時間：2023-06-12 14:46:09
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇綠色金融的概念界定，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞:可持續(xù)發(fā)展;綠色;GDP;國內(nèi)生產(chǎn)總值;環(huán)境污染;環(huán)境污染治理成本
中圖分類號:X3
文獻標識碼:A
文章編號:1672-3198(2010)08-0034-02
1 綠色GDP核算
目前經(jīng)濟現(xiàn)論界對綠色GDP概念有以下幾種不同認識:
1.1 基于人類社會可持續(xù)發(fā)展的要求界定綠色GDP概念
1.1.1 考慮資源環(huán)境要求對綠色GDP概念的界定
綠色GDP是指在原有GDP的基礎上考慮資源與環(huán)境因素,對GDP指標作出某些修正計算而產(chǎn)生的一個新的總量指標,“綠色GDP=國內(nèi)生產(chǎn)凈值+固定資產(chǎn)損耗-生產(chǎn)中使用的非生產(chǎn)自然資產(chǎn)”,或者“綠色GDP=(凈出口+最終消費+資本形成凈額+固定資產(chǎn)損耗)-非生產(chǎn)經(jīng)濟資產(chǎn)凈耗減-自然資產(chǎn)降級與減少”;也有學者提出“綠色GDP=GDP-(自然資源耗減價值+環(huán)境污染所造成的損失的價值)”。上述觀點其共同之處:是基于已有的SNA體系核算出的GDP的基礎上削減GDP的獲得對自然資源、環(huán)境所造成的降級與損失。即,綠色GDP就是在原有GDP的測度中納入“資源環(huán)境”概念。
1.1.2 從可持續(xù)發(fā)展角度界定綠色GDP概念
綠色GDP是用以衡量扣除了自然資產(chǎn)(包括資源環(huán)境)損失之后的新創(chuàng)造真實國民財富的總量核算指標。綠色GDP=GDP-自然資源耗減和環(huán)境退化損失-(預防支出+恢復支出+由于非優(yōu)化利用資源而進行調(diào)整計算的部分)。1.2.3 福利GDP的觀點
福利GDP=現(xiàn)行GDP+外部影響因素,外部影響因素是一種非經(jīng)濟福利,有外部經(jīng)濟因素和外部不經(jīng)濟因素。
1.2 從統(tǒng)計核算角度界定綠色GDP概念
該觀點從統(tǒng)計度量的可操作性的角度認為,在現(xiàn)行國內(nèi)生產(chǎn)總值中扣除環(huán)境污染的損失,即可得到綠色GDP。在國內(nèi)生產(chǎn)總值中扣除自然資本的消耗,得到經(jīng)過環(huán)境調(diào)整的國內(nèi)生產(chǎn)總值,也就是綠色GDP(GGDP);在國內(nèi)生產(chǎn)總值中扣除生產(chǎn)資本的消耗,得到國內(nèi)生產(chǎn)凈值(NDP)。從國內(nèi)生產(chǎn)總值中同時扣除生產(chǎn)資本消耗和自然資本消耗,得到經(jīng)環(huán)境調(diào)整的國內(nèi)生產(chǎn)凈值,也稱綠色國內(nèi)生產(chǎn)凈值(EDP),這就是聯(lián)合國綜合環(huán)境與經(jīng)濟核算體系的核心指標。所以這幾者的關系可這樣來表示:EDP
實施綠色GDP核算體系,在技術上需要解決如何衡量環(huán)境要素價值的問題。由于環(huán)境資源的使用大多屬于非貨幣交易,在難以通過市場行為確定其價格的情況下,對資源增減、環(huán)境變化的估價只能采用虛擬方法。現(xiàn)從理論上提出了三種虛擬估價方法:市場價格法;住戶意愿法;維護成本法。按照資源環(huán)境恢復到耗減和降級前的水平所需的費用來計算其價值。與市場價格法相比,維護成本法在理論上更加體現(xiàn)持續(xù)發(fā)展的思想,因為維持資源環(huán)境的數(shù)量和質(zhì)量水平不變,也就是保證資源環(huán)境的可持續(xù)利用。環(huán)境成本表現(xiàn)為人類活動對周圍環(huán)境質(zhì)量和受納體的不利影響所造成的全部損失,包括對活動地造成的損失和對活動地以外的其他區(qū)域造成的損失。從量的角度看,環(huán)境成本應等于受納體損失的總和。因此,國際上一些專家比較看重維護成本法。
2 我國環(huán)境污染總量估算
綠色GDP核算時,從GDP中扣除的項目大致可分為兩部分,一是自然資源凈耗減,包括經(jīng)濟資源和非經(jīng)濟資源,二是環(huán)境污染損失,二者存在重疊的部分,即環(huán)境污染所致的自然資源的損耗。本文擬采用維護成本定價法,對我國環(huán)境污染損失總量進行粗略分析。假定環(huán)境污染被完全治理,不存在環(huán)境污染所致的自然資源的損耗,同時環(huán)境污染損失等于環(huán)境維護費用。
環(huán)境污染損失價值總量=環(huán)境污染的完全治理成本
=∑各污染物的排放量×各污染物的單位治理成本
=廢水的理論治理成本+廢氣的理論治理成本+固體廢棄物的理論治理成本(+噪音污染危害+其他損失)
=∑廢水中各污染成分含量×各污染成分單位治理成本+∑廢氣中各污染成分含量×各污染成分單位治理成本+∑各類固體廢棄物的排放量×各類固體廢棄物單位治理成本
我們很難詳細統(tǒng)計到所有污染成分的含量,也很難有十分精確的分類治理成本,可行的辦法是根據(jù)國家環(huán)保部的統(tǒng)計數(shù)據(jù),對主要污染成分總量進行估計,并且用各污染物的排污費征收標準作為其治理成本。目前的征收標準是2003年頒布執(zhí)行的《排污費征收標準及計算方法》。根據(jù)2007年新聞報道,國家環(huán)保總局發(fā)言人稱“該標準僅為污染治理成本的一半”,“我國將在3年內(nèi)提高至污染治理的成本”。但由于受到國際金融危機的影響,迄今基本沒有調(diào)整。2009年底,環(huán)境保護部官員透露,將爭取發(fā)改委、財政部的支持,盡快提高全國排污費征收標準。其中SO2廢氣排放費已經(jīng)率先提價,部分省市從2007年的0.63元/千克提高到2009年的1.26元/千克。我們用現(xiàn)行標準的2倍的值進行環(huán)境污染治理成本的估計。
當然這里的污染物統(tǒng)計是不全面的,最重要的缺少是CO2排放的損失估計。且這里僅僅計算了理論治理成本,而大多數(shù)污染物未經(jīng)處理直接排放后已經(jīng)擴散,并對自然經(jīng)濟社會系統(tǒng)造成了實質(zhì)性危害,而這種這種危害可能遠遠大于治理成本,事實上,環(huán)境污染所造成的損失還應加上其對自然資源的破壞、對民眾健康的損害等。因此以上數(shù)字是嚴重保守的,它僅表明我國污染物排放的治理成本,約占2006年我國GDP總量210871億元的0.49%。上表中我們僅僅估算了污染物排放量的治理成本,根據(jù)本文第三部分,可知工業(yè)污染物產(chǎn)生量遠高于排放量,即對于污染物排放的主體――企業(yè)來說,大部分污染物在排放前已經(jīng)通過凈化設備或工藝處理過了,然而這個過程也應該是有成本的。考慮到這個因素,可以把環(huán)境污染損失總量調(diào)整為3356.73億元,占當年GDP的1.59%(在不考慮CO2排放所致?lián)p失的情況下)。
3 2006年各省、自治區(qū)、直轄市的環(huán)境污染總量考察
我們有必要基于綠色GDP核算模式對各省的自然資源耗費和環(huán)境污染損失進一步分析,摸清真實GDP增長現(xiàn)狀,并嘗試進行綠色GDP核算,雖然由于考慮到自然資源耗減后,GDP增幅被嚴重調(diào)低,所以這一嘗試在省級層面已于從2006年開始嚴重受阻。而本文僅對各省的環(huán)境污染損失進行統(tǒng)計估算。
類似于上述估算過程,根據(jù)2006年環(huán)境統(tǒng)計年報,我們也可以對各省的環(huán)境污染狀況進行分析,分別計算各類污染物價值量(排放量/產(chǎn)生量等×每單位污染物的排污費征收額),匯總后可得到下表數(shù)據(jù)。
從表中我們可以看出,污染物產(chǎn)生量占GDP比例在前5位的依次為貴州、山西、內(nèi)蒙古、寧夏、甘肅;污染物排放強度(排放量占GDP比例)的前5位依次是貴州、寧夏、山西、內(nèi)蒙古、青海。
一、中國綠色金融的發(fā)展現(xiàn)狀
盡管綠色金融在中國的發(fā)展剛剛起步，但中國在綠色金融的很多方面取得了較為突出的成就。
（一）碳交易
在應對氣候變化的碳金融領域，中國作為《京都議定書》非附件一國家，在2012年之前不需承擔溫室氣體的減排任務，但中國可以以發(fā)展中國家的身份參與清潔發(fā)展機制（CDM）下的項目開發(fā)。這種情況決定了中國目前碳金融業(yè)務主要是CDM項目的投融資、核證減排單位（CER）的交易以及相關的金融活動，此外還包括企業(yè)和個人為實現(xiàn)自身“碳中和”而參與自愿減排市場的自愿減排單位（VER）的交易。
中國的碳市場具有以下兩個重要的特點。
1.市場規(guī)模巨大
中國CDM項目的市場規(guī)模巨大，是CDM市場最大的供給者。中國國家發(fā)展和改革委員會早在2005年就頒布了《清潔發(fā)展機制項目運行管理辦法》，未來中國參與國際碳市場，主要的著力點仍然是CDM項目。據(jù)世界銀行統(tǒng)計，從2005年開始到2009年中國在CDM市場份額按提供的減排量計算均超過50%，遠遠領先于其他發(fā)展中國家。截至2010年5月，經(jīng)過聯(lián)合國清潔發(fā)展機制理事會（EB）注冊的CDM項目總數(shù)為2477個，其中中國的項目高達1011個，占40.82%，而占比位居第二的印度僅為22.20%。從項目產(chǎn)生的核證減排單位來看，全球已核證3.9億噸二氧化碳當量，中國占了總量的61.28%，高達2.39億噸，是印度的近6倍。
2.處于起步階段
中國的配額交易市場尚未成型，自愿減排剛剛起步。2009年8月5日，國內(nèi)自愿碳減排的第一單交易正式在北京環(huán)境交易所達成。天平汽車保險股份有限公司購買了奧運期間北京綠色出行活動產(chǎn)生的8026噸碳減排指標，以抵消該公司自2004年成立以來至2008年年底運營過程中產(chǎn)生的碳排放，完成了中國排放權交易機構在中國的首例碳金融嘗試。與此同時，上海和天津的環(huán)境交易所均已開始建立自愿減排的碳交易機制。上海環(huán)境能源交易所啟動了上海世界博覽會自愿減排交易平臺構建，允許各國參觀者通過平臺來支付購買自己行程中的碳排放，實現(xiàn)自愿減排，從而達到宣傳環(huán)保以及碳中和的目的；天津排放權交易所發(fā)起“企業(yè)自愿減排聯(lián)合行動”，按照企業(yè)“自愿設計規(guī)則、自愿確定目標、自愿參與交易”的原則，招募20家具有行業(yè)代表性的大型排放類企業(yè)探索符合中國國情和企業(yè)實際的二氧化碳溫室氣體測量、報告、核實（MRV）體系，減排和交易體系等。
（二）綠色信貸
2007年7月，原國家環(huán)保總局、中國人民銀行和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會聯(lián)合了《關于落實環(huán)保政策法規(guī)防范信貸風險的意見》，規(guī)定對不符合產(chǎn)業(yè)政策和環(huán)境違法的企業(yè)和項目進行信貸控制，各商業(yè)銀行要將企業(yè)環(huán)保守法情況作為審批貸款的必備條件之一，被稱為“綠色信貸”政策。所謂綠色信貸，是指商業(yè)銀行參與節(jié)能減排項目、新技術、新能源的開發(fā)，為符合有關國家產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策、具有一定的市場盈利前景的環(huán)保型企業(yè)提供資金支持。
近年來，中國政府要求銀行業(yè)在節(jié)能減排、抑制產(chǎn)能過剩和淘汰落后產(chǎn)能方面發(fā)揮支持和配合作用，并出臺了相關政策法規(guī)。與此同時，中國銀監(jiān)會通過大量的調(diào)查研究，出臺了節(jié)能減排授信工作指導意見，對銀行業(yè)開展節(jié)能減排環(huán)保的治理方式和監(jiān)管政策做出了明確的規(guī)定。在管理機構的積極倡導下，中國銀行業(yè)逐步進行綠色轉(zhuǎn)型，各政策性和商業(yè)銀行紛紛制定綠色信貸政策，設立綠色信貸部門，開展綠色信貸業(yè)務。目前中國已有多家商業(yè)銀行開辦了綠色信貸業(yè)務，取得了較好的經(jīng)濟和社會效益。
（三）綠色保險
20世紀90年代初，環(huán)境污染問題凸顯，中國也開始探索建立企業(yè)環(huán)境污染責任險。1991年大連、沈陽、長春、吉林等城市試點環(huán)境責任險，由于當時政策、法律都比較滯后，試點并無太多成效。
進入新世紀，隨著環(huán)境日益惡化和公眾環(huán)保意識的提高，環(huán)境污染責任險的探索步伐開始加快。2006年6月國務院了《關于保險業(yè)改革發(fā)展的若干意見》，2008年2月原國家環(huán)保總局和中國保監(jiān)會又聯(lián)合出臺了《關于環(huán)境污染責任保險工作的指導意見》，加快推廣環(huán)責險制度。
2008年環(huán)責險開始在部分省市進行試點，當年約有700家企業(yè)投保，2009年增加到了1700家，保費收入從2008年的1200多萬元增加到2009年的4300多萬元。
2012年底，全國有十多個省（自治區(qū)、直轄市）開展了相關試點，但盡管如此，環(huán)責險業(yè)務開展并不樂觀。2012年投保企業(yè)僅為2000多家，承保金額近200億元，在當年保險產(chǎn)品中的份額很小，與中國保險業(yè)的增長差距懸殊，在改善環(huán)境、維護環(huán)境受害人權益、建立市場化的企業(yè)污染約束機制方面作用甚微。
綠色保險在中國目前仍處于探索和開發(fā)階段，有待于體制的進一步完善和相關法律法規(guī)的完善。
（四）綠色證券
政策方面，中國政府相繼出臺了多個關于綠色債券的文件，如《綠色債券支持項目目錄（2015年版）》、《綠色債券發(fā)行指引》、《關于開展綠色公司債券試點的通知》等。這些文件從綠色產(chǎn)業(yè)項目界定、募集資金投向、存續(xù)期間資金管理、信息披露和獨立機構評估或認證等方面對綠色債券進行了引導和規(guī)范，同時明確了鼓勵綠色金融債券發(fā)行的優(yōu)惠政策。
金融債券發(fā)行方面，在《綠色債券支持項目目錄（2015年版）》、《綠色債券發(fā)行指引》頒布前，國內(nèi)一些先行者已經(jīng)進行了綠色債券發(fā)行。例如2015年7月，新疆金風公司在香港聯(lián)交所成功發(fā)行了一單3億美元的3年期綠色債券，認購金額高達14億美元。2015年10月，中國農(nóng)業(yè)銀行在倫敦證券交易所發(fā)行中資金融機構首單綠色債券，總價值10億美元，來自亞洲和歐洲近140家投資機構超額認購，獲得了市場高度認可。這也為以后中資金融機構和企業(yè)在人民幣離岸市場發(fā)行綠色債券積累了經(jīng)驗。
隨著相關規(guī)則的出臺，中國的綠色金融債、綠色企業(yè)債和綠色公司債呈現(xiàn)出三箭齊發(fā)之勢。
根據(jù)《綠色債券支持項目目錄（2015年版）》進行篩選，2015年中國未貼綠色標簽但可以明確統(tǒng)計界定為綠色債券的發(fā)行規(guī)模為6186億元（約合951億美元），發(fā)行數(shù)量為590只，占總債券發(fā)行規(guī)模的2.68%。
其中包括：非金融企業(yè)債和地方政府債中的579只綠債，規(guī)模6095.11億元，占總債券發(fā)行規(guī)模的2.65%；資產(chǎn)支持證券（包括ABS、ABN以及其他資產(chǎn)支持證券）中的11只綠債，規(guī)模90.89億元。在非金融企業(yè)債和地方政府債中，區(qū)域性場外市場綠色債券規(guī)模為15.11億元，數(shù)量116只，如果剔除這部分，則綠色債券規(guī)模為6044億元，數(shù)量為463只。其中，發(fā)債企業(yè)主營業(yè)務為綠色領域，募集資金用途為補充流動資金和償還銀行貸款的，其綠色債券發(fā)行規(guī)模為1755.20億元，數(shù)量185只，如果再剔除這部分債券，則2015年中國綠色債券數(shù)量為278只，規(guī)模4288.80億元。
在綠色債券發(fā)行品種上，短期融資券、政府支持機構債和中期票據(jù)這三類券種規(guī)模占比最大，分別占總綠色債券總規(guī)模的32%、25%和19%。其中政府支持機構債即鐵道債的單只融資規(guī)模最大，平均規(guī)模為83.3億元。潛在綠色債券中，地方政府債的金額為9981.25億元，占潛在綠色債券總發(fā)行規(guī)模的88.53%，再次說明中國的地方政府是非常重要的綠色債券發(fā)行人，但從信息披露來看，地方政府的債券發(fā)行應當進一步完善對資金用途的披露。
這些綠色債券的發(fā)行方式以公募為主。2015年公開發(fā)行的綠色債券共計5609.4億元，平均單只規(guī)模為14.65億元；非公開發(fā)行的綠色債券共計485.71億元，平均單只金額僅為2.48億元。非公開發(fā)行綠色債券的利率普遍高于公開發(fā)行。由于非公開發(fā)行在發(fā)行條件和流程上相對要求更寬松，近年來吸引了眾多發(fā)行人，其中不乏大型企業(yè)。因此，公募債券嚴格的發(fā)行條件以及管理制度可以試點對綠色債券適度寬松，從發(fā)行方式上鼓勵企業(yè)更多公開發(fā)行綠色債券，降低綠色項目的融資成本。
二、中國綠色金融面臨的問題和挑戰(zhàn)
盡管中國的綠色金融取得了不小的發(fā)展，但是仍存在一些制約因素。
（一）體制機制不健全
體制機制方面的問題主要表現(xiàn)在如下幾個方面。
1.綠色金融的概念和定義仍不甚清晰，綠色發(fā)展戰(zhàn)略的頂層設計仍有缺陷
迄今為止，中國關于綠色金融尚缺乏完整、統(tǒng)一、明確的概念框架和統(tǒng)計意義上的詳細定義，決策者及各參與機構對綠色金融概念的內(nèi)涵和外延的理解不完全相同，導致各方對綠色金融及相關概念存在理解狹隘、概念沖突等問題。此外，雖然中國明確了綠色可持續(xù)發(fā)展的國家戰(zhàn)略，但缺少一個關于綠色金融戰(zhàn)略實施的頂層設計和具體實施規(guī)則，部門之間的協(xié)調(diào)機制仍不完善。這使得該戰(zhàn)略難以在金融政策的制定過程中得到完整有效的落實，綠色金融發(fā)展的戰(zhàn)略和戰(zhàn)術層面尚未有效銜接。在對綠色金融概念進行定義，以及綠色金融戰(zhàn)略的頂層設計、實施方面都存在較多空白的情況下，難以真正將相關概念在立法和實施層面都得到充分的體現(xiàn)。
2.綠色金融政策支持體系尚未建立
發(fā)達國家的經(jīng)驗表明，強有力的政策支持是綠色金融發(fā)展的重要保障。然而，當前中國的現(xiàn)狀是綠色金融政策支持體系尚未建立，政策比較零散且滯后于市場的發(fā)展，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是CDM項目審核缺乏一套專業(yè)性和可操作性較強的具體執(zhí)行標準；二是中國發(fā)展自愿減排市場的相關管理辦法仍處于擬定之中，自愿減排市場政策缺位；三是綠色信貸推進尚無切實可行的環(huán)境評估標準、信貸披露機制和信息共享機制。以信息披露為例，政府產(chǎn)業(yè)部門、環(huán)境管理部門和金融監(jiān)管部門之間、政府與金融機構之間缺乏有效的信息聯(lián)通機制。銀行關于綠色信貸的披露信息缺乏一致、清晰的口徑，導致數(shù)據(jù)缺乏可比性。上市公司關于主要污染物排放情況、治理措施及效果等重要信息的披露也不足，且僅針對IPO環(huán)節(jié)。排放權市場上，監(jiān)測、報告和核證體系尚未建立，市場體制尚不完善，排放權交易制度的設計能力尚不足。
（二）未形成統(tǒng)一的市場交易平臺
2008年下半年，北京、上海、天津憑借其金融和區(qū)域優(yōu)勢，先后成立了三家碳交易所。隨后，在“先行先試”的主流政策意見與地方政府政績考核機制的激勵下，全國出現(xiàn)了建立交易所的熱潮。目前，武漢、杭州、長沙、昆明等正式掛牌的交易所有近10家，還有將近10家交易機構正在緊鑼密鼓地籌備。但是，從長遠來看，交易平臺的割據(jù)導致市場的分割，市場規(guī)模狹小，難以形成碳排放權交易的直接驅(qū)動力，影響統(tǒng)一市場形成，不利于中國碳市場的發(fā)展。此外，交易平臺眾多導致職能重疊，增加了社會成本，造成人力、財力、物力等社會資源的浪費，也給統(tǒng)一監(jiān)管帶來了困難。
（三）中介服務體系發(fā)展滯后
當前，中國國內(nèi)金融機構對碳交易還比較陌生，對于碳交易的價值、操作模式、項目開發(fā)、交易規(guī)則尚不熟悉，參與碳交易的市場主體也不明確。除少數(shù)商業(yè)銀行對碳金融較為關注以外，其他金融機構鮮有參與，發(fā)展碳金融仍停留在一個理念與口號的基礎上。中國的一些專業(yè)機構，如信用評級機構、資產(chǎn)評估機構、咨詢公司、會計事務所、律師事務所等都還未真正涉足該領域，其他諸如第三方核證單位、碳交易結算登記機構、政策性綠色銀行等中介服務機構也尚未建立。由于碳金融交易是一個全新的業(yè)務領域，專業(yè)性強、操作程序復雜，它的發(fā)展依賴于一個發(fā)達的金融中介服務體系。顯然，碳金融專業(yè)性中介服務的缺位已成為影響當前中國碳金融發(fā)展的一個重要因素。
（四）交易工具缺乏創(chuàng)新
缺乏金融產(chǎn)品與服務的創(chuàng)新一直是中國金融市場發(fā)展的短板，再加上國內(nèi)綠色金融剛剛起步，這一特點在綠色金融領域表現(xiàn)得更為明顯。從國際碳市場狀況來看，中國主要參與一級清潔發(fā)展機制（CDM）市場的基礎類碳金融產(chǎn)品核證減排單位（CER）的交易。中國國內(nèi)自愿減排市場尚未形成，自愿減排機制下的自愿減排單位（VER）交易大多是一種個人和企業(yè)為提升形象、購買碳排放配額以實現(xiàn)自身“碳中和”的小規(guī)模交易。盡管中國國內(nèi)金融業(yè)在把握氣候變化領域的金融創(chuàng)新，如綠色信貸、結構化理財產(chǎn)品、碳基金等方面有許多亮點，但與國際市場上不斷創(chuàng)新演進的綠色金融衍生品如CER/EUA期權、CER/EUA期貨、CER/EUA互換、承兌CER等相比，這些局部意義上的創(chuàng)新無論從廣度與深度，還是從規(guī)模來看，都與中國綠色金融市場發(fā)展的巨大空間不相適應。
（五）CDM市場問題突出
從中國清潔發(fā)展機制（CDM）市場的發(fā)展來看，當前存在著許多制約因素，突出表現(xiàn)在以下幾個方面。
1.CDM項目開發(fā)周期長，風險因素多
CDM項目要經(jīng)歷國內(nèi)審批―EB注冊―DOE核證簽發(fā)等繁雜程序，這就導致項目開發(fā)周期長，增加了交付風險和額外交易成本，如項目申報費用、DOE核證費用、搜集信息費用等。即使項目審核通過，能否獲得預期的核證減排單位仍有很大的不確定性。截至2010年10月，中國通過國家發(fā)改委的CDM項目數(shù)量眾多，有2719個，但在EB通過注冊的項目只有998個，通過率為36.7%，而通過DOE核證簽發(fā)的項目就更少了，只有301個，通過率僅為11.1%。此外，與項目相關的風險還包括項目自身建設風險、DOE道德風險、項目融資風險、由于東道國政策法律變動帶來的投資風險，以及商業(yè)風險（主要包括更新有效期的行業(yè)風險、碳信用額發(fā)生變動的生產(chǎn)風險、碳信用價格的市場風險）等。面對上述諸多風險，保險領域尚未發(fā)揮其風險管理和控制作用，而在機構建設上，也缺乏本土的注冊、核證機構，對國際相關機構依賴性較強，難以形成區(qū)域性CDM交易市場。
2.CDM市場議價能力弱，缺乏話語權
中國是低碳產(chǎn)業(yè)鏈上最大的供給方，卻不是定價方，究其原因，主要包括以下幾個方面。
首先，碳交易的市場和標準都在國外。中國為全球碳市場創(chuàng)造了巨大的減排量，卻被發(fā)達國家用遠期合約的方式低價購買，經(jīng)過審批、注冊、簽發(fā)，包裝成價格更高的產(chǎn)品在二級市場交易。中介方易手使得國內(nèi)碳價格遠低于國際市場價格，降低了碳資產(chǎn)的價值轉(zhuǎn)化效率，也制約了本土碳交易市場的發(fā)展。
其次，國內(nèi)專業(yè)機構服務不到位。CDM項目的審批簽發(fā)需要專業(yè)機構的協(xié)助，如項目評級機構、咨詢機構、律師事務所、會計師事務所等，但目前國內(nèi)在這方面服務十分欠缺，加上國內(nèi)企業(yè)對CDM項目缺乏相關經(jīng)驗，在項目談判中處于不利地位，喪失議價能力。
最后，中國CDM項目以“雙邊項目”為主，且由買家承擔風險。雙邊項目是由中介商找好買賣雙方才開始開發(fā)的項目，或者由中介商開發(fā)，且在項目期間發(fā)生的任何問題都由買家承擔，賣方無須承擔風險。“低風險、低效益”的盈利模式導致中國在CDM項目議價上沒有優(yōu)勢。
3.缺乏專業(yè)的方法學研究機構
在CDM項目實施過程中，為了確保項目減排量交易的環(huán)境效益的完整性，會涉及很多方法學的應用。截至2007年7月24日，聯(lián)合國執(zhí)行理事會共批準普通方法學44個。但是，在中國注冊成功的項目中只是用了其中三個，并且使用這些方法學的項目數(shù)量以及相應的減排量的分布很不均衡。這表明中國很多行業(yè)沒有很好地利用現(xiàn)有的方法學來開發(fā)CDM項目，這也是中國CDM項目通過率低的原因之一。同時，也表明中國缺乏專業(yè)的方法學研究機構，不能開發(fā)新的方法學來滿足中國CDM市場發(fā)展的實際需要。
（六）宏觀調(diào)控政策對綠色金融支持不夠
要深入推進綠色金融發(fā)展，必須讓綠色的理念深入人心。把綠色理念納入政府宏觀調(diào)控政策，不僅有利于支持綠色金融發(fā)展，而且有利于為其他參與者和主體做出表率。從目前中國的實踐看，這方面我們做得不夠。
一是貨幣政策對綠色金融的支持不夠。存款準備金率、利率、SLO（短期流動性調(diào)節(jié)工具）、SLF（常設借貸便利）等常規(guī)貨幣政策工具未能考慮“綠色金融”的因素，對綠色信貸等方面的支持不夠。
關鍵詞：低碳經(jīng)濟；碳金融；對策建議
一、引言
隨著工業(yè)化進程的不斷推進，大量化石燃料的使用與過量污染氣體的排放造成全球氣候變暖。聯(lián)合國政府間氣候變化專門委員會第四次評估報告顯示，自20世紀以來，地球地表平均溫度升高了0.74攝氏度，帶來了一系列的生態(tài)危機。因此，在上述背景下，在2003年發(fā)展”低碳經(jīng)濟”的目標首先在英國提出之后，各國都逐漸加強對低碳產(chǎn)業(yè)的關注，尋求走一條”既能與碳基能源消耗脫鉤，又能實現(xiàn)生產(chǎn)力發(fā)展”的低碳經(jīng)濟之路。
二、相關概念界定
1.碳金融。從一方面看，碳金融是一種金融制度，是一種旨在應對全球氣候變暖的市場化的解決體系。從另一方面看，碳金融被定義為一種在碳交易市場中展開的交易活動，而這類交易活動的主體產(chǎn)品就是溫室氣體減排項目，即碳排放權。2.低碳經(jīng)濟。低碳經(jīng)濟是指以實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展為目標，通過減少碳基能源消耗與污染氣體排放，以助推經(jīng)濟社會與生態(tài)環(huán)境保護雙重發(fā)展的一種經(jīng)濟發(fā)展形態(tài)。低碳經(jīng)濟以低能耗、低污染、低排放為基礎，核心是追求綠色GDP。
三、我國碳金融體系發(fā)展現(xiàn)狀
1.碳排放資源。巨大的碳排放資源使得我國的碳交易市場發(fā)展前景廣闊。目前，我國碳排放量約為全球碳排放量的1/3，居世界第二。根據(jù)聯(lián)合國開發(fā)計劃署的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，我國每年提供大量的節(jié)能減排額度與巨額的碳減排交易額，至今已經(jīng)成為CDM機制下最具潛力的碳減排市場與提供碳減排量最大的國家。2.碳交易規(guī)模。我國從2013年啟動碳排放試點交易以來，碳排放市場交易規(guī)模不斷擴大。截至2017年06月，全國碳交易配額已累計成交4.46億噸，成交總額超過100億元。同時，我國將于2017年下半年啟動運行全國碳排放權交易市場，隨著全國統(tǒng)一市場的不斷發(fā)展，我國有望建立起繼歐盟之后的世界第二大碳交易體系。
四、我國碳交易市場的潛在問題
盡管我國碳減排資源豐富，碳交易市場潛力巨大，但我國碳金融的發(fā)展仍然較為落后，存在著如下一系列亟待解決的問題。1.碳交易定價權缺失，我國處于全球碳金融交易產(chǎn)業(yè)鏈的低端位置。我國作為低碳產(chǎn)業(yè)最具潛力的供應方，擁有世界超過30%的CDM項目與近50%的CERs項目，但由于我國缺少完善的碳交易計價結算體制，且人民幣尚未成為碳交易計價與結算的貨幣，這使我國在國際交易中不具有定價權。同時，我國碳市場結構缺乏多樣化，碳金融產(chǎn)品單一，各種碳金融衍生品的發(fā)展不足，這使我國碳金融市場發(fā)展活力不足、規(guī)模較小、流動性較差，因此導致我國處于碳交易價值鏈的低端位置。2.國內(nèi)對碳金融了解不足，政府重視程度不夠。碳金融在我國的傳播時間較短，發(fā)展不充分，公眾對其認識不足，國內(nèi)許多企業(yè)對其關注不夠，沒有認識到其中蘊藏著巨大商機。地方政府對碳金融的認識也不完備，出臺的支持政策較少，力度較小，這由此導致我國碳交易難以擴大規(guī)模。3.金融機構與中介機構在碳金融市場中所起助推作用較弱。在我國，僅有少數(shù)商業(yè)銀行參與到碳金融市場中，且都是從事簡單的有關低碳發(fā)展的信貸與項目咨詢等項目，除此以外的大多數(shù)金融機構幾乎都還沒有涉足碳金融業(yè)務。同時，我國的碳交易中介機構較少，且基本處于初步發(fā)展階段，難以消化復雜項目，起到助推作用。
五、我國碳金融體系建立的對策建議
1.積極建設完善碳金融制度。我國應著力研究各發(fā)達國家的碳金融制度，并加以借鑒，促進我國構建較為完善的市場交易制度，強化市場的主體功能，并逐步提高市場的體系化、規(guī)范化程度。2.積極提高我國在國際碳交易市場上的議價與定價能力。（1）建立權威的碳交易信息平臺，促進交易信息流通；（2）推動人民幣在國際碳交易履行計價功能的進程，積極推進人民幣與碳排放權的綁定，促進人民幣在全球碳交易的資本市場中循環(huán)流通。（3）大力開發(fā)碳交易市場，盡快擴大碳交易市場規(guī)模，豐富碳交易市場中的產(chǎn)品類型、發(fā)展碳金融衍生品，以提高我國在國際碳交易鏈中的地位。3.政府應加大重視程度，發(fā)揮主導作用，形成連貫有效的政策措施。（1）加大對低碳經(jīng)濟的財政投資，同時加強宣傳推廣CDM機制與節(jié)能減排所蘊含的生態(tài)效益與經(jīng)濟價值，大力推動CDM項目開發(fā)，并對企業(yè)適當征收有關碳排放的稅，鼓勵其節(jié)能減排；（2）完善碳金融法律法規(guī)，構建碳金融交易法律體系。政府應明確碳排放權的權利屬性與碳交易配額的分配原則，制定碳排放相關標準，實現(xiàn)制度管控與支持；（3）政府應出臺獎勵措施促進低碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展，對使用綠色資源，生產(chǎn)低碳產(chǎn)品或參與投資的企業(yè)，給予政策優(yōu)惠，如減少稅收或給予財政補貼。同時，政府應建立有關監(jiān)督體制，監(jiān)督碳交易市場中的違規(guī)行為，給予嚴厲批評并處以罰款。4.推動金融機構參與。（1）完善交易平臺，培植參與碳金融的中介機構，同時加強與國外專業(yè)性中介機構的學習合作。（2）鼓勵銀行對低碳經(jīng)濟項目提供貸款融資服務，或建立碳信用交易平臺對相關企業(yè)提供支持。（3）我國要借鑒國際碳資產(chǎn)投資經(jīng)驗，設立中國CDM基金，擴大碳資產(chǎn)投資規(guī)模。
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我國經(jīng)濟正處于向綠色低碳經(jīng)濟的轉(zhuǎn)型期，巨大的綠色投資需要綠色債券市場的健康發(fā)展。綠色債券具有清潔、綠色、期限長、成本低等顯著特點，可以為綠色低碳經(jīng)濟轉(zhuǎn)型提供巨額資金支持，促進我國綠色金融體系的構建，并為整體金融體系改革提供契機。在借鑒國際債券市場創(chuàng)新的基礎上，我國應完善綠色標準的定義并建立審核機制，積極探索綠色債券發(fā)行的激勵措施，建立信用評級、增級制度，強化綠色債券的信息披露，做好綠色債券的公共示范發(fā)行和試點發(fā)行。
【關鍵詞】
綠色債券；綠色低碳；國際創(chuàng)新；中國路徑
隨著經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，人們對于環(huán)境變化的敏感程度不斷提高，我國越來越深刻地意識到綠色低碳發(fā)展的重要性。最新的“十三五”規(guī)劃中一方面明確提出堅持綠色發(fā)展，著力改善生態(tài)環(huán)境，并實施最嚴格的環(huán)保制度，同時也指出要構建發(fā)展新體制，加快形成包含金融體制改革在內(nèi)的有利于創(chuàng)新發(fā)展的市場環(huán)境、產(chǎn)權制度、投融資體制等。我國綠色低碳產(chǎn)業(yè)面臨著巨大的發(fā)展機遇和廣闊前景。綠色債券是綠色金融創(chuàng)新的重要組成部分，其發(fā)展可以為綠色低碳經(jīng)濟轉(zhuǎn)型提供巨大資金支持。2014年，國際上13家主流商業(yè)銀行和投資銀行在與國際金融公司、世界銀行以及其他綠色債券發(fā)行者和投資者磋商的基礎上，了《綠色債券原則》（GreenBondPrinciples），對綠色債券認定、信息披露、管理和報告流程給予了界定。該原則指出，綠色低碳經(jīng)濟所需的投資規(guī)模，需要來自債券市場和機構投資者的共同行動。2015年12月，中國人民銀行《在銀行間市場發(fā)行綠色金融債券的公告》、中國金融學會綠色金融專業(yè)委員會《綠色債券項目支持目錄（2015年版）》，標志著我國綠色債券市場正式啟動，也將為金融機構擴大綠色信貸投放提供重要的資金來源。
一、綠色債券及其類型
由于各國在經(jīng)濟發(fā)展程度和對氣候、環(huán)境變化等問題上認識的差異，國際上并沒有一個被廣泛采納的“綠色債券”的定義。發(fā)達國家在綠色債券的定義上更關注氣候變化，將未來的氣候變化和相應的技術調(diào)整作為金融機構的主要風險因素。而對包括我國在內(nèi)的發(fā)展中國家而言，只要能夠節(jié)約化石能源的使用量、降低單位能耗，其投資都具有“綠色”屬性（例如高鐵債券在我國被認為屬于綠色債券，但發(fā)達國家并不認同）。盡管有定義上的差別，但“債券”和“綠色”是綠色債券必須具備的兩大基本特征：一方面綠色債券應具有普通債券的基本特征，如發(fā)行成本相對較低，利息稅前列支，具有抵稅作用，債券本身具有良好的二級市場，符合流動性和靈活性的投資需求等；另一方面，綠色債券是收益轉(zhuǎn)款專用于綠色項目的債券，募集到的資金，必須投向可再生能源、改善環(huán)境狀況、能源循環(huán)利用等綠色項目以及有關水利、建筑、交通和其他基礎設施建設的氣候變化相關項目。因此，“綠色債券”作為國際社會為應對氣候環(huán)境變化開發(fā)的一種新型金融工具，可以簡單定義為為環(huán)境保護、可持續(xù)發(fā)展或氣候減緩和適應項目而開展融資的債券，具有清潔、綠色、期限長、成本低等顯著特點。但關于“綠色”屬性的界定和綠色債券的具體定義仍需要有關權威機構的進一步明確。和普通債券一樣，綠色債券的發(fā)行人可以是政府、銀行或者企業(yè)；債券購買人（投資者）可以是各類投資機構或個人。根據(jù)發(fā)行人的不同，可以把實踐中發(fā)行的綠色債券歸類為不同的資產(chǎn)類別，表1描述了實踐中一些典型的綠色債券類型及其特征。
二、綠色債券的國際創(chuàng)新機制和實踐
鑒于世界各國越來越認識到綠色低碳發(fā)展的重要性，以及這其中金融機制的重要杠桿作用，綠色債券得以迅速發(fā)展。標記為綠色的債券市場規(guī)模不斷擴大，專門追蹤綠色債券市場動向的氣候債券倡議組織（ClimateBondsInitiative）的《債券與氣候變化：市場現(xiàn)狀報告2015》稱，自2007年第一支綠色債券發(fā)行以來，截至2015年9月底，全球總共發(fā)行了497只綠色債券。且發(fā)行量逐年遞增，在2013年之后出現(xiàn)爆發(fā)式增長，2014年綠色債券發(fā)行總額達365.9億美元，是2013年的三倍之多，2015年截至9月發(fā)行總額256.3億美元。這種快速的發(fā)展得益于各國政府在綠色債券公開示范發(fā)行和政策支持發(fā)行等方面的創(chuàng)新機制。
（一）為綠色市政債券提供雙重追索權一般專項債券由發(fā)行實體擔保，綠色抵押債券由相關的綠色資產(chǎn)決定，為彌補專項債券和綠色資產(chǎn)抵押債券的差距，政府實體可以發(fā)行雙重追索權債券。雙重追索權的綠色一般責任債券首先會賦予投資者對發(fā)行機構的追索權，當發(fā)行機構出現(xiàn)違約預期的時候，投資者對相關綠色資產(chǎn)池也同樣具有追索權。通過讓投資者深入了解相關綠色資產(chǎn)的績效，雙重追索債券提高了信息披露水平，投資者也就無需承擔將投資回報直接建立在這些資產(chǎn)績效上的風險。同時，如果一份綠色資產(chǎn)能夠符合成為雙重追索權債券的標的資產(chǎn)，就將成為從公共抵押貸款到政府和社會資本合作模式轉(zhuǎn)型的一個選擇。隨著投資者對綠色資產(chǎn)的績效更加熟悉，就將逐漸不再需要對發(fā)行機構的追索權，市場就可以發(fā)展為綠色資產(chǎn)擔保債券。這種資產(chǎn)抵押債券可以使地方政府的資產(chǎn)負債表擺脫債務，因此具有沉重債務負擔的地方政府會大力支持綠色資產(chǎn)抵押債券的發(fā)行。德國慕尼黑MunchnerHypo銀行發(fā)行的“社會”抵押債券就是雙重追索權綠色債券的典型案例。
（二）綠色暫持融通和信用增級設計要開發(fā)主流綠色債券市場，需要債券發(fā)行達到一定的交易規(guī)模。而在綠色投資中，許多可再生能源和能效投資的規(guī)模都相對較小，同時單個銀行又往往缺乏對某種特定類型的綠色投資足夠的貸款量，從而使綠色投資無法達到債券市場所需的綠色債券規(guī)模發(fā)行的水平。因此需要跨銀行合作集合資產(chǎn)形成暫持融通方案，直至貸款量充足。建立這樣的暫持融通機制，還需要通過設定一定的貸款條件，甄別進入暫持融通的資產(chǎn)質(zhì)量并衡量其匯總規(guī)模，進而推動跨銀行綠色貸款協(xié)議的標準化。除了能夠匯總貸款并推進貸款協(xié)議標準化，暫持融通機制在必要的時候可以有選擇性地提供信用增級，使評級不夠高的綠色債券能夠吸引機構投資者，從而適應市場的風險狀況。例如來自開發(fā)機構的低級和夾層債務具有不同的信用評級水平，通過參與暫持融通的銀行機構進行匯總并進行信用增級，促成投資者在恰當?shù)耐顿Y級別上發(fā)行綠色債券以吸引私人資本。
（三）綠色投資稅收減免機制為了促進綠色債券的發(fā)行，政府可以建立綠色債券投資利息收入稅收減免優(yōu)惠機制。例如在美國，政府通過稅收減免債券、直接補貼債券和免稅債券三種類型的綠色債券稅收優(yōu)惠來支持綠色債券的發(fā)行。美國聯(lián)邦政府的清潔可再生能源債券（CREBs）和合格節(jié)能債券（QECBs）是稅收減免債券，這兩種應稅債券以清潔能源和節(jié)能為目的，其債券息票的70%由聯(lián)邦政府對債券持有人的稅收減免和補貼提供，即投資者獲得的是稅收減免而不是利息收入，發(fā)行人不必支付與之相對應的債券利息。發(fā)行人除此之外的30%凈利息支付，則通過政府的現(xiàn)金返還獲得，因此這兩種債券也是直接補貼債券。免稅債券意味著投資者不需要支付所持有的綠色債券的利息收入稅，從而降低發(fā)行人的發(fā)行利率。（四）基于綠色績效的貸款差別價格綠色債券市場中有相當一部分債券來源于基于綠色貸款資產(chǎn)池發(fā)行的綠色資產(chǎn)支持證券，因此，綠色信貸的發(fā)展對于綠色債券至關重要，綠色信貸的成本也在一定程度上決定了綠色債券的發(fā)行成本。對于綠色優(yōu)惠貸款的確定可以通過不同的政策來實現(xiàn)。通過不同公司獲得的環(huán)保信用評級，區(qū)別“綠色”、“藍色”、“黃色”和“紅色”的企業(yè)信貸限制，為“綠色”貸款提供差別價格機制。政策制定者可以直接通過貸款人項目的環(huán)境效益制定一套銀行的差別定價體系，也可以為綠色貸款產(chǎn)品提供有差別的銀行資本充足率要求來實現(xiàn)這一機制。各國政府在探索綠色債券的實踐中，創(chuàng)新了綠色債券的發(fā)行機制，并形成了一些有效的政策框架和公共金融工具。
三、我國發(fā)展綠色債券市場的必要性
（一）綠色債券可為經(jīng)濟轉(zhuǎn)型提供巨額資金2015年的“十三五”規(guī)劃明確我國堅持綠色發(fā)展，著力改善生態(tài)環(huán)境。具體要求包括生產(chǎn)方式和生活方式綠色、低碳水平上升，能源資源開發(fā)利用效率大幅提高，能源和水資源消耗、建設用地、碳排放總量得到有效控制，主要污染物排放總量大幅減少，主體功能區(qū)布局和生態(tài)安全屏障基本形成等。這些都需要巨量的建設資金投入，而債券市場和機構投資者的作用至關重要。債券市場是資本渠道再融資的核心組成部分，隨著我國金融市場的逐步成熟，債券市場也將發(fā)揮越來越重要的作用。由于綠色債券的綠色屬性取決于債券發(fā)行的基礎項目或資產(chǎn)，而不是發(fā)行實體的綠色資質(zhì)，中央或地方政府、開發(fā)銀行、商業(yè)銀行或工商企業(yè)等都有資格發(fā)行綠色債券。只要綠色項目融資的基礎和需求到位，就有源源不斷的再投資可被用于綠色和氣候資產(chǎn)，并被設計成收益可預測的債務工具。同時，低碳技術、商業(yè)模式和公司金融的不斷發(fā)展將進一步降低綠色債券的風險，并且更加適合機構投資者的風險-收益投資組合。這些都將長期吸引機構投資者增加對綠色債券的需求，從而為我國經(jīng)濟向綠色低碳轉(zhuǎn)型提供資金支持，彌補綠色投資缺口。
（二）綠色債券為金融體系改革提供契機我國金融體系的一個突出問題是高度依賴銀行貸款和較高水平的短期高成本債務。要加快金融體制改革，提高金融服務實體經(jīng)濟的效率，需要綠色債券市場的發(fā)展和繁榮，健全商業(yè)性金融、開發(fā)性金融、政策性金融、合作性金融分工合理、相互補充的金融市場體系，促進培育公開透明、健康發(fā)展的資本市場。由于金融市場尚不完善，我國可用的金融工具也相對有限。相對全球債券市場規(guī)模占GDP的平均水平138%，我國債券市場僅占GDP的47%。從銀行貸款向債券轉(zhuǎn)型為更大的透明度和流動性提供了機會，并釋放了銀行資產(chǎn)負債表的空間，使其回收資本投入新的項目，加速資本周轉(zhuǎn)。另一方面，我國上市公司的短期債務比例為居高不下，1年或1年以下到期債務的比例為78%，而美國公司此項比例僅為28%。這是我國經(jīng)濟發(fā)展穩(wěn)定性的一個危險因素。綠色債券的投資者往往都是債務的長期持有者，更青睞較長期的穩(wěn)定回報債券，而綠色債券恰恰提供了從短期債務資本向長期債務資本轉(zhuǎn)型的機遇。此外，綠色債券為企業(yè)實體提供了更多的融資選擇，特別是中小企業(yè)和私營企業(yè)，作為經(jīng)濟增長新的主要貢獻力量，綠色債券可以解決他們?nèi)谫Y難融資貴的問題。與此同時，我國擁有世界上最大的國內(nèi)儲蓄存款資金，而同樣囿于金融市場的完善程度，這筆資金投資機會有限，導致大量存款外泄流入未受監(jiān)管的投資領域，也帶來了風險隱患。綠色債券在解決企業(yè)融資問題的同時，可以為此類資金提供相對安全的投資渠道。
（三）綠色債券促進我國綠色金融體系構建發(fā)展綠色金融已經(jīng)明確寫入“十三五”工作報告，全面建構綠色金融制度體系，是實現(xiàn)國家綠色轉(zhuǎn)型的基石。據(jù)“綠色金融改革與促進綠色轉(zhuǎn)型”課題組測算，“十三五”期間，中國的綠色融資需求將超過14萬億元。而目前我國的綠色金融產(chǎn)品還相當單一，業(yè)界對綠色金融的理解很大程度上停留在綠色信貸的概念，對于綠色金融的其他產(chǎn)品如綠色債券、綠色保險和碳金融產(chǎn)品的理解甚少，綠色金融市場發(fā)展有待完善。目前的綠色信貸大部分為政策性或開發(fā)性信貸，遠不能滿足未來綠色融資的需求。同時信貸資產(chǎn)缺乏必要的流動性，綠色信貸資產(chǎn)證券化作為綠色債券的組成部分，可以加速資金周轉(zhuǎn)，提供必要的流動性，并為巨大的綠色資金缺口尋求更多的投資者。私人部門在當前價格信號下，污染外部性無法內(nèi)生化，導致私營部門對綠色項目投資興趣不足。通過包括免稅在內(nèi)的政策支持，綠色債券可以在財政無法充分糾正外部性的情況下，動員和激勵民間資本投入到綠色產(chǎn)業(yè)投資中。因此包括綠色證券、綠色基金、綠色保險特別是綠色債券在內(nèi)的系列綠色金融工具的健康發(fā)展有助于豐富我國的綠色金融工具，創(chuàng)新綠色金融產(chǎn)品及業(yè)務模式，吸引更多的投資者和發(fā)行人參與綠色金融投資，從而健全多層次的綠色金融體系。
四、綠色債券的中國路徑
發(fā)展綠色債券市場已成為促進我國向綠色低碳產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型和金融市場改革的必然選擇，但需要注意我國面臨的實際問題，制定切實可行的綠色債券中國路徑。
（一）完善綠色標準的定義和審核發(fā)展高效有力的綠色債券市場首先需要對與債券緊密相關的綠色投資有明確的定義標準，一個健全的綠色體系可以為綠色債券發(fā)行人的綠色主張?zhí)峁┍Ｕ稀?012年的《綠色信貸指引》由于缺乏對于“綠色”的清晰、可操作定義，使得銀行在遵守該指引時受到了制約。制定我國的“綠色”標準定義，必須考慮我國產(chǎn)業(yè)發(fā)展的具體階段，并與相關政策領域的標準和已經(jīng)推出的十三五規(guī)劃中所提出的關鍵產(chǎn)業(yè)政策保持一致。國際資本市場協(xié)會（ICMA）于2015年3月27日聯(lián)合130多家金融機構共同出臺的《綠色債券原則》，對綠色項目的界定較為寬泛，指那些可以促進環(huán)境可持續(xù)發(fā)展、通過發(fā)行主體和相關機構評估和選擇的項目和計劃，而我國的綠色債券投資領域需要有別于這些關注點。在中國金融學會綠色金融專業(yè)委員會制定的2015年版《綠色債券支持項目目錄》中所列出的節(jié)能、污染防治、資源節(jié)約與循環(huán)利用、清潔交通、清潔能源、生態(tài)保護和適應氣候變化六大類項目基本涵蓋了我國綠色債券的投資領域，但該目錄也同時指出將根據(jù)實際情況動態(tài)調(diào)整。中國綠色債券的具體定義可以在中國標準化研究院的管理下，通過與銀監(jiān)會和國際上相關標準和認證機構溝通，由中國金融學會綠色金融專業(yè)委員會或其下屬有關綠色債券研究的委員會作出。要很好地實施有關綠色債券的定義和標準，需要同時建立完善的審核和執(zhí)行系統(tǒng)。綠色債券的審核過程可以結合國家節(jié)能計劃的結構和社會信用體系采用的結構，作如下設計：首先，此項工作可以由政府許可的第三方驗證機構如信用評級機構或者相關審計機構來承擔，也可以建立專門的獨立、非政府非盈利的監(jiān)管審核機構。但無論哪一種方式，建立嚴格的專門審核平臺，并由監(jiān)管機構責成其有效運行都是必不可少的核心工作。其次，審核系統(tǒng)必須確保較低的審核成本，發(fā)行者能夠通過營銷綠色債券獲得的額外收益彌補該成本，而不能因此項成本限制市場發(fā)展。最后，審核平臺要著重審核與綠色債券收益關聯(lián)的綠色項目或資產(chǎn)，而不是審核債券發(fā)行人實體的綠色資質(zhì)，并確保項目或資產(chǎn)的綠色資質(zhì)在債券持有期內(nèi)得到擔保。
（二）做好綠色債券公共示范發(fā)行與試點發(fā)行在綠色債券市場發(fā)展前期，需要政府部門和國有企業(yè)以及開發(fā)性金融機構進行公共示范發(fā)行和試點發(fā)行，從而為綠色債券市場提供必要的交易量和流動性，吸引投資者參與。目前國家發(fā)改委已經(jīng)對由地方政府融資平臺發(fā)行的債務有所限制，并計劃在市政債券中引入更多的結構性融資產(chǎn)品。因此，可以給予綠色市政債券補貼，為市政債券擴大現(xiàn)有的市政債券配額，擴大與可持續(xù)發(fā)展計劃或基礎設施明確掛鉤的綠色市政債券限額，或者強制要求綠色債券的配額比，在促進當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展的同時，這些都將提高綠色債券的透明度，并積極促進綠色債券市場的早期發(fā)展。地方政府還可以通過為PPP模式的綠色債券發(fā)行主體提供部分擔保，促進政府在綠色市政基礎設施建設的服務水平，改進其債務結構。做好公共示范發(fā)行和試點發(fā)行，有助于提高相關潛在綠色資產(chǎn)融資機構發(fā)行綠色債券的積極性，調(diào)動綠色投資者熱情，吸引潛在投資者，并降低整體市場風險。
（三）探索綠色債券發(fā)行激勵措施借鑒國際上綠色債券發(fā)行中的有效做法，積極探索有益于我國綠色債券發(fā)行的政策措施。探索發(fā)行雙重追索權綠色債券，通過為相關綠色資產(chǎn)關聯(lián)的債券提供政府擔保，在地方政府層面制定雙重追索權綠色債券發(fā)行支持計劃。綠色資產(chǎn)擔保債券可以作為橋梁從顯性或隱性由政府支持的債券市場，先過渡到引入對相關資產(chǎn)的追索權，并最終脫離政府擔保發(fā)展為收益抵押債券。改革財稅政策，通過為投資者提供稅收減免或為綠色債券發(fā)行人進行利息補貼，提高投資者的積極性，降低發(fā)行人發(fā)行成本。制定綠色差別價格政策，通過對借款人項目綠色屬性的嚴格認定，給予其優(yōu)惠利率。降低綠色債券交易成本，鼓勵公共基金參與綠色債券市場，在條件允許的前提下，為國家社會保障基金設定購買綠色債券的目標。為合格境外機構投資者和人民幣合格境外投資者投資國內(nèi)綠色債券提供特別窗口，在滿足境外投資者對我國長期資本市場的投資需求的同時，彌補國內(nèi)綠色投資的資金缺口，促進綠色債券二級市場的流動性，提升投資體系的風險管理和實踐治理水平。
（四）建立信用評級、增級機制，加強信息披露試行在現(xiàn)有開發(fā)銀行中設立綠色資產(chǎn)暫持融通功能或建立獨立暫持融通實體，為規(guī)模相對較小的綠色資產(chǎn)進行恰當匯總和包裝，以達到發(fā)行綠色債券所需的必要規(guī)模和質(zhì)量，擴大合格綠色資產(chǎn)總規(guī)模。建立并完善綠色債券評級機制，結合債券基礎資產(chǎn)的綠色質(zhì)量，確定評價指標和相關權重。允許通過資產(chǎn)暫持程序為優(yōu)先領域的綠色債券發(fā)行提供信用增級。通過引入獨立的第三方專業(yè)認證機構出具對綠色債券募集資金使用方向的綠色認證，也就是“第二意見（SecondOpinion）”。通過審查債券的項目篩選機制、資金流向等，證明綠色債券確實具有“綠色資質(zhì)”，并出具相關報告。“第二意見”可由綠色標準審核的第三方機構依據(jù)相關標準作出，目前我國應盡快建立此類綠色資質(zhì)審核、認證機構。信用評級的相關程序應確保債券發(fā)行人信息披露齊備。一是募集資金的使用方向，要確保使用在與綠色債券相關的綠色項目或資產(chǎn)上；二是確保相關綠色項目或資產(chǎn)的“綠色資質(zhì)”。監(jiān)管部門必須制定綠色債券信息披露指引，強化發(fā)行人的信息披露義務。
五、結論
[關鍵詞] 政府綠色采購；困境與障礙；影響因素；政策
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2015 . 17. 096
[中圖分類號] D922.181 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2015）17- 0181- 04
政府綠色采購自1992年首次由歐盟推廣以來，許多國家和地區(qū)推出了各種行之有效的政策法規(guī)，進行了較為深入的實踐活動。但各國對政府綠色采購的理論研究十分有限，政府綠色采購仍是一個相對較新的研究領域。綜觀國內(nèi)外政府綠色采購的研究文獻，主要集中在政府綠色采購的內(nèi)涵、政府綠色采購的理論基礎、政府綠色采購實踐的困境與障礙、政府綠色采購的影響因素、政府綠色采購的政策研究等方面。本文將圍繞上述方面依次展開述評，并提出了政府綠色采購的可能研究趨勢。
1 政府綠色采購的內(nèi)涵
1.1 政府綠色采購的定義
各國政府和學術界對政府綠色采購的定義并沒有達成統(tǒng)一的認識。丹麥綠色采購及環(huán)境與可持續(xù)發(fā)展工作組（2000）將政府綠色采購定義為“公共機構采購對環(huán)境和人類具有最低影響和最安全的產(chǎn)品、服務和建筑，包括自然資源、原材料、消耗品、性能、運行及廢棄等方面”[1]；OECD（2002）將綠色政府采購政策定義為“許多成員國當局應用政策，鼓勵采購人員購買可以減少環(huán)境破壞的產(chǎn)品和服務……作為提高公共采購環(huán)境績效的一個手段”[2]；歐盟委員會（2008）將政府綠色采購定義為“政府當局尋求采購貨物、服務、工程，在整個生命周期中減少環(huán)境影響”[3]； Erdmenger（2003）認為政府綠色采購是政府尋求環(huán)保產(chǎn)品的采購，在盡量避免不必要的采購的同時，優(yōu)先選擇更環(huán)保的產(chǎn)品[4]；Bouwer et al.（2005）[5]將政府綠色采購定義為“政府當局將環(huán)境標準集成到采購過程的所有階段，因此鼓勵環(huán)境技術的傳播和環(huán)保產(chǎn)品的發(fā)展，通過尋求和選擇在整個生命周期內(nèi)有最小可能的環(huán)境影響的結果和解決方案”；Markku Simula（2006）認為政府綠色采購是在采購整個過程中，把環(huán)境問題與采購過程相結合的活動[6]；Parikka-Alhola（2008）認為政府綠色采購是一個減少采購產(chǎn)品的環(huán)境影響的方法，在整個生命周期內(nèi)通過鼓勵制造商來實現(xiàn)環(huán)境友好產(chǎn)品的設計和生產(chǎn)[7]。
盡管對政府綠色采購定義的表述不盡相同，但其基本概念是建立在產(chǎn)品和服務的環(huán)境標準之上；盡管所使用的術語存在差異，政府綠色采購活動的本質(zhì)是，政府當局應該承擔責任，在自己的采購實踐中，識別環(huán)境友好型的產(chǎn)品和服務，然后優(yōu)先采購這些產(chǎn)品和服務，因此政府綠色采購活動是一種生態(tài)經(jīng)濟活動[8]。綜上分析，本文將政府綠色采購定義為采購人員使用財政資金依法采購綠色的產(chǎn)品、工程、服務的經(jīng)濟行為。
1.2 其他相關概念
政府綠色采購的其他相關概念有環(huán)境責任政府采購、可持續(xù)政府采購、低碳采購。環(huán)境責任政府采購（ERPP）是環(huán)境產(chǎn)品政策工具集成的驅(qū)動力，在美國被稱為是環(huán)保采購（EPP）。EPP是聯(lián)邦或州政府計劃、鼓勵并協(xié)助采購的執(zhí)行機構購買環(huán)保產(chǎn)品或服務，它們對環(huán)境和人類健康造成的環(huán)境影響和危害被認為是很小的[9]。Walker et al.（2012）將可持續(xù)政府采購（SPP）定義為“通過采購和供應過程，結合社會、環(huán)境和經(jīng)濟方面，追求可持續(xù)發(fā)展目標”[10]。Fernando Correia et al.（2013）將低碳采購（LCP）定義為“在組織尋求采購貨物、服務、工程和公用事業(yè)的整個生命周期中，考慮其直接和間接排放，減少碳足跡和/或?qū)е抡麄€組織碳足跡減少的過程”[11]。由上述定義看出，政府綠色采購（GPP）和環(huán)境責任政府采購實際上是同一概念，都是屬于生態(tài)采購或環(huán)保采購。由于低碳問題是更廣泛的生態(tài)環(huán)境問題的一部分，而生態(tài)環(huán)境是更廣泛的可持續(xù)發(fā)展問題的一部分，因此低碳采購應從屬于政府綠色采購或環(huán)境責任政府采購，而政府綠色采購或環(huán)境責任政府采購是可持續(xù)政府采購的重要組成部分，無論何種政府采購都應追求實現(xiàn)可持續(xù)的發(fā)展目標。
1.3 政府綠色采購的效應
政府綠色采購實踐被認為是一個對可持續(xù)生產(chǎn)和消費有效的政策工具。在生態(tài)文明背景下，政府綠色采購至少存在經(jīng)濟效應、生態(tài)效應、示范帶動效應和扶持效應[8-12]。經(jīng)濟效應主要表現(xiàn)在考慮到生命周期成本，政府綠色采購不僅節(jié)約了采購成本，而且提高了采購效率；生態(tài)效應主要表現(xiàn)在政府綠色采購的生態(tài)價值導向，GPP對環(huán)境友好產(chǎn)品的開發(fā)和消費者需求有間接影響，通過市場觸發(fā)器的操作，GPP可以強烈地刺激生態(tài)創(chuàng)新；示范帶動效應主要表現(xiàn)在政府綠色采購的消費導向，政府綠色采購可以產(chǎn)生溢出效應，歐盟證實政府綠色采購政策不僅有利于政府“創(chuàng)建或擴大環(huán)保產(chǎn)品和服務的市場”，又有利于刺激私人采購使用綠色標準[3]；扶持效應主要表現(xiàn)在政府的綠色采購活動能夠幫助和促進環(huán)保型企業(yè)的發(fā)展，能夠促進清潔生產(chǎn)的推行[8]。但是，根據(jù)一項對歐盟政府采購政策的研究表明，政府采購政策不僅沒有推動歐盟的創(chuàng)新行為，反而在一定程度上起到了阻礙其創(chuàng)新活動的作用[13]。
2 政府綠色采購的理論基礎
綜觀國內(nèi)外文獻，主要是從新制度經(jīng)濟學、環(huán)境經(jīng)濟學、環(huán)境管理學、可持續(xù)發(fā)展理論等方面，論述政府綠色采購的理論基礎[14]，具體而言，政府綠色采購活動主要是受到了外部性理論、綠色供應鏈管理理論、可持續(xù)發(fā)展理論、利益相關者理論的指導。
外部性理論是環(huán)境經(jīng)濟學的核心理論。一方面，生態(tài)產(chǎn)品或環(huán)保產(chǎn)品正外部性很強，在某種程度上還具有公共物品的特征。由于公共物品的特點，導致了生態(tài)產(chǎn)品或環(huán)保產(chǎn)品在生產(chǎn)和消費環(huán)節(jié)產(chǎn)生“市場失靈”。因此，政府可以通過由私人企業(yè)負責生產(chǎn)，政府采購后再提供給公眾消費；另一方面，為消除經(jīng)濟活動對環(huán)境的負面影響，根據(jù)外部性理論和科斯定理提出了現(xiàn)代產(chǎn)權理論。碳排放交易制度就是一種很好的產(chǎn)權制度創(chuàng)新，其中碳足跡制度直接影響政府低碳采購活動。
綠色供應鏈管理是在傳統(tǒng)供應鏈管理基礎上增加了環(huán)境因素的環(huán)境管理手段[15]。一方面，環(huán)境管理體系認證制度、環(huán)境標志產(chǎn)品認證制度、環(huán)保標準采購清單等，是各市場主體內(nèi)部環(huán)境管理的重要依據(jù)；另一方面，基于生命周期評價理論，政府綠色采購供應商評價體系，由產(chǎn)品環(huán)境因素評價、生產(chǎn)過程清潔評價和綠色采購評價3個方面構成。
可持續(xù)發(fā)展理論旨在創(chuàng)建可持續(xù)的生產(chǎn)方式和消費方式。一方面，可持續(xù)生產(chǎn)和消費要求實現(xiàn)生產(chǎn)和消費的“發(fā)展性”和“可持續(xù)性”；另一方面，低碳消費和綠色消費都屬于可持續(xù)消費范疇，低碳消費和綠色消費是可持續(xù)消費的源頭和重要的實現(xiàn)機制，可持續(xù)消費是根本目的[16]。因此，政府低碳采購受到低碳經(jīng)濟理論的指導，政府綠色采購受到循環(huán)經(jīng)濟理論和生態(tài)經(jīng)濟理論的指導，但這些理論本質(zhì)上都屬于可持續(xù)發(fā)展理論。
根據(jù)利益相關者理論，政府綠色采購的發(fā)展離不開各利益相關者（比如政府組織、采購人員、企業(yè)、非政府組織、新聞媒介、公眾等）的投入或參與，政府綠色采購追求的是利益相關者的整體利益，而不僅僅是某些行為主體的利益。在發(fā)達國家，非政府組織在相關監(jiān)測和促進環(huán)境管理方面起到了重要作用，非政府組織等非政府利益相關者組織、媒體和公眾，可以促進政府綠色采購的發(fā)展。
3 政府綠色采購實踐的困境與障礙
政府綠色采購實踐可以定義為集成環(huán)境對政府采購流程的擔憂，GPP實踐構建包括綠色產(chǎn)品和服務的偏好（GP）、綠色物流（GL）和綠色供應商監(jiān)控（GS）[17]。盡管政府綠色采購有許多明顯的效應，但在政府綠色采購實踐中經(jīng)常會遇到一些障礙和缺陷，主要體現(xiàn)在經(jīng)濟、政治和認知3個層面。根據(jù)對意大利和英國政府當局的調(diào)查，政府綠色采購實踐具體的障礙是綠色產(chǎn)品的成本比那些非環(huán)境友好的產(chǎn)品成本要高、缺乏政治支持的組織資源、缺乏產(chǎn)品的真正的環(huán)境影響的信息、找到供應商或準備要求招標和采購的困難、缺乏從當局高層的指導方針以及缺乏政府之間的合作[18-20]。根據(jù)OECD組織的一項對國家環(huán)境政策中實施GPP的調(diào)查，發(fā)現(xiàn)通過采訪的大多數(shù)人認為，政府綠色采購的障礙在于對政府采購人員缺乏培訓、缺乏金融方面的信息、缺乏環(huán)境好處的信息。事實上，Varnas et al.（2009）調(diào)查了瑞典廣泛的建設項目采購組織，揭示了限制政府綠色采購應用的一個原因，是缺乏知識來制訂具體的、可測量的和可核查的環(huán)境偏好[21]。根據(jù)Yong Genga et al.（2008）[22]對中國政府綠色采購能力建設的研究，雖然GGP在中國很有前途，但GGP的實現(xiàn)仍然缺乏必要的指導信息及相關技術，主要的實施障礙有：①對政府綠色采購的概念界定沒有統(tǒng)一；②環(huán)境法律體系不完善；③綠色產(chǎn)品成本較高阻礙采購決定；④政府采購人員和供應商的環(huán)境意識普遍較低。
4 政府綠色采購的影響因素
政府綠色采購的有效實施取決于很多因素，對于政府綠色采購影響因素的研究，既有定性研究也有定量的實證研究。Brammer et al.（2011）[23]構建了一個有用的概念框架，來識別政府綠色采購政策如何轉(zhuǎn)化為GPP實踐的4個影響因素，這4個因素分別是：①這些GPP政策的成本和收益的感知和比較；②綠色產(chǎn)品或服務的可得性；③組織壓力；④對政策的“熟悉”。很多文獻是通過問卷調(diào)查、因子分析等計量經(jīng)濟方法，從眾多影響因素中識別出關鍵因素。這些關鍵因素分別為政府綠色采購的法律法規(guī)、采購者的思想意識和能力、利益相關者的關注、財政經(jīng)濟和環(huán)保技術等。
（1）政府法律法規(guī)對政府綠色采購的影響最大[24]。政府的采購法律法規(guī)對政府綠色采購的有效實施是一個重要的保證，在我國無論是在國家層面還是在地方層面，政府為實施政府綠色采購制定了許多法規(guī)條例，完善強制性的政府綠色采購法更能促進政府綠色采購的發(fā)展。
（2）政府采購者的思想意識和能力是政府綠色采購的關鍵。政府采購人員對GPP技術及采購的意識和知識，是發(fā)展政府綠色采購的最大驅(qū)動力，政府綠色采購的能力受到政府采購人員認知水平的制約，而認知是刺激GPP實踐的一個重要因素。
（3）利益相關者可以激勵政府綠色采購。各級環(huán)保民間組織等非政府組織、新聞媒介、綠色企業(yè)以及公眾對政府綠色采購的關注，給GPP的實踐帶來了動力和壓力，Qinghua Zhu et al.（2013）使用收集自193個中國政府官員的原始數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)利益相關者施加壓力可以激勵GPP實踐的采用[17]。
關鍵詞：綠色小額信貸；精準扶貧；環(huán)保；商業(yè)性金融；政策性金融
一、綠色小額信貸的界定及其意義
河北省貧困人口較多，且保定、張家口、承德部分地區(qū)屬于燕山--太行山連片特困區(qū)域，扶貧任務重。且大部分城市環(huán)境污染情況嚴重。小額信貸是指針對低收入人群提供的額度較小的無擔保貸款，其從國外誕生之日起就有扶貧的性質(zhì)。綠色小額信貸兼具扶貧和環(huán)保的雙重特性，其定義圍繞“在推進社會利益攸關者的利益和保護環(huán)境的同時保持財政活力”的目標展開，指的是清潔技術和小額貸款結合，它集小額信貸與綠色信貸于一體。河北省農(nóng)村地區(qū)開展綠色小額信貸，是解決環(huán)保和扶貧的理想工具。
二、開展綠色小額信貸的現(xiàn)實困難--主體缺位
1.商業(yè)性金融機構無利可圖
綠色小額信貸源于小額信貸，并且更多的關注小額信貸在解決貧困和環(huán)境方面的作用，主要就是為農(nóng)民和其他借款人的環(huán)保養(yǎng)殖和綠色微型企業(yè)提供信貸和技術援助。綠色小額信貸是金融機構在生態(tài)農(nóng)業(yè)背景下創(chuàng)新出的新型信貸產(chǎn)品，實現(xiàn)小額信貸與綠色經(jīng)濟的綜合發(fā)展。其特征具有一定的公益性。這就要求綠色小額信貸應比其他小額信貸的利率更低，給予農(nóng)村居民更多優(yōu)惠，才能起到扶貧和促進環(huán)境保護的作用。然而，商業(yè)性金融機構本質(zhì)是以營利為目的的法人企業(yè)，追求盈利，利息較高。綠色小額信貸的公益性和其盈利性有天然的對立關系。
（1）商業(yè)銀行
河北省銀行業(yè)近年來飛速發(fā)展，以5家國有銀行為核心，帶動和引入了一批股份制銀行，新建了一批城市商業(yè)銀行和村鎮(zhèn)銀行，發(fā)展迅猛。
以保定市為例，上圖為保定市2003年到2014年各項貸款余額，從2008年起，貸款余額增速明顯加快。截至2015年末，保定市各項貸款余額2431.35億元，同比增長13.88%，居全省第五位，發(fā)展勢頭迅猛。但其所占比例較大的貸款業(yè)務，集中在企業(yè)貸款、住房抵押貸款等業(yè)務，盡管有“赤道原則”的推動和約束，綠色信貸逐漸在商業(yè)銀行開展，但是其一般貸放給規(guī)模較大、業(yè)務成熟的企業(yè)，且較少發(fā)放信用貸款，以抵押貸款居多。綠色小額信貸無論從性質(zhì)還是業(yè)務模式看，都無法和商業(yè)銀行體系相對接。
（2）小額貸款公司
截止2015年末，河北小貸公司270多家，貸款余額281。47億元。盡管從2011年開始，小貸公司數(shù)量出現(xiàn)迅速增加，但總的貸款余額規(guī)模比較穩(wěn)定，與商業(yè)銀行和政策性金融機構而言，還相差甚遠。
就保定而言，截止2015年末，注冊小額貸款公司97家，貸款余額52.96億元。課題組通過走訪保定部分區(qū)縣的部分小額貸款公司，總結其以下特征：
①服務對象主要為城鎮(zhèn)小微企業(yè)和農(nóng)村富戶。保定地區(qū)地理條件復雜。農(nóng)業(yè)人口比重較大。小額貸款公司的服務對象應具有弱勢群體性與貸款額度的微小性（何廣文，2006）。中國的小額貸款公司絕大多數(shù)都具有商業(yè)性，盈利性作為其主要經(jīng)營目標，必然存在嫌貧愛富的特質(zhì)。商業(yè)銀行由于其優(yōu)勢在客戶的選擇上會更偏重大企業(yè)，而個體戶等小微企業(yè)和農(nóng)村富戶往往資金需求往往得不到滿足轉(zhuǎn)而求助小貸公司。這些客戶信譽較好，且有抵押品，通常為了進行生產(chǎn)經(jīng)營而進行借貸，是小貸公司的理想客戶。保定地區(qū)非省會城市，金融機構入駐數(shù)量較少，為小額貸款公司開展此類客戶的業(yè)務也提供了機會。就目前來看，此類具有生產(chǎn)性的貸款業(yè)務是小額貸款公司的核心業(yè)務。而消費貸款數(shù)量較少。同時，由于客戶的文化水平及金融知識水平有限，可供選擇的融資渠道有限，多為熟人介紹，客戶來源比較穩(wěn)定。
②信用貸款占比較少。小額貸款公司的貸款主要是抵押貸款。由于大多數(shù)小貸公司資金規(guī)模小、業(yè)務少，且私人設立，所以其風控要求較高。業(yè)務中信用貸款所占比例很小。
③貸款利率普遍偏高。通過走訪發(fā)現(xiàn)，保定地區(qū)小貸公司名義年利率介于6%-17%之間。但經(jīng)過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在資金緊缺情況下，小貸公司與其客戶會避開監(jiān)管私下簽訂合同，所以起實際利率可能更高。
④貸款期限普遍較短，額度較小。小貸公司貸款多集中在短期，3到9個月較為普遍。這是由于小貸公司利率相對較高，客戶多為解決短期資金周轉(zhuǎn)問題。同時，從小貸公司本身來說，為了控制風險，小貸公司較少發(fā)放一年以上的中長期貸款。發(fā)放貸款額度很小，多集中在10萬以下，走訪中最高額度貸款不超過200萬。
小貸公司產(chǎn)生的歷史和本質(zhì)，應該較符合扶貧的性質(zhì)，但就河北省目前的小貸公司，商業(yè)性質(zhì)較為突出，多為抵押貸款，利息較高，對象多為資質(zhì)好的客戶，難以符合綠色小額信貸的低息及無抵押的特征。
2.政策性金融業(yè)務空白
中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行為扶貧的主要政策性金融機構，近年來在河北農(nóng)村地區(qū)的貢獻也較為突出，貸款余額連年增長，占全省貸款總額比重較大。從理論上說，政策性金融可能更符合綠色小額信貸低息的特點。但是調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行更注重大額貸款的發(fā)放。近年來，農(nóng)發(fā)行也比較注重扶貧與綠色金融，包括支持新疆水資源節(jié)約灌溉、京津冀綠色有機食品等項目；扶貧項目包括支持棚戶區(qū)改造、新農(nóng)村建設、特色產(chǎn)業(yè)扶貧等。但其特點都是所設項目資金額巨大，借款主體都是規(guī)模較大企業(yè)或政府融資平臺。其效果也比較良好，但無疑不能從農(nóng)民個人角度直接獲得貸款，降低了扶貧和環(huán)保的針對性。
三、綠色小額信貸的可持續(xù)發(fā)展路徑探討
盡管綠色小額信貸諸多好處，但目前金融機構的缺位現(xiàn)象，成為綠色小額信貸供給的最大困難。商業(yè)性金融機構需要利潤和控制風險，而政策性金融機構多為大額貸款。如何使綠色小額信貸可持續(xù)的發(fā)展下去，應從政府和金融機構兩個角度進行探討。
1.政府角度
首先，政府相關部門應重視綠色小額信貸對扶貧和環(huán)保的促進作用，加強宣傳和支持力度，鼓勵農(nóng)民和小微企業(yè)認識綠色小額信貸，支持和引導金融機構開展綠色小額信貸。
其次，政府應建立激勵制度，實施政府補貼、稅收減免等政策支持，對綠色小額信貸業(yè)務開展較好并且?guī)磔^大生態(tài)經(jīng)濟效益的金融機構實施獎勵，并就此形成長效機制。同時，也可以建立相關公益性扶貧投資基金，與金融機構進行合作，由于綠色小額信貸帶有一定性質(zhì)的公益性，在其發(fā)展初期政府的支持必不可少。
再次，培育良好的金融生態(tài)環(huán)境，為綠色小額信貸可持續(xù)發(fā)展提供機會。相關部門應該建立完善的信用評級機制，宣傳和加強農(nóng)民信用意識，降低違約風險。
2.金融機構角度
（1）政策性金融創(chuàng)新金融業(yè)務
農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行從其企業(yè)性質(zhì)（政策性銀行）看，更符合其低息性質(zhì)。其基本業(yè)務都為對公，較少開展小額信貸。但綠色小額信貸對農(nóng)民的好處顯而易見，農(nóng)發(fā)行應該從自身拓展業(yè)務范圍，創(chuàng)新業(yè)務模式，嘗試綠色小額信貸。在成熟的條件下，可成立專門的綠色小貸部門，引入專業(yè)人才進行貸款審批和風險控制等。
（2）商業(yè)性金融--小額貸款公司大有可為
①創(chuàng)新信貸業(yè)務和模式。按照國際經(jīng)驗，綠色小額信貸由于其風險較高，適合采取聯(lián)保貸形式。可結合河北省當?shù)厍闆r，尤其是調(diào)研當?shù)剞r(nóng)民的信用、消費等習慣，積極篩選客戶。就中國的經(jīng)驗來講，以中和農(nóng)信為例，其選擇了婦女作為主要貸款客戶，一是由于掌管家中財政大權，另一個是由于其家庭感強烈，風險控制的概念要比農(nóng)村男性強很多，相比不容易產(chǎn)生違約。對小組聯(lián)保方式也可以根據(jù)本地的特點加以變通。綠色小額信貸針對農(nóng)民開展綠色農(nóng)業(yè)、低碳農(nóng)業(yè)進行放貸，如果遇到人口較少且貧困地區(qū)，小組聯(lián)保的戶數(shù)可能不足。可按照類似業(yè)務的方式，幫助農(nóng)戶相互聯(lián)系、相互監(jiān)督，按農(nóng)戶的實際要求和當?shù)氐男刨J市場狀況設計靈活的信貸產(chǎn)品，以滿足不同農(nóng)戶多樣化的信貸需求。
②拓寬融資渠道。在目前的法律下，小貸公司的融資渠道較為狹窄，這也是小貸公司紛紛謀求專為村鎮(zhèn)銀行的原因之一。且河北盡管毗鄰京津，但農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展落后，吸引投資的能力低下，基本只能靠本地股東投資。但是其資金和資質(zhì)都有限。解除這一困境，首先可在適當情況下引入風險投資，其次，可與政府合作建立投融資平臺，也可效仿廣東經(jīng)驗，成立全國首家小額再貸款公司--立根小額再貸款股份有限公司標志著小貸公司也具備了向再貸款公司申請拆借的權利。但這無疑都需要政府政策的大力配合。
③加強建立專門的綠色小額信貸業(yè)務，完善流程和人員設置。小貸公司應該建立專門的綠色小額信貸業(yè)務，引進包括環(huán)境保護、能源利用等專業(yè)人才進行項目風險評估，并培養(yǎng)一批綠色小額信貸的業(yè)務員，做好薪酬激勵。
④尋求政府的政策支持。由于河北地區(qū)大力開展的精準扶貧、美麗鄉(xiāng)村行動，小額貸款公司開展綠色小額信貸極大地迎合了政府的方針政策。應該尋求機會，向政府申請稅收、政策上的優(yōu)惠及財政補貼，便利開展業(yè)務。由于綠色小額信貸的低息性和小額貸款公司的逐利性，政府的政策支持和財政補貼是綠色小額信貸開展初期的關鍵因素。
⑤引入其他金融機構的合作，控制風險。綠色小額信貸為低息無抵押貸款、風險較大。除了做好規(guī)范性的貸款流程和審查外，小貸公司可以引入外部擔保公司、保險公司等金融機構來分散風險。理想狀態(tài)應和政府合作，尋求政府擔保，形成“政府+小貸公司+農(nóng)戶”的貸款模式。同時，引入保險公司，創(chuàng)新保險產(chǎn)品，為綠色小貸保駕護航。
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第一產(chǎn)業(yè)：主要包括種植業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)、狩獵業(yè)和漁業(yè)；
第二產(chǎn)業(yè)：工業(yè)，主要包括礦業(yè)、制造業(yè)、電力、煤氣、建筑業(yè)等；
第三產(chǎn)業(yè)：服務業(yè)，主要包括流通和服務部門的商業(yè)、金融、運輸、旅游等服務性行業(yè)；
第四產(chǎn)業(yè)：知識業(yè)，主要包括智業(yè)、信息業(yè)、文化業(yè)及提高科技水平和勞動者素質(zhì)直接服務的部門。
第五產(chǎn)業(yè)：生態(tài)業(yè)，主要包括生態(tài)業(yè)、環(huán)保業(yè)、“熵”處理業(yè)、廢舊物品回收和利用業(yè)及為生態(tài)環(huán)境建設直接服務的部門。
生態(tài)產(chǎn)業(yè)是實現(xiàn)綠色經(jīng)濟的關鍵產(chǎn)業(yè)，它是建立在環(huán)保產(chǎn)業(yè)基礎之上，又區(qū)別于環(huán)保產(chǎn)業(yè)的一種高新技術含量較高的“邊緣產(chǎn)業(yè)”。有關生態(tài)產(chǎn)業(yè)的定義目前尚不確切，生態(tài)產(chǎn)業(yè)的概念分為狹義和廣義兩個方面，狹義的生態(tài)產(chǎn)業(yè)定義為傳統(tǒng)意義上的環(huán)保產(chǎn)業(yè)（如環(huán)保設備的生產(chǎn)、制造及進行環(huán)境污染控制、處理與服務的產(chǎn)業(yè)）；廣義的生態(tài)產(chǎn)業(yè)指除了傳統(tǒng)環(huán)保產(chǎn)業(yè)外，還包括一切直接或間接與生態(tài)環(huán)境建設、保護、管理有關的部門和產(chǎn)業(yè)總稱。具體表述為“在保護環(huán)境、改善生態(tài)建設自然的生產(chǎn)活動中，從事生產(chǎn)、創(chuàng)造生態(tài)環(huán)境產(chǎn)品或生態(tài)環(huán)境收益的產(chǎn)業(yè)和為生態(tài)環(huán)境保護與建設服務的產(chǎn)業(yè)及其符合生態(tài)環(huán)境要求的綠色技術與綠色產(chǎn)品生產(chǎn)相關的部門和產(chǎn)業(yè)的集合。”
從現(xiàn)有經(jīng)濟投入產(chǎn)出模型分析來看，其模型設計大多建立在經(jīng)純經(jīng)濟系統(tǒng)分析基礎之上，忽視了與經(jīng)濟活動密切相關的環(huán)境/資源系統(tǒng)。本文在充分考慮經(jīng)濟外部性的基礎上，把資源/環(huán)境因素引入?yún)^(qū)域投入產(chǎn)出模型中，重新界定“投入”、“產(chǎn)出”概念并進行“部門”、“活動”劃分，建立起區(qū)域綠色投入產(chǎn)出模型。
一、綠色“投入”、“產(chǎn)出”的界定
傳統(tǒng)投入產(chǎn)出分析理論中，所謂“投入”是指經(jīng)濟活動過程中各種生產(chǎn)要素的消耗，包括各部門再生產(chǎn)活動中所消耗的各種物質(zhì)產(chǎn)品（如原材料、輔助材料、燃實及動力）和勞務（包括家庭和政府提供的勞動）等。“產(chǎn)出”是指各部門再消耗各種生產(chǎn)要素和勞務基礎上，生產(chǎn)出來的用于滿足各生產(chǎn)部門及最終需求部門（包括家庭、政府、輸出、投資等）需要的總產(chǎn)值。顯然，傳統(tǒng)投入產(chǎn)出理論中的“投入”、“產(chǎn)出”是建立再邊際生產(chǎn)理論基礎之上，若考慮到經(jīng)濟的外部性，將資源/環(huán)境因素納入“投入”、“產(chǎn)出”分析中，繼續(xù)以生產(chǎn)成本理論作為分析基礎已顯然不夠，因此，引入邊際機會成本理論作為區(qū)域綠色投入產(chǎn)出分析的理論依據(jù)。
邊際機會成本是從社會角度對經(jīng)濟活動后果的抽角和度量，它包含邊際生產(chǎn)成本mpc邊際使用成本muc及邊際外部成本mec三部分內(nèi)容。邊際生產(chǎn)成本是指經(jīng)濟活動生產(chǎn)過程中所直接支付的生產(chǎn)費用；邊際使用成本是指經(jīng)濟活動中對資源的使用成本（由于今天使用使未來使用者無法再使用而造成的損失）；邊際外部成本是指由于經(jīng)濟活動而造成的環(huán)境生態(tài)等方面的損失（生態(tài)功能破壞、環(huán)境污染等）。
根據(jù)邊際機會成本理論，“投入”不僅指對應于mpc部分的生產(chǎn)性成本投入，而且包括對應于muc、mecd的資源、環(huán)境成本，即包含mpc、muc、mec三部分的整個社會成本投入。與其相對應的投入產(chǎn)出表也按這三部分設計，再確定投入項目過程中，鑒于經(jīng)濟活動再次的自然資源破壞及由此而再次的生態(tài)破壞均是由經(jīng)濟活動對資源的過渡開發(fā)使用造成的，同是這兩種影響的消除都要通過對相應自然資源的恢復來完成，因此盡管這兩種投入從理論上分別對應于much及mec兩部分，但為方便設計和應用分析，可以將這兩部分的投入實際上包含了部分原對應于mec部分的投入（如將由于經(jīng)濟活動對資源的過渡開發(fā)造成的生態(tài)破壞歸入自然資源使用的自然“隱”投入），直接與mec相對應。“產(chǎn)出”的含義也從單純的部門生產(chǎn)性產(chǎn)出擴展為以生產(chǎn)性產(chǎn)出為主，包括資源恢復、環(huán)境保護等在內(nèi)的總合產(chǎn)出值。
因此，區(qū)域綠色投入產(chǎn)出模型中的投入包括三方面的內(nèi)容，即生產(chǎn)部門的各類物質(zhì)產(chǎn)品及勞務消耗、自然資源使用的“隱”投入以及廢物排放所帶來的自然“隱”投入。
二、可持續(xù)發(fā)展經(jīng)濟指標評價體系構成
區(qū)域評價指標體系是衡量區(qū)域發(fā)展的各項指標組成的統(tǒng)一體。傳統(tǒng)的區(qū)域評價指標體系只體現(xiàn)了經(jīng)濟發(fā)展的方面的內(nèi)容，可持續(xù)發(fā)展指標體系的提出為構建區(qū)域綠色評價指標體系提供了思路，所構建的區(qū)域綠色評價指標體系建立在國內(nèi)外各種可持續(xù)發(fā)展指標體系基礎之上，是融經(jīng)濟、社會、生態(tài)環(huán)境于一體的評價指標體系，主要包括以下兩種類型：
（一）分系統(tǒng)分層次綜合指標體系
1、梯子框架設計。該指標體系分經(jīng)濟、社會、生態(tài)三大系統(tǒng)。
2、指標體系設計。指標體系設計分經(jīng)濟系統(tǒng)、社會系統(tǒng)、生態(tài)系統(tǒng)三方面。經(jīng)濟系統(tǒng)指標主要從衡量區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展?jié)摿Φ慕?jīng)濟實體、經(jīng)濟效益及產(chǎn)業(yè)結構三方面入手。
分系統(tǒng)分層次綜合旨標體系的特點是按經(jīng)濟、社會、生態(tài)系統(tǒng)設計相關指標項目，并按指標項目的主次分層，便于區(qū)域經(jīng)濟動態(tài)分析；指標數(shù)據(jù)口徑大部分與經(jīng)濟社會統(tǒng)計口徑相吻合，少數(shù)指標數(shù)據(jù)可通過經(jīng)濟這會統(tǒng)計數(shù)據(jù)得到；指標層次清晰，便于根據(jù)某指標在區(qū)域經(jīng)濟社會發(fā)展中的作用大小確定權重，進行加權綜合計算。
（二）成果效益綜合指標
這個指標體系在實現(xiàn)經(jīng)濟、社會、生態(tài)效益協(xié)調(diào)發(fā)展的同時，將生態(tài)效益作為影響經(jīng)濟發(fā)展的重要因素從各類指標中單獨列出，以突出生態(tài)環(huán)境的重要性。在構成方面，它主要包含成果指標、消耗指標及效益指標三大類。
關鍵詞:低碳經(jīng)濟;碳排放;綠色GDP;可持續(xù)發(fā)展
中圖分類號:F124.3 文獻標識碼:A 文章編號:1003-9031(2010)05-0012-04DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2010.05.03
伴隨中國經(jīng)濟的持續(xù)高速增長,經(jīng)濟發(fā)展與資源、環(huán)境之間的矛盾日益突出。根據(jù)《BP世界能源統(tǒng)計2009》資料顯示,2008年世界能源消費結構中,含碳比例較高的石油和煤炭分別占34.8%和29.2%。中國2008年煤炭和石油的消費占比更是高達87.4%,自1957年以來僅下降了9.5個百分點,雖然單位GDP能耗已從1991年的每百萬元512噸標準煤降至2008年的110.2噸標準煤,能源成本仍占GDP的9.9%左右。①粗放型的增長方式、高能耗的發(fā)展模式、高損害的環(huán)境代價必將出現(xiàn)資源難以為繼、環(huán)境不堪重負的局面,西方一些國家甚至出現(xiàn)了所謂“中國環(huán)境崩潰”的論斷,而低碳經(jīng)濟的出現(xiàn)為緩和上述矛盾提供了一條解決途徑的可能。所謂“低碳經(jīng)濟”是指依靠技術創(chuàng)新和政策措施,實施一場能源革命,建立一種較少排放溫室氣體的經(jīng)濟發(fā)展模式,從而減緩氣候變化。低碳經(jīng)濟的實質(zhì)是能源效率和清潔能源結構問題,核心是能源技術創(chuàng)新和制度創(chuàng)新,目標是減緩氣候變化和促進人類的可持續(xù)發(fā)展。它是以低能耗、低污染、低排放和高效能、高效率、高效益(“三低三高”)為原則,以低碳發(fā)展為發(fā)展方向,以節(jié)能減排為發(fā)展方式,以碳中和技術為發(fā)展方法的綠色經(jīng)濟發(fā)展模,使經(jīng)濟系統(tǒng)和諧地納入自然生態(tài)系統(tǒng)的物質(zhì)循環(huán)過程中,最大限度地提高資源與能源利用率,從而實現(xiàn)經(jīng)濟活動的生態(tài)化,實現(xiàn)經(jīng)濟利益和環(huán)境利益的雙贏,可從根本上消解長期以來環(huán)境與發(fā)展之間的尖銳沖突。“低碳經(jīng)濟”一詞最早正式提出是2003年英國政府發(fā)表的能源白皮書《我們未來的能源:創(chuàng)建低碳經(jīng)濟》,[1]而實際從《聯(lián)合國氣候變化框架公約》到“巴厘島路線圖”、從《京都議定書》到哥本哈根氣候大會,低碳經(jīng)濟一直是世界廣泛關注重點。
一、發(fā)展低碳經(jīng)濟的理論依據(jù)
(一)宇宙飛船經(jīng)濟理論
美國經(jīng)濟學家肯尼斯?博爾丁在1966年所著論文《即將到來的宇宙飛船經(jīng)濟學》中指出,地球就像在太空中飛行的宇宙飛船,這艘飛船靠不斷消耗自身有限的資源而生存。如人們繼續(xù)不合理地開發(fā)資源和破壞環(huán)境,超過了地球的承載能力,就會像宇宙飛船那樣走向毀滅。博爾丁的理論在世界上引起了巨大反響,使人們認識到必須建立能重復使用各種物資的“循環(huán)式經(jīng)濟”,以代替舊的“單程式經(jīng)濟”。[2]宇宙飛船理論目前仍有相當?shù)某靶?它意味著人類社會的經(jīng)濟活動應從效法以線性為特征的機械論規(guī)律轉(zhuǎn)向服從以反饋為特征的生態(tài)學規(guī)律。
(二)增長的極限理論
70年代初,以人口、資源、環(huán)境為主要內(nèi)容,討論人類前途為中心議題的“羅馬俱樂部”成立,隨后發(fā)表了其研究成果《增長的極限》。其主要論點是:人類社會的增長主要由五種相互影響、相互制約的發(fā)展趨勢構成,這五種趨勢分別是加速發(fā)展的工業(yè)化、人口劇增、糧食私有制、不可再生資源枯竭及生態(tài)環(huán)境日益惡化,它們都是以指數(shù)的形式增長。由于地球資源具有有限性,這五種趨勢的增長是有限的,如超過這一極限,后果很可能是人類社會突然、不可控制地瓦解,科學技術只能推遲“危機點”。因此,人口和經(jīng)濟的增長是有限度的,一旦達到極限,增長就會被迫停止。《增長的極限》的結論是:人類社會經(jīng)濟的無限增長是不現(xiàn)實的,而等待自然極限來迫使增長停止又是社會難以接受的。[2]
(三)生態(tài)經(jīng)濟學理論
生態(tài)經(jīng)濟學理論認為,經(jīng)濟發(fā)展應遵循生態(tài)學的5個主要規(guī)律:一是物質(zhì)循環(huán)規(guī)律。每一個生態(tài)系統(tǒng)均從周圍環(huán)境攝取物質(zhì),同時也向環(huán)境排放物質(zhì),這種攝取與排放之間在總量上應平衡。二是供給有限規(guī)律。生態(tài)圈內(nèi)的任何物種均因自身的特點和環(huán)境所限,致使它的供給能力有限,過度開發(fā)會導致整個生態(tài)圈失衡。三是和諧規(guī)律。任何一種生物與環(huán)境之間都存在著一種和諧、相互作用與反作用的關系。四是相生相克規(guī)律。生物圈中每個子系統(tǒng)之間都存在著錯綜復雜的相互制約關系,改變其中的一部分,必然會影響整個生物圈的穩(wěn)定。五是空間相宜規(guī)律。任何一個地區(qū)都有其獨特自然環(huán)境及生態(tài)系統(tǒng),它與全球生物圈協(xié)同進化。人類開發(fā)資源若不尊重這一規(guī)律就會受到自然界的懲罰。[3]
(四)可持續(xù)發(fā)展經(jīng)濟學理論
可持續(xù)發(fā)展經(jīng)濟學理論的邏輯起點和視角有二:一是發(fā)展應是無代價的,當代人的發(fā)展不應危及后代人的發(fā)展能力和機會;二是當代人有能力事先知曉自身行為后果的遞延效應。從此兩點視角出發(fā),經(jīng)濟發(fā)展成本分析自然成為可持續(xù)發(fā)展經(jīng)濟學的基礎理論,其他可持續(xù)發(fā)展經(jīng)濟理論都建立在這一理論平臺之上。如可持續(xù)發(fā)展的最佳效率理論拓展了主流經(jīng)濟學效率研究的生產(chǎn)函數(shù)范圍,在原有的物質(zhì)和人力資本基礎上又增加了自然和生態(tài)成本,形成了由4個要素構成的新的生產(chǎn)函數(shù)概念;可持續(xù)發(fā)展代價理論進一步分析了外部性所引起的環(huán)境問題可采取科斯或庇古手段來治理,但生態(tài)問題則是由經(jīng)濟活動的分散性而引起的,必須通過制度安排進行治理。[4]
二、我國發(fā)展低碳經(jīng)濟存在的深層障礙
基于資源短缺和環(huán)境惡化的現(xiàn)狀,推進低碳經(jīng)濟在我國已達成共識。然而作為一種全新的發(fā)展模式,低碳經(jīng)濟的推進還存在著深層障礙,主要表現(xiàn)在以下幾方面。
(一)成本與價格的單向權衡構成了無法回避的利益障礙
作為經(jīng)濟活動當事人的經(jīng)濟主體,在經(jīng)濟活動中主要考慮的是成本與收益的關系。從成本因素分析,按照新古典主義的解釋,即要實現(xiàn)利潤最大化,在成本既定的情況下收益最大,或者在收益既定的情況下成本最小。商家最關心的即是要用最低的成本獲得最大化的利潤,其他因素都是次要考慮的。在清潔生產(chǎn)尚沒有全面推廣和成為硬性要求的前提下,企業(yè)進行清潔生產(chǎn)需要投入大量的環(huán)保設備、采購清潔原材料、使用清潔能源,這比同行業(yè)沒有采取清潔生產(chǎn)的企業(yè)增加更多的負擔,其生產(chǎn)成本就會高于同類產(chǎn)品的社會平均成本,從而偏離“成本最低”的原則,導致“綠色產(chǎn)品”在競爭中處于劣勢地位。從價格因素分析,一方面是初次資源價格過低,這是由于礦藏資源價格和生產(chǎn)支付的環(huán)境成本過低,廉價地侵吞了公共資源。同時,以大規(guī)模、集約化為特征的現(xiàn)代生產(chǎn)體系使得多數(shù)原材料的開采和加工成本日益降低,使得原材料的價格明顯偏低。另一方面,再生資源價格偏高,這是由于各種廢舊產(chǎn)品和廢棄物的集中回收成本高,再利用和再生技術發(fā)展滯后,規(guī)模效益差。正是由于初次資源和再生資源的價格形成機制不同,且再利用和再生利用原料的成本常常比購買新原料價格更高,由此構成了推進低碳經(jīng)濟的價格障礙。成本與價格的單向權衡在市場規(guī)律的利益導向下,強制支配著經(jīng)濟主體的經(jīng)濟行為。因此,任何企圖超越利益關系把一些可能共生和代謝的經(jīng)濟主體“拼湊”在一起,是不能形成真正的低碳經(jīng)濟的。
(二)傳統(tǒng)的經(jīng)濟增長方式與現(xiàn)有的環(huán)保體制缺陷形成了現(xiàn)實的制度障礙
改革開放30年來,我國的經(jīng)濟增長方式具有資源的高消耗、環(huán)境的高污染特征。目前我國正處于工業(yè)化的中期階段,同時也是生產(chǎn)廢物污染最多的階段。隨著經(jīng)濟不斷增長、資源與環(huán)境制約日益增強,我國資源和環(huán)境現(xiàn)狀無法承受傳統(tǒng)經(jīng)濟發(fā)展方式帶來的資源過度消耗和環(huán)境污染,但傳統(tǒng)的經(jīng)濟增長具有慣性,使得轉(zhuǎn)變增長方式很難一蹴而就。而現(xiàn)階段我國仍以經(jīng)濟建設為中心,經(jīng)濟效益仍是考核政績的主要指標之一,各地區(qū)為了發(fā)展本地經(jīng)濟,很有可能選擇急功近利的經(jīng)濟政策獲取政績,使得低碳經(jīng)濟仍然只停留在技術層面上的探索,仍然處于發(fā)展的初級階段。
更為艱難的是,我國現(xiàn)有的環(huán)境保護制度存在著很多問題。首先,環(huán)境保護力度不夠,漏洞較多,沒有足夠的權威,因而不能保證有效地貫徹實施,在很大程度上起著縱容環(huán)境污染行為的負面作用。特別是隨著經(jīng)濟的發(fā)展,污染形式日趨多樣化,定量日趨復雜化,使得現(xiàn)有法律、法規(guī)效力減弱。其次,我國仍存在著部門分割,分部門的多頭管理的情況,不僅使生態(tài)建設和環(huán)境保護的行動難以協(xié)調(diào)一致,而且容易出現(xiàn)政出多門、政策沖突或政策盲區(qū)。第三,我國環(huán)境法律、法規(guī)體系中還存在一個重大缺陷,就是未能明確公民的環(huán)境權益,從而使得公民不能維護自身權益,導致政府在監(jiān)管污染排放方面成本過大。由于環(huán)境資源具有彌散性與流動性的特點,不具有明確的排他性和可轉(zhuǎn)讓性,使得環(huán)境產(chǎn)權的界定非常困難,如江河、大氣等自然環(huán)境就十分難以界定產(chǎn)權。在宏觀層次上,現(xiàn)行的國民經(jīng)濟核算體系也不適應低碳經(jīng)濟的需要:現(xiàn)行體制下人類生產(chǎn)和消費活動中使用環(huán)境和自然資源的真實成本得不到反映,而環(huán)境質(zhì)量的退化等環(huán)境債務也無法在國民賬戶的資產(chǎn)負債表上得以反映;同時在GDP計算方法上,環(huán)境污染導致環(huán)境質(zhì)量的下降,不僅沒有從最終附加值中扣除,環(huán)境治理的費用還被列人了國民收入。現(xiàn)行核算方法嚴重背離了實際的經(jīng)濟運行,并不能對“三低三高”原則的實施提供正確的指導。
(三)慘淡的市場需求與嚴格的組織邊界制約了低碳經(jīng)濟的技術障礙
現(xiàn)代經(jīng)濟學倡導“消費者”,即消費者在市場上購買其所需要的商品和服務,同時將此傳達至市場,并通過市場轉(zhuǎn)告生產(chǎn)者,于是生產(chǎn)者聽從消費者的指令進行生產(chǎn)。從買方的角度,尤其對發(fā)展中國家的普通消費者而言,同等質(zhì)量的產(chǎn)品,價格上的優(yōu)勢要比環(huán)境品質(zhì)更為重要;且目前一般消費者也不會過于關心清潔生產(chǎn)及其對環(huán)保的作用,消費者的環(huán)保意識僅僅依賴個體的道德力量,這種慘淡的市場需求直接構成了低碳經(jīng)濟的技術障礙。由于當前國內(nèi)企業(yè)大都存在“以質(zhì)量求生存,以數(shù)量求發(fā)展”的理念,綠色產(chǎn)品與低碳經(jīng)濟無奈讓位于產(chǎn)品的市場占有率。消費者的貨幣投向,不僅直接引導了社會資源的流向,而且間接制約了低碳經(jīng)濟的技術發(fā)展。
傳統(tǒng)的創(chuàng)新組織是一種職能分工的組織,即研究開發(fā)(R&D)部負責基礎研究和應用研究,然后將研究成果向制造部門轉(zhuǎn)移,最后由營銷部門完成。但由于其嚴格的組織邊界,無論是正式的還是非正式的,它都阻止員工關注本職工作以外的問題。傳統(tǒng)的組織由于將工作設計成標準化的過程,對工作范圍的狹窄說明及僵化的崗位績效指標考核,使員工難以用廣闊的眼光看待企業(yè),在企業(yè)中難以形成技術創(chuàng)新的合力。需指出的是,技術創(chuàng)新和突破固然重要,但必須認識到制度高于技術。“技術主義”者認為:發(fā)展低碳經(jīng)濟的核心在于提高技術。其中,包括清潔生產(chǎn)技術、信息技術、能源綜合利用技術、回收和再循環(huán)技術、資源重復利用和替代技術、環(huán)境監(jiān)測技術以及網(wǎng)絡運輸技術等等,只要上述技術發(fā)展成熟,低碳經(jīng)濟的“三低三高”原則就可得到貫徹落實。事實上此種說法在目前情況下很難得到實踐,特別是在物質(zhì)利益與生態(tài)利益發(fā)生沖突時,物質(zhì)利益往往占首位。因此,先進的技術必須有先進的制度規(guī)范與引導,對具有許多現(xiàn)實條件約束的我國而言,低碳經(jīng)濟首要的應是體制創(chuàng)新,而不是技術創(chuàng)新。
(四)模糊的目標路徑認識與狹隘的本位主義觀念構成了低碳經(jīng)濟的思想障礙
我國的低碳經(jīng)濟發(fā)展在起步階段已開始呈現(xiàn)走入歧途的跡象,如一些地方把低碳經(jīng)濟發(fā)展當作一個項目來抓;個別部門把推動低碳經(jīng)濟與生態(tài)工業(yè)園區(qū)建設混為一談。盡管低碳經(jīng)濟的概念溫度在不斷上升,但對路徑問題還相當模糊。另一值得注意的是在有關低碳經(jīng)濟方面,更多看到的是政府主導的身影,而作為市場的主體,數(shù)量龐大的各類企業(yè)并無參與。事實上,政府在推進低碳經(jīng)濟發(fā)展過程中所能發(fā)揮的領域是十分有限的,但卻至關重要。但由于部分地方經(jīng)濟增長和就業(yè)壓力很大,地方政府通常會把保障和鼓勵更多的企業(yè)生產(chǎn)放在第一位,有意識地忽視對環(huán)境的保護。[5]
三、我國發(fā)展低碳經(jīng)濟的對策建議
(一)增加政府的制度供給,提供低碳經(jīng)濟發(fā)展的制度保障
首先,借鑒國外的成功經(jīng)驗制訂《低碳經(jīng)濟法》、《可持續(xù)發(fā)展法》、《資源循環(huán)利用法》等相關法律法規(guī)體系,為低碳經(jīng)濟發(fā)展提供法律支持。其次,要及時出臺相關獎罰政策:一是征收碳稅,對超過碳減排標準的企業(yè),通過征收碳稅的方法限制其對高碳原材料的使用;[6]二是征收填埋和焚燒稅,對生產(chǎn)企業(yè)征收垃圾填埋和焚燒稅,從而限制和減少企業(yè)對高碳材料的投入和使用;三是征收生態(tài)稅,除風能、太陽能等可再生能源外,使用其他不可再生能源都要收取生態(tài)稅;四是減免稅收,對企業(yè)采用節(jié)能型設備和利用太陽能及使用電能清潔汽車等實行減免稅收。再次,要改變對領導干部的考核辦法,明確將低碳經(jīng)濟納入政府決策者政績的考核體系,建立新的評價和考核指標體系。各級政府應自上而下層層簽訂低碳經(jīng)濟目標責任制,督促其行使低碳經(jīng)濟職能,抑制地方保護主義。最后,重構資源的產(chǎn)權制度,對可能或已經(jīng)留下“公地悲劇”的產(chǎn)權制度進行改革。
(二)重構社會價格體系,解決價格和成本障礙
一方面,要完善自然資源價格形成機制,驅(qū)動企業(yè)低碳經(jīng)濟的實現(xiàn)。資源的稀缺性必須通過市場供求反映為高價格,否則企業(yè)沒有壓力實施碳減排原則。依據(jù)20世紀七八十年代的石油危機造就一系列節(jié)能技術開發(fā)的歷史經(jīng)驗,資源的不完全競爭也有利于其合理利用。因此,應取消對自然資源的價格管制,并將部分壟斷級差收益當作資源的再生費用留給企業(yè)。另一方面,應對當前某些輕描淡寫的收費加大征收力度,大幅度提高碳排放取費標準,使企業(yè)的污染成本大幅度提高,促使企業(yè)外部成本內(nèi)部化,使企業(yè)在高昂的污染代價和清潔生產(chǎn)、循環(huán)再利用增值之間做出正確的選擇,自覺走低碳經(jīng)濟之路。
(三)建立綠色GDP核算體系,科學衡量經(jīng)濟發(fā)展水平
所謂綠色GDP核算,即綠色國民經(jīng)濟核算體系。其主要框架指標應包括資源生產(chǎn)率、資源消耗降低率、資源回收率、資源循環(huán)利用率、廢棄物最終處置降低率等。它綜合了經(jīng)濟與環(huán)境核算,是一種全新的國民經(jīng)濟核算體系,可理解為“真實GDP”,因為它不但反映了經(jīng)濟增長的數(shù)量,而且反映了經(jīng)濟增長的質(zhì)量,更科學地衡量一個國家和區(qū)域的真實發(fā)展和進步,真正體現(xiàn)環(huán)境經(jīng)濟大系統(tǒng)的低碳經(jīng)濟理念。
(四)明確環(huán)境產(chǎn)權,制定獎懲規(guī)則
明確環(huán)境產(chǎn)權界定范圍既,包括現(xiàn)有的自然資源和自然環(huán)境,又包括破壞生態(tài)環(huán)境與資源所造成的侵權和經(jīng)濟損失。對產(chǎn)權難以界定的如空氣、河流等自然資源和自然環(huán)境,可通過劃分各地區(qū)一定的責任范圍,如合理分攤環(huán)境治理費用和嚴格法制約束,制定明確的獎懲規(guī)則。對無法避免的資源消耗和環(huán)境污染,可通過政府作為維護生態(tài)環(huán)境的代表與污染者之間進行環(huán)境產(chǎn)權與排污權的付費許可污染的交易以及排污權的產(chǎn)權交易,盡可能減少環(huán)境污染和無節(jié)制使用自然資源及由內(nèi)部經(jīng)濟導致的外部非經(jīng)濟。
(五)開展綠色教育,倡導綠色消費
所有政策的最終執(zhí)行效果都與公眾的參與密切相關。為了提高低碳經(jīng)濟政策的實施效果,需要加強對公眾環(huán)境意識的培養(yǎng)。綠色消費引導綠色生產(chǎn),而公眾的環(huán)境意識決定其消費偏好,所以建立低碳經(jīng)濟最終要落腳于公眾環(huán)境意識的提高。綠色教育政策包括:逐步建立和完善環(huán)境保護工作制度,帶動民眾廣泛參與環(huán)保實踐;經(jīng)常舉辦環(huán)境污染案例聽證會,加強環(huán)境案件的社會影響;加強輿論宣傳,強化環(huán)境意識。綠色消費至少應從三個方面理解:一是倡導消費未被污染或者有助于公眾健康的綠色產(chǎn)品;二是在消費過程中注重對碳減排的倡導,盡可能減少環(huán)境污染;三是引導消費者轉(zhuǎn)變消費觀念,注重環(huán)保,節(jié)約資源和能源,改變對環(huán)境不宜的消費方式。
盡管低碳經(jīng)濟的發(fā)展還面臨著諸多問題,但源頭預防和全過程治理替代末端治理已成為世界環(huán)境與發(fā)展政策的真正主流。面對低碳經(jīng)濟的到來,我國應從更高層次上去探索人類應該生產(chǎn)什么、怎樣生產(chǎn)、怎樣消費、怎樣生活,盡快走上環(huán)境――經(jīng)濟雙贏的軌道。[5]
參考文獻:
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[4]任衛(wèi)峰.低碳經(jīng)濟與環(huán)境金融創(chuàng)新[J].上海經(jīng)濟研究,2008(3).
【關鍵詞】 “一帶一路”； 低碳經(jīng)濟； 碳審計
【中圖分類號】 F239 【文獻標識碼】 A 【文章編號】 1004-5937（2016）14-0116-03
一、“一帶一路”、低碳經(jīng)濟與碳審計的界定
（一）“一帶一路“的界定
“一帶一路”是新的歷史時期，根據(jù)世界局勢，由中國發(fā)起的，倡導亞洲國家一起共筑“絲綢之路經(jīng)濟帶”和“21世紀海上絲綢之路”的戰(zhàn)略構想。“一帶一路”不是一個實體和機制，而是合作發(fā)展的理念和倡議，是依靠中國與有關國家既有的雙多邊機制，借助既有的、行之有效的區(qū)域合作平臺，旨在借用古代“絲綢之路”的歷史符號，高舉和平發(fā)展的旗幟，主動地發(fā)展與沿線國家的經(jīng)濟合作伙伴關系，共同打造政治互信、經(jīng)濟融合、文化包容的利益共同體、命運共同體和責任共同體。與之相伴而生的金融橋梁還有“亞投行”。“亞投行”是亞洲基礎設施投資銀行（Asian
Infrastructure Investment Bank）的簡稱，旨在加快經(jīng)濟一體化進程，促進各同盟國互聯(lián)互通，加快基礎設施建設，進一步規(guī)避全球金融危機可能帶來的風險以及對亞洲地區(qū)產(chǎn)生的影響，平衡世界格局。“亞投行”的產(chǎn)生也可以說是“一帶一路”能夠順利實施的堅實的經(jīng)濟基礎，為此搭建起一座必不可少的橋梁。
（二）低碳經(jīng)濟的界定
低碳經(jīng)濟是在經(jīng)濟不斷增長、社會不斷進步的前提下提出的一種經(jīng)濟發(fā)展模式。在國家層面上，是一種加強國家自身建設，同時帶動促進全世界可持續(xù)發(fā)展的布局；在市場層面上，通過各種途徑引導鼓勵企業(yè)技術創(chuàng)新，發(fā)展新能源，減少污染排放，既是對企業(yè)社會責任的要求，也是企業(yè)提升自我的必要條件。隨著低碳經(jīng)濟的提出，碳金融、碳交易權等碳市場迅猛發(fā)展起來，這源于政府的高度重視和大力支持，我國碳市場的建設在不斷地發(fā)展完善。
（三）碳審計的界定
碳審計是在低碳經(jīng)濟下提出的，是就能源消耗所產(chǎn)生的溫室氣體排放對環(huán)境影響的審計行為[ 1 ]。隨著碳市場的不斷擴張，碳審計的概念不能僅局限在一個小范圍內(nèi)，其不僅包括實體的企業(yè)碳排放審計以及碳市場內(nèi)的所有與碳概念相關的非實體審計，還可以擴展到企業(yè)生態(tài)責任審計。
二、“一帶一路”、低碳經(jīng)濟與碳審計的關系
（一）“一帶一路”是低碳經(jīng)濟的實施契機，低碳經(jīng)濟是“一帶一路”的實施原則
“一帶一路”不僅強調(diào)地理和交通上的連接，更注重形成新的綠色可持續(xù)發(fā)展經(jīng)濟帶，實現(xiàn)絲綢之路歷史文化線和生態(tài)文明線的融合。“一帶一路”要想長期、和平、穩(wěn)進地發(fā)展，要堅持以低碳經(jīng)濟為原則，這是能夠可持續(xù)發(fā)展互利共贏的必然趨勢。如果“一帶一路”戰(zhàn)略中只盲目地強調(diào)經(jīng)濟增長，而忽略了給環(huán)境帶來的傷害，結果可想而知。環(huán)境問題負面效應危害的是各國共同生存的家園，環(huán)境問題會引發(fā)一連串的矛盾，最終會威脅到“一帶一路”戰(zhàn)略的整體實施。污染是不可避免的，但是，在伊始，所有的同盟國在引進投資或者對外投資前，應該就發(fā)展過程中低碳環(huán)保問題達成共識，并簽署各國一致認同的低碳經(jīng)濟為原則的協(xié)議。
（二）低碳經(jīng)濟是碳審計的實施基礎，碳審計是執(zhí)行低碳經(jīng)濟的保障
碳審計是在低碳經(jīng)濟背景下提出的，碳審計的總體目標是通過審計監(jiān)督，促進低碳政策、低碳經(jīng)濟活動、低碳技術合理和有效應用，進而保障低碳經(jīng)濟健康有序發(fā)展，減緩氣候變化，促進人類可持續(xù)發(fā)展[ 2 ]。低碳經(jīng)濟背景下碳審計的主要內(nèi)容就是檢查低碳政策的制定與執(zhí)行效果、低碳經(jīng)濟資金的使用效率，同時對低碳經(jīng)濟行為和碳產(chǎn)品進行審計認證等。碳審計意在提高被審計單位的低碳生產(chǎn)責任意識、管理水平和績效，并提出審計建議，促進低碳經(jīng)濟的正確執(zhí)行。
（三）碳審計促進“一帶一路”可持續(xù)發(fā)展，“一帶一路”的發(fā)展依賴碳審計監(jiān)督
碳審計的有效實施為“一帶一路”綠色發(fā)展提供基礎，促進可持續(xù)發(fā)展，而“一帶一路”的影響又為碳審計提供反饋，使碳審計不斷地發(fā)展完善。與此同時，亞投行這個橋梁也將發(fā)揮重要作用。許多加盟“一帶一路”國家的基礎建設離不開亞投行的支持，亞投行作為一個新的金融共同體，不僅僅是合作共同體的資金池，也是參照碳審計的結果來監(jiān)督低碳經(jīng)濟原則是否遵守的一個渠道。對于不遵守的企業(yè)或者國家，亞投行在提供資金方面就要進行權衡。這樣，不斷從細節(jié)和制度的制定、審查、執(zhí)行、反饋中貫穿著低碳經(jīng)濟的成分，在形成資金保障機制的同時，也能搭建低碳環(huán)保政策支持的平臺。
“一帶一路”、低碳經(jīng)濟、碳審計三者關系見圖1。
從圖1不難看出，這三者相互聯(lián)系，相互促進，密不可分。“一帶一路”、亞投行在發(fā)展過程中為低碳經(jīng)濟提供了新的依托，而碳審計就是在秉承低碳的基礎上嚴格執(zhí)行低碳環(huán)保政策，與此同時，碳審計的結果又會反饋出來，間接促進“一帶一路”不斷地改善更新，發(fā)展得越來越好。這樣三者不斷相互作用，形成良好的循環(huán)機制。
三、“一帶一路”戰(zhàn)略下發(fā)展低碳經(jīng)濟及實施碳審計的意義
回顧過去，碳審計還是個新概念，在低碳經(jīng)濟下開始萌芽；著眼現(xiàn)在，碳審計已經(jīng)在學術界初露端倪，并引起廣泛關注，正亟待完善；放眼未來，碳審計如果能在“一帶一路”建立之初就得到足夠重視并有效利用，必將開創(chuàng)新的局面。碳審計的實施在“一帶一路”戰(zhàn)略中的重要意義體現(xiàn)為以下三點：
（一）碳審計融入“一帶一路”戰(zhàn)略是低碳經(jīng)濟發(fā)展的必要條件
哲學上講，社會存在決定社會意識，社會意識是社會存在的反映，社會存在的性質(zhì)和變化決定社會意識的性質(zhì)和變化。社會意識對社會存在具有能動作用。碳審計作為低碳經(jīng)濟下的新生事物，已經(jīng)有所發(fā)展完善，運用在“一帶一路”的新環(huán)境下，更具有指導作用。在新的經(jīng)濟體建立之初，就以低碳環(huán)保為原則，運用碳審計來運作監(jiān)督，是實現(xiàn)長期合作共贏、未雨綢繆，提前消除潛在矛盾不可或缺的。
（二）實施碳審計有助于提高國際競爭力
戰(zhàn)略上講，中國在國際上肩負著維護世界和平、可持續(xù)發(fā)展的大國使命，倡導技術創(chuàng)新；與此同時，世界各國的可持續(xù)、合作共贏，也會給中國帶來益處，從而實現(xiàn)互惠互利。中國也需要這樣的碳審計系統(tǒng)來應對國內(nèi)的環(huán)境，從而不斷提高國際核心競爭力。
（三）碳審計的實施驅(qū)動創(chuàng)新
戰(zhàn)術上講，一方面，碳審計的實施有助于引導綠色環(huán)保企業(yè)的發(fā)展，驅(qū)動技術革新，產(chǎn)業(yè)升級；另一方面，中國作為“一帶一路”戰(zhàn)略的發(fā)起國，比任何一個國家都希望這個經(jīng)濟體能夠健康穩(wěn)步發(fā)展下去。但也要考慮，如果這個經(jīng)濟體不注重低碳環(huán)保，必將不能長久，多國之間的矛盾就會加劇。為避免所有的矛頭都指向中國，我們必須考慮好各方利益，提前預見到可能發(fā)生的困難，盡量避免不必要的損失和沖突。
四、“一帶一路”戰(zhàn)略下碳審計的實施困境
鑒于“一帶一路”是新生的經(jīng)濟體，從源頭上考慮低碳經(jīng)濟，會讓這個新的經(jīng)濟體有更強而長久的生命力。碳審計在低碳經(jīng)濟下作為一個具體而又有實用價值的科目在此就顯得必不可少了。當然，如何更加科學、合理地推行并用好碳審計，就需要解決面臨的一些現(xiàn)實問題。
（一）碳審計的范圍模糊
碳審計要融入到“一帶一路”的戰(zhàn)略下，那么碳審計范圍就要依據(jù)戰(zhàn)略部署確定的范圍而定。例如一開始倡導的，很多沿線發(fā)展中國家急需基礎設施建設，而低碳經(jīng)濟下的主要審計范圍是對環(huán)境影響相對嚴重的基礎設施建設。因此，“一帶一路”戰(zhàn)略下碳審計的主要范圍中應包括對基礎設施建設的碳審計。與此同時，隨著低碳經(jīng)濟的推行，條件不斷成熟，不久的將來碳市場也會不斷發(fā)展完善，所以將碳市場的審計劃入碳審計范圍也是必不可少的。當然，隨著“一帶一路”的政策逐漸明朗，碳審計的范圍也會逐漸清晰。
（二）碳審計的主體缺失
碳審計不同于一般審計，特別是實施“一帶一路”戰(zhàn)略時多國參與的情況下，碳審計的主體該如何確定？一般來講，這個主體應該具備如下條件：權威、強制、說服力、獨立。碳審計的主體確定后，還要考慮碳審計主體在碳審計實踐過程中如何避免自身因素對碳審計的影響，這其中又會涉及工作人員的專業(yè)素養(yǎng)、專業(yè)判斷、技術因素以及碳審計主體的具體運作過程。
（三）碳審計的客體繁雜
碳審計的客體就是被碳審計的對象，這個如何來定位？筆者從三個角度進行分析：環(huán)境污染角度，可按照污染強弱程度來區(qū)分，但是具體的指標、標準還有待考量；行業(yè)劃分角度，有先天的優(yōu)勢，易于區(qū)分；國家或者企業(yè)的角度，可以打消國家或者地域的限制，對整個國家、某個組織、某個機構進行碳審計。只有碳審計客體的層次被劃分出來，才可以有的放矢地著重進行碳審計，但是不同層次情況大不相同，如何因地制宜地對待以及處理這些客體信息成為一個難題。
（四）碳審計的程序復雜
碳審計程序的確定是建立在一定前提下的[ 3 ]，由于“一帶一路”戰(zhàn)略涉及多個國家，所以，面臨的問題更加復雜。首先，在政策上要有權威的法律法規(guī)作支撐，這需要各同盟國協(xié)同一致，商討出各國認同的政策規(guī)定。其次，在實施過程中面臨地域的限制，如何打破這個限制。最后，對于程序的設計、流程、實施以及監(jiān)督，如何保持公正、獨立、公開、透明。
（五）碳審計報告的效力不確定
碳審計報告的得出，需要依賴前四個方面作為支撐。同時，碳審計報告的具體內(nèi)容、格式、披露的信息，以及發(fā)揮的作用都要加以明確。碳審計報告要在什么地方披露，不同結果的審計報告將對被審計客體產(chǎn)生什么樣的影響？有些被審計客體可能對于碳減排環(huán)保等方面并不積極。所以，如何利用碳審計報告，引導、激勵企業(yè)去積極履行碳審計的要求并且從中受益，這是根本。
五、“一帶一路”戰(zhàn)略下的碳審計實施策略
將碳審計融入“一帶一路”的戰(zhàn)略中并得到有效廣泛的實施，需要一套行之有效的碳審計制度作為一種標桿和指引，才會具有權威性、可操作性和執(zhí)行力。參與“一帶一路”戰(zhàn)略的同盟國要樹立大局意識和長遠眼光，要有低碳、可持續(xù)發(fā)展的意愿，使碳審計真正發(fā)揮作用。國際上碳市場也越來越壯大，一些優(yōu)秀的經(jīng)驗值得借鑒。同時也要依據(jù)具體情況，在符合國際公約的基礎上，結合自身情況來解決問題。
（一）明確碳審計的范圍是實施“一帶一路”戰(zhàn)略的基礎
碳審計是指依據(jù)一定的審計標準，運用合理的審計程序與方法，對被審計者碳減排的合法性和效益性以及碳信息披露的真實性等社會責任履行情況進行的監(jiān)督、鑒證及評價。因此，碳審計的范圍主要是碳排放具體項目的審計，例如日常生產(chǎn)生活中產(chǎn)生的碳排放審計[ 4 ]。就碳市場來講，需要靠碳審計和金融監(jiān)管雙重手段。“一帶一路”戰(zhàn)略下碳審計的實施可借鑒歐洲國家碳審計的經(jīng)驗，取其精華，去其糟粕。遇到難以把控的問題，集中起來研究決定，堅決把握好大方向。
（二）碳審計的主體應是國家審計、民間審計、企業(yè)內(nèi)部審計的聯(lián)合
碳審計不同于日常的財務審計，因為低碳問題關系到非常重要的環(huán)保問題，不像財務問題那樣傳統(tǒng)。因此，應建立國家、民間、企業(yè)三個碳審計主體構成的“三位一體”審計體制。三者的關系是：以國家碳審計為主導，從宏觀上統(tǒng)領、指導和監(jiān)督全國以及各地區(qū)的碳審計工作；微觀上政府可以通過購買服務指導民間碳審計機構開展專項碳審計工作，特別是難度較大的碳審計項目，可通過立項的方式交給民間碳審計機構來完成；同時，要求所有相關企業(yè)建立內(nèi)部碳審計機構，將其作為常規(guī)性工作開展審計。
（三）碳審計的客體有微觀和宏觀之分
碳審計現(xiàn)在已經(jīng)不僅僅是對污染型企業(yè)進行審計，從微觀上講，要對政府、企事業(yè)單位，甚至某項大工程進行碳審計；從宏觀上講，要對國家碳排放、碳市場進行碳審計，甚至可以將碳審計作為信用評級的一項因素，或者獨立出來進行碳評級。正如現(xiàn)在的信用評級機構，也可以從碳審計的方面來進行。
（四）碳審計程序需科學、合理、權威
碳審計嚴格按規(guī)程運作，需要社會各界、世界各國共同探討出一個大致的標準，有共同認可的制約條款來進行約束，從而使碳審計更具有權威性和說服力。國際上已經(jīng)有國家開展了碳審計，我們可以在借鑒國外經(jīng)驗的基礎上，創(chuàng)新出一條屬于自己的道路。
（五）有效利用碳審計的結果
碳審計的結果是要看被審計的客體是否符合低碳環(huán)保政策規(guī)定的標準。目前，可以從兩方面進行考慮：一方面，對于碳審計合格并且特別出色的，擁有碳排放交易權等市場化工具方面的要給予特別優(yōu)惠，不合格的要進行相應懲罰，由此可見，碳審計制度的制定勢在必行。另一方面，碳審計的結果要反饋社會各界、各同盟國，不僅是為了信息披露，更是為了進一步更好地發(fā)展，尋找創(chuàng)新之路，以使碳審計能夠不斷地完善和得到普遍認同、推廣。
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關鍵詞：中小企業(yè)；低碳經(jīng)濟；融資
作者簡介：陸穎（1992-），女，江蘇張家港人，南京審計學院金融學院金融系，區(qū)域經(jīng)濟與金融發(fā)展研究中心研究員，研究方向：企業(yè)低碳融資行為效率；邱艷（1993-），女，江蘇金壇人，南京審計學院金融學院金融系，區(qū)域經(jīng)濟與金融發(fā)展研究中心研究員，研究方向：企業(yè)低碳融資行為效率；李昆（1970-），男，江蘇儀征人，南京審計學院管理學院副教授，管理學博士，研究領域：可持續(xù)產(chǎn)業(yè)模式、技術創(chuàng)新與審計模式柔性化等。
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2013.07.16 文章編號：1672-3309（2013）07-38-03
一、引言
中小企業(yè)是國民經(jīng)濟快速增長的動力，是市場經(jīng)濟的活躍因子，也是吸納社會勞動力的主力軍。截止2011年底，國內(nèi)中小企業(yè)達到4200萬家，占中國企業(yè)總數(shù)的98%以上。中小企業(yè)對GDP的貢獻超過60%，對稅收的貢獻超過50%，同時提供了75%以上的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，而中小企業(yè)發(fā)展的最大瓶頸是融資難。目前眾多學者的研究集中在融資構成要素方面，褚小囡[1]指出影響中小企業(yè)融資方式的內(nèi)外部因素，點明了選擇適合企業(yè)的融資方式對企業(yè)發(fā)展的重要性。還有部分學者在探討如何拓寬中小企業(yè)融資途徑，如苑慧玲、王向榮、劉新民[2]等結合具體企業(yè)進行了驗證，論證了項目融資可以作為解決中小企業(yè)融資難的新渠道。
在當前社會發(fā)展階段，高碳能源的消耗雖然為我們帶來了經(jīng)濟發(fā)展，但隨之而來的是對環(huán)境不可逆轉(zhuǎn)的損害，持續(xù)的高碳消耗最終會導致能源的枯竭，制約世界經(jīng)濟發(fā)展。所以低碳一出現(xiàn)便成為世界潮流。低碳經(jīng)濟是我國發(fā)展的必然選擇，也是中小企業(yè)發(fā)展的理性選擇。趙云君[3]指出低碳背景下，中小企業(yè)應積極承擔社會責任，節(jié)能減排，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，把握低碳經(jīng)濟帶來的機遇與挑戰(zhàn)。低碳經(jīng)濟也將是中小企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的方向，有利于企業(yè)獲得長遠發(fā)展（段采惠、陳鐵軍、師曉華2010）[4]中小企業(yè)可以在低碳經(jīng)濟中多重獲利，提高企業(yè)綜合競爭力。（唐永紅、宋文華2009）[5]
已有研究大都從企業(yè)經(jīng)營的角度探討低碳發(fā)展對中小企業(yè)競爭力提高的影響，但是卻鮮有關注低碳經(jīng)濟對解決中小企業(yè)融資問題的關系，在低碳經(jīng)濟趨勢下，中小企業(yè)發(fā)展低碳經(jīng)濟也可以作為一個新的融資渠道來緩解融資難現(xiàn)狀。因此，本文淺析了中小企業(yè)融資難的原因，結合低碳發(fā)展趨勢，分析了相關的低碳融資業(yè)務，創(chuàng)新性地研究了國內(nèi)中小企業(yè)發(fā)展低碳經(jīng)濟對其融資的影響，一定程度上可以彌補該方面研究的空白。
二、中小企業(yè)融資瓶頸識別
對中小企業(yè)而言，融資渠道窄是融資難的主要原因。由于我國金融結構不甚合理，缺乏多層次金融市場，金融機構體系尚待完善，致使國內(nèi)中小企業(yè)融資長期主要依賴銀行貸款。從目前狀況看，中小企業(yè)與國有企業(yè)、上市公司相比，因處于發(fā)展期，生產(chǎn)規(guī)模小、流動資金較少、可抵押物品有限、資產(chǎn)信用等級低、收益不穩(wěn)定、信息不透明，難以提供令人信服的財務報表，使得銀行對其貸款需要承擔高風險。從未來發(fā)展趨勢看，中小企業(yè)多采用傳統(tǒng)生產(chǎn)技術，對產(chǎn)品進行粗加工，產(chǎn)業(yè)結構落后，產(chǎn)品低附加，高消耗。若企業(yè)持續(xù)粗放式發(fā)展，未來會因資源能源儲量減少而失去低成本優(yōu)勢。并且由于傳統(tǒng)中小企業(yè)行業(yè)老化，創(chuàng)新不足，缺乏優(yōu)秀的企業(yè)管理團隊和先進的綠色管理機制，其產(chǎn)品老化快，缺乏競爭力，無法適應快速發(fā)展的市場需求，盈利能力不強。而銀行選擇貸方時需參考企業(yè)的產(chǎn)業(yè)政策、成本結構、行業(yè)階段、發(fā)展前景等方面，傳統(tǒng)中小企業(yè)再次失去了銀行的目光。從表1可以看出，中小企業(yè)申請貸款被拒數(shù)量比例較高，但隨著規(guī)模擴張略有好轉(zhuǎn)。另有數(shù)據(jù)顯示，銀行在貸款投放方向上，中小企業(yè)貸款不到銀行貸款總規(guī)模的四分之一。
出于相同原因，風險投資公司、民間融資機構等不敢涉足傳統(tǒng)中小企業(yè)融資。較之傳統(tǒng)中小企業(yè)融資低迷，高新技術中小企業(yè)由于技術創(chuàng)新，產(chǎn)業(yè)結構升級，原材料及能源環(huán)保低碳，產(chǎn)品高附加低消耗，具有較大的盈利前景，成長后勁足，并有國家宏觀政策、專向資金扶持，銀行愿意提供貸款，并且可在資本市場綠色概念板塊上市融資，其高風險高收益也受到了風險投資的青睞，在融資方面具有較大優(yōu)勢。
三、企業(yè)的低碳融資優(yōu)勢
低碳經(jīng)濟，是指在可持續(xù)發(fā)展理念指導下，通過技術創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型、新能源開發(fā)等多種手段，盡可能地減少煤炭石油等高碳能源消耗，減少溫室氣體排放，達到經(jīng)濟社會發(fā)展與生態(tài)環(huán)境保護雙贏的一種經(jīng)濟發(fā)展形態(tài)。目前，以低耗能、低污染為基礎的新經(jīng)濟發(fā)展模式，正逐步成為繼工業(yè)化、信息化之后全球的又一次革命。2010年的“兩會”，中國政府將低碳發(fā)展道路確定為經(jīng)濟社會發(fā)展的重大戰(zhàn)略，并將其作為新的經(jīng)濟增長點。
（一） 銀行低碳信貸
宏觀來看，我國各部委相繼推出相關產(chǎn)業(yè)政策和獎勵措施，對資源綜合利用好的企業(yè)實行低碳投資退稅等優(yōu)惠政策，積極鼓勵低碳投資和低碳企業(yè)的發(fā)展，為啟動國內(nèi)低碳金融市場打下了良好基礎。微觀來看，銀行更愿意貸款給發(fā)展低碳的中小企業(yè)，劉蘇云[7]認為，低碳型中小企業(yè)成本結構、經(jīng)營效率以及盈利能力都得到了優(yōu)化，其現(xiàn)金流也會逐步上升，綜合實力會得到提高。陳柔霖[8]從長遠角度也看好低碳型企業(yè)。從銀行角度，開展低碳金融服務，不僅出于自身可持續(xù)發(fā)展，也是支持實體經(jīng)濟發(fā)展、踐行企業(yè)社會責任的需要。上述原因使得銀行將會更加積極開展低碳金融服務。
各家銀行相繼推出自己的低碳金融工具。以光大銀行為例，其在2010年4月率先推出低碳類金融產(chǎn)品，成為國內(nèi)首家“碳中和”銀行。光大銀行以“低碳”為理念，積極在節(jié)能減排領域為中小企業(yè)提供低碳融資服務，制定出適合中小企業(yè)融資的三大低碳融資模式。2012年6月，光大銀行將首筆EMC貸款給了邯鄲派瑞節(jié)能控制技術有限公司。該公司承接了中國船重集團七一八研究所的氮氣回收利用項目。該公司初始擬投資1440萬元用于設備購置，建成后回收氮氣供七一八所生產(chǎn)三氟化氮時的冷卻劑。對于七一八所來說，設備建設期間不用支付一分錢，只需要將項目未來6年內(nèi)的節(jié)能效益分享給派瑞節(jié)能公司。但是在該模式的具體操作中，節(jié)能服務企業(yè)需先行墊資，并且收回成本周期一般比較長，作為一個注冊資金為3000萬的中小企業(yè)，派瑞不符合銀行貸款標準，無法申請貸款。光大銀行了解到該情況后，快速完成授信審批，順利完成860萬元的貸款投放，有效解決了合同能源管理企業(yè)節(jié)能項目資金的短缺，使得企業(yè)經(jīng)營活動得以延續(xù)。
其他銀行也提出相關金融支持。2010年5月，中國銀行與亞洲開發(fā)銀行將啟動更加廣泛的戰(zhàn)略合作，重點在氣候變化與低碳、發(fā)展中小企業(yè)融資等方面。中國銀行將努力踐行節(jié)能減排、環(huán)保、綠色金融，發(fā)展中小企業(yè)融資和微型金融。建設銀行也積極投身綠色金融，其在貸款的行業(yè)選擇上，加大了對新興產(chǎn)業(yè)和綠色產(chǎn)業(yè)的支持力度，在高端裝備制造等新興產(chǎn)業(yè)和廢舊材料回收加工等綠色環(huán)保行業(yè)小企業(yè)貸款新增占比達到9.44%。中國農(nóng)業(yè)銀行也在銀監(jiān)會的指導下高度關注國內(nèi)節(jié)能減排領域金融服務市場，積極投身研發(fā)綠色信貸創(chuàng)新金融產(chǎn)品。首先在業(yè)內(nèi)推出了清潔發(fā)展機制顧問業(yè)務（CDM顧問業(yè)務），為地處縣級區(qū)域的中小企業(yè)提供包括尋找國際購買機構、編寫項目設計文件等專業(yè)CDM開發(fā)全程咨詢服務。增強了中小企業(yè)的盈利能力，降低了銀行的信貸風險，有效緩解了發(fā)展低碳的中小企業(yè)的融資難問題。
（二）低碳證券市場
在我國“到2020年全國單位國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）二氧化碳排放比2005年下降40%至45%”的目標之后，低碳股紛紛上漲。中小企業(yè)中，菲達環(huán)保曾連續(xù)三天漲停，中原環(huán)保、三愛富連續(xù)兩天漲停，凱恩股份自9.82元一度漲至的13.46元，安凱客車、中通客車等新能源混合動力汽車概念股更是創(chuàng)出當年股價新高。
電動車作為低碳新能源，為我國的低碳減排做出了巨大貢獻。比亞迪電動車作為國內(nèi)第六大汽車生產(chǎn)商，目前顯然已不是中小企業(yè)，但是六年前的它只是一個電池生產(chǎn)商和二流汽車制造商。比亞迪成功在于戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移以及對新技術研發(fā)的重視，它正確地選擇了具有巨大市場潛力的電動車行業(yè)。在政府對新能源的倡導和人們低碳意識提高的作用下，電動車行業(yè)成為未來汽車行業(yè)的發(fā)展方向，并且在這一新興行業(yè)，競爭對手較少。它的正確決策使其于2011年在中小板塊上市以后吸引了股神巴菲特的眼球。巴菲特在以每股港幣8元的價格認購約占比亞迪配售后10%的股份——約2.25億股后，成為其第二大股東。這使得金融風暴來襲中小企業(yè)遭遇重創(chuàng)時，比亞迪依然能夠在股票市場上逆風而上，這就是發(fā)展低碳給它帶來的力量。
（三）低碳私募基金
近年來，環(huán)保節(jié)能領域持續(xù)受到投資者追捧。根據(jù)ChinaVenture投中集團旗下數(shù)據(jù)庫產(chǎn)品CVSource統(tǒng)計顯示，2010年，清潔能源融資案例61起，達到歷史高峰。以融資企業(yè)細分領域來看，2010年至今環(huán)保節(jié)能、電池與儲能技術領域以31、17起案例分別占比45%、25%居各行業(yè)之首。從融資規(guī)模來看，環(huán)保節(jié)能領域以3.05億美元占比24%居清潔能源各行業(yè)之首，污染檢測與風能行業(yè)分居二、三位，分別占比23.5%、22.2%。可以看出，注重技術創(chuàng)新的環(huán)保節(jié)能行業(yè)廣受投資者關注，圖1是2010-2011年4月中國清潔能源行業(yè)私募投資數(shù)量比例。可見，清潔能源產(chǎn)業(yè)的發(fā)展帶動了低碳融資，企業(yè)應積極響應，加快自身清潔生產(chǎn)的轉(zhuǎn)型。
據(jù)私募排排網(wǎng)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，2010年哥本哈根世界氣候峰會以后，很多券商和私募投資公司都認為，未來5-10年間，資本市場與低碳經(jīng)濟相關的優(yōu)秀上市公司將是重要投資主題之一，有55%的私募管理人表示將會加大對新能源板塊的投資。國內(nèi)近年來也興起了很多專門支持節(jié)能、環(huán)保、突破新技術的優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)發(fā)展的私募基金。2010年4月初，浙商創(chuàng)投名下的第六支被稱為全國首個低碳私募股權投資基金的“浙商諾海基金”正式宣告成立。它是在低碳潮流中應運而生，專門支持碳減排方面的新能源、新模式、高科技等相關企業(yè)的投資。浙商諾海基金投資的第一個新能源項目就是中小企業(yè)無錫橋聯(lián)風電。與此同時，銀行方面也開始了私募基金支持低碳融資的創(chuàng)新之舉。廣發(fā)銀行率先推廣了私募基金業(yè)務，重點關注發(fā)展低碳經(jīng)濟、使用新能源、新技術的優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)。上海證券交易所首批通過的中小企業(yè)私募債發(fā)行中更是涵蓋了節(jié)能環(huán)保行業(yè)，由此可見，低碳中小企業(yè)在融資中的優(yōu)勢。
四、結論及建議
本文基于對中小企業(yè)融資難問題，結合低碳經(jīng)濟進行分析，主要研究了中小企業(yè)發(fā)展低碳經(jīng)濟對其融資的影響，所獲結論如下：
中小企業(yè)發(fā)展低碳經(jīng)濟，會提高企業(yè)自身綜合競爭力，拓寬發(fā)展前景。而提供融資的金融機構會在國家宏觀政策、產(chǎn)業(yè)政策的引導以及企業(yè)綜合實力提高的條件下，更加積極地開展低碳金融服務，為發(fā)展低碳的中小企業(yè)提供更多的可融資金。低碳融資是一項在低碳潮流背景下誕生的新型融資手段。但是由于低碳融資在我國剛剛起步，所以對于提供低碳融資的機構和中小企業(yè)都存在著不完善的地方。現(xiàn)提出以下建議，以供參考：
其一，銀行方面。在政府引導和企業(yè)發(fā)展低碳后自身綜合實力增強的雙重作用下，目前銀行低碳融資渠道已打開。但是依然存在著很多問題，最普遍的一個問題是銀行缺少自己的低碳評價體系，大部分商業(yè)銀行沒有明確的低碳企業(yè)評價標準，也就為低碳企業(yè)的界定帶來了一系列問題。所以，銀行應盡快建立自己的低碳評價體系。其次，目前大部分地方性商業(yè)銀行僅扶持政府明文要其支持的低碳企業(yè)。地方性商業(yè)銀行應改變這種做法，擴大低碳貸款覆蓋面，為更多發(fā)展低碳的中小企業(yè)提供融資支持。
其二，其他金融機構。除銀行外的其他金融機構應加快金融創(chuàng)新，在政府的引導下，努力跟上發(fā)展低碳融資的步伐。并通過學習美國、歐盟等發(fā)達國家的低碳金融發(fā)展經(jīng)驗，開拓更多的低碳融資市場，拓寬現(xiàn)有的私募基金融資、債務融資、權益融資等融資渠道。金融機構應將自身發(fā)展與中小企業(yè)融資緊密結合，加快推出為低碳型中小企業(yè)量身打造的融資方式，豐富低碳融資產(chǎn)品，完善現(xiàn)有低碳融資機制，為構建我國低碳金融體系貢獻自己的力量。
其三，中小企業(yè)方面。中小企業(yè)發(fā)展低碳經(jīng)濟是通過自身技術創(chuàng)新，新項目開發(fā)，引進和使用高新技術設備等方式，而這會大大增加初期成本投入。中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級發(fā)展低碳不是一蹴而就的，而是要經(jīng)過一條曲折的發(fā)展道路。所以，企業(yè)在選擇低碳發(fā)展方式時要對自身經(jīng)營發(fā)展狀況有充分了解，并對未來可能遇到的困難要有充分估計，十分謹慎地選擇一條最適合自身發(fā)展的道路，否則可能會為企業(yè)帶來無法逆轉(zhuǎn)的損傷。
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關鍵詞：幸福導向；型企業(yè)；發(fā)展；對策
中圖分類號：F016 文獻標識碼：A
文章編號：1005-913X（2012）08-0186-01
一、“幸福導向型產(chǎn)業(yè)”的提出
“幸福導向型產(chǎn)業(yè)”作為廣東省第十一次黨代會報告的一大亮點，是國內(nèi)首次提出的新概念。書記在報告中提出，“大力發(fā)展健康服務、節(jié)能環(huán)保、休閑旅游、文化創(chuàng)意等幸福導向型產(chǎn)業(yè)，引導轉(zhuǎn)型升級的方向”。“幸福導向型產(chǎn)業(yè)”這個概念隨之首次亮相。“幸福導向型產(chǎn)業(yè)”這一概念的提出是基于人類社會的必然趨勢，也符合廣東的發(fā)展實際。近年來，廣東在經(jīng)歷了多年經(jīng)濟的快速增長之后，全省經(jīng)濟總量已經(jīng)位居全國前列，推出的諸多“倒逼”政策，促使越來越多資本、土地、勞動力向更多附加值、更多技術含量、更高端方向聚集。今年的廣東省黨代會報告淡化GDP數(shù)字，消除GDP崇拜，而創(chuàng)造性提出要發(fā)展幸福導向型產(chǎn)業(yè)，體現(xiàn)的是在指導觀念上更加重視經(jīng)濟發(fā)展的質(zhì)量和效益，表明廣東今后不僅是發(fā)展產(chǎn)業(yè)，還要在發(fā)展中帶來物質(zhì)享受，讓老百姓普遍體會到幸福。正如廣東省社會科學院產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟研究所所長向曉梅所言，幸福導向型產(chǎn)業(yè)體系的構建，將讓廣東的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級“見物又見人”。
二、幸福導向型產(chǎn)業(yè)的內(nèi)涵分析
界定幸福導向型產(chǎn)業(yè)內(nèi)涵是研究幸福導向型產(chǎn)業(yè)以及制定幸福導向型產(chǎn)業(yè)政策的起點，既要體現(xiàn)幸福導向型產(chǎn)業(yè)的導向，也要體現(xiàn)幸福導向型產(chǎn)業(yè)的特征，更要體現(xiàn)幸福導向型產(chǎn)業(yè)的外延。幸福導向型產(chǎn)業(yè)的核心是“以人為本”，這使它不僅具有經(jīng)濟學的意義，同時還兼具社會學的意義。傳統(tǒng)的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級“只見物不見人”，而幸福導向型產(chǎn)業(yè)則要求產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級“既見物又見人”。它從人們現(xiàn)實需求出發(fā)，從最低層次的衣食住行需求到精神生活追求，淡化了GDP崇拜，更加注重追求經(jīng)濟發(fā)展的質(zhì)量與效益，對糾正唯利是圖、金錢至上等錯誤片面的價值觀具有重要作用。具體而言，可從以下三方面來理解幸福導向型產(chǎn)業(yè)：
第一，幸福導向型產(chǎn)業(yè)必然是共享式發(fā)展。雖然短期內(nèi)幸福導向型產(chǎn)業(yè)所貢獻的GDP和財政收入增長，無法與傳統(tǒng)的一些大型產(chǎn)業(yè)項目相提并論，但該產(chǎn)業(yè)的發(fā)展自始至終就非常注重將產(chǎn)業(yè)發(fā)展成果惠及絕大部分民眾，所追求的不再是物質(zhì)的“數(shù)量”而是生活的“質(zhì)量”，而絕不是將產(chǎn)業(yè)發(fā)展高端化、富貴化，讓普通老百姓享受不到。
第二，幸福導向型產(chǎn)業(yè)必然是跨越式發(fā)展。“不怕起步晚，就怕起點低”。作為欠發(fā)達地區(qū)，發(fā)展幸福導向型產(chǎn)業(yè)，必須摒棄以往片面追求“規(guī)模型”或“數(shù)量型”的發(fā)展思路，科學進行產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，通過廣泛應用網(wǎng)絡技術、低碳技術等高新技術，以高品質(zhì)的幸福需求引領和帶動“幸福導向型”產(chǎn)業(yè)的跨越式發(fā)展。
第三，幸福導向型產(chǎn)業(yè)必然是生態(tài)文明式發(fā)展。世界科技和產(chǎn)業(yè)革命變遷史表明，建立在舊工業(yè)文明和物質(zhì)經(jīng)濟之上的傳統(tǒng)經(jīng)濟發(fā)展模式，會使人類陷入人與自然沖突的嚴重生態(tài)危機。可預計，下一輪科技和產(chǎn)業(yè)革命的領頭產(chǎn)業(yè)，必定是能破解這種生態(tài)危機、以追求人類幸福最大化為根本動力的一組新興產(chǎn)業(yè)群。幸福導向型產(chǎn)業(yè)必然是一種走生態(tài)文明之路、符合可持續(xù)發(fā)展理念的新興產(chǎn)業(yè)。
三、廣東發(fā)展幸福導向型產(chǎn)業(yè)的對策建議
幸福導向型產(chǎn)業(yè)，既是廣東瞄準全球產(chǎn)業(yè)革命新趨勢、繼續(xù)爭當全國改革開放排頭兵的戰(zhàn)略舉措，也是跨越“中等收入陷阱”、加快轉(zhuǎn)型升級、建設“幸福廣東”的必由之路。圍繞幸福導向型產(chǎn)業(yè)的內(nèi)涵和特點，結合廣東產(chǎn)業(yè)發(fā)展實際情況，提出以下五方面的對策建議。
（一）樹立正確產(chǎn)業(yè)發(fā)展觀念
幸福導向型產(chǎn)業(yè)是一個全新概念，是幸福社會必不可少的、提升老百姓生活水平的產(chǎn)業(yè)，需要樹立正確的產(chǎn)業(yè)發(fā)展觀念。面對全球新的文明轉(zhuǎn)型和產(chǎn)業(yè)變革調(diào)整，廣東必須圍繞人由“生存”到“發(fā)展”的多元幸福訴求，認真考慮人的生存快樂和內(nèi)在需求，在設計新產(chǎn)品和開發(fā)新服務時注入更多人文理念和人文關懷，率先發(fā)展節(jié)能環(huán)保、生物醫(yī)藥、公共安全智能監(jiān)控等與重大民生需求密切相關的“幸福導向型”新興業(yè)態(tài)。
（二）制定一攬子政策促進產(chǎn)業(yè)發(fā)展
建議根據(jù)“幸福廣東”建設需求，選準最迫切、最需要培育的重點產(chǎn)業(yè)領域，集中力量進行攻克，帶動產(chǎn)業(yè)體系整體突圍，并培育和扶持一批幸福導向型產(chǎn)業(yè)的重點企業(yè)和示范基地。同時，圍繞健康服務、低碳環(huán)保、時尚創(chuàng)意、體閑旅游、數(shù)字娛樂等幸福導向型產(chǎn)業(yè)重點領域設立財政專項資金予以支持，重點對惠及民生的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)重大項目、前沿關鍵共性技術研發(fā)和重點產(chǎn)業(yè)集聚園區(qū)予以一定的稅費返還和貼息資助，形成政策疊加倍增效應，推動“幸福導向型”產(chǎn)業(yè)成為廣東經(jīng)濟的新增長極。目前，廣東省委省政府已經(jīng)做出了具體工作部署和安排，包括出臺“培育幸福導向型產(chǎn)業(yè)體系”等八項行動計劃，并將專門制定出臺“幸福導向型產(chǎn)業(yè)”發(fā)展的五年規(guī)劃。
（三）著力推進產(chǎn)業(yè)協(xié)同創(chuàng)新
以制定實施幸福導向型產(chǎn)業(yè)技術路線圖為著力點，集中力量開展產(chǎn)業(yè)領域的關鍵共性技術和重點產(chǎn)品的研發(fā)攻關，實現(xiàn)創(chuàng)新鏈和產(chǎn)業(yè)鏈的雙螺旋融合，協(xié)同推進幸福導向型產(chǎn)業(yè)技術創(chuàng)新。同時，建議廣東從“民生幸福”角度出發(fā)，大力開展幸福導向型產(chǎn)業(yè)領域的“三部兩院一省”產(chǎn)學研合作，實現(xiàn)市場需求拉動與科技創(chuàng)新驅(qū)動協(xié)同用力。此外，廣東也要圍繞“幸福導向型”產(chǎn)業(yè)重點領域，規(guī)劃和建設一批共性和關鍵技術創(chuàng)新平臺，重點規(guī)劃建設民生科技成果轉(zhuǎn)化公共服務平臺。
（四）不斷加大科技金融支持
建議廣東依托已有的科技型中小企業(yè)貸款風險準備金和省市聯(lián)合風險準備金，引導銀行加大對幸福導向型產(chǎn)業(yè)信貸支持。爭取設立廣東“幸福導向型”產(chǎn)業(yè)風險投資引導基金，積極發(fā)展私募基金、產(chǎn)業(yè)基金等新金融業(yè)態(tài)，構建起行之有效的風險分擔機制和特別融資機制。支持金融機構推出專門針對“幸福導向型”產(chǎn)業(yè)的金融創(chuàng)新產(chǎn)品，探索健康服務、節(jié)能環(huán)保、休閑旅游等幸福導向型產(chǎn)業(yè)的知識產(chǎn)權質(zhì)押融資新模式，并推廣股權質(zhì)押、應收賬款質(zhì)押、存貨質(zhì)押、訂單融資等創(chuàng)新型融資工具。
（五）規(guī)劃建設幸福導向型產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)
建議廣東以高新區(qū)、民營科技園區(qū)、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移園區(qū)、現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)以及專業(yè)鎮(zhèn)等為載體，促進生物醫(yī)藥、綠色低碳、智能產(chǎn)業(yè)、文化創(chuàng)意等“幸福導向型”新興產(chǎn)業(yè)的集聚發(fā)展，打造幸福導向型產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)。各個集聚區(qū)要加快公共服務平臺建設，構建集信息、研發(fā)、金融、培訓、檢測為一體的綜合服務平臺，為入?yún)^(qū)企業(yè)提供配套服務。廣東可重點推進高端創(chuàng)新資源向廣州中新知識城、廣州科學城、國際生物島、東莞松山湖科技園區(qū)、深圳國家高技術產(chǎn)業(yè)基地、順德中國南方智谷、中國農(nóng)業(yè)科技華南創(chuàng)新中心等創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)集聚。推動廣州、深圳、佛山三大汽車整車產(chǎn)業(yè)基地，廣州設計港、國家網(wǎng)絡動漫產(chǎn)業(yè)基地，廣東數(shù)字家庭國家產(chǎn)業(yè)基地的建設和發(fā)展。
參考文獻：
【關鍵詞】綠色經(jīng)濟；經(jīng)濟轉(zhuǎn)型；環(huán)境與人的健康
1.綠色經(jīng)濟的內(nèi)涵
目前，學界多從兩個角度嘗試界定綠色經(jīng)濟：第一種是從學術理論層面，考慮的大多是生態(tài)效率、資源效率、生態(tài)足跡、碳足跡等。從經(jīng)濟總量和成本角度看，資源消耗和環(huán)境消耗成本最小化的經(jīng)濟就是綠色經(jīng)濟；第二種是服務于實踐操作層面，認為綠色經(jīng)濟主要包括環(huán)境和生態(tài)系統(tǒng)的基礎設施建設、清潔技術、可再生能源、廢物管理、生物多樣性、綠色建筑和可持續(xù)交通等領域，這些部門的經(jīng)濟產(chǎn)出越大，說明經(jīng)濟體中綠色的成分也越高。
國內(nèi)對綠色經(jīng)濟范圍理解體現(xiàn)在狹義和廣義兩個層面。狹義的綠色經(jīng)濟僅指環(huán)保產(chǎn)業(yè)；而廣義的綠色經(jīng)濟，還包括諸如綠色消費與政府采購、綠色貿(mào)易與金融、綠色稅收與財政、綠色會計與審計等除生產(chǎn)領域外的其他一些綠色的制度和行為。在目前的綠色經(jīng)濟概念中，既包括新興產(chǎn)業(yè)，也包括傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，還包括生產(chǎn)方式的改變。
綠色經(jīng)濟，既是以知識為基礎的經(jīng)濟，又是人類創(chuàng)造綠色財富的經(jīng)濟。從政治經(jīng)濟學的角度來看，綠色經(jīng)濟包括綠色生產(chǎn)、綠色流通、綠色分配、綠色消費。綠色經(jīng)濟以高科技為手段，一方面通過科技力量的巨大作用使高科技的綠色產(chǎn)品極大地占有市場，成為經(jīng)濟生活中的主導部分，使廣大低收入者能夠買得起綠色產(chǎn)品，實現(xiàn)社會公平；另一方面，它又要在自然資源承載能力的范圍內(nèi)，把技術進步限定在有利于人類、有利于人類與大自然相互關系的軌道上，使社會生產(chǎn)、流通、分配、消費過程不損害環(huán)境與人健康，即按照人類生活或生存的方式來求得人與自然之間的和諧。
2.我國綠色經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀
2011年1月28日的《通向可持續(xù)發(fā)展的未來之路——中國綠色經(jīng)濟的發(fā)展》分析了當前阻礙中國經(jīng)濟可持續(xù)增長的因素，其中最主要的兩大因素就是“持續(xù)增長的能源消耗以及能源安全問題”和“不斷增加的污染物排放和環(huán)境災害”。報告指出中國政府認識到發(fā)展綠色經(jīng)濟是實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的最好選擇。在過去的5年里，中國已經(jīng)制定了一系列應對氣候變化的政策，同時也在盡最大努力向真正的綠色經(jīng)濟轉(zhuǎn)型。從某種程度上講，中國已經(jīng)有效的降低了能源強度，實現(xiàn)了國家的碳減排目標，減輕了污染，改善了人民生活質(zhì)量。更值得注意的是，在中國政府的支持下，中國目前在環(huán)保技術和環(huán)保技術市場份額方面位居世界領先地位。
我國既有發(fā)展綠色經(jīng)濟的強烈的現(xiàn)實需求，又有發(fā)展綠色經(jīng)濟的堅實的基礎，同時還有發(fā)展綠色經(jīng)濟的良好的政策導向。綠色經(jīng)濟理應而且能夠成為我國應對經(jīng)濟和資源環(huán)境雙重壓力，在科學發(fā)展觀政策范式下全面促進經(jīng)濟、社會和環(huán)境協(xié)調(diào)發(fā)展的引導力量。從我國過去的發(fā)展方式看，我們的創(chuàng)新能力不足，發(fā)展方式粗放，因此需要進行結構調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)型。我國面臨著培育和發(fā)展新型產(chǎn)業(yè)、對傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)進行改造和轉(zhuǎn)型升級的重大考驗。在當前國際形式下，我國如何通過發(fā)展綠色經(jīng)濟，增強經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展能力，是我們面臨的一大挑戰(zhàn)。每次國際金融危機發(fā)生后，都會誕生新興產(chǎn)業(yè)，都會面臨經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)型，這是各國共同面臨的選擇。例如，日本在上個世紀70年生的石油危機中，既是最大的受害國，也是最大的受益國。日本從1955年開始采取重化工業(yè)戰(zhàn)略，導致產(chǎn)業(yè)結構很重，在石油危機中，作為資源小國，日本所遭受的損失比歐美等國家大很多。日本在石油危機之后開始實施產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整，由重化工業(yè)轉(zhuǎn)向汽車、家電等產(chǎn)業(yè)，1990年后更是轉(zhuǎn)向電子信息產(chǎn)業(yè)。另外，環(huán)保產(chǎn)業(yè)也是其一大特色，作為高附加值產(chǎn)業(yè)，經(jīng)過多年努力，環(huán)保產(chǎn)業(yè)已成為日本最成功的產(chǎn)業(yè)之一。我國也要加入全球產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整格局，要加快發(fā)展，重點發(fā)展綠色經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)。綠色經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)一度面臨價格高、成本大的問題。現(xiàn)在，其成本下降的輻度比較大，為其新一輪的發(fā)展提供了契機。
3.發(fā)展綠色經(jīng)濟，實現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展轉(zhuǎn)型的建議
（1）建立支持綠色經(jīng)濟發(fā)展的政策體系，使政策支持成為發(fā)展綠色經(jīng)濟的重要推動力。建立支持綠色經(jīng)濟發(fā)展的政策體系，制定支持綠色經(jīng)濟的新技術推廣政策，出臺新型產(chǎn)業(yè)傾斜政策，鼓勵企業(yè)發(fā)展綠色經(jīng)濟；對積極發(fā)展綠色經(jīng)濟的企業(yè)分別從土地、資金匹配、稅收減免等方面給予優(yōu)惠，以政策調(diào)節(jié)手段鼓勵企業(yè)低碳排放，走節(jié)能、降耗、清潔生產(chǎn)的發(fā)展道路。通過確立發(fā)展規(guī)劃和目標來引導，促使各方形成統(tǒng)一預期，引導各方投資順利進入；通過利益補償?shù)葯C制來激勵，加大政府投入，通過政府補貼、補助以及獎勵等多種形式，鼓勵社會投資流入。
（2）確定綠色經(jīng)濟在經(jīng)濟發(fā)展中的定位，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，推動綠色經(jīng)濟發(fā)展。把發(fā)展綠色經(jīng)濟作為經(jīng)濟發(fā)展的制高點，在中國面臨經(jīng)濟發(fā)展模式的轉(zhuǎn)軌，發(fā)展綠色經(jīng)濟更具戰(zhàn)略意義。隨著資源環(huán)境矛盾的日益突出，粗放型經(jīng)濟增長模式越來越難以為繼。應著力推動綠色發(fā)展，尤其是要加快形成有利于綠色發(fā)展的體制機制，通過政策的約束和激勵機制來增強綠色發(fā)展的自覺性和主動性，抑制不顧資源環(huán)境的瓶頸制約和承載能力，盲目追求發(fā)展的短期行為。以綠色發(fā)展帶動經(jīng)濟轉(zhuǎn)型，發(fā)展綠色產(chǎn)業(yè)、開發(fā)節(jié)約、替代、循環(huán)利用和減少污染的技術，最大限度地減少污染物的排放。
（3）分析現(xiàn)狀，發(fā)揮優(yōu)勢，確立本地區(qū)綠色經(jīng)濟發(fā)展的重點。發(fā)展綠色經(jīng)濟要結合本地區(qū)的優(yōu)勢，確立發(fā)展的重點。北京能源需求大，人口密度高，應將發(fā)展綠色能源以及推廣綠色生活方式作為發(fā)展的重點。
（4）開發(fā)綠色技術和綠色產(chǎn)品，增強自主創(chuàng)新能力，實現(xiàn)綠色技術對綠色經(jīng)濟的重要支撐。核心技術，是發(fā)展綠色經(jīng)濟最為關鍵的問題。只有加強綠色技術的研發(fā)，才能使綠色經(jīng)濟的發(fā)展有穩(wěn)固的基礎，才能發(fā)揮綠色經(jīng)濟在經(jīng)濟發(fā)展中的推動作用。增強綠色科技創(chuàng)新和支撐能力，以市場導向發(fā)展壯大綠色產(chǎn)業(yè)，要著眼于中長期戰(zhàn)略技術的儲備，高度重視和鼓勵綠色技術和綠色產(chǎn)品的研發(fā)工作。
（5）建立資源的綠色定價機制和定價體系。在發(fā)展綠色經(jīng)濟、實現(xiàn)發(fā)展方式轉(zhuǎn)型中，價格的作用至關重要。對于節(jié)能環(huán)保技術，企業(yè)是否選擇采用，關鍵就在于節(jié)能環(huán)保技術的價格是否合適。節(jié)能環(huán)保技術替代的深度，取決于價格信號的正確與否。價格在發(fā)展綠色經(jīng)濟、實現(xiàn)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變中的作用至關重要。政府要把扭曲的價格信號糾正過來，給市場一個準確的價格信號。
（6）文明理念，大力倡導綠色消費。發(fā)展綠色經(jīng)濟，需要樹立人與自然和諧相處的價值觀念，把節(jié)約文化、環(huán)境道德納入社會運行的公序良俗，把資源承載能力、生態(tài)環(huán)境容量作為經(jīng)濟活動的重要條件，進而改變?nèi)藗兊纳a(chǎn)生活方式和行為模式。要積極倡導綠色消費，引導社會公眾自覺選擇節(jié)約環(huán)保、低碳排放的消費模式，推動經(jīng)濟持續(xù)、持久的復蘇與發(fā)展。
【參考文獻】
