時間：2022-07-13 23:16:35
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇年度審計工作計劃，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、全面管理、逐級分權原則
首先，各級審計機關應根據上級審計機關和當地黨委、政府的工作安排以及本部門的實際情況，確定本級審計機關總體性的審計工作計劃或目標；其次，將總體的審計工作計劃或目標逐級分解展開，最終落實到科室、小組及個人。為了保證審計工作計劃或目標得到落實，應制定相應的措施，如通過當地政府批轉年度審計工作計劃、制定監督檢查制度和完成審計工作計劃方面的獎懲制度等。遵循全面管理原則的同時，還必須遵循逐級分權原則。各級審計機關應根據層次的多少及職責的分工情況，進行各種不同程度的分權，分擔制定審計工作計劃的責任。堅持這一原則，一方面，有利于審計工作計劃的統一和完整，使全國上下“一盤棋”，另一方面，有利于審計工作計劃在大原則下，充分體現各地的具體情況，最大限度地發揮各地審計機關為地方政府服務的靈活性。
二、因地制宜（或區域性）原則
我國幅員遼闊，城鄉差別甚大，各地發展很不平衡，情況非常復雜。在這種情況下，制訂審計工作計劃時，應遵循因地制宜的原則，在緊緊圍繞黨和國家總的方針政策的前提下，要充分體現各級各地及各部門的特點，千萬不能搞上下一刀切。要充分發揮各級審計機關和審計人員的積極性和創造性，充分展現各地審計機關服務地方經濟建設的獨特風格和特色，以造就審計機關的“多能”形象。
三、主次先后原則
編制審計工作計劃的依據，一般是黨和國家的方針政策、形勢要求、上級審計機關的年度審計工作計劃、當地黨委、政府主要領導的指示要求、上年度審計資料以及下級審計機關上報的年度審計工作計劃草案等。由于在各時期、各地區，國家的方針政策、當地黨委、政府主要工作重點都是有所不同的，因此，審計機關在制定審計工作計劃時，應該堅持主次先后原則：關系重大，影響全局，問題嚴重的項目或單位，應作為主要重點項目優先給予計劃安排，并必須保質保量完成重點項目計劃；對那些問題不嚴重，關系不大，影響較小的項目或單位，就可以在安排主要項目后，在條件具備的情況下，再行安排審計工作計劃。
四、統籌兼顧、量力而行原則
在制訂審計工作計劃時，一方面，要求在一個特定時期的計劃中應當包括那些能夠而且應當通過這個時期內審計措施加以影響的可變事物，而不包括那些在這個時期內不能有效地加以改變的事物。這里包含兩層意思：一是審計機關條件不成熟，對某些項目無法開展審計，如有的地方審計機關缺乏基本建設方面的專門人才，無法開展固定資產投資審計，那么，這就要求審計機關不應將固定資產投資審計項目列入年度審計工作計劃；二是上級審計機關沒有授權的審計項目，下級審計機關不應將未授權的審計項目納入年度審計工作計劃，等以后年度上級審計機關授權后，再列入年度審計計劃。另一方面，要求在制訂審計工作計劃時，考慮審計力量及其變化與審計任務的多寡，在沒有力量或力量不足的情況下，應先安排那些重點的項目或單位，不應為擴大審計覆蓋面而不顧審計質量和審計機關的聲譽安排“超負荷”的審計工作計劃。有計劃就要有行動，應盡量避免制訂“空頭”計劃。但是，安排計劃（包括長、中、短期計劃）時，又應兼顧全局，不應留下審計空白區，也就是說，應遵循統籌兼顧、量力而行的原則。
五、相互協調、連續一致原則
審計工作計劃按時間長短，可分為長期計劃、中期計劃和短期計劃；按審計體系分，可分為國家審計機關工作計劃、內部審計工作計劃和社會審計工作計劃；按審計對象分，可分為財政金融審計計劃、固定資產投資審計計劃、行政事業單位審計計劃、工業企業審計計劃、商業企業審計計劃等等。但無論制訂什么類型的審計工作計劃，都應該遵循相互協調、連續一致的原則，不應互相矛盾，互相脫節，應該避免出現一些項目連續安排幾年或幾次，而另一些項目卻幾年都是“空白”，或“長、中、短計劃相互矛盾”等現象。
六、指令性為主、指導性為輔的原則
筆者認為，在審計工作計劃的執行方式上，應堅持以指令性計劃為主，指導性計劃為輔的原則。堅持這個原則，至少有以下幾點好處：首先，有利于審計工作計劃的貫徹落實，因為指令性計劃是行政命令式的，一定要服從、一定要執行的計劃。而指導性計劃的靈活性比較大，是否一定貫徹執行就比較難說了。其次，有利于加強對審計工作計劃執行情況的考核評比。因為對執行指令性計劃的結果進行考核評比，既全面又較好比較，而對指導性計劃執行情況的考核評比，就不全面，不好比較了。再次，有利于調動各級審計機關和審計干部的積極性和創造性。因為指令性計劃好比較、好考核、看得見、摸得著，使大家干有方向，比有目標，這樣，大家的積極性和創造性也就比較好調動起來，而指導性計劃在這方面就亞于指令性計劃。
必須強調指出的是：堅持以指令性計劃為主的原則與遵循因地制宜的原則并不矛盾。它們的內涵和外延都有所不同，它們是辯證統一的關系。
七、反饋調控原則
作為一個工作計劃，它就不可能“料事如神”，也就是說，任何一個工作計劃，都不是十全十美的，這既不可能也不需要。一切事物都是時刻變化著的。因此，在制訂審計工作計劃時，必須遵循反饋調控原則。例如：在國家方針政策發生變化時，各級審計機關的工作計劃也應該有所調整。審計工作是服務于黨的中心工作的，應隨著黨的“指揮棒”開展工作，這是不可置否的。
八、獎勤罰懶原則
為了促進各級審計機關認真貫徹執行審計工作計劃，不致于使計劃成為“紙上談兵”或“草草了事”，在考核評比審計工作計劃的執行結果方面，應遵循獎勤罰懶原則，不能干好干壞一個樣，堅持這個原則，一方面有利于審計工作計劃的落實施行，另一方面，可以充分調動各級審計機關和審計人員的積極性，促先進，策后進，從而形成一個良性循環。
不過，制訂審計工作計劃，必須建立一個比較明確、科學的指標體系，以便于各級審計機關實施、考核和評比。
撰寫人：___________
日
期：___________
xx年度財務分析員工作總結
我校在xx年中，充分發揮了內部審計的作用，對于有效地防范風險、確保資金安全、規范內部管理，促進學校財務管理規范、協調發展起到了積極作用。我校內部審計小組根據教育局審計室xx年度年初工作計劃和學校內部審計計劃，在本年度完成了以下工作：
主要工作內容：
一、進一步建立健全了內部審計工作的內容和工作制度;
強化了業務學習，解決了審計工作中遇到的新問題，使審計工作由查錯防弊型向風險防范型和管理促進型轉變。
二、認真學習相關業務，及時了解對農村義務教育經費保障的各項政策。
在具體工作中對學校是否按政策規范收費、對作業本費的使用及結算情況、日常公用經費的籌措和使用情況等作為一項重要內容進行了審計，保證內部審計在落實本校教育經費保障體制中的作用。
三、對學校的財務收支、經費管理工作和食堂伙食費收支情況做到了一期一審，并及時上報審計工作報告，有效地提高了教育經費使用效益。
根據學校經濟活動特點，今年我校內部審計的主要內容有：
1、對學校的各項收入進行了審核，內審小組認為學校的所有收入都及時入賬，并納入了學校的財務核算，無隱瞞、截留挪用、轉移學校收入的情況。
2、對學校的各項支出情況，包括教師工資、績效工資、經補貼、伙食費等支出情況進行審核，重點審計了支出的真實性和合法性，有沒有損失浪費等行為，內審認為均符合有關規定要求。各項支出均屬合理。
3、對于學校的資產構成情況，經審計認為貨幣資金按規定辦理了收付手續;固定資產做到了帳帳相符、帳物一致;各類往來款項作了相應清理。
4、對學校的負債也作了相應審計，學校從xx年后沒有產生新債，更沒有舉債消費。
5、對學校收費情況進行了重點審計，未發現亂收費現象，學校收費合理，只按規定收取了相應的生活費，且按月收取，用規定收據一月一開，并做到了收前公示。并對學生生活費給予了補助。
四、認真貫徹上級內審部門的文件精神，及時完成了教育局安排的各項工作。
審計工作中的措施
1、嚴格執行了年度審計工作計劃，提高了對計劃嚴肅性的認識。在具體審計工作中堅持原則，實事求是，客觀公正地看待和處理問題。
2、全面審計，突出重點。對學校的財務審計既以真實性為基礎把基本情況摸清楚，又抓重點問題進行深入地分析，爭取了從機制上和制度上提出解決問題的辦法。
3、完善了制度，嚴格了管理。嚴格審計質量管理，實行審計全過程質量控制，將審計準則、審計質量控制標準和制度落實到了審計方案、審計證據、審計底稿、審計報告等審計工作的各個環節。
4、今后進一步加強學習和培訓，把審計工作做得更好。
第一條為保證《石羊河流域重點治理規劃》順利實施，加強水資源的管理，提高水資源的利用效益，加快生態建設步伐，根據《中華人民共和國審計法》中華人民共和國水法》和《縣人民政府關于進一步加強審計工作的意見》等文件規定，制定本辦法。
第二條本辦法所稱水資源是指縣境內的地表水和地下水。
第三條水資源預算執行審計監督是指審計機關依照法律法規規定及縣政府的決策部署，按照“節水與增效并重、生態環境治理與經濟發展并重”原則對水資源配置、使用情況進行的審計監督，以提高水資源利用效率和效益。
第四條水資源預算執行審計項目列入審計機關年度審計工作計劃，經縣政府批準后執行。
第五條審計機關應當每年根據年度審計工作計劃安排水資源預算執行審計，運用跟蹤審計的形式，分階段進行。
第六條水資源預算執行審計行為接受全社會監督。
第二章審計程序
第七條審計機關開展水資源預算執行審計，按照以下程序辦理：
一）成立審計工作組，制定水資源預算執行審計工作方案。審計機關應當成立以審計機關主要負責人為審計組長、審計機關分管領導為副組長、具有工作經驗的審計人員為成員的審計工作組。
二）制發審計通知書，召開審計進點座談會。參加會議的人員為：審計組成員、水務部門分管領導、各鄉鎮分管領導、鄉鎮水資源辦公室負責人、各水管單位負責人及審計機關認為需要參加的其他有關人員。
三）鄉鎮、水務部門和相關單位提供真實、完整的與審計相關的資料和書面承諾書，實施水資源預算執行現場審計。
四）草擬水資源預算執行情況階段性審計報告。
五）召開審計報告征求意見會議，征求鄉鎮和水務部門（單位）對水資源預算執行情況審計報告的意見。
六）出具、上報水資源預算執行情況審計報告，階段性審計情況也可以采取其他方式報告縣政府。
七）水資源預算執行審計全部結束后，應當向縣政府上報綜合性水資源預算執行情況審計報告，并向縣人大常委會提交水資源預算執行情況審計工作報告。
第八條各鄉鎮、水務部門、電力部門、相關單位、各村社用水者協會和各用水戶應當積極支持配合水資源預算執行審計工作，如實提供相關資料。
第九條水務、電力部門應當調派富有水資源管理經驗的業務人員配合、協調水資源預算執行審計。
第十條任何單位和個人對違反水資源配置方案的行為有權向審計機關舉報。審計機關接到舉報，應當及時查處。
第三章審計對象和范圍
第十一條水資源預算執行審計的對象：
一）水務部門分解下達水權配置情況、監控灌溉輪次水電量情況。
二）各鄉鎮水資源辦公室落實水權配置情況以及審批水權情況和落實水電雙控管理制度情況。
三）各基層水管單位基本水費、計量水費、水資源費收支管理情況和管理使用水權情況。
四）各基層電管單位按照鄉鎮批準的水權供電情況以及按照水電雙控管理落實一井一表計量設施情況。
五）城鄉人飲站、用水者協會、用水戶（用水者集體和個體，包括村社用水情況）供水和用水情況。
第十二條水資源預算執行和跟蹤審計的范圍是水資源分配使用年度。對基層水管單位水資源費、基本水費和計量水費的收支情況可以追溯到以前年度。
第四章審計內容和方法
第十三條水資源預算執行審計及跟蹤審計內容：
一）審計水務部門和各鄉鎮是否按照總量控制、定額管理、人均公平享有水資源份額的原則進行水權配置，有無超預算配水和超標準配水的問題。
二）審查各鄉鎮是否按縣政府確定的用水程序進行逐級審批，鄉鎮、水務部門等單位有無違反規定亂批水權的問題。
三）審查水務部門和水管單位是否按收費標準收取水費、否存在亂收費、提高標準收費的問題，有無收費不入賬、私設小金庫等問題以及收取的水資源費是否及時足額上解縣財政。
四）審查電管單位是否按照鄉鎮批準的水權指標進行供電，有無對不符合用水審批程序的用水戶供電的問題對超計劃用電的用戶是否及時采取管理措施
五）審查鄉鎮、村社和用水戶是否執行縣上確定的水電雙控管理制度，否安裝了計量設施和智能化控制設備，設備運行是否正常，對上述設備安裝不齊全或運轉不正常的否進行了完善。
第十四條水資源預算執行審計方法：
一）查閱各鄉鎮水權配置方案以及有關水權配置的文件和會議記錄。
二）審查基層水管單位輪次確認表、用水用電統計報表、用水用電量抄表卡和財務會計資料。
三）審查基層電管單位用電情況報表和各機井電表抄表卡。
四）根據審計工作需要，確定一定數量的水井進行重點監控，對村社管理使用水井情況采取上井查看、抄表計算、走訪農戶等方式進行抽樣審計。
五）書面或者口頭詢問被審計單位和相關人員。
六）實地查看并操作水電計量儀器儀表。
第五章審計處理
第十五條對水資源預算執行審計中發現的重要情況及問題，按以下規定處理：
一）對不符合當年水資源分配方案的行為，由審計機關上報縣政府，由縣政府責成相關部門處理。
二）對涉及違反財經法規的由審計機關按照《中華人民共和國審計法》規定的程序進行處理處罰。
每年年末或年初，總會出現這種現象：一些單位對新一年度的審計計劃非常關注，也許你會以為這是被審計單位對審計工作的重視和關心，自覺接受審計監督的意識強，但事情并非想象得那樣簡單。在審計機關制定年度審計計劃時，積極打聽，獲取信息，一旦本單位已納入年度審計對象，則積極準備，修改補充賬目。審計人員審計有時覺得有些賬目有突擊修改補記的痕跡，但卻苦于沒有足夠的證據和進一步深查下去的線索，也只能不了了之。其實被審計的單位真正目的是在逃避審計處罰，審計過后，他們仍會明知故犯，故伎重演。如何防止類似現象的發生，不讓違法違規者僥幸逃脫應有的處罰呢?我認為可以從以下幾方面入手解決：請支持原創網站
一、對自查自糾者應視情況分別處理，不能一概免于處罰。可以通過以前審計情況和結果進行分析，以前如果沒有出現類似違法違規行為和自查自糾行為的，可以初步判定被審計單位的自查自糾行為屬實，對上述違法違規行為可以從輕或免于處罰，但應在審計意見中提出并表明審計機關的態度：被審計單位以后應杜絕此類違法違規行為的再次發生，一旦發現，審計機關將予以嚴肅處理。不讓被審計單位存有僥幸心理。如果發現以前審計中有類似和違法違規行為和自查自糾行為時，可以初步斷定被審計單位有逃避審計處罰嫌疑，應進一步對有疑問的地方深查，如通過將被審計單位現場提供的會計資料與被審計單位向審計機關或者財稅部門定期報送的會計報表進行比較，看是否一致等等，對確實屢犯屢糾、屢糾屢犯的應嚴肅處理，確實無法進一步深查的，可以取得被審計單位不再重犯的承諾，予以從輕處罰。請支持原創網站
二、提高審計人員保密意識，澄清保密認識上的誤區。在日常工作中，一些審計人員保密意識不夠，一些審計信息往往在不經意間被泄露出去而審計人員自己還渾然不知，有的審計人員對保密內容的認識存在偏差，認為只需對審計中知悉的國家秘密和被審計單位的商業秘密保守秘密即可。事實上<中華人民共和國審計法)中涉及保密的事項有二條，其中第六條中規定：審計機關和審計人員辦理審計事項，應當客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。第十四條規定：審計人員對其在執行職務中知悉的國家秘密和被審計單位的商業秘密負有保密義務。第六條雖未明確規定保密的內容，但從一般慣例來說，內部審計工作情況包括審計工作計劃、審計方案、審計工作情況、審計報告、審計意見、決定和建議等都屬于保密事項，但由于法律法規對此未明確規定，因此審計機關和審計人員對此未形成統一認識，因此在加強審計人員保密意識的同時，法律法規或規章應對保密的有關事項加以明確，以統一認識，使審計保密工作有章可循。
三、持之以恒地執行被審計單位定期向審計機關報送預算。會計報表等資料的制度，使之落到實處。審計法第三十一條規定：審計機關有權要求被審計單位按照規定報送預算或者財務收支計劃、預算執行情況、決算、財務報告，社會審計機構出具的審計報告，以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料，被審計單位不得拒絕、拖延、謊報。實行定期(每季、計單位的做法。現行審計法規定審計機關實施審計3日前應通知被審計單位，筆者認為這種做法過于機械化，應區別實際情況分別處理。對于常規審計來說，提前通知被審計單位有關審計事宜，讓被審計單位做好迎接審計工作的資料準備、人員準備、場所準備是必要的、恰當的。但是應該看到這種做法還有一個很大的弊端，那就是同時為一些經濟違法亂紀的被審計單位提供了修改做平賬目、填平現金、消除和隱匿小金庫和其他違法違規行為的痕跡和資料的時間，給審計工作帶來一些不必要的麻煩。在目前市場經濟秩序相對混亂、會計信息嚴重失真的形勢下，合法性仍是一個很重要的審計目標。審計在打擊經濟違法違規方面具有不可替代的重要職能，因此審計程序的設計應有利于審計機關打擊經濟違法違規行為。在違法違規審計和特定項目的審計中應規定采取突擊審計的方法，為審計機關及時取得充分有效的證據提供法律依據，充分發揮審計監督職能，增強審計監督的權威性和震懾力。
《中華人民共和國審計法實施條例》（以下簡稱審計法實施條例）頒布實施，對《中華人民共和國審計法》（以下簡稱審計法）的有關規定予以了明確和細化，使審計監督機制更加健全，審計監
督職責更加明了，這對于規范審計監督行為，強化審計監督指導和推動審計事業科學發展具有十分重大的意義。目前，各地審計機關正在普遍宣傳、學習貫徹審計法實施條例，審計法實施條例5月1日就將正式實施，如何正確貫徹實施，是擺在各級審計機關面前的一件大事，本人通過學習審計法實施條例及以往的審計工作情況，針對幾個具體問題談點自已的體會供同仁參考。
一、審計依據問題
目前各地審計機關在編制審計方案、制發審計通知書和審計報告中審計依據有兩種操作方式：一是以審計法第三章16條至30條規定的相關內容為審計依據，二是除以審計法第16條至30條規定外，將各級政府批轉審計機關年度項目審計計劃文件作為補充依據。
上述兩種操作方式，誰對誰錯有待明確，筆者傾向第二種做法，依據是審計法及其實施條例的相關規定。
新審計法第五章審計程序第38條規定“審計根據審計項目計劃確定的審計事項組成審計組，向被審計單位送達審計通知書，遇有特殊情況，經本級人民政府批準，審計機關可以直接持審計通知書實施審計”。實施條例第五章審計程序第三十四條“審計機關應當根據法律、法規和國家其他有關規定，按照本級人民政府和上級審計機關的要求，確定年度審計工作重點，編制年度審計項目計劃”。
通過審計法及其實施條例的規定中可以看出審計機關執法依據除法律、法規規定外，還應按照本級政府的要求確定年度審計項目計劃，遇有特殊情況的須經本級政府批準才可持審計通知書實施審計。依據審計法的相關規定作為審計依據就存在不完整性。
二、審計查出違紀違規問題定性、處理、處罰依據問題
目前，各級審計機關項目審計結束后對被審計單位存在的違紀違規問題依據國家有關法律、法規和規章的有關規定作為審計定性的依據，審計處理、處罰依據有兩種表現：一是依據審計法、審計法實施條例、財政違法行為處罰處分條例及相關規章中明確審計機關及其審計人員具有執法主體資格的法律、法規和規章；
二是依據國家相關法律、法規及規章規定作為審計處理、處罰依據。
上述兩種做法和表現形式都存在與新修訂的審計法及其實施條例相銜接和完善的問題。
新審計法第四十一條“審計機關按照審計署規定的程序對審計組的審計報告進行審議，并對被審計對象對審計組的審計報告提出的意見一并研究后，提出審計機關的審計報告；
對違反國家規定的財政收支、財務收支行為，依法應當給予處理、處罰的，在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰的意見”。
審計法實施條例第5條第二款“審計機關依照有關財政收支、財務收支的法律、法規，以及國家有關政策、標準、項目目標等方面的規定進行審計評價，對被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為，在法定職權范圍內作出處理、處罰的決定”。
審計法實施條例第六章法律責任第四十九條“對被審計單位違反國家規定的財務收支行為，審計機關在法定職權范圍內，區別情況采取審計法第四十五條規定的處理措施，可以通報批評，給予警告；
有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；
沒有違法所得的，可以處5萬元以下的罰款；
對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關認為應當給予處分的，向有關主管機關、單位提出給予處分的建議；
構成犯罪的，依法追究刑事責任”。
“法律、行政法規對被審計單位違反國家規定的財務收支行為處理、處罰另有規定的，從其規定”。
目前，相關部門起草的法律、法規和部門規章都明確有執法主體單位，直接借用有關的法律、法規和規章規定條款作為審計處理處罰的依據就存在執法體資格不合法的問題。
三、審計救濟途徑及受理單位問題
新審計法第四十八條“被審計單位對審計機關作出的有關財務收支的審計決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟”。
“被審計單位對審計機關作出的有關財政收支的審計決定不服的，可以提請審計機關的本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終決定”。
新審計法實施條例第二十四條“審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系，確定審計管轄范圍；
不能根據財政、財務隸屬關系確定審計管轄范圍的，根據國有資產監督管理關系，確定審計管轄范圍”。
根據法律和法規規定，審計機關年度審計項目計劃有本級政府安排的和上級審計機關授權或委托的審計項目，審計決定中告之的被審計單位救濟途徑的受理機關有待進一步明確。
如何正確貫徹執行新修訂的審計
法實施條例，更好地運用實施條例，推動審計工作更好更快發展，為地方經濟建設保駕護航，是當前和今后各級審計機關和審計人員的一件大事。針對上述情況，筆者提出如下建議，供同仁參考：
一、審計依據
應依據審計法相關條款規定和各級政府批轉的審計機關年度審計項目計劃。完整表述為：“根據《中華人民共和國審計法》第條規定和《人民政府批轉局關于年審計工作計劃安排意見的通知》（政發號）……
二、審計查出違紀違規問題定性、處理、處罰依據問題
審計定性依據國家有關法律、法規和規章的有關規定作為審計定性的依據，審計處理、處罰公兩種情況：一是若國家相關法律、行政法規對被審計單位違反國家規定的財務收支行為無明確的處理、處罰意見的，依照審計法及其實施條例的相關規定作為審計處理、處罰依據，二是國家相關法律、行政法規對被審計單位違反國家規定的財務收支行為有明確的處理、處罰意見的，參照相關法律、法規規定的處理、處罰種類及幅度，依照審計法及其實施條例的相關條款規定進行處理、處罰；
需移送或由相關主管機關處理的制發移送處理和審計建議書。
三、審計決定書中告之被審計救濟途徑及受理單位問題。
關鍵詞：風險管理；審計計劃
中圖分類號：F239 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）06-0-01
一、風險管理
風險管理自被提出以來，一直主要應用于金融領域。而企業的風險管理大范圍受到重視僅近30年，其發展歷程大致為：20世紀70年代，企業風險管理只是單一的信用風險管理；20世紀80年代，企業風險管理主要是針對投資風險和財務風險的分散和回避；進入20世紀90年代，企業越來越重視風險和風險管理，全面風險管理等被提出并付諸實踐。1992年，COSO（Committee of Sponsoring organization）委員會了《內部控制――整體框架》，在此基礎上，該委員會于2004年提出了《企業風險管理――整合框架》（企業風險管理簡稱ERM），認為企業風險管理是一個過程，由企業的董事會、管理層和其他人員共同參與實施，應用于企業戰略制定和企業內部的各層次和部門，貫穿于企業之中；風險管理的目的在于識別可能對企業造成潛在影響的事項，并在風險偏好范圍內管理風險，以將其限制在風險容忍度內，為企業實現目標提供保證。
ERM風險管理框架的要素“內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監控”，實際就是對風險管理過程的詮譯，在這八個要素中，事項識別、風險評估、控制活動及監控與內部審計有直接的關系。基于以上分析，得出風險管理的基本理念就是識別風險、評估風險和控制風險，這與近年來倡導的風險導向審計理念有共同之處。風險管理活動應該貫穿于內部審計工作的全過程，特別是年度審計計劃的制定更應體現對企業風險的控制，將有限的審計資源重點投放到高風險的領域。
二、內部審計在風險管理中的作用
國際內部審計師協會（IIA）認為內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，它通過應用系統、規范的方法，評價并改善組織的風險管理、控制和治理過程的有效性，幫助組織實現目標。顯而易見，隨著客觀環境的發展，內部審計已將評價和改善組織的風險管理作為其重要職能之一，內部審計人員必須樹立風險理念，將風險識別、評價和控制融入到實際工作中。按照COSO的ERM報告，在風險管理過程中，內部審計機構和人員的職責是應用一定的風險管理方法和審計方法，檢查風險管理過程的充分性和有效性，評估風險是否得到有效控制，且以報告形式提出意見，為管理層及審計委員會提供幫助。
雖然COSO和IIA都強調了內部審計在風險管理中具有重要的地位和作用，但我們也發現，事實上無論IIA還是COSO都沒有對內部審計如何具體參與企業風險管理作出相應的闡述。針對企業的風險管理的具體情況來看，內部審計參與風險管理是一個逐步發展的過程，在不同的階段中，內部審計工作的側重點各有不同。
企業未建立風險管理機制時，作為職能部門，內部審計應積極向管理層提出建立風險管理機制的建議。提請管理層關注風險。并且內部審計工作計劃應該是在風險分析的基礎上制定。如果企業管理層提出建立風險管理機制的要求，內部審計部門可以通過咨詢服務的方式，積極協助企業風險管理過程的建立，內部審計人員可以運用對企業內部情況比較了解的優勢和專業知識，從獨立客觀的角度為審計委員會和管理層提供有價值的咨詢服務。內部審計可以通過指導管理層和相關業務部門對風險進行識別與評估，明確管理層的風險偏好和風險容忍度，并相應地做出風險應對等方式來協助管理層建立風險管理機制，促進企業的風險管理水平的提高。如果企業建立了風險管理機制，內部審計就可以將對風險管理的評價作為審計工作的內容之一，以檢查、評價企業對風險管理的適當性和有效性。內部審計人員應當對風險識別過程、風險評估的方法、風險應對措施進行審查與評價，審查評價風險管理過程的充分性適當性和有效性，并對于風險管理過程存在的問題提出改進建議。
ERM將企業的內部審計人員推上非常重要的地位，認為內部審計人員可以通過對管理者風險管理過程的充分性、適當性和有效性進行監控、檢查、評估、報告和提出改進建議來幫助管理層和董事會履行其職責。實際工作中，內部審計通常并不將企業的風險管理過程作為一個專門審計項目予以開展，其原因在于風險管理措施、手段與企業的內部控制整體不可分割，因此內部審計參與風險管理仍然體現在項目選擇和項目實施中。其中項目選擇更加突出體現風險管理理念，項目選擇實質上就是年度審計計劃的制定。可以說，將風險管理理念和方法融入內部審計年度審計計劃的制定是科學合理的選擇。
三、運用風險管理理念制定年度審計計劃的基本原理及方法
《國際內部審計實務公告》第2010―2：“審計計劃對風險和風險的暴露的關注”強調首席審計執行官應該制定以風險為基礎的計劃，以確定內部審計活動重點。具體方法是在風險評估和風險暴露優先次序的基礎上安排審計工作。根據以上論述，我們認為如果企業已經建立起風險管理機制并開展了風險管理工作，則內部審計完全可以利用其成果，有針對性地選擇審計重點；如果企業尚未建立風險管理機制，則內部審計可以按照風險管理的理念和思路開展風險識別、風險評估等工作，并以此為基礎制定年度審計計劃，確定審計重點。
風險識別是風險管理中的關鍵和難點，如何識別風險也是審計計劃制定過程中的關鍵起點。這里我們充分利用傳統的審計風險控制模型來和內部控制評價理論來確定風險識別的方法。傳統審計風險模型認為，審計風險=固有風險×控制風險×檢查風險，當審計師可接受的審計風險水平確定時，固有風險、控制風險與檢查風險成反比例關系，也就是說當審計師識別了高固有風險和高控制風險領域，那么其檢查風險就會降低。顯然識別風險就是要識別固有風險和控制風險，但在實際操作中，固有風險與控制風險往往相伴相生，我們通常并不將其分開識別和評估。同時考慮到內部控制評價對企業業務流程的分解和評價與這里的風險識別和評估有著共同特點，因此我們可以參照內部控制評價方法細化流程中的控制環節，針對各個控制環節識別并評估固有風險和控制風險的高低，這將大大降低風險識別的盲目性。具體步驟是根據內部控制評價體系的基礎資料，制定風險評估方案，進行風險識別、風險調查、風險專業判斷、風險評估及報告和實際運用（制定審計計劃），當然對固有風險和控制風險的評估結果并不是制定審計計劃的唯一依據，通常還須結合審計資源等情況，綜合考慮和權衡。
四、實際運用中需要注意的問題
1.在風險識別環節，根據經驗和內部控制評價方法來選擇風險環節的科學性，是否存在遺漏其他高風險環節，這方面需要在實踐中不斷完善。
2.在風險調查環節，風險管理是全員參與的過程，風險識別調查范圍必須有一定的寬度，選擇的調查點須具有代表性。另外，調查方式方法的選擇及調查內容的設計，對調查的被接受性和調查結果的準確性必然產生很大的影響，因此調查的方式方法選擇要避免走過場式的隨意性，調查內容的設計要易于理解，不會讓被調查者產生歧義。
3.在風險判斷環節，如何把握風險測定的因素和標準的完整性準確性、專業判斷的科學性，需要根據企業發展的實際情況不斷完善。
綜上所述，隨著審計環境的變化，運用風險管理理念制定年度審計計劃不僅是一種有益的嘗試，更是的提高效率、合理化科學化的必然選擇。風險管理理念的融入必將使內部審計年度計劃的制定更加具有針對性，使內部審計部門能夠更加合理地配置有限的審計資源，將審計工作重點轉向高風險領域，從而使企業的內部控制達到事半功倍的效果，反過來也必將推動內部審計工作不斷向科學化方向發展。
參考文獻：
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第一條根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》和《內部審計基本準則》等有關法律、法規和規章的規定，為加強集團公司內部審計監督與評價，結合本單位實際，特制定本規定。
第二條內部審計是獨立監督和評價本單位及所屬單位財務收支、經濟活動的真實、合法和效益的行為，以促進加強經濟管理和實現經濟目標。
第三條內部審計機構在本單位內部審計領導小組的領導下，依據國家有關法律、法規和政策以及本單位的規章制度等，對本單位及所屬單位的經營管理活動獨立進行審計監督，對本單位內部審計領導小組和上級審計機構負責并報告工作。
第二章審計機構和審計人員
第四條集團公司設投資審計部為集團公司的內部審計機構，負責組織、協調和實施集團公司的內部審計工作。
第五條為加強集團公司內部審計力量，成立由集團專職內部審計人員和聘任兼職內部審計人員組成的集團內部審計隊伍，在投資審計部的具體指導下，開展內部審計工作。
第六條審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計人員的職業道德規范，依法審計、忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。審計人員與辦理的審計事項或與被審單位有利害關系的，應當回避。審計人員依法行使職權受法律保護，任何單位和個人不得打擊報復。
第七條審計人員應當具備與其從事的審計工作相適應的專業知識和能力。審計人員的專業任職資格，按照國家有關規定執行。
第三章審計職責和權限
第八條內部審計機構對下列單位進行審計：
（一）集團公司本部；
（二）集團公司投資的全資子公司；
（三）集團公司投資的控股公司經征得該公司董事會同意的；
（四）集團公司指定的其他單位。
第九條內部審計機構對下列事項進行審計：
（一）年度財務預算、投資計劃及其執行情況；
（二）財務收支及其有關的經濟活動；
（三）年度經濟目標考核責任制完成情況，經營者年薪及職工工資總額使用情況；
（四）經營者任期經濟責任履行情況；
（五）固定資產投資及技改項目；
（六）內部控制制度的健全性和有效性以及風險管理情況；
（七）經濟管理和效益情況；
（八）法律、法規規定和本單位內部審計領導小組及上級審計機構交辦的其他審計事項。
第十條內部審計機構對本單位及所屬單位經濟活動中的重大事項開展審計調查，提出加強調控和管理的意見和建議。
第十一條內部審計機構具有以下職權
（一）參加與審計事項有關的會議；參與研究制定有關的規章制度，提出內部審計規章制度，由集團公司審定公布后施行。
（二）要求被審計單位按時報送生產、經營、財務收支計劃、預算執行情況、決算、會計報表和其他有關文件、資料，并對其真實性、完整性負責；
（三）要求被審計單位提供該項審計工作所需要的辦公場所等工作條件，如實反映情況，按要求提供與審計事項相關的資料，不得拒絕和阻撓。
（四）檢查被審計單位有關生產經營管理活動的賬簿、資料、文件、電子數據和現場勘察實物；
（五）對審計事項的有關問題，有權向集團公司內部的相關部門和個人進行調查，并取得有關文件、資料等證明材料；
（六）對正在進行的嚴重違法違規、嚴重損失浪費行為，作出臨時制止決定；對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄與審計事項有關的資料，經集團公司內部審計領導小組同意，有權予以暫時封存；
（七）視實際情況，組織具有法定資格的社會中介機構或具有與審計事項相關專業知識的人員參與審計；或委托具有法定資格的社會中介機構和具備審計資格的集團公司所屬的有關單位進行審計；
（八）對被審計單位提出改進管理、提高效益的建議及糾正、處理違規行為的意見；
（九）督促被審計單位嚴格執行審計決定；
（十）對違反財經法紀和嚴重失職造成重大經濟損失的單位和個人，有權向集團公司領導提出追究責任的建議。
第四章審計工作程序
第十二條審計工作計劃。內部審計機構根據上級內審機構的要求和集團公司的具體情況，確定年度審計工作重點，擬定審計項目計劃，報集團公司內部審計領導小組批準后實施。根據集團公司特殊需要，也可實行臨時專項審計。
第十三條審計方案。按照審計項目計劃，根據被審單位具體情況，制定審計工作方案。
第十四條審計通知。根據審計計劃確定審計事項并組成項目審計組，提前三日向被審單位送達審計通知書（臨時審計除外）。
第十五條實施審計。審計人員通過審查會計憑證、會計帳薄、會計報表、經濟合同，查閱與審計事項有關的文件、資料，檢查現金、實物、有價證券，向有關單位和個人調查等方式獲取各類審計證據，包括書面證據、實物證據、視聽電子證據、口頭證據等，并及時編制工作底稿。
第十六條審計報告。審計組應在審計實施結束后，以經過核實的審計證據為依據，出具審計報告(初稿)，審計組提交審計報告(初稿)前應當征求被審單位意見，被審單位應在收到審計報告之日起十日內提出書面意見。內部審計機構對審計組提交的審計報告(初稿)經審核后出具審計報告，報集團公司內部審計領導小組批準后下達被審單位和有關單位執行。內部審計機構將根據有關要求將審計結果報送上級審計機構。
第十七條被審單位應根據審計報告及時作出處理，并在審計報告規定時間內將處理結果報告集團內部審計機構。被審單位對審計報告如有異議，可以向集團公司董事會提請裁決處理。
第十八條后續審計。內部審計機構根據實際情況和需要，確定后續審計范圍，實行后續審計，一般在審計報告下達執行一定時期后進行，檢查審計報告的執行情況。
第十九條集團內審機構對辦理的審計事項建立審計檔案，按照規定管理。
第五章獎勵和處罰
第二十一條集團公司所屬各單位應加強管理，嚴肅財經紀律，積極配合內審機構開展審計工作，各單位的內審結果作為年度經濟責任考核及有關先進評比的依據之一。
第二十二條對審計中發現的違紀違規行為，將視情節輕重，報集團公司批準后對被審單位領導及直接責任人給予相應的處理，情節嚴重構成犯罪的，將提請司法機關依法追究刑事責任。
第二十三條對認真履行職責、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的內部審計人員，將給予獎勵。
對、、、泄漏機密的內部審計人員，將依照有關規定予以處理；構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。
第六章附則
第二十四條本規定與本單位原規定不一致的，按本規定執行。
一、審計的范圍
經市計委批準下達的新建、擴建等基本建設項目，按批準的設計文件所規定的內容建成，根據竣工驗收辦法符合竣工驗收條件的，其竣工決算必須經過審計。凡未經審計的竣工項目，建筑質量監督部門和有關單位不予驗收，不能辦理財產移交手續。
二、審計的主要內容
竣工決算是竣工項目投資效果和財務狀況的綜合反映。竣工決算審計以資金來源與運用是否合規合法為重點。其主要內容是：
1、審查竣工決算編制依據是否符合國家有關規定，手續是否完備。
2、審查項目建設是否按批準的概(預)算內容執行，有無擅自改變建設內容，提高建設標準，擴大建設規模的問題，有無重大質量事故和經濟損失。
3、審查"交付使用財產"是否真實、完整，成本核算是否正確，有無亂擠亂攤成本、提高造價的問題；核實在建工程投資完成額，查明未能全部建成的原因。
4、審查"轉出投資"、"應核銷投資"、"應核銷其他支出"手續是否完備、內容是否真實、核算是否合規，有無虛列、轉移投資的問題。
5、審查尾工工程。有無將新增工程列作尾工工程，有無自行消化投資包干結余的問題。
6、審查結余資金和物資是否真實完整，帳實是否相符，有無隱瞞、轉移、挪用和流失等問題，有無壓低庫存物資單價，隱瞞庫存和虛列欠款等隱匿結余資金的問題。
7、應收、應付款項是否認真清理，及時結清。有拖欠款者不能進行竣工驗收。
8、審查基建收入的核算是否真實、完整，有無隱瞞、截留、轉移收入的問題，是否按規定計算分成、上交或還貸；留成是否按規定分配、使用和交納"兩金"。
9.審查投資包干結余的分配是否合規，有無將未完工程的投資作為包干結余參與分配等問題。
10、審本竣工決算報表的真實性、完整性和合規性。
11、審查有關稅費是否足額上交，有無長期拖欠和偷漏的問題。
12、根據審計資料，從物資使用、工期、工程質量、新增生產能力、單位產品成本、投資效果系數、投資回收期以及財經紀律執行情況等方面，全面評價投資效益。
13、其他需要審計的問題。
三、審計分工
市審計局根據市計委下達的年度建設項目竣工驗收計劃和市計委切塊下達各主管局的基本建設計劃中的竣工項目以及國家各部委對口下達的有地方投資的基本建設竣工項目，制訂年度竣工決算審計計劃。除納入市審計局年度審計工作計劃以外的竣工項目，全部由市審計局直屬審計事務所進行審計。
四、審計方式
建設單位在建設項目初驗結束后，必須及時報告市審計局。市審計局和有關審計事務所根據基本建設投資管理有關法規和現行財經制度，采取就地審計方式，按審計程序實施審計。
五、幾點要求
竣工決算審計是基本建設項目審計的重要環節，加強對竣工決算審計監督，對加強投資管理，提高投資效益，維護財經紀律，保護國家利益和企業的合法經濟權益有著重要的意義。為此要求：
1、各被審計單位應向審計組如實提供必要的文件、資料，如：可行性研究報告，擴初設計，修正總概算及其審批文件；項目總承包合同、工程承包合同、標書，工程結算資料；歷年基建投資計劃、財務決算及批復文件，工程項目點交清單、財產、物資移交和盤點清單，銀行往來及債權債務對帳簽證資料，根據竣工驗收辦法編制的全套竣工決算報表及文字報告等。
2、市直各有關委辦局應及時向審計機關報送年度基本建設項目竣工計劃。
關鍵詞:風險管理;內部審計;風險管理審計
一、風險管理及風險管理審計的內涵
1.風險管理。風險管理是社會組織或者個人用以降低風險的消極結果的決策過程,通過風險識別、風險估測、風險評價,并在此基礎上選擇與優化組合各種風險管理技術,對風險實施有效控制和妥善處理風險所致損失的后果,從而以最小的成本收獲最大的安全保障。風險管理過程共包括風險識別、風險評估、風險應對三個階段。
2.風險管理審計。企業風險管理審計是指企業內部審計部門采用一種系統化、規范化的方法來進行以測試風險管理信息系統、各業務循環以及相關部門的風險識別、分析、評價、管理及處理等為基礎的一系列審核活動,對機構的風險管理、控制及監督過程進行評價進而提高過程效率,幫助機構實現目標。是指審計人員在對被審計單位的內部控制充分了解和評價的基礎上,運用一定的審計手段,分析,判斷被審計單位的風險所在及其程度,針對不同風險因素狀況,程度采取相應的審計策略,加強對高風險點的實質性測試,將內部審計的剩余風險降低到可接受水平。
二、風險管理審計步驟
1.風險識別是風險管理的第一階段,是根據企業目標、戰略規劃等對所面臨的以及潛在的風險進行判斷,也就是確定企業正在或將要面臨哪些風險。正確識別風險將為成功的風險管理奠定基礎。
內部審計人員應當實施必要的審計程序,對風險識別過程進行審查與評價,重點關注企業面臨的風險是否已得到充分、適當的確認,面臨的主要風險是否均已被識別出來,并找出未被識別的風險。采用的方法包括決策分析、可行性分析、生產流程分析、投入產出分析、資產負債分析、因果分析、風險專家調查列舉法。
2.風險評估是風險管理的第二階段,是對已識別的風險評估其發生的可能性及影響程度。審計人員通過對各種風險的識別,了解各種風險的類型及其產生的原因,進一步確定這些風險將會對審計結果與被審計單位產生多大的影響,即評估已識別的風險,估測發生的可能性及影響程度。
風險評估是整個風險管理審計過程中關鍵的一環。內部審計人員審查與評價風險評估過程時重點關注兩個要素:風險發生的可能性及風險對企業目標的實現產生影響的嚴重程度。審計人員對風險的評估一般采用定性或定量的方法。定性方法,是指運用定性術語評估描述風險發生的可能性及其影響程度;定量方法,是指運用數量方法評估并描述風險發生的可能性及其影響程度。內部審計人員既可對企業整體風險管理進行審查與評價,也可以對職能部門風險管理進行審查與評價。
3.風險應對階段,是風險管理的第三階段,是風險管理的最終目的。在識別和估價風險之后,進入風險應對階段。在風險應對是指采取應對措施,將風險控制在組織可接受的范圍內。在風險應對階段,內部審計人員應當實施適當的審計程序,對風險應對措施進行審查,檢查其是否充分、得當,對于不合理措施提出改進建議。一般來講,風險應對措施一般包括避免風險、分散風險、風險分擔(包括保險方式和非保險方式)。風險接受。風險接受是指企業實施一項方案的風險導致損失的概率和可能產生損失的幅度在企業可接受的范圍內,企業愿意承擔,這種情況下可以不采取任何措施。
三、開展風險管理審計需具備的條件
1.公司高層管理人員的高度重視。公司管理層從思想上重視公司內審部門,不能把內部審計部門當做“擺設”、“消防員”,對內部審計機構在企業風險管理中的作用要給予充分的肯定,充分認識到風險管理審計是強化風險控制的重要手段,建立獨立、合理的組織機構,配備相應的審計資源。
2.審計機構的內部審計職能更新。內部審計機構自身實現觀念更新,將工作職能從傳統監督職能、經濟責任審計職能延伸到規避企業風險的管理審計職能。制定風險管理審計的工作規范,如結合公司的實際情況制定風險管理審計工作實施辦法及相應的審計工作操作指南等。將風險管理審計納入年度審計工作計劃,充分考慮管理層的經營方針、目標和工作重心,使年度工作計劃與企業最高層的戰略風險一致,具體審計計劃與具體經營風險相一致,從獨立客觀的視角為公司管理層評價公司的風險管理活動,針對發現的漏洞和存在的問題,及時提出整改意見和建議,提高企業的風險管理水平,為防范企業將來可能出現的風險做好準備。
3.對審計人員提出更高的要求
(1)內審人員應該具備廣博的知識,不僅具備財務、審計專業知識,還要具備管理學、計算機應用科學等相關知識;既要了解產品特點、行業背景,又要了解企業生產流程、管理流程,市場現狀和發展前景。內審人員要有強烈的求知愿望和學習能力,努力培養多元化的專業技能。王光遠教授曾形象地稱,“做內部審計,既應有書生之見,也應有頭銜之見、街頭之見。”
一、審計目標
通過跟蹤審計，及時發現、糾正建設環節中常見的苗頭性問題，徹底擺脫事后審計的被動局面，促進實現規范建設程序，提高政府重點建設資金管理和使用效益的目的。
二、審計范圍
縣政府重點投資建設項目的立項、勘察、設計規劃、招投標、征地、拆遷、評估、施工、監理、采購、供貨、建設管理以及資金籌集、管理、使用、稅費執行等情況。
三、審計內容及重點
（一）事前審計。重點審查建設項目的立項審批，資金籌集、撥付與存儲情況，拆遷，勘察，預算價編制原理與編制程序，經濟合同（包括征地、拆遷、設計、評估、咨詢、施工、材料與設備采購、監理等合同或協議）及相關單位的確定等是否合理、合法、正確。
（二）事中審計。重點審查建設項目的重大隱蔽工程及變
更工程的真實性、施工用材是否符合設計要求或合同要求、施工工藝是否符合設計規范及經濟合同履行情況等，審查工程施工有無轉包、分包等情況及施工、監理履行職責情況。可抽查項目設計、招標、造價咨詢、采購、供貨等單位是否按照國家相關法律、法規、技術規范及合同、協議履行了職責及建設單位內控制度建立、執行情況與項目資金使用情況等。
（三）事后審計。審查建設項目的立項審批及計劃執行情況，項目資金籌集和管理使用情況，項目建設和管理情況，項目建設投資情況，項目質量管理和執行情況，勘察、設計、施工和監理單位執業情況。重點審查建設項目的竣工決（結）算的真實性及財務收支的合規性、合理性等。
四、審計程序
（一）建設單位資料提供及要求
1.事前審計。對于實行招標的建設項目，建設單位（即業主）應在預算造價編制完后、發售招標文件前7天把資料報送審計局，報送資料有：（招標）設計圖紙、地形地貌圖紙、預算書（含電子文檔，包括工程量計算書、單價測算資料等，其中工程量計算書只須復印件）、招標文件及擬訂經濟合同書等；對于議標或指定施工的建設項目，建設單位應在預算造價編制完后、合同簽定前7天把資料報送審計局，報送資料包括：設計圖紙、地形地貌圖紙、預算書、擬訂經濟合同書等。事前審計的項目必須報送項目批文資料（含項目建議書、可行性研究報告、初步設計或擴初設計、設計概算、施工圖設計及審批文件）、征地拆遷資料（含拆遷補償依據與拆遷補償支付情況等）、項目相關單位有關資料（含相關單位資質證明與取費證書等）、有關會議記錄或紀要、總投資計劃及年度投資計劃原件與復印件等資料。
2.事中審計。建設單位對于工程實施后，如遇有需要隱蔽的項目或變更工程量時，應于其隱蔽前一天通知審計局人員到場查勘，并把隱蔽或變更的相關資料原件與復印件一同報送審計局。報送資料包括：經濟合同書，設備規格、材質與型號，隱蔽工程記錄單，工程原設計圖紙，工程變更圖紙等。
3.事后審計。建設單位應在項目初步驗收結束后3個月內，把資料報送審計局進行竣工決（結）算審計，特殊情況需要延長的，應向審計機關提出書面申請。報送資料包括：項目批文與投資計劃資料、征地拆遷資料原件與復印件，圖紙（設計圖紙、施工圖紙、竣工圖紙、地形地貌圖紙）原件，招標與投標資料（含招標及投標預算書、招標公告、中標通知書等）、經濟合同、施工簽證與變更資料（須建設單位、施工單位、監理單位三方簽字、蓋章）、監理現場記錄、工程驗收資料（質量評估報告等）、相關會議記錄或紀要、工程結算書（含電子文檔，包括工程量計算書、單價測算資料、含鋼筋放樣單的工料分析單及匯總計算資料，其中工程量計算書只須復印件）原件及復印件等工程資料；財務收支帳目、憑證及其他會計資料等。
（二）審計機關審計職責
1.事前審計。審計機關應在接到送審資料后5天內完成審計，并出具初步審計意見。
2.事中審計。審計機關應按時到工地現場丈量、核實隱蔽工程記錄的真實性，并把相關資料收集以備案。
3.事后審計。已具備竣工決算審計條件的建設項目，審計機關應在接到送審資料后的3個月內完成決（結）算審計，并出具審計報告。對于建設周期較長、投資額大的建設項目，不能在規定時間內完成的可以適當延長審計期限，但應及時將延長理由告知被審計單位。
五、審計分工與工作要求
縣審計局成立縣政府重大投資建設項目審計領導小組，組長段少林，常務副組長何文銀，副組長葉文柏，成員付秋蘭、余穎、劉軍，審計工作由組長統一調配。
【關鍵詞】高校;科研經費;管理
高校是我國科技創新體系的重要組成部分。隨著我國高等教育事業的蓬勃發展和科技體制改革的深入,高校承擔的科研項目和籌措的科研經費均呈現大幅增長趨勢,據相關數據顯示,2007年高校科研經費支出已占全部支出的30%,科研經費來源也日趨多元化。高校科研經費管理是否有效,事關科研項目能否按期高質量的完成和國家科技創新能力能否進一步提升。
一、高校科研經費管理現狀
(一)科研項目管理與經費管理脫節
高校科研活動的管理包括兩方面:科研項目管理和科研經費管理,科研部門負責科研項目管理和合同管理,財務部門負責科研經費的財務管理和會計核算。但很多高校的科研部門不向財務部門提供完整的項目資料與信息,不跟蹤、評價經費的使用情況,把經費管理的責任全部推給財務部門,財務部門也沒有及時向科研部門反饋經費開支中存在的問題,從而導致科研經費的項目管理與會計核算各成一體,缺乏部門之間信息的溝通與配合。
(二)經費開支不合理
很多高校沒有制定專門的科研經費財務管理辦法,或者管理辦法不具體,缺乏操作性,在實際的報銷工作中,經常引發科研人員和財務人員的矛盾。一些高校在科研經費支出中控制審核不嚴,導致科研經費開支中招待費、勞務費等支出比重偏大;結題項目不進行財務結算現象普遍,導致資金的閑置與浪費;所購電腦、儀器等設備在使用過程中缺乏監管,遺失、報廢也不辦理相應的手續。
(三)存在管理過寬和過嚴并存的現象
目前高校科研經費主要分為縱向科研經費和橫向科研經費兩種類型。對縱向課題,因為國家自然科學基金委員會、教育部等項目管理單位審查較嚴,高校都加強了監管,但也有些過頭,如不少高校規定,調研差旅費必須有來回程票才可以報銷,只有單程票不允許報銷。而對于橫向課題,由于沒有人審查經費的使用情況,所以,使用比較隨意,管理較松,高校財務部門對經費的用途沒有太多的限定,只要是發票都可以報銷。這樣做存在一些風險,一旦項目不能按期完成,或委托方不滿意,學校就會承擔責任甚至面臨法律訴訟。
(四)獎勵措施不夠
既然經費的使用事關國家創新能力的提高,那么,獎勵科研經費的合理使用,就有助于創新性成果的出現,有助于科研水平的提高。目前,各高校對拿到科研項目有獎勵,但是對科研經費的合理使用無獎勵,顯得不配套,導致只注重拿項目,不注重項目的過程管理,這不利于高校履行其科技創新方面的職責。
(五)審計力度不夠
長期以來,高校對科研經費的審計重視不夠,內部審計的重點大多放在財務收支、基建、經濟責任等方面,國家審計機關對高校的審計也主要關注這些方面。有些高校雖然也開展了科研經費的審計,但實施審計的隨意性較大,沒有納入常規的審計工作計劃。
二、加強高校科研經費管理的對策
(一)建立科研項目管理聯動機制
高校須從宏觀和協調發展的角度出發,在科研管理部門和財務部門之間建立起聯動機制。科研管理部門在科研項目承接后,應及時向財務部門傳遞相關的信息,并配合財務部門做好經費管理的有關工作;財務部門在進行日常的科研經費報銷過程中也應及時向科研管理部門反饋信息。科研項目管理和科研經費管理應密切配合、相互促進,最好能建立起一個雙方能共享的信息系統,便于適時跟蹤管理。
(二)制定科學合理的科研經費財務管理辦法
高校科研管理部門和財務部門應共同研究制定專門、具體的科研經費財務管理辦法,嚴格核定科研經費的開支項目、開支范圍和開支標準,特別是對縱向科研項目中的勞務費、招待費等制訂嚴格的開支比例,嚴格控制與課題不相關的費用支出。資產管理部門也應對科研經費購買的固定資產進行定期清查,防止資產的流失。另外,要加強科研經費結題管理。科研項目結束或通過驗收后,高校科研管理部門應及時通知財務部門已結題課題的相關信息,財務部門應及時敦促項目負責人在規定的時間內辦理結賬手續,避免長期掛賬,及時處理科研結余經費,防止科研資金的浪費與流失。
(三)實行科研項目的分類管理
縱向科研經費、橫向科研經費來源不同、性質不同,使用范圍也有所不同,在財務管理上應有所區別。縱向科研經費必須嚴格用于科研項目的研究過程,要按照國家自然基金委員會等項目管理單位的相關要求,嚴格控制經費的開支。但在實際操作過程中,不能過于僵化、刻板,只要是用于本項目的開支,可以在不違反財經紀律的前提下,根據實際情況靈活處理。而對于橫向科研經費,在經費開支范圍和開支標準等方面,可以相對寬松。
(四)逐步完善科研項目獎勵機制
高校科研管理部門應會同財務部門、人事部門、資產管理部門建立有效的科研項目獎懲機制。高校應鼓勵用科研經費購置電腦、實驗室儀器設備等,鼓勵節約,對經費結余實行獎勵,鼓勵用科研結余經費來解決自主課題經費短缺問題。學校應對符合條件的科研人員給予工作量等方面的獎勵,或作為年度考核加分的考慮因素,與其獎金收入掛鉤,從而提高科研人員的積極性。
(五)加大對科研經費的審計力度
在科研經費的使用過程中應加強審計監督,充分發揮各級審計部門的作用。審計部門要從經濟性、效率性和效益性的角度對科研經費從立項到結題的全過程進行科學、客觀的評價,對科研經費的使用提出建設性的意見或建議。國家審計機關和項目管理部門要不定期地對高校科研經費的管理規定及經費收支情況進行檢查監督,尤其是縱向科研項目經費,發現問題及時糾正。同時也應加強學校內部審計監督,學校內部審計部門要將科研經費審計項目納入年度審計工作計劃,實行定期檢查和抽查來監督科研經費的使用情況。
【主要參考文獻】
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每一個員工都要對自己的工作進行階段性的總結，在總結中發現問題，吸收經驗教訓。那么財務工作人員的年終工作總結應該怎么寫呢?下面是小編為大家帶來的2020財務工作人員的個人年終工作總結最新五篇，歡迎大家查閱!
2020財務年終工作總結1今年在集團公司的正確領導下，審計部嚴格遵守國家各項法律、法規，認真履行集團的《內部審計管理制度》。根據集團公司20_年度工作的總體要求和審計計劃，內部審計工作以集團公司企業管理年為中心，加強企業精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領導交辦的審計任務，現就20_年度審計工作總結如下：
一、完成主要工作
20_年共完成審計項目97項，其中年度財務收支及年度預算執行狀況審計12項，專項經營考核審計1項，任期經濟職責審計2項，投資企業財務收支與資產負債審計3項，基建工程項目預算審計38項，基建工程項目結算審計41項，為完善集團經營管理、提高經濟效益做出了貢獻。
1、預算執行審計與財務收支審計并軌同行
預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關推薦，指導整改。20_年度完成上年度財務收支與預算執行審計12項，發現問題41項，提出推薦36項。10-11月份審計部對年度審計發現問題的整改狀況與逾期應收賬款催收進行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導性意見并敦促其切實執行。透過審計，嚴肅了集團公司財務管理制度與財經紀律，為下一年預算執行儲備了動力。
2、開展專項經營考核審計
20cc年7月，公司為扭轉_汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經理，并與之簽訂經營考核職責書。為配合集團經營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業了解經營狀況，與相關單位反復磋商，報請主管領導審核，最終確認_汽車租賃公司的經營績效考核結果，維護公司經營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業勤奮、用心的經營成果。
3、完善投資企業審計，帶給投資評估依據
為評價對外投資企業的管理效果的需要，根據集團公司領導安排對投資企業進行審計，對20_年度省_、_、_等三家公司財務收支與資產負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是_公司經營合同到期，需對今后一段時間進行經營預測，為投資決策帶給依據。
4、加強離任審計，帶給人事管理參考
20_年，_x原總經理、_x副總經理崗位變動，根據集團公司安排進行離任審計，對其任期內經營目標的完成、經營、資產管理等進行全面評價，為集團人事考核帶給參考。
5、完善基建工程審計
20_年，基建工程項目多，現場監管頻繁、預結算審計任務繁重。工程審計人員深入工程項目現場，開展現場工程監督、材料審計等，糾正相關部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監督管理和事后造價控制的系統化工程審計模式。20_年完成基建工程項目預算審計38項，預算金額843。44萬元，核減金額286。84萬元;基建工程項目結算審計40項，結算報審金額1，392。40萬元，核減金額384。39萬元。
根據集團公司要求，對工程結算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結算審核。20_年引進外部力量進行工程造價審核1項，結算報審金額228。13萬元，核減金額119。93萬元。為集團降低了工程造價，節省超多的資金。
二、主要工作體會
1、集團領導重視，是推動內部審計工作的關鍵
20_年度在集團公司主管領導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業借調財務部長等業務能手來支援，二級企業財務部長熟悉管理與業務流程，給審計工作進展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。
2、加強過程管控，提升內審質量
質量是內部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內部審計工作質量。
在管理標準化方面，審計部在審計管理、內部控制、風險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規定審計年度計劃制定、方案設計、證據收集、底稿日志編寫、報告質量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步構成一整套行之有效的內部審計制度體系。
在信息化方面，隨著企業ERP系統上線運行，ERP系統豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學習ERP流程操作、深化ERP審計系統應用，著手開展ERP環境下的項目審計工作。
3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實
20_年，由于審計人手不足，我們將預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，提出相關推薦，指導整改。
三、存在問題與今后打算
1、存在問題
由于目前審計部僅有財務審計2人，工程審計1人，疲于應付近30家孫子公司財務收支與年度預算審計等及超多基建項目施工預、結算審計，審計力量難以精細到效益審計、經濟職責審計、內控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。
集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復、超預算、結算不清晰等現象。
2、今后打算
堅持學習，提高專業知識與專業應用潛力。針對集團公司審計人員與借調助審人員都是從財務轉崗而來，審計專業知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業潛力有所欠缺，審計人員一邊參加深圳市內審協會組織的相關培訓，一邊和協會內的企業同行學習與交流，在實踐中用心探索，積累經驗。堅持不懈學習，提高專業知識與專業潛力，為集團審計工作發展積攢力量。
20_年在集團公司的領導和支持下，審計工作克服很多困難并取得一些成績，但內審工作目前仍局限與財務、工程審計，管理類審計涉入不多，內審監督的深度與廣度有待加強，根據審計工作發展需要不斷審計創新，完善審計方法，豐富審計手段，使審計工作在集團內部控制、監督管理方面發揮應有作用。
2020財務年終工作總結2在學校黨支部的正確領導下，在鎮財政所的正確指導下，依靠全體教師共同努力，以求真務實，較好的完成了本學期的各項工作，保證了學校的日常工作的順利進行，現將本學期的財務工作簡要總結如下：
一、合理安排收支預算，嚴格預算管理
單位預算是學校完成各項工作任務，實現事業計劃的重要前提，因此認真做好我校的收支預算責任重大。為了搞好這項工作，根據學校上年度的實際情況，擬定的預算方案，特別是支出方案多次向學校領導匯報，進行了反復修改，本著“以收定支，量入為出”，使預算更加切合實際。充分發揮在財務管理中的積極作用，較圓滿地完成預算編制任務。在實際執行過程中，嚴格按照預算執行，每月未編制好計劃用款報表，充分體現了資金的使用效益，確保學校各項工作的順利完成。
二、認真做好收費、結算工作
收費是學校最為繁瑣，也是政策的一項工作，為了做好這項工作，我們及早做好申報審批工作，做到收費的依據，嚴格執行收費標準。及時出具票據，期未做好結算工作，做到多退少不補，同時做好代收費“報告書”的上報。
三、認真做好決算工作
年終決算也是一項較為復雜繁重的工作任務，主要進行結舊建新，編制決算報表，決算報表是反映學校一年度的財務收支情況，是指導學校預算執行工作的重要資料，也是編制下年度收支計劃的基礎，所以除了認真細致地做好年終決算外，同時針對所編制的報表進行對比性分析，通過分析，總結經驗，揭示存在的問題，為學校領導決策提供依據。
四、努力學習，提高財會人員的自身素質
財務人員能積極參加鎮組織的業務培訓，不斷的提高財會知識和政策水平，同時積極參加學校的一切政治學習，認真作好學習筆記，認真貫徹執行《合計法》，使學校的財會工作能按照國家的政策、法規進行，保證支出的真實性，合法性。
五、努力完成學校的后勤工作
后勤工作將直接影響到學校的一切工作，搞好食堂更為重要，為此總在放學前擬定好下學期的伙食收費報表報局計劃財務科，嚴格執行計劃財務科核定的標準收取。本著服務于學生目的，規范伙食成本，控制伙食利潤，按規定時間上報食堂報表。
總之，在20_年，財務工作取得了一定成績，這與學校黨支部的正確領導是分開的，在新的一年里，一定更加努力，發楊成績，改正不足，勤奮務實、開拓進取，為學校建設與發展出謀劃策。
2020財務年終工作總結3時光飛逝，轉眼間過去了，對我而言，這一年的工作是最難忘，印記最深的一年。工作單位的轉換，連帶著工作思想，方法等一系列的適應與調整，帶給我很大的壓力和挑戰，但在壓力中也得到了收獲和快樂。在領導的指導與支持下，同事的密切配合下，我圓滿的完成了自己的各項工作任務同時也很好地配合了其他部門的工作。
一、辦理公司各項初始登記手續
作為一個新成立的公司一切都要從頭開始，辦理銀行開戶，驗資，辦理稅務登記等，這些是我既熟悉又陌生的工作，我在辦理的過程中遇到了很多問題和困難，經過多方咨詢，和不懈的努力終于圓滿完成。
二、建立財務帳套
領導從公司發展的角度考慮，決定啟用比用友財務軟件更先進和規范的金碟財務軟件，我根據財務管理及房地產項目核算的需要、根據納稅申報的需要，設計了一套較為科學、完整的會計核算科目體系，制定了詳細的二級和三級明細科目，及輔助核算、項目核算帳，首次啟用了固定資產核算系統，在較短的時間內，完成了難度較大的全部帳套初始化工作。并根據公司內部業務的需要，印刷了統一的粘貼單，收據，借款單等常用單據。
三、建立健全各項財務制度流程
制度化管理是企業發展的基礎，建立一套科學、完整、實用性強的規章制度，是規范財務管理及核算的基礎，公司成立初期我和主管領導一起根據《會計法》、《企業財務準則》和《企業財務通則》及相關法律法規，結合公司的實際情況及經營特點，經過反復討論、研究、起草了宇都公司的，會計核算管理辦法，內部會計控制制度與經濟業務審批流程等制度。對資金的收支，個人借款的管理，實物資產的管理，會計核算原則等都做出了詳細的規定和流程。
四、認真執行財務會計制度，提高財務信息質量
會計核算是財務部最基礎也是最重要的工作，是各項財務工作的基石和根源。在日常的工作中，我嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規、公司的各項制度，認真履行會計的工作職責。審核原始憑證、錄入記賬憑證，計提各項稅費，申報納稅、上繳稅款，編制資金收支計劃并審核支出，及時準確的編制財務會計報表，為領導決策和進行財務分析提供全面、可靠的信息。
五、加強自身建設，提高工作能力
隨著社會經濟的快速發展，會計準則和稅收政策都在不斷的更新，因此領導多次組織學習，讓我們能及時掌握新知識，政策，法規。我們由原民營企業會計核算變為國有企業會計核算，在政策和制度方面有很多區別，所以把這方面的內容也作為學習的重點，使我們在工作中能盡快的轉變角色。同時對于公司所制定的各項規章制度也進行了系統的學習。
總結過去是為了更好地面對未來。在過去的這一年里，雖然沒有轟轟烈烈的戰果，但也算經歷了一段不平凡的考驗和磨礪，收獲了許多專業知識和工作經驗。在新的一年里公司將進行小白橋建設項目的實施，首先要進行艱巨的拆遷工作。
在當前的經濟形式下，難度可想而知，這對宇都公司的每一個人都是一種考驗，我要發揚團隊精神，積極配合拆遷人員的工作。
在拆遷過程中，向老百姓發放補償金是比較重要的一個環節，所涉及的現金發放額較大，我們在發放過程中要主動與其他部門溝通，核對數據、安排流程，做到安全，準確、及時，為拆遷工作的順利進行做好服務。
同時我會更加努力學習各項財務知識，鉆研會計業務，提高會計核算水平，加強自己在稅務法規、規避財務風險方面的學習，加強房地產開發企業相關知識的學習，進一步增強自己的的工作能力，在企業的項目實施中更好的發揮會計的核算、監督、服務職能，為宇都公司的發展壯大做出貢獻。
2020財務年終工作總結4根據上級精神，以求真務實的工作作風，為學校的建設和發展提供了優質的服務，較好地完成了各項工作任務，在平凡的工作中取得了一定的成績，現就2018年度財務工作總結如下：
一、合理安排收支預算，嚴格預算管理
單位預算是事業單位完成各項工作任務，實現事業計劃的重要保證，也是單位財務工作的基本依據。因此，認真做好我校的收支預算具有十分重要的意義。為搞好這項工作，根據學校的發展實際，既要總結分析上年度預算執行情況，找出影響本期預算的各種因素，又要客觀分析本年度國家有關政策對預算的影響，還要廣泛征求各部門的意見，并多次向領導匯報，在現有條件下，在國家政策允許范圍內，挖掘潛力，多渠道積極籌措資金，本著“以收定支，量入為出，保證重點，兼顧一般”的原則，使預算更加切合實際，利于操作，發揮其在財務管理中的積極作用。
二、加強對固定資產的管理
固定資產是學校開展教學業務及其它活動的重要物質條件，其種類繁多，規格不一。在這一管理上，很多人長期不重視，存在著重錢輕物，重采購輕管理的思想。為加強這方面管理，在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產而沒辦理固定資產入庫手續的，督促經辦人及時進行固定資產登記，并定期與校產科進行核對，確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發現和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現的各種問題，制定出相應的改進措施，確保了固定資產的安全和完整。
三、重視日常財務收支管理
收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發展事業的需要，也是貫徹執行勤儉辦一切事業方針的體現。為了加強這一管理，建立健全了各項財務制度，這樣財務日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實現管理的規范化、制度化。對一切開支嚴格按財務制度辦理，使得學校能夠集中財力辦事業。通過認真落實執行，收效非常明顯，極大地提高資金的使用效益。
四、認真做好年終決算工作
年終決算是一項比較負責和繁重的工作任務，主要是進行結清舊賬，年終轉賬和記入新帳，編制會計報表。財務報表是反映單位財務狀況和收支情況的書面文件，是財政部門和單位領導了解情況，掌握政策，指導學校預算執行工作的重要資料，也是編制下年度學校財務收支計劃的基礎。所以我們財務部非常重視這項工作，放棄周末和元旦假期的休息時間，加班加點，認真細致地搞好年終決算和編制各種會計報表。同時針對報表又撰寫出了詳盡的財務分析報告，對一年來收支活動進行分析和研究，做出正確的評價，通過分析，總結出管理中的經驗，揭示出存在的問題，以便改進財務管理工作，提高管理水平，也為領導的決策提供了依據。
總之，在20_年，在財務方面做了大量卓有成效的工作，新的一年里，我們將更加努力工作，發揚成績，改正不足，以勤奮務實、開拓進取的工作態度，為學校的建設和發展貢獻我們的力量。
2020財務年終工作總結5回顧20_年，公司經營走過了艱難的歷程，作為財務部主要負責人，沒將財務工作進行到位，沒有充分有效地去進行財務部管理及協調財務部整體工作，沒有充分發揮財務部門在公司管理中的作用，本人深感愧疚，愧對公司領導給予的平臺及同事們的熱忱支持。深深體會到財務部門作為公司的一個主要職能監督部門，當好家、理好財，更好地服務企業是財務部門應盡的職責，在公司加強管理、規范經濟行為、提高企業競爭力等等方面負有很大的義務與職責。現就部門工作總結如下：
一、過去的一年中，財務部認真的完成了總經辦交辦的各項事宜
比如融資手續的辦理，公司證照的變更、年檢、辦理，與各大廠商的業務資料等及臨時交辦的各項事宜，但由于事務煩多，往往重視了這頭卻忽視了那頭，沒能全方位地進行管理，雖然事務能完成，但總體上未能及時給總經辦帶來有用的可支配的各種信息，使得總經辦的抉擇總是遲后于發生的現實問題。
二、在上年的稅務工作中財務部克服了許多困難
通過用心參加銀行、財政、稅務等各大部門舉辦的納稅、會計教育培訓以及查閱稅務資料，探索稅收稽核的重點等，順利透過了_年增值稅繳納工作。透過學習培訓，提高了每月納稅申報工作的質量，并且熟練掌握了統計局、財政局、稅務局、商務局、經貿局、外管局等各項報表的填制工作。
三、分公司財務工作
分公司日常經營活動透過分公司上傳的日報表進行分析控制，日常費用開支趨于正常，各項費用開支均能先核批后支付。分公司財務活動在大的方向有序地進行，分公司財務人員也能用心配合財務工作，但在分公司的控制上沒有實地進行過內審，下一步的工作中將安排定期到分公司進行全面賬務審查。
四、在實際工作過程中，配合做好當中存在的問題
財務也完全配合了銷售部做好了財務部門應做和不應做的，使兩部門之前的銜接越來越緊密。銷售部門，個性是銷售員在開具銷售單上出現了好幾次嚴重錯誤，將銷售價款少寫，之后查賬時財務部出納已將全款收回，未給企業帶來損失。在劉會琴的認真學習下，使裝飾部財務核算及財務管理正常地開展，裝飾部的眾多小商品核算也能清晰、明確，各往來業務，成本費用均能準確核算，但在今后的實際工作中還有待加強財務部與裝飾部的溝通，使工作更能有序地開展。
五、財務部主要現狀
1、業務經驗不足、業務不夠熟練，都是初涉或非專業人員，另外就是本身的事務煩多，這無疑是對加強全面財務管理工作的弊端。
2、對日常辦公應用軟件各功能不掌握。
3、專業勝任力不強。
4、但能用心配合處理各方面財務工作及財務部其他事項。
5、對于公司債權債務的清理催收力度不夠大。
6、未及時進行財務核算，不能及時帶給公司經營成果及財務狀況，未定期或不定期組織對公司經營活動業績進行的分析評價會議，未深入開展公司財務的分析評價、發現經營活動過程中的弊端。
7、公司財務管理的首位是加強對公司資產的管理，個性是流動性的貨幣資金，但在過去一年里沒有對公司的資產進行嚴格的管理，沒有專門的制度進行約束，構成了一種隨意性的做法，但商品車輛財務部門指定由何媛媛全面進行管理，監督公司商品車收發數量的完整性、完好性，另外：公司應指定專門人員對公司的商品車負責。
8、公司各種檔案未能健全地進行管理。
