時間：2023-11-25 09:52:20
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇征信管理的重要性，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、中小企業信用建設狀況
（一）企業內部信用管理較為薄弱。企業內部的信用管理是企業財務會計部門連接各業務部門的橋梁，也是企業篩選客戶、“去偽存真”，并與誠信客戶保持長期聯系的紐帶。從某市抽樣調查情況看，有36%的被調查企業未將信用建設列入企業經營發展規劃，有42%的企業從未參加過有關“企業信用管理”的學習或研討，還有近50%的企業根本沒有建立有關信用管理的制度，設立企業信用管理獨立部門的企業不到18%。企業遇到與信用有關的問題時，一般由營銷部門負責處理。這一重要管理環節的普遍缺乏，必然導致社會失信行為的大量發生。
（二）企業財務數據造假行為較為普遍。調查顯示，60%以上的中小民營企業曾經有過披露虛假信息、數據的行為，企業根據自身需要針對不同部門提供差異較大的會計信息，以達到統計、避稅或獲取銀行貸款等不同目的。目前企業做假賬、披露虛假財務數據、統計數據造假等現象屢見不鮮，這與虛報浮夸之風盛行、部分企業家素質不高、企業利益觀念走偏及有關部門執法不嚴都有一定的關系。
（三）合同違約、質量及價格欺詐等信用問題屢見不鮮，相互拖欠大大提高交易成本。在被調查的企業中，76%的企業家對當前較為普遍的違約合同欺詐、質量欺詐、價格欺詐等現象反映強烈。調查還顯示，80%以上的企業曾受到過資金相互拖欠的困擾。另有，42%的企業把拖欠貨款作為融通資金的一種手段。這種情況不僅嚴重影響企業的正常生產經營活動，提高交易成本，而且極大地提高了整個社會經濟的運作成本。
二、中小企業金融征信體系建設中存在的問題
（一）金融征信體系在社會信用體系建設中的核心地位尚未確立。金融是社會經濟發展的核心，對國民經濟的快速可持續發展發揮了重要作用，金融征信體系也理應作為社會信用建設的核心。以銀行業征信體系建設為核心，依托銀行信貸登記咨詢系統（目前已升級為全國統一的企業信用信息基礎數據庫），在此基礎上，逐步擴大到保險、證券、工商、稅務、質檢、海關等部門的企業信用信息，形成覆蓋全國的基礎信用信息服務網絡，這是征信體系建設初期，一條較為簡便能夠節省大量人力物力的捷徑。早在2002年國務院就成立了以人民銀行為牽頭單位、共有17個部、委、辦參與的建設企業和個人征信體系工作小組，但由于我國社會征信體系建設規劃的滯后，銀行業征信體系建設在社會征信體系建設的核心地位還沒有最終確立，人民銀行征信數據庫對中小企業的積極支持作用不能得到充分發揮。
（二）中小企業征信缺乏法律法規保障和支撐，難于突破信息共享“瓶頸”。人民銀行征信系統建設在法律授權上存在“空白”，特別是《征信管理條例》從2002年就開始制定，卻由于種種原因一直沒有頒布施行。在我國現有的法律體系中，尚沒有一項法律或法規為征信活動提供直接的依據，使征信機構在信息采集、信息披露方面無法可依。立法方面的滯后已嚴重影響到社會信用體系的健康快速發展。同時，在現有法律中，《商業銀行法》及《反不正當競爭法》中都對侵犯商業秘密做出規定，加大了征信公司獲得企業信用數據的難度。在缺乏法律保證和規范的情況下，對涉及諸如企業公開信息與商業秘密等問題難以界定，更難以操作。
（三）金融中介信用服務機構發展緩慢，對中小企業支持力度偏小。信用中介服務機構主要包括資信評估、信用保險和信用擔保機構等，是金融征信體系的重要組成部分。經過多年來的發展，金融中介服務機構得到較快發展，但與社會需求和經濟發展還存在較大差距。主要表現：一是規模小，競爭力不強；二是行政干預仍然存在，發展受到環境制約；三是業務開展不規范，公信度不高；四是抗風險能力不強，風險管理存在缺陷。
三、完善中小企業征信體系建設對策建議
（一）加快信用立法工作，創造良好的法制環境。一是盡快修改或完善現行的相關法律法規，為征信業發展鋪平道路；二是盡快出臺征信數據披露和征信數據使用規范等方面的新法規，尤其是應加快征信管理條例的立法步伐；三是建立健全失信懲戒機制。建立相關法規，對任何企業違法違紀行為，都應記錄在案，形成“黑名單”，有關信息要通過各種有效途徑公布，使社會公眾能及時查詢。違法者應為自己的不法行為付出代價，從而減少商業欺詐、惡意拖欠及逃廢債務等不法行為的發生。
200a年銀行信貸管理負責人述職述廉報告
回顧200a年，在各位領導和同志們的關心、支持和幫助下，我努力學習和實踐向零售銀行轉型的重要思想，在學習上自我加壓，工作上積極進取，生活上嚴格要求，全力協助xx分管信貸管理系統、企業征信系統、個人征信系統、在線審批、信貸報表及部門的綜合管理等幾項工作，較好地發揮了綜合管理的組織、協調和保障三大作用。現將述職及述廉情況報告如下：
一、工作成績方面
我的200a年，可以用10個字來概括，那就是：既默默無聞，又轟轟烈烈。默默無聞表現在：信貸管理系統、企業征信系統、個人征信系統、在線審批、信貸報表及部門的綜合管理等幾項工作特別需要深入，需要細致，需要默默無聞；轟轟烈烈表現在以下幾個方面：
一是客戶進入退出標準誕生了。根據我行情況，結合市場實際，我組織有關人員制訂了授信客戶的進入與退出標準，明確了房地產、汽車、商品流通等幾個重點行業的客戶選擇標準，明確了支行進行客戶選擇的目標和方向。
二是風險承包責任制推行了。目前，由于我行的信貸文化比較落后，推行風險承包責任制后，既提高了支行客戶經理的風險意識，又增強了授信審查人員的責任意識。
三是39個信貸誠信企業產生了。經過半年的細致篩選、推薦及交叉評選，我行客戶xx集團有限公司、文秘部落汽車內飾件有限責任公司、文秘部落電子有限公司等39家企業獲得xx銀行業首屆“信貸誠信單位”稱號，這是我行誕生的第一批信貸誠信企業，對擴大我行影響、壯大我行的優質客戶群產生了重要影響。
四是企業征信系統正式上線了。按照人總行全面征信管理工作的要求，我部配合科技部平穩地淘汰了信貸咨詢系統，成功完成了信貸管理信息系統與全國企業征信系統接口程序的開發、存量客戶信息的整理和有關數據的報送工作，經中國人民銀行征信管理局驗收，我行客戶信息正式提交全國企業征信系統入庫，為全行查詢授信客戶信息、防范信用風險提供了信息保障。
五是在線審批開始推進了。在科技部的大力支持之下，經過反復磋商、協調和測試，我行遠郊支行的部分授信業務已經推行了在線審批，審批方式和審批效率進一步改善，也標志著我行授信業務的電子化管理水平得到進一步提高。
六是綜合管理工作基本邁入了正軌。具體表現在以下幾個方面：一是職責分工基本明確；二是信貸管理系統得到進一步優化；三是信貸檔案完成了一期交接；四是完成了引資上市所需信貸資料的準備工作；五是迎接了各種專項檢查6次；六是組織了全行的信貸培訓5期。
二、廉潔自律方面
作為一名黨員干部，我深刻認識到廉潔自律的重要性，并以推進案防工作為契機，認真學習銀監會的“十三條軍規”，堅持踏踏實實做事，堂堂正正做人，在具體的工作中嚴格遵守黨員干部廉潔自律各項規定，做到了廉潔奉公，忠于職守，沒有利用職權和職務上的影響謀取不正當利益；沒有私自從事營利活動的行為；遵守公共財物管理和使用的規定；沒有假公濟私、化公為私的行為；沒有利用職權和職務上的影響為親友及身邊工作人員謀取利益；做到了勤儉節約，沒有講排場比闊氣、揮霍公款、鋪張浪費。同時，為了防范商業賄賂，還擬訂了《授信工作人員廉潔自律暫行規定》，簽訂了《反商業賄賂承諾書》，做到了警鐘常鳴，進一步規范了自己的行為。
三、存在的不足
一年來，本人在思想素質、理論水平和工作能力等方面取得了一定的進步，組織和協調能力也得到了一定的鍛煉，但工作中還存有一些差距和不足，與我行當前快速發展的要求相比，還有一些應該改進的地方，主要表現在以下三個方面：
（一）理論水平有待于進一步提高。學習不夠刻苦，思想上存有“惰性”，有時借口工作忙、事務多，放松了對學習的要求，缺乏刻苦鉆研的勁頭。有時認為自己從事銀行工作年限長，有一定的理論功底，滿足于淺嘗輒止、淺顯認識，缺乏對理論的深刻理解，忽視了金融理論的不斷更新。
（二）思想還不夠成熟。在工作創新上做得還不夠，缺乏新點子、新辦法，有時工作中存在懶惰和急躁情緒，在改革創新和銳意進取方面存在不足。
（三）工作還不夠深入。工作方法有時簡單，遇事不夠冷靜，缺乏一抓到底的作風和精、細、準的工作方法，工作布置得多，檢查得少。
四、我的三點體會
（一）和諧是一種生產力
回顧一年來的工作，我切身感受到：信貸部是一個和諧、務實、高效的團隊，在這個團隊里，既有分工，又有協作，相互配合，相互支持。在這樣的團隊里工作，心情舒暢，干勁很足。
（二）團隊是力量的源泉
從資料庫建設到案件綜合治理，從迎接有關部門的檢查到整改報告,從結構調整到考核任務的完成，時間緊，人手少，任務重，但我們都圓滿地完成了，這全靠團隊的力量， 200A年銀行信貸管理負責人述職述廉報告第2頁
整體作戰能力強大的團隊是我們能夠完成如此巨大工作量的力量源泉。
（三）無私的奉獻最感人
為了配合全行檔案管理的移交工作，xx在同志們的配合之下，集中2個月的時間，加班加點，圓滿完成了8年信貸檔案的移交工作，沒有出過任何差錯···為了確保企業征信系統如期上線，在6、7、8三個月，xx沒有休息過一個星期天，全年所有的信貸報表都是在月初報出的，然而，每一個節日都在月初，但是，在他那里，沒有聽到過一聲怨氣，在他身上，沒有看到過一絲不滿。為了維護和優化企業征信系統，為了組織和協調檔案移交以及迎接銀監局的教育貸款等專項檢查工作，xx帶起甲板上班。這些事情，在綜合管理工作中，只是眾多默默無聞工作中的一小部分···
在此，感謝信貸部這個和諧的團隊，感謝朝氣蓬勃、充滿活力的各位同事，特別是敢于在綜合管理工作崗位上默默無聞的奉獻者，謝謝你們！20xx年，我們繼續戰斗！
五、20xx年的打算
20xx年，將是我行又快又好發展的一年，我將在總行各級領導的正確領導之下，努力提高管理水平，當好助手，確保完成總行下達的年度經營管理目標任務。
商業信用是信用制度的基本內容之一，我國目前的信用缺失首先表現在商業信用領域，概括起來，主要表現在下面兩個方面：
1.大量存在經濟活動主體之間相互拖欠貨款，貸款方拖欠銀行的貸款，經濟活動主體偷、逃、騙稅的現象
中國企聯于2005年7月至2006年7月通過問卷、企業座談、實地調研等方式對513家企業的誠信建設情況進行了調查研究，針對調查研究的情況，提出了推動我國企業誠信建設的政策建議。調查顯示，企業受到多種失信行為的困擾，主要包括拖欠款、違約、侵權、虛假信息、制售假冒偽劣產品等。我國企業市場交易手段落后，由于信用條件不完善，造成企業信用交易手段受到限制，財務成本高。20世紀90年代我國商業票據結算量約相當于企業存款余額的11倍，而美國20世紀80年代中期就已經是3300倍。此外，發達國家企業間的逾期應收賬款發生額約占貿易總額的0.25%~0.5%，而我國高達5％以上。近年來，我國由于企業失信行為引發的社會問題呈現多發趨勢，發生數量大幅增加，影響較大有：歐典地板虛假宣傳案、齊齊哈爾第二制藥廠制假案、安徽華源制藥廠產品質量案等。
2.經營中弄虛作假行為猖獗，主要表現在：不法廠商制售假冒偽劣產品、質量欺詐、商標侵權、專利侵權以及合同欺詐等
據中國消費者協會調查，1998年全國有68.45%的消費者受到過商業欺詐行為的侵害。概括起來，我國商業企業對消費者的欺詐行為主要表現為商業質量欺騙、價格欺騙、服務方面的欺騙、商場在促銷活動中的欺騙、經營方式的欺騙及企業形象和商場實力的不真實宣傳等方面。據統計，2003年前11個月，全系統共查處提供虛假文件騙取登記、虛假出資、虛報出資、抽逃出資的企業2.3萬家，吊銷違法企業營業執照15.3萬家。查處無照經營業額211萬戶次，取締無照經營47萬戶，查處各類食品違法案件1.03萬件，制假售假案件24.24萬件、商業欺詐案件5159件。受理消費者申訴70.66萬件，查處侵害消費者權益案件15.45萬件，廣告違法案件6.88萬件，商標侵權案件2.87萬件，合同違法案件1.74萬件，其中合同欺詐案件3173件。
二、我國商品市場上信用缺失的原因
我國商品市場上信用缺失的主要原因可以從技術層面和制度層面兩個層面來展開分析。技術層面的原因主要有信用風險管理意識淡薄、信用風險管理技術落后以及信用風險管理人才匱乏等，制度層面的主要原因在于我國尚未建立起與市場經濟的契約化交易相適應的信用制度。
（一）技術層面的原因
1.信用風險管理意識淡薄
我國企業對商業信用的認識不完善，存在短期行為。很多企業為了提高銷售額和擴大產品市場份額就盲目地賒銷產品，加上信息獲取困難等外在客觀原因，對客戶的信用情況缺乏足夠了解，因信息不對稱而導致的商業信用風險比比皆是。當前，絕大部分企業尚未建立授信管理制度，有的建立了授信管理制度但不完善，有的建立了完善的授信管理制度卻沒有得到切實的執行，以至有的企業第一批發出的商品貨款還沒有收回，就發出第二、第三批商品，而且涉及金額巨大。這種不重視控制信用風險的做法對企業的長期可持續發展十分不利，是一種非常短視的行為。
近年來，隨著“市場經濟的本質是信用經濟”這一觀點的深入人心，企業信用管理也在社會上引起了關注。一些企業開始有意識地進行信用管理，但對于那些規模較小的公司來說，信用管理仍然沒有受到充分的重視。即使是在那些大型企業，專門設有信用管理機構、由專業的信用管理人員負責信用管理的情況也是鳳毛麟角。信用管理意識淡薄的直接后果就是信用風險無法得到有效控制，使風險在企業中累積。
2.信用風險管理技術落后
授信企業普遍缺乏專業化的信用風險管理技術。一些企業為了擴大銷售增加利潤，盲目地采用賒銷形式，售后又不重視應收賬款的監督和管理，結果導致了較多的呆賬。據相關調查分析，在大量的壞賬中，屬于外部環境、政策性原因和“三角債”之類問題的，所占的比例并不高，大約只有16%左右;而屬于經營性、內部管理造成的，則占到80%以上。
對客戶的信息管理是信用風險管理的關鍵。當前，國內企業缺乏客戶資信資料管理技術，還不具備自主建設客戶信用信息數據庫的能力，對往來的客戶無法及時記錄各種交易信息以及形成的內部評價，更沒有條件對客戶的經營狀況及財務狀況等進行時時跟蹤及風險預警。另外，企業信用管理的核心是對客戶進行信用分析和信用等級評定，通過對客戶所有相關財務及非財務信息進行整理、分析，得出客戶的償債能力評估。這項工作需要運用專門的信用分析模型來完成，但目前我國的企業中能將信用風險模型引入企業信用管理的非常少見。3.信用風險管理人才匱乏
信用管理是一門實踐與理論相結合的管理知識，具有很強的專業性和技術性，對信用管理人員，尤其是信用管理部門經理的要求非常高。信用管理人員要掌握信息、財務、管理、法律、統計、營銷、公關等多方面的綜合知識，同時實踐能力和工作經歷也必須出色，才能勝任信用管理工作。但當前，國內很多企業對信用管理工作的認識還只停留在“信用管理就是收收賬”的層面上，所以，企業內部信用管理工作并未受到重視，只是交給一些不具備專業知識的業務人員去操作，缺乏科學、嚴格的標準。
另外，造成我國商品市場上信用缺失的原因還有我國地方保護主義盛行和事實上存在的市場分割。
（二）制度原因
商品市場是我國市場經濟的重要組成部分，市場經濟是契約經濟，如果沒有建立起與市場經濟中契約化交易相適應的信用制度，那么商品市場中容易出現信用缺失問題。我國的經濟形式，在改革開放以前是采邑經濟，改革開放以后逐步向市場經濟轉變。
社會信用的維持在市場經濟條件下比在采邑經濟條件下重要得多。因為在自給自足的采邑經濟下，交易的重要性還未能得到充分體現，即使社會信用體系遭到破壞，交易無法順暢進行，經濟也不會受到致命性影響；而在市場經濟條件下，分工的細化和專業化生產已經達到了很深程度，以至于任何一個微觀個體都無法在不與其他個體交易的情況下繼續維持其生產經營。而社會信用的維持顯然是交易得以順利進行的必要條件，我們無法想象在缺乏社會信用，交易沒有任何保障的條件下還會有眾多的交易者愿意進行交易。于是，社會信用體系的維持就成為市場經濟存在和發展的前提。
在市場經濟條件下，與契約化交易相適應，信用的維持也主要體現在對契約的遵守和履行上。與采邑經濟下的情況不同的是，信用的維持主要不是通過對違約者進行輿論的譴責以及由此造成的實際社會活動的全面隔離來實現，而是訴諸法律及相應的市場規范，而我國恰恰并沒有建立起維持信用的制度體系以及相應的市場規范。
三、政策建議
我國商品市場中的信用缺失問題表現復雜，而且原因也是多方面的，單從某個方面著手很難解決問題，應該建立起一個比較完整的中國企業信用制度。企業的信用等級涉及：（1）靜態指標，反映企業當前實力，如企業規模、企業資產質量、企業產品質量、企業財務狀況；（2）動態指標，反映企業發展能力，如企業技術水平、管理水平、經營能力、員工素質、所在行業前景等；（3）履行承諾的意愿；（4）社會對企業信用的認可程度，等等。相對于個人信用，企業信用具有非人格化、積累性和穩定性等特點。企業是具有獨立權力能力和行為能力的法人實體，其信用雖然與員工行為有關，但作為一個整體，其信用主要通過企業整體形象為社會所感知，而不與具體的個人相聯系，即具有非人格化的特點。企業信用被社會認知的過程是一個不斷積累的過程，社會成員與企業在一個長期、反復的互動過程中，形成對企業的共識，建立信任關系。按照現代企業理論，經營者與其也是一種雇傭關系，企業可以通過更換經營者來改變由于個人失信給企業帶來的影響，因而企業信用對個人的依賴較小，有較強的穩定性。
企業信用制度涉及：（1）企業信用管理體系相關的法律、規章的建立和執行，包括信用信息采集、使用的法律規范和違規行為的懲罰機制的建立和完善；（2）征信（信用調查）資料的開放和征信企業合法地市場化運作；（3）政府或民間機構對信用交易和征信企業的管理，等等。中國企業信用制度組成框架包括：征信條例、征信企業管理條例、企業征信管理辦法、企業信用評估辦法、企業信用數據管理條例、企業信用查詢條例、信用中介機構條例、企業債務催收辦法、信用結賬條例、信用監管條例和信用爭議解決條例。
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在中國經濟飛速發展和企業對信用管理的需求越來越迫切的情況下，企業信用管理在企業進行商務運作過程中就顯得尤為重要，企業的信用管理與企業經營業績息息相關，本文就此展開了研究，通過對我國企業信用管理現狀進行了分析，總結了當前我國企業信用管理中的不足，并結合自身的專業知識給出了相關建議。
【關鍵詞】
企業；信用管理；建議
1 我國企業信用管理存在的問題
1.1 相關法律法規不夠完善，缺乏有效監管
目前，我國在信用方面的法律法規建設還是不完善的，對于失信行為并未采取強有力的懲罰措施，失信行為的懲罰機制不能滿足市場經濟發展的迫切需求。隨著我國市場經濟的不斷發展前行，經濟體制改革的不斷深入，企業的經營業務范圍，經營機制也變得越來越復雜，在變化中得以不斷的完善改進。而在企業管理運營機制不斷完善改進的過程中，許多新問題也隨之顯現。與企業經營機制配套的信用管理系統尚未建立，相應的企業內部管理制度沒有同步跟上，這就造成了當前企業新的制度用陳舊落后的理念進行信用管理的局面，導致會計管理不力，內部會計監督控制制度無法很好的貫徹到底層，會計制度形同虛設，從內部破壞了會計監督的順利實施，破壞了正常的會計工作，給企業的正常管理和運營帶來了相當負面的影響。
1.2 缺乏完善的信用管理體系
學術界對企業信用管理的研究較少，國內大專院校很少有信用管理的教學課程，信用管理書籍也極為少見。據不完全統計，中國67%的公司沒有建立信用管理部門，31%的公司沒有對客戶詳細的信用審核，56%的公司未曾使用第三方的調查信息，全面進行信用管理的企業僅占6%。此外，通過采訪得知要進行信用評級等活動也是很困難的事，國內能夠提供高質量信用服務的機構或企業嚴重不足。根據調查，83.8%的公司一般選擇通過業務往來及其他途徑了解客戶的聲譽和口碑。完善的內部控制是減少企業應收款的有效措施，是加強營運資金管理的重要手段，但多數企業管理層和財務人員缺乏內部控制的知識和意識，還有部分企業雖建立了內控體系但執行不到位，制度沒有起到應有的作用，這也是造成企業應收賬款增多的原因。不少企業有大量的應收賬款對不上、收不回，一個主要原因是沒有建立起相應的管理機制、責任機制和獎懲辦法，缺少必要的內部控制。很多企業為了眼前的既得利益，提高市場占有率，盲目追求產品銷量而忽略了資金的機會成本。銷售人員為了提高個人的銷售業績，獲取銷售提成，往往采用賒銷的方式，而無心考察購貨方的償債能力。企業對應收賬款管理不嚴，缺乏科學的財務管理思想。風險和成本意識淡薄。對于已經形成的應收賬款不做成因分析，并采取相應的風險防范措施，導致應收賬款大量沉積，從而使應收賬款狀況日趨惡化，加重企業經營負擔。
1.3 企業缺乏信用管理意識
如果說企業信用管理相關部門等硬件設施的建設不到位，是因為成本太高，中小企業為減輕負擔而不為之的話，那么，信用管理相關制度的建設不完善，則反映出企業信用管理意識淡薄。信用管理意識不高，直接導致企業內部運作時忽略信用管理問題，致使一些本可以避免的信用風險無形增高。具體表現在：一是對內缺少科學的信用管理制度和組織體系。如信用銷售的審批程序不健全，財務、銷售等相關部門在信用管理上溝通不利、職責不清、權責不等；信用管理執行不力，對銷售和回款的流程缺乏有效控制；客戶信用信息檔案不完整；企業內部業務人員與客戶勾結；企業內部資金和項目審批不科學，主管領導盲目決策等等。二是對客戶缺少科學的信用政策和規范的業務管理流程。如對客戶的失信行為不敏感，缺少準確判斷客戶信用狀況的辦法；沒有正確地選擇結算方式和結算條件；對客戶過度縱容，導致對應收賬款監控不嚴；缺少有效的追討拖欠賬款的手段等等。
2 我國企業信用管理中存在問題的對策
2.1 完善相關法律法規，健全行業監管機制
從目前我國情況看，對于企業的信用管理問題，我們不能單純地祈求中小企業通過自律去加以解決。必須結合我國中小企業的特點與發展實際，通過進一步完善《公司法》、《擔保法》、《中小企業促進法》等有關法律法規，營造良好的中小企業信用管理的法制環境去促進。在企業征信、信用評估、失信懲戒等環節上，真正實現有法可依、有法必依、執法必嚴、違法必究。在我國，對于大中型企業，特別是國有企業，在國家“抓大放小”、“有所為有所不為”方針指引下，它們成為政府有關部門監管的重點。而對于量多面廣的大多數中小企業而言，政府的集中管理自有一定的難度。這就要求建立和完善行業協會的監管機制。這種機制可以使行業的監管更加專業化，制定的行規更合乎行業特點，易于被企業所遵守。同時，對于那些違規的企業，協會可以通過自己的渠道，把這些企業的信息公告于本行業全體成員和社會，使其聲譽受損，從而削弱其市場的競爭能力。這種企業自律與行業協會他律相結合的監管機制，可以使中小企業信用監管更為完善。
2.2 建立企業信用檔案體系
為進一步發揮信用信息資源引導金融資源優化配置的積極作用，應繼續加強中小企業信用體系建設工作。各級政府應以信息征集為手段，對所有已取得工商管理部門核發的企業法人營業執照，但尚未與銀行業機構發生貸款關系的中小企業建立信用檔案，以實現企業與企業、企業與銀行之間的信息對稱，從而降低信用管理的風險。征信機構是征信市場的支柱，在信息不對稱情況下，它既是擴大市場交易規模的必要前提，也是約束雙方失信行為，懲戒失信的重要力量。如果其掌握的相關信息能夠通過各種媒體公開，必然會使失信者一處失信，處處受制，并付出與其失信行為相應的經濟和名譽代價，嚴重者直至會被市場淘汰。因此，建設高質量的第三方征信機構就顯得尤為重要。政府應當出臺相應的政策，引導、扶持第三方征信機構的建設，為第三方征信機構的發展創造健康的外部環境。同時，第三方征信機構也應積極加強自身建設，努力提升自己的競爭力，更好地為中小企業信用管理的發展提供必要幫助。
2.3 樹立信用管理意識，加強企業融資擔保建設
信用法律的完善與監管機制的設立，并不意味著就可以完全消除違約或欺騙的所有行為。除了法律、監管等外部系統，也需要內置系統，即加強中小企業的信用管理意識，防患未然，降低企業信用風險。一方面，我們要加強對信用管理知識的宣傳與教育，使中小企業認識到信用管理的重要性和必要性，使企業自覺完善客戶信用風險控制制度，提高信用風險防范能力。建立包括客戶資信管理制度、客戶授信管理制度和應收賬款管理制度在內的一系列管理規章，提升企業信用管理水平。另一方面，針對信用管理可能帶來的一系列增加中小企業管理成本等問題，可以采用部門和人員合并的方式。對于較大的公司可以選擇把信用管理部門并入銷售部門或財務部門。對于較小的公司可以選擇對銷售部門或財政部門原有人員進行信用管理知識的培訓，使其身兼二職。以此，用盡量少的開支建設盡量完全的信用系統。
中小企業融資難，會直接間接影響企業的信用行為。因此，加強中小企業融資擔保建設非常必要。一方面，政府應加大財政投入力度，建立健全政府參股的中小企業融資擔保機構。同時，合理運用政府職能，發揮財政的引導作用，建立“銀保”互動協作機制，為破解中小企業融資難的問題創造必要條件。另一方面，政府應加大對建設社會互助型擔保的關注，鼓勵企業間互助擔保，從而獲取金融資金支持，實現中小企業間的雙贏，解決政府扶持擔保可能帶來的某些問題。
3 結論
企業的信用管理問題在經濟發展的各個階段都會或多或少的存在，并隨著經濟的發展也不斷出現新的問題。企業在面對應收賬款存在的問題時，應當從企業發展的實際情況出發，結合國家經濟發展特點，從長遠的角度用發展的眼光去思考，并及時更新財務管理理念，做到與時俱進。最后企業還要做到積極認真的對企業的財務問題進行解決的同時，還要做到對企業的財務管理進行創新的思考。只有在企業的日常經營活動中，不斷做到這些，才能使企業在激烈競爭的市場環境下才能走得更長遠，實現企業的可持續發展。本文對中國遠洋應收賬款中存在的問題進行了分析總結，并給出了自己的建議，由于時間有限，個中觀點難免存在不足之處，懇請指正。
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關鍵詞:次貸危機;征信業監管
Abstract:Subprime mortgage crisis breaks out in the USA,which is propagated to the whole economic system and becomes the economic crisis all over the world. In the event of the crisis process,the credit reporting and rating industry of the USA is considered to be the main cause of the crisis.,which was praised in the past. This paper describes and analyzes some characters of the credit reporting and rating industry in America from the basic information system construction and the third-party credit rating etc. The paper also proposes some measures of developing credit reporting and rating industry in China according to the historical experience.
Key Words:subprime mortgage crisis,supervision of credit reporting and rating industry
中圖分類號:F830文獻標識碼: A文章編號:1674-2265(2009)12-0003-04
征信業作為特殊的中介服務行業,對于維系現代社會信用關系,保證社會經濟健康快速發展有著舉足輕重的作用。一直以來,美國被普遍認為是征信業最市場化、最完善的國家。但是,自2007年次貸危機發生后,很多專家學者都認為征信業對危機的產生和蔓延起到了推波助瀾的作用,美國的征信業遭遇前所未有的信任危機,以評級機構為代表的征信機構的公信力受到強烈質疑。當前,我國征信業迅速發展,信用信息系統建設初具規模,征信機構不斷壯大,法律法規日益完善。在此背景下,為避免重蹈美國次貸危機的覆轍,有必要分析美國征信業存在的問題及其對次貸危機的影響,及時調整我國征信業發展的策略,研究加強我國征信業監管的具體措施,推進我國征信業快速健康發展。
在次貸危機發生的鏈條中,美國征信業的責任十分明顯。一方面,征信機構的評級誤差已強化了系統性風險。據標準普爾的研究報告,2005-2007年創立的抵押貸款類別中的85%被給予了AAA級評級,且全球三大評級機構對證券化資產評級結果雷同,嚴重誤導了投資者。這也是危機發生后公眾對征信業質疑和批評的重要原因。另一方面,征信機構通過信用增級介入金融衍生產品的創新,導致金融衍生產品異常復雜和風險被低估,一個環節出現信用風險就會向鏈條的各個層面擴散。
面對征信業存在的問題,美國未能采取有預見性的措施進行監管。根據美國憲法第一修正案,法院認為評級機構屬于出版機構,除非能證實具有惡意,否則不得因出具資信評估報告等出版物中的錯誤信息為由,對其進行或提出索賠主張。同時,評級過程的復雜性和專業性加大了監管的困難,而“測不準原理”所導致的“不確定性”又使評級機構為錯誤找到了借口。長時間具有憲法賦予的“自由”以及監管的缺位,使征信業成為引發次貸危機的重要原因之一。
為借鑒美國征信業發展的經驗和教訓,本文將從信息系統建設、內外評級結合、付費方式、市場競爭、信息披露、法律框架等六個方面,分析美國征信業存在的問題,并提出促進我國征信業發展和監管的具體措施。
一、基礎信息系統建設應堅持公共征信模式
完善的基礎信息系統是征信業的基礎。美國的基礎信息系統全部由私營征信機構來建設,是典型的私營模式。征信機構與商業銀行、信用卡公司、公共事業機構簽訂合同,獲得其客戶基本信息和信貸信息,并從公開渠道取得政府機構掌握的一部分信息。由于信息采集屬私人行為,數據的真實性和完整性都存在問題:在完整性方面,私營征信機構只能獲得部分信息源的數據。美聯儲對此曾發表一項聲明,要求“信用發放機構不要向信用報告機構隱瞞債務人的資料。一些貸款方對某些按時還款的、專業的、不重要的借款者的資料予以保留的做法將會受到特別的詳細檢查”。在真實性方面,既有信息提供方刻意虛報資料的問題,又有操作失誤、錯報漏報等問題。據美國公共利益研究小組的一份研究報告指出,美國消費者信用報告的70%含有一般性錯誤,41%的戶籍資料不正確,29%的戶籍資料存在嚴重錯誤。同時,基礎信息系統建設的私營化,使得信息成為征信機構的私人物品,征信機構一般不會公布數據源信息。征信產品的使用者在信息不透明、不完整、不準確的情況下,盲目依賴征信機構提供的征信產品來鑒別風險,容易產生錯誤的判斷。
我國的基礎信息系統建設與美國不同,更接近公共征信的模式,此模式比較符合我國當前的實際情況。一方面,人民銀行作為對金融機構管理的公權力部門,負責建立全國統一的公共征信系統,既最接近金融機構這一最大的信息源和信息使用群體,確保基礎信息系統見效快、作用明顯,又可以采取一些強制性措施確保征信系統信息的真實性和完整性。另一方面,結合我國政府機構掌握大量信用信息的特點,可以成立政府部門間的聯席協調機制,逐步實現政府部門的信息互聯互通與共享。2008年,國務院明確由人民銀行負責牽頭社會信用體系建設部際聯席會議工作。2009年,山東省政府建立了社會信用體系聯席會議制度,將聯席會議辦公室設在了人民銀行濟南分行。充分發揮這些協調議事機構的作用,有助于推進基礎信息系統建設。
二、銀行信貸風險管理應發揮第三方評級的參考作用
美國作為最熱衷于《新巴塞爾協議》內部評級規則的國家,其商業銀行都以內部評級的方式來構建自身的信貸風險防范體系。雖然美國的銀行業較其他國家的銀行業更符合《新巴塞爾協議》關于內部評級的要求,但次貸危機說明,與第三方評級相比,內部評級同樣存在一定缺陷,其未能有效發揮信貸風險防范的作用。可以說,銀行內部風險管理體系失效也是造成次貸危機的重要原因。一方面,內部評級穩定性和一致性差異較大,有些學者對美國部分商業銀行進行了對比,結果顯示,由于各商業銀行歷史數據、評級模型、主觀判斷等因素,導致內部評級結果差異較大,難以準確揭示信貸風險。另一方面,內部評級很難保證獨立性,銀行的偏好會影響內部評級過程與結果,如有的銀行事先選定了一些客戶和項目,內部評級可能會為了迎合這些目標而產生偏差;有的銀行傾向于持有高風險的資產,內部評級可能會為了適應銀行的這種傾向性需要而增加系統性風險。
目前我國多數全國性商業銀行已按照《新巴塞爾協議》的有關條款,著手建立自身的內部評級體系。先不論我國銀行業的技術和管理能力能否達到美國銀行業的水平、能否滿足建立內部評級體系的條件,即使同美國銀行業水平相當,我國銀行業的內部評級體系也不可避免地存在缺陷。可見銀行要彌補自身的信貸風險管理缺陷,應發揮第三方評級的參考作用,對于技術和管理相對落后的地方性商業銀行來說,第三方評級的作用更加關鍵。近年來,人行濟南分行積極引導全國性商業銀行將第三方評級與信貸投放和風險管理的重點相結合,很多省級分行都在信貸審批等環節參考使用了第三方評級的意見;同時,搭建了地方性商業銀行與評級機構的交流協作平臺,促使雙方建立了多種業務合作與發展模式。這些做法,幫助商業銀行更加有效地防范了信貸風險。
三、征信付費方式應堅持事先付費并向使用方付費轉變
次貸危機發生后,以評級機構為代表的征信機構是否存在以價定級問題,成為社會各界關注的重點。在二十世紀70年代以前,征信機構的收費主要來自征信產品的使用者或金融資產的投資者,但隨著金融產品的創新加快,二十世紀70年代以后征信機構的收費來源轉向了金融資產的發行方。在實際操作中,發行方往往要求評級機構對其產品進行預評估,根據評估結果選擇合作對象,付費方式也多采用“先評級、后收費”的模式,發行方如不能獲得所需要的評級結果,可能會要求降低評級費用甚至拒絕付費。學者們普遍認為,這種付費方式使征信機構與發行方產生過多的利益關系而喪失獨立性,造成評級結果顯失公允,不能如實反映風險。
在我國,付費方式不免受到上述慣例的影響,資本市場、銀行間市場和信貸市場都采用了發行方事先付費的方式,征信機構失去獨立性和公允性的問題也很突出。為解決這一問題,Bolton(2009)等人認為可采取事先付費的方式,以減少征信機構和籌資者之間的利益糾葛。筆者贊同這一觀點,認為在實踐中應堅持“先收費,后評級”的付費方式,并采取強有力的監管措施,避免征信機構以級定價問題;從長遠看,我們認為應探索由使用方付費。人行濟南分行在萊蕪開展了使用方付費試點,具體方式是由商業銀行向評級機構推薦客戶,評級完成后由商業銀行付費,被評級方與評級機構不存在任何利益關系,在一定程度上保障了評級結果的真實性。此外,為避免征信機構與發行方產生利益關系,征信機構必須在人員與資金方面保持獨立性,不得與發行人、承銷商及投資者存在任何利害關系,嚴格禁止把收費與從業人員業績相掛鉤。
四、征信業應采取適度壟斷的發展方式并引入競爭機制
對一般的行業而言,充分競爭意味著較高效率和更多消費者剩余,但征信業的競爭與壟斷始終難以選擇。一方面,由于發行方對最佳評級結果的偏好,存在競爭的征信業會加大發行方對評級結果的影響,而壟斷的征信業能確保評級結果更加真實。Skreta和Veldkamp(2009)研究證明了征信機構之間的競爭會加大金融資產實際風險評估的系統性偏差,而Bolton(2009)等人也證實與獨家壟斷的征信業相比,雙頭壟斷的征信業效率較低。另一方面,壟斷的征信業增加了征信機構做出不公正決策的可能性,實力強大的征信機構有可能漠視投資者的利益,而根據自己的喜好評級。發達國家征信業到底是過于競爭還是過于壟斷,國際社會的觀點也莫衷一是。
在我國,除基礎信息系統由國家統一建設外,其它征信機構都在競爭的市場環境下發展。我國資本市場和銀行間市場的強制評級業務,皆由管理部門選定了若干機構參與,而地方推動的信貸市場評級一般也由多家機構參與。競爭的征信業驗證了學者們指出的問題,征信機構直接或變相壓低價格爭奪市場,銀行間債券市場和信貸市場的多數評級結果都是管理部門規定的最高等級,很難揭示評級對象的信用風險。鑒于我國的征信業還處于幼年期,發展還不完善,本文認為應給予征信機構充分的發展空間,加強對民族征信機構的培育,鼓勵中小征信機構的發展,建立不合格機構的市場退出機制。人行濟南分行在山東轄區對評級機構實行區域作業,為其指定作業區域,一個地區不超過兩家機構作業,同時對于評級質量不能達到要求的機構實行區域強制退出,這些做法取得了較好的效果。
五、征信產品揭示風險的相關內容應公開透明
征信機構依托基礎信息系統,利用客戶的基本信息、歷史信息、財務信息和宏觀信息,采取特定技術和方法對客戶的信用風險進行評價,產生信用評分與信用評級等征信產品。在美國,征信機構往往將信用評價方法作為核心商業秘密不予公開,監管部門也很少掌握此類信息,無法對征信機構實施有效約束,造成信息不對稱問題嚴重,不能避免征信機構發生道德風險。首先,征信產品使用者無法發現模型設計的缺陷,既不能確定該模型是否捕捉到判斷信用風險的全部主導變量,也不能確定用于估計變量的數據的完備性。其次,隨著金融資產復雜性的提升,征信產品揭示風險的過程更難被使用者所知,對使用者的誤導也更加嚴重。Skreta和Veldkamp(2009)研究證明了金融資產的復雜性造成了評級結果的系統性誤差,而Mathis(2009)也指出對復雜金融資產的信用評價低估風險的可能性較高。在實踐中,金融衍生產品的構造異常復雜,專業的評級分析師都很難了解產品的全貌,使用者更難掌握其真實的風險水平。最后,由于業務操作的不透明及美國征信業的強勢地位,使用者無法要求征信機構及時公布跟蹤結果,即使風險狀況發生重大變化也難以發現。
我國新近的《征信管理條例》(征求意見稿)中規定了信息披露的內容,筆者認為在實施過程中還應進一步細化。首先,應明確征信機構信息公開的具體事項與方法,制定有可操作性的實施細則,強制征信機構向監管者公開數據來源和技術方法,鼓勵其向產品使用者公開更多的信息。其次,隨著我國金融創新力度的加大和金融衍生產品的發展,監管者應適時制定適宜的信息披露制度,督促征信機構公開相應的數據源和技術方法。最后,指導使用者合理使用征信產品,從使用者的角度督促征信機構公開相關信息,實現對征信產品客觀和真實的解讀。
六、征信業的進一步發展應依托完善的法律法規體系
在市場經濟較發達的美國,其征信業的法律法規對于個人權利的保護性規定較為充分,義務性規定相對較少,在個人信用信息收集、保存、使用和傳播直至授信行為的規范、信用機會的平等性等方面,都有詳細規定。對個人信用信息的過度保護,增加了征信機構的責任和成本,在一定程度上影響了基礎信息系統的完整性和真實性。美國乃至整個西方社會征信監管立法明顯滯后,在很多方面缺乏對征信機構監管的具體規定,直到次貸危機發生并產生影響后才推出了相應的改進措施。2008年11月,歐盟委員會了《歐洲議會和信用評級機構委員會的規則》,明確了信用評級不應受利益沖突影響、評級機構操作應具有透明度等規定。同年12月,美國證券交易委員會(SEC)了《關于國家認可的評級機構和信用評級的修正和新規則》,強調了評級機構信息披露的重要性。至此,西方社會征信法律法規的缺陷才有所彌補。
前幾年,我國的征信業在摸索中前進,缺少法律法規的支撐。隨著我國征信市場的擴大和征信機構的成熟,以及社會各界對征信認識的加深和維權意識的提高,征信業要實現進一步發展必須依托完善的法律法規體系。筆者認為,應盡快實施《征信管理條例》,并在該條例的框架下,逐步完善配套的司法解釋和實施辦法,對征信機構監管做出更加明確的規定。同時,應借鑒美國次貸危機的經驗和教訓,研究制定包括信用建立、維護、評價、服務、監督和懲戒等一系列具有前瞻性和針對性的法律法規,逐步形成一整套相對完善的法律法規體系,促進我國征信業的規范、健康和快速發展。
注:美國的征信業開展的第三方評級業務主要針對資本市場。而美國的商業銀行都按照《新巴塞爾協議》進行內部評級。
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關鍵詞：財務信用管理；重要性；信用系統
中圖分類號： F275；F276.3 文獻標識碼： A DOI編號： 10.14025/ki.jlny.2015.12.082
1 吉林省中小企業財務信用管理現狀分析
隨著我國經濟的發展，黨和政府越來越重視中小企業的經濟發展。作為在國民經濟中最具有活力和生命力的中小企業，已經成為支持和推進經濟增長的重要力量，在全體經濟發展中起到了重要的支撐作用，為其自身的運營和發展奠定了穩定的基礎[1]。
2009年～2012年，我省中小企業的經濟增加值總體呈上升趨勢，三大產業相比較而言，工業和服務業經濟增長平穩，而農業增長速度較為突出，特別是在2010年～2011年，為中小企業的整體經濟發展作出了重要貢獻。
因此可知，中小企業的成長仍然是我省經濟拉長的主力軍，縣域經濟的主載體，擴大工作情況的主渠道，財政增收、人民致富的首要來源，對促進我省經濟健康、持續、快速增長，發揮著重要作用。
2 吉林省中小企業財務信用管理存在的問題
2.1 企業經營者管理不善，信用意識淡薄
企業領導不注重和珍視其職業信譽。采取所有權和經營權相結合的經營模式，企業的投資者和經營者身份合一，企業領導者過于集權，存在嚴重的家族化經營管理的現象。并且對于財務管理的相關理論缺乏系統的研究和實踐，以致其存在越權行事，任務不明確，使得財務管理過程繁雜，財務監控不嚴和會計信息失真等問題，這些情況給企業的財務管理帶來了不利影響。例如，吉林省集安市博祥藥業的經營風險就比較大，投資規模較小，信用意識較為淡薄[2]。其在經管過程中，因為信譽意識的缺乏，企業經營者并不注重本企業的資金管理，沒有一套正確的理財機制，導致大量資金外流，迫使企業只能縮小投資規模，難以規避風險。
2.2 缺乏科學的信用政策，事后反饋機制薄弱
我省多數中小企業沒有統一的信用政策和信用管理，缺乏對信用管理總體目標的層層分解和量化分析。長春昌馳混凝土有限公司作為眾多中小企業中的一員，跟其他大多數中小企業一樣，其信用期限及信用額度的確定、應收賬款的監管等，也帶有不同程度的隨意性。我國多半企業關于事后反饋，幾乎沒有要求，無法對由詳細交易反映出來的現有信譽經管政策不足作出反饋，從而不能有針對性地對正在施行的信譽經管政策作出增補修改。
2.3 信管法律制度存在缺陷，產權不明晰
不僅是對于我省中小企業而言，對所有的企業來講，法律制度方面還存在一定的缺陷。我國雖已頒布各種相關法規，但總體上關于信用制度的立法嚴重欠缺。我省大部分中小企業不講財務信譽的原因是企業的產權不清晰，沒有人格化的所有權代表，使得企業難以構成長久預期，缺少安全感，自然不會在經濟活動中堅持財務信用法則。
2.4 缺少專業信用管理中介機構和部門
沒有專門的信管部門，從而使部門之間缺乏有效協調，未明確區分責任分工、針對指令理解不當，當在實際工作中出現財務信譽問題時，往往各部門不進行通力協作，互相推卸責任，進而造成經營管理效率低下，造成嚴重的信用風險[3]。目前，就我省集安市益盛藥業來講，其信用中介機構發展的滯后與市場方面和相關信用信息等方面的匱乏，很容易形成企業的財務信用狀況不能獲得公允的評價。同時，當前的信用中介服務機構應當進一步擴充企業的信用數據庫資料的容量，更新速度緩慢，落后于發展速度，信息完備性和有效性還有待完善。
2.5 重視會計核算，輕視財務管理
根據當代企業制度對財務會計職員的要求，特殊針對企業財務負責人，其需要完成的最少會計工作量為：一是進行基礎的會計核算；二是財務管理工作；三是搜集大量財務數據進行整理歸類，進而分析建立模型，對企業的經營流程進行改進或者再造。但普遍藐視財務管理是其實際的處境，而很大的盲目性又來源于企業經營管理，反過來又影響了企業的財務境況。
3 解決吉林省中小企業財務信用管理問題的對策及建議
3.1 完善領導體制和樹立信用觀念，建立企業信用文化
首先，要完善領導體制，讓投資者與經營者二者適當分離，使得企業在內部構成監督制衡機制，從而使企業的財務經管職責、監控和信息更加明確[4]。
其次，價值觀是企業文化的精華，構建企業誠信文明便是要在企業里樹立起“信譽是企業最重要的無形資產”的意識，每一個企業都要依賴本身對其他企業及社會交往準則的遵照來獲得社會的尊敬和信賴，要把信譽作為企業立足的基點。
3.2 建立有效的信用管理機制，健全事后反饋機制
創建科學的信譽管理機制，即財務掌管機制；財務危機防范機制；財務信用的失約機制；合理的核算制度和監督機制；財務信用的制衡機制；財務信用的征信機制；財務信用守信的激勵機制。
我省中小企業應健全事后反饋機制，同時也應當注重具體業務事后的反饋，要有針對性地對正在實施的信用管理政策作出補充修正。
3.3 加強相關法律法規建設，加快產權制度改革
構建財務信譽管理體系的第一步是完善企業財務信譽管理的有關法律。在立法方面， 一是國家要盡快創建和完善財務信譽經營管理，特別是中小企業財務信用管理法律法規系統；二是用法津法規支撐創建企業的信譽基礎；三是做到真正的有法必依、執法必嚴。各地方政府在中小企業信譽經營管理工作中應樹立全局意識，高舉誠信的大旗，把依法治國和以德治國有機地結合起來，摒棄部門保護主義，按市場規律管理經濟，依法行政。
3.4 加強信管中介機構部門建設，完善內部管理相關制度
經過培養和發展一批具有較高執業資質和道德水準的信譽中介服務機構，并嚴格規范市場準入，獨立公正地為企業提供服務，為客戶在資信方面提供充分的擔保等，同時加強對中介機構的管理力度，使其規范化；嚴格執法，對違規機構要按照有關法律規定追究責任，完善企業評信環境。另外，現代化網絡技術發展迅速，充分利用其建立企業資信網絡平臺，創建企業資信檔案庫，搜集、剖析、公布企業信譽的基本情況，全方位提供查詢、評價等服務[5]。
3.5 注重會計核算和財務管理，培養專業財務信用管理人才
信譽經營是一項專業性很強的工作，必須擁有全面的專業知識。企業要充分認識到會計與財務的關系，要設立會計部和財務部，并且一定要區分開會計核算與財務管理的工作，在注重會計培養的同時，企業在增強財務信譽經管的過程當中也要格外重視財務信用管理人才部隊的建立，要經過形式多樣的培訓形式、培訓一批企業財務信譽經管人才，使其能夠充分掌握財務信譽管理的專業知識，提高其信譽管理的本領和技術，進一步提升企業信用管理水平。
4 結語
企業財務信譽管理的完善，有助于優化企業的盈利和促進企業的長期發展，為企業的經濟平穩有序發展提供一個良好的環境。總之，對企業財務信用管理的治理，提高企業財務信用水平，需要企業和社會各界密切合作，共同努力。在今后的管理實踐中，應當深刻領悟到財務信用管理的重要性，要不斷研究和借鑒國內外先進經驗和方法，結合我省中小企業的自身實際情況，不斷創新、不斷實踐，形成具有特色的企業財務信譽管理機制，增進企業持續、健康發展。
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信息化應用在農村經濟管理的各個方面，信息化有利于提升農村各環節工作效率與工作質量，對農村經濟發展做貢獻。現階段各級政府大力開展信用建設，信息化在農村信用建設中也起到巨大作用，為農村信用建設管理與應用做出了貢獻，因此需要切實提高對信息化應用在農村信用建設的重視，分析信息化在農村信用建設中的影響、現狀與存在的問題，提出提高信息化對農村信用建設貢獻的策略，將信息化技術在農村信用管理中的作用充分發揮出來，以此實現農村信用的飛速發展。 一、信息化對農村信用建設的貢獻1.征信數據全面信息化在征信方面的貢獻主要體現在信息量大、信息處理技術先進兩方面。信用管理工作的開展首先從征信、建立客戶檔案開始，此環節工作量大，信息整理繁瑣，利用信息化方便企業從各個渠道獲得客戶信息并利用信息化技術進行數據的篩選、去重、有效性分析等，大幅度提高征信數據的獲取、客戶檔案建立的效率。2.客觀授信信用管理的授信環節是指根據征信數據分析客戶資信情況，制定相應的資信等級并對不同信用等級授予對應的信用政策，可見，客觀合理的評估客戶資信尤為重要。課題組調研中發現，在進行了客戶授信管理的涉農企業中，21%的涉農企業對于客戶資信評級采用領導說了算，這種關系式的評估方式帶來的是企業信用風險居高不下；77%的涉農企業有簡單的紙質客戶評級指標，但不全面，對客戶資信的評級不夠客觀；只有2%的企業對客戶有相應的評分體系，指標設計的范圍比較全面。但這2%的企業負責人表示，客戶評級的工作量極大，針對于客戶量很大的企業，評級工作耗時長，管理成本偏高。其實，解決此問題很簡單，企業通過信息化可以完成大量的信息獲取與評價，做到客觀授信。
3.全程合同管理農業受氣候、降雨、施肥等影響頗大，不確定性相對其他企業偏高，在合同的洽談到交貨過程進行全程監控尤為必要，但是涉農企業所處地理位置偏遠，交易方全程來企業有些困難，利用信息化對合同全程管理，保證涉農產品的質量。利用信息化進行事前合同管理主要包括利用信息化工具的商務洽談、簽訂合同，事中合同管理主要指簽訂合同到交貨時間段的生產過程監控、客戶需求溝通等，事后合同管理包括交易結束后的反饋、自我評估、改進等方面。
4.應收賬款分析近幾年，農村經濟發展非常迅速，涉農企業應收賬款數額逐年上升，由于應收賬款管理不善造成的損失也給企業帶來巨大的負面影響，涉農企業迫切需要應用信息化手段對應收賬款進行管理，提醒應收賬款的催收時間，把壞賬發生的可能降到最低。5.給出信用管理參考建議隨著信息化技術的不斷提升，目前的信息化已趨于人工智能，能夠根據企業的各項信息給出問題的解決方案。信用管理是一項聯系企業各個部門的管理制度，需要從人力、物力、財力等方面統籌規劃，制定合理的策略，信息化可以幫助企業全面分析現狀、問題，給出參考措施。
二、信息化在農村信用建設過程中的應用問題1.意識薄弱有些涉農企業不愿意接受信息化信用信息采集，認為信息化有可能泄露企業信息，因此，對于政府要求錄入的信息化內容隨意填寫，導致信用數據的不全面，政府信用建設工作滯后。還有些涉農企業認為信息化手段需要投入的成本太高，直接拒絕應用信息化開展相關工作，以至于農村信息化難以大范圍普及應用。
2.技術人才缺乏通過調查研究，農村信息網絡技術存在明顯的滯后，農民計算機知識存在明顯空缺，主要體現在不能熟練操作計算機以及不了解信息化的功能、效果，導致很多涉農企業信息化形同虛設，嚴重影響農村信用建設進程與信用結果的客觀。農村面臨嚴重的人才流失問題，大多數農村學生大學畢業之后都選擇留在城市工作，以至于農村現代技術人才缺乏，信息化被大多數涉農企業認為知識含量太高，難以掌握。
3.缺乏涉農信用平臺隨著信用的發展，信用內涵及其表現形式愈加豐富，信用作為一種社會關系也愈加被重視。在現代社會，信用關系逐步深入到社會生活每一個角落，尤其是經濟領域，因此，大幅度提高農業經濟必須深入開展信用建設。涉農企業及農戶也意識到信用經營的重要性，但苦于沒有信用轉化為經濟效益的連接點，即缺乏廣泛應用的涉農信用平臺。在該平臺下，可以實現信用越高，經濟效益越大的理想經營模式。三、提高信息化對農村信用建設貢獻的策略1.提高農民信用信息意識農戶信用信息意識還需要進一步提高，只有具有信息化信用意識，才能開展信息化信用活動。提高農戶信息化信用意識的途徑主要有：政府要求、媒體宣傳、法制約束等。（1）政府要求。政府可以對涉農企業信息化信用提出要求，例如對企業進行信用測評，只有達到政府要求的條件，才能參與政府項目、工程或者獲得相關資助獎勵。通過先明確要求再樹立自覺意識可以在短時間獲得明顯的效果。（2）媒體宣傳。通過調查發現，農戶信息化信用意識低的主要原因是信息閉塞，信用宣傳力度不足，涉農企業沒有意識到信息化信用能夠給企業帶來的效益，不會重視信息化信用發展工作。因此，必須提高農戶信息素養，加強信用宣傳、開展信息化培訓、信用知識宣講、媒體宣傳、有獎知識競答等，通過多種手段樹立提高農戶意識，提升涉農企業的信用管理水平。（3）法制約束。建立有效約束機制是保障企業健康發展、循環發展的前提。目前還沒有關于涉農的成文的信用制度，無法對涉農企業進行信用約束，失信行為無處罰依據，信用建設難以得到飛速提升。因此，構建信用法制體系可以有效提升涉農企業信用約束力，提高企業信用管理能力，保障農村經濟健康發展。
2.培養、聘請技術人才信息化應用在涉農信用體系建設的各個環節，在此建設工作中不僅需要信息化相關技術，還需要具有信用管理知識的專業人才，但是由于目前農村技術人才缺乏，導致農村信用工作開展存在明顯滯后。對此，一方面政府相關部門需要定期組織相關培訓工作，促使農戶認知并使用信用創造價值；另一方面聘請信用信息技術專家為涉農企業指導，可以短時間有效提升涉農企業管理人員的信用管理水平和信息利用能力。并通過農民身邊的典型成功技術案例，宣傳、教育廣大農民和涉農企業參與到農村信用體系建設中。
3.開發適合農村經濟管理的信用平臺運用信息化手段，以推進涉農信用建設為出發點，以提高農村經濟為目標建立統一規范的信息化平臺是課題研究的終極目標。近幾年，信用管理平臺陸續建設并使用的有很多，但尚未有適合農村經濟管理的信用網絡平臺。與一般企業相比，涉農企業在業務處理、影響因素、交易特點都與一般企業存在很大的差異，硬件條件也無法與城市相比，因此，需要設計、架構對硬件要求較低、適用于農業流程、農產品交易環節的平臺，并將現代信息技術充分應用在其中，方便涉農企業接受并使用。
4.制定信息化對農村信用建設貢獻評價指標制定信息化對農村信用建設貢獻評價指標是促進信息化對農村信用建設的有效途徑，任何事物的發展都離不開客觀的評價，客觀評價才能正確認知，找到前期建設的不足，明確未來的發展，才能將信息化在信用建設中發揮更大的作用。通過建立信息化對農村信用建設貢獻評價指標體系，把信息化在信用建設中的細節梳理清晰，不僅幫助企業深刻認識信息化在信用建設中的應用環節，而且對每一環節企業自身的應用程度進行測評。課題組制定五個一級指標，并在此基礎上分解出二級指標，旨在客觀的對信息化的應用程度進行測評，總分300分，符合明細指標要求得分，不符合不得分。如表1所示。
表1 信息化對農村信用建設貢獻評價指標在涉農信用建設中應用信息化技術，既可以提高企業涉農信用的建設效率，又能夠促進涉農企業的信息化管理水平，從而實現涉農企業效益增長、農村經濟的發展。
一、企業信用管理的含義及作用
在市場經濟條件下，信用是經濟運行的基礎，有著關鍵的地位。隨著市場經濟的不斷發展，信用的地位越來越高。那么，對于企業來說，信用是非常重要的。我們有廣義和狹義的企業信用管理。所謂廣義的信用管理是指企業為了獲得他人的信用或者授予他人信用而進行的管理活動。這種管理活動能夠完善企業在賒銷等各項經營活動中的信用管理流程和技術手段，實現企業價值的最大化，從而推動企業可持續發展。所謂狹義的信用管理是指企業的授信活動和授信決策進行的科學化管理活動，它就是我們傳統意義上的信用管理，其目的就是為了擴大銷售規模，將信用風險降到最低。
在當前的經濟形勢下，我們研究企業信用管理有著非常重要的意義，這是因為信用管理工作有著重大的作用。具體表現為：
（一）企業信用管理是市場經濟時代的重要組成部分，它涉及買賣雙方各自的經濟利益實現，因為它與傳統的銷售途徑相比，買賣之間增加了新的環節，使得企業面臨著應收賬款問題。因此，企業應該加強信用管理工作，建立一種由企業管理、營銷、信用等部門共同完成的合作活動，估測客戶發生呆賬、壞賬等信用風險的可能性，幫助企業抓住機會，妥善保存一切有關客戶的細節信息，有助于出口企業評估和避免國家風險；
（二）隨著全球經濟一體化趨勢的加快，市場競爭日益激烈，買方市場促進了信用銷售方式的日益盛行，這就使得企業面臨著信用管理問題。但是，我國市場經濟體制還不盡完善，對于信用管理方式的研究還不夠成熟，起步時間較晚，主要處于初級階段的賒銷經營模式。因此，我國企業的信用管理水平較低；
（三）我國企業的信用銷售條件還不夠成熟，在國際貿易的交易中仍然使用成本高、手續繁雜的信用證方式，這大大降低了我國企業與國際企業進行交易與競爭的優勢，還使得我國很多企業無法適應國際市場慣例，從而影響了我國企業與國際市場的接軌。
二、我國企業信用管理現狀、問題及其原因分析
自從上個世紀九十年代以來，我國很多行業已經是買方市場，為了尋求更多的市場份額，很多企業都采取了賒銷方式來打開銷路。但是，由于我國市場經濟秩序并不完善，企業管理水平有待提高，使得企業間的交易呈現出信用失控的問題，有時甚至達到了觸目驚心的地步。這些問題主要表現在：企業與企業之間，企業與銀行之間拖欠債務嚴重或逃避債務；企業之間任意變更或撕毀合同；假冒偽劣產品橫行，侵害了消費者的合法權益；企業信用信息資源共享的程度不夠高。比如說，我國很多民營企業很難得到政府部門的信用信息，不同政府部門之間的信用信息溝通也不夠順暢，使得龐大的信息資源無法實現有效整合與共享。根據有關資料記載，我國企業由于信用管理水平不高而導致的直接和間接經濟損失占到了我國全年財政收入的40%左右，各種由于信用缺失而引發的經濟糾紛和債務案件層出不窮。這些不良后果導致的原因就在于：
（一）管理目標定位不夠準確。我國很多企業的生產經營模式都是較為落后的，它們盲目地追求銷售業績，不顧投入高和回報低的現實狀況，面對日益普及的買方市場和賒銷方式，仍然樂此不疲，從而導致了實際財務狀況的不斷惡化，應收賬款不斷攀升，呆賬壞賬潛在增加，使得利潤大大下降。這主要由于企業經營管理目標的偏差，無法統一一個明確的經營管理目標，使得管理目標搖擺不定，從而最終影響了利潤；
（二）管理職能部門不夠專業。我國企業對于應收賬款的管理職能基本上由銷售部和財務部兩個部門承擔。但是，在實際的管理過程中，這兩個部門職責區分不夠清晰，工作效率低下，有時還會出現管理真空。這主要是由于這兩個部門的管理目標和對市場的反應存在一定的差異性，無法高效地完成企業信用管理工作；
（三）管理的重點有待轉移。當前，我國很多企業信用管理工作的重點仍然放在事后彌補方面，主要是對應收賬款的追賬，甚至還成立了專門的追賬機構，配備了專門的追賬人員，但往往效果并不理想。這是因為企業把信用管理的重點放在了事后，而忽視了對于交易之前和交易過程中的信用管理工作，從而使得應收賬款的數量無法有效控制，還增加了正常管理的成本，得不償失；
（四）管理方法有些滯后。當前，我國企業的銷售業務管理和財務管理方面基本上沒有采用先進的信用管理技術和方法，從而使得信用管理方法較為落后，無法適應當代交易的需求，無法對客戶的信用風險進行科學有效的預測與評估，往往依靠主觀判斷進行管理決策，有失科學性。在銷售業務管理上，過于側重于銷售業績，忽略了對于信用額度的控制，從而最終造成大量的壞賬呆賬存在。
三、基于經營性風險防范的企業全程信用管理提升措施分析
為了有效防范經營性風險，企業應該做好全程信用管理工作，改變原來的信用管理水平不高的現狀，盡快轉變經濟發展模式，適應市場經濟體制下的市場環境，主要是針對賒銷方式的日益盛行，我們要盡快解決當前企業進行強制信用方式下的經營管理問題，比如說銷售人員盲目賒銷，企業遭遇巨大的市場信用風險損失；應收賬款居高不下，前清后欠現象十分嚴重；應收賬款回收期過長，企業流動資金周轉困難；大多數企業采取的是被動賒銷，賒銷的合理回報率沒有保證等。因此，我國企業應該基于經營性風險防范來提升企業全程信用管理水平。具體措施如下：
（一）完善企業信用管理機制，建立專門的信用管理機構。我們應該在企業的全程信用管理模式中，建立健全科學的信用管理機制，建立專門的信用管理機構，這是明確企業信用管理目標，實現管理目標的基本條件之一。我們要在企業組織機構及其職能設置方面進行改革，以使其能夠盡快適應現代市場競爭和信用管理要求。企業最高管理決策層應該強化對于信用決策業務的領導和控制，讓信用管理部門職能清晰，經常協調和溝通部門之間的管理目標和職責，并對信用管理職能進行獨立性的專業分工。這樣，企業在獨立的信用管理部門的領導之下，可以有效協調各種管理目標，重新合理分工各種職責，并使得專業的追賬機構進行更加專業化的工作；
（二）改進企業的銷售模式，協調各種業務流程。當前，我國企業為了做好全程信用管理工作，應該更加注重部門之間的協調與流程設計工作，改進銷售與回款的業務流程，這是因為銷售/回款業務流程是企業關鍵性的業務流程之一，對于企業全程信用管理工作來說，具有重要性和必要性。針對這項較為復雜的流程，企業應該將其中的各個環節有機地結合起來，使得企業的經營管理目標能夠為企業帶來較大的利潤增長空間。這就需要企業改進一些基本項目，比如說客戶開發與信息搜集業務流程；客戶信用評級業務流程等，從而把信用風險降低到最小化；
（三）建立健全全程信用管理制度。由于當前一些企業缺乏科學有效的信用管理制度，才導致了這些企業缺乏科學的制度指導。因此，我國企業應該建立一套系統化的信用管理制度，并按照過程控制和系統分析的原理來進行全程信用管理制度的不斷完善。這就是說企業應該做好事前控制―客戶資信管理制度，事中控制―賒銷業務管理制度，事后控制―應收賬款監控制度。就事前控制來說，企業應該做好客戶的資信管理工作，因為他們是企業風險的最大來源。事中控制主要是針對一些企業的銷售部門缺乏規范和控制而導致的銷售管理方面的風險，主要是要做好對客戶的賒銷額度和期限的控制。事后控制主要是針對應收賬款管理，企業應該建立系統性和科學性的管理制度，以適應當前市場環境和現代企業管理的要求；
【關鍵詞】民營企業 信用缺失 風險管理
隨著經濟全球化的深入發展和我國市場經濟改革的持續推進，民營企業日益成為推動國民經濟發展和促進社會穩定的重要基礎力量，但由于其所處的社會環境和服務基礎不夠理想，長久以來融資困難一直是制約民營企業發展的主要障礙，尤其是在當前全球經濟復蘇態勢和前景并不十分明朗的宏觀環境下，融資矛盾和困境更加凸顯，而導致這一問題的深層根源在于民營企業信用不足，信用風險管理存在諸多方面的不適應。由美國次貸危機引發的全球金融風暴和歐洲債務危機使人們對信用風險有了全新的認識，而在國內部分地區發生的債務人跑路事件也為加強信用風險管理敲響了警鐘。因此，為了更加有效地促進我國民營企業的可持續健康發展，進一步加強和完善信用管理就顯得尤為必要和迫切。
1.民營企業信用風險管理存在的主要矛盾和問題
近年來，我國民營企業面對不利的國內外市場競爭環境的挑戰，充分發揮自身特長和優勢，依然保持了良好的發展態勢，企業信用風險意識進一步增強，管理水平也有了新的提高，但總體而言，民營企業信用風險管理的社會環境尚不完善，制度基礎比較薄弱，技術手段相對落后，仍然存在諸多亟待解決的突出矛盾和問題。
1.1從社會層面分析，信用文化觀念薄弱，失信懲戒機制不健全。我國傳統文化比較重視集體，強調人們在相互交往中要做到言而有信，以最大限度維護社會整體利益，但對基于法制基礎的契約精神的培育則存在明顯不足，根植于人們內心深處的信用意識和信用動力出現弱化態勢，信用關系當事人的合法權益難以得到有效保護，社會信用環境和制度建設面臨諸多困難與挑戰。同時，由于社會信用法律制度不健全，失信懲戒機制不完善，對企業信用缺乏強有力的剛性約束，以至于有可能形成企業失信的惡性循環，尤其是在當前企業信用風險管理意識普遍較為淡漠、市場信息渠道不暢且扭曲失真的條件下，我國民營企業信用風險管理面臨的壓力會進一步加大并日趨復雜化。
1.2從企業層面分析，制度設計存在缺陷，信用管理主體職責不明確。目前，我國民營企業信用管理體系和制度尚不完善，業務流程亟需進一步規范化。現實中大多數民營企業都沒有設立專門的信用管理部門，其職責主要是由銷售和財務部門共同承擔。然而，不少民營企業常常由于部門職責分工不清，銷售和財務部門各行其是，多頭管理、效率低下，企業信用管理策略與經營管理目標不能很好地融合，難以真正形成相互協調配合的有效監控機制，以至于拖欠賬款現象時有發生。此外，民營企業信用風險管理的重點明顯滯后，一些企業對交易之前和交易過程中客戶信用風險管理重視不夠，而把全部工作的重點放在應收賬款的催收追討上，動用大量的人力、物力參與討債，但實際效果并不理想，不僅未能使應收賬款得到合理控制，而且也給企業造成了更大的財務壓力。
1.3從技術層面分析，信用管理人才缺乏，技術手段和方法相對落后。現階段，在我國民營企業中專門從事信用風險管理的人員數量不足，且專業綜合素質普遍不高，信用風險管理方法和手段較為傳統粗放，國內外實踐證明一些成熟的風險管理技術未能得到有效利用。在資信調查評估方面，更多的是通過客戶自我介紹，或實地考察以及網站查詢等方式了解其資信狀況，而未能運用現代管理技術和方法，對客戶信用進行全面深入的評估和分析；在銷售業務管理上，客戶信用額度和信用期限的確定，往往缺乏科學的決策方法和依據，這在一定程度上給企業銷售人員違規經營、違章操作，甚至與客戶相互勾結留下了可乘之機。此外，部分民營企業受傳統思維定勢影響，忽視了企業資信狀況的多變性，過分相信大客戶、老客戶，錯誤地認為這些公司的信用是不會有任何問題的，以至于盲目授信、放松監控。而一旦出現未能按期支付的警示信號，反映又往往過于謹慎保守，未能及時采取有效措施加以妥善處理，結果會使企業遭受不必要的風險損失。
2.民營企業信用風險管理困境的內外環境因素
在現代市場經濟條件下，信用無處不在。民營企業也無法逃脫“信用問題”所帶來的困擾，只有主動適應信用經濟時代內外環境變化的要求，在擴大信用交易的同時，不斷加強和完善信用風險管理，充分發揮“信用”在企業持續成長中的加速器作用。然而，目前我國市場經濟體制尚不完善，社會信用服務體系建設還不到位，企業自身信用管理的規范化也有待于進一步加強。
2.1市場經濟機制不完善，企業產權基礎相對薄弱。市場經濟是建立在尊重私人產權基礎上，由相互獨立且擁有清晰產權的經濟主體進行交易的一種機制。企業信用是以產權明晰的現代企業制度為基礎，產權與信用是不可分割的，產權明晰是社會信用體系得以有效運轉的基礎和前提。當前，我國正處在市場經濟發展的轉型時期，各種制度規范尚未完全確立，市場機制的激勵和約束作用難以得到有效發揮，民營企業現代企業制度建設面臨諸多挑戰。從表面上看，產權清晰似乎是民營企業最大的特點和優勢，但背后卻潛藏著創業元老、家族成員與技術管理骨干之間利益的糾結和沖突，加之由于缺乏必要的法律規范和自律機制，企業普遍存在“尋租”現象，從而導致生產經營行為的短期化傾向，企業信用風險問題有可能被忽視或掩蓋。
2.2信用服務體系不健全，法律保證措施明顯缺位。近年來，我國社會信用擔保體系發展較快，對有效緩解民營企業融資難的問題發揮了積極作用，但由于缺乏科學的管理和風險補償機制，擔保機構常常片面提高門檻從而限制了民營企業資金的融通。同時，征信體系作為實現民營企業信用信息查詢、交流和共享的社會化中介服務平臺，目前存在的主要問題是：信用信息不充分且缺乏科學性，信用信息網絡化和動態化建設明顯滯后，信用信息傳輸渠道不通暢，征信工作商業化運作的社會環境尚不完善，民營企業失信的成本依然處在較低水平。此外，在我國市場經濟轉型時期，作為社會信用機制賴以維系的信用法制建設仍處于摸索階段，許多試點性的制度設計也很不完善，市場主體的經濟行為缺乏剛性約束，民營企業違約不講信用的收益遠比付出的代價大，致使部分企業退出市場或者自動放棄守信原則。
2.3 企業自身管理不規范，信用關系維護面臨挑戰。社會信用關系的不斷發展和擴大，拓展了民營企業交易活動的時空限制，但也給其帶來了不確定性和風險，在繁雜的運營與決策過程中，信用管理的重要性和影響力更加凸顯。民營企業自身信用管理不僅是其生存與發展的基礎，也關系著整個社會的信用狀況的改善。當前，我國民營企業自身信用管理的欠缺和相互間信用關系的混亂與失控，是造成債務拖欠和應收賬款居高不下的根本原因之一，這其中有外部環境因素的影響，但起決定性作用的是內部管理問題。如果企業不能加以妥善處理，就有可能損害與客戶之間的正常業務關系。因此，民營企業必須進一步加強和完善自身信用風險管理，有效發揮機制靈活的市場競爭優勢，確保各項業務的穩定增長和可持續發展。
3.完善民營企業信用風險管理的對策和建議
當前，在國內外經濟環境充滿不確定性的宏觀背景下，我國民營企業正面臨著日益嚴峻的信用風險問題。因此，進一步增強信用風險意識，完善信用制度建設，創新信用管理模式，優化信用市場環境，這對于信用風險管理水平尚處于初期階段的我國大多數民營企業來說，無疑具有非常重要的意義和影響。
3.1增強信用風險意識，明確管理主體職責和工作要求。在現代開放經濟條件下，良好的信用關系是企業健康運行的重要前提和基本保證。信用風險管理具有交叉性、綜合性的特點，它貫穿于企業的計劃、采購、生產、銷售、財務、人力資源和信息等各個基礎管理領域，在現代企業經營管理體系中發揮著重要的核心作用。因此，我國民營企業管理者必須進一步增強信用風險意識，積極倡導信用觀念和信用文化建設，及時彌補信用管理職能上的缺陷，明確管理主體的職責分工和具體要求，通過不斷優化企業人、財、物等經濟資源配置，充分發揮銷售與財務等部門的職能作用，力求對企業信用活動實施全方位、全過程的監控和管理，最大限度消除不同部門在管理目標上的相互矛盾和利益沖突，逐步構建形成一個健全有效且適合民營企業特點的信用管理體系和運行機制，不斷提升企業的信用能力和風險管理水平。
3.2完善信用管理制度，建立規范有效的業務工作流程。建立科學規范的內部信用管理制度，強化事前預防、事中監控和事后處理各環節的基礎工作，這是民營企業有效避免信用風險的重要制度保證。其主要內容包括三個方面：一是客戶資信管理制度，民營企業在與客戶進行交易之前，必須認真做好新老客戶資信的調查與評估，并進行嚴格的制度化管理，以最大限度地剔除信用不良客戶，努力把客戶信用風險消除在萌芽狀態；二是內部授信管理制度，民營企業在交易決策過程中，必須要有一套完整科學的信用管理政策和制度，主要包括“信用申請審查制度”、“信用額度審核制度”和“交易審批制度”，力求實現交易決策的科學化、定量化，規范企業與客戶間的信用關系，減少交易人員的主觀盲目決策；三是應收賬款管理制度，民營企業必須加強對應收賬款的跟蹤與管理，定期核查賬款的回收情況，對交易客戶業務經營的異常變化要保持充分警惕，一旦出現可能影響賬款回收的不利因素，應及時采取有效措施加以防范，以避免更為嚴重的不良后果發生，最大限度提高應收賬款回收率。
3.3創新信用管理模式，強化社會中介機構的服務能力。？目前我國絕大多數民營企業都面臨著如何有效控制客戶信用風險的問題，但由于受自身管理經驗和能力限制，完全依靠企業內設機構進行管理會面臨許多困難，亟需社會中介機構提供完善的信用管理咨詢和服務指導。從國內外實踐來看，信用風險管理的委托制是一種較為有效的服務外包方式，其業務模式主要有兩種：一是戰略合作模式，即中介機構與民營企業保持長期業務合作關系，對企業進行信用管理技術指導和人員培訓，協助企業建立并不斷完善信用風險管理制度和體系；二是直接外包模式，即民營企業將信用風險管理的主要工作委托給信用管理咨詢機構，由中介機構根據企業經營特點和要求，制定切實可行的信用管理方案并具體組織實施。當然，這種管理模式發揮作用的前提是必須要有健全完善的社會信用管理服務體系的支撐和保證，能夠為有需求的民營企業提供多元化、全方位的高水平信用管理咨詢服務。
3.4優化信用市場環境，建立健全失信約束和懲戒機制。社會信用環境建設是一項復雜的系統工程，必須堅持標本兼治、眼前長遠利益相結合的要求，動員全社會力量，形成齊抓共管的有效機制。政府應在借鑒世界各國信用體系建設經驗的基礎上，進一步完善社會信用管理的法律和政策體系，積極扶持并逐步規范信用中介機構的服務行為，加快國家信用管理體系的建設進程，建立全國統一的企業信用征集、信用評價以及失信懲戒管理和約束，有效發揮法律和市場對失信行為的雙重懲罰機制。同時，要大力加強全社會誠信教育，建立政府失信責任追究和賠償制度，充分發揮社會公眾和新聞媒體對信用市場及其發展環境的監督作用，加大失信行為的懲戒力度，逐步使誠實守信成為全社會共同的自覺行動，從而為民營企業創造一個良好的信用市場環境。
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作者簡介：
李盼盼（1987—），女，漢族， 山東德州，北京化工大學經濟管理學院，碩士研究生；
包麗馨（1965—），女， 遼寧朝陽，北京石油化工學院計財處主管會計，經濟師；
關鍵詞：金融機構；管理工作；思考
在新的社會形勢下，我國現有的經濟環境對于金融機構日常工作的開展也具有了較大的挑戰。為了能夠在新環境下更好的開展金融工作，就需要能夠做好金融機構的管理。而在現今金融機構管理工作開展中，由于各方面因素的影響，還存在著較多的問題。對存在問題的原因進行積極的把握、以針對性措施的應用解決這部分問題，則成為了金融機構管理的首要選擇。
一、我國金融機構管理工作存在的問題
1、人員素質問題
在金融機構管理工作開展中，人員可以說是重要的主體。而在目前，我國央行在管理人員建設上還存在著較多的問題，其主要體現在：第一，年齡結構。工作人員老齡化是現今我國金融機構普遍存在的問題，在很多金融機構中，全行的員工平均年齡會達到42周歲以上，其中，45、46年齡的員工更是在整個機構中占據著非常大的比例，年齡過大、激情較低，成為了制約管理工作開展的重要方面；第二，知識結構老化。知識水平將直接影響到管理工作的方式以及獲得的效果。目前，很多金融機構本科學歷以上的員工比重還沒有占據50%，研究生以上學歷的人員更少。這種情況的存在，同員工年齡的老齡化、難以吸取年輕高素質員工也具有較大的關聯；第三，高素質人才匱乏。高素質人才缺乏，主要是由以下原因造成的：首先，我國很多金融機構近年來雖然積極提倡吸取新力量，大量招入剛畢業的員工。但對于這部分員工來說，其剛剛走出校園，在金融從業經驗方面還具有較大的缺乏現象，且很多需要在實際工作當中長期培訓。其次，隨著我國近年來經濟水平的提升，金融業務的發展速度也逐漸加快，很多新式金融業務層出不窮。對于很多地、市級的員工來說，由于在日常工作中忙于自身的基礎業務，就使其很少有時間、有精力對銀行的金融事務進行學習與了解。再加上其普遍缺乏橫向流動機會，就使其操作本領以及感性認知因此受到很大的限制，并由于實戰經驗的缺乏使金融機構管理工作開展缺乏高素質人才的支撐。
2、手段措施問題
在銀行管理工作開展中，金融管理可以說是其中的重要內容。而在我國分設銀監部門之后，基層銀行往往更多的側重于金融服務工作的開展，這就使基層金融機構在工作中出現了較為明顯的監管意識淡薄現象，且在金融管理方法探索、監管理念方面也因此面臨著較大的阻礙。在工作中面臨監管相關事務時，更多的還是以傳統較為片面的方式進行監管。目前，我國基層央行金融機構在開展監督檢查工作時，往往以“分頭出擊、各自為政”的方式開展工作，即首先由職能部門在業務范圍中進行單項檢查。而對于不同機構來說，其在檢查工作開展中由于程序、對象、方式以及內容等方面都存在著較大的差異，且沒有統一對監管資源進行整合，則會由于在監管工作體系建設方面的缺失很難獲得好的監管效果。
3、權限內容問題
在基層人民銀行中，其雖然在工作當中能夠根據9項監管職責開展金融管理工作，但由于相關的金融法律法規沒有對其進行明確的授權，就使其在工作開展中存在著缺少執法依據以及缺少執法權力的情況，如金融穩定的維護權力、調查權以及征信管理職能都沒有得到明確等。法律方面支持不足以及效力的缺失，就使其在實際開展金融監管工作時往往無所依據，存在著“底氣不足”的情況。同時，由于受到權限方面的制約，在監管工作內容方面，基層銀行對金融穩定重大事件報告、金融信息安全執行、金融消費者權益保護以及貨幣政策傳導方面工作都很難獲得進一步的提升，監管工作更多的是針對很多常規性業務，而缺少真正剛性管理效果。這種情況的存在，不僅對人民銀行履職的公信力產生了較大的影響，也會對其在金融環境中的影響力以及履職權威遭到較大的損害。
4、履職困境問題
從法律方面看來，人民銀行具有著征信業以及反洗錢等職能。而在實際管理工作開展中，這部分職能卻并沒有得到良好的運用。在加上不同機構在地里區域上的差異以及沒有對履職層次進行良好的區分，無論是在何種情況下都以“執行貨幣政策、維護金融穩定、提供金融服務”的標準對自身的履職模式進行定位，就會在工作開展中出現方向偏移以及定位不準等情況，以此在地市區域中的金融管理作用出現了弱化甚至喪失問題。而在央行對自身職能進行調整之后，由于履職環境配套方面存在問題，基層央行更多的將工作重心放在了金融服務功能的建設與改進方面，而在金融監管職能方面則存在著一定的忽視現象，并因此對實際金融管理工作開展帶來了一定的難度。
二、加強金融機構管理工作的措施
1、強化監管意識
要想積極改善金融機構管理工作效果，首先要樹立起良好的金融監管意識：第一，要提升認識，通過學習、培訓的方式，使銀行各級人員能夠充分認識到金融管理這項工作的重要性，在對其重要職責、重要使命產生正確認識的同時在新形勢下能夠樹立起信心，為未來金融管理工作的開展提供思想層面的保障；第二，在工作中，要將服務同管理這兩項工作引起同等的重視，以服務帶管理，以管理帶動服務，在對兩項工作進行積極平衡的同時，同時當好金融工作的服務者與管理者，以此不斷提升履職水平；第三，同上級部門加強溝通與聯系，在對金融監管這項工作引起高度重視的同時聯系我國金融環境的新形式、新特點，在對金融管理工作新定位積極把握的基礎上更好的對監管責任進行落實，在對央行工作職責以及監管權限進行明確的同時不斷豐富監管內涵，最終實現監管工作同其他工作的有機結合；第四，要做好權威的樹立。通過對央行處罰權、檢察權的充分應用，在提升自身監管工作威信力的同時樹立起央行履職權威。
2、推進制度建設
科學、完善的制度是工作的重要基礎與保障：首先，要建立健全工作機制。根據地市級金融管理工作要求，金融管理機構需要加強組織領導，通過對金融管理平臺進行建立、對金融管理工作單獨設立部門的方式對管轄范圍內金融管理工作進行積極地統籌。對于縣一級支行，需要對金融管理部門進行設立，以該部門作為轄區內金融管理資源整合的重要渠道與平臺；其次，要深化制度建設，通過制度的完善對金融管理業務進行理順與規范。通過對《銀行業金融機構綜合評價辦法》、《金融機構重大事項報告制度》等制度的積極完善，在以現有金融制度為框架的基礎上對金融管理工作的程序進行落實，使金融管理工作更具規范性、科學性；再次，要加強隊伍建設。金融管理工作是一項技術性、政策性都非常強的工作，工作人員的素質水平以及儲備情況將直接對管理工作的開展效果產生影響。對此，基層央行就需要通過檢查、調研以及管理方式的應用對金融管理人才庫進行建立，以此為金融管理工作的開展做好人才的儲備。而在該人才庫建立的同時，也需要對管理辦法進行積極的完善，通過對人才選拔程度的規范，保證能夠篩選出綜合素質強、業務素質好以及責任意識高的人才進入到該人才庫之中。此外，也需要繼續拓寬選人、用人的視野，通過對人員應用方式的改革，將證券、保險以及銀行中優秀的金融管理人員吸納到金融管理部門之中，通過人力資源的豐富與保障提升金融管理工作的開展效果。
3、協調管理機制
在管理機制方面，可以從以下方面入手：首先，要定期開展金融工作協調會議，通過該會議的開展，在以多種方式對金融機構管理層人員進行談話、交流的基礎上不斷加強金融機構間的信息協調與溝通，以此使轄區范圍內的金融機構能夠認識到金融管理工作開展的重要性；其次，要建立起學習機制。定期組織轄區內金融機構的領導、負責人員對最新的金融機構管理制度以及規范性文件進行學習，共同對當地金融穩定的維護方式研究應對的措施以及具體的方法，并以集中的方式對金融管理重大問題進行協商與解決；再次，要積極組織相關人們進入到金融機構中對各項工作進行檢查與指導，如果在檢查過程中發現機構存在問題，則需要及時研究問題存在的原因，并幫助金融機構對存在的問題進行及時的解決，更好的促進金融機構的穩健發展；最后，要加強銀監部門同當地政府部門的溝通，以定期、不定期的方式對轄區范圍內金融運行過程中存在的問題、情況進行交流、互動，在聯系轄區實際的基礎上對金融突發事件應急處理機制以及金融穩定評估機制進行健全、完善，對系統性金融風險的有效性以及預見性進行主動的增強。
4、加強管理實踐
第一，規范開業管理。根據“集中受理、分項承辦、集中核驗、統一反饋”的原則對新設機構的接受、辦理操作流程以及相關指引進行制定，在對內部操作流程積極完善的同時使部門職責能夠得到充分的發揮，加強歸口管理；第二，規劃營業管理。根據精簡高效、依法合規的原則，對金融機構的服務以及管理指引進行制定，以此對金融管理工作的條件、操作程序以及相關項目進行積極的明確；第三，綜合執法檢查。通過近年來金融機構執法經驗的總結，對未來一段時間內綜合執法工作開展的規劃進行制定，以此保證未來能夠以有步驟、有計劃的方式繼續推動綜合執法檢查工作的開展；第四，要建立起科學、完善的機構評價方式，在評價標準出臺的同時做好獎懲機制的建設，以此更好的提升金融管理工作的開展力度以及開展效果，積極促進金融機構在日常工作中能夠依規履責。
在我國新的經濟形勢下，金融機構管理工作也被賦予了更為重要的意義。在上文中，我們對我國金融機構管理工作存在的問題以及應對措施進行了一定的研究，需要央行部門在實際工作開展中能夠把握重點，以科學方式的應用進一步提升金融機構管理水平。
參考文獻
此次國家助學貸款畢業生問卷調查是由仲愷農業工程學院組織，由學生資助管理中心實施的一次專門的調查。調查時間：2011年4—6月。調查對象：仲愷農業工程學院2011屆貸款畢業生和2011年到期還款貸款畢業生。調查方式：以發放調查問卷為主，個別專訪和電話咨詢為輔，采取全面調查方法。調查內容：主要是學生對貸款洼質的認識，對貸款政策的理解，影響還貸的因素、學生主觀意識、個人信用體系、誠信教育、銀行操作系統認知和貸款制度等方面內容。此次調查共發放調查問卷430份，收回有效問卷412份，回收率96％。
2調查結果與分析
2．1國家助學貸款對貧困生完成學業起重要作用
關于“國家助學貸款對你順利完成學業有何作用”選項調查中，數據顯示，選擇“有重大作用”占56％學生，“有較大作用”占29％，選擇“起一般作用”占12％，選擇“有沒有無所謂’’的為0．3％。說明貸款學生對國家助學貸款的作用認識比較深刻，切身體會到國家助學貸款對貧困生能順利完成學業的重要性，能自覺體會黨和國家資助政策對教育公平的促進作用。
2．2貸款畢業生還本付息主觀積極性比較高
對“你畢業后是否愿意及時付息還款”調查時，選擇“非常愿意”、“愿意”和“基本愿意”的占90％，選擇“視情況而定”和“有錢就還”的占10％。表明大多數貸款畢業生有較強還本付息的主觀意識，對付息還款問題比較重視，愿意按時還款付息。但仍有一定比例的畢業生可能是出于其他原因的考慮，對能否按按期還款付息存在不夠明確的想法。“有錢就還”占10％這個比例比仲愷農業工程學院2010年調查時的數據增加了8個百分點，也可能是學生意識到當前銀行付息還款程序繁瑣復雜而且系統不穩定等原因造成思想問題。對畢業生付息還款做出假設調查，“如果你畢業后經濟收入低，沒有付息還款能力時，你會采取何種方式還貸”，64％的畢業生選擇“及時與銀行聯系，調整還款方式”，29％畢業生選擇“借債償還”，選擇“先拖著，待銀行通知時再想辦法”和“能不還則盡量不還”各占3％。說明學生在還貸困難的情況下，還是采取積極態度，會積極采取還款方式。但有些學生仍然存在有意拖欠還貸，或惡意不還的主觀意識形態，抱著“能拖即拖、能欠就欠”的不良思想。
2．3畢業生看重個人信用的社會作用
在提到“你認為個人的信用不良記錄對未來影響”多選項中。數據顯示，56％畢業生認為“向銀行貸款時有被拒絕的可能”，59％畢業生選擇“不良記錄會伴隨自己一生”，36％畢業生選擇“在就業時影響用人單位的主觀評判”，39％畢業生認為“在辦理保險時可能帶來負面影響”。說明大部分畢業生已經意識到個人信用的不良記錄，對未來生活將產生重大的影響，認識到個人信用對個人在社會生存和發展過程中所起的作用是強大的，比較看重個人的信用度問題。關于“你認為對于信用不良者處罰最有效方法是什么”多選項中。調查結果顯示，選擇“今后不能向銀行貸款或透支”的占59％，選擇“罰款”的占36％，選擇“追究法律責任”的占42％，選擇“公布信用黑名單”的占43％。說明學生對信用不良者處罰的肯定性，高度認識到建立信用監督和失信懲罰制度是市場經濟的需要，市場經濟發展需要良好的個人信用基礎，采取必要經濟手段和法律手段對信用不良者處罰是必然要求。至于如何對待高校建立“大學生個人信用檔案”提問時，調查數據顯示，76％的學生認為“不要放入個人檔案”，11％的學生認為應“放入個人檔案”，7％的學生“無所謂”，6％的學生選擇“沒必要”。說明學生對個人信用檔案的處理還是比較關注，在一定程度上，可以說學生關注隱私問題，必要時也就是需要貸款時，可以為有關方面提供個人信用，但要做好保密工作，國內檔案容易透露個人隱私。
2．4高校開展誠信教育活動效果明顯
關于對“高校開展助學貸款誠信教育的效果”問題調查時，結果顯示，選擇“很有效果”的占67％，選擇“效果不大”和“起一般性作用”的占30％，而選擇“沒有效果”的占3％。數據說明，對學生在校期間進行誠信教育活動是非常重要的，通過誠信教育活動，能提高學生的誠信度，促進學生綜合素質的提升。但還有一些畢業生認為教育效果不夠理想，明顯暴露高校開展經常性的誠信教育活動少，而且不夠深入，方式簡單等問題。在“采取下列哪種方式開展大學生的誠信教育比較好”多選項調查中，數據顯示，40％的學生選擇“專題講座”，21％選擇“作為選修課”，23％選擇“作為必修課”，33％選擇“發宣傳資料自學”，32％選擇“舉行誠信教育活動月”。說明學生要求高校有必要開展貸款畢業生誠信教育活動，把誠信教育列入高校課程，無論是作為學生選修課，還是作為必修課進入課堂都是必要的。
2．5經濟收入是畢業生還本付息的主要影響因素
當問及“畢業生出現沒有及時付息還款可能性原因”時，調查結果顯示，“沒有找到理想工作，無固定經濟來源”和“收入太低，還貸能力差”的占71％，選擇“資金一時周轉不暢”的占13％，選擇“忘記還款或交費時間”的占7％，還有10％學生選擇“不知道如何辦理付息還款手續”。調查結果說明，畢業生工資經濟收人是還款付息的主要決定因素，經濟收入能力是學生按期還貸付息的物質基礎，“有錢才是硬道理”。因為近年農業高校畢業生就業質量較差，甚至出現就業難的情況，畢業生到農村或轉專業就業的比較多，工資收入不高，還款付息都比較困難。此外，國家開發銀行系統不完善、不穩定、還款程序復雜等也是畢業生付息還款的主要障礙。關于提到你覺得畢業后每一筆貸款必須按期還清貸款本息是否有困難”的專項提問時，16％的學生認為“有很大困難”，48％選擇“有一定困難”，27％選擇“不太困難”，12％選擇“沒有困難”。從這些數據和學生在校期間辦理提前還款的數據結合分析，可以看出農業院校畢業生就業并非順利，可能出現一定困難，或有部分畢業生到農村或中小企業就業，工資收入會比較低，加上本身來自農村的比較多，本來家庭經濟就比較困難，初次就業經濟收入甚至連最基本的生活開支都很難維持，談不上還款。對于利息問題，學生畢業后每年要支付一定的利息，而且利率又高，成為學生經濟負擔。
2．6普遍認為銀行管理系統不夠完善
關于“如何避免貸款違約行為”多項選擇時。統計數據顯示，選擇“建立還款提醒制度和貸后追蹤系統”的占63％。選“通知其工作單位，督促其還款”的占29％，“將還款協議放人其個人檔案”的學生有15％，而“盡量減少甚至取消給學生貸款”的占24％。說明學生還是希望銀行及高校建立健全貸后管理制度，貸款本金和利息到期之前，通過信息提示提醒學生還款付息，以避免因工作或其他原因影響而忘記還本付息時間。在“畢業后你能否記住每年12月20日付息，按貸款年限10月20日還本金”的選項中，調查數據顯示，54％的學生選擇“一定記住，按時付息還本”，30％選擇“比較關心”，17％的學生選擇“不理它”和“可能會忘記”選項。通過數據反映出大多學生有守信意識的，主觀上能按規定還本付息，但也有學生覺得銀行系統上還款付息規定的時間變化較多，學生不容易記住，也不需記住，記下了也會隨時發生變化，作用不大。說明銀行操作系統問題比較多，學生操作較困難，造成很多學生不愿意記住還款時間，有些對系統操作采取不理不睬的態度。
2．7國家助學貸款制度有待改進
關于國家助學貸款制度設計問題，很多學生都比較關心，特別是關于貸款利息率、貸款范圍幅度、貸款金額以及貸款期限問題。這次調查中，在問到“你覺得貸款利率是否合理”問題時，44％畢業生認為“太高”，36％認為“助學貸款利息應比商業貸款利息低才顯示教育公平”，也有15％認為“由財政全補貼”，這次調查中發現有5％的畢業生認為“可以接受”。分析調查結果，說明畢業生普遍認為當前國家助學貸款利率比較高，特別是逾期貸款利息罰息更高達8．32％。對農業院校的畢業生來說，就業狀況不理想，經濟收入低，自然感到支付利息壓力很大，同時也說明了有的學生還希望財政繼續給予貼息。“可以接受”學生比例比仲愷農業工程學院2010年調查時的比例提高了3個百分點，同時也說明學生就業狀況有好轉，收入有所提高。關于“你覺得當前國家助學貸款幅度”選項調查，數據顯示，41％學生都認為“有時候還未能貸到款”有29％認為有“提高貸款幅度滿足學生要求”，10％選擇“可以”，20％認為“貸款金額少，不滿足需求”。說明農業院校還有很多學生未能獲得國家助學貸款，貸款幅度控制在一定范圍，對于農業院校來說是不能滿足學生要求。據統計，農業院校貧困生占在校生的29％左右，經濟困難學生畢竟占比例比其他高校的高。另外，貸款金額控制在每年6000元以內的限額，對藝術專業學生來說每年需要1萬～1．5萬元學費，這些貸款是遠遠不能滿足其需求的。
3加強農業院校貸款畢業生還款管理的建議
3．1加強學生誠信教育
高校必須把誠信教育作為一項重要工作來開展。一是建立誠信教育長效機制。做好學生政治思想工作，增強誠信意識，提高誠信度，實現誠信教育經常化、系統化、制度化。二是開展多種形式誠信教育活動。如誠信報告會、專題講座、紀念性活動等。三是增強學生社會責任感。開展感恩教育活動，如社會實踐活動、貸款征文活動、感恩征文活動、奉獻愛心活動和扶貧助學捐贈活動。通過各種形式的活動，培養學生樹立正確的人生觀、世界觀、價值觀，養成自覺服務社會，體會人生價值，高尚思想境界，在社會上形成人人為我，我為人人的氛圍，讓學生在自己的心眼中覺得得到他人助的同時也要獻出自己的愛心，發揮助學貸款育人功能。
3．2規范學生個人信用征信管理
個人信用征信是國家委托專門機構依法設立的對個人信用信息進行采集、加工、整理而形成的個人信息庫，用戶和個人可根據需求對征信機構提出的要求提供個人信用信息查詢和評估服務的活動。西方發達國家如美國個人信用征信比較重視，征信系統比較完善，個人信息管理相當規范。我國這方面比較落后，雖然2006年建立信用征信系統，但征信系統采集的信息內容，信用報告內容和形式等還不夠完善，很多領域、行業的數據還沒有“對接”，包括高校在內的學生個人信息還在探索之中。因此，必須建立高校學生貸款“個人征信系統”。如學生信用檔案，必須實記錄學生的借、還款等信息，并使其與國家“個人征信系統”對接；此外，國家要對助學貸款立法。制定貸款違約的法律制裁機制，懲罰貸款違約行為，增加學生失信成本，降低貸款違約率⋯。同時，制定具體措施，加強對違約畢業生行政處罰，避免違約現象發生。
3．3建立學生信息管理機制
3．3．1嚴格履行工作職責。《關于進一步完善國家助學貸款工作若干意見》規定：借款學生畢業時，學校應在組織學生與經辦銀行辦理還款確認手續后，為借款學生辦理畢業手續，并將其貸款情況載入學生個人檔案；配合銀行催收貸款，負責在1年內向經辦銀行提供借款學生第一次就業的有效聯系地址；學生沒有就業的，提供其家庭的有效聯系地址。這些規定已經明確了高校的貸款管理職責，因此，高校要加強組織領導，落實工作責任，在做好貸款前期工作的同時，強化貸后管理這一工作環節。
3．3．2加強高校與畢業生聯系。學校設立信息平臺，通過校園網、海報、廣播、宣傳欄等形式，幫助學生了解貸款政策、金融知識、系統操作規程，專門為畢業生聯系或咨詢貸款或還本付息以及有關金融信息；學校加強與學生聯系，組織各院系以班組為單位進行與畢業生信息聯系，建立QQ群或信息網，采取各種方式經常保持畢業生的聯系；加強畢業生跟蹤調查，一方面有利于做好催息催款工作，另一方面有利于體現學校對畢業生的人文關懷。
3．3．3建立校院兩級催款體系。到期催款或按期付息是貸后管理工作的主要任務。高校要建立校院兩級管理體系，實行層次管理方式。人數多的高校以院系級輔導員為主力，以班級學生助理為輔助力量，抓好催款和催息工作。做好校院兩級貸款管理工作的聯動工作，校級為院級提供相關信息，配合學院解決實際問題，制定相關催款通報制度，還款獎勵機制，保障各項任務落實。
3．4規范銀行催款管理行為
3．4．1規范銀行管理方式。目前，國家助學貸款的承辦行主要是國家開發銀行，由于各省市的高校及地區經濟社會情況不同，國開行采取不同的管理方式，如貸款風險補償基金率就不同，使得高校和地區財政壓力加大。另外，國家開發銀行在各省市只設置分行，不設營業點，業務上基本是委托農業銀行，或支付寶公司，或教育部門。加上管理人員極少、管理不到位等現象，貸后管理工作被動。因此，銀行方面不僅要增加管理人員力量，增設網點，規范管理行為，還要完善貸款系統，加強安全管理，簡化還款程序，為學生還款付息提供便利。
3．4．2建立到期還款通知制度。通過調查反映，很多畢業生由于走出校門，對學校聯系相對少，獲得學校信息不多，同時又無法及時與銀行方面取得聯系。因此，很多畢業生都要求銀行對于到期利息或到期貸款的時間，建立“通知”制度，用網絡、QQ或短信方式通知畢業生，并標明金額、時間、還款方式、操作方法，方便畢業生及時付息還款。
3．4．3制定催款責任機制。銀行以財政和高校支付的貸款總額10％以上的“貸款風險補償金”作為“抵押”，實際把風險“轉嫁”給高校，最終，把催款責任推給高校。畢業生走向社會后，與學校聯系相對少，如果銀行把全部責任都推給高校去做的話，確實增加了學校管理成本，從某種意義上講，學校成為銀行的人，成為“信貸員”，不但增加學校工作量，而且增加了學校管理成本。因此，銀行必須建立催款責任機制，承擔主要催款責任，減輕高校管理成本。
3．5完善國家助學貸款制度
我國當前的國家助學貸款制度是2004年制定的，內容設計方面主要是根據當時我國經濟社會情況存在的普遍性問題做出的規定。隨著經濟社會的不斷發展，教育體制改革，有些內容已經不滿足學生的需求，重新設計助學貸款制度，變更相關內容已成為必然。一是擴大貸款規模和增加貸款金額。很多畢業生都認為農業院校貧困生相對于其他院校的貧困生比例高一些，對于目前規定的貸款規模控制在在校學生的20％的規定，顯然是不能滿足貧困生的需要的。國家應按在校學生的35％的幅度給予貸款，滿足更多需要貸款學生的需求。此外，貸款限額可根據不同專業的學費標準，對于藝術專業，可增加貸款總額至1萬一1．5萬元／年；二是延長貸款期限。應適當延長貸款還款期到l0～15年，以緩沖還貸壓力，特別是對農業院校學生來說是非常必要的；三是降低貸款利率。畢業生普遍反映國家助學貸款是體現教育公平的一種助資措施，貸款利率應該是比較低才能體現出教育貸款的優越性。也有的學生認為，農業院校學生貸款利息應全部由財政支付，體現政府對農科生的政策傾斜，或不再按商業銀行當期借款利率，年利率應降為2％以下⋯。
3．6制定國家財政優惠政策
關鍵詞：信用卡 套現 社會危害性 防治對策
自2003年我國大力拓展信用卡市場開始，中國的信用卡業務呈井噴式增長狀態。中國銀行業協會的《中國信用卡產業發展藍皮書（2010）》中載明：截至2010年底，國內信用卡發卡量達到2.3億張，比2010年年初增長23.96%，相當于2003年的77倍；信用卡授信總額達2萬億，同比增長46.8%；信用卡消費額在社會消費品零售總額中占比達到32%。這一系列的數據表明，“一卡走天下”已經被多數人接受，信用卡已經與人民生活密不可分。但是隨著信用卡業務的日趨發展，各種利用信用卡形式的違法犯罪活動也日漸猖獗，其中，信用卡套現的問題表現得成為突出。在我國東部地區，例如浙江、江蘇、福建等多個地區，甚至還形成了不法套現商戶與當地黑惡勢力相互勾結，從事地下經營，幫助洗錢的違法活動，已經嚴重影響到當地正常的社會經濟秩序。在這種現實情勢下，采取切實有效防治措施，打擊、遏制信用卡套現活動已經刻不容緩。
一、信用卡套現的含義及認定標準
信用卡套現，是指持卡人故意不通過ATM或銀行柜臺等正規渠道提取現金，而是通過POS終端或第三方支付平臺等方式，以刷卡消費的名義，將信用卡信用額度內的資金以現金方式全部或者部分提出的行為。
信用卡套現有二個重要的認定標準：一是“故意”，持卡人必須有繞開銀行條例允許的取現媒介（ATM或銀行柜臺）的“故意”；二是“以消費為名”，即通過消費的形式，達到其取得現金的實質目的。鑒于上述特征，筆者認為以下兩種情況不屬于信用卡套現：一是刷卡后由于商品本身的原因選擇退貨，如質量問題，而商家主動選擇以現金方式退還貨款的。因為這種行為不存在初始的套現故意，取得現金只是一種退款巧合。二是持卡人替朋友刷卡消費，再從朋友那取到現金的，由于此類行為確有消費之實，且屬于朋友間的互相幫忙，故不屬于信用卡套現。
二、信用卡套現的社會危害
人們對信用卡套現行為在認識上存在一定的誤區，以為即便實施了套現，如果能夠按期還款，就不會產生不良影響，這種片面觀點也直接導致信用卡套現行為異常活躍。其實，信用卡套現行為對整個社會來說，都會產生廣泛的危害性。
（一）滋擾國家經濟秩序，“繁榮”地下金融活動
在信用卡套現中，信用卡持卡人與非法套現中介機構串通，以虛假消費為名，施行套取現金流為實，其事實上就有可能形成高利貸性質的地下錢莊，甚至還可能滋生出“洗錢”的溫床。而所套出的這部分現金流，由于是通過非常規渠道流出的，故商業銀行很難對其進行跟蹤，即使是人民銀行也難以對其進行監管。信用卡套現行為，變相加大了全社會的信貸投放量，不僅嚴重違反了國家關于金融業務特許經營的相關規定，違背了人民銀行的現金管理的章程要求，同時也增加了金融系統的不穩定因素。
（二）破壞社會誠信環境
各大商業銀行在信用卡的管理章程中都規定了不允許進行套現和虛假交易的條款，客戶簽訂了信用卡申領協議，其實就意味著這些規定對申請人已經產生了法定約束力。如果在實際使用中，持卡人利用信用卡進行了套現活動，即使沒有給發卡行造成實際資金損失，但從契約層面來說也一樣構成了違約的事實，破壞了社會誠信環境。對于特約商戶來說，在申請POS機時也要簽訂相應的申領協議，該協議都會要求POS機只能為“工商執照經營范圍內”的經濟交易提供服務，也就是說，一旦特約商戶發生協助套現或直接實施套現的行為，即違背了協議的相關規定，破壞了契約誠信。
（三）增加金融體系的系統風險
在我國，絕大多數的信用卡都是無擔保的信用工具。也就是說，只要持卡人透支，銀行就要承擔相應的預付款墊付風險。正是為了抵消或控制這部分風險，銀行才普遍規定要對高額透支收取利息，對取現業務要收取相關手續費。可是信用卡套現行為的實施者們，卻用“消費免息”的外衣，包裹起自己取現的真實意圖，繞過了銀行監管視線，達到了盜取銀行現金流的目的。信用卡套現行為不僅使銀行失去了部分利息收益和手續費收入，還使銀行失去了對該部分資金的監控權。一旦持卡人出現資金鏈斷裂導致不能正常還款，或者是自始的惡意透支，銀行還將蒙受更為巨大的經濟損失。信用卡套現增加了信用卡產業系統風險，嚴重干擾了銀行正常經營活動。
三、信用卡套現的成因
（一）高額提現費的催生作用
商業銀行為了刺激刷卡消費，啟動了“消費預付款”方案，即允許持卡人在信用卡的授信額度內透支消費，并且還保證其可以獲得最長56天的免息期，到期還可以選擇一次性還款、分期還款或者是最低還款額多種還款方式。但是，這些透支免息的種種優惠僅適用于持卡人的消費活動。一旦持卡人要進行信用卡取現，則必須遵循商業銀行的信用卡取現規定：持卡人只能提取信用卡全部授信額度的30%～50%，每筆取現業務還要支付取現交易金額1%～3%不等的手續費，從取現當天起就要按日支付0．5‰的利息，無免息期，到期一般還都要全額還款。與信用卡“嚴苛”的取現規定相比，“消費透支免息”的誘惑力幾乎是不能抗拒的，特別是在持卡人有現金需求的時候。持卡人在對比了“高額提現費”和“免息資金”對自己實際利益的影響后，如果在當時又能夠獲得現實的套現渠道，一般都會毅然決然的選擇套現方式來獲取現金。高額的提現費用，無形中對信用卡套現行為起到了催生作用。
（二）發卡市場的“圈地”式營銷
我國近年的信用卡發卡量一直保持高速增長，增長率保持在年均20%以上（如圖1）。信用卡“高發”的原因主要有以下兩個方面：一方面是由于信用卡業務本身具有規模經濟的發展效應。據相關統計數據顯示，只有當信用卡的發卡量達到500萬張以上，發卡銀行才有可能獲得信用卡業務的利潤。另一方面，我國目前的信用卡業務具有很強的同質性，各商業銀行想靠信用卡業務上“質”的區分來取勝，幾率很小。各家銀行本著“不能質取，只能量拚”的信念，在發卡市場采取“跑馬圈地”、“撒網撈魚”。而且，各家銀行為了拉到客戶群，確保自己的“高發”優勢，還紛紛降低信用卡申辦的門檻，使原本應該嚴格遵守的信用卡準入機制基本上形同虛設，甚至還出現有些發卡銀行在申請人資格審查中，申請人都無須與銀行面對面，只需提供身份證等相關證件的復印件即可辦理的情況。為了留住申請人，發卡行對資料的真實性也沒有按章程要求進行必要的審查，有的只是進行電話訪問式的簡單核對。發卡環節的松懈，雖然在一定程度上擴大了發卡行的市場占有份額，但也勢必埋下虛假辦卡、非法套現、惡意透支的風險隱患。
（三）收單市場的惡性競爭
事實上，信用卡的交易結算手續費是按著7∶1∶2在發卡行、銀聯、參與收單的機構之間進行分配的。為了獲得這20%的收單收入，收單機構間展開激烈甚至慘烈的競爭。收單市場上的收單機構是比較多元化的，除了商業銀行和收單的第三方服務機構外，還有國內最大的專業收單機構――銀聯商務。銀聯商務，全稱為中國銀聯商務有限公司，是中國銀聯的下屬機構。銀聯商務正是憑借其既是管理者也是從業者的特殊身份，在收單市場上“攻城略地”，占據了競爭的絕對優勢，有些城市甚至規定只讓銀聯裝POS機，不讓其他收單機構裝機。面對銀聯商務的強大“紅色”背景，商業銀行和其他收單機構想要突圍，提升商戶的安裝率，就勢必要降低特約商戶的準入門檻，放松對其的審核，甚至為了吸引商戶違規降低扣率標準……當收單機構為了留住客戶幾乎不擇手段時，以套現為生的黑色商戶混入其中也就稀松平常了。
（四）缺失威懾力的法規體系
關于信用卡套現問題，近些年來相關部門也相繼出臺過一些規范（如表1），但是這些規范的執行力都是有待商榷的，原因有二：一是這些規范屬于部門規章，法律位階較低，缺乏整體的法律約束效力；二是就這些規范本身來說規定得也過于籠統，對信用卡套現行為既無明確認定標準，更無嚴厲的處罰措施，可操作性不強。例如在《信用卡管理辦法》中規定：“持卡人違反本辦法規定套取現金的，對其按套取現金數額的30％至50％處以罰款”，先不論信用卡套現行為本身就很難取證，就算取證成功，按照這個規定進行處罰，處罰力度也是過輕，根本起不到震懾作用。信用卡套現的違法成本過低，客觀上也是導致套現行為蔓延的重要原因。
（五）不健全的征信制度
我國征信制度建設起步較晚，社會覆蓋面較窄，系統數據的更新欠缺及時性、完整性和準確性，嚴重滯后于金融市場的發展需要。而且，由于對“個人信用記錄”重要性的宣傳力度不夠，多數人還沒有形成維護個人信用的意識。持卡人錯誤的認為“逾期還款”、“惡意透支”等行為只是讓自己留下點信用污點，但畢竟不是犯罪，對日后沒多大影響。
四、防治信用卡套現的對策
（一）加快立法，強化執法
加快立法，刻不容緩。我國在2009年由最高人民法院、最高人民檢察院聯合頒布了《司法解釋》（全稱《關于辦理妨害信用卡管理刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》），首次明確“信用卡套現屬于違法犯罪行為”，但是在該司法解釋中對套現行為構成要件的認定和處罰標準并沒有很明確的說明和規定。如果我們想要從根本上做到防治信用卡套現行為，就必須加快推進信用卡的專屬立法工作，盡快完善我國刑法、反洗錢法、信用卡管理、征信管理等相關法律法規，盡早確定信用卡關系人的責權關系，行為發生的處罰標準等等，為司法機關提供明確的執法依據。另外，加大各項規范的執行力度，強化行政管理手段，賦予銀監會、人民銀行等管理部門更高的處置權，允許其根據套現情節的不同，分別采取警告、罰款、沒收非法所得，沒收非法財物等手段，以幫助套現違法人正視并改正其錯誤。
（二）差別提現，拓寬融資
商業銀行應該順應市場發展要求，正視持卡人提現的現實需要，推行“差別提現政策”，即根據資信情況的不同將持卡人細化成若干等級，對分屬于不同等級的持卡人在提現額度、費率收取、利息高低上進行差異化對待。通過“差別提現”的動態管理，既可以引導持卡人通過正規途徑進行善意取款，也可以降低發卡銀行的資金風險，還可以引起持卡人對自己個人信用記錄的重視。另外，信用卡套現在一定程度上也與我國當前小額融資難有關。如果我們可以多層面的拓寬中小企業的融資渠道，能降低其籌資的成本，也可以相當程度上降低信用卡套現的市場需求，從而有效減少此類犯罪情況的發生。
（三）發卡從嚴，審慎授信
想要從源頭上控制信用卡的風險行為，還要在發卡環節上實行“精耕細作”，即發卡前要嚴格審核申請人的申請資質、申請意愿和申請資料的真實性，做到三親見，即“親見本人、親見簽名、親見申請資料原件并鑒別真偽”。對于以團體名義申辦信用卡的，要重點核查該團體的企業特征、經營狀況、負責人的信用情況等，嚴防死守不法商戶“混水摸魚”。嚴把發卡關的同時，發卡行還必須審慎授信，要嚴格調查申請人的財務能力、還款意愿及以前的信用紀錄等，綜合評估申請人的各項資信狀況，然后再授予其與資信相符的授信額度，從而有效降低大額套現行為的發生概率和損失程度。另外，在發卡的同時，對客戶還要注重加強安全用卡的宣傳，提示其違規套現可能出現的危險。
（四）收單謹慎，加強監管
收單機構必須明確自己的責任，在特約商戶的準入、POS機的發放上，必須注意審慎原則，要嚴格審查商戶的經營規模、注冊資本、經營性質與范圍、法人情況等等，避免虛假商戶的注冊；對于已經發放的POS機除定期上門檢查外，還要進行非現場的不定時監控，加強對商戶日常交易的監控分析，如發現商戶交易量突增、涉及金額較大的有套現嫌疑的商戶，要注意進行重點排查。對新簽約商戶、有可疑交易記錄等高風險商戶應采取不定期抽查、電話回訪、現場回訪等方式實施監督檢查。另外，為了防止惡性競爭，規范收單市場，建議相關監管部門按照權責對等、風險與收益配比的原則清楚的界定收單機構的責任和義務，對違規發展商戶、導致套現等情況發生的收單機構要實施嚴厲的處罰。
（五）信息共享，多方合作
在我國，由于銀行間沒有統一的信息共享系統，故而客戶可以在多家銀行開卡，即使是出現違規行為，也只是在一家留下不良記錄，銀行很難獲取客戶完整信用記錄。銀行應該本著共同利益的原則，盡快聯手建立共享的客戶資信信息庫，以個人身份證件信息為核心，對持卡人進行動態監管，對于有套現紀錄或者有嫌疑的個人及中介機構開設專門檔案，防止其變換名頭，從其他銀行再套取現金。其次，商業銀行應該進一步加強信用卡安全宣傳，正確引導持卡人使用信用卡，明確信用卡套現的犯罪性質，協助公眾培養個人信用理念，增加社會大眾的金融風險意識。另外，還應由人民銀行、銀監會牽頭，敦促發卡行、收單機構與工商、公安、稅務、海關等部門加強交流合作，盡快建立共享平臺和預警機制，對非法套現者和非法中介進行聯合打擊，共同防范金融犯罪的發生，合力推進我國的金融穩定和安全。
總之，鑒于信用卡套現行為的廣泛社會危害性，我們必須對其提高警惕，加深認識，重點關注，嚴厲打擊，以確保我國金融系統的高度安全和經濟體系的平穩發展。
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