有效性及其健康發(fā)展：
明確切合實(shí)際的合規(guī)管理模式及其組織架構(gòu)
合規(guī)管理的模式主要有三種：即內(nèi)控模式、委員會(huì)模式和法務(wù)部模式。國(guó)內(nèi)同業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況，選擇其中一種模式，并以此為基礎(chǔ)組織合規(guī)管理的架構(gòu)。
在內(nèi)控模式中，合規(guī)部門是一個(gè)獨(dú)立的部門，直接向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。合規(guī)顧問(wèn)深入到各業(yè)務(wù)部門，與業(yè)務(wù)部門的員工一起工作，但直接向總部合規(guī)顧問(wèn)報(bào)告工作。內(nèi)控模式的優(yōu)點(diǎn)在于合規(guī)顧問(wèn)能夠在業(yè)務(wù)部門的日常工作中培養(yǎng)敏銳的洞察力，更易于發(fā)現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。缺點(diǎn)是合規(guī)顧問(wèn)直接向董事會(huì)負(fù)責(zé)，公司管理層一般不讓首席合規(guī)顧問(wèn)參與戰(zhàn)略性決策或其他領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，合規(guī)顧問(wèn)開展工作缺乏足夠的資金支持。一般來(lái)說(shuō)，內(nèi)控模式更適合大型企業(yè)采用。
在委員會(huì)模式中，委員會(huì)由各個(gè)職能部門的代表組成，合規(guī)職能與法律職能合并于同一個(gè)部門，公司總法律顧問(wèn)或首席合規(guī)官擔(dān)任部門負(fù)責(zé)人。這種模式的優(yōu)點(diǎn)在于充分運(yùn)用現(xiàn)有的知識(shí)和人力資源，不必花費(fèi)巨大的精力建立新的有效合規(guī)部門。缺點(diǎn)是個(gè)人不對(duì)合規(guī)工作負(fù)責(zé)，委員會(huì)成員均假設(shè)他人正在處理合規(guī)問(wèn)題，成員缺乏開展合規(guī)工作的主動(dòng)性、積極性和責(zé)任心。一般而言，委員會(huì)模式適合于各類規(guī)模的企業(yè)。
在法務(wù)部模式中，合規(guī)工作是法務(wù)部工作的一部分，受總法律顧問(wèn)的領(lǐng)導(dǎo)。這種模式可以充分利用現(xiàn)有人員，節(jié)省新部門設(shè)立的成本。但是，由于合規(guī)管理和法律事務(wù)的關(guān)注點(diǎn)以及思考工作的方法并不相同，因此，這種模式下的法律顧問(wèn)更習(xí)慣于從個(gè)案角度出發(fā)來(lái)思考合規(guī)問(wèn)題，容易導(dǎo)致“只見樹木、不見森林”。此外，這種模式下，合規(guī)工作往往得不到重視。一般而言，法務(wù)部模式更適合于規(guī)模較小的企業(yè)。
明確合規(guī)定位，理順合規(guī)部門的工作職責(zé)
“合規(guī)人人有責(zé)”，是合規(guī)管理的基本理念之一。管理實(shí)踐中，“人人有責(zé)”容易異化成為“人人不負(fù)責(zé)”。因此，明確定義每個(gè)部門，甚至每個(gè)崗位的合規(guī)職責(zé)是至關(guān)重要的。合規(guī)是整個(gè)銀行所有人的事，不是合規(guī)一個(gè)部門或者一個(gè)崗位的事。這一點(diǎn)必須予以高度重視，否則，一旦形成“人人不負(fù)責(zé)”的局面，單靠合規(guī)部或者合規(guī)崗人員來(lái)完成合規(guī)工作，難免捉襟見肘、疲于應(yīng)付。
在明確職責(zé)時(shí)，尤其要理順合規(guī)部門與其他部門之間的關(guān)系。由于合規(guī)部門往往是新設(shè)部門，而合規(guī)管理又是一項(xiàng)較新的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，因此科學(xué)、合理、明確地界定合規(guī)部門的職責(zé)對(duì)于合規(guī)部門開展工作是至關(guān)重要的。對(duì)于合規(guī)部門的職責(zé)，《指引》和巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)的《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》中均有所涉及，但銀行在具體執(zhí)行時(shí)不能照抄照搬。銀行應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況，確定合規(guī)部門職責(zé)的大小。同時(shí)，應(yīng)注意兩點(diǎn)：一是明確合規(guī)部門與其他風(fēng)險(xiǎn)管理部門之間的職責(zé)界定，尤其要明確合規(guī)管理部門與操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門之間的關(guān)系；二是明確合規(guī)部門和內(nèi)審部門之間的關(guān)系，避免合規(guī)部門集裁判員與運(yùn)動(dòng)員于一身，造成管理上的錯(cuò)位。
科學(xué)核定合規(guī)部門的人員編制
從國(guó)際同業(yè)經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，銀行從事合規(guī)的專職人員占全體員工的1%左右，是比較正常的現(xiàn)象。但現(xiàn)階段，國(guó)內(nèi)同業(yè)銀行合規(guī)部門的編制數(shù)量差異很大。銀行應(yīng)該堅(jiān)持定責(zé)、定崗、定編的工作方法，根據(jù)自身合規(guī)部門職責(zé)的大小，合理確定合規(guī)崗位及人員編制。既要避免合規(guī)部門設(shè)立初期事多人少的現(xiàn)象，又要防止合規(guī)部門建立之后事少人多的現(xiàn)象。
加強(qiáng)合規(guī)人員培訓(xùn)與國(guó)內(nèi)外同業(yè)交流
要加強(qiáng)對(duì)合規(guī)人員的培訓(xùn)。首先，讓合規(guī)人員掌握合規(guī)的本質(zhì)。如前所述，合規(guī)管理還是一個(gè)新鮮事物，國(guó)內(nèi)同業(yè)大多還處于“摸著石頭過(guò)河”的階段，現(xiàn)有合規(guī)人員通過(guò)培訓(xùn)，盡快掌握合規(guī)的本質(zhì)至關(guān)重要。其次，合規(guī)部門還承擔(dān)著培育銀行合規(guī)文化、提高員工合規(guī)意識(shí)的重要職責(zé)。因此，合規(guī)人員的重要工作之一便是對(duì)其他部門員工進(jìn)行合規(guī)培訓(xùn)。作為培訓(xùn)師資，合規(guī)人員必須技能過(guò)硬。
此外，合規(guī)是一項(xiàng)較新的管理技術(shù)，國(guó)內(nèi)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)同業(yè)之間的交流，尤其是向外資銀行或者國(guó)外銀行學(xué)習(xí)。銀行應(yīng)該立足長(zhǎng)遠(yuǎn)，舍得投入成本，培養(yǎng)一批精通合規(guī)管理的人才。
加大信息技術(shù)投入力度，提升合規(guī)管理的技術(shù)水平
合規(guī)部門應(yīng)當(dāng)?shù)谝粫r(shí)間掌握國(guó)家法律、法規(guī)及監(jiān)管規(guī)定，并盡快做出合規(guī)分析與提示。因此，銀行擁有一套法律法規(guī)網(wǎng)上查詢系統(tǒng)至關(guān)重要。這既可避免人員手工查詢的耗時(shí)耗力，又不會(huì)由于人員的疏忽而遺漏重要的法律法規(guī)和監(jiān)管信息。
銀行還應(yīng)重點(diǎn)開發(fā)一套識(shí)別、監(jiān)測(cè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)，初期階段可以在現(xiàn)有業(yè)務(wù)系統(tǒng)中增加合規(guī)管理模塊。目前，外資銀行大都有一套比較完備的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，其日常合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、監(jiān)測(cè)、評(píng)估大都由這套系統(tǒng)來(lái)完成。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建立，可以極大的提高工作效率，節(jié)約銀行的人力資源成本,有效避免人工識(shí)別造成的掛一漏萬(wàn)現(xiàn)象。同時(shí)也有利于銀行將有限的合規(guī)人力資源投入到更能發(fā)揮合規(guī)管理效用的地方。
建立合規(guī)部門與合規(guī)人員獨(dú)立的考核機(jī)制
巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》第二十九條指出：“如果合規(guī)部門職員的薪酬與其履行合規(guī)職責(zé)的業(yè)務(wù)條線的盈虧狀況相掛鉤，他們的獨(dú)立性有可能被削弱，但是將合規(guī)部門職員的薪酬與整個(gè)銀行的盈虧狀況相掛鉤通常是可以接受的?！?/p>
基于此，很多外資銀行對(duì)合規(guī)部門采取獨(dú)立的考核機(jī)制。即其他部門無(wú)權(quán)評(píng)價(jià)合規(guī)部門工作，不能給合規(guī)部門打分；合規(guī)部門直接由高級(jí)管理層甚至董事會(huì)考核。當(dāng)銀行發(fā)生違規(guī)行為時(shí)，管理層一般也會(huì)具體分析合規(guī)部門的盡職情況，進(jìn)而評(píng)價(jià)合規(guī)部門是否承擔(dān)責(zé)任。
