時(shí)間：2024-02-20 14:37:20
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇碳減排的意義，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞：減排審計(jì);煤炭企業(yè);問題研究
中圖分類號(hào)：F239.0 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）027-000-01
煤炭企業(yè)碳減排審計(jì)是加強(qiáng)科學(xué)管理煤炭企業(yè)的能源尋求能源節(jié)約的一種有效手段，通過對(duì)碳減排審計(jì)的深入研究以及廣泛開展，建立和完善以節(jié)能為前提的長(zhǎng)效發(fā)展機(jī)制，不僅可以提升能源使用效率還可以對(duì)生態(tài)環(huán)境的質(zhì)量進(jìn)行改善。對(duì)煤炭企業(yè)的節(jié)能減排審計(jì)對(duì)于全力推進(jìn)國(guó)家和地區(qū)的可持續(xù)發(fā)展具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。
一、碳減排審計(jì)的概念
碳減排審計(jì)是從審計(jì)學(xué)視角管理碳排放的一種新思路和新方法，碳減排審計(jì)的主體，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律體系規(guī)定，運(yùn)用審計(jì)方式對(duì)相關(guān)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、消費(fèi)生活過程中消耗含碳元素的自然資源的企業(yè)，對(duì)其因碳排放所造成的自然影響進(jìn)行獨(dú)立、客觀、公正的審驗(yàn)鑒證，并從經(jīng)濟(jì)的角度出具審計(jì)報(bào)告的一種監(jiān)督和控制行為。
二、煤炭公司碳減排審計(jì)問題分析
煤炭企業(yè)的碳減排審計(jì)存在著諸多的問題，這些問題不僅會(huì)影響企業(yè)以后的碳排放水平還會(huì)直接影響環(huán)境。目前，煤炭企業(yè)在碳減排審計(jì)中存在的額問題主要由以下幾點(diǎn)。
1.煤炭公司碳減排審計(jì)主體專業(yè)能力不足
在煤炭企業(yè)減排審計(jì)相關(guān)的職能人員中，不管是內(nèi)部審計(jì)人員還是外部審計(jì)人員，對(duì)于專業(yè)財(cái)務(wù)理論比較充分，但是對(duì)于相關(guān)節(jié)能環(huán)保方面的技術(shù)能力還有所缺乏，專業(yè)技能力方面的欠缺會(huì)直接影響到碳減排審計(jì)的審計(jì)結(jié)果。因此，審計(jì)結(jié)果能否保證碳減排審計(jì)的客觀公正，能否樹立其審計(jì)的權(quán)威性將構(gòu)成直接的影響。
2.煤炭企業(yè)碳減排審計(jì)內(nèi)容的局限性
碳減排審計(jì)數(shù)據(jù)取得的過程中，有些數(shù)據(jù)不易查找，使得審計(jì)工作很難進(jìn)行。比如，對(duì)碳減排的審計(jì)首先應(yīng)對(duì)生態(tài)環(huán)境的影響進(jìn)行檢測(cè)評(píng)估，并將其轉(zhuǎn)化為計(jì)量統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)，以便公司確定自身的環(huán)境方針，降低對(duì)生態(tài)環(huán)境的不利影響。但是，煤炭企業(yè)行業(yè)的特點(diǎn)使得低碳減排的審計(jì)信息數(shù)據(jù)核算因?yàn)閷哟味嗳蝿?wù)重的原因，可能存在準(zhǔn)確度不高的特性。
3.煤炭公司碳減排審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不具體
目前針對(duì)煤炭企業(yè)節(jié)能減排審計(jì)國(guó)際上有兩大標(biāo)準(zhǔn)體系：國(guó)際審計(jì)與鑒證準(zhǔn)則委員會(huì)（ISSAB）2003年的國(guó)際保證標(biāo)準(zhǔn)約定《適用于非財(cái)務(wù)審計(jì)的國(guó)際鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則》（ISAE3000）和由社會(huì)和倫理責(zé)任協(xié)會(huì)（ISEA）2008年的AA1000審驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)（AA1000AS）。但是大多數(shù)煤炭公司并沒有應(yīng)用以上的兩大標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)，原因在于，我國(guó)相關(guān)機(jī)構(gòu)制定實(shí)施的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)在一些環(huán)節(jié)和細(xì)節(jié)的界定上卻存在明顯不同。
4.煤炭公司碳減排審計(jì)程序不規(guī)范
根據(jù)碳減排審計(jì)的核心目標(biāo)方向，審計(jì)程序必須具備以下幾個(gè)層面：
第一步是根據(jù)監(jiān)督目標(biāo)和重點(diǎn)確定實(shí)施方案并報(bào)上級(jí)主管機(jī)構(gòu)審批;第二步是審批之后，審計(jì)受托方和委托方要簽訂碳減排審計(jì)監(jiān)督委托書;第三步是審計(jì)實(shí)施，即審計(jì)人員必須進(jìn)行全面的實(shí)地檢測(cè)評(píng)估并進(jìn)行必要的指標(biāo)分析;第四步編寫審計(jì)報(bào)告，并進(jìn)行定期或者不定期回訪，以保證審計(jì)結(jié)果的科學(xué)應(yīng)用。
但是，不同的煤炭企業(yè)審計(jì)重點(diǎn)不同，比如有些企業(yè)碳排放的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試較為重要，因此在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的同時(shí)，還需要考慮環(huán)境等多方面的因素，才能設(shè)置獨(dú)特的屬于該類煤炭企業(yè)的碳減排審計(jì)程序。
5.煤炭公司碳減排審計(jì)效果不明顯
碳減排審計(jì)結(jié)論得出以后，企業(yè)在執(zhí)行審計(jì)結(jié)果和審計(jì)后續(xù)的監(jiān)督方面力度欠缺，使碳減排工作不能有效的進(jìn)行，對(duì)企業(yè)未來的可持續(xù)發(fā)展和環(huán)境的保護(hù)都有消極的影響。
三、完善煤炭公司碳減排審計(jì)的建議
針對(duì)煤炭公司的碳減排審計(jì)問題的發(fā)現(xiàn)有以下幾個(gè)方面的建議：
1.提高碳減排審計(jì)人員的專業(yè)勝任力
從當(dāng)前來看我國(guó)在碳減排審計(jì)方面的高端人才是嚴(yán)重短缺的，因此引進(jìn)具有高素質(zhì)特點(diǎn)的碳減排審計(jì)監(jiān)督專門人才以及對(duì)整個(gè)隊(duì)伍進(jìn)行素質(zhì)能力培訓(xùn)可以作為提升審計(jì)水平的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
2.完善碳減排審計(jì)中會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的記錄
加強(qiáng)對(duì)碳減排做好環(huán)境會(huì)計(jì)的記錄尤為重要，這些會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)不僅可以在審計(jì)的過程中有據(jù)可依，通過對(duì)具體數(shù)據(jù)的計(jì)算，把心是實(shí)現(xiàn)定性到定量的轉(zhuǎn)化，可以更為直接的喂碳減排審計(jì)提供前期數(shù)據(jù)準(zhǔn)備工作，使得審計(jì)結(jié)果更加真實(shí)可靠。
3.建立并完善煤炭企業(yè)碳減排審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)
完善的碳減排審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)可以保證審計(jì)工作的順利進(jìn)行，至今為止，我國(guó)關(guān)于碳減排的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)還不完善，導(dǎo)致很多煤炭企業(yè)缺少減排審計(jì)的實(shí)施動(dòng)力。因此，我們可以根據(jù)計(jì)算出的排放量、煤炭企業(yè)的特點(diǎn)以及排放規(guī)律等作為依據(jù)來制定標(biāo)準(zhǔn)。
4.規(guī)范煤炭公司碳減排的審計(jì)程序
碳減排審計(jì)的審計(jì)程序較為復(fù)雜，審計(jì)人員應(yīng)緊緊圍繞審計(jì)目標(biāo)以及煤炭企業(yè)的自身的特點(diǎn)進(jìn)行審計(jì)程序的設(shè)計(jì)，同時(shí)在進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)把國(guó)家有關(guān)節(jié)能減排政策的執(zhí)行情況貫穿到審計(jì)方案中。
5.監(jiān)督碳減排審計(jì)結(jié)果實(shí)施
碳減排審計(jì)涵蓋了企業(yè)執(zhí)行和落實(shí)相關(guān)法律法規(guī)以及環(huán)境保護(hù)政策機(jī)制是否合理得當(dāng)以及執(zhí)行成效的審計(jì)。所以，對(duì)于碳減排審計(jì)的結(jié)論，公司領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)該認(rèn)真根據(jù)審計(jì)的結(jié)果對(duì)各個(gè)部門或項(xiàng)目提出針對(duì)性的改進(jìn)措施，并通過內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)實(shí)施結(jié)果進(jìn)行檢查或抽查。通過不定期的內(nèi)部監(jiān)督，可以更好的改善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督環(huán)境，使碳減排的工作落到實(shí)處，該項(xiàng)舉措可以促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展降低溫室氣體的排放，從而逐漸改善環(huán)境。
參考文獻(xiàn)：
[1]王櫻璇.M煤炭公司碳減排審計(jì)問題研究[D].吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)，2016.
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【關(guān)鍵詞】 碳信息披露; 意義建構(gòu); 動(dòng)機(jī)特征
中圖分類號(hào)：F275;F205 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1004-5937（2015）05-0066-03
一、引言
在全球應(yīng)對(duì)氣候變化問題的背景下，溫室氣體排放管理受到各界的高度關(guān)注，各領(lǐng)域紛紛展開了廣泛的研究。在《京都議定書》中構(gòu)建了碳減排的三種機(jī)制，即排污權(quán)交易（也稱碳交易）、清潔發(fā)展機(jī)制、共同履行機(jī)制。減排機(jī)制的建立和實(shí)施促進(jìn)了碳交易市場(chǎng)的形成和發(fā)展，碳交易市場(chǎng)的健康發(fā)展需要碳信息披露做必要支撐。碳信息披露是企業(yè)向公眾公開企業(yè)的碳排放量、碳排放強(qiáng)度、碳排放戰(zhàn)略、關(guān)系到氣候變化的潛在風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇等信息。研究碳信息披露為國(guó)家應(yīng)對(duì)氣候變化挑戰(zhàn)、加大環(huán)境監(jiān)管與治理提供合理建議。作為碳減排治理與管理的有效手段之一和一種政策工具，加強(qiáng)企業(yè)碳排放信息披露，是企業(yè)應(yīng)盡的社會(huì)責(zé)任，也是降低企業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)價(jià)值的重要途徑。
本文運(yùn)用意義建構(gòu)理論，分析企業(yè)行為主體對(duì)碳信息披露的認(rèn)知、語言及意動(dòng)過程，將企業(yè)碳信息披露活動(dòng)視為企業(yè)行為主體認(rèn)知表象的一種展現(xiàn)。分析各層行為主體的認(rèn)知和語言表現(xiàn)，為探究形成企業(yè)行為特征的內(nèi)在基礎(chǔ)和驅(qū)動(dòng)因素提供新的視角。
二、碳信息披露現(xiàn)狀分析
（一）碳信息披露方式
碳信息披露方式主要有定性披露和定量披露。從指標(biāo)性質(zhì)類型看，管理方針類如減排理念、管理結(jié)構(gòu)、體制、制度、措施等為定性披露;績(jī)效考核類如碳排放數(shù)據(jù)、減排目標(biāo)完成情況、能源循環(huán)利用率、投資情況等業(yè)績(jī)指標(biāo)為定量披露。從要求程度分，有強(qiáng)制性披露和自愿性披露，目前我國(guó)采用自愿性與強(qiáng)制性相結(jié)合的形式。
（二）碳信息披露渠道
隨著信息化技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)披露碳信息的渠道呈多樣化、多元化態(tài)勢(shì)。國(guó)際上，主要依托國(guó)際碳信息披露項(xiàng)目（簡(jiǎn)稱CDP），在國(guó)內(nèi)，主要通過社會(huì)責(zé)任報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)告年報(bào)、CDP項(xiàng)目報(bào)告渠道披露相關(guān)信息，企業(yè)還可以通過公司網(wǎng)站、新聞媒體等渠道披露碳信息。社會(huì)責(zé)任報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)告年報(bào)主要針對(duì)上市公司和特殊行業(yè)，這種渠道是通過法規(guī)約束企業(yè)的行為。而CDP項(xiàng)目、公司網(wǎng)站、新聞媒體等渠道更具有自愿性披露傾向，是以道德形式約束企業(yè)的行為，其中企業(yè)自身網(wǎng)站披露正面影響多，媒體報(bào)道更關(guān)注企業(yè)對(duì)環(huán)境產(chǎn)生的負(fù)面影響。
（三）碳信息披露內(nèi)容
國(guó)際上，CDP報(bào)告是通過問卷調(diào)查形式邀請(qǐng)全球500強(qiáng)企業(yè)參與碳信息自愿披露，調(diào)查內(nèi)容全面反映被調(diào)查企業(yè)在氣候變化引起的風(fēng)險(xiǎn)、機(jī)遇、戰(zhàn)略和減排目標(biāo)、溫室氣體排放核算、溫室氣體排放管理、氣候變化治理等方面應(yīng)對(duì)氣候變化的信息。CDP基本框架為：（1）氣候變化引起的風(fēng)險(xiǎn)、機(jī)遇、戰(zhàn)略和減排目標(biāo);（2）溫室氣體排放核算;（3）溫室氣體排放管理;（4）氣候變化治理。在國(guó)內(nèi)，碳信息披露主要在企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告的環(huán)境責(zé)任部分體現(xiàn)，碳信息披露內(nèi)容沒有單獨(dú)詳細(xì)分類。由此，我國(guó)現(xiàn)階段對(duì)碳信息披露內(nèi)容的界定不夠規(guī)范，應(yīng)借鑒CDP框架內(nèi)容，對(duì)企業(yè)在社會(huì)責(zé)任報(bào)告或年度財(cái)務(wù)報(bào)表中披露相關(guān)信息進(jìn)行規(guī)范，以提升企業(yè)自身價(jià)值和國(guó)際化合作交流的地位。
三、意義建構(gòu)理論下碳信息披露行為的內(nèi)在機(jī)理
意義建構(gòu)理論認(rèn)為，組織的行為是由組織中個(gè)體對(duì)其環(huán)境加以認(rèn)知的結(jié)果。企業(yè)碳信息披露等社會(huì)責(zé)任活動(dòng)源于企業(yè)組織內(nèi)部行為主體的認(rèn)知和語言過程。認(rèn)知是基礎(chǔ)，語言是表象，行動(dòng)是結(jié)果。
（一）行為主體的認(rèn)知是企業(yè)碳信息披露活動(dòng)的基礎(chǔ)
認(rèn)知即企業(yè)對(duì)環(huán)境、碳信息披露活動(dòng)的認(rèn)知過程，是探究企業(yè)所想的，包括企業(yè)自身定位和合法性。
1.企業(yè)自身定位：它是企業(yè)成員對(duì)其組織的共識(shí)，定位不同決定其動(dòng)機(jī)和行為不同。Brickson（2007）提出了組織的身份定位有三種，即個(gè)人主義的、休戚相關(guān)的、集體主義的。企業(yè)的高層管理團(tuán)隊(duì)直接影響企業(yè)參與碳信息披露活動(dòng)，管理者對(duì)企業(yè)類型的不同定位，影響企業(yè)與利益相關(guān)者、自身商業(yè)圈外的大環(huán)境所要建立的關(guān)系類型。個(gè)人主義傾向?yàn)樘卣鞯钠髽I(yè)認(rèn)為“自己是企業(yè)中最好的”或“領(lǐng)先的競(jìng)爭(zhēng)者”;休戚相關(guān)傾向?yàn)樘卣鞯钠髽I(yè)認(rèn)為自己是利益相關(guān)者的伙伴，奉行“我們對(duì)客戶信守承諾”或“我們努力成為可信賴的”;集體主義傾向的企業(yè)將自身看做是更大范圍的團(tuán)體一員，奉行“我們致力于世界的”。有關(guān)研究表明，企業(yè)環(huán)境信息披露與管理層對(duì)環(huán)境問題的關(guān)注度正相關(guān)。在碳信息披露方面，企業(yè)對(duì)自身定位戰(zhàn)略性目標(biāo)越高，意識(shí)到改善環(huán)境采取積極碳減排措施后能給企業(yè)帶來正效應(yīng)，或意識(shí)到由環(huán)境問題給企業(yè)造成負(fù)面影響后果嚴(yán)重，認(rèn)知程度越高其行動(dòng)越積極主動(dòng)。多數(shù)定性指標(biāo)類內(nèi)容如目標(biāo)、方針和理念等，反映企業(yè)自身定位的傾向性。在2013年CDP中國(guó)報(bào)告中，100家受邀的中國(guó)企業(yè)中有32家回復(fù)了問卷，涵蓋了8個(gè)行業(yè)，主要集中在金融、能源、工業(yè)等領(lǐng)域。企業(yè)回復(fù)參與程度體現(xiàn)出企業(yè)對(duì)其在國(guó)際和國(guó)內(nèi)行業(yè)中的定位。如中國(guó)工商銀行股份有限公司，是全球市值最大、客戶存款第一和盈利最多的上市銀行，已邁入世界領(lǐng)先大銀行行列，企業(yè)自身定位是較高的層次。
2.合法性：企業(yè)意識(shí)到努力遵循相關(guān)的規(guī)范、價(jià)值觀、信仰，獲得社會(huì)特別是利益相關(guān)者的認(rèn)可，使其將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與所感知的社會(huì)期望保持一致，是企業(yè)存在的必要條件。尋求合法性的行為表現(xiàn)有：（1）受強(qiáng)制被動(dòng)行為，如重污染行業(yè)受到更加嚴(yán)厲的環(huán)保法規(guī)約束所采取的具體環(huán)保措施。（2）主動(dòng)規(guī)范行為，為滿足社會(huì)期望，傾向于表現(xiàn)出對(duì)環(huán)境負(fù)責(zé)的行為。（3）模仿，如面臨更多不確定因素或競(jìng)爭(zhēng)壓力的企業(yè)會(huì)模仿優(yōu)秀企業(yè)所表現(xiàn)出的責(zé)任行為。環(huán)境監(jiān)管法規(guī)、違規(guī)事件、新聞媒體報(bào)道等外部壓力對(duì)合法性構(gòu)成威脅時(shí)不斷調(diào)整自身行為。
（二）語言過程是認(rèn)知表象的外在展現(xiàn)
語言過程是企業(yè)與利益相關(guān)者溝通碳信息的交流工具，通過語言把企業(yè)所想的說出來，包括正當(dāng)性和透明度。
1.正當(dāng)性，是企業(yè)采用語言策略展現(xiàn)闡釋在法律、科學(xué)、經(jīng)濟(jì)方面如何看待對(duì)環(huán)境、碳排放減排責(zé)任的表現(xiàn)，披露自己“怎么做”和“做得好”。在CDP問卷指標(biāo)“企業(yè)披露減排行動(dòng)”回復(fù)中，中國(guó)交通建設(shè)公司披露：“公司高度重視建設(shè)項(xiàng)目的原材料是否綠色，環(huán)境友好，建立供應(yīng)商名單，確保采購100%符合要求”，表述了企業(yè)主動(dòng)減排的具體行動(dòng)。
2.透明度，是企業(yè)與利益相關(guān)者溝通環(huán)境責(zé)任包括碳信息披露的程度。包括行業(yè)透明度、對(duì)利益相關(guān)者透明度、財(cái)務(wù)資源的透明度。透明度反映利益相關(guān)者獲知碳信息渠道是否暢通。一般具有透明度行業(yè)的企業(yè)比透明度低行業(yè)的企業(yè)面臨更大的制度壓力，較高透明度使企業(yè)管理者受到更多來自利益相關(guān)者和社會(huì)的監(jiān)督，驅(qū)使其參與碳信息披露。上市公司財(cái)務(wù)資源的透明度比非上市公司的財(cái)務(wù)資源透明度高。
（三）意動(dòng)體現(xiàn)企業(yè)所做的，是認(rèn)知的結(jié)果，包括姿態(tài)、一致性、承諾
1.姿態(tài)，是企業(yè)對(duì)社會(huì)的期望、需求和批評(píng)所作出的回應(yīng)方式，表現(xiàn)為防御性、試探性、開放性。如減排目標(biāo)問卷中，問及企業(yè)是否在報(bào)告年度制定了有效的減排目標(biāo)時(shí)，中石油表示，公司非常關(guān)注節(jié)能減排，隨著公司今后的發(fā)展，總排放量肯定會(huì)上升，但排放強(qiáng)度一定會(huì)下降。
2.一致性，是企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)和社會(huì)責(zé)任活動(dòng)以及在碳減排行動(dòng)中的一致性。如企業(yè)應(yīng)對(duì)氣候變化戰(zhàn)略回復(fù)中，表示將管理氣候變化風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇整合到整個(gè)公司的識(shí)別經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中，表明戰(zhàn)略目標(biāo)和行動(dòng)是一致的。
3.承諾，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的決心和熱忱。如中國(guó)電信承諾做綠色綜合信息服務(wù)供應(yīng)商;中國(guó)工商銀行承諾推行綠色信貸，建設(shè)生態(tài)文明。承諾有助于企業(yè)行為活動(dòng)的穩(wěn)定性和持續(xù)性。
CDP項(xiàng)目調(diào)查內(nèi)容中，問卷二級(jí)指標(biāo)涵蓋了企業(yè)對(duì)碳信息披露的認(rèn)知、語言、意動(dòng)過程三個(gè)層面，有些指標(biāo)歸屬明顯，如對(duì)風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇回復(fù)屬認(rèn)知層。對(duì)碳排放核算方法、排放數(shù)據(jù)、核查等回復(fù)是語言披露的透明度。有些是交叉的，如目標(biāo)、戰(zhàn)略、溝通等。
四、企業(yè)行為主體披露碳信息的動(dòng)機(jī)特征
企業(yè)行為主體主要有股東、管理者和雇員，每個(gè)行為主體出于不同的需求在對(duì)碳信息披露的認(rèn)知、語言和意動(dòng)表現(xiàn)不同，動(dòng)機(jī)特征分為工具性動(dòng)機(jī)、關(guān)系性動(dòng)機(jī)、道德性動(dòng)機(jī)三類。
（一）工具性動(dòng)機(jī)
每個(gè)行為主體出于自利驅(qū)動(dòng)履行責(zé)任。組織層次上企業(yè)內(nèi)部群體包括股東、高層管理團(tuán)隊(duì)，對(duì)企業(yè)參與碳信息披露及管理具有最直接的影響。個(gè)人層次上不同主體對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的感知形成了個(gè)體對(duì)企業(yè)的態(tài)度和行為。內(nèi)部群體自利動(dòng)機(jī)驅(qū)動(dòng)管理者積極參與并推動(dòng)企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任（包括碳信息披露），使股東利益最大化。如果高層管理團(tuán)隊(duì)的動(dòng)機(jī)是提高股東價(jià)值、公司競(jìng)爭(zhēng)力，意識(shí)到確保公司生存發(fā)展才可提高自身的薪酬，那么，他會(huì)通過公司治理，制定戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)策略，使其履責(zé)活動(dòng)與戰(zhàn)略目標(biāo)一致。工具性動(dòng)機(jī)源于行為主體認(rèn)知層面，認(rèn)知定位個(gè)人主義者工具性動(dòng)機(jī)表現(xiàn)較突出。
（二）關(guān)系性動(dòng)機(jī)
行為主體在履責(zé)時(shí)考慮團(tuán)體成員之間及利益相關(guān)者的關(guān)系。管理者受利益相關(guān)方及其他外在壓力的影響，促使公司在履責(zé)時(shí)有更好的表現(xiàn)。認(rèn)知定位于休戚相關(guān)者和集體主義傾向者，在語言和意動(dòng)層面突出體現(xiàn)關(guān)系性動(dòng)機(jī)。在中國(guó)企業(yè)參與CDP問卷調(diào)查中，回復(fù)企業(yè)數(shù)量逐年增加，說明一些知名企業(yè)模仿同行參與碳信息披露，避免負(fù)面報(bào)道、聲譽(yù)和形象受損。
（三）道德性動(dòng)機(jī)
理人總會(huì)考慮倫理標(biāo)準(zhǔn)和道德規(guī)范，是個(gè)體有意義存在的心理需求。出于對(duì)道德和倫理的關(guān)注，驅(qū)動(dòng)管理者和雇員作出相應(yīng)決策處理環(huán)境問題或回應(yīng)行動(dòng)。企業(yè)高層管理者對(duì)組織的價(jià)值觀會(huì)影響組織是否履責(zé)的行為。
可見，高層管理者在公司內(nèi)部履行責(zé)任具有多重動(dòng)機(jī)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部組織主體，要驅(qū)動(dòng)他們參與有效的、戰(zhàn)略性管理，積極實(shí)施碳減排舉措，首先是滿足工具性動(dòng)機(jī)，然后才是關(guān)系性動(dòng)機(jī)和道德性動(dòng)機(jī)。
五、對(duì)促進(jìn)企業(yè)碳信息披露實(shí)施的啟示
對(duì)企業(yè)而言，不論企業(yè)性質(zhì)是否為國(guó)有企業(yè)，不論上市公司還是非上市公司，企業(yè)內(nèi)部各個(gè)層次的行為主體認(rèn)知層動(dòng)機(jī)是基礎(chǔ)，只有意識(shí)到實(shí)施碳減排戰(zhàn)略，積極披露碳信息對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有著重要意義，才會(huì)積極參與并采取行動(dòng)。因此，加強(qiáng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任文化建設(shè)，從認(rèn)知與態(tài)度層面形成對(duì)碳信息披露責(zé)任的驅(qū)動(dòng)力，意識(shí)到應(yīng)對(duì)環(huán)境變化是每一個(gè)公民應(yīng)盡的責(zé)任，把碳減排行動(dòng)視為勢(shì)在必行。對(duì)于政府監(jiān)管而言，制定和頒布碳信息披露的具體要求和規(guī)范，是驅(qū)動(dòng)企業(yè)履行碳減排責(zé)任的外因，監(jiān)管部門有責(zé)任引導(dǎo)企業(yè)作出正確的選擇，通過制定更加具體的、操作性較強(qiáng)的碳信息披露指南，規(guī)范披露內(nèi)容和方式，滿足不同行業(yè)各層次企業(yè)信息披露的需求，提高碳信息披露質(zhì)量，真正為決策者提供有價(jià)值的信息。
【參考文獻(xiàn)】
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關(guān)鍵詞：消費(fèi)碳減排 干預(yù)政策 現(xiàn)場(chǎng)實(shí)驗(yàn) 書評(píng)
化石能源消耗導(dǎo)致的溫室氣體（主要是二氧化碳）排放和氣候變化問題已經(jīng)成為當(dāng)前不可回避的全球性重大議題。削減碳排放、應(yīng)對(duì)氣候變化成為人類自身生存和發(fā)展的客觀需要，也是當(dāng)前國(guó)際社會(huì)的共識(shí)。然而，傳統(tǒng)上國(guó)際理論界傾向于關(guān)注碳排放總量（及生產(chǎn)層面的碳排放），而對(duì)消費(fèi)層面碳排放的研究相對(duì)較少。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民生活水平提高，消費(fèi)者（公眾）已經(jīng)成為碳排放的一個(gè)主要群體。消費(fèi)者（公眾）的直接能源消費(fèi)和間接能源消費(fèi)產(chǎn)生的碳排放在全社會(huì)碳排放總量中已經(jīng)占重要地位。消費(fèi)者消費(fèi)碳排放已經(jīng)成為影響全球氣候變化不可忽視的重要因素，嚴(yán)重影響著社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展。促進(jìn)消費(fèi)者降低能源消費(fèi)，實(shí)現(xiàn)消費(fèi)碳減排成為中國(guó)當(dāng)前重要的現(xiàn)實(shí)課題。事實(shí)上，降低能源消費(fèi)，削減消費(fèi)碳排放也已經(jīng)是每一個(gè)公民的義務(wù)和責(zé)任。2015年1月1日施行的《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)法》明確規(guī)定，“一切單位和個(gè)人都有保護(hù)環(huán)境的義務(wù)”；“公民應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)環(huán)境保護(hù)意識(shí)，采取低碳、節(jié)儉的生活方式，自覺履行環(huán)境保護(hù)義務(wù)”；“公民應(yīng)當(dāng)遵守環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)，配合實(shí)施環(huán)境保護(hù)措施，按照規(guī)定對(duì)生活廢棄物進(jìn)行分類放置，減少日常生活對(duì)環(huán)境造成的損害”。2015年11月16日，環(huán)境保護(hù)部了《關(guān)于加快推動(dòng)生活方式綠色化的實(shí)施意見》，再次強(qiáng)調(diào)“綠色生活方式既是個(gè)人選擇，也是法律義務(wù)，使公眾嚴(yán)格執(zhí)行法律規(guī)定的保護(hù)環(huán)境的權(quán)利和義務(wù)，形成守法光榮、違法可恥、節(jié)約光榮、浪費(fèi)可恥的社會(huì)氛圍”。，近年來理論界開始重視和研究消費(fèi)碳排放及其削減問題。但是，對(duì)于消費(fèi)碳減排的干預(yù)政策這一核心論題，目前理論界還缺乏系統(tǒng)深入的基礎(chǔ)研究。相應(yīng)地，探索消費(fèi)碳減排干預(yù)政策的客觀規(guī)律成為低碳經(jīng)濟(jì)和可持續(xù)發(fā)展管理領(lǐng)域一個(gè)迫切的基礎(chǔ)理論課題。在這一現(xiàn)實(shí)背景和發(fā)展趨勢(shì)下，王建明博士、教授的專著《消費(fèi)碳減排政策影響實(shí)驗(yàn)研究》（科學(xué)出版社2016年版）針對(duì)購買購置、使用消費(fèi)、回收處理三環(huán)節(jié)，采用實(shí)驗(yàn)研究考察消費(fèi)碳減排政策影響的實(shí)際效應(yīng)，檢驗(yàn)態(tài)度變量的中介作用和情境變量的調(diào)節(jié)作用，為推動(dòng)生活方式綠色化的政策實(shí)踐提供了理論支撐和實(shí)驗(yàn)證據(jù)，豐富了消費(fèi)碳減排政策影響研究的范式。
本專著共七章。第一章是全書的導(dǎo)論和前提，先分析當(dāng)前氣候變化的嚴(yán)峻形勢(shì)和消費(fèi)碳減排的重要性、緊迫性，在此基礎(chǔ)上提出本書的研究對(duì)象和核心概念。第二章、第三章分別從計(jì)量分析和理論探索視角分析全書的兩個(gè)基本概念：消費(fèi)碳排放和外部干預(yù)政策。第二章先對(duì)消費(fèi)碳排放進(jìn)行總體測(cè)算，再考察消費(fèi)碳排放的結(jié)構(gòu)特征和區(qū)域差異，以便為進(jìn)一步分析消費(fèi)碳減排的外部干預(yù)政策奠定基礎(chǔ)。第三章先對(duì)行為干預(yù)的相關(guān)理論進(jìn)行回顧，其次對(duì)外部干預(yù)政策的內(nèi)涵和分類維度進(jìn)行分析，接著分別探討信息干預(yù)政策和結(jié)構(gòu)干預(yù)政策對(duì)消費(fèi)碳減排的影響作用，最后探索社會(huì)文化情境對(duì)消費(fèi)碳減排的影響作用。第四章、第五章、第六章從三個(gè)維度對(duì)外部干預(yù)政策（包括信息傳播政策和經(jīng)濟(jì)激勵(lì)政策）的影響效應(yīng)進(jìn)行實(shí)驗(yàn)研究，這是本書的重點(diǎn)和核心。其中，第四章以購買購置環(huán)節(jié)的消費(fèi)碳減排為例進(jìn)行實(shí)驗(yàn)分析，第五章以使用消費(fèi)環(huán)節(jié)的消費(fèi)碳減排為例進(jìn)行實(shí)驗(yàn)分析，第六章以生活垃圾的回收處理為例進(jìn)行實(shí)驗(yàn)分析。第七章是全書的結(jié)論和建議，提出推進(jìn)消費(fèi)碳減排的外部干預(yù)政策的基本框架和主要思路，最后總結(jié)研究的不足之處，并對(duì)未來進(jìn)一步研究領(lǐng)域進(jìn)行展望。
本專著的科學(xué)意義和應(yīng)用前景至少體現(xiàn)在如下三個(gè)方面。（1）為研究外部干預(yù)政策對(duì)消費(fèi)碳減排的影響效應(yīng)提供了第一手基礎(chǔ)實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)，并設(shè)計(jì)政策效應(yīng)評(píng)估的基礎(chǔ)性分析框架和指標(biāo)體系；（2）為政府相關(guān)部門（發(fā)改委、環(huán)保局、宣傳部門、教育部門、街道辦等）評(píng)估消費(fèi)碳減排干預(yù)政策的有效性提供了理論支持和經(jīng)驗(yàn)借鑒；（3）為政府相關(guān)部門設(shè)計(jì)和有效實(shí)施干預(yù)政策以轉(zhuǎn)變消費(fèi)行為模式提出了針對(duì)性的政策建議（包括基本構(gòu)架、制度設(shè)計(jì)和主要思路等）。
本專著主要采用現(xiàn)場(chǎng)實(shí)驗(yàn)和統(tǒng)計(jì)分析技術(shù)。（1）本專著進(jìn)行了三次現(xiàn)場(chǎng)實(shí)驗(yàn)。第一次實(shí)驗(yàn)招募400個(gè)被試者作為對(duì)象（分為四個(gè)實(shí)驗(yàn)組），主要檢驗(yàn)綠色信息政策對(duì)產(chǎn)品購買中消費(fèi)碳減排行為的影響。第二次實(shí)驗(yàn)招募1316個(gè)被試者作為對(duì)象（分為四個(gè)實(shí)驗(yàn)組），主要檢驗(yàn)綠色信息政策對(duì)產(chǎn)品使用中消費(fèi)碳減排行為的影響。第三次實(shí)驗(yàn)招募1231個(gè)被試者作為對(duì)象（分為兩個(gè)實(shí)驗(yàn)組），主要檢驗(yàn)經(jīng)濟(jì)激勵(lì)政策對(duì)產(chǎn)品回收中消費(fèi)碳減排行為的影響。（2）對(duì)大樣本實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)，采用單因素方差分析和多因素方差分析進(jìn)行統(tǒng)計(jì)檢驗(yàn)，以客觀測(cè)度干預(yù)政策、文化情境對(duì)消費(fèi)碳減排的主效應(yīng)、交互效應(yīng)和調(diào)節(jié)效應(yīng)。運(yùn)用組間設(shè)計(jì)的實(shí)驗(yàn)設(shè)計(jì)檢驗(yàn)特定干預(yù)政策的影響效應(yīng)，運(yùn)用2×2組間因子設(shè)計(jì)檢驗(yàn)不同干預(yù)政策間的交互效應(yīng)，運(yùn)用2×2組間因子設(shè)計(jì)檢驗(yàn)社會(huì)文化情境對(duì)政策干預(yù)效應(yīng)的調(diào)節(jié)效應(yīng)。
本專著的創(chuàng)新點(diǎn)主要表現(xiàn)在三方面。（1）從理論上探索了外部干預(yù)政策對(duì)消費(fèi)碳減排的影響機(jī)理，為干預(yù)政策的理論研究提供新的視角、模型、路徑和方法。（2）通過大樣本政策實(shí)驗(yàn)，為測(cè)度干預(yù)政策的影響效應(yīng)和文化情境的調(diào)節(jié)效應(yīng)提供了第一手實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)。（3）提出了消費(fèi)碳減排的兩維度三階段干預(yù)政策構(gòu)架，為政府制定有效干預(yù)政策提供了可操作的指導(dǎo)。
本專著提出了若干創(chuàng)新性理論觀點(diǎn)。（1）消費(fèi)碳排放的基礎(chǔ)研究應(yīng)成為中國(guó)理論界重視的一個(gè)重要議題，它對(duì)于中國(guó)進(jìn)行國(guó)際商務(wù)和氣候問題談判具有積極的實(shí)踐指導(dǎo)意義。（2）加強(qiáng)對(duì)消費(fèi)者消費(fèi)模式的干A和引導(dǎo)，促進(jìn)消費(fèi)者降低直接和間接能源消費(fèi)，實(shí)現(xiàn)消費(fèi)碳減排是中國(guó)當(dāng)前重要的現(xiàn)實(shí)課題。（3）中國(guó)區(qū)域間消費(fèi)碳排放的分布在一定程度上形成“經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)消費(fèi)，經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)承擔(dān)”的格局。（4）消費(fèi)碳減排行為的外部干預(yù)政策分為兩大類：前置政策和后繼政策，或者分為信息政策（心理政策）和結(jié)構(gòu)政策兩類。（5）在購買購置環(huán)節(jié)，理性訴求比感性訴求的傳播效果更好，利己訴求比利他訴求的傳播效果更好。（6）在購買購置環(huán)節(jié)，宜優(yōu)先采用理性信息訴求和利己信息訴求向消費(fèi)者進(jìn)行綠色信息傳播。（7）在使用消費(fèi)環(huán)節(jié)，大尺度信息訴求相對(duì)小尺度信息訴求更能促進(jìn)消費(fèi)者對(duì)信息傳播形成積極的態(tài)度，也更能促進(jìn)消費(fèi)者的節(jié)能型使用行為。（8）在使用消費(fèi)環(huán)節(jié)，宜優(yōu)先采用大尺度信息訴求向消費(fèi)者進(jìn)行綠色信息傳播，同時(shí)結(jié)合利己信息訴求，這樣傳播效果更好。（9）在回收處理環(huán)節(jié)，垃圾按量收費(fèi)政策的實(shí)際效應(yīng)一般不會(huì)因?yàn)槭召M(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的高低而產(chǎn)生明顯差異。（10）在回收處理環(huán)節(jié)，垃圾按量收費(fèi)可以在部分城市（或城區(qū)、社區(qū)）先試行，特別是針對(duì)以年輕人、低學(xué)歷者、高垃圾問題感知者為主的社區(qū)。（11）必須針對(duì)各微觀主體設(shè)計(jì)針對(duì)性、獨(dú)特性、具體化、精細(xì)化的外部干預(yù)政策。（12）消費(fèi)碳減排的制度設(shè)計(jì)包括正式制度和非正式制度兩大類。（13）綠色信息傳播者要特別關(guān)注移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的新特征，改變綠色信息傳播的格局、邏輯和模式。這些理論觀點(diǎn)散發(fā)著學(xué)術(shù)的清香，閃爍著智慧的光芒，體現(xiàn)著學(xué)者的力量。
本專著得到了國(guó)家自然科學(xué)基金青年項(xiàng)目“外部干預(yù)政策對(duì)公眾消費(fèi)碳減排的影響效應(yīng)和作用機(jī)理”（71203192）和浙江省自然科學(xué)基金項(xiàng)目“訴求內(nèi)容、訴求方式對(duì)能源節(jié)約行為影響的實(shí)驗(yàn)研究――主效應(yīng)、交互效應(yīng)和調(diào)節(jié)效應(yīng)檢驗(yàn)（Y15G030053）”和浙江財(cái)經(jīng)大學(xué)杰出中青年教師資助計(jì)劃”（B類）的資助。我認(rèn)為，本專著試圖從消費(fèi)視角踐行“綠水青山就是金山銀山”的政策理念，選題有重大理論和實(shí)踐價(jià)值，結(jié)構(gòu)邏輯嚴(yán)謹(jǐn)、數(shù)據(jù)分析規(guī)范，是消費(fèi)碳減排實(shí)驗(yàn)研究領(lǐng)域的一本基礎(chǔ)性、創(chuàng)新性、前沿性著作，對(duì)消費(fèi)碳減排政策的理論發(fā)展和實(shí)踐應(yīng)用具有重大價(jià)值。希望王建明博士在消費(fèi)碳減排領(lǐng)域進(jìn)一步加強(qiáng)原創(chuàng)性研究，為促進(jìn)消費(fèi)碳減排作出更大貢獻(xiàn)。
注釋：
①碳排放是溫室氣體排放的簡(jiǎn)稱。鑒于溫室氣體中最主要的氣體是二氧化碳，由此使用碳排放這一簡(jiǎn)稱雖并不完全精確，但易被多數(shù)人所理解、接受。――參見王建明：《消費(fèi)碳減排政策影響實(shí)驗(yàn)研究》，科學(xué)出版社，2016年4月版，第1頁。
【關(guān)鍵詞】清潔發(fā)展機(jī)制；現(xiàn)狀問題；解決完善
一、CDM項(xiàng)目的含義及其重要意義
（1）CDM項(xiàng)目的含義。CDM即清潔發(fā)展機(jī)制（Clean Development Mechanism），是根據(jù)《京都議定書》建立的一種創(chuàng)新性的國(guó)際合作機(jī)制，是指發(fā)達(dá)國(guó)家政府或企業(yè)以資金和技術(shù)投入的方式，幫助發(fā)展中國(guó)家實(shí)施減少溫室氣體排放的項(xiàng)目，通過項(xiàng)目合作實(shí)現(xiàn)經(jīng)核證的減排量（Certified Emissions Reductions，簡(jiǎn)稱CERs），從而實(shí)現(xiàn)他們根據(jù)承諾的減排量。同時(shí)，有效運(yùn)用清潔發(fā)展機(jī)制也是發(fā)展中國(guó)家吸引資金和技術(shù)，提高資源使用效率和減少污染，促進(jìn)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的有效途徑，是其履行《京都議定書》、參與國(guó)際環(huán)境和經(jīng)濟(jì)合作的重要內(nèi)容。總之，CDM項(xiàng)目的前提是各國(guó)間異質(zhì)的國(guó)際法律義務(wù)，運(yùn)行動(dòng)力是各國(guó)間差異的減排邊際成本，終極目標(biāo)是促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展，實(shí)際功用是國(guó)際和解與全球公益。（2）CDM項(xiàng)目的重要意義。CDM項(xiàng)目是國(guó)際社會(huì)為應(yīng)對(duì)氣候變暖，全球減排而啟動(dòng)的，是為了幫助發(fā)達(dá)國(guó)家有效實(shí)現(xiàn)其《京都議定書》第一期承諾的減排任務(wù)基于市場(chǎng)而提出的三個(gè)域外減排彈性機(jī)制中最具創(chuàng)新力的機(jī)制，因此具有非常重要的意義：首先，CDM可以起到誘導(dǎo)機(jī)制的作用。CDM在一定程度上使發(fā)達(dá)國(guó)家讓利于發(fā)展中國(guó)家，如此便誘導(dǎo)著所有國(guó)家都參與到應(yīng)對(duì)氣候變化國(guó)際法律體系中。其次，CDM項(xiàng)目有助于《京都議定書》內(nèi)容的實(shí)現(xiàn)。《京都議定書》缺乏強(qiáng)制性的執(zhí)行機(jī)制，一直存在履約效果不足的問題，CDM項(xiàng)目則為各國(guó)履行義務(wù)提供了現(xiàn)實(shí)的路徑，使氣候條約得到有效的執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)條約最初的目的。最后，CDM項(xiàng)目是一種“雙贏”機(jī)制。CDM將環(huán)境保護(hù)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展緊密結(jié)合，同時(shí)貫徹“可持續(xù)發(fā)展原則”，將有助于建立公正、合理的國(guó)際新秩序。
二、國(guó)際社會(huì)中CDM項(xiàng)目開發(fā)的現(xiàn)狀
國(guó)際上第一個(gè)CDM項(xiàng)目于2004年11月注冊(cè)成功，這個(gè)項(xiàng)目位于巴西里約熱內(nèi)盧，目標(biāo)是通過收集垃圾填埋的甲烷氣體用以發(fā)電來減少溫室氣體的排放，同時(shí)對(duì)于當(dāng)?shù)匾灿兄苯拥沫h(huán)境效益。此項(xiàng)目對(duì)于巴西其他地區(qū)和全世界的CDM項(xiàng)目有著異常重要的示范和指導(dǎo)意義，也標(biāo)志著情節(jié)發(fā)展機(jī)制實(shí)施新階段的開始。當(dāng)今全球的CDM項(xiàng)目中，項(xiàng)目數(shù)量最多的是水電項(xiàng)目，其次是風(fēng)項(xiàng)目；每年核證減排量最多的是水電項(xiàng)目，還有風(fēng)項(xiàng)目；核證減排量得到注冊(cè)簽發(fā)的項(xiàng)目數(shù)量最多是得氫氟碳化物，占簽發(fā)總量的52％，還有氧化亞氮，占簽發(fā)總量的23％。獲得CERs簽發(fā)的CDM項(xiàng)目數(shù)量最多的是水電項(xiàng)目，其次是風(fēng)項(xiàng)目，再次是生物能項(xiàng)目。
三、國(guó)際社會(huì)CDM開發(fā)面臨的主要問題及其解決途徑
（一）國(guó)際社會(huì)CDM開發(fā)面臨的主要問題
1．碳排放碳排放權(quán)指標(biāo)分配制度不完善。《京都議定書》只針對(duì)部分發(fā)達(dá)國(guó)家規(guī)定了應(yīng)減少的碳排放量，而未規(guī)定發(fā)展中國(guó)家的碳排放量。發(fā)展中國(guó)家承擔(dān)控制溫室氣體排放的責(zé)任確實(shí)應(yīng)與發(fā)達(dá)國(guó)家有所區(qū)別，但發(fā)展中國(guó)家就減少溫室氣體排放也應(yīng)承擔(dān)必要的責(zé)任。歐盟等國(guó)履行減排義務(wù)較好，但其他國(guó)家排放量的增加會(huì)導(dǎo)致全球溫室氣體排放的總量沒有減少，打擊了積極履行減排義務(wù)國(guó)家的積極性。
2．碳排放權(quán)分配的標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。世界各國(guó)在參與談判時(shí)都會(huì)從本國(guó)的利益出發(fā)，提出對(duì)本國(guó)有利的分配草案，所以《京都議定書》排放權(quán)指標(biāo)的分配通常是政治妥協(xié)的結(jié)果。如果國(guó)際社會(huì)無法確立統(tǒng)一的碳排放權(quán)分配的標(biāo)準(zhǔn)，談判就很難取得進(jìn)一步的進(jìn)展。
3．CDM運(yùn)行規(guī)則缺少有強(qiáng)制力的履行制度。清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目需要登記注冊(cè)、監(jiān)測(cè)、核查核證、申請(qǐng)頒發(fā)CERS等多個(gè)步驟，程序比較繁瑣麻煩并且前期成本投入較多，并且對(duì)未能完成《京都議定書》規(guī)定的減排義務(wù)的國(guó)家，目前尚沒有有效的監(jiān)督懲罰機(jī)制，這大大影響了部分國(guó)家履約義務(wù)的積極性。
4．現(xiàn)有的CDM項(xiàng)目分布嚴(yán)重不均。現(xiàn)有的清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目大部分布在中國(guó)、印度、巴西等發(fā)展中大國(guó)，最不發(fā)達(dá)國(guó)家所占份額相對(duì)較少，而這些國(guó)家往往迫切需要資金和技術(shù)支持。
（二）CDM開發(fā)面臨的主要問題解決途徑
1．制定科學(xué)的碳排放碳排放權(quán)指標(biāo)分配制度。（1）遵循可持續(xù)發(fā)展原則和共有但有區(qū)別的責(zé)任原則確定發(fā)展中國(guó)家的減排任務(wù)。（2）應(yīng)以“人均累計(jì)二氧化碳排放”為基準(zhǔn)并根據(jù)實(shí)際情況確定各國(guó)的控制溫室氣體排放責(zé)任。
2．使清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目進(jìn)一步向最不發(fā)達(dá)國(guó)家傾斜。把CDM項(xiàng)目擴(kuò)展到目前尚未受到重視的非洲、拉美各國(guó)，就要加強(qiáng)當(dāng)?shù)刂贫群瓦@些國(guó)家的能力建設(shè)。這需要發(fā)達(dá)國(guó)家和國(guó)際機(jī)構(gòu)的支持，所以在2012年后的應(yīng)對(duì)氣候變化的國(guó)際法律文件中必須有這樣的專門承諾。
3．各國(guó)應(yīng)積極配合服從聯(lián)合國(guó)等國(guó)際機(jī)構(gòu)對(duì)大氣等全球公共資源的監(jiān)督管理。各國(guó)應(yīng)在一定程度上服從聯(lián)合國(guó)對(duì)各國(guó)履行國(guó)際義務(wù)的監(jiān)督、執(zhí)行和核查，服從有關(guān)國(guó)際組織的統(tǒng)籌安排，保證《氣候變化框架公約》、《京都議定書》的權(quán)威性，這是在更大程度上、更廣泛的范圍內(nèi)維護(hù)全球共同利益和實(shí)現(xiàn)各國(guó)國(guó)家利益的需要。
4．簡(jiǎn)化清潔發(fā)展機(jī)制的程序。簡(jiǎn)化CDM項(xiàng)目的運(yùn)行規(guī)則，降低項(xiàng)目業(yè)主申請(qǐng)的成本有助于CDM項(xiàng)目的推廣與發(fā)展。同時(shí)，爭(zhēng)取制定有效的監(jiān)督懲罰機(jī)制也會(huì)大大提高各個(gè)國(guó)家履行自身義務(wù)的積極性。
人類發(fā)展不可逆轉(zhuǎn)與能源不可再生之間與生俱來的矛盾，使得可持續(xù)發(fā)展與能源過度開發(fā)的微妙平衡注定成為關(guān)注焦點(diǎn)。以較低能源消耗獲得較高產(chǎn)出為主要特征的節(jié)能社會(huì)是否能支撐人類文明走向未來，悲觀者已預(yù)見了地球資源枯竭景象，節(jié)能并開發(fā)新能源愈發(fā)顯得緊迫而重要。
是否還有一些游離于節(jié)能之外的問題更值得人們?nèi)リP(guān)注呢？2013年9月27日聯(lián)合國(guó)政府間氣候變化專門委員會(huì)報(bào)告，進(jìn)一步確認(rèn)了全球氣候變暖的事實(shí)，報(bào)告確認(rèn)氣候變暖是主要由人類活動(dòng)造成，確認(rèn)度達(dá)到了史無前例的95%。氣候變暖引發(fā)的極端氣候?qū)乙妶?bào)端，彰顯著人類的脆弱與不堪一擊，多數(shù)科學(xué)家把氣候異常歸結(jié)于碳基能源過度使用。雖然碳排放緩慢的影響著全球環(huán)境，但正是因?yàn)樗徛奶攸c(diǎn)而易被忽略，可能在未知的將來給人類致命一擊。
幸運(yùn)的是緩解CO2過度排放對(duì)氣候的影響已成為普遍共識(shí)，世界各國(guó)正采取措施減少生產(chǎn)和生活過程中的碳排放量。國(guó)家低碳競(jìng)爭(zhēng)力應(yīng)運(yùn)而生，它衡量的是國(guó)家在低碳未來為本國(guó)人民創(chuàng)造物質(zhì)財(cái)富的能力。國(guó)家經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主體是企業(yè)，企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力是國(guó)家或區(qū)域整體低碳競(jìng)爭(zhēng)力的根源和具體表現(xiàn)，即提升國(guó)家低碳競(jìng)爭(zhēng)力主要靠提高企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力來實(shí)現(xiàn)。
企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力的載體是碳資產(chǎn)，碳有形資產(chǎn)比碳無形資產(chǎn)更易識(shí)別和經(jīng)營(yíng)，但它只能說明企業(yè)的低碳競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)狀，更多反映的是企業(yè)與其競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手在低碳表現(xiàn)中低碳靜態(tài)競(jìng)爭(zhēng)力。而碳無形資產(chǎn)決定的是企業(yè)與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手未來的低碳表現(xiàn)，反映的是低碳動(dòng)態(tài)競(jìng)爭(zhēng)力；同時(shí)碳無形資產(chǎn)是碳有形資產(chǎn)能夠高效運(yùn)行的有力保證，它真正體現(xiàn)了企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)在與其競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比的優(yōu)勢(shì)低碳表現(xiàn)。電子商務(wù)快速發(fā)展使得企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)越來越依賴互聯(lián)網(wǎng)，一類全新的碳無形資產(chǎn)――互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)未來必將承載更多的企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力信息。研究互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)影響企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力機(jī)理及程度，并科學(xué)評(píng)價(jià)互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)對(duì)企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力的作用效果，有助于激勵(lì)企業(yè)發(fā)掘、經(jīng)營(yíng)互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)、并提高其在該類資產(chǎn)的配置效率，從而保證企業(yè)在低碳未來中的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)評(píng)價(jià)理論和方法的文獻(xiàn)暫未被發(fā)現(xiàn)，即使碳無形資產(chǎn)評(píng)價(jià)的研究成果也難覓蹤影，僅有少量無形資產(chǎn)評(píng)價(jià)和企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力評(píng)價(jià)兩方面的現(xiàn)存文獻(xiàn)可供借鑒。在無形資產(chǎn)評(píng)價(jià)方面，范莉莉等（2009）從企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的角度，從不可模仿程度、可持續(xù)發(fā)展程度、開發(fā)利用程度三個(gè)維度評(píng)價(jià)各類組合無形資產(chǎn)，并進(jìn)行了實(shí)例演算。湯湘希（2004）認(rèn)為不同的無形資產(chǎn)應(yīng)采用不同的評(píng)價(jià)方法：可辨認(rèn)的無形資產(chǎn)采用價(jià)值鏈分析法、技能分析、知識(shí)分析、資產(chǎn)分析、顧客貢獻(xiàn)分析、競(jìng)爭(zhēng)差異分析等方法；而不可辨認(rèn)的無形資產(chǎn)可通過層次分析法對(duì)其進(jìn)行價(jià)值分割與評(píng)價(jià)。張浩等（2012）遵循動(dòng)靜結(jié)合的原則從無形資產(chǎn)發(fā)展現(xiàn)狀和無形資產(chǎn)發(fā)展?jié)摿蓚€(gè)角度評(píng)價(jià)無形資產(chǎn)，并把無形資產(chǎn)發(fā)展現(xiàn)狀通過無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)化水平、無形資產(chǎn)更新水平及無形資產(chǎn)綜合水平三個(gè)二級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)來呈現(xiàn)；而無形資產(chǎn)發(fā)展?jié)摿H通過無形資產(chǎn)創(chuàng)造潛力來表示。史建梁（2007）認(rèn)為傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)計(jì)量方法無法反應(yīng)無形資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值，無形資產(chǎn)價(jià)值需通過定量和定性相結(jié)合給予科學(xué)評(píng)價(jià)。苑澤明等（2012）認(rèn)為所謂“無形資產(chǎn)指數(shù)”與企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力及企業(yè)發(fā)展?jié)摿Ω叨认嚓P(guān)。在企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力評(píng)價(jià)方面，陳紅喜等（2013）基于價(jià)值鏈視角設(shè)計(jì)了評(píng)價(jià)企業(yè)綠色競(jìng)爭(zhēng)力的5個(gè)層面，分別是企業(yè)綠色設(shè)計(jì)能力、企業(yè)綠色供應(yīng)能力、企業(yè)綠色生產(chǎn)能力、企業(yè)綠色營(yíng)銷能力及企業(yè)綠色處理能力，18項(xiàng)二級(jí)指標(biāo)通過這5個(gè)層面系統(tǒng)評(píng)價(jià)企業(yè)綠色競(jìng)爭(zhēng)力，最后運(yùn)用因子分析法對(duì)指標(biāo)體系進(jìn)行修正。張偉娜等（2010）從發(fā)展度、協(xié)調(diào)度、持續(xù)度三個(gè)維度評(píng)價(jià)了企業(yè)綠色競(jìng)爭(zhēng)力。徐建中等（2011）認(rèn)為企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力是開放動(dòng)態(tài)的完整系統(tǒng)，它不僅來源于企業(yè)內(nèi)部，還與外部的多種組織和制度有關(guān)，企業(yè)與這些與企業(yè)相關(guān)的組織和制度被定義為企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力網(wǎng)絡(luò)，其構(gòu)成要素包括：參與者、低碳能源開發(fā)、低碳技術(shù)創(chuàng)新、低碳發(fā)展資金、低碳管理和低碳文化等。朱利明（2013）認(rèn)為可從運(yùn)營(yíng)競(jìng)爭(zhēng)力、環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)力、資源競(jìng)爭(zhēng)力、管理競(jìng)爭(zhēng)力4個(gè)維度評(píng)價(jià)企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力，并通過建立模糊評(píng)價(jià)矩陣計(jì)算并綜合評(píng)價(jià)，但沒有對(duì)該評(píng)價(jià)方法進(jìn)行實(shí)證研究。黃山等（2013）討論了企業(yè)提高低碳競(jìng)爭(zhēng)力的驅(qū)動(dòng)因素：遵守監(jiān)管規(guī)定、服從制度規(guī)范從而維護(hù)企業(yè)聲譽(yù)、滿足消費(fèi)者低碳消費(fèi)需求、追求政策激勵(lì)收益、獲取低碳競(jìng)爭(zhēng)力優(yōu)勢(shì)和良好的長(zhǎng)期效益等，并基于此動(dòng)因提出了企業(yè)提高低碳競(jìng)爭(zhēng)力的途徑。文獻(xiàn)檢索和分析的結(jié)果表明，尚無人涉及互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)評(píng)價(jià)領(lǐng)域，也無文獻(xiàn)基于企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力視角研究互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)。鑒于此本文研究領(lǐng)域具有一定的理論價(jià)值和現(xiàn)實(shí)意義。
企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力內(nèi)涵
企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力研究越來越為學(xué)者所關(guān)注。整理、分類現(xiàn)存相關(guān)文獻(xiàn)并和典型企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力研究成果對(duì)比，如表1所示。
首先，表1揭示了多數(shù)學(xué)者研究企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力的角度類似于企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，即：能力、資源、環(huán)境。若拋開視角差異，大部分學(xué)者認(rèn)同企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力是企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力，是在低碳發(fā)展背景下企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的延伸，且企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力目標(biāo)描述與企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力極其相似，這暗示著企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力與企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力有某種微妙的繼承關(guān)系。
其次，企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力不僅繼承了企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力研究思路，也繼承著它的研究視角紛爭(zhēng)。2013年超越環(huán)境商務(wù)咨詢公司出版專著《企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力戰(zhàn)略》認(rèn)為企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力是傳統(tǒng)的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力附加因素，是企業(yè)通過減少產(chǎn)品與服務(wù)的碳強(qiáng)度等措施所獲得競(jìng)爭(zhēng)力的“增量”。也就是說，企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力被理解為“低碳”附加因素下，碳資產(chǎn)投入對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力“增量”的影響。此思路不僅可以更多地借鑒較為成熟的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力研究成果，同時(shí)避免重蹈企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力研究角度爭(zhēng)論之覆轍，有助于該領(lǐng)域研究獲得學(xué)界廣泛認(rèn)可。
鑒于“高碳”不可持續(xù)，“低碳”必然成為企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的附加因素，即企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力是附加低碳因素的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，是企業(yè)在國(guó)家低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展背景下，通過實(shí)施低碳戰(zhàn)略引發(fā)的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力“增量”影響。這些“增量”影響來源于持續(xù)性碳排放權(quán)交易、低碳政策激勵(lì)收益、供應(yīng)商和客戶對(duì)“碳優(yōu)勢(shì)”企業(yè)及產(chǎn)品偏好帶來的市場(chǎng)份額變化等方面。由于企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力是企業(yè)低碳資產(chǎn)投入而帶來的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)度的變化值，即企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力的變化在短期內(nèi)無法改變行業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)格局，長(zhǎng)期卻可以讓強(qiáng)者愈強(qiáng)，也為弱者在低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大背景下超越優(yōu)勢(shì)企業(yè)提供契機(jī)。圖1描述的是企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力內(nèi)涵，其中T1和T2是企業(yè)在不同時(shí)間點(diǎn)上的低碳投入值。必須指出，T1到T2企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力變化值只包括由于低碳投入所引起的，而不包含即使不投入低碳資金，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的正常變化值。
互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)評(píng)價(jià)維度設(shè)計(jì)
（一）互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)內(nèi)涵和價(jià)值
互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)是碳無形資產(chǎn)殊而重要的一類，由于碳無形資產(chǎn)概念還存在爭(zhēng)議，而碳資產(chǎn)和互聯(lián)網(wǎng)無形資產(chǎn)定義較為成熟，此處結(jié)合碳資產(chǎn)和互聯(lián)網(wǎng)無形資產(chǎn)的概念來定義互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)。
目前碳資產(chǎn)定義存在分歧：一種觀點(diǎn)注重于碳減排的原因，把所有具備碳減排效果的企業(yè)資源都?xì)w屬于碳資產(chǎn)，比如萬林葳等（2010）把碳資產(chǎn)定義為企業(yè)由于實(shí)施具有二氧化碳減排效果的項(xiàng)目向大氣排放的二氧化碳的量低于政府規(guī)定的基準(zhǔn)量而獲得的能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源；另一種觀點(diǎn)則從稀有碳排放權(quán)角度，僅把企業(yè)被分配的排放量和減排量定義為碳資產(chǎn)，比如譚中明等（2011）認(rèn)為在碳排放權(quán)交易成為現(xiàn)實(shí)后，擁有碳減排能力的企業(yè)也就因此而獲得碳資產(chǎn)帶來的經(jīng)濟(jì)利益，碳排放權(quán)作為一種價(jià)值屬性，具備了資產(chǎn)的性質(zhì)，故而形成碳資產(chǎn)。第二種觀點(diǎn)存在著顯而易見的缺陷。首先，企業(yè)對(duì)自身核定碳排放量掌控力差，該額定量一般由政府測(cè)算而劃定；其次，企業(yè)碳減排僅是期望性結(jié)果，具有碳減排效果的企業(yè)資產(chǎn)及運(yùn)營(yíng)狀況才是真正的原因。核定碳排放量是企業(yè)碳排放的稟賦，碳減排始于具備碳減排效果的資產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)狀況，這些對(duì)企業(yè)至關(guān)重要的資產(chǎn)才應(yīng)被認(rèn)定為碳資產(chǎn)，即碳資產(chǎn)的第一種觀點(diǎn)更嚴(yán)謹(jǐn)，更全面。萬林葳的碳資產(chǎn)典型定義闡明了碳資產(chǎn)的低碳特征為碳減排效果。
互聯(lián)網(wǎng)無形資產(chǎn)的定義大同小異，較為成熟，比如蔣秀蓮等（2011）將互聯(lián)網(wǎng)無形資產(chǎn)定義為企業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)上投資、運(yùn)營(yíng)并積累的，能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的非實(shí)物形態(tài)的非貨幣資產(chǎn)。具備碳減排效果的互聯(lián)網(wǎng)無形資產(chǎn)可以歸屬于互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)，即互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)指企業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)上投資、運(yùn)營(yíng)并積累，能通過降低企業(yè)CO2排放量而獲利的非實(shí)物形態(tài)的非貨幣資產(chǎn)。該定義說明互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)具備互聯(lián)網(wǎng)無形資產(chǎn)和碳資產(chǎn)的雙重特性：在互聯(lián)網(wǎng)上的投資和碳減排效果，其中碳減排效果為核心內(nèi)涵并支撐著該類型資產(chǎn)對(duì)企業(yè)的直接貢獻(xiàn)：在自由碳交易市場(chǎng)尚未成熟的國(guó)家或地區(qū)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)進(jìn)而申請(qǐng)CDM項(xiàng)目獲利；在碳排放自由交易和給定碳排放額度的環(huán)境下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)進(jìn)而降低碳排放量，如果企業(yè)碳排放總量低于給定額度，冗余碳排放量可通過自由交易獲利。如果企業(yè)碳排放總量仍然高于給定額度，則減少的碳排放有助于企業(yè)減少從碳排放交易市場(chǎng)中購買碳排放權(quán)的資金。
互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)的真正價(jià)值不僅限于企業(yè)內(nèi)部碳減排，更通過影響企業(yè)與社會(huì)關(guān)系改變著企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，這些網(wǎng)絡(luò)化關(guān)系包括：社會(huì)機(jī)構(gòu)、合作伙伴、供應(yīng)商及客戶等。在低碳消費(fèi)方面，它將引導(dǎo)或激勵(lì)外部客戶低碳消費(fèi)行為，帶來消費(fèi)者對(duì)企業(yè)低碳行為的認(rèn)可，進(jìn)而增加其產(chǎn)品的消費(fèi)欲望；在關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)系方面，可繞開上下游合作伙伴，特別是有減排義務(wù)的發(fā)達(dá)國(guó)家相關(guān)公司的“碳壁壘”；在政府關(guān)系方面，可獲得政府在低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的政策傾斜和優(yōu)惠。即互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)對(duì)企業(yè)的價(jià)值更多地通過客戶響應(yīng)、社會(huì)價(jià)值等外部因素來實(shí)現(xiàn)，盡管這些影響仍歸于互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)核心內(nèi)涵碳減排。
綜上，互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)對(duì)企業(yè)的價(jià)值基石是碳減排效果，其價(jià)值卻體現(xiàn)于碳減排量交易和外部環(huán)境低碳響應(yīng)兩方面。
（二）互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)影響企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力機(jī)理
互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)的核心內(nèi)涵是碳減排效果，并通過內(nèi)部CO2減排和外部低碳環(huán)境響應(yīng)來貢獻(xiàn)企業(yè)價(jià)值。而企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力也同樣表現(xiàn)為一種內(nèi)外部的綜合素質(zhì)，其構(gòu)成要素包含核心能力、資源優(yōu)勢(shì)、外生環(huán)境，甚至還有知識(shí)創(chuàng)新等企業(yè)內(nèi)外部要素，比如金碚（2011）提出企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力是指在競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)中，能夠持續(xù)地比其他企業(yè)更有效地向市場(chǎng)提品或服務(wù)并獲得盈利和自身發(fā)展的綜合素質(zhì)，這些綜合素質(zhì)包含企業(yè)異質(zhì)能力、資源優(yōu)勢(shì)、環(huán)境適應(yīng)等方面。胡大力等（2007）更進(jìn)一步明晰了企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的四個(gè)基本維度：所處的環(huán)境、所擁有或控制的資源、所擁有的能力、知識(shí)。既然企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力源于企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力增量的影響，則企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力也一定是一種企業(yè)綜合能力，即企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力既生于企業(yè)內(nèi)部的低碳策略，也關(guān)乎企業(yè)外部的低碳政策與環(huán)境、低碳消費(fèi)偏好等因素。經(jīng)營(yíng)互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)所導(dǎo)致的碳減排量交易固然重要，但企業(yè)在低碳戰(zhàn)略上投入和經(jīng)營(yíng)顯然符合政府監(jiān)管預(yù)期，可以減少政府環(huán)境檢測(cè)干預(yù)和處罰，同時(shí)利用低碳政策激勵(lì)提升企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力，比如金融支持、低碳補(bǔ)貼、甚至直接稅收優(yōu)惠等。更重要的是隨著消費(fèi)者環(huán)保意識(shí)的逐步提高，企業(yè)碳標(biāo)簽和產(chǎn)品碳標(biāo)簽將保證企業(yè)在低碳消費(fèi)市場(chǎng)中的優(yōu)勢(shì)，繞開碳壁壘，穩(wěn)步提高市場(chǎng)占有率，這種差異化的碳標(biāo)識(shí)正是企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力源泉和關(guān)鍵。
互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)本身雖不是企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力，但企業(yè)科學(xué)開發(fā)和經(jīng)營(yíng)該類型資產(chǎn)，通過內(nèi)部碳減排和響應(yīng)外部環(huán)境低碳要求，從而大幅提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)而影響作為企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力增量的企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力，兩者關(guān)系如圖2所示。
（三）評(píng)價(jià)維度設(shè)計(jì)
評(píng)價(jià)維度設(shè)計(jì)即是研究互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)會(huì)通過哪些方面持續(xù)改善企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)而提升作為企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力增量的企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力。
1. 設(shè)計(jì)原則：內(nèi)外結(jié)合原則。既然企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力均表現(xiàn)為一種綜合能力，那么企業(yè)的這種綜合素質(zhì)究竟來源于何處？持內(nèi)生論的學(xué)者認(rèn)為企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力主要來自于企業(yè)自身的能力或資源，外部的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)優(yōu)勢(shì)只能通過內(nèi)部能力或資源運(yùn)作方能呈現(xiàn)。比如等（2013）基于企業(yè)外部網(wǎng)絡(luò)-企業(yè)內(nèi)部資源-企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)系模型和理論假設(shè)，并運(yùn)用統(tǒng)計(jì)方法進(jìn)行假設(shè)驗(yàn)證，其結(jié)論為：企業(yè)資源對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的直接影響最顯著，企業(yè)的外部網(wǎng)絡(luò)通過影響企業(yè)內(nèi)部資源對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力產(chǎn)生間接影響。從波特《競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略》中的五力競(jìng)爭(zhēng)模型和鉆石理論模型開始，學(xué)界開始愈發(fā)關(guān)注外部環(huán)境及其競(jìng)爭(zhēng)者對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的影響，喬?貝恩的SCP模型中的“市場(chǎng)結(jié)構(gòu)-市場(chǎng)行為-市場(chǎng)績(jī)效的產(chǎn)業(yè)”分析框架成為學(xué)者在產(chǎn)業(yè)環(huán)境中研究企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的有力工具，并誕生企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力外生論，持該觀點(diǎn)的學(xué)者一般認(rèn)為企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力來源于企業(yè)所處產(chǎn)業(yè)狀況、與本企業(yè)相關(guān)企業(yè)的關(guān)系、企業(yè)與國(guó)家之間的關(guān)系、國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、社會(huì)政治環(huán)境等因素。隨后企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力來源研究逐漸進(jìn)入融合階段，在林漢川等（2005）提出的梯階層次模型中，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力被劃分為企業(yè)外部環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)力和內(nèi)在競(jìng)爭(zhēng)力兩大指標(biāo)體系。周應(yīng)堂等（2010）提出了網(wǎng)絡(luò)組織結(jié)構(gòu)概念模型來描述包含在其中的企業(yè)內(nèi)網(wǎng)絡(luò)組織和跨企業(yè)邊界網(wǎng)絡(luò)組織對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的價(jià)值。即企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力是由企業(yè)內(nèi)外因素綜合作用的結(jié)果。改善持續(xù)性原則。附加給企業(yè)碳因素的根本原因是低碳能支撐人類可持續(xù)性發(fā)展，即可持續(xù)性是企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力的天然屬性；另外，既然企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的延伸和“增量”，則在低碳發(fā)展背景下持續(xù)性的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力改善才會(huì)有企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力的提升，即互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力改善應(yīng)是連續(xù)的，沒有持續(xù)性的改善就不會(huì)有作為企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力“增量”的企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力的提升。綜上，在企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力視角下設(shè)計(jì)互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)評(píng)價(jià)維度須遵循內(nèi)外結(jié)合、持續(xù)性原則。
2.設(shè)計(jì)過程。遵循內(nèi)外結(jié)合原則，由圖2可知，考察互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)如何影響作為企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力“增量”影響的企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力包括以下幾個(gè)方面：
第一，低碳環(huán)境約束。比如環(huán)境檢測(cè)約束、碳排放限量標(biāo)準(zhǔn)約束、高碳行政干預(yù)和懲罰政府高碳懲罰等。
第二，冗余碳排放權(quán)自由交易或碳減排量申報(bào)CDM項(xiàng)目。由互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)所導(dǎo)致的冗余碳排放量可直接交易，當(dāng)然被認(rèn)定的碳減排量也可申報(bào)CDM項(xiàng)目。
第三，低碳政策激勵(lì)。包括獲取低碳政策激勵(lì)：碳補(bǔ)貼、金融支持、稅收優(yōu)惠等。
第四，供應(yīng)商低碳響應(yīng)。企業(yè)“碳標(biāo)識(shí)”，易為低碳意識(shí)供應(yīng)商接受，由此帶來產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響。
第五，客戶低碳消費(fèi)響應(yīng)。產(chǎn)品“碳標(biāo)簽”繞開國(guó)際“談壁壘”，且易于低碳客戶接受，由此帶來的市場(chǎng)份額的改善。
遵循可持續(xù)性原則，除上述五項(xiàng)外，還須考慮持續(xù)性改善的問題。即互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)價(jià)值空間的建立需要多個(gè)空間維度，然而隨著分析維度的增加，分析的復(fù)雜程度成倍的增加，這無疑會(huì)增加評(píng)價(jià)的工作量和難度，研究結(jié)論實(shí)用性值得懷疑。基于此，需在互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)對(duì)企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力6個(gè)方面影響中進(jìn)行合并歸類，降低評(píng)價(jià)維度。
經(jīng)過詳細(xì)分析，可以從內(nèi)部碳減排效果、低碳環(huán)境響應(yīng)程度及可持續(xù)程度三方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，且基本涵蓋以上六個(gè)方面的涵義：
第一，內(nèi)部碳減排效果。該維度源于互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)的核心特征，反應(yīng)的是各類互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)在碳排放權(quán)交易或申報(bào)CDM項(xiàng)目方面的貢獻(xiàn)程度，衡量著互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)的“資產(chǎn)投資直接收益效率”。
第二，低碳環(huán)境響應(yīng)程度。該維度既包括企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)與低碳環(huán)境約束的互動(dòng)即第一、三兩項(xiàng)，還包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)這些資產(chǎn)對(duì)上下游供應(yīng)商和客戶的影響即第四、五兩項(xiàng)。前者是政策層面的宏觀環(huán)境響應(yīng)，后者是基于產(chǎn)業(yè)鏈的微觀環(huán)境響應(yīng)，其衡量的是互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)通過對(duì)企業(yè)環(huán)境的影響，進(jìn)而持續(xù)改善競(jìng)爭(zhēng)力而提升企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力的力度。
第三，可持續(xù)程度。該維度是互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力影響的可持續(xù)性評(píng)價(jià)。
互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)評(píng)價(jià)空間構(gòu)造
采用三維空間評(píng)價(jià)法，從內(nèi)部碳減排效果、低碳環(huán)境響應(yīng)程度及可持續(xù)程度三個(gè)方面建立空間坐標(biāo)系以對(duì)企業(yè)各種互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。目標(biāo)企業(yè)的每項(xiàng)互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)對(duì)企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力的價(jià)值在這三維空間中都有一個(gè)惟一的對(duì)應(yīng)位置，顯而易見的是目標(biāo)企業(yè)不同互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)價(jià)值在其空間對(duì)應(yīng)位置應(yīng)是不同的，如圖3所示。
將目標(biāo)企業(yè)的各項(xiàng)互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)在空間中三個(gè)維度（X、Y及Z軸）進(jìn)行企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力價(jià)值評(píng)價(jià)，則可給各類互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)在空間中進(jìn)行定位。具體的方法如下：
第一，識(shí)別目標(biāo)企業(yè)A所有互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)A1，A2，A3，A4，A5，A6（比如共6項(xiàng)）。
第二，設(shè)計(jì)互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)在評(píng)價(jià)空間中各維度的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。指標(biāo)體系包括每類互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)在三個(gè)維度上的評(píng)價(jià)指標(biāo)及其權(quán)重。
第三，獲取并整理數(shù)據(jù)。準(zhǔn)確全面的數(shù)據(jù)資料是科學(xué)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)，搜集整理指標(biāo)數(shù)據(jù)要堅(jiān)持可靠性、時(shí)效性及經(jīng)濟(jì)性原則。
第四，對(duì)每項(xiàng)互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)進(jìn)行空間定位。根據(jù)指標(biāo)體系及數(shù)據(jù)資料，可求出每項(xiàng)互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)在各坐標(biāo)軸上的值，確定這些互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)在評(píng)價(jià)空間中的價(jià)值坐標(biāo)，如評(píng)價(jià)空間中A1、A2、A3、A4、A5、A6各點(diǎn)，如圖4所示。
這些價(jià)值定位坐標(biāo)點(diǎn)形成了A企業(yè)的所有互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)對(duì)企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力影響的能量態(tài)勢(shì)分布圖。該結(jié)構(gòu)圖表明A企業(yè)的各項(xiàng)互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)對(duì)企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力的影響程度，結(jié)合企業(yè)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)投資成本，可以衡量企業(yè)在這類資產(chǎn)方面的投入和收益，方便企業(yè)在這類碳無形資產(chǎn)內(nèi)做資源優(yōu)化配置。
除此之外，可將代表目標(biāo)企業(yè)A的各項(xiàng)互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)A1-A6對(duì)企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力影響程度的A1、A2、A3、A4、A5、A6通過向量求和的方式，可以將之匯聚成一點(diǎn)，該點(diǎn)代表A企業(yè)所有互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)對(duì)企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力的影響程度，如圖5所示。
依該評(píng)價(jià)方法，可以繪制B企業(yè)的互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)評(píng)價(jià)能量態(tài)勢(shì)圖和互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)整體價(jià)值圖，將A、B企業(yè)的上述兩圖重合，則可窺探兩企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)碳無形資產(chǎn)價(jià)值方面差異。限于篇幅所限，此處不再討論。
結(jié)論與研究局限
關(guān)鍵詞：碳排放權(quán) 資產(chǎn)特性 會(huì)計(jì)確認(rèn)
2009年12月召開的《京都議定書》第5次締約方會(huì)議上，中國(guó)提出了到2020年單位國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值二氧化碳排放比2005年下降40%-45%的目標(biāo)。2013年6月18日，我國(guó)首家碳排放交易所——深圳市碳排放權(quán)交易所正式啟動(dòng)成立。深圳市率先在全國(guó)啟動(dòng)并完成企業(yè)碳排放核查，并頒布了全國(guó)第一部企業(yè)碳排放量化、報(bào)告和核查的地方標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)文件，為全國(guó)的碳排放交易規(guī)范化起到了積極的推動(dòng)作用。隨著我國(guó)減排政策與相應(yīng)機(jī)制的發(fā)展，碳減排任務(wù)的落實(shí)必然會(huì)給企業(yè)造成一定的壓力，與此同時(shí)，企業(yè)針對(duì)碳排放交易的會(huì)計(jì)核算問題成為理論及實(shí)務(wù)亟待解決的問題。
一、碳排放權(quán)及交易概述
在《京都議定書》中，為了督促發(fā)達(dá)國(guó)家完成碳減排，聯(lián)合國(guó)引入了三種靈活機(jī)制：國(guó)際碳交易機(jī)制（IET）、清潔發(fā)展機(jī)制（CDM）、聯(lián)合履約機(jī)制（JI）。其中涉及到發(fā)展中國(guó)家的只有清潔發(fā)展機(jī)制。現(xiàn)行情況下發(fā)展中國(guó)家沒有減排任務(wù)，通過此機(jī)制，發(fā)達(dá)國(guó)家的多排放者可以向發(fā)展中國(guó)家生產(chǎn)者提供資金和先進(jìn)技術(shù)，來購買發(fā)展中國(guó)家由于技術(shù)提升所帶來的減排量。在此減排量即碳排放權(quán)就形成了一種有價(jià)資源，在交易的過程中成為碳商品在資本市場(chǎng)上流通。
2005年，為保證CDM項(xiàng)目的開展，我國(guó)政府制定了《清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目運(yùn)行管理辦法》。根據(jù)規(guī)定，CDM項(xiàng)目的實(shí)施主要有七個(gè)步驟：項(xiàng)目設(shè)計(jì)和描述，國(guó)家批準(zhǔn)，審查登記，項(xiàng)目融資，監(jiān)測(cè)，核實(shí)/認(rèn)證，簽發(fā)排放減量權(quán)證。以北京環(huán)衛(wèi)集團(tuán)為例，作為我國(guó)政府批準(zhǔn)的第一個(gè)CDM碳交易項(xiàng)目，2002年，國(guó)際能源系統(tǒng)公司（荷蘭）、北京市環(huán)衛(wèi)集團(tuán)——北京市二清環(huán)衛(wèi)工程集團(tuán)公司對(duì)填埋氣體收集及CDM項(xiàng)目達(dá)成共識(shí)，簽訂《合作意向書》。隨后，安定填埋場(chǎng)的填埋氣收集利用項(xiàng)目開始啟動(dòng)。2004年，該項(xiàng)目拿到了全國(guó)首個(gè)CDM批準(zhǔn)證書。2006年，聯(lián)合國(guó)有關(guān)部門到填埋現(xiàn)場(chǎng)核定減排量。直至2008年，企業(yè)才拿到第一筆項(xiàng)目收入，整個(gè)過程歷時(shí)五年多。CDM項(xiàng)目?jī)H前期投入就達(dá)1 200萬元，加之后期維修等總投資高達(dá)2 000萬元。綜上可知，目前我國(guó)CDM項(xiàng)目的交易成本相對(duì)較高。
二、碳排放權(quán)的資產(chǎn)特性
（一）碳排放權(quán)歸屬于資產(chǎn)
早在2003年，F(xiàn)ASB下的緊急任務(wù)小組討論中就已經(jīng)對(duì)于碳排放權(quán)歸屬于資產(chǎn)達(dá)成了共識(shí)。目前國(guó)際普遍認(rèn)可將碳排放權(quán)定義為資產(chǎn)。碳排放權(quán)交易制度是在聯(lián)合國(guó)的共同協(xié)作下，為了控制溫室氣體的總排放量而形成的。各國(guó)政府根據(jù)這一制度分配排放權(quán)，企業(yè)根據(jù)該制度進(jìn)行碳排放權(quán)的相互交易，這兩種形式都滿足了“過去交易或事項(xiàng)所形成的”條件；不論取得的排放權(quán)是用于自身碳排放需求還是出售，都可以為企業(yè)帶來相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)利益，符合資產(chǎn)定義中“預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益”的條件；在我國(guó)，根據(jù)《清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目運(yùn)行管理辦法》，國(guó)家擁有碳排放權(quán)的所有權(quán)，碳排放權(quán)取得的收益由國(guó)家和企業(yè)按一定比例分配，這符合資產(chǎn)定義中“企業(yè)擁有或控制”的條件，因此，我國(guó)碳排放權(quán)也應(yīng)歸屬于資產(chǎn)。
（二）碳排放權(quán)的資產(chǎn)特性分析
碳排放權(quán)作為一種新型的資產(chǎn)形式，近年來國(guó)際上學(xué)者對(duì)其具體歸屬于哪項(xiàng)資產(chǎn)爭(zhēng)論不斷。要確定碳排放權(quán)資產(chǎn)的界定，首先就要了解其特有的資產(chǎn)性質(zhì)。目前碳排放交易已經(jīng)在國(guó)際上運(yùn)行多年，我們可以因此了解到碳排放權(quán)實(shí)際對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的影響與其作為資產(chǎn)的實(shí)際性能。筆者根據(jù)其交易過程和應(yīng)用目的的不同進(jìn)行了比較分析（見表1）。
抵消自身產(chǎn)生碳排量為目的的碳排放權(quán)形成了一種非流動(dòng)資產(chǎn)，是因?yàn)镃DM項(xiàng)目發(fā)展到現(xiàn)在所涉及的減排期限都在五年，即其授權(quán)在規(guī)定的時(shí)間段內(nèi)都是有效存在的，預(yù)計(jì)今后的期限范圍也將大于1年，因此我們可以界定在此情況下產(chǎn)生的碳排放權(quán)不是流動(dòng)資產(chǎn)，而是非流動(dòng)資產(chǎn)；用于交易的碳排放權(quán)是在一年的任何時(shí)候都由企業(yè)持有，因此可以定義碳排放權(quán)為流動(dòng)資產(chǎn)。
三、碳排放權(quán)會(huì)計(jì)確認(rèn)
2007年由普華永道與國(guó)際排放交易協(xié)會(huì)共同的調(diào)查報(bào)告顯示，目前對(duì)于碳排放確認(rèn)處理的方法共有15種之多。具體到資產(chǎn)的確認(rèn)方面，其中免費(fèi)獲得排放權(quán)的：有15%的受訪者初始確認(rèn)碳排放權(quán)為存貨，65%的受訪者將其歸于無形資產(chǎn)，剩余的20%把碳排放權(quán)歸入其他資產(chǎn)。對(duì)于外購獲得排放權(quán)的：有11%計(jì)入存貨，58%受訪者將其納入無形資產(chǎn)范疇，其余31%的受訪者初始確認(rèn)為其他資產(chǎn)。由此可以總結(jié)出目前國(guó)際上最為通用的三種確認(rèn)方法，即無形資產(chǎn)、存貨、交易性金融資產(chǎn)。
（一）確認(rèn)為存貨
我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)——存貨》規(guī)定：“存貨，是指企業(yè)在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。”
企業(yè)的日常活動(dòng)是指企業(yè)為完成其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而從事的所有活動(dòng)，以及與之相關(guān)的其他活動(dòng)。就CDM項(xiàng)目而言，是生產(chǎn)型企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中所附加產(chǎn)生的一種資產(chǎn)。在全球碳減排的背景下，碳排放權(quán)形成了市場(chǎng)價(jià)值。盡管企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品和碳減排量都可以進(jìn)行出售交易，但是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的主要目的是生產(chǎn)產(chǎn)品，沒有產(chǎn)品就沒有碳減排量的概念，所以碳減排只能屬于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的副產(chǎn)品，并非日常活動(dòng)中主要經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品。對(duì)于以彌補(bǔ)自身生產(chǎn)企業(yè)的超額排放量為目的的碳排放權(quán)交易，并不符合以備出售的概念，在此情況下就不能定義為存貨。因此，無法解決不同方式取得碳排放權(quán)的確認(rèn)問題。綜上所述，碳排放權(quán)并不能較好地符合存貨準(zhǔn)則的規(guī)定，缺少相關(guān)存貨特征。
（二）確認(rèn)為無形資產(chǎn)
我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)——無形資產(chǎn)》規(guī)定：“無形資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。”
首先，碳排放交易實(shí)質(zhì)是轉(zhuǎn)讓溫室氣體的減排量，其中溫室氣體減排量這一資產(chǎn)沒有形態(tài)，符合沒有實(shí)物形態(tài)的概念。其次，根據(jù)《清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目運(yùn)行管理辦法》，國(guó)家擁有碳排放權(quán)的所有權(quán)，其中，“鑒于溫室氣體減排量資源歸中國(guó)政府所有，而由具體清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目產(chǎn)生的溫室氣體減排量歸開發(fā)企業(yè)所有，因此，清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目因轉(zhuǎn)讓溫室氣體減排量所獲得的收益歸中國(guó)政府和實(shí)施項(xiàng)目的企業(yè)所有。” 這基本符合了企業(yè)擁有或控制的定義。最后，碳排放權(quán)未來的交易可能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益，但目前交易收益的金額無法確定，滿足了非貨幣性資產(chǎn)的最基本特征。綜上所述，將碳排放權(quán)歸于無形資產(chǎn)有一定的可行性。但也存在以下問題：在我國(guó)，由于發(fā)展中國(guó)家沒有限制碳排放量的制約，目前企業(yè)參與的CDM項(xiàng)目都與發(fā)達(dá)國(guó)家購買碳排放權(quán)的目的不同。國(guó)外企業(yè)的目的是在之后持續(xù)的經(jīng)營(yíng)其所有的碳排放權(quán)，而我國(guó)企業(yè)持有碳排放權(quán)的目的最終是為了對(duì)外銷售，這點(diǎn)和無形資產(chǎn)的意義相悖。例如，北京市環(huán)衛(wèi)集團(tuán)的CDM項(xiàng)目，持有的碳排放權(quán)從項(xiàng)目建立就是為了對(duì)荷蘭企業(yè)出售碳排放權(quán)。
（三）確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)
我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22 號(hào)——金融工具確認(rèn)與計(jì)量》規(guī)定：“交易性金融資產(chǎn)，是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，例如企業(yè)以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購入的股票、債券、基金等。”
在外購并以交易為目的的企業(yè)中，碳排放權(quán)可以在國(guó)內(nèi)乃至國(guó)際資本市場(chǎng)之中相互流通，其價(jià)值根據(jù)自由交易市場(chǎng)內(nèi)的特定機(jī)制為依據(jù)隨交易量等因素的變動(dòng)而變動(dòng)，企業(yè)買入并以換取差價(jià)為目的，在近期賣出，并且可以進(jìn)行現(xiàn)貨、遠(yuǎn)期、期貨和期權(quán)交易。該方法有一定的可行性。但在其他情況下，如抵消自身生產(chǎn)的碳排放量等就不符合其定義。可見，金融工具模式并不能定義會(huì)計(jì)確認(rèn)中的碳排放權(quán)。
四、排放權(quán)會(huì)計(jì)確認(rèn)的設(shè)想
根據(jù)上述比較分析可知，無形資產(chǎn)和交易性金融工具分別可以代表用以抵消自身產(chǎn)生碳排量和以交易為目的的兩種不同情況下的碳排放權(quán)的資產(chǎn)特性，既有流動(dòng)資產(chǎn)的性質(zhì)又有非流動(dòng)資產(chǎn)的性質(zhì)。但是碳排放權(quán)作為一個(gè)核算整體并不能只選擇其中一個(gè)概念來定義。也就是說不論選擇資產(chǎn)上的哪個(gè)科目都不能代表碳排放權(quán)的全部意義。因此筆者設(shè)想以下兩種處理辦法：
（一）分別核算碳排放權(quán)
根據(jù)上文分析可知，在持有以出售為目的情況下確認(rèn)為“交易性金融資產(chǎn)”更具可行性，在持有用于抵消自身碳排量情況下確認(rèn)為“無形資產(chǎn)”更具有可行性。目前存在的會(huì)計(jì)科目都不能融合碳排放權(quán)的所有特性，則可以選擇依情況分別確認(rèn)的辦法。根據(jù)企業(yè)獲得碳排放權(quán)的目的不同，其流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)的不同屬性，下設(shè)“交易性金融資產(chǎn)——碳排放權(quán)”和“無形資產(chǎn)——碳排放權(quán)”分別核算。該方法可以充分體現(xiàn)不同情況下碳排放權(quán)在資產(chǎn)負(fù)債表中真實(shí)的資產(chǎn)特性，為企業(yè)更加清晰地了解自身的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及財(cái)務(wù)情況、合理評(píng)估企業(yè)與營(yíng)運(yùn)計(jì)劃等打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，也為外部人員衡量企業(yè)真實(shí)的資產(chǎn)狀況提供了保障。
（二）單獨(dú)列示“碳排放權(quán)”項(xiàng)目
分別核算碳排放權(quán)不能合理地表達(dá)碳排放權(quán)作為一個(gè)單一的核算整體的概念。隨著碳排放權(quán)交易在全球企業(yè)的普及，是否可以設(shè)想在資產(chǎn)負(fù)債表中加入一項(xiàng)“碳資產(chǎn)”，“碳資產(chǎn)”的概念中既不單獨(dú)列示為流動(dòng)資產(chǎn)，也不單獨(dú)列示為非流動(dòng)資產(chǎn)。以一個(gè)單獨(dú)個(gè)體的形式確認(rèn)、計(jì)量碳排放權(quán)，及時(shí)記錄“碳資產(chǎn)”的變動(dòng)情況，利于企業(yè)對(duì)其“碳資產(chǎn)”的整體把握，及時(shí)買入或者賣出“碳資產(chǎn)”，從而起到增加企業(yè)收益和減少損失的作用。
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作者簡(jiǎn)介：
關(guān)鍵字：工業(yè)部門；減排成本；減排成本曲線；碳交易；方向性距離函數(shù)
DOI：10.13956/j.ss.1001-8409.
中圖分類號(hào)：F426；X24文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： 文章編號(hào)：
Abstract： From the perspective of industry emission reduction costs， this paper use the direction distance function to measure carbon reduce marginal cost among China's industrial sectors. Based on the marginal cost curve， we build a carbon trading modeling. According to China current carbon trading pilot emission allocation system， we distribute carbon emissions quota to industrial departments and discuss the influence of the carbon reduce cost and market transaction price in carbon trading market. The results show that： with the increase of emission reduction， the cost of emission reduction shows a rising trend. Lower emissions intensity means higher emission reduction cost. To achieve the reduction of 45% of the 2020 emission reduction targets， it will take three times more cost of reducing emissions than that of 40%.
Keywords： industrial sector； reduction costs； reduction cost curves； carbon trading； direction distance function
引言
伴隨經(jīng)濟(jì)的高速增長(zhǎng)，我國(guó)碳排放總量也在持續(xù)增長(zhǎng)，環(huán)境承載能力已經(jīng)達(dá)到上限，經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨瓶頸，如何協(xié)調(diào)二氧化碳減排與經(jīng)濟(jì)發(fā)展這對(duì)矛盾是我國(guó)面臨的主要問題。2009年我國(guó)就宣布在2020年單位國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的二氧化碳排放量要比2005年下降40%～45%，并將“加快推進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)”納入到國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略上。2013年上海、深圳等七省市的碳交易試點(diǎn)陸續(xù)成立，現(xiàn)已進(jìn)入到了配額發(fā)放與排放權(quán)交易階段，經(jīng)過一年多試點(diǎn)，在推動(dòng)節(jié)能減排和帶動(dòng)低碳環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展等方面取得了顯著成效，但也存在諸如企業(yè)參與度不高、碳交易機(jī)制不完善、市場(chǎng)交易量小、流動(dòng)性不均衡等問題。通過部門間減排成本測(cè)算構(gòu)建碳交易模型，對(duì)完善我國(guó)碳交易機(jī)制、推進(jìn)碳交易政策制定、測(cè)算實(shí)現(xiàn)2020年減排目標(biāo)所需要付出的成本具有重要的理論和實(shí)踐價(jià)值。
碳交易機(jī)制設(shè)計(jì)就是通過設(shè)定減排目標(biāo)，按照分配的碳排放許可，企業(yè)在碳交易市場(chǎng)進(jìn)行配額交易并形成交易價(jià)格。很多學(xué)者在減排成本測(cè)算、減排成本曲線擬合及碳排放權(quán)初始分配機(jī)制方面做了研究。減排成本有微觀和宏觀層面的定義。微觀層面是指減少單位排放而需要增加的技術(shù)資金投入，主要用能源優(yōu)化模型和MARKAL-MACRO模型等進(jìn)行測(cè)算。如我國(guó)學(xué)者陳文穎等[1]通過建立MARKAL-MACRO模型測(cè)算了減排邊際成本。吳力波等[2]構(gòu)建了中國(guó)多區(qū)域動(dòng)態(tài)一般均衡模型，模擬分析了省市邊際減排成本曲線。但范英等[3]認(rèn)為宏觀減排成本（各生產(chǎn)單元通過各種手段進(jìn)行節(jié)能減排時(shí)所導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的損失）更能準(zhǔn)確地反映不同行業(yè)和地區(qū)的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系。方向性距離函數(shù)由于能夠識(shí)別出環(huán)境污染等壞產(chǎn)出不同于好產(chǎn)出的負(fù)外部性，被用來估算污染物等壞產(chǎn)出的影子價(jià)格[4]。如Fare等[5]測(cè)算了美國(guó)發(fā)電廠二氧化硫減排價(jià)格，發(fā)現(xiàn)影子價(jià)格呈增高趨勢(shì)。涂正革[6]基于方向性環(huán)境生產(chǎn)前沿函數(shù)估算了我國(guó)各地區(qū)工業(yè)二氧化硫影子價(jià)格。劉明磊等[7]運(yùn)用DEA產(chǎn)出距離函數(shù)測(cè)算了我國(guó)各省市二氧化碳減排成本。陳詩一[5]采用參數(shù)和非參數(shù)方法估計(jì)了我國(guó)不同工業(yè)行業(yè)二氧化碳平均影子價(jià)格。秦少俊等[8]構(gòu)建了火電行業(yè)方向性生產(chǎn)前沿面函數(shù)，擬合出減排成本曲線。魏楚[9]基于參數(shù)化的方向距離函數(shù)，分析了我國(guó)城市二氧化碳邊際減排成本。可采用二次曲線、對(duì)數(shù)函數(shù)、指數(shù)函數(shù)和冪函數(shù) [10] [11] [12] 等對(duì)減排成本曲線進(jìn)行擬合。很多學(xué)者都認(rèn)同減排成本隨著減排量的增加呈現(xiàn)單增的凸函數(shù)性質(zhì)。我國(guó)學(xué)者陳文穎等[1]、李陶等[13]和崔連標(biāo)等[14]、夏炎等[15]就分別使用二次函數(shù)、對(duì)數(shù)函數(shù)、指數(shù)函數(shù)刻畫了邊際減排成本曲線。在不完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中，排污權(quán)的初始分配會(huì)影響排污權(quán)交易的效率，李凱杰等[16]對(duì)初始排放權(quán)分配機(jī)制的研究進(jìn)行了歸納。碳排放初始分配主要有免費(fèi)分配、有償分配和混合分配三種形式。目前，使用比較多的是免費(fèi)分配方式，如我國(guó)學(xué)者李壽德等[17]構(gòu)建了多目標(biāo)決策模型研究初始排污權(quán)免費(fèi)分配問題。吳征帆等[18]提出了排污權(quán)免費(fèi)分配結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)框架。謝傳勝等[19]對(duì)不同火電廠的碳排放權(quán)進(jìn)行了免費(fèi)分配。
綜上，減排成本的測(cè)算主要是按照地區(qū)、城市或者某一具體行業(yè)展開的，針對(duì)行業(yè)間減排成本測(cè)算的相對(duì)較少，各地區(qū)生產(chǎn)技術(shù)結(jié)構(gòu)相同的假設(shè)也不符合實(shí)際情況；按照地區(qū)進(jìn)行的減排成本測(cè)算使各地區(qū)對(duì)碳交易機(jī)制和規(guī)則的制定不盡相同，不利于碳交易市場(chǎng)的建設(shè)和完善；基于歷史排放數(shù)據(jù)的分配模式在實(shí)踐中對(duì)碳交易市場(chǎng)的影響程度如何的研究也不多見。
基于此，本文以行業(yè)間減排成本研究為視角，把相同行業(yè)數(shù)據(jù)放在一起構(gòu)造生產(chǎn)前沿面，提高了測(cè)算的準(zhǔn)確性；采用方向性距離函數(shù)測(cè)算減排成本，將不同行業(yè)的減排強(qiáng)度和減排成本擬合出整個(gè)工業(yè)行業(yè)的減排成本曲線，使用坐標(biāo)平移等方法測(cè)算不同部門的減排成本曲線；按照我國(guó)碳交易試點(diǎn)排放權(quán)分配辦法，將初始碳排放權(quán)的配額模擬分配給工業(yè)各部門，以2020年的減排目標(biāo)為約束，構(gòu)建碳交易模型，討論碳交易市場(chǎng)對(duì)行業(yè)間減排成本和交易價(jià)格的影響，這對(duì)在實(shí)踐中完善碳交易機(jī)制具有一定的指導(dǎo)意義。
1.部門間排放權(quán)交易模型
1.1減排成本測(cè)算
宏觀減排成本在距離函數(shù)中體現(xiàn)為減少一單位非期望產(chǎn)出對(duì)期望產(chǎn)出的影響。本文采用方向性距離函數(shù)處理含有非期望產(chǎn)出的單元效率測(cè)算，即根據(jù)各個(gè)單元目前投入產(chǎn)出數(shù)據(jù)的最優(yōu)生產(chǎn)前沿面計(jì)算各個(gè)單元離這個(gè)面的距離。
假定生產(chǎn)單元共有K個(gè)，第k地區(qū)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)值用y_k表示，二氧化碳排放量用b_k 表示，X_k=（x_k^E，x_k^L，，x_k^CS）代表第k地區(qū)能源消耗量、勞動(dòng)投入及資本投入組成的投入向量。根據(jù)fare[4]的研究，產(chǎn)出集定義為：
上面的約束分別為測(cè)算的第i個(gè)單元的期望產(chǎn)出要小于生產(chǎn)前沿面的最優(yōu)產(chǎn)出，非期望產(chǎn)出和投入要素則要大于生產(chǎn)前沿面的最少排放和投入，λ表示強(qiáng)度列向量，根據(jù)文獻(xiàn)[4]的相關(guān)研究，我們需要假設(shè)產(chǎn)出為非規(guī)模遞增，即λ的和要小于等于1。
要計(jì)算減排成本，必須求出方向性距離函數(shù)分別對(duì)好壞產(chǎn)出的導(dǎo)數(shù)，而這可以通過求出好壞產(chǎn)出限制條件所對(duì)應(yīng)的拉格朗日乘子來計(jì)算，分別用f（.）和g（.）表示。Fare指出要估算非期望產(chǎn)出影子價(jià)格的絕對(duì)值，最直接的方法是假設(shè)好產(chǎn)出的價(jià)格p等于1元，那么第k個(gè)單元的影子價(jià)格其實(shí)就等于兩個(gè)拉格朗日乘子之比。即
由此可以看出：碳交易價(jià)格p ?和行業(yè)i的實(shí)際減排量（A_i ） ?都與該行業(yè)的初始分配無關(guān)，與減排比例存在正相關(guān)關(guān)系，但是不同的減排額度分配會(huì)影響該行業(yè)的減排成本和社會(huì)總成本。
2.數(shù)據(jù)處理與結(jié)果分析
2.1 數(shù)據(jù)處理
本文的數(shù)據(jù)來源于2004～2012年《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》和《中國(guó)工業(yè)統(tǒng)計(jì)年鑒》。文中涉及到的行業(yè)為39個(gè)工業(yè)部門。在投入向量中，把規(guī)模以上工業(yè)分行業(yè)固定資產(chǎn)凈值年平均余額作為資本投入；以工業(yè)部門規(guī)模以上企業(yè)全部從業(yè)人員年終人數(shù)作為勞動(dòng)投入；以能源消耗總量代替能源投入。在產(chǎn)出向量中，以相應(yīng)行業(yè)工業(yè)總產(chǎn)值作為期望產(chǎn)出，把各種能源消耗（燃燒排放、電力和熱力排放）采用排放因子法核算成二氧化碳排放量作為非期望產(chǎn)出。固定資本投入和工業(yè)總產(chǎn)值做了以2003年為基準(zhǔn)的可比價(jià)調(diào)整。
免費(fèi)分配有兩種模式：一是基于歷史排放進(jìn)行分配，二是依據(jù)現(xiàn)實(shí)產(chǎn)量水平或排放量來分配。考慮到數(shù)據(jù)可得性和基于歷史排放分配模式更容易被政府付諸實(shí)施，本文將行業(yè)間排放額分配方法設(shè)定為基于2009～2011年三年排放量免費(fèi)分配的初始分配機(jī)制。假設(shè)至2020年工業(yè)總產(chǎn)值每年按8%的速度增長(zhǎng)，將二氧化碳排放量預(yù)測(cè)至2020年，得到各個(gè)行業(yè)在2020年的碳排放強(qiáng)度。將2009～2011年各行業(yè)平均排放量作為權(quán)重系數(shù)，在計(jì)算出2020年需要的減排量之后，將減排配額分配給各個(gè)行業(yè)，計(jì)算出的減排配額約占各行業(yè)在2020年估計(jì)排放量的6%到10%。
2.2 碳排放強(qiáng)度與減排成本
依據(jù)減排成本核算模型，利用Lingo9.0求出2012～2020年間各行業(yè)的減排成本，核算出二氧化碳和減排成本研究跨度期間的平均值（見表1），測(cè)算的減排成本變動(dòng)范圍與陳詩一核算的結(jié)果比較接近。擬合出碳排放強(qiáng)度（自然對(duì)數(shù)值）和減排成本的曲線如圖1所示，點(diǎn)的大小是根據(jù)方向性距離函數(shù)計(jì)算出的減排潛力，代表該生產(chǎn)單元達(dá)到生產(chǎn)前沿面時(shí)可以減少的排放比例。
從表1和圖1可以看出：（1）減排成本隨著排放強(qiáng)度的降低呈現(xiàn)了上升趨勢(shì)，上升速度隨著排放強(qiáng)度的減小而增加，呈現(xiàn)單增的凸函數(shù)性質(zhì)；（2）減排潛力大的點(diǎn)多數(shù)來自排放強(qiáng)度高的數(shù)據(jù)點(diǎn)，其能源利用效率有很大的改善空間；（3）碳排放強(qiáng)度較高的如電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、石油加工、煉焦及核燃料加工業(yè)等行業(yè)，其排放強(qiáng)度均在3噸/萬元以上，但每噸的減排成本都不足千元，而碳排放強(qiáng)度較低的如文教體育用品制造業(yè)、儀器儀表及文化、辦公用機(jī)械等行業(yè)，其排放強(qiáng)度均在0.8噸/萬元以下，但減排成本較高，在2-10萬元之間，表明其減排空間要遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于高能耗的行業(yè)。
2.3 碳交易下減排所需的成本
通過統(tǒng)計(jì)軟件Eviews對(duì)減排成本曲線進(jìn)行擬合，得到我國(guó)工業(yè)部門減排成本曲線：
P值均在0.05以下，在95%的置信區(qū)間擬合結(jié)果比較理想。利用碳交易模型，計(jì)算碳排放強(qiáng)度降低40%時(shí)的減排量與總成本，結(jié)果表明：（1）我國(guó)要實(shí)現(xiàn)2020年的減排目標(biāo)，需要繼續(xù)減排15.3億噸二氧化碳，付出的社會(huì)總成本為2266億元，約占當(dāng)年估算工業(yè)總產(chǎn)值的0.16%，這個(gè)結(jié)論與崔連標(biāo)的研究結(jié)果接近。碳交易價(jià)格為296元/噸，高于目前上海市實(shí)際38元/噸的價(jià)格，主要原因可能是目前的碳排放強(qiáng)度比2020年設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)高，另外論文使用的是宏觀減排成本，可能要大于微觀減排成本；（2）在行業(yè)間減排責(zé)任分配上，主要減排行業(yè)為電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、石油加工、煉焦及核燃料加工業(yè)、黑色金屬冶煉及壓延加工業(yè)、煤炭開采和洗選業(yè)，這幾個(gè)行業(yè)均承擔(dān)著千萬噸以上的減排責(zé)任，其減排量分別為71668.64、59859.06、12468.03、4786.69萬噸，減排成本相對(duì)較低，他們作為減排主力能夠?qū)崿F(xiàn)社會(huì)減排成本的最優(yōu)化。但儀器儀表及文化、辦公用機(jī)械、通用設(shè)備制造業(yè)、皮革、毛皮、羽毛（絨）及其制品業(yè)、印刷業(yè)和記錄媒介的復(fù)制等行業(yè)的排放量比較低，分別為0.04、0.12、0.18、10.25萬噸，減排成本較高，為了降低減排成本，他們會(huì)傾向于在碳交易市場(chǎng)上購買排放權(quán)配額；（3）減排45%時(shí)需要付出8593億元減排成本，交易價(jià)格為580元/噸，較40%時(shí)有非常顯著的增長(zhǎng)；而減排35%時(shí)只需要付出877億元減排成本，交易價(jià)格為184元/噸。
3.結(jié)論與建議
本文利用方向性距離函數(shù)測(cè)算邊際減排成本，擬合出整個(gè)工業(yè)行業(yè)的減排成本曲線，使用坐標(biāo)平移等方法測(cè)算不同部門的減排成本曲線；將初始碳排放權(quán)配額模擬分配給工業(yè)各部門，根據(jù)碳交易模型，探討了碳交易市場(chǎng)對(duì)行業(yè)間減排成本和交易價(jià)格的影響。得出的結(jié)論如下：
（1）隨著減排量的增加，減排成本呈現(xiàn)單增的凸函數(shù)性質(zhì)；（2）工業(yè)部門間排放強(qiáng)度和減排成本差異較大。排放強(qiáng)度較高的如電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、燃?xì)馍a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)等行業(yè)，其減排成本較低，而排放強(qiáng)度較低的如紡織服裝、鞋、帽制造業(yè)、通信設(shè)備、計(jì)算機(jī)及其他電子設(shè)備等行業(yè)，其減排成本較高；（3）要實(shí)現(xiàn)2020年減排40%的目標(biāo)，工業(yè)部門需要再減排15.3億噸二氧化碳，付出的社會(huì)總成本為2266億元，交易價(jià)格為296元/噸。實(shí)現(xiàn)降低45%的減排目標(biāo)，要比減排40%時(shí)多消耗近三倍的減排成本。
本文僅僅研究了基于歷史免費(fèi)分配模式下的碳交易模型，今后將對(duì)其他分配模式下的碳交易模型做進(jìn)一步的探討。
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減碳經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)體系包括火電減排、新能源汽車、建筑節(jié)能、工業(yè)節(jié)能和循環(huán)經(jīng)濟(jì)、資源回收、環(huán)保設(shè)備和節(jié)能材料等。
低碳經(jīng)濟(jì)是一種正在興起的經(jīng)濟(jì)形態(tài)和發(fā)展模式，包含低碳產(chǎn)業(yè)、低碳技術(shù)、低碳城市、低碳生活等一系列新內(nèi)容。它通過大幅度提高能源利用效率，大規(guī)模使用可再生能源與低碳能源，大范圍研發(fā)溫室氣體減排技術(shù)，建設(shè)低碳社會(huì)，維護(hù)生態(tài)平衡。發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)既是一場(chǎng)涉及生產(chǎn)方式、生活方式、價(jià)值觀念、國(guó)家權(quán)益和人類命運(yùn)的全球性革命，又是全球經(jīng)濟(jì)不得不從高碳能源轉(zhuǎn)向低碳能源的一個(gè)必然選擇。
一是我國(guó)人均能源資源擁有量不高，探明量?jī)H相當(dāng)于世界人均水平的51%。這種先天不足再加上后天的粗放利用，客觀上要求我們發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)。
二是碳排放總量突出。按照聯(lián)合國(guó)通用的公式計(jì)算，碳排放總量實(shí)際上是4個(gè)因素的乘積：人口數(shù)量、人均gdp、單位gdp的能耗量（能源強(qiáng)度）、單位能耗產(chǎn)生的碳排放（碳強(qiáng)度）。我國(guó)人口眾多，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)快速，能源消耗巨大，碳排放總量不可避免地逐年增大，其中還包含著出口產(chǎn)品的大量"內(nèi)涵能源"。我們靠高碳路徑生產(chǎn)廉價(jià)產(chǎn)品出口，卻背上了碳排放總量大的"黑鍋"。在一些發(fā)達(dá)國(guó)家將氣候變化當(dāng)作一個(gè)政治問題之后，我國(guó)發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)意義尤為重大。
三是"鎖定效應(yīng)"的影響。在事物發(fā)展過程中，人們對(duì)初始路徑和規(guī)則的選擇具有依賴性，一旦作出選擇，就很難改弦易轍，以至在演進(jìn)過程中進(jìn)入一種類似于"鎖定"的狀態(tài)，這種現(xiàn)象簡(jiǎn)稱"鎖定效應(yīng)"。工業(yè)革命以來，各國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展形成了對(duì)化石能源技術(shù)的嚴(yán)重依賴，其程度也隨各國(guó)的能源消費(fèi)政策而異。發(fā)達(dá)國(guó)家在后工業(yè)化時(shí)期，一些重化工等高碳產(chǎn)業(yè)和技術(shù)不斷通過國(guó)際投資貿(mào)易渠道向發(fā)展中國(guó)家轉(zhuǎn)移。中國(guó)倘若繼續(xù)沿用傳統(tǒng)技術(shù)，發(fā)展高碳產(chǎn)業(yè)，未來需要承諾溫室氣體定量減排或限排義務(wù)時(shí)，就可能被這些高碳產(chǎn)業(yè)設(shè)施所"鎖定"。因此，我國(guó)在現(xiàn)代化建設(shè)的過程中，需要認(rèn)清形勢(shì)，及早籌劃，把握好碳預(yù)算，避免高碳產(chǎn)業(yè)和消費(fèi)的鎖定，努力使整個(gè)社會(huì)的生產(chǎn)消費(fèi)系統(tǒng)擺脫對(duì)化石能源的過度依賴。
四是生產(chǎn)的邊際成本不斷提高。碳減排客觀上存在著邊際成本與減排難度隨減排量增加而增加的趨勢(shì)。1980—1999年的19年間，我國(guó)能源強(qiáng)度年均降低了5。22%；而1980—xx年的26年間，能源強(qiáng)度年均降低率為3。9%。兩者之差，隱含著邊際成本日趨提高的事實(shí)。另外，單純節(jié)能減排也有一定的范圍所限。因此，必須從全球低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展大趨勢(shì)著眼，通過轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式和調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，把寶貴的資金及早有序地投入到未來有競(jìng)爭(zhēng)力的低碳經(jīng)濟(jì)方面。
五是碳排放空間不大。發(fā)達(dá)國(guó)家歷史上人均千余噸的二氧化碳排放量，大大擠壓了發(fā)展中國(guó)家當(dāng)今的排放空間。我們完全有理由根據(jù)"共同但有區(qū)別的責(zé)任"原則，要求發(fā)達(dá)國(guó)家履行公約規(guī)定的義務(wù)，率先減排。xx年，我國(guó)的人均用電量為2060度，低于世界平均水平，只有經(jīng)合組織國(guó)家的1/4左右，不到美國(guó)的1/6。但一次性能源用量占世界的16%以上，二氧化碳排放總量超過了世界的20%，同世界人均排放量相等。這表明，我國(guó)在工業(yè)化和城市化進(jìn)程中，碳排放強(qiáng)度偏高，而能源用量還將繼續(xù)增長(zhǎng)，碳排放空間不會(huì)很大，應(yīng)該積極發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)。
國(guó)內(nèi)碳市場(chǎng)有何戰(zhàn)略意義？該如何發(fā)展？作為國(guó)內(nèi)碳市場(chǎng)的“先行者”之一，北京環(huán)境交易所總經(jīng)理梅德文日前就這些問題接受了本刊專訪。
《財(cái)經(jīng)文摘》：在您看來，國(guó)際碳市場(chǎng)的主要現(xiàn)狀和中國(guó)碳市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)是什么樣的？
梅德文：近幾年來國(guó)際碳市場(chǎng)發(fā)展迅猛。交易量從1998年的1900萬噸增長(zhǎng)到2009年的將近87億噸，并且2009年全球碳市場(chǎng)交易額已經(jīng)達(dá)到1440億美元。目前，國(guó)際碳市場(chǎng)還是以強(qiáng)制減排為主，以期貨交易為主。而自愿減排市場(chǎng)，2008年，2009年的交易額僅占全球的0.54%，和0.27%，還不到1%，比例相當(dāng)?shù)汀?/p>
在這樣一個(gè)大背景下，中國(guó)目前碳市場(chǎng)的演進(jìn)過程，從2005年到目前為止，一直到2012年可能都是CDM項(xiàng)目市場(chǎng)，也就是清潔發(fā)展機(jī)制。整個(gè)2009年中國(guó)CDM市場(chǎng)交易量只有13億美元，還不到全球碳市場(chǎng)的1%。
總結(jié)中國(guó)碳市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)，我想強(qiáng)調(diào)的是：中國(guó)真正的碳市場(chǎng)，碳金融，一定是強(qiáng)制減排背景下的碳市場(chǎng)，一定是金融背景下的碳市場(chǎng)；中國(guó)碳市場(chǎng)將會(huì)最終走向碳金融市場(chǎng)、碳資本市場(chǎng)。
《財(cái)經(jīng)文摘》：您多次強(qiáng)調(diào)碳市場(chǎng)是未來金融市場(chǎng)主流，我們?cè)撊绾慰创?/p>
梅德文：所謂碳交易就是買家以較低成本實(shí)現(xiàn)減排，同時(shí)，賣家以出售減排信用獲得額外收益的方法，企業(yè)尤其是外資企業(yè)及海外上市公司更需要自己的碳資產(chǎn)管理。
碳市場(chǎng)是金融市場(chǎng)，碳產(chǎn)品是金融產(chǎn)品，碳交易是標(biāo)準(zhǔn)的金融手段，碳市場(chǎng)一定是未來金融市場(chǎng)的主流，而碳交易也是十二五、十三五乃至更長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)，繼行政手段和財(cái)政手段之后的又一宏觀調(diào)控有效措施。
《財(cái)經(jīng)文摘》：現(xiàn)在發(fā)展低碳有很多工具，比如行政指令、碳稅、碳市場(chǎng)等，您對(duì)此能不能進(jìn)行排序？我們發(fā)展碳市場(chǎng)的路徑應(yīng)該是怎樣的？
梅德文：考慮到中國(guó)的基本國(guó)情和改革開放的經(jīng)驗(yàn)，未來在各種各樣的節(jié)能減排工具之中，行政、碳稅和碳市場(chǎng)這三套工具可能會(huì)并用。如果讓我做判斷，最重要、最有效的手段還是碳市場(chǎng)。
碳市場(chǎng)最大的優(yōu)越性在于以最小的成本，實(shí)現(xiàn)最高效率和最優(yōu)的減排。因?yàn)樘际袌?chǎng)是總量限額與交易機(jī)制，其理論基礎(chǔ)是制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的科斯定理。
碳稅最大問題在于，它不是一個(gè)總量控制機(jī)制，而是一種價(jià)格調(diào)整機(jī)制，最終減排的效果也許會(huì)和當(dāng)初的設(shè)計(jì)有很大差距。
市場(chǎng)需要兩個(gè)機(jī)制：激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制――約束機(jī)制創(chuàng)造稀缺性，激勵(lì)機(jī)制創(chuàng)造流動(dòng)性。
中國(guó)不可能很快實(shí)施大規(guī)模配額交易，但可以探討在特定行業(yè)、區(qū)域開展碳配額交易試點(diǎn)。
《財(cái)經(jīng)文摘》：碳市場(chǎng)和國(guó)際氣候談判有很大相關(guān)性。從碳市場(chǎng)人士的角度，您怎樣看待氣候變化談判及其對(duì)中國(guó)碳交易發(fā)展的影響？
梅德文：中國(guó)一貫主張并堅(jiān)持“共同但有區(qū)別的責(zé)任”這一原則，目前我們不承擔(dān)強(qiáng)制減排義務(wù)。有一種觀點(diǎn)認(rèn)為，如果現(xiàn)在建立碳市場(chǎng)，可能會(huì)影響我們的氣候談判，給別人以口實(shí)。
但我覺得，我們建設(shè)碳市場(chǎng)是自主行動(dòng)、自愿選擇。我們正在發(fā)展綠色經(jīng)濟(jì)、循環(huán)經(jīng)濟(jì)、低碳經(jīng)濟(jì)，包括發(fā)展質(zhì)量、速度、效益和規(guī)模，都需要金融定價(jià)機(jī)制。毫無疑問，碳市場(chǎng)能夠起到這種作用。
《財(cái)經(jīng)文摘》：碳金融、低碳產(chǎn)業(yè)的市場(chǎng)化是否就是您所指的未來三十年所要尋找的制度紅利？
梅德文：歷史上看，美國(guó)解決酸雨污染問題，歐洲解決氣候變化問題，都選擇了碳市場(chǎng)，當(dāng)然，歐盟是強(qiáng)制碳市場(chǎng)，美國(guó)目前是區(qū)域性碳市場(chǎng)。這是因?yàn)樘际袌?chǎng)本身的所謂科學(xué)性、公共性、金融性等，它能促進(jìn)公平化的公共產(chǎn)品的供給，促進(jìn)透明化的財(cái)政行政改革。我覺得這個(gè)經(jīng)驗(yàn)值得我們中國(guó)借鑒。
關(guān)鍵詞 企業(yè) 碳減排 收益 對(duì)策 適應(yīng)性創(chuàng)新
一、“減排困局”：企業(yè)對(duì)碳減排認(rèn)知的誤區(qū)
面對(duì)能源經(jīng)濟(jì)危機(jī)以及溫室效應(yīng)帶來的全球性影響，碳減排已然成為全球共識(shí)。盡管在減排分工與實(shí)施路徑上還存在一定程度的分歧，但是限制二氧化碳排放無一例外的成為各個(gè)國(guó)家的戰(zhàn)略決策，我國(guó)也公開承諾在既定的時(shí)間內(nèi)完成減排目標(biāo)。與國(guó)家層面主動(dòng)應(yīng)對(duì)形成鮮明對(duì)比的是企業(yè)層面的猶豫不絕和地方政府的“非理性”行為后危機(jī)時(shí)代，企業(yè)利潤(rùn)受到內(nèi)外因的影響，發(fā)展受到制約。在很多企業(yè)看來，承擔(dān)減排責(zé)任將提高企業(yè)的短期生產(chǎn)成本，占用企業(yè)的“生產(chǎn)性投資”企業(yè)對(duì)碳減排缺乏動(dòng)力就成為自然。就另一方面而言，面對(duì)企業(yè)的消極作為，地方政府為了完成國(guó)家碳減排任務(wù)的剛性要求，無奈時(shí)只能采用限產(chǎn)、強(qiáng)制遷移等“非理性”行為，這對(duì)于中國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型與區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展是較為不利的。
如何提高企業(yè)參與碳減排的積極性，推動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)優(yōu)化協(xié)調(diào)發(fā)展就成為突破當(dāng)前困局的關(guān)鍵。參與碳減排并非無利可圖，相反發(fā)展減排技術(shù)會(huì)給企業(yè)帶來持久的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，甚至在短期也會(huì)獲得不菲的回報(bào)。本文正是基于對(duì)碳減排行為的獲益機(jī)制進(jìn)行剖析，為企業(yè)具有操作可行的對(duì)策。
二、系統(tǒng)思考：企業(yè)碳減排收益的內(nèi)涵與外延
盡管企業(yè)減排實(shí)施創(chuàng)新行為的未來收益會(huì)受到多方面因素的影響，但是一旦企業(yè)實(shí)施了減排行為，就選擇了一個(gè)具備良好發(fā)展勢(shì)頭的產(chǎn)業(yè)方向，社會(huì)資本流入以及這種行為所帶來的綠色競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)就會(huì)逐步凸顯。在企業(yè)核心創(chuàng)新能力沒有帶來長(zhǎng)期收益的時(shí)候，優(yōu)質(zhì)社會(huì)資源將會(huì)為企業(yè)發(fā)展注入生機(jī)與活力，而綠色競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)也為企業(yè)未來應(yīng)對(duì)低碳需求和綠色壁壘掃平了道路，這種收益往往是以降低成本的方式體現(xiàn)的，企業(yè)不容忽視。
事實(shí)上，企業(yè)最容易忽視的是以碳金融和政府扶持為代表的金融衍生產(chǎn)品和地方財(cái)政政策，這些都是企業(yè)短期可以從碳減排中收益具體行為。因此，企業(yè)在碳減排收益的舉措是多方面、多層次和多維度的。最外層的稱為短期收益，包括排放稅、碳交易、政策支持三種；中間層可以看做戰(zhàn)略層收益，包括獲取綠色競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、引導(dǎo)資源流入；最內(nèi)層的是核心收益，主要是環(huán)保技術(shù)創(chuàng)新帶來的創(chuàng)新補(bǔ)償，熟悉了解這些獲益機(jī)制將為企業(yè)制定有效的減排舉措奠定基礎(chǔ)。
（一）短期收益：立竿見影的減排獲益途徑
通過排放稅、獲得政策支持以及碳交易都可以讓企業(yè)獲益。排放稅按照稅基可以分為三類：碳稅、二氧化碳稅、能源稅。排放稅的征收無疑會(huì)增加企業(yè)的成本，提高產(chǎn)品的價(jià)格，降低企業(yè)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力。目前在國(guó)際貿(mào)易中，歐美國(guó)家正在考慮對(duì)那些因沒有繳納排放稅而獲取成本優(yōu)勢(shì)的進(jìn)口商品征收碳關(guān)稅。與此同時(shí)，任何企業(yè)的發(fā)展都離不開宏觀的國(guó)家政策環(huán)境。合適的發(fā)展政策是產(chǎn)業(yè)發(fā)展的催化劑。哥本哈根氣候大會(huì)以后，各國(guó)政府日益認(rèn)識(shí)到環(huán)保的重要性，紛紛加大對(duì)低碳技術(shù)和新能源研發(fā)的投入，號(hào)召企業(yè)自覺承擔(dān)碳減排的責(zé)任，并給予相應(yīng)的優(yōu)惠政策。
碳交易市場(chǎng)主要包括強(qiáng)制減排市場(chǎng)和自愿減排市場(chǎng)，主要是通過排污權(quán)交易實(shí)現(xiàn)的。排污權(quán)交易作為以市場(chǎng)為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)制度對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)激勵(lì)在于排污權(quán)的賣出方由于超量減排使排污權(quán)剩余，繼而將節(jié)約的排放指標(biāo)暫時(shí)“儲(chǔ)存”以備未來自身擴(kuò)大發(fā)展之用或者通過出售剩余排污權(quán)獲取經(jīng)濟(jì)回報(bào)，從而達(dá)到市場(chǎng)對(duì)企業(yè)環(huán)保行為進(jìn)行補(bǔ)償?shù)哪康摹?/p>
（二）戰(zhàn)略層收益：打造企業(yè)新時(shí)期的競(jìng)爭(zhēng)利器
綠色競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，綠色競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)最早由Kolk A .and Pinkse J（2008）提出。在低碳經(jīng)濟(jì)時(shí)代，綠色競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)是企業(yè)最核心的特定競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。它包括節(jié)能環(huán)保管理而改善環(huán)境質(zhì)量的產(chǎn)品差異化，以及節(jié)能環(huán)保管理引致的成本降低。一般我們認(rèn)為，產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)來自特色競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。綠色競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)能帶來產(chǎn)品差異化和管理成本的下降，擴(kuò)大產(chǎn)品的利潤(rùn)空間，從而為企業(yè)的研發(fā)投入及擴(kuò)張?zhí)峁┵Y金支持，使得企業(yè)進(jìn)入良性的發(fā)展循環(huán)。
引導(dǎo)資源流入，企業(yè)自覺承擔(dān)環(huán)保的社會(huì)責(zé)任，研發(fā)新的降耗技術(shù)會(huì)在公眾心目中樹立良好的企業(yè)形象，提升企業(yè)的知名度和美譽(yù)度。岳書敬（2011）認(rèn)為在政府政策調(diào)控以及公眾低碳意識(shí)逐漸覺醒的背景下，資本會(huì)向更具低碳發(fā)展性的企業(yè)流動(dòng)。自覺創(chuàng)新減排的企業(yè)因其成本較低自然會(huì)獲取資本的親睞，環(huán)境友好型企業(yè)也更容易得到消費(fèi)者的認(rèn)可從而容易獲取進(jìn)一步擴(kuò)張的機(jī)會(huì)，而環(huán)保技術(shù)的創(chuàng)新來企業(yè)利潤(rùn)的增長(zhǎng)則會(huì)帶來更多的資本流入。
（三）核心層收益：通向企業(yè)未來發(fā)展的成功之道
獲取創(chuàng)新補(bǔ)償，創(chuàng)新補(bǔ)償是指企業(yè)在環(huán)境規(guī)制的影響下，進(jìn)行應(yīng)用性研究或引進(jìn)新的環(huán)保技術(shù)，尋找提高資源利用效率的方法或者采用變廢為寶的循環(huán)利用的生產(chǎn)方式，會(huì)給企業(yè)帶來生產(chǎn)成本的下降、銷售收入的提高和持久的技術(shù)領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)。“波特假說”認(rèn)為，合理的環(huán)境規(guī)制能刺激被規(guī)制的企業(yè)在變動(dòng)約束條件下，進(jìn)一步優(yōu)化資源配置效率和改進(jìn)技術(shù)水平，刺激出企業(yè)的“創(chuàng)新補(bǔ)償”效應(yīng)，從而在部分乃至全部抵消企業(yè)“遵循成本”的同時(shí)，還能提高它的生產(chǎn)率和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。在社會(huì)環(huán)境意識(shí)逐漸提高及有效的環(huán)境規(guī)制下，企業(yè)通過率先采用環(huán)境友好技術(shù)性質(zhì)措施，如改進(jìn)生產(chǎn)工藝、流程，采用新節(jié)能技術(shù)等，并率先將這樣的產(chǎn)品或技術(shù)導(dǎo)入市場(chǎng)，便可優(yōu)先于其他競(jìng)爭(zhēng)者獲取先動(dòng)優(yōu)勢(shì)，占據(jù)有利的市場(chǎng)地位，從而使其符合時(shí)代潮流，不至于在未來的綠色潮流中被淘汰。
三、執(zhí)行之道：企業(yè)在碳減排收益的可行舉措
（一）直面碳稅征收，笑對(duì)貿(mào)易壁壘
早在上世紀(jì)90年代初北歐很多國(guó)家已經(jīng)率先征收碳稅，繼而實(shí)施能源效率標(biāo)準(zhǔn)、碳排放交易制度等多種措施。中國(guó)財(cái)政部財(cái)科所課題組的《中國(guó)開征碳稅問題研究》報(bào)告稱，可以考慮在未來五年內(nèi)開征碳稅并提出我國(guó)碳稅制度的實(shí)施框架。國(guó)際上，自哥本哈根氣候會(huì)議以來，美、法、英、日等發(fā)達(dá)國(guó)家提出對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品征收“碳關(guān)稅”。這無疑會(huì)提升國(guó)際市場(chǎng)的進(jìn)入壁壘，削弱企業(yè)的國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。目前，世界許多國(guó)家已經(jīng)對(duì)節(jié)能和清潔能源、可再生能源、核能、碳捕獲與封存、清潔汽車等具有戰(zhàn)略意義的低碳前沿技術(shù)開發(fā)進(jìn)行了部署并加大了投入力度。同時(shí)，許多國(guó)家對(duì)采用先進(jìn)減排技術(shù)的企業(yè)和正在發(fā)展的清潔發(fā)展項(xiàng)目給予稅收優(yōu)惠。企業(yè)應(yīng)該利用節(jié)能減排與低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的協(xié)同關(guān)系，積極開發(fā)、應(yīng)用碳減排技術(shù)，建立與低碳發(fā)展相適應(yīng)的生產(chǎn)方式，進(jìn)行必要的戰(zhàn)略投資，開發(fā)利用低碳產(chǎn)品和低碳能源，搶占低碳經(jīng)濟(jì)的商機(jī)，贏得企業(yè)的發(fā)展。利于獲取未來低碳經(jīng)濟(jì)的最大收益。
（二）響應(yīng)減排號(hào)召，爭(zhēng)取政策支持
近年來，各國(guó)紛紛宣布了未來碳減排的目標(biāo)，同時(shí)頒布了一系列有助于碳減排的獎(jiǎng)勵(lì)政策。如2008年11月，英國(guó)議會(huì)通過了《氣候變化法案》，明確承諾到2020年，削減26%-32%的溫室氣體排放，到2050年，實(shí)現(xiàn)降低溫室氣體排量60%的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)。英國(guó)政府積極支持綠色制造業(yè)，研發(fā)新的綠色技術(shù)，從政策和資金方面向低碳產(chǎn)業(yè)傾斜。2009年，中國(guó)政府向國(guó)際社會(huì)莊嚴(yán)承諾，中國(guó)單位GDP二氧化碳排放到2020年將比2005年下降40%-45%，并將其作為約束性指標(biāo)納入國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的中長(zhǎng)期規(guī)劃。目前中國(guó)正在大力發(fā)展風(fēng)電、核能、太陽能等清潔能源，同時(shí)加大了對(duì)清潔發(fā)展項(xiàng)目的政策和資金傾斜的力度。積極響應(yīng)政府號(hào)召，把握時(shí)代潮流會(huì)獲取政策的支持，為企業(yè)的發(fā)展借得東風(fēng)。
（三）參與碳市交易，借力金融工具
一般看來，人類經(jīng)歷了三次革命。第一次是由原始社會(huì)向農(nóng)業(yè)文明的過渡，第二次是由農(nóng)業(yè)文明向工業(yè)文明的過渡，第三次是以計(jì)算機(jī)技術(shù)為代表的信息技術(shù)革命。現(xiàn)在我們正在經(jīng)歷第四次文明的革命——低碳文明。低碳文明帶來的碳金融給企業(yè)發(fā)展碳減排技術(shù)提供了一個(gè)大舞臺(tái)。在歐美國(guó)家已經(jīng)形成了比較成熟的碳交易市場(chǎng)，如歐盟排放交易體系、美國(guó)芝加哥氣候交易所、英國(guó)交易體系等。目前中國(guó)的碳金融市場(chǎng)發(fā)展尚處于起步階段，排污交易所主要有北京環(huán)境交易所、天津排放權(quán)交易所、上海環(huán)境能源交易所、上海期貨交易所等。作為世界最大的CERs出售國(guó)，中國(guó)正在積極構(gòu)建國(guó)內(nèi)碳交易市場(chǎng)以期在國(guó)際碳市場(chǎng)中掌握更多的定價(jià)權(quán)。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)把握住國(guó)內(nèi)外碳市場(chǎng)的發(fā)展機(jī)遇，投身碳金融市場(chǎng)，利用金融的杠桿作用，對(duì)沖碳減排的投入風(fēng)險(xiǎn)，獲取碳減排的超額收益。
（四）獲取創(chuàng)新補(bǔ)償，創(chuàng)造持久動(dòng)力
在不斷變化的21世紀(jì)中，企業(yè)要想生存就必須不斷的創(chuàng)新。而企業(yè)最主要的創(chuàng)新便是技術(shù)創(chuàng)新，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新主要是基礎(chǔ)應(yīng)用創(chuàng)新。環(huán)保技術(shù)創(chuàng)新能為企業(yè)帶來成本競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和特色競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。一方面通過降低能耗而使企業(yè)產(chǎn)品在市場(chǎng)上更具價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，另一方面通過增加用途、完善功能、改進(jìn)質(zhì)量以及植入綠色消費(fèi)觀念而使產(chǎn)品對(duì)消費(fèi)者更具特色吸引力，從而在整體上推動(dòng)者企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力不斷提高。同時(shí)，環(huán)保技術(shù)創(chuàng)新會(huì)使企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的某段時(shí)期內(nèi)獲得壟斷地位，從而給企業(yè)帶來環(huán)保技術(shù)領(lǐng)先者的形象，是企業(yè)占據(jù)有利的市場(chǎng)地位、銷售渠道和要素來源，更能帶來高額的壟斷利潤(rùn)。繼而企業(yè)又可從高額的盈利中撥出資金進(jìn)行新的基礎(chǔ)創(chuàng)新研究，從而將企業(yè)送上良性的發(fā)展軌道，獲得持久的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
四、簡(jiǎn)要結(jié)語：一種新競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的凸顯
簡(jiǎn)言之，無論是立足短期的企業(yè)成本降低還是長(zhǎng)期的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)打造，碳減排無疑都可以為企業(yè)帶來不菲的收益。系統(tǒng)認(rèn)知外部環(huán)境變化，有效甄別風(fēng)險(xiǎn)下的隱藏收益必然成為“后危機(jī)時(shí)代”企業(yè)獲勝的重要能力，碳減排問題的解析正是這種能力的一個(gè)縮影。因此，企業(yè)的適應(yīng)性創(chuàng)新能力將成為企業(yè)的一種新興的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，這種能力的核心就是通過內(nèi)在的學(xué)習(xí)能力和創(chuàng)新機(jī)制有效化解外在復(fù)雜環(huán)境給企業(yè)帶來的不確定性，進(jìn)而將其轉(zhuǎn)化為可觀的超額收益。這種能力的產(chǎn)生既有賴于現(xiàn)實(shí)企業(yè)家的敏銳洞察力和決策力，也將借助于理論學(xué)者創(chuàng)新工具的提出，因此就為學(xué)界與實(shí)務(wù)界提出了一個(gè)新的課題，值得深入研究和探索。
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞 VAR模型; 碳排放; 碳生產(chǎn)率; 上海
中圖分類號(hào) X24; F127 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼 A 文章編號(hào) 1002-2104(2010)09-0024-06 doi:10.3969/j.issn.1002-2104.2010.09.05
隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展,氣候變化的問題已經(jīng)成為我國(guó)最主要的國(guó)際壓力。2009年底,中國(guó)正式宣布了控制溫室氣體排放的行動(dòng)目標(biāo):到2020年,中國(guó)單位國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值二氧化碳排放量比2005年下降40%-45%。上海作為中國(guó)的經(jīng)濟(jì)中心城市,工業(yè)發(fā)展迅速,工業(yè)總產(chǎn)值年均增速超過12%,工業(yè)能源消耗所產(chǎn)生的二氧化碳約占該市碳排放總量的60%。這導(dǎo)致了上海的碳排放總量以及人均排放量均位列全國(guó)前列。因而,為了實(shí)現(xiàn)我國(guó)的二氧化碳減排目標(biāo)并且指導(dǎo)各城市進(jìn)行減排工作,對(duì)上海的碳排放進(jìn)行深入細(xì)致的研究顯得尤為必要。
國(guó)內(nèi)外對(duì)于能源消耗與經(jīng)濟(jì)發(fā)展,碳排放與經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)行了廣泛而又深入的研究[1-3]。然而對(duì)于二氧化碳總量與效率的關(guān)系研究報(bào)道較少,而總量控制與效率提高,正是絕對(duì)意義上與相對(duì)意義上減排的本質(zhì)區(qū)別。碳排放領(lǐng)域中的效率概念,即碳生產(chǎn)率是指單位二氧化碳的GDP產(chǎn)出水平,反映了單位二氧化碳排放所生產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益,它是將低碳經(jīng)濟(jì)的兩大目標(biāo)―控制二氧化碳排放(低碳)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)(經(jīng)濟(jì))融為一體的一個(gè)概念。碳生產(chǎn)率與單位GDP的碳排放強(qiáng)度是倒數(shù)關(guān)系,兩者的區(qū)別為:前者是效率表示法,體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)的角度考慮減排問題,可與傳統(tǒng)的勞動(dòng)或資本生產(chǎn)率相比較,后者是強(qiáng)度表示法,它是從環(huán)境的角度考慮問題。當(dāng)前綠色革命低碳經(jīng)濟(jì)模式下的碳生產(chǎn)率與工業(yè)革命中的核心指標(biāo)勞動(dòng)生產(chǎn)率相互對(duì)應(yīng),這是由于當(dāng)前碳排放空間是比勞動(dòng)力、資本等更為稀缺的要素。此外碳生產(chǎn)率的衡量具有可操作性,既可作為宏觀低碳經(jīng)濟(jì)指標(biāo)―某地區(qū)的碳生產(chǎn)率,可作為中觀低碳經(jīng)濟(jì)指標(biāo)―某一產(chǎn)業(yè)的碳生產(chǎn)率,亦可作為微觀低碳經(jīng)濟(jì)指標(biāo)―某一企業(yè)的碳生產(chǎn)率。因而諸大建認(rèn)為當(dāng)前中國(guó)在可持續(xù)發(fā)展的框架下應(yīng)對(duì)氣候變化,關(guān)鍵是提高碳生產(chǎn)率,而并非走絕對(duì)減排的發(fā)展之路[4]。何建坤,蘇明山更是將提高碳生產(chǎn)率視為發(fā)展我國(guó)發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的核心[5]。此外麥肯錫全球研究所(MGI)提出了10倍計(jì)劃,即在未來近50年的時(shí)間里,為實(shí)現(xiàn)溫度的增幅不高出2℃的目標(biāo),世界碳生產(chǎn)率必須提高10倍[6]。Kim對(duì)韓國(guó)碳生產(chǎn)率進(jìn)行了研究,得出為了實(shí)現(xiàn)該國(guó)2020年的減排目標(biāo),若GDP增幅維持在4%,則該國(guó)的碳生產(chǎn)率年均增幅必須達(dá)到485%[7]。
1978-2007年間上海市工業(yè)碳排放總量年均增速達(dá)到4.3%,尤其是2000年以來,增速為5.9%,而同期碳生產(chǎn)率則表現(xiàn)出更快的增速,達(dá)到11.2%。碳排放總量增加與碳生產(chǎn)率之間是何種動(dòng)態(tài)變化關(guān)系?提高碳生產(chǎn)率是否有利于上海工業(yè)行業(yè)實(shí)現(xiàn)低碳化發(fā)展?是否應(yīng)該推行碳生產(chǎn)率作為上海工業(yè)發(fā)展的衡量指標(biāo)? 基于以上問題,本文將估算1978-2007年上海市工業(yè)能源消耗所產(chǎn)生的碳排放量和碳生產(chǎn)率,通過總量與效率關(guān)系的實(shí)證研究,旨在為上海市制定合理的低碳工業(yè)發(fā)展政策提供參考依據(jù)。
諶?偉等:上海市工業(yè)碳排放總量與碳生產(chǎn)率關(guān)系
中國(guó)人口•資源與環(huán)境 2010年 第9期1 研究方法及數(shù)據(jù)來源
1.1 碳排放總量本文工業(yè)二氧化碳排放特指終端能源消耗即化石燃料燃燒產(chǎn)生的碳排放,不包括工業(yè)生產(chǎn)過程中的碳排放。和生產(chǎn)率模型
碳排放總量和生產(chǎn)率模型如公式(1)―公式(4)[8-9]所示。由于歷年工業(yè)各類能源消耗數(shù)據(jù)缺失,研究時(shí)間段內(nèi)總量計(jì)算無法完全采用公式(1)。故本文假定標(biāo)煤碳排放系數(shù)K值不變,根據(jù)公式(1)-公式(4),利用現(xiàn)有13年各部門的能源消耗數(shù)據(jù)(1996-2007),求得K值,從而估算出歷年工業(yè)碳排放總量和碳生產(chǎn)率。
CT=∑i∑jCTij=∑i∑jETij×EFj×(1-CSTj)×Oj×M(1)
CT=K×ET (2)
K=1n×∑KT=1n∑CTET(3)
CPT=GTCT(4)
其中,下標(biāo)j表示17種能源消耗,下標(biāo)i表示上海工業(yè)33個(gè)行業(yè)[10]。EF 表示為碳排放系數(shù),O表示碳氧化系數(shù),具體系數(shù)均采用IPCC以及Dhakal的計(jì)算值[11]。CSj為燃燒過程中未被氧化比重(=0)。CT表示為T年的碳排放總量,CPT表示T年的碳生產(chǎn)率,GT表示T年的工業(yè)總產(chǎn)值,K為標(biāo)準(zhǔn)煤碳排放系數(shù),n為K值個(gè)數(shù)。
1.2 計(jì)量模型
本文采用ADF/PP單位根檢驗(yàn),協(xié)整分析,基于VAR的Granger因果關(guān)系檢驗(yàn),脈沖響應(yīng)函數(shù)與方差分解等數(shù)學(xué)手段,研究上海市工業(yè)碳排放量與碳生產(chǎn)率之間的關(guān)系。下文簡(jiǎn)要介紹本文所采用的計(jì)量分析方法。
(1)單位根檢驗(yàn)。單位根檢驗(yàn)即是對(duì)變量平穩(wěn)性的檢驗(yàn)。如果一個(gè)時(shí)間序列的均值或自協(xié)方差函數(shù)隨時(shí)間變化而改變,那么這個(gè)序列就是非平穩(wěn)時(shí)間序列,即含有單位根。如果一個(gè)非平穩(wěn)時(shí)間序列經(jīng)過d次差分達(dá)到平穩(wěn),則稱該序列為d階單整(Integration)序列,記為I(d)。文中將采用ADF(Augmented DickeyFuller)檢驗(yàn)以及PP(PhillipsPerron)檢驗(yàn)方法。
(2)建立VAR模型。VAR模型通常用于變量時(shí)間序列的預(yù)測(cè)和描述隨機(jī)擾動(dòng)對(duì)變量系統(tǒng)的動(dòng)態(tài)影響。變量間的關(guān)系并不是以經(jīng)濟(jì)理論為基礎(chǔ)。常用的p階VAR形式為如式(5)所示:其中,yt是m維內(nèi)生變量向量,xt是d維外生變量向量,A1...Ap和B1...Br均是待估計(jì)的參數(shù)矩陣,內(nèi)生變量和外生變量分別有p和r階滯后期,εt是隨機(jī)擾動(dòng)項(xiàng)。本文中VAR模型的最優(yōu)滯后期的確定可通過軟件滯后長(zhǎng)度準(zhǔn)則,按照5種標(biāo)準(zhǔn)來確定。
Yt=A1Yt-1+A2Yt-2+...+B0Xt+...+BrXt-r+εt(5)
(3)協(xié)整分析。協(xié)整關(guān)系是指如果兩個(gè)或者兩個(gè)以上的非平穩(wěn)的時(shí)間序列變量,可以組成某種平穩(wěn)線性組合。通常有檢驗(yàn)協(xié)整關(guān)系的方法為E-G兩步法和Johanson最大似然法。本文采用Johansen 協(xié)整檢驗(yàn)法(JJ法)。其基本思想在于多變量回歸系統(tǒng)VAR中檢驗(yàn)回歸系數(shù),構(gòu)建殘差矩陣,根據(jù)矩陣的序判斷協(xié)整關(guān)系。在運(yùn)用Johansen協(xié)整分析方法來檢驗(yàn)變量之間是否存在協(xié)整關(guān)系之前,必須確定模型的最優(yōu)滯后期。當(dāng)VAR模型的滯后期確定為K時(shí),JJ檢驗(yàn)法中最優(yōu)滯后期則為K-1。
(4)Granger因果檢驗(yàn)。Granger因果檢驗(yàn),主要是考慮現(xiàn)在的y能夠在多大程度上被過去的x解釋,當(dāng)加入x的滯后項(xiàng)時(shí),解釋程度是否提高。如果x在y的預(yù)測(cè)中有幫助,可稱為y是由x Granger引起的。Granger因果檢驗(yàn)的前提是序列平穩(wěn),否則檢驗(yàn)統(tǒng)計(jì)式不符合F分布。根據(jù)Granger定理,當(dāng)具有協(xié)整關(guān)系的變量間,可采用基于VAR模型的格蘭杰因果關(guān)系檢驗(yàn)法,判斷因果方向,其檢驗(yàn)統(tǒng)計(jì)式服從χ2分布。
(5)脈沖響應(yīng)和方差分解法。對(duì)于VAR模型,可以利用脈沖響應(yīng)函數(shù)和方差分解法來分析模型中每個(gè)內(nèi)生變量對(duì)自身以及其他內(nèi)生變量擾動(dòng)所作出的反應(yīng),從而了解VAR模型的動(dòng)態(tài)特征。脈沖響應(yīng)函數(shù)(Impulse Response Function,IRF)是用于衡量來自某個(gè)內(nèi)生變量的隨機(jī)擾動(dòng)項(xiàng)的一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)差沖擊對(duì)于VAR模型中所有內(nèi)生變量當(dāng)前值和未來值的影響。方差分解(Variance decomposition),是將VAR模型中每個(gè)外生變量預(yù)測(cè)誤差的方差按照其成因分解為各個(gè)內(nèi)生變量相關(guān)聯(lián)的組成部門,分析每個(gè)新息對(duì)內(nèi)生變量變化的貢獻(xiàn)度,從而了解各新息對(duì)模型內(nèi)生變量的相對(duì)重要性。當(dāng)采用脈沖響應(yīng)和方差分解法時(shí),必須要考慮VAR模型的穩(wěn)定性,即VAR模型征根的倒數(shù)值是否小于1。本文對(duì)總量變化速率和碳生產(chǎn)率變化速率進(jìn)行脈沖沖擊和方差分解。
1.3 數(shù)據(jù)來源
本文選取1978-2007年作為研究的時(shí)間區(qū)間,歷年工業(yè)各種能源消耗(萬噸標(biāo)準(zhǔn)煤)以及工業(yè)總產(chǎn)值指數(shù)來自于《上海工業(yè)能源交通統(tǒng)計(jì)年鑒1996-2008》。工業(yè)生產(chǎn)總值根據(jù)工業(yè)總產(chǎn)值指數(shù)折算而得,采用2005年不變價(jià)格(億元)。為了避免數(shù)據(jù)的劇烈波動(dòng),對(duì)碳排放總量(記作C)和碳生產(chǎn)率(記作CP)進(jìn)行對(duì)數(shù)化處理,記做LC 和LCP。所有計(jì)算過程借助Eviews 5.1完成。
2 上海市工業(yè)碳排放與強(qiáng)度變化
計(jì)算上海市工業(yè)碳排放總量與碳強(qiáng)度時(shí),需要注意的是本文的假定前提條件,即單位標(biāo)準(zhǔn)煤所排放的二氧化碳量是不變的。這是因?yàn)?994年之前的上海市工業(yè)能源分類消耗統(tǒng)計(jì)量缺失,因而采用公式(2)估算上海市碳排放總量。根據(jù)現(xiàn)有年鑒數(shù)據(jù),計(jì)算1996-2007年K值,結(jié)果如表1所示,K均值為2.48,誤差率小于5%,因而本文認(rèn)為假定標(biāo)準(zhǔn)煤的碳排放系數(shù)不變是可行的。根據(jù)公式(2),公式(4),估算得1978-2007年上海市工業(yè)碳排放總量以及碳生產(chǎn)率。如圖1所示,1978年上海市工業(yè)碳排放總量的4 043萬t,到2007年總量則達(dá)到13 528萬t。30年中,碳排放總量增加了3.3倍。碳生產(chǎn)率則從1978年的0.19萬元/t,上升到2007年的1.65萬元/t,增幅達(dá)到8.7倍。兩序列的變化趨勢(shì)表明了兩者可能存在協(xié)整關(guān)系。
3 上海市工業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與CO2排放變化的計(jì)量分析3.1 平穩(wěn)性檢驗(yàn)及分析
首先根據(jù)ADF和PP單位根檢驗(yàn)法,對(duì)于1978-2007年上海工業(yè)碳排放總量和碳生產(chǎn)率進(jìn)行穩(wěn)定性檢驗(yàn)。如表2所示,時(shí)間序列LC和LCP為非平穩(wěn)序列,一階差分
表1 標(biāo)準(zhǔn)煤碳排放系數(shù)以及誤差
Tab.1 Coefficient of the CO2 per TCE and error rate
項(xiàng)目Item年份 Year199619971998199920002001200220032004200520062007均值A(chǔ)vg.Value標(biāo)煤轉(zhuǎn)化系數(shù)*2.47 2.45 2.48 2.56 2.52 2.45 2.49 2.42 2.45 2.50 2.40 2.54 2.48誤差0.3%1.0%0%-3.0%-1.5%1.0%-0.3%2.4%1.2%-0.9%3.3%-2.5%*單位:tCO2/tce
圖1 1978-2007上海工業(yè)碳排放總量與生產(chǎn)率
Fig.1 The industrial carbon emissions and carbon productivity in Shanghai, 1978-2007
序列在5%的臨界值上為穩(wěn)定序列,記為I(1)。
3.2 協(xié)整分析
由于原序列LC和LCP均為I(1),可進(jìn)行協(xié)整分析。本文采用JJ協(xié)整檢驗(yàn)法。在建立VAR模型前,確定最優(yōu)滯后階數(shù)為1(見表3),因而JJ檢驗(yàn)中的最優(yōu)滯后階為0。協(xié)整的檢驗(yàn)結(jié)果如表4所示,1978年到2007年間,當(dāng)假設(shè)協(xié)整個(gè)數(shù)為0時(shí)候,LC和LCP的跡統(tǒng)計(jì)值均大于5%顯著水平臨界值,故拒絕原假設(shè)。當(dāng)假設(shè)兩序列間存在1個(gè)協(xié)整關(guān)系時(shí),兩者的跡統(tǒng)計(jì)值均小于在5%的顯著水平值,即接收原假設(shè)。這說明在5%的顯著水平下,上海市工業(yè)碳排放總量與生產(chǎn)率間存在長(zhǎng)期穩(wěn)定的均衡關(guān)系。均衡關(guān)系的因果方向則需要采用Granger因果檢驗(yàn)來確定。
3.3 Granger因果關(guān)系
由Granger定理可得,如果變量間是協(xié)整的,則至少存在一個(gè)方向上的Granger原因。JJ協(xié)整檢驗(yàn)結(jié)果得到工業(yè)碳排放量(LC)與生產(chǎn)率間(LCP)存在長(zhǎng)期均衡關(guān)系,這表明兩變量之間至少存在一個(gè)方向上的因果關(guān)系。然而傳統(tǒng)Granger因果檢驗(yàn)是建立在平穩(wěn)序列上的檢驗(yàn)方法,而原序列LC和LCP為一階單整,無法直接檢驗(yàn),故采用VAR
表2 二氧化碳CO2與碳生產(chǎn)率CP的ADF/PP檢驗(yàn)結(jié)果
Tab.2 Results of ADF /PP test between LC and LCP
變量檢驗(yàn)形式ADF統(tǒng)計(jì)值5%臨界值1%臨界值狀態(tài)LC(C,T,0)-1.803 9-3.574 2-4.309 8不平穩(wěn)LCP(C,0,0)1.663 8-2.967 8-3.679 3不平穩(wěn)DLC(C,0,0)-4.702 2-2.971 9-3.689 2平穩(wěn)DLCP(C,0,0)-3.708 9-2.971 9-3.689 2平穩(wěn)變量檢驗(yàn)形式PP統(tǒng)計(jì)值5%臨界值1%臨界值狀態(tài)LC(C,T,1)-1.858 0-3.574 2-4.309 8不平穩(wěn)LCP(C,0,1)1.501 4-2.967 7-3.679 3不平穩(wěn)DLC(C,0,0)-4.702 2-2.971 9-3.689 2平穩(wěn)DLCP(C,0,3)-3.765 2-2.971 9-3.689 2平穩(wěn)注:檢驗(yàn)類型(C ,T ,K) 分別表示單位根檢驗(yàn)中是否有常數(shù)項(xiàng)、時(shí)間趨勢(shì)項(xiàng)以及滯后的階數(shù)。D表示一階差分。
表3 LC與LCP滯后階數(shù)判斷
Tab. 3 Lag length criteria between LC and LCP
LagLogLLRFPEAICSCHQ0-3.777 2NA0.005 350.444 40.541 20.472 3191.437 1168.456 1*4.81e-06*-6.572 088*-6.281 8*-6.488 5*293.914 74.002 15.44 e-06-6.455 0-5.971 1-6.315 6396.564 13.872 36.15 e-06-6.351 1-5.673 6-6.156 0498.481 32.507 17.45 e-06-6.190 9-5.319 9-5.940 1*最優(yōu)滯后期;LR: 似然比檢驗(yàn)統(tǒng)計(jì)量(5% 水平),FPE: 最終預(yù)測(cè)誤差檢驗(yàn),AIC: 赤池信息量準(zhǔn)則,SC: 施瓦茨信息準(zhǔn)則,HQ: 漢-奎信息準(zhǔn)則
表4 LC 和 LCP協(xié)整檢驗(yàn)結(jié)果
Tab. 4 Result of the Johansen cointegration test of LC and LCP
原假設(shè)特征根跡統(tǒng)計(jì)值0.05 臨界值Prob.**None*0.409 817.618 015.494 70.023 6At most 10.077 12.325 63.841 50.127 3*表示在5%的顯著性水平下拒絕原假設(shè)
**P值來自MacKinnonHaugMichelis (1999)
模型的Granger因果檢驗(yàn)法。表5給出了兩個(gè)內(nèi)生變量相互的Granger因果關(guān)系檢驗(yàn)統(tǒng)計(jì)量和對(duì)應(yīng)的概率值,表明了兩序列為單向因果關(guān)系,即工業(yè)碳排放量(LC)增長(zhǎng)是碳生產(chǎn)率(LCP)提高的格蘭杰原因,碳生產(chǎn)率(LCP)提高并不是工業(yè)碳排放量(LC)增長(zhǎng)的格蘭杰原因。前者實(shí)質(zhì)為速度效應(yīng),上海市工業(yè)發(fā)展過程中化石性能源消耗增長(zhǎng)迅速,二氧化碳排放也同步快速增長(zhǎng),在發(fā)展過程中由于低碳技術(shù)的應(yīng)用,管理方式的改進(jìn)等因素提高了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的能源利用效率,使得工業(yè)經(jīng)濟(jì)增速快于碳排放增速,使這種發(fā)展模式具有相對(duì)意義上的低碳化的特點(diǎn),統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表現(xiàn)為碳生產(chǎn)率,碳總量同時(shí)提高的現(xiàn)象。后者實(shí)質(zhì)為規(guī)模效應(yīng),上海市工業(yè)生產(chǎn)總值規(guī)模巨大,平均增速超過12%,由于宏觀經(jīng)濟(jì)規(guī)模高速增長(zhǎng),抑制了由經(jīng)濟(jì)效率的提高所貢獻(xiàn)的減排成果,工業(yè)碳排放總量具有明顯的反彈。當(dāng)然,盡管從趨勢(shì)上判斷,提高碳生產(chǎn)率無法逆轉(zhuǎn)工
表5 VAR模型的格蘭杰因果檢驗(yàn)結(jié)果
Tab.5 Result of VARGranger causality test
內(nèi)生變量: LCPExcluded χ2統(tǒng)計(jì)值 df Prob. LC4.773 910.028 9 All4.773 910.028 9 內(nèi)生變量: LCExcluded χ2統(tǒng)計(jì)值df Prob. LCP1.567 5 10.210 6 All1.567 510.210 6 業(yè)二氧化碳增排,實(shí)現(xiàn)絕對(duì)意義上的減少碳排放,但是作為發(fā)展中的國(guó)家的城市,上海需要兼顧內(nèi)在自身發(fā)展主觀需求和外在國(guó)際節(jié)能減排客觀壓力,因而低碳發(fā)展模式不可能走絕對(duì)減排之路,因而代表相對(duì)減排的碳生產(chǎn)率可作為該市衡量自身成效的指標(biāo)。Granger檢驗(yàn)結(jié)果表明了總量(LC)的增加并非是由于碳生產(chǎn)率(LCP)的提高所導(dǎo)致,這也說明了大力促進(jìn)上海提高碳生產(chǎn)率的合理性。
3.4 脈沖響應(yīng)與方差分解分析
脈沖響應(yīng)函數(shù)是指在向量自回歸(VAR) 模型中,在擾動(dòng)項(xiàng)上加一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)差大小的沖擊通過變量之間的動(dòng)態(tài)聯(lián)系對(duì)變量的當(dāng)前值和未來值所帶來的影響。本文建立增長(zhǎng)率DLC與DLCP的VAR模型,以期探究總量增長(zhǎng)速率與碳生產(chǎn)率增長(zhǎng)速率的相互作用。DLC表示為碳排放總量變化速率,DLCP表示為工業(yè)碳生產(chǎn)率變化速率。在進(jìn)行脈沖響應(yīng)與方差分解分析前必須對(duì)VAR模型進(jìn)行平穩(wěn)性檢驗(yàn),所有特征根均小于1,可以繼續(xù)進(jìn)行。圖2、圖3中的虛線表示在脈沖響應(yīng)圖像兩側(cè)加/減兩倍標(biāo)準(zhǔn)差的置信帶,橫軸表示沖擊響應(yīng)期,縱軸表示內(nèi)生變量對(duì)沖擊的響應(yīng)程度。圖2為碳排放變化速率(DLC)對(duì)碳生產(chǎn)率變化速率(DLCP)擾動(dòng)的響應(yīng)情景,即當(dāng)給定碳生產(chǎn)率速率(DLCP)增大的沖擊時(shí),碳排放總量速率(DLC)當(dāng)期并沒有立刻作出響應(yīng)。而隨后上升趨勢(shì)明顯,碳排放速率呈現(xiàn)正向反應(yīng)持續(xù)到第10期,表明了DLCP對(duì)DLC具有收斂性。整個(gè)考察期內(nèi),累計(jì)效應(yīng)5年為0.016,10年為0.020,這說明碳生產(chǎn)率速率(DLCP)受到外界沖擊時(shí),在1期后會(huì)持續(xù)正向影響碳排放總量發(fā)展速率(DLC),并且這種影響隨著時(shí)間的推移先增大后減小。這也符合碳生產(chǎn)率升高而總量同時(shí)增長(zhǎng)現(xiàn)象。圖3是碳生產(chǎn)率變化速率(DLCP)對(duì)碳排放速率(DLC)擾動(dòng)的響應(yīng)情景,即給定碳總量排放速率增長(zhǎng)的沖擊后,碳生產(chǎn)率變化速率當(dāng)期就出現(xiàn)了反向負(fù)增長(zhǎng),但上升趨勢(shì)明顯,至第2期開始便轉(zhuǎn)為正向推動(dòng)作用,第3期達(dá)到最高點(diǎn),達(dá)到0.003 051,而10年的累計(jì)效應(yīng)為
圖2 碳生產(chǎn)率變化引起的碳總量變化響應(yīng)函數(shù)
Fig.2 Response of DLCP to DLC innovation
圖3 碳總量變化沖擊引起的碳生產(chǎn)率變化響應(yīng)函數(shù)
Fig.3 Response of DLC to DLCP innovation
-0.022.這說明了總量變化速率(DLC)對(duì)碳生產(chǎn)率變化(DLCP)具有反向抑制作用,但時(shí)滯較短,影響作用趨向于平衡。上文Granger因果檢驗(yàn)結(jié)果表明:碳排放總量增長(zhǎng)是導(dǎo)致碳生產(chǎn)率增長(zhǎng)的Granger原因,當(dāng)上海工業(yè)高速發(fā)展時(shí),經(jīng)濟(jì)發(fā)展速率超過碳總量增速,因而碳生產(chǎn)率也表現(xiàn)出增長(zhǎng)趨勢(shì),然而由脈沖分析可知,碳生產(chǎn)率的變化增速將會(huì)降低,此外,盡管碳生產(chǎn)率并非碳排放總量的Granger原因,但短期內(nèi)碳生差率變化速率(DLCP)沖擊仍會(huì)正向作用于碳排放速率(DLC)。
與脈沖響應(yīng)函數(shù)追蹤系統(tǒng)中各變量對(duì)系統(tǒng)中某一個(gè)變量的沖擊效果不同,方差分解法則將系統(tǒng)中某一個(gè)變量的預(yù)測(cè)均方誤差分解成由系統(tǒng)中各變量沖擊所帶來的影響部分,記錄系統(tǒng)中每個(gè)變量沖擊對(duì)該變量的預(yù)測(cè)均方誤差的貢獻(xiàn),從而了解各新息對(duì)模型內(nèi)生變量的相對(duì)重要性。碳排放總量變化速率與生產(chǎn)率變化速率的方差分解結(jié)果如表6所示:總量變化速率(DLC)預(yù)測(cè)方差的最主要影響因素是其自身擾動(dòng)所引起,占95.43% 而碳生產(chǎn)率變化率(DLCP)對(duì)它的影響僅為4.57%.與此對(duì)應(yīng)的是,碳生產(chǎn)率變化速率(DLCP)的自身效應(yīng)盡管仍占主導(dǎo)地位,但較總量增速(DLC)的自身效應(yīng)而言,比重有所下降,短期內(nèi)約為6522%,總量增長(zhǎng)速率(DLC)對(duì)于生產(chǎn)率變化(DLCP)的影響保持穩(wěn)定狀態(tài),短期內(nèi)始終維持在34.78%。這表明未來上海市工業(yè)碳排放總量控制若是絕對(duì)意義上的減排,則不可能單獨(dú)依靠提高碳生產(chǎn)率來實(shí)現(xiàn),必須要將反彈效應(yīng)納入政策制定的考慮范圍中。當(dāng)然,現(xiàn)階段為了實(shí)現(xiàn)上海市工業(yè)碳排放相對(duì)脫鉤化發(fā)展,首要考核指標(biāo)就是碳生產(chǎn)率。
4 結(jié)論與政策啟示
從上述實(shí)證分析中可以得到以下結(jié)論:
本文引入了綠色革命低碳經(jīng)濟(jì)背景下,工業(yè)發(fā)展中的
表6 不同預(yù)測(cè)周期內(nèi) DLC和DLCP的方差分解
Tab.6 Variance decomposition of DLC and DLCP in the forecast periods
DLC方差分解分析DLCP方差分解分析周期DLCDLCPDLCDLCP11000.0041.1258.88297.112.8937.3562.65396.123.8835.7964.21495.724.2835.1964.81595.554.4534.9565.05695.484.5234.8565.15795.454.5534.8165.19895.444.5634.7965.21995.434.5734.7865.221095.434.5734.7865.22Cholesky 順序: DLC DLCP
碳排放效率衡量指標(biāo)-碳生產(chǎn)率。通過IPCC碳排放模型估算了簡(jiǎn)易碳排放估算模型中的標(biāo)準(zhǔn)煤的碳排放系數(shù),進(jìn)而得出1978-2007年間上海市工業(yè)碳排放總量和碳生產(chǎn)率變化趨勢(shì):30年中該市工業(yè)碳排放量增加3.3倍,碳生產(chǎn)率增速較快,增加8.7倍。這表明盡管上海工業(yè)二氧化碳排放并不是絕對(duì)意義的減量,但總排放量的增速減緩,并且排放的經(jīng)濟(jì)效率提高,正處于相對(duì)減排的發(fā)展階段。實(shí)證分析得到工業(yè)碳排放總量與生產(chǎn)率之間存在長(zhǎng)期協(xié)整關(guān)系。碳排放總量與碳生產(chǎn)率之間具有單向Granger因果關(guān)系,即碳排放增加會(huì)促進(jìn)碳生產(chǎn)率的增長(zhǎng),但碳生產(chǎn)率提高并非排放總量增長(zhǎng)的原因。當(dāng)前上海市二氧化碳排放總量與碳生產(chǎn)率表現(xiàn)出的矛盾實(shí)質(zhì)為該市工業(yè)低碳發(fā)展過程中的兩者速度效應(yīng)和規(guī)模效應(yīng)。脈沖沖擊分析和方差分解分析的結(jié)果表明:碳排放總量增速及生產(chǎn)率增長(zhǎng)率互有沖擊作用。碳排放總量增速對(duì)于碳生產(chǎn)變化的擾動(dòng)短期內(nèi)便恢復(fù)穩(wěn)定狀態(tài),且排放總量的預(yù)測(cè)方差主要是由于自身擾動(dòng)所導(dǎo)致,而碳生產(chǎn)率對(duì)于總量的沖擊反應(yīng)迅速,當(dāng)期便表現(xiàn)反向響應(yīng),碳生產(chǎn)率增速的預(yù)測(cè)方差是主要擾動(dòng)因素也是自身,盡管比重減小。顯然期望依靠大幅度提高碳生產(chǎn)率來實(shí)現(xiàn)絕對(duì)意義上的總量減排是不可行的。盡管,碳生產(chǎn)率指標(biāo)無法逆轉(zhuǎn)上海工業(yè)碳排放增長(zhǎng)趨勢(shì),但從相對(duì)減排的角度而言,提高碳生產(chǎn)率,控制排放總量增長(zhǎng)速度不僅符合上海當(dāng)前發(fā)展的現(xiàn)狀,而且具有可行性,有利于上海促進(jìn)低碳工業(yè)快速發(fā)展。
政策制定者應(yīng)當(dāng)理解并區(qū)別低碳發(fā)展過程中絕對(duì)意義上和相對(duì)意義上的減排,實(shí)質(zhì)是正確把握碳排放總量與碳生產(chǎn)率的關(guān)系,避免走入單純依靠技術(shù)效率改進(jìn)可以降低二氧化碳規(guī)模的誤區(qū)。上海正處于工業(yè)化和城市化的發(fā)展階段,工業(yè)經(jīng)濟(jì)規(guī)模高速增長(zhǎng),能源消耗增加和二氧化碳排放增排不可避免。而作為效率指標(biāo)的碳生產(chǎn)率的提高意味著碳排放與經(jīng)濟(jì)發(fā)展出現(xiàn)相對(duì)脫鉤,實(shí)現(xiàn)相對(duì)減排,對(duì)于上海等發(fā)展中新興城市而言推行包含提高碳生產(chǎn)率的政策具有可行性, 也是協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與應(yīng)對(duì)氣候變化的根本途徑。因而在上海市低碳工業(yè)化發(fā)展政策制定中,應(yīng)該將其納入。由于碳生產(chǎn)率是一項(xiàng)簡(jiǎn)單并且易于操作的衡量指標(biāo),更有利于政策制定者使用。對(duì)于目前上海市所取得的節(jié)能減排成績(jī),一方面要繼續(xù)行動(dòng),要區(qū)別二氧化碳碳減排成果在絕對(duì)與相對(duì)意義上兩種不同尺度的意義,要看到目前上海的碳生產(chǎn)率水平與世界發(fā)達(dá)國(guó)家還有差距。另一方面,上海工業(yè)碳排放總量還未到拐點(diǎn),未來的一段時(shí)間內(nèi),仍會(huì)保持總量與生產(chǎn)率雙增長(zhǎng)的現(xiàn)象。因此上海必須進(jìn)一步發(fā)展低碳化工業(yè),調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),提高高碳行業(yè)的市場(chǎng)準(zhǔn)入門檻,建立以碳生產(chǎn)率為考核指標(biāo)的衡量體系,同時(shí)降低對(duì)化石性燃料的依賴性,發(fā)展包含水能在內(nèi)的可再生能源,積極推行工業(yè)清潔生產(chǎn)。
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全球變暖指的是在一段時(shí)間中，地球的大氣和海洋溫度上升的現(xiàn)象。近一百多年來，全球平均氣溫經(jīng)歷了冷暖冷暖兩次波動(dòng)，總的看為上升趨勢(shì)。進(jìn)入20世紀(jì)80年代后，全球氣溫明顯上升。1981至1990年全球平均氣溫比一百年前上升了0.48℃。根據(jù)IPCC的氣候模型預(yù)測(cè)，到2100年為止，全球氣溫估計(jì)將上升大約1.4℃至5.8℃。氣候變暖已成為一個(gè)全球性的問題，需要國(guó)際共同合作。在《聯(lián)合國(guó)氣候變化框架公約》下，繼《京都議定書》之后，哥本哈根會(huì)議為達(dá)成國(guó)際合作，解決全球氣候變化問題帶來一線希望。
一、落空的哥本哈根會(huì)議
（一）哥本哈根會(huì)議的概況
哥本哈根全球氣候大會(huì)的全稱是《聯(lián)合國(guó)氣候變化框架公約》締約方第15次會(huì)議，已于2009年12月7日在丹麥?zhǔn)锥几绫竟匍_，為期兩周。192個(gè)國(guó)家的環(huán)境部長(zhǎng)和其他官員們參加了本次聯(lián)合國(guó)氣候會(huì)議，商討《京都議定書》一期承諾到期后的后續(xù)方案，就未來應(yīng)對(duì)氣候變化的全球行動(dòng)簽署新的協(xié)議。這是繼《京都議定書》后又一具有劃時(shí)代意義的全球氣候協(xié)議書，毫無疑問，對(duì)地球今后的氣候變化走向產(chǎn)生決定性的影響[1]。會(huì)議最終將全球氣溫升幅限制在攝氏2度以內(nèi)。提出全球減排目標(biāo)，全球溫室氣體排放量應(yīng)盡快封頂，但無定下年限。要求各國(guó)在2010年2月1日前，向聯(lián)合國(guó)提出2020年減排目標(biāo)，但未提及2050年減排目標(biāo)。所有新興經(jīng)濟(jì)體必須自我監(jiān)察減排進(jìn)度，并每?jī)赡晗蚵?lián)合國(guó)匯報(bào)。國(guó)際人員可以在不損害國(guó)家的前提下進(jìn)行監(jiān)督觀察。未來三年內(nèi)發(fā)達(dá)國(guó)將提供300億美元，當(dāng)中歐盟、日本及美國(guó)將聯(lián)合出資252億美元。在實(shí)際延緩氣候變化舉措和實(shí)行減排措施透明的背景下，發(fā)達(dá)國(guó)家承諾在2020年以前每年籌集1000億美元資金用于解決發(fā)展中國(guó)家的減排需求。這些資金將有多種來源，包括政府資金和私人資金、雙邊和多邊籌資，以及另類資金來源。多邊資金的發(fā)放將通過實(shí)際和高效的資金安排，以及為發(fā)達(dá)國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家提供平等代表權(quán)的治理架構(gòu)來實(shí)現(xiàn)。此類資金中的很大一部分將通過哥本哈根綠色氣候基金來發(fā)放[2]。2009年12月哥本哈根聯(lián)合國(guó)氣候變化大會(huì)結(jié)束后，《聯(lián)合國(guó)氣候變化框架公約》秘書處已收到55個(gè)國(guó)家遞交的到2020年溫室氣體減排和控制承諾，這些國(guó)家溫室氣體總排放量占目前人類總排放量的78%。
（二）我國(guó)期望下一個(gè)“哥本哈根會(huì)議”的來臨
我國(guó)正處與工業(yè)化、城鎮(zhèn)化快速發(fā)展的關(guān)鍵階段，能源結(jié)構(gòu)以煤為主，降低減排存在一定的困難，但始終堅(jiān)持將應(yīng)對(duì)氣候變化作為重要的戰(zhàn)略任務(wù)。在發(fā)展的過程中高度重視全球的氣候變化問題，并一直堅(jiān)持減排立場(chǎng)，同時(shí)也期望發(fā)達(dá)國(guó)家不要強(qiáng)制剝奪發(fā)展中國(guó)家可持續(xù)發(fā)展的權(quán)利。根據(jù)《京都議定書》確定的共同但有區(qū)別責(zé)任原則，我國(guó)在人均GDP遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于發(fā)達(dá)國(guó)家的條件下，通過研發(fā)新工藝、開發(fā)可持續(xù)的清潔能源，盡力節(jié)能減耗和減少溫室氣體的排放。目前，我國(guó)是全球新能源和可再生能源增長(zhǎng)速度最快的國(guó)家，也是世界人工造林面積最大的國(guó)家。可見，我國(guó)已經(jīng)以減少碳排放的實(shí)際行動(dòng)承擔(dān)起了減緩全球性氣候變化的“共同責(zé)任”。在本次哥本哈根會(huì)議中，我國(guó)也同樣采取了積極應(yīng)對(duì)態(tài)度。我國(guó)在不接受強(qiáng)制減排義務(wù)的前提下，已經(jīng)承諾自主確定的減排行動(dòng)目標(biāo)并不附加任何條件，也不與任何國(guó)家的目標(biāo)掛鉤。雖然哥本哈根會(huì)議最終沒有達(dá)成具有法律約束力的協(xié)議，會(huì)議始終朝著正確的方向邁進(jìn)了一步。各國(guó)更加積極的表示促進(jìn)全球氣候合作的意愿，并期望盡快促成下一次“哥本哈根會(huì)議”的召開。
二、我國(guó)應(yīng)對(duì)氣候變化法律存在的問題
（一）溫室氣體尚未納入法律規(guī)制范圍內(nèi)
大氣中具有溫室效應(yīng)的某些微量氣體,包括CO2、CH4、N2O等30余種。其中，二氧化碳是最主要的溫室氣體，也是生物正常生命活動(dòng)的最常見的代謝產(chǎn)物。由于人類工業(yè)化進(jìn)程的加快，大氣中的二氧化碳含量從1860年第二次工業(yè)革命開始前后迅速上升，至1950年前后，上升曲線已幾乎成直線態(tài)勢(shì)。二氧化碳含量從一千年前的280PPM（每一百萬份中占一份），上升至兩千年前后的360PPM，升幅高達(dá)28.6%。全球的平均氣溫從1860年到2000年這短短140年間，已上升接近1℃。但至今為止，溫室氣體尤其是二氧化碳，在我國(guó)法律上并沒有明確定位為污染物。
（二）我國(guó)國(guó)內(nèi)碳排放交易尚不具備市場(chǎng)化的基礎(chǔ)
碳排放交易，即碳匯交易，是基于《聯(lián)合國(guó)氣候變化框架公約》及《京都議定書》對(duì)各國(guó)分配二氧化碳排放指標(biāo)的規(guī)定，創(chuàng)設(shè)出來的一種虛擬交易。即因?yàn)榘l(fā)展工業(yè)而制造了大量的溫室氣體的發(fā)達(dá)國(guó)家，在無法通過技術(shù)革新降低溫室氣體排放量達(dá)到《聯(lián)合國(guó)氣候變化框架公約》及《京都議定書》對(duì)該國(guó)家規(guī)定的碳排放標(biāo)準(zhǔn)的時(shí)候，可以采用在發(fā)展中國(guó)家投資造林，以增加碳匯，抵消碳排放，從而降低發(fā)達(dá)國(guó)家本身總的碳排量的目標(biāo)，這就是所謂的“碳匯交易”[3][4]。碳匯交易應(yīng)有其相應(yīng)的交易基礎(chǔ)，同時(shí)受到政策和法律的指引。在嚴(yán)格的法律意義上講，目前碳匯等清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目的參與主體應(yīng)是《聯(lián)合國(guó)氣候變化框架公約》的締約國(guó)，因而碳匯交易的主體是國(guó)家。國(guó)內(nèi)企業(yè)尚不具備碳匯交易的主體資格。同時(shí)，由于我國(guó)不承擔(dān)強(qiáng)制減少碳排放量的義務(wù)，尚不具有建立國(guó)內(nèi)碳排放交易市場(chǎng)的基本條件。
（三）缺少對(duì)碳匯林的法律保護(hù)
聯(lián)合國(guó)規(guī)定，發(fā)達(dá)國(guó)家在發(fā)展中國(guó)家購買節(jié)能減排指標(biāo)，需經(jīng)聯(lián)合國(guó)認(rèn)定，方可賣給西方大企業(yè)沖抵他們的減排指標(biāo)。目前，聯(lián)合國(guó)只規(guī)定了在三大類別的項(xiàng)目之間進(jìn)行碳排放交易，一是甲烷的回收利用。二是用可再生能源替代不可再生能源。三是綠化工程。要實(shí)現(xiàn)碳排放交易，首先要明確總體的碳排放量，其次要將企業(yè)用于沖抵碳排放量的方式轉(zhuǎn)化為可以準(zhǔn)確測(cè)量的具體形式。如，建造碳匯林。我國(guó)的森林雖然較豐富：“要大力增加森林碳匯，爭(zhēng)取到2020年森林面積比2005年增加4000萬公頃，森林蓄積量比2005年增加13億立方米的目標(biāo)”。但是，目前國(guó)內(nèi)的對(duì)于碳匯林的保護(hù)僅停留在政策方面，與其配套的法律制度尚不完備。
三、完善我國(guó)碳排放法律制度的建議
（一）溫室氣體應(yīng)納入法律規(guī)制范圍內(nèi)
溫室氣體是國(guó)際減排義務(wù)要求主要對(duì)象。因此，我國(guó)在應(yīng)對(duì)全球氣候變化的過程中，應(yīng)明確將溫室氣體納入法律規(guī)制的范圍內(nèi)。在這方面上海、江蘇等地做出了初步嘗試。根據(jù)《浦東新區(qū)環(huán)保市容局設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)檔審批報(bào)告（金）（一）（暫行）》的規(guī)定，建設(shè)項(xiàng)目產(chǎn)生的二氧化殘、粉塵、煙塵等主要污染物排放量不許控制在浦東新區(qū)污染物排放總量控制指針之內(nèi)。2007年美國(guó)聯(lián)邦最高法院在判決中認(rèn)定二氧化碳屬于污染物質(zhì)，應(yīng)受到美國(guó)《清潔空氣法》的調(diào)整[5]。可見，將二氧化碳等溫室氣體列為大氣污染物，已得到世界各國(guó)的普遍認(rèn)同。綜上所述，我國(guó)應(yīng)在法律規(guī)制中明確二氧化碳等溫室氣體屬于大氣污染物，為落實(shí)我國(guó)在哥本哈根會(huì)議中的承諾：“自主確定減排行動(dòng)目標(biāo)且不附加任何條件，也不與任何國(guó)家的目標(biāo)掛鉤”奠定基礎(chǔ)。
（二）構(gòu)建我國(guó)碳排放交易市場(chǎng)法律體系，擴(kuò)大交易主體范圍
近年來,隨著國(guó)際社會(huì)對(duì)環(huán)境問題的關(guān)注并動(dòng)員各國(guó)積極采取措施應(yīng)對(duì)氣候變化,尤其是《京都議定書》簽訂之后，二氧化碳排放權(quán)交易日益蓬勃發(fā)展，碳排放交易市場(chǎng)的規(guī)模也迅速擴(kuò)大，各國(guó)紛紛建立了自己的碳排放交易市場(chǎng)，為國(guó)內(nèi)的清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)CDM所產(chǎn)生的碳減排量以及相關(guān)衍生品提供基礎(chǔ)和平臺(tái)。但至今我國(guó)并不承擔(dān)減排任務(wù)，暫時(shí)不需要建立國(guó)內(nèi)私權(quán)利主題間減排交易平臺(tái)。根據(jù)國(guó)際法相關(guān)規(guī)定，碳排放等清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目的參與主體應(yīng)是國(guó)家。然而，經(jīng)過一段時(shí)間的運(yùn)作后，其法律經(jīng)驗(yàn)也可擴(kuò)展到國(guó)內(nèi)的碳排放交易。如我國(guó)的電力行業(yè)建立火力電廠二氧化碳排污交易。我國(guó)已經(jīng)著手開展溫室氣體排放許可管理的建設(shè)，包括組織管理機(jī)構(gòu)、許可證發(fā)放、排放權(quán)交易機(jī)構(gòu)等。在《大氣污染防治法》中也有相關(guān)規(guī)定。本次哥本哈根會(huì)議中我國(guó)并不承擔(dān)強(qiáng)制減排的義務(wù)，但是在未來的國(guó)際談判中，作為世界上碳排放量大國(guó)，我國(guó)很可能會(huì)承擔(dān)相應(yīng)的減排義務(wù)。因此，我國(guó)現(xiàn)在應(yīng)該采取主動(dòng)，根據(jù)我國(guó)國(guó)情，積極構(gòu)建我國(guó)的碳排放交易制度，將碳排放交易主體擴(kuò)大到企業(yè)以及個(gè)人。2011年11月11日公布的《氣候變化綠皮書》指出，“十二五”規(guī)劃明確提出了逐步建立碳排放交易市場(chǎng)，這是政府首次在國(guó)家級(jí)正式文件中對(duì)國(guó)內(nèi)碳市場(chǎng)進(jìn)行表態(tài)。這也為我國(guó)碳排放交易市場(chǎng)的建立提供了政策支持。另外，實(shí)施清潔發(fā)展機(jī)制（CDM）造林和再造林碳匯項(xiàng)目，可為我國(guó)林業(yè)發(fā)展引進(jìn)國(guó)際資金，也有助于推進(jìn)我國(guó)林業(yè)發(fā)展的機(jī)制創(chuàng)新。
（三）完善我國(guó)對(duì)碳匯林的法律保護(hù)
應(yīng)對(duì)氣候變化的生態(tài)功能有償化，需實(shí)現(xiàn)森林碳匯產(chǎn)權(quán)化，并完善我國(guó)對(duì)碳匯林的法律保護(hù)。首先，憲法應(yīng)明確環(huán)境容量資源即碳匯林歸國(guó)家和集體所有。其次，在物權(quán)法中應(yīng)增加關(guān)于碳匯林所有權(quán)和使用權(quán)的具體規(guī)定。第三，建議在《環(huán)境保護(hù)法》、《森林法》中，增加有關(guān)林權(quán)及森林碳匯交易制度的內(nèi)容。綜上所述，我國(guó)應(yīng)從宏觀政策導(dǎo)向到法律制度保護(hù)，實(shí)現(xiàn)我國(guó)發(fā)展森林碳匯建設(shè)。這是我國(guó)積極應(yīng)對(duì)全球氣候變化，實(shí)現(xiàn)自愿減排承諾的具體行動(dòng)。
