時間：2024-02-20 14:37:20
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇碳減排的意義，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：減排審計;煤炭企業;問題研究
中圖分類號：F239.0 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）027-000-01
煤炭企業碳減排審計是加強科學管理煤炭企業的能源尋求能源節約的一種有效手段，通過對碳減排審計的深入研究以及廣泛開展，建立和完善以節能為前提的長效發展機制，不僅可以提升能源使用效率還可以對生態環境的質量進行改善。對煤炭企業的節能減排審計對于全力推進國家和地區的可持續發展具有非常重要的現實意義。
一、碳減排審計的概念
碳減排審計是從審計學視角管理碳排放的一種新思路和新方法，碳減排審計的主體，根據國家相關法律體系規定，運用審計方式對相關在生產經營、消費生活過程中消耗含碳元素的自然資源的企業，對其因碳排放所造成的自然影響進行獨立、客觀、公正的審驗鑒證，并從經濟的角度出具審計報告的一種監督和控制行為。
二、煤炭公司碳減排審計問題分析
煤炭企業的碳減排審計存在著諸多的問題，這些問題不僅會影響企業以后的碳排放水平還會直接影響環境。目前，煤炭企業在碳減排審計中存在的額問題主要由以下幾點。
1.煤炭公司碳減排審計主體專業能力不足
在煤炭企業減排審計相關的職能人員中，不管是內部審計人員還是外部審計人員，對于專業財務理論比較充分，但是對于相關節能環保方面的技術能力還有所缺乏，專業技能力方面的欠缺會直接影響到碳減排審計的審計結果。因此，審計結果能否保證碳減排審計的客觀公正，能否樹立其審計的權威性將構成直接的影響。
2.煤炭企業碳減排審計內容的局限性
碳減排審計數據取得的過程中，有些數據不易查找，使得審計工作很難進行。比如，對碳減排的審計首先應對生態環境的影響進行檢測評估，并將其轉化為計量統計的數據，以便公司確定自身的環境方針，降低對生態環境的不利影響。但是，煤炭企業行業的特點使得低碳減排的審計信息數據核算因為層次多任務重的原因，可能存在準確度不高的特性。
3.煤炭公司碳減排審計評價標準不具體
目前針對煤炭企業節能減排審計國際上有兩大標準體系：國際審計與鑒證準則委員會（ISSAB）2003年的國際保證標準約定《適用于非財務審計的國際鑒證業務準則》（ISAE3000）和由社會和倫理責任協會（ISEA）2008年的AA1000審驗標準（AA1000AS）。但是大多數煤炭公司并沒有應用以上的兩大標準系統，原因在于，我國相關機構制定實施的評價標準在一些環節和細節的界定上卻存在明顯不同。
4.煤炭公司碳減排審計程序不規范
根據碳減排審計的核心目標方向，審計程序必須具備以下幾個層面：
第一步是根據監督目標和重點確定實施方案并報上級主管機構審批;第二步是審批之后，審計受托方和委托方要簽訂碳減排審計監督委托書;第三步是審計實施，即審計人員必須進行全面的實地檢測評估并進行必要的指標分析;第四步編寫審計報告，并進行定期或者不定期回訪，以保證審計結果的科學應用。
但是，不同的煤炭企業審計重點不同，比如有些企業碳排放的風險測試較為重要，因此在進行財務報表審計的同時，還需要考慮環境等多方面的因素，才能設置獨特的屬于該類煤炭企業的碳減排審計程序。
5.煤炭公司碳減排審計效果不明顯
碳減排審計結論得出以后，企業在執行審計結果和審計后續的監督方面力度欠缺，使碳減排工作不能有效的進行，對企業未來的可持續發展和環境的保護都有消極的影響。
三、完善煤炭公司碳減排審計的建議
針對煤炭公司的碳減排審計問題的發現有以下幾個方面的建議：
1.提高碳減排審計人員的專業勝任力
從當前來看我國在碳減排審計方面的高端人才是嚴重短缺的，因此引進具有高素質特點的碳減排審計監督專門人才以及對整個隊伍進行素質能力培訓可以作為提升審計水平的關鍵環節。
2.完善碳減排審計中會計數據的記錄
加強對碳減排做好環境會計的記錄尤為重要，這些會計數據不僅可以在審計的過程中有據可依，通過對具體數據的計算，把心是實現定性到定量的轉化，可以更為直接的喂碳減排審計提供前期數據準備工作，使得審計結果更加真實可靠。
3.建立并完善煤炭企業碳減排審計的標準
完善的碳減排審計標準可以保證審計工作的順利進行，至今為止，我國關于碳減排的審計標準還不完善，導致很多煤炭企業缺少減排審計的實施動力。因此，我們可以根據計算出的排放量、煤炭企業的特點以及排放規律等作為依據來制定標準。
4.規范煤炭公司碳減排的審計程序
碳減排審計的審計程序較為復雜，審計人員應緊緊圍繞審計目標以及煤炭企業的自身的特點進行審計程序的設計，同時在進行審計時應當把國家有關節能減排政策的執行情況貫穿到審計方案中。
5.監督碳減排審計結果實施
碳減排審計涵蓋了企業執行和落實相關法律法規以及環境保護政策機制是否合理得當以及執行成效的審計。所以，對于碳減排審計的結論，公司領導層應該認真根據審計的結果對各個部門或項目提出針對性的改進措施，并通過內部審計部門對實施結果進行檢查或抽查。通過不定期的內部監督，可以更好的改善企業內部監督環境，使碳減排的工作落到實處，該項舉措可以促進企業的發展降低溫室氣體的排放，從而逐漸改善環境。
參考文獻：
[1]王櫻璇.M煤炭公司碳減排審計問題研究[D].吉林財經大學，2016.
[2]盧相君，劉蒙.基于PSR模式的節能績效審計標準體系[J].稅務與經濟，2012，1.
[3]蘭玲瑜.企業碳審計問題研究[D].北方工業大學，2016.
【關鍵詞】 碳信息披露; 意義建構; 動機特征
中圖分類號：F275;F205 文獻標識碼：A 文章編號：1004-5937（2015）05-0066-03
一、引言
在全球應對氣候變化問題的背景下，溫室氣體排放管理受到各界的高度關注，各領域紛紛展開了廣泛的研究。在《京都議定書》中構建了碳減排的三種機制，即排污權交易（也稱碳交易）、清潔發展機制、共同履行機制。減排機制的建立和實施促進了碳交易市場的形成和發展，碳交易市場的健康發展需要碳信息披露做必要支撐。碳信息披露是企業向公眾公開企業的碳排放量、碳排放強度、碳排放戰略、關系到氣候變化的潛在風險與機遇等信息。研究碳信息披露為國家應對氣候變化挑戰、加大環境監管與治理提供合理建議。作為碳減排治理與管理的有效手段之一和一種政策工具，加強企業碳排放信息披露，是企業應盡的社會責任，也是降低企業環境風險，提升企業價值的重要途徑。
本文運用意義建構理論，分析企業行為主體對碳信息披露的認知、語言及意動過程，將企業碳信息披露活動視為企業行為主體認知表象的一種展現。分析各層行為主體的認知和語言表現，為探究形成企業行為特征的內在基礎和驅動因素提供新的視角。
二、碳信息披露現狀分析
（一）碳信息披露方式
碳信息披露方式主要有定性披露和定量披露。從指標性質類型看，管理方針類如減排理念、管理結構、體制、制度、措施等為定性披露;績效考核類如碳排放數據、減排目標完成情況、能源循環利用率、投資情況等業績指標為定量披露。從要求程度分，有強制性披露和自愿性披露，目前我國采用自愿性與強制性相結合的形式。
（二）碳信息披露渠道
隨著信息化技術的發展，企業披露碳信息的渠道呈多樣化、多元化態勢。國際上，主要依托國際碳信息披露項目（簡稱CDP），在國內，主要通過社會責任報告、財務報告年報、CDP項目報告渠道披露相關信息，企業還可以通過公司網站、新聞媒體等渠道披露碳信息。社會責任報告、財務報告年報主要針對上市公司和特殊行業，這種渠道是通過法規約束企業的行為。而CDP項目、公司網站、新聞媒體等渠道更具有自愿性披露傾向，是以道德形式約束企業的行為，其中企業自身網站披露正面影響多，媒體報道更關注企業對環境產生的負面影響。
（三）碳信息披露內容
國際上，CDP報告是通過問卷調查形式邀請全球500強企業參與碳信息自愿披露，調查內容全面反映被調查企業在氣候變化引起的風險、機遇、戰略和減排目標、溫室氣體排放核算、溫室氣體排放管理、氣候變化治理等方面應對氣候變化的信息。CDP基本框架為：（1）氣候變化引起的風險、機遇、戰略和減排目標;（2）溫室氣體排放核算;（3）溫室氣體排放管理;（4）氣候變化治理。在國內，碳信息披露主要在企業社會責任報告的環境責任部分體現，碳信息披露內容沒有單獨詳細分類。由此，我國現階段對碳信息披露內容的界定不夠規范，應借鑒CDP框架內容，對企業在社會責任報告或年度財務報表中披露相關信息進行規范，以提升企業自身價值和國際化合作交流的地位。
三、意義建構理論下碳信息披露行為的內在機理
意義建構理論認為，組織的行為是由組織中個體對其環境加以認知的結果。企業碳信息披露等社會責任活動源于企業組織內部行為主體的認知和語言過程。認知是基礎，語言是表象，行動是結果。
（一）行為主體的認知是企業碳信息披露活動的基礎
認知即企業對環境、碳信息披露活動的認知過程，是探究企業所想的，包括企業自身定位和合法性。
1.企業自身定位：它是企業成員對其組織的共識，定位不同決定其動機和行為不同。Brickson（2007）提出了組織的身份定位有三種，即個人主義的、休戚相關的、集體主義的。企業的高層管理團隊直接影響企業參與碳信息披露活動，管理者對企業類型的不同定位，影響企業與利益相關者、自身商業圈外的大環境所要建立的關系類型。個人主義傾向為特征的企業認為“自己是企業中最好的”或“領先的競爭者”;休戚相關傾向為特征的企業認為自己是利益相關者的伙伴，奉行“我們對客戶信守承諾”或“我們努力成為可信賴的”;集體主義傾向的企業將自身看做是更大范圍的團體一員，奉行“我們致力于世界的”。有關研究表明，企業環境信息披露與管理層對環境問題的關注度正相關。在碳信息披露方面，企業對自身定位戰略性目標越高，意識到改善環境采取積極碳減排措施后能給企業帶來正效應，或意識到由環境問題給企業造成負面影響后果嚴重，認知程度越高其行動越積極主動。多數定性指標類內容如目標、方針和理念等，反映企業自身定位的傾向性。在2013年CDP中國報告中，100家受邀的中國企業中有32家回復了問卷，涵蓋了8個行業，主要集中在金融、能源、工業等領域。企業回復參與程度體現出企業對其在國際和國內行業中的定位。如中國工商銀行股份有限公司，是全球市值最大、客戶存款第一和盈利最多的上市銀行，已邁入世界領先大銀行行列，企業自身定位是較高的層次。
2.合法性：企業意識到努力遵循相關的規范、價值觀、信仰，獲得社會特別是利益相關者的認可，使其將經營活動與所感知的社會期望保持一致，是企業存在的必要條件。尋求合法性的行為表現有：（1）受強制被動行為，如重污染行業受到更加嚴厲的環保法規約束所采取的具體環保措施。（2）主動規范行為，為滿足社會期望，傾向于表現出對環境負責的行為。（3）模仿，如面臨更多不確定因素或競爭壓力的企業會模仿優秀企業所表現出的責任行為。環境監管法規、違規事件、新聞媒體報道等外部壓力對合法性構成威脅時不斷調整自身行為。
（二）語言過程是認知表象的外在展現
語言過程是企業與利益相關者溝通碳信息的交流工具，通過語言把企業所想的說出來，包括正當性和透明度。
1.正當性，是企業采用語言策略展現闡釋在法律、科學、經濟方面如何看待對環境、碳排放減排責任的表現，披露自己“怎么做”和“做得好”。在CDP問卷指標“企業披露減排行動”回復中，中國交通建設公司披露：“公司高度重視建設項目的原材料是否綠色，環境友好，建立供應商名單，確保采購100%符合要求”，表述了企業主動減排的具體行動。
2.透明度，是企業與利益相關者溝通環境責任包括碳信息披露的程度。包括行業透明度、對利益相關者透明度、財務資源的透明度。透明度反映利益相關者獲知碳信息渠道是否暢通。一般具有透明度行業的企業比透明度低行業的企業面臨更大的制度壓力，較高透明度使企業管理者受到更多來自利益相關者和社會的監督，驅使其參與碳信息披露。上市公司財務資源的透明度比非上市公司的財務資源透明度高。
（三）意動體現企業所做的，是認知的結果，包括姿態、一致性、承諾
1.姿態，是企業對社會的期望、需求和批評所作出的回應方式，表現為防御性、試探性、開放性。如減排目標問卷中，問及企業是否在報告年度制定了有效的減排目標時，中石油表示，公司非常關注節能減排，隨著公司今后的發展，總排放量肯定會上升，但排放強度一定會下降。
2.一致性，是企業整體戰略目標和社會責任活動以及在碳減排行動中的一致性。如企業應對氣候變化戰略回復中，表示將管理氣候變化風險和機遇整合到整個公司的識別經營風險和機遇的內部風險管理系統中，表明戰略目標和行動是一致的。
3.承諾，是企業實現目標的決心和熱忱。如中國電信承諾做綠色綜合信息服務供應商;中國工商銀行承諾推行綠色信貸，建設生態文明。承諾有助于企業行為活動的穩定性和持續性。
CDP項目調查內容中，問卷二級指標涵蓋了企業對碳信息披露的認知、語言、意動過程三個層面，有些指標歸屬明顯，如對風險與機遇回復屬認知層。對碳排放核算方法、排放數據、核查等回復是語言披露的透明度。有些是交叉的，如目標、戰略、溝通等。
四、企業行為主體披露碳信息的動機特征
企業行為主體主要有股東、管理者和雇員，每個行為主體出于不同的需求在對碳信息披露的認知、語言和意動表現不同，動機特征分為工具性動機、關系性動機、道德性動機三類。
（一）工具性動機
每個行為主體出于自利驅動履行責任。組織層次上企業內部群體包括股東、高層管理團隊，對企業參與碳信息披露及管理具有最直接的影響。個人層次上不同主體對企業社會責任的感知形成了個體對企業的態度和行為。內部群體自利動機驅動管理者積極參與并推動企業履行環境責任（包括碳信息披露），使股東利益最大化。如果高層管理團隊的動機是提高股東價值、公司競爭力，意識到確保公司生存發展才可提高自身的薪酬，那么，他會通過公司治理，制定戰略目標、經營策略，使其履責活動與戰略目標一致。工具性動機源于行為主體認知層面，認知定位個人主義者工具性動機表現較突出。
（二）關系性動機
行為主體在履責時考慮團體成員之間及利益相關者的關系。管理者受利益相關方及其他外在壓力的影響，促使公司在履責時有更好的表現。認知定位于休戚相關者和集體主義傾向者，在語言和意動層面突出體現關系性動機。在中國企業參與CDP問卷調查中，回復企業數量逐年增加，說明一些知名企業模仿同行參與碳信息披露，避免負面報道、聲譽和形象受損。
（三）道德性動機
理人總會考慮倫理標準和道德規范，是個體有意義存在的心理需求。出于對道德和倫理的關注，驅動管理者和雇員作出相應決策處理環境問題或回應行動。企業高層管理者對組織的價值觀會影響組織是否履責的行為。
可見，高層管理者在公司內部履行責任具有多重動機，對企業內部組織主體，要驅動他們參與有效的、戰略性管理，積極實施碳減排舉措，首先是滿足工具性動機，然后才是關系性動機和道德性動機。
五、對促進企業碳信息披露實施的啟示
對企業而言，不論企業性質是否為國有企業，不論上市公司還是非上市公司，企業內部各個層次的行為主體認知層動機是基礎，只有意識到實施碳減排戰略，積極披露碳信息對企業長遠發展有著重要意義，才會積極參與并采取行動。因此，加強企業社會責任文化建設，從認知與態度層面形成對碳信息披露責任的驅動力，意識到應對環境變化是每一個公民應盡的責任，把碳減排行動視為勢在必行。對于政府監管而言，制定和頒布碳信息披露的具體要求和規范，是驅動企業履行碳減排責任的外因，監管部門有責任引導企業作出正確的選擇，通過制定更加具體的、操作性較強的碳信息披露指南，規范披露內容和方式，滿足不同行業各層次企業信息披露的需求，提高碳信息披露質量，真正為決策者提供有價值的信息。
【參考文獻】
[1] 李偉陽，肖，鄭若娟.企業社會責任前沿文獻導讀[M].中國電力出版社，2013：91.
[2] 沈洪濤，劉江宏.國外企業環境信息披露的特征、動因和作用[J].中國人口?資源與環境，2010（S1）：86-90.
關鍵詞：消費碳減排 干預政策 現場實驗 書評
化石能源消耗導致的溫室氣體（主要是二氧化碳）排放和氣候變化問題已經成為當前不可回避的全球性重大議題。削減碳排放、應對氣候變化成為人類自身生存和發展的客觀需要，也是當前國際社會的共識。然而，傳統上國際理論界傾向于關注碳排放總量（及生產層面的碳排放），而對消費層面碳排放的研究相對較少。隨著經濟發展和人民生活水平提高，消費者（公眾）已經成為碳排放的一個主要群體。消費者（公眾）的直接能源消費和間接能源消費產生的碳排放在全社會碳排放總量中已經占重要地位。消費者消費碳排放已經成為影響全球氣候變化不可忽視的重要因素，嚴重影響著社會的可持續發展。促進消費者降低能源消費，實現消費碳減排成為中國當前重要的現實課題。事實上，降低能源消費，削減消費碳排放也已經是每一個公民的義務和責任。2015年1月1日施行的《中華人民共和國環境保護法》明確規定，“一切單位和個人都有保護環境的義務”；“公民應當增強環境保護意識，采取低碳、節儉的生活方式，自覺履行環境保護義務”；“公民應當遵守環境保護法律法規，配合實施環境保護措施，按照規定對生活廢棄物進行分類放置，減少日常生活對環境造成的損害”。2015年11月16日，環境保護部了《關于加快推動生活方式綠色化的實施意見》，再次強調“綠色生活方式既是個人選擇，也是法律義務，使公眾嚴格執行法律規定的保護環境的權利和義務，形成守法光榮、違法可恥、節約光榮、浪費可恥的社會氛圍”。，近年來理論界開始重視和研究消費碳排放及其削減問題。但是，對于消費碳減排的干預政策這一核心論題，目前理論界還缺乏系統深入的基礎研究。相應地，探索消費碳減排干預政策的客觀規律成為低碳經濟和可持續發展管理領域一個迫切的基礎理論課題。在這一現實背景和發展趨勢下，王建明博士、教授的專著《消費碳減排政策影響實驗研究》（科學出版社2016年版）針對購買購置、使用消費、回收處理三環節，采用實驗研究考察消費碳減排政策影響的實際效應，檢驗態度變量的中介作用和情境變量的調節作用，為推動生活方式綠色化的政策實踐提供了理論支撐和實驗證據，豐富了消費碳減排政策影響研究的范式。
本專著共七章。第一章是全書的導論和前提，先分析當前氣候變化的嚴峻形勢和消費碳減排的重要性、緊迫性，在此基礎上提出本書的研究對象和核心概念。第二章、第三章分別從計量分析和理論探索視角分析全書的兩個基本概念：消費碳排放和外部干預政策。第二章先對消費碳排放進行總體測算，再考察消費碳排放的結構特征和區域差異，以便為進一步分析消費碳減排的外部干預政策奠定基礎。第三章先對行為干預的相關理論進行回顧，其次對外部干預政策的內涵和分類維度進行分析，接著分別探討信息干預政策和結構干預政策對消費碳減排的影響作用，最后探索社會文化情境對消費碳減排的影響作用。第四章、第五章、第六章從三個維度對外部干預政策（包括信息傳播政策和經濟激勵政策）的影響效應進行實驗研究，這是本書的重點和核心。其中，第四章以購買購置環節的消費碳減排為例進行實驗分析，第五章以使用消費環節的消費碳減排為例進行實驗分析，第六章以生活垃圾的回收處理為例進行實驗分析。第七章是全書的結論和建議，提出推進消費碳減排的外部干預政策的基本框架和主要思路，最后總結研究的不足之處，并對未來進一步研究領域進行展望。
本專著的科學意義和應用前景至少體現在如下三個方面。（1）為研究外部干預政策對消費碳減排的影響效應提供了第一手基礎實驗數據，并設計政策效應評估的基礎性分析框架和指標體系；（2）為政府相關部門（發改委、環保局、宣傳部門、教育部門、街道辦等）評估消費碳減排干預政策的有效性提供了理論支持和經驗借鑒；（3）為政府相關部門設計和有效實施干預政策以轉變消費行為模式提出了針對性的政策建議（包括基本構架、制度設計和主要思路等）。
本專著主要采用現場實驗和統計分析技術。（1）本專著進行了三次現場實驗。第一次實驗招募400個被試者作為對象（分為四個實驗組），主要檢驗綠色信息政策對產品購買中消費碳減排行為的影響。第二次實驗招募1316個被試者作為對象（分為四個實驗組），主要檢驗綠色信息政策對產品使用中消費碳減排行為的影響。第三次實驗招募1231個被試者作為對象（分為兩個實驗組），主要檢驗經濟激勵政策對產品回收中消費碳減排行為的影響。（2）對大樣本實驗數據，采用單因素方差分析和多因素方差分析進行統計檢驗，以客觀測度干預政策、文化情境對消費碳減排的主效應、交互效應和調節效應。運用組間設計的實驗設計檢驗特定干預政策的影響效應，運用2×2組間因子設計檢驗不同干預政策間的交互效應，運用2×2組間因子設計檢驗社會文化情境對政策干預效應的調節效應。
本專著的創新點主要表現在三方面。（1）從理論上探索了外部干預政策對消費碳減排的影響機理，為干預政策的理論研究提供新的視角、模型、路徑和方法。（2）通過大樣本政策實驗，為測度干預政策的影響效應和文化情境的調節效應提供了第一手實驗數據。（3）提出了消費碳減排的兩維度三階段干預政策構架，為政府制定有效干預政策提供了可操作的指導。
本專著提出了若干創新性理論觀點。（1）消費碳排放的基礎研究應成為中國理論界重視的一個重要議題，它對于中國進行國際商務和氣候問題談判具有積極的實踐指導意義。（2）加強對消費者消費模式的干A和引導，促進消費者降低直接和間接能源消費，實現消費碳減排是中國當前重要的現實課題。（3）中國區域間消費碳排放的分布在一定程度上形成“經濟發達地區消費，經濟欠發達地區承擔”的格局。（4）消費碳減排行為的外部干預政策分為兩大類：前置政策和后繼政策，或者分為信息政策（心理政策）和結構政策兩類。（5）在購買購置環節，理性訴求比感性訴求的傳播效果更好，利己訴求比利他訴求的傳播效果更好。（6）在購買購置環節，宜優先采用理性信息訴求和利己信息訴求向消費者進行綠色信息傳播。（7）在使用消費環節，大尺度信息訴求相對小尺度信息訴求更能促進消費者對信息傳播形成積極的態度，也更能促進消費者的節能型使用行為。（8）在使用消費環節，宜優先采用大尺度信息訴求向消費者進行綠色信息傳播，同時結合利己信息訴求，這樣傳播效果更好。（9）在回收處理環節，垃圾按量收費政策的實際效應一般不會因為收費標準的高低而產生明顯差異。（10）在回收處理環節，垃圾按量收費可以在部分城市（或城區、社區）先試行，特別是針對以年輕人、低學歷者、高垃圾問題感知者為主的社區。（11）必須針對各微觀主體設計針對性、獨特性、具體化、精細化的外部干預政策。（12）消費碳減排的制度設計包括正式制度和非正式制度兩大類。（13）綠色信息傳播者要特別關注移動互聯網時代的新特征，改變綠色信息傳播的格局、邏輯和模式。這些理論觀點散發著學術的清香，閃爍著智慧的光芒，體現著學者的力量。
本專著得到了國家自然科學基金青年項目“外部干預政策對公眾消費碳減排的影響效應和作用機理”（71203192）和浙江省自然科學基金項目“訴求內容、訴求方式對能源節約行為影響的實驗研究――主效應、交互效應和調節效應檢驗（Y15G030053）”和浙江財經大學杰出中青年教師資助計劃”（B類）的資助。我認為，本專著試圖從消費視角踐行“綠水青山就是金山銀山”的政策理念，選題有重大理論和實踐價值，結構邏輯嚴謹、數據分析規范，是消費碳減排實驗研究領域的一本基礎性、創新性、前沿性著作，對消費碳減排政策的理論發展和實踐應用具有重大價值。希望王建明博士在消費碳減排領域進一步加強原創性研究，為促進消費碳減排作出更大貢獻。
注釋：
①碳排放是溫室氣體排放的簡稱。鑒于溫室氣體中最主要的氣體是二氧化碳，由此使用碳排放這一簡稱雖并不完全精確，但易被多數人所理解、接受。――參見王建明：《消費碳減排政策影響實驗研究》，科學出版社，2016年4月版，第1頁。
【關鍵詞】清潔發展機制；現狀問題；解決完善
一、CDM項目的含義及其重要意義
（1）CDM項目的含義。CDM即清潔發展機制（Clean Development Mechanism），是根據《京都議定書》建立的一種創新性的國際合作機制，是指發達國家政府或企業以資金和技術投入的方式，幫助發展中國家實施減少溫室氣體排放的項目，通過項目合作實現經核證的減排量（Certified Emissions Reductions，簡稱CERs），從而實現他們根據承諾的減排量。同時，有效運用清潔發展機制也是發展中國家吸引資金和技術，提高資源使用效率和減少污染，促進國內經濟可持續發展的有效途徑，是其履行《京都議定書》、參與國際環境和經濟合作的重要內容。總之，CDM項目的前提是各國間異質的國際法律義務，運行動力是各國間差異的減排邊際成本，終極目標是促進可持續發展，實際功用是國際和解與全球公益。（2）CDM項目的重要意義。CDM項目是國際社會為應對氣候變暖，全球減排而啟動的，是為了幫助發達國家有效實現其《京都議定書》第一期承諾的減排任務基于市場而提出的三個域外減排彈性機制中最具創新力的機制，因此具有非常重要的意義：首先，CDM可以起到誘導機制的作用。CDM在一定程度上使發達國家讓利于發展中國家，如此便誘導著所有國家都參與到應對氣候變化國際法律體系中。其次，CDM項目有助于《京都議定書》內容的實現。《京都議定書》缺乏強制性的執行機制，一直存在履約效果不足的問題，CDM項目則為各國履行義務提供了現實的路徑，使氣候條約得到有效的執行，實現條約最初的目的。最后，CDM項目是一種“雙贏”機制。CDM將環境保護與經濟發展緊密結合，同時貫徹“可持續發展原則”，將有助于建立公正、合理的國際新秩序。
二、國際社會中CDM項目開發的現狀
國際上第一個CDM項目于2004年11月注冊成功，這個項目位于巴西里約熱內盧，目標是通過收集垃圾填埋的甲烷氣體用以發電來減少溫室氣體的排放，同時對于當地也有著直接的環境效益。此項目對于巴西其他地區和全世界的CDM項目有著異常重要的示范和指導意義，也標志著情節發展機制實施新階段的開始。當今全球的CDM項目中，項目數量最多的是水電項目，其次是風項目；每年核證減排量最多的是水電項目，還有風項目；核證減排量得到注冊簽發的項目數量最多是得氫氟碳化物，占簽發總量的52％，還有氧化亞氮，占簽發總量的23％。獲得CERs簽發的CDM項目數量最多的是水電項目，其次是風項目，再次是生物能項目。
三、國際社會CDM開發面臨的主要問題及其解決途徑
（一）國際社會CDM開發面臨的主要問題
1．碳排放碳排放權指標分配制度不完善。《京都議定書》只針對部分發達國家規定了應減少的碳排放量，而未規定發展中國家的碳排放量。發展中國家承擔控制溫室氣體排放的責任確實應與發達國家有所區別，但發展中國家就減少溫室氣體排放也應承擔必要的責任。歐盟等國履行減排義務較好，但其他國家排放量的增加會導致全球溫室氣體排放的總量沒有減少，打擊了積極履行減排義務國家的積極性。
2．碳排放權分配的標準不統一。世界各國在參與談判時都會從本國的利益出發，提出對本國有利的分配草案，所以《京都議定書》排放權指標的分配通常是政治妥協的結果。如果國際社會無法確立統一的碳排放權分配的標準，談判就很難取得進一步的進展。
3．CDM運行規則缺少有強制力的履行制度。清潔發展機制項目需要登記注冊、監測、核查核證、申請頒發CERS等多個步驟，程序比較繁瑣麻煩并且前期成本投入較多，并且對未能完成《京都議定書》規定的減排義務的國家，目前尚沒有有效的監督懲罰機制，這大大影響了部分國家履約義務的積極性。
4．現有的CDM項目分布嚴重不均。現有的清潔發展機制項目大部分布在中國、印度、巴西等發展中大國，最不發達國家所占份額相對較少，而這些國家往往迫切需要資金和技術支持。
（二）CDM開發面臨的主要問題解決途徑
1．制定科學的碳排放碳排放權指標分配制度。（1）遵循可持續發展原則和共有但有區別的責任原則確定發展中國家的減排任務。（2）應以“人均累計二氧化碳排放”為基準并根據實際情況確定各國的控制溫室氣體排放責任。
2．使清潔發展機制項目進一步向最不發達國家傾斜。把CDM項目擴展到目前尚未受到重視的非洲、拉美各國，就要加強當地制度和這些國家的能力建設。這需要發達國家和國際機構的支持，所以在2012年后的應對氣候變化的國際法律文件中必須有這樣的專門承諾。
3．各國應積極配合服從聯合國等國際機構對大氣等全球公共資源的監督管理。各國應在一定程度上服從聯合國對各國履行國際義務的監督、執行和核查，服從有關國際組織的統籌安排，保證《氣候變化框架公約》、《京都議定書》的權威性，這是在更大程度上、更廣泛的范圍內維護全球共同利益和實現各國國家利益的需要。
4．簡化清潔發展機制的程序。簡化CDM項目的運行規則，降低項目業主申請的成本有助于CDM項目的推廣與發展。同時，爭取制定有效的監督懲罰機制也會大大提高各個國家履行自身義務的積極性。
人類發展不可逆轉與能源不可再生之間與生俱來的矛盾，使得可持續發展與能源過度開發的微妙平衡注定成為關注焦點。以較低能源消耗獲得較高產出為主要特征的節能社會是否能支撐人類文明走向未來，悲觀者已預見了地球資源枯竭景象，節能并開發新能源愈發顯得緊迫而重要。
是否還有一些游離于節能之外的問題更值得人們去關注呢？2013年9月27日聯合國政府間氣候變化專門委員會報告，進一步確認了全球氣候變暖的事實，報告確認氣候變暖是主要由人類活動造成，確認度達到了史無前例的95%。氣候變暖引發的極端氣候屢見報端，彰顯著人類的脆弱與不堪一擊，多數科學家把氣候異常歸結于碳基能源過度使用。雖然碳排放緩慢的影響著全球環境，但正是因為它緩慢的特點而易被忽略，可能在未知的將來給人類致命一擊。
幸運的是緩解CO2過度排放對氣候的影響已成為普遍共識，世界各國正采取措施減少生產和生活過程中的碳排放量。國家低碳競爭力應運而生，它衡量的是國家在低碳未來為本國人民創造物質財富的能力。國家經濟活動的主體是企業，企業低碳競爭力是國家或區域整體低碳競爭力的根源和具體表現，即提升國家低碳競爭力主要靠提高企業低碳競爭力來實現。
企業低碳競爭力的載體是碳資產，碳有形資產比碳無形資產更易識別和經營，但它只能說明企業的低碳競爭現狀，更多反映的是企業與其競爭對手在低碳表現中低碳靜態競爭力。而碳無形資產決定的是企業與競爭對手未來的低碳表現，反映的是低碳動態競爭力；同時碳無形資產是碳有形資產能夠高效運行的有力保證，它真正體現了企業產品或服務在與其競爭對手相比的優勢低碳表現。電子商務快速發展使得企業生產經營越來越依賴互聯網，一類全新的碳無形資產――互聯網碳無形資產未來必將承載更多的企業低碳競爭力信息。研究互聯網碳無形資產影響企業低碳競爭力機理及程度，并科學評價互聯網碳無形資產對企業低碳競爭力的作用效果，有助于激勵企業發掘、經營互聯網碳無形資產、并提高其在該類資產的配置效率，從而保證企業在低碳未來中的競爭優勢。
互聯網碳無形資產評價理論和方法的文獻暫未被發現，即使碳無形資產評價的研究成果也難覓蹤影，僅有少量無形資產評價和企業低碳競爭力評價兩方面的現存文獻可供借鑒。在無形資產評價方面，范莉莉等（2009）從企業核心競爭力的角度，從不可模仿程度、可持續發展程度、開發利用程度三個維度評價各類組合無形資產，并進行了實例演算。湯湘希（2004）認為不同的無形資產應采用不同的評價方法：可辨認的無形資產采用價值鏈分析法、技能分析、知識分析、資產分析、顧客貢獻分析、競爭差異分析等方法；而不可辨認的無形資產可通過層次分析法對其進行價值分割與評價。張浩等（2012）遵循動靜結合的原則從無形資產發展現狀和無形資產發展潛力兩個角度評價無形資產，并把無形資產發展現狀通過無形資產轉化水平、無形資產更新水平及無形資產綜合水平三個二級評價指標來呈現；而無形資產發展潛力僅通過無形資產創造潛力來表示。史建梁（2007）認為傳統的會計計量方法無法反應無形資產的真實價值，無形資產價值需通過定量和定性相結合給予科學評價。苑澤明等（2012）認為所謂“無形資產指數”與企業技術創新能力、市場競爭能力及企業發展潛力高度相關。在企業低碳競爭力評價方面，陳紅喜等（2013）基于價值鏈視角設計了評價企業綠色競爭力的5個層面，分別是企業綠色設計能力、企業綠色供應能力、企業綠色生產能力、企業綠色營銷能力及企業綠色處理能力，18項二級指標通過這5個層面系統評價企業綠色競爭力，最后運用因子分析法對指標體系進行修正。張偉娜等（2010）從發展度、協調度、持續度三個維度評價了企業綠色競爭力。徐建中等（2011）認為企業低碳競爭力是開放動態的完整系統，它不僅來源于企業內部，還與外部的多種組織和制度有關，企業與這些與企業相關的組織和制度被定義為企業低碳競爭力網絡，其構成要素包括：參與者、低碳能源開發、低碳技術創新、低碳發展資金、低碳管理和低碳文化等。朱利明（2013）認為可從運營競爭力、環境競爭力、資源競爭力、管理競爭力4個維度評價企業低碳競爭力，并通過建立模糊評價矩陣計算并綜合評價，但沒有對該評價方法進行實證研究。黃山等（2013）討論了企業提高低碳競爭力的驅動因素：遵守監管規定、服從制度規范從而維護企業聲譽、滿足消費者低碳消費需求、追求政策激勵收益、獲取低碳競爭力優勢和良好的長期效益等，并基于此動因提出了企業提高低碳競爭力的途徑。文獻檢索和分析的結果表明，尚無人涉及互聯網碳無形資產評價領域，也無文獻基于企業低碳競爭力視角研究互聯網碳無形資產。鑒于此本文研究領域具有一定的理論價值和現實意義。
企業低碳競爭力內涵
企業低碳競爭力研究越來越為學者所關注。整理、分類現存相關文獻并和典型企業競爭力研究成果對比，如表1所示。
首先，表1揭示了多數學者研究企業低碳競爭力的角度類似于企業競爭力，即：能力、資源、環境。若拋開視角差異，大部分學者認同企業低碳競爭力是企業低碳競爭力，是在低碳發展背景下企業競爭力的延伸，且企業低碳競爭力目標描述與企業競爭力極其相似，這暗示著企業低碳競爭力與企業競爭力有某種微妙的繼承關系。
其次，企業低碳競爭力不僅繼承了企業競爭力研究思路，也繼承著它的研究視角紛爭。2013年超越環境商務咨詢公司出版專著《企業低碳競爭力戰略》認為企業低碳競爭力是傳統的企業競爭力附加因素，是企業通過減少產品與服務的碳強度等措施所獲得競爭力的“增量”。也就是說，企業低碳競爭力被理解為“低碳”附加因素下，碳資產投入對企業競爭力“增量”的影響。此思路不僅可以更多地借鑒較為成熟的企業競爭力研究成果，同時避免重蹈企業競爭力研究角度爭論之覆轍，有助于該領域研究獲得學界廣泛認可。
鑒于“高碳”不可持續，“低碳”必然成為企業競爭的附加因素，即企業低碳競爭力是附加低碳因素的企業競爭力，是企業在國家低碳經濟發展背景下，通過實施低碳戰略引發的企業競爭力“增量”影響。這些“增量”影響來源于持續性碳排放權交易、低碳政策激勵收益、供應商和客戶對“碳優勢”企業及產品偏好帶來的市場份額變化等方面。由于企業低碳競爭力是企業低碳資產投入而帶來的企業競爭力強度的變化值，即企業低碳競爭力的變化在短期內無法改變行業內的競爭格局，長期卻可以讓強者愈強，也為弱者在低碳經濟發展的大背景下超越優勢企業提供契機。圖1描述的是企業低碳競爭力內涵，其中T1和T2是企業在不同時間點上的低碳投入值。必須指出，T1到T2企業競爭力變化值只包括由于低碳投入所引起的，而不包含即使不投入低碳資金，企業競爭力的正常變化值。
互聯網碳無形資產評價維度設計
（一）互聯網碳無形資產內涵和價值
互聯網碳無形資產是碳無形資產殊而重要的一類，由于碳無形資產概念還存在爭議，而碳資產和互聯網無形資產定義較為成熟，此處結合碳資產和互聯網無形資產的概念來定義互聯網碳無形資產。
目前碳資產定義存在分歧：一種觀點注重于碳減排的原因，把所有具備碳減排效果的企業資源都歸屬于碳資產，比如萬林葳等（2010）把碳資產定義為企業由于實施具有二氧化碳減排效果的項目向大氣排放的二氧化碳的量低于政府規定的基準量而獲得的能給企業帶來經濟利益的資源；另一種觀點則從稀有碳排放權角度，僅把企業被分配的排放量和減排量定義為碳資產，比如譚中明等（2011）認為在碳排放權交易成為現實后，擁有碳減排能力的企業也就因此而獲得碳資產帶來的經濟利益，碳排放權作為一種價值屬性，具備了資產的性質，故而形成碳資產。第二種觀點存在著顯而易見的缺陷。首先，企業對自身核定碳排放量掌控力差，該額定量一般由政府測算而劃定；其次，企業碳減排僅是期望性結果，具有碳減排效果的企業資產及運營狀況才是真正的原因。核定碳排放量是企業碳排放的稟賦，碳減排始于具備碳減排效果的資產及經營狀況，這些對企業至關重要的資產才應被認定為碳資產，即碳資產的第一種觀點更嚴謹，更全面。萬林葳的碳資產典型定義闡明了碳資產的低碳特征為碳減排效果。
互聯網無形資產的定義大同小異，較為成熟，比如蔣秀蓮等（2011）將互聯網無形資產定義為企業在互聯網上投資、運營并積累的，能給企業帶來經濟利益的非實物形態的非貨幣資產。具備碳減排效果的互聯網無形資產可以歸屬于互聯網碳無形資產，即互聯網碳無形資產指企業在互聯網上投資、運營并積累，能通過降低企業CO2排放量而獲利的非實物形態的非貨幣資產。該定義說明互聯網碳無形資產具備互聯網無形資產和碳資產的雙重特性：在互聯網上的投資和碳減排效果，其中碳減排效果為核心內涵并支撐著該類型資產對企業的直接貢獻：在自由碳交易市場尚未成熟的國家或地區，企業經營互聯網碳無形資產進而申請CDM項目獲利；在碳排放自由交易和給定碳排放額度的環境下，企業經營互聯網碳無形資產進而降低碳排放量，如果企業碳排放總量低于給定額度，冗余碳排放量可通過自由交易獲利。如果企業碳排放總量仍然高于給定額度，則減少的碳排放有助于企業減少從碳排放交易市場中購買碳排放權的資金。
互聯網碳無形資產的真正價值不僅限于企業內部碳減排，更通過影響企業與社會關系改變著企業競爭力，這些網絡化關系包括：社會機構、合作伙伴、供應商及客戶等。在低碳消費方面，它將引導或激勵外部客戶低碳消費行為，帶來消費者對企業低碳行為的認可，進而增加其產品的消費欲望；在關聯企業關系方面，可繞開上下游合作伙伴，特別是有減排義務的發達國家相關公司的“碳壁壘”；在政府關系方面，可獲得政府在低碳經濟發展中的政策傾斜和優惠。即互聯網碳無形資產對企業的價值更多地通過客戶響應、社會價值等外部因素來實現，盡管這些影響仍歸于互聯網碳無形資產核心內涵碳減排。
綜上，互聯網碳無形資產對企業的價值基石是碳減排效果，其價值卻體現于碳減排量交易和外部環境低碳響應兩方面。
（二）互聯網碳無形資產影響企業低碳競爭力機理
互聯網碳無形資產的核心內涵是碳減排效果，并通過內部CO2減排和外部低碳環境響應來貢獻企業價值。而企業競爭力也同樣表現為一種內外部的綜合素質，其構成要素包含核心能力、資源優勢、外生環境，甚至還有知識創新等企業內外部要素，比如金碚（2011）提出企業競爭力是指在競爭性市場中，能夠持續地比其他企業更有效地向市場提品或服務并獲得盈利和自身發展的綜合素質，這些綜合素質包含企業異質能力、資源優勢、環境適應等方面。胡大力等（2007）更進一步明晰了企業競爭力的四個基本維度：所處的環境、所擁有或控制的資源、所擁有的能力、知識。既然企業低碳競爭力源于企業競爭力增量的影響，則企業低碳競爭力也一定是一種企業綜合能力，即企業低碳競爭力既生于企業內部的低碳策略，也關乎企業外部的低碳政策與環境、低碳消費偏好等因素。經營互聯網碳無形資產所導致的碳減排量交易固然重要，但企業在低碳戰略上投入和經營顯然符合政府監管預期，可以減少政府環境檢測干預和處罰，同時利用低碳政策激勵提升企業低碳競爭力，比如金融支持、低碳補貼、甚至直接稅收優惠等。更重要的是隨著消費者環保意識的逐步提高，企業碳標簽和產品碳標簽將保證企業在低碳消費市場中的優勢，繞開碳壁壘，穩步提高市場占有率，這種差異化的碳標識正是企業低碳競爭力源泉和關鍵。
互聯網碳無形資產本身雖不是企業低碳競爭力，但企業科學開發和經營該類型資產，通過內部碳減排和響應外部環境低碳要求，從而大幅提升企業競爭力，進而影響作為企業競爭力增量的企業低碳競爭力，兩者關系如圖2所示。
（三）評價維度設計
評價維度設計即是研究互聯網碳無形資產會通過哪些方面持續改善企業競爭力，進而提升作為企業競爭力增量的企業低碳競爭力。
1. 設計原則：內外結合原則。既然企業競爭力和企業低碳競爭力均表現為一種綜合能力，那么企業的這種綜合素質究竟來源于何處？持內生論的學者認為企業競爭力主要來自于企業自身的能力或資源，外部的市場結構優勢只能通過內部能力或資源運作方能呈現。比如等（2013）基于企業外部網絡-企業內部資源-企業競爭力的關系模型和理論假設，并運用統計方法進行假設驗證，其結論為：企業資源對企業競爭力的直接影響最顯著，企業的外部網絡通過影響企業內部資源對企業競爭力產生間接影響。從波特《競爭戰略》中的五力競爭模型和鉆石理論模型開始，學界開始愈發關注外部環境及其競爭者對企業競爭力的影響，喬?貝恩的SCP模型中的“市場結構-市場行為-市場績效的產業”分析框架成為學者在產業環境中研究企業競爭力的有力工具，并誕生企業競爭力外生論，持該觀點的學者一般認為企業競爭力來源于企業所處產業狀況、與本企業相關企業的關系、企業與國家之間的關系、國際經濟形勢、社會政治環境等因素。隨后企業競爭力來源研究逐漸進入融合階段，在林漢川等（2005）提出的梯階層次模型中，企業競爭力被劃分為企業外部環境競爭力和內在競爭力兩大指標體系。周應堂等（2010）提出了網絡組織結構概念模型來描述包含在其中的企業內網絡組織和跨企業邊界網絡組織對企業競爭力的價值。即企業競爭力是由企業內外因素綜合作用的結果。改善持續性原則。附加給企業碳因素的根本原因是低碳能支撐人類可持續性發展，即可持續性是企業低碳競爭力的天然屬性；另外，既然企業低碳競爭力是企業競爭力的延伸和“增量”，則在低碳發展背景下持續性的企業競爭力改善才會有企業低碳競爭力的提升，即互聯網碳無形資產對企業競爭力改善應是連續的，沒有持續性的改善就不會有作為企業競爭力“增量”的企業低碳競爭力的提升。綜上，在企業低碳競爭力視角下設計互聯網碳無形資產評價維度須遵循內外結合、持續性原則。
2.設計過程。遵循內外結合原則，由圖2可知，考察互聯網碳無形資產如何影響作為企業競爭力“增量”影響的企業低碳競爭力包括以下幾個方面：
第一，低碳環境約束。比如環境檢測約束、碳排放限量標準約束、高碳行政干預和懲罰政府高碳懲罰等。
第二，冗余碳排放權自由交易或碳減排量申報CDM項目。由互聯網碳無形資產所導致的冗余碳排放量可直接交易，當然被認定的碳減排量也可申報CDM項目。
第三，低碳政策激勵。包括獲取低碳政策激勵：碳補貼、金融支持、稅收優惠等。
第四，供應商低碳響應。企業“碳標識”，易為低碳意識供應商接受，由此帶來產業結構的影響。
第五，客戶低碳消費響應。產品“碳標簽”繞開國際“談壁壘”，且易于低碳客戶接受，由此帶來的市場份額的改善。
遵循可持續性原則，除上述五項外，還須考慮持續性改善的問題。即互聯網碳無形資產價值空間的建立需要多個空間維度，然而隨著分析維度的增加，分析的復雜程度成倍的增加，這無疑會增加評價的工作量和難度，研究結論實用性值得懷疑。基于此，需在互聯網碳無形資產對企業低碳競爭力6個方面影響中進行合并歸類，降低評價維度。
經過詳細分析，可以從內部碳減排效果、低碳環境響應程度及可持續程度三方面進行評價，且基本涵蓋以上六個方面的涵義：
第一，內部碳減排效果。該維度源于互聯網碳無形資產的核心特征，反應的是各類互聯網碳無形資產在碳排放權交易或申報CDM項目方面的貢獻程度，衡量著互聯網碳無形資產的“資產投資直接收益效率”。
第二，低碳環境響應程度。該維度既包括企業互聯網碳無形資產與低碳環境約束的互動即第一、三兩項，還包括企業經營這些資產對上下游供應商和客戶的影響即第四、五兩項。前者是政策層面的宏觀環境響應，后者是基于產業鏈的微觀環境響應，其衡量的是互聯網碳無形資產通過對企業環境的影響，進而持續改善競爭力而提升企業低碳競爭力的力度。
第三，可持續程度。該維度是互聯網碳無形資產對企業競爭力影響的可持續性評價。
互聯網碳無形資產評價空間構造
采用三維空間評價法，從內部碳減排效果、低碳環境響應程度及可持續程度三個方面建立空間坐標系以對企業各種互聯網碳無形資產進行評價。目標企業的每項互聯網碳無形資產對企業低碳競爭力的價值在這三維空間中都有一個惟一的對應位置，顯而易見的是目標企業不同互聯網碳無形資產價值在其空間對應位置應是不同的，如圖3所示。
將目標企業的各項互聯網碳無形資產在空間中三個維度（X、Y及Z軸）進行企業低碳競爭力價值評價，則可給各類互聯網碳無形資產在空間中進行定位。具體的方法如下：
第一，識別目標企業A所有互聯網碳無形資產A1，A2，A3，A4，A5，A6（比如共6項）。
第二，設計互聯網碳無形資產在評價空間中各維度的評價指標體系。指標體系包括每類互聯網碳無形資產在三個維度上的評價指標及其權重。
第三，獲取并整理數據。準確全面的數據資料是科學評價的基礎，搜集整理指標數據要堅持可靠性、時效性及經濟性原則。
第四，對每項互聯網碳無形資產進行空間定位。根據指標體系及數據資料，可求出每項互聯網碳無形資產在各坐標軸上的值，確定這些互聯網碳無形資產在評價空間中的價值坐標，如評價空間中A1、A2、A3、A4、A5、A6各點，如圖4所示。
這些價值定位坐標點形成了A企業的所有互聯網碳無形資產對企業低碳競爭力影響的能量態勢分布圖。該結構圖表明A企業的各項互聯網碳無形資產對企業低碳競爭力的影響程度，結合企業對互聯網碳無形資產投資成本，可以衡量企業在這類資產方面的投入和收益，方便企業在這類碳無形資產內做資源優化配置。
除此之外，可將代表目標企業A的各項互聯網碳無形資產A1-A6對企業低碳競爭力影響程度的A1、A2、A3、A4、A5、A6通過向量求和的方式，可以將之匯聚成一點，該點代表A企業所有互聯網碳無形資產對企業低碳競爭力的影響程度，如圖5所示。
依該評價方法，可以繪制B企業的互聯網碳無形資產評價能量態勢圖和互聯網碳無形資產整體價值圖，將A、B企業的上述兩圖重合，則可窺探兩企業互聯網碳無形資產價值方面差異。限于篇幅所限，此處不再討論。
結論與研究局限
關鍵詞：碳排放權 資產特性 會計確認
2009年12月召開的《京都議定書》第5次締約方會議上，中國提出了到2020年單位國內生產總值二氧化碳排放比2005年下降40%-45%的目標。2013年6月18日，我國首家碳排放交易所——深圳市碳排放權交易所正式啟動成立。深圳市率先在全國啟動并完成企業碳排放核查，并頒布了全國第一部企業碳排放量化、報告和核查的地方標準化技術文件，為全國的碳排放交易規范化起到了積極的推動作用。隨著我國減排政策與相應機制的發展，碳減排任務的落實必然會給企業造成一定的壓力，與此同時，企業針對碳排放交易的會計核算問題成為理論及實務亟待解決的問題。
一、碳排放權及交易概述
在《京都議定書》中，為了督促發達國家完成碳減排，聯合國引入了三種靈活機制：國際碳交易機制（IET）、清潔發展機制（CDM）、聯合履約機制（JI）。其中涉及到發展中國家的只有清潔發展機制。現行情況下發展中國家沒有減排任務，通過此機制，發達國家的多排放者可以向發展中國家生產者提供資金和先進技術，來購買發展中國家由于技術提升所帶來的減排量。在此減排量即碳排放權就形成了一種有價資源，在交易的過程中成為碳商品在資本市場上流通。
2005年，為保證CDM項目的開展，我國政府制定了《清潔發展機制項目運行管理辦法》。根據規定，CDM項目的實施主要有七個步驟：項目設計和描述，國家批準，審查登記，項目融資，監測，核實/認證，簽發排放減量權證。以北京環衛集團為例，作為我國政府批準的第一個CDM碳交易項目，2002年，國際能源系統公司（荷蘭）、北京市環衛集團——北京市二清環衛工程集團公司對填埋氣體收集及CDM項目達成共識，簽訂《合作意向書》。隨后，安定填埋場的填埋氣收集利用項目開始啟動。2004年，該項目拿到了全國首個CDM批準證書。2006年，聯合國有關部門到填埋現場核定減排量。直至2008年，企業才拿到第一筆項目收入，整個過程歷時五年多。CDM項目僅前期投入就達1 200萬元，加之后期維修等總投資高達2 000萬元。綜上可知，目前我國CDM項目的交易成本相對較高。
二、碳排放權的資產特性
（一）碳排放權歸屬于資產
早在2003年，FASB下的緊急任務小組討論中就已經對于碳排放權歸屬于資產達成了共識。目前國際普遍認可將碳排放權定義為資產。碳排放權交易制度是在聯合國的共同協作下，為了控制溫室氣體的總排放量而形成的。各國政府根據這一制度分配排放權，企業根據該制度進行碳排放權的相互交易，這兩種形式都滿足了“過去交易或事項所形成的”條件；不論取得的排放權是用于自身碳排放需求還是出售，都可以為企業帶來相應的經濟利益，符合資產定義中“預期會給企業帶來經濟利益”的條件；在我國，根據《清潔發展機制項目運行管理辦法》，國家擁有碳排放權的所有權，碳排放權取得的收益由國家和企業按一定比例分配，這符合資產定義中“企業擁有或控制”的條件，因此，我國碳排放權也應歸屬于資產。
（二）碳排放權的資產特性分析
碳排放權作為一種新型的資產形式，近年來國際上學者對其具體歸屬于哪項資產爭論不斷。要確定碳排放權資產的界定，首先就要了解其特有的資產性質。目前碳排放交易已經在國際上運行多年，我們可以因此了解到碳排放權實際對企業資產的影響與其作為資產的實際性能。筆者根據其交易過程和應用目的的不同進行了比較分析（見表1）。
抵消自身產生碳排量為目的的碳排放權形成了一種非流動資產，是因為CDM項目發展到現在所涉及的減排期限都在五年，即其授權在規定的時間段內都是有效存在的，預計今后的期限范圍也將大于1年，因此我們可以界定在此情況下產生的碳排放權不是流動資產，而是非流動資產；用于交易的碳排放權是在一年的任何時候都由企業持有，因此可以定義碳排放權為流動資產。
三、碳排放權會計確認
2007年由普華永道與國際排放交易協會共同的調查報告顯示，目前對于碳排放確認處理的方法共有15種之多。具體到資產的確認方面，其中免費獲得排放權的：有15%的受訪者初始確認碳排放權為存貨，65%的受訪者將其歸于無形資產，剩余的20%把碳排放權歸入其他資產。對于外購獲得排放權的：有11%計入存貨，58%受訪者將其納入無形資產范疇，其余31%的受訪者初始確認為其他資產。由此可以總結出目前國際上最為通用的三種確認方法，即無形資產、存貨、交易性金融資產。
（一）確認為存貨
我國《企業會計準則第1號——存貨》規定：“存貨，是指企業在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。”
企業的日常活動是指企業為完成其經營目標而從事的所有活動，以及與之相關的其他活動。就CDM項目而言，是生產型企業經營過程中所附加產生的一種資產。在全球碳減排的背景下，碳排放權形成了市場價值。盡管企業生產的產品和碳減排量都可以進行出售交易，但是企業經營的主要目的是生產產品，沒有產品就沒有碳減排量的概念，所以碳減排只能屬于企業經營的副產品，并非日常活動中主要經營的產品。對于以彌補自身生產企業的超額排放量為目的的碳排放權交易，并不符合以備出售的概念，在此情況下就不能定義為存貨。因此，無法解決不同方式取得碳排放權的確認問題。綜上所述，碳排放權并不能較好地符合存貨準則的規定，缺少相關存貨特征。
（二）確認為無形資產
我國《企業會計準則第6號——無形資產》規定：“無形資產，是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。”
首先，碳排放交易實質是轉讓溫室氣體的減排量，其中溫室氣體減排量這一資產沒有形態，符合沒有實物形態的概念。其次，根據《清潔發展機制項目運行管理辦法》，國家擁有碳排放權的所有權，其中，“鑒于溫室氣體減排量資源歸中國政府所有，而由具體清潔發展機制項目產生的溫室氣體減排量歸開發企業所有，因此，清潔發展機制項目因轉讓溫室氣體減排量所獲得的收益歸中國政府和實施項目的企業所有。” 這基本符合了企業擁有或控制的定義。最后，碳排放權未來的交易可能為企業帶來經濟利益，但目前交易收益的金額無法確定，滿足了非貨幣性資產的最基本特征。綜上所述，將碳排放權歸于無形資產有一定的可行性。但也存在以下問題：在我國，由于發展中國家沒有限制碳排放量的制約，目前企業參與的CDM項目都與發達國家購買碳排放權的目的不同。國外企業的目的是在之后持續的經營其所有的碳排放權，而我國企業持有碳排放權的目的最終是為了對外銷售，這點和無形資產的意義相悖。例如，北京市環衛集團的CDM項目，持有的碳排放權從項目建立就是為了對荷蘭企業出售碳排放權。
（三）確認為交易性金融資產
我國《企業會計準則第22 號——金融工具確認與計量》規定：“交易性金融資產，是指企業為了近期內出售而持有的金融資產，例如企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。”
在外購并以交易為目的的企業中，碳排放權可以在國內乃至國際資本市場之中相互流通，其價值根據自由交易市場內的特定機制為依據隨交易量等因素的變動而變動，企業買入并以換取差價為目的，在近期賣出，并且可以進行現貨、遠期、期貨和期權交易。該方法有一定的可行性。但在其他情況下，如抵消自身生產的碳排放量等就不符合其定義。可見，金融工具模式并不能定義會計確認中的碳排放權。
四、排放權會計確認的設想
根據上述比較分析可知，無形資產和交易性金融工具分別可以代表用以抵消自身產生碳排量和以交易為目的的兩種不同情況下的碳排放權的資產特性，既有流動資產的性質又有非流動資產的性質。但是碳排放權作為一個核算整體并不能只選擇其中一個概念來定義。也就是說不論選擇資產上的哪個科目都不能代表碳排放權的全部意義。因此筆者設想以下兩種處理辦法：
（一）分別核算碳排放權
根據上文分析可知，在持有以出售為目的情況下確認為“交易性金融資產”更具可行性，在持有用于抵消自身碳排量情況下確認為“無形資產”更具有可行性。目前存在的會計科目都不能融合碳排放權的所有特性，則可以選擇依情況分別確認的辦法。根據企業獲得碳排放權的目的不同，其流動資產和非流動資產的不同屬性，下設“交易性金融資產——碳排放權”和“無形資產——碳排放權”分別核算。該方法可以充分體現不同情況下碳排放權在資產負債表中真實的資產特性，為企業更加清晰地了解自身的資產結構及財務情況、合理評估企業與營運計劃等打下堅實基礎，也為外部人員衡量企業真實的資產狀況提供了保障。
（二）單獨列示“碳排放權”項目
分別核算碳排放權不能合理地表達碳排放權作為一個單一的核算整體的概念。隨著碳排放權交易在全球企業的普及，是否可以設想在資產負債表中加入一項“碳資產”，“碳資產”的概念中既不單獨列示為流動資產，也不單獨列示為非流動資產。以一個單獨個體的形式確認、計量碳排放權，及時記錄“碳資產”的變動情況，利于企業對其“碳資產”的整體把握，及時買入或者賣出“碳資產”，從而起到增加企業收益和減少損失的作用。
參考文獻：
1.財政部.企業會計準則[M].北京：經濟科學出版社，2006.
2.張彩平.碳排放權初始會計確認問題研究[J].上海立信會計學院學報，2011，（04）：34-43.
3.呂燕.碳排放權會計確認與計量初探[J].合作經濟與科技，2012，（07）：88-89.
4.王艷，李亞培.碳排放權的會計確認與計量[J].管理觀察，2008，（25）：122-123.
5.王艷龍，孫啟明.低碳經濟下碳排放權會計問題探析[J].經濟縱橫，2010，（12）：117-120.
作者簡介：
關鍵字：工業部門；減排成本；減排成本曲線；碳交易；方向性距離函數
DOI：10.13956/j.ss.1001-8409.
中圖分類號：F426；X24文獻標識碼： 文章編號：
Abstract： From the perspective of industry emission reduction costs， this paper use the direction distance function to measure carbon reduce marginal cost among China's industrial sectors. Based on the marginal cost curve， we build a carbon trading modeling. According to China current carbon trading pilot emission allocation system， we distribute carbon emissions quota to industrial departments and discuss the influence of the carbon reduce cost and market transaction price in carbon trading market. The results show that： with the increase of emission reduction， the cost of emission reduction shows a rising trend. Lower emissions intensity means higher emission reduction cost. To achieve the reduction of 45% of the 2020 emission reduction targets， it will take three times more cost of reducing emissions than that of 40%.
Keywords： industrial sector； reduction costs； reduction cost curves； carbon trading； direction distance function
引言
伴隨經濟的高速增長，我國碳排放總量也在持續增長，環境承載能力已經達到上限，經濟發展面臨瓶頸，如何協調二氧化碳減排與經濟發展這對矛盾是我國面臨的主要問題。2009年我國就宣布在2020年單位國內生產總值的二氧化碳排放量要比2005年下降40%～45%，并將“加快推進資源節約和環境保護”納入到國家經濟發展戰略上。2013年上海、深圳等七省市的碳交易試點陸續成立，現已進入到了配額發放與排放權交易階段，經過一年多試點，在推動節能減排和帶動低碳環保產業發展等方面取得了顯著成效，但也存在諸如企業參與度不高、碳交易機制不完善、市場交易量小、流動性不均衡等問題。通過部門間減排成本測算構建碳交易模型，對完善我國碳交易機制、推進碳交易政策制定、測算實現2020年減排目標所需要付出的成本具有重要的理論和實踐價值。
碳交易機制設計就是通過設定減排目標，按照分配的碳排放許可，企業在碳交易市場進行配額交易并形成交易價格。很多學者在減排成本測算、減排成本曲線擬合及碳排放權初始分配機制方面做了研究。減排成本有微觀和宏觀層面的定義。微觀層面是指減少單位排放而需要增加的技術資金投入，主要用能源優化模型和MARKAL-MACRO模型等進行測算。如我國學者陳文穎等[1]通過建立MARKAL-MACRO模型測算了減排邊際成本。吳力波等[2]構建了中國多區域動態一般均衡模型，模擬分析了省市邊際減排成本曲線。但范英等[3]認為宏觀減排成本（各生產單元通過各種手段進行節能減排時所導致的經濟增長的損失）更能準確地反映不同行業和地區的經濟聯系。方向性距離函數由于能夠識別出環境污染等壞產出不同于好產出的負外部性，被用來估算污染物等壞產出的影子價格[4]。如Fare等[5]測算了美國發電廠二氧化硫減排價格，發現影子價格呈增高趨勢。涂正革[6]基于方向性環境生產前沿函數估算了我國各地區工業二氧化硫影子價格。劉明磊等[7]運用DEA產出距離函數測算了我國各省市二氧化碳減排成本。陳詩一[5]采用參數和非參數方法估計了我國不同工業行業二氧化碳平均影子價格。秦少俊等[8]構建了火電行業方向性生產前沿面函數，擬合出減排成本曲線。魏楚[9]基于參數化的方向距離函數，分析了我國城市二氧化碳邊際減排成本。可采用二次曲線、對數函數、指數函數和冪函數 [10] [11] [12] 等對減排成本曲線進行擬合。很多學者都認同減排成本隨著減排量的增加呈現單增的凸函數性質。我國學者陳文穎等[1]、李陶等[13]和崔連標等[14]、夏炎等[15]就分別使用二次函數、對數函數、指數函數刻畫了邊際減排成本曲線。在不完全競爭市場中，排污權的初始分配會影響排污權交易的效率，李凱杰等[16]對初始排放權分配機制的研究進行了歸納。碳排放初始分配主要有免費分配、有償分配和混合分配三種形式。目前，使用比較多的是免費分配方式，如我國學者李壽德等[17]構建了多目標決策模型研究初始排污權免費分配問題。吳征帆等[18]提出了排污權免費分配結構設計框架。謝傳勝等[19]對不同火電廠的碳排放權進行了免費分配。
綜上，減排成本的測算主要是按照地區、城市或者某一具體行業展開的，針對行業間減排成本測算的相對較少，各地區生產技術結構相同的假設也不符合實際情況；按照地區進行的減排成本測算使各地區對碳交易機制和規則的制定不盡相同，不利于碳交易市場的建設和完善；基于歷史排放數據的分配模式在實踐中對碳交易市場的影響程度如何的研究也不多見。
基于此，本文以行業間減排成本研究為視角，把相同行業數據放在一起構造生產前沿面，提高了測算的準確性；采用方向性距離函數測算減排成本，將不同行業的減排強度和減排成本擬合出整個工業行業的減排成本曲線，使用坐標平移等方法測算不同部門的減排成本曲線；按照我國碳交易試點排放權分配辦法，將初始碳排放權的配額模擬分配給工業各部門，以2020年的減排目標為約束，構建碳交易模型，討論碳交易市場對行業間減排成本和交易價格的影響，這對在實踐中完善碳交易機制具有一定的指導意義。
1.部門間排放權交易模型
1.1減排成本測算
宏觀減排成本在距離函數中體現為減少一單位非期望產出對期望產出的影響。本文采用方向性距離函數處理含有非期望產出的單元效率測算，即根據各個單元目前投入產出數據的最優生產前沿面計算各個單元離這個面的距離。
假定生產單元共有K個，第k地區經濟產值用y_k表示，二氧化碳排放量用b_k 表示，X_k=（x_k^E，x_k^L，，x_k^CS）代表第k地區能源消耗量、勞動投入及資本投入組成的投入向量。根據fare[4]的研究，產出集定義為：
上面的約束分別為測算的第i個單元的期望產出要小于生產前沿面的最優產出，非期望產出和投入要素則要大于生產前沿面的最少排放和投入，λ表示強度列向量，根據文獻[4]的相關研究，我們需要假設產出為非規模遞增，即λ的和要小于等于1。
要計算減排成本，必須求出方向性距離函數分別對好壞產出的導數，而這可以通過求出好壞產出限制條件所對應的拉格朗日乘子來計算，分別用f（.）和g（.）表示。Fare指出要估算非期望產出影子價格的絕對值，最直接的方法是假設好產出的價格p等于1元，那么第k個單元的影子價格其實就等于兩個拉格朗日乘子之比。即
由此可以看出：碳交易價格p ?和行業i的實際減排量（A_i ） ?都與該行業的初始分配無關，與減排比例存在正相關關系，但是不同的減排額度分配會影響該行業的減排成本和社會總成本。
2.數據處理與結果分析
2.1 數據處理
本文的數據來源于2004～2012年《中國統計年鑒》和《中國工業統計年鑒》。文中涉及到的行業為39個工業部門。在投入向量中，把規模以上工業分行業固定資產凈值年平均余額作為資本投入；以工業部門規模以上企業全部從業人員年終人數作為勞動投入；以能源消耗總量代替能源投入。在產出向量中，以相應行業工業總產值作為期望產出，把各種能源消耗（燃燒排放、電力和熱力排放）采用排放因子法核算成二氧化碳排放量作為非期望產出。固定資本投入和工業總產值做了以2003年為基準的可比價調整。
免費分配有兩種模式：一是基于歷史排放進行分配，二是依據現實產量水平或排放量來分配。考慮到數據可得性和基于歷史排放分配模式更容易被政府付諸實施，本文將行業間排放額分配方法設定為基于2009～2011年三年排放量免費分配的初始分配機制。假設至2020年工業總產值每年按8%的速度增長，將二氧化碳排放量預測至2020年，得到各個行業在2020年的碳排放強度。將2009～2011年各行業平均排放量作為權重系數，在計算出2020年需要的減排量之后，將減排配額分配給各個行業，計算出的減排配額約占各行業在2020年估計排放量的6%到10%。
2.2 碳排放強度與減排成本
依據減排成本核算模型，利用Lingo9.0求出2012～2020年間各行業的減排成本，核算出二氧化碳和減排成本研究跨度期間的平均值（見表1），測算的減排成本變動范圍與陳詩一核算的結果比較接近。擬合出碳排放強度（自然對數值）和減排成本的曲線如圖1所示，點的大小是根據方向性距離函數計算出的減排潛力，代表該生產單元達到生產前沿面時可以減少的排放比例。
從表1和圖1可以看出：（1）減排成本隨著排放強度的降低呈現了上升趨勢，上升速度隨著排放強度的減小而增加，呈現單增的凸函數性質；（2）減排潛力大的點多數來自排放強度高的數據點，其能源利用效率有很大的改善空間；（3）碳排放強度較高的如電力、熱力的生產和供應業、石油加工、煉焦及核燃料加工業等行業，其排放強度均在3噸/萬元以上，但每噸的減排成本都不足千元，而碳排放強度較低的如文教體育用品制造業、儀器儀表及文化、辦公用機械等行業，其排放強度均在0.8噸/萬元以下，但減排成本較高，在2-10萬元之間，表明其減排空間要遠遠低于高能耗的行業。
2.3 碳交易下減排所需的成本
通過統計軟件Eviews對減排成本曲線進行擬合，得到我國工業部門減排成本曲線：
P值均在0.05以下，在95%的置信區間擬合結果比較理想。利用碳交易模型，計算碳排放強度降低40%時的減排量與總成本，結果表明：（1）我國要實現2020年的減排目標，需要繼續減排15.3億噸二氧化碳，付出的社會總成本為2266億元，約占當年估算工業總產值的0.16%，這個結論與崔連標的研究結果接近。碳交易價格為296元/噸，高于目前上海市實際38元/噸的價格，主要原因可能是目前的碳排放強度比2020年設定的標準高，另外論文使用的是宏觀減排成本，可能要大于微觀減排成本；（2）在行業間減排責任分配上，主要減排行業為電力、熱力的生產和供應業、石油加工、煉焦及核燃料加工業、黑色金屬冶煉及壓延加工業、煤炭開采和洗選業，這幾個行業均承擔著千萬噸以上的減排責任，其減排量分別為71668.64、59859.06、12468.03、4786.69萬噸，減排成本相對較低，他們作為減排主力能夠實現社會減排成本的最優化。但儀器儀表及文化、辦公用機械、通用設備制造業、皮革、毛皮、羽毛（絨）及其制品業、印刷業和記錄媒介的復制等行業的排放量比較低，分別為0.04、0.12、0.18、10.25萬噸，減排成本較高，為了降低減排成本，他們會傾向于在碳交易市場上購買排放權配額；（3）減排45%時需要付出8593億元減排成本，交易價格為580元/噸，較40%時有非常顯著的增長；而減排35%時只需要付出877億元減排成本，交易價格為184元/噸。
3.結論與建議
本文利用方向性距離函數測算邊際減排成本，擬合出整個工業行業的減排成本曲線，使用坐標平移等方法測算不同部門的減排成本曲線；將初始碳排放權配額模擬分配給工業各部門，根據碳交易模型，探討了碳交易市場對行業間減排成本和交易價格的影響。得出的結論如下：
（1）隨著減排量的增加，減排成本呈現單增的凸函數性質；（2）工業部門間排放強度和減排成本差異較大。排放強度較高的如電力、熱力的生產和供應業、燃氣生產和供應業等行業，其減排成本較低，而排放強度較低的如紡織服裝、鞋、帽制造業、通信設備、計算機及其他電子設備等行業，其減排成本較高；（3）要實現2020年減排40%的目標，工業部門需要再減排15.3億噸二氧化碳，付出的社會總成本為2266億元，交易價格為296元/噸。實現降低45%的減排目標，要比減排40%時多消耗近三倍的減排成本。
本文僅僅研究了基于歷史免費分配模式下的碳交易模型，今后將對其他分配模式下的碳交易模型做進一步的探討。
4.參考文獻
陳文穎，高鵬飛，何建坤.未來二氧化碳減排對中國經濟的影響[J].清華大學學報（自然科學版），2004，44（6）：744-747.
吳力波，錢浩祺，湯維祺.基于動態邊際減排成本模擬的碳排放權交易與碳稅選擇機制[J].經濟研究，2014（9）：48-61，148.
范英，張曉兵，朱磊.基于多目標規劃的中國二氧化碳減排的宏觀經濟成本估計[J].氣候變化研究進展，2010（3）：130-135.
陳詩一.工業二氧化碳的影子價格：參數化與非參數化方法[J].世界經濟，2010（10）：93-111.
Fare R， Gross Kopf S. Characteristics of a Polluting Technology：Theory and Practice[J]Journal of Econometrics Current Developments in Productivity and Efficiency Measurement，2005，126（2）：469―490.
涂正革.工業二氧化硫排放的影子價格：一個新的分析框架[J].經濟學（季刊），2009（10）：259―282.
劉明磊，朱磊，范英.我國省級碳排放績效評價及邊際減排成本估計：基于非參數距離函數方法[J].中國軟科學，2011（3）：106-114.
秦少俊，張文奎，尹海濤.上海市火電企業二氧化碳減排成本估算―基于產出距離函數方法[J].工程管理學報，2011（6）：704-708.
魏楚.中國城市CO2邊際減排成本及其影響因素[J].世界經濟，2014（7）：115-141.
Jennifer M，SergeyP，John R. Marginal Abatement Cost and Marginal Welfare Costs for Greenhouse Gas Emissions Reductions： Results from the EPPA Model[R].Massachusetts Institute of Technology，Joint Program on the Science and Policyof Global Change，Report 164，2008.
NordhausW.D.The Cost of Slowing Climate Change：A Survey[J].Energy Journal，1991（12）：37-65.
CriquilP，Mima S，ViguierL.Marginal Abatement Costs of CO2 Emission Reductions，Geographical Flexibility and Concrete Ceilings： An Assessment Using the POLES Model[J].Energy Policy，1999（27）：585-601.
李陶，陳林菊，范英.基于非線性規劃的我國省區碳強度減排配額研究[J].管理評論，2010（6）：54-60.
崔連標，范英，朱磊、畢清華，張毅.碳排放交易對實現我國“十二五”減排目標的成本節約效應研究[J].中國管理科學，2013（2）：37-46.
夏炎，范英.基于減排成本曲線演化的碳減排策略研究[J].中國軟科學，2012（3）：12-22.
李凱杰，曲如曉.碳排放交易體系初始排放權分配機制的研究進展[J].經濟學動態，2012（6）：130-138.
李壽德，黃桐城.初始排污權分配的一個多目標決策模型[J].中國管理科學，2003（6）：40-44.
減碳經濟產業體系包括火電減排、新能源汽車、建筑節能、工業節能和循環經濟、資源回收、環保設備和節能材料等。
低碳經濟是一種正在興起的經濟形態和發展模式，包含低碳產業、低碳技術、低碳城市、低碳生活等一系列新內容。它通過大幅度提高能源利用效率，大規模使用可再生能源與低碳能源，大范圍研發溫室氣體減排技術，建設低碳社會，維護生態平衡。發展低碳經濟既是一場涉及生產方式、生活方式、價值觀念、國家權益和人類命運的全球性革命，又是全球經濟不得不從高碳能源轉向低碳能源的一個必然選擇。
一是我國人均能源資源擁有量不高，探明量僅相當于世界人均水平的51%。這種先天不足再加上后天的粗放利用，客觀上要求我們發展低碳經濟。
二是碳排放總量突出。按照聯合國通用的公式計算，碳排放總量實際上是4個因素的乘積：人口數量、人均gdp、單位gdp的能耗量（能源強度）、單位能耗產生的碳排放（碳強度）。我國人口眾多，經濟增長快速，能源消耗巨大，碳排放總量不可避免地逐年增大，其中還包含著出口產品的大量"內涵能源"。我們靠高碳路徑生產廉價產品出口，卻背上了碳排放總量大的"黑鍋"。在一些發達國家將氣候變化當作一個政治問題之后，我國發展低碳經濟意義尤為重大。
三是"鎖定效應"的影響。在事物發展過程中，人們對初始路徑和規則的選擇具有依賴性，一旦作出選擇，就很難改弦易轍，以至在演進過程中進入一種類似于"鎖定"的狀態，這種現象簡稱"鎖定效應"。工業革命以來，各國經濟社會發展形成了對化石能源技術的嚴重依賴，其程度也隨各國的能源消費政策而異。發達國家在后工業化時期，一些重化工等高碳產業和技術不斷通過國際投資貿易渠道向發展中國家轉移。中國倘若繼續沿用傳統技術，發展高碳產業，未來需要承諾溫室氣體定量減排或限排義務時，就可能被這些高碳產業設施所"鎖定"。因此，我國在現代化建設的過程中，需要認清形勢，及早籌劃，把握好碳預算，避免高碳產業和消費的鎖定，努力使整個社會的生產消費系統擺脫對化石能源的過度依賴。
四是生產的邊際成本不斷提高。碳減排客觀上存在著邊際成本與減排難度隨減排量增加而增加的趨勢。1980—1999年的19年間，我國能源強度年均降低了5。22%；而1980—xx年的26年間，能源強度年均降低率為3。9%。兩者之差，隱含著邊際成本日趨提高的事實。另外，單純節能減排也有一定的范圍所限。因此，必須從全球低碳經濟發展大趨勢著眼，通過轉變經濟增長方式和調整產業結構，把寶貴的資金及早有序地投入到未來有競爭力的低碳經濟方面。
五是碳排放空間不大。發達國家歷史上人均千余噸的二氧化碳排放量，大大擠壓了發展中國家當今的排放空間。我們完全有理由根據"共同但有區別的責任"原則，要求發達國家履行公約規定的義務，率先減排。xx年，我國的人均用電量為2060度，低于世界平均水平，只有經合組織國家的1/4左右，不到美國的1/6。但一次性能源用量占世界的16%以上，二氧化碳排放總量超過了世界的20%，同世界人均排放量相等。這表明，我國在工業化和城市化進程中，碳排放強度偏高，而能源用量還將繼續增長，碳排放空間不會很大，應該積極發展低碳經濟。
國內碳市場有何戰略意義？該如何發展？作為國內碳市場的“先行者”之一，北京環境交易所總經理梅德文日前就這些問題接受了本刊專訪。
《財經文摘》：在您看來，國際碳市場的主要現狀和中國碳市場發展趨勢是什么樣的？
梅德文：近幾年來國際碳市場發展迅猛。交易量從1998年的1900萬噸增長到2009年的將近87億噸，并且2009年全球碳市場交易額已經達到1440億美元。目前，國際碳市場還是以強制減排為主，以期貨交易為主。而自愿減排市場，2008年，2009年的交易額僅占全球的0.54%，和0.27%，還不到1%，比例相當低。
在這樣一個大背景下，中國目前碳市場的演進過程，從2005年到目前為止，一直到2012年可能都是CDM項目市場，也就是清潔發展機制。整個2009年中國CDM市場交易量只有13億美元，還不到全球碳市場的1%。
總結中國碳市場發展趨勢，我想強調的是：中國真正的碳市場，碳金融，一定是強制減排背景下的碳市場，一定是金融背景下的碳市場；中國碳市場將會最終走向碳金融市場、碳資本市場。
《財經文摘》：您多次強調碳市場是未來金融市場主流，我們該如何看待？
梅德文：所謂碳交易就是買家以較低成本實現減排，同時，賣家以出售減排信用獲得額外收益的方法，企業尤其是外資企業及海外上市公司更需要自己的碳資產管理。
碳市場是金融市場，碳產品是金融產品，碳交易是標準的金融手段，碳市場一定是未來金融市場的主流，而碳交易也是十二五、十三五乃至更長時間內，繼行政手段和財政手段之后的又一宏觀調控有效措施。
《財經文摘》：現在發展低碳有很多工具，比如行政指令、碳稅、碳市場等，您對此能不能進行排序？我們發展碳市場的路徑應該是怎樣的？
梅德文：考慮到中國的基本國情和改革開放的經驗，未來在各種各樣的節能減排工具之中，行政、碳稅和碳市場這三套工具可能會并用。如果讓我做判斷，最重要、最有效的手段還是碳市場。
碳市場最大的優越性在于以最小的成本，實現最高效率和最優的減排。因為碳市場是總量限額與交易機制，其理論基礎是制度經濟學的科斯定理。
碳稅最大問題在于，它不是一個總量控制機制，而是一種價格調整機制，最終減排的效果也許會和當初的設計有很大差距。
市場需要兩個機制：激勵機制和約束機制――約束機制創造稀缺性，激勵機制創造流動性。
中國不可能很快實施大規模配額交易，但可以探討在特定行業、區域開展碳配額交易試點。
《財經文摘》：碳市場和國際氣候談判有很大相關性。從碳市場人士的角度，您怎樣看待氣候變化談判及其對中國碳交易發展的影響？
梅德文：中國一貫主張并堅持“共同但有區別的責任”這一原則，目前我們不承擔強制減排義務。有一種觀點認為，如果現在建立碳市場，可能會影響我們的氣候談判，給別人以口實。
但我覺得，我們建設碳市場是自主行動、自愿選擇。我們正在發展綠色經濟、循環經濟、低碳經濟，包括發展質量、速度、效益和規模，都需要金融定價機制。毫無疑問，碳市場能夠起到這種作用。
《財經文摘》：碳金融、低碳產業的市場化是否就是您所指的未來三十年所要尋找的制度紅利？
梅德文：歷史上看，美國解決酸雨污染問題，歐洲解決氣候變化問題，都選擇了碳市場，當然，歐盟是強制碳市場，美國目前是區域性碳市場。這是因為碳市場本身的所謂科學性、公共性、金融性等，它能促進公平化的公共產品的供給，促進透明化的財政行政改革。我覺得這個經驗值得我們中國借鑒。
關鍵詞 企業 碳減排 收益 對策 適應性創新
一、“減排困局”：企業對碳減排認知的誤區
面對能源經濟危機以及溫室效應帶來的全球性影響，碳減排已然成為全球共識。盡管在減排分工與實施路徑上還存在一定程度的分歧，但是限制二氧化碳排放無一例外的成為各個國家的戰略決策，我國也公開承諾在既定的時間內完成減排目標。與國家層面主動應對形成鮮明對比的是企業層面的猶豫不絕和地方政府的“非理性”行為后危機時代，企業利潤受到內外因的影響，發展受到制約。在很多企業看來，承擔減排責任將提高企業的短期生產成本，占用企業的“生產性投資”企業對碳減排缺乏動力就成為自然。就另一方面而言，面對企業的消極作為，地方政府為了完成國家碳減排任務的剛性要求，無奈時只能采用限產、強制遷移等“非理性”行為，這對于中國經濟轉型與區域協調發展是較為不利的。
如何提高企業參與碳減排的積極性，推動區域經濟優化協調發展就成為突破當前困局的關鍵。參與碳減排并非無利可圖，相反發展減排技術會給企業帶來持久的競爭優勢，甚至在短期也會獲得不菲的回報。本文正是基于對碳減排行為的獲益機制進行剖析，為企業具有操作可行的對策。
二、系統思考：企業碳減排收益的內涵與外延
盡管企業減排實施創新行為的未來收益會受到多方面因素的影響，但是一旦企業實施了減排行為，就選擇了一個具備良好發展勢頭的產業方向，社會資本流入以及這種行為所帶來的綠色競爭優勢就會逐步凸顯。在企業核心創新能力沒有帶來長期收益的時候，優質社會資源將會為企業發展注入生機與活力，而綠色競爭優勢也為企業未來應對低碳需求和綠色壁壘掃平了道路，這種收益往往是以降低成本的方式體現的，企業不容忽視。
事實上，企業最容易忽視的是以碳金融和政府扶持為代表的金融衍生產品和地方財政政策，這些都是企業短期可以從碳減排中收益具體行為。因此，企業在碳減排收益的舉措是多方面、多層次和多維度的。最外層的稱為短期收益，包括排放稅、碳交易、政策支持三種；中間層可以看做戰略層收益，包括獲取綠色競爭優勢、引導資源流入；最內層的是核心收益，主要是環保技術創新帶來的創新補償，熟悉了解這些獲益機制將為企業制定有效的減排舉措奠定基礎。
（一）短期收益：立竿見影的減排獲益途徑
通過排放稅、獲得政策支持以及碳交易都可以讓企業獲益。排放稅按照稅基可以分為三類：碳稅、二氧化碳稅、能源稅。排放稅的征收無疑會增加企業的成本，提高產品的價格，降低企業產品的競爭力。目前在國際貿易中，歐美國家正在考慮對那些因沒有繳納排放稅而獲取成本優勢的進口商品征收碳關稅。與此同時，任何企業的發展都離不開宏觀的國家政策環境。合適的發展政策是產業發展的催化劑。哥本哈根氣候大會以后，各國政府日益認識到環保的重要性，紛紛加大對低碳技術和新能源研發的投入，號召企業自覺承擔碳減排的責任，并給予相應的優惠政策。
碳交易市場主要包括強制減排市場和自愿減排市場，主要是通過排污權交易實現的。排污權交易作為以市場為基礎的經濟制度對企業經濟激勵在于排污權的賣出方由于超量減排使排污權剩余，繼而將節約的排放指標暫時“儲存”以備未來自身擴大發展之用或者通過出售剩余排污權獲取經濟回報，從而達到市場對企業環保行為進行補償的目的。
（二）戰略層收益：打造企業新時期的競爭利器
綠色競爭優勢，綠色競爭優勢最早由Kolk A .and Pinkse J（2008）提出。在低碳經濟時代，綠色競爭優勢是企業最核心的特定競爭優勢。它包括節能環保管理而改善環境質量的產品差異化，以及節能環保管理引致的成本降低。一般我們認為，產品的競爭優勢來自特色競爭優勢和價格競爭優勢。綠色競爭優勢能帶來產品差異化和管理成本的下降，擴大產品的利潤空間，從而為企業的研發投入及擴張提供資金支持，使得企業進入良性的發展循環。
引導資源流入，企業自覺承擔環保的社會責任，研發新的降耗技術會在公眾心目中樹立良好的企業形象，提升企業的知名度和美譽度。岳書敬（2011）認為在政府政策調控以及公眾低碳意識逐漸覺醒的背景下，資本會向更具低碳發展性的企業流動。自覺創新減排的企業因其成本較低自然會獲取資本的親睞，環境友好型企業也更容易得到消費者的認可從而容易獲取進一步擴張的機會，而環保技術的創新來企業利潤的增長則會帶來更多的資本流入。
（三）核心層收益：通向企業未來發展的成功之道
獲取創新補償，創新補償是指企業在環境規制的影響下，進行應用性研究或引進新的環保技術，尋找提高資源利用效率的方法或者采用變廢為寶的循環利用的生產方式，會給企業帶來生產成本的下降、銷售收入的提高和持久的技術領先優勢。“波特假說”認為，合理的環境規制能刺激被規制的企業在變動約束條件下，進一步優化資源配置效率和改進技術水平，刺激出企業的“創新補償”效應，從而在部分乃至全部抵消企業“遵循成本”的同時，還能提高它的生產率和國際競爭力。在社會環境意識逐漸提高及有效的環境規制下，企業通過率先采用環境友好技術性質措施，如改進生產工藝、流程，采用新節能技術等，并率先將這樣的產品或技術導入市場，便可優先于其他競爭者獲取先動優勢，占據有利的市場地位，從而使其符合時代潮流，不至于在未來的綠色潮流中被淘汰。
三、執行之道：企業在碳減排收益的可行舉措
（一）直面碳稅征收，笑對貿易壁壘
早在上世紀90年代初北歐很多國家已經率先征收碳稅，繼而實施能源效率標準、碳排放交易制度等多種措施。中國財政部財科所課題組的《中國開征碳稅問題研究》報告稱，可以考慮在未來五年內開征碳稅并提出我國碳稅制度的實施框架。國際上，自哥本哈根氣候會議以來，美、法、英、日等發達國家提出對進口產品征收“碳關稅”。這無疑會提升國際市場的進入壁壘，削弱企業的國際市場競爭力。目前，世界許多國家已經對節能和清潔能源、可再生能源、核能、碳捕獲與封存、清潔汽車等具有戰略意義的低碳前沿技術開發進行了部署并加大了投入力度。同時，許多國家對采用先進減排技術的企業和正在發展的清潔發展項目給予稅收優惠。企業應該利用節能減排與低碳經濟發展之間的協同關系，積極開發、應用碳減排技術，建立與低碳發展相適應的生產方式，進行必要的戰略投資，開發利用低碳產品和低碳能源，搶占低碳經濟的商機，贏得企業的發展。利于獲取未來低碳經濟的最大收益。
（二）響應減排號召，爭取政策支持
近年來，各國紛紛宣布了未來碳減排的目標，同時頒布了一系列有助于碳減排的獎勵政策。如2008年11月，英國議會通過了《氣候變化法案》，明確承諾到2020年，削減26%-32%的溫室氣體排放，到2050年，實現降低溫室氣體排量60%的長遠目標。英國政府積極支持綠色制造業，研發新的綠色技術，從政策和資金方面向低碳產業傾斜。2009年，中國政府向國際社會莊嚴承諾，中國單位GDP二氧化碳排放到2020年將比2005年下降40%-45%，并將其作為約束性指標納入國民經濟和社會發展的中長期規劃。目前中國正在大力發展風電、核能、太陽能等清潔能源，同時加大了對清潔發展項目的政策和資金傾斜的力度。積極響應政府號召，把握時代潮流會獲取政策的支持，為企業的發展借得東風。
（三）參與碳市交易，借力金融工具
一般看來，人類經歷了三次革命。第一次是由原始社會向農業文明的過渡，第二次是由農業文明向工業文明的過渡，第三次是以計算機技術為代表的信息技術革命。現在我們正在經歷第四次文明的革命——低碳文明。低碳文明帶來的碳金融給企業發展碳減排技術提供了一個大舞臺。在歐美國家已經形成了比較成熟的碳交易市場，如歐盟排放交易體系、美國芝加哥氣候交易所、英國交易體系等。目前中國的碳金融市場發展尚處于起步階段，排污交易所主要有北京環境交易所、天津排放權交易所、上海環境能源交易所、上海期貨交易所等。作為世界最大的CERs出售國，中國正在積極構建國內碳交易市場以期在國際碳市場中掌握更多的定價權。因此，企業應當把握住國內外碳市場的發展機遇，投身碳金融市場，利用金融的杠桿作用，對沖碳減排的投入風險，獲取碳減排的超額收益。
（四）獲取創新補償，創造持久動力
在不斷變化的21世紀中，企業要想生存就必須不斷的創新。而企業最主要的創新便是技術創新，企業技術創新主要是基礎應用創新。環保技術創新能為企業帶來成本競爭優勢和特色競爭優勢。一方面通過降低能耗而使企業產品在市場上更具價格競爭優勢，另一方面通過增加用途、完善功能、改進質量以及植入綠色消費觀念而使產品對消費者更具特色吸引力，從而在整體上推動者企業競爭力不斷提高。同時，環保技術創新會使企業在市場競爭中的某段時期內獲得壟斷地位，從而給企業帶來環保技術領先者的形象，是企業占據有利的市場地位、銷售渠道和要素來源，更能帶來高額的壟斷利潤。繼而企業又可從高額的盈利中撥出資金進行新的基礎創新研究，從而將企業送上良性的發展軌道，獲得持久的競爭優勢。
四、簡要結語：一種新競爭優勢的凸顯
簡言之，無論是立足短期的企業成本降低還是長期的競爭優勢打造，碳減排無疑都可以為企業帶來不菲的收益。系統認知外部環境變化，有效甄別風險下的隱藏收益必然成為“后危機時代”企業獲勝的重要能力，碳減排問題的解析正是這種能力的一個縮影。因此，企業的適應性創新能力將成為企業的一種新興的競爭優勢，這種能力的核心就是通過內在的學習能力和創新機制有效化解外在復雜環境給企業帶來的不確定性，進而將其轉化為可觀的超額收益。這種能力的產生既有賴于現實企業家的敏銳洞察力和決策力，也將借助于理論學者創新工具的提出，因此就為學界與實務界提出了一個新的課題，值得深入研究和探索。
參考文獻：
關鍵詞 VAR模型; 碳排放; 碳生產率; 上海
中圖分類號 X24; F127 文獻標識碼 A 文章編號 1002-2104(2010)09-0024-06 doi:10.3969/j.issn.1002-2104.2010.09.05
隨著中國經濟的迅速發展,氣候變化的問題已經成為我國最主要的國際壓力。2009年底,中國正式宣布了控制溫室氣體排放的行動目標:到2020年,中國單位國內生產總值二氧化碳排放量比2005年下降40%-45%。上海作為中國的經濟中心城市,工業發展迅速,工業總產值年均增速超過12%,工業能源消耗所產生的二氧化碳約占該市碳排放總量的60%。這導致了上海的碳排放總量以及人均排放量均位列全國前列。因而,為了實現我國的二氧化碳減排目標并且指導各城市進行減排工作,對上海的碳排放進行深入細致的研究顯得尤為必要。
國內外對于能源消耗與經濟發展,碳排放與經濟發展進行了廣泛而又深入的研究[1-3]。然而對于二氧化碳總量與效率的關系研究報道較少,而總量控制與效率提高,正是絕對意義上與相對意義上減排的本質區別。碳排放領域中的效率概念,即碳生產率是指單位二氧化碳的GDP產出水平,反映了單位二氧化碳排放所生產的經濟效益,它是將低碳經濟的兩大目標―控制二氧化碳排放(低碳)、促進經濟增長(經濟)融為一體的一個概念。碳生產率與單位GDP的碳排放強度是倒數關系,兩者的區別為:前者是效率表示法,體現了經濟的角度考慮減排問題,可與傳統的勞動或資本生產率相比較,后者是強度表示法,它是從環境的角度考慮問題。當前綠色革命低碳經濟模式下的碳生產率與工業革命中的核心指標勞動生產率相互對應,這是由于當前碳排放空間是比勞動力、資本等更為稀缺的要素。此外碳生產率的衡量具有可操作性,既可作為宏觀低碳經濟指標―某地區的碳生產率,可作為中觀低碳經濟指標―某一產業的碳生產率,亦可作為微觀低碳經濟指標―某一企業的碳生產率。因而諸大建認為當前中國在可持續發展的框架下應對氣候變化,關鍵是提高碳生產率,而并非走絕對減排的發展之路[4]。何建坤,蘇明山更是將提高碳生產率視為發展我國發展低碳經濟的核心[5]。此外麥肯錫全球研究所(MGI)提出了10倍計劃,即在未來近50年的時間里,為實現溫度的增幅不高出2℃的目標,世界碳生產率必須提高10倍[6]。Kim對韓國碳生產率進行了研究,得出為了實現該國2020年的減排目標,若GDP增幅維持在4%,則該國的碳生產率年均增幅必須達到485%[7]。
1978-2007年間上海市工業碳排放總量年均增速達到4.3%,尤其是2000年以來,增速為5.9%,而同期碳生產率則表現出更快的增速,達到11.2%。碳排放總量增加與碳生產率之間是何種動態變化關系?提高碳生產率是否有利于上海工業行業實現低碳化發展?是否應該推行碳生產率作為上海工業發展的衡量指標? 基于以上問題,本文將估算1978-2007年上海市工業能源消耗所產生的碳排放量和碳生產率,通過總量與效率關系的實證研究,旨在為上海市制定合理的低碳工業發展政策提供參考依據。
諶?偉等:上海市工業碳排放總量與碳生產率關系
中國人口•資源與環境 2010年 第9期1 研究方法及數據來源
1.1 碳排放總量本文工業二氧化碳排放特指終端能源消耗即化石燃料燃燒產生的碳排放,不包括工業生產過程中的碳排放。和生產率模型
碳排放總量和生產率模型如公式(1)―公式(4)[8-9]所示。由于歷年工業各類能源消耗數據缺失,研究時間段內總量計算無法完全采用公式(1)。故本文假定標煤碳排放系數K值不變,根據公式(1)-公式(4),利用現有13年各部門的能源消耗數據(1996-2007),求得K值,從而估算出歷年工業碳排放總量和碳生產率。
CT=∑i∑jCTij=∑i∑jETij×EFj×(1-CSTj)×Oj×M(1)
CT=K×ET (2)
K=1n×∑KT=1n∑CTET(3)
CPT=GTCT(4)
其中,下標j表示17種能源消耗,下標i表示上海工業33個行業[10]。EF 表示為碳排放系數,O表示碳氧化系數,具體系數均采用IPCC以及Dhakal的計算值[11]。CSj為燃燒過程中未被氧化比重(=0)。CT表示為T年的碳排放總量,CPT表示T年的碳生產率,GT表示T年的工業總產值,K為標準煤碳排放系數,n為K值個數。
1.2 計量模型
本文采用ADF/PP單位根檢驗,協整分析,基于VAR的Granger因果關系檢驗,脈沖響應函數與方差分解等數學手段,研究上海市工業碳排放量與碳生產率之間的關系。下文簡要介紹本文所采用的計量分析方法。
(1)單位根檢驗。單位根檢驗即是對變量平穩性的檢驗。如果一個時間序列的均值或自協方差函數隨時間變化而改變,那么這個序列就是非平穩時間序列,即含有單位根。如果一個非平穩時間序列經過d次差分達到平穩,則稱該序列為d階單整(Integration)序列,記為I(d)。文中將采用ADF(Augmented DickeyFuller)檢驗以及PP(PhillipsPerron)檢驗方法。
(2)建立VAR模型。VAR模型通常用于變量時間序列的預測和描述隨機擾動對變量系統的動態影響。變量間的關系并不是以經濟理論為基礎。常用的p階VAR形式為如式(5)所示:其中,yt是m維內生變量向量,xt是d維外生變量向量,A1...Ap和B1...Br均是待估計的參數矩陣,內生變量和外生變量分別有p和r階滯后期,εt是隨機擾動項。本文中VAR模型的最優滯后期的確定可通過軟件滯后長度準則,按照5種標準來確定。
Yt=A1Yt-1+A2Yt-2+...+B0Xt+...+BrXt-r+εt(5)
(3)協整分析。協整關系是指如果兩個或者兩個以上的非平穩的時間序列變量,可以組成某種平穩線性組合。通常有檢驗協整關系的方法為E-G兩步法和Johanson最大似然法。本文采用Johansen 協整檢驗法(JJ法)。其基本思想在于多變量回歸系統VAR中檢驗回歸系數,構建殘差矩陣,根據矩陣的序判斷協整關系。在運用Johansen協整分析方法來檢驗變量之間是否存在協整關系之前,必須確定模型的最優滯后期。當VAR模型的滯后期確定為K時,JJ檢驗法中最優滯后期則為K-1。
(4)Granger因果檢驗。Granger因果檢驗,主要是考慮現在的y能夠在多大程度上被過去的x解釋,當加入x的滯后項時,解釋程度是否提高。如果x在y的預測中有幫助,可稱為y是由x Granger引起的。Granger因果檢驗的前提是序列平穩,否則檢驗統計式不符合F分布。根據Granger定理,當具有協整關系的變量間,可采用基于VAR模型的格蘭杰因果關系檢驗法,判斷因果方向,其檢驗統計式服從χ2分布。
(5)脈沖響應和方差分解法。對于VAR模型,可以利用脈沖響應函數和方差分解法來分析模型中每個內生變量對自身以及其他內生變量擾動所作出的反應,從而了解VAR模型的動態特征。脈沖響應函數(Impulse Response Function,IRF)是用于衡量來自某個內生變量的隨機擾動項的一個標準差沖擊對于VAR模型中所有內生變量當前值和未來值的影響。方差分解(Variance decomposition),是將VAR模型中每個外生變量預測誤差的方差按照其成因分解為各個內生變量相關聯的組成部門,分析每個新息對內生變量變化的貢獻度,從而了解各新息對模型內生變量的相對重要性。當采用脈沖響應和方差分解法時,必須要考慮VAR模型的穩定性,即VAR模型征根的倒數值是否小于1。本文對總量變化速率和碳生產率變化速率進行脈沖沖擊和方差分解。
1.3 數據來源
本文選取1978-2007年作為研究的時間區間,歷年工業各種能源消耗(萬噸標準煤)以及工業總產值指數來自于《上海工業能源交通統計年鑒1996-2008》。工業生產總值根據工業總產值指數折算而得,采用2005年不變價格(億元)。為了避免數據的劇烈波動,對碳排放總量(記作C)和碳生產率(記作CP)進行對數化處理,記做LC 和LCP。所有計算過程借助Eviews 5.1完成。
2 上海市工業碳排放與強度變化
計算上海市工業碳排放總量與碳強度時,需要注意的是本文的假定前提條件,即單位標準煤所排放的二氧化碳量是不變的。這是因為1994年之前的上海市工業能源分類消耗統計量缺失,因而采用公式(2)估算上海市碳排放總量。根據現有年鑒數據,計算1996-2007年K值,結果如表1所示,K均值為2.48,誤差率小于5%,因而本文認為假定標準煤的碳排放系數不變是可行的。根據公式(2),公式(4),估算得1978-2007年上海市工業碳排放總量以及碳生產率。如圖1所示,1978年上海市工業碳排放總量的4 043萬t,到2007年總量則達到13 528萬t。30年中,碳排放總量增加了3.3倍。碳生產率則從1978年的0.19萬元/t,上升到2007年的1.65萬元/t,增幅達到8.7倍。兩序列的變化趨勢表明了兩者可能存在協整關系。
3 上海市工業經濟增長與CO2排放變化的計量分析3.1 平穩性檢驗及分析
首先根據ADF和PP單位根檢驗法,對于1978-2007年上海工業碳排放總量和碳生產率進行穩定性檢驗。如表2所示,時間序列LC和LCP為非平穩序列,一階差分
表1 標準煤碳排放系數以及誤差
Tab.1 Coefficient of the CO2 per TCE and error rate
項目Item年份 Year199619971998199920002001200220032004200520062007均值Avg.Value標煤轉化系數*2.47 2.45 2.48 2.56 2.52 2.45 2.49 2.42 2.45 2.50 2.40 2.54 2.48誤差0.3%1.0%0%-3.0%-1.5%1.0%-0.3%2.4%1.2%-0.9%3.3%-2.5%*單位:tCO2/tce
圖1 1978-2007上海工業碳排放總量與生產率
Fig.1 The industrial carbon emissions and carbon productivity in Shanghai, 1978-2007
序列在5%的臨界值上為穩定序列,記為I(1)。
3.2 協整分析
由于原序列LC和LCP均為I(1),可進行協整分析。本文采用JJ協整檢驗法。在建立VAR模型前,確定最優滯后階數為1(見表3),因而JJ檢驗中的最優滯后階為0。協整的檢驗結果如表4所示,1978年到2007年間,當假設協整個數為0時候,LC和LCP的跡統計值均大于5%顯著水平臨界值,故拒絕原假設。當假設兩序列間存在1個協整關系時,兩者的跡統計值均小于在5%的顯著水平值,即接收原假設。這說明在5%的顯著水平下,上海市工業碳排放總量與生產率間存在長期穩定的均衡關系。均衡關系的因果方向則需要采用Granger因果檢驗來確定。
3.3 Granger因果關系
由Granger定理可得,如果變量間是協整的,則至少存在一個方向上的Granger原因。JJ協整檢驗結果得到工業碳排放量(LC)與生產率間(LCP)存在長期均衡關系,這表明兩變量之間至少存在一個方向上的因果關系。然而傳統Granger因果檢驗是建立在平穩序列上的檢驗方法,而原序列LC和LCP為一階單整,無法直接檢驗,故采用VAR
表2 二氧化碳CO2與碳生產率CP的ADF/PP檢驗結果
Tab.2 Results of ADF /PP test between LC and LCP
變量檢驗形式ADF統計值5%臨界值1%臨界值狀態LC(C,T,0)-1.803 9-3.574 2-4.309 8不平穩LCP(C,0,0)1.663 8-2.967 8-3.679 3不平穩DLC(C,0,0)-4.702 2-2.971 9-3.689 2平穩DLCP(C,0,0)-3.708 9-2.971 9-3.689 2平穩變量檢驗形式PP統計值5%臨界值1%臨界值狀態LC(C,T,1)-1.858 0-3.574 2-4.309 8不平穩LCP(C,0,1)1.501 4-2.967 7-3.679 3不平穩DLC(C,0,0)-4.702 2-2.971 9-3.689 2平穩DLCP(C,0,3)-3.765 2-2.971 9-3.689 2平穩注:檢驗類型(C ,T ,K) 分別表示單位根檢驗中是否有常數項、時間趨勢項以及滯后的階數。D表示一階差分。
表3 LC與LCP滯后階數判斷
Tab. 3 Lag length criteria between LC and LCP
LagLogLLRFPEAICSCHQ0-3.777 2NA0.005 350.444 40.541 20.472 3191.437 1168.456 1*4.81e-06*-6.572 088*-6.281 8*-6.488 5*293.914 74.002 15.44 e-06-6.455 0-5.971 1-6.315 6396.564 13.872 36.15 e-06-6.351 1-5.673 6-6.156 0498.481 32.507 17.45 e-06-6.190 9-5.319 9-5.940 1*最優滯后期;LR: 似然比檢驗統計量(5% 水平),FPE: 最終預測誤差檢驗,AIC: 赤池信息量準則,SC: 施瓦茨信息準則,HQ: 漢-奎信息準則
表4 LC 和 LCP協整檢驗結果
Tab. 4 Result of the Johansen cointegration test of LC and LCP
原假設特征根跡統計值0.05 臨界值Prob.**None*0.409 817.618 015.494 70.023 6At most 10.077 12.325 63.841 50.127 3*表示在5%的顯著性水平下拒絕原假設
**P值來自MacKinnonHaugMichelis (1999)
模型的Granger因果檢驗法。表5給出了兩個內生變量相互的Granger因果關系檢驗統計量和對應的概率值,表明了兩序列為單向因果關系,即工業碳排放量(LC)增長是碳生產率(LCP)提高的格蘭杰原因,碳生產率(LCP)提高并不是工業碳排放量(LC)增長的格蘭杰原因。前者實質為速度效應,上海市工業發展過程中化石性能源消耗增長迅速,二氧化碳排放也同步快速增長,在發展過程中由于低碳技術的應用,管理方式的改進等因素提高了經濟活動中的能源利用效率,使得工業經濟增速快于碳排放增速,使這種發展模式具有相對意義上的低碳化的特點,統計數據表現為碳生產率,碳總量同時提高的現象。后者實質為規模效應,上海市工業生產總值規模巨大,平均增速超過12%,由于宏觀經濟規模高速增長,抑制了由經濟效率的提高所貢獻的減排成果,工業碳排放總量具有明顯的反彈。當然,盡管從趨勢上判斷,提高碳生產率無法逆轉工
表5 VAR模型的格蘭杰因果檢驗結果
Tab.5 Result of VARGranger causality test
內生變量: LCPExcluded χ2統計值 df Prob. LC4.773 910.028 9 All4.773 910.028 9 內生變量: LCExcluded χ2統計值df Prob. LCP1.567 5 10.210 6 All1.567 510.210 6 業二氧化碳增排,實現絕對意義上的減少碳排放,但是作為發展中的國家的城市,上海需要兼顧內在自身發展主觀需求和外在國際節能減排客觀壓力,因而低碳發展模式不可能走絕對減排之路,因而代表相對減排的碳生產率可作為該市衡量自身成效的指標。Granger檢驗結果表明了總量(LC)的增加并非是由于碳生產率(LCP)的提高所導致,這也說明了大力促進上海提高碳生產率的合理性。
3.4 脈沖響應與方差分解分析
脈沖響應函數是指在向量自回歸(VAR) 模型中,在擾動項上加一個標準差大小的沖擊通過變量之間的動態聯系對變量的當前值和未來值所帶來的影響。本文建立增長率DLC與DLCP的VAR模型,以期探究總量增長速率與碳生產率增長速率的相互作用。DLC表示為碳排放總量變化速率,DLCP表示為工業碳生產率變化速率。在進行脈沖響應與方差分解分析前必須對VAR模型進行平穩性檢驗,所有特征根均小于1,可以繼續進行。圖2、圖3中的虛線表示在脈沖響應圖像兩側加/減兩倍標準差的置信帶,橫軸表示沖擊響應期,縱軸表示內生變量對沖擊的響應程度。圖2為碳排放變化速率(DLC)對碳生產率變化速率(DLCP)擾動的響應情景,即當給定碳生產率速率(DLCP)增大的沖擊時,碳排放總量速率(DLC)當期并沒有立刻作出響應。而隨后上升趨勢明顯,碳排放速率呈現正向反應持續到第10期,表明了DLCP對DLC具有收斂性。整個考察期內,累計效應5年為0.016,10年為0.020,這說明碳生產率速率(DLCP)受到外界沖擊時,在1期后會持續正向影響碳排放總量發展速率(DLC),并且這種影響隨著時間的推移先增大后減小。這也符合碳生產率升高而總量同時增長現象。圖3是碳生產率變化速率(DLCP)對碳排放速率(DLC)擾動的響應情景,即給定碳總量排放速率增長的沖擊后,碳生產率變化速率當期就出現了反向負增長,但上升趨勢明顯,至第2期開始便轉為正向推動作用,第3期達到最高點,達到0.003 051,而10年的累計效應為
圖2 碳生產率變化引起的碳總量變化響應函數
Fig.2 Response of DLCP to DLC innovation
圖3 碳總量變化沖擊引起的碳生產率變化響應函數
Fig.3 Response of DLC to DLCP innovation
-0.022.這說明了總量變化速率(DLC)對碳生產率變化(DLCP)具有反向抑制作用,但時滯較短,影響作用趨向于平衡。上文Granger因果檢驗結果表明:碳排放總量增長是導致碳生產率增長的Granger原因,當上海工業高速發展時,經濟發展速率超過碳總量增速,因而碳生產率也表現出增長趨勢,然而由脈沖分析可知,碳生產率的變化增速將會降低,此外,盡管碳生產率并非碳排放總量的Granger原因,但短期內碳生差率變化速率(DLCP)沖擊仍會正向作用于碳排放速率(DLC)。
與脈沖響應函數追蹤系統中各變量對系統中某一個變量的沖擊效果不同,方差分解法則將系統中某一個變量的預測均方誤差分解成由系統中各變量沖擊所帶來的影響部分,記錄系統中每個變量沖擊對該變量的預測均方誤差的貢獻,從而了解各新息對模型內生變量的相對重要性。碳排放總量變化速率與生產率變化速率的方差分解結果如表6所示:總量變化速率(DLC)預測方差的最主要影響因素是其自身擾動所引起,占95.43% 而碳生產率變化率(DLCP)對它的影響僅為4.57%.與此對應的是,碳生產率變化速率(DLCP)的自身效應盡管仍占主導地位,但較總量增速(DLC)的自身效應而言,比重有所下降,短期內約為6522%,總量增長速率(DLC)對于生產率變化(DLCP)的影響保持穩定狀態,短期內始終維持在34.78%。這表明未來上海市工業碳排放總量控制若是絕對意義上的減排,則不可能單獨依靠提高碳生產率來實現,必須要將反彈效應納入政策制定的考慮范圍中。當然,現階段為了實現上海市工業碳排放相對脫鉤化發展,首要考核指標就是碳生產率。
4 結論與政策啟示
從上述實證分析中可以得到以下結論:
本文引入了綠色革命低碳經濟背景下,工業發展中的
表6 不同預測周期內 DLC和DLCP的方差分解
Tab.6 Variance decomposition of DLC and DLCP in the forecast periods
DLC方差分解分析DLCP方差分解分析周期DLCDLCPDLCDLCP11000.0041.1258.88297.112.8937.3562.65396.123.8835.7964.21495.724.2835.1964.81595.554.4534.9565.05695.484.5234.8565.15795.454.5534.8165.19895.444.5634.7965.21995.434.5734.7865.221095.434.5734.7865.22Cholesky 順序: DLC DLCP
碳排放效率衡量指標-碳生產率。通過IPCC碳排放模型估算了簡易碳排放估算模型中的標準煤的碳排放系數,進而得出1978-2007年間上海市工業碳排放總量和碳生產率變化趨勢:30年中該市工業碳排放量增加3.3倍,碳生產率增速較快,增加8.7倍。這表明盡管上海工業二氧化碳排放并不是絕對意義的減量,但總排放量的增速減緩,并且排放的經濟效率提高,正處于相對減排的發展階段。實證分析得到工業碳排放總量與生產率之間存在長期協整關系。碳排放總量與碳生產率之間具有單向Granger因果關系,即碳排放增加會促進碳生產率的增長,但碳生產率提高并非排放總量增長的原因。當前上海市二氧化碳排放總量與碳生產率表現出的矛盾實質為該市工業低碳發展過程中的兩者速度效應和規模效應。脈沖沖擊分析和方差分解分析的結果表明:碳排放總量增速及生產率增長率互有沖擊作用。碳排放總量增速對于碳生產變化的擾動短期內便恢復穩定狀態,且排放總量的預測方差主要是由于自身擾動所導致,而碳生產率對于總量的沖擊反應迅速,當期便表現反向響應,碳生產率增速的預測方差是主要擾動因素也是自身,盡管比重減小。顯然期望依靠大幅度提高碳生產率來實現絕對意義上的總量減排是不可行的。盡管,碳生產率指標無法逆轉上海工業碳排放增長趨勢,但從相對減排的角度而言,提高碳生產率,控制排放總量增長速度不僅符合上海當前發展的現狀,而且具有可行性,有利于上海促進低碳工業快速發展。
政策制定者應當理解并區別低碳發展過程中絕對意義上和相對意義上的減排,實質是正確把握碳排放總量與碳生產率的關系,避免走入單純依靠技術效率改進可以降低二氧化碳規模的誤區。上海正處于工業化和城市化的發展階段,工業經濟規模高速增長,能源消耗增加和二氧化碳排放增排不可避免。而作為效率指標的碳生產率的提高意味著碳排放與經濟發展出現相對脫鉤,實現相對減排,對于上海等發展中新興城市而言推行包含提高碳生產率的政策具有可行性, 也是協調經濟發展與應對氣候變化的根本途徑。因而在上海市低碳工業化發展政策制定中,應該將其納入。由于碳生產率是一項簡單并且易于操作的衡量指標,更有利于政策制定者使用。對于目前上海市所取得的節能減排成績,一方面要繼續行動,要區別二氧化碳碳減排成果在絕對與相對意義上兩種不同尺度的意義,要看到目前上海的碳生產率水平與世界發達國家還有差距。另一方面,上海工業碳排放總量還未到拐點,未來的一段時間內,仍會保持總量與生產率雙增長的現象。因此上海必須進一步發展低碳化工業,調整產業結構,提高高碳行業的市場準入門檻,建立以碳生產率為考核指標的衡量體系,同時降低對化石性燃料的依賴性,發展包含水能在內的可再生能源,積極推行工業清潔生產。
參考文獻(References)
[1]鐘曉青,吳浩梅等. 廣州市能源消費與GDP及能源結構關系的實證研究[J].
中國人口•資源與環境,2007,17(1):135-138.[Zhong Xiaoqing,Wu Haome,et al. The Empirical Study on the Impact of GDP and Energy Structureon Energy Consumption in Guangzhou[J].China Population, Resources and Environment, 2007,17(1):135-138.]
[2]汪旭暉,劉勇. 中國能源消費與經濟增長:基于協整分析和Granger 因果檢驗[J].資源科學,2007,29(5):57-62.[Wang Xuhui,Liu Yong. China's Energy Consumption and Economic Growth: A Study based on the Cointegration Analysis and Granger Causality Test [J]. Resources Science, 2007, 29(5):57-62.]
[3]Feng Taiwen,Sun Linyan,et al. The Relationship between Energy Consumption Structure, Economic Structure and Energy Intensity in China[J].Energy Policy,2009,37(12):5475-5483.
[4]諸大建. 綠色GDP時代的“碳生產率”[EB]. ipcc.cma.省略/, Nov, 2009.[Zhu Dajian.Carbon Productivity in Time of Green GDP [EB]. ipcc.cma.省略/, Nov, 2009.]
[5] 何建坤,蘇明山. 應對全球氣候變化下的碳生產率分析[J].中國軟科學,2009,(10):42-47. [He Jiankun,Su Mingshan. Carbon Productivity Analysis to Address Global Climate Change [J]. China Soft Science,2009,(10):42-47.]
[6]Beinhocker E, Oppenheim J, et al. The carbon productivity challenge: Curbing Climate Change and Sustaining Economic Growth [EB]. 省略/mgi/publications/ Carbon_Productivity, June, 2008.
[7]Kim Wonkyu.Current Issues and Implications of Korea's Carbon Productivity[EB].kiet.re.kr/UpFile/newsbrief/1266304157908.pdf,Jan,2010.
[8]Zhang Ming,Mu Hailin,et al.Decomposition of energyrelated CO2 emission over 1991-2006 in China[J].Ecological Economics,2009,68(7):2122-2128.
[9]陳飛,諸大建.低碳城市研究的理論方法與上海實證分析[J].城市發展研究,2009,16(10):71-79.[Chen Fei,Zhu Dajian. Theory of Research on Low Carbon City and Shanghai Empirical Analysis [J]. Urban Studies, 2009, 16(10):71-79.]
[10]上海工業能源交通統計年鑒(1995,1997-2008).上海:上海統計局.[Shanghai statistical bureau .Shanghai Statistical Yearbook on Industry, Energy and Communication, 1995, 1997-2008.]
[11]Dhakal S.Urban Energy Use and Cities CO2 Emissions in China and Policy Implications[J]. Energy Policy, 2009, 37(11): 4208-4219.
Research on Relationship Between Industrial Carbon Emissions and
Carbon Productivity in Shanghai
CHEN Wei ZHU Dajian BAI Zhulan
(School of Economics and Management, Tongji University, Shanghai 20092, China)
全球變暖指的是在一段時間中，地球的大氣和海洋溫度上升的現象。近一百多年來，全球平均氣溫經歷了冷暖冷暖兩次波動，總的看為上升趨勢。進入20世紀80年代后，全球氣溫明顯上升。1981至1990年全球平均氣溫比一百年前上升了0.48℃。根據IPCC的氣候模型預測，到2100年為止，全球氣溫估計將上升大約1.4℃至5.8℃。氣候變暖已成為一個全球性的問題，需要國際共同合作。在《聯合國氣候變化框架公約》下，繼《京都議定書》之后，哥本哈根會議為達成國際合作，解決全球氣候變化問題帶來一線希望。
一、落空的哥本哈根會議
（一）哥本哈根會議的概況
哥本哈根全球氣候大會的全稱是《聯合國氣候變化框架公約》締約方第15次會議，已于2009年12月7日在丹麥首都哥本哈根召開，為期兩周。192個國家的環境部長和其他官員們參加了本次聯合國氣候會議，商討《京都議定書》一期承諾到期后的后續方案，就未來應對氣候變化的全球行動簽署新的協議。這是繼《京都議定書》后又一具有劃時代意義的全球氣候協議書，毫無疑問，對地球今后的氣候變化走向產生決定性的影響[1]。會議最終將全球氣溫升幅限制在攝氏2度以內。提出全球減排目標，全球溫室氣體排放量應盡快封頂，但無定下年限。要求各國在2010年2月1日前，向聯合國提出2020年減排目標，但未提及2050年減排目標。所有新興經濟體必須自我監察減排進度，并每兩年向聯合國匯報。國際人員可以在不損害國家的前提下進行監督觀察。未來三年內發達國將提供300億美元，當中歐盟、日本及美國將聯合出資252億美元。在實際延緩氣候變化舉措和實行減排措施透明的背景下，發達國家承諾在2020年以前每年籌集1000億美元資金用于解決發展中國家的減排需求。這些資金將有多種來源，包括政府資金和私人資金、雙邊和多邊籌資，以及另類資金來源。多邊資金的發放將通過實際和高效的資金安排，以及為發達國家和發展中國家提供平等代表權的治理架構來實現。此類資金中的很大一部分將通過哥本哈根綠色氣候基金來發放[2]。2009年12月哥本哈根聯合國氣候變化大會結束后，《聯合國氣候變化框架公約》秘書處已收到55個國家遞交的到2020年溫室氣體減排和控制承諾，這些國家溫室氣體總排放量占目前人類總排放量的78%。
（二）我國期望下一個“哥本哈根會議”的來臨
我國正處與工業化、城鎮化快速發展的關鍵階段，能源結構以煤為主，降低減排存在一定的困難，但始終堅持將應對氣候變化作為重要的戰略任務。在發展的過程中高度重視全球的氣候變化問題，并一直堅持減排立場，同時也期望發達國家不要強制剝奪發展中國家可持續發展的權利。根據《京都議定書》確定的共同但有區別責任原則，我國在人均GDP遠遠落后于發達國家的條件下，通過研發新工藝、開發可持續的清潔能源，盡力節能減耗和減少溫室氣體的排放。目前，我國是全球新能源和可再生能源增長速度最快的國家，也是世界人工造林面積最大的國家。可見，我國已經以減少碳排放的實際行動承擔起了減緩全球性氣候變化的“共同責任”。在本次哥本哈根會議中，我國也同樣采取了積極應對態度。我國在不接受強制減排義務的前提下，已經承諾自主確定的減排行動目標并不附加任何條件，也不與任何國家的目標掛鉤。雖然哥本哈根會議最終沒有達成具有法律約束力的協議，會議始終朝著正確的方向邁進了一步。各國更加積極的表示促進全球氣候合作的意愿，并期望盡快促成下一次“哥本哈根會議”的召開。
二、我國應對氣候變化法律存在的問題
（一）溫室氣體尚未納入法律規制范圍內
大氣中具有溫室效應的某些微量氣體,包括CO2、CH4、N2O等30余種。其中，二氧化碳是最主要的溫室氣體，也是生物正常生命活動的最常見的代謝產物。由于人類工業化進程的加快，大氣中的二氧化碳含量從1860年第二次工業革命開始前后迅速上升，至1950年前后，上升曲線已幾乎成直線態勢。二氧化碳含量從一千年前的280PPM（每一百萬份中占一份），上升至兩千年前后的360PPM，升幅高達28.6%。全球的平均氣溫從1860年到2000年這短短140年間，已上升接近1℃。但至今為止，溫室氣體尤其是二氧化碳，在我國法律上并沒有明確定位為污染物。
（二）我國國內碳排放交易尚不具備市場化的基礎
碳排放交易，即碳匯交易，是基于《聯合國氣候變化框架公約》及《京都議定書》對各國分配二氧化碳排放指標的規定，創設出來的一種虛擬交易。即因為發展工業而制造了大量的溫室氣體的發達國家，在無法通過技術革新降低溫室氣體排放量達到《聯合國氣候變化框架公約》及《京都議定書》對該國家規定的碳排放標準的時候，可以采用在發展中國家投資造林，以增加碳匯，抵消碳排放，從而降低發達國家本身總的碳排量的目標，這就是所謂的“碳匯交易”[3][4]。碳匯交易應有其相應的交易基礎，同時受到政策和法律的指引。在嚴格的法律意義上講，目前碳匯等清潔發展機制項目的參與主體應是《聯合國氣候變化框架公約》的締約國，因而碳匯交易的主體是國家。國內企業尚不具備碳匯交易的主體資格。同時，由于我國不承擔強制減少碳排放量的義務，尚不具有建立國內碳排放交易市場的基本條件。
（三）缺少對碳匯林的法律保護
聯合國規定，發達國家在發展中國家購買節能減排指標，需經聯合國認定，方可賣給西方大企業沖抵他們的減排指標。目前，聯合國只規定了在三大類別的項目之間進行碳排放交易，一是甲烷的回收利用。二是用可再生能源替代不可再生能源。三是綠化工程。要實現碳排放交易，首先要明確總體的碳排放量，其次要將企業用于沖抵碳排放量的方式轉化為可以準確測量的具體形式。如，建造碳匯林。我國的森林雖然較豐富：“要大力增加森林碳匯，爭取到2020年森林面積比2005年增加4000萬公頃，森林蓄積量比2005年增加13億立方米的目標”。但是，目前國內的對于碳匯林的保護僅停留在政策方面，與其配套的法律制度尚不完備。
三、完善我國碳排放法律制度的建議
（一）溫室氣體應納入法律規制范圍內
溫室氣體是國際減排義務要求主要對象。因此，我國在應對全球氣候變化的過程中，應明確將溫室氣體納入法律規制的范圍內。在這方面上海、江蘇等地做出了初步嘗試。根據《浦東新區環保市容局設項目環境影響評價檔審批報告（金）（一）（暫行）》的規定，建設項目產生的二氧化殘、粉塵、煙塵等主要污染物排放量不許控制在浦東新區污染物排放總量控制指針之內。2007年美國聯邦最高法院在判決中認定二氧化碳屬于污染物質，應受到美國《清潔空氣法》的調整[5]。可見，將二氧化碳等溫室氣體列為大氣污染物，已得到世界各國的普遍認同。綜上所述，我國應在法律規制中明確二氧化碳等溫室氣體屬于大氣污染物，為落實我國在哥本哈根會議中的承諾：“自主確定減排行動目標且不附加任何條件，也不與任何國家的目標掛鉤”奠定基礎。
（二）構建我國碳排放交易市場法律體系，擴大交易主體范圍
近年來,隨著國際社會對環境問題的關注并動員各國積極采取措施應對氣候變化,尤其是《京都議定書》簽訂之后，二氧化碳排放權交易日益蓬勃發展，碳排放交易市場的規模也迅速擴大，各國紛紛建立了自己的碳排放交易市場，為國內的清潔發展機制項CDM所產生的碳減排量以及相關衍生品提供基礎和平臺。但至今我國并不承擔減排任務，暫時不需要建立國內私權利主題間減排交易平臺。根據國際法相關規定，碳排放等清潔發展機制項目的參與主體應是國家。然而，經過一段時間的運作后，其法律經驗也可擴展到國內的碳排放交易。如我國的電力行業建立火力電廠二氧化碳排污交易。我國已經著手開展溫室氣體排放許可管理的建設，包括組織管理機構、許可證發放、排放權交易機構等。在《大氣污染防治法》中也有相關規定。本次哥本哈根會議中我國并不承擔強制減排的義務，但是在未來的國際談判中，作為世界上碳排放量大國，我國很可能會承擔相應的減排義務。因此，我國現在應該采取主動，根據我國國情，積極構建我國的碳排放交易制度，將碳排放交易主體擴大到企業以及個人。2011年11月11日公布的《氣候變化綠皮書》指出，“十二五”規劃明確提出了逐步建立碳排放交易市場，這是政府首次在國家級正式文件中對國內碳市場進行表態。這也為我國碳排放交易市場的建立提供了政策支持。另外，實施清潔發展機制（CDM）造林和再造林碳匯項目，可為我國林業發展引進國際資金，也有助于推進我國林業發展的機制創新。
（三）完善我國對碳匯林的法律保護
應對氣候變化的生態功能有償化，需實現森林碳匯產權化，并完善我國對碳匯林的法律保護。首先，憲法應明確環境容量資源即碳匯林歸國家和集體所有。其次，在物權法中應增加關于碳匯林所有權和使用權的具體規定。第三，建議在《環境保護法》、《森林法》中，增加有關林權及森林碳匯交易制度的內容。綜上所述，我國應從宏觀政策導向到法律制度保護，實現我國發展森林碳匯建設。這是我國積極應對全球氣候變化，實現自愿減排承諾的具體行動。
