時(shí)間：2022-08-11 21:08:10
開(kāi)篇：寫(xiě)作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇信用證申請(qǐng)書(shū)，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞：UCP600；UCP500；信用證；開(kāi)證行；開(kāi)證申請(qǐng)人
中圖分類(lèi)號(hào)：F740.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-1894(2008)02-0071-03
《跟單信用證統(tǒng)一慣例》(國(guó)際商會(huì)第600號(hào)出版物，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“UCP600”)已經(jīng)于2007年7月1日起在全世界范圍內(nèi)實(shí)施。UCP600無(wú)論在結(jié)構(gòu)邏輯還是內(nèi)容上都對(duì)UCP500有較大修改，毫無(wú)疑問(wèn)，這些修訂對(duì)信用證的當(dāng)事人，特別是銀行會(huì)產(chǎn)生重要影響。而作為信用證契約的承諾人。開(kāi)證行就更應(yīng)該熟悉新慣例，對(duì)自身利益進(jìn)行保護(hù)。
一、對(duì)開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)的修訂
關(guān)于在信用證業(yè)務(wù)的首要環(huán)節(jié)，即信用證的開(kāi)立環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)控制，開(kāi)證行應(yīng)根據(jù)UCP600的解釋?zhuān)瑢?duì)開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)進(jìn)行修訂。
在目前的多數(shù)開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)中，信用證的兌用方式一欄經(jīng)常填寫(xiě)為公開(kāi)議付。UCP600中新增了一條即第6條dii，“……可在任一銀行兌用的信用證其交單地點(diǎn)為任一銀行所在地。”據(jù)此。受益人’可以在任何地點(diǎn)提交單據(jù)，而不僅僅限于受益人所在的國(guó)家。位于A國(guó)的受益人可以在B國(guó)交單。這一解釋可以方便跨國(guó)企業(yè)在各地的分支機(jī)構(gòu)靈活地開(kāi)展業(yè)務(wù)，理論上允許全球交單的存在。但由于交單地點(diǎn)的難以確定，且基于時(shí)差關(guān)系，全球交單存在難以判斷信用證是否過(guò)期和是否遲交單的問(wèn)題。因此，在UCP600實(shí)施后，議付信用證的兌用地點(diǎn)不應(yīng)模糊地規(guī)定為any bank，而應(yīng)該明確注明一個(gè)地點(diǎn)，如any bank in xx country，以便開(kāi)證行判斷交單的路徑以及交單的時(shí)間。
2007年7月1日開(kāi)始，在以SWIFT方式開(kāi)立的表明適用UCP600的信用證中，31D域和41A域也應(yīng)該做出相應(yīng)的調(diào)整。31D域中“Date and Place of Expiry”(MT700,705,710,720,740)應(yīng)規(guī)定信用證的最遲交單日期和單據(jù)可以提交的具體地點(diǎn)；41A域中“Available with…Bv…”(MT700,705,710,720)中應(yīng)規(guī)定信用證的兌用銀行或交單地以及信用證兌用的方式，其中兩個(gè)域中的地點(diǎn)應(yīng)保持一致，以免引起受益人和議付行的誤解。
根據(jù)UCP600第12條b款：如果信用證的兌用方式規(guī)定為延期付款(deferred payment)或者承兌(acceptance)，該條款做出如下解釋?zhuān)骸伴_(kāi)證行指定一銀行承兌匯票或做出延期付款承諾，即為授權(quán)該指定銀行預(yù)付或購(gòu)買(mǎi)其已承兌的匯票或已做出的延期付款承諾。”從這一條可以看出，UCP600允許指定銀行貼現(xiàn)自己承兌的匯票、購(gòu)買(mǎi)自己承擔(dān)的延期付款承諾，因此，在UCP600中，延期付款的信用證可以作為一種融資工具，使得受益人可以提前得到銀行的資金周轉(zhuǎn)。另外，提供融資的銀行權(quán)益也從慣例中得到了保護(hù)，延期付款行可以取得像票據(jù)法中善意持票人一樣的地位。而且。根據(jù)第2條對(duì)指定銀行的解釋?zhuān)付ㄣy行是“指信用證可在其處兌用的銀行，如信用證可在任一銀行兌用。則任何銀行均為指定銀行”，承兌信用證中如果系開(kāi)證行自己兼任承兌行，則可以買(mǎi)入自己承兌的匯票。同時(shí)也可以看出，在指定銀行兌用的信用證，也可在開(kāi)證行兌用，這樣明確了受益人可以直接向開(kāi)證行交單。由于在承兌信用證和延期付款信用證中，指定其他銀行融資風(fēng)險(xiǎn)比較大，所以在開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)中應(yīng)明確由開(kāi)證行自己兼任承兌行或延期付款行。
開(kāi)證行在審核開(kāi)證申請(qǐng)人提交的開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)時(shí)，應(yīng)注意避免申請(qǐng)人使用符號(hào)或模糊的詞語(yǔ)，例如“One copy ofthe invoice/Bill of Lading”，其中“/”的意思無(wú)法確定，“斜線(xiàn)(“/”)可能有不同的含義，不得用來(lái)替代詞語(yǔ)，除非在上下文中可以明了其含義。再如：“Either one invoice or Bill of Lading”。在此。“or”的意思比較模糊，在交單時(shí)可能會(huì)產(chǎn)生不符點(diǎn)爭(zhēng)議，對(duì)開(kāi)證行不利。另外，在開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)中要避免使用“collection”字樣，以免被誤會(huì)為托收。
二、關(guān)于信用證的修改問(wèn)題
UCP600第2條中對(duì)信用證做出了重新定義：“(信用證)指一項(xiàng)不可撤銷(xiāo)的安排，無(wú)論其名稱(chēng)或描述如何，該項(xiàng)安排構(gòu)成開(kāi)證行對(duì)相符交單予以承付的確定承諾”。據(jù)此，所有信用證都是不可撤銷(xiāo)的，沒(méi)有開(kāi)證行、保兌行(如果有的話(huà))以及受益人的同意，不可撤銷(xiāo)信用證既不能修改，也不能撤銷(xiāo)。UCP600同時(shí)再次堅(jiān)持了各國(guó)法律普遍認(rèn)同的“沉默不等于接受”這一原則，在第10條c中指出：?t在受益人告知通知修改的銀行其接受該修改之前，原信用證(或含有先前被接受的修改的信用證)的條款對(duì)受益人仍然有效。受益人應(yīng)提供接受或拒絕修改的通知。如果受益人未能給予通知，當(dāng)交單與信用證以及尚未表示接受的修改的要求一致時(shí)，即視為受益人已作出接受修改的通知，并且從此時(shí)起，該信用證被修改。”因此，受益人可以用交單來(lái)表示是否接受修改。然而，在實(shí)務(wù)中，如果開(kāi)證行發(fā)出修改電文，受益人未以聲明表示接受而徑直交來(lái)一套單據(jù)，開(kāi)證行就需要仔細(xì)審核單據(jù)。以確認(rèn)交單和修改前的信用證一致還是符合修改后的規(guī)定，這無(wú)疑是費(fèi)時(shí)費(fèi)力的，而多數(shù)銀行的第一反應(yīng)都是交單即意味著受益人接受了修改。為避免此種爭(zhēng)議的產(chǎn)生，有的開(kāi)證行會(huì)在修改中規(guī)定受益人接受的期限，但根據(jù)UCP600第10條f款“修改中關(guān)于除非受益人在某一時(shí)間內(nèi)拒絕修改否則修改生效的規(guī)定應(yīng)被不予理會(huì)。”因此，為在信用證修改時(shí)占據(jù)主動(dòng)，節(jié)約業(yè)務(wù)時(shí)間，避免不必要的麻煩。開(kāi)證行應(yīng)在修改電文中要求“受益人交單時(shí)以單據(jù)形式提交一份證明信，聲明是否收到修改。并列出接受了哪一次的修改”。
三、關(guān)于拒付后對(duì)單據(jù)的處理
UCP600在第16條中說(shuō)明了4種對(duì)拒付后單據(jù)的處理方式。這一條是UCP600相對(duì)于UCP500變化較大的一點(diǎn)，在UCP500的“在拒付時(shí)，開(kāi)證行可以留存單據(jù)聽(tīng)候交單人的進(jìn)一步指示；或者將退回單據(jù)”的基礎(chǔ)上。增加了“開(kāi)證行持單，直到從開(kāi)證申請(qǐng)人收到放棄不符點(diǎn)的通知并同意接受該放棄，或者在同意接受之前，收到交單人的進(jìn)一步指示”等處理方式。這些變動(dòng)可以便利信用證依據(jù)的基礎(chǔ)交易，降低單據(jù)從開(kāi)證行退回到受益人之間的傳遞風(fēng)險(xiǎn)。由于信用證是基于買(mǎi)賣(mài)雙方簽訂的基礎(chǔ)合同而開(kāi)立的。而受益人和開(kāi)證申請(qǐng)人之所以簽訂合同，其根本目的是得到合同項(xiàng)下的利益，即：受益人得到貨款。開(kāi)證申請(qǐng)人取得相應(yīng)的貨物。而以往在適用UCPS00的信用證中，一些開(kāi)證行已經(jīng)加列了類(lèi)似條款。對(duì)UCP500第14條的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了修改，例如在拒付電附加“正就不符點(diǎn)征求申請(qǐng)人的意見(jiàn)，一旦放棄不符點(diǎn)。開(kāi)證行將向其交單”等類(lèi)似的條款，此類(lèi)條款違背了開(kāi)證行獨(dú)立性付款責(zé)任，明顯與
UCPS00是相矛盾的，而一旦與受益人發(fā)生糾紛，受益人便可以援引UCP500中對(duì)于開(kāi)證行付款責(zé)任的解釋要求開(kāi)證行履行付款責(zé)任。由于這樣的拒付電沒(méi)有法律依據(jù)，法院往往認(rèn)為拒付無(wú)效。而UCP600的修改將明顯有利于開(kāi)證行對(duì)自身利益的保護(hù)，同時(shí)也提醒開(kāi)證行對(duì)拒付電的措辭要注意遵循UCP600中的解釋。另外，由于UCP600中還新增了開(kāi)證行在拒付時(shí)可以依據(jù)事先得到交單人的指示行事，因此，對(duì)于一些可能產(chǎn)生爭(zhēng)議的業(yè)務(wù)，開(kāi)證行可以要求指定行在交單時(shí)說(shuō)明如果出現(xiàn)不符點(diǎn)將如何處理單據(jù)，這也就要求開(kāi)證行要認(rèn)真查閱交單面函，并加強(qiáng)與指定行的聯(lián)系。
四、關(guān)于單據(jù)遺失的問(wèn)題
對(duì)于單據(jù)遺失的問(wèn)題。UCP600第35條規(guī)定“如果指定銀行確定交單相符并將單據(jù)發(fā)往開(kāi)證行或保兌行，無(wú)論指定銀行是否已經(jīng)承付或議付，開(kāi)證行或保兌行必須承付或議付，或償付指定銀行。即使單據(jù)在指定銀行送往開(kāi)證行或保兌行的途中，或保兌行送往開(kāi)證行的途中丟失”。UCP500中，相符單據(jù)在指定銀行向開(kāi)證行寄單后，如果單據(jù)遺失，開(kāi)證行可以援引UCP500的第16條“對(duì)訊息傳遞的免責(zé)”免除付款責(zé)任。但UCP600更強(qiáng)調(diào)了開(kāi)證行的第一付款責(zé)任以及該責(zé)任的不可撤銷(xiāo)性，可以更好地保護(hù)受益人的收款權(quán)利。對(duì)于開(kāi)證行來(lái)說(shuō)，也并不意味著只要單據(jù)遺失，任何情況下都依然要履行付款責(zé)任，要注意這一條款中所指的發(fā)送的單據(jù)是信用證項(xiàng)下的相符單據(jù)。寄單方式必須按照信用證中的規(guī)定(如果有相關(guān)要求)，并且單據(jù)的寄送者是被指定銀行。只有同時(shí)滿(mǎn)足了這3點(diǎn)，開(kāi)證行才有付款的責(zé)任。
對(duì)于開(kāi)證行來(lái)說(shuō)，要盡量規(guī)避因指定行寄單遺失而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，也要防范信譽(yù)不良的寄單行以單據(jù)遺失為由向開(kāi)證行要求付款，從而構(gòu)成欺詐。因此開(kāi)證行應(yīng)盡量避免開(kāi)立以任何銀行為指定銀行的信用證，而應(yīng)開(kāi)立以開(kāi)證行自己或海外聯(lián)行為承付或議付行的信用證，并規(guī)定在開(kāi)證行所在地到期。如果開(kāi)立以任何銀行為指定銀行的信用證，可以在證中規(guī)定對(duì)被指定銀行的償付必須以開(kāi)證行收到相符單據(jù)為條件。除此之外，還可以要求單據(jù)必須由指定方式寄送且指定信譽(yù)良好的遞送機(jī)構(gòu)，同時(shí)最好在信用證中規(guī)定單據(jù)分兩次寄往開(kāi)證行，以減少單據(jù)在郵寄過(guò)程中遺失的幾率。
此外，UCP600第38條b款中規(guī)定，在可轉(zhuǎn)讓信用證業(yè)務(wù)中，開(kāi)證行也可擔(dān)任轉(zhuǎn)讓行。這一條的解釋使信用證的轉(zhuǎn)讓更具有靈活性，能夠保證善意當(dāng)事人的利益，并滿(mǎn)足現(xiàn)實(shí)業(yè)務(wù)需要。同時(shí)。還可以避免由于被指定銀行拒絕轉(zhuǎn)讓信用證而引起的時(shí)間拖延，甚至影響貿(mào)易順利達(dá)成的情況。再有，可以減少業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，減少第二受益人交單的不可控制性。
信用證是開(kāi)證行(進(jìn)口商銀行)應(yīng)開(kāi)證申請(qǐng)人(進(jìn)口商)的請(qǐng)求并根據(jù)申請(qǐng)人的指示，向受益人(出口商)開(kāi)立的，在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)，憑規(guī)定的單據(jù)支付一定貨幣金額的書(shū)面保證。簡(jiǎn)單地說(shuō)，信用證就是銀行的一種有條件的付款承諾。這種付款條件一般指單據(jù)和信用證之間做到了“單證相符”，以及單據(jù)和單據(jù)之間做到了“單單一致”。信用證的主要功能如下：
1對(duì)進(jìn)口商所具有的降低風(fēng)險(xiǎn)和融通資金功能。進(jìn)口商通過(guò)申請(qǐng)開(kāi)立信用證，可以在其中明確規(guī)定所需要的條款，包括信用證效期、裝船日期、貨物數(shù)量和質(zhì)量、包裝、商品檢驗(yàn)具體要求等，這樣就可以把對(duì)方的違約風(fēng)險(xiǎn)減少到最低程度，并確保自己按時(shí)保質(zhì)保量地收到貨物。同時(shí)，進(jìn)口商通過(guò)申請(qǐng)開(kāi)立信用證，還可以避免預(yù)先付款所帶來(lái)的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)和相關(guān)成本，并通過(guò)享用開(kāi)證銀行通常給予的非足額開(kāi)證保證金的優(yōu)惠待遇，獲得資金融通，賺取一定的利潤(rùn)。
2對(duì)出口商所具有的收匯保障和資金融通功能。在信用證業(yè)務(wù)中，出口商只要做到單據(jù)和信用證條款相符，銀行就必須履行付款責(zé)任。因此，出口商可以在貨物裝運(yùn)后，立即交單獲得付款，從而確保其貨款的及時(shí)支付并加快資金的周轉(zhuǎn)。另外，如果是遠(yuǎn)期（承兌）信用證項(xiàng)下，出口商在受到承兌匯票之后也可以到銀行辦理貼現(xiàn)或背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)@對(duì)出口商來(lái)說(shuō)，無(wú)疑也是一種資金融通方式。
3對(duì)銀行所具有的較高收益功能。信用證業(yè)務(wù)對(duì)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，是三種國(guó)際結(jié)算方式中收益最高的一種。一方面，申請(qǐng)人的開(kāi)證保證金在開(kāi)證行戶(hù)頭的停留時(shí)間一般比匯款和托收要長(zhǎng)得多，并且外匯資金兌換收入和開(kāi)證手續(xù)費(fèi)收入也較高，因此開(kāi)證行所賺取的利潤(rùn)可觀；另一方面，通知與議付等手續(xù)費(fèi)收入也比較高，加上信用證業(yè)務(wù)可能引來(lái)的結(jié)匯、存款和其它相關(guān)銀行業(yè)務(wù)，因此，對(duì)信用證通知行與議付行來(lái)說(shuō)，利潤(rùn)也相當(dāng)豐厚。
當(dāng)然，筆者認(rèn)為，信用證最大的好處在于借助銀行的橋梁作用，擴(kuò)大了進(jìn)出口雙方貿(mào)易合作的基礎(chǔ)，極大地推動(dòng)和方便了國(guó)際貿(mào)易的正常開(kāi)展。
二、信用證項(xiàng)下銀行責(zé)任的局限性
信用證借助銀行的信譽(yù)保證，對(duì)初次合作的新業(yè)務(wù)、金額巨大的任何業(yè)務(wù)以及其它潛在風(fēng)險(xiǎn)較大的國(guó)際貿(mào)易，都是一種十分理想的和令人滿(mǎn)意的支付方式。但根據(jù)信用證統(tǒng)一慣例UCP500的規(guī)定，在信用證項(xiàng)下，銀行的責(zé)任具有如下一些獨(dú)特的特點(diǎn)，而且這些特點(diǎn)在一定程度上構(gòu)成了對(duì)進(jìn)出口雙方交易風(fēng)險(xiǎn)防范的制約因素：
1銀行僅僅嚴(yán)格按照開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)的指示辦事。信用證是獨(dú)立于進(jìn)出口合約的。雖然信用證是根據(jù)進(jìn)出口合同開(kāi)立的，但是銀行與該合約毫無(wú)關(guān)系，也不受該合同的約束，即使信用證上包括了對(duì)該合同的任何引用，銀行在開(kāi)立信用證時(shí)并不考慮合約而是僅僅遵守買(mǎi)方提交的開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)，嚴(yán)格按照該開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)行事。
2銀行只管單據(jù)，不管單據(jù)所涉及的貨物、服務(wù)或其他方面。在信用證業(yè)務(wù)中，銀行完全根據(jù)受益人所提交給它的單據(jù)來(lái)審核是否履行了信用證條款。銀行無(wú)義務(wù)審核客戶(hù)所實(shí)際裝運(yùn)的貨物與信用證項(xiàng)下的發(fā)票或其它單據(jù)的描述是否與實(shí)際相符。如果所提交的單據(jù)符合信用證條款的要求，銀行就必須保證付款，完全不考慮開(kāi)證申請(qǐng)人是否已經(jīng)破產(chǎn)或無(wú)力支付；如果所提交的單據(jù)不符合信用證的規(guī)定，不管所裝運(yùn)的貨物是否符合進(jìn)出口合同的要求，銀行都可以拒付。
3銀行沒(méi)有任何責(zé)任來(lái)驗(yàn)證客戶(hù)所提交單據(jù)的真?zhèn)危瑑H僅負(fù)責(zé)核實(shí)單據(jù)的表面相符。銀行對(duì)出口方所提交單據(jù)樣式的準(zhǔn)確性、簽字的真實(shí)性不承擔(dān)任何法律責(zé)任和審核義務(wù)。銀行只負(fù)責(zé)審核每一份單據(jù)表面上與信用證達(dá)到一致或相符，具體做到“單證一致，單單相符”。所謂表面上相符一般是指，所提交來(lái)的單據(jù)在數(shù)量、類(lèi)型、內(nèi)容描述等方面與信用證條款一致和相符。所謂單證一致，單單相符是指，出口商所提交的所有單據(jù)必須符合進(jìn)口商開(kāi)證銀行所開(kāi)立信用證條款的要求，且所有單據(jù)如提單、原產(chǎn)地證明、匯票、發(fā)票、保險(xiǎn)單、商品檢驗(yàn)證等，它們之間也必須做到一致和相符，不能出現(xiàn)相互矛盾或不符合實(shí)際現(xiàn)象。例如，提單的日期就不能遲于保險(xiǎn)單的日期；發(fā)票的金額或貨幣與匯票的金額或貨幣不能不一致等。
4銀行對(duì)不可抗力或無(wú)法控制的原因所造成的信息或單據(jù)傳遞延誤或損失不負(fù)責(zé)任。例如，由于戰(zhàn)爭(zhēng)、暴亂、罷工、地震以及郵政部門(mén)傳遞問(wèn)題等造成的單據(jù)傳遞延誤或相關(guān)損失，銀行不負(fù)任何責(zé)任。
所有上述信用證業(yè)務(wù)中銀行責(zé)任的局限性，都在某種程度上意味著進(jìn)口方或出口方要承擔(dān)一定的的交易風(fēng)險(xiǎn)。比如說(shuō)，銀行只管單據(jù)，不管單據(jù)所涉及的貨物、服務(wù)或其他方面，這對(duì)進(jìn)口商來(lái)說(shuō)就意味著單據(jù)可能代表不了實(shí)際貨物，付款后所收到的貨物可能是‘破鐵爛鋼’或一文不值的東西。而銀行對(duì)不可抗力或無(wú)法控制的原因所造成的信息或單據(jù)傳遞延誤或損失不負(fù)責(zé)任，這對(duì)出口商來(lái)說(shuō)就意味著不能及時(shí)收回或無(wú)法完全收回所發(fā)出商品的貨款，因此所造成的損失可能無(wú)從彌補(bǔ)。
三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
鑒于上述信用證項(xiàng)下銀行責(zé)任的局限性可能給進(jìn)出口商帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，買(mǎi)賣(mài)雙方必須在信用證業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中積極采取有效的措施，認(rèn)真加以防范。主要措施如下：
1為防止“銀行僅僅嚴(yán)格按照開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)的指示辦事”所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)口商必須認(rèn)真填寫(xiě)信用證開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)，每一項(xiàng)指示或要求都要做到：描述具體、完整、清楚和準(zhǔn)確。例如，對(duì)質(zhì)最描述的要求，就不能籠統(tǒng)地說(shuō)成“一等品或優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品”，必須具體表明什么樣的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，并指明要求權(quán)威性的商品檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)所出具的商檢證明。任何省略了一些具體要求的做法，銀行都將置之不理，因此所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)只能由開(kāi)證申請(qǐng)人自負(fù)。
2出口商必須做到認(rèn)真審核所收到的信用證條款，確保制作并提交完全符合信用證要求的單據(jù)。在審核信用證的過(guò)程中，要特別注意信用的“軟條款”，例如，信用證要求賣(mài)方議付時(shí)需提交買(mǎi)方在目的港收貨的證明，這樣一來(lái)，如果賣(mài)方獲得不了買(mǎi)方出具的這一證明時(shí)就無(wú)法獲得議付；又如，信用證條款規(guī)定商品檢驗(yàn)證書(shū)需由開(kāi)證申請(qǐng)人或其授權(quán)人簽發(fā)，并由開(kāi)證行核實(shí)與預(yù)留印鑒相符，這樣，如果買(mǎi)方不簽發(fā)，信用證等于失效，出口商將承擔(dān)由此而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。類(lèi)似的軟條款都可能是陷阱，都可能使出口商很難或無(wú)法提交符合信用證要求的合格單據(jù)而失去主動(dòng)權(quán)，其結(jié)果是信用證是否付款完全取決于進(jìn)口方的意愿。因此，出口商必須認(rèn)真把關(guān)，謹(jǐn)防此類(lèi)條款，發(fā)現(xiàn)類(lèi)似問(wèn)題，及時(shí)提出修改意見(jiàn)，并做到：在沒(méi)有收到印押核符的修改書(shū)之前，堅(jiān)決不能僅憑輕信對(duì)方口頭修改而勉強(qiáng)發(fā)貨。寧愿解除合約或轉(zhuǎn)售，也要力避更大的損失。同時(shí)出口商必須積極提高制作單據(jù)的水平，確保所提交的單據(jù)做到“單證一致，單單相符”，從而防范單據(jù)不符而帶來(lái)的收匯風(fēng)險(xiǎn)。
[關(guān)鍵詞]國(guó)際保理； 融資；收匯風(fēng)險(xiǎn)
[中圖分類(lèi)號(hào)] F74 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A
在出口業(yè)務(wù)中，以賒銷(xiāo)形式進(jìn)行結(jié)算的方式越來(lái)越普遍，它是出口企業(yè)拓展市場(chǎng)的一種有效手段。但在實(shí)際操作中，收匯安全、銀行融資等問(wèn)題都會(huì)困擾著出口企業(yè)。如何加強(qiáng)應(yīng)收賬款的回收和防范壞賬，及時(shí)取得資金的融通，成為許多出口企業(yè)在貿(mào)易中遇到的難題。通過(guò)開(kāi)展國(guó)際保理業(yè)務(wù)（Factoring）可以幫助出口企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)。
一、 案例描述
自2008年起，我國(guó)的出口雙保理業(yè)務(wù)量連續(xù)4年位居全球首位。2011年，中國(guó)銀行業(yè)的國(guó)際和國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)量折合人民幣2.24萬(wàn)億元，約合3560億美元，創(chuàng)歷史新高。我國(guó)保理業(yè)務(wù)量大幅增長(zhǎng)，保理服務(wù)產(chǎn)品逐漸豐富，目標(biāo)客戶(hù)日趨廣泛，由銀行保理商提供的保理服務(wù)占據(jù)中國(guó)保理市場(chǎng)的很大份額，同時(shí)越來(lái)越多的商業(yè)保理公司正在快速進(jìn)入保理業(yè)務(wù)市場(chǎng)。截至2011年底，全國(guó)銀行保理商約30家，注冊(cè)的商業(yè)保理機(jī)構(gòu)25家，均在各自專(zhuān)長(zhǎng)的領(lǐng)域占領(lǐng)市場(chǎng)。保理業(yè)已成為新興的貿(mào)易融資工具，與信用證業(yè)務(wù)、信用保險(xiǎn)一并成為貿(mào)易債權(quán)保障的三駕馬車(chē)。下列案例很好地說(shuō)明了出口企業(yè)運(yùn)用保理業(yè)務(wù)控制收匯風(fēng)險(xiǎn)和取得資金融通：
M公司是一家民營(yíng)企業(yè)，生產(chǎn)家用炊具。隨著公司規(guī)模的擴(kuò)大，考慮拓展海外市場(chǎng)。當(dāng)時(shí)，M公司品牌在海外知名度不高，美歐等地的進(jìn)口商均拒絕開(kāi)具信用證，要求賒銷(xiāo)（O/A）90天。M公司既要對(duì)進(jìn)口商提供優(yōu)惠的付款條件，又擔(dān)心進(jìn)口商的信用風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)面臨資金周轉(zhuǎn)的問(wèn)題。公司向銀行尋求解決方案。銀行向M公司推薦了出口雙保理業(yè)務(wù)，利用與國(guó)外保理商的良好合作關(guān)系，成功為M公司在國(guó)外的進(jìn)口商核準(zhǔn)了保理額度，為公司開(kāi)辦了出口雙保理業(yè)務(wù)。在銀行出口雙保理業(yè)務(wù)的幫助下，M公司成功開(kāi)拓了海外市場(chǎng)，銷(xiāo)售額和利潤(rùn)率節(jié)節(jié)上升，不久成功上市。
以上案例說(shuō)明國(guó)際保理業(yè)務(wù)在出口貿(mào)易發(fā)展中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用，為中小企業(yè)融資和風(fēng)險(xiǎn)的防范起到較大作用。但一些企業(yè)對(duì)這一業(yè)務(wù)了解甚少，有時(shí)進(jìn)口商主動(dòng)提出做保理，但由于出口商不了解保理業(yè)務(wù)，不敢按受而失去商機(jī)。
二、國(guó)際保理業(yè)務(wù)的功能與特點(diǎn)
國(guó)際保理的全稱(chēng)是國(guó)際保付業(yè)務(wù)，簡(jiǎn)稱(chēng)保理，也稱(chēng)為保付代收或承購(gòu)應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)。它是國(guó)際貿(mào)易中在以托收、賒銷(xiāo)（O/A）等方式向買(mǎi)方銷(xiāo)售貨物或者提供服務(wù)而產(chǎn)生應(yīng)收賬款，保理商對(duì)這些應(yīng)收賬款進(jìn)行核準(zhǔn)和購(gòu)買(mǎi)，并向供應(yīng)商提供資信調(diào)查、資金融通、銷(xiāo)售分類(lèi)賬管理、賬款催收、壞賬擔(dān)保等一系列服務(wù)的綜合金融業(yè)務(wù)。
在國(guó)際貿(mào)易中，通過(guò)國(guó)際保理業(yè)務(wù)提前收回賬款，出口商不但可以獲得融資支持，還能避免相應(yīng)的出口信用風(fēng)險(xiǎn)，消除后顧之憂(yōu)。國(guó)際保理具有以下功能：
1.提高出口產(chǎn)品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，擴(kuò)大出口規(guī)模
國(guó)外進(jìn)口商由于不能或不愿意開(kāi)出信用證，提出了苛刻的付款條件，比如承兌交單（D/A），賒銷(xiāo)（O/A）等。對(duì)進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，選擇賒銷(xiāo)、承兌交單的結(jié)算方式比較有利。但是賒銷(xiāo)和承兌支付方式主要依靠商業(yè)信用，出口商需承擔(dān)較大風(fēng)險(xiǎn)。出口商出于謹(jǐn)慎很少接受這些支付方式。但如果把D/A、O/A等結(jié)算方式與出口保理業(yè)務(wù)結(jié)合，一旦進(jìn)口商不能按時(shí)付款或拒付，可以由保理商負(fù)責(zé)追償和索賠，并負(fù)責(zé)按協(xié)議約定的時(shí)間向出口人支付。有了出口保理業(yè)務(wù)，出口商可以大膽放心地采用承兌交單（D/A），賒銷(xiāo)（O/A）等對(duì)進(jìn)口商有利的結(jié)算方式，可以調(diào)動(dòng)進(jìn)口商的積極性，提高出口商品在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，擴(kuò)大出口規(guī)模。
2.信用風(fēng)險(xiǎn)控制
保理商通過(guò)遍布國(guó)內(nèi)外的保理業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)，對(duì)進(jìn)口商進(jìn)行信用評(píng)估，再根據(jù)賣(mài)方的需求為買(mǎi)方核定信用額度，對(duì)于賣(mài)方在信用額度內(nèi)發(fā)貨所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，保理商提供100%的壞賬擔(dān)保。如果進(jìn)口商無(wú)理拒付貨款，保理商會(huì)承擔(dān)批準(zhǔn)信用額度范圍內(nèi)的責(zé)任。防止了壞賬的發(fā)生，使出口商收匯有了保障。
3.融通資金
國(guó)際保理可分為到期保理和融資保理。在融資保理業(yè)務(wù)中，出口保理商只要收到出口商的融資申請(qǐng)書(shū)、裝運(yùn)單和發(fā)票等單據(jù)，就以預(yù)付款的形式向出口商提供不超過(guò)80%的貿(mào)易融資，余下的20%貨款在保理商收妥貨款后再進(jìn)行結(jié)算。國(guó)際保理業(yè)務(wù)中大多采用融資保理方式，所以國(guó)際保理以預(yù)支方式提供融資便利，緩解出口商流動(dòng)資金被應(yīng)收賬款占?jí)旱膯?wèn)題，改善企業(yè)的現(xiàn)金流；同時(shí)出口雙保理業(yè)務(wù)下由出口保理商買(mǎi)斷應(yīng)收賬款，企業(yè)可以提前享受出口退稅及核銷(xiāo)的實(shí)惠，規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。利用國(guó)際保理業(yè)務(wù)，可以減少其資產(chǎn)負(fù)債表中的負(fù)債，達(dá)到美化財(cái)務(wù)報(bào)表的目的，有利于企業(yè)的有價(jià)證券上市和擴(kuò)展融資渠道。
4. 節(jié)省成本和費(fèi)用
保理費(fèi)用表面上比信用證費(fèi)用高，但由于其對(duì)收款更有保障，就可以避免進(jìn)口商延期付款造成的利息損失和進(jìn)口方破產(chǎn)造成的壞賬。同時(shí)，由于采用了保理業(yè)務(wù)，買(mǎi)方不使用銀行信用額度，不需提供保證金和支付其他結(jié)算費(fèi)用，從而節(jié)省了成本，因此出口商在交易磋商過(guò)程中可以考慮適當(dāng)提高貨價(jià)。另外，買(mǎi)方資信調(diào)查、賬務(wù)管理和賬款催收都由保理商負(fù)責(zé)，減輕了出口商的業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)，節(jié)約了管理成本。
5.簡(jiǎn)化手續(xù)
為了防止結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，目前一般進(jìn)出口雙方采用信用證結(jié)算，但信用證結(jié)算會(huì)涉及到開(kāi)證、審證、改證等一系列手續(xù)，采用國(guó)際保理業(yè)務(wù)免除了一般信用證交易的繁瑣手續(xù)。隨時(shí)可根據(jù)進(jìn)口商的要求辦理發(fā)貨，不必為開(kāi)證、收證而浪費(fèi)時(shí)間。
三、開(kāi)展國(guó)際保理業(yè)務(wù)的流程
國(guó)際保理業(yè)務(wù)有兩種運(yùn)作方式，即單保理和雙保理。前者僅涉及一方保理商，后者涉及進(jìn)出口雙方保理商。國(guó)際保理業(yè)務(wù)一般采用雙保理方式。雙保理方式主要涉及四方當(dāng)事人，即出口商、進(jìn)口商、出口保理商及進(jìn)口保理商。下面以一例出口保理介紹其業(yè)務(wù)流程。
出口商A公司欲向美國(guó)某進(jìn)口商出口家用小五金，美國(guó)進(jìn)口商不打算開(kāi)立信用證，而選擇了賒銷(xiāo)（O/A）方式，但大量應(yīng)收賬款造成資金占?jí)海隹谏藺公司面臨流動(dòng)性瓶頸。同時(shí)，A公司希望盡快收匯結(jié)匯，規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。于是，A公司考慮通過(guò)出口保理業(yè)務(wù)來(lái)獲得信用擔(dān)保和貿(mào)易融資等項(xiàng)服務(wù)選擇了招商銀行作為出口保理商。
1. 出口商提交出口保理申請(qǐng)
進(jìn)出口雙方在交易磋商過(guò)程中，出口商A公司首先找到招商銀行作為出口保理商，向其提出出口保理的業(yè)務(wù)申請(qǐng)，填寫(xiě)《出口保理業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)》。申請(qǐng)書(shū)一般包括申請(qǐng)保理的類(lèi)型，如是否有追索權(quán)及是否需要融資等；并且包括出口商的資料和買(mǎi)方信用額度評(píng)估申請(qǐng)。
2.出口保理商通過(guò)進(jìn)口保理商核定買(mǎi)方信用擔(dān)保額度
出口保理商（招商銀行）選擇美國(guó)一家進(jìn)口保理商，將有關(guān)情況通知進(jìn)口保理商，請(qǐng)其對(duì)進(jìn)口商進(jìn)行信用評(píng)估。進(jìn)口保理商根據(jù)所提供的情況，運(yùn)用各種信息來(lái)源對(duì)進(jìn)口商的資信以及此種家用小五金的市場(chǎng)行情進(jìn)行調(diào)查。若進(jìn)口商資信狀況良好且進(jìn)口商品具有不錯(cuò)的市場(chǎng)，則進(jìn)口保理商將為進(jìn)口商初步核準(zhǔn)一定信用額度，并將有關(guān)條件及報(bào)價(jià)通知我國(guó)保理商。
3. 出口商與出口保理商簽訂保理協(xié)議
一旦進(jìn)口保理商為買(mǎi)方初評(píng)或正式核準(zhǔn)信用擔(dān)保額度（含報(bào)價(jià)），出口保理商立即通知A公司。A公司可以根據(jù)核定額度情況，決定是否辦理保理。出口商如果接受?chē)?guó)內(nèi)保理商的報(bào)價(jià)，便可與其簽訂《出口保理業(yè)務(wù)協(xié)議》（分為有/無(wú)追索權(quán)保理業(yè)務(wù)協(xié)議，一次簽署、長(zhǎng)期有效）。
4.與進(jìn)口商簽訂合同
出口商A公司與出口保理商（招商銀行）簽訂保理協(xié)議后，可與進(jìn)口商正式達(dá)成交易合同，合同金額為60萬(wàn)美元，付款方式為O/A，期限為發(fā)票日后30天。
5.出口商發(fā)貨、轉(zhuǎn)讓發(fā)票、申請(qǐng)融資
出口商A公司按合同發(fā)貨后，將正本發(fā)票、提單、原產(chǎn)地證書(shū)、質(zhì)檢證書(shū)等單據(jù)寄送進(jìn)口商，同時(shí)將載有“轉(zhuǎn)讓條款”的發(fā)票以及貨運(yùn)單據(jù)和報(bào)關(guān)單交招商銀行。同時(shí)，A公司還向招商銀行提交《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓聲明書(shū)》和《出口保理融資申請(qǐng)書(shū)》，前者將發(fā)運(yùn)貨物的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給國(guó)內(nèi)保理商，后者用于向出口保理商申請(qǐng)資金融通。出口保理商（招商銀行）按照《出口保理協(xié)議》向其提供相當(dāng)于發(fā)票金額80%（即48萬(wàn)美元）的融資。如出口商A公司不需要招行提供保理融資服務(wù)，可免填《出口保理融資申請(qǐng)書(shū)》。
6. 保理商催收、買(mǎi)方付款
出口保理商（招商銀行）在收到載有“轉(zhuǎn)讓條款”的發(fā)票以及貨運(yùn)單據(jù)和報(bào)關(guān)單后，將發(fā)票及單據(jù)（如有單據(jù)）的詳細(xì)內(nèi)容通知進(jìn)口保理商，進(jìn)口保理商于發(fā)票到期日前若干天開(kāi)始向進(jìn)口商催收。
7.收匯、還款和結(jié)清余款
發(fā)票到期后，進(jìn)口商向進(jìn)口保理商付款，進(jìn)口保理商將款項(xiàng)付與出口保理商（招商銀行），出口保理商（招商銀行）扣除融資本息及有關(guān)保理費(fèi)用，再將余額付給出口商A公司。
四、出口企業(yè)采用國(guó)際保理業(yè)務(wù)的注意事項(xiàng)
1.在做國(guó)際保理業(yè)務(wù)之前，有關(guān)申請(qǐng)、信用評(píng)估、核定信用額度等工作要在正式簽訂出口合同前做好。只有當(dāng)出口保理商同意出口商敘做該筆國(guó)際保理業(yè)務(wù)時(shí)，即進(jìn)口保理商為進(jìn)口商核準(zhǔn)了信用額度后，出口商才能夠正式簽定外貿(mào)合同或裝運(yùn)貨物。
2.保理商只承擔(dān)協(xié)議規(guī)定的信用額度的風(fēng)險(xiǎn)，超額度發(fā)貨部分不予擔(dān)保。所以出口商簽訂合同時(shí)，切忌自作主張突破核定使用的信用額度。
3.出口企業(yè)必須注意嚴(yán)格按照合同規(guī)定交付貨物，提交單據(jù)，如果有因與合同不符情形而發(fā)生被進(jìn)口人遲延或拒付貨款時(shí)，保理商將不予擔(dān)保。
4.費(fèi)用及利息問(wèn)題。在采用保理服務(wù)時(shí)應(yīng)該注意的另一個(gè)重要問(wèn)題，就是了解保理的費(fèi)用水平。如果需要融資，需要事先了解利率。只有這樣，出口商方能事先核算成本，合理報(bào)價(jià)。
[參考文獻(xiàn)]
[1] 譚振鵬. 論國(guó)際保付與信用證的信用基礎(chǔ)[J]. 現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2010（13）：135-136.
[2] 吳百福，徐小薇. 進(jìn)出口貿(mào)易實(shí)務(wù)教程[M].上海：上海人民出版社，2011.
UCP600內(nèi)容上的重要變動(dòng)
1.銀行處理單據(jù)時(shí)間的縮短，由七天改為五天。UCP500原有的“合理的審單時(shí)間”的概念解釋得不明確，導(dǎo)致在實(shí)踐中可以在幾天內(nèi)完成的審單過(guò)程要拖延為20多天，甚至30多天，使受益人收匯的時(shí)間延長(zhǎng)，結(jié)匯速度慢，不利于受益人資金的流動(dòng)，這也造成了信用證交易比例的下降。UCP600明確規(guī)定銀行審核單據(jù)的時(shí)間為五個(gè)工作日，從而避免了開(kāi)證行、保兌行等銀行推遲議付和償付的現(xiàn)象，銀行單據(jù)周轉(zhuǎn)速度的加快，也會(huì)一定程度上增加信用證結(jié)算方式的吸引力。
2.明確了銀行在單據(jù)傳遞過(guò)程中要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。UCP600明確規(guī)定：如果指定銀行確定交單相符并將單據(jù)發(fā)往開(kāi)證行或保兌行，無(wú)論指定的銀行是否已經(jīng)承付或議付，開(kāi)證行或保兌行必須承付或議付，或償付指定銀行，即使單據(jù)在指定銀行送往開(kāi)證行或保兌行的途中，或保兌行送往開(kāi)證行的途中丟失。這一規(guī)定強(qiáng)調(diào)了開(kāi)證行的付款責(zé)任，有效地避免了銀行以往在傳遞單據(jù)方面不夠謹(jǐn)慎而導(dǎo)致單據(jù)丟失情況的發(fā)生。
3.拒付后單據(jù)的處理。UCP600細(xì)化了拒付電中對(duì)單據(jù)處理的幾種選擇，由原來(lái)的兩點(diǎn)增加為四點(diǎn)，其中包括一直以來(lái)極具爭(zhēng)議的條款：“拒付后，如果開(kāi)征行收到申請(qǐng)人放棄不符點(diǎn)的通知，則可以釋放單據(jù)。”由此可以認(rèn)為當(dāng)受益人明知單據(jù)存在不符點(diǎn)，依然要求指定行向開(kāi)證行寄送單據(jù)的情況下，意味著其希望申請(qǐng)人接受不符點(diǎn)并支付款項(xiàng)的意愿。這一規(guī)定將大大降低結(jié)算中退單的比例。但如果出口商不愿意給予對(duì)方這種權(quán)利，可以在交單時(shí)明確指示按照慣例中其他選擇來(lái)處理。這一條款的出現(xiàn)，符合了現(xiàn)實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，減少了由此產(chǎn)生糾紛的可能，并會(huì)大大縮短不符點(diǎn)單據(jù)處理的周期，使信用證結(jié)算方式更具靈活性和吸引力。
4.融資許可條款。UCP600明確了開(kāi)證行對(duì)于指定行進(jìn)行承兌、做出延期付款承諾的授權(quán)，同時(shí)允許指定行進(jìn)行提前買(mǎi)入的授權(quán)。這一規(guī)定主要是為了保護(hù)指定行在信用證下對(duì)受益人進(jìn)行融資的行為。將融資行為合法化并使銀行的權(quán)益受到有效的保護(hù)。
5.轉(zhuǎn)讓信用證。UCP600中明確了第二受益人的交單必須經(jīng)過(guò)轉(zhuǎn)讓行。此條款主要是為了避免第二受益人繞過(guò)第一受益人直接交單給開(kāi)證行，損害第一受益人的利益。如果在實(shí)際的業(yè)務(wù)中，第一受益人要求全額轉(zhuǎn)讓?zhuān)恍柚〔顑r(jià)的話(huà)，可以要求進(jìn)口商開(kāi)立信用證時(shí)去除此條款，或在要求轉(zhuǎn)讓行進(jìn)行轉(zhuǎn)讓時(shí)，明確告知開(kāi)證行第一受益人放棄換單權(quán)利。這一規(guī)定對(duì)有效地保障第一受益人的正當(dāng)權(quán)益，減少?lài)?guó)際貿(mào)易的欺詐都將起到重要的作用。
UCP600對(duì)國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐的影響
UCP600的出現(xiàn)對(duì)引導(dǎo)國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的新秩序有著不可低估的作用，進(jìn)出口商需對(duì)UCP600進(jìn)行研究，從而有效地保護(hù)自身的利益。下面就按照UCP600的條款順序也就是業(yè)務(wù)流程對(duì)其影響進(jìn)行粗淺的分析。
1. UCP600使用的約定
在國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐中，如果進(jìn)出口商在進(jìn)行貿(mào)易磋商的過(guò)程中約定在進(jìn)出口合同規(guī)定采用信用證進(jìn)行結(jié)算時(shí)，雙方首先應(yīng)明確UCP的適用版本，清楚地了解UCP600的條款，適用范圍，并要對(duì)UCP600的相應(yīng)條款達(dá)成共識(shí)。
2.信用證的開(kāi)立
首先在填寫(xiě)開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)時(shí)一定要按照UCP600的要求來(lái)填寫(xiě)，如不應(yīng)將基礎(chǔ)合同、形式發(fā)票等文件作為信用證的一部分，信用證的種類(lèi)不可撤銷(xiāo)等。
在信用證開(kāi)立這個(gè)環(huán)節(jié)，進(jìn)口商應(yīng)注意如果開(kāi)立的信用證雙方有意受UCP600的約束，首先在信用證中必須訂明，說(shuō)明信用證遵循這一慣例。如果雙方在某一條款有不同于UCP600的約定，也必須進(jìn)行明示，單獨(dú)列出，避免出現(xiàn)爭(zhēng)議。這里面需要進(jìn)口商關(guān)注的是由于UCP600對(duì)提交的單據(jù)要求比較寬松，只要“滿(mǎn)足其功能”就符合條件，與UCP500的規(guī)定不同，所以進(jìn)口商在填寫(xiě)開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)時(shí)一定要明確自己需要的是什么層次的單據(jù)，包括哪些單據(jù)，對(duì)單據(jù)有什么具體的要求，對(duì)于單據(jù)的正本和副本有何要求，是否單獨(dú)接受副本提單等。
進(jìn)口商在開(kāi)立信用證時(shí)會(huì)選擇兌付的方式，規(guī)定交單的截止日，還會(huì)有涉及修改信用證的條款，由于UCP600規(guī)定“沉默不等于接受”，所以進(jìn)口商不應(yīng)加入“除非受益人在一定時(shí)間內(nèi)拒絕接受修改，否則修改將生效。”這樣的條款，有類(lèi)似的條款銀行也將不予理會(huì)。進(jìn)口商在開(kāi)立信用證時(shí)要避免這樣條款的出現(xiàn)。
3.出口商審證
出口商在拿到信用證后首先要審核信用證，審核其中有無(wú)需要修改的條款，關(guān)注UCP600中對(duì)修改信用證條款的約定。另外出口商審核信用證的主要內(nèi)容包括信用證中選擇適用UCP的版本與事前約定的是否一致，信用證的兌付方式和交單的截止日期，對(duì)單據(jù)有何要求，對(duì)信用證中的條款認(rèn)真地審核，有無(wú)異議，如果不接受應(yīng)聯(lián)系進(jìn)口商進(jìn)行修改。另外雙方要關(guān)注各當(dāng)事銀行的責(zé)任，更好地滿(mǎn)足自身的利益要求。
4.交單
這一環(huán)節(jié)主要對(duì)出口商有比較重要的影響，是否順利交單直接決定了收匯的時(shí)間。
首先出口商要明確何時(shí)交單、向誰(shuí)交單、交什么樣的單據(jù)。出口商一定要保證在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向指定的銀行履行交單的義務(wù)，UCP600規(guī)定“如果單據(jù)中包含一份或多份正本運(yùn)輸單據(jù)，則須在不遲于發(fā)運(yùn)日后的21個(gè)日歷日內(nèi)交單，且不得遲于信用證的截止日。”明確21天的交單期的規(guī)定適用于正本運(yùn)輸單據(jù)。運(yùn)輸單據(jù)可以由承運(yùn)人、船東、船長(zhǎng)或租船人之外任何一方出具，這與UCP500的規(guī)定是不一樣的。
關(guān)鍵詞：信用證；作用；風(fēng)險(xiǎn)；防范
信用證（Letter of Credit，L/C）是國(guó)際結(jié)算的重要組成部分，信用證業(yè)務(wù)集結(jié)算和融資為一體，為國(guó)際貿(mào)易提供綜合服務(wù)，對(duì)進(jìn)出口商及銀行都有積極作用，但在促進(jìn)貿(mào)易的同時(shí)，其本身也存在一些風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該如何防范，值得我們思考。
一、信用證的特點(diǎn)
在國(guó)際貿(mào)易中，出口商和進(jìn)口商由于遠(yuǎn)隔重洋，很難充分了解到對(duì)方的資金及信譽(yù)情況，也很難建立起相互的信賴(lài)，因此，出口商在沒(méi)有收到貨款前總是不愿交貨，而進(jìn)口商在未控制貨物前也不愿付款，為解決進(jìn)口商、出口商互不信任的問(wèn)題，銀行以其信用介入，有條件地保證出口商只要提供與銀行開(kāi)立的信用證要求相一致的單據(jù)，便向出口商付款，出口商在交單時(shí)轉(zhuǎn)移貨物所有權(quán)。這就是信用證業(yè)務(wù)。
它最大的特點(diǎn)是由銀行保證付款，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：
開(kāi)證行負(fù)第一性付款責(zé)任。開(kāi)證行以自己的信用做出付款保證，承擔(dān)第一性付款義務(wù)，只要交單相符，開(kāi)證行必須付款，其付款不以進(jìn)口人的付款為前提條件。
信用證是自足文件。信用證是與買(mǎi)賣(mài)合同相分離的獨(dú)立文件，不受合同的限制。合同條款是否與信用證條款一致，所交單據(jù)是否符合合同要求等，銀行一律不過(guò)問(wèn)。
信用證是單據(jù)化業(yè)務(wù)。在信用證業(yè)務(wù)中所有各方，包括銀行和商人所處理的都是單據(jù)，而非貨物。《UCP600》第6條規(guī)定：銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)可能涉及的貨物、服務(wù)或履約行為。
二、信用證的作用
信用證是國(guó)際結(jié)算的重要組成部分，信用證業(yè)務(wù)集結(jié)算和融資為一體，為國(guó)際貿(mào)易提供綜合服務(wù)，對(duì)進(jìn)出口商及銀行都有積極作用。
（一）對(duì)出口商的作用
1、憑單取款。信用證支付的原則是單證嚴(yán)格相符，出口商交貨后提交的單據(jù)，只要做到與信用證規(guī)定相符，“單證一致、單單一致”，銀行就保證支付貨款。信用證支付為出口商收取貨款提供了較為安全的保障。
2、外匯保證。在進(jìn)口管制和外匯管制嚴(yán)格的國(guó)家，進(jìn)口商要向本國(guó)申請(qǐng)外匯得到批準(zhǔn)后，方能向銀行申請(qǐng)開(kāi)證，出口商如能按時(shí)收到信用證，說(shuō)明進(jìn)口商已得到本國(guó)外匯管理當(dāng)局使用外匯的批準(zhǔn)，因而可以保證出口商履約交貨后，按時(shí)收取外匯。
3、資金融通。出口商在交貨前，可憑進(jìn)口商開(kāi)來(lái)的信用證作抵押，向出口地銀行借取打包貸款，用以收購(gòu)、加工、生產(chǎn)出口貨物和打包裝船；或出口商在收到信用證后，按規(guī)定辦理貨物出運(yùn)，并提交匯票和信用證規(guī)定的各種單據(jù)，敘作押匯取得貨款。這是出口地銀行對(duì)出口商提供的資金融通，從而有利于資金周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大出口。
（二）對(duì)進(jìn)口商的作用
1、保證取得代表貨物的單據(jù)。在信用證方式下，開(kāi)證行、付款行、保兌行的付款及議付行的議付貨款都要求做到單證相符。都要對(duì)單據(jù)表面的真?zhèn)芜M(jìn)行審核。因此，可以保證進(jìn)口商收到的是代表貨物的單據(jù)，特別是提單，它是貨物所有權(quán)的憑證。
2、保證按時(shí)、按質(zhì)、按量收到貨物。進(jìn)口商申請(qǐng)開(kāi)證時(shí)可以通過(guò)控制信用證條款來(lái)約束出貨的時(shí)間、交貨的品質(zhì)和數(shù)量，如在信用證中規(guī)定最遲的裝運(yùn)期限以及要求出口商提交由信譽(yù)良好的公證機(jī)構(gòu)出具的品質(zhì)、數(shù)量或重量證書(shū)等，以保證進(jìn)口商按時(shí)、按質(zhì)、按量收到貨物。
3、提供資金融通。進(jìn)口商在申請(qǐng)開(kāi)證時(shí)，通常要交納一定的押金，如開(kāi)證行認(rèn)為進(jìn)口商資信較好，進(jìn)口商就有可能在少交或免交部分押金的情況下履行開(kāi)證義務(wù)。如采用遠(yuǎn)期信用證，進(jìn)口商還可以憑信托收據(jù)向銀行借單，先行提貨、轉(zhuǎn)售，到期再付款，這就為進(jìn)口商提供了資金融通的便利。
（三）對(duì)銀行的作用
開(kāi)證行接受進(jìn)口商的開(kāi)證申請(qǐng)，即承擔(dān)開(kāi)立信用證和付款的責(zé)任，這是銀行以自己的信用做出的保證。所以，進(jìn)口商在申請(qǐng)開(kāi)證時(shí)要向銀行交付一定的押金或擔(dān)保品，為銀行利用資金提供便利。此外，在信用證業(yè)務(wù)中，銀行每做一項(xiàng)服務(wù)均可取得各種收益，如開(kāi)證費(fèi)、通知費(fèi)、議付費(fèi)、保兌費(fèi)、修改費(fèi)等各種費(fèi)用。因此，承辦信用證業(yè)務(wù)是各銀行的業(yè)務(wù)項(xiàng)目之一。
三、信用證的風(fēng)險(xiǎn)
信用證是基于商業(yè)信用、銀行信用的支付方式，它在促進(jìn)貿(mào)易的同時(shí)，也存在一些風(fēng)險(xiǎn)。
（一）來(lái)自進(jìn)口商的風(fēng)險(xiǎn)
1、進(jìn)口商不開(kāi)證。由于市場(chǎng)價(jià)格變化等原因，為規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)口商從自身利益出發(fā)，故意不開(kāi)證。信用證能否開(kāi)立不是銀行說(shuō)了算，而取決于進(jìn)口商的商業(yè)信用，沒(méi)有開(kāi)證申請(qǐng)人的請(qǐng)求，銀行不會(huì)向受益人開(kāi)出獨(dú)立于銷(xiāo)售合同之外的單據(jù)買(mǎi)賣(mài)合同。
2、進(jìn)口商提供假信用證騙取出口貨物。所謂假信用證，主要有兩種表現(xiàn)形式：一是進(jìn)口商故意偽造或冒用銀行名義開(kāi)立的信用證；二是進(jìn)口商伙同資信不良銀行開(kāi)立的信用證。無(wú)論是何種形式的假信用證，都是進(jìn)口商詐騙行為的工具，如不能及時(shí)識(shí)破，將給出口商帶來(lái)極大危害。
3、“軟條款”信用證。所謂“軟條款”信用證，是指非善意的開(kāi)證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）在開(kāi)立信用證時(shí)，故意設(shè)置若干隱蔽性的陷阱條款，以便在該信用證運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)使受益人（出口商）完全處于被動(dòng)的境地，而開(kāi)證申請(qǐng)人或開(kāi)證銀行則有權(quán)隨時(shí)單方面解除付款責(zé)任的信用證。申請(qǐng)人設(shè)置這種軟條款的目的在于將主動(dòng)權(quán)單方面地掌握在手中，以此來(lái)詐取受益人的質(zhì)量保證金之類(lèi)的款項(xiàng)。而出口商貨款的收回完全依賴(lài)于進(jìn)口商的商業(yè)信用，軟條款信用證欺詐具有極強(qiáng)的隱蔽性，由于它是真證，不同于偽證，因此在某種程度上這種詐騙甚至有些名正言順、理直氣壯。再加上它形式變化多樣，主要包括暫不生效條款、苛刻條款、相互矛盾條款等，如果出口商對(duì)其認(rèn)識(shí)不夠或是掉以輕心，很容易落入陷阱。（二）來(lái)自出口商的風(fēng)險(xiǎn)
1、出口貨物品質(zhì)難以保證。由于信用證支付是一種單據(jù)買(mǎi)賣(mài)，銀行只關(guān)心單據(jù)的完整和表面的真?zhèn)危⒉魂P(guān)心買(mǎi)賣(mài)合同和貨物的好壞，只要出口商提供了完整、準(zhǔn)確的單據(jù)，且做到“單單一致，單證相符”銀行就會(huì)對(duì)出口商付款。因此，如果出口商信譽(yù)較差，用假貨或品質(zhì)低于合同規(guī)定的貨物欺騙進(jìn)口商，則使用信用證結(jié)算并不能保證進(jìn)口商的收貨安全。
2、因合同與信用證有關(guān)貨物描述不一致遭拒付。如果出口商提交的單據(jù)按照合同規(guī)定描述而與信用證中的不同，也就是單證不符，銀行有理由拒付，因?yàn)樾庞米C結(jié)算要求出口商必須做到“單單一致，單證相符”，否則銀行將有權(quán)拒絕付款。
（三）來(lái)自開(kāi)證行的風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)法人辦理開(kāi)業(yè)登記，應(yīng)當(dāng)在主管部門(mén)或者審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后三十日內(nèi)，向登記主管機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，沒(méi)有主管部門(mén)審批機(jī)關(guān)的，企業(yè)申請(qǐng)開(kāi)業(yè)登記，由登記主管機(jī)關(guān)進(jìn)行審查，登記主管機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在受理申請(qǐng)后三十日內(nèi)做出準(zhǔn)予或不準(zhǔn)予核準(zhǔn)登記的決定。
申請(qǐng)企業(yè)法人開(kāi)業(yè)登記，應(yīng)提交下列材料：一、組建負(fù)責(zé)人簽署的登記申請(qǐng)書(shū)；二、主管部門(mén)或者審批機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)文件；三、組織章程；四、財(cái)政部門(mén)出具的證明，全民所有制企業(yè)的資金數(shù)額的資金信用證明；五、會(huì)計(jì)師事務(wù)所或者審計(jì)師事務(wù)所及其他具有驗(yàn)資資格的機(jī)構(gòu)出具的證明資金真實(shí)性的文件；六、資金擔(dān)保文件；七、企業(yè)主要負(fù)責(zé)人的任職文件、照片、個(gè)人簡(jiǎn)歷等身份證明（個(gè)人簡(jiǎn)歷由人事關(guān)系所在的單位或鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）街道出具）；八、企業(yè)的產(chǎn)權(quán)證明，房屋租賃協(xié)議等企業(yè)住所和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所使用證明；九、其他有關(guān)文件、證件。
一、糾紛的形成及處理
2005年11月28日，山東某貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)WB公司）與香港某有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)CS公司）簽訂了從馬來(lái)西亞進(jìn)口30000噸鐵礦砂的合同，合同約定鐵礦砂鐵含量不低于61.5%，二氧化硅含量不高于6.5%.合同簽訂后WB公司依約申請(qǐng)中國(guó)建設(shè)銀行某分行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“建設(shè)銀行”）開(kāi)出可轉(zhuǎn)讓信用證，第一受益人為CS公司，第二受益人為馬來(lái)西亞某運(yùn)輸公司即馬來(lái)西亞出口商（下稱(chēng)MR公司），第一受益人的通知行為香港匯豐銀行上海分行（下稱(chēng)匯豐銀行）。2006年2月貨物裝船后，MR公司將全套議付單據(jù)寄給作為轉(zhuǎn)證行的上海匯豐銀行，由作為第一受益人的香港CS公司換單后將單據(jù)寄開(kāi)證行建設(shè)銀行要求付款。在議付單據(jù)到達(dá)開(kāi)證行尚未付款前，貨物先期到達(dá)日照港，在卸貨過(guò)程中WB公司發(fā)現(xiàn)貨物表面與合同約定明顯不符，申請(qǐng)人遂委托當(dāng)?shù)氐闹袊?guó)商檢機(jī)構(gòu)檢驗(yàn)貨物，中國(guó)商檢出具的檢驗(yàn)報(bào)告結(jié)果為鐵含量56.75%，二氧化硅含量9.98%，與出口商提供的SGS檢驗(yàn)報(bào)告大相徑庭。WB公司一邊向賣(mài)方提出貨物存在嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題，同時(shí)通過(guò)開(kāi)證行以不符點(diǎn)為由拒付了信用證。第一受益人CS公司作為中間貿(mào)易商也對(duì)第二受益人的做法很憤慨，表示讓W(xué)B公司與其配合共同向MR公司索賠，但在WB公司及CS公司向第二受益人提出降價(jià)的要求時(shí)，遭到了第二受益人的拒絕。
根據(jù)WB公司側(cè)面了解的情況，馬來(lái)西亞出口商因貨在裝貨港被人盜賣(mài)，為滿(mǎn)足數(shù)量要求，將堆場(chǎng)的泥土一塊裝上湊數(shù)。三方就價(jià)格及賠償問(wèn)題協(xié)商一月之久未果，后馬來(lái)西亞出口商通過(guò)議付行發(fā)電開(kāi)證行建設(shè)銀行要求立即退回全部單據(jù)。經(jīng)了解，CS公司和MR公司都不是有實(shí)力的公司，一旦退單，再追索損失幾無(wú)可能，所以必須對(duì)提單及其項(xiàng)下貨物采取保全措施，當(dāng)然由CS公司出面申請(qǐng)法院保全最好，因?yàn)槠渑c馬來(lái)西亞公司有直接的買(mǎi)賣(mài)合同，但CS公司系一香港公司，在大陸申請(qǐng)必須辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照、委托手續(xù)等的公證，需要約十天的時(shí)間，根本來(lái)不及，而且CS公司與MR公司的買(mǎi)賣(mài)合同約定有仲裁條款，申請(qǐng)?jiān)V前保全法院不一定會(huì)支持，所以只能由WB公司申請(qǐng)法院對(duì)單據(jù)及其項(xiàng)下貨物保全。WB公司與CS公司雖然在買(mǎi)賣(mài)合同中也有仲裁條款，但一旦法院提出異議，雙方隨時(shí)可以變更；WB公司與MR公司雖無(wú)合同關(guān)系，在申請(qǐng)中，為確保法院能支持請(qǐng)求，在申請(qǐng)書(shū)中以CS公司與MR公司合謀欺詐構(gòu)成共同侵權(quán)為由將馬來(lái)西亞公司與CS公司均列為被申請(qǐng)人。因在建設(shè)銀行扣押提單時(shí)間上已來(lái)不及，WB公司選擇在上海匯豐銀行扣押提單，次日上午向法院提交了扣押議付單據(jù)并查封貨物的申請(qǐng)及擔(dān)保，第三日上午法院趕到匯豐銀行上海分行將信用證項(xiàng)下議付單據(jù)全部扣押。馬來(lái)西亞MR公司得到匯豐銀行關(guān)于議付單據(jù)被扣的消息后，馬上通過(guò)使館、商會(huì)等給法院、申請(qǐng)人及匯豐銀行施壓，要求退還單據(jù)、解封貨物，同時(shí)委托律師向法院提出書(shū)面異議，以WB公司與MR公司雙方無(wú)合同關(guān)系、單據(jù)所有權(quán)歸馬來(lái)西亞公司、扣押超標(biāo)的等為由要求解除保全措施，同時(shí)也表示愿意三方坐下來(lái)協(xié)商處理。
在法院就MR公司的復(fù)議申請(qǐng)進(jìn)行研究答復(fù)期間。申請(qǐng)人WB公司一邊和MR公司協(xié)商，一邊督促CS公司辦理相關(guān)申請(qǐng)手續(xù)，以備一旦法院下達(dá)解封手續(xù)，由CS公司申請(qǐng)法院繼續(xù)保全，并將此意見(jiàn)明確告訴MR公司。三方經(jīng)過(guò)近半個(gè)月的談判，最終達(dá)成了和解協(xié)議，MR公司賠償WB公司11萬(wàn)美元。
二、案件主要涉及的兩個(gè)法律問(wèn)題
仲裁協(xié)議項(xiàng)下的訴前保全問(wèn)題
《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》第九十三條規(guī)定，采取訴前保全措施的，保全申請(qǐng)人必須在法院采取訴前財(cái)產(chǎn)保全措施后15日內(nèi)提訟，否則法院就應(yīng)解除或撤銷(xiāo)保全裁定。這一規(guī)定似乎意味著進(jìn)行訴前保全后，申請(qǐng)人必須以訴訟的方式來(lái)解決糾紛，這樣就使得當(dāng)事人若希望在申請(qǐng)仲裁前進(jìn)行財(cái)產(chǎn)保全成為不可能。而保全程序在仲裁程序中同樣是重要的，在申請(qǐng)仲裁前如無(wú)法進(jìn)行財(cái)產(chǎn)保全，就有可能會(huì)給對(duì)方當(dāng)事人轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的機(jī)會(huì)，最終造成仲裁裁決執(zhí)行的困難。而我國(guó)《海事訴訟法》中則規(guī)定海事請(qǐng)求保全執(zhí)行后，有關(guān)海事糾紛未進(jìn)入訴訟或者仲裁程序的，當(dāng)事人就該海事請(qǐng)求，可以向采取海事請(qǐng)求保全的海事法院或者其他有管轄權(quán)的海事法院提訟，但當(dāng)事人之間訂有訴訟管轄協(xié)議或者仲裁協(xié)議的除外。這一規(guī)定使得訴前保全與仲裁程序很好地銜接起來(lái)，申請(qǐng)人申請(qǐng)了訴前保全后可以進(jìn)入仲裁程序，從而更好地保護(hù)申請(qǐng)人的權(quán)益。筆者認(rèn)為，從《民事訴訟法》的立法本意來(lái)講，15日內(nèi)提起的“訴訟”應(yīng)包括“仲裁”，《海事訴訟法》的規(guī)定就是最好的詮釋?zhuān)以谒痉▽?shí)踐中，對(duì)選擇仲裁后當(dāng)事人申請(qǐng)?jiān)V前保全措施法官一般也會(huì)支持。我國(guó)正在對(duì)民事訴訟法進(jìn)行修改，醞釀著民事訴訟法典的出臺(tái)，海事請(qǐng)求保全的這些合理規(guī)定一定會(huì)被民事訴訟法典所采納，使我國(guó)的財(cái)產(chǎn)保全制度更趨明確、完善。
（二）對(duì)信用證項(xiàng)下單據(jù)尤其是已議付單據(jù)能否扣押
筆者認(rèn)為，在信用證項(xiàng)下單據(jù)沒(méi)有議付的情況下，因貨物所有權(quán)及代表貨物所有權(quán)的提單屬于受益人，一般也是買(mǎi)賣(mài)合同的出口方的動(dòng)產(chǎn)，毫無(wú)疑問(wèn)對(duì)單據(jù)是可以扣押的，但如果國(guó)外議付行已議付，則需進(jìn)一步探討。
國(guó)際商會(huì)第500號(hào)出版物《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（下稱(chēng)UCP500）第10條規(guī)定：“議付意指被授權(quán)議付的銀行對(duì)匯票及/或單據(jù)付出的對(duì)價(jià)。僅審核單據(jù)而不付出對(duì)價(jià)不能構(gòu)成議付。”《UCP500》中雖然對(duì)“議付”一詞作了定義，但對(duì)議付行在議付后享有什么權(quán)利在《UCP500》中規(guī)定的很模糊，實(shí)際上“議付”究竟是買(mǎi)入抑或是“抵押”性質(zhì)的融資，已議付的單據(jù)所有權(quán)屬于議付行還是受益人，在國(guó)際銀行界也沒(méi)有統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)。這被歸屬于國(guó)內(nèi)法律管轄的問(wèn)題。各國(guó)法律界對(duì)此的認(rèn)識(shí)也是不同的，一種觀點(diǎn)認(rèn)為議付行議付單據(jù)后，因?yàn)橹Ц读藢?duì)價(jià)，相應(yīng)取得了單據(jù)和單據(jù)所代表的貨物的所有權(quán)，議付行向受益人追索時(shí)必須從開(kāi)證行拿回受益人提交的已議付單據(jù)并退單給受益人。另一種觀點(diǎn)則認(rèn)為議付行議付單據(jù)后，受益人的單據(jù)只是以“抵押”方式抵押給了議付行，單據(jù)和單據(jù)所代表的貨物仍屬于受益人的動(dòng)產(chǎn)，議付行只是抵押權(quán)人，不擁有對(duì)單據(jù)和單據(jù)所代表貨物的所有權(quán)，議付行也不須等取得退回的單據(jù)后，再向受益人行使追索權(quán)。筆者認(rèn)為，解決了所有權(quán)問(wèn)題，能否扣押就簡(jiǎn)單了，除非法律有明確的或禁止性的規(guī)定。一般來(lái)說(shuō)，對(duì)議付單據(jù)的所有權(quán)認(rèn)定問(wèn)題，應(yīng)從當(dāng)事人意思自治的角度出發(fā)，主要看受益人提交的押匯申請(qǐng)書(shū)以及議付行與受益人簽署的押匯協(xié)議是如何約定的。如果按雙方的意思，議付行議付單據(jù)就取得了單據(jù)和單據(jù)所代表的貨物的所有權(quán)，則法院就不能扣押?jiǎn)螕?jù)，如果僅取得單據(jù)的抵押權(quán)，則可以扣押，當(dāng)然銀行仍可以抵押權(quán)人的身份主張優(yōu)先受償權(quán)。
[關(guān)鍵詞] 實(shí)踐教學(xué) 能力結(jié)構(gòu) 實(shí)踐教學(xué)體系
一、三個(gè)課堂聯(lián)動(dòng)的實(shí)踐教學(xué)體系概述
目前我校三個(gè)課堂聯(lián)動(dòng)的實(shí)踐教學(xué)體系的理論和架構(gòu)已經(jīng)確立，并已滲透到了各專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)方案中，在三個(gè)課堂的教學(xué)過(guò)程中進(jìn)行了實(shí)踐，取得了很好的成效。
對(duì)于三個(gè)課堂聯(lián)動(dòng)的實(shí)踐教學(xué)體系的理解。可以從以下三個(gè)層面加以展開(kāi)。首先對(duì)三個(gè)課堂的界定問(wèn)題,即三個(gè)課堂的含義。所謂的三個(gè)課堂包含了第一、二、三課堂。第一課堂指的是傳統(tǒng)意義上的課堂教學(xué),主要采用以教師授課為主的教學(xué)模式;第二課堂指的是不在固定場(chǎng)所進(jìn)行的課外教學(xué)活動(dòng),主要體現(xiàn)為以學(xué)生活動(dòng)為載體的各類(lèi)文體、技能比賽.如社團(tuán)活動(dòng)、技能比賽等;第三課堂指的是延伸到校外進(jìn)行的教學(xué)活動(dòng),主要指的是以學(xué)生自我實(shí)踐為主的實(shí)習(xí)活動(dòng)。其次是三個(gè)課堂實(shí)踐教學(xué)體系的架構(gòu)問(wèn)題。三個(gè)課堂實(shí)踐教學(xué)體系的架構(gòu)主要是由第一課堂的實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)和第二、三課堂的實(shí)踐教學(xué)所組成。具體表現(xiàn)為：第一課堂的實(shí)踐教學(xué)包括實(shí)驗(yàn)、實(shí)訓(xùn)，還應(yīng)有課程設(shè)計(jì)、課程論文、專(zhuān)業(yè)綜合能力實(shí)踐（含畢業(yè)論文、畢業(yè)設(shè)計(jì)）等實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)。第二課堂的實(shí)踐教學(xué)主要是學(xué)生社團(tuán)、體育俱樂(lè)部、各類(lèi)培訓(xùn)、考證等級(jí)、自主實(shí)踐、學(xué)科競(jìng)賽與科技活動(dòng)等。第三課堂的實(shí)踐教學(xué)主要是社會(huì)實(shí)踐、頂崗實(shí)習(xí)、產(chǎn)學(xué)合作教育等。最后是對(duì)聯(lián)動(dòng)的理解。學(xué)生的技能學(xué)習(xí)是一個(gè)從不會(huì)到會(huì),從會(huì)到熟練運(yùn)用的遞進(jìn)過(guò)程。聯(lián)動(dòng)的實(shí)踐教學(xué)體系要求做到三個(gè)課堂的實(shí)踐教學(xué)部分,特別是專(zhuān)業(yè)核心技能的學(xué)習(xí)存在這種密切的關(guān)聯(lián)。對(duì)于專(zhuān)業(yè)核心技能的培養(yǎng),三個(gè)課堂應(yīng)該有不同的教學(xué)目標(biāo)。第一課堂的實(shí)踐教學(xué)主要要解決能力的會(huì)的問(wèn)題;第二課堂的實(shí)踐教學(xué)主要要解決能力的熟練問(wèn)題;第三課堂的實(shí)踐教學(xué)主要要解決能力的實(shí)際運(yùn)用問(wèn)題。聯(lián)動(dòng)的另一層次意思是通過(guò)學(xué)生在實(shí)際運(yùn)用過(guò)程中對(duì)專(zhuān)業(yè)核心技能的檢驗(yàn),反過(guò)來(lái)可以推進(jìn)第一課堂及第二課堂中的專(zhuān)業(yè)核心技能的培養(yǎng)。
二、國(guó)際貿(mào)易專(zhuān)業(yè)核心能力的構(gòu)成
國(guó)際貿(mào)易專(zhuān)業(yè)應(yīng)具備的專(zhuān)業(yè)核心能力主要包括：外貿(mào)函電運(yùn)用能力、價(jià)格核算能力、合同操作能力、信用證操作能力、結(jié)匯單據(jù)制作能力等。
1.外貿(mào)函電運(yùn)用能力
(1)能在不查閱參考書(shū)和字典的情況下，熟悉進(jìn)出易過(guò)程中各類(lèi)函電的內(nèi)容。
(2)熟練掌握根據(jù)業(yè)務(wù)場(chǎng)景和有關(guān)信息，以英語(yǔ)撰寫(xiě)：建立業(yè)務(wù)關(guān)系、進(jìn)口詢(xún)盤(pán)、出口發(fā)盤(pán)、進(jìn)出口還盤(pán)、進(jìn)出口成交、提出/接受/拒絕信用證修改要求、履約狀況通知/詢(xún)問(wèn)、索賠理賠、業(yè)務(wù)善后等貿(mào)易函電。
2.價(jià)格核算能力
(1)了解進(jìn)出口價(jià)格構(gòu)成要素，熟悉進(jìn)出口常用貿(mào)易術(shù)語(yǔ)（FOB、CFR、CIF）的主要內(nèi)容。熟練掌握出口商品FOB、CFR、CIF報(bào)價(jià)計(jì)算。熟練掌握根據(jù)國(guó)外客戶(hù)報(bào)價(jià)計(jì)算國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售報(bào)價(jià)。
(2)熟練掌握還價(jià)利潤(rùn)的計(jì)算。熟練掌握根據(jù)既定利潤(rùn)率及國(guó)內(nèi)外客戶(hù)還價(jià)進(jìn)行可接收的國(guó)內(nèi)外采購(gòu)價(jià)格/或其他費(fèi)用的計(jì)算。
(3)熟練掌握進(jìn)出口成交后合同成本、費(fèi)用、利潤(rùn)的計(jì)算。
3.合同操作能力
(1)熟悉進(jìn)出口合同的格式、結(jié)構(gòu)及基本內(nèi)容。
(2)熟練掌握主要進(jìn)出口合同條款（品質(zhì)、數(shù)量、價(jià)格、包裝、 運(yùn)輸、保險(xiǎn)、支付）的內(nèi)容，能熟練地進(jìn)行主要合同條款的中英文互譯。
(3)了解進(jìn)出口合同其他條款包括一般交易條件的主要內(nèi)容，能夠進(jìn)行該類(lèi)條款的英譯中操作。
(4)熟練掌握進(jìn)出口買(mǎi)賣(mài)合同的填制。能根據(jù)談判記錄、往來(lái)函電或其他信息，規(guī)范、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行進(jìn)出口合同的繕制或?qū)M(jìn)出口合同條款進(jìn)行審核修改。
4.信用證操作能力
(1)了解信用證結(jié)算方式的特點(diǎn)。
(2)熟悉信用證的結(jié)構(gòu)。
(3)掌握信用證業(yè)務(wù)的運(yùn)作流程。
(4)熟練掌握主要信用證條款的內(nèi)容及其含義，能夠正確解釋并分析信用證文本，同時(shí)能熟練地進(jìn)行主要信用證條款的中英文互譯。
(5)熟練掌握根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例（UCP）500》及/或出口合同對(duì)信用證進(jìn)行審核并準(zhǔn)確指出信用證存在的問(wèn)題并提出修改意見(jiàn)。
(6)熟練掌握信用證開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)的內(nèi)容及填制方法，能根據(jù)國(guó)際慣例及進(jìn)口合同正確填制或?qū)徍碎_(kāi)證申請(qǐng)書(shū)。
(7)熟練完成根據(jù)信用證開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)對(duì)相關(guān)信用證文本的審核。
5.結(jié)匯單據(jù)制作能力
(1)了解進(jìn)出口貿(mào)易常見(jiàn)結(jié)算單據(jù)的種類(lèi)。
(2)熟練掌握根據(jù)合同、信用證和國(guó)際慣例制作并審核進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)算單據(jù)，包括:匯票、發(fā)票、裝箱單、提單保險(xiǎn)單、產(chǎn)地證、受益人證明等。
三、國(guó)際貿(mào)易專(zhuān)業(yè)實(shí)踐教學(xué)體系的框架
按照三個(gè)課堂實(shí)踐教學(xué)體系的設(shè)計(jì)框架，結(jié)合國(guó)際貿(mào)易專(zhuān)業(yè)核心能力的劃分，國(guó)際貿(mào)易專(zhuān)業(yè)實(shí)踐教學(xué)體系框架構(gòu)建如下：
針對(duì)國(guó)際貿(mào)易專(zhuān)業(yè)核心能力的結(jié)構(gòu)，第一課堂中含實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)的課程主要分為兩類(lèi)：第一類(lèi)為強(qiáng)調(diào)學(xué)生分項(xiàng)能力培養(yǎng)，包括：外貿(mào)英語(yǔ)函電、外貿(mào)單證實(shí)務(wù)、報(bào)關(guān)實(shí)務(wù)、貨代與船務(wù)等；外貿(mào)英語(yǔ)函電主要是強(qiáng)調(diào)英語(yǔ)在外貿(mào)中的運(yùn)用能力培養(yǎng)。該課程通過(guò)介紹外貿(mào)實(shí)務(wù)中各種英文業(yè)務(wù)函件、電傳和傳真,以及其他方式的寫(xiě)作格式，商業(yè)、術(shù)語(yǔ)和各種不同的表達(dá)方法，并通過(guò)介紹對(duì)外貿(mào)易各環(huán)節(jié)的具體做法，使學(xué)生在提高英語(yǔ)水平的同時(shí)，熟練掌握對(duì)外貿(mào)易業(yè)務(wù)中常用的基本術(shù)語(yǔ)及表達(dá)技能，培養(yǎng)和提高外貿(mào)業(yè)務(wù)工作能力。外貿(mào)單證實(shí)務(wù)、報(bào)關(guān)實(shí)務(wù)、貨代與船務(wù)分別是國(guó)際商務(wù)單證員、報(bào)關(guān)員、貨代員必須掌握的操作技能類(lèi)課程。國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)是由眾多環(huán)節(jié)所組成，包括備貨、托運(yùn)、報(bào)關(guān)、報(bào)檢、交單結(jié)匯等各個(gè)環(huán)節(jié)。國(guó)際商務(wù)操作人員必須熟練地掌握貿(mào)易各環(huán)節(jié)中的操作技能。由于貿(mào)易活動(dòng)的各環(huán)節(jié)無(wú)一不是通過(guò)各種單據(jù)憑證來(lái)體現(xiàn)，國(guó)際貿(mào)易單證操作技能是每個(gè)從事外貿(mào)業(yè)務(wù)工作者特別是單證員所必備的基本功。報(bào)關(guān)員和貨代員的工作主要完成的是貿(mào)易活動(dòng)中的報(bào)關(guān)和運(yùn)輸兩重要環(huán)節(jié)，熟練掌握?qǐng)?bào)關(guān)技能和國(guó)際貨運(yùn)的操作技能是報(bào)關(guān)和貨代從業(yè)人員必備的基本功。第二類(lèi)為注重學(xué)生綜合能力的培養(yǎng)，包括進(jìn)出口貿(mào)易實(shí)務(wù)、國(guó)際貿(mào)易實(shí)訓(xùn)、專(zhuān)業(yè)綜合能力實(shí)踐（含畢業(yè)論文）等。 進(jìn)出口貿(mào)易實(shí)務(wù)是國(guó)際貿(mào)易專(zhuān)業(yè)的專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)課。通過(guò)該課程的教學(xué)，使學(xué)生熟悉各項(xiàng)交易條件，了解合同成立的步驟，熟悉合同條款的擬訂，了解履行合同的基本程序和法律要求。該課程的實(shí)踐教學(xué)主要采用習(xí)題庫(kù)軟件進(jìn)行教學(xué)。解決學(xué)生從不會(huì)到會(huì)的實(shí)踐要求。 國(guó)際貿(mào)易實(shí)訓(xùn)是進(jìn)出口貿(mào)易實(shí)務(wù)的后續(xù)課程，本課程是一門(mén)操作課程。主要是運(yùn)用貿(mào)易平臺(tái)軟件進(jìn)行輔助教學(xué)。通過(guò)一個(gè)國(guó)際貿(mào)易模擬訓(xùn)練平臺(tái)，使學(xué)生在仿真的國(guó)際商務(wù)環(huán)境中切身體會(huì)商品進(jìn)出易的全過(guò)程，從而能在一個(gè)較短的時(shí)間內(nèi)全面、系統(tǒng)、規(guī)范地掌握從建立業(yè)務(wù)關(guān)系到業(yè)務(wù)磋商、合同簽訂、合同履行直至最后的交單結(jié)匯善后的各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的主要操作技能。該課程的實(shí)踐要求是解決學(xué)生從會(huì)到熟練的過(guò)程。專(zhuān)業(yè)綜合能力實(shí)踐主要通過(guò)實(shí)際情景模擬方式進(jìn)行教學(xué)。
第二課堂的國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐教學(xué)內(nèi)容主要體現(xiàn)為以學(xué)生自我實(shí)踐為主體的各類(lèi)技能比賽、社團(tuán)活動(dòng)、考證考級(jí)等項(xiàng)目，是第一課堂教學(xué)的進(jìn)一步延伸，為學(xué)生在第一課堂掌握了基礎(chǔ)理論和知識(shí)的基礎(chǔ)上能進(jìn)一步提高專(zhuān)業(yè)核心能力提供了一個(gè)平臺(tái)。如國(guó)際貿(mào)易操作能力單證技能的培養(yǎng)，第一課堂教學(xué)目的只能是使學(xué)生掌握能力或技能的會(huì)的過(guò)程，但要達(dá)到熟練程度，光靠第一課堂的教學(xué)時(shí)數(shù)是不夠的，在第二課堂通過(guò)設(shè)計(jì)國(guó)際貿(mào)易操作能力比賽或單證技能比賽可以充分發(fā)揮學(xué)生的自我實(shí)踐要求，從而能進(jìn)一步提高專(zhuān)業(yè)核心能力或分項(xiàng)能力。
第三課堂的國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐教學(xué)內(nèi)容主要是分散的頂崗實(shí)習(xí)或以產(chǎn)學(xué)合作教學(xué)形式的集中頂崗實(shí)習(xí)，是培養(yǎng)和鍛煉崗位能力的一個(gè)重要實(shí)踐環(huán)節(jié)，也是學(xué)生以專(zhuān)業(yè)核心能力為主體結(jié)合崗位實(shí)際進(jìn)行各種能力綜合運(yùn)用的過(guò)程。
通過(guò)三個(gè)課堂聯(lián)動(dòng)的實(shí)踐教學(xué)，可以使學(xué)生的對(duì)理論知識(shí)有更深刻地理解，掌握國(guó)際貿(mào)易的基本理論、基本知識(shí)、訂立合同的基本技巧，合同的履行、外貿(mào)業(yè)務(wù)的實(shí)際操作過(guò)程，全方位、多方面、分層次地培養(yǎng)學(xué)生的國(guó)際貿(mào)易的實(shí)踐能力。為培養(yǎng)高素質(zhì)、實(shí)踐能力強(qiáng)的業(yè)務(wù)與管理人才提供保證。
參考文獻(xiàn):
[1]曹屯裕:以就業(yè)為導(dǎo)向的高職人才培養(yǎng)工作體系的探索與實(shí)踐.寧波城市學(xué)院學(xué)報(bào),2006.1
[2]祝衛(wèi)等:國(guó)際貿(mào)易操作能力實(shí)用教程.上海人民出版社,2006年8月第1版
以信用證外部保護(hù)機(jī)制相對(duì)薄弱，信用證當(dāng)事人因素，也是信用證欺詐產(chǎn)生的原因。杜絕欺詐的產(chǎn)生是十分困難的，在實(shí)務(wù)中，只有做好充分的事先準(zhǔn)備，才能最大限度地避免欺詐的發(fā)生。信用證交易各當(dāng)事人，包括貿(mào)易雙方和銀行職員，都要做好自我防范，提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)防范意識(shí)等，避免受到不必要的損失。
關(guān)鍵詞：信用證 信用證欺詐 防范措施
一、新形勢(shì)下信用證的特點(diǎn)
信用證交易的獨(dú)立性：1、開(kāi)證行對(duì)受益人的付款義務(wù)獨(dú)立于受益人在買(mǎi)賣(mài)合同項(xiàng)下的履行，即使受益人違反了與開(kāi)證申請(qǐng)人之間的買(mǎi)賣(mài)合同項(xiàng)下的義務(wù)，只要受益人提交了符合信用證規(guī)定條件的單據(jù)，開(kāi)證行就必須付款。2、開(kāi)證行對(duì)受益人的付款義務(wù)也獨(dú)立于開(kāi)證申請(qǐng)人對(duì)開(kāi)證行的義務(wù)。
二、信用證的作用
（一）對(duì)出口商的作用
信用證支付出口商收取貨款提供了較為安全的保障使得出口商得到外匯保證。在進(jìn)口管制和外匯管制嚴(yán)格的國(guó)家，進(jìn)口商要向本國(guó)申請(qǐng)外匯得到批準(zhǔn)后，方能向銀行申請(qǐng)開(kāi)證，出口商如能按時(shí)收到信用證么，說(shuō)明進(jìn)口商已得到本國(guó)外匯管理當(dāng)局使用外匯的批準(zhǔn)，因而可以保證出口商履約交貨后，按時(shí)收取外匯。
（二）對(duì)進(jìn)口商的作用
確保取得出口商履行買(mǎi)賣(mài)合同的證據(jù)。進(jìn)口商填寫(xiě)開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)的任務(wù)就是有效地將買(mǎi)賣(mài)合同條款化為對(duì)出口商提交單據(jù)的要求，因此進(jìn)口商申請(qǐng)開(kāi)證時(shí)可以通過(guò)控制信用證條款來(lái)約束出口商交貨的時(shí)間、交貨的品質(zhì)和數(shù)量。
（三）對(duì)銀行的作用
承辦信用證業(yè)務(wù)是各銀行的業(yè)務(wù)項(xiàng)目之一。在國(guó)際貿(mào)易中，信譽(yù)良好、作風(fēng)正派的銀行可以用高質(zhì)量的服務(wù)，促進(jìn)信用證業(yè)務(wù)的發(fā)展。信用證結(jié)算的不足之處主要是手續(xù)繁多、費(fèi)用多、出口商容易用假單據(jù)欺詐等，這主要是因?yàn)閁CP600第三十四條的規(guī)定，銀行對(duì)任何單據(jù)的形式、完整性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性，偽造或法律效力。或單據(jù)中規(guī)定的或附加的一般或特殊條件概不負(fù)責(zé)。
三、信用證結(jié)算的各方當(dāng)事人所面臨的風(fēng)險(xiǎn)
（一）進(jìn)口商面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)
1.出口商交貨嚴(yán)重違反貿(mào)易合同的要求
UCP600第四條規(guī)定了，信用證與可能作為其依據(jù)的銷(xiāo)售合同或其它合同，是相互獨(dú)立的交易。即使信用證中提及該合同，銀行亦與該合同完全無(wú)關(guān)，且不受其約束。因此，一家銀行作出兌付、議付或履行信用證項(xiàng)下其它義務(wù)的承諾，并不受申請(qǐng)人與開(kāi)證行之間或與受益人之間在已有關(guān)系下產(chǎn)生的索償或抗辯的制約。
2.出口商倒簽提單給進(jìn)口商帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)
已裝船提單應(yīng)在貨物已全部裝上船后簽發(fā)，簽發(fā)的日期必須是真實(shí)的，因?yàn)樘釂蔚暮灠l(fā)日期即視作裝運(yùn)日期。有時(shí)出口商由于在信用證規(guī)定的期限內(nèi)沒(méi)有備好貨物完場(chǎng)裝船，而又想盡快制單結(jié)匯，于是在提供保函的情況下要求船公司開(kāi)出倒簽或預(yù)借提單。其中如果提單在貨物裝船后簽發(fā)，簽發(fā)日期卻早于實(shí)際裝船日期，便構(gòu)成倒簽提單。如果貨物尚未全部裝船或貨物已由承運(yùn)人接管尚未開(kāi)始裝船的情況下簽發(fā)了提單，便構(gòu)成預(yù)借提單。無(wú)論是倒簽還是預(yù)借提單都會(huì)使得進(jìn)口商不能再預(yù)期的時(shí)間內(nèi)收到貨物。如果此時(shí)貨物市場(chǎng)價(jià)格跌落亦或是進(jìn)口商不能準(zhǔn)時(shí)向客戶(hù)供應(yīng)貨物貨物而違約，這些都會(huì)使得進(jìn)口商蒙受巨大損失。
3.單據(jù)欺詐的風(fēng)險(xiǎn)
UCP600第三十四條規(guī)定：“銀行對(duì)任何單據(jù)的形式、充分性、準(zhǔn)確性、內(nèi)容真實(shí)性，虛假性或法律效力，或?qū)螕?jù)中規(guī)定或添加的一般或特殊條件，概不負(fù)責(zé)”。也就是說(shuō)，銀行在審核單據(jù)時(shí)，僅對(duì)單據(jù)表面上，即單據(jù)的文字?jǐn)⑹鲞M(jìn)行審核，而并非指質(zhì)量、正確性或有效性，而且銀行對(duì)提單等單據(jù)真?zhèn)蔚谋鎰e具有一定的局限性，這就給有些不守信用的出口商帶來(lái)可乘之機(jī)。
四、在新形勢(shì)下信用證結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策
（一）進(jìn)口商的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施
做好事前的資信調(diào)查，要選擇在國(guó)際上具有一定聲望與信譽(yù)的大公司做交易。進(jìn)口商要利用各種手段收集一些有價(jià)值的信息；確認(rèn)提單真實(shí)性，防止商業(yè)欺詐，進(jìn)口商應(yīng)在日常的業(yè)務(wù)操作中制定出一套完整的業(yè)務(wù)操作規(guī)則，是杜絕信用證欺詐的有效手段；提高外貿(mào)業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)，外貿(mào)業(yè)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)和掌握國(guó)際商會(huì)對(duì)UCP600新慣例的規(guī)定，在實(shí)踐中靈活地運(yùn)用，以降低信用證業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。
（二）出口商采取的防范對(duì)策
我外貿(mào)人員在訂立貨物買(mǎi)賣(mài)合同前，對(duì)進(jìn)口商所在國(guó)家政治、經(jīng)濟(jì)、法律、慣例要全面了解，綜合國(guó)際形勢(shì)作出預(yù)測(cè)，作到心中有數(shù)。資信調(diào)查已成為一種行業(yè)，在商業(yè)決策中占有越來(lái)越重要的位置。在簽約成交，打包放款，提貨擔(dān)保前要對(duì)有關(guān)各方進(jìn)行資信調(diào)查，建立客戶(hù)檔案。買(mǎi)方的往來(lái)銀行和貿(mào)易伙伴的資信要好，切不可草率行事。
（三）議付行應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施
在自由議付信用證中，一般不指定議付行。在此情況下，所有出口方所在地銀行都有可能成為受益人辦理議付的對(duì)象。這種自由議付的特征為議付行在議付過(guò)程中埋下了隱患。有些交易在辦理運(yùn)輸時(shí)，遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司為爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)或?yàn)榱耸r(shí)省事，將空白甚至加蓋有簽章的提單放給出口商，讓出口商自行繕制提單，詐騙者利用這一方便鉆空子，虛稱(chēng)出口并與國(guó)外不法商人合謀，開(kāi)出信用證，隨后出口立即撤銷(xiāo)，但并不告訴任何出口方銀行其信用證已被撤銷(xiāo)。然后制作系列假單據(jù)，隨后持這些假單據(jù)和作廢的信用證道另一銀行交單議付，騙取押匯款。
出口押匯即使是真實(shí)交易，只要貨款沒(méi)有收回，就存在一定風(fēng)險(xiǎn)。若議付行對(duì)有些企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況不了解，對(duì)其背景也不熟悉時(shí)，就不能冒然對(duì)憑自由議付信用證議付的企業(yè)辦理押匯，以免上當(dāng)受騙
參考文獻(xiàn)：
[1]杜曉東.外經(jīng)貿(mào)企業(yè)信用證收匯風(fēng)險(xiǎn)及防范[J].國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作，2009，（1）.
法定代表人：張愛(ài)國(guó)，行長(zhǎng)。
被告：天津市輕工業(yè)對(duì)外貿(mào)易公司。
法定代表人：王世榮，總經(jīng)理。
原告中國(guó)投資銀行天津分行（下稱(chēng)投資銀行）因與被告天津市輕工業(yè)對(duì)外貿(mào)易公司（下稱(chēng)輕工公司）發(fā)生票據(jù)質(zhì)押糾紛，向天津市高級(jí)人民法院提起訴訟。
原告訴稱(chēng)：1995年6月23日，被告輕工公司向我行提出總金額為271.9萬(wàn)美元的遠(yuǎn)期匯票開(kāi)立信用證的申請(qǐng)，并以一張金額為人民幣 253萬(wàn)元的銀行承兌匯票作為開(kāi)證質(zhì)押。我行經(jīng)審查，對(duì)外開(kāi)出了不可撤銷(xiāo)的遠(yuǎn)期信用證。1995年7月26日和8月7日，我行分別接到國(guó)外議付行的議付單據(jù)，總金額為2709044.88美元，遂向輕工公司提示單據(jù)。輕工公司在規(guī)定期限內(nèi)經(jīng)審單無(wú)誤確認(rèn)付款，并將1995年8月2日和8月14日簽發(fā)的承兌人為中國(guó)工商銀行昆山市支行，總金額為人民幣2248.6萬(wàn)元的6張一年期銀行承兌匯票質(zhì)押在我行，辦理了贖單手續(xù)。我行分兩次對(duì)議付行的單據(jù)進(jìn)行承兌，并確認(rèn)了付款日。我行將于1996年8月2日和8月14日支付信用證項(xiàng)下款項(xiàng)，且輕工公司未支付開(kāi)證保證金，如我行在劃付信用證項(xiàng)下款項(xiàng)前無(wú)法及時(shí)有效行使質(zhì)押票據(jù)的權(quán)利，將影響我行對(duì)外支付，損害銀行信譽(yù)。故訴請(qǐng)確認(rèn)輕工公司向我行所作的票據(jù)質(zhì)押合法有效。如質(zhì)押的票據(jù)有瑕疵，則請(qǐng)求判令輕工公司交付開(kāi)證保證金271.9萬(wàn)美元。
被告辯稱(chēng)：我司是一家進(jìn)出口公司。1995年5月，接受江蘇省昆山市生產(chǎn)服務(wù)公司（下稱(chēng)昆山公司）委托，進(jìn)口羊毛業(yè)務(wù)。根據(jù)約定，我司向投資銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證。在進(jìn)口單據(jù)到達(dá)后，我司以昆山公司提供的6張銀行承兌匯票作為贖單質(zhì)押，換回進(jìn)口單據(jù)。因此我司與投資銀行之間的票據(jù)質(zhì)押合法有效。我司和昆山公司發(fā)生的外貿(mào)合同糾紛，與投資銀行無(wú)關(guān)，不應(yīng)當(dāng)影響本案雙方當(dāng)事人之間的票據(jù)質(zhì)押效力。我司已經(jīng)盡了最大的努力維護(hù)票據(jù)持有人的合法權(quán)益，如果投資銀行的權(quán)利受到損害，并非我司的過(guò)錯(cuò)和責(zé)任。接受票據(jù)質(zhì)押的投資銀行是專(zhuān)業(yè)銀行，不僅有審查的義務(wù)，也有審查的手段。如果投資銀行認(rèn)為票據(jù)存在瑕疵，其責(zé)任不應(yīng)由我司承擔(dān)。請(qǐng)人民法院依法判決。
天津市高級(jí)人民法院經(jīng)審理查明：1995年6月23日，被告輕工公司因昆山公司從澳大利亞丸紅株式會(huì)社進(jìn)口羊毛，向原告投資銀行申請(qǐng)為總金額271.9萬(wàn)美元、付款為 360天見(jiàn)票即付的遠(yuǎn)期匯票開(kāi)立信用證，輕工公司以人民幣 253萬(wàn)元的90天遠(yuǎn)期銀行承兌匯票設(shè)定質(zhì)押，約定待信用證項(xiàng)下的單據(jù)到達(dá)后，交付與發(fā)票金額等同的 360天遠(yuǎn)期銀行承兌匯票給投資銀行，以換取單據(jù)。在此之前，貨權(quán)屬于投資銀行。經(jīng)審查，投資銀行于1995年6月23日開(kāi)出“1295YQ1046”號(hào)不可撤銷(xiāo)跟單信用證，價(jià)款：CIF廈門(mén)，議付期 360天，憑受益人澳大利亞丸紅株式會(huì)社提交的有效單據(jù)及發(fā)票同以投資銀行為議付人的 360天見(jiàn)票的遠(yuǎn)期匯票議付。
1995年7月26日和8月7日，原告投資銀行分別接到國(guó)外議付行“西太平洋銀行”和“澳大利亞國(guó)民銀行”的議付單據(jù)，總金額2709044.88美元。經(jīng)被告輕工公司審單無(wú)誤后，確認(rèn)付款日分別為1996年8月2日和8月14日。輕工公司同時(shí)以昆山公司簽發(fā)的，承兌人為中國(guó)工商銀行昆山市支行，收款人為輕工公司，匯票到期日為1996年7月26日和8月14日，總金額為人民幣2248.6萬(wàn)元的6張銀行承兌匯票給投資銀行設(shè)定質(zhì)押，通過(guò)背書(shū)方式辦理了質(zhì)押贖單手續(xù)。投資銀行分兩次對(duì)所開(kāi)信用證之議付行的單據(jù)進(jìn)行了承兌，確認(rèn)付款日為1996年7月26日和8月14日。
又查明，在澳大利亞丸紅株式會(huì)社的進(jìn)口羊毛單據(jù)到達(dá)原告投資銀行后，為交款贖單，昆山公司分別在1995年8月2日和8月14日，向被告輕工公司開(kāi)具了編號(hào)為“IXIV04365656”至“59”和“IXIV04365673”至“74”的6張銀行承兌匯票，總金額為人民幣2248.6萬(wàn)元，票面記載有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。
還查明，被告輕工公司現(xiàn)在已經(jīng)不能清償欠原告投資銀行的債務(wù)。
以上事實(shí)，有開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)、進(jìn)口合同、信用證、進(jìn)口單證通知書(shū)、質(zhì)押函件、承兌函件、銀行承兌匯票和當(dāng)事人的陳述等證據(jù)證實(shí)。？ 天津市高級(jí)人民法院認(rèn)為，原告投資銀行在取得票據(jù)時(shí)已向信用證議付行承兌付款，支付了對(duì)價(jià)，是該票據(jù)的善意持有人。被告輕工公司向投資銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證并委托其向國(guó)外付款，投資銀行完成這些委托后，雙方當(dāng)事人之間形成新的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。參照《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》第75條、第76條的規(guī)定，輕工公司為保證其付款義務(wù)的履行，有權(quán)通過(guò)質(zhì)押背書(shū)，將6張以其為收款人、標(biāo)明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的銀行承兌匯票交付給投資銀行，形成權(quán)利質(zhì)押。由于質(zhì)押僅能使質(zhì)權(quán)人占有質(zhì)物，并未形成所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，因此，票面記載的“不得轉(zhuǎn)讓”字樣不影響雙方當(dāng)事人之間設(shè)定質(zhì)押合同的合法有效性。參照擔(dān)保法第76條的規(guī)定，質(zhì)押合同自權(quán)利憑證交付之日起生效。投資銀行通過(guò)質(zhì)押占有票據(jù)，并通過(guò)向信用證議付行承兌付款為取得票據(jù)權(quán)利支付了對(duì)價(jià)，成為該票據(jù)的善意持有人。參照擔(dān)保法第81條和第63條的規(guī)定，在輕工公司已經(jīng)不能履行其債務(wù)時(shí)，投資銀行有權(quán)行使票據(jù)權(quán)利，并優(yōu)先受償。“不得轉(zhuǎn)讓”的約定以及輕工公司同案外人之間發(fā)生的合同糾紛，對(duì)通過(guò)質(zhì)押占有票據(jù)的投資銀行來(lái)說(shuō)，是票據(jù)的原因關(guān)系。票據(jù)的原因關(guān)系不能對(duì)抗通過(guò)合法的渠道取得票據(jù)并為此支付了對(duì)價(jià)的善意持票人。據(jù)此，天津市高級(jí)人民法院于1996年7月9日判決：
確認(rèn)被告輕工公司以編號(hào)為IXIV04365656-59和IXIV04365673-74的6張銀行承兌匯票向原告投資銀行設(shè)定的質(zhì)押有效；原告可依質(zhì)權(quán)行使票據(jù)權(quán)利。
關(guān)鍵詞：信用證 國(guó)際貿(mào)易融資
一、信用證的特點(diǎn)及優(yōu)勢(shì)
信用證是國(guó)際貿(mào)易中廣為使用的結(jié)算方式，這種支付方式使得買(mǎi)賣(mài)雙方在履行合同時(shí)處于同等地位，在一定程度上使他們重新找回了“一手交錢(qián)，一手交貨”的現(xiàn)場(chǎng)交易所具有的安全感，解決了雙方互不信任的矛盾。信用證是有條件的銀行擔(dān)保，是銀行(開(kāi)證行)應(yīng)買(mǎi)方(申請(qǐng)人)的要求和指示保證立即或?qū)?lái)某一時(shí)間內(nèi)付給賣(mài)方(受益人)一筆款項(xiàng)。賣(mài)方(受益人)得到這筆錢(qián)的條件是向銀行提交信用證中規(guī)定的單據(jù)。信用證以銀行信用取代了商業(yè)信用，給買(mǎi)賣(mài)雙方提供了更為可靠的保障。它發(fā)展至今，其程序己經(jīng)規(guī)范化，相關(guān)的法律也較為完善，具有其他結(jié)算方式無(wú)可比擬的優(yōu)勢(shì)。因此，信用證作為貿(mào)易融資工具更為安全可靠，為交易雙方接受，能有效監(jiān)控整個(gè)交易過(guò)程，極大地降低了貿(mào)易融資的風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)了國(guó)際貿(mào)易的健康有序發(fā)展。
二、信用證進(jìn)口貿(mào)易融資的方式及特點(diǎn)
(一)進(jìn)口鉀匯
進(jìn)口押匯是開(kāi)證行給予進(jìn)口商(開(kāi)證申請(qǐng)人)的一項(xiàng)短期融資便利，即在進(jìn)口時(shí)企業(yè)(進(jìn)口商)委托銀行開(kāi)出信用證，在單證相符須對(duì)外承擔(dān)付款責(zé)任時(shí)，由于企業(yè)臨時(shí)資金短缺，無(wú)法向銀行繳足全額付款資金，向銀行申請(qǐng)并獲得批準(zhǔn)后，由銀行在對(duì)企業(yè)保留追索權(quán)和貨權(quán)質(zhì)押的前提下代為墊付款項(xiàng)給出口商，并在規(guī)定期限內(nèi)由企業(yè)償還銀行押匯貸款及利息的融資業(yè)務(wù)。
對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，進(jìn)口押匯是貿(mào)易融資的一種主要形式。首先，與流動(dòng)資金貸款對(duì)比，辦理進(jìn)口押匯手續(xù)簡(jiǎn)單，企業(yè)在獲得授信額度的前提下，在規(guī)定付款日前的5}7天內(nèi)辦理進(jìn)口押匯手續(xù)，只需要提供一個(gè)進(jìn)口押匯申請(qǐng)書(shū)。同時(shí)還可以與銀行約定付款日即為起息日，使企業(yè)融通的資金得到充分的利用，不出現(xiàn)閑置。其次，由于進(jìn)口押匯利率低于流動(dòng)資金貸款利率，企業(yè)的融資成本也就得到了有效的控制，大大降低了企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用。再者，企業(yè)在辦理進(jìn)口開(kāi)證后繼續(xù)敘做進(jìn)口押匯，等于完全利用銀行的信用和資金進(jìn)行商品進(jìn)口和國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售，不占?jí)喝魏钨Y金即可完成貿(mào)易、賺取利潤(rùn)。當(dāng)無(wú)法立即付款贖單時(shí)，進(jìn)口押匯可以使其在不支付貨款的條件下取得物權(quán)單據(jù)、提貨并轉(zhuǎn)賣(mài)，從而搶占市場(chǎng)先機(jī)。如果在到期付款時(shí)遇到更好的投資機(jī)會(huì)，且該投資的預(yù)期收益率高于貿(mào)易融資的利息成本，使用進(jìn)口押匯，既可保證商品的正常購(gòu)買(mǎi)、轉(zhuǎn)售，又可賺取投資收益，實(shí)現(xiàn)資金使用效率的最大化。對(duì)于銀行而言，通過(guò)與進(jìn)口商簽訂《進(jìn)口押匯協(xié)議》，確定有效擔(dān)保、控制貨物所有權(quán)，從而實(shí)現(xiàn)了降低風(fēng)險(xiǎn)的目的，并能獲取押匯利息和手續(xù)費(fèi)等收入。因此，進(jìn)日押匯實(shí)現(xiàn)銀企雙方共贏。
(二)海外代付
海外代付是銀行利用行的資金，為企業(yè)(進(jìn)口商)信用證項(xiàng)下進(jìn)口付匯_提供短期融資服務(wù)。在信用證對(duì)外付款日之前，企業(yè)如有融資需求，在開(kāi)證行資金緊張或資金成本較高的情況下，由開(kāi)證行聯(lián)系外資銀行或海外分行代為付款，在融資到期日企、n再償還信用證款項(xiàng)、融資利息和銀行費(fèi)用的融資業(yè)務(wù)。
從融資的角度看，海外代付和進(jìn)口押匯一有一定的相似性，兩者都是開(kāi)證行向進(jìn)口商提供的短期貿(mào)易融資。但是海外代付業(yè)務(wù)的資金由代付行提供，不同于進(jìn)口押匯業(yè)務(wù)的資金是由開(kāi)證行提供，所以海外代付不占用開(kāi)證行的資金。在現(xiàn)階段各銀行普遍資金緊張的清況下，海外代付就可以突破一定的局限，更為靈活方便。更為重要是海外代付業(yè)務(wù)需支付的費(fèi)用一般情況下低于國(guó)內(nèi)同期貸款的利息支出。近年來(lái)通過(guò)海外代付融資的利率，也遠(yuǎn)低于進(jìn)口押匯利率，從而大大降低了企業(yè)成本費(fèi)用水平。
(三)假遠(yuǎn)期信用證
假遠(yuǎn)期信用證是指進(jìn)出口雙方簽訂的貿(mào)易合同中規(guī)定了即期付款的條件。企業(yè)作為進(jìn)口方要求出口方提供遠(yuǎn)期匯票并在信用證中規(guī)定該遠(yuǎn)期匯票可以即期議付，由開(kāi)證/付款行辦理遠(yuǎn)期匯票的貼現(xiàn)，對(duì)出口方即期付款，且一切貼現(xiàn)費(fèi)用(利息和費(fèi)用)由進(jìn)口人負(fù)擔(dān)。這種信用證，對(duì)出口方來(lái)說(shuō)仍屬于即期收款的信用證，但對(duì)企業(yè)即開(kāi)證人來(lái)說(shuō)則屬于遠(yuǎn)期付款的信用證。
進(jìn)口企業(yè)通過(guò)開(kāi)立假遠(yuǎn)期信用證，明確了即期付款的條件和承擔(dān)貼現(xiàn)費(fèi)用的承諾，借助銀行的資金同時(shí)，減少企業(yè)自身資金壓力，兌現(xiàn)了對(duì)客戶(hù)即期付款的承諾。進(jìn)口企業(yè)開(kāi)出假遠(yuǎn)期信用證，因出口方是及時(shí)收款，實(shí)現(xiàn)了資金的及時(shí)周轉(zhuǎn)，進(jìn)口企業(yè)可以以此為條件，向出口方提出在商品的價(jià)格和數(shù)量上給予一定的優(yōu)惠，從而有效地降低進(jìn)口的成本，取得更多的獲利空間，實(shí)現(xiàn)利益的最大化。
三、企業(yè)信用證進(jìn)口貿(mào)易融資對(duì)策
(一)重視溝通，有效選擇
企業(yè)應(yīng)當(dāng)與銀行多溝通，要求銀行在建立高效的貿(mào)易融資授信審批和信用額度管理制度上研發(fā)更有效更靈活的貿(mào)易融資形式。
企業(yè)要密切關(guān)注銀行在新形勢(shì)下推出的各種形式的貿(mào)易融資產(chǎn)品，充分了解融資產(chǎn)品的審批條件、過(guò)程和重點(diǎn)，同時(shí)按時(shí)還款付息，維持企業(yè)良好的信用記錄，在此基礎(chǔ)上針對(duì)本企業(yè)的實(shí)際情況及業(yè)務(wù)發(fā)展的客觀需要，以效益優(yōu)先，篩選出自己需要的融資產(chǎn)品。我公司作為有色金屬生產(chǎn)的大型企業(yè)，進(jìn)口的原料是流通性較強(qiáng)的具有一定國(guó)際市場(chǎng)的大宗商品，周期較長(zhǎng)，價(jià)值高，所以與此緊密相關(guān)的進(jìn)口國(guó)際貿(mào)易融資尤為重要。2009年我公司全年進(jìn)日鉛精礦4. 5萬(wàn)噸，鋅精礦20萬(wàn)噸作為生產(chǎn)原料，由于客戶(hù)要求用信用證結(jié)算，開(kāi)證金額總計(jì)達(dá)到1. 5億美元，公司綜合國(guó)際金融市場(chǎng)的情況和自身良好資信的有利條件，采用海外代付、進(jìn)日押if、遠(yuǎn)期信用證等力一式融資議付信用證，緩解了由于出}7卜降帶來(lái)的美元資金壓力，也達(dá)到了快速提貨、縮短生產(chǎn)周期的目的，還有效控制了資金成本，融資利率最低達(dá)到1. 2%(年利率)，大部分為2% ^-3%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于國(guó)內(nèi)同期貸款利率。此外，在人民幣持續(xù)升值情況下，運(yùn)用進(jìn)口項(xiàng)下貿(mào)易融資推遲付款，到期采用人民幣購(gòu)匯償還美元融資貸款節(jié)約成本。
(二)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，組合避險(xiǎn)工具
首先，企業(yè)還應(yīng)著重練好“內(nèi)功”，把握好企業(yè)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)如資產(chǎn)負(fù)債率，償債能力指標(biāo)如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等。這些指標(biāo)的好與壞直接關(guān)系到銀行對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)狀況的基木判斷，影響銀行對(duì)企業(yè)融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本判斷。
關(guān)鍵詞：信用證；法律適用；美國(guó)《統(tǒng)一商法典》
在當(dāng)今的國(guó)際貿(mào)易中，信用證是普遍采用的付款方式之一。作為國(guó)際商業(yè)生命的血液，信用證包含著當(dāng)事各方復(fù)雜的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，法律調(diào)整必不可少。對(duì)于信用證的相關(guān)問(wèn)題，英、美等國(guó)已發(fā)展了較為完整的判例和規(guī)則。尤其是美國(guó)，其《統(tǒng)一商法典》（UCC）第五編關(guān)于信用證的立法，使有關(guān)信用證的法律更為系統(tǒng)和具體。本文擬對(duì)UCC5-116條信用證的法律適用進(jìn)行分析，使有關(guān)信用證的法律能為我國(guó)立法提供借鑒之處。
一、信用證交易的性質(zhì)
在大量的商業(yè)交易中，信用證普遍應(yīng)用于商業(yè)實(shí)踐中以保證支付。通常來(lái)說(shuō)，信用證交易至少有三方當(dāng)事人：開(kāi)證申請(qǐng)人、信用證受益人、開(kāi)證行。有時(shí)，信用證交易中還涉及到通知行或保兌行。實(shí)質(zhì)上，信用證是保證在滿(mǎn)足其列舉的要求的情況下付款的合同。它既獨(dú)立于買(mǎi)賣(mài)雙方訂立的國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)合同，又獨(dú)立于買(mǎi)方與開(kāi)證行之間根據(jù)開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)成交的合同，是開(kāi)證行與受益人之間的合同。信用證業(yè)務(wù)處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)或其他行為。一般只要受益人或其特定人提交符合信用證條款的單據(jù)，便可即時(shí)地獲得償付。
信用證中最困難的方面之一是確定適用哪一法律管轄交易。正如交易中所涉及的當(dāng)事方之多一樣，可能也有許多法律管轄信用證交易。當(dāng)不同的法律對(duì)問(wèn)題的處理及法律補(bǔ)救措施相沖突時(shí)，困難就出現(xiàn)了，而美國(guó)《統(tǒng)一商法典》對(duì)此作出了較為系統(tǒng)、詳細(xì)的規(guī)定。
二、UCC有關(guān)信用證法律適用之規(guī)定及其分析
美國(guó)《統(tǒng)一商法典》自1951年出現(xiàn)后，其有關(guān)商業(yè)信用證的規(guī)定是目前信用證法律適用的主要來(lái)源之一，總體上監(jiān)管著美國(guó)國(guó)內(nèi)信用證交易[1].由于其規(guī)定到后來(lái)已經(jīng)與國(guó)際銀行實(shí)務(wù)嚴(yán)重脫節(jié)，20世紀(jì)90年代期間，全國(guó)統(tǒng)一州法規(guī)委員會(huì)（NCCUSL）對(duì)UCC第五編進(jìn)行了修改。這是使UCC符合國(guó)際信用證實(shí)踐的一種嘗試，其結(jié)果是幾乎重新起草第五編[2]。
修訂后的《統(tǒng)一商法典》以示范法的形式將大量判例所確定的關(guān)于信用證法律適用的基本原則確立下來(lái)，供各州采用。這主要規(guī)定在UCC5-116條中，該規(guī)定如下：
（a）開(kāi)證人、指定人或通知人因其作為或不作為而產(chǎn)生的責(zé)任受相關(guān)當(dāng)事人選擇的法域的法律約束，選擇的方式可以是合乎第5—104條的業(yè)經(jīng)當(dāng)事各方簽字或以其它方式證實(shí)的記錄形式體現(xiàn)的協(xié)議，或者是開(kāi)證人、指定人或通知人的信用證、保兌書(shū)或其它承諾中的一個(gè)條款。被選擇的法域不需要與此項(xiàng)交易有任何聯(lián)系。
（b）除非（a）款適用，否則開(kāi)證人、指定人或通知人因其作為或不作為而產(chǎn)生的責(zé)任將適用上述人所在地的法律。該人的所在地以其承諾中表明的地址為準(zhǔn)；如果表明了一個(gè)以上的地址，則認(rèn)為該人出具承諾的地址為其所在地。為管轄權(quán)、法律選擇和承認(rèn)銀行間信用證之目的，但非為判決執(zhí)行之目的，一家銀行的所有分支機(jī)構(gòu)被視為獨(dú)立的法律實(shí)體。而一家銀行的分行依照本款認(rèn)為所在的地方即視為該行的所在地。
（c）除本款另有規(guī)定外，開(kāi)證人、指定人或通知人的責(zé)任受信用證、保兌書(shū)或其他承諾中明確選擇適用的習(xí)慣和慣例如《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UCP）的約束。如果（i）根據(jù)（a）款或（b）款開(kāi)證人、指定人和保兌人的責(zé)任受本篇約束。（ii）相關(guān)承諾又并入了習(xí)慣和慣例規(guī)則。（iii）本篇與該承諾所適用的習(xí)慣和慣例規(guī)則相沖突，那么應(yīng)適用習(xí)慣和慣例規(guī)則。但與第5—103條（c）款規(guī)定的“不得變更條款”發(fā)生沖突者除外。
（d）如本篇與第三篇、第四篇、第九篇之間存在沖突，應(yīng)適用本篇[3]。
從以上規(guī)定可以看出關(guān)于信用證的法律適用，美國(guó)《統(tǒng)一商法典》的規(guī)定具有如下特點(diǎn)：
第一，承認(rèn)當(dāng)事人的意思自治。信用證的準(zhǔn)據(jù)法，首先是當(dāng)事人明示選擇的法律。這種選擇可以是當(dāng)事人專(zhuān)門(mén)就此問(wèn)題所訂立的特別協(xié)議，也可以是信用證、保兌書(shū)或其他承諾中的一個(gè)法律選擇條款。
第二，沖突規(guī)范指引的某一法域的法律是該法域的實(shí)體法，不包括沖突法，這就排除了反致、轉(zhuǎn)致的存在。這一特征體現(xiàn)在第5—116條的“正式評(píng)論”中：“通常而言以（a）款的協(xié)議方式選擇的法律和沒(méi)有協(xié)議的情況下（b）款所規(guī)定的法律是特定法域的實(shí)體法而不包括該法域的法律選擇規(guī)則，當(dāng)事人對(duì)此另有規(guī)定也是可能的。”[4]
第三，慣例優(yōu)于國(guó)內(nèi)法，但又作了例外規(guī)定。第5—116條3款明確規(guī)定，信用證、保兌書(shū)或其他承諾中如果明確選擇了適用某慣例如UCP，而該信用證、保兌書(shū)或其他承諾依據(jù)沖突規(guī)范的指引又適用美國(guó)《統(tǒng)一商法典》第五篇關(guān)于信用證的規(guī)定，且二者存在沖突，則慣例優(yōu)先適用。但它同時(shí)又規(guī)定了慣例的優(yōu)先適用不能排除該法典關(guān)于信用證的強(qiáng)制性規(guī)定。
UCC5—116條充分肯定了當(dāng)事人的意思自治，給予信用證交易的當(dāng)事人以幾乎完全的選擇信用證準(zhǔn)據(jù)法的自由。[5]但是，信用證交易的現(xiàn)實(shí)是當(dāng)事方通常地不具有平等的交易實(shí)力。如信用證交易實(shí)踐中包括申請(qǐng)人向銀行提交申請(qǐng)，請(qǐng)求其為遠(yuǎn)處的受益人之利益開(kāi)立信用證，在決定適用哪一法律時(shí)，申請(qǐng)人影響的大小受制于他對(duì)銀行影響的大小。如果申請(qǐng)人對(duì)銀行影響比較大，他可能利用此來(lái)選擇對(duì)其有利的法律。然而，對(duì)于受益人來(lái)說(shuō)，雖然信用證是為他開(kāi)立的，它必須通過(guò)信用證得到支付，他卻幾乎不能左右法律之選擇。當(dāng)受益人收到約定的通知時(shí)，信用證已經(jīng)開(kāi)立了，包括了法律選擇條款。盡管信用證開(kāi)立后，可以對(duì)其進(jìn)行修改，但是信用證的修改會(huì)引起不必要的遲延，同時(shí)也會(huì)增加費(fèi)用。此外，對(duì)開(kāi)證人或受益人來(lái)說(shuō)，要修改法律選擇條款是比較困難的[6]。
對(duì)新修訂的UCC5—116條，美國(guó)官方評(píng)論也承認(rèn)了在下列這樣一種交易中會(huì)導(dǎo)致當(dāng)事方之間的不平等：因?yàn)楸缎谢蚱渌付ǖ娜丝赡苓x擇與開(kāi)證行選擇不同的法律，或者因在不同的法律管轄區(qū)而沒(méi)有能進(jìn)行法律選擇，很可能保兌行或其它指定的人在該法律下被迫支付。但卻不能從開(kāi)證行得到償付[7]。
在新修訂的UCC5—116條下，當(dāng)事方可能不知情地選擇一法律，這將可能使得他們所期待的一些權(quán)利終歸消滅。如所選擇的法律違背了該地的公共政策或直接與聯(lián)邦法相沖突時(shí)，究竟是否適用其選擇的法律，存在有不同的觀點(diǎn)。
紐約州法律修改委員委地在建議該州采納新修訂的UCC第五章時(shí)曾指出：法庭將不會(huì)強(qiáng)制執(zhí)行選擇的與公共政策相違背的法律[8].但是，事實(shí)上，還是有許多次，公共秩序因此而遭到了破壞。
例如，在Bonny訴SocietyofLloyd`s一案中，上訴法庭允許了當(dāng)事方規(guī)避美國(guó)證券法下的“不能自動(dòng)放棄”之條款。在該案中，原告投資于英國(guó)保險(xiǎn)業(yè)分保市場(chǎng)，用信用證保證其業(yè)務(wù)的履行。該合同包括一管轄地選擇條款及法律選擇條款：指明爭(zhēng)端將依照英國(guó)法通過(guò)仲裁來(lái)解決，當(dāng)投資受損后，Lloyd`s支取了信用證，原告依《美國(guó)證券法》提起訴訟，宣稱(chēng)被告“針對(duì)其在Lloyd`s投資沒(méi)有能夠揭發(fā)實(shí)質(zhì)性的危險(xiǎn)要素”，上訴法庭允許適用法律選擇條款來(lái)證明被告這樣做時(shí)會(huì)剝奪原告在《美國(guó)證券法》下可得到的“特殊權(quán)利”，法庭同意了《美國(guó)證券法》的自動(dòng)放棄，盡管?chē)?guó)會(huì)在制定該法時(shí)特意加入了“禁止放棄”之條款。法庭解釋為原告在《美國(guó)證券法》下將獲得的救濟(jì)應(yīng)類(lèi)似于在英國(guó)法下可獲得的救濟(jì)。很明顯，美國(guó)國(guó)會(huì)的意思是《美國(guó)證券法》下的自動(dòng)放棄將違背公共政策，然而，上訴法庭在直接與國(guó)會(huì)意愿相抵觸的情況下，適用了法律選擇條款[9]。
此外，UCC5—116條指出，當(dāng)事人選擇的法域不需要與此項(xiàng)交易有任何聯(lián)系。這可能會(huì)使得當(dāng)事方通過(guò)選擇非《統(tǒng)一商法典》管轄地之法律而規(guī)避第五篇之規(guī)定[10]。
三、對(duì)我國(guó)立法的借鑒與啟示
