時間：2022-07-14 13:54:53
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇年度自我評價總結，希望這些內容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
【關鍵詞】內蒙古上市公司；內部控制；自我評價；報告披露
一、引言
隨著社會環(huán)境的變化，企業(yè)的發(fā)展壯大，相關法規(guī)的陸續(xù)出臺，企業(yè)自身、投資者、社會公眾、政府、監(jiān)管部門等相關方對企業(yè)內部控制自我評價報告及內部控制鑒證報告等表外信息的披露需求不斷增加，企業(yè)內部控制制度的建立、運行、評價及報告披露越來越重要。
二、內蒙古上市公司基本情況概述及研究樣本選取
截至2011年年底，境內上市公司共有22個，按上市交易所劃分，在深圳證券交易所上市的有7個，上海證券交易所上市的有15個；按上市板塊劃分，則主板19個，深圳中小企業(yè)板1個，深圳創(chuàng)業(yè)板2個。
2011中國統(tǒng)計年鑒顯示，內蒙古至2010年底對煤礦開采及洗選業(yè)的投資達528.4億元，占國家對煤礦開采及洗選業(yè)投資總額的4%，僅次于山西(929.5億元)；對電力、熱力及燃氣的生產和供應業(yè)投資為1277.7億元，居全國之首，占全國對電力、熱力及燃氣的生產和供應業(yè)投資總額的10%。
上市公司的性質體現(xiàn)了資源導向型經濟發(fā)展戰(zhàn)略，在22個上市公司中，有3個是煤炭采選業(yè)，按截至2011年底的資產總額從大到小排列分別為：伊泰B股、露天煤礦、平莊能源。在區(qū)內上市公司行業(yè)劃分中，煤炭采選業(yè)占比13.64%，僅次于生物、化學原料制品制造業(yè)。
鑒于中國自2006年起開始出臺《上市公司內部控制指引》等規(guī)范，為了對比有效，文章剔除在2006年之前上市的四個公司，選取剩余的18個上市公司為研究樣本。這18個公司的股票簡稱分別是：包鋼稀土(600111)、包鋼股份（600010）、伊利股份(600887)、金宇集團(600201)、華資實業(yè)(600191)、ST明科（600091）、北方股份（600262）、內蒙華電（600863）、億利能源（600277）、鄂爾多斯&鄂資B股（600295）、蘭太實業(yè)（600328）、北方創(chuàng)業(yè)（600967）、西水股份（600291）、伊泰B股（900948）；深圳證券交易所上市的公司有：平莊能源(000780)、興業(yè)礦業(yè)（000426）、四海股份（000611）、遠興能源（000683）。
三、樣本公司內部控制自我評價實踐現(xiàn)狀及影響因素分析
上交所和深交所于2006年相繼出臺了《上市公司內部控制指引》，并分別于2006年7月1日和2007年7月1日起施行。《上市公司內部控制指引》要求上市公司對其內部控制有效性進行自我評價，并隨年度報告一起披露內部控制自我評價報告。
今年(2012年)是境內各上市公司全面實施內部控制規(guī)范體系的第一年，要求執(zhí)行本規(guī)范體系的上市公司披露內部控制自我評價報告及鑒證報告。對樣本公司2006-2011年內控自評情況統(tǒng)計得到表1。
1.內部控制自我評價報告披露情況統(tǒng)計及原因分析
內蒙古上市公司自2006年起，其內部控制自我評價報告的披露情況從數量上看呈逐年上升趨勢，但2009年突然大幅度增加，分析原因是2009年1月1日《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》開始生效。但因尚不成熟，具體操作方案尚不完備，而2010年出臺的配套指引又給予企業(yè)2年的過渡期，所以直到本研究止，披露內部控制自我評價報告的樣本公司始終未逾50%。
2.內部控制鑒證報告披露情況統(tǒng)計及原因分析
無論是《上市公司內部控制指引》，還是《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引都要求上市公司要報送或披露注冊會計師對企業(yè)內控自評報告的鑒證意見，即披露內部控制鑒證報告[1]。樣本公司對相關規(guī)定的遵循情況亦如表1所示。
2006年沒有一個公司披露內部控制自我評價報告和鑒證報告，因為那時，上海證券交易所剛剛推出《上海證券交易所上市公司內部控制指引》。自2007年起，隨著披露內控自評報告公司的增加，披露內控鑒證報告的公司也相應增多，但增幅小于披露內控自評報告的公司的增幅。
從以上統(tǒng)計描述可知，披露內控自評報告，尤其是聘請外部機構對內部控制進行審核的上市公司在數量上屈指可數。原因有二，一是內控規(guī)范體系尚不完善，可不披露；二是企業(yè)內控基礎薄弱，不能披露。
3.內部控制自評報告的格式問題及原因分析
在披露的內控自評報告名稱方面，各上市公司不十分一樣，最常見的自評報告名稱是：①上市公司全稱+年度+內部控制評價報告；②上市公司全稱+年度+內部控制自我評價報告。此外，還有命名為“關于2011年度內部控制的自我評價報告”、“關于2011年12月31日與財務報表相關的內部控制的自評報告”或“上市公司全稱+內部控制自我評價報告”。而鑒證報告名稱也有區(qū)別，如“內部控制鑒證報告”、“內部控制審計報告”。
由于缺乏具體的操作標準，造成企業(yè)實際執(zhí)行規(guī)范進行內部控制自我評價時無所適從，上市公司內部控制及其自我評價的信息披露更是參差不齊，缺乏統(tǒng)一規(guī)范的格式[2]。
四、改善樣本公司內部控制自我評價現(xiàn)狀的建議
【關鍵詞】內控；內控評價
中國神華能源股份有限公司（簡稱公司）是一家以煤為基礎，電力、鐵路、港口、航運、煤制油與煤化工為一體，產、運、銷一條龍經營的特大型能源企業(yè)。2005年6月在香港主板上市，2007年10月回歸A股，作為A+H股上市公司，公司內部控制建設要滿足上市監(jiān)管要求，同時要建立符合公司實際的內部控制評價制度，目前這一評價制度的建設和運行已經從公司總部、業(yè)務板塊模式轉變?yōu)椤笆思覺”模式，“十八”就是財政部等五部委內控應用指引基本要求，“X”為公司基本要求，包括公司以風險管理為主要特征的經濟本質安全體系建設和運行的基本評價點。目前內控評價已經成為公司監(jiān)督內部控制有效性及提升企業(yè)管理水平的重要舉措。
一、循序漸進逐步提高內控評價的有效性
（一）內控自我評價從公司總部開始。公司的內控建設和評價首先是在公司總部進行的，2006年通過現(xiàn)狀評估，與國際先進能源企業(yè)對標并制定的內控自我評價標準，通過自我評價發(fā)現(xiàn)差距，尋找問題的系統(tǒng)性原因，對問題進行整改，不斷完善內控制度流程及組織架構，明確管控責任。
（二）以總部評價為基礎，在全公司范圍內自我評價。2007年開始公司所屬企業(yè)在總結公司總部內控評價經驗基礎上，全部子分公司開展內控評價。
（三）在自我評價基礎上，進行抽樣檢查評價。2007年開始在總部及子分公司自我評價的基礎上，選擇總部及部分重點子分公司進行檢查評價，獨立對自我評價的可靠性及重要業(yè)務領域進行測試。
（四）在抽樣檢查評價基礎上，進行全公司范圍檢查評價。2009年開始在總部及子分公司自我評價的基礎上，對總部及全部子分公司進行全面檢查評價，提高內控評價的可靠性和有效性。
（五）核實評價和內控審計，2007年開始外部審計機構對公司內控評價報告進行核實，包括對內控整體檢查的方案、自我評價、檢查評價的程序、內容和結果進行核實，2011年開始外部審計機構對公司內控有效性進行審計。
公司在內部控制評價工作實踐中，始終堅持量身定做、與時俱進，不斷探索和創(chuàng)新，使內部控制評價工作與公司管理工作相融合，不斷提升企業(yè)管理水平。
二、積極利用現(xiàn)有組織體系開展內控評價
公司開展年度內控評價工作以來，一直由內控審計部牽頭組織，總部各部門、各分子公司全部參與，內控審計部由公司董事長直接分管，向審計委員會匯報工作。公司總部和分子公司分別設置內控評價領導小組和工作小組，領導小組由公司領導和各部門總經理組成，主要負責對本單位的內控評價工作統(tǒng)一部署和安排，同時對內控評價工作結果確認。工作小組由內控審計部和其他部門相關人員組成，負責工作的具體組織和實施。
子分公司是否設置內控與風險管理專職部門，以及如何設計內控與風險管理計劃和規(guī)劃，公司沒有統(tǒng)一要求，公司只是定期組織進行風險評估、內控評價、專項檢查，子分公司根據自身管理現(xiàn)狀和公司統(tǒng)一管理要求逐步推進內控與風險管理工作。
三、以全面風險控制、重點內控檢查為評價原則
公司開展內控評價一直堅持全面性、重要性、客觀性、以風險為導向原則。
（一）全面性原則是指評價工作包括內部控制的設計與運行，包括公司各部門和各分子公司的各項業(yè)務和管理活動，涵蓋決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程。
（二）重要性原則是指在內部控制全面評價的基礎上，針對公司總部重點部門、重點分子公司、重大業(yè)務事項和高風險領域進行重點檢查或測試。
（三）客觀性原則是指公司總部和分子公司以及評級工作組應在評價工作基礎上，客觀地揭示經營管理中存在的問題和風險狀況，在內部控制評價報告中如實反映、準確描述內部控制缺陷，客觀評價內部控制設計與運行的有效性。
（四）以風險為導向原則是指根據全面風險評估工作確定的重要風險和制定的管控措施，評價公司各項管控措施對重要風險的控制情況，以及偏離公司整體控制目標的程度。
四、科學設計內控評價程序
內控評價工作過程中，公司逐步形成評價方案設計、自我評價、檢查評價、缺陷認定及整改、撰寫評價報告、核實評價及內控審計、結果評比等七個環(huán)節(jié)為一體的年度內控評價工作程序。
（一）評價方案設計是指評價工作開始前，對本年自我評價工作底稿中的關鍵控制點實施更新、確定檢查評價內容與程序、對全部評價工作籌劃安排，組織抽調相關人員組成評價工作組等。
（二）自我評價是指各部門、各分子公司對照自我評價工作底稿中的關鍵控制點，自我檢討和審視自身業(yè)務領域內內控的設計和執(zhí)行情況，風險的管控情況，并撰寫部門和分子公司內控自我評價報告。
（三）檢查評價是指公司內控審計部抽調熟悉業(yè)務的人員或聘用專業(yè)機構組成評價工作組，對各部門和分子公司的自我評價底稿和自我評價報告復核，并抽取重要業(yè)務執(zhí)行專業(yè)測試。
（四）缺陷認定及整改是指各部門、各分子公司首先分析缺陷產生的原因和后果，并提出整改建議或措施，由公司匯總后分析缺陷的類型，是否需要披露，并分解整改責任，落實整改。
（五）撰寫評價報告是指內控審計部在匯總、整理、分析全公司內控評價結果的基礎上，撰寫內控評價報告，經董事會審核批準后，對外披露。
（六）核實評價及內控審計是指外部審計機構對評價報告核實后，發(fā)表核實意見，2011年起改為內控審計，并發(fā)表財務報告相關內控有效性審計意見。
（七）結果評比是指按照預先制定并向各分子公司公布的評比辦法，對內控評價結果打分排名，以鼓勵先進、督促后進。
五、建立符合公司自身特點內控評價機制
（一）實施全面內控評價
公司到底實施全面內控評價，還是與財務報告相關的內控，在外界對內控建設和評價的范圍爭論不休時，公司從提升管理水平，有效防范公司全面風險的角度出發(fā)，實施以財務為核心的全面內控評價。
公司實施內控評價時，評價的范圍不僅包括資金管理、預算管理等與財務相關的內部控制，也包括了總體戰(zhàn)略規(guī)劃編制、資源選擇與獲取、公司并購業(yè)務、項目投資決策等與公司重大戰(zhàn)略相關的內控控制，還包括年度生產計劃制定、日常調度業(yè)務、生產裝備管理、煤炭裝船銷售等與公司主營業(yè)務密切相關的內部控制，還包括安全監(jiān)督檢查與隱患整治管理、突發(fā)事故處理等與公司安全風險密切相關的內部控制，還包括科技創(chuàng)新項目管理等與公司科技發(fā)展密切相關的內部控制，體現(xiàn)了公司董事會在內控評價伊始，就將公司的內控評價上升到防范公司重大風險、提升公司管理水平的重要手段。
（二）建立內控評價運行機制
公司在內控評價實踐中，逐步建立了“風險評估-風險管控-內控評價-缺陷改進-考核評比”不斷循環(huán)往復的機制。即每年年初，各部門、各分子公司對當年可能發(fā)生的風險進行評估，并調整或制定相應的管控措施，年中各部門、各分子公司對各類風險持續(xù)管控，內控審計部、安全監(jiān)督局等監(jiān)督部門對各類風險持續(xù)監(jiān)控并進行專項檢查，年末內控審計部對各部門、各分子公司一年來風險管控措施執(zhí)行情況、風險管控效果進行系統(tǒng)評價，對于評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題，分析原因，分解責任，落實整改，并對評價結果打分評比。
由于建立了這樣一種常態(tài)性的內控監(jiān)督評價機制，所有的內控實施人員，包括公司領導和具體操作人員，都能自覺遵守各項管控措施，并努力采取各類措施以有效控制風險，謀求公司的長遠發(fā)展、科學發(fā)展和安全發(fā)展。
（三）實施全員內控評價
正如財政部王軍副部長在企業(yè)內部控制規(guī)范聯(lián)合培訓班上的講話所說，公司中每個人都是內部控制的劇中人和責任人。公司內控評價開始就沒有走一般企業(yè)慣常走的評價組主導型的模式，而是走了一條全員內控自我評價的道路。公司內控評價的第一步首先是各部門、各分子公司對照自我評價工作底稿自我評價，撰寫自我評價報告，自己評價自己到底做的怎么樣，還有那些不足和缺陷待改進。
在這種評價方法下，全體員工既是自己所負責領域內控的執(zhí)行者，也是評價者。每位員工對自身工作的領域無疑是最了解的，由員工自己對照自我評價工作底稿的關鍵點，對自己實施的工作進行評價，員工會深刻了解自己工作中的不足，并主動的進行彌補和改正，同時也能提出更具有操作性和針對性的改正建議。為彌補自己評價自己所缺乏的客觀性，內控審計部抽調人員組成獨立的評價工作組，對自我評價工作底稿和自我評價報告進行復核，并選擇重要方面，使用專業(yè)評價方法測試。
這種評價方法實施以來，深刻改變了各分子公司、各部門的內控意識，增強了全體員工的內控責任感，從最初的“我被內控”，轉變?yōu)楝F(xiàn)在的“我要內控”，如一些部門和公司，主動要求增加自我評價的流程，并接受評價工作組的檢查。這種評價方法也充分調動了全體員工在內控工作中的積極性，各分子公司、各部門自覺行動起來，加強學習內控知識，調整組織結構，整章建制，主動系統(tǒng)完善和改進公司的各項內控建設，彌補自己在工作中不足，公司的整體內控建設發(fā)生了翻天覆地變化，公司的內控文化深入人心，公司的整體管理水平得到迅速提高。
（四）內控評價推動內控執(zhí)行
“天下之事，不難于立法，而難于法之必行”。內控的最大的難點不在于制度不全，而在于執(zhí)行不力。公司自實施內控評價以來，一直把推動內控的執(zhí)行列為內控評價的主要目的。
公司每年都實施內控自我評價，但每年全體員工對照進行自我評價的關鍵控制點不是一成不變的，而是每年根據監(jiān)管要求的變化、公司管控要求的變化、當年風險評估的結果、上一年內控評價發(fā)現(xiàn)的問題等進行調整，將最新的外部監(jiān)管要求和公司內部管控要求貫徹落實，促進了這些管控措施的真正落地，同時公司的內控評價始終圍繞公司的主要風險展開，圍繞最常出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)展開，不斷督促公司各個層面加強管理，有效防范風險。
（五）致力于全體分子公司管理水平提升
中國神華下屬有40多家二級分子公司，分布在煤炭、電力、鐵路、港口、航運五大業(yè)務板塊，神東煤炭、國華電力等幾家大的公司資產和收入總額占集團公司相當大比重，根據方案分析，如果只做這幾家公司內控評價，基本能夠滿足監(jiān)管要求。但是中國神華沒有將內控評價理解為僅僅滿足監(jiān)管要求，或者走形式，而是致力于全面提升所有分子公司內控管理水平。
歷年來，對于幾大分子公司以外的其他公司的內控工作，中國神華也常抓不懈。如各個公司的內控底稿和報告，內控評價組全部復核，對于幾大分子公司外的其他公司，內控評價組也派人親赴現(xiàn)場，測試重要業(yè)務，訪談有關領導。以致力于推動全集團內控管理水平提高，避免各分子公司間內控發(fā)展水平不平衡。
六、內控評價中存在的問題和對策
公司實行以風險評估為基礎的內控評價以來，也清醒看到尚存在一些問題和不足，對于存在的問題和不足，公司一直在積極改進、應對和系統(tǒng)解決。
（一）風險和管控措施重要性分級
風險評估是公司內部控制和評價的方向，公司從2006年以來，每年進行風險評估，根據風險評估結果，制定管控措施和實施內控評價。但是公司目前只評估出公司和各分子公司層面的重大風險，對重大風險進行重點管控，對于重大風險及其他風險的關鍵風險點，缺乏適合公司管控體系和管理需要的風險分級、分層標準，尚未建立分層級的風險管理策略及風險應對機制，可能導致公司不能依照風險的管理層級，有效配置人力和資源，合理管控和評價公司存在的全部風險。
針對此問題，公司將進行風險評估科研立項，補充完善公司風險信息庫，對風險進行分級、分層、分類、分擔，建立分層級的風險管控策略和風險應對機制，在確定風險管理關鍵控制環(huán)節(jié)和關鍵崗位的基礎上，平卻管控責任和評價各項風險。
（二）評價結果評比
公司目前尚未將內控評價結果納入各分子公司、各部門的績效考核，原因是目前的打分評比方法，不能客觀比較不同規(guī)模大小、不同發(fā)展階段（如生產期和基建期）、不同業(yè)務類型（如煤炭生產企業(yè)和鐵路運輸企業(yè)、境內外企業(yè)、復雜業(yè)務與簡單業(yè)務企業(yè)）企業(yè)間內控發(fā)展水平，這在一定程度上影響到內控的貫徹執(zhí)行和內控評價的效果。
針對此問題，公司正在考慮對風險評估和內部控制進一步深化，制定一套具有科學性、客觀性、可操作性、可比性、適應性的評價標準和辦法，對各分子公司、各部門的評價結果評比，在此基礎上，逐步過渡到對評價結果考核。
（三）評價指標定量化
公司目前使用的評價標準主要是定性指標，缺乏定量指標，例如對關鍵控制點：“公司在制定戰(zhàn)略規(guī)劃目標和指標時，是否明確規(guī)定所需資源支持以及未來所需獲取資源的范圍、重點、計劃”進行自我評價時，目前可選的答案是“是”和“否”，在選擇“是”時，不能反映“是”的程度，當連續(xù)兩年都選擇“是”時，也不能反映出公司針對此關鍵控制點的管控水平提高了沒有，提高了多少。當不同的兩個分子公司都選擇“是”時，也不能反映這兩個分子公司針對此關鍵控制點的管控水平的差異。
目前公司一是調整評價指標，減少定性指標，增加定量指標；二是在不得不使用定性指標時，增加定性指標的梯度選擇，例如增加“差、較差、一般、好、較好、很好”等答案的選擇，并賦予不同的分值，以區(qū)別不同的管控水平。
學校發(fā)展性評價是由學校根據國家的教育方針、法律法規(guī)和我省有關教育工作的總體要求，以及學校實際情況，以學校的發(fā)展目標為基礎，自主提出達標實施方案和與之配套的發(fā)展性評價方案，以學校為主、教育督導部門參與的學校評價活動。開展學校發(fā)展性評價活動對于深化學校評價改革，構建依法自主辦學的現(xiàn)代學校制度，激勵學校走自主發(fā)展、內涵提升之路，實現(xiàn)科學和諧發(fā)展，具有十分重要的意義。
學校發(fā)展性評價的對象和主體為中小學校（包括中等職業(yè)學校）。有條件的地方也可以開展幼兒園發(fā)展性評價。各地要根據本指導意見并結合本地實際，積極開展這項工作，并在實踐過程中注意總結經驗，不斷加以完善。
一、開展學校發(fā)展性評價的目的
開展學校發(fā)展性評價要以國家教育法律、法規(guī)和方針、政策為準繩，以《教育部關于積極推進中小學評價與考試制度改革的通知》（教基〔20*〕26號）精神為指導。
開展學校發(fā)展性評價的根本目的，是以指導學校制訂發(fā)展規(guī)劃為起點，監(jiān)督規(guī)劃實施過程為基礎，評價學校規(guī)劃達成度為重點，努力構建以實施素質教育為核心、學校自評和外部評價相結合、學校自主發(fā)展與行政監(jiān)督指導相統(tǒng)一的學校評價機制，促進學校自主、持續(xù)發(fā)展。
開展學校發(fā)展性評價要充分尊重學校依法自主辦學的主體地位，促進建立完善的現(xiàn)代學校制度，增強學校可持續(xù)發(fā)展能力，形成學校自我約束、自我完善、自我發(fā)展的內在機制，推進素質教育的全面實施。
二、學校發(fā)展性評價應遵循的原則
（一）發(fā)展性原則。以科學發(fā)展觀為指導，用先進的教育思想和辦學理念引領學校遵循教育規(guī)律，堅持依法辦學、規(guī)范管理，尋找自己的發(fā)展方向和目標。發(fā)展性評價強調縱向比較和過程評價，注重將學校發(fā)展需求與社會、學生的發(fā)展需求緊密結合，積極引導不同水平的學校在推進素質教育的軌道上不斷提高辦學水平，形成辦學特色。
（二）主體性原則。評價要充分發(fā)揮學校的主體作用，充分調動學校的積極性、主動性和創(chuàng)造性，通過全校教職工的參與，激活學校發(fā)展的內在動力，構建起自我評價機制，促進學校進一步增強自我反思、自我調控、自我完善、自我發(fā)展的能力。
（三）合作性原則。評價強調教育行政部門、教育督導部門與學校、學校內部的評價者與評價對象建立起互相信任、密切合作的工作關系，形成平等合作、相互協(xié)商、共同研究的氛圍。學校發(fā)展性評價需要社區(qū)、家長、學生的合作與參與，并將評價方案、評價結果通過適當的途徑向全校師生和社會公布，形成校內外的參與意識和監(jiān)督機制。
（四）適當性原則。評價以承認學校發(fā)展的差異性和多樣性為基礎，評價重點、標準、方法因校而異，引導學校在基礎階段目標實現(xiàn)后向更高階段發(fā)展，從而促進學校不斷提高，逐步形成自己的辦學特色。
（五）激勵性原則。評價要注重對學校發(fā)展的縱向比較，鼓勵學校在原有基礎上不斷進步，讓學校在發(fā)展過程中不斷獲得成功的體驗，把評價作為學校發(fā)展的需要和動力。同時，把發(fā)展性評價與對學校的考核和校長任期目標考核有機結合起來。
三、學校發(fā)展性評價的指標設計
學校發(fā)展性評價指標由“基礎性指標”和“發(fā)展性指標”兩部分組成。
“基礎性指標”是根據國家的教育方針、法律、法規(guī)和我省有關規(guī)范要求制定的，體現(xiàn)了學校基本條件、學校管理和辦學基本要求等方面，具有法定性和統(tǒng)一性。
“發(fā)展性指標”是由學校依據教育改革和發(fā)展需要，根據自身發(fā)展的不同階段和辦學特色選擇提出。教育督導部門應通過督導評價，指導學校努力實現(xiàn)有關選定的發(fā)展性目標。
四、實施步驟
（一）制定發(fā)展規(guī)劃
各地教育督導部門要組織學校進行發(fā)展性評價的目的、意義及方法的培訓。學校根據教育改革和發(fā)展的重點和自身實際，發(fā)動教職工參與制定學校發(fā)展規(guī)劃和分年度實施計劃；教育行政部門及教育督導部門組織有關人員和專家指導所屬學校修訂、完善發(fā)展規(guī)劃。學校發(fā)展規(guī)劃和年度工作目標須經教代會通過并在學校公布。
學校發(fā)展規(guī)劃原則上應與校長的任期相一致。
（二）實施規(guī)劃
學校將發(fā)展規(guī)劃中的總目標分解成年度工作目標，并將年度工作目標設計為評價指標，分別落實到部門和責任人進行實施。學校要定期了解實施情況，教育督導部門、責任區(qū)督學也要定期或不定期對學校的實施情況進行隨訪指導。
（三）提出形成性評價（年度評價）
學校自上而下組織教職工開展自評，并在總結、反思的基礎上撰寫階段性自評報告；教育督導部門在學校自評的基礎上，研究信息資料分析，和責任區(qū)督學一起對學校的階段性自評報告進行認定，并向學校進行反饋，幫助學校進一步改進工作。
（四）確定終結性評價
終結性評價由學校對發(fā)展規(guī)劃實施情況進行全面評價，形成自查自評總報告。在此基礎上，教育督導部門組織督學對學校發(fā)展規(guī)劃的實施進行終結性評價，撰寫督導報告，并向學校公布評價結果。學校在綜合自我評價和督導評價的基礎上提出自身改進措施并制訂新一輪的發(fā)展規(guī)劃。
（五）評價結果的運用
由教育督導部門將各校發(fā)展性評價結果以書面形式送同級教育行政部門，作為學校年度工作考核、校長任期工作目標考核、任免、獎懲和評先評優(yōu)以及績效工資總量核定、分配的重要依據。
五、工作要求
2009年，在全省范圍內開展“學校發(fā)展性評價”工作，各市、縣（市、區(qū)）要根據本地特點制定相應的實施方案，并選擇不少于三分之一的學校開展學校發(fā)展性評價，爭取三年內在所有的學校開展發(fā)展性評價工作。
各學校要重視學校發(fā)展性評價工作，建立學校實施發(fā)展性評價工作領導小組，認真組織教職工學習領會發(fā)展性評價的目的意義、現(xiàn)代教育評價理論和操作規(guī)程。要依據基礎性指標和發(fā)展性指標等要素，科學制訂體現(xiàn)現(xiàn)代教育理念和辦學思想，體現(xiàn)教育改革和發(fā)展要求，體現(xiàn)學校、教師、學生共同發(fā)展的學校發(fā)展規(guī)劃和分年度計劃目標。要建立規(guī)劃實施的目標責任制，把年度工作目標的完成情況列入教師的年度考核，增強教職工的主體意識和實施能力，提高規(guī)劃目標的達成度。要把自評作為促進學校依法自主辦學和促進教師與學生發(fā)展的一個重要環(huán)節(jié)，作為現(xiàn)代學校制度建設和校本管理的一項重要內容，建立學校發(fā)展規(guī)劃的階段自評制度，準確設定自評標準，嚴格規(guī)范自評程序，實現(xiàn)診斷、整改、提高的自我完善機制，形成學校自我評價與外部評價互動的教育督導評價機制。
各級教育行政部門要進一步轉變管理職能，增強服務意識，指導、幫助學校按規(guī)劃達成目標，特別是對學校基本條件的相關指標要幫助學校實現(xiàn)達標。
[關鍵詞]內部控制：自我評價：改進措施
20世紀90年代以來，經濟的全球化、信息技術的發(fā)展，特別是2001年末發(fā)生在美國的安然、世通等財務欺詐案件、2002年美國股票市場的急劇下挫以及新近爆發(fā)的金融危機，使得政府、企業(yè)和相關組織認識到光有成熟、完善的內部控制框架是遠遠不夠的，更為實質和重要的應是內部控制框架的有效運行。由此，美國國會進行了自1933年和1934年證券法案頒布以來對公司法規(guī)最為徹底的一次調整和改革，出臺了《2002年薩班斯一奧克斯利法案》(簡稱薩班斯法案)。該法案在會計職業(yè)監(jiān)管、公司治理、證券市場監(jiān)管等方面做出了許多新規(guī)定，并強制要求公眾公司年度報告中應包含內部控制報告及其評價。為了進一步加強企業(yè)內部控制，提高企業(yè)經營管理水平和風險防范能力，我國財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會于2008年5月聯(lián)合下發(fā)了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的通知，要求自2009年7月1日起在上市公司范圍內施行，并鼓勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。因此，無論是國際形勢、國內要求，還是自身發(fā)展的內在需要，企業(yè)當前開展內部控制自我評價工作顯得尤為緊迫和必要。
一、企業(yè)內部控制自我評價的概述
(一)內部控制自我評價的含義
內部控制的自我評價(Control Self-Appraisal,簡稱CSA)是指公司定期或不定期地對自己及所屬子公司的內部控制系統(tǒng)進行評價，評價內部控制的有效性及其實施的效率和效果以期能更好地實現(xiàn)內部控制的目標。
(二)內部控制自我評價的實施主體
作為內部評價，內部控制自我評價應該是企業(yè)管理當局組織實施的。我國企業(yè)在開展內部控制自我評價時，應當在高層管理者的領導下，組成評價小組進行。評價小組應包括高層管理者、內部審計人員和各部門主要負責人等。并由審計部門負責自我評價各項具體事務的開展，企業(yè)管理人員和員工在審計人員的引導下積極的參與內部控制自我評價。
內部控制自我評價可以是對企業(yè)整個內部控制系統(tǒng)進行評價，也可以是對企業(yè)某個內部控制子系統(tǒng)或者具體的內部控制作業(yè)循環(huán)進行的評價。為保證評價形成的改進意見順利實施，在開展內部控制系統(tǒng)整體評價時，應由企業(yè)的最高管理人員加以領導，即由董事長、總經理等負責；而在對某個內部控制子系統(tǒng)或者具體的內部控制作業(yè)環(huán)節(jié)進行評價時，可由其的高層主管人員負責，如；在內部會計控制系統(tǒng)評價時，可由分管財務工作的經理或財務總監(jiān)來負責。
二、內部控制自我評價的作用
內部控制自我評價活動一般以研討會的形式進行，通過每個過程的人員及時發(fā)現(xiàn)存在的缺陷和可能導致的后果，主動采取改進行動，從而提高全員的內部控制意識。
第一，內部控制自我評價增加了業(yè)務流程執(zhí)行者的責任，總體上也增加了經營管理階層的經營管理責任。
第二，有效的內部控制自我評價會促進法律法規(guī)的持續(xù)遵循。它是通過將內部控制有效性的評價鑲嵌于每日的活動或例行的程序中提供了保證。最重要的是實施內部控制自我評價使得管理階層更有可能發(fā)現(xiàn)對現(xiàn)有的控制活動加以改善或合理化的機會，取消多余的、無效的控制，減輕內部控制系統(tǒng)可能存在的缺陷，使某個過程的組長和個人對他們的過程有的作用加深了理解。因而，自我評價的結果很可能使企業(yè)的內部控制系統(tǒng)得以加強并合理化，自然使得-管理當局遵循法律法規(guī)演化為一個持續(xù)的過程。
第三，內部控制自我評價可能成為一個有效的培訓工具。實施自我評價的過程并在整個年度內對其進行檢驗，有助于那些對交易進行加工處理的人理解他們在整個計劃里的作用，結果使他們在履行其工作時變得更有效。自我評價也使得經營管理階層，特別是每個過程中的組長更好的理解關鍵的控制和由小組中每個成員所發(fā)揮的作用之間的聯(lián)系。
第四，降低內部控制的遵循成本。內部控制法律法規(guī)的遵循，常常要增加內部審計人員，從而提高了內部控制的成本。實施一個有效的自我評價，管理當局就能減少或消除對第三方的依賴，從而是內部審計的功能更加關注那些有壓力的戰(zhàn)略上的需要，從而減少了純粹出于遵循而增加的成本。
第五，強化內部控制環(huán)境。有效的自我評價不只是提高了內部控制的效率，而且提高了公司總體上的控制意識。由于在管理當局和全體員工較寬的范圍內執(zhí)行，組織將更好的培訓和激勵員工。
三、如何構建良好的內部控制自我評價體系
(一)內部控制自我評價的方法
(1)傳統(tǒng)的內部控制自我評價方法
傳統(tǒng)的內部控制自我評價主要通過內部審計人員深入調查、了解被審計單位的情況采用抽樣審計等方法，對其經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性進行測試。
傳統(tǒng)的內部控制自我評價方法將內部控制的評價完全交給審計人員，主要依靠內部或外部審計人員來實施，傳統(tǒng)內部審計方法適用于內部控制中，內部審計的主要作用表現(xiàn)在對會計控制的“再控制”作用，也就是對經濟活動的測評功效。即對各個具體的內部控制環(huán)節(jié)的測評。但是，內部審計人員由于缺乏管理者的支持，企業(yè)員工對內部控制的認識不足，以及內部審計機構缺乏對立性等，使得審計工作不能有效開展，導致內部控制處于監(jiān)控盲點。
(2)內部控制自我評價的新方法(CSA)的方法。CSA是一種新興的審計技術和方法，國際內部審計師協(xié)會提出的是那種CSA分析方法是：協(xié)調小組會議、問卷調查、管理者進行的分析報告。
協(xié)調小組會議的基本方法是從組織的多個層次和多個部門集中一組人員，然后廣泛收集關于選定流程的內部控制消息。其思想是，要在整個組織的利益相關者中選取具有代表性的利益相關者，將他們集中起來，討論選定系統(tǒng)的的經營和控制情況并指派內部審計師或者其他溝通方面的專家負責領導這一小組，主持利益相關者的討論，并得出結論。
問卷調查。問卷調查是一種有效的收集控制信息的方式。準備的問卷應當覆蓋所感興趣的流程或者系統(tǒng)，然后將問卷發(fā)給選定的利益相關者，從而了解該領域中的風險和控制情況。CSA的小組成員會將這些問卷調查傳遞給選定的利益相關者，對問卷的結果進行監(jiān)控，以確保回收了一定數量的問卷，然后，需要對問卷的結果進行整理。問卷調查不能夠產生探索發(fā)現(xiàn)型觀點，但卻能夠對流程和內部控制的合理性給出一個整體的評價。這是一個收集基本的CSA背景資料的有效方式。
管理者進行的分析報告。利用這種方法，管理層能夠對業(yè)務的流程進行一種參考研究――幾乎可以說是一種調查研究。CSA的專家可以將這些研究的結果與其從其他管理人員和主要員工等渠道中收集到的信息相匯總。通過對這些信息進行分析綜合，CSA的專家能夠建 立起一種分析方式，流程的所有者可以再他們的CSA工作中應用這種分析方式。
(二)實施內部控制自我評價的步驟
企業(yè)在進行內部控制自我評價時，為使評價有序的進行，主要經過確定評價范圍、選擇引導人員、組成評價小組、召開研討會、形成評價報告、落實整改措施這幾個步驟。
(1)確定評價范圍。內部控制自我評價可以是整個內部控制系統(tǒng)進行的評價，也可以是就內部控制系統(tǒng)中五個構成要素中的某個要素進行評價，還可以是對具體內部控制制度的評價。在開始工作時，應當先由管理當局確定本次評價的范圍，評價范圍不同，評價小組的成員和具體使用方法也會有所不同。
(2)選擇引導人員。引導人員在內部控制自我評價過程中非常重要，他主要負責主持開展研討會，這不僅要求具備較高的專業(yè)素質，而且要求具有良好的溝通協(xié)調能力，使評價小組成員在其引導下能夠就相關問題進行有效的探討，達到召開研討會的目的。
(3)組成評價小組。根據評價范圍，選擇與評價對象有關的控制關鍵點的管理人員和作業(yè)人員，與企業(yè)高層管理人員、內部審計人員、引導人員等一同組成評價小組。
(4)召開研討會。確定評價范圍，并組成評價小組后，引導者要與內部審計部門一起收集與評價內容相關的各種資料，并對這些資料加以整理，找出重要的評價關注點。然后召開研討會，對其重要的評價關注點進行探討。研討會的開展是實施內部控制自我評價中極為重要的環(huán)節(jié)，研討會能使不同的部門領導聚集起來，面對面的就問題進行討論，也能使企業(yè)員工與高層領導者直接對話，形成良好的雙向溝通機制。并且，經過研討會討論，由大家共同形成的改進意見，容易被各個相關部門接受并樂意推行和實施。
(5)出具內部控制自我評價報告。自我評價報告是提供給企業(yè)管理當局的對內報告。在經過不斷收集整理資料和召開研討會后，評價小組最后要把討論的獲得的重要信息和討論中得到的結論加以梳理和分析，對企業(yè)的內部控制狀況做出恰當的評價。內部控制自我評價報告應包括：評價目的、評價范圍、評價結論、評價中發(fā)現(xiàn)的問題、針對內部控制體系的不足提出整改意見。
(6)實施整改措施。落實整改措施是內部控制持續(xù)完善的關鍵一步，也是開展內部控制自我評價的最終落腳點。落實整改要靠企業(yè)管理者的大力推動，如果自我評價所形成的改進意見不能得到有效的落實，那開展內部控制自我評價就毫無意義。
四、我國內部控制自我評價體系存在的問題及對策
(一)我國內部控制自我評價體系存在的問題
(1)對內部控制的意義認識不足。企業(yè)成員缺乏對內部控制的正確認識普遍認為內部控制時企業(yè)管理當局和內部審計部門的責任，而與自己無關管理層對內部控制自我評價的認識不足，未能清楚認識到內部控制自我評價在提升控制環(huán)境，提高控制質量等方面的重要作用。
(2)內部審計評價的獨立性較弱。我國企業(yè)普遍存在內部審計部門由高層管理人員領導或歸財務部門管轄的情況，在某些企業(yè)管理人員的觀念中，內部審計就是形式化、走過場的行為。在某些監(jiān)督不可避免地危及企業(yè)內的有關部門或人員利益，甚至會涉及到企業(yè)的高層管理部門和高級管理人員時，內部審計人員的工作往往會受到限制或威脅，從而影響審計工作的展開，是內部審計失效。
(3)內部控制自我評價方法使用不當。企業(yè)生搬硬套國外一些內部控制評價辦法，由于我國與西方國家存在經營環(huán)境、經濟發(fā)展狀況、企業(yè)文化等各個發(fā)面有很大不同，西方國家一些先進的內部控制評價方法不一定都適用于我國，不適合的方法不僅不能滿足企業(yè)內部控制自我評價的需要，還會造成人力財力等資源的浪費。因此，我們反對拿來主義，應該在研究國外先進方法的基礎上，根據我國企業(yè)的實際情況，加以改進運用。
(4)整改措施落實不到位，缺乏長效機制。落實整改是內部控制持續(xù)完善的關鍵，也是開展內部控制評價的最終目的。很多企業(yè)的管理層對評估過程中所發(fā)現(xiàn)的問題，不急于去糾正，問題集中體現(xiàn)在控制環(huán)境、信息溝通等“軟”控制上，他們堅持按照自己的風格去管理企業(yè)，而這些行為卻為企業(yè)的長期發(fā)展帶來了巨大且隱藏的風險。還有很多企業(yè)沒有制定詳細整改計劃，對整改措施的落實缺乏有效的監(jiān)控，風險依然存在。
(二)改進我國內部控制自我評價的措施
(1)管理者必須樹立正確的內部控制意識。內部控制自我評價需要企業(yè)全體工作人員的廣泛參與和支持，如果管理者本身不重視內部控制自我評價的重要性，則根本無法調動企業(yè)職工的積極性，實施過程也只是個形式，無法發(fā)揮其真正的作用。管理當局應當將內部控制作為促進企業(yè)經營管理的重要手段，在實施內部控制自我評價后要切實促進落實各個整改措施。
(2)慎重選擇引導者。引導者在評價過程中發(fā)揮著非常重要的作用，引到工作是一項非常復雜的工作，引導者需要做大量的前期及后續(xù)的工作，組織、策劃、號召、總結等，他需要向小組成員介紹本次內部控制自我評價的目標、范圍等基本情況，讓他們認識到在評價工作中所起的重要作用。策劃是基礎，組織是關鍵，對于引導者來講，如何將工作組的成員組織起來是非常重要的。除了對內部控制非常了解，他還必須是一個好的協(xié)調者，選擇恰當的引導者甚至關系到整個評估的成敗。因此企業(yè)在進行內部控制自我評價時，特別是初次評價時，最好尋找具有此類項目經驗的專業(yè)人員充當引導者。
(3)加強培訓提高人員素質。內部控制自我評價要求企業(yè)員工的廣泛參與，員工水平層次參差不齊，員工可能對企業(yè)的內部控制方法并不了解，有些企業(yè)初次實施內部控制自我評價，因此對員工進行內部控制及內部控制自我評價的相關培訓非常重要。在實施內部控制自我評價之前，讓員工詳讀企業(yè)有關內部控制的規(guī)章制度，了解內部控制自我評價的目標、方法及程序等，可以起到事倍功半的效果，也有利于促進內部控制政策的執(zhí)行，推進企業(yè)內部環(huán)境的升華。企業(yè)在平時也要注意營造良好的企業(yè)文化氛圍，引導企業(yè)的所有人員信奉一個理念，形成一個公司理念，使公司員工具有歸屬感，形成一種強大的向心力。
(4)遵循企業(yè)內部控制評價的原則。企業(yè)實施內部控制評價，至少應當遵循全面，性、重要性、和獨立性原則，確保評價工作標準統(tǒng)一、客觀公正。
(5)協(xié)調多層次內部控制自我評價工作。內部控制自我評價的成功與否，很重要的一個方面是要充分調動企業(yè)各個層次員工的積極參與，不僅需要管理層的高度重視，更需要底層管理人員及一般員工的積極配合，他們最熟悉業(yè)務的實施情況，可以提供大量的一線資料，反映審計部門不容易發(fā)現(xiàn)的問題，提出更符合實際的解決方法。同時各個層次員工的廣泛參與，可以使他們了解到不同部門的業(yè)務情況，各部門可以在一起共同討論各種跨部門問題，促進相互理解，加強部門間的協(xié)作。
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贊美；內容；交流；溝通；勵志
〔中圖分類號〕 G617
〔文獻標識碼〕 A
〔文章編號〕 1004—0463（2013）
05—0019—01
為了貫徹《幼兒園工作指導綱要》精神，實現(xiàn)人文化管理，使年度考評與總結發(fā)揮其應有的作用，管理者應該重新審視考評總結的方式及價值，使考評和總結的過程成為教師提高自信心的過程，成為教師反思、不斷成長的過程，成為教師真誠溝通、協(xié)同發(fā)展的過程。
一、改善環(huán)境，變總結會為贊美會
以往的年度考評總結，教師多是被動地匯集在嚴肅、清冷的會議室，像完成任務一樣，程式化地輪流念總結，讀者無味，聽者無趣。針對這一現(xiàn)象，我們要從改善環(huán)境入手，如在會議室擺放教師栽種的花卉、制作的手工藝品，將生硬的標語換成主題鮮明、畫面清新的主題墻等。只有給教師提供一個溫馨、輕松、愉快的氛圍，才能把總結會變?yōu)橄嗷ベ澝赖淖剷Ｔ谫澝罆希處熞獙ふ颐總€班級、每個人身上的閃光點，相互贊揚、相互學習，這樣不僅能很好地樹立教師的自信心，還能消除教師工作中的不理解、小誤會。贊美就像一股暖流，使每一位教師的內心都洋溢著一種被發(fā)現(xiàn)、被認可的幸福感，從而增強教師的職業(yè)自尊與信心。
二、豐富內容，變總結會為交流會
過去的總結會都是從政治思想表現(xiàn)、主要成績和存在的不足三方面進行述職，內容籠統(tǒng)沒有新意。其實，我們可以把教師平時記錄的經典案例、童言稚語、心得感想精選后拿到總結會同大家分享，豐富總結會的內容，變總結會為交流會。教師同幼兒朝夕相處，會經歷許多有趣的事，但由于平日工作的瑣碎與辛苦，很少意識到這些快樂，變總結會為交流會，可以通過對這些趣事的回憶、講述和交流，給教師增添一份快樂。只有體味了工作中所蘊涵的樂趣，教師才能由衷地熱愛自己的職業(yè)，快樂幼兒的快樂，幸福幼兒的幸福。
三、轉換角色，變總結會為溝通會
由于每年的年度總結都是由領導主持、領導總結。教師總有一種評價與被評價的感覺，因此我們要將總結會變?yōu)闇贤〞Ｔ跁希山處煶洚斨鞒秩耍瑘@領導作為普通一員參與其中。這樣，領導在贊美他人、發(fā)現(xiàn)他人優(yōu)點的同時也能接受到來自廣大教職工最真誠、最直接的贊美。領導們亦可以把工作中的軼聞趣事分享給大家，把平日里難以表述的難處講出來爭得大家的理解。園領導從教職工的自我評價、相互評價中可以獲得多方面真實有效的信息，從而全面地了解教職工的發(fā)展狀況，客觀地評價每一位教師。這種轉換使領導與領導、領導與教師、教師與教師之間加強了溝通，拉近了距離，使總結和評價變得充實有價值，使集體在贊美中變得更加團結向上，青春和諧。
四、培育園所文化，總結會成為勵志會
關鍵詞：評價實效 激發(fā)興趣 多元評價
構建符合新課程要求的促進學生發(fā)展的評價體系，探究促進學生發(fā)展的有效的評價方式是當前我校推進基礎教育課程改革向縱深發(fā)展的一項重要課題。 如何適應新課程改革發(fā)展的需要，建立符合素質教育的要求，促進學生成長、教師發(fā)展、學校教學質量提高的教育評價體系，已成為新課程改革中的一項重要任務。在課程改革實施的幾年中，我努力探究促進學生成長的評價方式，并進行了大膽的嘗試，力求做到"一切為了學生，為了一切學生，為了學生的一切"的發(fā)展。順應基礎教育改革的熱潮，我大膽深入課堂實踐，總結出了一些適合小學生年齡特點的評價方式。
一、重視課堂隨機評價，激發(fā)學生學習興趣。
教師要加強語言教學，語言溝通，良好的課堂隨機評價是一種語言溝通的藝術形式。良好的課堂評價利于激勵學生學習積極性，產生良好的課堂教學效果。我校在實施評價的過程中關注教師課堂評價，營造寬松、民主的評價氛圍，注重學生課堂多方面的表現(xiàn)，不斷的激發(fā)學生的學習興趣，感受學習的快樂，具體做法如下：
1、 注重激勵，調動情感。
激勵性口頭評價語言也是小學語文課堂教學語言的一部分。激勵性口頭評價語言強調激勵性，強調"奠定每一個學生學力成長與人格成長基礎。" 體現(xiàn)"一切為了學生，為了一切學生，為了學生的一切"的思想。課堂口頭評價是一種瞬時評價，教師本人要抓住稍縱即逝的機會，及時地進行激勵性評價，促進師生、生生心靈溝通。在教學中我們采用了一些激勵性的語言，教師要想方設法激發(fā)學生的學習熱情，讓學生找到自尊，找回自信，使他們在充滿愛意的激勵中，經常得到滿足、快樂、積極、穩(wěn)定的情緒，洋溢著創(chuàng)造的激情和進取的動力。
2、注重差異，激發(fā)興趣。
評價要承認學生個體的差異性，因人而異，同時而異，因境而異，做出針對性的、藝術性的評價。這樣才有利于學生對評價的認同和接受，有利于學生個性的發(fā)展和潛能的激發(fā)，在課堂這個小世界里，讓不同的學生全力投入、盡情發(fā)揮，獲得發(fā)展。
3、真情評價，快樂成長。
小學生天真活潑，只要教師用心與他交談，用真情鼓勵他，他們很快就會受感染，而且反饋的現(xiàn)象超過教師的想象，正如陶行知說的"唯獨從心中發(fā)出的，才能打動心靈的深處。"。總之教學中我們用真心評價學生讓學生真實的感受到教師對他的關愛和鼓勵，健康快樂的成長。
二、關注發(fā)展性評價，注重學生平時的發(fā)展。
發(fā)展性評價所追求的不是給學生下一個精確的結論，更不是給學生一個等級或分數并與他人比較，而要更多地體現(xiàn)對學生的關注和關懷，不但要通過評價促進學生在原有水平上的提高，達到基礎教育培養(yǎng)目標的要求，還要發(fā)現(xiàn)學生的潛能，發(fā)揮學生的特長，了解學生發(fā)展中的需求，幫助學生認識自我，建立自信。
三、創(chuàng)建檔案袋評價，激勵學生健康成長。
檔案袋評價是本次評價改革的倡導的一種重要的評價方法，學生成長記錄袋改變了以往以考試成績作為"唯一尺度"評價學生的做法，更加注重學生的學習全過程，有助于教師和家長多角度、多層次、更全面地了解學生，比較全面、客觀準確評價學；有助于學生自我激勵、自我反思和學生個性發(fā)展；有助于學生、家長、教師之間的相互溝通，使教師與家長保持一致的教育目標。
四、實施終結性評價，讓學生感受成功的樂趣。
終結性評價是在一門學科結束時進行的，主要針對課程實施的總效果。對學生學習成效和素質發(fā)展的終結性評價，通常在學期末或學年末進行，它作為學生素質教育評價中的重要環(huán)節(jié)。在實施終結性評價中注重學科之間的整合，有學生學年度學習成績，有學生綜合素質表現(xiàn)，有學生獲獎情況，有各科教師寄語，有家長意見，學生自我評價等幾個方面，全面地對學生的年度情況進行評價，很明確地反映出學生年度表現(xiàn)情況。
五、采用多元評價，關注學生成長。
以前的評價是自上而下的"單向性"的評價，老師評價學生，評價主體只是教師，學生是被評價者，是評價的客體，沒有參與評價的機會，忽視了他們的主體性，扼殺了評價對象的個性和創(chuàng)造性，使他們對評價會產生畏懼，甚至逃避的心理，從而影響了學生心理的正常發(fā)展。由于在評價過程中缺乏被評價者的坦誠參與，教師往往不能準確地發(fā)現(xiàn)問題，從而使評價的調節(jié)、激勵、改進的功能不能得到很好發(fā)揮。在評價中，改單一的評價方式為教師評價學生，家長評價學生，社會評價學生，學生評價學生，和自我評價的多元評價方式。
1、學生自評 通過評價，它可以促使學生身心和諧地發(fā)展，師生關系更為融洽。在英語學習中對學生的評價中除了教師、學生本人可以作為評價主體外，學生同伴、家長也都可以成為評價的主體。如學生課余時間在家中的英語學習，那么家長就成為了評價主體。
教育家徐特立先生說過：“教師是有兩種人格的，一種是經師，一種是人師。教師在教學過程中也要學會教學相長的道理。下面小編給大家分享一些教師自我評價范文，希望能夠給大家一些幫助。
教師的自我評價200字范文一：一年以來，在校領導及同事們的支持和幫助下，以黨的新時期精神為指導，本人能努力做好各項工作，認真地履行了自己的職責。現(xiàn)將一年來的政治思想、教學和學習等方面的工作報告如下： 一、政治思想方面：
在一年的教育教學工作中我能認真學習國家的有關教育方針，自覺踐行“三個代表”精神，學習和落實科學發(fā)展觀，認真學習黨的先進理論知識以及黨的會議精神。熱愛黨的教育事業(yè)，始終不忘人民教師職責，愛學校、愛學生。爭取讓每個學生都能享受到最好的教育，都能有不同程度的發(fā)展。努力做到政治堅定、業(yè)務精干、作風踏實、為人誠實。在師德上嚴格要求自己，要做一個合格的人民教師!
二、教育教學方面：
一年來本人一直在工作中嚴格要求自己，刻苦鉆研業(yè)務，不斷提高業(yè)務水平，不斷學習新知識，探索教育教學規(guī)律，改進教育教學方法。在教學中，深刻體會到要以學生為主，以學生的發(fā)展為主。
2、通過學習新的《課程標準》，使自己逐步領會到“一切為了人的發(fā)展”的教學理念。
樹立了學生主體觀，貫徹了民主教學的思想，構建了一種民主和諧平等的新型師生關系，使尊重學生人格，尊重學生觀點，承認學生個性差異，積極創(chuàng)造和提供滿足不同學生學習成長條件的理念落到實處。將學生的發(fā)展作為教學活動的出發(fā)點和歸宿。重視了學生獨立性，自主性的培養(yǎng)與發(fā)揮，收到了良好的效果。
二、教學工作
教學工作是學校各項工作的中心，也是檢驗一個教師工作成敗的關鍵。一年來，在堅持抓好新課程理念學習和應用的同時，我積極探索教育教學規(guī)律，充分運用學校現(xiàn)有的教育教學資源，大膽改革課堂教學，加大新型教學方法使用力度，取得了明顯效果，具體表現(xiàn)在：
(一)發(fā)揮教師為主導的作用
1、備課深入細致。
平時認真研究教材，多方參閱各種資料，力求深入理解教材，準確把握難重點。在制定教學目的時，非常注意學生的實際情況。教案編寫認真，并不斷歸納總結經驗教訓。教師個人師德年度總結2、注重課堂教學效果。針對中年級學生特點，以愉快式教學為主，不搞滿堂灌，堅持學生為主體，教師為主導、教學為主線，注重講練結合。在教學中注意抓住重點，突破難點。 3、堅持參加校內外教學研討活動，不斷汲取他人的寶貴經驗，提高自己的教學水平。經常向經驗豐富的教師請教并經常在一起討論教學問題。聽公開課多次,使我明確了今后講課的方向和以后語文課該怎么教和怎么講。
4、在作業(yè)批改上，認真及時，力求做到全批全改，重在訂正，及時了解學生的學習情況，以便在輔導中做到有的放矢。
(二)調動學生的積極性。
在教學中尊重孩子的不同興趣愛好，不同的生活感受和不同的表現(xiàn)形式，使他們形成自己不同的風格，不強求一律。有意識地以學生為主體，教師為主導，通過各種游戲、比賽等教學手段，充分調動他們的學習興趣及學習積極性。讓他
們的天性和個性得以自由健康的發(fā)揮。讓學生在視、聽、觸覺中培養(yǎng)了創(chuàng)造性思維方式，變“要我學”為“我要學”，極大地活躍了課堂氣氛，相應提高了課堂教學效率。
我知道，教育是一項長期的工作，更需要長久的投入，才能看到碩果，所以，今后的工作中我將繼續(xù)努力，刻苦鉆研教育教學工作，以更飽滿的熱情投入其中，讓教育的光芒更燦爛。
教師的自我評價200字范文二：自從從事教師這一行，當一位好教師就是我的目標。一年來，我始終以勤勤懇懇、踏踏實實的態(tài)度來對待我的工作。現(xiàn)在又到年末，現(xiàn)對一年來的工作進行總結。
一、思想品德方面： 在一年的教育教學工作中我能認真學習國家的有關教育方針，認真學習黨的先進理論知識以及黨的十七大會議精神，自覺踐行“三個代表”精神，熱愛教育事業(yè)，始終不忘人民教師職責，愛學校、愛學生。作為一名教師，我從自身嚴格要求自己，通過政治思想、學識水平、教育教學能力等方面的不斷提高來塑造自己的行為。使自己在教育行業(yè)中不斷成長，為社會培養(yǎng)出優(yōu)秀的人才，打下堅實的基礎。
二、教育教學方面： 一年來我一直在工作中嚴格要求自己，刻苦鉆研業(yè)務，不斷提高業(yè)務水平，不斷學習新知識，探索教育教學規(guī)律，改進教育教學方法。在教學中，深刻體會到要以學生為主，以學生的發(fā)展為主。首先，必須尊重學生。尊重學生的思考權，尊重學生的發(fā)言權，尊重學生探究精神，尊重學生的思維成果。做到這些，才能夠放手讓學生去思考，讓學生探究。最主要的是根據教材學生明白這節(jié)課要達到什么樣的水平，解決哪些疑難問題，穴道哪些解決問題的方法。這樣課堂才能實效高效。
三.遵守紀律方面 本人嚴格遵守學校的各項規(guī)章制度，不遲到、不早退、有事主動請假。在工作中，尊敬領導、團結同事，能正確處理好與領導同事之間的關系。平時，勤儉節(jié)約、任勞任怨、對人真誠、熱愛學生、人際關系和諧融洽，從不鬧無原則的糾紛，處處以一名人民教師的要求來規(guī)范自己的言行，毫不松懈地培養(yǎng)自己的綜合素質和能力。
四、工作業(yè)績方面： 一分耕耘一分收獲，一年來，我也取得了一定的成績，我所帶的五年級數學名列全鄉(xiāng)第一名，同時還被評為鄉(xiāng)級“優(yōu)秀班主任”。當然這些成績只是暫時的，今后我將不斷去完善自己，為爭取進一步而努力奮斗。
教師的自我評價200字范文三：偉大的教育家徐特立先生說過：“教師是有兩種人格的，一種是?經師?，一種是?人師?。我們的教學是要采取人師和經師二者合一的。每個教學生知識的人，他就是一個模范人物，同時也是一個有學問的人。”但就我國教育界的現(xiàn)狀，在推行素質教育的今天，在教育教學中暴露出來的許多問題來看，要求教師要真正做到“經師”“人師”，還存在一定差距。因此，對當代教師素質提高，是一項刻不容緩的使命。教師不僅僅是“傳道、授業(yè)、解惑的嚴師，而且是拓展心靈智慧的人師。”這就對現(xiàn)代教師的素質結構提出了要求。
教師的政治思想和道德品質集中體現(xiàn)在教師職業(yè)責任心上，做為一個人民教師，在教學上應有強烈的責任心，這種責任心我想主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
一、思想認識
教師是人類靈魂的工程師，是傳遞知識和文明的接力手，是點燃光明未來的火炬手。作為一名人民教師，我感到由衷的自豪，也深知肩負的歷史寄托和責任。我清楚要成為優(yōu)秀的新世紀、社會主義精神文明工作者，就要不斷提高自身的精神修養(yǎng)，提高自己的政治素養(yǎng)和專業(yè)文化水平。與時俱進，開拓進取已成為這個時代的主旋律，信息時代的教師一定要勤于學習，勇于創(chuàng)新，踏實肯干，用自己辛勤的努力培養(yǎng)出新世紀、新時期的新一代勞動者。
二、教書育人
教書育人是教師的天職，是教育過程中不可分割的兩個方面。教育的過程其實就是影響和被影響的過程。工作中，我嚴于律己，寬以待人。時時處處對自己嚴格要求，查找不足，及時糾正，對別人的缺點，則盡量寬容。 用自己對學生、對事業(yè)的愛心去帶動學生修正不健全的人生觀，為人師表，注意教師形象，在教師和學生中形成良好的形象、和諧的氛圍。幫助他們樹立遠大理想，培養(yǎng)他們的社會、家庭、集體的責任感。
三、淵博的知識
知識淵博、教法得當的教師，教學效果就好，學生就喜歡。做一個合格的教師，如果只具有工作熱情是遠遠不夠的，還要具有淵博的知識。我在工作中，虛心向有經驗的教師學習、請教，取人之長，補己之短。大膽實踐，勇于創(chuàng)新，認真鉆研教材，探討教法，選擇靈活多樣的教學方法進行教學，取得了較好的教學效果。我還利用業(yè)余時間充電，苦學計算機知識，取得了計算機中級證書。
一個合格的教師，還要有良好的語言修養(yǎng)。在我的工作中，注意訓練和提高自己的語言表達能力，講課時，盡量做到語法正確、合乎邏輯，語言生動、有趣，抑揚頓挫，言簡意賅。讓自己說的每一句話都能起到作用，能對學生產生影響，教師個人師德年度總結四、熱愛學生
教師熱愛學生，可以彌補家庭和社會教育的不足，形成學生的良好情感，使教師的影響長久地保存在學生的內心深處。 不論在生活上，還是在學習上，都要給予必要的關心和幫助。我教語文，還兼班主任工作，從頭到腳，從里到外，只要我知道的，我力所能及的，我都管。學生丟了東西，我?guī)椭?有困難，我?guī)椭鉀Q;天氣冷熱變化，我提醒學生及時增減衣服;學生鬧矛盾，我給處理;學生犯了錯誤，我耐心說服教育，使學生真正認識并改正錯誤。我還抽時間給學生談心、交流，和學生共同活動，縮短了師生距離，增進了師生間的相互了解，等等。由于我熱愛學生，關心學生，處理問題及時，方法得當，注意和學生溝通，所以，學生就信任我，喜歡我，也喜歡上我的課。
熱愛學生，還表現(xiàn)在教師對學生的尊重和信任，以及對學生的嚴格要求。我注意尊重學生的人格，了解學生的個性，相信學生，關心學生，既統(tǒng)一嚴格要求，又注意學生的個體差異，區(qū)別對待。對程度、水平不同的學生，采取不同的教育方法。 關愛每一個學生，特別是差
生，使每一個學生都學有所得，不讓一個學生掉隊，把每一個學生都培養(yǎng)成社會有用的人才。 我相信，只有用愛心、能力、知識使學生健康活潑的成長，才是自己最大的成功和欣慰，只有這時，才能真正體會到做一個人民教師的快樂和自豪。
關鍵詞：教師評價體系；教師教育教學水平；提升
中圖分類號：G632.0 文獻標識碼：A 文章編號：1992-7711（2017）04-0095
學生素質的培養(yǎng)依靠高水平的教育質量，教師是提高教育質量的關鍵，而教師評價又是提教師教學質量的關鍵。關于教師評價改革，教育部在《基礎教育課程改革綱要》中明確指出：“建立促進教師不斷提高的評價體系。強調教師對自己教學行為的分析與反思，建立以教師自評為主，校長、教師、學生、家長共同參與的評價制度，使教師從多方面獲得信息，不斷提高教學水平。”如何構建科學的教師評價體系，提升教師教育教學水平是教育管理者的重要課題。下面，筆者結合課題組關于教師評價的一些具體做法加以說明。
一、實施過程性評價，是提升教師教育教學水平的有效保障
教師教育教學水平提升是不斷學習、積累反思改正、循序漸進的過程。學校關注對教師進行過程性評價，一方面可以鞭策和激罱淌ρ習反思，從而改善自己的教育教學行為；另一方面通過有關人員督查跟蹤考評把教育教學中存在問題及時反饋給教師，使教師了解自己的不足以便及時糾正；再者通過學科考查數據過程性呈現(xiàn)及通過橫、縱向比較，分析使教師明確自己教學中的優(yōu)缺點，同時明確自己以后的努力方向及調整教學策略提供依據。學校對教師進行過程性評價，是提升教師教育教學水平的有效保障。
1. 重視對教師教學過程的跟蹤評價，促進教師教育教學水平的提升
學校實行校級領導隨堂聽課制度，校級領導、教務主任、教研室主任每學期至少聽課30節(jié)，此項作為校級領導等管理工作的重要內容之一。通過隨堂聽課一方面學校領導深入一線較全面了解教師教學水平；另一方面也可促進教師認真?zhèn)湔n，深入研究教材研究學生提升教育教學水平和課堂效率；再則通過評課促使教師及時反思和總結自己的課堂教學，并從他評中更全面了解自己的課堂狀況，清楚優(yōu)缺點及努力方向，及時改善和不斷探究嘗試，從而不斷提高自己教育教學水平。
學校實行教師的集體備課制度，要求以備課組為單位，每周各備課組成員共同備一節(jié)精品課，發(fā)揮組內成員集體智慧，結合課題研究各抒己見，共同完成好同一節(jié)備課工作。這樣，既培養(yǎng)了教師團結協(xié)作精神，也提升了備課質量提高課堂效率和教師教科研水平，有效促進了教師教育教學水平的提升。
學校注重對教學常規(guī)過程性管理和評價。實行常規(guī)月自查制度，采用抽查與全面檢查相結合的辦法，一學年作業(yè)、教案普查4次并評出等級。由教務處人員進行每周抽查一個學科的作業(yè)，每周一對檢查情況進行反饋。每次普查要求每位教研組長寫檢查情況反饋報告，教務主任綜合各教研組長檢查報告，在全師會上進行全面點評反饋，特別是點出個別教師的一些優(yōu)秀做法，為教師提供相互學習、相互借鑒的機會。使評價不單是為了督促教師完成好教學常規(guī)工作，更為促進教師教學水平提升提供幫助。
2. 重視對教師專業(yè)提升過程性跟蹤評價，促進教師教育教學水平提升
落實教師開課、聽課、評課制度，每位教師每學期至少聽課20節(jié)，每學期至少舉行一節(jié)公開課或示范課，同學科教師需全部參與聽課、評課全過程，由教研室負責考勤及活動開展情況評比，加強周一晚教研活動考勤和活動開展情況評比，并把此二項活動列為評“先進教研組”“優(yōu)秀教研組長”的重要內容。以此促進教師教學水平和教研水平的提升。
學校每學年舉行一次“教師崗位大練兵活動”比賽。要求不超過45周歲教師全部參加，并評出等獎，并給獲獎教師年度考核分加分的獎勵及頒發(fā)獲獎證書，以此激勵教師教學技能的提升和學術水平的提高。
重視教師進行課題研究，對于教師主持或參與各級課題研究，都按規(guī)定給予在年度考核分加分獎勵，并關注對課題研究過程考評，使課題研究活動真正成為提升教師教科研能力，引領教師專業(yè)成長的有效途徑。
要求各級骨干教師每學年至少閱讀一本教育教學名著并做好閱讀隨筆及寫讀后感，教研室每學年評選優(yōu)秀讀后感若干篇，在全師會上由被評上教師進行的講座交流并給予該教師在教科研項目考核分加分的獎勵。通過閱讀促進骨干教師與名著對話，通過講座讓全體教師分享閱讀收獲，大大提升廣大教師教育教學理論水平和實踐能力。
二、實施發(fā)展性評價，是提升教師教育教學水平的重要措施
1. 開展多元化評價，為提升教師教育教學水平廣開言路
根據學校實際情況，建立了促進課堂教學發(fā)展的評價體系《課堂教學評價表》、《教師教學工作評價表》《校內研討課評價表》《我最喜歡教師測評表》《教案、作業(yè)檢查情況反饋表》等，采取了個人評與組評相結合的形式，設計了教師聽課記錄表，記錄表內設計了印象隨記和綜合評價欄目。每次聽課后授課教師首先進行自我評價，之后參與聽課的教師人人給予評價。開展這樣的教師、組員、領導的互動評價，促進了教師課堂教學水平的提高。
采用教師自評、領導評價、教師互價、家長評價、學生評價的多元化主體評價體系。教師自評：每位任課教師本著實事求是的態(tài)度從教學方法、教學能力、教學效果、科研水平、教學設計、作業(yè)批改等方面寫自評報告，并自我打分；領導評價：通過隨堂聽課、教學資料檢查、教學質量問卷調查或學生座談會等方式全面了解教師工作，對任課教師給出公正的評價；教師互價：以教研組為單位進行互評，通過述職報告、互評量表、課堂教學評價等方式；學生評價：學生的滿意測評，評選我最喜歡的教師、師生對話等方式。家長評價：教學開放周、班級家長微信群、家長會、家長對教師滿意度測評等方式。
2. 注重評價信息整理、反饋，為教師教育教學水平提升服務
教學評價必不可少的環(huán)節(jié)是暢通的信息反饋。筆者所在學校非常重視評價數據的整理與反饋。首先，在整理階段，采取科學手段消除由于評價過程疏漏或評價主體的不配合而形成的無效數據，剔除離散率高的數據，使每條數據都站得住腳。同時，看重數據的趨勢量和集中量，看到被評價教師的總體水平和發(fā)展趨勢。這樣才能正確地、如實地評價教師的工作狀態(tài)，為教師提供準確的信息。其次在反饋階段，盡可能地描述細節(jié)，而不是簡單地給教師一組意義不大的數值，把這些數據細節(jié)，細分成各小段進行呈現(xiàn)，包括差異量、集中量、相對量，清楚地反饋給教師，使教師明白這些數據背后的信息，便于教師找準定位，明確目標。另外，歷史的評價數據可以清楚地看出一個教師的成長經歷，能夠在很大程度上說明問題，所以，學校把歷史數據反饋給教師作參考。教普遍反映，這些信息經處理饋給教師，對他們是最有幫助的。
3. 重視教師評價的民主性，發(fā)揮評價的激勵、引領、自我診斷功能，提升教師教育教學水平
筆者所在學校在平時的工作中，充分尊重教師個性發(fā)展，在評價過程中給每個教師參與評價自己教育工作的機會。學校每學期開兩次教學質量分析會，要求人人發(fā)言，反思、剖析自己教育教學狀況，談優(yōu)缺點、今后的對策、目標。每學期要求每位教師寫教學反思、教學工作總結，并評出優(yōu)秀教學反思及優(yōu)秀教學工作總結，若干篇在校內交流，并給予評上教師年度考核加分的獎勵，督促教師在平時的工作中多思考、多審視、多調整、多積累。隨時把自己工作中創(chuàng)新點和不足及時總結、記錄，并進行定期交流，使教師的自我評價充分發(fā)揮對其個人工作的指導作用。從而更好的促進教師教育教學水平的提高，學校長期堅持采取集體備課聽課說課評課的教學活動，在“評課”這一環(huán)節(jié)當中，強化授課教師自評這一環(huán)節(jié)，每次聽課后授課教師首先進行自我評價，之后參與聽課教師人人給予評價。開展這樣的教師、組員、領導互動評價使教師的評價充分發(fā)揮民主性，有效促進了教師課堂教學水平的提升。
學校重視對教師評價制度不斷完善，每項評價制度調整或新制度出臺，都經校務會研討通過，而后進行公示征求廣大教師意見，不斷修正，達到大多數教師都認可后才正式入編，并經教代會通過后實施，使評價制度更加民主、公平、科學，被廣大教師接納，從而實現(xiàn)評價激勵、引領功能，真正達到以評價促進教師教育教學水平的提升。
4. 重視體現(xiàn)教師評價發(fā)展性，促進教師自覺提升教育教學水平
過去的評價觀以獎懲甄別為目的，已不能適應現(xiàn)代教學的需要，評價應該成為教師成長的動力，而不是具有選拔甄別的“篩子”，應該立足于教師的發(fā)展。通過評價，應該使被評者感到溫暖，充滿希望，并有明確的方向。根據評價的發(fā)展性原則，我們學校今年采用提高率來計算教師教學質量評價分，這比以前采用班級間學生成績相對分更公平、科學、合理，以前方法往往會因學生初始成績差異而造成考評不公平，不利于調動教師教學積極性和自覺提升教育教學水平，而現(xiàn)采用年采用提高率來計算，讓每位教師覺得有爭取的空間，同時又具有挑戰(zhàn)性，激發(fā)了廣大教師教學熱情和進取精神，促進教師自覺提升教育教學水平。
過去的一學年，我區(qū)緊緊抓住師資隊伍建設不松手，致力于教師隊伍專業(yè)化建設，教師教育有了長足的發(fā)展。一年中，我區(qū)共培訓在職教師4826人，其中高中教師486人，職高教師241人，初中教師1263人，小學教師2265人，幼兒園教師465人，幼兒園園長71人，小學校長35人，全員培訓任務～完成。此外，我們還對191名新教師進行了為期10天的崗前培訓，對225農村教師進行了學歷提高培訓，完成了市級骨干115人、省級骨干25人的送培任務。
一、初步建立了以校為本的教師培訓制度
為實現(xiàn)我區(qū)基礎教育二圈層第一，成都市一流和職業(yè)教育全省一流，全國知名的發(fā)展目標，我們在學年初明確提出了我區(qū)教師培訓的工作思路，即以校本研修為載體，立足校本，覆蓋全員，充分發(fā)揮各級骨干教師的專業(yè)引領作用，引導教師把新的課改理念轉化為常態(tài)下的課堂教學行為，切實提高課堂教學效益。在這樣的工作思路下，全區(qū)教育系統(tǒng)廣大干部教師深刻認識到了建設一支高素質的教師隊伍對實現(xiàn)我區(qū)新的教育發(fā)展目標的重要性，各校以行事歷的形式落實校本研修工作，以校為本的教學研究和教師培訓制度在我區(qū)已初步確立，有效地規(guī)避了校本研修的風險，教師教育走上了良性發(fā)展的軌道。
二、建立健全了培訓機制，完善了評價制度
1、為提高培訓質量提供制度保障
前幾年的培訓經驗教訓告訴我們，要提高教師培訓的質量，教育行政部門必須為培訓提供制度保障。因此，區(qū)教育局近年來每年都以文件的形式對學校開展教師培訓工作提出了具體明確的要求，制定了一系列規(guī)章制度和考核辦法，出臺了《xx區(qū)中小學校本研修管理細則》、《xx區(qū)中小學校本研修考核細則》等工作規(guī)范，要求學校做好五個方面的保障：第一，機構保障。校長作為第一責任人，校長牽頭，教導處或教科室主管并由專人負責;第二，制度保障。學校根據上級文件精神，制訂出了一系列規(guī)章制度進行月考、期總評，并與評優(yōu)評先晉級掛鉤;第三，文化保障。學校以校長為首帶頭學習帶頭舉辦講座，創(chuàng)設共生的校園文化，讓每位教師都在這種氛圍的熏陶下受到潛移默化地影響，使其不斷反思更新自我;第四，經費保障。學校每年都把教師培訓經費列入預算。龍泉實驗小學、龍泉外國語實驗學校小學部，初中部還對教師培訓經費進行了分類使用，只要教師外出學習都極力支持。學校也千方百計為老師尋找和提供外出學習的機會。航天中學、龍泉中學、同安中學、洛帶中學一年利用暑假送教師外出培訓或請專家到校進行專題研究培訓就達數萬元。大興小學一年為教師訂閱學習用書達4000元以上。各學校都投入了資金加大了培訓力度;第五，技術保證。利用校內外的一切可能調動的技術資源，加強與校外有關專業(yè)機構的合作，為教師上網交流提供便利。由于學校努力做好了這方面的保障，使得校本研修得以有效開展。
2、建立了有效的評價機制
過去，我們對教師培訓的考評過于刻板，影響了教師參與培訓的積極性。為提高教師培訓的質量，我們從教育行政部門、教育研究培訓機構和學校三個層面對教師教育評價機制上進行了較大的改進，讓教師自主選擇，自主發(fā)展，建立教師專業(yè)學習社群，從根本上改變學校內的組織文化、結構和領導角色，實現(xiàn)文化重構，極大地促進了教師的專業(yè)成長。
三、狠抓過程管理，突出培訓實效
1、確定了教師教育的工作重點
隨著基礎教育課程改革的深入，我國現(xiàn)行的師資培訓忽視教師實踐性智慧的提升已成為教師專業(yè)發(fā)展的軟肋，越來越多的業(yè)內人士悟出基于學校實際，基于教師實踐才是師資培訓走出效果不彰的必由之路。為突出培訓實效，我們確定了我區(qū)師資培訓抓校本研修和骨干教師培訓兩個工作重點，初步實現(xiàn)了區(qū)教育局組織領導、區(qū)教研室專業(yè)引領和教師研修學習的教師教育實施策略。
第一、區(qū)教育局組織領導。區(qū)教育局建立了以區(qū)教育局黨組書記、局長寧旺成同志為組長的師資培訓工作領導小組，下發(fā)了推進校本研修制度的有關文件，制定了切實可行的工作計劃和實施方案，狠抓過程管理，把師培經費列入了財政預算，獎勵先進，從評價激勵、督促協(xié)調和制度保障三個方面強化對教師教育的組織領導。
第二、區(qū)教研室專業(yè)引領。區(qū)教研室緊緊圍繞推進校本研修促進教師專業(yè)發(fā)展這個核心制訂了相應的操作實施方案，大力開展網絡教研，整合力量對教師進行專業(yè)引領，融教學研究和教師培訓于一體，把區(qū)教研室建成資料資源中心和教師發(fā)展中心。
第三、學校行動跟進，教師主動發(fā)展。我們要求各校從校情出發(fā)，從教師培訓需求出發(fā)制定切實可行的教師繼續(xù)教育實施方案，針對本校亟需解決的教育教學具體問題，發(fā)揮本校骨干教師的引領作用，并借助外腦開展以教育行動研究為主要形式的各種教學研究和教師培訓活動，研究課程的有效實施，營造研究氛圍，關注制度創(chuàng)新，逐步形成以教學研究為中心的教師教育運行機制。
(二)充分發(fā)揮教師自主學習能動作用
在實踐中我們把教師繼續(xù)教育的著眼點放在解決好教師的學習問題上。區(qū)教育局在本學年度教師教育的實施意見中，提出了六個一活動，引導教師在學習培訓中做到以下幾點：第一，牢固樹立終身學習觀念。知識經濟時代教師要不斷學習，更新拓展自己的知識，方能跟上時代的步伐;第二，變革學習方式。一是要主動學習，把學習視為一種樂趣，更是一份責任，把它作為所從事的事業(yè)和自身發(fā)展的內在需要，自覺自愿地去學習。二是學有特色。學習不僅是為了學習掌握已有的知識技能，更重要的是要不斷地創(chuàng)新知識，更新技能。要用發(fā)展的眼光，創(chuàng)新的思維觀察和思考問題。三是要求結合實踐的學習。在實踐過程中教師通過親身體驗和感悟對原有知識進行再認識，不斷總結，不斷反思自己的教學活動和行為，從而使自己的知識和技能不斷得到發(fā)展和提高。四是一定要帶著問題學。要求教師把學習看成是發(fā)現(xiàn)問題，分析問題和解決問題的過程去對待。善于將所遇到的問題整理歸類，去分析，去研究，尋找解決問題的途徑和方法;第三，不斷改進學習手段。《龍泉教育》網的建立為教師的學習與交流提供了平臺，建立起了教研員與教師之間、教師和教師之間、學校與學校之間交流互動的全新機制。教師通過《龍泉教育》網進行合作學習的氛圍正在一步步形成。
四、進一步完善了校本教師培訓的操作辦法
1、充分了解教師的培訓需求，提出指導性意見，幫助學校和教師確定目標。我們通過各種渠道了解教師的實際需求，找準培訓的切入口。在校本培訓中，以學員的需要為中心，力求解決被培訓者的實際需求和問題。使教師知道知識和技能對他們是重要的，是能夠用于他們實際工作的。教師則根據自己的不同情況確立自己的側重點，形成適合自己特點的內容體系。
2、轉變角色，關注個體，重視教師的能動性。
我們開展的一系列培訓活動中要求培訓者成為引領者、幫助者、指導者、合作者和催化者，關注學員的需要和期望，正視他們的經驗和知識儲備，允許他們在培訓過程中自由發(fā)表自己的觀點和想法。學校制定培訓規(guī)劃、計劃時，既規(guī)定學校培訓的總體目標，基本要求，又給教師富有較為寬泛的自我發(fā)展空間，根據自己的實際情況制定個人學習計劃。
3、預設有效的問題，注重培訓的實踐性
在上一學年度培訓結束后，我們要求各校進行對教師教育工作進行全面總結，找出培訓中存在的主要問題，提出下一年度的工作設想。同時，區(qū)教研室每周兩天深入學校了解教育教學情況，了解教師培訓的問題和需求。在本年度制定規(guī)劃時，我們要求培訓者要不斷地向教師提出有一定挑戰(zhàn)性的問題，使教師處于激活狀態(tài)，進行獨自思考和反思。在培訓中運用互動式的問題，注重調動參與教師的熱情，進行了有效的雙向溝通，激發(fā)他們學習的興趣，使他們保持樂觀的學習狀態(tài)。我們在工作中還特別注意強化教師的自我評價意識，幫助教師根據新的課改理念對自己的教育教學進行批判性反思，通過自我評價改進學習方式和學習內容。
4、創(chuàng)設共生愿景，共享教育資源。
在各級培訓中我們十分強調為教師的學習創(chuàng)設一種相互尊重、合作的氛圍。培訓者與被培訓者始終處于一個平臺，培訓者作為平等之中的首席發(fā)言人，與教師充分交流，實現(xiàn)經驗共享。為充分挖掘教師在學習中的集體智慧，培訓者總是充當激發(fā)者、促進者和引導者的角色，不給教師貼是與否的標簽，讓教師在培訓中享受著自我評價的快樂，感受到成功的喜悅。學校教師通過相互學習將集體研究成果上傳到《龍泉教育》網與全區(qū)教師進行交流討論，并以文字的形式推薦到龍泉《課改在線》上進行刊登。
一、核心概念的界定
1.形成性評價
形成性評價是由美國評價專家斯克里芬（Scriven， 1967）提出的一個概念，而本研究則采用P.Black 和 D.William（1998）對形成性評價內涵的界定：“對學生日常學習過程中的表現(xiàn)、所取得的成績以及所反映出的情感、態(tài)度、策略等方面的發(fā)展”做出的評價；其目的是“激勵學生學習，幫助學生有效調控自己的學習過程，使學生獲得成就感，增強自信心，培養(yǎng)合作精神”。
2.英語學困生
學困生是由美國教育家塞繆爾?A?柯克（Samuel.A.Kirk）于 1963 年提出的一個概念。本研究中英語學困生是指那些身心健康，智力正常，但在英語學科中存在嚴重困難或學習屢遭失敗，英語學習成績低于教學大綱最低標準者。它不包括那些智力落后的弱智者，也不包括由于生理缺陷而導致比如聽力、語言表達能力等低于正常水平的學生。這里所指的教學大綱是指中等職業(yè)學校英語教學大綱，主要是指完成中職階段英語學習所必須達到的要求。
二、文獻綜述和理論依據
縱觀近十年形成性評價在英語教學的研究，雖然取得豐碩的研究成果，但形成性評價在英語教學中運用的研究也還存在一些不足。
1.從研究的方法來看
就形成性評價在英語教學中運用的研究成果來看，總體上思辨和經驗總結性質的研究是大于實證研究的（呂丁，2012）。所以，本研究以實證研究為主要研究方法，突破總體上思辨和經驗總結性質的研究，通過實證獲取真實有效的數據，為驗證形成性評價在英語教學的可操作性和信度提供強有力的支持。
2.從研究對象上看
形成性評價研究遍布我國教學的各個層面，但分布極不均勻。研究表明，已有的形成性評價研究絕大多數集中在高校（包括高職高專），其他層面的研究較少（賈軍紅，2012）。所以，本研究以中職學困生為研究對象，通過研究激活他們英語學習興趣和學習信心，重塑自尊，提高成績，擴展形成性評價的研究對象，更多關注中職英語學困生這個弱勢群體。
3.從研究成果上看
近十年形成性評價的研究成果從形式上主要體現(xiàn)為指導教育工作者的論文和專著，提供給英語學習者使用的成果少。所以，本研究以編寫活頁的《中職英語形成性評價手冊》為成果，豐富形成性評價以學習者為使用對象的實踐成果。
在過去的幾十年里，對如何有效地學習產生了很多的理論。其中多元智能理論和二語習得理論的情感過濾假設理論對形成性評價都有很大的影響。
多元智能理論對英語教學評價的啟示是：教學評價應從不同視角、不同層面去看待每一學生，運用任何一種單一的考試形式來評價學生的成就或能力都是片面的、不公正的。形成性評價強調評價內容的多元化，評價標準的差異性，評價方式的多樣化，尊重每一名學習者的自然個性，全面評估每一名學習者特有的成就，促成學習者潛能的發(fā)展，最終達到個人的全面提高和發(fā)展。
克拉申的情感過濾假設理論對現(xiàn)代英語教學評價的啟示是：教育評價應關注語言學習的過程，強調在“過程”中獲得“結果”。學習者在學習中的焦慮越少，在學習中有效攝入的知識則愈多，學習效率也愈高。因而，消除學生的焦慮情緒，增強其學習的自信心，對其學習效率的提高大有裨益。形成性評價也可以在很大程度上改變那種“一次考試成敗定終身”和“以考分定優(yōu)劣”的不公平的評價方式給學生帶來的負面影響，有助于消除學生在學習中的緊張和焦慮情緒，提高他們學習的自信心和自控力（夏友紅，2011）。
三、研究設計和工具
本研究采用實證方式進行，研究對象選自XX職業(yè)學校一年級汽車維修兩個平行班114名學生。本研究通過對干預組實施為期兩個學期以課堂觀察、自我評價、小組評價、日志和電子檔案為主要手段的形成性評價干預，深入研究形成性評價對英語學困生英語學習興趣和學習能力的影響。研究數據的收集采用問卷調查、測試和訪談三種研究工具進行，數據分析主要采用SPSS17.0進行獨立樣本T檢驗。
形成性評價對中職英語學困生影響的實證研究
四、研究結果和討論
1.英語學困生學習興趣的結果和討論
根據表1所示，干預組和對照組均有57位學生參加了前問卷調查，干預組的平均分和方差分別為44.04分和19.463；對照組為39.53分和16.483。干預組學生英語學習興趣的平均分（44.04分）在干預之前稍微高于對照組（39.53分）。參與后問卷調查的樣本數量與前樣本不一致是因為中職學生由于多種原因輟學了。所以，參與后問卷調查的人數分別是干預組49人，對照組51人。干預組的平均分和方差分別為61.20分和17.550；對照組的分別為44.73分和20.657。
干預前，干預組和對照組的英語學習興趣平均分T檢驗結果為：t（112， 0.05， 雙側）=1.335， Sig.（p）=0.185>0.05。這就表明，干預前干預組和對照組的英語學習興趣的平均分是沒有顯著性差異的。此外，差分的95%置信區(qū)間的下限為-2.185，上限為11.202，區(qū)間夸0，這也說明干預前干預組和對照組的英語學習興趣的平均分是沒有顯著性差異的。
干預后，干預組和對照組的英語學習興趣平均分T檢驗結果為：t（98， 0.05， 雙側）=4.291， Sig.（p）=0.000
如上的結果表明，形成性評價相對于終結性評價能更加有效地提高學困生的英語學習興趣。原因如下：
（1）形成性評價的運用，凸顯了英語學困生在評價過程的主體地位。形成性評價的干預，特別是日常的自我評價和小組互評，大大地鼓勵他們從傳統(tǒng)終結性評價的被動地位向形成性評價中主動參與者的轉變。主體地位的凸顯使學困生在學習和評價的過程中不斷地受到尊重和欣賞，使他們有更多的機會去享受評價的喜悅和學習的快樂，從而激起了他們學習的熱情，提高了他們學習的興趣。
（2）形成性評價的運用，減輕了英語學困生的學習憂慮和思想負擔。形成性評價的干預，尤其是日常的自我評價和作業(yè)評價所創(chuàng)建的開放和自主的評價環(huán)境，使英語學困生能根據自己實際的學習能力和水平選擇學習內容，而不需擔心在傳統(tǒng)終結性評價環(huán)境中僅由成高低而貼上“優(yōu)生”“差生”的標簽。形成性評價減輕甚至消除了學困生英語學習的憂慮和思想負擔，增加他們的自信和成功體驗感，從而激發(fā)了他們的學習興趣。
（3）形成性評價的運用，滿足了英語學困生追求自我實現(xiàn)的強烈需求。形成性評價的干預，尤其是日常的自我評價和電子檔案袋的建立和使用，使學困生在學習的過程中有意愿參加教與學的活動，因為他們日常的努力，甚至是微小的進步也會在日常的自我評價和電子檔案袋中被記錄，被分享，被贊賞，這就能有效地滿足他們追求自我實現(xiàn)的需求。他們體驗的成功越多，自我實現(xiàn)感越高，他們的學習興趣就變得越強烈。
2.英語學困生學習能力――聽力能力的結果和討論
在干預前，如表2所示，干預組和對照組的聽力能力均分的T檢驗結果是沒有顯著性差異的：t（112， 0.05， 雙側）=-1.534， Sig.（P）=0.128>0.05。干預后，干預組的聽力均分從前測的6.68分上升到后測的9.08分，明顯提高約2.4分。同時，對照組的均分從前測的7.39分上升到后測的7.75分，提高0.36分，根據表2的獨立樣本T檢驗：t（90.07， 0.05， 雙側）=2.008， Sig.（p）=0.048
（1）學困生的英語學習興趣在形成性評價的干預過程中得到有效的激發(fā)。在形成性評價環(huán)境中，學困生被激勵去參與自主學習和自我評價，使得他們從過去終結性評價中的被動學習者轉向形成性評價中的主動學習者，促使了他們提高英語聽力的興趣和聽力水平。
（2）學困生的英語聽力訓練在形成性評價的干預過程中得到自然的強化。在形成性評價環(huán)境中，具有超大共享空間的電子檔案袋的創(chuàng)立和使用，為學困生提供了各種可供他們自主選擇的聽力素材，如各類英文音樂、原聲電影、動畫等生動有趣的有聲素材。這些素材既有效地增加了英語學習的趣味性，又自然地強化了他們的視聽訓練，從而提高了聽力水平。
（3）學困生的英語聽力策略在形成性評價的干預過程中得到逐步的發(fā)展。在形成性評價環(huán)境中，帶有不同聽力策略的評價量表被反復地使用，如量表的聽力策略“我能使我自己在聽力之前安靜下來”“在聽的過程中我能集中精力”幫助他們調節(jié)聽力過程中的積極心情，“在聽力之前我能快速瀏覽問題”“在聽的過程中我會快速做筆記”幫助他們養(yǎng)成良好的聽力習慣等。
3.英語學困生學習能力――語法詞匯能力的結果和討論
表3顯示了兩個組語法和詞匯能力在前測和后測的相關結果。干預前，干預組和對照組語法詞匯的均分分別為5.72和5.81，而且沒有顯著性差異：t（112）=-.234， p=0.815 （p>0.05）。干預后，干預組語法詞匯的均分從前測的5.72分上升到7.37分，大幅上升約1.6分。同時，對照組的均分則從前測的5.81分上升到6.24分，上升約0.4分。表3獨立樣本T檢驗結果為： t（98， 0.05， 雙尾）=2.042， Sig.（p）=0.044
經過一年形成性評價的干預，干預組學困生的語法詞匯能力明顯提高，而實施終結性評價的對照組幾乎保持不變。導致學困生語法詞匯能力積極轉變的結果可以歸結為如下三個方面：
（1）形成性評價的干預激起了學困生語法詞匯的學習熱情。在強調學習過程的形成性評價的干預下，每位學困生都可以根據自己的實際學習能力和水平自主選擇相應的評價方式和標準。所以，他們記誦或掌握的單詞越多，他們就能獲得更多的進步記錄，這就有效地激起和保護他們的學習熱情。令人遺憾的是，在實施終結性評價的對照組看不到這種積極的效果，因為只有少數的學困生能達到統(tǒng)一的評價標準，而其他大多數學困生無論他們如何努力也無法達到，致使他們成為學習的失敗者，喪失學習的熱情。
（2）形成性評價的干預提升了學困生語法詞匯的學習策略。在形成性評價環(huán)境中，帶有不同語法詞匯策略的自我評價量表被反復地使用，如量表的“我看見每一件東西能想到相應的英語單詞”“學新單詞時，我會想到它的同義詞”策略有助于培養(yǎng)英語學習和基礎知識積累的意識。“我能背誦一些包含語法規(guī)則的句子”“我會盡力去運用新的語法來造句”策略有助于發(fā)展記憶能力和在真實環(huán)境中運用語法的能力。
（3）形成性評價的干預改善了學困生語法詞匯的作業(yè)方式。在形成性評價環(huán)境中，學困生可以根據自己實際水平和愛好選擇多元化的英語作業(yè)，而不像終結性評價中存在要求整齊劃一的作業(yè)標準。由于作業(yè)的多元化，學困生可以自主選擇作業(yè)的形式和內容，如唱歌、朗誦、講故事、繪畫、表演等。這種多元化的作業(yè)有效地記錄和反映學困生的進步和成功，從而養(yǎng)成他們積極積累知識的習慣和提高他們語法詞匯的能力。
4.英語學困生學習能力――閱讀能力的結果和討論
表4是英語學困生前測和后測閱讀能力均分的結果。前測均分T檢驗結果是t（112）=1.062， p=0.291（p>0.05），差分的95%置信區(qū)間的下限為-0.744，上限為2.2464，區(qū)間夸0，這都說明閱讀能力前測均分沒有顯著性差異。
獨立樣本T檢驗的結果顯示，干預組的閱讀能力經過一學年形成性評價的干預后，均分從前測的13.05分上升到后測的15.90分，增長1.85分。同時，對照組的平均分則從前測的12.19分提高到13.45分，增長1.26分。從T檢驗結果是t（98， 0.05， 雙側）=2.057， Sig.（p）=0.042
（1）活頁閱讀教材減輕了英語學困生的閱讀恐懼和負擔。每天的閱讀，學困生手上拿到的是輕輕的一張紙，而不是厚厚的一本書。這一張輕輕的紙每天包含的內容不一樣，有讓學困生開懷大笑的幽默笑話，有讓學困生博采眾長的名人軼事，有讓學困生開朗明智的哲理故事，也有讓學困生增長見識的天文地理，還有學困生喜聞樂見的文娛體育等內容豐富、體裁多樣的文章。每天活頁的閱讀既滿足學困生求新的心理需求，又大大減輕閱讀壓力，讓他們的閱讀變得輕松快樂，形成這樣一種越讀越快樂、越讀越有收獲的良性循環(huán)，從而致使閱讀能力穩(wěn)步提高。
（2）活頁閱讀教材提高了英語學困生的閱讀興趣和方法。為了讓學困生把握閱讀時間，提高閱讀速度，我們在每篇材料的上方印有“Time：MS”讓學困生記錄閱讀時間；為記錄閱讀水平，我們標有“Score：”讓學困生記錄每次的閱讀成績。閱讀材料下方印有“Notes”一欄，方便學困生鞏固和反思閱讀成果，學困生可以把材料中生詞、語法點、精彩句子和內容摘要根據自己的實際和喜好記錄在里面，讓他們天天能看見自己的積累和進步，天天感受成功的喜悅，從而提升了閱讀能力。
（3）科學閱讀策略培養(yǎng)了英語學困生的閱讀習慣和技能。在形成性評價的干預過程中，學困生大量地使用帶有合理閱讀策略的閱讀自我評價量表。比如“我能按計劃閱讀”“我會在閱讀后積累詞匯和句子”等策略養(yǎng)成他們定時閱讀和讀后反思的閱讀習慣。“我能根據閱讀標題來預測閱讀內容”“我能根據斜體、黑體、數字、專有名詞等獲取關鍵信息”等策略培養(yǎng)他們高效的閱讀技能。這些良好的閱讀習慣和高效的閱讀方法最終發(fā)展了他們的閱讀能力。
五、研究啟示和建議
基于對研究過程各個階段的小結和反思，基于對研究數據的分析和討論，本研究得出如下研究啟示： 一是中職英語教學單一的評價方式亟需轉變。二是英語學困生的學習興趣和成績急需提高。三是帶形成性評價特色的活頁教材值得推廣。四是具形成性評價特色的電子檔案值得加強。
為進一步加深和發(fā)展形成性評價的研究，本研究建議研究樣本要進一步加大，以進一步提升研究結果的可靠性；進一步調查和分析學困生的成因，因為每個學生都是不一樣的，并不是每個英語學困生都是由終結性評價所導致的；進一步延長形成性評價的實施過程，因為學困生的英語學習是一個動態(tài)的、長期的、多變的過程，學困生學習的提升不能一蹴而就。
三年以上工作經驗 | 女| 28歲（1985年3月1日）
居住地：上海
電 話：138********（手機）
E-mail：
最近工作 [ 3年]
公 司：XX旅行社
行 業(yè)：酒店/旅游
職 位：客戶經理
最高學歷
學 歷：專科
專 業(yè)：旅游服務與管理
學 校：重慶電訊職業(yè)學院
自我評價
具有豐富的旅游行業(yè)工作經驗，有較強的溝通交際能力和市場開發(fā)能力，能開拓并管理好銷售渠道和客戶資源善于溝通、協(xié)調有較強的組織能力與團隊精神。性格開朗、穩(wěn)重、有活力，待人熱情、真誠，工作認真負責，積極主動，能吃苦耐勞，勇于承受壓力，敢于創(chuàng)新。
求職意向
到崗時間： 一周之內
工作性質： 全職
希望行業(yè)： 酒店/旅游
目標地點： 上海
期望月薪： 面議/月
目標職能： 客戶經理
工作經驗
2010/6—至今：XX旅行社[ 3年]
所屬行業(yè)：酒店/旅游
客戶部 客戶經理
1、負責參團旅游、自駕游等線路及形式的設計；
2、負責同行間的產品推廣及渠道拓展；
3、負責各類客戶的產品推廣及客戶維護；
4、負責公司網站網絡推廣，擴大公司及其經營業(yè)務在異地的銷售渠道及知名度；
5、負責酒店商務中心的客戶服務接待，如客戶投訴、旅游接待、汽車租賃等日常事務。
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2008/7--2010/8：XX旅行社 [ 2年1個月]
所屬行業(yè)：酒店/旅游
游客服務部 運營總監(jiān)
1、負責公司游客服務部項目的運營執(zhí)行；
2、負責制定項目市場推廣方案，組建廣告招商及客戶服務團隊，管理并優(yōu)化市場推廣；
3、負責制定年度和月度工作計劃，撰寫年度和月度工作總結；
4、負責制定項目規(guī)章制度，考核項目主管工作業(yè)績；
5、負責制定部門培訓計劃，監(jiān)督項目主管培訓進程。
教育經歷
2005/9--2008/7 重慶電訊職業(yè)學院 旅游服務與管理 專科
證 書
2007/5 導游資格證
2006/12 大學英語四級
1規(guī)范體系對山東上市公司內控的影響
1．1對目標定位的影響基本規(guī)范對內控目標進行了定位，在一定程度上改變了以往目標定位過低的問題．通過對山東省上市公司的分析，我們發(fā)現(xiàn)這種目標的轉變也在企業(yè)中循序推進，正在向著更高的層次發(fā)展．從表2可以看出，自規(guī)范體系出臺以來，越來越多的公司根據規(guī)定，提高內控的目標定位，將內控融入到企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略中．2012年和2013年，企業(yè)披露的內控目標迅速提升，尤其是到2013年，多數公司的目標設定已經與基本規(guī)范相一致．但由于規(guī)范并沒有對企業(yè)的內控目標的設定作出強制性要求，而且規(guī)范體系的實施范圍也尚未擴展到中小版和創(chuàng)業(yè)板上市公司，尚有部分公司不能對內控明確定位，限制了其作用的發(fā)揮．
1．2對內控建設的影響
1．2．1內部環(huán)境良好的內部環(huán)境是企業(yè)進行有效內控建設的基礎．基本規(guī)范對企業(yè)的治理結構、文化建設、員工素質的培養(yǎng)等都做出了相應的規(guī)定．從年報等信息看，2010年，山東上市公司都已按照要求建立了較為完整的內控組織結構，“三會一層”分工有別，只有少數公司在2010年因內部治理結構運作不規(guī)范而被責令整改．近幾年各公司也在不斷加強內部環(huán)境建設，完善公司治理結構，加強審計委員會對內控的審查和監(jiān)督工作．從表3可以看出，山東省上市公司基本都設立了審計委員會．在2010年年報和內控自我評價報告中僅有兩家公司明確披露尚未設立審計委員會，另有兩家公司未披露其審計委員會的設立情況．2013年全部的山東上市公司均已明確設立內部審計委員會，對內控工作進行部署和監(jiān)控．
1．2．2風險評估風險評估的結果會被運用到控制活動中，直接影響企業(yè)的控制措施．基本規(guī)范要求企業(yè)結合實際情況開展風險評估，識別內外部風險并進行有效控制．根據內控評價報告，山東省很多上市公司都規(guī)定了關鍵部門要落實風險評估與管理工作，組織風險分析，建立風險預警機制和處理預案，多數公司認為自身建立了較為完善的風險評估制度．2010到2012年，披露風險評估工作開展情況的公司數量和所占比例不斷提高，披露的詳細程度也有所增強，并開始對企業(yè)風險評估方法等內容進行專門培訓．2013年，內控評價報告的內容發(fā)生變化，對內控要素的披露減少，對風險評估情況進行單獨披露的公司數也相應減少，但有更多的公司在整體情況中對評估出的主要風險進行了說明．從數據對比中可以看出，山東省上市公司的風險管理意識正不斷增強，對風險評估的披露工作也在持續(xù)完善．但同時也應看到，由于評價指引在內控建設的具體內容方面僅要求披露內控評價工作的總體情況，并沒有對風險評估等具體要素的披露作出詳細的要求，因此很多公司還存在對之認識不足，披露不詳的問題．
1．2．3控制活動控制活動是內控的核心，基本規(guī)范要求企業(yè)采取措施進行風險控制，并明確了控制措施的一般內容．多數公司在報告信息中詳細介紹了其各環(huán)節(jié)控制制度的建立和控制活動的開展情況，由于企業(yè)業(yè)務活動和面臨環(huán)境的不同，各公司的內控活動差異較大，統(tǒng)計效果不明顯，對該部分內容沒有找到較好的統(tǒng)計原則來進行統(tǒng)計．但從報告信息可以看出山東省上市公司這幾年都加強了內控活動，針對主要風險點采取了控制活動，在財務、產銷、投籌資等方面完善制度，加強控制和管理．
1．2．4信息與溝通信息的溝通與共享對企業(yè)十分重要，基本規(guī)范要求企業(yè)運用現(xiàn)代技術加強信息的共享，確保信息及時溝通．山東多數上市公司采用了計算機信息技術，提高信息共享的效率，并制定電子信息系統(tǒng)控制制度，加大會計信息系統(tǒng)的開發(fā)與維護，確保信息安全．表5表示在內控評價報告中明確披露電子信息系統(tǒng)建立和信息系統(tǒng)安全控制情況的山東上市公司．數據表明，2010～2012年，將電子信息系統(tǒng)安全控制作為一項重要的控制程序進行披露的公司數不斷增多，說明隨著應用指引—信息系統(tǒng)的出臺，信息系統(tǒng)的建立與維護，信息系統(tǒng)的安全問題受到更多的重視．同風險評估的披露情況一樣，隨著公司披露的內控評價報告內容的變化，2013年對信息系統(tǒng)建立和安全控制情況進行具體披露的公司數也有所減少，但大部分公司在整體情況中明確表示將信息系統(tǒng)納入重點評價的業(yè)務范圍．
1．2．5內部監(jiān)督設立獨立的內控監(jiān)督部門并充分發(fā)揮其職責，是內控制度實施的可靠保證．規(guī)范體系規(guī)定企業(yè)要制定內控監(jiān)督制度，對內控有效性進行自我評價．評價指引要求上市公司制定本企業(yè)的內控缺陷認定標準并進行披露，從表中可以看出，2010～2012年很少有公司在評價報告中披露缺陷認定標準，隨著2012年內控規(guī)范體系在主板上市公司中的全面實施，制定并披露本企業(yè)的內控缺陷認定標準的公司數迅速增多，2013年內控缺陷認定標準成為評價報告的一項重要內容，絕大多數公司在報告中對本企業(yè)的定性和定量標準進行了詳細說明除了內控審計部門的監(jiān)督，獨立董事、監(jiān)事會等部門也對自我評價報告發(fā)表了意見，但缺乏實質性建議的情況并沒有得到改善，這與我國規(guī)范中對一些監(jiān)督制度主要強調其存在性，卻忽略了實質效果有一定關系．
1．3對內控評價情況披露的影響
1．3．1內部評價評價指引要求企業(yè)根據其內控實際情況，制定具體的內控評價辦法并進行披露．2010到2013年，大多數山東省上市公司都對企業(yè)的內控情況進行了評價，并以各種形式披露了評價報告和內控存在的缺陷．報告方式逐漸從以前的在年度報告中顯示變?yōu)榕秵为毜膬瓤卦u價報告，使信息披露更加詳盡．從圖1可以看出，在數量上，山東省單獨披露自評報告的上市公司數在不斷增多，從占當年上市公司總數的比例看，每年都有明顯的增長．這與內控規(guī)范體系在我國實施的時間吻合，是受到了國家政策的影響．
1．3．2外部評價2012年8月，財政部通知要求上市公司分批在披露年報的同時，披露內部控制自我評價報告及內部控制審計報告，這意味著上市公司除了要對內控進行自我評價外還需要聘請注冊會計師對其進行外部評價并出具報告。72010～2013山東上市公司披露的外部內控評價報告，無論是在數量上還是在占當年上市公司總數的比例上都在逐步提升，說明政策的導向給企業(yè)的內控活動帶來很大的推動作用，企業(yè)內控的外部評價不斷完善．外部評價報告的形式和規(guī)范程度也在發(fā)生變化．2010年和2011年以在年報的審計過程中出具的內控鑒證報告為主，僅供當年年報披露所用．2012～2013年正式的內控審計報告迅速增多，成為主體．審計報告不僅形式更加規(guī)范，內容的深度與廣度也要高于普通的鑒證報告．這說明規(guī)范體系的實施也促進了山東上市公司內控外部審計報告的規(guī)范性建設．
2對策與建議
隨著面臨的環(huán)境越來越復雜，企業(yè)對內控標準也提出了更高要求，根據山東上市公司在實施內控規(guī)范過程中存在的問題，可以對我國內控規(guī)范和企業(yè)內控的建設提出一些建議．（1）注重內控的效率與實質性效果在山東上市公司內控規(guī)范實施的過程中存在一些只注重表面制度的建立，達不到實質控制的現(xiàn)象．從規(guī)范要求和企業(yè)的實例中可以看出，我國目前的內控體系在一些方面僅強調了制度的建立和存在性，卻忽略了對這些制度實質性效果的要求，也在無形中降低了內控建設的工作效率．因此，我國必須總結實施過程中出現(xiàn)的問題，更加注重規(guī)范的實用性和靈活性，更好地引導企業(yè)的內控建設．（2）加強對內控信息披露的要求與監(jiān)控我國雖然制定了企業(yè)內控的評價指引，但其中對內控信息披露的程序與內容的要求較為籠統(tǒng)，尤其是沒有對內控要素的建設情況作出具體披露要求，僅要求披露內控評價工作的總體情況．從山東上市公司的情況看，各企業(yè)對內控建設情況披露的詳細程度不一，部分上市公司在自我評價報告中對內控要素的披露信息較少，不能充分顯示其內控工作的建設情況．這就要求我國應進一步完善內控信息披露程序，加強對內控建設情況披露的要求與監(jiān)督．（3）提高規(guī)范體系的執(zhí)行力度，繼續(xù)擴展規(guī)范的實施范圍從山東上市公司對規(guī)范體系的執(zhí)行情況來看，由于其實施的歷程較短，且強制實施的范圍有限，尚有很多上市公司對其中的一些要求認識不足，沒能及時調整企業(yè)的內控目標，完善內控建設，甚至還有一些企業(yè)沒有及時公開披露其內控自我評價報告，因此，在實施規(guī)范體系的過程中，我國還需要繼續(xù)加大規(guī)范體系的執(zhí)行力度，擴展規(guī)范的實施范圍．（4）加強企業(yè)文化和制度建設，減少舞弊空間從山東上市公司的內控報告情況看，企業(yè)較少披露反欺詐和舞弊的相關內容．我國企業(yè)的內控建設中對反欺詐相關內容重視程度較低，規(guī)范應加強對反欺詐內容的強調，使得企業(yè)更加關注舞弊風險．企業(yè)也應一方面從文化建設著手，以遵從誠信和道德價值觀念為原則，降低舞弊發(fā)生的機會；另一方面，增強內部審計的獨立性，從制度上預防舞弊．
3結束語
