時(shí)間：2022-11-13 18:02:16
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇原產(chǎn)地證明，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
證書格式和官方批注有所不同
《曼谷協(xié)定》證書目前沿用了普惠制證書的格式，作出標(biāo)識(shí)區(qū)別的地方是由出口國(guó)簽證當(dāng)局在普惠制證書第四欄加上Ceniflcate of Origin underthe Bangkok Agrcement(《曼谷協(xié)定》原產(chǎn)地證書)的批注。由于2005年11月2日，《曼谷協(xié)定》第一屆部長(zhǎng)級(jí)理事會(huì)共同協(xié)議，將《曼谷協(xié)定》正式更名為《亞太貿(mào)易協(xié)定》，該項(xiàng)批注也將發(fā)生變動(dòng)。
而中東―盟自由貿(mào)易區(qū)優(yōu)惠原產(chǎn)地證明書和中國(guó)―巴基斯坦自由貿(mào)易區(qū)優(yōu)惠原產(chǎn)地證明書目前均有固定格式的證書，前者證書的第四欄和后者證書的第五欄分別應(yīng)由進(jìn)口成員方的海關(guān)在該欄簡(jiǎn)要說(shuō)明根據(jù)協(xié)定是否給予優(yōu)惠待遇，而不是由出口國(guó)簽證當(dāng)局做出批注。
證書的用章發(fā)生變化
根據(jù)以往的簽證慣例，我國(guó)簽證當(dāng)局通常只在一般原產(chǎn)地證或普惠制證書的正本上加蓋簽證印章。中國(guó)―巴基斯坦自由貿(mào)易區(qū)優(yōu)惠原產(chǎn)地證明書以及中國(guó)―東盟自由貿(mào)易區(qū)優(yōu)惠原產(chǎn)地證明書的填制要求則明確規(guī)定，其證書每一聯(lián)上均須加蓋簽證印章。而《曼谷協(xié)定》證書填制要求沒(méi)有對(duì)加蓋印章提出明確規(guī)定，因而仍然沿用普惠制證書的簽證用章習(xí)慣，只在證書的第一聯(lián)加蓋簽證印章。
另外，在辦理“后發(fā)證書”時(shí)，其“后發(fā)”印章的樣式也有所不同。在辦理《曼谷協(xié)定》后發(fā)證書時(shí)，檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)審核后，在證書第四欄力口蓋ISSUED RETROSPECTIVELY(后發(fā))印章。而對(duì)于后發(fā)的中國(guó)一巴基斯坦自由貿(mào)易區(qū)優(yōu)惠原產(chǎn)地證明書以及中國(guó)一東盟自由貿(mào)易區(qū)優(yōu)惠原產(chǎn)地證明書，檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)則應(yīng)加蓋后發(fā)印章。
更改證書和重發(fā)證書的處理有相同也有不同
對(duì)于重發(fā)證書，《曼谷協(xié)定》證書沿用了普惠制證書的簽證規(guī)定，由檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)在證書第四欄加蓋“副本”印章，并用英文加注“此證為某年某月某日所發(fā)第×××號(hào)證書的副本，原證書作廢”字樣，重發(fā)證書的簽發(fā)日期則為當(dāng)前的簽證時(shí)間。而中國(guó)一巴基斯坦自由貿(mào)易區(qū)優(yōu)惠原產(chǎn)地證明書和中國(guó)一東盟自由貿(mào)易區(qū)優(yōu)惠原產(chǎn)地證明書，則是由出口國(guó)簽證當(dāng)局分別在證書第13欄和第12欄中注明“經(jīng)證實(shí)的真實(shí)復(fù)制本”字樣，同時(shí)重發(fā)簽證時(shí)間應(yīng)為原證書的簽發(fā)日期。這一點(diǎn)需要特別注意。
對(duì)于更改證書，《曼谷協(xié)定》證書做出了相應(yīng)的規(guī)定，要求申請(qǐng)單位必須申明更改的理由，經(jīng)檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)核實(shí)并收回原發(fā)證書后方準(zhǔn)予換發(fā)新證書，并在新證書的第四欄注明“某年某月某日簽發(fā)的第xxx號(hào)證書作廢” 字樣。而中國(guó)一巴基斯坦自由貿(mào)易區(qū)優(yōu)惠原產(chǎn)地證明書和中國(guó)一東盟自由貿(mào)易區(qū)優(yōu)惠原產(chǎn)地證明書對(duì)更改證書沒(méi)有作出明確的規(guī)定。但根據(jù)國(guó)家質(zhì)檢總局文件要求，上述兩種證書“操作程序未列明之處，參照普惠制原產(chǎn)地證簽證管理辦法及實(shí)施細(xì)則執(zhí)行”，因此，這兩種產(chǎn)地證的更改處理也應(yīng)參照上述要求，分別在第13欄和12欄中進(jìn)行加注。
證書存檔副本各不相同用途也不相同
中國(guó)企業(yè)向新加坡出口貨物,在符合相關(guān)原產(chǎn)地規(guī)則的情況下,可申請(qǐng)簽發(fā)《中國(guó)-東盟自貿(mào)區(qū)優(yōu)惠原產(chǎn)地證明書》(FORM E)和《中國(guó)-新加坡自貿(mào)區(qū)優(yōu)惠原產(chǎn)地證明書》。但在實(shí)際操作過(guò)程中,部分企業(yè)對(duì)新加坡進(jìn)口關(guān)稅政策缺乏了解,因此無(wú)法確定要申請(qǐng)何種原產(chǎn)地證書,也不清楚所申請(qǐng)的產(chǎn)地證書能夠帶來(lái)何種關(guān)稅減免待遇。
問(wèn)題
實(shí)際上,這兩種自貿(mào)區(qū)協(xié)議本身就有不相一致之處。中國(guó)-東盟自貿(mào)區(qū)優(yōu)惠原產(chǎn)地證明書(FORM E)開始全面簽發(fā)時(shí),《關(guān)于全面實(shí)施中國(guó)-東盟自貿(mào)區(qū)貨物貿(mào)易協(xié)定簽發(fā)原產(chǎn)地證書FORM E的通知》(國(guó)質(zhì)檢通[2005]227號(hào))即已列明:“新加坡最惠國(guó)(MFN)稅率為零,未提供關(guān)稅減讓清單。”也就是說(shuō),在中國(guó)-東盟自貿(mào)區(qū)協(xié)議下,中國(guó)出口至新加坡的貨物,其進(jìn)口關(guān)稅沒(méi)有優(yōu)惠空間。但是,中國(guó)-新加坡自貿(mào)區(qū)協(xié)議所提供的“新方減稅清單”卻列出了6個(gè)8位數(shù)HS編碼的最惠國(guó)(MFN)稅率以及2009年的關(guān)稅優(yōu)惠幅度。
這種不一致帶來(lái)一些問(wèn)題:新加坡的最惠國(guó)(MFN)稅率是否都為零?該國(guó)究竟有沒(méi)有應(yīng)稅進(jìn)口商品?
解答
新加坡雖是自由港,但其自由港政策并非對(duì)所有進(jìn)出口貨物均不征稅。中國(guó)駐新加坡大使館經(jīng)濟(jì)商務(wù)參贊處提供的《新加坡進(jìn)口商品稅務(wù)規(guī)定》稱:“新加坡《海關(guān)法》規(guī)定,進(jìn)口商品分為應(yīng)稅貨物和非應(yīng)稅貨物,應(yīng)稅貨物包括石油、酒類、煙類和機(jī)動(dòng)車輛這4大類商品,非應(yīng)稅貨物為上述4大類商品之外的所有商品。應(yīng)稅貨物和非應(yīng)稅貨物進(jìn)口到新加坡都要征收7%消費(fèi)稅,應(yīng)稅貨物除征收消費(fèi)稅外,還需征收國(guó)內(nèi)貨物稅和關(guān)稅。”
那么,這些應(yīng)稅商品到底需繳納多少關(guān)稅?根據(jù)《新加坡應(yīng)納稅商品及關(guān)稅/消費(fèi)稅一覽表(2007年)》,石油、酒類、煙類和機(jī)動(dòng)車輛這4大類商品的432個(gè)8位數(shù)HS編碼所對(duì)應(yīng)的貨物,均需征收國(guó)內(nèi)貨物稅;只有6個(gè)8位數(shù)HS編碼所對(duì)應(yīng)的貨物需繳納關(guān)稅,即前述中國(guó)-新加坡自貿(mào)區(qū)協(xié)議下“新加坡降稅清單”中列明的貨物,除此之外,其他產(chǎn)品全部享受零關(guān)稅。
這就解答了前面提出的問(wèn)題。在中國(guó)-東盟自貿(mào)區(qū)協(xié)議下,由于新加坡沒(méi)有提供關(guān)稅優(yōu)惠清單,所以由中國(guó)輸往新加坡的貨物,無(wú)論是否提供了FORM E原產(chǎn)地證書,均得不到關(guān)稅優(yōu)惠。也就是說(shuō),上述6個(gè)HS編碼對(duì)應(yīng)的應(yīng)稅商品須繳納關(guān)稅,而其他HS編碼貨物的關(guān)稅均為零。而在中國(guó)-新加坡自貿(mào)區(qū)協(xié)議下,上述6個(gè)HS編碼對(duì)應(yīng)的應(yīng)稅貨物,在取得檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)簽發(fā)的《中國(guó)-新加坡自貿(mào)區(qū)原產(chǎn)地證明書》后,其進(jìn)口關(guān)稅為零;其他產(chǎn)品無(wú)論是否取得該證書,其進(jìn)口關(guān)稅亦全部為零。
簡(jiǎn)要概括起來(lái),結(jié)論就是:FORM E原產(chǎn)地證書對(duì)所有應(yīng)稅、非應(yīng)稅貨物的進(jìn)口關(guān)稅不產(chǎn)生任何影響;《中國(guó)-新加坡自貿(mào)區(qū)原產(chǎn)地證明書》可使6個(gè)HS編碼對(duì)應(yīng)的應(yīng)稅貨物享受進(jìn)口關(guān)稅優(yōu)惠。
實(shí)際操作誤區(qū)
在實(shí)際的業(yè)務(wù)操作過(guò)程中,新加坡部分進(jìn)口商會(huì)要求我國(guó)企業(yè)提供FORM E 證書,或是為不在降稅產(chǎn)品清單范圍內(nèi)的貨物提供《中國(guó)-新加坡自貿(mào)區(qū)原產(chǎn)地證明書》。這主要有以下幾方面原因:
新加坡進(jìn)口商對(duì)相關(guān)政策不太了解,盲目要求提供證書。
新加坡進(jìn)口的貨物將轉(zhuǎn)銷到東盟的其它國(guó)家,提供證書可享受相關(guān)優(yōu)惠。舉例來(lái)說(shuō),新加坡的商人可能從中國(guó)進(jìn)口火花塞,然后分銷到馬來(lái)西亞。而根據(jù)中國(guó)-東盟自貿(mào)區(qū)協(xié)議的相關(guān)規(guī)定,馬來(lái)西亞自華進(jìn)口火花塞的進(jìn)口關(guān)稅已從20%的最惠國(guó)稅率降到了2008年的10%,2009年又降到了5%,因此,新加坡商家在馬來(lái)西亞提交中國(guó)簽發(fā)的FORM E,即可享受這種關(guān)稅減免優(yōu)惠。
新加坡海關(guān)核價(jià)時(shí),可能要求提供證書。在進(jìn)口中國(guó)貨物前,新加坡進(jìn)口商需通過(guò)貿(mào)易交換網(wǎng)向新加坡關(guān)稅局提交準(zhǔn)證申請(qǐng),且其進(jìn)口貨物需繳納消費(fèi)稅和國(guó)內(nèi)貨物稅,這一過(guò)程中,新加坡關(guān)稅局可能會(huì)以標(biāo)明了貨物FOB價(jià)的區(qū)域優(yōu)惠原產(chǎn)地證書,作為核實(shí)價(jià)格的依據(jù)。
此外,中國(guó)海關(guān)也出臺(tái)了相關(guān)要求。中國(guó)《海關(guān)總署公告2009年第45號(hào)》規(guī)定:貨物申報(bào)出口時(shí),出口貨物發(fā)貨人應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物優(yōu)惠原產(chǎn)地管理規(guī)定》,向海關(guān)提交相關(guān)證書的電子數(shù)據(jù)或者證書正本復(fù)印件。該規(guī)定自2009年8月1日起施行,目前已有不少企業(yè)在檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)進(jìn)行原產(chǎn)地簽證注冊(cè)登記,就是為了出口時(shí)向中國(guó)海關(guān)提供原產(chǎn)地證書。
全套議付單據(jù)包括：
1、匯票：國(guó)際結(jié)算中使用最廣泛的一種信用工具。
2、商業(yè)發(fā)票：賣方開立的載有貨物名稱、數(shù)量、價(jià)格等內(nèi)容的清單。
3、裝箱單：發(fā)票的補(bǔ)充單據(jù)，列明了信用證中買賣雙方約定的有關(guān)包裝事宜的細(xì)節(jié)。
4、提單：在“CIF條件”之下，出口商應(yīng)該在支付運(yùn)費(fèi)之后，向船公司領(lǐng)取提單。
5、保險(xiǎn)單：在“CIF條件”下，出口商應(yīng)負(fù)責(zé)投保，并提供保險(xiǎn)單或保險(xiǎn)憑證。
6、原產(chǎn)地證明書：若信用證規(guī)定應(yīng)提供原產(chǎn)地證明書的，則出口商應(yīng)向簽發(fā)
（來(lái)源：文章屋網(wǎng) ）
第一條為進(jìn)一步提高原產(chǎn)地證的申報(bào)質(zhì)量和領(lǐng)取效率，規(guī)范原產(chǎn)地證申領(lǐng)行為，加強(qiáng)對(duì)原產(chǎn)地證申領(lǐng)企業(yè)(以下稱為申領(lǐng)企業(yè))和申領(lǐng)員的管理，根據(jù)國(guó)家質(zhì)檢總局《出入境檢驗(yàn)檢疫報(bào)檢規(guī)定》、《中華人民共和國(guó)普遍優(yōu)惠制原產(chǎn)地證明書簽證管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則和《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口貨物原產(chǎn)地條例》等有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。
第二條本辦法適用于對(duì)申領(lǐng)企業(yè)或申領(lǐng)員產(chǎn)生的申領(lǐng)差錯(cuò)、申報(bào)更改等原產(chǎn)地證申領(lǐng)工作質(zhì)量的管理。
第一章差錯(cuò)登記
第三條檢務(wù)部門對(duì)申領(lǐng)員（申領(lǐng)企業(yè)）未遵守法律法規(guī)、未如實(shí)申領(lǐng)、未做到“單單一致、貨證相符”、不履行申領(lǐng)員（申領(lǐng)企業(yè)）職責(zé)以及因其自身原因造成申報(bào)更改、申領(lǐng)差錯(cuò)等情況進(jìn)行登記。
第四條申領(lǐng)員在電子數(shù)據(jù)發(fā)送后發(fā)現(xiàn)有誤，在該證書未經(jīng)檢務(wù)部門審核通過(guò)且未制證時(shí)，可以要求檢務(wù)部門退證；如果該證書已經(jīng)檢務(wù)部門審核通過(guò)再要求退證的，由檢務(wù)部門進(jìn)行差錯(cuò)登記。
第五條對(duì)已通過(guò)檢務(wù)部門審核的待領(lǐng)原產(chǎn)地證，如申領(lǐng)企業(yè)自審核通過(guò)之日起一個(gè)月內(nèi)不來(lái)領(lǐng)取證書的將被視為“電子垃圾”進(jìn)行登記。申領(lǐng)企業(yè)在領(lǐng)取新證書前應(yīng)對(duì)以前的待領(lǐng)證書進(jìn)行處理。
第六條檢務(wù)部門對(duì)申領(lǐng)企業(yè)、申領(lǐng)員自身原因造成的申報(bào)更改按每5個(gè)“更改”折算為1個(gè)“差錯(cuò)”進(jìn)行登記。
第七條申領(lǐng)企業(yè)不積極配合檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)進(jìn)行原產(chǎn)地證調(diào)查工作，未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交相關(guān)證明資料、未能證明所出現(xiàn)問(wèn)題(不符合點(diǎn))不是本企業(yè)所為的，均計(jì)入該企業(yè)的差錯(cuò)統(tǒng)計(jì)中。
第八條對(duì)申領(lǐng)企業(yè)未及時(shí)申請(qǐng)年審、證書用條形章變更后未及時(shí)備案、申領(lǐng)員(申領(lǐng)企業(yè))變更后未及時(shí)辦理手續(xù)、代簽（冒簽）名的，均計(jì)入該企業(yè)的差錯(cuò)統(tǒng)計(jì)中。
第二章申報(bào)更改
第九條發(fā)放原產(chǎn)地證后因特殊原因需要更改的應(yīng)按更改程序辦理。更改由檢務(wù)部門窗口工作人員受理，并經(jīng)檢務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核同意。
第十條辦理更改時(shí)申領(lǐng)企業(yè)應(yīng)退回已領(lǐng)的原產(chǎn)地證書正副本，在更改申請(qǐng)單上寫明具體、合理的更改原因，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字后加蓋申領(lǐng)企業(yè)公章。同時(shí)，申領(lǐng)企業(yè)須提供相關(guān)的更改依據(jù)，若是客戶要求更改的應(yīng)提交客戶的書面理由。申領(lǐng)企業(yè)所提供的所有復(fù)印件（傳真件）上均應(yīng)加蓋申領(lǐng)企業(yè)公章。
第十一條更改證書的簽證周期為兩個(gè)工作日。經(jīng)審核不符合更改條件的由檢務(wù)部門將其原因及時(shí)告知申領(lǐng)員。
第三章分類管理
第十二條檢務(wù)部門根據(jù)企業(yè)原產(chǎn)地證的申領(lǐng)質(zhì)量情況對(duì)其實(shí)施分類管理，并每季度公布原產(chǎn)地證申領(lǐng)質(zhì)量情況。
第十三條把每季度申領(lǐng)30份及以上的，并且差錯(cuò)個(gè)數(shù)占該企業(yè)申報(bào)份數(shù)的比例小于等于1%的企業(yè)列入通報(bào)表?yè)P(yáng)企業(yè)名單。
第十四條對(duì)申領(lǐng)質(zhì)量差，有下列情況之一的企業(yè)列入原產(chǎn)地證申領(lǐng)重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)(以下稱為重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè))名單：
1.違反檢驗(yàn)檢疫法律法規(guī)，受到行政處罰及以上處分的；
2.每季度申領(lǐng)差錯(cuò)數(shù)量達(dá)到30個(gè)及以上的；
3.每季度申領(lǐng)原產(chǎn)地證30份及以上企業(yè)的差錯(cuò)個(gè)數(shù)占該企業(yè)申領(lǐng)份數(shù)比例大于等于10%的；
4.每季度申領(lǐng)不到30份的并且差錯(cuò)數(shù)量大于等于3個(gè)的。
第十五條對(duì)申領(lǐng)質(zhì)量較高、差錯(cuò)少的原產(chǎn)地證申領(lǐng)企業(yè)進(jìn)行通報(bào)表?yè)P(yáng)。進(jìn)入通報(bào)表?yè)P(yáng)企業(yè)名單的申領(lǐng)企業(yè)有資格申請(qǐng)?jiān)a(chǎn)地證快速簽證模式。檢務(wù)部門為原產(chǎn)地證快速簽證模式企業(yè)建立快速簽證機(jī)制。
第十六條對(duì)列入重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)名單的申領(lǐng)企業(yè)通報(bào)批評(píng)，并對(duì)其主管領(lǐng)導(dǎo)和申領(lǐng)員進(jìn)行教育。有關(guān)企業(yè)對(duì)存在的問(wèn)題應(yīng)限期整改。
第十七條對(duì)重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)提交的原產(chǎn)地證申請(qǐng)資料檢務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)審核，必要時(shí)對(duì)貨證相符情況實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審查。重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)應(yīng)保證在貨物出廠前向檢務(wù)部門提交書面申請(qǐng)資料。重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)申請(qǐng)簽發(fā)后發(fā)原產(chǎn)地證書時(shí)需經(jīng)檢務(wù)部門負(fù)責(zé)人同意。
第十八條檢務(wù)部門對(duì)列入重點(diǎn)監(jiān)管名單的企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)簽證調(diào)查和企業(yè)原產(chǎn)地證檔案管理工作的檢查。
第十九條重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)經(jīng)整改后，在下一季度申領(lǐng)質(zhì)量有明顯提高，按第十三條、第十四條進(jìn)行考核，符合要求的經(jīng)檢務(wù)部門批準(zhǔn)后從重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)名單中除去。對(duì)整改不力，申領(lǐng)質(zhì)量仍沒(méi)有明顯提高的企業(yè)重新列入下一批重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)名單。連續(xù)三個(gè)季度列入重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)名單的，有關(guān)企業(yè)應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)整頓或更換申領(lǐng)員，整頓期間經(jīng)檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可暫停該企業(yè)申領(lǐng)原產(chǎn)地證。
為保證進(jìn)入市場(chǎng)交易的農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，甲、乙雙方經(jīng)協(xié)商一致，達(dá)成如下協(xié)議：
第一條 甲方有權(quán)依照國(guó)家和地方政府所頒布的法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定對(duì)乙方的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行管理。
第二條 甲方實(shí)行銷售準(zhǔn)入制度，乙方進(jìn)場(chǎng)交易應(yīng)當(dāng)向甲方進(jìn)行登記，辦理銷售準(zhǔn)入證，并交納農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量保證金。農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量保證金應(yīng)當(dāng)在本合同簽訂之日起______________日內(nèi)交納。農(nóng)產(chǎn)品保證金達(dá)不到約定金額的，乙方應(yīng)當(dāng)在______________日內(nèi)補(bǔ)足差額。甲、乙一方或雙方不再經(jīng)營(yíng)，甲方應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)退還乙方名下農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量保證金的余額。
第三條 乙方對(duì)每批進(jìn)入市場(chǎng)交易的農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)具有原產(chǎn)地證明文件及合法機(jī)構(gòu)出具的合法質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告，經(jīng)甲方核對(duì)無(wú)誤的，可直接進(jìn)場(chǎng)交易。
第四條 不能提交農(nóng)產(chǎn)品原產(chǎn)地證明文件及合法機(jī)構(gòu)出具的合法的質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告、乙方堅(jiān)持要在甲方市場(chǎng)內(nèi)交易的，甲方有權(quán)指定合法檢測(cè)機(jī)構(gòu)對(duì)乙方的農(nóng)產(chǎn)品取樣檢測(cè)，樣品由乙方無(wú)償提供，檢測(cè)費(fèi)用由乙方承擔(dān)，乙方應(yīng)當(dāng)予以配合。（一）若抽檢合格的，準(zhǔn)予進(jìn)場(chǎng)交易；（二）若抽檢乙方銷售農(nóng)產(chǎn)品有害物殘留異常，甲方有權(quán)制止乙方出售與轉(zhuǎn)移，并先行封存；（三）若復(fù)檢后，確認(rèn)乙方銷售農(nóng)產(chǎn)品有害物殘留超標(biāo)，由甲方監(jiān)督乙方自行將其銷毀，所有銷毀費(fèi)用由乙方自己負(fù)責(zé)；（四）乙方銷售的農(nóng)產(chǎn)品檢測(cè)出有害物殘留超標(biāo)，發(fā)現(xiàn)首次，甲方將予以警告并公示（在場(chǎng)內(nèi)電子顯示屏上顯示）；發(fā)現(xiàn)第二次，甲方有權(quán)要求乙方休業(yè)整頓，一月內(nèi)連續(xù)發(fā)現(xiàn)三次，甲方有權(quán)取消乙方場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)資格并責(zé)成退市,由此給乙方造成的損失由乙方自行承擔(dān)；（五）乙方若對(duì)市場(chǎng)檢測(cè)報(bào)告及處理有異議，可以向甲方上級(jí)管理部門投訴。
第五條 乙方有義務(wù)對(duì)被檢出有毒有害物的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行追根溯源，及時(shí)與產(chǎn)地通報(bào)檢測(cè)結(jié)果，必要時(shí)應(yīng)立即停止經(jīng)銷該產(chǎn)地的貨源。
第六條 在政府有關(guān)部門例行檢測(cè)中，一個(gè)月內(nèi)連續(xù)兩次被查出不合格的，甲方有權(quán)取消乙方在甲方市場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)資格，由此產(chǎn)生的損失由乙方自行承擔(dān)。同時(shí)，甲方有權(quán)對(duì)每一超標(biāo)品種罰款叁仟元。
第七條 例行抽檢的費(fèi)用及罰款從農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量保證金中支付，農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量保證金不足以支付的，由乙方另行支付。
第八條 乙方經(jīng)銷農(nóng)產(chǎn)品有下列情形之一的，甲方有權(quán)取消乙方在甲方市場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)資格，并予以退場(chǎng)處理：（一）農(nóng)產(chǎn)品不具有原產(chǎn)地證明或檢測(cè)報(bào)告，乙方不讓檢測(cè)的；（二）不交納農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量保證金的或連續(xù)______________日未交納保證金差額的。
第九條 國(guó)家農(nóng)產(chǎn)品有害物檢測(cè)標(biāo)準(zhǔn)修訂后，甲方有權(quán)修改或增補(bǔ)本合同書的內(nèi)容，并以書面形式公布或通知乙方。
第十條 甲方有權(quán)將乙方經(jīng)營(yíng)信息記入檔案并對(duì)外公布。乙方有權(quán)向甲方索取被記錄的信息。
2004年11月29日，中國(guó)與東盟簽署了《中國(guó)―東盟全面經(jīng)濟(jì)合作框架協(xié)議貨物貿(mào)易協(xié)議》，雙方于2005年7月20日全面啟動(dòng)降稅計(jì)劃，這意味著未來(lái)5―10年內(nèi)對(duì)原產(chǎn)于中國(guó)和東盟的產(chǎn)品可以以較低的關(guān)稅順暢地進(jìn)入雙方市場(chǎng)，有助于雙邊貿(mào)易往來(lái)。中華人民共和國(guó)國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局設(shè)在各地的出入境檢驗(yàn)檢疫局開始簽發(fā)面向東盟六國(guó)（文萊、印度尼西亞、馬來(lái)西亞、緬甸、新加坡和泰國(guó)）的原產(chǎn)地證書，我國(guó)企業(yè)可憑證對(duì)東盟六國(guó)按協(xié)定稅率出口。東盟中的柬埔寨、老撾、菲律賓和越南在完成其國(guó)內(nèi)審批程序后與我國(guó)相互實(shí)施自貿(mào)區(qū)協(xié)定稅率。
由于中國(guó)企業(yè)對(duì)如何申領(lǐng)和運(yùn)用自由貿(mào)易區(qū)優(yōu)惠原產(chǎn)地證還不十分清楚，影響了降稅帶來(lái)的實(shí)際效果。據(jù)專家估計(jì)，中國(guó)簽發(fā)FORM E的金額約占我國(guó)列入?yún)f(xié)定優(yōu)惠關(guān)稅商品的出口總額的20%左右，而東盟各國(guó)簽發(fā)的約占80%左右。所以充分了解中國(guó)―東盟自由貿(mào)易區(qū)優(yōu)惠原產(chǎn)地證的申領(lǐng)及其繕制很有必要。
一、中國(guó)―東盟自由貿(mào)易區(qū)原產(chǎn)地規(guī)則
原產(chǎn)地規(guī)則是實(shí)現(xiàn)貨物貿(mào)易自由化的重要組成部分，是判定產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)國(guó)籍的標(biāo)尺，決定了產(chǎn)品能否享受關(guān)稅減讓待遇。
根據(jù)中國(guó)―東盟自由貿(mào)易區(qū)原產(chǎn)地規(guī)則的規(guī)定，享受中國(guó)―東盟自由貿(mào)易區(qū)優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)議下優(yōu)惠待遇的主要條件是：
1、必須是在目的國(guó)可享受關(guān)稅減讓的貨物。
2、必須符合貨物由任一中國(guó)―東盟自由貿(mào)易區(qū)成員國(guó)直接運(yùn)至一進(jìn)口成員國(guó)的運(yùn)輸條件。如果過(guò)境運(yùn)輸、轉(zhuǎn)換運(yùn)輸工具或臨時(shí)儲(chǔ)存，僅由于地理原因或出于運(yùn)輸需要的考慮，運(yùn)輸途中經(jīng)過(guò)一個(gè)或多個(gè)非中國(guó)―東盟自由貿(mào)易區(qū)成員國(guó)境內(nèi)的運(yùn)輸亦可接受。
3、必須滿足原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)。包括：（1）完全獲得產(chǎn)品：在出口成員國(guó)內(nèi)完全獲得的產(chǎn)品；（2）符合增值標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品：使用原產(chǎn)于非中國(guó)―東盟自由貿(mào)易區(qū)成員國(guó)或無(wú)法確定原產(chǎn)地的材料、零件或產(chǎn)物生產(chǎn)和加工產(chǎn)品時(shí)，所用材料、零件或產(chǎn)物的總價(jià)值不超過(guò)生產(chǎn)或獲得產(chǎn)品離岸價(jià)格的60%，且最后生產(chǎn)工序在該出口成員國(guó)境內(nèi)完成；（3）符合累計(jì)增值標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品：該產(chǎn)品在一成員國(guó)用作生產(chǎn)在其他一個(gè)或多個(gè)成員國(guó)可享受優(yōu)惠待遇的最終產(chǎn)品的投入品，如最終產(chǎn)品中中國(guó)―東盟自由貿(mào)易區(qū)成分總計(jì)不少于最終產(chǎn)品的40%；（4）符合產(chǎn)品特定原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品：符合中國(guó)―東盟原產(chǎn)地規(guī)則附件二的《產(chǎn)品特定原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)》的產(chǎn)品。
4、自由貿(mào)易區(qū)原產(chǎn)地證優(yōu)惠。符合中國(guó)―東盟自由貿(mào)易區(qū)原產(chǎn)地規(guī)則的商品，收貨人向海關(guān)提交指定政府機(jī)構(gòu)簽發(fā)的原產(chǎn)地證書，可適用中國(guó)―東盟協(xié)定稅率。但原產(chǎn)于出口成員國(guó)貨值不超過(guò)200美元（離岸價(jià)格）的貨物，可以不申請(qǐng)?jiān)a(chǎn)地證書而改用出口人聲明的方式證明該批貨物原產(chǎn)于出口成員國(guó)。郵遞貨值不超過(guò)200美元（離岸價(jià)格）的貨物也采用相同的方式。
5、自由貿(mào)易區(qū)優(yōu)惠原產(chǎn)地證的申領(lǐng)。中國(guó)―東盟原產(chǎn)地證書僅由國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局及各地檢驗(yàn)檢疫局負(fù)責(zé)接受申請(qǐng)并簽發(fā)，商會(huì)、協(xié)會(huì)、貿(mào)促會(huì)等機(jī)構(gòu)無(wú)權(quán)簽發(fā)。凡申請(qǐng)《中國(guó)―東盟自由貿(mào)易區(qū)優(yōu)惠原產(chǎn)地證書》的單位，必須預(yù)先在當(dāng)?shù)貦z驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)辦理注冊(cè)登記手續(xù)。申請(qǐng)簽證時(shí)，必須提交《原產(chǎn)地證明書申請(qǐng)書》、商業(yè)發(fā)票副本、提單等以及必要的其他證件。
二、中國(guó)―東盟自由貿(mào)易區(qū)優(yōu)惠原產(chǎn)地證繕制
中國(guó)―東盟自由貿(mào)易區(qū)原產(chǎn)地證書格式E （CERTIFICATE OF ORIGIN FORM E）是出口商的聲明和官方機(jī)構(gòu)的證明合二為一的聯(lián)合單證，由一份正本及三份無(wú)碳副本組成。證書的正本和第二副本應(yīng)由出口人提供給進(jìn)口人以供其在進(jìn)口國(guó)通關(guān)使用。第一副本應(yīng)由出口的締約方簽證機(jī)構(gòu)留底。第三副本由出口人留存。產(chǎn)品通關(guān)后，進(jìn)口的締約方海關(guān)在第二副本第四欄上批注，并在合理的期限內(nèi)將第二副本返還出口締約方的簽證機(jī)構(gòu)。
1、貨物運(yùn)自（出口人名稱、地址、國(guó)家）
例如：GUANGXI HEFENG IMP.&EXP. COMPANY
13,XINGHU ROAD, NANNING,GUANGXI, CHINA本欄應(yīng)填中國(guó)境內(nèi)出口人的詳細(xì)地址，包括門牌號(hào)、街道名、地名、國(guó)別等。出口人必須是已在當(dāng)?shù)貦z驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)辦理注冊(cè)登記手續(xù)的企業(yè)，且英文名應(yīng)與注冊(cè)備案的名稱一致。
2、貨物運(yùn)至（收貨人名稱、地址、國(guó)家）
例如：METCH THAI CHEMICAL COMPANY LIMITED
45-7 MAITRICHITR RD.,
BANGKOK,THAILAND.
本欄應(yīng)填收貨人的全稱和詳細(xì)地址包括國(guó)別。收貨人必須是享受中國(guó)―東盟自由貿(mào)易區(qū)優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)議下優(yōu)惠待遇而接受本證書的成員國(guó)：
3、運(yùn)輸工具及路線（已知）
填寫內(nèi)容包括三項(xiàng)：離港日期、船舶名稱/飛機(jī)等、卸貨口岸。
例如：離港日期：MARCH.6，2008
船舶名稱/飛機(jī)等：DONGFENG V.0238
卸貨口岸：BANGKOK，THAILAND
4、官方使用
該欄目有兩項(xiàng)選擇：（1）根據(jù)中國(guó)―東盟自由貿(mào)易區(qū)優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)議給予優(yōu)惠待遇；（2）不給予優(yōu)惠待遇（須注明原因）。申請(qǐng)人留空，由進(jìn)口國(guó)海關(guān)填寫。
5、項(xiàng)目編號(hào)
如同批出口貨物有不同品種，則按照不同品種、發(fā)票號(hào)等分列：“1”、“2”、“3”……，單項(xiàng)商品，此欄填“1”。
6、包裝嘜頭及編號(hào)
例如：P.T.C.
BANGKOK
INV.NO. 01A3365-754C
NO.1-1712
該欄目填寫要與貨物外包裝上的嘜頭和發(fā)票的一致。如果沒(méi)有嘜頭應(yīng)填寫“N/M”或“NO MARK”；如果嘜頭過(guò)多，此欄不夠填寫，可填在7、8、9、10欄截止線以下的空白處。如果還不夠，此欄打上“SEE ATTACHMENT”（見附頁(yè)），用附頁(yè)填寫嘜頭。附頁(yè)要與原證書大小相同，右上角打證書號(hào)，并由申請(qǐng)單位和簽證機(jī)構(gòu)授權(quán)簽字人分別在左下角和右下角手簽，蓋章。附頁(yè)的手簽、地點(diǎn)和日期均與證書第11、12欄相同。
7、包裝件數(shù)及種類
貨品名稱（包括相應(yīng)數(shù)量及進(jìn)口國(guó)HS編碼）
例如：1712（ONE THOUSAND SEVEN HUNDRED AND TWELVE）BAGS LITHOPONE 30PCT ARROW BRAND
該欄目填寫時(shí)要注意以下事項(xiàng)：
（1）包裝件數(shù)必須用英文和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)表示。如為散貨，應(yīng)標(biāo)明“IN BULK”字樣（如：46.8MT RED MILLET IN HUSK IN BULK）；（2）貨品名稱必須詳細(xì)，以使驗(yàn)貨的海關(guān)官員可以識(shí)別。生產(chǎn)商的名稱及任何商標(biāo)也應(yīng)列明；（3）協(xié)調(diào)制度編碼應(yīng)為進(jìn)口成員國(guó)的編碼；（4）商品名稱等項(xiàng)列完后，應(yīng)在下一行加打結(jié)束符號(hào)（*），以防止加填偽造內(nèi)容。
8、原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)（見背頁(yè)說(shuō)明）
這是進(jìn)口國(guó)海關(guān)重點(diǎn)審核的內(nèi)容，應(yīng)填入產(chǎn)品適用的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)。不同的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)填入的內(nèi)容如下：
確定本欄目填寫內(nèi)容的方法是：首先按照《中國(guó)―東盟自由貿(mào)易區(qū)原產(chǎn)地規(guī)則》的《規(guī)則三》，判定產(chǎn)品是否是完全獲得的產(chǎn)品。對(duì)于含有非原產(chǎn)成份的產(chǎn)品，確定其原產(chǎn)資格時(shí)，應(yīng)首先查閱《特定產(chǎn)品清單》，對(duì)于列入唯一標(biāo)準(zhǔn)清單的產(chǎn)品，必須按相應(yīng)的特定標(biāo)準(zhǔn)判定產(chǎn)品的原產(chǎn)資格，對(duì)于列入可選擇標(biāo)準(zhǔn)清單的產(chǎn)品，既可按相應(yīng)的特定標(biāo)準(zhǔn)也可按《規(guī)則四》規(guī)定的百分比標(biāo)準(zhǔn)（即非原產(chǎn)成份的價(jià)值不超過(guò)產(chǎn)品離岸價(jià)的60%）確定產(chǎn)品的原產(chǎn)資格，對(duì)于未列入清單的產(chǎn)品，按《規(guī)則四》規(guī)定的百分比標(biāo)準(zhǔn)確定產(chǎn)品的原產(chǎn)資格。
應(yīng)注意一批貨物中的所有貨品都必須各自符合規(guī)定，尤其是不同規(guī)格的類似商品或備件。
9、毛重或其他數(shù)量及價(jià)格（FOB）
例如：42.80MT
FOB USD 15430.00
此欄以商品正常的計(jì)量單位填寫。如：“DOZ”、“PCS”、“L”等，以重量計(jì)量的商品填寫毛重，如果是散貨，只能填凈重，但要標(biāo)明N.W.（NET WEIGHT）。
10、發(fā)票編號(hào)及日期
例如：01A3365-754C
FEB.16，2008
此欄要與申請(qǐng)F(tuán)ORM E時(shí)提交給當(dāng)?shù)貦z驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)的發(fā)票上的號(hào)碼和日期相同。
11、出口人聲明
在生產(chǎn)國(guó)橫線上填“CHINA”，在進(jìn)口國(guó)橫線上填最終進(jìn)口國(guó)的名稱，進(jìn)口國(guó)必須與第2欄的收貨人的國(guó)別相同，也與第3欄卸貨口岸的國(guó)別一致。如轉(zhuǎn)運(yùn)到內(nèi)陸目的地，則應(yīng)與內(nèi)陸目的地的國(guó)別一致。
填上申報(bào)日期和地點(diǎn)后，申請(qǐng)單位的申報(bào)員在此欄加蓋申請(qǐng)單位的中英文對(duì)照章并手簽，手簽字跡必須與當(dāng)?shù)貦z驗(yàn)檢疫局的注冊(cè)備案一致。其中申報(bào)日期不得早于發(fā)票日，蓋章應(yīng)避免覆蓋進(jìn)口國(guó)名稱和手簽人簽字。
主題詞：原產(chǎn)地 原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn) 反規(guī)避 原產(chǎn)地標(biāo)記
2004年9月3日，國(guó)務(wù)院頒布了《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口貨物原產(chǎn)地條例》（以下簡(jiǎn)稱“條例”），這是我國(guó)入世后頒布的第一部非優(yōu)惠性的關(guān)于進(jìn)出口貨物原產(chǎn)地的行政立法。根據(jù)《建立世界貿(mào)易組織的馬拉喀什協(xié)定》，各個(gè)世貿(mào)組織成員國(guó)都應(yīng)確保它們的法律、法規(guī)和行政性程序與WTO協(xié)定及其附件的規(guī)定相一致。《原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)議》是WTO一攬子協(xié)定的一個(gè)組成部分，當(dāng)世貿(mào)組織成員國(guó)在過(guò)渡時(shí)期修改或制訂新的原產(chǎn)地規(guī)則時(shí)，均應(yīng)遵守《原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)議》的有關(guān)規(guī)定。
在入世前，我國(guó)的原產(chǎn)地規(guī)則分為適用于進(jìn)口貨物的和適用于出口貨物的兩個(gè)規(guī)則，分別是海關(guān)總署在1986年12月的《中華人民共和國(guó)海關(guān)關(guān)于進(jìn)口貨物原產(chǎn)地的暫行規(guī)定》和國(guó)務(wù)院在1992年頒布的《中華人民共和國(guó)出口貨物原產(chǎn)地規(guī)則》及其實(shí)施細(xì)則。進(jìn)口貨物的原產(chǎn)地認(rèn)定工作由海關(guān)負(fù)責(zé)，實(shí)質(zhì)性改變的判定標(biāo)準(zhǔn)采用的是稅目改變或從價(jià)百分比；而我國(guó)出口貨物原產(chǎn)地的認(rèn)定和原產(chǎn)地證書簽發(fā)工作由貿(mào)促會(huì)和商檢局負(fù)責(zé)，實(shí)質(zhì)性改變的判定標(biāo)準(zhǔn)采用的是加工工序輔以增值百分比，國(guó)家經(jīng)貿(mào)部對(duì)全國(guó)出口貨物原產(chǎn)地工作實(shí)施統(tǒng)一的監(jiān)督管理。這種體制與《原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)議》的原產(chǎn)地規(guī)則應(yīng)一致統(tǒng)一的原則是不相符的。我國(guó)入世后，既要履行WTO規(guī)定的義務(wù)，又要行使WTO提供的權(quán)利，那么在入世前實(shí)行的《關(guān)于進(jìn)口貨物原產(chǎn)地的暫行規(guī)定》和《出口貨物原產(chǎn)地條例》就無(wú)法滿足入世后的現(xiàn)實(shí)要求，例如WTO規(guī)定的貿(mào)易救濟(jì)措施反傾銷、反補(bǔ)貼、貿(mào)易保障措施是入世前我國(guó)外貿(mào)制度所沒(méi)有的，而在WTO《原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)議》第一條非優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則適用范圍中就包括了反傾銷、反補(bǔ)貼、貿(mào)易保障措施等，所以應(yīng)依據(jù)WTO《原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)議》的內(nèi)容或原則，制訂我國(guó)的《進(jìn)出口貨物原產(chǎn)地條例》。
一、立法目的。
原產(chǎn)地是指依據(jù)適用的原產(chǎn)地規(guī)則，生產(chǎn)或制造某一產(chǎn)品的國(guó)家或單獨(dú)關(guān)稅地區(qū)被確定為該貨物的來(lái)源國(guó)（地區(qū)）。原產(chǎn)地被稱為國(guó)際貿(mào)易中貨物的“國(guó)籍”，但和人的國(guó)籍可以是有雙重或沒(méi)有國(guó)籍不同，每件貨物原則上只能有一個(gè)原產(chǎn)地。由于各國(guó)之間的、和經(jīng)濟(jì)關(guān)系的不同，各個(gè)國(guó)家實(shí)行的與進(jìn)出口相聯(lián)系的關(guān)稅和其他稅費(fèi)， 以及各種限制措施會(huì)隨貨物原產(chǎn)地的不同而有所差別。為實(shí)施這些貿(mào)易措施，就需要某種規(guī)則把貨物的經(jīng)濟(jì)國(guó)籍和針對(duì)該國(guó)貨物規(guī)定的有關(guān)關(guān)貿(mào)措施連接起來(lái)，這就需要原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)(規(guī)則)。例如我國(guó)決定對(duì)原產(chǎn)X國(guó)的進(jìn)口商品征收反傾銷稅，但在進(jìn)口的同類商品中哪些是原產(chǎn)X國(guó)的產(chǎn)品呢，就需要適用原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)這一工具去判斷， 對(duì)于符合原產(chǎn)自X國(guó)標(biāo)準(zhǔn)的貨物就要征收反傾銷稅，不符合的就不征收。由此可見，運(yùn)用原產(chǎn)地規(guī)則確定貨物的經(jīng)濟(jì)國(guó)籍，是有效適用關(guān)稅和非關(guān)稅貿(mào)易措施的關(guān)鍵一環(huán)。因此進(jìn)出口原產(chǎn)地管理在國(guó)家對(duì)外貿(mào)易制度中具有重要的地位和作用。我國(guó)《對(duì)外貿(mào)易法》第22條規(guī)定：國(guó)家對(duì)進(jìn)出口貨物進(jìn)行原產(chǎn)地管理，具體辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定。
制訂合理的原產(chǎn)地規(guī)則不僅可以準(zhǔn)確認(rèn)定進(jìn)出口貨物的“國(guó)籍”，加強(qiáng)對(duì)外貿(mào)易的規(guī)范化管理，明確國(guó)別貿(mào)易結(jié)構(gòu)，而且還是有效實(shí)施反傾銷、反補(bǔ)貼、保障措施等救濟(jì)措施不可缺少的工具，以保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)免遭進(jìn)口商品不公平競(jìng)爭(zhēng)的損害。
與出口國(guó)的概念不同，原產(chǎn)地有著自己的標(biāo)準(zhǔn)或內(nèi)涵。從某一國(guó)家出口的貨物，并不意味原產(chǎn)地就是該國(guó)，它可能是另一國(guó)家。如果有關(guān)貿(mào)易措施的適用依靠的只是貨物的出口國(guó)而不是原產(chǎn)國(guó)，那么就會(huì)產(chǎn)生這樣一種情形：來(lái)自全世界的貨物都會(huì)經(jīng)過(guò)享受最優(yōu)惠待遇（或限制最少）的國(guó)家進(jìn)行轉(zhuǎn)運(yùn)。
二、非優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則及其適用范圍。
原產(chǎn)地可分為兩類：非優(yōu)惠性原產(chǎn)地和優(yōu)惠性原產(chǎn)地，貨物進(jìn)口時(shí)海關(guān)給予的關(guān)稅或非關(guān)稅待遇就是依據(jù)其原產(chǎn)地來(lái)決定。
非優(yōu)惠性原產(chǎn)地只賦予貨物一個(gè)“經(jīng)濟(jì)國(guó)籍”，而不會(huì)使貨物由此取得優(yōu)惠或利益。非優(yōu)惠性原產(chǎn)地是海關(guān)適用貿(mào)易措施的一個(gè)工具，它適用于以下三種情況：
①適用于最惠國(guó)稅率和普通稅率。我國(guó)的關(guān)稅結(jié)構(gòu)采用多欄稅率制。根據(jù)《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易管理措施——進(jìn)出口關(guān)稅及其他管理措施一覽表》的內(nèi)容，我國(guó)進(jìn)口關(guān)稅稅率設(shè)最惠國(guó)稅率、普通稅率、協(xié)定稅率和特惠稅率（協(xié)定稅率和特惠稅率在書中稱為“曼谷協(xié)定稅率”）。其中最惠國(guó)稅率、普通稅率就屬于非優(yōu)惠性關(guān)稅稅率，應(yīng)依據(jù)非優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則確定進(jìn)口貨物稅率。最惠國(guó)稅率適用于世貿(mào)組織成員國(guó)或地區(qū)或者雖非世貿(mào)組織成員但與我國(guó)簽訂的條約中含有最惠國(guó)條款的國(guó)家或地區(qū)。GATT1994第1條第1款規(guī)定的最惠國(guó)待遇是WTO成員國(guó)處理彼此間經(jīng)貿(mào)關(guān)系所必須堅(jiān)持的一個(gè)基本原則，即對(duì)原產(chǎn)于任何成員國(guó)的貨物所給予的任何優(yōu)惠、優(yōu)待、特權(quán)或豁免都應(yīng)立即無(wú)條件地給予原產(chǎn)于所有其他成員的相同貨物。沒(méi)有一個(gè)國(guó)家享有比其他成員國(guó)更多的、特殊的貿(mào)易優(yōu)勢(shì)或?qū)λM(jìn)行歧視，所有成員國(guó)都應(yīng)在平等的基礎(chǔ)上，共同分享降低貿(mào)易壁壘所帶來(lái)的好處。最惠國(guó)稅率只是最惠國(guó)待遇在關(guān)稅上的一種表現(xiàn)。普通稅率適用于從那些不享受最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率和特惠稅率的國(guó)家或地區(qū)。
②適用于一些非關(guān)稅貿(mào)易措施，如最惠國(guó)待遇、反傾銷和反補(bǔ)貼措施、保障措施、原產(chǎn)地標(biāo)記管理、國(guó)別數(shù)量限制、關(guān)稅配額等非優(yōu)惠性貿(mào)易政策措施以及進(jìn)行政府采購(gòu)、貿(mào)易統(tǒng)計(jì)等。上述措施的適用依靠對(duì)進(jìn)出口貨物原產(chǎn)地的確定。WTO在倡導(dǎo)自由貿(mào)易的同時(shí)，對(duì)某些不公平的貿(mào)易行為或進(jìn)口過(guò)度增長(zhǎng)所導(dǎo)致的損害或損害威脅，也提供了救濟(jì)措施，如貿(mào)易保障措施，反傾銷，反補(bǔ)貼等，而這些情況是我國(guó)入世前的出口或進(jìn)口貨物原產(chǎn)地條例都沒(méi)有規(guī)定的。為有效實(shí)施這些貿(mào)易措施，新條例擴(kuò)大了非優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則的使用范圍，除用于征收關(guān)稅和國(guó)別貿(mào)易統(tǒng)計(jì)外，還適用于：最惠國(guó)待遇、反傾銷和反補(bǔ)貼措施、貿(mào)易保障措施、原產(chǎn)地標(biāo)記、國(guó)別數(shù)量限制、關(guān)稅配額等非優(yōu)惠性貿(mào)易政策措施以及為政府采購(gòu)對(duì)進(jìn)出口貨物原產(chǎn)地的確定。
③制作和簽發(fā)出口貨物原產(chǎn)地證明書。
優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則就是在實(shí)施優(yōu)惠性貿(mào)易措施的過(guò)程中，為確定進(jìn)口貨物是否原產(chǎn)于受惠國(guó)而采用的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)。符合優(yōu)惠性原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)的貨物在進(jìn)口時(shí)可以享受優(yōu)惠關(guān)稅待遇。WTO《原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)議》第一條規(guī)定，如依據(jù)協(xié)議性或自主性貿(mào)易制度，對(duì)從相關(guān)國(guó)家進(jìn)口的貨物給予的關(guān)稅優(yōu)惠超過(guò)最惠國(guó)待遇程度的，可確定為優(yōu)惠性關(guān)稅待遇。協(xié)議性或自主性貿(mào)易制度是世界各國(guó)給予貿(mào)易伙伴關(guān)稅優(yōu)惠所采取的兩種法律方式。自主性貿(mào)易制度如GSP，因?yàn)槭墙o惠國(guó)單方面給予受惠國(guó)的出口商品以關(guān)稅優(yōu)惠，并不要求受惠國(guó)同樣提供優(yōu)惠，因而它采用的原產(chǎn)地規(guī)則也是由各個(gè)給惠國(guó)自行確定的。我國(guó)是以家身份加入世貿(mào)的，是普惠制的受惠國(guó)。協(xié)議性貿(mào)易制度是貿(mào)易伙伴通過(guò)協(xié)商訂立協(xié)議，同意給予對(duì)方商品減免進(jìn)口關(guān)稅的待遇。這類優(yōu)惠性關(guān)稅待遇所專門適用的原產(chǎn)地規(guī)則，通常是由締約方協(xié)商確定，或作為附件構(gòu)成協(xié)議的一個(gè)組成部分。如依據(jù)《曼谷協(xié)定》，為確定從曼谷協(xié)定稅率受惠國(guó)韓國(guó)、斯里蘭卡、孟加拉等國(guó)進(jìn)口的貨物原產(chǎn)地，海關(guān)總署于2001年12月25日對(duì)外了《中華人民共和國(guó)海關(guān)關(guān)于〈亞洲及太平洋經(jīng)濟(jì)和理事會(huì)發(fā)展中國(guó)家成員國(guó)關(guān)于貿(mào)易談判的第一協(xié)定〉項(xiàng)下進(jìn)口貨物原產(chǎn)地的暫行規(guī)定》；如根據(jù)內(nèi)地與香港、澳門單獨(dú)關(guān)稅區(qū)關(guān)于建立更緊密經(jīng)貿(mào)關(guān)系的安排（CEPA），為確定享受關(guān)稅減免待遇的貨物原產(chǎn)地，內(nèi)地與香港澳門特別行政區(qū)訂立了《關(guān)于貨物貿(mào)易的原產(chǎn)地規(guī)則》，作為CEPA的附件。與一般原產(chǎn)地規(guī)則相比，優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則對(duì)受惠貨物的原產(chǎn)地要求更加嚴(yán)格，規(guī)定了直接運(yùn)輸、較高的原產(chǎn)國(guó)當(dāng)?shù)貎r(jià)值含量等要求。
三、 原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)的兩個(gè)基本標(biāo)準(zhǔn)。
根據(jù)《原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)議》規(guī)定，原產(chǎn)地的判定應(yīng)采用肯定標(biāo)準(zhǔn)，否定標(biāo)準(zhǔn)只能用來(lái)澄清肯定標(biāo)準(zhǔn)或在沒(méi)有必要采用肯定標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)別情況下適用。肯定標(biāo)準(zhǔn)是指原產(chǎn)地規(guī)則應(yīng)規(guī)定在符合什么條件下能獲得貨物原產(chǎn)地，而不能規(guī)定在何種情況下不能獲得貨物原產(chǎn)地。確定貨物原產(chǎn)地就需要原產(chǎn)地規(guī)則，原產(chǎn)地規(guī)則應(yīng)定義為任何成員國(guó)為貨物的原產(chǎn)地而普遍適用的法律、行政法規(guī)和行政裁定。原產(chǎn)地規(guī)則的核心內(nèi)容是確定貨物原產(chǎn)地的判斷標(biāo)準(zhǔn)。判斷進(jìn)出口貨物原產(chǎn)地，以貨物是否含有非本國(guó)原產(chǎn)的原材料、半成品和零部件為標(biāo)準(zhǔn)分兩種情形：完全在一個(gè)國(guó)家（地區(qū)）獲得的貨物，以該國(guó)為原產(chǎn)地；兩個(gè)以上國(guó)家（地區(qū)）參與生產(chǎn)的貨物，以最后完成實(shí)質(zhì)性改變的國(guó)家（地區(qū)）為原產(chǎn)地。在判斷進(jìn)出口貨物原產(chǎn)地時(shí)，應(yīng)優(yōu)先適用在一國(guó)領(lǐng)域內(nèi)完全獲得的規(guī)定；如果貨物不能滿足完全原產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的要求，就要適用實(shí)質(zhì)性改變標(biāo)準(zhǔn)，看是否對(duì)貨物生產(chǎn)過(guò)程中使用的非原產(chǎn)材料進(jìn)行了充分的加工和處理。
1．完全獲得的定義
“在一國(guó)獲得的貨物”系是指只有一國(guó)參與了貨物的生產(chǎn)過(guò)程，即使很微小的非原產(chǎn)材料的使用都可使貨物不符合完全獲得的定義。完全獲得的貨物主要是生成的貨物。條例第4條對(duì)完全獲得規(guī)定了12種情況，絕大多數(shù)條款是自我解釋性的，詳盡地規(guī)定了貨物在一國(guó)完全獲得的情況，符合其中的任何一種情況都被認(rèn)為獲得了原產(chǎn)地資格。但完全獲得的概念并不必然意味著完全排除進(jìn)口的因素，所以應(yīng)仔細(xì)理解“完全獲得”各條款的含義。例如在第4款中在該國(guó)（地區(qū)）收獲的植物和植物產(chǎn)品，如果使用進(jìn)口的種子去種植這些植物產(chǎn)品，并不會(huì)使收獲的植物產(chǎn)品喪失“完全獲得”的原產(chǎn)地資格。如在第八款中所稱的“在該國(guó)（地區(qū)）收集的不能修復(fù)或修理的物品，或者從該物品中回收的零件或者材料”，強(qiáng)調(diào)的是在該國(guó)（地區(qū)）收集的廢舊物品，即使廢舊物品以前的原產(chǎn)地是其他國(guó)家，由于使用、報(bào)廢等原因喪失了原有的價(jià)值或使用價(jià)值，被物主丟棄，在該國(guó)領(lǐng)域內(nèi)被回收做原料，完全用它做原料生產(chǎn)的產(chǎn)品或直接出口，它們的原產(chǎn)地都應(yīng)是回收國(guó)。
“完全在一國(guó)（地區(qū)）內(nèi)獲得”對(duì)大多數(shù)主權(quán)國(guó)家來(lái)說(shuō)，指的是其主權(quán)支配的、被國(guó)際社會(huì)認(rèn)可的領(lǐng)土范圍，包括其十二海里的領(lǐng)海，國(guó)家對(duì)領(lǐng)土范圍內(nèi)的自然資源和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)享有永久主權(quán)，他國(guó)不得侵犯。對(duì)非主權(quán)的地區(qū)來(lái)說(shuō)，指的是單獨(dú)關(guān)稅區(qū)或關(guān)稅同盟區(qū)（如歐盟），它們雖無(wú)國(guó)家資格（政治獨(dú)立性），但可以享有處理國(guó)際經(jīng)貿(mào)關(guān)系的自主性，并是WTO的一個(gè)成員。
由于公海不屬于任何國(guó)家所有，任何國(guó)家的漁船都可在公海上自由捕魚。原產(chǎn)地規(guī)則中的領(lǐng)海指的是1982年國(guó)際海洋法公約中規(guī)定的只限于12海里的領(lǐng)土水域，領(lǐng)海里的魚類資源屬于其主權(quán)國(guó)家。例如，即使外國(guó)的漁船在我國(guó)領(lǐng)海里捕撈，所得的魚的原產(chǎn)地應(yīng)該是我國(guó)，更不用提我國(guó)的漁船了。對(duì)于領(lǐng)海之外的24海里的毗鄰區(qū)或200海里經(jīng)濟(jì)專屬區(qū)，沿海國(guó)雖享有部分管理權(quán)，但其地位與領(lǐng)海不同，在這里捕撈的魚的原產(chǎn)地的認(rèn)定應(yīng)與在公海捕撈的魚采用同樣的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。總之，在一國(guó)內(nèi)陸水域或領(lǐng)海里捕撈的魚通常被認(rèn)為是在該國(guó)完全獲得的；在一國(guó)12海里領(lǐng)海以外的海域（公海）捕撈的魚，進(jìn)行捕撈的漁船如果能被界定為該國(guó)的船只——合法懸掛該國(guó)旗幟的船舶——那么就可以認(rèn)為魚是在該國(guó)完全獲得的。除有條約或協(xié)議的限制外，各國(guó)可自行在國(guó)內(nèi)法中規(guī)定給予船舶國(guó)籍、船舶在其領(lǐng)土內(nèi)登記以及船舶有無(wú)權(quán)利懸掛該國(guó)旗幟的條件。如依據(jù)《中華人民共和國(guó)船舶登記條例》第三條規(guī)定：船舶經(jīng)依法登記，取得中華人民共和國(guó)國(guó)籍，方可懸掛中華人民共和國(guó)國(guó)旗航行，未經(jīng)登記的，不得懸掛中華人民共和國(guó)國(guó)旗航行。通常船旗國(guó)對(duì)其在公海上航行的船只享有排他的專屬管轄權(quán)。如果是合法懸掛我國(guó)國(guó)旗的漁船在公海上捕撈的魚，就可以認(rèn)為是在我國(guó)完全獲得的；反之，如果是合法懸掛別國(guó)國(guó)旗的漁船在公海上捕撈的魚，即使是在我國(guó)港口靠岸卸下的，也應(yīng)認(rèn)為是在船旗國(guó)內(nèi)完全獲得的。
對(duì)于海洋的海床及其底土，可以從三個(gè)部分進(jìn)行說(shuō)明：領(lǐng)海的海床及其底土、大陸架、國(guó)際海底區(qū)域。根據(jù)海洋法公約第2（2）條的規(guī)定，沿海國(guó)的主權(quán)不僅僅及于領(lǐng)海的海面，還擴(kuò)展致領(lǐng)海上的天空以及海面下的海床及其底土，所以在領(lǐng)海的海床及其底土里獲得的產(chǎn)品應(yīng)是在沿海國(guó)內(nèi)完全獲得的。
大陸架在海洋法中被定義為包括海洋的海床及其底土，它是一國(guó)的陸地領(lǐng)土在領(lǐng)海之外的自然延伸，直至洲際大陸的外邊緣。自1945年起，美國(guó)和其他一些沿海國(guó)家對(duì)構(gòu)成大陸架的海床及其底土里的自然資源提出了主權(quán)要求。沿海國(guó)大陸架的劃分應(yīng)依照海洋法公約規(guī)定的原則。海洋法公約第77（4）條規(guī)定，沿海國(guó)對(duì)其大陸架上的自然資源享有主權(quán)。這些自然資源包括海床及其底土中礦物資源、其他非生物資源以及屬于海底吸附類的生物體。例如，依據(jù)《中華人民共和國(guó)專屬經(jīng)濟(jì)區(qū)和大陸架法》第4條規(guī)定，中華人民共和國(guó)為勘查大陸架和開發(fā)大陸架上的自然資源，對(duì)大陸架行使主權(quán)權(quán)利。再如《中華人民共和國(guó)對(duì)外合作開采海洋石油資源條例》（2001年9月修訂版）第2條規(guī)定，中華人民共和國(guó)的內(nèi)海、領(lǐng)海、大陸架以及其他屬于中華人民共和國(guó)海洋資源管轄地域內(nèi)的石油資源，都屬于中華人民共和國(guó)國(guó)家所有。因此，在大陸架上開采的產(chǎn)品的原產(chǎn)地應(yīng)是對(duì)大陸架上的自然資源享有主權(quán)的國(guó)家。
國(guó)際海底區(qū)域包括處于國(guó)家管轄之外海床、洋底及其底土，所以它是沿海國(guó)控制的大陸架以外的海域。在國(guó)家海底區(qū)域蘊(yùn)藏著豐富的自然資源，其中包括通過(guò)自然的沖積過(guò)程形成的球形多金屬核。在國(guó)際海洋法公約磋商開始時(shí)，發(fā)展中國(guó)家認(rèn)為，海底資源的開采會(huì)帶來(lái)巨大的收益，所以應(yīng)作為人類的共同遺產(chǎn)在聯(lián)合國(guó)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督下進(jìn)行，而不是由私人公司（主要來(lái)自發(fā)達(dá)國(guó)家）自行開采。海洋法公約第11部分呼吁建立國(guó)際海底管理局，對(duì)私人公司取得海底礦址進(jìn)行管理，并限制開采的數(shù)量，避免過(guò)度沖擊陸上采礦業(yè)。私人公司應(yīng)交稅并分配給所有國(guó)家。而且，國(guó)際海底管理局本身通過(guò)組建的新實(shí)體“”來(lái)從事開采。如想獲得海底區(qū)域礦藏，私人公司必須探明兩處礦址，一處留給自己，另一處由國(guó)際海底管理局通過(guò)“企業(yè)”或其與發(fā)展中國(guó)家組建的聯(lián)合體進(jìn)行開采。即使海洋法公約生效后，由于化國(guó)家拒絕簽署，使用現(xiàn)有技術(shù)進(jìn)行海底采礦一直不具有商業(yè)可行性。從上認(rèn)為，如果某國(guó)取得了某塊國(guó)際海底區(qū)域的專有開采權(quán)，取得的產(chǎn)品的原產(chǎn)地應(yīng)是該國(guó)。
“全部采用”在該國(guó)完全獲得的物品進(jìn)行加工所獲得的產(chǎn)品也是在該國(guó)完全原產(chǎn)的。
由于條例中的原產(chǎn)地規(guī)則適用于我國(guó)進(jìn)出口貨物，該國(guó)一詞是指我國(guó)還是某一第三國(guó)家，應(yīng)視具體情況而定。
相關(guān)名詞：{微小的加工或處理}
在確定一個(gè)貨物是否在某一個(gè)國(guó)家完全獲得時(shí)，對(duì)微小的加工處理應(yīng)不予考慮。正如有“充分的加工或處理”，也有對(duì)稱的“非充分的加工或處理”，即微小的加工或處理。所謂“微小的加工和處理是指對(duì)貨物的主要特點(diǎn)或特性并無(wú)或影響很小的操作，不能導(dǎo)致貨物原產(chǎn)地的變更，是一種不能賦予貨物原產(chǎn)地的加工或處理。這種微小的加工或處理無(wú)論是單個(gè)進(jìn)行或進(jìn)行了幾個(gè)微小的加工或處理，在沒(méi)有進(jìn)行其他操作的情況下，都不會(huì)使貨物取得加工國(guó)家的原產(chǎn)地。如條例規(guī)定的在運(yùn)輸或貯存期間為使貨物保持良好狀態(tài)而作的加工和處理，為貨物便于裝運(yùn)而作的加工或處理，為貨物銷售而作的加工或處理等等。
對(duì)于出口國(guó)來(lái)說(shuō)，如果在出口國(guó)內(nèi)對(duì)獲得原產(chǎn)資格的貨物（無(wú)論是完全原產(chǎn)還是經(jīng)過(guò)實(shí)質(zhì)性加工）進(jìn)行微小的加工或處理，處理后的貨物仍是原產(chǎn)貨物，因?yàn)樨浳镌a(chǎn)地資格已確定屬出口國(guó)，無(wú)須再考慮進(jìn)行微小的加工處理對(duì)貨物原產(chǎn)地的影響，所以原產(chǎn)貨物不適用微小的加工處理規(guī)則。而對(duì)于進(jìn)口國(guó)來(lái)說(shuō)，原產(chǎn)地認(rèn)定當(dāng)局在確定貨物是否在一個(gè)國(guó)家（單獨(dú)關(guān)稅區(qū)）完全獲得時(shí)，對(duì)于以后所進(jìn)行的微小加工處理可不予考慮。例如，貨物是在某一國(guó)家完全原產(chǎn)的，如果進(jìn)口國(guó)或者第三國(guó)對(duì)其進(jìn)行了微小的加工或處理，貨物原產(chǎn)地并不會(huì)因此改變。
對(duì)非原產(chǎn)貨物進(jìn)行微小的加工或處理，就是說(shuō)對(duì)貨物進(jìn)行加工的“勞動(dòng)價(jià)值量量”是很小的，但貨物的原產(chǎn)地又與關(guān)稅和其他貿(mào)易措施的實(shí)施密切相連，并且各種關(guān)稅收入及收費(fèi)均是國(guó)家的財(cái)政收入，如有損失就相當(dāng)于從其國(guó)庫(kù)里拿走了該部分收入，因此就有必要規(guī)定某些不充分的加工或處理不能使貨物獲得原產(chǎn)地的資格。
在現(xiàn)實(shí)世界中，貨物種類繁多，加工過(guò)程復(fù)雜多樣，人們制訂的原產(chǎn)地規(guī)則很難對(duì)各種加工行為進(jìn)行周到全面的考慮。因此，某些微小的加工或處理雖然導(dǎo)致了被加工貨物的稅目發(fā)生了改變，但實(shí)際進(jìn)行的加工的量很微小，就不能使貨物獲得原產(chǎn)地。雖然某項(xiàng)操作不被認(rèn)為是微小的加工或處理，但也并不意味著它就是充分的加工或處理，是否是充分的加工或處理應(yīng)參酌具體貨物的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)。
2 實(shí)質(zhì)性改變及其確定標(biāo)準(zhǔn)
從關(guān)于完全原產(chǎn)的規(guī)定可以看出，完全原產(chǎn)的貨物主要是從自然界直接取得的物質(zhì)，體現(xiàn)在出口結(jié)構(gòu)中就是初級(jí)產(chǎn)品。由于當(dāng)今科學(xué)技術(shù)的發(fā)展不平衡，世界各國(guó)處在國(guó)際勞動(dòng)分工的不同階段。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全球化也日漸發(fā)展，閉門鎖國(guó)發(fā)展經(jīng)濟(jì)是很少見的。在現(xiàn)實(shí)中，只有一國(guó)參與生產(chǎn)的貨物是比較少的，越來(lái)越多的貨物在生產(chǎn)過(guò)程中使用了來(lái)自其他國(guó)家的原材料、半成品或零部件，但每件貨物的非優(yōu)惠性原產(chǎn)地只有一個(gè)，如何在上述參與到貨物生產(chǎn)過(guò)程的國(guó)家中確定貨物的原產(chǎn)地？大多數(shù)國(guó)家規(guī)定以“最后完成實(shí)質(zhì)性改變”的國(guó)家為原產(chǎn)地。其中“最后”一詞體現(xiàn)的意義是指相對(duì)于“最終貨物”而言，對(duì)在其生產(chǎn)過(guò)程中使用的非原產(chǎn)材料進(jìn)行的實(shí)質(zhì)性、充分的加工或處理。例如使用進(jìn)口布料生產(chǎn)一件衣服，如從皮棉開始加工，經(jīng)紡紗—織布—染整等加工過(guò)程形成進(jìn)口布料，在加工國(guó)內(nèi)再經(jīng)裁剪車縫形成衣服。在這過(guò)程中可能經(jīng)歷四個(gè)以上的實(shí)質(zhì)性改變，但就確定衣服的原產(chǎn)地來(lái)說(shuō)，最后的實(shí)質(zhì)性改變就是把進(jìn)口布料裁剪成型、縫紉連綴成衣服，而不是指生產(chǎn)進(jìn)口布料過(guò)程中的某個(gè)實(shí)質(zhì)性改變。
實(shí)質(zhì)性改變是指所獲得的產(chǎn)品，與加工過(guò)程中使用的非原產(chǎn)材料相比是新的，并且具有自己獨(dú)有的名稱、特征、形態(tài)、用途或者附加的價(jià)值有實(shí)質(zhì)的增長(zhǎng)。當(dāng)有兩個(gè)或兩個(gè)以上的國(guó)家參與貨物生產(chǎn)、制造的，以最后進(jìn)行實(shí)質(zhì)性改變的國(guó)家為原產(chǎn)地。其中需要滿足實(shí)質(zhì)性改變標(biāo)準(zhǔn)的只是進(jìn)口的原材料，它們要在原產(chǎn)國(guó)進(jìn)行充分的加工或處理；對(duì)于在生產(chǎn)過(guò)程中使用的其他材料，如果它們已取得原產(chǎn)地資格（無(wú)論是完全原產(chǎn)還是經(jīng)過(guò)實(shí)質(zhì)性改變）都無(wú)須滿足具體貨物的實(shí)質(zhì)性改變標(biāo)準(zhǔn)。實(shí)質(zhì)性改變可以使含有進(jìn)口原材料的貨物取得原產(chǎn)地資格，鑒于實(shí)質(zhì)性改變是一個(gè)主觀性較強(qiáng)的概念，適用起來(lái)具有不確定性。因此對(duì)進(jìn)口原材料應(yīng)進(jìn)行到什么程度的加工，或貨物的名稱、性質(zhì)、形態(tài)和用途發(fā)生怎樣的變化才可以認(rèn)定為實(shí)質(zhì)性改變呢？現(xiàn)在基本上以三種方式或者它們相互之間的組合，去認(rèn)定對(duì)非原產(chǎn)材料進(jìn)行的加工或處理是否達(dá)到了實(shí)質(zhì)性改變的要求：即以稅則歸類改變?yōu)橹鳎詮膬r(jià)百分比和必需的制造或加工工序?yàn)檩o。
①稅目改變是指加工后獲得的產(chǎn)品在協(xié)調(diào)稅則（HS）中的稅目歸類不同于在產(chǎn)品生產(chǎn)中使用的所有非原產(chǎn)材料的稅目歸類，就可以認(rèn)為產(chǎn)品經(jīng)過(guò)了實(shí)質(zhì)性改變。例如用藤條編制籃筐（HS：4602），如果第46章產(chǎn)品的原產(chǎn)地規(guī)則是“生產(chǎn)中可使用除本產(chǎn)品稅目以外任何稅目的原材料”，這就是說(shuō)除不能使用第46章稅目項(xiàng)下的產(chǎn)品外，生產(chǎn)所用的非原產(chǎn)材料可以是其他任何稅目項(xiàng)下的物質(zhì)。用藤條編的籃筐HS為460210，而使用的進(jìn)口藤條HS為140120，經(jīng)過(guò)編結(jié)過(guò)程使進(jìn)口藤條的名稱用途價(jià)值均發(fā)生了變化，很明顯滿足了實(shí)質(zhì)性改變的稅目改變標(biāo)準(zhǔn)。
稅目改變指的是生產(chǎn)中使用的非原產(chǎn)成分的稅目改變，所以正確確定進(jìn)口原材料和最終產(chǎn)品的稅目歸類是十分重要的，而且進(jìn)出口商有責(zé)任為自己的貨物提供正確的稅目歸類。如果進(jìn)出口貿(mào)易商不知道自己商品的稅目歸類，可以到當(dāng)?shù)睾ｊP(guān)去查詢或預(yù)先向海關(guān)申請(qǐng)對(duì)擬進(jìn)口或出口的商品做出稅目歸類等行政裁定。制訂中的WTO協(xié)調(diào)原產(chǎn)地規(guī)則對(duì)實(shí)質(zhì)性改變采用的就是以稅目改變?yōu)橹鳎瑢?duì)某些類別的不能采用稅目改變確定發(fā)生實(shí)質(zhì)性改變的貨物，采用從價(jià)百分比和或者生產(chǎn)加工工序作為補(bǔ)充或?qū)Ｓ脴?biāo)準(zhǔn)。
②從價(jià)百分比是滿足實(shí)質(zhì)性改變標(biāo)準(zhǔn)的另一種確定，條例規(guī)定從價(jià)百分比是指在某一國(guó)家對(duì)非原產(chǎn)材料進(jìn)行加工制造后的增值部分，超過(guò)所得貨物價(jià)值一定的百分比。這種定義方法易產(chǎn)生界定困難，因?yàn)樵诩庸み^(guò)程中可能使用了本國(guó)原產(chǎn)的材料，這個(gè)所謂的增值部分是否把國(guó)產(chǎn)材料的價(jià)值也包括在內(nèi)，沒(méi)有明確，所以還不如從反向進(jìn)行界定，即生產(chǎn)使用的非原產(chǎn)材料的價(jià)值不得超過(guò)產(chǎn)品出廠價(jià)的一定百分比，這樣就直接明確。從價(jià)百分比涉及到兩個(gè)價(jià)值的確認(rèn)：即非原產(chǎn)材料的價(jià)值和最終產(chǎn)品的價(jià)值，應(yīng)由實(shí)施細(xì)則進(jìn)一步明確。為便于上述價(jià)值的認(rèn)定，進(jìn)出口貿(mào)易商應(yīng)提供進(jìn)口原材料的發(fā)票、報(bào)關(guān)單、合同等資料以及貨物生產(chǎn)中各類成本、行政管理費(fèi)用、利潤(rùn)等詳細(xì)資料，以備原產(chǎn)地認(rèn)定機(jī)構(gòu)檢查審核。例如生產(chǎn)機(jī)床（HS8456-8466），如果其原產(chǎn)地規(guī)則是“生產(chǎn)所用的所有非原產(chǎn)材料的價(jià)值不超過(guò)產(chǎn)品出廠價(jià)的40%”，也就是說(shuō)貨物生產(chǎn)中使用的原產(chǎn)材料的價(jià)值和對(duì)非原產(chǎn)材料進(jìn)行加工所體現(xiàn)的價(jià)值（含管理費(fèi)用和利潤(rùn)等）應(yīng)當(dāng)超過(guò)產(chǎn)品出廠價(jià)的60%，才可以認(rèn)為獲得了原產(chǎn)地資格。
③制造或加工工序是指在某一國(guó)家（地區(qū)）進(jìn)行的賦予制造加工后所得貨物基本特征的主要工序。為達(dá)到實(shí)質(zhì)性改變的要求，對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中使用的非原產(chǎn)材料，“必須”進(jìn)行某些特定的加工或經(jīng)歷某些特定的加工階段。采用制造或加工工序標(biāo)準(zhǔn)，就是以產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中的某些加工階段為最低的加工要求，非原產(chǎn)材料必須完成這些規(guī)定的加工工序才能獲得原產(chǎn)地。實(shí)際加工工序可以多于規(guī)定的加工工序，但絕不能少。
相關(guān)名詞：{過(guò)渡時(shí)期}
《進(jìn)出口貨物原產(chǎn)地條例》頒布于WTO《原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)議》所稱的過(guò)渡時(shí)期。在過(guò)渡時(shí)期內(nèi)，確定進(jìn)出口貨物原產(chǎn)地的實(shí)質(zhì)性改變具體標(biāo)準(zhǔn)，由海關(guān)總署會(huì)同商務(wù)部、國(guó)家質(zhì)檢總局根據(jù)實(shí)際情況另行制定。為協(xié)調(diào)各國(guó)的原產(chǎn)地規(guī)則，以便世界貨物貿(mào)易中的原產(chǎn)地認(rèn)定保持確定性，《原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)議》第四部分規(guī)定，由世貿(mào)組織原產(chǎn)地規(guī)則委員會(huì)和海關(guān)合作組織的原產(chǎn)地規(guī)則技術(shù)委員會(huì)依據(jù)第9（1）條確定的原則制訂一部統(tǒng)一的原產(chǎn)地判斷標(biāo)準(zhǔn)——協(xié)調(diào)的非優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則。然后由WTO部長(zhǎng)級(jí)會(huì)議通過(guò)決議，把該準(zhǔn)則作為《原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)議》的一個(gè)附件，依據(jù)部長(zhǎng)級(jí)會(huì)議確定的生效時(shí)間表，適用于所有的世貿(mào)組織成員國(guó)，從而統(tǒng)一WTO的非優(yōu)惠性原產(chǎn)地的判斷標(biāo)準(zhǔn)。世貿(mào)組織協(xié)定生效后不久，1995年7月協(xié)調(diào)工作開始，依據(jù)協(xié)議規(guī)定本應(yīng)于三年內(nèi)(1998年7月)結(jié)束，但由于協(xié)調(diào)工作本身極為復(fù)雜，需要依據(jù)《商品名稱及編碼協(xié)調(diào)制度公約》逐一對(duì)貨物原產(chǎn)地的實(shí)質(zhì)性改變判斷標(biāo)準(zhǔn)作出規(guī)定，而且貨物的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)會(huì)涉及某些成員國(guó)的出口利益，需要協(xié)調(diào)各方的立場(chǎng)，達(dá)成各方同意的統(tǒng)一準(zhǔn)則，所以無(wú)法在原定期限內(nèi)完成。1998年7月，世貿(mào)組織總理事會(huì)批準(zhǔn)一項(xiàng)決議，要求各成員國(guó)應(yīng)盡最大努力在1999年12月完成協(xié)調(diào)的原產(chǎn)地規(guī)則的制訂。協(xié)調(diào)工作在新的展期內(nèi)又沒(méi)有完成。2000年12月，世貿(mào)組織總理事會(huì)特別會(huì)議決定，把最后期限再寬展到2001年底多哈第四次部長(zhǎng)級(jí)會(huì)議召開前完成。雖經(jīng)多次延期，至今未見收工的消息。在WTO一攬子協(xié)議生效后至WTO原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)調(diào)工作完成并生效之前的這段時(shí)期，成為過(guò)渡時(shí)期。在過(guò)渡時(shí)期內(nèi)，各成員仍可適用自己制訂的原產(chǎn)地規(guī)則，但要遵守《原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)議》第二條過(guò)渡時(shí)期的紀(jì)律，對(duì)與紀(jì)律不一致的規(guī)定應(yīng)做出相應(yīng)修訂。一旦世貿(mào)組織的原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)調(diào)工作計(jì)劃完成后，WTO成員國(guó)負(fù)有實(shí)施統(tǒng)一的WTO原產(chǎn)地判斷標(biāo)準(zhǔn)的義務(wù)。
四、確定貨物原產(chǎn)地的特例
1、中性成分
中性成分是指在貨物生產(chǎn)過(guò)程中使用的能源、廠房、設(shè)備（含安全設(shè)施）、機(jī)器和工具以及其他生產(chǎn)過(guò)程中使用的既不存在于貨物中也不構(gòu)成貨物組成部分的材料。貨物生產(chǎn)過(guò)程中使用的中性成分的原產(chǎn)地，不影響貨物原產(chǎn)地的確定。在實(shí)質(zhì)性改變理論中，加工或處理的對(duì)象是非原產(chǎn)材料，中性成分只是實(shí)質(zhì)性改變得以進(jìn)行的手段。因此在貨物原產(chǎn)地認(rèn)定中，就沒(méi)有必要考慮中性成分的原產(chǎn)地。
美國(guó)、加拿大和墨西哥在1992年簽訂的《北美自由貿(mào)易協(xié)定》中的原產(chǎn)地規(guī)則把中性成分稱為“間接物質(zhì)”，并作了詳細(xì)規(guī)定：“間接物質(zhì)，不管它起初是在哪國(guó)生產(chǎn)的，都將被視為一個(gè)原產(chǎn)的物質(zhì)。間接物質(zhì)一詞是指這樣一類物質(zhì)，雖然在生產(chǎn)、測(cè)試或檢驗(yàn)另一貨物時(shí)被使用，但并不從物質(zhì)成分上構(gòu)成那個(gè)貨物；或者是在生產(chǎn)另一貨物的過(guò)程中被用于廠房建筑的維修保養(yǎng)或使生產(chǎn)設(shè)備得以運(yùn)轉(zhuǎn)。它包括下列物質(zhì)：燃料、動(dòng)能、工具、模子和模具；用于維修保養(yǎng)設(shè)備和廠房建筑的零部件和物料；在生產(chǎn)中使用的或用于運(yùn)行其他設(shè)備或設(shè)施的劑、油（滑）脂、合成物或其他物料；手套、眼鏡、工作靴、衣服、安全設(shè)備和用品；用于測(cè)試、檢驗(yàn)貨物的設(shè)備、工具和用品；催化劑和溶解劑；以及其他任何雖不在成分上構(gòu)成另一貨物但在生產(chǎn)另一貨物的過(guò)程中被使用并且能被合理地顯示出成為該貨物生產(chǎn)過(guò)程中的一個(gè)部分。在《北美自由貿(mào)易協(xié)定》中的原產(chǎn)地規(guī)則中，間接物質(zhì)被“推定”為原產(chǎn)的成分，即使它是在國(guó)外生產(chǎn)的。
有的中性成分雖不直接構(gòu)成產(chǎn)品的一部分，但在生產(chǎn)過(guò)程中被使用或發(fā)生折舊，如燃料，應(yīng)按準(zhǔn)則計(jì)入產(chǎn)品的成本中去，在以價(jià)值百分比作為原產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)應(yīng)加以考慮。
2、包裝、包裝材料和容器
現(xiàn)實(shí)中的貨物有的簡(jiǎn)單有的復(fù)雜，如電腦，由顯示屏、主機(jī)、鼠標(biāo)等三部件組成，這三部件又可以繼續(xù)分下去。那么在原產(chǎn)地規(guī)則中，復(fù)雜的貨物應(yīng)如何確定貨物的原產(chǎn)地呢？這就需要協(xié)調(diào)稅則（HS）。如果依據(jù)協(xié)調(diào)稅則表確定稅目歸類時(shí)貨物可被視為一個(gè)基本單位，歸入到某一個(gè)稅目，那么該貨物就是一個(gè)合格的原產(chǎn)地確定單位。例如，如果一件商品是由兩個(gè)以上部件構(gòu)成的，但在HS表被視為一件單個(gè)商品，歸入一個(gè)稅目，那么在確定原產(chǎn)地時(shí)也應(yīng)被視為一件單個(gè)商品。這是因?yàn)槎惸扛淖儤?biāo)準(zhǔn)是稅目為基礎(chǔ)確定規(guī)則的，并且每件商品只有一個(gè)非優(yōu)惠性原產(chǎn)地，所以對(duì)歸入一個(gè)稅目（子目）下的貨物，就構(gòu)成一個(gè)合格的原產(chǎn)地確定單位，即使是由兩個(gè)以上部分組成，也只能有一個(gè)原產(chǎn)地。當(dāng)然這一過(guò)程也涉及確定貨物各部分的主或附關(guān)系，即以確定貨物基本特征的部分為主。
就包裝、包裝材料和容器和所裝貨物的稅目歸類來(lái)說(shuō)，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口稅則》歸類總歸則之規(guī)則五的規(guī)定來(lái)確定。如下：
除上述規(guī)則外，本規(guī)則適用于下列貨品的歸類：
① 制成特殊形狀僅適用于盛裝某個(gè)或某套物品并適合長(zhǎng)期使用的照相機(jī)套、樂(lè)器套、槍套、繪圖儀器盒、項(xiàng)鏈盒及類似容器，如果與所裝物品同時(shí)進(jìn)口或出口，并通常與所裝物品一同出售的，應(yīng)與所裝物品一并歸類。但本款不適用于本身構(gòu)成整個(gè)貨品基本特征的容器。
協(xié)調(diào)制度對(duì)“基本特征”一詞沒(méi)有做出定義，有關(guān)的解釋性注釋認(rèn)為，基本特征是指貨物極重要的物理性質(zhì)、主要功用和其他能決定貨物名分的一些因素。決定貨物基本特征的因素對(duì)于不同種類的貨物是不同的，應(yīng)對(duì)每件貨物要個(gè)案，綜合考慮貨物所用的材料或零部件的性質(zhì)、質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)值以及構(gòu)成材料在貨物擬定用途中所占的重要性等。例如裝茶葉的銀罐或裝糖果的高質(zhì)量的有裝飾作用的陶瓷碟子，這些包裝相對(duì)于內(nèi)裝貨物來(lái)說(shuō)價(jià)值巨大，構(gòu)成了該件貨物的基本特征，就應(yīng)按包裝或盛器的稅目進(jìn)行歸類。
②除規(guī)則五（一）規(guī)定的以外（指沒(méi)有被制成僅適用于盛裝某貨品的特定形狀的包裝材料或容器—作者注），與所裝貨品同時(shí)進(jìn)口或出口的包裝材料或包裝容器，如果通常是用來(lái)包裝這類貨品的，應(yīng)與所裝貨品一并歸類。但明顯可重復(fù)使用的包裝材料和包裝容器可不受本款限制，例如盛裝壓縮性氣體或液化氣的鐵（鋼）罐，這樣的包裝應(yīng)按鋼鐵制品單獨(dú)歸類。所謂一并歸類是指按《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口稅則》的分類總規(guī)則、有關(guān)的類注、章注以及稅目或子目條文，貨物與其包裝應(yīng)歸于同一稅目。
在采用稅目改變標(biāo)準(zhǔn)確定貨物原產(chǎn)地時(shí)，隨所裝貨物一起進(jìn)口的包裝、包裝材料和容器，如果在《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口稅則》中與該貨物一并歸類的，該包裝、包裝材料和容器的原產(chǎn)地不所裝貨物原產(chǎn)地的確定；在確定該貨物的原產(chǎn)地時(shí)，包裝、包裝材料和容器應(yīng)并入貨物一體考慮，貨物的原產(chǎn)地推定為其包裝、包裝材料和容器的原產(chǎn)地。
對(duì)于與內(nèi)裝貨物不能歸于同一稅號(hào)的包裝、包裝材料和容器、它的原產(chǎn)地的確定應(yīng)按本條例關(guān)于完全獲得或?qū)嵸|(zhì)性改變的相關(guān)規(guī)定確定原產(chǎn)地。
3、附件、備件、工具及介紹說(shuō)明性材料
按正常配備的種類和數(shù)量進(jìn)口的隨貨物進(jìn)出口的附件、備件、工具及介紹說(shuō)明性材料，在《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口稅則》中與貨物一并歸類的，該附件、備件、工具及介紹說(shuō)明性材料的原產(chǎn)地不影響該貨物原產(chǎn)地的確定；對(duì)該附件、備件、工具和介紹說(shuō)明性資料的原產(chǎn)地不再單獨(dú)確定，貨物的原產(chǎn)地就推定為該附件、備件、工具和介紹說(shuō)明性資料的原產(chǎn)地。
附件、備件、工具和介紹說(shuō)明性資料的原產(chǎn)地推定是有條件的，例如，采用稅目改變標(biāo)準(zhǔn)確定貨物原產(chǎn)地時(shí)，上述附件、備件、工具和介紹說(shuō)明性資料應(yīng)與貨物一起進(jìn)出口和銷售；它們的價(jià)值與貨物列在同一張發(fā)票上并包含在貨物的價(jià)格中；并且它們的數(shù)量和種類與貨物相比來(lái)說(shuō)是正常或標(biāo)準(zhǔn)配備的，那么這些附件、備件、工具和介紹說(shuō)明性資料的原產(chǎn)地就可以忽略不計(jì)，被推定為與貨物屬于同一原產(chǎn)地。
隨貨物進(jìn)出口的附件、備件、工具及介紹說(shuō)明性材料，在《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口稅則》中雖與貨物一并歸類，但超出正常配備的種類和數(shù)量的，以及在《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口稅則》中與該貨物不能一并歸類的，就不適用推定，應(yīng)依照條例的規(guī)定確定其原產(chǎn)地。如何確定正常數(shù)量？ 這就要從貨物的性質(zhì)、用途、數(shù)量等特點(diǎn)，人們的習(xí)慣做法以及有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)則來(lái)確定。
4、反規(guī)避
國(guó)際法學(xué)者馬丁·沃爾夫在《國(guó)際私法》中關(guān)于規(guī)避這樣寫道：一個(gè)人由于某一強(qiáng)行的規(guī)定而不能達(dá)到他的目的時(shí)，常試圖規(guī)避這個(gè)規(guī)定，而規(guī)避的是在于異常地造成一些事實(shí)，這些事實(shí)是不適用這個(gè)法律規(guī)定的，但能保證他獲得他所想要達(dá)到的結(jié)果或者結(jié)果。利用原產(chǎn)地規(guī)則進(jìn)行規(guī)避是指當(dāng)事人在趨利避害動(dòng)機(jī)的驅(qū)動(dòng)下，利用實(shí)質(zhì)性改變標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)在第三國(guó)（或進(jìn)口國(guó)）對(duì)貨物進(jìn)行生產(chǎn)或加工，有意地改變進(jìn)口貨物的原產(chǎn)地，從而規(guī)避進(jìn)口國(guó)對(duì)原產(chǎn)自特定國(guó)家的貨物所應(yīng)當(dāng)適用的有關(guān)強(qiáng)行規(guī)定。
從貿(mào)易規(guī)避產(chǎn)生的原因看，如果法律對(duì)某些貨物完全禁止進(jìn)口，對(duì)這類規(guī)定無(wú)法規(guī)避；如果法律允許貨物自由進(jìn)口，就不需要規(guī)避。但是進(jìn)口國(guó)法律對(duì)特定國(guó)家的貨物實(shí)行限制或歧視性的規(guī)定或措施的，被限制國(guó)家為實(shí)現(xiàn)貨物出口或者趨利避害就會(huì)采取規(guī)避措施。這些限制或歧視性的法律規(guī)定有貿(mào)易禁運(yùn)，配額、許可證制度、反傾銷、反補(bǔ)貼、貿(mào)易保障措施等。規(guī)避使進(jìn)口國(guó)有關(guān)貨物進(jìn)口管理的法規(guī)沒(méi)有發(fā)揮出應(yīng)有的作用，從而損害其國(guó)家貿(mào)易利益，所以應(yīng)采取必要的反規(guī)避措施。
利用原產(chǎn)地改變規(guī)避法律的現(xiàn)象之所以產(chǎn)生是和原產(chǎn)地實(shí)質(zhì)性改變制度密切相關(guān)的。實(shí)質(zhì)性改變就是指生產(chǎn)中所使用的非原產(chǎn)材料的原產(chǎn)地改變，也就是說(shuō)如果有關(guān)國(guó)家對(duì)非原產(chǎn)材料進(jìn)行了加工或處理，使其成為具有新的名稱、特性、形態(tài)、用途的產(chǎn)品，那么加工國(guó)家就可以取得原產(chǎn)國(guó)地位。由非原產(chǎn)材料的原產(chǎn)地轉(zhuǎn)變?yōu)榧庸ず螽a(chǎn)品的原產(chǎn)地后，也會(huì)導(dǎo)致原先對(duì)非原產(chǎn)材料應(yīng)當(dāng)適用的法律規(guī)定現(xiàn)在因原產(chǎn)國(guó)的變更而變得不再適用，這就為規(guī)避行為的產(chǎn)生提供了可能性。反之，如果非原產(chǎn)材料未經(jīng)過(guò)實(shí)質(zhì)性改變，自會(huì)保留其原產(chǎn)地，也就不會(huì)發(fā)生規(guī)避法律的現(xiàn)象。反規(guī)避規(guī)定并不是要否定實(shí)質(zhì)性改變制度的合理性，而針對(duì)的是在主觀上以規(guī)避進(jìn)口國(guó)的法律規(guī)定為目的的不正當(dāng)貿(mào)易行為，是對(duì)因此獲得的原產(chǎn)地資格的一種否定。
條例的反規(guī)避條款的適用須符合如下條件：
條例的反規(guī)避條款的適用須符合如下條件：
1、客觀上有加工行為，即在第三國(guó)內(nèi)，對(duì)產(chǎn)自特定國(guó)家的、被采取進(jìn)口救濟(jì)措施的貨物進(jìn)行了一定程度的生產(chǎn)或加工，從表象上看該生產(chǎn)或加工符合原產(chǎn)地改變的標(biāo)準(zhǔn)；
2、主觀上有規(guī)避意圖，即進(jìn)行生產(chǎn)或加工的唯一目的在于規(guī)避進(jìn)口國(guó)對(duì)產(chǎn)自特定國(guó)家的貨物所做出的有關(guān)法律規(guī)定。進(jìn)行加工既沒(méi)有經(jīng)濟(jì)上的合理性也沒(méi)有其他充足的正當(dāng)理由，只是為規(guī)避進(jìn)口國(guó)的法律規(guī)定；
3、規(guī)避的對(duì)象是進(jìn)口國(guó)針對(duì)特定國(guó)家的貨物所制訂的有關(guān)規(guī)定。有關(guān)規(guī)定應(yīng)是針對(duì)特定的原產(chǎn)國(guó)實(shí)施的限制性或禁止性的經(jīng)貿(mào)管理法規(guī)或措施，例如反傾銷、反補(bǔ)貼和保障措施等。反規(guī)避條款是為了使有關(guān)規(guī)定切實(shí)得以貫徹實(shí)施，所以在適用時(shí)應(yīng)以遵守關(guān)規(guī)定為前提，如反傾銷法規(guī)中的反規(guī)避規(guī)定；
4、必須能夠證實(shí)或從已有事實(shí)可以合理推斷出規(guī)避的意圖，即須有一定數(shù)量的相關(guān)證據(jù)支持，而不能在臆測(cè)的基礎(chǔ)上確定；
如果滿足了以上條件，就可以認(rèn)為發(fā)生了利用原產(chǎn)地改變而規(guī)避法規(guī)的行為，海關(guān)在確定該貨物的原產(chǎn)地時(shí)可以不考慮這類加工或處理。
原產(chǎn)地規(guī)避是利用了實(shí)質(zhì)性改變概念固有的一個(gè)特征，它與利用虛假材料騙取產(chǎn)地證或者偽造變?cè)煸a(chǎn)地證書等違法行為還是有區(qū)別的。
五 進(jìn)口貨物原產(chǎn)地的預(yù)確定和申報(bào)
1、如實(shí)申報(bào)進(jìn)口貨物的原產(chǎn)地
為使海關(guān)正確確定進(jìn)口貨物的適用稅率或?qū)嵤┢渌馁Q(mào)易措施，進(jìn)口貨物的收貨人按照《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》及有關(guān)規(guī)定辦理進(jìn)口貨物的海關(guān)申報(bào)手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照本條例規(guī)定的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)，向海關(guān)如實(shí)申報(bào)進(jìn)口貨物的原產(chǎn)地。同一批貨物的原產(chǎn)地不同時(shí)，應(yīng)當(dāng)分別申報(bào)原產(chǎn)地。
海關(guān)在審核確定進(jìn)口貨物原產(chǎn)地時(shí)，海關(guān)可以要求進(jìn)口貨物的收貨人提交該進(jìn)口貨物的原產(chǎn)地證書，并予以審驗(yàn)；必要時(shí)，可以請(qǐng)求該貨物出口國(guó)（單獨(dú)關(guān)稅區(qū)）的有關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)該貨物的原產(chǎn)地進(jìn)行核查。對(duì)于未如實(shí)向海關(guān)申報(bào)進(jìn)口貨物原產(chǎn)地的，由海關(guān)根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。
2、 原產(chǎn)地的預(yù)確定。
國(guó)家為正確適用稅率或者實(shí)施配額、反傾銷、反補(bǔ)貼、進(jìn)口保障措施等各類貿(mào)易措施，海關(guān)當(dāng)局對(duì)進(jìn)口貨物都要正確確定它們的原產(chǎn)地。進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)者應(yīng)正確申報(bào)貨物的原產(chǎn)地，否則會(huì)導(dǎo)致貨物的延遲清關(guān)、被扣、沒(méi)收、被拒絕入關(guān)、罰款直至刑事懲罰。為避免以后的與麻煩，依據(jù)新條例的規(guī)定，進(jìn)口貨物收貨人以及有關(guān)的當(dāng)事人都可以在進(jìn)口甚至交易以前向海關(guān)對(duì)擬進(jìn)口的貨物申請(qǐng)?jiān)a(chǎn)地的預(yù)確定。
預(yù)確定申請(qǐng)人應(yīng)向直屬海關(guān)遞交書面的對(duì)其將要進(jìn)口貨物的原產(chǎn)地預(yù)確定的申請(qǐng)，并說(shuō)明理由。為使海關(guān)能正確確定貨物的關(guān)稅分類和原產(chǎn)國(guó)，申請(qǐng)人應(yīng)準(zhǔn)確填寫《進(jìn)口貨物原產(chǎn)地預(yù)確定申請(qǐng)書》并提交下列有關(guān)材料：
（一）有關(guān)當(dāng)事人的身份證明文件，如姓名、地址、海關(guān)報(bào)關(guān)注冊(cè)登記代碼和其他識(shí)別信息；
（二）說(shuō)明將要進(jìn)口貨物情況的有關(guān)文件資料，包括但不限于：1、 進(jìn)口貨物的商品名稱、規(guī)格、型號(hào)、稅則號(hào)列、產(chǎn)品說(shuō)明書等； 2、出口國(guó)（地區(qū)）或者貨物原產(chǎn)地國(guó)的有關(guān)機(jī)關(guān)簽發(fā)的原產(chǎn)地證書或其他認(rèn)定證明； 3、進(jìn)口貨物所使用的原材料的品種、規(guī)格、型號(hào)、價(jià)格、產(chǎn)地等情況的資料； 4、進(jìn)口貨物的生產(chǎn)加工工序、流程、工藝、加工地點(diǎn)和加工增值等情況的資料。
（三）關(guān)于此次交易的基本情況及相關(guān)文件資料，如進(jìn)口計(jì)劃、擬進(jìn)口的日期與口岸、進(jìn)口合同、意向書、詢價(jià)和報(bào)價(jià)單、發(fā)票等；
（四）海關(guān)要求提供的其他文件資料。因申請(qǐng)人提交的文件資料不完備影響海關(guān)進(jìn)行原產(chǎn)地預(yù)確定的，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)海關(guān)的要求進(jìn)行補(bǔ)充修正。
海關(guān)接到申請(qǐng)人的有關(guān)書面申請(qǐng)和全部必要的文件資料后，依據(jù)本條例規(guī)定的原產(chǎn)地確定標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)盡快作出有關(guān)貨物原產(chǎn)地的預(yù)確定，但最遲不得晚于接受申請(qǐng)后的150天，并將結(jié)果告知申請(qǐng)人。對(duì)海關(guān)做出的原產(chǎn)地預(yù)確定有異議的，可以向做出預(yù)確定的海關(guān)的有關(guān)部門申請(qǐng)行政復(fù)核。申請(qǐng)行政復(fù)核時(shí)，也應(yīng)提交書面的申請(qǐng)，寫明異議的理由并提供有關(guān)的信息和資料，對(duì)復(fù)核結(jié)果還不滿意的，可向上級(jí)海關(guān)提起復(fù)議或向法院提起訴訟。在原產(chǎn)地預(yù)確定所依據(jù)的原產(chǎn)地規(guī)則、事實(shí)和條件都不變的情況下，原產(chǎn)地預(yù)確定可在我國(guó)關(guān)境內(nèi)各個(gè)海關(guān)口岸持續(xù)有效。
原產(chǎn)地預(yù)確定的失效可分二種情況：
① 預(yù)確定所依據(jù)的原產(chǎn)地規(guī)則發(fā)生變化。原產(chǎn)地規(guī)則發(fā)生變化，新規(guī)則生效后貨物的進(jìn)口應(yīng)按新規(guī)則確定原產(chǎn)地，原來(lái)的原產(chǎn)地預(yù)確定失效應(yīng)自不待言，但對(duì)依據(jù)原來(lái)的原產(chǎn)地預(yù)確定已經(jīng)實(shí)施的進(jìn)口貨物原產(chǎn)地的認(rèn)定沒(méi)有溯及力。如果實(shí)際進(jìn)口貨物自身的有關(guān)情況發(fā)生了變化，與申請(qǐng)?jiān)a(chǎn)地預(yù)確定時(shí)提交的文件資料描述的不符，如貨物所含非原產(chǎn)成分的價(jià)值增加，那么按照從價(jià)百分比標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)不到要求的增值比例，就應(yīng)重新確定該貨物的原產(chǎn)地，原來(lái)的原產(chǎn)地預(yù)確定就不應(yīng)適用。
② 在以后的行政復(fù)議程序或行政訴訟程序中，原產(chǎn)地預(yù)確定被上級(jí)海關(guān)或法院依法推翻，并通知了有關(guān)的當(dāng)事人，預(yù)確定就不再有效。
海關(guān)的原產(chǎn)地預(yù)確定可分為具有普遍適用效力的原產(chǎn)地預(yù)確定和不具有普遍適用效力的原產(chǎn)地預(yù)確定。具有普遍適用效力的原產(chǎn)地預(yù)確定，按行政立法程序規(guī)定，應(yīng)由海關(guān)總署，按WTO透明性原則要求，向社會(huì)公開，構(gòu)成我國(guó)原產(chǎn)地規(guī)則的不可分割的組成部分，但應(yīng)遵守第16條的保密要求。不具有普遍適用效力的原產(chǎn)地預(yù)確定，僅對(duì)有關(guān)的當(dāng)事人有效，海關(guān)不予公布。
六 出口貨物原產(chǎn)地的確定和出口貨物原產(chǎn)地證明書
1、依據(jù)《進(jìn)出口貨物原產(chǎn)地條例》的規(guī)定，我國(guó)進(jìn)口原產(chǎn)地的確定是由海關(guān)負(fù)責(zé)的，出口貨物原產(chǎn)地的認(rèn)定和出口貨物原產(chǎn)地的簽發(fā)是商檢局和貿(mào)促會(huì)負(fù)責(zé)進(jìn)行。本條例自2005年1月1日起實(shí)行，而1992年3月8日國(guó)務(wù)院的《中華人民共和國(guó)出口貨物原產(chǎn)地規(guī)則》及其實(shí)施辦法同時(shí)廢止。出口貨物的原產(chǎn)地應(yīng)依據(jù)本條例規(guī)定的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)確定。
2、 原產(chǎn)地證書與簽發(fā)
條例規(guī)定，原產(chǎn)地證書是指出口國(guó)（地區(qū)）根據(jù)原產(chǎn)地規(guī)則和有關(guān)要求簽發(fā)的，證明該證書中所列貨物原產(chǎn)于本國(guó)（地區(qū)）的書面文件。如果原產(chǎn)地是貨物的“經(jīng)濟(jì)國(guó)籍”，原產(chǎn)地證書就是在進(jìn)口報(bào)關(guān)時(shí)伴隨貨物的護(hù)照或身份證。
我國(guó)出口貨物原產(chǎn)地證明書管理簽發(fā)體制大體如下：海關(guān)總署負(fù)責(zé)全國(guó)出口貨物原產(chǎn)地的協(xié)調(diào)管理工作，出口貨物原產(chǎn)地證書的簽發(fā)機(jī)構(gòu)是國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局及其所屬的各地出入境檢驗(yàn)檢疫局和貿(mào)促會(huì)及其分會(huì)。
出口貨物發(fā)貨人申請(qǐng)領(lǐng)取出口貨物原產(chǎn)地證書，必須先在簽證機(jī)構(gòu)辦理注冊(cè)登記手續(xù)。應(yīng)出口貨物發(fā)貨人的申請(qǐng)，簽證機(jī)構(gòu)可以對(duì)原產(chǎn)于中華人民共和國(guó)的出口貨物簽發(fā)原產(chǎn)地證書。出口商要如實(shí)、準(zhǔn)確地繕制原產(chǎn)地證，確保原產(chǎn)地證書中所列的貨物符合我國(guó)的原產(chǎn)地規(guī)則；另一方面，簽證機(jī)構(gòu)應(yīng)仔細(xì)審核有關(guān)單證，核查有關(guān)貨物，依據(jù)新條例第3至10條的規(guī)定，判定貨物是否原產(chǎn)于我國(guó)關(guān)區(qū)。對(duì)不是我國(guó)原產(chǎn)的貨物應(yīng)拒絕簽發(fā)出口貨物原產(chǎn)地證書。
應(yīng)進(jìn)口國(guó)（地區(qū)）主管機(jī)關(guān)的請(qǐng)求，海關(guān)或簽證機(jī)構(gòu)可以對(duì)我國(guó)出口貨物的原產(chǎn)地情況進(jìn)行核查，并及時(shí)將核查情況反饋進(jìn)口國(guó)（地區(qū)）的有關(guān)機(jī)構(gòu)。為便于退證查詢，簽證機(jī)構(gòu)自原產(chǎn)地證明書簽發(fā)之日應(yīng)保存申請(qǐng)書和副本至少兩年。
七 原產(chǎn)地標(biāo)記
原產(chǎn)地標(biāo)記是指在產(chǎn)品或包裝上用來(lái)表明該產(chǎn)品原產(chǎn)自特定國(guó)家或單獨(dú)關(guān)稅區(qū)的文字、圖形或標(biāo)記。原產(chǎn)地標(biāo)記是為保護(hù)進(jìn)口國(guó)消費(fèi)者的知情權(quán)而定的，以便讓消費(fèi)者知道產(chǎn)品的生產(chǎn)國(guó)。如美國(guó)法典第19編1304條規(guī)定，進(jìn)口的每件貨物都應(yīng)以擦不掉的、永久的和明顯的方式附上原產(chǎn)國(guó)標(biāo)志，以便向美國(guó)的最終消費(fèi)者顯示原產(chǎn)國(guó)的名稱，但法律規(guī)定免于標(biāo)志的除外。美國(guó)的最終消費(fèi)者必須能夠輕易地發(fā)現(xiàn)標(biāo)志并且在閱讀時(shí)不致會(huì)引起曲解。原產(chǎn)地標(biāo)記與貨物的原產(chǎn)地是“表”與“里”的關(guān)系，而原產(chǎn)地的判斷要遵循原產(chǎn)地規(guī)則或法規(guī)。對(duì)于進(jìn)口貨物的原產(chǎn)地標(biāo)記，我國(guó)需要制訂一部詳細(xì)的行政法規(guī)加以調(diào)整和管理。
在本條例頒布之前，關(guān)于原產(chǎn)地標(biāo)記一詞存在著不同的理解。如國(guó)家出入境檢驗(yàn)檢疫局在2001年頒布的《原產(chǎn)地標(biāo)記管理規(guī)定》和《原產(chǎn)地標(biāo)記管理規(guī)定實(shí)施辦法》中就規(guī)定，“本規(guī)定所稱原產(chǎn)地標(biāo)記包括原產(chǎn)國(guó)標(biāo)記和地理標(biāo)志”。《進(jìn)出口貨物原產(chǎn)地條例》所指的原產(chǎn)地標(biāo)記僅是原產(chǎn)國(guó)（或單獨(dú)關(guān)稅區(qū)）標(biāo)記，不包括地理標(biāo)志。
原產(chǎn)地標(biāo)記與地理標(biāo)志之間存在以下的區(qū)別：
①概念不同，
原產(chǎn)地標(biāo)記是指在貨物或者包裝上用來(lái)表明該貨物原產(chǎn)地的文字和圖形；
地理標(biāo)志是指用一個(gè)地區(qū)、特定地方或者國(guó)家的名稱去稱謂一種農(nóng)產(chǎn)品或食品，只要該農(nóng)產(chǎn)品或食品產(chǎn)自該地區(qū)、特定地方或國(guó)家，并且該農(nóng)產(chǎn)品或食品所具有的特定品質(zhì)、聲譽(yù)或其他特色應(yīng)歸因于該地理產(chǎn)地和在該地理區(qū)域內(nèi)進(jìn)行的生產(chǎn)加工活動(dòng)。
②表現(xiàn)形式不同
原產(chǎn)地標(biāo)記一般是采用國(guó)家或單獨(dú)關(guān)稅區(qū)的名稱，通常采用“MADE IN”“PRODUCT OF”等標(biāo)志。
地理標(biāo)志中的地理名稱是指一個(gè)國(guó)家內(nèi)的地區(qū)、特定地方的名稱，只在少數(shù)例外的情況下是以國(guó)家名稱稱謂的。地理標(biāo)志的表示方式一般是以地理名稱加農(nóng)產(chǎn)品（食品）名稱表達(dá)的，只有產(chǎn)于這個(gè)特定地方的農(nóng)產(chǎn)品（食品）方可使用該地理標(biāo)志。使用地理標(biāo)志的商品如果用于出口也應(yīng)加貼原產(chǎn)地標(biāo)記。
③使用貨物的范圍不同
原產(chǎn)地標(biāo)記應(yīng)按進(jìn)口國(guó)法規(guī)的要求加貼于進(jìn)口的各種類的貨物上。原產(chǎn)地標(biāo)記與所附的貨物的品質(zhì)或者聲譽(yù)沒(méi)有關(guān)系，只要符合原產(chǎn)國(guó)的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)就可以使用。
地理標(biāo)志主要適用于農(nóng)產(chǎn)品和食品上，因?yàn)檫@些產(chǎn)品的特色、信譽(yù)品質(zhì)與生產(chǎn)地域的獨(dú)特環(huán)境存在聯(lián)系。地理標(biāo)志的使用正是因?yàn)樘囟ǖ赜虻漠a(chǎn)品是有特色的、高質(zhì)量的產(chǎn)品。對(duì)此加以保護(hù)防止別人不正當(dāng)?shù)氖褂茫瑢?duì)生產(chǎn)者來(lái)說(shuō)，他們付出努力提高產(chǎn)品質(zhì)量因此獲得了較高的收入；對(duì)于消費(fèi)者他們買到了生產(chǎn)過(guò)程和產(chǎn)地都有保證的高質(zhì)量的產(chǎn)品。
④性質(zhì)不同
為保護(hù)消費(fèi)者知情權(quán)，進(jìn)口國(guó)要求在進(jìn)口貨物及其外包裝上應(yīng)標(biāo)注原產(chǎn)地，原產(chǎn)地標(biāo)記是進(jìn)出口貿(mào)易商依法履行的一種法定義務(wù)。
地理標(biāo)志屬于知識(shí)產(chǎn)權(quán)范疇，是一種私權(quán)利，由符合條件的人、法人或者生產(chǎn)同一種農(nóng)產(chǎn)品或食品的生產(chǎn)者組成的聯(lián)合集團(tuán)依法定的程序申請(qǐng)注冊(cè)，經(jīng)法定的官方檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)或經(jīng)批準(zhǔn)的私立檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)檢驗(yàn)后，確認(rèn)擬使用地理標(biāo)志的農(nóng)產(chǎn)品和食品符合規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)，就可以列為受保護(hù)的地理標(biāo)志。注冊(cè)的地理標(biāo)志受到保護(hù)。
⑤判斷依據(jù)不同
使用原產(chǎn)地標(biāo)記的貨物必須符合有關(guān)國(guó)家的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)，即必須是完全原產(chǎn)的貨物或者經(jīng)實(shí)質(zhì)性改變的貨物。
地理標(biāo)志授予注冊(cè)依據(jù)的規(guī)范有：淵源、當(dāng)?shù)氐淖匀粭l件和人文因素； 標(biāo)記產(chǎn)品原有的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和傳統(tǒng)的加工工藝；產(chǎn)品及其原材料的描述以及它們主要的理化、衛(wèi)生、感官等方面的特征；以及證明產(chǎn)品產(chǎn)自地理標(biāo)志所限定地域的證明，產(chǎn)品特色與特定地域存在聯(lián)系的證明；以及與審核有關(guān)的文件。
⑥在WTO不同協(xié)議中規(guī)定。
WTO關(guān)于貨物的協(xié)議—GATT1994第9條對(duì)原產(chǎn)國(guó)標(biāo)記作了規(guī)定，世貿(mào)組織成員國(guó)均應(yīng)遵守。原產(chǎn)國(guó)名稱可用眾所周知的簡(jiǎn)寫，如HK、USA等。
地理標(biāo)志在《與貿(mào)易有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)議》（TRIPS）作了規(guī)定。
國(guó)家對(duì)原產(chǎn)地標(biāo)記實(shí)施管理。進(jìn)出口貿(mào)易經(jīng)營(yíng)商在對(duì)外貿(mào)易活動(dòng)中，不得偽造變?cè)爝M(jìn)出口貨物原產(chǎn)地標(biāo)記。貨物或者其包裝上標(biāo)有原產(chǎn)地標(biāo)記的，其原產(chǎn)地標(biāo)記所標(biāo)明的原產(chǎn)地應(yīng)當(dāng)與依據(jù)《進(jìn)出口貨物原產(chǎn)地條例》所確定的原產(chǎn)地一致。進(jìn)口貨物的原產(chǎn)地標(biāo)記與依照《條例》所確定的原產(chǎn)地不一致的，由海關(guān)責(zé)令改正；出口貨物的原產(chǎn)地標(biāo)記與依照《條例》所確定的原產(chǎn)地不一致的，由海關(guān)和商檢局責(zé)令改正。
八、 保密
《原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)議》第2條過(guò)渡時(shí)期的紀(jì)律有保密的規(guī)定：為適用原產(chǎn)地規(guī)則，凡在性質(zhì)上屬于秘密的或在保密的基礎(chǔ)上提供的所有信息，原產(chǎn)地資格認(rèn)定當(dāng)局都應(yīng)作為嚴(yán)格的秘密對(duì)待，沒(méi)有提供信息的當(dāng)事人或政府機(jī)構(gòu)的特別允許，不得對(duì)外披露，除非在司法審查程序中要求提供，而且限于司法審查實(shí)際需要的程度。司法審查機(jī)關(guān)也應(yīng)盡可能地保護(hù)所獲得的機(jī)密信息。
何謂秘密信息？條例沒(méi)有規(guī)定，可以參考《中華人民共和國(guó)反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》的有關(guān)商業(yè)秘密的規(guī)定。商業(yè)秘密是指凡是不為公眾所知悉、能為權(quán)利人帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益、具有實(shí)用性并經(jīng)權(quán)利人采取保密措施的技術(shù)信息和經(jīng)營(yíng)信息。如上文所述，為獲得原產(chǎn)地的確定，進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)者要向海關(guān)提供有關(guān)貨物和交易的各種各樣的文件材料。雖然這些材料并不都是商業(yè)秘密，但有的信息一旦泄露確實(shí)會(huì)給當(dāng)事人的商業(yè)經(jīng)營(yíng)造成損失，就有保密的必要。因此，對(duì)申請(qǐng)人在保密基礎(chǔ)上提供的用于認(rèn)定原產(chǎn)地的資料，海關(guān)應(yīng)予保密，而且僅供海關(guān)業(yè)務(wù)使用，未經(jīng)申請(qǐng)人同意不予泄露。當(dāng)司法機(jī)構(gòu)有合法理由要求提供時(shí)，海關(guān)才可以提供。如根據(jù)我國(guó)的《行政訴訟法》、《民事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定，法院有權(quán)向有關(guān)的機(jī)構(gòu)或個(gè)人調(diào)查取證，有關(guān)的機(jī)構(gòu)或個(gè)人不得拒絕。有關(guān)機(jī)構(gòu)查處與原產(chǎn)地條例有關(guān)的犯罪或行政違法行為時(shí)也可以要求提供信息。法院開庭審理案件時(shí)，對(duì)于涉及到商業(yè)秘密的案件，可以依據(jù)當(dāng)事人的申請(qǐng)或依據(jù)職權(quán)決定不公開審理。
原產(chǎn)地資格認(rèn)定的申請(qǐng)人如果認(rèn)為提交的資料含有不宜泄露的商業(yè)信息時(shí)，可以書面的方式明確向海關(guān)提出保密要求，并詳細(xì)說(shuō)明需要保密的內(nèi)容、范圍、期限，由海關(guān)和簽證機(jī)構(gòu)根據(jù)信息的性質(zhì)、范圍以及從公共渠道取得的程度考慮認(rèn)定，從而維護(hù)自己的權(quán)利。
我國(guó)的原產(chǎn)地認(rèn)定機(jī)構(gòu)或簽證機(jī)構(gòu)，包括海關(guān)、貿(mào)促會(huì)、商檢局對(duì)申請(qǐng)人提供的用于確定進(jìn)出口貨物原產(chǎn)地的資料或信息都負(fù)有保密責(zé)任，只有依據(jù)法律的規(guī)定或經(jīng)提供資料和信息的單位和個(gè)人的允許，方可以提供。
九、 處罰
1、申報(bào)進(jìn)口貨物原產(chǎn)地違反本條例規(guī)定的，由海關(guān)依據(jù)我國(guó)《對(duì)外貿(mào)易法》、《海關(guān)法》和《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》進(jìn)行處罰
2、提供虛假材料騙取出口貨物原產(chǎn)地證書或者偽造、變?cè)臁①I賣或者盜竊出口貨物原產(chǎn)地證書的，由海關(guān)、出入境檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)處5000元以上10萬(wàn)元以下的罰款；騙取、偽造、變?cè)臁①I賣或者盜竊作為海關(guān)放行憑證的出口貨物原產(chǎn)地證書的，處以貨值金額等值以下的罰款，但貨值金額低于5000元的，處5000元罰款。有違法所得的，由海關(guān)、出入境檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)沒(méi)收違法所得。行政處罰的設(shè)定體現(xiàn)了我國(guó)對(duì)原產(chǎn)地工作的重視，增加了原產(chǎn)地管理的手段和管理力度，這是我國(guó)以前的原產(chǎn)地法規(guī)中所沒(méi)有的。
由于國(guó)外針對(duì)我國(guó)的提起反傾銷的案件的數(shù)量和貿(mào)易爭(zhēng)端日益增多，簽證機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格管理出口貨物原產(chǎn)地證書的簽發(fā)。對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者在對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不得騙取、偽造、變?cè)臁①I賣或者盜竊進(jìn)出口貨物原產(chǎn)地證書，如違法嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，可依據(jù)《刑法》第225條的非法經(jīng)營(yíng)罪或者其他相關(guān)規(guī)定，追究有關(guān)公司或人員的刑事責(zé)任。
主要參考資料：
為規(guī)范食用農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)銷售行為，加強(qiáng)食用農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)銷售質(zhì)量安全監(jiān)督管理，保證食用農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全，2016年1月5日，國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理總局了《食用農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)銷售質(zhì)量安全監(jiān)督管理辦法》（下簡(jiǎn)稱《辦法》），將于2016年3月1日起正式實(shí)施。
食用農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)準(zhǔn)入具體要求
《辦法》規(guī)定，食用農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)入集中交易市場(chǎng)必須提供食用農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地證明或者購(gòu)貨憑證、合格證明文件;無(wú)法提供的，必須進(jìn)行抽樣檢驗(yàn)或者快速檢測(cè)，合格后方可進(jìn)入市場(chǎng)銷售。銷售按照有關(guān)規(guī)定需要檢疫、檢驗(yàn)的肉類，應(yīng)當(dāng)提供檢疫合格證明、肉類檢驗(yàn)合格證明等證明文件。銷售進(jìn)口食用農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)提供出入境檢驗(yàn)檢疫部門出具的入境貨物檢驗(yàn)檢疫證明等證明文件。有關(guān)部門出具的食用農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全合格證明或者銷售者自檢合格證明等也可以作為合格證明文件。
對(duì)于進(jìn)口食用農(nóng)產(chǎn)品的相關(guān)規(guī)定
進(jìn)口食用農(nóng)產(chǎn)品的包裝或者標(biāo)簽應(yīng)當(dāng)符合我國(guó)法律、行政法規(guī)的規(guī)定和食品安全國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的要求，并標(biāo)明原產(chǎn)地以及境內(nèi)商的名稱、地址、聯(lián)系方式。
進(jìn)口鮮凍肉類產(chǎn)品的包裝應(yīng)當(dāng)標(biāo)明產(chǎn)品名稱、原產(chǎn)國(guó)（地區(qū)）、生產(chǎn)企業(yè)名稱、地址以及企業(yè)注冊(cè)號(hào)、生產(chǎn)批號(hào);外包裝上應(yīng)當(dāng)以中文標(biāo)明規(guī)格、產(chǎn)地、目的地、生產(chǎn)日期、保質(zhì)期、儲(chǔ)存溫度等內(nèi)容。
分裝銷售的進(jìn)口食用農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)在包裝上保留原進(jìn)口食用農(nóng)產(chǎn)品的全部信息以及分裝企業(yè)、分裝時(shí)間、地點(diǎn)、保質(zhì)期等信息。
食用農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)銷售相關(guān)法律責(zé)任
集中交易市場(chǎng)開辦者有下列情形之一的，由縣級(jí)以上食品藥品監(jiān)督管理部門責(zé)令改正，給予警告;拒不改正的，處5 000元以上、3萬(wàn)元以下罰款，如：未建立或者落實(shí)食品安全管理制度的;未如實(shí)向所在地縣級(jí)食品藥品監(jiān)督管理部門報(bào)告市場(chǎng)基本信息的;發(fā)現(xiàn)食用農(nóng)產(chǎn)品不符合食品安全標(biāo)準(zhǔn)等違法行為，未依照集中交易市場(chǎng)管理規(guī)定或者與銷售者簽訂的協(xié)議處理的;未進(jìn)行抽樣檢驗(yàn)或者快速檢測(cè)，允許無(wú)法提供食用農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地證明或者購(gòu)貨憑證、合格證明文件的銷售者入場(chǎng)銷售的;未按食用農(nóng)產(chǎn)品類別實(shí)行分區(qū)銷售的;環(huán)境、設(shè)施、設(shè)備等不符合有關(guān)食用農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全要求的。
銷售者銷售未按規(guī)定進(jìn)行檢驗(yàn)的肉類，或者銷售標(biāo)注虛假的食用農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地、生產(chǎn)者名稱、生產(chǎn)者地址，標(biāo)注偽造、冒用的認(rèn)證標(biāo)志等質(zhì)量標(biāo)志的食用農(nóng)產(chǎn)品的，由縣級(jí)以上食品藥品監(jiān)督管理部門責(zé)令改正，處1萬(wàn)元以上、3萬(wàn)元以下罰款;未按要求配備與銷售品種相適應(yīng)的冷藏、冷凍設(shè)施，或者溫度、濕度和環(huán)境等不符合特殊要求的;未按要求選擇貯存服務(wù)提供者，或者貯存服務(wù)提供者未履行食用農(nóng)產(chǎn)品貯存相關(guān)義務(wù)的;未按要求進(jìn)行包裝或者附加標(biāo)簽的，均由縣級(jí)以上食品藥品監(jiān)督管理部門責(zé)令改正，給予警告;拒不改正的，處5 000元以上、3萬(wàn)元以下罰款。
*年我局將認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十七大精神，緊扣和諧發(fā)展主題，在市局和地方政府的領(lǐng)導(dǎo)下，按照“四個(gè)突出，四個(gè)加強(qiáng)”的工作思路，進(jìn)一步加大改革創(chuàng)新力度，增強(qiáng)科學(xué)監(jiān)管能力，提升服務(wù)水平，縱深推進(jìn)隊(duì)伍建設(shè)，努力實(shí)現(xiàn)“四個(gè)統(tǒng)一”，推動(dòng)“五化”建設(shè)，為促進(jìn)全民創(chuàng)業(yè)、保障民生作出新的更大的貢獻(xiàn)。
一、突出保障民生，加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)管。進(jìn)一步明確方向著力攻克監(jiān)管重點(diǎn)。繼續(xù)深化流通環(huán)節(jié)產(chǎn)品質(zhì)量和食品安全專項(xiàng)整治行動(dòng)，以?shī)蕵?lè)場(chǎng)所、網(wǎng)吧、非煤礦山、小磚窯、小作坊等關(guān)乎人民群眾身體健康和社會(huì)安全穩(wěn)定的高危行業(yè)的無(wú)照經(jīng)營(yíng)行為為重點(diǎn)，加大巡查、監(jiān)管和取締力度。同時(shí)，不斷完善“政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，工商部門牽頭協(xié)調(diào)，相關(guān)職能部門齊抓共管”的綜合監(jiān)管機(jī)制。繼續(xù)開展打擊傳銷專項(xiàng)行為，不斷深入創(chuàng)建“無(wú)傳銷社區(qū)（村）”工作。創(chuàng)新機(jī)制著力強(qiáng)化監(jiān)管手段。總結(jié)食品安全監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)，全面推進(jìn)食品安全企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系建設(shè)。建立完善市場(chǎng)監(jiān)管應(yīng)急機(jī)制，切實(shí)提高對(duì)重大突發(fā)事件的預(yù)警和應(yīng)急處置能力。推行網(wǎng)上巡查監(jiān)管機(jī)制，強(qiáng)化網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管力度，爭(zhēng)取在網(wǎng)上監(jiān)管領(lǐng)域和案件數(shù)量上實(shí)現(xiàn)新的突破。展放視野著力拓寬監(jiān)管領(lǐng)域。加強(qiáng)對(duì)建材、家用電器、電子通訊產(chǎn)品等涉及國(guó)計(jì)民生和消費(fèi)安全的重點(diǎn)商品的監(jiān)管和整治；加大合同行政執(zhí)法力度，嚴(yán)厲打擊合同欺詐行為；加強(qiáng)對(duì)不正當(dāng)有獎(jiǎng)銷售、對(duì)商品質(zhì)量作誤導(dǎo)性宣傳等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)違法行為的查處。
二、突出全民創(chuàng)業(yè)，加強(qiáng)主動(dòng)服務(wù)。繼續(xù)推進(jìn)登記監(jiān)管改革,營(yíng)造寬松和諧發(fā)展環(huán)境。按照“寬進(jìn)嚴(yán)管”的思路，依法放寬市場(chǎng)準(zhǔn)入條件，支持個(gè)體私營(yíng)經(jīng)濟(jì)向法律法規(guī)未禁止的行業(yè)和領(lǐng)域拓展，全面完善綠色辦事通道、服務(wù)承諾制等服務(wù)措施，不斷提高服務(wù)效能，積極促進(jìn)個(gè)私經(jīng)濟(jì)加快發(fā)展。同時(shí)進(jìn)一步加大對(duì)基層工商所窗口人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、指導(dǎo)和督查力度，確保登記權(quán)限下放的便民作用得到充分發(fā)揮。繼續(xù)實(shí)施品牌興市戰(zhàn)略，增強(qiáng)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展后勁。加強(qiáng)企業(yè)品牌宣傳，提供政策指導(dǎo)，鼓勵(lì)企業(yè)申請(qǐng)商標(biāo)注冊(cè)，提高全市注冊(cè)商標(biāo)總量。大力培育著名商標(biāo)和馳名商標(biāo)，提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。繼續(xù)推動(dòng)“*沙糖桔”、“*貢柑”原產(chǎn)地證明商標(biāo)的使用和管理向規(guī)范化發(fā)展，切實(shí)加大原產(chǎn)地證明商標(biāo)的宣傳和保護(hù)力度，全力扶持品牌農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
三、突出提高效能，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)。加大教育引導(dǎo)力度，進(jìn)一步提升隊(duì)伍的綜合素質(zhì)。一方面組織全員深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)黨的十七大的精神實(shí)質(zhì)和科學(xué)內(nèi)涵，用黨的“十七大”精神，統(tǒng)一思想，創(chuàng)新工作。另一方面集中力量抓培訓(xùn)，主要做到“實(shí)、新、活”，即在理論學(xué)習(xí)上求實(shí)、在培訓(xùn)內(nèi)容上求新、在培訓(xùn)方法上求活。加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，進(jìn)一步健全懲防體系建設(shè)。以開展廉政文化建設(shè)為牽引，不斷強(qiáng)化黨員先進(jìn)性教育，形成以示范教育、警示教育、執(zhí)紀(jì)教育、親民教育為主要內(nèi)容的長(zhǎng)效教育機(jī)制。加強(qiáng)法制建設(shè)，進(jìn)一步規(guī)范執(zhí)法行為。繼續(xù)完善行政執(zhí)法責(zé)任制、執(zhí)法監(jiān)督制、過(guò)錯(cuò)追究制、案件核審制、評(píng)議考核制等一系列規(guī)章制度，對(duì)執(zhí)法行為進(jìn)行全面、全方位的規(guī)范，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督制約，促進(jìn)依法行政工作的開展。
如果屬于未經(jīng)國(guó)家許可私自制造、買賣煙花爆竹，經(jīng)營(yíng)數(shù)額在5萬(wàn)元以上，或者非法獲利數(shù)額在1萬(wàn)元以上的，可以構(gòu)成刑法第225條規(guī)定的非法經(jīng)營(yíng)罪。
【法律依據(jù)】
《刑法》第二百二十五條【非法經(jīng)營(yíng)罪】違反國(guó)家規(guī)定，有下列非法經(jīng)營(yíng)行為之一，擾亂市場(chǎng)秩序，情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處違法所得一倍以上五倍以下罰金;情節(jié)特別嚴(yán)重的，處五年以上有期徒刑，并處違法所得一倍以上五倍以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)：
(一)未經(jīng)許可經(jīng)營(yíng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的專營(yíng)、專賣物品或者其他限制買賣的物品的;
(二)買賣進(jìn)出口許可證、進(jìn)出口原產(chǎn)地證明以及其他法律、行政法規(guī)規(guī)定的經(jīng)營(yíng)許可證或者批準(zhǔn)文件的;
(三)未經(jīng)國(guó)家有關(guān)主管部門批準(zhǔn)非法經(jīng)營(yíng)證券、期貨、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的，或者非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)的;
(四)其他嚴(yán)重?cái)_亂市場(chǎng)秩序的非法經(jīng)營(yíng)行為。
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第一條為規(guī)范藥品進(jìn)口備案、報(bào)關(guān)和口岸檢驗(yàn)工作，保證進(jìn)口藥品的質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)藥品管理法》、《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》、《中華人民共和國(guó)藥品管理法實(shí)施條例》(以下簡(jiǎn)稱《藥品管理法》、《海關(guān)法》、《藥品管理法實(shí)施條例》）及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。
第二條藥品的進(jìn)口備案、報(bào)關(guān)、口岸檢驗(yàn)以及進(jìn)口，適用本辦法。
第三條藥品必須經(jīng)由國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的允許藥品進(jìn)口的口岸進(jìn)口。
第四條本辦法所稱進(jìn)口備案，是指進(jìn)口單位向允許藥品進(jìn)口的口岸所在地藥品監(jiān)督管理部門（以下稱口岸藥品監(jiān)督管理局）申請(qǐng)辦理《進(jìn)口藥品通關(guān)單》的過(guò)程。品、進(jìn)口備案，是指進(jìn)口單位向口岸藥品監(jiān)督管理局申請(qǐng)辦理《進(jìn)口藥品口岸檢驗(yàn)通知書》的過(guò)程。
本辦法所稱口岸檢驗(yàn)，是指國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局確定的藥品檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)（以下稱口岸藥品檢驗(yàn)所）對(duì)抵達(dá)口岸的進(jìn)口藥品依法實(shí)施的檢驗(yàn)工作。
第五條進(jìn)口藥品必須取得國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局核發(fā)的《進(jìn)口藥品注冊(cè)證》（或者《醫(yī)藥產(chǎn)品注冊(cè)證》），或者《進(jìn)口藥品批件》后，方可辦理進(jìn)口備案和口岸檢驗(yàn)手續(xù)。
進(jìn)口品、，還必須取得國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局核發(fā)的品、《進(jìn)口準(zhǔn)許證》。
第六條進(jìn)口單位持《進(jìn)口藥品通關(guān)單》向海關(guān)申報(bào)，海關(guān)憑口岸藥品監(jiān)督管理局出具的《進(jìn)口藥品通關(guān)單》，辦理進(jìn)口藥品的報(bào)關(guān)驗(yàn)放手續(xù)。
進(jìn)口品、,海關(guān)憑國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局核發(fā)的品、《進(jìn)口準(zhǔn)許證》辦理報(bào)關(guān)驗(yàn)放手續(xù)。
第七條國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局會(huì)同海關(guān)總署制定、修訂、公布進(jìn)口藥品目錄。
第二章進(jìn)口備案
第八條口岸藥品監(jiān)督管理局負(fù)責(zé)藥品的進(jìn)口備案工作。口岸藥品監(jiān)督管理局承擔(dān)的進(jìn)口備案工作受國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局的領(lǐng)導(dǎo)，其具體職責(zé)包括：
(一)受理進(jìn)口備案申請(qǐng)，審查進(jìn)口備案資料；
(二)辦理進(jìn)口備案或者不予進(jìn)口備案的有關(guān)事項(xiàng)；
(三)聯(lián)系海關(guān)辦理與進(jìn)口備案有關(guān)的事項(xiàng)；
(四)通知口岸藥品檢驗(yàn)所對(duì)進(jìn)口藥品實(shí)施口岸檢驗(yàn)；
(五)對(duì)進(jìn)口備案和口岸檢驗(yàn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行監(jiān)督處理；
(六)國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局規(guī)定的其他事項(xiàng)。
第九條報(bào)驗(yàn)單位應(yīng)當(dāng)是持有《藥品經(jīng)營(yíng)許可證》的獨(dú)立法人。藥品生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口本企業(yè)所需原料藥和制劑中間體（包括境內(nèi)分包裝用制劑），應(yīng)當(dāng)持有《藥品生產(chǎn)許可證》。
第十條下列情形的進(jìn)口藥品，必須經(jīng)口岸藥品檢驗(yàn)所檢驗(yàn)符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定后，方可辦理進(jìn)口備案手續(xù)。檢驗(yàn)不符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的，口岸藥品監(jiān)督管理局不予進(jìn)口備案：
（一）國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局規(guī)定的生物制品；
（二）首次在中國(guó)境內(nèi)銷售的藥品；
（三）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他藥品。
第十一條進(jìn)口單位簽訂購(gòu)貨合同時(shí)，貨物到岸地應(yīng)當(dāng)從允許藥品進(jìn)口的口岸選擇。其中本辦法第十條規(guī)定情形的藥品，必須經(jīng)由國(guó)家特別批準(zhǔn)的允許藥品進(jìn)口的口岸進(jìn)口。
第十二條進(jìn)口備案，應(yīng)當(dāng)向貨物到岸地口岸藥品監(jiān)督管理局提出申請(qǐng)，并由負(fù)責(zé)本口岸藥品檢驗(yàn)的口岸藥品檢驗(yàn)所進(jìn)行檢驗(yàn)。
第十三條辦理進(jìn)口備案，報(bào)驗(yàn)單位應(yīng)當(dāng)填寫《進(jìn)口藥品報(bào)驗(yàn)單》，持《進(jìn)口藥品注冊(cè)證》（或者《醫(yī)藥產(chǎn)品注冊(cè)證》）（正本或者副本）原件，進(jìn)口品、還應(yīng)當(dāng)持品、《進(jìn)口準(zhǔn)許證》原件，向所在地口岸藥品監(jiān)督管理局報(bào)送所進(jìn)口品種的有關(guān)資料一式兩份：
(一)《進(jìn)口藥品注冊(cè)證》（或者《醫(yī)藥產(chǎn)品注冊(cè)證》）（正本或者副本）復(fù)印件；品、的《進(jìn)口準(zhǔn)許證》復(fù)印件；
(二)報(bào)驗(yàn)單位的《藥品經(jīng)營(yíng)許可證》和《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件；
(三)原產(chǎn)地證明復(fù)印件；
(四)購(gòu)貨合同復(fù)印件；
(五)裝箱單、提運(yùn)單和貨運(yùn)發(fā)票復(fù)印件；
(六)出廠檢驗(yàn)報(bào)告書復(fù)印件；
(七)藥品說(shuō)明書及包裝、標(biāo)簽的式樣（原料藥和制劑中間體除外）；
(八)國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局規(guī)定批簽發(fā)的生物制品，需要提供生產(chǎn)檢定記錄摘要及生產(chǎn)國(guó)或者地區(qū)藥品管理機(jī)構(gòu)出具的批簽發(fā)證明原件；
(九)本辦法第十條規(guī)定情形以外的藥品，應(yīng)當(dāng)提交最近一次《進(jìn)口藥品檢驗(yàn)報(bào)告書》和《進(jìn)口藥品通關(guān)單》復(fù)印件。
藥品生產(chǎn)企業(yè)自行進(jìn)口本企業(yè)生產(chǎn)所需原料藥和制劑中間體的進(jìn)口備案，第（二）項(xiàng)資料應(yīng)當(dāng)提交其《藥品生產(chǎn)許可證》和《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件。
經(jīng)其他國(guó)家或者地區(qū)轉(zhuǎn)口的進(jìn)口藥品，需要同時(shí)提交從原產(chǎn)地到各轉(zhuǎn)口地的全部購(gòu)貨合同、裝箱單、提運(yùn)單和貨運(yùn)發(fā)票等。
上述各類復(fù)印件應(yīng)當(dāng)加蓋進(jìn)口單位公章。
第十四條口岸藥品監(jiān)督管理局接到《進(jìn)口藥品報(bào)驗(yàn)單》及相關(guān)資料后，按照下列程序的要求予以審查：
(一)逐項(xiàng)核查所報(bào)資料是否完整、真實(shí)；
(二)查驗(yàn)《進(jìn)口藥品注冊(cè)證》（或者《醫(yī)藥產(chǎn)品注冊(cè)證》）（正本或者副本）原件，或者品、的《進(jìn)口準(zhǔn)許證》原件真實(shí)性；
(三)審查無(wú)誤后，將《進(jìn)口藥品注冊(cè)證》（或者《醫(yī)藥產(chǎn)品注冊(cè)證》）（正本或者副本）原件，或者品、的《進(jìn)口準(zhǔn)許證》原件，交還報(bào)驗(yàn)單位，并于當(dāng)日辦結(jié)進(jìn)口備案的相關(guān)手續(xù)。
第十五條本辦法第十條規(guī)定情形的藥品，口岸藥品監(jiān)督管理局審查全部資料無(wú)誤后，應(yīng)當(dāng)向負(fù)責(zé)檢驗(yàn)的口岸藥品檢驗(yàn)所發(fā)出《進(jìn)口藥品口岸檢驗(yàn)通知書》，附本辦法第十三條規(guī)定的資料一份，同時(shí)向海關(guān)發(fā)出《進(jìn)口藥品抽樣通知書》。有關(guān)口岸藥品檢驗(yàn)進(jìn)入海關(guān)監(jiān)管場(chǎng)所抽樣的管理規(guī)定，由國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局與海關(guān)總署另行制定。
口岸藥品檢驗(yàn)所按照《進(jìn)口藥品口岸檢驗(yàn)通知書》規(guī)定的抽樣地點(diǎn)，抽取檢驗(yàn)樣品，進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，并將檢驗(yàn)結(jié)果送交所在地口岸藥品監(jiān)督管理局。檢驗(yàn)符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的，準(zhǔn)予進(jìn)口備案，由口岸藥品監(jiān)督管理局發(fā)出《進(jìn)口藥品通關(guān)單》；不符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的，不予進(jìn)口備案，由口岸藥品監(jiān)督管理局發(fā)出《藥品不予進(jìn)口備案通知書》。
第十六條本辦法第十條規(guī)定情形以外的藥品，口岸藥品監(jiān)督管理局審查全部資料無(wú)誤后，準(zhǔn)予進(jìn)口備案，發(fā)出《進(jìn)口藥品通關(guān)單》。同時(shí)向負(fù)責(zé)檢驗(yàn)的口岸藥品檢驗(yàn)所發(fā)出《進(jìn)口藥品口岸檢驗(yàn)通知書》，附本辦法第十三條規(guī)定的資料一份。
對(duì)品、，口岸藥品監(jiān)督管理局審查全部資料無(wú)誤后，應(yīng)當(dāng)只向負(fù)責(zé)檢驗(yàn)的口岸藥品檢驗(yàn)所發(fā)出《進(jìn)口藥品口岸檢驗(yàn)通知書》，附本辦法第十三條規(guī)定的資料一份，無(wú)需辦理《進(jìn)口藥品通關(guān)單》。
口岸藥品檢驗(yàn)所應(yīng)當(dāng)?shù)健哆M(jìn)口藥品口岸檢驗(yàn)通知書》規(guī)定的抽樣地點(diǎn)抽取樣品，進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，并將檢驗(yàn)結(jié)果送交所在地口岸藥品監(jiān)督管理局。對(duì)檢驗(yàn)不符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的藥品，由口岸藥品監(jiān)督管理局依照《藥品管理法》及有關(guān)規(guī)定處理。
第十七條下列情形之一的進(jìn)口藥品，不予進(jìn)口備案，由口岸藥品監(jiān)督管理局發(fā)出《藥品不予進(jìn)口備案通知書》；對(duì)品、，口岸藥品監(jiān)督管理局不予發(fā)放《進(jìn)口藥品口岸檢驗(yàn)通知書》：
(一)不能提供《進(jìn)口藥品注冊(cè)證》（或者《醫(yī)藥產(chǎn)品注冊(cè)證》）（正本或者副本）、《進(jìn)口藥品批件》或者品、的《進(jìn)口準(zhǔn)許證》原件的；
(二)辦理進(jìn)口備案時(shí)，《進(jìn)口藥品注冊(cè)證》（或者《醫(yī)藥產(chǎn)品注冊(cè)證》），或者品、的《進(jìn)口準(zhǔn)許證》已超過(guò)有效期的；
(三)辦理進(jìn)口備案時(shí)，藥品的有效期限已不滿12個(gè)月的。(對(duì)于藥品本身有效期不足12個(gè)月的，進(jìn)口備案時(shí)，其有效期限應(yīng)當(dāng)不低于6個(gè)月）；
(四)原產(chǎn)地證明所標(biāo)示的實(shí)際生產(chǎn)地與《進(jìn)口藥品注冊(cè)證》（或者《醫(yī)藥產(chǎn)品注冊(cè)證》）規(guī)定的產(chǎn)地不符的，或者區(qū)域性國(guó)際組織出具的原產(chǎn)地證明未標(biāo)明《進(jìn)口藥品注冊(cè)證》（或者《醫(yī)藥產(chǎn)品注冊(cè)證》）規(guī)定產(chǎn)地的；
(五)進(jìn)口單位未取得《藥品經(jīng)營(yíng)許可證》（生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得《藥品生產(chǎn)許可證》）和《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》的；
(六)到岸品種的包裝、標(biāo)簽與國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局的規(guī)定不符的；
(七)藥品制劑無(wú)中文說(shuō)明書或者中文說(shuō)明書與批準(zhǔn)的說(shuō)明書不一致的；
(八)未在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的允許藥品進(jìn)口的口岸組織進(jìn)口的，或者貨物到岸地不屬于所在地口岸藥品監(jiān)督管理局管轄范圍的；
(九)國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局規(guī)定批簽發(fā)的生物制品未提供有效的生產(chǎn)國(guó)或者地區(qū)藥品管理機(jī)構(gòu)出具的生物制品批簽發(fā)證明文件的；
(十)偽造、變?cè)煊嘘P(guān)文件和票據(jù)的；
(十一)《進(jìn)口藥品注冊(cè)證》（或者《醫(yī)藥產(chǎn)品注冊(cè)證》）已被撤銷的；
(十二)本辦法第十條規(guī)定情形的藥品，口岸藥品檢驗(yàn)所根據(jù)本辦法第二十五條的規(guī)定不予抽樣的；
(十三)本辦法第十條規(guī)定情形的藥品，口岸檢驗(yàn)不符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的；
(十四)其他不符合我國(guó)藥品管理有關(guān)規(guī)定的。
第十八條對(duì)不予進(jìn)口備案的進(jìn)口藥品，進(jìn)口單位應(yīng)當(dāng)予以退運(yùn)。無(wú)法退運(yùn)的，由海關(guān)移交口岸藥品監(jiān)督管理局監(jiān)督處理。
第十九條進(jìn)口臨床急需藥品、捐贈(zèng)藥品、新藥研究和藥品注冊(cè)所需樣品或者對(duì)照藥品等，必須經(jīng)國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局批準(zhǔn)，并憑國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局核發(fā)的《進(jìn)口藥品批件》，按照本辦法第十六條的規(guī)定，辦理進(jìn)口備案手續(xù)。
第三章口岸檢驗(yàn)
第二十條口岸藥品檢驗(yàn)所由國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局根據(jù)進(jìn)口藥品口岸檢驗(yàn)工作的需要確定。口岸藥品檢驗(yàn)所的職責(zé)包括：
(一)對(duì)到岸貨物實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)核驗(yàn)；
(二)核查出廠檢驗(yàn)報(bào)告書和原產(chǎn)地證明原件；
(三)按照規(guī)定進(jìn)行抽樣；
(四)對(duì)進(jìn)口藥品實(shí)施口岸檢驗(yàn)；
(五)對(duì)有異議的檢驗(yàn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)驗(yàn)；
(六)國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局規(guī)定的其他事項(xiàng)。
第二十一條中國(guó)藥品生物制品檢定所負(fù)責(zé)進(jìn)口藥品口岸檢驗(yàn)工作的指導(dǎo)和協(xié)調(diào)。口岸檢驗(yàn)所需標(biāo)準(zhǔn)品、對(duì)照品由中國(guó)藥品生物制品檢定所負(fù)責(zé)審核、標(biāo)定。
第二十二條口岸藥品檢驗(yàn)所應(yīng)當(dāng)按照《進(jìn)口藥品注冊(cè)證》（或者《醫(yī)藥產(chǎn)品注冊(cè)證》）載明的注冊(cè)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)進(jìn)口藥品進(jìn)行檢驗(yàn)。
第二十三條口岸藥品檢驗(yàn)所接到《進(jìn)口藥品口岸檢驗(yàn)通知書》后，應(yīng)當(dāng)在2日內(nèi)與進(jìn)口單位聯(lián)系，到規(guī)定的存貨地點(diǎn)按照《進(jìn)口藥品抽樣規(guī)定》進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)抽樣。
進(jìn)口單位應(yīng)當(dāng)在抽樣前，提供出廠檢驗(yàn)報(bào)告書和原產(chǎn)地證明原件。
對(duì)需進(jìn)入海關(guān)監(jiān)管區(qū)抽樣的，口岸藥品檢驗(yàn)所應(yīng)當(dāng)同時(shí)與海關(guān)聯(lián)系抽樣事宜，并征得海關(guān)同意。抽樣時(shí)，進(jìn)口單位和海關(guān)的人員應(yīng)當(dāng)同時(shí)在場(chǎng)。
第二十四條口岸藥品檢驗(yàn)所現(xiàn)場(chǎng)抽樣時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意核查進(jìn)口品種的實(shí)際到貨情況，做好抽樣記錄并填寫《進(jìn)口藥品抽樣記錄單》。
本辦法第十條規(guī)定情形以外的藥品，抽樣完成后，口岸藥品檢驗(yàn)所應(yīng)當(dāng)在進(jìn)口單位持有的《進(jìn)口藥品通關(guān)單》原件上注明“已抽樣”的字樣，并加蓋抽樣單位的公章。
對(duì)品、，抽樣完成后，應(yīng)當(dāng)在《進(jìn)口準(zhǔn)許證》原件上注明“已抽樣”的字樣，并加蓋抽樣單位的公章。
第二十五條對(duì)有下列情形之一的進(jìn)口藥品，口岸藥品檢驗(yàn)所不予抽樣：
(一)未提供出廠檢驗(yàn)報(bào)告書和原產(chǎn)地證明原件，或者所提供的原件與申報(bào)進(jìn)口備案時(shí)的復(fù)印件不符的；
(二)裝運(yùn)嘜頭與單證不符的；
(三)進(jìn)口藥品批號(hào)或者數(shù)量與單證不符的；
(四)進(jìn)口藥品包裝及標(biāo)簽與單證不符的；
(五)其他不符合國(guó)家藥品監(jiān)督管理法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的。
對(duì)不予抽樣的藥品，口岸藥品檢驗(yàn)所應(yīng)當(dāng)在2日內(nèi)，將《進(jìn)口藥品抽樣記錄單》送交所在地口岸藥品監(jiān)督管理局。
第二十六條口岸藥品檢驗(yàn)所應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)所抽取的樣品進(jìn)行檢驗(yàn)，并在抽樣后20日內(nèi)，完成檢驗(yàn)工作，出具《進(jìn)口藥品檢驗(yàn)報(bào)告書》。特殊品種或者特殊情況不能按時(shí)完成檢驗(yàn)時(shí)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)檢驗(yàn)期限，并通知進(jìn)口單位和口岸藥品監(jiān)督管理局。
《進(jìn)口藥品檢驗(yàn)報(bào)告書》應(yīng)當(dāng)明確標(biāo)有“符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定”或者“不符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定”的檢驗(yàn)結(jié)論。
國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局規(guī)定批簽發(fā)的生物制品，口岸檢驗(yàn)符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，審核符合要求的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)發(fā)放生物制品批簽發(fā)證明。
第二十七條對(duì)檢驗(yàn)符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的進(jìn)口藥品，口岸藥品檢驗(yàn)所應(yīng)當(dāng)將《進(jìn)口藥品檢驗(yàn)報(bào)告書》送交所在地口岸藥品監(jiān)督管理局和進(jìn)口單位。
對(duì)檢驗(yàn)不符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的進(jìn)口藥品，口岸藥品檢驗(yàn)所應(yīng)當(dāng)將《進(jìn)口藥品檢驗(yàn)報(bào)告書》及時(shí)發(fā)送口岸藥品監(jiān)督管理局和其他口岸藥品檢驗(yàn)所，同時(shí)報(bào)送國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局和中國(guó)藥品生物制品檢定所。
第二十八條進(jìn)口藥品的檢驗(yàn)樣品應(yīng)當(dāng)保存至有效期滿。不易貯存的留樣，可根據(jù)實(shí)際情況掌握保存時(shí)間。索賠或者退貨檢品的留樣應(yīng)當(dāng)保存至該案完結(jié)時(shí)。超過(guò)保存期的留樣，由口岸藥品檢驗(yàn)所予以處理并記錄備案。
第二十九條進(jìn)口單位對(duì)檢驗(yàn)結(jié)果有異議的，可以自收到檢驗(yàn)結(jié)果之日起7日內(nèi)向原口岸藥品檢驗(yàn)所申請(qǐng)復(fù)驗(yàn)，也可以直接向中國(guó)藥品生物制品檢定所申請(qǐng)復(fù)驗(yàn)。生物制品的復(fù)驗(yàn)直接向中國(guó)藥品生物制品檢定所申請(qǐng)。
口岸藥品檢驗(yàn)所在受理復(fù)驗(yàn)申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知口岸藥品監(jiān)督管理局，并自受理復(fù)驗(yàn)之日起10日內(nèi)，作出復(fù)驗(yàn)結(jié)論，通知口岸藥品監(jiān)督管理局、其他口岸藥品檢驗(yàn)所，報(bào)國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局和中國(guó)藥品生物制品檢定所。
第四章監(jiān)督管理
第三十條口岸藥品檢驗(yàn)所根據(jù)本辦法第二十五條的規(guī)定不予抽樣但已辦結(jié)海關(guān)驗(yàn)放手續(xù)的藥品，口岸藥品監(jiān)督管理局應(yīng)當(dāng)對(duì)已進(jìn)口的全部藥品采取查封、扣押的行政強(qiáng)制措施。
第三十一條本辦法第十條規(guī)定情形以外的藥品，經(jīng)口岸藥品檢驗(yàn)所檢驗(yàn)不符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的，進(jìn)口單位應(yīng)當(dāng)在收到《進(jìn)口藥品檢驗(yàn)報(bào)告書》后2日內(nèi)，將全部進(jìn)口藥品流通、使用的詳細(xì)情況，報(bào)告所在地口岸藥品監(jiān)督管理局。
所在地口岸藥品監(jiān)督管理局收到《進(jìn)口藥品檢驗(yàn)報(bào)告書》后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取對(duì)全部藥品予以查封、扣押的行政強(qiáng)制措施,并在7日內(nèi)作出行政處理決定。對(duì)申請(qǐng)復(fù)驗(yàn)的，必須自檢驗(yàn)報(bào)告書發(fā)出之日起15日內(nèi)作出行政處理決定。有關(guān)情況應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局，同時(shí)通告各省、自治區(qū)、直轄市藥品監(jiān)督管理局和其他口岸藥品監(jiān)督管理局。
第三十二條未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出復(fù)驗(yàn)或者經(jīng)復(fù)驗(yàn)仍不符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的，口岸藥品監(jiān)督管理局應(yīng)當(dāng)按照《藥品管理法》以及有關(guān)規(guī)定作出行政處理決定。有關(guān)情況應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局，同時(shí)通告各省、自治區(qū)、直轄市藥品監(jiān)督管理局和其他口岸藥品監(jiān)督管理局。
經(jīng)復(fù)驗(yàn)符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的，口岸藥品監(jiān)督管理局應(yīng)當(dāng)解除查封、扣押的行政強(qiáng)制措施，并將處理情況報(bào)告國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局，同時(shí)通告各省、自治區(qū)、直轄市藥品監(jiān)督管理局和其他口岸藥品監(jiān)督管理局。
第三十三條藥品進(jìn)口備案中發(fā)現(xiàn)的其他問(wèn)題，由口岸藥品監(jiān)督管理局按照《藥品管理法》以及有關(guān)規(guī)定予以處理。
第三十四條國(guó)內(nèi)藥品生產(chǎn)企業(yè)、經(jīng)營(yíng)企業(yè)以及醫(yī)療機(jī)構(gòu)采購(gòu)進(jìn)口藥品時(shí)，供貨單位應(yīng)當(dāng)同時(shí)提供以下資料：
(一)《進(jìn)口藥品注冊(cè)證》（或者《醫(yī)藥產(chǎn)品注冊(cè)證》）復(fù)印件、《進(jìn)口藥品批件》復(fù)印件；
(二)《進(jìn)口藥品檢驗(yàn)報(bào)告書》復(fù)印件或者注明“已抽樣”并加蓋公章的《進(jìn)口藥品通關(guān)單》復(fù)印件；
國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局規(guī)定批簽發(fā)的生物制品，需要同時(shí)提供口岸藥品檢驗(yàn)所核發(fā)的批簽發(fā)證明復(fù)印件。
進(jìn)口品、，應(yīng)當(dāng)同時(shí)提供其《進(jìn)口藥品注冊(cè)證》（或者《醫(yī)藥產(chǎn)品注冊(cè)證》）復(fù)印件、《進(jìn)口準(zhǔn)許證》復(fù)印件和《進(jìn)口藥品檢驗(yàn)報(bào)告書》復(fù)印件。
上述各類復(fù)印件均需加蓋供貨單位公章。
第三十五條口岸藥品監(jiān)督管理局和口岸藥品檢驗(yàn)所應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的進(jìn)口備案資料和口岸檢驗(yàn)資料的管理制度，并對(duì)進(jìn)口單位的呈報(bào)資料承擔(dān)保密責(zé)任。
第三十六條對(duì)于違反本辦法進(jìn)口備案和口岸檢驗(yàn)有關(guān)規(guī)定的口岸藥品監(jiān)督管理局和口岸藥品檢驗(yàn)所，國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局將根據(jù)情節(jié)給予批評(píng)、通報(bào)批評(píng)，情節(jié)嚴(yán)重的停止其進(jìn)口備案和口岸檢驗(yàn)資格。
第三十七條違反本辦法涉及海關(guān)有關(guān)規(guī)定的，海關(guān)按照《海關(guān)法》、《中華人民共和國(guó)海關(guān)法行政處罰實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定處理。
第五章附則
第三十八條本辦法所稱進(jìn)口單位，包括經(jīng)營(yíng)單位、收貨單位和報(bào)驗(yàn)單位。
經(jīng)營(yíng)單位，是指對(duì)外簽訂并執(zhí)行進(jìn)出口貿(mào)易合同的中國(guó)境內(nèi)企業(yè)或單位。
收貨單位，是指購(gòu)貨合同和貨運(yùn)發(fā)票中載明的收貨人或者貨主。
報(bào)驗(yàn)單位，是指該批進(jìn)口藥品的實(shí)際貨主或者境內(nèi)經(jīng)銷商，并具體負(fù)責(zé)辦理進(jìn)口備案和口岸檢驗(yàn)手續(xù)。
收貨單位和報(bào)驗(yàn)單位可以為同一單位。
第三十九條從境外進(jìn)入保稅倉(cāng)庫(kù)、保稅區(qū)、出口加工區(qū)的藥品，免予辦理進(jìn)口備案和口岸檢驗(yàn)等進(jìn)口手續(xù)，海關(guān)按有關(guān)規(guī)定實(shí)施監(jiān)管；從保稅倉(cāng)庫(kù)、出口監(jiān)管倉(cāng)庫(kù)、保稅區(qū)、出口加工區(qū)出庫(kù)或出區(qū)進(jìn)入國(guó)內(nèi)的藥品，按本辦法有關(guān)規(guī)定辦理進(jìn)口備案和口岸檢驗(yàn)等手續(xù)。
經(jīng)批準(zhǔn)以加工貿(mào)易方式進(jìn)口的原料藥、藥材，免予辦理進(jìn)口備案和口岸檢驗(yàn)等進(jìn)口手續(xù)，其原料藥及制成品禁止轉(zhuǎn)為內(nèi)銷。確因特殊情況無(wú)法出口的，移交地方藥品監(jiān)督管理部門按規(guī)定處理，海關(guān)予以核銷。
進(jìn)出境人員隨身攜帶的個(gè)人自用的少量藥品，應(yīng)當(dāng)以自用、合理數(shù)量為限，并接受海關(guān)監(jiān)管。
第四十條進(jìn)口暫未列入進(jìn)口藥品目錄的原料藥，應(yīng)當(dāng)遵照本辦法的規(guī)定，到口岸藥品監(jiān)督管理局辦理進(jìn)口備案手續(xù)。
第四十一條藥材進(jìn)口備案和口岸檢驗(yàn)的規(guī)定，由國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局另行制定。
第四十二條進(jìn)口品、憑《進(jìn)口藥品注冊(cè)證》（或者《醫(yī)藥產(chǎn)品注冊(cè)證》），按照國(guó)務(wù)院品、管理的有關(guān)法規(guī)辦理《進(jìn)口準(zhǔn)許證》。
第四十三條本辦法規(guī)定的品、是指供臨床使用的品種，科研、教學(xué)、獸用等品、的進(jìn)口，按照國(guó)務(wù)院品、管理的有關(guān)法規(guī)執(zhí)行。
關(guān)鍵詞 雙邊FTA 原產(chǎn)地規(guī)則 東亞合作 FTA利用率
進(jìn)入21世紀(jì)，全球區(qū)域貿(mào)易自由化迅猛發(fā)展，根據(jù)世界貿(mào)易組織秘書處的統(tǒng)計(jì)資料，通報(bào)GATT／WTO的區(qū)域貿(mào)易安排數(shù)量呈加速上升趨勢(shì)。截至2010年3月在已通知GATT／WTO的270件已實(shí)施的區(qū)域貿(mào)易安排中，歸于GATT24條款項(xiàng)下166件，授權(quán)條款28件，GATS第五條款項(xiàng)下的有76件。盡管亞洲地區(qū)參與FTA起步較晚，但自20世紀(jì)90年代末以來(lái)亞洲尤其是東亞經(jīng)濟(jì)體紛紛參與到區(qū)域服務(wù)貿(mào)易自由化進(jìn)程中，截至2010年1月，全部亞洲經(jīng)濟(jì)體已實(shí)施88件自由貿(mào)易協(xié)定，已簽署待實(shí)施24件，另有60件已簽署框架協(xié)議或正在進(jìn)行談判，以及49件正在進(jìn)行可行性研究，共計(jì)221件。其中涉及亞洲內(nèi)部協(xié)議92件，跨地區(qū)協(xié)議129件。相比2000年的33件，亞洲的區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程開始大幅加速。
一、中國(guó)參與雙邊FTA歷程
與日韓類似，中國(guó)參與雙邊FTA較晚，以中國(guó)于2004年11月與東盟十國(guó)簽署《貨物貿(mào)易協(xié)議》的中國(guó)-東盟自由貿(mào)易區(qū)為代表，中國(guó)開始進(jìn)入?yún)⑴c雙邊FTA建設(shè)的快速軌道。之后，中國(guó)陸續(xù)簽署了中國(guó)一巴基斯坦FTA、中國(guó)一智利FTA、中國(guó)一新西蘭FTA、中國(guó)-新加坡FTA、中國(guó)一秘魯FTA；目前正在與冰島、挪威、海合會(huì)、澳大利亞、哥斯達(dá)黎加以及南部非洲關(guān)稅同盟等六個(gè)國(guó)家或地區(qū)進(jìn)行FTA談判；并正在進(jìn)行中國(guó)-印度FTA、中國(guó)一韓國(guó)FTA、中國(guó)-瑞士FTA官方可行性研究。
事實(shí)上，中國(guó)參與雙邊FTA約占全部FTA總數(shù)的90％，即參與FTA的方式主要以建立雙邊FTA為主。無(wú)獨(dú)有偶，目前全球范圍內(nèi)雙邊FTA發(fā)展迅速，這可能是因?yàn)槭艿搅送瑯右恍┮蛩氐挠绊懞屯苿?dòng)：首先，WTO多哈回合停滯不前、APEC茂物目標(biāo)未能按時(shí)實(shí)現(xiàn)。由于WTO多哈發(fā)展議程(DDA)談判停滯不前，導(dǎo)致WTO各成員開始尋求其他方式推動(dòng)國(guó)際貿(mào)易以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展，而FTA方式也可以視為對(duì)多邊貿(mào)易體系的一種替代和新的探索方式。在亞太地區(qū)內(nèi)，由于APEC預(yù)期不能實(shí)現(xiàn)其“茂物目標(biāo)”，其成員紛紛開始尋求締結(jié)雙邊FTA以保持經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。其次，由于各國(guó)利益分歧不同，小范圍的談判更容易獲得成功，從這種意義上說(shuō)，區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化組織是多邊貿(mào)易體制的實(shí)驗(yàn)場(chǎng)，許多貿(mào)易自由化措施都是首先在區(qū)域一體化內(nèi)部實(shí)施的，特別是雙邊FTA涉及談判對(duì)象最少，故而談判效率相對(duì)較高。再者，WTO未能涉及的一些條款，如服務(wù)與投資自由化、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、標(biāo)準(zhǔn)、能力建設(shè)、勞動(dòng)力流動(dòng)、經(jīng)濟(jì)合作等超越WTO條款(WTOplus)的內(nèi)容，可以輕易出現(xiàn)于雙邊FTA中，這也成為推動(dòng)各國(guó)加速發(fā)展雙邊FTA的原因之一。
二、中國(guó)參與雙邊FTA的特點(diǎn)
(一)關(guān)稅減讓
關(guān)稅減讓是目前中國(guó)參與雙邊FTA關(guān)注重點(diǎn)之一，但是在具體降稅方式上，還略顯保守。除了少數(shù)FTA，如中國(guó)一東盟FTA、中國(guó)一巴基斯坦FTA采用“負(fù)面列表”方式外，中國(guó)簽署的大部分雙邊FTA均采用“肯定列表”方式，如中國(guó)一新西蘭FTA、中國(guó)一新加坡FTA、中國(guó)一秘魯FTA等。采用該方式雖然可以較好地保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)，但是從貿(mào)易自由化角度看，該方式則稍顯落后，不僅增加了協(xié)議本身的復(fù)雜性，而且任何新產(chǎn)品都不會(huì)自動(dòng)納入?yún)f(xié)議內(nèi)，這無(wú)疑增加了后期的工作負(fù)擔(dān)和不確定性；另外，由于新產(chǎn)品不能自動(dòng)納入FTA協(xié)議中，“肯定列表”還可能導(dǎo)致貿(mào)易轉(zhuǎn)移效應(yīng)的發(fā)生。
(二)原產(chǎn)地規(guī)則
原產(chǎn)地規(guī)則一般包括三類標(biāo)準(zhǔn)：一是區(qū)域價(jià)值成分(RVC)，即每個(gè)產(chǎn)品必須滿足最低的當(dāng)?shù)?區(qū)域內(nèi))價(jià)值比例；二是稅目改變(CTC)，根據(jù)該標(biāo)準(zhǔn)，在稅則商品分類目錄中，經(jīng)過(guò)出口國(guó)加工或制造的產(chǎn)品應(yīng)歸入的稅則號(hào)必須不同于所使用的進(jìn)口原材料或部件的稅號(hào)；三是加工工序國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作2010年第4期(SP)，采用這種方法時(shí)一般制訂加工工序清單，列出每種產(chǎn)品必須經(jīng)過(guò)有足夠重要性的技術(shù)制作或加工作業(yè)(改進(jìn)品質(zhì)的加工)程序，符合要求才算達(dá)到實(shí)質(zhì)性加工。在中國(guó)簽署的雙邊FTA中，原產(chǎn)地規(guī)則具體標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)用情況各不相同：例如中國(guó)一東盟自貿(mào)區(qū)中，主要采用區(qū)域價(jià)值成分40％以及加工工序標(biāo)準(zhǔn)；在中國(guó)-秘魯FTA中，主要采用稅目改變以及區(qū)域價(jià)值成分40-50％；在中國(guó)一新加坡FTA中，主要采用區(qū)域價(jià)值成分40％和加工工序標(biāo)準(zhǔn)等。
另外，由于區(qū)域價(jià)值成分標(biāo)準(zhǔn)可能涉及到產(chǎn)品在多個(gè)國(guó)家加工生產(chǎn)而產(chǎn)生的多次價(jià)值增值，因此FTA協(xié)議都會(huì)對(duì)價(jià)值成分的計(jì)算制定相應(yīng)的累積機(jī)制，即一是雙邊累積，允許兩個(gè)RTA成員在向?qū)Ψ匠隹谧罱K產(chǎn)品時(shí)，可將加工中使用的來(lái)自對(duì)方的原產(chǎn)材料視為國(guó)內(nèi)原產(chǎn)材料；二是對(duì)角累積，允許RTA成員使用原產(chǎn)于區(qū)內(nèi)其他任意成員的原產(chǎn)材料，而不影響最終產(chǎn)品的原產(chǎn)資格；三是完全累積，允許累積區(qū)域成員將來(lái)自其他成員的投入品視為原產(chǎn)成分，而不管這些投入品是否是原產(chǎn)產(chǎn)品。從目前簽署的雙邊FTA看，除中國(guó)一東盟FTA采用對(duì)角累積外，其他FTA均采用雙邊累積，未出現(xiàn)使用完全累積。另外，需要指出的是，中國(guó)一東盟FTA采用對(duì)角累積中，對(duì)產(chǎn)品限定比較嚴(yán)格。總的來(lái)說(shuō)，目前中國(guó)雙邊FTA協(xié)議中，原產(chǎn)地規(guī)則相關(guān)內(nèi)容，在具體標(biāo)準(zhǔn)方面比較偏向采用區(qū)域價(jià)值內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)，而事實(shí)上該規(guī)則在操作上比較復(fù)雜、困難，特別是涉及到累積機(jī)制，也都未實(shí)現(xiàn)完全累積。特別是，在JETRO針對(duì)日本企業(yè)利用FTA的一次問(wèn)卷調(diào)查中，大部分日本企業(yè)認(rèn)為頻繁的跨境外包所涉及的RVC計(jì)算非常復(fù)雜，因而不太愿意使用RVC標(biāo)準(zhǔn)(根據(jù)2009年由IDE―JETRO進(jìn)行的日本FTA問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果)。
(三)經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作
貿(mào)易自由化的同時(shí)，中國(guó)一直強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作的重要性，特別是對(duì)于發(fā)展中國(guó)家而言更是如此。在中國(guó)簽署的雙邊FTA中，經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作是重要組成部分之一，其重要性不僅體現(xiàn)在廣度上，即除了中國(guó)一巴基斯坦FTA外，其他雙邊FTA均包括經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作內(nèi)容；而且體現(xiàn)在深度上，即內(nèi)容比較具體并可操作。例如，中國(guó)一東盟FTA將農(nóng)業(yè)、信息和通訊科技、人力資源發(fā)展、投資以及湄公河盆地發(fā)展等五個(gè)方面內(nèi)容列為重點(diǎn)合作
領(lǐng)域；同時(shí)制訂了具體的合作計(jì)劃，如貨物貿(mào)易、服務(wù)以及投資方面的便利化(標(biāo)準(zhǔn)化和一致、海關(guān)合作等)、提高中小企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、鼓勵(lì)使用電子商務(wù)、能力建設(shè)以及技術(shù)轉(zhuǎn)移等內(nèi)容。再如中國(guó)一智利FTA，雙方加強(qiáng)了多個(gè)領(lǐng)域的合作，如經(jīng)濟(jì)、貿(mào)易、金融、技術(shù)、教育、文化等領(lǐng)域的合作；特別是在科學(xué)研究、教育、中小企業(yè)、文化、礦業(yè)及工業(yè)等領(lǐng)域的合作非常具體深入，不僅指出了合作方向和內(nèi)容，同時(shí)對(duì)合作機(jī)制運(yùn)作、審議等操作性問(wèn)題進(jìn)行了機(jī)制設(shè)計(jì)。其他的雙邊FTA也都有類似的內(nèi)容。
(四)其他承諾
中國(guó)參與雙邊FTA，內(nèi)容已經(jīng)不再局限于關(guān)稅減讓，還涉及不少其他的領(lǐng)域，特別是一些領(lǐng)域已經(jīng)超越WTO條款(WTOplus)。在取消數(shù)量限制和非關(guān)稅壁壘領(lǐng)域，中國(guó)一新加坡FTA、中國(guó)一新西蘭FTA相對(duì)較成熟，雙方規(guī)定取消相應(yīng)的限制措施；中國(guó)一秘魯FTA、中國(guó)．巴基斯坦FTA則只有部分內(nèi)容；中國(guó)。智利FTA甚至沒(méi)有相關(guān)內(nèi)容。在服務(wù)貿(mào)易自由化領(lǐng)域，中國(guó)一新西蘭FTA、中國(guó)一新加坡FTA以及中國(guó)一秘魯FTA在該領(lǐng)域全面性程度較高，協(xié)議已經(jīng)涉及市場(chǎng)準(zhǔn)入、相互承認(rèn)、利益的拒絕給予等方面內(nèi)容；而中國(guó)．東盟FTA和中國(guó)一智利FTA則是采用分階段談判的方式，將服務(wù)貿(mào)易協(xié)議談判置于貨物貿(mào)易協(xié)議之后；至于中國(guó)一巴基斯坦FTA，則未涉及該領(lǐng)域的自由化。投資自由化方面則又不太一樣，中國(guó)-秘魯FTA在該領(lǐng)域達(dá)成的協(xié)議內(nèi)容最為豐富，涉及幾乎所有方面內(nèi)容；而中國(guó)一新西蘭FTA、中國(guó)-巴基斯坦FTA等在自由化程度上次之；而中國(guó)-智利FTA則未涉及該領(lǐng)域的自由化。
事實(shí)上，每一個(gè)雙邊FTA內(nèi)容都是不一樣的，為了更好地了解它們，首先有必要對(duì)于協(xié)議的基本框架進(jìn)行規(guī)范。由于簽署FTA的國(guó)家或地區(qū)基本都是WTO成員，因此FTA協(xié)議的基本框架可以由以下這些內(nèi)容構(gòu)成：貨物貿(mào)易市場(chǎng)準(zhǔn)入、服務(wù)和投資、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、政府采購(gòu)以及其他制度規(guī)定。在這個(gè)基礎(chǔ)上，可以對(duì)中國(guó)參與的雙邊FTA進(jìn)行比較。
三、對(duì)中國(guó)參與雙邊FTA的思考
目前，中國(guó)簽署的FTA大多是雙邊FTA，雖然雙邊FTA較多邊FTA更容易達(dá)成，但是多重、不規(guī)范的雙邊FTA亦可能帶來(lái)一些意想不到的低效率問(wèn)題。
眾所周知，東亞經(jīng)濟(jì)體依靠東亞生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)而相互高度依賴，通過(guò)這種生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)，生產(chǎn)鏈條中的每一部分都在最有效率的某個(gè)經(jīng)濟(jì)體中加工生產(chǎn)，在此過(guò)程中，各國(guó)之間的貿(mào)易機(jī)制是平滑的。但是伴隨著各國(guó)的雙邊FTA盛行(過(guò)程中各國(guó)的單一利益可能達(dá)到了最大化，但是東亞整體利益卻可能損失了)，這一平滑機(jī)制遭到了破壞，即整體無(wú)序的FTA，特別是原產(chǎn)地規(guī)則等，最終可能會(huì)阻礙東亞各經(jīng)濟(jì)體間的生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)的正常運(yùn)行。除了復(fù)雜的原產(chǎn)地規(guī)則外，由于各雙邊FTA都有各自的貿(mào)易自由化安排，即不同的關(guān)稅減讓時(shí)間表、不同的市場(chǎng)準(zhǔn)入范圍等，這些多重、復(fù)雜的規(guī)定最終導(dǎo)致“意大利面條碗”效應(yīng)(或者“亞洲面條碗”效應(yīng))的產(chǎn)生。而Kawai andWignaraja(2009)也表達(dá)了類似觀點(diǎn)，他們認(rèn)為正是多重FTA網(wǎng)絡(luò)帶來(lái)的關(guān)稅降稅安排，不同產(chǎn)品、不同F(xiàn)TA間關(guān)稅優(yōu)惠幅度不同，以及復(fù)雜的原產(chǎn)地規(guī)則和規(guī)章制度等因素，導(dǎo)致亞洲區(qū)域內(nèi)部“亞洲面條碗”效應(yīng)明顯。復(fù)雜的“面條碗”效應(yīng)，可能會(huì)導(dǎo)致一系列的問(wèn)題，比如可能增加了企業(yè)交易成本和時(shí)間成本、扭曲企業(yè)效率和區(qū)域FDI、導(dǎo)致不對(duì)稱并可能引發(fā)貿(mào)易保護(hù)等。正如JETRO(2006)調(diào)查顯示，在97個(gè)正在利用和準(zhǔn)備利用東亞FTA的日本跨國(guó)公司中，大約30％感到不同的原產(chǎn)地規(guī)則增加了其貿(mào)易成本和復(fù)雜程度，一是由于獲取原產(chǎn)地證明的程序更復(fù)雜，二是由于改變生產(chǎn)過(guò)程變得更復(fù)雜，而33％的企業(yè)預(yù)期未來(lái)由原產(chǎn)地規(guī)則導(dǎo)致的成本還會(huì)增加。而“面條碗”效應(yīng)引起的負(fù)面問(wèn)題中，最直接的就是企業(yè)FTA利用率不高。
JETRO(2007)顯示，2006年日本企業(yè)FTA利用率為5.1％；JETRO(2008)顯示2007年日本企業(yè)FTA利用率為11.9％；JETRO(2009)顯示2008年日本企業(yè)FTA利用率為18.9％。另外，SIIA(2008)顯示2008年新加坡企業(yè)FTA利用率18.7％；Cheong and Cho(2009)顯示2008年韓國(guó)企業(yè)FTA利用率為20.8％；ADBI(2009)基于中國(guó)、日本、韓國(guó)、新加坡、泰國(guó)、菲律賓六國(guó)超過(guò)800家企業(yè)樣本，得到FTA平均利用率為22％左右。而中國(guó)的情況也不容樂(lè)觀，相關(guān)資料顯示，2004年中國(guó)一東盟自貿(mào)區(qū)中方發(fā)放11526個(gè)原產(chǎn)地證書，涉及出口額1.47億美元，占全部出口的0.3％；2005年中方發(fā)放38370個(gè)原產(chǎn)地證書，涉及出口額4.11億美元，占全部出口的0.7％；2006年上半年，中方發(fā)放26765個(gè)原產(chǎn)地證書，涉及出口額4.48億美元，占全部出口的1.4％。即中國(guó)一東盟自貿(mào)區(qū)的利用率2004年為0.3％，2005年為0.7％，2006年上半年為1.4％。而根據(jù)最近進(jìn)行的一次問(wèn)卷調(diào)研結(jié)果，2008年226家有出口業(yè)務(wù)的中國(guó)企業(yè)中，29.6％(67家)已經(jīng)利用中國(guó)一東盟FTA，利用率位居已簽訂的FTA的首位；中國(guó)內(nèi)地一香港CEPA、中國(guó)一智利FTA的利用率分列第二、三位，分別達(dá)到20.8％(47家)、14.6％(33家)。另外，226家有出口業(yè)務(wù)的企業(yè)中，22.1％計(jì)劃利用中國(guó)．東盟FTA，16.4％計(jì)劃利用中國(guó)一新西蘭FTA，14.2％計(jì)劃利用中國(guó)內(nèi)地-香港CEPA，13.7％計(jì)劃利用中國(guó)-巴基斯坦FTA。相比北美自由貿(mào)易區(qū)高達(dá)80％左右的利用率、歐盟普惠制(GSP)50％的利用率，以及科托努協(xié)定(CPS)90％的利用率，中國(guó)雙邊FTA的利用率并不高。
當(dāng)然，F(xiàn)TA利用率較低并不能完全歸咎于“面條碗”效應(yīng)，它可能還源于一是東亞地區(qū)的電子產(chǎn)品、零部件和半成品的特惠關(guān)稅與普通最惠國(guó)關(guān)稅相差(margin)不大，甚至部分商品已經(jīng)零關(guān)稅(事實(shí)上，隨著特惠關(guān)稅與最惠國(guó)關(guān)稅的差距幅度在不同稅號(hào)商品間的增大，不同商品對(duì)FTA的利用率會(huì)隨著關(guān)稅差幅加大而逐步提高)；二是東亞多數(shù)雙邊FTA，包括中國(guó)所有的雙邊FTA簽署時(shí)間都不算長(zhǎng)，真正意義上的第一個(gè)FTA――中國(guó)一東盟FTA僅實(shí)施五年(從2005年7月實(shí)施《貨物協(xié)議》開始)，目前中國(guó)企業(yè)對(duì)FTA特惠關(guān)稅缺乏了解，這一情況在問(wèn)卷調(diào)查中也有所體現(xiàn)，將近半數(shù)的被調(diào)查企業(yè)都不太清楚FTA特惠關(guān)稅的具體情況，因此出現(xiàn)利用率較低的情況并不奇怪(隨著時(shí)間的延長(zhǎng)，企業(yè)對(duì)FTA
協(xié)議的熟悉，會(huì)逐步提高對(duì)FTA的利用水平，而上文數(shù)據(jù)以及JETR02009年的報(bào)告都證實(shí)了這一論斷)。
鑒于雙邊FTA盛行帶來(lái)的這些效率低下問(wèn)題，需要從幾個(gè)方面著手加以解決。
首先，從中國(guó)而言，如果強(qiáng)制不去簽署雙邊FTA，是不理智也是不現(xiàn)實(shí)的。但是為方便企業(yè)利用FTA，并為日后締結(jié)更大范圍的FTA做準(zhǔn)備，對(duì)未來(lái)雙邊FTA進(jìn)行規(guī)范化處理是有必要的，即遵循“最佳實(shí)例”(best practice)這一指導(dǎo)原則，通過(guò)設(shè)計(jì)全面的部門／產(chǎn)品市場(chǎng)準(zhǔn)人、限制例外、自由的原產(chǎn)地規(guī)則、有效的監(jiān)督機(jī)制等內(nèi)容，規(guī)范未來(lái)的雙邊FTA，只有這樣，雙邊FTA才能產(chǎn)生出更多的福利。事實(shí)上，APEC已經(jīng)完成了相關(guān)的研究工作，并提出了FTA“最佳實(shí)例”的指導(dǎo)性文件，并對(duì)與WTO保持一致、全面性、超越WTO承諾、透明度、便利化、爭(zhēng)端解決、原產(chǎn)地規(guī)則、合作、可持續(xù)發(fā)展、審議等內(nèi)容都做出了詳細(xì)的說(shuō)明和建議。
