銷(xiāo)售結(jié)算論文

開(kāi)篇：寫(xiě)作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇銷(xiāo)售結(jié)算論文，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。

第1篇

關(guān)鍵詞：工程竣工結(jié)算

 

一、當(dāng)前竣工結(jié)算存在的問(wèn)題

（l）利用合同開(kāi)口多算。論文參考網(wǎng)。有的業(yè)主對(duì)發(fā)包合同重視不夠，僅與施工單位商定工程范圍、進(jìn)度和質(zhì)量等條款就簽訂合同，開(kāi)工建設(shè)。到工程竣工結(jié)算時(shí)，才發(fā)現(xiàn)原發(fā)包合同一無(wú)工程價(jià)款，二無(wú)結(jié)算要求，連設(shè)計(jì)變更也沒(méi)有限制的條款，甚至隨意開(kāi)口，合同對(duì)工程結(jié)算沒(méi)有約束力，施工單位借此夸大施工難度，不斷單項(xiàng)報(bào)告建設(shè)單位負(fù)責(zé)人簽批增加工日和投資的條子；施工單位辦理結(jié)算時(shí)，又利用合同開(kāi)口和其它漏洞高估多算，增加結(jié)算投資。

（2）隱蔽工程沒(méi)有驗(yàn)收。建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目沒(méi)有實(shí)行工程監(jiān)理，或只委托“形式監(jiān)理”（即有監(jiān)理合同，但不要求派人駐現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理）。建設(shè)單位沒(méi)有專(zhuān)人管施工現(xiàn)場(chǎng)，隱蔽工程沒(méi)有驗(yàn)收、沒(méi)有簽證、沒(méi)有記錄，到竣工結(jié)算時(shí)，施工單位才找設(shè)計(jì)人員補(bǔ)簽證，然后列人結(jié)算。這種事后補(bǔ)簽的隱蔽工程往往數(shù)量多記，甚至根本沒(méi)有發(fā)生也列人結(jié)算。

（3）設(shè)計(jì)變更事后簽證。有的建設(shè)單位不重視控制設(shè)計(jì)變更，不辦理設(shè)計(jì)變更的審批手續(xù)，沒(méi)有正式的設(shè)計(jì)變更通知單，沒(méi)有設(shè)計(jì)變更引起的工程量與投資增減的記錄。

（4）工程計(jì)量不按規(guī)定。工程量不按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的計(jì)算規(guī)則和竣工圖尺寸計(jì)算。如建筑工程土方外運(yùn)按開(kāi)挖量，不扣除回填土數(shù)量；砌墻體未扣0．3M以上洞孔和鋼筋檢圈梁、柱等體積；框架間墻體規(guī)定按凈長(zhǎng)線(xiàn)計(jì)算，卻用中心線(xiàn)長(zhǎng)度計(jì)算，多算框架柱部分；綜合腳手架應(yīng)按建筑面積計(jì)算，卻把不能計(jì)算建筑面積的雜物間面積也計(jì)人少扣重疊交叉多算工程量也時(shí)有出現(xiàn)等等。由于沒(méi)有按規(guī)定計(jì)算，造成竣工結(jié)算工程量增加而多報(bào)工程價(jià)款。論文參考網(wǎng)。

（5）結(jié)算單價(jià)隨意高套。不認(rèn)真執(zhí)行規(guī)定的定額（或合同約定的）單價(jià)，隨意高套，造成結(jié)算投資虛增。

（6）取費(fèi)計(jì)算多加少扣。間接費(fèi)和利潤(rùn)等計(jì)算，往往出現(xiàn)規(guī)定應(yīng)扣減的項(xiàng)目少扣或不扣，而規(guī)定不允許增加的項(xiàng)目又盡量增加。如掛靠高套――按施工企業(yè)資質(zhì)等級(jí)取費(fèi)的項(xiàng)目，有的施工單位四級(jí)企業(yè)掛靠二級(jí)企業(yè)，用二級(jí)企業(yè)的介紹信與建設(shè)單位簽合同，結(jié)算時(shí)按二級(jí)企業(yè)取費(fèi)，各項(xiàng)費(fèi)率從四級(jí)企業(yè)提高到二級(jí)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，造價(jià)明顯增加，而實(shí)際施工質(zhì)量還是四級(jí)施工企業(yè)的水平。這種掛靠高套至今仍時(shí)有出現(xiàn)，有的已發(fā)展到借用一級(jí)施工企業(yè)的名義參加招投標(biāo)，以便取費(fèi)高套和爭(zhēng)取項(xiàng)目。差價(jià)為負(fù)值的不計(jì)，只計(jì)算差價(jià)為正值的材料，造成負(fù)差少扣，多報(bào)結(jié)算總值。但有的項(xiàng)目結(jié)算中，當(dāng)發(fā)現(xiàn)用指數(shù)法調(diào)差略高時(shí)，就隨意把該用價(jià)差法高速的改為指數(shù)法調(diào)差；或本應(yīng)采用指數(shù)法調(diào)差的，改用價(jià)差法，以便用少扣負(fù)差和擴(kuò)大人工、機(jī)械費(fèi)數(shù)量多調(diào)整人工費(fèi)及機(jī)械費(fèi)等手法，多計(jì)列人直接費(fèi)的價(jià)差。

二、怎樣客觀(guān)實(shí)際反映工程總造價(jià)，辦好竣工結(jié)算審核，我認(rèn)為應(yīng)該作好以下幾項(xiàng)工作。

（1）搜集、整理好竣工資料竣工資料包括：工程竣工圖、設(shè)計(jì)變更通知、各種簽證，主材的合格證，單價(jià)等。竣工圖是工程交付使用時(shí)的實(shí)樣圖。對(duì)于工程變化不大的，可在施工圖上變更處分別標(biāo)明，不用重新繪制；對(duì)于工程變化較大的一定要重新繪制竣工圖，對(duì)結(jié)構(gòu)件和門(mén)窗重新編號(hào)。竣工圖繪制后要請(qǐng)建設(shè)單位建筑監(jiān)理人員在圖簽欄內(nèi)簽字，并加蓋竣工工圖章。論文參考網(wǎng)。竣工圖是其它竣式資料的綱領(lǐng)性總圖，一定要如實(shí)地反映工程實(shí)況。設(shè)計(jì)變更通知必須是由原設(shè)計(jì)單位下達(dá)的，必須要有設(shè)計(jì)人員的簽名和設(shè)計(jì)單位的印章。由建設(shè)單位現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理人員發(fā)出的不影響結(jié)構(gòu)案例和造型美觀(guān)的室內(nèi)外局部小變動(dòng)也屬于變更之列，但必須要有建設(shè)單位工地負(fù)責(zé)人的簽字并還要征得設(shè)計(jì)人員的認(rèn)可及簽字方可生效。各種簽證資料，合同簽證，它決定著工程的承包形式與承包資格、方式、工期及質(zhì)量獎(jiǎng)罰；現(xiàn)場(chǎng)簽證即施工簽證，包括設(shè)計(jì)變更聯(lián)系單如實(shí)施工確認(rèn)簽證；主體工程中隱蔽工程簽證；暫不計(jì)入但說(shuō)明按實(shí)際工程量結(jié)算的項(xiàng)目工程量簽證以及一些預(yù)算外外的用工、用料或建設(shè)單位原因引起的返工費(fèi)等。其中主體工程中的隱蔽工程及時(shí)簽證尤為重要，這種工程事后根本無(wú)法核對(duì)其工程量，所以必須是在施工的同時(shí)，畫(huà)好隱蔽圖檢查隱蔽驗(yàn)收記錄，再請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收簽字，手續(xù)完整，工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。這些簽證最好在施工的同時(shí)計(jì)算實(shí)際金額，交建設(shè)單位簽證，這樣就能有效避免事后糾紛。主要建筑材料規(guī)格、質(zhì)量與價(jià)格簽證。因?yàn)樵O(shè)計(jì)圖紙對(duì)一些裝飾材料只指定規(guī)格與品種，而不能指定生產(chǎn)廠(chǎng)家。目前市場(chǎng)上的偽劣產(chǎn)品較多，就是同一種合格或優(yōu)先產(chǎn)品，不同的廠(chǎng)家和型號(hào)，價(jià)格差異也比較大。特別是一些高級(jí)裝飾材料，進(jìn)化前必須征得建設(shè)單位同意，其價(jià)格必須要建設(shè)單位簽證，如果因某種原因其價(jià)格銷(xiāo)售表及進(jìn)化發(fā)標(biāo)以備查。對(duì)于一些涉及培養(yǎng)工程較多而工程有較長(zhǎng)的工程，價(jià)格漲跌幅度較大，必須分期多批對(duì)主要建材與建設(shè)單位進(jìn)行價(jià)格簽證。簽證是決算的計(jì)算依據(jù)，它必須數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

（2）深入工地，全面掌握工程實(shí)況。

由于從事預(yù)決算工程的預(yù)算員，對(duì)某單位工程可能不十分了解，而一些體形較為復(fù)雜或裝潢復(fù)雜的工程，竣工圖不可能面面具到，逐一標(biāo)明，因此在工程量計(jì)算階段必須要深入工地現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)、丈量、記錄才能準(zhǔn)確無(wú)誤。有經(jīng)驗(yàn)的預(yù)算人員在編制結(jié)算時(shí)，往往是先查閱所有資料，再粗略地計(jì)算工程量，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，出現(xiàn)疑問(wèn)逐一到工地核實(shí)。 一個(gè)優(yōu)秀的預(yù)算員不僅要深入工程實(shí)地掌握實(shí)際，還要深入市場(chǎng)了解建筑材料的品種及價(jià)格。做到胸中有數(shù)，避免造成計(jì)算誤差較大，使自己處于被動(dòng)。

（3）熟悉掌握專(zhuān)業(yè)知識(shí)，講究職業(yè)道德預(yù)算人員不僅要全面熟悉定額計(jì)算，掌握上級(jí)下達(dá)的各種費(fèi)用文件。還要全面了解工程預(yù)算定額的組成，以便進(jìn)行定額的換算和增補(bǔ)。

竣工結(jié)算是工程造價(jià)控制的最后一關(guān)，若不能?chē)?yán)格把關(guān)的話(huà)將會(huì)造成不可挽回的損失。這是一項(xiàng)細(xì)致具體的工作，計(jì)算時(shí)要認(rèn)真、細(xì)致、不少算、不漏算。同時(shí)要尊重實(shí)際，不多算，不高估冒算，不存僥幸心理。編制時(shí)，不依編制對(duì)象與自己親、熟、好、壞而因人而異。要服從道理，不固執(zhí)己見(jiàn)，保持良好的職業(yè)道德與自身信譽(yù)。在以上基礎(chǔ)上保證“量”與“價(jià)”的準(zhǔn)確合同，做好工程結(jié)算去虛存實(shí)，促使竣工結(jié)算的良性循環(huán)。

第2篇

有關(guān)國(guó)際貿(mào)易的論文范文一：國(guó)際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理和防范

任何企業(yè)在進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易交流時(shí)，必須要了解、掌握不同結(jié)算方式的適用條件，任何一種對(duì)某一方絕對(duì)有利，而對(duì)另一方可能帶來(lái)重大風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)算方式最好能夠?qū)⑵淇刂圃诤侠矸秶鷥?nèi)，不過(guò)度使用和推廣，在口常結(jié)算中企業(yè)必須要對(duì)不同結(jié)算方式進(jìn)行相應(yīng)的管理和防范，以便尋找到一個(gè)平衡的支點(diǎn)保障雙方利益。

一、匯付風(fēng)險(xiǎn)的管理和防范

匯付結(jié)算中，無(wú)論哪種匯付形式，出口商均承擔(dān)的是主要風(fēng)險(xiǎn)，所以對(duì)于匯付風(fēng)險(xiǎn)的管理和防范工作，也就是出于降低出口商風(fēng)險(xiǎn)的角度而采取的措施。

(一)慎用賒銷(xiāo)和貨到付款

前文己經(jīng)提及到賒銷(xiāo)和貨到付款對(duì)出口商的影響，特別是當(dāng)貨物離開(kāi)后，出口商一旦失去對(duì)貨物的控制權(quán)，可能就會(huì)遇到進(jìn)口商惡性拖款或者不支付事件，導(dǎo)致大量貨款無(wú)法追回，影響出口商融資再發(fā)展。所以，在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中，最好采用開(kāi)立信用證或者其他多種方式相結(jié)合的策略，盡可能的降低結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

(二)估量準(zhǔn)確預(yù)付比例

預(yù)付定金是匯付結(jié)算中比較常使用的結(jié)算方法，出口商對(duì)于預(yù)付定金比例的設(shè)置也是一門(mén)精深的學(xué)問(wèn)，過(guò)高進(jìn)口商非但不接受還有可能導(dǎo)致結(jié)算失敗，過(guò)低又顯得定金如同雞肋一樣食之無(wú)味。一般情況下，預(yù)付定金按照合同總值的百分之三十支付，或者參照發(fā)達(dá)國(guó)家的根據(jù)運(yùn)輸距離的費(fèi)用來(lái)設(shè)置預(yù)付金額，這樣做既可以保障出口商的基本利益，又可以在不觸及進(jìn)口商根本利益的前提下?tīng)恐破浠顒?dòng)，敦促其盡快完成余款支付。

二、托收風(fēng)險(xiǎn)的管理和防范

托收這種結(jié)算方式主要考驗(yàn)的是進(jìn)口商的信用度，結(jié)合前一章節(jié)對(duì)托收風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式的分析，因此可以認(rèn)為托收風(fēng)險(xiǎn)的管理和防范其實(shí)就是對(duì)進(jìn)口商的防范，主要針對(duì)點(diǎn)是進(jìn)口商的信用度、進(jìn)口商所在地的各項(xiàng)交易習(xí)慣和政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等方面。首先，在當(dāng)今錯(cuò)綜復(fù)雜的國(guó)際化市場(chǎng)中，我國(guó)企業(yè)為了更快地融入到世界大家庭中，盲目地選擇一些合伙伙伴，特別是有些不法分子看到有些企業(yè)忙于擴(kuò)大規(guī)模的動(dòng)機(jī)，介紹一些根本不了解或者剛成立的公司，欺騙出口商的貨物及錢(qián)財(cái)。所以，我國(guó)的出口企業(yè)特別是勞動(dòng)密集型企業(yè)，面對(duì)每次跨國(guó)合作時(shí)，務(wù)必提前做足功課，調(diào)查清楚進(jìn)口商的信息，看清楚合作協(xié)議的每項(xiàng)要求，不要因?yàn)閱渭兝麧?rùn)而對(duì)國(guó)家、社會(huì)、自身企業(yè)發(fā)展帶來(lái)不必要的損害。其次，國(guó)際貿(mào)易交流中，出口商對(duì)于進(jìn)口商的挑選是十分有必要的，按照美國(guó)一份調(diào)查顯示，客戶(hù)群中有60%的新客戶(hù)是由老客戶(hù)帶來(lái)的，所以對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)，建立一個(gè)客戶(hù)的信用檔案，給信用好的客戶(hù)一定的優(yōu)惠價(jià)格，這樣既可以維護(hù)好與信用優(yōu)秀客戶(hù)之間的合作，又能夠促使老客戶(hù)主動(dòng)介紹新客戶(hù)。信用檔案的建立是一門(mén)專(zhuān)業(yè)性、長(zhǎng)期性的工作，需要有專(zhuān)門(mén)人員從合作前期調(diào)查、搜集進(jìn)口商信息、了解其經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)情況和財(cái)務(wù)狀況，一定不能抱有僥幸心理，以實(shí)際行動(dòng)避免錢(qián)財(cái)損失。

三、信用證風(fēng)險(xiǎn)的管理和防范

信用證風(fēng)險(xiǎn)的管理除了必須實(shí)行的提高信用規(guī)范外，還需要其他幾個(gè)方面進(jìn)行管理和防范。

(一)認(rèn)真調(diào)查申請(qǐng)人和開(kāi)證行的信用情況

現(xiàn)在的信用證結(jié)算方式多是通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)挑選合作商和開(kāi)證行的，所以國(guó)內(nèi)的出口商對(duì)于一些國(guó)外企業(yè)和銀行并不熟悉，有些國(guó)外進(jìn)口商偷偷隱瞞出口商私自在合同中設(shè)置一些條款限制出口商結(jié)算，或者要求一些我國(guó)企業(yè)不容易實(shí)現(xiàn)的條款。所以，面對(duì)這種情況我國(guó)的企業(yè)必須要合理謹(jǐn)慎地挑選進(jìn)口商，通過(guò)多種渠道調(diào)查這些進(jìn)口商的信譽(yù)狀況，比如通過(guò)駐他國(guó)辦事機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)等;其次，確定好進(jìn)口商后，要求對(duì)方選擇信譽(yù)有保證的銀行作為開(kāi)證行，因?yàn)橥@種銀行對(duì)自身信譽(yù)更為重視，對(duì)待存在明顯欺詐性軟條款的信用證開(kāi)具更為慎重，降低開(kāi)證行和申請(qǐng)人相勾結(jié)欺騙受益人或出口商利益的概率，避免出口商被欺詐或者陷入被動(dòng)局面。

(二)認(rèn)真審查信用證

出口商在收到銀行開(kāi)立的信用證后，一定要對(duì)信用證的內(nèi)容進(jìn)行盤(pán)查，核實(shí)其是否和合同一致，信用證內(nèi)是否含有隱藏限制條款，一旦發(fā)現(xiàn)立即令對(duì)方給予修改;另外還要對(duì)信用證的真?zhèn)巍⒚靶庞米C同時(shí)及時(shí)告知對(duì)方進(jìn)行整改出示的印章給予嚴(yán)格把關(guān)，一旦發(fā)現(xiàn)偽造、假，以防后期給自己帶來(lái)隱患。為了從根本上降低信用證風(fēng)險(xiǎn)，筆者認(rèn)為最佳方法是逐漸推行統(tǒng)一的信用證格式和內(nèi)容，對(duì)基礎(chǔ)的信用證內(nèi)容給予一定的規(guī)范和提示，對(duì)于一些特殊情況的條款另加說(shuō)明，這樣既能夠降低進(jìn)出口雙方因信用證軟條款印發(fā)的各種風(fēng)險(xiǎn)，又可以在我國(guó)逐漸形成一個(gè)完善、全面、規(guī)范的信用證格式，推進(jìn)信用證結(jié)算在我國(guó)國(guó)際貿(mào)易交流活動(dòng)中的應(yīng)用。

四、銀行保函風(fēng)險(xiǎn)的管理和防范

(一)提高進(jìn)口商和銀行的信用防范

根據(jù)銀行保函的概念，對(duì)銀行保函風(fēng)險(xiǎn)的防范主要體現(xiàn)在兩方面：一是加強(qiáng)對(duì)保函申請(qǐng)人也就是進(jìn)口商的信用風(fēng)險(xiǎn)防范，提前調(diào)查清楚進(jìn)口商的信譽(yù)和誠(chéng)信情況，對(duì)過(guò)往該進(jìn)口商的業(yè)務(wù)狀態(tài)進(jìn)行考量，以避免后期進(jìn)口商以沒(méi)有支付能力而影響出口商的貨款回收時(shí)間;二是加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保銀行風(fēng)險(xiǎn)的防范，作為第二性風(fēng)險(xiǎn)方銀行的資信調(diào)查在銀行保函中也是必不可少的細(xì)節(jié)，當(dāng)進(jìn)口商財(cái)務(wù)出現(xiàn)問(wèn)題沒(méi)有能力支付貨款或者余額時(shí)，銀行就必須依照保函規(guī)定代為支付這些金額，所以擔(dān)保銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范是降低銀行保函風(fēng)險(xiǎn)的前期必要準(zhǔn)備工作。

(二)提升保函技術(shù)操作能力

銀行保函業(yè)務(wù)的應(yīng)用己經(jīng)深入人心，保函的口常操作和處理也多以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)設(shè)施，圍繞互聯(lián)網(wǎng)展開(kāi)。所以，在口常處理銀行保函時(shí)，一定要認(rèn)真、細(xì)致，一旦保函的時(shí)間、金額、有效期、索賠條件生成，透過(guò)計(jì)算機(jī)發(fā)往進(jìn)出口雙方的速度是非常快速的，不像之前傳統(tǒng)紙質(zhì)文件存在一個(gè)緩沖時(shí)間，因此銀行人員在對(duì)保函進(jìn)行操作時(shí)，一定要謹(jǐn)慎、認(rèn)真，充分理解相關(guān)的各個(gè)要素。

有關(guān)國(guó)際貿(mào)易的論文范文二：國(guó)際貿(mào)易中電子商務(wù)的影響

隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化的到來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)開(kāi)始有了新的改革和發(fā)展，國(guó)際貿(mào)易中的電子商務(wù)已經(jīng)成了我國(guó)的主流業(yè)務(wù)，對(duì)于各個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)更是通過(guò)電子商務(wù)開(kāi)始與國(guó)際接軌，國(guó)際貿(mào)易中的電子商務(wù)本身已經(jīng)與我國(guó)企業(yè)發(fā)展和改革有著密切的聯(lián)系，但從現(xiàn)今國(guó)際貿(mào)易中電子商務(wù)的現(xiàn)狀來(lái)看，我國(guó)應(yīng)該及時(shí)根據(jù)市場(chǎng)主流對(duì)本國(guó)電子商務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行更新，這樣才有可能看到我國(guó)電子商務(wù)的發(fā)展前景。本文就國(guó)際貿(mào)易中電子商務(wù)的影響與我國(guó)的應(yīng)用策略進(jìn)行研究，并提出合理的建議。

【關(guān)鍵詞】國(guó)際貿(mào)易;電子商務(wù);應(yīng)用策略

國(guó)際貿(mào)易中的電子商務(wù)其實(shí)是因?yàn)橛?jì)算機(jī)技術(shù)的飛速發(fā)展而逐漸改革的，尤其是在發(fā)展速度如此之快的時(shí)代，電子商務(wù)已然成了國(guó)際貿(mào)易的主要途徑，可以說(shuō)電子商務(wù)的發(fā)展也成就了國(guó)際貿(mào)易，所有的商業(yè)信息開(kāi)始通過(guò)電子商務(wù)流向國(guó)際，使整個(gè)國(guó)際貿(mào)易市場(chǎng)更加多樣化，若我國(guó)掌握了電子商務(wù)在國(guó)際貿(mào)易市場(chǎng)上的運(yùn)作規(guī)律，那么就能使我國(guó)的電子商務(wù)得到一個(gè)更好的發(fā)展。

一、我國(guó)應(yīng)用電子商務(wù)過(guò)程中存在的問(wèn)題

1、企業(yè)水平較低。

我國(guó)企業(yè)水平較低主要體現(xiàn)在，企業(yè)單獨(dú)開(kāi)展網(wǎng)上采購(gòu)和銷(xiāo)售目前只能算少數(shù)，因?yàn)樵S多企業(yè)根本無(wú)法完成電子商務(wù)的整個(gè)運(yùn)作流程，雖然我國(guó)有一小部分的企業(yè)能夠單獨(dú)完成電子商務(wù)運(yùn)作流程，且積極性十分高渴望能夠?qū)⑵髽I(yè)電子商務(wù)帶上一個(gè)新的高度，但是這類(lèi)企業(yè)沒(méi)有認(rèn)識(shí)到電子商務(wù)的真正意義，仍然對(duì)電子商務(wù)國(guó)際化呈待定的狀態(tài)。

2、網(wǎng)絡(luò)不安全。

由于電子商務(wù)的整個(gè)運(yùn)作過(guò)程需要經(jīng)過(guò)許多復(fù)雜的環(huán)節(jié)，如資金轉(zhuǎn)向、資料安全、物品安全等，尤其是用戶(hù)在互聯(lián)網(wǎng)上結(jié)算時(shí)的信息安全更加重要，但從我國(guó)電子商務(wù)整個(gè)運(yùn)作過(guò)程來(lái)看，我國(guó)電子商務(wù)仍然存在著網(wǎng)絡(luò)不安全的問(wèn)題，一方面是因?yàn)楹诳凸衄F(xiàn)象過(guò)多，另一方面是因?yàn)榛ヂ?lián)網(wǎng)本身就具有開(kāi)放性的特點(diǎn)，使得整個(gè)網(wǎng)絡(luò)安全更不安全。

3、沒(méi)有相關(guān)法律約束。

電子商務(wù)不僅與用戶(hù)、企業(yè)有著緊密的聯(lián)系，更與工商行政管理、保險(xiǎn)、銀行等部門(mén)有著不可或缺的關(guān)系，若電子商務(wù)的物品地區(qū)不一致，還與地區(qū)、國(guó)家有關(guān)，由此可見(jiàn)電子商務(wù)確實(shí)需要相應(yīng)的法律法規(guī)來(lái)對(duì)其進(jìn)行約束，但是由于我國(guó)電子商務(wù)目前才剛剛起步，還處于一個(gè)不穩(wěn)定的狀態(tài)，沒(méi)有一個(gè)完善的、與電子商務(wù)有關(guān)的法律法規(guī)來(lái)對(duì)其進(jìn)行很好的約束，因此我國(guó)電子商務(wù)常常在地區(qū)不同的調(diào)節(jié)上出現(xiàn)問(wèn)題。

二、國(guó)際貿(mào)易中電子商務(wù)的影響

1、改變國(guó)際貿(mào)易方式。

第一、不用再進(jìn)行面談直接可通過(guò)網(wǎng)絡(luò)的形式完成國(guó)際交易;第二、完全和不完全國(guó)際貿(mào)易方式，完全國(guó)際電子商務(wù)貿(mào)易方式為可直接通過(guò)電子商務(wù)市場(chǎng)完成貿(mào)易，不完全國(guó)際電子商務(wù)貿(mào)易方式為，一些物質(zhì)類(lèi)的東西無(wú)法實(shí)現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)交易，需要借助其他交易方式;第三、將傳統(tǒng)票據(jù)的交易形式轉(zhuǎn)變?yōu)榱鞒探灰仔问剑苯痈淖兞藝?guó)際貿(mào)易交易形式。

2、改變國(guó)際貿(mào)易銷(xiāo)售方式。

第一、網(wǎng)絡(luò)互動(dòng)銷(xiāo)售，由客戶(hù)對(duì)電子商務(wù)中的物品發(fā)起提問(wèn)，電子商務(wù)操作人員對(duì)其進(jìn)行解答，并以互動(dòng)的形式完成銷(xiāo)售。第二、整合式銷(xiāo)售，這種銷(xiāo)售方式是因?yàn)槠髽I(yè)與客戶(hù)之間的關(guān)系而存在的，這種銷(xiāo)售方式基本不用通過(guò)溝通的流程，一般是直接一對(duì)一地進(jìn)行銷(xiāo)售。3、改變國(guó)際貿(mào)易管理方式。電子商務(wù)已經(jīng)對(duì)國(guó)際貿(mào)易的銷(xiāo)售和交易等流程產(chǎn)生了極大的影響，自然而然也會(huì)逐漸改變國(guó)際貿(mào)易的管理方式，如下:第一、商品招標(biāo);第二、許可證發(fā)放;第三、海關(guān)管理;第四、進(jìn)口商品的檢驗(yàn)管理;第五、過(guò)程國(guó)際化管理。

三、我國(guó)應(yīng)用電子商務(wù)的有效途徑

1、提高對(duì)電子商務(wù)的認(rèn)識(shí)。

我國(guó)企業(yè)要想使電子商務(wù)有一個(gè)好的發(fā)展，首先就應(yīng)提高對(duì)電子商務(wù)的認(rèn)識(shí)，深入了解電子商務(wù)市場(chǎng)各個(gè)環(huán)節(jié)，才能夠正確認(rèn)識(shí)電子商務(wù)。第一、了解電子商務(wù)的互聯(lián)網(wǎng)特點(diǎn);第二、了解電子商務(wù)客戶(hù)的喜好;第三、了解電子商務(wù)網(wǎng)站的銷(xiāo)售形式;第四、了解企業(yè)在電子商務(wù)行業(yè)的實(shí)際運(yùn)作情況;第五、了解商品銷(xiāo)售不出去的原因;第六、了解電子商務(wù)如何與國(guó)際接軌。

2、選擇正確的電子商務(wù)網(wǎng)站。

一個(gè)好的電子商務(wù)網(wǎng)站能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)意想不到的經(jīng)濟(jì)效益，選擇適合企業(yè)銷(xiāo)售、發(fā)展的電子商務(wù)網(wǎng)站更是企業(yè)發(fā)展的重要方向，從我國(guó)目前電子商務(wù)網(wǎng)站的現(xiàn)狀來(lái)看，今后我國(guó)電子商務(wù)網(wǎng)站只有兩種發(fā)展可能，一是門(mén)戶(hù)化、大型化，如阿里巴巴，二是專(zhuān)業(yè)化、行業(yè)化，如中國(guó)玩具網(wǎng)。

3、制定電子商務(wù)計(jì)劃。

制定電子商務(wù)計(jì)劃既是企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)電子商務(wù)與國(guó)際接軌的重點(diǎn)項(xiàng)目，企業(yè)可以根據(jù)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)而制定有發(fā)展前景的計(jì)劃，可以從計(jì)劃時(shí)間長(zhǎng)短、實(shí)施計(jì)劃的目的等而制定。

4、建立多樣化電子商務(wù)網(wǎng)站。

目前我國(guó)電子商務(wù)網(wǎng)站基本都屬于服裝行業(yè)，其他行業(yè)的電子商務(wù)網(wǎng)站基本沒(méi)有，針對(duì)這一問(wèn)題我國(guó)可以根據(jù)商品類(lèi)型的不同，創(chuàng)建多樣化的電子商務(wù)網(wǎng)站，尤其是可供人們快速消費(fèi)的網(wǎng)站，或者建立一些富有我國(guó)傳統(tǒng)文化特色商品的電子商務(wù)網(wǎng)站，使更多人能夠了解我國(guó)文化特色，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)電子商務(wù)與國(guó)際貿(mào)易接軌的目的。綜上所述，國(guó)際貿(mào)易中電子商務(wù)的影響，不僅只影響了國(guó)際貿(mào)易市場(chǎng)的運(yùn)作形式，更影響了整個(gè)電子商務(wù)的改革發(fā)展流程，對(duì)于我國(guó)電子商務(wù)正待發(fā)展的國(guó)家來(lái)說(shuō)，我國(guó)企業(yè)還需要根據(jù)企業(yè)的自身?xiàng)l件來(lái)選擇適合企業(yè)發(fā)展的電子商務(wù)網(wǎng)站，尤其是要針對(duì)現(xiàn)今電子商務(wù)市場(chǎng)情況來(lái)制定相關(guān)的企業(yè)電子商務(wù)計(jì)劃，才能使我國(guó)電子商務(wù)有一個(gè)更好的發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

[1]楊璐.電子商務(wù)對(duì)我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的影響及對(duì)策研究[D].安徽大學(xué)，2014

[2]張冬青.我國(guó)林產(chǎn)品貿(mào)易應(yīng)用電子商務(wù)策略與技術(shù)問(wèn)題研究[D].東北林業(yè)大學(xué)，2014

第3篇

關(guān)鍵詞：超市管理 收銀系統(tǒng) 管理系統(tǒng)

一、超市收銀管理信息化的必要性

超市作為當(dāng)今國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售商品最廣、數(shù)量最多、人流最多的一種市場(chǎng)，有種類(lèi)繁多的商品信息和其他信息需要處理。以前人們對(duì)信息管理的主要方式是基于文本、表格等紙介質(zhì)，對(duì)于各種商品的購(gòu)銷(xiāo)存情況的統(tǒng)計(jì)和核實(shí)等往往進(jìn)行人工檢查。不僅數(shù)據(jù)信息處理量大，而且數(shù)據(jù)繁多，容易丟失、不易整理。當(dāng)今時(shí)代對(duì)效率的要求日益提高，如果利用傳統(tǒng)的手工收銀方式，那么不僅收銀員辛苦，還會(huì)導(dǎo)致效率低下，收銀臺(tái)前排起長(zhǎng)隊(duì)。因而需要用軟件控制銷(xiāo)售和管理來(lái)取代傳統(tǒng)手工方式。

二、我國(guó)超市收銀管理系統(tǒng)的現(xiàn)狀

目前我國(guó)的超市一般使用超市POS收銀系統(tǒng)。

大中型超市現(xiàn)在的收銀系統(tǒng)一般都是C/S架構(gòu)的，即客戶(hù)端/服務(wù)器模式。前臺(tái)的客戶(hù)端程序直接訪(fǎng)問(wèn)服務(wù)器程序，服務(wù)器程序查詢(xún)、操縱后臺(tái)的SQL數(shù)據(jù)庫(kù)，并把操作結(jié)果返回給客戶(hù)端程序。這里的客戶(hù)端即超市pos收銀系統(tǒng)前臺(tái)收銀機(jī)。

小型超市一般使用單機(jī)版POS收銀系統(tǒng)。一般由負(fù)責(zé)日常銷(xiāo)售工作的前臺(tái)收銀系統(tǒng)和作為管理商品信息的后臺(tái)管理系統(tǒng)兩部分組成。前臺(tái)收銀系統(tǒng)支持商品的銷(xiāo)售、退貨、打折、變價(jià)處理，銷(xiāo)售數(shù)據(jù)的掛起、恢復(fù)功能，銷(xiāo)售小票的打印功能，銷(xiāo)售數(shù)據(jù)查詢(xún)等統(tǒng)計(jì)功能。后臺(tái)管理系統(tǒng)對(duì)貨物流轉(zhuǎn)進(jìn)行全面管理。它可以實(shí)現(xiàn)各種單據(jù)的電腦化，并對(duì)銷(xiāo)售數(shù)據(jù)的進(jìn)行統(tǒng)計(jì)；可以管理倉(cāng)庫(kù)、儲(chǔ)存會(huì)員的所有個(gè)人和購(gòu)物信息以及完整的財(cái)務(wù)管理。

另外，我國(guó)許多大型超市的物流管理也進(jìn)入電子化。例如家家旺連鎖超市原來(lái)在物流配送上存在物流配送基礎(chǔ)薄弱，配送成本高，物流、資金流、信息流不協(xié)調(diào)等問(wèn)題。采用電子化物流結(jié)算平臺(tái)，開(kāi)展物流配送的垂直一體化和水平一體化，建設(shè)區(qū)域物流網(wǎng)絡(luò)，加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)，完善信息服務(wù)功能。物流管理的電子化，給超市管理帶來(lái)了便利。

三、國(guó)外超市收銀管理的研究情況

目前國(guó)外幾乎所有的大型超市擁有完善的物流配送體系，例如沃爾瑪?shù)却笮统卸加凶约旱奈锪髋渌椭行模捎孟冗M(jìn)的物流和信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)商品采購(gòu)、庫(kù)存、銷(xiāo)售的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)管理。連鎖超市的經(jīng)營(yíng)管理，從進(jìn)貨、銷(xiāo)售到調(diào)撥和庫(kù)存管理，都采用MIS系統(tǒng)進(jìn)行現(xiàn)代化管理，從而大大提高管理水平，使企業(yè)獲得良好的經(jīng)濟(jì)效益。

對(duì)于商品采購(gòu)，國(guó)外已將VMI---Vendor Managed Inventory運(yùn)用于超市的物流管理。供應(yīng)鏈管理強(qiáng)調(diào)供應(yīng)商與超市建立長(zhǎng)期合作伙伴關(guān)系，在信息和知識(shí)共享、合作關(guān)系充分發(fā)展的基礎(chǔ)上，供應(yīng)鏈伙伴將尋求更深層次的整合。他們開(kāi)始交換某些決策權(quán)、工作職責(zé)和資源，以加強(qiáng)協(xié)作，共同努力開(kāi)拓市場(chǎng)。

四、超市收銀管理系統(tǒng)的優(yōu)缺點(diǎn)

1.優(yōu)點(diǎn)

（1）能迅速而準(zhǔn)確地完成前臺(tái)收銀的工作，同時(shí)能保存完整的一段時(shí)間的記錄；（2）能夠自動(dòng)儲(chǔ)存、整理所記錄的銷(xiāo)售資料，作為提供給后臺(tái)電腦處理的依據(jù)，并且可打印出各種收銀報(bào)表、讀帳、清帳和時(shí)段部門(mén)帳；（3）能準(zhǔn)確、迅速地獲得商品銷(xiāo)售信息，在商品管理上有助于調(diào)整進(jìn)貨，有的放矢的進(jìn)行商品的進(jìn)貨和銷(xiāo)售；（4）有利于合理地分配人力資源，節(jié)省人工費(fèi)用；（5）對(duì)于連鎖超市，中央電腦可利用通訊聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)向每一家超市門(mén)店輸送下達(dá)管理指令、商品價(jià)格變動(dòng)、商品配送等，便于管理。

2.缺點(diǎn)

（1）因采用C/S結(jié)構(gòu)，需用戶(hù)在客戶(hù)端安裝軟件；（2）體系封閉，無(wú)法實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化管理，更無(wú)法支持電子商務(wù)；（3）由于技術(shù)方面的限制，傳統(tǒng)軟件無(wú)法做到庫(kù)存信息的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)處理事前的預(yù)測(cè)并提供前瞻性信息，造成信息單一、落后且缺乏前瞻性；（4）很少考慮管理，其目的是對(duì)外報(bào)告，軟件仍沒(méi)有擺脫傳統(tǒng)束縛；（5）；現(xiàn)有的大型商品管理系統(tǒng)，成本很高，且功能過(guò)于強(qiáng)大而造成工作繁瑣。

五、總結(jié)

隨著信息技術(shù)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，超市收銀管理系統(tǒng)的數(shù)字化、信息化將成為主流。超市收銀管理的信息化將使超市的資金流、物流、客戶(hù)流控制結(jié)合在一起，在進(jìn)貨、銷(xiāo)售、庫(kù)存管理、財(cái)務(wù)結(jié)算等方面，給超市的運(yùn)營(yíng)提供有力的幫助。因此，建立超市收銀管理系統(tǒng)是有積極意義的。

參考文獻(xiàn)：

[1]向征，劉世俊.超市管理信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)[J].軟件導(dǎo)刊，2009（08），pp：84-85

[2]趙明才.商品管理系統(tǒng)的研究開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)及利用[D].山東大學(xué)碩士學(xué)位論文，2009-10-10

第4篇

[關(guān)鍵詞] 債權(quán) 電子債權(quán) 指名債權(quán) B2B

一、電子債權(quán)的開(kāi)發(fā)背景

1.企業(yè)間結(jié)算手段電子化的要求

(1)政策的要求

B2B指的是Business to Business，as in businesses doing business with other businesses,商家對(duì)商家的電子商務(wù)，即企業(yè)與企業(yè)之間通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行產(chǎn)品、服務(wù)及信息的交換。B2B作為一種快速的交易平臺(tái)，它分為兩種模式：一種是垂直B2B模式。它主要是面向制造業(yè)或面向商業(yè)。另一種模式是水平B2B。它是將各個(gè)行業(yè)中相近的交易過(guò)程集中到一個(gè)場(chǎng)所，為企業(yè)的采購(gòu)方和供應(yīng)方提供了一個(gè)交易的機(jī)會(huì)和條件。

作為電子債權(quán)應(yīng)用范圍內(nèi)的B2B可以是以上兩種形式。因企業(yè)與企業(yè)之間的結(jié)算是不能以現(xiàn)金的方式進(jìn)行的。在傳統(tǒng)的結(jié)算方式下，它可以票據(jù)的方式進(jìn)行，此間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系主要體現(xiàn)為票據(jù)上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。由于電子商務(wù)的快速發(fā)展，使得企業(yè)間的交易形式被無(wú)紙化，常常具有跨地域性，如果仍然以傳統(tǒng)的結(jié)算方式進(jìn)行，必然會(huì)占用大量的時(shí)間，浪費(fèi)大量人力和財(cái)力。而在電子商務(wù)環(huán)境下進(jìn)行結(jié)算相對(duì)傳統(tǒng)的紙面化結(jié)算方式而言，速度更快，成本更低，但是它潛在的危險(xiǎn)性更大，更不易被發(fā)現(xiàn)。所以，電子債權(quán)是為了B2B電子商務(wù)蓬勃發(fā)展的電子結(jié)算手段而開(kāi)發(fā)的。

(2)社會(huì)的要求

B2B的大致交易流程如下：

商業(yè)客戶(hù)向銷(xiāo)售商訂貨并發(fā)出“用戶(hù)訂單”，銷(xiāo)售商根據(jù)“用戶(hù)訂單”的要求向供貨商發(fā)出“訂單查詢(xún)”，供貨商審核 “訂單查詢(xún)”，銷(xiāo)售商向運(yùn)輸商發(fā)出有關(guān)貨物運(yùn)輸情況的“運(yùn)輸查詢(xún)”，在確認(rèn)運(yùn)輸無(wú)問(wèn)題后，銷(xiāo)售商給供貨商發(fā)出“發(fā)貨通知”，并通知運(yùn)輸商運(yùn)輸，運(yùn)輸商接到“運(yùn)輸通知”后開(kāi)始發(fā)貨,接著商業(yè)客戶(hù)向支付網(wǎng)關(guān)發(fā)出“付款通知”，支付網(wǎng)關(guān)向銷(xiāo)售商發(fā)出交易成功的“轉(zhuǎn)賬通知”。

從以上可以看出, 在電子商務(wù)環(huán)境下，生產(chǎn)商和供應(yīng)商或者說(shuō)采購(gòu)方和供應(yīng)商之間最為理想的電子結(jié)算手段是在同一銀行的金融系統(tǒng)下，并按照同一模式解決。但在錯(cuò)綜復(fù)雜的交易情形下，他們?cè)谕汇y行進(jìn)行交易的可能性是很小的，絕大多數(shù)情況下交易雙方或多方是在不同的國(guó)家和地區(qū)，雙方或多方的開(kāi)戶(hù)行之間進(jìn)行結(jié)算就會(huì)經(jīng)過(guò)很多的程序，造成時(shí)間的浪費(fèi)和安全性的降低。因此，交易雙方就要尋求在交易行不同的情況下可以使用的銀行共同模型，它就要求有一種相應(yīng)法律制度來(lái)保護(hù)在這種結(jié)算模式下形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。所以，電子債權(quán)的產(chǎn)生和開(kāi)發(fā)關(guān)系金融系統(tǒng)的利益，也關(guān)系到交易主體的利益，它是全社會(huì)的要求。

2.票據(jù)缺點(diǎn)的克服與優(yōu)點(diǎn)的結(jié)合

(1)連鎖拒付的控制

票據(jù)是指由出票人簽發(fā)的、承諾自己或委托他人于到期日無(wú)條件按票面金額付款的有價(jià)證券。在我國(guó)票據(jù)只限于匯票、本票、支票。在以前，它是一種銀錢(qián)運(yùn)輸工具，而如今卻是一種信用結(jié)算工具。它最為主要的特征就是無(wú)因性和流通性。無(wú)因性促進(jìn)流通性，保障了交易的安全。商事主體在暫時(shí)沒(méi)有足夠資金的情況下能通過(guò)票據(jù)轉(zhuǎn)讓做成交易，促進(jìn)商品的流通，這是票據(jù)最大的優(yōu)點(diǎn)所在。

票據(jù)作為一種具有信用證明的有價(jià)證券，具有提示和回收兩個(gè)特點(diǎn)。提示是指持票人在票據(jù)提示付款期限內(nèi)應(yīng)該進(jìn)行有效的付款提示；回收是指票據(jù)債務(wù)人在付款的同時(shí)，有權(quán)將票據(jù)收回，此時(shí)，因在票據(jù)上設(shè)定的票據(jù)權(quán)利已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，票據(jù)關(guān)系即告終結(jié)。然而，持票人雖然進(jìn)行了有效的付款提示，但是付款請(qǐng)求卻因?yàn)槠睋?jù)債務(wù)人沒(méi)有資金或者其他信用方面的原因遭到拒絕，票據(jù)重新退回到持票人手中，這一過(guò)程我們稱(chēng)之為退票或票據(jù)的拒付。如果票據(jù)上的每一個(gè)債務(wù)人或幾個(gè)債務(wù)人都出現(xiàn)了上述的問(wèn)題，就會(huì)形成連鎖拒付的情況。這不僅會(huì)嚴(yán)重?fù)p壞債務(wù)人的信用，而且債權(quán)人的請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)也很難實(shí)現(xiàn)。作為一種支付和結(jié)算方式，票據(jù)所固有的這些缺點(diǎn)通過(guò)自身是無(wú)法克服的。因?yàn)樗厦嫠淼慕疱X(qián)債權(quán)在沒(méi)有實(shí)現(xiàn)之前只是一種觀(guān)念上的貨幣，并沒(méi)有轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)的貨幣，就永遠(yuǎn)存在不能被承兌的風(fēng)險(xiǎn)。電子債權(quán)它是由銀行通過(guò)債務(wù)人的申請(qǐng)發(fā)行的，同時(shí)經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的登記管理程序，它的發(fā)行本身就代表著一種信用。所以，電子債權(quán)具有消除這種風(fēng)險(xiǎn)的能力。

(2)偽造風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)救

票據(jù)的偽造是指未經(jīng)他人授權(quán)以他人的名義進(jìn)行票據(jù)行為的行為。它可以分為偽造基本票據(jù)行為和偽造附屬票據(jù)行為。前主要是指出票行為的偽造，即偽造票據(jù)的簽發(fā)。后者主要是指出票行為以外的其他行為的偽造，如背書(shū)、承兌、保證等。無(wú)論什么種類(lèi)的偽造，總的來(lái)說(shuō)就是其上的簽名是假的。

對(duì)票據(jù)偽造的法律后果而言，根據(jù)我國(guó)《票據(jù)法》第14條的規(guī)定，偽造票據(jù)者，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任，但是偽造簽章的無(wú)效不影響票據(jù)上其他真實(shí)簽章的效力。那么對(duì)誰(shuí)的利益影響最大呢？無(wú)疑是付款人和持票人。尤其是就付款人而言，只要它不能核實(shí)票據(jù)上的簽名是假的而持票人又合法持有票據(jù)的情況下，它就必須付款。所以票據(jù)偽造的風(fēng)險(xiǎn)在傳統(tǒng)的法律制度下是難以避免的。因?yàn)閭鶆?wù)人的簽名很難被證明是偽造的，即使證明了，以后也沒(méi)有效的方法去杜絕。

在電子債權(quán)制度下，債務(wù)人的簽名是以電子簽名的方式進(jìn)行，如我國(guó)的《電子簽名法》第十三條規(guī)定，電子簽名同時(shí)符合下列條件時(shí)，視為可靠的簽名：

①電子簽名制作數(shù)據(jù)用于簽名時(shí)，屬于電子簽名人專(zhuān)有；

②簽署時(shí)電子簽名制作數(shù)據(jù)僅有電子簽名人控制；

③簽名后對(duì)電子簽名的任何改動(dòng)能夠被發(fā)現(xiàn)；

④簽署后對(duì)數(shù)據(jù)電文內(nèi)容和形式的任何改動(dòng)能夠被發(fā)現(xiàn)；

當(dāng)事人可以選擇使用符合其預(yù)定的可靠條件的電子簽名；

此外，本法的第十六條還規(guī)定了電子簽名的認(rèn)證制度。

在以上的法規(guī)中，可靠的電子簽名制度從內(nèi)部在一定程度上防止了像票據(jù)上假冒的簽名，而電子簽名的認(rèn)證從外部進(jìn)一步保證了簽名的可靠性。所以筆者認(rèn)為電子債權(quán)相對(duì)于票據(jù)而言，它是最能保證付款人的利益的，是對(duì)票據(jù)偽造風(fēng)險(xiǎn)的最有效的補(bǔ)救。

二、電子債權(quán)的定義

1.電子債權(quán)的推進(jìn)經(jīng)過(guò)

在電子債權(quán)制度的設(shè)計(jì)和運(yùn)作方面，走在世界前列非韓國(guó)莫屬。它曾有過(guò)兩輪金融開(kāi)放。第一輪金融開(kāi)放后，它放松了對(duì)短期資本流動(dòng)的控制，形成了大量短期債務(wù)，為金融危機(jī)的爆發(fā)提供了溫床。第二輪金融開(kāi)放是在金融危機(jī)以后，韓國(guó)政府加強(qiáng)了對(duì)金融系統(tǒng)的監(jiān)管，同時(shí)提高了對(duì)不良債權(quán)的審查力度，它的金融危機(jī)的教訓(xùn)表明：金融危機(jī)后，雖然說(shuō)IMF給韓國(guó)金融危機(jī)的建議是盡量減少政府對(duì)金融系統(tǒng)的干預(yù)，但事實(shí)證明，只有政府干預(yù)才是讓韓國(guó)走出金融危機(jī)的困境，而金融信息化也是必由之路。因此，在2000年9月，韓國(guó)政府決定將電子債權(quán)的開(kāi)發(fā)作為金融信息化事的一個(gè)環(huán)節(jié)。2001年2月，指定金融結(jié)算院作為委托的對(duì)象，由它具體負(fù)責(zé)電子債權(quán)的審查與登記管理工作。2001年12月，電子債權(quán)交易條款（基本條款、銷(xiāo)售企業(yè)和購(gòu)買(mǎi)企業(yè)用的使用協(xié)議書(shū)）開(kāi)始制定。2002年3月，電子債權(quán)制度開(kāi)始運(yùn)作。2006年4月，韓國(guó)政府頒布了《電子金融交易法》，明確了有關(guān)電子債權(quán)的基本規(guī)定。

2.電子債權(quán)的定義：

根據(jù)韓國(guó)《電子金融交易法》，電子債權(quán)是指符合以下各要件的電子文書(shū)中記載的債權(quán)人的金錢(qián)債權(quán)：

(1)債務(wù)指定債權(quán)人；

(2)電子債權(quán)中應(yīng)當(dāng)記載債務(wù)內(nèi)容；

(3)必須由《電子簽名法》第2條第（3）項(xiàng)中的經(jīng)過(guò)電子認(rèn)證機(jī)構(gòu)認(rèn)證的電子簽名簽署；

(4)必須經(jīng)過(guò)金融機(jī)構(gòu)，并且依據(jù)韓國(guó)《電子金融交易法》第29條第1款規(guī)定，于電子債權(quán)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行登記；

(5)債務(wù)人應(yīng)將具備第（1）項(xiàng)至第（3）項(xiàng)的所有文書(shū)，依據(jù)《電子交易基本法》第6條第1款的規(guī)定向債權(quán)人送達(dá)；債權(quán)人依據(jù)同法第6條第2款進(jìn)行送達(dá)；

三、電子債權(quán)的特征

1.法理構(gòu)成上的特征

(1)電子債權(quán)是指名債權(quán)

債權(quán)者，乃特定人對(duì)相對(duì)特定人得請(qǐng)求為特定行為（作為或不作為）之權(quán)利也。債權(quán)，依債權(quán)與證券的緊密關(guān)系可分為指名債權(quán)和證券債權(quán)。

證券債權(quán),指?jìng)鶛?quán)的成立、持續(xù)、讓與、行使依賴(lài)有價(jià)證券的債權(quán),即證券化的債權(quán)。證券債權(quán)通過(guò)債權(quán)和證券的有機(jī)結(jié)合,將債權(quán)和證券一體化,充分利用證券流通性的優(yōu)勢(shì),有效地促進(jìn)了債權(quán)的交易和流轉(zhuǎn)。“指名債權(quán)，它是從權(quán)利的角度而言的,指與證券債權(quán)相對(duì)的、普通的、一般的債權(quán)人有特定債權(quán)意義之債權(quán)”，實(shí)際上它就是指名之債，是未證券化的普通債權(quán)。例如，在借款合同約定，由甲借款給乙；或者在買(mǎi)賣(mài)合同中約定，由乙交貨給甲。債權(quán)人都是特定的，債權(quán)人只能是甲，這些債都不表現(xiàn)為證書(shū)形式，甲與乙之間的債即為指名之債。

電子債權(quán)是電子商務(wù)高速發(fā)展下的一種新型債權(quán)，但是它畢竟是在傳統(tǒng)債權(quán)理論基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的，仍然符合傳統(tǒng)債權(quán)的特征。從電子債權(quán)的定義可以得知，如果要發(fā)行一個(gè)電子債權(quán)，其間的債權(quán)人是債務(wù)人指定的，也即是說(shuō)電子債權(quán)中的債權(quán)人是特定的，債務(wù)人只向他發(fā)行的電子債權(quán)中的特定債權(quán)人履行債務(wù)，所以從傳統(tǒng)債法理論上而言，電子債權(quán)是指名債權(quán)，具有指名債權(quán)最基礎(chǔ)的特性。

(2)電子債權(quán)的有因性

債之發(fā)生，系指客觀(guān)的新生債之關(guān)系。債的發(fā)生原因可以分為事件、行為以及其他法律規(guī)定。事件是人之行為外之法律事實(shí)。行為可分違法行為與適法行為。所以，在特定的當(dāng)事人之間能否產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)關(guān)系完全取決于債產(chǎn)生的原因有效與否，電子債權(quán)也不例外。在發(fā)行電子債權(quán)之前，電子債權(quán)中的債權(quán)債務(wù)人之間必然有一個(gè)最為基礎(chǔ)的合同關(guān)系，此合同關(guān)系就是電子債權(quán)了生的原因。如果合同關(guān)系被宣告無(wú)效或者被撤銷(xiāo)，該合同關(guān)系就自始無(wú)效，電子債權(quán)據(jù)已存在的原因就消失了，即使是該電子債權(quán)已經(jīng)發(fā)行了，它也是一個(gè)無(wú)效的電子債權(quán)。

2.電子債權(quán)發(fā)行上的特征

(1)變更權(quán)的行使

電子債權(quán)是指名債權(quán)，同時(shí)又與原因債權(quán)具有關(guān)聯(lián)性。電子債權(quán)是通過(guò)銀行發(fā)行的，在債務(wù)人與銀行之間有一個(gè)使用金融系統(tǒng)的電子債權(quán)系統(tǒng)的合同。當(dāng)債務(wù)人發(fā)行一個(gè)電子債權(quán)時(shí)，它必須向發(fā)行銀行提出申請(qǐng)，這實(shí)際上是一種發(fā)行電子債權(quán)的意思表示，也要滿(mǎn)足傳統(tǒng)民法上的意思表示三要素，即目的意思、法效意思、表示行為。同時(shí)，這又是一個(gè)民事法律行為，又必須主體合法、意思表示真實(shí)、標(biāo)的合法。由于在沒(méi)有發(fā)行電子債權(quán)以前的債權(quán)是原因債權(quán)，債權(quán)人與債務(wù)人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系可以用票據(jù)形式表現(xiàn)。而電子債權(quán)是明顯的指名債權(quán)，是不能以票據(jù)形式表現(xiàn)的。所以，債務(wù)人在申請(qǐng)發(fā)行電子債權(quán)時(shí)的意思表示就是在行使債權(quán)變更權(quán)，將原因債權(quán)變更為指名債權(quán)。當(dāng)然，債務(wù)人行使這種債權(quán)變更權(quán)以及所產(chǎn)生的電子債權(quán)能否有效，還要由發(fā)行銀行和專(zhuān)門(mén)的電債權(quán)管理機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行審核與登記。

(2)承諾

根據(jù)前述的電子債權(quán)的定義中的第（5）項(xiàng)可知，債務(wù)人如果要發(fā)行電子債權(quán)，還必須將發(fā)行的事實(shí)通知債權(quán)人，債權(quán)人必須根據(jù)本法的相關(guān)規(guī)定接受才行。那么通知是由債務(wù)人了出呢？還是由發(fā)行電子債權(quán)的銀行發(fā)出呢？筆者認(rèn)為應(yīng)由銀行發(fā)出。因?yàn)殂y行同意為債務(wù)人發(fā)行電子債權(quán)時(shí)，它是基于對(duì)債務(wù)人的高度信賴(lài)。在發(fā)行電子債權(quán)的整個(gè)環(huán)節(jié)中，它承擔(dān)的義務(wù)是最大的，通知義務(wù)便是它最重要的義務(wù)。反之，如果不將電子債權(quán)發(fā)行的事實(shí)通知債權(quán)人，而只進(jìn)行登記，則債權(quán)人權(quán)利的行使有可能產(chǎn)生問(wèn)題。比如說(shuō)當(dāng)發(fā)行的電子債權(quán)的內(nèi)容與先前原因債權(quán)的內(nèi)容不一致時(shí)，債權(quán)人的救濟(jì)是很困難的。當(dāng)通知到達(dá)債權(quán)人以后，債權(quán)人必須明確表示接受。這里的接受就是一種債權(quán)人對(duì)銀行發(fā)行的電子債權(quán)的承諾，同意債務(wù)人發(fā)行的電子債權(quán)里記載的所有內(nèi)容。所以，就承諾這個(gè)法律行為而言，它不是由債權(quán)人單方完成的。如果沒(méi)有銀行的通知，它就沒(méi)有為單方做出承諾的權(quán)利。所以，承諾是由銀行和債權(quán)人共同來(lái)完成的。

(3)登記

根據(jù)韓國(guó)《電子金融交易法》的相關(guān)規(guī)定可知，電子債權(quán)由于它的技術(shù)要求比較高，事關(guān)整個(gè)金融業(yè)的穩(wěn)定，相對(duì)于傳統(tǒng)的債權(quán)而言，更具有風(fēng)險(xiǎn)性，所以就必須有更為嚴(yán)格的管理制度與更為專(zhuān)業(yè)的管理機(jī)構(gòu)。在韓國(guó)，它是以金融結(jié)算院來(lái)完成電子債權(quán)的登記與管理工作的。由于電子債權(quán)系統(tǒng)是由金融系統(tǒng)共同開(kāi)發(fā)的電子結(jié)算系統(tǒng)。因此，如果企業(yè)間要想用電債權(quán)的方式來(lái)進(jìn)行結(jié)算，就必須接受它的管理。電子債權(quán)的登記就是一個(gè)必不可少的最重要的環(huán)節(jié)，只有在電子債權(quán)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行了合法登記的債權(quán)才是最終發(fā)行成功的電子債權(quán)。

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第5篇

[論文摘 要]本文以教育技術(shù)學(xué)中教學(xué)媒體的理論為基礎(chǔ),充分分析了教材在教學(xué)中的重要地位,闡明了在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下進(jìn)行科學(xué)化、系統(tǒng)化教材管理的必要性,充分分析了教材管理的業(yè)務(wù)流程,運(yùn)用軟件工程理論,結(jié)合管理信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)理論,通過(guò)有效地分析和設(shè)計(jì),實(shí)現(xiàn)了基于.net平臺(tái)、三層c/s模式下的功能齊全、方便快捷的高校教材管理系統(tǒng)。

 

1 引言 

隨著現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展,教學(xué)媒體愈來(lái)愈廣泛地應(yīng)用于教學(xué)實(shí)踐,教學(xué)媒體是承載和傳播(遞)教學(xué)信息的載體或工具,教材這種最常用的教學(xué)媒體在教學(xué)過(guò)程中所體現(xiàn)的作用很大,在教師和學(xué)生之間起著橋梁和紐帶作用,它能承載的信息量也是非常有利于學(xué)生的學(xué)習(xí)過(guò)程與內(nèi)化過(guò)程,因此在選擇和管理教材過(guò)程需要科學(xué)化、系統(tǒng)化的管理方式。 

隨著各高校辦學(xué)規(guī)模的不斷擴(kuò)大,教材種類(lèi)和數(shù)量也迅速增加,教材管理工作給教材購(gòu)買(mǎi)和管理部門(mén)人員帶來(lái)了很多困難,任務(wù)繁重,重復(fù)性工作較多,且容易受各方面因素的影響,效率較低。因此需要設(shè)計(jì)出一套適用于高校教材科的教材管理系統(tǒng),以實(shí)現(xiàn)教材管理工作的現(xiàn)代化、系統(tǒng)化和規(guī)范化。本文基于實(shí)用性和創(chuàng)造性的設(shè)計(jì)思想,在.net平臺(tái)上,運(yùn)用c/s三層模式,利用sql server數(shù)據(jù)庫(kù)和c#語(yǔ)言等工具設(shè)計(jì)了基于.net的高校教材管理系統(tǒng)。 

 

2 系統(tǒng)設(shè)計(jì)思想 

教材管理系統(tǒng)運(yùn)用了軟件工程的原理與方法,對(duì)軟件開(kāi)發(fā)的各個(gè)時(shí)期的任務(wù)給予詳細(xì)地分析和設(shè)計(jì),充分保證了系統(tǒng)的實(shí)用性、可用性、易用性、先進(jìn)性、擴(kuò)展性、及時(shí)性、可靠性和安全性。在充分分析的基礎(chǔ)上,系統(tǒng)將在windows環(huán)境下,利用sql server數(shù)據(jù)庫(kù)和c#語(yǔ)言在.net平臺(tái)上進(jìn)行開(kāi)發(fā),并將系統(tǒng)設(shè)計(jì)為在三層c/s模式下,用戶(hù)需要在局域網(wǎng)范圍內(nèi)且安裝相應(yīng)軟件才能進(jìn)行相關(guān)操作,將應(yīng)用處理邏輯、復(fù)雜的統(tǒng)計(jì)檢索等工作集中到服務(wù)器上實(shí)現(xiàn), 客戶(hù)端主要負(fù)責(zé)與用戶(hù)交互、事物處理等工作, 同時(shí)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和維護(hù)工作量也小。通過(guò)這種方式,使新開(kāi)發(fā)的系統(tǒng)發(fā)揮其安全、科學(xué)、高效的特點(diǎn)。 

 

3 系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程 

教師根據(jù)教學(xué)計(jì)劃和教學(xué)大綱選擇合適的教材,通過(guò)院系審查后將訂購(gòu)教材的通知單交給教材科,由教材科根據(jù)庫(kù)存進(jìn)行教材的訂購(gòu),進(jìn)行相應(yīng)教材的入庫(kù),根據(jù)教材銷(xiāo)售情況記錄出庫(kù)情況,銷(xiāo)售分為零售和班級(jí)領(lǐng)書(shū),教師可通過(guò)領(lǐng)書(shū)單領(lǐng)取教師用書(shū)。同時(shí)在教材管理過(guò)程中還需要進(jìn)行庫(kù)存管理、報(bào)廢處理等,所有的出庫(kù)信息都將由財(cái)務(wù)處進(jìn)行結(jié)算。 

 

4 教材管理系統(tǒng)的模塊結(jié)構(gòu)圖 

按照模塊設(shè)計(jì)的原則,以功能聚合作為模塊劃分的最高標(biāo)準(zhǔn)得出教材管理的模塊結(jié)構(gòu),共需9個(gè)模塊,即基本信息設(shè)置模塊,教材訂購(gòu)模塊,銷(xiāo)售管理模塊,庫(kù)存管理模塊,退書(shū)管理模塊,出入庫(kù)統(tǒng)計(jì)模塊,結(jié)算管理模塊,報(bào)廢管理模塊和系統(tǒng)管理模塊。 

設(shè)計(jì)基本信息設(shè)置模塊的目的是能夠在系統(tǒng)的使用過(guò)程中,可以隨時(shí)隨地通過(guò)系統(tǒng)錄入相關(guān)信息,使需要的數(shù)據(jù)更新及時(shí)、快捷且簡(jiǎn)單,增加了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,主要完成:維護(hù)學(xué)院、專(zhuān)業(yè)、班級(jí)、出版社、供書(shū)單位、教材基本信息;可進(jìn)行教材信息瀏覽,通過(guò)查詢(xún)方式查看某個(gè)教材或某類(lèi)教材的信息;可以導(dǎo)入外部excel文件。 

教材訂購(gòu)模塊主要是通過(guò)預(yù)定和計(jì)劃方式將教材訂購(gòu)信息進(jìn)行各類(lèi)匯總,并生成對(duì)外訂購(gòu)計(jì)劃,主要完成教師預(yù)定和對(duì)外訂購(gòu)計(jì)劃,生成計(jì)劃或讀取以往的訂購(gòu)計(jì)劃,形成對(duì)外訂購(gòu)計(jì)劃單。 

教材管理過(guò)程中的庫(kù)存管理主要涉及教材的庫(kù)存量、庫(kù)位等信息,直接和教材對(duì)外訂購(gòu)相關(guān),庫(kù)存管理模塊主要功能有入庫(kù)管理,出庫(kù)管理和盤(pán)點(diǎn)管理,每一個(gè)功能都能進(jìn)行查詢(xún)。 

銷(xiāo)售管理模塊主要完成班級(jí)領(lǐng)書(shū),教師領(lǐng)書(shū),零售,教師領(lǐng)書(shū)、班級(jí)領(lǐng)書(shū)和零售查詢(xún)和零售統(tǒng)計(jì),通過(guò)選擇日期來(lái)對(duì)零售進(jìn)行日查詢(xún)和月查詢(xún)。 

退書(shū)管理模塊主要功能有班級(jí)退書(shū),教師退書(shū),零售退書(shū):通過(guò)選擇條件來(lái)查找要退回教材的情況,形成零售退書(shū)單,供貨商退書(shū)以及各類(lèi)退書(shū)管理的查詢(xún)。 

出入庫(kù)統(tǒng)計(jì)模塊主要功能有出入庫(kù)日統(tǒng)計(jì)和出入庫(kù)月統(tǒng)計(jì),通過(guò)設(shè)置起止時(shí)間可以查詢(xún)到響應(yīng)的出入庫(kù)信息。 

結(jié)算管理模塊主要功能有班級(jí)領(lǐng)書(shū)結(jié)算和教師領(lǐng)書(shū)結(jié)算,從備選中選擇想要結(jié)算的班級(jí)或書(shū)情況進(jìn)行詳情查詢(xún),進(jìn)行結(jié)算,并可打印報(bào)表。 

報(bào)廢管理模塊主要功能有報(bào)廢管理,即輸入報(bào)廢原因,在查詢(xún)框中可以輸入報(bào)廢書(shū)籍的信息,快速查找到相應(yīng)書(shū)籍的信息,從備選教材中選擇出要報(bào)廢的書(shū)籍,輸入報(bào)廢數(shù)量,進(jìn)行報(bào)廢處理,得出報(bào)廢表,并會(huì)自動(dòng)修改統(tǒng)計(jì)報(bào)表。 

系統(tǒng)管理模塊主要實(shí)現(xiàn)用戶(hù)管理和據(jù)庫(kù)備份,方便管理系統(tǒng)和用戶(hù)。 

 

5 據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì) 

系統(tǒng)總的設(shè)計(jì)思想是通過(guò)訪(fǎng)問(wèn)數(shù)據(jù)庫(kù)來(lái)進(jìn)行讀寫(xiě)查詢(xún)等操作,在設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)的具體過(guò)程中,分別對(duì)各表進(jìn)行了具體的分析和設(shè)置,最后進(jìn)行數(shù)據(jù)庫(kù)實(shí)施、運(yùn)行和維護(hù)。 

根據(jù)功能模塊的劃分結(jié)果可知,系統(tǒng)的用戶(hù)基本上以管理員和教師為主。由于管理員和教師的權(quán)限和操作功能大不相同,系統(tǒng)中需要的數(shù)據(jù)實(shí)體有以下5個(gè): 

(1)管理員數(shù)據(jù)實(shí)體:只需要記錄管理員的登錄名、姓名和密碼。(2)教師數(shù)據(jù)實(shí)體:包括教師姓名、學(xué)院等信息。(3)班級(jí)數(shù)據(jù)實(shí)體:用于記錄班級(jí)的基本信息,方便管理和查詢(xún)。(4)教材數(shù)據(jù)實(shí)體:用于記錄教材的基本信息。(5)供貨商數(shù)據(jù)實(shí)體:用于記錄教材供應(yīng)商的基本信息,以便訂購(gòu)教材時(shí)聯(lián)系方便。 

 

6 系統(tǒng)特點(diǎn) 

(1)協(xié)調(diào)性的提升。充分運(yùn)用了人機(jī)工程學(xué)原理,使系統(tǒng)具有人性化、方便性、安全性、控制性和界面友好性。(2)可維護(hù)性與可擴(kuò)充性較強(qiáng)。系統(tǒng)中各模塊是相互獨(dú)立而又彼此聯(lián)系的實(shí)體,易于維護(hù)和擴(kuò)充,從而提高了整個(gè)系統(tǒng)的可維護(hù)性和可擴(kuò)充性。(3)可移植性高。系統(tǒng)是在.net技術(shù)基礎(chǔ)上完成的,而c#語(yǔ)言本身與平臺(tái)無(wú)關(guān),具有可移植性,所以本系統(tǒng)可以適用于不同的操作平臺(tái)。 

7 結(jié)語(yǔ) 

本文在研究了教材管理的重要性后,將管理信息系統(tǒng)理論、數(shù)據(jù)庫(kù)理論、軟件工程理論和先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)引入到系統(tǒng)開(kāi)發(fā)中,提出了基于三層c/s模型、.net平臺(tái),用c#語(yǔ)言和sql server編寫(xiě)的高校教材管理系統(tǒng),為高校教材管理工作提供了方便、科學(xué)的系統(tǒng)環(huán)境。該系統(tǒng)經(jīng)過(guò)實(shí)際運(yùn)行,基本上達(dá)到了設(shè)計(jì)要求和目的,滿(mǎn)足了高校教材科的需求。 

 

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第6篇

關(guān)鍵詞：電子貨幣銀行金融

一、電子貨幣相關(guān)概念解析

20世紀(jì)以來(lái)，電子商務(wù)在世界范圍內(nèi)悄然興起，作為其支付工具的電子貨幣也隨之產(chǎn)生和發(fā)展。電子貨幣的產(chǎn)生被稱(chēng)為是繼中世紀(jì)法幣對(duì)鑄幣取代以來(lái)，貨幣形式發(fā)生的第二次標(biāo)志性變革，并在電子商務(wù)活動(dòng)中占有極其重要的地位，它的應(yīng)用與發(fā)展不僅會(huì)影響到電子商務(wù)的進(jìn)行，而且會(huì)影響到全球的金融體系。

（一）電子貨幣的定義

電子貨幣就是由消費(fèi)者（及相對(duì)的特約商戶(hù)）占有的，存儲(chǔ)在一定電子裝置中，代表一定的貨幣價(jià)值的“儲(chǔ)值”或“預(yù)付價(jià)值”的產(chǎn)品。具體而言，這里所講的電子裝置通常包括兩種形態(tài)：以IC卡為媒質(zhì)的智能卡和以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的電子貨幣載體。電子貨幣的貨幣價(jià)值以數(shù)字信息的方式存儲(chǔ)在電子裝置載體中，表現(xiàn)為各種各樣的儲(chǔ)值卡、智能卡，以及利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行支付的貨幣形態(tài)。電子貨幣不是紙質(zhì)的，也不像電子資金劃撥一樣涉及到銀行，這種新的貨幣形態(tài)可以離開(kāi)銀行的中介作用，在交易過(guò)程中不用同存款發(fā)生密切聯(lián)系。就其現(xiàn)階段而言還只是一種新的支付形式，還要以現(xiàn)有存款為基礎(chǔ)。

（二）電子貨幣的特性

1、電子貨幣是以計(jì)算機(jī)技術(shù)手段為依托，通常以各類(lèi)電子設(shè)備（如智能卡）及計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)器為價(jià)值載體的貨幣

電子貨幣主要有卡類(lèi)和計(jì)算機(jī)兩種載體。以卡類(lèi)為載體的電子貨幣，卡中的芯片能夠根據(jù)事先存儲(chǔ)在里面的程序和外部銷(xiāo)售終端或其他設(shè)備（如電子錢(qián)包）的指令存儲(chǔ)和處理信息。借助特殊的設(shè)備和終端，卡中代表金錢(qián)的信息可以被識(shí)別，并且按照指令進(jìn)行轉(zhuǎn)移。而以計(jì)算機(jī)為載體的電子貨幣進(jìn)行交易時(shí)，需要借助個(gè)人計(jì)算機(jī)和互聯(lián)網(wǎng)，交易前要先下載或從發(fā)行人那里獲得專(zhuān)門(mén)的軟件，通過(guò)特殊的軟件和計(jì)算機(jī)的處理能力，實(shí)現(xiàn)電子貨幣數(shù)額的計(jì)算和轉(zhuǎn)移。這種強(qiáng)大的存儲(chǔ)和處理能力是傳統(tǒng)的提款卡所不具備的。提款卡主要是通過(guò)輸入密碼同中央數(shù)據(jù)庫(kù)相聯(lián)系，通過(guò)中央數(shù)據(jù)庫(kù)增減相應(yīng)的金額，卡本身不存在代表電子貨幣信息的增減。

2、電子貨幣是一種信息貨幣

電子貨幣說(shuō)到底不過(guò)是觀(guān)念化的貨幣信息，它實(shí)際上是由一組含有用戶(hù)的身份、密碼、金額、使用范圍等內(nèi)容的數(shù)據(jù)構(gòu)成的特殊信息，因此也可以稱(chēng)其為數(shù)字貨幣。人們使用電子貨幣交易時(shí)，實(shí)際上交換的是相關(guān)信息，這些信息傳輸?shù)介_(kāi)設(shè)這種業(yè)務(wù)的商家后，交易雙方進(jìn)行結(jié)算，要比現(xiàn)實(shí)銀行系統(tǒng)的方式更省錢(qián)、更方便、更快捷。

3、電子貨幣價(jià)值傳送的無(wú)紙化

電子貨幣是現(xiàn)實(shí)貨幣價(jià)值尺度和支付手段職能的虛擬化，是一種沒(méi)有貨幣實(shí)體的貨幣。電子貨幣是在電子化技術(shù)高度發(fā)達(dá)的基礎(chǔ)上出現(xiàn)的一種無(wú)形貨幣。一般來(lái)說(shuō)，電子貨幣的價(jià)值通過(guò)銷(xiāo)售終端從消費(fèi)者手里傳送到貨物銷(xiāo)售商家手中，商家再回贖其手里的貨幣。商家將其手里持有的電子貨幣傳送給電子貨幣發(fā)行人從其手里回贖貨幣，或者傳送給銀行，銀行在其賬戶(hù)上借記相應(yīng)金額，銀行再通過(guò)清算機(jī)構(gòu)同發(fā)行人進(jìn)行結(jié)算。整個(gè)過(guò)程是無(wú)紙化的。所謂無(wú)紙化是與票據(jù)、信用卡相比較而言。而且，電子貨幣可以在各個(gè)持有者之間直接轉(zhuǎn)移貨幣價(jià)值，不需要第三方如銀行的介入，這也是電子貨幣同傳統(tǒng)的提款卡和轉(zhuǎn)賬卡的本質(zhì)區(qū)別。電子貨幣在這一點(diǎn)上，很類(lèi)似于真正貨幣的功能。

4、電子貨幣是可以進(jìn)行支付的準(zhǔn)通貨

電子貨幣能否被稱(chēng)為通貨，關(guān)鍵在于電子貨幣能否獨(dú)立地執(zhí)行通貨職能。就目前而言，電子貨幣可以起到支付和結(jié)算的作用，但電子貨幣只是蘊(yùn)涵著可能執(zhí)行貨幣職能的準(zhǔn)貨幣。首先，電子貨幣缺少貨幣價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，因而無(wú)法單獨(dú)衡量和表現(xiàn)商品的價(jià)值和價(jià)格，也無(wú)法具有價(jià)值保存手段而只有依附于現(xiàn)實(shí)貨幣價(jià)值尺度職能和價(jià)值儲(chǔ)藏職能；其次，由于電子貨幣是以一定電子設(shè)備為載體—智能卡和計(jì)算機(jī)，其流通和使用必須具備一定的技術(shù)設(shè)施條件及軟件的支持。因此，尚不能真正執(zhí)行流通手段的職能；最后，盡管目前電子貨幣最基本的職能是執(zhí)行支付手段，但是現(xiàn)有的各種電子貨幣中的大多數(shù)，并不能用于個(gè)人之間的直接支付，而且向特約商戶(hù)支付時(shí)，商戶(hù)一方還要從發(fā)行電子貨幣的銀行或信用卡公司收取實(shí)體貨幣后，才算完成了對(duì)款項(xiàng)的回收，電子貨幣不能完全獨(dú)立執(zhí)行支付手段的職能。可見(jiàn)現(xiàn)階段的電子貨幣是以既有通貨為基礎(chǔ)的新的貨幣形態(tài)或是支付方式。

二、電子貨幣對(duì)傳統(tǒng)銀行業(yè)的挑戰(zhàn)

伴隨著社會(huì)的信息化、網(wǎng)絡(luò)化，銀行的主要功能由依賴(lài)于存、貸款數(shù)量的資金中介功能，向?yàn)轭櫩吞峁╇娮忧逅惴?wù)和信息服務(wù)功能的重心傾斜。在這一變化中，傳統(tǒng)銀行業(yè)面臨的主要問(wèn)題有三：一是電子貨幣的發(fā)行主體、信用創(chuàng)造等在法律上如何定位；二是如何保證電子貨幣的安全性，以及如何規(guī)避電子清算系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)；三是銀行傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)管理模式如何向信息化經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)變，與金融電子化趨勢(shì)相適應(yīng)。

（一）電子貨幣的發(fā)行主體

目前國(guó)際間對(duì)電子貨幣的發(fā)行主體這一金融監(jiān)管的對(duì)象的認(rèn)識(shí)尚存在較大分歧。歐洲大陸各國(guó)認(rèn)同這樣的觀(guān)點(diǎn)，即電子貨幣的發(fā)行應(yīng)該包含在金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)中，其發(fā)行主體應(yīng)該屬于金融監(jiān)管的對(duì)象之一。1998年，歐盟委員會(huì)在歐盟理事會(huì)提交的指令草案中規(guī)定，發(fā)行電子貨幣的機(jī)構(gòu)與傳統(tǒng)意義上的“信用機(jī)構(gòu)”享有同樣的市場(chǎng)準(zhǔn)入權(quán)利和相同的競(jìng)爭(zhēng)條件。這體現(xiàn)在：第一即使電子貨幣發(fā)行機(jī)構(gòu)無(wú)意從事傳統(tǒng)信用機(jī)構(gòu)所提供的全部金融服務(wù)，它依舊有權(quán)在整個(gè)歐盟成員國(guó)范圍內(nèi)自由從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；第二電子貨幣發(fā)行機(jī)構(gòu)只接受設(shè)立地成員國(guó)一國(guó)的管理和監(jiān)督，這也使其在經(jīng)營(yíng)條件上與傳統(tǒng)的信用機(jī)構(gòu)完全相同。在美國(guó)和英國(guó)，占主導(dǎo)性的觀(guān)點(diǎn)則是，若對(duì)電子貨幣的發(fā)行主體進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管和限制，會(huì)損害民間機(jī)構(gòu)的技術(shù)開(kāi)發(fā)和創(chuàng)造精神，把電子貨幣的發(fā)行限定于金融機(jī)構(gòu)還為時(shí)過(guò)早，因?yàn)橐恍┳C券公司、特殊貸款公司、非銀行支付供應(yīng)商、信用機(jī)構(gòu)也能提供電子貨幣服務(wù)。如果將電子貨幣的發(fā)行主體限定于中央銀行，則存在著尖銳的矛盾和沖突。因?yàn)樨泿攀侵醒脬y行獨(dú)有的利益，它來(lái)自貨幣發(fā)行權(quán)，即能使市場(chǎng)參與者將其負(fù)債作為貨幣的權(quán)利，該利益反映在對(duì)生息資產(chǎn)通過(guò)以發(fā)行貨幣的方式進(jìn)行無(wú)息或者低息融資的回報(bào)上。如果法定貨幣被私人電子貨幣所取代，這部分中央政府收入來(lái)源就會(huì)喪失或者減少。如果由中央銀行以某種形式發(fā)行電子貨幣，不僅可以向消費(fèi)者提供無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的電子支付產(chǎn)品，還可以換回貨幣收益的損失。但這樣做的代價(jià)很大，因?yàn)檎慕槿霑?huì)沖淡市場(chǎng)活力的發(fā)揮，抑制私營(yíng)領(lǐng)域的發(fā)展，阻礙進(jìn)一步的金融創(chuàng)新，而且高風(fēng)險(xiǎn)的新興商務(wù)可能會(huì)浪費(fèi)納稅人的錢(qián)財(cái)。從目前來(lái)看，各國(guó)只允許銀行發(fā)行電子貨幣，從而有利于對(duì)其監(jiān)管。

（二）銀行的結(jié)算職能

隨著小額結(jié)算方法的多樣化，以及開(kāi)放式網(wǎng)絡(luò)結(jié)算服務(wù)使用者隊(duì)伍的不斷擴(kuò)大，結(jié)算業(yè)務(wù)作為銀行固有業(yè)務(wù)的地位受到越來(lái)越大的威脅，結(jié)算業(yè)務(wù)的提供者已超出銀行范圍。例如電信、交通、旅游等行業(yè)發(fā)行的名目繁多的、儲(chǔ)值性質(zhì)的磁卡或IC卡，實(shí)際上已成為新形式的“結(jié)算帳戶(hù)”。例如儲(chǔ)值卡的發(fā)行公司，在銷(xiāo)售卡時(shí)，即與購(gòu)買(mǎi)者之間產(chǎn)生了借貸關(guān)系，這筆資金是在儲(chǔ)值卡使用時(shí)逐步清算的。這種資金清算，與銀行存款用作結(jié)算的作用相似。而且，如果這些行業(yè)能用更低的價(jià)格，通過(guò)電話(huà)、因特網(wǎng)，提供更貼近顧客需求的服務(wù)，那么在結(jié)算業(yè)務(wù)領(lǐng)域，銀行將可能被其他行業(yè)奪去更多的機(jī)會(huì)。

另外，以往企業(yè)間交易的買(mǎi)賣(mài)雙方，其資金授受都是通過(guò)銀行中介進(jìn)行的，銀行可以從中收入一定比例的手續(xù)費(fèi)。但是，隨著金融EDI的應(yīng)用，促進(jìn)了貨款的相互抵沖及企業(yè)間的差額結(jié)算，這對(duì)企業(yè)無(wú)疑有效地削減了手續(xù)費(fèi)支出。同時(shí)，隨著企業(yè)EDI應(yīng)用的發(fā)展，這種結(jié)算方法必將在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部普及。其結(jié)果是，雙方的交易信息不必通過(guò)銀行即可相互交換，貨款的抵沖也不必經(jīng)過(guò)銀行即可進(jìn)行，銀行不僅喪失了手續(xù)費(fèi)的收入，而且無(wú)法掌握企業(yè)的資金流向。這對(duì)銀行的結(jié)算職能及資金監(jiān)督職能又是一個(gè)挑戰(zhàn)。

（三）結(jié)算網(wǎng)絡(luò)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)

電子貨幣、電子結(jié)算發(fā)展的結(jié)果，將為使用者跨越國(guó)境利用由外國(guó)經(jīng)營(yíng)者提供的結(jié)算服務(wù)創(chuàng)造了更多機(jī)會(huì)。特別是由于因特網(wǎng)的發(fā)展而形成了世界范圍的通信網(wǎng)絡(luò)，以電子貨幣進(jìn)行的結(jié)算服務(wù)，已出現(xiàn)無(wú)國(guó)籍化的動(dòng)向，國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)與外國(guó)機(jī)構(gòu)之間將處于直接競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境。如何增強(qiáng)結(jié)算網(wǎng)絡(luò)的國(guó)籍競(jìng)爭(zhēng)力，已成為各國(guó)銀行必須考慮的重要問(wèn)題。同時(shí)，為了保護(hù)使用者利益，1997年5月，10國(guó)財(cái)政部長(zhǎng)、中央銀行總裁會(huì)議(G10)下設(shè)的電子貨幣作業(yè)部的報(bào)告書(shū)中指出：關(guān)于跨越國(guó)境的電子貨幣及電子結(jié)算的使用，在法律、行政、司法等方面的管轄權(quán)問(wèn)題是復(fù)雜的，并且某些方面可能是不明確的，即使是對(duì)國(guó)內(nèi)的使用者，其保護(hù)措施和監(jiān)督體制也不盡完善。因此，由外國(guó)主體發(fā)行的電子貨幣和提供的結(jié)算服務(wù)，目前應(yīng)限定其范圍。

三、電子貨幣對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的沖擊及應(yīng)對(duì)策略

我國(guó)已由中國(guó)人民銀行為牽頭單位，配合國(guó)家各主要商業(yè)銀行及金融機(jī)構(gòu)聯(lián)合建設(shè)中國(guó)金融數(shù)據(jù)通信網(wǎng)和全國(guó)銀行卡信息交換中心，充分利用金融系統(tǒng)電子化基礎(chǔ)設(shè)施，加強(qiáng)中央銀行的支付清算職能，加快資金周轉(zhuǎn)速度，以逐步確立和完善我國(guó)支付清算體制，加快實(shí)現(xiàn)全國(guó)范圍內(nèi)銀行卡跨行、異地支付業(yè)務(wù)授權(quán)及清算信息自動(dòng)交換。目前，我國(guó)金融卡發(fā)卡量超過(guò)10300萬(wàn)張，全國(guó)金融卡信息交換中心和清算中心已建立，金融衛(wèi)星網(wǎng)擁有646個(gè)衛(wèi)星站，覆蓋了全國(guó)所有地級(jí)以上城市和700多個(gè)縣，全國(guó)電子聯(lián)行平均每天往來(lái)5萬(wàn)多筆，轉(zhuǎn)匯金額平均每天達(dá)800——1000億元，大大提高了轉(zhuǎn)匯效率，縮短了資金在途時(shí)間，平均每天為企業(yè)減少利息開(kāi)支500萬(wàn)元。金融卡的發(fā)行，使得消費(fèi)群體、商業(yè)領(lǐng)域和銀行之間形成了互相支持、簡(jiǎn)易方便、安全可靠、促進(jìn)發(fā)展的緊密關(guān)系，非金融卡發(fā)卡量突破1億張，廣泛地應(yīng)用于交通、水電、煤氣、醫(yī)療衛(wèi)生、安全保衛(wèi)等方面。

（一）電子貨幣對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的沖擊

1、對(duì)銀行生存和經(jīng)營(yíng)的挑戰(zhàn)

電子貨幣的普遍使用，使得網(wǎng)絡(luò)銀行的出現(xiàn)成為必然。就目前而言，網(wǎng)絡(luò)銀行有兩類(lèi)：一種是完全依賴(lài)于互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展起來(lái)的網(wǎng)絡(luò)銀行，另一類(lèi)是指?jìng)鹘y(tǒng)銀行運(yùn)用公共互聯(lián)網(wǎng)，把網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)作為銀行零售業(yè)務(wù)柜臺(tái)的延伸，達(dá)到24小時(shí)不間斷服務(wù)的目的，并節(jié)省銀行的經(jīng)營(yíng)成本的模式，完全意義上的網(wǎng)絡(luò)銀行即第一類(lèi)網(wǎng)絡(luò)銀行。根據(jù)美國(guó)BoozAllen和Hamilton公司1996年4月公布的調(diào)查報(bào)告，網(wǎng)絡(luò)銀行經(jīng)營(yíng)成本僅相當(dāng)于經(jīng)營(yíng)收入的15%——20%，而傳統(tǒng)銀行的經(jīng)營(yíng)成本占到了收入的60%，開(kāi)辦一個(gè)互聯(lián)網(wǎng)銀行所需的成本只有100萬(wàn)美元，還可用電子郵件等技術(shù)提供一種全新的真正的雙向交流方式，而建立一個(gè)傳統(tǒng)銀行分支機(jī)構(gòu)需要150萬(wàn)——200萬(wàn)美元，外加每年的附加經(jīng)營(yíng)費(fèi)用35萬(wàn)——50萬(wàn)美元。從這些數(shù)據(jù)不難看出，網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)成本優(yōu)勢(shì)顯著，對(duì)傳統(tǒng)銀行的經(jīng)營(yíng)已構(gòu)成威脅。

2、對(duì)客戶(hù)市場(chǎng)占有率的沖擊

電子貨幣是通過(guò)電子網(wǎng)絡(luò)發(fā)行并可在全球范圍內(nèi)流通的貨幣，這就使一國(guó)中央銀行壟斷貨幣發(fā)行的權(quán)力被打破，于是世界上那些擁有先進(jìn)技術(shù)和大量資本的機(jī)構(gòu)和個(gè)人（如軟件公司、電信業(yè)者、中介業(yè)者等）像商業(yè)銀行一樣都將發(fā)行和經(jīng)營(yíng)電子貨幣作為其主要業(yè)務(wù)。這種狀況給商業(yè)銀行進(jìn)行信用創(chuàng)造的基礎(chǔ)帶來(lái)了嚴(yán)重沖擊。如果其他公司發(fā)行了代表自己品牌的電子貨幣，那么這些公司就可能越過(guò)銀行單獨(dú)向客戶(hù)提供金融服務(wù)，其中包括向客戶(hù)提供電子貨幣。電信、交通、旅游等行業(yè)發(fā)行的名目繁多的、儲(chǔ)值性質(zhì)的磁卡或IC卡，實(shí)際上已成為新形式的“結(jié)算賬戶(hù)”。例如儲(chǔ)值卡的發(fā)行公司在銷(xiāo)售卡時(shí)即與購(gòu)買(mǎi)者之間產(chǎn)生了借貸關(guān)系，這筆資金是在儲(chǔ)值卡使用時(shí)逐步清算的。這種資金清算與銀行存款結(jié)算的作用相似，而且如果這些行業(yè)能用更低的價(jià)格，通過(guò)電話(huà)、因特網(wǎng)提供更貼近顧客需求的服務(wù)，那么在結(jié)算業(yè)務(wù)領(lǐng)域銀行將可能被其他行業(yè)奪去更多的機(jī)會(huì)。

3、對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)方式的沖擊

傳統(tǒng)銀行的銷(xiāo)售渠道是分行及其廣泛分布的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，獲取規(guī)模經(jīng)濟(jì)的途徑是不斷追加投資和多設(shè)網(wǎng)點(diǎn)，發(fā)展的基礎(chǔ)是資金利差。隨著電子貨幣的出現(xiàn)，其經(jīng)營(yíng)方式將受到極大的沖擊。一方面電子貨幣的使用多依賴(lài)于計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，這就使僅有廣泛分布的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)而沒(méi)有便利的計(jì)算機(jī)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)的銀行經(jīng)營(yíng)寸步難行；另一方面電子貨幣的多樣性會(huì)無(wú)形中削弱銀行信貸的規(guī)模，也將使得銀行賴(lài)以發(fā)展的基礎(chǔ)發(fā)生動(dòng)搖。因此一些金融界有識(shí)之士指出，商業(yè)銀行如果近幾年內(nèi)拿不出可行的電子貨幣，那么其他電子貨幣發(fā)行單位將搶占更大的市場(chǎng)。這無(wú)疑對(duì)傳統(tǒng)的商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)方式產(chǎn)生了巨大的沖擊。

（二）我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)電子貨幣的策略

電子貨幣產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)對(duì)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的推動(dòng)作用是顯而易見(jiàn)的。目前，隨著我國(guó)加入世貿(mào)組織步伐的加快，各家商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)生存意識(shí)迅速加強(qiáng)，利用金融業(yè)務(wù)及工具創(chuàng)新來(lái)擴(kuò)大市場(chǎng)份額的工作力度日益加大，各家商業(yè)銀行都已意識(shí)到了電子貨幣市場(chǎng)所蘊(yùn)藏的巨大商機(jī)，哪家銀行在該領(lǐng)域領(lǐng)先一步，其就將獲得巨大的發(fā)展空間。

1、加快金卡工程建設(shè)速度，開(kāi)發(fā)以金卡為核心的表外業(yè)務(wù)品種

1993年國(guó)務(wù)院聽(tīng)取電子部關(guān)于實(shí)施電子貨幣工程（金卡工程）的總體方案，并于1994年成立了國(guó)家金卡工程協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組。標(biāo)志著我國(guó)金卡工程的開(kāi)始。我國(guó)金卡工程的應(yīng)用目標(biāo)是先從銀行卡（信用卡、智能卡）起步，建立現(xiàn)代化的實(shí)用電子貨幣系統(tǒng)，具體而言就是建立和完善銀行卡授權(quán)、結(jié)算、發(fā)卡、流通、服務(wù)體系，最終減少現(xiàn)金流通量，以電子貨幣（信用卡、智能卡）替代現(xiàn)金流通，與國(guó)際金融支付體系接軌。實(shí)施“金卡工程”發(fā)卡銀行之間可以實(shí)現(xiàn)資源共享、通存通兌，可以實(shí)現(xiàn)銀行電子化、網(wǎng)絡(luò)化。

“金卡工程”最初的重點(diǎn)在于推廣信用卡和其他銀行卡的應(yīng)用。這是由于我國(guó)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境相對(duì)歐美而言比較差，且我國(guó)的支付工具也相對(duì)比較落后，現(xiàn)金交易占了交易總金額的很大部分，支票和信用卡的使用仍處在起步階段。因此，確定先發(fā)展銀行卡為支付工具，再在此基礎(chǔ)上發(fā)展智能卡。智能卡是銀行卡發(fā)展的比較高級(jí)的形式尤其是智能IC卡。目前在我國(guó)12個(gè)金卡工程試點(diǎn)城市銀行卡信息交換系統(tǒng)全面投入運(yùn)行。1999年初，各商業(yè)銀行卡發(fā)卡量達(dá)1億多張，銀行IC卡300多萬(wàn)張。我國(guó)IC卡產(chǎn)業(yè)起步雖晚，但發(fā)展迅速。IC卡在我國(guó)的生產(chǎn)、應(yīng)用發(fā)展更是迅猛。目前已在金融、商貿(mào)、交通、電信、醫(yī)療、衛(wèi)生、社會(huì)保障、旅游人口管理以及公共事業(yè)收費(fèi)管理等領(lǐng)域得到廣泛應(yīng)用，并取得初步成效。2002年我國(guó)IC卡發(fā)卡金融機(jī)構(gòu)達(dá)55家，發(fā)卡量達(dá)3.8億張。可以受理銀行卡的飯店、商店、賓館等特約商戶(hù)約13萬(wàn)家，各金融機(jī)構(gòu)裝備的自動(dòng)柜員機(jī)總計(jì)5萬(wàn)臺(tái)，銷(xiāo)售點(diǎn)終端機(jī)34萬(wàn)臺(tái)，全國(guó)受理銀行卡的電子化業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)13萬(wàn)個(gè)，截止2002年交易總額為84532億元。其增長(zhǎng)速度大大超過(guò)世界平均增長(zhǎng)的水平。我國(guó)金融電子化系統(tǒng)建設(shè)己經(jīng)具有一定的規(guī)模，實(shí)施了電子貨幣（銀行卡）工程。

目前我國(guó)商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)種類(lèi)較多，使用范圍局限性較大，使用成本較高，尚不方便快捷。因此我國(guó)四大國(guó)有獨(dú)資銀行應(yīng)加快信用卡合作開(kāi)發(fā)步伐，將現(xiàn)在的四大信用卡合為一卡，增強(qiáng)信用卡的服務(wù)功能。一方面方便客戶(hù)使用，另一方面可以使商業(yè)銀行降低成本，提高競(jìng)爭(zhēng)能力。同時(shí)為商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新提供合作的條件。四大國(guó)有獨(dú)資銀行可率先統(tǒng)一表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新的標(biāo)準(zhǔn)，開(kāi)發(fā)以信用卡業(yè)務(wù)為核心的各種新型服務(wù)工具，隨著金卡工程的實(shí)施推動(dòng)我國(guó)電子貨幣的使用，同時(shí)加速電子貨幣創(chuàng)新步伐，用以抗擊網(wǎng)絡(luò)銀行對(duì)其業(yè)務(wù)的可能沖擊。

2、積極開(kāi)發(fā)新工具，進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新

一方面商業(yè)銀行要積極擴(kuò)展原來(lái)的銀行業(yè)務(wù)如在柜臺(tái)之外辦理存款取款，開(kāi)設(shè)個(gè)人理財(cái)賬戶(hù)如消費(fèi)賬戶(hù)、投資賬戶(hù)、外匯交易賬戶(hù)等，以辦理及個(gè)人消費(fèi)信貸、教育投資信貸、投資組合工具等業(yè)務(wù)，積極與各大型商場(chǎng)、超市等電子貨幣使用頻繁的單位聯(lián)系，在以上單位設(shè)立POS機(jī)等，將銀行、單位、政府、個(gè)人連接起來(lái)，形成一個(gè)以商業(yè)銀行為核心的龐大的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，以降低風(fēng)險(xiǎn)，增加收益，抵御電子貨幣帶來(lái)的商業(yè)銀行收益減少的危險(xiǎn)；另一方面商業(yè)銀行要積極進(jìn)行網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。隨著以IP網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為主導(dǎo)的信息革命的深化，傳統(tǒng)銀行以存款、貸款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算為主的資金信用中介將逐漸弱化，因?yàn)樾碌脑诰€(xiàn)電子支付的手段不斷更新將不斷削弱銀行在結(jié)算方面降低貨幣流通和商品流通過(guò)程交易費(fèi)用的比較優(yōu)勢(shì)，從而網(wǎng)上業(yè)務(wù)的重點(diǎn)將日益向?yàn)楣竞蛡€(gè)人提供理財(cái)咨詢(xún)和金融增值服務(wù)方面轉(zhuǎn)移，Internet網(wǎng)、電子商務(wù)和電子貨幣使傳統(tǒng)銀行在分支機(jī)構(gòu)和結(jié)算體系方面的優(yōu)勢(shì)蕩然無(wú)存。借助Internet網(wǎng)，總分行制商業(yè)銀行能夠在網(wǎng)上實(shí)時(shí)、快捷地提供個(gè)性化、互動(dòng)性極強(qiáng)的金融服務(wù)，結(jié)算支付將逐漸成為廉價(jià)的、甚至在將來(lái)是免費(fèi)的無(wú)償金融服務(wù)，因?yàn)檫@是網(wǎng)上銀行爭(zhēng)奪客戶(hù)和網(wǎng)上金融市場(chǎng)份額所內(nèi)生的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的必然結(jié)果，網(wǎng)上銀行將日益向網(wǎng)上證券交易、網(wǎng)上保險(xiǎn)、網(wǎng)上拍賣(mài)和其他網(wǎng)上投資業(yè)務(wù)方面發(fā)展，網(wǎng)上銀行在這些領(lǐng)域提供高附加值的金融信息增值服務(wù)，隨著網(wǎng)上銀行電子貨幣資金的相對(duì)充裕，網(wǎng)上投資理財(cái)技能將成為稀缺的信息資本，銀行業(yè)與證券業(yè)將日益走向融合，關(guān)于投資咨詢(xún)和理財(cái)?shù)男畔①Y本的運(yùn)營(yíng)效益將日益成為決定網(wǎng)上銀行成敗的關(guān)鍵。

3、建立以客戶(hù)為導(dǎo)向的主要營(yíng)銷(xiāo)方式

電子貨幣的應(yīng)運(yùn)而生使商業(yè)銀行之間和其他金融企業(yè)、非金融企業(yè)對(duì)電子貨幣的流通總規(guī)模有重要的影響，從而商業(yè)銀行的職能必須進(jìn)行重大轉(zhuǎn)型，商業(yè)銀行之間將為爭(zhēng)奪網(wǎng)上電子貨幣支付、結(jié)算上的市場(chǎng)份額而進(jìn)行激烈的競(jìng)爭(zhēng)，為此商業(yè)銀行必須不斷地提高在線(xiàn)電子貨幣支付和結(jié)算的服務(wù)質(zhì)量，甚至?xí)?dǎo)致這幾項(xiàng)業(yè)務(wù)走向完全的免費(fèi)，商業(yè)銀行和其他在線(xiàn)金融服務(wù)企業(yè)爭(zhēng)奪網(wǎng)上金融信息流的控制權(quán)更加激烈。網(wǎng)上商業(yè)銀行爭(zhēng)奪網(wǎng)上金融信息流的控制權(quán)在本質(zhì)上就是爭(zhēng)奪網(wǎng)上客戶(hù)群，就是爭(zhēng)奪網(wǎng)上金融市場(chǎng)份額。網(wǎng)上銀行收回經(jīng)營(yíng)成本所依賴(lài)的經(jīng)營(yíng)收入和資本收人，將主要依賴(lài)網(wǎng)上廣告收人、投資理財(cái)咨詢(xún)服務(wù)收人和馳名品牌、商業(yè)銀行的馳名網(wǎng)站門(mén)戶(hù)的數(shù)字化品牌在股票市場(chǎng)增值。商業(yè)銀行要根據(jù)客戶(hù)的不同要求進(jìn)行金融創(chuàng)新，提供與其需要相適應(yīng)的電子貨幣類(lèi)的金融服務(wù)。同時(shí)采用一定的激勵(lì)手段，如為強(qiáng)化消費(fèi)者信心，商業(yè)銀行可以考慮對(duì)在使用電子貨幣中遭受損失的客戶(hù)給予一定的賠償。商業(yè)銀行要真正建立起以客戶(hù)為導(dǎo)向的營(yíng)銷(xiāo)模式，使客戶(hù)不管何時(shí)何地都可以享受銀行提供的更安全、更便捷的服務(wù)，爭(zhēng)取占有更多的顧客群。

4、建立完善的電子貨幣支付系統(tǒng)

安全性一直是電子貨幣使用過(guò)程中最為關(guān)注的問(wèn)題，就總體形勢(shì)來(lái)看，為保證Internet下信用卡支付的安全性，VISA、Mastercard、Microsoft、Netscape和GTE等專(zhuān)門(mén)簽訂了Internet信用卡支付的安全電子交易協(xié)議，以期建立更加安全的Internet信用卡支付系統(tǒng)。目前正在運(yùn)行的無(wú)條件匿名電子支付系統(tǒng)和可記錄的匿名電子現(xiàn)金支付系統(tǒng)能在相當(dāng)程度上保證電子貨幣支付的安全性。但是由于網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)的局限，目前人們對(duì)銀行電子貨幣安全性的擔(dān)憂(yōu)并未減輕，任何經(jīng)營(yíng)電子銀行業(yè)務(wù)和電子貨幣業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)都希望他們的帳戶(hù)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)能受到嚴(yán)格的控制，能夠防止虛假電子貨幣在系統(tǒng)上進(jìn)行交易。但事實(shí)上，由于計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展，多條信息途徑的使用，系統(tǒng)的安全性越來(lái)越難以得到保證。計(jì)算機(jī)黑客可以在任何地方通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)入電子銀行系統(tǒng)。安全性風(fēng)險(xiǎn)的防范越來(lái)越重要。對(duì)于電子貨幣業(yè)務(wù)，如果安全系統(tǒng)被破壞，則可能導(dǎo)致欺騙業(yè)務(wù)發(fā)生。而對(duì)于其他形式的電子銀行業(yè)務(wù)，未經(jīng)授權(quán)的闖入既可為銀行帶來(lái)直接損失，也可以產(chǎn)生其他問(wèn)題。例如電腦黑客通過(guò)網(wǎng)絡(luò)闖入電子銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)，尋找使用客戶(hù)的機(jī)密材料，使客戶(hù)利益受損。而缺乏對(duì)系統(tǒng)的嚴(yán)密控制，外部的第三者闖入系統(tǒng)設(shè)置病毒，會(huì)給銀行帶來(lái)更大的損失。電子銀行及電子貨幣既可能遭受外來(lái)者入侵，更容易受到內(nèi)部職員的破壞。某些心術(shù)不正的職員可通過(guò)在暗中獲得的數(shù)據(jù)進(jìn)入客戶(hù)的帳戶(hù)竊取資金，而另外一些職員不經(jīng)意的錯(cuò)誤也可能對(duì)銀行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的運(yùn)行產(chǎn)生危害。這就要求商業(yè)銀行繼續(xù)努力，建立真正完善和安全的電子貨幣支付系統(tǒng)，促進(jìn)電子貨幣業(yè)務(wù)的發(fā)展。

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第7篇

關(guān)鍵詞：中小型制造企業(yè)；協(xié)同供應(yīng)；聯(lián)合采購(gòu)

中圖分類(lèi)號(hào) F406 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼A

我國(guó)企業(yè)現(xiàn)行采購(gòu)機(jī)制的外部特征是各企業(yè)的采購(gòu)基本各自為戰(zhàn)，企業(yè)間缺乏采購(gòu)及相關(guān)環(huán)節(jié)的聯(lián)合和溝通，或采購(gòu)政策不統(tǒng)一，重復(fù)采購(gòu)、采購(gòu)效率低下等現(xiàn)象十分突出。為解決采購(gòu)環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題，我國(guó)一些企業(yè)正在探討企業(yè)間聯(lián)合采購(gòu)的可能性。我國(guó)有關(guān)協(xié)同供應(yīng)的研究剛開(kāi)始，協(xié)同供應(yīng)的模式還有待進(jìn)一步發(fā)掘。

一、目前我國(guó)中小型制造企業(yè)供應(yīng)物流存在的問(wèn)題

1.供應(yīng)物流沒(méi)有實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化、一體化

在傳統(tǒng)的供應(yīng)物流模式中，中小型制造企業(yè)的采購(gòu)與供應(yīng)物流、生產(chǎn)物流、銷(xiāo)售物流相互分離，采購(gòu)的物品不能馬上投入生產(chǎn)和形成銷(xiāo)售，增加了產(chǎn)成品與原材料庫(kù)存。

2.企業(yè)內(nèi)部物流與外部物流相脫節(jié)

采購(gòu)物流與銷(xiāo)售物流是企業(yè)內(nèi)部物流與外部物流、或者說(shuō)社會(huì)物流的結(jié)合點(diǎn)。要搞好內(nèi)外物流協(xié)調(diào)，企業(yè)必須要把與供應(yīng)商、經(jīng)銷(xiāo)商、顧客等的關(guān)系協(xié)調(diào)好。

目前，中小型制造企業(yè)沒(méi)有也難于與供應(yīng)商保持長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作。通常情況下，中小型制造企業(yè)的采購(gòu)量少，與供應(yīng)商之間的關(guān)系是一種短期的博弈關(guān)系，這樣降低了企業(yè)物流運(yùn)作的效率，最終損壞了整個(gè)供應(yīng)鏈的競(jìng)爭(zhēng)力。

3.生產(chǎn)物流管理與生產(chǎn)模式不相匹配

在多品種、少批量生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式中，由于產(chǎn)品種類(lèi)多樣性、生產(chǎn)過(guò)程變動(dòng)性、生產(chǎn)設(shè)備復(fù)雜化、生產(chǎn)計(jì)劃和作業(yè)困難性、生產(chǎn)實(shí)施及其控制動(dòng)態(tài)性等特點(diǎn)，中小企業(yè)難以進(jìn)行生產(chǎn)物流計(jì)劃與控制，使企業(yè)生產(chǎn)效率難以提高。

二、中小型制造企業(yè)實(shí)施協(xié)同供應(yīng)模式的必要性

1.協(xié)同供應(yīng)的內(nèi)涵

協(xié)同是指企業(yè)間通過(guò)協(xié)議或聯(lián)合組織等方式結(jié)成一種聯(lián)合體，目的是提高整體競(jìng)爭(zhēng)力而彼此協(xié)調(diào)和相互支持。協(xié)同供應(yīng)模式是多個(gè)制造企業(yè)之間為了提高采購(gòu)效率，降低供應(yīng)物流成本，穩(wěn)定供應(yīng)，進(jìn)行聯(lián)合采購(gòu)與共同配送。協(xié)同供應(yīng)模式是聯(lián)合采購(gòu)與共同配送的統(tǒng)一體，是二者優(yōu)勢(shì)的結(jié)合。

聯(lián)合采購(gòu)是多個(gè)企業(yè)之間的聯(lián)盟采購(gòu)行為，對(duì)于同類(lèi)多品種或同地多品種均可以實(shí)現(xiàn)聯(lián)合采購(gòu)。共同配送是一種產(chǎn)權(quán)層次上的共享，它是幾個(gè)企業(yè)聯(lián)合，集小量為大量，共同利用同一配送設(shè)施的配送方式。

協(xié)同供應(yīng)的基本思想就是以市場(chǎng)和客戶(hù)需求為導(dǎo)向，以提高市場(chǎng)占有率和獲取最大利潤(rùn)為目標(biāo)，以相互信任和雙贏機(jī)制為商業(yè)運(yùn)作模式，達(dá)到信息流、物流、資金流、業(yè)務(wù)流和價(jià)值流的有效規(guī)劃和控制，形成一個(gè)極具競(jìng)爭(zhēng)力的協(xié)同商務(wù)戰(zhàn)略聯(lián)盟。

2.中小型制造企業(yè)實(shí)施協(xié)同供應(yīng)模式的必要性

中小型制造企業(yè)由于其產(chǎn)量較小，生產(chǎn)有很大的不確定性，其原料供應(yīng)表現(xiàn)為批次多、數(shù)量少。如果企業(yè)采取自營(yíng)物流的形式，很難穩(wěn)定供應(yīng)商的供應(yīng)，更難獲取低的供貨成本。如果企業(yè)通過(guò)第三方物流企業(yè)來(lái)供應(yīng)物流，由于我國(guó)第三方物流企業(yè)，人員素質(zhì)較低，缺乏參與制造企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)作的經(jīng)驗(yàn)，加上中小型制造企業(yè)物流業(yè)務(wù)量少，運(yùn)作難度大，大多不愿意涉足。

在這種情況下，協(xié)同供應(yīng)模式可成為中小型制造企業(yè)較為理想的選擇。首先，協(xié)同供應(yīng)必須聯(lián)合采購(gòu)，聯(lián)合采購(gòu)?fù)ㄟ^(guò)多個(gè)企業(yè)共同與供應(yīng)商簽訂統(tǒng)一合同，利用規(guī)模優(yōu)勢(shì)，提高議價(jià)能力。其次，協(xié)同供應(yīng)通過(guò)共同配送，集中使用倉(cāng)儲(chǔ)和配送設(shè)備，使單位產(chǎn)值的固定資產(chǎn)投資相應(yīng)下降，庫(kù)存數(shù)量減少，流動(dòng)資金占用降低，提高資金使用效率。再者，由于中小型制造企業(yè)間協(xié)同供應(yīng)，使得企業(yè)可能的短缺物料可在各企業(yè)之間調(diào)劑，應(yīng)付緊急訂單的能力得以提高，提高了企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。

三、協(xié)同供應(yīng)的理論基礎(chǔ)

協(xié)同供應(yīng)模式的理論基礎(chǔ)來(lái)源于科斯的交易理論。根據(jù)科斯的交易理論，企業(yè)的產(chǎn)生是生產(chǎn)成本和交易成本最小化的結(jié)果。交易成本指的是市場(chǎng)交換的成本，如簽訂合同、執(zhí)行合同成本。生產(chǎn)成本指的是為生產(chǎn)而發(fā)生的組織和管理等成本。將市場(chǎng)交易活動(dòng)內(nèi)部化能有效地控制交易成本，特別是當(dāng)交易成本相當(dāng)高時(shí)，內(nèi)部化更為有利。

在協(xié)同供應(yīng)模式中，由中小制造企業(yè)聯(lián)合成立一家公司或指定其中一家核心企業(yè)為代表進(jìn)行協(xié)同供應(yīng)的組織。下面比較一家采購(gòu)和多家聯(lián)合采購(gòu)的交易費(fèi)用。

在協(xié)同供應(yīng)模式下，設(shè)n個(gè)企業(yè)聯(lián)合成立一家公司或指定其中一家為核心企業(yè)，這家公司為公司A，供應(yīng)商B與公司A簽訂總供應(yīng)量為Q的合約，其交易費(fèi)用為Pi＋K。其中，K為簽約過(guò)程中，供應(yīng)商B因調(diào)查對(duì)象變化（由單個(gè)企業(yè)變?yōu)槁?lián)合公司A）、簽約規(guī)模擴(kuò)大（由qi擴(kuò)大為Q）而多發(fā)生的交易費(fèi)用，則O≤K≤Pi。因?yàn)榫屯环N物料而言，多出的交易費(fèi)用K，不會(huì)超過(guò)重新與一個(gè)企業(yè)簽約的交易費(fèi)用Pi。

因此，供應(yīng)商B與公司A簽約，較之于分別與n個(gè)企業(yè)簽約，可節(jié)約交易費(fèi)用

M＝P－（Pi＋K）＝P－Pi －K。 （3）

因?yàn)镺≤K≤Pi，故P－2Pi≤M≤P－Pi。即供應(yīng)商B與公司A簽約所節(jié)約的交易費(fèi)用M，最少為P－2Pi ，最多為P－Pi。

通常物料采購(gòu)的單價(jià)與采購(gòu)的數(shù)量成反比，即采購(gòu)的數(shù)量越大，采購(gòu)的價(jià)格越低。企業(yè)間聯(lián)合采購(gòu)，可合并同類(lèi)物料的采購(gòu)數(shù)量，通過(guò)統(tǒng)一采購(gòu)使采購(gòu)單價(jià)大幅度降低，使各企業(yè)的采購(gòu)費(fèi)用相應(yīng)降低。同理，物料的單位重量運(yùn)費(fèi)率與單次運(yùn)輸總量成反比。企業(yè)在配送環(huán)節(jié)的聯(lián)合，可通過(guò)合并小重量的貨物運(yùn)輸，使單次運(yùn)量加大，從而可以較低的運(yùn)費(fèi)率計(jì)費(fèi)，減少配送費(fèi)用支出。

按照上述批量折扣規(guī)則，M是供應(yīng)商B與公司A共同節(jié)約的，故供應(yīng)商B不能獨(dú)占，而要把其中一部分MA以批量?jī)r(jià)格折扣形式分割給公司A，自己則剩下MB。即MA+MB=M

同樣，公司A也不能獨(dú)占MA，因?yàn)閰f(xié)同供應(yīng)中所有簽約企業(yè)是它的基礎(chǔ)支撐，缺少協(xié)同內(nèi)企業(yè)的支持，它就得不到批量?jī)r(jià)格折扣。所以它也得把MA的大部分以?xún)r(jià)格折扣形式讓利于協(xié)同內(nèi)的n個(gè)企業(yè)。因此，供應(yīng)商與公司A因簽訂大規(guī)模合約而節(jié)約的交易費(fèi)用M，在供應(yīng)商、公司A、協(xié)同內(nèi)n個(gè)企業(yè)間得到了合理分割，形成“三贏”利益格局，從而使協(xié)同供應(yīng)能持續(xù)不斷地得到來(lái)自供應(yīng)商、核心企業(yè)和成員企業(yè)的動(dòng)力支持。

四、中小型制造企業(yè)開(kāi)展協(xié)同供應(yīng)的組織管理

中小型制造企業(yè)要想開(kāi)展協(xié)同供應(yīng)，首先協(xié)同企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)充分理解和接受協(xié)同的觀(guān)念，企業(yè)之間能夠達(dá)成協(xié)同共識(shí)。為了推行供應(yīng)協(xié)同商務(wù)模式，必須深入研究協(xié)同內(nèi)每個(gè)企業(yè)自身競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略和管理模式、每個(gè)環(huán)節(jié)及活動(dòng)的內(nèi)容、形式與方法，特別是相互之間的協(xié)同機(jī)制、信任機(jī)制和雙贏機(jī)制，并落到實(shí)處。目前實(shí)施協(xié)同難免會(huì)出現(xiàn)一些難點(diǎn)。其中組織結(jié)構(gòu)的選擇就是其中之一，一般有兩種形式可供選擇：

（1）核心企業(yè)型：是在協(xié)同企業(yè)中，選擇一家有資金實(shí)力、有生產(chǎn)運(yùn)作管理和物流操作經(jīng)驗(yàn)的企業(yè)，作為核心企業(yè)，來(lái)承擔(dān)協(xié)同供應(yīng)的商務(wù)活動(dòng)，利用這個(gè)核心企業(yè)的采購(gòu)中心和配送中心，作為共同配送中心來(lái)實(shí)現(xiàn)物流管理的效率性和集中化。其他企業(yè)可以保留采購(gòu)、配送功能，以便進(jìn)行工作銜接，并提供信息、參與決策。這種協(xié)同的形式比較容易達(dá)成。

（2）均衡鏈型：是協(xié)同內(nèi)的中小企業(yè)根據(jù)協(xié)同供應(yīng)契約，由所有協(xié)同內(nèi)企業(yè)出資建立一個(gè)獨(dú)立法人的合作共同體，通常這個(gè)合作共同體定位于第三方物流，它根據(jù)各企業(yè)需求，對(duì)外統(tǒng)一與供應(yīng)商談判簽訂供應(yīng)計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)物料的聯(lián)合采購(gòu)、按需配送。對(duì)內(nèi)根據(jù)協(xié)同企業(yè)的具體需求，協(xié)調(diào)供應(yīng)商或二次供應(yīng)、配送給需要的協(xié)同企業(yè)。這種形式由于缺乏核心，協(xié)調(diào)指揮的困難較大。

五、中小型制造企業(yè)的協(xié)同供應(yīng)內(nèi)容管理

1. 物料選擇

因?yàn)閰f(xié)同供應(yīng)企業(yè)所需物料的種類(lèi)不可能完全一樣，因此，首先要把那些有共同需求的物料區(qū)分出來(lái)。這種共同需求并不指各企業(yè)的所需物料從交貨期到品種規(guī)格完全相同，只要品種相同就可以把分散在各企業(yè)的需求集中起來(lái)，集中批量進(jìn)行聯(lián)合采購(gòu)和共同配送。

2. 供應(yīng)商協(xié)同管理

供應(yīng)商管理的內(nèi)容包括供應(yīng)商開(kāi)發(fā)、供應(yīng)商評(píng)估、供應(yīng)商聯(lián)盟、供應(yīng)商績(jī)效管理等。其中供應(yīng)商評(píng)選是供應(yīng)商管理的重中之重。

協(xié)同供應(yīng)企業(yè)應(yīng)共同制定對(duì)供應(yīng)商的管理辦法、考核指標(biāo)，共同組織或委托核心企業(yè)，對(duì)供應(yīng)商定期考核，及時(shí)通報(bào)考核情況，商量對(duì)策。在目前競(jìng)爭(zhēng)激烈、變化快速的市場(chǎng)，協(xié)同供應(yīng)企業(yè)應(yīng)對(duì)供應(yīng)商的何時(shí)以及如何的變化隨時(shí)保持高度的警戒。

3. 供應(yīng)計(jì)劃協(xié)同

供應(yīng)計(jì)劃協(xié)同是設(shè)計(jì)各協(xié)同企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃、生產(chǎn)節(jié)拍、需求物料的數(shù)量、供貨品種規(guī)格和時(shí)間、庫(kù)存控制水平等要素。

協(xié)同供應(yīng)企業(yè)需通過(guò)協(xié)商建立連續(xù)協(xié)同機(jī)制，涵蓋從給出具體定單到日程安排、共享預(yù)測(cè)信息、提高庫(kù)存可見(jiàn)度乃至應(yīng)急補(bǔ)貨整個(gè)流程。配送計(jì)劃協(xié)同追求的是信息共享和快速反應(yīng)。

六、中小型制造企業(yè)協(xié)同供應(yīng)的資金流管理

協(xié)同供應(yīng)的資金管理是協(xié)同供應(yīng)的最大難點(diǎn)，因?yàn)橘Y金是企業(yè)的血液。協(xié)同供應(yīng)企業(yè)的資金主要是從各協(xié)同企業(yè)收集，在目前中小型制造企業(yè)資信較差的情況下，采購(gòu)資金的收集、使用、調(diào)度和回籠就成為一個(gè)特別突出的問(wèn)題。解決這個(gè)問(wèn)題比較理想的一種做法是實(shí)行內(nèi)部銀行管理制。

以我國(guó)現(xiàn)有企業(yè)內(nèi)部銀行的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，內(nèi)部銀行主要有三種運(yùn)行模式：

其一，“雙軌制”企業(yè)內(nèi)部銀行：現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算體系與內(nèi)部銀行責(zé)任會(huì)計(jì)核算體系相互獨(dú)立，各自平行開(kāi)展核算。該模式的優(yōu)點(diǎn)是有利于保護(hù)企業(yè)的商業(yè)機(jī)密，對(duì)原有的財(cái)務(wù)體制不構(gòu)成影響；缺點(diǎn)是另設(shè)一套機(jī)構(gòu)，加大日常處理工作量，增加企業(yè)管理成本。

其二，“單軌制”企業(yè)內(nèi)部銀行：內(nèi)部銀行財(cái)務(wù)組織與原有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算賬務(wù)組織融為一體，將內(nèi)部銀行會(huì)計(jì)核算納入現(xiàn)行會(huì)計(jì)核算體系，形成統(tǒng)一的一本賬核算制度。該模式的優(yōu)點(diǎn)是簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)處理業(yè)務(wù)工作量，避免重復(fù)勞動(dòng)，有利于內(nèi)部銀行的鞏固與發(fā)展。

其三，“銀企聯(lián)合”內(nèi)部銀行：企業(yè)與在其開(kāi)設(shè)基本賬戶(hù)的商業(yè)銀行，聯(lián)合開(kāi)辦內(nèi)部銀行。對(duì)內(nèi)可以對(duì)協(xié)同企業(yè)開(kāi)設(shè)內(nèi)部結(jié)算賬戶(hù)，進(jìn)行內(nèi)部經(jīng)濟(jì)往來(lái)結(jié)算；發(fā)放貸款、辦理結(jié)算和票據(jù)承兌貼現(xiàn)等。

綜合考慮上述三種內(nèi)部銀行的運(yùn)行模式，前兩種是針對(duì)一個(gè)企業(yè)內(nèi)部不同結(jié)算實(shí)體使用的，銀企結(jié)合型的內(nèi)部銀行是中小型制造企業(yè)努力的方向。對(duì)于獨(dú)立法人性質(zhì)的公司，應(yīng)當(dāng)根據(jù)各個(gè)協(xié)同企業(yè)的現(xiàn)狀，在不影響各自企業(yè)日常財(cái)務(wù)工作的前提下，完善內(nèi)部銀行制度，不能一蹴而就。對(duì)內(nèi)部銀行具有的結(jié)算、監(jiān)控、信息反饋各項(xiàng)職能也應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行進(jìn)行強(qiáng)化。

七、小結(jié)

面對(duì)全球經(jīng)濟(jì)的快速變化和世界范圍內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，我國(guó)中小型制造企業(yè)應(yīng)該認(rèn)識(shí)到協(xié)同供應(yīng)是提高整體競(jìng)爭(zhēng)力，增強(qiáng)對(duì)客戶(hù)個(gè)性化需求快速反應(yīng)能力的重要途徑。

作者單位：華東交通大學(xué)工業(yè)工程與物流系

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第8篇

論文摘要：從實(shí)務(wù)的角度綜述了匯付方式的運(yùn)用及融資，探討了匯付方式下的融資風(fēng)險(xiǎn)及管理，以期降低進(jìn)出口方利用匯付方式進(jìn)行貨款結(jié)算、銀行方對(duì)匯付項(xiàng)下予以融資時(shí)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步提高匯付方式的利用率。

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

1匯付的概述

1.1匯付的概念及性質(zhì)

匯付是指付款人通過(guò)銀行或其他途徑主動(dòng)將款項(xiàng)匯交收款人。它采用的是順匯方法，即資金的流向與支付工具的傳遞方向相同。在國(guó)際貿(mào)易中，如采用匯付方式，則通常是由買(mǎi)方按約定的時(shí)間和條件，通過(guò)銀行將貨款匯交給賣(mài)方。賣(mài)方能否按時(shí)收回約定的款項(xiàng)，完全取決于買(mǎi)方的信譽(yù)。因此，匯付的性質(zhì)為商業(yè)信用。

1.2匯付的關(guān)系人

（1）匯款人。在進(jìn)出易中，匯款人通常是進(jìn)口方。

（2）收款人。在進(jìn)出易中，收款人通常是出口方。

（3）匯出行。即指受匯款人的委托，匯出款項(xiàng)的銀行，通常是進(jìn)口地的銀行。

（4）匯入行。受匯出行委托解付匯款的銀行。又稱(chēng)解付行。在對(duì)外貿(mào)易中，通常是出口地的銀行。匯入行與匯出行之間，事先訂有協(xié)議，在協(xié)議規(guī)定的范圍內(nèi)，匯入行對(duì)匯出行承擔(dān)解付匯款的義務(wù)。

（5）中間銀行。當(dāng)匯出行和匯入行之間沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)關(guān)系時(shí)，在匯款中起“中轉(zhuǎn)”和“橋梁”的作用。

1.3匯付的分類(lèi)：

從匯款形式上，由于使用結(jié)算工具的不同，匯付可以分為電匯、信匯和票匯三種方式。

（1）電匯是匯出行應(yīng)收款人的申請(qǐng)，拍發(fā)加押電報(bào)或電傳給匯入行，指示解付一定金額給收款人的匯款方式。匯出行和匯入行之間憑銀行密押確認(rèn)其電函的真?zhèn)巍＊?/p>

（2）信匯是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，將信匯委托書(shū)用航空信函寄給匯入行，授權(quán)解付一定金額給收款人的匯款方式。

（3）票匯是以銀行即期匯票作為支付工具的匯款方式，即匯出行應(yīng)匯款人的要求，開(kāi)立以其分行或行為解付行的銀行即期匯票，并將該匯票交給匯款人，由其自行寄給收款人或親自交給收款人，最后由收款人憑票向付款行收款。

1.4匯付的特點(diǎn)

（1）風(fēng)險(xiǎn)大。

匯付結(jié)算方式完全是建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的結(jié)算方式。交易雙方根據(jù)合同或經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)預(yù)付貨款或貨到付款，預(yù)付貨款進(jìn)口商有收不到商品的風(fēng)險(xiǎn)；而貨到付款則出口商有收不到貨款的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）資金負(fù)擔(dān)不平衡。

對(duì)于貨到付款的賣(mài)方或預(yù)付貨款的買(mǎi)方來(lái)說(shuō)，資金負(fù)擔(dān)較重，整個(gè)交易過(guò)程中需要的資金，幾乎全部由他們來(lái)提供。

（3）手續(xù)簡(jiǎn)便，費(fèi)用少。

匯付的手續(xù)比較簡(jiǎn)單，銀行的手續(xù)費(fèi)用也較少。所以在國(guó)際貿(mào)易的預(yù)付貨款及貨款尾款結(jié)清上使用較多。

2匯付方式在國(guó)際貿(mào)易方式中的應(yīng)用

（1）貨到付款。是在簽署合同后，賣(mài)方在沒(méi)有收到貨款以前，先發(fā)貨，買(mǎi)方收到貨物后，再匯付貨款的方法。這是一種有利于進(jìn)口商，而不利于出口商的結(jié)算方式。進(jìn)口商可以避免收貨不著、貨物短缺或貨物質(zhì)量不符合標(biāo)準(zhǔn)等交易風(fēng)險(xiǎn)。

（2）預(yù)付貨款。

是在訂貨時(shí)匯付或交貨前匯付貨款，然后，按合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，將貨物發(fā)給買(mǎi)方的一種結(jié)算方法，這種結(jié)算方式對(duì)出口商是十分有利的。此時(shí)買(mǎi)方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較大，資金占用周期較長(zhǎng)。一般情況下，買(mǎi)方只有在與收款人有良好合作關(guān)系且對(duì)其充分信任，流動(dòng)資金充足，貨款項(xiàng)下貨物行情看漲的情況下，才會(huì)愿意接受預(yù)付貨款的條件。

（3）憑單付匯。

在預(yù)付貨款的情況下，進(jìn)口商為避免貨款兩空，要求解付行解付貨款時(shí)，收款人必須提供某些指定單據(jù)。但此種方式下，匯款在未被收款人支取前可以撤銷(xiāo)，進(jìn)口人有權(quán)在出口商向匯出行交單取款前通知銀行將匯款退回。

（4）部分預(yù)付，部分憑正本單據(jù)（傳真）付款。

即在合同訂立后，賣(mài)方裝運(yùn)前，買(mǎi)方先預(yù)付部分定金，電匯20%-30%的貨款給賣(mài)方，賣(mài)方裝運(yùn)完貨物后，將正本提單傳真給買(mǎi)方，待收到余款后再將全部單據(jù)寄交買(mǎi)方。這是國(guó)際貿(mào)易中的一種通常做法，在實(shí)際工作中使用較多。

3匯付方式下的銀行融資

3.1國(guó)外匯入?yún)R款項(xiàng)下出口押匯

（1）國(guó)外匯入?yún)R款定義：

國(guó)外匯入?yún)R款又簡(jiǎn)稱(chēng)匯入?yún)R款。它是指行、海外聯(lián)行接受客戶(hù)委托，將款項(xiàng)匯入國(guó)內(nèi)銀行并指示其將該筆款項(xiàng)解付給收款人的結(jié)算方式。如在匯入行開(kāi)有帳戶(hù)，銀行將匯入的款項(xiàng)直接記入帳戶(hù)；如果在匯入行沒(méi)有開(kāi)立帳戶(hù)，銀行將以合理的方式辦理轉(zhuǎn)匯。

（2）匯入?yún)R款項(xiàng)下出口押匯的定義及主要作用:

匯入?yún)R款項(xiàng)下出口押匯是指銀行應(yīng)出口商申請(qǐng)，對(duì)其以匯入?yún)R款方式結(jié)算的出口貿(mào)易，在提交相關(guān)貿(mào)易合同及出口證明文件的情況下，給予短期資金融通。匯入?yún)R款項(xiàng)下出口押匯的還款來(lái)源為出口收匯。如進(jìn)口商到期后不履行付款責(zé)任，融資行可向出口商行使追索權(quán)。

匯入?yún)R款項(xiàng)下出口押匯的主要作用是在“貨到付款”結(jié)算方式下，出口方收款人在裝運(yùn)貨物并向出口地銀行提交有關(guān)的單據(jù)后，能向出口地銀行申請(qǐng)短期融資，在國(guó)外貨款到達(dá)之前提前從銀行得至墊款，方便了資金。

（3）匯入?yún)R款項(xiàng)下出口押匯的特性。

①與打包貸款相比，屬出貨后融資，出口商履約風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小。

②與信用證項(xiàng)下單證相符押匯相比，無(wú)開(kāi)證行信用保障，屬商業(yè)信用。

③與D/P托收押匯相比，因不能控制貨權(quán)，風(fēng)險(xiǎn)較大；與D/A托收押匯相比，沒(méi)有國(guó)外代收行作為中間環(huán)節(jié)，收匯的監(jiān)控難度較大。

（4）銀行方對(duì)匯入?yún)R款項(xiàng)下出口押匯融資風(fēng)險(xiǎn)的管理。

①進(jìn)口商信用風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為進(jìn)口商因自身經(jīng)營(yíng)管理不善、市場(chǎng)行情變化及其它原因失去支付能力或惡意違約。出口商申請(qǐng)敘做匯入?yún)R款項(xiàng)下出口押匯業(yè)務(wù)時(shí)，銀行應(yīng)要求其提交進(jìn)口商的資信狀況及業(yè)務(wù)往來(lái)的說(shuō)明。要盡量搜集進(jìn)口商信息，了解進(jìn)口商是否已領(lǐng)到該批貨物的進(jìn)口許可證，或者是否已申請(qǐng)到外匯等等。認(rèn)真調(diào)查出口商與進(jìn)口商關(guān)系及以往貿(mào)易記錄。如雙方為多年貿(mào)易伙伴，且從未發(fā)生過(guò)貿(mào)易糾紛，則進(jìn)口商違約可能性較小。

②出口商品市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。一般而言，如出口商品國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格出現(xiàn)下滑，進(jìn)口商違約或不能全額收回貨款的可能性就會(huì)增加。為此，銀行應(yīng)了解出口商品性質(zhì)、出口商品當(dāng)前國(guó)際市場(chǎng)行情及變化趨勢(shì)，如市場(chǎng)價(jià)格呈上揚(yáng)走勢(shì)，進(jìn)口商違約可能性小。

③出口商的信用及履約風(fēng)險(xiǎn)。如果出口商交運(yùn)的商品存在質(zhì)量或數(shù)量問(wèn)題，影響進(jìn)口商銷(xiāo)售或加工生產(chǎn)，進(jìn)口商違約的可能性就會(huì)增加。出口商信用記錄和履約能力主要考察出口商以往經(jīng)營(yíng)記錄，財(cái)務(wù)信息和信用等級(jí)評(píng)估信息；是否具備相應(yīng)履約能力，以往同類(lèi)商品出口是否發(fā)生過(guò)貿(mào)易糾紛等。在實(shí)務(wù)中，銀行一般只對(duì)資信較好、有良好結(jié)算記錄的客戶(hù)敘做匯入?yún)R款項(xiàng)下出口押匯。同時(shí)，控制押匯比例（一般情況下不應(yīng)高于80%）。加強(qiáng)跟蹤管理，如未能按期收匯，應(yīng)及時(shí)向出口商進(jìn)行追索。

④收匯風(fēng)險(xiǎn)，主要指押匯項(xiàng)下收匯未經(jīng)融資銀行結(jié)算而可能形成的風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)這種情況，融資行應(yīng)根據(jù)出口商提交的材料，審核單據(jù)與合同、單據(jù)與單據(jù)間的一致性，并要求出口發(fā)票加載債權(quán)轉(zhuǎn)讓條款，以本行為收款行，提示匯款路線(xiàn)，并留存出口收匯核銷(xiāo)單正本，以便在必要時(shí)，融資行可行使追索權(quán)。

⑤進(jìn)口商所在國(guó)家或地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)，主要指由于戰(zhàn)爭(zhēng)、內(nèi)亂、經(jīng)濟(jì)或金融危機(jī)等使進(jìn)口商不能正常履行其義務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。在政治、經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩較大的情況下，應(yīng)考慮適當(dāng)增加其他風(fēng)險(xiǎn)防范措施。如要求出口方收款人增加第三方擔(dān)保、房產(chǎn)抵押、有價(jià)證券的質(zhì)押、投保出口信用保險(xiǎn)等。

3.2匯出國(guó)外匯款項(xiàng)下進(jìn)口押匯

（1）匯出國(guó)外匯款定義：

匯出國(guó)外匯款又簡(jiǎn)稱(chēng)匯出匯款。匯出國(guó)外匯款是指銀行接受匯款人的委托，以約定匯款方式委托其海外聯(lián)行或行將一定金額的款項(xiàng)付給指定收款人的業(yè)務(wù)。

（2）匯出匯款項(xiàng)下進(jìn)口押匯的定義及主要作用。

匯出匯款項(xiàng)下進(jìn)口押匯是指銀行應(yīng)進(jìn)口商申請(qǐng)，代其對(duì)外墊付貨到付款項(xiàng)下款項(xiàng)的短期資金融通。

匯出匯款項(xiàng)下進(jìn)口押匯的主要作用是在貨到付款結(jié)算方式下，進(jìn)口人可獲得匯出行的短期融資，用于匯出匯款，加速資金周轉(zhuǎn)。

（3）匯出匯款項(xiàng)下進(jìn)口押匯的特性。

貿(mào)易背景清晰，銀行對(duì)大宗商品匯出匯款融資可通過(guò)實(shí)施貨物監(jiān)管控制風(fēng)險(xiǎn)。

（4）銀行方對(duì)匯出國(guó)外匯款項(xiàng)下進(jìn)口押匯融資風(fēng)險(xiǎn)管理。

①進(jìn)口商品市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，表現(xiàn)為如果進(jìn)口商品市場(chǎng)價(jià)格下降，會(huì)降低進(jìn)口商還款意愿和還款能力。如進(jìn)口商品直接用于銷(xiāo)售，還應(yīng)調(diào)查國(guó)內(nèi)市場(chǎng)行情。

②進(jìn)口商信用風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，表現(xiàn)為由于進(jìn)口商自身經(jīng)營(yíng)、市場(chǎng)變化或其它原因?qū)е缕湄?cái)務(wù)狀況惡化，不愿或無(wú)力履行還款責(zé)任。主要審核進(jìn)口商償債能力和以往信用記錄、進(jìn)口商品以往銷(xiāo)售情況等，對(duì)進(jìn)口商生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)施跟蹤監(jiān)控，如發(fā)生影響其償債能力的重大事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)大宗商品進(jìn)口項(xiàng)下押匯應(yīng)進(jìn)一步了解國(guó)內(nèi)購(gòu)貨方支付能力。如擬通過(guò)貨權(quán)控制降低風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)審查貨權(quán)控制方案是否具有可操作性，對(duì)融資行的保障程度如何等。放貸后，應(yīng)按照事先確定的貨權(quán)控制方案實(shí)施跟蹤管理，避免進(jìn)口商挪用回籠款項(xiàng)。

③出口商信用風(fēng)險(xiǎn)，如果進(jìn)口商品在品質(zhì)或規(guī)格數(shù)量方面與合同規(guī)定不符，會(huì)影響進(jìn)口商還款意愿和還款能力。因此，應(yīng)了解進(jìn)口貨物是否在品質(zhì)或規(guī)格數(shù)量方面是否符合合同規(guī)定。

4結(jié)語(yǔ)

在匯付結(jié)算方式下，出口商及進(jìn)口商都存有不同程度的潛在風(fēng)險(xiǎn)，銀行對(duì)此項(xiàng)的融資風(fēng)險(xiǎn)管理的難度較大，這是由匯付所固有的商業(yè)信用性質(zhì)所決定的。因此,交易雙方在采用匯付結(jié)算方式時(shí)應(yīng)慎重考慮其風(fēng)險(xiǎn),并且采取相應(yīng)的防范措施。在融資業(yè)務(wù)中，進(jìn)出口商應(yīng)該加強(qiáng)與銀行的合作，在充分發(fā)揮銀行在結(jié)算業(yè)務(wù)中的優(yōu)勢(shì)為企業(yè)提供收付匯及融資服務(wù)的同時(shí)，配合銀行收集交易方資料及捕捉市場(chǎng)、商品信息，共同減少結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)

［1］全國(guó)國(guó)際商務(wù)單證培訓(xùn)認(rèn)證考試辦公室.國(guó)際商務(wù)單證理論與實(shí)務(wù)［Z］.北京:中國(guó)商務(wù)出版社,2005,(5).

［2］莊樂(lè)梅.國(guó)際結(jié)算實(shí)務(wù)精要［M］.北京:中國(guó)紡織出版社,2004,(8).

第9篇

摘 要 在經(jīng)濟(jì)全球化背景下,為提高煙草集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理能力,從資金集中管理著手,探討有效地建立資金結(jié)算中心的模式。最終達(dá)到強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)收支管理、提高資金聚合效益、保證集團(tuán)重點(diǎn)項(xiàng)目資金需要、完善煙草行業(yè)的宏觀(guān)管理的目的。

關(guān)鍵詞 資金集中管理 集團(tuán)公司 資金結(jié)算中心

一、研究背景

目前我國(guó)煙草行業(yè)內(nèi),煙草企業(yè)集團(tuán)主要以工業(yè)企業(yè)為主,如紅塔集團(tuán)。煙草商業(yè)企業(yè)的省市公司則是按照出資方式建立的母子公司構(gòu)架,如遼寧煙草公司,本質(zhì)上,也屬于集團(tuán)企業(yè)。所以應(yīng)該實(shí)行集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理模式,建立完善煙草企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度。煙草企業(yè)屬資金密集型行業(yè),然而,當(dāng)前我國(guó)煙草企業(yè)的資金管理仍然比較粗放,手段相對(duì)落后,未實(shí)現(xiàn)資金集中管理,安全性差,使用效率低下,近年來(lái),各省市煙草公司規(guī)模不斷擴(kuò)張,卷煙生產(chǎn)企業(yè)擴(kuò)大產(chǎn)能,使得公司實(shí)力不斷增強(qiáng),對(duì)資金需求加大,資金使用效率低下問(wèn)題日益顯現(xiàn),已經(jīng)成為制約煙草公司發(fā)展的瓶頸[1]。

企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心的理論在一定經(jīng)濟(jì)背景下起了重要作用,財(cái)務(wù)管理是煙草企業(yè)集團(tuán)管理的核心內(nèi)容,是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的命脈。集團(tuán)公司作為若干企業(yè)組成的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體,最重要的聯(lián)結(jié)紐帶是資金。在集團(tuán)公司以企業(yè)價(jià)值最大化為理財(cái)目標(biāo)的情況下,以資金管理為中心具有較為充分的理論依據(jù)與實(shí)踐依據(jù)[2]。

二、資金集中管理的在集團(tuán)企業(yè)的地位

資金是企業(yè)的血液,資金籌集和管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn),對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展具有重要意義。煙草行業(yè)是資金密集型的行業(yè),建立行業(yè)資金的集中管理機(jī)制,有助于規(guī)范創(chuàng)新行業(yè)財(cái)務(wù)管理,提升煙草行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

1.對(duì)資金集中管理的認(rèn)識(shí)

資金集中管理,也稱(chēng)司庫(kù)制度,是國(guó)際上普遍采用的一種大型企業(yè)集團(tuán)的資金管理模式,其含義是集團(tuán)的籌融資和內(nèi)部自由資金的分配,由集團(tuán)的決策層根據(jù)需要統(tǒng)一調(diào)度安排。一般特征為“統(tǒng)一開(kāi)戶(hù)、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一融資”。主要內(nèi)容在各個(gè)集團(tuán)內(nèi)可能有所差別,但大致包括了以下幾個(gè)方面:資金集中、投融資管理、外匯管理、國(guó)際支付管理等。其中資金集中是基礎(chǔ),其他各方面運(yùn)作均建立在此基礎(chǔ)之上。通過(guò)資金集中管理,可以實(shí)現(xiàn)在整個(gè)集團(tuán)范圍內(nèi)的增收節(jié)支,提高資金使用效率,降低金融風(fēng)險(xiǎn)[3]。

2.煙草行業(yè)資金集中管理的必要性

從行業(yè)的角度講,煙草行業(yè)是一個(gè)壟斷行業(yè),受?chē)?guó)家專(zhuān)賣(mài)法保護(hù)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制日益完善的今天,煙草行業(yè)的計(jì)劃性仍能凸顯出來(lái),如能建立以分公司集中經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ),以電子商務(wù)為平臺(tái),以高素質(zhì)人才為支撐的資金管理中心,督促分公司定時(shí)定量完成計(jì)劃,則可在一定程度上杜絕非法的經(jīng)營(yíng)途徑,從而加強(qiáng)對(duì)煙草行業(yè)系統(tǒng)資金的宏觀(guān)調(diào)控,體現(xiàn)出煙草行業(yè)的專(zhuān)賣(mài)特色。

從財(cái)務(wù)的角度講,資金集中管理是防范金融風(fēng)險(xiǎn)的迫切需要;是防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有力措施;是企業(yè)生存和提高經(jīng)濟(jì)效益的保障。將所屬公司的資金集中起來(lái),其籌資成本也就是各分公司的存款利息,可以降低籌資公司的資金成本,避免資金外流。隨著公司資金集中的使用,結(jié)算中心參與一些“高效低險(xiǎn)”的金融活動(dòng),采用多種形式盤(pán)活存量資金,有效地聚攏了資金,將資金的閑置與短缺互相調(diào)劑,企業(yè)內(nèi)部間的業(yè)務(wù)往來(lái)更為順暢,提高了企業(yè)的信譽(yù)度。資金管理的集中化,根本性地改變了原有松散型的資金管理模式,大大提高了有限資金的使用效率[4]。

從管理角度講,企業(yè)實(shí)施資金集中管理,是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的必然要求。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者,只有實(shí)施資金集中管理,才能確立資金管理的中心地位,便于企業(yè)實(shí)施宏觀(guān)調(diào)控。否則,資金管理會(huì)出現(xiàn)權(quán)責(zé)不清的局面,投機(jī)忤逆等行為造成事實(shí)上資金管理的分割。

三、煙草集團(tuán)公司資金集中管理優(yōu)化方案設(shè)計(jì)

前文對(duì)資金集中管理的必要性進(jìn)行了分析,得出構(gòu)建一套有效的資金集中管理體系是十分重要的,以下從資金集中管理模式的選擇,資金結(jié)算中心的功能作用等幾個(gè)方面進(jìn)行分析,提出資金集中管理的優(yōu)化方案。

1.資金集中管理模式的選擇

傳統(tǒng)的煙草集團(tuán)公司資金施行集團(tuán)財(cái)務(wù)部管理模式,集團(tuán)財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)管理部和資金管理部,如圖1所示,這種管理模式導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重復(fù)設(shè)置,人員冗繁,效率低下。而在國(guó)際上集團(tuán)公司的資金集中管理有五種模式:統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金、設(shè)立結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模型和財(cái)務(wù)公司模式。本文認(rèn)為結(jié)合煙草行業(yè)的特點(diǎn)和前人的研究成果,認(rèn)為煙草集團(tuán)公司采取結(jié)算中心的模式是符合行業(yè)特點(diǎn)和實(shí)際的。

煙草行業(yè)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、垂直管理、專(zhuān)賣(mài)專(zhuān)營(yíng)”的管理體制,為資金集中管理政策的貫徹執(zhí)行提供良好的保障。煙草集團(tuán)公司為更好的做好資金集中管理,籌建資金結(jié)算中心,不僅能有效地從各下屬地市公司聚集資金,統(tǒng)籌結(jié)算,更重要的是起到降低籌資成本、發(fā)揮規(guī)模效益、加強(qiáng)資金監(jiān)管、保證資金安全的作用。

2.資金結(jié)算中心的功能作用

資金結(jié)算中心需要將資金集中結(jié)算賦予為財(cái)務(wù)管理服務(wù)、提供決策支持的管理職能。結(jié)算中心在集團(tuán)企業(yè)的資金管理中主要體現(xiàn)了三大作用,六大功能。三大作用:(1)吸收分散資金,盤(pán)活沉淀資金;(2)調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu),降低財(cái)務(wù)費(fèi)用:(3)進(jìn)行資本運(yùn)作,提高資金效益。六大功能:結(jié)算功能、融資功能、內(nèi)部信貸功能、信息反饋功能、監(jiān)督功能、投資功能[5]。資金結(jié)算中心模式如圖2所示。

3.優(yōu)化方案的提出

各省煙草公司可設(shè)立資金結(jié)算管理中心,對(duì)全省內(nèi)所有地市級(jí)公司的資金結(jié)算、收付和調(diào)度進(jìn)行管理。資金結(jié)算中心的具體操作模式如下:

(1)統(tǒng)一管理下屬單位的銀行賬戶(hù)

各市級(jí)煙草公司在資金結(jié)算管理中心開(kāi)設(shè)內(nèi)部銀行賬戶(hù),所有的收付款業(yè)務(wù)均通過(guò)內(nèi)部銀行賬戶(hù)進(jìn)行,不再單獨(dú)設(shè)立外部銀行賬戶(hù);資金結(jié)算管理中心將各下屬單位的資金匯總后,用省煙草集團(tuán)公司的名義對(duì)外在銀行開(kāi)設(shè)賬戶(hù)。各市級(jí)煙草公司的內(nèi)部銀行賬戶(hù)分為一個(gè)收入戶(hù),一個(gè)支出戶(hù),實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。收入戶(hù)資金來(lái)源于卷煙銷(xiāo)售的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、煙葉銷(xiāo)售的其他業(yè)務(wù)收入、公司撥款與銀行貸款等其它非營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng),其款項(xiàng)的支出僅限于公司調(diào)度款項(xiàng)及支出撥款。支出戶(hù)資金用于核算采購(gòu)、工資、稅金等所有市公司的支出項(xiàng)。

(2)調(diào)劑集團(tuán)內(nèi)的資金余缺

結(jié)算管理中心對(duì)成員企業(yè)的資金進(jìn)行區(qū)分和集中管理,企業(yè)所有的資金收付均由結(jié)算中心負(fù)責(zé)操作。成員企業(yè)的盈余資金存入結(jié)算管理中心,結(jié)算中心按其季度或年度存款額支付給各成員企業(yè)存款利息;若成員企業(yè)從結(jié)算中心貸款,結(jié)算中心也按季度或年度收取相應(yīng)的貸款利息。集團(tuán)每年度按各成員企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況予以撥付一定款項(xiàng),用于企業(yè)硬件建設(shè)和擴(kuò)大業(yè)務(wù)市場(chǎng)。

(3)審核集團(tuán)內(nèi)下屬單位貸款申請(qǐng)

建立一套集團(tuán)內(nèi)部子公司貸款申請(qǐng)的審核程序,同時(shí)企業(yè)資金調(diào)撥須堅(jiān)持專(zhuān)人密碼操作、權(quán)限設(shè)定原則,即對(duì)于每一筆資金的劃撥應(yīng)在數(shù)量上設(shè)定權(quán)限,專(zhuān)人必須有其專(zhuān)用密碼,并與特定數(shù)量資金的調(diào)撥權(quán)限相對(duì)應(yīng)。結(jié)算中心資金管理人員、業(yè)務(wù)主任、財(cái)務(wù)經(jīng)理分別具有一定金額資金的調(diào)撥權(quán)限,某一預(yù)定金額以上的資金調(diào)撥需要公司主管副總親自或授權(quán)運(yùn)用其特定密碼完成該筆資金調(diào)撥業(yè)務(wù),同時(shí)對(duì)于每一筆業(yè)務(wù)的操作人員按其權(quán)限設(shè)定其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。資金調(diào)撥程序及控制具體調(diào)撥方式嚴(yán)格按照預(yù)算范圍劃撥。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金,按規(guī)定的審批權(quán)限批準(zhǔn)后撥付,對(duì)于預(yù)算外的資金,要另外追加審批,才能撥付[6]。

(4)主持集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)結(jié)算管理

各下屬的地市單位內(nèi)部之間的資金業(yè)務(wù)使用省集團(tuán)公司統(tǒng)一印制的內(nèi)部票據(jù),收款企業(yè)將內(nèi)部票據(jù)交于集團(tuán)資金結(jié)算中心,款項(xiàng)由資金結(jié)算中心從付款單位的支出戶(hù)劃入收款單位的收入戶(hù)。期間發(fā)生的業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi),由業(yè)務(wù)發(fā)生單位負(fù)擔(dān)。收、付款企業(yè)針對(duì)其在資金結(jié)算中心開(kāi)立的收入戶(hù)和支出戶(hù)分別登記銀行存款日記賬,通過(guò)集團(tuán)局域網(wǎng),每天與結(jié)算中心進(jìn)行核對(duì),做到賬賬相符、賬實(shí)相符。

四、資金結(jié)算中心面臨的風(fēng)險(xiǎn)及控制

資金結(jié)算中心中心雖然能吸收分散資金、優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)、提高資金效益,在一定程度上創(chuàng)造可觀(guān)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益,但也存在一些潛在風(fēng)險(xiǎn)。主要風(fēng)險(xiǎn)有:銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到集團(tuán)內(nèi)部、分散風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)榧酗L(fēng)險(xiǎn)、資金結(jié)算中心網(wǎng)絡(luò)遭受外部侵襲的可能風(fēng)險(xiǎn)等。為此需要在內(nèi)部控制等制度建設(shè)上做大量工作[2]。

主要措施如下:建立健全資金集中管理制度,并對(duì)財(cái)務(wù)崗位人員進(jìn)行教育培訓(xùn),使其思想上遵守制度規(guī)定,業(yè)務(wù)上熟練掌握操作程序;建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度,各崗位人員分工明確,每人分設(shè)一個(gè)密碼和一個(gè)代碼,保證在同崗的情況下,每次只限本人進(jìn)入操作,達(dá)到相互制約,相互牽制的目的;建立嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲機(jī)制,資金結(jié)算中心系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)人員不得泄露本公司財(cái)務(wù)信息,不得篡改賬務(wù)數(shù)據(jù)等,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)處以相應(yīng)懲罰;建立資金申請(qǐng)審核制度,嚴(yán)格控制下屬單位資金申請(qǐng)審核,定時(shí)對(duì)下屬的單位的資金占用與使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì),保證企業(yè)資金正常有效運(yùn)轉(zhuǎn)。建立軟件開(kāi)發(fā)與維護(hù)制度,專(zhuān)人專(zhuān)崗,保證整個(gè)集團(tuán)局域網(wǎng)內(nèi)及資金管理系統(tǒng)與協(xié)作銀行專(zhuān)線(xiàn)之間的數(shù)據(jù)安全傳輸,整合資金管理軟件與其它辦公應(yīng)用軟件。

總之,資金集中管理是煙草集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理不可缺少的組成部分,資金結(jié)算中心有助于實(shí)現(xiàn)以資金為紐帶,以網(wǎng)絡(luò)信息為橋梁,財(cái)務(wù)管理、人力資源管理和企業(yè)管理的有機(jī)結(jié)合。

參考文獻(xiàn):

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[3]任斐.對(duì)我國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金集中管理的思考.廣西金融研究.2003(5):5.

[4]胡天然.結(jié)算中心在企業(yè)集團(tuán)資金管理中的應(yīng)用.北方經(jīng)貿(mào).2004(4):86-87.

第10篇

摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，經(jīng)濟(jì)體制改革和金融體制改革的順利實(shí)施，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司開(kāi)始在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中扮演重要角色。而對(duì)資金的集中管理是財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)公司管理化以及集團(tuán)公司資金專(zhuān)業(yè)化的主要手段。

關(guān)鍵詞 ：財(cái)務(wù)公司；資金管理

隨著各國(guó)金融自由化的不斷推進(jìn)和經(jīng)濟(jì)全球化的迅猛發(fā)展，使得財(cái)務(wù)公司的出現(xiàn)成為必然，并將成為企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)管理的重要環(huán)節(jié)。所謂財(cái)務(wù)公司是指以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)的成員單位提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。

一、目前集團(tuán)公司在資金管理中存在的問(wèn)題

1.集團(tuán)整體資源配置效率弱

一般情況下，在當(dāng)?shù)劂y行里備有鋪底資金或結(jié)算備用金是大型企業(yè)集團(tuán)中的下屬成員單位的通用做法，各項(xiàng)資金合計(jì)總量在每個(gè)成員單位中所占比重相當(dāng)大。但整個(gè)集團(tuán)公司的各成員單位的資金占用量卻是貧富不均的，有些成員單位閑置資金很多，而有些成員單位卻因資金匱乏而阻礙發(fā)展，缺乏資金的成員單位被迫從商業(yè)銀行貸款，但由于其信用度相對(duì)較低，從而貸款額度小，貸款利率必然會(huì)很高。閑置資金多的成員單位獲得很低的存款利息的同時(shí)，另一個(gè)成員單位將付出高額的貸款利息去獲得資金。對(duì)集團(tuán)企業(yè)整體而言，融資成本大大高于于存款收益，降低了資金的使用效率。

2.集團(tuán)母公司對(duì)成員單位財(cái)務(wù)調(diào)控力度弱

企業(yè)集團(tuán)公司一般包含多個(gè)成員單位，在日常運(yùn)作中往往忽視了成員單位的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)信息。由于站的高度不同，在追求利益目標(biāo)時(shí)，母公司和下屬成員單位也是不同的，母公司會(huì)從集團(tuán)的整體利益角度出發(fā)，追求整個(gè)集團(tuán)公司所有成員利益的最大化，而作為一個(gè)個(gè)體的獨(dú)立法人成員單位，其追求必定是該成員單位本身利益的最大化。為了合理配置資源、優(yōu)化組合要素，進(jìn)而增加集團(tuán)公司的整體優(yōu)勢(shì)和綜合實(shí)力，母公司將會(huì)對(duì)集團(tuán)的利益進(jìn)行合理分配，這時(shí)，往往就會(huì)因與成員單位有不同利益目標(biāo)而發(fā)生矛盾。此時(shí)成員單位因追求自身利益最大化的目標(biāo)未能實(shí)現(xiàn)，通常就會(huì)通過(guò)虛報(bào)盈利、提高成本或盲目加大投資力度等方式來(lái)進(jìn)行應(yīng)對(duì)。

成員單位因自身利益的驅(qū)使而產(chǎn)生強(qiáng)烈的擴(kuò)張欲望，使其會(huì)利用自身對(duì)經(jīng)營(yíng)收入的優(yōu)先占有權(quán)，在集團(tuán)母公司不知情的情況下，私自截留本該上繳母公司的利潤(rùn)，用于該成員單位私自擴(kuò)張的投資，這種冒然的投資行為會(huì)產(chǎn)生一定的風(fēng)險(xiǎn)，這將會(huì)對(duì)集團(tuán)公司的整體發(fā)展產(chǎn)生不利影響。

二、集團(tuán)財(cái)務(wù)公司在資金管理中的運(yùn)作模式

1“. 收支一體化”運(yùn)作模式

集團(tuán)公司對(duì)成員單位資金的統(tǒng)一管理是通過(guò)財(cái)務(wù)公司來(lái)實(shí)現(xiàn)的，財(cái)務(wù)公司的有效、正常運(yùn)行，可以提高成員單位資金歸集比例，成員單位的資金收、支在財(cái)務(wù)公司的嚴(yán)密監(jiān)控下正常有序運(yùn)行，保持清晰的結(jié)算關(guān)系，有利于集團(tuán)整體利益最大化的實(shí)現(xiàn)。首先，集團(tuán)成員單位在外部商業(yè)銀行開(kāi)立的賬戶(hù)由集團(tuán)總部統(tǒng)一核準(zhǔn)，在財(cái)務(wù)公司內(nèi)部開(kāi)立的賬戶(hù)可對(duì)成員單位資金進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算。其次，資金收入統(tǒng)一集中。由財(cái)務(wù)公司開(kāi)立指定賬戶(hù)，成員單位的銀行賬戶(hù)資金被授權(quán)統(tǒng)一存入此賬戶(hù)中，這樣，成員單位的銀行賬戶(hù)就被統(tǒng)一納入集團(tuán)集中的范疇，從而形成對(duì)集團(tuán)至關(guān)重要的“現(xiàn)金池”。最后，內(nèi)部轉(zhuǎn)賬和支付等結(jié)算業(yè)務(wù)的完成，是由財(cái)務(wù)公司按照成員單位的指令，進(jìn)行統(tǒng)一支付。

2“. 收支兩條線(xiàn)”運(yùn)作模式

成員單位和財(cái)務(wù)公司分別在商業(yè)銀行設(shè)立各自獨(dú)立的賬戶(hù)，通過(guò)第三方協(xié)議將成員單位的銀行賬戶(hù)納入到財(cái)務(wù)公司的賬戶(hù)中，不受賬戶(hù)類(lèi)型及賬戶(hù)余額的限制。實(shí)時(shí)到賬，減少了在途資金，提高資金周轉(zhuǎn)速度，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的全程全封閉的結(jié)算。首先，成員單位在商業(yè)銀行分別開(kāi)立的“收入”和“支出”賬戶(hù)，這些賬戶(hù)必須是由集團(tuán)指定的。同時(shí)，成員單位須在財(cái)務(wù)公司也開(kāi)立內(nèi)部賬戶(hù)，財(cái)務(wù)公司被授權(quán)對(duì)其資金進(jìn)行管理（查詢(xún)和結(jié)轉(zhuǎn)）；其次，商業(yè)銀行收入的賬戶(hù)余額按日全部歸集到財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部賬戶(hù)；再次，集團(tuán)公司的內(nèi)、外結(jié)算活動(dòng)由財(cái)務(wù)公司結(jié)算業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算；最后，成員單位以其在財(cái)務(wù)公司賬戶(hù)每日末存款為限額，通過(guò)日間透支的方式辦理對(duì)外的“支付”業(yè)務(wù)。

三、集團(tuán)財(cái)務(wù)公司在資金管理中的作用

1.提高資金的使用效率

財(cái)務(wù)公司負(fù)債資金管理的關(guān)鍵是使集團(tuán)的內(nèi)部交易資金進(jìn)行“體內(nèi)循環(huán)”，即財(cái)務(wù)公司將對(duì)內(nèi)清算和對(duì)外支付結(jié)算統(tǒng)一，既節(jié)約的結(jié)算備用金和鋪底資金，又降低了交易和籌資成本。成員單位資金劃轉(zhuǎn)效率的提高會(huì)加快資金的流速，降低了財(cái)務(wù)公司的日常備付頭寸，在很大程度上減少了在途資金、降低支付成本。

2.加強(qiáng)對(duì)成員單位經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)的監(jiān)控

財(cái)務(wù)公司通過(guò)內(nèi)部往來(lái)結(jié)算和對(duì)外支付可及時(shí)幫助集團(tuán)公司了解成員單位占用資金的情況及單位資金使用率的高低，并分析交易對(duì)手的風(fēng)險(xiǎn)大小等。財(cái)務(wù)公司利用結(jié)算和清算本身所具有的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控功能，監(jiān)控支付風(fēng)險(xiǎn)上的變化，進(jìn)而判斷客戶(hù)在未來(lái)發(fā)展、經(jīng)營(yíng)以及市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等方面的風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)對(duì)成員單位的監(jiān)控可以有效的為集團(tuán)公司推行的跟蹤問(wèn)責(zé)、績(jī)效考核提供了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)和強(qiáng)有力的手段。

3.增強(qiáng)集團(tuán)的籌資和融資功能

在籌資方面，財(cái)務(wù)公司利用自身對(duì)內(nèi)對(duì)外的特殊地位和功能，可作為企業(yè)集團(tuán)和專(zhuān)業(yè)銀行之間的橋梁，促使各專(zhuān)業(yè)銀行對(duì)企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行投資貸款。依靠集團(tuán)公司的良好的商業(yè)信用，財(cái)務(wù)公司可以將各成員單位的貸款需求集中統(tǒng)計(jì)，形成大額貸款，達(dá)成規(guī)模效應(yīng)，這就相對(duì)容易從銀行獲得低利率貸款。財(cái)務(wù)公司的融資手段主要是通過(guò)發(fā)行股票、證券，直接向社會(huì)融資，將消費(fèi)資金引入到生產(chǎn)領(lǐng)域。財(cái)務(wù)公司根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的自身發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，以上述融資方式為企業(yè)集團(tuán)籌集資金、擴(kuò)大銷(xiāo)售，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展。

4.金融服務(wù)和中介顧問(wèn)的作用

財(cái)務(wù)公司可為企業(yè)集團(tuán)及其成員單位提供經(jīng)濟(jì)、金融信息，包括國(guó)家宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)政策、金融政策趨向、金融法律法規(guī)等方面；對(duì)指定的產(chǎn)品市場(chǎng)的供求狀況、產(chǎn)品開(kāi)況以及市場(chǎng)變化的趨勢(shì)進(jìn)行分析；對(duì)指定的工程項(xiàng)目、投資項(xiàng)目進(jìn)行技術(shù)論證和可行性分析；對(duì)與集團(tuán)公司的發(fā)展息息相關(guān)的經(jīng)濟(jì)專(zhuān)題進(jìn)行分析研究并提出研究報(bào)告或?qū)嵤┓桨福焕米陨碓谫Y金運(yùn)用、資產(chǎn)管理等方面的優(yōu)勢(shì)，為企業(yè)集團(tuán)或其成員企業(yè)提供理財(cái)服務(wù)。

結(jié)束語(yǔ)

財(cái)務(wù)公司與集團(tuán)公司整體目標(biāo)的一致性決定了它必然會(huì)利用自身優(yōu)勢(shì)，以提高整個(gè)集團(tuán)對(duì)資金等整體資源的利用效率為己任，致力于企業(yè)集團(tuán)的高效運(yùn)，是集團(tuán)公司健康發(fā)展的需要。

參考文獻(xiàn)：

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[3]張玥.集團(tuán)財(cái)務(wù)公司有關(guān)問(wèn)題研究.北京交通大學(xué)碩士論文.

[4]唐學(xué)斌.企業(yè)集團(tuán)資金管理淺析.現(xiàn)代商業(yè).

第11篇

論文關(guān)鍵詞企業(yè)集團(tuán)；財(cái)務(wù)；控制方法

論文摘要企業(yè)集團(tuán)有多種財(cái)務(wù)控制方法可供選擇，可以根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)狀況和管理需要選擇最適合本企業(yè)的模式，不一定完全模仿其他企業(yè)集團(tuán)的做法，只要使本企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作能夠滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)需要、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、降低財(cái)務(wù)成本、提高資金效益，就是合理的財(cái)務(wù)控制方法。企業(yè)集團(tuán)通常采用的財(cái)務(wù)控制方法是：資金控制方法、人員控制方法、制度控制方法、預(yù)算控制和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等方法。以下筆者就對(duì)這些方法加以探討。

一、資金控制方法

隨著集團(tuán)整合化管理的要求，多數(shù)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部都設(shè)有財(cái)務(wù)結(jié)算中心，財(cái)務(wù)結(jié)算中心可以有效調(diào)節(jié)資金流向，合理控制集團(tuán)資金的使用，協(xié)調(diào)集團(tuán)內(nèi)各成員企業(yè)的資金分配，盤(pán)活集團(tuán)資金，防止資金閑置，解決企業(yè)集團(tuán)在資金使用上的平均主義問(wèn)題，提高資金使用效率。同時(shí)，集團(tuán)可以有力地加強(qiáng)對(duì)各成員企業(yè)資金的監(jiān)管，減少資金的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)結(jié)算中心才是企業(yè)集團(tuán)資金控制的實(shí)施者。從其職能和基本模式看，它完全有能力成為企業(yè)實(shí)施資金控制的手段。財(cái)務(wù)結(jié)算中心在財(cái)務(wù)控制模式上可以依據(jù)企業(yè)集團(tuán)對(duì)集權(quán)與分權(quán)的不同選擇，而采取不同的管理方式。當(dāng)企業(yè)集團(tuán)傾向于集權(quán)控制時(shí)，應(yīng)采用集中度高的管理方式，這時(shí)運(yùn)用的主要措施有：收入統(tǒng)一管理，即可以將成員企業(yè)的收款事項(xiàng)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)結(jié)算中心辦理，防止收入分散造成資金失控；統(tǒng)一資金的使用，即集團(tuán)內(nèi)資金的支出由結(jié)算中心統(tǒng)一安排，如統(tǒng)一主要原材料采購(gòu)等重要資金使用，以控制資金需求，可以減少采購(gòu)費(fèi)用，獲得價(jià)格優(yōu)惠等。當(dāng)企業(yè)集團(tuán)傾向于分權(quán)管理時(shí)，應(yīng)減少在資金控制權(quán)限方面的統(tǒng)一事項(xiàng)或集中的程度。這時(shí)可以采用統(tǒng)一信貸及稅務(wù)、辦理內(nèi)部往來(lái)結(jié)算、開(kāi)展內(nèi)部融資等，一方面減少資金占用，另一方面可以控制成員企業(yè)的資金運(yùn)用。在選擇財(cái)務(wù)結(jié)算中心的管理方式時(shí)，應(yīng)考慮企業(yè)集團(tuán)的實(shí)際情況。集權(quán)模式可能適用于集團(tuán)中各公司地理位置比較集中、各子公司之間關(guān)系緊密、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層決策手段先進(jìn)、管理水平高或集團(tuán)規(guī)模不太大的情況，以保證集團(tuán)的管理層能夠靈活反映，快速?zèng)Q策，且管理控制成本較低。相對(duì)分散的財(cái)務(wù)結(jié)算中心模式適用特大型企業(yè)集團(tuán)，各子公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)內(nèi)容上有較大差異，由于資金均存放于財(cái)務(wù)結(jié)算中心，因而各單位能通過(guò)結(jié)算中心相互調(diào)劑資金余缺，并把內(nèi)部結(jié)算過(guò)程中占用的資金留在“體內(nèi)”循環(huán)，從而節(jié)約了流動(dòng)資金占用，降低了企業(yè)集團(tuán)因?qū)ν饬鲃?dòng)資金貸款造成的財(cái)務(wù)費(fèi)用。

二、人事控制方法

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制的客體首先是人，各成員企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者、財(cái)務(wù)經(jīng)理等管理者。由于委托雙方存在著信息不對(duì)稱(chēng)，因而經(jīng)常產(chǎn)生有損所有者利益的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。而董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)對(duì)經(jīng)理人員的監(jiān)控，往往是事后行為，因此監(jiān)控的力度和效果是有限的。因此，人事控制主要包括特派財(cái)務(wù)經(jīng)理和對(duì)成員企業(yè)經(jīng)營(yíng)者實(shí)行監(jiān)督兩方面問(wèn)題。而財(cái)務(wù)總監(jiān)制度可以解決“人事控制”問(wèn)題并實(shí)施對(duì)成員企業(yè)經(jīng)營(yíng)者事前、事中和事后的全過(guò)程監(jiān)控。子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)由集團(tuán)公司委派并對(duì)集團(tuán)公司負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)總監(jiān)代表股東的權(quán)益，直接對(duì)集團(tuán)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)。但財(cái)務(wù)總監(jiān)同時(shí)又是公司日常財(cái)務(wù)管理的負(fù)責(zé)人，平時(shí)要在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，協(xié)助總經(jīng)理工作。這樣，財(cái)務(wù)總監(jiān)代表股東打破了經(jīng)理人員的權(quán)力的過(guò)度集中，能在日常工作中監(jiān)控財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程。

三、制度控制方法

企業(yè)集團(tuán)一般通過(guò)統(tǒng)一制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和內(nèi)部審計(jì)制度，來(lái)規(guī)范成員企業(yè)的財(cái)務(wù)行為；統(tǒng)一財(cái)務(wù)處理方法和程序，以實(shí)現(xiàn)對(duì)成員企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效控制。控制系統(tǒng)主要由財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)兩個(gè)方面構(gòu)成，分別從不同角度對(duì)所屬單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)所進(jìn)行的內(nèi)部監(jiān)督，保證企業(yè)集團(tuán)按照既定目標(biāo)平穩(wěn)運(yùn)行與發(fā)展。財(cái)務(wù)監(jiān)督主要重點(diǎn)是國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策的執(zhí)行情況，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的公司重大經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、方案的執(zhí)行情況，大額對(duì)外付款、投資、借款、擔(dān)保情況，固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、核銷(xiāo)及出售情況，重要經(jīng)濟(jì)合同簽訂和執(zhí)行情況，所屬全資和控股子公司的財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情況。財(cái)務(wù)監(jiān)督可不定期進(jìn)行，對(duì)于檢查出的財(cái)務(wù)問(wèn)題，要求糾正并限期反饋糾正情況，涉及個(gè)人責(zé)任追究問(wèn)題，按規(guī)定程序進(jìn)行處理。內(nèi)部審計(jì)在集團(tuán)公司治理結(jié)構(gòu)中有著不可替代的作用。內(nèi)審部門(mén)的作用不僅在于監(jiān)督子公司財(cái)務(wù)工作，也包括稽查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率，也是監(jiān)督、控制內(nèi)部其他環(huán)節(jié)的主要力量。集團(tuán)公司對(duì)子公司進(jìn)行內(nèi)審的主要方法是：一是以強(qiáng)化集團(tuán)資產(chǎn)控制為主線(xiàn)，建立審計(jì)網(wǎng)絡(luò)，堅(jiān)持下審一級(jí)，各審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)下屬公司的內(nèi)部審計(jì)；二是對(duì)子公司的一些工程項(xiàng)目、經(jīng)濟(jì)合同、對(duì)外合作項(xiàng)目、聯(lián)營(yíng)合同等進(jìn)行單項(xiàng)審計(jì)，實(shí)行離任審計(jì)制度，審查和評(píng)價(jià)子公司責(zé)任主體的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況；三是定期或不定期地對(duì)子公司的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的有效性進(jìn)行評(píng)估，監(jiān)督和完善子公司的內(nèi)部控制制度。集團(tuán)公司通過(guò)對(duì)子公司的審計(jì)，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正所存在的問(wèn)題，增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)，發(fā)揮內(nèi)部管理強(qiáng)有力的控制機(jī)制作用。四、預(yù)算控制方法

在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制過(guò)程中，預(yù)算管理起著承上啟下的作用。在管理水平良好的集團(tuán)，預(yù)算常常用于判斷各級(jí)管理人員的業(yè)績(jī)，理想的預(yù)算制度既能實(shí)現(xiàn)所有者與經(jīng)營(yíng)者目標(biāo)的完全一致，又能激勵(lì)各級(jí)管理人員按照符合道德的方式去實(shí)現(xiàn)集團(tuán)和個(gè)人的目標(biāo)。為將這種“道德風(fēng)險(xiǎn)”控制在適度的范圍內(nèi)，預(yù)算的編制和執(zhí)行顯得很重要。本人認(rèn)為，預(yù)算的編制應(yīng)采用從下到上的方法，這樣既考慮了子公司的意見(jiàn)，照顧了子公司的利益，又有利于企業(yè)集團(tuán)公司審視子公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。預(yù)算的整體性及全面性使子公司在實(shí)施的過(guò)程中需要相互配合和協(xié)調(diào)，提高管理效率，減少摩擦，增強(qiáng)凝聚力。預(yù)算一旦確定，且層層分解下去，具體落實(shí)為責(zé)任預(yù)算時(shí)，便具有強(qiáng)制的約束效力，給子公司以明確的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)和各方的責(zé)權(quán)關(guān)系，便于子公司對(duì)預(yù)算的有效執(zhí)行和進(jìn)行自我調(diào)整、控制及評(píng)價(jià)。

五、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法

由于企業(yè)集團(tuán)具有規(guī)模和經(jīng)營(yíng)范圍大、組織層次多的特點(diǎn)，且現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)正逐步向跨區(qū)域、跨行業(yè)的方向發(fā)展，反映經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)成果的一般會(huì)計(jì)報(bào)表的指標(biāo)，已不能適應(yīng)企業(yè)集團(tuán)對(duì)成員企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制、評(píng)價(jià)的需要，因?yàn)榘唇y(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)提供的評(píng)價(jià)指標(biāo)不能揭示不同地區(qū)、不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同成長(zhǎng)階段的成員企業(yè)在贏利水平、增長(zhǎng)趨勢(shì)和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)等方面的差異。所以不同的集團(tuán)可選擇不同的指標(biāo)，不同性質(zhì)的子公司也可賦予不同的考核指標(biāo)。企業(yè)的使命在于發(fā)展與贏利，因此，與贏利和發(fā)展有關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)是評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容。這方面的指標(biāo)主要有：銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售利潤(rùn)率、剩余收益、現(xiàn)金流量、投資報(bào)酬率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)、流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、每股盈余等。根據(jù)指標(biāo)選取的原則及評(píng)價(jià)的可操作性，評(píng)價(jià)指標(biāo)的數(shù)量應(yīng)在八個(gè)以?xún)?nèi)為宜。不同的集團(tuán)根據(jù)各自的預(yù)算指標(biāo)、同行業(yè)平均指標(biāo)、歷史同期指標(biāo)、國(guó)內(nèi)或國(guó)際先進(jìn)指標(biāo)等有關(guān)數(shù)據(jù)，來(lái)確定成員企業(yè)的業(yè)績(jī)，進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲，以實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制。

第12篇

電子商務(wù)畢業(yè)論文

加拿大電子商務(wù)協(xié)會(huì)給出了電子商務(wù)的較為嚴(yán)格的定義：電子商務(wù)是通過(guò)數(shù)字通信進(jìn)行商品和服務(wù)的買(mǎi)賣(mài)以及資金的轉(zhuǎn)賬，它還包括公司間和公司內(nèi)利用電子郵件(E-mail)，電子數(shù)據(jù)交換(EDI)，文件傳輸、傳真、電視會(huì)議、遠(yuǎn)程計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)所能實(shí)現(xiàn)的全部功能(如：市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、金融結(jié)算、銷(xiāo)售以及商務(wù)談判)。

聯(lián)合國(guó)經(jīng)濟(jì)合作和發(fā)展組織(OECD)在有關(guān)電子商務(wù)的報(bào)告中對(duì)電子商務(wù)(EC)的定義：電子商務(wù)是發(fā)生在開(kāi)放網(wǎng)絡(luò)上的包含企業(yè)之間(businesstobusiness)、企業(yè)和消費(fèi)者之間(businesstoconsumer)的商業(yè)交易。

美國(guó)政府在其''''全球電子商務(wù)綱要''''中，比較籠統(tǒng)地指出電子商務(wù)是通過(guò)Internet進(jìn)行的各項(xiàng)商務(wù)活動(dòng)，包括廣告、交易、支付、服務(wù)等活動(dòng)，全球電子商務(wù)將涉及世界各國(guó)。

全球信息基礎(chǔ)設(shè)施委員會(huì)(GHC)電子商務(wù)工作委員會(huì)報(bào)告草案中對(duì)電子商務(wù)定義如下：電子商務(wù)是運(yùn)用電子通信作為手段的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，通過(guò)這種方式人們可以對(duì)帶有經(jīng)濟(jì)價(jià)值的產(chǎn)品和服務(wù)進(jìn)行宣傳、購(gòu)買(mǎi)和結(jié)算。這種交易的方式不受地理位置、資金多少或零售渠道的所有權(quán)影響，公有、私有企業(yè)、公司、政府組織、各種社會(huì)團(tuán)體、一般公民、企業(yè)家都能自由地參加廣泛的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，其中包括農(nóng)業(yè)、林業(yè)、漁業(yè)、工業(yè)、私營(yíng)和政府的服務(wù)業(yè)。電子商務(wù)能使產(chǎn)品在世界范圍內(nèi)交易并向消費(fèi)者提供多種多樣的選擇。

IBM公司的電子業(yè)務(wù)(EB，E-business)概念包括三個(gè)部分：企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)、企業(yè)外部網(wǎng)、電子商務(wù)，它所強(qiáng)調(diào)的是在網(wǎng)絡(luò)計(jì)算環(huán)境下的商業(yè)化應(yīng)用．不僅僅是硬件和軟件的結(jié)合，也不僅僅是我們通常意義下的強(qiáng)調(diào)交易的狹義的電子商務(wù)、而是把買(mǎi)方、賣(mài)方、廠(chǎng)商及其合作伙伴在因特網(wǎng)（internet）、企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)和企業(yè)外部網(wǎng)結(jié)合起來(lái)的應(yīng)用。

HP公司提出電子商務(wù)(E－commerce)、電子業(yè)務(wù)、電子消費(fèi)(E－consumer)和電子化世界的概念。它對(duì)電子商務(wù)的定義是：通過(guò)電子化手段來(lái)完成商業(yè)貿(mào)易活動(dòng)的一種方式、電子商務(wù)使我們能夠以電子交易為手段完成物品和服務(wù)等的文換、是商家和客戶(hù)之間的聯(lián)系紐帶。它包括兩種基本形式：商家之間的電子商務(wù)及商界與最終消費(fèi)者之間的電子商務(wù)。對(duì)電子業(yè)務(wù)(E-business)的定義：一種新型的業(yè)務(wù)開(kāi)展手段，通過(guò)基于Internet的信息結(jié)構(gòu)，使公司、供應(yīng)商、合作伙伴和客戶(hù)之間，利用電子業(yè)務(wù)共享信息．E－Business不僅能夠有效地增強(qiáng)現(xiàn)有業(yè)務(wù)進(jìn)程的實(shí)施，而且能夠?qū)κ袌?chǎng)等動(dòng)態(tài)因素做出快速響應(yīng)并及時(shí)調(diào)整當(dāng)前業(yè)務(wù)進(jìn)程。更重要的是，E-Business本身也為企業(yè)創(chuàng)造出了更多、更新的業(yè)務(wù)動(dòng)作模式。對(duì)電子消費(fèi)的定義：人們使用信息技術(shù)進(jìn)行娛樂(lè)、學(xué)習(xí)、工作、購(gòu)物等一系列活動(dòng)．使家庭的娛樂(lè)方式越來(lái)越多的從傳統(tǒng)電視向Internet轉(zhuǎn)變。

總之，我們可以這樣說(shuō)：從宏觀(guān)上講，電子商務(wù)是計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的又-次革命，旨在通過(guò)電子手段建立一種新的經(jīng)濟(jì)秩序，它不僅涉及電子技術(shù)和商業(yè)交易本身．而且涉及到諸如金融、稅務(wù)、教育等社會(huì)其他層面；從微觀(guān)角度說(shuō)，電子商務(wù)是指各種具有商業(yè)活動(dòng)能力的實(shí)體(生產(chǎn)企業(yè)、商貿(mào)企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)、政府機(jī)構(gòu)、個(gè)人消費(fèi)者等)利用網(wǎng)絡(luò)和先進(jìn)的數(shù)字化傳媒技術(shù)進(jìn)行的各項(xiàng)商業(yè)貿(mào)易活動(dòng)，這里要強(qiáng)調(diào)兩點(diǎn)．一是活動(dòng)要有商業(yè)背景。-是網(wǎng)絡(luò)化和數(shù)字化。