時間：2023-05-30 10:37:12
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇高新技術企業申請，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
申請高新技術企業優惠政策
1、稅收優惠：執行企業所得稅15%的優惠稅率(認定前25%)
2、現金獎勵：地方政府補貼10萬-200萬資金獎勵(每年有變動，以當地政府最新通知為準)
3、融資貸款：更容易獲得VC投資（風險投資）和各大銀行的貸款
4、項目扶持：企業申報各類專項資金、補貼、實驗室項目的有利條件
5、政府采購：高新技術企業產品優先納入政府采購體系
6、吸引人才：享受引進人才，積分落戶政策；外籍高管可申請在中國永久居留(中國綠卡)
7、稅前扣除：享受職工教育經費支出不超過8%的部分稅前扣除
8、品牌提升：提高企業研發管理、治理能力
9、更有利于享受企業通用優惠政策：1）資產折舊：固定資產加速折舊，對財務報表有利；2）技術轉讓所得免征、減征企業所得稅；3）加計扣除：研發費用可按照175%扣除加計；4）可為員工辦理工作居住證，可為企業法人申請北京市戶口。：可享受購房/買車/上學綠色通道；5）辦公改善：部分省市優先獲得辦公及工業用地等
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第一條為扶持和鼓勵高新技術企業的發展，根據《中華人民共和國企業所得稅法》(以下稱《企業所得稅法》)、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(以下稱《實施條例》)有關規定，特制定本辦法。
第二條本辦法所稱的高新技術企業是指：在《國家重點支持的高新技術領域》(見附件)內，持續進行研究開發與技術成果轉化，形成企業核心自主知識產權，并以此為基礎開展經營活動，在中國境內(不包括港、澳、臺地區)注冊一年以上的居民企業。
第三條高新技術企業認定管理工作應遵循突出企業主體、鼓勵技術創新、實施動態管理、堅持公平公正的原則。
第四條依據本辦法認定的高新技術企業，可依照《企業所得稅法》及其《實施條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下稱《稅收征管法》)及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》(以下稱《實施細則》)等有關規定，申請享受稅收優惠政策。
第五條科技部、財政部、稅務總局負責指導、管理和監督全國高新技術企業認定工作。
第二章組織與實施
第六條科技部、財政部、稅務總局組成全國高新技術企業認定管理工作領導小組(以下稱“領導小組”)，其主要職責為：
(一)確定全國高新技術企業認定管理工作方向，審議高新技術企業認定管理工作報告；
(二)協調、解決認定及相關政策落實中的重大問題；
(三)裁決高新技術企業認定事項中的重大爭議，監督、檢查各地區認定工作；
(四)對高新技術企業認定工作出現重大問題的地區，提出整改意見。
第七條領導小組下設辦公室。辦公室設在科技部，其主要職責為：
(一)提交高新技術企業認定管理工作報告；
(二)組織實施對高新技術企業認定管理工作的檢查；
(三)負責高新技術企業認定工作的專家資格的備案管理；
(四)建立并管理“高新技術企業認定管理工作網”；
(五)領導小組交辦的其他工作。
第八條各省、自治區、直轄市、計劃單列市科技行政管理部門同本級財政、稅務部門組成本地區高新技術企業認定管理機構(以下稱“認定機構”)，根據本辦法開展下列工作：
(一)負責本行政區域內的高新技術企業認定工作；
(二)接受企業提出的高新技術企業資格復審；
(三)負責對已認定企業進行監督檢查，受理、核實并處理有關舉報；
(四)選擇參與高新技術企業認定工作的專家并報領導小組辦公室備案。
第九條企業取得高新技術企業資格后，應依照本辦法第四條的規定到主管稅務機關辦理減稅、免稅手續。
享受減稅、免稅優惠的高新技術企業，減稅、免稅條件發生變化的，應當自發生變化之日起15日內向主管稅務機關報告；不再符合減稅、免稅條件的，應當依法履行納稅義務；未依法納稅的，主管稅務機關應當予以追繳。同時，主管稅務機關在執行稅收優惠政策過程中，發現企業不具備高新技術企業資格的，應提請認定機構復核。復核期間，可暫停企業享受減免稅優惠。第三章條件與程序
第十條高新技術企業認定須同時滿足以下條件：
(一)在中國境內(不含港、澳、臺地區)注冊的企業，近三年內通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產品(服務)的核心技術擁有自主知識產權；
(二)產品(服務)屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；
(三)具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上，其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上；
(四)企業為獲得科學技術(不包括人文、社會科學)新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品(服務)而持續進行了研究開發活動，且近三個會計年度的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：
1.最近一年銷售收入小于5，000萬元的企業，比例不低于6%；
2.最近一年銷售收入在5，000萬元至20，000萬元的企業，比例不低于4%；
3.最近一年銷售收入在20，000萬元以上的企業，比例不低于3%。
其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%。企業注冊成立時間不足三年的，按實際經營年限計算；
(五)高新技術產品(服務)收入占企業當年總收入的60%以上；
(六)企業研究開發組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數量、銷售與總資產成長性等指標符合《高新技術企業認定管理工作指引》(另行制定)的要求。
第十一條高新技術企業認定的程序如下：
(一)企業自我評價及申請
企業登錄“高新技術企業認定管理工作網”，對照本辦法第十條規定條件，進行自我評價。認為符合認定條件的，企業可向認定機構提出認定申請。
(二)提交下列申請材料
1.高新技術企業認定申請書；
2.企業營業執照副本、稅務登記證(復印件)；
3.知識產權證書(獨占許可合同)、生產批文，新產品或新技術證明(查新)材料、產品質量檢驗報告、省級以上科技計劃立項證明，以及其他相關證明材料；
4.企業職工人數、學歷結構以及研發人員占企業職工的比例說明；
5.經具有資質的中介機構鑒證的企業近三個會計年度研究開發費用情況表(實際年限不足三年的按實際經營年限)，并附研究開發活動說明材料；
6.經具有資質的中介機構鑒證的企業近三個會計年度的財務報表(含資產負債表、損益表、現金流量表，實際年限不足三年的按實際經營年限)以及技術性收入的情況表。
(三)合規性審查
認定機構應建立高新技術企業認定評審專家庫；依據企業的申請材料，抽取專家庫內專家對申報企業進行審查，提出認定意見。
(四)認定、公示與備案
認定機構對企業進行認定。經認定的高新技術企業在“高新技術企業認定管理工作網”上公示15個工作日，沒有異議的，報送領導小組辦公室備案，在“高新技術企業認定管理工作網”上公告認定結果，并向企業頒發統一印制的“高新技術企業證書”。
第十二條高新技術企業資格自頒發證書之日起有效期為三年。企業應在期滿前三個月內提出復審申請，不提出復審申請或復審不合格的，其高新技術企業資格到期自動失效。
第十三條高新技術企業復審須提交近三年開展研究開發等技術創新活動的報告。
復審時應重點審查第十條(四)款，對符合條件的，按照第十一條(四)款進行公示與備案。
通過復審的高新技術企業資格有效期為三年。期滿后，企業再次提出認定申請的，按本辦法第十一條的規定辦理。
第十四條高新技術企業經營業務、生產技術活動等發生重大變化(如并購、重組、轉業等)的，應在十五日內向認定管理機構報告；變化后不符合本辦法規定條件的，應自當年起終止其高新技術企業資格；需要申請高新技術企業認定的，按本辦法第十一條的規定辦理。
高新技術企業更名的，由認定機構確認并經公示、備案后重新核發認定證書，編號與有效期不變。
第四章罰則
第十五條已認定的高新技術企業有下述情況之一的，應取消其資格：
(一)在申請認定過程中提供虛假信息的；
(二)有偷、騙稅等行為的；
(三)發生重大安全、質量事故的；
(四)有環境等違法、違規行為，受到有關部門處罰的。
被取消高新技術企業資格的企業，認定機構在5年內不再受理該企業的認定申請。
第十六條參與高新技術企業認定工作的各類機構和人員對所承擔認定工作負有誠信以及合規義務，并對申報認定企業的有關資料信息負有保密義務。違反高新技術企業認定工作相關要求和紀律的，給予相應處理。
第五章附則
第十七條原《國家高新技術產業開發區外高新技術企業認定條件和辦法》(國科發火字[1996]018號)、原《國家高新技術產業開發區高新技術企業認定條件和辦法》(國科發火字[2000]324號)，自本辦法實施之日起停止執行。
第十八條本辦法由科技部、財政部、稅務總局負責解釋。
一、想要認證高新企業需要滿足什么？根據《高新技術企業認定管理辦法》規定，國家高新技術企業是指在《國家重點支持的高新技術領域》內，持續進行研究開發與技術成果轉化，形成企業核心自主知識產權，并以此為基礎開展經營活動，在中國境內（不包括港、澳、臺地區）注冊一年以上的居民企業。
二、國家高新技術企業認定流程自我評價申請受理評審公示備案證書
三、申請國家高新企業認定需要提交的材料1. 高新技術企業認定申請書；2. 證明企業依法成立的相關注冊登記證件；3. 知識產權相關材料、科研項目立項證明、科技成果轉化、研究開發的組織管理等相關材料；4. 企業高新技術產品（服務）的關鍵技術和技術指標、生產批文、認證認可和相關資質證書、產品質量檢驗報告等相關材料；5. 企業職工和科技人員情況說明材料
四、企業的財務水平需要滿足那些條件？出具的企業近三個會計年度研究開發費用和近一個會計年度高新技術產品（服務）收入專項審計或鑒證報告，并附研究開發活動說明材料；企業近三個會計年度的財務會計報告；近三個會計年度企業所得稅年度納稅申報表。
五、高新技術企業可以享受哪些優惠政策？先前被認定為高新技術的企業所得稅可由正常稅率的25%降為15%來征收，實施期為三年（三年后再次進行認定）；研發費用支出可以按75%加計扣除；企業的固定資產由于技術進步等原因，可加速折扣；可以申請當地政府的資金支持；優先批準符合新三板上市條件的股份制高新技術企業股票上市。
六、高新企業的申請要點企業進行申請認定時注冊成立時間必須滿一年以上（注：當年批次截止日時滿足365天即可）；企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品（服務）在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權；對企業主要產品（服務）發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%
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關于組織做好2021年度高新技術企業
申報工作的通知
各市、縣（市、區）高新技術企業認定管理工作領導小組（不含寧波）：
根據2021年全國高新技術企業認定管理工作協調會要求，按照科技部、財政部、國家稅務總局《高新技術企業認定管理辦法》（國科發火〔2016〕32號，以下簡稱《認定辦法》）和《高新技術企業認定管理工作指引》（國科發火〔2016〕195號，以下簡稱《工作指引》）的有關規定，為做好我省2021年度高新技術企業組織申報工作，現將有關事項通知如下：
一、申報范圍
（一）在我省行政區域內注冊一年（365個日歷天數）以上的居民企業；
（二）2018年認定并獲得高新技術企業資格的企業，根據《認定辦法》的規定，至2021年其高新技術企業資格有效期滿，企業如需再次提出認定申請，按本通知規定辦理。
二、申報時間
高新技術企業認定采取統一申報、受理和評審的方式，省高新技術企業認定管理工作領導小組辦公室（以下簡稱“省認定辦”）受理各市、縣（市、區）高新技術企業認定管理工作領導小組（以下簡稱“各地認定管理機構”）報送的企業申報材料（除寧波）。各地認定管理機構上報的截止時間為8月31日。高新技術企業專家評審采取全封閉網絡評審方式。
三、申報程序
（一）自我評價
申報企業應對照《認定辦法》第十一條進行自我評價。符合條件的，按照《認定辦法》《工作指引》有關規定和本通知要求準備申報材料。申報企業應自主編寫完成申報材料。
（二）網上申報
1.“國網”提交材料
申報企業登錄“高新技術企業認定管理工作網”（網址：innocom.gov.cn，以下簡稱“國網”）,新申請認定企業先完成注冊登記，按要求填寫《高新技術企業認定申請書》，并對照申報材料清單上傳相關附件，附件要求簽字蓋章齊全、清晰完整且與紙質申報材料完全一致。對涉密企業，應按照國家有關保密工作規定，將申報材料做脫密處理，確保上報材料不涉密。紙質材料按清單順序用A4紙雙面打印裝訂，每一部分用彩頁分割，封頁采用A4銅版紙裝訂，加蓋頁碼，并提交至屬地科技部門備案。企業在國網上報材料的截止時間不晚于8月15日，具體截止時間以地方通知為準。
2．“政務網”提交材料
登錄浙江政務服務網（zjzwfw.gov.cn/,以下簡稱“政務網”），進入省科技廳窗口，選擇“高新技術企業認定”進入網絡申報界面，填報企業自評表。
3．“省網”狀態查詢
為推進政府數字化轉型，“科技大腦—浙江省高新技術企業認定管理系統”（網址：202.107.205.11:8612/，以下簡稱“省網”）將對接國網、政務網導入企業申報材料實現數據共享，企業提交的材料、申報認定評審等狀態均可在省網查詢。第一次評審未通過企業可在省網完善材料。
（三）地方匯總
地方科技部門會同財政、稅務部門對照高新技術企業認定條件，對企業申報材料進行形式審查（形式審查要點參考附件）。
各地認定管理機構要在上報截止時間前一并完成省網的審核工作，并由省網匯總生成“2021年度高新技術企業申報推薦匯總表”，紙質加蓋認定領導小組公章（無領導小組章也可加蓋三部門公章）報省認定辦，一式1份。
四、工作要求
（一）各地認定管理機構要高度重視高新技術企業申報工作，各地科技部門要結合高企“回頭看”工作，積極主動會同當地財政、稅務部門做好高新技術企業申報工作的指導和培訓，提高申報質量；建立和完善高新技術企業認定管理工作協調機制，確保申報工作高效有序開展；按照“最多跑一次”改革要求，加強同應急管理、市場監管、生態環境等部門的溝通協調，幫助符合條件的企業統一出具相關材料。
（二）各地認定管理機構要加強廉政風險防范，嚴把審核關。要切實加強關鍵環節和重點崗位的廉政風險防控，做好審查工作，強化責任意識，把好審核關。加強紀檢監察機構對組織申報全過程的監察和監督，確保申報工作的公正性和規范化。各級認定機構要加強對企業完成申報材料的指導和服務，不得委托或指定任何單位、部門和個人為申報企業編寫申報材料。
（三）落實好企業承諾制。申報企業要對申報材料的真實性負主體責任，提供企業科研誠信承諾書。若存在弄虛作假行為，一經發現并查實，省認定辦將按照《認定辦法》相關規定取消其評審資格并列入科技部門不良信用記錄。對涉及參與提供虛假申請材料的單位和個人，列入科技部門不良信用記錄，并將違規情況通報相關主管部門。
（四）各地要高度重視科技政策的落實工作。各地科技部門要會同財政、稅務等相關部門，認真宣傳高新技術企業稅收優惠、企業研發費加計扣除、科技創新券等相關政策，推動相關政策的落實。政策落實過程中遇到的問題，請及時向省認定辦反饋。
（五）任何以承諾為企業通過評審為由詐騙錢物的行為，均屬違法行為。請各地高新技術企業認定管理部門提醒有關企業提高警惕、增強防范意識、謹防上當受騙。
上述通知未盡事宜，按照國家相關規定辦理。網絡操作有關事項請仔細閱讀“省網”辦事指南。
浙江省高新技術企業認定管理工作領導小組
2021年6月30日
[關鍵詞] 風險投資 高新技術產業 博弈分析
引言
高新技術產業是經濟增長的先導產業，是構成國際競爭力的重要組成部分和關鍵因素，在經濟發展中起著十分重要的作用。我國高新技術產業產值占工業總產值的比重，已經由1999年的1％左右提高到2009年的15％左右。我國高新技術產業快速發展，對拉動國民經濟增長、優化產業結構的作用日益明顯。
從高新技術企業產業發展的過程來看：在種子期，創業者提出其創業構想，需要一定的資金進行研發。在創業期，創業者成立企業并進行試生產，需要購買生產設備、產品開發以及初步的市場推廣等都需要大量的資金。在成長期，產品已經進入市場，為擴大生產和市場，需要注入較多的資金。在成熟期，企業已達到規模經濟，企業的進一步發展也需要更大規模的資金支持。所以高新技術產業從創業初期到產品的成形再到產業化, 每個階段都需要有充分的資金支持。但是由于企業規模小沒有抵押能力，沒有信貸記錄，信息透明度低，使得銀行無法準確判斷對其貸款的收益和風險程度。因此傳統的融資方式不能滿足其對資金的需求，需要拓寬高新技術產業融資渠道，選擇合適的融資方式來緩解高新技術產業對資金的大量需求。
張劍平(2003)從風險投資正在演變為一種全球性的金融與科技運作行為看，認為發展風險投資對于順利實現“知識一技術一經濟”的轉化，推進國家技術創新體系的建設，發展我國知識經濟、提高我國綜合國力具有重要的意義。梁菲（2009）從著名哲學家庫恩和拉卡托斯的科學范式與科學研究綱領思想著手，認為高技術產業化與風險投資的互動也應該遵循科學范式與科學研究綱領進化發展的一般原則，并且該原則是高技術產業化與風險投資的有效互動形式。馬廣奇、段麗芝（2010）通過建立相關模型來研究溫州市高技術產業發展及風險投資之間的關系，研究結果表明風險投資對高技術產業發展具有很強的推動作用。
高新技術企業的發展必須投入大量的資金，同時，在高新技術企業的成長過程中由于技術風險、市場風險及財務與管理風險等多方面風險因素的存在，使高新技術產業投資的不成功率常達60%-80%左右，尤其是在高新技術產業化過程的種子期、創業期，一般的投資資本不愿意介入。這樣，傳統的融資渠道不能為高新技術產業提供充分的資金支持，形成了嚴重的資金缺口。基于這種狀況，需要新型的投融資機制，從而適應高新技術產業特點的風險投資產生。
在風險投資項目的交易市場中存在著一定程度的信息不對稱, 我國的高新技術企業一般不愿意提供太多的信息給風險投資者, 風險項目存在項目好與壞的信息, 這種信息對風險投資者則是很難甚至無法獲得。正是由于這種信息的不對稱, 所以需要對風險投資和風險項目的投融資進行完全但不完美信息動態博弈分析。
一、高新技術產業融資的特點
（一）高新技術產業自籌資金困難
我國高新技術企業大多是由科研人員自籌資金創辦，因此存在原始資本少，總體規模小，資金基礎薄弱的問題。同時，由于科技成果轉化為一定的產業規模還需要經歷一段較長的時間，產品的市場前景不完全確定，因此創業者想要通過私人借款等方式從外界籌得企業發展所需的資金非常困難。
（二）高新技術產業獲得銀行貸款難
企業間接融資的主要方式是銀行貸款。高新技術企業實力較弱并且投資風險高，一般很難得到信用機構的擔保，因而使得高新技術企業很難從銀行獲得其發展所需要的資金。同時，商業銀行出于追求自身利益最大化的考慮很難給高新技術企業提供信貸支持。
（三）直接融資不能成為高新技術產業的主要融資渠道
只有極少數符合嚴格條件的公司制高新技術產企業才能公開上市進行直接融資，但即使可以上市融資，也只能解決高新技術企業擴大發展所需的資金，而不能滿足其在種子時期和成熟時期對資金需求。
二、風險投資的難點
（一）資金投入風險高
由于高新技術企業自身基礎的薄弱，存在技術、市場和管理等方面較高的不確定性。同時，企業難以確定市場對新產品的接受能力及其接受時間，所以投入的初始階段并不能帶來凈收益，要依賴后階段的持續性大量投入之后才有可能產生高收益。即使市場對新產品接受了并獲得成功，但是高投入而獲取相應收益的時間存在較長的滯后性，面臨很高的風險，使得資金投入的風險相當高。
（二）投資信息不對稱
高新技術企業與市場間存在著的信息不完全和不對稱。高新技術企業者通常掌握著許多市場上投資者所不了解的信息，這些企業家們為吸引投資者的投資，往往強調項目的有利一面，而淡化項目的不利一面。如果投資者不能從其他途徑了解到有關信息，他在選擇投資項目時，便只能根據各項目的提供的評估等方面的報告進行分析、投資。從投資者來說，他得到的回報降低了；從全社會來說，資源有效地得到分配。也就是出現了逆向選擇問題，它是指既然投資者只依靠企業家提供的信息來判斷決定投資與否，越是不謹慎的企業家就越有可能夸大項目的有利一面，其報告的真實性差別就越大。對于投資者的來說，他希望報告的真實性與實際差別越小越好，但由于信息不對稱，他選擇的項目反而是實際與報告差別最大的項目，所以風險投資者因為面臨的信息不對稱所、而帶來了投資的高風險。
三、風險投資和風險項目的投融資完全但不完美信息動態博弈分析
（一）符號、表示方法及基本假設
1.符號。P―價格；Vg―好項目的實際價值；Vb―差項目的實際價值；C―項目所有者對項目的偽裝成本；Pg―風險項目為好類型的概率；Pb―風險項目為差類型的概率，Pb=1-Pg；P(g|A)―項目所有者提出融資申請條件下好項目的概率; P(b|A)―項目所有者提出融資申請條件下差項目的概率; P1―項目所有者提出融資申請的概率; P2―投資者隨機選擇投資的概率；1-P2―投資者隨機選擇不投資的概率
2.表示方法。（1）博弈方。博弈的參與者為自然（博弈方0）、風險項目擁有者(博弈方1) 和風險投資者(博弈2)。（2）策略。風險項目擁有者的可選擇策略為是否提交投資申請; 風險投資者的策略為投資、不投資。（3）博弈次序。第一階段, 風險項目擁有者提出投資申請(或顯示希望投資的信號),假設申請投資的成本較低,可忽略不計。第二階段,風險投資者根據項目擁有者的申請選擇是否投資。即此博弈為風險項目先行動, 風險投資者根據風險項目的行為選擇自己最優得益的動態博弈過程。（4）博弈方的得益。風險項目可以按照價格P在市場上交易,好項目、差項目的實際價值分別為Vg、Vb。（5）博弈雙方信息不對稱。風險投資項目的擁有者有關于項目好壞的信息, 風險投資者無法獲得這種信息或者獲得這種信息的成本很高。（6）博弈雙方為理性決策者。雙方各自按自身支付水平最小化(或得益最大化) 選擇策略。
3.基本假設 。Vg>Vb, Vg-P>0>Vb-P
（二）完全但不完美信息動態博弈模型分析
圖1 完全但不完美信息動態博弈擴展型
1 .P
P(g|A) =1； P（b|A）=0 ；
(Vg-P)?P(g|A)+(Vb-P)?P(b|A)= (Vg-P)?1+(Vb-P)?0>0，投資者選擇投資。這是完美貝葉斯均衡形成的市場完全成功, 是風險投資各參與方期望達到的理想結局，各方都可以達到利益最大化。
2. P>C：偽裝成本低。由于P > C, 差項目所有者有申請融資的意愿。則好項目的擁有者全部申請投資,即P(A|g)=P1、P(A|g)=1。投資者以P2,1-P2的概率隨機選擇投資或不投資。對于風險項目: (1)當項目為好項目時期望得益為：P2?P+(1-P2)?0>0，提出融資申請無疑是最佳的策略選擇。(2)項目為差項目,且P>C/P2,即投資者投資的概率P2較大時, 項目擁有者期望得益：P2?(P-C)+(1-P2)?(- C)= P2P-C>0，差項目擁有者提出申請可實現利益最大化。
當P
P2?(P-C)+(1- P2)?(- C)= P2P-C
當項目提出融資申請時, 投資者判斷項目好壞的概率分別為:
P(g|A)=[Pg?P(A|g)]/[Pg?P(A|g)+Pb?P(A|b)]
= [Pg?1]/ [Pg?1+（1-Pg）?P1];
P(b|A)=[Pb?P(A|b)]/[Pg?P(A|g)+Pb?P(A|b)]
=[(1-Pg)?P1]/[Pg?1+（1-Pg）?P1]
投資者的期望得益:
(Vg-P)?P(g|A)+ (Vb-P)?P(b|A)
=[(Vg-P)?P+(Vb-P)?(1-Pg)?P1]/[Pg?1+（1-Pg）?P1]
當(Vg-P)/(P-Vb)>[(1-Pg)?P1]/Pg,接受申請為投資者的最優策略。
當(Vg-P)/(P-Vb)>[(1-Pg)?P1]/Pg,拒絕申請為最優策略。
在混合策略下, 風險投資者、風險投資項目均依據對方不同策略選擇的概率情況選擇自己的行為, 以實現自身得益的最大化。
3.兩種極端情況。（1）投資者判斷:市場上的好項目占絕大多數
此時, 投資者有如下概率判斷:
P(g|A)=Pg；P(b|A)=Pb； Pg遠遠大于Pb, Pg≈1；
[(1-Pg)?P1]/Pg= P1/ Pg- P1≈0
（2）投資者判斷: 選擇融資的項目一定是差項目
若投資方根據以往的經驗或其他信息、資料歸納推算出選擇融資的項目一定是不好的項目, 即投資者判斷:
P(g|A)=0；P(b|A)=1；[(1-Pg)?P1]/Pg= P1/ Pg- P1+∞>(Vg-P)/(P-Vb)這種情況是市場中出現的最悲觀情況: 劣項目驅逐良項目，投資者選擇不投資, 博弈的結果為市場完全失敗。
四、動態博弈結果分析
市場完全成功無疑是風險項目和項目投資者共同期望的目標, 但是風險投資中相關信息的不完美使得市場類型出現了多種可能。通過以上分析可以得出,提高風險投資項目的偽裝成本, 使發展前景不好的風險投資項目獲得投資后的得益小于項目的偽裝成本,這是獲得市場完全成功的最佳途徑。從而可以實現完全成功的交易市場,促進高新技術產業及風險投資的發展。
五、利用風險投資對高新技術產業融資的對策和建議
高新技術產業的發展離不開風險投資的支持，基于上述動態博弈的分析結論，提高風險投資項目的偽裝成本可以實現完全成功的交易市場，從而促進高新技術產業和風險投資的相互融合。可以從以下幾個方面采取一定的措施：
（一）成立專業的高科技項目推介機構
在投資評估方面風險投資家更為注重的是企業的未來成長性，成立一些專業的高科技項目推介的機構，以合理的方式籌集風險投資資金,同時集成一批支持風險投資的企業或企業集團、金融機構和國外投資者，為提供高科技項目作必要的資金保障。此外，接受投資者的委托對國內外投資者推薦風險投資項目進行嚴格評估。在高新技術產業項目進行融資時必須對風險投資家出示具有專業推介機構對項目的技術水平、風險程度和信用程度等相應評估認證結果。
（二）提高人力資源的成本
高新技術產業中的創業團隊素質即創業中的人力資源對風險投資也是一個關鍵的評估因素。高新技術企業想要獲得風險投資需要大力選拔和培養高素質的風險投資經營管理人才、專家。針對各類人才的特點，建立健全與工作業績緊密聯系、鼓勵人才創新堅持人力資源要素按貢獻參與分配的原則。通過福利手段鼓勵創新、吸引人才，深化分配制度和獎勵制度改革，實行按技術要素參與分配，設立激勵獎項，充分發揮經濟利益和社會榮譽兩方面的激勵作用。具有大量高素質人才的企業將會獲得風險投資的青睞。而發展前景不好的高新技術企業由于自身的原因則難以聘請到高素質的人才。
（三）建立風險投資的法律法規
風險投資對高新技術產業進行投資時除了要建立相關的法律法規來規范風險投資的發展，使得風險投資的發展得到法律保證。另外還應針對高新技術企業制定相關的處罰條例。有關部門可以定期或不定期地對高新技術企業進行盈利性指標和風險性指標的檢查，若發現差錯，根據其錯誤的大小進行經濟、行政等方面的處罰。
參考文獻：
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關鍵詞：專利撰寫；保護范圍；申請時間；申請策略；新技術企業
中圖分類號：F124 文獻標識碼：A 文章編號：1009-2374（2013）13-0160-04
1 概述
隨著中國進入產業升級轉型時期，國家實施了一系列的支持高新技術企業創業的措施，也有許多海外留學歸來的人員或者國內的風險投資的企業家正在投身到高新技術企業的創建中。創建一個具有較強高新技術資產儲備的企業的難度不小，主要問題在于如何界定“高新技術”，過去國內的新技術或新科研成果依賴于成果鑒定或者論文。隨著改革開放時代中國的專利保護制度的建立和高速發展，專利保護范圍與國際標準接軌，國內專利申請量呈指數的增長，專利保護力度也不斷加大。對于實實在在地依靠高新技術支撐自己發展的中小新技術企業，申請專利也是提高自己企業的技術水平，并確立本企業在高新技術領域占有一席之地的一個重要手段。更重要的在于企業通過申請專利來獲得國家專利法的保護，建立自己的高新技術產品的保護專利池，是防止不正當競爭的一種比較好的法律手段，有利于激勵企業增加自主創新技術方面的投入。
高技術企業的創建和發展離不開具有自主知識產權的核心技術，現代科技已經發展到這種地步，往往解決問題的手段就像一層窗紙一樣，稍用力就可以捅破，而未破之前，做相關技術工作的人卻常以為自己面對的是一堵厚厚的墻壁，欲繞過而不能。從技術開發的角度來考察，中小型新技術企業普遍經濟實力不足，它們比大型企業更迫切希望讓自己開發的新技術產品受到保護，否則新技術產品甫一投入試產，馬上仿冒者甚多，后來者不需要投入巨額的前期開發成本，就可以用低價產品投入市場進行惡性競爭。這種惡性競爭不利于促進高技術產業的發展。高新技術企業的發展除了提高企業自身的技術創新能力，借助國家的專利保護制度，合理構建自己的專利保護體系也是一個重要的法律措施。當前我國高新技術企業亟需加強對專利保護的認識，新辦中小企業不外是一批專業相同，并且對某一新技術領域有較強了解的人組織起來，他們原本就對自己所熟悉的技術領域有較為深入的了解，認定可以開發出一種該領域占領市場的產品，籌集資金辦起自己的企業，投入技術開發希望開發成功市場化的產品。在這個開發期間，企業應該隨時跟蹤本領域的產品的技術發展尤其是各類專利公報的內容。并且根據自己的開發進展隨時調整和提出自己的知識產權文件。認真考察自己的研究設想是否合理，是否是最佳路徑，是不是在研制人家已有的技術，尤其要注意相關的國內外專利信息，避免出現辛苦研究的技術屬于已申請專利的困窘。企業專利申請的時機需要給以認真考慮，不能太早，過早的申請必然是在技術開發的初級階段，專利申請的保護范圍必定寫得比較寬泛而不夠準確清晰界定，到出了產品再寫專利申請，則競爭的同行們可能已經在前作出同行發明的申請，自己落了
后手。
企業擁有專利量的多少是衡量高新技術企業自主創新能力的重要指標。高新技術類企業開辦之初一般都要申請或者持續申請專利。按照中國《專利法》規定，專利申請包括發明專利、實用新型專利和外觀保護專利三種類型。對于一個開發新技術為主的創新型企業，外觀保護專利的保護范圍比較有限，實用意義比較大的還是申請實用新型專利和發明專利，二者各有優劣，按照專利法的規定，實用新型專利申請不進行實質性審查，只要符合專利法規定，一般都會較快地獲得批準，缺點是實用新型僅保護產品類型的技術方案，而不保護制造相關產品方法類型的技術方案；并且由于實用新型在批準過程中未經過實質性審查，其專利穩定性較差。補救方式是由申請人或專利權人向中國專利局提出實用新型檢索請求，取得專利局經過檢索得出的專利性分析報告，因為檢索流程與發明專利申請的實質性審查流程類似，該實用新型檢索報告的結論一般等同于發明專利的實質審查結果。由于實用新型專利和發明專利審理的流程不同，其保護效果也有顯著的差異。實用新型專利雖然有利于早期獲得專利授權，但是由于沒有經過實質性審查，相當部分的實用新型專利的穩定性不好，如果申請人提出檢索請求，會得到一個不具備專利性的結果。這個情況部分是由于申請人的技術方案確實不具備專利性，通俗地說就是申請了屬于現有技術的技術方案要求保護的產品。但也有很多的原因是申請人的申請文獻撰寫不當。具體的撰寫不當問題在本文的下面論述將展開介紹。申請發明專利的審批時間較長，因為發明專利的審理批準過程比較復雜，主要是要經過專利局審查部門對該專利技術方案的實質性審查，這個流程是一個雙向的過程，并不僅僅決定于專利局的實審部門或負責審理的審查員，在發明專利進入實質性審查流程后，往往申請人會收到一次或多次審查意見通知書，每次指出的申請文件存在的不符合專利法或者實施細則的具體問題，申請人能夠盡快地克服所指出的問題，獲得授權的可能性或者時間就可能更早。反之會拖很長時間。
2 專利申請的考慮
針對高新技術企業自主創新能力的衡量標準，企業擁有專利量的多少可以作為一項重要指標。高新技術類企業開辦之初一般都要申請或者持續申請專利。促進高新技術產業發展當然要提高自身的技術創新能力，如一方面加強企業內部的技術構成，提升花在科研開發上的費用比例，完善自己的科研開發機構。另一方面借助國家的專利保護制度，合理構建自己的專利網絡也是一個重要的法律措施，體現了對自身專利的保護和對他人專利權的尊重。其中，高新技術企業自身的知識產權主要體現在專利權的申請、擁有和企業專利維權，中國屬于后起的工業化國家，產生原創性的發明有相當的難度，然而隨著科學技術的進步，許多產品在快速地更新換代，這就給我國的高新技術中小企業留下了相當的發展余地。在要求知識產權這一點上，我國的新技術企業應該像日企和韓企學習，這兩個國家在專利上十分專注和執著，只要在自己的領域或者領域周邊，總是在一個比較基礎的技術專利周圍認真鉆研，大量地申請相互聯系的，包圍這個基礎專利的專利，日企和韓企在技術開發上投資較大，總能開發出大量的被授權專利，這些專利一般在原來的基礎專利上有明顯改進，日企和韓企以這些改進專利作為資本取得基礎專利開發企業的互換授權，即頑強地保有了自己的市場范圍，也降低了高新技術專利組成的專利壁壘對本企業的壓力。筆者在多年的審查工作中，發現中國的專利申請中個人申請人的比例較高，而中小企業的企業申請量相對來說較小，許多企業僅僅擁有少量發明專利申請，甚至只有使用新型申請。這固然是因為相關企業的技術能力不足或者對知識產權的理解不深的原因，但也存在著各企業對申請專利的理解誤區：把專利理解成企業的技術訣竅，認為應該嚴格保密，而耽誤了申請專利的時間。
那么怎么才是中小高新企業的知識產權發展道路？《專利法》第二條規定“本法所稱的發明是指發明、實用新型和外觀設計。發明，是指對產品、方法或者其改進所提出的新的技術方案。實用新型，是指對產品的形狀、構造或者其結合所提出的適于實用的新的技術方案。外觀設計，是指對產品的形狀、圖案或者其結合以及色彩與形狀、圖案的結合所作出的富有美感并適于工業應用的新
設計”。
對于一個開發新技術為主的創新型企業，外觀保護專利的保護范圍比較有限，對企業自有知識產權實用意義比較大的實用新型專利和發明專利，二者各有優劣，專利法第三十七條規定“國務院專利行政部門對發明專利申請進行實質審查后，認為不符合本法規定的，應當通知申請人，要求其在指定的期限內陳述意見，或者對其申請進行修改；無正當理由逾期不答復的，該申請即被視為撤回”。專利法第四十條規定“實用新型和外觀設計專利申請經初步審查沒有發現駁回理由的，由國務院專利行政部門作出授予實用新型專利權或者外觀設計專利權的決定，發給相應的專利證書，同時予以登記和公告。實用新型專利權和外觀設計專利權自公告之日起生效”。比較上述條款可以認識到：實用新型專利申請不進行實質性審查，只要符合專利法規定，一般都會較快地獲得批準，根據國家專利局的統計數據，實用新型專利申請的平均審查周期是6.1個月。申請實用新型專利的缺點是僅保護產品類型的技術方案，而不保護制造相關產品方法類型的技術方案。并且由于實用新型在批準過程中未經過實質性審查，其專利穩定性較差。補充手段是由申請人或專利權人向國家專利局提出實用新型檢索請求，取得專利局經過檢索得出的專利性分析報告，因為檢索流程與發明專利申請的實質性審查流程類似，該實用新型檢索報告的結論一般等同于發明專利的實質審查結果。如上所說，由于實用新型專利和發明專利審理的流程不同，其保護效果也有顯著的差異。實用新型專利有利于企業早期獲得專利授權，但是由于授權的實用新型專利沒有經過實質性審查，相當部分的實用新型專利的穩定性不好，如果申請人提出檢索請求，相當大的可能是得到一個該實用新型專利不具備專利性的檢索結果。這個一方面是申請人的技術方案確實不具備專利性，通俗地說就是申請要求保護的技術方案屬于現有技術。但另一方面是由于申請人的申請文獻撰寫不當。具體的撰寫不當問題在本文的下面論述將展開介紹。發明專利申請的審批時間較長，主要是發明專利的審理批準過程要經過專利局專利審查部門對該專利要求保護的技術方案進行實質性審查，這個流程是一個雙向的過程，并不僅僅決定于專利局的實審部門或負責審理的審查員，在發明專利進入實質性審查流程后，申請人會收到一次或多次審查意見通知書，每次指出的申請文件存在的不符合專利法或者實施細則的具體問題，申請人能夠盡快地克服所指出的問題，獲得授權的可能性或者時間就可能早一些。反之會拖很長時間。根據國家專利局的統計數據，發明專利申請的平均審查周期是25.8個月。
3 專利申請的撰寫技巧
筆者根據多年做技術工作和十年的專利審查的經驗，感到許多國內申請人在申請策略或者申請文件對要求保護的技術方案的撰寫方面存在問題，往往是非大即小。專利文件是一個法律文件，每一段描述都應該具體清楚，使用的技術術語沒有歧義，權利要求的各項技術特征描述清楚，尤其不要使用本企業內部略語或行業土話。這一點在企業專門作技術工作的科技人員和撰寫專利申請文件的專利律師之間經常會出現誤差，例如：企業的科技人員把自己的發明點當作產品的技術訣竅秘密，沒有寫入申請文件或者僅在申請文件中略加說明。律師也嚴格遵守人的要求撰寫，因而撰寫的專利要求保護的技術方案非常簡略，審查員只能根據這樣寫出來的權利要求書所概括的要求保護的技術方案進行專利檢索，按照其所能要求保護的最大保護范圍尋找公開其發明內容的專利申請文件和的非專利文獻，并依據所檢索到文獻的公開內容判定其不具備專利性，而申請人看到這樣的意見通知書后，才詳細解釋自己的技術方案，并且自主地認定只能權利要求所限定的保護范圍只有這唯一理解，而這種解釋被審查員依據專利法或實施細則認定為沒有記載在原始的申請文件中，導致申請并不能被批準。
這里舉一個專利申請的實例，zl2004800307599，它要求保護一種通過電磁波的熱效應獲得該電磁波承載的信息的產品和方法的技術方案，申請人在原始申請的權利要求書中這樣撰寫其要求的保護范圍最大的獨立權利要求：
權利要求1一種從廣播信號中抽取基帶信息的信號處理方法，所述方法包括：將射頻信號轉換成熱；測量代表所述射頻信號的溫度變化。
權利要求6一種從廣播信號中抽取基帶信息的裝置，所述裝置包括：將所述廣播信號轉換成溫度振蕩的單元；將所述溫度振蕩轉換成機械運動的單元。
這一對權利要求要求的保護范圍寫得非常簡單，按說明書的相關描述，所說的廣播信號是載有基帶信號的被調制電磁波。因此該方案就是利用該發射電磁波是一個隨時間變化的信號，其在接收裝置中產生的溫度效應也是隨時間變化的。檢測這個溫度變化來提取被調制電磁波攜帶的基帶信號，電磁波具有對物體的加熱作用，這對于有本領域普通技術人員是公知的，專利審查員很容易就檢索出了相關的對比文件，認為這個權利要求不具備專利性。經過幾次通知書的交換，申請人反復地修改權利要求，最后授權的對應權利要求是：
權利要求1一種從廣播信號中抽取基帶信息的信號處理方法，所述方法包括：將射頻信號轉換成熱；測量代表所述射頻信號的溫度變化，其中，所述熱的振蕩被轉換成機械運動，其中，用微制造熱-機械致動器來產生所述機械運動以及其中所述致動器具有與所述溫度變化的頻率相匹配的諧振頻率。
權利要求8一種從廣播信號中抽取基帶信息的裝置，所述裝置包括：將所述廣播信號中的所述基帶信息轉換成時變熱量場的微制造輻射熱計；由襯底支撐的具有圓拱形的微制造熱-機械致動器，所述輻射熱計設于所述圓拱形的邊緣，以使所述輻射熱計提供的所述時變熱量場改變所述致動器的機械振蕩；響應所述致動器的所述所改變機械振蕩而生成信號的單元。
比較這個授權前后的權利要求書所限定的專利保護范圍，可以看到申請人初次提交的權利要求很短，只是泛泛地提出接收電磁波輻射，并根據電磁輻射靶體上產生的溫度變化提取電磁波攜載的基帶信息，而沒有涉及任何具體是如何提取基帶信息的內容。修改后的權利要求，清楚地記載了電磁輻射到靶體上，使靶體吸收電磁波后產生熱量，該熱量在靶體上產生熱致機械運動，并且設計讓致動與溫度變化的頻率匹配，顯然這就比較清楚地限定了提取基帶信息的方法是通過溫度變化的頻率獲取的。而測溫的方式多種多樣，測量溫度變化的具體方式并不是本申請要求保護的技術方案的必要技術特征，也無須去詳細敘述。
申請專利撰寫常出現的另一個失誤就是沒有很好地衡量自己的技術發明的核心技術內容，高新技術企業初創時期一切比較簡陋，自然很難安排好自己的專利技術負責人，一般是邀請專利公司的律師協助撰寫專利申請文件，著名的大型專利公司有很多熟悉專利法、從業專利申請經驗豐富的專利律師，然而這些律師不一定具備這家高新技術企業特有的技術領域的專業知識，同時多數專利律師也難于熟悉所有技術領域的技術，會在技術交流中存在溝通不順暢，因而引起撰寫的失誤。因此高新技術企業需要聘請專利人時，最好能根據具體的技術領域，和公司推薦的人作一點技術交流，了解他對本公司的技術領域的知識如何，近年來大量的高校理工科畢業生進入專利公司從業，這些較年輕的人員對相關的技術領域比較熟悉，他們可能比那些法律領域背景的資深專利人員更熟悉本領域的技術進步和專業發展方向，能夠更恰當地寫出對高新技術企業本身有利的專利申請文獻。
這里也舉個例子來說明專利申請文獻撰寫的重要性，專利申請2004100584146，因為申請的保護范圍太大，難以修改壓縮保護范圍導致視撤。
該申請的權利要求1一種換流器模塊化控制電路，設置于一印刷電路板上，用來連接并控制一換流電路以驅動多個燈管的動作，其特征在于，包括有：一控制集成電路，是通過二個輸出信號接腳，用以輸出二控制信號；一燈管電流反饋單元，連接于該控制集成電路與該多個燈管，獲取該多個燈管的工作電流，并將其轉換成為電壓形式傳送到該控制集成電路；一點燈電壓限制單元，連接于該控制集成電路與該多個燈管，獲取該多個燈管的工作電壓，并將其傳送到該控制集成電路；一亮度調整控制單元，連接于該控制集成電路與該多個燈管，用來調整燈管亮度；一燈管保護單元，連接于該控制集成電路與該多個燈管，用來做該多個燈管的開路及短路的保護；一電源控制單元，連接于該控制集成電路，用以提供該控制集成電路工作所需的電力；一參考單元，連接于該控制集成電路，由數個電阻器及電容器組成，用以提供該控制集成電路運算時所需的參考值。
這個權利要求寫得很長，用專利審查的術語說：保護范圍比較小。但是仔細一分析就會發現它記載的都是現有技術。該權利要求要求保護一種“一種換流器模塊化控制電路”以驅動多個燈管的動作，也就是通常所說的電子鎮流器，是一種電子線路類的產品，包括多個電阻和電容器，現代的電子線路哪有不使用印刷電路板的？而查閱本領域的中專技術教材后就知道，電子鎮流器都是一個技術方案：交流電整流變換為直流電或者直接使用直流電源，一個帶有逆變控制模塊的直流-交流逆變器將直流電變換為高頻交流電點亮熒光燈或其他類型的氣體放電燈燈管。測量燈管上的電流和電壓反饋到電子鎮流器的逆變控制模塊部分，控制燈管上的電流和電壓穩定，當檢測的數據超出預定范圍時判斷為燈管故障，關閉電子鎮流器以提供故障保護。因此上述專利的技術方案限定雖然寫得很長，具體措施也比較清楚，但是沒有寫出申請人自己的技術發明內容，只是把點亮熒光燈或其他類型的氣體放電燈電子鎮流器的基本結構重復了一遍。這就是所謂“申請內容描述的屬于現有技術”，審查員很容易檢索到相同的專利和非專利文獻評述該申請的權利要求書的各項技術方案不具備
（下轉第21頁）
（上接第162頁）
新穎性或創造性。可能由于本申請撰寫的說明書也一樣簡略，申請人已經沒有修改余地，只能視撤了。
高新技術企業依靠專利保護為本企業開發新技術提供法律保護，因此專利文獻的撰寫應該清楚簡明，對各項技術特征限定的保護范圍界定清楚，不使用內部略語或行業土話，也不具有歧意。這才是一個好的專利申請。
參考文獻
為落實創業投資企業所得稅優惠政策，促進創業投資企業的發展，根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例等有關規定，現就創業投資企業所得稅優惠的有關問題通知如下：
一、創業投資企業是指依照《創業投資企業管理暫行辦法》（國家發展和改革委員會等10部委令2005年第39號，以下簡稱《暫行辦法》）和《外商投資創業投資企業管理規定》（商務部等5部委令2003年第2號）在中華人民共和國境內設立的專門從事創業投資活動的企業或其他經濟組織。
二、創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年（24個月）以上，凡符合以下條件的，可以按照其對中小高新技術企業投資額的70%，在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
（一）經營范圍符合《暫行辦法》規定，且工商登記為“創業投資有限責任公司”、“創業投資股份有限公司”等專業性法人創業投資企業。
（二）按照《暫行辦法》規定的條件和程序完成備案，經備案管理部門年度檢查核實，投資運作符合《暫行辦法》的有關規定。
（三）創業投資企業投資的中小高新技術企業，除應按照科技部、財政部、國家稅務總局《關于印發〈高新技術企業認定管理辦法〉的通知》（國科發火〔20*〕172號）和《關于印發〈高新技術企業認定管理工作指引〉的通知》（國科發火〔20*〕362號）的規定，通過高新技術企業認定以外，還應符合職工人數不超過500人，年銷售（營業）額不超過2億元，資產總額不超過2億元的條件。
2007年底前按原有規定取得高新技術企業資格的中小高新技術企業，且在20*年繼續符合新的高新技術企業標準的，向其投資滿24個月的計算，可自創業投資企業實際向其投資的時間起計算。
（四）財政部、國家稅務總局規定的其他條件。
三、中小企業接受創業投資之后，經認定符合高新技術企業標準的，應自其被認定為高新技術企業的年度起，計算創業投資企業的投資期限。該期限內中小企業接受創業投資后，企業規模超過中小企業標準，但仍符合高新技術企業標準的，不影響創業投資企業享受有關稅收優惠。
四、創業投資企業申請享受投資抵扣應納稅所得額，應在其報送申請投資抵扣應納稅所得額年度納稅申報表以前，向主管稅務機關報送以下資料備案：
（一）經備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）；
（二）關于創業投資企業投資運作情況的說明；
（三）中小高新技術企業投資合同或章程的復印件、實際所投資金驗資報告等相關材料；
（四）中小高新技術企業基本情況（包括企業職工人數、年銷售（營業）額、資產總額等）說明；
【關鍵詞】 產權異質； 高新技術企業； 創新效率； DEA
中圖分類號：F270.3 文獻標識碼：A 文章編號：1004-5937（2014）11-0046-03
發展高新技術企業及其產業，是我國經濟發展的重點領域，而高新技術企業是發展高新技術產業的重要載體，對我國產業結構調整和經濟發展方式轉變發揮著重要作用。近年來我國高新技術產業快速發展，仍存在經濟效益和研發效率不高、資源配置集約化水平較低、不同產權類型高新技術企業創新效率不均衡等問題。據我國社會科學院經濟研究所的《宏觀經濟藍皮書：中國經濟增長報告（2012—2013）》，2013年度在技術創新效率的專利申請數、發明專利申請數、新產品工業總產值與科技經費支出比這四種創新效率指標中，國有企業在各類產權性質企業中處于最低水平，在技術創新產出衡量指標中也處于落后。由此可見，企業的產權性質在一定程度上影響著企業的創新行為和創新績效。因此，從產權異質的角度來研究高新技術企業創新效率問題，就該產業中不同所有制企業的研發效率作比較分析，有利于比較各種產權類型企業創新發展現狀，為有效提升高新技術企業創新效益以及制定高新技術產業政策提供指導。
一、文獻回顧
企業創新效率研究一直是學術界的熱點問題，大多集中在企業創新效率影響因素和評價方面，目前延伸至產權性質對企業創新效率影響的研究。夏冬（2003）、俞立平（2007）、馮宗憲（2011）研究了企業產權性質、政府投入和市場化程度等因素對企業創新效率的影響；Hart（1997）認為政府擁有產權的企業沒有鼓勵企業經理進行創新投資的激勵措施；Mahmood和Rufin（2005）發現政府干預越少，則企業創新越多。
在我國經濟轉軌深入階段，國內學者對產權性質或所有權對企業創新效率的影響也較為關注。夏冬（2003）通過對所有權結構在企業創新中的作用進行分析，認為政府所有權份額對企業創新效率有消極影響。唐要家、唐春暉（2004）比較了不同所有權企業的技術創新效率，發現非國有所有權企業的技術創新效率要遠遠大于國有企業。劉小玄（2004）通過實證分析得出了國有企業對效率有顯著負效應的結論。李長江、王國順（2007）認為由于企業產權結構的不同，導致資源配置能力，即資本籌集能力、勞動配置能力和技術創新能力等方面的企業異質性，在不同產權結構的企業之間形成效率差異。吳延兵（2012）發現國有企業在創新投入、創新效率上均落后于民營企業和外資企業。
盡管已有關于企業創新效率評價的研究，但以高新技術企業為分析對象，從產權異質角度進行比較研究的卻還較少。因此，本文從產權異質角度，運用BC2模型評價高新技術企業的創新效率，進而比較兩者研發創新效率的差別。
二、高新技術企業創新效率的評價指標與模型
（一）高新技術企業創新效率的評價指標
企業創新效率的本質是創新投入與創新產出之間的關系，高新技術企業創新效率的評價指標也相應包括創新投入和創新產出兩個方面。在現有文獻中一般選取R&D人員和R&D經費作為創新投入指標，用發明專利申請數作為創新產出指標。
為了科學評價和考核高新技術企業創新能力，從以下兩個方面構建高新技術企業創新效率評價指標。一是從投入角度。高新技術企業創新活動的投入主要來源于人員和經費的投入。依據指標體系構建原則，并考慮數據的可得性，本文選擇R&D人員全時當量來衡量創新人力資本投入情況，選取R&D經費支出和新產品開發經費支出衡量創新資本投入情況。二是從產出角度。高新技術企業創新活動的成果主要表現為新產品、專利數等。本文選取申請專利數、有效發明專利與新產品產值作為高新技術企業創新產出的評價指標。
（二）高新技術企業創新效率的評價模型
數據包絡分析（Data Envelopment Analysis，DEA）是1978年由美國的A.Charnes和W.W. Cooper等提出的一種效率評價方法。DEA與其他效率評價方法相比較，最大的優點是可以用來分析具有多個投入、多個產出指標的效率問題。企業技術創新是一項具有多投入和多產出的復雜活動，適合運用DEA進行創新效率評價。本文選用DEA的BC2模型來分析高新技術企業創新的綜合效率、純技術效率和規模效率。
三、高新技術企業創新效率的實證分析
（一）數據來源和研究方法
本文采用2011年大中型高新技術企業的截面數據，數據來源于《2012年中國高新技術產業統計年鑒》。為了分析產權異質對高新技術企業創新效率的影響，本文按行業細分歸類為15類，每類企業視為一個DMU，并在此基礎上，再按產權類型分為國有企業和民營企業，即國有企業定義為國有及國有控股企業，民營企業定義為內資企業中非國有及非國有控股企業。
在運用DEA方法時，DMU的數量必須滿足：n≥max{m×s，3（m+s）}。因此，本文將15類國有企業和15類民營企業混合在一起作為DEA分析的DMU，總共有30個DMU。運用BC2模型，分別計算出高新技術國有企業和高新技術民營企業的綜合效率、純技術效率以及規模效率，在比較這兩類企業創新效率的基礎上分析產權類型的影響，并找出創新效率不同的原因。
（二）高新技術企業創新效率的結果分析
將國有以及民營企業的創新投入、創新產出數據代入BC2模型，運用數據包絡分析軟件DEAP 2.1進行求解，得到如表1所示的不同產權類型下高新技術企業的創新效率值。
1.綜合效率分析
綜合效率是對DMU的創新資源配置能力、創新資源使用效率等多方面能力的綜合衡量與評價，它由純技術效率和規模效率共同組成。其中，純技術效率是企業在管理、技術等因素影響下的創新投入產出效率，規模效率是企業在規模因素影響下的創新投入產出效率。從整體角度分析，由表1可知，綜合效率均值為0.711，小于有效值1，表示我國高新技術企業整體創新投入產出效率較低，投入產出結構不合理。國有高新技術企業創新綜合效率均值為0.667，民營高新技術企業創新綜合效率均值為0.755，由此可見，民營高新技術企業創新綜合效率明顯高于國有高新技術企業。
從行業類型角度分析，在國有高新技術企業中，綜合效率值小于1的有11種類型企業，其中0.5以下的有4種，最低的航天器制造類企業綜合效率值只有0.137。在民營高新技術企業中，綜合效率值小于1的有12種類型企業，其中0.5以下的只有辦公設備制造類企業，其綜合效率為0.371。總體上來看，國有高新技術企業的綜合創新投入產出效率低于民營高新技術企業。
2.純技術效率分析
純技術效率是指在一定投入規模下DMU的創新投入產出效率，反映的是管理和技術等因素對創新效率的影響。從整體角度分析，由表1可知，純技術效率均值為0.826，小于有效值1。國有高新技術企業純技術效率均值為0.777，民營高新技術企業純技術效率均值為0.875，由此可見，民營高新技術企業的純技術效率明顯高于國有高新技術企業。
從行業類型角度分析，在國有高新技術企業中，純技術效率高于整體均值0.826的有8種類型企業，低于整體均值的有7種類型企業；而在民營高新技術企業中，純技術效率高于整體均值的有11種類型企業，低于整體均值的有4種類型企業。在不考慮創新投入規模的情況下，就高新技術企業的創新投入產出效率而言，國有高新技術企業創新投入效率明顯低于民營高新技術企業。
3.規模效率分析
規模效率是受企業規模因素影響下的創新投入產出效率，它反映的是實際投入規模與最優規模之間的差距。從整體角度分析，由表1可知，高新技術企業規模效率均值為0.859，小于有效值1。國有與民營高新技術企業規模效率均值分別為0.857與0.862，由此可見，民營高新技術企業的規模效率略高于國有高新技術企業。
從行業類型角度分析，在國有高新技術企業中，規模效率高于整體均值0.859的有9種類型企業，低于整體均值的有6種類型企業；而在民營高新技術企業中，規模效率高于整體均值的有8種類型企業，低于整體均值的有7種類型企業。由此可見，創新投入規模對國有高新技術企業的創新投入產出效率的影響與對民營高新技術企業的影響程度相差不大。
四、結論與對策
基于以上實證研究結果，發現我國高新技術企業創新效率存在問題如下：
（一）國有高新技術企業創新行為短期化，創新效率較低
研究結果表明，國有高新技術企業的創新效率低于民營高新技術企業。國有高新技術企業創新效率不高在很大程度上是由國有企業的產權性質所造成的。國家所有、國家控股使企業沒有創新決策自，企業家有意不愿承擔創新風險，創新收益在政府和企業間分配比例失衡，從而導致企業沒有創新積極性。
國有高新技術企業應通過發展混合所有制經濟及完善現代企業制度以推動效率的提高，以創新驅動為重要支撐，充分發揮企業創新決策自。進一步加大國有企業創新激勵措施，不斷增強國有經濟的活力、控制力、影響力，強化企業創新主體地位，提高企業自主創新意識，為我國經濟的轉型升級發揮骨干作用。
（二）民營高新技術企業創新效率較高，但是技術創新投入較低
研究結果表明：在純技術效率方面，國有高新技術企業明顯低于民營高新技術企業；在規模效率方面，國有高新技術企業略低。民營高新技術企業技術創新投入較低的主要原因為創新意識不高、融資難度大、創新外部環境差與創新風險大等因素。
民營高新技術企業可通過政策支持和財政支持加大創新投入。（1）國家政策支持方面。國家應創造公平的政策環境，制定激勵民營企業加大創新投入的政策，包括：融資政策，新產品、新技術推廣政策與公共技術支持體系建設政策等。（2）國家財政支持方面。國家各部門要通過完善金融、稅收、價格、財政、知識產權等政策來激勵民營企業創新，提高財政科技支出用于民營企業的比例，增強民營企業創新的內生動力，打通經濟與科技間的通道。
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為貫徹國務院《關于印發實施〈國家中長期科學和技術發展規劃綱要（20**—**年）〉若干配套政策的通知》（國發［20**］6號）精神，結合《創業投資企業管理暫行辦法》（發展改革委等10部門令第39號，以下簡稱《辦法》）為扶持創業投資企業發展，現就有關稅收政策問題通知如下：
一、創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市中小高新技術企業2年以上（含2年），凡符合下列條件的，可按其對中小高新技術企業投資額的70％抵扣該創業投資企業的應納稅所得額，
（一）經營范圍符合《辦法》規定，且工商登記為“創業投資有限責任公司”，“創業投資股份有限公司”等專業性創業投資企業。在20**年11月15日《辦法》前完成工商登記的，可保留原有工商登記名稱，但經營范圍須符合《辦法》規定。
（二）遵照《辦法》規定的條件和程序完成備案程序，經備案管理部門核實，投資運作符合《辦法》有關規定。
（三）創業投資企業投資的中小高新技術企業職工人數不超過500人，年銷售額不超過2億元，資產總額不超過2億元。
（四）創業投資企業申請投資抵扣應納稅所得額時，所投資的中小高新技術企業當年用于高新技術及其產品研究開發經費須占本企業銷售額的5％以上（含5％），技術性收入與高新技術產品銷售收入的合計須占本企業當年總收入的60％以上（含60％）。
高新技術企業認定和管理辦法，按照科技部、財政部、國家稅務總局《關于印發〈中國高新技術產品目錄20**〉的通知》（國科發計字［20**］370號）、科技部《國家高新技術產業開發區高新技術企業認定條件和辦法》（國科發火字［**］324號）、《關于國家高新技術產業開發區外高新技術企業認定有關執行規定的通知》（國科發火字［**］120號）等規定執行。
二、創業投資企業按本通知第一條規定計算的應納稅所得額抵扣額，符合抵扣條件并在當年不足抵扣的，可在以后納稅年度逐年延續抵扣。
三、創業投資企業從事股權投資業務的其他所得稅事項，按照國家稅務總局《關于企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》（國稅發［**］118號）的有關規定執行。
四、創業投資企業申請享受投資抵扣應納稅所得額應向其所在地的主管稅務機關報送以下資料：
（一）經備案管理部門核實的創業投資企業投資運作情況等證明材料；
（二）中小高新技術企業投資合同的復印件及實投資金驗資證明等相關材料；
（三）中小高新技術企業基本情況，以及省級科技部門出具的高新技術企業認定證書和高新技術項目認定證書的復印件。
五、當地主管稅務機關對創業投資企業的申請材料進行匯總審核并簽署相關意見后，按備案管理部門的不同層次報上級主管機關：
（一）凡按照《辦法》規定在創業投資企業所在地省級（含副省級城市）管理有關部門備案的，報省、自治區、直轄市稅務部門，省級財政、稅務部門共同審核；
（二）凡按照《辦法》規定在國務院有關管理部門備案的，報國家稅務總局，財政部和國家稅務總局共同審核。
六、財政部、國家稅務總局會同有關部門審核公布在國務院有關管理部門備案的享受稅收優惠的具體創業投資企業名單。省、自治區、直轄市財政、稅務部門會同有關部門審核公布在省級有關管理部門備案的享受稅收優惠的具體創業投資企業名單，并報財政部、國家稅務總局備案。
1 認定管理政策及認定管理工作的簡要回顧
高新技術企業的認定工作始于1991年。1991年出臺國發【1991】12號文，國務院授權有關部門開始對國家高新區內的企業進行高新技術企業認定工作。1996年出臺《關于國家高新技術開發區外高新技術企業認定工作有關執行規定的通知》（國科發火字【1996】018號），有關部門開始在更大范圍推行高新技術企業認定工作。2000年出臺《國家高新技術開發區高新技術企業認定條件和辦法》（國科發火字【2000】324號），對有關高新技術企業認定條件與辦法等進行了修訂。2008年出臺關于印發《高新技術企業認定管理辦法》的通知（國科發火字【2008】172號）和關于印發《高新技術企業認定管理工作指引》的通知（國科發火字【2008】362號），對高新技術企業的認定條件、辦法與管理細則等進行了再次修訂。自此認定管理工作依照2008版認定管理政策在全國范圍內全面展開，并步入正軌。
但2008版《認定辦法》和《工作指引》實施多年后，政策弊端逐漸凸顯，如認定門檻過高、技術領域范圍相對滯后、對中小企業扶持力度不足等。以中部科技大省湖北省為例，2015年年末全省規模以上工業企業達到15894家，而2015年湖北省高新技術企業僅3300余家。而國家自主創新示范區武漢東湖新技術開發區，2008～2015年累計認定高新技術企業僅1063家。
2016年，為進一步加大對科技型企業，特別是中小型科技企業的政策扶持，加大對新興產業的政策扶持，有力推動“雙創”，培育創造新技術、新業態和提供新供給的生力軍，促進國家經濟升級發展，2016版《高新技術企業認定管理辦法》（國科發火【2016】32號）和《高新技術企業認定管理工作指引》的通知（國科發火【2016】195號）先后出臺，對施行了8年的2008版《認定辦法》和《工作指引》進行了較大幅度的修訂與完善。
2 申請認定高新技術企業的必要性
2.1 政府層面
通過高新技術企業的認定管理工作，把中央、地方政府制定的創新驅動發展戰略落到實處，即通過鼓勵創新和新稅制優化產業結構等政策導向，進一步增強我國高新技術企業以自主研發為核心的綜合創新能力，特別是對核心技術的掌握，促進高新技術產業升級發展。
政府培植高新技術企業的配套措施，包括稅收減免、股權激勵、科技計劃、項目用地和金融保險出口信貸等。
2.2 企業層面
高新技術企業可以獲得國家和地方政府多項配套政策扶持，主要包括：（1）可以減按15%的稅率繳納企業所得稅；（2）企業研究開發投入可以在通過研發費用確認后，享受所得稅加計扣除；（3）獲政府項目資金優先支持。
此外，近年來“高新技術企業”資質已成為企業投標、在資本市場上融資上市以及吸引風險投資機構和金融機構介入等的重要籌碼。
3 對認定管理新規的解讀
2016版《認定辦法》和《工作指引》，較之2008版高新技術企業認定管理政策，在組織實施、認定程序、認定條件、監督管理等方面都進行了相應的完善與修訂，本文僅就與認定條件的相關問題對新規進行重點解析。
3.1 高新技術領域
較之2008版認定管理政策，高新技術領域變化較大，既有增加，也有刪減。
在電子信息領域，增加了大數據處理技術、云計算技術、物聯網技術等；生物與新醫藥領域，增加了質量控制技術、食品安全檢查技術等；在新材料領域，增加了納米材料、特種材料制造技術等；在高技術服務領域，新增了檢驗檢測認證、知識產權與成果轉化、智慧城市等服務業支撐技術；在資源與環境領域，增加了生活垃圾處理與資源化、非常規污染檢驗檢測技術等。此外，將2008版《認定辦法》中“高新技術改造傳統產業”調整為“先進制造與自動化”，并增加了新能源汽車試驗測試及基礎設施、高技術船舶與海洋工程裝備設計等。
此外，2016版新規為新興產業在諸多技術領域中設定了技術方向，如文化創意產業在電子信息技術領域的字體設計與生成技術，在新材料領域的文化載體和介質制造技術，在高技術服務領域的數字電影生產制作技術等。
新規剔除了如環保用高性能多空陶瓷材料制造技術、農產品深加工與現代儲運等落后或業已成熟的技術領域。
3.2 知識產權
新規調整了2008版認定條件中對知識產權的要求，包括：取消了原有“近三年內”獲得知識產權的年限限制；取消了以獨占許可獲取知識產權方式；將外觀專利納入知識產權計數；將企業參與編制國家標準、行業標準和檢測方法等作為知識產權成果，拓寬了知識產權評價范疇。
新規明確要求，“企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品（服務）在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權”。該條款厘清了企業主要產品與其自有知識產權的“關聯性”。
新規還對企業知識產權進行了類別劃分：發明專利（含國防專利）、植物新品種、國家級農作物品種、國家新藥、國家一級中藥保護品種、集成電路布圖設計專有權等按Ⅰ類評價；實用新型專利、外觀設計專利、軟件著作權等（不含商標）按Ⅱ類評價。此類條款體現了對知識產權“先進性”的認可。
3.3 研發費用占銷售收入的比例
新規部分調整了“研發費用占銷售收入的比例”指標，即年銷售收入5千萬以下的企業，研發費用占比，由6%調降至5%。中小企業顯然可以從新規中獲益。
3.4 科技人員
新規取消了科研人員的學歷要求，降低了“科技人員占比”指標，由過去的30%降至10%。此條款的修訂降低了科研人員在人數、學歷等方面硬性條件的門檻。
3.5 研發費用
新規提高了研發費用中“其他費用”占比，限額比例提高到20%，同時要求企業申報高企認定時需增設研發費用輔助賬。
3.6 主要產品（服務）占比
新規規定，主要產品（服務）收入占同期高新技術產品（服務）收入超過50%。此為新規新增加的要求，此條款明晰了企業主要產品（服務）的概念及其與企業高新技術產品的關聯性。
3.7 研發管理水平
新規對研發管理水平，不論在制度層面還是在實施層面都提出了更高要求。如在企業對人才培養、人才引進與激勵，對產學研合作創新平臺建設等方面要求更加細化、更加明晰。
3.8 企業成長性
新規由對企業原總資產增長率指標考核改為對凈資產率增長率指標考核，條件更加嚴苛。
4 相關建議
對照新規，企業申請認定工作涉及方方面面，下面僅就以下三個重難點工作提出建議：
4.1 高新技術領域歸屬
2016版《認定辦法》明確規定，“對企業主要產品（服務）發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍”，即不符合國家重點支持的技術領域的企業將無法通過高企認定。
科技部統計數據顯示，至2015年底，全國高新技術企業共7.9萬余家。按2008版《認定辦法》進行技術領域歸類，其中：電子信息28.79%，新材料15.37%，生物與新醫藥10.15%，航空航天0.65%，高技術服務5.2%，新能源與節能5.79%，資源與環境5.33%，先進制造與自動化28.39%，其他0.33%。
上述經驗數據表明，即使符合國家重點支持的技術領域的企業，不同的技術領域，認定通過率也可能有較大差距。所以分析企業現有產業基礎，把控企業科研投入方向和強度，對企業技術領域進行合理歸類既是企業的中長期發展規劃，也是企業申請認定工作的方向性任務。
4.2 知識產權管理
新規要求，高新技術企業認定所指的知識產權須在中國境內授權或審批審定，須在中國法律的有效保護期內，當知識產權有多個權屬人時，只能由一個權屬人在申請時使用。這些條款要求企業必須明了知識產權的時效性，同時也必須明晰其權屬性。
獲得對其主要產品（服務）在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權是企業知識產權管理的主要工作，也是企業申請認定工作中的“重中之重”，較之2008版認定政策，新規更注重知識產權的“先進性”以及企業產品（服務）與知識產權的“關聯性”。這些政策變化需要企業根據自身情況有計劃、有針對性地進行知識產權儲備與管理，知識產權示范企業或龍頭企業可以在編制國家標準、行業標準等方面做一些工作。
4.3 科技成果轉化
為進一步貫徹落實科學發展觀活動，圍繞“創建科技強市”、“企業服務年”、“科技幫扶促調”等活動，根據省科技廳《關于深入開展科技幫扶促調活動的通知》（浙科發政〔2009〕24號）和*市委提出的“強工業、興三產、優環境、促民生”的有關精神，結合我市實際，以“提高自主創新能力，推動經濟轉型升級”為實踐載體，“服務企業、服務基層”為重點，通過開展科技幫扶促調專項行動，充分發揮科技創新在幫助企業克難攻堅、轉型升級中的重要作用，切實促進我市企業升級、科技企業培育、科技項目申報和知識產權等工作的長足發展。現就我局進一步做好科技服務，支持企業發展提出如下意見：
一、實施一批工業科技創新項目，大幅提升工業自主創新能力。
按照新型工業化要求，推進機電裝備、新型電子產品、節能降耗、新材料與推廣應用、綠色化工及清潔生產、傳統產業提升等方面的技術創新，加快制造業向高端發展，并拉長產業鏈。重點支持傳統產業優勢特色企業通過運用先進技術、先進裝備和先進節能技
術改造提升。重點培育現代植物藥，以數控機床、節能型壓縮機、自動化柔版印刷機械等產品為代表的新型裝備制造業，新型紡織，有色金屬延伸，新材料，電子信息和綠色化工等優勢產業和新興產業，形成一批具有核心競爭力的科技龍頭企業和集團，成為產業結構調整優化、經濟轉型升級過程中的重要力量。
幫助企業開發具有自主知識產權的新技術、新產品、新工藝，加速推進產品創新。加大力度，全力引導和支持企業加強各種形式的產學研合作，積極參與國家和省重大科技專項，引進技術，引進人才，組織實施重大關鍵技術的研究開發、成果轉化和產業化項目，加快推廣應用高新技術和先進適用技術。重點支持企業開發市場適銷對路的新產品、新品種，著力提高產品品質和企業競爭力。
大力培育科技型企業，幫助企業建立研發機構。幫助各類優強企業、高新技術企業聯合高校、科研院所建立企業研發機構。幫助企業聯系省內外高校、科研院的重點實驗室、試驗基地等各類科研和測試設備提供優質服務，支持企業技術創新。引導企業與高校開展技術合作與交流。
做到項目申報與跟蹤服務相結合，努力提高項目立項數。既要“跑鄉進廠”，深入企業，充分挖掘我市可以整合的科技資源，幫助企業繼續做好項目申報工作，爭取多報項目。又要積極“跑部進廳”，做好重大科技項目專人跟蹤服務，努力提高項目立項數。
二、認真貫徹執行研發費用享受所得稅優惠政策，引導企業增加科技創新投入。
充分發揮企業作為研究開發投入、技術創新活動和科技成果應用的主體作用。按照國家稅務總局《關于印發<企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）>的通知》(國稅發〔20*〕116號)和浙江省科學技術廳、浙江省財政廳、浙江省國家稅務局、浙江地方稅務局、浙江省統計局《關于印發<企業新技術、新產品、新工藝研究開發費用享受所得稅優惠政策>的通知》（浙科發政〔20*〕195號）的精神，認真研究采取扶持民營科技企業和科技型中小企業的政策措施，幫助企業落實研究開發費150％抵扣應納稅所得額的優惠政策，引導企業加大科技投入，增強自主創新動力和實力。
三、積極培育高新技術企業，大幅提升高新技術產業發展水平。
大力發展高新技術產業，努力形成以國家天然藥物產業基地、中國織造名城為支撐，高新技術企業為重點的高新技術產業發展新格局。加大高新技術企業培育力度，努力培育和發展高新技術企業，對暫時不符合規定條件的企業，也要幫助其制定整改方案，盡早發展為高新技術企業。支持具有自主知識產權核心技術的高新技術企業發展，加快培育發展電子、生物醫藥、新材料、新能源及環保等一批具有較強競爭優勢的高新技術產業，高新技術產業增加值占工業增加值的比重大幅提高。根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條第二款規定，國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。
四、加強知識產權工作，為企業發展保駕護航。
提升專利申請量和授權量。抓好專利示范鄉鎮建設、專利產業化、專利中介隊伍建設等環節，促進專利量的增長，使2009年專利申請達到500件以上，專利授權達到300件以上，培育金華市級以上專利示范企業2家以上、*市級專利示范企業5家，首次實現銷售額過500萬元的專利產品5只以上。
加大宣傳培訓力度。要使服務貼近企業、貼近基層、貼近群眾，使服務更貼心、更切實。加大調研力度，充分掌握專利信息，推進專利企業產業化。組織好企業和鎮鄉（街道、開發區）相關人員開展專利培訓，強化企業知識產權意識和自主創新意識。
幫助企業開發、申請和購買國內外專利尤其是發明專利。加大專利開發、流轉和保護的工作力度，對企業獲得發明專利授權和購買國內外發明專利給予補貼，鼓勵和支持企業抓住有利時機，獲取知識產權，增強企業市場競爭力。對專利示范企業科技項目優先安排，經費優先保證。
規范專利執法，強化專利行政保護能力。用好委托執法權，為企業提供建議和服務，及時查處假冒、冒充專利行為，及時制止專利侵權行為，及時調處專利糾紛。
五、做好科技幫扶促調工作，大力支持企業發展。
充分發揮科技創新應對危機、創新支撐發展的重要作用，實現標本兼治、保穩促調的目標，組建“科技政策宣傳組”、“科技創新服務組”、“困難幫扶組”，開展幫扶行動，幫助企業開展技術培訓、技術咨詢和技術診斷；幫助企業開發具有自主知識產權的新技術、新產品、新工藝，加速推進產品創新；幫助企業開發、申請國內外專利尤其是發明專利；幫助企業建立和發展研發機構，構建公共科技創新平臺。
六、強化科技服務工作，不斷提高辦事效率。
做好科技宣傳工作。通過在新聞媒體上開展多方位的宣傳、加大科技惠企政策培訓力度等行動，宣傳國家和省、市扶持自主創新的政策及具體落實辦法；宣傳國家重點支持的高新技術領域；宣傳企業依靠創新發展的先進典型；宣傳國內外最新科技發展趨勢與科技成果、科技知識，幫助企業分析形勢，把握方向，研究對策，增強信心，用好扶持政策，提高全體員工的科技意識和科技素質。
七、搭建科技合作平臺，加大院校與企業合作的力度。
該文件成為我國軟件業發展綱領性文件，其后陸續有根據該文件制訂的其他有關軟件的政策，各地方也根據該文件制訂了相應的配套文件。該文件從投融資政策、稅收政策、產業技術政策、出口政策、收入分配政策、人才吸引與培養政策、采購政策、軟件企業認定制度、知識產權保護等方面對提出了對軟件產業鼓勵的具體措施。從目前來看，我國的軟件公司可以享受以下的優惠政策：
一 軟件產品登記后享受的優惠政策
《軟件產品管理辦法》第七條規定：“軟件產品實行登記和備案制度。未經軟件產品登記和備案或被撤銷登記的軟件產品，不得在我國境內經營或者銷售。符合本辦法規定并經登記和備案的國產軟件產品，均可享受《產業政策》所規定的有關鼓勵政策。”
根據該條規定，在我國軟件產品實行的強制登記制度，對軟件公司來說這并不痛苦，因為登記以后帶來的是政策的優惠。
1、稅收的優惠
軟件產品經登記生效后，自2000年6月24日起至2010年底以前，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，按17％的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3％的部分實行即征即退政策。所退稅款由企業用于研究開發軟件產品和擴大再生產，不作為企業所得稅應稅收入，不予征收企業所得稅。
2、政策的優惠
符合《軟件產品管理辦法》規定并經登記和備案的國產軟件產品，均可享受《產業政策》所規定的有關鼓勵政策。這個政策各地不一樣，但是軟件業作為倍受鼓勵的行業，享受到的政策優惠是非常實在的。
二 軟件企業認證后享受的優惠政策
1、稅收優惠
《鼓勵軟件產業和集成電路產業發展的若干政策》專門有一章規定。其第三章五個條款全部講的是對軟件企業的“稅收政策”可以歸納為：
（1） 2010年前按17％的法定稅率征收增值稅，對實際稅負超過3％的部分即征即退，由企業用于研究開發軟件產品和擴大再生產；
（2） 自獲利年度起，享受企業所得稅“兩免三減半”的優惠政策；
（3） 軟件企業人員薪酬和培訓費用可按實際發生額在企業所得稅稅前列支；
（4） 對軟件企業進口所需的自用設備，以及按照合同隨設備進口的技術（含軟件）及配套件、備件，可免征關稅和進口環節增值稅；
（5） 對國家規劃布局內的重點軟件企業，當年未享受免稅優惠的減按10％的稅率征收企業所得稅。
2、其他優惠
《鼓勵軟件產業和集成電路產業發展的若干政策》詳細規定可很多項優惠政策，具體有：
（1） 投融資方面：國家從科技發展資金中拿出一部分，用于支持基礎軟件開發，對于軟件企業上市給以優先政策；
（2） 出口政策方面：軟件出口，享受優惠利率的信貸支持，如果達到一定規模，可享受軟件自營出口權；
（3） 采購政策方面：國家投資的重大工程和重點應用系統，應優先由國內企業承擔，在同等性能價格比條件下應優先采用國產軟件系統；
3、重點軟件企業
（1）重點軟件企業享受的優惠
《鼓勵軟件產業和集成電路產業發展的若干政策》第七條規定：“對國家規劃布局內的重點軟件企業，當年未享受免稅優惠政策的減按10%的稅率征收企業所得稅”
（2）重點軟件企業的認定條件
《國家規劃布局內的重點軟件企業認定管理辦法（試行）》第二條規定：“國家規劃布局內的重點軟件企業是指業經軟件企業認定機構認定，且符合下列條件之一的軟件企業：
（一）軟件年營業收入超過1億元人民幣。
（二）年出口額超過50萬美元，且軟件出口額占本企業年營業收入50%以上；或軟件出口額占到本企業年營業收入70%以上。
（三）根據國家軟件產業發展規劃要求，符合國家軟件產業投資指南，在某些軟件重要領域銷售收入列前五位。“
三 申請高新技術企業享受的優惠
1、高新技術產品范圍
《國家高新技術產業開發區高新技術企業認定條件和辦法》第四條規定，高新技術范圍如下：1、電子與信息技術；2、生物工程和新醫藥技術，3、新材料及應用技術，4、先進制造技術，5、航空航天技術，6、現代農業技術，7、新能源與高效節能技術，8、環境保護新技術，9、海洋工程技術，10、核應用技術， 11、其它在傳統產業改造中應用的新工藝、新技術。科學技術部對高新技術范圍和高新技術產品目錄適時進行補充和修訂。
2、高新技術企業認定的條件：
《國家高新技術產業開發區高新技術企業認定條件和辦法》第五條規定了高新技術企業認定的條件：1、從事本辦法第四條規定范圍內的一種或多種高新技術及其產品的研究開發、生產和技術服務。單純的商業貿易除外。企業的高新技術產品，由省、市科技行政管理部門根據高新技術產品目錄進行認定。2、具有企業法人資格。 3、具有大專以上學歷的科技人員占企業職工總數的30％以上，其中從事高新技術產品研究開發的科技人員應占企業職工總數的10％以上。從事高新技術產品生產或服務為主的勞動密集型高新技術企業，具有大專以上學歷的科技人員應占企業職工總數的20％以上。4、企業每年用于高新技術及其產品研究開發的經費應占本企業當年總銷售額的5％以上。5、高新技術企業的技術性收入與高新技術產品銷售收入的總和應占本企業當年總收入的60％以上；新辦企業在高新技術領域的投入占總投入60％以上。6、企業的主要負責人應是熟悉本企業產品研究、開發、生產和經營，并重視技術創新的本企業專職人員。
綜上：軟件公司的產品只要在高新技術產品目錄范圍，其他條件非常容易滿足高新技術企業的條件。
3、高新技術企業享受的優惠政策
高新技術企業享受的優惠政策，各地方并不十分一致，主要體現在稅收上，有的地方對高新技術企業的所得稅實行兩免三減。
四 申請中小企業創新基金享受的優惠
中小企業創新基金是政府專項基金，經過國務院批準設立。設立該項基金的目的是為了扶持、促進中小企業技術創新項目，通過對中小企業技術創新項目的支持，增強其創新能力。該基金服務對象是科技型中小企業，申請中小企業創新基金的企業和項目應當符合以下條件：
（一）申請創新基金的條件
1、申請的企業應當符合以下條件
（1）依法登記注冊，具有健全的財務管理制度，職工人數原則上不超過500人，其中具有大專以上學歷的科技人員占職工總數的比例不低于30％。
（2）應當主要從事高新技術產品的研制、開發、生產和服務業務。每年用于高新技術產品研究開發的經費不低于銷售額的3％，直接從事研究開發的科技人員應占職工總數的10％以上。
2、創新基金支持的項目應當具備下列條件
（1）符合國家產業技術政策，有較高創新水平和較強市場競爭力，有較好的潛在經濟效益和社會效益，有望形成新興產業的高新技術成果轉化。
（2）鼓勵并優先支持產、學、研的聯合創新，優先支持具有自主知識產權、高技術、高附加值、能大量吸納就業、節能降耗、有利環境保護以及出口創匯的各類項目。
綜上：國內軟件公司絕大多數屬于中小企業，條件非常符合創新基金的服務對象，軟件公司應當積極申請。
（二）創新基金給付方式
1、貸款貼息：對已具有一定水平、規模和效益的創新項目，原則上采取貼息方式支持其使用銀行貸款。一般按貸款額年利息的50％－100％給予補貼，貼息總額一般不超過100萬元。
2、無償資助：主要用于中小企業技術創新中產品研究開發及中試階段的必要補助、科研人員攜帶科技成果創辦企業進行成果轉化的補助。資助數額一般不超過100萬元，企業須有等額以上的自有匹配資金。
