時間：2023-05-29 18:21:49
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇稅務行業管理辦法，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、實施稅源分行業類管理的背景
為了解決稅收管理中“疏于管理，淡化責任”問題，*區地稅局于*年10月起實施稅收管理員制度，制度實施后雖然相對減少了稅收流失，對增加稅收收入也起到了明顯的保障作用，但從現實情況看，由于管理人員少、管戶多、職責多的條件限制，轄區范圍內的稅源管理要想達到“精細化”管理的要求，還面臨不少困難。從以下幾方面管理現狀就可見稅源管理不到位問題不同程度地存在。
（一）人手少、管戶多，管理力量明顯不足。*區地稅務局是南寧市地方稅務局下屬管戶最多、稅收收入最多的一個城區局，全局管轄納稅戶19918戶，其中各類企、事業單位14097戶，個體工商戶5821戶，劃分為稅源一、二、三個管理股，稅收管理員有45人，人均管戶將近500戶。目前，除稅源管理一股按自治區地稅局重點稅源“扁平化”管理的要求人均管理重點稅源戶30戶以下外，其余兩個稅源管理股人均管戶均過百戶，甚至過千戶，其中：稅源管理二股有干部職工22人，管理非重點企業11943戶，人均管戶近600戶，最高人均管戶達到一千多。由于人少、戶多、事雜，稅收管理員在思想上存在畏難情緒，日常忙于事務性工作和上級安排的臨時性工作，管事不管戶，工作中多以被動應付，難以對稅源實施有效控管。
（二）實行稅收管理員劃片管理,管轄片區內各行業統管，納稅人類型不同，管理上的差異很大，要達到精細化管理的要求，就必須成為全能型人才，對稅收管理員的素質要求高，加上稅收管理員對各行業的情況難以全面了解,不利于落實各項管理要求,規范行業稅收管理。
（三）單一地以實現稅收的多少將納稅人劃分為重點稅源和非重點稅源，對重點稅源實施單一重點管理在一定程度上忽視了部分非重點戶、重點行業和重要部位及環節的管理，造成對重點稅源戶以外的稅源管理理念和方式仍然十分粗放，管理不到位。
（四）信息支撐不夠，缺少管理員工作平臺。盡管近年來各級地稅機關不斷加大對信息化建設的投入，實現了從納稅登記、稅款征收到稅款劃解全過程的計算機管理，但目前稅源管理系統也只能完成一些基本的統計工作，對稅源的狀況不能運用的信息數據進行調研、分析和預測，沒有建立完全意義上的稅源監控網絡和管理監控機制，有效的稅源管理考核監督機制和引導機制也沒有完全確立起來。
（五）行業間的稅負不公平。實行納納稅人按片管戶管理以來，由于每個稅收管理員都或多或少地管理不同行業的納稅戶，管理員素質高低不齊，造成相同范圍內同等經營條件下同行業納稅人的稅負難以體現稅負公平。
（六）難以對管理對象開展有針性的納稅服務及稅收管理。對各行業實施分散管理不利于統一對納稅人的納稅輔導，統一政策咨詢口徑，也不利于區別不同行業采取不同方式實施納稅服務。同時，由于實施分片管理，會只注重片區內的普遍性管理，造成管理沒有針對性，管理效果不突出。
二、實施稅源分行業類管理的主要做法
（一）積極探索，做好行業分類管理準備工作。為推動分行業稅源管理工作的順利開展，*區地稅局廣泛開展工作調研、借鑒取經和集思廣益活動，采取有效措施確保稅源分類管理工作的順利實施。根據轄區納稅人的具體情況和行業特點，確定實施稅源分類管理的工作思路是：力求先從部分行業突破，積累行業管理經驗，找出行業稅收管理的內在規律，制定相應管理辦法，逐步規范行業管理，為全面推行行業分類管理奠定基礎。明確分行業先進行分類管理的原則為：按部分行業分類和按片分戶管理相結合，以按行業為主，分片（戶）為輔，分戶到人，分組管理，突出重點，規范行業，抓大控中管小。
（二）科學分類，實施按行業稅源管理模式。因地制宜，選擇轄區相同或相近有代表性的行業，分析行業特點，研究薄弱環節和問題所在，對管轄區內地方稅稅源實行按行業類和按戶管理相結合，針對不同行業確定不同的管理重點。結合稅源管理結構和現狀，將各稅源管理股所分管的納稅人分為A、B、C三個類別，并分別采取不同的管理方法。目前初步形成的分行業類管理基本格局是：
1、稅源管理一股：將管轄的826戶納稅人進行歸并分類，實行按組分行業進行管理，具體劃分為：房地產行業499戶，建筑安裝及重點工程項目行業54戶，飲食娛樂行業57戶，商業117戶，服務業99戶。
2、稅源管理二股：由于人員缺乏和管理員素質以及行業規模小，戶數多等原因，我們的行業分類基本按大類或相近歸屬進行，沒有做到更細。具體為：飲食、娛樂、賓館行業501戶；建筑安裝（包括外來報驗建安168戶）1678戶；貨物運輸、進出口40戶；物業管理部門214戶；廣告、、租賃業840戶。各管理組根據自己的管理對象具體再劃分行業小類，建立分戶臺帳。主要是根據行業分類來進行，這樣既便于稅收管理員針對不同類型納稅人管理側重點的差異有效地開展工作，也方便對同行業同等類型納稅人相關信息的橫向比較。除上述行業外，其余的納稅戶按片分戶管理。
3、稅源管理三股，由于管理大量的個體工商戶，并實施委托城區代征，主要是采取劃片管理方式，同時突出對經營規模達到一定標準的飲食娛樂行業、個人獨資合伙企業加強行業分類管理。
（三）對稅源管理各股的管理員管戶及分組進行了重新劃分和調整。結合本轄區稅源變化特點，根據納稅人登記類型和管理方面要求的不同，按照人員數量、管戶多少、地域大小，在各股設置了行業管理組13個，并按照干部的能力、專長、工作經驗等，合理調配征管人員；在“按行業分戶”管理稅源的基礎上，還實行了“按行業分組”管理，每個專業組還確定了管理小組長具體負責組織開展稅源管理工作。
（四）建立適合分類管理的崗責管理體系，明確行業分類管理的職責和要求。為確保稅源分類管理工作的順利運行，組織人員制定了《*區地方稅務局稅源分類管理實施辦法（試行）》，配合分類管理工作的實施，進一步明確稅源分類管理對各稅源管理股及稅源崗位的工作目標、內容、標準、步驟等基本職責，分別根據三個稅源管理股所管稅源的不同特點制定出《稅源分類管理考核指標》與分類管理辦法進行配套運行，為分類管理順利實施打下制度基礎。
（五）創新管理手段，分步推進分類管理工作。在分行業管理實施的初級階段，考慮新辦法不斷完善需要，針對稅源管理基礎需要一個逐步提升過程的現實問題，在實施辦法中明確實行稅源分類管理工作與稅收管理員工作質量考核相結合的考評方式，對各類考核指標分階段進行考核，按年分類劃分標準、量化考核指標及標準組織修訂，逐步補充和完善考核指標及標準。注重結合重點稅源管理，創新管理手段，抓住占全局收入總額71.5%重點納稅戶的管理主動權，對重點納稅人分行業實施管理并采取了全程服務、跟蹤管理、多級監控、“一戶式”檔案管理的辦法，在申報率、稅款入庫率、催報催繳、欠稅管理、稅源分析等方面量化考核指標，加強稅負監控，同時要求稅收管理員對重點稅源戶提供納稅申報、納稅輔導等全程優質高效的服務，將被動式的管理變為主動式服務。針對中小稅源類納稅人面廣、戶多、稅源小、財務核算不規范等特點，分行業實施精評細管，異常申報擠水分，在稅源管理上側重于對納稅人稅款申報繳納、發票使用、戶籍稅源變動等情況監控，通過勤下戶、細調查解決納稅人低稅申報、無稅申報、虛假申報等問題，有選擇地量化對納稅人的申報率、入庫率、欠稅管理、發票檢查、票稅比對、戶籍管理的考核，通過分步增加考核指標、提高考核標準的方式，逐步提高征管質量。
三、實施稅源分行業類管理的主要成效
（一）稅源監控能力提高顯著，收入增長明顯。實施按行業分類管理模式以來，能更好地掌握稅源分布和變化情況，通過管理員有針對性地管理，大大提高了稅源管理質量，為組織收入工作的開展奠定了堅實基礎。一是為組織收入提供了較為準確的稅源，二是對收入任務的預測更加科學、合理，三是對年度收入任務的分配更加切合稅源實際。行業分類管理實施以來，特別是*年9—10月，分行業管理的稅收收入增長加快，其中：房地產行業實現地方稅收10036.43萬元，比上年同期增加5157.34萬元，同比增長105.7%；飲食娛樂行業實現地方稅稅收2812.6萬元，比上年同期增加348.29萬元，同比增長14.13%；建筑安裝行業實現地方稅收917.05萬元，比上年同期增長319.22萬元，同比增長53.4%，其他行業收入較*年同期也均有較大幅度增長。
（二)優化人力資源配置，是做好稅源管理的重要手段。人手不足是各基層單位普遍面臨的問題，通過按行業分類管理稅源模式，把有限的人力資源，合理分配到各個行業，大大優化了人員配置。尤其是對重點行業、重點稅源，安排業務熟、素質好的管理員進行管理，提高了管理的深度和質量。
（三）管理趨于精細，征管質量明顯提高。通過對重點稅源戶實行分行業管理，便于更準確地掌握稅源分布和變化情況。現在各行業稅源業戶征管底冊清楚；各行業重點稅源戶和監控戶情況清楚；稅收對比增減原因清楚；同行業不同規模的利潤水平、稅負水平清楚。分行業管理后，由于稅收管理員的業務變得較為單一，減輕了管理員的工作壓力，使管理員有較多的時間下戶調查，了解納稅人的生產經營情況，及時掌握稅源變化情況，從而對該行業的稅收前景分析及收入的預測更加準確。重點稅源企業的稅款按期入庫率達100%，基本實現當期無欠稅，申報準確率100%，零（低）申報率較*年同期明顯下降，企業財務管理規范程度大大提高。
（四）促進納稅服務渠道延伸和拓展。通過分行業實施稅源管理，讓稅務機關更易了解和掌握同行業納稅人的服務需求，對納稅戶進行有針對性的管理和個性化的服務，便于統一稅收政策執行標準，尤其是結合開展行業納稅評估，從評估單個企業中發現行業存在的共性管理問題，以便及時對整個行業納稅人進行自查完善，變事后查處為事前服務，按行業開展的納稅服務趨于多元化和個性化，企業的合法權益得到尊重和維護，不斷提高服務水平和稅源管理水平。
（五）管理方式進一步規范，管理成本下降。根據行業管理的特點和規律，對同行業納稅人采取相同或相近的管理辦法，提高了管理經驗的應用價值，也減少了重復勞動，有效降低稅收管理成本，如通過對飲食娛樂行業實行行業稅源管理，*區地方稅務局管轄的飲食娛樂行業企業納稅人有416戶，管理人員5人，相對實施分行業管理前減少管理人員23名，但對飲食娛樂行業的管理質量沒有下降，飲食娛樂行業納稅戶稅款按期入庫率達98%，比上年同期提高5個百分點，申報情況以*年9、10月為例，餐飲業申報率分別比上年同期提高31.18%和18.32%,娛樂業申報率分別比上年同期提高19.39%和18.24%,零（低）申報率也較*年同期明顯下降，飲食娛樂業納稅戶的納稅遵從度得到逐步規范和提高。
（六）提高稅收執法的公正性、透明度。根據行業管理的特點和規律，把個案分析拓展為行業性分析調查，從中發現共性問題，及時總結經驗，形成了行業性稅收管理辦法。發揮了以控促管、以評促管的作用。行業性分類管理的實施，不僅堵塞稅收漏洞，增加了稅收收入，把握了同行業間的真實情況，增強了稅收信息的可比性，為行業管理平衡發展創造了公平競爭的執法環境。
（七）稅收管理員科學化、專業化管理素質得以鍛煉和提高。實施稅源分類管理以來，*區地方稅務局重點稅源管理股的稅收管理員主觀能動性明顯增強，在*年的納稅評估工作中，各行業管理小組均能對所管行業提出符合實際的行業稅收管理辦法和實施行業納稅戶納稅評估，其報送參評的納稅評估案例分別獲得了南寧市地方稅務局納稅評估優秀案例評比二等獎和三等獎各一名的好成績。
四、進一步深化稅源分行業類管理的對策及建議
（一）建立科學符合實際的分行業類標準和體系。一是依據行業內在規律和行業規模，分別確定大行業、子行業標準，并分A、B、C三級確定重點管理行業；二是對分類管理中確定的重點行業，分行業設立不同的管理組，組織專業管理人員實施專門管理，探索建立條塊結合的稅源管理體制。
（二）結合納稅評估管理手段，建立并實施分行業的納稅評估管理工作標準和機制。一是按行業建立納稅評估指標體系，明確評估指標和標準，在此基礎上逐步建立不同行業的數學模型，并根據數學模型進行專業評估；二是設置專業納稅評估崗，增加專業評估人員，專職負責行業評估模型和行業管理辦法的建立和完善行業信息的采集，并定期對行業評估的綜合情況進行分析；三是建立分行業納稅評估工作流程和規范，分行業制定評估計劃和組織開展納稅評估工作。
（三）依托信息化手段，建立稅收管理員工作平臺。利用信息化技術建立以分行業類稅源管理為導向的稅收管理員平臺，通過管理平臺實現對稅收管理員工作質量和效率的過程監控和績效評價，依托信息化管理平臺規范重點稅收管理員的管理工作流程，最終實現重點稅源管理質量和效率的提高。同時，要探索建立行業稅源管理電子檔案，形成信息化加專業化有機結合的稅源管理機制。
關鍵詞：基層國稅；征管；基礎；制度；機制；措施
一、夯實征管基礎
1.強化戶籍管理。要對所有納稅人建立“一戶式”征管檔案，并按行業進行歸類，以年度為單位匯總裝訂，深化檔案信息的增值利用。制定相關的戶籍管理辦法，以外部信息系統、稅碼共享系統、納稅人身份識別系統等為依托，充分利用與工商、地稅等部門的外部信息比對，組織分局開展自查和交叉檢查，加強清理檢查，最大限度地減少漏征漏管現象。
2.完善崗責體系。要按照“分工協作、分權制約、職責清晰、工作量適度飽滿”的要求，以信息管稅、質量管理、風險管理、內控預防和納稅服務為重點，將具體業務事項進行一一分解落實。要探索稅源管理團隊模式，抽調業務骨干組建松散型稅源管理風險分析團隊和風險應對團隊。強化縣局實體化職能，積極組織參與重點稅源企業管理、納稅評估、所得稅匯繳等工作。積極構建以風險管理為導向，覆蓋縣局、分局二級團隊的橫向聯動、縱向互動的稅源管理專業化運行體系。
3.提升隊伍素質。要以稅收管理員制度的完善落實為基礎，以業務技能水平不斷提高為目標，建立教育培訓工作聯動機制，積極構建多方聯動、齊抓共管的“大教育”格局。定期邀請專家到局授課，建立機關科室師資骨干到基層單位開展巡回式、手把手培訓授課和基層單位師資骨干跟班學習制度，增強培訓工作的針對性，提升基層人員的整體素質。
二、完善征管制度
1.實行分類監控管理。要根據不同行業的經營特點，制定行業管理辦法，探索實行專業化管理。要強化對企業生產經營的監控，實時采集企業生產數據，按照投入產出法，測算實際產量，與企業申報數據進行對比，計算兩者差異，促進行業稅收的大幅增長；要結合行業自身的特點，多角度采集生產要素信息，研究制定行業稅收監控管理辦法及其評估模板，定期盤查入庫出庫，實施“以存控銷”，提高行業監控效能。
2.強化企業所得稅管理。要在抓好增值稅這一主體稅種的同時，以虧損企業為重點，積極推行“所得稅最低稅負率預警”管理模式，不斷強化企業所得稅征收管理。建立虧損企業臺賬，定期到企業解生產經營狀況，定期采集企業年度納稅申報表、財務會計報表和第三方涉稅信息，密切掌握企業財務會計核算、稅源變化及稅款繳納等情況。對縣域內重點稅源企業、新辦企業、連續虧損企業，開展專項評估檢查。
3.強化納稅評估和稽查。為彌補稅源不足的缺口，同時也為解決分局征管力量不均衡、單獨評估難以取得實效的問題，可以探索制定稽查與評估結合互動辦法，將評估和稽查工作相結合，以預警評估系統為切入點，抽調業務骨干，按照“集中調帳，集中檢查，集中定案”的要求，綜合采用預警值分析、同行業數據橫向比較、歷史數據縱向比較、與其他稅種關聯性分析、主要產品能耗物耗指標比較分析等方法，對疑點企業進行“解剖式”評估，符合稽查移交標準的及時進行移交。
三、健全征管機制
1.實行上下聯動。以縣局為主導，分局為主體，建立上下聯動工作機制。根據各級不同的職權范圍，明確不同層級的稅源管理和內控預防職責。縣局負責布置專項評估和專項檢查任務，組織開展稅源管理質量講評，對各崗位存在的潛在風險進行綜合評估分析，進行“一案雙查”。分局負責具體稅源管理任務的落實和反饋，總結并提報征管制度修改意見和建議，采取措施降低潛在執法風險發生的可能性，把縣局內控要求和責任落實各環節。
2.密切橫向互動。為進一步加強內部科室的緊密協作，要確定聯席會議制度。會議重在組織各科室交流各自的工作信息，查找稅收征管和內控預防工作中存在的問題和不足，分析原因，制定措施，并將聯席會議紀要作為督辦單。進一步健全稅源監控、稅收分析、納稅評估、稅務稽查“四位一體”的橫向互動機制，密切管、析、查、評之間的銜接，真正實現以監控采集信息推動分析，以分析引導評估、以評估促進稽查、以稽查促進管理的良性互動，提高征管整體效能。
3.強化部門協作。要緊緊依靠地方黨委、政府，加強與工商、地稅、質檢和公安等縣直相關部門的溝通與協作，通過定期召開聯席會議、走訪座談、情況通報等形式，隨時掌握涉稅信息采集及應用情況和稅收執法中存在的問題，分析原因，提出對策。拓展信息共享渠道，擴大信息共享范圍，實現全方位、立體化、多部門的信息共享格局，最大限度地防止稅收流失和各類違法違紀問題的發生。
四、創新征管措施辦法
1.加大綜合治稅力度。可以探索在縣政府的領導下，聯合縣地稅局、財政局研究開發綜合治稅信息管理平臺軟件，在縣政府政務網設立專頁，所有部門定期上傳信息，有效地解決綜合治稅部門信息采集渠道不夠暢通，采集面狹窄，采集手段落后的局面，縮短信息采集處理周期。
第二條企業所得稅分類管理的目標，是針對不同類別納稅人的管理特性和服務需求，實施差別管理，建立管理目標細分、管理內容全面、管理方法有效、管理手段先進的企業所得稅征管機制，增強稅源監控能力，優化納稅服務，有效降低稅收管理成本，全面提高企業所得稅管理的質量與效率。
第三條根據企業規模、納稅信譽、財務會計核算等情況，對我區的企業所得稅納稅人分為A、B、C三類。
（一）A類納稅人為重點稅源企業。是指納稅貢獻大、財務核算健全、依法誠信度高的企業。
（二）B類納稅人為一般企業。是指重點稅源企業、核定征收企業以外的其他企業。
（三）C類納稅人為核定征收企業。是指符合《稅收征收管理法》和《核定征收企業所得稅暫行辦法》（國稅發〔2000〕38號）中規定應采取核定征收的企業。
第四條分類認定標準
（一）符合下列條件之一的納稅人實行A類納稅人管理：
1.已取得A級（含）以上納稅信譽等級的企業；
2.匯總（合并）納稅成員企業；
3.年企業所得稅實際入庫額100萬元（含）以上并已列入省局重點稅源管理的企業。
（二）除A、C類納稅人，均為B類納稅人，即一般企業。
（三）經營規模小且符合以下情形之一的納稅人為C類納稅人：
1.依照法律、行政法規規定可以不設置賬簿的；
2.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的；
3.只能準確核算收入總額，或收入總額能夠查實，但其成本費用支出不能準確核算的；
4.只能準確核算成本費用支出，或成本費用支出能夠查實，但其收入總額不能準確核算的；
5.收入總額及成本費用支出均不能準確核算，不能向主管稅務機關提供真實、準確、完整納稅資料，難以查實的；
6.未按規定保存有關賬簿、憑證及有關納稅資料，擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；
7.發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期改正，逾期仍不申報的；
8.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的；
第五條增值稅一般納稅人一般不列入C類納稅人管理；對增值稅小規模納稅人、銷售收入在50萬元以下的非增值稅納稅人，稅務機關應嚴格審核，凡符合C類納稅人管理條件的，均應作為C類納稅人管理。
第六條認定時限
（一）當年度企業所得稅管理分類認定工作應于當年3月底之前完成，特殊情況的，報區局局長批準后，可延長兩個月；2006年的認定工作可于2006年6月15日前完成。
（二）新辦企業在辦理稅務登記證后3個月內完成類別的認定工作。
第七條認定程序
（一）新辦企業由稅收管理員對本企業該年度能夠實現的營業收入、利潤總額進行預測，結合建賬建制、財務核算情況作出綜合評價，填列《企業所得稅分類管理申請審批表》（簡稱《申請審批表》，下同）。認定表項目中1-7項均合格的，可認定為B類納稅人；有一項不合格的，可實行C類納稅人管理。
（二）非當年新辦企業由稅收管理部門根據企業以前年度的匯算清繳、日常管理情況中掌握的情況填制《申請審批表》，對照類別認定條件確定其具體管理類別，同時附列稅務處理決定書或調查證明等相關資料。
（三）對實行C類納稅人管理的，需經區局審核批準。
（四）納稅人對其企業所得稅管理類別的認定、應稅所得率的核定等事項有爭議的，由主管稅務機關核實后確定是否調整或重新核定。
第八條升降級管理
為規范企業建賬建制，促進企業加強財務核算，對A、B、C、類納稅人實行升降級管理：
（一）企業所得稅征收管理類別一經確定，如無特殊情況，在一個年度內一般不得變更。
（二）企業因生產經營、財務核算等情況發生變化，經稅務機關審核確實符合升級條件的，稅務機關可在年度所得稅匯算清繳結束之前，經審批按升級后的類別實施管理。
（三）對主管稅務機關認為不符合原認定類別條件需降級的企業，經審批按降級后的類別實施管理。
（四）A、B類納稅人若不符合原認定類別條件的，一經查實，可隨時降級。年度中間改變管理類別的納稅人，其新類別的實施應追溯調整到所屬年度的1月份開始。
第九條A類納稅人的稅收管理措施
A類納稅人以管戶為主，積極倡導優化服務，加強稅企之間的信息互通，積極探索個性化服務。
（一）建立稅企聯系制度，每季下戶不少于1次，了解納稅人的生產經營情況，宣傳新的稅收政策，及時幫助解決納稅人涉稅疑難問題。
（二）通過調查了解采集納稅人的生產經營、產品結構、財務管理信息，及其能耗、物耗變動區間的管理信息，及時做好相關臺賬的建立與維護，及時掌握了解企業發生的與稅收相關的重大經濟事項，特別對企業發生投資、合并、分立、關聯交易等涉稅事項，要分析判斷其實質與適用稅收政策的準確性。
（三）按季（年）開展稅源分析和預測，加強經濟稅收的聯動分析。
（四）在審核審批環節，要嚴格按照規定的標準、程序、權限、時限，加強財產損失、管理費、投資抵免、減免稅等審批審核事項管理。
（五）對年企業所得稅實際入庫100萬元（含）以上的重點企業，由各分局（科）按季填報《企業所得稅100萬元以上重點稅源情況調查表》，對增減變動率在30%以上的企業進行逐戶分析并于季末上報區局。
第十條B類納稅人的稅收管理措施
B類納稅人以管事為主，以行業管理為重點，以納稅評估為手段，強化稅源監控：
（一）加強申報資料的審核分析。在納稅申報環節，督促新辦企業、虧損企業的企業所得稅申報工作；加強企業財務報表與納稅申報表等有關憑證關聯度的審核，特別是零負申報企業應作為審核的重點，對長年微利或連續兩年零負申報的企業進行重點納稅評估或納入日常檢查范圍。
（二）分類管理基礎上，探索建立分行業的征管模型。要積極探索，完善行業所得稅管理制度，對帶有普遍性、社會廣泛關注而又不便征管的行業，制定企業所得稅分行業管理辦法。
（三）強化后續管理。對各類稅收優惠事項、稅前扣除項目要求逐戶建立臺賬，同時加強后續跟蹤管理。對各類備案事項應做好事后審核，對應備案而未備案或雖已備案但經審核不符合條件的，以及企業稅務處理與稅務機關審批不一致的涉稅項目，應及時責令納稅人糾正。
第十一條C類納稅人的稅收管理措施
C類納稅人主要圍繞督促納稅人正常納稅申報，調查了解生產經營范圍，加強計稅依據的管理，分析查看納稅人申報的真實性、準確性和完整性，防止納稅申報的隨意性，逐步引導企業向查賬征收方式轉變：
（一）C類納稅人實行核定征收方式，堅持一戶一核，一年一核。核定征收的應稅所得率不能低于國家稅務總局國稅發〔2000〕38號文件規定的不同行業應稅所得率的下限。
（二）對C類納稅人應加強日常巡查，分析實行核定征收企業所得稅納稅人的生產經營、財務管理等情況，為鑒定其所得稅的征收方式提供依據。要綜合考慮納稅人的生產經營行業特點、納稅情況、財務管理、會計核算、利潤水平等因素，按照公平、公正、公開原則，分類逐戶核定應納稅所得額和應稅所得率。對納稅人生產經營、主營業務發生重大變化的情況及時調整其應稅所得率。
（三）在申報管理環節，實行應稅所得率征收的，做好按季預繳，年終匯算清繳。對實行按銷售收入確定應納稅所得額的納稅人，要強化對營業收入的監控。
一、根植地方經濟，服務地方經濟發展。經濟決定稅收，稅收反映經濟。經濟發 二、立足科學管理，全面提高管理質量
（一）扎實做好稅收基礎工作。加強戶籍管理，積極推動與工商、地稅、統計部門的信息比對；加強發票管理，細化發票管理辦法，以票管稅，嚴格增值稅專用發票限額審批管理和紅字專用發票的開具管理，尤其加強對農副產品收購發票及異常發票的審核檢查，拓展稅控覆蓋范圍。
（二）實施稅源科學管理。實施稅源分類管理，對重點稅源實行重點監控，對零星稅源實行源泉控管綜合管理，對非常規稅源實行跟蹤監控定期清理。一是加強對重點稅源管理;二是加強對“五小企業”、專賣店、總商、藥店、大型超市、摩托車、建材等進行專項檢查，繼續摸索棉花加工銷售、服裝生產加工、摩托車銷售、石料等行業管理經驗辦法并逐步推廣；三是加強對個體雙定戶管理，提高個體工商戶達點率。
（三）強化稅收分析，加大納稅評估力度。深化稅收宏觀分析，改進稅收預測方式，增強組織收入的預見性，認真抓好月度、季度和年度收入分析工作，把握稅源管理重點和潛力；注重稅收微觀分析，利用微觀經濟和稅收數據開展針對企業層面的微觀稅負分析。稅收分析的重點應放在重點稅源企業、規模以上企業上，分析其稅負率以及各項指標的變動狀況，通過時間上的縱向比較，行業上的橫向比較發現問題；做好稅負綜合分析，宏觀稅負分析與微觀稅負分析相結合，將稅負明顯偏低的企業提交管理部門進行納稅評估。要將稅收分析環節前移，將經濟稅基納入到稅收分析中來。
（四）提高信息化程度，實行科學興稅。強化信息數據的應用意識，提高數據的分析應用效果；整合現有的各類應用系統，強化數據查詢功能，盡可能滿足國稅機關和國稅人員的工作需求，促進機關上下和系統內外的互動交流；做好金稅三期的準備工作，優化稅收管理流程，逐步實現認證、報稅、申報比對、繳稅、入庫等辦稅事項網上辦理；充分利用好“四位一體”互動機制平臺，加強征收、管理、稽查、綜合業務指導和信息安全維護等部門之間的聯系，形成管理合力，使稅收分析、稅源監控反饋、納稅評估監督、稅務稽查追究四個環節形成一個有機的管理鏈條。
（五）加強執法監督和責任考核。按照“以事定崗、以崗定責、權責相當”的原則，科學劃分崗位職責，重組辦稅流程，細化、量化服務內容，形成清晰的崗責體系，將每一個細小的服務事項都落實到具體崗位上；實行嚴厲的問責問效制,按照“違規即追究、失職即問責”的原則，出臺問責問效管理辦法，解決稅務人員責任意識淡薄、不履行或不認真履行工作職責的行為；實施嚴明的業績激勵機制，每季度實施一次“季度之星”評比，評比結果與評先評優掛鉤，以此激發干部提高服務質量的主觀能動性。
（六）建立節約型機關，體現節儉辦稅。節儉做好公務接待，出臺節約用電用水、節約辦公耗材、節約使用車輛和電話費用的規章制度，要在全局形成“節約資源，人人有責”的良好道德風尚；加強財務監督，嚴格支出管理，跟蹤核查經費支出情況，實行財務指標限額制；增強節約理財意識，提高科學理財水平。
三、以完善納稅服務為核心，構建和諧征納關系上求一個“簡”字，在辦稅時間上求一個“快”字，在服務質量上求一個“優”字，在納稅服務上求一個“好”字。
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一、個體稅源分類管理存在的主要現狀
1、稅收管理員有管理職責而沒有盡力、用心觀察做好稅源分析，造成稅負不公的現象，仍有少量的稅款流失。由于起征點二次提高后，我縣的個體納稅戶數大幅度減少，對個體稅收征管產生巨大影響。同時，經營者又不建賬，其營業額是否達到起征點。稅收管理員按照《征管法》及相關稅收法律法規和《十堰市個體工商業戶稅款核定管理辦法》規定、《房縣個體工商戶定期定額核定操作辦法》、《民主評稅操作辦法》，確定所調查的行業類別、要素數量、核定標準、調整系數等。通過調查，把信息的采集數據，以電子定稅測算為基礎,采取保本倒算等8種核定方法的定稅管理模式。三年來，達到起征點雙定戶從197戶增加到548戶,月定稅70773元到17.68萬元。雖然取得了顯著的成績，但也存在著征管的問題。有極少的稅收管理員，稅收政策宣傳不到位，不嚴格執法；采集數據不細心，不準確；管理工作有職責卻沒有盡力和盡心；認為“多一事不如少一事”，比如，某納稅人已是達點戶，不必再調稅了。再者，不搞稅源分析，稅源分類管理，也沒有與同行業、同地段相比較，從而造成稅收征管稅負不公的現象，有少量稅款流失。
2、稅收管理員工作不廉潔自律，“關系戶”不能徹底鏟除，還有一部分稅款的流失。由于稅收管理員長期在基層工作，縣城范圍太小，無論怎樣調崗、調動、輪崗進行換位，在我國根深蒂固“人情關系”味很足。納稅人千方百計的找關系，托人情；而稅務干部生活不是在“真空”，也食人間煙火。這樣，極少稅務管理員在采集信息數據時，人為的在定稅做了“手腳”，從而在上下領導層次為納稅人美言、說好話，導致分類管理稅負不公的現象偶爾的發生，極少的稅款不能入庫。
3、稅源管理觀念的誤區。稅源管理的地位舉足輕重，但從目前情況看，稅源的管理工作仍缺乏足夠的重視。表現為稅源沒有專人管理，稅源檔案資料不齊全，稅源生產經營情況不明等等。稅源管理不僅包括稅源的日常檢查、稅源調查、分析預測，還包括對納稅人健賬、稅法的宣傳、輔導、培訓和普法教育等內容，還沒有一套完整的機制。
4、稅源管理監控手段滯后。盡管近年來稅務系統不斷加大對計算機硬件的投入，實現了從納稅登記、稅款征收到稅款劃解全過程的計算機管理，但目前稅源的管理工作基本上還處于手工操作階段，稅源管理系統只能完成一些基本的統計工作，對稅源的發展變化狀況不能運用大量的信息數據庫進行調研、分析和預測。
5、財務核算不健全。納稅人通常建的是“流水帳”、“包包帳”，而且會計核算不健全，賬目混亂，憑證、賬簿殘缺不齊，稅務機關很難核實其真實收入。有的干脆不建帳，使稅收難以核定，從而人為地增加稅務部門管理的難度。
6、個體稅收查處措施難以執行到位。個體戶經營活動不規范，小門面大倉庫，貨物存放地比較隱蔽，僅在經營場所難以掌握其全部生產經營情況，進入住所或其它地方檢查又缺少相應的法律依據；有的個體戶存在現金交易、店外交易、地下交易，造成經營資料不全，稅務檢查難以找到足夠的證據；有的個體戶故意逃避稅收檢查，一旦得知檢查信息，很快就采取轉移經營商品或關門等措施，致使稅務檢查人員難以掌握真實情況；有的個體工商戶采取打一槍、換一個地方的游擊經營方法逃避稅收處罰，使稅務機關查處措施顯得軟弱無力。
二、稅源分類管理的主要對策
所謂分類管理，就是稅收管理員針對不同類型的納稅人，全面深入掌握納稅人的戶籍管理、生產經營、財務核算、稅款繳納、發票管理等情況以及其他各類涉稅信息，對所轄區域的稅源動態情況的分析監控，并對納稅人實施納稅評估，進行科學合理地分類后，實施與之相對應的監控辦法，從而不斷強化稅源監控目的。
1、落實稅收管理員制度。進一步強化戶籍管理。稅收管理員應該轉變觀念、提高認識，使稅收管理員明確應當管什么、怎么管，并要求每名稅收管理員必須做到“五清五知”，了解分類納稅人的稅源變化情況，將集中征收與傳統的監控手段結合起來，以實現對個體戶的分類稅源動態管理；要按照新《稅收征管法》的要求與工商行政管理部門核對登記戶數，并開展經常性的日常巡視和戶籍清理檢查等，從源頭上控管戶籍，確保國家稅收收入入庫。
2、推行個體建賬標準化。積極推行國家稅務總局出臺的對個體工商戶建賬管理暫行辦法的規定，督促輔導納稅人建賬工作。針對納稅大戶建立簡易賬，臨界點戶要求建立粘貼賬的要求進行分類宣傳，讓納稅人了解個體納稅人建賬的目的和意義，促進建帳工作有效開展；緊緊圍繞個體戶進貨、銷貨、存貨、普通發票等環節，建立如實納稅申報、定期盤點、憑證審核、收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置等對應的管理辦法和制度，實現以管促建，提高個體建賬水平。通過個體工商戶建賬管理工作的實行，強化個體日常巡查力度，集中力量查處建假賬、賬外賬、不如實納稅申報等偷稅案件，達到以查促建，逐步規范個體建賬管理。
3、完善評估方法，提高評估手段。實行分類評估管理，拓展評估監控面，實現納稅人的整體綜合評定。分類評估管理的方法：對同行業，同地段，采取事前測定評估方法即計算機定額管理系統管理，將個體業戶的平均經營水平和銷售水平，用保本推算和實地調查相結合的方法，利用計算機得出一個定期內與營業規模相適應的較為合理的應納稅額。
4、完善納稅評估指標體系，做到定量分析與定性分析有機結合。一是注重調查，不斷豐富和完善評估分析指標體系。在對納稅要涉稅信息全面收集整理、抓好評估基指標測算，了解納稅人正常經營狀態下的銷售額、銷售成本、流動資金等指標進行縱橫對比分析和綜合測定，建立較為完善評估體系，做好評估“量化”分析，準確提出定稅的依據；二是依托計算機網絡，提高“篩選”異常信息的準確性。為評估的實施提供真實的指導信息；三是建立模擬分析體系。如：磚廠將評估范圍擴大到納稅人的生產能力，生產規模，用電度數等指標，確定每月生產的成品，銷售金額，將定性分析與定量分析有機結合。以提高分析的科學性、準確性。
5、確定分行業定稅操作方法。通過匯總、分析、研究，將我縣個體劃分為商業、茶葉行業、磚瓦行業、生產加工、修理修配10種88類，確定需要的要素數量、核定標準、調整系數等資料。在定額標準上，商業以費用測算法確定單位面積、發票開據金額、設備容量作為定額標準，如：成衣、摩托銷售等；加工業以單位產品耗電量、機器設備數、職工數等作為定額標準。如：家具生產、棉花加工、修理修配等。在調整系數上，確定商業6個調整系數；生產加工業7個調整系數；修理修配9個調整系數，對照行業調整參數，確定每個行業的計稅方法，將業戶信息輸入個體定稅程序軟件，模擬核定業戶稅額，設立咨詢服務臺，公開征求業戶意見，力求定稅盡可能公平合理，進一步完善定稅操作辦法。
6、強化重點稅源分類管理。對重點稅源實行專班專人管理。重點稅源具有生產經營規模大、財務核算相對健全，納稅意識相對較強等特點，這就決定了稅務部門重點監控并不需要過多的集中人員，而是集中人才，把那些具有較高知識，特別是既懂稅收征管又精計算機操作應用的復合型人才集中起來，運用計算機管理和人工管理相結合的專班專人監控模式；對市場稅源實行集中征收劃片管理。市場具有人員集中，地點固定，行業穩定，稅源可觀等特點，對市場稅收適用電子申報納稅方式，實現稅款集中征收。因此，稅務部門應充實這方面的稅收管理員，實行劃片管理，并逐步推行交流制和回避制。其管理職責是催報催繳、稅法宣傳、清理漏征漏管；加強臨時經營業戶的管理，開展稅源調查和行業調查。其管理措施是抓住大戶，推行建賬建制；管住中戶，完善核準定額；穩定小戶，實行簡便征收。其管理手段是全面推行辦稅公開制。
7、推行民主評稅。由國稅、地稅、工商、個體協會、工商聯、鄉鎮、村（居）委會有關領導及行業納稅人代表組成民主評稅小組，定期召開評議會議，評議個體工商業戶經營情況，分析自報情況及稅務機關調查情況是否屬實，初步評定應稅銷售額及應納稅款，然后張榜公布15日，讓群眾反饋意見及建議，對反映的事項重新核實、調整。與此同時，將評稅小組成員的相片、姓名、職務、聯系電話等在辦稅服務廳予以公示，接受社會監督，促使定稅盡量公平、合理。
8、加強部門協作，完善信息監控網絡。一是依托信息化手段，實行人機結合。與地稅、工商、銀行等部門密切聯系。二是對未達到起征點戶要嚴格按規定辦理稅務登記證。將其納入監控范圍，要強化納稅申報管理，隨時監控稅源變化，當其達到起征點時要及時調整定額。
一、在稅源管理中引入風險管理的現實意義
引入風險管理理論強化稅源分類分級管理，是貫徹總局大力實施科學化、精細化管理，提升稅源管理水平的有益嘗試。省局周蘇明局長在2008年全省國稅工作會議講話中明確提出了：稅收工作要注重借鑒和運用國際先進管理理念和經驗，把握規律，勇于創新，進一步提高稅收征管質量和效率。要借鑒運用稅收遵從風險管理理論，以對稅收風險點的分析、識別、排序和應對為重點，進一步深化稅源聯動各環節管理，提高聯動工作效率。
因此，在當前人少戶多矛盾依然突出、執法風險和管理風險依然較大的情況下，改變以往對稅源無差別的戶管方式，按照稅收風險度對企業進行分類分級，明確各級稅源監控的標準、范圍及要求，按照風險級別排序采取有針對性的稅源監控措施，合理地配置稅收管理資源，將有限的管理資源用到最需要、最增值的地方，盡量減少無明確目的巡查、調查，這對于不斷提高稅源管理的針對性和有效性，最大程度地減少稅收征管風險，提高管理能效，都具有十分重要的現實意義。按照稅收風險級別實施轉變。
二、要以防范稅源管理風險為中心，建立職責分明的部門聯動機制
遵循風險管理理論程序，尋找風險點和風險源應作為實施風險管理的首要環節。依托信息系統，拓展一戶式信息，將納稅人提供的信息按納稅申報信息、發票使用信息、產能信息、資格信息等進行分類，從納稅人個性特征、所處行業、企業規模、歷史表現、經營環境、管理水平等方面進行識別，人機結合確定各風險行業、風險企業和風險指標。各稅源管理部門要針對的風險信息，運用完整性、邏輯性、配比性、波動性、類比性等分析方法強化風險企業的動態的監控，實現對納稅人稅收風險的防范、控制和化解。要通過明確風險管理各部門、各環節的工作職責，完善風險聯動管理機制，不斷提高部門間協同運作能力，逐步形成稅源稅基控管合力。
風險分析部門：要關注風險特征的識別、采集和相關信息的交換工作，逐步在監控決策系統中建立體現各稅種、各專業管理要求的風險特征庫；適時各稅種風險分析的重點，對已的分析指標進行優化和完善，提高稅收風險分析的針對性和指向性，不斷提高各級管理層的稅收風險預警、預報能力。
風險管理部門：要按照稅收風險度強化稅源分級分類管理，根據控管對象和稅源分布特點，明確各級重點稅源監控的標準、范圍及要求；要完善管事制基礎上的戶管形式，合理分解稅收管理員職責，科學界定稅收管理員在稅源管理中的崗責要求；要從無差別的戶管方式，向按照納稅信譽等級和稅收風險級別實施有針對性的稅源監控轉變，盡量減少無明確目的巡查、調查，形成以綜合調查為主、專項調查為輔的實地監控機制。
風險處理部門：要采取多種組織形式，根據風險級別，實行分級專業化評估；同時，要通過不斷充實豐富評估分析指標體系和行業模型，通過部門間的整合，逐步形成覆蓋多稅種的評估分析指標體系和評估模型，進一步提高聯動評估的準確性。
此外，要充分發揮稅務稽查“以案促查、以查促管”的作用。充分運用稅收分析、稅源監控和納稅評估反映的異常信息、偷騙稅線索，作為選案的重要來源，認真落實稽查建議制度和案例分析制度，使征管部門及時掌握違法動向，堵塞征管漏洞，促進稅源管理質量和效率的不斷提高。
三、要以科學規范操作為保障，構建層次清晰的風險管理體系
防范稅源管理風險，就必須對轄區內企業按照稅收風險管理的流程實施行業分類管理，對納稅人履行納稅義務過程中出現的引發稅收風險的各種因素進行識別，科學評定納稅人風險度，并根據不同風險度和風險形成的情形，采取相應的風險處理措施，實行差別化管理。稅收風險管理過程分為信息采集、風險評估、風險處理和管理效果四個環節。
1、信息采集：在信息采集環節完成各類風險信息的歸集和分析，找出可能帶來稅收流失的關鍵因素。主要包括下列工作：
首先，對納稅人的各類信息加以歸集，主要有：①、納稅人稅務登記的基本情況，包括：各項核定、認定、減免退稅審核審批情況，納稅人申報納稅資料，財務會計報表以及稅務機關要求納稅人提供的其他相關資料等；②、稅收管理員巡查臺賬信息，包括：企業生產經營規模、產銷量、工藝流程、成本、費用、能耗、資金周轉、貨款的回收、產品（商品）的庫存、物耗情況等各類與稅收相關的數據信息；③、省市局數據信息，包括：宏觀稅收分析數據，行業稅負的監控數據以及各類評估指標的預警值等；④、從第三方獲取不對稱信息，包括：財政、地稅、工商、海關等政府相關部門以及金融機構、行業協會的經濟數據信息以及本地區的主要經濟指標、產業和行業的相關指標數據。
其次，對歸集的信息，從靜態指標和動態指標兩個角度進行分析，尋找和識別對稅款流失構成影響的各類風險因素，定期在分局內網信息分析結果，指導各部門制定巡查、評估、監察工作計劃。靜態指標指納稅人相對較穩定的特征類信息，主要包括個性特征、信用記錄、經營環境、優惠資格、管理水平等具體指標。動態指標是指隨納稅人的生產經營變化而動態變化的財務稅收指標。包括納稅人的生產、經營、財務所涉及的與稅收管理直接相關的各種指標。如稅負、利潤率、原材料耗用、廢品產出、單位產品能耗定額、營運能力以及發票使用情況等。
2、風險分析。風險分析主要是根據上述采集信息，采用定性分析方法和定量分析方法，完成對納稅人風險指標的風險確認和風險度的量化定級。（1）、定性分析方法，是在對稅負、利潤率等財務稅收指標進行分析時，從完整性、邏輯性、配比性、波動性、類比性五個方面展開分析。如，通過配比性分析，分析納稅人涉稅指標及其變動，以及與之相關的指標或變動情況是否配比。如收入與成本是否配比、申報數據與實際生產能力是否配比等，從數據的內在應有規律來分析納稅人數據信息的合理性，進而對涉稅風險指標加以最終確定。（2）、定量分析方法。是通過采用“人機結合”的方法，建立一套相對科學合理的參照系數，對指標的風險程度加以量化。主要包括兩個方面，一是基于統計的均值，如行業平均稅負等；二是基于實地測定的理論值，如增值稅基準稅負、所得稅基準利潤率等。通過將納稅人賬面的稅負或利潤率與基準值進行分析比較，根據對警戒值的接近程度確定風險值的大小。當然，風險系數還需要一個在實踐中不斷校驗的過程。確定風險系數，應綜合考慮地區、規模、類型、生產經營周期、稅種等因素，考慮同行業、同規模、同類型納稅人各類相關指標的若干年度的平均水平，以使風險系數更加真實、準確。
3、風險處理。風險處理是由各管理科所（股）根據評定的風險級別，在稅收法律、法規的總體框架和要求下，采取針對性措施，實施對風險的核實、排除、控制和化解。對低風險信息采取常規管理，主要是指對納稅人宣傳輔導、文書送達、信息采集以及評估約談，讓納稅人就風險分析中發現的疑點問題做出說明解釋；中級風險信息采用實地巡查或評估，對風險分析發現的較大疑點問題進行現場核實；對高風險信息進行全面評估、稅務檢查，對納稅人生產經營和財務核算進行深入檢查。總之，要根據納稅人風險級別的高低，對納稅人的影響程度和介入深度逐步增加，這樣既節約管理資源，避免對所有納稅人平均使用管理力量，減少對納稅人的影響，又能建立起有效的風險防范體系，在提供優質涉稅服務的同時，加大稅收高風險的防范能力和打擊力度，提高管理的針對性和管理資源應用的有效性。
4、管理效果。根據風險處理的結果，標本兼治，通過采取有效管理措施，實現由排除風險點到控制風險源或治理風險面的轉化，達到風險管理成效的最大化，實現對稅源的長效管理。對不同風險的企業，通過制定企業管理辦法、建立行業管理模型等進行重點監控，做到層層落實管理責任、監控目標和監控措施，實施動態跟蹤、重點核查、行業評估。如：二分局在對海關完稅憑證實行專項整治、查處多起接收虛假海關完稅憑證抵扣案件后制定相關管理辦法，以期實現長效管理；通過對鑄造企業經營特點的典型分析，建立行業管理模型，有效地實現了對整個行業的稅源監控；通過對接受虛假專用發票個案的查處，迅速啟動風險預警機制，通過對相關認證報稅海量信息的交叉比對，舉一反三，實現了對系列案件的懲治，達到了查處一個震懾一片的良好效果。
四、要以不斷總結提煉為支點，建立風險管理體系的自我完善機制
建立科學規范的稅源風險管理體系不是一朝一夕的事情，不可能一蹴而就，還需要一個長期吸收和積累的過程，更需要一個思想觀念的轉變過程。
1、注重加強對現代管理理論和方法的研究。要建立一套完整的在理論上站得住腳、在實踐中作用顯著的稅收風險管理體系，必須要努力改變過多地依靠實踐經驗來制定管理措施和辦法的現狀，必須要加強對現代管理理論和方法的研究，汲取現代管理精華，形成稅收管理體系強大的科學理論支撐。
省金融辦將組織商業銀行與大型建筑集團和優勢企業開展多種形式的融資合作，組織若干大型建筑業企業集團和優勢企業入股建立“建筑行業互助擔保基金”，發揮眾多企業資金聚集優勢和擔保基金的資金放大功能，以創新的融資方式解決企業資金困難。同時省建設廳將指導大型企業建立河北省建筑業經濟互助組織，通過社會化方式開展工程擔保、合作經營活動，增強企業的融資能力。
實施稅費優惠促進建筑業企業技術進步
我省對納入國家和省計劃的建筑技術科研開發項目將給予稅費優惠支持，對建筑業企業研發新產品、新技術、新工藝發生的技術開發費將予以稅前扣除。《實施意見》還提出，建筑業企業實施符合國家政策的技改項目，對項目所需國產設備投資的40%，允許從其設備購置當年新增的所得稅中抵免。同時建筑業企業引進大型專用先進設備，可享受與工業企業相同的貸款貼息等優惠政策。建筑業企業可以從工程結算收入中提取1％一2％，作為成本納入企業技術進步發展專項資金。
專款專用加強人才培訓
從20*年開始，我省將利用3年時間對建筑業從業人員進行全面培訓，并建立企業家培訓機制。同時，我省建筑業企業要按職工工資總額的2.5%足額提取職工教育經費，做到稅前列支、專款專用，并保證60%以上用于企業一線職工的培訓。勞動和社會保障部門也將每年從“陽光培訓工程”中為建筑業農民工安排一定比例的培訓名額。
多方聯手完善建筑業勞務輸出體系
《實施意見》明確提出，有條件的設區市可以建立建筑業勞務輸送服務機構。省建設廳將重點培育支持100家勞務輸出企業直接與大型總包企業建立長期合作關系。《實施意見》還要求省地稅部門要研究制定對外出建筑業企業的稅收鼓勵政策，省財政廳、省商務廳設立建筑業對外承包工程專項資金，以鼓勵和引導優勢建筑業企業開拓境外市場。
完善稅收征管減輕建筑業企業負擔
《實施意見》提出，對建筑業企業稅收實行分類管理，完善稅收征管方式。今后將根據省統計局的上年度全省建筑業企業平均利潤水平，確定當年全省合理統一的建筑業企業所得稅應稅所得率。
關于加強房地產和建安企業
稅收管理的幾點啟示
企業所得稅是我們地稅征收的重要稅種，所占整個地稅稅收收入的比例較大，各級稅務機關都十分重視企業所得稅的征收管理，效果也十分顯著。但是，作為近些年強勢發展的房地產業和建筑安裝業的企業所得稅征收十分困難，在各行業稅收管理中處于弱項、末項位置。在今年轟轟烈烈的行業稅收整治中，我們始終把房地產業和建筑安裝業的稅收整治作為重點來抓，把省局、市局關于加強房地產業和建筑安裝業稅收整治精神落實到位。在整治中，注重加強組織領導，加大指導檢查力度，采取有效措施，嚴格清理整頓，在嚴、實、細、狠上下功夫,取得了一定成效。
一、 加強指導是確保兩行業整治順利進行的保證
房地產業和建安企業歷來是稅收管理的重點，但在稅收征收上又是十分棘手的難點。針對這種情況，從今年行業稅收整治工作一開始，局整治工作領導小組就把房地產業和建安業的稅收整治作為重點內容加以研究，制定了切實可行的落實方案，對房地產業和建安企業稅收整治工作給予全方位的指導。一是思想指導。認真貫徹落實上級關于按率征收的指示精神，指導全局干部轉變思想觀念，從大處著眼，小處著手。一方面認真組織科所長逐條學習上級有關文件規定，深刻領會上級指示精神，另一方面仔細分析轄區建安企業和房地產業經營狀況。通過分析討論，積極引導大家認清當前形勢，明確目的任務，把思想統一到上級的指導思想上來，使大家充分認識到，按率征收是上級的重要決策，符合行業發展的實際，因此，必須轉變觀念，解放思想，全身心地投入。二是政策指導。針對市局下發的兩個行業稅收征收管理辦法，組織有關科室認真研究，制定具體落實辦法，對各科所在實際操作中遇到的普遍問題采用統一培訓的方式進行解決，一些特殊問題，請示上級機關后妥善解決。通過有效的政策指導，使全局干部熟練掌握有關政策規定，全面把握政策要點，確保了整治工作的順利進行。三是方法指導。局領導十分重視兩個行業整治的領導藝術，特別重視加強整治各階段的環節管理。上半年整治以來，共召開19次科所長會，專題分析兩個行業稅收管理各個環節上存在的問題和不足，研究解決辦法，及時指導有關科所正確把握重要環節的稅收管理，同時針對行業經營狀況和不同特點，制定了《關于加強行業整治的若干意見（試行）》，對行業管理辦法進行了細化，使其更具操作性。在兩個行業整治的每一個環節、每一個階段，都建立了相應的應對之策和臨時預案，在工作實踐中發揮了積極作用。四是宣傳指導。在內部人員全面掌握政策、方法的基礎上，對所轄的全部房地產業和建安企業展開宣傳攻勢，使上級政策深入到兩行業的所有企業。首先，召開房地產業和建安企業法人代表座談會，宣講有關政策規定，聽取企業意見，講解整治的重要意義，做到政策公開、標準公開、方法公開。其次，以管理科為單位，組織企業財務主管進行政策培訓，進一步學習上級有關規定，吃透政策規定，掌握具體步驟，做好整治配合工作。
二、 深入檢查是兩行業整治順利進行的關鍵
兩行業共同的特點是經營收入數額較大，成本費用難以掌握，因此，在搞好宣傳的基礎上，我們采取有效措施，深入調查，摸清底數，為全面整治建安企業和房地產業奠定了基礎。一是明確職責，實行責任制。采取班子成員分工負責、劃分范圍、責任到人、三級簽字認可的辦法，抽調50名業務骨干組成25個調查摸底小組，分別對××戶建安企業和54戶房地產業進行深入調查，全面掌握其經營收入，成本費用、核算方式等基本情況，取得了第一手資料。二是區分層次，重點監控。對年納稅50萬和年虧損50萬的業戶進行重點監控和稽查，進一步探索和掌握房地產業和建安企業的經營規律，摸清稅收管理現狀。三是加強復查，全面突破。在上半年初步清查的基礎上，從第三季度開始，組織各管理科（所）和稽查局分別對所轄××戶房地產業和24戶建安企業進行拉網式檢查，采取邊檢查、邊規范的辦法，收集整理各項資料，把兩行業項目摸清、內容摸細、規律摸透，切實把按率征收落到實處。
三、 加大征收力度是確保整治效果的重要途徑
根據兩個行業的財務管理狀況和稅務管理水平，分兩個階段加大按率征收力度。第一階段，按率征收、補稅申報。在第一、二季度以逆向核定征收方式的辦法，先對所有建安業、房地產業納稅人實行定率征收，目的是促動企業進行整改，早日達到核實征收的標準。然后根據企業整改情況，對財務制度健全，能夠正確核算收入、成本和費用，能夠真實準確反映經營成果的企業，上報市局審批實行核實征收，條件達到一戶，上報審批一戶。經過努力，5月份全局所轄建安企業和房地產業全部按10%的應稅所得率進行了補充納稅申報。第二階段，重點督查、及時入庫。進入第三季度以來，我們重點抓了兩行業稅收入庫工作。管理科（所）和稽查局分別對房地產業、建安企業進行了大規模督導檢查，針對企業存在的問題，提出有針對性的解決方案，特別是在稅款征收中，認真落實有關政策規定，積極做好各項服務，使企業積極配合。截至8月底，兩個行業征收企業所得稅合計××萬元，其中建安業××萬元，房地產業××萬元。與去年同期××萬元（建安××萬元、房地產××萬元）相比增長××萬元，分別增長了×倍和××倍。
----對行唐縣蜜棗加工行業的調查與分析
隨著改革開放的節奏，市場經濟飛躍發展，農村經濟逐漸形成行業規模，對促進地方經濟的健康發展和稅收收入的提高發揮了很大的作用。行唐縣是一個典型的農業縣，省級貧困縣，經濟不發達，稅源匱乏，然而該縣大部分地方稅收來源于農村，由于農作物市場價格較低，經濟一直處于低調。近幾年來該縣審時度勢，發揮自身優勢，大力開發“兩紅一白”產業，并作為振興行唐經濟發展的主導產業來抓。“兩紅一白”指的是紅棗、紅薯和牛奶。據調查紅棗種植在該縣歷史悠久，以個大肉厚色紅味濃被人喜歡，是棗農的鐵桿莊稼。紅薯加工是近幾年開發的出口貿易產品，加工工藝簡單且效益不錯。奶牛養殖近幾年發展很快，以該縣獨羊崗鄉一帶為主輻射全縣，據資料顯示，行唐奶牛養殖量在全國領先。因而三大產業成為振興行唐經濟發展的主要方向，也是地方稅收的主要來源。蜜棗加工行業，由于其加工工藝簡單，季節性生產周期短見效快，越來越多的棗農從事蜜棗加工業生產，產品在中外市場占據一定的位置，它的興衰直接影響著行唐經濟的發展，地方稅收也受到不同程度的影響。當前在蜜棗加工行業稅收征管上存在著不少問題，是影響蜜棗稅收的不力因素。那么如何有效地加強蜜棗行業的稅收征管？讓農村行業經濟為地方稅收做出更大的貢獻。現結合筆者對蜜棗加工行業與稅收情況的調查作一簡單分析。
一、蜜棗加工行業現狀及特點
（一）蜜棗加工是行唐縣“兩紅一白”產業的一個重要組成部分，依托于農業發展，圍繞農業產品青棗搞初級加工，集中在農村，手工作業。棗樹種植主要集中在行唐縣北部山區，其中，九口子鄉是行唐棗樹種植最多的一個鄉，也是蜜棗加工、紅棗生產的主要集散地。九口子鄉地處行唐縣北部山區，總面積132.4平方公里，管轄36個行政村，總人口15000多人。該鄉多年來，大力發展棗樹種植、酸棗嫁接生產及蜜棗加工業。近幾年來，逐漸形成了以紅棗種植為龍頭，蜜棗加工為主的產業模式。加工業戶最多時達140多戶，生產人數達到3000多人。自2000年以來，此項收入成為九口子鄉經濟來源的主要組成部分，占該鄉總地稅收入的30%以上。
（二）蜜棗加工行業，加工工藝簡單，季節性明顯，經營不穩定，經營戶經常變更，有的時干時停，有的不斷地轉讓，今年搞加工，明年就可能不搞加工。屬家庭作坊式的，家家戶戶都能生產加工的行業。蜜棗加工只需一口鍋，在青棗沒有裂紋時，收購，去核，劃皮，清洗，熬熟，烘干即可。
（三）生產的盲目性和無組織性導致產品供不應求和供大于求。蜜棗生產加工戶不是根據市場的需求而生產，而是有多大的資金就搞多大的生產，生產的多，市場需求量大，產品供不應求，加工戶就有利可圖，如果不考慮市場需求下年盲目擴大再生產，導致下年產品過多，市場需求量減少，供大于求，產品積壓賣不出去，業戶就可能賠錢。
（四）近年來，隨著蜜棗加工業的發展，蜜棗加工業的稅收征管也成為稅務部門工作的重點。由于此行業加工工藝簡單，成本低廉，利潤可觀，所以稅款的征收工作一直比較順利，大部分加工業戶都能夠按照稅務部門的定額積極繳納稅款。2002年以來，該行業出現了稅收征收難的局面，主要存在以下兩個方面的原因：
一是蜜棗加工業戶盲目生產，違反市場經濟規律，造成產品供求矛盾。2001年，九口子鄉蜜棗加工業戶有80戶，每戶生產量較大，贏利一萬元左右，產品供不應求。2002年部分業戶和沒有加工的業戶在沒有調查市場變化的情況下，盲目上馬，擴大加工生產規模，致使2002年蜜棗加工業戶達到140多戶，再加上部分業戶為了謀取更大的經濟利益，囤積居奇，以待以后銷售高價，造成2002年產品積壓，銷售不出去，產品大于需求。使得蜜棗加工業戶對應繳納的稅款出現抵觸情緒。
二是對稅收政策的錯誤理解。片面強調個人所得稅應當在其所有的產品銷售完畢后進行繳納；用今年的所得彌補以前年度的虧損。
（五）當前蜜棗加工業戶行業稅收征管狀況
由于九口子鄉的蜜棗加工業是一種家庭作坊式的加工行業，其生產方式是由幾戶或幾個人合伙集中收購，集中加工，邊加工，邊銷售，生產銷售周期短，季節性強，根據這些特點，地稅局對該行業按臨時從事生產經營業戶進行稅款的征收管理，按照《中華人民共和國稅收征管法》第37條之規定，對其應納的稅款實行定額征收，并限期繳納。這樣就不存在蜜棗加工業戶提出的納稅期限以及彌補以前年度虧損問題。
根據《中華人民共和國稅收征管法》實施細則第47條規定，對該行業進行了調查測算，即對加工蜜棗的“鍋”進行測算，平均一個生產周期，一口鍋，銷售收入大約在10萬元左右，其成本費用大約9萬元，利潤可達一萬元。據此計算每口鍋，應納個人所得稅3000元左右，為了響應縣政府支持蜜棗加工業發展的號召，扶持該行業發展，并考慮到不可預計的有關費用，地稅部門對該行業進行了稅收照顧，對每口鍋定額征收稅款2500元。
二、行唐縣地稅局據以上情況及特點對該行業訂立了專門的管理辦法
根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及《河北省地方稅收業務工作規程》的有關規定，制定了蜜棗加工行業管理辦法。對從事蜜棗加工、銷售的單位和個人自領取營業執照之日起到經營結束后，向主管稅務機關申請辦理開業、停業登記，稅務機關進行登錄。主管稅務機關應對所轄范圍內經營業戶的生產經營情況進行詳細登記，包括業主姓名、從業人數、生產經營場所、生產設備（鍋）數量等。按其生產周期為一個納稅期間計算納稅，。確定征收方式征收稅款。征收定額由縣局征管科、稅政科和主管稅務所按照《河北省地方稅收業務工作規程》的有關規定根據納稅人生產的設備（鍋）進行測算核定。從事蜜棗加工、銷售的納稅人，應按稅務機關確定的征收定額積極主動的繳納稅款，并索取完稅憑證。從事蜜棗加工、銷售的納稅人，不按規定辦理稅務登記的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規定責令限期改正，并處罰款。不按規定期限繳納稅款的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規定補繳稅款，并處罰款或采取稅收保全強制措施。
如2003年，行唐縣地稅局對該行業進行了四個階段的征管工作：第一階段，主要向納稅人宣傳有關稅收政策，解答納稅人提出的問題，取得納稅人的理解和支持，由納稅人自行繳納稅款。第二階段，主要是稅款催繳階段，由稅務所對未繳納的業戶下達《限期繳納稅款通知書》，責令繳納。第三階段為重點清查階段，對拒不繳納稅款的業戶采取強制執行措施。第四階段，主要是總結分析，找出該行業增減收原因及生產經營情況，明確下一年度重點和工作目標。
三、取得的成功經驗和存在問題
（一）據蜜棗加工業的征管經驗制訂了關于農產品加工生產的具體辦法：蜜棗加工、粉制品加工、奶廳、奶站。使得農產品加工行業逐步合法化、規范化。
（二）農產品加工行業戶多，面廣，零星，生產場地隱蔽分散，納稅意識差，定額測定難，稅負不均，容易產生矛盾。如：2003年清理蜜棗行業稅收時，九口子鄉上連莊村何進國，拒不繳稅，稅務人員采取扣押措施時，何進國之妻妹阻止扣押車輛，謾罵、毆打稅警室干警。稅警室干警對其強制帶離現場，才把扣押商品運走。何進國為逃避納稅，在地稅部門采取強制措施后，多次到省局、市局上訪，鼓動其他蜜棗加工戶串聯鬧事。2004年4月14日在省拍賣行第三拍賣廳依法公開拍賣了其扣押商品，拍賣竟價以8200元的價格成交，扣除稅款、滯納金等費用后，尚余5023.75元。4月17日將其余款交給何進國時，他拒不接受，至今還沒有處理。
四、對改進農產品加工稅收征收的意見和建議
1、加大稅收法規宣傳力度。利用電視，板報，文藝活動等方式開展稅法宣傳，有針對性地對農產品加工行業集中輔導講解有關方面的稅法知識，幫助納稅戶規范各項涉稅行為，把問題解決在萌芽狀態，防患于未然。
2、增大公開辦稅力度。將納稅戶的納稅情況用書或紙的形式向社會定期公開，讓納稅戶繳明白稅，放心稅，融洽征納關系，提高納稅人的積極性。
3、搞好村委會代征工作，發揮協稅、護稅網絡作用。
4、繼續開發適合農產品加工行業的新征管軟件，適應當前農村經濟發展的需要。
[關鍵詞] 會計師事務所 外部治理 內部治理
會計師事務所完成改制，基本解決了行業的歷史問題并為建立新機制奠定了基礎，但是在事務所內外治理機制方面仍存在一些問題。
一、行業管理規定方面的問題
1.會計師事務所對外投資問題，即會計師事務所可不可以對稅務師事務所、評估事務所、工程造價事務所等中介機構投資?會計師事務所與其他經濟鑒證類中介機構聯合，聯合的各方可否繼續保留各自的法人資格?注冊會計師可否同時在該聯合各機構出資?
2.財政部九四年制定《會計師事務所財務管理若干問題的暫行規定》時，會計師事務所部分屬于全民所有制性質，而現在均由注冊會計師等自然人出資設立，事務所的財產所有權性質發生了徹底變化。在這種情況下，該暫行規定已經明顯不合理或不切合實際，如稅后利潤分配規定等。
3.有關會計師事務所存續期間的管理規定滯后。會計師事務所、主任會計師、發起人、出資人等，只有設立時的條件，沒有持續運行期間應具備的最低條件以及達不到最低條件的退出機制。如主任會計師、出資人的最大年齡是多少?發起人數量是一個時點數，還是事務所存續時期必須繼續保持的數量?
二、會計師事務所內部管理制度方面的問題
1.股權結構設置不當。事務所的發起人(出資人)基本上由脫鉤
改制前領導班子沿襲而來,權益結構具有剛性，股權結構的設置不是以志同道合為基礎,未充分體現注冊會計師行業以“人”為本的特點,只以出資額為標準,股權相對集中在法人和少數人手里。
2.發起人(出資人)虛位空置。有的事務所脫鉤改制時的發起人
(出資人)由于種種原因已轉所或離所，但是注冊會計師行業法規和《公司法》在股份轉讓、撤出等方面不一致，使事務所發起人(出資人)或虛位空置， 或以兼職和掛名的注冊會計師充數，實際上形成了法人“一股獨大”、“一股獨霸”現象。
3.事務所有兩套章程。一套是按照財政部會計師事務所審批辦法的規定制定并經審批機關批準的章程，另一套是在上述章程的基礎上，按照《公司法》的規定和工商登記機關的要求修改，經工商登記機關核準并在其備案的章程。兩套章程在很多方面的規定不一致，以致事務所內部有了問題不能及時按照章程的規定予以解決，導致內部矛盾越積越多。
4.事務所有兩套組織架構。財政部《有限責任會計師事務所審批辦法》第八條規定，事務所實行主任會計師負責制，主任會計師為事務所的法定代表人。《公司法》規定，公司要建立“股東會”、“董事會”、“監事會”，董事長為公司的法定代表人。一個事務所如果主任會計師與董事長不是一人擔任，究竟由誰主持工作，誰擔任法定代表人，誰對事務所負責?
5.《公司法》和工商登記機關有關股東轉讓股份的規定不適合注冊會計師行業。《公司法》規定：股東之間可以相互轉讓出資；股份可以繼承；工商登記機關規定股東轉讓其出資必須由本人或繼承人簽字同意，才能辦理變更登記等。這些規定與注冊會計師行業的實際情況相差太大，給事務所的正常運作帶來了很大的困難。
三、原因分析及有關建議和對策
通過對《注冊會計師法》分析和比照《民法通則》有關規定，筆者認為，會計師事務所的組織形式是《注冊會計師法》直接“法定”，只要省以上人民政府財政部門依照《注冊會計師法》的規定批準設立的合伙會計師事務所或有限責任會計師事務所，無須工商登記就具有合伙組織或負有限法人組織的合法主體地位。由此，可以認為《注冊會計師法》對會計師事務所的定位，是按照非企業并無須工商登記設計的，但現在實際操作當中按照企業來定位并用《公司法》來規范，由此給會計師事務所的運作帶來了一系列的問題。對策和建議如下：
1.加快修法進程，調整事務所的組織形式
事務所的法律組織形式的調整和確定有關注冊會計師行業的興盛衰亡，因此需要加快修法進程，以解決行業發展過程中的諸多根本性的矛盾。建議對有限責任制組織形式一方面予以規范，將法人代表、股東資格、章程(合伙協議)、股份轉讓、內部治理機制等方面的特殊性在《注冊會計師法》中明確規定；另一方面予以嚴格限制，在新法出臺之前，財政部制訂規章，從人員、注冊資金、強制購買高額保險等方面大幅度提高這種形式的設立條件，以增大進入成本。同時對合伙制在稅收政策、設立條件等方面予以政策傾斜，以鼓勵更多的事務所和注冊會計師選擇合伙制組織形式。同時抓緊修改《注冊會計師法》，通過立法解決注冊會計師行業改制以后出現的新問題。
2.針對注冊會計師行業體制、機制已經發生根本變化的實際情況，建議中注協對現行行業管理制度進行一次清理，廢止一些不適用的制度，如《有限責任會計師事務所設立及審批暫行辦法》等；修改一批不完善的制度，如《注冊會計師年檢辦法》等等；抓緊研究制定一系列新的規章、辦法，如事務所年檢辦法及日常管理規定、事務所主任會計師、合伙人(出資人)條件及管理辦法等等。
3.行業協會要幫助、引導事務所建立健全以章程(合伙事務所合伙人協議)為核心的一系列內部管理制度。例如制定下發《會計事務所有限責任公司章程》(示范文本)和《合伙會計師事務所合伙人協議》(示范文體)等示范性制度，并要求事務所參照這些示范性制度規定的內容和文本格式，結合本所的實際情況，抓緊修改完善以章程為核心的內部管理制度。
參考文獻:
（一）總體思路
按照因地制宜的要求，積極穩妥地推進征管機構改革，推行重點稅源精細化管理、一般稅源標準化管理、零散稅源委托社會化管理的思路，有效提升稅收風險的應對能力。
（二）基本原則
1、科學分類原則。科學地對管理對象、管理內容進行分類，準確劃分稅源和職責分工，把分級分類作為稅源專業化管理的基本方法。
2、風險導向原則。以風險管理理念為導向，按照風險管理識別排序、處理應對的主線，合理配置征、管、評、查事權，明晰工作職責，提升風險管理效能。
3、制約協同原則。按照明確分工、密切協作和相互制約的要求，在實施征、管、查三分離的前提下進一步細化分工，全方位、立體化監控稅源，以降低稅收流失風險和執法風險。
4、平穩創新原則。充分考慮當前發展現狀和長遠發展要求,立足于務實、創新、高效，確定行之有效、積極穩妥的改革方案，實現創新基礎上的平穩過渡。
二、組織領導及業務推進
為了保證稅源專業化管理改革的順利推進，市局成立稅源專業化管理改革領導小組和兩個工作小組。
（一）稅源專業化管理改革領導小組
組長：
成員：、、、、
領導小組下設辦公室，辦公室設在征管科技處。負責制定稅源專業化管理改革總體方案和實施意見并組織實施；負責建立省局、市局、基層單位相關工作協調機制，組織研究有關問題，提出相關處理意見；負責崗位職責流程的制定、管戶調整，并對應修改、遷移大集中系統相關數據；負責對各個工作階段、推進過程的協調、指導和檢查。
主任：
成員：、
（二）稅源專業化管理改革工作小組
稅源專業化管理改革工作領導小組下設二個工作小組：
1、機構人事組
由同志任組長，同志任副組長，市局稽查局、各分局主要負責人為成員。負責人事調整工作，嚴格執行組織人事紀律，做到機構改革到位、人員調整到位。
2、業務推進組
由同志任組長，同志任副組長，市局稽查局、各分局主要負責人為成員。負責建立稅源專業化管理的相關制度、工作流程，進行管戶調整、大集中系統數據修改，做到機構改革到位、業務交接到位。
各轄市（區）局成立相應的稅源專業化管理改革領導小組和工作小組，成員名單報市局領導小組辦公室。
三、主要內容
（一）優化納稅服務，建立集中統一的征收服務體系
隨著網上辦稅服務廳功能的完善及社會化辦稅能力的提高,統籌考慮納稅人區域分布現狀和稅務機關現有管理水平，建立集中征收、全面服務的征收服務體系。
（二）加強稅源監控，建立專業化和屬地化相結合的稅源管理機制
為適應不同規模、不同行業和不同區域納稅人的個性化涉稅需求，以及稅務機關的差異化管理需要，稅源管理機構設置以納稅人規模加行業的專業化分類為主，屬地分類為輔，建立專業化和屬地化相結合的稅源管理機制。
（三）實施風險管理，構建與風險管理流程節點相匹配的組織架構
為滿足風險管理“分析識別—等級排序—分級應對—監控評價”的流程節點需要，設立市、縣兩級風險評估專業機構，以指導各稅源管理機構的稅源監控。
（四）推進機關實體化，建立與扁平化要求相適應的市縣兩級機關職能體系
按照機構設置扁平化要求，推進市縣兩級機關實體化進程，從以行政管理職能為主的職能體制，向以直接承擔實施稅源稅基監控管理等實體職能為主的職能體制轉變。
此外，對稽查局的內設機構設置，認真貫徹《稅務稽查工作規程》，嚴格選案、檢查、審理、執行“四分離”制度。
四、機構設置及職責配置
（一）市區機構設置及職責配置
市局機關設立數據管理處承擔專業風險評估職能；成立一個征收稅務分局、四個稅源管理分局和一個稽查局，分別承擔征收服務、稅源管理和稅務稽查職能。其中征收稅務分局使用第一稅務分局編制，稅源管理分局分別使用第二稅務分局、第三稅務分局、第四稅務分局和涉外稅務分局編制。
稅源管理分局內部統一設置一個綜合業務科、一個納稅評估科和若干個稅源管理科，分別承擔行政業務、納稅評估和稅源監控職能，其中綜合業務科在市局機關業務處室“職能實體化”的同時，淡化其業務管理職能，業務處室直接面向稅源管理科進行業務指導和任務分配；稅源管理科依“按戶設科”原則設置科室，依“按事定崗”原則配置崗職，依“按崗到人”原則調整人員。（附圖一）
稅源管理分局具體職能配置、崗位設置由市局征管科技處明確，人事調整方案由市局人事處制訂。
1、數據管理處
具體職能：負責牽頭制定涉稅數據管理辦法；負責數據質量管理，涉稅數據信息的交換、采集、加工、分析、提供、推送等工作；負責對涉稅信息應用狀況的測評和跟蹤反饋工作。
數據管理處同時承擔風險評估實體職能：負責稅收風險分析識別，包括牽頭建立和維護分行業、分稅種、分行為的評估指標和模型，按戶歸集納稅人稅收風險，制定、維護稅收風險檢索規則，確定納稅人稅收風險等級，并推送給相關機構或崗位。
2、第一稅務分局（征收稅務分局，正科級建制）
管理對象：市區所有納稅人。
具體職能：承擔稅款、基金（費）的征繳管理（含耕地占用稅和契稅）；承擔納稅人申請提交的限時辦結類事項的受理和當場辦結類事項的審批；負責組織實施納稅服務體系建設，擬訂并組織實施納稅服務工作規范和操作流程；管理12366和地稅網站等納稅服務平臺和面向納稅人的稅法宣傳、輔導咨詢、辦稅服務、權益保護和稅收法律救濟等工作；組織實施納稅信用體系建設；承擔注冊稅務師的管理工作；承擔稅務登記、納稅申報、發票購銷等環節中一般性違規違章行為的處理。
內設機構：分局除局長室外內設綜合管理科、制度業務科、辦稅服務科、宣傳咨詢科和維權服務科五個科室。
內設職能：綜合管理科負責制訂內部各項行政工作規章制度，處理日常事務。制度業務科負責納稅服務工作調研和納稅人需求調查；負責制訂納稅服務各項工作規范；負責業務指導、督查及考核；負責納稅信用體系建設和信用等級評定。辦稅服務科負責辦稅服務廳（點）納稅人各類涉稅業務的受理、辦理及涉稅資料歸檔管理；負責網上辦稅廳所有涉稅業務的辦理；負責發票、票證管理；負責稅務登記、納稅申報、發票購銷環節中一般性違章行為的處理；負責辦稅服務廳（點）日常管理。宣傳咨詢科負責組織實現面向納稅人的日常稅法宣傳及納稅輔導；負責編印各種稅法宣傳資料；負責外網信息、欄目維護；負責12366納稅服務熱線、12366短信平臺、12366在線咨詢等平臺管理。維權服務科負責納稅人權益保護工作；負責納稅服務投訴和處理；負責制訂“納稅人之家”活動計劃，督查、指導各“納稅人之家”開展活動。負責組織納稅人（社會）滿意度調查分析。
3、第二稅務分局（一般稅源分局，正科級建制）
管理對象：京口區、潤州區內除房地產開發業、建筑安裝業、金融保險業外的，且年納稅額小于100萬元的納稅人。
具體職能：承擔所轄納稅人的戶籍管理、認定管理、定額管理、發票管理、催報催繳、涉稅事項的調查核實、備案事項的后續管理、欠稅管理、任務執行等基礎稅源管理工作；承擔所轄納稅人的納稅評估等工作；承擔相關的協稅護稅工作。
內設機構：分局除局長室外內設綜合業務科、納稅評估科、稅源管理一科、稅源管理二科、稅源管理三科、稅源管理四科、稅源管理五科（個體）、稅源管理六科（個體）共八個科室。其中稅源管理一科負責個體之外京口區范圍內純營業稅戶，稅源管理二科負責京口區范圍內增值稅戶、增值稅營業稅混合戶，稅源管理三科負責潤州區范圍內純營業稅戶，稅源管理四科負責潤州區范圍內增值稅戶、增值稅營業稅混合戶，稅源管理五科、六科分別負責分局京口區、潤州區范圍內個體及零散稅收。
4、第三稅務分局（開發區分局，副處級建制）
管理對象：開發區范圍內所有納稅人。
具體職能：承擔所轄納稅人的戶籍管理、認定管理、定額管理、發票管理、催報催繳、涉稅事項的調查核實、備案事項的后續管理、欠稅管理、任務執行等基礎稅源管理工作；承擔所轄納稅人的納稅評估等工作；承擔相關的協稅護稅工作。
內設機構：分局除局長室外內設綜合業務科、納稅評估科、稅源管理一科、稅源管理二科、稅源管理三科五個科室。其中稅源管理一科負責新區范圍內房地產業、金融保險業、建筑業委托代征單位（新區）和年納稅額100萬元以上的納稅人，稅源管理二科負責丁卯街道辦范圍內除一科外的所有納稅人，科源管理三科負責大港街道辦和丁崗、大路、姚橋范圍內除一科外的所有納稅人。
5、第四稅務分局（重點稅源分局，正科級建制）
管理對象：京口區、潤州區范圍內①總局、省局定點聯系企業的成員單位②金融保險企業，③除房地產開發業、建筑安裝業之外的年納稅額100萬元以上的重點稅源納稅人。
具體職能：承擔所轄納稅人的戶籍管理、認定管理、發票管理、催報催繳、涉稅事項的調查核實、備案事項的后續管理、欠稅管理、任務執行等基礎稅源管理工作；承擔所轄納稅人的納稅評估等工作；承擔相關的協稅護稅工作。
內設機構：分局除局長室外內設綜合業務科、納稅評估科、稅源管理科三個科室。
6、涉外稅務分局（行業管理分局，正科級建制）
管理對象：京口區、潤州區范圍內房地產開發業、建筑安裝業納稅人。
具體職能：承擔所轄納稅人的戶籍管理、認定管理、發票管理、催報催繳、涉稅事項的調查核實、備案事項的后續管理、欠稅管理、任務執行等基礎稅源管理工作；承擔所轄納稅人的納稅評估等工作；承擔契稅的稅種監控工作；承擔相關的協稅護稅工作。
內設機構：綜合業務科、納稅評估科、稅源管理一科、稅源管理二科四個科室。其中稅源管理一科負責房地產開發企業及其項目管理，稅源管理二科負責建筑安裝業企業及其項目管理。
7、市局稽查局（副處級建制）
管理對象：市區所有納稅人
具體職能：指導、協調和管理全市地方稅務稽查工作；組織落實稅務稽查法律、法規、規章及規范性文件，擬訂具體實施辦法；監督檢查全市地方稅務系統征管對象執行地方稅收法規、政策及制度情況；查處稅務違法案件；牽頭組織全市地方稅收專項檢查工作；組織全市或區域性地方稅收專項整治工作；受理稅務違法案件的舉報，承擔案件的轉辦、查辦工作；協調公安、檢察、審判機關處理稅務稽查有關工作。
內設機構：除局長室外內設綜合管理科、業務管理科、審理科、檢查執行一科、檢查執行二科五個科室。
內設職能：綜合管理科負責稽查局的行政事務、文秘、后勤保障等綜合管理，擬定起草全市稽查工作計劃、總結，擬定內部有關工作制度；負責上級交辦工作及本局工作的督辦督察，負責協調本局各科之間、各轄市（區）稽查局之間工作；負責牽頭組織省局、市局、本局“三個一流”考核工作及日常績效考核，牽頭組織稅務稽查宣傳、稽查服務、稽查工作創新、信息科調研和政務公開相關工作；負責對口落實省局稽查局及市局行政處室布置的工作。業務管理科負責稽查業務綜合管理工作，組織落實稅務稽查法律法規、部門規章及規范性文件，擬定具體實施辦法；負責對轄市稽查業務的統一管理、培訓、指導，制定及組織實施本局干部業務培訓計劃；負責系統“三個一流”考核及本局績效考核稽查業務部分的考核工作；負責稅務稽查案源分析和選案，制定案源管理辦法；負責受理稅收違法案件舉報，承擔舉報案件的登記、轉辦、交辦、督辦、回復、兌獎管理；負責牽頭組織整頓和規范稅收秩序工作及打擊發票違法犯罪行動工作，負責與公安、國稅等部門的溝通協調；負責起草制定全市各類稅收檢查計劃、方案、總結，報表匯總、上報；負責案件檢查進度跟蹤管理，負責涉稅大要案件管理、案例分析上報及稅收違法案件公告工作；負責稅務稽查統計工作，負責組織征詢稽查信息化業務需求，負責協調稽查信息化工作，負責系統內稽查查帳軟件推廣應用工作；負責組織納稅人自查和稽查查前約談工作；負責與數據管理處、征管科技處、征收分局、稅源管理分局聯系協調。審理科負責本局稅務違法案件的審理工作，負責對審結案件的稅務處理，制作《稅務行政處罰告知書》、《稅務行政處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》等審理工作文書；負責組織案件復查工作，負責案卷評審工作；負責組織實施稅務行政處罰聽證工作；負責涉稅違法犯罪案件的移送及與公安等司法部門的聯系工作，負責典型案例的收集、上報及曝光工作；負責編寫行業性檢查分析報告及行業性稅收征管建議；負責稽查案件資料的歸集、整理和立卷管理工作。檢查執行一科、檢查執行二科負責本局檢查計劃的執行，承擔本局涉稅舉報案件、上級部門交辦案件、有關部門轉辦案件、相關部門移交案件、下級部門提請檢查案件的檢查工作；負責所查處稅務違法案件證據材料的收集、整理及《稽查底稿》、《稅務稽查報告》等有關稽查文書的制作，并提出處理意見；負責向審理部門移交案卷資料，負責所查案件聽證、復議、訴訟事項的舉證工作，負責對查結案件的稽查建議和案例分析工作；負責對稅務稽查案件處理結果的執行工作，送達《稅務行政處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》等稅務稽查文書并督促追繳入庫，負責執行環節稅收保全措施和強制執行措施的實施，制作《稅務稽查執行報告》，負責對逾期未執行完畢案件的跟蹤管理工作；負責納稅人自查申報審核及組織稅費入庫、統計工作。
（二）轄市（區）機構設置及職責配置
四個轄市（區）局統一設立數據管理科和稽查局；統一使用第一稅務分局編制承擔征收服務職能；市使用第二、第三稅務分局編制，其他轄市（區）使用第二稅務分局編制統一承擔重點稅源管理職能；市使用第四、第五稅務分局編制，其他轄市（區）使用第三稅務分局編制統一承擔城區一般稅源管理職能；市從第六稅務分局起，其他轄市（區）從第四稅務分局起，依次設立農村一般稅源管理分局。（附圖二）
轄市（區）局納稅服務分局（第一稅務分局）內設機構統一在綜合業務股、宣傳咨詢股、辦稅服務股范圍內設置，其職能分別對應市區第一稅務分局綜合管理科和制度業務科、宣傳咨詢科、辦稅服務科職責；稅源管理分局內設機構根據“按戶設股（所）”原則設置，但允許在事務分類的基礎上“按事設股（所）”；稽查局內設機構在市局稽查局內設范圍內設置，但允許在明確稽查四環節職能的基礎上進行歸并。
1、市局機構設置
數據管理科，承擔市局數據管理處對口職能；
第一稅務分局（征收稅務分局），承擔全市范圍內所有納稅人集中征收與納稅服務職能；
第二稅務分局，承擔全市范圍內一定規模以上企業納稅人地方稅源的管理職能；
第三稅務分局，承擔全市范圍內建筑業、房地產業和金融保險企業納稅人地方稅源的管理職能；
第四稅務分局，承擔開發區范圍內除第二稅務分局、第三稅務分局之外的所有納稅人地方稅源的管理職能；
第五稅務分局，承擔云陽鎮范圍內除第二稅務分局、第三稅務分局之外的所有納稅人地方稅源的管理職能；
第六稅務分局至第十稅務分局，分別承擔司徒鎮、延陵鎮，珥陵鎮、皇塘鎮、導墅鎮，陵口鎮、呂城鎮、訪仙鎮，后巷鎮、埤城鎮，新橋鎮、界牌鎮范圍內所有納稅人地方稅源的管理職能；
稽查局，承擔全市范圍內納稅人的稅務稽查職能。
2、區局機構設置
數據管理科，承擔市局數據管理處對口職能；
第一稅務分局（征收稅務分局），承擔全區范圍內所有納稅人集中征收與納稅服務職能；
第二稅務分局，承擔全區范圍內一定規模以上重點企業和重點行業納稅人的地方稅源管理職能；
第三稅務分局至第五稅務分局，分別承擔城區、谷陽鎮、上黨鎮、寶堰鎮、榮炳鹽資源區行政區范圍內，高資鎮、世業鎮行政區范圍和經濟開發區范圍內，辛豐鎮、高橋鎮、江心洲生態農業園區行政區范圍內，除明確由第二稅務分局管轄的納稅人外的地方稅源管理職能；
稽查局，承擔全區范圍內納稅人的稅務稽查職能。
3、市局機構設置
數據管理科，承擔市局數據管理處對口職能；
第一稅務分局（征收稅務分局），承擔全市范圍內所有納稅人集中征收與納稅服務職能；
第二稅務分局，承擔城區、經濟開發區管委會（含原黃梅鎮區域）、華陽鎮、茅山鎮、茅山風景區管委會行政區內的一定規模重點企業和重點行業的地方稅源管理職能；
第三稅務分局，承擔城區、經濟開發區管委會（含原黃梅鎮區域）、華陽鎮、茅山鎮、茅山風景區管委會行政區范圍內除明確由第二稅務分局管轄的納稅人外的地方稅源管理職能；
第四稅務分局至第六稅務分局，分別承擔下蜀鎮、寶華鎮和市寶華森林公園管委會行政區范圍內，邊城鎮、白兔鎮行政區范圍內，后白鎮、天王鎮、郭莊鎮和赤山湖管委會行政區范圍內的地方稅源管理職能；
稽查局，承擔全市范圍內納稅人的稅務稽查職能。
4、市局機構設置
數據管理科，承擔市局數據管理處對口職能；
第一稅務分局（征收稅務分局），承擔全市范圍內所有納稅人集中征收與納稅服務職能；
第二稅務分局，承擔全市范圍內的房地產企業、三茅鎮行政區范圍的餐飲企業和個體工商戶的地方稅源管理職能；
第三稅務分局至第五稅務分局，分別承擔新壩鎮行政區范圍內，三茅鎮行政區范圍內，經濟開發區、鎮、鎮、鎮行政區范圍內，除明確由第二稅務分局管轄的納稅人的地方稅源管理職能；
稽查局，承擔全市范圍內納稅人的稅務稽查職能。
五、實施步驟及工作要求
本輪專業化機構改革共分準備動員、組織實施、鞏固完善三個階段，各階段主要事項、時間安排和責任見附表。
一、納稅失信之惡果
1、扭曲了經濟信息
稅收的重要職能之一是提供各種稅收資料經濟信息，反映經濟活動，為經濟決策（包括稅收調控決策）提供經濟信息。然而，由于納稅失信，有關稅收資料不真實、不準確，提供的經濟信息發生了變形和扭曲，不能真實反映經濟生活的實際情況，不能為經濟決策和稅收調控提供真實有效的經濟信息，使決策缺乏準確的依據。例如增值稅制度及管理辦法在一些地區得不到徹底執行，存在不同程度的扭曲變形，其所反饋的經濟信息自然也就產生了偏差，不是原本設計的制度及管理辦法內在的缺陷和應用的問題，若依此扭曲的經濟信息進行的改革也就無科學性可言。
2、造成稅負不公，擾亂了市場秩序
公平原則是稅收原則中的最基本原則，稅收制度的設計必須基于公平稅負這一基本點。然而，由于納稅失信，納稅人實際稅收負擔能力不能充分反映，實際稅收負擔水平不能合理衡量，實際稅收負擔水平與制度設計目標脫節，使稅收制度設計的公平目標成為泡影，實際稅收負擔不公成為必然，導致社會分配不公，從而使市場失去公平競爭這一根本，擾亂市場秩序，影響市場經濟的健康發展。
3、干擾了稅收政策目標的實現
納稅失信使稅收活動不能真正按照稅收制度的規范來進行，稅收制度不能真正得以實行，稅收政策的既定目標就不能得以順利實現。例如，目前的個人所得稅的財政目標和調節社會成員收入差距目標都未能得以完全實現，究其原因，制度的不完善是其原因之一，但其最主要原因并非個人所得稅制度本身的問題，而是由于納稅失信使大量稅款流失，財政目標未能充分實現，高收入者的納稅失信，使其調節社會成員收入差距的政策目標也未能實現。
4、增加了征稅成本
規范納稅行為需要法治和信用并重，納稅行為首先需要通過信用加以規范，但信用的約束能力弱，因而需要法治對失信進行懲戒。信用促使納稅人自覺履行納稅義務，其征稅成本低，而法治則需要政府投入較大的人力、物力和財力，成本高昂。納稅失信必然增加稅務機關征收管理的難度，提高征收管理成本，最終導致征稅成本的增加。
5、導致納稅人經濟信用度下降
在市場經濟中，經濟人的經濟行為在較大程度上依賴于經濟信用加以規范，因而在經濟交往中，經濟人的經濟信用度的高低直接關系到人們是否愿意與之發生經濟往來，是經濟人在市場競爭中的立命之本。對納稅人而言，納稅信用不僅標志著納稅人在納稅方面的信用，也是其經濟信用的重要組成部分，影響到經濟人在市場經濟中經濟信用度。一個納稅信用度不高的納稅人，在市場交往中的經濟信用度必然大打折扣，導致其經濟信用度的下降。
二、納稅失信之原因
1、納稅意識問題
從計劃經濟轉化到市場經濟，經濟主體不再是國家，而是有著自身利益的納稅人，政府與納稅人利益獨立，同時，伴隨著經濟轉軌，傳統的道德約束力減弱，而現代法治意識還沒有強化起來，社會誠信納稅意識不強，納稅人追求經濟利益最大化而背棄納稅信用，造成納稅失信。
2、制度建設問題
立法級次低、立法體系不健全；涉稅信息不透明，征稅機關與納稅人的信息不對稱；稅收規則不一致；稅收法律及信用制度滯后于現實需要；治理違法行為缺乏規范性和嚴肅性等制度建設問題，造成制度不健全，為納稅人失信開了方便之門。
3、約束機制問題
由于制度建設的滯后，由于信用管理尚未形成體系，也由于稅收征收管理不力等諸多原因，對納稅失信的懲戒力度不夠，缺乏必要的約束懲罰機制，既不能對納稅失信進行足夠的經濟處罰，也不能使納稅失信者經濟信用度受到足夠的損害，納稅失信成本低廉，部分納稅人為了追求眼前的經濟利益，納稅失信就成為其最好的選擇。
4、征收管理問題
我國目前的征收管理水平不高，稅收征收管理制度本身仍有許多漏洞，同時，由于征管人員素質偏低、部分稅務人員尋私等原因，造成稅收征收管理不力，對納稅失信不能及時查處，也不能依法嚴肅處理，助長了納稅失信歪風。
三、納稅信用建設
1、營造良好的外部環境
1）營造誠信的社會氛圍。誠信納稅意識的形成和發展離不開社會道德環境的改善和優化，誠實守信的社會氛圍是納稅信用建設的基礎。因而，必須認真貫徹落實《公民道德建設實施綱要》，廣泛開展誠信宣傳教育活動，努力提高全體公民的法律意識和道德意識，對社會和市場進行綜合治理，形成全社會各經濟主體重信用、守信用的社會道德風尚，形成“誠實守信光榮、爾虞我詐可恥”的社會氛圍，為納稅信用建設奠定堅實的社會基礎。
2）營造健全的法制環境。經濟活動要求維護信用關系的嚴肅性，而信用關系嚴肅性的維護依賴于嚴密規定而且嚴格執行的法律體系，法律是信用市場平穩運行的保障，是保護信用主體合法權益的屏障，如果無法可依，或法制不健全，納稅人就沒有建立納稅信用的自覺性。在我國目前法律規范體系中，沒有全面系統地體現信用經濟的要求，信用法制建設幾近空白。因而，必須加強法制建設，建立完善的信用法律體系，規范信用行為，為納稅信用營造健全的法律環境。
2、強化誠信納稅意識
進一步加大稅收宣傳力度，使稅收觀念深入人心。各級政府部門都要重視稅收、支持稅收，全社會關心稅收、維護稅收。通過稅收宣傳，使稅收觀念滲透到全社會，使誠信納稅意識滲透到全社會，增強依法納稅的自覺性，以從根本上保證納稅信用建設具備良好的思想基礎。
3、構建全社會統一的信用體系
我國目前稅務、工商、銀行、公安、城管、保險、電訊等各部門各行業對于客戶的信用資料記錄都各自為政，互不通氣，資源不能共享。這樣的狀況不利于對當事人的整體信用情況進行評價，當事人的失信信息不能廣泛，其失信行為不能真正影響其在市場交往中的整體經濟信用度，不能真正影響其在市場交往中的信用形象，經濟活動不會受到大的影響，使失信和欺騙行為不能得到相應懲罰，失信成本低，不利于誠信之風的樹立。因而，有必要構建統一的社會經濟信用體系，將各種信用資料（包括納稅信用資料）匯入社會經濟信用資料體系，使各單位及個人的信用資料能夠為全社會共享，一旦某單位或個人有失信行為（包括納稅失信行為），其失信行為信息將及時暴露在公眾面前，以影響其在市場交往中是經濟信用度，不僅業務客戶不會與這種信用度差的單位和個人從事業務往來，就是工商、海關、銀行、保險等政府管理部門和相關經濟單位也都將根據其信用度采取必要的防范措施，加強管理和限制，甚至對其進行一定范圍的專業調查、質詢審計和執法檢查，以防范繼續出現失信行為和欺詐行為。這些給予失信行為的懲罰，增加了失信成本，才能對失信形成強有力的威懾，有利于納稅信用建設。
4、完善納稅信用評價體系
納稅信用建設的重要內容之一是對納稅信用度進行合理的評價。2003年7月，國家稅務總局出臺了《納稅信用等級評定管理試行辦法》，納稅信用等級制度的建立和推行，有利于維護公平競爭的市場經濟秩序，提高稅收管理效率，促進納稅遵從。目前我國許多地區已開展了對納稅信用的評定工作，一些地方制定了“納稅信用等級評定試行標準”等，建立了對納稅人納稅信用進行評價的指標體系，取得了較好的效果。但也存在指標體系不完善、不科學、不規范的；資料采集不完整；評估人員素質不高；各部門協調配合不夠等問題。因此，必須加強納稅信用等級評估的管理領導，完善資料采集辦法，擴大資料采集范圍，提高評估人員素質，特別要在建立一套科學合理的指標體系方面多下功夫，以合理評價納稅人納稅信用情況。
5、完善納稅信用獎懲機制
在完善的納稅信用評價體系的前提條件下，進一步完善納稅信用獎懲機制。對于不同納稅信用等級的納稅人實行分類管理。對于納稅信用好的納稅人，給予簡化辦稅程序、免檢免查等系列優待，以激勵納稅人誠信納稅。對納稅失信者必須加大處罰力度，增加其失信成本，一是稅務機關應加強征收管理，加大稽查和監督力度，以防止納稅失信者再次發生納稅失信行為，二是對其在一定時期內不能轉為正常的信用企業，如果在此期間再次發生納稅失信行為，必須從重處罰。此外，如前所述，建立全社會一體化的信用體系，建立社會信用資料庫，實現各部門、各行業信用資源共享制度，彰顯誠信納稅行為，曝光納稅失信行為，使納稅信用不僅成為納稅人辦理涉稅事宜的通行證，更重要的是使納稅信用成為市場經濟的通行證，提高誠信納稅者的經濟信用度，增強其市場競爭能力，降低納稅失信者經濟信用度，削弱其市場競爭力，增加其失信成本，以達到對納稅失信行為的震懾作用。
6、建立納稅信用信息資料庫
必須盡快建立完善的納稅信用信息資料庫，將納稅人資料及有關納稅情況記錄及時全面收錄到數據庫中，形成納稅信用檔案，通過匯總、分析、監控和監督檢查，及時掌握納稅人信息動態，為納稅信用等級評估提供依據，并與工商、銀行、海關等機關的信息資源實現共享，同時，建立納稅信用系統，及時向社會納稅信用信息，以幫助社會各界及時了解納稅人納稅信用情況，實現社會信用監督。
