時(shí)間：2022-06-14 15:54:28
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇法院任職報(bào)告，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
一、清算人的法律地位
清算人的法律地位指清算人與清算中公司的關(guān)系。清算人的法律地位涉及到公司與其股東、債權(quán)人、第三人等各方利益關(guān)系，并從根本上決定清算人的行為性質(zhì)，因而是清算人制度中的一個(gè)重要的理論問題。關(guān)于清算人的法律地位，主要有兩種觀點(diǎn)，一種觀點(diǎn)是特別機(jī)構(gòu)說，即清算組不是公司的機(jī)構(gòu)，也不是公司的人，否則，就不能解釋清算組如何能夠作為公平的機(jī)構(gòu)，處理公司與債權(quán)人的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。清算人是一種法定的特別機(jī)構(gòu)。另一種觀點(diǎn)是機(jī)關(guān)說，即非依破產(chǎn)程序進(jìn)行的清算，其清算人的地位是清算法人的代表及執(zhí)行機(jī)關(guān)，對(duì)內(nèi)執(zhí)行清算義務(wù)，對(duì)外代表法人了結(jié)債權(quán)債務(wù)，在清算目的范圍內(nèi)，與清算前法人的機(jī)關(guān)具有同等的法律地位。
（一）對(duì)特別機(jī)構(gòu)說的分析。特別機(jī)構(gòu)說認(rèn)為，清算人不是清算中公司的機(jī)關(guān)。那么，清算人執(zhí)行清算事務(wù)和代表公司的權(quán)力源自何方的授予呢？筆者認(rèn)為，不能因?yàn)榱⒎ㄒ?guī)定了清算人的職權(quán)而直接推定其為法定的特別機(jī)構(gòu)。況且，各國(guó)公司法通常規(guī)定，股東大會(huì)隨時(shí)有權(quán)罷免或撤換清算人，如《日本公司法典》第479條、《瑞士債法典》第740條都有這方面的規(guī)定。顯然，如果清算人不是公司選任的清算執(zhí)行機(jī)關(guān)，則公司不可能擁有隨時(shí)撤換清算人的權(quán)利。實(shí)際上，在通常情況下，不僅清算人的選任由股東大會(huì)確定，而且，清算人的職權(quán)也由股東大會(huì)授予，不存在選任某人擔(dān)任清算人而不同時(shí)授予其相應(yīng)職權(quán)的情況。否則，將是不符合邏輯的。清算人的根本職責(zé)在于妥善處理公司解散后的未了結(jié)業(yè)務(wù)和財(cái)產(chǎn)問題，公平處理公司與債權(quán)人或第三人的利益關(guān)系。同樣作為公司的執(zhí)行和代表機(jī)關(guān)，清算人與公司董事的重要區(qū)別是，清算人的職權(quán)被嚴(yán)格限制于公司清算范圍內(nèi)，主要是妥善處理公司與債權(quán)人的未了利益關(guān)系，以公平和妥善為目標(biāo)；否則，將受到法院的公權(quán)干預(yù)。董事的職權(quán)發(fā)生在公司正常經(jīng)營(yíng)中，主要是追求公司的最大營(yíng)利，以效益和效率為目標(biāo)。因此，否認(rèn)清算人是清算中公司的機(jī)關(guān)，而將其看作法定的“特別機(jī)構(gòu)”的觀點(diǎn)，是有待商榷的。
（二）對(duì)機(jī)關(guān)說的分析。筆者認(rèn)為，機(jī)關(guān)說理論較為合理。因?yàn)榍逅阒泄臼窃镜睦^續(xù)，公司解散后，隨著清算人的選任和組成，清算人代替原公司的機(jī)關(guān)而成為清算中公司的機(jī)關(guān)。在此意義上，清算人與公司解散前董事的法律地位相同。也有人認(rèn)為，在特別清算中，清算人往往由法院選任。法院選任的清算人如何能夠成為清算中公司的機(jī)關(guān)，公正處理清算中涉及的多方利益關(guān)系？筆者認(rèn)為，特別清算中法院選任清算人的情況，不過是公司不能自行選任清算人情況下的補(bǔ)救措施，是一般之中的個(gè)別。通常，自愿解散的公司自行選任清算人。但由于各種原因，有的公司解散后不能自行選任清算人組織清算，長(zhǎng)期下去就可能導(dǎo)致債權(quán)人和第三人的利益遭受損害。在這種特殊情況出現(xiàn)后，法院根據(jù)利害關(guān)系人的申請(qǐng)選任清算人進(jìn)行特別清算，成為一種普通清算之外的補(bǔ)救措施。如《日本公司法典》第478條第2款規(guī)定，無依前款規(guī)定成為清算人的人的，法院依利害關(guān)系人的請(qǐng)求選任清算人。《意大利民法典》第2487條也有類似規(guī)定。特別清算中，法院選任的清算人必須向法院匯報(bào)其清算工作，并受法院和債權(quán)人的監(jiān)督，這是特別清算與普通自愿清算的主要區(qū)別。
二、清算人的任職資格和程序
清算人的選任是清算程序中的重要環(huán)節(jié)，包括確定清算人的任職資格和選任程序。
（一）清算人任職資格。清算事務(wù)具有很強(qiáng)的專業(yè)性和技術(shù)性，清算人無疑應(yīng)具備一定的任職資格，才能更好地履行清算職責(zé)。任職資格分為積極資格和消極資格，《公司法》作為公司清算的一般規(guī)則，應(yīng)對(duì)清算人的消極資格作出規(guī)定，公司章程則應(yīng)對(duì)清算人的積極資格作出明確規(guī)定。這樣，如果清算人上任后發(fā)生重大事由，不能勝任其職務(wù)或應(yīng)回避，就可以依照相關(guān)程序解任清算人，保障清算工作的順利進(jìn)行。
（二）清算人選任程序。各國(guó)公司法關(guān)于清算人選任的通例是：公司選任清算人為主，法院補(bǔ)充選任為輔。具體而言，若公司章程對(duì)清算人有指定的，以指定的清算人為準(zhǔn)；若公司章程沒有指定清算人，但規(guī)定有清算人選任程序的，按選任程序確定清算人；如果公司章程沒有規(guī)定清算人選任程序，則由股東大會(huì)選任；如果沒有以上程序產(chǎn)生的清算人，以董事為法律上當(dāng)然的清算人。如果公司內(nèi)部不能選任清算人，則法院可以根據(jù)利害關(guān)系人的申請(qǐng)選任清算人。如《日本公司法典》第478條、《意大利民法典》第2487條等，均規(guī)定了清算人的選任原則。
（三）清算人解任程序。清算人解任的通行規(guī)則是，公司選任的清算人可以隨時(shí)由股東大會(huì)決議解任；有重要事由的，法院也可依據(jù)一定條件，如自6個(gè)月前或公司章程規(guī)定的更短時(shí)間內(nèi)，持續(xù)持股3％的股東請(qǐng)求，解任公司清算人。法院選任的清算人，法院認(rèn)為必要時(shí)，可予以解任。我國(guó)公司法僅規(guī)定了清算人的選任。依《公司法》第184條規(guī)定，有限責(zé)任公司清算組由股東組成，股份有限公司的清算組由董事或者股東大會(huì)確定的人員組成；逾期不成立清算組進(jìn)行清算的，債權(quán)人可以向法院申請(qǐng)，指定有關(guān)人員組成清算組進(jìn)行清算。可見，我國(guó)在清算人選任上采用的是以公司選任為主，法院補(bǔ)充選任為輔的原則。按照這種原則選任清算人存在的問題是，有限責(zé)任公司的固定有大股東和小股東之分，如大股東不予清算，小股東也就不能清算，而且不能申請(qǐng)法院選任清算人；若股份有限公司無法確定清算人，則只能由債權(quán)人向法院申請(qǐng)選任清算人，而個(gè)別股東、董事、監(jiān)事等則無權(quán)向法院提出該申請(qǐng)。鑒于公司清算涉及多方利害關(guān)系人的利益，我國(guó)應(yīng)完善公司選任清算人的方式，擴(kuò)大申請(qǐng)法院選任清算人的利害關(guān)系人范圍，由債權(quán)人擴(kuò)大到小股東、董事、監(jiān)事。
三、清算人的代表權(quán)
清算人的對(duì)外代表權(quán)歸屬也是清算制度的一項(xiàng)重要內(nèi)容。若清算人為1人，則代表權(quán)歸屬這唯一的清算人；若清算人為數(shù)人，則應(yīng)由全體清算人共同享有代表權(quán)，還是由其中一人或少數(shù)幾人享有代表權(quán)？國(guó)外對(duì)清算人代表權(quán)立法主要以兩種原則為基礎(chǔ)：一種是以共同代表制為原則，單獨(dú)代表制為例外，如德國(guó)。另一種是多元代表制為原則，共同代表制為例外，如日本。我國(guó)《公司法》對(duì)清算人采用的是“清算組”一詞，說明我國(guó)的清算人只能是數(shù)人，而非一人。但在清算人的對(duì)外代表權(quán)方面并無明確規(guī)定，企業(yè)在清算實(shí)踐中如何安排清算人的代表權(quán)缺乏法律依據(jù)，立法上必須及早予以解決。筆者以為，我國(guó)的清算人代表權(quán)應(yīng)以單一代表制為原則，多元代表制或共同代表制為例外。理由是：（1）單一代表制有利于明確責(zé)任，提高決策效率。而且，我國(guó)的法人代表制度實(shí)行單一代表制，清算人代表權(quán)采取單一代表制符合我國(guó)法人內(nèi)部運(yùn)作的習(xí)慣。（2）多元代表制和共同代表制雖有相互制衡、相互監(jiān)督的優(yōu)點(diǎn)，但也可能帶來嚴(yán)重的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和發(fā)生責(zé)任相互推諉的弊端。因此，多元代表制和共同代表制只能作為補(bǔ)充，允許公司章程選擇采用，以發(fā)揮公司自治性。鑒于此，我國(guó)清算人的確定規(guī)則應(yīng)補(bǔ)充為：清算人有數(shù)人的，應(yīng)準(zhǔn)用選舉方式，推選其中一人對(duì)外代表公司；如未能推定，則各清算人均有對(duì)第三人代表公司的權(quán)力。公司章程也可以規(guī)定或經(jīng)股東會(huì)決議確定一名或數(shù)名清算人共同代表公司。法院選任清算人時(shí)，由法院決定清算人代表。
四、清算人與清算中公司股東大會(huì)、監(jiān)事會(huì)的關(guān)系
清算中公司的機(jī)關(guān)與清算前相比，只是由清算人取代董事的地位而成為清算事務(wù)的執(zhí)行和代表機(jī)關(guān)，而公司股東大會(huì)、監(jiān)事會(huì)兩個(gè)機(jī)關(guān)依然存在。在公司清算階段，股東大會(huì)仍然是公司最高權(quán)力機(jī)關(guān)，有權(quán)對(duì)清算中的重大問題作出決定；監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事不再監(jiān)督董事、經(jīng)理的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，而改為對(duì)清算事務(wù)實(shí)施監(jiān)督，以防止公司與大股東、清算人之間發(fā)生利益沖突。
（一）國(guó)外清算人與清算中公司股東大會(huì)、監(jiān)事會(huì)的關(guān)系。對(duì)于清算人與清算中公司股東大會(huì)、監(jiān)事會(huì)之間的關(guān)系安排，德國(guó)、日本及我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)的立法都規(guī)定，清算人就任后，應(yīng)立即檢查公司財(cái)務(wù)狀況，編制資產(chǎn)負(fù)債表及財(cái)產(chǎn)清單及財(cái)務(wù)報(bào)告，并報(bào)股東大會(huì)確認(rèn)；經(jīng)股東大會(huì)確認(rèn)之后，盡快向法院提交資產(chǎn)負(fù)債表及財(cái)產(chǎn)清單。日本、韓國(guó)及我國(guó)臺(tái)灣的相關(guān)法律還規(guī)定，資產(chǎn)負(fù)債表及財(cái)產(chǎn)清單在提交股東大會(huì)確認(rèn)之前，必須經(jīng)監(jiān)事會(huì)審查，由監(jiān)事會(huì)向清算人提交監(jiān)察報(bào)告書，然后再由清算人向股東大會(huì)提交資產(chǎn)負(fù)債表及監(jiān)察報(bào)告書，請(qǐng)求其確認(rèn)。《日本公司法典》第497條還規(guī)定，清算人必須向股東大會(huì)提交事務(wù)報(bào)告書；清算結(jié)束時(shí)，清算人應(yīng)及時(shí)編制并向股東大會(huì)提交決算報(bào)告書，并得到股東大會(huì)認(rèn)可。決算報(bào)告書只有經(jīng)股東大會(huì)認(rèn)可，才可視為清算人的清算責(zé)任解除。
（二）我國(guó)清算人與清算中公司股東大會(huì)、監(jiān)事會(huì)的關(guān)系。根據(jù)我國(guó)《公司法》187、189條規(guī)定，清算組在清理公司財(cái)產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單后，僅須在正式清算前向股東大會(huì)提交清算方案，在清算結(jié)束后向股東大會(huì)提交清算報(bào)告，并經(jīng)股東大會(huì)確認(rèn)，不須報(bào)股東大會(huì)確認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單等，也無須受監(jiān)事會(huì)對(duì)清算事務(wù)的監(jiān)督。與國(guó)外立法相比，我國(guó)公司清算過程不僅缺乏股東和股東大會(huì)的有效監(jiān)督，而且從根本上忽視了監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用，難以切實(shí)保障公司、股東和債權(quán)人的利益。（1）股東對(duì)公司財(cái)產(chǎn)狀況了解不全面。公司資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單是反映公司剩余財(cái)產(chǎn)狀況的直接資料，資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單的內(nèi)容是否真實(shí)，只有經(jīng)股東和股東大會(huì)審查、質(zhì)詢才能最終確認(rèn)，股東僅僅審查確認(rèn)清算方案，并不能完全了解公司實(shí)際的財(cái)產(chǎn)狀況。而且，清算方案的制定必須以資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單為依據(jù)，是清算工作的基礎(chǔ)。（2）未能發(fā)揮監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用。股東大會(huì)是非常設(shè)機(jī)關(guān)，基于“搭便車”心理，許多小股東不參加清算會(huì)議，難以對(duì)清算事務(wù)進(jìn)行有效監(jiān)督。而監(jiān)事會(huì)作為常設(shè)監(jiān)督機(jī)關(guān)，能真正發(fā)揮監(jiān)督實(shí)效。因此，我國(guó)《公司法》借鑒國(guó)外立法，明確監(jiān)事會(huì)在清算中的監(jiān)督者地位。
五、清算人不履行清算義務(wù)的民事責(zé)任
清算人作為清算事務(wù)的執(zhí)行和代表機(jī)關(guān)，應(yīng)忠實(shí)執(zhí)行清算業(yè)務(wù)并盡善良管理人之應(yīng)盡義務(wù)。就責(zé)任對(duì)象而言，清算人的責(zé)任分為對(duì)清算中公司的責(zé)任和對(duì)債權(quán)人的責(zé)任；就責(zé)任關(guān)聯(lián)性而言，分為清算人的個(gè)別責(zé)任和連帶責(zé)任。
乙方：(員工)
鑒于行業(yè)的特殊性，甲方非常重視員工的道德操守，乙方作為甲方聘用員工，乙方必須要遵守公司有關(guān)客戶業(yè)務(wù)資料及商業(yè)機(jī)密的保密協(xié)議。為保障甲方及合作客戶利益不受損害，雙方當(dāng)事人現(xiàn)就乙方在任職期間及離職以后需保守甲方商業(yè)秘密的有關(guān)事項(xiàng)訂立條款，甲、乙雙方以資共守：
第一條 乙方在甲方任職期間，必須遵守甲方規(guī)定的任何成文或不成文的保密規(guī)章、制度，履行與其工作崗位相應(yīng)的保密職責(zé)。乙方同意無論在任職期間或離職以后，均不會(huì)向甲方以外任何人士、公司、法人或團(tuán)體透露有關(guān)甲方公司業(yè)務(wù)上之機(jī)密資料并向甲方保證不能有任何詆毀甲方的言論。
甲方的保密規(guī)章、制度沒有規(guī)定或不明確之處，乙方亦應(yīng)本著謹(jǐn)慎、誠(chéng)實(shí)的態(tài)度，采取任何必要、合理的措施，維護(hù)其于任職期間知悉或者持有的任何屬于甲方或者雖屬于第三方但甲方承諾有保密義務(wù)的商業(yè)秘密信息，以保持其機(jī)密性。甲方指定專職人員和專用電子郵箱負(fù)責(zé)公司客戶的日常數(shù)據(jù)傳送、聯(lián)系、對(duì)賬工作，客戶的日常聯(lián)絡(luò)和帳戶資料的接受或退回由客服人員負(fù)責(zé)，乙方未經(jīng)授權(quán)，不可以經(jīng)手或接觸。
第二條 本合同提及的商業(yè)秘密，包括但不限于：客戶名單、行銷計(jì)劃、采購(gòu)資料、定價(jià)政策、財(cái)務(wù)資料、人事行政資料、培訓(xùn)資料、作業(yè)流程等等。
第三條 除履行職務(wù)的需要之外，乙方承諾，未經(jīng)甲方同意，不得以泄漏、告知、公布、傳授或者其他任何方式使任何第三方(包括非經(jīng)甲方授權(quán)同意知悉該
項(xiàng)秘密的甲方其他職員)知悉屬于甲方或者雖屬于第三方但甲方承諾有保密義務(wù)的商業(yè)秘密信息，也不得在履行職務(wù)之外使用這些秘密信息。甲方對(duì)保管客戶提供的文本資料的櫥柜進(jìn)行加鎖管理，櫥柜由專人保管，乙方因工作需要查閱資料時(shí)，必須得到甲方有關(guān)負(fù)責(zé)人許可并登記，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)歸還。
第四條 乙方承諾，其在甲方任職期間，非經(jīng)甲方事先同意，不得擔(dān)任與甲方直接或間接競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系之公司的負(fù)責(zé)人、股東、經(jīng)理、中介、顧問或雇員。
第五條 乙方承諾，無論在受聘期間或離職后，不得鼓勵(lì)甲方之職員，使其接受其它信用管理、賬務(wù)管理或其它以不同名義但業(yè)務(wù)性質(zhì)與本公司業(yè)務(wù)內(nèi)容相近公司之聘用。
第六條 乙方因工作需要所持有或保管的一切記錄有關(guān)甲方秘密信息的文件、資料、圖表、筆記、報(bào)告、信件、傳真、磁帶、磁盤、儀器及其它任何形式的載體，均歸甲方所有，而無論這些秘密信息有無商業(yè)上的價(jià)值。乙方不得私自通過網(wǎng)絡(luò)拷貝、復(fù)印和抄錄等形式將客戶提供的相關(guān)資料帶出辦公室，或泄漏給與本工作無關(guān)的第三人，并嚴(yán)禁將資料進(jìn)行傳播。
第七條 乙方應(yīng)當(dāng)于離職時(shí)，或者于甲方提出請(qǐng)求時(shí)，返還全部屬于甲方的財(cái)物，包括所有文件、資料、圖表、筆記、報(bào)告、信件、傳真、磁帶、磁盤、儀器及其它任何形式的載體，而無論這些秘密信息有無商業(yè)上的價(jià)值。
當(dāng)記錄著秘密信息的載體是由乙方自備的，甲方有權(quán)將秘密信息復(fù)制到甲方享有所有權(quán)的其它載體上，并把原載體上的秘密信息消除。
第八條 本合同中所稱的任職期間，以乙方從甲方領(lǐng)取工資為標(biāo)志，并以該項(xiàng)工資所代表的工作期間為任職期間。任職期間包括乙方在正常工作時(shí)間以外的加班時(shí)間，而無論加班場(chǎng)所是否在甲方工作場(chǎng)所內(nèi)。
第九條 乙方如違反本合同任一條款，甲方有權(quán)不經(jīng)預(yù)告立即解除與乙方的聘用關(guān)系。甲方有權(quán)按實(shí)際經(jīng)濟(jì)損失再向乙方追索。
第十條 本合同中所稱的離職，以任何一方明確表示解除或辭去聘用關(guān)系的時(shí)間為準(zhǔn)。
第十一條 因本合同而引起的糾紛，如果協(xié)商解決不成，任何一方均有權(quán)提出仲裁和訴訟。雙方同意，選擇甲方住所地的、符合級(jí)別管轄規(guī)定的人民法院作為雙方合同糾紛的第一審管轄法院。
第十二條 本合同如與雙方以前的口頭或者書面協(xié)議有抵觸，以本合同為準(zhǔn)。本合同的修改必須采用雙方同意的書面形式。
第十三條 本合同自甲乙雙方簽字或蓋章完成之日起生效。甲乙雙方簽字確認(rèn)，代表在簽署本合同前甲乙雙方已仔細(xì)審閱過合同的內(nèi)容，并完全了解合同各條款的法律含義。
甲方： 乙方：
年 月 日 年 月 日
員工隱私保密協(xié)議 [篇2]
前言：公司的商業(yè)秘密和知識(shí)產(chǎn)權(quán)是公司重要的財(cái)產(chǎn)之一，員工向公司保證，其進(jìn)入本企業(yè)之前對(duì)任何社會(huì)第三人均未承擔(dān)有關(guān)商業(yè)秘密和與知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)的保密事項(xiàng)的不使用義務(wù)，因而員工在公司內(nèi)任何知識(shí)的使用，與社會(huì)第三人無關(guān)。
乙方因?yàn)樵诩追铰男新殑?wù)，已經(jīng)(或?qū)⒁?知悉甲方商業(yè)秘密。為了明確乙方保密義務(wù)，甲乙雙方本著平等、自愿、公平和誠(chéng)信的原則，訂立本保密協(xié)議。
雙方確認(rèn)在簽署本協(xié)議前已經(jīng)詳細(xì)審閱過協(xié)議的內(nèi)容，并完全了解協(xié)議各條款的法律含義。
一、保密的內(nèi)容和適用范圍
甲乙雙方確認(rèn)，乙方應(yīng)承擔(dān)保密義務(wù)的甲方的商業(yè)秘密范圍，包括但不限于以下內(nèi)容：
1、銷售經(jīng)營(yíng)信息：相關(guān)成本、計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)信息、銷售文檔、營(yíng)銷計(jì)劃、定價(jià)政策、不公開的財(cái)務(wù)資料、產(chǎn)銷策略、商鋪價(jià)格、客戶名單、加盟資料、折扣、促銷信息、與同行業(yè)對(duì)手的競(jìng)爭(zhēng)策略、計(jì)劃、價(jià)格的制定政策、價(jià)格水平、調(diào)整方案等凡涉及商業(yè)秘密的業(yè)務(wù)資料。
2、經(jīng)營(yíng)信息：客戶名單及信息，營(yíng)銷計(jì)劃，采購(gòu)資料，定價(jià)策略，不公開的財(cái)務(wù)資料，進(jìn)貨渠道，產(chǎn)銷策略等。
3、管理信息：管理策略，管理制度，企業(yè)投資，重組的資料，股東會(huì)，董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要，記錄，決議，文件等。
4、財(cái)務(wù)信息：財(cái)務(wù)預(yù)、決算報(bào)告，繳納稅款，營(yíng)銷報(bào)表及各種綜合、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等。
5、不得擅自記錄、復(fù)制、拍攝、摘抄、收藏在工作中涉及的秘密和敏感信息;嚴(yán)禁將公司內(nèi)部會(huì)議、談話內(nèi)容泄露給無關(guān)人員;嚴(yán)禁將工作中涉及的相關(guān)項(xiàng)目技術(shù)方案及實(shí)施規(guī)劃透露給無關(guān)人員。
6、公司依照法律或者有關(guān)協(xié)議的約定、對(duì)外承擔(dān)保密義務(wù)的事項(xiàng)。
7、行為過失：盜賣公司信息在其他公司交易行為;在本公司任職期間利用職權(quán)獲取公司信息為己謀利行為。
8、理療團(tuán)隊(duì)須保密客戶名單、病情等信息資料，以及產(chǎn)品內(nèi)部資料等信息。
9、在一定時(shí)間和范圍內(nèi)不宜公開的機(jī)構(gòu)設(shè)置、內(nèi)部分工、人事安排和職務(wù)任免事項(xiàng)、企業(yè)員工的人事檔案和員工工資收入、福利待遇、員工手冊(cè)等資料;
10、公司所掌握的尚未公開的各類信息。
11、公司的經(jīng)營(yíng)的安全防范狀況及存在的問題。
12、公司、法人代表的印章，營(yíng)業(yè)執(zhí)照，財(cái)務(wù)印章等。
13、公司規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)保密的事項(xiàng)。
14、本協(xié)議適用于本公司直屬各部門及全體員工。
二、違約責(zé)任
甲乙雙方約定：
1、如果乙方不履行本協(xié)議所規(guī)定的保密義務(wù)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)違約責(zé)任，一次性向甲方支付三個(gè)月基本工資的違約金;并退賠最近三個(gè)月的業(yè)績(jī)提成。
2、如果因?yàn)橐曳降倪`約行為造成甲方的損失，乙方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)違約責(zé)任金，情節(jié)嚴(yán)重的移送司法機(jī)關(guān)處理。
3、因?yàn)橐曳降倪`約行為侵犯了甲方的商業(yè)秘密的權(quán)利的，甲方可以選擇根據(jù)本協(xié)議要求乙方承擔(dān)違約責(zé)任，或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)要求乙方承擔(dān)侵權(quán)刑事責(zé)任。
4、立即開除違規(guī)人員，并附開除通知說明。
三、爭(zhēng)議的解決辦法
因執(zhí)行本協(xié)議而發(fā)生的糾紛，可以由雙方協(xié)商或者共同委托雙方信任的第三方調(diào)解。協(xié)商、調(diào)解不成或者一方不愿意協(xié)商、調(diào)解的，任何一方都有提起訴訟的權(quán)利。
四、協(xié)議的效力和變更
本協(xié)議自雙方簽字蓋章后生效。本協(xié)議的任何修改必須經(jīng)過雙方的書面同意。
甲方(簽名)： 乙方(簽名)：
_____________________ ______________________
經(jīng)辦人： 總經(jīng)理：
年 月 日
員工隱私保密協(xié)議 [篇3]
甲方(公司)：
法定代表人：
公司住址：
乙方(員工)：
部門：
身份證號(hào)：
住 址：
聯(lián)系電話：
由于乙方任職于甲方公司關(guān)鍵崗位，為明確乙方在任職期間和離職后一段合理期限內(nèi)有關(guān)的保密事項(xiàng)，雙方就下列條款達(dá)成一致：
第一條 商業(yè)秘密的內(nèi)容
本協(xié)議提及的商業(yè)秘密包括技術(shù)秘密和經(jīng)營(yíng)秘密，其中技術(shù)秘密包括但不限于工作進(jìn)度、技術(shù)方案、配方、工藝流程、技術(shù)指標(biāo)、數(shù)據(jù)庫(kù)、研究開發(fā)記錄、技術(shù)報(bào)告、檢測(cè)報(bào)告、實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)、試驗(yàn)結(jié)果、圖紙、樣品、技術(shù)文檔、相關(guān)的函電等;經(jīng)營(yíng)秘密包括但不限于客戶名單、行銷計(jì)劃、采購(gòu)資料、定價(jià)政策、財(cái)務(wù)資料、進(jìn)貨渠道、法律事務(wù)信息、人力資源信息等等。
第二條 保密規(guī)章和制度
乙方在任職期間必須遵守甲方的保密規(guī)章、制度，履行與其工作崗位相應(yīng)的保密職責(zé)。
遇到甲方保密規(guī)章、制度中未規(guī)定或者規(guī)定不明確的情況，乙方應(yīng)本著謹(jǐn)慎、負(fù)責(zé)的態(tài)度，采取必要、合理的措施，保守其于任職期間知悉或者持有的任何屬于甲方或者雖屬于第三方但甲方承諾有保密義務(wù)的商業(yè)秘密。
第三條 保密責(zé)任
除正常履行職務(wù)需要之外，未經(jīng)甲方書面授權(quán)同意，乙方不得以任何形式泄漏、傳播、公布、發(fā)表、傳授、轉(zhuǎn)讓、交換或者以其他任何方式使任何第三方(包括無權(quán)知悉該項(xiàng)秘密的甲方職員)知悉屬于甲方或者屬于第三方但甲方承諾有保
密義務(wù)的商業(yè)秘密，也不得在履行職務(wù)之外使用這些秘密信息。
第五條 保密期限
甲乙雙方確認(rèn)，乙方的保密義務(wù)自甲方對(duì)本協(xié)議第一條所述的商業(yè)秘密采取適當(dāng)?shù)谋Ｃ艽胧┎⒏嬷曳綍r(shí)開始，到該商業(yè)秘密由甲方公開時(shí)止。
在乙方離職之后，仍應(yīng)當(dāng)保守在甲方任職期間接觸、知悉的屬于甲方或者雖屬于第三方但甲方承諾有保密義務(wù)的商業(yè)秘密，承擔(dān)同在甲方任職期間一樣的保密義務(wù)。乙方自離職之日起 年內(nèi)不得從事相同崗位或具有相同業(yè)務(wù)職責(zé)的工作。
第六條 從事第二職業(yè)的限制
乙方承諾在甲方任職期間，不從事第二職業(yè)。特別是未經(jīng)甲方書面同意，不得在與甲方生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)同類產(chǎn)品或提供同類服務(wù)的其他公司內(nèi)任職，包括但不限于合伙人、董事、監(jiān)事、股東、經(jīng)理、職員、人、顧問等;不得間接為上述公司提供服務(wù)。
第七條 秘密信息的載體
乙方因職務(wù)上的需要所持有或保管的一切記錄有甲方秘密信息的文件、資料、圖表、筆記、報(bào)告、信件、傳真、磁帶、磁盤、儀器以及其他任何形式的載體均歸甲方所有，無論這些秘密信息有無商業(yè)上的價(jià)值。
乙方應(yīng)當(dāng)于離職時(shí)，或者于甲方提出要求時(shí)，返還屬于甲方的全部財(cái)物和載有甲方秘密信息的一切載體，不得將這些載體及其復(fù)制件擅自保留或交給其他任何單位或個(gè)人。
第八條 法律責(zé)任
甲、乙雙方約定：
(1)如果乙方不履行本協(xié)議所規(guī)定的保密義務(wù)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)違約責(zé)任，任職期間接受甲方的罰款、降薪或辭退等處罰;如已離職，一次性向甲方支付違約金人民幣 元;
(2)如果因?yàn)橐曳角翱钏Q的違約行為造成甲方的損失，乙方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)違約責(zé)任，并承擔(dān)賠償甲方損失的責(zé)任。
(3)前款所述損失賠償按照如下方式計(jì)算：
①損失賠償額為甲方因乙方的違約行為所受到的實(shí)際經(jīng)濟(jì)損失;
②如果甲方的損失依照①款所述的計(jì)算方法難以計(jì)算的，損失賠償額為乙方因違約行為所獲得的全部利潤(rùn);或者以不低于甲方商業(yè)秘密許可使用費(fèi)的合理數(shù)
額作為損失賠償額;
③甲方因調(diào)查乙方的違約行為而支付的合理費(fèi)用，包含在損失賠償額之內(nèi);
(4)因乙方的違約行為侵犯了甲方的商業(yè)秘密權(quán)利的，甲方可以選擇根據(jù)本協(xié)議要求乙方承擔(dān)違約責(zé)任，或者通過司法途徑要求乙方承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任。
第十條 爭(zhēng)議解決
因本協(xié)議履行過程中產(chǎn)生的爭(zhēng)議由甲方住所地法院管轄。
第十一條 其它事項(xiàng)
本協(xié)議的修改必須采用書面形式。
本協(xié)議一式 份，甲乙雙方各執(zhí) 份。
第十二條 生效
本協(xié)議自雙方簽字蓋章之日起生效。
甲方： 乙方：
簽訂日期： 年 月 日 簽訂日期：
法律責(zé)任以法律義務(wù)的存在為前提，法律義務(wù)又須以法律責(zé)任為保障，兩者往往要結(jié)合分析。破產(chǎn)法中的法律責(zé)任涉及方方面面，有些違法行為如管理人、債權(quán)人委員會(huì)成員的行賄受賄、貪污侵占、玩忽職守等行為的法律責(zé)任，與破產(chǎn)程序外的其他同類行為并無多少區(qū)別，不需贅述。下面僅就新破產(chǎn)立法中具有破產(chǎn)法特殊性的法律責(zé)任進(jìn)行分析。
一、債務(wù)人等因破產(chǎn)而產(chǎn)生的法律責(zé)任
（一）破產(chǎn)人未能清償余債的免責(zé)問題
我國(guó)現(xiàn)行破產(chǎn)法適用于企業(yè)法人，其規(guī)定在破產(chǎn)程序終結(jié)后，未得到清償?shù)膫鶛?quán)不再清償，即實(shí)行免責(zé)制度。但法人企業(yè)在破產(chǎn)程序終結(jié)后即告終止消滅，而投資人對(duì)其債務(wù)只承擔(dān)有限責(zé)任，所以，對(duì)法人在破產(chǎn)程序中未能清償債務(wù)的免責(zé)沒有什么實(shí)際意義，不免責(zé)也無人再承擔(dān)責(zé)任。而在自然人破產(chǎn)時(shí)，因其在破產(chǎn)后仍要繼續(xù)生存，仍有新的收入，是否實(shí)行免責(zé)制度便對(duì)其權(quán)益具有重要的影響。在新破產(chǎn)立法中，準(zhǔn)備將適用范圍擴(kuò)大到自然人企業(yè)及其投資人。因個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的破產(chǎn)將導(dǎo)致自然人投資者的連帶破產(chǎn)，為公平保護(hù)債權(quán)人與債務(wù)人的利益，新破產(chǎn)立法中規(guī)定了更為嚴(yán)謹(jǐn)?shù)拿庳?zé)制度。
對(duì)免責(zé)制度要有正確的理解。首先，不是所有的破產(chǎn)人均可享受免責(zé)利益。新破產(chǎn)法草案規(guī)定，破產(chǎn)人有違背破產(chǎn)法義務(wù)的行為、破產(chǎn)欺詐行為、破產(chǎn)揮霍浪費(fèi)行為或行賄行為等違法行為的，不予免責(zé)。此乃各國(guó)立法之通例。
其次，免責(zé)不是破產(chǎn)人的所有債務(wù)均能獲得免除。為維持社會(huì)公平、正義，破產(chǎn)人某些性質(zhì)的債務(wù)是不能予以免責(zé)的，否則會(huì)鼓勵(lì)不良傾向。新破產(chǎn)法草案規(guī)定，因故意侵犯人身權(quán)產(chǎn)生的損害賠償債務(wù)，不免除破產(chǎn)人的清償責(zé)任。筆者認(rèn)為，立法中還應(yīng)根據(jù)我國(guó)實(shí)際情況適當(dāng)擴(kuò)大不免責(zé)債務(wù)的范圍，對(duì)因勞動(dòng)關(guān)系而產(chǎn)生的債務(wù)，因過失侵犯人身權(quán)產(chǎn)生的損害賠償債務(wù)，因詐欺而產(chǎn)生的債務(wù)，刑事罰金、行政罰款、欠稅等債務(wù)，也不應(yīng)予以免責(zé)。破產(chǎn)人在獲得免責(zé)之后，對(duì)這些債務(wù)仍要負(fù)責(zé)清償。
再次，免責(zé)不是無條件免責(zé)。在新破產(chǎn)法草案中，按照破產(chǎn)人對(duì)債權(quán)人的不同清償比例，確定其在破產(chǎn)程序終結(jié)后可以獲得免責(zé)的最低年限。破產(chǎn)人清償比例越高，可以獲得免責(zé)的時(shí)間越早。只有在符合法定條件的情況下，破產(chǎn)人才能獲得免責(zé)，而在免責(zé)之前，仍應(yīng)當(dāng)以其新取得的全部財(cái)產(chǎn)對(duì)未受清償?shù)膫鶛?quán)繼續(xù)承擔(dān)清償責(zé)任。
（二）對(duì)破產(chǎn)企業(yè)高管人員等的法律責(zé)任
新破產(chǎn)法草案規(guī)定，企業(yè)董事、經(jīng)理或者其他負(fù)責(zé)人違反忠于職守、勤勉盡責(zé)義務(wù)，致使所在企業(yè)破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任；因?yàn)楣室饣蛘咧卮筮^失致使所在企業(yè)破產(chǎn)的，對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)連帶民事賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。有前款規(guī)定情形的人員，在民事責(zé)任履行完畢之前不得進(jìn)行任何高消費(fèi)或者投資活動(dòng)；自破產(chǎn)案件終結(jié)之日起一定期間內(nèi)不得在任何企業(yè)擔(dān)任董事、經(jīng)理或者其他經(jīng)營(yíng)管理職務(wù)。
這一規(guī)定對(duì)制止破產(chǎn)企業(yè)董事、經(jīng)理等高管人員的違法行為有重要作用，尤其是限制其高消費(fèi)行為，為社會(huì)所熱烈擁護(hù)。但是，該規(guī)定仍有待進(jìn)一步完善。第一，其對(duì)高消費(fèi)和任職資格的限制規(guī)定，也應(yīng)當(dāng)適用于自然人破產(chǎn)人。現(xiàn)草案未作規(guī)定，應(yīng)予補(bǔ)充。第二，個(gè)別措施的合理性可能考慮欠周。如對(duì)投資活動(dòng)的限制雖有防止轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、逃避債務(wù)等作用，但也可能會(huì)影響當(dāng)事人的償債能力與生活能力；如對(duì)小規(guī)模商業(yè)攤點(diǎn)的投資經(jīng)營(yíng)可能既是其維持生計(jì)的手段，也是其清償債務(wù)的資金來源。對(duì)此應(yīng)有更為合理的規(guī)制。第三，規(guī)定有待細(xì)化，對(duì)何為高消費(fèi)，如何限制，均應(yīng)有可操作性的具體標(biāo)準(zhǔn)。第四，條款部分內(nèi)容中僅規(guī)定當(dāng)事人的義務(wù)（如不得高消費(fèi)），未規(guī)定違反義務(wù)時(shí)的法律責(zé)任。筆者認(rèn)為，對(duì)此應(yīng)予補(bǔ)充，應(yīng)明確規(guī)定破產(chǎn)人有高消費(fèi)等違法行為的，不予免責(zé)，并處以罰款或追究刑事責(zé)任。
（三）債務(wù)人等妨礙破產(chǎn)程序行為的法律責(zé)任
為保證破產(chǎn)程序的順利進(jìn)行，各國(guó)破產(chǎn)法均規(guī)定有對(duì)妨礙破產(chǎn)程序行為的法律責(zé)任。我國(guó)新破產(chǎn)法草案規(guī)定，債務(wù)人及相關(guān)義務(wù)人有義務(wù)列席債權(quán)人會(huì)議，對(duì)債權(quán)人等有關(guān)方面的詢問作出真實(shí)陳述與回答；有義務(wù)向人民法院提交財(cái)產(chǎn)狀況說明書、債務(wù)清冊(cè)、債權(quán)清冊(cè)和有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告，向管理人移交財(cái)產(chǎn)和與財(cái)產(chǎn)有關(guān)的賬簿、文件、資料、印章。債務(wù)人及相關(guān)義務(wù)人經(jīng)人民法院傳喚，無正當(dāng)理由拒不列席債權(quán)人會(huì)議的，或者作虛假陳述、回答的，或拒不向人民法院提交有關(guān)文件，不向管理人移交財(cái)產(chǎn)和與財(cái)產(chǎn)有關(guān)的賬簿、文件、資料、印章的，或者偽造、銷毀有關(guān)財(cái)產(chǎn)證據(jù)材料的，人民法院可以對(duì)其采取必要的強(qiáng)制措施，如拘傳、罰款等。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
此外，債務(wù)人在人民法院受理破產(chǎn)案件后，未經(jīng)人民法院許可，擅自離開住所地的，人民法院可予以訓(xùn)誡、拘留，并可處以罰款。
（四）破產(chǎn)人在公法與私法上任職資格權(quán)利的剝奪
破產(chǎn)宣告后，破產(chǎn)人在公法與私法上的一些任職資格權(quán)利也隨之受到相應(yīng)剝奪。對(duì)破產(chǎn)人的資格權(quán)利剝奪，一般不在破產(chǎn)法中直接規(guī)定，而是在涉及有關(guān)資格的各個(gè)相應(yīng)法律中規(guī)定。需注意的是，這些權(quán)利的剝奪與破產(chǎn)人在破產(chǎn)程序中所受到的權(quán)利限制不同，并不隨破產(chǎn)程序的終結(jié)而當(dāng)然失效，需在破產(chǎn)人依法得到復(fù)權(quán)之后方得解除。因?yàn)檫@些在公法和私法上對(duì)破產(chǎn)人任職與業(yè)務(wù)資格的剝奪，主要是出于對(duì)破產(chǎn)人在社會(huì)信用及道德風(fēng)險(xiǎn)等方面的考慮而設(shè)置的。影響破產(chǎn)人任職資格的這些因素，并不因破產(chǎn)程序的終結(jié)而自然消除。
各國(guó)立法規(guī)定的破產(chǎn)人任職資格權(quán)利剝奪并不完全一致，與其國(guó)情相關(guān)。通常，破產(chǎn)人在公法上喪失擔(dān)任公職人員的資格，喪失擔(dān)任律師、公證人、仲裁員、陪審員、注冊(cè)會(huì)計(jì)師等的資格，在私法上則喪失擔(dān)任公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理等職務(wù)的資格。這些限制往往也延伸適用于準(zhǔn)破產(chǎn)人，如破產(chǎn)企業(yè)的董事、經(jīng)理等高管人員等。
由于我國(guó)現(xiàn)行破產(chǎn)法不適用于自然人，故無法規(guī)定對(duì)自然人破產(chǎn)人的任職資格權(quán)利剝奪，但在相關(guān)立法中往往規(guī)定，限制或剝奪負(fù)有較大債務(wù)未能清償者的任職資格權(quán)利，而對(duì)破產(chǎn)企業(yè)高管人員任職資格的限制、剝奪則已經(jīng)作有規(guī)定。如公司法第五十七條規(guī)定，擔(dān)任因經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長(zhǎng)、經(jīng)理，并對(duì)該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾三年，不得擔(dān)任公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理。國(guó)家工商行政管理局頒布的《企業(yè)法人法定代表人登記管理規(guī)定》也作有相應(yīng)規(guī)定。
鑒于新破產(chǎn)法可能將適用于自然人企業(yè)及其投資者，所以，應(yīng)在相關(guān)立法中對(duì)自然人破產(chǎn)時(shí)在公法與私法上的任職資格限制、剝奪作出規(guī)定，并進(jìn)一步完善對(duì)破產(chǎn)企業(yè)高管人員資格權(quán)利限制、剝奪的規(guī)定，建立失權(quán)與復(fù)權(quán)制度。為保障新破產(chǎn)法的順利實(shí)施，現(xiàn)在就應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)立法作出制定、修訂的計(jì)劃，以保證對(duì)任職資格的限制、剝奪規(guī)定能夠與新破產(chǎn)法同時(shí)執(zhí)行。
二、對(duì)破產(chǎn)欺詐行為的法律責(zé)任
所謂破產(chǎn)欺詐行為，是指新破產(chǎn)法規(guī)定的破產(chǎn)無效行為與可撤銷行為。這些違法行為損害破產(chǎn)企業(yè)債權(quán)人的利益，具有惡意欺詐性質(zhì)，影響破產(chǎn)案件的審理，破壞債務(wù)的公平清償，擾亂社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，所以必須堅(jiān)決依法予以制裁。
新破產(chǎn)法草案規(guī)定，對(duì)破產(chǎn)無效行為與破產(chǎn)可撤銷行為，人民法院可以對(duì)行為人處以數(shù)額不等的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。此外，債務(wù)人已知或者應(yīng)知其不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，仍然不合理地開支費(fèi)用，或者揮霍財(cái)產(chǎn)的，人民法院也應(yīng)對(duì)直接責(zé)任人處以罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
目前的新破產(chǎn)法草案中未規(guī)定上述違法行為的民事責(zé)任，筆者認(rèn)為，這是一個(gè)重大疏漏。這些違法行為均涉及到財(cái)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利，難免會(huì)造成債權(quán)人的經(jīng)濟(jì)損失，不追究違法者的民事賠償責(zé)任，就無法真正維護(hù)債權(quán)人的權(quán)益。由于破產(chǎn)人已經(jīng)喪失清償能力，要求其承擔(dān)民事賠償責(zé)任沒有任何實(shí)際意義，所以，必須將民事賠償責(zé)任的追究延伸到違法行為的直接責(zé)任人，即破產(chǎn)企業(yè)的原法定代表人和其他直接責(zé)任人員，讓他們承擔(dān)相應(yīng)的民事賠償責(zé)任，以制裁其違法行為。
在破產(chǎn)程序中有權(quán)對(duì)違法者提起民事訴訟、追究民事賠償責(zé)任的是管理人。債權(quán)人等雖是直接受害人，但不能直接提起訴訟，不過其有向管理人建議提起訴訟的權(quán)利，并可以向法院提出要求管理人進(jìn)行訴訟的請(qǐng)求，必要時(shí)還可撤換管理人。這是因?yàn)閷?duì)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的管理、處分等權(quán)利由管理人行使，所以為維護(hù)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)而進(jìn)行的訴訟，也應(yīng)當(dāng)由管理人提起。
新破產(chǎn)法草案規(guī)定，破產(chǎn)欺詐行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任。在現(xiàn)行破產(chǎn)立法中也有此項(xiàng)規(guī)定。但由于破產(chǎn)法與刑法不相銜接，導(dǎo)致在司法實(shí)踐中根本無法追究犯罪人的刑事責(zé)任。
根據(jù)刑法第三條規(guī)定，我國(guó)在刑事責(zé)任的追究問題上實(shí)行罪刑法定原則，也就是說，法無明文規(guī)定不為罪。雖然破產(chǎn)法規(guī)定對(duì)破產(chǎn)欺詐行為等應(yīng)追究刑事責(zé)任，但在刑法中對(duì)破產(chǎn)犯罪尚未作相應(yīng)規(guī)定。根據(jù)罪刑法定原則，對(duì)破產(chǎn)欺詐行為就無法追究刑事責(zé)任。這表明我國(guó)在刑事立法上的滯后，已經(jīng)嚴(yán)重影響到對(duì)社會(huì)秩序的保障，必須盡快對(duì)刑法進(jìn)行相應(yīng)的修改，規(guī)定對(duì)破產(chǎn)犯罪的處罰，以保證破產(chǎn)法的順利實(shí)施。我國(guó)應(yīng)將有關(guān)破產(chǎn)欺詐犯罪的具體罪狀、罪名及法定刑等規(guī)定在刑法分則第三章“破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪”中，以加強(qiáng)對(duì)破產(chǎn)犯罪的打擊和預(yù)防。
筆者認(rèn)為，為保證違法行為能夠被有效地制止，新破產(chǎn)法草案對(duì)破產(chǎn)欺詐行為處罰主體的范圍必須加以適當(dāng)擴(kuò)大。因?yàn)槠飘a(chǎn)企業(yè)進(jìn)行的一些違法行為，如無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、非正常壓價(jià)出售財(cái)產(chǎn)、對(duì)原來沒有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保、對(duì)未到期的債務(wù)提前清償?shù)龋际窃谂c對(duì)方當(dāng)事人同謀下，甚至在某些政府官員支持下進(jìn)行的。這些破產(chǎn)企業(yè)以外的當(dāng)事人一般都是在明知或應(yīng)知自己行為是違法的，是侵害他人合法權(quán)益的情況下，仍故意進(jìn)行的。對(duì)這些違法者的行為也必須給予相應(yīng)的處罰，尤其是強(qiáng)化其對(duì)民事責(zé)任、刑事責(zé)任的承擔(dān)，才可能對(duì)破產(chǎn)欺詐違法行為起到更為有效的預(yù)防與制裁效果。
第二條衛(wèi)生行政部門應(yīng)當(dāng)建立健全醫(yī)療事故報(bào)告制度。
醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全重大醫(yī)療過失行為和醫(yī)療事故報(bào)告制度。
第三條醫(yī)療機(jī)構(gòu)發(fā)生或發(fā)現(xiàn)重大醫(yī)療過失行為后，應(yīng)于12小時(shí)內(nèi)向所在地縣級(jí)衛(wèi)生行政部門報(bào)告。報(bào)告的內(nèi)容包括：
（一）醫(yī)療機(jī)構(gòu)名稱；
（二）當(dāng)事醫(yī)務(wù)人員的姓名、性別、科室、專業(yè)、職務(wù)和/或?qū)I(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格；
（三）患者姓名、性別、年齡、國(guó)籍、就診或入院時(shí)間、簡(jiǎn)要診療經(jīng)過、目前狀況；
（四）重大醫(yī)療過失行為發(fā)生的時(shí)間、經(jīng)過；
（五）采取的醫(yī)療救治措施；
（六）患方的要求；
（七）省級(jí)以上衛(wèi)生行政部門規(guī)定的其他內(nèi)容。
第四條重大醫(yī)療過失行為導(dǎo)致3名以上患者死亡、10名以上患者出現(xiàn)人身損害的，醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)立即向所在地縣級(jí)衛(wèi)生行政部門報(bào)告，地方衛(wèi)生行政部門應(yīng)當(dāng)立即逐級(jí)報(bào)告至衛(wèi)生部；中醫(yī)、中西醫(yī)結(jié)合、民族醫(yī)醫(yī)療機(jī)構(gòu)發(fā)生上述情形的，還應(yīng)當(dāng)同時(shí)逐級(jí)報(bào)告至國(guó)家中醫(yī)藥管理局。報(bào)告的內(nèi)容包括：
（一）醫(yī)療機(jī)構(gòu)名稱；
（二）患者姓名、性別、年齡、國(guó)籍、就診或入院時(shí)間、簡(jiǎn)要診療經(jīng)過、目前狀況；
（三）重大醫(yī)療過失行為發(fā)生的時(shí)間、經(jīng)過。
第五條醫(yī)療事故爭(zhēng)議未經(jīng)醫(yī)療事故技術(shù)鑒定，由雙方當(dāng)事人自行協(xié)商解決的，醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自協(xié)商解決之日起7日內(nèi)向所在地縣級(jí)衛(wèi)生行政部門作出書面報(bào)告。報(bào)告的內(nèi)容包括：
（一）雙方當(dāng)事人簽定的協(xié)議書，載明雙方當(dāng)事人的基本情況和醫(yī)療事故的原因、雙方當(dāng)事人共同認(rèn)定的醫(yī)療事故等級(jí)、醫(yī)療過失行為責(zé)任程度以及協(xié)商確定的賠償數(shù)額等；
（二）協(xié)議執(zhí)行計(jì)劃或執(zhí)行情況；
（三）醫(yī)療機(jī)構(gòu)對(duì)當(dāng)事醫(yī)務(wù)人員的處理情況；
（四）醫(yī)療機(jī)構(gòu)整改措施；
（五）對(duì)當(dāng)事醫(yī)務(wù)人員的行政處理建議；
（六）省級(jí)以上衛(wèi)生行政部門規(guī)定的其他內(nèi)容。
第六條醫(yī)療事故爭(zhēng)議經(jīng)醫(yī)療事故技術(shù)鑒定確定為醫(yī)療事故，雙方當(dāng)事人協(xié)商或衛(wèi)生行政部門調(diào)解解決的，醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在協(xié)商（調(diào)解）解決后7日內(nèi)向所在地縣級(jí)衛(wèi)生行政部門作出書面報(bào)告。報(bào)告的內(nèi)容包括：
（一）醫(yī)療事故技術(shù)鑒定書；
（二）雙方當(dāng)事人簽定的協(xié)議書或行政調(diào)解書，載明協(xié)商確定的賠償數(shù)額；
（三）雙方當(dāng)事人簽定的或行政調(diào)解達(dá)成的協(xié)議執(zhí)行計(jì)劃或執(zhí)行情況；
（四）醫(yī)療機(jī)構(gòu)對(duì)當(dāng)事醫(yī)務(wù)人員的處理情況；
（五）醫(yī)療機(jī)構(gòu)整改措施；
（六）對(duì)當(dāng)事醫(yī)務(wù)人員的行政處理建議；
（七）省級(jí)衛(wèi)生行政部門規(guī)定的其他內(nèi)容。
第七條醫(yī)療事故爭(zhēng)議經(jīng)人民法院調(diào)解或者判決解決的，醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到生效的人民法院調(diào)解書或者判決書之日起7日內(nèi)向所在地縣級(jí)衛(wèi)生行政部門作出書面報(bào)告。報(bào)告的內(nèi)容包括：
（一）人民法院的調(diào)解書或判決書；
（二）人民法院調(diào)解書或判決書執(zhí)行計(jì)劃或者執(zhí)行情況；
（三）醫(yī)療機(jī)構(gòu)對(duì)當(dāng)事醫(yī)務(wù)人員的處理情況；
（四）醫(yī)療機(jī)構(gòu)整改措施；
（五）對(duì)當(dāng)事醫(yī)務(wù)人員的行政處理建議；
（六）省級(jí)以上衛(wèi)生行政部門規(guī)定的其他內(nèi)容。
第八條省、自治區(qū)、直轄市衛(wèi)生行政部門應(yīng)當(dāng)將上一年度本轄區(qū)內(nèi)發(fā)生醫(yī)療事故的有關(guān)情況匯總，于3月31日前上報(bào)至衛(wèi)生部（見附表）；其中中醫(yī)、中西醫(yī)結(jié)合、民族醫(yī)醫(yī)療機(jī)構(gòu)發(fā)生的醫(yī)療事故，也按附表要求匯總后報(bào)國(guó)家中醫(yī)藥管理局。上報(bào)的內(nèi)容包括：
（一）按醫(yī)療事故等級(jí)統(tǒng)計(jì)的醫(yī)療事故數(shù)量；
（二）按醫(yī)療事故等級(jí)和解決途徑（雙方當(dāng)事人協(xié)商、行政調(diào)解和民事訴訟）統(tǒng)計(jì)的醫(yī)療事故數(shù)量；
（三）按醫(yī)療事故等級(jí)和醫(yī)療過失行為責(zé)任程度統(tǒng)計(jì)的醫(yī)療事故數(shù)量；
（四）按醫(yī)療事故等級(jí)和首次鑒定、再次鑒定、中華醫(yī)學(xué)會(huì)組織鑒定統(tǒng)計(jì)的醫(yī)療事故數(shù)量；
（五）按醫(yī)療事故等級(jí)和醫(yī)療機(jī)構(gòu)類別統(tǒng)計(jì)的醫(yī)療事故數(shù)量；
（六）按醫(yī)療事故等級(jí)統(tǒng)計(jì)的醫(yī)療事故賠償總金額，個(gè)案最高賠償金額、最低賠償金額；
（七）按醫(yī)療事故等級(jí)和行政處理方式統(tǒng)計(jì)的對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的行政處理情況；
（八）按醫(yī)療事故等級(jí)和行政處理方式統(tǒng)計(jì)的對(duì)醫(yī)務(wù)人員的行政處理情況；
（九）衛(wèi)生部規(guī)定的其他內(nèi)容。
第九條衛(wèi)生行政部門違反《醫(yī)療事故處理?xiàng)l例》和本規(guī)定的，按照《醫(yī)療事故處理?xiàng)l例》第五十四條的規(guī)定處理，并予以通報(bào)。
第十條醫(yī)療機(jī)構(gòu)違反《醫(yī)療事故處理?xiàng)l例》和本規(guī)定的，按照《醫(yī)療事故處理?xiàng)l例》第五十六條的規(guī)定處理，并予以通報(bào)。
第十一條省、自治區(qū)、直轄市衛(wèi)生行政部門可以根據(jù)本規(guī)定確定本轄區(qū)醫(yī)療事故的報(bào)告內(nèi)容、程序和時(shí)間。
【關(guān)鍵詞】破產(chǎn)管理人；監(jiān)督思考
中圖分類號(hào)：F270文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1006-0278(2012)02-028-01
我國(guó)新的破產(chǎn)法最大的改變?cè)谟诟那逅憬M為破產(chǎn)管理人。破產(chǎn)管理人概念本身有狹義和廣義之分。狹義的破產(chǎn)管理人是專指在破產(chǎn)宣告以后成立的，全面接管破產(chǎn)企業(yè)，負(fù)責(zé)其清算分配的機(jī)構(gòu)。其職責(zé)是專門負(fù)責(zé)破產(chǎn)清算。廣義的破產(chǎn)管理人，除了負(fù)責(zé)破產(chǎn)清算事務(wù)之外，還可能負(fù)責(zé)重整等工作，在企業(yè)的重整、和解程序方面也發(fā)揮相應(yīng)的職能。
一、 對(duì)破產(chǎn)管理人選任的監(jiān)督問題
根據(jù)我國(guó)新企業(yè)破產(chǎn)法第二十二條的規(guī)定：“管理人由人民法院指定。指定管理人和確定管理人報(bào)酬的辦法，由最高人民法院規(guī)定。”，最高人民法院在2007年4月4日通過了《最高人民法院關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件指定管理人的規(guī)定》和《最高人民法院關(guān)于審理破產(chǎn)案件確定管理人報(bào)酬的規(guī)定》兩個(gè)司法解釋，其中規(guī)定對(duì)破產(chǎn)管理人的選任方式包括隨機(jī)指定、競(jìng)爭(zhēng)指定以及推薦指定三種方式。破產(chǎn)管理人由法院通過以上三種方式中的一種指定產(chǎn)生。當(dāng)然管理人的任職必須符合相關(guān)的條件，破產(chǎn)法規(guī)定可以由有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)的人員組成的清算組或者依法設(shè)立的律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、破產(chǎn)清算事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)擔(dān)任或者社會(huì)中介機(jī)構(gòu)中具備專業(yè)知識(shí)并取得職業(yè)資格的人員擔(dān)任。在這個(gè)過程之中，法院成為破產(chǎn)管理人的任命主體，這種任命權(quán)究竟是什么性質(zhì)的權(quán)力值得探究。從形式上看，隨機(jī)指定的管理人是由人民法院決定；競(jìng)爭(zhēng)指定的管理人由人民法院組成專門的評(píng)定委員會(huì)來決定；而推薦指定的管理人還可以由法院在金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)推薦的已編入管理人名冊(cè)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)中指定產(chǎn)生。雖然破產(chǎn)法中規(guī)定了債權(quán)人會(huì)議有權(quán)申請(qǐng)更換管理人，但最終是否更換的權(quán)力依然在法院，這對(duì)這種指定權(quán)的性質(zhì)沒有產(chǎn)生實(shí)質(zhì)的影響。因此對(duì)于管理人的選任應(yīng)當(dāng)建立一種監(jiān)督機(jī)制，以保證債權(quán)人的話語權(quán)，以平衡法院和債權(quán)人之間的關(guān)系。
有效的監(jiān)督取決于監(jiān)督的主體以及監(jiān)督機(jī)制的確立。在破產(chǎn)程序中監(jiān)督的主體包括債權(quán)人會(huì)議、債權(quán)委員會(huì)以及法院本身。債權(quán)人是破產(chǎn)程序中的直接利益相關(guān)者，其為了維護(hù)自身的利益，對(duì)于破產(chǎn)程序中管理人的選任具有監(jiān)督的意愿，是監(jiān)督主體的最佳選擇。因此在破產(chǎn)程序中，若能保障債權(quán)人的話語權(quán)，就是對(duì)法院的權(quán)力的制衡。可從我國(guó)的現(xiàn)行規(guī)定中發(fā)現(xiàn)，債權(quán)人會(huì)議產(chǎn)生于法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)之后，而在法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)之時(shí)，管理人同時(shí)被任命，這種程序時(shí)間上的錯(cuò)位使債權(quán)人無法有效的進(jìn)行事前監(jiān)督。所以，如果要構(gòu)建一個(gè)有效的監(jiān)督機(jī)制，則應(yīng)當(dāng)讓債權(quán)人參與管理人的選任過程，或者由一個(gè)獨(dú)立于法院本身的機(jī)構(gòu)來參與選任的過程，而不應(yīng)由法院獨(dú)自決定。
二、對(duì)破產(chǎn)管理人履行職責(zé)過程中的監(jiān)督問題
一般來說，破產(chǎn)管理人的職責(zé)是在破產(chǎn)程序中，圍繞著破產(chǎn)重整、破產(chǎn)和解和破產(chǎn)清算進(jìn)行的各種行為。也就是說，凡是符合破產(chǎn)程序進(jìn)行的目的、凡與其作為破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的代表機(jī)構(gòu)相關(guān)的一切行為，均應(yīng)屬于破產(chǎn)管理人的職責(zé)范圍。從現(xiàn)行法條的規(guī)定中可以發(fā)現(xiàn)，管理人的職責(zé)存在于破產(chǎn)程序中的各個(gè)環(huán)節(jié)。對(duì)于破產(chǎn)管理人履行職責(zé)的監(jiān)督是對(duì)破產(chǎn)管理人的監(jiān)督的關(guān)鍵。
法條規(guī)定了管理人應(yīng)當(dāng)向人民法院報(bào)告工作，并接受債權(quán)人會(huì)議和債權(quán)人委員會(huì)的監(jiān)督。但是其中的問題在于即使管理人作出了不利于債權(quán)人的行為，債權(quán)人也是在利益受損之后才能向法院申請(qǐng)更換管理人，對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的利益損害并沒有恢復(fù)或補(bǔ)償?shù)木葷?jì)措施。同時(shí)監(jiān)督主體債權(quán)人缺乏一個(gè)直接的監(jiān)督途徑，因?yàn)楣芾砣酥粓?bào)告執(zhí)行情況和接受問詢，可是對(duì)于一些直接由管理人決定的比如決定是否繼續(xù)履行未履行完畢的合同這些事項(xiàng)，債權(quán)人的監(jiān)督顯得有些力不從心。在這些事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)建立事前的監(jiān)督機(jī)制，或者給債權(quán)人會(huì)議或債權(quán)人委員會(huì)一個(gè)向法院提出異議及撤銷的權(quán)利。這樣，才能在損害發(fā)生前防患于未然，在損害發(fā)生后恢復(fù)原狀，這樣也有利于債權(quán)人的事中監(jiān)督。
在破產(chǎn)程序之中，有破產(chǎn)重整、破產(chǎn)和解和破產(chǎn)清算之分，而我國(guó)的破產(chǎn)法對(duì)于這三種程序并沒有區(qū)分對(duì)待。在重整程序中，經(jīng)人民法院審查并且裁定重整的企業(yè)，在重整期間，債務(wù)人申請(qǐng)法院批準(zhǔn)后，可以在管理人的監(jiān)督之下自行管理財(cái)產(chǎn)和營(yíng)業(yè)事務(wù)。這時(shí)，相應(yīng)的管理人的相應(yīng)職權(quán)就由債務(wù)人行使。這時(shí)債務(wù)人承擔(dān)了管理人的職責(zé)，為了防止債務(wù)人轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)，損害債權(quán)人的利益，這時(shí)對(duì)于債務(wù)人也應(yīng)有相應(yīng)的類似于管理人的監(jiān)督。
在破產(chǎn)清算中，破產(chǎn)管理人參與破產(chǎn)變價(jià)方案和破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案的擬定，這里破產(chǎn)管理人有一定的利益沖突存在，管理人可能會(huì)因自身的財(cái)產(chǎn)利益而有失公正，所以這里對(duì)于破產(chǎn)管理人的監(jiān)督也應(yīng)當(dāng)加以注意。
綜上所述，我國(guó)的企業(yè)破產(chǎn)法中，破產(chǎn)管理人在破產(chǎn)程序中有很大的影響作用，對(duì)破產(chǎn)管理人的監(jiān)督也就十分重要。在我國(guó)目前的法律規(guī)定中，對(duì)于破產(chǎn)管理人本身的一些制度規(guī)定還不完善，所以，對(duì)破產(chǎn)管理人的監(jiān)督問題也有很大的完善空間。
公訴機(jī)關(guān)：?jiǎn)|市人民檢察院
被告人：張正中，2002年10月8日被啟東市人民法院指定擔(dān)任江蘇省啟東市匯龍糧油制品有限公司破產(chǎn)清算組成員。2003年5月19日因涉嫌犯貪污罪被刑事拘留，同月30日轉(zhuǎn)逮捕。
被告人張正中原系啟東市糧食局聚星糧站副站長(zhǎng)，2002年9月4日與原單位解除勞動(dòng)合同關(guān)系。同年9月，啟東市糧食局下屬企業(yè)啟東市匯龍糧油制品有限公司依法進(jìn)入破產(chǎn)程序，2002年9月29日，啟東市糧食局將張正中列入該公司破產(chǎn)清算組建議名單，并經(jīng)啟東市市屬企業(yè)深化改革領(lǐng)導(dǎo)小組同意。2002年10月8日，啟東市人民法院指定張正中擔(dān)任該市匯龍糧油制品有限公司破產(chǎn)清算組成員，任清算組現(xiàn)金會(huì)計(jì)，具體負(fù)責(zé)破產(chǎn)企業(yè)的現(xiàn)金管理、糧油儲(chǔ)運(yùn)、油票的回收管理等工作。2002年10月至2003年3月間，被告人張正中利用職務(wù)之便，采用一票兩用、虛報(bào)冒領(lǐng)及收入不入帳等方法，侵吞、騙取公共財(cái)產(chǎn)總計(jì)人民幣378571元，其中157666.5元未遂。
被告人張正中辯稱，委派是指從國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有公司、企業(yè)單位委派到非國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體從事公務(wù)的人員，而其到清算組之前是社會(huì)閑散人員，是臨時(shí)受托到破產(chǎn)企業(yè)中從事輔助工作的，不符合委派的條件，也不屬于其他依照法律從事公務(wù)的人員，即不符合貪污罪的主體特征；其行為侵犯的客體是公司企業(yè)財(cái)產(chǎn)出資者所有權(quán)和公司企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，符合職務(wù)侵占罪的客體特征，構(gòu)成職務(wù)侵占罪，公訴機(jī)關(guān)指控的貪污罪不成立。
「審判
啟東市人民法院經(jīng)開庭審理后認(rèn)為：被告人張正中是人民法院指定的破產(chǎn)清算組的工作人員，以國(guó)家工作人員論，其在從事公務(wù)活動(dòng)中，利用職務(wù)之便采取不法手段侵吞、騙取公共財(cái)產(chǎn)，數(shù)額在10萬元以上，已構(gòu)成貪污罪。被告人張正中提出其不屬于受委派從事清算工作的人員，不符合貪污罪的主體、客體特征，應(yīng)定職務(wù)侵占罪的辯護(hù)意見，因被告人張正中是人民法院指定的破產(chǎn)清算組的工作人員，在該破產(chǎn)清算組中擔(dān)任現(xiàn)金會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金保管、油票管理、收購(gòu)油票、儲(chǔ)運(yùn)等具體工作，指定是委派形式的一種，其被委派前無論身份如何，是長(zhǎng)期或是臨時(shí)，只要是接受委派，均不影響是從事公務(wù)人員的認(rèn)定，故被告人張正中是屬于受國(guó)家機(jī)關(guān)委派從事公務(wù)的人員，應(yīng)以國(guó)家工作人員論，該辯護(hù)意見不能成立，本院不予采納。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第三百八十二條第一款、第三百八十三條第一款第（一）項(xiàng)、第九十三條、第二十三條、第五十六條第一款、第六十四條之規(guī)定，以貪污罪判處被告人張正中有期徒刑十二年，剝奪政治權(quán)利二年，并處沒收財(cái)產(chǎn)人民幣二十萬元。
宣判后，被告人張正中不服，提起上訴。
南通市中級(jí)人民法院二審審理后認(rèn)為：上訴人張正中系人民法院指定的破產(chǎn)清算組成員，屬于刑法規(guī)定的“其他依照法律從事公務(wù)的人員”，對(duì)其應(yīng)以國(guó)家工作人員論。其在任職期間，利用職務(wù)之便采用虛報(bào)冒領(lǐng)及收入不入帳方法侵吞、騙取公共財(cái)產(chǎn)計(jì)人民幣37萬余元（其中157666.5元未遂）的行為構(gòu)成貪污罪，依法應(yīng)當(dāng)判處十年以上有期徒刑，可以并處沒收財(cái)產(chǎn)。上訴人在司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榍叭鐚?shí)交待自己的貪污事實(shí)并退清贓款，可以酌情從輕處罰。原判決事實(shí)清楚，證據(jù)充分，定罪量刑正確，審判程序合法，應(yīng)予維持。上訴人的上訴理由及辯護(hù)人的辯護(hù)意見不成立，本院不予采納。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百八十九條第（一）項(xiàng)之規(guī)定，裁定如下：駁回上訴，維持原判。
「評(píng)析
貪污罪是一種多發(fā)性的職務(wù)犯罪，侵害了國(guó)家公職人員的職務(wù)廉潔性和公共財(cái)物的所有權(quán)，具有嚴(yán)重的社會(huì)危害性，應(yīng)當(dāng)受到刑事處罰。在本案的審理過程中，作為破產(chǎn)清算組的專業(yè)人員，是否具有國(guó)家工作人員的性質(zhì)，即本案被告人張正中是否是貪污罪的適格主體，存在較大分歧，值得研究。
一、貪污罪主體的本質(zhì)特征：“從事公務(wù)”
根據(jù)我國(guó)《刑法》第382條規(guī)定，貪污罪是指國(guó)家工作人員或受國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體委托管理、經(jīng)營(yíng)國(guó)有財(cái)產(chǎn)的人員，利用職務(wù)上的便利，侵吞、竊取、騙取或者以其他手段非法占有公共財(cái)物的行為。貪污罪的主體是特殊主體，包括兩類人員：一是國(guó)家工作人員。對(duì)“國(guó)家工作人員”，我國(guó)《刑法》第93條明確規(guī)定為以下4種人員：1、國(guó)家機(jī)關(guān)中從事公務(wù)的人員；2、國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體中從事公務(wù)的人員；3、國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位委派到非國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體從事公務(wù)的人員；4、其他依照法律從事公務(wù)的人員。以上4種人員中，除國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員外，其余均“以國(guó)家工作人員論”，刑法理論中稱之為“準(zhǔn)國(guó)家工作人員”。二是受國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體委托管理、經(jīng)營(yíng)國(guó)有財(cái)產(chǎn)的人員。這類人員不屬于國(guó)家工作人員，而是受國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體委托，以承包、租賃等方式管理、經(jīng)營(yíng)國(guó)有財(cái)產(chǎn)的人員。
“從事公務(wù)”是國(guó)家工作人員的本質(zhì)特征，是構(gòu)成國(guó)家工作人員的核心因素。對(duì)貪污罪主體而言，其本質(zhì)特征是依法或受委托“從事公務(wù)”。所謂公務(wù)，就是國(guó)家工作人員代表國(guó)家履行國(guó)家賦予的從事組織、監(jiān)督、管理等職能的活動(dòng)。公務(wù)具有管理性、權(quán)力性和依附性的特點(diǎn)。具體而言，第一、公務(wù)不同于勞務(wù)，勞務(wù)通常僅限于被聘用或雇傭，其工作主要是從事體力性勞動(dòng)，對(duì)某項(xiàng)事務(wù)沒有決策、管理等權(quán)力。而公務(wù)主要是指實(shí)現(xiàn)國(guó)家某項(xiàng)職能的智力性活動(dòng)，是對(duì)國(guó)家、集體事務(wù)的決策和管理，表現(xiàn)為組織、監(jiān)督、領(lǐng)導(dǎo)。第二、公務(wù)活動(dòng)與行為人身份職務(wù)總是具有一定的依附性。公務(wù)與行為人的一定職務(wù)身份相關(guān)聯(lián)，而這種職務(wù)往往是通過選舉、指定、任命、聘用或受合法委托而取得的，是一定職權(quán)和職責(zé)的表現(xiàn)，它是行為人公務(wù)活動(dòng)的前提。如果不具有一定的職務(wù)身份，行為人所從事的活動(dòng)就不是公務(wù)活動(dòng)。第三、公務(wù)活動(dòng)直接或間接體現(xiàn)著國(guó)家對(duì)社會(huì)的管理，其最終目標(biāo)是保證社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定有序、健康發(fā)展。上述構(gòu)成貪污罪主體的兩類5種人員，均體現(xiàn)了“從事公務(wù)”的本質(zhì)特征。
二、破產(chǎn)清算組及其成員的法律特征
清算組是指接管破產(chǎn)企業(yè)并負(fù)責(zé)對(duì)破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行保管、清理、估價(jià)、處理和分配的專門機(jī)構(gòu)。根據(jù)我國(guó)《民法通則》第47條的規(guī)定，企業(yè)法人被撤銷、被宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)由主管機(jī)關(guān)或人民法院組織有關(guān)機(jī)關(guān)和有關(guān)人員成立清算組織，進(jìn)行清算。最高院關(guān)于執(zhí)行《民法通則》若干問題的意見第59條又進(jìn)一步明確：企業(yè)法人被宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)由人民法院組織有關(guān)機(jī)關(guān)和有關(guān)人員成立清算組織進(jìn)行清算。我國(guó)《公司法》第189條亦規(guī)定“公司因不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，被依法宣告破產(chǎn)的，有人民法院依照法律規(guī)定，組織股東、有關(guān)機(jī)關(guān)及有關(guān)專業(yè)技術(shù)人員成立清算組，對(duì)公司進(jìn)行破產(chǎn)清算”。因此，只有人民法院是“被宣告破產(chǎn)”企業(yè)法人成立清算組織的組織者。關(guān)于破產(chǎn)清算組成員，我國(guó)《企業(yè)破產(chǎn)法》第24條規(guī)定，清算組成員由人民法院從企業(yè)上級(jí)主管部門、政府財(cái)政部門等有關(guān)部門和專業(yè)人員中指定。清算組可以聘任必要的工作人員。清算組對(duì)人民法院負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；在履行職責(zé)過程中的爭(zhēng)議，只能提請(qǐng)法院予以裁定。同時(shí)，清算組受法院和債權(quán)人會(huì)議的雙重監(jiān)督，對(duì)清算組有損債權(quán)人利益的違法行為，法院應(yīng)當(dāng)糾正，并可以解除不稱職清算組成員的職務(wù)，另行指定新的成員。破產(chǎn)企業(yè)注銷登記后，人民法院應(yīng)宣布清算組撤銷。
從上述破產(chǎn)清算組的職權(quán)、清算組成員的任命程序看，清算組成員由法院依法指定擔(dān)任，但清算組不是司法機(jī)關(guān)的派出機(jī)關(guān)，其成員并不具有法律上或事實(shí)上的公務(wù)員身份，也不是破產(chǎn)企業(yè)的職員，清算組成員僅僅依照法定的權(quán)限從事活動(dòng)。但勿容置疑，清算組成員在企業(yè)破產(chǎn)過程中的一系列行為，從行為的內(nèi)容和性質(zhì)看，是代表國(guó)家對(duì)破產(chǎn)企業(yè)的事務(wù)進(jìn)行決策管理、組織實(shí)施和監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)，如接管破產(chǎn)企業(yè)、調(diào)查破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)和業(yè)務(wù)狀況、負(fù)責(zé)執(zhí)行破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)管理、變價(jià)、分配等破產(chǎn)清算事務(wù)；從行為的目的看，是實(shí)現(xiàn)保護(hù)債權(quán)人的利益、維護(hù)國(guó)家正常經(jīng)濟(jì)秩序的需要。因此，清算組成員的行為已不單純是一般的商事行為，而是符合公務(wù)“管理性、權(quán)力性和依附性”的特征，是一種嚴(yán)格依照《民法通則》、《企業(yè)破產(chǎn)法》、《民事訴訟法》“企業(yè)破產(chǎn)還債程序”等法律從事公務(wù)的行為，即符合貪污罪主體“從事公務(wù)”的本質(zhì)。
三、本案被告人屬“其他依照法律從事公務(wù)的人員”
案情：
某國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)科副科長(zhǎng)陳某，在任職期間利用職務(wù)之便將本單位公款5萬元以個(gè)人的名義挪給劉某進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)。一年后，陳某又因犯其他罪，攜款逃跑，在逃跑期間，陳某打電話給劉某要求將5萬元?dú)w還。劉某在明知其畏罪潛逃的情況下分三次將5萬元款通過陳某的親戚還給了陳某。后陳某被抓獲歸案，5萬元已被陳某揮霍。
分歧：對(duì)陳某這筆5萬元的定性意見出現(xiàn)分歧。
一種意見認(rèn)為：這筆應(yīng)定陳某貪污罪，其理由是：1、陳某一開始的犯意是挪用，后來在潛逃期間又將這筆公款要回，并不打算以后再還，這時(shí)，其犯意發(fā)生了轉(zhuǎn)變，變?yōu)檎加小?、根據(jù)最高人民法院《關(guān)于審理挪用公款案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第六條規(guī)定：攜帶挪用的公款潛逃的，應(yīng)當(dāng)按貪污罪處罰，陳某先將公款挪出給他人使用，在潛逃期間又將挪用的公款要回，其行為可以視為攜帶挪用的公款逃潛 ，應(yīng)該以貪污罪論處。
第二種意見認(rèn)為：這筆5萬元應(yīng)定挪用公款罪，其理由：1、對(duì)挪用公款罪的主觀故意應(yīng)該以行為人開始的犯意為定罪依據(jù)，陳某一開始的犯意是挪用，后來在潛逃期間要回這筆款，在客觀上造成了這筆款不能歸還，我們不能以不能歸還而改變其定性，這只能作為其挪用公款罪的一個(gè)加重處罰情節(jié)，否則，不符合刑法第三百八十四條第一款的立法精神。2、根據(jù)最高法的解釋，這一筆也不可以視為攜帶挪用的公款潛逃。根據(jù)最高法的解釋，認(rèn)定攜款潛逃的前提是利用職務(wù)之便將公款先挪出來，后攜帶潛逃 ，而陳某在潛逃期間要回自己挪給他人使用的公款。因此，在犯罪的客觀方面他沒有利用職務(wù)之便的條件，同時(shí)，如果劉某堅(jiān)持原則，及時(shí)向單位報(bào)告，不把這錢還給陳某，也就是說沒有劉某的違法，陳某也拿不到這筆款，因此，這一筆5萬元不符合攜帶款潛逃的要件；另一方面，根據(jù)我國(guó)刑法的基本原則之一“罪刑法定原則，法有明文規(guī)定的，才可以定罪并科以刑罰，法無明文規(guī)定則不能，97年刑法已取消”類推制度“，因此，我們不能隨意”擴(kuò)大“解釋而將陳某的行為視為”攜款潛逃 “否則，不符合我國(guó)刑法的基本原則。
筆者同意第二種意見。
（作者單位：江蘇省淮安市清浦區(qū)人民法院）
乙方（企業(yè)）：___________________________公司
鑒于甲方在乙方任職，并將獲得乙方支付的相應(yīng)報(bào)酬，雙方當(dāng)事人就甲方在任職期間及離職以后保守乙方技術(shù)秘密和其他商業(yè)秘密的有關(guān)事項(xiàng)，訂定下列條款共同遵守：
第一條雙方確認(rèn)，甲方在乙方任職期間，因履行職務(wù)或者主要是利用乙方的物質(zhì)技術(shù)條件、業(yè)務(wù)信息等產(chǎn)生的發(fā)明創(chuàng)造、作品、計(jì)算機(jī)軟件、技術(shù)秘密或其他商業(yè)秘密信息，有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)均屬于乙方享有。乙方可以在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)充分自由地利用這些發(fā)明創(chuàng)造、作品、計(jì)算機(jī)軟件、技術(shù)秘密或其他商業(yè)秘密信息，進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)或者向第三方轉(zhuǎn)讓。甲方應(yīng)當(dāng)依乙方的要求，提供一切必要的信息和采取一切必要的行動(dòng)，包括申請(qǐng)、注冊(cè)、登記等，協(xié)助乙方取得和行使有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。
上述發(fā)明創(chuàng)造、作品、計(jì)算機(jī)軟件、技術(shù)秘密及其他商業(yè)秘密，有關(guān)的發(fā)明權(quán)、署名權(quán)（依照法律規(guī)定應(yīng)由乙方署名的除外）等精神權(quán)利由作為發(fā)明人、創(chuàng)作人或開發(fā)者的甲方享有，乙方尊重甲方的精神權(quán)利并協(xié)助甲方行使這些權(quán)利。
第二條甲方在乙方任職期間所完成的、與乙方業(yè)務(wù)相關(guān)的發(fā)明創(chuàng)造、作品、計(jì)算機(jī)軟件、技術(shù)秘密或其他商業(yè)秘密信息，甲方主張由其本人享有知識(shí)產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向乙方申明。經(jīng)乙方核實(shí)，認(rèn)為確屬于非職務(wù)成果的，由甲方享有知識(shí)產(chǎn)權(quán)，乙方不得在未經(jīng)甲方明確授權(quán)的前提下利用這些成果進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)，亦不得自行向第三方轉(zhuǎn)讓。
甲方?jīng)]有申明的，推定其屬于職務(wù)成果，乙方可以使用這些成果進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)或者向第三方轉(zhuǎn)讓。即使日后證明實(shí)際上是非職務(wù)成果的，甲方亦不得要求乙方承擔(dān)任何經(jīng)濟(jì)責(zé)任。甲方申明后，乙方對(duì)成果的權(quán)屬有異議的，可以通過協(xié)商解決；協(xié)商不成的，通過訴訟途徑解決。
第三條甲方在乙方任職期間，必須遵守乙方規(guī)定的任何成文或不成文的保密規(guī)章、制度，履行與其工作崗位相應(yīng)的保密職責(zé)。
乙方的保密規(guī)章、制度沒有規(guī)定或者規(guī)定不明確之處，甲方亦應(yīng)本著謹(jǐn)慎、誠(chéng)實(shí)的態(tài)度，采取任何必要、合理的措施，維護(hù)其于任職期間知悉或者持有的任何屬于乙方或者雖屬于第三方但乙方承諾有保密義務(wù)的技術(shù)秘密或其他商業(yè)秘密信息，以保持其機(jī)密性。
第四條除了履行職務(wù)的需要之外，甲方承諾，未經(jīng)乙方同意，不得以泄露、告知、公布、、出版、傳授、轉(zhuǎn)讓或者其他任何方式使任何第三方（包括按照保密制度的規(guī)定不得知悉該項(xiàng)秘密的乙方其他職員）知悉屬于乙方或者雖屬于他人但乙方承諾有保密義務(wù)的技術(shù)秘密或其他商業(yè)秘密信息，也不得在履行職務(wù)之外使用這些秘密信息。
甲方的上級(jí)主管人員同意甲方披露、使用有關(guān)的技術(shù)秘密或其他商業(yè)秘密的，視為甲方已同意這樣做，除非乙方已事先公開明確該主管人員無此權(quán)限。
第五條雙方同意，甲方離職之后仍對(duì)其在乙方任職期間接觸、知悉的屬于乙方或者雖屬于第三方但乙方承諾有保密義務(wù)的技術(shù)秘密和其他商業(yè)秘密信息，承擔(dān)如同任職期間一樣的保密義務(wù)和不擅自使用有關(guān)秘密信息的義務(wù)，而無論甲方因何種原因離職。
甲方離職后承擔(dān)保密義務(wù)的期限為下列第______種（沒有做出選擇的，視為無限期）：
（A）無限期保密，直至乙方宣布解密或者秘密信息實(shí)際上已經(jīng)公開；
（B）有限期保密，保密期限自離職之日起，計(jì)算到_____________。
乙方同意就甲方離職后承擔(dān)的保密義務(wù)，向其支付保密費(fèi)。保密費(fèi)的支付方式為下列第___種：
（A）甲方離職時(shí)，一次性支付___________元。
（B）甲方認(rèn)可，乙方在支付甲方的工資報(bào)酬時(shí)，已考慮了甲方離職后需要承擔(dān)的保密義務(wù)，故而無須在甲方離職時(shí)另外支付保密費(fèi)。
第六條甲方承諾，在為乙方履行職務(wù)時(shí)，不得擅自使用任何屬于他人的技術(shù)秘密或其他商業(yè)秘密信息，亦不得擅自實(shí)施可能侵犯他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)的行為。
若甲方違反上述承諾而導(dǎo)致乙方遭受第三方的侵僅指控時(shí)，甲方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)乙方為應(yīng)訴而支付的一切費(fèi)用；乙方因此而承擔(dān)侵權(quán)賠償責(zé)任的，有權(quán)向甲方追償。上述應(yīng)訴費(fèi)用和侵權(quán)賠償可以從甲方的工資報(bào)酬中扣除。
第七條甲方在履行職務(wù)時(shí)，按照乙方的明確要求或者為了完成乙方明確交付的具體工作任務(wù)必然導(dǎo)致侵犯他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)的，若乙方遭受第三方的侵權(quán)指控，應(yīng)訴費(fèi)用和侵權(quán)賠償不得由甲方承擔(dān)或部分承擔(dān)。
甲方的上級(jí)主管人員提出的要求或交付的工作任務(wù)，視為乙方提出的要求或交付的工作任務(wù)，除非乙方已事先公開明確該主管人員無此權(quán)限.
第八條甲方承諾，其在乙方任職期間，非經(jīng)乙方事先同意，不在與乙方生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)同類產(chǎn)品或提供同類服務(wù)的其他企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體內(nèi)擔(dān)任任何職務(wù)，包括股東、合伙人、董事、監(jiān)事、經(jīng)理、職員、人、顧問等等。
甲方離職之后是否仍負(fù)有前款的義務(wù)，由雙方以單獨(dú)的協(xié)議另行規(guī)定。如果雙方?jīng)]有簽署這樣的單獨(dú)協(xié)議，則乙方不得限制甲方從乙方離職之后的就業(yè)、任職范圍。
第九條甲方因職務(wù)上的需要所持有或保管的一切記錄著乙方秘密信息的文件、資料、圖表、筆記、報(bào)告、信件、傳真、磁帶、磁盤、儀器以及其他任何形式的載體，均歸乙方所有，而無論這些秘密信息有無商業(yè)上的價(jià)值。
若記錄著秘密信息的載體是由甲方自備的，則視為甲方已同意將這些載體物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙方。乙方應(yīng)當(dāng)在甲方返還這些載體時(shí)，給予甲方相當(dāng)于載體本身價(jià)值的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
第十條甲方應(yīng)當(dāng)于離職時(shí)，或者于乙方提出請(qǐng)求時(shí)，返還全部屬于乙方的財(cái)物，包括記載著乙方秘密信息的一切載體。
但當(dāng)記錄著秘密信息的栽體是由甲方自備的，且秘密信息可以從載體上消除或復(fù)制出來時(shí)，可以由乙方將秘密信息復(fù)制到乙方享有所有權(quán)的其他載體上，并把原載體上的秘密信息消除。此種情況甲方無須將載體返還，乙方也無須給予甲方經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
第十一條本合同提及的技術(shù)秘密，包括但不限于：技術(shù)方案、工程設(shè)計(jì)、電路設(shè)計(jì)、制造方法、配方、工藝流程、技術(shù)指標(biāo)、計(jì)算機(jī)軟件、數(shù)據(jù)庫(kù)、研究開發(fā)記錄、技術(shù)報(bào)告、檢測(cè)報(bào)告、實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)、試驗(yàn)結(jié)果、圖紙、樣品、樣機(jī)、模型、模具、操作手冊(cè)、技術(shù)文檔、相關(guān)的函電，等等。
本合同提及的其他商業(yè)秘密，包括但不限于：客戶名單、行銷計(jì)劃、采購(gòu)資料、定價(jià)政策、財(cái)務(wù)資料、進(jìn)貨渠道，等等。
第十二條本合同中所稱的任職期間，以甲方從乙方領(lǐng)取工資為標(biāo)志，并以該項(xiàng)工資所代表的工作期間為任職期間。任職期間包括甲方在正常工作時(shí)間以外加班的時(shí)間，而無論加班場(chǎng)所是否在乙方工作場(chǎng)所內(nèi)。
本合同中所稱的離職，以任何一方明確表示解除或辭去聘用關(guān)系的時(shí)間為準(zhǔn)。甲方拒絕領(lǐng)取工資且停止履行職務(wù)的行為，視為提出辭職。乙方無正當(dāng)理由拒絕發(fā)給甲方全部或部分工資的行為，視為將甲方解聘。
第十三條因本合同而引起的糾紛，如果協(xié)商解決不成，任何一方均有權(quán)提訟。雙方同意，選擇乙方住所地的、符合級(jí)別管轄規(guī)定的人民法院作為雙方合同糾紛的第一審管轄法院。
上述約定不影響乙方請(qǐng)求知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理部門對(duì)侵權(quán)行為進(jìn)行行政處理。
第十四條甲方如違反本合同任一條款，應(yīng)當(dāng)一次性向乙方支付違約金元；無論違約金給付與否，乙方均有權(quán)不經(jīng)預(yù)告立即解除與甲方的聘用關(guān)系。
甲方的違約行為給乙方造成損失的，甲方應(yīng)當(dāng)賠償乙方的損失。違約金不能代替賠償損失，但可以從損失額中抵扣。
第十五條本合同自雙方簽字或蓋章完成之日起生效。
第十六條本合同如與雙方以前的口頭或書面協(xié)議有抵觸，以本合同為準(zhǔn)。
本合同的修改必須采用雙方同意的書面形式。
第十七條雙方確認(rèn)，在簽署本合同前已仔細(xì)審閱過合同的內(nèi)容，并完全了解合同各條款的法律含義。
立合約人簽字蓋章：
甲方：_____________________
身份證號(hào)碼：_______________
1、司法鑒定業(yè)務(wù)的固有風(fēng)險(xiǎn)。
司法鑒定業(yè)務(wù)的固有風(fēng)險(xiǎn)，是指委托鑒定業(yè)務(wù)在鑒定前就存在不確定因素，或存在所需鑒定資料的重大錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)，有導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷錯(cuò)誤，遭受審計(jì)失敗指控的可能性。在鑒證實(shí)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般并不能直接控制該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的大小，但可以對(duì)其進(jìn)行評(píng)估。
2、承辦業(yè)務(wù)可能出現(xiàn)的的特有風(fēng)險(xiǎn)。
（1）委托人不能提供完整的鑒定資料，提交鑒證的證據(jù)缺漏，加大對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施必要鑒證程序的要求，相應(yīng)增加了鑒證風(fēng)險(xiǎn)。法院審理案件一般遵循“誰主張、誰舉證”的原則：因此，當(dāng)事人在提交鑒證證據(jù)時(shí)，往往只提交與案件核心糾紛問題有關(guān)的材料、而不是整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)記錄。而會(huì)計(jì)的相關(guān)性在很大程度上決定了經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性，采取一般的鑒證程序局限在提交資料的圈子里，只能使注冊(cè)會(huì)計(jì)師在證據(jù)缺乏的基礎(chǔ)上得出錯(cuò)誤結(jié)論。因此必須采取其他必要鑒證程序，查明經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程，確定委托事項(xiàng)在整個(gè)案件經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的地位，才能做出正確判斷。這需要較高的職業(yè)敏感度，任何就事論事的鑒證，會(huì)不可避免地增加鑒證風(fēng)險(xiǎn)。
（2）委托人所提供會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和合法性不能確認(rèn)。委托人為了獲得最大的利益，一般只提供對(duì)自己有利的材料，當(dāng)形勢(shì)不利時(shí)，甚至可能提供虛假材料，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)這些材料進(jìn)行審計(jì)鑒證，可能得出錯(cuò)誤結(jié)論。
（3）證據(jù)取得渠道的局限性，增加了鑒證報(bào)告的鑒證風(fēng)險(xiǎn)。一般來說，法院委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)時(shí)提交的供審計(jì)的基礎(chǔ)資料，均由案件審理過程中雙方提供，有時(shí)甚至可能是單方提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，且對(duì)有關(guān)資料的爭(zhēng)議往往是訴訟的焦點(diǎn)，法院不可能為注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證而事先確認(rèn)資料的證據(jù)價(jià)值。從嚴(yán)格意義上講，這些證據(jù)材料并非第一手財(cái)務(wù)資料，但一經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師采納，便將單方數(shù)據(jù)確認(rèn)為證據(jù)數(shù)據(jù)，即將會(huì)計(jì)責(zé)任轉(zhuǎn)化為鑒證責(zé)任。鑒于鑒證結(jié)論的證據(jù)效力，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能簡(jiǎn)單的以“財(cái)務(wù)資料真實(shí)性由資料提供者負(fù)責(zé)”這樣的詞句，來推卸采納該數(shù)值為證據(jù)的鑒證風(fēng)險(xiǎn)，無形中增加了注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒別證據(jù)的工作量，加大了鑒證風(fēng)險(xiǎn)。
（4）質(zhì)證環(huán)節(jié)的設(shè)定，要求鑒證具有很強(qiáng)的抗辯性，實(shí)質(zhì)上限制了注冊(cè)會(huì)計(jì)師部分獨(dú)立鑒證特權(quán)，增加了鑒證的風(fēng)險(xiǎn)。質(zhì)證環(huán)節(jié)的設(shè)定，充分保障了當(dāng)事人的訴訟權(quán)利，也使得鑒證結(jié)論置于公開地位，有助于法院對(duì)案件的審理。但與此同時(shí)，也限制了注冊(cè)會(huì)計(jì)師部分獨(dú)立鑒證的特權(quán)。在常規(guī)報(bào)表驗(yàn)證中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師采納由被審計(jì)單位提供的資料，只負(fù)責(zé)發(fā)表獨(dú)立審計(jì)意見，但從鑒證結(jié)論當(dāng)作證據(jù)使用的角度說，注冊(cè)會(huì)計(jì)師每采納一項(xiàng)鑒證資料，都被認(rèn)為是注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)判斷后確認(rèn)的結(jié)果。而面對(duì)法院咨詢和雙方當(dāng)事人質(zhì)證，鑒定結(jié)論必須在每個(gè)環(huán)節(jié)都符合法律、法規(guī)要求，并力圖使非專業(yè)人士理解報(bào)告的內(nèi)在涵義和確認(rèn)過程、經(jīng)得起復(fù)雜訴訟的全面考驗(yàn)，即鑒證證據(jù)的抗辯性要強(qiáng)，其風(fēng)險(xiǎn)不言而喻。
（5）訴訟地位的限制，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師表達(dá)意見存在制約作用，存在不能完整反映鑒證真實(shí)意思表示的風(fēng)險(xiǎn)。在案件審理過程中，鑒證人處于中立的地位，但他的意見必須通過應(yīng)對(duì)法院審查、對(duì)方當(dāng)事人質(zhì)證來表達(dá)。在鑒證過程中對(duì)資料的取舍，卻全由注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立判斷。訴訟地位的限制，使注冊(cè)會(huì)計(jì)師在表達(dá)鑒證意見時(shí)既不能以鑒證判斷代替法院的審判，也不能以鑒證判斷任意否定其他相反證據(jù)資料（除非具有真實(shí)的、充分的且必要的其他佐證）；而他必須在意思表達(dá)前，做出鑒證判斷。這種相對(duì)不利的地位，使注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)常會(huì)因應(yīng)對(duì)質(zhì)證而影響意思表示的真實(shí)，平添了鑒證風(fēng)險(xiǎn)。
以上各種風(fēng)險(xiǎn)可能造成不良的后果，給注冊(cè)會(huì)計(jì)師帶來一定的法律責(zé)任，因此在司法鑒證審計(jì)中一定要小心謹(jǐn)慎，盡量避免這些風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在司法會(huì)計(jì)鑒證中所負(fù)責(zé)任。
（1）受托前的案情調(diào)查。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛進(jìn)行受托前的全面了解可以弄清業(yè)務(wù)的性質(zhì)、內(nèi)容、所需時(shí)間以及大致的鑒證收費(fèi)等，從而進(jìn)行收入與費(fèi)用、權(quán)利與義務(wù)以及工作能力極限的權(quán)衡，得出受托或拒托的決定，這有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)的順利開展。
（2）鑒定業(yè)務(wù)委托書的獲取與簽訂。在受托案情調(diào)查工作完成后，會(huì)計(jì)師事務(wù)所就可以決定是否接受委托，如果結(jié)論是肯定的，那么緊隨的工作就是和委托人簽定業(yè)務(wù)約定書。
（3）業(yè)務(wù)約定書的簽訂表明雙方的委托與受托的經(jīng)濟(jì)合同關(guān)系形成，會(huì)計(jì)事務(wù)所進(jìn)入實(shí)質(zhì)性工作環(huán)節(jié)，而制定工作計(jì)劃，確定鑒定工作的重點(diǎn)、實(shí)施步驟和方案、收集、分析資料，最后得出結(jié)論，形成報(bào)告則是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的鑒證責(zé)任。
（4）利用報(bào)告充當(dāng)顧問或證人，提出專家意見。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任評(píng)估后應(yīng)采取的防范措施
1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師確信被鑒證的聲明或報(bào)告滿足兩個(gè)條件，注冊(cè)會(huì)計(jì)師才能承接該鑒證業(yè)務(wù)。
（1）進(jìn)行鑒證的聲明或報(bào)告是根據(jù)合理的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)估的，并且這些標(biāo)準(zhǔn)是公認(rèn)的機(jī)構(gòu)制定或雙方當(dāng)事人所共同商議決定的。
（2）進(jìn)行鑒證的聲明或報(bào)告中內(nèi)容得到非常明確、全面的陳述并且能被具有基本知識(shí)的聲明或報(bào)告的使用者所理解。
2、業(yè)務(wù)約定書的簽訂過程中，事務(wù)所指派的代表應(yīng)遵循的原則。
（1）必須由受過專業(yè)訓(xùn)練并精通鑒證業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師來履行。
（2）業(yè)務(wù)約定書的簽訂必須由能充分理解被鑒證的事項(xiàng)、聲明或報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師來完成。
3、在收集、分析資料時(shí)應(yīng)遵循的原則。
（1）在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)的過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)始終保持超然獨(dú)立的態(tài)度和應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。
（2）鑒證工作必須要有周密的計(jì)劃，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。
（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)以取得充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)作為出具鑒證報(bào)告結(jié)論的合理依據(jù)。
（4）鑒證報(bào)告應(yīng)說明被鑒證的聲明或報(bào)告是否符合規(guī)定或商議的標(biāo)準(zhǔn)及鑒證業(yè)務(wù)的特征、性質(zhì)。
（5）鑒證報(bào)告應(yīng)說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)鑒證業(yè)務(wù)的有關(guān)聲明或報(bào)告的重大保留意見。
（6）如果鑒證業(yè)務(wù)要求根據(jù)當(dāng)事人各方約定的標(biāo)準(zhǔn)評(píng)估有關(guān)的聲明或報(bào)告、或者要應(yīng)用當(dāng)事各方商定的程序，鑒證報(bào)告應(yīng)說明其僅限于同意這些約定的當(dāng)事人或團(tuán)體使用。
4、在提出專家意見時(shí)應(yīng)注意的原則。
（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師在充當(dāng)顧問或證人時(shí)，不能跨越權(quán)限，代行律師之職。
（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師在充當(dāng)顧問或證人時(shí)，應(yīng)本著誠(chéng)實(shí)的態(tài)度，以客觀、坦白的方式充當(dāng)顧問或提供證詞。
（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該很好地熟悉材料，以便在陳述和辯護(hù)中能夠應(yīng)答自如。
三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)司法會(huì)計(jì)鑒證審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制方法和技巧
1、承接業(yè)務(wù)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)分析審計(jì)實(shí)施程序中獲取審計(jì)證據(jù)的有利、不利條件。結(jié)合注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)能力和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)是否承接該項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)做出客觀、正確的判斷。
2、在簽訂業(yè)務(wù)約定書的過程中，要充分考慮不可預(yù)見因素。在業(yè)務(wù)約定書中必須明確鑒證的目的、時(shí)間、空間和范圍，應(yīng)根據(jù)詳細(xì)了解的案情，做到慎重權(quán)衡利弊，為達(dá)到委托的審計(jì)目的，在業(yè)務(wù)約定書中還應(yīng)留有追加審計(jì)項(xiàng)目和追加審計(jì)費(fèi)用的約定條文。
3、同一司法鑒定事項(xiàng)應(yīng)由兩名以上司法鑒定人進(jìn)行。第一司法鑒定人對(duì)鑒定結(jié)論承擔(dān)主要責(zé)任，其他司法鑒定人承擔(dān)次要責(zé)任。司法鑒定結(jié)論應(yīng)當(dāng)由本機(jī)構(gòu)內(nèi)具有本專業(yè)高級(jí)技術(shù)職務(wù)任職資格的司法鑒定人復(fù)核。復(fù)核人對(duì)鑒定結(jié)論承擔(dān)連帶責(zé)任。司法鑒定文書由本機(jī)構(gòu)內(nèi)主管業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人或者由其指定代其簽發(fā)的人員簽發(fā)。
4、在鑒定過程中，出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)終止鑒定：委托人要求終止鑒定的；出現(xiàn)不可抗力致使鑒定無法繼續(xù)進(jìn)行的；確需補(bǔ)充鑒定材料而無法補(bǔ)充的；發(fā)現(xiàn)自身難以解決的技術(shù)問題的。終止司法鑒定，應(yīng)當(dāng)退回有關(guān)鑒定材料，并向委托人說明理由。
5、交換審計(jì)意見時(shí)要認(rèn)真征求以下意見：（1）介紹鑒證過程和驗(yàn)證方法；（2）介紹委托事項(xiàng)中已經(jīng)查清楚的問題，經(jīng)驗(yàn)證分析可以確認(rèn)的違法事實(shí)和查證依據(jù)；（3）介紹查驗(yàn)過程中發(fā)現(xiàn)的新線索和新問題及其對(duì)于事實(shí)的確認(rèn)；（4）介紹對(duì)委托事項(xiàng)中因客觀條件受限而無法查清的問題；（5）需要披露的相關(guān)事項(xiàng)。在征求意見過程中若有異議或疑點(diǎn)時(shí)，應(yīng)謹(jǐn)慎從事，復(fù)查工作底稿，必要時(shí)可采取延伸審計(jì)或追加審計(jì)程序，但必須堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則，決不能以委托方的示意或強(qiáng)加主觀意志而轉(zhuǎn)移，恪守職業(yè)道德，確保鑒證審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。
6、撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)分別不同情況做出不同表述。對(duì)已查實(shí)的有充分、適當(dāng)證據(jù)支持的事項(xiàng)應(yīng)做出定性定量的表述；對(duì)由于各種原因（包括審計(jì)范圍限制等）無法核實(shí)查證的事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)說明情況；對(duì)委托單位要求鑒證，但其性質(zhì)又超出注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍的事項(xiàng)應(yīng)在報(bào)告中加以披露解釋，報(bào)告的用途嚴(yán)格限制在僅供委托方法院審理相關(guān)案件的參考和說明，如擴(kuò)大使用范圍，注冊(cè)會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所不承擔(dān)可能引起的法律責(zé)任。
7、司法鑒定會(huì)計(jì)師在法定或者約定的鑒定期限內(nèi)完成司法鑒定后，應(yīng)當(dāng)按時(shí)出具司法鑒定文書。司法鑒定文書的制作應(yīng)當(dāng)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)。不得使用文言、方言和土語，不得涉及國(guó)家秘密，不得載有案件定性和確定當(dāng)事人法律責(zé)任的內(nèi)容。司法鑒定文書應(yīng)當(dāng)載明受理日期、委托人、委托事由、鑒定要求、送鑒材料情況、檢驗(yàn)或者檢查過程、鑒定（檢驗(yàn)）結(jié)論或者審查（咨詢）意見、鑒定（檢驗(yàn)、審查、咨詢）人以及其它應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容。
立足本職服務(wù)審判
一、迎難而上，有序安排，提高效率，消化積案
20__年4月，通過院里的審判長(zhǎng)資格競(jìng)爭(zhēng)上崗，我從民三庭調(diào)往立案庭申訴復(fù)查組擔(dān)任副組長(zhǎng)。我院受理的申訴復(fù)查案件存在“四多”，即數(shù)量多，“骨頭”案件多，矛盾激化案件多，群訪、纏訪案件多。申訴復(fù)查組由于人員少、案件多且復(fù)雜，積存了一批老案。一些當(dāng)事人申訴后，久久等不到消息，致使來信來訪不斷，怨聲載道。如何盡快消化這些老案，保持案件的良性循環(huán)，成了任職后首先面臨的一個(gè)難題。為了解決這一問題，我們充分發(fā)揮復(fù)查聽證簡(jiǎn)便、快捷、高效的特點(diǎn)，不對(duì)案件進(jìn)行全面審查，而是抓住爭(zhēng)議焦點(diǎn)，采取開門見山、直奔主題的接待方式，同時(shí)實(shí)行繁簡(jiǎn)案件搭配接待。上述方法大大提高了工作效率，承辦人的結(jié)案數(shù)均明顯上升，有的更近乎翻番。通過全組同志的努力，20__年全年，申訴復(fù)查組共審結(jié)各類案件千余件，至年底時(shí)無一存案，充分發(fā)揮了申訴復(fù)查的快車道作用。
二、以穩(wěn)定為大局，服務(wù)群眾，服務(wù)審判
20__年年初，因工作需要，我被調(diào)任立案合議庭擔(dān)任審判長(zhǎng)。立案工作相對(duì)于申訴復(fù)查工作，更瑣碎、繁雜。立案是提訟的必經(jīng)程序。當(dāng)前，我國(guó)正處于社會(huì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，一些新類型案件、一些有背景的涉外案件以及一些為社會(huì)普遍關(guān)注的群體性糾紛案件愈來愈尖銳地?cái)[在我們面前，而首先面對(duì)這些矛盾和糾紛的就是法院的立案機(jī)構(gòu)。作為一名立案合議庭的審判長(zhǎng)，必須認(rèn)識(shí)大局、胸有大局，進(jìn)而服從、服務(wù)大局。對(duì)社會(huì)矛盾突出、政治敏感性強(qiáng)，有重大鬧事苗頭和有礙穩(wěn)定的群體性糾紛案件，立案窗口均能在第一時(shí)間作出反應(yīng)，主動(dòng)征求業(yè)務(wù)庭的意見，以信息、專報(bào)等形式及時(shí)報(bào)告院領(lǐng)導(dǎo)研究決定，必要時(shí)請(qǐng)示上級(jí)法院，同時(shí)做到快速應(yīng)對(duì)，穩(wěn)住事態(tài)。20__年來，立案合議庭妥善處理了毛恒鳳訴楊浦區(qū)精神衛(wèi)生中心侵權(quán)賠償糾紛、興業(yè)銀行等各商業(yè)銀行訴周正毅借款合同糾紛等一系列敏感案件。
根據(jù)院黨組年度工作計(jì)劃的安排，20__年4月起，由立案合議庭嘗試對(duì)法律關(guān)系清楚、法律事實(shí)爭(zhēng)議不大的一審民商事案件在立案審查階段即予調(diào)解結(jié)案。除此之外，立案合議庭在人員未增加的情況下，20__年還新增了審理確認(rèn)外國(guó)法院離婚判決的案件以及對(duì)在立案審查階段提出的財(cái)產(chǎn)保全申請(qǐng)審查并作出財(cái)產(chǎn)保全裁定兩項(xiàng)工作。面對(duì)日益繁重的工作，大家沒有退縮，我根據(jù)組里三審一書外加一名速錄員的人員狀況，合理安排工作，使大家各司其職，忙而不亂，相互協(xié)調(diào)，及時(shí)補(bǔ)位。由于我曾在民商審判庭工作了11年，有一定的民商事審判經(jīng)驗(yàn)，故承擔(dān)了立案審查階段的一審民商事案件調(diào)解工作。至今已成功調(diào)解一審商事案件38件，占同期同類案件收案數(shù)的12.3％。在立案審查階段即對(duì)案件進(jìn)行調(diào)解結(jié)案，大大縮短了辦案周期，提高了審判效率，降低了訴訟成本。同時(shí)，糾紛的圓滿解決，向社會(huì)傳達(dá)了法院公正、便捷、高效處理案件的信息，擴(kuò)大了訴訟調(diào)解在人民群眾中的影響，實(shí)現(xiàn)了法律效果和社會(huì)效果的有機(jī)結(jié)合。
三、明確職責(zé)，高效運(yùn)轉(zhuǎn)，多辦案，辦好案
為縮短辦案周期，提高審判效率，20__年第四季度在立案庭成立了快審合議庭，審理簡(jiǎn)單的二審民商事案件。因人員緊張，在快審合議庭成立之初，由我兼任審判長(zhǎng)。針對(duì)合議庭成員來自不同的審判業(yè)務(wù)庭，且都是審判骨干的特點(diǎn)，我對(duì)她們嚴(yán)格要求，明確職責(zé)。同時(shí)又注意做好合議庭成員的思想工作，使每個(gè)合議庭成員都深刻地認(rèn)識(shí)到這項(xiàng)工作的重要性，決不能辜負(fù)院黨組對(duì)我們的信任及所寄予的殷切希望。在這三個(gè)月中，大家加班加點(diǎn)、埋頭辦案，共審結(jié)二審民商事案件348件，占我院同期同類案件收案數(shù)近1/4，個(gè)案的平均結(jié)案天數(shù)僅10天，完成了預(yù)定的任務(wù)。
四、齊心協(xié)力，團(tuán)結(jié)互助，以身作則，奮發(fā)有為
立案庭是一個(gè)新成立的審判業(yè)務(wù)庭，開展工作的時(shí)間不長(zhǎng)，無現(xiàn)成的規(guī)章制度和工作經(jīng)驗(yàn)可以借鑒。因此，在開展工作的同時(shí)，要注意經(jīng)驗(yàn)的積累總結(jié)并不斷創(chuàng)新，加強(qiáng)制度的健全和完善，以制度來約束人，管理人。20__年，我庭先后擬定了《立案庭審查財(cái)產(chǎn)保全申請(qǐng)操作規(guī)程》、《二審民商事案件立案審查操作規(guī)程》、《立案庭快審合議庭審理二審民商事案件操作規(guī)程》等，使各項(xiàng)工作做到有章可循，有條不紊，逐步走上專業(yè)化、正規(guī)化軌道。
立案庭還是一個(gè)團(tuán)結(jié)奮斗的集體，大家能夠齊心協(xié)心，團(tuán)結(jié)互助，并不計(jì)較個(gè)人的得失。每當(dāng)看到大家放棄休息時(shí)間，自覺地加班加點(diǎn)忘我工作時(shí)，我都會(huì)由衷地感動(dòng)。可以說，正是依靠合議庭全體同志的集體智慧和作用，才有了今天的一點(diǎn)成績(jī)。作為一個(gè)在管理崗位上的新人，我在很多方面還存在著不足，需要向身邊的一些經(jīng)驗(yàn)豐富、作風(fēng)過硬的老領(lǐng)導(dǎo)學(xué)習(xí)，在各方面充實(shí)和完善自己，不斷進(jìn)步。
關(guān)鍵詞：行政審判 案源不足 行政法院 司法改革
中圖分類號(hào):D925.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A
文章編號(hào):1004-4914（2011）11-078-02
目前我國(guó)的行政審判機(jī)構(gòu)設(shè)置模式是在普通法院系統(tǒng)內(nèi)部設(shè)立行政審判庭專司行政案件的審理。這種設(shè)置模式有兩個(gè)弊端，一是由于當(dāng)前地方人民法院在我國(guó)地方國(guó)家機(jī)關(guān)權(quán)力架構(gòu)體系中處于相對(duì)弱勢(shì)地位，使得行政審判庭很難有足夠的地位和權(quán)威依法審判行政案件，地方人民法院作出的行政判決公信力普遍偏低。一個(gè)重要的佐證是，2002年以來，我國(guó)行政案件的上訴率一直在30%左右徘徊，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于同期民事和刑事案件的上訴率。二是導(dǎo)致當(dāng)前我國(guó)大多數(shù)地方中、基層人民法院行政審判案源普遍不足。
一、行政審判案源普遍不足的現(xiàn)狀
據(jù)2011年最高人民法院工作報(bào)告，2010年全國(guó)各級(jí)法院審結(jié)一審行政案件129806件。截至2002年5月28日，全國(guó)法院行政審判庭共計(jì)3227個(gè)。至2007年10月31日，全國(guó)共有行政審判人員12034人，行政審判法官8482人（其中庭長(zhǎng)1689人，副庭長(zhǎng)1792人，審判員3961人，助理審判員1040人）。假如2010年全國(guó)行政審判庭數(shù)量與2002年相當(dāng)，行政審判人員數(shù)量與2007年相當(dāng)，則2010年全國(guó)各級(jí)法院行政審判庭年均審結(jié)案件僅39.6件，每名行政法官年均僅審結(jié)15.3件行政案件，遠(yuǎn)低于當(dāng)前民事或刑事法官的年均結(jié)案數(shù)量。實(shí)際上，在一些地方，行政法官每年辦理行政案件甚至不足5件。下面這份全國(guó)部分地區(qū)2010年行政審判結(jié)案情況表（見右表）會(huì)讓讀者對(duì)行政審判的案源不足情況有一個(gè)更為全面的了解。
對(duì)表的幾點(diǎn)說明：
1.表中法院數(shù)量根據(jù)行政區(qū)劃網(wǎng)（省略/html/）對(duì)2010年各省、直治區(qū)、直轄市內(nèi)地級(jí)行政區(qū)劃單位和縣級(jí)行政區(qū)劃單位數(shù)量介紹的相關(guān)統(tǒng)計(jì)，由一地級(jí)行政區(qū)劃單位對(duì)應(yīng)一中級(jí)法院，一縣級(jí)行政區(qū)劃單位對(duì)應(yīng)一基層法院換算而來。
2.表中各省、直治區(qū)、直轄市2010年行政案件數(shù)字均來源于各省、直治區(qū)、直轄市高級(jí)人民法院2011年工作報(bào)告。表中宋體加黑的數(shù)字表示審結(jié)一審行政案件的數(shù)量，宋體不加黑的數(shù)字表示審結(jié)各類行政案件的總量。
3.表中平均每個(gè)法院審結(jié)行政案件數(shù)量的計(jì)算方法為：普通宋體表示某省（區(qū)、市）轄區(qū)內(nèi)所有人民法院審結(jié)各類行政案件的平均數(shù)，加黑宋體表示某省（區(qū)、市）轄區(qū)內(nèi)中、基層人民法院審結(jié)一審行政案件的平均數(shù)。
4.表中平均每名法官審結(jié)行政案件數(shù)量是以假設(shè)每個(gè)法院行政審判庭都有3名行政法官計(jì)算而來。
在上表列出的全國(guó)25省、直治區(qū)、直轄市中，、青海年審結(jié)行政案件不足300件，年審結(jié)行政案件在1000件至2000件之間和2000件至3000件之間的省份各有5個(gè)，3000件至6000件之間的有7個(gè)，6000件至10000件之間的有2個(gè)，超過10000件的只有4個(gè)。
從平均每個(gè)法院每年審結(jié)的行政案件數(shù)量來看，、青海平均每個(gè)法院年審結(jié)行政案件不足5件，法院年審結(jié)行政案件在10件至30件之間的地區(qū)有9個(gè)，年均審結(jié)行政案件超過100件的地區(qū)只有4個(gè)。
《行政訴訟法》規(guī)定，行政案件應(yīng)當(dāng)組成合議庭進(jìn)行審理，故各級(jí)法院行政審判庭法官人數(shù)一般不應(yīng)少于3人，否則將無法組成合議庭審理案件。假如以全國(guó)所有法院行政審判庭都有3名法官計(jì)算（事實(shí)上，如果按照2007年的數(shù)字，全國(guó)3200多個(gè)行政審判庭有行政法官8482人，平均每個(gè)行政審判庭法官人數(shù)也將近3人），全國(guó)有11個(gè)省份的行政法官年人均審結(jié)案件數(shù)不足10件，有20個(gè)省份行政法官的年人均審結(jié)案件數(shù)不足20件，年人均審結(jié)案行政案件超過50件的只有山東省和北京市。
二、案源不足嚴(yán)重影響行政審判的科學(xué)發(fā)展
2010年全國(guó)行政訴訟結(jié)案數(shù)量再次刷新歷史紀(jì)錄，同比增長(zhǎng)7.7％，但即使這樣，全國(guó)許多基層法院行政訴訟案件數(shù)量仍然只有二三十件甚至十幾件、幾件。案源不足導(dǎo)致了一系列問題：一是由于案件太少，許多地方基層人民法院的行政審判庭只有1名或2名法官，無法組成合議庭，審理案件時(shí)不得不臨時(shí)從其他審判庭借人，而臨時(shí)借來的法官又大多沒有從事過行政審判，行政審判的質(zhì)量根本無法保障；二是行政法官年均審結(jié)案件數(shù)與民事和刑事法官相比明顯偏低，導(dǎo)致法院內(nèi)部工作量分配的嚴(yán)重失衡，造成行政法官人才資源的嚴(yán)重浪費(fèi)，也人為加劇了民事和刑事審判工作的案多人少矛盾，造成基層法院“忙的人忙死、閑的人閑死”的尷尬現(xiàn)狀；三是由于行政案件偏少，一些地方讓行政審判庭兼職審理民事案件或刑事案件，模糊了行政審判庭與其他業(yè)務(wù)庭室的界限，使行政審判庭的建制名存實(shí)亡；四是行政爭(zhēng)議所蘊(yùn)含的問題往往具有較強(qiáng)的專業(yè)性和技術(shù)性，且往往涉及大量的行政法規(guī)以及行政裁量權(quán)的行使，行政法官往往需要在大量的、長(zhǎng)期的案件審理后才能掌握行政審判的真諦，處理好促進(jìn)依法行政與維護(hù)相對(duì)人合法權(quán)益之間的關(guān)系。而我國(guó)當(dāng)前大多數(shù)中基層法院由于行政案件數(shù)量少、審判人員少，再加上案件類型相對(duì)單一，行政法官很難在辦案中積累足夠的審判經(jīng)驗(yàn)，也缺乏相互學(xué)習(xí)交流審判經(jīng)驗(yàn)和心得的對(duì)象，從而不利于行政法官業(yè)務(wù)技能的提升和行政審判質(zhì)量的提高；五是由于案件較少，一些地方法院領(lǐng)導(dǎo)對(duì)行政審判工作不夠重視甚至長(zhǎng)期不管不問，任其自生自滅，嚴(yán)重制約了行政審判工作的科學(xué)發(fā)展。
三、建議設(shè)立獨(dú)立的行政法院體系
如何解決行政審判的案源不足問題？有學(xué)者建議將行政訴訟的一審裁判權(quán)提級(jí)至中級(jí)法院行使，由高級(jí)法院對(duì)行政案件進(jìn)行二審。這一方案雖然可以徹底解決當(dāng)前基層法院的行政審判案源不足問題，但筆者認(rèn)為這并非最佳方案。其理由如下：
1.基于當(dāng)前法院在國(guó)家機(jī)構(gòu)中的現(xiàn)實(shí)地位，中級(jí)人民法院很難有足夠的權(quán)威去審理那些涉及地級(jí)市以上人民政府及其所屬部門的行政案件。
2.如果將2010年各省、自治區(qū)、直轄市的行政案件總量平均分配到轄區(qū)各中院，每個(gè)中院年受理案件數(shù)量少于200件的仍然有11個(gè)省份，少于100件的仍然有4個(gè)省份，案源仍顯不足。筆者認(rèn)為，我們的步子可以邁得更大一些。建議將行政審判從普通法院系統(tǒng)劃分出來，成立專門的行政法院系統(tǒng)，專司行政案件的審理工作。獨(dú)立的行政法院體系至少有兩大好處：一是行政法院在人、財(cái)、物方面不受地方政府控制和管理，可以最大限度地保障行政法官獨(dú)立、公正地行使審判權(quán)；二是可以優(yōu)化審判資源的配置，提升行政審判人才資源的利用效率。設(shè)立行政法院后，以每名行政法官每年審理100件案件計(jì)，全國(guó)僅需要1300名行政法官即可審結(jié)2010年全國(guó)的行政案件數(shù)量，僅相當(dāng)于當(dāng)前全國(guó)行政法官總?cè)藬?shù)的15%左右。以平均每名行政法官配備3名審判輔助人員計(jì)，全國(guó)僅需要5200人左右即可輕松審結(jié)2010年的行政案件總量，還不足當(dāng)前全國(guó)行政審判人員總數(shù)的45%。節(jié)省下來的五六千行政審判工作人員可以充實(shí)到民商事和刑事審判工作中去，以緩解民商事和刑事審判的案多人少壓力。建議行政法院系統(tǒng)由最高行政法院、高級(jí)行政法院、初級(jí)行政法院三級(jí)法院體系組成，采取二審終審制。初級(jí)行政法院負(fù)責(zé)對(duì)省級(jí)以下人民政府或其組成部門為被告的行政案件進(jìn)行一審。高級(jí)行政法院負(fù)責(zé)對(duì)不服初級(jí)行政法院一審判決提起上訴的行政案件的審理，同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)以省級(jí)及其以上人民政府或其組成部門為被告的行政案件進(jìn)行一審。全國(guó)設(shè)最高行政法院，負(fù)責(zé)對(duì)不服高級(jí)行政法院一審判決提起上訴的行政案件的審理。
四、行政法院司法轄區(qū)的劃分
高級(jí)行政法院和初級(jí)行政法院的設(shè)置要打破目前司法轄區(qū)附屬于行政區(qū)劃的現(xiàn)狀，不再與行政區(qū)劃一一對(duì)應(yīng)，而是通過劃分司法區(qū)的方式設(shè)置。司法區(qū)的設(shè)置應(yīng)當(dāng)主要根據(jù)當(dāng)前各地行政案件的收案數(shù)量，同時(shí)考慮不同地區(qū)的人口分布、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、交通條件等實(shí)際需要。關(guān)于我國(guó)行政法院司法區(qū)的具體劃分，筆者建議如下：
1.初級(jí)行政法院的司法區(qū)劃分。（1）、青海、寧夏由于每年審結(jié)的行政案件很少（均少于500件，不足100件）。建議在該三地區(qū)各設(shè)一個(gè)初級(jí)行政法院。（2）河南、山東兩省由于每年審結(jié)的行政案件數(shù)量很大，可以根據(jù)自身實(shí)際設(shè)立5-7個(gè)初級(jí)行政法院，每個(gè)行政法院的年受理案件數(shù)量控制在3000件至5000件之間。（3）除上述省份之外的其他省份，可以根據(jù)其行政案件數(shù)量等情況設(shè)立2至5所初級(jí)行政法院。其中，年審理案件數(shù)量少于2000件的省份（如海南、天津、貴州、黑龍江等），可每500至1000件行政案件設(shè)置一個(gè)初級(jí)行政法院；年審理案件數(shù)量2000件―5000件的省份（如江西、山西、陜西、云南、廣西、湖北、吉林、浙江等），可每1000至2000件案件設(shè)一個(gè)初級(jí)行政法院。年審理案件數(shù)量5000件以上的省份（如河北、重慶、遼寧、江蘇、湖南、北京等），可每2000至3000件案件設(shè)一初級(jí)行政法院。
2.高級(jí)行政法院的司法區(qū)劃分。（1）山東、河南、四川、廣東、北京五省（市）由于每年審結(jié)的一審行政案件數(shù)量較多，建議在上述地區(qū)各設(shè)立一個(gè)高級(jí)行政法院。（2）其余省份由于一審行政案件相對(duì)較少（均在7000件以下），為避免高級(jí)行政法院因缺乏足夠的案源而造成人才和資源的閑置和浪費(fèi)，可以將就近的幾個(gè)省份作為一個(gè)司法區(qū)，設(shè)立一個(gè)高級(jí)行政法院。每個(gè)司法區(qū)的一審行政案件數(shù)量一般不應(yīng)少于3000件。比如，、青海、寧夏、甘肅每年審結(jié)的行政案件數(shù)量都很少，四省（區(qū)）每年審理行政案件的總和也不超過3000件，建議在上述四地區(qū)設(shè)立一個(gè)高級(jí)行政法院。另外，可以考慮將東北三省作為一個(gè)司法區(qū)，將廣東、海南作為一個(gè)司法區(qū)，將云南、貴州、廣西作為一個(gè)司法區(qū)，將湖南、湖北、江西作為一個(gè)司法區(qū)，等等。筆者認(rèn)為，全國(guó)高級(jí)行政法院總數(shù)量控制在15家左右為宜。
五、行政法院的人員配置
1.對(duì)行政法院的人員和編制實(shí)行分類管理，具體劃分為法官、法官助理、速錄員、法警、行政管理類工作人員五類，并根據(jù)崗位的不同為每種編制設(shè)置相應(yīng)的任職條件、待遇標(biāo)準(zhǔn)和職務(wù)等級(jí)。建議合理確定法官和各審判輔助人員的崗位職責(zé)，法官負(fù)責(zé)主持庭審、合議案件和審核、簽發(fā)法律文書，法官助理負(fù)責(zé)庭前準(zhǔn)備、調(diào)取相應(yīng)證據(jù)、根據(jù)法官指示草擬法律文書、裝訂卷宗等事務(wù)性工作，速錄員負(fù)責(zé)庭審記錄，法警負(fù)責(zé)送達(dá)法律文書、維持庭審秩序和法院安保等工作。
2.關(guān)于審判輔助人員的配備，筆者認(rèn)為，最高行政法院、高級(jí)行政法院每名法官配備審判輔助人員以3至5人為宜，初級(jí)行政法院每名法官配備審判輔助人員以1至3人為宜。考慮到行政案件的專業(yè)性和復(fù)雜性，以及行政法院由于轄區(qū)地域廣闊而經(jīng)常要到各地巡回辦案等特征，行政法官的年均審結(jié)案件數(shù)量可能會(huì)比民事和刑事法官少一些，原則上行政法官年審結(jié)案件數(shù)量在50件至300件之間均屬正常。
六、如何減少當(dāng)事人訴累
按照筆者的方案，各行政法院的案件管轄范圍一般都比較大，有些高級(jí)行政法院要管轄好幾個(gè)省（市、區(qū)），這勢(shì)必給會(huì)行政訴訟當(dāng)事人帶來種種不便，增加其訴訟成本。為盡可能減少當(dāng)事人訴累，筆者建議采取如下措施：一是允許并鼓勵(lì)當(dāng)事人采取快遞的方式傳遞訴訟文書，法院也應(yīng)盡量采用特快專遞的方式送達(dá)相關(guān)法律文書；二是探索實(shí)行網(wǎng)上遠(yuǎn)程立案，方便當(dāng)事人；三是開通網(wǎng)上辦案平臺(tái)，案件從接收材料、決定受理、編號(hào)立案、確定承辦人、排期開庭、開庭審理、裁判文書送達(dá)、文書上網(wǎng)等重要環(huán)節(jié)都要作為案件流程管理節(jié)點(diǎn)，相關(guān)案件進(jìn)展信息要在第一時(shí)間輸入互聯(lián)網(wǎng)，方便當(dāng)事人隨時(shí)查詢；四是賦予行政訴訟原告對(duì)開庭地點(diǎn)的選擇權(quán)，行政訴訟原告可以選擇在行政法院所在地開庭或是被告行政機(jī)關(guān)所在地開庭。如果原告要求在被告行政機(jī)關(guān)所在地開庭，則行政法院應(yīng)當(dāng)?shù)奖桓嫘姓C(jī)關(guān)所在地開庭，以最大限度地方便當(dāng)事人訴訟，減輕當(dāng)事人訟累。
參考文獻(xiàn)：
1.中國(guó)法律年鑒.2002至2010年各版本
第一條為了控制和化解證券公司風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益，保障證券業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱《證券法》）、《中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法》（以下簡(jiǎn)稱《企業(yè)破產(chǎn)法》），制定本條例。
第二條國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法對(duì)處置證券公司風(fēng)險(xiǎn)工作進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。
第三條國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會(huì)同中國(guó)人民銀行、國(guó)務(wù)院財(cái)政部門、國(guó)務(wù)院公安部門、國(guó)務(wù)院其他金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)以及省級(jí)人民政府建立處置證券公司風(fēng)險(xiǎn)的協(xié)調(diào)配合與快速反應(yīng)機(jī)制。
第四條處置證券公司風(fēng)險(xiǎn)過程中，有關(guān)地方人民政府應(yīng)當(dāng)采取有效措施維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。
第五條處置證券公司風(fēng)險(xiǎn)過程中，應(yīng)當(dāng)保障證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)正常進(jìn)行。
第二章停業(yè)整頓、托管、接管、行政重組
第六條國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)證券公司存在重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，可以派出風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控現(xiàn)場(chǎng)工作組對(duì)證券公司進(jìn)行專項(xiàng)檢查，對(duì)證券公司劃撥資金、處置資產(chǎn)、調(diào)配人員、使用印章、訂立以及履行合同等經(jīng)營(yíng)、管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控，并及時(shí)向有關(guān)地方人民政府通報(bào)情況。
第七條證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)不符合有關(guān)規(guī)定，在規(guī)定期限內(nèi)未能完成整改的，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以責(zé)令證券公司停止部分或者全部業(yè)務(wù)進(jìn)行整頓。停業(yè)整頓的期限不超過3個(gè)月。
證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)被責(zé)令停業(yè)整頓的，證券公司在規(guī)定的期限內(nèi)可以將其證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)委托給國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)可的證券公司管理，或者將客戶轉(zhuǎn)移到其他證券公司。證券公司逾期未按照要求委托證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)或者未轉(zhuǎn)移客戶的，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將客戶轉(zhuǎn)移到其他證券公司。
第八條證券公司有下列情形之一的，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以對(duì)其證券經(jīng)紀(jì)等涉及客戶的業(yè)務(wù)進(jìn)行托管；情節(jié)嚴(yán)重的，可以對(duì)該證券公司進(jìn)行接管：
（一）治理混亂，管理失控；
（二）挪用客戶資產(chǎn)并且不能自行彌補(bǔ)；
（三）在證券交易結(jié)算中多次發(fā)生交收違約或者交收違約數(shù)額較大；
（四）風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)不符合規(guī)定，發(fā)生重大財(cái)務(wù)危機(jī)；
（五）其他可能影響證券公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的情形。
第九條國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定對(duì)證券公司證券經(jīng)紀(jì)等涉及客戶的業(yè)務(wù)進(jìn)行托管的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序選擇證券公司等專業(yè)機(jī)構(gòu)成立托管組，行使被托管證券公司的證券經(jīng)紀(jì)等涉及客戶的業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)。
托管組自托管之日起履行下列職責(zé)：
（一）保障證券公司證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)正常合規(guī)運(yùn)行，必要時(shí)依照規(guī)定墊付營(yíng)運(yùn)資金和客戶的交易結(jié)算資金；
（二）采取有效措施維護(hù)托管期間客戶資產(chǎn)的安全；
（三）核查證券公司存在的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告業(yè)務(wù)運(yùn)行中出現(xiàn)的緊急情況，并提出解決方案；
（四）國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要求履行的其他職責(zé)。
托管期限一般不超過12個(gè)月。滿12個(gè)月，確需繼續(xù)托管的，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以決定延長(zhǎng)托管期限，但延長(zhǎng)托管期限最長(zhǎng)不得超過12個(gè)月。
第十條被托管證券公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)托管費(fèi)用和托管期間的營(yíng)運(yùn)費(fèi)用。國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)托管費(fèi)用和托管期間的營(yíng)運(yùn)費(fèi)用進(jìn)行審核。
托管組不承擔(dān)被托管證券公司的虧損。
第十一條國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定對(duì)證券公司進(jìn)行接管的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序組織專業(yè)人員成立接管組，行使被接管證券公司的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)，接管組負(fù)責(zé)人行使被接管證券公司法定代表人職權(quán)，被接管證券公司的股東會(huì)或者股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及經(jīng)理、副經(jīng)理停止履行職責(zé)。
接管組自接管之日起履行下列職責(zé)：
（一）接管證券公司的財(cái)產(chǎn)、印章和賬簿、文書等資料；
（二）決定證券公司的管理事務(wù)；
（三）保障證券公司證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)正常合規(guī)運(yùn)行，完善內(nèi)控制度；
（四）清查證券公司財(cái)產(chǎn)，依法保全、追收資產(chǎn)；
（五）控制證券公司風(fēng)險(xiǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)化解方案；
（六）核查證券公司有關(guān)人員的違法行為；
（七）國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要求履行的其他職責(zé)。
接管期限一般不超過12個(gè)月。滿12個(gè)月，確需繼續(xù)接管的，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以決定延長(zhǎng)接管期限，但延長(zhǎng)接管期限最長(zhǎng)不得超過12個(gè)月。
第十二條證券公司出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)，但具備下列條件的，可以直接向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行行政重組：
（一）財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整；
（二）省級(jí)人民政府或者有關(guān)方面予以支持；
（三）整改措施具體，有可行的重組計(jì)劃。
被停業(yè)整頓、托管、接管的證券公司，具備前款規(guī)定條件的，也可以向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行行政重組。
國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理行政重組申請(qǐng)之日起30個(gè)工作日內(nèi)做出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定；不予批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)說明理由。
第十三條證券公司進(jìn)行行政重組，可以采取注資、股權(quán)重組、債務(wù)重組、資產(chǎn)重組、合并或者其他方式。
行政重組期限一般不超過12個(gè)月。滿12個(gè)月，行政重組未完成的，證券公司可以向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)申請(qǐng)延長(zhǎng)行政重組期限，但延長(zhǎng)行政重組期限最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。
國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)證券公司的行政重組進(jìn)行協(xié)調(diào)和指導(dǎo)。
第十四條國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)證券公司做出責(zé)令停業(yè)整頓、托管、接管、行政重組的處置決定，應(yīng)當(dāng)予以公告，并將公告張貼于被處置證券公司的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所。
處置決定包括被處置證券公司的名稱、處置措施、事由以及范圍等有關(guān)事項(xiàng)。
處置決定的公告日期為處置日，處置決定自公告之時(shí)生效。
第十五條證券公司被責(zé)令停業(yè)整頓、托管、接管、行政重組的，其債權(quán)債務(wù)關(guān)系不因處置決定而變化。
第十六條證券公司經(jīng)停業(yè)整頓、托管、接管或者行政重組在規(guī)定期限內(nèi)達(dá)到正常經(jīng)營(yíng)條件的，經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可以恢復(fù)正常經(jīng)營(yíng)。
第十七條證券公司經(jīng)停業(yè)整頓、托管、接管或者行政重組在規(guī)定期限內(nèi)仍達(dá)不到正常經(jīng)營(yíng)條件，但能夠清償?shù)狡趥鶆?wù)的，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法撤銷其證券業(yè)務(wù)許可。
第十八條被撤銷證券業(yè)務(wù)許可的證券公司應(yīng)當(dāng)停止經(jīng)營(yíng)證券業(yè)務(wù)，按照客戶自愿的原則將客戶安置到其他證券公司，安置過程中相關(guān)各方應(yīng)當(dāng)采取必要措施保證客戶證券交易的正常進(jìn)行。
被撤銷證券業(yè)務(wù)許可的證券公司有未安置客戶等情形的，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以比照本條例第三章的規(guī)定，成立行政清理組，清理賬戶、安置客戶、轉(zhuǎn)讓證券類資產(chǎn)。
第三章撤銷
第十九條證券公司同時(shí)有下列情形的，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以直接撤銷該證券公司：
（一）違法經(jīng)營(yíng)情節(jié)特別嚴(yán)重、存在巨大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；
（二）不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力；
（三）需要?jiǎng)佑米C券投資者保護(hù)基金。
第二十條證券公司經(jīng)停業(yè)整頓、托管、接管或者行政重組在規(guī)定期限內(nèi)仍達(dá)不到正常經(jīng)營(yíng)條件，并且有本條例第十九條第（二）項(xiàng)或者第（三）項(xiàng)規(guī)定情形的，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)撤銷該證券公司。
第二十一條國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)撤銷證券公司，應(yīng)當(dāng)做出撤銷決定，并按照規(guī)定程序選擇律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)成立行政清理組，對(duì)該證券公司進(jìn)行行政清理。
撤銷決定應(yīng)當(dāng)予以公告，撤銷決定的公告日期為處置日，撤銷決定自公告之時(shí)生效。
本條例施行前，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)已經(jīng)對(duì)證券公司進(jìn)行行政清理的，行政清理的公告日期為處置日。
第二十二條行政清理期間，行政清理組負(fù)責(zé)人行使被撤銷證券公司法定代表人職權(quán)。
行政清理組履行下列職責(zé)：
（一）管理證券公司的財(cái)產(chǎn)、印章和賬簿、文書等資料；
（二）清理賬戶，核實(shí)資產(chǎn)負(fù)債有關(guān)情況，對(duì)符合國(guó)家規(guī)定的債權(quán)進(jìn)行登記；
（三）協(xié)助甄別確認(rèn)、收購(gòu)符合國(guó)家規(guī)定的債權(quán)；
（四）協(xié)助證券投資者保護(hù)基金管理機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)客戶的交易結(jié)算資金；
（五）按照客戶自愿的原則安置客戶；
（六）轉(zhuǎn)讓證券類資產(chǎn)；
（七）國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要求履行的其他職責(zé)。
前款所稱證券類資產(chǎn)，是指證券公司為維持證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)正常進(jìn)行所必需的計(jì)算機(jī)信息管理系統(tǒng)、交易系統(tǒng)、通信網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、交易席位等資產(chǎn)。
第二十三條被撤銷證券公司的股東會(huì)或者股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及經(jīng)理、副經(jīng)理停止履行職責(zé)。
行政清理期間，被撤銷證券公司的股東不得自行組織清算，不得參與行政清理工作。
第二十四條行政清理期間，被撤銷證券公司的證券經(jīng)紀(jì)等涉及客戶的業(yè)務(wù)，由國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)按照規(guī)定程序選擇證券公司等專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行托管。
第二十五條證券公司設(shè)立或者實(shí)際控制的關(guān)聯(lián)公司，其資產(chǎn)、人員、財(cái)務(wù)或者業(yè)務(wù)與被撤銷證券公司混合的，經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審查批準(zhǔn)，納入行政清理范圍。
第二十六條證券公司的債權(quán)債務(wù)關(guān)系不因其被撤銷而變化。
自證券公司被撤銷之日起，證券公司的債務(wù)停止計(jì)算利息。
第二十七條行政清理組清理被撤銷證券公司賬戶的結(jié)果，應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并報(bào)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定。
行政清理組根據(jù)經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的賬戶清理結(jié)果，向證券投資者保護(hù)基金管理機(jī)構(gòu)申請(qǐng)彌補(bǔ)客戶的交易結(jié)算資金的資金。
第二十八條行政清理組應(yīng)當(dāng)自成立之日起10日內(nèi)，將債權(quán)人需要登記的相關(guān)事項(xiàng)予以公告。
符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定的債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自公告之日起90日內(nèi)，持相關(guān)證明材料向行政清理組申報(bào)債權(quán)，行政清理組按照規(guī)定登記。無正當(dāng)理由逾期申報(bào)的，不予登記。
已登記債權(quán)經(jīng)甄別確認(rèn)符合國(guó)家收購(gòu)規(guī)定的，行政清理組應(yīng)當(dāng)及時(shí)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)收購(gòu)資金并協(xié)助收購(gòu)；經(jīng)甄別確認(rèn)不符合國(guó)家收購(gòu)規(guī)定的，行政清理組應(yīng)當(dāng)告知申報(bào)的債權(quán)人。
第二十九條行政清理組應(yīng)當(dāng)在具備證券業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格的機(jī)構(gòu)中，采用招標(biāo)、公開詢價(jià)等公開方式轉(zhuǎn)讓證券類資產(chǎn)。證券類資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方案應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。
第三十條行政清理組不得轉(zhuǎn)讓證券類資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，但經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，易貶損并可能遭受損失的資產(chǎn)或者確為保護(hù)客戶和債權(quán)人利益的其他情形除外。
第三十一條行政清理組不得對(duì)債務(wù)進(jìn)行個(gè)別清償，但為保護(hù)客戶和債權(quán)人利益的下列情形除外：
（一）因行政清理組請(qǐng)求對(duì)方當(dāng)事人履行雙方均未履行完畢的合同所產(chǎn)生的債務(wù)；
（二）為維持業(yè)務(wù)正常進(jìn)行而應(yīng)當(dāng)支付的職工勞動(dòng)報(bào)酬和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用等正常支出；
（三）行政清理組履行職責(zé)所產(chǎn)生的其他費(fèi)用。
第三十二條為保護(hù)債權(quán)人利益，經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，行政清理組可以向人民法院申請(qǐng)對(duì)處置前被采取查封、扣押、凍結(jié)等強(qiáng)制措施的證券類資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)進(jìn)行變現(xiàn)處置，變現(xiàn)后的資金應(yīng)當(dāng)予以凍結(jié)。
第三十三條行政清理費(fèi)用經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核后，從被處置證券公司財(cái)產(chǎn)中隨時(shí)清償。
前款所稱行政清理費(fèi)用，是指行政清理組管理、轉(zhuǎn)讓證券公司財(cái)產(chǎn)所需的費(fèi)用，行政清理組履行職務(wù)和聘用專業(yè)機(jī)構(gòu)的費(fèi)用等。
第三十四條行政清理期限一般不超過12個(gè)月。滿12個(gè)月，行政清理未完成的，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以決定延長(zhǎng)行政清理期限，但延長(zhǎng)行政清理期限最長(zhǎng)不得超過12個(gè)月。
第三十五條行政清理期間，被處置證券公司免繳行政性收費(fèi)和增值稅、營(yíng)業(yè)稅等行政法規(guī)規(guī)定的稅收。
第三十六條證券公司被國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法責(zé)令關(guān)閉，需要進(jìn)行行政清理的，比照本章的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四章破產(chǎn)清算和重整
第三十七條證券公司被依法撤銷、關(guān)閉時(shí)，有《企業(yè)破產(chǎn)法》第二條規(guī)定情形的，行政清理工作完成后，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者其委托的行政清理組依照《企業(yè)破產(chǎn)法》的有關(guān)規(guī)定，可以向人民法院申請(qǐng)對(duì)被撤銷、關(guān)閉證券公司進(jìn)行破產(chǎn)清算。
第三十八條證券公司有《企業(yè)破產(chǎn)法》第二條規(guī)定情形的，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以直接向人民法院申請(qǐng)對(duì)該證券公司進(jìn)行重整。
證券公司或者其債權(quán)人依照《企業(yè)破產(chǎn)法》的有關(guān)規(guī)定，可以向人民法院提出對(duì)證券公司進(jìn)行破產(chǎn)清算或者重整的申請(qǐng)，但應(yīng)當(dāng)依照《證券法》第一百二十九條的規(guī)定報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。
第三十九條對(duì)不需要?jiǎng)佑米C券投資者保護(hù)基金的證券公司，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在批準(zhǔn)破產(chǎn)清算前撤銷其證券業(yè)務(wù)許可。證券公司應(yīng)當(dāng)依照本條例第十八條的規(guī)定停止經(jīng)營(yíng)證券業(yè)務(wù)，安置客戶。
對(duì)需要?jiǎng)佑米C券投資者保護(hù)基金的證券公司，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)該證券公司或者其債權(quán)人的破產(chǎn)清算申請(qǐng)不予批準(zhǔn)，并依照本條例第三章的規(guī)定撤銷該證券公司，進(jìn)行行政清理。
第四十條人民法院裁定受理證券公司重整或者破產(chǎn)清算申請(qǐng)的，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以向人民法院推薦管理人人選。
第四十一條證券公司進(jìn)行破產(chǎn)清算的，行政清理時(shí)已登記的不符合國(guó)家收購(gòu)規(guī)定的債權(quán)，管理人可以直接予以登記。
第四十二條人民法院裁定證券公司重整的，證券公司或者管理人應(yīng)當(dāng)同時(shí)向債權(quán)人會(huì)議、國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和人民法院提交重整計(jì)劃草案。
第四十三條自債權(quán)人會(huì)議各表決組通過重整計(jì)劃草案之日起10日內(nèi)，證券公司或者管理人應(yīng)當(dāng)向人民法院提出批準(zhǔn)重整計(jì)劃的申請(qǐng)。重整計(jì)劃涉及《證券法》第一百二十九條規(guī)定相關(guān)事項(xiàng)的，證券公司或者管理人應(yīng)當(dāng)同時(shí)向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出批準(zhǔn)相關(guān)事項(xiàng)的申請(qǐng)，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)之日起15日內(nèi)做出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。
第四十四條債權(quán)人會(huì)議部分表決組未通過重整計(jì)劃草案，但重整計(jì)劃草案符合《企業(yè)破產(chǎn)法》第八十七條第二款規(guī)定條件的，證券公司或者管理人可以申請(qǐng)人民法院批準(zhǔn)重整計(jì)劃草案。重整計(jì)劃草案涉及《證券法》第一百二十九條規(guī)定相關(guān)事項(xiàng)的，證券公司或者管理人應(yīng)當(dāng)同時(shí)向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出批準(zhǔn)相關(guān)事項(xiàng)的申請(qǐng)，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)之日起15日內(nèi)做出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。
第四十五條經(jīng)批準(zhǔn)的重整計(jì)劃由證券公司執(zhí)行，管理人負(fù)責(zé)監(jiān)督。監(jiān)督期屆滿，管理人應(yīng)當(dāng)向人民法院和國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提交監(jiān)督報(bào)告。
第四十六條重整計(jì)劃的相關(guān)事項(xiàng)未獲國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，或者重整計(jì)劃未獲人民法院批準(zhǔn)的，人民法院裁定終止重整程序，并宣告證券公司破產(chǎn)。
第四十七條重整程序終止，人民法院宣告證券公司破產(chǎn)的，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)證券公司做出撤銷決定，人民法院依照《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定組織破產(chǎn)清算。涉及稅收事項(xiàng)，依照《企業(yè)破產(chǎn)法》和《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定執(zhí)行。
人民法院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)對(duì)證券公司進(jìn)行行政清理的，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)比照本條例第三章的規(guī)定成立行政清理組，負(fù)責(zé)清理賬戶，協(xié)助甄別確認(rèn)、收購(gòu)符合國(guó)家規(guī)定的債權(quán)，協(xié)助證券投資者保護(hù)基金管理機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)客戶的交易結(jié)算資金，轉(zhuǎn)讓證券類資產(chǎn)等。
第五章監(jiān)督協(xié)調(diào)
第四十八條國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)在處置證券公司風(fēng)險(xiǎn)工作中，履行下列職責(zé)：
（一）制訂證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置方案并組織實(shí)施；
（二）派駐風(fēng)險(xiǎn)處置現(xiàn)場(chǎng)工作組，對(duì)被處置證券公司、托管組、接管組、行政清理組、管理人以及參與風(fēng)險(xiǎn)處置的其他機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)；
（三）協(xié)調(diào)證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券投資者保護(hù)基金管理機(jī)構(gòu)，保障被處置證券公司證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)正常進(jìn)行；
（四）對(duì)證券公司的違法行為立案稽查并予以處罰；
（五）及時(shí)向公安機(jī)關(guān)等通報(bào)涉嫌刑事犯罪的情況，按照有關(guān)規(guī)定移送涉嫌犯罪的案件；
（六）向有關(guān)地方人民政府通報(bào)證券公司風(fēng)險(xiǎn)狀況以及影響社會(huì)穩(wěn)定的情況；
（七）法律、行政法規(guī)要求履行的其他職責(zé)。
第四十九條處置證券公司風(fēng)險(xiǎn)過程中，發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的案件，屬公安機(jī)關(guān)管轄的，應(yīng)當(dāng)由國(guó)務(wù)院公安部門統(tǒng)一組織依法查處。有關(guān)地方人民政府應(yīng)當(dāng)予以支持和配合。
風(fēng)險(xiǎn)處置現(xiàn)場(chǎng)工作組、行政清理組和管理人需要從公安機(jī)關(guān)扣押資料中查詢、復(fù)制與其工作有關(guān)資料的，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)支持和配合。證券公司進(jìn)入破產(chǎn)程序的，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法將凍結(jié)的涉案資產(chǎn)移送給受理破產(chǎn)案件的人民法院，并留存必需的相關(guān)證據(jù)材料。
第五十條國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依照本條例第二章、第三章對(duì)證券公司進(jìn)行處置的，可以向人民法院提出申請(qǐng)中止以該證券公司以及其分支機(jī)構(gòu)為被告、第三人或者被執(zhí)行人的民事訴訟程序或者執(zhí)行程序。
證券公司設(shè)立或者實(shí)際控制的關(guān)聯(lián)公司，其資產(chǎn)、人員、財(cái)務(wù)或者業(yè)務(wù)與被處置證券公司混合的，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以向人民法院提出申請(qǐng)中止以該關(guān)聯(lián)公司為被告、第三人或者被執(zhí)行人的民事訴訟程序或者執(zhí)行程序。
采取前兩款規(guī)定措施期間，除本條例第三十一條規(guī)定的情形外，不得對(duì)被處置證券公司債務(wù)進(jìn)行個(gè)別清償。
第五十一條被處置證券公司或者其關(guān)聯(lián)客戶可能轉(zhuǎn)移、隱匿違法資金、證券，或者證券公司違反本條例規(guī)定可能對(duì)債務(wù)進(jìn)行個(gè)別清償?shù)模瑖?guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以禁止相關(guān)資金賬戶、證券賬戶的資金和證券轉(zhuǎn)出。
第五十二條被處置證券公司以及其分支機(jī)構(gòu)所在地人民政府，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定配合證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置工作，制訂維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的預(yù)案，排查、預(yù)防和化解不穩(wěn)定因素，維護(hù)被處置證券公司正常的營(yíng)業(yè)秩序。
被處置證券公司以及其分支機(jī)構(gòu)所在地人民政府，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)單位的人員成立個(gè)人債權(quán)甄別確認(rèn)小組，按照國(guó)家規(guī)定對(duì)已登記的個(gè)人債權(quán)進(jìn)行甄別確認(rèn)。
第五十三條證券投資者保護(hù)基金管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定，收購(gòu)債權(quán)、彌補(bǔ)客戶的交易結(jié)算資金。
證券投資者保護(hù)基金管理機(jī)構(gòu)可以對(duì)證券投資者保護(hù)基金的使用情況進(jìn)行檢查。
第五十四條被處置證券公司的股東、實(shí)際控制人、債權(quán)人以及與被處置證券公司有關(guān)的機(jī)構(gòu)和人員，應(yīng)當(dāng)配合證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置工作。
第五十五條被處置證券公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員以及其他有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)妥善保管其使用和管理的證券公司財(cái)產(chǎn)、印章和賬簿、文書等資料以及其他物品，按照要求向托管組、接管組、行政清理組或者管理人移交，并配合風(fēng)險(xiǎn)處置現(xiàn)場(chǎng)工作組、托管組、接管組、行政清理組的調(diào)查工作。
第五十六條托管組、接管組、行政清理組以及被責(zé)令停業(yè)整頓、托管和行政重組的證券公司，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告工作情況。
第五十七條托管組、接管組、行政清理組以及其工作人員應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，忠實(shí)履行職責(zé)。
被處置證券公司的股東以及債權(quán)人有證據(jù)證明托管組、接管組、行政清理組以及其工作人員未依法履行職責(zé)的，可以向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)投訴。經(jīng)調(diào)查核實(shí)，由國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令托管組、接管組、行政清理組以及其工作人員改正或者對(duì)其予以更換。
第五十八條有下列情形之一的機(jī)構(gòu)或者人員，禁止參與處置證券公司風(fēng)險(xiǎn)工作：
（一）曾受過刑事處罰或者涉嫌犯罪正在被立案?jìng)刹椤ⅲ?/p>
（二）涉嫌嚴(yán)重違法正在被行政管理部門立案稽查或者曾因嚴(yán)重違法行為受到行政處罰未逾3年；
（三）仍處于證券市場(chǎng)禁入期；
（四）內(nèi)部控制薄弱、存在重大風(fēng)險(xiǎn)隱患；
（五）與被處置證券公司處置事項(xiàng)有利害關(guān)系；
（六）國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定不宜參與處置證券公司風(fēng)險(xiǎn)工作的其他情形。
第六章法律責(zé)任
第五十九條證券公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員等對(duì)該證券公司被處置負(fù)有主要責(zé)任的，暫停其任職資格1至3年；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷其任職資格、證券從業(yè)資格，并可以按照規(guī)定對(duì)其采取證券市場(chǎng)禁入的措施。
第六十條被處置證券公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員等有關(guān)人員有下列情形之一的，處以其年收入1倍以上2倍以下的罰款，并可以暫停其任職資格、證券從業(yè)資格；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷其任職資格、證券從業(yè)資格，處以其年收入2倍以上5倍以下的罰款，并可以按照規(guī)定對(duì)其采取證券市場(chǎng)禁入的措施：
（一）拒絕配合現(xiàn)場(chǎng)工作組、托管組、接管組、行政清理組依法履行職責(zé)；
（二）拒絕向托管組、接管組、行政清理組移交財(cái)產(chǎn)、印章或者賬簿、文書等資料；
（三）隱匿、銷毀、偽造有關(guān)資料，或者故意提供虛假情況；
（四）隱匿財(cái)產(chǎn)，擅自轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)；
（五）妨礙證券公司正常經(jīng)營(yíng)管理秩序和業(yè)務(wù)運(yùn)行，誘發(fā)不穩(wěn)定因素；
