時(shí)間：2022-12-01 04:30:48
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇一級(jí)職稱論文，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
最近在一次學(xué)校的活動(dòng)中,與一射陽的老師聊天,我說我是信息技術(shù)教師,他就隨口問了句:“信息技術(shù)老師評(píng)職稱東西很少吧?”
“信息技術(shù)老師評(píng)職稱東西很少吧”,很簡(jiǎn)單的一句話,卻是很多信息技術(shù)教師在評(píng)職稱時(shí)候的夢(mèng)魘。學(xué)校平時(shí)的評(píng)優(yōu)、考核,幾乎與信息技術(shù)老師很難沾邊,甚至是學(xué)校組織的賽課等活動(dòng),名義上各學(xué)科的老師機(jī)會(huì)平等,而等頒獎(jiǎng)的時(shí)候,仿佛我們這個(gè)學(xué)科根本就不存在。信息技術(shù)老師平時(shí)在學(xué)校承擔(dān)的繁雜的邊角料的工作,又似乎難登大雅之堂,沒法在材料上添上一筆。于是可以看到很多信息技術(shù)老師開始轉(zhuǎn)型,從事教務(wù)員以及辦公室的工作等等。
那么信息技術(shù)老師真的就這么無足輕重嗎?
我有一個(gè)小侄女,小學(xué)四年級(jí),有一次我問她:“你最喜歡上哪一門課?”她說信息技術(shù),令我很是意外,然后又說信息技術(shù)課老是被其他老師占了,一星期就一節(jié),還老師被占,很是生氣。后來幾個(gè)家長(zhǎng)一起到學(xué)校反應(yīng),然后信息技術(shù)課就再也沒有被占過。小學(xué)生可能從來沒思考過信息技術(shù)程的價(jià)值,但是她喜歡信息技術(shù)課,很多家長(zhǎng)可能從來沒聽過信息技術(shù)課,不知道他們的孩子能學(xué)到哪些東西,但是他們最起碼知道課堂不應(yīng)該只有語數(shù)外,還應(yīng)該有信息技術(shù)這些其他的形態(tài)。
聯(lián)想到前幾天看到的一個(gè)帖子,“不評(píng)職稱的臺(tái)灣老師”,就講到臺(tái)灣老師就沒有評(píng)職稱這一回事,大家都是老師,沒有不同的職稱,只是職務(wù)不同罷了。大陸的學(xué)校,每學(xué)年都有一個(gè)年度考核,有不合格、合格與優(yōu)秀之分,還會(huì)評(píng)出不同類型的優(yōu)秀教師、先進(jìn)工作者,臺(tái)灣沒有,老師的評(píng)價(jià)由學(xué)校教評(píng)會(huì)來考核,每學(xué)年考核一次,基本上只要沒出亂子,都會(huì)通過四條一款,薪資會(huì)晉一級(jí)。想想臺(tái)灣老師真是幸福,沒有職稱這個(gè)畸形的標(biāo)尺放在那里,把老師劃分為三六九等,老師們?yōu)榱?a href="http://m.yundu888.com/haowen/72390.html" target="_blank">職稱論文、為了課題、為了各種證書而使盡各種手段,唯獨(dú)忽略了課堂這塊最重要的陣地。那么不評(píng)職稱的臺(tái)灣教師,僅靠教評(píng)會(huì)粗放的考核,如何來約束他們呢,無非就是他們的職業(yè)操守與職業(yè)良心。
教育是一種良心事業(yè)。做為信息技術(shù)教師的我,面對(duì)信息技術(shù)教師邊緣化的現(xiàn)狀,面對(duì)信息技術(shù)教材的嚴(yán)重滯后,面對(duì)信息技術(shù)設(shè)備的落后,面對(duì)……,這些我都無力去改變,但是我可以改變自己的課堂,使每個(gè)課堂都充滿生機(jī)活力,都有思想的碰撞,使自己的學(xué)生愛上信息技術(shù)課。我可以改變自己,做一個(gè)快樂的敬業(yè)的信息技術(shù)教師。
一、靈活化提問方式
實(shí)驗(yàn)教學(xué)的展開形式可以十分多樣，教師要結(jié)合具體的實(shí)驗(yàn)內(nèi)容給學(xué)生們創(chuàng)設(shè)更為合適的教學(xué)形式。首先，在進(jìn)行提問環(huán)節(jié)時(shí)教師應(yīng)當(dāng)做到更加靈活，要在有效激發(fā)學(xué)生的思維的同時(shí)也鍛煉學(xué)生的問題解決能力。結(jié)合相關(guān)的實(shí)驗(yàn)主題展開設(shè)問時(shí)教師要注重提問方法的選擇。一方面，問題的提出可以更為生活化，可以結(jié)合學(xué)生們熟悉的生活場(chǎng)景來進(jìn)行提問，這往往更容易被學(xué)生理解，也能夠更好的引發(fā)學(xué)生的探究欲望。另一方面，教師可以嘗試開放化的問題的創(chuàng)設(shè)，這樣的提問才能夠給學(xué)生的思維提供更好的鍛煉平臺(tái)，并且深化學(xué)生們對(duì)于知識(shí)的掌握。
在教學(xué)長(zhǎng)度的測(cè)量的時(shí)候，教師就可以引導(dǎo)學(xué)生進(jìn)行思考：怎么使用直尺測(cè)量教學(xué)樓的高度呢？讓學(xué)生能夠通過問題來認(rèn)識(shí)到物理測(cè)量過程中的一些特殊方法，比如測(cè)一張紙的厚度可測(cè)n張紙的厚度再除以n；測(cè)細(xì)銅絲直徑可測(cè)出密繞后n匝的長(zhǎng)度再除以n；測(cè)樓房高度可測(cè)每一級(jí)樓梯的高度再乘以相應(yīng)樓層的級(jí)數(shù)，以此來提升學(xué)生的實(shí)驗(yàn)思維意識(shí)。這種靈活的提問方式首先能夠極大的吸引學(xué)生的注意力。在學(xué)生們看來用直尺測(cè)量教學(xué)樓的高度幾乎是一項(xiàng)不可能實(shí)現(xiàn)的任務(wù)，在學(xué)生進(jìn)行一定的思考后大家的思維慢慢得到拓寬，并且意識(shí)到采用一些靈活的測(cè)量方法往往能很好的讓不可能變?yōu)榭赡堋＿@才是對(duì)于學(xué)生思維的激發(fā)，并且對(duì)于學(xué)生自身的實(shí)驗(yàn)?zāi)芰Φ奶嵘軌蚱鸬胶芎玫耐苿?dòng)作用。
二、開發(fā)學(xué)生的聯(lián)想能力
新時(shí)期的物理實(shí)驗(yàn)教學(xué)中開發(fā)學(xué)生的聯(lián)想能力很有必要，這既能夠?qū)崿F(xiàn)學(xué)生對(duì)于知識(shí)學(xué)習(xí)的融會(huì)貫通，也是對(duì)于學(xué)生思維能力的一種很好的培養(yǎng)，對(duì)于推進(jìn)物理實(shí)驗(yàn)課程的教學(xué)效率無疑可以發(fā)揮很好的作用。教師在平時(shí)的知識(shí)教學(xué)時(shí)要讓學(xué)生們意識(shí)到知識(shí)點(diǎn)間的相互關(guān)聯(lián)，意識(shí)到在具體問題的解答時(shí)綜合的應(yīng)用學(xué)過的知識(shí)可以發(fā)揮的良好功效。同時(shí)，在進(jìn)行實(shí)驗(yàn)教學(xué)時(shí)也要讓大家意識(shí)到合理的發(fā)揮自己的聯(lián)想與想象能力往往能夠拓寬自己的思路，能夠感受到從不同的角度與層面來理解與思考問題可以帶來的收獲。這些都是新時(shí)期的物理實(shí)驗(yàn)教學(xué)中教師應(yīng)當(dāng)培養(yǎng)學(xué)生們具備的能力，這對(duì)于學(xué)生綜合物理素養(yǎng)的提升將會(huì)是很好的輔助。
如講《阿基米德原理》一節(jié)時(shí)，在講到浮力的大小與哪些因素有關(guān)，可先讓學(xué)生猜想：可能與深度有關(guān)，也可能與物體的密度有關(guān)，還可能與物體的形狀有關(guān)等……讓學(xué)生能夠根據(jù)自己的思維進(jìn)行假設(shè)，之后再通過實(shí)驗(yàn)進(jìn)行對(duì)比、驗(yàn)證，這樣的教學(xué)模式能夠更好的激發(fā)學(xué)生的實(shí)踐熱情，培養(yǎng)他們的直覺思維能力，提升實(shí)驗(yàn)教學(xué)的效率。在進(jìn)行實(shí)驗(yàn)教學(xué)時(shí)教師要鼓勵(lì)學(xué)生們大膽的發(fā)揮自己的聯(lián)想與想象，要勇于做出各種假設(shè)，并且要引導(dǎo)大家對(duì)于自己的各種假設(shè)進(jìn)行有效驗(yàn)證。這樣的教學(xué)過程能夠充分體現(xiàn)學(xué)生的學(xué)習(xí)自主性，有了這種有效的獨(dú)立探究后學(xué)生們對(duì)于知識(shí)的理解與體會(huì)也會(huì)更加深刻。
三、鼓勵(lì)學(xué)生的自主探究
鼓勵(lì)學(xué)生在實(shí)驗(yàn)教學(xué)中展開自主探究同樣是新時(shí)期的物理實(shí)驗(yàn)教學(xué)中很值得采用的一種模式。教師可以引導(dǎo)大家針對(duì)相關(guān)的實(shí)驗(yàn)主題自己進(jìn)行實(shí)驗(yàn)過程的驗(yàn)證，可以讓學(xué)生在小組合作中來共同完成特定的學(xué)習(xí)任務(wù)。這個(gè)過程給學(xué)生的獨(dú)立思考與自主探究提供了很大的空間，學(xué)生能夠非常積極的參與到自主實(shí)驗(yàn)中來，能夠和其他同學(xué)展開很多有意思的探討與對(duì)話。教師還可以創(chuàng)設(shè)一些實(shí)驗(yàn)競(jìng)賽來引發(fā)學(xué)生的參與，讓學(xué)生們?cè)谧灾鲗?shí)驗(yàn)中來不斷加強(qiáng)自己的實(shí)驗(yàn)探究能力。這些都是很好的實(shí)驗(yàn)教學(xué)方式，對(duì)于學(xué)生實(shí)驗(yàn)?zāi)芰Φ呐囵B(yǎng)與深化很有幫助。
如講《蒸發(fā)》一節(jié)研究影響蒸發(fā)快慢的因素時(shí)，教師就可以讓學(xué)生進(jìn)行自主探究實(shí)驗(yàn)設(shè)計(jì)，有的學(xué)生就利用控制變量的方法設(shè)計(jì)三個(gè)小實(shí)驗(yàn)：（1）在手背上滴兩滴相等的水滴，把一滴涂開，看哪個(gè)干得快？（2）在桌子上和手背上涂上大小面積相同的水漬，看哪個(gè)干得快？（3）在桌面上涂上大小面積相同的水漬，對(duì)其中一片吹風(fēng)，看哪片干得快？雖然教材中未出現(xiàn)該實(shí)驗(yàn)，但實(shí)驗(yàn)的設(shè)計(jì)完全能夠體現(xiàn)這個(gè)實(shí)驗(yàn)的基本理念。透過這個(gè)有效的自主探究實(shí)驗(yàn)的展開不僅使學(xué)生很好的認(rèn)識(shí)到影響蒸發(fā)快慢的因素，在學(xué)生獨(dú)立探究的過程中大家也很好的掌握了物理研究的基本方法，這對(duì)于學(xué)生的邏輯思維能力與實(shí)踐探究能力的掌握都有極大的促進(jìn)意義。 [本文由WWw. dYlw.NE t提供，第 一論 文網(wǎng)專業(yè)寫作職稱論文和畢業(yè)論文以及服務(wù)，歡迎光臨DYlw.neT]
【參考文獻(xiàn)】
[1] 杜清. 初中物理實(shí)驗(yàn)教學(xué)的生活化理念融入分析[J]. 課程教育研究，2012（32）.
摘 要：質(zhì)量成本控制是質(zhì)量管理的重要組成部分。本文以XYZ公司的實(shí)際案例，提出針對(duì)建筑施工企業(yè)的質(zhì)量成本核算體系。利用這個(gè)質(zhì)量成本核算體系，我們可以對(duì)該企業(yè)質(zhì)量成本的信息進(jìn)行科學(xué)的收集和分類，再運(yùn)用科學(xué)的分析方法，對(duì)收集到的質(zhì)量成本數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，形成完整的質(zhì)量成本會(huì)計(jì)報(bào)告，為質(zhì)量成本的控制和優(yōu)化提供依據(jù)。
關(guān)鍵詞：質(zhì)量成本質(zhì)量成本會(huì)計(jì)體系建筑業(yè)
近年來建筑工程質(zhì)量事故頻繁出現(xiàn)，這些事故的頻繁連續(xù)發(fā)生及釀成的惡果，無不令人震驚，也反映了工程項(xiàng)目質(zhì)量問題的嚴(yán)重性，值得引起深思和重視。看似提高工程施工的質(zhì)量刻不容緩，但是，一味地追求質(zhì)量而不計(jì)代價(jià)是不現(xiàn)實(shí)的。質(zhì)量差給社會(huì)生產(chǎn)造成了極大的損失和浪費(fèi)；同樣，超過實(shí)際需要不計(jì)成本地生產(chǎn)過高質(zhì)量，也是極大的損失和浪費(fèi)職稱論文。
因此建筑施工企業(yè)對(duì)開展質(zhì)量成本控制有很強(qiáng)的認(rèn)同感，這使得在建筑行業(yè)中推行質(zhì)量成本管理與控制有良好的基礎(chǔ)，但是由于現(xiàn)有理論的缺陷性，在實(shí)際推行中還是出現(xiàn)了各種不同的問題，最終導(dǎo)致了管理成效不顯著。
一、XYZ公司質(zhì)量成本控制方案研究
XYZ公司是由山東省建設(shè)建工（集團(tuán)）有限責(zé)任公司和山東建工股份有限公司組成的具有國(guó)家房屋建筑施工總承包特級(jí)資質(zhì)、鋼結(jié)構(gòu)專業(yè)承包一級(jí)資質(zhì)、園林古建筑一級(jí)資質(zhì)，集房地產(chǎn)開發(fā)、建筑科研、建筑裝飾、鋼結(jié)構(gòu)制作安裝、速成墻安裝、工程技術(shù)咨詢等于一體的大型企業(yè)集團(tuán)。
通過對(duì)XYZ公司實(shí)地的調(diào)查研究與分析，很容易發(fā)現(xiàn)，盡管XYZ公司在日常的工程管理中，已經(jīng)開展了質(zhì)量成本管理工作，并且其質(zhì)量成本管理工作有著自身的特點(diǎn)，企業(yè)也取得了一定的成效，但仍然存在著諸多問題和不足。如：事后檢驗(yàn)造成的不可挽回的損失，成本太大；與質(zhì)量成本管理工作相關(guān)的部門職責(zé)不明確；高層管理者忽視質(zhì)量成本管理的重要性；質(zhì)量的重要性沒有滲透到基層工作人員當(dāng)中去，質(zhì)量意識(shí)不強(qiáng)；現(xiàn)有管理體系不健全。
綜上所述，公司沒有一個(gè)較為完善的管理方案還是問題的焦點(diǎn)，這在結(jié)果上集中表現(xiàn)為現(xiàn)有體系沒能發(fā)揮有效的功能。這些缺陷之間并不是互相孤立的，彼此之間又有著互為依存的甚至是互為因果的關(guān)系，這不僅是XYZ公司目前在質(zhì)量成本管理方面存在的核心問題，也是該行業(yè)目前普遍存在的問題。
在下面的章節(jié)中，筆者將在結(jié)合XYZ公司自身的特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，論述如何正確的實(shí)現(xiàn)公司質(zhì)量成本源歸集，如何合理的建立公司的質(zhì)量成本核算體系以及科學(xué)的應(yīng)用質(zhì)量損失成本的分析方法。
XYZ公司質(zhì)量成本科目的設(shè)置 XYZ公司建筑施工質(zhì)量成本可通過設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算：一級(jí)科目質(zhì)量成本，并下設(shè)4個(gè)三級(jí)級(jí)明細(xì)科目，即預(yù)防成本、內(nèi)部損失成本、鑒定成本、外部損失成本。各三級(jí)賬戶應(yīng)根據(jù)實(shí)際支付的具體內(nèi)容設(shè)置四級(jí)明細(xì)目，以便反映實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出。
由此可以看出，XYZ公司的質(zhì)量成本中，預(yù)防成本及鑒定成本各占10%左右，而內(nèi)部損失成本和外部損失成本各占了37%和43%，因此初步結(jié)論是：降低質(zhì)量成本必須從降低內(nèi)外部損失成本，加大預(yù)防成本和鑒定成本的投入。
2009年XYZ公司質(zhì)量成本主要構(gòu)成是質(zhì)量損失成本。下面。分別對(duì)內(nèi)部損失成本和外部損失成本項(xiàng)目進(jìn)行分析。
從上可以看出，XYZ公司內(nèi)部損失成本幾乎全部由內(nèi)部返工損失和內(nèi)部返修損失構(gòu)成。其中內(nèi)部返修成本占有絕大部分。根據(jù)ABC理論知。如果將內(nèi)部返修成本控制在一定水平上，質(zhì)量成本控制的優(yōu)化將有很大的改觀。筆者給出以下建議：
/既要注重工程施工的質(zhì)量，也要注意控制質(zhì)量成本。提高質(zhì)量水平不應(yīng)該是以高的內(nèi)部損失成本來實(shí)現(xiàn)的。內(nèi)部返修成本如此之大，這是對(duì)不合格施工程序因返工重做而發(fā)生的費(fèi)用。如由于工程質(zhì)量不合格進(jìn)行返工修復(fù)而發(fā)生的人工、材料、構(gòu)件、機(jī)械等費(fèi)用，這些費(fèi)用原本是可以避免的。
2009年XYZ公司停工損失費(fèi)為0，停工損失指由于各種內(nèi)部的責(zé)任或外部的責(zé)任而引起的機(jī)械、設(shè)備閑置而造成的損失。如起重機(jī)發(fā)生故障造成停工是內(nèi)部責(zé)任。2009年XYZ公司的內(nèi)部損失成本結(jié)構(gòu)不科學(xué)，加固成本、質(zhì)量故障分析處理成本、材料降級(jí)處理?yè)p失的數(shù)額都很小。由此可以看出，2009XYZ公司沒有重視質(zhì)量成本的分析和處理工作。在一味地犧牲質(zhì)量成本來實(shí)現(xiàn)建筑施工項(xiàng)目質(zhì)量成本的提高。
可以看出，2009年XYZ公司外部損失成本主要構(gòu)成有為外部停工損失和外部返修損失。這兩者之和超過外部返修損失成本的80%，由此可知要想降低外部損失成本，主要對(duì)象是外部停工損失。外部停工損失主要因機(jī)械利用率低引起的，因此，應(yīng)聯(lián)系項(xiàng)目實(shí)際，從管理組織機(jī)械施工，提高機(jī)械利用率著手，努力減少外部停工損失。
總之，通過上述分析，可以看到XYZ公司的質(zhì)量成本結(jié)構(gòu)很不合理，要加大預(yù)防成本和鑒定成本的投入，以及今后控制的重點(diǎn)要放在對(duì)內(nèi)部返工損失成本控制上。然而預(yù)防成本和鑒定成本的投入量的多少，以及各成本比重多少是比較合適的等問題的解決，需要借助質(zhì)量成本優(yōu)化分析的手段。此外，公司應(yīng)該重視對(duì)基層施工人員的培訓(xùn)，只有通過培訓(xùn)，才能提高他們的技術(shù)和質(zhì)量意識(shí)，從而從根本上預(yù)防質(zhì)量問題的再發(fā)生。
二、結(jié) 論
質(zhì)量成本控制需要質(zhì)量成本數(shù)據(jù)，質(zhì)量成本數(shù)據(jù)顯示了公司經(jīng)營(yíng)管理工作能夠進(jìn)一步合理化的潛力。
質(zhì)量成本數(shù)據(jù)是建筑施工企業(yè)工程質(zhì)量缺陷和質(zhì)量管理薄弱環(huán)節(jié)的重要指示器，通過質(zhì)量成本分析可以為建筑施工企業(yè)改進(jìn)工程質(zhì)量，提高工程的經(jīng)濟(jì)效益尋找突破口。
一般企業(yè)高層管理人員對(duì)于非貨幣性數(shù)據(jù)不敏感，而對(duì)貨幣數(shù)據(jù)非常敏感，因此質(zhì)量成本的貨幣形式能夠引起企業(yè)高層管理人員的足夠重視，從而促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理水平和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)的目標(biāo)。建筑施工企業(yè)應(yīng)如何有效的開展質(zhì)量成本管理呢？從前面的分析來看，施工企業(yè)必須關(guān)注以下幾個(gè)方面的工作：
1.構(gòu)建一個(gè)可靠的質(zhì)量成本核算體系。建筑施工企業(yè)的質(zhì)量成本核算體系的建立是可行的。質(zhì)量成本核算是質(zhì)量成本控制工作的基礎(chǔ)組成部分，要正常、有效的運(yùn)作需要各個(gè)組織保證。
2.注重培訓(xùn)提高素質(zhì)。既要注重施工質(zhì)量，更要將“以人為本”的理念作為質(zhì)量管理的基本思想，它要求企業(yè)必須“始于教育，終于教育”。這樣做的目的是加大企業(yè)預(yù)防成本的投入，以便減少質(zhì)量控制失效成本。
3.加強(qiáng)施工企業(yè)自身的質(zhì)量保證體系。強(qiáng)化預(yù)防成本投入。必須要提到預(yù)防成本。質(zhì)量較高的工程項(xiàng)目，這部分費(fèi)用占質(zhì)量成本費(fèi)用中的比例相應(yīng)就大。應(yīng)實(shí)行以預(yù)防為主的質(zhì)量成本管理，把錢花在避免故障的出現(xiàn)，而不是花錢解決不合格項(xiàng)目造成的后果。
4.建筑施工企業(yè)應(yīng)關(guān)注質(zhì)量成本核算的有效性。建筑施工企業(yè)質(zhì)量成本核算是開展質(zhì)量成本分析、撰寫質(zhì)量成本報(bào)告質(zhì)量成本劃、實(shí)施質(zhì)量成本控制預(yù)計(jì)反映企業(yè)質(zhì)量管理工作績(jī)效的依據(jù)，是企業(yè)質(zhì)量成本管理工作中的重要環(huán)節(jié)。
5.企業(yè)應(yīng)從制度上明確質(zhì)量損失成本源。企業(yè)研究質(zhì)量損失成本源問題的目的是為了更有效地找出導(dǎo)致質(zhì)量問題發(fā)生的原因，從而幫助有關(guān)責(zé)任部門盡可能地預(yù)防質(zhì)量問題的發(fā)生。
[摘要]企業(yè)內(nèi)部審計(jì)外部協(xié)同可以表現(xiàn)為外包會(huì)計(jì)師事務(wù)所、與注冊(cè)會(huì)計(jì)師或其他企業(yè)內(nèi)審人員合作內(nèi)審、與其他企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)合作實(shí)施交叉審計(jì)等三種模式。內(nèi)部審計(jì)外部協(xié)同能夠提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、能夠降低企業(yè)的成本、能夠提高審計(jì)質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)外部協(xié)同的局限性:無法滿足企業(yè)的個(gè)性化要求;不利于企業(yè)內(nèi)部控制的建立和完善;難以和企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)協(xié)調(diào)一致;在內(nèi)部審計(jì)外部協(xié)同的過程中可能會(huì)涉及到商業(yè)秘密的泄漏等問題。
內(nèi)部審計(jì)的外部協(xié)同是指企業(yè)管理層將本企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)職能全部或部分的委托外界第三者實(shí)施。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)外部協(xié)同可以表現(xiàn)為外包會(huì)計(jì)師事務(wù)所、與注冊(cè)會(huì)計(jì)師或其他企業(yè)內(nèi)審人員合作內(nèi)審、與其他企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)合作實(shí)施交叉審計(jì)等三種模式。這是按照成本效益原則建立的、符合現(xiàn)代公司治理原則的企業(yè)治理方式,它既具有深厚的理論基礎(chǔ),又是制度變遷過程中的現(xiàn)實(shí)選擇。
一、委托理論與契約理論
審計(jì)產(chǎn)生的基本前提或首要前提是受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系即委托關(guān)系的存在。按照委托理論的觀點(diǎn),審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展都是與企業(yè)(企業(yè)集團(tuán))內(nèi)部的各種委托行為密切相關(guān)的。外部審計(jì)的產(chǎn)生,其根本原因在于現(xiàn)代企業(yè)制度下財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)管理權(quán)的分離。在現(xiàn)實(shí)生活中,經(jīng)營(yíng)者可能會(huì)利用所有者與經(jīng)營(yíng)者,特別是在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)上存在的空間與時(shí)間的分離,以及法律、專業(yè)知識(shí)障礙和時(shí)間、成本方面的若干限制,作出違背所有者目標(biāo)的行為,出現(xiàn)“內(nèi)部人控制”的現(xiàn)象,使得委托人往往不能直接控制受托人的責(zé)任履行過程和會(huì)計(jì)報(bào)告的質(zhì)量,而必須借助于一個(gè)獨(dú)立的第三者來實(shí)現(xiàn)這種控制。內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生,主要是企業(yè)(企業(yè)集團(tuán))內(nèi)部管理層次的增多和分權(quán)管理的出現(xiàn)促進(jìn)了對(duì)內(nèi)部審計(jì)的需要,高層管理者為了監(jiān)督次一級(jí)管理者經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任的履行情況,也需要建立和利用內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),即內(nèi)部審計(jì)產(chǎn)生于內(nèi)部受托責(zé)任的存在。
委托理論由簡(jiǎn)森和梅克林(JensenandMeckling)于1976年首先提出。這一理論后來發(fā)展成為契約成本理論。契約成本理論假定企業(yè)由一系列契約所組成,包括資本的提供者(股東和債權(quán)人等)和資本的經(jīng)營(yíng)者(管理當(dāng)局)、企業(yè)與供貸方、企業(yè)與顧客、企業(yè)與員工等的契約關(guān)系。理論主要涉及企業(yè)資源的提供者與資源的使用者之間的契約關(guān)系。內(nèi)部審計(jì)既是緣起于問題,又是一種降低契約成本,使企業(yè)價(jià)值最大化的制度安排。因此,如果內(nèi)部審計(jì)外部協(xié)同能夠降低企業(yè)的總體成本,內(nèi)部審計(jì)的外部協(xié)同就有可能實(shí)現(xiàn)。此外,內(nèi)部審計(jì)外部協(xié)同還與董事會(huì)和高級(jí)管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的偏好程度和不同類型合約所具有的風(fēng)險(xiǎn)狀況有關(guān)。市場(chǎng)上對(duì)于內(nèi)部審計(jì)專業(yè)人員及其專業(yè)知識(shí)和技能這一資源的競(jìng)爭(zhēng),使得度量和比較資源的價(jià)值成為可能,也使不同的風(fēng)險(xiǎn)偏好者做出不同的選擇,各得其所。
二、外部審計(jì)協(xié)同內(nèi)部審計(jì)的可能性和合理性分析
注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為熟練的審計(jì)專家,都受過正規(guī)的訓(xùn)練,并經(jīng)過考試合格,所以在專業(yè)能力上優(yōu)于內(nèi)部審計(jì)人員,這是導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)軍內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域的先決條件。同時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師多具有較強(qiáng)的觀察能力和分析能力,能發(fā)現(xiàn)和處理內(nèi)部審計(jì)中存在的問題。注冊(cè)會(huì)計(jì)師長(zhǎng)期從事鑒證業(yè)務(wù),服務(wù)對(duì)象分布于各行各業(yè),同一個(gè)行業(yè)內(nèi)部又有眾多的公司,這樣在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí),既可以借鑒較好企業(yè)的經(jīng)驗(yàn),又可以吸取較差企業(yè)的教訓(xùn),能更好地完成內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)。
三、內(nèi)部審計(jì)外部協(xié)同的優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)分析
(一)內(nèi)部審計(jì)外部協(xié)同的優(yōu)勢(shì)
1、內(nèi)部審計(jì)外部協(xié)同能夠提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)的基本職能是通過對(duì)會(huì)計(jì)系統(tǒng)實(shí)施審計(jì)來監(jiān)督企業(yè)的內(nèi)部控制和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),并對(duì)內(nèi)部控制的充分性和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率與效果進(jìn)行評(píng)價(jià),最后將審計(jì)結(jié)果報(bào)告董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)或公司的最高決策機(jī)構(gòu)。雖然內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)代表所有者履行監(jiān)督職能,具有權(quán)威性和獨(dú)立性,但在日常工作中,它總是和經(jīng)營(yíng)者有著千絲萬縷的聯(lián)系,使得有些監(jiān)督職能與建議得不到有效的履行,從而影響了內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。而從事外部審計(jì)工作的注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立于所有者和經(jīng)營(yíng)者,其能夠站在一個(gè)比較獨(dú)立客觀的立場(chǎng)來對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì),并客觀地報(bào)告審計(jì)結(jié)果。
2、內(nèi)部審計(jì)外部協(xié)同能夠降低企業(yè)的成本。隨著市場(chǎng)環(huán)境的變化和企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈,內(nèi)部審計(jì)的傳統(tǒng)職能已不能滿足企業(yè)增加價(jià)值的需求。因此,內(nèi)部審計(jì)為適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的需要而不斷擴(kuò)充其職能,逐漸向風(fēng)險(xiǎn)管理和管理咨詢拓展。風(fēng)險(xiǎn)管理和管理咨詢業(yè)務(wù)的開展需要金融、會(huì)計(jì)、人事、市場(chǎng)、工程、計(jì)算機(jī)等方面的專業(yè)人士來共同完成,因此,企業(yè)將面臨高額的成本。而內(nèi)部審計(jì)外部協(xié)同則可以從節(jié)約招募、培訓(xùn)費(fèi)用和維持成本、節(jié)約開發(fā)軟件和新方法成本、降低雇傭成本等方面降低企業(yè)成本。
3、內(nèi)部審計(jì)外部協(xié)同能夠提高審計(jì)質(zhì)量。注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為熟練的審計(jì)專家,都接受過正規(guī)的職業(yè)訓(xùn)練,并經(jīng)過嚴(yán)格考核,因此在專業(yè)能力上多優(yōu)于內(nèi)部審計(jì)人員。同時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師多具有較強(qiáng)的觀察能力和分析能力,能熟練地發(fā)現(xiàn)和處理內(nèi)部審計(jì)中存在的問題,再者,注冊(cè)會(huì)計(jì)師的服務(wù)對(duì)象廣泛分布于各行各業(yè),在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí),既有好的經(jīng)驗(yàn)可以借鑒,又有經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)可以吸取,從而能夠更好地完成內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)。
(二)內(nèi)部審計(jì)外部協(xié)同的局限性盡管內(nèi)部審計(jì)外部協(xié)同有諸多優(yōu)勢(shì),但是,在實(shí)施過程中也存在一定的局限性。例如:無法滿足企業(yè)的個(gè)性化要求;不利于企業(yè)內(nèi)部控制的建立和完善;難以和企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)協(xié)調(diào)一致;在內(nèi)部審計(jì)外部協(xié)同的過程中可能會(huì)涉及到商業(yè)秘密的泄漏等問題。
綜上所述,內(nèi)部審計(jì)外部協(xié)同既有理論上的支撐,又有現(xiàn)實(shí)的可能性和合理性。因此,在企業(yè)治理過程中,應(yīng)當(dāng)著重從兩方面開展工作:一是設(shè)計(jì)相應(yīng)的內(nèi)部控制制度,以利于內(nèi)部審計(jì)外部協(xié)同的順利實(shí)施;二是對(duì)內(nèi)部審計(jì)是否選擇外部協(xié)同進(jìn)行評(píng)估,運(yùn)用成本效益原則進(jìn)行方案的決策。在內(nèi)部審計(jì)制度變遷的歷史過程中,內(nèi)部審計(jì)的外部協(xié)同作為有效地解決契約問題的一種制度安排,是導(dǎo)致制度演進(jìn)的各種因素共同作用而發(fā)生的誘致性變遷,因此,它具有現(xiàn)實(shí)的可能性和合理性。
(一)外部審計(jì)協(xié)同內(nèi)部審計(jì)的可能性
1、按照受托責(zé)任學(xué)說,審計(jì)是在會(huì)計(jì)提供的各類受托責(zé)任報(bào)告的基礎(chǔ)上,對(duì)受托責(zé)任的履行過程和結(jié)果進(jìn)行重新認(rèn)定、計(jì)量和報(bào)告。由于企業(yè)外部各委托人往往以自己確定的標(biāo)準(zhǔn)來評(píng)價(jià)企業(yè)最高管理當(dāng)局履行受托責(zé)任的情況,所以企業(yè)最高管理當(dāng)局會(huì)依據(jù)這些“委托人標(biāo)準(zhǔn)”來評(píng)價(jià)其下屬各部門受托責(zé)任的履行結(jié)果,這樣最高管理當(dāng)局對(duì)外是受托人,對(duì)內(nèi)則是委托人。這說明內(nèi)部受托責(zé)任是外部受托責(zé)任向企業(yè)內(nèi)部的延伸,內(nèi)部受托責(zé)任的基本目標(biāo)就是完成外部受托責(zé)任。這種內(nèi)、外部受托責(zé)任的一致性,使外部審計(jì)取代內(nèi)部審計(jì)成為可能。
2、內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)在一定程度上與外部審計(jì)是相同的,因而可以通過外部審計(jì)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)是通過分析、評(píng)價(jià)、建議和恰當(dāng)評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)來幫助公司管理人員有效地履行責(zé)任,外部審計(jì)目標(biāo)是通過對(duì)被審計(jì)單位一定時(shí)期內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì),并在此基礎(chǔ)上對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性、合理性以及會(huì)計(jì)處理方法的一貫性發(fā)表意見。由此可見,內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的目標(biāo)在一定程度上是統(tǒng)一的,因此,外部審計(jì)可以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的一部分審計(jì)目標(biāo)。
3、內(nèi)部審計(jì)外部協(xié)同的供求已經(jīng)形成。我國(guó)已存在內(nèi)部審計(jì)外部協(xié)同的需求市場(chǎng),因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)外部協(xié)同可有效地解決目前內(nèi)部審計(jì)存在的嚴(yán)重不足。因而,有些企業(yè)愿意把內(nèi)部審計(jì)職能的部分甚至全部包出去。一則可以提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量;二則可以減少企業(yè)成本;三則可以提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。同時(shí),隨著國(guó)外會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)大,外部審計(jì)業(yè)務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)將越來越激烈。嚴(yán)峻的現(xiàn)實(shí)將迫使大量會(huì)計(jì)師事務(wù)所拓展新的業(yè)務(wù),管理咨詢、稅務(wù)服務(wù)和內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)等也將向更廣闊的領(lǐng)域發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)外部協(xié)同的供應(yīng)方已經(jīng)形成了強(qiáng)大的供給能力,這必將有效地解決內(nèi)部審計(jì)外部協(xié)同的需求。
(二)外部審計(jì)協(xié)同內(nèi)部審計(jì)的合理性分析
1、按照成本效益原則,成本費(fèi)用是制約內(nèi)部審計(jì)的重要因素。公司開展內(nèi)部審計(jì),必須設(shè)置相應(yīng)的內(nèi)審部門,配備相應(yīng)的人員。對(duì)規(guī)模較大的公司也許合算,但規(guī)模較小的公司,很可能承擔(dān)不起常設(shè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的費(fèi)用開支。況且能設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)的公司,其在內(nèi)部審計(jì)方面所花費(fèi)的支出也可能大于產(chǎn)生的效益。就外部審計(jì)而言,注冊(cè)會(huì)計(jì)師長(zhǎng)期從事鑒證業(yè)務(wù),有很強(qiáng)的成本效益意識(shí),故注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)軍內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域是十分合理的。
關(guān)鍵詞:網(wǎng)絡(luò)環(huán)境;檔案館;檔案信息資源建設(shè);共建共享理論;共建共享模式
檔案館信息資源建設(shè)的總體目標(biāo)是提高檔案館信息資源保障率。遵循這一目標(biāo),努力豐富館藏以滿足社會(huì)對(duì)檔案信息資源的需求,就成為各檔案館信息資源建設(shè)的指導(dǎo)思想,也直接導(dǎo)致了各檔案館的“大而全”、“小而全”的建設(shè)模式。然而,各檔案館以一己之力,始終無法解決檔案信息資源建設(shè)能力的有限性與利用者檔案信息需求的無限性之間的矛盾,特別是在檔案館事業(yè)還相對(duì)落后的情況下。造成的結(jié)果,一方面是群體檔案館的檔案信息資源重復(fù)建設(shè);另一方面則是個(gè)體檔案館的檔案信息資源嚴(yán)重漏藏?；诖朔N形勢(shì),檔案館信息資源共建共享理念開始樹立,然而,在傳統(tǒng)條件下,檔案信息必須依賴于一定的物質(zhì)載體而存在,檔案信息內(nèi)容與檔案文獻(xiàn)載體不可分割,檔案館信息資源建設(shè)中檔案信息的共享問題實(shí)際轉(zhuǎn)化為物質(zhì)載體的共享問題,檔案信息的可共享性得不到充分體現(xiàn):一件檔案(指載體形態(tài))不能同時(shí)滿足兩個(gè)以上利用者的檔案信息需求,另外,還存在檔案信息傳輸?shù)戎T多障礙,因此,各檔案館只能立足個(gè)館、圍繞自身的利用者群進(jìn)行檔案信息資源建設(shè),所謂的檔案館信息資源共建共享很難得到有效實(shí)施。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下檔案信息資源的數(shù)字化建設(shè)使檔案信息擺脫了載體的約束,檔案信息能夠?qū)崿F(xiàn)跨時(shí)空的存取,真正做到一方建設(shè)、多方利用,檔案信息的可共享性得以充分體現(xiàn)。數(shù)字技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境不但提供了檔案館信息資源共享的全新發(fā)展環(huán)境,而且,提出了重構(gòu)檔案館信息資源建設(shè)理論的迫切要求。近年來,一些檔案界同仁對(duì)此問題也進(jìn)行了一些有益探索。本文僅就網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下,檔案館信息資源共建共享理論及共建共享模式問題談幾點(diǎn)個(gè)人思考職稱論文。
1思考之一:網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下檔案館信息資源共建共享理論與傳統(tǒng)檔案館信息資源建設(shè)理論有何異同
傳統(tǒng)檔案館信息資源建設(shè)是指一定范圍內(nèi)的檔案館對(duì)檔案信息資源進(jìn)行有計(jì)劃的積累和合理布局,以滿足、保障社會(huì)發(fā)展和國(guó)家建設(shè)需要的全部活動(dòng),具體包括宏觀建設(shè)和微觀建設(shè)兩個(gè)層面,宏觀建設(shè)是指一個(gè)地區(qū)、一個(gè)國(guó)家乃至國(guó)際間根據(jù)需要而進(jìn)行全局的檔案館信息資源布局和協(xié)調(diào)發(fā)展工作;微觀建設(shè)是指各個(gè)檔案館對(duì)檔案信息的收集、組織、管理、貯存等工作。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下,檔案館信息資源共建共享是指網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下在檔案館信息資源建設(shè)和服務(wù)過程中,各檔案館之間建立廣泛的合作、協(xié)作、協(xié)調(diào)關(guān)系,宏觀布局和科學(xué)規(guī)劃?rùn)n案館信息資源建設(shè),利用各種技術(shù)、方法和途徑,共同揭示、建設(shè)、開發(fā)和利用檔案館信息資源,追求對(duì)檔案館信息資源的完備保障,以最大限度地滿足利用者檔案信息需求的全部活動(dòng),具體也包括宏觀建設(shè)和微觀建設(shè)兩個(gè)層面。不同的是,傳統(tǒng)檔案館信息資源微觀建設(shè)即館藏建設(shè)可以獨(dú)立于宏觀建設(shè)而存在,而網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下,基于共建共享的檔案館信息資源微觀建設(shè)如果脫離宏觀建設(shè)就失去了共建的意義;傳統(tǒng)檔案館信息資源建設(shè)是在微觀建設(shè)的基礎(chǔ)上進(jìn)行宏觀建設(shè),而基于共建共享的檔案館信息資源建設(shè)是在宏觀建設(shè)的指導(dǎo)下開展微觀建設(shè)?？梢哉J(rèn)為,傳統(tǒng)檔案館信息資源建設(shè)是微觀建設(shè)決定宏觀建設(shè),而網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下基于共建共享的檔案館信息資源建設(shè)是宏觀建設(shè)決定微觀建設(shè)。因此,傳統(tǒng)檔案館信息資源建設(shè)理論與網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下,檔案館信息資源共建共享理論在建設(shè)范圍和服務(wù)范圍兩個(gè)方面存在不同的效果。
1.1傳統(tǒng)檔案館信息資源建設(shè)理論與網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下檔案館信息資源共建共享理論在建設(shè)范圍方面的比較
圖1和圖2分別反映傳統(tǒng)檔案館信息資源建設(shè)理論和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下,檔案館信息資源共建共享理論所產(chǎn)生的不同建設(shè)效果。在圖1中,由于傳統(tǒng)檔案館信息資源建設(shè)是在微觀建設(shè)的基礎(chǔ)上開展宏觀建設(shè),因此,各個(gè)檔案館所建設(shè)的檔案信息資源不可避免地存在著重復(fù)現(xiàn)象,甚至有部分檔案信息資源重復(fù)現(xiàn)象十分嚴(yán)重(如圖中交疊部分所示),重復(fù)建設(shè)就意味著檔案信息資源覆蓋范圍的縮小,因而不利于提高檔案館信息資源保障率;在圖2中,由于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下檔案館信息資源共建共享是在宏觀建設(shè)的指導(dǎo)下開展微觀建設(shè),檔案信息資源建設(shè)是在宏觀布局和科學(xué)規(guī)劃的基礎(chǔ)上進(jìn)行的,避免了檔案信息資源的重復(fù)建設(shè),能最大限度地提高檔案館信息資源保障率。
1.2傳統(tǒng)檔案館信息資源建設(shè)理論與網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下檔案館信息資源共建共享理論在服務(wù)范圍方面的比較反映傳統(tǒng)檔案館信息資源建設(shè)理論和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下檔案館信息資源共建共享理論的不同服務(wù)范圍。在圖3中,由于各檔案館是在微觀建設(shè)的基礎(chǔ)上開展宏觀建設(shè),因此,個(gè)體檔案館信息資源的服務(wù)范圍之間存在交叉重復(fù),使整體檔案館信息資源的服務(wù)范圍小于個(gè)體檔案館信息資源服務(wù)范圍之和,只有圖中交疊部分所示的利用者才能在一定程度上共享檔案館信息資源;在圖4中,由于各檔案館在合作協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)上共同發(fā)展檔案信息利用者群,因此,服務(wù)范圍得到最大擴(kuò)展,并且,可共享檔案館信息資源的利用者范圍就等同于全體利用者。
綜上所述,檔案館信息資源建設(shè)過程中是否將系統(tǒng)布局和科學(xué)規(guī)劃放在首位,是傳統(tǒng)檔案館信息資源建設(shè)理論與網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下,檔案館信息資源共建共享理論的根本區(qū)別。傳統(tǒng)檔案館信息資源建設(shè)立足個(gè)館,強(qiáng)調(diào)依賴個(gè)館的檔案信息資源建設(shè)來滿足特定利用者的檔案信息需求,不能在根本上放棄“大而全”、“小而全”的建設(shè)理念。而網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下檔案館信息資源共建共享理論以系統(tǒng)布局和科學(xué)規(guī)劃為出發(fā)點(diǎn),強(qiáng)調(diào)以整體的檔案館信息資源建設(shè)來實(shí)現(xiàn)對(duì)檔案信息資源的完備保障,以滿足社會(huì)對(duì)檔案館信息資源的需求(包括潛在需求),檔案館信息資源建設(shè)的廣度(覆蓋范圍)由整個(gè)共建系統(tǒng)來保障,而檔案館信息資源建設(shè)的專深度則由各檔案館來保障。
2思考之二:網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下檔案館信息資源共建共享理論對(duì)傳統(tǒng)檔案館信息資源建設(shè)理論有何影響
2.1對(duì)傳統(tǒng)檔案館信息資源建設(shè)理論中的建設(shè)原則的影響
2.1.1對(duì)傳統(tǒng)檔案館信息資源建設(shè)理論中的實(shí)用性建設(shè)原則的影響。實(shí)用性建設(shè)原則要求根據(jù)檔案館的服務(wù)任務(wù)和服務(wù)對(duì)象的需求來建設(shè)檔案館信息資源;而網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下檔案館信息資源共建共享理論則要求每個(gè)檔案館在所負(fù)責(zé)的建設(shè)范圍之內(nèi)來建設(shè)檔案館信息資源,不再?gòu)?qiáng)調(diào)檔案信息資源建設(shè)的實(shí)用性而更加注重檔案信息資源建設(shè)的完整性。因此,在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下檔案館信息資源共建共享理論中,傳統(tǒng)檔案館信息資源建設(shè)理論中的實(shí)用性建設(shè)原則應(yīng)該調(diào)整為完整性建設(shè)原則。
2.1.2對(duì)傳統(tǒng)檔案館信息資源建設(shè)理論中的系統(tǒng)性建設(shè)原則的影響。系統(tǒng)性建設(shè)原則要求檔案館信息資源建設(shè)的系統(tǒng)性要與檔案本身的系統(tǒng)性、利用者自身需求的系統(tǒng)性、保存和傳遞的系統(tǒng)性相一致;而網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下,檔案館信息資源共建共享理論雖然仍對(duì)系統(tǒng)性建設(shè)原則有所要求,但系統(tǒng)性建設(shè)原則的內(nèi)涵卻發(fā)生了變化,它除了要求各檔案館自身建設(shè)的系統(tǒng)性之外,更加強(qiáng)調(diào)共建共享系統(tǒng)的各個(gè)組成部分之間的系統(tǒng)性建設(shè)。
2.1.3對(duì)傳統(tǒng)檔案館信息資源建設(shè)理論中的特色化與協(xié)調(diào)性建設(shè)原則的影響。特色化與協(xié)調(diào)性建設(shè)原則要求各檔案館分別建立自己有重點(diǎn)有特色的專門化的資源體系,從宏觀的角度形成類別齊全、類型多樣的綜合性資源體系。而網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下,檔案館信息資源共建共享的過程本身就是特色化與協(xié)調(diào)性建設(shè)原則的體現(xiàn),但應(yīng)該注意的是,檔案館信息資源共建共享理論所要求的特色化與協(xié)調(diào)性建設(shè)原則是在分工協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)上建設(shè)特色資源,而不是各檔案館在自主建設(shè)特色資源的基礎(chǔ)上尋求協(xié)調(diào),所以,分工協(xié)調(diào)成為此項(xiàng)原則的主要內(nèi)涵。
因此,根據(jù)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下檔案館信息資源共建共享理論的要求,檔案館信息資源建設(shè)應(yīng)遵循系統(tǒng)性建設(shè)原則、分工協(xié)調(diào)建設(shè)原則和完整性建設(shè)原則。其中,系統(tǒng)性建設(shè)原則是共建共享系統(tǒng)的建設(shè)原則,分工協(xié)調(diào)建設(shè)原則是各檔案館之間的建設(shè)原則,完整性建設(shè)原則是檔案館微觀建設(shè)的原則。
2.2對(duì)傳統(tǒng)檔案館信息資源建設(shè)理論中的資源結(jié)構(gòu)理論的影響
在傳統(tǒng)檔案館信息資源建設(shè)中,館藏檔案結(jié)構(gòu)由全宗結(jié)構(gòu)、等級(jí)結(jié)構(gòu)、時(shí)間結(jié)構(gòu)、文種結(jié)構(gòu)和載體類型結(jié)構(gòu)五個(gè)方面構(gòu)成;而網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下檔案館信息資源共建共享依然要重視資源建設(shè)的結(jié)構(gòu),但對(duì)五個(gè)構(gòu)成方面的要求應(yīng)該發(fā)生變化。傳統(tǒng)檔案館信息資源結(jié)構(gòu)理論是以全宗結(jié)構(gòu)為根本,針對(duì)館藏資源中每個(gè)全宗的等級(jí)結(jié)構(gòu)、時(shí)間結(jié)構(gòu)、文種結(jié)構(gòu)和載體類型結(jié)構(gòu)進(jìn)行研究;在檔案館信息資源共建共享?xiàng)l件下,全宗結(jié)構(gòu)是由共建系統(tǒng)的分工協(xié)調(diào)所決定的,因其單一、覆蓋面小而不再成為資源結(jié)構(gòu)理論研究的重點(diǎn),要求各檔案館對(duì)于所分工負(fù)責(zé)的全宗檔案信息資源建設(shè)領(lǐng)域從等級(jí)結(jié)構(gòu)、時(shí)間結(jié)構(gòu)、文種結(jié)構(gòu)和載體類型結(jié)構(gòu)四個(gè)方面都要完整收錄,作為現(xiàn)實(shí)館藏(或稱物理館藏)的建設(shè)目標(biāo)。筆者認(rèn)為,網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下基于共建共享的檔案館信息資源建設(shè)的館藏應(yīng)包括四個(gè)級(jí)別,即永久保存級(jí)、服務(wù)級(jí)、鏡像級(jí)和鏈接級(jí)。其中,永久保存級(jí)的實(shí)質(zhì)就是現(xiàn)實(shí)館藏的建設(shè)級(jí)別,并且應(yīng)該是完整級(jí);而服務(wù)級(jí)、鏡像級(jí)和鏈接級(jí)則反映了一個(gè)檔案館虛擬館藏的等級(jí)結(jié)構(gòu)。
2.3對(duì)傳統(tǒng)檔案館信息資源建設(shè)理論中的檔案信息資源補(bǔ)充理論的影響
傳統(tǒng)檔案館信息資源補(bǔ)充理論主要包括兩個(gè)方面:一是檔案信息的選擇問題;另一個(gè)是檔案信息的補(bǔ)充方式。其中,檔案信息的選擇決定檔案信息的補(bǔ)充方式。
2.3.1檔案信息資源選擇理論。在傳統(tǒng)檔案館信息資源補(bǔ)充理論中,一直存在著“價(jià)值論”和“需要論”之爭(zhēng),這些紛爭(zhēng)都源于傳統(tǒng)檔案館信息資源補(bǔ)充不是以完整級(jí)為目標(biāo),從而產(chǎn)生了“檔案信息選擇”這一不可回避的問題。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下,檔案館信息資源共建共享理論要求將完整級(jí)作為建設(shè)的等級(jí)結(jié)構(gòu),各特定類型領(lǐng)域的檔案信息選擇問題已不復(fù)存在,如果還要討論“選擇”問題的話,那選擇的重點(diǎn)應(yīng)放在檔案信息類型歸屬的選擇問題上,即檔案館不再考慮某檔案信息是否“有價(jià)值”或“有需要”,而應(yīng)著重考慮其是否屬于本館所分工負(fù)責(zé)的類型領(lǐng)域。由于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下,檔案館信息資源共建共享理論要求將完整級(jí)作為建設(shè)的等級(jí)結(jié)構(gòu),所以,檔案館信息資源建設(shè)過程中必須保證品種的齊全;由于數(shù)字技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)所支持的檔案信息資源的可共享性,復(fù)本理論所要研究的“重點(diǎn)利用者在同一時(shí)間對(duì)同一種檔案的需求”問題得以解決,所以,傳統(tǒng)的復(fù)本理論問題將不再過多地討論,人們將更多關(guān)注不同檔案信息的“可獲得性”。
2.3.2檔案信息資源補(bǔ)充的方式。與檔案信息資源選擇理論的變化相對(duì)應(yīng),無論采取購(gòu)入方式還是非購(gòu)入方式,采取傳統(tǒng)補(bǔ)充方式還是采取網(wǎng)絡(luò)補(bǔ)充方式,原檔案信息補(bǔ)充過程中的“選檔”環(huán)節(jié)已不存在,檔案信息來源的研究成為檔案信息補(bǔ)充理論的研究重點(diǎn)。
2.4對(duì)傳統(tǒng)檔案館信息資源建設(shè)理論中的資源組織的影響
在檔案館信息資源共建共享?xiàng)l件下,傳統(tǒng)的關(guān)于物理資源的組織問題,如檔案布局、檔案排架、檔案收藏等仍然具有重要研究意義,檔案信息保護(hù)研究隨著檔案載體形態(tài)的豐富而變得更加重要,但“完整級(jí)”和“永久保存”的要求使關(guān)于檔案剔除研究不再有太多的價(jià)值。此時(shí),關(guān)于虛擬檔案信息資源組織的研究,在檔案館信息資源建設(shè)理論體系中的位置變得尤為突出,這一研究,主要涉及檔案信息資源建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)化問題和檔案信息資源的揭示與整合問題。
2.5對(duì)傳統(tǒng)檔案館信息資源建設(shè)理論中的檔案信息資源評(píng)價(jià)的影響
傳統(tǒng)的檔案信息資源評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),主要包括數(shù)量評(píng)價(jià)和質(zhì)量評(píng)價(jià)兩個(gè)方面,數(shù)量評(píng)價(jià)主要針對(duì)資源保障率、利用者滿意率、資源對(duì)各領(lǐng)域檔案的覆蓋率;質(zhì)量評(píng)價(jià)主要針對(duì)資源的信息容量、資源結(jié)構(gòu)、資源的利用情況。這些評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),主要是依據(jù)實(shí)用性原則,立足各檔案館自身的建設(shè)情況所采用的。在檔案館信息資源共建共享?xiàng)l件下所進(jìn)行的資源建設(shè)評(píng)價(jià),應(yīng)該依據(jù)系統(tǒng)性原則,立足整個(gè)共建共享系統(tǒng)選擇評(píng)價(jià)指標(biāo),既要考察各檔案館自身的資源建設(shè)情況,包括所分工負(fù)責(zé)學(xué)科領(lǐng)域的資源完備情況和利用者檔案信息需求的滿足情況,又要考察檔案館之間的分工協(xié)調(diào)情況,包括共建共享機(jī)制和虛擬資源的獲取方式。由于強(qiáng)調(diào)整個(gè)共建共享系統(tǒng)的資源保障率,所以,檔案信息資源的利用率就不再作為評(píng)價(jià)的主要指標(biāo)。
從上述分析可看出,網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下基于共建共享的檔案館信息資源建設(shè)理論同傳統(tǒng)檔案館信息資源建設(shè)理論相比,在建設(shè)原則、資源結(jié)構(gòu)、資源補(bǔ)充、資源組織和資源評(píng)價(jià)等諸多方面都發(fā)生了變化,但二者共同的建設(shè)目標(biāo)——提高檔案信息資源保障率,使得這些變化始終沒能改變資源建設(shè)的方向。從這個(gè)意義上說,
“批判地繼承”也許是對(duì)這些變化的最后詮釋。
3思考之三:目前我國(guó)檔案館信息資源共建共享的最佳模式是什么
檔案館信息資源共建共享模式分類,按層次分,有中央型、地區(qū)型、省市型三個(gè)層次;按載體分,有紙質(zhì)檔案信息資源共建共享模式、電子檔案信息資源共建共享模式等;按結(jié)構(gòu)分,有鏈?zhǔn)骄W(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)模式(第一級(jí)是國(guó)家級(jí)檔案館信息資源中心,第二級(jí)為省級(jí)檔案館信息資源中心,第三級(jí)是地市級(jí)檔案館信息資源中心,第四級(jí)是縣級(jí)檔案館信息資源中心)、根狀結(jié)構(gòu)模式(把國(guó)家檔案館作為全國(guó)檔案館事業(yè)的中心點(diǎn),將各省、自治區(qū)、直轄市館作為國(guó)家檔案館的分館,將各地市縣館和其他檔案館作為省一級(jí)館的分館,這樣組織起來,全國(guó)的檔案館信息資源網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)像樹根一樣)、縱向結(jié)構(gòu)模式(指按系統(tǒng)建立的共享模式)和橫向結(jié)構(gòu)模式(指同一地區(qū)跨系統(tǒng)共建的共享網(wǎng)絡(luò)等)。然而,實(shí)現(xiàn)檔案館信息資源共建共享不能僅僅列舉一些模式,更重要的是要選擇最佳模式,實(shí)現(xiàn)最佳模式。筆者認(rèn)為,選擇確定我國(guó)檔案館信息資源共建共享最佳模式,應(yīng)遵循以下原則:
一是適應(yīng)性原則。此原則含兩項(xiàng)內(nèi)容:即適應(yīng)國(guó)情原則和適應(yīng)時(shí)展原則。(1)適應(yīng)國(guó)情原則。我國(guó)的檔案館信息資源共建共享模式必須符合目前的政治經(jīng)濟(jì)體制,而不能照搬外國(guó)模式。此其一。其二,還必須適應(yīng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀。若脫離此國(guó)情,資金不能到位,其“模式”也難以實(shí)現(xiàn)。(2)適應(yīng)時(shí)展原則。2l世紀(jì)是網(wǎng)絡(luò)化時(shí)代,選擇確定我國(guó)檔案館信息資源共建共享最佳模式,必須充分考慮到網(wǎng)絡(luò)環(huán)境,尋找出適合網(wǎng)絡(luò)化時(shí)代的最佳模式至關(guān)重要。
二是最大節(jié)約原則。此原則也有兩個(gè)含義,其一,是說其模式應(yīng)實(shí)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)最省化,這就需要統(tǒng)籌規(guī)劃,少花錢多辦事;其二,是說其模式要便于利用者獲取,節(jié)約利用者的時(shí)間和經(jīng)費(fèi)。
三是適度超前原則。由于既定的模式應(yīng)具有較強(qiáng)的穩(wěn)定性,但又不能完全囿于現(xiàn)實(shí),所以,選擇和確定我國(guó)檔案館信息資源共建共享最佳模式既要立足現(xiàn)實(shí),又要適度超前;否則,將影響我國(guó)檔案館信息資源共建共享進(jìn)程,還會(huì)帶來不應(yīng)有的損失。因此,充分預(yù)測(cè)未來的發(fā)展趨勢(shì)是選擇確定我國(guó)檔案館信息資源共建共享最佳模式所必須考慮的一個(gè)重要條件。
四是漸進(jìn)發(fā)展原則。所謂“漸進(jìn)發(fā)展”,在此是指選擇最佳模式時(shí),必須考慮到檔案館信息資源共建共享的實(shí)現(xiàn)是一種循序漸進(jìn)的過程,必須經(jīng)過一個(gè)過渡階段,而不能一次完成。所以,就我國(guó)目前之國(guó)情,必須選擇那種過渡型最佳模式,而不是理想的一次性完成模式。因?yàn)?那種一次性完成模式既不符合事物發(fā)展規(guī)律,又不符合我國(guó)國(guó)情。
五是因地制宜原則?？紤]到我國(guó)條塊分割的管理體制及地區(qū)間自動(dòng)化、網(wǎng)絡(luò)化程度的不平衡性以及檔案館信息資源分布的不均衡性,在選擇確定我國(guó)檔案館信息資源共建共享最佳模式時(shí),必須采取因地制宜、靈活多樣的原則,多種模式并舉,使檔案館信息資源共建共享充滿活力和朝氣。
根據(jù)上述原則,筆者認(rèn)為,適合目前我國(guó)國(guó)情的檔案館信息資源共建共享模式應(yīng)當(dāng)是:以國(guó)辦為主、集中與分散管理相結(jié)合的、多元化的過渡型模式。這里的“多元化”是指在不同地區(qū)(如東、西部地區(qū))、不同系統(tǒng)采取靈活多樣的共享模式。具體講,西部地區(qū)應(yīng)采用初級(jí)模式,先打好自動(dòng)化、網(wǎng)絡(luò)化基礎(chǔ),在各系統(tǒng)建立檔案館信息資源協(xié)作網(wǎng),再建橫向跨系統(tǒng)檔案館信息資源共享網(wǎng)絡(luò),最后,與發(fā)達(dá)的東部地區(qū)聯(lián)網(wǎng)。東部地區(qū):第一步,應(yīng)分別在系統(tǒng)內(nèi)實(shí)現(xiàn)檔案館信息資源共建共享;第二步,以省、自治區(qū)、直轄市為單位實(shí)現(xiàn)地區(qū)性跨系統(tǒng)共建共享;第三步,各省、自治區(qū)、直轄市之間聯(lián)成檔案館信息資源共享網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)地區(qū)間共建共享。當(dāng)然,在東、西部地區(qū)實(shí)施檔案館信息資源共建共享計(jì)劃之前,應(yīng)首先建立主導(dǎo)型的國(guó)家級(jí)檔案館信息資源網(wǎng)絡(luò)(由中央檔案館牽頭,與一些特大型檔案館聯(lián)合共建),指導(dǎo)、協(xié)調(diào)各系統(tǒng)及地區(qū)級(jí)檔案館信息資源網(wǎng)絡(luò)建設(shè),這樣,全國(guó)的資源共建共享工作就會(huì)健康順利地發(fā)展。上述模式可以簡(jiǎn)述為:以國(guó)家投資為主,以國(guó)家級(jí)檔案館信息資源網(wǎng)絡(luò)為主導(dǎo),東、西部地區(qū)分別分步實(shí)施,先系統(tǒng)內(nèi)共建,后地區(qū)性共建,實(shí)現(xiàn)集中與分散管理的過渡型檔案館信息資源共建共享。待這一過渡型模式實(shí)現(xiàn)后,再建立全國(guó)性跨系統(tǒng)跨地區(qū)的真正的無邊界檔案館信息資源共建共享網(wǎng)絡(luò),實(shí)現(xiàn)全國(guó)檔案館信息資源共享。
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