時(shí)間：2023-06-02 10:00:20
開(kāi)篇：寫(xiě)作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇合規(guī)履職報(bào)告，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
一、基本做法
1.確定評(píng)價(jià)對(duì)象。組成以董事會(huì)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)以及監(jiān)事會(huì)、稽核部為成員的部門(mén)履職評(píng)價(jià)小組，將部門(mén)履職評(píng)價(jià)列入年度工作計(jì)劃。采取循序漸進(jìn)的工作方法，每年選擇3－4個(gè)部門(mén)作為評(píng)價(jià)對(duì)象，所選評(píng)價(jià)對(duì)象報(bào)董事會(huì)審定后組織實(shí)施，力爭(zhēng)通過(guò)3－4年的努力，實(shí)現(xiàn)對(duì)職能部門(mén)的履職評(píng)價(jià)全覆蓋。
2.制定工作方案。組織評(píng)價(jià)人員學(xué)習(xí)、了解和掌握被評(píng)價(jià)部門(mén)的相關(guān)職責(zé)、內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)流程、年度工作目標(biāo)等，在此基礎(chǔ)上制定內(nèi)容全面、重點(diǎn)突出、具有可操作性的評(píng)價(jià)方案。評(píng)價(jià)主體主要從四個(gè)方面入手：一是制度建立與執(zhí)行情況；二是部門(mén)職責(zé)履行情況；三是風(fēng)險(xiǎn)控制與合規(guī)經(jīng)營(yíng)情況；四是經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)完成情況。
3.實(shí)施工作評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)方式采取非現(xiàn)場(chǎng)和現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式。非現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)主要是利用對(duì)被評(píng)價(jià)部門(mén)已有的各種內(nèi)外部檢查結(jié)果、監(jiān)管報(bào)告，按照評(píng)價(jià)方案的要求進(jìn)行評(píng)價(jià)。現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、聽(tīng)取匯報(bào)、召開(kāi)座談會(huì)、查閱相關(guān)資料等方式收集相關(guān)信息，為評(píng)價(jià)提供依據(jù)。
4.形成工作報(bào)告。現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)結(jié)束后，評(píng)價(jià)小組對(duì)收集的信息、資料進(jìn)行梳理，從過(guò)程和結(jié)果兩個(gè)方面客觀地對(duì)被評(píng)部門(mén)履職情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)價(jià)報(bào)告包括評(píng)價(jià)活動(dòng)的組織實(shí)施情況、被評(píng)價(jià)單位基本情況、工作成績(jī)和經(jīng)驗(yàn)做法、存在的不足、整改意見(jiàn)、處理建議等內(nèi)容。
二、取得的成效
1.部門(mén)履職意識(shí)得到強(qiáng)化。通過(guò)評(píng)價(jià)，對(duì)被評(píng)價(jià)部門(mén)履職情況及其效果予以驗(yàn)證，使其有責(zé)任、有壓力、有動(dòng)力，促進(jìn)其盡責(zé)履職；對(duì)其履職情況進(jìn)行有效監(jiān)督，增強(qiáng)部門(mén)的履職意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，解決履職缺位、管理不到位現(xiàn)象；對(duì)管理中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)隱患及時(shí)預(yù)警，促進(jìn)問(wèn)題及時(shí)得到整改，風(fēng)險(xiǎn)得到有效防范。
2.部門(mén)管理效能得到提高。將職能部門(mén)管理不到位、職責(zé)不明晰、監(jiān)督檢查不到位與條線(xiàn)工作有章不循、違規(guī)操作、同類(lèi)同質(zhì)問(wèn)題屢查屢犯等現(xiàn)象相結(jié)合，促使被評(píng)價(jià)部門(mén)對(duì)照部門(mén)職責(zé)，深挖問(wèn)題根結(jié)，找準(zhǔn)整改目標(biāo)，自加壓力，自我整改。部門(mén)工作的主動(dòng)意識(shí)不斷提高，創(chuàng)新意識(shí)不斷增強(qiáng)，管理能力不斷提升。
3.部門(mén)執(zhí)行力得到提升。通過(guò)評(píng)價(jià)，被評(píng)價(jià)部門(mén)找準(zhǔn)了工作重點(diǎn)和突破口，在工作效率、工作質(zhì)量、工作效果、創(chuàng)新能力等方面都發(fā)生了新變化，各項(xiàng)工作都取得了新進(jìn)展，合規(guī)管理的意識(shí)明顯增強(qiáng)，解決問(wèn)題的能力明顯提高，部門(mén)的協(xié)調(diào)能力明顯提升。
4.部門(mén)服務(wù)意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)。通過(guò)評(píng)價(jià)，被評(píng)價(jià)部門(mén)改進(jìn)工作作風(fēng)，從細(xì)節(jié)抓起，提高工作效率，樹(shù)立窗口形象，在服務(wù)內(nèi)涵、服務(wù)水平上下功夫，為基層、為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)，基層和客戶(hù)的滿(mǎn)意度不斷提升。近年來(lái)，我行在省聯(lián)社和銀監(jiān)部門(mén)、人民銀行的多項(xiàng)考核中取得較好的成績(jī)。
三、幾點(diǎn)啟示
一是充分認(rèn)識(shí)履職評(píng)價(jià)的重要性。充分認(rèn)識(shí)部門(mén)履職評(píng)價(jià)的重要性，把強(qiáng)化部門(mén)履職評(píng)價(jià)作為提升部門(mén)管理水平的重要抓手，將監(jiān)督的觸角由基層向管理層延伸，充分發(fā)揮履職評(píng)價(jià)的作用。通過(guò)評(píng)價(jià)最大限度地挖掘部門(mén)潛力，提升部門(mén)執(zhí)行力。對(duì)評(píng)價(jià)工作給予支持，明確評(píng)價(jià)小組的職責(zé)和權(quán)限，增強(qiáng)評(píng)價(jià)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。
二是注意履職評(píng)價(jià)方法。履職評(píng)價(jià)應(yīng)對(duì)被評(píng)價(jià)部門(mén)的工作成效和存在問(wèn)題進(jìn)行全面客觀、實(shí)事求是地反映，在評(píng)價(jià)過(guò)程中應(yīng)加強(qiáng)與被評(píng)價(jià)部門(mén)的溝通，使其理解評(píng)價(jià)的目的和意義，積極配合評(píng)價(jià)活動(dòng)的開(kāi)展，自覺(jué)接受監(jiān)督。評(píng)價(jià)活動(dòng)應(yīng)注重實(shí)效，不流于形式、不走過(guò)場(chǎng)，敢于揭示問(wèn)題，確保活動(dòng)達(dá)到預(yù)期效果。
三是規(guī)范履職評(píng)價(jià)程序。在實(shí)施過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格按評(píng)價(jià)程序操作，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)的一系列步驟，包括調(diào)查問(wèn)卷、調(diào)查取證、事實(shí)確認(rèn)、意見(jiàn)反饋等有序進(jìn)行，對(duì)評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題，做到事實(shí)清楚、責(zé)任明確、定性準(zhǔn)確，經(jīng)得起推敲，體現(xiàn)評(píng)價(jià)的規(guī)范性。
“滿(mǎn)意15票、基本滿(mǎn)意4票，總體評(píng)價(jià)為滿(mǎn)意”，今年青浦區(qū)人大常委會(huì)第28次會(huì)議上，會(huì)議主持人當(dāng)場(chǎng)宣布了對(duì)區(qū)旅游局局長(zhǎng)履職情況的滿(mǎn)意度測(cè)評(píng)結(jié)果。這是青浦區(qū)人大常委會(huì)加強(qiáng)實(shí)踐探索，加大對(duì)被任命干部監(jiān)督力度的創(chuàng)新舉措。
上一道“緊箍咒” 探索監(jiān)督新途徑
黨的十八屆三中全會(huì)決定指出，健全“一府兩院”由人大產(chǎn)生、對(duì)人大負(fù)責(zé)、受人大監(jiān)督的制度。如何貫徹好黨的十八屆三中全會(huì)精神，把依法行使人事任免權(quán)和監(jiān)督權(quán)結(jié)合起來(lái)，防止在人事任免過(guò)程中出現(xiàn)“重任命、輕監(jiān)督”，甚至“只任命不監(jiān)督”的現(xiàn)象，是青浦區(qū)人大常委會(huì)一直在思考、探索的工作。今年年初，區(qū)人大常委會(huì)在廣泛征求意見(jiàn)、深入研究討論的基礎(chǔ)上，決定探索實(shí)施以“履職情況滿(mǎn)意度”測(cè)評(píng)的方式，加大對(duì)被任命干部的監(jiān)督力度。經(jīng)多方聽(tīng)取意見(jiàn)、反復(fù)比較研究，主任會(huì)議決定對(duì)與民生密切相關(guān)的旅游、體育部門(mén)的行政主要負(fù)責(zé)人履職情況進(jìn)行履職評(píng)價(jià)，同時(shí)研究制定了《青浦區(qū)人大常委會(huì)關(guān)于聽(tīng)取區(qū)旅游局、區(qū)體育局局長(zhǎng)履職情況報(bào)告并開(kāi)展?jié)M意度測(cè)評(píng)工作的實(shí)施意見(jiàn)》，明確評(píng)議指導(dǎo)思想、報(bào)告內(nèi)容、方法步驟等，成立了由常委會(huì)分管副主任為組長(zhǎng)的滿(mǎn)意度測(cè)評(píng)工作小組，著重對(duì)被任命干部貫徹實(shí)施憲法和有關(guān)法律法規(guī)，執(zhí)行區(qū)人大及其常委會(huì)決議、決定，落實(shí)區(qū)人大常委會(huì)審議意見(jiàn)，辦理區(qū)人大代表提出的建議、批評(píng)和意見(jiàn)，完成本部門(mén)職權(quán)范圍內(nèi)的工作等情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。
聽(tīng)多方聲音 讓代表、群眾廣泛參與
在對(duì)區(qū)旅游局局長(zhǎng)、區(qū)體育局局長(zhǎng)履職情況開(kāi)展的評(píng)議活動(dòng)中，區(qū)人大常委會(huì)堅(jiān)持走群眾路線(xiàn)、廣泛聽(tīng)取群眾對(duì)被任命干部的意見(jiàn)建議。“旅游事業(yè)是否較以往有所發(fā)展，有無(wú)亮點(diǎn)呈現(xiàn)”；“小區(qū)體育健身配套設(shè)施是否齊全”，“公共體育服務(wù)體系建設(shè)如何”；“兩位局長(zhǎng)服務(wù)基層的群眾意識(shí)強(qiáng)不強(qiáng)”等問(wèn)題，人大代表、人民群眾最有發(fā)言權(quán)。常委會(huì)組成人員結(jié)合分組走訪(fǎng)代表活動(dòng)，通過(guò)座談、實(shí)地查看等方式，感受區(qū)旅游局、區(qū)體育局的工作情況；通過(guò)區(qū)人大各代表小組組織區(qū)人大代表在聯(lián)系村居和接待選民等活動(dòng)中了解區(qū)旅游局、區(qū)體育局的工作情況；測(cè)評(píng)工作組通過(guò)聽(tīng)取匯報(bào)、工作調(diào)研和督辦代表建議等方式，掌握區(qū)旅游局、區(qū)體育局的工作情況。代表、群眾的廣泛參與，使測(cè)評(píng)工作組比較全面掌握了被評(píng)議人員的工作情況，為常委會(huì)開(kāi)展后續(xù)評(píng)議工作打下了扎實(shí)基礎(chǔ)。
有評(píng)議有詢(xún)問(wèn) 使測(cè)評(píng)更加客觀真實(shí)
今年5月和9月，區(qū)旅游局、區(qū)體育局局長(zhǎng)分別在區(qū)人大常委會(huì)會(huì)議上報(bào)告了履職情況并接受了常委會(huì)組成人員的滿(mǎn)意度測(cè)評(píng)。會(huì)上，區(qū)人大常委會(huì)組成人員、列席會(huì)議的區(qū)人大代表對(duì)報(bào)告進(jìn)行了評(píng)議，并就推動(dòng)全區(qū)旅游業(yè)轉(zhuǎn)型采取的舉措，如何重視對(duì)代表關(guān)于旅游事業(yè)發(fā)展議案和建議辦理，如何謀劃公共體育活動(dòng)場(chǎng)館規(guī)劃建設(shè)、加強(qiáng)體育后備人才培養(yǎng)等等方面提出了詢(xún)問(wèn)，報(bào)告人現(xiàn)場(chǎng)回答。常委會(huì)組成人員對(duì)報(bào)告人的工作情況進(jìn)行無(wú)記名滿(mǎn)意度測(cè)評(píng)，測(cè)評(píng)結(jié)果當(dāng)場(chǎng)公布。會(huì)后報(bào)告區(qū)委，同時(shí)抄送區(qū)政府、區(qū)委組織部。區(qū)人大常委會(huì)這種把對(duì)人和對(duì)事的監(jiān)督結(jié)合起來(lái)的做法，增強(qiáng)了被任命干部的法律意識(shí)、責(zé)任意識(shí)和公仆意識(shí)。
化壓力為動(dòng)力 監(jiān)督有效促進(jìn)了工作
聽(tīng)取被任命干部履職情況報(bào)告并開(kāi)展?jié)M意度測(cè)評(píng)，讓政府有關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)人切實(shí)感受到了人大監(jiān)督的力度。在整個(gè)工作開(kāi)展過(guò)程中，區(qū)旅游局、區(qū)體育局局長(zhǎng)認(rèn)真配合區(qū)人大常委會(huì)的監(jiān)督工作，虛心聽(tīng)取評(píng)議工作組的意見(jiàn)，精心撰寫(xiě)、反復(fù)修改履職情況報(bào)告，確保內(nèi)容客觀、真實(shí)，回應(yīng)代表、群眾關(guān)注的問(wèn)題，并及時(shí)改進(jìn)工作不足，健全工作機(jī)制，有力推動(dòng)了區(qū)旅游事業(yè)、體育事業(yè)發(fā)展。同時(shí)，在區(qū)人大常委會(huì)會(huì)議上開(kāi)展?jié)M意度測(cè)評(píng)，常委會(huì)組成人員集體履職行權(quán)，既可以發(fā)表意見(jiàn)，又可以直接詢(xún)問(wèn)，還要行使表決權(quán)，對(duì)人大任命的政府組成人員履職情況滿(mǎn)意不滿(mǎn)意由常委會(huì)組成人員集體決定，測(cè)評(píng)結(jié)果當(dāng)場(chǎng)公布。對(duì)此，常委會(huì)組成人員、列席會(huì)議的人大代表都給予了充分肯定，認(rèn)為這充分發(fā)揚(yáng)了民主，強(qiáng)化了人大監(jiān)督工作，做實(shí)了人大人事任免權(quán)。區(qū)人大常委會(huì)將認(rèn)真總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，積極推進(jìn)被任命干部向區(qū)人大常委會(huì)報(bào)告履職情況并接受滿(mǎn)意度測(cè)評(píng)等工作，建立長(zhǎng)效機(jī)制。
在過(guò)去的監(jiān)管實(shí)踐中，由于缺少有效的監(jiān)管手段、方式、方法和措施，監(jiān)管部門(mén)未能建立起一整套適合高管人員履職行為監(jiān)管的有效管理模式，‘重審批、輕管理”現(xiàn)象普遍，使監(jiān)管僅僅滯留在任職資格管理上，缺乏后續(xù)行為監(jiān)管措施，形成監(jiān)管真空，在一定程度上影響了監(jiān)管工作的效果。目前，這方面問(wèn)題仍然存在。
(一)現(xiàn)行監(jiān)管制度對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展。
(三)缺乏量化指標(biāo)，高管人員履職行為難評(píng)價(jià)。現(xiàn)實(shí)工作中，監(jiān)管部門(mén)對(duì)高管人員的日常監(jiān)管多采取質(zhì)詢(xún)、約見(jiàn)談話(huà)、調(diào)查走訪(fǎng)、現(xiàn)場(chǎng)檢查等考核的方式，但在考核評(píng)價(jià)中，采取定性東西多，定量指標(biāo)少，考核內(nèi)容也僅限于其分管的工作完成情況和是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，一般情況下被考核的高管人員均能順利通過(guò)，很難全面對(duì)高管人員履職期間業(yè)務(wù)能力、管理能力、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等履職行為進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)
(四)信息渠道不暢，履職行為監(jiān)管出現(xiàn)斷層。由于對(duì)高管人員履職行為監(jiān)管的相關(guān)信息多數(shù)從金融機(jī)構(gòu)報(bào)送的資料中獲取，不足以全面及時(shí)反映高管人員情況，影響履職行為監(jiān)管效果。同時(shí)，對(duì)高管人員的監(jiān)管目前還未實(shí)行計(jì)算機(jī)信息化管理，未實(shí)現(xiàn)全省以至全國(guó)高管人員監(jiān)管信息共享，對(duì)高管人員跨地區(qū)、跨省干部調(diào)動(dòng)，造成監(jiān)管信息斷層，加大了高管人員異地任職的監(jiān)管成本，也使監(jiān)管的連續(xù)性受到影響，給一些違規(guī)高管人員制造了可鉆空子。
(五)高管人員履職行為監(jiān)管存在表面現(xiàn)象。目前，從省、市分局層面來(lái)看，對(duì)高管人員的監(jiān)管分散在各監(jiān)管處室，且普遍沒(méi)有單獨(dú)設(shè)立機(jī)構(gòu)高管監(jiān)管崗位，而是由其他崗位工作人員負(fù)責(zé)此項(xiàng)業(yè)務(wù)。由于這部分人員既要承擔(dān)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表收集、匯總、分析和上報(bào)，還要承擔(dān)繁重的現(xiàn)場(chǎng)檢查任務(wù)，工作量相當(dāng)大，難以集中力量、集中時(shí)間專(zhuān)心搞好履職行為監(jiān)管，使這方面監(jiān)管工作流于形式。
二、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的內(nèi)容和方式設(shè)想
(一)履職行為監(jiān)管考核評(píng)價(jià)內(nèi)容。鑒于履職行為監(jiān)管的內(nèi)容十分豐富，監(jiān)管考評(píng)應(yīng)建立一套健全的考核評(píng)價(jià)體系，對(duì)高管人員履職過(guò)程進(jìn)行全方位監(jiān)管，突出重點(diǎn)，著重考核經(jīng)營(yíng)績(jī)效。據(jù)此，可以將監(jiān)管考評(píng)內(nèi)容歸結(jié)為以下幾個(gè)方面:
1.履職期間基本素質(zhì)的完備性，包括高管人員的政策理論水平、法制觀念;道德品行、行為操守、民主工作作風(fēng)，是否誠(chéng)信、廉潔、遵紀(jì)守法等;現(xiàn)代銀行經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)的掌握程度和管理能力;勤政廉政情況;家庭重大事項(xiàng)，包括財(cái)務(wù)收支，直系親屬經(jīng)商辦企業(yè)、出境學(xué)習(xí)工作情況等方面。2.履職期間內(nèi)控制度的健全性，包括各項(xiàng)規(guī)章制度是否完備并得到有效遵守;機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配置是否科學(xué)合理，崗位職責(zé)及培訓(xùn)制度是否明確;是否明確規(guī)定各部門(mén)、各崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任;風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制效果等方面。3.履職期間業(yè)務(wù)運(yùn)行的合規(guī)性，包括各項(xiàng)政策法規(guī)是否得到貫徹落實(shí)，業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中各個(gè)程序、環(huán)節(jié)是否符合法律和制度規(guī)定;有違規(guī)經(jīng)營(yíng)、重大案件等方面。4.履職期間的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)有效性，即表現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)績(jī)效，主要體現(xiàn)為是否完成了上級(jí)行下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，是否取得預(yù)期結(jié)果;機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量(不良資產(chǎn)升降)狀況，撥備提取及盈利等重要的風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)指標(biāo)變化情況等方面。
(二)履職行為監(jiān)管考核評(píng)價(jià)方式。在監(jiān)管工作中，監(jiān)管部門(mén)可依據(jù)監(jiān)管的內(nèi)容并結(jié)合被監(jiān)管者的實(shí)際情況采取多種多樣的履職行為監(jiān)管方式，在傳統(tǒng)約見(jiàn)談話(huà)、考試、現(xiàn)場(chǎng)檢查、質(zhì)詢(xún)的基礎(chǔ)上，加大履職行為調(diào)查力度，對(duì)高管人員在履職期間的表現(xiàn)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)或全面了解，并作出對(duì)其任職行為的綜合評(píng)價(jià)。
1.制定考評(píng)辦法，進(jìn)行量化考評(píng)。現(xiàn)行辦法雖規(guī)定把高管人員的任期考核納入任職資格管理的范圍，但對(duì)考核內(nèi)容與考核方法均未有明細(xì)規(guī)定。要從個(gè)人品行、工作作風(fēng)、管理能力、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)等方面，通過(guò)指標(biāo)量化對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行履職行為考評(píng)，構(gòu)建起包括任職資格審核、任職期間考核和任職資格取消的全方位、動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系。2.堅(jiān)持現(xiàn)場(chǎng)測(cè)評(píng)、監(jiān)管評(píng)價(jià)和專(zhuān)家評(píng)審相結(jié)合。考評(píng)工作分為現(xiàn)場(chǎng)測(cè)評(píng)、監(jiān)管部門(mén)評(píng)價(jià)和專(zhuān)家組評(píng)審三部分分別組織評(píng)審，將定量評(píng)價(jià)與定性評(píng)價(jià)結(jié)合起來(lái)，對(duì)被考評(píng)人員分別給出稱(chēng)職、基本稱(chēng)職、不稱(chēng)職等不同評(píng)審結(jié)論，并對(duì)基本稱(chēng)職、不稱(chēng)職高管人員提出改進(jìn)和處理意見(jiàn)。3加強(qiáng)考核評(píng)價(jià)落實(shí)，強(qiáng)化履職行為后續(xù)監(jiān)管。要將考評(píng)結(jié)果反饋給被考評(píng)人征求意見(jiàn)，充分尊重其申辯的權(quán)力，促使考評(píng)依法合規(guī)進(jìn)行。對(duì)考評(píng)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、相應(yīng)的改進(jìn)意見(jiàn)要分別送給被考評(píng)人員及其上級(jí)相應(yīng)管理部門(mén)，并督促其落實(shí)整改，對(duì)未落實(shí)整改，工作無(wú)明顯改進(jìn)或連續(xù)兩年被評(píng)為不稱(chēng)職的，則建議有關(guān)部門(mén)予以調(diào)整或撤換。
三、加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的對(duì)策及建議
(一)完善對(duì)高管人員監(jiān)管的法律法規(guī)體系。《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》明確規(guī)定監(jiān)管部門(mén)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的董事、高管人員實(shí)行任職資格管理，相應(yīng)要制定具體管理辦法，便于操作掌握。針對(duì)目前管理現(xiàn)狀，一是建議盡快制定《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理辦法》，增加和細(xì)化履職行為監(jiān)管相關(guān)內(nèi)容，使基層監(jiān)管部門(mén)有章可循，增強(qiáng)基層監(jiān)管部門(mén)的可操作性。二是出臺(tái)配套相關(guān)規(guī)章制度，進(jìn)一步補(bǔ)充和完善對(duì)高管人員任職資格的審查和履職行行為監(jiān)管的規(guī)定，從制度上建立起完善的監(jiān)管體系。
(二)樹(shù)立以人為本理念，資格審查和履職行為監(jiān)管有機(jī)結(jié)合。1.要嚴(yán)格市場(chǎng)準(zhǔn)人，把好任職資格審查關(guān)，防止不合格的人員進(jìn)入金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理層。一是嚴(yán)格考試談話(huà)制度，著重考察擬任高管人員的金融政策水平;二是嚴(yán)格調(diào)查走訪(fǎng)制度，著重考察擬任人的思想品質(zhì)和經(jīng)營(yíng)管理能力;三是嚴(yán)格離任審計(jì)制度，對(duì)離任審計(jì)中含糊不清的重大問(wèn)題進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查;四是實(shí)行任職資格公告公示制度，把金融高管人員任職資格的審批置于社會(huì)監(jiān)督之下，增強(qiáng)工作的透明度。2.加強(qiáng)履職行為監(jiān)管，建立高管人員動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系。一是要完善和落實(shí)各項(xiàng)管理制度。包括高級(jí)管理人員定期匯報(bào)制度、重要事項(xiàng)報(bào)告制度以及年度談話(huà)、提醒談話(huà)與誡勉談話(huà)制度，對(duì)在非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管及現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或潛在隱患，對(duì)高管人員及時(shí)進(jìn)行誡勉、警告、限期整改等，把金融風(fēng)險(xiǎn)消除在萌芽環(huán)節(jié);二是嚴(yán)把考核關(guān)，明確并細(xì)化考核形式、考核內(nèi)容和考核標(biāo)準(zhǔn)，定性考核與量化考評(píng)相結(jié)合，使監(jiān)管部門(mén)對(duì)高管人員的考核有依據(jù)、監(jiān)管有標(biāo)準(zhǔn)、處罰有尺度。任職資格管理不能等同于干部考核，但可以把于部人事制度改革中好的經(jīng)驗(yàn)引入對(duì)高管人員任職資格管理，使高管人員的任期考核工作能真實(shí)、準(zhǔn)確、全面地反映被考核人的實(shí)際情況;三是嚴(yán)把評(píng)價(jià)關(guān)，對(duì)于年度評(píng)價(jià)為稱(chēng)職的高管人員要建議其主管部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于評(píng)價(jià)為基本稱(chēng)職和不稱(chēng)職的高管人員要實(shí)行降職、勸辭和免職處理，保持高管人員監(jiān)管的嚴(yán)肅性。3.要嚴(yán)格市場(chǎng)退出，誰(shuí)撞“紅線(xiàn)”就處理誰(shuí)，促使高管人員嚴(yán)格自我管理和約束。
(三)完善高管人員監(jiān)管檔案內(nèi)容，實(shí)行微機(jī)管理。一是要進(jìn)一步完善高管人員監(jiān)管檔案內(nèi)容，拓寬信息收集來(lái)源，特別要增加高管人員履職期間行為監(jiān)管的資料;二是開(kāi)發(fā)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員檔案管理軟件，對(duì)監(jiān)管檔案實(shí)行計(jì)算機(jī)管理，對(duì)高管人員及時(shí)將高管人員任職期間的違規(guī)違紀(jì)情況、責(zé)任案件或事故等記錄在案，并作為對(duì)高管人員履職考評(píng)的重要依據(jù)，以此增強(qiáng)高管人員履職考評(píng)的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)要實(shí)現(xiàn)全國(guó)范圍內(nèi)的資源共享，提高對(duì)高管人員監(jiān)管的效率。
【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn) 零容忍 合規(guī)
作為銀行業(yè)面臨的三大風(fēng)險(xiǎn)之一，操作風(fēng)險(xiǎn)防控一直是金融機(jī)構(gòu)的工作重點(diǎn)，也是風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)長(zhǎng)期以來(lái)努力的目標(biāo)。目前關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)防范的理論多種多樣，其側(cè)重點(diǎn)和實(shí)際效果也各不相同，本文從社會(huì)學(xué)的“破窗效應(yīng)”和“零容忍”理論入手，簡(jiǎn)要探索了其在銀行操作風(fēng)險(xiǎn)防范中的運(yùn)用。
一、“破窗效應(yīng)”與“零容忍”理論概述
“零容忍”政策的理論依據(jù)是1982年美國(guó)政治學(xué)家威爾遜和犯罪學(xué)家凱琳提出的“破窗效應(yīng)”。該理論指出：如果社區(qū)中一棟建筑的一扇窗戶(hù)遭到破壞而未得到及時(shí)修補(bǔ)，那么肇事者就會(huì)誤認(rèn)為整棟建筑都無(wú)人管理，從而得到了自己可以任意破壞的心理暗示，久而久之，這些破窗戶(hù)就會(huì)給人一種社會(huì)無(wú)序的感覺(jué)，整個(gè)社會(huì)治安狀況隨之逐步惡化。“破窗效應(yīng)”顯示，如果有人犯了一個(gè)小小的錯(cuò)誤而沒(méi)有受到嚴(yán)厲制止，那么就會(huì)給群體一個(gè)心理暗示，造成所有人對(duì)某些錯(cuò)誤的漠視與縱容，并將這個(gè)效應(yīng)在周?chē)巳褐袛U(kuò)散，導(dǎo)致小錯(cuò)釀成大錯(cuò)。
“零容忍”打擊犯罪政策，是指通過(guò)對(duì)輕微犯罪采取強(qiáng)有力的執(zhí)法措施，以預(yù)防更為嚴(yán)重的犯罪，并最終促使犯罪率下降。具體包含兩層意思：一是嚴(yán)格執(zhí)法，它主張采取主動(dòng)進(jìn)攻的警務(wù)策略，集中力量打擊違法犯罪活動(dòng)，對(duì)所有違法犯罪行為一律嚴(yán)懲不貸。二是重視打擊輕微犯罪，它主張防患于未然，決不姑息任何輕微犯罪和社會(huì)失序行為。
二、用“零容忍”防范操作風(fēng)險(xiǎn)的“破窗效應(yīng)”
盡管“破窗效應(yīng)”和“零容忍”側(cè)重于社會(huì)治安管理，但對(duì)于銀行操作風(fēng)險(xiǎn)防范仍然具有借鑒作用。操作合規(guī)與否，往往與制度是否完善、制度執(zhí)行是否到位有著互動(dòng)牽連關(guān)系，三者共同構(gòu)成了機(jī)構(gòu)的合規(guī)操作氛圍。完善的制度和管理，可以形成一定的環(huán)境制約，提示“零容忍”的政策導(dǎo)向，迫使人的行為更加合乎按章操作的規(guī)范和要求，促進(jìn)合規(guī)操作；反之，不完善的制度和管理，則會(huì)誘導(dǎo)和放縱不規(guī)范行為，弱化環(huán)境對(duì)于人們行為的約束力。這也說(shuō)明了，在業(yè)務(wù)水平既定的前提下，同一個(gè)員工在管理規(guī)范、作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臋C(jī)構(gòu)與在管理松散、操作隨意機(jī)構(gòu)的操作規(guī)范性為什么會(huì)存在顯著差異。
哲人培根曾經(jīng)說(shuō)過(guò)“沒(méi)有執(zhí)行的制度比沒(méi)有制度更可怕”。風(fēng)險(xiǎn)低并不意味著就可以不加重視，低風(fēng)險(xiǎn)的違規(guī)操作可能會(huì)給不良動(dòng)機(jī)者提供趁虛而入的便利，容易引發(fā)作案動(dòng)機(jī)，誘發(fā)案件風(fēng)險(xiǎn)，負(fù)面影響嚴(yán)重。要破解“破窗效應(yīng)”，解決大的問(wèn)題，必須從最小最細(xì)節(jié)的地方著手，及時(shí)主動(dòng)發(fā)現(xiàn)“破窗”，即時(shí)出現(xiàn)，即時(shí)修補(bǔ)，把風(fēng)險(xiǎn)隱患和苗頭消滅在萌芽狀態(tài)。我們可以從以下幾方面著手，消滅商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的“破窗效應(yīng)”。
（一）灌輸理念，加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)
有章不循、違章操作產(chǎn)生的根源在于合規(guī)理念的缺失，在于“重發(fā)展輕管理、重指標(biāo)輕合規(guī)”等不成熟的經(jīng)營(yíng)理念。實(shí)際上，無(wú)論多么完善的制度、多么先進(jìn)的系統(tǒng)，最終都需要人來(lái)執(zhí)行和操作，如果放松對(duì)員工盡職觀念和責(zé)任感的教育，很難控制住風(fēng)險(xiǎn)。因此，我們需要持之以恒地加強(qiáng)對(duì)員工合規(guī)意識(shí)的教育和培訓(xùn)，堅(jiān)持業(yè)務(wù)發(fā)展與規(guī)范操作并重的經(jīng)營(yíng)理念，引導(dǎo)廣大員工充分認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn)管理文化，自覺(jué)遵守職業(yè)操守，主動(dòng)規(guī)范職業(yè)行為，全面增強(qiáng)合規(guī)意識(shí)。
（二）厘清職責(zé)，強(qiáng)化履職履崗能力
管理人員履職履崗是否到位與制度執(zhí)行的有效性有很大關(guān)系，他們是防范操作風(fēng)險(xiǎn)的第一道也是最重要的一道防線(xiàn)，如果因?yàn)椤爸匕l(fā)展輕管理”而疏于防范，把“零容忍”變成“泛容忍”，風(fēng)險(xiǎn)防范就會(huì)失去最有效的手段和最有利的時(shí)機(jī)。首先要從風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵人員抓起，明確崗位職責(zé)，將責(zé)任和任務(wù)層層分解和落實(shí)，努力做到橫向到邊、縱向到底。其次是抓好關(guān)鍵人員履崗履職的檢查和指導(dǎo)，糾正他們事必躬親、無(wú)所側(cè)重的做法，督促提醒他們正確、高效地履行崗位職責(zé)。
（三）加強(qiáng)培訓(xùn)，提高制度執(zhí)行能力
遵章的前提是“知章”，只有知道才能做到。針對(duì)部分人員業(yè)務(wù)能力不足導(dǎo)致制度執(zhí)行不到位的情況，一方面要強(qiáng)化對(duì)基礎(chǔ)規(guī)章制度的培訓(xùn)，使每位員工明確業(yè)務(wù)操作流程和各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)于新業(yè)務(wù)新產(chǎn)品的推出，首先要加強(qiáng)對(duì)員工操作流程的培訓(xùn)，做到“兵馬未動(dòng)糧草先行”；另一方面要強(qiáng)化崗位責(zé)任觀念。管理人員需強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，切實(shí)承擔(dān)起教育培訓(xùn)員工的職責(zé)，員工需學(xué)深學(xué)透本崗位制度規(guī)定，并正確運(yùn)用到日常工作中，養(yǎng)成遵章操作的習(xí)慣。
（四）重視整改，加強(qiáng)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)
為杜絕“屢查屢犯”，提高操作風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)效性，我們一要加大監(jiān)督檢查力度，建立檢查連帶責(zé)任制，對(duì)檢查流于形式的，要嚴(yán)肅追究檢查人員的責(zé)任；二要加大問(wèn)題整改力度，逐級(jí)建立并上報(bào)檢查問(wèn)題的匯總分析和整改落實(shí)情況，提出整改措施和管理建議，杜絕問(wèn)題反彈和重復(fù)；三是探索事后抽查與事中監(jiān)督相結(jié)合的檢查方式，盡可能利用各種業(yè)務(wù)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)資源進(jìn)行后臺(tái)數(shù)據(jù)對(duì)比，提示風(fēng)險(xiǎn)線(xiàn)索，配合現(xiàn)場(chǎng)檢查、錄像抽查等手段，提高檢查效率和效果。
近年來(lái)，關(guān)于行為審計(jì)的研究呈逐年上升趨勢(shì)，由于它所帶來(lái)的心理認(rèn)知研究、行為決策探索在跨學(xué)科的應(yīng)用中已經(jīng)成為了典范代表之一。行為審計(jì)理論發(fā)展的基礎(chǔ)是行為學(xué)理論的快速發(fā)展，行為學(xué)研究?jī)?nèi)容在行為審計(jì)中的不斷發(fā)展與應(yīng)用也反向地促進(jìn)了其自身科學(xué)的發(fā)展。縱觀國(guó)際，行為審計(jì)已成為中央銀行內(nèi)部審計(jì)研究的重要?jiǎng)?chuàng)新點(diǎn)，中央銀行內(nèi)部審計(jì)工作組（CBIA）更于2014年成立了一個(gè)新的工作組，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)研究行為審計(jì)，可見(jiàn)行為審計(jì)在人民銀行中的應(yīng)用正越來(lái)越深入。
一、行為審計(jì)的基本概念體系
（一）審計(jì)目標(biāo)
基于審計(jì)委托關(guān)系理論，從審計(jì)人的視角分析，行為審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)就是對(duì)行為的效益效果進(jìn)行鑒證，是對(duì)委托人關(guān)注的人某些特定行為是否符合委托人的期望進(jìn)行鑒證，并在此基礎(chǔ)上，發(fā)表專(zhuān)家意見(jiàn)。審計(jì)人要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，就需要搞清楚人究竟有哪些實(shí)際行為，并在此基礎(chǔ)上，判斷這些實(shí)際行為與委托人期望是否一致。這種鑒證的本質(zhì)就是鑒證人是否存在行為機(jī)會(huì)主義傾向。委托人視角的審計(jì)目標(biāo)就是通過(guò)對(duì)行為審計(jì)意見(jiàn)的使用來(lái)約束人的行為機(jī)會(huì)主義傾向，從而使得人不發(fā)生或很少發(fā)生偏離委托人期望的機(jī)會(huì)主義傾向。
（二）審計(jì)主題
行為審計(jì)的主題是特定行為，審計(jì)人需要就被審計(jì)對(duì)象的特定行為發(fā)表意見(jiàn)。例如舞弊審計(jì)是典型的行為審計(jì)，其審計(jì)主題是被審計(jì)對(duì)象的舞弊行為。要判斷被審計(jì)對(duì)象是否存在舞弊行為，需要對(duì)舞弊行為進(jìn)行分解，這就出現(xiàn)了審計(jì)命題，也就是審計(jì)人需要鑒證被審計(jì)對(duì)象在哪些具體方面存在舞弊。
（三）審計(jì)依據(jù)
從行為審計(jì)來(lái)說(shuō)，審計(jì)依據(jù)是判斷人行為是否適宜的既定標(biāo)準(zhǔn)，是關(guān)于被審計(jì)對(duì)象應(yīng)該如何行為的具體規(guī)定。審計(jì)人要做的是收集證據(jù)，判斷被審對(duì)象是否按這個(gè)具體規(guī)定在行為，如果不按規(guī)定行為，還要判斷其偏離程度，如果偏差超出重要性水平，就判斷為行為不合規(guī)。例如，管理審計(jì)，本質(zhì)上就是判斷被審計(jì)對(duì)象的管理行為是否偏離既定的管理標(biāo)準(zhǔn)。
（四）審計(jì)方法
行為審計(jì)主要是考察行為過(guò)程、動(dòng)機(jī)及結(jié)果，或者是對(duì)行為人的環(huán)境及心理因素的考察，所以在行為審計(jì)方法的使用和選擇上，要將一般的應(yīng)用方法與分析法、實(shí)驗(yàn)法、調(diào)查法及其觀察法相結(jié)合。在實(shí)施中，可以借鑒常規(guī)審計(jì)方法，例如審閱、詢(xún)問(wèn)、觀察、調(diào)查等；也可使用一些發(fā)展成熟的專(zhuān)門(mén)方法，例如，重新執(zhí)行和穿行測(cè)試。同時(shí)，還可將其他審計(jì)形式運(yùn)用于行為審計(jì)，例如調(diào)查問(wèn)卷、設(shè)立意見(jiàn)箱、公布聯(lián)系電話(huà)、座談會(huì)、走訪(fǎng)有關(guān)單位等。但是，總體來(lái)說(shuō)，相對(duì)于常規(guī)審計(jì)，行為審計(jì)方法還遠(yuǎn)未成熟，對(duì)于許多行為，還沒(méi)有適宜的審計(jì)方法。
二、行為審計(jì)在人民銀行的運(yùn)用
（一）人民銀行行為審計(jì)的目標(biāo)
通過(guò)運(yùn)用科學(xué)的行為審計(jì)評(píng)價(jià)方法，對(duì)人民銀行被審計(jì)對(duì)象的履職行為目的、行為流程及行為結(jié)果進(jìn)行考察分析，并對(duì)其行為心理因素和環(huán)境因素做出科學(xué)準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)與分析，據(jù)此解釋履職行為動(dòng)機(jī)。由于履職行為動(dòng)機(jī)在整個(gè)央行履職行為結(jié)構(gòu)中尤為重要，能夠指引履職行為目標(biāo)，決定履職行為手段和方法的選擇，最終直接影響履職行為結(jié)果，所以人民銀行行為審計(jì)的目標(biāo)是正確地審查和評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象的履職行為動(dòng)機(jī)，預(yù)測(cè)其履職行為規(guī)律，監(jiān)督和控制異常履職行為的發(fā)生，激發(fā)良好履職行為動(dòng)機(jī)，最終促進(jìn)央行總體工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
（二）人民銀行行為審計(jì)的模式
人民銀行的行為審計(jì)可以以?xún)煞N模式開(kāi)展，一是以被審計(jì)對(duì)象的管理行為為主要審計(jì)內(nèi)容，完全摒棄常規(guī)審計(jì)緊摳制度，注重考查是否違規(guī)、違法的做法，以審計(jì)對(duì)象的履職行為心理因素及社會(huì)因素為切入點(diǎn)，全面分析其心理需要滿(mǎn)足程度、動(dòng)機(jī)激發(fā)適當(dāng)性、個(gè)性特點(diǎn)等；二是在常規(guī)審計(jì)中融入行為審計(jì)，即使用行為審計(jì)的基本理論、思想和方法，分析審計(jì)證據(jù)中的行為動(dòng)機(jī)、行為規(guī)律及行為結(jié)果。基于我國(guó)行為審計(jì)學(xué)理論發(fā)展的現(xiàn)狀，以及央行內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)，筆者建議在初步階段，以第二種模式逐步開(kāi)展行為審計(jì)。
（三）人民銀行行為審計(jì)的流程
如上所述，行為審計(jì)作為一項(xiàng)創(chuàng)新性審計(jì)理念，目前不能完全脫離常規(guī)審計(jì)流程，而是應(yīng)貫穿于?魍成蠹頻牟僮鞴?程之中，因此，人民銀行的行為審計(jì)應(yīng)以傳統(tǒng)審計(jì)流程為基礎(chǔ)，在實(shí)施過(guò)程的某階段融入行為學(xué)的相關(guān)理論，指導(dǎo)審計(jì)項(xiàng)目的全面開(kāi)展。
人民銀行行為審計(jì)與履職離任等常規(guī)性審計(jì)流程的區(qū)別主要存在于“行為預(yù)分析”和“審計(jì)實(shí)施階段”的審計(jì)取證環(huán)節(jié)。一是在實(shí)施項(xiàng)目之前，應(yīng)開(kāi)展“行為預(yù)分析”環(huán)節(jié)，其中包括：在審前確認(rèn)行為目標(biāo)、考察行為動(dòng)機(jī)、測(cè)試行為過(guò)程、評(píng)價(jià)行為結(jié)果等。通過(guò)“行為預(yù)分析”，可以評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)測(cè)審計(jì)重點(diǎn)，從而對(duì)“前期準(zhǔn)備階段”草擬的審計(jì)方案進(jìn)一步加以完善。而“行為預(yù)分析”所形成的評(píng)價(jià)報(bào)告，又成為“報(bào)告形成階段”所形成審計(jì)報(bào)告的重要參考。二是在“審計(jì)實(shí)施階段”，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問(wèn)題，應(yīng)充分利用人性論、動(dòng)機(jī)論、挫折論、群體論等行為科學(xué)理論，進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，從更深層次理解挖掘問(wèn)題成因。
（四）人民銀行行為的行為分析
行為審計(jì)的主要環(huán)節(jié)是對(duì)審計(jì)對(duì)象的行為分析，通過(guò)具體的行為分析流程，即確認(rèn)行為目標(biāo)、分析行為動(dòng)機(jī)、測(cè)試行為流程、評(píng)估行為結(jié)果，形成評(píng)價(jià)報(bào)告等，全面分析評(píng)估審計(jì)對(duì)象的心理需求滿(mǎn)足度、動(dòng)機(jī)激發(fā)適當(dāng)性、行為結(jié)果的效益性。另外，對(duì)人民銀行行為目標(biāo)的確認(rèn)一方面要立足于全行所要達(dá)到或追求的總體工作目標(biāo)，另一方面要根據(jù)審計(jì)對(duì)象所處的不同職位，確定所應(yīng)實(shí)現(xiàn)的具體目標(biāo)。
（五）人民銀行行為審計(jì)成果的運(yùn)用
審計(jì)成果的運(yùn)用是審計(jì)工作的核心，是審計(jì)質(zhì)量的保證，也是審計(jì)工作的最終目的。行為審計(jì)是“以人為本”的審計(jì)形式，因此應(yīng)從加強(qiáng)央行內(nèi)部的管理行為這一方面充分利用審計(jì)成果，從審計(jì)對(duì)象的工作動(dòng)機(jī)、領(lǐng)導(dǎo)方式、下級(jí)特點(diǎn)以及組織結(jié)構(gòu)等方面對(duì)癥下藥，切實(shí)提高履職績(jī)效、管理水平等。同時(shí)，設(shè)立適當(dāng)?shù)募?lì)方式和方法，使央行崗位責(zé)任制與職工的行為方式相吻合。從上而下推動(dòng)央行履職目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，從而充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)性作用。
三、行為審計(jì)運(yùn)用于央行內(nèi)審業(yè)務(wù)的要求
（一）明確審計(jì)目標(biāo)， 把握審計(jì)方向
明確審計(jì)目標(biāo)是開(kāi)展行為審計(jì)工作的基礎(chǔ)， 也是控制審計(jì)質(zhì)量的源頭， 是整個(gè)審計(jì)工作中的第一道工序。與傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)不同， 行為審計(jì)是對(duì)審計(jì)對(duì)象目的、行為流程及審計(jì)結(jié)果進(jìn)行考察分析，并對(duì)被其行為心理因素和環(huán)境因素做出科學(xué)準(zhǔn)確的綜合評(píng)價(jià)，它不局限于傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)所進(jìn)行的合規(guī)性和合法性鑒定，而是深入到心理認(rèn)知的評(píng)價(jià)層面上來(lái)。
（二）加強(qiáng)創(chuàng)新， 完善行為審計(jì)程序
盡管人民銀行行為審計(jì)的大體程序與其它類(lèi)型審計(jì)一樣， 基本可分為審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告和后續(xù)階段。但行為審計(jì)畢竟是新興的審計(jì)理念， 沒(méi)有現(xiàn)成的有效的模式可以遵循， 實(shí)際工作面臨很多新的問(wèn)題。在嘗試開(kāi)展行為審計(jì)時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)行為科學(xué)理論的探索，將其融入于常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施流程之中，從而探索建立完善的行為審計(jì)程序。
尊敬的主任、各位副主任、各位代表:
年1月，我當(dāng)選________市第____屆人大常委會(huì)委員，____年____月因工作調(diào)整到____區(qū)人民政府任職，按相關(guān)規(guī)定免去市人大常委會(huì)委員職務(wù)。近兩年來(lái)，我不忘使命，牢記人民的重托，積極履行代表職責(zé)，在真實(shí)反映社情民意，積極參與地方國(guó)家事務(wù)管理，切實(shí)為民辦實(shí)事等方面做了一些工作，下面我將近兩年的履職情況匯報(bào)如下：
一、不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，抓好能力提升。為了使自己能更好地履職，我積極參加市里組織的各類(lèi)學(xué)習(xí)活動(dòng)，深刻學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)黨的十精神和重要講話(huà)精神，樹(shù)立正確的人生觀價(jià)值觀，保持較強(qiáng)的道德水準(zhǔn)，工作上能廉潔奉公，嚴(yán)格要求自己。精研細(xì)讀黨和國(guó)家的方針政策，大量翻閱學(xué)習(xí)了相關(guān)法律法規(guī)和人大相關(guān)的報(bào)刊雜志，提升了自身的綜合素質(zhì)，增強(qiáng)了依法履職的責(zé)任感、使命感，提高了群眾意識(shí)、權(quán)力意識(shí)、法制意識(shí)、服務(wù)意識(shí)、代表意識(shí)、監(jiān)督意識(shí),為履行好代表職責(zé)打下了良好的基礎(chǔ)。
二、積極參加活動(dòng),認(rèn)真履行職權(quán)。作為一名市人大常委會(huì)委員和代表,我積極參加每年的市人代會(huì)和市人大常委會(huì),認(rèn)真審議市人大常委會(huì)、“一府兩院”和市政府相關(guān)部門(mén)的工作報(bào)告,投好“神圣的一票”,閉會(huì)期間我參加的活動(dòng)有:每?jī)蓚€(gè)月一次的市人大常委會(huì)以及市人大各專(zhuān)委會(huì)安排的工作匯報(bào)座談會(huì)、專(zhuān)題調(diào)研、專(zhuān)題詢(xún)問(wèn)、視察活動(dòng)、執(zhí)法檢查、學(xué)習(xí)培訓(xùn)、監(jiān)督評(píng)議等計(jì)26次，內(nèi)容涉及省安全生產(chǎn)條例落實(shí)、閩侯縣安置房建設(shè)與回遷、地方稅收保障、社區(qū)矯正、殘疾人權(quán)益保護(hù)、、供水管理、校安工程、車(chē)輛和駕駛?cè)斯芾淼榷囗?xiàng)關(guān)系民生的問(wèn)題,并切實(shí)做到人到、心到、口到。在依法履職中,努力做到工作有能量,發(fā)言有質(zhì)量,建議有份量。
三、扎實(shí)深入基層，密切聯(lián)系群眾。近兩年來(lái)，我結(jié)合市委、市政府中心任務(wù)和“四個(gè)萬(wàn)家”活動(dòng)，特別是本職工作，多次深入基層，到各相關(guān)單位、企業(yè)和項(xiàng)目建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)，詳細(xì)了解公共衛(wèi)生服務(wù)體系、食品安全、水資源保護(hù)、內(nèi)河整治、少數(shù)民族權(quán)益保障等群眾關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題，認(rèn)真傾聽(tīng)民意，研究思考解決辦法，及時(shí)地向相關(guān)部門(mén)反映。在市人代會(huì)期間，根據(jù)平時(shí)深入基層時(shí)了解到的一些情況，我提出了《建議把市政建設(shè)需要移植的大樹(shù)落戶(hù)大學(xué)城》、《關(guān)于加強(qiáng)對(duì)自閉癥患兒關(guān)注的幾點(diǎn)建議》和《關(guān)于加強(qiáng)省會(huì)城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心業(yè)務(wù)用房的建議》三件建議，引起了相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)的高度重視。
四、存在的不足及今后的努力方向。我擔(dān)任了近兩年的人大代表，雖然做了一些實(shí)事，但與人民的期盼還有不少差距。一是深入基層時(shí)間不夠，反映社情民意有一定的局限性；二是議政能力有待進(jìn)一步加強(qiáng)；三是需要進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高自身綜合素質(zhì)，增強(qiáng)為民辦事的能力。在今后的履職中，我會(huì)繼續(xù)堅(jiān)持提高自身素質(zhì)，盡心盡職，切實(shí)做到以下兩點(diǎn)：一是安排到位。學(xué)會(huì)彈鋼琴,分清輕、重、緩、急,少一些被動(dòng),多一些主動(dòng),科學(xué)安排時(shí)間,積極參加代表履職活動(dòng)。二是尺度到位。在聽(tīng)取和審議“一府兩院”工作報(bào)告作審議發(fā)言時(shí),在參加執(zhí)法檢查和視察活動(dòng)中指出問(wèn)題、提出意見(jiàn)時(shí),在開(kāi)展監(jiān)督工作中對(duì)評(píng)議對(duì)象進(jìn)行評(píng)議時(shí)，繼續(xù)做到誠(chéng)懇的表達(dá)群眾的真實(shí)意愿。
一、加強(qiáng)宣傳，增強(qiáng)代表聯(lián)系群眾工作有效性
2016年，是全面推進(jìn)依法治區(qū)的開(kāi)局之年、全面完成“十二五”規(guī)劃的收官之年和災(zāi)后恢復(fù)重建、精準(zhǔn)扶貧攻堅(jiān)之年。鄉(xiāng)人大人大主席團(tuán)組織轄區(qū)內(nèi)區(qū)、鄉(xiāng)人大代表深入單位、村組開(kāi)展形式多樣的聯(lián)系群眾、走訪(fǎng)群眾活動(dòng)，向群眾宣傳法律、法規(guī)和災(zāi)后恢復(fù)重建、扶貧政策措施，引導(dǎo)基層群眾建立健全群眾議事、工作評(píng)議、民情懇談等群眾自治制度，推動(dòng)“自建委”向“自管委”轉(zhuǎn)型，助推政府管理和基層自治有機(jī)結(jié)合。結(jié)合“人大代表在行動(dòng)”、“我為災(zāi)后重建獻(xiàn)一計(jì)”、“扶貧開(kāi)發(fā)攻堅(jiān)戰(zhàn)”等活動(dòng)，抓住災(zāi)后重建時(shí)間節(jié)點(diǎn)，組織代表定期或不定期在所在選區(qū)的群眾中開(kāi)展宣傳活動(dòng)，了解反映群眾的呼聲和訴求，幫助群眾解決災(zāi)后重建、生產(chǎn)生活中面臨的困難和問(wèn)題。全鄉(xiāng)區(qū)、鄉(xiāng)人大代表開(kāi)展宣傳100余人次，發(fā)放各類(lèi)宣傳資料800余份。
二、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升代表聯(lián)系群眾工作能力
為充分發(fā)揮我鄉(xiāng)區(qū)、鄉(xiāng)人大代表作用，切實(shí)當(dāng)好“五大員”，提高代表聯(lián)系群眾能力，我鄉(xiāng)做好代表培訓(xùn)計(jì)劃，健全代表培訓(xùn)制度，為代表履職學(xué)習(xí)搭建平臺(tái)。主要抓好《憲法》、《選舉法》、《地方組織法》、《代表法》的學(xué)習(xí)，使代表掌握基本知識(shí)，增強(qiáng)代表的法律意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，正確認(rèn)識(shí)和處理好履行代表職責(zé)與做好本職工作的關(guān)系，明確代表的權(quán)利和義務(wù)，通過(guò)專(zhuān)題培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高代表審議報(bào)告，審查財(cái)政預(yù)算，提出議案、建議，開(kāi)展閉會(huì)期間的代表活動(dòng)等方面的能力。
三、突出重點(diǎn)，深入開(kāi)展代表聯(lián)系群眾工作
圍繞區(qū)委、區(qū)政府災(zāi)后科學(xué)重建、精準(zhǔn)扶貧等中心工作，我鄉(xiāng)區(qū)、鄉(xiāng)人大代表深入開(kāi)展代表密切聯(lián)系群眾工作。
（一）抓住時(shí)間節(jié)點(diǎn)，及時(shí)反映問(wèn)題。抓住“4·20”、“7·20”等災(zāi)后恢復(fù)重建時(shí)間節(jié)點(diǎn)，組織代表在集中安置點(diǎn)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整區(qū)域開(kāi)展視察、調(diào)研、走訪(fǎng)群眾工作，了解災(zāi)后恢復(fù)重建和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中群眾普遍關(guān)心的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，幫助群眾反映、解決重建中的問(wèn)題，全鄉(xiāng)走訪(fǎng)重建戶(hù)、貧困戶(hù)120戶(hù)；為群眾辦好事30件；解決災(zāi)后重建各類(lèi)糾紛200余件，尤其為重點(diǎn)項(xiàng)目雅康高速建設(shè)起到積極推動(dòng)作用。
（二）圍繞中心工作，反映社情民意。代表在聯(lián)系群眾中，對(duì)重建集中安置點(diǎn)的“自建委”如何向“自管委”轉(zhuǎn)變職能和恢復(fù)經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、轉(zhuǎn)型升級(jí)，增加農(nóng)民收入進(jìn)行調(diào)研；對(duì)在重建中調(diào)地的失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)研；圍繞恢復(fù)重建任務(wù)的完成和如何增加農(nóng)民收入開(kāi)展視察、調(diào)研。通過(guò)調(diào)研，及時(shí)反映社情民意，提出合理化建議130條，為區(qū)委、區(qū)政府和當(dāng)?shù)攸h委、政府決策提供科學(xué)依據(jù)。
（三）認(rèn)真履職行權(quán)，做好監(jiān)督工作。組織代表依法開(kāi)展履職監(jiān)督工作，把代表履職監(jiān)督工作與代表本職生產(chǎn)、工作相結(jié)合，與代表密切聯(lián)系群眾、“人大代表在行動(dòng)”、“我為災(zāi)后重建獻(xiàn)一計(jì)”等活動(dòng)相結(jié)合，將履職監(jiān)督融入到代表本職生產(chǎn)和工作中。在履職監(jiān)督中突出重點(diǎn)：一是重點(diǎn)開(kāi)展重建進(jìn)度、質(zhì)量、資金到位情況的監(jiān)督，確保重建任務(wù)按時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成；二是要重點(diǎn)監(jiān)督“新生活進(jìn)萬(wàn)家”開(kāi)展和落實(shí)情況，提升生活質(zhì)量、提高農(nóng)民的增收技能、美化家居環(huán)境、促進(jìn)社會(huì)文明；通過(guò)開(kāi)展代表履職監(jiān)督工作，讓人大代表依法規(guī)范開(kāi)展活動(dòng)，自覺(jué)接受選民和人民群眾的監(jiān)督，讓人大代表更加牢固樹(shù)立對(duì)人民負(fù)責(zé)、受人民監(jiān)督的觀念。
（北京農(nóng)商業(yè)銀行 北京 100020）
摘要：作為涉及公眾利益的特殊金融機(jī)構(gòu)，商業(yè)銀行對(duì)其內(nèi)部公司治理結(jié)構(gòu)的有效性具有特殊要求。監(jiān)事會(huì)作為內(nèi)部公司治理的重要組成部分，能否有效地履行監(jiān)督職責(zé)，對(duì)于確保商業(yè)銀行合規(guī)運(yùn)營(yíng)、穩(wěn)健發(fā)展，維護(hù)好股東、廣大存款人及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益具有重要作用。本文以23家不同規(guī)模的商業(yè)銀行為分析樣本，通過(guò)統(tǒng)計(jì)分析的方法，對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行了設(shè)計(jì)，并提出了提升商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)履職有效性的改進(jìn)建議。
關(guān)鍵詞 ：商業(yè)銀行；監(jiān)事會(huì)；運(yùn)行評(píng)價(jià)
中圖分類(lèi)號(hào)：F830.33文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1000-8772（2015）01-0097-03
作為商業(yè)銀行公司治理體系中的重要組成部分，監(jiān)事會(huì)的作用日益凸顯，也受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)、專(zhuān)家學(xué)者、社會(huì)公眾的高度關(guān)注，如何對(duì)監(jiān)事會(huì)的履職效率進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)于改進(jìn)商業(yè)銀行公司治理有效性具有重要意義。本文在對(duì)23家不同規(guī)模商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)的運(yùn)行情況進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合監(jiān)管要求及商業(yè)銀行公司治理實(shí)際，對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行了構(gòu)建，并提出了提升商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)履職有效性的改進(jìn)建議。
一、樣本選擇與研究方法
（一）樣本選擇
為了使構(gòu)建的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系能更客觀、科學(xué)的反映整體情況，本文選取了包括工商銀行、建設(shè)銀行、交通銀行等五大國(guó)有商業(yè)銀行，民生銀行、招商銀行等全國(guó)性股份制銀行，以及北京銀行、南京銀行、寧波銀行等城市商業(yè)銀行，重慶農(nóng)商銀行、上海農(nóng)商銀行等農(nóng)村商業(yè)銀行在內(nèi)的23家不同規(guī)模的商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)為研究樣本。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，截止2013年末，樣本機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)規(guī)模與凈利潤(rùn)分別占研究對(duì)象總體的81.68%和82.03%，研究結(jié)果能夠較好的反映總體情況。
（二）研究假設(shè)
監(jiān)事會(huì)履職受到各種因素影響，為了便于定量研究，假設(shè)監(jiān)事會(huì)下設(shè)委員會(huì)的數(shù)量、外部監(jiān)事專(zhuān)業(yè)背景、會(huì)議次數(shù)、履職覆蓋面、監(jiān)督檢查次數(shù)等指標(biāo)與監(jiān)事會(huì)運(yùn)行效率具有正相關(guān)關(guān)系，即上述指標(biāo)值越大，監(jiān)事會(huì)運(yùn)行的效率越高。
（三）研究方法
為了將影響監(jiān)事會(huì)運(yùn)行效率的多種因素歸集為幾個(gè)主要評(píng)價(jià)指標(biāo)，本文采用了多元統(tǒng)計(jì)分析方法中的 FA-PCA 綜合評(píng)價(jià)模型來(lái)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理。FA-PCA 綜合評(píng)價(jià)模型是基于因子分析的指標(biāo)分類(lèi)優(yōu)勢(shì)和主成分分析對(duì)第一主成分的排序優(yōu)勢(shì)構(gòu)建的，具體操作過(guò)程為：首先用因子分析對(duì)原始指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類(lèi)并自然賦權(quán)，即以因子分析配合旋轉(zhuǎn)（一般采用 Varimax，方差極大化旋轉(zhuǎn)）最終確定指標(biāo)的分組。這樣將原來(lái)的多個(gè)指標(biāo)劃分為幾個(gè)“高度相關(guān)指標(biāo)組”，每一個(gè)指標(biāo)組對(duì)應(yīng)一個(gè)因子，并且組內(nèi)指標(biāo)相關(guān)度很高，組間指標(biāo)相關(guān)性較弱。同時(shí)按每個(gè)因子的方差貢獻(xiàn)率占所選因子的總方差貢獻(xiàn)率的比重作為該指標(biāo)組對(duì)應(yīng)的權(quán)重，形成自然賦權(quán)；其次用主成分分析結(jié)合數(shù)據(jù)對(duì)各指標(biāo)組求其對(duì)應(yīng)的第一主成分值，即從各指標(biāo)組數(shù)據(jù)的相關(guān)矩陣出發(fā)，求得研究對(duì)象對(duì)應(yīng)于這一指標(biāo)組的第一主成分得分，最終的計(jì)算結(jié)果是對(duì)每個(gè)指標(biāo)組可求得每個(gè)研究對(duì)象的第一主成分值；最后結(jié)合因子分析提供的每個(gè)因子的自然賦權(quán)構(gòu)建綜合評(píng)價(jià)函數(shù)，將由主成分分析提供的每個(gè)研究對(duì)象的每個(gè)指標(biāo)組第一主成分的得分帶入綜合評(píng)價(jià)函數(shù)，對(duì)每個(gè)研究對(duì)象進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。
二、實(shí)證分析
（一）變量的選取
由于數(shù)據(jù)來(lái)源主要為各家商業(yè)銀行2011-2013年年度報(bào)告，為了使數(shù)據(jù)滿(mǎn)足實(shí)證分析要求，數(shù)據(jù)選取在保證截面數(shù)據(jù)量的同時(shí)，增加了時(shí)間序列數(shù)據(jù)的選取。同時(shí)，結(jié)合信息的可獲性，選取以下指標(biāo)作為統(tǒng)計(jì)指標(biāo)。
（二）數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)檢驗(yàn)
FA-PCA 綜合評(píng)價(jià)模型對(duì)數(shù)據(jù)的適用性有相關(guān)要求，本文采用KMO（Kaiser-Meyer-Olkin）方法對(duì)統(tǒng)計(jì)量進(jìn)行適用性檢驗(yàn)，經(jīng)過(guò)檢驗(yàn)，結(jié)果見(jiàn)表1，KMO檢驗(yàn)值為0.645，較為適合做因子分析。
（三）方差分析及因子提取
以23×14階矩陣為分析樣本，借助spss統(tǒng)計(jì)軟件中的FACTOR過(guò)程，可得到相關(guān)系數(shù)矩陣的特征值及貢獻(xiàn)率、初始因子載荷矩陣。為了更清楚地分析所選指標(biāo)與各公共因子之間的相互關(guān)系及對(duì)公共因子命名，對(duì)初始因子載荷矩陣進(jìn)行方差極大化正交旋轉(zhuǎn)，得到旋轉(zhuǎn)后的因子載荷矩陣（見(jiàn)表2）
（四）主成分因子命名。
由旋轉(zhuǎn)后的因子載荷矩陣將選取的 14個(gè)初始指標(biāo)按照各自在每個(gè)公共因子上的載荷大小歸類(lèi)，并根據(jù)每個(gè)公共因子內(nèi)多數(shù)指標(biāo)代表的意義對(duì)其進(jìn)行命名，分析出現(xiàn)階段評(píng)價(jià)監(jiān)事會(huì)運(yùn)行的5個(gè)主要指標(biāo)（見(jiàn)表3）。包括：勤勉履職因子，主要評(píng)價(jià)監(jiān)事會(huì)審議議案、履行監(jiān)督職責(zé)的勤勉程度，該指標(biāo)是評(píng)價(jià)監(jiān)事會(huì)履職是否有效的首要標(biāo)志。監(jiān)督方法因子，主要評(píng)價(jià)監(jiān)事會(huì)履職方法的多樣性，采用的履職方式越豐富，運(yùn)行的效率越高。外部監(jiān)事履職能力因子，在職工監(jiān)事與股東監(jiān)事作用發(fā)揮不夠的情況下，外部監(jiān)事與公司不存在影響其獨(dú)立判斷的因素，其數(shù)量、專(zhuān)業(yè)背景以及對(duì)任職委員會(huì)工作的推動(dòng)力度，對(duì)監(jiān)事會(huì)整體的履職有效性具有重大影響。專(zhuān)門(mén)委員會(huì)運(yùn)行效率因子，作為監(jiān)事會(huì)履職的組織載體，委員會(huì)作用發(fā)揮的大小，決定著監(jiān)事會(huì)的運(yùn)行效率。組織分工因子，下設(shè)更多的委員會(huì)，更為細(xì)化的工作分工，為監(jiān)事會(huì)有效運(yùn)行提供堅(jiān)實(shí)的組織保障。
（五）結(jié)果分析
通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)運(yùn)行效率總得分與商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)情況進(jìn)行相關(guān)分析，發(fā)現(xiàn)相關(guān)性很弱，結(jié)合定性分析結(jié)果，目前監(jiān)事會(huì)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理的提升作用仍舊不明顯，作為公司治理主體的監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用發(fā)揮還不夠。
從不同規(guī)模商業(yè)銀行總得分情況看（見(jiàn)表4），國(guó)有大型股份制商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)在運(yùn)行效率上高于其他規(guī)模的商業(yè)銀行，城市及農(nóng)村商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)的履職成效較全國(guó)性股份制商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)相比，差距很小，甚至部分監(jiān)事會(huì)的運(yùn)行效率高于全國(guó)性股份制商業(yè)銀行。由此表明，商業(yè)銀行的規(guī)模對(duì)監(jiān)事會(huì)的運(yùn)行效率影響微弱。監(jiān)事會(huì)的履職狀況主要取決于該機(jī)構(gòu)公司治理意識(shí)的強(qiáng)弱與公司治理環(huán)境的優(yōu)劣。
從公共因子得分情況看，勤勉履職因子上，全國(guó)性股份制商業(yè)銀行平均得分較高，說(shuō)明全國(guó)性股份制商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)在審議議案數(shù)量、組織開(kāi)展監(jiān)督檢查次數(shù)方面優(yōu)于其他機(jī)構(gòu)，這得益于股份制商業(yè)銀行股權(quán)多元化、受銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)雙重監(jiān)管、公司治理機(jī)制相對(duì)完善等因素。監(jiān)督方法因子上，國(guó)有大型商業(yè)銀行平均得分最高，這主要是由于國(guó)有大型商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)借助于強(qiáng)大而健全的信息科技系統(tǒng)，采用了非現(xiàn)場(chǎng)檢查、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)、監(jiān)督信息系統(tǒng)等多樣化的履職方式，有效提升了履職效率。外部監(jiān)事履職能力因子方面，城市及農(nóng)村商業(yè)銀行平均得分較高。主要原因，一方面外部監(jiān)事人數(shù)占比為30%，而全國(guó)股份制商業(yè)銀行為23%，國(guó)有大型商業(yè)銀行為20%。另一方面，城市及農(nóng)村商業(yè)銀行外部監(jiān)事中48%的具有企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)，有利于監(jiān)督檢查工作。專(zhuān)門(mén)委員會(huì)運(yùn)行效率因子上，國(guó)有大型商業(yè)銀行平均得分高于其他規(guī)模商業(yè)銀行。從實(shí)際統(tǒng)計(jì)結(jié)果看，國(guó)有大型商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)每年平均召開(kāi)會(huì)議8次，高于其他規(guī)模商業(yè)銀行2-3次，履職覆蓋面為85%，也高于其他規(guī)模商業(yè)銀行。從組織分工因子看，城市及農(nóng)村商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)得分較高，這些銀行監(jiān)事會(huì)普遍設(shè)立了2個(gè)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)，部分商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)設(shè)立了2個(gè)以上的專(zhuān)門(mén)委員會(huì)，如重慶農(nóng)商行設(shè)立了履職盡職監(jiān)督委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、內(nèi)控評(píng)審委員會(huì)等四個(gè)委員會(huì)，分工更加細(xì)化。
三、對(duì)策建議
經(jīng)過(guò)上述分析，商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)運(yùn)行效率受到情況主要受到勤勉履職程度、監(jiān)督方法、專(zhuān)門(mén)委員會(huì)運(yùn)行等因子影響。結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行公司治理實(shí)際，建議采用以下措施予以改進(jìn)。
（一）完善制度體系，夯實(shí)履職基礎(chǔ)
完善的制度體系是監(jiān)事會(huì)履職的基礎(chǔ)與保障，我國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)制度體系構(gòu)成簡(jiǎn)單，實(shí)操性不強(qiáng)。各家銀行監(jiān)事會(huì)應(yīng)結(jié)合現(xiàn)有的履職環(huán)境，制定完善工作制度，夯實(shí)履職制基礎(chǔ)。
（二）建立健全信息溝通機(jī)制，確保監(jiān)督知情權(quán)
一是要完善監(jiān)事會(huì)與董事會(huì)、高級(jí)管理層信息溝通制度，規(guī)范信息報(bào)送的內(nèi)容、程序、時(shí)間，建立信息報(bào)送機(jī)制，增加監(jiān)督信息獲取量。二是制定有關(guān)信息收集、加工、處理、報(bào)送工作細(xì)則，推進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理信息處理規(guī)范化、適時(shí)化與持續(xù)化，確保監(jiān)事履職信息獲取質(zhì)量。三是定期向監(jiān)事報(bào)送經(jīng)營(yíng)管理信息，使監(jiān)事充分了解公司重大事項(xiàng)，為履職監(jiān)督職責(zé)提供信息支持。此外，要充分保障外部監(jiān)事的監(jiān)督知情權(quán)，充分發(fā)揮外部監(jiān)事的作用。
（三）做強(qiáng)下設(shè)機(jī)構(gòu)，提升委員會(huì)運(yùn)行效率
一是推行主任委員負(fù)責(zé)制與委員會(huì)秘書(shū)制，細(xì)化、明確主任委員工作內(nèi)容，強(qiáng)化委員會(huì)秘書(shū)工作協(xié)助職責(zé)，并加強(qiáng)監(jiān)事履職激勵(lì)約束機(jī)制，通過(guò)機(jī)制保運(yùn)行。二是充分發(fā)揮內(nèi)部委員業(yè)務(wù)強(qiáng)、情況熟的特點(diǎn)和外部委員經(jīng)驗(yàn)足、理論深的優(yōu)勢(shì)，提高委員工作參與度，依靠委員提效率。三是整合內(nèi)、外部監(jiān)督資源，加快監(jiān)督隊(duì)伍培育步伐，為委員會(huì)履職提供工作抓手與人員保障，借助外力上水平。四是建立健全監(jiān)事會(huì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)與董事會(huì)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)間的溝通聯(lián)絡(luò)機(jī)制，及時(shí)了解情況，反饋問(wèn)題，強(qiáng)化溝通促合作。五是及時(shí)向委員會(huì)報(bào)送監(jiān)督信息，組織委員到基層巡視，確保委員會(huì)履職知情權(quán)。
（四）充實(shí)履職內(nèi)容，提升履職全面性
全面履職是保障監(jiān)事會(huì)履職效率的重要保障，針對(duì)目前商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)履職全面性不高的問(wèn)題，建議采取以下改進(jìn)措施：一是表內(nèi)授信業(yè)務(wù)檢查，要從授信管理制度執(zhí)行拓展到貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)、貸款集中度、關(guān)聯(lián)交易貸款、個(gè)人授信等；二是財(cái)務(wù)檢查，要從財(cái)務(wù)制度執(zhí)行檢查拓展到對(duì)營(yíng)業(yè)收入、成本、費(fèi)用、減值準(zhǔn)備等財(cái)務(wù)管理情況的檢查；三是內(nèi)控制度檢查，要從信貸資產(chǎn)內(nèi)控制度執(zhí)行情況拓展到非信貸資產(chǎn)內(nèi)控制度執(zhí)行情況；四是風(fēng)險(xiǎn)控制情況檢查，要從信貸風(fēng)險(xiǎn)控制拓展到市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制情況；五是履職檢查，要從指標(biāo)完成、議事決策等定性檢查拓展到以指標(biāo)計(jì)算的定量評(píng)價(jià)。
（五）多策并舉，提升監(jiān)督專(zhuān)業(yè)水平
在監(jiān)督選題與重點(diǎn)把握上要“大處著眼，小處著手”，增強(qiáng)監(jiān)督目標(biāo)選擇的專(zhuān)業(yè)性與準(zhǔn)確性，避免選題不準(zhǔn)產(chǎn)生的監(jiān)督表面化；在監(jiān)督載體上，要充分利用內(nèi)審機(jī)構(gòu)及外部中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展監(jiān)督檢查，提升監(jiān)督檢查工作的專(zhuān)業(yè)化水平；在監(jiān)督方法上，將聽(tīng)取匯報(bào)與深入基層巡視調(diào)研相結(jié)合，通過(guò)尋找差距，發(fā)現(xiàn)深層次問(wèn)題，提升問(wèn)題挖掘的客觀性與專(zhuān)業(yè)性，避免意見(jiàn)建議缺乏針對(duì)性與可操作性；在監(jiān)督資源優(yōu)化上，要整合監(jiān)事、內(nèi)審機(jī)構(gòu)、外部中介機(jī)構(gòu)、專(zhuān)業(yè)人員等監(jiān)督資源，加快專(zhuān)業(yè)化監(jiān)督隊(duì)伍培育工作，為提升監(jiān)督專(zhuān)業(yè)化水平提供人力資源保障。
參考文獻(xiàn)：
一、考核范圍、分類(lèi)及內(nèi)容
（一）、范圍：本方案用于對(duì)市安全生產(chǎn)委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)市安委會(huì)）成員單位和未納入市安委會(huì)的各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）、有關(guān)部門(mén)、單位（以下統(tǒng)稱(chēng)被考核單位）及其安全生產(chǎn)目標(biāo)管理責(zé)任人履行安全生產(chǎn)職責(zé)情況的考核。
本方案所稱(chēng)安全生產(chǎn)目標(biāo)管理責(zé)任人，包括第一責(zé)任人和直接責(zé)任人。第一責(zé)任人指被考核單位主要負(fù)責(zé)人，直接責(zé)任人指被考核單位安全生產(chǎn)分管負(fù)責(zé)人及分管工作范圍涉及安全生產(chǎn)其他分管負(fù)責(zé)人。
（二）、分類(lèi)：根據(jù)被考核單位職能及對(duì)安全生產(chǎn)履職要求不同的情況，按區(qū)別對(duì)待、分類(lèi)考核原則，將被考核單位劃分為轄區(qū)管理、監(jiān)督管理、部門(mén)管理和協(xié)助管理等四種類(lèi)型。具體分類(lèi)為：
1、轄區(qū)管理類(lèi)。具體包括：全市21個(gè)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）和參照考核的__、__2個(gè)工業(yè)管理區(qū)。
2、監(jiān)督管理類(lèi)。具體包括：市安監(jiān)局、公安局、交通局、建設(shè)局、經(jīng)貿(mào)委、消防大隊(duì)、交警大隊(duì)、農(nóng)機(jī)局、地礦局、水利局、環(huán)保局、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局、衛(wèi)生局、工商局、林業(yè)局、旅游局、房管局、供銷(xiāo)社、中小企業(yè)局、文化局、食品藥品監(jiān)督管理局、氣象局、公路養(yǎng)護(hù)公司、地方海事處。
3、部門(mén)管理類(lèi)。具體包括：市機(jī)關(guān)事務(wù)管理局、民政局、教育局、物資局、糧食局、商業(yè)局、二輕局、外貿(mào)局、廣電局、體育局、農(nóng)業(yè)局、果業(yè)局、畜牧水產(chǎn)局、供電公司、電信分公司、移動(dòng)公司、聯(lián)通公司、火車(chē)站。
4、協(xié)助管理類(lèi)。具體包括：市監(jiān)察局、人事勞動(dòng)和社會(huì)保障局、發(fā)展與改革委員會(huì)、
財(cái)政局、總工會(huì)、人壽保險(xiǎn)公司、人民保險(xiǎn)公司。上述所列部門(mén)、單位，根據(jù)本年度單位職能變動(dòng)和安全生產(chǎn)工作情況，在組織年度考評(píng)時(shí)作必要分類(lèi)調(diào)整；未列的部門(mén)、單位，也應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)安全生產(chǎn)法律法規(guī)規(guī)定，負(fù)責(zé)本行業(yè)、本部門(mén)、本單位安全生產(chǎn)工作，根據(jù)本年度安全生產(chǎn)工作情況，在組織年度考評(píng)時(shí)作必要增列。
（三）內(nèi)容：安全生產(chǎn)履[本篇文章來(lái)源于文秘站 -網(wǎng)址為-未經(jīng)過(guò)文秘站網(wǎng)站同意轉(zhuǎn)載此文均為抄襲后果自負(fù)]職考核實(shí)行責(zé)任目標(biāo)管理考評(píng)，主要考核各單位及其責(zé)任人履行《安全生產(chǎn)法》等安全生產(chǎn)法律法規(guī)規(guī)定的安全生產(chǎn)職責(zé)的情況。內(nèi)容主要包括：安全生產(chǎn)的組織領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任制度、隱患治理、監(jiān)督管理、事故處理、宣傳教育、事故控制和履行協(xié)助管理義務(wù)等方面。考核的具體內(nèi)容、指標(biāo)和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，按《南康市安全生產(chǎn)履職分類(lèi)考核表》(見(jiàn)附件，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《考核表》)實(shí)施。
二、考評(píng)辦法
考核工作由市安委會(huì)負(fù)責(zé)實(shí)施，從四種類(lèi)型單位抽調(diào)人員組成考核小組，考核辦法如下：
（一）、履職年度時(shí)間指20__年1月1日至20__年12月31日。各類(lèi)安全事故統(tǒng)計(jì)年度時(shí)間從有關(guān)規(guī)定。
（二）、考核分單位考核和責(zé)任人考核，采取單位考核與責(zé)任人考核相結(jié)合的辦法統(tǒng)一組織實(shí)施。單位考核分自評(píng)和組織考核，堅(jiān)持自評(píng)與組織考核相結(jié)合。責(zé)任人考核只作自評(píng)，不另外進(jìn)行組織考核。對(duì)責(zé)任人考核的等級(jí)評(píng)定參照單位履職考核的情況進(jìn)行。
（三）、安全生產(chǎn)履職年度考核實(shí)行百分制，依照《考核表》加、扣分。每項(xiàng)扣分直至該項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)分扣完為止，不倒扣分。
三、考評(píng)程序
1、自評(píng)。各被考核單位和責(zé)任人，在20__年1月6日前，撰寫(xiě)好單位年度安全生產(chǎn)工作總結(jié)和責(zé)任人述職報(bào)告，對(duì)照《考核表》進(jìn)行自評(píng)，并量化自評(píng)得分。
2、考核。考核小組通過(guò)聽(tīng)取被考核單位責(zé)任人的工作陳述，現(xiàn)場(chǎng)了解情況，查閱有關(guān)工作資料和記錄，召開(kāi)由有關(guān)部門(mén)、企業(yè)人員參加的[此文若非在文秘站 =站出現(xiàn)，那均為抄襲,找文章還是到文秘站網(wǎng)，更多原創(chuàng)]座談會(huì)，廣泛聽(tīng)取群眾意見(jiàn)等方式，按照《考核表》評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)對(duì)被考核單位作出量化評(píng)分，并提出改正意見(jiàn)。對(duì)各考核單位有“日常考核”項(xiàng)的考核工作，由市安委辦綜合年度內(nèi)各考核情況，按加權(quán)平均方式考核量化評(píng)分。
3、評(píng)定。市安委會(huì)負(fù)責(zé)召集各考核小組組長(zhǎng)召開(kāi)考評(píng)工作會(huì)議，綜合“日常考核”情況，對(duì)各被考核單位和責(zé)任人履職等級(jí)作出初定，報(bào)市政府審定。
三、考核結(jié)果
（一）考核結(jié)果劃分四個(gè)等級(jí)：90分以上的為先進(jìn)單位，70～90分（不含90分）的為達(dá)標(biāo)單位，60～70分（不含70分）的為掛牌警告[此文若非在文秘站 =站出現(xiàn)，那均為抄襲,找文章還是到文秘站網(wǎng)，更多原創(chuàng)]單位，60分以下的為未達(dá)標(biāo)單位。責(zé)任人考核結(jié)果以上述對(duì)應(yīng)分?jǐn)?shù)分四個(gè)等級(jí)為：優(yōu)秀、稱(chēng)職、基本稱(chēng)職和不稱(chēng)職。
（二）對(duì)考核評(píng)定為先進(jìn)單位和優(yōu)秀的責(zé)任人，由市政府予以表彰獎(jiǎng)勵(lì)。
（三）被考核單位或所監(jiān)管職責(zé)范圍有下列情形之一的，實(shí)行“一票否決”，取消單位和責(zé)任人評(píng)先評(píng)優(yōu)（獎(jiǎng)）資格，并對(duì)考核單位及責(zé)任人進(jìn)行通報(bào)批評(píng)。
1、考核結(jié)果為黃牌警告或不達(dá)標(biāo)單位的；
一、綜合執(zhí)法檢查的總體情況
（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心籌備
普洱中支黨委高度重視綜合執(zhí)法檢查工作，在每年初的工作會(huì)議上都把開(kāi)展綜合執(zhí)法檢查作為一項(xiàng)重要工作進(jìn)行部署。成立了以行長(zhǎng)為組長(zhǎng)、其他行領(lǐng)導(dǎo)為副組長(zhǎng)、相關(guān)科室負(fù)責(zé)人為成員的綜合執(zhí)法檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)綜合執(zhí)法檢查工作開(kāi)展，研究確定綜合執(zhí)法檢查工作中的重大、疑難事項(xiàng)。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)綜合執(zhí)法檢查的組織協(xié)調(diào)、日常管理以及檢查工作中的法律咨詢(xún)服務(wù)、文字綜合等工作。每年4、5月間，辦公室協(xié)同人事部門(mén)從全轄抽調(diào)人員組成現(xiàn)場(chǎng)檢查組，并組織培訓(xùn)，使檢查組成員切實(shí)明確綜合執(zhí)法檢查的內(nèi)容、程序和重點(diǎn)，掌握取證方法以及對(duì)違規(guī)問(wèn)題的判定等要領(lǐng)，為開(kāi)展綜合執(zhí)法檢查工作奠定了堅(jiān)實(shí)的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)。檢查前召開(kāi)動(dòng)員大會(huì)，對(duì)綜合執(zhí)法檢查的具體事項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明，強(qiáng)調(diào)檢查要求和檢查紀(jì)律，為開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查工作打下了堅(jiān)實(shí)的思想基礎(chǔ)。
（二）依法行政，嚴(yán)格執(zhí)法
根據(jù)《中國(guó)人民銀行執(zhí)法檢查程序規(guī)定》和綜合執(zhí)法檢查實(shí)施方案的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)場(chǎng)檢查組按照“誰(shuí)檢查、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，以事實(shí)為依據(jù)、以法律為準(zhǔn)繩，依法開(kāi)展執(zhí)法檢查。認(rèn)真按照有關(guān)規(guī)定舉行進(jìn)場(chǎng)會(huì)談，嚴(yán)格執(zhí)行交驗(yàn)執(zhí)法檢查通知書(shū)、出示執(zhí)法證、出具《人民銀行外出人員廉政卡》、公布檢查紀(jì)律和廉政舉報(bào)電話(huà)等程序。根據(jù)工作需要，現(xiàn)場(chǎng)檢查組精心編制《調(diào)閱資料清單》，認(rèn)真撰寫(xiě)《執(zhí)法檢查詢(xún)問(wèn)筆錄》、《執(zhí)法檢查工作底稿》、《執(zhí)法檢查取證記錄》等文檔資料，在現(xiàn)場(chǎng)檢查工作完成后及時(shí)制作《執(zhí)法檢查事實(shí)認(rèn)定書(shū)》并舉行離場(chǎng)會(huì)談，隨后與被檢查單位在5個(gè)工作日內(nèi)完成《執(zhí)法檢查事實(shí)認(rèn)定》簽字確認(rèn)，從而結(jié)束現(xiàn)場(chǎng)檢查。三年來(lái)，檢查組嚴(yán)明的紀(jì)律、扎實(shí)的工作、嫻熟的技能、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)淖黠L(fēng)贏得了被檢查單位的充分尊重和高度評(píng)價(jià)，切實(shí)維護(hù)了人民銀行的形象。
（三）密切聯(lián)系，加強(qiáng)溝通
一是密切與上級(jí)行的聯(lián)系。注重從工作、學(xué)習(xí)、生活等各個(gè)層面積極向人民銀行昆明中心支行反饋信息，針對(duì)檢查中存在的問(wèn)題和困難，及時(shí)以專(zhuān)報(bào)或口頭方式反饋請(qǐng)示，真實(shí)、全面、準(zhǔn)確地反映了現(xiàn)場(chǎng)檢查組的工作情況。二是加強(qiáng)與被檢查單位的溝通。在依法行政、嚴(yán)格執(zhí)法、堅(jiān)持原則的前提下，檢查組本著實(shí)事求是的態(tài)度，對(duì)檢查中出現(xiàn)的問(wèn)題不回避，充分聽(tīng)取被檢查單位的陳述意見(jiàn)，真誠(chéng)討論有關(guān)疑難事項(xiàng)，推動(dòng)問(wèn)題得到有效妥善解決，通過(guò)真誠(chéng)有效溝通，達(dá)到促進(jìn)被檢查金融機(jī)構(gòu)依法合規(guī)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的目的。
總體來(lái)看，被檢查銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)能夠嚴(yán)格加強(qiáng)內(nèi)部管理，針對(duì)不同業(yè)務(wù)制定相應(yīng)的內(nèi)控管理制度，成立各個(gè)領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，建立崗位責(zé)任制，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，努力保證國(guó)家金融法律法規(guī)政策的有效執(zhí)行，切實(shí)提升依法合規(guī)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)能力，在支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)自身的快速發(fā)展。
二、綜合執(zhí)法檢查中的問(wèn)題
（一）被檢查金融機(jī)構(gòu)存在的問(wèn)題
三年的綜合執(zhí)法檢查中，共計(jì)發(fā)現(xiàn)違規(guī)問(wèn)題100余個(gè)，被檢查金融機(jī)構(gòu)普遍存在以下問(wèn)題：一是對(duì)金融法律法規(guī)重視不夠，金融機(jī)構(gòu)偏重業(yè)務(wù)崗位操作技能培訓(xùn)，對(duì)國(guó)家金融政策法規(guī)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)偏少，從高級(jí)管理人員到具體經(jīng)辦人員，均不同程度地存在對(duì)制度規(guī)定認(rèn)識(shí)不到位，掌握不夠全面，了解不夠深入的問(wèn)題。二是制度執(zhí)行不嚴(yán)，在檢查的八個(gè)業(yè)務(wù)板塊中，被查機(jī)構(gòu)普遍存在有章不循、違規(guī)操作甚至內(nèi)部制度、流程與金融法規(guī)相沖突的等情況。三是隨著金融信息化的飛速發(fā)展，部分金融機(jī)構(gòu)在處理業(yè)務(wù)的過(guò)程中過(guò)分依賴(lài)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)、資料缺乏人工甄別、篩選，其中在反洗錢(qián)工作中的大額、可疑交易報(bào)告的保送上尤為突出。四是在支付結(jié)算、征信、金融統(tǒng)計(jì)等業(yè)務(wù)方面存在問(wèn)題較多，有的業(yè)務(wù)類(lèi)型的各個(gè)方面均有問(wèn)題發(fā)生，甚至有的問(wèn)題是屢查屢犯、已罰再犯。
（二）綜合執(zhí)法檢查自身存在的一些問(wèn)題
一是法律適用困難。通過(guò)三次綜合執(zhí)法檢查的實(shí)踐和檢驗(yàn)，許多金融法律法規(guī)如《金銀管理?xiàng)l例》、《貸款通則》、《人民幣管理?xiàng)l例》等，因制定時(shí)間較早，現(xiàn)在已不適應(yīng)履職需要，從而造成在執(zhí)法過(guò)程中的法律適用困境。還有大量規(guī)章和規(guī)范性文件如《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》、《個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)管理暫行辦法》等，因立法層級(jí)較低，法律權(quán)威性不足，在作為執(zhí)法依據(jù)適用時(shí)極易引起法律風(fēng)險(xiǎn)，不利于行政執(zhí)法工作的順利開(kāi)展。此外，人民銀行職能調(diào)整后，根據(jù)國(guó)務(wù)院印發(fā)的人民銀行“三定”方案，人民銀行被賦予了許多新的職責(zé)，這些職責(zé)有的已經(jīng)在運(yùn)作，有的仍然在設(shè)計(jì)之中，但問(wèn)題是始終缺乏有力的法律保障，因而出現(xiàn)了許多新的職責(zé)無(wú)“法”可依的情況，其中，在指導(dǎo)金融信息化等方面尤為突出。
二是傳統(tǒng)檢查方式已不適應(yīng)新形勢(shì)行政執(zhí)法的需要。通過(guò)三次綜合執(zhí)法檢查可以看出，基層央行在檢查手段、方法和內(nèi)容上沒(méi)有跟上金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作科技化、金融產(chǎn)品網(wǎng)絡(luò)化、數(shù)據(jù)保存集中化、日常管理扁平化的發(fā)展趨勢(shì)，在調(diào)取證據(jù)方面仍停留在紙質(zhì)層面，沒(méi)有充分跟上電子化的進(jìn)程，制約了檢查效率的提高。同時(shí)對(duì)金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新的跟蹤與了解不夠，對(duì)很多新業(yè)務(wù)、新品種的特點(diǎn)、操作流程、風(fēng)險(xiǎn)等認(rèn)識(shí)不足，對(duì)應(yīng)的檢查手段尚有欠缺。如國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)中，新形勢(shì)下商業(yè)銀行核算系統(tǒng)升級(jí)換代的速度和數(shù)據(jù)集中管理的模式已向《商業(yè)銀行、信用社國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)管理辦法》中規(guī)定的傳統(tǒng)固定的核算模式提出挑戰(zhàn)，現(xiàn)場(chǎng)檢查中國(guó)庫(kù)調(diào)閱數(shù)據(jù)資料難、核算合規(guī)性判定難等問(wèn)題始料未及。如貨幣信貸業(yè)務(wù)，檢查內(nèi)容涉及銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)、銀行間債券市場(chǎng)、黃金市場(chǎng)業(yè)務(wù)，其準(zhǔn)入條件嚴(yán)格，在省內(nèi)發(fā)達(dá)地區(qū)有此類(lèi)業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)屈指可數(shù)，越到基層、越到邊疆欠發(fā)達(dá)地區(qū)越是一片空白，基本上是無(wú)業(yè)務(wù)可查。再如商業(yè)銀行柜臺(tái)記賬式國(guó)債業(yè)務(wù)，隨著商業(yè)銀行網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的飛速發(fā)展，很多業(yè)務(wù)品種已從柜臺(tái)轉(zhuǎn)向網(wǎng)銀。現(xiàn)在記賬式國(guó)債在商業(yè)銀行的網(wǎng)上銀行中即可購(gòu)買(mǎi)，開(kāi)戶(hù)和交易都很便捷，鼠標(biāo)一點(diǎn)就可完成，無(wú)需在柜臺(tái)手工開(kāi)戶(hù)購(gòu)買(mǎi)，因此商業(yè)銀行對(duì)拓展此項(xiàng)業(yè)務(wù)積極性并不高，對(duì)客戶(hù)宣傳重點(diǎn)集中在網(wǎng)銀方面，諸多因素導(dǎo)致該業(yè)務(wù)在被查機(jī)構(gòu)中基本處于停滯狀態(tài)。《商業(yè)銀行柜臺(tái)記賬式國(guó)債交易管理辦法》中規(guī)定商業(yè)銀行對(duì)債券買(mǎi)賣(mài)價(jià)格、收益率和交易風(fēng)險(xiǎn)必須在營(yíng)業(yè)場(chǎng)所明顯位置掛牌提示，從實(shí)際檢查情況來(lái)看，現(xiàn)在很多商業(yè)銀行的營(yíng)業(yè)大廳都使用統(tǒng)一的電子信息平臺(tái)為客戶(hù)滾動(dòng)信息，記賬式國(guó)債信息也在其中，傳統(tǒng)意義上的掛牌已不適應(yīng)電子科技發(fā)展的趨勢(shì)。
三是縣支行的對(duì)外履職能力亟待提高。從綜合執(zhí)法現(xiàn)場(chǎng)檢查情況來(lái)看，縣域金融機(jī)構(gòu)的問(wèn)題比較突出。個(gè)別農(nóng)村信用社除未開(kāi)展的外匯業(yè)務(wù)外都不同程度的存在各種問(wèn)題，尤其是在賬戶(hù)管理方面，幾乎所有類(lèi)型的違規(guī)行為都有，并且涉及違規(guī)的業(yè)務(wù)筆數(shù)較多。這些問(wèn)題的存在，暴露出縣域銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)特別是地方法人金融機(jī)構(gòu)在執(zhí)行金融法律法規(guī)，依法合規(guī)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)方面存在較為突出的問(wèn)題，需引起縣級(jí)人民銀行的高度重視。但就目前縣支行的現(xiàn)狀而言，不僅存在履職“小而全”的問(wèn)題，而且面臨著人員不足、執(zhí)法人員兼職多、法制干部缺乏諸多困難，履職能力和綜合執(zhí)法水平亟待提升。
三、進(jìn)一步做好綜合執(zhí)法檢查工作的思考
（一）修訂完善有關(guān)法律規(guī)定和內(nèi)控體系
一是結(jié)合人民銀行的職能定位，對(duì)影響基層行履行職責(zé)和依法行政工作的《金融違法行為處罰辦法》等部分法律法規(guī)，要盡快予以修訂，尤其對(duì)《中國(guó)人民銀行行政處罰程序規(guī)定》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等與有關(guān)法律規(guī)定相沖突或者已經(jīng)不合時(shí)宜的法規(guī)、規(guī)章進(jìn)行修改，使之適應(yīng)現(xiàn)實(shí)履職需要。二是根據(jù)人民銀行新的“三定”方案，適時(shí)修訂《中國(guó)人民銀行法》，并及時(shí)推動(dòng)與履職要求相適應(yīng)的新法律法規(guī)出臺(tái)。進(jìn)一步完善人民銀行依法行政法律法規(guī)體系和操作規(guī)范，確保基層行開(kāi)展綜合執(zhí)法檢查有法可依、有章可循，增強(qiáng)執(zhí)法檢查的公信度。三是加強(qiáng)制度建設(shè)，完善內(nèi)部控制體系。基層央行要以上級(jí)行制定的規(guī)范性法律文件為指南，建立健全綜合執(zhí)法檢查內(nèi)控體系，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等層面的控制職責(zé)，防范因內(nèi)部控制不到位而導(dǎo)致的操作違規(guī)、行為不當(dāng)?shù)确娠L(fēng)險(xiǎn)。
（二）健全工作機(jī)制
一是加強(qiáng)對(duì)綜合執(zhí)法檢查的組織領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行深入調(diào)查和潛心研究，從而作出科學(xué)的決策，同時(shí)應(yīng)密切關(guān)注實(shí)施過(guò)程中的各種情況和問(wèn)題，加強(qiáng)信息反饋，及時(shí)協(xié)調(diào)、解決有關(guān)問(wèn)題。二是要建立單位內(nèi)部執(zhí)法協(xié)調(diào)機(jī)制，做好日常監(jiān)管與綜合執(zhí)法檢查的銜接，發(fā)揮監(jiān)管合力。三要建立執(zhí)法信息共享機(jī)制，提高綜合執(zhí)法統(tǒng)籌規(guī)劃的有效性和針對(duì)性。四是建立依法行政職權(quán)與責(zé)任相統(tǒng)一的管理機(jī)制，明確行政執(zhí)法人員的職權(quán)與責(zé)任，對(duì)執(zhí)法人員在行政執(zhí)法中出現(xiàn)的過(guò)錯(cuò)實(shí)行責(zé)任追究，杜絕違法和不合規(guī)的行政執(zhí)法行為。
（三）改進(jìn)執(zhí)法檢查手段
隨著金融電子化的發(fā)展，非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管將得到進(jìn)一步加強(qiáng)。在這三次現(xiàn)場(chǎng)檢查過(guò)程中，檢查組向被檢查機(jī)構(gòu)調(diào)取的不少檔案資料是由各類(lèi)系統(tǒng)生成的電子文檔文件。電子文檔取代各類(lèi)紙質(zhì)文檔是今后的發(fā)展方向，通過(guò)調(diào)取金融機(jī)構(gòu)的電子檔案進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管也將是今后監(jiān)管的主要方式。作為管理者，應(yīng)當(dāng)積極探索、建立完善金融管理系統(tǒng)，尤其在數(shù)據(jù)甄別、對(duì)比、校驗(yàn)方面，應(yīng)充分利用計(jì)算機(jī)的強(qiáng)大功能，開(kāi)發(fā)相關(guān)軟件，大力提升綜合執(zhí)法檢查的效率和水平。
結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會(huì)員“杭州阿光”為你整理了這篇鄉(xiāng)鎮(zhèn)政協(xié)2020年工作總結(jié)及2021年工作計(jì)劃范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來(lái)參考借鑒作用。
【正文】
鄉(xiāng)鎮(zhèn)政協(xié)2020年工作總結(jié)及2021年工作計(jì)劃 今年以來(lái)，在市政協(xié)的領(lǐng)導(dǎo)下，北宿鎮(zhèn)政協(xié)聯(lián)絡(luò)室準(zhǔn)確把握政協(xié)工作特點(diǎn)，全面落實(shí)鎮(zhèn)黨委對(duì)政協(xié)工作的領(lǐng)導(dǎo)，積極引領(lǐng)政協(xié)工作突出團(tuán)結(jié)和民主兩大主題，認(rèn)真履行政治協(xié)商、民主監(jiān)督、參政議政職能，為推動(dòng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)全面發(fā)展作出了積極貢獻(xiàn)。
一、圍繞“四個(gè)堅(jiān)持”抓引領(lǐng)，強(qiáng)化政協(xié)工作保障
鎮(zhèn)黨委高度重視政協(xié)工作，始終站在“抓發(fā)展、建和諧、促統(tǒng)一”的高度，推動(dòng)政協(xié)工作開(kāi)展。一是堅(jiān)持黨委理論學(xué)習(xí)制度，重視加強(qiáng)政協(xié)知識(shí)、統(tǒng)戰(zhàn)理論、各級(jí)政協(xié)工作意見(jiàn)等政策、法規(guī)的學(xué)習(xí)，不斷增強(qiáng)政協(xié)意識(shí)，確保黨委領(lǐng)導(dǎo)對(duì)路，有的放矢不外行。二是堅(jiān)持黨委副書(shū)記分工聯(lián)系政協(xié)工作，積極為政協(xié)工作提供各項(xiàng)保障，為政協(xié)履行職能、開(kāi)展活動(dòng)解決困難、提供服務(wù)。三是堅(jiān)持把政協(xié)工作納入黨委工作重要議事日程并逐步形成制度，定期聽(tīng)取政協(xié)聯(lián)絡(luò)組的工作匯報(bào)，定期向委員通報(bào)全鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況，為政協(xié)委員知情知政、參政議政搭建平臺(tái)、創(chuàng)造條件、提供機(jī)會(huì)。四是堅(jiān)持邀請(qǐng)政協(xié)委員列席每年的鎮(zhèn)人代會(huì)，積極參與全鎮(zhèn)重點(diǎn)、難點(diǎn)、熱點(diǎn)問(wèn)題的廣泛協(xié)商，嚴(yán)格執(zhí)行“三在前”制度，對(duì)于影響地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重大問(wèn)題、重要決策，主動(dòng)協(xié)商于黨委決策之前、人大通過(guò)之前、政府執(zhí)行之前。
二、圍繞“四個(gè)增強(qiáng)”抓建設(shè)，夯實(shí)政協(xié)工作基礎(chǔ)
一是抓學(xué)習(xí)，增強(qiáng)素質(zhì)。認(rèn)真落實(shí)年初工作計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際，精心組織開(kāi)展政協(xié)委員愛(ài)崗敬業(yè)教育、委員看發(fā)展等活動(dòng)，進(jìn)一步普及政協(xié)業(yè)務(wù)知識(shí)，提高委員業(yè)務(wù)素質(zhì)和開(kāi)展政協(xié)工作能力。二是抓宣傳，增強(qiáng)意識(shí)。積極開(kāi)展政協(xié)知識(shí)宣傳咨詢(xún)活動(dòng)，辦好政協(xié)宣傳欄，廣泛宣傳政協(xié)方針、政策，促進(jìn)政協(xié)意識(shí)的全民化、社會(huì)化。三是抓聯(lián)絡(luò)，增強(qiáng)合力。實(shí)行政協(xié)委員聯(lián)系各界人士制度，堅(jiān)持特殊群體走訪(fǎng)制度，了解重點(diǎn)、掌握焦點(diǎn)、調(diào)處難點(diǎn)。四是抓黨建、強(qiáng)活力。以非公企業(yè)黨建為突破口，政協(xié)委員參與，以創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)為主線(xiàn)，采取“鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系企業(yè)、農(nóng)村黨支部與企業(yè)互聯(lián)互建”等形式，切實(shí)抓好扶企解困和“兩新”組織建設(shè)等工作。
三、圍繞“四個(gè)作用”抓履職，促進(jìn)全鎮(zhèn)科學(xué)發(fā)展
一是精心調(diào)研獻(xiàn)良策。緊緊圍繞鎮(zhèn)黨委、政府工作的重點(diǎn)、社會(huì)反映的難點(diǎn)、群眾觀注的焦點(diǎn)，積極開(kāi)展調(diào)查研究和委員視察活動(dòng)，形成高質(zhì)量的調(diào)研報(bào)告，為黨委、政府正確決策提供第一手參考資料。二是積極建言議好政。引導(dǎo)委員把促進(jìn)發(fā)展做為履職資政，參政議政的著力點(diǎn)，積極參加鎮(zhèn)里的各種會(huì)議，協(xié)商和討論政府工作報(bào)告、鎮(zhèn)總體規(guī)劃等重要工作，提出意見(jiàn)和建議，積極撰寫(xiě)提案。對(duì)于委員提出的我鎮(zhèn)范圍內(nèi)的意見(jiàn)建議，鎮(zhèn)政協(xié)聯(lián)絡(luò)室跟蹤督導(dǎo)鎮(zhèn)各部門(mén)認(rèn)真辦理，要快結(jié)快辦。如出警不迅速、在校教師辦課外輔導(dǎo)班、養(yǎng)殖場(chǎng)污染、道路揚(yáng)塵等問(wèn)題都得到了有效解決，提升政協(xié)委員對(duì)黨委政府的信任，事件的辦結(jié)也促進(jìn)了社會(huì)和諧。三是大力招商上項(xiàng)目。以非公有制經(jīng)濟(jì)人士的思想工作為突破口，把政協(xié)委員、各屆人士帶動(dòng)起來(lái)，有力地推動(dòng)了資源加速整合，項(xiàng)目加速洽談，資金加速到位，企業(yè)加速生產(chǎn)。鎮(zhèn)政協(xié)委員王德清積極與山東水發(fā)集團(tuán)合作，總計(jì)投資6億余元，建設(shè)鉛碳電池生產(chǎn)項(xiàng)目和電池拆解回收資源綜合利用項(xiàng)目。全鎮(zhèn)各非公有制企業(yè)和各界人士成為建設(shè)北宿、發(fā)展北宿的重要力量。四是重點(diǎn)工作當(dāng)模范。積極走訪(fǎng)座談，號(hào)召政協(xié)委員發(fā)揮各自力量做表率，當(dāng)模范。鎮(zhèn)政協(xié)委員張仰衛(wèi)積極響應(yīng)環(huán)保應(yīng)急機(jī)制，嚴(yán)格執(zhí)行限產(chǎn)、停產(chǎn)及料物覆蓋等措施；鎮(zhèn)政協(xié)委員姜召霞十年如一日的關(guān)心照顧學(xué)生學(xué)習(xí)生活，主動(dòng)為每一名學(xué)生量體溫，參與疫情防控；鎮(zhèn)政協(xié)委員劉保猛立足崗位實(shí)際，推進(jìn)數(shù)控加工效率提升；鎮(zhèn)政協(xié)委員張凡麗認(rèn)真做好每一筆藥械使用記錄，起到了良好的引領(lǐng)示范帶動(dòng)作用。
在2021年的工作中，我們將深入貫徹上級(jí)文件精神，全面落實(shí)省、市政協(xié)工作會(huì)議精神，進(jìn)一步加強(qiáng)和改善黨對(duì)政協(xié)工作的領(lǐng)導(dǎo)，不斷加大重視支持力度，努力開(kāi)創(chuàng)鎮(zhèn)政協(xié)工作的新局面。
一是加大對(duì)政協(xié)工作的宣傳力度。大力宣傳委員履職的先進(jìn)事跡和重要成果，讓更多的人了解委員在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中所發(fā)揮的作用，使委員時(shí)刻感受到作為一名政協(xié)委員的崇高榮譽(yù)，時(shí)刻牢記所肩負(fù)的使命與責(zé)任，充分調(diào)動(dòng)委員的履職積極性，激發(fā)委員們參政議政的熱情。
二是增加調(diào)研視察活動(dòng)，擴(kuò)大委員參與面。活動(dòng)是政協(xié)開(kāi)展各項(xiàng)工作的重要載體，通過(guò)開(kāi)展活動(dòng)將政協(xié)委員放在“主角”的位置，幫助政協(xié)委員知情明政，為在日常履職中積極反映社情民意和全會(huì)期間撰寫(xiě)、提交高質(zhì)量的提案提供條件，激發(fā)委員參政議政的熱情和創(chuàng)造能力。
董事會(huì)秘書(shū)工作中注意事項(xiàng)：
先在企業(yè)內(nèi)部做好溝通，才有可能做好和投資者的溝通。在企業(yè)內(nèi)部做好溝通可以起到兩方面的作用。
一、能讓公司其他高管和董事及時(shí)了解監(jiān)管部門(mén)、投資者對(duì)公司的要求、希望和建議，從而影響甚至規(guī)范企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理上的行為，達(dá)到外部投資者、監(jiān)管部門(mén)和社會(huì)公眾對(duì)企業(yè)的要求。
二、讓公司了解、認(rèn)識(shí)，甚至認(rèn)可董秘這個(gè)崗位所能夠起到的作用。董秘也只有在這個(gè)過(guò)程中才能對(duì)企業(yè)的情況有真實(shí)、透徹地了解，才能把公司的情況和監(jiān)管部門(mén)、投資者說(shuō)得清楚，形成一種良性互動(dòng)。對(duì)于上市公司來(lái)講，如何才能有一個(gè)好的治理結(jié)構(gòu)，一個(gè)好的投資回報(bào)給到投資者，董秘可以說(shuō)是關(guān)鍵，就像詩(shī)中說(shuō)的：?jiǎn)柷牡们迦缭S，為有源頭活水來(lái)。所以說(shuō)，內(nèi)部溝通更重要，是董秘做其他事情的根基、生命所在。
這個(gè)溝通過(guò)程實(shí)際上也是董秘參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理決策的過(guò)程。
另外，董秘應(yīng)該自己看重自己，只有自己看得起自己，別人才看得起你。我接觸的一些董秘，認(rèn)為自己在公司高管中低人一等，沒(méi)有自信，對(duì)職位也沒(méi)有神圣的使命感，所以做起事情來(lái)很容易屈服。
新三板之董秘注意事項(xiàng)
第一是公司基本情況，這一節(jié)沒(méi)什么特別要注意的，通常是把去年的內(nèi)容直接拷貝過(guò)來(lái)。
第二是會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要。這一節(jié)是財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備的，要點(diǎn)在于對(duì)較上年變化幅度大的項(xiàng)目的解釋?zhuān)€有非經(jīng)常性損益的影響。有時(shí)候一家公司，凈利潤(rùn)暴增，結(jié)果只是因?yàn)橘u(mài)了些資產(chǎn)，而不是經(jīng)營(yíng)持續(xù)性轉(zhuǎn)好。
第三是股本變動(dòng)及股東情況。這里可以看到公司歷次融資和拆細(xì)造成的股本變動(dòng)，那都是剪刀+漿糊的內(nèi)容。然后是前10名股東和前10名非限售股股東情況表。一般來(lái)說(shuō)，每家公司里面都有主力機(jī)構(gòu)駐扎，通過(guò)大股東的變動(dòng)，能夠覺(jué)察到機(jī)構(gòu)投資人的態(tài)度變化。不過(guò)定期報(bào)告一年只有四次，而董秘每月可以收到交易所信息結(jié)算中心提供的前200位股東名。在這節(jié)里還有個(gè)有用的信息，就是公司實(shí)際控制人的介紹。
第四是董事，監(jiān)事和高級(jí)管理人員情況，里面有公司主要領(lǐng)導(dǎo)的履歷介紹，以及薪酬情況。我讀每個(gè)公司的年報(bào)，都特別喜歡這一節(jié)。而且我發(fā)現(xiàn)，董事會(huì)上每個(gè)董事看的最仔細(xì)的，也是這一節(jié)的內(nèi)容。人最關(guān)注的是自己，董事們總是把簡(jiǎn)歷讀了又讀，改了又改。有一次，證券代表忘記更新一位董事的年齡，立即被發(fā)現(xiàn)了，后來(lái)這一節(jié)我只好親自審核。高管的報(bào)酬和持股數(shù)在這節(jié)里是個(gè)重點(diǎn)，另外，公司員工情況中的員工數(shù)量和專(zhuān)業(yè)與年齡結(jié)構(gòu)值得特別關(guān)注。
第五是公司治理結(jié)構(gòu)，這一節(jié)通常是用垃圾文字堆砌出來(lái)的官樣文章。可以直接撕下來(lái)給孩子疊飛機(jī)。
第六是股東大會(huì)情況簡(jiǎn)介，看看哪家機(jī)構(gòu)派員來(lái)參加股東大會(huì)了，可幫助推算誰(shuí)是這個(gè)公司的主力機(jī)構(gòu)。有的公司還真的不想讓投資人參加股東大會(huì)，用的招數(shù)有跑到西藏開(kāi)會(huì)的，也有專(zhuān)挑與同行業(yè)更著名的公司同時(shí)開(kāi)會(huì)的。基金研究員分身乏術(shù)，上市公司也就樂(lè)得清閑。我所在的招商地產(chǎn)，永遠(yuǎn)是在蛇口新時(shí)代廣場(chǎng)開(kāi)股東會(huì)。好公司，當(dāng)然不躲著股東。不過(guò)我也曾暢想，咱要是哪天也能到喀納斯開(kāi)次股東大會(huì)，那該多好。
第七是董事會(huì)報(bào)告，這一節(jié)是整個(gè)年報(bào)的精華所在。不看報(bào)表，也要看董事會(huì)報(bào)告。這一節(jié)的主要內(nèi)容，是描述公司過(guò)去一年是怎么干的，干得如何，未來(lái)一年又準(zhǔn)備如何發(fā)展。散戶(hù)是很少有人逐字逐句去看這些內(nèi)容，但是機(jī)構(gòu)會(huì)。所以這一節(jié)主要是寫(xiě)給機(jī)構(gòu)看的。這里也是公司通過(guò)定期報(bào)告，傳遞關(guān)鍵信息，并主動(dòng)控制投資者預(yù)期的關(guān)鍵。
第八是重要事項(xiàng)，涉及重大訴訟，重大重組，關(guān)聯(lián)交易等等。凡是有大量關(guān)聯(lián)交易的公司，在這里都是要看的重點(diǎn)，需要和往年的數(shù)據(jù)仔細(xì)對(duì)比。如果這節(jié)里有撤換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的情況，那就要格外小心。沒(méi)有人愿意輕易撤換會(huì)計(jì)師，除非不能得心應(yīng)手。
董事會(huì)秘書(shū)資格考試總體規(guī)定
上證所規(guī)定，將以上市公司信息披露和規(guī)范運(yùn)作的合規(guī)性為重點(diǎn)，對(duì)董事會(huì)秘書(shū)的年度履職情況或離任履職情況進(jìn)行考核。上市公司年度報(bào)告法定披露期限屆滿(mǎn)或董事會(huì)秘書(shū)離任前，董事會(huì)秘書(shū)應(yīng)向上證所提交年度履職報(bào)告或離任履職報(bào)告。考核不合格的將計(jì)入上市公司誠(chéng)信檔案。如上市公司董事會(huì)秘書(shū)或證券事務(wù)代表連續(xù)兩年考核不合格，或最近三年受到交易所公開(kāi)譴責(zé)或三次以上通報(bào)批評(píng)，或連續(xù)兩年未參加董事會(huì)秘書(shū)后續(xù)培訓(xùn)，以及出現(xiàn)不符合上市規(guī)則規(guī)定的任職條件等情況的，其董事會(huì)秘書(shū)資格證書(shū)將被注銷(xiāo)。
深交所規(guī)定，若董事會(huì)秘書(shū)及證券事務(wù)代表最近3年受到交易所公開(kāi)譴責(zé)或3次以上通報(bào)批評(píng);或連續(xù)兩年未參加深交所董事秘書(shū)培訓(xùn)，深交所可取消其董事會(huì)秘書(shū)資格。
