時(shí)間：2022-09-09 17:50:20
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇部門負(fù)責(zé)人履職報(bào)告，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
一、指導(dǎo)思想
以黨的十七大精神和科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)縣委十三屆二次全會(huì)和全縣經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，緊緊圍繞“抓好思想大解放、作風(fēng)大轉(zhuǎn)變、環(huán)境大優(yōu)化三件大事，打好項(xiàng)目建設(shè)、新農(nóng)村建設(shè)、城市建設(shè)、企業(yè)改制四個(gè)硬仗，建設(shè)實(shí)力、生態(tài)、文化、和諧新*”的總體工作思路，通過(guò)實(shí)行部門履職承諾制，進(jìn)一步完善干部考核評(píng)價(jià)體系，切實(shí)增強(qiáng)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)、縣直職能部門及其領(lǐng)導(dǎo)干部的事業(yè)心、責(zé)任心、緊迫感，逐步形成用制度管理約束干部，用制度推進(jìn)各項(xiàng)工作的良性機(jī)制，從而促進(jìn)我縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)的又好又快發(fā)展。
二、承諾單位
鄉(xiāng)(鎮(zhèn))機(jī)關(guān)、縣直副科以上單位及條管部門。
三、承諾內(nèi)容
各承諾單位都要根據(jù)縣委十三屆二次全會(huì)和全縣經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，結(jié)合市級(jí)對(duì)口部門下達(dá)給各自單位的工作任務(wù)、指標(biāo)，按照各自承擔(dān)的工作職責(zé)，圍繞實(shí)現(xiàn)縣委、政府提出的“抓好三件大事、打勝四個(gè)硬仗、加快六大建設(shè)、辦好十件實(shí)事”的奮斗目標(biāo)，提出實(shí)事求是、明確具體的承諾事項(xiàng)。承諾內(nèi)容既要從全縣大局出發(fā)，突出全縣的中心工作和重點(diǎn)工作，又要切合各自部門、單位的實(shí)際，體現(xiàn)部門、單位的特點(diǎn)；既要圍繞服務(wù)全縣經(jīng)濟(jì)建設(shè)、新農(nóng)村建設(shè)，又要圍繞改進(jìn)機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)、加強(qiáng)效能建設(shè)；既要有宏偉目標(biāo)，又要具體實(shí)在、便于操作，每項(xiàng)承諾都要落實(shí)到具體事項(xiàng)，提出明確的量化標(biāo)準(zhǔn)、完成期限。
四、承諾方式：
承諾方式分兩種：
(1)書面承諾
(2)會(huì)議承諾
五、承諾程序
（1）部門提諾。年初,各承諾單位要按照“承諾內(nèi)容”要求，在認(rèn)真調(diào)研并廣泛聽取干部群眾意見建議的基礎(chǔ)上，針對(duì)性地確定具體的承諾事項(xiàng)，報(bào)縣分管領(lǐng)導(dǎo)審查，做到上下結(jié)合，有機(jī)統(tǒng)一。各承諾單位的履職承諾事項(xiàng)確定后由承諾人、縣級(jí)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，上報(bào)縣承諾工作領(lǐng)導(dǎo)組審核。
（2）組織審諾。縣承諾工作領(lǐng)導(dǎo)組要對(duì)承諾單位提出的承諾事項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核把關(guān)，防止出現(xiàn)提出的承諾目標(biāo)過(guò)高或過(guò)低的問(wèn)題。對(duì)隨意應(yīng)付、搞形式，或不負(fù)責(zé)任、說(shuō)大話的予以糾正。經(jīng)承諾工作領(lǐng)導(dǎo)組審核后的承諾事項(xiàng)，形成統(tǒng)一格式的《承諾書》，并一式四份，承諾人、承諾單位、分管領(lǐng)導(dǎo)、領(lǐng)導(dǎo)組各一份。
（3）公開承諾。所有承諾單位都要進(jìn)行書面承諾，同時(shí)縣委將召開全縣履職承諾大會(huì)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)、政府組成部門以及部分條管單位和經(jīng)濟(jì)主管部門負(fù)責(zé)人要在全縣領(lǐng)導(dǎo)干部大會(huì)上進(jìn)行公開承諾，并通過(guò)廣播、電視等媒體向社會(huì)公開報(bào)道。
（4）扎實(shí)督諾。縣履職承諾工作領(lǐng)導(dǎo)組將定期、不定期對(duì)承諾單位所作的承諾事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查，并通過(guò)廣播、電視等媒體及時(shí)宣傳報(bào)道，營(yíng)造輿論氛圍，以進(jìn)一步督促各承諾單位加強(qiáng)承諾事項(xiàng)的落實(shí)。
（5）認(rèn)真踐諾。承諾單位要按照各自作出的承諾內(nèi)容，制定具體措施，以實(shí)際行動(dòng)履行承諾，確保承諾事項(xiàng)落實(shí)到位。縣委在年底召開承諾兌現(xiàn)會(huì)議，承諾單位負(fù)責(zé)人要向縣委、政府報(bào)告承諾事項(xiàng)的落實(shí)情況。
（6）獎(jiǎng)懲兌諾。年底，縣履職承諾工作領(lǐng)導(dǎo)組要嚴(yán)格按照《履職承諾考核辦法》對(duì)承諾單位進(jìn)行分類考核，并作為年度綜合考核的主要內(nèi)容。同時(shí)，選擇部分承諾單位，進(jìn)行大會(huì)或電視兌諾。對(duì)承諾事項(xiàng)的完成時(shí)間、完成質(zhì)量、整體效果作出客觀評(píng)價(jià)。對(duì)承諾事項(xiàng)完成好、群眾滿意、社會(huì)認(rèn)可的承諾單位負(fù)責(zé)人予以表彰；對(duì)承諾事項(xiàng)完成情況差，或不能完成承諾事項(xiàng)的承諾單位要責(zé)令其限期完成，并予以談話誡勉。縣委要把承諾兌現(xiàn)情況作為考核班子、選拔任用干部的重要依據(jù)。
一、評(píng)議的目的：
通過(guò)述職評(píng)議，幫助代先倫找準(zhǔn)差距，完善措施，克服不足，加大工作的積極性和主動(dòng)性，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦主任的履職能力，促進(jìn)其他部門負(fù)責(zé)人的履職，密切人民群眾與人大政府的聯(lián)系，提高人大代表執(zhí)行代表職務(wù)的能力。二、評(píng)議的時(shí)間：2005年4月至6月三、評(píng)議的內(nèi)容：
范圍是在任職期間和今后的工作，主要是：
1、執(zhí)行《農(nóng)業(yè)法》等有關(guān)經(jīng)濟(jì)發(fā)展法律法規(guī)，推進(jìn)我鄉(xiāng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)農(nóng)民增收的情況；
2、人民群眾普遍關(guān)心和迫切需要解決的問(wèn)題的辦理情況；
3、執(zhí)行國(guó)家方針政策；
4、依法履職和勤政廉政的情況；
5、經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦主任的其他工作。四、評(píng)議的組織：
人大主席團(tuán)決定成立由周耕玉任組長(zhǎng)，駱澤敏為副組長(zhǎng)，王世遠(yuǎn)、李旭、張小芳、張召銀為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組，具體組織領(lǐng)導(dǎo)評(píng)議工作。五、評(píng)議的階段工作：
1、4月5日前2、4月20日前
對(duì)代先倫的履職情況進(jìn)行調(diào)查。鄉(xiāng)評(píng)議領(lǐng)導(dǎo)小組召開評(píng)議準(zhǔn)備會(huì)，組織鄉(xiāng)人大代表和部分群眾學(xué)習(xí)《農(nóng)業(yè)法》法律法規(guī)等。針對(duì)匯報(bào)材料，安排有關(guān)評(píng)議的調(diào)查研究工作。確定中心發(fā)言人。參評(píng)人要走訪群眾，召開座談會(huì)，收集整理評(píng)議素材。
3、4月25日前
召開評(píng)議會(huì)。代先倫要按時(shí)到會(huì)聽取意見，鄉(xiāng)部門負(fù)責(zé)人、各村支部書記等列席評(píng)議會(huì)議。代先倫應(yīng)如實(shí)匯報(bào)情況，嚴(yán)肅認(rèn)真聽取評(píng)議意見，認(rèn)真回答提問(wèn)，進(jìn)行說(shuō)明。中心發(fā)言人要肯定成績(jī)，指出不足，提出建議批評(píng)意見。
鄉(xiāng)人大主席團(tuán)根據(jù)參評(píng)人的意見，擬出評(píng)議意見。
4、5月10日前
根據(jù)評(píng)議意見，制定整改方案或改進(jìn)計(jì)劃，在一個(gè)月內(nèi)將整改方案或改進(jìn)計(jì)劃報(bào)送鄉(xiāng)人大主席團(tuán)。經(jīng)鄉(xiāng)人大主席團(tuán)同意后，在5月20日前報(bào)告整改落實(shí)情況。
5、5月30日前
鄉(xiāng)人大主席團(tuán)組織參評(píng)人檢查整改落實(shí)情況。對(duì)整改不力的，責(zé)成繼續(xù)整改。
第13號(hào)
《中央企業(yè)總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)管理暫行辦法》已經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)第37次主任辦公會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)予公布，自2006年5月14日起施行。
國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)主任 李榮融
二六年四月十四日
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)對(duì)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)資委）所出資企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)管理，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，促進(jìn)建立健全企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，有效防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 企業(yè)總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)管理，適用本辦法。
第三條 本辦法所稱總會(huì)計(jì)師是指具有相應(yīng)專業(yè)技術(shù)資格和工作經(jīng)驗(yàn)，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員中分工負(fù)責(zé)企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理、財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督、財(cái)會(huì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管等工作，并按照干部管理權(quán)限通過(guò)一定程序被任命（或者聘任）為總會(huì)計(jì)師的高級(jí)管理人員。
第四條 本辦法所稱總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)是指總會(huì)計(jì)師在企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理、財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督、財(cái)會(huì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，以及企業(yè)投融資、擔(dān)保、大額資金使用、兼并重組等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管工作中的職責(zé)。
第五條 企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定建立和完善總會(huì)計(jì)師管理制度，明確總會(huì)計(jì)師的工作權(quán)限與責(zé)任，加強(qiáng)總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)履行情況的監(jiān)督管理。
第六條 國(guó)資委依法對(duì)企業(yè)總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)履行情況進(jìn)行監(jiān)督管理。
第二章 職位設(shè)置
第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置總會(huì)計(jì)師職位，配備符合條件的總會(huì)計(jì)師有效履行工作職責(zé)。符合條件的各級(jí)子企業(yè)，也應(yīng)當(dāng)按規(guī)定設(shè)置總會(huì)計(jì)師職位。
（一）現(xiàn)分管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理（副院長(zhǎng)、副所長(zhǎng)、副局長(zhǎng)），符合總會(huì)計(jì)師任職資格和條件的，可以兼任或者轉(zhuǎn)任總會(huì)計(jì)師，人選也可以通過(guò)交流或公開招聘等方式及時(shí)配備。
（二）設(shè)置屬于企業(yè)高管層的財(cái)務(wù)總監(jiān)、首席財(cái)務(wù)官等類似職位的企業(yè)或其各級(jí)子企業(yè)，可不再另行設(shè)置總會(huì)計(jì)師職位，但應(yīng)當(dāng)明確指定其履行總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)。
第八條 企業(yè)總會(huì)計(jì)師的任免按照國(guó)資委有關(guān)規(guī)定辦理：
（一）已設(shè)立董事會(huì)的國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有控股公司的總會(huì)計(jì)師，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)，并按照有關(guān)干部管理權(quán)限與程序任命。
（二）未設(shè)立董事會(huì)的國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的總會(huì)計(jì)師，按照有關(guān)干部管理權(quán)限與程序任命。
第九條 企業(yè)可以按照有關(guān)規(guī)定對(duì)其各級(jí)子企業(yè)實(shí)施總會(huì)計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)委派等方式，積極探索完善總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)監(jiān)督管理的有效途徑和方法。
第十條 擔(dān)任企業(yè)總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備以下條件：
（一）具有相應(yīng)政治素養(yǎng)和政策水平，堅(jiān)持原則、廉潔奉公、誠(chéng)信至上、遵紀(jì)守法；
（二）大學(xué)本科以上文化程度，一般應(yīng)當(dāng)具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師等職業(yè)資格，或者具有高級(jí)會(huì)計(jì)師、高級(jí)審計(jì)師等專業(yè)技術(shù)職稱或者類似職稱；
（三）從事財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)管理等管理工作8年以上，具有良好的職業(yè)操守和工作業(yè)績(jī)；
（四）分管企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作或者在企業(yè)（單位）財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)管理等相關(guān)部門任正職3年以上，或者主管子企業(yè)或單位財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)管理等相關(guān)部門工作3年以上；
（五）熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，以及現(xiàn)代企業(yè)管理知識(shí)，熟悉企業(yè)所屬行業(yè)基本業(yè)務(wù)，具備較強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)能力，以及較強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理能力、資本運(yùn)作能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。
第十一條 具有下列情形之一的，不得擔(dān)任總會(huì)計(jì)師：
（一）不具備第十條規(guī)定的；
（二）曾嚴(yán)重違反法律法規(guī)和國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，有弄虛作假、貪污受賄、挪用公款等重大違法行為，被判處刑罰或者受過(guò)黨紀(jì)政紀(jì)處分的；
（三）曾因?yàn)^職或者決策失誤造成企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)損失的；
（四）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂、經(jīng)營(yíng)成果嚴(yán)重不實(shí)負(fù)主管或直接責(zé)任的；
（五）個(gè)人所負(fù)企業(yè)較大數(shù)額債務(wù)到期未清償?shù)模?/p>
（六）黨紀(jì)、政紀(jì)、法律法規(guī)規(guī)定的其他情形。
第十二條 具有下列情形之一的，總會(huì)計(jì)師任職或者工作應(yīng)當(dāng)回避：
（一）按照國(guó)家關(guān)于干部任職回避工作有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行任職回避的；
（二）除國(guó)資委或公司董事會(huì)批準(zhǔn)外，在所在企業(yè)或其各級(jí)子企業(yè)、關(guān)聯(lián)企業(yè)擁有股權(quán)，以及可能影響總會(huì)計(jì)師正常履行職責(zé)的其他重要利益的；
（三）在重大項(xiàng)目投資、招投標(biāo)、對(duì)外經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作等工作中，涉及與本人及本人親屬利益的。
第三章 職責(zé)權(quán)限
第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合董事會(huì)建設(shè)，積極推動(dòng)建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，逐步規(guī)范企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的職責(zé)權(quán)限，促進(jìn)建立分工協(xié)作、相互監(jiān)督、有效制衡的經(jīng)營(yíng)決策、執(zhí)行和監(jiān)督管理機(jī)制。
第十四條 總會(huì)計(jì)師的主要職責(zé)包括：企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理、財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督、財(cái)會(huì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管等。
第十五條 企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理職責(zé)主要包括：
（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家方針政策和法律法規(guī)，遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，運(yùn)用現(xiàn)代管理方法，組織和規(guī)范本企業(yè)會(huì)計(jì)工作；
（二）組織制定企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法、會(huì)計(jì)政策，確定企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體系；
（三）組織實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)收支核算與管理，開展財(cái)務(wù)收支的分析、預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制和監(jiān)督等工作，組織開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，提出加強(qiáng)和改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的具體措施；
（四）組織制定財(cái)會(huì)人員管理制度，提出財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)人員配備和考核方案；
（五）組織企業(yè)會(huì)計(jì)誠(chéng)信建設(shè)，依法組織編制和及時(shí)提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；
（六）推動(dòng)實(shí)施財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，及時(shí)掌控財(cái)務(wù)收支狀況。
第十六條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督職責(zé)主要包括：
（一）組織制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，并監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況；
（二）組織制定和實(shí)施財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，組織擬訂和下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，評(píng)估分析預(yù)算執(zhí)行情況，促進(jìn)企業(yè)預(yù)算管理與發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施相連接，推行全面預(yù)算管理工作；
（三）組織編制和審核企業(yè)財(cái)務(wù)決算，擬訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；
（四）組織制定和實(shí)施長(zhǎng)短期融資方案，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，開展資產(chǎn)負(fù)債比例控制和財(cái)務(wù)安全性、流動(dòng)性管理。
（五）制定企業(yè)增收節(jié)支、節(jié)能降耗計(jì)劃，組織成本費(fèi)用控制，落實(shí)成本費(fèi)用控制責(zé)任；
（六）制定資金管控方案，組織實(shí)施大額資金籌集、使用、催收和監(jiān)控工作，推行資金集中管理；
（七）及時(shí)評(píng)估監(jiān)測(cè)集團(tuán)及其各級(jí)子企業(yè)財(cái)務(wù)收支狀況和財(cái)務(wù)管理水平，組織開展財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)，組織實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)收支定期稽核檢查工作；
（八）定期向股東會(huì)或者出資人、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和相關(guān)部門報(bào)告企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)效益情況。
第十七條 企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)職責(zé)主要包括：
（一）研究制定本企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制制度，促進(jìn)建立健全企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制體系；
（二）組織評(píng)估、測(cè)試財(cái)會(huì)內(nèi)部控制制度的有效性；
（三）組織建立多層次的監(jiān)督體制，落實(shí)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制責(zé)任，對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制；
（四）組織建立和完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與控制機(jī)制。
第十八條 企業(yè)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管職責(zé)主要包括：
（一）組織審核企業(yè)投融資、重大經(jīng)濟(jì)合同、大額資金使用、擔(dān)保等事項(xiàng)的計(jì)劃或方案；
（二）對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)整合、技術(shù)改造、新產(chǎn)品開發(fā)及改革改制等事項(xiàng)組織開展財(cái)務(wù)可行性論證分析，并提供資金保障和實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督；
（三）對(duì)企業(yè)重大投資、兼并收購(gòu)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、債務(wù)重組等事項(xiàng)組織實(shí)施必要的盡職調(diào)查，并獨(dú)立發(fā)表專業(yè)意見；
（四）及時(shí)報(bào)告重大財(cái)務(wù)事件，組織實(shí)施財(cái)務(wù)危機(jī)或者資產(chǎn)損失的處理工作。
第十九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)賦予總會(huì)計(jì)師有效履行職責(zé)的相應(yīng)工作權(quán)限，具體包括：對(duì)企業(yè)重大事項(xiàng)的參與權(quán)、重大決策和規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督權(quán)、財(cái)會(huì)人員配備的人事建議權(quán)，以及企業(yè)大額資金支出聯(lián)簽權(quán)。
第二十條 總會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)重大事項(xiàng)的參與權(quán)是指總會(huì)計(jì)師應(yīng)參加總經(jīng)理辦公會(huì)議或者企業(yè)其他重大決策會(huì)議，參與表決企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策，具體包括：
（一）擬定企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃以及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略；
（二）制定企業(yè)資金使用和調(diào)度計(jì)劃、費(fèi)用開支計(jì)劃、物資采購(gòu)計(jì)劃、籌融資計(jì)劃以及利潤(rùn)分配（派）、虧損彌補(bǔ)方案；
（三）貸款、擔(dān)保、對(duì)外投資、企業(yè)改制、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等重大決策和企業(yè)資產(chǎn)管理工作；
（四）企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)合同的評(píng)審。
第二十一條 總會(huì)計(jì)師對(duì)重大決策和規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督權(quán)具體包括：
（一）按照職責(zé)對(duì)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)的重大決策執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；
（二）對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查，有權(quán)向董事會(huì)或者總經(jīng)理辦公會(huì)提出內(nèi)部審計(jì)或委托外部審計(jì)建議；
（三）對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度和程序的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。
第二十二條 財(cái)會(huì)人員配備的人事權(quán)是指企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲，應(yīng)當(dāng)事先征求總會(huì)計(jì)師的意見。企業(yè)總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)參與組織財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或下一級(jí)企業(yè)總會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核工作。
第二十三條 總會(huì)計(jì)師大額資金支出聯(lián)簽權(quán)是指企業(yè)按規(guī)定對(duì)大額資金使用，應(yīng)當(dāng)建立由總會(huì)計(jì)師與企業(yè)主要負(fù)責(zé)人聯(lián)簽制度；對(duì)于應(yīng)當(dāng)實(shí)施聯(lián)簽的資金，未經(jīng)總會(huì)計(jì)師簽字或者授權(quán)，財(cái)會(huì)人員不得支出。
第二十四條 企業(yè)行為有下列情形之一的，總會(huì)計(jì)師有權(quán)拒絕簽字：
（一）違反法律法規(guī)和國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律；
（二）違反企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定；
（三）違反企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策程序；
（四）對(duì)企業(yè)可能造成經(jīng)濟(jì)損失或者導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失。
第二十五條 總會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)作出的重大經(jīng)營(yíng)決策應(yīng)當(dāng)發(fā)表獨(dú)立的專業(yè)意見，有不同意見或者有關(guān)建議未被采納可能造成經(jīng)濟(jì)損失或者國(guó)有資產(chǎn)流失的情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向國(guó)資委報(bào)告。
第四章 履職評(píng)估
第二十六條 為督促企業(yè)總會(huì)計(jì)師正確履行工作職責(zé)，應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的企業(yè)總會(huì)計(jì)師工作履職評(píng)估制度。
第二十七條 總會(huì)計(jì)師履職評(píng)估工作分為年度述職和任期履職評(píng)估。年度述職應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算工作和下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作，對(duì)總會(huì)計(jì)師年度履職情況予以評(píng)估；任期履職評(píng)估應(yīng)當(dāng)結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，對(duì)總會(huì)計(jì)師任職期間的履職情況進(jìn)行評(píng)估。
第二十八條 設(shè)立董事會(huì)的公司，總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)年度終了向董事會(huì)述職，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)總會(huì)計(jì)師工作進(jìn)行履職評(píng)議，董事會(huì)評(píng)議結(jié)果及總會(huì)計(jì)師述職報(bào)告應(yīng)當(dāng)抄報(bào)股東會(huì)或者出資人備案；未建立董事會(huì)的企業(yè)，總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將述職報(bào)告報(bào)送出資人，出資人根據(jù)企業(yè)財(cái)會(huì)管理狀況對(duì)總會(huì)計(jì)師工作進(jìn)行履職評(píng)估。
第二十九條 總會(huì)計(jì)師年度述職報(bào)告應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)當(dāng)年重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控機(jī)制等全面報(bào)告本人的履職情況，對(duì)本人在其中發(fā)揮的監(jiān)督制衡作用進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)措施。
第三十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照人事管理權(quán)限，做好對(duì)其各級(jí)子企業(yè)總會(huì)計(jì)師履職評(píng)估工作。
第三十一條 對(duì)總會(huì)計(jì)師履職情況評(píng)估，應(yīng)當(dāng)根據(jù)總會(huì)計(jì)師在企業(yè)中的職責(zé)權(quán)限，全面考核總會(huì)計(jì)師職責(zé)的履行情況，具體應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
（一）企業(yè)會(huì)計(jì)核算規(guī)范性、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，以及企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算和財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)編制工作質(zhì)量情況；
（二）企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況，資金管理和成本費(fèi)用控制情況；
（三）企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制制度的完整性和有效性，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制情況；
（四）在企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策中的監(jiān)督制衡情況，有無(wú)重大經(jīng)營(yíng)決策失誤；
（五）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)情況；
（六）其他需考核的事項(xiàng)。
第三十二條 為充分發(fā)揮企業(yè)總會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)監(jiān)督管理作用，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，企業(yè)應(yīng)當(dāng)保障總會(huì)計(jì)師相應(yīng)的工作權(quán)限。
第五章 工作責(zé)任
第三十三條 企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對(duì)企業(yè)提供和披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告信息的真實(shí)性、完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；總會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)提供和披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告信息的真實(shí)性、完整性負(fù)主管責(zé)任；企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)企業(yè)提供和披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)直接責(zé)任。對(duì)可能存在問(wèn)題的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，總會(huì)計(jì)師有責(zé)任提請(qǐng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論糾正，有責(zé)任向董事會(huì)、股東會(huì)（出資人）報(bào)告。
第三十四條 企業(yè)總會(huì)計(jì)師對(duì)下列事項(xiàng)負(fù)有主管責(zé)任：
（一）企業(yè)提供和披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性；
（二）企業(yè)會(huì)計(jì)核算規(guī)范性、合理性以及財(cái)務(wù)管理合規(guī)性、有效性；
（三）企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制機(jī)制的有效性；
（四）企業(yè)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)造成嚴(yán)重后果的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)。
第三十五條 總會(huì)計(jì)師對(duì)下列事項(xiàng)負(fù)有相應(yīng)責(zé)任：
（一）企業(yè)管理不當(dāng)造成的重大經(jīng)濟(jì)損失；
（二）企業(yè)決策失誤造成的重大經(jīng)濟(jì)損失；
（三）企業(yè)財(cái)務(wù)聯(lián)簽事項(xiàng)形成的重大經(jīng)濟(jì)損失。
第三十六條 企業(yè)總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定。對(duì)于企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重違反法律法規(guī)和國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的，以及企業(yè)內(nèi)部控制制度存在嚴(yán)重缺陷的，應(yīng)當(dāng)依法追究企業(yè)總會(huì)計(jì)師的工作責(zé)任；造成重大損失的，應(yīng)當(dāng)追究其法律責(zé)任。
第三十七條 在企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中，對(duì)于違反國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為，總會(huì)計(jì)師不抵制、不制止、不報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)依法追究總會(huì)計(jì)師工作責(zé)任；造成重大損失的，應(yīng)當(dāng)追究其法律責(zé)任。
第三十八條 企業(yè)總會(huì)計(jì)師未履行或者未正確履行工作職責(zé)，致使出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)引咎辭職：
（一）企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真的；
（二）企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理混亂且在規(guī)定時(shí)間內(nèi)整改不力的；
（三）企業(yè)出現(xiàn)重大財(cái)務(wù)決策失誤造成重大資產(chǎn)損失的。
第三十九條 在企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策過(guò)程中，總會(huì)計(jì)師未能正確履行責(zé)任造成失誤的，根據(jù)情節(jié)輕重，給予通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰、撤職等處分，或給予職業(yè)禁入處理；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。
企業(yè)總會(huì)計(jì)師認(rèn)真履行職責(zé)，成績(jī)突出的，由本企業(yè)或者由本企業(yè)建議國(guó)資委給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。
第四十條 對(duì)于企業(yè)總會(huì)計(jì)師，造成企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作嚴(yán)重混亂的，或、、以及其他瀆職行為致使國(guó)有資產(chǎn)遭受損失的，依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。
第四十一條 在追究總會(huì)計(jì)師工作責(zé)任時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人和其他有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任的，一并進(jìn)行工作責(zé)任追究。
第四十二條 企業(yè)未按規(guī)定設(shè)置總會(huì)計(jì)師職位，或者未按規(guī)定明確分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及類似職位人員兼任總會(huì)計(jì)師并履行總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)的，或者企業(yè)總會(huì)計(jì)師未被授予必要管理權(quán)限有效履行工作職責(zé)的，本辦法第三十五條、第三十六條、第三十七條、第三十八條規(guī)定的工作責(zé)任應(yīng)當(dāng)由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)。
第六章 附 則
第四十三條 各企業(yè)可結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)管理具體實(shí)施細(xì)則。
根據(jù)區(qū)委主要負(fù)責(zé)同志意見和區(qū)委組織部泰高委組〔**〕2號(hào)文件精神，近期將對(duì)各鎮(zhèn)（街道）、區(qū)級(jí)機(jī)關(guān)各部門領(lǐng)導(dǎo)班子及其成員組織述職述廉和年終考評(píng)，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、考評(píng)對(duì)象
各鎮(zhèn)（街道）、區(qū)級(jí)機(jī)關(guān)各部門領(lǐng)導(dǎo)班子及其成員，包括參與分工的非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)和助理級(jí)干部。
二、考評(píng)組織和時(shí)間安排
區(qū)紀(jì)委、區(qū)委組織部、區(qū)績(jī)效考評(píng)辦聯(lián)合組成五個(gè)考評(píng)小組，分組進(jìn)行考評(píng)。
考評(píng)時(shí)間從**年1月11日開始，至1月底結(jié)束，具體時(shí)間由各考評(píng)小組與被考評(píng)單位聯(lián)系。
三、考評(píng)內(nèi)容
根據(jù)綜合考評(píng)德能勤績(jī)廉、突出考評(píng)實(shí)績(jī)的原則，以**年度工作目標(biāo)為重點(diǎn)，綜合考評(píng)領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部履行崗位職責(zé)、落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制、社會(huì)公認(rèn)程度等方面的情況。
四、考評(píng)程序
1.做好考評(píng)準(zhǔn)備。
⑴撰寫述職述廉報(bào)告。考評(píng)對(duì)象圍繞考評(píng)內(nèi)容，認(rèn)真撰寫班子和個(gè)人的述職述廉報(bào)告，篇幅在2000字左右。
⑵自我評(píng)估打分。班子成員根據(jù)《**區(qū)**年度鎮(zhèn)（街道）、部門績(jī)效考評(píng)計(jì)分表》（泰高績(jī)考辦〔**〕1號(hào)文件附表），對(duì)工作目標(biāo)完成情況進(jìn)行自我評(píng)估打分。
⑶進(jìn)行實(shí)績(jī)公示。各單位對(duì)考評(píng)對(duì)象結(jié)合述職述廉報(bào)告、年度工作目標(biāo)完成情況，梳理出實(shí)績(jī)條目，填寫《實(shí)績(jī)公示表》(見附件)，并進(jìn)行公示，公示時(shí)間不少于三天。
2.開展述職述廉、測(cè)評(píng)和民主推薦。
⑴述職述廉。召開考評(píng)單位全體人員及下屬單位主要負(fù)責(zé)人會(huì)議，考評(píng)對(duì)象述職述廉，每人述職述廉時(shí)間為5-8分鐘。
⑵測(cè)評(píng)。參會(huì)人員獨(dú)立填寫民主測(cè)評(píng)表、公眾形象評(píng)價(jià)表、考廉表，并交回考評(píng)組。區(qū)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)分管部門班子成員的綜合評(píng)價(jià)由區(qū)績(jī)效考評(píng)辦另行組織實(shí)施。
⑶民主推薦。組織參會(huì)人員對(duì)單位后備干部進(jìn)行民主推薦，填寫《民主推薦表》。其中，**年已進(jìn)行過(guò)民主推薦的單位，不再組織推薦。
3.年度工作目標(biāo)考評(píng)打分。
考評(píng)對(duì)象向考評(píng)組提交《**區(qū)**年度鎮(zhèn)（街道）、部門績(jī)效考評(píng)計(jì)分表》及自我評(píng)估打分的有效依據(jù)。考評(píng)組進(jìn)行逐項(xiàng)核實(shí)、計(jì)分。
4.個(gè)別訪談。
考評(píng)組與班子成員、中層干部和下屬單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行個(gè)別談話。還可結(jié)合實(shí)地考核、查閱資料、專項(xiàng)調(diào)查等辦法，廣泛深入地了解領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部各方面的情況。
5.形成綜合考評(píng)報(bào)告。
考評(píng)組在綜合分析的基礎(chǔ)上，寫出綜合考評(píng)報(bào)告。
6.提出考評(píng)建議等次。
區(qū)績(jī)效考評(píng)辦結(jié)合考評(píng)對(duì)象履職情況、社會(huì)公認(rèn)程度、動(dòng)態(tài)績(jī)效考評(píng)，對(duì)各單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員按20%的比例確定優(yōu)秀等次初步人選。
動(dòng)態(tài)績(jī)效考評(píng)細(xì)則由區(qū)績(jī)效考評(píng)辦另行組織制定、實(shí)施。
五、其他事項(xiàng)
1.領(lǐng)導(dǎo)班子和成員落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核與本次考評(píng)同步進(jìn)行。
2.**人民醫(yī)院、**職教中心為部門管理事業(yè)單位，分別由區(qū)衛(wèi)生局、文教局進(jìn)行考評(píng)。
以規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)提高派基層組織建設(shè)水平
推進(jìn)派基層組織規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，是加強(qiáng)派自身建設(shè)、實(shí)現(xiàn)統(tǒng)戰(zhàn)工作高質(zhì)量發(fā)展的有效抓手。
制定“四化標(biāo)準(zhǔn)”推動(dòng)派基層組織自身建設(shè)有章可循。所謂的“四化標(biāo)準(zhǔn)”，即基礎(chǔ)條件標(biāo)準(zhǔn)化、自身建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化、履職要求標(biāo)準(zhǔn)化、專職干部管理標(biāo)準(zhǔn)化。一是從專職人員、辦公用房、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、活動(dòng)場(chǎng)所、示范支部、實(shí)踐基地和宣傳平臺(tái)等對(duì)黨派開展工作設(shè)置基本保障標(biāo)準(zhǔn);二是從思想建設(shè)、組織建設(shè)和制度建設(shè)，對(duì)黨派縣級(jí)基層組織如何加強(qiáng)自身建設(shè)進(jìn)行規(guī)范;三是從參政議政、民主監(jiān)督、政治協(xié)商和社會(huì)服務(wù)，對(duì)黨派縣級(jí)基層組織如何履職進(jìn)行規(guī)范指導(dǎo);四是從工作機(jī)構(gòu)設(shè)置、內(nèi)部管理制度對(duì)黨派專職干部管理提出具體要求，最終使推動(dòng)派自身建設(shè)工作有章可循。
落實(shí)“七個(gè)一保障”推動(dòng)派基層組織建設(shè)煥發(fā)活力。一是確定一名專職人員，成立統(tǒng)戰(zhàn)部下屬全額撥款事業(yè)單位黨派服務(wù)中心，要求每個(gè)黨派配備一名本黨派成員身份的專職人員，接受統(tǒng)戰(zhàn)部和黨派組織的雙重領(lǐng)導(dǎo);二是落實(shí)一處辦公場(chǎng)所，黨派服務(wù)中心在統(tǒng)戰(zhàn)部集中辦公，辦公用房按照機(jī)關(guān)辦公用房標(biāo)準(zhǔn)落實(shí);三是落實(shí)一處活動(dòng)場(chǎng)所，支持各黨派至少建設(shè)一個(gè)活動(dòng)場(chǎng)所，區(qū)級(jí)層面重點(diǎn)建設(shè)區(qū)黨外人士之家，成為全區(qū)黨外人士履職盡責(zé)、學(xué)習(xí)教育的主要場(chǎng)所;四是落實(shí)一筆專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，將派專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)列入財(cái)政預(yù)算，實(shí)行集中統(tǒng)一管理，保障日常活動(dòng)所需;五是打造一個(gè)示范支部，指導(dǎo)各黨派圍繞組織建設(shè)、社會(huì)服務(wù)、參政議政、理論宣傳等內(nèi)容，在工作基礎(chǔ)較好的支部中開展品牌創(chuàng)建，發(fā)揮示范引領(lǐng)作用;六是共建一個(gè)實(shí)踐基地，結(jié)合高校資源共建校地合作實(shí)踐基地;七是建立一系列宣傳平臺(tái)，運(yùn)用線上線下宣傳平臺(tái)，對(duì)內(nèi)加強(qiáng)成員交流，對(duì)外展示黨派形象。
完善“三個(gè)機(jī)制”推動(dòng)派基層組織工作提質(zhì)增效。一是改進(jìn)派負(fù)責(zé)人例會(huì)機(jī)制，每季度由統(tǒng)戰(zhàn)部部長(zhǎng)召集各派負(fù)責(zé)人工作例會(huì)，會(huì)前根據(jù)規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)推進(jìn)過(guò)程中的重點(diǎn)問(wèn)題確定主題，會(huì)上專題交流，會(huì)后重點(diǎn)落實(shí);二是建立意見建議反饋機(jī)制，對(duì)派在協(xié)商會(huì)議和調(diào)研報(bào)告中提出的書面意見建議，要求各相關(guān)部門及時(shí)研究和落實(shí)并書面反饋，落實(shí)與反饋情況納入部門考核;三是落實(shí)黨派專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥付機(jī)制，每年把黨派工作分解成具體任務(wù)，年底對(duì)完成情況進(jìn)行百分制量化評(píng)價(jià)，提升派參政議政工作水平。
探索實(shí)踐“三個(gè)展現(xiàn)”推動(dòng)派基層組織工作常做常新。一是在政治引領(lǐng)中展現(xiàn)嶄新面貌，加強(qiáng)對(duì)黨派成員的思想政治引領(lǐng)，堅(jiān)定黨派成員永遠(yuǎn)跟黨走的信念;二是在履職盡責(zé)中展現(xiàn)擔(dān)當(dāng)作為，圍繞中心工作，按照“集中命題、分頭調(diào)研”的新模式開展年度重點(diǎn)課題調(diào)研;三是在創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)中展現(xiàn)蓬勃生機(jī)，各派區(qū)基層委比學(xué)趕超、創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)，推動(dòng)派工作常做常新。
嚴(yán)格行政問(wèn)責(zé)，是全面推進(jìn)依法行政、加快法治政府建設(shè)的重要任務(wù)，是增強(qiáng)政府執(zhí)行力、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境的重大舉措。為深入貫徹實(shí)施《市行政問(wèn)責(zé)規(guī)定》，建立行政問(wèn)責(zé)長(zhǎng)效機(jī)制，現(xiàn)就加強(qiáng)行政問(wèn)責(zé)工作提出如下意見：
一、正確把握行政問(wèn)責(zé)工作方向
（一）堅(jiān)持圍繞推動(dòng)責(zé)任落實(shí)、提升行政效能、優(yōu)化發(fā)展環(huán)境開展行政問(wèn)責(zé)工作。要把推動(dòng)盡職盡責(zé)作為行政問(wèn)責(zé)工作的出發(fā)點(diǎn)，堅(jiān)持注重制度建設(shè)，加快形成確責(zé)、履責(zé)、問(wèn)責(zé)相互銜接、有機(jī)統(tǒng)一的制度體系。要把解決不作為、亂作為、慢作為、假作為等問(wèn)題作為首要任務(wù)，堅(jiān)持問(wèn)責(zé)跟著問(wèn)題走，發(fā)現(xiàn)什么問(wèn)題，就及時(shí)解決什么問(wèn)題，以有效問(wèn)責(zé)促進(jìn)責(zé)任落實(shí)、作風(fēng)改善和效能提升。對(duì)事關(guān)發(fā)展環(huán)境、百姓民生、政令暢通的突出問(wèn)題，要加大行政問(wèn)責(zé)力度，監(jiān)督整改落實(shí)。要注重工作方法措施和目的效果的統(tǒng)一，堅(jiān)持以人為本，調(diào)動(dòng)和激發(fā)各級(jí)行政機(jī)關(guān)工作人員履職盡責(zé)、爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)的主動(dòng)性、積極性，加快形成面對(duì)本職崗位主動(dòng)盡責(zé)、面對(duì)群眾需求敢于負(fù)責(zé)、面對(duì)發(fā)展難題勇于擔(dān)當(dāng)?shù)牧己梅諊樾聭?zhàn)略實(shí)施創(chuàng)造更加優(yōu)良的發(fā)展環(huán)境。
二、建立健全行政責(zé)任體系
（二）建立部門責(zé)任制。各級(jí)政府部門和單位要對(duì)照“三定”方案規(guī)定的主要職責(zé)及法律、法規(guī)、規(guī)章的具體規(guī)定，對(duì)本部門、本單位負(fù)責(zé)的事項(xiàng)進(jìn)行全面梳理，建立部門、單位職責(zé)目錄。對(duì)上級(jí)機(jī)關(guān)分解落實(shí)的目標(biāo)任務(wù)和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作，要登記建檔，及時(shí)組織落實(shí)并反饋結(jié)果。部門之間發(fā)生職責(zé)爭(zhēng)議，提出爭(zhēng)議的部門要主動(dòng)協(xié)商解決，對(duì)因不主動(dòng)協(xié)商解決或者相互推諉而影響工作，或者造成不良影響的，要從嚴(yán)追究相關(guān)部門、單位的責(zé)任。
（三）嚴(yán)格實(shí)行崗位責(zé)任制。各級(jí)政府部門和單位要將承擔(dān)的職責(zé)、工作任務(wù)和目標(biāo)科學(xué)分解到內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、工作崗位或者具體承辦人員，建立崗位責(zé)任制。要明確不同級(jí)別之間、正職與副職之間的責(zé)任范圍和工作方式，加快建立主體明確、層級(jí)清晰、職責(zé)具體、無(wú)縫銜接的崗位責(zé)任體系。具有行政執(zhí)法權(quán)的部門，要按照事權(quán)或者區(qū)域劃分行政執(zhí)法責(zé)任，將每一項(xiàng)執(zhí)法職責(zé)和每一個(gè)執(zhí)法環(huán)節(jié)的責(zé)任落實(shí)到具體崗位和人員，建立起行政執(zhí)法責(zé)任制體系。要根據(jù)崗位責(zé)任制建立情況編制崗位說(shuō)明書，對(duì)工作任務(wù)、職責(zé)權(quán)限、工作標(biāo)準(zhǔn)、崗位關(guān)系和能力需求進(jìn)行具體化、明確化，以此作為人員培訓(xùn)、考核、選任及獎(jiǎng)勵(lì)的重要依據(jù)。
（四）健全細(xì)化問(wèn)責(zé)制度。各級(jí)政府部門和單位要加快健全工作規(guī)范和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)體系，使每項(xiàng)工作、每個(gè)任務(wù)、每一環(huán)節(jié)都有清晰、直觀、可操作的標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)。要認(rèn)真對(duì)照《市行政問(wèn)責(zé)規(guī)定》規(guī)定的4個(gè)方面、36種問(wèn)責(zé)情形，全面梳理管理中存在的問(wèn)題，抓緊建立健全管理制度，提高制度防范約束力。要把36種問(wèn)責(zé)情形同本部門、單位各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、各崗位負(fù)責(zé)的具體事項(xiàng)或工作結(jié)合起來(lái)，建立針對(duì)性強(qiáng)、體現(xiàn)部門特點(diǎn)、符合崗位工作實(shí)際的具體問(wèn)責(zé)事項(xiàng)目錄，切實(shí)將問(wèn)責(zé)工作落到實(shí)處。
三、加強(qiáng)和改進(jìn)監(jiān)督考核
（五）建立行政監(jiān)督協(xié)調(diào)機(jī)制。各級(jí)監(jiān)察機(jī)關(guān)要牽頭組織政務(wù)督查、政府績(jī)效考核、政府法制、安全生產(chǎn)監(jiān)管、審計(jì)、財(cái)政、、人力資源和社會(huì)保障等部門，建立落實(shí)行政監(jiān)督信息通報(bào)制度、定期會(huì)議溝通協(xié)調(diào)制度和行政問(wèn)責(zé)案件移送制度，及時(shí)互通情況，交換工作信息，共同研究解決監(jiān)督工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，促進(jìn)資源整合、行動(dòng)協(xié)調(diào)，提高層級(jí)監(jiān)督合力。
（六）突出層級(jí)監(jiān)督重點(diǎn)。各級(jí)監(jiān)察機(jī)關(guān)要以專項(xiàng)檢查、督辦檢查、重點(diǎn)抽查、辦理投訴舉報(bào)和輿情跟蹤等監(jiān)督方式為主，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)事關(guān)發(fā)展環(huán)境、百姓利益、政令暢通的重點(diǎn)工程、重大項(xiàng)目、重點(diǎn)工作和政風(fēng)建設(shè)的重點(diǎn)、難點(diǎn)、熱點(diǎn)問(wèn)題的監(jiān)督檢查。要著力加強(qiáng)對(duì)同級(jí)政府部門、單位及下級(jí)機(jī)關(guān)行政監(jiān)督和問(wèn)責(zé)工作實(shí)施情況的監(jiān)督檢查，推動(dòng)各級(jí)政府部門、單位做好日常行政監(jiān)督與問(wèn)責(zé)工作。要研究建立科學(xué)的推行行政問(wèn)責(zé)工作考核指標(biāo)體系，引導(dǎo)和激勵(lì)各級(jí)政府部門、單位主動(dòng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與問(wèn)責(zé)，并將考核結(jié)果作為共性指標(biāo)納入部門目標(biāo)責(zé)任考核、政府績(jī)效評(píng)估體系。
（七）建立公眾企業(yè)投訴快速響應(yīng)機(jī)制。在市長(zhǎng)公開電話平臺(tái)開辟企業(yè)、投資者服務(wù)專線，在市政府門戶網(wǎng)站設(shè)立企業(yè)、投資者網(wǎng)上直通車欄目，多渠道受理涉企投訴，跟蹤辦理進(jìn)度，回訪辦理效果，著力解決企業(yè)辦事難、經(jīng)營(yíng)環(huán)境差等問(wèn)題。各級(jí)政府部門和單位要建立群眾投訴、舉報(bào)登記辦理制度，處理結(jié)果和整改落實(shí)情況要及時(shí)歸檔備查。
（八）建立健全輿情問(wèn)責(zé)信息處理機(jī)制。各級(jí)監(jiān)察機(jī)關(guān)要建立網(wǎng)絡(luò)輿情監(jiān)測(cè)制度，加強(qiáng)同媒體的信息溝通，對(duì)輿情監(jiān)測(cè)發(fā)現(xiàn)和媒體直接提供的涉及行政問(wèn)責(zé)的事件或者線索，要發(fā)現(xiàn)一件、登記一件、轉(zhuǎn)辦一件，并督辦落實(shí)，做到有案必查、有責(zé)必問(wèn)、有錯(cuò)必糾。對(duì)輿論關(guān)注度高、影響大的問(wèn)責(zé)案件，處理結(jié)果要及時(shí)向媒體反饋。建立輿情問(wèn)責(zé)案件辦理情況考核制度，按月通報(bào)辦理情況，并作為年度行政問(wèn)責(zé)工作考核的重要內(nèi)容。各級(jí)行政機(jī)關(guān)要高度重視輿論監(jiān)督，支持、配合媒體對(duì)負(fù)面事件進(jìn)行調(diào)查、報(bào)道。對(duì)行政機(jī)關(guān)干預(yù)、阻撓媒體監(jiān)督，或者對(duì)媒體曝光的問(wèn)責(zé)事件不及時(shí)調(diào)查追責(zé)，造成不良影響的，將對(duì)其主要負(fù)責(zé)人予以問(wèn)責(zé)。
（九）建立以解決問(wèn)題為導(dǎo)向的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。各級(jí)政府部門和單位要嚴(yán)格堅(jiān)持權(quán)力運(yùn)行到哪里、監(jiān)督就跟進(jìn)到哪里的原則，對(duì)職責(zé)履行和工作落實(shí)情況進(jìn)行日常監(jiān)督。要建立本部門、本單位相關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的協(xié)同工作機(jī)制，在日常工作中及時(shí)查找、發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。對(duì)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，既要追究個(gè)人的責(zé)任，又要查找管理上的責(zé)任；對(duì)反復(fù)出現(xiàn)的問(wèn)題，要認(rèn)真查找制度上的問(wèn)題并及時(shí)解決。
（十）深入實(shí)施政府績(jī)效管理工作。政府績(jī)效管理機(jī)構(gòu)要認(rèn)真總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步修訂政府績(jī)效評(píng)估指標(biāo)體系，改進(jìn)管理方法，著力提升政府績(jī)效管理的職責(zé)、結(jié)果和標(biāo)桿導(dǎo)向作用，引導(dǎo)和激勵(lì)各政府部門、單位圍繞新戰(zhàn)略實(shí)施履行職責(zé)、爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)。具有行政管理職責(zé)和公共服務(wù)職能的部門、單位，要按規(guī)定向社會(huì)公布履職績(jī)效計(jì)劃和報(bào)告，接受公眾評(píng)議和監(jiān)督。對(duì)績(jī)效評(píng)估結(jié)果不達(dá)標(biāo)、群眾評(píng)價(jià)滿意度低的單位，要列為重點(diǎn)監(jiān)督對(duì)象，跟蹤督辦，限時(shí)整改。各部門、單位要根據(jù)績(jī)效考評(píng)結(jié)果，采取措施，改進(jìn)管理和服務(wù)，并向績(jī)效管理機(jī)構(gòu)反饋落實(shí)情況。
（十一）加強(qiáng)對(duì)人員崗位履職盡責(zé)情況的考核。各級(jí)政府部門和單位要堅(jiān)持管人與管事相結(jié)合的原則，把任務(wù)目標(biāo)、崗位職責(zé)和公務(wù)員的實(shí)際履責(zé)情況結(jié)合起來(lái)，根據(jù)崗位職責(zé)特點(diǎn)，有針對(duì)性地制定考核內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和辦法，建立分級(jí)分類公務(wù)員考核制度，做到考實(shí)績(jī)、考實(shí)效，并將年度考核結(jié)果作為干部選拔、任用、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。要大力加強(qiáng)公務(wù)員職業(yè)道德、崗位能力和工作作風(fēng)建設(shè)。
（十二）加強(qiáng)警示教育。全市及各級(jí)政府部門、單位每年至少召開1次行政問(wèn)責(zé)工作會(huì)議，通報(bào)行政問(wèn)責(zé)工作開展情況，選擇典型案例進(jìn)行警示教育，深入剖析查找原因，使行政機(jī)關(guān)工作人員引以為戒；要突出領(lǐng)導(dǎo)、中層和重點(diǎn)崗位，采取風(fēng)險(xiǎn)提示、警示談話等多種形式，引導(dǎo)、規(guī)范行政機(jī)關(guān)工作人員的從政行為。
四、實(shí)行嚴(yán)格的責(zé)任追究
（十三）認(rèn)真貫徹執(zhí)行《市行政問(wèn)責(zé)規(guī)定》。各級(jí)監(jiān)察機(jī)關(guān)和各級(jí)政府部門、單位發(fā)現(xiàn)管轄權(quán)限內(nèi)的問(wèn)責(zé)情形的，不論涉及哪一個(gè)單位、哪一個(gè)崗位、哪一級(jí)人員，都要嚴(yán)格按照法定程序?qū)嵤﹩?wèn)責(zé)，快查、快辦，有責(zé)必究。對(duì)行政問(wèn)責(zé)案件多發(fā)，或者同一類問(wèn)責(zé)案件反復(fù)發(fā)生的單位，同級(jí)監(jiān)察機(jī)關(guān)要視情況給予通報(bào)批評(píng)、責(zé)令限期整改等處理。對(duì)具有典型性、影響大的問(wèn)責(zé)案件，要及時(shí)進(jìn)行通報(bào)，開展案例分析，發(fā)揮問(wèn)責(zé)一人、教育一片的作用，推動(dòng)相同或類似問(wèn)題的有效防范和解決。
（十四）加強(qiáng)對(duì)行政機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任追究。各級(jí)政府部門和單位的主要負(fù)責(zé)人是本單位職責(zé)任務(wù)落實(shí)的第一責(zé)任人，也是本部門、本單位推行行政問(wèn)責(zé)工作的第一責(zé)任人，要自覺發(fā)揮履職盡責(zé)、爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)的表率和帶頭作用，并嚴(yán)格督促和約束本部門、本單位工作人員依法辦事、高效服務(wù)。對(duì)政府部門、單位發(fā)生行政問(wèn)責(zé)情形后未能及時(shí)予以問(wèn)責(zé)處理被監(jiān)察機(jī)關(guān)先行立案的，媒體曝光的政風(fēng)問(wèn)題在全市、全省、全國(guó)產(chǎn)生不良影響的，發(fā)生嚴(yán)重破壞發(fā)展環(huán)境、損害群眾利益案件的，以及群眾、企業(yè)投訴較多未能及時(shí)妥善處理的，要對(duì)其主要負(fù)責(zé)人和相關(guān)責(zé)任人一并實(shí)施問(wèn)責(zé)。
（十五）依法、合理地適用問(wèn)責(zé)方式。對(duì)行政機(jī)關(guān)工作人員實(shí)施問(wèn)責(zé)，要堅(jiān)持權(quán)責(zé)統(tǒng)一、公平公正、有錯(cuò)必糾、教育與懲處相結(jié)合的原則，根據(jù)問(wèn)責(zé)事實(shí)、情節(jié)和危害后果依法、合理適用問(wèn)責(zé)方式，該從嚴(yán)的要從嚴(yán)，提高問(wèn)責(zé)的公信力。對(duì)媒體、輿論關(guān)注的問(wèn)責(zé)案件，處理結(jié)果要及時(shí)向社會(huì)公開，并積極做好對(duì)行政問(wèn)責(zé)處理結(jié)果的說(shuō)明解釋工作。各級(jí)監(jiān)察機(jī)關(guān)要建立行政問(wèn)責(zé)案例指導(dǎo)制度，逐步完善配套制度，推動(dòng)本地區(qū)問(wèn)責(zé)方式適用標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一。
五、切實(shí)加強(qiáng)對(duì)行政問(wèn)責(zé)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)
一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的一般定義
通常認(rèn)為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是指對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況實(shí)施的審計(jì)。通過(guò)審計(jì)分清企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)有的直接責(zé)任和主管責(zé)任，包括對(duì)所在單位資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性的驗(yàn)證，以及對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)責(zé)任的界定和評(píng)價(jià)。
具體到商業(yè)銀行領(lǐng)域經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要是指對(duì)商業(yè)銀行高級(jí)管理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是對(duì)商業(yè)銀行高級(jí)管理人員任職期間貫徹執(zhí)行國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融方針、政策、法規(guī)及履行職責(zé)情況，經(jīng)營(yíng)決策和管理行為，所在單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況等作出的客觀、公正的審計(jì)和評(píng)價(jià)。
二、關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)的定義
關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)擴(kuò)大化的一種表現(xiàn)形式，主要適用于具體承辦業(yè)務(wù)的關(guān)鍵崗位人員。其主要包括關(guān)鍵崗位的界定、強(qiáng)制休假和離崗審計(jì)的定義。
（一）關(guān)鍵崗位：關(guān)鍵崗位是指在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中處于關(guān)鍵環(huán)節(jié)且涉及風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，承擔(dān)較高風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行重點(diǎn)管理和監(jiān)督的工作崗位。具體崗位需各商業(yè)銀行根據(jù)本行的實(shí)際情況進(jìn)行定義和分類。
（二）強(qiáng)制休假：強(qiáng)制休假是指根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作需要，在不事先征求本人意見和不提前告知本人的情況下，臨時(shí)強(qiáng)制要求關(guān)鍵崗位人員在規(guī)定期限內(nèi)休假并暫停行使職權(quán)，同時(shí)對(duì)其進(jìn)行離崗審計(jì)的一種制度安排。
（三）離崗審計(jì)：離崗審計(jì)是指各級(jí)機(jī)構(gòu)在安排關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假期間，組織對(duì)其履行崗位職責(zé)、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)既業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性等情況實(shí)施審計(jì)的行為。
（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與強(qiáng)制休假離崗審計(jì)的聯(lián)系和區(qū)別
正如前文所說(shuō)強(qiáng)制休假離崗審計(jì)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的擴(kuò)展和特殊形式，其本質(zhì)上仍然是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，只是其審計(jì)對(duì)象、審計(jì)方式、適用范圍與傳統(tǒng)意義上的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)略有不同。一是審計(jì)對(duì)象較傳統(tǒng)意義上的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍更廣，既包含從事管理工作的高級(jí)管理人員也包括承擔(dān)具體業(yè)務(wù)的工作人員；二是審計(jì)適用的前提條件不同。傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)更多地是指管理人員任職期滿即將離職或在任職期間需接受履職考核情況下開展審計(jì)。強(qiáng)制休假離崗審計(jì)則是針對(duì)關(guān)鍵崗位人員任職時(shí)間較長(zhǎng)但因某些原因還不能按規(guī)定進(jìn)行崗位輪換的情況下，為防范風(fēng)險(xiǎn)安排其離崗休假并對(duì)其工作進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)束后關(guān)鍵崗位人員還需返回原崗位繼續(xù)工作。對(duì)于已按期正常輪換崗位的關(guān)鍵崗位人員是不需要進(jìn)行強(qiáng)制休假離崗審計(jì)的；審計(jì)方式和范圍略有區(qū)別，對(duì)于承擔(dān)管理責(zé)任的的關(guān)鍵崗位人員其審計(jì)內(nèi)容和范圍應(yīng)與傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一致。對(duì)承擔(dān)具體業(yè)務(wù)的工作人員其審計(jì)內(nèi)容和范圍與其工作職責(zé)相一致，不涉及各類管理指標(biāo)等內(nèi)容，審計(jì)內(nèi)容和范圍相對(duì)單一。
三、關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)對(duì)象的界定
在明確了關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)的基本定義后，要進(jìn)一步實(shí)施關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)就必須對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行界定。從字面上理解，關(guān)鍵崗位人員離崗審計(jì)的對(duì)象自然是關(guān)鍵崗位人員，從上文的定義中可以歸納為在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中處于關(guān)鍵環(huán)節(jié)且涉及風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，承擔(dān)較高風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行重點(diǎn)管理和監(jiān)督的工作崗位。由于各商業(yè)銀行的管理和運(yùn)營(yíng)模式不盡相同，所以對(duì)關(guān)鍵崗位人員的界定也存在區(qū)別，以中國(guó)工商銀行為例，主要包括：一是一級(jí)（直屬）分行正副行長(zhǎng)、二級(jí)分行行級(jí)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)人；二是二級(jí)分行以下各級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；三是空白重要憑證管理崗、上門收款崗、上門服務(wù)崗、經(jīng)辦行密押?jiǎn)T、經(jīng)辦行密押主管、對(duì)公客戶經(jīng)理、個(gè)人客戶經(jīng)理、消費(fèi)信貸調(diào)查崗、值班經(jīng)理崗、財(cái)務(wù)核算崗、事后監(jiān)督中心經(jīng)辦、業(yè)務(wù)處理中心資金清算崗、對(duì)賬中心經(jīng)辦、現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)中心主任、現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)中心庫(kù)管員、打卡崗位、空白卡保管崗、作廢卡保管崗、已制客戶證書管理崗、落地及可疑指令處理崗等。其中一和二可理解為商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人，其承擔(dān)更多的是管理責(zé)任，故對(duì)這些人員的離崗審計(jì)基本與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相同。其他關(guān)鍵崗位人員因?yàn)楦嗟氖浅袚?dān)一種業(yè)務(wù)經(jīng)辦直接責(zé)任，因而通常采取較為特殊的離崗審計(jì)。
四、關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)的實(shí)施方法
關(guān)于如何對(duì)關(guān)鍵崗位人員實(shí)施強(qiáng)制休假離崗審計(jì)，不同的商業(yè)銀行根據(jù)本行實(shí)際有著不同的組織程序和審計(jì)方法。本文還是以中國(guó)工商銀行為例，重點(diǎn)闡述關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)的實(shí)施流程。
（一）審計(jì)的組織實(shí)施。在中國(guó)工商銀行，關(guān)鍵崗位離崗審計(jì)工作主要由人力資源部門和內(nèi)控合規(guī)部門以及各業(yè)務(wù)主管部門分工負(fù)責(zé)。每年年初各級(jí)行人力資源部門需根據(jù)本行關(guān)鍵崗位人員的任職情況會(huì)同各業(yè)務(wù)主管部門編制離崗審計(jì)對(duì)象人選計(jì)劃，并通知內(nèi)部審計(jì)部門組織離崗審計(jì)；內(nèi)控合規(guī)部門在接到人力資源部門相關(guān)審計(jì)通知后負(fù)責(zé)離崗審計(jì)的組織工作；業(yè)務(wù)主管部門則視需要協(xié)同內(nèi)控合規(guī)部門實(shí)施離崗審計(jì)工作。
（二）審計(jì)的主要內(nèi)容。在中國(guó)工商銀行，對(duì)關(guān)鍵崗位人員的離崗審計(jì)主要以該關(guān)鍵崗位的內(nèi)控管理職責(zé)和業(yè)務(wù)操作流程為依據(jù)，一般情況下包括履行崗位職責(zé)情況，執(zhí)行本崗位相關(guān)內(nèi)控管理規(guī)定的情況以及履職時(shí)限內(nèi)所經(jīng)辦業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合規(guī)性。具體內(nèi)容還需依據(jù)不同崗位的相關(guān)管理制度和主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分別確定。
（三）審計(jì)的流程。在中國(guó)工商銀行，關(guān)鍵崗位人員的離崗審計(jì)一般遵循以下流程。一是由人力資源部門提前兩個(gè)工作日通知相應(yīng)內(nèi)控合規(guī)部門組織離崗審計(jì)；二是由內(nèi)控合規(guī)部門根據(jù)實(shí)際情況，自行組成審計(jì)組，或與相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門共同組成審計(jì)組，并確定審計(jì)組組長(zhǎng)和主審人；三是審計(jì)組以被審計(jì)對(duì)象所在崗位內(nèi)控管理職責(zé)和業(yè)務(wù)操作流程為依據(jù)，編制《離崗審計(jì)方案》，經(jīng)內(nèi)控合規(guī)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行；四是開出《離崗審計(jì)通知書》，開展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作并確認(rèn)審計(jì)事實(shí)，五是出具審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)人的意見；最后是由主管行長(zhǎng)簽發(fā)和發(fā)送審計(jì)報(bào)告，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行后續(xù)整改。
五、關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)工作中存在的困難和問(wèn)題
當(dāng)前，商業(yè)銀行雖然已經(jīng)開展了多年的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，也積累了較多經(jīng)驗(yàn)。但在關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)這一較為特殊的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施過(guò)程中還存在一些問(wèn)題和困難，同時(shí)也制約著經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的發(fā)展。
（一）關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)的對(duì)象較多，涉及范圍廣，審計(jì)工作量大。作為一家內(nèi)控嚴(yán)密的商業(yè)銀行，設(shè)置的關(guān)鍵崗位通常較多，從事關(guān)鍵崗位人員也相對(duì)較多。客觀上導(dǎo)致審計(jì)對(duì)象的多樣化。以工商銀行為例，除去一、二級(jí)分行行級(jí)領(lǐng)導(dǎo)崗位，各分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人以及各部門負(fù)責(zé)人、各科室負(fù)責(zé)人以外，還有運(yùn)營(yíng)類、營(yíng)銷類等20多個(gè)不同類型的關(guān)鍵崗位，其中光對(duì)公、對(duì)私客戶經(jīng)理的從業(yè)人員數(shù)量就已十分龐大。因此，理論上關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)對(duì)像相比以管理人員為主的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象要多出很多，客觀上加大了審計(jì)人員的工作量。
（二）關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)缺少統(tǒng)一、有效的評(píng)價(jià)指標(biāo)，審計(jì)質(zhì)量較難把握。由于商業(yè)銀行關(guān)鍵崗位人員一般分為各分支機(jī)構(gòu)承擔(dān)管理責(zé)任的人員和承擔(dān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦直接責(zé)任的崗位人員兩類。前一類人員的離崗審計(jì)即是傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，其審計(jì)內(nèi)容、范圍、評(píng)價(jià)指標(biāo)等均已形成了一套行之有效的固定模式，審計(jì)工作可以按圖索驥，能夠較好的把握審計(jì)質(zhì)量。后一種類型即為本文重點(diǎn)探討的適用強(qiáng)制休假離崗審計(jì)的關(guān)鍵崗位人員。這類人員眾多，涉及營(yíng)銷、運(yùn)營(yíng)、操作等不同工種，對(duì)于這類人員的審計(jì)還未能形成統(tǒng)一的審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)，也沒有相對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)模式，對(duì)審計(jì)質(zhì)量不易把握。例如對(duì)客戶經(jīng)理的審計(jì)、對(duì)大堂值班經(jīng)理的審計(jì)，除對(duì)其履職情況進(jìn)行了解外，很難找到其他評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，再加上商業(yè)銀行崗位設(shè)置和崗位職責(zé)未能完全標(biāo)準(zhǔn)化的情況下，審計(jì)工作更難以規(guī)范。
（三）基層審計(jì)人員素質(zhì)、力量較為薄弱。當(dāng)前，商業(yè)銀行的審計(jì)工作基本采用“分層審計(jì)，下查一級(jí)”的模式。對(duì)關(guān)鍵崗位人員的審計(jì)一般以承擔(dān)較多經(jīng)營(yíng)任務(wù)的基層支行開展。由于要承擔(dān)各類經(jīng)營(yíng)任務(wù)，支行審計(jì)人員的數(shù)量和素質(zhì)一般較難得到保證，獨(dú)立性也相對(duì)較弱、缺乏專業(yè)審計(jì)人員，從而給基層支行的關(guān)鍵崗位人員離崗審計(jì)工作帶來(lái)了一定的困難。
（四）離任審計(jì)過(guò)程中各職能部門較難充分協(xié)調(diào)。
按照現(xiàn)有的管理辦法和慣例，商業(yè)銀行關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)工作一般由人事部門根據(jù)崗位輪換計(jì)劃提出。但在實(shí)際工作中，往往只有審計(jì)部門單槍匹馬實(shí)行審計(jì)。由于各部門審計(jì)、考核和調(diào)查的組織形式和考核標(biāo)準(zhǔn)不一致，在時(shí)間上往往不能統(tǒng)一進(jìn)行，從而造成審計(jì)工作不充分。
六、完善關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)工作的對(duì)策和措施
鑒于關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)存在以上一些問(wèn)題和困難，本文結(jié)合工商銀行近年的審計(jì)實(shí)踐，提出一些完善該類審計(jì)工作的對(duì)策和措施。
（一）結(jié)合商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)管理實(shí)際，完善關(guān)鍵崗位設(shè)置，建立規(guī)范的輪崗機(jī)制。由于開展關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)的前提是關(guān)鍵崗位人員未能按照要求進(jìn)行輪崗。因此，商業(yè)銀行根據(jù)本行實(shí)際，科學(xué)合理的設(shè)置關(guān)鍵崗位，建立規(guī)范的輪崗機(jī)制是減少審計(jì)工作量的有效方式。商業(yè)銀行需定期更新完善關(guān)鍵崗位目錄，做好人員儲(chǔ)備，每年制定輪崗計(jì)劃并認(rèn)真執(zhí)行，對(duì)于客戶經(jīng)理等營(yíng)銷崗位則應(yīng)定期更換其服務(wù)對(duì)象，實(shí)施“輪戶”管理，從而大量減少需開展強(qiáng)制休假離崗審計(jì)的對(duì)象。
（二）建立標(biāo)準(zhǔn)化的崗位職責(zé)和工作流程，推進(jìn)關(guān)鍵崗位人員工作質(zhì)量評(píng)價(jià)規(guī)范化。由于對(duì)關(guān)鍵崗位人員的審計(jì)缺乏標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)指標(biāo)。因此建議商業(yè)銀行對(duì)本行的所有崗位進(jìn)行梳理，制定統(tǒng)一的崗位職責(zé)，明確工作內(nèi)容和要求。同時(shí)梳理關(guān)鍵崗位操作過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，將關(guān)鍵崗位的工作流程標(biāo)準(zhǔn)化，以流程圖的形式進(jìn)行固化。如此，審計(jì)人員則可以按照標(biāo)準(zhǔn)化工作職責(zé)和操作流程對(duì)關(guān)鍵崗位人員的履職情況進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，并對(duì)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制情況進(jìn)行審計(jì)分析，從而保障審計(jì)規(guī)范，提高審計(jì)質(zhì)量。
（三）加強(qiáng)對(duì)基層審計(jì)人員的培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高審計(jì)人員的素質(zhì)。由于基層審計(jì)人員素質(zhì)、力量較為薄弱。為保障基層行的審計(jì)工作質(zhì)量除需加強(qiáng)人員保障外，還必須加強(qiáng)對(duì)基層審計(jì)人員的培訓(xùn)和指導(dǎo)。上一級(jí)審計(jì)部門應(yīng)定期組織培訓(xùn)，提高基層行審計(jì)人員的理論修養(yǎng)。在開展審計(jì)工作時(shí)，要有計(jì)劃的征調(diào)基層審計(jì)人員參與，在實(shí)踐中提高基層審計(jì)人員的審計(jì)水平。另外，上級(jí)行審計(jì)部門應(yīng)考慮制定并下發(fā)類似于《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)手冊(cè)》等內(nèi)容的指導(dǎo)意見，指導(dǎo)基層審計(jì)人員開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，保障審計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。
一、指導(dǎo)思想
以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以“四個(gè)統(tǒng)一”為目標(biāo)，以履職盡責(zé)為基礎(chǔ)，以強(qiáng)化基層監(jiān)管組織化程度和提升基層監(jiān)管履職能力為抓手，通過(guò)履職競(jìng)賽引導(dǎo)、數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)控制、督查通報(bào)保障等手段措施，促使基層強(qiáng)化監(jiān)管基礎(chǔ)工作，準(zhǔn)確執(zhí)行監(jiān)管工作制度規(guī)范，探索建立科學(xué)高效的基層監(jiān)管運(yùn)行組織機(jī)制，全面實(shí)現(xiàn)基層監(jiān)管人員“會(huì)檢查、能辦案、懂監(jiān)管”的基本要求，從而達(dá)到基層依法履職、規(guī)范盡責(zé)、積極行政、高效服務(wù)的職能建設(shè)目標(biāo)。
二、工作目標(biāo)
從2013年起，用三年時(shí)間，全面實(shí)現(xiàn)“基礎(chǔ)工作扎實(shí)、組織運(yùn)行高效、監(jiān)管履職到位、職能形象提升”的基層監(jiān)管工作建設(shè)目標(biāo)。具體目標(biāo)內(nèi)容包括：
（一）2013年推進(jìn)目標(biāo)
1、基礎(chǔ)工作方面：（1）監(jiān)管干部全面掌握《省工商系統(tǒng)信息化應(yīng)用應(yīng)知應(yīng)會(huì)手冊(cè)》，熟練操作經(jīng)濟(jì)戶口管理軟件，會(huì)使用經(jīng)濟(jì)戶口信息系統(tǒng)相關(guān)工具查詢、掌握自己或部門的工作情況。（2）準(zhǔn)確執(zhí)行經(jīng)濟(jì)戶口管理工作各項(xiàng)制度規(guī)定，規(guī)范實(shí)施戶口維護(hù)、巡查組劃分、重?zé)狳c(diǎn)標(biāo)注、規(guī)定檢查、監(jiān)督管理、警示管理、案件管理等業(yè)務(wù)軟件操作，準(zhǔn)確規(guī)范率100%。登記人員熟練使用登記軟件、登記質(zhì)量符合規(guī)定。（3）熟知管轄區(qū)域內(nèi)經(jīng)濟(jì)戶口數(shù)量及類型分布，掌握重?zé)狳c(diǎn)行業(yè)戶口數(shù)量及行業(yè)分布；巡查組或網(wǎng)格監(jiān)管人員還應(yīng)掌握轄內(nèi)戶口的在業(yè)情況和擁有使用商標(biāo)情況，重?zé)狳c(diǎn)行業(yè)戶口的經(jīng)營(yíng)地址、主要經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目以及重點(diǎn)監(jiān)管事項(xiàng)等情況，處在流程中的管理個(gè)案和所辦案件情況等。（4）工商所（分局）有明確的監(jiān)管工作崗位責(zé)任制，監(jiān)管工作組織流程、責(zé)任流程清晰，層次感強(qiáng)，無(wú)責(zé)任死角。
2、監(jiān)管績(jī)效方面：（1）轄區(qū)內(nèi)持照（證）經(jīng)營(yíng)率、亮照經(jīng)營(yíng)率100%；監(jiān)管人員會(huì)對(duì)無(wú)照經(jīng)營(yíng)采取正確的監(jiān)管措施，會(huì)辦理無(wú)照經(jīng)營(yíng)簡(jiǎn)易程序案件，50%監(jiān)管干部會(huì)辦理無(wú)照經(jīng)營(yíng)一般程序案件。（2）兩名以上監(jiān)管干部取得企業(yè)年檢委托授權(quán)資格，年檢程序、質(zhì)量符合規(guī)定；監(jiān)管人員辦理驗(yàn)照準(zhǔn)確規(guī)范率100%。（3）職責(zé)范圍內(nèi)的違法違規(guī)問(wèn)題處理率達(dá)100%；針對(duì)問(wèn)題的監(jiān)管措施的及時(shí)、準(zhǔn)確率達(dá)到70%以上，程序合法、適用法規(guī)準(zhǔn)確。（4）建立并執(zhí)行監(jiān)管責(zé)任移交制度和履職困難報(bào)告制度，工商所（分局）負(fù)責(zé)人和監(jiān)管骨干應(yīng)會(huì)統(tǒng)籌、指導(dǎo)制度的執(zhí)行，應(yīng)移交或應(yīng)報(bào)告的監(jiān)管個(gè)案做到100%移交或報(bào)告，有效控制問(wèn)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)。
3、監(jiān)管素質(zhì)方面：（1）30%監(jiān)管人員能對(duì)一般違法行為采取準(zhǔn)確的監(jiān)管措施，主辦常見違法行為的一般程序案件且案件質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)管人員主辦的一般程序案件達(dá)到基層工商所（分局）所辦一般程序案件30%。（2）監(jiān)管人員熟知重點(diǎn)行業(yè)戶口的檢查事項(xiàng)，并積極規(guī)范地實(shí)施管理，行政指導(dǎo)率達(dá)到100%；50%監(jiān)管干部掌握除注冊(cè)資本以外登記事項(xiàng)的檢查技能，能對(duì)常見違法行為實(shí)施檢查。
（二）2010年推進(jìn)目標(biāo)
1、監(jiān)管績(jī)效方面：（1）全面達(dá)到省級(jí)文明工商所考核細(xì)則中監(jiān)管履職業(yè)務(wù)工作指標(biāo)。（2）轄區(qū)內(nèi)杜絕存在連續(xù)經(jīng)營(yíng)1個(gè)月以上且未在監(jiān)管流程中的無(wú)照經(jīng)營(yíng)行為。（3）工商所（分局）分行業(yè)建立轄區(qū)內(nèi)重?zé)狳c(diǎn)市場(chǎng)主體的工商聯(lián)絡(luò)員網(wǎng)絡(luò)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)組織自查、自律或組織集中指導(dǎo)培訓(xùn)不少于60%；結(jié)合專項(xiàng)檢查或自行組織對(duì)熱點(diǎn)行業(yè)戶口的實(shí)地檢查不少于50%。（4）針對(duì)問(wèn)題的監(jiān)管措施的及時(shí)、準(zhǔn)確率達(dá)到90%以上，程序合法、適用法規(guī)準(zhǔn)確；工商所（分局）內(nèi)部監(jiān)管責(zé)任的有效流轉(zhuǎn)達(dá)到100%。
2、監(jiān)管素質(zhì)方面：（1）100%監(jiān)管干部掌握除注冊(cè)資本以外登記事項(xiàng)的檢查技能，能對(duì)常見違法行為實(shí)施檢查；50%監(jiān)管干部掌握注冊(cè)資本審查、檢查技能，取得年檢授權(quán)資格。（2）100%監(jiān)管干部會(huì)辦理無(wú)照經(jīng)營(yíng)一般程序案件；60%監(jiān)管人員能對(duì)一般違法行為采取準(zhǔn)確的監(jiān)管措施，主辦常見違法行為的一般程序案件且案件質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)；20%監(jiān)管干部能主辦較大、較疑難的一般程序案件；監(jiān)管人員主辦的一般程序案件達(dá)到基層工商所（分局）所辦一般程序案件60%。
（三）2011年推進(jìn)目標(biāo)
1、監(jiān)管績(jī)效方面：（1）組織重?zé)狳c(diǎn)行業(yè)主體自查、自律或組織集中指導(dǎo)培訓(xùn)的面不少于80%；結(jié)合專項(xiàng)檢查或自行組織對(duì)熱點(diǎn)行業(yè)戶口的實(shí)地檢查不少于80%。（2）重點(diǎn)行業(yè)主體規(guī)范化管理（落實(shí)管理要求）的面達(dá)到80%以上。（3）監(jiān)管問(wèn)題的規(guī)范處理率達(dá)95%以上。
2、監(jiān)管素質(zhì)方面：（1）100%監(jiān)管人員能對(duì)一般違法行為采取準(zhǔn)確的監(jiān)管措施，主辦常見違法行為的一般程序案件且案件質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)；50%監(jiān)管干部能主辦較大、較疑難的一般程序案件；30%監(jiān)管干部能主辦注冊(cè)資本一般程序案件；監(jiān)管人員主辦的一般程序案件達(dá)到基層工商所（分局）所辦一般程序案件80%。
三、推進(jìn)措施
（一）建立數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)技術(shù)體系，及時(shí)糾控工作偏差
市局和直屬局、分局要建立基層監(jiān)管工作數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，安排專人負(fù)責(zé)定期、不定期地對(duì)基層經(jīng)濟(jì)戶口管理工作中的戶口維護(hù)、巡查組劃分、重?zé)狳c(diǎn)標(biāo)注、各種規(guī)定檢查、監(jiān)督管理、警示管理等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)施監(jiān)測(cè)，并對(duì)數(shù)據(jù)的及時(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性作出定量、定性分析。通過(guò)分析找出基層監(jiān)管工作中存在的不足和問(wèn)題及其存在的原因，指導(dǎo)、督促基層予以糾正。
市局?jǐn)M每季度監(jiān)測(cè)一次，對(duì)每次監(jiān)測(cè)的問(wèn)題及存在問(wèn)題的單位予以通報(bào)，并向問(wèn)題單位發(fā)出整改通知；通報(bào)的問(wèn)題以及整改的情況納作條線和單位綜合考核的內(nèi)容。
（二）繼續(xù)強(qiáng)化監(jiān)管履職督查，促使監(jiān)管工作規(guī)范
督查主要圍繞監(jiān)管履職的規(guī)范性、真實(shí)性、有效性開展，重點(diǎn)查處履職中的弄虛作假行為，著力指導(dǎo)、督促基層規(guī)范履職、有效盡責(zé)，積極排解基層監(jiān)管履職中的問(wèn)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)。
市局每季度組織一次基層監(jiān)管履職情況督查，結(jié)合數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)情況有重點(diǎn)地開展。督查方法主要有：重點(diǎn)檢查、隨機(jī)抽查、觀摩互查、現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試、數(shù)據(jù)核實(shí)、實(shí)地走訪等。對(duì)督查結(jié)果予以通報(bào)，并向存在問(wèn)題的單位發(fā)出整改通知；通報(bào)的問(wèn)題以及整改的情況納作條線和單位綜合考核的內(nèi)容。
具體督查內(nèi)容見附件。
（三）堅(jiān)持開展監(jiān)管效能競(jìng)賽，推動(dòng)基層監(jiān)管水平提升
基層監(jiān)管履職效能競(jìng)賽作為基層業(yè)務(wù)能力建設(shè)的有效抓手，應(yīng)常抓不懈。從2010年開始，每年的效能競(jìng)賽貫穿全年，起始時(shí)間為上年競(jìng)賽的截止日，截止時(shí)間由當(dāng)年競(jìng)賽方案確定。
競(jìng)賽內(nèi)容主要圍繞當(dāng)年的推進(jìn)目標(biāo)編制，突出監(jiān)管能力和效果，體現(xiàn)實(shí)效性和可操作性。每次競(jìng)賽產(chǎn)生優(yōu)勝工商所（分局）12個(gè)，基層監(jiān)管工作標(biāo)兵20人，并予以通報(bào)表彰；各直屬局、分局參賽單位的平均成績(jī)名次，納入直屬局、分局綜合考核內(nèi)容。
通過(guò)競(jìng)賽，旨在不斷豐富市局層面組織、管控經(jīng)濟(jì)戶口管理工作的思路、經(jīng)驗(yàn)和方法，強(qiáng)化直屬局、分局以監(jiān)管履職為重心的工作理念的確立和工作主動(dòng)性的樹立，充分調(diào)動(dòng)基層監(jiān)管履職的積極性、自覺性和成就感，提升基層履職效能。（登記履職檢查另見注冊(cè)條線考核辦法）。
四、組織保障
在工商事業(yè)發(fā)展規(guī)劃工作領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)“履職大檢查”工作辦公室。組成人員：
主任：市局分管監(jiān)管業(yè)務(wù)副局長(zhǎng)
副主任：企業(yè)處、監(jiān)察室、信息中心負(fù)責(zé)人
成員：公平處、個(gè)、商廣處、市場(chǎng)處、消保處、外資處負(fù)責(zé)人及各縣級(jí)局分管局長(zhǎng)。具體負(fù)責(zé)草擬計(jì)劃；擬定方案；組織實(shí)施數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)、履職督查工作；數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)、履職督查工作情況；指導(dǎo)基層監(jiān)管履職工作，答復(fù)基層監(jiān)管履職疑難問(wèn)題；組織對(duì)各局基層監(jiān)管工作的評(píng)價(jià)等工作。
五、工作要求
1、嚴(yán)格檢查程序標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)基層人員的履職檢查要嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施檢查；堅(jiān)持客觀公正的原則，檢查過(guò)程中堅(jiān)持公平公正、標(biāo)準(zhǔn)一致，收集的材料、反映的情況應(yīng)真實(shí)有效；發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要一查到底，嚴(yán)防走過(guò)場(chǎng)；堅(jiān)持檢查與業(yè)務(wù)輔導(dǎo)相結(jié)合的原則，推動(dòng)基層監(jiān)管人員在監(jiān)管工作中做到盡職盡責(zé)。
結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會(huì)員“wjhai23”為你整理了這篇?dú)庀缶?020年審計(jì)整改報(bào)告范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來(lái)參考借鑒作用。
【正文】
根據(jù)《市直部門2019年度預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計(jì)報(bào)告》南審行審報(bào)〔2020〕1號(hào)文的要求，南寧市氣象局對(duì)報(bào)告中指出的問(wèn)題逐一對(duì)照落實(shí)整改，具體審計(jì)整改情況如下：
一、審計(jì)整改工作組織推進(jìn)情況
南寧市氣象局黨組高度重視審計(jì)指出問(wèn)題的整改工作，周密部署整改方案。局長(zhǎng)楊寶回同志多次組織紀(jì)檢組長(zhǎng)、財(cái)務(wù)中心、人事科及相關(guān)業(yè)務(wù)部門召開會(huì)議，布置整改工作，要求抓好整改，對(duì)預(yù)算執(zhí)行、專項(xiàng)資金使用、資金管理等要合法合規(guī)，逐項(xiàng)抓好整改工作落實(shí)，切實(shí)提高整改質(zhì)量和整改效果。
二、整改工作的完成情況
（一）預(yù)算績(jī)效基礎(chǔ)工作不夠扎實(shí),未按規(guī)定編制整體績(jī)效目標(biāo)。
2020年10月9日上午我局局長(zhǎng)主持召開黨組會(huì)議，認(rèn)真分析原因，部署整改措施，要求加強(qiáng)財(cái)政資金使用績(jī)效管理；下午分管副局長(zhǎng)主持召開2021年預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效指標(biāo)設(shè)置布置會(huì)，相關(guān)科室負(fù)責(zé)人參加，會(huì)上按照預(yù)算編制指南，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，對(duì)2021年所有項(xiàng)目支出和整體支出績(jī)效指標(biāo)逐條討論、設(shè)置。
（二）為企減負(fù)和清欠工作落實(shí)不夠到位，到期未退保證金，涉及金額84500元，未整改金額為21200元。
已整改。我局于10月24日已申請(qǐng)將南寧市氣象局電梯采購(gòu)項(xiàng)目質(zhì)量保證金21200元上繳國(guó)庫(kù)。
三、下一步工作打算
（一）將加強(qiáng)對(duì)預(yù)算績(jī)效管理，結(jié)合本部門職能，編寫整體支出績(jī)效目標(biāo)，真實(shí)全面反映本部門年度職責(zé)履行情況和履職效益情況。
（二）今后將嚴(yán)格落實(shí)為企減負(fù)工作，按時(shí)清理保證金。
6月5日上午，普陀區(qū)級(jí)機(jī)關(guān)中心會(huì)場(chǎng)座無(wú)虛席。一場(chǎng)題為“上海醫(yī)改進(jìn)展和展望”的區(qū)人大代表學(xué)習(xí)會(huì)正在舉行。普陀區(qū)人大常委會(huì)為什么會(huì)選擇“醫(yī)改”主題開展代表集中履職學(xué)習(xí)？這要從常委會(huì)重點(diǎn)監(jiān)督工作說(shuō)起。
精選議題，持續(xù)推動(dòng)本區(qū)“醫(yī)改”
普陀區(qū)十五屆人大履新伊始，就密切關(guān)注人民群眾的“急難愁盼”問(wèn)題。一次會(huì)議分組審議期間，代表們不約而同地將話題集中到醫(yī)改等關(guān)鍵詞上，提出組建區(qū)域醫(yī)療聯(lián)合體、合理配置醫(yī)療資源等審議意見及“緩解就醫(yī)候診時(shí)間過(guò)長(zhǎng)的建議”等多份書面意見。
區(qū)人大常委會(huì)認(rèn)為，醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革關(guān)系民生改善、百姓福祉，群眾期盼，代表關(guān)注，應(yīng)將其列入重點(diǎn)監(jiān)督內(nèi)容。2012年，常委會(huì)圍繞代表關(guān)注度高的社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心隊(duì)伍建設(shè)開展監(jiān)督，注重縱橫比較，力求用數(shù)據(jù)說(shuō)明問(wèn)題，針對(duì)部分崗位同工不同酬、非編比重較大等問(wèn)題提出意見建議。區(qū)政府積極吸納常委會(huì)的意見建議，采取改進(jìn)措施。截至2012年底，全區(qū)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心所有非編專業(yè)技術(shù)人員被納入政府人事管理系統(tǒng)，基本做到同工同酬；全區(qū)增加360余個(gè)專業(yè)技術(shù)人員編制；符合條件的30名非滬籍專業(yè)技術(shù)人員直接入編。為進(jìn)一步推動(dòng)本區(qū)深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，2013年，常委會(huì)選擇了群眾呼聲較高的醫(yī)療衛(wèi)生資源配置問(wèn)題開展重點(diǎn)監(jiān)督。
多措并舉，發(fā)揮代表主體作用
圍繞監(jiān)督工作舉辦代表學(xué)習(xí)會(huì)，是普陀區(qū)新一屆人大常委會(huì)改進(jìn)監(jiān)督方式、拓展履職學(xué)習(xí)內(nèi)容的新探索，旨在保障代表知情知政、深化代表對(duì)常委會(huì)工作的參與。今年上半年已舉辦了兩場(chǎng)。其中以“上海醫(yī)改進(jìn)展和展望”為主題的代表學(xué)習(xí)會(huì)，吸引了來(lái)自全區(qū)各行業(yè)的150余位代表參加。代表們表示，學(xué)習(xí)會(huì)主題與市民生活密切相關(guān)，更事關(guān)百姓切身利益。參加學(xué)習(xí)會(huì)既能了解市、區(qū)有關(guān)工作的最新進(jìn)展和重點(diǎn)難點(diǎn)，又能掌握履行代表職務(wù)所需的法律知識(shí)和專業(yè)知識(shí)，有針對(duì)性地提出意見建議。
在學(xué)習(xí)會(huì)之前，常委會(huì)還組織代表走訪多家區(qū)屬醫(yī)院，實(shí)地查看場(chǎng)地設(shè)施配置、醫(yī)務(wù)人員配備、門急診總量等情況。分層召開相關(guān)職能部門、街鎮(zhèn)、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心、居委會(huì)負(fù)責(zé)人和社區(qū)居民座談會(huì)，組織代表全程參加，協(xié)助代表在觀點(diǎn)碰撞、意見交鋒中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、提出對(duì)策。召開三次專題會(huì)議，邀請(qǐng)分管區(qū)長(zhǎng)和相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人參加，為代表搭建交流平臺(tái)，就工作推進(jìn)中存在的問(wèn)題坦誠(chéng)交流、出謀劃策。代表們提出的加強(qiáng)人才引進(jìn)、注重規(guī)劃設(shè)計(jì)、均衡資源配置等意見建議都被吸納入常委會(huì)專項(xiàng)工作調(diào)研報(bào)告。
認(rèn)真審議，提升監(jiān)督工作實(shí)效
近日，區(qū)人大常委會(huì)第十二次會(huì)議聽取和審議了區(qū)政府關(guān)于加強(qiáng)醫(yī)療衛(wèi)生資源配置及滿足群眾衛(wèi)生服務(wù)需求保障情況的報(bào)告，參加監(jiān)督調(diào)研的代表列席了會(huì)議。會(huì)上，代表們實(shí)事求是地評(píng)價(jià)了區(qū)政府所做的工作，中肯地指出服務(wù)機(jī)構(gòu)、醫(yī)務(wù)人員、優(yōu)質(zhì)資源和保障力度不足等問(wèn)題，提出要進(jìn)一步加大政策扶持力度、加強(qiáng)人力資源配置和管理，完善總體規(guī)劃、加快項(xiàng)目落地和擴(kuò)充容量，確保投入增長(zhǎng)比例、保障公共醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)有序運(yùn)行等意見建議。區(qū)政府負(fù)責(zé)人表示，代表們了解情況全、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題準(zhǔn)、對(duì)策建議實(shí)，將按照常委會(huì)審議意見的要求，采取有效措施，進(jìn)一步改進(jìn)相關(guān)工作。
目前，普陀區(qū)已正式啟動(dòng)專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)編招錄工作，截至5月底，有200余人通過(guò)面試；符合住院醫(yī)師規(guī)范化培養(yǎng)（含全科醫(yī)師）條件的非滬籍專業(yè)技術(shù)人員直接入編工作也正在進(jìn)行。這些舉措將有效緩解代表意見集中的人力資源配置和管理等問(wèn)題。據(jù)悉，區(qū)人大常委會(huì)將繼續(xù)跟蹤監(jiān)督區(qū)政府對(duì)常委會(huì)審議意見的處理情況。
一、設(shè)立范圍
采、掘、開、準(zhǔn)備及巷修、井運(yùn)、通風(fēng)、機(jī)運(yùn)、電運(yùn)、機(jī)采、地測(cè)等井下生產(chǎn)和輔助單位的重要崗位、關(guān)鍵崗位以生產(chǎn)班組為單位設(shè)立“兩員”。
二、任職條件、崗位職責(zé)及權(quán)利
（一）任職條件
1、熟練掌握本專業(yè)、本崗位生產(chǎn)工藝，具有較強(qiáng)的安全意識(shí)和隱患排查能力。
2、堅(jiān)持原則，敢于抵制違章指揮或強(qiáng)令員工冒險(xiǎn)作業(yè)的行為。
3、有較強(qiáng)的責(zé)任心，能及時(shí)糾正不符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)程要求的工程質(zhì)量問(wèn)題和違章違紀(jì)行為，及時(shí)反饋和排除工作中發(fā)現(xiàn)的隱患問(wèn)題。
4、掌握一般性創(chuàng)傷急救知識(shí)和事故搶救方法。
（二）崗位職責(zé)
1、協(xié)助班組長(zhǎng)每天開工前進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)安全確認(rèn)、落實(shí)安全責(zé)任制、班組安全管理和崗位工作標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)班組無(wú)違章、無(wú)傷亡、無(wú)責(zé)任事故。
2、承擔(dān)班組安全質(zhì)量員職責(zé)，在生產(chǎn)過(guò)程中全面落實(shí)規(guī)程措施規(guī)定，嚴(yán)格按質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化、文明生產(chǎn)作業(yè)環(huán)境、崗位操作行為規(guī)范施工。
3、承擔(dān)班組群眾監(jiān)督員職責(zé)，監(jiān)督和制止違章作業(yè)、違章指揮，排查處理事故隱患。
4、負(fù)責(zé)班組安全思想動(dòng)態(tài)排查，每天下井前班前會(huì)上排查不安全的重點(diǎn)人。
5、協(xié)助班組長(zhǎng)做好事故搶救工作。
（三）權(quán)利
1、發(fā)現(xiàn)作業(yè)場(chǎng)所存在明顯事故隱患時(shí)，有權(quán)停止作業(yè)。
2、對(duì)違章指揮，強(qiáng)令員工冒險(xiǎn)作業(yè)的行為，有權(quán)拒絕執(zhí)行，可直接向本單位或公司安管部門、工會(huì)報(bào)告，建議追究其管理責(zé)任。
3、監(jiān)督集團(tuán)公司賦予員工八項(xiàng)權(quán)利在作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)的落實(shí)。
4、對(duì)現(xiàn)場(chǎng)違章違紀(jì)人員有權(quán)制止并按規(guī)定提出處理意見。
5、對(duì)現(xiàn)場(chǎng)管理人員的安全管理行為有監(jiān)督權(quán)、評(píng)議權(quán)、認(rèn)可權(quán)和獎(jiǎng)懲建議權(quán)。
三、管理方式
“兩員”由公司安管部、工會(huì)雙重領(lǐng)導(dǎo)并實(shí)行一體化管理。由安管部、工會(huì)共同組織培訓(xùn)、共同督導(dǎo)日常工作、共同負(fù)責(zé)考核獎(jiǎng)懲。并實(shí)行以下制度：
（一）培訓(xùn)制度
1、“兩員”由安管部、工會(huì)聯(lián)合進(jìn)行崗前培訓(xùn)，經(jīng)考試合格后頒發(fā)聘書，持證上崗。每年進(jìn)行一次復(fù)審。
2、每季度至少由區(qū)(科)安全負(fù)責(zé)人、工會(huì)主席組織一次安全培訓(xùn)。同時(shí)，區(qū)(科)安全負(fù)責(zé)人、工會(huì)主席要根據(jù)對(duì)“兩員”日常考核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行安全培訓(xùn)和思想教育。
3、每半年由安管部、工會(huì)聯(lián)合進(jìn)行一次正規(guī)培訓(xùn)，并做好考試、聘任工作。
（二）掛牌上崗制度
1、每天下井前必須到區(qū)(科)值班室進(jìn)行掛牌上崗，未掛牌不得下井。
2、統(tǒng)一佩帶有“群監(jiān)員”標(biāo)識(shí)的安全帽。
3、上井后必須由本人摘牌，不得由他人代替。
4、“兩員”掛牌、摘牌由值班人員負(fù)責(zé)督導(dǎo)。
（三）匯報(bào)制度
1、每天上井后必須到區(qū)(科)填寫班組“兩員”匯報(bào)臺(tái)賬。
2、對(duì)安全隱患、違章指揮、安全建議等問(wèn)題要填寫清楚并及時(shí)報(bào)告。
3、對(duì)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重的“三違”現(xiàn)象，可直接向公司安管部、工會(huì)報(bào)告。
（四）活動(dòng)制度
1、實(shí)行檔案化管理。區(qū)科要建立“兩員”檔案，每月將安全質(zhì)量、工作業(yè)績(jī)考核情況填入本人檔案，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。
2、區(qū)科每月組織一次職工代表安全自查活動(dòng)，對(duì)“兩員”所提重點(diǎn)問(wèn)題的整改情況進(jìn)行督導(dǎo)檢查。
3、公司動(dòng)態(tài)組織對(duì)各基層單位職工代表安全檢查及“兩員”工作情況的督導(dǎo)檢查，對(duì)存在問(wèn)題進(jìn)行責(zé)任追究。
4、區(qū)科每月由安全區(qū)長(zhǎng)、工會(huì)主席共同組織召開一次安全監(jiān)督檢查工作會(huì)議，總結(jié)上月情況，部署下月群安工作重點(diǎn)。
5、公司每年召開一次群眾安全監(jiān)督檢查工作會(huì)議，總結(jié)工作，表彰先進(jìn)。
（五）批簽落實(shí)制度
實(shí)行安全區(qū)（科）長(zhǎng)、工會(huì)主席日批簽匯報(bào)制度、區(qū)（科）長(zhǎng)周批簽匯報(bào)制度。做到當(dāng)天的匯報(bào)當(dāng)天簽批，當(dāng)天落實(shí)整改，以便從中發(fā)現(xiàn)有價(jià)值的安全信息，責(zé)成專門人員及時(shí)處理安全問(wèn)題，把安全隱患消滅在萌芽之中。
對(duì)于一般隱患問(wèn)題，屬本單位的，由區(qū)（科）安全負(fù)責(zé)人或工會(huì)主席與單位領(lǐng)導(dǎo)溝通后，及時(shí)安排處理；非本單位問(wèn)題或較大隱患問(wèn)題須向公司安管部門匯報(bào)，并由安管部門負(fù)責(zé)監(jiān)督解決。
（六）調(diào)整制度
對(duì)于班組“兩員”工作變動(dòng)、崗位調(diào)整或履職盡責(zé)不到位的，要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。由區(qū)科填寫“班組兩員調(diào)整申請(qǐng)表”，報(bào)經(jīng)公司安管部、工會(huì)同意后可進(jìn)行調(diào)整補(bǔ)充。未經(jīng)同意隨意調(diào)整或未經(jīng)申請(qǐng)的班組“兩員”不享受津貼，并對(duì)單位進(jìn)行考核。
四、責(zé)任考核
（一）各單位由工會(huì)主席、安全區(qū)長(zhǎng)負(fù)責(zé)對(duì)班組“兩員”的日常管理考核。
（二） “兩員”津貼設(shè)立、考核、獎(jiǎng)勵(lì)、解聘
1、設(shè)立“兩員”責(zé)任津貼。獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)：對(duì)履職盡責(zé)且日匯報(bào)合格的，采、掘、開、準(zhǔn)備等生產(chǎn)一線的班組“兩員”每人每班×元；巷修、井運(yùn)、通風(fēng)、機(jī)運(yùn)、電運(yùn)、地測(cè)、機(jī)采等輔助單位，每人每班×元。
由區(qū)科工會(huì)負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)、填寫“班組安全質(zhì)量員、群眾安全監(jiān)督檢查員責(zé)任津貼批報(bào)表”，于次月×日前報(bào)考核辦公室（公司工會(huì)活動(dòng)部）。辦公室會(huì)同安管部，將名單及金額報(bào)人力資源
部上帳，每月兌現(xiàn)并隨工資發(fā)放。
2、“兩員”出現(xiàn)以下情況之一者，給予減免津貼或處罰：（1）集中安全培訓(xùn)不參加或考試不及格者，酌情減發(fā)安全責(zé)任津貼；（2）當(dāng)月出現(xiàn)重傷、死亡事故的單位，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化、生產(chǎn)（工作）環(huán)境治理不達(dá)標(biāo)的班組，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)違章指揮、違章作業(yè)不制止、不上報(bào)的，發(fā)生“三違’的，免發(fā)當(dāng)月津貼；（3）上井后不及時(shí)或不認(rèn)真填寫匯報(bào)以及匯報(bào)內(nèi)容與實(shí)際不符的，免發(fā)當(dāng)班安全責(zé)任津貼，并扣罰安全工資×元。
3、“兩員”出現(xiàn)以下情況之一者，公司給予解聘：（1）無(wú)故不參加安全培訓(xùn)、不參加考試或補(bǔ)考不及格的；（2）不認(rèn)真履行職責(zé)，填寫匯報(bào)弄虛作假，經(jīng)幫助教育仍不改正的；（3）單位發(fā)生重傷及以上事故的相關(guān)責(zé)任者；（4）被公司和上級(jí)部門出示黃牌警告，經(jīng)分析班組“兩員”負(fù)有責(zé)任的。
（三）對(duì)主管領(lǐng)導(dǎo)的考核及責(zé)任追究：
1、主管安全工作的區(qū)（科）長(zhǎng)批簽不及時(shí)、整改措施不到位，視情況考核本人安全工資×－×元。
2、工會(huì)主席日常督導(dǎo)管理不到位、統(tǒng)計(jì)審核不實(shí)、批簽不及時(shí)的，視情況考核本人安全工資×－×元。
3、對(duì)發(fā)現(xiàn)“兩員”填寫匯報(bào)弄虛作假的，所在單位安全區(qū)（科）長(zhǎng)、工會(huì)主席日常督導(dǎo)管理不到位，追究其責(zé)任，由主管部門進(jìn)行批評(píng)教育。經(jīng)多次教育仍不改正的，由人力資源部誡勉談話。
4、上述情況一并按照公司開呂字[×]×號(hào)（管理和專業(yè)技術(shù)人員積分淘汰管理辦法（試行））進(jìn)行責(zé)任追究。
五、表彰獎(jiǎng)勵(lì)
（一）公司安管部、工會(huì)不定期組織對(duì)各單位“兩員”工作開展情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)抽查和考核，檢查結(jié)果在公司局域網(wǎng)上公布，并納入“四好”支部和工會(huì)建家考核內(nèi)容。
關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行；內(nèi)部審計(jì)；轉(zhuǎn)型
一、內(nèi)部審計(jì)在新常態(tài)農(nóng)村商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型升級(jí)中的重要性和必要性分析
“三農(nóng)”和小微企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力相對(duì)較低，農(nóng)村金融信貸環(huán)境尚未成熟，使農(nóng)村商業(yè)銀行必須承擔(dān)和面對(duì)越來(lái)越多的金融風(fēng)險(xiǎn)。借助有效的內(nèi)部審計(jì)，可以為農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展提供更好的安全和利益保障，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息的有效識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的有效監(jiān)控和預(yù)警。最后，隨著我國(guó)四大行等互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)對(duì)農(nóng)村金融市場(chǎng)的不斷滲透，必然導(dǎo)致銀行間的激烈競(jìng)爭(zhēng)。與其他銀行相比，農(nóng)村商業(yè)銀行在治理結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、人員素質(zhì)和內(nèi)控管理等方面存在較大差距。為了維持競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的農(nóng)村市場(chǎng)，借助有效的內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級(jí)，提高風(fēng)險(xiǎn)防控水平已成為農(nóng)村商業(yè)銀行的迫切需求。
二、當(dāng)前農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)存在的主要問(wèn)題分析
（一）內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性不強(qiáng)
農(nóng)村商業(yè)銀行進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，審計(jì)主體一般由本單位的紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)務(wù)等部門組成。由于我國(guó)內(nèi)部審計(jì)時(shí)間較短，操作過(guò)程、內(nèi)容和方法均處于探索階段，從事內(nèi)部審計(jì)的人員缺乏該領(lǐng)域的工作經(jīng)驗(yàn)。在審計(jì)過(guò)程中，遇到困難問(wèn)題時(shí)，很難做出準(zhǔn)確的判斷。內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象是經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人所屬的部門和單位，審計(jì)的對(duì)象是其所在部門和單位的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。在農(nóng)村商業(yè)銀行中，由于內(nèi)部審計(jì)的主體和對(duì)象屬于同一單位，各部門之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系復(fù)雜，因此審計(jì)主體往往難以作出客觀、公正的審計(jì)結(jié)論。就審計(jì)工作而言，相對(duì)良好的獨(dú)立性是保證審計(jì)工作有效性的重要前提。目前，農(nóng)村商業(yè)銀行雖然設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但普遍缺乏完善的審計(jì)制度。甚至部分農(nóng)村商業(yè)銀行成立了審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作，但仍存在審計(jì)委員會(huì)議事規(guī)則不明確、履職不到位甚至不履職的情況。就目前的情況來(lái)看，農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)審機(jī)構(gòu)只是管理部門之一，還要執(zhí)行總務(wù)。未能與董事會(huì)形成緊密聯(lián)系，未能得到領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)邊緣化，審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)作用無(wú)法發(fā)揮應(yīng)有的作用。
（二）缺乏科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系
目前，我國(guó)缺乏一套科學(xué)有效的內(nèi)部審計(jì)指標(biāo)評(píng)價(jià)體系，社會(huì)各方對(duì)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容的認(rèn)識(shí)存在差異。因此，各地采用的指標(biāo)評(píng)價(jià)體系不統(tǒng)一，評(píng)價(jià)方法也不一致。選定的評(píng)價(jià)指標(biāo)難以對(duì)審計(jì)對(duì)象產(chǎn)生全面的量化評(píng)價(jià)。審計(jì)結(jié)論是片面的，多為績(jī)效結(jié)果，很少有指標(biāo)能夠解釋經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人能力的差異。部分農(nóng)村商業(yè)銀行在選擇指標(biāo)時(shí)，注重對(duì)經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人的考核和獎(jiǎng)勵(lì)，而不是評(píng)價(jià)本部門和本單位財(cái)政收支的真實(shí)性、合法性和有效性，本部門的國(guó)有資產(chǎn)是否和單位已經(jīng)失去，以及經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人的紀(jì)律守法、廉潔自律。這些經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)指標(biāo)重心的偏離將直接影響經(jīng)濟(jì)責(zé)任人的績(jī)效評(píng)價(jià)，增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系的完善程度與其治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)、資源配置、技術(shù)水平和制度支持直接相關(guān)。就目前情況來(lái)看，很多農(nóng)村商業(yè)銀行在治理結(jié)構(gòu)的前提下，并沒有構(gòu)建完善的內(nèi)部審計(jì)體系，內(nèi)部審計(jì)組織無(wú)法發(fā)揮作用，這也阻礙了審計(jì)工作的發(fā)展和創(chuàng)新。此外，農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)制度不健全、不完善，甚至缺乏必要的流程操作，導(dǎo)致審計(jì)判斷失誤嚴(yán)重。
（三）內(nèi)部審計(jì)的目的有失偏頗
內(nèi)部審計(jì)的主要目的是分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任人在任職期間本部門、本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的責(zé)任，作為對(duì)有關(guān)部門的考核依據(jù)。一些單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)存在認(rèn)識(shí)誤區(qū)，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)只是走個(gè)形式，不重視這項(xiàng)工作，使內(nèi)部審計(jì)無(wú)法發(fā)揮其在內(nèi)部控制中的作用。一些領(lǐng)導(dǎo)也對(duì)內(nèi)審寄予厚望，希望通過(guò)內(nèi)審調(diào)查農(nóng)村商業(yè)銀行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的問(wèn)題，挖掘人才。這兩種對(duì)內(nèi)部審計(jì)不切實(shí)際的期望將直接影響審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)論的準(zhǔn)確性。目前，我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行仍然采用傳統(tǒng)的以事后檢查為核心的內(nèi)部審計(jì)工作體系，內(nèi)部審計(jì)工作的定位仍然是檢查合規(guī)性。受部門職能定位、人員結(jié)構(gòu)等諸多因素影響，內(nèi)審部門需要監(jiān)督檢查，同時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的任務(wù)，或者配合其他業(yè)務(wù)工作。內(nèi)部審計(jì)成果轉(zhuǎn)化存在較大問(wèn)題，無(wú)法為農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)提供有效的決策依據(jù)。內(nèi)部審計(jì)主要是通過(guò)檢查被審計(jì)方財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和有效性，對(duì)被審計(jì)方經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。在實(shí)際應(yīng)用中，影響一個(gè)單位的財(cái)政收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的因素是復(fù)雜的。有些是由于國(guó)家宏觀政策的調(diào)整，有些是由于農(nóng)村商業(yè)銀行外部環(huán)境的變化，這可能是人為的主觀原因、單位的集體決策或歷史遺留的問(wèn)題。因此，很難通過(guò)在一個(gè)單獨(dú)的時(shí)期內(nèi)評(píng)估負(fù)責(zé)人的工作績(jī)效來(lái)確定審計(jì)責(zé)任，而且定性結(jié)論在審計(jì)報(bào)告中占的比例太大。
（四）內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)法律法規(guī)不完善
目前，經(jīng)過(guò)近20年的發(fā)展，我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)法律法規(guī)仍在建設(shè)和改進(jìn)的過(guò)程中，目前還沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。此外，在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)的過(guò)程中，在法律制度中存在一些操作困難，如農(nóng)村商業(yè)銀行負(fù)責(zé)人的定義，公司法規(guī)定他是農(nóng)村商業(yè)銀行的法定代表人。但在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，農(nóng)村商業(yè)銀行的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)往往被分開，農(nóng)村商業(yè)銀行的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)由經(jīng)營(yíng)者實(shí)施。因此，在確定內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人時(shí)，存在責(zé)任定義的問(wèn)題。另一個(gè)例子是，目前對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行的離職審計(jì)往往是負(fù)責(zé)人先離職，然后再進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)論對(duì)如何追蹤負(fù)責(zé)人沒有明確的條款，很難界定內(nèi)部審計(jì)的責(zé)任。
（五）缺乏高度信息化的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)
農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目通常包括組織治理、經(jīng)營(yíng)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)告、信息系統(tǒng)、績(jī)效考核、薪酬管理、員工績(jī)效、問(wèn)題整改等方面。就目前情況來(lái)看，與其他國(guó)有或全國(guó)性股份制商業(yè)銀行相比，農(nóng)村商業(yè)銀行的科技含量相對(duì)較低，沒有結(jié)合實(shí)際情況建立完善的審計(jì)制度，或者內(nèi)部審計(jì)制度缺乏足夠的可操作性，難以在內(nèi)部審計(jì)中充分利用金融科技。農(nóng)村商業(yè)銀行信息化審計(jì)水平較低，甚至很多工作還處于手工處理狀態(tài)，導(dǎo)致審計(jì)時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，審計(jì)效率低下。
三、新常態(tài)下農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)對(duì)策
（一）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)職能的準(zhǔn)確定位
首先，農(nóng)村商業(yè)銀行需要積極改變傳統(tǒng)的事后監(jiān)督的內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)定位，將其轉(zhuǎn)型升級(jí)為事前、事中、事后監(jiān)督評(píng)價(jià)協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)的內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)定位，以保證審計(jì)的充分獨(dú)立性和權(quán)威性，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防控的有效推進(jìn)，進(jìn)而將風(fēng)險(xiǎn)隱患控制在初始階段。其次，農(nóng)村商業(yè)銀行需要構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，確保內(nèi)部控制體系和組織架構(gòu)的合理合規(guī)，嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)經(jīng)濟(jì)金融法律法規(guī)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作，監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)職能的履行，促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行戰(zhàn)略規(guī)劃的實(shí)現(xiàn)。
（二）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性
內(nèi)部審計(jì)與農(nóng)村商業(yè)銀行的各個(gè)部門密切相關(guān)，也需要各個(gè)部門的積極配合。因此，有必要保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，以保證內(nèi)部審計(jì)的客觀性和公正性。首先，要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)層級(jí)管理，將內(nèi)部審計(jì)部門置于董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)之下，充分保障其高級(jí)審計(jì)權(quán)威。其次，各管理部門和業(yè)務(wù)部門必須高度重視內(nèi)部審計(jì)工作，積極配合審計(jì)，最大限度地減少審計(jì)阻力。此外，審計(jì)部門必須配備高水平的專業(yè)審計(jì)人員，以保證審計(jì)工作的獨(dú)立性和有效性。改變農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)部環(huán)境，相關(guān)部門和負(fù)責(zé)人由對(duì)內(nèi)部審計(jì)的被動(dòng)應(yīng)對(duì)轉(zhuǎn)變?yōu)榉e極配合。被審核方對(duì)內(nèi)部審計(jì)形成了正確的認(rèn)識(shí)，即通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，不僅可以展示本部門和個(gè)人的業(yè)績(jī)和廉潔自律，還可以發(fā)現(xiàn)日常經(jīng)濟(jì)管理中存在的差距。有待完善，有利于整個(gè)農(nóng)村商業(yè)銀行平穩(wěn)有序發(fā)展。農(nóng)村商業(yè)銀行要形成自上而下的網(wǎng)絡(luò)管理體系，董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)的建立、完善和有效實(shí)施，組織、紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)等部門協(xié)同工作，部門負(fù)責(zé)員工積極參與。在內(nèi)部審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，各有關(guān)部門要密切配合，協(xié)同工作。農(nóng)村商業(yè)銀行決策層要為審計(jì)人員依法審計(jì)、解決問(wèn)題保駕護(hù)航。與傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)相比，內(nèi)部審計(jì)具有更特殊的審計(jì)環(huán)境，審計(jì)手段相對(duì)有限，風(fēng)險(xiǎn)因素更多。審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性和公正性會(huì)影響到相關(guān)負(fù)責(zé)人的績(jī)效評(píng)價(jià)，甚至可能影響到相關(guān)負(fù)責(zé)人今后的崗位晉升。因此，被審計(jì)方一般對(duì)審計(jì)報(bào)告持謹(jǐn)慎態(tài)度，以盡量減少對(duì)審計(jì)結(jié)論的不利影響。但是，如果審計(jì)人員沒有披露發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，就會(huì)影響審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性，增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。為了預(yù)防和避免這些風(fēng)險(xiǎn)，我們必須“有明確的事實(shí)、可靠的依據(jù)、明確的責(zé)任和適當(dāng)?shù)脑u(píng)估”，并出具客觀、公正的審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告中應(yīng)對(duì)可量化的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)盡可能補(bǔ)充詳細(xì)的數(shù)據(jù)，定性結(jié)論應(yīng)明確調(diào)查方法，形成對(duì)各方經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益的綜合評(píng)價(jià)。
（三）不斷完善內(nèi)部審計(jì)職能
監(jiān)督是內(nèi)部審計(jì)部門的主要職能，但基于前瞻性審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)防范的需要，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)不斷完善內(nèi)部審計(jì)職能。首先，要不斷完善內(nèi)部審計(jì)制度，使審計(jì)工作規(guī)范化；其次，要建立完善的內(nèi)部審計(jì)流程并嚴(yán)格執(zhí)行，提高內(nèi)部審計(jì)的透明度、客觀性和權(quán)威性；再者，要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)，不斷提高其法律和業(yè)務(wù)知識(shí)和技能，引導(dǎo)和促進(jìn)新的審計(jì)理念和方法的形成，充分發(fā)掘潛在風(fēng)險(xiǎn)，避免損失。
（四）提高內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)信息化建設(shè)水平
要從審計(jì)信息管理系統(tǒng)、員工信息技能等方面入手。比如，加強(qiáng)信息化建設(shè)，構(gòu)建完善的審計(jì)信息管理系統(tǒng)，借助信息化系統(tǒng)，特別是借助審計(jì)問(wèn)題模型，建立規(guī)范的審計(jì)工作流程，提高審計(jì)工作的整體處理能力。目前，農(nóng)村商業(yè)銀行審計(jì)信息化程度較低，關(guān)鍵在于審計(jì)信息管理系統(tǒng)和員工信息，以達(dá)到提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量和效率的目的。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員信息審計(jì)技能培訓(xùn)，要求農(nóng)村商業(yè)銀行配備合適的審計(jì)信息技術(shù)人才，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門人員計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)能力的提高。同時(shí)，加強(qiáng)人才的引進(jìn)和培養(yǎng)，有效提高審計(jì)人員的信息運(yùn)作能力，使農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)工作更加適應(yīng)新常態(tài)的發(fā)展要求。
（五）完善內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)法律法規(guī)
由于社會(huì)制度的不同，國(guó)外幾乎沒有有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的文獻(xiàn)可以直接參考。國(guó)外對(duì)類似理論的研究主要集中在政府績(jī)效審計(jì)的理論上。我國(guó)政府的“內(nèi)部審計(jì)”始于1985年的“廠長(zhǎng)、經(jīng)理離職后的內(nèi)部審計(jì)”和2008年的《經(jīng)濟(jì)審計(jì)與審計(jì)條例》（曝光草案）。經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)法律、法規(guī)和實(shí)施規(guī)章制度正在逐步完善。然而，農(nóng)村商業(yè)銀行正處于一個(gè)復(fù)雜的國(guó)際轉(zhuǎn)型之中，制度建設(shè)與農(nóng)村商業(yè)銀行的實(shí)踐之間始終存在著一定的脫節(jié)。只有不斷完善和完善相應(yīng)的法律法規(guī)，才能為審計(jì)實(shí)踐提供明確的指導(dǎo)，審計(jì)員能夠規(guī)范、高效地開展審計(jì)工作。
（六）提高審計(jì)人員創(chuàng)新能力
通過(guò)推動(dòng)審計(jì)創(chuàng)新，切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)人才建設(shè)，努力培養(yǎng)審計(jì)人員的開拓創(chuàng)新能力、綜合分析能力、組織協(xié)調(diào)能力。加強(qiáng)理論研討，發(fā)揮內(nèi)審協(xié)會(huì)在審計(jì)理論研究方面的帶動(dòng)作用，不斷強(qiáng)化科研保障、創(chuàng)新研究形式、拓展交流平臺(tái)，努力做到學(xué)以致用、用以促學(xué)、學(xué)用相長(zhǎng)，組織審計(jì)理論學(xué)術(shù)研究研討會(huì)和交流會(huì)，充分調(diào)動(dòng)審計(jì)人員參與審計(jì)工作研究的積極性，進(jìn)一步提高理論水平和實(shí)踐能力，逐步培養(yǎng)一批能夠進(jìn)行前瞻性、針對(duì)性、應(yīng)用性和學(xué)理性研究的審計(jì)人才，激發(fā)了審計(jì)人員的內(nèi)在動(dòng)力和研究興趣，提升審計(jì)人員的能力素質(zhì)。應(yīng)當(dāng)為審計(jì)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)提供時(shí)間安排、經(jīng)費(fèi)保障等支持和保障。培訓(xùn)方式可采用講授式、互動(dòng)式、參觀式等，提高審計(jì)人員在培訓(xùn)中的參與度，增強(qiáng)獲得感。除了參加主管機(jī)構(gòu)舉辦的培訓(xùn)外，內(nèi)部也積極組織交流分享，鼓勵(lì)審計(jì)人員分享外出培訓(xùn)、工作經(jīng)驗(yàn)總結(jié)、自學(xué)等多途徑獲取的知識(shí)、技能、經(jīng)驗(yàn)等。制定學(xué)習(xí)計(jì)劃，明確學(xué)習(xí)主題、學(xué)習(xí)內(nèi)容、學(xué)習(xí)方式等，問(wèn)題導(dǎo)向和目標(biāo)導(dǎo)向相結(jié)合，多元化、多形式、全方位、全過(guò)程地培訓(xùn)，確保各項(xiàng)學(xué)習(xí)任務(wù)落到實(shí)處，提高職業(yè)勝任能力。除了專業(yè)知識(shí)外，加大培訓(xùn)力度，針對(duì)新興大數(shù)據(jù)軟件與平臺(tái)進(jìn)行學(xué)習(xí)，掌握大數(shù)據(jù)內(nèi)部審計(jì)的流程，提高審計(jì)人員的電子數(shù)據(jù)分析取證業(yè)務(wù)能力。扎實(shí)抓好“傳、幫、帶”工作，采取以老帶新、以審代訓(xùn)等方式，由經(jīng)驗(yàn)豐富、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的同志帶領(lǐng)新進(jìn)人員共同參與審計(jì)項(xiàng)目，讓新同志邊學(xué)邊干，達(dá)到理論與實(shí)踐相互交融，短期內(nèi)業(yè)務(wù)技能快速提升的效果。
四、結(jié)語(yǔ)
總而言之，為了更好的適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展，我國(guó)對(duì)銀行監(jiān)管體制機(jī)制進(jìn)行了不斷完善，面對(duì)這樣的發(fā)展新常態(tài)，銀行機(jī)構(gòu)必須進(jìn)行針對(duì)性調(diào)整才能更好地適應(yīng)新形勢(shì)的發(fā)展要求。農(nóng)村商業(yè)銀行是我國(guó)實(shí)現(xiàn)鄉(xiāng)村振興經(jīng)濟(jì)金融服務(wù)的主要力量之一，其經(jīng)過(guò)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)的不斷完善，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)效益的大幅提升。即便如此，其內(nèi)部審計(jì)工作的效能仍然較為低下，不利于自我監(jiān)督體系的形成與完善，對(duì)其職能發(fā)揮與經(jīng)濟(jì)效益的提升都產(chǎn)生了較大影響。因此，面對(duì)發(fā)展新常態(tài)，農(nóng)商銀行的內(nèi)部審計(jì)工作必須實(shí)現(xiàn)有效的轉(zhuǎn)型升級(jí)，才能充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)與決策支持作用，推動(dòng)農(nóng)商銀行實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]游新華.新常態(tài)下農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型升級(jí)的思考[J].中小企業(yè)管理與科技（下旬刊），2020（11）：59-60.
[2]田正.新常態(tài)下農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型升級(jí)的思考[J].財(cái)經(jīng)界，2019（15）：140-141.
[3]方溫柔.新常態(tài)背景下農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的升級(jí)研究[J].農(nóng)村實(shí)用技術(shù)，2019（01）：78-79.
[4]吳秀峰.新形勢(shì)下農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀及對(duì)策研究[J].經(jīng)濟(jì)技術(shù)協(xié)作信息，2020（02）：37-37.
[5]張麗云.淺談審計(jì)中審計(jì)人員應(yīng)保持的謹(jǐn)慎性原則[J].東方企業(yè)文化，2015（07）：290.
